В соответствии с пунктом 4 статьи 116 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Альбом форм бухгалтерской документации для государственных учреждений согласно приложениям 1-129 к настоящему приказу.
Сноска. Пункт 1 в редакции приказа Министра финансов РК от 27.03.2017 № 187 (вводится в действие с 01.01.2018).2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности, аудиторской деятельности Министерства финансов Республики Казахстан (Тулеуов А.О.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в средствах массовой информации в установленном законодательством порядке.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2013 года.
И.о. Министра | Б. Шолпанкулов |
| Приложение 1 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № ОС-1 |
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Утверждаю: |
Утверждаю: |
Акт приемки-передачи (перемещения) основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости
Сноска. Приложение 1 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Номер документа | Дата составления | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель |
1 | 2 | 3 | 4 |
Инвентарный номер | Заводской номер | Дебет | Кредит | Наименование основного средства, инвестиционной недвижимости | Себестоимость (первоначальная стоимость) тенге | Шифр нормы амортизации или срок полезного использования | Норма амортизации, % | ||
Счет/субсчет | Код аналитического учета | Счет/субсчет | Код аналитического учета | ||||||
5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Комиссия в составе передающей стороны:
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны:
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
На основании распоряжения (приказа) № _____ от "____" _______ года
произведен осмотр ____________________________
название объекта, принимаемого (передаваемого) в эксплуатацию от_______
______________________________________________________________________
момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в __________
____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость тенге | Номер паспорта | Год выпуска (постройки) | Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год) |
15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Источник приобретения (финансирования) ______________________
Краткая характеристика объекта _______________________________
Оборотная сторона формы № ОС-1
Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)
Приспособления и принадлежности | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней) | ||||||
Наименование | Количество | Номенклатурный номер | Единица измерения | Количество | Масса | ||
На единицу | Всего | На единицу | Всего | ||||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
Объект техническим условиям соответствует (не соответствует) __________
__________________________________________________________________
указать, что именно не соответствует__________________________________
Доделка требуется (не требуется) _____________________________________
Результаты испытания объекта _______________________________________
Заключение комиссии _______________________________________________
___________________________________________________________________
Приложение _______________________________________________________
__________________________________________________________________
Члены комиссии передающей стороны: ________________________________
___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии принимающей стороны: _______________________________
____________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Объект сдал __________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Объект принял: ________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны________________________
Главный бухгалтер передающей стороны___________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________________
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны_______________________
_______________________________________________________________________
Главный бухгалтер принимающей стороны
_______________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Акт по форме № ОС-1 применяется для оформления приемки-передачи (перемещения) основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2411 "Незавершенное строительство" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость", а также долгосрочных активов по договорам концессии. Акт по форме № ОС-1 составляется в двух экземплярах передающей стороной на каждый отдельный объект (предмет, комплект).
Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны. Для однотипных и имеющих одинаковую стоимость машин, аппаратуры, приборов, хозяйственного инвентаря и оборудования допускается составление общего Акта по форме № ОС-1 на приемку нескольких объектов (предметов).
Для приемки объектов (предметов) основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости распоряжением (приказом) руководителя государственного учреждения создается комиссия.
Акт по форме № ОС-1 после его оформления передается в бухгалтерскую службу. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к данному объекту (предмету). На основании этих документов бухгалтерская служба присваивает объекту инвентарный номер и производит соответствующие записи в регистрах учета.
Допускается оформление приемки отдельных предметов непосредственно на основании первичных документов (счетов-фактур и других первичных документов).
Материально-ответственные лица делают на первичных документах о поступлении, кроме расписки в принятии объектов (предметов) на ответственное хранение, отметку о записи их в инвентарный список долгосрочных активов (по месту их нахождения и эксплуатации) по форме № ДА-13 с указанием инвентарного номера.
Акт по форме № ОС-1 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 2 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-1 |
__________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Утверждаю: |
Утверждаю: |
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических активов (животных)
Сноска. Приложение 2 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Дата составления | Товарно-транспортная накладная | Материально-ответственное лицо государственного учреждения | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | |
номер документа | Дата | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Наименование биологических активов (животных) | Инвентарный номер | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Возрастная группа биологического актива |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
продолжение таблицы
Количество голов, штук | Масса, килограмм | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | Дебет | Кредит | Дата ввода в эксплуатацию |
Счет/субсчет | Счет/субсчет | |||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Комиссия в составе передающей стороны: _________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны: _______________________________
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
На основании приказа (распоряжения) от "____" _______________ года
№ ______________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Оборотная сторона формы № БА-1
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Куда | Животных | ||
Дата | Номер | Порода (породность) | ||
Кличка | ||||
Масть, приметы | ||||
Прочее | ||||
Примечание | ||||
Члены комиссии передающей стороны: __________________________________
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии принимающей стороны: _________________________________
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Принял: _____________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Сдал ________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны_________________________
Главный бухгалтер ______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны _______________________
Главный бухгалтер ______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные" Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах передающей стороной. Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны.
Для приемки приемки-передачи (перемещении) биологических активов (животных) приказом (распоряжением) руководителя государственного учреждения создается комиссия. Составление общего Акта по форме № БА-1, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (животных), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1 после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (животных) Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах.
Акт по форме № БА-1 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 3 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-1А |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Утверждаю: |
Утверждаю: |
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических активов (растений)
Сноска. Приложение 3 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Дата составления | Товарно-транспортная накладная | Материально- ответственное лицо государственного учреждения | Организация (государственное учреждение) Сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | |
№ документа | Дата | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Наименование биологических активов (растений) | Сорт, катего рия, возраст | Номер | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество | |
Номенклатурный | Инвентарный | ||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
продолжение таблицы
Масса | Качество % (влажность, поврежденность) | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | Дебет | Кредит | |||
брутто | тара | нетто | зараженность | примеси | счет/субсчет | счет/субсчет | ||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Оборотная сторона формы № БА-1А
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Куда | |||
Многолетних насаждений | ||||
Дата | № | Породы | деревьев | |
количество, штук | кустов___ | |||
площадь | га__ | |||
участок (полоса), №______ | ||||
Прочее | ||||
Примечание | ||||
Комиссия в составе передающей стороны: ________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны: ______________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
На основании приказа (распоряжения) от "____" ______________ года
№ ______________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится
в________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
местонахождение объекта
Сдал ___________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Принял: ________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны_______________________
Главный бухгалтер передающей стороны __________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны ____________________
______________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер принимающей стороны _______________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
В инвентарной карточке (книге) учета биологических активов (растений) о принятии/выбытии отмечено _________________________
Примечание:
При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения" Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах передающей стороной. Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны.
Для приемки приемки-передачи (перемещении) биологических активов (растений), распоряжением (приказом) руководителя государственного учреждения создается комиссия. Составление общего Акта по форме № БА-1А, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (растений), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1А после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (растений) Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах
Акт по форме № БА-1А утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 4 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № НОС-1 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Утверждаю: |
Утверждаю: |
Акт приемки-передачи нематериальных активов
Сноска. Приложение 4 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Дата состав ления, № документа | Код вида операции | Дебет | Кредит | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | ||
счет/субсчет | Код аналитического учета | счет/ субсчет | Код аналитического учета | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Вид нематериальных активов ________________________________________
__________________________________________________________________
Краткая характеристика _____________________________________________
__________________________________________________________________
Дата приобретения | Способы оценки нематериальных активов (по соглашению, безвозмездно переданные, за плату) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Срок полезного использования | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Комиссия в составе передающей стороны:
_____________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Комиссия в составе принимающей стороны:
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Основание передачи: __________________________________________________
На основании приказа от "____" __________ года № _______
Члены комиссии передающей стороны: ___________________________________
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии принимающей стороны: _________________________________
___________________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
___________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Нематериальные активы принял: _________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Нематериальные активы сдал _____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати "____" ______________________ года
Отметка бухгалтерской службы передающей стороны_________________________
_____________________________________________________________________________
Главный бухгалтер передающей стороны ____________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Отметка бухгалтерской службы принимающей стороны_______________________
______________________________________________________________________________
Главный бухгалтер принимающей стороны __________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Применяется для оформления приемки-передачи объекта нематериальных активов по счету 2710 "Нематериальные активы" и приемки-передачи (перемещения) долгосрочных активов по договорам концессии. В Акте по форме № НОС-1 указывается точное наименование вида нематериальных активов, дата его передачи государственному учреждению, характеристика объекта, его себестоимость (первоначальная стоимость), норма амортизации и другие данные, необходимые для приемки-передачи нематериальных активов.
При оформлении приемки нематериальных объектов Акт по форме № НОС-1 составляется в одном экземпляре на каждый объект нематериальных активов. Допускается составление общего Акта по форме № НОС-1, оформляющего приемку нескольких однотипных нематериальных активов. Акт по форме № НОС-1 после его оформления с приложенной документацией, описывающей сам объект нематериальных активов, порядок его использования, а также документы, подтверждающие те или иные имущественные права государственного учреждения, относящиеся к данному объекту, передается в бухгалтерскую службу, подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.
При передаче (продаже, безвозмездной передаче) нематериальных активов другому государственному учреждению Акт по форме № НОС-1 составляется в двух экземплярах передающей стороной на каждый отдельный объект (предмет, комплект). Один экземпляр остается у передающей стороны, второй экземпляр предназначен для принимающей стороны.
Акт по форме № НОС-1 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, передающей и принимающей стороны.
| Приложение 5 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № ОС-3 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Согласовано: |
Код |
Утверждаю: |
Акт на списание основных средств, инвестиционной недвижимости
Сноска. Приложение 5 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Номер документа | Дата составления | |||||||||
Отдел, подразделение | Номер | Дебет | Кредит | |||||||
Инвентарный | Заводской | Счет/ субсчет | Код аналитического учета | Счет/ субсчет | Код аналитического учета | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||
продолжение таблицы
Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Наименование основного средства или инвестиционной недвижимости | Единица измерения | Количество | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением):
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
от "____"____года №_____ на основании ___________________________
произвела осмотр _______________________________________________
наименование объекта
и установила его подлежащим списанию на основании следующего:
1. Год изготовления (постройки) ____________________________ год
2. Поступил в государственное учреждение ___________________ год
3. Введен в эксплуатацию ___________________________________ год
4. Количество ремонтов _________ на сумму _______________ тенге
5. Количество драгоценных металлов _______________________________
6. Техническое состояние и причины списания _______________________
_______________________________________________________________
7. Заключение комиссии __________________________________________
_______________________________________________________________
Приложение: перечень прилагаемых документов _____________________
Председатель комиссии: ____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: __________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии
Материально–ответственное лицо ______________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Оборотная сторона формы ОС–3
Расчет результатов от списания объектов
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, номер | Вид ценностей | Корреспондирующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания ___________________________________________
В инвентарной карточке учета основного средства, инвестиционной недвижимости отмечено _______________________________________________
Главный бухгалтер ____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" _______ года
Примечание:
Акт по форме № ОС–3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания отдельных объектов основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2360 "Машины и оборудование", 2380 "Прочие основные средства", 2411 "Незавершенное строительство" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость".
В Акте по форме № ОС–3 на списание указываются данные, характеризующие объекты: год изготовления или постройки (окончания строительства) объекта, дата его поступления в государственное учреждение или время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия объекта основных средств, незавершенного строительства или инвестиционной недвижимости, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов.
Акт по форме № ОС–3 на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата–руководителем аппарата.
Один экземпляр Акта по форме № ОС–3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости, второй экземпляр остается у материально–ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля полученных от ликвидации основных средств и инвестиционной недвижимости. Разборка и демонтаж основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости до утверждения Актов по форме № ОС–3 на списание не допускается.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 6 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № ОС-4 |
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Согласовано: |
Код |
Утверждаю: |
Акт на списание автотранспортных средств
Сноска. Приложение 6 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Номер документа | Дата составления | |||||||
Подразделение | Дебет | Кредит | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | |||||
счет/ субсчет | код аналитического учета | счет/ субсчет | код аналитического учета | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
продолжение таблицы
Номер | Наименование автотранспортного средства | Единица измерения | Количество | Шифр нормы амортизации/ или срок полезного использования | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | |
Инвентарный | Заводской | ||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
продолжение таблицы
Транспортные средства | Год выпуска | Дата ввода в эксплуатацию | Пробег, километр | ||
вид автомобиля, прицепа, полуприцепа | код | с начала эксплуатации | после последнего капитального ремонта | ||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением):
№____от "__" ______ года
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
произвела осмотр (автомобиля, прицепа, полуприцепа), модель ________
тип ___________________________________________________________
марка __________________________________________________________
грузоподъемность _______________________________________________
двигатель № ___________________________________________________
шасси № _______________________________________________________
государственный знак ____________________________________________
вместимость ____________________________________________________
технический паспорт № ___________________________________________
масса объекта по паспорту ________________________________________
количество драгоценных металлов _________________________________
принадлежащего_________________________________________________
наименование государственного учреждения _________________________
Адрес государственного учреждения _______________________________
В результате осмотра _____________________________________________
автомобиля, прицепа, полуприцепа,
_______________________________________________________________
марка его агрегатов, узлов и механизмов
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
и ознакомления с документами (паспорт, формуляр) комиссия
установила:___________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
1. Состоит на балансе государственного учреждения с "___" _______ года
2. Количество ремонтов __________ на сумму ___________________ тенге.
Внешнее состояние (автомобиля, прицепа, полуприцепа) _______________
_________________________________________________________________
на автомобиле (прицепе, полуприцепе) отсутствуют следующие узлы и детали:
___________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Оборотная сторона формы ОС-4
Техническая характеристика агрегатов и деталей автомобиля (прицепа, полуприцепа)
№ | Наименование агрегатов | Годные для использования | Процент годности | Подлежат восстановлению | Негодные | Обнаруженные дефекты |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Рама | |||||
2 | Кузов | |||||
3 | Кабина | |||||
4 | Двигатель | |||||
карбюратор | ||||||
генератор | ||||||
Компрессор пневмотормоза | ||||||
5 | Коробка передач | |||||
6 | Задний мост и карданный вал | |||||
картер заднего | ||||||
картер | ||||||
диски колес | ||||||
рессоры | ||||||
7 | Передний мост и рулевое управление | |||||
передняя ось | ||||||
диски колес | ||||||
рессоры | ||||||
механизм рулевого управления | ||||||
8 | Прочие | |||||
радиатор | ||||||
приборы | ||||||
крылья и подножки | ||||||
капот | ||||||
фары | ||||||
остекление | ||||||
аккумуляторы | ||||||
амортизаторы | ||||||
главный тормозной цилиндр |
Примечание: В графах 3, 5 и 6 указывается: да, нет.
Заключение комиссии ____________________________________________
Председатель комиссии ____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: ___________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
__________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
__________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Материально – ответственное лицо ____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати
Подлежат оприходованию следующие основные детали и узлы:
№ п/п | Номер по каталогу | Номенклатурный номер | Наименование | Единица измерения | Количество | Цена | Сумма, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого | х | х | х |
Расчет результатов списания ______________________________________
(автомобиля, прицепа, полуприцепа)
_______________________________________________________________
Затраты по списанию на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, номер | Виды ценностей | Корреспондирующий счет | Коли чество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Сумма накопленной амортизации ________________________ тенге
Результаты списания ____________________________________________
_______________________________________________________________
В карточке (книге) списания автотранспортных средств отмечено ___________________________________________________________
Главный бухгалтер _________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ___________________ года
Примечание:
Данная форма применяется для оформления выбытия автотранспортных средств по счету 2350 "Транспортные средства".
В Акте по форме № ОС–4 на списание указываются данные, характеризующие объект основных средств (транспортное средство): год изготовления автотранспортного средства, дата поступления в государственное учреждение, время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов, пробег автомобиля и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия автотранспортного средства, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Акт по форме № ОС–4 на списание автотранспортных средств составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.
Один экземпляр Акта по форме № ОС–4 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, другой экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля и других запасных частей, полученных от ликвидации автотранспортных средств.
Разборка и демонтаж автотранспортных средств до утверждения Актов по форме № ОС–4 на списание не допускается.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание транспортных средств государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 7 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-2 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Согласовано: |
Утверждаю: |
Акт № ____ на списание биологических активов (животных)
Сноска. Приложение 7 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Основание | ||||||
Номер документа | Дата составления | |||||
№ п/п | Номер инвентарный | Наименование биологических активов | Возрастная группа биологических активов | Дата поступления | Дебет | Кредит |
счет/ субсчет | счет/ субсчет | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество голов | Живой вес, килограмм | Цена, в тенге | Стоимость, в тенге | ||
на одну голову | на один килограмм веса | По количеству голов | По количеству веса | ||||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)
№ _____ от "__" ______ года
________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
от "____" _______________ года № __________ на основании___________
________________________________________________________________
произвела осмотр _________________________________________________
и установила причину списания _____________________________________
________________________________________________________________
Заключение комиссии _____________________________________________
________________________________________________________________
Приложение: Перечень прилагаемых документов______________________
________________________________________________________________
Члены комиссии: _________________________________________________
________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Материально-ответственное лицо____________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов
Затраты на списание
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, № | Вид ценностей | Корреспондирующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания ___________________________________________
________________________________________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (животных) выбытие
отмечено _____________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) __________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______________________ года
Примечание:
Акт по форме № БА-2 составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии, утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.
Первый экземпляр Акта по форме № БА-2 передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные" с учета, второй экземпляр Акта по форме № БА-2 остается у лица, ответственного за сохранность активов.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2 на списание биологических активов (животных) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 8 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № БА-2А |
___________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Согласовано: | Код государственного учреждения |
Утверждаю: |
Акт № ____ на списание биологических активов (растений)
Сноска. Приложение 8 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Основание | |||||||
Номер документа | Дата составления | ||||||
№ п/п | Номер | Наименование биологических активов | Сорт, категория, возраст | Дата ввода в эксплуатацию | Дебет | Кредит | |
Номенклатурный | Инвентарный | счет/ субсчет | счет/ субсчет | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
продолжение таблицы
Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество | Масса | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | ||
Брутто | Тара | Нетто | |||||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)
№ ____от "___" ______ года
Председатель комиссии ___________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: _________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_________________________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_________________________________________________________________________
произвела осмотр ______________________________________________
наименование объекта
и установила причину списания ____________________________________
_______________________________________________________________
Качественные характеристики _____________________________________
Заключение комиссии ____________________________________________
_______________________________________________________________
Председатель комиссии _____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: __________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
__________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
__________________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Материально-ответственное лицо:_____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Приложение: Перечень прилагаемых документов _____________________
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов Затраты на списание
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, номер | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, номер | Вид ценностей | Корреспонди рующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания ___________________________________________
_______________________________________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (растений) выбытие
отмечено ___________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) _________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______года
Примечание:
Применяется для списания биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения". Акт по форме № БА–2А составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.
Первый экземпляр Акта по форме № БА–2А передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (растений) с учета, второй – остается у лица, ответственного за сохранность биологических активов (растений).
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА–2А на списание биологических активов (растений) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 9 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № ОС-6 |
Сноска. Приложение 9 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка № _______ учета основных средств и инвестиционной недвижимости в государственных учреждениях
____________________________________________________________________
полное наименование и назначение объекта
____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Чертеж №, проект | Модель, тип, марка | Заводской номер, дата выпуска (изготовления) | Дата и № акта приемки объекта в эксплуатацию | Инвентарный номер | Синтетический счет | Шифр аналитического учета |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Источник финансирования (поступления) | Шифр нормы амортизации/ или срок полезного использования | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Ликвидационная стоимость, тенге | Норма амортиза- ции, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Месяц и год, в котором последний раз начисляется амортизация |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Отметка об оприходовании объекта | Выбытие/внутреннее перемещение | Достройка, реконструкция модернизация | Капитальный ремонт | ||||||
Бухгалтерская запись | Бухгалтерская запись | Причины выбытия | Бухгалтерская запись | Бухгалтерская запись | |||||
Да- та | Наименование, дата и № документа | Да- та | Наименование, дата и № документа | Да- та | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Да- та | Наименование, дата и № документа | |
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
продолжение
Капитальный ремонт | Переоценка основных средств и инвестиционной недвижимости | ||||||||
Бухгалтерская запись | Да- та | Наименование, дата и № документа | Переоцененная стоимость, тенге | ||||||
Сумма, тенге | Да- та | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Да- та | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | |||
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 |
Оборотная сторона ф.№ ОС-6
Краткая индивидуальная характеристика объекта
Наименование конструктивных элементов и других признаков, характеризующих объект | Материалы, размеры и прочие сведения | ||||
Основной объект | Важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности, относящиеся к основному средству, инвестиционной недвижимости | ||||
Наименование | Наименование | Наименование | Наименование | ||
1. Фундамент, основание | |||||
2. Стены, колонны, опоры | |||||
3. Кровля (крыша) | |||||
4. Объем по наружному обмеру, м3 | |||||
общая площадь, м2 | |||||
жилая площадь, м2 | |||||
емкость, м3 | |||||
протяженность, м | |||||
5. | |||||
6. | |||||
Карточку заполнил "____" _____________________ г.
____________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Примечание:
Инвентарная карточка формы № ОС-6 предназначена для учета основных средств и инвестиционной недвижимости, в том числе, зданий, сооружений и передаточных устройств, машин и оборудования, инструментов производственного (включая принадлежности) и хозяйственного инвентаря, транспортных средств и других основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", кроме животных (рабочий скот), растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью в государственных учреждениях и по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость", а также для учета долгосрочных активов по договорам концессии.
Записи в Инвентарной карточке формы № ОС-6 производятся на основании первичных документов: актов приемки о вводе в эксплуатацию, технических паспортов заводов-изготовителей и других первичных документов. В Инвентарной карточке формы № ОС-6 указываются характерные признаки объектов (предметов): чертеж, модель, тип, марка, заводской номер, дата выпуска (изготовления), дата и № акта приемки объекта в эксплуатацию основных средств и инвестиционной недвижимости.
В Инвентарную карточку формы № ОС-6 записывается сумма накопленной амортизации в тенге, норма амортизации, месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация. При этом графы 13 "Сумма накопленной амортизации, тенге" и 14 "Месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация" заполняются только при выбытии долгосрочного актива. В графе 8 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) основных средств и инвестиционной недвижимости: бюджетный - по субсчетам/счетам 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений"; 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов".
В разделе "Краткая индивидуальная характеристика объекта" записываются только основные качественные и количественные показатели основного объекта, а также относящихся к нему важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей. Если в составе оборудования, приборов, вычислительной техники и другого оборудования имеются драгоценные металлы, то указывается перечень деталей, в составе которых имеются драгоценные металлы, наименование детали и масса металла, указанная в техническом паспорте.
Если качественные и количественные показатели характеристики объекта в результате реконструкции, достройки и модернизации значительно изменены, то прежнюю инвентарную карточку, по которой учтен данный объект (в случае трудности отражения в ней всех показателей, характеризующих модернизированный или реконструированный объект в целом), допускается заменить новой. Прежнюю инвентарную карточку сохраняют как справочный документ (с обязательной отметкой о замене карточки).
| Приложение 10 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № ОС-8 |
Сноска. Приложение 10 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка № ___ учета животных (рабочий скот),
растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью
в государственных учреждениях
Код государственного учреждения | ||
Полное наименование и назначение | Инвентарный № | |
От кого поступило | Учетная книжка, паспорт № | |
Местонахождение | Дата рождения (закладки) | |
Дата и № акта приемки | ||
Синтетический счет | ||
Источник финансирования (поступления) | ||
Шифр нормы амортизации | ||
Сумма накопленной амортизации, в тенге | ||
Месяц и год, в котором последний раз начисляется амортизация |
Отметка об оприходовании | Отметка об окончательном выбытии | Причина выбытия | ||||
Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | |||
Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | |||
Оборотная сторона ф. № ОС-8
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Наименование получателя | Животных | ||
Дата | № | Порода (породность) | ||
Кличка | ||||
Масть, приметы | ||||
Многолетних насаждений | ||||
Породы | Деревьев ________ | |||
Количество, шт. | Кустов ________ | |||
Площадь | га _________ | |||
Участок (полоса), №______ | ||||
Карточку заполнил __________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
"____" ____________ г.
Примечание:
Инвентарная карточка формы № ОС-8 применяется для индивидуального учета рабочего скота, а также для учета многолетних насаждений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью и капитальных затрат по улучшению земель (без сооружений) по субсчету 2383 "Прочие основные средства".
Инвентарная карточка формы № ОС-8 также может быть использована и для группового учета животных.
Краткая индивидуальная характеристика животных ограничивается основными показателями, указанными в карточке, так как их полная характеристика отражена в соответствующей зоотехнической документации.
Многолетние насаждения учитываются по инвентарным объектам с указанием породы, количества высаженных единиц и площади. В стоимость объекта включаются затраты, относящиеся к принятым в эксплуатацию площадям, независимо от окончания всего комплекса работ.
Учет капитальных затрат по улучшению земель ведется в разрезе мероприятий: планировка земельных участков, корчевка площадей под пашню, расчистка зарослей, очистка водоемов с указанием занимаемой площади и стоимости выполненных работ по каждому мероприятию.
В графе "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) животных (рабочий скот), растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью: бюджетный - по субсчетам/счетам 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений"; 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов".
