Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
внести на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан проект Закона Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".
|
Премьер-Министр Республики Казахстан |
А. Смаилов |
| Проект |
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):
1) в пункте 1 статьи 1:
подпункт 38) дополнить абзацем следующего содержания:
"физическому лицу, пострадавшему в результате чрезвычайной ситуации;";
подпункт 49) изложить в следующей редакции:
"49) добыча – весь комплекс работ (операций), непосредственно связанных с извлечением минерального сырья или твердых полезных ископаемых из недр на поверхность и (или) отделением полезных ископаемых из мест их залегания, в том числе из техногенных минеральных образований, с забором подземных вод;";
подпункт 49-1) исключить;
в подпункте 53) после слов "удерживаемых у источника выплаты," дополнить словами "и единого платежа с заработной платы;";
2) часть вторую пункта 4 статьи 3 исключить;
3) пункт 3 статьи 16 дополнить частью следующего содержания:
"Электронный налогоплательщик вправе определить уполномоченного представителя путем оформления электронного документа посредством веб-приложения налоговых органов, удостоверенного электронной цифровой подписью каждой из сторон, в котором указываются соответствующие полномочия представителя.";
4) пункт 4 статьи 19 изложить в следующей редакции:
"4. При выявлении фактов уклонения от уплаты налогов и платежей в бюджет в ходе налоговой проверки, а также преднамеренного банкротства, указывающих на признаки уголовного правонарушения, налоговые органы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законами Республики Казахстан.";
5) в статье 24:
абзац восьмой подпункта 13) изложить в следующей редакции:
"юридического лица, структурного подразделения юридического лица, физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, имеющих налоговую задолженность, не погашенную в течение двух месяцев со дня ее возникновения, в размере более 5 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;";
в подпункте 15)
абзац первый изложить в следующей редакции:
"15) отказать в открытии банковских счетов, за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, пенсий, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) единого накопительного пенсионного фонда, и (или) добровольного накопительного пенсионного фонда, алиментов (денег, предназначенных на содержание несовершеннолетних и нетрудоспособных совершеннолетних детей), а также банковских счетов по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Государственной образовательной накопительной системе", банковских счетов, предназначенных для зачисления платежей и субсидий в целях оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде, единовременных пенсионных выплат, зачисляемых из единого накопительного пенсионного фонда в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения:";
дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"При этом в случае согласия налогоплательщика, имеющего налоговую задолженность, задолженность по социальным платежам, банк вправе открыть банковский счет при условии осуществления расходных операций по такому банковскому счету после полного погашения налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам, в том числе путем перечисления данных видов задолженности налогоплательщиком с указанного банковского счета.";
6) статью 26 дополнить пунктами 27 и 28 следующего содержания:
"27. Уполномоченный орган в сфере обеспечения информационной безопасности обязан представлять в налоговые органы полученную информацию по обороту цифровых активов от лиц, осуществляющих цифровой майнинг, в порядке, сроки и по форме, установленные уполномоченным органом.
28. Уполномоченный орган в сфере цифровых активов обязан представлять в налоговые органы полученную информацию:
1) по объему потребляемой энергии майнинговыми фермами и майнерами;
2) о количестве и наименовании оборудования, используемого для цифрового майнинга.";
7) в статье 30:
пункт 1 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:
"19) численность наемных работников, отраженная в налоговой отчетности.";
в пункте 3:
дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:
"3-1) финансовому управляющему в пределах его компетенции в отношении должника, по которому проводит процедуры, предусмотренные законодательством Республики Казахстан о восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан;";
дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:
"5-1) кадровым службам государственных органов в части сведений о наличии денег в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, у лиц, занимающих ответственную государственную должность, лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций.
Уполномоченный государственный орган, указанный в настоящем подпункте, утверждает перечень должностных лиц, имеющих доступ к сведениям;";
8) статью 36 дополнить пунктами 3-1, 3-2 и 3-3 следующего содержания:
"3-1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налогового обязательства и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности (совокупности таких фактов), подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
3-2. Обстоятельствами, свидетельствующими об уменьшении налогового обязательства налогоплательщиком при совершении сделки (операции) с контрагентом, являются наличие одного или нескольких условий:
1) невозможность реального осуществления операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, необходимых для производства и (или) поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг;
2) отсутствие достаточных трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и иных ресурсов;
3) совершение операций с товаром, который не производился (приобретался) или не мог быть произведен (приобретен) в объеме, указанном в документах бухгалтерского учета;
4) использование для целей налогообложения сделок (операций), по которым отсутствует экономический смысл.
3-3. Для подтверждения обстоятельств, указанных в подпунктах 1) - 4) пункта 3-2 настоящей статьи, осуществляются встречные проверки контрагента или налоговые обследования при его отсутствии.";
9) в пункте 1 статьи 44 слова "доверительного управляющего" заменить словами "доверительного управления";
10) в пункте 3 статьи 49 после слов "Евразийского экономического союза," дополнить словами "подписному бонусу,";
11) в статье 51:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или об отказе его изменения принимается органом, уполномоченным принимать такое решение в соответствии со статьей 50 настоящего Кодекса, в течение двадцати рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика по форме, установленной уполномоченным органом. При этом к решению о предоставлении рассрочки по уплате налогов и (или) плат прилагается график исполнения налогового обязательства.
Решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат вводится в действие со дня его подписания.";
дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. График исполнения налогового обязательства может быть пересмотрен на основании мотивированного заявления налогоплательщика.
При этом график исполнения налогового обязательства может быть пересмотрен не более одного раза.";
12) абзац пятый подпункта 2) статьи 52 изложить в следующей редакции:
"имущество, на которое имеются ограничения, наложенные государственными органами, за исключением ограничений, наложенных органами государственных доходов;";
13) пункт 2 статьи 54 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
"5) нарушения срока, установленного графиком исполнения налогового обязательства по уплате сумм налогов и (или) плат более, чем на пять рабочих дней.";
14) пункт 1 статьи 55 изложить в следующей редакции:
"1. При прекращении действия отсрочки или рассрочки в случаях, установленных подпунктами 2) и 5) пункта 2 статьи 54 настоящего Кодекса, налоговый орган обращает взыскание на заложенное имущество налогоплательщика и (или) третьего лица либо требует исполнения банковской гарантии.";
15) абзацы четвертый и пятый пункта 6 статьи 67 изложить в следующей редакции:
"окончания периода приостановления деятельности, указанного в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности, при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктами 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи;
истечения последнего месяца, за который исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи (за исключением случаев приостановления деятельности), при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основаниям, предусмотренным подпунктом 3) пункта 1 и подпунктом 1-1) пункта 5 настоящей статьи.";
16) в статье 69:
в подпункте 6) пункта 3 слова "и местных исполнительных органов" заменить словами ", местных исполнительных органов и Государственной корпорации "Правительство для граждан";
пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Общий порядок проведения налоговой проверки определяется настоящим Кодексом, а также Предпринимательским кодексом Республики Казахстан в части, не урегулированной настоящим Кодексом.";
17) пункт 1 статьи 73 дополнить подпунктом 9) следующего содержания:
"9) направления информационных сообщений посредством сервисных программных продуктов, в том числе руководителю и (или) ответственному лицу по работе с бюджетом.
Положения подпункта 9) настоящего пункта не распространяются на субъектов крупного предпринимательства.";
18) дополнить статьей 73-1 следующего содержания:
"Статья 73-1. Должная налоговая осмотрительность.
В целях надлежащего исполнения налоговых обязательств налогоплательщик при совершении сделок (операций) проявляет должную налоговую осмотрительность.
Проявление должной налоговой осмотрительности осуществляется путем получения отчета, сформированного по запросу налогоплательщика посредством информационной системы, предоставляющей возможность получения комплексной информации о субъектах предпринимательства, являющейся общедоступной.
Отчет, подтверждающий факт соблюдения налогоплательщиком (налоговым агентом) должной осмотрительности, должен быть сформирован не ранее, чем за десять рабочих дней до даты заключения сделки (операции) с поставщиком.
При этом факт использования такой информационной системы фиксируется и подтверждается сведениями, свидетельствующими о подписании запроса посредством электронной цифровой подписи или иным способом на дату просмотра сведений о поставщике.
