В соответствии с пунктом 4 статьи 116 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 "Об утверждении Альбома форм бухгалтерской документации для государственных учреждений" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7126, опубликован 5 июня 2012 года в газете "Казахстанская правда" № 169-170 (26988-26989) следующие изменения:
приложения 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 23, 45, 46, 50, 54, 55 и 56 изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и 15 к настоящему приказу;
приложение 57 к указанному приказу исключить;
приложения 58, 60, 61, 64, 71, 76, 87, 94, 97, 101 и 104 изложить в новой редакции согласно приложениям 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 и 26 к настоящему приказу;
приложение 116 к указанному приказу исключить;
приложения 125, 126, 127, 128 и 129 изложить в новой редакции согласно приложениям 27, 28, 29, 30 и 31 к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательном порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
| и.о. Министра финансов | Р. Бекетаев |
| Приложение 1 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 1 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № ОС-1 |
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Акт приемки-передачи (перемещения) основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости
Номер документа | Дата составления | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель |
1 | 2 | 3 | 4 |
Инвентарный номер | Заводской номер | Дебет | Кредит | Наименование основного средства, инвестиционной недвижимости | Себестоимость (первоначальная стоимость) тенге | Шифр нормы амортизации или срок полезного использования | Норма амортизации, % | ||
Счет/субсчет | Код аналитического учета | Счет/субсчет | Код аналитического учета | ||||||
5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Комиссия в составе передающей стороны:
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны:
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
На основании распоряжения (приказа) № _____ от "____" _______ года
произведен осмотр ____________________________
название объекта, принимаемого (передаваемого) в эксплуатацию от_______
______________________________________________________________________
момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в __________
____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость тенге | Номер паспорта | Год выпуска (постройки) | Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год) |
15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Источник приобретения (финансирования) ______________________
Краткая характеристика объекта _______________________________
Оборотная сторона формы № ОС-1
Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)
Приспособления и принадлежности | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней) | ||||||
Наименование | Количество | Номенклатурный номер | Единица измерения | Количество | Масса | ||
На единицу | Всего | На единицу | Всего | ||||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
Объект техническим условиям соответствует (не соответствует) __________
__________________________________________________________________
указать, что именно не соответствует__________________________________
Доделка требуется (не требуется) _____________________________________
Результаты испытания объекта _______________________________________
Заключение комиссии _______________________________________________
___________________________________________________________________
Приложение _______________________________________________________
__________________________________________________________________
Члены комиссии передающей стороны: ________________________________
___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии принимающей стороны: _______________________________
____________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Объект сдал __________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Объект принял: ________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны________________________
Главный бухгалтер передающей стороны___________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________________
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны_______________________
_______________________________________________________________________
Главный бухгалтер принимающей стороны
_______________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Акт по форме № ОС-1 применяется для оформления приемки-передачи (перемещения) основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2411 "Незавершенное строительство" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость", а также долгосрочных активов по договорам концессии. Акт по форме № ОС-1 составляется в двух экземплярах передающей стороной на каждый отдельный объект (предмет, комплект).
Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны. Для однотипных и имеющих одинаковую стоимость машин, аппаратуры, приборов, хозяйственного инвентаря и оборудования допускается составление общего Акта по форме № ОС-1 на приемку нескольких объектов (предметов).
Для приемки объектов (предметов) основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости распоряжением (приказом) руководителя государственного учреждения создается комиссия.
Акт по форме № ОС-1 после его оформления передается в бухгалтерскую службу. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к данному объекту (предмету). На основании этих документов бухгалтерская служба присваивает объекту инвентарный номер и производит соответствующие записи в регистрах учета.
Допускается оформление приемки отдельных предметов непосредственно на основании первичных документов (счетов-фактур и других первичных документов).
Материально-ответственные лица делают на первичных документах о поступлении, кроме расписки в принятии объектов (предметов) на ответственное хранение, отметку о записи их в инвентарный список долгосрочных активов (по месту их нахождения и эксплуатации) по форме № ДА-13 с указанием инвентарного номера.
Акт по форме № ОС-1 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 2 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 2 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-1 |
__________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических активов (животных)
Дата составления | Товарно-транспортная накладная | Материально-ответственное лицо государственного учреждения | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | |
номер документа | Дата | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Наименование биологических активов (животных) | Инвентарный номер | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Возрастная группа биологического актива |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
продолжение таблицы
Количество голов, штук | Масса, килограмм | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | Дебет | Кредит | Дата ввода в эксплуатацию |
Счет/субсчет | Счет/субсчет | |||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Комиссия в составе передающей стороны: _________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны: _______________________________
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
На основании приказа (распоряжения) от "____" _______________ года
№ ______________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Оборотная сторона формы № БА-1
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Куда | Животных | ||
Дата | Номер | Порода (породность) | ||
Кличка | ||||
Масть, приметы | ||||
Прочее | ||||
Примечание | ||||
Члены комиссии передающей стороны: __________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии принимающей стороны: _________________________________
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Принял: _____________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Сдал ________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны_________________________
Главный бухгалтер ______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны _______________________
Главный бухгалтер ______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные" Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах передающей стороной. Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны.
Для приемки приемки-передачи (перемещении) биологических активов (животных) приказом (распоряжением) руководителя государственного учреждения создается комиссия. Составление общего Акта по форме № БА-1, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (животных), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1 после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (животных) Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах.
Акт по форме № БА-1 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 3 приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 3 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-1А |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических активов (растений)
Дата составления | Товарно-транспортная накладная | Материально- ответственное лицо государственного учреждения | Организация (государственное учреждение) Сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | |
№ документа | Дата | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Наименование биологических активов (растений) | Сорт, катего рия, возраст | Номер | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество | |
Номенклатурный | Инвентарный | ||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
продолжение таблицы
Масса | Качество % (влажность, поврежденность) | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | Дебет | Кредит | |||
брутто | тара | нетто | зараженность | примеси | счет/субсчет | счет/субсчет | ||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Оборотная сторона формы № БА-1А
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Куда | |||
Многолетних насаждений | ||||
Дата | № | Породы | деревьев | |
количество, штук | кустов___ | |||
площадь | га__ | |||
участок (полоса), №______ | ||||
Прочее | ||||
Примечание | ||||
Комиссия в составе передающей стороны: ________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны: ______________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
На основании приказа (распоряжения) от "____" ______________ года
№ ______________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится
в________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
местонахождение объекта
Сдал ___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Принял: ________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны_______________________
Главный бухгалтер передающей стороны __________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны ____________________
______________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер принимающей стороны _______________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
В инвентарной карточке (книге) учета биологических активов (растений) о принятии/выбытии отмечено _________________________
Примечание:
При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения" Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах передающей стороной. Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны.
