1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан
Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан
Статья 4. Принципы налогообложения
Статья 5. Принцип обязательности налогообложения
Статья 6. Принцип определенности налогообложения
Статья 7. Принцип справедливости налогообложения
Статья 8. Принцип добросовестности налогоплательщиков
Статья 9. Принцип единства налоговой системы
Статья 10. Принцип гласности налогового законодательства Республики
Казахстан
Статья 11. Налоговая политика
Статья 12. Консультационный совет по вопросам налогообложения
ГЛАВА 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО
АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ
Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика
Статья 14. Права и обязанности налогового агента
Статья 15. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового
агента)
Статья 16. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых
настоящим Кодексом
Статья 17. Участие в налоговых отношениях через оператора при
осуществлении операций по недропользованию на основании
соглашения (контракта) о разделе продукции
ГЛАВА 3.НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ И ИНЫМИ
ЛИЦАМИ
Статья 18. Налоговые органы, их задачи и система
Статья 19. Права и обязанности налоговых органов
Статья 20. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц
налоговых органов
Статья 21. Полномочия местных исполнительных органов
Статья 22. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными
государственными органами, местными исполнительными
органами и иными лицами
Статья 23. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного
управления
Статья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
Статья 24-1. Обязанность платежных организаций по предоставлению информации
в уполномоченный орган
Статья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов и
Государственной корпорации "Правительство для граждан" при
осуществлении налогового администрирования
Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов,
Национального Банка Республики Казахстан, уполномоченного органа по
регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых
организаций, местных исполнительных органов, организаций и
уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами
Статья 27. Обязанности кастодианов, центрального депозитария, брокеров и
(или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в
качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих
инвестиционным портфелем, а также страховых организаций
при взаимодействии с налоговыми органами
Статья 28. Обязанности коллекторских агентств и налогоплательщиков,
осуществляющих деятельность, связанную с электронной
торговлей товарами
Статья 29. Обязанности лица и (или) структурных подразделений
юридического лица при получении, расходовании денег и
(или) иного имущества от иностранных государств,
международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц
без гражданства в отдельных случаях
Статья 30. Налоговая тайна
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
ГЛАВА 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 31. Налоговое обязательство
Статья 32. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с
налогообложением
Статья 33. Налоговая база
Статья 34. Налоговая ставка
Статья 35. Налоговый период
Глава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 36. Исполнение налогового обязательства
Статья 37. Особенности исчисления налогов и платежей в бюджет при
исполнении налогового обязательства
Статья 38. Сроки исполнения налогового обязательства
Статья 39. Порядок погашения налоговой задолженности
Статья 40. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества
в доверительное управление
Статья 41. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче
государственными учреждениями имущества в доверительное управление
Статья 42. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества,
возникающих в результате доверительного управления
имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным
налогам
Статья 43. Особенности налогового учета доверительного управляющего,
исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и
индивидуальному подоходным налогам
Статья 44. Особенности налогового учета по корпоративному и
индивидуальному подоходным налогам при доверительном
управлении имуществом в виде доли участия и акций
Статья 45. Особенности налогового учета по корпоративному и
индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении
доверительного управления имуществом, кроме доли участия и
акций
Статья 46. Исполнение налогового обязательства физического лица,
признанного безвестно отсутствующим
Статья 47. Погашение налоговой задолженности умершего физического
лица
Статья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и
требованию
ГЛАВА 6. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ И (ИЛИ) ПЛАТ.
ОСНОВАНИЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
ИВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ
Статья 49. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового
обязательства по уплате налогов и (или) плат
Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит
Статья 50. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения
налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении
инвестиционного налогового кредита
Статья 51. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по
уплате налогов и (или) плат
Статья 51-1. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита
Статья 51-2. Порядок и условия предоставления отсрочки по уплате
государственной пошлины в судах
Статья 52. Условия заключения договора залога имущества
Статья 53. Банковская гарантия
Статья 54. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового
кредита
Статья 55. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного
имущества, а также требования исполнения банковской
гарантии
Статья 56. Прекращение налогового обязательства
ГЛАВА 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ,
РЕОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Статья 57. Общие положения
Статья 58. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого
юридического лица, а также при прекращении деятельности в
Республике Казахстан структурного подразделения,
постоянного учреждения юридического лица-нерезидента
Статья 59. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными
категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов
Статья 60. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными
категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и
индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность
по результатам заключения аудита по налогам
Статья 61. Исполнение налогового обязательства прекращающего
деятельность структурного подразделения юридического
лица-резидента
Статья 62. Исполнение налогового обязательства при реорганизации
юридического лица путем слияния, присоединения, выделения
Статья 63. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения
без открытия структурного подразделения юридического
лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в
связи с наличием места эффективного управления (места
нахождения фактического органа управления) в Республике
Казахстан
Статья 64. Исполнение налогового обязательства юридического лица при
реорганизации путем разделения
Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального
предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, при
прекращении деятельности
Статья 66. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными
категориями индивидуальных предпринимателей и лиц,
занимающихся частной практикой, при прекращении
деятельности
Статья 67. Прекращение деятельности отдельных категорий
индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО
АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
ГЛАВА 8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 68. Налоговое администрирование
Статья 69. Налоговый контроль
Статья 70. Налоговое обследование
Статья 71. Участие понятых
Статья 72. Определение дохода физического лица, подлежащего
налогообложению, в отдельных случаях, в том числе
косвенным методом
Статья 73. Содействие налогоплательщикам
ГЛАВА 9. РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ
Статья 74. Общие положения
ПАРАГРАФ 1. РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Статья 75. Внесение сведений о физическом, юридическом лицах,
структурном подразделении юридического лица в
государственную базу данных налогоплательщиков
Статья 75-1. Паспорт налогоплательщика
Статья 76. Особенности регистрации нерезидента в качестве
налогоплательщика
Статья 77. Изменение и дополнение регистрационных данных в
государственной базе данных налогоплательщиков
Статья 78. Исключение налогоплательщика из государственной базы
данных налогоплательщиков
ПАРАГРАФ 2. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ И ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ
ПРАКТИКОЙ
Статья 79. Постановка на регистрационный учет в качестве
индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося
частной практикой
Статья 80. Изменение регистрационных данных индивидуального
предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
Статья 81. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального
предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
ПАРАГРАФ 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную
стоимость
Статья 82. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу
на добавленную стоимость
Статья 83. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу
на добавленную стоимость
Статья 84. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по
налогу на добавленную стоимость
Статья 85. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную
стоимость
ПАРАГРАФ 4. С 01.01.2020 прекращено действие
ПАРАГРАФ 5. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА,
ОСУЩСТВЛЯЮЩЕГО ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 88. Постановка на регистрационный учет в качестве
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
Статья 89. Изменение и дополнение регистрационных данных
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
Статья 90. Снятие с регистрационного учета в качестве
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
ПАРАГРАФ 6. ПРИЗНАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА БЕЗДЕЙСТВУЮЩИМ,
НАХОДЯЩИМСЯ НА СТАДИИ ЛИКВИДАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ
Статья 91. Бездействующий налогоплательщик
Статья 92. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации
(прекращения деятельности)
Статья 93. Особенности прекращения деятельности налогоплательщиков в
принудительном порядке
ГЛАВА 10. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
Статья 94. Камеральный контроль
Статья 95. Порядок и сроки проведения камерального контроля
Статья 96. Результаты камерального контроля
ГЛАВА 11. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,
ОБЯЗАННОСТИ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ,
ШТРАФОВ И ПЕНИ
Статья 97. Общие положения
Статья 98. Проведение сверки расчетов по налогам и платежам в бюджет,
социальным платежам
Статья 99. Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу
истечения срока давности исполнения постановления
Статья 100. Порядок предоставления сведений об отсутствии (наличии)
задолженности, учет по которым ведется в налоговом органе
ПАРАГРАФ 1. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ, ПЕНИ И
ШТРАФОВ
Статья 101. Общие положения
Статья 102. Зачет сумм налогов, платежей в бюджет, пени
Статья 103. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа
в бюджет, пени
Статья 104. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость
Статья 105. Возврат налога на добавленную стоимость по иным
основаниям
Статья 106. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа
по правонарушениям в области налогообложения,
законодательства Республики Казахстан о социальной защите, а также
излишне уплаченной суммы
Статья 107. Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени и
штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов
по решению суда
Статья 108. Особенности возврата уплаченных сумм государственной
Пошлины
Статья 108-1. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики
Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
ПАРАГРАФ 2. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ И (ИЛИ) ВОЗВРАТ ПРЕВЫШЕНИЯ ПО
ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ
ГЛАВА 12. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ, УДЕРЖАНИЮ И
ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Статья 114. Общие положения
Статья 115. Порядок вручения и исполнения уведомления
ГЛАВА 13. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НЕ ВЫПОЛНЕННОГО В
СРОК НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 116. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок
налогового обязательства
Статья 117. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в
бюджет
Статья 118. Приостановление расходных операций по банковским счетам
налогоплательщика (налогового агента)
Статья 119. Приостановление расходных операций по кассе
налогоплательщика (налогового агента)
Статья 120. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика
(налогового агента)
Статья 120-1. Ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной
системе электронных счетов-фактур
ГЛАВА 14. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Статья 121. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
Статья 122. Взыскание задолженности в бюджет за счет денег,
находящихся на банковских счетах
Статья 123. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика
(налогового агента) со счетов его дебиторов
Статья 124. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении
имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет
задолженности в бюджет
Статья 125. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика
(налогового агента) – акционерного общества с участием
государства в уставном капитале
Статья 126. Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом
Статья 127. Публикация в средствах массовой информации списков
налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую
задолженность
Статья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика –
физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой
ГЛАВА 15. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ
Статья 129. Общие положения
Статья 130. Мониторинг крупных налогоплательщиков
Статья 131. Горизонтальный мониторинг
Статья 132. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков
Статья 133. Порядок проведения горизонтального мониторинга
ГЛАВА 16. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ
Статья 134. Общие положения
Статья 135. Порядок рассмотрения запроса о предоставлении предварительного
разъяснения
ГЛАВА 17. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
Статья 136. Общие положения
Статья 137. Критерии риска
ГЛАВА 18. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
ПАРАГРАФ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ПРОВЕДЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
Статья 138. Понятие налоговой проверки
Статья 139. Участники налоговых проверок
Статья 140. Формы налоговых проверок
Статья 141. Комплексная проверка
Статья 142. Тематическая проверка
Статья 143. Встречная проверка
Статья 144. Хронометражное обследование
Статья 145. Виды налоговых проверок
ПАРАГРАФ 2. ПОРЯДОК И СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
Статья 146. Срок проведения налоговых проверок
Статья 147. Извещение о налоговой проверке
Статья 148. Основание для проведения налоговой проверки
Статья 149. Начало проведения налоговых проверок
Статья 150. Стандартный файл проверки
Статья 151. Особенности проведения хронометражного обследования
Статья 152. Особенности проведения тематических проверок по
подтверждению достоверности сумм превышения налога на
добавленную стоимость
Статья 153. Особенности проведения тематических проверок
налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по
вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к
возврату подоходного налога из бюджета в связи с
применением положений международного договора,
регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения
и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Статья 154. Доступ должностных лиц налогового органа и иных
органов на территорию и (или) в помещение
для проведения налоговой проверки
Статья 155. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при
проведении налоговой проверки
Статья 156. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента)
при проведении налоговой проверки
Статья 157. Предварительный акт налоговой проверки
Статья 158. Завершение налоговой проверки
Статья 159. Решение по результатам налоговой проверки
ПАРАГРАФ 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И (ИЛИ)
ОБЪЕКТОВ, СВЯЗАННЫХ С НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ, В ОТДЕЛЬНЫХ
СЛУЧАЯХ, В ТОМ ЧИСЛЕ КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ
Статья160. Общие положения
Статья 161. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных
документов (сведений)
Статья 162. Источники информации
Статья 163. Порядок определения объектов налогообложения и (или)
объектов, связанных с налогообложением
Статья 164. Определение объектов налогообложения в отдельных случаях
ГЛАВА 19. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН
Статья 165. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 166. Общие положения
Статья 167. Постановка контрольно-кассовых машин на учет в налоговом
органе
Статья 168. Внесение изменений в регистрационные данные
контрольно-кассовой машины
Статья 169. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом
органе
Статья 170. Государственный реестр
Статья 171. Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы
сведений о денежных расчетах, осуществляемых при
реализации товаров, работ, услуг
ГЛАВА 20. ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Статья 172. Контроль за подакцизными товарами, произведенными в
Республике Казахстан или импортированными в Республику
Казахстан
Статья 173. Контроль при трансфертном ценообразовании
Статья 174. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки,
дальнейшего использования и реализации имущества,
обращенного (поступившего) в собственность государства
Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов,
местных исполнительных органов и Государственной корпорации
"Правительство для граждан"
