Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 августа 2021 года № 828. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 19 августа 2021 года № 24044

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан

Е. Жамаубаев

Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 18 августа 2021 года № 828

Правила и сроки реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов (далее – пилотный проект).

2. Специальное мобильное приложение "E-Salyq Business" (далее – мобильное приложение) разработано в целях упрощения исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

3. Пилотный проект реализуется с 1 октября 2021 года по 31 декабря 2021 года на территории Республики Казахстан.

При этом на территории Акмолинской и Жамбылской областей реализация пилотного проекта начинается с 31 августа 2021 года.

4. Участниками пилотного проекта являются:

1) зарегистрированные в качестве пользователей мобильного приложения индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации (далее – индивидуальные предприниматели), а также физические лица, изъявившее желание осуществлять предпринимательскую деятельность;

2) органы государственных доходов.

Глава 2. Порядок реализации пилотного проекта

5. Для регистрации в качестве пользователей мобильного приложения индивидуальные предприниматели, а также физические лица, изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность, скачивают мобильное приложение и авторизуются в качестве его пользователей.

6. Физическое лицо, изъявившее желание осуществлять предпринимательскую деятельность, для участия в пилотном проекте производит, посредством использования мобильного приложения, регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, с указанием специального налогового режима на основе патента или упрощенной декларации.

7. Мобильное приложение применяется при:

1) постановке на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, снятии с такого регистрационного учета;

2) выборе и смене налогового режима;

3) учете работников индивидуального предпринимателя и физических лиц, которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера, данные по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем;

4) формировании, аннулировании, отправке чеков приложения, выдаче чека приложения на авансовый платеж (предстоящие доходы), выдаче чеков при получении денежных средств в счет оплаты доходов, признанных таковыми за предыдущие периоды;

5) учете доходов по чекам приложения.

В мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (в случае наличия согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными с интеграционными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

6) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам работников и физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно;

7) формировании извещений об исчисленной сумме налога и социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента с отменой представления расчета стоимости патента;

8) автоматическом предварительном формировании и представлении в органы государственных доходов упрощенной декларации;

9) прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса;

10) получении справок о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справок о доходах;

11) получении уведомлений, предусмотренных пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса;

12) оплате налогов и социальных платежей, начисленных по результатам автоматизированного расчета.

8. Налогоплательщик:

1) исполняет налоговые обязательства в соответствии с нормами Налогового кодекса;

2) получает разъяснение от органов государственных доходов о порядке реализации пилотного проекта.

9. Органы государственных доходов:

1) предоставляют налогоплательщикам разъяснения по вопросам проведения пилотного проекта;

2) осуществляют регистрацию в органах государственных доходах, зарегистрированных в качестве пользователей мобильного приложения.

10. Сбор, обработка и защита персональных данных при проведении пилотного проекта, осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан о персональных данных и их защите.

Жекелеген арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімдерін бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2021 жылғы 18 тамыздағы № 828 бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2021 жылғы 19 тамызда № 24044 болып тіркелді

"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" (Салық кодексі) Қазақстан Республикасы Кодексінің 68-бабы 1-1-тармағына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

1. Жекелеген арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімдері бекітілсін.

2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті Қазақстан Республикасының заңнамаcында белгіленген тәртіппен:

1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

2) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастырылуын;

3) осы бұйрық Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде осы тармақтың 1) және 2) тармақшаларында көзделген іс-шаралардың орындалуы туралы мәліметтерді Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Заң қызметі департаментіне ұсынуды қамтамасыз етсін.

3. Осы бұйрық алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасының Қаржы министрі

Е. Жамаубаев

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2021 жылғы 18 тамыздағы № 828 Бұйрықпен бекітілген

Жекелеген арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімдері

1 тарау. Жалпы ережелер

1. Осы Жекелеген арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімдері (бұдан әрі – Қағидалар) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" (Салық кодексі) Қазақстан Республикасы Кодексінің (бұдан әрі – Салық кодексі) 68-бабы 1-1-тармағына сәйкес әзірленді және жекелеген арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану жөніндегі пилоттық жобаны (бұдан әрі – пилоттық жоба) іске асыру тәртібін айқындайды.

2. "E-Salyq Business" арнаулы мобильді қосымшасы (бұдан әрі – мобильді қосымша) салық төлеушілердің салықтық міндеттемелерін орындауын жеңілдету мақсатында әзірленді.

3. Пилоттық жоба Қазақстан Республикасының аумағында 2021 жылғы

1 қазаннан бастап 2021 жылғы 31 желтоқсанға дейін іске асырылады.