Для приемки приемки-передачи (перемещении) биологических активов (растений), распоряжением (приказом) руководителя государственного учреждения создается комиссия. Составление общего Акта по форме № БА-1А, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (растений), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1А после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (растений) Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах
Акт по форме № БА-1А утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 4 приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 4 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № НОС-1 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Акт приемки-передачи нематериальных активов
Дата состав ления, № документа | Код вида операции | Дебет | Кредит | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | ||
счет/субсчет | Код аналитического учета | счет/ субсчет | Код аналитического учета | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Вид нематериальных активов ________________________________________
__________________________________________________________________
Краткая характеристика _____________________________________________
__________________________________________________________________
Дата приобретения | Способы оценки нематериальных активов (по соглашению, безвозмездно переданные, за плату) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Срок полезного использования | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Комиссия в составе передающей стороны:
_____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны:
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Основание передачи: __________________________________________________
На основании приказа от "____" __________ года № _______
Члены комиссии передающей стороны: ___________________________________
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии принимающей стороны: _________________________________
___________________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Нематериальные активы принял: _________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Нематериальные активы сдал _____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати "____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны_________________________
_____________________________________________________________________________
Главный бухгалтер передающей стороны ____________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны_______________________
______________________________________________________________________________
Главный бухгалтер принимающей стороны __________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Применяется для оформления приемки-передачи объекта нематериальных активов по счету 2710 "Нематериальные активы" и приемки-передачи (перемещения) долгосрочных активов по договорам концессии. В Акте по форме № НОС-1 указывается точное наименование вида нематериальных активов, дата его передачи государственному учреждению, характеристика объекта, его себестоимость (первоначальная стоимость), норма амортизации и другие данные, необходимые для приемки-передачи нематериальных активов.
При оформлении приемки нематериальных объектов Акт по форме № НОС-1 составляется в одном экземпляре на каждый объект нематериальных активов. Допускается составление общего Акта по форме № НОС-1, оформляющего приемку нескольких однотипных нематериальных активов. Акт по форме № НОС-1 после его оформления с приложенной документацией, описывающей сам объект нематериальных активов, порядок его использования, а также документы, подтверждающие те или иные имущественные права государственного учреждения, относящиеся к данному объекту, передается в бухгалтерскую службу, подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.
При передаче (продаже, безвозмездной передаче) нематериальных активов другому государственному учреждению Акт по форме № НОС-1 составляется в двух экземплярах передающей стороной на каждый отдельный объект (предмет, комплект). Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны.
Акт по форме № НОС-1 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 5 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 5 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № ОС-3 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Акт на списание основных средств, инвестиционной недвижимости
Номер документа | Дата составления |
Отдел, подразделение | Номер | Дебет | Кредит | |||
Инвентарный | Заводской | Счет/субсчет | Код аналитичес кого учета | Счет/субсчет | Код аналитического учета | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Наименование основного средства или инвестиционной недвижимости | Единица измерения | Количество | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) _______________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
от "____" _______________________ года № ______________ на основании
_________________________________________________________________
произвела осмотр _________________________________________________
_________________________________________________________________
наименование объекта
и установила его подлежащим списанию на основании следующего:
1. Год изготовления (постройки) ____________________________ год
2. Поступил в государственное учреждение ___________________ год
3. Введен в эксплуатацию ___________________________________ год
4. Количество ремонтов _________ на сумму _______________ тенге
5. Количество драгоценных металлов __________________________________
6. Техническое состояние и причины списания ___________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
7. Заключение комиссии ______________________________________________
Приложение: перечень прилагаемых документов _________________________
____________________________________________________________________
Председатель комиссии: ______________________________________________
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: _____________________________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Материально-ответственное лицо _______________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Оборотная сторона формы ОС-3
Расчет результатов от списания объектов
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, номер | Вид ценностей | Корреспонди рующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания ____________________________________
В инвентарной карточке учета основного средства, инвестиционной
недвижимости отмечено ___________________________________
Главный бухгалтер _______________________________________
___________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" __________________________ года
Примечание:
Акт по форме № ОС-3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания отдельных объектов основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2360 "Машины и оборудование", 2380 "Прочие основные средства", 2411 "Незавершенное строительство" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость".
В Акте по форме № ОС-3 на списание указываются данные, характеризующие объекты: год изготовления или постройки (окончания строительства) объекта, дата его поступления в государственное учреждение или время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия объекта основных средств, незавершенного строительства или инвестиционной недвижимости, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов.
Акт по форме № ОС-3 на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
Один экземпляр Акта по форме № ОС-3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости, второй экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля полученных от ликвидации основных средств и инвестиционной недвижимости. Разборка и демонтаж основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости до утверждения Актов по форме № ОС-3 на списание не допускается.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 6 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 6 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № ОС-4 |
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Акт на списание автотранспортных средств
Номер документа | Дата составления | |||||
Подразделение | Дебет | Кредит | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | |||
счет/ субсчет | код аналитического учета | счет/ субсчет | код аналитического учета | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
продолжение таблицы
Номер | Наименование автотраспортного средства | Единица измерения | Количество | Шифр нормы амортизации/ или срок полезного использования | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | |
Инвентарный | Заводской | ||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) № ____________________
От "____" ______ года
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
произвела осмотр (автомобиля, прицепа, полуприцепа),
модель _____________________________________________________________
тип ________________________________________________________________
марка ______________________________________________________________
Грузоподъемность ___________________________________________________
двигатель № ________________________________________________________
шасси № ___________________________________________________________
государственный знак ________________________________________________
вместимость ________________________________________________________
технический паспорт № ______________________________________________
масса объекта по паспорту ____________________________________________
количество драгоценных металлов _____________________________________
принадлежащего_____________________________________________________
наименование государственного учреждения_____________________________
Адрес государственного учреждения ___________________________________
В результате осмотра ____________________________________________ автомобиля, прицепа, полуприцепа, марка его агрегатов, узлов и механизмов, и ознакомления с документами (паспорт, формуляр) комиссия установила:
1. Состоит на балансе государственного учреждения с "___" _________ года
2. Количество ремонтов __________ на сумму ___________________ тенге.
Транспортные средства | Год выпуска | Дата ввода в эксплуатацию | Пробег, километр | ||
вид автомобиля, прицепа, полуприцепа | код | с начала эксплуатации | после последнего капитального ремонта | ||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
Внешнее состояние (автомобиля, прицепа, полуприцепа) _________________
_______________________________________________________________________
на автомобиле (прицепе, полуприцепе) отсутствуют следующие узлы и
детали ____________________________________________________________
Оборотная сторона формы ОС-4
Техническая характеристика агрегатов и деталей автомобиля
(прицепа, полуприцепа)
№ | Наименование агрегатов | Годные для использования | Процент годности | Подлежат восстановлению | Негодные | Обнаруженные дефекты |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Рама | |||||
2 | Кузов | |||||
3 | Кабина | |||||
4 | Двигатель | |||||
карбюратор | ||||||
генератор | ||||||
Компрессор пневмотормоза | ||||||
5 | Коробка передач | |||||
6 | Задний мост и карданный вал | |||||
картер заднего | ||||||
картер | ||||||
диски колес | ||||||
рессоры | ||||||
7 | Передний мост и рулевое управление | |||||
передняя ось | ||||||
диски колес | ||||||
рессоры | ||||||
механизм рулевого управления | ||||||
8 | Прочие | |||||
радиатор | ||||||
приборы | ||||||
крылья и подножки | ||||||
капот | ||||||
фары | ||||||
остекление | ||||||
аккумуляторы | ||||||
амортизаторы | ||||||
главный тормозной цилиндр |
Примечание.