В Инвентарной карточке формы № ОС-8 записывается сумма накопленной амортизации в тенге, шифр нормы амортизации, месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация, только по выбывшим долгосрочным активам. При этом следует иметь в виду, что по рабочему скоту, буйволам, волам, экспонатам животного мира (в зоопарках и других аналогичных учреждениях), а также по многолетним насаждениям не связанным с сельскохозяйственной деятельностью, не достигшим эксплуатационного возраста, амортизация не определяется.
| Приложение 11 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № ОС-9 |
Сноска. Приложение 11 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка № _______ группового учета
основных средств, инвестиционной недвижимости
в государственных учреждениях
____________________________________________________________________
полное наименование и назначение
Государственное учреждение | Материально-ответственное лицо | Инвентарный № | Синтетический счет | Источник финансирования (поступления) | Шифр нормы амортизации/ или срок полезного использования | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Месяц и год, в котором последний раз начисляется амортизация | Переоценка основных средств, инвестиционной недвижимости |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Инв. № | Поступило | Выбыло/внутреннее перемещение | ||||||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Коли чество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
продолжение таблицы
Достройка, реконструкция, модернизация | Капитальный ремонт | Переоценка основных средств и инвестиционной недвижимости | Остаток | ||||||||
Бухгалтерская запись | |||||||||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Да та | Наименование, дата и № документа | Сумма,тенге | Да та | Наименование, дата и № документа | Переоцененная стоимость, тенге | Количество | Себестоимость (первона чальная стоимость), тенге | Сумма,тенге |
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
Оборотная сторона ф. № ОС-9
Инв. № | Поступило | Выбыло/внутреннее перемещение | ||||||||
Да та | Наименование, дата и № документа | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | Да та | Наименование, дата и № документа | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
продолжение таблицы
Достройка, реконструкция, модернизация | Капитальный ремонт | Переоценка основных средств и инвестиционной недвижимости | Остаток | ||||||||
Бухгалтерская запись | |||||||||||
Дата | Наименование,дата и № документа | Сумма,тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма,тенге | Дата | Наименование,дата и № документа | Переоцененная стоимость, тенге | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма,тенге |
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
Карточку заполнил____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
"____" __________________ г.
Примечание:
Инвентарная карточка формы № ОС-9 применяется для группового учета однотипных объектов основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость" имеющих одно и то же производственно-хозяйственное назначение, техническую характеристику и стоимость находящихся на ответственном хранении у одного материально-ответственного лица. В карточках группового учета основных средств и инвестиционной недвижимости могут учитываться однотипные инструменты, станки, производственный и хозяйственный инвентарь, столовый и кухонный инвентарь, библиотечные фонды, сценическо-постановочные средства и другие основные средства.
Записи в Инвентарных карточках формы № ОС-9 производятся по каждому предмету (комплекту) с указанием инвентарного номера, суммы. В графе 5 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) основных средств и инвестиционной недвижимости: бюджетный - по субсчетам/счетам 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений"; 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Массовый инвентарь (парты, инструменты и другой массовый инвентарь) можно записывать общими суммами с указанием количества и инвентарных номеров. Для сценическо-постановочных средств Инвентарные карточки формы № ОС-9 открываются по материально-ответственным лицам на предметы одного наименования, близкие по размерам, качеству материала и цен с указанием номенклатурного номера. Для учета библиотечных фондов открывается одна Инвентарная карточка формы № ОС-9, учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
| Приложение 12 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № БА-3 |
Сноска. Приложение 12 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета биологических активов (животных) в государственных учреждениях
Код государственного учреждения | ||
Полное наименование и назначение | Инвентарный № | |
От кого поступило | Учетная книжка, паспорт № | |
Местонахождение | Дата рождения (закладки) | |
Дата и № акта приемки | ||
Синтетический счет | ||
Источник финансирования (поступления) | ||
Шифр нормы амортизации | ||
Сумма накопленной амортизации, тенге | ||
Количество голов | ||
Масса, кг | ||
Цена за единицу, тенге | ||
Сумма, тенге |
Отметка об оприходовании | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Отметка об окончательном выбытии | Причина выбытия | |||
Бухгалтерская запись | Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | ||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | |||
Оборотная сторона ф. № БА-3
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Наименование получателя | Животных | ||
Дата | № | Порода (породность) | ||
Кличка | ||||
Масть, приметы | ||||
Карточку заполнил ___________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
"____" _______________ г.
Примечание:
Применяется для учета биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные". В графе "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) биологических активов (животных): бюджетный - по субсчетам/счетам 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений"; 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Инвентарная карточка по форме № БА-3 ведется в бухгалтерии на каждый объект. Графа "Сумма накопленной амортизации, тенге" заполняется только по выбывшим долгосрочным активам. Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов на поступление объекта, его перемещение и выбытие (списание).
| Приложение 13 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № БА-3А |
Сноска. Приложение 13 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета биологических активов
(растений) в государственных учреждениях
Код государственного учреждения | ||
Полное наименование и назначение | Инвентарный № | |
От кого поступил | Учетная книжка, паспорт № | |
Местонахождение | Дата рождения (закладки) | |
Дата и № акта приемки | ||
Синтетический счет | ||
Источник финансирования (поступления) | ||
Шифр нормы амортизации | ||
Сумма накопленной амортизации, тенге | ||
Сорт, категория, возраст | ||
Количество | ||
Масса (брутто), кг | ||
Масса (тара), кг | ||
Масса (нетто), кг | ||
Цена за единицу, тенге | ||
Сумма, тенге | ||
Отметка об оприходовании | Отметка об окончательном выбытии | Причина выбытия | ||||
Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | |||
Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | |||
Оборотная сторона ф. № БА-3А
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Наименование получателя | Многолетних насаждений | ||
Дата | № | Порода | Деревьев ________ | |
Количество, шт. | Кустов _____ | |||
Площадь | га _____________ | |||
Участок (полоса), № ____ | ||||
Карточку заполнил ___________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
"____" _______________ г.
Примечание:
Применяется для учета биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения". В графе "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) биологических активов (растений): бюджетный - по субсчетам/счетам 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Инвентарная карточка по форме № БА-3А ведется в бухгалтерии на каждый объект. Графа "Сумма накопленной амортизации, тенге" заполняется только по выбывшим долгосрочным активам. Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов на поступление объекта, его перемещение и выбытие (списание).
| Приложение 14 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № НОС-6 |
Сноска. Приложение 14 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета нематериальных активов
Краткая характеристика ______________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Дата принятия на учет и номер документа | Регистрационный номер | Синтетический счет | Источник финансирования (поступления) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Шифр нормы амортизации/или срок полезного использования |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Выбытие/внутреннее перемещение | Причина выбытия | Месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация | |
Дата | Наименование, дата и № документа | ||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Карточку заполнил ___________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
"____" _______________ г.
Примечание:
Применяется для учета всех видов нематериальных активов поступивших в государственное учреждение по счету 2710 "Нематериальные активы", а также для учета нематериальных активов по договорам концессии. В графе 4 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) нематериальных активов: бюджетный - по субсчетам/счетам 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Инвентарная карточка по форме № НОС-6 открывается бухгалтерской службой на каждый отдельный объект нематериальных активов. При этом графы 8 "Сумма накопленной амортизации, тенге" и 12 "Месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация" заполняются только при выбытии долгосрочного актива.
Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов, подтверждающих факт получения государственным учреждением объекта нематериальных активов: "Акта приемки-передачи нематериальных активов", технической и другой документации подтверждающей получение нематериальных активов.
Основанием для отметок о выбытии нематериальных активов при передаче другому государственному учреждению является "Акт приемки-передачи нематериальных активов".
| Приложение 15 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № ДА-10 |
Сноска. Приложение 15 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Опись инвентарных карточек по учету долгосрочных активов
в государственных учреждениях
за период с "____" _________________________ г.
по "____" _________________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № ДА-10
________________________________________________________
наименование классификационной группы
Номер карточки | Инвентарный номер | Наименование объектов | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Опись заполнил _____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
"____" ____________ г.
Примечание:
Опись инвентарных карточек по форме № ДА-10 применяется для регистрации инвентарных карточек, оформляемых при аналитическом учете долгосрочных активов. Опись инвентарных карточек по форме № ДА-10 составляют в одном экземпляре бухгалтерской службой в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек.
Записи в Описи инвентарных карточек по форме № ДА-10 ведутся в разрезе групп долгосрочных активов, с указанием года открытия карточек. Для каждой группы отводится соответствующее количество страниц. Нумерация ведется по каждой группе, начиная с номера 1. В централизованных бухгалтериях Описи инвентарных карточек по форме № ДА-10 -ведутся в таком же порядке по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
При выбытии и перемещении долгосрочных активов в графе "Примечание" описи указывается дата (число, месяц, год) и номер мемориального ордера.
| Приложение 16 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № ДА-13 |
Сноска. Приложение 16 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарный список долгосрочных активов
(по месту их нахождения и эксплуатации)
____________________________________________________________________
подразделение, отдел
Инвентарная карточка или запись в инвентарной книге | Инвентарный номер | Полное наименование объекта | Источник финансирования (поступления) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Выбытие (перемещение) | |||
документ | Причина выбытия (перемещение) | |||||||
номер | дата | дата | номер | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № ДА -13
Инвентарная карточка или запись в инвентарной книге | Инвен- тарный номер | Полное наименование объекта | Источник финансирова- ния (поступления) | Себестоимость (первоначаль-ная стоимость), тенге | Выбытие (перемещение) | |||
документ | Причина выбытия (перемещение) | |||||||
номер | дата | дата | номер | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Инвентарный список заполнил _______________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Примечание:
Инвентарный список по форме № ДА -13 долгосрочных активов ведется по следующим счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2510 "Инвестиционная недвижимость", 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения", 2710 "Нематериальные активы", а также для учета долгосрочных активов по договорам концессии. Применяется в местах нахождения (эксплуатации) объектов (предметов) долгосрочных активов для по объектного учета, а также по каждому материально-ответственному лицу. В графе 5 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) долгосрочных активов: бюджетный - по субсчетам/счетам 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов".
Данные по объектному учету долгосрочных активов по местам их нахождения (эксплуатации) тождественны записям в инвентарных карточках учета долгосрочных активов, произведенными бухгалтерской службой.
| Приложение 17 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 326-ОС |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по основным средствам
за ________ г.
Сноска. В приложение 16 вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о.
материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-ОС
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-ОС
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на 1 _____ г. | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-ОС
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-ОС
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-ОС применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета основных средств 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства".
Оборотная ведомость по форме № 326-ОС составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам основных средств в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 18 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 326-НМА |
Сноска. Приложение 18 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по нематериальным активам
за ________ г.
____________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о. материально-ответственного
лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326- НМА
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326- НМА
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на 1 _____ г. | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326- НМА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326- НМА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-НМА применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета нематериальных активов 2710 "Нематериальные активы".
Оборотная ведомость по форме № 326-НМА составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам нематериальных активов в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 19 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 326-ИН |
Сноска. Приложение 19 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578.
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по инвестиционной недвижимости
за ________ г.
____________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о. материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-ИН
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-ИН
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на 1 _____ г. | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-ИН
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-ИН
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-ИН применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета инвестиционной недвижимости 2510 "Инвестиционная недвижимость". Оборотная ведомость по форме № 326-ИН составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам инвестиционной недвижимости в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная"
| Приложение 20 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 форма № 326-БА |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по биологическим активам
за ________ г.
___________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о.
материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-БА
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-БА
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на 1 _____ г. | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-БА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-БА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-БА применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета биологических активов 2610 "Животные" и 2620 "Многолетние насаждения".
Оборотная ведомость по форме № 326-БА составляется ежемесячно по справедливой стоимости (себестоимости), остатки по счетам биологических активов (животные и многолетние насаждения) в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 21 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 434 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
Накладная на внутреннее перемещение
долгосрочных активов
|
Код государственного учреждения | Получатель | Отправитель | Корреспондирующий счет/субсчет |
Наименование долгосрочных активов | Единица измерения | Инвентарный номер | Количество | Цена за единицу | Сумма, тенге |
Всего отпущено ___________ наименований на сумму ____________ тенге
Отпуск разрешил ____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) _______________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил) ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная форма № 434 применяется для оформления внутреннего перемещения объекта или группы объектов долгосрочных активов из одного структурного подразделения в другое, для оформления передачи объекта или группы объектов долгосрочных активов со склада в эксплуатацию по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2510 "Инвестиционная недвижимость", 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения", 2710 "Нематериальные активы". Накладная выписывается в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Оформленные распиской получателя Накладная форма № 434 передаются в бухгалтерскую службу при реестре.
| Приложение 22 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 438 |
Сноска. Приложение 22 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 9
за ___________________г.
Накопительная ведомость по выбытию и
перемещению долгосрочных активов
№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование документа | Материально-ответственное лицо | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Дебет счетов/субсчетов | Кредит счетов/субсчетов | Вторые записи | |||||||||||||
Итого | Итого | Дт | Дт | Дт | |||||||||||
Кт | Кт | Кт | |||||||||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Исполнитель _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О
Приложение на _________ листах
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 9 применяется для учета выбывающих и перемещаемых к другим материально-ответственным лицам объектов (предметов) долгосрочных активов по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2411 "Незавершенное строительство", 2510 "Инвестиционная недвижимость", 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения" и 2710 "Нематериальные активы". Записи в ведомости производятся по каждому документу по выбытию и перемещению долгосрочных активов (по форме № ОС-4, 443, 444 и другие документы по выбытию и перемещению долгосрочных активов).
По выбывающим объектам долгосрочных активов, составляются следующие записи по счетам: в дебет счета 7420 "Расходы по выбытию долгосрочных активов" (по остаточной балансовой стоимости) и субсчетов 2391 "Накопленная амортизация основных средств", 2521 "Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости", 2631 "Накопленная амортизация биологических активов" и 2721 "Накопленная амортизация нематериальных активов" (на сумму накопленной амортизации), по кредиту счетов учета долгосрочных активов: 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2411 "Незавершенное строительство", 2380 "Прочие основные средства", 2510 "Инвестиционная недвижимость" и 2710 "Нематериальные активы" (по себестоимости (первоначальной стоимости)), 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения" (по справедливой стоимости (себестоимости)). Для исчисления суммы амортизации используются данные инвентарных карточек.
По окончании месяца по всем графам Накопительной ведомости по форме № 438 мемориальный ордер 9 подсчитываются итоги, при этом в графе "Итого" записывается сумма выбывших и перемещенных долгосрочных активов, которая равняется сумме записей по дебету счетов/субсчетов. Мемориальный ордер 9 подписывается составителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные заносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Соответствующие записи также производятся в инвентарных карточках, которые изымаются из картотеки, но сохраняются как справочный документ.
Одновременно составляется вторая запись на потребление финансирования капитальных вложений (в случае не полностью самортизированных долгосрочных активов), отнесение недостачи на виновное лицо и на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом (в случае выявленной недостачи подлежащей взысканию в доход бюджета).
| Приложение 23 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 443 |
________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Согласовано: |
Утверждаю: | ||||
Код государственного учреждения | Инвентарный номер | Основной счет | Корреспондирующий счет | Отдел, подразделение | |
Акт №_______ на списание с баланса инструментов,
производственного и хозяйственного инвентаря от ___________________ года
Сноска. Приложение 23 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Комиссия, утвержденная приказом (распоряжением)
№_____от "___" ______года
Председатель комиссии ______________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: ________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
произвела проверку состояния пришедших в негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря
____________________________________________________________________
наименование отделения, кабинета
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
и установила, что не поддается ремонту, не могут быть реализованы или переданы другим государственным учреждениям перечисленные ниже ценности, подлежащие списанию и исключению из учета:
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование и описание (марка, сорт и другое) | Дата поступления | Срок эксплуатации | Количество предметов | Цена за единицу, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
продолжение таблицы
Итого | Причина негодности | Материально-ответственное лицо | ||
Сумма | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | ||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона формы № 443
Всего по настоящему акту _________________________________________
количество прописью
на общую сумму ____________________________________________
тенге прописью
Особые замечания комиссии _______________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Председатель комиссии ___________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: ________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное хранение
"___"_______ года ___________________________________________
сумма прописью
В инвентарной карточке выбытия инструментов, производственного и
хозяйственного инвентаря отмечено.
Председатель комиссии __________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: _______________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Кладовщик ___________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ______года
Примечание:
Акт по форме № 443 составляется в двух экземплярах по счету 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь". Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй остается у материально – ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря производится с учетом сроков службы, на основании утвержденного руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата, Акта по форме № 443.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № 443 на списание инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря государственного учреждения с органом государственного управления.
| Приложение 24 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 444 |
____________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Согласовано: |
Утверждаю: | ||||
Код | Инвентарный номер | Основной счет |
Корреспондирующий | Отдел, подразделение | |
Акт № _______на списание из библиотеки литературы в государственных
учреждениях от "____" _____года
Сноска. Приложение 24 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Комиссия, назначенная приказом по государственному учреждению
__________ от "__" ____ года № ___
в составе______________________________________________________
произвела проверку состояния устаревшей (пришедшей в ветхость)
литературы в библиотеке и установила, что перечисленная в описи литература подлежит списанию и исключению из учета.
Приложение: опись на исключение из библиотеки, устаревшей (пришедшей в ветхость) литературы.
В инвентарной книге библиотеки выбытие литературы отмечено.
Председатель комиссии _________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: _______________________________________________________
должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Оборотная сторона ф. № 444
________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
к акту № _____ от "____" _____ года
Опись
на списание из библиотеки литературы вследствие морального и физического износа (ненужное зачеркнуть)
№ п\п |
Инвентарный | Автор и название книги | Количество | Цена за единицу | Сумма, тенге | На основании каких документов произведено исключение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Всего на сумму __________________________________________________
Председатель комиссии __________________________________________
должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: ________________________________________________
должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Акт по форме № 444 составляется в двух экземплярах на основании описи библиотечных фондов по субсчету 2382 "Библиотечный фонд". Опись составляется при очередном просмотре библиотечных фондов и выявлении устаревших изданий и по сводным спискам книг, подлежащих исключению из библиотек.
Отдельная опись составляется по литературе, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным и другое состояние литературы, не годное к дальнейшему использованию). Первый экземпляр Акта по форме № 444 с описью передается в бухгалтерскую службу для снятия с учета, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание литературы с баланса производится и оформляется на основании утвержденного руководителем государственного учреждения, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата, Акта по форме № 444.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № 444 на списание литературы государственного учреждения с органом государственного управления.
| Приложение 25 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 459 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Разработочная таблица
расчета сумм амортизации долгосрочных активов
за ______________________________ г.
№ п/п | Наиме- нование долгос- рочных активов | Себе- стоимость (первона- чальная стоимость)/ справедливая стоимость (себес- тоимость), тенге | Шифр нормы амортизации /или срок полезного исполь- зования | Норма амортиза- ции, годовая, % | Сумма накопленной амортизации на начало периода, тенге | Сумма начисленной амортизации за месяц, тенге (гр.3*гр.5/12) | Сумма накопленной амортизации на конец периода, тенге (гр.6+гр.7) | Приме- чание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Примечание:
Разработочная таблица по форме № 459 расчета сумм амортизации долгосрочных активов применяется для ежемесячного начисления амортизации по долгосрочным активам по субсчетам 2391 "Накопленная амортизация основных средств", 2521 "Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости", 2631 "Накопленная амортизация биологических активов" и 2721 "Накопленная амортизация нематериальных активов". В графе "Примечание" указывается дата, номер и наименование документа по выбытию (перемещению) или приходу долгосрочных активов.
| Приложение 26 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № М-2а |
Сноска. Приложение 26 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Доверенность действительна по "____" __________________ г.
_____________________________________________________________________
наименование потребителя, БИН/ИИН и его адрес
_____________________________________________________________________
наименование плательщика, БИН/ИИН и его адрес
ИИК № _______ в______________________________________________________
наименование органа Казначейства
ДОВЕРЕННОСТЬ № ______
Дата выдачи "____" _______________ г.
Выдана ______________________________________________________________
должность, фамилия, имя, отчество
Паспорт, удостоверение личности № _______ от "____" ______________ г.
выдан _______________________________________________________________
На получение от _____________________________________________________
наименование поставщика
товарно-материальных ценностей по ___________________________________
номер и дата документа
Оборотная сторона ф. № М-2а
Перечень товарно-материальных ценностей, подлежащих получению
№ п/п | Наименование товарно-материальных ценностей | Единица измерения | Количество (прописью) |
1 | 2 | 3 | 4 |
Подпись лица, получившего доверенность ______________________________
образец подписи лица, получившего доверенность удостоверяем
Руководитель
государственного учреждения _________________________
М.П. подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления права отдельного должностного лица выступать в качестве доверенного государственного учреждения при получении материальных ценностей. Доверенность по форме № М-2а в одном экземпляре выдается бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) под расписку. Доверенность по форме № М-2а применяют государственные учреждения, у которых получение товарно-материальных ценностей по доверенностям носит разовый характер. При выдаче Доверенности по форме № М-2а регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей (форма № М-3).
Срок действия Доверенности по форме № М-2а устанавливается государственным учреждением в зависимости от срока получения и вывоза соответствующих материальных ценностей, но не более десяти календарных дней.
| Приложение 27 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № М-3 |
Образец ярлыка
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал
учета выданных доверенностей
за __________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № М-3
№ доверен- ности | Дата выдачи | Срок действия доверен- ности | Должность и фамилия лица, которому выдана доверенность | Постав- щик | № и дата выдачи наряда (заменяющего наряд документа или извещения) | Расписка лица, получившего доверенность | Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для регистрации выданных бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) доверенностей на получение ценностей и расписки в их получении. Журнал по форме № М-3 храниться у лица, ответственного за регистрацию доверенностей.
Лицо, которому выдана доверенность, не позднее следующего дня после получения материальных ценностей, независимо от того, получены ли ценности по доверенности полностью или частями, предоставляет в бухгалтерскую службу или централизованную бухгалтерию государственного учреждения документы о выполнении поручений и о сдаче на склад (кладовую) или соответствующему материально-ответственному лицу полученных им ценностей. Об этом делается отметка в графе "Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения" Журнала по форме № М-3 со ссылкой на номер и дату приходного документа.
Неиспользованные доверенности возвращаются на следующий день после истечения срока действия доверенности, о чем делается отметка в графе "Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения". Возвращенные неиспользованные доверенности погашаются надписью "не использована" и хранятся до конца отчетного года у лица, ответственного за их регистрацию. По окончании года неиспользованные доверенности уничтожаются с составлением об этом акта на уничтожение неиспользованных доверенностей. Лицам, которые не отчитались в использовании доверенностей с истекшим сроком действия, новые доверенности не выдаются.
| Приложение 28 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № М-17 |
______________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Книга складского учета запасов
Сноска. Приложение 28 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Материально-ответственное лицо ________________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Образец 1-94 страницы ф. № М-17
№ п/п | Склад | Место хранения | Наименование материала | Единица измерения | Марка | Сорт | Размер | Количество | Код учета запасов | ||
Стеллаж | Ячейка | Счет/субсчет | Номенклатурный номер | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
продолжение таблицы
Норма запаса | Цена | Срок годности | Драгоценный материал (металл, камень) | Дата записи | |||||
наименование | вид |
номенклатурный |
единица |
масса, |
номер | ||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
продолжение таблицы
№ документа | От кого получено или кому отпущено | Приход | Расход | Остаток | Контроль (подпись и дата) | |||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | |||
23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец 95-й и 96-й страниц ф. № М-17
Замечание по проверке книги
Дата проверки | Замечания и предложения | Должность и подпись проверившего |
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать на последней странице (96) в правом нижнем углу.
В книге пронумеровано_______________ страниц прописью.
Главный бухгалтер ____________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" _________________ года
Примечание:
Книга по форме № М-17 применяется для учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" и продуктов питания на складе (кладовой) по субсчету 1314 "Продукты питания", записи в ней ведутся материально-ответственным лицом по ценам, наименованиям, сорту, количеству материальных ценностей.
В аналогичной книге по форме № М-17 материально-ответственное лицо ведет учет находящихся на складе готовых изделий, готовой печатной продукции, продукции подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств.
Количество страниц в книге по форме № М-17 заверяются главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Не менее одного раза в квартал записи в книге по форме № М-17 проверяются бухгалтерской службой, о чем делается соответствующая запись на отведенной для этого странице в конце книги по форме № М-17.
| Приложение 29 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № М-44 |
Образец 1-й страницы ф. № М-44 (4-я страница чистая)
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость
по счетам запасов
по _____________________ 2-я страница ф. № М-44
По ______________________________________________________________
№ строки | Номенкла- турный № | Наименование | Единица измерения | Остаток на 1____г. | Оборот за _____________ | ||||
дебет | кредит | ||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||
и т.д. до конца
3-я страница ф. № М-44
Остаток на 1____г. | Оборот за _____________ | Остаток на 1___г. | отметки | № строки | |||||
дебет | кредит | ||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
Вкладной лист № 2 к ф. № М-44
Остаток на 1____г. | Оборот за _____________ | Остаток на 1____г. | Оборот за _____________ | ||||||||
дебет | кредит | дебет | кредит | ||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол- во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма |
и т. д. до конца
Примечание:
Применяется для проверки правильности записей, произведенных в регистрах аналитического учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" и сверки этих данных с синтетическим учетом.
Оборотные ведомости по форме № М-44 составляются по каждой группе аналитических счетов, объединяемых соответствующим синтетическим счетом, по видам запасов в количественном и стоимостном выражениях. По каждому счету/субсчету выводятся общие суммовые итоги.