Сделки (операции), совершенные с проявлением должной налоговой осмотрительности и не соответствующие обстоятельствам, установленным пунктом 3-2 статьи 36 настоящего Кодекса, не могут быть объектом налогового контроля.";
19) в статье 79:
в пункте 3 слова "посредством веб-портала "электронного правительства" заменить словами "посредством сервисных программных продуктов";
20) в пункте 3 статьи 80 слова "веб-портала "электронного правительства"" заменить словами "сервисных программных продуктов";
21) в статье 85:
в подпункте 1) пункта 4 после слов "по налогу на добавленную стоимость" дополнить словами "или игорному бизнесу";
в подпункте 4) пункта 6 слова "абзаце девятом" заменить словами "абзацах восьмом и девятом";
22) пункт 8 статьи 97 изложить в следующей редакции:
"8. Выписка из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, штрафов, пени выдается налоговыми органами по запросу налогоплательщика в течение одного рабочего дня со дня получения запроса.";
23) в части третьей пункта 1 статьи 101 слова "сертификатов в сфере гражданской авиации," исключить;
24) в статье 108:
в пункте 1:
в подпункте 4) слова "искового или иного заявления (жалобы)" заменить словами "жалобы Конституционным Судом, искового или иного заявления (жалобы) судом";
подпункт 5):
после слова "прекращения" дополнить словами "конституционного судопроизводства,";
после слова "рассмотрению" дополнить словами "в Конституционном Суде,"
подпункт 1) пункта 2 после слова "отказа" дополнить словами "субъекта от жалобы,";
25) дополнить статьей 108-1 следующего содержания:
"Статья 108-1. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
1. При ведении лицевого счета в натуральной форме излишне переданным объемом полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в натуральной форме в счет исполнения налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, является положительная разница между переданным объемом полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме и объемом полезных ископаемых, подлежащих передаче в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, на дату проведения зачета.
2. При ведении лицевого счета в натуральной форме зачет излишне переданного объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в натуральной форме в счет исполнения налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, производится налоговым органом по месту ведения лицевого счета недропользователя по доле Республики Казахстан по разделу продукции - на основании сведений такого лицевого счета.
3. При ведении лицевого счета в натуральной форме зачет излишне переданного объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в натуральной форме в счет исполнения налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, производится налоговым органом в счет погашения неисполненного в срок налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме без налогового заявления недропользователя на зачет.";
26) в статье 116:
в пункте 5 слова "В случае обжалования" заменить словами "Если иное не предусмотрено пунктом 5-1 настоящей статьи, в случае обжалования";
дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:
"5-1. В случае оставления уполномоченным органом жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки без удовлетворения применение способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, за исключением ограничения в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), приостанавливается на 15 рабочих дней с момента вынесения решения по результатам рассмотрения жалобы.";
27) в статье 117:
часть первую пункта 3
дополнить абзацем девятым следующего содержания:
"при вынесении судом определения о возбуждении производства по делу о применении процедуры восстановления платежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан" – со дня вынесения такого определения;";
дополнить абзацем следующего содержания:
"при наличии заключенного с уполномоченным органом по инвестициям соглашения об инвестиционном налоговом кредите в течение срока его действия и по налогам, по которым предоставлен такой кредит.";
пункт 4 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) вступления в законную силу решения об отказе в применении процедуры восстановления платежеспособности – со дня вынесения судом определения о возбуждении дела о применении процедуры восстановления платежеспособности;";
28) пункт 10 статьи 120 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) реализованное органами исполнительного производства в порядке, предусмотренном для исполнения судебных актов, – не позднее пяти рабочих дней со дня обращения в налоговый орган судебного исполнителя с приложением документов, подтверждающих реализацию имущества.";
29) в статье 123:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.
При наличии решения судов, вступивших в законную силу, о взыскании с дебиторов сумм задолженности в пользу налогоплательщика (налогового агента) предоставляется также такое решение суда.
При этом в целях выявления дебиторов налогоплательщика (налогового агента) налоговый орган вправе использовать данные информационных систем налоговых органов, а также провести проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами. В ходе проверки налогоплательщика (налогового агента) налоговый орган вправе провести встречную проверку дебиторов.
При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.
В случае погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности список дебиторов или акт сверки взаиморасчетов не представляется.";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, предусмотренный частью второй пункта 3 настоящей статьи, либо неподтверждения суммы дебиторской задолженности налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде. В случае отсутствия дебиторской задолженности дебитор одновременно с актом сверки взаиморасчетов представляет в налоговый орган документы, подтверждающие факт погашения задолженности перед налогоплательщиком (налоговым агентом).";
часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:
"5. На основании акта сверки взаиморасчетов и (или) акта проверки дебитора, в том числе встречной проверки, проведенной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, и (или) представленного решения суда налоговый орган выставляет на банковские счета дебитора инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента).";
30) пункт 3 статьи 128 дополнить подпунктами 4) и 5) следующего содержания:
"4) при применении в отношении физического лица процедуры судебного банкротства в соответствии с Законом Республики Казахстан "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан" – со дня вынесения судом решения о применении процедуры судебного банкротства;
5) при применении в отношении физического лица процедуры восстановления платежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан" – со дня вынесения судом решения о применении процедуры восстановления платежеспособности;";
31) в статье 132:
в части пятой пункта 2 слова "пяти календарных дней со дня его получения" заменить словами "пяти рабочих дней со дня его вручения";
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Требование, извещение или мотивированное решение, указанные в настоящей статье, должны быть вручены налогоплательщику лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения, если иное не установлено настоящей статьей.
При этом требование, извещение или мотивированное решение, направленные одним из нижеперечисленных способов, считаются врученными налогоплательщику в следующих случаях:
1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки налогоплательщиком в уведомлении почтовой или иной организации связи.
При этом такое требование, извещение или мотивированное решение должны быть доставлены почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;
2) электронным способом:
с даты доставки требования, извещения или мотивированного решения налоговым органом в веб-приложение.
Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;
с даты доставки требования, извещения или мотивированного решения в личный кабинет пользователя на веб-портале "электронное правительство".
Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале "электронное правительство".
Формы требования, извещения и мотивированного решения утверждаются уполномоченным органом.";
32) подпункт 1) пункта 5 статьи 136 изложить в следующей редакции:
"1) отбор субъектов (объектов) периодической налоговой проверки;";
33) пункт 3 статьи 137 изложить в следующей редакции:
"3. В целях реализации подпунктов 1) и 2) пункта 5 статьи 136 настоящего Кодекса наряду с конфиденциальными критериями применяются критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией. Критерии риска и порядок применения системы управления рисками по таким критериям определяются уполномоченным органом.";
34) в абзаце втором подпункта 15) пункта 1 статьи 142 после слов "при перемещении," дополнить словами "хранении,";
35) в статье 145:
подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1) периодические налоговые проверки;";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Периодическими налоговыми проверками являются проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов) по результатам анализа налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщиков (налоговых агентов).
Основанием для назначения периодических налоговых проверок является полугодовой график, утвержденный решением уполномоченного органа.
Не допускается внесение изменений в полугодовые графики проведения проверок.
Уполномоченный орган размещает полугодовой сводный график проведения проверок на официальном интернет-ресурсе в срок до 25 декабря года, предшествующего году проведения проверок, и до 25 мая текущего календарного года.";
подпункт 6) пункта 3 изложить в следующей редакции:
"6) по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.";
36) пункт 8 статьи 146 изложить в следующей редакции:
"8. При проведении хронометражного обследования срок, указанный в предписании, не может превышать тридцать рабочих дней.
При этом положения пунктов 2, 3, 4 и 5 настоящей статьи не применяются к хронометражным обследованиям.
Хронометражное обследование может проводиться во внеурочное время (ночное время, выходные, праздничные дни), если проверяемое лицо в указанное время и дни осуществляет свою деятельность.";
37) в статье 147:
в пункте 1 после слов "до начала проведения" дополнить словом "периодической";
в пункте 3 после слова "проведение" дополнить словом "периодической";
в пункте 5:
в части первой после слов "Налоговый орган вправе начать" дополнить словом "периодическую";
в части второй после слов "Налоговый орган осуществляет" дополнить словом "периодическую";
38) абзац второй части первой пункта 2 статьи 150 изложить в следующей редакции:
"при проведении периодической налоговой проверки – в течение пяти календарных дней со дня вручения предписания;";
39) пункт 1 статьи 155 дополнить подпунктом 7-1) следующего содержания:
"7-1) получать у налогоплательщика сведения о проявлении налогоплательщиком должной налоговой осмотрительности для проведения сделок (операций);";
40) пункт 3 статьи 158 дополнить частями следующего содержания:
"При отказе налогоплательщика (налогового агента) в получении акта налоговой проверки осуществляется соответствующая запись в акте налоговой проверки с составлением протокола (акта), предусмотренного статьей 71 настоящего Кодекса.