В графах 3, 5 и 6 указывается: да, нет.
Заключение комиссии ________________________________________________
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: _____________________________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Материально-ответственное лицо ______________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати
Подлежат оприходованию следующие основные детали и узлы:
№ п/п | Номер по каталогу | Номенклатурный номер | Наименование | Единица измерения | Количество | Цена | Сумма, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого | х | х | х |
Расчет результатов списания ___________ (автомобиля, прицепа, полуприцепа)
Затраты по списанию | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, номер | Виды ценностей | Корреспондирующий счет | Коли чество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Сумма накопленной амортизации ________________________ тенге
Результаты списания _____________________________________
В карточке (книге) списания автотранспортных средств отмечено_____
________________________________________________________
"____" ___________________ года
Главный бухгалтер __________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Примечание:
Данная форма применяется для оформления выбытия автотранспортных средств по счету 2350 "Транспортные средства".
В Акте по форме № ОС-4 на списание указываются данные, характеризующие объект основных средств (транспортное средство): год изготовления автотранспортного средства, дата поступления в государственное учреждение, время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов, пробег автомобиля и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия автотранспортного средства, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Акт по форме № ОС-4 на списание автотранспортных средств составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
Один экземпляр Акта по форме № ОС-4 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, другой экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля и других запасных частей, полученных от ликвидации автотранспортных средств.
Разборка и демонтаж автотранспортных средств до утверждения Актов по форме № ОС-4 на списание не допускается.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание транспортных средств государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 7 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 7 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-2 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Акт № ____ на списание биологических активов (животных)
Основание | |||||||
Номер документа | Дата составления | ||||||
№ п/п | Номер инвентарный | Наименование биологических активов | Возрастная группа биологических активов | Дата поступления | Дебет | Кредит | |
счет/ субсчет | счет/ субсчет | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
продолжение таблицы
Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество голов | Живой вес, килограмм | Цена, в тенге | Стоимость, в тенге | ||
на одну голову | на один килограмм веса | По количеству голов | По количеству веса | ||||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
____________________________________________________________________
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) № ____________ от
"____" ______ года
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
от "____" _______________ года № ______________ на основании
____________________________________________________________________
произвела осмотр ____________________________________________________
и установила причину списания ________________________________________
____________________________________________________________________
Заключение комиссии ________________________________________________
___________________________________________________________________
Приложение: Перечень прилагаемых документов
___________________________________________________________________
Члены комиссии: ____________________________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Материально-ответственное лицо_______________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов
Затраты на списание
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, № | Вид ценностей | Корреспондирующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания _______________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (животных) выбытие отмечено
____________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) ________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Примечание:
Акт по форме № БА-2 составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии, утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным. Первый экземпляр Акта по форме № БА-2 передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные" с учета, второй экземпляр Акта по форме № БА-2 остается у лица, ответственного за сохранность активов.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2 на списание биологических активов (животных) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 8 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 8 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-2А |
___________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
продолжение таблицы
Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество | Масса | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | ||
Брутто | Тара | Нетто | |||||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) № ____________ от "____" ______ года
Председатель комиссии _______________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: ____________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________
произвела осмотр ___________________________________________________
наименование объекта
и установила причину списания _______________________________________
Качественные характеристики ________________________________________
Заключение комиссии _______________________________________________
___________________________________________________________________
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: ____________________________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Материально-ответственное лицо:
_____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Приложение: Перечень прилагаемых документов _________________________
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов Затраты на списание
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, номер |
Вид | Корреспонди- рующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания ________________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (растений) выбытие
отмечено _________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) ______________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ___________________________ года
Примечание:
Применяется для списания биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения". Акт по форме № БА-2А составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
Первый экземпляр Акта по форме № БА-2А передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (растений) с учета, второй - остается у лица, ответственного за сохранность биологических активов (растений).
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2А на списание биологических активов (растений) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 9 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 23 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 443 |
________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Код государственного учреждения | Инвентарный номер |
Основной | Корреспондирующий счет | Отдел, подразделение |
Акт №_______ на списание с баланса инструментов,
производственного и хозяйственного инвентаря от ___________________ года
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) № ____________
от "____" ______ года
Председатель комиссии _______________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: __________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
№ __________, произвела проверку состояния пришедших в негодность
инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря __________
____________________________________________________________________
наименование отделения, кабинета
и установила, что не поддается ремонту, не могут быть реализованы или
переданы другим государственным учреждениям перечисленные ниже
ценности, подлежащие списанию и исключению из учета:
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование и описание (марка, сорт и другое) | Дата поступления | Срок эксплуатации | Количество предметов | Цена за единицу, тенге | Итого | Причина негодности | Материально-ответственное лицо | ||
Сумма (по первоначальной стоимости, тенге) | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | |||||||||
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона формы № 443
Всего по настоящему акту ___________________________________________
количество прописью
на общую сумму ___________________________________________________
тенге _____________________________________________________________
прописью
Особые замечания комиссии _________________________________________
__________________________________________________________________
Председатель комиссии _____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: __________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
__________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное хранение
_________________________________________________________________
"____" _________________ года
____________________________________________________________________
сумма прописью
В инвентарной карточке выбытия инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря отмечено.
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: __________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Кладовщик _____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ________________ года
Примечание:
Акт по форме № 443 составляется в двух экземплярах по счету 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь". Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря производится с учетом сроков службы, на основании утвержденного руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, Акта по форме № 443.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № 443 на списание инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря государственного учреждения с органом государственного управления.
| Приложение 10 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 45 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 410 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Утверждаю: Руководитель государственного учреждения _______________________ |
Ведомость выдачи материалов на нужды государственного учреждения за ___________________________ года
Дата выдачи | Код |
Наименование | Цена | Количество | Сумма, тенге | На какую цель выданы материалы | Кому выданы материалы | Подпись получателя |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Материалы выданы _________ ______________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ________ ________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Ведомость по форме № 410 применяется для оформления выдачи со склада (кладовой) материалов для учебных и других целей по субсчету 1312 "Материалы для учебных, научных исследований и других целей", хозяйственных материалов по субсчету 1316 "Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности" и других материалов по субсчетам 1311 "Строительные материалы", 1313 "Медикаменты и перевязочные средства", 1314 "Продукты питания", 1315 "Топливо, ГСМ", 1318 "Запасные части" и 1319 "Прочие материалы" в течение месяца. При этом записи в ведомости по форме № 410 производятся не в хронологическом порядке, а для каждого вида материалов оставляется определенное количество строк, чтобы в конце месяца по каждому виду материалов можно было получить общий итог.
