Раздел 1 Общие положения
Глава 1 Основные положения
Статья 1 Отношения, регулируемые настоящим Кодексом
Статья 2 Налоговое законодательство Республики Казахстан
Статья 3 Действие налогового законодательства Республики Казахстан
Статья 4 Принципы налогообложения в Республике Казахстан
Статья 5 Принцип обязательности налогообложения
Статья 6 Принцип определенности налогообложения
Статья 7 Принцип справедливости налогообложения
Статья 8 Принцип единства налоговой системы
Статья 9 Принцип гласности налогового законодательства Республики
Казахстан
Статья 10 Налоговая политика
Статья 11 Консультационный совет по вопросам налогообложения
Статья 12 Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
Глава 2 Права и обязанности налогоплательщика и налогового
агента. Представительство в налоговых отношениях
Статья 13 Права налогоплательщика
Статья 14 Обязанности налогоплательщика
Статья 15 Права и обязанности налогового агента
Статья 16 Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового
агента)
Статья 17 Представительство в налоговых отношениях, регулируемых
настоящим Кодексом
Статья 17-1 Участие в налоговых отношениях через оператора при
осуществлении операций по недропользованию на основании
соглашения (контракта) о разделе продукции
Глава 3 Налоговые органы. Взаимодействие налоговых органов с
другими государственными органами
Статья 18 Задачи и система налоговых органов
Статья 19 Права налоговых органов
Статья 20 Обязанности налоговых органов
Статья 21 Конфликт интересов
Статья 22 Исключена Законом Республики Казахстан от 07 ноября 2014 года № 248-V ЗРК (вводится в действие с 19.11.2014).
Статья 23 Полномочия местных исполнительных органов
Статья 24 Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными
государственными, Национальным Банком Республики
Казахстан и местными исполнительными органами
Статья 25 Материальное обеспечение, правовая и социальная защита
должностных лиц налоговых органов
Раздел 2 Налоговое обязательство
Глава 4 Общие положения
Статья 26 Налоговое обязательство
Статья 27 Объект налогообложения и (или) объект, связанный с
налогообложением
Статья 28 Налоговая база
Статья 29 Налоговая ставка
Статья 30 Налоговый период
Глава 5 Исполнение налогового обязательства
Статья 31 Исполнение налогового обязательства
Статья 32 Особенности исчисления налогов и других обязательных
платежей в бюджет при исполнении налогового
обязательства
Статья 33 Сроки исполнения налогового обязательства
Статья 34 Порядок погашения налоговой задолженности
Статья 35 Исполнение налогового обязательства при передаче
имущества в доверительное управление
Статья 36 Особенности исполнения налогового обязательства при
передаче имущества в доверительное управление
Статья 37 Исполнение налогового обязательства ликвидируемого
юридического лица, а также при прекращении деятельности в
Республике Казахстан структурного подразделения,
постоянного учреждения юридического лица-нерезидента
Статья 37-1 Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными категориями ликвидируемых юридических
лиц-резидентов
Статья 37-2 Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными категориями ликвидируемых
юридических лиц-резидентов и индивидуальных
предпринимателей, прекращающих деятельность по
результатам аудиторского заключения по налогам
Статья 38 Исполнение налогового обязательства прекращающего
деятельность структурного подразделения юридического
лица-резидента
Статья 39 Исполнение налогового обязательства при реорганизации
юридического лица путем слияния, присоединения,выделения
Статья 39-1 Исполнение налогового обязательства постоянного
учреждения без открытия филиала (представительства)
юридического лица-нерезидента при передаче им прав и
обязанностей в связи с наличием места эффективного
управления (места нахождения фактического органа
управления) в Республике Казахстан
Статья 40 Исполнение налогового обязательства юридического лица при
реорганизации путем разделения
Статья 41 Исполнение налогового обязательства индивидуального
предпринимателя, прекращающего деятельность
Статья 42 Исполнение налогового обязательства частного нотариуса,
частного судебного исполнителя, адвоката,
профессионального медиатора, прекращающего
деятельность
Статья 43 Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными категориями индивидуальных предпринимателей
при прекращении деятельности
Статья 43-1 Прекращение деятельности отдельных категорий
индивидуальных предпринимателей в упрощенном
порядке
Статья 44 Исполнение налогового обязательства физического лица,
признанного безвестно отсутствующим
Статья 45 Погашение налоговой задолженности умершего физического
лица
Статья 46 Сроки исковой давности по налоговому обязательству и
требованию
Глава 6 Изменение сроков исполнения налогового
обязательства по уплате налогов,других обязательных
платежей в бюджет и (или) пеней. Основания
прекращения налогового обязательства
Статья 47 Общие положения
Статья 47-1 Изменение сроков исполнения налогового обязательства по
уплате налогов и (или) пеней на основании заявления
налогоплательщика
Статья 48 Орган, уполномоченный принимать решение об изменении
срока исполнения налогового обязательства по уплате
налогов, и (или) пеней на основании заявления
налогоплательщика
Статья 49 Порядок изменения сроков исполнения налогового
обязательства по уплате налогов и (или) пеней под
гарантию банка
Статья 50 Порядок изменения сроков исполнения налогового
обязательства по уплате налогов и (или) пеней под залог
имущества
Статья 51 Порядок заключения договора залога имущества
Статья 51-1 Порядок изменения сроков исполнения налогового
обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других
обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в
уведомлении о результатах проверки
Статья 51-2 Порядок изменения сроков исполнения налогового
обязательства по уплате налога реструктурируемой
организации
Статья 51-3 Порядок изменения срока уплаты косвенных налогов
по импортируемым товарам
Статья 52 Прекращение действия решения об изменении сроков
исполнения налогового обязательства по уплате налогов,
других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней
Статья 53 Порядок обращения взыскания и реализации заложенного
имущества, а также требования исполнения банковской
гарантии
Статья 54 Прекращение налогового обязательства
Раздел 3 Основные положения
Статья 55 Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет
Глава 7 Налоговый учет
Статья 56 Налоговый учет и учетная документация
Статья 57 Правила налогового учета
Статья 58 Правила ведения раздельного налогового учета
Статья 59 Требования к составлению и хранению учетной документации
Статья 60 Требования к налоговой учетной политике
Глава 7-1 Особенности ведения налогового учета индивидуальными
предпринимателями, не осуществляющими ведение
бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности
в соответствии с законодательным актом Республики
Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности
Статья 60-1 Общие положения
Статья 60-2 Формы первичных учетных документов и требования по их
составлению
Статья 60-3 Особенности ведения налогового учета
Глава 8 . Налоговые формы
Статья 61 Налоговые формы и порядок их составления
Статья 62 Срок хранения налоговых форм
Статья 63 Общие положения
Статья 64 Особенности составления налоговой отчетности
Статья 65 Особенности установления налоговой отчетности по
корпоративному подоходному налогу
Статья 66 Особенности установления налоговой отчетности по налогу
на добавленную стоимость
Статья 67 Особенности установления налоговой отчетности по
индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
Статья 67-1 Особенности установления реестра договоров аренды
(пользования) и сроки его представления
Статья 68 Порядок представления налоговой отчетности
