Қосылған құн салығын есепке алу үшін екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, ағымдағы шоттардың ашылғаны және жабылғаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшаның қалдықтары мен қозғалысы туралы мәліметтерді беру қағидаларын және мерзімдерін бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Премьер-Министрінің Бірінші орынбасары - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2019 жылғы 26 маусымдағы № 634 бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2019 жылғы 28 маусымда № 18934 болып тіркелді. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2022 жылғы 25 наурыздағы № 306 бұйрығымен

Ескерту. Күші жойылды – ҚР Қаржы министрінің 25.03.2022 № 306 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

2017 жылғы 25 желтоқсандағы "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 24-бабы 18) тармақшасына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

1. Қоса беріліп отырған Қосылған құн салығын есепке алу үшін екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, ағымдағы шоттардың ашылғаны және жабылғаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшаның қалдықтары мен қозғалысы туралы мәліметтерді беру қағидалары және мерзімдері бекітілсін.

2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен:

1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

2) осы бұйрық мемлекеттік тіркелген күннен бастап күнтізбелік он күн ішінде оның қазақ және орыс тілдерінде Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкіне ресми жариялау және енгізу үшін Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінің "Қазақстан Республикасының Заңнама және құқықтық ақпарат институты" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорнына жолдануын;

3) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастырылуын;

4) осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде осы тармақтың 1), 2) және 3) тармақшаларында көзделген іс-шаралардың орындалуы туралы мәліметтерді Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Заң қызметі департаментіне ұсынуды қамтамасыз етсін.

3. Осы бұйрық алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

"КЕЛІСІЛДІ"

Қазақстан Республикасының

Ұлттық Банкі

Қазақстан Республикасы Премьер-Министрінің бірінші орынбасары – Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2019 жылғы 26 маусымдағы № 634 бұйрығымен бекітілген

Қосылған құн салығын есепке алу үшін екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, ағымдағы шоттардың ашылғаны және жабылғаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшаның қалдықтары мен қозғалысы туралы мәліметтерді беру қағидалары және мерзімдері

1-тарау. Жалпы ережелер

1. Осы Қосылған құн салығын есепке алу үшін екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, ағымдағы шоттардың ашылғаны және жабылғаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшаның қалдықтары мен қозғалысы туралы мәліметтерді беру қағидалары және мерзімдері (бұдан әрі – Қағидалар), "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" 2017 жылғы 25 желтоқсандағы Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 24-бабының 18) тармақшасына сәйкес әзірленген және екінші деңгейдегі банктердің және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың (бұдан әрі – Банктер), бақылау шоттарын ашқаны және жабқаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшалардың қозғалысы мен қалдықтары туралы мәліметтерді (бұдан әрі – Мәліметтер) беру тәртібі мен мерзімдерін айқындайды.

2. Қосымша құн салығының Бақылау шоты Қазақстан Республикасының аумағында Банктерде қосымша құн салығын төлеушілер ашатын, қосымша құн салығы бойынша қозғалыстарды есепке алу үшін пайдаланылатын банктік шот болып табылады.

2-тарау. Мәліметтер беру тәртібі және мерзімдері

3. Банктер осы Қағидаларға 1, 2, 3-қосымшаларға сәйкес бірегей сәйкестендіруді көрсете отырып, Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитетіне (бұдан әрі – Комитет) кем дегенде, жұмыс күнінде екі сағатта бір рет расталған Мәліметтерді береді.

Банктер Мәліметтерді беруі үшін, "Ақпараттандыру туралы" Қазақстан Республикасының 2015 жылғы 24 қарашадағы Заңымен белгілеген тәртіппен Комитеттің "ҚҚС-Blockchain" ақпараттық жүйесі және өзінің ақпараттық жүйелері арқылы өзара іс-қимыл жасауды жүзеге асырады.

Электрондық форматтағы өзара іс-қимыл Қазақстан Республикасы Ақпарат және коммуникациялар министрінің міндетін атқарушының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 16777 болып тіркелген) 2018 жылғы 29 наурыздағы № 123 бұйрығымен бекітілген "Электрондық үкімет" ақпараттандыру объектілерін біріктіру қағидаларына сәйкес жасалатын, екінші деңгейдегі банктердің ақпараттық жүйелері мен Комитеттің "ҚҚС- Blockchain" ақпараттық жүйесін біріктіруді іске асыру жөніндегі келісімде айқындалады.

