О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 174. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 января 2005 года № 3387. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 11

Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 25.02.2011 № 11 (вводится в действие с 01.07.2011).

В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Накопительным пенсионным фондам (далее - пенсионные фонды) ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) бухгалтерский баланс по пенсионным активам, составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) отчет о движении денежных средств, составленный по форме 5 (приложение 5 к настоящему постановлению);
6) отчет об изменениях в капитале, составленный по форме 6 (приложение 6 к настоящему постановлению);
7) пояснительную записку к годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 7 к настоящему постановлению.
Годовая финансовая отчетность пенсионными фондами представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

2. Пенсионным фондам обеспечить представление годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях.

3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, накопительных пенсионных фондов, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

Председатель
Национального Банка

"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых
организаций
23 декабря 2004 г.

Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174

Сноска. Приложение 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).

форма 1

Бухгалтерский баланс
_______________________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "___" ____________ 20__ года

(в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статьи	Примечание	На конец отчетного периода	На конец предыдущего года
1	2	3	4
Активы
Денежные средства и эквиваленты денежных средств
Аффинированные драгоценные металлы
Вклады размещенные (за вычетом резервов на обесценение)
Ценные бумаги, учтенные по справедливой стоимости через прибыль и убыток
Производные инструменты
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на обесценение)
Операция "обратное РЕПО"
Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на обесценение)
Комиссионные вознаграждения
Запасы
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на обесценение)
Инвестиционное имущество
Инвестиции в капитал других юридических лиц
Долгосрочные активы (выбывающие группы), предназначенные для продажи
Нематериальные активы (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)
Основные средства (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)
Отложенное налоговое требование
Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
Прочие активы
Итого активы
Обязательства
Производные инструменты
Операция «РЕПО»
Полученные займы
Кредиторская задолженность
Оценочные обязательства
в том числе:
по возмещению разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности
Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям
Начисленные расходы по расчетам с персоналом
Отложенное налоговое обязательство
Обязательства перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
Кредиторская задолженность по отрицательному комиссионному вознаграждению
Прочие обязательства
Итого обязательства
Собственный капитал
Уставный капитал
в том числе:
простые акции
привилегированные акции
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
в том числе:
предыдущих лет
отчетного периода
Доля меньшинства
Итого капитал
Итого капитал и обязательства

Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________
Место для печати

Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174

Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).

форма 2

Отчет о прибылях и убытках
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года

(в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- меча- ние	За отчет- ный год	За преды- дущий год
1	2	3	4
Комиссионные вознаграждения
Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам
Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам
Доходы (расходы) от купли- продажи ценных бумаг (нетто)
Доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток
Доходы по операциям "обратное РЕПО"
Доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами
Доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто)
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов
Прочие доходы
Итого доходов
Комиссионные расходы
в том числе:
вознаграждения организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами
вознаграждения банкам-кастодианам
Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения
Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам
Расходы по операциям "РЕПО"
Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде
Общие административные расходы
Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов
Прочие расходы
Итого расходов
Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии)
Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям
в том числе, на возмещение разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности
Доход от участия в капитале других юридических лиц
Прибыль (убыток) за период
Прибыль (убыток) до налогообложения
Корпоративный подоходный налог
Чистая прибыль (убыток) после налогообложения
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
Доля меньшинства
Чистая прибыль (убыток) за период

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________

Место для печати

Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174

Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 18.02.2006 N 9 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).

форма 3

Бухгалтерский баланс по пенсионным активам
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года

(в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- меча- ние	На начало отчет- ного года	На конец отчетного года
Активы
Деньги на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
Аффинированные драгоценные металлы
Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан и банках второго уровня
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Ценные бумаги, учтенные по справедливой стоимости через прибыль и убыток
Требования по операциям "обратное РЕПО"
Производные инструменты
Дебиторская задолженность
Требования по отрицатель- ному комиссионному вознаграждению
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Итого активы
Обязательства
Требования получателей по пенсионным выплатам
Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям в том числе:
от пенсионных активов
от инвестиционного дохода/убытка
Кредиторская задолженность по подоходному налогу от пенсионных выплат
Производные инструменты
Прочие обязательства
Итого обязательства:
Итого чистые активы

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________

Место для печати

Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174

Сноска. Приложение 4 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 18.02.2006 N 9 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).

