Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 09.01.2009 № 5.
В соответствии с пунктом 5-2 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Правила выписки счетов-фактур экспедиторами на перевозку грузов, осуществляемых в рамках договора транспортной экспедиции.
2. Управлению методологии Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Бачурина М.В.) направить настоящий приказ в Министерство юстиции Республики Казахстан на государственную регистрацию.
3. Настоящий приказ вводится в действие с момента государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Председатель
Утверждены
приказом Председателя
Налогового комитета
Министерства финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2003 г. N 18
Правила выписки счетов-фактур экспедиторами
на перевозку грузов, осуществляемых
в рамках договора транспортной экспедиции
Настоящие Правила разработаны в соответствии с пунктом 5-2 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок выписки счетов-фактур экспедитором на перевозку грузов, осуществляемой в рамках договора транспортной экспедиции.
1. Выписка счетов-фактур экспедитором осуществляется при соблюдении требований, установленных пунктами 3 и 4 статьи 242 Налогового кодекса .
2. Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выставленных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, в рамках договора транспортной экспедиции, заключенного между экспедитором и отправителем или получателем груза.
В случае, если перевозчик (поставщик) не является плательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактура выписывается экспедитором также на основании документа, подтверждающего стоимость работ, услуг.
3. Размер облагаемого оборота в счете-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и другими поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции.
В счете-фактуре указывается как облагаемый оборот, включающий в себя стоимость работ, услуг, осуществляемых перевозчиками (поставщиками) - плательщиками налога на добавленную стоимость, так и не облагаемый оборот, включающий в себя стоимость работ, услуг, осуществляемых перевозчиками (поставщиками), не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.
4. Счет-фактура составляется экспедитором в двух экземплярах.
Первый экземпляр счета-фактуры передается отправителю или получателю груза.
Второй экземпляр счета-фактуры, к которому прилагается документ, раскрывающий информацию о перевозчиках и поставщиках работ, услуг, оказываемых в рамках договора транспортной экспедиции, а также их стоимость, остается у экспедитора.
В документе, приложенном к счет-фактуре, должны быть отражены следующие информационные данные:
ссылка на порядковый номер и дату составления счета-фактуры;
регистрационный номер налогоплательщика;
фамилия, имя, отчество или наименование перевозчика и поставщика;
серия и номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость - в случае, если перевозчики или поставщики являются плательщиками налога на добавленную стоимость;
стоимость работ, услуг, осуществляемых перевозчиками и поставщиками и включаемых в размер облагаемого оборота, указанного в счете-фактуре. Стоимость работ, услуг, осуществляемых перевозчиками или поставщиками, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, указывается отдельно.
5. Счет-фактура, выписанный в соответствии с настоящими Правилами, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость отправителями или получателями груза.