Статья 176. Контроль за соблюдением порядка оформления
сопроводительных накладных на товары
Статья 176-1. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную
территорию Евразийского экономического союза
РАЗДЕЛ 4. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ, РЕЗУЛЬТАТОВ
ГОРИЗОНТАЛЬНОГО МОНИТОРИНГА И ДЕЙСТВИЙ
(БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
ГЛАВА 21. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ПРОВЕРКИ, УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ГОРИЗОНТАЛЬНОГО
МОНИТОРИНГА
Статья 177. Общие положения
Статья 178. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым
агентом)
Статья 179. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового
агента)
Статья 180. Отказ в рассмотрении жалобы
Статья 181. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в
уполномоченный орган
Статья 182. Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы
Статья 183. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения
жалобы
Статья 184. Форма и содержание решения уполномоченного органа
Статья 185. Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный
орган или суд
Статья 186. Порядок назначения и проведения тематической проверки
ГЛАВА 22. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ)
ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Статья 187. Право на обжалование
Статья 188. Порядок обжалования
2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 189. Виды налогов, платежей в бюджет
ГЛАВА 23. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Статья 190. Налоговый учет и учетная документация
Статья 191. Требования к налоговой учетной политике
Статья 192. Правила налогового учета
Статья 193. Требования к составлению и хранению учетной документации
Статья 194. Правила ведения раздельного налогового учета
Статья 195. Общие принципы ведения раздельного налогового учета по
корпоративному подоходному налогу
Статья 196. Финансовый лизинг
Статья 197. Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей
применения налоговых льгот
Статья 198. Особенности исполнения налогового обязательства при
совместном предпринимательстве
Статья 199. Осуществление совместной деятельности
Статья 200. Особенности осуществления совместной деятельности
недропользователями
ГЛАВА 24. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И
СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С
ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
Статья 201. Общие положения
Статья 202. Формы первичных учетных документов и требования по их
составлению
Статья 203. Особенности ведения налогового учета
ГЛАВА 25. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ
Статья 204. Налоговые формы
Статья 205. Срок хранения налоговых форм
ПАРАГРАФ 1. НАЛОГОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ, НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 206. Общие положения
Статья 207. Особенности составления налоговой отчетности, в том числе
реестра договоров аренды (пользования)
Статья 208. Порядок представления налогового заявления, налоговой
отчетности
Статья 209. Прием налоговых форм, за исключением налоговых регистров
Статья 210. Порядок отзыва налоговой отчетности
Статья 211. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность
Статья 212. Продление сроков представления налоговой отчетности
Статья 213. Порядок приостановления (продления, возобновления)
представления налоговой отчетности налогоплательщиком
(налоговым агентом)
Статья 214. Порядок приостановления (продления, возобновления)
представления налоговой отчетности индивидуальным
предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим
для субъектов малого бизнеса на основе патента
ПАРАГРАФ 2. НАЛОГОВЫЕ РЕГИСТРЫ
Статья 215. Налоговые регистры
РАЗДЕЛ 6. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДОХОДОВ
РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ
ГЛАВА 26. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 216. Основные принципы налогообложения резидентов и
нерезидентов
Статья 217. Резиденты
Статья 218. Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан
Статья 219. Нерезиденты
Статья 220. Постоянное учреждение нерезидента
Статья 221. Процедура взаимного согласования
РАЗДЕЛ 7. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
ГЛАВА 27. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 222. Плательщики
Статья 223. Объекты налогообложения
ГЛАВА 28. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД
Статья 224. Налогооблагаемый доход
ПАРАГРАФ 1. СОВОКУПНЫЦ ГОДОВОЙ ДОХОД
Статья 225. Совокупный годовой доход
Статья 226. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
Статья 227. Доход от реализации
Статья 227-1. Доход лица, осуществляющего цифровой майнинг, цифрового
майнингового пула, биржи цифровых активов
Статья 228. Доход от прироста стоимости
Статья 229. Доход от списания обязательств
Статья 230. Доход по сомнительным обязательствам
Статья 231. Доходы страховой, перестраховочной организации по
договорам страхования, перестрахования
Статья 232. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)
Статья 233. Доход от уступки права требования
Статья 234. Доход от выбытия фиксированных активов
Статья 235. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение
и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а
также других расходов недропользователей
Статья 236. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений над суммой
фактических расходов по ликвидации последствий разработки
месторождений
Статья 237. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам
Статья 238. Безвозмездно полученное имущество
Статья 239. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной
сферы
Статья 240. Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного
комплекса
Статья 241. Корректировка совокупного годового дохода
ПАРАГРАФ 2. ВЫЧЕТЫ
Статья 242. Общие положения
Статья 243. Вычеты по отдельным видам расходов
Статья 244. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках
Статья 245. Вычет сумм представительских расходов
Статья 246. Вычет по вознаграждению
Статья 247. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам
Статья 248. Вычет по сомнительным требованиям
Статья 249. Вычеты страховой, перестраховочной организации
Статья 250. Вычет по отчислениям в резервные фонды
Статья 251. Вычет по уменьшению активов перестрахования
Статья 252. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки
месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды
Статья 253. Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов размещения
отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов
захоронения отходов
Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские,
научно-технические работы и приобретение исключительных
прав на объекты интеллектуальной собственности
Статья 255 Вычет расходов недропользователя и перевозчика грузов в соответствии с
законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании и о
железнодорожном транспорте
Статья 256. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников
систем гарантирования
Статья 257. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным
выплатам физическим лицам
Статья 258. Вычеты по расходам на геологическое изучение, разведку и
подготовительные работы к добыче природных ресурсов и
другие вычеты недропользователя
Статья 259. Особенности вычетов расходов на геологическое изучение и
подготовительные работы к добыче природных ресурсов и
других вычетов недропользователя, осуществляющего
деятельность в рамках контракта на разведку и (или)
совмещенную разведку и добычу углеводородов
Статья 260. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче
урана методом подземного скважинного выщелачивания после
начала добычи после коммерческого обнаружения
Статья 261. Вычет по расходам недропользователя на обучение
казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов
Статья 262. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над
суммой положительной курсовой разницы
Статья 263. Вычет налогов и платежей в бюджет
Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету
ПАРАГРАФ 3. ВЫЧЕТЫ ПО ФИКСИРОВАННЫМ АКТИВАМ
Статья 265. Вычеты по фиксированным активам
Статья 266. Фиксированные активы
Статья 267. Определение стоимостного баланса
Статья 268. Поступление фиксированных активов
Статья 269. Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы) в
отдельных случаях
Статья 270. Выбытие фиксированных активов
Статья 271. Исчисление амортизационных отчислений
Статья 272. Вычет последующих расходов
Статья 273. Другие вычеты по фиксированным активам
ПАРАГРАФ 4. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ
Статья 274. Инвестиционные налоговые преференции
Статья 275. Применение преференций
Статья 276. Особенности налогового учета объектов преференций
ПАРАГРАФ 5. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
Статья 277. Общие положения
Статья 278. Доход по производному финансовому инструменту, за
исключением производного финансового инструмента с
длительным сроком исполнения
Статья 279. Доход по производному финансовому инструменту с
длительным сроком исполнения
Статья 280. Особенности налогового учета по операциям хеджирования
Статья 281. Особенности налогового учета при исполнении путем
поставки базового актива
ПАРАГРАФ 6. ДОЛГОСРОЧНЫЕ КОНТРАКТЫ