форма 4

Отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года

(в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- меча- ние	За пре- дыдущий отчет- ный год	За отчетный год
Чистые пенсионные активы на начало периода
Пенсионные взносы в том числе:
обязательные
добровольные
добровольные профессиональные
Поступившие пенсионные накопления из других пенсионных фондов
Доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам
Доходы в виде вознаграждения (купона или дисконта) по ценным бумагам
Доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
Доходы в виде дивидендов по акциям
Доход (расход) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)
Доходы (расходы) от переоценки (нетто) в том числе:
от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток
от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
от переоценки иностранной валюты
от переоценки прочих активов
Доходы в виде вознаграждения по прочим финансовым активам
Доходы в виде пени и штрафов, в том числе:
за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов
за несвоевременное осуществление переводов пенсионных накоплений
за ненадлежащее управление пенсионными активами
Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения
Прочие доходы от инвестиционной деятельности
Прочие поступления
Итого доходов
Пенсионные накопления, выплаченные или подлежащие выплате в том числе:
по возрасту
на погребение
по инвалидности
по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан
наследникам
по выслуге лет
в страховые организации
Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты
Комиссионное вознаграждение, причитающееся пенсионному фонду в том числе:
от пенсионных активов
от инвестиционного дохода/убытка по размещенным пенсионным активам
Переводы пенсионных накоплений в другие пенсионные фонды
Прочие расходы от инвестиционной деятельности
Прочие расходы
Итого расходов
Невыясненные суммы (ошибочно зачисленные)
Возврат невыясненных сумм
Чистые активы на конец периода
Изменения в чистых пенсионных активах

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________

Место для печати

Приложение 5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174

Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).

форма 5

Отчет о движении денежных средств
(косвенный метод)
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года

(в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- меча- ние	За отчет- ный год	За преды- дущий год
1	2	3	4
Денежные поступления и платежи, связанные с операционной деятельностью
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения
Корректировки на неденежные операционные статьи:
в том числе:
амортизационные отчисления и износ
расходы по резервам на возможные потери
нереализованные доходы и расходы в виде курсовой разницы по операциям с иностранной валютой
доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению
расходы на выплату вознаграждения
прочие корректировки на неденежные статьи
Операционный доход (расход) до изменения в операционных активах и обязательствах
(Увеличение) уменьшение в операционных активах:
(увеличение) уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности
(увеличение) уменьшение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
(увеличение) уменьшение расходов будущих периодов
(увеличение) уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности
(увеличение) уменьшение операции "Обратное РЕПО"
(увеличение) уменьшение ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток
(увеличение) уменьшение вкладов размещенных
(увеличение) уменьшение аффинированных драгоценных металлов
(увеличение) уменьшение прочих активов
Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах:
Увеличение (уменьшение) долгосрочной кредиторской задолженности
увеличение (уменьшение) доходов будущих периодов
увеличение (уменьшение) краткосрочной кредиторской задолженности
увеличение (уменьшение) операции "РЕПО"
увеличение (уменьшение) прочих обязательств
Увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности
Корпоративный подоходный налог
Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налогообложения
Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью
Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения
Покупка основных средств и нематериальных активов
Продажа основных средств и нематериальных активов
Инвестиции в капитал других юридических лиц
Прочие поступления и платежи
Итого увеличение (уменьшение) денег от инвестиционной деятельности
Денежные поступления и платежи, связанные с финансовой деятельностью
Выпуск акций
Изъятие или погашение акций и долей участия
Займы полученные
Выплата дивидендов по акциям
Прочие поступления и платежи
Итого увеличение (уменьшение) денег от финансовой деятельности
Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный период
Остаток денег и денежных эквивалентов на начало периода
Остаток денег и денежных эквивалентов на конец периода

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________

Место для печати

Приложение 6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174

Сноска. Приложение 6 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

форма 6

Отчет об изменениях в капитале
_______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "___"______________ 200___года