В Оборотной ведомости по форме № М-44 ведется аналитический учет продуктов питания по наименованиям, сортам, количеству, стоимости и материально-ответственным лицам. Оборотные ведомости по форме № М-44 открываются на год и составляются ежемесячно.
| Приложение 30 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Личная карточка № _______
учета спецодежды и других предметов
индивидуального пользования
Фамилия ______________________ Имя __________________________ Отчество _____________________ Табельный номер ______________ Подразделение ________________ Профессия ____________________ Должность ____________________ Дата поступления на работу ______________________________ Дата изменения профессии (должности) __________________ | Пол ________________________ Рост _______________________ Размер одежды ______________ обуви ______________________ головного убора ____________ |
Наименование спецодежды и других предметов индивидуального пользования | Номер | Единица измерения | Количество | Срок службы | |
таблицы | нормы | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
линовка через 16 пунктов до полного формата
Начальник ОТБ ______________________ Бухгалтер ______________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № МБ-6
Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования | Выдано | Возвращено | |||||||||
наимено- вание | номенкла- турный номер | да- та | коли- чество | процент годности | стоимость, тенге | подпись в полу- чении | да- та | коли- чество | процент годности | подпись работ- ника о сдаче | кладов- щика в получе- нии |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
линовка через 16 пунктов до полного формата
Примечание:
Применяется для учета спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования", выдаваемых работникам государственных учреждений в индивидуальное пользование по установленным нормам. Личная карточка по форме № МБ-6 ведется в одном экземпляре и хранится у кладовщика.
В случае утери взятых предметов, спецодежды и других предметов индивидуального пользования в Личной карточке по форме № МБ-6 по строке утерянного предмета в разделе "Возвращено" делается запись: "Акт выбытия № и дата".
Дежурная спецодежда и другие предметы коллективного пользования, выдаваемые рабочим и служащим только на время выполнения тех работ, для которых они предусмотрены находятся в кладовых и выдаются под ответственность мастеров и других работников, перечень которых утверждается руководителем государственного учреждения. Дежурная спецодежда и другие предметы коллективного пользования записываются на отдельные Личные карточки по форме № МБ-6 с пометкой "Дежурная".
| Приложение 31 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № МБ-7 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
_____________________
подразделение
Ведомость
учета выдачи (возврата) спецодежды и других
предметов индивидуального пользования
Номер документа | Месяц, год | Код вида операции |
№ п/п | Фамилия, имя, отчество | Табель- ный № | Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования | Единица измере- ния | Коли- чество | Дата поступле- ния в эксплуа- тацию | Срок службы | Подпись в полу- чении (сдаче) | |
наимено- вание | номенкла- турный номер | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
и т.д. до конца линовка через 16 пунктов
Материально-ответственное лицо ______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для учета выдачи спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования" работникам государственного учреждения в индивидуальное пользование по установленным нормам и их возврата.
Ведомость по форме № МБ-7 заполняется в двух экземплярах кладовщиком. Один экземпляр передается в бухгалтерскую службу, второй - остается у кладовщика.
По этой же Ведомости по форме № МБ-7 ведется учет принятой от работников спецодежды в стирку, дезинфекцию, ремонт и на летнее хранение.
| Приложение 32 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 296 |
Образец обложки
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга
количественно-суммового учета запасов
Дата | № мемориального ордера | Содержание операции | Наименование поставщика | Единица измерения | Цена |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Дебет | Кредит | Остаток | |||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для аналитического учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути". В Книге по форме № 296 для каждого наименования запасов открываются отдельные счета. Графа 4 "Наименование поставщика" заполняется при аналитическом учете запасов в пути. Ведение Книги по форме № 296 начинается переносом остатков запасов, числящихся на начало года, при этом на первой строке в графе 3 по соответствующим наименованиям запасов записывается: "Остаток на 1 января _____ г.", а в графах 11 и 12 проставляются количество и сумма переходящего остатка прошлого года.
В конце месяца по графам 7 - 10 выводятся итоги за месяц и с учетом входящего остатка записывается остаток (в графах 11 и 12) на начало следующего за отчетным месяца.
| Приложение 33 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 296-а |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Карточка
количественно-суммового учета запасов
Счет ________________________________________________________________
Д а т а | № мемориального ордера | Содержание операции | Наименование поставщика | Единица измерения | Ц е н а | Дебет | Кредит | Остаток | |||
к о л и ч е с т в о | сумма, тенге | к о л и ч е с т в о | сумма, тенге | к о л и ч е с т в о | сумма, тенге | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать с оборотом без верхней титульной части
Примечание:
Назначение по форме и порядок ведения учета аналогичен форме № 296. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет бухгалтерской службой осуществляется не в книгах, а на карточках.
В Карточке по форме № 296-а также ведется аналитический учет по забалансовым счетам: 01 "Арендованные активы", 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению", 06 "Переходящие спортивные призы и кубки", 07 "Путевки", 08 "Учебные предметы военной техники".
| Приложение 34 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 296-б |
Образец ярлыка и титула
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга
количественно-суммового учета запасов
Начата "____" _____________________ г.
Окончена "____" __________________ г.
Образец четных страниц ф. № 296-б
Д а т а | № мемориального ордера | Содержание операции | Наименование поставщика | Единица измерения | Ц е н а | Дебет | Кредит | Остаток | |||
к о л и ч е с т в о | сумма, тенге | к о л и ч е с т в о | сумма, тенге | к о л и ч е с т в о | сумма, тенге | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец нечетных страниц ф. № 296-б
в том числе по материально-ответственным лицам | |||||||||||
коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге |
12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец четных страниц ф. № 296-б
в том числе по материально-ответственным лицам | |||||||||||
коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге |
12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В книге пронумеровано ___________________ листов
цифрами и прописью
Главный бухгалтер _______________________
подпись Ф.И.О.
"____" ____________________ г.
Примечание:
Применяется для аналитического учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" в централизованных бухгалтериях. В Книге по форме № 296-б открываются отдельные аналитические счета на каждое наименование запасов в целом по всем обслуживаемым государственным учреждениям с выделением в графах 12 и 13 остатков (по количеству и сумме) по каждому государственному учреждению (материально-ответственному лицу).
Книга по форме № 296-б открывается записями сумм остатков запасов на начало года, при этом на первой строке в графе 3 записывается: "Остаток на 1 января ________ г." в графах 10 и 11 проставляется остаток в целом по централизованной бухгалтерии, а в графах 12 и 13 - в том числе по каждому обслуживаемому государственному учреждению (материально-ответственному лицу).
| Приложение 35 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 299 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
Меню-требование
на выдачу продуктов питания
на "____" ______________ г.
Количество довольствующихся ___________ человек
Оборотная сторона ф. № 299
Меню | Наименование и количество продуктов питания, подлежащего закладке на 1 человека | ||||||||||||||||||
1. Завтрак | |||||||||||||||||||
2. Обед | |||||||||||||||||||
3. Полдник | |||||||||||||||||||
4. Ужин | |||||||||||||||||||
Итого на 1 человека | |||||||||||||||||||
Итого к выдаче | |||||||||||||||||||
Цена | |||||||||||||||||||
На сумму | |||||||||||||||||||
Врач (диетсестра) _____________________
подпись Ф.И.О.
Принял повар _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Выдал кладовщик __________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления отпуска продуктов питания со склада (кладовой) по субсчету 1314 "Продукты питания".
Меню-требование по форме № 299 составляется ежедневно на основании норм раскладки продуктов питания и данных о количестве довольствующихся лиц.
Меню-требование по форме № 299 с расписками лиц о выдаче и получении продуктов питания передается в бухгалтерскую службу в сроки, установленные графиком, но не реже трех раз в месяц.
После проверки Меню-требования по форме № 299 бухгалтерской службой производится запись в ежемесячную накопительную ведомость расхода продуктов питания по форме № 399.
| Приложение 36 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 300 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Код государственного учреждения | Материально-ответственное лицо |
Накопительная ведомость № ________
по приходу продуктов питания
за ___________________ г.
"____" ________________ г. Материально-ответственное лицо
Составил _______________
Проверил _______________
Образец 2-й страницы ф. № 300
Числа месяца | Всего по приходу | |||||||||||
№ документа | ||||||||||||
Наименование поставщика | Сумма, тенге | |||||||||||
Номенклатур- ный номер | Наиме- нование продукта | Единица измере- ния | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чест- во | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Мясо (говядина, баранина) | кг | |||||||||||
Свинина | ||||||||||||
продолжение таблицы
Птица | кг | |||||||||||
Суб- продукты (печень, почки, язык, мозги) | ||||||||||||
Колбаса вареная | кг | |||||||||||
Колбаса копченная | ||||||||||||
Сардельки, сосиски | кг | |||||||||||
Консервы мясные | нетто кг | |||||||||||
Белуга, севрюга, осетрина | кг | |||||||||||
Свежая рыба | ||||||||||||
Сельди | ||||||||||||
Горбуша | ||||||||||||
Кета соленая | ||||||||||||
Рыбные консервы | нетто кг | |||||||||||
Масло сливочное | кг | |||||||||||
Масло топленное | ||||||||||||
Сало | ||||||||||||
Маргарин | ||||||||||||
Масло расти- тельное | ||||||||||||
Молоко свежее | ||||||||||||
Молоко сгущенное | нетто кг | |||||||||||
Кефир | л |
Образец 3, 4, 5, 6-й страниц ф. № 300
Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Образец 7-й страницы ф. № 300
Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Образец 8-й страницы ф. № 300
Номенк- латурный номер | Наиме- нование продукта | Единица измере- ния | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Сметана | кг | |||||||||||
Творог | ||||||||||||
Сыр | ||||||||||||
Яйцо | шт | |||||||||||
Мука пшенич- ная | кг | |||||||||||
Крахмал | кг | |||||||||||
Крупа греч- невая | ||||||||||||
Крупа манная | ||||||||||||
Крупа овсяная | ||||||||||||
Крупа перловая |
Рис | кг | |||||||||||
Пшено | ||||||||||||
Лапша, вермишель, рожки | ||||||||||||
Макароны | ||||||||||||
Геркулес | ||||||||||||
Горох | ||||||||||||
Фасоль | ||||||||||||
Сахар- рафинад | ||||||||||||
Сахар песок | ||||||||||||
Варенье, джем | кг | |||||||||||
Павидло разное | ||||||||||||
Конфеты фруктово- годные | кг | |||||||||||
Конфеты шоколадные | ||||||||||||
Зефир | кг | |||||||||||
Печенье, пряники | кг | |||||||||||
Компот (сухо- фрукты) | кг | |||||||||||
Яблоки | кг | |||||||||||
Картофель | кг |
Образец 9, 10, 11, 12-й страниц ф. № 300
Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Образец 13-й страницы ф. № 300
Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Образец 14-й страницы ф. № 300
Номенк- латурный номер | Наимено- вание продукта | Единица измере- ния | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тен- ге |
Капуста свежая и квашенная | кг | |||||||||||
Лук | ||||||||||||
Морковь | ||||||||||||
Огурцы соленые | ||||||||||||
Хлеб пшеничный | кг | |||||||||||
Хлеб ржаной | ||||||||||||
Кофе | ||||||||||||
Какао | ||||||||||||
Чай | ||||||||||||
Дрожжи | ||||||||||||
Соль | ||||||||||||
Итого | х | х | х | х | х | х | ||||||
Тара | ||||||||||||
Скидка | ||||||||||||
Всего | х | х | х | х | х | х |
Образец 15, 16, 17, 18-й страниц ф. № 300
Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Образец 19-й страницы ф. № 300, 20 страница чистая
Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге | Коли- чество | Сумма, тенге |
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 300 составляется по каждому материально-ответственному лицу отдельно, в ней ведется учет поступления продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания". Записи в Накопительной ведомости по форме № 300 производятся на основании первичных документов в количественно-суммовом выражении. По окончании месяца в ведомости подсчитываются итоги.
| Приложение 37 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 321 |
Договор
о полной материальной ответственности (типовой)
город _________________ "____" _____________________ г.
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и денег,
принадлежащих ______________________________________________________
наименование государственного учреждения
руководитель или заместитель руководителя государственного учреждения
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
именуемый в дальнейшем "Администрация", выступая от имени
государственного учреждения, с одной стороны, и работник
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Ф.И.О.
именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Работник, занимающий должность _____________________________
наименование должности
выполняющий работу __________________________________________________
наименование работы
непосредственно связанную с _________________________________________
хранением, обработкой, продажей (отпуском)
_____________________________________________________________________
перевозкой или применением в процессе производства переданных ему
_____________________________________________________________________
материальных ценностей и денег
принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность
вверенных ему материальных ценностей и денег, и в связи с изложенным
обязуется:
а) бережно относиться к переданным ему для хранения или других
целей ценностям и деньгам, обеспечить их сохранность и принимать
меры к предотвращению ущерба;
б) вести в установленном порядке учет находящихся у него
ценностей и представлять администрации оправдательные документы и
отчетность о движении и остатках вверенных ему ценностей и денег;
в) своевременно сообщать администрации о всех обстоятельствах,
угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей;
г) участвовать в инвентаризации вверенных ему ценностей;
д) знать установленные правила ведения учета и хранения денег и
ценностей и не ссылаться на незнание этих правил при допущении
нарушений;
ж) возместить причиненный им ущерб, выявленный в период работы
в данном государственном учреждении.
2. Администрация обязуется:
а) создать работнику условия, необходимые для нормальной работы
и обеспечения полной законодательством сохранности вверенных ему
ценностей;
б) инструктировать работника о правах и обязанностях, знакомить
с действующими инструкциями и нормативными правилами о материальной
ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный
государственному учреждению, а также с действующими инструкциями,
нормативами и правилами хранения, приемки, обработки, продажи,
отпуска, перевозки, или применения в процессе производства переданных
ему материальных ценностей и денег;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию ценностей и
денег.
3. В случае необеспечения по вине работника сохранности
вверенных ему ценностей определение размера ущерба, причиненного
_______________________________________________,
наименование государственного учреждения и его возмещение
производится в соответствии с действующим законодательством и
настоящим договором.
4. Работник не несет материальной ответственности, если
докажет, что ущерб причинен не по его вине, либо суд не установит его
виновности.
5. Действие настоящего договора распространяется на все время
работы с вверенными работнику материальными ценностями и деньгами
государственного учреждения.
6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих
одинаковую юридическую силу, один из которых находится у
"Администрации" ________________________________________,
наименование государственного учреждения
а второй у "Работника".
Реквизиты сторон договора:
Администрации Работника
________________________ __________________________
________________________ __________________________
________________________ __________________________
Подписи сторон договора:
Администрации Работника
________________________ __________________________
________________________ __________________________
________________________ __________________________
М.П.
Примечание:
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и денег, принадлежащих государственному учреждению, руководителем государственного учреждения или его заместителем с материально-ответственным лицом после назначения его на работу, заключается Договор по форме № 321.
Договор по форме № 321 составляется в двух экземплярах и заверяется подписями руководителя государственного учреждения и материально-ответственного лица, первый экземпляр Договора по форме № 321 находится у руководителя государственного учреждения, а второй - у материально-ответственного лица.
| Приложение 38 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 325 |
Образец обложки
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал регистрации боя посуды
Начат "____" ______________ г.
Окончен "____" ____________ г.
по данному образцу печатать все страницы журнала
Дата | Наименование предметов | Количество (прописью) | Подписи | ||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Журнал по форме № 325 ведется для списания разбитой посуды на субсчете 1319 "Прочие материалы" в государственных учреждениях, имеющих на своем балансе столовые или пищеблок. Записи в Журнале по форме № 325 производятся соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением Журнала по форме № 325 и ежеквартально (ежемесячно) составляет акт на списание разбитой посуды, который утверждается руководителем государственного учреждения.
| Приложение 39 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 395 |
Сноска. Приложение 39 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Образец обложки
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Книга учета животных
По данному образцу печатать все страницы ф. № 395
Вид животных _______________________
Возрастная группа __________________
Счет _______________________________
Дата | № мемориального ордера | Дата поступления животного | Содержание записи (откуда животное поступило или куда выбыло, привес) | Дебет | ||
Количество голов скота | Вес, кг | Сумма, тенге | ||||
Продолжение
Кредит | Остаток | ||||
Количество голов скота | Вес, кг | Сумма, тенге | Количество голов скота | Вес, кг | Сумма, тенге |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме по субсчету 1319 "Прочие материалы". В Книге по форме № 395 открываются отдельные аналитические счета по видам и возрастным группам молодняка животных, животных на откорме.
В централизованных бухгалтериях Книги по форме № 395 открываются по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
| Приложение 40 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 396 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 13
за ___________________г.
Накопительная ведомость по расходу материалов
№ п/п | Дата | № документа | Наименование документа | Кредит счетов/субсчетов | |||
Итого | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Всего | |||||||
продолжение
Дебет счетов/субсчетов | в том числе по государственным учреждениям (материально-ответственным лицам) | ||||||||||||
Специфика | Сумма | Специфика | Сумма | итого | |||||||||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Исполнитель __________________________________
должность подпись Ф.И.О
Главный бухгалтер _____________________________ Приложение ____на
подпись Ф.И.О. листах
Примечание:
"Накопительная ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 применяется для учета операций по расходу материалов по субсчетам 1311 "Строительные материалы", 1312 "Материалы для учебных, научных исследований и других целей", 1313 "Медикаменты и перевязочные средства", 1315 "Топливо, ГСМ", 1316 "Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности", 1318 "Запасные части", 1319 "Прочие материалы", кроме продуктов питания, спецодежды и других предметов индивидуального пользования.
В Накопительную ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 заносятся данные из первичных документов по расходу материалов: ведомостей по форме № 410, заборных карт по форме № 431 и других расходных документов, поступивших из обслуживаемых государственных учреждений.
В конце месяца подсчитываются итоги по дебетуемым и кредитуемым счетам и субсчетам по каждому государственному учреждению и в целом по централизованной бухгалтерии. Накопительная ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная"."
| Приложение 41 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 397 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
Ведомость на выдачу кормов и фуража за ___________________ г.
Числа меся- ца | Вид животных | Количество кормов | Наименование кормов | Расписка в получении | |||||||
норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 397
Числа месяца | Вид животных | Количество кормов | Наименование кормов | Расписка в получении | |||||||
норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Всего | х | |||||||||
Цена за единицу | х | |||||||||
Сумма | х | |||||||||
Выдал ____________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил и расценил бухгалтер ____________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для выдачи со склада кормов и фуража по субсчету 1319 "Прочие материалы" для кормления рабочего скота и других животных. Выдача кормов и фуража производится в пределах установленных норм.
Каждая выдача кормов и фуража подтверждается подписью получателя. В конце месяца Ведомость по форме № 397 утверждается руководителем государственного учреждения и служит основанием для списания выданных кормов и фуража в расход.
| Приложение 42 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 398 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
Мемориальный ордер 11
за ___________________г.
Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
№ п/п | Материально- тветственное лицо | Код государственного учреждения | Наименование поставщиков | с кредита счета 3210 | |||||||||||||
в дебет счетов/субсчетов | |||||||||||||||||
Итого | 1314 | 1319 | Итого | ||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Исполнитель _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________ Приложение на ______ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Свод по форме № 398 мемориальный ордер 11 применяется в тех случаях, когда по учету продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания" составляется несколько накопительных ведомостей. По субсчету 1319 "Прочие материалы" ведется учет возвратной и невозвратной тары.
По окончании месяца в Свод по форме № 398 мемориальный ордер 11 заносятся данные накопительных ведомостей (по форме № 300) по отдельным государственным учреждениям, по всем графам ордера подсчитываются итоги. Мемориальный ордер 11 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 43 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 399 |
Образец 1-й страницы ф. № 399
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
за ____________________________________ г.
Материально-ответственное лицо ________________________________
Номен- клатур- ный номер | Наимено- вание продуктов питания | Единица измере- ния | Числа месяца | |||||||||||
Число довольствующихся | ||||||||||||||
Израсхо- довано | Цена за единицу | Сумма, тенге | Количество израсходованных продуктов | |||||||||||
Мясо (говядина, баранина) | кг | |||||||||||||
Свинина | ||||||||||||||
Птица | ||||||||||||||
Субпро- дукты (печень, почки, язык, мозги) | ||||||||||||||
Колбаса вареная | ||||||||||||||
Сардельки, сосиски | ||||||||||||||
Рыба | кг | |||||||||||||
Сельди | ||||||||||||||
Масло сливочное | ||||||||||||||
Масло топленое | ||||||||||||||
Маргарин | ||||||||||||||
Масло раститель- ное | ||||||||||||||
Молоко свежее | л | |||||||||||||
Молоко сгущенное | кг | |||||||||||||
Кефир | л | |||||||||||||
Сметана | кг | |||||||||||||
Творог | ||||||||||||||
Сыр | ||||||||||||||
Яйцо | шт | |||||||||||||
Молочные смеси | кг | |||||||||||||
Мука пшеничная | ||||||||||||||
Крахмал | ||||||||||||||
Крупа гречневая | ||||||||||||||
Крупа манная | ||||||||||||||
Рис | ||||||||||||||
Пшено |
продолжение страницы 1-й ф. № 399
Номенк- латур- ный номер | Наименова- ние продуктов питания | Единица измерения | Числа месяца | |||||||||||
Число довольствующихся | ||||||||||||||
Израсхо- довано | Цена за единицу | Сумма, тенге | Количество израсходованных продуктов | |||||||||||
Лапша, вермишель, рожки | кг | |||||||||||||
Макароны | ||||||||||||||
Геркулес | ||||||||||||||
Горох | ||||||||||||||
Сахар- рафинад | ||||||||||||||
Сахарный песок | ||||||||||||||
Варенье, джем | ||||||||||||||
Повидло разное | ||||||||||||||
Конфеты фруктово- ягодные | ||||||||||||||
Печенье разное | ||||||||||||||
Компот (сухо- фрукты) | ||||||||||||||
Кисель сухой | ||||||||||||||
Яблоки | ||||||||||||||
Картофель | ||||||||||||||
Капуста свежая и квашеная | ||||||||||||||
Лук | ||||||||||||||
Морковь | ||||||||||||||
Свекла | кг | |||||||||||||
Хлеб пшеничный | кг | |||||||||||||
Хлеб ржаной | ||||||||||||||
Кофе | ||||||||||||||
Чай | ||||||||||||||
Прилагается ______________________ штук меню-требований
Проверил ___________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Составил ___________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 399 применяется для учета расходов продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания" в течение месяца. Записи в ней производятся на основании меню-требования и других документов по расходу продуктов питания. Накопительная ведомость по форме № 399 составляется по каждому материально-ответственному лицу.
По окончании месяца в Накопительной ведомости по форме № 399 подсчитываются итоги, и определяется стоимость израсходованных продуктов питания. Одновременно сверяется число довольствующихся по детским учреждениям с данными посещаемости детей, по лечебным учреждениям - по сведениям о наличии больных.
| Приложение 44 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 402 |
Движение спецодежды и других предметов
индивидуального пользования
________________________________________________
Ф.И.О. материально-ответственного лица
№ строки | ||||||
дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | |
продолжение
№ строки | ||||||
дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | |
и т.д. до конца
Печать со своим оборотом
Примечание:
Форма № 402 применяется для аналитического учета спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования", а также прочих материалов по субсчету 1319 "Прочие материалы" в течение года по наименованиям, количеству, стоимости и материально-ответственным лицам.
Форма № 402 является вкладным листом в копии инвентаризационной описи (сличительной ведомости), составленной на последнюю дату проведения инвентаризации этих предметов.
Движение спецодежды и других предметов индивидуального пользования, а также прочих материалов в течение года отражается в соответствующих графах вкладных листов с выведением остатков на конец каждого квартала. При применении в аналитическом учете вкладных листов оборотные ведомости не составляются.
Записи на вкладном листе По форме № 402 производятся по каждому документу. При этом в свободной части над графами "Дата и номер мемориального ордера", "Количество" и "Сумма" указывается месяц, в котором произошло движение ценностей, и вид операции – "поступило" или "выбыло". Если в одном месяце было два поступления предметов одного наименования и одной стоимости, операции записываются дважды.
В тех случаях, когда в течение года поступают предметы нового наименования, которых не было на 1 января, они записываются в инвентаризационную опись (сличительную ведомость) по форме № 401.
| Приложение 45 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 410 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Утверждаю: Руководитель государственного учреждения _______________________ |
Ведомость выдачи материалов на нужды государственного учреждения за ___________________________ года
Сноска. Приложение 45 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Дата выдачи | Код |
Наименование | Цена | Количество | Сумма, тенге | На какую цель выданы материалы | Кому выданы материалы | Подпись получателя |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Материалы выданы _________ ______________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ________ ________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Ведомость по форме № 410 применяется для оформления выдачи со склада (кладовой) материалов для учебных и других целей по субсчету 1312 "Материалы для учебных, научных исследований и других целей", хозяйственных материалов по субсчету 1316 "Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности" и других материалов по субсчетам 1311 "Строительные материалы", 1313 "Медикаменты и перевязочные средства", 1314 "Продукты питания", 1315 "Топливо, ГСМ", 1318 "Запасные части" и 1319 "Прочие материалы" в течение месяца. При этом записи в ведомости по форме № 410 производятся не в хронологическом порядке, а для каждого вида материалов оставляется определенное количество строк, чтобы в конце месяца по каждому виду материалов можно было получить общий итог.
Ведомость по форме №410 утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, и служит основанием для списания материалов в расход.
