Об утверждении Порядка расчетов прогнозных объемов доходов и затрат бюджетов сельских округов Акжаикского района

Постановление акимата Акжаикского района Западно-Казахстанской области от 27 декабря 2021 года № 316

В соответствии с Бюджетным кодексом Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан "О местном государственном управлении и самоуправлении в Республике Казахстан", приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан "Об утверждении методики расчетов трансфертов общего характера" и приказом и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений бюджета", акимат Акжаикского района ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок расчетов прогнозных объемов доходов и затрат бюджетов сельских округов Акжаикского района согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Государственному учреждению "Отдел экономики и финансов Акжаикского района" принять необходимые меры, вытекающие из настоящего постановления.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя акима района Е.Умитову.

Аким района

К.Айтмухамбетов

Приложение к постановлению акимата Акжаикского района №316 от 27 декабря 2021года

Порядок расчетов прогнозных объемов доходов и затрат бюджетов сельских округов Акжаикского района

Глава 1. Основные положения

1. Настоящий Порядок расчетов прогнозных объемов доходов и затрат бюджетов сельских округов Акжаикского района (далее – Порядок) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 45 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года (далее – Бюджетный кодекс) и применяется при расчетах прогнозных объемов доходов и затрат бюджетов сельских округов Акжаикского района (далее – сельских округов).

Глава 2. Определение прогнозных объемов доходов бюджетов сельских округов

2. Прогнозные объемы доходов бюджетов сельских округов рассчитываются согласно Методике прогнозирования поступлений бюджета, утверждаемой в соответствии со статьей 65 Бюджетного кодекса.

Глава 3. Определение прогнозных объемов затрат бюджетов сельских округов

3. Прогнозные объемы затрат бюджетов сельских округов рассчитываются как сумма прогнозных объемов затрат по текущим бюджетным программам и по бюджетным программам развития с учетом установленных статьей 56-1 Бюджетного кодекса направлений расходов по функциональному признаку.

При этом прогнозные объемы затрат по текущим бюджетным программам, которые направлены на обеспечение деятельности аппаратов акимов сельских округов по выполнению функций государственного управления и обязательств государства в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, имеющих постоянный характер, а также на достижение цели, решение конкретных задач и мероприятий стратегических и программных документов, состоят из:

затрат на оплату труда, оплата коммунальных услуг, приобретение продуктов и лекарственных средств, выплата пособий и других затрат (далее – текущие затраты);

затрат на укрепление материально-технической базы, капитальный ремонт и других затрат (далее – затраты капитального характера).

Глава 4. Расчет прогнозных объемов текущих затрат бюджетов сельских округов

4. Для расчета текущих затрат определяется прогнозный объем текущих затрат в целом по бюджетам сельских округов.

5. При определении прогнозного объема текущих затрат бюджетов сельских округов учитываются:

1) совокупный объем текущих затрат с учетом увеличения текущих затрат на индекс потребительских цен в планируемом периоде в соответствии с прогнозом социально-экономического развития и бюджетных параметров города (за исключением заработной платы);

2) положения законов Республики Казахстан, предусматривающие увеличение или сокращение расходов бюджетов сельских округов и вводимые в действие в планируемом периоде;

3) положения проектов указов Президента Республики Казахстан, постановлений Правительства Республики Казахстан, нормативных правовых приказов министров Республики Казахстан и иных руководителей центральных государственных органов, нормативных правовых постановлений центральных государственных органов, нормативных правовых приказов руководителей ведомств центральных государственных органов при наличии прямой компетенции по их утверждению в нормативных правовых актах государственного органа, в структуру которого входит ведомство, предусматривающие сокращение поступлений или увеличение расходов местных бюджетов и вводимые в действие в планируемом периоде;

4) затраты постоянного характера, ранее финансировавшиеся за счет целевых текущих трансфертов;

5) положения решений представительного и исполнительного органов Акжаикского района, предусматривающие увеличение или сокращение расходов бюджетов сельских округов города и вводимых в действие в планируемом периоде.

6. Из суммарного прогнозного объема текущих затрат бюджетов сельских округов исключаются средства на выплату экологических надбавок, оказание материальной помощи и на дополнительные отпуска работникам государственных учреждений и казенных предприятий, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и добавляются абсолютными суммами после расчета прогнозных объемов текущих затрат по бюджетам сельских округов.

7. За расчетную базу прогнозирования объема текущих затрат бюджетов сельских округов принимаются объемы текущих затрат в соответствии с уточненным планом года, предшествующего планируемому периоду.

8. Расчет прогнозного объема текущих затрат бюджетов города сельских округов производится в разрезе функциональных подгрупп осуществляемых государственных функций с учетом показателей и коэффициентов, приведенных в перечне функциональных подгрупп, осуществляемых государственных функций, показателей и коэффициентов к ним согласно приложению к настоящему Порядку.

9. Расчет текущих затрат отдельного сельского округа по отдельной функциональной подгруппе производится по следующей формуле:

где:

- расчетные текущие затраты i-го сельского округа по j-й функциональной подгруппе;

Зj – суммарный прогнозный объем текущих затрат по бюджетам сельских округов по j-й функциональной подгруппе;

– количество потребителей государственных услуг i-го сельского округа по j-й функциональной подгруппе;

– коэффициенты, учитывающие объективные факторы, которые обусловливают отличия в стоимости предоставления государственных услуг в i-ом сельском округе по j-й функциональной подгруппе от среднегородского уровня.

