Примечание ИЗПИ!
Вводится в действие с 01.01.2020.
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15384, опубликован 8 августа 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан) следующие изменения:
приложения 2, 3, 4, 5 и 6 утвержденные указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4 и 5 к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
"СОГЛАСОВАН"
Комитет по статистике Министерства
национальной экономики
Республики Казахстан
Бухгалтерский баланс отчетный период 20 ___год
Индекс: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс"
Наименование организации _______________________________________
по состоянию на " __ " ______________ года
| в тысячах тенге |
Активы | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
I. Краткосрочные активы: | |||
Денежные средства и их эквиваленты | 010 | ||
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 011 | ||
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 012 | ||
Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки | 013 | ||
Краткосрочные производные финансовые инструменты | 014 | ||
Прочие краткосрочные финансовые активы | 015 | ||
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 016 | ||
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | 017 | ||
Краткосрочные активы по договорам с покупателями | 018 | ||
Текущий подоходный налог | 019 | ||
Запасы | 020 | ||
Биологические активы | 021 | ||
Прочие краткосрочные активы | 022 | ||
Итого краткосрочных активов | 100 | ||
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи | 101 | ||
II. Долгосрочные активы | |||
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 110 | ||
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 111 | ||
Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки | 112 | ||
Долгосрочные производные финансовые инструменты | 113 | ||
Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости | 114 | ||
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 115 | ||
Прочие долгосрочные финансовые активы | 116 | ||
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 117 | ||
Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде | 118 | ||
Долгосрочные активы по договорам с покупателями | 119 | ||
Инвестиционное имущество | 120 | ||
Основные средства | 121 | ||
Актив в форме права пользования | 122 | ||
Биологические активы | 123 | ||
Разведочные и оценочные активы | 124 | ||
Нематериальные активы | 125 | ||
Отложенные налоговые активы | 126 | ||
Прочие долгосрочные активы | 127 | ||
Итого долгосрочных активов | 200 | ||
Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200) | |||
Обязательство и капитал | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
III. Краткосрочные обязательства | |||
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | 210 | ||
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 211 | ||
Краткосрочные производные финансовые инструменты | 212 | ||
Прочие краткосрочные финансовые обязательства | 213 | ||
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 214 | ||
Краткосрочные оценочные обязательства | 215 | ||
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу | 216 | ||
Вознаграждения работникам | 217 | ||
Краткосрочная задолженность по аренде | 218 | ||
Краткосрочные обязательства по договорам покупателями | 219 | ||
Государственные субсидии | 220 | ||
Дивиденды к оплате | 221 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 222 | ||
Итого краткосрочных обязательств | 300 | ||
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи | 301 | ||
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | 310 | ||
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 311 | ||
Долгосрочные производные финансовые инструменты | 312 | ||
Прочие долгосрочные финансовые обязательства | 313 | ||
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 314 | ||
Долгосрочные оценочные обязательства | 315 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 316 | ||
Вознаграждения работникам | 317 | ||
Долгосрочная задолженность по аренде | 318 | ||
Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями | 319 | ||
Государственные субсидии | 320 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 321 | ||
Итого долгосрочных обязательств | 400 | ||
V. Капитал | |||
Уставный (акционерный) капитал | 410 | ||
Эмиссионный доход | 411 | ||
Выкупленные собственные долевые инструменты | 412 | ||
Компоненты прочего совокупного дохода | 413 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 414 | ||
Прочий капитал | 415 | ||
Итого капитал, относимый на собственников (сумма строк с 410 по 415) | 420 | ||
Доля неконтролирующих собственников | 421 | ||
Всего капитал (строка 420 + строка 421) | 500 | ||
Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500) |
Руководитель ________________ ___________________ _____________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ________________________________ ____________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Бухгалтерский баланс"
1) Форма "Бухгалтерский баланс" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) Форма "Бухгалтерский баланс" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Бухгалтерский баланс" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Активы":
I. Краткосрочные активы:
в строке "Денежные средства и их эквиваленты" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – "Денежные средства" Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;
в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные финансовые активы" 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – "Краткосрочные финансовые активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде" 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочные активы по договорам с покупателями" 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Текущий подоходный налог" 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – "Корпоративный подоходный налог" ТПС;
в строке "Запасы" 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – "Запасы" ТПС;
в строке "Биологические активы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – "Биологические активы" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные активы" 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 "Краткосрочные активы" ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"), не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого краткосрочных активов" 100 равно сумме строк с 010 по 022;
в графе 101 "Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи", указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" ТПС.