Ведомость по форме №410 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, и служит основанием для списания материалов в расход.
Если государственное учреждение обслуживается централизованной бухгалтерией, то итоги Ведомости по форме № 410 заносятся в Накопительную ведомость по форме № 396.
| Приложение 11 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 46 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 411 |
_________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 12 за ___________________года Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
№ п/п | Материально- ответственное лицо | Код государственного учреждения | Кредит субсчета 1314 | Дебет счетов/субсчетов | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Приложение ____на листах
Исполнитель ______ _________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Мемориальный ордер 12 применяется в тех случаях, когда по учету продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания" составляется несколько накопительных ведомостей.
В Своде по форме № 411 мемориальный ордер 12 в соответствующей корреспонденции записываются итоги из ежемесячных ведомостей расхода продуктов питания (форма № 399), составленных по каждому обслуживаемому государственному учреждению. Кроме того, в ней записываются и другие расходные документы на продукты питания (акты на недостачу продуктов, возврат поставщику и другие расходные документы). В конце месяца подсчитываются итоги по кредиту субсчета 1314 "Продукты питания" и дебету соответствующих счетов/субсчетов.
В конце месяца Накопительная ведомость по форме № 411 мемориальный ордер 12 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 12 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 50 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 434-з |
Накладная на внутреннее перемещение запасов
Номер документа | Наименование документа | Код государственного учреждения | Принял | Отправил | Специ фика расходов | Корреспонди рующий счет |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Наименование запасов | Единица измерения | Номенклатурный номер | Количество | Цена | Сумма, тенге |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Всего отпущено ______________ наименований на сумму ___________
__________________________________________________________ тенге
прописью
Отпуск разрешил: _____________________________________________
должность, подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _____________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати
Сдал (выдал) __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Принял (получил)______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накладная по форме № 434-з применяется для оформления приема или выдачи запасов на склад (кладовую) или со склада (кладовой), внутреннего перемещения по субсчетам счета 1310 "Материалы" и счетам 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути". Форма № 434-з выписывается в двух экземплярах.
В бухгалтерскую службу Накладные по форме № 434-з передаются на основании реестра оформленного распиской получателя.
Накладная по форме № 434-з утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 13 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 54 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 49 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Расчетно-платежная ведомость № ____ за __________________________ года
№ п/п | Табельный номер | Фамилия, имя отчество (при его наличии) | Занимаемая должность | Начислено | ||||||||
Пособие по временной нетрудоспособности | Всего начислено | |||||||||||
дни болезни | сумма | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
продолжение таблицы
Удержано и зачтено | Долг за работником | Сумма к выдаче | Справочно | ||||||
аванс за первую половину месяца | обязательные пенсионные взносы | индивидуальный подоходный налог | по исполнительным документам | прочие удержания | Всего удержано | Сумма начисленного социального налога за минусом начисленных социальных отчислений | Сумма начисленных социальных отчислений | ||
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
В кассу для оплаты в срок и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
с "__" _______ по "__" ________ года
Печатать с оборотом без верхней титульной части в сумме
__________________________________________________________________
Ведомость составил ________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Руководитель ______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Ведомость проверил:
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Расчетно-платежная ведомость применяется для начисления заработной платы за месяц и выплаты причитающейся рабочим и служащим заработной платы (окончательного расчета) за вторую половину месяца по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". В Расчетно-платежной ведомости по форме № 49 записываются табельные номера, фамилии и инициалы работников, суммы начисленной заработной платы и пособий, выданного аванса, удержанных налогов и других сумм, подлежащих начислению и удержанию. Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету фактически отработанного времени и других первичных документов. Одновременно производится расчет всех удержаний из заработной платы и определяется сумма, подлежащая к выдаче.
В централизованных бухгалтериях Расчетно-платежные ведомости по форме № 49 составляются на каждый отдел, подразделение и подписываются руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером и бухгалтером ответственным за составление расчетно-платежной ведомости. На Расчетно-платежной ведомости по форме № 49 стоят подписи: "Ведомость составил", "Ведомость проверил".
| Приложение 14 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 55 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 389 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
_______________________
Подразделение
Расходный кассовый ордер №
К платежной ведомости № __________
в кассу для оплаты в срок
с ____________ по ________________ года
в сумме __________________________
Число | Месяц | Год | |||
Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, тенге | Специфика расходов | ||
Руководитель___________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" _______________ года
Платежная ведомость № ______ за ________________________ года
Количество листов _______
По настоящей платежной ведомости
выплачено тенге ____________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
и депонировано _____________________________________________________
___________________________________________________________________
Проверил бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
вторая, третья и четвертая страницы формы № 389
№ п/п | Табельный номер | Фамилия, имя, отчество (при его наличии) | Сумма, тенге | Расписка в получении | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
и так далее линовка через 16 пунктов
Ведомость составил _____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Ведомость проверил _____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
В тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск или увольнении не совпадают с составлением общего расчета заработной платы, данные выплаты производятся по Платежной ведомости по форме № 389 по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". Платежная ведомость по форме № 389 производят выплату аванса в тех государственных учреждениях, где учет заработной платы ведется вручную. При заполнении Платежной ведомости по форме № 389 после последней записи делается итоговая строка для подсчета общей суммы по ведомости. Итоговые строки могут быть введены также в конце каждой страницы. При необходимости в графе "Примечание" указывается номер предъявленного документа.
