О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)

Обновленный

Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV.

      1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

      Раздел 1. Общие положения

      Глава 1. Основные положения

      Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Кодексом

      Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан

      Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

      Статья 4. Принципы налогообложения в Республике Казахстан

      Статья 5. Принцип обязательности налогообложения

      Статья 6. Принцип определенности налогообложения

      Статья 7. Принцип справедливости налогообложения

      Статья 8. Принцип единства налоговой системы

      Статья 9. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан

      Статья 10. Налоговая политика

      Статья 11. Консультационный совет по вопросам налогообложения

      Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

      Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях

      Статья 13. Права налогоплательщика

      Статья 14. Обязанности налогоплательщика

      Статья 15. Права и обязанности налогового агента

      Статья 16. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)

      Статья 17. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом

      Статья 17-1. Участие в налоговых отношениях через оператора при осуществлении операций по недропользованию на основании соглашения (контракта) о разделе продукции

      Глава 3. Налоговые органы. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами

      Статья 18. Задачи и система налоговых органов

      Статья 19. Права налоговых органов

      Статья 20. Обязанности налоговых органов

      Статья 21. Конфликт интересов

      Статья 22. Исключена Законом РК от 07.11.2014 № 248-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      Статья 23. Полномочия местных исполнительных органов

      Статья 24. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, Национальным Банком Республики Казахстан, Национальным оператором по управлению автомобильными дорогами и местными исполнительными органами

      Статья 25. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц налоговых органов

      Раздел 2. Налоговое обязательство

      Глава 4. Общие положения

      Статья 26. Налоговое обязательство

      Статья 27. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением

      Статья 28. Налоговая база

      Статья 29. Налоговая ставка

      Статья 30. Налоговый период

      Глава 5. Исполнение налогового обязательства

      Статья 31. Исполнение налогового обязательства

      Статья 32. Особенности исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства

      Статья 33. Сроки исполнения налогового обязательства

      Статья 34. Порядок погашения налоговой задолженности

      Статья 35. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

      Статья 36. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

      Статья 37. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента

      Статья 37-1. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов

      Статья 37-2. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам аудиторского заключения по налогам

      Статья 38. Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента

      Статья 39. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения

      Статья 39-1. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия филиала (представительства) юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан

      Статья 40. Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения

      Статья 41. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность

      Статья 42. Исполнение налогового обязательства частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, прекращающих деятельность

      Статья 43. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей при прекращении деятельности

      Статья 43-1. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке

      Статья 44. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим

      Статья 45. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица

      Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

      Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней. Основание прекращения налогового обязательства

      Статья 47. Общие положения

      Статья 47-1. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на основании заявления налогоплательщика

      Статья 48. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на основании заявления налогоплательщика

      Статья 49. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней под гарантию банка

      Статья 50. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней под залог имущества

      Статья 51. Порядок заключения договора залога имущества

      Статья 51-1. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки

      Статья 51-2. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налога реструктурируемой организации

      Статья 51-3. Порядок изменения срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам

      Статья 52. Прекращение действия решения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней

      Статья 53. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии

      Статья 54. Прекращение налогового обязательства

      2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

      Раздел 3. Основные положения

      Статья 55. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет

      Глава 7. Налоговый учет

      Статья 56. Налоговый учет и учетная документация

      Статья 57. Правила налогового учета

      Статья 58. Правила ведения раздельного налогового учета

      Статья 59. Требования к составлению и хранению учетной документации

      Статья 60. Требования к налоговой учетной политике

      Глава 7-1. Особенности ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

      Статья 60-1. Общие положения

      Статья 60-2. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

      Статья 60-3. Особенности ведения налогового учета

      Глава 8. Налоговые формы

      Статья 61. Налоговые формы и порядок их составления

      Статья 62. Срок хранения налоговых форм

      § 1. Налоговая отчетность

      Статья 63. Общие положения

      Статья 64. Особенности составления налоговой отчетности

      Статья 65. Особенности установления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу

      Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

      Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

      Статья 67-1. Особенности установления реестра договоров аренды (пользования) и сроки его представления

      Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности

      Статья 69. Порядок отзыва налоговой отчетности

      Статья 70. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность

      Статья 71. Продление сроков представления налоговой отчетности по мониторингу

      Статья 72. Продление сроков представления налоговой отчетности, за исключением налоговой отчетности по мониторингу

      Статья 73. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом)

      Статья 74. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента

      § 2. Налоговое заявление

      Статья 75. Общие положения

      Статья 76. Порядок представления налогового заявления

      § 3. Налоговые регистры

      Статья 77. Налоговые регистры

      Глава 9. Особенности налогового учета

      Статья 78. Финансовый лизинг

      Статья 79. Исключена Законом РК от 05.12.2013 № 152-V (вводится в действие с 01.01.2014)

