Об утверждении типовой формы заключения временного управляющего о финансовом положении должника

Приказ Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2014 года № 218. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 16 июня 2014 года № 9519. Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29 июля 2020 года № 695 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 29.07.2020 № 695 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

В соответствии с подпунктом 22) статьи 15 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014 года "О реабилитации и банкротстве", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую типовую форму заключения временного управляющего о финансовом положении должника.

2. Департаменту методологии распоряжения республиканским государственным имуществом и процедур реабилитации и банкротства (Адилханов Д.Б.) обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официального опубликование;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на директора Департамента методологии распоряжения республиканским государственным имуществом и процедур реабилитации и банкротства Адилханова Д.Б.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования.

Заместитель Премьер-Министра
Республики Казахстан-
Министр финансов
Республики Казахстан	Б. Султанов

Утверждена приказом Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2014 года № 218

Форма

Типовая форма заключения временного управляющего
о финансовом положении должника

_________ ______________________

(дата) (место составления)

Во исполнение определения _____________________________________

(наименование суда)

суда от ____________________________, а также на основании подпункта

(дата вынесения определения)

2) пункта 2cf1 статьи 88 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014

года "О реабилитации и банкротстве" мною, временным управляющим

_______________________

_____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

составлено заключение о финансовом положении должника

____________________________________________________________________.

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование должника)

1. Общие сведения о должнике

1. Общие сведения о должнике отражены в приложении 1 к

настоящей типовой форме заключения.

2. Организационно-правовые мероприятия

2. Определение о возбуждении производства по делу о

банкротстве: "___" __________ 20__ года

_________________________________________.

(наименование суда)

3. Определение о назначении временного управляющего:

"___" __________ 20__ года

_________________________________________.

(наименование суда)

4. Направление в уполномоченный орган объявления о возбуждении

дела о банкротстве и порядке заявления требований кредиторами на

государственном и русском языках для размещения на интернет-ресурсе

уполномоченного органа от "___" __________ 20__года.

5. Объявление о возбуждении дела о банкротстве и порядке

заявления требований кредиторами размещен на интернет-ресурсе

уполномоченного органа от "___" __________ 20__года.

3. Сведения о кредиторах, влияющие на составление заключения

6. У должника имеются/не имеются другие кредиторы, кроме

заявителя (отразить действительное).

7. Требования кредитора-заявителя о признании должника

банкротом являются обоснованными/необоснованными (отразить

действительное):

требования обоснованны: _____________________________________ ______

(указать основание, размер требования и дату

его возникновения)

требования необоснованны:____________________________________ ______

(указать основание, на которых сделан вывод о

необоснованности

_____________________________________________________________________

требований кредитора-заявителя: наличие акта сверки, платежного поручения и (или)

иных документов, свидетельствующих об отсутствии задолженности у должника перед

кредитором-заявителем)

4. Текущее финансовое положение должника

8. Бухгалтерский баланс должника отражен в приложении 2 к

настоящей типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника

других кредиторов, кроме заявителя, указанное приложение не

заполняется и не прикладывается к заключению).

9. Отчет о прибылях и убытках отражен в приложении 3 к

настоящей типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника

других кредиторов, кроме заявителя, указанное приложение не

заполняется и не прикладывается к заключению).

10. Отчет о движении денежных средств отражен в приложении 4 к

настоящей типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника

других кредиторов, кроме заявителя, указанное приложение не

заполняется и не прикладывается к заключению).

5. Информация о совершенных сделках, связанных с реализацией
(приобретением, отчуждением) имущества (активов)

11. Информация о совершенных сделках, связанных с реализацией

(приобретением, отчуждением) имущества (активов) отражена в

приложении 5 к настоящей типовой форме заключения (в случае

отсутствия у должника других кредиторов, кроме заявителя, указанное

приложение не заполняется и не прикладывается).

6. Расчет показателей, отражающих степень
финансовой устойчивости должника

12. Коэффициент текущей ликвидности _________________________.

13. Коэффициент срочной ликвидности _________________________.

14. Показатели финансовой зависимости ________________________.

15. Оборачиваемость дебиторской задолженности ________________.

16. Оборачиваемость кредиторской задолженности _______________.

17. Расчеты показателей, отражающих степень финансовой

устойчивости должника, производятся согласно приложению 6 к настоящей

типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника других

кредиторов, кроме заявителя, указанные расчеты не производятся).

7. Заключение

18. По результатам осуществления сбора сведений о финансовом

состоянии должника прихожу к следующему выводу:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________.

Примечание. Вывод в заключении должен быть одним из

предусмотренных статьей 49 Закона Республики Казахстан от 7 марта

2014 года "О реабилитации и банкротстве".