Статья 69 Порядок отзыва налоговой отчетности
Статья 70 Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность
Статья 71 Продление сроков представления налоговой отчетности
по мониторингу
Статья 72 Продление сроков представления налоговой отчетности,
за исключением налоговой отчетности по мониторингу
Статья 73 Порядок приостановления (продления, возобновления)
представления налоговой отчетности налогоплательщиком
(налоговым агентом)
Статья 74 Порядок приостановления (продления, возобновления)
представления налоговой отчетности индивидуальным
предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим
для субъектов малого бизнеса на основе патента
Статья 75 Общие положения
Статья 76 Порядок представления налогового заявления
Статья 77 Налоговые регистры
Глава 9 Особенности налогового учета
Статья 78 Финансовый лизинг
Статья 79 Долгосрочные контракты
Статья 80 Осуществление совместной деятельности
Раздел 4 Корпоративный подоходный налог
Глава 10 Общие положения
Статья 81 Плательщики
Статья 82 Объекты налогообложения
Глава 11 Налогооблагаемый доход
Статья 83 Налогооблагаемый доход
Статья 84 Совокупный годовой доход
Статья 85 Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
Статья 86 Доход от реализации
Статья 87 Доход от прироста стоимости
Статья 88 Доход от списания обязательств
Статья 89 Доход по сомнительным обязательствам
Статья 89-1 Доходы страховой, перестраховочной
организации по договорам страхования,
перестрахования
Статья 90 Доход от снижения размеров созданных провизии (резервов)
Статья 91 Доход от уступки права требования
Статья 92 Доход от выбытия фиксированных активов
Статья 93 Доход от корректировки расходов на геологическое изучение
и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а
также других расходов недропользователей
Статья 94 Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений над суммой
фактических расходов по ликвидации последствий разработки
месторождений
Статья 95 Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам
Статья 96 Безвозмездно полученное имущество
Статья 97 Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной
сферы
Статья 98 Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного
комплекса
Статья 99 Корректировка совокупного годового дохода
Статья 100 Вычеты
Статья 101 Вычет сумм компенсаций при служебных командировках
Статья 102 Вычет сумм представительских расходов
Статья 103 Вычет по вознаграждению
Статья 104 Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам
Статья 105 Вычет по сомнительным требованиям
Статья 105-1 Вычеты страховой, перестраховочной
организации
Статья 106 Вычет по отчислениям в резервные фонды
Статья 106-1 Вычет по уменьшению активов перестрахования
Статья 107 Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки
месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды
Статья 108 Вычет по расходам на научно-исследовательские и
научно-технические работы
Статья 108-1 Вычет расходов недропользователя по перечислению денег
в автономный кластерный фонд
Статья 109 Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников
систем гарантирования
Статья 110 Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным
выплатам физическим лицам
Статья 111 Вычеты по расходам на геологическое изучение и
подготовительные работы к добыче природных ресурсов и
другие вычеты недропользователя
Статья 111-1 Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче
урана методом подземного скважинного выщелачивания
после начала добычи после коммерческого обнаружения
Статья 112 Вычет по расходам недропользователя на обучение
казахстанских кадров и развитие социальной сферы
регионов
Статья 113 Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы
над суммой положительной курсовой разницы
Статья 114 Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
Статья 115 Затраты, не подлежащие вычету
§ 3. Вычеты по фиксированным активам
Статья 116 Фиксированные активы
Статья 117 Определение стоимостного баланса
Статья 118 Поступление фиксированных активов
Статья 119 Выбытие фиксированных активов
Статья 120 Исчисление амортизационных отчислений
Статья 121 Другие вычеты по фиксированным активам
Статья 122 Вычет последующих расходов
§ 4. Инвестиционные налоговые преференции
Статья 123 Инвестиционные налоговые преференции
Статья 124 Применение преференций
Статья 125 Особенности налогового учета объектов преференций
§ 5. Производные финансовые инструменты
Статья 126 Общие положения
Статья 127 Доход по производным финансовым инструментам, за
исключением производного финансового инструмента с
длительным сроком исполнения
Статья 128 Доход по производному финансовому инструменту с
длительным сроком исполнения
Статья 129 Особенности налогового учета по операциям хеджирования
Статья 130 Особенности налогового учета при исполнении путем
поставки базового актива
§ 5-1. Долгосрочные контракты
Статья 130-1 Общие положения
Статья 130-2 Порядок определения дохода по долгосрочному
контракту при применении фактического метода
Статья 130-3 Порядок определения дохода по долгосрочному
контракту при применении метода завершения
§ 6. Корректировка доходов и вычетов
Статья 131 Общие положения
Статья 132 Корректировка доходов и вычетов
Глава 12 Уменьшение налогооблагаемого дохода и освобождение
от налогообложения некоторых категорий налогоплательщиков
Статья 133 Уменьшение налогооблагаемого дохода
Статья 134 Налогообложение некоммерческих организаций
Статья 135 Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность
в социальной сфере
Статья 135-1 Налогообложение автономных организаций образования
Статья 135-2 Налогообложение организации, специализирующейся на
улучшении качества кредитных портфелей банков второго
уровня, единственным акционером которой является
Правительство Республики Казахстан
Статья 135-3 Налогообложение организации, осуществляющей
деятельность по организации и проведению
международной специализированной выставки на
территории Республики Казахстан
Статья 135-4 Налогообложение налогоплательщика, осуществляющего
перевозку груза морским судном, зарегистрированным в
международном судовом реестре Республики Казахстан
Статья 136 Понятие убытка
Статья 137 Перенос убытков
Статья 138 Перенос убытков при реорганизации
Глава 14 Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного
подоходного налога
Статья 139 Исчисление суммы корпоративного подоходного налога
Статья 140 Особенности исчисления и уплаты корпоративного
подоходного налога отдельными категориями
налогоплательщиков
Статья 141 Исчисление суммы авансовых платежей
Статья 142 Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного
налога
Глава 15 Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у
источника выплаты
Статья 143 Доходы, облагаемые у источника выплаты
Статья 144 Порядок исчисления корпоративного подоходного налога,
удерживаемого у источника выплаты
Статья 144-1 Порядок налогообложения доходов юридических
лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без
образования постоянного учреждения в Республике
Казахстан
Статья 145 Порядок перечисления корпоративного подоходного налога,
удержанного у источника выплаты
Статья 146 Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному
у источника выплаты
Глава 16 . Ставки налога, налоговый период и налоговая
декларация
Статья 147 Ставки налога
Статья 148 Налоговый период
Статья 149 Налоговая декларация
Раздел 5 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территориях специальных
экономических зон и организации, реализующей
инвестиционный приоритетный проект
Глава 17 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территориях специальных экономических зон
Статья 150 Общие положения
Статья 151 Исключена Законом Республики Казахстан от 21 июля 2011
года № 470-IV (вводится в действие с 01.01.2012).
Cтатья 151-1 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Астана - новый город"
Статья 151-2 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Национальный индустриальный нефтехимический
технопарк"
Статья 151-3 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Морпорт Актау"
Статья 151-4 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Парк информационных технологий"
Статья 151-5 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Онтүстік"
Статья 151-6 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Бурабай"
Статья 151-7 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Сарыарқа"
Статья 151-8 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Хоргос – Восточные ворота"
Статья 151-9 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной экономической
зоны "Павлодар"
Статья 151-10 Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность на территории специальной
экономической зоны «Химический парк Тараз»
Статья 152 Налоговый период и налоговая отчетность
Глава 17-1 Налогообложение организации, реализующей
инвестиционный приоритетный проект
Статья 152-1 Общие положения
Статья 152-2 Налогообложение организации, реализующей инвестиционный
приоритетный проект
Глава 17-2 Налогообложение организации, реализующей инвестиционный
стратегический проект
Статья 152-3 Общие положения
статья 152-4 Налогообложение организации, реализующей
инвестиционный стратегический проект
Раздел 6 Индивидуальный подоходный налог
Глава 18 Общие положения
Статья 153 Плательщики
Статья 154 Особенности налогообложения доходов иностранца и лица
без гражданства, являющегося резидентом Республики
Казахстан
Статья 154-1 Порядок налогообложения доходов физических
лиц-нерезидентов
Статья 155 Объекты налогообложения
Статья 156 Доходы, не подлежащие налогообложению
Статья 157 Необлагаемый размер совокупного годового дохода
Статья 158 Ставки налога
Статья 159 Налоговый период
Глава 19 Доходы, облагаемые у источника выплаты
Статья 160 Доходы, облагаемые у источника выплаты
Статья 161 Исчисление, удержание и уплата налога
Статья 161-1 Особенности исчисления, удержания и уплаты налога
государственными учреждениями
Статья 162 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и
социальному налогу
Статья 163 Доход работника
Статья 164 Доход работника в натуральной форме
Статья 165 Доход работника в виде материальной выгоды
Статья 166 Налоговые вычеты
Статья 167 Исчисление и удержание налога
§ 2. Доход физического лица от налогового агента
Статья 168 Доход физического лица от налогового агента
Статья 169 Исчисление суммы налога
§ 3.Пенсионные выплаты из единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов
Статья 170 Пенсионные выплаты
Статья 171 Исчисление суммы налога
§ 4. Доход в виде дивидендов , вознаграждений, выигрышей
Статья 172 Дивиденды, вонаграждения, выигрыши
Статья 173 Стипендии
Статья 174 Исчисление суммы налога
§ 6. Доход по договорам накопительного страхования
Статья 175 Доход по договорам накопительного страхования
Статья 176 Исчисление суммы налога
Глава 20 Доходы, не облагаемые у источника выплаты
Статья 177 Доходы, не облагаемые у источника выплаты
Статья 178 Исчисление индивидуального подоходного налога по
доходам, не облагаемым у источника выплаты
Статья 179 Сроки уплаты налога
Статья 180 Имущественный доход
Статья 180-1 Доход от прироста стоимости при реализации имущества
физическим лицом, а также индивидуальным
предпринимателем, применяющим специальный налоговый
режим для субъектов малого бизнеса
Статья 180-2 Доход от прироста стоимости при передаче физическим
лицом, а также индивидуальным предпринимателем,
применяющим специальный налоговый режим для субъектов
малого бизнеса, имущества (кроме денег) в качестве
вклада в уставный капитал
Статья 180-3 Доход от прироста стоимости при реализации прочих
активов индивидуальным предпринимателем, применяющим
специальные налоговые режимы для субъектов малого
бизнеса
§ 2. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей,
адвокатов, профессиональных медиаторов
Статья 181 Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей,
адвокатов, профессиональных медиаторов
Статья 182 Исчисление и уплата налога
§ 3. Доход индивидуального предпринимателя
Статья 183 Доход индивидуального предпринимателя
Статья 184 Прочие доходы
Глава 21 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Статья 185 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Статья 186 Сроки представления декларации
Статья 187 Неподтверждение уплаты налога
Раздел 7 Особенности международного налогообложения
Глава 22 Общие положения
Статья 188 Основные принципы международного налогообложения
Статья 189 Резиденты
Статья 190 Нерезиденты
Статья 191 Постоянное учреждение нерезидента
Статья 192 Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
Глава 23 Порядок налогообложения доходов юридических
лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без
образования постоянного учреждения в Республике
Казахстан
Статья 193 Порядок исчисления и удержания корпоративного
подоходного налога у источника выплаты
Статья 194 Ставки подоходного налога у источника выплаты
Статья 195 Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного
налога у источника выплаты
Статья 196 Представление налоговой отчетности
Статья 196-1 Особенности представления налоговой отчетности
Статья 197 Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от
прироста стоимости при реализации имущества,
находящегося в Республике Казахстан, и акций, долей
участия, связанных с недропользованием в Республике
Казахстан
Глава 24 Порядок налогообложения доходов юридических
лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в
Республике Казахстан через постоянное учреждение
Статья 198 Определение налогооблагаемого дохода
Статья 199 Порядок налогообложения чистого дохода
Статья 200 Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях
Глава 25 Порядок налогообложения доходов физических
лиц-нерезидентов
Статья 200-1 Доходы физического лица-нерезидента, не подлежащие
налогообложению
Статья 201 Порядок исчисления, удержания и перечисления
индивидуального подоходного
налога у источника выплаты
Статья 202 Порядок налогообложения доходов иностранных работников
юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного
учреждения в Республике Казахстан
Статья 203 Представление декларации по индивидуальному подоходному
налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без
гражданства
Статья 204 Порядок налогообложения доходов физического
лица-нерезидента в отдельных случаях
Статья 205 Представление декларации по индивидуальному подоходному
налогу
Глава 26 Специальные положения по международным договорам
Статья 206 Условия применения международного договора
Статья 207 Порядок применения международных договоров
Статья 208 Методы отнесения на вычеты управленческих и
общеадминистративных расходов юридического
лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из
источников в Республике Казахстан
Статья 209 Метод пропорционального распределения расходов
Статья 210 Особенности исчисления расчетного показателя при
применении метода пропорционального распределения
расходов в отдельных случаях
Статья 211 Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на
вычеты
Статья 212 Порядок применения международного договора в отношении
полного освобождения от налогообложения
доходов нерезидента, полученных из источников в
Республике Казахстан
Статья 212-1 Порядок применения международного договора в отношении
освобождения от налогообложения или применения
сниженной ставки налога к доходам нерезидента в виде
дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных
из источников в Республике Казахстан
Статья 212-2 Порядок применения международного договора в отношении
частичного освобождения от налогообложения доходов
нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся
базовым активом депозитарных расписок
Статья 213 Порядок применения международного договора в отношении
освобождения от налогообложения доходов нерезидента от
оказания услуг по международной перевозке
через постоянное учреждение
Статья 214 Порядок применения международного договора в отношении
частичного освобождения от налогообложения чистого
дохода от деятельности нерезидента в Республике
Казахстан через постоянное учреждение
Статья 215 Порядок применения международного договора в отношении
освобождения от налогообложения доходов физического
лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся
налоговыми агентами
Статья 216 Порядок перечисления подоходного налога с доходов
нерезидента в бюджет или на условный банковский вклад
Статья 217 Порядок возврата подоходного налога из бюджета или
условного банковского вклада
Статья 218 Порядок перечисления подоходного налога с условного
банковского вклада в бюджет
Статья 219 Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему
резидентство, и налоговому заявлению на возврат
уплаченного подоходного налога из бюджета или условного
банковского вклада на основании международного договора
Статья 220 Справка о суммах полученных доходов из источников в
Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов.
