ИПС "Әділет"

Unofficial translation

In accordance with Article 24 of the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) I ORDER:

1. To approve the attached Rules for the use of information by state revenue bodies provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code).

2. To recognize as invalid:

1) order of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated March 30, 2015 № 229 “On approval of the Rules for the use of information by state revenue bodies provided by banks and organizations, carrying out certain types of banking operations, and in accordance with the Code of the Republic of Kazakhstan “On taxes and other obligatory payments to the budget”(Tax Code) (registered in the Register of state registration of regulatory legal acts under № 10931, published on June 2, 2015 in the legal information system "Adilet");

2) paragraph 3 of the List of some orders of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan, which are amended, approved by the order of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated February 19, 2019 № 121 “On amendments to some orders of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan” (registered in the Register of state registration of regulatory legal acts №18339, published in the Standard control bank of regulatory legal acts of the Republic of Kazakhstan on March 27, 2019).

3. The state revenue committee of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan, in the manner, established by the legislation shall ensure:

1) state registration of this order in the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan;

2) within ten calendar days from the date of state registration of this order, sending it in the Kazakh and Russian languages to the Republican state enterprise on the right of economic management “Institute of Legislation and Legal Information of the Republic of Kazakhstan” of the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan for official publication and inclusion to the Standard control bank of regulatory legal acts of the Republic of Kazakhstan;

3) placement of this order on the Internet resource of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan;

4) submission of information on implementation of measures, provided for in subparagraphs 1), 2) and 3) of this paragraph to the Department of legal service of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan within ten working days after the state registration of this order in the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan.

4. This order shall be enforced upon expiry of ten calendar days after its first official publication.

First deputy Prime-Minister

of the Republic of Kazakhstan - Minister of Finance

of the Republic of Kazakhstan

Approved by
by the order of the First deputy
Prime-Minister
of the Republic of Kazakhstan -
Minister of Finance
of the Republic of Kazakhstan
dated June 26, № 776

Rules
for the use of information by state revenue bodies, provided by second-tier banks and
organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Code
of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory
payments to the budget”
Chapter 1. General provisions

1. These Rules for the use of information by state revenue bodies, provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) are developed in accordance with Article 24 of the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) (hereinafter - the Tax Code) and shall determine the procedure for the use of information by state revenue bodies, provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Tax Code..

2. Information, provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations, in accordance with the Tax Code (hereinafter - information) to state revenue bodies constitutes a tax secret and shall not be subject to disclosure by officials of state revenue bodies, with the exception of cases, stipulated in Article 30 of the Tax Code and legislative acts of the Republic of Kazakhstan.

Chapter 2. The procedure for the use of information

3. Information received by state revenue bodies shall be used solely for tax administration purposes.

4. Information for tax administration purposes shall be used by state revenue bodies in the following cases:

1) suspension of expenditure transactions on bank accounts in cases, established by paragraph 1 of Article 118 of the Tax Code, as well as in cases, established by paragraph 3 of Article 28 of the Law of the Republic of Kazakhstan dated June 21, 2013 “On Pension Insurance in the Republic of Kazakhstan” (hereinafter - the Law on Pension Insurance in the Republic of Kazakhstan) and paragraph 3 of Article 31 of the Law of the Republic of Kazakhstan dated November 16, 2015 “On Compulsory Social Health Insurance” (hereinafter - the Law on Compulsory Social Health Insurance);

2) collection of tax arrears at the expense of money, held on bank accounts without a consent, in the manner, established by Article 122 of the Tax Code, as well as upon collection of social payments in cases, established by paragraph 2 of Article 28 of the Law on Pension Insurance in the Republic of Kazakhstan and paragraph 5 of Article 31 of the Law Republic of Kazakhstan on Compulsory Social Health Insurance;

3) carrying out tax control;

4) consideration of the issue on termination of activity of a legal entity and (or) its structural unit, individual entrepreneur, whose actual absence at the place of location is confirmed in the manner, established by Article 70 of the Tax Code;