      Статья 80. Осуществление совместной деятельности

      Раздел 4. Корпоративный подоходный налог

      Глава 10. Общие положения

      Статья 81. Плательщики

      Статья 82. Объекты налогообложения

      Глава 11. Налогооблагаемый доход

      Статья 83. Налогооблагаемый доход

      § 1. Совокупный годовой доход

      Статья 84. Совокупный годовой доход

      Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход

      Статья 86. Доход от реализации

      Статья 87. Доход от прироста стоимости

      Статья 88. Доход от списания обязательств

      Статья 89. Доход по сомнительным обязательствам

      Статья 89-1. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования

      Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизии (резервов)

      Статья 91. Доход от уступки права требования

      Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов

      Статья 93. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей

      Статья 94. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений

      Статья 95. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам

      Статья 96. Безвозмездно полученное имущество

      Статья 97. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы

      Статья 98. Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса

      Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода

      § 2. Вычеты

      Статья 100. Вычеты

      Статья 101. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках

      Статья 102. Вычет сумм представительских расходов

      Статья 103. Вычет по вознаграждению

      Статья 104. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам

      Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям

      Статья 105-1. Вычеты страховой, перестраховочной организации

      Статья 106. Вычет по отчислениям в резервные фонды

      Статья 106-1. Вычет по уменьшению активов перестрахования

      Статья 107. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды

      Статья 108. Вычет по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы

      Статья 108-1. Вычет расходов недропользователя по перечислению денег в автономный кластерный фонд

      Статья 109. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования

      Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам

      Статья 111. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя

      Статья 111-1. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения

      Статья 112. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов

      Статья 113. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы

      Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет

      Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету

      § 3. Вычеты по фиксированным активам

      Статья 116. Фиксированные активы

      Статья 117. Определение стоимостного баланса

      Статья 118. Поступление фиксированных активов

      Статья 119. Выбытие фиксированных активов

      Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений

      Статья 121. Другие вычеты по фиксированным активам

      Статья 122. Вычет последующих расходов

      § 4. Инвестиционные налоговые преференции

      Статья 123. Инвестиционные налоговые преференции

      Статья 124. Применение преференций

      Статья 125. Особенности налогового учета объектов преференций

      § 5. Производные финансовые инструменты

      Статья 126. Общие положения

      Статья 127. Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения

      Статья 128. Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения

      Статья 129. Особенности налогового учета по операциям хеджирования

      Статья 130. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива

      § 5-1. Долгосрочные контракты

      Статья 130-1. Общие положения

      Статья 130-2. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода

      Статья 130-3. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении метода завершения

      § 6. Корректировка доходов и вычетов

      Статья 131. Общие положения

      Статья 132. Корректировка доходов и вычетов

      Глава 12. Уменьшение налогооблагаемого дохода и освобождение от налогообложения некоторых категорий налогоплательщиков

      Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода

      Статья 134. Налогообложение некоммерческих организаций

      Статья 135. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере

      Статья 135-1. Налогообложение автономных организаций образования

      Статья 135-2. Налогообложение организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан

      Статья 135-3. Налогообложение организации, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан

      Статья 135-4. Налогообложение налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан

      Глава 13. Убытки

      Статья 136. Понятие убытка

      Статья 137. Перенос убытков

      Статья 138. Перенос убытков при реорганизации

      Глава 14. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога

      Статья 139. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога

      Статья 140. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков

      Статья 141. Исчисление суммы авансовых платежей

      Статья 142. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога

      Глава 15. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты

      Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты

      Статья 144. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты

      Статья 144-1. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан"

      Статья 145. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты

      Статья 146. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты

      Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация

      Статья 147. Ставки налога

      Статья 148. Налоговый период

      Статья 149. Налоговая декларация

      Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальных экономических зон, и организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект

      Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон

      Статья 150. Общие положения

      Статья 151. Исключена Законом РК от 21.07.2011 № 470-IV (вводится в действие с 01.01.2012)

      Статья 151-1. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Астана - новый город"

      Статья 151-2. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Национальный индустриальный нефтехимический технопарк"

      Статья 151-3. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау"

      Статья 151-4. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Парк инновационных технологий"

      Статья 151-5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Оңтүстік"

      Статья 151-6. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Бурабай"

      Статья 151-7. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Сарыарқа"

      Статья 151-8. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Хоргос – Восточные ворота"

      Статья 151-9. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Павлодар"

      Статья 151-10. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Химический парк Тараз"

      Статья 152. Налоговый период и налоговая отчетность

      Глава 17-1. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект

      Статья 152-1. Общие положения

      Статья 152-2. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект

      Глава 17-2. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный стратегический проект

      Статья 152-3. Общие положения

      Статья 152-4. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный стратегический проект

      Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог

      Глава 18. Общие положения

      Статья 153. Плательщики

      Статья 154. Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

      Статья 154-1. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

      Статья 155. Объекты налогообложения

      Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

      Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

      Статья 158. Ставки налога

      Статья 159. Налоговый период

      Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты

      Статья 160. Доходы, облагаемые у источника выплаты

      Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога

      Статья 161-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты налога государственными учреждениями

      Статья 162. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

      § 1. Доход работника

      Статья 163. Доход работника

      Статья 164. Доход работника в натуральной форме

      Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды

      Статья 166. Налоговые вычеты

      Статья 167. Исчисление и удержание налога

      § 2. Доход физического лица от налогового агента

      Статья 168. Доход физического лица от налогового агента

      Статья 169. Исчисление суммы налога

      § 3. Пенсионные выплаты из единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов

      Статья 170. Пенсионные выплаты

      Статья 171. Исчисление суммы налога

      § 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

      Статья 172. Дивиденды, вознаграждения, выигрыши

      § 5. Стипендии

      Статья 173. Стипендии

      Статья 174. Исчисление суммы налога

      § 6. Доход по договорам накопительного страхования

      Статья 175. Доход по договорам накопительного страхования

      Статья 176. Исчисление суммы налога

      Глава 20. Доходы, не облагаемые у источника выплаты

      Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты

      Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты

      Статья 179. Сроки уплаты налога

      § 1. Имущественный доход

      Статья 180. Имущественный доход

      Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

      Статья 180-2. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал

      Статья 180-3. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса

      § 2. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов

      Статья 181. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов

      Статья 182. Исчисление и уплата налога

      § 3. Доход индивидуального предпринимателя

      Статья 183. Доход индивидуального предпринимателя

      § 4. Прочие доходы

      Статья 184. Прочие доходы

      Глава 21. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

      Статья 185. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

      Статья 186. Сроки представления декларации

      Статья 187. Неподтверждение уплаты налога

      Раздел 7. Особенности международного налогообложения

      Глава 22. Общие положения

      Статья 188. Основные принципы международного налогообложения

      Статья 189. Резиденты

      Статья 190. Нерезиденты

      Статья 191. Постоянное учреждение нерезидента

      Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

      Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан

      Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты

      Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты

      Статья 195. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты

      Статья 196. Представление налоговой отчетности

      Статья 196-1. Особенности представления налоговой отчетности

      Статья 197. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в Республике Казахстан, и акций, долей участия, связанных с недропользованием в Республике Казахстан

      Глава 24. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

      Статья 198. Определение налогооблагаемого дохода

      Статья 199. Порядок налогообложения чистого дохода

      Статья 200. Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях

      Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, не подлежащие налогообложению

      Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

      Статья 201. Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога у источника выплаты

      Статья 202. Порядок налогообложения доходов иностранных работников юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан

      Статья 203. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства

      Статья 204. Порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях

      Статья 205. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу

      Глава 26. Специальные положения по международным договорам

      Статья 206. Условия применения международного договора

      Статья 207. Порядок применения международных договоров

      Статья 208. Методы отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Казахстан

      Статья 209. Метод пропорционального распределения расходов

      Статья 210. Особенности исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаях

      Статья 211. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты

      Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

      Статья 212-1. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения или применения сниженной ставки налога к доходам нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике Казахстан

      Статья 212-2. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок

      Статья 213. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждение

      Статья 214. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждение

      Статья 215. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами

      Статья 216. Порядок перечисления подоходного налога с доходов нерезидента в бюджет или на условный банковский вклад

      Статья 217. Порядок возврата подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада

      Статья 218. Порядок перечисления подоходного налога с условного банковского вклада в бюджет

      Статья 219. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство, и налоговому заявлению на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора

      Статья 220. Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов.

      Глава 27. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности

      Статья 221. Доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан

      Статья 221-1. Порядок определения дохода физического лица, а также индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан

      Статья 222. Порядок отнесения на вычеты расходов юридического лица-резидента в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода за пределами Республики Казахстан

      Статья 223. Зачет иностранного налога

      Статья 224. Доход, полученный в государстве с льготным налогообложением

      Статья 225. Порядок применения международного договора резидентом в иностранном государстве

      Статья 226. Процедура взаимного согласования

      Статья 227. Помощь в сборе налогов

      Статья 227-1. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата подоходного налога, удержанного у источника выплаты

      Раздел 8. Налог на добавленную стоимость

      Глава 28. Общие положения

      Статья 228. Плательщики

      Статья 229. Объекты налогообложения

      Глава 29. Облагаемый оборот

      Статья 230. Определение облагаемого оборота

      Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг

      Статья 232. Необлагаемый оборот

      Статья 233. Обороты по реализации, осуществляемые по договорам поручения

      Статья 233-1. Обороты по реализации, осуществляемые на условиях, соответствующих условиям договора комиссии

      Статья 233-2. Обороты по реализации, осуществляемые по договору транспортной экспедиции

      Статья 234. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам доверительного управления

      Статья 235. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в рамках договоров о совместной деятельности

      Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги

      Статья 237. Дата совершения оборота по реализации

      Глава 30. Определение размера облагаемого оборота

      Статья 238. Размер облагаемого оборота

      Статья 239. Корректировка размера облагаемого оборота

      Статья 240. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям

      Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента

      Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке

      Статья 242. Экспорт товаров

      Статья 243. Подтверждение экспорта товаров

      Статья 244. Налогообложение международных перевозок

      Статья 244-1. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки

      Статья 244-2. Налогообложение товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны

      Статья 244-3. Особенности налогообложения товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Астана – новый город"

