О внесении дополнений и изменений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 июня 2005 года № 224 "Об утверждении формы отчета об остатках на балансовых и внебалансовых счетах банков второго уровня"

Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2010 года № 63. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 10 июня 2010 года № 6284. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 июня 2013 года № 147

Сноска. Постановление утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.06.2013 № 147 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

В целях совершенствования нормативных правовых актов, регулирующих деятельность банков второго уровня, Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее – Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в постановление Правления Агентства от 25 июня 2005 года № 224 "Об утверждении формы отчета об остатках на балансовых и внебалансовых счетах банков второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 3750) следующие дополнения и изменения:
в приложении:
в таблице "1. Отчет об остатках на балансовых счетах активов, обязательств и собственного капитала":
после счета 1052 дополнить счетом 1053 следующего содержания:
"

1053

Текущие счета ипотечных организаций в банках

";
название счета 1054 изложить в следующей редакции:
"

1054

Резервы (провизии) на покрытие убытков по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций

";
название счета 1202 изложить в следующей редакции:
"

1202

Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

";
номер и название счета
"

1204

Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам

"
исключить;
номер и название счета
"

1207

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

"
исключить;
после названия группы счетов 1450 дополнить счетом 1451 следующего содержания:
"

1451

Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

";
номер и название счета
"

1455

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

"
исключить;
номера и названия группы счетов и счета
"

1458	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1458	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

"
исключить;
после счета 1458 дополнить счетом 1459, группой счетов 1460 и счетами 1461, 1462, 1463 следующего содержания:
"

1459	Просроченная задолженность по ценным бумагам, имеющимся в наличие для продажи
1460	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1461	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1462	Просроченная задолженность по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1463	Резервы (провизии) на покрытие убытков по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

";
после счета 1476 дополнить счетом 1477 следующего содержания:
"

1477

Резервы (провизии) на покрытие убытков по инвестициям в дочерние и ассоциированные организации

";
номер и название счета
"

1484

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

"
исключить;
после счета 1484 дополнить счетами 1485, 1486, группой счетов 1490 и счетами 1491, 1492, 1493, 1494, 1495 следующего содержания:
"

1485	Просроченная задолженность по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1486	Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1490	Прочие долговые инструменты в категории "займы и дебиторская задолженность"
1491	Прочие долговые инструменты в категории "займы и дебиторская задолженность"
1492	Дисконт по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1493	Премия по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1494	Просроченная задолженность по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1495	Резервы (провизии) на покрытие убытков по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"

";

после счета 1749 дополнить счетом 1750 следующего содержания:
"

1750

Просроченное вознаграждение по ценным бумагам

";

после счета 1756 дополнить счетом 1757 следующего содержания:
"

1757

Начисленные доходы по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"

";
название группы счетов 1890 после слова "инструментами" дополнить словами "и дилинговым операциям";
название группы счетов 2030 изложить в следующей редакции:
"

2030

Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга

";
название счета 2036 изложить в следующей редакции:
"

2036

Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга

";
после группы счетов 2040 дополнить счетами 2041, 2042 следующего содержания:
"

2041	Дисконт по займам, полученным от международных финансовых организаций
2042	Премия по займам, полученным от международных финансовых организаций

";
после счета 2201 дополнить счетом 2202 следующего содержания:
"

2202

Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем

";
после счета 2230 дополнить счетом 2231 следующего содержания:
"

2231

Просроченная задолженность по вкладам дочерних организаций специального назначения

";
название счета 2703 изложить в следующей редакции:
"

2703

Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга

";
после счета 2706 дополнить счетом 2707 следующего содержания:
"

2707

Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения на сумму денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов

";
название счета 2869 изложить в следующей редакции:
"

2869

Выданные гарантии

";
название группы счетов 2890 после слова "инструментами" дополнить словами "и дилинговым операциям";
номер и название счета
"

3590

Счет корректировки на гиперинфляцию

"
исключить;
в таблице "2. Отчет об остатках на балансовых счетах прибылей и убытков":
название группы счетов 5030 изложить в следующей редакции:
"