Берілетін Мәліметтер, мәліметтерді беруге уәкілетті тұлғаның не оны алмастыратын тұлғаның электрондық цифрлық қолтаңбасымен куәландырылады.

Техникалық проблемаларға байланысты, оның ішінде осы Қағиданың 3-тармағында белгіленген мерзімде Мәліметтерді беру мүмкін болмаған кезде, Банктер техникалық проблемаларды жойғаннан кейін, техникалық проблемалар туындаған сәттен бастап және оларды жойғанға дейін жинақталған Мәліметтерді береді.

Қосылған құн салығын есепке алу үшін екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, ағымдағы шоттарды ашқаны және жабқаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшалардың қозғалысы мен қалдықтары туралы мәліметтерді беру қағидаларына және мерзімдеріне 1-қосымша

Бақылау шотының ашылуы және жабылуы туралы мәліметтер

№	Атауы	Типі	Анықтамалық
1.	Бақылау шоты иесінің жеке сәйкестендіру нөмірі (бұдан әрі - ЖСН)/ бизнес сәйкестендіру нөмірі (бұдан әрі - БСН)	сандық
2.	Бақылау шотының нөмірі (IBAN)	сандық және символдық
3.	Бақылау шотының типі	символдық	ағымдағы
4.	Бақылау шоты мәртебесінің коды	сандық	1 – шот ашылды, 2 – шот жабылды
5.	Бақылау шотының ашылу күні	сандық және символдық	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
6.	Бақылау шотының жабылу күні (жабылған Бақылау шоттары ғана көрсетіледі)	сандық және символдық	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
7.	Банктің БСК	символдық
8.	Бақылау шоты бойынша операциялар түрі	символдық	1 – шот ашу, 2 – шотты жабу
9.	Банк шоты шартының нөмірі (Бақылау шоты)	сандық және символдық
10.	Банк шоты шартының күні (Бақылау шоты)	сандық және символдық	YYYY-MM-DD

Ескертпе: аббревиатураны ашып жазу:

БСН – бизнес сәйкестендіру нөмірі

ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі

БСК – банктің сәйкестендіру коды

YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ – жылы/айы/күні /сағат/минут/секунд/сағаттық белдеу

БСК – бюджеттік сыныптама коды

ТТК – төлем тапсырмасының коды

IBAN – банктік шоттың халықаралық нөмірі

ID – бірегей идентификатор

Қосылған құн салығын есепке алу үшін екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, ағымдағы шоттарды ашқаны және жабқаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшалардың қозғалысы мен қалдықтары туралы мәліметтерді беру қағидаларына және мерзімдеріне 2-қосымша

Бақылау шотындағы қалдық сомалар туралы мәліметтер

№	Атауы	Типі	Анықтамалық
1.	Бақылау шоты иесінің ЖСН/БСН-і	сандық
2.	Бақылау шоты иесінің атауы	символдық
3.	Бақылау шотының нөмірі (IBAN)	сандық және символдық
4.	Бақылау шотының валютасы	символдық
5.	Бақылау шотының типі	символдық	ағымдағы
6.	Бақылау шотындағы қалдық сомасы	сандық
7.	Бақылау шоты мәртебесінің коды	сандық	1 – шот ашылды, 2 – шот жабылды
8.	Бақылау шотының мәртебесі өзгертілген күн	сандық және символдық	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ

Ескертпе: аббревиатураны ашып жазу:

БСН – бизнес сәйкестендіру нөмірі

ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі

БСК – банктің сәйкестендіру коды

YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ – жылы/айы/күні /сағат/минут/секунд/сағаттық белдеу

БСК – бюджеттік сыныптама коды

ТТК – төлем тапсырмасының коды

IBAN – банктік шоттың халықаралық нөмірі

ID – бірегей идентификатор

Қосылған құн салығын есепке алу үшін екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, ағымдағы шоттарды ашқаны және жабқаны туралы, сондай-ақ осындай шоттар бойынша ақшалардың қозғалысы мен қалдықтары туралы мәліметтерді беру қағидаларына және мерзімдеріне 3-қосымша

