ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 7 декабря 2018 года № 1060 "О некоторых вопросах горизонтального мониторинга" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 17914) следующие изменения:
преамбулу изложить в следующей редакции:
"В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 131 и статьей 133 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:";
форму соглашения о горизонтальном мониторинге, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
в Правилах заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге, утвержденных указанным приказом:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Настоящие Правила заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьей 131 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге.";
пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. В Заявлении указываются сведения о:
ведении налогоплательщиком бухгалтерского и налогового учетов на казахском и (или) русском языках с использованием программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов;
наличии системы внутреннего контроля исполнения налоговых обязательств.";
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Расторжение Соглашения осуществляется путем уведомления налогоплательщика в письменной форме, направленного по почте заказным письмом с уведомлением. При этом такое расторжение не отменяет результаты горизонтального мониторинга за налоговые периоды по отдельным налогам и платежам, по которым налоговая отчетность представлена до расторжения Соглашения.";
приложение к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу;
в Правилах проведения горизонтального мониторинга, утвержденных указанным приказом:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Настоящие Правила проведения горизонтального мониторинга (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьей 133 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок проведения горизонтального мониторинга.";
приложения 1 и 2 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 3 и 4 к настоящему приказу;
приложения 3 и 4 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 5 и 6 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Заместитель Премьер-Министра - Министр финансов Республики Казахстан |
Е. Жамаубаев |
Соглашение о горизонтальном мониторинге
город Астана "___" _______20__ года
____________________________________________________________________
(наименование),
именуемое в дальнейшем "Налогоплательщик",
в лице ______________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
действующего (ей) на основании
____________________________________________________________________,
(наименование документа)
с одной стороны, и Республиканское государственное учреждение "Комитет
государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан",
именуемый в дальнейшем "Комитет",
в лице ______________________________________________________________,
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
действующего (ей) на основании
____________________________________________________________________
(наименование документа)
с другой стороны, далее совместно именуемые "Стороны", в соответствии
с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах
в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс), заключили настоящее
Соглашение о горизонтальном мониторинге (далее – Соглашение).
Глава 1. Предмет Соглашения
1. Стороны договариваются о проведении Комитетом в отношении Налогоплательщика горизонтального мониторинга.
2. Горизонтальный мониторинг проводится в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса.
Глава 2. Права и обязанности Сторон
3. Комитет обязан:
1) проводить горизонтальный мониторинг в отношении налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
2) в рамках горизонтального мониторинга предоставлять налогоплательщику разъяснения по применению налогового законодательства Республики Казахстан, в том числе предварительные разъяснения, в соответствии со статьями 134 и 135 Налогового кодекса;
3) обеспечивать соблюдение конфиденциальности полученных от налогоплательщика сведений в рамках горизонтального мониторинга;
4) обеспечивать сохранность документов, полученных и составленных при проведении горизонтального мониторинга, не разглашать их содержание без согласия налогоплательщика;
5) не нарушать установленный режим работы налогоплательщика в период проведения горизонтального мониторинга по месту нахождения налогоплательщика.
4. Налогоплательщик обязан:
1) по требованию должностного лица Комитета в соответствии с порядком проведения горизонтального мониторинга в рамках горизонтального мониторинга, проводимого по месту нахождения налогоплательщика и (или) без посещения налогоплательщика представлять документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и платежей в бюджет, полноту и своевременность исчисления, удержания и перечисления социальных платежей, письменные пояснения по составленным налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговым формам, финансовой отчетности налогоплательщика (налогового агента), а также по ведению налогового учета;
2) при проведении горизонтального мониторинга по месту нахождения налогоплательщика предоставить должностным лицам Комитета право доступа к просмотру данных программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов, и (или) информационной системы, содержащих данные первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением;
3) по требованию должностного лица Комитета в рамках горизонтального мониторинга без посещения налогоплательщика предоставить сведения, выгруженные из программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов, и (или) информационной системы, содержащих данные первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.
5. Стороны имеют право по обоюдному согласию вносить изменения и дополнения в настоящее соглашение.
6. Стороны имеют иные права и выполняют иные обязанности, установленные статьями 13 и 19 Налогового кодекса.
Глава 3. Ответственность Сторон
7. Каждая из Сторон в настоящем Соглашении несет ответственность за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательств, вытекающих из настоящего Соглашения, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
8. Любые споры или разногласия, которые могут возникнуть из настоящего Соглашения, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Глава 4. Конфиденциальность
9. Стороны обязуются не разглашать любую информацию, полученную в рамках настоящего Соглашения без предварительного письменного согласия другой стороны, за исключением случаев, когда иное предусмотрено законодательными актами Республики Казахстан.