Если государственное учреждение обслуживается централизованной бухгалтерией, то итоги Ведомости по форме № 410 заносятся в Накопительную ведомость по форме № 396.
| Приложение 46 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 411 |
_________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 12 за ___________________года Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
Сноска. Приложение 46 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Материально- ответственное лицо | Код государственного учреждения | Кредит субсчета 1314 | Дебет счетов/субсчетов | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Приложение ____на листах
Исполнитель ______ _________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Мемориальный ордер 12 применяется в тех случаях, когда по учету продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания" составляется несколько накопительных ведомостей.
В Своде по форме № 411 мемориальный ордер 12 в соответствующей корреспонденции записываются итоги из ежемесячных ведомостей расхода продуктов питания (форма № 399), составленных по каждому обслуживаемому государственному учреждению. Кроме того, в ней записываются и другие расходные документы на продукты питания (акты на недостачу продуктов, возврат поставщику и другие расходные документы). В конце месяца подсчитываются итоги по кредиту субсчета 1314 "Продукты питания" и дебету соответствующих счетов/субсчетов.
В конце месяца Накопительная ведомость по форме № 411 мемориальный ордер 12 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 47 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 412 |
Образец обложки
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость
оперативного (количественного) учета движения спецодежды,
предметов индивидуального пользования
и других материалов, находящихся в эксплуатации
________________________________________________
Ф.И.О. материально-ответственного лица
Счет ___________________________________________
Начата "____" ___________________ г.
Закончена "____" ________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ведомости
№ п/п | Дата поступ- ления | Откуда и по какому доку- менту | Наимено- вание предметов | Коли- чество | Отметка о выбытии | |||||
дата | коли- чество | подпись работника бухгал- терской службы | дата | коли- чество | подпись работника бухгалтерс- кой службы | |||||
Примечание:
Применяется для оперативного (количественного) учета материально-ответственными лицами спецодежды, предметов индивидуального пользования и других материалов по субсчетам 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования", 1318 "Запасные части", 1319 "Прочие материалы" и другим материалам, находящимся в эксплуатации. Однородные предметы, выданные в эксплуатацию одновременно, записываются в Ведомость по форме № 412 одной строкой. Если списание пришедших в негодность предметов, записанных по одной строке, производится не полностью, рекомендуется в графе "Отметка о выбытии" записать количество списываемых предметов, затем в следующей графе по мере выбытия делать следующую запись. В очередной свободной строке Ведомости по форме № 412 вновь записывается остаток, оставшихся в эксплуатации предметов.
| Приложение 48 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 429 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
Номер документа | Дата составления |
Акт о приемке запасов
Место составления акта ____________________________________________
Начало приемки ________ ч. ________ мин. окончание приемки ________
ч. ________ мин.
Принят и осмотрен груз, прибывший по счету № ___________ от
"____" ____________________________ г.
Удостоверение о качестве (сертификат) № ___________ со станции
________________________________________________________ по
сопроводительному транспортному документу № ____________ от
"____" ________________________ г. в вагонах № ____________
Отправитель _______________________________________________________
наименование и адрес
Поставщик _________________________________________________________
наименование и адрес
Получатель ________________________________________________________
наименование и адрес
Дата отправки продукции со станции (пристани, порта) или со склада
отправителя _______________________________________________________
Договор № _____ от "____" ________________ г. на поставку продукции.
По сопроводительным транспортным документам значилось
Знак, марка, пломба | Количество мест | Вид упаковки | Наименование продукции, товара (груза) или номера контейнеров | Масса груза | Особые отметки отправителя по накладной | |
Отправитель | Дороги, пристани | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Дата и время час
Прибытия на станцию (пристань, порт) назначения | Выдачи груза органом транспорта | Вскрытие вагона и других транспортных средств | Доставки на склад получателя |
1 | 2 | 3 | 4 |
2-ая страница ф. № 429
Условия хранения продукции на складе получателя
_____________________________________________________________________
Состояние тары и упаковки в момент осмотра продукции
_____________________________________________________________________
Количество недостающей продукции определено
_____________________________________________________________________
взвешиванием, счетом мест, обмером и тому подобное
Другие данные
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
3-я страница ф. № 429
Код государстенного учреждения | Склад | Код поставщика | Корреспондирующий счет | Номер сопроводительного документа | |
Счет/ субсчет | Код аналитического учета | ||||
Запасы | Единица измерения | По документам | ||||
наименование, сорт, размер, марка | номенкла- турный номер | сорт | количество | цена | сумма, тенге | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Фактически оказалось | Порядковый № записи по складской карточке | Брак и бой | Недостачи | Излишки | Номер паспорта | ||||||
с о р т | коли- чест- во | ц е н а | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | коли- чество | сумма, тенге | ||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
4-я страница ф. № 429
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение. Перечень прилагаемых документов _________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
С правилами приемки запасов по количеству, качеству и комплектности
все члены комиссии ознакомлены и предупреждены о том, что они несут
ответственность за подписание акта, содержащего данные, не
соответствующие действительности.
__________________________________ должность подпись Ф.И.О. | номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование государственного учреждения, выдавшего документы |
__________________________________ должность подпись Ф.И.О. | номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование государственного учреждения, выдавшего документы |
__________________________________ должность подпись Ф.И.О. | номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование государственного учреждения, выдавшего документы |
Запасы приняты и оприходованы "____" _____________ г.
Кладовщик __________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Предназначается для оформления приемки запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары" и 1350 "Запасы в пути", по которым имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов поставщиков. Акт по форме № 429 составляется приемочной комиссией в двух экземплярах с обязательным участием кладовщика и представителя поставщика, а при неявке последнего или в случае, когда вызов иногороднего поставщика не является обязательным, представителя незаинтересованной стороны.
Факт приемки и оприходования запасов подтверждается подписью материально-ответственного лица, принявшего их на ответственное хранение. После приемки запасов Акты по форме № 429 с приложением документов (счетов-фактур, накладных и других подтверждающих прием запасов документов) передаются в бухгалтерскую службу. Один экземпляр Акта по форме № 429 используется для учета принятых запасов, другой - для оформления претензионного письма поставщику.
| Приложение 49 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 431 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
Заборная карта № _____
Месяц, год | Код государст- венного учреждения | Материально- ответствен- ное лицо | Код операции | Корреспондирующий счет | Специфика расходов | |
счет/ субсчет | код аналитичес- кого учета | |||||
Наименование, сорт, размер, марка | Тара | |||||||||||
Единица измерения | ||||||||||||
Цена | ||||||||||||
Номенклатурный номер | Сумма к выдаче | |||||||||||
Количество | ||||||||||||
Сумма, тенге | ||||||||||||
Лимит | ||||||||||||
№ п/п | дата | Отпу- щено | Отпу- щено | Отпу- щено | Отпущено | Отпущено | Отпу- щено | Отпущено | Оплачива- емая тара | Подпись | Воз- врат | |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Приложение:
Карта по форме № 431 служит для оформления отпуска материалов, как при ежедневном отпуске, так и при периодическом отпуске в течение месяца, выписывается в двух экземплярах, на несколько наименований материалов для расходования по прямому назначению, один экземпляр с распиской получателя хранится на складе, а второй у получателя. Учет ведется по счету 1310 "Материалы", в том числе по субсчетам: 1311 "Строительные материалы", 1313 "Медикаменты и перевязочные средства", 1315 "Топливо, ГСМ", 1318 "Запасные части", 1319 "Прочие материалы". При ежедневном отпуске материалов Карта по форме № 431 выписывается сроком на пятнадцать календарных дней, а при периодическом отпуске - сроком на месяц.
Отпуск материалов производится при предъявлении получателем своего экземпляра Карта по форме № 431, а если материалы лимитированы, то строго в пределах установленного лимита. Сверхлимитный отпуск материалов оформляется выпиской отдельного требования по форме № 434-з. Аналогично оформляется и замена одного материала другим, для чего в Карте по форме № 431 делается отметка: "См. требование №" и соответственно уменьшается остаток лимита.
В тех случаях, когда выдача топлива со склада по накладной на внутреннее перемещение запасов или Карте по форме № 431 является невозможной, списание расхода топлива производится по актам обмера остатков. В случае недостачи топлива по акту обмера в сравнении с установленными нормами расходования, руководитель государственного учреждения выявляет причины перерасхода и в надлежащих случаях принимает меры взыскания.
При увеличении или уменьшении лимита изменения вносятся в ранее выданную Карту по форме № 431. При этом ранее установленный лимит зачеркивается и сверху надписывается новый лимит. Исправления подтверждаются подписью лица, установившего лимит и внесшего изменения.
При отпуске материалов материально-ответственное лицо в двух экземплярах Карты по форме № 431 проставляет дату и количество отпускаемых материалов. В Карте по форме № 431 на отпуск продуктов молочной кухни проставляется также количество тары, возвращаемой получателем. Материально-ответственное лицо ставит свою подпись в Карте по форме № 431 получателя, а в Карте по форме № 431 кладовщика ставит свою подпись получатель.
По окончании месяца либо по использовании лимита (при лимитированном отпуске).
Карты по форме № 431 вместе с другими приходно-расходными документами сдаются в бухгалтерскую службу государственного учреждения или централизованную бухгалтерию для отражения в учете.
| Приложение 50 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 434-з |
___________________________________________________________________ | |
Подразделение _______________________ | |
Утверждаю: Руководитель государственного учреждения_______________________ | |
Накладная на внутреннее перемещение запасов
Сноска. Приложение 50 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Номер документа | Наименование документа | Код государственного учреждения | Принял | Отправил | Специ фика расходов | Корреспонди рующий счет |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Наименование запасов | Единица измерения | Номенклатурный номер | Количество | Цена | Сумма, тенге |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Всего отпущено ______________ наименований на сумму ___________
__________________________________________________________ тенге
прописью
Отпуск разрешил: _____________________________________________
должность, подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _____________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати
Сдал (выдал) __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Принял (получил)______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накладная по форме № 434-з применяется для оформления приема или выдачи запасов на склад (кладовую) или со склада (кладовой), внутреннего перемещения по субсчетам счета 1310 "Материалы" и счетам 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути". Форма № 434-з выписывается в двух экземплярах.
В бухгалтерскую службу Накладные по форме № 434-з передаются на основании реестра оформленного распиской получателя.
Накладная по форме № 434-з утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 51 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 438 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 10
за ___________________г.
Накопительная ведомость по выбытию и перемещению
спецодежды и других предметов индивидуального пользования
№ п/п | Д а т а | Номер доку- мента | Наиме- нование доку- мента | Мате- риально- ответст- венное лицо | Код государст- венного учреж- дения | Дебет счетов/ субс- четов | Кредит счетов/субсчетов | |||||||||||
Итого | Итого | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Исполнитель _______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 10 применяется для учета выбывающих и перемещаемых к другим материально-ответственным лицам спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования". Записи производятся по каждому приходному и расходному документу с отнесением сумм по соответствующим счетам.
По окончании месяца по всем графам подсчитываются итоги. Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 10 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные заносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная"
| Приложение 52 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 443-а |
Сноска. Приложение 52 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
|
Акт №_______
а списание с баланса спецодежды и
других предметов индивидуального пользования
от ___________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О. председателя и членов комиссии
_____________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от "____" ___________________ г.
№ __________, произвела проверку состояния пришедших в негодность
спецодежды и других предметов индивидуального пользования и
установила, что перечисленные ниже ценности, подлежащие списанию и
исключению из учета:
№ п/п | Наименование и описание | Дата поступления | Срок эксплуатации | Количество предметов | Цена | Сумма, тенге | Причина негодности | Материально-ответственное лицо |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 443-а
Всего по настоящему акту ____________________________________________
количество прописью
на общую сумму _______________________________ тенге ___________ тиын
прописью
Особые замечания комиссии ___________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное
хранение ____________________________________________________________
"____" ________________ г.,
"____" _________________ г. в присутствии той же комиссии,
произведено уничтожение спецодежды и других предметов индивидуального
пользования, поименованных в настоящем акте.
_____________________________________________________________________
сумма прописью
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Кладовщик _____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
"____" _____________________ г.
Примечание:
Акт по форме № 443-а составляется в двух экземплярах по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования". Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй экземпляр Акта по форме № 443-а остается у материально-ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность спецодежды и предметов индивидуального пользования производится с учетом сроков службы, утвержденных администраторами бюджетных программ для своей системы на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 443-а.
| Приложение 53 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 457 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
| Утверждаю: Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "____" ________________ г.
Ведомость на списание горючего и смазочных материалов
с подотчета водителей
за ___________________ г.
___________________________
Ф.И.О. водителя
№ путевого листа | Дата | Марка | Государственный номер автомашины | Норма расхода бензина на 100 км. пробега, литр | Пробег, км. | Остаток на начало | |
количество | сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого: | |||||||
продолжение таблицы
Получено | Фактически израсходовано | Расход по норме | Остаток на конец | ||||
количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Составил _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость по форме № 457 предназначена для списания горючего и смазочных материалов по субсчету 1315 "Топливо, ГСМ" с подотчета водителей.
Ведомость по форме № 457 ведется ежемесячно и открывается на каждого водителя, где отражается движение бензина, находящегося в подотчете у водителя, а именно: номер путевого листа, дата, марка и государственный номер автомашины, норма расхода бензина на 100 километров пробега, пробег, остаток бензина на начало, получено бензина со склада в подотчет, фактически израсходовано, следует расходовать согласно установленной нормы и выводится остаток на конец. По данным Ведомости по форме № 457 в конце месяца заполняется мемориальный ордер 8.
| Приложение 54 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 49 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Расчетно-платежная ведомость № ____ за __________________________ года
Сноска. Приложение 54 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Табельный номер | Фамилия, имя отчество (при его наличии) | Занимаемая должность | Начислено | ||||||||
Пособие по временной нетрудоспособности | Всего начислено | |||||||||||
дни болезни | сумма | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
продолжение таблицы
Удержано и зачтено | Долг за работником | Сумма к выдаче | Справочно | ||||||
аванс за первую половину месяца | обязательные пенсионные взносы | индивидуальный подоходный налог | по исполнительным документам | прочие удержания | Всего удержано | Сумма начисленного социального налога за минусом начисленных социальных отчислений | Сумма начисленных социальных отчислений | ||
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
В кассу для оплаты в срок и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
с "__" _______ по "__" ________ года
Печатать с оборотом без верхней титульной части в сумме
__________________________________________________________________
Ведомость составил ________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Руководитель ______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Ведомость проверил:
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Расчетно-платежная ведомость применяется для начисления заработной платы за месяц и выплаты причитающейся рабочим и служащим заработной платы (окончательного расчета) за вторую половину месяца по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". В Расчетно-платежной ведомости по форме № 49 записываются табельные номера, фамилии и инициалы работников, суммы начисленной заработной платы и пособий, выданного аванса, удержанных налогов и других сумм, подлежащих начислению и удержанию. Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету фактически отработанного времени и других первичных документов. Одновременно производится расчет всех удержаний из заработной платы и определяется сумма, подлежащая к выдаче.
В централизованных бухгалтериях Расчетно-платежные ведомости по форме № 49 составляются на каждый отдел, подразделение и подписываются руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером и бухгалтером ответственным за составление расчетно-платежной ведомости. На Расчетно-платежной ведомости по форме № 49 стоят подписи: "Ведомость составил", "Ведомость проверил".
| Приложение 55 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 389 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
_______________________
Подразделение
Расходный кассовый ордер №
Сноска. Приложение 55 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
К платежной ведомости № __________
в кассу для оплаты в срок
с ____________ по ________________ года
в сумме __________________________
Число | Месяц | Год | |||
Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, тенге | Специфика расходов | ||
Руководитель___________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" _______________ года
Платежная ведомость № ______ за ________________________ года
Количество листов _______
По настоящей платежной ведомости
выплачено тенге ____________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
и депонировано _____________________________________________________
___________________________________________________________________
Проверил бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
вторая, третья и четвертая страницы формы № 389
№ п/п | Табельный номер | Фамилия, имя, отчество (при его наличии) | Сумма, тенге | Расписка в получении | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
и так далее линовка через 16 пунктов
Ведомость составил _____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Ведомость проверил _____________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
В тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск или увольнении не совпадают с составлением общего расчета заработной платы, данные выплаты производятся по Платежной ведомости по форме № 389 по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". Платежная ведомость по форме № 389 производят выплату аванса в тех государственных учреждениях, где учет заработной платы ведется вручную. При заполнении Платежной ведомости по форме № 389 после последней записи делается итоговая строка для подсчета общей суммы по ведомости. Итоговые строки могут быть введены также в конце каждой страницы. При необходимости в графе "Примечание" указывается номер предъявленного документа.
| Приложение 56 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 405 |
__________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 5 за "____"_______________ год Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям
Сноска. Приложение 56 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Наименование статей | Дебет счета/субсчета | Кредит счета/субсчета | Сумма, тенге |
Начислены заработная плата, отпускные за отчетный период и пособия на оздоровление | 7010 | 3241 | |
Начислены отпускные за прошлые периоды за счет резерва по неиспользованным отпускам | 3246 | 3241 | |
… | 8012 | 3241 | |
Начислены стипендии | 7020 | 3230 | |
Начислены социальные пособия по временной нетрудоспособности | 3244 | 3241 | |
Уменьшение начисленной суммы социального налога на сумму начисленного социального пособия по временной нетрудоспособности | 3122 | 3244 | |
Удержаны обязательные пенсионные взносы | 3241 | 3142 | |
Удержан индивидуальный подоходный налог | 3241 | 3121 | |
Удержаны взносы на обязательное социальное медицинское страхование | 3241 | 3152 | |
Суммы: | |||
депонированной заработной платы | 3241 | 3243 | |
… | |||
Удержано по безналичным перечислениям на счета по вкладам | 3241 | 3247 | |
Удержано по договорам добровольного страхования | 3241 | 3248 | |
Удержано по безналичным перечислениям суммы членских профсоюзных взносов | 3241 | 3245 | |
Удержано по ссудам банка | 3241 | 3248 | |
Удержано по исполнительным документам и прочим удержаниям | 3241 | 3242 | |
Исчислено социального налога | 7040 | 3122 | |
Начислены социальные отчисления | 3122 | 3141 | |
Начислены отчисления на обязательное социальное медицинское страхование | 7150 | 3151 | |
Начислены дополнительно установленные пенсионные взносы | 7033 | 3142 | |
Начислены обязательные пенсионные взносы работодателя | 7032 | 3144 | |
Начислены обязательные профессиональные пенсионные взносы | 7031 | 3145 | |
Всего |
Оборотная сторона формы № 405
Учреждение, программа, подпрограмма бюджетной классификации, виды средств от реализации платных услуг, наименование обслуживаемых государственных учреждений | № ведомости | Начислено | Итого начислено | |||||||
штатным работникам (по отдельным видам) | внештатным работникам | пособия по временной нетрудоспособности | ||||||||
всего |
по | по специфике | всего | дни | сумма | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
продолжение таблицы
Удержано | Всего удержано | Сумма к выдаче | ||||||
аванс за первую половину месяца | обязательные пенсионные взносы | индивидуальный подоходный налог | по исполнительным документам | взносы на обязательное медицинское страхование | прочие | |||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
продолжение таблицы
Исчислены | |||||
социальный налог | социальные отчисления | отчисления на обязательное социальное медицинское страхование | дополнительно установленные пенсионные взносы | обязательные пенсионные взносы работодателя | обязательные профессиональные пенсионные взносы |
21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
Исполнитель____________________________________________________ должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер_______________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
В государственных учреждениях, в которых начисление заработной платы производится в нескольких расчетно-платежных ведомостях, а также в централизованных бухгалтериях по итогам этих ведомостей составляется свод расчетных ведомостей, являющийся мемориальным ордером по заработной плате, который ведется по счетам 3230 "Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам" и 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". На основании Свода по форме № 405 в мемориальном ордере 5 производится удержание индивидуального подоходного налога по субсчету 3121 "Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу", взносов на обязательное социальное медицинское страхование по субсчету 3152 "Краткосрочная кредиторская задолженность по взносам на обязательное социальное медицинское страхование", исчисление социального налога по субсчету 3122 "Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу", начисление обязательных социальных отчислений по субсчету 3141 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования", отчислений на обязательное социальное медицинское страхование по субсчету 3151 "Краткосрочная кредиторская задолженность по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование", начисление дополнительно установленных пенсионных взносов по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительство для граждан" (далее – НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан"), начисление обязательных пенсионных взносов работодателя по субсчету 3144 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным пенсионным взносам работодателя в НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан", начисление обязательных профессиональных пенсионных взносов по субсчету 3145 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным профессиональным пенсионным взносам в НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан", удержание обязательных пенсионных взносов по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан", начисление социального пособия по временной нетрудоспособности по субсчету 3244 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по социальному пособию по временной нетрудоспособности" и другие удержания и начисления. В конце месяца подсчитываются итоги, которые записываются в соответствующей корреспонденции в книгу по форме № 308 "Журнал-главная" и регистры аналитического учета.
| Приложение 57 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
Реестр удержаний из заработной платы рабочих и служащих
за товары, купленные в кредит
наименование торговой организации
Сноска. Приложение 57 исключено приказом и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
| Приложение 58 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 417 |
___________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Карточка-справка (Лицевой счет) за _____ _______ года
Сноска. Приложение 58 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) ______________________________
Год и месяц рождения ________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер _____________________________
Департамент, управление _____________________________________________
Должность _________________________________________________________
Категория, разряд ___________________________________________________
Воинское (специальное) звание ________________________________________
№ п/п | Месяц | Количество отработанных дней | Начислено | Итого начислено | |||||||||
должностной оклад | отпускные | пособие для оздоровления | больничный лист | надбавки | доплаты | ||||||||
дни | сумма | дни | сумма | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
продолжение
Удержано | Итого удержано | Перечислено | ||||||||
обязательные пенсионные взносы | подоходный налог | по исполнительным листам | взносы на обязательное социальное медицинское страхование | прочие | на текущий счет | социальный налог | социальные отчисления | отчисления на обязательное социальное медицинское страхование | ||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
оборотная сторона формы № 417
Информация по отпуску
Дата и номер приказа | Вид отпуска | За какой период | Количество дней отпуска | Дата ухода | Дата начала отпуска | Дата окончания отпуска | Примечание | |
основного | дополнительного | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Примечание:
Для получения сведений о заработной плате работающего за прошлые периоды ведется Карточка-справка по форме № 417 (Лицевой счет) по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". Карточка-справка по форме № 417 (Лицевой счет) открывается на каждого работающего сотрудника ежегодно. В форме № 417 (Лицевой счет) отражаются все сведения о работнике: количество отработанных дней в месяц, количество дней отпуска и больничного листа, начисление по видам (должностной оклад, отпускные, по временной нетрудоспособности, надбавки и доплаты), суммы и наименование удержаний (обязательные пенсионные отчисления, индивидуальный подоходный налог, взносы на обязательное социальное медицинское страхование и прочие удержания), а также ежемесячную сумму перечисленных социальных отчислений, социального налога и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование. На оборотной стороне Карточки-справки по форме № 417 (Лицевой счет) отражена подробная информация по отпуску: номер и дата приказа, количество дней отпуска, дата ухода в отпуск, дата начала и окончания отпуска, за какой период и вид отпуска.
| Приложение 59 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 421 |
Сноска. Приложение 59 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Табель
учета использования рабочего времени
за ______________ г.
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Количество рабочих дней в месяце ____________________________________
Условные обозначения:
Выходные и праздничные дни......................................... В
Работа в ночное время.............................................. Н
Выполнение обязанностей............................................ Г
Очередные трудовые и дополнительные отпуска........................ О
Нетрудоспособность................................................. Б
Декретный отпуск................................................... Д
Часы сверхурочной работы........................................... С
Прогулы............................................................ П
Неявки с решениями администрации................................... А
Отпуск по учебе................................................... ОУ
Замещение в 1-3 классах........................................... ЗН
Замещение в группах продленного дня............................... ЗП
Замещение в 4-11 классах.......................................... ЗС
Работа в праздничные дни.......................................... РП
Фактически отработанные часы....................................... Ф
Командировки....................................................... К
№ п/п | Фамилия, имя, отчество | Должность | Числа месяца | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | # | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |||
1 | ||||||||||||||||||
2... | ||||||||||||||||||
Числа месяца | Фактически отработано | Выходные и праздничные | Дни командировок | Дни отпуска | Прочие | ||||||||||||||
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |||||
Руководитель государственного учреждения/
руководитель структурного подразделения _____________________________
подпись Ф.И.О.
