Извлечение из постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан от 16 апреля 2003 года N 116
В соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан от 26 декабря 1995 года "Об бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и в связи с переходом накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами на международные стандарты бухгалтерского учета Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
1. Признать утратившими силу:
1) постановление Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 10 апреля 1998 года N 4 "О порядке исчисления суммы инвестиционного дохода для расчета комиссионных вознаграждений КУПА и НПФ от инвестиционного дохода по пенсионным накоплениям"...
Председатель
Национального Банка"
------------------------------------------------------------------
Национальная комиссия Республики Казахстан по ценным бумагам во исполнение пункта 1 статьи 48 закона Республики Казахстан
Z970136_
"О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" и по согласованию с Национальным пенсионным агентством Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан постановляет:
1. Утвердить Порядок исчисления суммы инвестиционного дохода для расчета комиссионных вознаграждений компаний по управлению пенсионными активами и накопительных пенсионных фондов (прилагается).
2. Настоящий Порядок вступает в силу с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Контроль за исполнением данного Порядка компаниями по управлению пенсионными активами возложить на управление лицензирования и надзора центрального аппарата Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам.
Председатель
Порядок
исчисления суммы инвестиционного дохода
для расчета комиссионных вознаграждений
компаний по управлению пенсионными активами
и накопительных пенсионных фондов
1. Инвестиционным доходом по пенсионным активам за определенный период признается сумма чистого дохода, определяемая по методу начисления путем сопоставления (разницы) доходов и расходов по принятым в управление пенсионным активам.
2. Доходы по принятым в управление пенсионным активам включают:
- доходы от реализации ценных бумаг;
- доходы в виде дивидендов по акциям;
- доходы в виде вознаграждения (интереса);
- доходы от приобретения ценных бумаг с фиксированным доходом по цене, ниже их номинальной стоимости;
- положительную курсовую разницу, возникающую в результате изменения валютного курса;
- доходы от изменения текущей стоимости ценных бумаг.
3. Расходы по принятым в управление пенсионным активам включают:
- расходы от реализации ценных бумаг;
- убыток от превышения покупной стоимости ценных бумаг с фиксированным доходом над номинальной;
- отрицательную курсовую разницу, возникшую в результате изменения валютного курса;
- убыток от изменения текущей стоимости ценных бумаг.
4. Комиссионное вознаграждение удерживается от суммы инвестиционного дохода, исчисленного в соответствии с пунктом 1 настоящего Порядка.