В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 10 октября 1997 г. № 3655 "О мерах по дальнейшему повышению эффективности государственного управления в Республике Казахстан" (САПП Республики Казахстан, 1997 г., № 45, ст.410) и постановлением Правительства Республики Казахстан от 12 ноября 1997 г. № 1551 "Вопросы реализации Указа Президента Республики Казахстан от 10 октября 1997 г. № 3655" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемое Положение о Налоговом комитете Министерства финансов Республики Казахстан.
2. Признать утратившим силу постановление Правительства Республики Казахстан от 8 июля 1997 г. № 1076 "Об утверждении Положения о Налоговом комитете Министерства финансов Республики Казахстан".
Обеспечить полное и своевременное поступление налогов, других обязательных платежей в бюджеты всех уровней, а также других финансовых обязательств перед государством согласно налоговому законодательству и другим законодательным актам.
1. Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Налоговый комитет) и его территориальные органы входят в единую систему Министерства финансов Республики Казахстан и являются государственным органами, несущими ответственность за полноту и своевременность поступления налогов, платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством, в размерах и суммах, утвержденных в республиканском и местных бюджетах на соответствующий год, а также за полноту и своевременность перечисления обязательных пенсионных взносов.
2. Налоговый комитет и его территориальные органы в своей деятельности руководствуются Конституцией Республики Казахстан, законами, актами Президента, Парламента и Правительства Республики Казахстан, иными нормативными правовыми актами, а также настоящим Положением.
3. Структура Налогового комитета утверждается Правительством Республики Казахстан, а его штатная численность - Министром финансов Республики Казахстан.
4. Налоговый комитет и его территориальные органы содержатся за счет ассигнований, предусмотренных в республиканском бюджете на содержание Министерства финансов Республики Казахстан.
5. Налоговый комитет и его территориальные органы являются юридическими лицами, имеют счета в банках,печать и бланки с изображением Государственного герба Республики Казахстан со своим наименованием на государственном языке.
6. В своей деятельности Налоговый комитет руководствуется следующими приоритетами:
обеспечение роста государственных доходов путем выявления лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, платежей и других финансовых обязательств перед государством;
совершенствование администрирования налогов, платежей в бюджет, а также других финансовых обязательств перед государством;
повышение эффективности работы по пропаганде и разъяснению налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление налогов и других финансовых обязательств перед государством.
7. Основными задачами Налогового комитета в сфере своей деятельности являются:
обеспечение полного и своевременного поступления налогов, платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством, а также обеспечение полного и своевременного перечисления обязательных пенсионных взносов;
изучение эффективности налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в бюджет, и других финансовых обязательств перед государством;
участие в разработке проектов законов, международных договоров по вопросам налогообложения;
разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей, своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством;
выявление фактов, связанных с неуплатой налогов, других финансовых обязательств перед государством либо совершенных действий с целью сокрытия или занижения доходов, укрытия объектов обложения юридическими и физическими лицами, повлекших причинение убытков государству в связи с непоступлением или недопоступлением налогов и других платежей в бюджет, а также обеспечение исполнения других финансовых обязательств перед государством.
8. В соответствии с возложенными задачами Налоговый комитет выполняет следующие основные функции:
осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством;
осуществляет проверки заявлений, сообщений и другой информации о нарушениях налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в бюджет, и других финансовых обязательств перед государством;
проводит среди налогоплательщиков разъяснительную работу по применению налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством;
проводит анализ и оценку нарушений законодательства и в установленном порядке вносит соответствующие предложения по устранению причин и условий, способствующих налоговым правонарушениям;
получает, обобщает и анализирует отчеты территориальных налоговых органов по сбору налогов, платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством;
проводит проверки организации работы территориальных налоговых органов по сбору налогов, платежей в бюджет, а также других финансовых обязательств перед государством;
составляет отчетность и производит сверку с органами юстиции по незарегистрированным в налоговых органах юридическим лицам с целью постановки их на налоговый учет;
составляет отчетность по юридическим лицам, не представляющим декларации;
составляет отчетность и анализирует проводимую работу по принудительному взиманию налогов и других финансовых обязательств перед государством;
составляет ежеквартально отчетность о результатах контрольно-экономической работы налоговых органов;
оказывает методическую и практическую помощь территориальным налоговым органам по организации работы;
проводит мероприятия по повышению квалификации кадров;
осуществляет связь с налоговыми органами иностранных государств и международными налоговыми организациями в соответствии с имеющимимся соглашениями, изучает опыт организации деятельности налоговых служб зарубежных стран и разрабатывает предложения по его практическому применению в деятельности налоговых органов Республики Казахстан;
в пределах своей компетенции реализует международные соглашения по вопросам налогообложения;
совместно с Департаментом фискальной политики Министерства финансов Республики Казахстан разрабатывает в пределах своей компетенции и утверждает методические и инструктивные материалы, готовит разъяснения по применению налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством;
осуществляет меры по созданию информационных систем и других средств автоматизации и компьютеризации налоговых органов.
9. Для реализации возложенных на него задач и функций Налоговый комитет имеет право:
производить у юридических (включая юридические лица с особым режимом работы) и физических лиц проверки на основании предъявленных предписаний всех денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, наличия денег, ценных бумаг и других ценностей, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, других платежей в бюджет и иных финансовых обязательств перед государством, в порядке и на условиях в соответствии с законодательством Республики Казахстан, получать от должностных лиц и других работников организаций, а также граждан справки, устные и письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе указанных проверок;
обследовать с соблюдением действующего законодательства при осуществлении своих полномочий используемые для извлечения доходов либо связанные с содержанием объектов налогообложения, независимо от места их нахождения, производственные, складские, торговые и иные помещения организаций и граждан;
давать обязательные для исполнения указания руководителям и другим должностным лицам организаций, а также гражданам об устранении выявленных нарушений налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством, и контролировать их выполнение.
в случаях, предусмотренных законодательством, выставлять на банковские счета инкассовые поручения (распоряжение) на взимание сумм налогов, штрафов, пени и других финансовых обязательств перед государством;
приостанавливать расходные операции организаций и граждан по их счетам в банках и иных организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в случаях невыполнения требований об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, недопуска к проверке и обследованиям, непредставлении налоговым органам расчетов, деклараций и других документов, связанных с извлечением доходов, содержанием объектов налогообложения, исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет и иных финансовых обязательств перед государством, непредставление финансовой отчетности по требованию налоговых органов до устранения выявленных нарушений. При обнаружении фактов нарушения налогового законодательства налоговые органы имеют право изымать документы, денежные и материальные средства, свидетельствующие об этом, с вручением плательщику копии акта с описью изъятого;
применять к организациям, должностным лицам и гражданам, нарушившим налоговое законодательство, санкции и штрафы, предусмотренные действующим законодательством;
при неуплате в установленный срок налогов и других финансовых обязательств перед государством, штрафов и пени выносить решение об ограничении в распоряжении имуществом налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
совершать в торговых и других организациях, у индивидуальных предпринимателей контрольные закупки товаров (продукции), предоставляемых работы и услуг;
получать на основании письменного запроса в соответствии с действующим законодательством сведения, справки, а также документы о предпринимательской деятельности, операциях и состоянии денег на банковских счетах проверяемых организаций и граждан от других юридических лиц, банков и иных организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, бирж и граждан исключительно в служебных целях;
привлекать к проведению проверок и экспертиз квалифицированных специалистов организаций, работников других контролирующих органов с оплатой за счет средств налоговых органов;
предоставлять организациям и гражданам отсрочку и рассрочку по уплате налогов и других платежей в бюджет, а также других финансовых обязательств перед государством согласно действующему законодательству;
отменять или приостанавливать решения территориальных налоговых комитетов в случае несоответствия их действующему законодательству.