Статья 282. Общие положения
Статья 283. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при
применении фактического метода
Статья 284. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при
применении метода завершения
Статья 285. Особенности определения размера совокупного годового
дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного
налога при передаче углеводородов в случае исполнения
налогового обязательства в натуральной форме
ПАРАГРАФ 7. КОРРЕКТИРОВКА ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ
Статья 286. Общие положения
Статья 287. Корректировка доходов и вычетов
ГЛАВА 29. УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА
(УМЕНЬШЕНИЕ УБЫТКА) И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Статья 288. Уменьшение налогооблагаемого дохода
Статья 289. Налогообложение некоммерческих организаций
Статья 290. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность
в социальной сфере
Статья 291. Налогообложение автономных организаций образования
Статья 292. Налогообложение организации, специализирующейся на
улучшении качества кредитных портфелей банков второго
уровня, единственным акционером которой является
Правительство Республики Казахстан
Статья 293. Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков
ГЛАВА 30. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ
ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ
Статья 294. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 295. Общие положения
Статья 296. Освобождение от налогообложения
Статья 297. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной
компании
Статья 298. Заявление об участии (контроле) в контролируемой
иностранной компании
ГЛАВА 31. УБЫТКИ
Статья 299. Понятие убытка
Статья 300. Перенос убытков
Статья 301. Перенос убытков при реорганизации
ГЛАВА 32. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ КОРПОРАТИВНОГО
ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
Статья 302. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога
Статья 303. Зачет иностранного налога
Статья 304. Особенности исчисления и уплаты корпоративного
подоходного налога отдельными категориями
налогоплательщиков
Статья 305. Исчисление суммы авансовых платежей
Статья 306. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога
ГЛАВА 33. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У
ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Статья 307. Доходы, облагаемые у источника выплаты
Статья 308. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога,
удерживаемого у источника выплаты
Статья 309. Порядок налогообложения доходов юридических
лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без
образования постоянного учреждения в Республике Казахстан
Статья 310. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым
агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде
дивидендов по акциям, являющимся базовым активом
депозитарных расписок, а также возврата подоходного
налога, удержанного у источника выплаты
Статья 311. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога,
удержанного у источника выплаты
Статья 312. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному
у источника выплаты
ГЛАВА 34. СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ
Статья 313. Ставки налога
Статья 314. Налоговый период
Статья 315. Налоговая декларация
РАЗДЕЛ 8. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
ГЛАВА 35. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 316. Плательщики
Статья 317. Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях
Статья 318. Объекты налогообложения
Статья 319. Годовой доход физического лица
Статья 320. Ставки налога
Статья 321. Доходы, включаемые в годовой доход физического лица
ГЛАВА 36. ДОХОДЫ
ПАРАГРАФ 1. ДОХОДЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ У ИСТОЧНИКА
ВЫПЛАТЫ
Статья 322. Доход работника
Статья 323. Доход работника в натуральной форме
Статья 324. Доход работника в виде материальной выгоды
Статья 325. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том
числе работ, услуг
Статья 326. Доход в виде пенсионных выплат
Статья 327. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
Статья 328. Доход в виде стипендий
Статья 329. Доход по договорам накопительного страхования
ПАРАГРАФ 2. ДОХОДЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИМ
ЛИЦОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО
Статья 330. Имущественный доход
Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в
Республике Казахстан физическим лицом
Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества,
полученный из источников за пределами Республики
Казахстан
Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом
имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный
капитал
Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов
индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный
налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для
крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в
жилом здании по договору о долевом участии в жилищном
строительстве
Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики
Казахстан
Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной
компании
ПАРАГРАФ 3. КОРРЕКТИРОВКА ДОХОДА
Статья 341. Корректировка дохода
ГЛАВА 37. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам
Статья 343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового
агента
Статья 344. Особенности применения налоговых вычетов физическим лицом
самостоятельно
Статья 345. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного
страхования
Статья 346. Стандартные вычеты
Статья 347. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
Статья 348. Налоговый вычет на медицину
Статья 349. Налоговый вычет по вознаграждениям
ГЛАВА 38. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ,
УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Статья 350. Общие положения по индивидуальному подоходному
налогу, удерживаемому у источника выплаты
Статья 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального
подоходного налога
Статья 351-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального
подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии
с законодательством Республики Казахстан о социальной защите
Статья 352. Особенности исчисления, удержания и уплаты
индивидуального подоходного налога государственными
учреждениями
Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты
Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального
подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии
с законодательством Республики Казахстан о социальной защите
Статья 354. Налоговый и отчетный периоды
Статья 355. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и
социальному налогу
ГЛАВА 39. ПОРЯДОК ИСЧИСИЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ
ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, ИСЧИСЛЯМОМУ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ
САМОСТОЯТЕЛЬНО
Статья 356. Общие положения по индивидуальному подоходному
налогу, исчисляемому физическим лицом
самостоятельно
Статья 357. Определение облагаемого дохода физического лица,
подлежащего налогообложению физическим лицом
самостоятельно
Статья 358 Исчисление индивидуального подоходного налога по
доходам, подлежащим налогообложению физическим
лицом самостоятельно
Статья 359 Зачет иностранного налога
Статья 360 Доход трудового иммигранта-резидента
Статья 361. Налоговый период
Статья 362. Сроки уплаты налога
Статья 363. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Статья 364. Сроки представления декларации
РАЗДЕЛ 9. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ДОХОДОВ ЛИЦА,
ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, ИИНДИВИДУАЛЬНОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
ГЛАВА 40 ДОХОД ЛИЦА, ЗАНИМАБЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, И
ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО
ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 365. Доход лица, занимающегося частной практикой
Статья 366. Доход индивидуального предпринимателя
РАЗДЕЛ 10. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ГЛАВА 41. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 367. Плательщики
Статья 368. Объекты налогообложения
Статья 369. Определение облагаемого оборота
Статья 370. Необлагаемый оборот
Статья 371. Определение облагаемого импорта
ГЛАВА 42. ОБОРОТ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ И ОБОРОТ ПО
ПРИОБРЕТЕНИЮ РАБОТ, УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА
Статья 372. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
Статья 373. Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента
Статья 374. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по
договорам поручения
Статья 375. Обороты по реализации, осуществляемые на условиях,
соответствующих условиям договора комиссии
Статья 376. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по
договору транспортной экспедиции
Статья 377. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в
результате учреждения доверительного управления
имуществом
Статья 378. Место реализации товаров, работ, услуг
Статья 379. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ,
услуг
ГЛАВА 43. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ОБОРОТА И ИМПОРТА