Бақылау шоты бойынша ақша қозғалысы туралы мәліметтер

№	Атауы	Типі	Анықтамалық
1.	Бақылау шоты иесінің ЖСН/БСН-і	сандық
2.	Бақылау шоты иесінің атауы	символдық
3.	Бақылау шотының нөмірі (IBAN)	сандық және символдық
4.	Бақылау шотының валютасы	символдық
5.	Бақылау шотының типі	символдық	ағымдағы
6.	Бақылау шотының ашылу күні	сандық және символдық	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
7.	Дебет/кредит операцияларының белгісі	сандық	1 – дебет, 2 – кредит
8.	Төлем тапсырмасының нөмірі	сандық
9.	Бірегей ID транзакциясы	сандық
10.	Операция валютасы	символдық
11.	Операция БСК	сандық
12.	Операция ТТК	сандық
13.	Төлем тапсырмасы	символдық
14.	Операция жүргізілген күні	сандық және символдық	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
15.	Операция сомасы	сандық
16.	Бақылау шоты - корреспондент иесінің ЖСН/БСН-і	сандық
17.	Бақылау шоты - корреспондент иесінің атауы	символдық
18.	Бақылау шоты - корреспондент ашылған банктің БСК-ы	символдық
19.	Бақылау шотының - корреспондент нөмірі (IBAN)	сандық және символдық

Ескертпе: аббревиатураны ашып жазу:

БСН – бизнес сәйкестендіру нөмірі

ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі

БСК – банктің сәйкестендіру коды

YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ – жылы/айы/күні /сағат/минут/секунд/сағаттық белдеу

БСК – бюджеттік сыныптама коды

ТТК – төлем тапсырмасының коды

IBAN – банктік шоттың халықаралық нөмірі

ID – бірегей идентификатор

On approval of the Rules and terms for submission by second-tier banks and organizations, exercising certain types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts

Order of the First Deputy of the Prime Minister of the Republic of Kazakhstan - Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated June 26, 2019 no. 634. Registered with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan on June 28, 2019 no. 18934. Abolished by the Order of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated 03/25/2022 No. 306

Unofficial translation

Footnote. Abolished by the Order of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated 03/25/2022 No. 306 (effective after ten calendar days after the date of its first official publication).

In accordance with sub-clause 18) of article 24 of the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 "On taxes and other obligatory payments to the budget (Tax Code)" I HEREBY ORDER:

1. To approve the attached Rules and terms for submission by second-tier banks and organizations, exercising certain types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts.

2. The State Revenue Committee of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan in accordance with the procedure established by the legislation of the Republic of Kazakhstan shall ensure:

1) state registration of this order with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan;

2) within ten calendar days from the date of state registration of this order, direction of it in Kazakh and Russian languages to the Republican State Enterprise on the right of economic management “Institute of Legislation and Legal Information of the Republic of Kazakhstan” of the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan for official publication and placement in the Reference Control Bank of the Regulatory Legal Acts of the Republic of Kazakhstan;

3) posting this order on the Internet resource of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan;

4) within ten working days from the state registration of this order with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan, submission to the Department of Legal Service of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan of information about implementation of measures provided for by sub-clauses 1), 2) and 3) of this clause.

3. This order shall come into force upon expiry of ten calendar days from the date of its first official publication.

Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan

"AGREED"

National Bank

of the Republic of Kazakhstan

Approved by the order of the First Deputy of the Prime Minister of the Republic of Kazakhstan – Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated June 26, 2019 no. 634

Rules and terms for submission by second-tier banks and organizations, exercising certain
types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for
accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts

Chapter 1. General provisions

1. These Rules and terms for submission by second-tier banks and organizations, exercising certain types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts (hereinafter referred to as the Rules) have been developed in accordance with sub-clause 18) of article 24 of the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 "On taxes and other obligatory payments to the budget (Tax Code)" and shall determine the procedure and terms for submission by the second-tier banks and organizations, exercising certain types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts (hereinafter referred to as the Information).

2. the control account of value added tax shall be a bank account opened by a payer of value added tax with the Banks in the territory of the Republic of Kazakhstan, used for accounting the flows on value added tax.

Chapter 2. Procedure and terms for submission the Information

3. The Banks shall submit to the State Revenue Committee of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan (hereinafter referred to as the Committee) confirmed Information according to annexes 1, 2, 3 to these Rules, indicating a unique identification code, during working days at least once every two hours.

The Banks for the submission of Information shall carry out interaction of their information systems with "VAT-Blockchain" information system of the Committee, in accordance with the procedure established by the Law of the Republic of Kazakhstan dated November 24, 2015 "On Informatization".

