Арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану қағидаларын бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2021 жылғы 27 қазандағы № 1109 бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2021 жылғы 28 қазанда № 24949 болып тіркелді

      ЗҚАИ-ның ескертпесі!
      Осы бұйрық 01.01. 2022 ж. қолданысқа енгізіледі

      "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" (Салық кодексі) Қазақстан Республикасы Кодексінің 686-1-бабы 1-тармағына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

      1. Қоса беріліп отырған Арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану қағидалары бекітілсін.

      2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті Қазақстан Республикасының заңнамаcында белгіленген тәртіппен:

      1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

      2) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастырылуын;

      3) осы бұйрық Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде осы тармақтың 1) және 2) тармақшаларында көзделген іс-шаралардың орындалуы туралы мәліметтерді Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Заң қызметі департаментіне ұсынуды қамтамасыз етсін.

      3. Осы бұйрық 2022 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі және ресми жариялануға тиіс.

      Қазақстан Республикасының
Қаржы министрі 		Е. Жамаубаев

  Қазақстан Республикасы
  Қаржы министрінің
  2021 жылғы 27 қазандағы
  № 1109 Бұйрықпен
  бекітілген

Арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану қағидалары

1-тарау. Жалпы ережелер

      1. Осы Арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану қағидалары (бұдан әрі – Қағидалар) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" (Салық кодексі) Қазақстан Республикасы Кодексінің (бұдан әрі – Салық кодексі) 686-1-бабы 1-тармағына сәйкес әзірленді және жекелеген арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсаттары үшін арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану тәртібін айқындайды.

      2. "E-Salyq Business" арнаулы мобильді қосымшасы (бұдан әрі – мобильдік қосымша) салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасы арқылы куәландырылған электрондық құжат негізінде арнаулы салық режимін қолдану, дара кәсіпкер ретінде тіркеу есебіне қою (осындай тіркеу есебінен шығару) кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындаудың оңайлатылған тәртібін қолдану мақсаттары үшін мемлекеттік кірістер органы әзірлеген.

      3. Мобильді қосымшаны пайдаланушылар:

      1) арнаулы салық режимі бойынша кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруға ниет білдірген жеке тұлғалар, сондай-ақ арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлер;

      2) мобильді қосымшаны әкімшілендіруді және оның жұмысына мониторинг жүргізуді жүзеге асыратын мемлекеттік кірістер органдарының қызметкерлері болып табылады.

2-тарау. Арнаулы салық режимдерін қолдану кезінде салықтық міндеттемелерді және әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсатында арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану тәртібі

      4. Мобильді қосымшаны пайдаланушылар ретінде тіркелу үшін арнаулы салық режимі бойынша кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруға ниет білдірген жеке тұлғалар, сондай-ақ арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлер:

      1) мобильді қосымшаны жүктеп алады;

      2) оны пайдаланушылар ретінде авторизацияланады;

      3) жеке тұлғалар салық режимін, қызмет түрін, сондай-ақ дара кәсіпкер қызметінің орналасқан жері бойынша аумақтық мемлекеттік кірістер органын таңдай отырып, дара кәсіпкер ретінде тіркелуді жүргізеді;

      4) дара кәсіпкерлер кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру кезеңінде мобильді қосымшаның негізгі құрауыштарын пайдаланады.

      5. Салық төлеуші салық есептілігін, ұсынуды тоқтата тұру (ұзарту, қайта бастау) үшін, оның ішінде мобильді қосымшаны пайдалана отырып Салық кодексінің 213 және 214-баптарына сәйкес:

      1) салықтық өтінішті жібереді;

      2) арнаулы мобильді қосымшаны пайдалана отырып, арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлерді қоспағанда, салық есептілігін табыс етеді.

      6. Салық кодексінің 66 және 67-баптарында көзделген тәртіппен дара кәсіпкер ретінде тіркеу есебінен шығару үшін салық төлеуші тиісті мынадай:

      1) қызметтін тоқтату туралы салықтық өтінішті;

      2) бақылау-касса машинасын (ол болған кезде) тіркеу есебінен шығару туралы салықтық өтінішті;

      3) жойылған салық есептілігін табыс ету туралы деректерді толтырады.

      7. Мобильді қосымша мыналарды өндіруге мүмкіндік береді:

      1) дара кәсіпкер ретінде тіркеу есебіне қою және осындай тіркеу есебінен шығару;

      2) салық режимін таңдау және өзгерту;

      3) дара кәсіпкердің және деректері дара кәсіпкер мобильді қосымшаға енгізген азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша кірістер төлейтін жеке тұлғалардың қызметкерлерін есепке алу;

      4) қосымша чектерін қалыптастыру, жою, жөнелту, аванстық төлемге (алдағы кірістерге) қосымша чегін беру, өткен кезеңдер үшін осындай деп танылған табыстарды төлеу есебіне ақша қаражатын алу кезінде чектерді беру.

