Об утверждении перечня, форм и периодичности представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями, а также формы информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации

Утративший силу

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 29 апреля 2015 года № 10877. Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 января 2017 года № 34

Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 19.01.2017 № 34 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).
Сноска. В заголовок приказа внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется приказом Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

В соответствии с подпунктом 13) статьи 7 и подпунктом 8) пункта 2 статьи 21 Закона Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года "Об аудиторской деятельности", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые:

1) перечень и периодичность представления отчетности профессиональными аудиторскими и аудиторскими организациями согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму полугодового отчета о деятельности профессиональной аудиторской организации согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму ежегодного отчета о проведении профессиональной аудиторской организацией курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) исключен приказом Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования);

5) форму ежеквартального отчета о соответствии минимальным требованиям аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму ежеквартального отчета по основным показателям деятельности аудиторских организаций* согласно приложению 5 к настоящему приказу;

7) форму ежеквартального отчета о проведенном внешнем контроле качества профессиональной аудиторской организацией согласно приложению 6 к настоящему приказу;

8) форму ежегодного отчета аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) форму информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации согласно приложению 9 к настоящему приказу.

Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными приказом Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

1-1. Профессиональные аудиторские организации и аудиторские организации представляют отчетность в электронном формате.

Сноска. Приказ дополнен пунктом 1-1 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан его направление на официальное опубликование в периодичных печатных изданиях и информационно-правовой системе "Әділет";

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.

Министр финансов
Республики Казахстан	Б. Султанов

Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 1 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Перечень и периодичность представления отчетности
профессиональными аудиторскими и аудиторскими организациями

№ п/п	Наименование отчета	Срок представления
1	2	3
Профессиональные аудиторские организации
1	Полугодовой отчет о деятельности профессиональной аудиторской организации	до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
2	Ежегодный отчет о проведении профессиональной аудиторской организацией курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов	до 1 марта года, следующего за отчетным периодом
3	Ежеквартальный отчет о соответствии минимальным требованиям аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит	до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
4	Ежеквартальный отчет о проведенном внешнем контроле качества профессиональной аудиторской организацией
Аудиторские организации
5	Ежеквартальный отчет по основным показателям деятельности аудиторских организаций*	до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
6	Ежегодный отчет аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности	до 1 марта года, следующего за отчетным периодом
7	Информация по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации	в течение 15 рабочих дней с даты заключения договора обязательного страхования гражданско-правовой ответственности

Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Форма

Полугодовой отчет о деятельности
профессиональной аудиторской организации

Год ________

Полугодие _______

БИН профессиональной аудиторской организации ___________________

Наименование профессиональной аудиторской организации___________

Юридический адрес, телефон _____________________________________

Фактический адрес, телефон _____________________________________

Руководитель организации

ИИН руководителя организации
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя организации
Должность
Номер выдачи квалификационного свидетельства "аудитор"
Дата выдачи квалификационного свидетельства "аудитор"

Сведения о количестве аудиторов

№ п/п	Ф.И.О. (при его наличии) аудитора	ИИН аудитора	Наименование аудиторской организации, в которой работает аудитор	БИН аудиторской организации	Адрес, местожительства, телефон		Номер квалификационного свидетельства "аудитор"	Дата выдачи квалификационного свидетельства "аудитор"	Организация, выдавшая квалификационное свидетельство "аудитор"	Дата вступления в профессиональную аудиторскую организацию	Дата выбытия из профессиональной аудиторской организации
					регион	Полный адрес, телефон
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Сведения о количестве аудиторских организаций

№ п/п	Наименование аудиторской организации	БИН аудиторской организации	Юридический адрес, телефон		Серия лицензии на осуществление аудиторской деятельности (при наличии)	Номер лицензии на осуществление аудиторской деятельности	Дата выдачи лицензии на осуществление аудиторской деятельности	Дата вступления в профессиональную аудиторскую организацию	Дата выбытия из профессиональной аудиторской организации
			регион	Полный адрес, телефон
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Структура профессиональной аудиторской организации

№ п/п	Наименование подразделения профессиональной аудиторской организации	ИИН руководителя подразделения	Ф.И.О. (при его наличии) руководителя подразделения	Наименование должности	Номер квалификационного свидетельства "аудитор"	Дата выдачи квалификационного свидетельства "аудитор"	Организация выдавшая квалификационное свидетельство "аудитор"
1	2	3	4	5	6	7	8