10. При расчете прогнозного объема текущих затрат применяются следующие коэффициенты, отражающие объективные факторы, которые обусловливают различия в стоимости предоставления государственных услуг:

1) коэффициент урбанизации:

где:

Насiгор – прогнозная численность городского населения i-го города районного значения, села, поселка, сельского округа;

Насi – прогнозная численность населения в i-ом сельском округе.

Коэффициент урбанизации учитывает более высокий относительно среднегородского уровень затрат, связанных с предоставлением государственных услуг в городской местности по отдельным функциональным подгруппам;

2) коэффициент дисперсности расселения:

где:

Насiмелк – прогнозная численность населения i-ом сельском округе, проживающего в населенных пунктах с численностью населения менее 500 человек;

Насi – общая прогнозная численность населения в i-ом сельском округе.

Коэффициент дисперсности расселения учитывает более высокий по сравнению со среднегородским уровень затрат, обусловленный необходимостью обеспечения определенным набором государственных услуг населению независимо от размеров населенного пункта, в том числе учитывая дополнительные транспортные и иные расходы;

3) коэффициент масштаба:

где:

– вес, с которым учитывается отклонение численности населения сельских округов от среднегородского уровня;

– средняя прогнозная численность населения одного сельского округа;

Насi – прогнозная численность населения в i-ом сельском округе.

Коэффициент масштаба учитывает эффект масштаба, отражающий снижение объема затрат на предоставление государственных услуг в расчете на одного потребителя с ростом численности потребителей;

4) коэффициент учета надбавок за работу в сельской местности:

где:

Насiсельск – прогнозная численность сельского населения i-ом сельском округе;

- доля заработной платы в общем объеме текущих затрат по j-й функциональной подгруппе (в сумме по всем сельским округам).

Коэффициент учета надбавок за работу в сельской местности учитывает потребность в дополнительных расходах на заработную плату в сельской местности по отдельным функциональным подгруппам;

5) коэффициент плотности:

где:

– плотность населения в среднем по Акжаикскому району;

рi – плотность населения в i-ом сельском округе;

– вес, с которым учитывается отклонение плотности населения сельских округов от среднегородского уровня.

Коэффициент плотности учитывает увеличение затрат бюджетов сельских округов в связи с уменьшением плотности населения Акжаикского района;

6) коэффициент содержания дорог:

где:

Ni – норматив финансирования на содержание автомобильных дорог местного значения i-ом сельском округе, утверждаемый в соответствии с подпунктом 38) пункта 2 статьи 12 Закона Республики Казахстан от 17 июля 2001 года "Об автомобильных дорогах".

– норматив финансирования на содержание автомобильных дорог в среднем по Акжаикскому району;

7) коэффициент учета бедности (на основе доли лиц с доходами ниже прожиточного минимума):

где:

bi – доля населения с доходами ниже величины прожиточного минимума в общей численности населения в i-ом сельском округе.

Коэффициент учета бедности учитывает увеличение затрат бюджетов регионов, на выплату социальной помощи в связи с ростом доли населения с доходами ниже величины прожиточного минимума;

8) коэффициент учета продолжительности отопительного сезона:

где:

di – период отопительного сезона в i-ом сельском округе;

- период отопительного сезона в среднем по Акжаикскому району;

– доля затрат на отопление в общем объеме текущих затрат бюджетов сельского округа.

Коэффициент учета продолжительности отопительного сезона учитывает зависимость затрат бюджетов Акжаикского района на отопление от продолжительности отопительного сезона в области.

11. За расчетную базу прогнозирования объема текущих затрат бюджетов сельских округов последующих двух годов принимаются прогнозные объемы текущих затрат бюджетов сельских округов первого года трехлетнего периода с учетом индекса потребительских цен.

Глава 5. Расчет прогнозных объемов затрат капитального характера бюджетов сельских округов

12. Общий прогнозный объем средств, предусматриваемых для финансирования затрат капитального характера, определяется с разбивкой по годам в соответствии с процентным отношением к общему объему финансирования текущих затрат сельского округа.

Расчет прогнозного объема средств, предусматриваемых для финансирования затрат капитального характера, отдельно по каждому сельскому округу производится по следующей формуле:

КЗi = k * РЗi,

где:

КЗi – расчетные затраты капитального характера i-й сельского округа;

РЗi – расчетные текущие затраты i-го города сельского округа;

k – величина процентного отношения затрат капитального характера к общему объему текущих затрат.

Величина коэффициента k для определения объемов трансфертов общего характера между бюджетом Акжаикского района и бюджетами сельских округов устанавливается решением районной бюджетной комиссии.

Глава 6. Расчет прогнозных объемов затрат по бюджетным программам развития бюджетов сельских округов

13. Общий прогнозный объем средств, предусматриваемых для финансирования затрат по бюджетным программам развития, определяется с разбивкой по годам в процентном соотношении к прогнозному объему доходов сельского округа.

Расчет прогнозного объема средств, предусматриваемых для финансирования затрат по бюджетным программам развития, отдельно по каждому сельскому округу производится по следующей формуле:

ЗБПРi = (r1 * РЗi) + (r2 * ПОДi),

где:

ЗБПРi – расчетные затраты по бюджетным программам развития i-го сельского округа;

РЗi – расчетные текущие затраты i-го сельского округа;

ПОДi – прогнозные объемы доходов i-го сельского округа;

r1 – величина процентного отношения затрат по бюджетным программам развития к общему объему текущих затрат;

r2 – величина процентного отношения затрат по бюджетным программам развития к прогнозному объему доходов бюджетов сельских округов.

14. Величина коэффициентов r1 и r2 устанавливаются для определения объемов трансфертов общего характера между бюджетом Акжаикского района и бюджетами сельских округов решением районной бюджетной комиссии.