The electronic interaction format shall be determined by the Agreement on implementation of integration of information systems of second-tier banks and "VAT-Blockchain" information system of the Committee, concluded in accordance with the Rules for integration of the objects of informatization of "electronic government", approved by the order of the acting Minister of Information and Communications of the Republic of Kazakhstan dated March 29, 2018 no. 123 (registered with the Register of State Registration of Regulatory Legal Acts under no. 16777).

The Information submitted shall be certified by electronic digital signature of the person authorized for submission of information or a deputy person.

If it is impossible to submit Information due to technical problems, including the deadlines established by clause 3 of these Rules, the Banks, after eliminating technical problems, shall submit the Information accumulated from the moment technical problems arose and until they are eliminated.

Annex 1 to the Rules and terms for submission by second-tier banks and organizations, exercising certain types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts

Information about opening and closing a control account

no.	Name	Type	Reference
1.	Individual Identification Number(hereinafter referred to as the IIN)/ Business Identification Number (hereinafter referred to as the BIN) of the holder of the control account	numerical
2.	Control account number (IBAN)	numerical and character
3.	Control account type	character	current
4.	Control account status code	numerical	1 – account is opened, 2 – account is closed
5.	Date of opening the control account	numerical and character	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
6.	Date of closing the control account (to be indicated only for closed control accounts)	numerical and character	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
7.	BIC of the bank	character
8.	Type of transaction on the control account	character	1– opening the account, 2– closing the account
9.	Number of the agreement on bank account (control account)	numerical and character
10.	Date of the agreement on bank account (control account)	numerical and character	YYYY-MM-DD

Note description of abbreviations:

BIN – Business Identification Number

IIN – Individual Identification Number

BIC – Bank Identification Code

YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ – year/month/day/hour/minute/second/time zone

BCC – Budget Classification Code

PPC – Payment Purpose Code

IBAN – bank account number

ID – unique identification code

Annex 2 to the Rules and terms for submission by second-tier banks and organizations, exercising certain types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts

Information about the amount of the balance on the control account

no.	Name	Type	Reference
1.	IIN/BIN of the holder of the control account	numerical
2.	Name of the holder of the control account	character
3.	Number of the control account (IBAN)	numerical and character
4.	Currency of the control account	character
5.	Type of the control account	character	current
6.	Amount of the balance on the control account	numerical
7.	Control account status status	numerical	1 – account is opened, 2 – account is closed
8.	Date of amendment of the control account status	numerical and character	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ

Note description of abbreviations:

BIN – Business Identification Number

IIN – Individual Identification Number

BIC – Bank Identification Code

YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ – year/month/day/hour/minute/second/time zone

BCC – Budget Classification Code

PPC – Payment Purpose Code

IBAN – bank account number

ID – unique identification code

Annex 3 to the Rules and terms for submission by second-tier banks and organizations, exercising certain types of bank transactions, of the information on opening and closing of current accounts for accounting for value added tax as well as on balances and money flows on such accounts

Information about money flow on the control account

no.	Name	Type	Reference
1.	IIN/BIN of the holder of the control account	numerical
2.	Name of the holder of the control account	character
3.	Number of the control account (IBAN)	numerical and character
4.	Currency of the control account	character
5.	Type of the control account	character	current
6.	Date of opening the control account	numerical and character	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
7.	Identifier of transaction debit / credit	numerical	1 – debit, 2 – credit
8.	Payment order number	numerical
9.	Unique Transaction ID	numerical
10.	Transaction currency	character
11.	Transaction BCC	numerical
12.	Transaction PPC	numerical
13.	Payment purpose	character
14.	Date of transaction	numerical and character	YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ
15.	Amount of transaction	numerical
16.	IIN/BIN of the holder of the control account - correspondent	numerical
17.	Name of the holder of the control account - correspondent	character
18.	BIC of the bank, in which the control account of the correspondent is opened	character
19.	Number of the control account (IBAN) - correspondent	numerical and character

Note description of abbreviations:

BIN – Business Identification Number

IIN – Individual Identification Number

BIC – Bank Identification Code

YYYY-MM-DDThh:mm:ssZ – year/month/day/hour/minute/second/time zone

BCC – Budget Classification Code

PPC – Payment Purpose Code

IBAN – bank account number

ID – unique identification code