ИПС "Әділет"

Unofficial translation

In accordance with part 6 of Article 529 of the Code of the Republic of Kazakhstan “On Taxes and Other Obligatory Payments to the Budget” (the Tax Code) as of December 25, 2017, I hereby ORDER:

1. To approve the appended Methodology for calculating the zoning coefficient.

2. To invalidate Order № 55 of the Minister of Investments and Development of the Republic of Kazakhstan “On Approval of the Methodology for Calculating the Zoning Coefficient” as of January 22, 2016 года (registered in the Register of State Registration of Regulatory Legal Acts under № 13285, published in the “Adilet” Information and Legal System on February 26, 2016).

3. The “Electronic Government” Development Department of the Ministry of Information and Communications of the Republic of Kazakhstan shall:

1) ensure state registration of this order with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan;

2) within ten calendar days of the state registration of this order, send it to the Republican State Enterprise with the Right of Economic Management “Republican Center of Legal Information” for its official publication and inclusion into the Reference Control Bank of Regulatory Legal Acts of the Republic of Kazakhstan;

3) place this order on the website of the Ministry of Information and Communications of the Republic of Kazakhstan;

4) within ten working days of the state registration of this order, submit information on the implementation of measures, provided for in subparagraphs 1), 2) and 3) of this paragraph, to the Legal Department of the Ministry of Information and Communications.

4. Control over execution of this order shall be entrusted to the supervising vice-minister of nformation and Communications of the Republic of Kazakhstan.

5. This order shall take effect ten calendar days after the day of its first official publication.

Minister of Information
and Communications of
the Republic of Kazakhstan	D.Abayev

“AGREED”

Ministry of Finance of

the Republic of Kazakhstan

"___" __________ 2018

Approved by
Order № 475 of the Minister of
Information and Communications
of the Republic of Kazakhstan
as of November 12, 2018

The methodology for calculating the zoning coefficient
Chapter 1. General provisions

1. This Methodology for calculating the zoning coefficient (hereinafter referred to as the Methodology) is developed in accordance with the Code of the Republic of Kazakhstan “On Taxes and Other Obligatory Payments to the Budget” (the Tax Code) as of December 25, 2017 (hereinafter referred to as the Code).

2. This Methodology establishes the procedure for the calculation of the zoning coefficient, which is applied in the calculation of the value of items of immovable property of individuals not used in the entrepreneurial activity for tax purposes, according to Article 529 of the Tax Code.

3. The following terms and definitions are used in this Methodology:

1) a special legal status zone - a special economic zone, a specially protected natural area;

2) the value of taxable items of individuals - the value calculated in accordance with parts 1 and 3 of Article 529 of the Tax Code;

3) social facilities of citywide, district significance — secondary schools, kindergartens, health, cultural, arts, sports facilities, enterprises of trade, catering and household services of local significance.

4. The calculation of the zoning coefficient provides for implementation of a series of consecutive interrelated actions:

1) the coefficient is calculated for appraised zones established in accordance with Article 8 of the Land Code of the Republic of Kazakhstan as of June 20, 2003, within the limits of which all the facilities must have their own identification (cadastral) number. Zones’ boundaries shall be clearly fixed by the names of streets, micro-districts, blocks with the help of cadastral maps of reference blocks of a city, a populated locality.

If zones’ boundaries are not fixed by streets, the boundary of the appraised zone shall be strictly drawn by the numbers of houses, with the indication of their identification (cadastral) numbers or codes in the “Address Register” State Database;

2) identification of a set of factors influencing the value of items subject to personal property tax and determination of quantitative values of these factors;

3) identification of influencing factors for each appraised plot, application of the factors to the appraised plot and amendment of the latter’s boundary;

4) calculation of the zoning factor for the purposes of determining the value of items subject to personal property tax for each appraised plot.

5. When calculating the zoning coefficient to determine the value of items subject to personal property tax, it is necessary to use technical documentation from the archive of the authorized body for registration of rights to immovable property, and it is also allowed to use:

1) state electronic databases;

2) acts of local executive bodies of cities, districts, townships, villages concerning land use, valuation and taxation.

Chapter 2. Names of factors and sub-factors of the relative value of immovable property

6. Factors of the relative value of an area are applied to appraised plots. In this case, one shall take into account the influence of such factors as:

1) accessibility of the center of a city, district, township, village to the population;

2) centralized engineering equipment and landscaping, transport accessibility;

3) social facilities of citywide, district significance within the boundaries of an appraised zone;

4) special legal status zones;

5) the state of the environment, sanitary and microclimatic conditions;

6) engineering and geological conditions for construction and the degree of exposure to destructive natural and other impacts.