Глава 7. Прогнозирование поступлений в местный бюджет

15. Налоговые поступления:

- Прогнозирование налоговых поступлений осуществляется следующими методами:

1) прямой счет путем применения налоговых ставок к соответствующим налоговым базам по следующей формуле:

P = NB * S, где:

P – прогноз или оценка поступлений доходов;

NB – налоговая база;

S – ставка, установленная Налоговым кодексом;

2) исходя из макроэкономических показателей и эффективной ставки по формуле:

P = MP * Sотч

Sотч = Pотч/MPотч * 100%, где:

P – прогноз или оценка поступлений доходов;

MP – параметры макроэкономических показателей;

Sотч – эффективная ставка за отчетный финансовый год, %;

Ротч – фактические поступления налогов за отчетный финансовый год;

MPотч – параметры макроэкономических показателей за отчетный финансовый год;

3) путем индексации фактических поступлений за отчетный финансовый год на уровень инфляции, по формуле:

P = Pотч * (100% + I), где:

P – прогноз или оценка поступлений по текущему финансовому году;

Pотч – фактические поступления за отчетный финансовый год (для оценки) или оценка текущего финансового года (для прогноза);

I – уровень инфляции, %;

4) усредненный расчҰт, осуществляемый на основании темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за три года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает три года по формуле:

P = Pотч * Trсрд, где:

P – прогноз или оценка поступлений по текущему финансовому году;

Pотч – фактические поступления за отчетный финансовый год (для оценки) или оценка текущего финансового года (для прогноза);

Trсрд – средний темп роста за три года, %,

при этом:

Trсрд = (Trотч(1год) + Trотч(2год) + Trотч(3год))/3, где:

Trотч(1год) – темп роста поступлений первого года, %;

Trотч(2год) – темп роста поступлений второго года, %;

Trотч(3год) – темп роста поступлений третьего года, %;

5) путем экстраполяции по формуле:

P = Pотч + Sсрд, где:

P – прогноз или оценка поступлений по текущему финансовому году;

Pотч – фактические поступления за отчетный финансовый год (для оценки) или оценка текущего финансового года (для прогноза);

Sсрд – сумма прироста в среднем за три года,

при этом:

Sсрд = ((Sотч (1 год) - Sотч(пред.год)) + (Sотч (2 год) – Sотч (1 год)) + (Sотч(3 год) - Sотч(2 год)))/3, где:

Sотч(пред.год) – сумма поступлений года, предшествующего первому году;

Sотч(1год) – сумма поступлений первого года, предшествующего второму году;

Sотч(2год) – сумма поступлений второго года, предшествующего третьему году;

Sотч(3год) – сумма поступлений третьего года, предшествующего текущему финансовому году;

6) по удельному весу фактических поступлений за определенный период в отчетном финансовом году, по формуле:

Poц = Pф(тек)/Uотч

Uотч = Pф(отч) /Pотч * 100, где:

Poц – оценка поступлений по текущему финансовому году;

Pф(тек) – фактические поступления за определенный период по текущему финансовому году;

Uотч – удельный вес аналогичного периода в отчетном финансовом году, %;

Pф(отч) – фактические поступления за аналогичный период отчетного финансового года;

Pотч – фактические поступления за отчетный финансовый год;

7) по среднемесячному поступлению за определенный период по текущему финансовому году, по формуле:

Poц = Pф(тек)/Kф(тек) * 12, где:

Poц – оценка поступлений по текущему финансовому году;

Pф(тек) – фактические поступления за определенный период по текущему финансовому году;

Kф(тек) – количество месяцев в определенном периоде текущего финансового года;

12– количество месяцев в году.

- При определении оценки поступлений по текущему финансовому году и эффективной ставки налога из фактических поступлений исключаются разовые платежи, носящие несистемный характер и не зависящие от производственной деятельности, в частности, крупные размеры годовых перерасчетов, полученных за счет временных факторов (колебания цен, структурных изменений), суммы, доначисленные по актам налоговых проверок.

- В расчетах учитываются данные уполномоченных органов.

16. Неналоговые поступления:

- Неналоговые поступления прогнозируются исходя из анализа динамики по каждому виду неналоговых поступлений, оценки ожидаемого поступления текущего финансового года, скорректированной на уровень инфляции в прогнозируемом году, и используются прогнозные данные, представленные уполномоченными государственными органами.

- Прогнозирование неналоговых поступлений в местные бюджеты в виде административных штрафов, пеней, санкций, взысканий, налагаемых государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского или местных бюджетов, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, и (или) штрафов, пеней, санкций, взысканий по бюджетным кредитам (займам), выданным из бюджета, не осуществляется.

17. Поступления от продажи основного капитала:

- Прогнозирование поступлений от продажи земли и нематериальных активов, имущества, закрепленного за государственными учреждениями, за исключением поступлений от продажи гражданам квартир, осуществляется по данным уполномоченного органа или исходя из оценки ожидаемого поступления текущего финансового года, скорректированной на уровень инфляции в прогнозируемом году.