Временный управляющий _____________ _____________________

(подпись) (фамилия, имя, отчество

(при его наличии)

Приложение 1 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника

Общие сведения о должнике

№	Наименование показателей	Информация
1	Сведения о должнике
1.1	Фамилия, имя, отчество (при его наличии)/Наименование
1.2	Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер
1.3	Организационно-правовая форма
1.4	Юридический адрес, телефон
1.5	Вид экономической деятельности (ОКЭД)
1.6	Осуществление производственной деятельности
2	Сведения о руководителе (ях)
2.1	Фамилия, имя, отчество (при его наличии)
2.2	Индивидуальный идентификационный номер
2.3	Период руководства
2.4	Адрес места жительства, телефон
3	Сведения об учредителе (ях)
3.1	Наименование/ Фамилия, имя, отчество (при наличии)
3.2	Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер
3.3	Размеры доли (ей)
3.4	Юридический адрес, телефон
4	Размер уставного капитала
5	Сведения об участии государства в уставном капитале, %
6	Сведения об участии собственника имущества должника (уполномоченного им органа), учредителя (участника) и (или) должностного лица (лиц) должника в иных юридических лицах:
6.1	Фамилия, имя, отчество (при его наличии)/Наименование
6.2	Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер
6.3	Доля участия
6.4	Юридический адрес, место жительства, телефон
7	Сведения о государственной регистрации
7.1	Дата регистрации (перерегистрации)
7.2	Регистрационный номер
7.3	Место нахождения
7.4	Основание регистрации (вновь созданное, преобразование, слияние и другое)
7.5	Основание перерегистрации (уменьшение размера уставного капитала, изменение наименования и другое)
8	Сведения о регистрации структурных подразделений
8.1	Наименование
8.2	Бизнес идентификационный номер
8.3	Дата регистрации в органах юстиции
8.4	Фамилия, имя, отчество ( при его наличии) руководителя
8.5	Юридический адрес, место жительства, телефон

Временный управляющий _______________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

подпись ___________

Приложение 2 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника

Бухгалтерский баланс должника

Активы	код строки	За третий год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	За второй год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	За первый год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	На дату возбуждения дела о банкротстве
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	010
Финансовые активы	011
Производные финансовые инструменты	012
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	013
Текущий подоходный налог	014
Запасы	015
Прочие краткосрочные активы	016
ИТОГО краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 016)	100
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы	110
Производные финансовые инструменты	111
Прочие долгосрочные финансовые активы	112
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	113
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	114
Инвестиционное имущество	115
Основные средства	116
Биологические активы	117
Нематериальные активы	118
Отложенные налоговые активы	119
Прочие долгосрочные активы	120
ИТОГО долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 120)	200
БАЛАНС (строка 100 + строка 200)

Обязательства и капитал	Код строки	За 3 года, предшествующих году, в котором возбуждено дело о банкротстве	За 2 года, предшествующих году, в котором возбуждено дело о банкротстве	За 1 год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	На дату возбуждения дела о банкротстве
III. Краткосрочные обязательства
Займы	210
Производные финансовые инструменты	211
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность	212
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу	213
Вознаграждения работниками	214
Прочие краткосрочные обязательства	215
ИТОГО краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 215)	300
IV. Долгосрочные обязательства
Займы	310
Производные финансовые инструменты	311
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность	312
Отложенные налоговые обязательства	313
Прочие долгосрочные обязательства	314
ИТОГО долгосрочных обязательств(сумма строк с 310 по 314)	400
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал	410
Эмиссионный доход	411
Выкупленные собственные долевые инструменты	412
Резервы	413
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	414
ИТОГО капитал, относимый на собственников материнской организации(сумма строк с 410 по 414)	420
Доля неконтролирующих собственников	421
ВСЕГО капитал (строка 420 + строка 421)	500
БАЛАНС (строка 300+строка 301+строка 400+ строка 500)

* в случае незаполнения таблицы указывается причина:

____________________________________________________________________.

Временный управляющий ______________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

Подпись ______________

Приложение 3 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателей	Код строки	За третий год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	За второй год, предшествующий год, в котором возбуждено дело о банкротстве	За первый год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	На дату возбуждения дела о банкротстве
Выручка	010
Себестоимость реализованных товаров и услуг	011
Валовая прибыль (строка 010 - строка 011)	012
Расходы по реализации	013
Административные расходы	014
Прочие расходы	015
Прочие доходы	016
ИТОГО операционная прибыль (убыток) (+/-строки с 012 по 016)	020
Доходы по финансированию	021
Расходы по финансированию	022
Прибыль (убыток) (+/-строки с 020 по 022)	100
Расходы по подоходному налогу	101
Прибыль за год (+/-строки с 100 по 101), относимая на:	200
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 310 по 311), в том числе:	300
переоценка основных средств	310
переоценка финансовых активов	311
Общая совокупная прибыль (строка 200 + строка 300), относимая на:	400
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников
Прибыль на акцию	500