10. Неумышленное распространение полученных сведений вследствие противоправных действий со стороны третьих лиц, выразившихся в виде кражи, грабежа, разбоя, хищения, кибер-атаки информационных баз данных, подтвержденное соответствующими органами, не является нарушением требования о конфиденциальности.
Глава 5. Срок действия Соглашения
11. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует в течение трех лет и может быть расторгнуто в соответствии с порядком заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге, установленным в соответствии с пунктом 2 статьи 131 Налогового кодекса.
Глава 6. Порядок расторжения Соглашения
12. Настоящее Соглашение расторгается Комитетом в следующих случаях:
1) признание должностным лицом Комитета, проводящим горизонтальный мониторинг, недостоверными сведений, представленных Налогоплательщиком в ходе проведения горизонтального мониторинга;
2) нарушение порядка проведения горизонтального мониторинга, утвержденного в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса, выраженное в виде систематического (более двух раз в течение календарного года) непредставления в ходе проведения горизонтального мониторинга документов (информации) Налогоплательщика, связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов и других обязательных платежей в бюджет и (или) письменных пояснений на запрос в письменном виде;
3) начало процедуры реабилитации или банкротства, ликвидация, реорганизация путем слияния, присоединения, разделения, выделения Налогоплательщика.
Глава 7. Заключительные положения
13. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению производятся путем составления и подписания дополнительных соглашений.
14. Реорганизация Сторон путем преобразования не прекращает действия настоящего Соглашения, и все права и обязанности переходят к соответствующим правопреемникам.
15. Обмен информацией, представляемой в рамках горизонтального мониторинга, осуществляется с использованием следующих адресов электронной почты:
со стороны Комитета __________________________________________;
со стороны Налогоплательщика _________________________________.
16. Настоящее Соглашение составлено на государственном и русском языках в двух экземплярах для каждой из Сторон и имеющих равную юридическую силу.
Глава 8. Юридические адреса и реквизиты Сторон
Комитет: |
Налогоплательщик: |
Исходящий № (при наличии)
Заявление о заключении Соглашения о горизонтальном мониторинге
_________________________________ в лице __________________________________, | |
(полное наименование |
(должность, фамилия, имя, отчество |
действующего на основании ________________________________________________
в соответствии с пунктом 2 статьи 131 Кодекса Республики Казахстан "О налогах
и других обязательных платежах в бюджет" прошу рассмотреть вопрос о проведении
горизонтального мониторинга в
_________________________________________________________________________
(полное наименование и бизнес-идентификационный номер налогоплательщика)
с 1 января ______________года.
Настоящим заявлением подтверждаю следующее:
бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется на
_________________________________________________________________________
(казахском и (или) русском) языке(-ках) с использованием программного
обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового
учетов; на предприятии внедрена и используется система внутреннего контроля
исполнения налоговых обязательств. Два экземпляра подписанного Соглашения
о горизонтальном мониторинге прилагаются.
Приложение на _____ листах.
______________________________ ________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
"_____" _________________ года
| Приложение 3 к приказу Заместитель Премьер-Министра - Министр финансов Республики Казахстан от 23 октября 2023 года № 1119 |
|
| Приложение 1 к Правилам проведения горизонтального мониторинга |
|
| форма |
Наименование налогоплательщика:
____________________________________________________________________
Бизнес-идентификационный номер:
____________________________________________________________________
Адрес места нахождения:
____________________________________________________________________
(юридический адрес)
Извещение о проведении горизонтального мониторинга с выездом по месту нахождения
Республиканское государственное учреждение "Комитет государственных доходов
Министерства финансов Республики Казахстан" (далее – Комитет) в соответствии
с пунктом 9 Правил проведения горизонтального мониторинга, утвержденных
в соответствии со статьей 133 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других
обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс),
уведомляет вас о проведении горизонтального мониторинга с выездом по месту
нахождения налогоплательщика с "____" _______________ _______ года.
К указанной дате в соответствии с пунктом 11 Правил проведения горизонтального
мониторинга вам необходимо обеспечить рабочее место, оснащенное компьютерной
техникой, а также доступ к информационным системам бухгалтерского и (или)
налогового учетов следующих должностных лиц Комитета:
_____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов
государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд
в соответствии с главой 22 Налогового кодекса.