Приложение к Порядку расчетов прогнозных объемов доходов и затрат бюджетов сельских округов Акжаикского района

Перечень функциональных подгрупп, осуществляемых государственных функций, показателей и коэффициентов к ним

Наименование функциональных подгрупп	Показатели	Коэффициенты
1	2	3
1. Государственные услуги общего характера
Представительные, исполнительные и другие органы, выполняющие общие функции государственного управления	Численность постоянного населения	дисперсности расселения; плотности; масштаба; учета продолжительности отопительного сезона
Финансовая деятельность		дисперсности расселения; плотности; масштаба; учета продолжительности отопительного сезона
5. Здравоохранение
Прочие услуги в области здравоохранения	Численность постоянного населения	урбанизации;
6. Социальная помощь и социальное обеспечение
Социальное обеспечение	Численность детей в возрасте 6-18 лет и численность населения старше пенсионного возраста	дисперсности расселения; учета надбавок за работу в сельской местности; учета продолжительности отопительного сезона
Социальная помощь	Численность постоянного населения	дисперсности расселения; учета бедности (на основе доли лиц с доходами ниже прожиточного минимума); учета надбавок за работу в сельской местности; учета продолжительности отопительного сезона
7. Жилищно-коммунальное хозяйство
Жилищное хозяйство	Общая площадь жилищного фонда (тысяча квадратных метров)	урбанизации; учета продолжительности отопительного сезона
Коммунальное хозяйство	Численность постоянного населения	урбанизации; плотности; учета продолжительности отопительного сезона
Благоустройство населенных пунктов		плотности; учета продолжительности отопительного сезона
8. Культура, спорт, туризм и информационное пространство
Деятельность в района культуры	Численность постоянного населения	урбанизации; масштаба; учета надбавок за работу в сельской местности; учета продолжительности отопительного сезона
Спорт		урбанизации; масштаба; учета надбавок за работу в сельской местности; учета продолжительности отопительного сезона
12. Транспорт и коммуникации
Автомобильный транспорт	Протяженность автодорог местного значения, в том числе внутринаселенных пунктов и улиц (километр)	урбанизации; содержания дорог; учета продолжительности отопительного сезона

Ақжайық ауданы бойынша ауылдық округтер бюджеттерінің кірістері мен шығындарының болжамды көлемдерін есептеу тәртібін бекіту туралы

Батыс Қазақстан облысы Ақжайық ауданы әкімдігінің 2021 жылғы 27 желтоқсандағы № 316 қаулысы

Қазақстан Республикасының Бюджет кодексіне, Қазақстан Республикасының "Қазақстан Республикасындағы жергілікті мемлекеттік басқару және өзін-өзі басқару туралы" Заңына, Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрінің "Жалпы сипаттағы трансферттердің есеп-қисаптар әдістемесін бекіту туралы" бұйрығына және Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрінің м.а. "Бюджет түсімдерін болжау әдістемесін бекіту туралы" бұйрығына сәйкес, Ақжайық ауданы әкімдігі ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:

1. Ақжайық ауданы бойынша ауылдық округтер бюджеттерінің кірістері мен шығындарының болжамды көлемдерін есептеу тәртібі осы қаулының қосымшасына сәйкес бекітілсін.

2. "Ақжайық ауданының экономика және қаржы бөлімі" мемлекеттік мекемесі осы қаулыдан туындайтын қажетті шараларды қабылдасын.

3. Осы қаулының орындалуын бақылау аудан әкімінің орынбасары Е.Умитовке жүктелсін.

Аудан әкімі

Қ.Айтмұхамбетов

Ақжайық ауданы әкімдігінің 2021 жылғы 27 желтоқсандағы № 316 қаулысына қосымша

Ақжайық ауданының ауылдық округтері бюджеттерінің кірістері мен шығындарының болжамды көлемдерін есептеу тәртібі

1-тарау. Негізгі ережелер

1. Осы Ақжайық ауданының ауылдық округтері бюджеттерінің кірістері мен шығындарының болжамды көлемдерін есептеу тәртібі (бұдан әрі – Тәртіп) 2008 жылғы 4 желтоқсандағы Қазақстан Республикасы Бюджет кодексінің (бұдан әрі – Бюджет кодексі) 45-бабының 9-тармағына сәйкес әзірленді және Ақжайық ауданының ауылдық округтері бюджеттерінің (бұдан әрі – ауылдық округтер) кірістері мен шығындарының болжамды көлемін есептеу кезінде қолданылады.

2-тарау. Ауылдық округтер бюджеттері кірістерінің болжамды көлемін айқындау

2. Ауылдық округтер бюджеттері кірістерінің болжамды көлемдері Бюджет кодексінің 65-бабына сәйкес бекітілетін бюджет түсімдерін болжау әдістемесіне сәйкес есептеледі.

3-тарау. Ауылдық округтердің бюджеттері шығындарының болжамды көлемін айқындау

3. Ауылдық округтер бюджеттері шығындарының болжамды көлемі Бюджет кодексінің 56-1-бабында белгіленген функционалдық белгісі бойынша шығыстар бағыттарын ескере отырып, ағымдағы бюджеттік бағдарламалар бойынша және бюджеттік даму бағдарламалары бойынша шығындардың болжамды көлемінің сомасы ретінде есептеледі.

Бұл ретте тұрақты сипаты бар Қазақстан Республикасының заңнамалық актілеріне сәйкес мемлекеттік басқару функцияларын және мемлекеттің міндеттемелерін орындау жөніндегі ауылдық округ әкімдері аппараттарының қызметін қамтамасыз етуге, сондай-ақ стратегиялық және бағдарламалық құжаттардың мақсатына қол жеткізуге, нақты міндеттері мен іс-шараларын шешуге бағытталған ағымдағы бюджеттік бағдарламалар бойынша шығындардың болжамды көлемі:

еңбекақы төлеуге, коммуналдық қызметтерге ақы төлеуге, өнімдер мен дәрілік заттарды сатып алуға, жәрдемақылар төлеуге және басқа да шығындардан (бұдан әрі – ағымдағы шығындар);

материалдық-техникалық базаны нығайтуға, күрделі жөндеуге және басқа да шығындарға арналған шығындардан (бұдан әрі-күрделі сипаттағы шығындар) тұрады.