При этом датой вручения акта налоговой проверки является дата составления протокола (акта).";
41) в абзаце первом пункта 10 статьи 172 слова "по выбору импортера" исключить;
42) в статье 175:
заголовок изложить в следующей редакции:
"Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных, местных исполнительных органов, Государственной корпорации "Правительство для граждан";
в пункте 1:
в части второй после слов "уполномоченных государственных органов" дополнить словами "и Государственной корпорации "Правительство для граждан";
в части третьей после слов "местных исполнительных органов" дополнить словами "и Государственной корпорации "Правительство для граждан";
43) подпункт 2) пункта 1 статьи 189 дополнить абзацем следующего содержания:
"цифровой майнинг.";
44) часть вторую пункта 3 статьи 208 исключить;
45) пункт 5 статьи 209 дополнить подпунктами 12) и 13) следующего содержания:
"12) налоговая отчетность представлена индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которых признания недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
13) налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представлена лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта 6) пункта 4 статьи 85 настоящего Кодекса.";
46) в пункте 5 статьи 211:
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
"7) в части отражения в декларациях физических лиц задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), образовавшихся по отношениям, возникшим с физическим лицом, кроме задолженностей по сделкам, нотариально засвидетельствованным в Республике Казахстан до начала года, в котором возникло обязательство по представлению декларации физического лица, а также задолженностей, признанных по решению суда;";
дополнить частью следующего содержания:
"Положение подпунктов 1) и 2) настоящего пункта не распространяется на право налогового агента по внесению изменений и дополнений в налоговую отчетность, указанную в статьях 648 и 657 настоящего Кодекса, в части нерезидентов, по которым налоговым органом не рассматриваются:
заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора, предусмотренное статьей 672 настоящего Кодекса;
жалоба на уведомление о результатах проверки, проведенной согласно заявлению, представленному на основании статьи 672 настоящего Кодекса.";
47) пункт 7 статьи 214 дополнить частью следующего содержания:
"При переходе на специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения индивидуальный предприниматель признается возобновившим деятельность с даты начала действия такого специального налогового режима.";
48) в пункте 2 статьи 225:
подпункт 22) изложить в следующей редакции:
"22) стоимость электрических сетей:
признанных бесхозяйными в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, принятых энергопередающей организацией в собственность на безвозмездной основе;
принятых на безвозмездной основе энергопередающей организацией на баланс от собственников электрических сетей, не осуществляющих деятельность по передаче электрической энергии, при передаче в соответствии с пунктом 1 статьи 13-1 Закона Республики Казахстан "Об электроэнергетике";";
дополнить подпунктом 29) следующего содержания:
"29) стоимость имущества, стоимость капитального ремонта, реконструкции объектов государственной собственности, полученных безвозмездно в рамках благотворительной помощи юридическим лицом со сто процентным участием государства в уставном капитале от некоммерческой организации, созданной в форме фонда в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.";
49) в статье 243:
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.";
дополнить пунктом 14-2 следующего содержания:
"14-2. Вычету подлежат расходы, понесенные Национальным оператором инфраструктуры в связи с оказанием услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.";
50) абзац четвертый подпункта 1) пункта 1 статьи 244 исключить;
51) в подпункте 2) пункта 1 статьи 248 слова "юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям," заменить словами "юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам,";
52) часть вторую пункта 1 статьи 252 изложить в следующей редакции:
"Размер и порядок отчислений в ликвидационный фонд устанавливаются контрактом на недропользование или проектом разработки месторождения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недропользовании.";
53) статью 255 дополнить пунктами 5 и 6 следующего содержания:
"5. Перевозчик грузов имеет право на вычет расходов по временной балансирующей плате, уплаченной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператору локомотивной тяги в пассажирском движении.
6. Вычет расходов, указанных в пункте 5 настоящей статьи, осуществляется в пределах размеров, установленных государственным органом, осуществляющим руководство в сферах естественных монополий.";
54) в статье 257:
часть первую пункта 1 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) расходов налогоплательщика, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика, в том числе в виде выплат физическим лицам, указанные в подпунктах 1), 5), 7), 8), 9), 10), 10-1), 10-2) и 12) пункта 2 статьи 319, подпунктах 42) и 44) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса.";
55) статью 264 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:
"5-1) расходы по сделке (операции) при наличии обстоятельств, указанных в пункте 3-2 статьи 36 настоящего Кодекса, совершенные без проявления должной налоговой осмотрительности в соответствии со статьей 73-1 настоящего Кодекса;";
56) часть вторую пункта 2 статьи 289 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"обязательные расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома, направленные для накопления денег на проведение капитального ремонта общего имущества объекта кондоминиума;";
57) в части третьей пункта 4-3 статьи 293 после слов "информационно-коммуникационных технологий," дополнить словами "по доходам по сомнительным обязательствам, суммы пени и штрафов,";
58) пункт 2 статьи 305 дополнить подпунктом 11) следующего содержания:
"11) налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 2 статьи 6 Конституционного закона Республики Казахстан "О Международном финансовом центре "Астана".";
59) в статье 317:
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, плательщика единого платежа с заработной платы исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном главой 89-1 настоящего Кодекса.";
60) в пункте 2 статьи 319:
подпункты 23) и 24) изложить в следующей редакции:
"23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу,микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита) такому лицу:
признания физического лица-заемщика на основании вступившего в законную силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в законную силу решения суда умершим;
установления физическому лицу-заемщику инвалидности І или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;
отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании" в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат;
вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку (микрофинансовой организации, ипотечной организации) в случае, когда у физического лица-заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом-заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком (микрофинансовой организацией, ипотечной организацией), отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и меры по выявлению его имущества или доходов, принятые судебным исполнителем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей, оказались безрезультатными;
продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об ипотеке недвижимого имущества" на сумму непогашенного кредита (ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита,) после продажи заложенного имущества.
Положения абзацев пятого, шестого части первой настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту):
выданному работнику банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации);
по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга;
24) доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), выданному банком (ипотечной организацией,микрофинансовой организацией), в виде:
прощения основного долга;
прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу);
дохода, полученного заемщиком в результате оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;";
подпункт 35) изложить в следующей редакции:
"35) сумма, зачисляемая банком и (или) Национальным оператором почты за счет средств банка и (или) Национального оператора почты на счет физического лица за осуществление безналичных платежей;";
дополнить подпунктом 39-1) следующего содержания:
"39-1) сумма вознаграждения, полученная в соответствии с порядком, предусмотренным в пункте 14 статьи 22 настоящего Кодекса;";
дополнить подпунктом 45) следующего содержания:
"45) списание обязательств должника, в отношении которого применена процедура банкротства или восстановления платежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан;";
дополнить подпунктом 51) следующего содержания:
"51) доходы в виде суммы налогов, социальных платежей, других платежей в бюджет, пени и штрафов, уплаченных за налогоплательщика иным лицом.";
61) в статье 331:
в пункте 1:
подпункт 8) дополнить частью следующего содержания:
"Для целей определения прироста стоимости при наследовании прав одним из супругов на недвижимое имущество, указанное в подпунктах 1), 2) и 3) настоящего пункта, период, указанный в данных подпунктах, определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество.";
части вторую и третью пункта 7 изложить в следующей редакции:
"При реализации здания, части здания, построенного физическим лицом, его реализующим, который не является индивидуальным предпринимателем, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью земельного участка, приобретенного для строительства такого здания, части здания. При реализации части здания стоимость земельного участка определяется пропорционально реализуемой части здания.