| Приложение 15 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 56 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 405 |
__________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 5 за ______ __________ года Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям
Дебет счета/субсчета | Кредит счета/субсчета | Сумма, тенге | |
Начислены заработная плата, отпускные за отчетный период и пособия на оздоровление | 7010 | 3241 | |
Начислены отпускные за прошлые периоды за счет резерва по неиспользованным отпускам | 3246 | 3241 | |
… | 8012 | 3241 | |
Начислены стипендий | 7020 | 3230 | |
Начислены социальные пособия по временной нетрудоспособности | 3244 | 3241 | |
Уменьшение начисленной суммы социального налога на сумму начисленного социального пособия по временной нетрудоспособности | 3122 | 3244 | |
Удержаны обязательные пенсионные взносы | 3241 | 3142 | |
Удержан индивидуальный подоходный налог | 3241 | 3121 | |
Удержаны взносы на обязательное социальное медицинское страхование | 3241 | 3152 | |
Суммы: | |||
депонированной заработной платы | 3241 | 3243 | |
Удержано по безналичным перечислениям на счета по вкладам | 3241 | 3247 | |
Удержано по договорам добровольного страхования | 3241 | 3248 | |
Удержано по безналичным перечислениям суммы членских профсоюзных взносов | 3241 | 3245 | |
Удержано по ссудам банка | 3241 | 3248 | |
Удержано по исполнительным документам и прочим удержаниям | 3241 | 3242 | |
Исчислено социального налога | 7040 | 3122 | |
Начислены социальные отчисления | 3122 | 3141 | |
Начислены отчисления на обязательное социальное медицинское страхование | 7150 | 3151 | |
Всего |
Оборотная сторона формы № 405
Учреждение, программа, подпрограмма бюджетной классификации, виды средств от реализации платных услуг, наименование обслуживаемых государственных учреждений | № ведомости | Начислено | Итого начислено | |||||||
штатным работникам (по отдельным видам) | внештатным работникам | пособия по временной нетрудоспособности | ||||||||
всего | по специфике | по специфике | всего | дни | сумма | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
продолжение
Удержано | Всего удержано | Сумма к выдаче | Исчислены | ||||||||
социальный налог | социальные отчисления | отчисления на обязательное социальное медицинское страхование | |||||||||
аванс за первую половину месяца | обязательные пенсионные взносы | индивидуальный подоходный налог | по исполнительным документам | взносы на обязательное медицинское страхование | прочие | ||||||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Исполнитель __________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
В государственных учреждениях, в которых начисление заработной платы производится в нескольких расчетно-платежных ведомостях, а также в централизованных бухгалтериях по итогам этих ведомостей составляется свод расчетных ведомостей, являющийся мемориальным ордером по заработной плате, который ведется по счетам 3230 "Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам" и 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". На основании Свода по форме № 405 в мемориальном ордере 5 производится удержание индивидуального подоходного налога по субсчету 3121 "Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу", взносов на обязательное социальное медицинское страхование по субсчету 3152 "Краткосрочная кредиторская задолженность по взносам на обязательное социальное медицинское страхование", исчисление социального налога по субсчету 3122 "Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу", начисление обязательных социальных отчислений по субсчету 3141 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования", отчислений на обязательное социальное медицинское страхование по субсчету 3151 "Краткосрочная кредиторская задолженность по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование", удержание обязательных пенсионных взносов по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан", начисление социального пособия по временной нетрудоспособности по субсчету 3244 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по социальному пособию по временной нетрудоспособности" и другие удержания и начисления. В конце месяца подсчитываются итоги, которые записываются в соответствующей корреспонденции в книгу по форме № 308 "Журнал-главная" и регистры аналитического учета.
| Приложение 16 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 58 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 417 |
___________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Карточка-справка (Лицевой счет) за _____ _______ года
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) ______________________________
Год и месяц рождения ________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер _____________________________
Департамент, управление _____________________________________________
Должность _________________________________________________________
Категория, разряд ___________________________________________________
Воинское (специальное) звание ________________________________________
№ п/п | Месяц | Количество отработанных дней | Начислено | Итого начислено | |||||||||
должностной оклад | отпускные | пособие для оздоровления | больничный лист | надбавки | доплаты | ||||||||
дни | сумма | дни | сумма | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
продолжение
Удержано | Итого удержано | Перечислено | ||||||||
обязательные пенсионные взносы | подоходный налог | по исполнительным листам | взносы на обязательное социальное медицинское страхование | прочие | на текущий счет | социальный налог | социальные отчисления | отчисления на обязательное социальное медицинское страхование | ||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
оборотная сторона формы № 417
Информация по отпуску
Дата и номер приказа | Вид отпуска | За какой период | Количество дней отпуска | Дата ухода | Дата начала отпуска | Дата окончания отпуска | Примечание | |
основного | дополнительного | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Примечание:
Для получения сведений о заработной плате работающего за прошлые периоды ведется Карточка-справка по форме № 417 (Лицевой счет) по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". Карточка-справка по форме № 417 (Лицевой счет) открывается на каждого работающего сотрудника ежегодно. В форме № 417 (Лицевой счет) отражаются все сведения о работнике: количество отработанных дней в месяц, количество дней отпуска и больничного листа, начисление по видам (должностной оклад, отпускные, по временной нетрудоспособности, надбавки и доплаты), суммы и наименование удержаний (обязательные пенсионные отчисления, индивидуальный подоходный налог, взносы на обязательное социальное медицинское страхование и прочие удержания), а также ежемесячную сумму перечисленных социальных отчислений, социального налога и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование. На оборотной стороне Карточки-справки по форме № 417 (Лицевой счет) отражена подробная информация по отпуску: номер и дата приказа, количество дней отпуска, дата ухода в отпуск, дата начала и окончания отпуска, за какой период и вид отпуска.
| Приложение 17 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 60 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 423 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
_______________________
Подразделение
Карта учета выработки на работы за _______________________ года
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) ___________________________________
________________________________________________________________________
Категория работника _____________________________________________________
Месяц |
Государственное | Специфика расходов | Вид оплаты | Категория персонала | Табельный номер | |||||||||||||||
Счет/ субсчет | Код аналитического учета | |||||||||||||||||||
Сумма | Время | Отделение | ||||||||||||||||||
Дата | Номер наряда | Выработка по видам работ | ||||||||||||||||||
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов) Оборотная сторона формы № 423
Дата | Номер наряда | Выработка по видам работ | ||||||||
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Дата | Номер наряда | Выработка по видам работ | ||||||||
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Итого выработки | ||||||||
Расценка | ||||||||
Сумма |
Табель отработанного времени по числам месяца
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
продолжение таблицы
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | Время отработанное, дни |
Примечание:
Карта учета выработки на работы по форме № 423 выписывается на каждого работника, находящегося на сдельной оплате труда по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами" и субсчету 8012 "Оплата труда". Она служит для учета и суммирования отработанного времени и подсчета заработной платы за месяц. Для каждого вида работ отводится отдельная графа. На оборотной стороне Карты учета выработки на работы по форме № 423 помещен табель ежедневного отработанного времени. По окончании месяца подсчитывается отработанное время, проставляются расценки по видам работ, после чего Карты учета выработки на работы по форме № 423 сдаются в бухгалтерию государственного учреждения.
| Приложение 18 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 61 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 424 |
Наряд № ____________ от "____" _________________ года
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Бригадир (рабочий) ___________________________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Описание работы | Единица измерения | Количество | На единицу | Сумма | Время нормирования | ||
задано | принято | расценка | норма времени | ||||
Итого: | |||||||
Мастер _______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Нормировщик (бухгалтер) ______________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Оператор ____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Наряд к исполнению получил ___________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Выполненную работу принял _______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" _______________ года
"____" _______________ года
Оборотная сторона формы № 424
Табель и расчет заработной платы
Месяц расходов | Код государственного учреждения | Источник финансирования | Код направления | |
Специфика | Счет/субсчет | Код товаров (работ, услуг) | ||
Фамилия Имя Отчество | Отработанное время по числам месяца | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |
Продолжение таблицы
Категория персонала | Табельный номер | Сумма | Дни |
Примечание:
Наряд по форме № 424 служит для оформления сдельных работ в учебно-производственных мастерских и других хозяйствах, источником финансирования которых являются деньги от реализации товаров (работ, услуг) по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами" и субсчету 8012 "Оплата труда". Применяется как при ручной обработке, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Наряд по форме № 424 выписывается на бригаду или одного работника. После принятия работ Наряд по форме № 424 передается в бухгалтерию государственного учреждения.
