ЗҚАИ-ның ескертпесі!
Осы қаулының қолданысқа енгізілу тәртібін 4 т. қараңыз
"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63), 64) және 65) тармақшаларына, "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына және "Мемлекеттік статистика туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 16-бабы 3-тармағының 2) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті ұсыну мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізілетін кейбір қаулыларының тізбесі бекітілсін.
2. Бухгалтерлік есеп департаменті (Д.А. Тайшыбаева) Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен:
1) Заң департаментімен (А.С. Қасенов) бірлесіп осы қаулының Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;
2) осы қаулы ресми жарияланғаннан кейін оны Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің ресми интернет-ресурсында орналастыруды;
3) осы қаулы мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде Заң департаментіне осы тармақтың 2) тармақшасында көзделген іс-шараның орындалуы туралы мәліметтерді ұсынуды қамтамасыз етсін.
3. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары А.М. Баймағамбетовке жүктелсін.
4. Осы қаулы 2022 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізілетін бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті ұсыну мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізілетін Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының кейбір қаулылары тізбесінің 7-тармағын қоспағанда, алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.
|
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Төрағасы |
Е. Досаев |
КЕЛІСІЛДІ
Қазақстан Республикасының
Қаржы министрлігі
КЕЛІСІЛДІ
Қазақстан Республикасының
Қаржы нарығын реттеу және
дамыту агенттігі
КЕЛІСІЛДІ
Қазақстан Республикасының
Стратегиялық жоспарлау және
реформалар жөніндегі агенттігінің
ұлттық статистика бюросы
| Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2021 жылғы 22 қарашадағы № 100 Қаулымен бекітілген |
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті ұсыну мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізілетін кейбір қаулыларының тізбесі
1. "Екінші деңгейдегі банктердің сенімгерлік операцияларды және кастодиандық қызметті бухгалтерлік есепке алуды жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2007 жылғы 30 қарашадағы № 134 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 5089 болып тіркелген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"Екінші деңгейдегі банктердің және Қазақстан Республикасының бейрезидент-банктері филиалдарының сенімгерлік операциялар мен кастодиандық қызметті бухгалтерлік есепке алуды жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы";
кіріспесі мынадай редакцияда жазылсын:
"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:";
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Қоса беріліп отырған Екінші деңгейдегі банктердің және Қазақстан Республикасының бейрезидент-банктері филиалдарының сенімгерлік операциялар мен кастодиандық қызметті бухгалтерлік есепке алуды жүргізу жөніндегі нұсқаулық бекітілсін.";
көрсетілген қаулымен бекітілген Екінші деңгейдегі банктердің сенімгерлік операцияларды және кастодиандық қызметті бухгалтерлік есепке алуды жүргізу жөніндегі нұсқаулықта:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"Екінші деңгейдегі банктердің және Қазақстан Республикасының бейрезидент-банктері филиалдарының сенімгерлік операциялар мен кастодиандық қызметті бухгалтерлік есепке алуды жүргізу жөніндегі нұсқаулық";
1 және 2-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Осы Екінші деңгейдегі банктердің және Қазақстан Республикасының бейрезидент-банктері филиалдарының сенімгерлік операциялар мен кастодиандық қызметті бухгалтерлік есепке алуды жүргізу жөніндегі нұсқаулық "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына, "Екінші деңгейдегі банктердегі, ипотекалық ұйымдардағы, "Қазақстанның Даму Банкі" акционерлік қоғамындағы және Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктердің филиалдарындағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2011 жылғы 31 қаңтардағы № 3 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 6793 болып тіркелген) (бұдан әрі – бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары), халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес әзірленді.
2. Осы Нұсқаулық екінші деңгейдегі банктер және Қазақстан Республикасының бейрезидент-банктерінің филиалдары (бұдан әрі – банктер) қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу, бақылау мен қадағалау жөніндегі уәкілетті органның лицензиясы негізінде жүзеге асыратын сенімгерлік операциялардың және кастодиандық қызметтің бухгалтерлік есебін жүргізуді нақтылайды.";
75-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"75. Ерікті жинақтаушы зейнетақы қорының зейнетақы активтерін және кастодиандық шарт негізінде қабылданған инвестициялық портфельді басқаруды жүзеге асыратын ұйымның сенімгерлік басқаруындағы бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қорының зейнетақы активтерін бағалы қағаздарға орналастырған кезде мынадай бухгалтерлік жазбалар жүзеге асырылады:
бағалы қағаздарды сатып алу сомасына:
Кіріс | 7401 | "Қазақстан Республикасының қысқа мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары" |
7403 | "Қазақстан Республикасының ұзақ мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары" | |
7404 | "Қазақстан қор биржасының ресми тізіміне енгізілген мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы қағаздар" | |
7405 | "Халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары" | |
7407 | "Басқа да зейнетақы активтері"; |
сатып алынған сыйақы (купон) сомасына:
Кіріс | 7408 | "Зейнетақы активтері орналастырылған Қазақстан Республикасының қысқа мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" |
7409 | "Зейнетақы активтері орналастырылған Қазақстан Республикасының ұзақ мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7410 | "Қазақстан қор биржасының ресми тізіміне енгізілген, зейнетақы активтері орналастырылған мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы қағаздар бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7411 | "Зейнетақы активтері орналастырылған халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)"."; |
81-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"81. Әрбір есепті күнге банк амортизацияланған құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздардың құнсыздануына тест жүргізеді және мынадай бухгалтерлік жазбаларды жүзеге асырады:
1) бағалы қағаздардың құнсыздануынан болған залалды тану кезінде:
Шығыс | 7401 | "Қазақстан Республикасының қысқа мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары" |
7403 | "Қазақстан Республикасының ұзақ мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары" | |
7404 | "Қазақстан қор биржасының ресми тізіміне енгізілген мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы қағаздар" | |
7405 | "Халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары" | |
7408 | "Зейнетақы активтері орналастырылған Қазақстан Республикасының қысқа мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7409 | "Зейнетақы активтері орналастырылған Қазақстан Республикасының ұзақ мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7410 | "Қазақстан қор биржасының ресми тізіміне енгізілген, зейнетақы активтері орналастырылған мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы қағаздар бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7411 | "Зейнетақы активтері орналастырылған халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7413 | "Зейнетақы активтері орналастырылған басқа да қаржылық активтер бойынша есептелген сыйақы"; |
2) бағалы қағаздардың құнсыздануынан бұрын танылған залалды қалпына келтіру кезінде:
Кіріс | 7401 | "Қазақстан Республикасының қысқа мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары" |
7403 | "Қазақстан Республикасының ұзақ мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары" | |
7404 | "Қазақстан қор биржасының ресми тізіміне енгізілген мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы қағаздар" | |
7405 | "Халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары" | |
7408 | "Зейнетақы активтері орналастырылған Қазақстан Республикасының қысқа мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7409 | "Зейнетақы активтері орналастырылған Қазақстан Республикасының ұзақ мерзімді мемлекеттік бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7410 | "Қазақстан қор биржасының ресми тізіміне енгізілген, зейнетақы активтері орналастырылған мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы қағаздар бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7411 | "Зейнетақы активтері орналастырылған халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары бойынша есептелген сыйақы (купон, дисконт/сыйлықақы)" | |
7413 | "Зейнетақы активтері орналастырылған басқа да қаржылық активтер бойынша есептелген сыйақы" |
83-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"83. Ерікті жинақтаушы зейнетақы қорының зейнетақы активтерін және инвестициялық портфельді басқаруды жүзеге асыратын ұйымның сенімгерлік басқаруындағы бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қорының зейнетақы активтерін банктердегі және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі салымдарға мәміле бойынша шығындарды ескере отырып, салым сомасына орналастырған кезде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Кіріс | 7406 | "Басқа банктердегі салымдар"."; |
87-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"87. Әрбір есепті күнге банк салымдардың құнсыздануына тест жүргізеді және мынадай бухгалтерлік жазбаларды жүзеге асырады:
1) салымдардың құнсыздануынан болған залалды тану кезінде:
Шығыс | 7406 | "Басқа банктердегі салымдар" |
7412 | "Зейнетақы активтері орналастырылған басқа банктердегі салымдар бойынша есептелген сыйақы"; |
2) салымдардың құнсыздануынан бұрын танылған залалды қалпына келтіру кезінде:
Кіріс | 7406 | "Басқа банктердегі салымдар" |
7412 | "Зейнетақы активтері орналастырылған басқа банктердегі салымдар бойынша есептелген сыйақы"."; |
мынадай мазмұндағы 89-1-тармақпен толықтырылсын:
"89-1. Бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, инвестициялық портфельді басқарушы және кастодиан-банк арасында жасалған кастодиандық шартқа сәйкес кастодиан-банктің есеп саясатында айқындалған мерзімдерде инвестициялық портфельді басқарушыға кастодиандық қызмет көрсеткені үшін сыйақы (кірістер) сомасын есептеу, сондай-ақ ақша аударымдары мен басқа да шығыстар бойынша комиссиялық шығыстар сомасын есептеу жүргізіледі және мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 1819 | "Бағалы қағаздар нарығындағы кәсіби қызмет бойынша есептелген комиссиялық кірістер" |
Кт | 4609 | "Бағалы қағаздар нарығындағы кәсіби қызмет бойынша комиссиялық кірістер"."; |
90, 91, 92 және 93-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"90. Инвестициялық портфельді басқарушының, ерікті жинақтаушы зейнетақы қорының кастодиандық шартқа сәйкес өтеуге жататын бағалы қағаздар нарығына кәсіби қатысушылардың көрсетілетін қызметтеріне және басқа да шеккен шығыстарына ақы төлеу кезінде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 1860 | "Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлар" |
