On approval of the Rules and terms of implementation of a pilot project for the use of a special mobile application to fulfill tax obligations and obligations on social payments when applying individual special tax regimes

Order of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated August 18, 2021 No. 828. Registered in the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan on August 19, 2021 No. 24044

      Unofficial translation

      In accordance with paragraph 1-1 of Article 68 of the Code of the Republic of Kazakhstan “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code), I hereby order:

      1. To approve the attached rules and terms for implementation of a pilot project to use a special mobile application to fulfill tax obligations and obligations on social payments when applying individual special tax regimes.

      2. The Committee of State Revenues of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan in the manner prescribed by the legislation of the Republic of Kazakhstan to ensure:

      1) state registration of this order in the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan;

      2) placement of this order on the Internet resource of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan;

      3) within ten working days after the state registration of this order in the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan, submission of information to the Law Service Department of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan on the execution of measures provided for by subparagraphs 1) and 2) of this paragraph.

      3. This order comes into force ten calendar days after the day of its first official publication.

      Minister of finance of the
Republic of Kazakhstan 		Ye. Zhamaubayev

  Approved by the
order of the Minister of finance
of the Republic of Kazakhstan
dated August 18, 2021 № 828

The Rules and terms
for implementation of a pilot project for the use of a special mobile application to fulfill tax
obligations and obligations on social payments when applying individual special tax regimes

Chapter 1. General provisions

      1. These Rules and the terms for the implementation of a pilot project for the use of a special mobile application to fulfill tax obligations and obligations on social payments when applying individual special tax regimes (hereinafter referred to as the Rules) are developed in accordance with paragraph 1-1 of Article 68 of the Code of the Republic of Kazakhstan “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) (hereinafter referred to as the Tax Code) and determine the procedure for the implementation of a pilot project for the use of a special mobile application to fulfill tax obligations and obligations on social payments when applying individual special tax regimes (hereinafter - a pilot project).

      2. The special mobile application "E-Salyqbusiness" (hereinafter - the mobile application) is developed in order to simplify the fulfillment of tax obligations by taxpayers.

      3. The pilot project is implemented from October 1, 2021 to December 31, 2021 on the territory of the Republic of Kazakhstan.

      At the same time, in the territory of the Akmola and Zhambyl regions, the implementation of the pilot project begins on August 31, 2021.

      4. Participants in the pilot project are:

      1) individual entrepreneurs registered as users of a mobile application, applying special tax regimes based on a patent or a simplified declaration (hereinafter - individual entrepreneurs), as well as individuals who expressed the desire to carry out entrepreneurial activities;

      2) state revenue bodies.

Chapter 2. Procedure for implementing a pilot project

      5. For registration as users of a mobile application, individual entrepreneurs, as well as individuals who have expressed the desire to carry out entrepreneurial activity, download a mobile application and authorize as its users.

      6. An individual who has expressed the desire to carry out entrepreneurial activities, to participate in a pilot project through the use of a mobile application, registers as an individual entrepreneur, indicating a special tax regime based on a patent or a simplified declaration.

      7. The mobile application is used for:

      1) registration as an individual entrepreneur, withdrawal from such registration;

      2) the choice and change of tax regime;

      3) accounting of employees of an individual entrepreneur and individuals to whom an individual entrepreneur pays income under civil law contracts, the data on which are entered into a mobile application by an individual entrepreneur;

      4) the formation, cancellation, sending of the application checks, issuing an application check for an advance payment (upcoming income), issuing checks upon receipt of funds in terms of payment of income recognized as such for previous periods;

      5) accounting for income on application checks.

      In a mobile application, the income of an individual entrepreneur is formed according to the data of the application checks, checks of cash registers received from fiscal data operators, as well as data on bank account transfer (if the consent of an individual entrepreneur to disclose banking secrets and integration with information and integration systems of the second-tier banks are available) or data introduced by the entrepreneur through manual input;

      6) the automated calculation of taxes and social payments on the basis of data from the mobile application checks, income data, including on those completed independently by the individual entrepreneur, data on incomes of employees and individuals under civil law contracts, information on which is entered into the mobile application of the individual entrepreneur independently;

      7) the formation of notifications about the calculated amount of tax and social payments for individual entrepreneurs applying a special tax regime based on a patent with the cancellation of the calculation of the value of the patent;

      8) automatic preliminary formation and submission to the state revenues bodies of a simplified declaration;

      9) termination of entrepreneurial activity in a simplified manner prescribed by Article 67 of the Tax Code;

      10) receipt of registration certificates as an individual entrepreneur and income certificates;

      11) receipt of notifications provided for in paragraph 2 of Article 114 of the Tax Code;

      12) payment of taxes and social payments accrued on the results of the automated calculation.

      8. Taxpayer:

      1) fulfills tax obligations in accordance with the norms of the Tax Code;

      2) receives an explanation from state revenue bodies on the procedure for the implementation of a pilot project.

      9. State revenue bodies:

      1) provide taxpayers with clarifications on the issues of a pilot project;

      2) register in the state revenue bodies, registered as users of a mobile application.

      10. The collection, processing and protection of personal data during the pilot project are carried out in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan on personal data and its protection.

Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 августа 2021 года № 828. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 19 августа 2021 года № 24044

      В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов.

      2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

      3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

      3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

      Министр финансов
Республики Казахстан 		Е. Жамаубаев

  Утверждены приказом
Министра финансов
Республики Казахстан
от 18 августа 2021 года № 828

Правила и сроки реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов

Глава 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов (далее – пилотный проект).

      2. Специальное мобильное приложение "E-Salyq Business" (далее – мобильное приложение) разработано в целях упрощения исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

      3. Пилотный проект реализуется с 1 октября 2021 года по 31 декабря 2021 года на территории Республики Казахстан.

      При этом на территории Акмолинской и Жамбылской областей реализация пилотного проекта начинается с 31 августа 2021 года.

      4. Участниками пилотного проекта являются:

      1) зарегистрированные в качестве пользователей мобильного приложения индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации (далее – индивидуальные предприниматели), а также физические лица, изъявившее желание осуществлять предпринимательскую деятельность;

      2) органы государственных доходов.

Глава 2. Порядок реализации пилотного проекта

      5. Для регистрации в качестве пользователей мобильного приложения индивидуальные предприниматели, а также физические лица, изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность, скачивают мобильное приложение и авторизуются в качестве его пользователей.

      6. Физическое лицо, изъявившее желание осуществлять предпринимательскую деятельность, для участия в пилотном проекте производит, посредством использования мобильного приложения, регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, с указанием специального налогового режима на основе патента или упрощенной декларации.

      7. Мобильное приложение применяется при:

      1) постановке на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, снятии с такого регистрационного учета;

      2) выборе и смене налогового режима;

      3) учете работников индивидуального предпринимателя и физических лиц, которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера, данные по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем;

      4) формировании, аннулировании, отправке чеков приложения, выдаче чека приложения на авансовый платеж (предстоящие доходы), выдаче чеков при получении денежных средств в счет оплаты доходов, признанных таковыми за предыдущие периоды;

      5) учете доходов по чекам приложения.

      В мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (в случае наличия согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными с интеграционными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

      6) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам работников и физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно;

      7) формировании извещений об исчисленной сумме налога и социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента с отменой представления расчета стоимости патента;

      8) автоматическом предварительном формировании и представлении в органы государственных доходов упрощенной декларации;

      9) прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса;

      10) получении справок о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справок о доходах;

      11) получении уведомлений, предусмотренных пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса;

      12) оплате налогов и социальных платежей, начисленных по результатам автоматизированного расчета.

      8. Налогоплательщик:

      1) исполняет налоговые обязательства в соответствии с нормами Налогового кодекса;

      2) получает разъяснение от органов государственных доходов о порядке реализации пилотного проекта.

      9. Органы государственных доходов:

      1) предоставляют налогоплательщикам разъяснения по вопросам проведения пилотного проекта;

      2) осуществляют регистрацию в органах государственных доходах, зарегистрированных в качестве пользователей мобильного приложения.

      10. Сбор, обработка и защита персональных данных при проведении пилотного проекта, осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан о персональных данных и их защите.