Статья 380. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг
Статья 381. Особенности определения размера оборота по реализации в
отдельных случаях
Статья 382. Размер оборота по приобретению работ, услуг от
нерезидента
Статья 383. Корректировка размера оборота
Статья 384. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным
требованиям
Статья 385. Размер облагаемого импорта
ГЛАВА 44. ОБОРОТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ
Статья 386. Оборот по реализации товаров на экспорт
Статья 387. Налогообложение международных перевозок
Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов,
осуществляемой аэропортами, поставщиками услуг наземного
обслуживания при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний,
выполняющих международные полеты, международные воздушные
перевозки
Статья 389. Налогообложение товаров, реализуемых на территорию
специальной экономической зоны
Статья 390. Исключена с 16.04.2019 Законом Республики Казахстан от 3 апреля 2019
года № 243-VI ЗРК
Статья 391. Особенности налогообложения товаров, реализуемых на
территорию специальной экономической зоны, пределы которой полностью
или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского
экономического союза
Статья 392. Оборот по реализации аффинированного золота
Статья 393. Налогообложение в отдельных случаях
ГЛАВА 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ
Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг,
освобожденные от налога на добавленную стоимость
Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми
зданиями
Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые
от налога на добавленную стоимость
Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость
ГЛАВА 46. ЗАЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 400. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
Статья 402. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет
Статья 403. Исключение из суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет
Статья 404. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет
Статья 405. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при
списании обязательств
Статья 406. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, с
учетом корректировки
Статья 407. Методы определения сумм налога на добавленную стоимость,
разрешенного к отнесению в зачет
Статья 408. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость,
разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным
методом
Статья 409. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость,
разрешенного к отнесению в зачет, через ведение
раздельного учета
Статья 410. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного
к отнесению в зачет, плательщиками налога на добавленную стоимость,
осуществляющими строительство жилого здания (части жилого здания) или
деятельность по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов,
тотализатора и букмекерской конторы
Статья 411. Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет
ГЛАВА 47. СЧЕТ-ФАКТУРА
Статья 412. Общие положения
Статья 413. Сроки выписки счетов-фактур
Статья 414. Особенности выписки счетов-фактур при реализации печатных
изданий и иной продукции средств массовой информации
Статья 415. Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами
Статья 416. Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия
которых соответствуют условиям договора комиссии
Статья 417. Особенности выписки счетов-фактур при реализации
(приобретении) товаров, работ, услуг, осуществляемых в
рамках договоров о совместной деятельности
Статья 418. Особенности выписки счетов-фактур в отдельных случаях
Статья 419. Внесение изменений и дополнений в счет-фактуру
Статья 420. Выписка дополнительного счета-фактуры
ГЛАВА 48. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 421. Исчисление налога на добавленную стоимость
Статья 422. Ставки налога на добавленную стоимость
Статья 423. Налоговый период
Статья 424. Налоговая декларация
Статья 425. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость
Статья 426. Особенности исполнения налогового обязательства по налогу
на добавленную стоимость недропользователями,
осуществляющими деятельность по соглашению (контракту) о
разделе продукции в составе простого товарищества
(консорциума)
Статья 427. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые
товары методом зачета
Статья 428. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые
товары на территорию Республики Казахстан с территории
государств-членов Евразийского экономического союза
методом зачета
ГЛАВА 49. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 429. Превышение суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, над суммой начисленного налога за
налоговый период
Статья 430. Возврат налога на добавленную стоимость по отдельным
основаниям
Статья 431. Порядок и сроки возврата превышения налога на добавленную
стоимость
Статья 432. Особенности возврата превышения налога на добавленную
стоимость отдельным категориям налогоплательщиков
Статья 433. Исключена с 01.01.2022 Законом Республики Казахстан от 20 декабря 2021
№ 85-VІ ЗРК.
Статья 434. Упрощенный порядок возврата превышения налога на
добавленную стоимость
Статья 435. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по
товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств
гранта
Статья 436. Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим и
приравненным к ним представительствам иностранных
государств, консульским учреждениям иностранного
государства, аккредитованным в Республике Казахстан, и их
персоналу
ГЛАВА 50. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ
РАБОТ, ОКАЗАНИИ
УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ
Статья 437. Общие положения
Статья 438. Плательщики налога на добавленную стоимость в Евразийском
экономическом союзе
Статья 439. Объекты налогообложения, определение облагаемого оборота
Статья 440. Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и
облагаемого импорта в Евразийском экономическом союзе
Статья 441. Место реализации товаров, работ, услуг
Статья 442. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ,
услуг, облагаемого импорта
Статья 443. Определение размера облагаемого оборота при экспорте
товаров
Статья 444. Определение размера облагаемого импорта
Статья 445. Определение размера облагаемого оборота по реализации
работ, услуг
Статья 446. Экспорт товаров в Евразийском экономическом союзе
Статья 447. Подтверждение экспорта товаров
Статья 448. Налогообложение международных перевозок в Евразийском
экономическом союзе
Статья 449. Налогообложение работ по переработке давальческого сырья
в Евразийском экономическом союзе
Статья 450. Срок переработки давальческого сырья
Статья 451. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную
стоимость в Евразийском экономическом союзе
Статья 452. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную
стоимость в Евразийском экономическом союзе
Статья 453. Счет-фактура
Статья 454. Особенности определения плательщиков налога на
добавленную стоимость при импорте товаров
Статья 455. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость
при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по
договорам комиссии (поручения) с территорий государств-членов
Евразийского экономического союза
Статья 456. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость при импорте товаров в Евразийском экономическом
союзе
Статья 457. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость при экспорте товаров в Евразийском
экономическом союзе
Статья 458. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов при импорте товаров в Евразийском экономическом
союзе
Статья 459. Порядок корректировки сумм налога на добавленную
стоимость, уплаченного при импорте товаров
РАЗДЕЛ 11. АКЦИЗЫ
ГЛАВА 51. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 460. Применение акцизов
Статья 461. Плательщики
Статья 462. Перечень подакцизных товаров
Статья 463. Ставки акцизов
ГЛАВА 52. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ, ПРОИЗВОДИМЫХ,
РЕАЛИЗУЕМЫХ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Статья 464. Объект налогообложения
Статья 465. Дата совершения операции
Статья 466. Налоговая база
Статья 467. Особенности налогообложения всех видов спирта и
вина наливом в случае установления разных ставок
Статья 468. Порча, утрата подакцизных товаров
Статья 469. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок
Статья 470. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации
бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола,
бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива,
осуществляемой на территории Республики Казахстан
Статья 471. Подтверждение экспорта подакцизных товаров
Статья 472. Исчисление суммы акциза
Статья 473. Корректировка налоговой базы
Статья 474. Вычет из налога
Статья 475. Сроки уплаты акциза
Статья 476. Место уплаты акциза
Статья 477. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за
структурные подразделения, объекты, связанные с
налогообложением
Статья 478. Налоговый период и налоговая декларация по акцизу
ГЛАВА 53. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМПОРТА ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Статья 479. Налоговая база импортируемых подакцизных товаров