4-тарау. Ауылдық округтер бюджеттерінің ағымдағы шығындарының болжамды көлемін есептеу

4. Ағымдағы шығындарды есептеу үшін тұтастай алғанда ауылдық округтер бюджеттері бойынша ағымдағы шығындардың болжамды көлемі айқындалады.

5. Ауылдық округ бюджеттерінің ағымдағы шығындарының болжамды көлемін айқындау кезінде есепке алынады:

1) қаланың әлеуметтік-экономикалық даму болжамына және бюджеттік параметрлеріне сәйкес жоспарланған кезеңде тұтыну бағаларының индексіне ағымдағы шығындардың ұлғаюын ескере отырып, ағымдағы шығындардың жиынтық көлемі (еңбекақыны қоспағанда);

2) ауылдық округтер бюджеттерінің шығыстарын ұлғайтуды немесе қысқартуды көздейтін және жоспарланып отырған кезеңде қолданысқа енгізілетін Қазақстан Республикасы Заңдарының ережелері;

3) Қазақстан Республикасы Президенті Жарлықтары, Қазақстан Республикасы Үкіметі қаулылары жобаларының, Қазақстан Республикасы министрлерінің және орталық мемлекеттік органдардың өзге де басшыларының нормативтік құқықтық бұйрықтарының, орталық мемлекеттік органдардың нормативтік құқықтық қаулыларының, орталық мемлекеттік органдардың ведомстволары басшыларының нормативтік құқықтық бұйрықтарын бекіту бойынша тікелей құзыреті болған кезде олардың құрылымына ведомство кіретін, жергілікті бюджеттердің түсімдерін қысқартуды немесе шығыстарын ұлғайтуды көздейтін және жоспарланып отырған кезеңде қолданысқа енгізілетін мемлекеттік органның нормативтік құқықтық актілері;

4) бұрын ағымдағы нысаналы трансферттер есебінен қаржыландырылған тұрақты сипаттағы шығындар;

5) ауылдық округтер бюджеттердің шығыстарын ұлғайтуды немесе қысқартуды көздейтін және жоспарланып отырған кезеңде қолданысқа енгізілетін Ақжайық ауданының өкілді және атқарушы органдар шешімдерінің ережелері.

6. Ауылдық округтер бюджеттерінің ағымдағы шығындарының жиынтық болжамды көлемінен Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес экологиялық үстемеақы төлеуге, материалдық көмек көрсетуге және мемлекеттік мекемелер мен қазыналық кәсіпорындардың қызметкерлеріне қосымша демалыстарға арналған қаражат алынып тасталады және ауылдық округтер бюджеттері бойынша ағымдағы шығындардың болжамды көлемі есептелгеннен кейін абсолюттік сомалар қосылады.

7. Ауылдық округтер бюджеттерінің ағымдағы шығындарының көлемін болжаудың есеп айырысу базасына жоспарланатын кезеңнің алдындағы жылдың нақтыланған жоспарына сәйкес ағымдағы шығындардың көлемі қабылданады.

8. Ауылдық округтер бюджеттерінің ағымдағы шығындарының болжамды көлемін есептеу осы Тәртіпке қосымшаға сәйкес мемлекеттік функцияларды жүзеге асыратын функционалдық кіші топтардың тізбесі, оларға көрсеткіштер мен коэффициенттердегі келтірілген көрсеткіштер мен коэффициенттерді ескере отырып жүзеге асырылатын мемлекеттік функциялардың функционалдық кіші топтар бөлінісінде жүргізіледі.

9. Жеке функционалдық кіші топ бойынша жекелеген ауылдық округтің ағымдағы шығындарының есебі мынадай формула бойынша жүргізіледі:

мұнда:

АШіj - і ауылдық округтің j-функционалдық кіші тобы бойынша ағымдағы есептік шығындары;

Шj – j функционалдық кіші тобы бойынша барлық ауылдық округтердің бюджеттері бойынша ағымдағы шығындарының жиынтық болжамды көлемі;

Тіj - і ауылдық округтің j-функционалдық кіші тобы бойынша мемлекеттік қызметтерді тұтынушылар саны;

К1іj, ..., Кnіj – і ауылдық округте j-ші функционалдық кіші топ бойынша орташа қалалық деңгейден мемлекеттік қызметтер көрсету құнындағы айырмашылықтарды негіздейтін объективті факторларды ескеретін коэффициенттер.

10. Ағымдағы шығындардың болжамды көлемін есептеу кезінде мемлекеттік қызметтерді көрсету құнындағы айырмашылықтарды негіздейтін объективті факторларды көрсететін мынадай коэффициенттер қолданылады:

1) урбандалу коэффициенті:

мұнда:

Халіқала – i аудандық маңызы бар қаланың, ауылдың, кенттің, ауылдық округтің қала халқы санының болжамы;

Халі – i- ауылдық округтегі халық санының болжамы.

Урбандалу коэффициенті жеке функционалдық кіші топтар бойынша қалалық жерлердегі мемлекеттік көрсетілетін қызметтерді ұсынуға байланысты шығындардың барынша жоғары орташа қалалық деңгейін ескереді;

2) қоныстандыру дисперсиялығының коэффициенті:

мұнда:

Халікіш – халық саны 500 адамнан аз елді мекендерде тұратын і ауылдық округтегі халық санының болжамы;

Халі – і ауылдық округтегі халықтың жалпы санының болжамы.