7. In order to determine the zoning coefficient, its influence on the value of items of immovable property (populated area), individual sub-factors are distinguished within them. Groups, factors and sub-factors of the relative value of immovable property and their values are given in the appendix to this Methodology.

8. The influence of factors of the first group is determined by pedestrian accessibility of stopping places of urban and suburban passenger transport and centers of a city and a district, including places where services are provided by public centers of the city and the district.

The value of the coefficients of factors and sub-factors of the second group are adopted in accordance with the share of the cost of engineering equipment (by type) of a city, district, township, village, and also with account of provision with public transport.
As with the second group, the value of the coefficients of factors and sub-factors of the third group are calculated on the basis of the share of the cost of certain types of cultural and household-service facilities for daily use within the total cost of residential development.

The coefficients of the fourth group, determined by a decision of a local representative body, are applied to appraised zones located:

in conservation areas or nature reserves, health-improving and recreational areas;

within zones with limited development rights and in areas of architectural, historical, aesthetic value;

near water bodies, forests and in communal landscaped areas of landscape value.

The coefficients are applied to those parts of a populated locality that have such a value.

The value of the coefficients of factors and sub-factors of the fifth and sixth groups are defined as factors of negative impact of anthropogenic processes, state of the environment, sanitary, microclimatic, engineering and geological conditions, degree of exposure to destructive natural and other impacts if they can be determined by calculation proceeding from the data provided by relevant authorized state bodies.

Chapter 3. Calculation of zoning coefficients

9. Boundaries of appraised plots are amended as a result of application of factors and sub-factors. Based on information received, the description of each above mentioned factor is made to assign to an appraised zone the value of each factor valid for this zone.

For each appraised zone, the zoning coefficient of the relative value of immovable property is calculated and determined using the formula:

where:

K1, K2, K3, K4 - the group of values of upward effect;

K5, K6 - the group of values of downward effect.

In this case, the maximum value of the zoning coefficient is assumed to be 2.7.

Appendix to the
Methodology for calculating
the zoning coefficient

Groups, factors and sub-factors of the relative value of immovable property and their values

Group № (К)	Factors and sub-factors of the relative value of immovable property	Values
1.	Accessibility of the center to the population.	0.80-1.20
2.	Provision with central engineering equipment and landscaping, transport accessibility:	0.05-0.10
2.1	Water pipes	0.05
2.2	Sewage	0.05
2.3	Heating	0.10
2.4	Power supply	0.05
2.5	Gas supply	0.10
2.6	Hard surface of streets and driveways	0.10
2.7	Accessibility of stopping places of public urban and suburban passenger transport	0.10
3	Social facilities of citywide, district significance within the boundaries of an appraised zone	0.10-0.15
3.1	Children’s preschool institutions	0.10
3.2	Secondary schools	0.15
3.3	Health, cultural, arts, sports facilities	0.10
3.4	Enterprises of trade, catering and household services of local significance	0.10
4.	Special legal status zones	0.50
5.	The state of the environment, sanitary and microclimatic conditions are taken into account with the downward coefficient (minus):	0.10
5.1	Air contamination, high gas content in the air, smoke	0.10
5.2	Contamination of the area: landfills, debris of industrial waste	0.10
5.3	Water pollution	0.10
5.4	Violation of the noise regime: rail, tram tracks, passenger stations, ports, markets, heavy transport routes and highways with traffic congestion (distance from an appraised item is not more than 50 meters), airline (distance from an appraised item is not more than 1000 meters)	0.10
6.	Engineering and geological conditions for construction and the degree of exposure to destructive natural and other impacts	0.10
6.1	Negative effects of electromagnetic fields, radiation (radio stations, radio and TV transmitting and radar stations, high-voltage overhead power lines)	0.10
6.2	Waterlogging, bogginess, high groundwater level, seismicity, mudflows and other natural factors.	0.10

"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы (Салық кодексі)" 2017 жылғы 25 желтоқсандағы Қазақстан Республикасы Кодексінің 529-бабының 6-тармағына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

1. Қоса беріліп отырған Аймаққа бөлу коэффициентін есептеу әдістемесі бекітілсін.