Ответственный за ведение табеля _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Табель по форме № 421 представляет собой именной список работников государственного учреждения и ведется в алфавитном порядке. Табель по форме № 421 открывается ежемесячно за 2-3 дня до начала расчетного периода на основании Табеля по форме № 421 за прошлый месяц. Записи в Табель по форме № 421 и исключение из него работников производиться только на основании документов по учету личного состава: приказов о приеме, переводе, увольнении. В конце месяца определяется общее количество дней неявок и отработанных дней. Заполненный Табель по форме № 421 подписывается лицом, ответственным за его ведение, руководителем государственного учреждения или руководителем структурного подразделения.
| Приложение 60 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 423 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
_______________________
Подразделение
Карта учета выработки на работы за _______________________ года
Сноска. Приложение 60 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) ___________________________________
________________________________________________________________________
Категория работника _____________________________________________________
Месяц |
Государственное | Специфика расходов | Вид оплаты | Категория персонала | Табельный номер | |||||||||||||||
Счет/ субсчет | Код аналитического учета | |||||||||||||||||||
Сумма | Время | Отделение | ||||||||||||||||||
Дата | Номер наряда | Выработка по видам работ | ||||||||||||||||||
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов) Оборотная сторона формы № 423
Дата | Номер наряда | Выработка по видам работ | ||||||||
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Дата | Номер наряда | Выработка по видам работ | ||||||||
и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)
Итого выработки | ||||||||
Расценка | ||||||||
Сумма |
Табель отработанного времени по числам месяца
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
продолжение таблицы
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | Время отработанное, дни |
Примечание:
Карта учета выработки на работы по форме № 423 выписывается на каждого работника, находящегося на сдельной оплате труда по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами" и субсчету 8012 "Оплата труда". Она служит для учета и суммирования отработанного времени и подсчета заработной платы за месяц. Для каждого вида работ отводится отдельная графа. На оборотной стороне Карты учета выработки на работы по форме № 423 помещен табель ежедневного отработанного времени. По окончании месяца подсчитывается отработанное время, проставляются расценки по видам работ, после чего Карты учета выработки на работы по форме № 423 сдаются в бухгалтерию государственного учреждения.
| Приложение 61 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 424 |
Наряд № ____________ от "____" _________________ года
Сноска. Приложение 61 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________ Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Бригадир (рабочий) ___________________________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Описание работы | Единица измерения | Количество | На единицу | Сумма | Время нормирования | ||
задано | принято | расценка | норма времени | ||||
Итого: | |||||||
Мастер _______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Нормировщик (бухгалтер) ______________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Оператор ____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Наряд к исполнению получил ___________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Выполненную работу принял _______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" _______________ года
"____" _______________ года
Оборотная сторона формы № 424
Табель и расчет заработной платы
Месяц расходов | Код государственного учреждения | Источник финансирования | Код направления | |
Специфика | Счет/субсчет | Код товаров (работ, услуг) | ||
Фамилия Имя Отчество | Отработанное время по числам месяца | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |
Продолжение таблицы
Категория персонала | Табельный номер | Сумма | Дни |
Примечание:
Наряд по форме № 424 служит для оформления сдельных работ в учебно-производственных мастерских и других хозяйствах, источником финансирования которых являются деньги от реализации товаров (работ, услуг) по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами" и субсчету 8012 "Оплата труда". Применяется как при ручной обработке, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Наряд по форме № 424 выписывается на бригаду или одного работника. После принятия работ Наряд по форме № 424 передается в бухгалтерию государственного учреждения.
| Приложение 62 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 425 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Расчет № ____ о представлении отпуска (увольнении)
за ______________ г.
Ф.И.О. работника __________________________________________________
Должность _________________________________________________________
Приказ № _________ от ___________________ г.
за период работы с ________________________ по ____________________
количество дней отпуска ___________________________________________
Месяц и год расчетного периода | Количество отработанных дней | Начислено заработной платы |
1 | 2 | 3 |
итого |
Среднедневная заработная плата (гр.3/2) _____________________________ Сумма отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (кол-во дней
отпуска * среднедневную зарплату) ___________________________________
Расчет составил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил:
Главный бухгалтер ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
При предоставлении кадровой службой государственного учреждения приказа на отпуск, бухгалтерия на основании приказа производит расчет отпускных по форме № 425 по субсчету 3241 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда". В данном расчете указывается месяц и год расчетного периода, сумма начисленной заработной платы, количество отработанных дней расчетного периода, среднедневная заработная плата и количество дней отпуска (без учета выходных и праздничных дней). При увольнении сотрудника в данной форме также производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
| Приложение 63 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 441 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга аналитического учета
депонированной заработной платы и стипендий
за ____________________ г.
По данному образцу печатать всю книгу
Табельный номер | Фамилия, имя и отчество | Кредит (отнесено на счет депонента) | Дебет-выплачено | |||||
месяц | платежная ведомость | сумма | расходный кассовый ордер № | Январь | ....... | декабрь | ||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
В Книге по форме № 441 ведется учет депонированных сумм по заработной плате и стипендиям по субсчету 3243 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по депонированным суммам". Записи в этой книге производятся по каждому депоненту. В соответствующих графах "Кредит (отнесено на счет депонента)" указываются месяц, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы задолженности, а в графах "Дебет - выплачено" против фамилии депонента записываются номер расходного кассового ордера и выплаченная сумма.
В конце месяца в Книге по форме № 441 подсчитываются итоги по графам "Кредит (отнесено на счет депонента)" и "Дебет - выплачено" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
| Приложение 64 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 451 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Карточка учета № ______ обязательных пенсионных взносов за _________________ года
Сноска. Приложение 64 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) ___________________________
Индивидуальный идентификационный номер_____________________________________
Сальдо на начало года _________________ тенге _________ тиын
Месяц | Сальдо на начало месяца | Удержано за месяц | Перечислено | Сальдо на конец месяца | ||
номер | дата | сумма | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
итого | ||||||
Сальдо на конец года _________________ тенге _________ тиын
Руководитель государственного учреждения _________________________
______________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Место печати
Главный бухгалтер _______ ________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Для получения полной информации об удержанных и перечисленных пенсионных взносах физического лица (работника государственного учреждения) ведется Карточка учета по форме № 451 по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан". Карточка учета по форме № 451 ведется ежемесячно, в конце отчетного года подсчитываются итоги по всем графам, и выводится сальдо на конец отчетного периода. В новом году производится открытие новой Карточки учета по форме № 451.
| Приложение 65 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 455 |
Список
для зачисления причитающейся
заработной платы на лицевые счета по вкладам
Сноска. Приложение 65 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Работников _________________________________________________________,
(наименование государственного учреждения)
находящееся в ______________________________________________________
(город или село и его название)
и состоящем на республиканском (местном) бюджете, для зачисления сумм заработной платы за ________________ месяц _________ года на счета по вкладам в ___________________________ Районном Филиале Банка
_____________________________________________________________________
№ п/п | Номер лицевого счета по вкладу | Ф.И.О. работника | Сумма заработной платы | №, дата, кем выдано удостоверение личности | ИИН | Номер районного филиала | Примечание |
Итого |
Всего подлежит к зачислению ___________________________________ тенге
сумма прописью
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Примечание:
Для выплаты заработной платы и других денежных выплат работникам государственного учреждения через филиалы и структурные подразделения банков второго уровня путем зачисления на лицевые счета по вкладам государственное учреждение формирует список работников по форме № 455, которые дали письменное согласие (заявление) для зачисления причитающейся суммы заработной платы на лицевые счета по вкладам.
В Списке по форме № 455 указывается наименование государственного учреждения, источник финансирования (республиканский или местный бюджет), местонахождение государственного учреждения (в городской или сельской местности).
В Списке по форме № 455 отражаются следующие реквизиты:
- номер лицевого счета;
- фамилия, имя и отчество работника (полностью);
- сумма на зачисление;
- данные удостоверения личности;
- индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН);
- номер структурного подразделения.
Список по форме № 455 представляется в электронном формате в виде файла на магнитном носителе информации и в бумажном виде. Списки по форме № 455 в бумажном виде подписываются руководителем государственного учреждения и главным бухгалтером и заверяются печатью государственного учреждения.
| Приложение 66 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 456 |
Список
для зачисления причитающихся
денежных выплат на текущие счета
Сноска. Приложение 66 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Работников __________________________________________________________
(наименование государственного учреждения)
для зачисления заработной платы и других денежных выплат на текущие
счета в Банках Республики Казахстан за ____________________ г.
по специфике ________________________________________________________
Номер карточки | Сумма | Ф.И.О. | ИИН |
Итого |
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Примечание:
Для выплаты заработной платы и других денежных выплат работникам государственного учреждения через филиалы и структурные подразделения банков второго уровня путем выплаты через текущие счета государственное учреждение формирует список работников по форме № 456, с указанием номеров карточек, фамилий, имен и отчеств, ИИН и причитающихся им сумм заработной платы.
Список по форме № 456 представляется в электронной форме (на дискете) в формате, указанном банком, государственным учреждением список распечатывается в двух экземплярах. При этом каждый лист по форме заверяется должностными лицами, имеющими право подписи (согласно представленного документа с образцами подписей), и скрепляется печатью государственного учреждения.
| Приложение 67 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 463 |
Сноска. Приложение 67 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578; вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Расчет резерва по неиспользованным отпускам
за ______________ г.
Фамилия, имя, отчество | Количество дней неиспользованного отпуска прошлых периодов | Количество дней отпуска за отчетный период, | Всего (гр.2+ гр.3) | Количество дней предоставленного отпуска за отчетный период |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Итого |
продолжение таблицы
Количество дней неиспользованного отпуска на конец отчетного периода (гр.4-гр.5) | Сальдо резерва по неиспользованным отпускам на начало отчетного периода, тенге | Уменьшение резерва по неиспользованным отпускам за отчетный период, тенге | Среднедневная заработная плата, тенге | Начислено в резерв по неиспользованным отпускам на конец отчетного периода, тенге (гр.6*гр.9) |
6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Расчет составил _____________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Проверил:_________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Главный бухгалтер ______________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Примечание:
Бухгалтерская служба составляет Расчет по форме № 463 по субсчету 3246 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам". В Расчете по форме № 463 отражаются следующие данные: фамилия, имя, отчество работников государственного учреждения, количество дней неиспользованного отпуска прошлых периодов, количество дней отпуска за отчетный период количество дней предоставленного отпуска за отчетный период, количество дней неиспользованного отпуска на конец отчетного периода, сальдо резерва по неиспользованным отпускам на начало отчетного периода, уменьшение резерва по неиспользованным отпускам за отчетный период, среднедневная заработная плата (данный показатель переносится по форме № 425 "Расчет о представлении отпуска (увольнении)" по каждому сотруднику), в графе 10 по форме № 463 производится начисление суммы в резерв по неиспользованным отпускам. Данная форма заполняется один раз в год, по состоянию на 31 декабря отчетного года.
| Приложение 68 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № КО-1 |
|
| ||||||||||||||||||||
Примечание:
Прием наличных денег по счету 1010 "Денежные средства в кассе" кассой государственного учреждения производится по ПКО по форме № КО-1, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным и кассиром.
ПКО по форме № КО-1 и квитанции к ним выписываются в одном экземпляре работником бухгалтерской службы (централизованной бухгалтерии) и заполняются четко и ясно шариковой ручкой или набраны на компьютере (в программном обеспечении). При приеме наличных денег, лицу, сдавшему деньги, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью государственного учреждения. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы оговоренных, в этом документе не допускается. ПКО по форме № КО-1 вместе с приложениями подлежат обязательному гашению штампом или подписью от руки "Получено" с указанием числа, месяца, года.
До передачи в кассу ПКО по форме № КО-1 регистрируются бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3а.
| Приложение 69 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № КО-2 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № ________
число | месяц | год |
Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, тенге | Специфика расходов |
Выдать ______________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество
Основание: __________________________________________________________
_____________________________________________________________________
______________________________________________________________ тенге
сумма прописью
Приложение __________________________________________________________
Руководитель ________________________
подпись
Главный бухгалтер ___________________
Получил______________________________________________________ подпись
сумма прописью
"____" ____________________ г. Подпись ______________________________
По __________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ___________________
подпись
Примечание:
Применяется для выдачи наличных денег из кассы по счету 1010 "Денежные средства в кассе". РКО по форме № КО-2 действительны при наличии подписи руководителя, главного бухгалтера государственного учреждения или лицами, ими уполномоченными и кассира. РКО по форме № КО-2 заполняются бухгалтерской службой четко и ясно шариковой ручкой или набраны на компьютере (в программном обеспечении) в одном экземпляре. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы оговоренных, в этих документах не допускается. В РКО по форме № КО-2 указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. После получения денег РКО по форме № КО-2 и приложенные к нему документы погашаются штампом или подписью от руки "Оплачено" с указанием числа, месяца, года. Выдача РКО по форме № КО-2 на руки лицам, получающим наличные деньги, запрещается.
Для передачи в кассу РКО по форме № КО-2 регистрируются бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3а.
| Приложение 70 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № КО-3а |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
________________ г.
По данному образцу печатать все страницы журнала
Приходный документ | Сумма, тенге | Примечание | Расходный документ | Сумма, тенге | Примечание | ||
Дата | Номер | Дата | Номер | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого | |||||||
и т.д. до конца линовка через 16 пунктов
Примечание:
Работниками бухгалтерской службы (централизованной бухгалтерии) до передачи на исполнение в кассу приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации ПКД и РКД по форме № КО-3а. Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров в Журнале регистрации ПКД и РКД по форме № КО-3а начинается с номера 1 отдельно по приходу и расходу.
| Приложение 71 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № КО-4 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
КАССОВАЯ КНИГА на _______ года
Сноска. Приложение 71 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Касса за "___" _______________ года Лист _______
Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/ субсчета | Приход |
Ра | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
Остаток на начало дня.................... | х | ||||||||||||
Перенос | |||||||||||||
Итого за день........... | |||||||||||||
Остаток на конец дня........... | |||||||||||||
в том числе на заработную плату....... | |||||||||||||
Кассир __________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Записи в кассовой книге проверил _________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
документы в количестве __________________________________________________
прописью
приходных и ___________ расходных______________________________________
получил_______________________________________________________________
прописью
Бухгалтер _______________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Касса за "____" _________ года
Лист _______
оборотная сторона
Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспон- дирующего счета/ субсчета | Приход | Расход |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Остаток на начало дня.................... | х | ||||||||
Перенос | |||||||||
Итого за день........... | ||||
Остаток на конец дня........... | ||||
в том числе на заработную плату....... |
Кассир ______________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве ____________________________________________________
прописью
приходных и ___________ расходных получил
прописью
Бухгалтер ________________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
и так далее до конца книги
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___________ страниц
Место печати
Подпись _________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ___________________ года
Примечание:
Поступление и выдачу наличных денег государственные учреждения учитывают в Кассовой книге по счетам 1010 "Денежные средства в кассе" и 1020 "Текущий счет государственного учреждения". Каждое государственное учреждение ведет только одну Кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера или лица, возглавляющего подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет данного государственного учреждения. Записи в Кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первые экземпляры листов остаются в Кассовой книге, вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в Кассовой книге не допускаются. Исправление ошибок в Кассовой книге оговаривается надписью "Исправлено" и подтверждается подписями кассира и главного бухгалтера государственного учреждения или лица, его заменяющего, с указанием даты исправления.
Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в Кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге.
В Кассовой книге Альбома форм, при отсутствии ежедневного оборота денежных средств в кассе государственного учреждения, вписывается следующая дата движения денежных средств.
| Приложение 72 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 294 |
Сноска. Приложение 72 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Книга учета плановых назначений и расходов
на ______ год
Программа _________ Подпрограмма __________ Специфика _______
Дата и номер документа | Содержание операции | Плановые назначения для принятия обязательств | Оплаченные обязательства | Восстановление оплаченных обязательств | Остаток плановых назначений на конец периода __ | Фактические расходы | Капитальные затраты, финансовые инвестиции и погашение займов |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
итого |
Примечание:
В государственных учреждениях, осуществляющих учет исполнения планов финансирования самостоятельно, и в централизованных бухгалтериях при составлении сводных планов финансирования по однотипным государственным учреждениям аналитический учет плановых назначений и расходов ведется в Книге учета по форме № 294 по программам/подпрограммам и спецификам экономической классификации расходов бюджета Республики Казахстан.
Записи в книге производятся по каждому документу, поступившему за день.
По графам 1 "Дата и номер документа" и 2 "Содержание операции" записывается месяц, в котором предусмотрены плановые назначения, восстановлены оплаченные обязательства, дата проведения оплаченных обязательств, дата оформления документа по произведенным фактическим расходам, капитальным затратам, финансовым инвестициям и погашению займов.
Графа 3 "Плановые назначения для принятия обязательств" заполняется на основании индивидуального плана финансирования по обязательствам.
Графа 4 "Оплаченные обязательства" заполняется на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения".
Графа 5 "Восстановление оплаченных обязательств" заполняется на основании формы 5-17 "Реестр восстановлений и переносов".
По окончании месяца итоги, выведенные по графам в книге выводятся итоги, которые сравниваются по каждой специфике с формой 4-20 "Сводный отчет по расходам", предоставляемой территориальными органами казначейства на 1 число каждого месяца.
Графы 7 "Фактические расходы" и 8 "Капитальные затраты, финансовые инвестиции и погашение займов" заполняются на основании бухгалтерских документов, подтверждающих произведенные затраты.
В графе 7 "Фактические расходы" отражаются начисленные операционные расходы государственного учреждения, за исключением не денежных расходов по счетам 7110 "Расходы по амортизации долгосрочных активов", 7120 "Расходы по расчетам с бюджетом", 7140 "Прочие операционные расходы".
Суммы произведенных капитальных затрат, приводящих к увеличению стоимости активов, а также вложения в финансовые инвестиции и погашение займов подлежат отражению в графе 8 "Капитальные затраты, финансовые инвестиции и погашение займов".
Данные по фактическим расходам в форме № 294 Альбома форм подлежат сверке данными по начисленным расходам по бухгалтерскому учету, учтенных на счетах раздела 7 "Расходы" Плана счетов бухгалтерского учета. Расхождения между данными по графе 7 "Фактические расходы" ф. 294 Альбома форм и начисленными расходами по данным бухгалтерского учета (по счетам раздела 7 "Расходы" Плана счетов бухгалтерского учета) объясняются не денежными расходами по следующим счетам:
7110 "Расходы по амортизации долгосрочных активов";
7120 "Расходы по расчетам с бюджетом";
7140 "Прочие операционные расходы";
7320 "Прочие расходы по управлению активами";
7410 "Расходы от изменения справедливой стоимости";
7420 "Расходы по выбытию долгосрочных активов";
7430 "Расходы по курсовой разнице";
7440 "Расходы от обесценения активов";
7450 "Расходы по созданию резервов";
7460 "Прочие расходы".
Данная Книга учета по форме № 294 заполняется нарастающим итогом, остатки по спецификам на конец месяца переносятся на начало следующего.
| Приложение 73 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 294-а |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Карточка аналитического учета плановых назначений и
оплаченных обязательств на ________ г.
Программа _____________ Подпрограмма __________
Остаток на ______ г. | в том числе по спецификам | Итого | ||||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Учет плановых назначений
Содержание операции и номер документа | плановые назначения по спецификам | восстановление оплаченных обязательств по спецификам | Итого плановые назначения | |||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Учет оплаченных
Содержание операции и номер документа | оплаченные обязательства по спецификам | Итого оплаченные обязательства | ||||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Остаток на ______ г. | в том числе по спецификам | Итого | ||||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Примечание:
Назначение Карточки по форме № 294-а такое же, как и по форме № 294. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет осуществляется не в книгах, а на карточках. Аналитический учет полученных средств и оплаченных обязательств в централизованных бухгалтериях ведется в разрезе программ/подпрограмм и специфик экономической классификации в Карточке по форме № 294-а. В разделах "Учет плановых назначений" и "Учет оплаченных обязательств" записываются суммы полученных плановых назначений и оплаченных обязательств в разрезе специфик. Записи производятся по каждому документу, поступившему за день. В графах "Содержание операции и номер документа" записываются дата полученных плановых назначений (восстановление оплаченных обязательств) и дата выдачи форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения". Графы "Оплаченные обязательства по спецификам" заполняются на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения". По окончании месяца в Карточке по форме № 294-а подсчитываются итоги, которые сравниваются по каждой специфике с формой 4-20 "Сводный отчет по расходам", предоставляемой территориальными органами казначейства по состоянию на 1 число каждого месяца. Данная Карточка по форме № 294-а заполняется нарастающим итогом, остатки по спецификам на конец месяца переносятся на начало следующего.
| Приложение 74 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 381 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 1
за _________________________ г.
Накопительная ведомость по кассовым операциям
Остаток на начало месяца __________
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в дебет счета/субсчета | ||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
Оборотная сторона ф. № 381
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в кредит счета/субсчета | ||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Всего | ||||||||||||||
Остаток на конец месяца __________________
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
При обработке отчетов кассиров для систематизации оборотов по кассе за текущий месяц формируется Накопительная ведомость по форме № 381 мемориальный ордер 1 по счету 1010 "Денежные средства в кассе". Каждый отчет кассира заносится в Накопительную ведомость по форме № 381 мемориальный ордер 1 по соответствующим счетам одной строкой. В ней записываются все обороты по кассе по приходу и расходу.
| Приложение 75 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 381 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 2
за _________________________ г.
Накопительная ведомость по движению средств на
кодах государственных учреждений
Остаток на начало месяца __________
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в дебет счета/субсчета | ||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
Оборотная сторона ф. № 381
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в кредит счета/субсчета | ||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Всего | ||||||||||||||
Остаток на конец месяца __________________
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Операции по движению средств на кодах государственных учреждений оформляются Накопительной ведомостью по форме № 381 мемориальный ордер 2 по счетам 1080 "Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета" и 1090 "Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета".
Записи операций в Накопительной ведомости по форме № 381 мемориальный ордер 2 производятся на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения", 5-20 "Выписка с контрольного счета наличности", 4-20 "Сводный отчет по расходам" выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.
| Приложение 76 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 381 |
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 3 за _________________________ год
Сноска. Приложение 76 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Накопительная ведомость по учету денежных средств на Контрольный счет наличности платных услуг, Контрольный счет наличности спонсорской, благотворительной помощи, Контрольный счет наличности временного размещения денежных средств, Контрольный счет наличности местного самоуправления, Контрольный счет наличности целевого финансирования, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам
Остаток на начало месяца __________
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в дебет счета/субсчета | ||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
Оборотная сторона формы № 381
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в кредит счета/субсчета | ||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Остаток на конец месяца __________________
Исполнитель ___________________________________________________ должность, подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) Главный бухгалтер _______________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) Приложение на ________ листах.
Примечание:
Операции по движению денежных средств на других счетах государственных учреждений оформляются мемориальным ордером 3 накопительная ведомость по учету денежных средств на Контрольный счет наличности спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", КСН платных услуг по субсчету 1042 "КСН платных услуг", КСН временного размещения денег по субсчету 1043 "КСН временного размещения денег", КСН местного самоуправления по субсчету 1044 "КСН местного самоуправления", КСН целевого финансирования по субсчету 1045 "КСН целевого финансирования", на счете в иностранной валюте по счету 1050 "Счет в иностранной валюте", специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по грантам по субсчету 1061 "Специальный счет связанного гранта", где учитываются финансовые операции по поступлению и расходованию средств по связанным грантам", по внешним займам по субсчету 1062 "Специальный счет внешнего займа", где учитываются финансовые операции по поступлению и расходованию средств по внешним займам (заемным средствам) и по прочим денежным средствам счета 1070 "Прочие денежные средства" по субсчетам: 1076 – "КСН Специального государственного фонда", где учитывается зачисление поступлений денег в Специальный государственный фонд в соответствии с Законом Республики Казахстан "О возврате государству незаконно приобретенных активов" (далее – Закон о возврате активов), 1077 – "КСН Специального государственного фонда центрального уполномоченного органа", где учитывается зачисление поступлений денег в Специальный государственный фонд центрального уполномоченного органа в соответствии с Законом о возврате активов, 1078 – "КСН Специального государственного фонда местного уполномоченного органа", где учитывается зачисление поступлений денег в Специальный государственный фонд местного уполномоченного органа в соответствии с Законом о возврате активов.
Записи операций в мемориальный ордер 3 производятся на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения", 5-20 "Выписка с контрольного счета наличности", 5-33 "Отчет об остатках на контрольных счетах наличности платных услуг", 4-20 "Сводный отчет по расходам" выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.
| Приложение 77 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 440 |
Сноска. Приложение 77 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Образец ярлыка
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Кассовая книга
на _______ год
Образец титула (страница 2-чистая)
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Кассовая книга
на __________ год
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна
из них (с горизонтальной линовкой), заполняется кассиром как первый
экземпляр и остается в книге, другая (без горизонтальных линеек)
заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу
и как отчет кассира является отрывной частью листа.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне
неотрывной части листа (после строки "Остаток на начало дня").
Предварительно лист сгибают пополам по линии отреза,
подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге.
Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа
накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи
по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.
По строке "в том числе на зарплату" показывается сумма по
платежным ведомостям на заработную плату, не списанным в расход
кассы.
Образец 3, 5, 7 и т.д. страниц по 93 включительно ф. № 440, 95 страница чистая
Касса за "____" _____________ г. Лист _______
№ документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/ субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на начало дня..... | х | х | ||||
Перенос | ||||||
продолжение таблицы
№ документа | От кого получено или кому выдано | № корреспондирующего счета/ субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Итого за день................. | |||
Остаток на конец дня.......... | х | х | |
в том числе на зарплату....... | х | х |
Кассир ___________________________
подпись
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве __________
прописью
приходных и ___________ расходных
получил прописью
Бухгалтер _______________________
подпись
Образец 4, 6, 8 и т.д. страниц по 94 включительно ф. № 440
Касса за "____" _____________ г. Лист _______
оборотная сторона
№ документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на начало дня.................... | х | х | ||||
Перенос | ||||||
продолжение таблицы
№ документа | От кого получено или кому выдано | № корреспондирующего счета/субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Итого за день................. | |||
Остаток на конец дня.......... | х | х | |
в том числе на зарплату....... | х | х |
Кассир __________________________
подпись
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве __________
прописью
приходных и ___________ расходных
получил прописью
Бухгалтер _______________________
подпись
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___________ страниц
М.П. Подпись ______________
"____" ____________________ г.