      Статья 244-4. Налогообложение аффинированного золота

      Статья 245. Налогообложение в отдельных случаях

      Глава 32. Облагаемый импорт

      Статья 246. Определение облагаемого импорта

      Статья 247. Размер облагаемого импорта

      Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость

      Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость

      Статья 249. Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями

      Статья 250. Финансовые операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость

      Статья 251. Передача имущества в финансовый лизинг

      Статья 252. Услуги, оказываемые некоммерческими организациями

      Статья 253. Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования

      Статья 253-1. Услуги автономных организаций образования

      Статья 254. Товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной деятельности

      Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

      Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость

      Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

      Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет

      Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

      Статья 259. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств

      Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость

      Статья 261. Пропорциональный метод

      Статья 262. Раздельный метод

      Глава 35. Счет-фактура

      Статья 263. Счет-фактура

      Статья 264. Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами

      Статья 264-1. Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия которых соответствуют условиям договора комиссии

      Статья 265. Выписка дополнительных счетов-фактур

      Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога

      Статья 266. Исчисление налога на добавленную стоимость

      Статья 267. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в отдельных случаях

      Статья 268. Ставки налога на добавленную стоимость

      Статья 269. Налоговый период

      Статья 270. Налоговая декларация

      Статья 271. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость

      Статья 271-1. Особенности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость недропользователями, осуществляющими деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции в составе простого товарищества (консорциума)

      Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость

      Статья 272. Возврат налога на добавленную стоимость

      Статья 273. Возврат превышения налога на добавленную стоимость

      Статья 273-1. Особенности возврата превышения налога на добавленную стоимость в отдельных случаях

      Статья 274. Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость

      Статья 275. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта

      Статья 276. Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, и их персоналу

      Глава 37-1. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе

      Статья 276-1. Общие положения

      Статья 276-2. Плательщики налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе

      Статья 276-3. Объекты налогообложения, определение облагаемого оборота

      Статья 276-4. Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и облагаемого импорта в Таможенном союзе

      Статья 276-5. Место реализации товаров, работ, услуг

      Статья 276-6. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта

      Статья 276-7. Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаров

      Статья 276-8. Определение размера облагаемого импорта

      Статья 276-9. Определение размера облагаемого оборота по реализации работ, услуг

      Статья 276-10. Экспорт товаров в Таможенном союзе

      Статья 276-11. Подтверждение экспорта товаров

      Статья 276-12. Налогообложение международных перевозок в Таможенном союзе

      Статья 276-13. Налогообложение работ по переработке давальческого сырья в Таможенном союзе

      Статья 276-14. Срок переработки давальческого сырья

      Статья 276-15. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе

      Статья 276-16. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе

      Статья 276-17. Счет-фактура

      Статья 276-18. Особенности определения плательщиков налога на добавленную стоимость при импорте товаров

      Статья 276-19. Особенности исчисления налога на добавленную

      стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по договорам комиссии, поручения в Таможенном союзе

      Статья 276-20. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Таможенном союзе

      Статья 276-21. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Таможенном союзе

      Статья 276-22. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Таможенном союзе

      Статья 276-23. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров

      Раздел 9. Акцизы

      Глава 38. Общие положения

      Статья 277. Применение акцизов

      Статья 277-1. Понятия, применяемые в Таможенном союзе

      Статья 278. Плательщики

      Статья 279. Перечень подакцизных товаров

      Статья 280. Ставки акцизов

      Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан

      Статья 281. Объект налогообложения

      Статья 282. Дата совершения операции

      Статья 283. Налоговая база

      Статья 284. Особенности налогообложения всех видов спирта и виноматериала в случае установления разных ставок

      Статья 285. Порча, утрата подакцизных товаров

      Статья 286. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок

      Статья 287. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан

      Статья 288. Подтверждение экспорта подакцизных товаров

      Статья 289. Исчисление суммы акциза

      Статья 290. Корректировка налоговой базы

      Статья 291. Вычет из налога

      Статья 292. Сроки уплаты акциза

      Статья 293. Место уплаты акциза

      Статья 294. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения, объекты, связанные с налогообложением

      Статья 295. Налоговый период

      Статья 296. Налоговая декларация

      Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров

      Статья 297. Налоговая база импортируемых подакцизных товаров

      Статья 298. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары

      Статья 299. Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза

      Раздел 10. Рентный налог на экспорт

      Глава 41. Рентный налог на экспорт

      Статья 300. Плательщики

      Статья 301. Объект обложения

      Статья 302. Порядок исчисления

      Статья 303. Ставки рентного налога на экспорт

      Статья 304. Налоговый период

      Статья 305. Сроки уплаты

      Статья 306. Налоговая декларация

      Раздел 11. Налогообложение недропользователей

      Глава 42. Общие положения

      Статья 307. Отношения, регулируемые настоящим разделом

      Статья 308. Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию

      Статья 308-1. Порядок исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями

      Статья 308-2. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

      Статья 309. Налогообложение деятельности, не относящейся к операциям по недропользованию