В случае реализации здания, не используемого в предпринимательской деятельности, которое было ранее реконструировано из индивидуального жилого дома, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью его приобретения как индивидуального жилого дома.";
62) в пункте 4 статьи 332 после слов "Доход физического лица при реализации" дополнить словами "цифрового актива,";
63) подпункт 45) пункта 1 статьи 341 изложить в следующей редакции:
"45) государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, а также субсидии из средств бюджета для оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде в соответствии с законодательством о жилищных отношениях;";
64) пункт 2 статьи 347 изложить в следующей редакции:
"2. Подтверждающим документом для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.";
65) статью 355 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Налоговые агенты, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, исчисленные суммы единого платежа с заработной платы отражают в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.";
66) пункт 1 статьи 363 дополнить подпунктом 12-1) следующего содержания:
"12-1) граждане Республики Казахстан, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы.";
67) в статье 372:
пункт 2 дополнить подпунктом 10) следующего содержания:
"10) получение временной балансирующей платы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператором локомотивной тяги в пассажирском движении.";
пункт 5 дополнить подпунктом 38) следующего содержания:
"38) оказание Национальным оператором инфраструктуры услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.";
68) статью 379 дополнить пунктом 16 следующего содержания:
"16. При реализации на условиях рассрочки платежа залогового имущества, ранее принятого на баланс дочерней организации банка, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка в счет погашения задолженности, датой совершения оборота по реализации является дата наступления срока получения такого платежа по договору купли-продажи или дата получения такого платежа в зависимости от того, какое событие наступит раньше.";
69) в подпункте 2) пункта 1 статьи 381 после слов "(за исключением объектов интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов)" дополнить словами "без включения в нее налога на добавленную стоимость";
70) часть первую пункта 1 стати 384 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
"3) в налоговом периоде, в котором завершена процедура внесудебного банкротства или вынесено решение суда о применении судебной процедуры банкротства в соответствии с Законом Республики Казахстан "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан".";
71) в статье 388:
заголовок изложить в следующей редакции:
"Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами, поставщиками услуг наземного обслуживания при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки";
в пункте 1:
в части первой после слов "материалов, осуществляемой аэропортами," дополнить словами "поставщиками услуг наземного обслуживания";
в части второй после слов "применяются в отношении аэропортов," дополнить словами "поставщиков услуг наземного обслуживания,";
в пункте 3:
в абзаце первом после слов "материалов, осуществляемой аэропортами," дополнить словами "поставщиками услуг наземного обслуживания";
абзацы первый и второй подпункта 1) изложить в следующей редакции:
"1) договор аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания с иностранной авиакомпанией, предусматривающий и (или) включающий реализацию горюче-смазочных материалов, – при осуществлении регулярных рейсов;
заявка иностранной авиакомпании и (или) договор (соглашение) аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания с иностранной авиакомпанией, – при осуществлении нерегулярных рейсов.";
абзац пятый подпункта 2) изложить в следующей редакции:
"подписи командира воздушного судна или представителя иностранной авиакомпании и сотрудника соответствующей службы аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания, осуществившего заправку.";
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) документ, подтверждающий факт оплаты за реализованные аэропортом, поставщиком услуг наземного обслуживания горюче-смазочные материалы;";
72) статью 394 дополнить подпунктами 51) и 52) следующего содержания:
"51) товаров, работ, услуг на безвозмездной основе в рамках благотворительной помощи некоммерческой организацией, созданной в форме фонда в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
52) реализация аффинированного золота субъектами производства драгоценных металлов субъектам производства ювелирных и других изделий, осуществляющим деятельность на территории Республики Казахстан.";
73) пункт 1 статьи 399 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:
"19) сахара, сырца тростникового.";
74) в статье 400:
в пункте 6 цифру "7" заменить цифрой "8";
дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. Сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным или которые будут использоваться Национальным оператором инфраструктуры для оказания железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежит отнесению в зачет при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи.";
75) статью 403 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
"5) по сделке (операции) при наличии обстоятельств, указанных в пункте 3-2 статьи 36 настоящего Кодекса, совершенной без проявления должной налоговой осмотрительности в соответствии со статьей 73-1 настоящего Кодекса;";
76) пункт 4 статьи 404 изложить в следующей редакции:
"4. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случаях, установленных подпунктами 1) - 5) пункта 2 и пункта 3 настоящей статьи, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.
Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случае, установленном подпунктом 6) пункта 2 настоящей статьи, производится в налоговом периоде, определенном пунктом 5 статьи 401 настоящего Кодекса.";
77) пункт 3 статьи 410 дополнить частью следующего содержания:
"Налог на добавленную стоимость, не разрешенный к отнесению в зачет, не учитывается для целей пункта 9 статьи 243 настоящего Кодекса.";
78) подпункт 2) пункта 1 статьи 411 изложить в следующей редакции:
"2) юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:
производство мяса и мясопродуктов;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство растительных и животных масел и жиров;
переработка молока и производство сыра;
производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
производство готовых кормов для животных;
производство хлеба;
производство детского питания и диетических пищевых продуктов;
производство продуктов крахмалопаточной промышленности;
переработка шкур и шерсти
подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;
переработка рыбы живой;
производство дрожжей;
производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;
производство сахара;";
79) в статье 412:
в пункте 1:
подпункт 1) дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта не применяются при наличии ограничения выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур в соответствие со статьей 120-1 настоящего Кодекса.";
подпункт 8) дополнить абзацем следующего содержания:
"крестьянское или фермерское хозяйство, применяющее специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.";
дополнить подпунктами 10) и 11) следующего содержания:
"10) юридическое лицо, аккредитованное в установленном порядке для осуществления деятельности по подтверждению соответствия, определенное законодательством Республики Казахстан о техническом регулировании;
11) налогоплательщик, являющийся таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов и уполномоченным экономическим оператором в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.";
подпункт 1) пункта 7 изложить в следующей редакции:
"1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан;";
пункт 14 изложить в следующей редакции:
"14. В случаях:
1) предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой, а также части третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги;
2) предусмотренных подпунктом 4) части первой пункта 13 настоящей статьи, получатель услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться с требованием выписать документ, подтверждающий факт проезда физического лица, или счет-фактуру к поставщику таких услуг, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе работ, услуг реквизитов физического лица, которому оказана услуга по перевозке;
3) приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в подпункте 8) части первой пункта 1 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.
Выписка счета-фактуры в соответствии с положениями настоящего пункта осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.";
80) пункт 2 статьи 413 изложить в следующей редакции:
"2. В целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 настоящего Кодекса выписка счета-фактуры осуществляется в день или в течение ста девяноста пяти календарных дней после даты совершения оборота.";
81) пункт 4 статьи 424 дополнить частью следующего содержания:
"Положение настоящего пункта не распространяется на лиц, указанных в подпункте 4) пункта 4, абзацах восьмом и девятом подпункта 6) пункта 4 статьи 85 настоящего Кодекса.";
82) абзац второй части первой пункта 2 статьи 431 изложить в следующей редакции:
"в остальных случаях – в течение семидесяти пяти рабочих дней.";
83) пункт 5 статьи 440 дополнить частью пятой следующего содержания:
"В случае нахождения временно ввезенных товаров на территории Республики Казахстан более двух лет с даты ввоза ввоз таких товаров признается облагаемым импортом и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость по импортированным товарам с даты принятия на учет таких товаров в порядке и размере, которые определены настоящим Кодексом.";
84) пункт 6 статьи 453 изложить в следующей редакции:
"6. При реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан в одном налоговом периоде, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
В иных случаях счет-фактура при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, выписывается в сроки, установленные главой 47 настоящего Кодекса.";
85) строки 1, 3, 3-1 и 8 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 изложить в следующей редакции:
"
1. | из 2207 |
Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 объемных процентов или более (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции и отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот), этиловый спирт и прочие спирты денатурированные, любой концентрации (кроме спирта этилового (этанола) денатурированного топливного (не бесцветного, окрашенного) для потребления на внутреннем рынке) | |
3. | из 2208 |
Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции и отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот), этиловый спирт и прочие спирты денатурированные, любой концентрации (кроме спирта этилового (этанола) денатурированного топливного (не бесцветного, окрашенного) для потребления на внутреннем рынке) | 2 550 тенге/литр 100 % спирта |
3-1. | из 2208 |
Спирт этиловый неденатурированный, реализуемый или используемый для лечебных и фармацевтических препаратов | 600 тенге/литр 100 % спирта |
8. | из 2208 | Коньяк, бренди |
1000 тенге/литр 100 % спирт |
";
86) подпункты 2) и 5) пункта 3 статьи 464 изложить в следующей редакции:
"2) спирт этиловый в пределах квот, определяемых уполномоченным государственным органом по контролю за производством и оборотом этилового спирта и алкогольной продукции, отпускаемый государственным организациям здравоохранения, уведомившим о начале своей деятельности в установленном порядке;";
"5) средства идентификации, которые выведены из оборота по причине брака, утраты, повреждения, принятые налоговыми органами на основании акта о списании и уничтожении.";
87) в подпункте 3) пункта 3 статьи 484 слова "подпункте 53)" заменить словами "подпункте 50)";
88) статью 505 изложить в следующей редакции:
"Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
№ п/п | Категория населенного пункта | Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) |
1 | 2 | 3 |
Города: | ||
1. | Алматы | 28,95 |
2. | Шымкент | 9,17 |
3. | Нур-Султан | 19,30 |
4. | Актау | 9,65 |
5. | Актобе | 6,75 |
6. | Атырау | 8,20 |
7. | Жезказган | 8,20 |
8. | Кокшетау | 5,79 |
9. | Караганда | 9,65 |
10. | Қонаев | 9,17 |
11. | Костанай | 6,27 |
11. | Кызылорда | 8,68 |
13. | Уральск | 5,79 |
14. | Усть-Каменогорск | 9,65 |
15. | Павлодар | 9,65 |
16. | Петропавловск | 5,79 |
17. | Семей | 8,68 |
18. | Талдыкорган | 9,17 |
19. | Тараз | 9,17 |
20. | Туркестан | 7,79 |
21. | Алматинская область: | |
22. | города областного значения | 6,75 |
23. | города районного значения | 5,79 |
24. | Акмолинская область: | |
25. | города областного значения | 5,79 |
26. | города районного значения | 5,02 |
27. | остальные города областного значения | 85 процентов от ставки, установленной для областного центра |
28. | остальные города районного значения | 75 процентов от ставки, установленной для областного центра |
29. | поселки | 0,96 |