Примечание:
В Кассовой книге по форме № 440 ведется учет кассовых операций государственного учреждения, имеющего денежные операции по бюджетным средствам по счетам 1010 "Денежные средства в кассе", 1020 "Текущий счет государственного учреждения", а также по учету денег от спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", на КСН платных услуг по субсчету 1042 "КСН платных услуг", временного размещения денег по субсчету 1043 "КСН временного размещения денег" и по субсчетам 1044 "КСН местного самоуправления", 1045 "КСН целевого финансирования". Записи по учету кассовых операций в Кассовой книге по форме № 440 производятся: по бюджетным средствам - в графах "По бюджету", по субсчетам для учета денег от платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег графах "По КСН от платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования".
Записи в Кассовой книге по форме № 440 производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому приходному или расходному кассовому ордеру.
В конце дня кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу (централизованную бухгалтерию) в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копия записей в Кассовой книге по форме № 440 за день) вместе с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге по форме № 440.
| Приложение 78 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 450 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Расходный кассовый ордер № ______
Число | Месяц | Год |
Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, тенге |
Ведомость на выплату пособий на детей
из малообеспеченных семей
за __________________ год
№ п/п | Фамилия, имя, отчество (получателя пособия) | Количество детей, на которых выплачивается пособие | Сумма, тенге | Расписка в получении |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать с оборотом без верхней титульной части
Руководитель ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ______________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
По этой форме проводится выплата пособий и стипендий на детей из малообеспеченных семей за истекший месяц по субсчету 1216 "Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий" и счету 7220 "Расходы по выплатам пенсий и пособий".
Ведомость по форме № 450 заполняется четко и ясно шариковой ручкой, подчистки, помарки и исправления не допускаются. Ведомость подписывается руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером или лицом, его заменяющим.
| Приложение 79 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 2-д |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Лицевой счет № _______________
получателя пособий на детей из малообеспеченных семей
___________________________________
Ф.И.О. матери (получателя)
___________________________________
адрес
1. Назначение, изменение пособия
Пособие назначено | Срок, на который назначено пособие | Подпись главного бухгалтера | |||
дата | № протокола | количество детей | сумма ежемесяч- ного пособия | ||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
Разные отметки _________________________________________________
2. Отметка о выплате пособия за _____ Оборотная сторона ф. № 2-д
Выплачено | Выплачено | ||||||
Месяц | дата | № документа | сумма | Месяц | дата | № документа | сумма |
январь | июль | ||||||
февраль | август | ||||||
март | сентябрь | ||||||
апрель | октябрь | ||||||
май | ноябрь | ||||||
июнь | декабрь | ||||||
Выявлено переплат.............. ___________ тенге
Сумма ежемесячного удержания..... _______________
Отметка об удержании............. _______________
Отметка о прекращении выплаты ___________________
Главный бухгалтер _______________________________
подпись Ф.И.О.
3. Отметка о выплате пособия за _____
Выплачено | Выплачено | ||||||
Месяц | дата | № документа | сумма | Месяц | дата | № документа | сумма |
январь | июль | ||||||
февраль | август | ||||||
март | сентябрь | ||||||
апрель | октябрь | ||||||
май | ноябрь | ||||||
июнь | декабрь | ||||||
Протокол № ________ от ___________
Срок погашения ___________________
Примечание:
Бухгалтерская служба государственного учреждения на основании решения комиссии открывает Лицевой счет по форме № 2-д на каждого получателя пособий. В Лицевом счете по форме № 2-д заполняются установленные в нем реквизиты. В случае сохранения права на получение пособия в следующем году Лицевой счет по форме № 2-д может вестись в течение двух лет. В случае прекращения выплаты пособия (переход получателя на другую работу), он закрывается.
| Приложение 80 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 453 |
КНИГА
контроля использования наличных денег по целевому назначению
Наименование государственного учреждения
___________________________
Код государственного учреждения ___________________ месяц ______ г.
№ | Содержание операции | Д а т а | Номер документа | Поступило (израсходовано) наличных денег по спецификам | Итого по спецификам | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Остаток на начало месяца | |||||||||||||||||
Приход | |||||||||||||||||
Итого по приходу | |||||||||||||||||
Расход | |||||||||||||||||
Итого по расходу | |||||||||||||||||
Остаток на конец месяца | |||||||||||||||||
Примечание:
Наличные деньги, полученные государственным учреждением, расходуются строго по целевому назначению по счетам 1010 "Денежные средства в кассе" и 1020 "Текущий счет государственного учреждения". В данной Книге контроля по форме № 453 показывается остаток наличных денег на начало месяца, поступление, расход и остаток денег на конец месяца по спецификам экономической классификации. Сумма остатка наличных денег по всем спецификам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге на конец месяца. Записи ведутся кассиром или лицом его заменяющим.
| Приложение 81 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 454 |
КНИГА
контроля использования наличных денег по целевому
назначению, поступивших от платных услуг, спонсорской и
благотворительной помощи, временного размещения денег,
по местному самоуправлению, целевому финансированию
Сноска. Приложение 81 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Наименование государственного учреждения ___________________________
Код государственного учреждения _____________________ месяц ______ г.
№ | Содержание операции | Дата | Номер документа | Поступило из банка по чеку(израсходовано) наличных денег по спецификам | Поступило наличными в кассу для зачисления на следующие счета | Итого поступило (сдано) в банк наличных денег | |||||||||||||||
Спонсорской и благотворительной помощи субсчет 1041 | Для учета денег от платных услуг субсчет 1042 | Временного размещения денег субсчет 1043 | По местному самоуправлению субсчет 1044 | По целевому финансированию субсчет 1045 | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Остаток на начало месяца | |||||||||||||||||||||
Приход | |||||||||||||||||||||
Итого по приходу | |||||||||||||||||||||
Расход | |||||||||||||||||||||
Итого по расходу | |||||||||||||||||||||
Остаток на конец месяца | |||||||||||||||||||||
Примечание
Наличные деньги, полученные государственным учреждением, расходуются строго по целевому назначению по счетам 1010 "Денежные средства в кассе", 1020 "Текущий счет государственного учреждения", по субсчетам 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", 1042 "КСН платных услуг", 1043 "КСН временного размещения денег", 1044 "КСН местного самоуправления", 1045 "КСН целевого финансирования".
В данной Книге контроля по форме № 454 показывается остаток наличных денег на начало месяца, поступление, расход и остаток денег на конец месяца по спецификам экономической классификации. Сумма остатка наличных денег по всем спецификам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге на конец месяца. Записи ведутся кассиром или лицом его заменяющим.
Книга контроля по форме № 454 ведется отдельно по бюджетным средствам по форме № 453 и отдельно по деньгам от реализации товаров (работ, услуг), спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления и целевого финансирования по форме № 454 (государственными учреждениями, имеющими указанные средства). Итог остатков наличных денег по двум книгам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге.
| Приложение 82 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 286 |
Авансовый отчет № _______
за ________________________ г.
Централизованная бухгалтерия _____________________________ Источник финансирования __________________________________ Государственное учреждение _______________________________ Подразделение ____________________________________________ Фамилия, имя, отчество____________________________________ Табельный номер _________________ Должность ________________________________________________ Назначение аванса ________________________________________ | Код |
Остаток предыдущего аванса Перерасход Получен аванс (от кого и дата) 1. ___________ 2. ___________ 3. ___________ Итого получено Израсходовано Остаток Перерасход |
| Отчет проверен К утверждению _______ тенге ____ тиын Программа ________________ Подпрограмма ________________ Специфика ________________ Дата ___________ Бухгалтер ________________ ________________ | Целесообразность произведенных расходов подтверждаю Дата __________ Подпись _______ | Отчет утверждаю в сумме ______ (прописью) Подпись ____ | |||||||||||
Корреспондирующие счета | Сумма | ||||||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||||||
Остаток внесен в сумме Перерасход выдан | ____________ тенге _________ тиын | По кассовому ордеру № __ "__" _____ | |||||||||||||
должность подпись расшифровка подписи
"____" _____________ г.
Расписка. Принят к проверке от ________________ авансовый отчет
(фамилия и.о.) № _____
от "____" ____________ г. на сумму _______ тенге
____ тиын,
количество документов ____________________.
Бухгалтер _____________________________ "____" ________________ г.
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона формы № 286
Дата | Номер документа | Дебет субсчетов | Кому, за что и по какому документу уплачено | Количество | Цена | Сумма |
Всего |
Подотчетное лицо ____________________________________
подпись Ф.И.О.
Приложение:
Авансовый отчет по форме № 286 является основным документом для учета расчетов с подотчетными лицами.
В бухгалтерскую службу (централизованную бухгалтерию) Авансовый отчет по форме № 286 представляется с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету по форме № 286, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В Авансовом отчете по форме № 286 заполняются следующие показатели: остаток предыдущего аванса (при наличии), полученный аванс, израсходованная сумма, остаток (перерасход) подотчетной суммы, оплата перерасхода, номер и дату приходного кассового ордера подтверждающего внесение остатка денежных средств в кассу государственного учреждения.
Неиспользованный остаток аванса работником возвращается подотчетным лицом в кассу государственного учреждения не позднее трех рабочих дней после сдачи Авансового отчета по форме № 286.
В бухгалтерской службе Авансовые отчеты по форме № 286 проверяются арифметически, а также проверяется правильность оформления документов и расходования выданных средств по назначению. Проверенные Авансовые отчеты по форме № 286 утверждаются руководителем государственного учреждения.
| Приложение 83 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 292 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга КСН спонсорской и благотворительной помощи, временного
размещения денег, счетов в иностранной валюте и специальных
счетов, прочих денежных средств, финансовых инвестиций и
финансовых обязательств
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 292
Счет ______________________________________________________________
Дата (число, месяц) | № мемориального ордера | Содержание операции | Дебет | Кредит | Остаток | |
дебет | кредит | |||||
Примечание:
Книга КСН по форме № 292 применяется для аналитического учета:
денежных средств на счетах и субсчетах 1030 "Расчетный счет", 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", 1043 "КСН временного размещения денег", 1050 "Счет в иностранной валюте";
прочих денежных средств по субсчетам 1071 "Аккредитивы", 1072 "Денежные документы", 1073 "Денежные средства в пути", 1074 "Прочие денежные средства";
финансовых инвестиций и обязательств по счетам 1110 "Краткосрочные займы предоставленные", 1120 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 2110 "Долгосрочные займы предоставленные", 2120 "Долгосрочные финансовые инвестиции", 3020 "Прочие краткосрочные финансовые обязательства", 4020 "Прочие долгосрочные финансовые обязательства".
В Книге КСН по форме № 292 в зависимости от назначения счета/субсчета открываются отдельные счета на каждое государственное учреждение, лицо. Книга КСН по форме № 292 открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
| Приложение 84 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 292-а |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Карточка
Счет _____________________________________________________________
Дата (число, месяц) | № мемориального ордера | Содержание операции | Дебет | Кредит | Остаток | |
дебет | кредит | |||||
Оборотная сторона ф. № 292-а
Счет __________________________________________________________
Дата (число, месяц) | № мемориального ордера | Содержание операции | Дебет | Кредит | Остаток | |
дебет | кредит | |||||
Примечание:
Назначение Карточки по форме № 292-а такое же, как и по форме № 292. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет осуществляется не в книгах, а на карточках. В Карточке по форме № 292-а также ведется учет по забалансовым счетам 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов" и 05 "Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности".
| Приложение 85 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 305 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Табель учета посещаемости детей за
_________________________ г.
Код группы _________ Режим группы ______ час.
№ п/п | Фамилия, имя ребенка | Код | Дни посещения | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||
1 | |||||||||||||||||||
2 | |||||||||||||||||||
3 | |||||||||||||||||||
4 | |||||||||||||||||||
5 | |||||||||||||||||||
6 | |||||||||||||||||||
7 | |||||||||||||||||||
8 | |||||||||||||||||||
9 | |||||||||||||||||||
10 | |||||||||||||||||||
11 | |||||||||||||||||||
12 | |||||||||||||||||||
13 | |||||||||||||||||||
14 | |||||||||||||||||||
15 | |||||||||||||||||||
16 | |||||||||||||||||||
продолжение
Дни посещения | Пропущено дней | Причины непосещения (основание врача, отпуск родителей и другие причины) | ||||||||||||||
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | В с е г о | в том числе засчитываемых | |
№ п/п | Фамилия, имя ребенка | Код | Дни посещения | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||
17 | |||||||||||||||||||
18 | |||||||||||||||||||
19 | |||||||||||||||||||
20 | |||||||||||||||||||
21 | |||||||||||||||||||
22 | |||||||||||||||||||
23 | |||||||||||||||||||
24 | |||||||||||||||||||
25 | |||||||||||||||||||
26 | |||||||||||||||||||
27 | |||||||||||||||||||
12 | |||||||||||||||||||
28 | |||||||||||||||||||
29 | |||||||||||||||||||
30 | |||||||||||||||||||
31 | |||||||||||||||||||
32 | |||||||||||||||||||
33 | |||||||||||||||||||
34 | |||||||||||||||||||
35 | |||||||||||||||||||
36 | |||||||||||||||||||
37 | |||||||||||||||||||
38 | |||||||||||||||||||
39 | |||||||||||||||||||
40 | |||||||||||||||||||
Всего отсутствует детей | |||||||||||||||||||
Воспитатель группы ___________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Служит для начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей. Табель по форме № 305 заполняется на каждую группу. Отметки на бланке делаются в случае непосещения (болезнь, отпуск родителей и другие причины). В соответствующей графе записывается буква "Н". Выходные и праздничные дни отмечаются в соответствующей графе буквой "В". При посещении ребенком детского учреждения никаких пометок в форме не делается.
| Приложение 86 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 327 |
Образец 1-й страницы ф. № 327
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
Ведомость по расчетам с родителями
за ________________________ г. 2-я страница ф. № 327
Месяц ______________________
№ п/п | Фамилия, имя ребенка | Плата по ставке | Сумма по выписанной квитанции | Начислено за дни посещения | Поступило в уплату | Задолженность на конец месяца | |||
количество дней | сумма | дата | сумма | недоплата | переплата | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
3-я страница ф. № 327 (4-я страница - чистая)
Месяц ______________________
Плата по ставке | Сумма по выписанной квитанции | Начислено за дни посещения | Поступило в уплату | Задолженность на конец месяца | Примечание | |||
количество дней | сумма | дата | сумма | недоплата | переплата | |||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
По образцу 2-й и 3-й страницы печатать вкладной
лист № 2 к ф. № 327 со своим оборотом
Вкладной лист № 1 к ф. № 327
Месяц ______________________
Плата по ставке | Сумма по выписанной квитанции | Начислено за дни посещения | Поступило в уплату | Задолженность на конец месяца | |||
количество дней | сумма | дата | сумма | недоплата | переплата | ||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Печатать со своим оборотом
Примечание:
В Ведомости по форме № 327 ведется аналитический учет расчетов за содержание детей. Ведомость по форме № 327 может составляться на год или полугодие с расположением показателей по графам 3-10 за каждый месяц на вкладных листах. В детских дошкольных учреждениях, ведущих учет самостоятельно, мемориальный ордер составляется в установленном порядке, на основании общей суммы начисленной платы по графе "Начислено за дни посещения" Ведомости по форме № 327 за соответствующий месяц.
В централизованных бухгалтериях на основании Ведомостей по форме № 327 составляется мемориальный ордер 14 по форме № 406 "Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание детей".
| Приложение 87 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 386 |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 8 за ___________________года
Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами
Сноска. Приложение 87 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Номер авансового отчета | Код государственного учреждения | Фамилия, имя, отчество (при его наличии) подотчетного лица | Остаток на начало месяца по счетов/субсчетов 1260, 1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | Выдано в подочет и возвращено перерасхода дебет счетов/субсчетов 1260,1261, 1262, 1263 (3248,3249) | |||||
Дата возникновения задолженности | Дебет | Кредит | ||||||||
Дата | Кредит счета/ субсчета 1080, 1090 | Дата | Кредит счета 1010 | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
продолжение таблицы
Возврат неиспользованных сумм аванса | Утверждена сумма расхода по отчету | Дебет счетов/ субсчетов | Остаток на конец месяца по счета/субсчетам 1260,1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | Справочно | |||||||
Дата | Кредит счетов/субсчетов 1260,1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | Кредит счетов/субсчетов 1260,1261, 1262, 1263 (3248, 3249) | |||||||||
Дебет счета 1010 | Дебет | Кредит | Выплачено суточных при командировках | ||||||||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Приложение ____на листах
Исполнитель_________ ________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ________ ___________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Учет в Накопительной ведомости по расчетам с подотчетными лицами ведется позиционным способом по субсчетам 1260 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников и прочих подотчетных лиц", 1261 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам", 1262 "Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками", 1263 "Краткосрочная дебиторская задолженность прочих подотчетных лиц" (для учета дебетового остатка и дебетового оборота) и 3248 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками", 3249 "Краткосрочная кредиторская задолженность по прочим подотчетным суммам" (для учета кредитового остатка и кредитового оборота). По каждой строке записываются фамилия и инициалы подотчетного лица, суммы выданного аванса и суммы произведенных расходов, а также поступившая сумма неиспользованного аванса. По окончании месяца итоги по графе "Утверждена сумма расхода по отчету - кредит субсчетов 1260, 1261, 1262, 1263 (3248, 3249) и по графам "Дебет счетов/субсчетов" записываются в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 составляется отдельно на каждый месяц с переносом остатков.
В конце месяца Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 88 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 406 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 14
за ___________________г.
Свод ведомостей по расчетам с родителями
за содержание детей
№ п/п | Наименование государствен- ного учреждения | Код государственного учреждения | Задолженность на начало месяца | Начислено за дни посещения | Оплачено по квитанции | Задолженность на конец месяца | ||
Дебет | Кредит | Дт | Дебет | Кредит | ||||
Кт | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В централизованных бухгалтериях на основании ведомостей по форме № 327 составляется Свод ведомостей по форме № 406 по субсчетам 1232 "Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей", 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 3273 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность". На основании Свода ведомостей по форме № 406 за месяц составляется мемориальный ордер 14 по форме № 406, который подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 89 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 408 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 6
за ___________________ г.
Накопительная ведомость по расчетам с организациями
№ п/п | Д а т а | Номер документа | Наименование поставщика | Остаток на начало месяца по счету/ субсчету | Дебет счета/субсчета | ||||||
Дебет | Кредит | Дата | № счета к оплате | Кредит счетов/ субсчетов | Всего | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
продолжение
Кредит счета/субсчета | Дебет счетов/субсчетов | Вторые записи | Остаток на конец месяца по счету/ субсчету | ||||||||||||
Дата | № документа | Сумма | Дт | Дт | Дт | Дебет | Кредит | ||||||||
Кт | Кт | Кт | |||||||||||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В Накопительной ведомости по форме № 408 ведется учет расчетов с разными организациями-поставщиками (подрядчиками), организациями-покупателями (заказчиками). Накопительная ведомость по форме № 408 составляется по счетам 1230 "Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков", 1270 "Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде", 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 2210 "Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков", 2220 "Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде", 2230 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность", 3210 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 3260 "Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде", 3270 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность", 4110 "Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 4120 "Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде", 4130 "Прочая долгосрочная кредиторская задолженность". Записи в ней производятся позиционным способом - по каждому поступившему документу (счету к оплате, счету-фактуре). По мере поступления документов (счетов к оплате, счетов-фактур и других документов на оплату) производятся записи по каждой позиции (строке) в графе "Дебет счета/субсчета" по счетам 1230, 1270, 1280, 2210, 2220, 2230, 3210, 3260, 3270, 4110, 4120, 4130. Суммы полученных материальных ценностей записываются в кредит вышеуказанных счетов по той же строке, по которой значится задолженность и в дебет соответствующих счетов/субсчетов. В конце месяца итоги по графе "Всего" (графа 12) и графам "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
В Накопительной ведомости по форме № 408 также ведется аналитический учет сумм, перечисленных на транзитный счет казначейства для получения наличных денег по корпоративной пластиковой карточке или именным чекам в банках второго уровня.
Накопительная ведомость по форме № 408 ведутся отдельно за счет средств полученных от оказания платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи и других специальных платежей.
| Приложение 90 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 408 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 7
за _______________ г.
Накопительная ведомость по расчетам в порядке
авансовых платежей
№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование поставщика | Остаток на начало месяца по счету/субсчету | Дебет счета/субсчета | ||||||
Дебет | Кредит | Дата | № счета к оплате | Кредит счетов/ субсчетов | Всего | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
продолжение
Кредит счета/субсчета | Дебет счетов/субсчетов | Остаток на конец месяца по счету/субсчету | ||||||||||
Дата | № документа | Сумма | Дебет | Кредит | ||||||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Аналитический учет расчетов по счету 1410 "Краткосрочные авансы выданные", кроме расчетов за продукты питания, ведется в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7, в которой для каждого поставщика отводится необходимое количество строк для отражения операций в течение месяца. Записи в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7 производятся по каждому документу (счету к оплате, счету) по мере совершения операций. Мемориальный ордер 7 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Итоги за месяц записываются в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 91 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 460 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость № ____ за ______________ месяц
учета доходов будущих периодов
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 4310 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель _____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _____________________________________________
подпись Ф.И.О.
оборотная сторона ф. № 460
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 4310 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость учета по форме № 460 применяется для аналитического учета доходов будущих периодов по счету 4310 "Доходы будущих периодов" по каждому виду (группе) доходов. Ведомость учета по форме № 460 составляется ежеквартально.
| Приложение 92 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 461 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость № ____ за ______________ месяц
учета расходов будущих периодов
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 1420 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. 461
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 1420 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость учета по форме № 461 применяется для аналитического учета расходов будущих периодов по счету 1420 "Расходы будущих периодов" по каждому виду (группе) расходов. Ведомость составляется ежеквартально.
| Приложение 93 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 297 |
Образец ярлыка
________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга
учета денег от реализации товаров (работ, услуг)
на _____________ г.
_________________________________
наименование вида услуг
Д а т а | № мемориаль- ного ордера | Содержание операции | Остаток на начало | При- ход | Расход | Остаток на конец | |||||
специ- фика | сумма, тенге | специ- фика | сумма, тенге | Внесено в доход бюджета, тенге | Итого по кредиту | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Примечание:
Книга учета по форме № 297 применяется в государственных учреждениях, имеющих доходы (деньги от реализации товаров (работ, услуг)) по счетам и субсчетам 1042 "КСН платных услуг", 3131 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов", 3132 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 7010 "Расходы на оплату труда", 7040 "Расходы на социальный налог", 7050 "Расходы на обязательное страхование", 7060 "Расходы по запасам", 7070 "Расходы на командировки", 7080 "Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам", 7090 "Расходы на текущий ремонт", 7120 "Расходы по расчетам с бюджетом", 7130 "Расходы по аренде" и 7140 "Прочие операционные расходы". Аналитический учет доходов и расходов ведется отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению и видам доходов от реализации товаров (работ, услуг).
| Приложение 94 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 409 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Мемориальный ордер 15 за _________________ года
Накопительная ведомость начисления доходов от необменных операций
Сноска. Приложение 94 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата | Номер документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | ||||||||||||||||||
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 | Итого |
52 | Итого | |||||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
с кредита счетов | ||||||||||||||||||
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 | Итого |
10 |
10 |
10 |
52 |
52 | Итого | |||
26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 44 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 |
Исполнитель _________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Главный бухгалтер ____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Приложение на ________ листах
Примечание:
Накопительная ведомость начисления доходов от необменных операций применяется для начисления доходов от необменных операций по счетам 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности", 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений", 6030 "Доходы по трансфертам", 6040 "Доходы от финансирования по выплате субсидий", 6050 "Доходы от благотворительной помощи", 6060 "Доходы по грантам", 6070 "Доходы от поступления займов", 6080 "Прочие доходы от необменных операций" и 6090 "Возврат остатков бюджетных средств". В Накопительной ведомости по форме № 409 мемориальный ордер 15, на основании соответствующих документов доходы от необменных операций группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 15 по форме № 409. Мемориальный ордер 15 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 95 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 409-а |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 16
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от реализации
товаров (работ, услуг)
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код государственного учреждения | в дебет счета 6110 с кредита счетов | с кредита счета 6110 в дебет счетов | Итого | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от реализации товаров (работ, услуг) по счету 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг". В Накопительной ведомости по форме № 409-а на основании соответствующих документов доходы от реализации товаров (работ, услуг) группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-а подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 16 по форме № 409-а. Мемориальный ордер 16 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 96 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 409-б |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 17
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от
управления активами
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов 6210, 6220 с кредита счетов | с кредита счетов 6210, 6220 в дебет счетов | ||||||
5210 | Итого | Итого | |||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от управления активами по счетам 6210 "Доходы по вознаграждениям" и 6220 "Прочие доходы от управления активами". В Накопительной ведомости по форме № 409-б на основании соответствующих документов доходы от управления активами группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 17 по форме № 409-б. Мемориальный ордер 17 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 97 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 409-в |
__________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Мемориальный ордер 18 за _________________ года
Накопительная ведомость начисления доходов по прочим операциям
Сноска. Приложение 97 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата | Номер документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
в дебет счетов | с кредита счетов | ||||||||||||
6310 | 6320 | 6330 | 6340 | 6350 | 6360 | 6370 | 6380 | Итого | 5210 | Итого | |||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
с кредита счетов | в дебет счетов | ||||||||||||
6310 | 6320 | 6330 | 6340 | 6350 | 6360 | 6370 | 6380 | Итого | Итого | ||||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
Приложение на ________ листах
Исполнитель _________ _________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _________ ____________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления доходов по прочим операциям применяется для начисления доходов по прочим операциям по счетам 6310 "Доходы от изменения справедливой стоимости", 6320 "Доходы от выбытия долгосрочных активов", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов", 6340 "Доходы от курсовой разницы", 6350 "Доходы от компенсации убытков", 6360 "Прочие доходы" и 6370 "Доходы от поступлений в Фонд компенсации потерпевшим", 6380 "Доходы от размещения ценных бумаг".