* в случае незаполнения таблицы указывается причина:

____________________________________________________________________.

Временный управляющий ______________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

подпись ______________

Приложение 4 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника

Отчет о движении денежных средств

Наименование показателей	Код строки	За третий год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	За второй год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	За первый год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве	На дату возбуждения дела о банкротстве
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 015) в том числе:	010
реализация товаров и услуг	011
прочая выручка	012
авансы, полученные от покупателей, заказчиков	013
полученные вознаграждения	014
прочие поступления	015
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 026) в том числе:	020
платежи поставщикам за товары и услуги	021
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг	022
выплаты по заработной плате	023
выплата вознаграждения	024
подоходный налог и другие платежи в бюджет	025
прочие выплаты	026
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 - строка 020)	030
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 046) в том числе	040
реализация основных средств	041
реализация нематериальных активов	042
реализация других долгосрочных активов	043
полученные дивиденды	044
полученные вознаграждения	045
прочие поступления	046
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 051 по 055) в том числе:	050
приобретение основных средств	051
приобретение нематериальных активов	052
приобретение других долгосрочных активов	053
предоставление займов	054
прочие выплаты	055
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 - строка 050)	060
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 071 по 074) в том числе:	070
эмиссия акций и других финансовых инструментов	071
получение займов	072
полученные вознаграждения	073
прочие поступления	074
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 080 по 085) в том числе	080
погашение займов	081
выплата вознаграждения	082
выплата дивидендов	083
выплаты собственникам по акциям организации	084
прочие выбытия	085
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности	090
4. Влияние обменных курсов валют к тенге	100
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 060 +/- строка 090+/-100)	110
6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	120
7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	130

* в случае незаполнения таблицы указывается причина:

____________________________________________________________________.

Временный управляющий ______________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

Подпись ______________

Приложение 5 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника

Информация о совершенных сделках, связанных с реализацией
(приобретением, отчуждением) имущества (активов)

№	Сведения о запросах				Сведения о сделках
	Государственный орган, в который направлен запрос	Дата направления запроса	Дата получения ответа	Краткое содержание ответа	Сделка, совершенная до возбуждения дела о банкротстве					Документ, подтверждающий факт совершения сделки	Наличие в сделке оснований для признания ее недействительной
					Вид сделки	Цена	Срок оплаты	Способ оплаты	Сумма фактической оплаты
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1
2
3

Временный управляющий ______________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

подпись ______________

Приложение 6 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника

Расчет показателей,
отражающих степень финансовой устойчивости должника

Показатели, отражающие степень финансовой устойчивости, используются временным управляющим при составлении заключения о финансовом положении должника.

1. Коэффициент текущей ликвидности

1. Коэффициент текущей ликвидности позволяет оценить, насколько текущие активы покрывают текущую кредиторскую задолженность.

2. Расчет коэффициента текущей ликвидности:

коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / (Текущие пассивы – (Доходы БП + Резервы ПРП), где:

Доходы БП – доходы будущих периодов, в денежных единицах;

Резервы ПРП – резервы предстоящих расходов и платежей.

3. Размер коэффициента текущей ликвидности менее 1, свидетельствует о превышении пассивов над активами, что является показателем финансового неблагополучия.

4. Данный показатель не может быть достаточно объективным для предприятий сферы обслуживания.

2. Коэффициент срочной ликвидности

5. Коэффициент срочной ликвидности позволяет оценить насколько дебиторская задолженность в сумме с денежными средствами покрывает размер текущей кредиторской задолженности.

6. Расчет коэффициент срочной ликвидности:

коэффициент срочной ликвидности = Денежные средства + КФВ + ДЗ + Готовая продукция / (Текущие пассивы – (Доходы БП + Резервы ПРП)), где:

КФВ – краткосрочные финансовые вложения, в денежных единицах;

ДЗ – дебиторская задолженность.

7. Размер коэффициента срочной ликвидности менее 0,5 свидетельствует о невысокой способности предприятия погасить текущую кредиторскую задолженность за счет более ликвидных текущих активов в случае срочной необходимости.

3. Показатели финансовой зависимости

8. При оценке финансовой зависимости используется два коэффициента, которые рассчитываются следующим образом:

К1 = обязательства / активы

Чем меньше значение, тем меньше зависимость должника от кредиторов, и больше устойчивость финансового состояния.

