В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике", ПРИКАЗЫВАЮ:
Сноска. Преамбула - в редакции приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму "Бухгалтерский баланс" согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму "Отчет об изменениях в капитале" согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе "Әділет" 18 мая 2015 года).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;
4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
Б. Султанов |
"СОГЛАСОВАН"
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
23 июня 2017 год
| Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года №404 |
Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
№ | Наименование годовой финансовой отчетности |
1 | Бухгалтерский баланс |
2 | Отчет о прибылях и убытках |
3 | Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод) |
4 | Отчет об изменениях в капитале |
5 | Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности) |
| Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 |
|
| Форма |
Бухгалтерский баланс отчетный период 20 ___год
Сноска. Приложение 2 - в редакции приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса
по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее
31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс"
Наименование организации ____________________________________________
по состоянию на "__" ______________ года
в тысячах тенге
Руководитель _____________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Бухгалтерский баланс"
1) Форма "Бухгалтерский баланс" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) Форма "Бухгалтерский баланс" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Бухгалтерский баланс" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Активы":
I. Краткосрочные активы:
в строке "Денежные средства и их эквиваленты" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – "Денежные средства" Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;
в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные финансовые активы" 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде" 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочные активы по договорам с покупателями" 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Текущий подоходный налог" 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – "Корпоративный подоходный налог" ТПС;
в строке "Запасы" 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – "Запасы" ТПС;
в строке "Биологические активы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – "Биологические активы" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные активы" 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 "Краткосрочные активы" ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"), не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого краткосрочных активов" 100 равно сумме строк с 010 по 022;
в графе 101 "Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи", указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" ТПС.
II. Долгосрочные активы:
в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости" 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС для отдельной финансовой отчетности;
в строке "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные финансовые активы" 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" и подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде" 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочные активы по договорам с покупателями" 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Инвестиционное имущество" 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – "Инвестиционное имущество" ТПС;
в строке "Основные средства" 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" ТПС;
в строке "Актив в форме права пользования" 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" и подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;
в строке "Биологические активы" 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – "Биологические активы" ТПС;
в строке "Разведочные и оценочные активы" 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – "Разведочные и оценочные активы" ТПС;
в строке "Нематериальные активы" 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;
в строке "Отложенные налоговые активы" 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – "Отложенные налоговые активы" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные активы" 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 "Долгосрочные активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого долгосрочных активов" 200 равно сумме строк с 110 по 127;
значение графы "Баланс" равно сумме строк 100, 101 и 200.
В графе "Обязательство и капитал":
III. Краткосрочные обязательства:
в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные финансовые обязательства" 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочные оценочные обязательства" 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу" 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" ТПС;
в строке "Вознаграждения работникам" 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Краткосрочная задолженность по аренде" 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями" 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Государственные субсидии" 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Дивиденды к оплате" 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные обязательства" 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 "Краткосрочные обязательства" (за исключением счета 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" и счета 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи") ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого краткосрочных обязательств" 300 равно сумме строк с 210 по 222;
в графе "Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи" 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи" ТПС.
IV. Долгосрочные обязательства:
в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные финансовые обязательства" 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочные оценочные обязательства" 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Отложенные налоговые обязательства" 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – "Отложенные налоговые обязательства" ТПС;
в строке "Вознаграждения работникам" 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Долгосрочная задолженность по аренде" 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями" 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Государственные субсидии" 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные обязательства" 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – "Долгосрочные обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
Значение графы "Итого долгосрочных обязательств" 400 равно сумме строк с 310 по 321.
V. Капитал:
в строке "Уставный (акционерный) капитал" 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – "Уставный капитал" и 5100 – "Неоплаченный капитал" ТПС;
в строке "Эмиссионный доход" 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – "Эмиссионный доход" ТПС;
в строке "Выкупленные собственные долевые инструменты" 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – "Выкупленные собственные долевые инструменты" ТПС;
в строке "Компоненты прочего совокупного дохода" 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – "Резервы" ТПС;
в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ТПС;
в строке "Прочий капитал" 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – "Капитал и резервы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого капитал, относимый на собственников" 420 равно сумме строк с 410 по 415;
в графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается доля неконтролирующих собственников 421;
значение графы "Всего капитал" 500 равно: строка 420 + строка 421.
Значение графы "Баланс" равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.
В графе "Код строки" указывается код строки.