В Накопительной ведомости по форме № 409-в на основании соответствующих документов доходы по прочим операциям группируются по видам доходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 18 по форме № 409-в. Мемориальный ордер 18 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 98 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 458 |
Сноска. Приложение 98 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 19
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления операционных расходов
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | с кредита счетов | |||||||||||||||||
7010 | 7020 | 7030 | 7040 | 7050 | 7060 | 7070 | 7080 | 7090 | 7110 | 7120 | 7130 | 7140 | Итого | Итого | ||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
с кредита счетов | в дебет счетов | |||||||||||||||||
7010 | 7020 | 7030 | 7040 | 7050 | 7060 | 7070 | 7080 | 7090 | 7110 | 7120 | 7130 | 7140 | Итого | 5210 | Итого | |||
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления операционных расходов по счетам 7010 "Расходы на оплату труда", 7020 "Расходы по выплате стипендии", 7030 "Расходы на дополнительно установленные пенсионные взносы", 7040 "Расходы на социальный налог", 7050 "Расходы на обязательное страхование", 7060 "Расходы по запасам", 7070 "Расходы на командировки", 7080 "Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам", 7090 "Расходы на текущий ремонт", 7110 "Расходы по амортизации долгосрочных активов", 7120 "Расходы по расчетам с бюджетом", 7130 "Расходы по аренде" и 7140 "Прочие операционные расходы". В Накопительной ведомости по форме № 458 на основании соответствующих документов расходы группируются по видам операционных расходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 19 по форме № 458.
Мемориальный ордер 19 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 99 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 458-а |
Сноска. Приложение 99 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 20
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов
по бюджетным выплатам
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | с кредита счетов | ||||||||||||||||||
7210 | 7220 | 7230 | 7240 | Итого | Итого | 7210 | 7220 | 7230 | 7240 | Итого | 5210 | Итого | |||||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по бюджетным выплатам по счетам 7210 "Расходы по трансфертам", 7220 "Расходы по выплатам пенсий и пособий", 7230 "Расходы по субсидиям" и 7240 "Расходы по выплате субвенций". В ведомости на основании соответствующих документов расходы группируются по видам бюджетных выплат. В конце месяца в ведомости подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 20 формы № 458-а, который подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу формы № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 100 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 458-б |
Сноска. Приложение 100 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 21
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов
по управлению активами
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации | в дебет счетов 7310, 7320 с кредита счетов | с кредита счетов 7310, 7320 в дебет счетов | ||||||
Итого | 5210 | Итого | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по управлению активами по счетам 7310 "Расходы по вознаграждениям" и 7320 "Прочие расходы по управлению активами". В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 21 по форме № 458-б.
Мемориальный ордер 21 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 101 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 458-в |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Мемориальный ордер 22 за _________________ года
Накопительная ведомость начисления расходов по прочим операциям
Сноска. Приложение 101 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата | Номер документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение таблицы
в дебет счетов | с кредита счетов | |||||||||||
7410 | 7420 | 7430 | 7440 | 7450 | 7460 | 7480 | Итого | Итого | ||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
продолжение таблицы
с кредита счетов | в дебет счетов | |||||||||||
7410 | 7420 | 7430 | 7440 | 7450 | 7460 | 7480 | Итого | Итого | ||||
19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
Приложение на ________ листах
Исполнитель _________ ____________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер _________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления расходов по прочим операциям применяется для начисления расходов по прочим операциям по счетам 7410 "Расходы от изменения справедливой стоимости", 7420 "Расходы по выбытию долгосрочных активов", 7430 "Расходы по курсовой разнице", 7440 "Расходы от обесценения активов", 7450 "Расходы по созданию резервов", 7460 "Прочие расходы" и 7480 "Расходы от размещения ценных бумаг". В Накопительной ведомости по форме № 458-в на основании соответствующих документов расходы группируются в разрезе видов расходов по прочим операциям. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 22 по форме № 458-в.
Мемориальный ордер 22 подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 102 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 8 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал
учета движения путевых листов
за _________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № 8
Номер путевого листа | Дата выдачи путевого листа | Фамилия, и., о. водителя | Табельный № водителя | Гаражный № автомобиля | Расписка водителя в получении путевого листа | Расписка диспетчера и дата приемки путевого листа | Расписка бухгалтера и дата приемки путевого листа | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
и т.д. через 16 пунктов до полного формата
Примечание:
Применяется в государственных учреждениях для контроля за движением путевых листов, выданных водителям под расписку.
При выдаче путевых листов диспетчер или уполномоченное на то лицо проверяет по Журналу учета по форме № 8 сдачу водителем путевого листа, выданного на предыдущий день.
Получение путевого листа от водителя диспетчер или уполномоченное на то лицо подтверждает распиской в графе 7 "Расписка диспетчера и дата приемки путевого листа" данного журнала.
| Приложение 103 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 122 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость
по учету принятых государственным учреждением обязательств
за ______________ год
Месяц | Принято обязательств за месяц | Принято обязательств с начала года |
А | 1 | 2 |
Январь | ||
Февраль | ||
Март | ||
Апрель | ||
Май | ||
Июнь | ||
Июль | ||
Август | ||
Сентябрь | ||
Октябрь | ||
Ноябрь | ||
Декабрь | ||
Итого |
Сумма оплаченных обязательств за год _____________ тенге.
Сумма невыполненных обязательств на конец года _____________ тенге.
Главный бухгалтер _________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В данной форме записываются суммы принятых государственным учреждением обязательств зарегистрированных в территориальных органах казначейства. В конце текущего финансового года сумма принятых обязательств уменьшается на сумму произведенных оплаченных обязательств.
| Приложение 104 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 274 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер № _____ за _________________ года
Сноска. Приложение 104 - в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Основание (ссылка на документы или содержание записи) | По дебету счета/ субсчета | По кредиту счета/ субсчета | Сумма |
Оборотная сторона формы № 274
Основание (ссылка на документы или содержание записи) | По дебету счета/ субсчета | По кредиту счета/ субсчета | Сумма |
Исполнитель _____________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Приложение на ________ листах
Примечание:
По операциям "Сторно" в государственных учреждениях, где объем операций не требует составления накопительных ведомостей, а также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные мемориальные ордера, принятые к учету документы оформляются мемориальными ордерами по форме № 274, с присвоением соответствующего постоянного номера начиная с 28.
Отдельные мемориальные ордера по форме № 274 составляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня (по получении первичного документа), как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Корреспонденция счетов/субсчетов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного счета/субсчета и кредиту другого счета/субсчета или дебету одного счета/субсчета и кредиту нескольких счетов/субсчетов, или, наоборот, по кредиту одного счета/субсчета и дебету нескольких счетов/субсчетов. Итоги за месяц переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 105 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 279 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Реестр карточек аналитического учета
По данному образцу печатать все страницы реестра
№ п/п открытой карточки | Наименование аналитического учета | Дата открытия карточки | № открытых страниц карточек |
Примечание:
Карточки аналитического учета регистрируются в реестре карточек аналитического учета по форме № 279, карточки ведутся для каждого счета отдельно. Регистрация производится в момент открытия карточки.
В централизованных бухгалтериях карточки ведутся отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
| Приложение 106 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 280 |
От кого ________________________________________________________
Кому ___________________________________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ № ______ от "____" ____________________ г.
По Вашему счету _____ за ______ г. произведены следующие записи: |
Гл. бухгалтер | |||||||||
| ||||||||||
Итого:
Сумма прописью _______________________________________ тенге.
Приложение ________________ документов.
Руководитель
Главный бухгалтер
Примечание:
Применяется для извещения получателя материальных ценностей. Форма составляется на основании полученных от поставщика оправдательных документов (счет, счет-фактура, накладная и других оправдательных документов) на отправленные материальные ценности. К извещению прилагается копия счета поставщика.
Бухгалтерская служба грузополучателя после приемки материальных ценностей немедленно высылает ответное извещение о взятии на учет полученных ценностей по этой же форме. После получения от грузополучателя ответного извещения бухгалтерская служба грузоотправителя заполняет мемориальный ордер 6 "Накопительная ведомость по расчетам с организациями" форма № 408 и мемориальный ордер 11 "Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания" форма № 398 (при наличии операций).
| Приложение 107 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от "___" _______ 2011 года № ___ Форма № 283 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Многографная карточка
за ________________ г.
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание записи | Дебет счета/субсчета | итого | Кредит счета/субсчета | итого | ||||||
Перенос… | ||||||||||||
Оборотная сторона ф. № 283
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание записи | Дебет счета/субсчета | итого | Кредит счета/субсчета | итого | ||||||
Перенос… | ||||||||||||
Примечание:
Многографная карточка применяется:
для учета реализации продукции и затрат подсобных (учебных) сельских хозяйств по отраслям хозяйства и их видам, для учета затрат, связанных с выпуском готовых изделий и их реализацией производственными (учебными) мастерскими, а также по изданию и реализации печатной продукции и оказанию услуг, для учета затрат по изготовлению экспериментальных устройств по счетам 1320 "Незавершенное производство" и 8010 "Затраты на производство и другие цели";
для учета расходов по резервам по счетам/субсчетам 1130 "Резерв на обесценение краткосрочных финансовых инвестиций", 1290 "Резерв по сомнительной дебиторской задолженности", 1360 "Резерв на обесценение запасов", 2130 "Резерв на обесценение долгосрочных финансовых инвестиций", 2392 "Резерв на обесценение основных средств", 2522 "Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости", 2632 "Резерв на обесценение биологических активов", 2722 "Резерв на обесценение нематериальных активов", 5110 "Резервы".
Многографная карточка по форме № 283 применяется также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные по форме аналитического учета.
| Приложение 108 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 285 |
Сноска. Приложение 108 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1-я страница ф. № 285
Оборотная ведомость
по __________________________
2-я страница ф. № 285
№ п/п | № счета/субсчета | Остаток на ___ г. | Оборот за ____ | Остаток на __________ г. | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
Итого: | |||||||
По образцу 2-й страницы печатать все вкладные листы ф. № 285 со своим оборотом
Примечание:
Для контроля за правильностью бухгалтерских записей по всем счетам синтетического и аналитического учета составляется оборотная ведомость по форме № 285.
Оборотная ведомость по форме № 285 составляется ежемесячно.
Итоги оборотов и остатки по каждому аналитическому субсчету оборотной ведомости сверяются с итогами оборотов и остатками этих субсчетов книги по форме № 308 "Журнал-главная".
| Приложение 109 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 308 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
образец ярлыка
Книга
"Журнал-главная"
Образец титула книги ф. № 308
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга
"Журнал-главная"
Образец четных страниц ф. № 308
№ стро- ки | Д а т а | № мемо- риаль- ного ордера | Сумма по ордеру | в том числе обороты по синтетическим счетам | |||||||||||||||||
д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | ||||
1 | |||||||||||||||||||||
2 | |||||||||||||||||||||
3 | |||||||||||||||||||||
Итого по странице ...... | |||||||||||||||||||||
Образец четных страниц ф. № 308
№ стро- ки | Д а т а | № мемо- риаль- ного ордера | Сумма по ордеру | в том числе обороты по синтетическим счетам | |||||||||||||||||
д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | ||||
1 | |||||||||||||||||||||
2 | |||||||||||||||||||||
3 | |||||||||||||||||||||
Итого по странице ...... | |||||||||||||||||||||
Примечание:
В Книге "Журнал-главная" по форме № 308 производится регистрация всех мемориальных ордеров. Учет в Книге "Журнал-главная" по форме № 308 ведется по счетам/субсчетам.
Книга "Журнал-главная" по форме № 308 открывается записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год. До начала записей в Книге "Журнал-главная" по форме № 308 нумеруются все страницы (листы). На последней странице (листе) за подписью главного бухгалтера делается надпись: "В настоящей книге всего пронумеровано ____ страниц (листов)". Записи в Книге "Журнал-главная" по форме № 308 производятся по мере составления мемориальных ордеров - накопительных ведомостей - один раз за месяц. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу "Сумма по ордеру", а затем в дебет и кредит соответствующих счетов/субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем счетам и субсчетам как по дебету, так и по кредиту равняется итогу графы "Сумма по ордеру". Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому счету/субсчету.
| Приложение 110 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 322 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал
учета запасов, оплаченных в централизованном
порядке за счет средств бюджета по забалансовому
счету 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение
или оплаченные по централизованному снабжению"
за ____________________________ г.
По данному образцу печатать все страницы журнала
Наименование государственного учреждения-грузополучателя
__________________________________________________________________
Дата и номер мемориального ордера | Дата и номер извещения | Наименование поставщика | Наименование запасов | Дата и номер счета поставщика | Сумма, тенге | Дата поступления ответного извещения | Сумма ответного извещения, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Примечание:
Применяется для забалансового учета запасов, оплаченных вышестоящим органом и направленных в порядке централизованного снабжения государственным учреждениям своей системы по забалансовому счету 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению".
На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других оправдательных документов) на отправленные ценности грузополучателю в журнале производится соответствующая запись в графах 1-6 и одновременно производится запись по забалансовому счету 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного извещения государственным учреждением, получившим ценности, заполняются графы 7 и 8, и по забалансовому счету 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению" производится соответствующая запись (приходуются ценности).
Аналитический учет ведется по каждому государственному учреждению-грузополучателю.
| Приложение 111 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 401 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
№ _______ на "____" _____________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
На основании приказа (распоряжения) от "____" _____________ г.№ _____
произвела проверку фактического наличия _____________________________
Место проверки ______________________________________________________
Фамилия, имя, отчество материально-ответственного лица
_____________________________________________________________________
Заключение руководителя государственного учреждения
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Расписка
(оформляется до начало инвентаризации)
____________ нижеподписавши ____ даю (даем) настоящую расписку в том,
что к началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к
приходу или расходу долгосрочных активов и запасов сданы в
бухгалтерскую службу и все долгосрочные активы и запасы поступившие
на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны в
расход
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
должность подпись Ф.И.О.
"____" _____________________ г.
2-я страница ф. № 401
№ строки | При проверке фактического наличия оказалось | |||||
Наименование долгосрочных активов или запасов | Номенклатурный (инвентарный) номер | Единица измерения | Цена | Количество | Сумма, тенге | |
1 | ||||||
2 | ||||||
3 | ||||||
4 | ||||||
5… | ||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной
лист к ф. № 401 со своим оборотом
3-я страница ф. № 401
По данным бух.учета | Результаты инвентаризации | Примечание | № строки | ||||
Количество | Сумма, тенге | недостачи | излишки | ||||
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | ||||
1 | |||||||
2 | |||||||
3 | |||||||
4 | |||||||
5… | |||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной лист к
ф. № 401 со своим оборотом 4-я страница ф. № 401
Итого: а) порядковых номеров ________________________________________
прописью
б) общее количество единиц, фактически _______________________
прописью
в) на сумму, тенге ___________________________________________
прописью
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии ______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № _____ по № _____, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
"____" ______________________ г.
Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил
_____________________________________________________________________
"____" _________________ г.
Примечание:
Применяется для отражения результатов произведенной инвентаризации запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" и долгосрочных активов: основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость", биологических активов по счетам 2610 "Животные" и 2620 "Многолетние насаждения", нематериальных активов по счету 2710 "Нематериальные активы". В этой форме показатели инвентаризационной описи и сличительной ведомости совмещены в одном бланке, количественные и стоимостные показатели по данным бухгалтерского учета проставляются против соответствующих данных инвентаризационной описи. Путем такого позиционного построчного сопоставления выявляются имеющиеся расхождения между количественными и стоимостными показателями по данным бухгалтерского учета и данным инвентаризационных ведомостей.
Эти расхождения заносятся в соответствующие графы "Результаты инвентаризации" по форме № 401.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по форме № 401 составляются отдельно по местам хранения или нахождения долгосрочных активов и запасов и материально-ответственным лицам. По долгосрочным активам и запасам, принадлежащим другим государственным учреждениям (организациям), составляются отдельные Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по форме № 401. Наименование инвентаризуемых долгосрочных активов и запасов, их количество показывается в описях по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете. Описи подписываются председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии, а материально-ответственные лица дают на каждой описи расписку следующего содержания:
"Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № ___ по № ___, комиссией проверены в натуре и в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем, претензий к инвентаризационной комиссии не имею (ем). Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении" (подпись и дата).
Никаких подчисток и помарок в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по форме № 401 не допускается. На каждой странице описи указывается прописью число порядковых номеров долгосрочных активов и запасов и дается общий итог количества вышеуказанных активов и запасов в натуральных показателях, записанных на каждой странице, независимо от того, в каких единицах измерения эти активы показаны. Исправления оговариваются и подписываются всеми членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. В Инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) по форме № 401 не допускается оставлять незаполненные строки, на последних листах описей в незаполненных строках ставятся прочерки.
В случае смены материально-ответственного лица в описях лицо, принимающее долгосрочные активы и запасы, расписывается в их получении, а сдающее - в их сдаче.
По окончании инвентаризации оформленные описи сдаются в бухгалтерскую службу государственного учреждения (централизованную бухгалтерию) для проверки, выявления и отражения в учете результатов инвентаризации.
| Приложение 112 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 433 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Бухгалтерская справка
"____" _________________ г.
Основание | Номер документа | Дата | Дебет счета/ субсчета | Кредит счета/ субсчета | Номенклатурный (инвентарный) номер | Количество | Сумма (тенге, тиын) |
Оборотная сторона ф. № 433
Основание | Номер документа | Дата | Дебет счета/ субсчета | Кредит счета/ субсчета | Номенклатурный (инвентарный) номер | Количество | Сумма (тенге, тиын) |
М.П. Главный бухгалтер _____________ Исполнитель ____________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Примечание:
Бухгалтерской службой государственного учреждения форма № 433 применяется при выписке данных по отдельным документам (корешки почтовых переводов, квитанции), на дополнительные операции и сторнировочные записи, связанные с выявленными ошибками, возникшими при заполнении документов.
| Приложение 113 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 437 |
Образец ярлыка
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии) Книга
учета исполнительных листов о взыскании алиментов
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 437
№ п/п | Наименование документа: исполнительный лист; заявление о добровольной уплате алиментов | Дата поступления и входящий номер | Номер исполнительного листа, когда и кем выдан | Фамилия, имя, отчество и место жительства взыскателя | Фамилия, имя, отчество и место жительства должника |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Размер удержаний | Сумма задолженности | Фамилия и подпись бухгалтера о получении исполнительного листа | Когда и куда направлен исполнительный лист, исходящий номер | Фамилия и подпись работника об отсылке исполнительного листа |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Примечание:
Книга учета по форме № 437 применяется для регистрации и учета поступающих в бухгалтерскую службу государственного учреждения или в централизованную бухгалтерию исполнительных листов о взыскании алиментов из заработной платы работников. Учет сумм удержанных по исполнительным листам и другим документам в пользу третьих лиц для перечисления на их лицевые счета или текущие счета ведется на субсчете 3242 "Краткосрочная кредиторская задолженность по исполнительным документам".
| Приложение 114 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 442 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Склад _______________________
Реестр № _________
приемки-сдачи документов
по ________________ за ___________________ г.
приходу (расходу) месяц
Инвентарный или номенклатурный номер | Количество документов | Номера первичных документов |
Оборотная сторона ф. № 442
Инвентарный или номенклатурный номер | Количество документов | Номера первичных документов |
Всего принято документов _______________________________________
цифрами прописью
"____" _____________г. Сдал _____________________________
"____" _____________ г. Принял __________________________
Примечание:
Документы, служащие основанием для записей в регистрах учета, представляются в бухгалтерскую службу в сроки, установленные главным бухгалтером и утвержденные руководителем государственного учреждения.
Для регистрации сдаваемых материально-ответственными лицами приходно-расходных документов применяется Реестр по форме № 442.
Реестр по форме № 442 составляется отдельно по приходным и расходным документам в двух экземплярах. После проверки в присутствии материально-ответственного лица правильности оформления представленных документов один экземпляр реестра с подписью работника бухгалтерской службы возвращается материально-ответственному лицу, второй экземпляр Реестра по форме № 442 вместе с первичными документами и необходимыми приложениями остается в бухгалтерской службе.
| Приложение 115 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 448 |
Образец ярлыка книги ф. № 448
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Приходно-расходная книга
по учету бланков строгой отчетности
за _________ год
Образец титула книги ф. № 448
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Приходно-расходная книга
по учету бланков строгой отчетности
за _________ год
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 448
Наименование документов ____________________________________________
Дата | От кого получено | Основание (наименование документа, № и дата) | Приход | Расход | ||||||
Число | Месяц | Год | Количество | Серия и № бланков | Сумма | Количество | Серия и № бланков | Сумма | ||
Примечание:
Приходно-расходная книга по форме № 448 предназначена для учета бланков строгой отчетности. Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется отдельно по каждому виду бланков и местам их хранения.
| Приложение 116 приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
Приходно-расходная книга
учета бланков трудовых книжек
Сноска. Приложение 116 исключено приказом и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
| Приложение 117 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № 1-Т |
Товарно-транспортная накладная
Грузоотправитель __________________________________ __________________ полное наименование государственного учреждения, адрес Грузополучатель __________________________________ ___________________ полное наименование государственного учреждения, адрес Плательщик __________________________________ _________________________________ полное наименование государственного учреждения, адрес, ИИК, наименование банка |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Товарный раздел (заполняется грузоотправителем)
Наименование продукции, товара (груза), марка, размер, сорт | Код продукции (номенкла- турный номер) | Единица измерения | Количество | Цена | Вид упаковки | Коли- чество | Масса, тонн, кг. | Сумма, тенге | Поручение № записи по складской картотеке (грузоотпра- вителя, грузополуча- теля) | |
наиме- нование | к о д | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Товарная накладная имеет продолжение на _______ листах, на бланках за № _______ и содержит ________________________________ прописью порядковых номеров записей. Всего наименований _____________ прописью Масса груза (нетто) _______ прописью Всего мест ____________ прописью Масса груза (брутто) ___________ прописью Приложение (паспорта, сертификаты) на ______________ листах прописью Всего отпущено на сумму __________________________________ прописью Отпуск разрешил _________________ подпись Главный бухгалтер _______________ должность, подпись Отпуск груза произвел ___________ М.П. "____" _________г. |
| |||||||||
По доверенности № ____ от "____" _______________ г. выданной __________________________________ Груз к перевозке принял __________________________________ подпись Ф.И.О. (при личном приеме товара по количеству и ассортименту) __________________________________ Груз получил __________________________________ должность Ф.И.О. подпись грузополучателя | ||||||||||
Оборотная сторона ф. № 1-Т
2. Транспортный раздел
Срок доставки груза "____" ______________ г. Автохозяйство _________________________ наименование, адрес, ИИК, наименование банка Заказчик (плательщик) _________________________ наименование, адрес, телефон, ИИК, наименование банка Водитель_________________ Ф.И.О. номер удостоверения Вид перевозки _________________________ Пункт погрузки _________________________ адрес, телефон Пункт разгрузки _________________________ адрес, телефон Переадресовка _________________________ наименование и адрес нового грузополучателя, распоряжения, подпись ответственного лица | Автомобиль ___________________ номерной знак ___________ марка Прицеп 1 ___________________ номерной знак ____________ марка Прицеп 1 ___________________ номерной знак ____________ марка |
| |||||||||||||||||||||
Сведение о грузе
Краткое наименование груза | С грузом следуют документы | Вид упаковки | Количество мест | Способ опреде- ления массы | Код груза | Номера контей- неров | Класс груза | Масса брутто, т. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Указанный груз за исправной пломбой, тарой и упаковкой ________________ оттиск мест Массой брутто, тонн ___________________ прописью к перевозке. Сдал ______________ должность Ф.И.О. подпись, штамп Принял водитель экспедитор ___________________ подпись Ф.И.О. | количество мест ______ прописью | Указанный груз за исправной пломбой, тарой и упаковкой ______________ оттиск Массой брутто, тонн ________________________ прописью сдал водитель-экспедитор ________________________ прописью Принял __________________________ должность Ф.И.О. подпись, штамп |
количество мест ______ прописью | Отметка о составленных актах _________________________________ Транспортные услуги _____________ |
Опе- рация | Исполнитель, отправитель, получатель | Дополнительные операции (наименование, количество) | Механизм (грузо- подъемность, емкость ковша) | Способ | Дата и время, число, месяц, часы, минуты | Время допол- нитель- ных операций | Подпись ответст- венного лица | ||
Ручной, механизи- рованный, наливной | к о д | при- бытия | убы- тия | ||||||
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Прочие сведения (заполняются автопредприятием) | ||||||||||||
Расстояние перевозки по группам дорог, км. | Код экспеди- рования груза | Сумма за транспортные услуги, тенге | Штраф, тенге | Поправочный коэффициент к зарплате | Суммарный простой, час., мин. | |||||||
в с е г о | в городе | I группа | II группа | III группа | с клиента | води- телю | Расценки водителя | Основной тариф | под погрузку | под разгрузку | ||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 |
Таксировка _____________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
Таксировщик ____________
Расчет стоимости | За тонны | За т/ км | Погрузочно- разгрузочные работы | Недогрузка автомобиля и прицепа | Экспе- дитор | Сверхнорматив- ный простой | За сроч- ность заказа | За спец. транс- порт | Прочие доплаты | В с е г о | |
погруз- ка | раз- грузка | ||||||||||
33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 |
Выполнено | |||||||||||
Расценка | |||||||||||
К оплате | |||||||||||
Примечание:
ТТН по форме № 1-Т предназначена для учета движения запасов и расчетов за их перевозку автомобильным транспортом.