Глава 27 Особенности налогообложения доходов резидентов от
внешнеэкономической деятельности
Статья 221 Доходы, полученные из источников за пределами Республики
Казахстан
Статья 221-1 Порядок определения дохода физического лица, а
также индивидуального предпринимателя,
применяющего специальный налоговый режим для субъектов
малого бизнеса,от реализации имущества, полученного из
источников за пределами Республики Казахстан
Статья 222 Порядок отнесения на вычеты расходов юридического
лица-резидента в связи с осуществлением деятельности,
направленной на получение дохода за пределами Республики
Казахстан
Статья 223 Зачет иностранного налога
Статья 224 Доход, полученный в государстве с льготным
налогообложением
Статья 225 Порядок применения международного договора резидентом в
иностранном государстве
Статья 226 Процедура взаимного согласования
Статья 227 Помощь в сборе налогов
Статья 227-1 Порядок исполнения налогового обязательства
налоговым агентом по доходам, выплачиваемым
резиденту в виде дивидендов по акциям,
являющимся базовым активом депозитарных
расписок, а также возврата подоходного
налога, удержанного у источника выплаты
Раздел 8 Налог на добавленную стоимость
Глава 28 Общие положения
Статья 228 Плательщики
Статья 229 Объекты налогообложения
Глава 29 Облагаемый оборот
Статья 230 Определение облагаемого оборота
Статья 231 Оборот по реализации товаров, работ, услуг
Статья 232 Необлагаемый оборот
Статья 233 Обороты по реализации, осуществляемые по
договорам поручения
Статья 233-1 Обороты по реализации, осуществляемые на условиях,
соответствующих условиям договора комиссии
статья 233-2 Обороты по реализации, осуществляемые по
договору транспортной экспедиции
Статья 234 Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по
договорам доверительного управления
Статья 235 Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в
рамках договоров о совместной деятельности
Статья 236 Место реализации товара, работы, услуги
Статья 237 Дата совершения оборота по реализации
Глава 30 Определение размера облагаемого оборота
Статья 238 Размер облагаемого оборота
Статья 239 Корректировка размера облагаемого оборота
Статья 240 Корректировка размера облагаемого оборота по
сомнительным требованиям
Статья 241 Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от
нерезидента
Глава 31 Обороты, облагаемые по нулевой ставке
Статья 242 Экспорт товаров
Статья 243 Подтверждение экспорта товаров
Статья 244 Налогообложение международных перевозок
Статья 244-1 Налогообложение реализации горюче-смазочных
материалов, осуществляемой аэропортами при заправке
воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих
международные полеты, международные воздушные перевозки
Статья 244-2 Налогообложение товаров, реализуемых на территорию
специальной экономической зоны
Статья 244-3 Особенности налогообложения товаров, реализуемых на
территорию специальной экономической зоны "Астана -
новый город"
Статья 244-4 Налогообложение аффинированного золота
Статья 245 Налогообложение в отдельных случаях
Глава 32 Облагаемый импорт
Статья 246 Определение облагаемого импорта
Статья 247 Размер облагаемого импорта
Глава 33 Обороты и импорт, освобожденные от налога на
добавленную стоимость
Статья 248 Обороты по реализации товаров, работ, услуг,
местом реализации которых является Республика
Казахстан, освобожденные от налога на добавленную
стоимость
Статья 249 Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями
Статья 250 Финансовые операции, освобождаемые от налога на
добавленную стоимость
Статья 251 Передача имущества в финансовый лизинг
Статья 252 Услуги, оказываемые некоммерческими организациями
Статья 253 Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования
Статья 253-1 Услуги автономных организаций образования
Статья 254 Товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной
деятельности
Статья 255 Импорт, освобождаемый от налога на добавленную
стоимость
Глава 34 Зачет по налогу на добавленную стоимость
Статья 256 Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
Статья 257 Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению
в зачет
Статья 258 Корректировка сумм налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет
Статья 259 Корректировка сумм налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при
списании обязательств
Статья 260 Порядок отнесения в зачет налога на добавленную
стоимость при наличии оборотов по реализации, не
облагаемых налогом на добавленную стоимость
Статья 261 Пропорциональный метод
Статья 262 Раздельный метод
Глава 35 Счет-фактура
Статья 263 Счет-фактура
Статья 264 Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами
Статья 264-1 Особенности выписки счетов-фактур по договорам,
условия которых соответствуют условиям договора
комиссии
Статья 265 Выписка дополнительных счетов-фактур
Глава 36 Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 266 Исчисление налога на добавленную стоимость
Статья 267 Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в
отдельных случаях
Статья 268 Ставки налога на добавленную стоимость
Статья 269 Налоговый период
Статья 270 Налоговая декларация
Статья 271 Сроки уплаты налога на добавленную стоимость
Статья 271-1 Особенности исполнения налогового обязательства по
налогу на добавленную стоимость недропользователями,
осуществляющими деятельность по соглашению
(контракту) о разделе продукции в составе простого
товарищества (консорциума)
Глава 37 Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную
стоимость
Статья 272 Возврат налога на добавленную стоимость
Статья 273 Возврат превышения налога на добавленную стоимость
Статья 273-1 Особенности возврата превышения налога на
добавленную стоимость в отдельных случаях
Статья 274 Упрощенный порядок возврата превышения налога на
добавленную стоимость
Статья 275 Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по
товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств
гранта
Статья 276 Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим
и приравненным к ним представительствам иностранных
государств, консульским учреждениям иностранного
государства, аккредитованным в Республике Казахстан, и
их персоналу
Глава 37-1 Особенности обложения налогом на добавленную
стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении
работ, оказании услуг в Таможенном союзе
Статья 276-1 Общие положения
Статья 276-2 Плательщики налога на добавленную стоимость в
Таможенном союзе
Статья 276-3 Объекты налогообложения, определение облагаемого
оборота
Статья 276-4 Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг
и облагаемого импорта в Таможенном союзе
Статья 276-5 Место реализации товаров, работ, услуг
Статья 276-6 Дата совершения оборота по реализации товаров, работ,
услуг, облагаемого импорта
Статья 276-7 Определение размера облагаемого оборота при экспорте
товаров
Статья 276-8 Определение размера облагаемого импорта
Статья 276-9 Определение размера облагаемого оборота по реализации
работ, услуг
Статья 216-10 Экспорт товаров в Таможенном союзе
Статья 276-11 Подтверждение экспорта товаров
Статья 276-12 Налогообложение международных перевозок в Таможенном
союзе
Статья 276-13 Налогообложение работ по переработке давальческого
сырья в Таможенном союзе
Статья 276-14 Срок переработки давальческого сырья
Статья 276-15 Обороты и импорт, освобожденные от налога на
добавленную стоимость в Таможенном союзе
Статья 276-16 Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную
стоимость в Таможенном союзе
Статья 276-17 Счет-фактура
Статья 276-18 Особенности определения плательщиков налога на
добавленную стоимость при импорте товаров
Статья 276-19 Особенности исчисления налога на добавленную
стоимость при импорте товаров на территорию Республики
Казахстан по договорам комиссии, поручения в
Таможенном союзе
Статья 276-20 Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость при импорте товаров в Таможенном союзе
Статья 276-2. Порядок исчисления и уплаты налога надобавленную
стоимость при экспорте товаров в Таможенном союзе
Статья 276-22 Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов при импорте товаров в Таможенном союзе