В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
| Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 |
|
| Форма |
Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год
Сноска. Приложение 3 - в редакции приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 2 – ОПУ
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса
по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее
31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о прибылях и убытках"
Наименование организации ____________________________________________ за год,
заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Руководитель ________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет о прибылях и убытках"
1) Форма "Отчет о прибылях и убытках" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) Форма "Отчет о прибылях и убытках" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о прибылях и убытках" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Наименование показателей" указывается:
в строке "Выручка от реализации товаров, работ и услуг" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – "Доход от реализации продукции, работ и услуг" ТПС.
в строке "Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – "Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг" ТПС;
Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – "Итоговая прибыль (итоговый убыток)" ТПС;
в графе "Валовая прибыль (убыток)" 012 указывается разница строк 010 и 011;
в строке "Расходы по реализации" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг" ТПС;
в строке "Административные расходы" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – "Административные расходы" ТПС;
строка "Итого операционная прибыль (убыток)" 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;
в строке "Финансовые доходы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – "Доходы от финансирования" и счету 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам" ТПС;
в строке "Финансовые расходы" 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – "Расходы на финансирование" и счету 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов" ТПС;
в строке "Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия" ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – "Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия" ТПС;
в строке "Прочие доходы" 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – "Прочие доходы" (за исключением счета 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам") ТПС;
в строке "Прочие расходы" 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – "Прочие расходы" (за исключением счета 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов") ТПС;
значение графы "Прибыль (убыток) до налогообложения" 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
в строке "Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу" 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – "Расходы по корпоративному подоходному налогу" ТПС;
значение графы "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности" 200 указывается сумма строк 100 и 101;
в строке "Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности" 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью" и подраздела 7500 – "Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью" ТПС;
значение графы "Прибыль за год" 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников;
значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 400 равно (сумма строк 420 и 440):
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 410;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 411;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог" 412;
"хеджирование денежных потоков" 413;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 414;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 415
"прочие компоненты прочего совокупного дохода" 416;
"корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка" 417;
"налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 418;
"Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 420 (сумма строк с 410 по 418);
"переоценка основных средств и нематериальных активов" 431;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 432;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 433;
"налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 434;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 435;
"Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 440 (сумма строк с 431 по 435);
значение графы "Общий совокупный доход" 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общий совокупный доход, относимый на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
в графе "Прибыль на акцию" 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
в графе "Код строки" указывается код строки;
в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
| Приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 |
|
| Форма |
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) отчетный период 20 ___год
Сноска. Приложение 4 - в редакции приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса
по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее
31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных
"Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"
Наименование организации _____________________________________ за год,
заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Руководитель ______________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"
1) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года представляются в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:
"реализация товаров и услуг" 011;
"прочая выручка" 012;
"авансы, полученные от покупателей, заказчиков" 013;
"поступления по договорам страхования" 014;
"полученные вознаграждения" 015;
"прочие поступления" 016;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:
"платежи поставщикам за товары и услуги" 021;
"авансы, выданные поставщикам товаров и услуг" 022;
"выплаты по оплате труда" 023;
"выплата вознаграждения" 024;
"выплаты по договорам страхования" 025;
"подоходный налог и другие платежи в бюджет" 026;
"прочие выплаты" 027;
в графе "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:
"реализация основных средств" 041;
"реализация нематериальных активов" 042;
"реализация других долгосрочных активов" 043;
"реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 044;
"реализация долговых инструментов других организаций" 045;
"возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 046;
"изъятие денежных вкладов" 047;
"реализация прочих финансовых активов" 048;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 049;
"полученные дивиденды" 050;
"полученные вознаграждения" 051;
"прочие поступления" 052;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:
"приобретение основных средств" 061;
"приобретение нематериальных активов" 062;
"приобретение других долгосрочных активов" 063;
"приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;
"приобретение долговых инструментов других организаций" 065;
"приобретение контроля над дочерними организациями" 066;
"размещение денежных вкладов" 067
"выплата вознаграждения" 068
"приобретение прочих финансовых активов" 069;
"предоставление займов" 070;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 071;
"инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 072;
"прочие выплаты" 073;
в графе "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
"эмиссия акций и других финансовых инструментов" 091;
"получение займов" 092;
"полученные вознаграждения" 093;
"прочие поступления" 094;
Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:
"погашение займов" 101;
"выплата вознаграждения" 102;
"выплата дивидендов" 103;
"выплаты собственникам по акциям организации" 104;
"прочие выбытия" 105;
в графе "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 110 указывается разница строк 090 и 100.
В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе "Код строки" указывается код строки.