      Бұл ретте чектерді қалыптастыру қосылған құн салығын төлеушілер болып табылмайтын жеке кәсіпкерлер үшін қолжетімді;

      5) қосымшаның чектері бойынша кірістерді есепке алу.

      Мобильді қосымшада дара кәсіпкердің табысы қосымша чектерінің, фискалдық деректер операторларынан алынған бақылау-касса машинасы чектерінің деректері, сондай-ақ банктік шоттарға аударымдар бойынша деректер (дара кәсіпкердің банктік құпияны ашуға және екінші деңгейдегі банктердің ақпараттық жүйелерімен интеграциялауға келісімі болған кезде) немесе кәсіпкер қолмен енгізу арқылы енгізген деректер бойынша қалыптастырылады;

      6) мобильді қосымша чектерінің деректері, кірістер бойынша, оның ішінде дара кәсіпкер өз бетінше толтырған, келісім-шарттар бойынша қызметкерлер мен жеке тұлғалардың табыстары бойынша деректер негізінде салықтар мен әлеуметтік төлемдерді автоматтандырылған есептеу дара кәсіпкер өздері мобильді қосымшаға мәліметтер енгізген азаматтық-құқықтық сипаттағы;

      7) патент негізінде арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлер үшін патент құнының есеп-қисабын табыс етудің күшін жоя отырып, салықтың және әлеуметтік төлемдердің есептелген сомасы туралы хабарламаны қалыптастыру;

      8) мемлекеттік кірістер органдарына оңайлатылған декларацияны автоматты түрде алдын ала қалыптастыру және ұсыну;

      9) Салық кодексінің 213 және 214-баптарына сәйкес салық есептілігін табыс етуді тоқтата тұру (ұзарту, қайта бастау);

      10) Салық кодексінің 67-бабында көзделген оңайлатылған тәртіппен кәсіпкерлік қызметті тоқтату;

      11) дара кәсіпкер ретінде тіркелу туралы анықтама және табыс туралы анықтама алу;

      12) Салық кодексінің 114-бабы 2-тармағында көзделген жеке хабарламаларды алу;

      13) автоматтандырылған есептеу нәтижелері бойынша есептелген салықтар мен әлеуметтік төлемдерді төлеу.

      8. Салық төлеуші:

      1) мобильді қосымшаны пайдалана отырып, Салық кодексінің нормаларына сәйкес салықтық міндеттемелерді орындайды;

      2) мобильді қосымшаны пайдалану тәртібі туралы мемлекеттік кірістер органдарынан түсініктеме алады.

      9. Мемлекеттік кірістер органдары:

      1) салық төлеушілерге мобильді қосымшаны пайдалану мәселелері бойынша түсіндірулер береді;

      2) мобильді қосымшаны пайдаланушылар ретінде тіркелген тұлғаларды мемлекеттік кірістер органдарында есепке алуды жүзеге асырады.

      10. Мобильді қосымшаны пайдалану кезінде дербес деректерді жинау, өңдеу және қорғау Қазақстан Республикасының дербес деректер және оларды қорғау туралы заңнамасына сәйкес жүзеге асырылады

On Approval of the Rules for the Use of a Special Mobile Application for the Purpose of Fulfilling Tax and Social Payment Obligations under Special Tax Regimes

Order No. 1109 of the Minister of Finance of the Republic of Kazakhstan dated October 27, 2021. Registered with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan on October 28, 2021 under No. 24949

      Unofficial translation

      Note by the ILLI!
      See paragraph 3 for the enactment procedure.

      Under paragraph 1 of Article 686-1 of the Code of the Republic of Kazakhstan “On Taxes and Other Obligatory Payments to the Budget” (Tax Code) I HEREBY ORDER:

      1. That the attached Rules for the Use of a Special Mobile Application for the Purpose of Fulfilling Tax and Social Payment Obligations under Special Tax Regimes shall be approved.

      2. That, in compliance with the legislation of the Republic of Kazakhstan, the State Revenue Committee of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan shall:

      1) provide the state registration hereof with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan;

      2) place this order on the website of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan;

      3) within ten working days after the state registration hereof with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan, submit to the Legal Service Department of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan information on the performance of the measures stipulated in sub-paragraphs 1) and 2) of this paragraph.

      3. That this order shall be effective since January 1, 2022 and shall be subject to official publication.

      Minister of Finance
of the Republic of Kazakhstan 		Y. Zhamaubayev

  Approved
by Order of the Minister of
Finance of the Republic of
Kazakhstan No. 1109 of
October 27, 2021

Rules for the Use of a Special Mobile Application for the Purpose of Fulfilling Tax and Social Payment Obligations under Special Tax Regimes

Chapter 1. General provisions

      1. These Rules for the Use of a Special Mobile Application for the Purpose of Fulfilling Tax and Social Payment Obligations under Special Tax Regimes (hereinafter, the Rules) have been developed under paragraph 1 of Article 686-1 of the Code of the Republic of Kazakhstan “On Taxes and Other Obligatory Payments to the Budget” (hereinafter, the Tax Code) and specify the procedure for using a special mobile application to meet tax obligations and social payment obligations when applying certain special tax regimes.

      2. The special mobile application "E-Salyq Business" (hereinafter the mobile application) has been designed by the state revenue authority for the purposes of applying the simplified procedure for the fulfilment of tax and social payment obligations when applying the special tax regime, registration as an individual entrepreneur (deregistration from such registration) based on an electronic document certified with a taxpayer's electronic digital signature.

      3. The users of the mobile application shall be:

      1) natural persons who wish to conduct entrepreneurial activities under a special tax regime, as well as individual entrepreneurs applying a special tax regime;

      2) employees of public revenue authorities who administer and monitor the work of the mobile application.

Chapter 2. Procedures for the use of a special mobile application for the purpose of fulfilling tax and social payment obligations when applying special tax regimes

      4. Natural persons wishing to engage in entrepreneurial activities under a special tax regime, as well as individual entrepreneurs applying a special tax regime, for registration as users of the mobile application:

      1) shall download the mobile application;

      2) shall login as its users;

      3) natural persons shall register as an individual entrepreneur, choosing the tax regime, type of activity and the territorial state revenue authority at the location of the individual entrepreneur's activity;

      4) individual entrepreneurs shall use the main components of the mobile application while they are carrying out their business activities.

      5. To suspend (extend, renew) the submission of tax returns, including using a mobile application, under Articles 213 and 214 of the Tax Code, the taxpayer shall:

      1) forward a tax application;

      2) submit tax returns, except for individual entrepreneurs who apply a special tax regime using a special mobile application.

      6. To deregister as an individual entrepreneur under the procedure laid down in Articles 66 and 67 of the Tax Code, the taxpayer shall fill in the relevant data:

      1) a tax declaration on the termination of an activity;

      2) a tax application for deregistration of the cash register (if any);

      3) on the submission of liquidation tax returns.

      7. The mobile application shall be designed to:

      1) register as an individual entrepreneur and deregister from such registration;

      2) choose and change the tax regime;

      3) take into account the employees of the individual entrepreneur and natural persons to whom the individual entrepreneur pays income under civil law contracts, whose data are entered into the mobile application by the individual entrepreneur;

      4) generate, cancel, send application cheques, issue application cheques for advance payment (forthcoming income), issue cheques on receipt of cash for income recognised as such for previous periods.

      However, cheques shall be available to self-employed persons who are not value added tax payers;

      5) account for income by cheque application.

      The income of the individual entrepreneur in the mobile application shall be based on the data from the application's receipts, cash register receipts received from fiscal data operators, as well as data on transfers to bank accounts (if the individual entrepreneur consents to disclosure of bank secrecy and integration with second-tier bank information systems) or details entered by the entrepreneur by manual entry;

      6) make an automated calculation of taxes and social payments based on the mobile application receipts, income data, including data on income of employees and individuals under civil law contracts, information whereof has been entered into the mobile application by the individual entrepreneur himself/herself;

      7) generate notifications on the calculated amount of tax and social payments for individual entrepreneurs who apply a special tax regime based on a patent and cancelling the submission of a patent cost calculation;

      8) do automatic pre-filling and filing of the simplified tax return with the state tax authorities

      9) suspend (extend, renew) tax returns, under Articles 213 and 214 of the Tax Code;

      10) terminate business activities under the simplified procedure stipulated in Article 67 of the Tax Code;

      11) obtain certificates of registration as an individual entrepreneur and proof of income;

      12) receive separate notifications under paragraph 2 of Article 114 of the Tax Code;

      13) pay taxes and social security payments accrued as a result of the automated calculation.

      8. A taxpayer shall:

      1) fulfil tax obligations under the Tax Code, using the mobile application;

      2) obtain clarification from the state revenue authorities on how to use the mobile application.

      9. State revenue authorities shall:

      1) provide taxpayers with guidance on how to use the mobile application;

      2) keep a record of persons in the state revenue authorities who are registered as users of the mobile application.

      10. The collection, processing and protection of personal data when using the mobile application shall be in compliance with the legislation of the Republic of Kazakhstan on personal data and its protection.