30. | села | 0,48 |
При этом категории населенных пунктов устанавливаются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.";
89) в статье 518:
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Если иное не установлено пунктом 4-1 настоящей статьи, плательщиком налога по объектам, переданным в финансовый лизинг, является лизингополучатель.";
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. Плательщиком налога по объектам, переданным в финансовую аренду, является арендодатель.";
90) пункт 1 статьи 519 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) здания и сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий и сооружений, предоставленные в финансовую аренду и учитываемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности как дебиторская задолженность.";
91) статью 520 дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:
"5-1. По объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпункте 7) пункта 1 статьи 519 настоящего Кодекса, налоговой базой является балансовая стоимость объекта налогообложения на дату передачи объекта в финансовую аренду, определяемая по данным бухгалтерского учета.";
92) пункт 2 статьи 529 изложить в следующей редакции:
"2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (Сб) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:
№ п/п | Категория населенного пункта | Базовая стоимость в тенге |
1 | 2 | 3 |
Города: | ||
1. | Алматы | 60 000 |
2. | Шымкент | 60 000 |
3. | Нур-Султан | 60 000 |
4. | Актау | 36 000 |
5. | Актобе | 36 000 |
6. | Атырау | 36 000 |
7. | Жезказган | 36 000 |
8. | Кокшетау | 36 000 |
9. | Караганда | 36 000 |
10. | Қонаев | 36 000 |
11. | Костанай | 36 000 |
11. | Кызылорда | 36 000 |
13. | Уральск | 36 000 |
14. | Усть-Каменогорск | 36 000 |
15. | Павлодар | 36 000 |
16. | Петропавловск | 36 000 |
17. | Семей | 36 000 |
18. | Талдыкорган | 36 000 |
19. | Тараз | 36 000 |
20. | Туркестан | 36 000 |
21. | Города областного значения | 12 000 |
22. | Города районного значения | 6 000 |
23. | Поселки | 4 200 |
24. | Села | 2 700 |
";
93) пункт 2 статьи 531 изложить в следующей редакции:
"2. Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (за исключением придомовых участков), устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
№ п/п | Категория населенного пункта | Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) |
1 | 2 | 3 |
Города: | ||
1. | Алматы | 0,96 |
2. | Шымкент | 0,58 |
3. | Нур-Султан | 0,96 |
4. | Актау | 0,58 |
5. | Актобе | 0,58 |
6. | Атырау | 0,58 |
7. | Жезказган | 0,58 |
8. | Кокшетау | 0,58 |
9. | Караганда | 0,58 |
10. | Қонаев | 0,58 |
11. | Костанай | 0,58 |
11. | Кызылорда | 0,58 |
13. | Уральск | 0,58 |
14. | Усть-Каменогорск | 0,58 |
15. | Павлодар | 0,58 |
16. | Петропавловск | 0,58 |
17. | Семей | 0,58 |
18. | Талдыкорган | 0,58 |
19. | Тараз | 0,58 |
20. | Туркестан | 0,39 |
21. | Алматинская область: | |
22. | города областного значения | 0,39 |
23. | города районного значения | 0,39 |
24. | Акмолинская область: | |
25. | города областного значения | 0,39 |
26. | города районного значения | 0,39 |
27. | остальные города областного значения | 0,39 |
28. | остальные города районного значения | 0,19 |
29. | поселки | 0,13 |
30. | села | 0,09 |
";
94) в статье 550:
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. Для целей настоящей главы под регистрационными действиями подразумевается совершение уполномоченными государственными органами в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих действий:";
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) государственной регистрации залога движимого имущества и ипотеки судна;";
в пункте 3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"3. Сборы взимаются при выдаче соответствующими уполномоченными государственными органами, налоговыми органами, местными исполнительными органами в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих документов или их дубликатов:";
подпункт 5) исключить;
в пункте 4 слова "уполномоченная организация в сфере гражданской авиации," исключить;
в пункте 5 слова "и уполномоченная организация в сфере гражданской авиации" исключить;
95) в статье 553:
в пункте 3 строки 17., 17.1., 17.2., 2.1. и 2.2. таблицы изложить в следующей редакции:
"
17. |
За государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна: | |
17.1. |
за регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также изменений, дополнений и прекращения зарегистрированного залога: | |
17.2. |
за выдачу дубликата документа, удостоверяющего государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна ** | 0,5 |
2.1. | на все виды деятельности, за исключением указанных в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59., 1.79. - 1.80. | 100 % от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы |
2.2. | на виды деятельности, указанные в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59. | 10 % от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы |
";
в пункте 4 строки 1.5., 2.5. и 3.5. таблицы исключить;
96) в статье 554:
в таблице пункта 4;
дополнить строкой 1.85. следующего содержания:
"
1.85. |
Оказание услуг по дезинфекции, дезинсекции и дератизации в области здравоохранения | 10 |
";
строки 2.1. и 2.2. изложить в следующей редакции:
"
2.1. | на все виды деятельности, за исключением указанных в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59., 1.79. - 1.80. | 100 % от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы |
2.2. | на виды деятельности, указанные в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59. | 10 % от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы |
";
пункт 7 исключить;
97) пункт 1 статьи 558 изложить в следующей редакции:
"1. Плательщики платы ежегодно уплачивают по месту нахождения налогооблагаемого объекта суммы платы равными долями не позднее 25 марта, 25 июня, 25 сентября и 25 декабря текущего года.";
98) параграф 6 изложить в следующей редакции:
"Параграф 6. Плата за пользование лесными и растительными ресурсами";
99) в статье 584:
в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Плата за пользование лесными и растительными ресурсами (далее по тексту настоящего параграфа – плата) взимается:
за следующие виды лесных пользований на участках государственного лесного фонда:";
абзац четвертый подпункта 5) исключить;
подпункт 6) дополнить абзацем следующего содержания:
"за пользование растительными ресурсами на участках всех категорий земель, кроме земель государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий, в порядке специального пользования при заготовке (сборе) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.";
дополнить пунктом 3-1 следующего содерждания:
"3-1. Право специального пользования объектами растительного мира предоставляется на основании материалов ресурсных обследований, проведенных специализированными организациями, и уведомлений о начале деятельности по заготовке (сбору) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.";
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. Местные исполнительные органы областей, городов республиканского значения, столицы в области растительного мира ежеквартально, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (годом), представляют налоговым органам по месту своего нахождения сведения о плательщиках платы за пользование растительными ресурсами и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.";
100) пункт 1 статьи 585 дополнить абзацем следующего содержания:
"лица, осуществляющие заготовку (сбор) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.";
101) в пункте 1 статьи 586:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Объектами обложения платой являются:
объем лесных пользований и (или) площадь участков государственного лесного фонда, предоставляемых в пользование, в том числе на особо охраняемых природных территориях, за исключением:";
подпункт 2) дополнить абзацем следующего содержания:
"объем заготовок (сбора) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территории.";
102) в статье 587:
заголовок изложить в следующей редакции:
"Статья 587. Ставки платы за пользование лесными и растительными ресурсами";
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Ставки платы, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливаются местными представительными органами областей, городов республиканского значения и столицы на основании расчетов местных исполнительных органов, составленных в соответствии с порядком, определенным уполномоченными органами в области лесного хозяйства и растительного мира.";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Ставки платы за пользование растительными ресурсами, находящимися вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий, определяются в размере, кратном МРП, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на первое число соответствующего финансового года, в котором возникнет право на пользование, за один килограмм.";
103) в статье 588:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Сумма платы за лесные пользования исчисляется государственными лесовладельцами и указывается в разрешительном документе, за исключением платы, размер которой устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Сумма платы за пользование растительными ресурсами вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий исчисляется местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы.";
абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции:
"3. Сумма платы за лесные пользования уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта лесопользования в сроки:";
дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:
"3-1. Сумма платы за пользование растительными ресурсами вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта пользования ежеквартально равными долями от годовой суммы платы в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.";
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. В случае, если при заготовке растительных ресурсов общее их количество не совпадает с количеством (площадью), предусмотренным в ресурсном обследовании, местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы или уполномоченными ими на это структурами производится перерасчет суммы платы за фактически заготовленный объем (площадь пользования). Сумма платы, установленная при перерасчете, уплачивается в очередной срок ее уплаты.";
104) пункт 1 статьи 591 изложить в следующей редакции:
"1. Ставки платы за использование особо охраняемых природных территорий республиканского значения определяются из расчета:
с пешехода – 0,1 МРП;
мотоциклы, мопеды, квадроциклы – 0,2 МРП;
легковые автомобили – 0,3 МРП;
микроавтобусы до 16 мест и грузовые автомобили – 1,0 МРП;
автобусы до 32 мест – 2,0 МРП;
автобусы свыше 32 мест – 3,0 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в котором возникнет необходимость использования особо охраняемых природных территорий, за каждый день пребывания на особо охраняемой природной территории.";
105) в статье 605:
строки 8.1. и 8.2. таблицы пункта 3 изложить в следующей редакции:
"
8.1. |
до 20 кв.м | 20 | 14 | |
8.2. |
свыше 20 кв.м | 30 | 24 | 16 |
";
примечание изложить в следующей редакции:
"Примечание. Под стороной размещения наружной (визуальной) рекламы понимается сторона объекта наружной (визуальной) рекламы, исходя из места расположения и площади стороны размещения наружной (визуальной) рекламы, вне зависимости от количества размещаемой наружной (визуальной) рекламы, в том числе изображений, видеоизображений, бегущих строк на государственном и русском языках.";
106) статью 606-5 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Сумма платы подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика.";
107) в пункте 1 статьи 609:
в подпункте 1) после слова "подаваемых" дополнить словами "в Конституционный Суд Республики Казахстан жалоб,";
подпункт 3) исключить;
подпункт 17) изложить в следующей редакции:
"17) за выдачу государственных регистрационных номерных знаков (дубликатов), за исключением государственных регистрационных номерных знаков на автомобиль, находившихся на хранении в течении периода, не превышающего срока, установленного для их хранения законодательством Республики Казахстан по учету государственных регистрационных номерных знаков;";
108) в статье 610:
заголовок после слова "пошлины" дополнить словами "в Конституционном Суде Республики Казахстан и";
пункт 1 дополнить подпунктом 13-1) следующего содержания:
"13-1) с заявлений о применении процедуры восстановления платежеспособности или процедуры судебного банкротства – 0,3 МРП;";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. С подаваемых в Конституционный Суд Республики Казахстан жалоб государственная пошлина взимается с физических лиц в размере 1 МРП.";
109) статью 612 исключить;
110) в статье 615:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) за выдачу:
паспорта гражданина Республики Казахстан объемом:
22 страницы – 4 МРП (для детей до 16 лет);
36 страниц – 8 МРП;
48 страниц – 12 МРП;
удостоверения лица без гражданства, проездного документа – 8 МРП;
удостоверения личности гражданина Республики Казахстан - 0,2 МРП.