продолжение таблицы

Контактный телефон	ИИН аудитора	Ф.И.О. (при его наличии) аудитора	Номер квалификационного свидетельства	Дата выдачи квалификационного свидетельства	Опыт работы в области аудита
9	10	11	12	13	14

Руководитель профессиональной

аудиторской организации __________ __________________________

Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))

Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Форма

Ежегодный отчет о проведении профессиональной
аудиторской организацией курсов повышения квалификации
аудиторов и выдачи сертификатов

Год ____________________________________

БИН профессиональной аудиторской организации _______________________

Наименование профессиональной аудиторской организации ______________

№ п/п	Период проведения повышения квалификации аудиторов	Форма проведения повышения квалификации аудиторов	Место проведения повышения квалификации аудиторов	Наименование темы	Коли- чество часов	Количество аудиторов, получивших сертификат о прохождении курсов	Аудиторы, прошедшие повышение квалификации		Аудиторские организации, в которых работают аудиторы, прошедшие повышение квалификации
							ИИН	Ф.И.О. (при его наличии)	БИН	Наименование
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Руководитель профессиональной

аудиторской организации __________ ____________________________

Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))

	Приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Форма

Ежегодный отчет по основным показателям
деятельности аудиторских организаций, членов
профессиональных аудиторских организаций*

Сноска. Приложение 4 исключено приказом Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Приложение 5 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 5 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Форма

Ежеквартальный отчет о соответствии
минимальным требованиям аудиторских организаций,
которые проводят обязательный аудит

Год _______________

Квартал ___________

БИН профессиональной аудиторской организации ________________________

Наименование профессиональной аудиторской организации _______________

	по обязательному аудиту организаций
№ п/п	Наименование аудиторской организации	БИН аудиторской организации	Количество аудиторов в составе аудиторской организации	Номер договора обязательного страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации и дата выдачи	Номер заключения по результатам внешнего контроля качества и дата выдачи, с указанием оценки	Административные взыскания в течение последнего года	Количество проведенных обязательных аудитов
1	2	3	4	5	6	7	8

продолжение таблицы

по обязательному аудиту национальных компаний, национальных холдингов, национальных управляющих холдингов (при наличии)				по обязательному аудиту финансовых организаций и АО "Банк Развития Казахстана" (при наличии)
срок занятия аудиторской деятельностью руководителя аудиторской организации (не менее 5 лет)	количество организаций, в которых проведен аудит в соответствии с МСФО (не менее 10)	количество специалистов, имеющих сертификат профессионального бухгалтера (не менее 2)	количество проведенных обязательных аудитов	Ф.И.О. (при его наличии) руководителя группы, имеющий квалификационное свидетельство "аудитор" с опытом работы в области аудита финансовых организаций в течение 3 лет из последних 5	Ф.И.О. (при его наличии) специалистов, имеющих одну из полных квалификаций Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Acоcountants (ACCA), The Chartered Institute of ManҒagement Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) в области бухгалтерского учета и аудита либо квалификацию "аудитор" с опытом работы в области аудита финансовых организаций в течении 2 (двух) лет из последних пяти (не менее 2)	количество проведенных обязательных аудитов
9	10	11	12	13	14	15

Примечание: столбцы 9, 10, 11, 12 – заполняются при проведении

обязательного аудита национальных компаний, национальных холдингов,

национальных управляющих холдингов;

столбцы 13, 14, 15- заполняются при проведении обязательного аудита

финансовых организаций и АО "Банк Развития Казахстана".

Руководитель профессиональной

аудиторской организации __________ ___________________________

Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))

Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 6 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Форма

Ежеквартальный отчет по основным
показателям деятельности аудиторских организаций*

Год _______________

Квартал ___________

БИН аудиторской организации ______________________________________

Наименование аудиторской организации _____________________________

Количество лет ведения аудиторской деятельности: 1) менее 1 года 2) 1-2 года 3) 3-4 года 4) 5 и более лет	х х х х
Количество работников, участвующих в проведении аудита финансовой отчетности (единиц), из них:
1) с квалификационным свидетельством "аудитор" (единиц)
2) без квалификационного свидетельства "аудитор" (единиц)
Доходы от деятельности, всего
Доходы от проведенного аудита финансовой отчетности, всего
Количество клиентов (единиц)
Всего выдано аудиторских отчетов по финансовой отчетности (единиц), из них:
1) с немодифицированным мнением
2) с модифицированным мнением, в том числе:
а) с оговоркой
б) отрицательных
в) с отказом от выражения мнения
Всего выдано иных заключений, актов и другое (единиц), из них:
1) по аудиту специального назначения
2) иные

