Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидаларын бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2011 жылғы 14 қазандағы № 1173 Қаулысы. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2022 жылғы 16 ақпандағы № 65 қаулысымен

Ескерту. Күші жойылды - ҚР Үкіметінің 16.02.2022 № 65 (алғашқы ресми жарияланған күнінен бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

БАСПАСӨЗ РЕЛИЗІ

"Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 28 ақпандағы Заңының 20-бабы 1-1-тармағының 2) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметі ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:

1. Қоса беріліп отырған Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидалары бекітілсін.

2. Осы қаулы алғашқы ресми жарияланғанынан кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасының
Премьер-Министрі	К. Мәсімов

Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2011 жылғы 14 қазандағы № 1173 қаулысымен бекітілген

Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидалары

1. Осы Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидалары (бұдан әрі - Қағидалар) жария мүдделі ұйымдардың қаржылық есептілікті қаржылық есептілік депозитарийіне (бұдан әрі - депозитарий) беру тәртібін айқындайды.

2. Депозитарий – жылдық қаржылық есептілік және ұйымдар жыл сайын беріп отыратын аудиторлық есептер, акционерлік қоғамдардың үлестес тұлғаларының тізімі, сондай-ақ акционерлік қоғамдардың корпоративтік оқиғалары туралы ақпарат қамтылатын, пайдаланушылар үшін ашық қолжетімді электрондық деректер базасы.

Ескерту. 2-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Үкіметінің 07.04.2016 № 187 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

3. Депозитарий екі: негізгі және қосымша кіші бөлімнен тұрады.

Депозитарийдің негізгі кіші бөлімі осы Қағидаларға қосымшада көрсетілген депозитарий ұйымының сәйкестендіру көрсеткіштерін қамтиды.

Қосымша кіші бөлім ұйымдардың қаржылық есептілігін және аудиторлық есебін қамтиды.

4. Ұйымдар жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей уәкілетті орган депозитарий жүргізу жөніндегі қызметті жүзеге асыруға айқындаған ұйымға (бұдан әрі - Уәкілетті ұйым) заңнамада белгіленген тәртіппен бекітілген, уәкілетті орган бекіткен тізбе мен нысандарға сәйкес жасалған, жылдық қаржылық есептілікті береді.

Қайтадан құрылған ұйымдар ол тіркелген сәттен бастап сол жылдың 31 желтоқсанын қоса алғандағы кезең үшін жылдық қаржылық есептілікті ұсынады.

5. Еншілес ұйымдары бар ұйымдар Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес жасалған қосымша жылдық шоғырландырылған қаржылық есептілікті береді.

6. Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес аудит міндетті болып табылатын ұйымдар осы Қағидалардың 8-тармағында белгіленген тәртіппен Уәкілетті ұйымға "PDF (Portable Document Format)" электрондық форматында аудиторлық есепті де (қол қойылған және аудиторлық ұйымның мөрімен куәландырылған қағаз нұсқаның сканерленген көшірмесін) береді. Еншілес ұйымдары бар ұйымдар аудиторлық есепті шоғырландырылған есептілік бойынша ұсынады.

Ұйымдар бастамашылық аудит нәтижелері бойынша есеп беруі мүмкін.

Ескерту. 6-тармаққа өзгеріс енгізілді - ҚР Үкіметінің 07.04.2016 № 187 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

7. Ұйымдар депозитарийге беретін қаржылық есептілік мыналарды қамтиды:

1) бухгалтерлік баланс;

2) табыстар мен шығындар туралы есеп;

3) ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тура немесе жанама әдіс);

4) капиталдағы өзгерістер туралы есеп;

5) түсіндірме жазба (ашып жазу халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес жүзеге асырылады).

Қаржылық есептілік Уәкілетті ұйым әзірлеген "Қаржылық есептілік депозитарийі" мамандандырылған бағдарламалық қамтамасыз етудің (бұдан әрі - бағдарламалық қамтамасыз ету) клиенттік бөлігінің көмегімен депозитарийге тапсыруға жасақталады.

8. Ұйымдар қаржылық есептілікті депозитарийге мынадай тәртіппен ұсынады:

1) Уәкілетті ұйымның өңірлік бөлімшелерінде (электрондық ақпарат тасығыштарда) немесе депозитарийдің веб-сайтында алуға болатын бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы қаржылық есептілікті дайындайды. Бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы жұмыс істеу нәтижесінде қаржылық есептілігі, оны бекіту туралы шешімі және аудиторлық есебі, сондай-ақ оның сәйкестендіру көрсеткіштері бар бір мұрағат файлы (бұдан әрі – электрондық есеп) қалыптастырылады, оған осы Қағидаларға қосымшаға сәйкес ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылуы қажет;

2) депозитарий құрылымына есепті жіберу және енгізу үшін бағдарламалық қамтамасыз етуде бар сервисті пайдалана отырып, депозитарий серверіне (ұйымда Интернетке шығу болған кезде) немесе Уәкілетті ұйымның өңірлік бөлімшелеріне (электрондық ақпарат тасығыштарда) немесе депозитарийдің веб-сайтында көрсетілген Уәкілетті ұйымның электрондық мекенжайына электрондық есепті жібереді.

