Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Обновленный

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 27 июля 2017 года № 15384.

      В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике" ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить прилагаемые:

      1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;

      2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):

      форму "Бухгалтерский баланс" согласно приложению 2 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 3 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" согласно приложению 4 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" согласно приложению 5 к настоящему приказу;

      форму "Отчет об изменениях в капитале" согласно приложению 6 к настоящему приказу.

      2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе "Әділет" 18 мая 2015 года).

      3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

      3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;

      4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

      4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.

     
      Министр финансов
Республики Казахстан
Б. Султанов

      "СОГЛАСОВАН"
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
23 июня 2017 год

  Приложение 1
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года №404

Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Наименование годовой финансовой отчетности

1

Бухгалтерский баланс

2

Отчет о прибылях и убытках

3

Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)

4

Отчет об изменениях в капитале

5

Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности)

  Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Бухгалтерский баланс отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 1 - Б (баланс)

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс"

      Наименование организации _______________________________________
                        по состоянию на " __ " ______________ года

  в тысячах тенге

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы:




Денежные средства и их эквиваленты

010



Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

011



Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

012



Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

013



Краткосрочные производные финансовые инструменты

014



Прочие краткосрочные финансовые активы

015



Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016



Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

017



Краткосрочные активы по договорам с покупателями

018



Текущий подоходный налог

019



Запасы

020



Биологические активы

021



Прочие краткосрочные активы

022



Итого краткосрочных активов
(сумма строке 010 по 022)

100



Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101



II. Долгосрочные активы




Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

110



Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

111



Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

112



Долгосрочные производные финансовые инструменты

113



Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости

114



Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

115



Прочие долгосрочные финансовые активы

116



Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

117



Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде

118



Долгосрочные активы по договорам с покупателями

119



Инвестиционное имущество

120



Основные средства

121



Актив в форме права пользования

122



Биологические активы

123



Разведочные и оценочные активы

124



Нематериальные активы

125



Отложенные налоговые активы

126



Прочие долгосрочные активы

127



Итого долгосрочных активов
(сумма строк с 110 по 127)

200



Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200)




Обязательство и капитал

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства




Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

210



Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

211



Краткосрочные производные финансовые инструменты

212



Прочие краткосрочные финансовые обязательства

213



Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

214



Краткосрочные оценочные обязательства

215



Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

216



Вознаграждения работникам

217



Краткосрочная задолженность по аренде

218



Краткосрочные обязательства по договорам покупателями

219



Государственные субсидии

220



Дивиденды к оплате

221



Прочие краткосрочные обязательства

222



Итого краткосрочных обязательств
(сумма строк с 210 по 222)

300



Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301



IV. Долгосрочные обязательства




Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

310



Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

311



Долгосрочные производные финансовые инструменты

312



Прочие долгосрочные финансовые обязательства

313



Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

314



Долгосрочные оценочные обязательства

315



Отложенные налоговые обязательства

316



Вознаграждения работникам

317



Долгосрочная задолженность по аренде

318



Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями

319



Государственные субсидии

320



Прочие долгосрочные обязательства

321



Итого долгосрочных обязательств
(сумма строк с 310 по 321)

400



V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410



Эмиссионный доход

411



Выкупленные собственные долевые инструменты

412



Компоненты прочего совокупного дохода

413



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414



Прочий капитал

415



Итого капитал, относимый на собственников (сумма строк с 410 по 415)

420



Доля неконтролирующих собственников

421



Всего капитал (строка 420 + строка 421)

500



Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500)




      Руководитель ________________ ___________________       _____________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ________________________________       ____________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Бухгалтерский баланс"

      1) Форма "Бухгалтерский баланс" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) Форма "Бухгалтерский баланс" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Бухгалтерский баланс" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Активы":

      I. Краткосрочные активы:

      в строке "Денежные средства и их эквиваленты" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – "Денежные средства" Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;

      в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные финансовые активы" 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде" 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочные активы по договорам с покупателями" 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Текущий подоходный налог" 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – "Корпоративный подоходный налог" ТПС;

      в строке "Запасы" 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – "Запасы" ТПС;

      в строке "Биологические активы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – "Биологические активы" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные активы" 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 "Краткосрочные активы" ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"), не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого краткосрочных активов" 100 равно сумме строк с 010 по 022;

      в графе 101 "Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи", указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" ТПС.

