Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Новый

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 27 июля 2017 года № 15384.

      В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике" ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить прилагаемые:

      1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;

      2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):

      форму "Бухгалтерский баланс" согласно приложению 2 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 3 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" согласно приложению 4 к настоящему приказу;

      форму "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" согласно приложению 5 к настоящему приказу;

      форму "Отчет об изменениях в капитале" согласно приложению 6 к настоящему приказу.

      2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе "Әділет" 18 мая 2015 года).

      3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

      3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;

      4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

      4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.

     
      Министр финансов
Республики Казахстан
Б. Султанов

      "СОГЛАСОВАН"
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
23 июня 2017 год

  Приложение 1
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года №404

Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Наименование годовой финансовой отчетности

1

Бухгалтерский баланс

2

Отчет о прибылях и убытках

3

Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)

4

Отчет об изменениях в капитале

5

Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности)

  Приложение 2
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года №404
  Форма

                              Бухгалтерский баланс

                              отчетный период 20 ___г.

      Индекс: № 1 - Б (баланс)

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс".

      Наименование организации____________________________________________

                  по состоянию на " __ " ______________ года
тысячах тенге

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы:




Денежные средства и их эквиваленты

010



Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

011



Производные финансовые инструменты

012



Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

013



Финансовые активы, удерживаемые до погашения

014



Прочие краткосрочные финансовые активы

015



Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016



Текущий подоходный налог

017



Запасы

018



Прочие краткосрочные активы

019



Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)

100



Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101



II. Долгосрочные активы




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

110



Производные финансовые инструменты

111



Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

112



Финансовые активы, удерживаемые до погашения

113



Прочие долгосрочные финансовые активы

114



Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

115



Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

116



Инвестиционное имущество

117



Основные средства

118



Биологические активы

119



Разведочные и оценочные активы

120



Нематериальные активы

121



Отложенные налоговые активы

122



Прочие долгосрочные активы

123



Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)

200



Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200)




     

Обязательство и капитал

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства




Займы

210



Производные финансовые инструменты

211



Прочие краткосрочные финансовые обязательства

212



Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

213



Краткосрочные резервы

214



Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

215



Вознаграждения работникам

216



Прочие краткосрочные обязательства

217



Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)

300



Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301



IV. Долгосрочные обязательства




Займы

310



Производные финансовые инструменты

311



Прочие долгосрочные финансовые обязательства

312



Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

313



Долгосрочные резервы

314



Отложенные налоговые обязательства

315



Прочие долгосрочные обязательства

316



Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)

400



V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410



Эмиссионный доход

411



Выкупленные собственные долевые инструменты

412



Резервы

413



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414



Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)

420



Доля неконтролирующих собственников

421



Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500



Баланс (строка 300 + строка 301+ строка 400 + строка 500)




      Руководитель ___________________________________________ _________
                  (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ _________
                   (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати

Пояснение по заполнению формы "Бухгалтерский баланс"

      1) Форма "Бухгалтерский баланс" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".

      2) Форма "Бухгалтерский баланс" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Бухгалтерский баланс" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

      3) Форма заполняется следующим образом:

      В графе "Активы":

      I. Краткосрочные активы:

      В строке "Денежные средства и их эквиваленты" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 "Денежные средства" Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее - ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под №4771.

      В строке "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Производные финансовые инструменты" 012 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Прочие краткосрочные финансовые активы" 015 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 016 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      В строке "Текущий подоходный налог" 017 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1400 "Текущие налоговые активы" ТПС;

      В строке "Запасы" 018 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 "Запасы";

      В строке "Прочие краткосрочные активы" 019 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 "Прочие краткосрочные активы" ТПС;

      Значение графы "Итого краткосрочных активов" 100 равно сумме строк с 010 по 019;

      В графе 101 "Активы (или выбывающие группы)", указывается активы, предназначенные для продажи".

      II. Долгосрочные активы:

      В строке "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" 110 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Производные финансовые инструменты" 111 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 112 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" 113 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Прочие долгосрочные финансовые активы" 114 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;

      В строке "Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 115 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;

      В строке "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" 116 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2200 – "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" ТПС;

      В строке "Инвестиционное имущество" 117 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – "Инвестиции в недвижимость" ТПС;

      В строке "Основные средства" 118 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2400 – "Основные средства" ТПС;

      В строке "Биологические активы" 119 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – "Биологические активы" ТПС;

      В строке "Разведочные и оценочные активы" 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – "Разведочные и оценочные активы" ТПС;

      В строке "Нематериальные активы" 121 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;

      В строке "Отложенные налоговые активы" 122 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – "Отложенные налоговые активы" ТПС;

      В строке "Прочие долгосрочные активы" 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2900 – "Прочие долгосрочные активы" ТПС;

      Значение графы "Итого долгосрочных активов" 200 равно сумме строк с 110 по 123;

      Значение графы "Баланс" равно сумме строк 100, 101 и 200.

      В графе "Обязательство и капитал":

      III. Краткосрочные обязательства:

      В строке "Займы" 210 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      В строке "Производные финансовые инструменты" 211 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      В строке "Прочие краткосрочные финансовые обязательства" 212 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      В строке "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 213 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      В строке "Краткосрочные резервы" 214 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      В строке "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 указывается сумма сальдо по счетам подразделат 3100 – "Обязательства по налогам" ТПС;

      В строке "Вознаграждения работникам" 216 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      В строке "Прочие краткосрочные обязательства 217 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;

      Значение графы "Итого краткосрочных обязательств" 300 равно сумме строк с 210 по 217;

      В графе "Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи" 301 указываются обязательства, выбывающих групп предназначенных для продажи.

      IV. Долгосрочные обязательства:

      В строке "Займы" 310 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      В строке "Производные финансовые инструменты" 311 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      В строке "Прочие долгосрочные финансовые обязательства" 312 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;

      В строке "Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;

      В строке "Долгосрочные резервы" 314 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;

      В строке "Отложенные налоговые обязательства 315 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – "Отложенные налоговые обязательства" ТПС;

      В строке "Прочие долгосрочные обязательства 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;

      Значение графы "Итого долгосрочных обязательств" 400 равно сумме строк с 310 по 316.

      V. Капитал:

      В строке "Уставный (акционерный) капитал" 410 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5000 – "Уставный капитал" ТПС;

      В строке "Эмиссионный доход" 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – "Эмиссионный доход" ТПС;

      В строке "Выкупленные собственные долевые инструменты" 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – "Выкупленные собственные долевые инструменты" ТПС;

      В строке "Резервы" 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 – "Резервы" ТПС;

      В строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ТПС;

      Значение графы "Итого капитал, относимый на собственников материнской организации" 420 равно сумме строк с 410 по 414;

      В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается доля неконтролирующих собственников 421;

      Значение графы "Всего капитал" 500 равно: строка 420 +/- строка 421.

      Значение графы "Баланс" равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

      В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

  Приложение 3
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года №404
  Форма

                              Отчет о прибылях и убытках

                               отчетный период 20 ___г.

      Индекс: № 2 - ОПУ

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о прибылях и убытках"

      Наименование организации____________________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

Выручка

010



Себестоимость реализованных товаров и услуг

011



Валовая прибыль (строка 010 – строка 011)

012



Расходы по реализации

013



Административные расходы

014



Прочие расходы

015



Прочие доходы

016



Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строк с 012 по 016)

020



Доходы по финансированию

021



Расходы по финансированию

022



Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023



Прочие неоперационные доходы

024



Прочие неоперационные расходы

025



Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строк с 020 по 025)

100



Расходы по подоходному налогу

101



Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101)

200



Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201



Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300



собственников материнской организации




долю неконтролирующих собственников




Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):

400



в том числе:




Переоценка основных средств

410



Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

411



Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

412



Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

413



Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

414



Хеджирование денежных потоков

415



Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

416



Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

417



Прочие компоненты прочей совокупной прибыли

418



Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

419



Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли

420



Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400)

500



Общая совокупная прибыль относимая на:




собственников материнской организации




доля неконтролирующих собственников




Прибыль на акцию:

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




      Руководитель ________________________________________ ________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии)       (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ ________
             (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати

Пояснение по заполнению формы "Отчет о прибылях и убытках"

      1) Форма "Отчет о прибылях и убытках" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".

      2) Форма "Отчет о прибылях и убытках" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о прибылях и убытках" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

      3) Форма заполняется следующим образом:

      В графе "Наименование показателей" указывается:

      В строке "Выручка" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – "Доход от реализации продукции" ТПС;

      В строке "Себестоимость реализованных товаров и услуг" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – "Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг" ТПС;

      в графе "Валовая прибыль" 012 указывается разница строк 010 и 011;

      В строке "Расходы по реализации" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг" ТПС;

      В строке "Административные расходы" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – "Административные расходы" ТПС;

      В строках "Прочие расходы" 015 и "Прочие неоперационные доходы" 024 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7400 – "Прочие расходы" ТПС;

      В строках "Прочие доходы" 016 и "Прочие неоперационные расходы" 025 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6200 – "Прочие доходы" ТПС;

      Значение графы "Итого операционная прибыль (убыток)" 020 равно: +/- строк с 012 по 016;

      В строке "Доходы по финансированию" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – "Доходы от финансирования" ТПС;

      В строке "Расходы по финансированию" 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – "Расходы на финансирование" ТПС;

      В строке "Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия" ТПС либо 7600 – "Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия" ТПС;

      Значение графы "Прибыль (убыток) до налогообложения" 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

      В строке "Расходы по подоходному налогу" 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 – "Расходы по корпоративному подоходному налогу" ТПС;

      Значение графы "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности" 200 указывается разница строк 100 и 101;

      "Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности" 201;

      Значение графы "Прибыль за год" 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

      собственников материнской организации

      долю неконтролирующих собственников

      Значение графы "Прочая совокупная прибыль, всего" 400 равно (сумма строк с 410 по 420):

      в том числе:

      "Переоценка основных средств" 410;

      "Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" 411;

      "Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 412;

      "Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 413;

      "Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций" 414;

      "Хеджирование денежных потоков" 415;

      "Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 416;

      "Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 417;

      "Прочие компоненты прочей совокупной прибыли" 418;

      "Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)" 419;

      "Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли" 420;

      Значение графы "Общая совокупная прибыль" 500 указывается сумма строк 300 и 400;

      Общая совокупная прибыль относимая на:

      собственников материнской организации;

      доля неконтролирующих собственников;

      В графе "Прибыль на акцию" 600 указывается прибыль на акцию,

      в том числе:

      Базовая прибыль на акцию:

      от продолжающейся деятельности;

      от прекращенной деятельности;

      Разводненная прибыль на акцию:

      от продолжающейся деятельности;

      от прекращенной деятельности.

      в графе "Код строки" указывается код строки.

      в графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

      в графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

  Приложение 4
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

                  Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

                              отчетный период 20 ___г.

      Индекс: № 3 - ДДС-П

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных
средств (прямой метод)"

      Наименование организации ______________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

      тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)

010



в том числе:




реализация товаров и услуг

011



прочая выручка

012



авансы, полученные от покупателей, заказчиков

013



поступления по договорам страхования

014



полученные вознаграждения

015



прочие поступления

016



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)

020



в том числе:




платежи поставщикам за товары и услуги

021



авансы, выданные поставщикам товаров и услуг

022



выплаты по оплате труда

023



выплата вознаграждения

024



выплаты по договорам страхования

025



подоходный налог и другие платежи в бюджет

026



прочие выплаты

027



3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020)

030



II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051)

040



в том числе:




реализация основных средств

041



реализация нематериальных активов

042



реализация других долгосрочных активов

043



реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

044



реализация долговых инструментов других организаций

045



возмещение при потере контроля над дочерними организациями

046



реализация прочих финансовых активов

047



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

048



полученные дивиденды

049



полученные вознаграждения

050



прочие поступления

051



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)

060



в том числе:




приобретение основных средств

061



приобретение нематериальных активов

062



приобретение других долгосрочных активов

063



приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064



приобретение долговых инструментов других организаций

065



приобретение контроля над дочерними организациями

066



приобретение прочих финансовых активов

067



предоставление займов

068



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

069



инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

070



прочие выплаты

071



3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060)

080



III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)

090



в том числе:




эмиссия акций и других финансовых инструментов

091



получение займов

092



полученные вознаграждения

093



прочие поступления

094



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)

100



в том числе:




погашение займов

101



выплата вознаграждения

102



выплата дивидендов

103



выплаты собственникам по акциям организации

104



прочие выбытия

105



3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100)

110



4. Влияние обменных курсов валют к тенге

120



5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120)

130



6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

140



7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

150



      Руководитель ___________________________________________ __________
                  (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ __________
                   (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати

Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"

      1) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".

      2) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

      3) Форма заполняется следующим образом:

      В графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:

      Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 010 равно сумме строк с 011 по 016,

      в том числе:

      "реализация товаров и услуг" 011;

      "прочая выручка" 012;

      "авансы, полученные от покупателей, заказчиков" 013;

      "поступления по договорам страхования" 014;

      "полученные вознаграждения" 015;

      "прочие поступления" 016;

      Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 020 равно сумме строк с 021 по 027,

      в том числе:

      "платежи поставщикам за товары и услуги" 021;

      "авансы, выданные поставщикам товаров и услуг" 022;

      "выплаты по оплате труда" 023;

      "выплата вознаграждения" 024;

      "выплаты по договорам страхования" 025;

      "подоходный налог и другие платежи в бюджет" 026;

      "прочие выплаты" 027;

      В графе "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 030 указывается разница строк 010 и 020.

      В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:

      Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 040 равно сумме строк с 041 по 051,

      в том числе:

      "реализация основных средств" 041;

      "реализация нематериальных активов" 042;

      "реализация других долгосрочных активов" 043;

      "реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве"      044;

      "реализация долговых инструментов других организаций" 045;

      "возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 046;

      "реализация прочих финансовых активов" 047;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 048;

      "полученные дивиденды" 049;

      "полученные вознаграждения" 050;

      "прочие поступления" 051;

      Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 071,

      в том числе:

      "приобретение основных средств" 061;

      "приобретение нематериальных активов" 062;

      "приобретение других долгосрочных активов" 063;

      "приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;

      "приобретение долговых инструментов других организаций" 065;

      "приобретение контроля над дочерними организациями" 066;

      "приобретение прочих финансовых активов" 067;

      "предоставление займов" 068;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 069;

      "инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 070;

      "прочие выплаты" 071;

      В графе "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 080 указывается разница строк 040 и 060.

      В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:

      Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 090 равно сумме строк с 091 по 094,

      в том числе:

      "эмиссия акций и других финансовых инструментов" 091;

      "получение займов" 092;

      "полученные вознаграждения" 093;

      "прочие поступления" 094;

      Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 100 равно сумме строк с 101 по 105,

      в том числе:

      "погашение займов" 101;

      "выплата вознаграждения" 102;

      "выплата дивидендов" 103;

      "выплаты собственникам по акциям организации" 104;

      "прочие выбытия" 105;

      В графе "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности 110" указывается разница строк 090 и 100;

      "Влияние обменных курсов валют к тенге" 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

      Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120;

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

      В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

  Приложение 5
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
  Форма

            Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

                         отчетный период 20 ___г.

      Индекс: № 4 - ДДС-К

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных
средств (косвенный метод)"

      Наименование организации____________________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

      тысячах тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

Прибыль (убыток) до налогообложения

010



Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011



Обесценение гудвила

012



Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013



Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014



Убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015



Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016



Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017



Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018



Расходы (доходы) по финансированию

019



Вознаграждения работникам

020



Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021



Доход (расход) по отложенным налогам

022



Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023



Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024



Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)

025



Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строк с 011 по 025)

030



Изменения в запасах

031



Изменения резерва

032



Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033



Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034



Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035



Изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036



Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036)

040



Уплаченные вознаграждения

041



Уплаченный подоходный налог

042



Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042)

050



II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)

060



в том числе:




реализация основных средств

061



реализация нематериальных активов

062



реализация других долгосрочных активов

063



реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064



реализация долговых инструментов других организаций

065



возмещение при потере контроля над дочерними организациями

066



реализация прочих финансовых активов

067



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

068



полученные дивиденды

069



полученные вознаграждения

070



прочие поступления

071



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 091)

080



в том числе:




приобретение основных средств

081



приобретение нематериальных активов

082



приобретение других долгосрочных активов

083



приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

084



приобретение долговых инструментов других организаций

085



приобретение контроля над дочерними организациями

086



приобретение прочих финансовых активов

087



предоставление займов

088



фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

089



инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

090



прочие выплаты

091



3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 – строка 080)

100



III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)

110



в том числе:




эмиссия акций и других финансовых инструментов

111



получение займов

112



полученные вознаграждения

113



прочие поступления

114



2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)

120



в том числе:




погашение займов

121



выплата вознаграждения

122



выплата дивидендов

123



выплаты собственникам по акциям организации

124



прочие выбытия

125



3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 – строка 120)

130



4.Влияние обменных курсов валют к тенге

140



5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140)

150



6.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

160



7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

170



      Руководитель ____________________________________________ ________
                   (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________ _______
                   (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати

Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"

      1) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".

      2) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

      3) Форма заполняется следующим образом:

      в графе "Наименование показателей":

      В графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:

      "Прибыль (убыток) до налогообложения" 010;

      "Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов" 011;

      "Обесценение гудвила" 012;

      "Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности" 013;

      "Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" 014;

      "Убыток (прибыль) от выбытия основных средств" 015;

      "Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества" 016;

      "Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов" 017;

      "Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках" 018;

      "Расходы (доходы) по финансированию" 019;

      "Вознаграждения работникам" 020;

      "Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами" 021;

      "Доход (расход) по отложенным налогам" 022;

      "Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница" 023;

      "Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 024;

      "Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)" 025;

      Значение графы "Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего" 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

      "Изменения в запасах" 031;

      "Изменения резерва" 032;

      "Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности" 033;

      "Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности" 034;

      "Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" 035;

      "Изменения в прочих краткосрочных обязательствах" 036;

      Значение графы "Итого движение операционных активов и обязательств, всего" 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

      "Уплаченные вознаграждения" 041;

      "Уплаченный подоходный налог" 042;

      Значение графы "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041 и 042.      

      В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:

      Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 071,

      в том числе:

      "реализация основных средств" 061;

      "реализация нематериальных активов" 062;

      "реализация других долгосрочных активов" 063;

      "реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;

      "реализация долговых инструментов других организаций" 065;

      "возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 066;

      "реализация прочих финансовых активов" 067;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 068;

      "полученные дивиденды" 069;

      "полученные вознаграждения" 070;

      "прочие поступления" 071;

      Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 080 равно сумме строк с 081 по 091,

      в том числе:

      "приобретение основных средств" 081;

      "приобретение нематериальных активов" 082;

      "приобретение других долгосрочных активов" 083;

      "приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 084;

      "приобретение долговых инструментов других организаций" 085;

      "приобретение контроля над дочерними организациями" 086;

      "приобретение прочих финансовых активов" 087;

      "предоставление займов" 088;

      "фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 089;

      "инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 090;

      "прочие выплаты" 091;

      Значение графы "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 100 равно разнице строк 060 и 080.

      В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:

      Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 110 равно сумме строк с 111 по 114,

      в том числе:

      "эмиссия акций и других финансовых инструментов" 111;

      "получение займов" 112;

      "полученные вознаграждения" 113;

      "прочие поступления" 114;

      Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 120 равно сумме строк с 121 по 125,

      в том числе:

      "погашение займов" 121;

      "выплата вознаграждения" 122;

      "выплата дивидендов" 123;

      "выплаты собственникам по акциям организации" 124;

      "прочие выбытия" 125;

      Значение графы "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 130 равно разнице строк 110 и 120;

      "Влияние обменных курсов валют к тенге 140" указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

      Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140;

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

      В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

      В графе "Код строки" указывается код строки.

      В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

      В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

  Приложение 6
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
  от 28июня 2017 года № 404
  Форма

                        Отчет об изменениях в капитале

                              отчетный период 20 ___г.

      Индекс: № - 5-ИК

      Периодичность: годовая

      Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

      Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

      Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

      Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет об изменениях в капитале"

  Форма

      Наименование организации ____________________________________________
                  за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

      тысячах тенге

Наименование компонентов

Код строки

Капитал материнской организации

Доля неконтролирующих собственников

Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Резервы

Нераспределенная прибыль

Сальдо на 1 января предыдущего года

010








Изменение в учетной политике

011








Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011)

100








Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220):

200








Прибыль (убыток) за год

210








Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229):

220








в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

221








Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

222








Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

223








Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224








Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225








Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

226








Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

227








Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

228








Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

229








Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318):

300








в том числе:









Вознаграждения работников акциями:

310








в том числе:









стоимость услуг работников









выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями









налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями









Взносы собственников

311








Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312








Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313








Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314








Выплата дивидендов

315








Прочие распределения в пользу собственников

316








Прочие операции с собственниками

317








Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318








Прочие операции

319








Сальдо на 1 января отчетного года
(строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319)

400








Изменение в учетной политике

401








Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401)

500








Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620):

600








Прибыль (убыток) за год

610








Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):

620








в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

621








Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

622








Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

623








Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624








Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625








Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний

626








Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627








Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

628








Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

629








Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718)

700








в том числе:









Вознаграждения работников акциями

710








в том числе:









стоимость услуг работников









выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями









налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями









Взносы собственников

711








Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712








Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

713








Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714








Выплата дивидендов

715








Прочие распределения в пользу собственников

716








Прочие операции с собственниками

717








Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718








Прочие операции

719








Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700+строка 719)

800








      Руководитель _______________________________________________________ __________
                        (фамилия, имя, отчество (при его наличии)        (подпись)
Главный бухгалтер___________________________________________________ __________
                        (фамилия, имя, отчество (при его наличии)        (подпись)
Место печати

Пояснение по заполнению формы "Отчет об изменениях в капитале"

      1) Форма "Отчет об изменениях в капитале)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".

      2) Форма "Отчет об изменениях в капитале" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет об изменениях в капитале" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

      3) Форма заполняется следующим образом:

      В графе "Наименование компонентов":

      "Сальдо на 1 января предыдущего года" 010;

      "Изменение в учетной политике" 011;

      В графе "Пересчитанное сальдо" 100 указывается +/- строк 010 и 011;

      Значение графы "Общая совокупная прибыль, всего" 200 равно сумме строк 210 и 220:

      "Прибыль (убыток) за год" 210;

      Значение графы "Прочая совокупная прибыль, всего" 220 равно сумме строк с 221 по 229,

      в том числе:

      "прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 221;

      "перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 222;

      "переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)" 223;

      "доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 224;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 225;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций" 226;

      "хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 227;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 228;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 229;

      Значение графы "Операции с собственниками, всего" 300 равно сумме строк с 310 по 318,

      в том числе:

      "вознаграждения работников акциями" 310;

      в том числе:

      стоимость услуг работников;

      выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

      налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

      "взносы собственников" 311;

      "выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 312;

      "выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса" 313;

      "долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 314;

      "выплата дивидендов" 315;

      "прочие распределения в пользу собственников" 316;

      "прочие операции с собственниками" 317;

      "изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 318;

      "прочие операции 319";

      Значение графы "Сальдо на 1 января отчетного года" 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

      "Изменение в учетной политике" 401;

      Значение графы "Пересчитанное сальдо" 500 равно +/- строк 400 и 401;

      Значение графы "Общая совокупная прибыль, всего" 600 равно сумме строк 610 и 620:

      "Прибыль (убыток) за год" 610;

      Значение графы "Прочая совокупная прибыль, всего" 620 равно сумме строк с 621 по 629,

      в том числе:

      "прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 621;

      "перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 622;

      "переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)" 623;

      "доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 624;

      "актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 625;

      "эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний" 626;

      "хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 627;

      "курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 628;

      "хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 629;

      Значение графы "Операции с собственниками всего" 700 равно cумме строк с 710 по 718,

      в том числе:

      "вознаграждения работников акциями" 710;

      в том числе:

      стоимость услуг работников;

      выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

      налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

      "взносы собственников" 711;

      "выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 712;

      "выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса" 713;

      "долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 714;

      "выплата дивидендов" 715;

      "прочие распределения в пользу собственников" 716;

      "прочие операции с собственниками" 717;

      "изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 718;

      "прочие операции 719";

      Значение графы "Сальдо на 31 декабря отчетного года" 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

      В графе "Капитал материнской организации" указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.

      В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается сумма в тысячах тенге.

      В графе "Итого капитал" указывается сумма в тысячах тенге.

Если Вы обнаружили на странице ошибку, выделите мышью слово или фразу и нажмите сочетание клавиш Ctrl+Enter

 

поиск по странице

Введите строку для поиска

Совет: в браузере есть встроенный поиск по странице, он работает быстрее. Вызывается чаще всего клавишами ctrl-F.