Кт | 1051 | "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі корреспонденттік шот" |
1052 | "Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар". |
91. Инвестициялық портфельді басқарушы, ерікті жинақтаушы зейнетақы қоры кастодиан-банк жүргізген, кастодиан-Шартқа сәйкес өтелуге жататын шығыстарды өтеу және төлеу, сондай-ақ кастодиан-банктің комиссиялық сыйақысының есептелген сомаларын төлеу кезінде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 2202 | "Ерікті жинақтаушы зейнетақы қорларына және инвестициялық портфельді басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға кастодиан банктер ашқан ағымдағы шоттардағы инвестицияланбаған қалдықтар" |
Кт | 1819 | "Бағалы қағаздар нарығындағы кәсіби қызмет бойынша есептелген комиссиялық кірістер " |
1860 | "Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлар". |
92. Инвестициялық портфельді басқарушы, ерікті жинақтаушы зейнетақы қоры есептелген сыйақы бойынша төлемдерді кешіктірген кезде мынадай бухгалтерлік жазбалар жүзеге асырылады:
ерікті жинақтаушы зейнетақы қорына кастодиандық шарт негізінде көрсетілген қызметтер үшін есептелген, бірақ өтелмеген сыйақы сомасына:
Дт | 1839 | "Бағалы қағаздар нарығындағы кәсіби қызмет бойынша мерзімі өткен комиссиялық кірістер" |
Кт | 1819 | "Бағалы қағаздар нарығындағы кәсіби қызмет бойынша есептелген комиссиялық кірістер " |
1860 | "Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлар"; |
тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) сомасына:
Дт | 1860 | "Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлар" |
Кт | 4900 | "Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)". |
93. Инвестициялық портфельді басқарушыға, ерікті жинақтаушы зейнетақы қорына кастодиандық шарт негізінде көрсетілген қызметтер үшін есептелген мерзімі өткен сыйақыны, сондай-ақ тұрақсыздық айыбының (айыппұлдың, өсімпұлдың) есептелген сомасын өтеу кезінде мынадай бухгалтерлік жазбалар жүзеге асырылады:
1) есептелген мерзімі өткен сыйақы сомасына:
Дт | 2202 | "Ерікті жинақтаушы зейнетақы қорларына және инвестициялық портфельді басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға кастодиан банктер ашқан ағымдағы шоттардағы инвестицияланбаған қалдықтар" |
Кт | 1839 | "Бағалы қағаздар нарығындағы кәсіби қызмет бойынша мерзімі өткен комиссиялық кірістер"; |
2) тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) сомасына:
Дт | 2202 | "Ерікті жинақтаушы зейнетақы қорларына және инвестициялық портфельді басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға кастодиан банктер ашқан ағымдағы шоттардағы инвестицияланбаған қалдықтар" |
Кт | 1860 | "Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлар".". |
2. "Қазақстан Республикасы қаржы нарығының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2008 жылғы 22 қыркүйектегі № 79 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 5348 болып тіркелген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Қазақстан Республикасы қаржы нарығының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарында:
3440 шотынан кейін мынадай мазмұндағы 3440 61 және 3440 63 шоттармен толықтырылсын:
"3440 61 | Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер |
3440 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер (пассив)"; |
5460 шотынан кейін мынадай мазмұндағы 5460 63 шотпен толықтырылсын:
"5460 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі резерв"; |
7440 62 шотынан кейін мынадай мазмұндағы 7440 63 шотпен толықтырылсын:
"7440 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі шығыс"; |
3380 61 шотының сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3380 61 "Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық сыйақы" (пассив).
Мақсаты: Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңнамасына сәйкес жинақтаушы зейнетақы қорына және инвестициялық портфельді басқарушыларға тиесілі инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық сыйақы сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорына не инвестициялық портфельді басқарушыға тиесілі инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық сыйақы сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық сыйақы сомаларын жинақтаушы зейнетақы қорларына не инвестициялық портфельді басқарушыға төлеген кезде есептен шығару жүргізіледі.";
3440 шотының сипаттамасынан кейін мынадай мазмұндағы 3440 61 және 3440 63 шоттардың нөмірлерімен, аттарымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"3440 61 "Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: инвестициялық портфельді басқарушылардың теріс инвестициялық кіріс алған жағдайда теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі міндеттемелердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі міндеттемелердің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі міндеттемелердің сомаларын есептен шығару жүргізіледі.
3440 63 "Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: инвестициялық портфельді басқарушы алған зейнетақы активтерінің номиналдық кірістілігі көрсеткішінің ауытқуы нәтижесінде туындаған теріс айырманы өтеу жөніндегі міндеттемелердің сомаларын және зейнетақы активтері кірістілігінің ең төмен мәнін есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша міндеттемелер туындаған кездегі олардың сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша міндеттемелерді орындау кезінде олардың сомаларын есептен шығару жүргізіледі.";
5460 шотының сипаттамасынан кейін мынадай мазмұндағы 5460 63 шотының нөмірімен, атымен және сипаттамасымен толықтырылсын:
"5460 63 "Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі резерв" (пассив).
Мақсаты: Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын реттеу және дамыту агенттігі Басқармасының 2021 жылғы 15 ақпандағы № 30 қаулысымен (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 22216 болып тіркелген) бекітілген Инвестициялық портфельді басқарушының теріс айырманы меншікті капиталы есебінен өтеу қағидалары мен мерзімдеріне сәйкес құрылуға жататын резервтер мен халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес танылатын міндеттемелер арасындағы айырма сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша резервтің сомасы оны қалыптастыру және (немесе) ұлғайту кезінде жазылады.
Шоттың дебеті бойынша резервтің сомасын оны орындау және (немесе) азайту кезінде есептен шығару жүргізіледі.";
7440 62 шотының сипаттамасынан кейін мынадай мазмұндағы 7440 63 шотының нөмірімен, атымен және сипаттамасымен толықтырылсын:
"7440 63 "Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі шығыс".
Мақсаты: инвестициялық портфельді басқарушы алған зейнетақы активтерінің номиналдық кірістілігі көрсеткішінің ауытқуы нәтижесінде туындаған теріс айырманы өтеу жөніндегі шығыстардың сомаларын және зейнетақы активтері кірістілігінің ең төмен мәнін есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша теріс айырманы өтеу жөніндегі шығыстардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша № 5610 баланстық шотына келтірілген шығыстар сомаларын есептен шығару жүргізіледі.".
3. "Инвестициялық портфельді басқарушылардың, бағалы қағаздар нарығында брокерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыра лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын сақтандыру ұйымдарының бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2010 жылғы 1 ақпандағы № 4 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 6090 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"Инвестициялық портфельді басқарушылардың, бағалы қағаздар нарығында брокерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын сақтандыру ұйымдарының және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын Қазақстан Республикасы бейрезидент - сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы";
кіріспесі мынадай редакцияда жазылсын:
"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:";
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Қоса беріліп отырған Инвестициялық портфельді басқарушылардың, бағалы қағаздар нарығында брокерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын сақтандыру ұйымдарының және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын Қазақстан Республикасы бейрезидент - сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулық бекітілсін.";
көрсетілген қаулымен бекітілген Инвестициялық портфельді басқарушылардың, бағалы қағаздар нарығында брокерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыра лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын сақтандыру ұйымдарының бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықта:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"Инвестициялық портфельді басқарушылардың, бағалы қағаздар нарығында брокерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын сақтандыру ұйымдарының және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын Қазақстан Республикасы бейрезидент - сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулық";
1 және 2-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Осы Нұсқаулық "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына, халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес әзірленді және:
клиенттердің инвестициялық басқарудағы активтерінің инвестициялық портфелін басқарушылардың және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын сақтандыру ұйымдарының және "өмірді сақтандыру" саласы бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар және сақтандырушының инвестицияларына сақтанушының қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын Қазақстан Республикасы бейрезидент - сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының (бұдан әрі – ұйым);
бағалы қағаздар нарығында брокерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың (бұдан әрі – брокер) брокерлік қызмет көрсету туралы шарт бойынша клиенттерден алынған активтердің бухгалтерлік есебін жүргізуін нақтылайды.
2. Клиенттердің инвестициялық басқарудағы активтерінің және брокерлік қызмет көрсету туралы шарт бойынша клиенттерден алынған активтердің бухгалтерлік есебін жүргізген кезде ұйым және брокер "Қазақстан Республикасы қаржы нарығының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2008 жылғы 22 қыркүйектегі № 79 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 5348 болып тіркелген) сәйкес баланстан тыс шоттарды қолданады.
Клиенттердің сақтандыру ұйымның инвестициялық басқаруындағы активтерінің бухгалтерлік есебін жүргізген кезде "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына, өзара сақтандыру қоғамдарына және Қазақстан Республикасының бейрезидент - сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының филиалдарына арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын, Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының, өзара сақтандыру қоғамдарының және Қазақстан Республикасының бейрезидент - сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының бухгалтерлік есеп жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы және Қазақстан Республикасының кейбір нормативтік құқықтық актілеріне бухгалтерлік есеп жүргізу мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2017 жылғы 22 желтоқсандағы № 251 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 16390 болып тіркелген) сәйкес баланыстан тыс шоттар қолданылады.";
11-тарау алып тасталсын.