II. Долгосрочные активы:
в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" ТПС;
в строке "Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости" 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС для отдельной финансовой отчетности;
в строке "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные финансовые активы" 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – "Долгосрочные финансовые активы" и подраздела 2200 – "Инвестиции" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде" 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочные активы по договорам с покупателями" 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
в строке "Инвестиционное имущество" 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – "Инвестиционное имущество" ТПС;
в строке "Основные средства" 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" ТПС;
в строке "Актив в форме права пользования" 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – "Основные средства" и подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;
в строке "Биологические активы" 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – "Биологические активы" ТПС;
в строке "Разведочные и оценочные активы" 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – "Разведочные и оценочные активы" ТПС;
в строке "Нематериальные активы" 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;
в строке "Отложенные налоговые активы" 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – "Отложенные налоговые активы" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные активы" 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 "Долгосрочные активы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого долгосрочных активов" 200 равно сумме строк с 110 по 127;
значение графы "Баланс" равно сумме строк 100, 101 и 200.
В графе "Обязательство и капитал":
III. Краткосрочные обязательства:
в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Краткосрочные производные финансовые инструменты" 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные финансовые обязательства" 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочные оценочные обязательства" 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу" 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" ТПС;
в строке "Вознаграждения работникам" 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Краткосрочная задолженность по аренде" 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями" 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Государственные субсидии" 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Дивиденды к оплате" 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Прочие краткосрочные обязательства" 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 "Краткосрочные обязательства" (за исключением счета 3110 – "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" и счета 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи") ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого краткосрочных обязательств" 300 равно сумме строк с 210 по 222;
в графе "Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи" 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – "Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи" ТПС.
IV. Долгосрочные обязательства:
в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Долгосрочные производные финансовые инструменты" 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные финансовые обязательства" 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке "Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочные оценочные обязательства" 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Отложенные налоговые обязательства" 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – "Отложенные налоговые обязательства" ТПС;
в строке "Вознаграждения работникам" 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" и подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;
в строке "Долгосрочная задолженность по аренде" 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
в строке "Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями" 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Государственные субсидии" 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;
в строке "Прочие долгосрочные обязательства" 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – "Долгосрочные обязательства" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
Значение графы "Итого долгосрочных обязательств" 400 равно сумме строк с 310 по 321.
V. Капитал:
в строке "Уставный (акционерный) капитал" 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – "Уставный капитал" и 5100 – "Неоплаченный капитал" ТПС;
в строке "Эмиссионный доход" 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – "Эмиссионный доход" ТПС;
в строке "Выкупленные собственные долевые инструменты" 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – "Выкупленные собственные долевые инструменты" ТПС;
в строке "Компоненты прочего совокупного дохода" 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – "Резервы" ТПС;
в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ТПС;
в строке "Прочий капитал" 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – "Капитал и резервы" ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы "Итого капитал, относимый на собственников" 420 равно сумме строк с 410 по 415;
в графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается доля неконтролирующих собственников 421;
значение графы "Всего капитал" 500 равно: строка 420 + строка 421.
Значение графы "Баланс" равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.
В графе "Код строки" указывается код строки.
