Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 27.02.2018 № 306 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
В целях реализации Закона Республики Казахстан от 30 июня 2010 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам таможенного регулирования и налогообложения" ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2008 года № 622 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 декабря 2008 года под № 5446, опубликованный в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан, 2009 г., № 3; Бюллетене нормативных правовых актов центральных исполнительных и иных государственных органов Республики Казахстан, июнь 2009 г., № 6, ст. 345 (до приложения 10 включительно); 2009 г., № 7 ст. 345 (с 11 по 54 приложение включительно); 2009 г., № 8 ст. 345 (с 55 по 82 приложение включительно) следующие дополнения и изменения:
в Правилах ведения лицевых счетов, утвержденных указанным приказом:
пункт 8 дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания:
"2-1) должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, - лицо, выполняющее функции контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов при импорте товаров с территории государств-членов таможенного союза на территорию Республики Казахстан;";
в абзаце втором пункта 22 после слова "рабочих" дополнить словом "дней";
в пункте 23 слова "Справки об отсутствии задолженности и", "Справка об отсутствии задолженности и" исключить;
дополнить пунктом 58-1 следующего содержания:
"58-1. Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пеней (далее - Реестр к начислению) составляется должностным лицом, осуществляющим контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, на основании:
1) заключения налогового органа о начислении сумм косвенных налогов;
2) обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств в таможенном союзе;
3) отчета об исполнении обязательства по вывозу временно ввезенных товаров, транспортных средств в таможенном союзе;
4) обязательства о ввозе продуктов переработки;
5) обязательства о вывозе продуктов переработки;
6) отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки;
7) отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки;
8) сведения о временно ввезенных товарах, в том числе транспортных средств;
9) уведомления о проведении выставочно-ярмарочной торговли;
10) отчета по уведомлению о проведении выставочно-ярмарочной
торговли.";
в подпункте 3) пункта 59 слова "по данным налоговой отчетности" исключить;
дополнить пунктами 59-1, 59-2, 59-3, 59-4, 59-5, 59-6, 59-7, 59-8, 59-9 следующего содержания:
"59-1. Запись в лицевой счет по начисленной сумме косвенных налогов при непредставлении налогоплательщиком, осуществившим экспорт товаров в государства-члены таможенного союза или выполнившим работы по переработке давальческого сырья, Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в срок, установленный пунктом 1 статьи 276-21 Налогового кодекса, производится на основании Реестра к начислению.
59-2. В графе 9 Реестра к начислению указывается наименование документа, на основании которого производится запись в лицевой счет - заключение налогового органа о начислении сумм косвенных налогов.
59-3. Реестр к начислению составляется и предоставляется должностным лицом, ответственным за его составление, должностному лицу, ответственному за ведение учета, не позднее трех рабочих дней после наступления срока представления заявления, предусмотренного пунктом 1 статьи 276-21 Налогового кодекса.
Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению производит разноску суммы начисленного налога в графу "Начислено" лицевого счета по соответствующему коду бюджетной классификации с указанием документа - заключения налогового органа о начислении сумм косвенных налогов, на основании которого произведена запись в лицевой счет.
59-4. В случае предоставления Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов после срока, установленного пунктом 1 статьи 276-21 Налогового кодекса, должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня представления налогоплательщиком такого Заявления направляет должностному лицу, ответственному за ведение учета, Реестр к начислению, составленный на основании заключения налогового органа о начислении сумм косвенных налогов, где указывает сумму ранее начисленного налога к "уменьшению". Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению производит разноску суммы налога в графу "Уменьшено" лицевого счета по соответствующему коду бюджетной классификации.
При этом пеня, начисленная на сумму налога при не представлении налогоплательщиком Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в срок, установленный пунктом 1 статьи 276-21 Налогового кодекса, не подлежит сторнированию с лицевого счета.