| Приложение 19 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 64 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 451 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Карточка учета № ______ обязательных пенсионных взносов за _________________ года
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) ___________________________
Индивидуальный идентификационный номер_____________________________________
Сальдо на начало года _________________ тенге _________ тиын
Месяц | Сальдо на начало месяца | Удержано за месяц | Перечислено | Сальдо на конец месяца | ||
номер | дата | сумма | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
итого | ||||||
Сальдо на конец года _________________ тенге _________ тиын
Руководитель государственного учреждения _________________________
______________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати
Главный бухгалтер _______ ________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Для получения полной информации об удержанных и перечисленных пенсионных взносах физического лица (работника государственного учреждения) ведется Карточка учета по форме № 451 по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан". Карточка учета по форме № 451 ведется ежемесячно, в конце отчетного года подсчитываются итоги по всем графам, и выводится сальдо на конец отчетного периода. В новом году производится открытие новой Карточки учета по форме № 451.
| Приложение 20 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 71 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № КО-4 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
КАССОВАЯ КНИГА на _______ года
Касса за "___" _______________ года Лист _______
Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/ субсчета | Приход | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
Остаток на начало дня.................... | х | ||||||||||||
Перенос | |||||||||||||
Итого за день........... | |||||||||||||
Остаток на конец дня........... | |||||||||||||
в том числе на заработную плату....... | |||||||||||||
Кассир __________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Записи в кассовой книге проверил _________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
документы в количестве __________________________________________________
прописью
приходных и ___________ расходных______________________________________
получил_______________________________________________________________
прописью
Бухгалтер _______________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Касса за "____" _________ года
Лист _______
оборотная сторона
Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспон- дирующего счета/ субсчета | Приход | Расход |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Остаток на начало дня.................... | х | ||||||||
Перенос | |||||||||
Итого за день........... | ||||
Остаток на конец дня........... | ||||
в том числе на заработную плату....... |
Кассир ______________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве ____________________________________________________
прописью
приходных и ___________ расходных получил
прописью
Бухгалтер ________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
и так далее до конца книги
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___________ страниц
Место печати
Подпись _________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ___________________ года
Примечание:
Поступление и выдачу наличных денег государственные учреждения учитывают в Кассовой книге по счетам 1010 "Денежные средства в кассе" и 1020 "Текущий счет государственного учреждения". Каждое государственное учреждение ведет только одну Кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера или лица, возглавляющего подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет данного государственного учреждения. Записи в Кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первые экземпляры листов остаются в Кассовой книге, вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в Кассовой книге не допускаются. Исправление ошибок в Кассовой книге оговаривается надписью "Исправлено" и подтверждается подписями кассира и главного бухгалтера государственного учреждения или лица, его заменяющего, с указанием даты исправления.
Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в Кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге.
В Кассовой книге Альбома форм, при отсутствии ежедневного оборота денежных средств в кассе государственного учреждения, вписывается следующая дата движения денежных средств.
| Приложение 21 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 76 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 381 |
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 3 за _________________________ года
Накопительная ведомость по учету денежных средств на Контрольный счет наличности платных услуг, Контрольный счет наличности спонсорской, благотворительной помощи, Контрольный счет наличности временного размещения денежных средств, Контрольный счет наличности местного самоуправления, Контрольный счет наличности целевого финансирования, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам
Остаток на начало месяца __________
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в дебет счета/субсчета | ||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
Оборотная сторона формы № 381
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в кредит счета/субсчета | ||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Остаток на конец месяца __________________
Исполнитель ___________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Приложение на ________ листах
Примечание:
Операции по движению денежных средств на других счетах государственных учреждений оформляются мемориальным ордером 3 накопительная ведомость по учету денежных средств на Контрольный счет наличности спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", КСН платных услуг по субсчету 1042 "КСН платных услуг", КСН временного размещения денег по субсчету 1043 "КСН временного размещения денег", КСН местного самоуправления по субсчету 1044 "КСН местного самоуправления", КСН целевого финансирования по субсчету 1045 "КСН целевого финансирования", на счете в иностранной валюте по счету 1050 "Счет в иностранной валюте", специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по грантам по субсчету 1061 "Специальный счет связанного гранта", где учитываются финансовые операции по поступлению и расходованию средств по связанным грантам", по внешним займам по субсчету 1062 "Специальный счет внешнего займа", где учитываются финансовые операции по поступлению и расходованию средств по внешним займам (заемным средствам) и по прочим денежным средствам по субсчетам счета 1070 "Прочие денежные средства". Записи операций в мемориальный ордер 3 производятся на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения", 5-20 "Выписка с контрольного счета наличности", 5-33 "Отчет об остатках на контрольных счетах наличности платных услуг", 4-20 "Сводный отчет по расходам" выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.
| Приложение 22 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 87 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 386 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 8 за ___________________года
Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами
№ п/п | Номер авансового отчета | Код государственного учреждения | Фамилия, имя, отчество (при его наличии) подотчетного лица | Остаток на начало месяца по счетов/субсчетов 1260, 1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | Выдано в подочет и возвращено перерасхода дебет счетов/субсчетов 1260,1261, 1262, 1263 (3248,3249) | |||||
Дата возникновения задолженности | Дебет | Кредит | ||||||||
Дата | Кредит счета/ субсчета 1080, 1090 | Дата | Кредит счета 1010 | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
продолжение таблицы
Возврат неиспользованных сумм аванса | Утверждена сумма расхода по отчету | Дебет счетов/ субсчетов | Остаток на конец месяца по счета/субсчетам 1260,1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | Справочно | |||||||
Дата | Кредит счетов/субсчетов 1260,1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | Кредит счетов/субсчетов 1260,1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | |||||||||
Дебет счета 1010 | Дебет | Кредит | Выплачено суточных при командировках | ||||||||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Приложение ____на листах
Исполнитель_________ ________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ________ ___________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Учет в Накопительной ведомости по расчетам с подотчетными лицами ведется позиционным способом по субсчетам 1260 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников и прочих подотчетных лиц", 1261 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам", 1262 "Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками", 1263 "Краткосрочная дебиторская задолженность прочих подотчетных лиц" (для учета дебетового остатка и дебетового оборота) и 3248 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками", 3249 "Краткосрочная кредиторская задолженность по прочим подотчетным суммам" (для учета кредитового остатка и кредитового оборота). По каждой строке записываются фамилия и инициалы подотчетного лица, суммы выданного аванса и суммы произведенных расходов, а также поступившая сумма неиспользованного аванса. По окончании месяца итоги по графе "Утверждена сумма расхода по отчету - кредит субсчетов 1260, 1261, 1262, 1263 (3248, 3249) и по графам "Дебет счетов/субсчетов" записываются в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 составляется отдельно на каждый месяц с переносом остатков.