Қоныстандыру дисперсиялығының коэффициенті елді мекеннің мөлшеріне тәуелсіз мемлекеттік көрсетілетін қызметтердің белгілі бір жинағын, оның ішінде қосымша көлік және өзге де шығыстарды ескере отырып, қамтамасыз ету қажеттігіне негізделген шығындардың орташа қалалық деңгейімен салыстырғандағы барынша жоғары деңгейін ескереді;

3) ауқым коэффициенті:

мұнда:

–ауылдық округ халқы санының орташа қалалық деңгейден ауытқуы есепке алынатын салмақ;

– ауылдық округ халқының орташа санының болжамы;

Халi – i- ауылдық округтегі халық санының болжамы.

Ауқым коэффициенті тұтынушылар санының өсуімен, бір тұтынушыға шаққандағы мемлекеттік көрсетілетін қызметті ұсынуға арналған шығындар көлемінің төмендеуін көрсететін ауқымның тиімділігін ескереді;

4) ауылдық жердегі жұмыс үшін үстемеақыны есепке алу коэффициенті:

мұнда:

Халіауыл – i- ауылдық округтің ауыл халқы санының болжамы;

- j-функционалдық кіші топ бойынша (ауылдық округтер бойынша жиынтық сомада) ағымдағы шығындардың жалпы көлеміндегі жалақының үлесі.

Ауылдық жерлердегі жұмыс үшін үстемеақыны есепке алу коэффициенті жекелеген функционалдық кіші топтар бойынша ауылдық жерлердегі жалақыға қосымша шығыстар қажеттілігін ескереді;

5) тығыздық коэффициенті:

мұнда:

– Ақжайық ауданы бойынша халықтың орташа тығыздығы;

– i- ауылдық округтегі халықтың тығыздығы;

ауылдық округтер халқының тығыздығының орташа қалалық деңгейден ауытқуы ескерілетін салмақ.

Тығыздық коэффициенті қала халқы тығыздығының төмендеуіне байланысты ауылдық округтер бюджеттерінің шығындарының ұлғаюын ескереді;

6) жолдарды күтіп-ұстау коэффициенті:

мұнда:

Ni – "Автомобиль жолдары туралы" 2001 жылғы 17 шілдедегі Қазақстан Республикасы Заңының 12-бабы 2-тармағының 38) тармақшасына сәйкес бекітілетін і-ауылдық округтің жергілікті маңызы бар автомобиль жолдарын күтіп-ұстауды қаржыландыру нормативі;

– Ақжайық ауданы бойынша автомобиль жолдарын күтіп-ұстауды қаржыландыру нормативі;

7) кедейлікті есепке алу коэффициенті (табысы күнкөріс деңгейінен төмен адамдардың үлесі негізінде):

мұнда:

bi – і ауылдық округтегі жалпы халық саны ішінде табысы ең төменгі күнкөріс деңгейінің шамасынан төмен халықтың үлесі.

Кедейлікті есепке алу коэффициенті қала өңірлері бюджеттерінің табысы ең төменгі күнкөріс деңгейінің шамасынан төмен халық үлесінің өсуіне байланысты әлеуметтік көмек төлемдеріне шығындардың ұлғаюын ескереді;

8) жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу коэффициенті:

мұнда:

– i- ауылдық округтегі жылыту маусымының кезеңі;

– Ақжайық ауданы бойынша жылыту маусымының орташа кезеңі;

– ауылдық округ бюджеттердің ағымдағы шығындарының жалпы көлеміндегі жылытуға жұмсалатын шығындардың үлесі.

Жылыту маусымының ұзақтығын есептеу коэффициенті қала өңірлері бюджеттерінің жылытуға жұмсайтын шығындарының Ақжайық ауданындағы жылыту маусымының ұзақтығына байланысын ескереді.

11. Келесі екі жылдардағы ауылдық округ бюджеттерінің ағымдағы шығындарының көлемін болжаудың есептік базасына тұтыну бағаларының индексін ескере отырып, үш жылдық кезеңнің бірінші жылының ауылдық округ бюджеттерінің ағымдағы шығындарының болжамды көлемі қабылданады.

5-тарау. Ауылдық округтер бюджеттерінің күрделі сипаттағы шығындарының болжамды көлемін есептеу

12. Күрделі сипаттағы шығындарды қаржыландыру үшін көзделетін қаражаттың жалпы болжамды көлемі ауылдық округтің ағымдағы шығындарын қаржыландырудың жалпы көлеміне пайыздық қатынасына сәйкес жылдар бойынша бөле отырып айқындалады.

Әрбір ауылдық округ бойынша жеке күрделі сипаттағы шығындарды қаржыландыру үшін көзделетін қаражаттың болжамды көлемін есептеу мынадай формула бойынша жүргізіледі:

КШі = k* ЕШі,

мұнда:

КШі – і ауылдық округтің күрделі сипаттағы есептік шығындары;

ЕШі – і ауылдық округтің ағымдағы есептік шығындары;

k – күрделі сипаттағы шығындардың ағымдағы шығындардың жалпы көлеміне пайыздық қатынасының шамасы.

Ақжайық ауданының бюджеті мен ауылдық округтер бюджеттері арасындағы жалпы сипаттағы трансферттердің көлемін айқындау үшін k коэффициентінің шамасы қалалық бюджет комиссиясының шешімімен белгіленеді.

6-тарау. Ауылдық округ бюджеттерінің бюджеттік даму бағдарламалары бойынша шығындардың болжамды көлемін есептеу

13. Бюджеттік даму бағдарламалары бойынша шығындарды қаржыландыру үшін көзделетін қаражаттың болжамды көлемі ауылдық округтің ағымдағы шығындарының болжамды көлеміне және кірістерінің болжамды көлеміне пайыздық қатынаста жылдар бөлінісінде айқындалады.