5030

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга

";
после счета 5228 дополнить счетом 5229 следующего содержания:
"

5229

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения на сумму денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов

";
после счета 5308 дополнить счетом 5309 следующего содержания:

5309

Расходы по амортизации премии по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"

";
номер и название счета
"

5894

Расходы по операциям спот

"
исключить;
после счета 5896 дополнить счетом 5897 следующего содержания:
"

5897

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по производным финансовым инструментам

";
номер и название счета
"

4091

Другие доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям с другими банками

"
исключить;
название группы счетов 4200 изложить в следующей редакции:
"

4200

Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

";
после счета 4482 дополнить группой счетов 4490 и счетами 4491, 4492 следующего содержания:
"

4490	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
4491	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
4492	Доходы по амортизации дисконта по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"

";
номер и название счета
"

4894

Доходы по операциям спот

"
исключить;
после счета 4896 дополнить счетом 4897 следующего содержания:
"

4897

Доходы, связанные с получением вознаграждения по производным финансовым инструментам

";
в таблице "4. Отчет об остатках на внебалансовых счетах меморандума":
в названии счетов 7404, 7410 слова "по категории "А" исключить;
номер и название счета
"

7415

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам, в которые размещены пенсионные активы

"
исключить.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Департаменту стратегии и анализа (Абдрахманов Н.А.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Национального Банка Республики Казахстан, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".
4. Департаменту информационных технологий (Тусупов К.А.) в срок до 1 июня 2010 года обеспечить доработку Автоматизированной информационной подсистемы "Сбор и обработка отчетно-статистической информации от банков второго уровня".
5. Службе Председателя Агентства (Кенже А.А.) принять меры по опубликованию настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Кожахметова К.Б.

Председатель Е. Бахмутова

Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының «Екінші деңгейдегі банктердің баланстық және баланстан тыс шоттарындағы қалдықтар жөніндегі есеп нысандарын бекіту туралы» 2005 жылғы 25 маусымдағы № 224 қаулысына толықтырулар мен өзгерістерді енгізу туралы

Қазақстан Республикасы қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2010 жылғы 30 сәуірдегі № 63 Қаулысы. Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2010 жылғы 10 маусымда нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне № 6284 болып енгізілді. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2013 жылғы 28 маусымдағы № 147 қаулысымен

Ескерту. Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 28.06.2013 № 147 қаулысымен (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі).

Екінші деңгейдегі банктердің қызметін реттейтін нормативтік құқықтық актілерді жетілдіру мақсатында, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің (бұдан әрі - Агенттік) Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Агенттік Басқармасының «Екінші деңгейдегі банктердің баланстық және баланстан тыс шоттарындағы қалдықтар жөніндегі есеп нысандарын бекіту туралы» 2005 жылғы 25 маусымдағы № 224 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 3750 тіркелген) мынадай толықтырулар мен өзгерістер енгізілсін:
қосымшада:
«1. Активтердің, міндеттемелердің және меншікті капиталдың баланстық шоттарындағы қалдықтар туралы есеп» деген кесте:
1052-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 1053-шотпен толықтырылсын:
«

1053

Ипотекалық ұйымдардың банктердегі ағымдағы шоттары

»;

1054-шоттың атауы мынадай редакцияда жазылсын:
«

1054

Басқа банктердегі корреспонденттік шоттары мен ипотекалық ұйымдардың ағымдағы шоттары бойынша шығындарды жабуға арналған резервтер (провизиялар)

»;

1202-шоттың атауы мынадай редакцияда жазылсын:
«

1202

Пайда немесе шығын арқылы әділ құны бойынша есептелетін бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек

»;

«

1204

Бағалы қағаздар бойынша шығындардың орнын толтыруға резервтер (провизиялар)

»;

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;

«

1207

Пайда немесе шығын арқылы әділ құны бойынша ескерілетін бағалы қағаздар бойынша алдыңғы ұстаушылармен есептелген сыйақы