      Статья 310. Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование

      Глава 43. Бонусы

      Статья 311. Общие положения

      § 1. Подписной бонус

      Статья 312. Общие положения

      Статья 313. Плательщики

      Статья 314. Порядок установления размера подписного бонуса

      Статья 315. Сроки уплаты подписного бонуса

      Статья 316. Налоговая декларация

      § 2. Бонус коммерческого обнаружения

      Статья 317. Общие положения

      Статья 318. Плательщики

      Статья 319. Объект обложения

      Статья 320. Налоговая база

      Статья 321. Порядок исчисления бонуса коммерческого обнаружения

      Статья 322. Ставка бонуса коммерческого обнаружения

      Статья 323. Сроки уплаты бонуса коммерческого обнаружения

      Статья 324. Налоговая декларация

      Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат

      Статья 325. Общие положения

      Статья 326. Плательщики

      Статья 327. Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат

      Статья 328. Порядок и сроки уплаты

      Статья 329. Налоговая декларация

      Глава 45. Налог на добычу полезных ископаемых

      Статья 330. Общие положения

      Статья 331. Плательщики

      § 1. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть

      Статья 332. Объект обложения

      Статья 333. Налоговая база

      Статья 334. Порядок определения стоимости сырой нефти, газового конденсата и природного газа

      Статья 335. Порядок исчисления налога

      Статья 336. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

      § 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых

      Статья 337. Объект обложения

      Статья 338. Налоговая база

      Статья 339. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

      § 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи

      Статья 340. Объект обложения

      Статья 341. Налоговая база

      Статья 342. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

      § 4. Налоговый период, налоговая декларация и сроки уплаты

      Статья 343. Налоговый период

      Статья 344. Сроки уплаты

      Статья 345. Налоговая декларация

      Статья 346. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату в натуральной форме

      Глава 46. Налог на сверхприбыль

      Статья 347. Общие положения

      Статья 347-1. Плательщики

      Статья 348. Объект обложения

      Статья 348-1. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль

      Статья 348-2. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль

      Статья 348-3. Совокупный годовой доход по контракту на недропользование

      Статья 348-4. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль

      Статья 348-5. Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользование

      Статья 349. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользование

      Статья 350. Порядок исчисления

      Статья 351. Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры процентов для расчета предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыль

      Статья 352. Налоговый период

      Статья 353. Срок уплаты налога

      Статья 354. Налоговая декларация

      Раздел 12. Социальный налог

      Глава 47. Общие положения

      Статья 355. Плательщики

      Статья 356. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному налогу плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы

      Статья 357. Объект налогообложения

      Статья 358. Ставки налога

      Глава 48. Порядок исчисления и уплаты налога

      Статья 359. Порядок исчисления социального налога

      Статья 360. Уплата социального налога

      Статья 361. Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями

      Статья 362. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям

      Глава 49. Налоговый период и налоговая декларация

      Статья 363. Налоговый период

      Статья 364. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

      Раздел 13. Налог на транспортные средства

      Глава 50. Общие положения

      Статья 365. Налогоплательщики

      Статья 366. Объекты налогообложения

      Глава 51. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога

      Статья 367. Налоговые ставки

      Статья 368. Порядок исчисления налога

      Статья 369. Сроки и порядок уплаты налога

      Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация

      Статья 370. Налоговый период

      Статья 371. Налоговая отчетность

      Раздел 14. Земельный налог

      Глава 53. Общие положения

      Статья 372. Общие положения

      Статья 373. Плательщики

      Статья 374. Определение плательщика в отдельных случаях

      Статья 375. Объект налогообложения

      Статья 376. Определение объекта налогообложения в отдельных случаях

      Статья 377. Налоговая база

      Глава 54. Налоговые ставки

      Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения

      Статья 379. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам

      Статья 380. Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей

      Статья 381. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков)

      Статья 382. Базовые налоговые ставки на придомовые земельные участки

      Статья 383. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов

      Статья 384. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов

      Статья 385. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда

      Статья 386. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан

      Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок

      Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

      Статья 388. Общий порядок исчисления и уплаты налога

      Статья 389. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами

      Статья 390. Особенности исчисления, уплаты налога и представления отчетности по налогу в отдельных случаях

