В соответствии с пунктом 7 статьи 140 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
Б. Султанов |
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 15 февраля 2018 года № 198 |
Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам (далее – Правила) определяют порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.
2. Аналитическим отчетом "Пирамида" являются результаты контроля, осуществляемого органами государственных доходов на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и (или) сведений информационных систем.
Глава 2. Порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам
3. Органы государственных доходов в ходе налоговой проверки направляют запросы лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации по установленным расхождениям по аналитическому отчету "Пирамида".
4. Запросы не направляются в отношении следующих налогоплательщиков (налоговых агентов):
осуществляющих поставку электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, услуг связи (в случае, если перечисленное не является товаром);
подлежащих налоговому мониторингу;
признанных бездействующими в порядке, определенном статьей 91 Налогового кодекса;
признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;
регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
нерезидентов, выполнявших работы (услуги), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющих деятельность через филиал, представительство;
в случае если общая сумма реализации товаров, работ, услуг которых за налоговый период, установленной пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса, превышает 50 000 000 тенге по гражданско-правовой (правовым) сделке (сделкам) с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, в том числе за указанный налоговый период.
5. Запрос органа государственных доходов направляется налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, согласно приложению к настоящим Правилам, в котором указываются причины направления запроса, с каким поставщиком или покупателем произведены операции, период, по которому необходимо подтвердить такие операции, а также иные сведения, возникающие в ходе комплексной или тематической проверки, в рамках которых направлен такой запрос, а также копии документов, которые необходимо представить в органы государственных доходов по такому запросу.
При этом запрос органа государственных доходов вручается налогоплательщику (налоговому агенту) в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением.
6. Сведения и (или) документы, указанные в запросе органа государственных доходов, подлежат предоставлению налогоплательщиком (налоговым агентом) в орган государственных доходов, направивший запрос в течение десяти рабочих дней со дня получения такого запроса, сопроводительным письмом в явочном порядке или по почте заказным письмом с уведомлением.
Запрос органа государственных доходов на предоставление
сведений за период с 20__ года по 20___ года
Наименование налогоплательщика (налогового агента)_______________________________
ИИН /БИН ___________________________________________________________________
Причины направления запроса_________________________________________________
________________________________________________________________________________
Согласно Кодексу Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других
обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) _______________________________
наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН
необходимо предоставить по контрагенту ___________________________________________
(наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН
следующие сведения:
1. Сведения по отгруженным товарам, выполненным работам, оказанным услугам:
№ | Наименование контрагента (поставщика, покупателя) | ИИН/БИН контрагента (поставщика, покупателя) |
Номер договора |
Дата договора |
Дата счет-фактуры |
Номер счет-фактуры |
Наименование товара (работ, услуг) |
Единица измерения |
Количество |
Стоимость |
Общая сумма |
Сумма НДС | Отражено в бухгалтерском учете (Да/Нет) | Отражено в налоговой отчетности (Да/Нет) | Отражено в декларации по НДС (период) |
Всего, общая сумма: _______ тенге. | Всего, сумма НДС: ____________ тенге. |
2. Сведения об оплате за отгруженные товары, выполненным работы, оказанным
услуги:
№ | Вид платежного документа | Дата платежного документа | Номер платежного документа | Сумма | Примечание |
Всего, сумма:
3. Дополнительные сведения (погашение взаимных требований, товарообменные и
иные безденежные операции, бартер, безвозмездная передача и другое):
№ |
Наименование операции | Содержание | Наименование документа | Номер и дата документа | Сумма операции | Отражено в бухгалтерском учете (Да/Нет) | Отражено в налоговой отчетности (Да/Нет) | Отражено в декларации по НДС (период) |
4. Задолженность между получателем и поставщиком (кредиторская и дебиторская):
На начало налогового периода: "___"________ 20__ года, равна: _________ (тенге).
На конец налогового периода: "___"________ 20__ года, равна: _________ (тенге).
5. Копии документов, которые необходимо предоставить по
запросу___________________________________________________________
В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов
применяются меры административного взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса
Республики Казахстан об административных правонарушениях. В соответствии со статьей 187
Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право
обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов
вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном
законами Республики Казахстан.
Руководитель (заместитель) органа государственных доходов
________________________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии), подпись, печать)
Примечание:
По пунктам 1 – 4 запроса, сведения заполняются налогоплательщиком (налоговым
агентом), в случае наличия таких финансово-хозяйственных операций.
Расшифровка аббревиатур:
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный
номер налогоплательщика;
НДС – налог на добавленную стоимость.