ИПС "Әділет"

"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 68-бабы 1-1-тармағына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

1. Қоса беріліп отырған Кәсіпкерлік субъектілері үшін салықтық әкімшілендірудің жекелеген нормаларын қолдану жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімдері бекітілсін.

2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті Қазақстан Республикасының заңнамаcында белгіленген тәртіппен:

1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

2) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастырылуын;

3) осы бұйрық Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде осы тармақтың 1) және 2) тармақшаларында көзделген іс-шаралардың орындалуы туралы мәліметтерді Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Заң қызметі департаментіне ұсынуды қамтамасыз етсін.

3. Осы бұйрық алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасының
Қаржы министрі

Е. Жамаубаев

Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2021 жылғы 18 маусымдағы
№ 588 Бұйрықпен
бекітілген

Кәсіпкерлік субъектілері үшін салықтық әкімшілендірудің жекелеген нормаларын қолдану жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімдері

1-тарау. Жалпы ережелер

1. Осы Кәсіпкерлік субъектілері үшін салықтық әкімшілендірудің жекелеген нормаларын қолдану жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімдері (бұдан әрі – Қағидалар) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) (бұдан әрі – Салық кодексі) 68-бабы 1-1-тармағына сәйкес әзірленді және кәсіпкерлік субъектілері үшін салықтық әкімшілендірудің жекелеген нормаларын қолдану жөніндегі пилоттық жобаны (бұдан әрі – пилоттық жоба) іске асыру тәртібі мен мерзімдерін айқындайды.

2. Пилоттық жоба Қазақстан Республикасының аумағында мынадай кезеңде:

1) 2021 жылғы 1 қаңтардан бастап 2021 жылғы 31 желтоқсанға дейін:

Қазақстан Республикасы ратификациялаған халықаралық шарттарды іске асыру мақсатында қабылданған Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерінде көзделген жағдайларда салық төлеушілер үшін;

импортталған тауарларды өткізген жағдайда салық төлеушілер үшін;

электрондық шот-фактуралар ақпараттық жүйесінің "Виртуалды қойма" модуліне келіп түскен тауарлар осындай салық төлеушілерге өткізілген жағдайда, қосылған құн салығын (бұдан әрі – ҚҚС) төлеушілер болып табылмайтын салық төлеушілер үшін;

құны республикалық бюджет туралы заңда белгіленген және осындай мәміле жасалған күнге қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 1000 еселенген мөлшерінен асатын азаматтық-құқықтық мәміле бойынша Қазақстан Республикасында қосылған құн салығын төлеуші ретінде тіркелмеген резидент-заңды тұлғалар (мемлекеттік мекемелер мен орта білім беретін мемлекеттік ұйымдарды қоспағанда), қызметін Қазақстан Республикасында филиал, өкілдік арқылы жүзеге асыратын бейрезиденттер, дара кәсіпкерлер, жеке практикамен айналысатын адамдар үшін;

2) 2021 жылғы 8 ақпаннан бастап 2021 жылғы 31 желтоқсанға дейін:

бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдануға ауысу туралы хабарламаны табыс еткен салық төлеушілер үшін іске асырылады.

3. Мыналар:

1) кәсіпкерлік субъектілері;

2) мемлекеттік кірістер органдары пилоттық жобаның қатысушылары болып табылады.

2-тарау. Жекелеген жағдайларда электрондық нысандағы шот-фактура жазып беру бөлігінде пилоттық жобаны іске асыру тәртібі

4. Осы Қағидалардың 2-тармағының 1) тармақшасының бесінші абзацында көрсетілген, Қазақстан Республикасының Кәсіпкерлік кодексіне сәйкес кәсіпкерлік субъектілері болып табылатын салық төлеушілер үшін шот-фактура жазып беру талап етілмейді.