      Статья 391. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами

      Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность

      Статья 392. Налоговый период

      Статья 393. Налоговая отчетность

      Раздел 15. Налог на имущество

      Глава 57. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

      Статья 394. Налогоплательщики

      Статья 395. Определение налогоплательщика в отдельных случаях

      Статья 396. Объект налогообложения

      Статья 397. Налоговая база

      Статья 398. Налоговые ставки

      Статья 399. Порядок исчисления и уплаты налога

      Статья 400. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

      Статья 401. Налоговый период

      Статья 402. Налоговая отчетность

      Глава 58. Налог на имущество физических лиц

      Статья 403. Налогоплательщики

      Статья 404. Определение налогоплательщика в отдельных случаях

      Статья 405. Объект налогообложения

      Статья 406. Налоговая база

      Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

      Статья 408. Налоговые ставки

      Статья 409. Порядок исчисления и уплаты налога

      Статья 410. Налоговый период

      Раздел 16. Налог на игорный бизнес

      Глава 59. Налог на игорный бизнес

      Статья 411. Плательщики

      Статья 412. Объекты налогообложения

      Статья 413. Ставки налога

      Статья 414. Налоговый период

      Статья 415. Порядок исчисления и срок уплаты налога

      Статья 416. Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес

      Статья 417. Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа

      Статья 418. Срок представления налоговой декларации

      Раздел 17. Фиксированный налог

      Глава 60. Фиксированный налог

      Статья 419. Основные понятия, используемые в настоящей главе

      Статья 420. Плательщики

      Статья 421. Объект налогообложения фиксированным налогом

      Статья 422. Ставки фиксированного налога

      Статья 423. Налоговый период

      Статья 424. Порядок исчисления и срок уплаты фиксированного налога

      Статья 425. Срок представления налоговой декларации

      Раздел 18. Специальные налоговые режимы

      Статья 426. Виды специальных налоговых режимов

      Глава 61. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

      § 1. Общие положения

      Статья 427. Общие положения

      Статья 427-1. Особенности признания в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

      Статья 428. Условия применения специального налогового режима

      § 2. Специальный налоговый режим на основе патента

      Статья 429. Условия применения

      Статья 430. Налоговый период

      Статья 431. Порядок применения

      Статья 432. Исчисление стоимости патента

      § 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

      Статья 433. Условия применения

      Статья 434. Налоговый период

      Статья 435. Порядок применения

      Статья 436. Исчисление налогов по упрощенной декларации

      Статья 437. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

      Статья 438. Порядок уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование

      Глава 62. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств

      Статья 439. Общие положения

      Статья 440. Налоговый период

      Статья 441. Порядок применения

      Статья 442. Особенности применения специального налогового режима

      Статья 443. Объект налогообложения

      Статья 444. Порядок исчисления единого земельного налога

      Статья 445. Особенности исчисления социального налога

      Статья 446. Сроки уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование

      Статья 447. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога

      Глава 63. Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов

      Статья 448. Общие положения

      Статья 449. Налоговый период

      Статья 450. Условия применения

      Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов

      Статья 452. Сроки уплаты и представления налоговой отчетности

      Раздел 19. Другие обязательные платежи

      Глава 64. Регистрационные сборы

      Статья 453. Общие положения

      Статья 454. Плательщики сборов

      Статья 455. Объект обложения

      Статья 456. Ставки сборов

      Статья 457. Освобождение от уплаты сборов

      Статья 458. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 65. Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан

      Статья 459. Общие положения

      Статья 460. Плательщики сбора

      Статья 461. Ставки сбора

      Статья 462. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 66. Сбор с аукционов

      Статья 463. Общие положения

      Статья 464. Плательщики сбора

      Статья 465. Объект обложения

      Статья 466. Ставка сбора

      Статья 467. Порядок исчисления и уплаты

      Статья 468. Налоговая декларация

      Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности

      Статья 469. Общие положения

      Статья 470. Плательщики сбора

      Статья 471. Ставки сбора

      Статья 472. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 68. Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям

      Статья 473. Общие положения

      Статья 474. Плательщики сбора

      Статья 475. Ставки сбора

      Статья 476. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 68-1. Сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации

      Статья 476-1. Общие положения

      Статья 476-2. Плательщики сбора

      Статья 476-3. Ставки сбора

      Статья 476-4. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 68-2. Сбор за выдачу и (или) продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан

      Статья 476-5. Общие положения

      Статья 476-6. Плательщики сбора

      Статья 476-7. Ставки сбора

      Статья 476-8. Порядок исчисления и уплаты суммы сбора

      Глава 69. Плата за пользование земельными участками

      Статья 477. Общие положения

      Статья 478. Плательщики платы

      Статья 479. Объект обложения

      Статья 480. Ставки платы

      Статья 481. Порядок исчисления и уплаты

      Статья 482. Налоговый период

      Статья 483. Налоговая отчетность

      Глава 70. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников

      Статья 484. Общие положения

      Статья 485. Плательщики платы

      Статья 486. Объекты обложения

      Статья 487. Ставки платы

      Статья 488. Порядок исчисления и уплаты

      Статья 489. Особенности исчисления и уплаты платы отдельными категориями налогоплательщиков

      Статья 490. Налоговый период

      Статья 491. Налоговая отчетность

      Глава 71. Плата за эмиссии в окружающую среду

      Статья 492. Общие положения

      Статья 493. Плательщики платы

      Статья 494. Объект обложения

      Статья 495. Ставки платы

      Статья 496. Порядок исчисления и уплаты

      Статья 497. Налоговый период

      Статья 498. Налоговая отчетность

      Глава 72. Плата за пользование животным миром

      Статья 499. Общие положения

      Статья 500. Плательщики платы

      Статья 501. Ставки платы

      Статья 502. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 73. Плата за лесные пользования

      Статья 503. Общие положения

      Статья 504. Плательщики платы

      Статья 505. Объект обложения

      Статья 506. Ставки платы

      Статья 507. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 74. Плата за использование особо охраняемых природных территорий

      Статья 508. Общие положения

      Статья 509. Плательщики платы

      Статья 510. Ставки платы

      Статья 511. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 75. Плата за использование радиочастотного спектра