Бұл ретте Ақмола және Жамбыл облыстарының аумағында пилоттық жобаны іске асыру 2021 жылғы 31 тамыздан басталады.

4. Пилоттық жобаның қатысушылары:

1) патент немесе оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимдерін қолданатын, мобильді қосымшаны пайдаланушылар ретінде тіркелген дара кәсіпкерлер (бұдан әрі – дара кәсіпкерлер), сондай-ақ, кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруға ниет білдірген жеке тұлғалар;

2) мемлекеттік кірістер органдары болып табылады.

2 тарау. Пилоттық жобаны іске асыру тәртібі

5. Мобильді қосымшаны пайдаланушы ретінде тіркелу үшін дара кәсіпкерлер, сондай-ақ кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруға ниет білдірген жеке тұлғалар мобильді қосымшаны жүктеп алып, оны пайдаланушы ретінде авторизацияланады.

6. Кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруға ниет білдірген жеке тұлға пилоттық жобаға қатысу үшін патент немесе оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін көрсете отырып, мобильді қосымшаны пайдалану арқылы дара кәсіпкер ретінде тіркеуді жүргізеді.

7. Мобильді қосымша мынадай:

1) дара кәсіпкер ретінде тіркеу есебіне қою, осындай тіркеу есебінен шығару;

2) салық режимін таңдау және ауыстыру;

3) деректері дара кәсіпкердің мобильді қосымшасына енгізілген дара кәсіпкер азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша табыстар төлейтін дара кәсіпкердің және жеке тұлғалардың қызметкерлерін есепке алу;

4) қосымша чектерін қалыптастыру, жою, жөнелту, аванстық төлемге (алдағы табыстарға) қосымша чегін беру, алдыңғы кезеңдер үшін осындай деп танылған табыстарды төлеу есебінен ақша қаражатын алу кезінде чектерді беру;

5) қосымша чектер бойынша табысты есепке алу.

Мобильді қосымшада дара кәсіпкердің табысы қосымшадағы чектердің, фискалдық деректер операторларынан алынған бақылау-касса машинасы чектерінің деректері, сондай-ақ банк шоттарына аударымдар жөніндегі деректер (дара кәсіпкердің банктік құпияны ашуға және екінші деңгейдегі банктердің ақпараттық интеграциялық жүйелерімен интеграциялауға келісімі болған жағдайда) немесе қолмен енгізу арқылы кәсіпкер енгізген деректер бойынша қалыптастырылады;

6) мобильді қосымша чектерінің деректері, оның ішінде, дара кәсіпкер өз бетінше толтырған табыстар бойынша деректер, дара кәсіпкер өз бетінше мобильді қосымшаға мәліметтер енгізген азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша жұмыскерлер мен жеке тұлғалардың кірістері бойынша деректер негізінде салықтар мен әлеуметтік төлемдерді автоматтандырылған есептеу;

7) патент негізінде арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлер үшін патент құнының есеп-қисабын табыс етудің күшін жоя отырып, салықтың және әлеуметтік төлемдердің есептелген сомасы туралы хабарламаны қалыптастыру;

8) мемлекеттік кірістер органдарына оңайлатылған декларацияны автоматты түрде алдын ала қалыптастыру және ұсыну;

9) Салық кодексінің 67-бабында көзделген оңайлатылған тәртіппен кәсіпкерлік қызметті тоқтату;

10) дара кәсіпкер ретінде тіркелу туралы анықтаманы және табыс туралы анықтаманы алу;

11) Салық кодексінің 114-бабы 2-тармағында көзделген хабарламаларды алу;

12) автоматтандырылған есеп айырысу нәтижелері бойынша есептелген салықтар мен әлеуметтік төлемдерді төлеу кезінде қолданылады.

8. Салық төлеуші:

1) Салық кодексінің нормаларына сәйкес салықтық міндеттемелерді орындайды;

2) пилоттық жобаны іске асыру тәртібі туралы мемлекеттік кірістер органдарынан түсініктеме алады.

9. Мемлекеттік кірістер органдары:

1) салық төлеушілерге пилоттық жобаны жүргізу мәселері бойынша түсініктемелер береді;

2) мобильді қосымшаны пайдаланушылар ретінде тіркелген мемлекеттік кірістер органдарында тіркеуді жүзеге асырады.

10. Пилоттық жобаны жүргізу кезінде дербес деректерді жинау, өңдеу және қорғау Қазақстан Республикасының дербес деректер және оларды қорғау туралы заңнамасына сәйкес жүзеге асырылады.