удостоверения личности гражданина Республики Казахстан в связи с его утратой в течение года более двух раз – 1 МРП;
вида на жительство иностранца в Республике Казахстан - 0,2 МРП;";
111) в статье 616:
заголовок после слова "пошлины" дополнить словами "в Конституционном Суде и";
дополнить частью второй следующего содержания:
"От уплаты государственной пошлины в Конституционном Суде освобождаются физические лица – герои Советского Союза, герои Социалистического Труда; лица, награжденные орденами Славы трех степеней и Трудовой Славы трех степеней, "Алтын Қыран", "Отан", удостоенные званий "Халық қаһарманы", "Қазақстанның Еңбек Epi"; многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награжденные подвесками "Алтын алқа", "Күмiс алқа"; ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида.";
112) статью 618 исключить;
113) в пункте 1 статьи 623:
подпункт 1) дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"по жалобам, рассматриваемым Конституционным Судом Республики Казахстан, – до подачи жалобы;";
подпункты 3) и 4) исключить;
114) в статье 631:
в пункте 1:
подпункт 1) дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции" антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации об активах и обязательствах отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;";
абзац четвертый подпункта 2) изложить в следующей редакции:
"ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), цифровые активы;";
в части первой пункта 4 после слов "определенной в отчете об оценке, проведенной" дополнить словами "не позднее даты представления такой декларации";
115) абзац второй части второй пункта 1 статьи 632 изложить в следующей редакции:
"кандидатов на выборную должность, на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан" и Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции" и их супругов;";
116) в пункте 2 статьи 634:
подпункт 5) дополнить частью следующего содержания:
"При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции" антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;";
абзац второй подпункта 6) изложить в следующей редакции:
"ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровых активах;";
117) в пункте 1 статьи 644:
абзац первый подпункта 5) изложить в следующей редакции:
"5) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате), не обложенные в соответствии с подпунктом 5-1) настоящего пункта, при выполнении одного из следующих условий:";
дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:
"5-1) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при наличии одновременно следующих условий:
с государством нерезидента не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;
срок договора (контракта) составляет более двух лет;";
дополнить подпунктом 26-1) следующего содержания:
"26-1) страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;";
118) в статье 645:
пункт 6 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
"6) физическое лицо-резидент, выплатившее доход, указанный в подпункте 6) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса юридическому лицу-нерезиденту, не зарегистрированному в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
При этом физическое лицо-резидент, выплатившее доход, указанный в подпункте 6) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса, в целях реализации части первой настоящего подпункта признается налоговым агентом, за исключением случаев совершения сделок с ценными бумагами на фондовой бирже.
Исчисление, удержание и перечисление корпоративного подоходного налога у источника выплаты в бюджет с доходов юридического лица-нерезидента, производятся в порядке, определенном статьей 650 настоящего Кодекса.";
119) пункт 3 статьи 655 дополнить абзацем следующего содержания:
"страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;";
120) пункт 1 статьи 667 дополнить частями следующего содержания:
"При этом при выплате дохода нерезиденту – взаимосвязанной стороне в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, являющемуся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в который внесены изменения многосторонним международным договором, налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта при одновременном выполнении следующих условий:
такой доход подлежит включению в налогооблагаемый доход нерезидента в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, и подлежит обложению налогом без права на исключение такого дохода из налогооблагаемого дохода и (или) уменьшение (корректировка) налогооблагаемого дохода на сумму такого дохода в отчетном периоде, и (или) возврата в отчетном и (или) последующих периодах налога, уплаченного с этого налогооблагаемого дохода;
номинальная ставка налога, которая применяется при обложении этого дохода в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, в отчетном периоде составляет не менее 15 процентов.
Для целей части третьей настоящего пункта под номинальной ставкой понимается ставка, установленная налоговым законодательством иностранного государства.";
121) пункт 8 статьи 679 дополнить подпунктом 2-2) следующего содержания:
"2-2) для лиц, осуществляющих переход на специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, – дата выбора специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения в уведомлении о применяемом режиме налогообложения.";
122) в подпункте 3) статьи 683:
абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
"сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам 1, 2 и 3-категории в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;";
абзац пятнадцатый исключить;
абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
"деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;";
123) в пункте 1 статьи 684 слова "патента с" заменить словами "патента, с";
124) в статье 686-1:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, не являющимся плательщиком НДС, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения.";
в пункте 3:
подпункты 5), 6), 7), 8) и 9) изложить в следующей редакции:
"5) дату и время совершения оплаты за реализуемую категорию товара, выполненные работы, оказанные услуги;
6) стоимость реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения);
7) наименование реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг;
8) объем реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения);
9) общую стоимость реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг;";
дополнить частью следующего содержания:
"Для целей настоящего пункта под категорией товара понимается группа товаров, объединенных по функциональному назначению.";
часть первую пункта 4 изложить в следующей редакции:
"4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, вправе уполномочить банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, оператора электронных площадок при использовании их мобильного приложения формировать чеки специального мобильного приложения.";
пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. Специальное мобильное приложение может быть использовано индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для формирования и выдачи чека специального мобильного приложения, для исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.";
125) в статье 688:
в части второй пункта 2 после слов "с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании" дополнить словами "за исключением суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с главой 89-1.";
в пункте 3 слова "и социальных платежей" заменить словами "социальных платежей или единого платежа с заработной платы.";
126) в статье 689:
в части первой после слов "в общеустановленном порядке" дополнить словами "либо порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса";
в части второй слова "и социальных платежей" заменить словами "социальных платежей или единого платежа с заработной платы";
127) пункт 3 статьи 700 изложить в следующей редакции:
"3. Если иное не установлено частью первой настоящего пункта, исчисление налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, производители сельскохозяйственной продукции, применяющие данный специальный налоговый режим, производят в общеустановленном порядке.
Исчисление, уплата суммы единого платежа с заработной платы производятся в порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса.";
128) пункт 2 статьи 702 изложить в следующей редакции:
"2. В целях применения специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования) не должна превышать размер предельной площади земельного участка, установленный для:
1-территориальной зоны – 5 000 га;
2-территориальной зоны – 3 500 га;
3-территориальной зоны – 1 500 га;
4-территориальной зоны – 500 га.