      Статья 512. Общие положения

      Статья 513. Плательщики платы

      Статья 514. Ставки платы

      Статья 515. Порядок исчисления и уплаты

      Статья 516. Налоговый период

      Статья 517. Исключена Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012)

      Глава 76. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи

      Статья 518. Общие положения

      Статья 519. Плательщики платы

      Статья 520. Ставки платы

      Статья 521. Порядок исчисления и уплаты

      Статья 522. Налоговый период

      Статья 523. Исключена Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012)

      Глава 77. Плата за пользование судоходными водными путями

      Статья 524. Общие положения

      Статья 525. Плательщики платы

      Статья 526. Ставка платы

      Статья 527. Порядок исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности

      Глава 78. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

      Статья 528. Общие положения

      Статья 529. Плательщики платы

      Статья 530. Ставки платы

      Статья 531. Порядок исчисления и уплаты

      Глава 79. Государственная пошлина

      § 1. Государственная пошлина

      Статья 532. Общие положения

      Статья 533. Плательщики государственной пошлины

      Статья 534. Объекты взимания

      Статья 535. Ставки государственной пошлины в судах

      Статья 536. Ставки государственной пошлины за совершение нотариальных действий

      Статья 537. Ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состояния

      Статья 538. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или прекращении гражданства Республики Казахстан

      Статья 539. Ставки государственной пошлины за совершение юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности

      Статья 540. Ставки государственной пошлины за совершение прочих действий

      Статья 541. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах

      Статья 542. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении нотариальных действий

      Статья 543. Освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации актов гражданского состояния

      Статья 544. Освобождение от уплаты государственной пошлины при оформлении документов о приобретении гражданства Республики Казахстан

      Статья 544-1. Освобождение от уплаты государственной пошлины при согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз Республики Казахстан, а также при выдаче, восстановлении или продлении виз Республики Казахстан

      Статья 545. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности

      Статья 546. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действий

      Статья 547. Порядок уплаты государственной пошлины

      Статья 548. Возврат уплаченных сумм государственной пошлины

      § 2. Консульский сбор

      Статья 549. Общие положения

      Статья 550. Плательщики консульского сбора

      Статья 551. Объекты взимания

      Статья 552. Ставки консульского сбора

      Статья 553. Освобождение от уплаты консульского сбора

      Статья 554. Порядок уплаты консульского сбора

      3. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

      Раздел 20. Налоговый контроль и прочие формы налогового

      администрирования

      Глава 80. Общие положения

      Статья 555. Налоговое администрирование

      Статья 556. Налоговый контроль

      Статья 557. Налоговая тайна

      Статья 558. Налоговое обследование

      Статья 559. Участие понятых

      Глава 81. Регистрация налогоплательщика в налоговых органах

      Статья 560. Общие положения

      § 1. Регистрация в качестве налогоплательщика

      Статья 561. Внесение сведений о физическом, юридическом лице, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков

      Статья 562. Особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика

      Статья 563. Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков

      Статья 564. Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков

      § 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя,

      частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора

      Статья 565. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора

      Статья 566. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора

      Статья 567. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора

      § 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость

      Статья 568. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

      Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

      Статья 570. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

      Статья 571. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость

      § 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика

      Статья 572. Постановка на регистрационный учет электронного налогоплательщика

      Статья 573. Замена и аннулирование электронной цифровой подписи

      § 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

      Статья 574. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

      Статья 575. Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

      Статья 576. Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

      § 6. Регистрационный учет по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

      Статья 577. Постановка на регистрационный учет по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

      Статья 578. Снятие с регистрационного учета по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

      § 7. Бездействующий налогоплательщик и налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации

      Статья 579. Бездействующий налогоплательщик

      Статья 580. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации

      § 8. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, уполномоченных государственных органов при регистрации и регистрационном учете налогоплательщика

      Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

      Статья 582. Взаимодействие уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика

      Статья 583. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан и местных исполнительных органов при взаимодействии с налоговыми органами

      Статья 583-1. Обязанности кастодианов, единого регистратора, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций, при взаимодействии с налоговыми органами

      Глава 82. Прием налоговых форм. Камеральный контроль

      Статья 584. Прием налоговых форм

      Статья 585. Камеральный контроль

      Статья 586. Порядок и сроки проведения камерального контроля

      Статья 587. Результаты камерального контроля

      Глава 83. Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование

      Статья 588. Общие положения

      Статья 589. Открытие и ведение лицевого счета налогоплательщика (налогового агента)

      Статья 590. Учет исчисленных, уменьшенных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений

      Статья 591. Учет начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование

      Статья 592. Учет уплаченных, зачтенных, возвращенных налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование

      Статья 593. Учет пеней, штрафов

      Статья 594. Проведение сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование

      Статья 595. Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента)

      Статья 596. Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу истечения срока давности исполнения постановления

      Статья 597. Закрытие лицевого счета налогоплательщика (налогового агента)

      Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах

      § 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов

      Статья 599. Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени

      Статья 600. Зачет превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога

      Статья 601. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет

      Статья 602. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени

      Статья 603. Возврат превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога

      Статья 604. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям

      Статья 605. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, обязательном социальном медицинском страховании, а также излишне уплаченной суммы