10. Налоговый комитет в своей деятельности обязан:
соблюдать и защищать права налогоплательщиков и интересы государства, осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других финансовых обязательств перед государством;
обеспечивать своевременный учет налогоплательщиков и объектов обложения, вести учет начисленных и уплаченных налогов в бюджет и других финансовых обязательств перед государством;
в соответствии с законодательством возвращать налогоплательщикам суммы, излишне внесенные по сравнению с начисленной суммой налога и других финансовых обязательств перед государством;
проводить проверки заявлений, сообщений и другой информации о нарушениях налогового законодательства Республики Казахстан;
соблюдать тайну информации о налогоплательщиках;
разрабатывать формы деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, других финансовых обязательств перед государством;
проводить сбор, анализ и оценку фактов нарушений налогового законодательства и вносить соответствующие предложения по устранению причин и условий, способствующих налоговым правонарушениям;
проводить проверки у налогоплательщиков только по предписаниям, за подписью руководителей соответствующих налоговых комитетов;
представлять отчеты в финансовые органы о суммах поступления налогов и других финансовых обязательств перед бюджетом по форме и в сроки, установленные Министерством финансов Республики Казахстан;
передавать материалы органам Департамента налоговой полиции по налогоплательщикам, где суммы сокрытия налогов и других финансовых обязательств перед государством (без штрафов и пени) превышают 2000-кратный месячный расчетный показатель у юридических лиц и 500-кратный месячный расчетный показатель у физических лиц;
осуществлять контроль за правильностью начисления дивидендов и их своевременной выплатой акционерными обществами с государственным пакетом акций.
VII. Ответственность
11. Налоговый комитет несет ответственность за:
необеспечение полного и своевременного поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также финансовых обязательств перед государством;
достоверность отчетности по поступлению налогов, платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством.
VIII. Организация деятельности
12. Налоговый комитет имеет органы с вертикальной подчиненностью, состоящие из налоговых комитетов по областям, городам Акмоле и Алматы, по районам, городам и районам в городах.
13. В налоговом комитете создается Совет, являющийся совещательным органом, действующий на основании Положения, утверждаемого Министром финансов Республики Казахстан.
14. Налоговый комитет в пределах предоставленных ему полномочий автономно осуществляет специальные исполнительные и контрольно-надзорные функции, а также координацию и руководство работой территориальных налоговых органов.
15. Налоговый комитет возглавляет Председатель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Республики Казахстан по представлению Министра финансов Республики Казахстан.
Заместители Председателя Налогового комитета назначаются на должность и освобождаются от должности Министром финансов Республики Казахстан по представлению Председателя Налогового комитета.
Председатели и заместители председателей налоговых комитетов по областям, городам Акмоле и Алматы, а также председатели налоговых комитетов по районам в городах назначаются на должность и освобождаются от должности Министром финансов Республики Казахстан по представлению Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Работники налоговых комитетов по областям, городам Акмоле и Алматы, работники налоговых комитетов по районам, городам и районам в городах назначаются на должность и освобождаются от должности председателями налоговых комитетов по областям, городам Акмоле и Алматы.
16. Председатель Налогового комитета:
организует и осуществляет руководство работой Налогового комитета и его территориальных органов, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Налоговый комитет задач и осуществление им своих функций;
определяет обязанности и степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений Налогового комитета;
назначает на должность и освобождает от должности работников центрального аппарата Налогового комитета;
утверждает положения об управлениях Налогового комитета и типовое положение о территориальных налоговых комитетах;
заслушивает отчеты руководителей структурных подразделений Налогового комитета и руководителей территориальных налоговых органов по поступлению налогов, платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством;
в пределах своей компетенции издает приказы;
утверждает структуру и штатную численность налоговых комитетов по областям, городам Акмоле и Алматы;
налагает дисциплинарные взыскания;
в пределах своей компетенции представляет Налоговый комитет в государственных органах и организациях в соответствии с действующим законодательством;
принимает решения по другим вопросам, отнесенных к его компетенции.
17. В налоговых органах на всех уровнях создается фонд социального развития и материально-технического обеспечения.
Порядок использования фонда социального развития и материально-технического обеспечения налоговых органов определяется Правительством Республики Казахстан.
18. Налоговый комитет в своей работе взаимодействует с Департаментом налоговой полиции, центральными и местными исполнительными органами, правоохранительными и другими государственными контролирующими органами, принимает совместные меры контроля, обеспечивает взаимный обменинформацией.
19. Работники Налогового комитета при исполнении служебных обязанностей охраняются законом.
20. Работники Налогового комитета подлежат обязательному личному страхованию за счет средств республиканского бюджета.
21. Ликвидация и реорганизация Налогового комитета осуществляется в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