Для целей настоящего пункта применяется следующее зонирование земельных участков:
1-территориальная зона: пастбища, расположенные на землях пустынных, полупустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон Алматинской, Актюбинской, Атырауской, Жамбылской, Кызылординской, Мангистауской, Туркестанской областей и области Жетісу, городов Алматы и Шымкента;
2-территориальная зона: земли Акмолинской, Восточно-Казахстанской, Западно-Казахстанской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской областей, областей Ұлытау, Абай, города Нур-Султана, а также Актюбинской области, за исключением земель 1-территориальной зоны;
3-территориальная зона: земли, включая орошаемые, Атырауской, Мангистауской областей, за исключением земель 1-территориальной зоны;
4-территориальная зона: земли, включая орошаемые, Алматинской, Жамбылской, Кызылординской, Туркестанской областей, области Жетісу, городов Алматы и Шымкента, за исключением земель 1-территориальной зоны.";
129) в пункте 2 статьи 705 после слов "в общеустановленном порядке," дополнить словами "либо порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса.";
130) в пункте 1 статьи 707 слова "и социальных платежей" заменить словами ", социальных платежей или единого платежа с заработной платы";
131) в статье 708:
часть вторую пункта 1 изложить в следующей редакции:
"Перечень приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, и правила его формирования определяются Правительством Республики Казахстан.";
часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции:
"В целях применения положений части первой настоящего пункта Правительство Республики Казахстан определяет отдельный перечень приоритетных видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны "Парк инновационных технологий", осуществление которых возможно за пределами территории указанной специальной экономической зоны.";
часть вторую пункта 3 изложить в следующей редакции:
"Перечень приоритетных видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, определяется Правительством Республики Казахстан.";
132) абзац третий статьи 713 изложить в следующей редакции:
"недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) участках недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.";
133) пункт 5 статьи 720 изложить в следующей редакции:
"5. Исполнение налоговых обязательств по контрактам на добычу или разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) участках недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже может осуществляться путем исчисления и уплаты альтернативного налога на недропользование взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль.";
134) пункт 3 статьи 736 изложить в следующей редакции:
"3. Если иное не установлено настоящим пунктом, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых из общего объема добытых за налоговый период углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей подлежат исключению объем углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, переданных для проведения технологического опробования и исследований. Объем углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, передаваемых для технологического опробования и исследований, ограничивается минимальной массой технологических проб, указанных в национальных стандартах для соответствующих видов (сортов) углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей.
При этом исключение объемов углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, переданных для проведения технологического опробования и исследований, из вышеуказанного общего объема добычи не производится в случае их реализации, в том числе после первичной переработки (обогащения), а также при их переработке.";
135) статью 744 изложить в следующей редакции:
"Статья 744. Объект обложения
Объектом обложения является физический объем добытых недропользователем за налоговый период минерального сырья или твердых полезных ископаемых с учетом объема фактических потерь в недрах за налоговый период, превышающий пределы нормируемых потерь в недрах, установленных техническим проектом разработки месторождения, утвержденным уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан, (облагаемый объем).
При этом недропользователь передает сведения о физическом объеме добытых недропользователем за истекший (отчетный) год минерального сырья или твердых полезных ископаемых в уполномоченный орган по геологическому изучению недр не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, по форме, установленной таким уполномоченным органом.
Для целей определения объекта обложения добытые минеральное сырье и полезные ископаемые определяются в рамках государственного баланса, действующего по состоянию на день, предшествующий дню перехода к учету запасов по Казахстанскому кодексу публичной отчетности о результатах геологоразведочных работ, минеральных ресурсах и минеральных запасах (Кодекс KAZRC), а также с учетом минерального сырья, добываемого из состава списанных запасов (возврат потерь) на месторождении.
По минеральному сырью или твердым полезным ископаемым, которые ранее не были утверждены Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых, добытое минеральное сырье или полезные ископаемые определяются в рамках экономически извлекаемых (доказанные, вероятные) запасов полезных ископаемых согласно Кодексу KAZRC.
Для целей настоящей статьи применяются единицы измерения, используемые в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.
Не является объектом обложения объем урана, возвращенный в недра в рамках добычи методом подземного скважинного выщелачивания.";
136) в статье 745:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость облагаемого объема за налоговый период.";
подпункты 4) и 5) пункта 2 исключить;
в пункте 3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"3. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость облагаемого объема определяется:";
абзац первый подпункта 1) изложить в следующей редакции:
"1) полезных ископаемых, содержащихся в облагаемом объеме минерального сырья, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, – исходя из средней биржевой цены на такие полезные ископаемые за налоговый период.";
абзацы второй и третий подпункта 2) изложить в следующей редакции:
"полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, – в порядке, определенном подпунктом 1) настоящего пункта;
других видов добытых полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах минерального сырья, – исходя из средневзвешенной цены их реализации, а в случае передачи другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды, – исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;";
в пункте 6:
подпункты 1) и 2) части первой изложить в следующей редакции:
"1) полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, – в порядке, определенном подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи;
2) других видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, – исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;";
часть пятую изложить в следующей редакции:
"В случае последующей реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение), и полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, кроме полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, недропользователь обязан произвести корректировку сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имела место первая реализация.";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. В целях настоящей статьи средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется по следующей формуле:
Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnp.п. × Цn p.)/V общей реализации,
где:
V1 р.п, V2 р.п,... Vnp.п. – объемы каждой партии минерального сырья или твердых полезных ископаемых, реализуемых за налоговый период;
Ц1 р., Ц2 р.... Цn р. – фактические цены реализации минерального сырья или твердых полезных ископаемых по каждой партии в налоговом периоде;
n – количество партий реализованных минерального сырья или твердых полезных ископаемых в налоговом периоде;
V общей реализации – общий объем реализации минерального сырья или твердых полезных ископаемых за налоговый период.
При этом в случае, если средневзвешенная цена реализации ниже производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов, реализуемых минерального сырья или твердых полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется исходя из такой производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов.
Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему облагаемому объему, в том числе к объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.";
137) части четвертую и пятую пункта 1 статьи 746 изложить в следующей редакции:
"В целях настоящей статьи к забалансовым запасам относятся минеральное сырье или твердые полезные ископаемые, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых.
При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере
0 процентов не применяется в случае реализации минерального сырья и твердых полезных ископаемых, извлекаемых из вышеуказанного состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения) и (или) переработки, за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.";
138) подпункты 1) и 2) пункта 1 статьи 766 изложить в следующей редакции:
"1) контракт на добычу и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря;
2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по участку (участкам) недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.";
139) в статье 767:
пункт 3 дополнить частью следующего содержания:
"В целях настоящего пункта в качестве дохода не рассматривается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее при списании до коммерческого обнаружения в период разведки стратегическим партнером обязательства национальной компании по недропользованию или юридического лица, акции (доли участия в уставном капитале) которого прямо или косвенно принадлежат такой национальной компании по недропользованию.";
абзац третий пункта 4 изложить в следующей редакции:
"не подлежит вычету превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, в том числе в составе расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса;";
140) пункт 3 статьи 774 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
"6) лица, осуществляющие следующие виды деятельности:
консультационные и (или) маркетинговые услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность по осуществлению цифрового майнинга и (или) обороту цифровых активов;";
141) дополнить разделом 24-1 следующего содержания:
"Раздел 24-1. Единый платеж с заработной платы";
142) дополнить главой 89-1 следующего содержания:
"Глава 89-1. Единый платеж с заработной платы";
143) дополнить статьей 776-1 следующего содержания:
"Статья 776-1. Плательщики единого платежа с заработной платы
1. Плательщиками единого платежа с заработной платы являются граждане Республики Казахстан, иностранцы или лица без гражданства, являющиеся резидентами Республики Казахстан (далее – физическое лицо), имеющие объекты обложения.
2. Плательщики единого платежа с заработной платы не являются плательщиками индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса, по доходам, обложенным данным платежом.";
144) дополнить статьей 776-2 следующего содержания:
"Статья 776-2. Объект обложения единым платежом с заработной платы
Объектом обложения для лиц, являющихся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, является:
для индивидуального подоходного налога, обязательного пенсионного взноса, взноса на обязательное медицинское страхование – доход работника, предусмотренный статьей 322 настоящего Кодекса, выплачиваемый (подлежащий выплате);
для социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов работодателя, отчислений на обязательное медицинское страхование – расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда.";
145) дополнить статьей 776-3 следующего содержания:
"Статья 776-3. Порядок исчисления и уплаты единого платежа с заработной платы
1. Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, установленные настоящей главой.
2. Налоговыми агентами в целях настоящей главы признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, выплачивающие доход физическому лицу в виде заработной платы.
3. Исчисление единого платежа с заработной платы производится налоговым агентом при начислении объекта обложения.
4. Удержание единого платежа с заработной платы производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего обложению у источника выплаты.
