В целях получения оперативной информации о состоянии дебиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, а также проведения анализа эффективности использования бюджетных средств, приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Правила составления и представления отчетов о дебиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.
2. Комитету Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан, местным исполнительным органам областей, городов Астаны и Алматы обеспечить своевременное представление отчетов о дебиторской задолженности в Департамент организации исполнения государственного бюджета Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Министр
Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 июля 2003 года N 282
Правила составления и представления отчетов
о дебиторской задолженности государственных учреждений,
содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов
Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьей 29 Закона Республики Казахстан "О бюджетной системе" и определяют порядок, формы и сроки представления ежемесячных оперативных отчетов о дебиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.
1. Форма отчета о дебиторской задолженности
1. Настоящими Правилами устанавливаются две формы отчета о дебиторской задолженности - 1ДЗ-М и 1ДЗ-свод.
Форма 1ДЗ-М (приложение 1) представляет форму отчета о дебиторской задолженности отдельного государственного учреждения, а также каждого администратора бюджетных программ. Форма 1ДЗ-свод (приложение 2) представляет собой форму сводного отчета о дебиторской задолженности администраторов республиканских бюджетных программ и администраторов местных бюджетных программ.
2. Дебиторская задолженность в отчетах подразделяется на дебиторскую задолженность прошлых лет и дебиторскую задолженность текущего года.
Дебиторская задолженность прошлых лет - задолженность государственному учреждению, образовавшаяся в годы, предшествующие текущему году. В указанных отчетах показывается состояние дебиторской задолженности прошлых лет на начало текущего года и остатка данной задолженности на отчетную дату в случае взыскания ее части в текущем финансовом году.
Дебиторская задолженность текущего года - задолженность государственному учреждению, образовавшаяся в текущем году и сложившаяся на отчетную дату.
3. Отчеты о дебиторской задолженности основываются на аналитическом бухгалтерском учете государственного учреждения на отчетную дату.
4. Данные о дебиторской задолженности представляются в разрезе функциональных групп, администраторов бюджетных программ, подпрограмм и специфик бюджетной классификации расходов.
Отчеты должны содержать промежуточные итоги по подпрограмме, программе, функциональной группе, а также общий итог по администратору бюджетных программ.
Все стоимостные показатели в отчетах представляются в тысячах тенге, с точностью до одного знака после запятой.
2. Порядок составления отчета о дебиторской задолженности
5. Отчет о дебиторской задолженности по форме 1ДЗ-М составляется следующим образом:
По строке "Вид бюджета" указывается вид бюджета, из которого финансируется государственное учреждение.
По строке "Регион" указывается наименование месторасположения государственного учреждения.
В строке "Администратор бюджетных программ" указывается наименование администратора бюджетных программ в соответствии с Единой бюджетной классификацией, а также соответствующее ему кодовое обозначение по строке "Код".
По строке "Наименование государственного учреждения" указывается наименование государственного учреждения в соответствии со Справочником государственных учреждений, финансирующихся из республиканского и местных бюджетов, а также соответствующее ему кодовое обозначение по строке "Код".
В графах 1-4 указываются коды бюджетной классификации расходов.
В графе 5 указывается наименование кода специфики экономической классификации расходов бюджета.
В графах 6-11 показывается вся сумма дебиторской задолженности государственного учреждения.
В графе 6 показывается дебиторская задолженность прошлых лет по состоянию на 1 января текущего финансового года. Сумма дебиторской задолженности государственного учреждения, отражаемая в графе 6, не должна изменяться в течение текущего финансового года, за исключением случаев уточнения данных бухгалтерского учета.
В графе 7 показывается остаток дебиторской задолженности прошлых лет после взыскания части задолженности в текущем финансовом году.
В графе 8 показывается дебиторская задолженность, образовавшаяся в текущем финансовом году.
В графе 9 показываются авансовые платежи (предоплата).
В графе 10 показывается общая дебиторская задолженность государственного учреждения, сложившаяся на отчетную дату (сумма граф 7 и 8).
В графе 11 показываются суммы дебиторской задолженности государственного учреждения с истекшим сроком исковой давности. Указанная задолженность включается в отчет после проведения инвентаризации активов, материальных запасов, денег, расчетов и других статей баланса государственного учреждения и составления актов инвентаризации в порядке, установленном Министерством финансов Республики Казахстан. Сумма дебиторской задолженности, отражаемая в графе 11, входит в сумму дебиторской задолженности, отражаемой по графам 6, 7 и 9.
6. Отчет по форме 1ДЗ-свод составляется на основании отчетов формы 1ДЗ-М в порядке, предусмотренном пунктом 5.
7. При ликвидации или реорганизации государственного учреждения имеющаяся у него дебиторская задолженность показывается в отчете о дебиторской задолженности правопреемника.
В случае изменения кодов функциональной или экономической классификации расходов Единой бюджетной классификации дебиторская задолженность в отчете показывается по новым кодам.