Ескерту. 8-тармаққа өзгеріс енгізілді - ҚР Үкіметінің 07.04.2016 № 187 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

9. Уәкілетті ұйым ұйымның электрондық есебі түскен күннен бастап бес жұмыс күнінің ішінде ұйымның электрондық мекенжайына қаржылық есептілікті депозитарийге енгізу немесе электрондық есепті қабылдаудан бас тарту себептері туралы хабарлама жібереді.

10. Уәкілетті ұйымның электронды цифрлы қолтаңбасымен қол қойылған электронды хабарламасы басып шығарылуы, бірінші басшы мен бас бухгалтердің қол қоюы және ұйымда сақталуы тиіс.

11. Ұйымның осы Қағидалардың 5, 6, 7 және 8-тармақтарында көрсетілген талаптарды сақтамауы Уәкілетті ұйымның қаржылық есептілікті қабылдауынан бас тартуына негіз болып табылады.

Уәкілетті ұйым ұсынылған аудиторлық есептің және қаржылық есептіліктің мазмұнын қарамайды.

Ескерту. 11-тармаққа өзгеріс енгізілді - ҚР Үкіметінің 07.04.2016 № 187 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидаларына қосымша

Қаржылық есептілік депозитарийі ұйымының сәйкестендіру көрсеткіштері

Ескерту. Қосымша жаңа редакцияда - ҚР Үкіметінің 07.04.2016 № 187 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

Р/с №	Көрсеткіш	Түсіндірме
1.	БСН	Ұйымның бизнес-сәйкестендіру нөмірі
2.	Мемлекеттік тіркелген күні	Ұйымның мемлекеттік (есептік) тіркелген (қайта тіркелген) күні
3.	Атау	Ұйымның толық атауы
4.	Орналасқан жері	Ұйымның заңды мекенжайы (пошталық индексі, облыс, аудан, елді мекен, көшенің атауы, үйдің, пәтердің, телефонның, факстың нөмірі, веб-сайты, е-mail)
5.	Басшы (жоғары лауазымды тұлға)	Ұйымның бірінші басшысының (ұйымның жоғары лауазымды тұлғасының) тегі, аты-жөні және жеке сәйкестендіру нөмірі (ЖСН)
6.	Бухгалтер	Ұйымның бас бухгалтерінің тегі, аты-жөні және ЖСН, сондай-ақ кәсіби бухгалтердің сертификаты туралы мәліметтер (кім берді, берілген күні, сертификаттың нөмірі), ол мүшесі болып табылатын бухгалтердің кәсіби ұйымының атауы (мүшелік билеттің немесе бухгалтердің кәсіби ұйымында мүшелігін растайтын құжаттың нөмірі және берілген күні)

On approval of the Rules for submission of financial statements to the depositary

Resolution of the Government of the Republic of Kazakhstan dated October 14, 2011 № 1173. It became invalid by the Decree of the Government of the Republic of Kazakhstan dated 16.02.2022 No. 65 (effective from the date of its first official publication).

Unofficial translation

Footnote. It became invalid by the Decree of the Government of the Republic of Kazakhstan dated 16.02.2022 No. 65 (effective from the date of its first official publication).

In order to implement sub-paragraph 2) of paragraph 1-1 of Article 20 of the Law of the Republic of Kazakhstan dated February 28, 2007 "On accounting and financial statements" the Government of the Republic of Kazakhstan hereby RESOLVED as follows

1. To approve the attached Rules for submission of financial statements to the depositary.

2. This resolution shall be enforced upon expiry of ten calendar days after its first official publication.

Prime Minister of the Republic of Kazakhstan

K. Massimov

Approved by resolution of the Government of the Republic of Kazakhstan dated October 14, 2011 № 1173

The Rules for submission of financial statements to the depositary

These Rules for submission of financial statements to the depositary (hereinafter referred to as the Rules) shall define the procedure for submission of financial statements to the depositary of financial statements (hereinafter referred to as the depositary) by organizations of public interest.

2. Depositary - electronic database containing annual financial statements and audit reports, annually handed over by organizations, lists of affiliated persons of joint-stock companies, as well as information on corporate events of joint-stock companies, with open access for users.

