ИПС "Әділет"

Ескерту. Тақырып жаңа редакцияда - ҚР Қаржы министрінің 01.03.2024 № 118 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 24-бабына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

Ескерту. Кіріспе жаңа редакцияда - ҚР Қаржы министрінің 01.03.2024 № 118 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

1. Қоса беріліп отырған "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар ұсынатын мәліметтерді мемлекеттік кірістер органдарының пайдалану қағидалары бекітілсін.

Ескерту. 1-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Қаржы министрінің 01.03.2024 № 118 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

2. Мына:

1) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар табыс ететін мәліметтерді мемлекеттік кірістер органдарының пайдалануы қағидаларын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 30 наурыздағы № 229 бұйрығының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 10931 болып тіркелген, 2015 жылғы 2 маусымда "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде жарияланған);

2) "Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің кейбір бұйрықтарына өзгерістер енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2019 жылғы 19 ақпандағы № 121 бұйрығымен бекітілген Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің өзгерістер енгізілетін кейбір бұйрықтарының тізбесінің 3-тармағының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 18339 болып тіркелген, 2019 жылғы 27 наурызда Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкінде жарияланған) күштері жойылды деп танылсын.

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті заңнамада белгіленген тәртіппен:

1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

2) осы бұйрық мемлекеттік тіркелген күннен бастап күнтізбелік он күн ішінде оны қазақ және орыс тілдерінде Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкіне ресми жариялау және енгізу үшін Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнің "Қазақстан Республикасының Заңнама және құқықтық ақпарат институты" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорнына жолдауды;

3) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастырылуын;

4) осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Заң қызметі департаментіне осы тармақтың 1), 2) және 3) тармақшаларында көзделген іс-шараларды орындау туралы мәліметтердің ұсынылуын қамтамасыз етсін.

4. Осы бұйрық алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасы
Премьер-Министрінің Бірінші орынбасары -
Қазақстан Республикасы Қаржы министрі

Қазақстан Республикасы
Премьер-Министрінің
бірінші орынбасары –
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2019 жылғы 26 шілдедегі
№ 776 бұйрығымен
бекітілген

"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар ұсынатын мәліметтерді мемлекеттік кірістер органдарының пайдалану қағидалары

1-тарау. Жалпы ережелер

1. Осы "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар ұсынатын мәліметтерді мемлекеттік кірістер органдарының пайдалану қағидалары "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 24-бабына сәйкес әзірленді және Салық кодексіне сәйкес екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар ұсынатын мәліметтерді мемлекеттік кірістер органдарының пайдаланы тәртібін айқындайды.

2. Мемлекеттік кірістер органдарына Салық кодексіне сәйкес екінші деңгейдегі банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар ұсынатын мәліметтер (бұдан әрі – мәліметтер) салық құпиясын құрайды және Салық кодексінің 30-бабында және Қазақстан Республикасының заңнамалық актілерінде көзделген жағдайларды қоспағанда, оны мемлекеттік кірістер органдарының лауазымды адамдары жария етпеуге тиіс.

2-тарау. Мәліметтерді пайдалану тәртібі

3. Мемлекеттік кірістер органдары алған мәліметтер тек қана салықтық әкімшілендіру мақсатында пайдаланылады.

4. Мәліметтерді салықтық әкімшілендіру мақсатында мемлекеттік кірістер органдары мынадай жағдайларда:

1) "Салық кодексі 118-бабының 1-тармағында белгіленген жағдайларда, сондай-ақ "Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексі" Қазақстан Республикасы Кодексінің (бұдан әрі – Әлеуметтік кодексі) 256-бабының 3-тармағында және "Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрі – Заң) 31-бабының 3-тамағында белгіленген жағдайларда банк шоттары бойынша шығыс операцияларын тоқтата тұрғанда;

2) Салық кодексінің 122-бабында белгіленген тәртіппен салық берешегін банк шоттарындағы ақша есебінен келісімсіз өндіріп алғанда, сондай-ақ Әлеуметтік кодексінің 256-бабының 2-тармағында және Заңның 31-бабының 5-тармағында белгіленген жағдайларда әлеуметтік төлемдерді өндіріп алған кезде;

3) салықтық бақылауды жүзеге асырғанда;

4) орналасқан жері бойынша іс жүзінде жоқ екендігі Салық кодексінің 70-бабында белгіленген тәртіппен расталған заңды тұлғаның және (немесе) оның құрылымдық бөлімшесінің, дара кәсіпкердің қызметін тоқтату бойынша мәселені қарағанда;

5) Салық кодексі 69-бабының 3-тармағының 1) тармақшасында белгіленген салықтарды, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді, міндетті зейнетақы жарналарын, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарын, әлеуметтік аударымдарды төлеу кезінде салық міндеттемесін орындау бойынша есеп жүргізгенде;

6) туындаған күнінен бастап төрт ай бойы айлық есептік көрсеткіштің 10000 еселенген мөлшерінен асатын мөлшерде өтелмеген салық берешегі бар салық төлеушілердің қаржылық жағдайының өзгеруіне және төлем қабілетсіздігіне алып келген мәмілелерді, жасырын мүлікті және мүліктік міндеттемелерді анықтағанда;

7) Қазақстан Республикасы қол қойған Қазақстан Республикасының тиісті халықаралық шарттары бар шетел мемлекеттердің немесе мемлекеттердің әкімшілік-аумақтық бірліктерінің құзыретті органдарымен ақпарат алмасуда пайдаланады.