2. "Аймаққа бөлу коэффициентін есептеу әдістемесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Инвестициялар және даму министрінің 2016 жылғы 22 қаңтардағы № 55 бұйрығының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 13285 болып тіркелген, 2016 жылы 26 ақпанда "Әділет" Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің ақпараттық-құқықтық жүйесінде жарияланған) күші жойылды деп танылсын.

3. Қазақстан Республикасы Ақпарат және коммуникациялар министрлігінің "Электрондық үкіметті" және мемлекеттік көрсетілетін қызметтерді дамыту департаменті:

1) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуді;

2) осы бұйрық мемлекеттік тіркелген күннен бастап күнтізбелік он күн ішінде оны "Республикалық құқықтық ақпарат орталығы" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорнына Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкінде ресми жариялау және енгізу үшін жіберуді;

3) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Ақпарат және коммуникациялар министрлігінің интернет-ресурсында орналастыруды;

4) осы бұйрық мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде осы тармақтың 1), 2) және 3) тармақшаларында көзделген іс-шаралардың орындалуы туралы мәліметтерді Қазақстан Республикасы Ақпарат және коммуникациялар министрлігінің Заң департаментіне ұсынуды қамтамасыз етсін.

4. Осы бұйрықтың орындалуын бақылау жетекшілік ететін Қазақстан Республикасының Ақпарат және коммуникациялар вице-министріне жүктелсін.

5. Осы бұйрық алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасының
Ақпарат және коммуникациялар министрі	Д. Абаев

	"КЕЛІСІЛГЕН"
	Қазақстан Республикасы
	Қаржы министрлігі
	2018 жылғы "__" _________
	Қазақстан Республикасы
	Ақпарат және
	коммуникациялар министрінің
	2018 жылғы 12 қарашадағы
	№ 475 бұйрығымен
	бекітілген

Аймаққа бөлу коэффициентін есептеу әдістемесі

1-тарау. Жалпы ережелер

1. Осы Аймаққа бөлу коэффициентін есептеу әдістемесі (бұдан әрі – Әдістеме) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы (Салық кодексі)" 2017 жылғы 25 желтоқсандағы Қазақстан Республикасының Кодексіне (бұдан әрі – Салық кодексі) сәйкес әзірленген.

2. Осы Әдістеме Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 529-бабына сәйкес салық салу мақсатында кәсіпкерлік қызметте пайдаланылмайтын жеке тұлғалардың жылжымайтын мүлік объектілерінің құнын есептеу кезінде қолданылатын аймаққа бөлу коэффициентін есептеуді регламенттейді.

3. Осы Әдістемеде мынадай терминдер мен анықтамалар пайдаланылады:

1) ерекше құқықтық мәртебесі бар аймақ – арнайы экономикалық аймақ, ерекше қорғалатын табиғи аумақ;

2) жеке тұлғалардың салық салу объектілерінің құны – Салық кодексінің 529-бабының 1 және 3-тармақтарына сәйкес есептелетін құн;

3) жалпықалалық, аудандық маңызы бар қызмет көрсету объектісі – жалпы білім беретін мектептер, мектепке дейінгі балалар мекемелері, денсаулық сақтау, мәдениет, өнер, спорт мекемелері, жергілікті маңызы бар сауда, қоғамдық тамақтану және тұрмыстық қызмет көрсету кәсіпорындары.

4. Аймаққа бөлу коэффициентін есептеу бірқатар сабақтасқан өзара байланысты іс-қимылдардың орындалуын көздейді:

1) коэффициент 2003 жылғы 20 маусымдағы Қазақстан Республикасы Жер кодексінің 8-бабына сәйкес айқындалған, бағалау аймақтары бойынша есептеледі, өз шегінде барлық объектілердің өзінің сәйкестендіру (кадастырлық) нөмірі болуы тиіс. Аймақтардың, қаланың, елді мекендердің есептік кварталдарының кадастрлық карталарын пайдалана отырып, көшелердің, шағын аудандардың, кварталдардың аттары бойынша нақты белгіленген шекаралары болуы тиіс.

Аймақты бөлу көшелер бойынша жүргізілмеген жағдайда, бағалау аймағының шекарасы "Мекенжай тіркелімі" мемлекеттік дерекқорының сәйкестендіру (кадастрлық) коды мен нөмірі көрсетіле отырып, үйлердің нөмірлері бойынша қатаң айқындалады;

2) жеке тұлғалардың салық салу объектілерінің құнына және аталған факторлардың сандық мәніне әсер ететін факторлар құрамын белгілеу;

3) әрбір бағалану учаскесі үшін әсер ететін факторларды белгілеу, бағалау учаскесіне факторларды қолдану және соңғылардың шекарасын нақтылау;

4) әрбір бағалау учаскесі үшін жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу объектілерінің құнын айқындау мақсатында аймаққа бөлу коэффициентін есептеу.