»;

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
1450-шоттар тобының атауынан кейін мынадай мазмұндағы 1451-шотпен толықтырылсын:

«

1451

Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабуға арналған резервтер (провизиялар)

»;

«

1455

Бағалы қағаздар сату үшін қолда бар бойынша алдыңғы ұстаушылар есептеген сыйақы

»;

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;

«

1458	Бағалы қағаздармен жасалатын "кері РЕПО" операциялары
1458	Бағалы қағаздармен жасалатын "кері РЕПО" операциялары

»;

деген шоттар тобының және шоттың нөмірлері мен атаулары алынып тасталсын;
1458-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 1459-шотпен, 1460-шоттар тобымен және 1461, 1462, 1463-шоттармен толықтырылсын:

«

1459	Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек
1460	Бағалы қағаздармен жасалатын «кері РЕПО» операциялары
1461	Бағалы қағаздармен жасалатын «кері РЕПО» операциялары
1462	Бағалы қағаздармен жасалатын «кері РЕПО» операциялары бойынша мерзімі өткен берешек
1463	Бағалы қағаздармен жасалатын «кері РЕПО» операциялары бойынша шығындарды жабуға арналған резервтер (провизиялар)

»;

1476-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 1477-шотпен толықтырылсын:

«

1477

Еншілес және қауымдасқан ұйымдарға инвестициялар бойынша шығындарды жабуға арналған резервтер (провизиялар)

»;

«

1484

Өтегенге дейін ұсталынып қалатын, бұрынғы ұстаушылар бағалы қағаздар бойынша есептеген сыйақы

»

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
1484-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 1485, 1486-шоттармен, 1490-шоттар тобымен және 1491, 1492, 1493, 1494, 1495-шоттармен толықтырылсын:

«

1485	Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек
1486	Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабуға арналған резервтер (провизиялар)
1490	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар
1491	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар
1492	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша дисконт
1493	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша сыйлықақы
1494	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша мерзімі өткен берешек
1495	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша шығындарды жабуға арналған резервтер (провизиялар)

»;

1749-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 1750-шотпен толықтырылсын:

«

1750

Бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен сыйақы

»;

1756-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 1757-шотпен толықтырылсын:

«

1757

«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша есептелген кірістер

»;

1890-шоттар тобының атауы «құралдарымен» деген сөзден кейін «және дилингтік операциялармен» деген сөздермен толықтырылсын;
2030-шоттар тобының атауы мынадай редакцияда жазылсын:

«

2030

Қазақстан Республикасының Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдарынан және ұлттық басқарушы холдингтен алынған заемдар

»;

2036-шоттың атауы мынадай редакцияда жазылсын:

«

2036

Қазақстан Республикасының Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдарынан және ұлттық басқарушы холдингтен алынған ұзақ мерзімді заемдар

»;

2040-шоттар тобынан кейін мынадай мазмұндағы 2041, 2042-шоттармен толықтырылсын:

«

2041	Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған заемдар бойынша дисконт
2042	Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған заемдар бойынша сыйлықақы

»;

2201-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 2202-шотпен толықтырылсын:

«

2202

Жинақтаушы зейнетақы қорларына және инвестициялық портфельді басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға кастодиан банктер ашқан ағымдағы шоттардағы инвестицияланбаған қалдықтар

»;

2230-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 2231-шотпен толықтырылсын:

«

2231

Арнайы мақсаттағы еншілес ұйымдардың салымдары бойынша мерзімі өткен берешек

»;

2703-шоттың атауы мынадай редакцияда жазылсын:

«

2703

Қазақстан Республикасының Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдарынан және ұлттық басқарушы холдингтен алынған заемдар бойынша есептелген шығыстар

»;

2706-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 2707-шотпен толықтырылсын:

«

2707

Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (қардарлық, кепілпұл) ретінде қабылданған ақша сомасына сыйақы төлеумен байланысты есептелген шығыстар