      II. Долгосрочные активы:

      в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;

      в строке "Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости" 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС для отдельной финансовой отчетности;

      в строке "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные финансовые активы" 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" и подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде" 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочные активы по договорам с покупателями" 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Инвестиционное имущество" 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – "Инвестиционное имущество" ТПС;

      в строке "Основные средства" 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" ТПС;

      в строке "Актив в форме права пользования" 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" и подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;

      в строке "Биологические активы" 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – "Биологические активы" ТПС;

      в строке "Разведочные и оценочные активы" 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – "Разведочные и оценочные активы" ТПС;

      в строке "Нематериальные активы" 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;

      в строке "Отложенные налоговые активы" 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – "Отложенные налоговые активы" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные активы" 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 "Долгосрочные активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого долгосрочных активов" 200 равно сумме строк с 110 по 127;

      значение графы "Баланс" равно сумме строк 100, 101 и 200.

      В графе "Обязательство и капитал":

      III. Краткосрочные обязательства:

      в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные финансовые обязательства" 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочные оценочные обязательства" 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу" 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" ТПС;

      в строке "Вознаграждения работникам" 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Краткосрочная задолженность по аренде" 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями" 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Государственные субсидии" 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Дивиденды к оплате" 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Прочие краткосрочные обязательства" 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 "Краткосрочные обязательства" (за исключением счета 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" и счета 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи") ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого краткосрочных обязательств" 300 равно сумме строк с 210 по 222;

      в графе "Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи" 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи" ТПС.

      IV. Долгосрочные обязательства:

      в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные финансовые обязательства" 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      в строке "Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочные оценочные обязательства" 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Отложенные налоговые обязательства" 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – "Отложенные налоговые обязательства" ТПС;

      в строке "Вознаграждения работникам" 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      в строке "Долгосрочная задолженность по аренде" 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      в строке "Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями" 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Государственные субсидии" 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;

      в строке "Прочие долгосрочные обязательства" 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – "Долгосрочные обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      Значение графы "Итого долгосрочных обязательств" 400 равно сумме строк с 310 по 321.

      V. Капитал:

      в строке "Уставный (акционерный) капитал" 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – "Уставный капитал" и 5100 – "Неоплаченный капитал" ТПС;

      в строке "Эмиссионный доход" 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – "Эмиссионный доход" ТПС;

      в строке "Выкупленные собственные долевые инструменты" 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – "Выкупленные собственные долевые инструменты" ТПС;

      в строке "Компоненты прочего совокупного дохода" 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – "Резервы" ТПС;

      в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ТПС;

      в строке "Прочий капитал" 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – "Капитал и резервы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;

      значение графы "Итого капитал, относимый на собственников" 420 равно сумме строк с 410 по 415;

      в графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается доля неконтролирующих собственников 421;

      значение графы "Всего капитал" 500 равно: строка 420 + строка 421.

      Значение графы "Баланс" равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

      В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

  Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 2 - ОПУ

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о прибылях и убытках"

      Наименование организации _______________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

Выручка

010



Себестоимость реализованных товаров и услуг

011



Валовая прибыль
(строка 010 – строка 011)

012



Расходы по реализации

013



Административные расходы

014



Итого операционная прибыль
(убыток) (+/- строки с 012 по 014)

020



Финансовые доходы

021



Финансовые расходы

022



Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023



Прочие доходы

024



Прочие расходы

025



Прибыль (убыток) до налогообложения
(+/- строки с 020 по 025)

100



Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу

101



Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101)

200



Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201



Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300



собственников материнской организации




долю неконтролирующих собственников




Прочий совокупный доход, всего (сумма 420 и 440):

400



в том числе:




переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

410



доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

411



эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

412



хеджирование денежных потоков

413



курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

414



хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

415



прочие компоненты прочего совокупного дохода

416



корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

417



налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

418



Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418)

420



переоценка основных средств и нематериальных активов

431



доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

432



актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

433



налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

434



переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

435



Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435)

440



Общий совокупный доход
(строка 300 + строка 400)

500



Общий совокупный доход, относимый на:




собственников материнской организации




доля неконтролирующих собственников




Прибыль на акцию

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




      Руководитель ________________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет о прибылях и убытках"

      1) Форма "Отчет о прибылях и убытках" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) Форма "Отчет о прибылях и убытках" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о прибылях и убытках" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Наименование показателей" указывается:

      в строке "Выручка" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – "Доход от реализации продукции и оказания услуг" ТПС.

      в строке "Себестоимость реализованных товаров и услуг" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – "Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг" ТПС;

      Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – "Итоговая прибыль (итоговый убыток)" ТПС;

      в графе "Валовая прибыль" 012 указывается разница строк 010 и 011;

      в строке "Расходы по реализации" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг" ТПС;

      в строке "Административные расходы" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – "Административные расходы" ТПС;

      строка "Итого операционная прибыль (убыток)" 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;

      в строке "Финансовые доходы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – "Доходы от финансирования" и счету 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам" ТПС;

      в строке "Финансовые расходы" 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – "Расходы на финансирование" и счету 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов" ТПС;

      в строке "Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия" ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – "Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия" ТПС;

      в строке "Прочие доходы" 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – "Прочие доходы" (за исключением счета 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам") ТПС;

      в строке "Прочие расходы" 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – "Прочие расходы" (за исключением счета 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов") ТПС;

      значение графы "Прибыль (убыток) до налогообложения" 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

      в строке "Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу" 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – "Расходы по корпоративному подоходному налогу" ТПС;

      значение графы "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности" 200 указывается сумма строк 100 и 101;

      в строке "Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности" 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью" и подраздела 7500 – "Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью" ТПС;

      значение графы "Прибыль за год" 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

      собственников материнской организации

      долю неконтролирующих собственников;

      значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 400 равно (сумма строк 420 и 440):

      в том числе:

      "переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 410;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 411;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог" 412;

      "хеджирование денежных потоков" 413;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 414;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 415;

      "прочие компоненты прочего совокупного дохода" 416;

      "корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка" 417;

      "налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 418;

      "Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 420 (сумма строк с 410 по 418);

      "переоценка основных средств и нематериальных активов" 431;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 432;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 433;

      "налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 434;

      "переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 435;

      "Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 440 (сумма строк с 431 по 435);

      значение графы "Общий совокупный доход" 500 указывается сумма строк 300 и 400;

      Общий совокупный доход, относимый на:

      собственников материнской организации;

      доля неконтролирующих собственников;

      в графе "Прибыль на акцию" 600 указывается прибыль на акцию,

      в том числе:

      Базовая прибыль на акцию:

      от продолжающейся деятельности;

      от прекращенной деятельности;

      Разводненная прибыль на акцию:

      от продолжающейся деятельности;

      от прекращенной деятельности;

      в графе "Код строки" указывается код строки;

      в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

      в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

  Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет о движении денежных средств (прямой метод) отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 4 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 3 - ДДС-П

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"

      Наименование организации _____________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)

010



в том числе:




реализация товаров и услуг

011



прочая выручка

012



авансы, полученные от покупателей, заказчиков

013



поступления по договорам страхования

014



полученные вознаграждения

015



прочие поступления

016



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)

020



в том числе:




платежи поставщикам за товары и услуги

021



авансы, выданные поставщикам товаров и услуг

022



выплаты по оплате труда

023



выплата вознаграждения

024



выплаты по договорам страхования

025



подоходный налог и другие платежи в бюджет

026



прочие выплаты

027



3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности
(строка 010 – строка 020)

030



II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 052)

040



в том числе:




реализация основных средств

041



реализация нематериальных активов

042



реализация других долгосрочных активов

043



реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

044



реализация долговых инструментов других организаций

045



возмещение при потере контроля над дочерними организациями

046



изъятие денежных вкладов

047



реализация прочих финансовых активов

048



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

049



полученные дивиденды

050



полученные вознаграждения

051



прочие поступления

052



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 073)

060



в том числе:




приобретение основных средств

061



приобретение нематериальных активов

062



приобретение других долгосрочных активов

063



приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064



приобретение долговых инструментов других организаций

065



приобретение контроля над дочерними организациями

066



размещение денежных вкладов

067



выплата вознаграждения

068



приобретение прочих финансовых активов

069



предоставление займов

070



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

071



инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

072



прочие выплаты

073



3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности
(строка 040 – строка 060)

080



III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)

090



в том числе:




эмиссия акций и других финансовых инструментов

091



получение займов

092



полученные вознаграждения

093



прочие поступления

094



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)

100



в том числе:




погашение займов

101



выплата вознаграждения

102



выплата дивидендов

103



выплаты собственникам по акциям организации

104



прочие выбытия

105



3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности
(строка 090 – строка 100)

110



4. Влияние обменных курсов валют к тенге

120



5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов

130



6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120 +/- строка 130)

140



7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

150



8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

160



      Руководитель _______________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"

      1) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:

      "реализация товаров и услуг" 011;

      "прочая выручка" 012;

      "авансы, полученные от покупателей, заказчиков" 013;

      "поступления по договорам страхования" 014;

      "полученные вознаграждения" 015;

      "прочие поступления" 016;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:

      "платежи поставщикам за товары и услуги" 021;

      "авансы, выданные поставщикам товаров и услуг" 022;

      "выплаты по оплате труда" 023;

      "выплата вознаграждения" 024;

      "выплаты по договорам страхования" 025;

      "подоходный налог и другие платежи в бюджет" 026;

      "прочие выплаты" 027;

      в графе "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 030 указывается разница строк 010 и 020.

      В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:

      "реализация основных средств" 041;

      "реализация нематериальных активов" 042;

      "реализация других долгосрочных активов" 043;

      "реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 044;

      "реализация долговых инструментов других организаций" 045;

      "возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 046;

      "изъятие денежных вкладов" 047;

      "реализация прочих финансовых активов" 048;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 049;

      "полученные дивиденды" 050;

      "полученные вознаграждения" 051;

      "прочие поступления" 052;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:

      "приобретение основных средств" 061;

      "приобретение нематериальных активов" 062;

      "приобретение других долгосрочных активов" 063;

      "приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;

      "приобретение долговых инструментов других организаций" 065;

      "приобретение контроля над дочерними организациями" 066;

      "размещение денежных вкладов" 067

      "выплата вознаграждения" 068

      "приобретение прочих финансовых активов" 069;

      "предоставление займов" 070;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 071;

      "инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 072;

      "прочие выплаты" 073;

      в графе "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 080 указывается разница строк 040 и 060.

      В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 090 равно сумме строк с 091 по 094,

      в том числе:

      "эмиссия акций и других финансовых инструментов" 091;

      "получение займов" 092;

      "полученные вознаграждения" 093;

      "прочие поступления" 094;

      Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:

      "погашение займов" 101;

      "выплата вознаграждения" 102;

      "выплата дивидендов" 103;

      "выплаты собственникам по акциям организации" 104;

      "прочие выбытия" 105;

      в графе "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 110 указывается разница строк 090 и 100.

      В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

      В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.

      Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

      в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

  Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 5 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № 4 – ДДС-К

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"

      Наименование организации________________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

прибыль (убыток) до налогообложения

010



амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011



обесценение гудвила

012



обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013



списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014



убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015



убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016



убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017



убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018



расходы (доходы) по финансированию

019



вознаграждения работникам

020



расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021



доход (расход) по отложенным налогам

022



нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023



доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024



прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)

025



Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего
(+/- строк с 011 по 025)

030



изменения в запасах

031



изменения резерва

032



изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033



изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034



изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035



изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036



Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036)

040



уплаченные вознаграждения

041



полученные вознаграждения

042



уплаченный подоходный налог

043



Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042 +/- строка 043)

050



II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072)

060



в том числе:




реализация основных средств

061



реализация нематериальных активов

062



реализация других долгосрочных активов

063



реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064



реализация долговых инструментов других организаций

065



возмещение при потере контроля над дочерними организациями

066



изъятие денежных вкладов

067



реализация прочих финансовых активов

068



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

069



полученные дивиденды

070



полученные вознаграждения

071



прочие поступления

072



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092)

080



в том числе:




приобретение основных средств

081



приобретение нематериальных активов

082



приобретение других долгосрочных активов

083



приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

084



приобретение долговых инструментов других организаций

085



приобретение контроля над дочерними организациями

086



размещение денежных вкладов

087



приобретение прочих финансовых активов

088



предоставление займов

089



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

090



инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

091



прочие выплаты

092



3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности
(строка 060 – строка 080)

100



III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)

110



в том числе:




эмиссия акций и других финансовых инструментов

111



получение займов

112



полученные вознаграждения

113



прочие поступления

114



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)

120



в том числе:




погашение займов

121



выплата вознаграждения

122



выплата дивидендов

123



выплаты собственникам по акциям организации

124



прочие выбытия

125



3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности
(строка 110 – строка 120)

130



4. Влияние обменных курсов валют к тенге

140



5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов

150



6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140 +/- строка 150)

160



7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

170



8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

180



      Руководитель _______________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________       __________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"

      1) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Наименование показателей":

      в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:

      "прибыль (убыток) до налогообложения" 010;

      "амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов" 011;

      "обесценение гудвила" 012;

      "обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности" 013;

      "списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" 014;

      "убыток (прибыль) от выбытия основных средств" 015;

      "убыток (прибыль) от инвестиционного имущества" 016;

      "убыток (прибыль) от досрочного погашения займов" 017;

      "убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках" 018;

      "расходы (доходы) по финансированию" 019;

      "вознаграждения работникам" 020;

      "расходы по вознаграждениям долевыми инструментами" 021;

      "доход (расход) по отложенным налогам" 022;

      "нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница" 023;

      "доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 024;

      "прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)" 025;

      значение графы "Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего" 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

      "изменения в запасах" 031;

      "изменения резерва" 032;

      "изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности" 033;

      "изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности" 034;

      "изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" 035;

      "изменения в прочих краткосрочных обязательствах" 036;

      значение графы "Итого движение операционных активов и обязательств, всего" 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

      "уплаченные вознаграждения" 041;

      "полученные вознаграждения" 042

      "уплаченный подоходный налог" 043;

      значение графы "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.

      В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:

      "реализация основных средств" 061;

      "реализация нематериальных активов" 062;

      "реализация других долгосрочных активов" 063;

      "реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;

      "реализация долговых инструментов других организаций" 065;

      "возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 066;

      "изъятие денежных вкладов" 067

      "реализация прочих финансовых активов" 068;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 069;

      "полученные дивиденды" 070;

      "полученные вознаграждения" 071;

      "прочие поступления" 072;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 080 равно сумме строк с 081 по 092,

      в том числе:

      "приобретение основных средств" 081;

      "приобретение нематериальных активов" 082;

      "приобретение других долгосрочных активов" 083;

      "приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 084;

      "приобретение долговых инструментов других организаций" 085;

      "приобретение контроля над дочерними организациями" 086;

      "размещение денежных вкладов" 087

      "приобретение прочих финансовых активов" 088;

      "предоставление займов" 089;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 090;

      "инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 091;

      "прочие выплаты" 092;

      значение графы "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 100 равно разнице строк 060 и 080.

      В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:

      значение графы "Поступление денежных средств, всего" 110 равно сумме строк с 111 по 114,

      в том числе:

      "эмиссия акций и других финансовых инструментов" 111;

      "получение займов" 112;

      "полученные вознаграждения" 113;

      "прочие поступления" 114;

      значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 120 равно сумме строк с 121 по 125,

      в том числе:

      "погашение займов" 121;

      "выплата вознаграждения" 122;

      "выплата дивидендов" 123;

      "выплаты собственникам по акциям организации" 124;

      "прочие выбытия" 125;

      значение графы "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 130 равно разнице строк 110 и 120.

      В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

      В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.

      Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

      в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

  Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

Отчет об изменениях в капитале отчетный период 20 ___год

      Сноска. Приложение 6 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).