* Все поля обязательны для заполнения

Руководитель аудиторской организации __________ _____________________

Подпись (Ф.И.О.(при его наличии)

Приложение 7 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 7 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Форма

Ежеквартальный отчет о проведенном внешнем контроле
качества профессиональной аудиторской организацией

Год ___________________________________

Квартал _______________________________

БИН профессиональной аудиторской организации ________________________

Наименование профессиональной аудиторской организации _______________

№ п/п	Аудиторские организации, в которых проведен внешний контроль качества	БИН аудиторской организации	Пред- ыдущая дата проведения внешнего контроля качества	Выдача заключения		Результат проведения внешнего контроля качества (оценка)	Выявлен ные нарушения (при наличии указывают ся по сущестсву и вкратце)	Установленный срок устранения нарушений (при наличии)	Информация об исполнении устранения нарушений (при наличии)	Дата обжалования заключения (при наличии)
				Номер	Дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Руководитель профессиональной

аудиторской организации __________ _______________________________

Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))

Приложение 8 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 8 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Ежегодный отчет
аудиторской организации о соответствии
квалификационным требованиям к аудиторской деятельности

Год ________________________________

БИН аудиторской организации __________________________

Наименование аудиторской организации _________________

Сведения о лицензии			Юридический адрес, телефон		Фактический адрес, телефон		Свидетельство или справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица
серия	номер	дата выдачи	регион	полный адрес, телефон	регион	полный адрес, телефон	серия	номер	дата выдачи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Руководитель организации

ИИН руководителя организации
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя организации
Номер выдачи квалификационного свидетельства "аудитор"
Дата выдачи квалификационного свидетельства "аудитор"

Наличие административных взысканий, связанных

с нарушениями законодательства об аудиторской деятельности

№ п/п	дата постановления о наложении административного взыскания	статья по КоАП	орган наложивший административное взыскание
1	2	3	4

Доля в уставном капитале аудиторской организации,

принадлежащая аудиторам и (или) иностранным аудиторским организациям

№ п/п	Аудиторы или иностранные аудиторские организации, являющиеся участниками		Размер доли в уставном капитале (%)
	наименование	местонахождение
1	2	3	4

Наличие изменений в учредительных документах

за отчетный период (заполняется при наличии)

Изменения в составе учредителей		Изменения видов деятельности
дата внесения изменения	внесенные изменения	дата внесения изменения	внесенные изменения
1	2	3	4

Численный состав аудиторской организации

Общая численность работников		В том числе, не состоящие в штате
за предыдущий период	за отчетный период	за предыдущий период	за отчетный период
1	2	3	4

Аудиторы, работающие в организации, и сведения

о повышении квалификации аудиторов, работающих в организации

№ п/п	Ф.И.О. (при его наличии) аудитора	ИИН аудитора	Выдача квалификационного свидетельства "аудитор"		Общий стаж работы, из них в сфере:		Дата принятия аудитора	Дата увольнения аудитора	Сведения о повышении квалификации
			номер	дата	аудита	иной			признак (да/нет)	дата (с/по)	место
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Членство в профессиональной аудиторской организации

№ п/п	Наименование	БИН	Дата вступления (повторного вступления)	Дата выбытия
1	2	3	4	5

Данные о филиалах аудиторской организации

№ п/п	БИН филиала	Наименование филиала	Местонахождение филиала	ИИН руководителя	Ф.И.О. (при его наличии) руководителя	номер квалификационного свидетельства "аудитор"	Дата выдачи квалификационного свидетельства "аудитор"	Номер свидетельства или справки об учетной регистрации (перерегистрации) филиала
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Руководитель аудиторской организации ________ _______________________

Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))

Приложение 9 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216

Сноска. Приложение 9 в редакции приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

Форма

Информация по страхованию гражданско-правовой
ответственности аудиторской организации

БИН аудиторской организации _________________________________________

Наименование аудиторской организации ________________________________

Данные о страховании гражданско-правовой ответственности
№ п/п	Страховая организация		Гражданско-правовая ответственность		Страховой полис
	Наименование	Местонахождение	№ договора*	дата заключения	Номер	дата выдачи	Размер страховой суммы	Размер страховой премии	Размер фактически выплаченной страховой премии
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

* Прикрепить копию договора гражданско-правовой ответственности

Руководитель аудиторской организации ________ _______________________

Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))