4. "Қаржы нарығының жекелеген субъектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2011 жылғы 1 шілдедегі № 68 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 7121 болып тіркелген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Қаржы нарығының жекелеген субъектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықта:
118-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"118. Зейнетақы активтері бойынша инвестициялық кірістен тиесілі комиссиялық сыйақы сомасына мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 1270 61 | Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер |
Кт | 6110 61 | Инвестициялық кірістен комиссиялық кірістер."; |
мынадай мазмұндағы 118-1, 118-2 және 118-3-тармақтармен толықтырылсын:
"118-1. Зейнетақы активтері бойынша теріс комиссиялық сыйақы сомасына теріс инвестициялық кіріс болған кезде инвестициялық портфельді басқарушы мынадай бухгалтерлік жазбаны жүзеге асырады:
Дт | 7470 61 | Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу бойынша шығыстар |
Кт | 3440 61 | Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер. |
118-2. Есепті айдың соңында зейнетақы активтері бойынша теріс инвестициялық кірістен бұрын есептелген теріс комиссиялық сыйақы шегіндегі сомаға мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 3440 61 | Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер |
Кт | 1270 61 | Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер; |
комиссиялық сыйақы алған кезде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 1030 | Ағымдағы шоттардағы ақшалай қаражат |
Кт | 1270 61 | Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер. |
118-3. Зейнетақы активтерін сенімгерлік басқару туралы шарт бұзылған кезде инвестициялық портфельді басқарушы теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі міндеттемелердің сомасына мынадай бухгалтерлік жазбаны жүзеге асырады:
Дт | 3440 61 | Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер |
Кт | 1030 | Ағымдағы шоттардағы ақшалай қаражат."; |
мынадай мазмұндағы 14 және 15-тараулармен толықтырылсын:
"14-тарау. Зейнетақы активтерінің кірістілігі мен зейнетақы активтері кірістілігінің барынша төмен мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі операциялардың бухгалтерлік есебі
134. Инвестициялық портфельді басқарушы алған зейнетақы активтерінің номиналдық кірістілігі мен зейнетақы активтері кірістілігінің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі резервті қалыптастырған және (немесе) ұлғайтқан кезде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 5610 | Есепті жылдың бөлінбеген пайдасы (жабылмаған шығыны) |
Кт | 5460 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі резерв (пассив). |
135. Инвестициялық портфельді басқарушы номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең төмен мәні арасындағы теріс айырманы өтеу бойынша қалыптастырылған резервті есептен шығарған және (немесе) азайтқан кезде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 5460 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі резерв (пассив) |
Кт | 5610 | Есепті жылдың бөлінбеген пайдасы (жабылмаған шығыны. |
136. Басқарушы инвестициялық портфельді басқарушы алған зейнетақы активтерінің номиналдық кірістілігі мен зейнетақы активтері кірістілігінің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі міндеттемелерді таныған кезде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 7440 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі шығыс; |
Кт | 3440 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер; |
инвестициялық портфельді басқарушы алған зейнетақы активтерінің номиналдық кірістілігі мен зейнетақы активтері кірістілігінің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы өтеу кезінде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 3440 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі қысқа мерзімді міндеттемелер |
Кт | 1030 | Ағымдағы шоттардағы ақшалай қаражат. |
15-тарау. Инвестициялық кірістен және бағалы қағаздар нарығының өзге де кәсіби қатысушыларының қызметтері үшін комиссиялық сыйақыны есептеу бойынша операциялардың бухгалтерлік есебі
137. Тиесілі комиссиялық сыйақы сомасына мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
1) есептелген комиссиялық сыйақы сомасына:
Дт | 1270 83 | Бағалы қағаздар нарығының өзге де кәсіби қатысушыларының қызметтері үшін есептелген комиссиялық кірістер |
Кт | 6110 82 | Бағалы қағаздар нарығының өзге де кәсіби қатысушыларының қызметтері үшін комиссиялық кірістер; |
2) нақты алынған ақша сомасына:
Дт | 1030 | Ағымдағы шоттардағы ақшалай қаражат |
Кт | 1270 83 | Бағалы қағаздар нарығының өзге де кәсіби қатысушыларының қызметтері үшін есептелген комиссиялық кірістер.". |
5. "Бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры және ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы активтерімен операциялардың бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2011 жылғы 1 шілдедегі № 69 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 7118 болып тіркелген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры және ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы активтерімен операциялардың бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі нұсқаулықта:
8-тараудың атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"8-тарау. РЕПО және кepi РЕПО операцияларының бухгалтерлік есебі";
мынадай мазмұндағы 58-1-тармақпен толықтырылсын:
"58-1. РЕПО операцияларын жүргізген кезде (бағалы қағаздарды сатқан кезде) мәміле сомасына мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 1060 61 | Ағымдағы шоттардағы ақшалай қаражат |
Кт | 3050 03 | Бағалы қағаздармен РЕПО операциялары."; |
мынадай мазмұндағы 59-1-тармақпен толықтырылсын:
"59-1. РЕПО операциялары бойынша сыйақы түрінде шығысты есептеген кезде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 7310 04 | Бағалы қағаздармен РЕПО операциялары бойынша сыйақыны төлеумен байланысты шығыс |
Кт | 3380 02 | Бағалы қағаздармен РЕПО операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыс."; |
мынадай мазмұндағы 60-1-тармақпен толықтырылсын:
"60-1. РЕПО операциялары бойынша бұрын берілген бағалы қағаздарды алған кезде РЕПО мәмілесі бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыс сомасына және РЕПО мәмілесін жабу сомасына (осы мәмілені жасасу кезінде белгіленген мәмілені жабу сомасы) мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 3050 03 | Бағалы қағаздармен РЕПО операциялары |
3380 02 | Бағалы қағаздармен РЕПО операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыс | |
Кт | 1060 61 | Ағымдағы шоттардағы ақшалай қаражат."; |
85-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"85. Инвестициялық кірісті қалыптастыру кезінде мынадай бухгалтерлік жазбалар жүзеге асырылады:
1) бар кіріс сомасына:
Дт | 6110 01 | Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кіріс |
6110 03 | Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконт амортизациясына байланысты кіріс | |
6110 04 | Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы алуға байланысты кіріс | |
6110 05 | Орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кіріс | |
6110 29 | Талап етілгенге дейінгі салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кіріс | |
6110 30 | Мерзімді салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кіріс | |
6110 31 | Шартты салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кіріс | |
6110 34 | Сыйақы алуға байланысты басқа да кіріс | |
6110 35 | Жинақ салымдары бойынша сыйақы алуға байланысты кіріс | |
6110 63 | Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу | |
6110 64 | Сыртқы басқарудағы активтер бойынша кіріс | |
6150 01 | Өзгерістері пайда немесе зиянның құрамында көрсетілетін әділ құны бойынша есепке алынатын бағалы қағаздардың құны өзгеруінен кіріс | |
6240 02 | Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдар бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кіріс | |
6240 62 | Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздар бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кіріс | |
6240 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы өтеу бойынша кіріс | |
6250 02 | Шетел валютасын қайта бағалаудан кіріс | |
6280 01 | Аффинирленген бағалы металдарды сатудан кіріс | |
6280 05 | Аффинирленген бағалы металдарды қайта бағалаудан кіріс | |
6280 07 | Басқа да кіріс | |
6280 09 | Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан кіріс | |
6290 09 | Фьючерс мәмілелері бойынша кіріс | |
6290 10 | Форвард мәмілелері бойынша кіріс | |
6290 11 | Опцион мәмілелері бойынша кіріс | |
6290 13 | Своп мәмілелері бойынша кіріс | |
Кт | 5610 | Есепті жылғы бөлінбеген пайда (өтелмеген зиян); |
2) бар шығыс сомасына:
Дт | 5610 | Есепті жылғы бөлінбеген пайда (өтелмеген зиян) |
Кт | 7310 02 | Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы амортизациясына байланысты шығыс |
7310 04 | Бағалы қағаздармен РЕПО операциялары бойынша сыйақы төлеумен байланысты шығыс | |
7310 10 | Орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша шығыс | |
7310 25 | Сыйақы төлеуге байланысты басқа да шығыс | |
7430 02 | Шетел валютасын қайта бағалаудан шығыс | |
7440 02 | Орналастырылған салымдар бойынша резервтерді (провизияларды) қалыптастыру бойынша шығыс | |
7440 61 | Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздар бойынша резервтерді (провизияларды) құру бойынша шығыс | |
7440 62 | Сыртқы басқарудағы активтер бойынша шығыс | |
7470 01 | Аффинирленген бағалы металдардың баланстық құны | |
7470 03 | Өзгерістері пайда немесе зиянның құрамында көрсетілетін әділ құны бойынша есепке алынатын бағалы қағаздардың құны өзгеруінен шығыс | |
7470 07 | Аффинирленген бағалы металдарды қайта бағалаудан шығыс | |
7470 10 | Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан шығыс | |
7470 27 | Басқа да комиссиялық шығыс | |
7470 81 | Қор биржасының қызметтері үшін комиссиялық шығыс | |
7470 82 | Брокерлік және дилерлік қызмет бойынша комиссиялық шығыс | |
7480 09 | Фьючерс мәмілелері бойынша шығыс | |
7480 10 | Форвард мәмілелері бойынша шығыс | |
7480 11 | Опцион мәмілелері бойынша шығыс | |
7480 13 | Своп мәмілелері бойынша шығыс."; |
87 және 88-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"87. Қорға зейнетақы активтерінен тиесілі комиссиялық сыйақы сомасына мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 7470 27 | Басқа да комиссиялық шығыс |
Кт | 3380 62 | Зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық сыйақылар. |
Қордың зейнетақы активтерінен комиссиялық сыйақы сомасын Қордың ағымдағы шотына аударған кезде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:
Дт | 3380 62 | Зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялык сыйақылар |
Кт | 1060 61 | Ағымдағы шоттағы (инвестициялық шот) ақшалай қаражат (зейнетақы активтері). |
88. Иинвестициялық кiрiстен зейнетақы активтерін басқарушының комиссиялық сыйақысын есептеген кезде мынадай бухгалтерлiк жазбалар жүзеге асырылады:
Дт | 7470 27 | Басқа да комиссиялық шығыс |
Кт | 3380 61 | Инвестициялық кiрiстен есептелген комиссиялық сыйақылар."; |
мынадай мазмұндағы 88-1, 88-2 және 88-3-тармақтармен толықтырылсын:
"88-1. Зейнетақы активтерін басқарушының теріс инвестициялық кірісі болған кезде теріс комиссиялық сыйақы сомасына мынадай бухгалтерлiк жазба жүзеге асырылады:
Дт | 1280 10 | Басқа да дебиторлық берешек |
Кт | 6110 63 | Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу |
88-2. Есепті айдың соңында теріс инвестициялық кірістен бұрын есептелген теріс комиссиялық сыйақы шеңберіндегі сомаға мынадай бухгалтерлiк жазба жүзеге асырылады:
Дт | 3380 61 | Инвестициялық кiрiстен есептелген комиссиялық сыйақылар |
Кт | 1280 10 | Басқа да дебиторлық берешек; |
инвестициялық кірістен комиссиялық сыйақы сомасын аударған кезде мынадай бухгалтерлiк жазба жүзеге асырылады:
Дт | 3380 61 | Инвестициялық кiрiстен есептелген комиссиялық сыйақылар |
Кт | 1060 61 | Ағымдағы шоттағы (инвестициялық шот) ақшалай қаражат (зейнетақы активтерi). |
88-3. Зейнетақы активтерін сенімгерлік басқару туралы шарт бұзылған жағдайда, инвестициялық портфельді басқарушы Қорға есептелген теріс комиссиялық сыйақы бойынша дебиторлық берешекті өтеген кезде мынадай бухгалтерлiк жазбалар жүзеге асырылады:
Дт | 1060 61 | Ағымдағы шоттағы (инвестициялық шот) ақшалай қаражат (зейнетақы активтерi). |
Кт | 1280 10 | Басқа да дебиторлық берешек.". |
12-тарау мынадай редакцияда жазылсын:
"12-тарау. Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі операциялардың бухгалтерлік есебі
93. Инвестициялық портфельді басқарушы алған зейнетақы активтерінің номиналдық кірістілігі мен зейнетақы активтері кірістілігінің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі талапты есептеген кезде мынадай бухгалтерлік жазбалар жүзеге асырылады:
1) инвестициялық портфельді басқарушы алған зейнетақы активтерінің номиналдық кірістілігі мен зейнетақы активтері кірістілігінің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы өтеу бойынша есептелген талап сомасына:
Дт | 1280 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі талаптар |
Кт | 6240 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу бойынша кірістер; |
2) өтемді алған кезде:
Дт | 1060 61 | Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (Ағымдағы шоттағы ақша (зейнетақы активтері) (инвестициялық шот) |
Кт | 1280 63 | Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы өтеу жөніндегі талаптар.". |
6. "Сақтандыру және қайта сақтандыру операцияларының бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2013 жылғы 28 маусымдағы № 149 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 8596 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
кіріспесі мынадай редакцияда жазылсын:
"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:";
көрсетілген қаулымен бекітілген Сақтандыру және қайта сақтандыру операцияларының бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі нұсқаулықта:
1 және 2 тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Осы Сақтандыру және қайта сақтандыру операцияларының бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі нұсқаулық (бұдан әрі – Нұсқаулық) "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына және "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына, халықаралық қаржылық есептiлiк стандарттарына сәйкес әзiрлендi және сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, Қазақстан Республикасының бейрезидент-сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының филиалдары (бұдан әрі – сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары), сақтандыру брокерлері және Қазақстан Республикасының бейрезидент-сақтандыру брокерлерінің филиалдары (бұдан әрі – сақтандыру брокерлері) жүзеге асыратын сақтандыру және қайта сақтандыру жөніндегі операциялардың бухгалтерлік есебін жүргізуді нақтылайды.
2. Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есептілікті, Қазақстан Республикасының бейрезидент-сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының және Қазақстан Республикасының бейрезидент-сақтандыру брокерлері филиалдарының бухгалтерлік есеп деректері бойынша есептілікті ашуы, сондай-ақ есеп саясатын қалыптастыру халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес жүзеге асырылады.".
7. "Зейнетақы активтері бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және жария ету" қаржылық есептілік стандартын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2013 жылғы 26 шілдедегі № 195 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 8765 болып тіркелген) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген "Зейнетақы активтері бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және жария ету" қаржылық есептілік стандартында:
8-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"8. Туынды қаржы құралдарымен жасалатын мәмілелерді қоспағанда, қаржы активтерін сатып алу және сату мәмілелері есептеу күні бойынша есепке алу әдісі бойынша есепке алынады.
Актив ұйымға жеткізілетін немесе ұйым жеткізетін күн есеп айырысу күні болып табылады.
Есеп айырысу күнгі бухгалтерлік есеп мыналарды көздейді:
1) ұйым алған күні активті тану;
2) ұйым жеткізген күні активті тануды тоқтату және есептен шығарудан пайда немесе зиянды тану.
Қаржы активін шығынға жазудан кірісті немесе шығысты есептеу ФИФО "бірінші түсу - бірінші босату" әдісі (бұдан әрі – ФИФО әдісі) бойынша жүзеге асырылады.
ФИФО әдісін қолдану бірінші сатып алынған активтер бірінші болып өткізілетін білдіреді.".
8. "Брокерлік қызмет бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және ашу" 33 бухгалтерлік есеп стандартын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2014 жылғы 16 шілдедегі № 137 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 9735 болып тіркелген) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген "Брокерлік қызмет бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және ашу" 33 бухгалтерлік есеп стандартында:
4-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"4. Стандарт брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар екінші деңгейдегі банктерге, Қазақстан Республикасының бейрезидент-банктерінің филиалдарына қолданылмайды.".
9. "Қаржы нарығының жекелеген субъектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2011 жылғы 1 шілдедегі № 68 қаулысына өзгеріс енгізу және Исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының сақтандыру және қайта сақтандыру операциялары бойынша бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2015 жылғы 27 мамырдағы № 83 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 11653 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Қаржы нарығының жекелеген субъектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" 2011 жылғы 1 шілдедегі № 68 қаулысына өзгеріс енгізу және Қазақстан Республикасының бейрезидент-ислам сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және ислам сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының сақтандыру және қайта сақтандыру бойынша операцияларының бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы";
кіріспесі мынадай редакцияда жазылсын:
"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, "Сақтандыру қызметі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 52-3-бабына, "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:";
2-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"2. Қазақстан Республикасының бейрезидент-исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының сақтандыру және қайта сақтандыру жөніндегі операциялардың бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі қоса беріліп отырған нұсқаулық бекітілсін.";
көрсетілген қаулымен бекітілген Исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының сақтандыру және қайта сақтандыру операциялары бойынша бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықта:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"Қазақстан Республикасының бейрезидент-исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының сақтандыру және қайта сақтандыру бойынша операциялардың бухгалтерлік есебін жүргізу жөніндегі нұсқаулық";
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Осы Исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының сақтандыру және қайта сақтандыру операциялары бойынша бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулық (бұдан әрі – Нұсқаулық) "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, "Сақтандыру қызметі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 52-3-бабына (бұдан әрі – Сақтандыру қызметі туралы заң), "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1) тармақшасына, халықаралық қаржылық есептiлiк стандарттарына сәйкес әзiрлендi және исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және Қазақстан Республикасының бейрезидент-исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары (бұдан әрі – исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары) филиалдарының сақтандыру және қайта сақтандыру бойынша операциялардың бухгалтерлік есебін жүргізуін нақтылайды.".
10. "Қаржы ұйымдарының қаржылық есептілікті ұсыну қағидаларын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2016 жылғы 28 қаңтардағы № 41 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 13504 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Қаржы ұйымдарының қаржылық есептілікті ұсыну қағидаларында:
16-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"16. Ұлттық Банкке ай сайынғы қаржылық есептілікті:
1) сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары есепті айдан кейінгі айдың 6 (алтыншы) жұмыс күнінен кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 9-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 10-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті ұсынады;
2) бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры есепті айдан кейінгі айдың 20 (жиырмасынан) кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 11-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 12-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті;
Қағидаларға 13-қосымшаға сәйкес нысан бойынша таза зейнетақы активтері туралы есепті;
Қағидаларға 14-қосымшааға сәйкес нысан бойынша таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есепті ұсынады;
3) ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары есепті айдан кейінгі айдың 5 (бесінші) жұмыс күнінен кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 11-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 12-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті;
Қағидаларға 13-қосымшаға сәйкес нысан бойынша таза зейнетақы активтері туралы есепті;
Қағидаларға 14-қосымшаға сәйкес нысан бойынша таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есепті ұсынады;
4) бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар есепті айдан кейінгі айдың 5 (бесінші) жұмыс күнінен кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 15-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 16-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті ұсынады;
5) инвестициялық портфельді басқарушылар есепті айдан кейінгі айдың 5 (бесінші) жұмыс күнінен кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 15-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 16-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті;
Қағидаларға 17-қосымшаға сәйкес нысан бойынша инвестициялық қордың (басқа клиенттердің) активтері бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 18-қосымшаға сәйкес нысан бойынша инвестициялық қордың (басқа клиенттердің) активтері бойынша пайда мен зиян туралы есепті;
Қағидаларға 19-қосымшаға сәйкес нысан бойынша таза зейнетақы активтері туралы есепті;
Қағидаларға 20-қосымшаға сәйкес нысан бойынша таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есепті ұсынады;
6) "өмірді сақтандыру" саласында лицензиясы бар және сақтанушының сақтандырушының инвестицияларына қатысу талаптары көзделетін сақтандыру шарттарын жасауды жүзеге асыратын сақтандыру ұйымдары есепті айдан кейінгі айдың 6 (алтыншы) жұмыс күнінен кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 17-қосымшаға сәйкес нысан бойынша инвестициялық қордың (басқа клиенттердің) активтері бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 18-қосымшаға сәйкес нысан бойынша инвестициялық қордың (басқа клиенттердің) активтері бойынша пайда мен зиян туралы есепті ұсынады;
7) Ұлттық пошта операторы есепті айдан кейінгі айдың 25 (жиырма бесінен) кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 7-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 21-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті ұсынады;
8) орталық депозитарий есепті айдан кейінгі айдың 20 (жиырмасынан) кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 7-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 8-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті ұсынады;
9) сауда-саттықты ұйымдастырушы есепті айдан кейінгі айдың 20 (жиырмасынан) кешіктірмей, мынадай нысандар бойынша:
Қағидаларға 7-қосымшаға сәйкес нысан бойынша бухгалтерлік балансты;
Қағидаларға 8-қосымшаға сәйкес нысан бойынша пайда мен зиян туралы есепті ұсынады..";
4-қосымша осы қаулыға 1-қосымшаға сәйкес редакцияда жазылсын;
10-қосымша осы қаулыға 2-қосымшаға сәйкес редакцияда жазылсын;
13-қосымша осы қаулыға 3-қосымшаға сәйкес редакцияда жазылсын;
14-қосымша осы қаулыға 4-қосымшаға сәйкес редакцияда жазылсын;
19-қосымша осы қаулыға 5-қосымшаға сәйкес редакцияда жазылсын;
20-қосымша осы қаулыға 6-қосымшаға сәйкес редакцияда жазылсын.".