Статья 276-23 Порядок корректировки сумм налога на добавленную
стоимость, уплаченного при импорте товаров
Глава 38 Общие положения
Статья 277 Применение акцизов
Статья 277-1 Понятия, применяемые в Таможенном союзе
Статья 278 Плательщики
Статья 279 Перечень подакцизных товаров
Статья 280 Ставки акцизов
Глава 39 Налогообложение подакцизных товаров, производимых,
реализуемых в Республике Казахстан
Статья 281 Объект налогообложения
Статья 282 Дата совершения операции
Статья 283 Налоговая база
Статья 284 Особенности налогообложения всех видов спирта и
виноматериала в случае установления разных ставок
Статья 285 Порча, утрата подакцизных товаров
Статья 286 Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок
Статья 287 Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации
бензина (за исключением авиационного) и дизельного
топлива, осуществляемой на территории Республики
Казахстан
Статья 288 Подтверждение экспорта подакцизных товаров
Статья 289 Исчисление суммы акциза
Статья 290 Корректировка налоговой базы
Статья 291 Вычет из налога
Статья 292 Сроки уплаты акциза
Статья 293 Место уплаты акциза
Статья 294 Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками
за структурные подразделения, объекты, связанные с
налогообложением
Статья 295 Налоговый период
Статья 296 Налоговая декларация
Глава 40 Налогообложение импорта подакцизных товаров
Статья 297 Налоговая база импортируемых подакцизных товаров
Статья 298 Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары
Статья 299 Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза
Раздел 10 Рентный налог на экспорт
Глава 41 Рентный налог на экспорт
Статья 300 Плательщики
Статья 301 Объект обложения
Статья 302 Порядок исчисления
Статья 303 Ставки рентного налога на экспорт
Статья 304 Налоговый период
Статья 305 Сроки уплаты
Статья 306 Налоговая декларация
Раздел 11 Налогообложение недропользователей
Глава 42 Общие положения
Статья 307 Отношения, регулируемые настоящим разделом
Статья 308 Налогообложение деятельности по проведению операций по
недропользованию
Статья 308-1 Порядок исполнения налогового обязательства отдельными
недропользователями
Статья 308-2 Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и
доле Республики Казахстан по разделу продукции в
натуральной форме
Статья 309 Налогообложение деятельности, не относящейся к операциям
по недропользованию
Статья 310 Основные принципы ведения раздельного налогового учета
по контрактам на недропользование
Глава 43 Бонусы
Статья 311 Общие положения
Статья 312 Общие положения
Статья 313 Плательщики
Статья 314 Порядок установления размера подписного бонуса
Статья 315 Сроки уплаты подписного бонуса
Статья 316 Налоговая декларация
§ 2. Бонус коммерческого обнаружения
Статья 317 Общие положения
Статья 318 Плательщики
Статья 319 Объект обложения
Статья 320 Налоговая база
Статья 321 Порядок исчисления бонуса коммерческого обнаружения
Статья 322 Ставка бонуса коммерческого обнаружения
Статья 323 Сроки уплаты бонуса коммерческого обнаружения
Статья 324 Налоговая декларация
Глава 44 Платеж по возмещению исторических затрат
Статья 325 Общие положения
Статья 326 Плательщики
Статья 327 Порядок установления платежа по возмещению исторических
затрат
Статья 328 Порядок и сроки уплаты
Статья 329 Налоговая декларация
Глава 45 Налог на добычу полезных ископаемых
Статья 330 Общие положения
Статья 331 Плательщики
§ 1. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть
Статья 332 Объект обложения
Статья 333 Налоговая база
Статья 334 Порядок определения стоимости сырой нефти, газового
конденсата и природного газа
Статья 335 Порядок исчисления налога
Статья 336 Ставки налога на добычу полезных ископаемых
§ 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за
исключением общераспространенных полезных ископаемых
Статья 337 Объект обложения
Статья 338 Налоговая база
Статья 339 Ставки налога на добычу полезных ископаемых
§ 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные
полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи
Статья 340 Объект обложения
Статья 341 Налоговая база
Статья 342 Ставки налога на добычу полезных ископаемых
§ 4. Налоговый период , налоговая декларация и сроки уплаты
Статья 343 Налоговый период
Статья 344 Сроки уплаты
Статья 345 Налоговая декларация
Статья 346 Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых,
рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому
конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по
разделу продукции в натуральной форме
Глава 46 Налог на сверхприбыль
Статья 347 Общие положения
Статья 347-1 Плательщики
Статья 348 Объект обложения
Статья 348-1 Чистый доход для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 348-2 Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 348-3 Совокупный годовой доход по контракту на
недропользование
Статья 348-4 Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 348-5 Корпоративный подоходный налог по контракту на
недропользование
Статья 349 Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного
учреждения нерезидента по контракту на недропользование
Статья 350 Порядок исчисления
Статья 351 Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры
процентов для расчета предельной суммы распределения
чистого дохода для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 352 Налоговый период
Статья 353 Срок уплаты налога
Статья 354 Налоговая декларация
Раздел 12 Социальный налог
Глава 47 Общие положения
Статья 355 Плательщики
Статья 356 Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой
отчетности по социальному налогу плательщиками,
применяющими специальные налоговые режимы
Статья 357 Объект налогообложения
Статья 358 Ставки налога
Глава 48 Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 359 Порядок исчисления социального налога
Статья 360 Уплата социального налога
Статья 361 Особенности исчисления социального налога
государственными учреждениями
Статья 362 Порядок исчисления и уплаты налога по структурным
подразделениям
Глава 49 Налоговый период и налоговая декларация
Статья 363 Налоговый период
Статья 364 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и
социальному налогу
Раздел 13 Налог на транспортные средства
Глава 50 Общие положения
Статья 365 Налогоплательщики
Статья 366 Объекты налогообложения
Глава 51 Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
налога
Статья 367 Налоговые ставки
Статья 368 Порядок исчисления налога
Статья 369 Срокии и порядок уплаты налога
Глава 52 Налоговый период и налоговая декларация
Статья 370 Налоговый период
Статья 371 Налоговая отчетность
Раздел 14 Земельный налог
Глава 53 Общие положения
Статья 372 Общие положения
Статья 373 Плательщики
Статья 374 Определение плательщика в отдельных случаях
Статья 375 Объект налогообложения
Статья 376 Определение объекта налогообложения в отдельных случаях
Статья 377 Налоговая база
Глава 54 Налоговые ставки
Статья 378 Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного
назначения
Статья 379 Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного
назначения, предоставленные физическим лицам
Статья 380 Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного
назначения, используемые для сельскохозяйственных целей
Статья 381 Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за
исключением придомовых земельных участков)
Статья 382 Базовые налоговые ставки на придомовые земельные
участки
Статья 383 Базовые налоговые ставки на земли промышленности,
расположенные вне населенных пунктов
Статья 384 Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные
в черте населенных пунктов
Статья 385 Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных
территорий, лесного фонда и водного фонда
Статья 386 Налоговые ставки на земельные участки, выделенные
под автостоянки (паркинги), автозаправочные
станции, занятые под казино, а также не
используемые в соответствующих целях или
используемые с нарушением законодательства
Республики Казахстан
Статья 387 Корректировка базовых налоговых ставок
Глава 55 Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Статья 388 Общий порядок исчисления и уплаты налога