ТТН по форме № 1-Т состоит из двух разделов:
товарного, определяющего взаимоотношения грузоотправителей и грузополучателей и служащего для списания запасов у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей;
и транспортного, определяющего взаимоотношения грузоотправителей-заказчиков автотранспорта с автохозяйствами, выполнившими перевозку грузов, и отражающего транспортную работу и расчеты грузоотправителей или грузополучателей с автохозяйствами за оказанные им услуги по перевозке грузов.
ТТН по форме № 1-Т на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется государственным учреждением (грузоотправителем) для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов.
ТТН по форме № 1-Т выписывается в четырех экземплярах:
первый остается у грузоотправителя и предназначается для списания запасов;
второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю, из них:
второй экземпляр сдается водителем грузополучателю и предназначается для оприходования запасов у получателя груза;
третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются в автохозяйство. Третий экземпляр, служит основанием для расчетов, его автохозяйство прилагает к счету за перевозку и высылает плательщику-заказчику автотранспорта, а четвертый прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю. По грузам нетоварного характера, по которым не ведется складской учет запасов, но организован учет путем замера, взвешивания, ТТН по форме № 1-Т выписывается в трех экземплярах:
первый и второй экземпляры передаются автохозяйству. Первый экземпляр служит основанием для расчетов автохозяйства с грузоотправителем и прилагается к счету, а второй прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы;
третий экземпляр остается у грузоотправителя и служит основанием для учета выполненных объемов перевозок.
При перевозке грузов нетоварного характера в ТТН по форме № 1-Т графы с 1 по 11 не заполняются.
Перевозка грузов и все записи, произведенные в ТТН по форме № 1-Т, подтверждаются подписью грузоотправителя в строке "К перевозке сдал" и подписью водителя в строке "Принял водитель-экспедитор".
| Приложение 118 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № АТ-3 |
_______________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Путевой лист легкового/грузового автомобиля
Сноска. Приложение 118 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Номер документа | Дата выдачи | Код операции | ||||||||||||||||
Режим работы __________________________________ Колонна ______________________________________ Автомобиль___________________________________ тип, марка, государственный регистрационный номер Техническая характеристика (при перевозке грузов) __________________________________________________ максимальная масса (тонн), ширина, высота, длина (метр) Водитель_____________________________________ фамилия, имя, отчество (при его наличии), _____________________________________________ № служебного удостоверения, классность Табельный номер №___________________________ Прицеп 1 ____________________________________ марка, государственный номер Сопровождающие лица ________________________ Задание______________________________________ _____________________________________________ |
Код | |||||||||||||||||
Номер | Топливо | |||||||||||||||||
гаражный | колонны | бригады | марка | норма расхода |
Коэффициент | |||||||||||||
на ____ километр пробега | на 1 час работы двигателя | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||||||
Операция | Время, час, минут |
Показания | Остаток топлива | |||||||||||||||
по | фактически | при выезде |
при | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||||
Выезд | ||||||||||||||||||
Возврат | ||||||||||||||||||
продолжение таблицы
Выдано топливо | Подпись |
Отметка | ||||
предприятием/государственным учреждением | заказчиком | диспетчера | заправщика | |||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Ремонт в пути___________________________________________________
Задание
Наименование и адрес заказчика | Время, час, минут | Пройдено, километр | Условия оплаты работы водителя |
Подпись | |
прибытия | убытия | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Диспетчер ____________________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Оборотная сторона ф. № АТ-3
Выполнение задания
маршрут движения, | время |
показания |
нулевой |
пройдено, | заказчик | ||||
отправления | назначения | убытия | прибытия |
при | прибытии | код |
подпись и | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
продолжение таблицы
Время работы, число, месяц, час, минут | Простой на линии, час, минут | Зарплата водителя |
Отметки на | ||||
водителя | двигателя |
продолжи |
код |
код вида |
сумма к | ||
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Серия и номер выданных талонов/топливных карт_____________________
Путевой лист принял:
Диспетчер________________ ____________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Заказчик _________________ ___________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) штамп
Место печати
Примечание:
Путевой лист по форме № АТ-3 выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным на то лицом и является документом по учету работы легкового/грузового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителям. При этом отдельные данные заполняются ответственными работниками государственного учреждения и заказчиками. Путевой лист выдается водителю под расписку диспетчером или уполномоченным на то лицом только на один рабочий день (смену), а также при условии сдачи водителем путевого листа предыдущего дня работы. Выписывается на длительный срок - в случае командировки водителя более одних суток (смены). В путевом листе проставляется порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит автомобиль. Ответственность за правильное заполнение путевых листов несут руководители государственных учреждений, и лица, ответственные за автомобили.
| Приложение 119 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 Форма № АТ-6 |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Путевой лист автобуса
Путевой лист | Дата выдачи | Марка автомобиля | Государствен- ный номер | Гаражный номер | |
серия | номер | ||||
Водитель __________________________________ Ф.И.О. Водитель __________________________________ Ф.И.О. Сопровождающие лица: __________________________ должность Ф.И.О. |
|
Смена | Подпись | Отметка медицинской службы | Табельный номер | Смена | |||
механика за техническое состояние автомобиля | водителя | ||||||
при выезде | при возвращении | за принятие автомобиля | за сдачу автомобиля | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Показания спидометра | Время | ||||
при выезде | при возвращении | по графику | фактическое | ||
выезда | возвращения | выезда | возвращения | ||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Работа на линии | ||||||
наименование и номер (заказчика) | код маршрута (заказчика) | смена | время работы на маршруте (по заказу), час., мин. | выполнено рейсов (отработано часов по заказу) | ||
начало | окончание | всего | в том числе по графику (платных) | |||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
Оборотная сторона формы № АТ-6
Результат работы | |||||||||
смена | пробег, км. | выручка, тенге | время работы, час., мин. | ||||||
всего | в том числе с пассажирами (по заказу) | плановая | фактическая | всего | в том числе | ||||
вечерние | ночные | празд- ничные | по заказу | ||||||
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
Подпись заказчика Штамп
Простой | Расход топлива | |||||||
смена | наименование | код | время, час., мин. | подпись ответственного лица | смена | марка | ||
начало | окончание | наименование | код | |||||
32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 |
продолжение таблицы
Расход топлива | |||
единица измерения | остаток | выдано | |
при выезде | при возвращении | ||
41 | 42 | 43 | 44 |
Подпись | механика | заправщика | |
Отметка на линии: _______________________
Примечание:
Путевой лист по форме № АТ-6 применяется для учета работы пассажирского автомобильного транспорта и является документом, дающим водителю право выезда на линию и основанием для начисления ему заработной платы. Форма содержит необходимую и достаточную информацию для обработки, как ручным способом, так и при компьютеризации учета (ежедневно или за определенный период времени). Форма № АТ-6 применяется для учета работы служебного автобуса на городских, пригородных и междугородных маршрутах.
| Приложение 120 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 № Форма № 462 |
______________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Путевой лист
сельскохозяйственной и специализированной самоходной техники
Сноска. Приложение 120 - в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Номер |
Дата |
Код | |||||||||
Режим работы ____________________________________ _________________________________________________ Колонна _________________________________________ Техника __________________________________________ тип марка государственный регистрационный номер Техническая характеристика (при перевозке грузов) __________________________________________________ максимальная масса (тонн), ширина, высота, длина (метр) Водитель_________________________________________ фамилия, имя, отчество (при его наличии) _________________________________________________ № служебного удостоверения классность Табельный номер №_______________________________ Прицеп 1 ________________________________________ марка государственный номер Сопровождающие лица ____________________________ Задание__________________________________________ |
Код
Гараж № | ||||||||||
Номер | Топливо | ||||||||||
гаражный | колонны | бригады | марка | норма расхода |
коэффициент | ||||||
на ____ километр пробега | на 1 час работы двигателя | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
Операция | Время, час, минут | Показания спидометра, километр | Остаток топлива | ||||||||
по графику | фактически | при выезде | при возвращении | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
Выезд | |||||||||||
Возврат | |||||||||||
продолжение таблицы
Выдано топливо | Подпись | |||||
предприятием/государственным учреждением | заказчиком | диспетчера |
механика за техническое |
водителя за | заправщика | |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Ремонт в пути___________________________________________________
Задание
Наименование и адрес заказчика | Время, час, минут | Пройдено, километр |
Условия оплаты |
Подпись | |
прибытия | убытия | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Диспетчер ____________________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Оборотная сторона формы № 462
Выполнение задания
маршрут движения, место | время | показания спидометра, километр | нулевой пробег, километр | пройдено, километр | подпись, код и штамп заказчика | |||
отправления | назначения | убытия | прибытия |
при | прибытии | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
продолжение таблицы
Время работы, число, месяц, час, минут | Простой на линии, час, минут | Сумма за услуги с клиента, тенге | Зарплата водителя | Отметки на линии | |||
водителя | двигателя | продолжи тельность | код причины | код вида оплаты | сумма к оплате, тенге | ||
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
______________
Серия и номер выданных талонов/топливных карт_____________________
Путевой лист принял:
Диспетчер _____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Заказчик ______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) штамп
Место печати
Примечание:
Путевой лист по форме № 462 выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным на то лицом и является документом по учету работы сельскохозяйственной и специализированной самоходной техники и основанием для начисления заработной платы водителям. При этом отдельные данные заполняются ответственными работниками государственного учреждения и заказчиками. Путевой лист выдается водителю под расписку диспетчером или уполномоченным на то лицом только на один рабочий день (смену), а также при условии сдачи водителем путевого листа предыдущего дня работы. Выписывается на длительный срок - в случае командировки водителя более одних суток (смены). В путевом листе проставляется порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит техника. Ответственность за правильное заполнение путевых листов несут руководители государственных учреждений, и лица, ответственные за эксплуатацию техники.
| Приложение 121 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № НОС–3 |
________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Согласовано: | Код государственного учреждения |
Утверждаю: |
Акт на списание нематериальных активов
Сноска. Приказ дополнен приложением 121 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Номер документа | Дата составления | |||||
Отдел подразделения | Инвентарный номер | Единица измерения | Количество | Сумма накопленной амортизации | Балансовая стоимость, тенге | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением):
_________________от "__" ______ года №__
на основании____________________________________________________
произвела осмотр ________________________________________________
наименование объекта
и установила его подлежащим списанию на основании следующего:
1. Год приобретения ______________________________________________
2. Состояние и причины списания___________________________________
3.Заключение комиссии____________________________________________
Приложение: перечень прилагаемых документов ______________________
Председатель комиссии: ___________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Члены комиссии: _________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_______________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Материально–ответственное лицо _________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Расчет результатов от списания объектов:
Затраты на списание | ||
Наименование документа, дата, № | Специфика расходов | Сумма, тенге |
Результаты от списания __________________________________________
В инвентарной карточке учета нематериального актива, отмечено ______
Главный бухгалтер ______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"____" ___________________года.
Примечание:
Акт по форме № НОС–3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания объектов нематериальных активов по счету 2710 "Нематериальные активы".
В акте на списание нематериальных активов по форме № НОС–3 указываются данные: дата составления документа, инвентарный номер, сумма накопленной амортизации, балансовая стоимость, год приобретения, состояние и причины списания.
Акт по форме № НОС–3 на списание нематериальных активов составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.
Один экземпляр Акта по форме № НОС–3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания нематериальных активов, второй экземпляр остается у материально-ответственного лица. Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание нематериальных активов государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
| Приложение 122 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
Сноска. Приказ дополнен приложением 122 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма № 434-с
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Подразделение _______________________
| Утверждаю Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
"_____" _________________г.
Накладная на отпуск запасов на сторону
Номер документа | Дата составления | Код государственного учреждения | Получатель | Отправитель | Специфика расходов | Корреспондирующий счет/субсчет |
Наименование запасов | Единица измерения | Номенклатурный номер | Количество | Цена | Сумма, тенге |
Всего отпущено ______________ наименований на сумму __________ тенге
Отпуск разрешил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) ________________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил)_____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная по форме № 434-с применяется для оформления отпуска запасов на сторону по субсчетам счета 1310 "Материалы" и счетам 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути".
Форма № 434-с выписывается в двух экземплярах. В бухгалтерскую службу Накладные по форме № 434-с передаются на основании реестра оформленного распиской получателя.
| Приложение 123 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
Сноска. Приказ дополнен приложением 123 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма № 429-р
______________________________________________ ИИН/БИН______________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
| Утверждаю Руководитель государственного учреждения |
________________________________________
подпись Ф.И.О.
"_____" _________________ г.
Акт об оприходовании запасов, полученных при разборке и демонтаже долгосрочных активов |
|
Акт на списание долгосрочных активов | |
номер | дата |
Корреспондирующий счет | Запасы | Единица измерения | Количество, полученное при разборке и демонтаже | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | |
наименование, сорт, размер, марки | номенклатурный номер | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Члены комиссии: _____________/_____________________/_________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________/ _____________/ ______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер
_________________/______________/____________________________________ должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Форма № 429-р "Акт об оприходовании запасов, полученных при разборке и демонтаже основных средств" применяется для учета запасов по субсчетам счета 1310 "Материалы", полученных при разборке и демонтаже долгосрочных активов".
| Приложение 124 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
Сноска. Приказ дополнен приложением 124 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма № 454-м/с
КНИГА
по учету использования средств,
выделенных на решение вопросов местного значения
мемлекеттік мекеменің атауы
Код государственного учреждения _____________________
№ | Содержание операции | Дата | Номер документа | Остаток на начало периода | Поступило доходов на решение вопросов местного значения | Итого поступило | ||||
Доходы от имущественного найма (аренды) государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села поселка, сельского округа | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы | Штрафы, взимаемые акимами города районного значения, села, поселка, сельского округа за административные правонарушения | Добровольные сборы физических и юридических лиц | Прочие | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Итого | ||||||||||
Всего | ||||||||||
(продолжение)
№ | Израсходовано по направлениям: | Итого расходов | Остаток на конец периода | ||||
1 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
Аким города районного
значения, села, поселка, сельского округа __________ _______________
подпись (Ф.И.О)
Руководитель финансовой службы ___________________ _________________
подпись (Ф.И.О)
Примечание:
В Книге по учету использования средств, выделенных на решение вопросов местного значения по форме 454-м/с ведется учет средств государственным учреждением, поступившим по доходам на решение вопросов местного значения по субсчету 1044 "КСН местного самоуправления".
В данной Книге по форме № 454-м/с показывается остаток средств на начало периода, поступление доходов по видам, расходование средств по направлениям и остаток денег на конец периода. Записи ведутся бухгалтером или лицом его заменяющим.
| Приложение 125 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 408-ДЗ-в |
___________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 23 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость по дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет
Сноска. Приказ дополнен приложением 125 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.03.2017 № 187 (вводится в действие с 01.01.2018); в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата | Наименование документа, номер документа | Код бюджетной классификации | Счет | Остаток на начало месяца по субсчетам |
Дебет счетов/субсчетов | |||||
Дебет | Кредит | Кредит счетов/субсчетов | Итого | ||||||||
6081, 6082 | 5240 | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Итого | |||||||||||
продолжение таблицы
Кредит счетов/субсчетов |
Остаток на конец месяца | |||||
Дебет счетов/субсчетов | Итого | Дебет | Кредит | |||
1046, 1047, 1048, 1049 | 6081, 6082 | 5240 | ||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Исполнитель ________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость по дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет по форме № 408–ДЗ–в применяется для учета дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет и составляется по субсчетам 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства".
В графе "Дебет счетов/субсчетов": по субсчету 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет" и в кредит счетов/субсчетов по субсчету 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет" производятся записи по признанию доходов от налоговых поступлений в бюджет на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
По субсчету 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет" в кредит субсчета 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет" производятся записи по признанию доходов от неналоговых поступлений в бюджет на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е-Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".
В графе "Дебет счетов/субсчетов": по субсчетам 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" и в кредит счета 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" производятся записи по доначислению дебиторской задолженности за предыдущие отчетные периоды.
В графе "Кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" в "Дебет счетов/субсчетов":
1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов" учитываются поступления налоговых, неналоговых поступлений, поступления от реализации основного капитала и финансовых активов государства в республиканский и местный бюджеты; 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим"; 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования".
6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет" учитывается сторнировочная запись по исчисленным суммам по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет на основании бухгалтерской справки, составленной на основании дополнительно представленных расчетов по текущим поступлениям; 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" учитывается исправительная запись по неправильно начисленным суммам налоговых и неналоговых поступлений в бюджет за предыдущие отчетные периоды, согласно бухгалтерской справке, составленной на основании дополнительно представленных расчетов.
В конце месяца итоги по графе 12 "Кредит счетов/субсчетов" и итоги по графе 17 "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера 23 переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал–главная". Мемориальный ордер 23 по форме № 408–ДЗ–в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 126 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 408-КЗ-в |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Мемориальный ордер 24 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость по кредиторской задолженности по расчетам
с плательщиками по поступлениям в бюджет
Сноска. Приказ дополнен приложением 126 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.03.2017 № 187 (вводится в действие с 01.01.2018); в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата |
Номер | Код бюджетной классификации | Счет | Остаток на начало месяца по субсчетам | Дебет счетов/субсчетов 3281, 3282, 3283, 3284, 3285 | ||||
Дебет | Кредит | Кредит счетов/субсчетов | Итого | |||||||
1292, 1293, 1294, 1295 | 1046, 1047, 1048, 1049 | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Итого | ||||||||||
продолжение таблицы
Кредит счетов/субсчетов | Остаток на конец месяца по счетам/субсчетам | ||||
Дебет счетов/субсчетов | Итого | Дебет | Кредит | ||
7260 | 5240 | ||||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
Исполнитель ___________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ___________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость по кредиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет по форме № 408–КЗ–в составляется по субсчетам 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС".
В графе "Дебет счетов/субсчетов": 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и в "Кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" зачет дебиторской задолженности налогоплательщика по одному виду и кредиторской задолженности по другому виду налоговых и неналоговых поступлений в бюджет на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
По дебету субсчетов 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и кредиту субсчета 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" учитывается возврат из бюджета излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений на основании платежных поручений налоговых органов на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е-Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".
По дебету субсчета 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС" и кредиту субсчета 1046 "КСН республиканского бюджета" учитывается возврат НДС дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, по платежным поручениям и распоряжению налогового органа.
В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет" и в "Дебет счетов/субсчетов" по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" отражается сторнировочная запись на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами–членами ЕЭС" и в "Дебет счетов/субсчетов" по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" отражается начисление кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость за текущий отчетный период на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами–членами ЕЭС" и в "Дебет счетов/субсчетов" 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" учитывается восстановление кредиторской задолженности по расчетам с налогоплательщиками по налогам, пене, штрафам и неналоговым поступлениям) прошлых периодов.
В конце месяца итоги по графе 11 "Кредит счетов/субсчетов" и итоги по графе 15 "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал–главная". Мемориальный ордер 24 по форме № 408–КЗ–в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 127 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 381-в |
______________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Мемориальный ордер 25 за период _________________ года
Накопительная ведомость по движению средств на контрольных счетах
наличности республиканского, местного бюджета
Сноска. Приказ дополнен приложением 127 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.03.2017 № 187 (вводится в действие с 01.01.2018); в редакции приказа Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата | Наименование и номер документа | Код бюджетной классификации | Остаток на начало месяца | |
Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Всего | |||||
продолжение таблицы
с дебета счетов/субсчетов 1046, 1047, 1048, 1049 | ||||||||
в кредит счетов/субсчетов | ||||||||
1292 | 1293 | 1294 | 1295 | 6081 | 6082 | 6083 | 6085 | Итого |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
продолжение таблицы
КБК | с кредита счетов/субсчетов 1046, 1047, 1048, 1049 | Остаток на конец месяца | ||||||||
в дебет счетов/субсчетов | Итого | |||||||||
3281, 3282, 3283, 3284, 3285 | 7470 | Дебет | Кредит | |||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
Исполнитель ____________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ______________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
В Накопительной ведомости по движению средств на Контрольных счетах наличности республиканского, местного бюджета ведется учет по зачислению поступлений в республиканский и местный бюджеты. Накопительная ведомость по форме № 381–в заполняется по субсчетам 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования".
В графе "с дебета счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" и "в кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с налогоплательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет" учитываются налоговые поступления по платежным поручениям налогоплательщиков на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).
В графе "с дебета счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" и "в кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с налогоплательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала и финансовых активов государства", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" учитываются неналоговые поступления, поступления в соответствующий бюджет от реализации основного капитала и финансовых активов государства на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е–Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".
В графе "с дебета счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" и "в кредит счетов/субсчетов": субсчет 6085 "Поступления трансфертов в бюджет" учитываются зачисления в соответствующий бюджет поступления трансфертов (возврат и бюджетное изъятие).
В графе "с кредита счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" "в дебет счетов/субсчетов": 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами–членами ЕЭС" учитывается возврат из бюджета излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений на основании заключения налоговых органов или бухгалтерской справки, составленной на основании дополнительно представленных расчетов.
В графе "с кредита счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" в "дебет счетов/субсчетов": 7470 "Расходы по КСН республиканского и местных бюджетов" отражается проведение расходов из КСН соответствующего бюджета.
В конце месяца итоги по графе 14 "с дебета счетов/субсчетов" и итоги по графе 26 "с кредита счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера 25 переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал–главная". Мемориальный ордер 25 по форме № 381–в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 128 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 409-д |
________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Мемориальный ордер 26 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость начисления доходов от поступлений в бюджет
Сноска. Приказ дополнен приложением 128 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.03.2017 № 187 (вводится в действие с 01.01.2018); в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата | Наименование и номер документа | Код бюджетной классификации | Остаток на начало месяца | с дебета счетов/субсчетов 6081, 6082, 6085 | ||||
Дебет | Кредит | в кредит счетов/субсчетов | |||||||
5230 | Итого | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Итого | |||||||||
Продолжение таблицы
с кредита счетов/субсчетов 6081, 6082, 6085 | Остаток на конец месяца | |||||
в дебет счетов/субсчетов | Дебет | Кредит | ||||
1292 | 1293 | 1294 | 1295 | Итого | ||
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
Исполнитель _______________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления доходов от поступлений в бюджет по форме № 409-д применяется для начисления доходов по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет. Накопительная ведомость по форме № 409-д составляется по субсчетам 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет", 6085 "Поступления трансфертов в бюджет".
В графе "с дебета счетов/субсчетов" 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет", 6085 "Поступления трансфертов в бюджет" и "в кредит счетов/субсчетов" 5230 "Финансовый результат отчетного периода по поступлениям в бюджет" – осуществляется закрытие счетов доходов по налоговым и неналоговым поступлениям на финансовый результат отчетного года.
В графе "с кредита счетов/субсчетов": 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет", 6085 "Поступления трансфертов в бюджет" и "в дебет счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" учитывается начисление дебиторской задолженности за текущий отчетный период.
В мемориальном ордере по форме № 409-д на основании соответствующих документов по поступлениям в бюджет группируются по видам поступлений и в конце месяца итоги по графе 8 "с дебета счетов/субсчетов" и итоги по графе 13 "с кредита счетов/субсчетов" переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Мемориальный ордер 26 по форме № 409-д подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
| Приложение 129 к приказу исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 |
|
| Форма № 458-в |
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии) Мемориальный ордер 27 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость начисления расходов по уменьшению поступлений в бюджет
Сноска. Приказ дополнен приложением 129 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.03.2017 № 187 (вводится в действие с 01.01.2018); в редакции приказа и.о. Министра финансов РК от 01.07.2020 № 647 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); вносится изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется, в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.07.2024 № 474 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Дата | Наименование и номер документа | Код бюджетной классификации | с дебета счета 7260 | с кредита счета 7260 | ||||||||
в кредит счетов/субсчетов | в дебет счетов/субсчетов | ||||||||||||
3281 | 3282 | 3283 | 3284 | 3285 | итого | 5230 | итого | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Итого | |||||||||||||
Исполнитель ________________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
Накопительная ведомость начисления расходов по уменьшению поступлений в бюджет по форме № 458-в применяется для учета расходов по уменьшению поступлений в бюджет. Накопительная ведомость по форме № 458-в составляется по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет".
В графе "с дебета счета" 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" "в кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" осуществляется начисление кредиторской задолженности по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет, кредиторская задолженность по оплате НДС.
В графе "с кредита счета" 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" "в дебет счетов/субсчетов" 5230 "Финансовый результат отчетного периода по поступлениям в бюджет" осуществляется списание заключительными оборотами начисленных расходов по уменьшению поступлений в бюджет.
В конце месяца итоги по графе 11 "с дебета счета" и итоги по графе 14 "с кредита счета" переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Мемориальный ордер 27 по форме 458-в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.