Footnote. Paragraph 2 in the wording of the resolution of the Government of the Republic of Kazakhstan dated 07.04.2016 № 187 (shall be enforced after its first official publication).

3. The depositary shall consist of two subsections: main and additional.

The main subsection of the depositary shall contain the identification indicators of the depositary organization as referred to the Annex to these Rules.

The additional subsection shall include the financial statements and the audit report of the organizations.

4. Organizations shall submit annually, no later than August 31 of the year following the reporting year, to the organization designated by the authorized body to carry out activities for the maintenance of the depositary (hereinafter referred to as the Authorized Organization), annual financial statements approved in accordance with the procedure established by legislation, drawn up in accordance with the list and forms approved by the authorized body.

The newly established organizations shall submit annual financial statements for the period from registration to December 31 of the same year.

5. Organizations with subsidiaries shall submit additional annual consolidated financial statements prepared in accordance with the requirements of the legislation of the Republic of Kazakhstan on accounting and financial statements.

6. Organizations for which the audit shall be mandatory in accordance with the requirements of the legislation of the Republic of Kazakhstan shall also submit to the Authorized Organization an audit report in electronic format PDF (Portable Document Format) (scanned copy of the paper version signed and sealed by the audit organization) in accordance with the procedure established by paragraph 8 of these Rules. The audit report by organizations with subsidiaries shall be submitted on consolidated statements.

Organizations can submit a report on the results of the voluntary audit.

Footnote. Paragraph 6 as amended by the resolution of the Government of the Republic of Kazakhstan dated 07.04.2016 № 187 (shall be enforced after its first official publication).

7. Financial statements submitted by organizations to the depositary shall include:

1) balance sheet;

2) profit and loss statement;

3) cash flow report (direct or indirect method;

4) report on changes in capital;

5) explanatory note (disclosures shall be made in accordance with international financial reporting standards).

Financial statements shall be generated for delivery to the depositary using the client part of the specialized software "Financial Statements Depositary" (hereinafter referred to as software) developed by the Authorized Organization.

8. Organizations shall submit financial statements to the depositary in the following order:

1) to prepare financial statements by means of software, which can be obtained from regional offices of the Authorized Organization (on electronic media) or on the website of the depositary. As a result of working with the software, one archive file shall be formed with financial statement, decision on its approval and audit report, as well as its identification indicators, according to the Annex to these Rules (hereinafter – the electronic report), which must be signed by the electronic digital signature of the organization issued by the national certification center;

2) to send the electronic report to the depositary server, using the service available in the software to send and include the report to the depositary structure (if the organization has access to the Internet) or to the regional office of the Authorized Organization on electronic media) or to the electronic address of the Authorized Organization specified on the depositary website.

Footnote. Paragraph 8 as amended by the resolution of the Government of the Republic of Kazakhstan dated 07.04.2016 № 187 (shall be enforced after its first official publication).

9. The authorized organization shall within five working days from the date of receipt of the electronic report of the organization send to the electronic address of the organization specified in its electronic digital signature an electronic notification on inclusion of financial statements in the depositary or reasons for refusal to accept the electronic report.

10. The electronic notification signed by the electronic digital signature of the Authorized Organization shall be printed, signed by the head and chief accountant and stored in the organization.

11. The grounds for refusal of the Authorized Organization to accept financial statements shall be non-compliance of the organization with the requirements specified in paragraphs 5, 6, 7 and 8 of these Rules.

The authorized organization shall not consider the content of the submitted audit report and financial statements.

Footnote. Paragraph 11 as amended by the resolution of the Government of the Republic of Kazakhstan dated 07.04.2016 № 187 (shall be enforced after its first official publication).

Approved by Rules for submission of financial statements to depositary

Indicators of identification of the depositary organization financial statements

Footnote. Annex in the wording of the resolution of the Government of the Republic of Kazakhstan dated 07.04.2016 № 187 (shall be enforced after its first official publication).

№ r/n	Indicator	Explanation
1.	BIN	Business identification number of the organization
2.	Date of state registration	Date of state (accounting) registration (re-registration) of the organization
3.	Name	Full name of the organization
4.	Location	Legal address of the organization (postal code, region, district, settlement, street, house number, flat, telephone, fax, website, e-mail)
5.	The Head (chief executive officer)	Surname, initials and individual identification number (IIN) of the head (of the chief executive officer of the organization)
6.	Accountant	Surname, initials and individual identification number (IIN) of the chief accountant of the organization, also information about certificate of professional accountant (issued by, date of issue, number of certificate), name of the professional organization of accountants of being a member (number and date of membership or document confirming membership in the professional organization of accountants)