      Индекс: № - 5-ИК

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет об изменениях в капитале"

  Форма

      Наименование организации ________________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

  в тысячах тенге

Наименование компонентов

Код
строки

Капитал, относимый на собственников

Доля неконтролирующих собственников

Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Компоненты прочего совокупного дохода

Нераспределенная прибыль

Прочий капитал

Сальдо на 1 января предыдущего года

010









Изменение в учетной политике

011









Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011)

100









Общий совокупный доход, всего(строка 210 + строка 220):

200









Прибыль (убыток) за год

210









Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 221 по 229):

220









в том числе:










переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

221









переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

222









переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)

223









доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224









актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225









эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

226









хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

227









хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

228









курсовая разница по инвестициям в зарубежные
организации

229









Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318):

300









в том числе:










Вознаграждения работников акциями:

310









в том числе:










стоимость услуг работников










выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями










налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями










Взносы собственников

311









Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312









Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313









Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314









Выплата дивидендов

315









Прочие распределения в пользу собственников

316









Прочие операции с собственниками

317









Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318









Прочие операции

319









Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319)

400









Изменение в учетной политике

401









Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401)

500









Общий совокупный доход, всего (строка 610 + строка 620):

600









Прибыль (убыток) за год

610









Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 621 по 629):

620









в том числе:










переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

621









переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

622









переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)

623









доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624









актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625









эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

626









хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627









хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

628









курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

629









Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718)

700









в том числе:










Вознаграждения работников акциями

710









в том числе:










стоимость услуг работников










выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями










налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями










Взносы собственников

711









Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712









Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

713









Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714









Выплата дивидендов

715









Прочие распределения в пользу собственников

716









Прочие операции с собственниками

717









Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718









Прочие операции

719









Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700 + строка 719)

800









      Руководитель _______________________________________       ___________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________       ___________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)
Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы "Отчет об изменениях в капитале"

      1) Форма "Отчет об изменениях в капитале)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

      2) Форма "Отчет об изменениях в капитале" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет об изменениях в капитале" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Наименование компонентов":

      "Сальдо на 1 января предыдущего года" 010;

      "Изменение в учетной политике" 011;

      В графе "Пересчитанное сальдо" 100 указывается +/- строк 010 и 011;

      Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 200 равно сумме строк 210 и 220:

      "Прибыль (убыток) за год" 210;

      Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 220 равно сумме строк с 221 по 229,

      в том числе:

      "переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 221;

      "переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 222;

      "переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 223;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 224;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 225;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 226;

      "хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 227;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 228;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 229;

      Значение графы "Операции с собственниками, всего" 300 равно сумме строк с 310 по 318,

      в том числе:

      "Вознаграждения работников акциями" 310;

      в том числе:

      стоимость услуг работников;

      выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

      налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

      "Взносы собственников" 311;

      "Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 312;

      "Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 313;

      "Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 314;

      "Выплата дивидендов" 315;

      "Прочие распределения в пользу собственников" 316;

      "Прочие операции с собственниками" 317;

      "Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 318;

      "Прочие операции 319";

      Значение графы "Сальдо на 1 января отчетного года" 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

      "Изменение в учетной политике" 401;

      Значение графы "Пересчитанное сальдо" 500 равно +/- строк 400 и 401;

      Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 600 равно сумме строк 610 и 620:

      "Прибыль (убыток) за год" 610;

      Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 620 равно сумме строк с 621 по 629,

      в том числе:

      "переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 621;

      "переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 622;

      "переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 623;

      "доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 624;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 625;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 626;

      "хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 627;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 628;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 629;

      Значение графы "Операции с собственниками всего" 700 равно сумме строк с 710 по 718,

      в том числе:

      "Вознаграждения работников акциями" 710;

      в том числе:

      стоимость услуг работников;

      выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

      налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

      "Взносы собственников" 711;

      "Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 712;

      "Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 713;

      "Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 714;

      "Выплата дивидендов" 715;

      "Прочие распределения в пользу собственников" 716;

      "Прочие операции с собственниками" 717;

      "Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 718;

      "Прочие операции 719";

      Значение графы "Сальдо на 31 декабря отчетного года" 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

      В графе "Капитал, относимый на собственников" указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.

      В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.

      В графе "Итого капитал" указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.

Если Вы обнаружили на странице ошибку, выделите мышью слово или фразу и нажмите сочетание клавиш Ctrl+Enter

 

поиск по странице

Введите строку для поиска

Совет: в браузере есть встроенный поиск по странице, он работает быстрее. Вызывается чаще всего клавишами ctrl-F.