Бюджеттік даму бағдарламалары бойынша шығындарды қаржыландыру үшін көзделетін қаражаттың жалпы болжамды көлемін есептеу әрбір ауылдық округ бойынша жеке мына формула бойынша жүргізіледі:

БДБШі = (r1*ЕШі) + (r2*КБКі) + (( r1 * ЕШі) + ( r2* КБКі))*K,

мұнда:

БДБШі – i ауылдық округтің бюджеттік даму бағдарламалары бойынша есептік шығындары;

ЕШі – i ауылдық округтің ағымдағы есептік шығындары;

КБКі – і ауылдық округтің кірістерінің болжамды көлемі;

r1 – бюджеттік даму бағдарламалары бойынша шығындардың ағымдағы шығындардың жалпы көлеміне пайыздық қатынасының шамасы;

r2 – бюджеттік даму бағдарламалары бойынша шығындардың ауылдық округ бюджеттердің кірістерінің болжамды көлеміне пайыздық қатынасының шамасы.

14. r1 және r2 коэффициентерінің шамасы Ақжайық ауданының бюджеті мен ауылдық округтер бюджеттері арасындағы жалпы сипаттағы трансферттердің көлемін айқындау үшін қалалық бюджет комиссиясының шешімімен белгіленеді.

7-тарау. Жергілікті бюджетке түсетін түсімдерді болжау

15. Салықтық түсімдер:

- Салықтық түсімдерді болжау мынадай әдістермен жүзеге асырылады:

1) тиісті салықтық базаға салық мөлшерлемелерін қолдану арқылы тікелей есеп мынадай формула бойынша:

P = NB * S, мұндағы:

P – кірістер түсімдерін болжау немесе бағалау;

NB – салық базасы;

S – Салық кодексінде белгіленген мөлшерлеме;

2) макроэкономикалық көрсеткіштер мен тиімді мөлшерлемені негізге ала отырып, мынадай формула бойынша:

P = MP * Sесеп

Sесеп = Pесеп/MPесеп * 100%, мұндағы:

P – кірістер түсімдерін болжау немесе бағалау;

MP – макроэкономикалық көрсеткіштер параметрлері;

Sесеп – есепті қаржылық жылдағы тиімді мөлшерлеме, %;

Pесеп – есепті қаржылық жылдағы салықтардың іс жүзіндегі түсімдері;

MPесеп – есепті қаржылық жылдағы макроэкономикалық көрсеткіштердің параметрлері;

3) инфляция деңгейіне есепті қаржылық жылдағы іс жүзіндегі түсімдерді индекстеу жолымен, мынадай формула бойынша:

P = Pесеп * (100% + I), мұндағы:

P – ағымдағы қаржылық жыл бойынша түсімдерді болжау немесе бағалау;

Pесеп – есепті қаржылық жылдағы іс жүзіндегі түсімдер (бағалау үшін) немесе ағымдағы қаржылық жылдың бағалауы (болжау үшін);

I – инфляция деңгейі,%.

4) кемінде үш жыл ішіндегі кірістердің жылдық көлемінің немесе үш жылдан аспайтын болса, кірістердің тиісті түрінің барлық түсу кезеңіндегі өсу қарқыны негізінде жүзеге асырылатын орташа есеп, мынадай формула бойынша:

P = Pесеп * Trорт., мұндағы:

P – ағымдағы қаржылық жыл бойынша түсімдерді болжау немесе бағалау;

Pесеп – есепті қаржылық жылдағы іс жүзіндегі түсімдер (бағалау үшін) немесе ағымдағы қаржылық жылдың бағалауы (болжау үшін);

Trорт. – үш жылдағы орташа өсу қарқыны, %,

бұл ретте:

Trорт. = (Trесеп(1жыл) + Trесеп(2жыл) + Trесеп(3жыл))/3, мұндағы:

Trесеп(1жыл) – бірінші жылғы түсімдердің өсу қарқыны,%;

Trесеп(2жыл) – екінші жылғы түсімдердің өсу қарқыны,%;

Trесеп(3жыл) – үшінші жылғы түсімдердің өсу қарқыны,%;

5) экстраполяция жолымен, мынадай формула бойынша:

P = Pесеп + Sорт., мұнда:

P – ағымдағы қаржылық жыл бойынша түсімдерді болжау немесе бағалау;

Pесеп – есепті қаржылық жылдағы іс жүзіндегі түсімдер (бағалау үшін) немесе ағымдағы қаржылық жылдың бағалауы (болжау үшін);

Sорт. – үш жыл ішіндегі орташа өсім сомасы,

бұл ретте:

Sорт.=((Sесеп(1жыл) – Sесеп(өтк.жыл))+(Sесеп(2жыл) –Sесеп(1жыл))+(Sесеп(3жыл) – Sесеп(2 жыл)))/3, мұнда:

Sесеп(өтк.жыл) – бірінші жылдың алдындағы жылдың түсімдер сомасы;

Sесеп(1жыл) – екінші жылдың алдындағы бірінші жылдың түсімдер сомасы;

Sесеп(2жыл) – үшінші жылдың алдыңдағы екінші жылдың түсімдер сомасы;

Sесеп(3жыл) – ағымдағы қаржылық жылдың алдыңдағы үшінші жылдың түсімдер сомасы.