11. "Бухгалтерлік есеп жүргізуді автоматтандыру қағидаларын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2017 жылғы 27 наурыздағы № 47 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 15084 болып тіркелген) мынадай өзгеріс енгізілсін:
осы қаулымен бекітілген бухгалтерлік есеп жүргізуді автоматтандыру қағидаларында:
12-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"12. Ұйымның бас кітап деңгейінде жүргізетін операциялары Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының мынадай:
"Қазақстан Республикасы қаржы нарығының жекелеген субъектілері үшін бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы" 2008 жылғы 22 қыркүйектегі № 79 (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 5348 болып тіркелген);
"Екінші деңгейдегі банктердегі, ипотекалық ұйымдардағы, "Қазақстанның Даму Банкі" акционерлік қоғамындағы және Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктердің филиалдарындағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы" 2011 жылғы 31 қаңтардағы № 3 (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 6793 болып тіркелген);
"Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына, өзара сақтандыру қоғамдарына және Қазақстан Республикасының бейрезидент-сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының филиалдарына арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын, Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының, өзара сақтандыру қоғамдарының және Қазақстан Республикасының бейрезидент-сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары филиалдарының бухгалтерлік есеп жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы және Қазақстан Республикасының кейбір нормативтік құқықтық актілеріне бухгалтерлік есеп жүргізу мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" 2017 жылғы 22 желтоқсандағы № 251 (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 16390 болып тіркелген) қаулыларымен бекітілген бухгалтерлік есептің үлгі шоттар жоспарына сәйкес бухгалтерлік есеп шоттарында көрсетіледі.".
| Қаулыға 1-қосымша |
|
| Қаржы ұйымдарының қаржылық есептiлiктi ұсыну қағидаларына 4-қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысан
Қайда ұсынылады: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің аумақтық филиалына.
Әкімшілік деректердің нысаны www.nationalbank.kz ресми интернет-ресурсында орналастырылған.
Капиталдағы өзгерістер туралы есеп
Әкімшілік деректер нысанының индексі: 4Н.
Кезеңділігі: тоқсан сайын/жыл сайын.
Есепті кезең: 20___жылғы "___"____________ жағдай бойынша.
Ақпаратты ұсынатын тұлғалар тобы: екінші деңгейдегі банктер, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері, меншікті активтері бойынша бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, меншікті активтері бойынша ерікті жинақтаушы зейнетақы қоры, бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, инвестициялық портфельді басқарушылар, микроқаржылық қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, оның ішінде бұдан бұрын еншілес банк болған заңды тұлға (қызметін Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің қолма-қол шетел валютасымен айырбастау операцияларына арналған лицензиясының негізінде айырбастау пунктері арқылы ғана жүзеге асыратын заңды тұлғаларды және айрықша қызметі банкноттарды, монеталар мен құндылықтарды инкассациялау болып табылатын заңды тұлғаларды қоспағанда), өзара сақтандыру қоғамдары, активтер мен міндеттемелерді бір мезгілде беру жөніндегі операция нәтижесінде активтер мен міндеттемелер қабылдаған ұйымдар.
Ұсыну мерзімі:
1) екінші деңгейдегі банктер, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері, меншікті активтері бойынша бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, меншікті активтері бойынша ерікті жинақтаушы зейнетақы қоры, бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, инвестициялық портфельді басқарушылар, микроқаржылық қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, оның ішінде бұдан бұрын еншілес банк болған заңды тұлға (қызметін Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің қолма-қол шетел валютасымен айырбастау операцияларына арналған лицензиясының негізінде айырбастау пунктері арқылы ғана жүзеге асыратын заңды тұлғаларды және айрықша қызметі банкноттарды, монеталар мен құндылықтарды инкассациялау болып табылатын заңды тұлғаларды қоспағанда), өзара сақтандыру қоғамдары – есепті жылдан кейінгі жылдың 30 (отызыншы) сәуіріне (қоса алғанда) дейінгі мерзімде жыл сайын;
2) екінші деңгейдегі банктер – есепті тоқсаннан кейінгі күнтізбелік 60 (алпыс) күннен кешіктірмей тоқсан сайын;
3) активтер мен міндеттемелерді бір мезгілде беру жөніндегі операция нәтижесінде активтер мен міндеттемелер қабылдаған ұйымдар – активтер мен міндеттемелерді бір мезгілде беру жөніндегі операция болған есепті жылдан кейінгі жылдың 31 (отыз бірінші) мамырына (қоса алғанда) дейінгі мерзімде.
| Нысан | |
| (мың теңгемен) |
Баптардың атауы | Жарғылық капитал | Меншікті капитал құрамдасының атауы | Капитал жиынтығы |
1 | 2 | … | n |
Өткен есепті жылдың соңында | |||
… | |||
Басқа да жиынтық кіріс | |||
… | |||
Кезең ішіндегі жалпы жиынтық кіріс/шығын | |||
… | |||
Есепті кезеңге қалдықтар |
Атауы |
Мекенжайы | |
Телефоны _________________________________________________________ | ||
Электрондық пошта мекенжайы ______________________________________ | ||
Орындаушы ________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы, телефоны | |
Бас бухгалтер | ||
___________________________________________ | __________ | __________ |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | күні |
Басшы немесе оның міндетін атқарушы адам | ||
___________________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | |
| "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанға қосымша |
"Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме (индексі - 4Н, кезеңділігі: жыл сайын / тоқсан сайын)
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы түсіндірме "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды (бұдан әрі – нысан) толтыру бойынша бірыңғай талаптарды айқындайды.
2. Нысан "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 65) тармақшасына сәйкес әзірленді.
3. Нысан жыл сайын және тоқсан сайын есепті кезеңнің соңындағы жағдай бойынша ұсынылады.
Еншілес ұйымы (ұйымдары) болған жағдайда, екінші деңгейдегі банктер, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері, меншікті активтері бойынша бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, меншікті активтері бойынша ерікті жинақтаушы зейнетақы қоры, бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, инвестициялық портфельді басқарушылар, микроқаржылық қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, оның ішінде бұдан бұрын еншілес банк болған заңды тұлға (қызметін Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің қолма-қол шетел валютасымен айырбастау операцияларына арналған лицензиясының негізінде айырбастау пунктері арқылы ғана жүзеге асыратын заңды тұлғаларды және айрықша қызметі банкноттарды, монеталар мен құндылықтарды инкассациялау болып табылатын заңды тұлғаларды қоспағанда), өзара сақтандыру қоғамдары жеке капиталдағы өзгерістер туралы есепті және шоғырландырылған капиталдағы өзгерістер туралы есепті жеке ұсынады.
Еншілес ұйымы (ұйымдары) болған жағдайда активтер мен міндеттемелерді бір мезгілде беру жөніндегі операцияның нәтижесінде активтер мен міндеттемелерді қабылдаған ұйымдар активтер мен міндеттемелерді бір мезгілде беру жөніндегі операция болған есепті жыл үшін жеке капиталдағы өзгерістер туралы есепті және шоғырландырылған капиталдағы өзгерістер туралы есепті жеке ұсынады.
4. Нысанды толтыру кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. 500 (бес жүз) теңгеден кем сома 0 (нөлге) дейiн дөңгелектенеді, 500 (бес жүз) теңгеге тең және одан жоғары сома 1000 (мың) теңгеге дейiн дөңгелектенеді.
5. Толтырылған нысанға басшы немесе оның міндетін атқарушы адам, бас бухгалтер және орындаушы қол қояды.
2-тарау. Нысанды толтыру
6. 1-бағанның баптарының атаулары ұйымның операцияларына сүйене отырып, еркін толтырылады.
7. Нысандағы "Меншікті капитал құрамдасының атауы" бағандарының санын ұйым операцияларына сүйене отырып, ұйым дербес айқындайды. Нысанға енгізілген "Меншікті капитал құрамдасының атауы" бағандарының атауын ұйым қызметінің және операцияларының ерекшелігін негізге ала отырып көрсетеді және халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарын ескере отырып, өз бетінше толтырады.
8. Қаржылық есептілік түрі: жеке және шоғырландырылған.
| Қаулыға 2-қосымша |
|
| Қаржы ұйымдарының қаржылық есептілікті ұсыну қағидаларына 10-қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысан
Қайда ұсынылады: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне.
Әкімшілік деректер нысаны www.nationalbank.kz ресми интернет-ресурсында орналастырылған.
Пайда мен зиян туралы есеп
Әкімшілік деректер нысанының индексі: 2Н -СҰ.
Кезеңділігі: ай сайын.
Есепті кезең: 20___жылғы "___"____________ жағдай бойынша.
Ақпаратты ұсынатын тұлғалар тобы: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары.