Статья 389 Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими
лицами
Статья 390 Особенности исчисления, уплаты налога и представления
отчетности по налогу в отдельных случаях
Статья 391 Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими
лицами
Глава 56 Налоговый период и налоговая отчетность
Статья 392 Налоговый период
Статья 393 Налоговая отчетность
Раздел 15 Налог на имущество
Глава 57 Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей
Статья 394 Налогоплательщики
Статья 395 Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 396 Объект налогообложения
Статья 397 Налоговая база
Статья 398 Налоговые ставки
Статья 399 Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 400 Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 401 Налоговый период
Статья 402 Налоговая отчетность
Глава 58 Налог на имущество физических лиц
Статья 403 Налогоплательщики
Статья 404 Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 405 Объект налогообложения
Статья 406 Налоговая база
Статья 407 Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 408 Налоговые ставки
Статья 409 Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 410 Налоговый период
Раздел 16 Налог на игорный бизнес
Глава 59 Налог на игорный бизнес
Статья 411 Плательщики
Статья 412 Объекты налогообложения
Статья 413 Ставки налога
Статья 414 Налоговый период
Статья 415 Порядок исчисления и срок уплаты налога
Статья 416 Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный
бизнес
Статья 417 Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа
Статья 418 Срок представления налоговой декларации
Раздел 17 Фиксированный налог
Глава 60 Фиксированный налог
Статья 419 Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 420 Плательщики
Статья 421 Объект налогообложения фиксированным налогом
Статья 422 Ставки фиксированного налога
Статья 423 Налоговый период
Статья 424 Порядок исчисления и срок уплаты фиксированного налога
Статья 425 Срок представления налоговой декларации
Раздел 18 Специальные налоговые режимы
Статья 426 Виды специальных налоговых режимов
Глава 61 Специальный налоговый режим для субъектов малого
бизнеса
Статья 427 Общие положения
Статья 427-1 Особенности признания в налоговом учете доходов
индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими
ведение бухгалтерского учета и составление финансовой
отчетности в соответствии с законодательным актом
Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой
отчетности
Статья 428 Условия применения специального налогового режима
§ 2. Специальный налоговый режим на основе патента
Статья 429 Общие положения
Статья 430 Налоговый период
Статья 431 Условия применения
Статья 432 Исчисление стоимости патента
§ 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Статья 433 Общие положения
Статья 434 Налоговый период
Статья 435 Условия применения
Статья 436 Исчисление налогов по упрощенной декларации
Статья 437 Сроки представления упрощенной декларации и уплаты
налогов
Статья 438 Особенности уплаты (перечисления) индивидуального
подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты,
обязательных пенсионных взносов, обязательных
профессиональных пенсионных взносов, социальных
отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное
социальное медицинское страхование
Глава 62 Специальный налоговый режим для крестьянских или
фермерских хозяйств
Статья 439 Общие положения
Статья 440 Налоговый период
Статья 441 Условия применения
Статья 442 Особенности применения специального налогового режима
Статья 443 Объект налогообложения
Статья 444 Порядок исчисления единого земельного налога
Статья 445 Особенности исчисления социального налога
Статья 446 Сроки уплаты отдельных видов налогов и других
обязательных платежей в бюджет, уплаты (перечисления)
обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений,
отчислений и (или) взносов на обязательное социальное
медицинское страхование
Статья 447 Сроки представления налоговой декларации для
плательщиков единого земельного налога
Глава 63 Специальный налоговый режим для производителей
сельскохозяйственной продукции, продукции
аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных
кооперативов
Статья 448 Общие положения
Статья 449 Налоговый период
Статья 450 Условия применения
Статья 451 Особенность исчисления отдельных видов налогов
Статья 452 Сроки уплаты и представления налоговой отчетности
Раздел 19 Другие обязательные платежи
Глава 64 Регистрационные сборы
Статья 453 Общие положения
Статья 454 Плательщики сборов
Статья 455 Объект обложения
Статья 456 Ставки сборов
Статья 457 Освобождение от уплаты сборов
Статья 458 Порядок исчисления и уплаты
Глава 65 Сбор за проезд автотранспортных средств по
территории Республики Казахстан
Статья 459 Общие положения
Статья 460 Плательщики сбора
Статья 461 Ставки сбора
Статья 462 Порядок исчисления и уплаты
Глава 66 Сбор с аукционов
Статья 463 Общие положения
Статья 464 Плательщики сбора
Статья 465 Объект обложения
Статья 466 Ставка сбора
Статья 467 Порядок исчисления и уплаты
Статья 468 Налоговая декларация
Глава 67 Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами
деятельности
Статья 469 Общие положения
Статья 470 Плательщики сбора
Статья 471 Ставки сбора
Статья 472 Порядок исчисления и уплаты
Глава 68 Сбор за выдачу разрешения на использование
радиочастотного спектра телевизионным и
радиовещательным организациям
Статья 473 Общие положения
Статья 474 Плательщики сбора
Статья 475 Ставки сбора
Статья 476 Порядок исчисления и уплаты
Глава 68-1 Глава 68-1. Сбор за сертификацию в сфере гражданской
авиации
Статья 476-1 Общие положения
Статья 476-2 Плательщики сбора
Статья 476-3 Ставки сбора
Статья 476-4 Порядок исчисления и уплаты
Глава 68-2 Сбор за выдачу и (или) продление разрешения на
привлечение иностранной рабочей силы в Республику
Казахстан
Статья 476-5 Общие положения
Статья 476-6 Плательщики сбора
Статья 476-7 Ставки сбора
Статья 476-8 Порядок исчисления и уплаты суммы сбора
Глава 69 Плата за пользование земельными участками
Статья 477 Общие положения
Статья 478 Плательщики платы
Статья 479 Объект обложения
Статья 480 Ставки платы
Статья 481 Порядок исчисления и уплаты
Статья 482 Налоговый период
Статья 483 Налоговая отчетность
Глава 70 Плата за пользование водными ресурсами поверхностных
источников
Статья 484 Общие положения
Статья 485 Плательщики платы
Статья 486 Объекты обложения
Статья 487 Ставки платы
Статья 488 Порядок исчисления и уплаты
Статья 489 Особенности исчисления и уплаты платы отдельными
категориями налогоплательщиков
Статья 490 Налоговый период
Статья 491 Налоговая отчетность
Глава 71 Плата за эмиссии в окружающую среду
Статья 492 Общие положения
Статья 493 Плательщики платы
Статья 494 Объект обложения
Статья 495 Ставки платы
Статья 496 Порядок исчисления и уплаты
Статья 497 Налоговый период
Статья 498 Налоговая отчетность
Глава 72 Плата за пользование животным миром
Статья 499 Общие положения
Статья 500 Плательщики платы
Статья 501 Ставки платы
Статья 502 Порядок исчисления и уплаты
Глава 73 Плата за лесные пользования
Статья 503 Общие положения
Статья 504 Плательщики платы
Статья 505 Объект обложения
Статья 506 Ставки платы
Статья 507 Порядок исчисления и уплаты
Глава 74 Плата за использование особо охраняемых природных
территорий
Статья 508 Общие положения
Статья 509 Плательщики платы
Статья 510 Ставки платы
Статья 511 Порядок исчисления и уплаты
Глава 75 Плата за использование радиочастотного спектра
Статья 512 Общие положения
Статья 513 Плательщики платы
Статья 514 Ставки платы
Статья 515 Порядок исчисления и уплаты
Статья 516 Налоговый период
Статья 517 Исключена Законом Республики Казахстан от 21 июля 2011 года № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).
Глава 76 Плата за предоставление междугородной и (или)
международной телефонной связи, а также сотовой связи
Статья 518 Общие положения
Статья 519 Плательщики платы
Статья 520 Ставки платы
Статья 521 Порядок исчисления и уплаты
Статья 522 Налоговый период
Статья 523 Исключена Законом Республики Казахстан от 21 июля 2011 года № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).