Ескерту. 4-тармаққа өзгеріс енгізілді - ҚР Қаржы министрінің 01.03.2024 № 118 (алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі) бұйрығымен.

Unofficial translation

In accordance with Article 24 of the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) I ORDER:

1. To approve the attached Rules for the use of information by state revenue bodies provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code).

2. To recognize as invalid:

1) order of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated March 30, 2015 № 229 “On approval of the Rules for the use of information by state revenue bodies provided by banks and organizations, carrying out certain types of banking operations, and in accordance with the Code of the Republic of Kazakhstan “On taxes and other obligatory payments to the budget”(Tax Code) (registered in the Register of state registration of regulatory legal acts under № 10931, published on June 2, 2015 in the legal information system "Adilet");

2) paragraph 3 of the List of some orders of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan, which are amended, approved by the order of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated February 19, 2019 № 121 “On amendments to some orders of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan” (registered in the Register of state registration of regulatory legal acts №18339, published in the Standard control bank of regulatory legal acts of the Republic of Kazakhstan on March 27, 2019).

3. The state revenue committee of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan, in the manner, established by the legislation shall ensure:

1) state registration of this order in the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan;

2) within ten calendar days from the date of state registration of this order, sending it in the Kazakh and Russian languages to the Republican state enterprise on the right of economic management “Institute of Legislation and Legal Information of the Republic of Kazakhstan” of the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan for official publication and inclusion to the Standard control bank of regulatory legal acts of the Republic of Kazakhstan;

3) placement of this order on the Internet resource of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan;

4) submission of information on implementation of measures, provided for in subparagraphs 1), 2) and 3) of this paragraph to the Department of legal service of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan within ten working days after the state registration of this order in the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan.

4. This order shall be enforced upon expiry of ten calendar days after its first official publication.

First deputy Prime-Minister

of the Republic of Kazakhstan - Minister of Finance

of the Republic of Kazakhstan

Approved by
by the order of the First deputy
Prime-Minister
of the Republic of Kazakhstan -
Minister of Finance
of the Republic of Kazakhstan
dated June 26, № 776

Rules
for the use of information by state revenue bodies, provided by second-tier banks and
organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Code
of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory
payments to the budget”
Chapter 1. General provisions

1. These Rules for the use of information by state revenue bodies, provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) are developed in accordance with Article 24 of the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 25, 2017 “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) (hereinafter - the Tax Code) and shall determine the procedure for the use of information by state revenue bodies, provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations in accordance with the Tax Code..

2. Information, provided by second-tier banks and organizations, carrying out certain types of banking operations, in accordance with the Tax Code (hereinafter - information) to state revenue bodies constitutes a tax secret and shall not be subject to disclosure by officials of state revenue bodies, with the exception of cases, stipulated in Article 30 of the Tax Code and legislative acts of the Republic of Kazakhstan.

Chapter 2. The procedure for the use of information

3. Information received by state revenue bodies shall be used solely for tax administration purposes.

4. Information for tax administration purposes shall be used by state revenue bodies in the following cases:

1) suspension of expenditure transactions on bank accounts in cases, established by paragraph 1 of Article 118 of the Tax Code, as well as in cases, established by paragraph 3 of Article 28 of the Law of the Republic of Kazakhstan dated June 21, 2013 “On Pension Insurance in the Republic of Kazakhstan” (hereinafter - the Law on Pension Insurance in the Republic of Kazakhstan) and paragraph 3 of Article 31 of the Law of the Republic of Kazakhstan dated November 16, 2015 “On Compulsory Social Health Insurance” (hereinafter - the Law on Compulsory Social Health Insurance);

2) collection of tax arrears at the expense of money, held on bank accounts without a consent, in the manner, established by Article 122 of the Tax Code, as well as upon collection of social payments in cases, established by paragraph 2 of Article 28 of the Law on Pension Insurance in the Republic of Kazakhstan and paragraph 5 of Article 31 of the Law Republic of Kazakhstan on Compulsory Social Health Insurance;

3) carrying out tax control;

4) consideration of the issue on termination of activity of a legal entity and (or) its structural unit, individual entrepreneur, whose actual absence at the place of location is confirmed in the manner, established by Article 70 of the Tax Code;

5) keeping records on fulfillment of a tax obligation, the obligation on calculation, withhold and transfer of social payments, established by subparagraph 1) of paragraph 3 of Article 69 of the Tax Code;

6) identification of transactions, hidden property and property obligations that led to a change in the financial condition and insolvency of taxpayers, having tax arrears in the amount of more than 10,000-fold the monthly calculation index, which have not been repaid within four months from the date of its occurrence;

7) exchange of information with the competent bodies of foreign states or administrative-territorial units of states with which the Republic of Kazakhstan concluded the relevant international treaties of the Republic of Kazakhstan.