(в тысячах казахстанских тенге)

	Капитал родительской организации					Доля мень- шин- ства	Итого капи- тал
	Устав- ный капитал	Резерв- ный капитал	Прочие резервы	Нераспре- деленная прибыль (убыток)	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
Сальдо на начало предыдущего периода
Изменения в учетной политике и корректировка ошибок
Пересчитан- ное сальдо на начало предыдущего периода
Переоценка основных средств
Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Хеджирование денежных потоков
Прибыль (убыток) от прочих операций
Прибыль (убыток), признанная/ый непосредст- венно в самом капитале
Прибыль (убыток) за период
Всего прибыль (убыток) за период
Дивиденды
Эмиссия акций (вклады и паи учредителей)
Выкупленные акции (вклады и паи учредителей)
Внутренние переводы
в том числе:
изменение накопленной переоценки основных средств
формирование резервного капитала
Прочие операции
Сальдо на начало отчетного периода
Изменения в учетной политике и корректировка ошибок
Пересчитанное сальдо на начало отчетного периода
Переоценка основных средств
Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Хеджирование денежных потоков
Прибыль (убыток) от прочих операций
Прибыль (убыток), признанная/ый непосредст- венно в самом капитале
Прибыль (убыток) за период
Всего прибыль (убыток) за период
Дивиденды
Эмиссия акций (вклады и паи учредителей)
Выкупленные акции (вклады и паи учредителей)
Внутренние переводы
в том числе:
изменение накопленной переоценки основных средств
формирование резервного капитала
Прочие операции
Сальдо на конец отчетного периода

Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или
отсутствии дочерних организаций накопительные пенсионные фонды
заполняют графы 2-6.

Первый руководитель ___________________ дата ___________________
Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________
Исполнитель ___________________ дата ___________________
Телефон _______________________________

Место для печати

Приложение 7
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174

Сноска. Приложение 7 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

Требования по заполнению
пояснительной записки к годовой
финансовой отчетности

1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл.
2. Изменения, произошедшие за отчетный год, раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка к финансовой отчетности включает разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам бухгалтерского баланса;
2) изменения, произошедшие за отчетный год, по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам отчета о движении денежных средств;
4) изменения, произошедшие за отчетный год, по капиталу отчета об изменениях в капитале.

Жинақтаушы зейнетақы қорларының жылдық қаржылық есеп беру тәртібі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы

Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы N 174 қаулысы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2005 жылғы 25 қаңтарда тіркелді. Тіркеу N 3387. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2011 жылғы 25 ақпандағы № 11 Қаулысымен.

Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2011.02.25 № 11(қолданысқа 2011.07.01 енгізіледі) Қаулысымен.

Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ :
1. Жинақтаушы зейнетақы қорлары (бұдан әрі - зейнетақы қорлары) қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті берсін:
1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы қаулының 1-қосымшасы);
2) 2-нысан бойынша жасалған пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы қаулының 2-қосымшасы);
3) 3-нысан бойынша жасалған зейнетақы активтері бойынша бухгалтерлік баланс (осы қаулының 3-қосымшасы);
4) 4-нысан бойынша жасалған зейнетақы активтері бойынша пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы қаулының 4-қосымшасы);
5) 5-нысан бойынша жасалған ақша қаражаты қозғалысы туралы есеп (осы қаулының 5-қосымшасы);
6) 6-нысан бойынша жасалған капиталға өзгерістер туралы есеп (осы қаулының 6-қосымшасы);
7) толтырылуы жөнінде осы қаулының 7-қосымшасында белгіленген талаптарға сәйкес жасалған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Зейнетақы қорлары есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жылдық қаржылық есепті есепті жылғы қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері жөніндегі аудиторлық есеппен келесі есепті жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей ұсынады.
Ескерту. 1-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
2. Зейнетақы қорлары жылдық қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін.
3. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енеді.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, жинақтаушы зейнетақы қорларына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсін

Ұлттық Банк
Төрағасы

"Келісілді"
Қазақстан Республикасының
Қаржы рыногын және қаржы
ұйымдарын реттеу мен қадағалау
агенттігінің Төрағасы
2004 жылғы 23 желтоқсан

Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 1-қосымша

Ескерту: 1-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2009.07.09. N 61 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

1-нысан

_______________________________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
20 __ жылғы "__" _____________ жағдай бойынша
бухгалтерлік балансы

(мың Қазақстан теңгесімен)

Баптың атауы	Ескертпе	Есепті кезеңнің аяғында	Өткен жылдың аяғында
1	2	3	4
Активтер
Ақша қаражаты және ақша қаражатының баламалары
Тазартылған қымбат металдар
Орналастырылған салымдар (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде)
Әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздар
Туынды құралдар
Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде)
"Кері РЕПО" операциясы
Дебиторлық берешек (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде)
Комиссиялық сыйақылар
Қорлар
Өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде)
Инвестициялық мүлік
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер (шығатын топтар) Материалдық емес активтер (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде)
Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде)
Кейінге қалдырылған салық талабы
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке талаптар
Басқа активтер
Активтердің жиынтығы
Міндеттемелер
Туынды құралдар
"РЕПО" операциясы
Алынған заемдар
Кредиторлық берешек
Бағалау міндеттемелері
оның ішінде:
номиналды кірістіліктің көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы айырманы өтеу бойынша
Акциялар бойынша акционерлермен есеп айырысулар бойынша есептелген шығыстар айырысулар бойынша есептелген шығыстар
Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар
Кейінге қалдырылған салық міндеттемесі
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджет алдындағы міндеттемелер
Теріс комиссиялық сыйақы бойынша кредиторлық берешек
Басқа міндеттемелер
Міндеттемелердің жиынтығы
Меншікті капитал
Жарғылық капитал
оның ішінде:
жай акциялар
артықшылықты акциялар
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа резервтер
Бөлінбеген пайда (жабылмаған зиян)
оның ішінде:
өткен жылдардағы
есепті кезеңдегі
Азшылық үлесі
Капиталдың жиынтығы
Капитал мен міндеттемелердің жиынтығы

Бірінші басшы _________________ күні ________________
Бас бухгалтер _________________ күні ________________
Орындаушы _________________ күні ________________
Телефон _________________
Мөрдің орны

Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 2-қосымша

Ескерту. 2-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.

2-нысан

пайдалар мен зияндар туралы есеп
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

(мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылда	Өткен жылда
1	2	3	4
Комиссиялық сыйақы
Ағымдағы шоттар және орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон және/немесе дисконт) түріндегі кірістер
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан кірістер (шығыстар) (нетто)
Әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздар құнының өзгеруінен кірістер (шығыстар)
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер
Тазартылған қымбат металдармен операциялардан болған кірістер (шығыстар)
Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (шығыстар) (нетто)
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді алудан кірістер
Басқа да кірістер
Кірістер жиынтығы
Комиссиялық шығыстар
оның ішінде:
Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға сыйақы
кастодиан банктерге сыйақы
Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар
Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар
Жалпы әкімшілік шығыстар
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді өткізуден болған шығыстар
Басқа да шығыстар
Шығыстар жиынтығы
Резервтерге (провизияларға) аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер (резервтерді қалпына келтіру)
оның ішінде, номиналды кірістіліктің көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы айырманы өтеуге арналған
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс
Кезеңдегі пайда (зиян)
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы
Салық салынғаннан кейінгі таза пайда (шығын)
Тоқтатылған қызметтен болған пайда (зиян)
Азшылық үлесі
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын)

Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________

Мөр орны

Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 3-қосымша

Ескерту: 3-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9 қаулысымен , 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.