5. Аймаққа бөлу коэффициентін есептеуді орындау кезінде жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу объектілерінің құнын айқындау үшін жылжымайтын мүлікке құқықтарды тіркеу саласындағы уәкілетті органның архивінің техникалық құжаттамасы материалдарын пайдалану керек, сондай-ақ мыналарды:

1) мемлекеттік электрондық дерекқорды;

2) қалалардың, аудандардың, кенттердің, селолардың жергілікті атқарушы органдарының жерді пайдалану, бағалау және салық салу мәселелері бойынша актілерін пайдалануға жол беріледі.

2-тарау. Жылжымайтын мүліктің салыстырмалы құндылық факторларының және кіші факторларының атауы

6. Бағалау учаскелеріне аумақтың салыстырмалы құндылық факторлары қолданылады. Бұл ретте мынадай факторлардың ықпал етуі ескеріледі:

1) қала, аудан, кент, село орталығына халықтың қол жетімділігі;

2) аумақтың орталықтандырылған инженерлік жабдықпен және абаттандырумен қамтамасыз етілуі, көліктік қол жетімділігі;

3) бағалау аумағы шекараларында жалпы қалалық, аудандық маңызы бар қызмет көрсету объектілерінің болуы;

4) ерекше құқықтық мәртебесі бар аймақтардың болуы;

5) қоршаған ортаның жай-күйі, санитариялық және микроклиматтық жағдайлары;

6) құрылыстың инженерлік-геологиялық жағдайлары және жойқын табиғи немесе басқа да әсерлерге ұшырау дәрежесі факторларының әсер етуі ескеріледі.

7. Аймаққа бөлу коэффициентін, оның жылжымайтын мүлік (халық тұратын аумақ) объектілерінің құндылығына әсер етуін айқындау мақсатында жеке-дара кіші факторлар бөлініп шығады. Жылжымайтын мүліктің салыстырмалы құндылығының топтары, факторлары мен кіші факторлары және олардың мәні осы Әдістемеге әдістемесі келтірілген.

8. Бірінші топ факторларының әсері қала және қала маңындағы жолаушылар көлігі аялдамасы орындарына және қала мен аудан орталықтарына, оның ішінде қалалық және аудандық қоғамдық орталықтармен құратын көрсетілетін қызметтерді орналастыру орындарына жаяу қол жетімділікпен айқындалады.

Екінші топ факторлары мен кіші факторлары коэффициенттерінің мәні қала, аудан, кент, село аумағының инженерлік жабдығына (түрлері бойынша) арналған шығындар үлес салмағына сәйкес, сондай-ақ қоғамдық көлікпен қамтамасыз етілуі ескеріле отырып қабылданады.

Үшінші топ факторлары мен кіші факторлары коэффициенттерінің екінші топ сияқты, тұрғын-үй құрылысының жалпы шығындарының құрамындағы күнделікті қолданылатын мәдени-тұрмыстық қызмет көрсету мекемелерінің жекелеген түрлеріне арналған шығындардың үлес салмағы негізінде есептеледі.

Төртінші топтың коэффициенттері жергілікті өкілетті органдардың шешімдерімен белгілеген кезде:

қорық аумақтарында немесе табиғатты қорғау, сауықтыру, рекреациялық маңызы бар аумақтарда;

салыну құқықтары шектелген аймақтар шегінде және сәулет, тарихи, эстетикалық құндылықтарды құрайтын аумақтарда;

ландшафтық құндылықты құрайтын су объектілеріне, орман алабы және көгалдандырылған жалпыға ортақ пайдаланылатын аумақтарға таяу орналасқан бағалау аймақтарына қолданылады.

Коэффициенттер осындай құндылықтар бар елді мекен учаскелеріне ғана қолданылады.

Бесінші және алтыншы топтардың факторлары мен кіші факторлары коэффициенттерінің мәні антропогендік процестердің теріс әсері, қоршаған ортаның жай-күйі, санитариялық, микроклиматтық, инженерлік-геологиялық жағдайлар, жойқын табиғи және басқа да әсерлерге ұшырау дәрежесі және тиісті уәкілетті мемлекеттік органдардың деректері негізінде есептеу жолымен оларды белгілеу мүмкін болған жағдайда, басқа да әсерлер факторлары ретінде айқындалады.