К2 = обязательства / собственный капитал

Чем меньше значение, тем больше размер собственного капитала по отношению к обязательствам, тем выше финансовая устойчивость.

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности

9. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, через какое количество дней оборачивается дебиторская задолженность и рассчитывается как:

срок погашения дебиторской задолженности = (дебиторская задолженность / выручка) х 30 дней.

10. Данный показатель показывает проблемы с дебиторами. Чем длиннее период оборота дебиторской задолженности, тем больше дефицит ликвидности у предприятия и выше риск для финансовой устойчивости.

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности

11. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, через сколько дней оборачивается кредиторская задолженность за период и рассчитывается как:

Срок погашения кредиторской задолженности = (кредиторская задолженность / выручка) х 30 дней.

12. Чем больше срок оборачиваемости кредиторской задолженности, тем меньше риск возникновения дефицита денежных средств у предприятия. Данный показатель следует сравнивать с показателем оборачиваемости дебиторской задолженности. Если сроки погашения дебиторской задолженности длиннее сроков погашения кредиторской задолженности, это может свидетельствовать о том, что предприятие не может использовать денежные средства от выплаты дебиторской задолженности для погашения своей кредиторской задолженность. А значит, предприятие вынуждено резервировать денежные средства для погашения кредиторской задолженности, или даже может возникнуть риск разрыва платежей.

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушы қорытындысының үлгі нысанын бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Премьер-Министрінің орынбасары - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2014 жылғы 12 мамырдағы № 218 бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2014 жылы 16 маусымда № 9519 тіркелді. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2020 жылғы 29 шiлдедегi № 695 бұйрығымен

Ескерту. Күші жойылды – ҚР Қаржы министрінің 29.07.2020 № 695 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

2014 жылғы 7 наурыздағы "Оңалту және банкроттық туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабының 22) тармақшасына сәйкес, БҰЙЫРАМЫН:

1. Қоса беріліп отырған борышкердің қаржылық жағдайына қатысты уақытша басқарушы қорытындысының үлгі нысаны бекітілсін.

2. Республикалық мемлекеттік мүлікке билік ету және оңалту мен банкроттық рәсімдері әдіснамасы департаменті (Д.Б. Әділханов):

1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін және оның ресми жариялануын;

2) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсына орналастырылуын қамтамасыз етсін.

3. Осы бұйрықтың орындалуын бақылау Республикалық мемлекеттік мүлікке билік ету және оңалту мен банкроттық рәсімдері әдіснамасы департаменті Д.Б. Әділхановқа жүктелсін.

4. Осы бұйрық алғашқы ресми жарияланғаннан кейін он күнтізбелік күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасы
Премьер-Министрінің Орынбасары -
Қазақстан Республикасының
Қаржы министрі	Б. Сұлтанов

Қазақстан Республикасы Премьер-Министрінің Орынбасары - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2014 жылғы 12 мамырдағы № 218 бұйрығымен бекітілген

Нысан

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушы
қорытындысының үлгі нысанын

___________ ______________________

(күні) (жасалған орны)

20 ____________ сот анықтамасын орындау үшін ________________________

(анықтама шыққан күн) (сот атауы)

сондай-ақ, 2014 жылғы 7 наурыздағы "Оңалту және банкроттық туралы"

Қазақстан Республикасы Заңының 88-бабы 2-тармағының 2) тармақшасына

сәйкес уақытша басқарушы ____________________________________________

борышкердің қаржылық жағдайы

(тегі, аты, болған жағдайда – әкесінің аты)

______________________________ туралы қорытынды жасады.

(борышкердің атауы)

. Борышкер туралы жалпы мәліметтер

1. Борышкер туралы жалпы мәліметтер қорытындының осы үлгі нысанында 1-қосымшада көрсетілген.

2. Ұйымдастырушылық-құқықтық шаралар

2. 20__ жылғы "___" __________ банкроттық туралы өндірісті қозғау туралы анықтама _______________________________.

(сот атауы)

3. 20__ жылғы "___" __________ уақытша басқаурышыны тағайындау туралы анықтама _________________________________________.

(сот атауы)

4. Банкроттық туралы іс қозғалу туралы уәкілетті органға

хабарлама беру және кредиторлар талаптары бойынша өтініш тәртібін

қазақ және орыс тілдерінде уәкілетті органның интернет-ресурсында

20__ жылғы "___"__________ орналастыру үшін.

5. Банкроттық туралы іс қозғалу туралы және кредиторлар

талаптары бойынша өтініш тәртібін уәкілетті органның

интернет-ресурсында 20__жылғы "___" __________ орналастыру үшін.

3. Қорытынды құруға әсер ететін кредиторлар туралы мәліметтер

6. Борышкерде өтініш берушіден өзге кредиторлар бар/жоқ (нақтысын көрсету).