В конце месяца Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 23 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 94 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 409 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 15 за _________________ года
Накопительная ведомость начисления доходов от необменных операций
№ п/п | Дата | Номер документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | ||||||||||||||||||
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 | Итого |
52 | Итого | |||||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
с кредита счетов | ||||||||||||||||||
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 | Итого |
10 |
10 |
10 |
52 |
52 | Итого | |||
26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 44 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 |
Исполнитель _________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Главный бухгалтер ____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Приложение на ________ листах
Примечание:
Накопительная ведомость начисления доходов от необменных операций применяется для начисления доходов от необменных операций по счетам 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности", 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений", 6030 "Доходы по трансфертам", 6040 "Доходы от финансирования по выплате субсидий", 6050 "Доходы от благотворительной помощи", 6060 "Доходы по грантам", 6070 "Доходы от поступления займов", 6080 "Прочие доходы от необменных операций" и 6090 "Возврат остатков бюджетных средств". В Накопительной ведомости по форме № 409 мемориальный ордер 15, на основании соответствующих документов доходы от необменных операций группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 15 по форме № 409. Мемориальный ордер 15 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 24 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 97 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 409-в |
__________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 18 за _________________ года
Накопительная ведомость начисления доходов по прочим операциям
№ п/п | Дата | Номер документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
в дебет счетов | с кредита счетов | ||||||||||||
6310 | 6320 | 6330 | 6340 | 6350 | 6360 | 6370 | 6380 | Итого | 5210 | Итого | |||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
с кредита счетов | в дебет счетов | ||||||||||||
6310 | 6320 | 6330 | 6340 | 6350 | 6360 | 6370 | 6380 | Итого | Итого | ||||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
Приложение на ________ листах
Исполнитель _________ _________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _________ ____________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления доходов по прочим операциям применяется для начисления доходов по прочим операциям по счетам 6310 "Доходы от изменения справедливой стоимости", 6320 "Доходы от выбытия долгосрочных активов", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов", 6340 "Доходы от курсовой разницы", 6350 "Доходы от компенсации убытков", 6360 "Прочие доходы" и 6370 "Доходы от поступлений в Фонд компенсации потерпевшим", 6380 "Доходы от размещения ценных бумаг".
В Накопительной ведомости по форме № 409-в на основании соответствующих документов доходы по прочим операциям группируются по видам доходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 18 по форме № 409-в. Мемориальный ордер 18 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 25 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 101 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 458-в |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 22 за _________________ года
Накопительная ведомость начисления расходов по прочим операциям
№ п/п | Дата | Номер документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение таблицы
в дебет счетов | с кредита счетов | |||||||||||
7410 | 7420 | 7430 | 7440 | 7450 | 7460 | 7480 | Итого | Итого | ||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
продолжение таблицы
с кредита счетов | в дебет счетов | |||||||||||
7410 | 7420 | 7430 | 7440 | 7450 | 7460 | 7480 | Итого | Итого | ||||
19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
Приложение на ________ листах
Исполнитель _________ ____________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления расходов по прочим операциям применяется для начисления расходов по прочим операциям по счетам 7410 "Расходы от изменения справедливой стоимости", 7420 "Расходы по выбытию долгосрочных активов", 7430 "Расходы по курсовой разнице", 7440 "Расходы от обесценения активов", 7450 "Расходы по созданию резервов", 7460 "Прочие расходы" и 7480 "Расходы от размещения ценных бумаг". В Накопительной ведомости по форме № 458-в на основании соответствующих документов расходы группируются в разрезе видов расходов по прочим операциям. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 22 по форме № 458-в.
Мемориальный ордер 22 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 26 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 104 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 274 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер № _____ за _________________ года
Основание (ссылка на документы или содержание записи) | По дебету счета/ субсчета | По кредиту счета/ субсчета | Сумма |
Оборотная сторона формы № 274
Основание (ссылка на документы или содержание записи) | По дебету счета/ субсчета | По кредиту счета/ субсчета | Сумма |
Исполнитель _____________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Приложение на ________ листах
Примечание:
По операциям "Сторно" в государственных учреждениях, где объем операций не требует составления накопительных ведомостей, а также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные мемориальные ордера, принятые к учету документы оформляются мемориальными ордерами по форме № 274, с присвоением соответствующего постоянного номера начиная с 28.
Отдельные мемориальные ордера по форме № 274 составляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня (по получении первичного документа), как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Корреспонденция счетов/субсчетов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного счета/субсчета и кредиту другого счета/субсчета или дебету одного счета/субсчета и кредиту нескольких счетов/субсчетов, или, наоборот, по кредиту одного счета/субсчета и дебету нескольких счетов/субсчетов. Итоги за месяц переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
___________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 23 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость по дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет
№ п/п | Дата | Наименование документа, номер документа | Код бюджетной классификации | Счет | Остаток на начало месяца по субсчетам | Дебет счетов/субсчетов 1292, 1293, 1294, 1295 | |||||
Дебет | Кредит | Кредит счетов/субсчетов | Итого | ||||||||
6081, 6082 | 5240 | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Итого | |||||||||||
Продолжение таблицы
Кредит счетов/субсчетов 1292, 1293, 1294, 1295 | Остаток на конец месяца по счетам/ субсчетам | |||||
Дебет счетов/субсчетов | Итого | Дебет | Кредит | |||
1046, 1047, 1048 | 6081 6082 | 5240 | ||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Исполнитель __________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость по дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет по форме № 408-ДЗ-в применяется для учета дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет и составляется по субсчетам 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства".
В графе "Дебет счетов/субсчетов": по субсчету 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет" и в кредит счетов/субсчетов по субсчету 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет" производятся записи по признанию доходов от налоговых поступлений в бюджет на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
По субсчету 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет" в кредит субсчета 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет" производятся записи по признанию доходов от неналоговых поступлений в бюджет на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е-Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".
В графе "Дебет счетов/субсчетов": по субсчетам 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет, 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет",
1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" и в кредит счета 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" производятся записи по доначислению дебиторской задолженности за предыдущие отчетные периоды.
В графе "Кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" в "Дебет счетов/субсчетов":
1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов" учитываются поступления налоговых, неналоговых поступлений, поступления от реализации основного капитала и финансовых активов государства в республиканский и местный бюджеты; 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим";
6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет учитывается сторнировочная запись по исчисленным суммам по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет на основании бухгалтерской справки, составленной на основании дополнительно представленных расчетов по текущим поступлениям;
5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" учитывается исправительная запись по неправильно начисленным суммам налоговых и неналоговых поступлений в бюджет за предыдущие отчетные периоды, согласно бухгалтерской справке, составленной на основании дополнительно представленных расчетов.
В конце месяца итоги по графе 12 "Кредит счетов/субсчетов" и итоги по графе 17 "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера 23 переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Мемориальный ордер 23 по форме № 408-ДЗ-в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 24 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость по кредиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет
№ п/п | Дата | Номер доку мента, наименование документа | Код бюджетной классификации | Счет | Остаток на начало месяца по субсчетам | Дебет счетов/субсчетов 3281, 3282, 3283, 3284, 3285 | ||||
Дебет | Кредит | Кредит счетов/субсчетов | Итого | |||||||
1292, 1293, 1294, 1295 | 1046, 1047, 1048 | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Итого | ||||||||||
Продолжение таблицы
Кредит счетов/субсчетов 3281, 3282, 3283, 3284, 3285 | Остаток на конец месяца по счетам/субсчетам | ||||
Дебет счетов/субсчетов | Итого | Дебет | Кредит | ||
7260 | 5240 | ||||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
Исполнитель __________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость по кредиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет по форме № 408-КЗ-в составляется по субсчетам 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС".