3. Аймаққа бөлу коэффициенттерін есептеу

9. Факторларды және кіші факторларды қолдану нәтижесінде бағалау учаскелерінің шекаралары түзетіледі. Алынған ақпараттың негізінде бағалау аймағына оның аумағында әрекет ететін әрбір фактордың мәнін беру үшін санамаланған әрбір факторды сипаттау орындалады.

Әрбір бағалау аймағы бойынша жылжымайтын мүліктің салыстырмалы құндылығының аймаққа бөлу коэффициенті есептеледі және мынадай формула бойынша айқындалады:

Кайм = К1+К2+К3+К4-К5-К6,

мұнда:

К1, К2, К3, К4 – арттыру әсерінің мәндер тобы;

К5; К6 – төмендету әсерінің мәндер тобы.

Бұл ретте, аймаққа бөлу коэффициентінің ең жоғары мәні 2,7-ге тең болып қабылданады.

	Аймаққа бөлу коэффицентін есептеу әдістемесіне
	қосымша

Жылжымайтын мүліктің салыстырмалы құндылығының топтары, факторлары мен кіші факторлары және олардың мәндері

Топ (К) №	Жылжымайтын мүліктің қатыстылық құндылығының факторлары мен кіші факторларының атауы	Мәндері
1.	Халықтың орталыққа қол жетімділігі.	0, 80-1,20
2.	Аумақтың орталық инженерлік жабдықпен және абаттандырумен қамтамасыз етілуі, көліктік қол жетімділігі:	0,05-0,10
2.1	Су құбыры	0,05
2.2	Кәріз	0,05
2.3	Жылу	0,10
2.4	Электрмен жабдықтау	0,05
2.5	Газбен жабдықтау	0,10
2.6	Көшелер мен жүру жолдарының қатты жабыны	0,10
2.7	Қоғамдық қалалық және қала маңындағы жолаушылар көліктері аялдамаларына қол жетімділік	0,10
3	Бағалау аймағы шекараларында жалпы қалалық, аудандық маңызы бар қызмет көрсету объектілерінің болуы:	0,10-0,15
3.1	Мектепке дейінгі балаларға арналған мекемелер	0,10
3.2	Жалпы білім беретін мектептер	0,15
3.3	Денсаулық сақтау, мәдениет, өнер, спорт мекемелері	0,10
3.4	Жергілікті маңызы бар сауда, қоғамдық тамақтану және тұрмыстық қызмет көрсету кәсіпорындары	0,10
4.	Ерекше құқықтық мәртебесі бар аймақтардың болуы	0,50
5.	Қоршаған ортаның жай-күйі, санитариялық және микроклиматтық жағдайлары төмендету коэффициентімен (минус) ескеріледі:	0,10
5.1	Ауа бассейнінің ластануы, жоғары газдануы, түтінденуі	0,10
5.2	Аумақтың ластануы: қоқыс тастайтын жерлердің болуы, өндірістік қалдықтар үйінділері	0,10
5.3	Су объектісінің ластануы	0,10
5.4	Шу режимінің бұзылуы: теміржол, трамвай жолдарының, жолаушылар вокзалдарының, айлақтардың, нарықтардың, үлкен жүк көлігі тасжолының және автокөлік көп жиналатын жылдамдығы жоғарғы тасжолдардың (бағалау объектісінен 50 метрден аспайтын қашықтықта болуы), авиажелілердің болуы (бағалау объектісінен 1000 метрден аспайтын қашықтықта болуы)	0,10
6.	Құрылыстың инженерлік-геологиялық жағдайлары мен жойқын табиғи және басқа да әсерлерге ұшырау дәрежесі	0,10
6.1	Электромагниттік өрістердің, радиацияның теріс әсері (радиостанциялар, радиотелевизиялық тарату және радиооқшаулау станциялары, электр берудің жоғары вольтты әуе желілері)	0,10
6.2	Су басу, батпақты жер, жер асты суларының жоғары жағдайы, сейсмикалылығы, сел және өзге де табиғи факторлар.	0,10

On approval of the Methodology for calculating the zoning coefficient

The methodology for calculating the zoning coefficientChapter 1. General provisions