59-5. При предоставлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения Обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств и (или) Обязательства о вывозе продуктов переработки (Обязательства о ввозе продуктов переработки) должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня их получения на основании данных обязательств составляет:
1) Реестр к начислению с указанием срока уплаты налога;
2) Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового
обязательства по уплате налогов, пеней.
При этом срок, указанный в графе 7 Реестра по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней не должен превышать два года:
с даты представления обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств до даты их вывоза;
с даты принятия на учет и (или) отгрузки давальческого сырья до даты вывоза с территории Республики Казахстан продуктов переработки;
с даты отгрузки давальческого сырья до даты ввоза на территорию Республики Казахстан продуктов переработки.
Не позднее одного рабочего дня со дня составления Реестр к начислению и Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней направляются должностному лицу, ответственному за ведение учета.
59-6. Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению и Реестра по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней, указанных в пункте 59-5 настоящих Правил, производит разноску суммы исчисленного налога одновременно в графы "Начислено" и "Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате (сумма налога)" лицевого счета по налогу на добавленную стоимость. При этом сумма исчисленного налога отражается в графе "Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате (сумма налога)" до наступления одной из следующих дат:
по Обязательству о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств - до даты вывоза временно ввезенных товаров, транспортных средств;
по Обязательству о вывозе продуктов переработки:
при ввозе давальческого сырья для переработки с территории государств-членов таможенного союза на территорию Республики Казахстан - до даты вывоза продуктов переработки;
по Обязательству о ввозе продуктов переработки:
при вывозе давальческого сырья с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена таможенного союза - до даты ввоза на территорию Республики Казахстан продуктов переработки.
59-7. В случае представления налогоплательщиком Отчета об исполнении обязательства по вывозу временно ввезенных товаров (транспортных средств), Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки (Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки) должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение одного рабочего дня со дня его представления направляет должностному лицу, ответственному за ведение учета, Реестр к начислению, где указывает сумму исчисленного налога к уменьшению. При представлении налогоплательщиком указанных отчетов до наступления срока вывоза товаров, вывоза (ввоза) продуктов переработки должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, одновременно с Реестром к начислению направляет Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней с корректировкой даты:
вывоза временно ввезенных товаров (транспортных средств) - при представлении Отчета об исполнении обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств;
вывоза продуктов переработки - при представлении Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки;
ввоза продуктов переработки - при представлении Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки.
Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению и Реестра по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней производит разноску суммы исчисленного налога в графу "Уменьшено" лицевого счета по налогу на добавленную стоимость, а также в графу "Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате (график погашения)".
59-8. При представлении организатором выставочно-ярмарочной торговли Отчета по уведомлению о проведении выставочно-ярмарочной торговли и в случае отсутствия договора (контракта) купли-продажи с участником выставочно-ярмарочной торговли - налогоплательщиком (плательщиком) государства-члена таможенного союза должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня его получения на основании данного отчета составляет Реестр к начислению.
Реестр к начислению в день его составления направляется должностному лицу, ответственному за ведение учета.
Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению производит разноску суммы начисленного налога по товару, реализованному в выставочно-ярмарочной торговле, в графу "Начислено" лицевого счета организатора выставочно-ярмарочной торговли по соответствующему коду бюджетной классификации.
При непредставлении налогоплательщиком отчета по уведомлению о проведении выставочно-ярмарочной торговли, на основании уведомления о проведении выставочно-ярмарочной торговли должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, составляет и передает должностному лицу, ответственному за ведение учета, Реестр к начислению. На основании данного реестра производится запись в графу "Начислено" лицевого счета организатора выставочно-ярмарочной торговли по соответствующему коду бюджетной классификации.
59-9. При представлении юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность без образования постоянного учреждения, Сведений о временно ввезенных товарах, в том числе транспортных средств, должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня их получения на основании данных сведений составляет Реестр к начислению. Реестр к начислению в течение одного рабочего дня со дня составления передается должностному лицу, ответственному за ведение учета.
Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению производит разноску суммы начисленного налога на добавленную стоимость на импортированные товары при временном ввозе товаров в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода в графу "Начислено" лицевого счета юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, по соответствующему коду бюджетной классификации.";
в пункте 65:
абзац первый дополнить словами ", осуществляющими учет, регистрацию объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением";
в абзаце втором слова "на оборотной стороне" исключить;
дополнить пунктом 65-1 следующего содержания:
"65-1. Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пеней для отражения в лицевом счете суммы налога на транспортные средства заполняется на основании платежных документов налогоплательщиков.";
пункт 146 исключить;
в пункте 156 слово "уплаты" заменить словами "ведения лицевых счетов";
абзац восемнадцатый пункта 182 дополнить предложением третьим следующего содержания:
"В случае, если зачет производится в счет погашения налоговой задолженности структурного подразделения, указывается РНН (БИН/ИИН) и наименование структурного подразделения.";
в подпункте 2) пункта 193 слова "(подлинный или заверенная копия)" исключить;
в абзаце первом пункта 260 после слов "налоговой проверки" дополнить словами "или камерального контроля, проведенного в соответствии с пунктом 7 статьи 43 Налогового кодекса";
в абзаце первом пункта 268:
после слова "пеней" дополнить словами ", а также Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок и постановлениям о наложении административных взысканий";
после слов "списанных налогов и других обязательных платежей в бюджет" дополнить словами ", обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, пеней и штрафов";
в пункте 363 слово "образовавшейся" исключить;
дополнить пунктом 380-1 следующего содержания:
"380-1. Списание суммы штрафа по постановлению о наложении административного взыскания за правонарушения в области налогообложения, а также законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, исполнение которого невозможно в силу истечения срока давности исполнения постановления, установленного законодательством Республики Казахстан, производится с лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) на основании решения налогового органа, вынесенного в соответствии с законодательством об административных правонарушениях.";
приложения 1, 2, 23 к Правилам ведения лицевых счетов изложить в редакции согласно приложениям 1, 2, 3 к настоящему приказу соответственно.
2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 июля 2010 года.
Министр | Б. Жамишев |
| Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 16 июля 2010 года № 347 Приложение 1 к Правилам ведения лицевых счетов форма 1 |
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
по ___________________________
(наименование и код налога (платы)
Наименование налогоплательщика (налогового агента) ____________
РНН ________________________ РНН юридического лица ____________
Вид налогового режима:
Дата теку- щего кален- дарого дня | Дата записи (ввода) опера- ции | Содер- жание опера- ции и доку- мент, на осно- вании кото- рого произ- водит- ся запись (ввод) | Срок уплаты | Дата списа- ния с банков- ского счета или внесе- ния налич- ными | Дата зачис- ления плате- жей в бюджет | Расчеты по налогам и другим обязательным платежам | ||||||
начис- лено | умень- шено | упла- чено | возвра- щено | Сведения по изменению срока исполне- ния налого- вого обяза- тельства | Сальдо расче- тов (недо- имка, пере- плата (пре- выше- ние)+) | |||||||
сум- ма на- лога (пла- тежа) | гра- фик пога-ше- ния нало- га (пла- тежа) | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
продолжение таблицы
Расчеы по пени | Расчеты по штрафам | Внесе- но с начала года, за вычетом возвра- тов | Начис- лено пени нало- говому органу за наруше- ние срока прове- дения зачета (воз- врата) | Пере- чис- лено пени нало- го- пла- тель- шику | |||||||||
Начислено (уменьшено) (+, -) | Упла- чено (воз- враще- но) пени (+, -) | Сведения по изме- нению срока испол- нения налого- вого обяза- тельства | Саль- до пени (+, -) | Начис- лено (умень- шено) штрафа (+, -) | Упла- чено (воз- враще- но) штрафа (+, -) | Сведения по измене- нию срока испол- нения налого- вого обяза- тельс- тва | Сальдо штрафа (+, -) | ||||||
