Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 27 июля 2017 года № 15384.

      В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике" ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить прилагаемые:

      1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;

      2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):

      форму "Бухгалтерский баланс" согласно приложению 2 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 3 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" согласно приложению 4 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" согласно приложению 5 к настоящему приказу;

      форму "Отчет об изменениях в капитале" согласно приложению 6 к настоящему приказу.

      2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе "Әділет" 18 мая 2015 года).

      3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

      3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;

      4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

      4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.

     
      Министр финансов
Республики Казахстан
Б. Султанов

      "СОГЛАСОВАН"
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
23 июня 2017 год

  Приложение 1
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года №404

Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Наименование годовой финансовой отчетности

1

Бухгалтерский баланс

2

Отчет о прибылях и убытках

3

Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)

4

Отчет об изменениях в капитале

5

Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности)

  Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Бухгалтерский баланс отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 1 - Б (баланс)

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс"

      Наименование организации _______________________________________
                        по состоянию на " __ " ______________ года

  в тысячах тенге

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы:




Денежные средства и их эквиваленты

010



Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

011



Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

012



Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

013



Краткосрочные производные финансовые инструменты

014



Прочие краткосрочные финансовые активы

015



Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016



Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

017



Краткосрочные активы по договорам с покупателями

018



Текущий подоходный налог

019



Запасы

020



Биологические активы

021



Прочие краткосрочные активы

022



Итого краткосрочных активов
(сумма строке 010 по 022)

100



Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101



II. Долгосрочные активы




Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

110



Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

111



Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

112



Долгосрочные производные финансовые инструменты

113



Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости

114



Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

115



Прочие долгосрочные финансовые активы

116



Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

117



Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде

118



Долгосрочные активы по договорам с покупателями

119



Инвестиционное имущество

120



Основные средства

121



Актив в форме права пользования

122



Биологические активы

123



Разведочные и оценочные активы

124



Нематериальные активы

125



Отложенные налоговые активы

126



Прочие долгосрочные активы

127



Итого долгосрочных активов
(сумма строк с 110 по 127)

200



Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200)




Обязательство и капитал

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства




Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

210



Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

211



Краткосрочные производные финансовые инструменты

212



Прочие краткосрочные финансовые обязательства

213



Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

214



Краткосрочные оценочные обязательства

215



Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

216



Вознаграждения работникам

217



Краткосрочная задолженность по аренде

218



Краткосрочные обязательства по договорам покупателями

219



Государственные субсидии

220



Дивиденды к оплате

221



Прочие краткосрочные обязательства

222



Итого краткосрочных обязательств
(сумма строк с 210 по 222)

300



Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301



IV. Долгосрочные обязательства




Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

310



Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

311



Долгосрочные производные финансовые инструменты

312



Прочие долгосрочные финансовые обязательства

313



Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

314



Долгосрочные оценочные обязательства

315



Отложенные налоговые обязательства

316



Вознаграждения работникам

317



Долгосрочная задолженность по аренде

318



Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями

319



Государственные субсидии

320



Прочие долгосрочные обязательства

321



Итого долгосрочных обязательств
(сумма строк с 310 по 321)

400



V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410



Эмиссионный доход

411



Выкупленные собственные долевые инструменты

412



Компоненты прочего совокупного дохода

413



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414



Прочий капитал

415



Итого капитал, относимый на собственников (сумма строк с 410 по 415)

420



Доля неконтролирующих собственников

421



Всего капитал (строка 420 + строка 421)

500



Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500)




      Руководитель ________________ ___________________       _____________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ________________________________       ____________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Бухгалтерский баланс"

      1) Форма "Бухгалтерский баланс" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) Форма "Бухгалтерский баланс" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Бухгалтерский баланс" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Активы":

      I. Краткосрочные активы:

      в строке "Денежные средства и их эквиваленты" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – "Денежные средства" Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;

      в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные финансовые активы" 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде" 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочные активы по договорам с покупателями" 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Текущий подоходный налог" 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – "Корпоративный подоходный налог" ТПС;

      в строке "Запасы" 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – "Запасы" ТПС;

      в строке "Биологические активы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – "Биологические активы" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные активы" 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 "Краткосрочные активы" ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"), не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого краткосрочных активов" 100 равно сумме строк с 010 по 022;

      в графе 101 "Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи", указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" ТПС.

      II. Долгосрочные активы:

      в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости" 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС для отдельной финансовой отчетности;

      в строке "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные финансовые активы" 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" и подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде" 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочные активы по договорам с покупателями" 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Инвестиционное имущество" 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – "Инвестиционное имущество" ТПС;

      в строке "Основные средства" 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" ТПС;

      в строке "Актив в форме права пользования" 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" и подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;

      в строке "Биологические активы" 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – "Биологические активы" ТПС;

      в строке "Разведочные и оценочные активы" 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – "Разведочные и оценочные активы" ТПС;

      в строке "Нематериальные активы" 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;

      в строке "Отложенные налоговые активы" 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – "Отложенные налоговые активы" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные активы" 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 "Долгосрочные активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого долгосрочных активов" 200 равно сумме строк с 110 по 127;

      значение графы "Баланс" равно сумме строк 100, 101 и 200.

      В графе "Обязательство и капитал":

      III. Краткосрочные обязательства:

      в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные финансовые обязательства" 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочные оценочные обязательства" 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу" 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" ТПС;

      в строке "Вознаграждения работникам" 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Краткосрочная задолженность по аренде" 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями" 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Государственные субсидии" 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Дивиденды к оплате" 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные обязательства" 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 "Краткосрочные обязательства" (за исключением счета 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" и счета 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи") ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого краткосрочных обязательств" 300 равно сумме строк с 210 по 222;

      в графе "Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи" 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи" ТПС.

      IV. Долгосрочные обязательства:

      в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные финансовые обязательства" 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочные оценочные обязательства" 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Отложенные налоговые обязательства" 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – "Отложенные налоговые обязательства" ТПС;

      в строке "Вознаграждения работникам" 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Долгосрочная задолженность по аренде" 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями" 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Государственные субсидии" 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные обязательства" 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – "Долгосрочные обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      Значение графы "Итого долгосрочных обязательств" 400 равно сумме строк с 310 по 321.

      V. Капитал:

      в строке "Уставный (акционерный) капитал" 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – "Уставный капитал" и 5100 – "Неоплаченный капитал" ТПС;

      в строке "Эмиссионный доход" 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – "Эмиссионный доход" ТПС;

      в строке "Выкупленные собственные долевые инструменты" 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – "Выкупленные собственные долевые инструменты" ТПС;

      в строке "Компоненты прочего совокупного дохода" 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – "Резервы" ТПС;

      в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ТПС;

      в строке "Прочий капитал" 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – "Капитал и резервы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого капитал, относимый на собственников" 420 равно сумме строк с 410 по 415;

      в графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается доля неконтролирующих собственников 421;

      значение графы "Всего капитал" 500 равно: строка 420 + строка 421.

      Значение графы "Баланс" равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

      В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

  Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 2 - ОПУ

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о прибылях и убытках"

      Наименование организации _______________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

Выручка

010



Себестоимость реализованных товаров и услуг

011



Валовая прибыль
(строка 010 – строка 011)

012



Расходы по реализации

013



Административные расходы

014



Итого операционная прибыль
(убыток) (+/- строки с 012 по 014)

020



Финансовые доходы

021



Финансовые расходы

022



Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023



Прочие доходы

024



Прочие расходы

025



Прибыль (убыток) до налогообложения
(+/- строки с 020 по 025)

100



Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу

101



Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101)

200



Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201



Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300



собственников материнской организации




долю неконтролирующих собственников




Прочий совокупный доход, всего (сумма 420 и 440):

400



в том числе:




переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

410



доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

411



эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

412



хеджирование денежных потоков

413



курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

414



хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

415



прочие компоненты прочего совокупного дохода

416



корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

417



налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

418



Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418)

420



переоценка основных средств и нематериальных активов

431



доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

432



актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

433



налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

434



переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

435



Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435)

440



Общий совокупный доход
(строка 300 + строка 400)

500



Общий совокупный доход, относимый на:




собственников материнской организации




доля неконтролирующих собственников




Прибыль на акцию

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




      Руководитель ________________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет о прибылях и убытках"

      1) Форма "Отчет о прибылях и убытках" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) Форма "Отчет о прибылях и убытках" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о прибылях и убытках" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Наименование показателей" указывается:

      в строке "Выручка" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – "Доход от реализации продукции и оказания услуг" ТПС.

      в строке "Себестоимость реализованных товаров и услуг" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – "Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг" ТПС;

      Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – "Итоговая прибыль (итоговый убыток)" ТПС;

      в графе "Валовая прибыль" 012 указывается разница строк 010 и 011;

      в строке "Расходы по реализации" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг" ТПС;

      в строке "Административные расходы" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – "Административные расходы" ТПС;

      строка "Итого операционная прибыль (убыток)" 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;

      в строке "Финансовые доходы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – "Доходы от финансирования" и счету 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам" ТПС;

      в строке "Финансовые расходы" 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – "Расходы на финансирование" и счету 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов" ТПС;

      в строке "Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия" ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – "Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия" ТПС;

      в строке "Прочие доходы" 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – "Прочие доходы" (за исключением счета 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам") ТПС;

      в строке "Прочие расходы" 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – "Прочие расходы" (за исключением счета 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов") ТПС;

      значение графы "Прибыль (убыток) до налогообложения" 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

      в строке "Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу" 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – "Расходы по корпоративному подоходному налогу" ТПС;

      значение графы "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности" 200 указывается сумма строк 100 и 101;

      в строке "Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности" 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью" и подраздела 7500 – "Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью" ТПС;

      значение графы "Прибыль за год" 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

      собственников материнской организации

      долю неконтролирующих собственников;

      значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 400 равно (сумма строк 420 и 440):

      в том числе:

      "переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 410;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 411;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог" 412;

      "хеджирование денежных потоков" 413;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 414;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 415;

      "прочие компоненты прочего совокупного дохода" 416;

      "корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка" 417;

      "налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 418;

      "Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 420 (сумма строк с 410 по 418);

      "переоценка основных средств и нематериальных активов" 431;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 432;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 433;

      "налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 434;

      "переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 435;

      "Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 440 (сумма строк с 431 по 435);

      значение графы "Общий совокупный доход" 500 указывается сумма строк 300 и 400;

      Общий совокупный доход, относимый на:

      собственников материнской организации;

      доля неконтролирующих собственников;

      в графе "Прибыль на акцию" 600 указывается прибыль на акцию,

      в том числе:

      Базовая прибыль на акцию:

      от продолжающейся деятельности;

      от прекращенной деятельности;

      Разводненная прибыль на акцию:

      от продолжающейся деятельности;

      от прекращенной деятельности;

      в графе "Код строки" указывается код строки;

      в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

      в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

  Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет о движении денежных средств (прямой метод) отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 4 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 3 - ДДС-П

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"

      Наименование организации _____________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)

010



в том числе:




реализация товаров и услуг

011



прочая выручка

012



авансы, полученные от покупателей, заказчиков

013



поступления по договорам страхования

014



полученные вознаграждения

015



прочие поступления

016



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)

020



в том числе:




платежи поставщикам за товары и услуги

021



авансы, выданные поставщикам товаров и услуг

022



выплаты по оплате труда

023



выплата вознаграждения

024



выплаты по договорам страхования

025



подоходный налог и другие платежи в бюджет

026



прочие выплаты

027



3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности
(строка 010 – строка 020)

030



II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 052)

040



в том числе:




реализация основных средств

041



реализация нематериальных активов

042



реализация других долгосрочных активов

043



реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

044



реализация долговых инструментов других организаций

045



возмещение при потере контроля над дочерними организациями

046



изъятие денежных вкладов

047



реализация прочих финансовых активов

048



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

049



полученные дивиденды

050



полученные вознаграждения

051



прочие поступления

052



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 073)

060



в том числе:




приобретение основных средств

061



приобретение нематериальных активов

062



приобретение других долгосрочных активов

063



приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064



приобретение долговых инструментов других организаций

065



приобретение контроля над дочерними организациями

066



размещение денежных вкладов

067



выплата вознаграждения

068



приобретение прочих финансовых активов

069



предоставление займов

070



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

071



инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

072



прочие выплаты

073



3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности
(строка 040 – строка 060)

080



III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)

090



в том числе:




эмиссия акций и других финансовых инструментов

091



получение займов

092



полученные вознаграждения

093



прочие поступления

094



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)

100



в том числе:




погашение займов

101



выплата вознаграждения

102



выплата дивидендов

103



выплаты собственникам по акциям организации

104



прочие выбытия

105



3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности
(строка 090 – строка 100)

110



4. Влияние обменных курсов валют к тенге

120



5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов

130



6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120 +/- строка 130)

140



7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

150



8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

160



      Руководитель _______________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"

      1) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:

      "реализация товаров и услуг" 011;

      "прочая выручка" 012;

      "авансы, полученные от покупателей, заказчиков" 013;

      "поступления по договорам страхования" 014;

      "полученные вознаграждения" 015;

      "прочие поступления" 016;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:

      "платежи поставщикам за товары и услуги" 021;

      "авансы, выданные поставщикам товаров и услуг" 022;

      "выплаты по оплате труда" 023;

      "выплата вознаграждения" 024;

      "выплаты по договорам страхования" 025;

      "подоходный налог и другие платежи в бюджет" 026;

      "прочие выплаты" 027;

      в графе "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 030 указывается разница строк 010 и 020.

      В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:

      "реализация основных средств" 041;

      "реализация нематериальных активов" 042;

      "реализация других долгосрочных активов" 043;

      "реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 044;

      "реализация долговых инструментов других организаций" 045;

      "возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 046;

      "изъятие денежных вкладов" 047;

      "реализация прочих финансовых активов" 048;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 049;

      "полученные дивиденды" 050;

      "полученные вознаграждения" 051;

      "прочие поступления" 052;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:

      "приобретение основных средств" 061;

      "приобретение нематериальных активов" 062;

      "приобретение других долгосрочных активов" 063;

      "приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;

      "приобретение долговых инструментов других организаций" 065;

      "приобретение контроля над дочерними организациями" 066;

      "размещение денежных вкладов" 067

      "выплата вознаграждения" 068

      "приобретение прочих финансовых активов" 069;

      "предоставление займов" 070;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 071;

      "инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 072;

      "прочие выплаты" 073;

      в графе "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 080 указывается разница строк 040 и 060.

      В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 090 равно сумме строк с 091 по 094,

      в том числе:

      "эмиссия акций и других финансовых инструментов" 091;

      "получение займов" 092;

      "полученные вознаграждения" 093;

      "прочие поступления" 094;

      Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:

      "погашение займов" 101;

      "выплата вознаграждения" 102;

      "выплата дивидендов" 103;

      "выплаты собственникам по акциям организации" 104;

      "прочие выбытия" 105;

      в графе "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 110 указывается разница строк 090 и 100.

      В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

      В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.

      Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

      в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

  Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 5 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 4 – ДДС-К

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"

      Наименование организации________________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

прибыль (убыток) до налогообложения

010



амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011



обесценение гудвила

012



обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013



списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014



убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015



убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016



убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017



убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018



расходы (доходы) по финансированию

019



вознаграждения работникам

020



расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021



доход (расход) по отложенным налогам

022



нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023



доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024



прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)

025



Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего
(+/- строк с 011 по 025)

030



изменения в запасах

031



изменения резерва

032



изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033



изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034



изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035



изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036



Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036)

040



уплаченные вознаграждения

041



полученные вознаграждения

042



уплаченный подоходный налог

043



Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042 +/- строка 043)

050



II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072)

060



в том числе:




реализация основных средств

061



реализация нематериальных активов

062



реализация других долгосрочных активов

063



реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064



реализация долговых инструментов других организаций

065



возмещение при потере контроля над дочерними организациями

066



изъятие денежных вкладов

067



реализация прочих финансовых активов

068



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

069



полученные дивиденды

070



полученные вознаграждения

071



прочие поступления

072



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092)

080



в том числе:




приобретение основных средств

081



приобретение нематериальных активов

082



приобретение других долгосрочных активов

083



приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

084



приобретение долговых инструментов других организаций

085



приобретение контроля над дочерними организациями

086



размещение денежных вкладов

087



приобретение прочих финансовых активов

088



предоставление займов

089



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

090



инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

091



прочие выплаты

092



3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности
(строка 060 – строка 080)

100



III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)

110



в том числе:




эмиссия акций и других финансовых инструментов

111



получение займов

112



полученные вознаграждения

113



прочие поступления

114



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)

120



в том числе:




погашение займов

121



выплата вознаграждения

122



выплата дивидендов

123



выплаты собственникам по акциям организации

124



прочие выбытия

125



3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности
(строка 110 – строка 120)

130



4. Влияние обменных курсов валют к тенге

140



5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов

150



6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140 +/- строка 150)

160



7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

170



8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

180



      Руководитель _______________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"

      1) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Наименование показателей":

      в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:

      "прибыль (убыток) до налогообложения" 010;

      "амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов" 011;

      "обесценение гудвила" 012;

      "обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности" 013;

      "списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" 014;

      "убыток (прибыль) от выбытия основных средств" 015;

      "убыток (прибыль) от инвестиционного имущества" 016;

      "убыток (прибыль) от досрочного погашения займов" 017;

      "убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках" 018;

      "расходы (доходы) по финансированию" 019;

      "вознаграждения работникам" 020;

      "расходы по вознаграждениям долевыми инструментами" 021;

      "доход (расход) по отложенным налогам" 022;

      "нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница" 023;

      "доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 024;

      "прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)" 025;

      значение графы "Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего" 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

      "изменения в запасах" 031;

      "изменения резерва" 032;

      "изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности" 033;

      "изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности" 034;

      "изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" 035;

      "изменения в прочих краткосрочных обязательствах" 036;

      значение графы "Итого движение операционных активов и обязательств, всего" 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

      "уплаченные вознаграждения" 041;

      "полученные вознаграждения" 042

      "уплаченный подоходный налог" 043;

      значение графы "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.

      В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:

      "реализация основных средств" 061;

      "реализация нематериальных активов" 062;

      "реализация других долгосрочных активов" 063;

      "реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;

      "реализация долговых инструментов других организаций" 065;

      "возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 066;

      "изъятие денежных вкладов" 067

      "реализация прочих финансовых активов" 068;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 069;

      "полученные дивиденды" 070;

      "полученные вознаграждения" 071;

      "прочие поступления" 072;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 080 равно сумме строк с 081 по 092,

      в том числе:

      "приобретение основных средств" 081;

      "приобретение нематериальных активов" 082;

      "приобретение других долгосрочных активов" 083;

      "приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 084;

      "приобретение долговых инструментов других организаций" 085;

      "приобретение контроля над дочерними организациями" 086;

      "размещение денежных вкладов" 087

      "приобретение прочих финансовых активов" 088;

      "предоставление займов" 089;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 090;

      "инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 091;

      "прочие выплаты" 092;

      значение графы "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 100 равно разнице строк 060 и 080.

      В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 110 равно сумме строк с 111 по 114,

      в том числе:

      "эмиссия акций и других финансовых инструментов" 111;

      "получение займов" 112;

      "полученные вознаграждения" 113;

      "прочие поступления" 114;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 120 равно сумме строк с 121 по 125,

      в том числе:

      "погашение займов" 121;

      "выплата вознаграждения" 122;

      "выплата дивидендов" 123;

      "выплаты собственникам по акциям организации" 124;

      "прочие выбытия" 125;

      значение графы "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 130 равно разнице строк 110 и 120.

      В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

      В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.

      Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

      в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

  Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет об изменениях в капитале отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 6 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № - 5-ИК

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет об изменениях в капитале"

  Форма

      Наименование организации ________________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование компонентов

Код
строки

Капитал, относимый на собственников

Доля неконтролирующих собственников

Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Компоненты прочего совокупного дохода

Нераспределенная прибыль

Прочий капитал

Сальдо на 1 января предыдущего года

010









Изменение в учетной политике

011









Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011)

100









Общий совокупный доход, всего(строка 210 + строка 220):

200









Прибыль (убыток) за год

210









Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 221 по 229):

220









в том числе:










переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

221









переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

222









переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)

223









доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224









актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225









эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

226









хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

227









хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

228









курсовая разница по инвестициям в зарубежные
организации

229









Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318):

300









в том числе:










Вознаграждения работников акциями:

310









в том числе:










стоимость услуг работников










выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями










налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями










Взносы собственников

311









Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312









Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313









Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314









Выплата дивидендов

315









Прочие распределения в пользу собственников

316









Прочие операции с собственниками

317









Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318









Прочие операции

319









Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319)

400









Изменение в учетной политике

401









Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401)

500









Общий совокупный доход, всего (строка 610 + строка 620):

600









Прибыль (убыток) за год

610









Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 621 по 629):

620









в том числе:










переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

621









переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

622









переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)

623









доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624









актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625









эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

626









хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627









хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

628









курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

629









Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718)

700









в том числе:










Вознаграждения работников акциями

710









в том числе:










стоимость услуг работников










выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями










налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями










Взносы собственников

711









Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712









Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

713









Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714









Выплата дивидендов

715









Прочие распределения в пользу собственников

716









Прочие операции с собственниками

717









Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718









Прочие операции

719









Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700 + строка 719)

800









      Руководитель _______________________________________       ___________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________       ___________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет об изменениях в капитале"

      1) Форма "Отчет об изменениях в капитале)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) Форма "Отчет об изменениях в капитале" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет об изменениях в капитале" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Наименование компонентов":

      "Сальдо на 1 января предыдущего года" 010;

      "Изменение в учетной политике" 011;

      В графе "Пересчитанное сальдо" 100 указывается +/- строк 010 и 011;

      Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 200 равно сумме строк 210 и 220:

      "Прибыль (убыток) за год" 210;

      Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 220 равно сумме строк с 221 по 229,

      в том числе:

      "переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 221;

      "переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 222;

      "переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 223;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 224;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 225;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 226;

      "хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 227;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 228;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 229;

      Значение графы "Операции с собственниками, всего" 300 равно сумме строк с 310 по 318,

      в том числе:

      "Вознаграждения работников акциями" 310;

      в том числе:

      стоимость услуг работников;

      выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

      налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

      "Взносы собственников" 311;

      "Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 312;

      "Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 313;

      "Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 314;

      "Выплата дивидендов" 315;

      "Прочие распределения в пользу собственников" 316;

      "Прочие операции с собственниками" 317;

      "Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 318;

      "Прочие операции 319";

      Значение графы "Сальдо на 1 января отчетного года" 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

      "Изменение в учетной политике" 401;

      Значение графы "Пересчитанное сальдо" 500 равно +/- строк 400 и 401;

      Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 600 равно сумме строк 610 и 620:

      "Прибыль (убыток) за год" 610;

      Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 620 равно сумме строк с 621 по 629,

      в том числе:

      "переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 621;

      "переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 622;

      "переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 623;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 624;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 625;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 626;

      "хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 627;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 628;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 629;

      Значение графы "Операции с собственниками всего" 700 равно сумме строк с 710 по 718,

      в том числе:

      "Вознаграждения работников акциями" 710;

      в том числе:

      стоимость услуг работников;

      выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

      налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

      "Взносы собственников" 711;

      "Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 712;

      "Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 713;

      "Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 714;

      "Выплата дивидендов" 715;

      "Прочие распределения в пользу собственников" 716;

      "Прочие операции с собственниками" 717;

      "Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 718;

      "Прочие операции 719";

      Значение графы "Сальдо на 31 декабря отчетного года" 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

      В графе "Капитал, относимый на собственников" указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.

      В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.

      В графе "Итого капитал" указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.

Жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялау үшін жылдық қаржылық есептіліктің тізбесі мен нысандарын бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 28 маусымдағы № 404 бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2017 жылғы 27 шілдеде № 15384 болып тіркелді.

      РҚАО-ның ескертпесі
Осы бұйрық 2018 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі.

      "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 28 ақпандағы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына және "Мемлекеттік статистика туралы" Қазақстан Республикасы 2010 жылғы 19 наурыздағы Заңының 16-бабы 3-тармағының 2) тармақшасына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

      1. Қоса беріліп отырған:

      1) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептілік тізбесі;

      2) жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептілік нысандары:

      осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес "Бухгалтерлік баланс" нысаны;

      осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес "Пайда мен шығындар туралы есеп" нысаны;

      осы бұйрыққа 4-қосымшаға сәйкес "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" нысаны;

      осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысаны;

      осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысаны бекітілсін.

      2. "Жария мүдделі ұйымдардың (қаржылық ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептіліктің тізбесі мен нысандарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 27 ақпандағы № 143 (Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінің Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 10641 болып тіркелген, "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде 2015 жылғы 18 мамырда жарияланған) бұйрығының күші жойылды деп танылсын.

      3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Бухгалтерлік есеп және аудит әдіснамасы департаменті (А.Т. Бектұрова) заңнамада белгіленген тәртіппен:

      1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

      2) осы бұйрықты мемлекеттік тіркеген күннен бастап он күнтізбелік он күн ішінде оның көшірмелерін баспа және электрондық түрде қазақ және орыс тілдерінде Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкінде ресми жариялау және енгізу үшін "Республикалық құқықтық ақпараттық орталығы" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорнына жіберілуін;

      3) осы бұйрықты мемлекеттік тіркегеннен кейін күнтізбелік он күн ішінде оның көшірмелерін баспа басылымдарына ресми жариялауға жолдауды;

      4) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің ресми интернет-ресурсында орналастырылуын қамтамасыз етсін.

      4. Осы бұйрық 2018 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі.

      Қазақстан Республикасының
Қаржы министрі
Б. Сұлтанов

      "КЕЛІСІЛГЕН"

      Қазақстан Республикасы

      Ұлттық экономика министрлігі

      Статистика комитетінің төрағасы

      ______________ Н. Айдапкелов

      27 маусым 2017 жыл

  Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2017 жылғы 28 маусымдағы
№ 404 бұйрығына
1-қосымша

Жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептіліктің тізбесі

Жылдық қаржылық есептіліктің атауы

1

Бухгалтерлік баланс

2

Пайдалар мен залалдар туралы есеп

3

Ақшалай қаражаттың қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс немесе жанама әдіс)

4

Капиталдағы өзгерістер туралы есеп

5

Түсіндірме жазба (ашылу халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес жүзеге асырылады)


  Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2017 жылғы 28 маусымдағы
№ 404 бұйрығына
2-қосымша

      Ескерту. 2-қосымша жаңа редакцияда – ҚР Премьер-Министрінің Бірінші орынбасары – ҚР Қаржы министрінің 01.07.2019 № 665 (01.01.2020 бастап қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

  Нысан

Бухгалтерлік баланс 20___жыл есепті кезең

      Индекс: № 1 - Б (баланс)

      Мерзімділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделi ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндіру "Бухгалтерлік баланс" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген.

      Ұйымның атауы _________________________________________________ ____

      жылғы "____" __________ жағдай бойынша

  мың теңгеде

Активтер

Жол коды

Есепті кезеңнің аяғында

Есепті кезеңнің басында

I. Қысқа мерзімді активтер:




Ақша қаражаты және оның баламалары

010



Қысқа мерзімді амортизациялық құнмен бағаланған қаржылық активтер

011



Қысқа мерзімді өзге жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер

012



Қысқа мерзімді пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер

013



Қысқа мерзімді туынды қаржылық құралдары

014



Өзге де қысқа мерзімді қаржылық активтері

015



Қысқа мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

016



Жалдау бойынша қысқа мерзімді дебиторлық берешек

017



Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша қысқа мерзімді активтер

018



Ағымдағы табыс салығы

019



Қорлар

020



Биологиялық активтер

021



Өзге де қысқа мерзімді активтер

022



Қысқа мерзімді активтердің жиыны (010-жолдан бастап 022-жолды қоса алғандағы сомасы)

100



Сатуға арналған активтер (немесе істен шыққан топтар)

101



II. Ұзақ мерзімді активтер




Ұзақ мерзімді амортизациялық құнмен бағаланған қаржылық активтер

110



Ұзақ мерзімді өзге жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер

111



Ұзақ мерзімді пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер

112



Ұзақ мерзімді туынды қаржылық құралдары

113



Бастапқы құны бойынша есепке алынатын инвестициялар

114



Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар

115



Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық активтеріі

116



Ұзақ мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

117



Жалдау бойынша ұзақ қысқа мерзімді дебиторлық берешек

118



Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша ұзақ мерзімді активтер

119



Инвестициялық мүлік

120



Негізгі құралдар

121



Пайдалану құқығы түрі актив

122



Биологиялық активтер

123



Барлау және бағалау активтері

124



Материалдық емес активтер

125



Кейінге қалдырылған салықтық активтер

126



Өзге де ұзақ мерзімді активтер

127



Ұзақ мерзімді активтердің жиыны (110-жолдан бастап 127-жолды қоса алғандағы сомасы)

200



Баланс (100-жол + 101-жол + 200-жол)




Мiндеттеме және капитал

Жол коды

Есепті кезеңнің аяғында

Есепті кезеңнің басында

III. Қысқа мерзімді міндеттемелер




Амортизациялық құнмен бағаланатын қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер

210



Пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланатын қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер

211



Қысқа мерзімді туынды қаржылық құралдары

212



Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер

213



Қысқа мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

214



Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері

215



Табыс салығы бойынша ағымдағы салық міндеттемелері

216



Қызметкерлерге сыйақылар

217



Жалдау бойынша қысқа мерзімді берешек

218



Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша қысқа мерзімді міндеттемелер

219



Мемлекеттік субсидиялар

220



Төленетін дивидендтер

221



Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер

222



Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны (210-жолдан бастап 222-жолды қоса алғандағы сомасы)

300



Сатуға арналған істен шыққан топтардың міндеттемелері

301



IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер




Амортизациялық құнмен бағаланатын ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

310



Пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланатын ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

311



Ұзақ мерзімді туынды қаржылық құралдары

312



Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелері

313



Ұзақ мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

314



Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері

315



Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер

316



Қызметкерлерге берілетін сыйақылар

317



Жалдау бойынша ұзақ мерзімді берешек

318



Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша ұзақ мерзімді міндеттемелер

319



Мемлекеттік субсидиялар

320



Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер

321



Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жиыны (310-321 аралығындағы жолдар сомасы)

400



V. Капитал




Жарғылық (акционерлік) капитал

410



Эмиссиялық кіріс

411



Сатып алынған меншікті үлестік құралдары

412



Өзге жиынтық табыстың құрауыштары

413



Бөлінбеген пайда (жабылмаған залал)

414



Өзге капитал

415



Меншік иелеріне тиесілі капиталдың жиыны (410-жолдан бастап 415-жолды қоса алғандағы сомасы)

420



Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

421



Капиталдың барлығы
(420-жол + 421-жол)

500



Баланс
(300-жол + 301-жол + 400-жол + 500-жол)




      Басшы ___________________________________ ________________

      (тегі, аты-жөні (болған кезде))            (қолы)

      Бас бухгалтер ____________________________ ________________

      (тегі, аты-жөні (болған кезде))            (қолы)

      Мөр орны (болған кезде)

"Бухгалтерлік баланс" нысанын толтыру жөніндегі түсіндірме

      1) "Бухгалтерлік баланс" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді;

      2) "Бухгалтерлік баланс" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтылым арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Бухгалтерлік балансқа" ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады;

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Активтер" деген бағанда:

      І. Қысқа мерзімді активтер:

      010 "Ақша қаражаты және оның баламалары" деген жолда Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2007 жылғы 23 мамырдағы № 185 бұйрығымен бекітілген Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарының (бұдан әрі – ШҮЖ), Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізімінде тіркелген, 2007 жылғы 29 маусымда № 4771 болып тіркелген 1000 – "Ақша қаражаты" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      011 "Қысқа мерзімді амортизациялық құнмен бағаланған қаржылық активтер" деген жолда ШҮЖ 1100 – "Қысқа мерзімді қаржы активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      012 "Қысқа мерзімді өзге жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер" деген жолда ШҮЖ 1100 – "Қысқа мерзімді қаржы активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      013 "Қысқа мерзімді пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер" деген жолда ШҮЖ 1100 – "Қысқа мерзімді қаржы активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі

      014 "Қысқа мерзімді туынды қаржы құралдары" деген жолда ШҮЖ 1100 – "Қысқа мерзімді қаржы активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      015 "Өзге де қысқа мерзімді қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 1100 – "Қысқа мерзімді қаржы активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша алдыңғы жолдарда көрсетілмеген сальдо сомасы көрсетіледі;

      016 "Қысқа мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 1200 – "Қысқа мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      017 "Жалдау бойынша қысқа мерзімді дебиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 1200 – "Қысқа мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      018 "Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша қысқа мерзімді активтер" деген жолда ШҮЖ 1200 – "Қысқа мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      019 "Ағымдағы табыс салығы" деген жолда ШҮЖ 1410 – "Корпоративтік табыс салығы" шоты бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      020 "Қорлар" деген жолда ШҮЖ 1300 – "Қорлар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      021 "Биологиялық активтер" деген жолда ШҮЖ 1600 – "Биологиялық активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      022 "Өзге де қысқа мерзімді активтер" деген жолда ШҮЖ "Қысқа мерзімді активтер" 1-бөлімінің тиісті шоттары бойынша (1500 – "Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер" деген кіші бөлімнің шоттарын қоспағанда) алдыңғы жолдарда көрсетілмеген сальдо сомасы көрсетіледі;

      100 "Қысқа мерзімді активтердің жиыны" деген бағанның мәні 010-нан бастап 022-ды қоса алғандағы жолдар сомасына тең;

      101 "Сатуға арналған активтер (немесе істен шыққан топтар)" деген бағанда ШҮЖ 1500 – "Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі.

      II. Ұзақ мерзімді активтер:

      110 "Ұзақ мерзімді амортизациялық құнмен бағаланған қаржылық активтер" деген жолда ШҮЖ 2000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық активтері" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      111 "Ұзақ мерзімді өзге жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер" деген жолда ШҮЖ 2000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      112 "Ұзақ мерзімді пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланған қаржылық активтер" деген жолда ШҮЖ 2000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      113 "Ұзақ мерзімді туынды қаржы құралдары" деген жолда ШҮЖ 2000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      114 "Бастапқы құны бойынша есепке алынатын инвестициялар" деген жолда жеке қаржылық есептілік үшін ШҮЖ 2200 – "Инвестициялар" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      115 "Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар" деген жолда ШҮЖ 2200 – "Инвестициялар" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      116 "Өзге ұзақ мерзімді қаржылық активтері" деген жолда ШҮЖ 2000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық активтер" деген кіші бөлімнің және 2200 – "Инвестициялар" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша алдыңғы жолдарда көрсетілмеген сальдо сомасы көрсетіледі;

      117 "Ұзақ мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 2100 – "Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      118 "Жалдау бойынша ұзақ қысқа мерзімді дебиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 2100 – "Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      119 "Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша ұзақ мерзімді активтер" деген жолда ШҮЖ 2100 – "Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      120 "Инвестициялық мүлік" деген жолда ШҮЖ 2300 – "Инвестициялық мүлік" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      121 "Негізгі құралдар" деген жолда ШҮЖ 2400 – "Негізгі құралдар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      122 "Пайдалану құқығы түрі актив" деген жолда ШҮЖ 2400 – "Негізгі құралдар" деген кіші бөлімнің және 2700 – "Материалдық емес активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      123 "Биологиялық активтер" деген жолда ШҮЖ 2500 – "Биологиялық активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      124 "Барлау және бағалау активтері" деген жолда ШҮЖ 2600 – "Барлау және бағалау активтері" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      125 "Материалдық емес активтер" деген жолда ШҮЖ 2700 – "Материалдық емес активтер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      126 "Кейінге қалдырылған салықтық активтер" деген жолда ШҮЖ 2800 – "Кейінге қалдырылған салықтық активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      127 "Өзге де ұзақ мерзімді активтер" деген жолда ШҮЖ "Ұзақ мерзімді активтер" 2-бөлімінің тиісті шоттары бойынша алдыңғы жолдарда көрсетілмеген сальдо сомасы көрсетіледі;

      200 "Ұзақ мерзімді активтердің жиыны" деген бағанның мәні 110-нан бастап 127-ті қоса алғандағы жолдар сомасына тең;

      "Баланс" деген бағанның мәні 100, 101 және 200-жолдардың сомасына тең.

      "Мiндеттеме және капитал" деген бағанда:

      III. Қысқа мерзімді міндеттемелер:

      210 "Амортизациялық құнмен бағаланатын қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 3000 – "Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      211 "Пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланатын қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 3000 – "Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген тиісті шоттар бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      212 "Қысқа мерзімді туынды қаржы құралдары" деген жолда ШҮЖ 3000 – "Қысқа мерзімді қаржы міндеттемелер" деген тиісті шоттар бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      213 "Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда алдыңғы жолдарда көрсетілмеген ШҮЖ 3000 – "Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      214 "Қысқа мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 3300 – "Қысқа мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      215 "Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері" деген жолда ШҮЖ 3400 – "Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      216 "Табыс салығы бойынша ағымдағы салық міндеттемелері" деген жолда ШҮЖ 3110 – "Төленуі тиіс корпоративтік табыс салығы" шоты бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      217 "Қызметкерлерге сыйақылар" деген жолда ШҮЖ 3300 – "Қысқа мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің және 3400 – "Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      218 "Жалдау бойынша қысқа мерзімді берешек" деген жолда ШҮЖ 3300 – "Қысқа мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      219 "Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша қысқа мерзімді міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 3500 – "Өзге қысқа мерзімді міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      220 "Мемлекеттік субсидиялар" деген жолда ШҮЖ 3500 – "Өзге қысқа мерзімді міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      221 "Төленетін дивидендтер" деген жолда ШҮЖ 3300 – "Қысқа мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      222 "Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер" деген жолда онда ШҮЖ алдыңғы жолдарда көрсетілмеген "Қысқа мерзімді міндеттемелер" 3-бөлімінің тиісті шоттары бойынша (3110 – "Төленуі тиіс корпоративтік табыс салығы" және 3530 – "Сатуға арналған шығаруға топ міндеттемелері" шотын қоспағанда) сальдо сомасы көрсетіледі;

      300 "Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны" деген бағанның мәні 210-нан бастап 222-ні қоса алғандағы жолдар сомасына тең;

      301 "Сатуға арналған істен шыққан топтардың міндеттемелері" деген бағанда ШҮЖ 3530 – "Сатуға арналған шығаруға топ міндеттемелері" шоты бойынша сальдо сомасы көрсетіледі.

      IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер:

      310 "Амортизациялық құнмен бағаланатын ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 4000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      311 "Пайда немесе залал арқылы әділ құнмен бағаланатын ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 4000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      312 "Ұзақ мерзімді туынды қаржы құралдары" деген жолда ШҮЖ 4000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      313 "Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда алдыңғы жолдарда көрсетілмеген ШҮЖ 4000 – "Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      314 "Ұзақ мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 4100 – "Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      315 "Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері" деген жолда ШҮЖ 4200 – "Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      316 "Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 4300 – "Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      317 "Қызметкерлерге берілетін сыйақылар" деген жолда ШҮЖ 4100 – "Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің және 4200 – "Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      318 "Жалдау бойынша ұзақ мерзімді берешек" деген жолда ШҮЖ 4100 – "Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      319 "Сатып алушылармен жасалған шарттар бойынша ұзақ мерзімді міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 4400 – "Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      320 "Мемлекеттік субсидиялар" деген жолда ШҮЖ 4400 – "Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      321 "Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер" деген жолда онда алдыңғы жолдарда көрсетілмеген ШҮЖ "Ұзақ мерзімді міндеттемелер" 4-бөлімінің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      400 "Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жиыны" деген бағанның мәні 310-нан бастап 321-ді қоса алғандағы жолдардың сомасына тең.

      V. Капитал:

      410 "Жарғылық (акционерлік) капитал" деген жолда ШҮЖ 5000 – "Жарғылық капитал" және 5100 – "Төленбеген капитал" деген кіші бөлімдердің шоттары бойынша сальдо айырмасы көрсетіледі;

      411 "Эмиссиялық кіріс" деген жолда ШҮЖ 5300 – "Эмиссиялық кіріс" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      412 "Сатып алынған меншікті үлестік құралдары" деген жолда ШҮЖ 5200 – "Сатып алынған меншікті үлестік құралдар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      413 "Өзге жиынтық табыстың құрауыштары" деген жолда ШҮЖ 5500 – "Резервтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      414 "Бөлінбеген пайда (жабылмаған залал)" деген жолда ШҮЖ 5600 – "Бөлінбеген пайда (жабылмаған залал)" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      415 "Өзге капитал" деген жолда алдыңғы жолдарда көрсетілмеген ШҮЖ "Капитал мен резервтер" 5-бөлімінің тиісті шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      420 "Меншік иелеріне тиесілі капиталдың жиыны" деген бағанның мәні 410-нан бастап 415-ті қоса алғандағы жолдардың сомасына тең.

      421 "Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі" деген бағанда бақыламайтын меншік иелерінің үлесі көрсетіледі;

      500 "Капиталдың барлығы" деген бағанның мәні мынаған тең: 420-жол + 421-жол.

      "Баланс" деген бағанның мәні мына жолдардың сомасына тең: 300, 301, 400 және 500.

      "Жол коды" деген бағанда жолдың коды көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің аяғында" деген бағанда есепті кезеңнің аяғындағы сома мың теңгемен көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің басында" деген бағанда есепті кезеңнің басындағы сома мың теңгемен көрсетіледі.

  Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2017 жылғы 28 маусымдағы
№ 404 бұйрығына
3-қосымша

      Ескерту. 3-қосымша жаңа редакцияда – ҚР Премьер-Министрінің Бірінші орынбасары – ҚР Қаржы министрінің 01.07.2019 № 665 (01.01.2020 бастап қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

  Нысан

Пайдалар мен залалдар туралы есеп 20___жыл есепті кезең

      Индексі: № 2 - ОПУ

      Кезенділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделi ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндіру "Пайдалар мен залалдар туралы есеп" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген

      Ұйымның атауы _________________________________________________ _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

  мың теңгеде

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезеңге

Алдағы кезеңге

Түсім

010



Сатылған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны

011



Жалпы пайда (010-жол – 011-жол)

012



Сату бойынша шығыстар

013



Әкімшілік шығыстар

014



Операциялық пайда жиыны (залал) (+/- 012-жолдан 014-жолды қоса алғанда)

020



Қаржылық кірістер

021



Қаржылық шығыстар

022



Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы (залалындағы) ұйымның үлесі

023



Өзге кірістер

024



Өзге шығыстар

025



Салық салғанға дейінгі пайда (залал) (+/- 020-жолдан 025-жолды қоса алғанда)

100



Табыс салығы бойынша шығыстар (-) (кірістер (+))

101



Салық салғаннан кейін жалғасатын қызметтен түсетін пайда (залал) (100-жол + 101-жол)

200



Салық салғаннан кейін тоқтатылған қызметтен түсетін пайда (залал)

201



Мыналарға қатысты бір жылғы пайда (200-жол + 201-жол):

300



негізгі ұйымның меншік иелері




бақыламайтын меншік иелерінің үлесі




Өзге де жиынтық табыс, барлығы (420-жолдан бастап 440-жолды қоса алғанда сомасы):

400



оның ішінде:




өзге де жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған борыш қаржылық құралдарды қайта бағалау

410



үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық табысындағы (залалындағы) үлесі

411



мерзімі кейінге қалдырылған табыс салығы мөлшерлемесін өзгеру әсері

412



ақша ағындарын хеджирлеу

413



шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма

414



шетелдік операцияларға таза инвестицияларды хеджирлеу

415



өзге де жиынтық табысының өзге де құрауыштары

416



пайда (залал) құрамында қайта жіктеу кезіндегі түзету

417



өзге де жиынтық табыс құрауыштарының салықтық әсері

418



Кейінгі кезеңдерде (табысқа салынатын салықты шегергендегі) кірістерге немесе шығыстарға қайта жіктелген өзге де жиынтық табыстың жиынтығы (410-жолдан бастап 418-жолды қоса алғанда сомасы)

420



негізгі құралдар мен материалдық емес активтерді қайта бағалау

431



үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық табысындағы (залалындағы) үлесі

432



зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)

433



өзге де жиынтық табыс құрауыштарының салықтық әсері

434



өзге де жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған үлестік қаржылық құралдарды қайта бағалау

435



Кейінгі кезеңдерде (табысқа салынатын салықты шегергенде) кірістерге немесе шығыстарға қайта жіктеуге жатпайтын өзге де жиынтық табыстың жиынтығы (431-жолдан бастап 435-жолды қоса алғандағы сомасы)

440



Жалпы жиынтық табыс
(300-жол + 400-жол)

500



Мыналарға тиесілі жалпы жиынтық табыс:




негізгі ұйымның меншік иелері




бақыламайтын меншік иелерінің үлесі




Акцияға арналған пайда:

600



оның ішінде:




Акцияға арналған базалық пайда:




жалғасатын қызметтен




тоқтатылған қызметтен




Акцияға арналған ажыратылған пайда:




жалғасатын қызметтен




тоқтатылған қызметтен




      Басшы ___________________________________ _____________

      (тегі, аты-жөні (болған кезде))      (қолы)

      Бас бухгалтер _____________________________ _____________

      (тегі, аты-жөні (болған кезде))      (қолы)

      Мөрдің орны (болған кезде)

"Пайдалар мен залалдар туралы есеп" нысанын толтыру жөніндегі түсіндірме

      1) "Пайдалар мен залалдар туралы есеп" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді;

      2) "Пайдалар мен залалдар туралы есеп" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтым арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Пайдалар мен залалдар туралы есепке" ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады;

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Көрсеткіштер атауы" деген бағанда мыналар көрсетіледі:

      010 "Түсім" деген жолда ШҮЖ 6000 – "Өнімдерді сатудан және қызмет көрсетуден алынатын кіріс" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі.

      011 "Сатылған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны" деген жолда ШҮЖ 7000 – "Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      6 және 7-бөлімдердің шоттарындағы сальдо сомасы ШҮЖ 5710 – "Қорытынды пайда (қорытынды залал)" шоты жабылған сәтіне дейін анықталады;

      012 "Жалпы пайда" деген бағанда 010 және 011-жолдардың айырмасы көрсетіледі;

      013 "Сату бойынша шығыстар" деген жолда ШҮЖ 7100 – "Өнімді сату және қызметтер көрсету бойынша шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      014 "Әкімшілік шығыстар" деген жолда ШҮЖ 7200 – "Әкімшілік шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      020 "Операциялық пайда жиыны (залал)" деген жолда 012-ден бастап 014-ны қоса алғандағы жолдардың сомасына (+/-) тең;

      021 "Қаржылық кірістер" деген жолда ШҮЖ 6100 – "Қаржыландырудан түсетін кіріс" деген кіші бөлімнің шоттары және 6280 – "Қаржылық активтер бойынша құнсызданудан залалды қалпына келтіруден алынатын кірістер" шоты бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      022 "Қаржылық шығыстар" деген жолда ШҮЖ 7300 – "Қаржыландыруға арналған шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары және 7470 – "Қаржы құралдарының құнсыздануынан болатын шығыстар" шоты бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      023 "Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы (залалындағы) ұйымның үлесі" деген жолда ШҮЖ 6400 – "Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін ұйымдар пайдасының үлесі" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасын алып тастағаннан кейін ШҮЖ 7600 – "Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың залалдағы үлесі" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      024 "Өзге кірістер" деген жолда ШҮЖ 6200 – "Өзге де кірістер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша (6280 – "Қаржылық активтер бойынша құнсызданудан залалды қалпына келтіруден алынатын кірістер" шотын қоспағанда) сальдо сомасы көрсетіледі;

      025 "Өзге шығыстар" деген жолда ШҮЖ 7400 – "Өзге де шығыстар" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша (7470 – "Қаржы құралдарының құнсыздануынан болатын шығыстар" шотын қоспағанда) сальдо сомасы көрсетіледі;

      100 "Салық салғанға дейінгі пайда (залал)" деген бағанның мәні: 020-дан бастап 025 дейінгі жолдардың (+/-) көрсетіледі;

      101 "Табыс салығы бойынша шығыстар" деген жолда ШҮЖ 7700 – "Корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттарындағы сальдо және 6290 – "Өзге кірістер" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша сальдо айырмасы көрсетіледі;

      200 "Салық салғаннан кейін жалғасатын қызметтен түсетін пайда (залал)" деген бағанның мәні 100 және 101-жолдардың айырмасы көрсетіледі;

      201 "Салық салғаннан кейін тоқтатылған қызметтен түсетін пайда (залал)" деген жолда ШҮЖ 6300 – "Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер" деген кіші бөлімнің және 7500 – "Тоқтатылатын қызметке байланысты шығыстар" деген кіші бөлімнің тиісті шоттары бойынша айырма көрсетіледі;

      300 "Мыналарға қатысты бір жылғы пайда" деген бағанның мәні 200 және 201-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең, ол мыналарға:

      негізгі ұйымның меншік иелеріне;

      бақыламайтын меншік иелерінің үлесі;

      400 "Өзге де жиынтық табыс, барлығы" деген бағанның мәні 400-ге тең (420 мен 440 жолдарының сомасы):

      оның ішінде:

      410 "өзге де жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған борыш қаржылық құралдарды қайта бағалау";

      411 "үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық табысындағы (залалындағы) үлесі";

      412 "мерзімі кейінге қалдырылған табыс салығы мөлшерлемесін өзгеру әсері";

      413 "ақша ағындарын хеджирлеу";

      414 "шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма";

      415 "шетелдік операцияларға таза инвестицияларды хеджирлеу";

      416 "өзге де жиынтық табыстың өзге де құрауыштары";

      417 "пайда (залал) құрамында қайта жіктеу кезіндегі түзету";

      418 "өзге де жиынтық кіріс құрауыштарының салықтық әсері";

      420 "Кейінгі кезеңдерде (табысқа салынатын салықты шегергендегі) кірістерге немесе шығыстарға қайта жіктелген өзге де жиынтық табыстың жиынтығы" (410-нан бастап 418 аралығындағы жолдардың сомасы);

      431 "негізгі құралдар мен материалдық емес активтерді қайта бағалау";

      432 "үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық табысындағы (залалындағы) үлесі";

      433 "зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)";

      434 "өзге де жиынтық кірісс құрауыштарының салықтық әсері";

      435 "өзге де жиынтық табыс арқылы әділ құнмен бағаланған үлестік қаржылық құралдарды қайта бағалау";

      440 "Кейінгі кезеңдерде (табысқа салынатын салықты шегергенде) кірістерге немесе шығыстарға қайта жіктеуге жатпайтын өзге де жиынтық табыстың жиынтығы" (431-нан бастап 435 аралығындағы жолдардың сомасы);

      500 "Жалпы жиынтық табыс" деген бағанның мәні 300 және 400 жолдардың сомасы көрсетіледі;

      Мыналарға тиесілі жалпы жиынтық табыс:

      негізгі ұйымның меншік иелері;

      бақыламайтын меншік иелерінің үлесі;

      600 "Акцияға арналған пайда" деген бағанда акцияға арналған пайда көрсетіледі, оның ішінде:

      Акцияға арналған базалық пайда:

      жалғасатын қызметтен;

      тоқтатылған қызметтен;

      Акцияға арналған ажыратылған пайда:

      жалғасатын қызметтен;

      тоқтатылған қызметтен.

      "Жол коды" деген бағанда жолдың коды көрсетіледі.

      "Есепті кезеңге" деген бағанда мың теңгемен есепті кезеңнің сома көрсетіледі.

      "Алдағы кезеңге" деген бағанда мың теңгемен алдағы кезеңнің сома көрсетіледі.

  Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2017 жылғы 28 маусымдағы
№ 404 бұйрығына
4-қосымша

      Ескерту. 4-қосымша жаңа редакцияда – ҚР Премьер-Министрінің Бірінші орынбасары – ҚР Қаржы министрінің 01.07.2019 № 665 (01.01.2020 бастап қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

  Нысан

Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс) есепті кезең 20___жыл

      Индексі: № 3 - ДДС-П

      Кезенділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделi ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Ұсыну мерзімі: жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндірме "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген

      Ұйымның атауы _________________________________________________

      _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

  мың теңгеде

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Алдағы кезең үшін

I. Операциялық қызметтен түсетін ақша қаражатының қозғалысы

1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (011-жолдан 016-жолды қоса алғанда сомасы)

010



оның ішінде:




тауарлар мен қызметтерді өткізу

011



өзге де түсім

012



сатып алушылардан, тапсырыс берушілерден алынған аванстар

013



сақтандыру шарттары бойынша түсімдер

014



алынған сыйақылар

015



өзге де түсімдер

016



2. Ақша қаражатының шығуы, барлығы (021-жолдан бастап 027-жолды қоса алғанда сомасы)

020



оның ішінде:




тауарлар мен қызметтер үшін өнім берушілерге төлемдер

021



тауарлар мен қызметтерді берушілерге берілген аванстар

022



еңбекақы төлеу бойынша төлемдер

023



сыйақы төлемдері

024



сақтандыру шарттары бойынша төлемдер

025



табыс салығы және бюджетке төленетін басқа да төлемдер

026



өзге де төлемдер

027



3. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы
(010-жол – 020-жол)

030



II. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы

1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (041-жолдан 052-жолды қоса алғанда сомасы)

040



оның ішінде:




негізгі құралдарды сату

041



материалдық емес активтерді өткізу

042



өзге де ұзақ мерзімді активтерді өткізу

043



басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлестерін өткізу

044



басқа ұйымдардың борыштық құралдарын өткізу

045



еншілес ұйымдарға бақылауды жоғалту кезінде өтеу

046



ақша салымдарын алып қою

047



өзге де қаржы активтерін өткізу

048



фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар

049



алынған дивидендтер

050



алынған сыйақылар

051



өзге түсімдер

052



2. Ақша қаражатының шығуы, барлығы (061-жолдан 073-жолды қоса алғанда сомасы)

060



оның ішінде:




негізгі құралдарды сатып алу

061



материалдық емес активтерді сатып алу

062



басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу

063



басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлестерін сатып алу

064



басқа ұйымдардың үлестік құралдарын сатып алу

065



еншілес ұйымдарға бақылауды сатып алу

066



ақша салымдарын орналастыру

067



сыйақы төлемдері

068



өзге қаржы активтерін сатып алу

069



қарыз беру

070



фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар

071



қауымдасқан және еншілес ұйымдарға инвестициялар

072



өзге төлемдер

073



3. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы
(040-жол – 060-жол)

080



III. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы

1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (091-жолдан 094-жолды қоса алғанда сомасы)

090



оның ішінде:




акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы

091



қарыздар алу

092



алынған сыйақылар

093



өзге түсімдер

094



2. Ақша қаражатының шығуы, барлығы (101-жолдан 105-жолды қоса алғанда сомасы)

100



оның ішінде:




қарыздарды өтеу

101



сыйақы төлеу

102



дивидендтерді төлеу

103



ұйымдардың акциялары бойынша
меншік иелеріне төлемдер

104



өзге шығулар

105



3. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы
(090-жол – 100-жол)

110



4. Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері

120



5. Ақша қаражаты мен олардың баламаларының баланстық құнындағы өзгерістер әсері

130



6. Ақша қаражатының артуы +/- азаюы (030-жол +/- 080-жол +/- 110-жол +/- 120-жол +/- 130-жол)

140



7. Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары

140



8. Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары

150



      Басшы _________________________________________ _________

      (тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде))            (қолы)

      Бас бухгалтер ___________________________________ _________

      (тегі, аты, , әкесінің аты (болған кезде))      (қолы)

      Мөрдің орны (болған кезде)

"Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" нысанын толтыру бойынша түсіндірме

      1) "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді;

      2) Жария мүдделі ұйымдардың тандауы бойынша операциялық, инвестициялық қызмет немесе қаржы қызметінен ақша қаражатының ағыны қаржы жылының нәтижелері бойынша "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" нысаны бойынша тікелей әдіс қолданыла отырып, бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне ұсынылуы мүмкін. "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есепке (тікелей әдіс)" ұлттық куәландыру орталығы берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады;

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Операциялық қызметтен түсетін ақша қаражатының қозғалысы" деген I-бағанда көрсетіледі:

      010 "Ақша қаражатының түсуі, барлығы" деген бағанның мәні 011-ден бастап 016-ны қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      011 "тауарлар мен қызметтерді өткізу";

      012 "өзге де түсім";

      013 "сатып алушылардан, тапсырыс берушілерден алынған аванстар";

      014 "сақтандыру шарттары бойынша түсімдер";

      015 "алынған сыйақылар";

      016 "өзге де түсімдер";

      020 "Ақша қаражатының шығуы, барлығы" деген бағанның мәні 021-ден бастап 027-ні қоса алғандағы жолдардың сомасына тең, оның ішінде:

      021 "тауарлар мен қызметтер үшін өнім берушілерге төлемдер";

      022 "тауарлар мен қызметтердің өнім берушілеріне берілген аванстар";

      023 "еңбекақы төлеу бойынша төлемдер";

      024 "сыйақы төлемдері";

      025 "сақтандыру шарттары бойынша төлемдер";

      026 "табыс салығы және бюджетке төленетін басқа да төлемдер";

      027 "өзге де төлемдер";

      030 "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанда 010 және 020-жолдардың айырмасы көрсетіледі.

      "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген II-бағанда көрсетіледі:

      040 "Ақша қаражатының түсуі, барлығы" деген бағанның мәні 041-ден бастап 052-ді қоса алғандағы жолдардың сомасына тең, оның ішінде:

      041 "негізгі құралдарды сату";

      042 "материалдық емес активтерді өткізу";

      043 "өзге де ұзақ мерзімді активтерді өткізу";

      044 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлестерін өткізу";

      045 "басқа ұйымдардың борыштық құралдарын өткізу";

      046 "еншілес ұйымдарға бақылауды жоғалту кезінде өтеу";

      047 "ақша салымдарын алып қою";

      048 "өзге де қаржы активтерін өткізу";

      049 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      050 "алынған дивидендтер";

      051 "алынған сыйақылар";

      052 "өзге түсімдер";

      060 "Ақша қаражатының шығуы, барлығы" деген бағанның мәні 061-ден бастап 073-ді қоса алғандағы жолдардың сомасына тең, оның ішінде:

      061 "негізгі құралдарды сатып алу";

      062 "материалдық емес активтерді сатып алу";

      063 "басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу";

      064 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлестерін сатып алу";

      065 "басқа ұйымдардың үлестік құралдарын сатып алу";

      066 "еншілес ұйымдарға бақылауды сатып алу";

      067 "ақша салымдарын орналастыру";

      068 "сыйақы төлемдері";

      069 "өзге қаржы активтерін алу";

      070 "қарыз беру";

      071 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      072 "қауымдасқан және еншілес ұйымдарға инвестициялар";

      073 "өзге де төлемдер";

      080 "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанда 040 және 060-жолдардың айырмасы көрсетіледі.

      III. "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген бағанда көрсетіледі:

      090 "Ақша қаражатының түсуі, барлығы" деген бағанның мәні 091-ден бастап 094-ті қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      091 "акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы";

      092 "қарыздар алу";

      093 "алынған сыйақылар";

      094 "өзге түсімдер";

      100 "Ақша қаражатының шығуы, барлығы" деген бағанның мәні 101-ден бастап 105-ті қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      101 "қарыздарды өтеу";

      102 "сыйақы төлеу";

      103 "дивидендтерді төлеу";

      104 "ұйымдардың акциялары бойынша меншік иелеріне төлемдер";

      105 "өзге шығулар";

      110 "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанда 090 және 100-жолдардың айырмасы көрсетіледі;

      120 "Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері" валюталардың айырбастау бағамдарының теңгеге әсері көрсетіледі;

      130 "Ақша қаражаты мен олардың баламаларының баланстық құнындағы өзгерістер әсері" деген жолда ақша қаражаты мен олардың баламаларының баланстық құнындағы өзгерістер әсері көрсетіледі;

      140 "Ақша қаражатының артуы +/- азаюы" бағанының мәні: 030, 080, 110, 120 және 130-жолдардың +/- тең;

      150 "Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда есепті кезеңнің басындағы ақша қаражаты мен оның баламалары көрсетіледі;

      160 "Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен оның баламалары көрсетіледі.

      "Жол коды" деген бағанда жолдың коды көрсетіледі;

      "Есепті кезең үшін" деген бағанда мың теңгемен есепті кезең үшін сома көрсетіледі.

      "Алдағы кезең үшін" деген бағанда мың теңгемен алдағы кезең үшін сома көрсетіледі.

  Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2017 жылғы 28 маусымдағы
№ 404 бұйрығына
5-қосымша

      Ескерту. 5-қосымша жаңа редакцияда – ҚР Премьер-Министрінің Бірінші орынбасары – ҚР Қаржы министрінің 01.07.2019 № 665 (01.01.2020 бастап қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

      Нысан

Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс) есепті кезең 20___жыл

      Индексі : № 4-ДДС-К

      Кезеңділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделі ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей жыл сайын

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндіру "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген

      Ұйымның атауы _________________________________________________

      _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

  мың теңгеде

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Алдыңғы кезең үшін

1. Операциялық қызметтен түсетін ақша қаражатының қозғалысы

салық салынғанға дейінгі пайда (залал)

010



негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің амортизациясы мен құнсыздануы

011



гудвилдің құнсыздануы

012



сауда және өзге дебиторлық берешектің құнсыздануы

013



сатуға арналған шығындарды шегере отырып, әділ құнына дейін сатуға арналған активтердің (немесе шығарылатын топтың) құнын есептен шығару

014



негізгі құралдарды шығарудан залал (пайда)

015



инвестициялық мүліктен залал (пайда)

016



қарыздарды мерзімінен бұрын өтеуден залал (пайда)

017



пайда мен залал туралы есеп арқылы түзетумен әділ құны бойынша көрсетілетін өзге қаржы активтерінен залал (пайда)

018



қаржыландыру бойынша шығыстар (кірістер)

019



қызметкерлерге сыйақылар

020



үлестік құралдарымен сыйақылар бойынша шығыстар

021



кейінге қалдырылған салықтар бойынша кіріс (шығыс)

022



іске асырылмаған оң (теріс) бағамдық айырма

023



үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы ұйымның үлесі

024



жалпы жиынтық кірістің (залалдың) өзге ақшалай емес операциялық түзетулері

025



Жалпы жиынтық кірісті (залалды) түзету жиыны, барлығы
(+/- 011-ден 025 аралығындағы жолдар)

030



қорлардағы өзгерістер

031



резервтің өзгерістері

032



сауда және өзге дебиторлық берешектегі өзгерістер

033



сауда және өзге кредиторлық берешектегі өзгерістер

034



салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектегі өзгерістер

035



өзге де қысқа мерзімді міндеттемелердегі өзгерістер

036



Операциялық активтер мен міндеттемелер қозғалысының жиыны, барлығы
(+/- 031-ден 036 аралығындағы жолдар)

040



төленген сыйақылар

041



алынған сыйақылар

042



төленген табыс салығы

043



Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (010-жол +/- 030-жол +/- 040-жол +/- 041-жол +/- 042-жол +/- 043-жол)

050



II. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы

1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (061-ден 072 аралығындағы жолдардың сомасы)

060



оның ішінде:




негізгі құралдарды өткізу

061



материалдық емес активтерді өткізу

062



басқа да ұзақ мерзімді активтерді өткізу

063



басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлесін өткізу

064



басқа ұйымдардың борыштық құралдарын өткізу

065



еншілес ұйымдарға бақылауды жоғалтқан кезде өтеу

066



ақша салымдарын алып қою

067



өзге де қаржы активтерін өткізу

068



фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар

069



алынған дивидендтер

070



алынған сыйақылар

071



өзге түсімдер

072



2. Ақша қаражатының шығарылуы, барлығы
(081-ден 092 аралығындағы жолдар сомасы)

080



оның ішінде:




негізгі құралдарды сатып алу

081



материалдық емес активтерді сатып алу

082



басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу

083



басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлестерін сатып алу

084



басқа ұйымдардың үлестік құралдарын сатып алу

085



еншілес ұйымдарға бақылауды сатып алу

086



ақша салымдарын орналастыру

087



өзге қаржы активтерін сатып алу

088



қарыздар беру

089



фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар

090



қауымдасқан және еншілес ұйымдарға инвестициялар

091



өзге төлемдер

092



3. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (060-жол – 080-жол)

100



III. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы


1. Ақша қаражатының түсімі, барлығы
(111-ден 114 аралығындағы жолдар сомасы)

110



оның ішінде:




акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы

111



қарыздар алу

112



алынған сыйақылар

113



өзге түсімдер

114



2. Ақша қаражатының шығарылуы, барлығы (121-ден 125 аралығындағы жолдар сомасы)

120



оның ішінде:




қарыздарды өтеу

121



сыйақы төлеу

122



дивидендтерді төлеу

123



ұйымдардың акциялары бойынша меншік иелеріне төлемдер

124



өзге де шығарулар

125



3. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы (110-жол – 120-жол)

130



4. Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері

140



5. "Ақша қаражаты мен олардың баламаларының баланстық құнындағы өзгерістер әсері"

150



6. Ақша қаражатының ұлғаюы +/- азаюы
(050-жол +/- 100-жол +/- 130-жол +/- 140-жол +/- 150-жол)

160



7. Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары

170



8. Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары

180



      Басшы _____________________________________ _____________

      (тегі, аты-жөні (болған кезде))            (қолы)

      Бас бухгалтер _______________________________ _____________

      (тегі, аты-жөні (болған кезде))            (қолы)

      Мөрдің орны (болған кезде)

"Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысанын толтыру бойынша түсіндірме

      1) "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді;

      2) Жария мүдделі ұйымдардың таңдауы бойынша операциялық, инвестициялық және қаржы қызметінен қаржы жылының нәтижелері бойынша ақша ағыны "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысаны бойынша жанама әдісті пайдалана отырып, бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне берілуі мүмкін. "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысанына ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірілмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады;

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Көрсеткіштер атауы" деген бағанда:

      "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген І бағанда:

      010 "салық салғанға дейінгі пайда (залал)";

      011 "негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің амортизациясы мен құнсыздануы";

      012 "гудвилдың құнсыздануы";

      013 "сауда және өзге дебиторлық берешектің құнсыздануы";

      014 "сатуға арналған шығындарды шегере отырып, әділ құнына дейін сатуға арналған активтердің (немесе шығарылатын топтың) құнын есептен шығару";

      015 "негізгі құралдарды шығарудан түскен залал (пайда)";

      016 "инвестициялық мүліктен түскен залал (пайда)";

      017 "қарыздарды мерзімінен бұрын өтеуден залал (пайда)";

      018 "пайда мен залал туралы есеп арқылы түзетумен әділ құны бойынша көрсетілетін өзге қаржы активтерінен залал (пайда)";

      019 "қаржыландыру бойынша шығыстар (кірістер)";

      020 "қызметкерлерге сыйақылар";

      021 "үлес құралдарымен сыйақылар бойынша шығыс";

      022 "кейінге қалдырылған салықтар бойынша кіріс (шығыс)";

      023 "іске асырылмаған оң (теріс) бағамдық айырма";

      024 "үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы ұйымның үлесі";

      025 "жалпы жиынтық кірістің (залалдың) өзге ақшалай емес операциялық түзетулері";

      030 "Жалпы жиынтық кірісті (залалды) түзету жиыны, барлығы" деген бағанның мәні: +/- 011 – 025 аралығындағы жолдарға тең;

      031 "қорлардағы өзгерістер";

      032 "резервтің өзгерістері";

      033 "сауда және өзге дебиторлық берешектегі өзгерістер";

      034 "сауда және өзге кредиторлық берешектегі өзгерістер";

      035 "салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектегі өзгерістер";

      036 "өзге де қысқа мерзімді міндеттемелердегі өзгерістер";

      040 "Операциялық активтер мен міндеттемелер қозғалысының жиыны, барлығы" деген бағанның мәні: +/- 031 – 036 аралығындағы жолдарға тең;

      041 "төленген сыйақылар";

      042 "алынған сыйақылар";

      043 "төленген табыс салығы" көрсетіледі;

      050 "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанның мәні 010, 030, 040, 041,042 және 043 аралығындағы жолдарға тең;

      "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген ІI бағанда:

      060 "Ақша қаражатының түсуі, барлығы" деген бағанның мәні 061 - 072 аралығындағы жолдар сомасына тең, оның ішінде:

      061 "негізгі құралдарды өткізу";

      062 "материалдық емес активтерді өткізу";

      063 "басқа де ұзақ мерзімді активтерді өткізу";

      064 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлесін өткізу";

      065 "басқа ұйымдардың борыштық құралдарын өткізу";

      066 "еншілес ұйымдарға бақылауды жоғалтқан кезде өтеу";

      067 "ақша салымдарын алып қою";

      068 "өзге де қаржы активтерін өткізу";

      069 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      070 "алынған дивидендтер";

      071 "алынған сыйақылар";

      072 "өзге түсімдер";

      080 "Ақша қаражатының шығарылуы, барлығы" деген бағанның мәні 081 – 092 аралығындағы жолдар сомасына тең,

      оның ішінде:

      081 "негізгі құралдарды сатып алу";

      082 "материалдық емес активтерді сатып алу";

      083 "басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу";

      084 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлестік құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі қатысу үлестерін сатып алу";

      085 "басқа ұйымдардың үлестік құралдарын сатып алу";

      086 "еншілес ұйымдарға бақылауды сатып алу";

      087 "ақша салымдарын орналастыру";

      088 "өзге қаржы активтерін сатып алу";

      089 "қарыздар беру";

      090 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      091 "қауымдасқан және еншілес ұйымдарға инвестициялар";

      092 "өзге төлемдер";

      100 "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанның мәні: 060 және 080 аралығындағы жолдар айырмасына тең;

      "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген III бағанда:

      110 "Ақша қаражатының түсімі, барлығы" деген бағанның мәні 111 – 114 аралығындағы жолдар сомасына тең,

      оның ішінде:

      111 "акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы";

      112 "қарыздар алу";

      113 "алынған сыйақылар";

      114 "өзге түсімдер";

      120 "Ақша қаражатының шығарылуы, барлығы" деген бағанның мәні 121 – 125 аралығындағы жолдар сомасына тең,

      оның ішінде:

      121 "қарыздарды өтеу";

      122 "сыйақы төлеу";

      123 "дивидендтерді төлеу";

      124 "ұйымдардың акциялары бойынша меншік иелеріне төлемдер";

      125 "өзге де шығарулар";

      130 "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанның мәні 110 және 120 аралығындағы жолдар айырмасына тең;

      140 "Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері" деген бағанда валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері көрсетіледі;

      150 "Ақша қаражаты мен олардың баламаларының баланстық құнындағы өзгерістер әсері" ақша қаражаты мен олардың баламаларының баланстық құнындағы өзгерістер әсері көрсетіледі;

      160 "Ақша қаражатының ұлғаюы +/- азаюы" деген бағанның мәні +/- 050, 100, 130, 140 және 150-жолдарға тең;

      170 "Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары көрсетіледі;

      180 "Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары көрсетіледі.

      "Жол коды" деген бағанда жолдың коды көрсетіледі.

      "Есепті кезең үшін" деген бағанда мың теңгемен есепті кезең үшін сома көрсетіледі.

      "Алдыңғы кезең үшін" деген бағанда мың теңгемен алдыңғы кезең үшін сома көрсетіледі.

  Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2017 жылғы 28 маусымдағы
№ 404 бұйрығына
6-қосымша

      Ескерту. 6-қосымша жаңа редакцияда – ҚР Премьер-Министрінің Бірінші орынбасары – ҚР Қаржы министрінің 01.07.2019 № 665 (01.01.2020 бастап қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

      Нысан

Капиталдағы өзгерістер туралы есеп 20___жыл есепті кезең

      Индексі: № - 5-ИК

      Кезенділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделі ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей жыл сайын

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндірме "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілге

  Нысан

      Ұйымның атауы _________________________________________________

      _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

  мың теңгеде

Құрауыштардың атауы

Жол коды

Меншік иелеріне тиесілі капитал

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

Капитал жиыны

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған меншік үлестік құралдар

Өзге жиынтық кіріс құрауыштары

Бөлінбеген пайда

Өзге капитал

Алдыңғы жылдың 1 қаңтарына сальдо

010









Есептік саясаттағы өзгеріс

011









Қайта есептелген сальдо (010-жол +/- 011-жол)

100









Жалпы жиынтық кіріс, барлығы (210-жол + 220-жол):

200









Бір жылдағы пайда (залал)

210









Өзге жиынтық кіріс, барлығы (221-ден 229 аралығындағы жолдар сомасы):

220









оның ішінде:










өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған борыштық қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)

221









өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған үлестік қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)

222









негізгі құралдар мен материалдық емес активтерді қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)

223









үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық кірістегі (шығындағы) үлесі

224









зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)

225









еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған кіріс салығының мөлшерлемесіндегі өзгерістер әсері

226









Ақша ағындарын (салық тиімділігін шегергенде) хеджирлеу

227









Шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу

228









Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма

229









Меншік иелерімен операциялар, барлығы
(310-нан 318 аралығындағы жолдар сомасы):

300









оның ішінде:










Қызметкерлерге акциялармен сыйақы

310









оның ішінде:










қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны










қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасы бойынша акциялар шығару










қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда










Меншік иелерінің жарналары

311









Өз үлестік құралдарын (акцияларын) шығару

312









Бизнесті біріктіруге байланысты үлестік құралдарды шығару

313









Айырбасталатын құралдардың үлестік құрауышы (салық тиімділігін шегергенде)

314









Дивидендтерді төлеу

315









Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер

316









Меншік иелерімен өзге де операциялар

317









Бақылауды жоғалтуға әкеп соқтырмайтын еншілес ұйымдардағы қатысу үлесіне өзгерістер

318









Өзге де операциялар

319









Есепті жылдың 1 қаңтарына сальдо (100-жол + 200-жол + 300-жол+319-жол)

400









Есептік саясаттағы өзгеріс

401









Қайта есептелген сальдо (400-жол +/- 401-жол)

500









Жалпы жиынтық кіріс, барлығы
(610-жол + 620-жол):

600









Бір жылғы пайда (залал)

610









Өзге жиынтық кіріс, барлығы (621-ден 629 аралығындағы жолдар сомасы):

620









оның ішінде:










өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған борыштық қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)

621









өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған үлестік қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)

622









негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)

623









үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық кірістегі (шығындағы) үлесі

624









зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)

625









мерзімі кейінге қалдырылған табыс салығының мөлшерлемесіндегі өзгерістер тиімділігі

626









ақша ағындарын (салық тиімділігін алып тастағанда) хеджирлеу

627









шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу

628









шетел ұйымдарына таза инвестициялар бойынша бағамдық айырма

629









меншік иелерімен операциялар, барлығы
(710-нан бастап 718 аралығындағы жолдар сомасы)

700









оның ішінде:










Қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру

710









оның ішінде:










қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны










қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасы бойынша акциялар шығару










қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда










Меншік иелерінің жарналары

711









Өз үлестік құралдарын (акцияларын) шығару

712









Бизнесті біріктіруге байланысты үлестік құралдар шығару

713









Айырбасталатын құралдардың үлестік құрауышы (салық тиімділігін алып тастағанда)

714









Дивидендтерді төлеу

715









Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер

716









Меншік иелерімен өзге де операциялар

717









Бақылауды жоғалтуға әкеп соқтырмайтын еншілес ұйымдардағы қатысу үлесіне өзгерістер

718









Өзге де операциялар

719









Есепті жылдың 31 желтоқсанына сальдо
(500-жол + 600-жол + 700-жол+719 жол)

800









      Басшы __________________________________________ _____________

      (тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде))            (қолы)

      Бас бухгалтер ____________________________________ _____________

      (тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде))            (қолы)

      Мөрдің орны (болған кезде)

"Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысанын толтыру бойынша түсіндірме

      1) "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді;

      2) "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Капиталдағы өзгерістер туралы есепке" ұйымның ұлттық куәландырушы орталық берген электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады;

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Құрауыштардың атауы" деген бағанда:

      010 "Алдыңғы жылдың 1 қаңтарына сальдо";

      011 "Есеп саясатындағы өзгеріс";

      100 "Қайта есептелген сальдо" деген бағанда: +/- 010 және 011-жолдарын қоса алғанда көрсетіледі;

      200 "Жалпы жиынтық кіріс, барлығы" деген бағанның мәні 210 және 220-жолдарды қоса алғандағы сомаға тең:

      210 "Бір жылдағы пайда (залал)";

      220 "Өзге жиынтық кіріс, барлығы" деген бағанның мәні 221-жолдаң бастап 229-жолды қоса алғандағы сомаға тең,

      оның ішінде:

      221 "өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған борыштық қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)";

      222 "өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған үлестік қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)";

      223 "негізгі құралдар мен материалдық емес активтерді қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)";

      224 "үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық кірістегі (шығындағы) үлесі";

      225 "зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)";

      226 "еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған кіріс салығының мөлшерлемесіндегі өзгерістер әсері";

      227 "ақша ағындарын (салық тиімділігін шегергенде) хеджирлеу";

      228 "шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу";

      229 Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма;

      300 "Меншік иелерімен операциялар, барлығы" (310-нан 318 аралығындағы жолдар сомасы):

      оның ішінде:

      310 "Қызметкерлерге акциялармен сыйақы";

      оның ішінде:

      қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасы бойынша акциялар шығару;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда;

      311 "Меншік иелерінің жарналары";

      312 "Өз үлестік құралдарын (акцияларын) шығару";

      313 "Бизнесті біріктіруге байланысты үлестік құралдарды шығару";

      314 "Айырбасталатын құралдардың үлестік құрауышы (салық тиімділігін шегергенде)";

      315 "Дивидендтерді төлеу";

      316 "Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер";

      317 "Меншік иелерімен өзге де операциялар";

      318 "Бақылауды жоғалтуға әкеп соқтырмайтын еншілес ұйымдардағы қатысу үлесіне өзгерістер";

      319 "Өзге де операциялар";

      400 "Есепті жылдың 1 қаңтарына сальдо" деген бағанның мәні 100, 200, 300 және 319-жолдар сомасына тең;

      401 "Есептік саясаттағы өзгеріс";

      500 "Қайта есептелген сальдо" деген бағанның мәні 400 және 401 +/-жолдарға тең;

      600 "Жалпы жиынтық кіріс, барлығы" деген бағанның мәні 610 және 620-жолдар сомасына тең:

      610 "Бір жылғы пайда (залал)"

      620 "Өзге жиынтық кіріс, барлығы" деген бағанның мәні 621 бастап 629 аралығындағы жолдар сомасына тең,

      оның ішінде:

      621 "өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған борыштық қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)";

      622 "өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланған үлестік қаржы құралдарын қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)";

      623 "негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің қайта бағалау (салық тиімділігін алып тастағанда)";

      624 "үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық кірістегі (шығындағы) үлесі";

      625 "зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)";

      626 "мерзімі кейінге қалдырылған табыс салығының мөлшерлемесіндегі өзгерістер тиімділігі";

      627 "ақша ағындарын (салық тиімділігін алып тастағанда) хеджирлеу";

      628 "шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу";

      629 "шетел ұйымдарына таза инвестициялар бойынша бағамдық айырма";

      700 "Меншік иелерімен операциялар, барлығы" деген бағанның мәні 710-нан бастап 718 аралығындағы жолдар сомасына тең,

      оның ішінде:

      710 "Қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру"

      оның ішінде:

      қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасы бойынша акциялар шығару;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда;

      711 "Меншік иелерінің жарналары";

      712 "Өз үлестік құралдарын (акцияларын) шығару";

      713 "Бизнесті біріктіруге байланысты үлестік құралдар шығару";

      714 "Айырбасталатын құралдардың үлестік құрауышы (салық тиімділігін алып тастағанда)";

      715 "Дивидендтерді төлеу";

      716 "Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер";

      717 "Меншік иелерімен өзге де операциялар";

      718 "Бақылауды жоғалтуға әкеп соқтырмайтын еншілес ұйымдарда қатысу үлесіне өзгерістер";

      719 "Өзге де операциялар";

      800 "Есепті жылдың 31 желтоқсанына сальдо" деген бағанның мәні 500, 600, 700 және 719-жолдардың сомасына тең.

      "Меншік иелеріне тиесілі капитал" деген бағанда мың теңгемен сома көрсетіледі, оның ішінде жарғылық (акционерлік) капитал, эмиссиялық кіріс, сатып алынған меншік үлестік құралдар, өзге жиынтық кіріс құрауыштары, бөлінбеген пайда және өзге капитал.

      "Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі" деген бағанда мың теңгемен бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі сома көрсетіледі.

      "Капитал жиыны" деген бағанда мың теңгемен капитал жиыны сома көрсетіледі.