в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
| Приложение 5 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года |
|
| Форма |
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) отчетный период 20 ___год
Сноска. Приложение 5 - в редакции приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 4 – ДДС-К
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса
по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее
31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных
средств (косвенный метод)"
Наименование организации________________________________________ за год,
заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Руководитель _____________________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"
1) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года представляются в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Наименование показателей":
в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:
"прибыль (убыток) до налогообложения" 010;
"амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов" 011;
"обесценение гудвила" 012;
"обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности" 013;
"списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" 014;
"убыток (прибыль) от выбытия основных средств" 015;
"убыток (прибыль) от инвестиционного имущества" 016;
"убыток (прибыль) от досрочного погашения займов" 017;
"убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках" 018;
"расходы (доходы) по финансированию" 019;
"вознаграждения работникам" 020;
"расходы по вознаграждениям долевыми инструментами" 021;
"доход (расход) по отложенным налогам" 022;
"нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница" 023;
"доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 024;
"прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)" 025;
значение графы "Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего" 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
"изменения в запасах" 031;
"изменения резерва" 032;
"изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности" 033;
"изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности" 034;
"изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" 035;
"изменения в прочих краткосрочных обязательствах" 036;
значение графы "Итого движение операционных активов и обязательств, всего" 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
"уплаченные вознаграждения" 041;
"полученные вознаграждения" 042
"уплаченный подоходный налог" 043;
значение графы "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.
В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:
"реализация основных средств" 061;
"реализация нематериальных активов" 062;
"реализация других долгосрочных активов" 063;
"реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;
"реализация долговых инструментов других организаций" 065;
"возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 066;
"изъятие денежных вкладов" 067
"реализация прочих финансовых активов" 068;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 069;
"полученные дивиденды" 070;
"полученные вознаграждения" 071;
"прочие поступления" 072;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 080 равно сумме строк с 081 по 092,
в том числе:
"приобретение основных средств" 081;
"приобретение нематериальных активов" 082;
"приобретение других долгосрочных активов" 083;
"приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 084;
"приобретение долговых инструментов других организаций" 085;
"приобретение контроля над дочерними организациями" 086;
"размещение денежных вкладов" 087
"приобретение прочих финансовых активов" 088;
"предоставление займов" 089;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 090;
"инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 091;
"прочие выплаты" 092;
значение графы "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
"эмиссия акций и других финансовых инструментов" 111;
"получение займов" 112;
"полученные вознаграждения" 113;
"прочие поступления" 114;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
"погашение займов" 121;
"выплата вознаграждения" 122;
"выплата дивидендов" 123;
"выплаты собственникам по акциям организации" 124;
"прочие выбытия" 125;
значение графы "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 130 равно разнице строк 110 и 120.
В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе "Код строки" указывается код строки.
в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
| Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 |
|
| Форма |
Отчет об изменениях в капитале отчетный период 20 ___год
Сноска. Приложение 6 - в редакции приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 5-ИК
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса
по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее
31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет об изменениях в капитале"
Наименование организации ___________________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Руководитель _________________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _____________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет об изменениях в капитале"
1) Форма "Отчет об изменениях в капитале)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) Форма "Отчет об изменениях в капитале" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет об изменениях в капитале" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Наименование компонентов":
"Сальдо на 1 января предыдущего года" 010;
"Изменение в учетной политике" 011;
В графе "Пересчитанное сальдо" 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 200 равно сумме строк 210 и 220:
"Прибыль (убыток) за год" 210;
Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 221;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 222;
"переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 223;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 224;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 225;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 226;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 227;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 228;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 229;
Значение графы "Операции с собственниками, всего" 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
"Вознаграждения работников акциями" 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"Взносы собственников" 311;
"Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 312;
"Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 313;
"Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 314;
"Выплата дивидендов" 315;
"Прочие распределения в пользу собственников" 316;
"Прочие операции с собственниками" 317;
"Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 318;
"Прочие операции 319";
Значение графы "Сальдо на 1 января отчетного года" 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
"Изменение в учетной политике" 401;
Значение графы "Пересчитанное сальдо" 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 600 равно сумме строк 610 и 620:
"Прибыль (убыток) за год" 610;
Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 621;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 622;
"переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 623;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 624;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 625;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 626;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 627;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 628;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 629;
Значение графы "Операции с собственниками всего" 700 равно сумме строк с 710 по 718,
в том числе:
"Вознаграждения работников акциями" 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"Взносы собственников" 711;
"Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 712;
"Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 713;
"Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 714;
"Выплата дивидендов" 715;
"Прочие распределения в пользу собственников" 716;
"Прочие операции с собственниками" 717;
"Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 718;
"Прочие операции 719";
Значение графы "Сальдо на 31 декабря отчетного года" 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе "Капитал, относимый на собственников" указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.
В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.
В графе "Итого капитал" указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.