сум- ма пени | за пери- од | сум- ма пени | гра- фик пога- шения пени | сум- ма штра-фа | гра- фик по- гаше- ния штра-фа | ||||||||
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
| Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 16 июля 2010 года № 347 Приложение 2 к Правилам ведения лицевых счетов форма 2 |
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
КБК ___________________________
Наименование налогоплательщика (налогового агента) ____________
РНН ________________________ РНН юридического лица ____________
Вид налогового режима:
Номер свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика
НДС _________
Дата снятия с учета плательщика НДС _________________
Дата текущего календарного дня | Дата записи (ввода) операции | Содержание операции и документ на основании которого производится запись (ввод) | Срок уплаты | Дата списания с банковского счета или внесения наличными | Дата зачисления платежей в бюджет |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Расчеты по налогам и другим обязательным платежам | |||||||||
начис- лено | умень- шено | упла- чено | воз- вра- щено | сумма превышения НДС возвращенная из бюджета и не подтвержден- ная к возврату | Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства | Сальдо расчетов (недоимка -, переплата (превышение) +) | |||
сумма налога (платежа) | график погашения налога (платежа) | Всего | в том числе: | ||||||
на 01.01.2009 г. | после 01.01.2009 г. | ||||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
продолжение таблицы
Расчеты по пени | ||||||||
Начислено (уменьшено) (+, -) | Уплачено (возвращено) пени (+, -) | пеня, приходящаяся на возвращенную сумму превышения НДС* | пеня по непредставленному Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налого** | Сведения по изменению срока исполнения налогового обязательства | Сальдо пени (+, -) | |||
сумма пени | за период | начислено | уплачено | сумма пени | график погашения пени | |||
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
продолжение таблицы
Расчеты по штрафам | Внесено с начала года, за вычетом возвратов | Начислено пени налоговому органу за нарушение срока проведения зачета (возврата) | Сумма пени, подлежа- щая возврату налого- платель- щиком | Перечис- лено пени налого- платель- щику | Возвра- щено пени налого- платель- щиком | ||||
Начис- лено (умень- шено) штрафа (+, -) | Упла- чено (возвра- щено) штрафа (+, -) | Сведения по изменению срока исполнения налогового обязательства | Сальдо штрафа (+, -) | ||||||
сумма штрафа | график погаше- ния штрафа | ||||||||
26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |
Примечание: *указывается пеня, перечисленная налогоплательщику, приходящаяся на возвращенную сумму превышения НДС и не подтвержденную к возврату
**указывается сумма пени, начисленная и уплаченная в случае не представления в срок, установленный пунктом 1 статьи 276-21 Налогового кодекса, Заявленная о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не подлежащая возврату из бюджета
| Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 16 июля 2010 года № 347 Приложение 23 к Правилам ведения лицевых счетов |
форма
_________________________________
(наименование налогового органа)
Реестр
по изменению (приостановлению) исполнения налогового
обязательства по уплате налогов, пеней
по __________________________________________________
(наименование и PHH (БИН/ИИН при наличии) налогоплательщика)
Дата запи- си | КБК | Вид налого- вого обяза- тель- ства, по кото- рому изме- нено (приос- танов- лено) испол- нение налого- вого обяза- тель- ства | Вид нало- гово- го режи- ма | Основа- ние для изме- нения (приос- танов- ления) испол- нения | Дата и № докумен- тов, на осно- вании которых изменено (приоста- новлено) испол- нение налого- вого обяза- тель- ства | Срок изменения (приоста- новления) испол- нения (с ____ по ____) | Общая сумма, по которой изменено (приоста- новлено) исполнение | График тогашения | Усло- вия для начис- ления пени | |||
Налог (платеж) | пеня | Дата | Сумма (тенге) | |||||||||
налог (платеж) | пеня | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Реестр сдал:
_____________________________________________ "__" _______ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица, сдавшего Реестр)
Реестр принял:
_____________________________________________ "__" _______ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица, сдавшего Реестр)