5) keeping records on fulfillment of a tax obligation, the obligation on calculation, withhold and transfer of social payments, established by subparagraph 1) of paragraph 3 of Article 69 of the Tax Code;

6) identification of transactions, hidden property and property obligations that led to a change in the financial condition and insolvency of taxpayers, having tax arrears in the amount of more than 10,000-fold the monthly calculation index, which have not been repaid within four months from the date of its occurrence;

7) exchange of information with the competent bodies of foreign states or administrative-territorial units of states with which the Republic of Kazakhstan concluded the relevant international treaties of the Republic of Kazakhstan.

Сноска. Заголовок - в редакции приказа Министра финансов РК от 01.03.2024 № 118 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

В соответствии со статьей 24 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

Сноска. Преамбула - в редакции приказа Министра финансов РК от 01.03.2024 № 118 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Утвердить прилагаемые Правила использования органами государственных доходов сведений, представляемых банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

Сноска. Пункт 1 - в редакции приказа Министра финансов РК от 01.03.2024 № 118 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

2. Признать утратившими силу:

1) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 марта 2015 года № 229 "Об утверждении Правил использования органами государственных доходов сведений, представляемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, и соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах и бюджет" (Налоговый кодекс) (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10931, опубликован 2 июня 2015 года в информационно-правовой системе "Әділет");

2) пункт 3 Перечня некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 февраля 2019 года № 121 "О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18339, опубликован в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан 27 марта 2019 года).

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Первый заместитель Премьер-Министра
Республики Казахстан – Министр финансов
Республики Казахстан

	Утверждены приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан
	от 26 июня года № 776

Правила использования органами государственных доходов сведений,представляемых банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)"

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила использования органами государственных доходов сведений, представляемых банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), разработаны в соответствии со статьей 24 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок использования органами государственных доходов сведений, представляемых банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с Налоговым кодексом.

2. Сведения, представленные банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с Налоговым кодексом (далее – сведения) органам государственных доходов составляют налоговую тайну и не подлежат разглашению должностными лицами органов государственных доходов, за исключением случаев, предусмотренных статьей 30 Налогового кодекса и законодательными актами Республики Казахстан.

Глава 2. Порядок использования сведений

3. Сведения, полученные органами государственных доходов, используются исключительно в целях налогового администрирования.

4. Сведения для целей налогового администрирования используются органами государственных доходов в следующих случаях:

1) приостановления расходных операций по банковским счетам в случаях, установленных пунктом 1 статьи 118 Налогового кодекса, а также в случаях, установленных пунктом 3 статьей 256 Кодекса Республики Казахстан "Социальный кодекс Республики Казахстан" (далее – Социальный кодекс) и пунктом 3 статьи 31 Закона Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании" (далее – Закон);

2) взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах без согласия, в порядке, установленном статьей 122 Налогового кодекса, а также при взыскании социальных платежей в случаях, установленных пунктом 2 статьей 256 Социального кодекса и пунктом 5 статьи 31 Закона;

3) осуществления налогового контроля;

4) рассмотрения вопроса по прекращению деятельности юридического лица и (или) его структурного подразделения, индивидуального предпринимателя, фактическое отсутствие которых по месту нахождения подтверждено в порядке, установленном статьей 70 Налогового кодекса;

5) ведения учета по исполнению налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей, установленного подпунктом 1) пункта 3 статьи 69 Налогового кодекса;

6) выявления сделок, сокрытого имущества и имущественных обязательств, приведших к изменению финансового состояния и неплатежеспособности налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность в размере более 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, не погашенную в течение четырех месяцев со дня ее возникновения;

7) обмена информацией с компетентными органами иностранных государств или административно-территориальных единиц государств, с которыми Республикой Казахстан заключены соответствующие международные договоры Республики Казахстан.

Сноска. Пункт 4 с изменениями, внесенными приказом Министра финансов РК от 01.03.2024 № 118 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).