      Статья 605-1. Возврат уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда

      Статья 606. Возврат и зачет уплаченной суммы других обязательных платежей в бюджет

      Глава 84. Уведомление по исполнению налогового обязательства, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений

      Статья 607. Общие положения

      Статья 608. Порядок вручения и исполнения уведомления

      Глава 85. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства

      Статья 609. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства

      Статья 610. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет

      Статья 611. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента)

      Статья 612. Приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента)

      Статья 613. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)

      Глава 86. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

      Статья 614. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

      Статья 615. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах

      Статья 616. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов

      Статья 617. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет налоговой задолженности

      Статья 618. Порядок реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет налоговой задолженности

      Статья 619. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) - акционерного общества с участием государства в уставном капитале

      Статья 620. Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом

      Статья 621. Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность

      Статья 622. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем,

      частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором

      Глава 87. Мониторинг крупных налогоплательщиков

      Статья 623. Общие положения

      Статья 624. Порядок и сроки представления отчетности по мониторингу

      Статья 624-1. Порядок проведения мониторинга

      Глава 88. Система управления рисками

      Статья 625. Общие положения

      Статья 626. Действия налоговых органов по оценке и управлению рисками

      Глава 89. Налоговые проверки

      § 1. Понятие, типы и виды налоговых проверок

      Статья 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок

      § 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок

      Статья 628. Исключена Законом РК от 17.07.2009 № 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2)

      Статья 629. Срок проведения налоговых проверок

      Статья 630. Исключена Законом РК от 17.07.2009 № 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2)

      Статья 631. Извещение о налоговой проверке

      Статья 632. Основание для проведения налоговой проверки

      Статья 633. Начало проведения налоговой проверки

      Статья 634. Особенности проведения хронометражного обследования

      Статья 635. Порядок проведения тематических проверок на основании требования налогоплательщика в декларации по налогу на добавленную стоимость по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату

      Статья 635-1. Порядок проведения тематических проверок налоговых агентов по вопросу возврата подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента

      Статья 636. Доступ должностных лиц налогового органа на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

      Статья 636-1. Предварительный акт налоговой проверки

      Статья 637. Завершение налоговой проверки

      Статья 638. Решение по результатам налоговой проверки

      Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом

      Статья 639. Общие положения

      Статья 640. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов (сведений)

      Статья 641. Источники информации

      Статья 642. Порядок определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

      Статья 643. Определение объектов налогообложения в отдельных случаях

      Глава 90. Порядок применения контрольно-кассовых машин

      Статья 644. Основные понятия, используемые в настоящей главе

      Статья 645. Общие положения

      Статья 645-1. Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг

      Статья 646. Постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе

      Статья 647. Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины

      Статья 648. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе

      Статья 649. Снятие фискального отчета и требование к содержанию контрольного чека

      Статья 650. Эксплуатация контрольно-кассовых машин

      Статья 651. Государственный реестр

      Статья 652. Налоговый контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин

      Глава 91. Прочие формы налогового контроля

      Статья 653. Контроль за подакцизными товарами, произведенными или импортированными в Республику Казахстан

      Статья 654. Контроль при трансфертном ценообразовании

      Статья 655. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (подлежащего обращению) в собственность государства

      Статья 656. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов

      Глава 92. Помощь налогоплательщикам

      Статья 657. Помощь налогоплательщикам

      Статья 658. Пропаганда налогового законодательства Республики Казахстан

      Статья 659. Предоставление бесплатного программного обеспечения для представления налоговой отчетности в электронном виде

      Статья 660. Развитие сети терминалов для доступа к просмотру состояния готовности запрашиваемого налогоплательщиком документа

      Статья 661. Представление сведений о порядке осуществления расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства

      Статья 661-1. Представление сведений о наличии налоговых обязательств физических лиц

      Статья 662. Центры для работы с уведомлениями налоговых органов

      Статья 663. Обеспечение функционирования сайтов налоговых органов

      Статья 664. Оказание содействия (кроме материального) в развитии сети банкоматов и иных электронных устройств для уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов

      Статья 665. Порядок распространения налоговыми органами информации о предоставляемой помощи налогоплательщикам (налоговым агентам) по исполнению ими налоговых обязательств

      Раздел 21. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

      Глава 93. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки

      Статья 666. Общие положения

      Статья 667. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)

      Статья 668. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)

      Статья 669. Отказ в рассмотрении жалобы

      Статья 670. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган

      Статья 671. Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы

      Статья 672. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы

      Статья 673. Форма и содержание решения уполномоченного органа

      Статья 674. Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный орган или суд

      Статья 675. Порядок назначения и проведения тематической проверки

      Глава 94. Исключена Законом РК от 30.11.2016 № 26-VI (вводится в действие с 01.07.2017).

      Глава 95. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

      Статья 686. Право на обжалование

      Статья 687. Порядок обжалования

      Статья 688. Исключена Законом РК от 07.11.2014 № 248-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Если Вы обнаружили на странице ошибку, выделите мышью слово или фразу и нажмите сочетание клавиш Ctrl+Enter