Статья 480. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары
Статья 481. Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза
РАЗДЕЛ 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
ГЛАВА 54. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 482. Плательщики
Статья 483. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой
отчетности по социальному налогу плательщиками,
применяющими специальные налоговые режимы
Статья 484. Объект налогообложения
Статья 485. Ставки налога
ГЛАВА 55. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 486. Порядок исчисления социального налога
Статья 487. Уплата социального налога
ГЛАВА 56. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Статья 488. Налоговый период
Статья 489. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и
социальному налогу
РАЗДЕЛ 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
ГЛАВА 57. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 490. Налогоплательщики
Статья 491. Объекты налогообложения
ГЛАВА 58. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ
НАЛОГА
Статья 492. Налоговые ставки
Статья 493. Порядок исчисления налога
Статья 494. Сроки и порядок уплаты налога
ГЛАВА 59. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 495. Налоговый период
Статья 496. Налоговая отчетность
РАЗДЕЛ 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ГЛАВА 60. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 497. Общие положения
Статья 498. Плательщики
Статья 499. Определение плательщика в отдельных случаях
Статья 500. Объект налогообложения
Статья 501. Определение объекта налогообложения в отдельных случаях
Статья 502. Налоговая база
ГЛАВА 61. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Статья 503. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного
назначения
Статья 504. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного
назначения, предоставленные физическим лицам
Статья 505. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов
Статья 506. Базовые налоговые ставки на земли промышленности,
транспорта, связи, обороны и иного
несельскохозяйственного назначения (далее – земли
промышленности), расположенные вне населенных пунктов
Статья 507. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в
черте населенных пунктов
Статья 508. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных
территорий, лесного фонда и водного фонда
Статья 509. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под
автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые
под казино, а также не используемые в соответствующих
целях или используемые с нарушением законодательства
Республики Казахстан
Статья 510. Корректировка базовых налоговых ставок
ГЛАВА 62. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 511. Общий порядок исчисления и уплаты налога
Статья 512. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями
Статья 513. Особенности исчисления, уплаты налога и представления
отчетности по налогу в отдельных случаях
Статья 514. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими
лицами
ГЛАВА 63. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 515. Налоговый период
Статья 516. Налоговая отчетность
РАЗДЕЛ 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ГЛАВА 64. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Статья 517. Налогоплательщики
Статья 518. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 519. Объект налогообложения
Статья 520. Налоговая база
Статья 521. Налоговые ставки
Статья 522. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 523. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 524. Налоговый период
Статья 525. Налоговая отчетность
ГЛАВА 65. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 526. Налогоплательщики
Статья 527. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 528. Объект налогообложения
Статья 529. Налоговая база
Статья 530. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 531. Налоговые ставки
Статья 532. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 533. Налоговый период
РАЗДЕЛ 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
ГЛАВА 66. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Статья 534. Плательщики
Статья 535. Объекты налогообложения
Статья 536. Ставки налога
Статья 537. Налоговый период
Статья 538. Порядок исчисления налога
Статья 539. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 540. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 541. Срок представления налоговой декларации
Статья 542. Срок уплаты налога
РАЗДЕЛ 17. С 01.01.2020 прекращено действие
ГЛАВА 67. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 543. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 544. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 545. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 546. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 547. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 548. С 01.01.2020 прекращено действие
Статья 549. С 01.01.2020 прекращено действие
РАЗДЕЛ 18. ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ
ГЛАВА 68. СБОРЫ
Статья 550. Общие положения о сборах
Статья 551. Плательщики сборов
Статья 552. Порядок исчисления и уплаты сборов
Статья 553. Ставки регистрационных сборов
Статья 554. Ставки сборов за выдачу разрешительных документов
ГЛАВА 69. ПЛАТЫ
ПАРАГРАФ 1. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЦЕНЗИЯМИ НА ЗАНЯТИЕ
ОТДЕЛЬНЫМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 555. Общие положения
Статья 556. Плательщики платы
Статья 557. Ставки платы
Статья 558. Порядок исчисления и уплаты
ПАРАГРАФ 2. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫМИ УЧАСТКАМИ
Статья 559. Общие положения
Статья 560. Плательщики платы
Статья 561. Объект обложения
Статья 562. Налоговый период
Статья 563. Ставки платы
Статья 564. Порядок исчисления и уплаты платы по земельным участкам, полученным
во временное возмездное землепользование (аренду), а также по не
используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением
законодательства Республики Казахстан
Статья 564-1. Порядок исчисления и уплаты платы за участки недр в соответствии с
законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на
основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых
Статья 565. Налоговая отчетность
ПАРАГРАФ 3. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
ПОВЕРХНОСТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Статья 566. Общие положения
Статья 567. Плательщики платы
Статья 568. Объекты обложения
Статья 569. Ставки платы
Статья 570. Порядок исчисления и уплаты
Статья 571. Налоговый период
Статья 572. Налоговая отчетность
ПАРАГРАФ 4. ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ
СРЕДУ
Статья 573. Общие положения
Статья 574. Плательщики платы
Статья 575. Объект обложения
Статья 576. Ставки платы
Статья 577. Порядок исчисления и уплаты
Статья 578. Налоговый период
Статья 579. Налоговая отчетность
ПАРАГРАФ 5. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЖИВОТНЫМ МИРОМ
Статья 580. Общие положения
Статья 581. Плательщики платы
Статья 582. Ставки платы за пользование животным миром
Статья 583. Порядок исчисления и уплаты
ПАРАГРАФ 6. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМИ И РАСТИТЕЛЬНЫМИ
РЕСУРСАМИ
Статья 584. Общие положения
Статья 585. Плательщики платы
Статья 586. Объект обложения
Статья 587. Ставки платы за пользование лесными и растительными ресурсами
Статья 588. Порядок исчисления и уплаты
ПАРАГРАФ 7. ПЛАТА ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ПРИРОДНЫХ
ТЕРРИТОРИЙ
Статья 589. Общие положения
Статья 590. Плательщики платы
Статья 591. Ставки платы за использование особо охраняемых природных
территорий
Статья 592. Порядок исчисления и уплаты
ПАРАГРАФ 8. ПЛАТА ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО СПЕКТРА
Статья 593. Общие положения
Статья 594. Плательщики платы
Статья 595. Ставки платы
Статья 596. Порядок исчисления и уплаты
Статья 597. Налоговый период
ПАРАГРАФ 9. ПЛАТА ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ МЕЖДУГОРОДНЕЙ И (ИЛИ)
МЕЖДУНАРОДНОЙ ТЕЛЕФОННОЙ СВЯЗИ, А ТАКЖЕ СОТОВОЙ
СВЯЗИ
Статья 598. Общие положения
Статья 599. Плательщики платы
Статья 600. Налоговый период
Статья 601. Ставки платы
Статья 602. Порядок исчисления и уплаты
ПАРАГРАФ 10. ПЛАТА ЗА РАЗМЕЩЕНИЕ НАРУЖНОЙ (ВИЗУАЛЬНОЙ) РЕКЛАМЫ
Статья 603. Общие положения
Статья 604. Плательщики платы
Статья 605. Ставки платы
Статья 606. Порядок исчисления, уплаты и сроки уплаты
ПАРАГРАФ 11. ПЛАТА ЗА ЦИФРОВОЙ МАЙНИНГ
Статья 606-1. Общие положения
Статья 606-2. Плательщики платы
Статья 606-3. Ставка платы
Статья 606-4. Налоговый период и налоговая декларация
Статья 606-5. Порядок исчисления и уплаты
ГЛАВА 70. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА. КОНСУЛЬСКИЙ СБОР
ПАРАГРАФ 1. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Статья 607. Общие положения
Статья 608. Плательщики государственной пошлины
Статья 609. Объекты взимания
Статья 610. Ставки государственной пошлины в Конституционном Суде Республики
Казахстан и в судах
Статья 611. Ставки государственной пошлины за совершение нотариальных
действий
Статья 612. С 0.07.2023 исключена Законом Республики Казахстан от 6 февраля 2023 года
№ 196-VII ЗРК.