7. Борышкерді банкрот деп тану туралы өтініш беруші-кредитор талаптары негізсіз/негізі бар болып табылады (нақтысын көрсету):

Талаптар негізі бар: _____________________________________ __________

(негіздемесін көрсету, талап мөлшері және оның пайда болған күні)

Талаптар негізсіз:________________________________________ __________

(өтініш беруші-кредитор талаптары істелінген қорытындысы негізсіз

_____________________________________________________________________

салыстыру актісі, төлемдер тапсырмасы және (немесе) басқа да

құжаттар, өтініш беруші-кредиторлар алдындағы борышкердің берешегі

жоқтығын айғақтайтын)

4. Борышкердің ағымдағы қаржылық жағдайы

8. Бухгалтерлік балансының көрсеткіштері қорытындының осы үлгі нысанына 2-қосымшада көрсетілген (борышкерде өтініш берушіден өзге кредиторлар жоқ болған жағдайда көрсетілген қосымша толтырылмайды және қорытындығы қосалқа берілмейді).

9. Пайда мен зияндар туралы есеп болжамы қорытындының осы үлгі нысанына 3-қосымшада көрсетілген (борышкерде өтініш берушіден өзге кредиторлар жоқ болған жағдайда көрсетілген қосымша толтырылмайды және қорытындығы қосалқа берілмейді).

10. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп қорытындының осы үлгі нысанына 4-қосымшада көрсетілген (борышкерде өтініш берушіден өзге кредиторлар жоқ болған жағдайда көрсетілген қосымша толтырылмайды және қорытындығы қосалқа берілмейді).

5. Мүлікті (активтерді) жүзеге асыруға байланысты (сатып алу,
шеттету) жасалған мәмілелер туралы ақпарат

11. Мүлікті (активтерді) жүзеге асыруға байланысты (сатып алу, шеттету) жасалған мәмілелер туралы ақпарат қорытындының осы үлгі нысанына 5-қосымшада көрсетілген (борышкерде өтініш берушіден өзге кредиторлар жоқ болған жағдайда көрсетілген қосымша толтырылмайды және қорытындығы қосалқа берілмейді).

6. Борышкердің қаржылық тұрақтылығын көрсететін көрсеткіштерді есептеу

12. Ағымдағы өтімділік көрсеткіші_________________________.

13. Жылдам өтімділік көрсеткіші___________________________.

14. Қаржылық тәуелсіздік көрсеткіші________________________.

15. Дебиторлық берешек айналымы _________________________.

16.Кредиторлық берешек айналымы_________________________.

17. Борышкердің қаржылық тұрақтылық дәрежесін көрсететін көрсеткіштер есебі қорытындының осы үлгі нысанына 6-қосымшаға сәйкес есептеледі (борышкерде өтініш берушіден өзге кредиторлар жоқ болған жағдайда көрсетілген қосымша толтырылмайды және қорытындығы қосалқа берілмейді).

7. Қорытынды

18. Борышкердің қаржылық жағдайы туралы мәліметтер жинау нәтижесі бойынша келесі қорытындыға келдім: _____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

___________________________.

Ескертпе. 2014 жылғы 7 наурыздағы "Оңалту және банкроттық туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 49-бабында көрсетілген қорытындыдан тұруы керек.

Уақытша басқарушы ________ __________________________________

(қолы) тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушының қорытындысының үлгі нысанына 1-қосымша