В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год
Индекс: № 2 - ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о прибылях и убытках"
Наименование организации _______________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
| в тысячах тенге |
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
Выручка | 010 | ||
Себестоимость реализованных товаров и услуг | 011 | ||
Валовая прибыль | 012 | ||
Расходы по реализации | 013 | ||
Административные расходы | 014 | ||
Итого операционная прибыль | 020 | ||
Финансовые доходы | 021 | ||
Финансовые расходы | 022 | ||
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 023 | ||
Прочие доходы | 024 | ||
Прочие расходы | 025 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 100 | ||
Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу | 101 | ||
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101) | 200 | ||
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности | 201 | ||
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на: | 300 | ||
собственников материнской организации | |||
долю неконтролирующих собственников | |||
Прочий совокупный доход, всего (сумма 420 и 440): | 400 | ||
в том числе: | |||
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 410 | ||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 411 | ||
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 412 | ||
хеджирование денежных потоков | 413 | ||
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 414 | ||
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 415 | ||
прочие компоненты прочего совокупного дохода | 416 | ||
корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка) | 417 | ||
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода | 418 | ||
Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418) | 420 | ||
переоценка основных средств и нематериальных активов | 431 | ||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 432 | ||
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 433 | ||
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода | 434 | ||
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 435 | ||
Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435) | 440 | ||
Общий совокупный доход | 500 | ||
Общий совокупный доход, относимый на: | |||
собственников материнской организации | |||
доля неконтролирующих собственников | |||
Прибыль на акцию | 600 | ||
в том числе: | |||
Базовая прибыль на акцию: | |||
от продолжающейся деятельности | |||
от прекращенной деятельности | |||
Разводненная прибыль на акцию: | |||
от продолжающейся деятельности | |||
от прекращенной деятельности |
Руководитель ________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет о прибылях и убытках"
1) Форма "Отчет о прибылях и убытках" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) Форма "Отчет о прибылях и убытках" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о прибылях и убытках" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Наименование показателей" указывается:
в строке "Выручка" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – "Доход от реализации продукции и оказания услуг" ТПС.
в строке "Себестоимость реализованных товаров и услуг" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – "Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг" ТПС;
Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – "Итоговая прибыль (итоговый убыток)" ТПС;
в графе "Валовая прибыль" 012 указывается разница строк 010 и 011;
в строке "Расходы по реализации" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг" ТПС;
в строке "Административные расходы" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – "Административные расходы" ТПС;
строка "Итого операционная прибыль (убыток)" 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;
в строке "Финансовые доходы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – "Доходы от финансирования" и счету 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам" ТПС;
в строке "Финансовые расходы" 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – "Расходы на финансирование" и счету 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов" ТПС;
в строке "Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия" ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – "Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия" ТПС;
в строке "Прочие доходы" 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – "Прочие доходы" (за исключением счета 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам") ТПС;
в строке "Прочие расходы" 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – "Прочие расходы" (за исключением счета 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов") ТПС;
значение графы "Прибыль (убыток) до налогообложения" 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
в строке "Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу" 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – "Расходы по корпоративному подоходному налогу" ТПС;
значение графы "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности" 200 указывается сумма строк 100 и 101;
в строке "Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности" 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью" и подраздела 7500 – "Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью" ТПС;
значение графы "Прибыль за год" 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников;
значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 400 равно (сумма строк 420 и 440):
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 410;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 411;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог" 412;
"хеджирование денежных потоков" 413;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 414;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 415;
"прочие компоненты прочего совокупного дохода" 416;
"корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка" 417;
"налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 418;
"Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 420 (сумма строк с 410 по 418);
"переоценка основных средств и нематериальных активов" 431;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 432;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 433;
"налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 434;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 435;
"Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 440 (сумма строк с 431 по 435);
значение графы "Общий совокупный доход" 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общий совокупный доход, относимый на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
в графе "Прибыль на акцию" 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
в графе "Код строки" указывается код строки;
в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) отчетный период 20 ___год
Индекс: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"