Статья 613. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан,
оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное
место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд
иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении
гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства
Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики Казахстан
Статья 614. Ставки государственной пошлины за совершение юридически
значимых действий уполномоченным государственным органом
в области интеллектуальной собственности
Статья 615. Ставки государственной пошлины за совершение прочих
действий
Статья 616. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах
Статья 617. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении нотариальных действий
Статья 618. С 0.07.2023 исключена Законом Республики Казахстан от 6 февраля 2023
года № 196-VII ЗРК.
Статья 619. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
оформлении документов о приобретении гражданства
Республики Казахстан
Статья 620. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении юридически значимых действий уполномоченным
государственным органом в области интеллектуальной
собственности
Статья 621. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз
Республики Казахстан, а также при выдаче, восстановлении
или продлении виз Республики Казахстан
Статья 622. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении прочих действий
Статья 623. Порядок уплаты государственной пошлины
ПАРАГРАФ 2. КОНСУЛЬСКИЙ СБОР
Статья 624. Общие положения
Статья 625. Плательщики консульского сбора
Статья 626. Объекты взимания
Статья 627. Ставки консульского сбора
Статья 628. Освобождение от уплаты консульского сбора
Статья 629. Порядок уплаты консульского сбора
ГЛАВА 71. ВСЕОБЩЕЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 630. Декларация об активах и обязательствах
Статья 631. Особенности составления декларации об активах и обязательствах
Статья 632. Сроки представления декларации об активах и обязательствах
Статья 633. Декларация о доходах и имуществе
Статья 634. Особенности составления декларации о доходах и имуществе
Статья 635. Сроки представления декларации о доходах и имуществе
РАЗДЕЛ 19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
ГЛАВА 72. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО
ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НЕ ПРИВОДИТ К
ОБРАЗОВАНИЮ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ
КАЗАХСТАН
Статья 645. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного
налога у источника выплаты
Статья 646. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Статья 647. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного
налога у источника выплаты
Статья 648. Представление налоговой отчетности
Статья 649. Особенности представления налоговой отчетности
Статья 650. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от
прироста стоимости при реализации имущества, находящегося
в Республике Казахстан, и акций, долей участия, связанных
с недропользованием в Республике Казахстан
ГЛАВА 73. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО
ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В
РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
Статья 651. Определение налогооблагаемого дохода
Статья 652. Порядок налогообложения чистого дохода
Статья 653. Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях
ГЛАВА 74. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ
Статья 654. Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от
налогообложения
Статья 655. Порядок исчисления, удержания и перечисления
индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим
налогообложению у источника выплаты
Статья 656. Порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без
гражданства, направленных в Республику Казахстан
юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве
налогоплательщика Республики Казахстан
Статья 657. Представление декларации по индивидуальному подоходному
налогу и социальному налогу
Статья 658. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного
налога с доходов физического лица-нерезидента в отдельных
случаях
Статья 659. Представление декларации по индивидуальному подоходному
налогу
ГЛАВА 75. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРАМ,
РЕГУЛИРУЮЩИМ ВОПРОСЫ ИЗБЕЖАНИЯ ДВОЙНОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ УКЛОНЕНИЯ ОТ
УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Статья 660. Условия применения международного договора
Статья 661. Порядок применения международного договора
Статья 662. Порядок отнесения на вычеты управленческих и
общеадминистративных расходов юридического
лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из
источников в Республике Казахстан
Статья 663. Метод пропорционального распределения расходов
Статья 664. Порядок корректировки данных финансовой отчетности
юридического лица-нерезидента при применении метода
пропорционального распределения расходов в отдельных
случаях
Статья 665. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на
вычеты
Статья 666. Порядок применения международного договора в отношении
полного освобождения от налогообложения доходов
нерезидента, полученных из источников в Республике
Казахстан
Статья 667. Порядок применения международного договора в отношении
освобождения от налогообложения или применения сниженной
ставки налога к доходам нерезидента в виде дивидендов,
вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в
Республике Казахстан
Статья 668. Порядок применения международного договора в отношении
частичного освобождения от налогообложения доходов
нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся
базовым активом депозитарных расписок
Статья 669. Порядок применения международного договора в отношении
освобождения от налогообложения доходов нерезидента от
оказания услуг по международной перевозке через
постоянное учреждение
Статья 670. Порядок применения международного договора в отношении
частичного освобождения от налогообложения чистого дохода
от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через
постоянное учреждение
Статья 671. Порядок применения международного договора в отношении
освобождения от налогообложения доходов физического
лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся
налоговыми агентами
Статья 672. Порядок представления нерезидентом заявления на возврат
уплаченного подоходного налога из бюджета на основании
международного договора
Статья 673. Порядок рассмотрения заявления нерезидента и принятия
решения по результатам рассмотрения
Статья 674. Порядок обжалования решения по результатам рассмотрения
заявления нерезидента и вынесения решения по результатам
рассмотрения жалобы
Статья 675. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему
резидентство нерезидента
Статья 676. Справка о суммах полученных доходов из источников в
Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов
Статья 677. Помощь в сборе налогов
РАЗДЕЛ 20. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
ГЛАВА 76. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 678. Виды специальных налоговых режимов
Статья 679. Порядок выбора и прекращения применения специального
налогового режима
ГЛАВА 77. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ РЕЖИМАМ
ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА
ПАРАГРАФ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 680. Общие положения
Статья 681. Порядок определения доходов при применении специальных
налоговых режимов на основе патента, упрощенной декларации или с
использованием специального мобильного приложения
Статья 682. Особенности признания в налоговом учете доходов
индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими
ведение бухгалтерского учета и составление финансовой
отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан
"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"
Статья 683. Условия применения специального налогового режима
Статья 684. Налоговый период
ПАРАГРАФ 2. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
Статья 685. Порядок применения
Статья 686. Исчисление стоимости патента
ПАРАГРАФ 2-1. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
СПЕЦИАЛЬНОГО МОБИЛЬНОГО ПРИЛОЖЕНИЯ
Статья 686-1. Специальное мобильное приложение
Статья 686-2. Порядок применения
Статья 686-3. Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных
платежей в специальном мобильном приложении и их уплата
ПАРАГРАФ 3. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ НА ОСНОВЕ
УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
Статья 687. Исчисление налогов по упрощенной декларации
Статья 688. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты
налогов
Статья 689. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности
по отдельным видам налогов, социальных платежей и единого платежа
ПАРАГРАФ 4. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ФИКСИРОВАННОГО ВЫЧЕТА
Статья 690. Объект обложения
Статья 691. Доходы
Статья 692. Порядок определения расходов, относимых на вычеты
Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет
Статья 694. Уменьшение налогооблагаемого дохода
Статья 695. Исчисление налогов по специальному налоговому режиму с
использованием фиксированного вычета
Статья 696. Порядок представления налоговой декларации и уплаты
налогов по специальному налоговому режиму с
использованием фиксированного вычета
Глава 77-1. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ РОЗНИЧНОГО НАЛОГА
С 01.01.2023 прекращено действие Главы 77-1.
Глава 77-2. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ РОЗНИЧНОГО НАЛОГА
Статья 696-3. Порядок применения специального налогового режима розничного налога
и исчисления налогов при его применении
Статья 696-4. Налоговый период, сроки представления декларации и уплаты налогов
ГЛАВА 78. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Статья 697. Особенности налогообложения производителей
сельскохозяйственной продукции
ПАРАГРАФ 1. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КООПЕРАТИВОВ
Статья 698. Общие положения
Статья 699. Налоговый период
Статья 700. Особенность исчисления отдельных видов налогов
Статья 701. Сроки уплаты налогов и представления налоговой
отчетности
ПАРАГРАФ 2. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ ИЛИ
ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ
Статья 702. Общие положения
Статья 703. Объект обложения
Статья 704. Порядок исчисления единого земельного налога
Статья 705. Особенности применения специального налогового режима
Статья 706. Сроки уплаты отдельных видов налогов и платежей в бюджет
Статья 707. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков
единого земельного налога
РАЗДЕЛ 21. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН, ОРГАНИЗАЦИЙ, РЕАЛИЗУЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ, ЛИЦ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИНВЕСТИЦИЯХ, СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ
ГЛАВА 79. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, И
УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И
ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН
Статья 708. Общие положения
Статья 709. Налогообложение организаций и индивидуальных
предпринимателей, осуществляющих деятельность на
территории специальной экономической зоны , и управляющих компаний
специальных экономических и индустриальных зон
Статья 710. Налоговый период и налоговая отчетность
ГЛАВА 80. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, РЕАЛИЗУЮЩИХ
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ
Статья 711. Общие положения
Статья 712. Налогообложение организаций, реализующих инвестиционные
приоритетные проекты
ГЛАВА 80-1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЕ ОБ
ИНВЕСТИЦИЯХ
Статья 712-1. Общие положения
Статья 712-2. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях
Статья 712-3. Порядок уменьшения налоговых обязательств от суммы фактических
затрат налогоплательщика
ГЛАВА 80-2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЕ ОБ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ
Статья 712-4. Общие положения
Статья 712-5. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных
обязательствах
РАЗДЕЛ 22. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
ГЛАВА 81. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Статья 713. Плательщики
Статья 714. Объект обложения
Статья 715. Порядок исчисления
Статья 716. Ставки рентного налога на экспорт
Статья 717. Налоговый период
Статья 718. Сроки уплаты
Статья 719. Налоговая декларация
РАЗДЕЛ 23. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
ГЛАВА 82. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 720. Отношения, регулируемые настоящим разделом
Статья 721. Особенности исполнения налогового обязательства
недропользователями
Статья 722. Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными недропользователями
Статья 722-1. Особенности исполнения налогового обязательства по контрактам на
разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам
Статья 723. Особенности налогового учета операций по недропользованию
Статья 723-1. Особенности налогового учета при переоформлении права
недропользования на лицензионный режим недропользования
ГЛАВА 83. ПОДПИСНОЙ БОНУС
Статья 724. Общие положения
Статья 725. Плательщики
Статья 726. Порядок исчисления подписного бонуса
Статья 727. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на
недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам
аукциона
Статья 728. Налоговый период
Статья 729. Сроки уплаты подписного бонуса
Статья 730. Налоговая декларация
ГЛАВА 84. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТ
Статья 731. Общие положения
Статья 732. Плательщики
Статья 733. Порядок установления платежа по возмещению исторических
затрат
Статья 734. Порядок и сроки уплаты
Статья 735. Налоговая декларация
ГЛАВА 85. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 736. Общие положения
Статья 737. Особенности уплаты
Статья 738. Плательщики
ПАРАГРАФ 1. Налог на добычу полезных ископаемых на углеводороды
Статья 739. Объект обложения
Статья 740. Налоговая база
Статья 741. Порядок определения стоимости углеводородов
Статья 742. Порядок исчисления налога
Статья 743. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
ПАРАГРАФ 2. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ НА
МИНЕРАЛЬНОЕ СЫРЬЕ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ
ОБЩЕРАСПРОСТРАНЕННЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 744. Объект обложения
Статья 745. Налоговая база
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
ПАРАГРАФ 3. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ НА
ОБЩЕРАСПРОСТРАНЕННЫЕ ПОЛЕЗНЫЕ ИСКОПАЕМЫЕ,
ПОДЗЕМНЫЕ ВОДЫ И ЛЕЧЕБНЫЕ ГРЯЗИ
Статья 747. Объект обложения
Статья 748. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 749. Налоговый период
Статья 750. Сроки уплаты
Статья 751. Налоговая декларация
ГЛАВА 86. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 752. Общие положения
Статья 753. Плательщики
Статья 754. Объект обложения
Статья 755. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 756. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 757. Валовый годовой доход по контракту на недропользование
для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 758. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 759. Корпоративный подоходный налог по контракту на
недропользование
Статья 760. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного
учреждения нерезидента по контракту на недропользование
Статья 761. Порядок исчисления
Статья 762. Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры процентов
для расчета предельной суммы распределения чистого дохода
для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 763. Налоговый период
Статья 764. Срок уплаты налога
Статья 765. Налоговая декларация
ГЛАВА 87. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ
Статья 766. Общие положения
Статья 767. Порядок исчисления альтернативного налога на
недропользование
Статья 768. Ставка налога
Статья 769. Налоговый период
Статья 770. Срок уплаты налога
Статья 771. Налоговая декларация
ГЛАВА 88. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ
НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА
ЭКСПОРТ ПО УГЛЕВОДОРОДАМ, РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ
КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и
доле Республики Казахстан по разделу продукции в
натуральной форме
Статья 773. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых,
рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной
форме
РАЗДЕЛ 24. ЕДИНЫЙ СОВОКУПНЫЙ ПЛАТЕЖ
ГЛАВА 89. ЕДИНЫЙ СОВОКУПНЫЙ ПЛАТЕЖ
Статья 774. Плательщики единого совокупного платежа
Статья 775. Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа
Статья 776. Компетенция Государственной корпорации "Правительство для граждан" в
рамках единого совокупного платежа
Раздел 24-1. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
ГЛАВА 89-1. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
Статья 776-1. Общие положения
Статья 776-2. Объект обложения единым платежом
Статья 776-3. Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога
с доходов, облагаемых у источника выплаты
Статья 776-4. Порядок исчисления, уплаты единого платежа и отражения обязательств
по нему в соответствующей налоговой отчетности
Статья 776-5. Налоговый период
Статья 776-6. Компетенция Государственной корпорации
РАЗДЕЛ 25. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ,
ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
ГЛАВА 90. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ,
ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Статья 777. Основные понятия, используемые в настоящем разделе
Статья 778. Условная регистрация иностранной компании
Статья 779. Общие положения
Статья 780. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при
осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в
электронной форме физическим лицам