6) есептік қаржылық жылдағы белгілі бір кезеңдегі іс жүзіндегі түсімдердің үлес салмағына сүйене отырып, мынадай формула бойынша:

Pбағ. = Pф(ағым.)/Uесеп

Uесеп = Pф(есеп) /Pесеп * 100, мұндағы:

P – ағымдағы қаржылық жыл бойынша түсімдерді бағалау;

Pіс.ж(ағым.) – ағымдағы қаржылық жыл бойынша белгілі бір кезеңдегі іс жүзіндегі түсімдер;

Uесеп – есепті қаржылық жылдағы ұқсас кезеңнің үлес салмағы, %;

Pіс.ж(есеп) – есепті қаржылық жылдың ұқсас кезеңіндегі іс жүзіндегі түсімдер;

Pесеп – есепті қаржылық жыл бойынша іс жүзіндегі түсімдер;

7) ағымдағы қаржылық жыл бойынша белгілі бір кезеңдегі орташа айлық түсімдер бойынша, мынадай формула бойынша:

Pбағ. = Pіс.ж(ағым.) /Kіс.ж(ағым.) * 12, мұндағы:

Pбағ. – ағымдағы қаржылық жыл бойынша түсімдерді бағалау;

Pіс.ж(ағым.) – ағымдағы қаржылық жыл бойынша белгілі бір кезеңдегі іс жүзіндегі түсімдер;

Kіс.ж(ағым.) – ағымдағы қаржылық жылдың белгілі бір кезеңіндегі айлар саны;

12 – жылдағы айлар саны.

- Ағымдағы қаржылық жыл бойынша түсімдерді бағалауды және салықтың тиімді мөлшерлемесін айқындау кезінде іс жүзіндегі түсімдерден жүйелік емес сипаттағы және өндірістік қызметке байланысты емес біржолғы төлемдер, атап айтқанда, уақытша факторлар (бағалардың құбылмалылығы, құрылымдық өзгерістер) есебінен алынған жылдық қайта есептеулердің ірі мөлшерлері, салықтық тексеру актілері бойынша қосымша есептелген сомалар алып тасталады.

- Есептеулерде уәкілетті органдардың деректері ескеріледі.

16. Салықтық емес түсімдер:

- Салықтық емес түсімдер салықтық емес түсімдердің әрбір түрі бойынша серпінін талдау, болжанатын жылдағы инфляция деңгейіне түзетілген ағымдағы қаржылық жылда күтілетін түсімін бағалауды негізге ала отырып болжанады және уәкілетті мемлекеттік органдар ұсынған болжамды деректер пайдаланылады.

- Жергілікті бюджеттерге республикалық немесе жергілікті бюджеттерден қаржыландырылатын, сондай-ақ Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі бюджетінен (шығыстар сметасынан) ұсталатын және қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер салатын әкімшілік айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өндіріп алулар және (немесе) бюджеттен берілген бюджеттік кредиттер (қарыздар) бойынша айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өндіріп алулар түріндегі салықтық емес түсімдерді болжау жүзеге асырылмайды.

17. Негізгі капиталды сатудан түсетін түсімдер:

- Азаматтарға пәтерлерді сатудан түсетін түсімдерді қоспағанда, жерді және материалдық емес активтерді, мемлекеттік мекемелерге бекітілген мүлікті сатудан түсетін түсімдерді болжау уәкілетті органның деректері бойынша немесе болжанатын жылы инфляция деңгейіне түзетілген ағымдағы қаржылық жылдың күтілетін түсімінің бағалауы негізге алына отырып жүзеге асырылады.

Ақжайық ауданының ауылдық округтері бюджеттерінің кірістері мен шығындарының болжамды көлемдерін есептеу тәртібіне қосымша

Мемлекеттік функцияларды жүзеге асыратын функционалдық кіші топтардың, олардың көрсеткіштері мен коэффициенттерінің тізбесі

Функционалдық кіші топтардың атаулары	Көрсеткіштері	Коэффициенттері
1	2	3
1. Жалпы сипаттағы мемлекеттік қызметтер
Мемлекеттік басқарудың жалпы функцияларын орындайтын өкілді, атқарушы және басқа органдар	Тұрақты халық саны	қоныстандыру дисперсиялығы; тығыздық; ауқым; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
Қаржылық қызмет		қоныстандыру дисперсиялығы; тығыздық; ауқым; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
5.Денсаулық сақтау
Денсаулық сақтау саласындағы өзге де қызметтер	Тұрақты халық саны	урбандалу;
6. Әлеуметтік көмек және әлеуметтік қамсыздандыру
Әлеуметтік көмек	Тұрақты халық саны	қоныстандыру дисперсиялығы; кедейлікті есепке алу (табысы күнкөріс деңгейінен төмен адамдар үлесінің негізінде); ауылдық жерлердегі жұмыс үшін үстемеақыны есепке алу; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
Әлеуметтік көмек және әлеуметтік қамтамасыз ету саласындағы өзге де қызметтер		қоныстандыру дисперсиялығы; тығыздық; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
7. Тұрғын үй-коммуналдық шаруашылық
Тұрғын үй шаруашылығы	Тұрғын үй қорының жалпы ауданы (мың шаршы метр)	урбандалу; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
Коммуналдық шаруашылық	Тұрақты халық саны	урбандалу; тығыздық; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
Елді мекендерді көркейту		тығыздық; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
8. Мәдениет, спорт, туризм және ақпараттық кеңістік
Мәдениет саласындағы қызмет	Тұрақты халық саны	урбандалу;ауқым; ауылдық жерлердегі жұмыс үшін үстемеақыны есепке алу; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
Спорт		урбандалу; ауқым; ауылдық жерлердегі жұмыс үшін үстемеақыны есепке алу; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу
12. Көлік және коммуникации
Автомобиль көлігі	Жергілікті маңызы бар автожолдардың, оның ішінде елді мекендер мен көшелер ішіндегі автожолдар ұзындығы (километр)	урбандалу; жолдарды күтіп ұстау; жылыту маусымының ұзақтығын есепке алу