Глава 77 Плата за пользование судоходными водными путями
Статья 524 Общие положения
Статья 525 Плательщики платы
Статья 526 Ставка платы
Статья 527 Порядок исчисления и уплаты, уплаты и представления
налоговой отчетности
Глава 78 Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
Статья 528 Общие положения
Статья 529 Плательщики платы
Статья 530 Ставки платы
Статья 531 Порядок исчисления и уплаты
Глава 79 Государственная пошлина
Статья 532 Общие положения
Статья 533 Плательщики государственной пошлины
Статья 534 Объекты взимания
Статья 535 Ставки государственной пошлины в судах
Статья 536 Ставки государственной пошлины за совершение
нотариальных действий
Статья 537 Ставки государственной пошлины за регистрацию актов
гражданского состояния
Статья 538 Ставки государственной пошлины при выдаче виз
Республики Казахстан, оформлении документов на
выезд из Республики Казахстан на постоянное
место жительства, оформлении и согласовании
приглашений на въезд иностранцев и лиц без
гражданства в Республику Казахстан,
приобретении гражданства Республики Казахстан,
восстановлении гражданства Республики
Казахстан или прекращении гражданства
Республики Казахстан
Статья 539 Ставки государственной пошлины за совершение юридически
значимых действий уполномоченным государственным органом
в области интеллектуальной собственности
Статья 540 Ставки государственной пошлины за совершение прочих
действий
Статья 541 Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах
Статья 542 Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении нотариальных действий
Статья 543 Освобождение от уплаты государственной пошлины при
регистрации актов гражданского состояния
Статья 544 Освобождение от уплаты государственной пошлины
при оформлении документов о приобретении
гражданства Республики Казахстан
Статья 544-1 Освобождение от уплаты государственной пошлины
при согласовании приглашений принимающих лиц по
выдаче виз Республики Казахстан, а также при
выдаче, восстановлении или продлении виз
Республики Казахстан
Статья 545 Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении юридически значимых действий уполномоченным
государственным органом в области интеллектуальной
собственности
Статья 546 Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении прочих действий
Статья 547 Порядок уплаты государственной пошлины
Статья 548 Возврат уплаченных сумм государственной пошлины
Статья 549 Общие положения
Статья 550 Плательщики консульского сбора
Статья 551 Объекты взимания
Статья 552 Ставки консульского сбора
Статья 553 Освобождение от уплаты консульского сбора
Статья 554 Порядок уплаты консульского сбора
3. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Раздел 20 Налоговый контроль и прочие формы налогового
администрирования
Глава 80 Общие положения
Статья 555 Налоговое администрирование
Статья 556 Налоговый контроль
Статья 557 Налоговая тайна
Статья 558 Налоговое обследование
Статья 559 Участие понятых
Глава 81 Регистрация налогоплательщика в налоговых органах
Статья 560 Общие положения
§ 1. Регистрация в качестве налогоплательщика
Статья 561 Внесение сведений о физическом, юридическом лице,
структурном подразделении юридического лица в
государственную базу данных налогоплательщиков
Статья 562 Особенности регистрации нерезидента в качестве
налогоплательщика
Статья 563 Изменение и дополнение регистрационных данных в
государственной базе данных налогоплательщиков
Статья 564 Исключение налогоплательщика из государственной базы
данных налогоплательщиков
§ 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя, частного
нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката,
профессионального медиатора
Статья 565 Постановка на регистрационный учет в качестве
индивидуального предпринимателя, частного нотариуса,
частного судебного исполнителя, адвоката
профессионального медиатора
Статья 566 Изменение регистрационных данных индивидуального
предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного
исполнителя, адвоката, профессионального медиатора
Статья 567 Снятие с регистрационного учета в качестве
индивидуального предпринимателя, частного нотариуса,
частного судебного исполнителя, адвоката,
профессионельного медиатора
§ 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную
стоимость
Статья 568 Обязательная постановка на регистрационный учет по
налогу на добавленную стоимость
Статья 569 Добровольная постановка на регистрационный учет по
налогу на добавленную стоимость
Статья 570 Свидетельство о постановке на регистрационный учет по
налогу на добавленную стоимость
Статья 571 Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную
стоимость
§ 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика
Статья 572 Постановка на регистрационный учет электронного
налогоплательщика
Статья 573 Замена и аннулирование электронной цифровой подписи
§ 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
Статья 574 Постановка на регистрационный учет в качестве
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
Статья 575 Изменение и дополнение регистрационных данных
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
Статья 576 Снятие с регистрационного учета в качестве
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
§ 6. Регистрационный учет по месту нахождения объектов
налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением
Статья 577 Постановка на регистрационный учет по месту нахождения
объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с
налогообложением
Статья 578 Снятие с регистрационного учета по месту нахождения
объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с
налогообложением
§ 7. Бездействующий налогоплательщик и налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации
Статья 579 Бездействующий налогоплательщик
Статья 580 Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации
§ 8. Обязанности банков и организаций , осуществляющих отдельные виды
банковских операций, уполномоченных государственных органов при
регистрации и регистрационном учете налогоплательщика
Статья 581 Обязанности банков и организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
Статья 582 Взаимодействие уполномоченных государственных органов
при осуществлении регистрации и регистрационного учета
налогоплательщика
Статья 583 Обязанности уполномоченных государственных органов,
Национального Банка Республики Казахстан и местных
исполнительных органов при взаимодействии с органами
налоговой службы
Статья 583-1 Обязанности кастодианов, единого регистратора,
брокеров и (или) дилеров, обладающих правом
ведения счетов клиентов в качестве номинальных
держателей ценных бумаг, управляющих
инвестиционным портфелем, а также страховых
организаций, при взаимодействии с налоговыми органами
Глава 82 Прием налоговых форм. Камеральный контроль
Статья 584 Прием налоговых форм
Статья 585 Камеральный контроль
Статья 586 Порядок и сроки проведения камерального контроля
Статья 587 Результаты камерального контроля
Глава 83 Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по
перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных
профессиональных пенсионных взносов и уплате социальных
отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное
социальное медицинское страхование
Статья 588 Общие положения
Статья 589 Открытие и ведение лицевого счета налогоплательщика
(налогового агента)
Статья 590 Учет исчисленных, уменьшенных сумм налогов, других
обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных
взносов, обязательных профессиональных пенсионных
взносов и социальных отчислений
Статья 591 Учет начисленных сумм налогов и других обязательных
платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов,
обязательных профессиональных пенсионных взносов,
социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на
обязательное социальное медицинское страхование
Статья 592 Учет уплаченных, зачтенных, возвращенных налогов и
других обязательных платежей в бюджет, обязательных
пенсионных взносов, обязательных профессиональных
пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и
(или) взносов на обязательное социальное медицинское
страхование
Статья 594 Проведение сверки расчетов по налогам и другим
обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным
взносам, обязательным профессиональным пенсионным
взносам и социальным отчислениям, отчислений и (или)
взносов на обязательное социальное медицинское
страхование
Статья 595 Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового
агента)
Статья 596 Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу
истечения срока давности исполнения постановления
Статья 597 Закрытие лицевого счета налогоплательщика (налогового
агента)
Статья 598 Порядок представления сведений об отсутствии (наличии)
задолженности, учет по которым ведется в налоговых
органах
§ 1. Зачет и возврат налогов , других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов
Статья 599 Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы и пени
Статья 600 Зачет превышения суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, над суммой начисленного налога
Статья 601 Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого
обязательного платежа в бюджет
Статья 602 Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, пени
Статья 603 Возврат превышения суммы налога на добавленную
стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного
налога
Статья 604 Возврат налога на добавленную стоимость по иным
основаниям
Статья 605 Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа
по правонарушениям в области налогообложения,
законодательства Республики Казахстан о пенсионном
обеспечении, об обязательном социальном страховании,
обязательном социальном медицинском страховании, а также
излишне уплаченной суммы
Статья 605-1 Возврат уплаченной суммы налога, другого обязательного
платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены
итогов электронных аукционов по решению суда
Статья 606 Возврат и зачет уплаченной суммы других
обязательных платежей в бюджет
Глава 84 Уведомление по исполнению налогового обязательства,
обязательств по исчислению, удержанию и перечислению
обязательных пенсионных взносов, обязательных
профессиональных пенсионных взносов, исчислению и
уплате социальных отчислений
Статья 607 Общие положения
Статья 608 Порядок вручения и исполнения уведомления
Глава 85 Способы обеспечения исполнения не выполненного в
срок налогового обязательства
Статья 609 Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок
налогового обязательства
Статья 610 Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и других
обязательных платежей в бюджет
Статья 611 Приостановление расходных операций по банковским счетам
налогоплательщика (налогового агента)
Статья 612 Приостановление расходных операций по кассе
налогоплательщика (налогового агента)
Статья 613 Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика
(налогового агента)
Глава 86 Меры принудительного взыскания налоговой
задолженности
Статья 614 Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
Статья 615 Взыскание налоговой задолженности за счет денег,
находящихся на банковских счетах
Статья 616 Взыскание суммы налоговой задолженности
налогоплательщика (налогового агента) со счетов его
дебиторов
Статья 617 Взыскание за счет реализации ограниченного в
распоряжении имущества налогоплательщика (налогового
агента) в счет налоговой задолженности
Статья 618 Порядок реализации ограниченного в распоряжении
имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет
налоговой задолженности
Статья 619 Принудительный выпуск объявленных акций
налогоплательщика (налогового агента) - акционерного
общества с участием государства в уставном капитале
Статья 620 Признание налогоплательщика (налогового агента)
банкротом
Статья 621 Публикация в средствах массовой информации списков
налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих
налоговую задолженность
Статья 622 Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика -
физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным
исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором
Глава 87 Мониторинг крупных налогоплательщиков
Статья 623 Общие положения
Статья 624 Порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
Статья 624-1 Порядок проведения мониторинга
Глава 88 Система управления рисками
Статья 625 Общие положения
Статья 626 Действия органов налоговых органов по оценке и
управлению рисками
Глава 89 Налоговые проверки
§ 1. Понятие, типы и виды налоговых проверок
Статья 627 Понятие, типы и виды налоговых проверок
§ 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
Статья 628 Исключена Законом Республики Казахстан от 17 июля 2009
года N 188-IV (вводится в действие со 02.08.2009)
Статья 629 Срок проведения налоговых проверок
Статья 630 Исключена Законом Республики Казахстан от 17 июля 2009
года N 188-IV (вводится в действие со 02.08.2009)
Статья 631 Извещение о налоговой проверке
Статья 632 Основание для проведения налоговой проверки
Статья 633 Начало проведения налоговой проверки
Статья 634 Особенности проведения хронометражного обследования
Статья 635 Порядок проведения тематических проверок на основании
требования налогоплательщика в декларации по налогу на
добавленную стоимость по подтверждению достоверности
сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к
возврату
Статья 635-1 Порядок проведения тематических проверок налоговых
агентов по вопросу возврата подоходного налога из
бюджета или условного банковского вклада на основании
налогового заявления нерезидента
Статья 636 Доступ должностных лиц налогового органа на
территорию или в помещение для проведения налоговой
проверки
Статья 636-1 Предварительный акт налоговой проверки
Статья 637 Завершение налоговой проверки
Статья 638 Решение по результатам проверки
§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных
с налогообложением, в том числе косвенным методом
Статья 639 Общие положения
Статья 640 Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных
документов (сведений)
Статья 641 Источники информации
Статья 642 Порядок определения объектов налогообложения и (или)
объектов, связанных с налогообложением
Статья 643 Определение объектов налогообложения в отдельных
случаях
Глава 90 Порядок применения контрольно-кассовых машин
Статья 644 Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 645 Общие положения
Статья 645-1 Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы
сведений о денежных расчетах, осуществляемых при
реализации товаров, работ, услуг
Статья 646 Постановка контрольно-кассовой машины на учет в
налоговом органе
Статья 647 Внесение изменений в регистрационные данные
контрольно-кассовой машины
Статья 648 Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом
органе
Статья 649 Снятие фискального отчета и требование к содержанию
контрольного чека
Статья 650 Эксплуатация контрольно-кассовых машин
Статья 651 Государственный реестр
Статья 652 Налоговый контроль за соблюдением порядка применения
контрольно-кассовых машин
Глава 91 Прочие формы налогового контроля
Статья 653 Контроль за подакцизными товарами, произведенными или
импортированными в Республику Казахстан
Статья 654 Контроль при трансфертном ценообразовании
Статья 655 Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки,
дальнейшего использования и реализации имущества,
обращенного (подлежащего обращению) в собственность
государства
Статья 656 Контроль за деятельностью уполномоченных государственных
и местных исполнительных органов
Глава 92 Помощь налогоплательщикам
Статья 657 Помощь налогоплательщикам
Статья 658 Пропаганда налогового законодательства
Статья 659 Предоставление бесплатного программного обеспечения для
представления налоговой отчетности в электронной форме
Статья 660 Развитие сети терминалов для доступа к просмотру
состояния готовности запрашиваемого налогоплательщиком
документа
Статья 661 Представление сведений о порядке осуществления расчетов
с бюджетом по исполнению налогового обязательства
Статья 661-1 Представление сведений о наличии налоговых обязательств
физических лиц
Статья 662 Центры для работы с уведомлениями налоговых органов
Статья 663 Обеспечение функционирования сайтов налоговых органов
Статья 664 Оказание содействия (кроме материального) в развитии
сети банкоматов и иных электронных устройств для уплаты
налогов и других обязательных платежей в бюджет,
социальных отчислений, перечисления обязательных
пенсионных взносов, обязательных профессиональных
пенсионных взносов
Статья 665 Порядок распространения налоговыми органами
информации о предоставляемой помощи налогоплательщикам
(налоговым агентам) по исполнению ими налоговых
обязательств
Раздел 21 Обжалование результатов налоговой проверки и
действий (бездействия) должностных лиц налоговых
органов
Глава 93 Порядок обжалования уведомления о результатах
проверки
Статья 666 Общие положения
Статья 667 Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым
агентом)
Статья 668 Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового
агента)
Статья 669 Отказ в рассмотрении жалобы
Статья 670 Порядок рассмотрения жалобы, направленной в
уполномоченный орган
Статья 671 Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы
Статья 672 Приостановление и (или) продление срока
рассмотрения жалобы
Статья 673 Форма и содержание решения уполномоченного органа
Статья 674 Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный
орган или суд
Статья 675 Порядок назначения и проведения тематической проверки
Глава 94 Порядок пересмотра решения по результатам
рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
Исключена Законом Республики Казахстан от 30 ноября 2016 года № 26-VI
ЗРК (вводится в действие с 01.07.2017).
Глава 95 Порядок обжалования действий (бездействия)
должностных лиц налоговых органов
Статья 686 Право на обжалование
Статья 687 Порядок обжалования
Статья 688 Исключена Законом Республики Казахстан от 07 ноября 2014
года № 248-V ЗРК (вводится в действие с 19.11.2014).