5. Налоговый агент осуществляет перечисление единого платежа с заработной платы по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан".
Уплата, распределение и перечисление единого платежа с заработной платы в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.
6. Ставка единого платежа с заработной платы применяется к объекту обложения и составляет:
с 1 января 2023 года – 21,5 процента;
с 1 января 2024 года – 22,5 процента;
с 1 января 2025 года – 24,8 процента;
с 1 января 2026 года – 25,8 процента;
с 1 января 2027 года – 26,3 процента.
7. В единый платеж с заработной платы включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих обложению у источника выплаты, обязательные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании" (далее по разделу – социальные платежи).
8. Индивидуальный подоходный налог плательщика единого платежа от суммы единого платежа с заработной платы составляет:
с 1 января 2023 года – 8,4 процента;
с 1 января 2024 года – 8 процента;
с 1 января 2025 года – 7,3 процента;
с 1 января 2026 года – 7 процента;
с 1 января 2027 года – 6,8 процента.";
146) дополнить статьей 776-4 следующего содержания:
"Статья 776-4. Налоговый период
1. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа с заработной платы является календарный месяц.
2. Суммы единого платежа с заработной платы отражаются в соответствующих декларациях в порядке, предусмотренном статьями 688, 701, 707 настоящего Кодекса.";
147) дополнить статьей 776-5 следующего содержания:
"Статья 776-5. Определение порядка обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты
1. Налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты, в соответствии с положениями настоящей главы или в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса.
2. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению.";
148) дополнить статьей 776-6 следующего содержания:
"Статья 776-6. Компетенция Государственной корпорации "Правительство для граждан" в рамках единого платежа с заработной платы
1. Государственная корпорация "Правительство для граждан" в рамках единого платежа с заработной платы осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к государственной монополии:
1) ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы на базе индивидуального идентификационного номера;
2) актуализирует персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы;
3) распределяет и перечисляет сумму единого платежа с заработной платы в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента;
4) осуществляет возврат ошибочно (излишне) уплаченных сумм единого платежа с заработной платы в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.
2. Цены на работы, услуги, производимые и (или) реализуемые Государственной корпорацией "Правительство для граждан", устанавливаются уполномоченным органом, определяемым решением Правительства Республики Казахстан из числа центральных государственных органов, по согласованию с антимонопольным органом и уполномоченным органом.".
2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)":
1) статью 2 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) строки 7, 8 подпункта 1) пункта 4 статьи 463 вводятся в действие с 1 января 2021 года.";
2) в подпункте 2) статьи 33:
дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:
"1-1. По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, плательщика единого платежа с заработной платы исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном главой 89-1 настоящего Кодекса.";
дополнить абзацем сорок третьим следующего содержания:
"10-2) стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством Республики Казахстан обязанности по ношению форменной одежды и (или) обеспечению ею;";
абзацы пятьдесят восемь – шестьдесят шесть изложить в следующей редакции:
"23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита) такому лицу:
признания физического лица-заемщика на основании вступившего в законную силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в законную силу решения суда умершим;
установления физическому лицу-заемщику инвалидности І или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;
отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании" в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат;
вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку (микрофинансовой организации, ипотечной организации) в случае, когда у физического лица-заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом-заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком (микрофинансовой организацией, ипотечной организацией), отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и меры по выявлению его имущества или доходов, принятые судебным исполнителем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей, оказались безрезультатными;
продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об ипотеке недвижимого имущества" на сумму непогашенного кредита (ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита,) после продажи заложенного имущества.
Положения абзацев пятого, шестого части первой настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту):
выданному работнику банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации);
по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга;";
абзац семьдесят шестой изложить в следующей редакции:
"24) доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), выданному банком (ипотечной организацией, микрофинансовой организацией), в виде:";
дополнить абзацем семьдесят восьмым следующего содержания:
"25-1) доход, образовавшийся при списании задолженности по аренде жилища, выкупленного ипотечной организацией в рамках Программы рефинансирования ипотечных жилищных займов (ипотечных займов), утвержденной Национальным Банком Республики Казахстан;";
дополнить абзацем сто пятьдесят третьим следующего содержания:
"51) списание обязательств должника, в отношении которого применена процедура банкротства или восстановления платежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан";
абзац сто семьдесят четвертый изложить в следующей редакции:
"17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) – 16) настоящей статьи, полученные на территории Республики Казахстан или из источников за пределами Республики Казахстан;";
абзац двести шестьдесят пятый изложить в следующей редакции:
"8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, цифрового актива, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.";
дополнить абзацем двести шестьдесят шестым следующего содержания:
"Для целей определения прироста стоимости при наследовании прав одним из супругов на недвижимое имущество, указанное в подпунктах 1), 2) и 3) настоящего пункта, период, указанный в данных подпунктах, определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество.";
абзацы двести семьдесят девятый и двести восьмидесятый изложить в следующей редакции:
"При реализации здания, части здания, построенного физическим лицом, его реализующим, который не является индивидуальным предпринимателем, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью земельного участка, приобретенного для строительства такого здания, части здания. При реализации части здания стоимость земельного участка определяется пропорционально реализуемой части здания.
В случае реализации здания, не используемого в предпринимательской деятельности, которое было ранее реконструировано из индивидуального жилого дома, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью его приобретения как индивидуального жилого дома.";
абзац двести девяносто пятый изложить в следующей редакции:
"4. Доход физического лица при реализации цифрового актива, ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.";
дополнить абзацем четыреста пятьдесят вторым следующего содержания:
"8-1) доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов;";
абзац пятьсот сороковой исключить;
абзац пятьсот сорок шестой изложить в следующей редакции:
"41) государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, а также субсидии из средств бюджета для оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде в соответствии с законодательством о жилищных отношениях;";
абзацы шестьсот двадцать третий - шестьсот двадцать пятый изложить в следующей редакции:
"2. Подтверждающим документом для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.";
абзац восемьсот пятнадцатый изложить в следующей редакции:
"1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, если иное не установлено пунктом 3 статьи 365 настоящего Кодекса:";
3) абзац одиннадцатый статьи 45-2 изложить в следующей редакции:
"ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), цифровые активы;";
4) дополнить статьей 46-1 следующего содержания:
"Статья 46-1. Приостановить до 1 января 2026 года действие абзаца шестого подпункта 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный абзац действует в следующей редакции:
"недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);";
5) дополнить статьями 57-10, 57-11 и 57-12 следующего содержания:
"Статья 57-10. Приостановить до 1 января 2028 года действие строк 4.4.1 – 4.4.3 таблицы пункта 4 статьи 553 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные строки действуют в следующей редакции:
4.4. |
транспортные средства категории № 3 (седельные тягачи) | |
4.4.1. |
до 2 лет, включая год выпуска | 0 |
4.4.2. | от 2 до 3 лет, включая год выпуска | 0 |
4.4.3. | от 3 до 7 лет, включая год выпуска | 0 |
4.4.4. | от 7 лет и выше, включая год выпуска | 2500 |
... | ... | ... |
Статья 57-11. Установить, что на период с 1 января 2019 года до 1 января 2021 года для целей подтверждения экспорта на территорию государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан для переработки на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза, могут применяться копии товаросопроводительных документов.
Статья 57-12. Установить, что с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года размер оборота при реализации оператором лотереи лотерейных билетов, квитанций или иных документов определяется в размере положительной разницы между стоимостью реализованных лотерейных билетов, квитанций и иных документов и выплаченными участникам лотереи выигрышами, а также невостребованными выигрышами, подлежащими зачислению в бюджет в виде неналогового платежа.".
Статья 2.
Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2023 года, за исключением:
1) подпункта 25) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;
2) абзацев второго и третьего подпункта 1), абзацев шестого и седьмого подпункта 48), абзаца второго подпункта 72) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года;
3) подпункта 44), абзацев второго – пятнадцатого подпункта 60), абзацев пятого – седьмого подпункта 61) пункта 1, абзацев четвертого и пятого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;
4) подпунктов 43) и 123) пункта 1, абзацев шестого – семнадцатого, двадцать второго и двадцать третьего, тридцать третьего – тридцать девятого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;
5) абзацев восемнадцатого и девятнадцатого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года;
6) подпунктов 23), 94), 95), 96), абзаца третьего подпункта 107), подпунктов 109), 112), абзаца четвертого подпункта 113) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;
7) абзацев четвертого и пятого подпункта 49), подпунктов 53), 67) и 74) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года до 1 января 2024 года;
8) абзацев четвертого – шестого подпункта 1), подпунктов 3), 8), 18), 31), 39), 55), 75), 134), 135), 136) и 137) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2024 года;
9) абзацев четвертого и пятого подпункта 54) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2025 года.
|
Президент Республики Казахстан |