Осы Қағидалардың 2-тармағының 1) тармақшасының екінші, үшінші және төртінші абзацтарында көзделген жағдайларда, тауарларды:

1) сатып алынған тауарды жеке, отбасылық, үй ішінде немесе кәсіпкерлік қызметке байланысты емес өзге де пайдалану (түпкілікті тұтыну) мақсатында пайдаланылатын жеке тұлғаларға өткізу кезінде;

2) ҚҚС төлеушілері болып табылмайтын, Қазақстан Республикасының Кәсіпкерлік кодексіне сәйкес микро кәсіпкерлік субъектілері болып табылатын салық төлеушілермен жеке және заңды тұлғаларға өткізу кезінде шот-фактура жазып беру талап етілмейді.

Осы тармақта көрсетілген салық төлеушіден тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді сатып алған жағдайда және тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді алушы 2021 жылғы 31 желтоқсаннан кешіктірілмей осы тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді жеткізушіге шот-фактура жазып беру талабымен жүгінген жағдайда, жеткізуші осындай талапты жүгіну күнінен бастап күнтізбелік 15 (он бес) күн ішінде орындайды.

2021 жылға арналған корпоративтік табыс салығы бойынша салық міндеттемесін айқындау мақсатында осы Қағидалардың 2-тармағы 1) тармақшасының бесінші абзацында көрсетілген тұлғалардан сатып алынған тауарлар, жұмыстар, көрсетілген қызметтер бойынша электрондық нысандағы шот-фактураның болуы талап етілмейді.

3-тарау. Бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану бөлігінде пилоттық жобаны іске асыру тәртібі

5. Қазақстан Республикасының Кәсіпкерлік кодексіне сәйкес шағын және орта кәсіпкерлік субъектілері болып табылатын және "Бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану мақсаттары үшін қызмет түрлерін айқындау туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2021 жылғы 2 ақпандағы № 30 қаулысымен айқындалған қызмет түрлерінің біреуін немесе бірнешеуін жүзеге асыратын салық төлеушілер бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдануға ауысу үшін қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламаны орналасқан жері бойынша мемлекеттік кірістер органына қағаз жеткізгіште немесе электрондық нысанда, оның ішінде "Электрондық үкімет" веб-порталы арқылы табыс етеді.

6. 2021 жылғы 31 наурызға дейін қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламаны ұсынған және 2021 жылғы 1 наурыздағы жағдайы бойынша режимді қолдану шарттарына сәйкес келетін салық төлеушілер үшін бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолданудың басталу күні 2021 жылғы 1 наурыз болып табылады.

7. Мемлекеттік кірістер органдары қолданылатын салық салу режимі туралы ұсынылған тиісті хабарламалар негізінде пилоттық жобаның қатысушылары болып танылған шағын және орта кәсіпкерлік субъектілерін есепке алуды жүргізеді.

Unofficial translation

In accordance with paragraph 1-1 of Article 68 of the Code of the Republic of Kazakhstan "On taxes and other obligatory payments to the budget" (Tax Code), I HEREBY ORDER:

1. To approve the attached Rules and terms for the implementation of the pilot project on the application of certain tax administration rules for business entities.

2. The State Revenue Committee of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan, in accordance with the procedure established by the legislation of the Republic of Kazakhstan, shall ensure:

1) state registration of this order with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan;

2) placement of this order on the Internet resource of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan;

3) within ten working days after the state registration of this order with the Ministry of Justice of the Republic of Kazakhstan, submission to the Legal Service Department of the Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan of information on the implementation of the measures provided for in subparagraphs 1) and 2) of this paragraph.