Наименование организации _____________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
| в тысячах тенге |
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016) | 010 | ||
в том числе: | |||
реализация товаров и услуг | 011 | ||
прочая выручка | 012 | ||
авансы, полученные от покупателей, заказчиков | 013 | ||
поступления по договорам страхования | 014 | ||
полученные вознаграждения | 015 | ||
прочие поступления | 016 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027) | 020 | ||
в том числе: | |||
платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | ||
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг | 022 | ||
выплаты по оплате труда | 023 | ||
выплата вознаграждения | 024 | ||
выплаты по договорам страхования | 025 | ||
подоходный налог и другие платежи в бюджет | 026 | ||
прочие выплаты | 027 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности | 030 | ||
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 052) | 040 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 041 | ||
реализация нематериальных активов | 042 | ||
реализация других долгосрочных активов | 043 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 044 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 045 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 046 | ||
изъятие денежных вкладов | 047 | ||
реализация прочих финансовых активов | 048 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 049 | ||
полученные дивиденды | 050 | ||
полученные вознаграждения | 051 | ||
прочие поступления | 052 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 073) | 060 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 061 | ||
приобретение нематериальных активов | 062 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 063 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 065 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 066 | ||
размещение денежных вкладов | 067 | ||
выплата вознаграждения | 068 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 069 | ||
предоставление займов | 070 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 071 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 072 | ||
прочие выплаты | 073 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | 080 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094) | 090 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 091 | ||
получение займов | 092 | ||
полученные вознаграждения | 093 | ||
прочие поступления | 094 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105) | 100 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 101 | ||
выплата вознаграждения | 102 | ||
выплата дивидендов | 103 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 104 | ||
прочие выбытия | 105 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности | 110 | ||
4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 120 | ||
5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов | 130 | ||
6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120 +/- строка 130) | 140 | ||
7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 150 | ||
8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 160 | ||
Руководитель _______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"
1) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:
"реализация товаров и услуг" 011;
"прочая выручка" 012;
"авансы, полученные от покупателей, заказчиков" 013;
"поступления по договорам страхования" 014;
"полученные вознаграждения" 015;
"прочие поступления" 016;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:
"платежи поставщикам за товары и услуги" 021;
"авансы, выданные поставщикам товаров и услуг" 022;
"выплаты по оплате труда" 023;
"выплата вознаграждения" 024;
"выплаты по договорам страхования" 025;
"подоходный налог и другие платежи в бюджет" 026;
"прочие выплаты" 027;
в графе "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:
"реализация основных средств" 041;
"реализация нематериальных активов" 042;
"реализация других долгосрочных активов" 043;
"реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 044;
"реализация долговых инструментов других организаций" 045;
"возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 046;
"изъятие денежных вкладов" 047;
"реализация прочих финансовых активов" 048;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 049;
"полученные дивиденды" 050;
"полученные вознаграждения" 051;
"прочие поступления" 052;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:
"приобретение основных средств" 061;
"приобретение нематериальных активов" 062;
"приобретение других долгосрочных активов" 063;
"приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;
"приобретение долговых инструментов других организаций" 065;
"приобретение контроля над дочерними организациями" 066;
"размещение денежных вкладов" 067
"выплата вознаграждения" 068
"приобретение прочих финансовых активов" 069;
"предоставление займов" 070;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 071;
"инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 072;
"прочие выплаты" 073;
в графе "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
"эмиссия акций и других финансовых инструментов" 091;
"получение займов" 092;
"полученные вознаграждения" 093;
"прочие поступления" 094;
Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:
"погашение займов" 101;
"выплата вознаграждения" 102;
"выплата дивидендов" 103;
"выплаты собственникам по акциям организации" 104;
"прочие выбытия" 105;
в графе "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 110 указывается разница строк 090 и 100.
В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе "Код строки" указывается код строки.
в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) отчетный период 20 ___год
Индекс: № 4 – ДДС-К
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"
Наименование организации________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
| в тысячах тенге |
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
прибыль (убыток) до налогообложения | 010 | ||
амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов | 011 | ||
обесценение гудвила | 012 | ||
обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности | 013 | ||
списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу | 014 | ||
убыток (прибыль) от выбытия основных средств | 015 | ||
убыток (прибыль) от инвестиционного имущества | 016 | ||
убыток (прибыль) от досрочного погашения займов | 017 | ||
убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках | 018 | ||
расходы (доходы) по финансированию | 019 | ||
вознаграждения работникам | 020 | ||
расходы по вознаграждениям долевыми инструментами | 021 | ||
доход (расход) по отложенным налогам | 022 | ||
нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница | 023 | ||
доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 024 | ||
прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка) | 025 | ||
Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего | 030 | ||
изменения в запасах | 031 | ||
изменения резерва | 032 | ||
изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности | 033 | ||
изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности | 034 | ||
изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 035 | ||
изменения в прочих краткосрочных обязательствах | 036 | ||
Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036) | 040 | ||
уплаченные вознаграждения | 041 | ||
полученные вознаграждения | 042 | ||
уплаченный подоходный налог | 043 | ||
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042 +/- строка 043) | 050 | ||
II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072) | 060 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 061 | ||
реализация нематериальных активов | 062 | ||
реализация других долгосрочных активов | 063 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 065 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 066 | ||
изъятие денежных вкладов | 067 | ||
реализация прочих финансовых активов | 068 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 069 | ||
полученные дивиденды | 070 | ||
полученные вознаграждения | 071 | ||
прочие поступления | 072 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092) | 080 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 081 | ||
приобретение нематериальных активов | 082 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 083 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 084 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 085 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 086 | ||
размещение денежных вкладов | 087 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 088 | ||
предоставление займов | 089 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 090 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 091 | ||
прочие выплаты | 092 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | 100 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114) | 110 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 111 | ||
получение займов | 112 | ||
полученные вознаграждения | 113 | ||
прочие поступления | 114 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125) | 120 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 121 | ||
выплата вознаграждения | 122 | ||
выплата дивидендов | 123 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 124 | ||
прочие выбытия | 125 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности | 130 | ||
4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 140 | ||
5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов | 150 | ||
6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140 +/- строка 150) | 160 | ||
7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 170 | ||
8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 180 | ||
Руководитель _______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"
1) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)". Подписывается "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Наименование показателей":
в графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:
"прибыль (убыток) до налогообложения" 010;
"амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов" 011;
"обесценение гудвила" 012;
"обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности" 013;
"списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" 014;
"убыток (прибыль) от выбытия основных средств" 015;
"убыток (прибыль) от инвестиционного имущества" 016;
"убыток (прибыль) от досрочного погашения займов" 017;
"убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках" 018;
"расходы (доходы) по финансированию" 019;
"вознаграждения работникам" 020;
"расходы по вознаграждениям долевыми инструментами" 021;
"доход (расход) по отложенным налогам" 022;
"нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница" 023;
"доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 024;
"прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)" 025;
значение графы "Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего" 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
"изменения в запасах" 031;
"изменения резерва" 032;
"изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности" 033;
"изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности" 034;
"изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" 035;
"изменения в прочих краткосрочных обязательствах" 036;
значение графы "Итого движение операционных активов и обязательств, всего" 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
"уплаченные вознаграждения" 041;
"полученные вознаграждения" 042
"уплаченный подоходный налог" 043;
значение графы "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.
В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:
"реализация основных средств" 061;
"реализация нематериальных активов" 062;
"реализация других долгосрочных активов" 063;
"реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;
"реализация долговых инструментов других организаций" 065;
"возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 066;
"изъятие денежных вкладов" 067
"реализация прочих финансовых активов" 068;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 069;
"полученные дивиденды" 070;
"полученные вознаграждения" 071;
"прочие поступления" 072;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 080 равно сумме строк с 081 по 092,
в том числе:
"приобретение основных средств" 081;
"приобретение нематериальных активов" 082;
"приобретение других долгосрочных активов" 083;
"приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 084;
"приобретение долговых инструментов других организаций" 085;
"приобретение контроля над дочерними организациями" 086;
"размещение денежных вкладов" 087
"приобретение прочих финансовых активов" 088;
"предоставление займов" 089;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 090;
"инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 091;
"прочие выплаты" 092;
значение графы "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:
значение графы "Поступление денежных средств, всего" 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
"эмиссия акций и других финансовых инструментов" 111;
"получение займов" 112;
"полученные вознаграждения" 113;
"прочие поступления" 114;
значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
"погашение займов" 121;
"выплата вознаграждения" 122;
"выплата дивидендов" 123;
"выплаты собственникам по акциям организации" 124;
"прочие выбытия" 125;
значение графы "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 130 равно разнице строк 110 и 120.
В строке "Влияние обменных курсов валют к тенге" 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке "Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов" 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе "Код строки" указывается код строки.