Ұсыну мерзімі: есепті айдан кейінгі айдың 6 (алтыншы) жұмыс күнінен кешіктірмей.
| Нысан | |
| (мың теңгемен) |
Баптың атауы | Жол коды | Есепті кезең үшін | Ағымдағы жылдың басынан бастап кезең үшін (өспелі жиынтығымен) | Өткен жылдың ұқсас кезеңі үшін | Өткен жылдың басынан бастап ұқсас кезең үшін (өспелі жиынтығымен) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Кіріс | |||||
Сақтандыру қызметінен кіріс | |||||
Сақтандыру шарттары бойынша қабылданған сақтандыру сыйлықақылары | 1 | ||||
Қайта сақтандыру шарттары бойынша қабылданған сақтандыру сыйлықақылары | 2 | ||||
Қайта сақтандыруға берілген сақтандыру сыйлықақылары | 3 | ||||
Сақтандыру сыйлықақыларының таза сомасы | 4 | ||||
Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервінің өзгеруі | 5 | ||||
Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтерінің өзгеруі | 6 | ||||
Еңбек сіңірілген сақтандыру сыйлықақыларының таза сомасы | 7 | ||||
Сақтандыру қызметі бойынша комиссиялық сыйақы түріндегі кірістер | 8 | ||||
Сақтандыру қызметінен түсетін басқа кірістер | 9 | ||||
Инвестициялық қызметтен түсетін кірістер | |||||
Сыйақы алуға байланысты кірістер | 10 | ||||
оның ішінде: | |||||
бағалы қағаздар бойынша сыйақы түріндегі кірістер | 10.1 | ||||
орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер | 10.2 | ||||
Қаржы активтерімен операциялар бойынша кірістер (шығыстар) (нетто) | 11 | ||||
оның ішінде: | |||||
бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кірістер (шығыстар) (нетто) | 11.1 | ||||
"РЕПО" операцияларынан кіріс (шығыс) (нетто) | 11.2 | ||||
аффинирленген бағалы металдармен операциялардан кіріс (шығыс) | 11.3 | ||||
туынды қаржы құралдарымен операциялардан кіріс (шығыс) | 11.4 | ||||
Қайта бағалаудан кіріс (шығыс) (нетто): | 12 | ||||
оның ішінде: | |||||
өзгерістері пайданың немесе зиянның құрамында көрсетілетін әділ құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздар құнының өзгеруінен кіріс (шығыс) (нетто) | 12.1 | ||||
сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен кіріс (шығыс) | 12.2 | ||||
шетел валютасын қайта бағалаудан кіріс (шығыс) (нетто) | 12.3 | ||||
аффинирленген бағалы металдарды қайта бағалаудан кіріс (шығыс) | 12.4 | ||||
туынды қаржы құралдарын қайта бағалаудан кіріс (шығыс) | 12.5 | ||||
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс | 13 | ||||
Инвестициялық қызметтен басқа кіріс | 14 | ||||
Өзге қызметтен түсетін кіріс | |||||
Активтерді сатудан және активтерді алудан (беруден) түсетін кіріс (шығыс) | 15 | ||||
Өзге қызметтен түсетін басқа кірістер | 16 | ||||
Басқа кірістер | 17 | ||||
Кірістер жиынтығы | 18 | ||||
Шығыстар | |||||
Сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру шығыстары | 19 | ||||
Қайта сақтандыруға қабылданған шарттар бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру шығыстары | 20 | ||||
Қайта сақтандыруға берілген тәуекелдер бойынша шығысты өтеу | 21 | ||||
Регрестік талап бойынша өтеу (нетто) | 22 | ||||
Сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру бойынша таза шығыс | 23 | ||||
Сақтандыру зиянын реттеу бойынша шығыс | 24 | ||||
Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған зиян резервінің өзгеруі | 25 | ||||
Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің өзгеруі | 26 | ||||
Аннуитет шарттары бойынша болмаған зиян резервінің өзгеруі | 27 | ||||
Аннуитет шарттары бойынша болмаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің өзгеруі | 28 | ||||
Болған, бірақ мәлімделмеген зиян резервінің өзгеруі | 29 | ||||
Болған, бірақ мәлімделмеген зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің өзгеруі | 30 | ||||
Мәлімделген, бірақ реттелмеген зиян резервінің өзгеруі | 31 | ||||
Мәлімделген, бірақ реттелмеген зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің өзгеруі | 32 | ||||
Сақтандыру қызметі бойынша комиссиялық сыйақы төлеу бойынша шығыс | 33 | ||||
Сақтандыру (қайта сақтандыру) шартының бұзылуына байланысты шығыс | 34 | ||||
Сыйақы төлеуге байланысты шығыс | 35 | ||||
оның ішінде: | |||||
бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы түріндегі шығыс | 35.1 | ||||
Жалдау бойынша міндеттемелер бойынша пайыздық шығыс | 36 | ||||
Құнсыздану бойынша резервтерге арналған шығыс | 37 | ||||
Құнсыздану бойынша резервтерді қалпына келтіру | 38 | ||||
Құнсыздану бойынша резервтерге арналған таза шығыс | 39 | ||||
Жалпы және әкімшілік шығыс | 40 | ||||
оның ішінде: | |||||
еңбек ақы төлеу және іссапар шығысы | 40.1 | ||||
корпоративтік табыс салығын қоспағанда, ағымдағы салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер | 40.2 | ||||
ағымдағы жалдау шығыстары | 40.3 | ||||
жарнамаға арналған шығыстар | 40.4 | ||||
үшінші тұлғалардың қызметі | 40.5 | ||||
аудиторлық, консультациялық қызмет шығыстары және ақпараттық шығыс | 40.6 | ||||
амортизациялық аударымдар | 40.7 | ||||
Басқа шығыстар | 41 | ||||
Шығыстар жиынтығы | 42 | ||||
Кезеңдегі пайда (зиян) | 43 | ||||
Тоқтатылған қызметтен түсетін пайда (зиян) | 44 | ||||
Корпоративтік табыс салығын төлегенге дейінгі таза пайда (зиян) | 45 | ||||
Корпоративтік табыс салығы | 46 | ||||
оның ішінде: | |||||
негізгі қызметтен | 46.1 | ||||
өзге қызметтен | 46.2 | ||||
Салықтарды төлегеннен кейінгі таза пайда (зиян) жиынтығы | 47 |
Атауы |
Мекенжайы | |
Телефоны _________________________________________________________ | ||
Электрондық пошта мекенжайы ______________________________________ | ||
Орындаушы ________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы, телефоны | |
Бас бухгалтер | ||
___________________________________________ | __________ | __________ |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | күні |
Басшы немесе оның міндетін атқарушы адам | ||
___________________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | |
| "Пайда мен зиян туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанға қосымша |
"Пайда мен зиян туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме (индексі: 2Н-СҰ, кезеңділігі: ай сайын)
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы түсіндірме "Пайда мен зиян туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды (бұдан әрі – нысан) толтыру бойынша бірыңғай талаптарды айқындайды.
2. Нысан "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 65) тармақшасына сәйкес әзірленді.
3. Нысанды сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы, исламдық сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы есепті кезеңнің соңындағы жағдай бойынша ай сайын толтырады.
4. Нысанды толтыру кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. 500 (бес жүз) теңгеден кем сома 0 (нөлге) дейін дөңгелектенеді, ал 500 (бес жүз) теңгеге тең және одан жоғары сома 1000 (мың) теңгеге дейін дөңгелектенеді.
5. Толтырылған нысанға басшы немесе оның міндетін атқарушы адам, бас бухгалтер және орындаушы қол қояды.
2-тарау. Нысанды толтыру
6. 3-бағанды толтыру кезінде есепті кезеңнің соңғы күнін қоса алғанда, есепті кезеңдегі деректер көрсетіледі.
7. 4-бағанда ағымдағы жылдың басынан бергі кезеңдегі деректер (өспелі жиынтығымен) көрсетіледі.
8. 5-бағанда өткен жылдың ұқсас кезеңіндегі деректер көрсетіледі.
9. 6-бағанда өткен жылдың басынан бергі ұқсас кезеңдегі деректер (өспелі жиынтығымен) көрсетіледі.
10. 1 - 47 аралығындағы жолдарда бас кітаптан немесе халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптары ескеріле отырып топтастырылған дерекқордан алынған ақпарат негізіндегі деректер көрсетіледі.
11. Қаржылық есептілік түрі: жеке.
| Қаулыға 3-қосымша |
|
| Қаржы ұйымдарының қаржылық есептілікті ұсыну қағидаларына 13-қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысан
Қайда ұсынылады: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне.
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысан www.nationalbank.kz ресми интернет-ресурсында орналастырылған.
Таза зейнетақы активтері туралы есеп
Әкімшілік деректер нысанының индексі: 1НЗА-БжЕЖЗҚ.
Кезеңділігі: ай сайын.
Есепті кезең: 20___жылғы "___"____________ жағдай бойынша.
Ақпаратты ұсынатын тұлғалар тобы: бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары.