___________ _____________ ____________________________________________
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии), печать)
Извещение вручено (отправлено) налогоплательщику:
_____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица Комитета,
вручившего извещение, подпись, дата)
Извещение получено:
_____________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
должностного лица налогоплательщика, дата получения)
| Приложение 4 к приказу Заместитель Премьер-Министра - Министр финансов Республики Казахстан от 23 октября 2023 года № 1119 |
|
| Приложение 2 к Правилам проведения горизонтального мониторинга |
|
| форма |
Наименование налогоплательщика:
____________________________________________________________________
Бизнес-идентификационный номер:
____________________________________________________________________
Адрес места нахождения:
____________________________________________________________________
(юридический адрес)
Запрос документов и пояснений в рамках горизонтального мониторинга
В соответствии с пунктом 16 Правил проведения горизонтального мониторинга,
утвержденных в соответствии со статьей 133 Кодекса Республики Казахстан
"О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), в срок
до "____"________ _____ года в целях проведения горизонтального мониторинга
прошу представить следующие документы:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
А также пояснения по следующим вопросам:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
При этом систематическое (более двух раз в течение календарного года)
непредставление в ходе проведения горизонтального мониторинга документов
(информации) налогоплательщика, связанных с исчислением (удержанием), уплатой
(перечислением) налогов и других обязательных платежей в бюджет и (или)
письменных пояснений является основанием для расторжения соглашения
о горизонтальном мониторинге.
______________________________ __________________________
________________________________________________________
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Запрос вручен (отправлен) налогоплательщику:
___________________________________________ ______________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица Комитета,
вручившего извещение, подпись, дата)
Запрос получен:*
__________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
должностного лица налогоплательщика, дата получения)
* Сведения о получении извещения не заполняются при вручении посредством
электронной почты
| Приложение 5 к приказу Заместитель Премьер-Министра - Министр финансов Республики Казахстан от 23 октября 2023 года № 1119 |
|
| Приложение 4 к Правилам проведения горизонтального мониторинга |
|
| форма |
Наименование налогоплательщика:
________________________________________________________________
Бизнес-идентификационный номер:
________________________________________________________________
Адрес места нахождения:
________________________________________________________________
(юридический адрес)
Решение по результатам горизонтального мониторинга
"___"________ _____года №___
Республиканское государственное учреждение "Комитет государственных доходов
Министерства финансов Республики", рассмотрев возражения от ____ № _______
на рекомендацию по результатам горизонтального мониторинга от ____- № _____
сообщает следующее.
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
(подробное обоснование принимаемого решения)
В случае несогласия с решением по результатам горизонтального мониторинга Вы
в соответствии с главой 22 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других
обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) вправе обжаловать его
вышестоящему налоговому органу или в суд.
____________ _______________ ____________________________________
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии), печать)
Решение вручено (отправлено) налогоплательщику:
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, вручившего
извещение, подпись, дата)
Решение получено:
________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
должностного лица налогоплательщика, дата получения)
| Приложение 6 к приказу Заместитель Премьер-Министра - Министр финансов Республики Казахстан от 23 октября 2023 года № 1119 |
|
| Приложение 5 к Правилам проведения горизонтального мониторинга |
|
| форма |
Уведомление по результатам горизонтального мониторинга
Республиканское государственное учреждение "Комитет государственных доходов
Министерства финансов Республики Казахстан" (далее – Комитет) соответствии
со статьей 114 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных
платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и на основании
решения по результатам горизонтального мониторинга
от "___" ________________ ______ года №_____ уведомляет
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика (налогового агента)
бизнес-идентификационный номер:_________________________ о:
1) начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени:
| тенге |
№ п/п | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма платежа, налога | Сумма пени | Итого сумма |
Итого: | |||||
2) начисленной сумме социальных платежей и пени:
| тенге |
№ п/п | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма платежа, взноса или отчислений | Сумма пени | Итого сумма |
Итого: | |||||
3) сумме уменьшенного убытка:
| тенге |
Сумма убытка |
В соответствии с пунктом 5 статьи 115 Налогового кодекса, Вам необходимо
в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения настоящего
уведомления, уплатить сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет
и пени в размере _________________тенге в республиканское государственное
учреждение "Управление государственных доходов по _________________ району
Департамента государственных доходов по _________________________________
Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан"
бизнес идентификационный номер: _________________ на счет №______________
в государственное учреждение "Комитет казначейства Министерства финансов
Республики Казахстан"
______________________ __________________ ______________________________
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии, печать)
Уведомление вручено (отправлено) налогоплательщику:
________________________________________________ _______________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица Комитета,
вручившего извещение, подпись, дата)
Уведомление получено:
________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
должностного лица налогоплательщика, дата получения)