3. This order shall come into effect ten calendar days after the day of its first official publication.

Minister of Finance
of the Republic of Kazakhstan

Ye. Zhamaubayev

Approved
by Order of the
Minister of Finance
of the Republic of Kazakhstan
dated June 18, 2021, No. 588

The Rules and terms for the implementation of a pilot project on the application of certain norms of tax administration for business entities

Chapter 1. General Provisions

1. These Rules and terms for the implementation of a pilot project on the application of certain norms of tax administration for business entities (hereinafter referred to as the Rules) have been developed in accordance with paragraph 1-1 of Article 68 of the Code of the Republic of Kazakhstan “On taxes and other obligatory payments to the budget” (Tax Code) (hereinafter referred to as the Tax Code) and shall determine the procedure and terms for the implementation of a pilot project on the application of certain tax administration rules for business entities (hereinafter referred to as the Pilot project).

2. The pilot project shall be implemented on the territory of the Republic of Kazakhstan during the period:

1) from January 1, 2021, to December 31, 2021:

for taxpayers in cases stipulated by the regulatory legal acts of the Republic of Kazakhstan adopted to implement international treaties ratified by the Republic of Kazakhstan;

for taxpayers in case of sale of imported goods;

for taxpayers who are not payers of value added tax (hereinafter referred to as the VAT), in the case of the sale of goods that have arrived in the "Virtual Warehouse" module of the information system of electronic invoices to such taxpayers;

for resident legal entities (except for state institutions and state organizations of secondary education), non-residents operating in the Republic of Kazakhstan through a branch, representative office, individual entrepreneurs, persons engaged in private practice, not registered as a VAT payer in the Republic of Kazakhstan, for civil - a legal transaction, the value of which exceeds 1000 times the monthly calculation index established by the law on the republican budget and in force on the date of such a transaction;

2) from February 8, 2021, to December 31, 2021:

for taxpayers who have submitted notifications on the transition to a special retail tax regime.

3. Participants of the pilot project shall be:

1) business entities;

2) state revenue bodies.

Chapter 2. The procedure for the implementation of the pilot project, in terms of issuing invoices in electronic form in certain cases

4. For taxpayers who are business entities in accordance with the Entrepreneurial Code of the Republic of Kazakhstan, specified in paragraph five of subparagraph 1) of paragraph 2 of these Rules, an invoice shall not be required.

In the cases provided for in paragraphs two, three and four of subparagraph 1) of paragraph 2 of these Rules, an invoice shall not be required when selling goods to:

1) individuals who use the purchased goods for personal, family, household or other use not related to the entrepreneurial activity (final consumption);

2) individuals and legal entities as taxpayers that are micro-entrepreneurship entities in accordance with the Entrepreneurial Code of the Republic of Kazakhstan and are not VAT payers.

If goods, works, or services are purchased from the taxpayer specified in this paragraph, and the recipient of goods, works, or services applies to the supplier of these goods, works, and services no later than December 31, 2021, with a request to issue an invoice, the supplier shall fulfil the requirement in within 15 (fifteen) calendar days from the date of application.

To determine the tax liability for corporate income tax for 2021, it shall not be required to have an invoice in electronic form for purchased goods, works, or services from the persons specified in paragraph five of subparagraph 1) of paragraph 2 of these Rules.

Chapter 3. The procedure for the implementation of the pilot project, in terms of the application of a special tax regime for retail tax

5. Taxpayers who are small and medium-sized businesses in accordance with the Entrepreneurial the Code of the Republic of Kazakhstan and carrying out one or more types of activities defined by the Decree of the Government of the Republic of Kazakhstan dated February 2, 2021 No. 30 “On determining the types of activities to apply the special tax regime of retail tax”, to switch to the application of the special tax regime of retail tax, shall submit a notification on the applicable tax regime to the state revenue authority at the location on paper or in electronic form, including through the web portal "Electronic Government".

6. For taxpayers who submitted notifications on the applicable tax regime before March 31, 2021, and meet the conditions for applying the regime as of March 1, 2021, the start date for applying the special retail tax regime shall be March 1, 2021.

7. The state revenue authorities shall keep records of small and medium-sized businesses recognized as participants in the pilot project, based on the relevant notifications submitted on the applicable taxation regime.