Ұсыну мерзімдері:
1) бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры – есепті айдан кейінгі айдың 20 (жиырмасынан) кешіктірмей;
2) ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары – есепті айдан кейінгі айдың 5 (бесінші) жұмыс күнінен кешіктірмей.
| Нысан | |
| (мың теңгемен) |
Баптың атауы | Жол коды | Есепті кезеңнің соңында | Алдыңғы жылдың соңында |
1 | 2 | 3 | 4 |
Активтер | |||
Ақшалай қаражат және ақшалай қаражаттың баламалары | 1 | ||
Аффинирленген бағалы металдар | 2 | ||
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі және екінші деңгейдегі банктердегі салымдар | 3 | ||
Әділ құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздар | 4 | ||
"Кері РЕПО" операциялары бойынша талаптар | 5 | ||
Туынды қаржы құралдары | 6 | ||
Сыртқы басқарудағы активтер | 7 | ||
Дебиторлық берешек | 8 | ||
Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы теріс айырманы алу бойынша талаптар | 9 | ||
Инвестициялық кірістен түсетін теріс комиссиялық сыйақыны өтеу бойынша талаптар | 10 | ||
Амортизациялық құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздар | 11 | ||
Басқа да активтер | 12 | ||
Активтер жиынтығы | 13 | ||
Міндеттемелер | |||
Зейнетақы төлемдері, тұрғын үй жағдайларын жақсарту және (немесе) емдеу мақсатында біржолғы алып қою жөніндегі міндеттемелер | 14 | ||
Комиссиялық сыйақылар бойынша кредиторлық берешек | 15 | ||
оның ішінде: | |||
зейнетақы активтерінен | 15.1 | ||
инвестициялық кірістен (зияннан) | 15.2 | ||
Зейнетақы төлемдерінен алынатын жеке табыс салығы бойынша кредиторлық берешек | 16 | ||
Туынды қаржы құралдары | 17 | ||
РЕПО операциялары бойынша міндеттемелер | 18 | ||
Басқа міндеттемелер | 19 | ||
Міндеттемелер жиынтығы | 20 | ||
Таза активтер жиынтығы | 21 |
Атауы |
Мекенжайы | |
Телефоны _________________________________________________________ | ||
Электрондық пошта мекенжайы ______________________________________ | ||
Орындаушы ________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы, телефоны | |
Бас бухгалтер | ||
___________________________________________ | __________ | __________ |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | күні |
Басшы немесе оның міндетін атқарушы адам | ||
___________________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | |
| "Таза зейнетақы активтері туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанға қосымша |
"Таза зейнетақы активтері туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме (индексі - 1Н ЗА -БжЕЖЗҚ, кезеңділігі: ай сайын)
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы түсіндірме "Таза зейнетақы активтері туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды (бұдан әрі – нысан) толтыру бойынша бірыңғай талаптарды айқындайды.
2. Нысан "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 65) тармақшасына сәйкес әзірленді.
3. Нысанды бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары есепті кезеңнің соңындағы жағдай бойынша зейнетақы активтері бойынша ай сайын толтырады.
4. Нысанды толтыру кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. 500 (бес жүз) теңгеден кем сома 0 (нөлге) дейін дөңгелектенеді, ал 500 (бес жүз) теңгеге тең және одан жоғары сома 1000 (мың) теңгеге дейін дөңгелектенеді.
5. Толтырылған нысанға басшы немесе оның міндетін атқарушы адам, бас бухгалтер және орындаушы қол қояды.
2-тарау. Нысанды толтыру
6. 3-бағанды толтыру кезінде есепті кезеңнің соңғы күнін қоса алғанда, есепті кезеңнің соңындағы деректер көрсетіледі.
7. 4-бағанда өткен жылдың соңындағы деректер көрсетіледі.
8. 1 - 21 аралығындағы жолдарда "Зейнетақы активтері бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және жария ету" қаржылық есептілік стандартын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2013 жылғы 26 шілдедегі № 195 қаулысының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 8765 болып тіркелді) талаптары есепке алына отырып топтастырылған дерекқордан немесе бас кітаптан алынған ақпарат негізінде деректер көрсетіледі.
9. Қаржылық есептілік түрі: жеке.
| Қаулыға 4-қосымша |
|
| Қаржы ұйымдарының қаржылық есептілікті ұсыну қағидаларына 14-қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысан
Ұсынылады: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне.
Әкімшілік деректердің нысаны www.nationalbank.kz ресми интернет-ресурсында орналастырылған.
Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп
Әкімшілік деректер нысанының индексі: 2Н ЗА- БжЕЖЗҚ.
Кезеңділігі: ай сайын.
Есепті кезең: 20___жылғы "___"____________ жағдай бойынша.
Ақпаратты ұсынатын тұлғалар тобы: бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары.
Ұсыну мерзімі:
1) бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры – есепті айдан кейінгі айдың 20 (жиырмасынан) кешіктірмей;
2) ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары – есепті айдан кейінгі айдың 5 (бесінші) жұмыс күнінен кешіктірмей.
| Нысан | |
| (мың теңгемен) |
Баптың атауы | Жол коды | Ағымдағы жылдың басынан бергі кезең үшін (өспелі жиынтығымен) | Өткен жылдың басынан бергі ұқсас кезең үшін (өспелі жиынтығымен) |
1 | 2 | 3 | 4 |
Кезең басындағы таза зейнетақы активтері | 1 | ||
Зейнетақы жарналары | 2 | ||
оның ішінде: | |||
міндетті | 2.1 | ||
міндетті кәсіптік | 2.2 | ||
ерікті | 2.3 | ||
Басқа жинақтаушы зейнетақы қорларынан түскен зейнетақы жинақтары | 3 | ||
Орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер | 4 | ||
Бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон немесе дисконт) түріндегі кірістер | 5 | ||
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер | 6 | ||
Акциялар бойынша дивидендтер түріндегі кірістер | 7 | ||
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан кіріс (шығыс) (нетто) | 8 | ||
Қайта бағалаудан кірістер (шығыстар) (нетто) | 9 | ||
оның ішінде: | |||
әділ құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздардың әділ құнының өзгеруінен | 9.1 | ||
шетел валютасын қайта бағалаудан | 9.2 | ||
басқа активтерді қайта бағалаудан | 9.3 | ||
Сыртқы басқарудағы активтер бойынша кірістер (шығыстар) (нетто) | 10 | ||
Басқа қаржы активтері бойынша сыйақы түріндегі кірістер | 11 | ||
Өсімпұлдар мен айыппұлдар түріндегі кірістер | 12 | ||
оның ішінде: | |||
міндетті зейнетақы жарналары уақтылы аударылмағаны үшін | 12.1 | ||
міндетті кәсіптік зейнетақы жарналары уақтылы аударылмағаны үшін | 12.2 | ||
Зейнетақы жинақтарын аудару уақтылы жүзеге асырылмағаны үшін | 12.3 | ||
Зейнетақы активтері тиісінше басқарылмағаны үшін | 12.4 | ||
Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы өтеу бойынша кірістер | 13 | ||
Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу | 14 | ||
Инвестициялық қызметтен түскен басқа да кірістер | 15 | ||
Басқа түсімдер | 16 | ||
Кірістердің жиынтығы | 17 | ||
Төленген немесе төленуге тиіс зейнетақылар | 18 | ||
оның ішінде: | |||
жасы бойынша | 18.1 | ||
жерлеуге | 18.2 | ||
мүгедектік бойынша | 18.3 | ||
Қазақстан Республикасының шегiнен тыс жерлерге тұрақты тұруға кету бойынша | 18.4 | ||
мұрагерлерге | 18.5 | ||
еңбек сіңірген жылдары бойынша | 18.6 | ||
сақтандыру ұйымдарына | 18.7 | ||
тұрғын үй жағдайларын жақсартуға және (немесе) емделуге ақы төлеу үшін | 18.8 | ||
басқалары | 18.9 | ||
Төлем көзінен ұсталатын жеке табыс салығы | 19 | ||
Жинақтаушы зейнетақы қорына тиесілі комиссиялық сыйақы | 20 | ||
оның ішінде: | |||
зейнетақы активтерінен | 20.1 | ||
орналастырылған зейнетақы активтері бойынша инвестициялық кірістен (зияннан) | 20.2 | ||
Зейнетақы жинақтарын ерікті жинақтаушы зейнетақы қорларына аудару | 21 | ||
Инвестициялық қызметтен болған басқа да шығыстар | 22 | ||
Төлеуге байланысты шығыстар РЕПО операциялары бойынша сыйақылар | 23 | ||
Өзге де шығыстар | 24 | ||
Шығыстар жиыны | 25 | ||
Анықталмаған сомалар (қате есептелген) | 26 | ||
Анықталмаған сомаларды қайтару | 27 | ||
Кезең соңындағы таза активтер | 28 | ||
Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер | 29 |
Атауы ________________________________________________ | Мекенжайы ____________ | |
| ||
Электрондық пошта мекенжайы _____________________________________ | ||
Орындаушы ___________________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы, телефоны | |
Бас бухгалтер __________________________________________ | __________ | __________ |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | күні |
Басшы немесе | ||
оның міндетін атқарушы адам ___________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | |
| "Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанға қосымша |
"Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме (индексі – 2Н ЗА -БжЕЖЗҚ, кезеңділігі: ай сайын)
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы түсіндірме "Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды (бұдан әрі - нысан) толтыру бойынша бірыңғай талаптарды айқындайды.
2. Нысан "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" 1995 жылғы 30 наурыздағы Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 65) тармақшасына сәйкес әзірленді.
3. Нысанды бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, ерікті жинақтаушы зейнетақы қорлары есепті кезеңнің соңындағы жағдай бойынша зейнетақы активтері бойынша ай сайын толтырады.
4. Нысанды толтыру кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. 500 (бес жүз) теңгеден кем сома 0 (нөлге) дейін дөңгелектенеді, ал 500 (бес жүз) теңгеге тең және одан жоғары сома 1000 (мың) теңгеге дейін дөңгелектенеді.
5. Толтырылған нысанға басшы немесе оның міндеттерін атқарушы адам, бас бухгалтер және орындаушы қол қояды.
2-тарау. Нысанды толтыру
6. 3-бағанды толтыру кезінде ескертпелер көрсетіледі.
7. 3-бағанда ағымдағы жылдың басынан бергі кезеңдегі деректер (өспелі жиынтығымен) көрсетіледі.
8. 4-бағанда өткен жылдың басынан бергі ұқсас кезеңдегі деректер (өспелі жиынтығымен) көрсетіледі.
9. 1 - 29 аралығындағы жолдарда "Зейнетақы активтері бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және жария ету" қаржылық есептілік стандартын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2013 жылғы 26 шілдедегі № 195 қаулысының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 8765 болып тіркелген) талаптары есепке алына отырып топтастырылған, бас кітаптан немесе дерекқордан алынған ақпарат негізінде деректер көрсетіледі.