Борышкер туралы жалпы мәліметтер

№	Көрсеткіштер атауы	Ақпарат
1	Борышкер туралы мәлімет
1.1	Тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) /Атауы
1.2	Жеке сәйкестендіру нөмірі /Бизнес - сәйкестендіру нөмірі
1.3	Ұйымдастырушылық құқықтық нысан
1.4	Заңды мекенжайы, телефон
1.5	Экономикалық қызмет түрлері (ЭҚСК)
1.6	Өндірістік қызметті жүзеге асыру
2	Басшы (лар) туралы мәліметтер
2.1	Басшының тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)
2.2	Жеке сәйкестендіру нөмірі
2.3	Басшылық жүргізген кезеңі
2.4	Мекенжайы, тұратын жері, телефон
3	Құрылтайшы (лар) туралы мәліметтер
3.1	Атауы/( тегі, аты, тегі (бар болса)
3.2	Жеке сәйкестендіру нөмірі /Бизнес - сәйкестендіру нөмірі
3.3	Үлес(тер) мөлшері
3.4	Заңды мекенжайы, телефон
4	Жарғылық капиталдың мөлшері (мың теңге)
5	Жарғылық капиталда мемлекеттің қатысуы туралы мәлімет, %
6	Борышкер (оған уәкілетті орган), құрылтайшы (қатысушы) және (немесе) борышкердің лауазымды тұлғасы (тұлғалары) басқа заңды тұлғалардың мүлігінің меншік иесінің қатысуы туралы мәліметтер:
6.1	Тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) /Атауы
6.2	Жеке сәйкестендіру нөмірі /Бизнес - сәйкестендіру нөмірі
6.3	Қатысу үлесі
6.4	Заңды мекенжайы, тұратын жері, телефон
7	Мемлекеттік тіркеу туралы мәліметтер:
7.1	Тіркеу күні (қайта тіркеу)
7.2	Тіркеу нөмірі
7.3	Тұратын орны
7.4	Тіркеу негіздемесі (жаңа құрылған, өзгерту, қосылу және басқа)
7.5	Қайта тіркеу негіздемесі (жарғылық капиталдың мқлшерінің азаюы, атауының өзгеруі және басқа)
8	Құрылымдық бөлімшелерді тіркеу туралы мәліметтер
8.1	Атауы
8.2	Бизнес-сәйкестендіру нөмірі
8.3	Әділет органдарында тіркелу күні
8.4	Басшының тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)
8.5	Заңды мекенжайы, тұратын жері, телефон

Уақытша басқарушы _________________________________ Қолы ____________

тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушының қорытындысының үлгі нысанына 2-қосымша

Бухгалтерлік баланс

Активтер	Жол коды	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы үшінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы екінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы бірінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған күніне
I. Қысқа мерзімді активтер:
Ақша қаражаты және оның баламалары	010
Қаржы активтері	011
Туынды қаржы құралдары	012
Қысқа мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек	013
Ағымдағы табыс салығы	014
Қорлар	015
Өзге де қысқа мерзімді активтер	016
Қысқа мерзімді активтердің ЖИЫНЫ (010 жолдан 016 жолды қоса алғанда сомасы)	100
II. Ұзақ мерзімді активтер
Қаржы активтері	110
Туынды қаржы құралдары	111
Өзге де ұзақ мерзімді қаржы активтері	112
Ұзақ мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек	113
Үлестік қатысу әдісі мен есепке алынатын инвестициялар	114
Инвестициялық мүлік	115
Негізгі қаражат	116
Биологиялық активтер	117
Материалдық емес активтер	118
Кейінге қалдырылған салықтық активтер	119
Өзге де ұзақ мерзімді активтер	120
Ұзақ мерзімді активтердің ЖИЫНЫ (110 жолдан 120 жолды қоса алғанда сомасы)	200
БАЛАНС (100 жол+200 жол)
Міндеттеме және капитал
III. Қысқа мерзімді міндеттемелер
Қарыздар	210
Туынды қаржы құралдары	211
Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер	212
Табыс салығы бойынша ағымдағы салық міндеттемелері	213
Қызметкерлерге сыйақылар	214
Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер	215
Қысқа мерзімді міндеттемелердің ЖИЫНЫ (210 жолн 215 жолды қоса алғанда сомасы)	300
IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер
Қарыздар	310
Туынды қаржы құралдары	311
Ұзақ мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек	312
Кейінге қалдырылған салықтық активтер	313
Ұзақ мерзімді міндеттемелер	314
Ұзақ мерзімдім індеттемелердің ЖИЫНЫ (310 жолдан 314 жолды қоса алғанда сомасы)	400
V. Капитал
Жарғылық (акционерлік) капитал	410
Эмиссиялық кіріс	411
Сатып алынған меншікті үлес құралдары	412
Резервтер	413
Бөлінбеген пайда (өтелмегензалал)	414
Негізгі ұйымның меншік иелеріне тиесілі капиталдың ЖИЫНЫ	420
Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі	421
БАРЛЫҒЫ капитал (420 жол + 421 жол)	500
БАЛАНС (300 жол + 301 жол+ 400 жол + 500 жол)

*Кесте толтырылмаған жағдайда себебі көрсетіледі ___________________.