3-нысан

Зейнетақы активтері бойынша бухгалтерлік баланс
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

(мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылдың соңында	Өткен жылдың соңында
1	2	3	4
Активтер
Аффинирленген қымбат металдар
Банктердегі және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардағы шоттардағы ақша
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі және екінші деңгейіндегі банктердің салымдары
Әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздар
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар
"Кері РЕПО" операциясы бойынша талаптар
Туынды құралдары
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар
Дебиторлық берешек
Теріс комиссиялық сыйақы бойынша талаптар
Басқа да қаржылық активтер
Активтер жиынтығы:
Міндеттемелер
Зейнетақы төлемдері бойынша алушылардың талаптары
Комиссиялық сыйақылар бойынша кредиторлық берешек оның ішінде:
зейнетақы активтерін
Инвестициялық кірістен/зияннан
Зейнетақы төлемдерінен түскен табыс салығы бойынша кредиторлық берешек
Туынды қаржы құралдары
Басқа да міндеттемелер
Міндеттемелер жиынтығы:
Таза активтер жиынтығы

Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________

Мөр орны

Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 4-қосымша

Ескерту: 4-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9 қаулысымен , 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.

4-нысан

Зейнетақы активтері бойынша пайдалар және зияндар
туралы есеп
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

(мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылдың соңында	Өткен жылдың соңында
1	2	3	4
Кезең басындағы таза зейнетақы активтері
Зейнетақы жарналарының ішінде:
міндетті
ерікті
ерікті кәсіби
Басқа зейнетақы қорларынан түскен зейнетақы жинақтары
Орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон немесе дисконт) түріндегі кірістер
Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер
Акциялар бойынша дивидендтер түріндегі кірістер
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кіріс (шығыс) (нетто)
сатуға арналған бағалы қағаздардың әділ құнының өзгеруінен
Қайта бағалаудан түскен кірістер (шығыстар) (нетто) оның ішінде:
әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздардың әділ құнын өзгеруінен
шетел валютасын қайта бағалаудан
басқа активтерді қайта бағалаудан
Басқа қаржы активтері бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Өсімпұлдар және айыппұлдар түріндегі кірістер, оның ішінде:
міндетті зейнетақы жарналарын уақтылы есептемегені үшін
зейнетақы жинақтарын аударуды уақтылы жүзеге асырмағаны үшін
Зейнетақы активтерін ойдағыдай басқармағаны үшін
Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу
Инвестициялық қызметтен болған басқа да кірістер
Басқа да түсімдер
Кірістер жиынтығы
Төленген немесе төленуге тиісті зейнетақы жинақтары оның ішінде:
жасы бойынша
жерлеу бойынша
мүгедектігі бойынша
Қазақстан Республикасынан тыс тұрақты тұратын жерге кетуі бойынша
мұрагерлерге
еңбек сіңірген жылдары бойынша
сақтандыру ұйымына
Төлем көзінен жеке табыс салығы
Зейнетақы қорына тиесілі комиссиялық сыйақы оның ішінде:
Зейнетақы активтерінен
орналастырылған зейнетақы активтері бойынша инвестициялық кірістен/зияннан
Басқа зейнетақы қорларына зейнетақы жинақтарын аудару
Инвестициялық кірістен болған басқа да шығыстар
Басқа шығыстар
Шығыстар жиынтығы
Анықталмаған сомалар (қате есептелгені)
Анықталмаған сомаларды қайтару
Кезең аяғындағы таза активтер
Таза зейнетақы активтеріне өзгерістер

Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________

Мөр орны

Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 5-қосымша

Ескерту. 5-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.

5-нысан

Ақша қаражаты қозғалысы (жанама әдіс) туралы есеп
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

(мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылда	Өткен жылда
1	2	3	4
Операциялық қызметке байланысты ақша түсімдері және төлемдері
Салық салынғанға дейінгі таза пайда (шығын)
Ақшалай емес операция баптарына түзетулер:
оның ішінде:
амортизациялық аудару және тозу
ықтимал ысырапқа арналған резервтер бойынша шығыстар
шетел валютасымен операциялар бойынша бағамдық айырма түріндегі жұмсалмаған кірістер мен шығыстар
алатын сыйақы түріндегі есептелген кірістер
сыйақы төлеу шығыстары
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер
Операциялық активтер мен міндеттемелер өзгергенге дейінгі операциялық кіріс (шығыс)
Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю:
ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы
болашақ кезеңдер шығыстарының (ұлғаюы) азаюы
қысқа мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы
"Кері РЕПО" операцияларының (ұлғаюы) азаюы
әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы
орналастырылған салымдардың (ұлғаюы) азаюы
тазартылған қымбат металдардың (ұлғаюы) азаюы
басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы):
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
Болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы (азаюы)
Қысқа мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы)
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы)
Операциялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаюы (азаюы)
Корпоративтік табыс салығы
Операциялық қызметтен түскен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаюы (азаюы)
Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату)
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сатып алу
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сату
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар
Басқа да түсімдер мен төлемдер
Инвестициялық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы
Қаржылық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер
Акциялар шығару
Акцияларды және қатысу үлестерін алу немесе өтеу
Алынған заемдар
Акциялар бойынша дивидендтер төлеу
Басқа да түсімдер мен төлемдер
Қаржылық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы
Есепті кезеңдегі ақшаның таза ұлғаю (азаю) жиынтығы
Кезең басындағы ақша және ақша баламалары қалдығы
Кезең соңындағы ақша және ақша баламалары қалдығы

Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________

Мөр орны

Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 6-қосымша

Ескерту. 6-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

6-нысан

_________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
капиталындағы өзгеріс туралы есеп

(мың Қазақстан теңгесімен)

	Бас ұйымның капиталы
	Жарғылық капитал	Резервтік капитал	Басқа да резервтер
1	2	3	4
Алдыңғы кезең басындағы сальдо
Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету
Өткен кезең басында қайта саналған сальдо
Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі
Ақша ағындарын хеджирлеу
Басқа да операциялардан пайда (зиян)
Капиталдың өзінде тікелей танылған пайда (зиян)
Кезеңдегі пайда (зиян)
Кезеңдегі барлық пайда (зиян)
Дивидендтер
Акциялар эмиссиясы (құрылтайшылардың салымдары және пайлары)
Сатып алынған акциялар (құрылтайшылардың салымдары және пайлары)
Ішкі аударымдар
оның ішінде:
Негізгі құрал-жабдықтарды жинақталған қайта бағалаудың өзгеруі
резервтік капиталды қалыптастыру
Басқа да операциялар
Есепті кезең басындағы сальдо
Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету
Есепті кезең басында қайта саналған сальдо
Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі
Ақша ағындарын хеджирлеу
Басқа да операциялардан пайда (зиян)
Капиталдың өзінде тікелей танылған пайда (зиян)
Кезеңдегі пайда (зиян)
Кезеңдегі барлық пайда (зиян)
Дивидендтер
Акциялар эмиссиясы (құрылтайшылардың салымдары және пайлары)
Сатып алынған акциялар (құрылтайшылардың салымдары және пайлары)
Ішкі аударымдар
оның ішінде:
Негізгі құрал-жабдықтарды жинақталған қайта бағалаудың өзгеруі
резервтік капиталды қалыптастыру
Басқа да операциялар
Есепті кезең соңындағы сальдо

кестенің жалғасы

		Азшылық үлесі	Капитал жиынтығы
Бөлінбеген пайда (өтелмеген зиян)	Барлығы
5	6	7	8

"Бас ұйымның капиталы" және "Азшылық үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмаған кезде инвестициялық портфельді басқарушылар 2-6-бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ күні ___________________
Бас бухгалтер ______________________ күні ___________________
Орындаушы ___________________________ күні ___________________
Телефоны _______________________________
Мөр қоюға арналған орын

Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 7-қосымша

Ескерту. 7-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

Жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаны
толтыру жөніндегі талаптар

1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу қажетіне қарай, олардың мағынасын түсіндіретін ақпараттармен толықтырылады.
2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтықты мөлшерді сипаттай отырып әрбір бап бойынша ашылады.
3. Қаржылық есептің түсіндірме жазбасына мынадай тәртіппен орналасқан бөлімдер кіреді:
1) бухгалтерлік баланстың активтері мен міндеттемелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) қаржы-шаруашылық қызметтің пайдалар мен зияндар туралы туралы есебінің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) ақша қаражаты қозғалысы туралы есептің ақша қаражаты ағыны бойынша есепті кезеңде болған өзгерістері;
4) капиталға өзгерістер туралы есептің капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістері.