Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями"

Утративший силу

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 ноября 2017 года № 200. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 30 ноября 2017 года № 16035. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 августа 2018 года № 184 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

      Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 № 184 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", в целях совершенствования нормативных правовых актов Республики Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5434) следующие изменения:

      в Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, утвержденной указанным постановлением:

      заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:

      "Глава 1. Общие положения";

      заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:

      "Глава 2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции";

      заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:

      "Глава 3. Бухгалтерский учет выделенных активов";

      заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:

      "Глава 4. Бухгалтерский учет облигаций";

      заголовок главы 5 изложить в следующей редакции:

      "Глава 5. Бухгалтерский учет операций по инвестированию временно свободных поступлений по выделенным активам";

      пункты 61, 62, 63 изложить в следующей редакции:

      "61. При размещении денег во вклады в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

      1) на сумму вклада:

Дт

1150 02

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь",


1150 03

"Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 04

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 05

"Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 01

"Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 02

"Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций"

Кт

1060 91

"Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане";

      2) в случае возникновения премии или дисконта (скидки):

      на сумму дисконта (скидки):

Дт

1150 02

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь",


1150 03

"Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 04

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 05

"Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 01

"Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 02

"Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций"

Кт

1150 11

"Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам",


2040 08

"Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам";

на сумму премии:

Дт

1150 12

"Премия по размещенным краткосрочным вкладам",


2040 09

"Премия по размещенным долгосрочным вкладам"

Кт

1060 91

"Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане".

      62. При начислении вознаграждения по вкладам и переоценке вкладов, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по обменному курсу валют, в соответствии с учетной политикой организации осуществляются следующие бухгалтерские записи:

      1) при начислении вознаграждения:

Дт

1270 22

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2170 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2170 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций"

Кт

6110 29

"Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования",


6110 30

"Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам",


6110 31

"Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам";

      2) на сумму положительной курсовой разницы:

Дт

1150 02

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь",


1150 03

"Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 04

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 05

"Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 11

"Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам",


1150 12

"Премия по размещенным краткосрочным вкладам",


1270 22

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 01

"Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 02

"Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 08

"Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам",


2040 09

"Премия по размещенным долгосрочным вкладам",


2170 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2170 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",

Кт

6250 01

"Нереализованные доходы от переоценки иностранной валюты";

      3) на сумму отрицательной курсовой разницы:

Дт

7430 01

"Нереализованные расходы от переоценки иностранной валюты"

Кт

1150 02

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь",


1150 03

"Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 04

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 05

"Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 11

"Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам",


1150 12

"Премия по размещенным краткосрочным вкладам",


1270 22

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 01

"Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 02

"Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 08

"Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам",


2040 09

"Премия по размещенным долгосрочным вкладам",


2170 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2170 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций".

      63. В случае если условиями договора банковского вклада предусмотрена капитализация суммы начисленного (накопленного) вознаграждения, на общую сумму вклада осуществляется следующая бухгалтерская запись:

      на сумму начисленного (накопленного) вознаграждения:

Дт

1150 02

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь",


1150 03

"Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 04

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 05

"Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 01

"Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 02

"Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций"

Кт

1270 22

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1270 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2170 23

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2170 24

"Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций".";

      пункт 66 изложить в следующей редакции:

      "66. При возврате организации основной суммы долга по размещенному вкладу осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Дт

1060 91

"Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане"

Кт

1150 02

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь",


1150 03

"Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 04

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 05

"Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 01

"Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 02

"Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций";

на сумму реализованных доходов:

Дт

6250 01

"Нереализованные доходы от переоценки иностранной валюты"

Кт

6250 02

"Реализованные доходы от переоценки иностранной валюты";

на сумму реализованных расходов:

Дт

7430 02

"Реализованные расходы от переоценки иностранной валюты"

Кт

7430 01

"Нереализованные расходы от переоценки иностранной валюты".";

      подпункт 3) пункта 67 изложить в следующей редакции:

      "3) при списании вкладов с баланса за счет созданных резервов (провизий):

Дт

1290 24

"Резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций"

Кт

1150 02

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь",


1150 03

"Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 04

"Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


1150 05

"Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 01

"Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций",


2040 02

"Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций".";

      заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:

      "Глава 6. Бухгалтерский учет договоров займа".

      2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

      1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

      3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

      4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.

      3. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.

      4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.

      5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

      Председатель
Национального Банка
Д. Акишев

Если Вы обнаружили на странице ошибку, выделите мышью слово или фразу и нажмите сочетание клавиш Ctrl+Enter

 

поиск по странице

Введите строку для поиска

Совет: в браузере есть встроенный поиск по странице, он работает быстрее. Вызывается чаще всего клавишами ctrl-F.