Уақытша басқарушы __________________________ Қолы ____________

тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушының қорытындысының үлгі нысанына 3-қосымша

Пайда мен залалдар туралы есеп

Көрсеткіштердің атауы	Жол коды	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы үшінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы екінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы бірінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған күніне
Түсім	010
Сатылған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны	011
Жалпы пайда (010 жол – 011 жол)	012
Сату бойынша шығыстар	013
Әкімшілік шығыстар	014
Өзге шығыстар	015
Өзге кірістер	016
Операциялық пайда жиыны (залал) (+/- 012 жолдан 016 жолды қоса алғанда)	020
Қаржыландыру бойынша түскен кірістер	021
Қаржыландыру бойынша шығыстар	022
Салық салғанға дейінгі пайда (залал) (+/- 020 жолдан 022 жолды қоса алғанда)	100
Табыс салығы бойынша шығыстар	101
Мыналарға қатысты бір жылғы пайда (100 жол-101 жол):	200
негізгі ұйымның меншік иелері
бақыламайтын меншік иелерінің үлесі
Өзге де жиынтық пайда (310 жолдан 311 жолды қоса алғанда сомасы)	300
оның ішінде:
Негізгі қаражатты қайта бағалау	310
Қаржы активтерін қайта бағалау	311
Жалпы жиынтық пайда (200 жол + 300 жол)	400
негізгі ұйымның меншік иелері
бақыламайтын меншік иелерінің үлесі
акцияға арналған пайда:	500

* Кестені толтырмаған жағдайда себебі көрсетіледі: _________________.

Уақытша басқарушы ______________________________ Қолы _______________

тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушының қорытындысының үлгі нысанына 4-қосымша

Ақшалай қаражат қозғалысы туралы есеп

Көрсеткіштер атауы	Жол коды	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы үшінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы екінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған жылдың алдындағы бірінші жылында	Банкроттық туралы іс қозғалған күніне
I. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы
1. 1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (011 жолдан 015 жолды қоса алғанда сомасы)	010
оның ішінде:
тауарлар мен қызметтерді сату	011
өзге де табыс	012
сатып алушылардан, тапсырыс берушілерден алынған аванстар	013
алынған сыйақылар	014
өзге де түсімдер	015
2. Ақша қаражатының кетуі, барлығы (021 жолдан 026 жолды қоса алғанда сомасы)	020
оның ішінде:
тауарлар мен қызметтер үшін өнім берушілерге төлемдер	021
тауарлар мен қызметтерді берушілерге берілген аванстар	022
еңбек ақыны төлеу бойынша төлемдер	023
сыйақы төлемдері	024
бюджетке табыс салығы мен басқа да төлемдер	025
өзге де төлемдер	026
3. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (010 жол - 020 жол)	030
II. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы
1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (041 жолдан 046 жолды қоса алғанда сомасы)	040
оның ішінде:
негізгі құралдарды сату	041
материалдық емес активтерді өткізу	042
өзге де ұзақ мерзімді активтерді өткізу	043
алынған дивидендтер	044
алынған сыйақылар	045
өзге түсімдер	046
2. Ақша қаражатының кетуі, барлығы (051 жолдан 055 жолды қоса алғанда сомасы)	050
оның ішінде:
негізгі қаражатты сатып алу	051
материалдық емес активтерді сатып алу	052
басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу	053
қарыз беру	054
өзге төлемдер	055
3. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (040 жол – 050 жол)	060
III. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы
1. Ақша қаражатының түсімі, барлығы (071 жолдан 074 жолды қоса алғанда сомасы)	070
оның ішінде:
акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы	071
қарыздар алу	072
алынған сыйақылар	073
өзге түсімдер	074
2. Ақша қаражатының кетуі, барлығы (80 жолдан 85 жолды қоса алғанда сомасы)	080
оның ішінде:
қарыздарды өтеу	081
сыйақы төлеу	082
дивидендтерді төлеу	083
ұйымдардың акциялары бойынша меншік иелеріне төлемдер	084
өзге кетулер	085
3. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы (070 жол – 080 жол)	090
4. Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері	100
5. Ақша қаражатының артуы +/- азаюы (030 жол +/- 060 жол +/- 090 жол+/-100 жол)	110
6. Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары	120
7. Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары	130

* Кестені толтырмаған жағдайда себебі көрсетіледі: _________________.

Уақытша басқарушы ______________________________ Қолы _____________

тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушының қорытындысының үлгі нысанына 5-қосымша

Мүлікті (активтерді) жүзеге асыруға байланысты (сатып алу,
шеттету) жасалған мәмілелер туралы ақпарат

№	Сұранымдар туралы мәліметтер				Мәмілелер туралы мәліметтер
	Сұраным жіберілген мемлекеттік орган	Сұраным жіберілген күн	Жауап алынған күн	Жауаптың қысқа мазмұны	Банкроттық туралы іс қозғалғанға дейін жасалған мәміле					Мәмілі жасалған дәлелдейтін құжат	мәмілені жарамсыз деп тану үшін негізмелердің бар болуы
					Мәміле түрі	Бағасы	Төлеу мерзімі	Төлеу тәсілі	Нақты төленген сома
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1
2
3

Уақытша басқарушы____________________________________ қолы _________

тегі, аты, әкесінің аты (бар болса)

Борышкердің қаржылық жағдайы туралы уақытша басқарушының қорытындысына 6-қосымша

Борышкердің қаржылық тұрақтылық дәрежесін көрсететін
көрсеткіштер есебі

Қаржылық тұрақтылық дәрежесін көрсететін көрсеткіштерді, уақытша басқарушы борышкердің қаржылық жағдайы туралы қорытындыны құрғанда қолданады.