10. Қаржылық есептілік түрі: жеке.
| Қаулыға 5-қосымша |
|
| Қаржы ұйымдарының қаржылық есептiлiктi ұсыну қағидаларына 19-қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысан
Ұсынылады: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне.
Әкімшілік деректер нысаны: www.nationalbank.kz ресми интернет-ресурсында орналастырылған.
Таза зейнетақы активтері туралы есеп
Әкімшілік деректер нысанының индексі: 1НЗА-ИПБ.
Кезеңділігі: жыл сайын.
Есепті кезең: 20___жылғы "___"____________ жағдай бойынша.
Ақпаратты ұсынатын тұлғалар тобы: зейнетақы активтерін сенімгерлік басқаруды жүзеге асыратын инвестициялық портфельді басқарушылар.
Ұсыну мерзімі: есепті айдан кейінгі айдың 5 (бесінші) жұмыс күнінен кешіктірмей.
| Нысан | |
| (мың теңгемен) |
Баптың атауы | Жол коды | Есепті кезеңнің соңына | Есепті кезеңнің басына |
1 | 2 | 3 | 4 |
Активтер | |||
Ақша қаражаты және ақша қаражатының баламалары | 1 | ||
Аффинирленген қымбат металдар | 2 | ||
Банктердегі салымдар | 3 | ||
Әділ құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздар | 4 | ||
"Кері РЕПО" операциялары бойынша талаптар | 5 | ||
Дебиторлық берешек | 6 | ||
Туынды қаржы құралдары | 7 | ||
Номиналды кірістілік көрсеткіші мен кірістіліктің ең төменгі мәні арасындағы теріс айырманы алу бойынша талаптар | 8 | ||
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздар | 9 | ||
Басқа активтер | 10 | ||
Активтер жиыны | 11 | ||
Міндеттемелер | |||
Туынды қаржы құралдары | 12 | ||
Кредиторлық берешек | 13 | ||
"РЕПО" операциялары бойынша міндеттемелер | 14 | ||
Басқа міндеттемелер | 15 | ||
Міндеттемелер жиынтығы | 16 | ||
Таза активтер жиыны | 17 |
Атауы ________________________________________________ | Мекенжайы ____________ | |
| ||
Электрондық пошта мекенжайы _____________________________________ | ||
Орындаушы___________________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы, телефоны | |
Бас бухгалтер _________________________________________ | __________ | __________ |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | күні |
Басшы немесе | ||
оның міндетін атқарушы адам ___________________________ | ______________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | |
| "Таза зейнетақы активтері туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанға қосымша |
"Таза зейнетақы активтері туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме (индексі – Н1ЗА-ИПБ, кезеңділігі: ай сайын)
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы түсіндірме "Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды (бұдан әрі – нысан) толтыру бойынша бірыңғай талаптарды айқындайды.
2. Нысан "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" 1995 жылғы 30 наурыздағы Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 65) тармақшасына сәйкес әзірленді.
3. Нысанды зейнетақы активтерін сенімгерлік басқаруды жүзеге асыратын инвестициялық портфельді басқарушы есепті кезеңнің соңындағы жағдай бойынша ай сайын толтырады.
4. Нысанды толтыру кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. 500 (бес жүз) теңгеден кем сома 0 (нөлге) дейін дөңгелектенеді, ал 500 (бес жүз) теңгеге тең және одан жоғары сома 1000 (мың) теңгеге дейін дөңгелектенеді.
5. Толтырылған нысанға басшы немесе оның міндеттерін атқарушы адам, бас бухгалтер және орындаушы қол қояды.
2-тарау. Нысанды толтыру
6. 3-бағанда есепті кезеңнің соңғы күнін қоса алғанда, есепті кезеңнің соңындағы деректер көрсетіледі.
7. 4-бағанда есепті кезеңнің басындағы деректер көрсетіледі.
8. 1 - 17 аралығындағы жолдарда "Зейнетақы активтері бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және жария ету" қаржылық есептілік стандартын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2013 жылғы 26 шілдедегі № 195 қаулысының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 8765 болып тіркелген) талаптары есепке алына отырып топтастырылған, бас кітаптан немесе дерекқордан алынған ақпарат негізінде деректер көрсетіледі.
9. Қаржылық есептілік түрі: жеке.
| Қаулыға 6-қосымша |
|
| Қаржы ұйымдарының қаржылық есептiлiктi ұсыну қағидаларына 20-қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысан
Ұсынылады: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне.
Әкімшілік деректер нысаны: www.nationalbank.kz ресми интернет-ресурсында орналастырылған.
Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп
Әкімшілік деректер нысанының индексі: 2НЗА-ИПБ.
Кезеңділігі: жыл сайын.
Есепті кезең: 20___жылғы "___"____________ жағдай бойынша.
Ақпаратты ұсынатын тұлғалар тобы: зейнетақы активтерін сенімгерлік басқаруды жүзеге асыратын инвестициялық портфельді басқарушылар.
Ұсыну мерзімі: есепті айдан кейінгі айдың 5 (бесінші) жұмыс күнінен кешіктірмей.
| Нысан | |
| (мың теңгемен) |
Баптың атауы | Жол коды | Жыл басынан есепті күнге дейінгі кезең үшін | Есепті кезеңде |
1 | 2 | 3 | 4 |
Кезең басындағы таза зейнетақы активтері | 1 | ||
Зейнетақы жарналары | 2 | ||
оның ішінде: | |||
міндетті | 2.1 | ||
міндетті кәсіптік | 2.2 | ||
ерікті | 2.3 | ||
Орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер | 3 | ||
Зейнетақы активтері бойынша сыйақы (купон және (немесе) дисконт) түріндегі кірістер | 4 | ||
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер | 5 | ||
Акциялар бойынша дивидендтер түріндегі кірістер | 6 | ||
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан кіріс (шығыс) (нетто) | 7 | ||
Қайта бағалаудан кірістер (шығыстар) (нетто) | 8 | ||
оның ішінде: | |||
әділ құны бойынша бағаланатын бағалы қағаздардың әділ құнының өзгеруінен | 8.1 | ||
шетел валютасын қайта бағалаудан | 8.2 | ||
қайта бағалаудан түскен басқа да кірістер | 8.3 | ||
Басқа қаржы активтері бойынша сыйақы түріндегі кірістер | 9 | ||
Басқа кірістер | 10 | ||
Кірістер жиыны | 11 | ||
Төленген дивидендтер бойынша зейнетақы активтері бойынша шығыстар | 12 | ||
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан болған шығыстар | 13 | ||
Қайта бағалаудан болған шығыстар | 14 | ||
оның ішінде: | |||
зейнетақы активтерінің әділ құнының өзгеруінен | 14.1 | ||
шетел валютасын қайта бағалаудан | 14.2 | ||
қайта бағалаудан болған өзге де шығыстар | 14.3 | ||
Шетел валютасын сатып алу-сатудан болған шығыстар | 15 | ||
Басқа шығыстар | 16 | ||
Шығыстар жиыны | 17 | ||
Анықталмаған (қате есептелген) сомалар | 18 | ||
Анықталмаған (қате есептелген) сомаларды қайтару | 19 | ||
Кезең соңындағы таза зейнетақы активтері | 20 | ||
Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер | 21 |
Атауы ________________________________________________ | Мекенжайы ____________ | |
| ||
Электрондық пошта мекенжайы _______________________________________ | ||
Орындаушы __________________________________________ | ____________________ | |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы, телефоны | |
Бас бухгалтер _________________________________________ | __________ | __________ |
тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | күні |
Басшы немесе | ||
оның міндетін атқарушы адам ___________________________ | ____________________ | |
тегі, аты және әкесінің аты (ол бар болса) | қолы | |
| "Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанға қосымша |
"Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме (индексі – 2НЗА-ИПБ, кезеңділігі: ай сайын)
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы түсіндірме "Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды (бұдан әрі - нысан) толтыру бойынша бірыңғай талаптарды айқындайды.
2. Нысан "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" 1995 жылғы 30 наурыздағы Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 65) тармақшасына сәйкес әзірленді.
3. Нысанды зейнетақы активтерін сенімгерлік басқаруды жүзеге асыратын инвестициялық портфельді басқарушылар есепті кезеңнің соңындағы жағдай бойынша ай сайын толтырады.
4. Нысанды толтыру кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. 500 (бес жүз) теңгеден кем сома 0 (нөлге) дейін дөңгелектенеді, ал 500 (бес жүз) теңгеге тең және одан жоғары сома 1000 (мың) теңгеге дейін дөңгелектенеді.
5. Толтырылған нысанға басшы немесе оның міндеттерін атқарушы адам, бас бухгалтер және орындаушы қол қояды.
2-тарау. Нысанды толтыру
6. 3-бағанда есепті кезеңнің соңғы күнін қоса алғанда, жыл басынан бастап есепті күнге дейінгі кезең үшін деректер көрсетіледі.
7. 4-бағанда есепті кезеңнің соңғы күнін қоса алғанда, есепті кезеңдегі деректер көрсетіледі.
8. 1 - 21 аралығындағы жолдарда "Зейнетақы активтері бойынша операциялар туралы ақпаратты есепке алу және жария ету" қаржылық есептілік стандартын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2013 жылғы 26 шілдедегі № 195 қаулысының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 8765 болып тіркелген) талаптары есепке алына отырып топтастырылған, бас кітаптан немесе дерекқордан алынған ақпарат негізінде деректер көрсетіледі.
9. 1-жол бойынша 3-бағанда тиісті жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша деректер көрсетіледі, 4-бағанда әрбір есепті айдың бірінші күніндегі жағдай бойынша деректер көрсетіледі.
10. Қаржылық есептілік түрі: жеке.