В графе "Дебет счетов/субсчетов": 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС,
3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и в "Кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" зачет дебиторской задолженности налогоплательщика по одному виду и кредиторской задолженности по другому виду налоговых и неналоговых поступлений в бюджет на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
По дебету субсчетов 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС, 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и кредиту субсчета 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим" учитывается возврат из бюджета излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений на основании платежных поручений налоговых органов на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е-Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".
По дебету субсчета 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС" и кредиту субсчета 1046 "КСН республиканского бюджета" учитывается возврат НДС дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, по платежным поручениям и распоряжению налогового органа.
В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет" и в "Дебет счетов/субсчетов" по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" отражается сторнировочная запись на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и в "Дебет счетов/субсчетов" по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" отражается начисление кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость за текущий отчетный период на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и в "Дебет счетов/субсчетов" 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" учитывается восстановление кредиторской задолженности по расчетам с налогоплательщиками по налогам, пене, штрафам и неналоговым поступлениям) прошлых периодов.
В конце месяца итоги по графе 11 "Кредит счетов/субсчетов" и итоги по графе 15 "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Мемориальный ордер 24 по форме № 408-КЗ-в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 29 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 127 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 381-в |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 25 за период _________________ года
Накопительная ведомость по движению средств на контрольных счетах наличности республиканского, местного бюджета
№ п/п | Дата | Наименование и номер документа | Код бюджетной классификации | Остаток на начало месяца | с дебета счетов/субсчетов 1046, 1047,1048 | |||||||||
в кредит счетов/субсчетов | ||||||||||||||
Дебет | Кредит | 1292 | 1293 | 1294 | 1295 | 6081 | 6082 | 6083 | 6085 | Итого | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
продожение таблицы
КБК | с кредита счетов/субсчетов 1046, 1047, 1048 | Остаток на конец месяца | ||||||||
в дебет счетов/субсчетов | Итого | |||||||||
3281, 3282, 3283, 3284, 3285 | 7470 | Дебет | Кредит | |||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
Исполнитель _______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
В Накопительной ведомости по движению средств на Контрольных счетах наличности республиканского, местного бюджета ведется учет по зачислению поступлений в республиканский и местный бюджеты. Накопительная ведомость по форме № 381-в заполняется по субсчетам 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим".
В графе "с дебета счетов/субсчетов" 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим" и "в кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с налогоплательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 учитываются налоговые поступления по платежным поручениям налогоплательщиков на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
В графе "с дебета счетов/субсчетов" 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим" и "в кредит счетов/субсчетов" 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с налогоплательщиками по налоговым поступлениям в бюджет",
1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала и финансовых активов государства", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" учитываются неналоговые поступления, поступления в соответствующий бюджет от реализации основного капитала и финансовых активов государства на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е-Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".
В графе "с дебета счетов/субсчетов" 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим" и "в кредит счетов/субсчетов" субсчет 6085 "Поступления трансфертов в бюджет" учитываются зачисления в соответствующий бюджет поступления трансфертов (возврат и бюджетное изъятие).
В графе "с кредита счетов/субсчетов" 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим" "в дебет счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" учитывается возврат из бюджета излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений на основании заключения налоговых органов или бухгалтерской справки, составленной на основании дополнительно представленных расчетов.
В графе "с кредита счетов/субсчетов" 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим" в "дебет счетов/субсчетов" 7470 "Расходы по КСН республиканского и местных бюджетов" отражается проведение расходов из КСН соответствующего бюджета.
В конце месяца итоги по графе 14 "с дебета счетов/субсчетов" и итоги по графе 26 "с кредита счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера 25 переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Мемориальный ордер 25 по форме № 381-в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 30 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 128 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 409-д |
________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 26 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость начисления доходов от поступлений в бюджет
№ п/п | Дата | Наименование и номер документа | Код бюджетной классификации | Остаток на начало месяца | с дебета счетов/субсчетов 6081, 6082, 6085 | ||||
Дебет | Кредит | в кредит счетов/субсчетов | |||||||
5230 | Итого | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Итого | |||||||||
Продолжение таблицы
с кредита счетов/субсчетов 6081, 6082, 6085 | Остаток на конец месяца | |||||
в дебет счетов/субсчетов | Дебет | Кредит | ||||
1292 | 1293 | 1294 | 1295 | Итого | ||
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
Исполнитель _______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления доходов от поступлений в бюджет по форме № 409-д применяется для начисления доходов по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет. Накопительная ведомость по форме № 409-д составляется по субсчетам 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет", 6085 "Поступления трансфертов в бюджет".
В графе "с дебета счетов/субсчетов" 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет", 6085 "Поступления трансфертов в бюджет" и "в кредит счетов/субсчетов" 5230 "Финансовый результат отчетного периода по поступлениям в бюджет" – осуществляется закрытие счетов доходов по налоговым и неналоговым поступлениям на финансовый результат отчетного года.
В графе "с кредита счетов/субсчетов": 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет", 6085 "Поступления трансфертов в бюджет" и "в дебет счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" учитывается начисление дебиторской задолженности за текущий отчетный период.
В мемориальном ордере по форме № 409-д на основании соответствующих документов по поступлениям в бюджет группируются по видам поступлений и в конце месяца итоги по графе 8 "с дебета счетов/субсчетов" и итоги по графе 13 "с кредита счетов/субсчетов" переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Мемориальный ордер 26 по форме № 409-д подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 31 к приказу и.о. Министра финансов от 1 июля 2020 года № 647 |
|
| Приложение 129 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 458-в |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 27 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость начисления расходов по уменьшению поступлений в бюджет
№ п/п | Дата | Наименование и номер документа | Код бюджетной классификации | с дебета счета 7260 | с кредита счета 7260 | ||||||||
в кредит счетов/субсчетов | в дебет счетов/субсчетов | ||||||||||||
3281 | 3282 | 3283 | 3284 | 3285 | итого | 5230 | итого | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Итого | |||||||||||||
Исполнитель ________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления расходов по уменьшению поступлений в бюджет по форме № 458-в применяется для учета расходов по уменьшению поступлений в бюджет. Накопительная ведомость по форме № 458-в составляется по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет".
В графе "с дебета счета" 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" "в кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" осуществляется начисление кредиторской задолженности по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет, кредиторская задолженность по оплате НДС.
В графе "с кредита счета" 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" "в дебет счетов/субсчетов" 5230 "Финансовый результат отчетного периода по поступлениям в бюджет" осуществляется списание заключительными оборотами начисленных расходов по уменьшению поступлений в бюджет.
В конце месяца итоги по графе 11 "с дебета счета" и итоги по графе 14 "с кредита счета" переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Мемориальный ордер 27 по форме 458-в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.