1. Ағымдағы өтімділік көрсеткіші

1. Ағымдағы өтімділік көрсеткіші ағымдағы активтердің қаншалықты ағымдағы кредиторлық берешекті жабатынын бағалауға мүмкіндік береді.

2. Ағымдағы өтімділік көрсеткішін есептеу:

ағымдығы өтімді көрсеткіш = Ағымдағы активтер / (Ағымдағы пассивтер – (БК кірісі + АШТ резервтер), мұнда:

БК кірісі болашақ кезеңдегі кірістер, ақшалай бірлікте;

АШТ резервтері – алдағы шығыстар мен төлемдер резервтері.

3. Ағымдағы өтімділік көрсеткіші мөлшері 1 төмен, Размер коэффициента текущей ликвидности менее 1, пассивтер активтерден жоғарлағанын айғақтайды, ол қаржылық сәтсіздік көрсеткіші болып табылады.

4. Осы көрсеткіш қызмет көрсету саласындағы кәсіпорындары үшін жеткілікті объективті бола алмайды.

2. Жылдам өтімділік көрсеткіші

5. Жылдам өтімділік көрсеткіші ақшалай қаржы сомасымен бірге ағымдағы кредиторлық берешектің мөлшерін жабуын бағалауға мүмкіндік береді.

6. Жылдам өтімділік көрсеткішін есептеу:

жылдам өтімділік көрсеткіші = Ақша қаражаты + ҚҚС + ДБ + Дайын өнім / (Ағымдағы пассивтер – (БК кірісі + АШТ резервтер), мұнда:

ҚҚС – қысқа мерзімді қаржылық салымдар, ақшадай бірлікте;

ДБ – дебиторлық берешек.

7. Жылдам өтімділік көрсеткішінің мөлщері 0,5 төмен болса, кәсіпорынның ағымдағы кредиторлық берешектерін қдан да өтімдірек ағымдағы активтер арқасында шұғыл қажеттелік жағдайында кәсіпорынның кредиторлық берешекті өтеуге шамасы жоқ екені айғақ.

3. Қаржылық тәуелсіздік көрсеткіші

8. Қаржылық тәуелсіздікті бағалағанда екі көрсеткіш қолданылады, олар келесі түрде есептеледі:

К1 = міндеттемелер/ активтер

Мағынасы төмен болған сайын, борышкердің кредитор алдындағы тәуелсіздігі одан да төмен және қаржы жағдайының тұрағары.

К2 = міндеттемелер / меншікті капитал

Мағынасы төмен болған сайын, меншікті капиталдың міндеттемелерге қатысты мөлшері жоғары, қаржылық тұрақтылық одан да жоғары.

4. Дебиторлық берешектің айналымы

9. Дебиторлық берешектің айналымы дебиторлық берешек қанша күннен кейін аударылатыны көрсетеді және былай есептеледі:

Дебиторлық берешектің өтеу мерзімі = (дебиторлық берешек / түсім) х 30 күн.

10. Осы көрсеткіш дебиторлармен түйінді мәселені көрсетеді. Дебиторлық берешектің айналу кезеңі ұзын болған сайын, кәсіпорынның өтімділік тапшылығы көп және қаржылық тұрақтылық үшін тәуекел жоғары.

5. Кредиторлық берешек айналымы

11. Кредиторлық берешек айналымы кезең ішінде кредиторлық берешек қанша күн айналатынын көрсетеді және былай есептеледі:

Кредиторлық берешектің өтеу мерзімі = (кредиторлық берешек/ түсім) х 30 күн.

12. Кредиторлық берешек айналымы мерзімі көп болған сайын, кәсіпорынның ақша қаражаты тапшылығы пайда болу ықтималы төмен. Осы көрсеткішті дебиторлық берешектің айналымы көрсеткішімен салыстыру керек. Егер дебиторлық берешекті өтеу мерзімі кредиторлық берешектің өтелу мерзімінен ұзын болса, бұл кәсіпорын дебиторлық берешектен түскен ақша қаражатын өзінің кредиторлық берешегін өтеу үшін қолдана алмайтыны айғақ. Онда кәсіпорын кредиторлық берешекті өтеу үшін ақша қаражатын сақтауға амалсыз, немесе өтімдерді бұзу тәуекелдігі пайда болуы мүмкін.