В случае исключения отдельных бюджетных программ из Единой бюджетной классификации, сумма возврата дебиторской задолженности по ним перечисляется в доход соответствующего бюджета, в установленном законодательством порядке.
3. Порядок представления отчета о дебиторской задолженности
8. Отчет о дебиторской задолженности представляется ежемесячно:
администраторами республиканских бюджетных программ - в Комитет Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет Казначейства) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, на бумажном и электронном носителях;
местными исполнительными органами областей, городов Астаны и Алматы (далее - местные исполнительные органы) - в Департамент организации исполнения государственного бюджета Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Департамент государственного бюджета) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;
Комитетом Казначейства - в Департамент государственного бюджета не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным;
государственными учреждениями - администратору бюджетных программ в сроки, устанавливаемые администратором бюджетных программ.
9. Государственные учреждения и администраторы бюджетных программ представляют отчеты по форме 1ДЗ-М, Комитет Казначейства, местные исполнительные органы - по форме 1ДЗ-свод.
Отчет о дебиторской задолженности, представляемый администратором бюджетных программ, государственным учреждением по форме 1ДЗ-М, подписывается руководителем администратора бюджетных программ или государственного учреждения и руководителем финансовой службы.
Отчет о дебиторской задолженности, представляемый местным исполнительным органом по форме 1ДЗ-свод, подписывается руководителем местного уполномоченного органа по вопросам финансов и главным бухгалтером.
Отчет о дебиторской задолженности, представляемый Комитетом Казначейства по форме 1ДЗ-свод, подписывается руководителем Комитета Казначейства.
10. Отчеты о дебиторской задолженности направляются письмом, составленным на официальном бланке за подписью руководителя, с указанием сведений об исполнителе. К отчету о дебиторской задолженности прилагается пояснительная записка, в которой приводятся объяснения причин образования дебиторской задолженности, как сложившейся на отчетную дату, так и задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также дебиторской задолженности, образовавшейся по бюджетной программе, исключенной из Единой бюджетной классификации.
Комитет Казначейства и местные исполнительные органы отчет о дебиторской задолженности представляют в Департамент государственного бюджета только при соответствии данных о дебиторской задолженности на бумажном и электронном носителях.
11. Руководители администраторов бюджетных программ и государственных учреждений несут ответственность за представление недостоверных данных в отчетах о дебиторской задолженности.
Приложение 1
к Правилам составления и
представления отчетов
о дебиторской задолженности
государственных учреждений,
содержащихся за счет
республиканского и местных
бюджетов
Форма 1ДЗ - М
Отчет о дебиторской задолженности
государственных учреждений по состоянию
на 01.____________ ______ года
Вид бюджета _____________________________________
(республиканский, местный)
Регион _____________________________________
Администратор бюджетных программ ____________________ Код ______
Наименование государственного учреждения_____________ Код ______
Период месячная
Единицы измерения тыс. тенге
-------------------------------------------------------------------
Коды бюджетной классификации | Наименование
----------------------------------------------|
Функц. |Программа | Подпрограмма | Специфика |
группа | | | |
-------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
-------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
-------------------------------------------------------------------
Всего задолженность
-------------------------------------------------------------------
Задолженность |задолженность| из них | Итого |в т.ч. задолжен-
прошлых лет |текущего года| авансовые| (7+8) |ность с истекшим
----------------| | платежи | |сроком исковой
на на-|остаток с| | (предоп- | |давности
чало | учетом | | лата) | |
года |погашения| | | |
|в текущем| | | |
| году | | | |
-------------------------------------------------------------------
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-------------------------------------------------------------------
Руководитель администратора
бюджетных программ
(государственного учреждения) _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
МП
Руководитель финансовой службы _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
к Правилам составления и
представления отчетов
о дебиторской задолженности
государственных учреждений,
содержащихся за счет
республиканского и местных
бюджетов
Форма 1ДЗ-свод
Отчет о дебиторской задолженности
государственных учреждений по состоянию
на 01.____________ ______ года
Вид бюджета _____________________________________
(республиканский, местный)
Регион _____________________________________
Период месячная
Единицы измерения тыс. тенге
-------------------------------------------------------------------
Коды бюджетной классификации |Наименование
------------------------------------------------------|
Функц. | Администратор | Программа | Подпрограмма |
группа | бюджетных | | |
| программ | | |
-------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
-------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
-------------------------------------------------------------------
Всего задолженность
-------------------------------------------------------------------
Задолженность |задолженность| из них | Итого |в т.ч. задолжен-
прошлых лет |текущего года| авансовые| (7+8) |ность с истекшим
----------------| | платежи | |сроком исковой
на на-|остаток с| | (предоп- | |давности
чало | учетом | | лата) | |
года |погашения| | | |
|в текущем| | | |
| году | | | |
-------------------------------------------------------------------
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-------------------------------------------------------------------
Руководитель _________ _______________________
Комитета Казначейства (подпись) (расшифровка подписи)
или
Руководитель местного _________ _______________________
уполномоченного органа (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ _______________________
по вопросам финансов (подпись) (расшифровка подписи)