»;

2869-шоттың атауы мынадай редакцияда жазылсын:

«

2869

Берілген кепілдіктер

»;

2890-шоттар тобының атауы «операциялар» деген сөзден кейін «мен дилингтік операциялар» деген сөздермен толықтырылсын;

«

3590

Гиперинфляцияға түзету шоты

»

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
«2. Пайда мен шығындардың баланстық шоттарындағы қалдықтар туралы есеп» деген кестеде:
5030-шоттар тобының атауы мынадай редакцияда жазылсын:

«

5030

Қазақстан Республикасының Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдарынан және ұлттық басқарушы холдингтен алынған заемдар бойынша сыйақы төлеумен байланысты шығыстар

»;

5228-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 5229-шотпен толықтырылсын:

«

5229

Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (қардарлық, кепілпұл) ретінде қабылданған ақша сомасына сыйақы төлеумен байланысты шығыстар

»;

5308-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 5309-шотпен толықтырылсын:

«

5309

«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша сыйлықақыны амортизациялау бойынша шығыстар

»;

«

5894

Спот операция спотлары бойынша шығыстар

»

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
5896-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 5897-шотпен толықтырылсын:

«

5897

Туынды қаржы құралдары бойынша сыйақы төлеумен байланысты шығыстар

»;

«

4091

Басқа банктердегі операциялар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер

»

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
4200-шоттар тобының атауы мынадай редакцияда жазылсын:

«

4200

Пайда немесе шығын арқылы әділ құны бойынша ескерілетін бағалы қағаздар бойынша сыйақы алумен байланысты кірістер

»;

4482-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 4490-шоттар тобымен және 4491, 4492-шоттармен толықтырылсын:

«

4490	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша сыйақы алумен байланысты кірістер
4491	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша сыйақы алумен байланысты кірістер
4492	«Заемдар және дебиторлық берешек» санатындағы басқа да борыштық құралдар бойынша дисконтты амортизациялау бойынша кірістер

»;

«

4894

Спот операциялары бойынша кірістер

»

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
4896-шоттан кейін мынадай мазмұндағы 4897-шотпен толықтырылсын:

«

4897

Туынды қаржы құралдары бойынша сыйақы алумен байланысты кірістер

»;

«4. Меморандумның баланстан тыс шоттарындағы қалдықтар туралы есеп» деген кестеде:
7404, 7410-шоттардың атауындағы «А» санаты бойынша» деген сөздер алынып тасталсын;

«

7415

Бұрынғы ұстаушылардың зейнетақы активтері орналастырылған бағалы қағаздар бойынша есептеген сыйақысы

»

деген шоттың нөмірі мен атауы алынып тасталсын.
2. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күнтізбелік күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі.
3. Стратегия және талдау департаментi (Н.А. Әбдірахманов):
1) Заң департаментiмен (Н.В. Сарсенова) бірлесіп, осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттiк тiркеу шараларын қолға алсын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттiк тiркелген күннен бастан он күндiк мерзiмде оны Агенттiктiң мүдделi бөлiмшелерiне, Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне, «Қазақстан қаржыгерлерiнiң қауымдастығы» заңды тұлғалар бiрлестiгiне мәлімет үшін жеткізсін.
4. Ақпараттық технологиялар департаменті (Қ.А. Түсіпов) 2010 жылғы 1 маусымға дейінгі мерзімде «Екінші деңгейдегі банктерден алынған есептік-статистикалық ақпаратты жинау және өңдеу» автоматтандырылған ақпараттық шағын жүйені жетілдіруді қамтамасыз етсін.
5. Агенттік Төрайымының Қызметі (А.Ә. Кенже) Қазақстан Республикасының бұқаралық ақпарат құралдарында осы қаулыны жариялау шараларын қолға алсын.
6. Осы қаулының орындалуын бақылау Агенттік Төрайымының орынбасары Қ.Б. Қожахметовке жүктелсін.

Төрайым Е. Бахмутова