в графе "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Отчет об изменениях в капитале отчетный период 20 ___год
Индекс: № - 5-ИК
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет об изменениях в капитале"
| Форма |
Наименование организации ________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
| в тысячах тенге |
Наименование компонентов |
Код | Капитал, относимый на собственников | Доля неконтролирующих собственников | Итого капитал | |||||
Уставный (акционерный) капитал | Эмиссионный доход | Выкупленные собственные долевые инструменты | Компоненты прочего совокупного дохода | Нераспределенная прибыль | Прочий капитал | ||||
Сальдо на 1 января предыдущего года | 010 | ||||||||
Изменение в учетной политике | 011 | ||||||||
Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011) | 100 | ||||||||
Общий совокупный доход, всего(строка 210 + строка 220): | 200 | ||||||||
Прибыль (убыток) за год | 210 | ||||||||
Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 221 по 229): | 220 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 221 | ||||||||
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 222 | ||||||||
переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) | 223 | ||||||||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 224 | ||||||||
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 225 | ||||||||
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 226 | ||||||||
хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 227 | ||||||||
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 228 | ||||||||
курсовая разница по инвестициям в зарубежные | 229 | ||||||||
Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318): | 300 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
Вознаграждения работников акциями: | 310 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
стоимость услуг работников | |||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | |||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | |||||||||
Взносы собственников | 311 | ||||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 312 | ||||||||
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 313 | ||||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 314 | ||||||||
Выплата дивидендов | 315 | ||||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 316 | ||||||||
Прочие операции с собственниками | 317 | ||||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 318 | ||||||||
Прочие операции | 319 | ||||||||
Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319) | 400 | ||||||||
Изменение в учетной политике | 401 | ||||||||
Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401) | 500 | ||||||||
Общий совокупный доход, всего (строка 610 + строка 620): | 600 | ||||||||
Прибыль (убыток) за год | 610 | ||||||||
Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 621 по 629): | 620 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 621 | ||||||||
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 622 | ||||||||
переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) | 623 | ||||||||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 624 | ||||||||
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 625 | ||||||||
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 626 | ||||||||
хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 627 | ||||||||
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 628 | ||||||||
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 629 | ||||||||
Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718) | 700 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
Вознаграждения работников акциями | 710 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
стоимость услуг работников | |||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | |||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | |||||||||
Взносы собственников | 711 | ||||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 712 | ||||||||
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 713 | ||||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 714 | ||||||||
Выплата дивидендов | 715 | ||||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 716 | ||||||||
Прочие операции с собственниками | 717 | ||||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 718 | ||||||||
Прочие операции | 719 | ||||||||
Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700 + строка 719) | 800 | ||||||||
Руководитель _______________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы "Отчет об изменениях в капитале"
1) Форма "Отчет об изменениях в капитале)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
2) Форма "Отчет об изменениях в капитале" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет об изменениях в капитале" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Наименование компонентов":
"Сальдо на 1 января предыдущего года" 010;
"Изменение в учетной политике" 011;
В графе "Пересчитанное сальдо" 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 200 равно сумме строк 210 и 220:
"Прибыль (убыток) за год" 210;
Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 221;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 222;
"переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 223;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 224;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 225;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 226;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 227;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 228;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 229;
Значение графы "Операции с собственниками, всего" 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
"Вознаграждения работников акциями" 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"Взносы собственников" 311;
"Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 312;
"Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 313;
"Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 314;
"Выплата дивидендов" 315;
"Прочие распределения в пользу собственников" 316;
"Прочие операции с собственниками" 317;
"Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 318;
"Прочие операции 319";
Значение графы "Сальдо на 1 января отчетного года" 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
"Изменение в учетной политике" 401;
Значение графы "Пересчитанное сальдо" 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы "Общий совокупный доход, всего" 600 равно сумме строк 610 и 620:
"Прибыль (убыток) за год" 610;
Значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 621;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 622;
"переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 623;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 624;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 625;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 626;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 627;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 628;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 629;
Значение графы "Операции с собственниками всего" 700 равно сумме строк с 710 по 718,
в том числе:
"Вознаграждения работников акциями" 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"Взносы собственников" 711;
"Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 712;
"Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 713;
"Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 714;
"Выплата дивидендов" 715;
"Прочие распределения в пользу собственников" 716;
"Прочие операции с собственниками" 717;
"Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 718;
"Прочие операции 719";
Значение графы "Сальдо на 31 декабря отчетного года" 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе "Капитал, относимый на собственников" указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.
В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.
В графе "Итого капитал" указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.