Об утверждении Правил направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

Новый

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 февраля 2018 года № 198. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 3 марта 2018 года № 16480

      В соответствии с пунктом 7 статьи 140 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

      2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

      3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

      4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

      3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

      Министр финансов
Республики Казахстан
Б. Султанов

  Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 февраля 2018 года № 198

Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

Глава 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам (далее – Правила) определяют порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

      2. Аналитическим отчетом "Пирамида" являются результаты контроля, осуществляемого органами государственных доходов на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и (или) сведений информационных систем.

Глава 2. Порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

      3. Органы государственных доходов в ходе налоговой проверки направляют запросы лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации по установленным расхождениям по аналитическому отчету "Пирамида".

      4. Запросы не направляются в отношении следующих налогоплательщиков (налоговых агентов):

      осуществляющих поставку электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, услуг связи (в случае, если перечисленное не является товаром);

      подлежащих налоговому мониторингу;

      признанных бездействующими в порядке, определенном статьей 91 Налогового кодекса;

      признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;

      регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

      нерезидентов, выполнявших работы (услуги), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющих деятельность через филиал, представительство;

      в случае если общая сумма реализации товаров, работ, услуг которых за налоговый период, установленной пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса, превышает 50 000 000 тенге по гражданско-правовой (правовым) сделке (сделкам) с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, в том числе за указанный налоговый период.

      5. Запрос органа государственных доходов направляется налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, согласно приложению к настоящим Правилам, в котором указываются причины направления запроса, с каким поставщиком или покупателем произведены операции, период, по которому необходимо подтвердить такие операции, а также иные сведения, возникающие в ходе комплексной или тематической проверки, в рамках которых направлен такой запрос, а также копии документов, которые необходимо представить в органы государственных доходов по такому запросу.

      При этом запрос органа государственных доходов вручается налогоплательщику (налоговому агенту) в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением.

      6. Сведения и (или) документы, указанные в запросе органа государственных доходов, подлежат предоставлению налогоплательщиком (налоговым агентом) в орган государственных доходов, направивший запрос в течение десяти рабочих дней со дня получения такого запроса, сопроводительным письмом в явочном порядке или по почте заказным письмом с уведомлением.

  Приложение
к Правилам направления
запросов лицам,
осуществлявшим операции с
налогоплательщиком
(налоговым агентом), в
отношении которого органом
государственных доходов
проводится комплексная или
тематическая проверка, с целью
получения от указанных лиц
дополнительной информации о
таких операциях, а также
предоставления лицами
сведений и (или) документов по
таким запросам
  форма

                  Запрос органа государственных доходов на предоставление
                        сведений за период с 20__ года по 20___ года

      Наименование налогоплательщика (налогового агента)_______________________________
ИИН /БИН ___________________________________________________________________
Причины направления запроса_________________________________________________
________________________________________________________________________________
Согласно Кодексу Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других
обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) _______________________________
                  наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН
необходимо предоставить по контрагенту ___________________________________________
                  (наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН
следующие сведения:

      1. Сведения по отгруженным товарам, выполненным работам, оказанным услугам:

















Наименование контрагента (поставщика, покупателя)

ИИН/БИН контрагента (поставщика, покупателя)

Номер договора
 

Дата договора
 

Дата счет-фактуры
 

Номер счет-фактуры
 

Наименование товара (работ, услуг)
 

Единица измерения
 

Количество
 

Стоимость
 

Общая сумма
 

Сумма НДС
 

Отражено в бухгалтерском учете (Да/Нет)

Отражено в налоговой отчетности (Да/Нет)

Отражено в декларации по НДС (период)


































Всего, общая сумма: _______ тенге.

  Всего, сумма НДС: ____________ тенге.

      2. Сведения об оплате за отгруженные товары, выполненным работы, оказанным
услуги:







Вид платежного документа

Дата платежного документа

Номер платежного документа

Сумма

Примечание













      Всего, сумма:

      3. Дополнительные сведения (погашение взаимных требований, товарообменные и
иные безденежные операции, бартер, безвозмездная передача и другое):










Наименование операции
 

Содержание

Наименование документа

Номер и дата документа

Сумма операции

Отражено в бухгалтерском учете (Да/Нет)

Отражено в налоговой отчетности (Да/Нет)

Отражено в декларации по НДС (период)



















      4. Задолженность между получателем и поставщиком (кредиторская и дебиторская):

      На начало налогового периода: "___"________ 20__ года, равна: _________ (тенге).

      На конец налогового периода: "___"________ 20__ года, равна: _________ (тенге).

      5. Копии документов, которые необходимо предоставить по
запросу___________________________________________________________

      В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов
применяются меры административного взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса
Республики Казахстан об административных правонарушениях. В соответствии со статьей 187
Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право
обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов
вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном
законами Республики Казахстан.

      Руководитель (заместитель) органа государственных доходов
________________________________________________________________________________
                  (Ф.И.О. (при его наличии), подпись, печать)

      Примечание:

      По пунктам 1 – 4 запроса, сведения заполняются налогоплательщиком (налоговым
агентом), в случае наличия таких финансово-хозяйственных операций.

      Расшифровка аббревиатур:

      ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный
номер налогоплательщика;

      НДС – налог на добавленную стоимость.

Если Вы обнаружили на странице ошибку, выделите мышью слово или фразу и нажмите сочетание клавиш Ctrl+Enter

 

поиск по странице

Введите строку для поиска

Совет: в браузере есть встроенный поиск по странице, он работает быстрее. Вызывается чаще всего клавишами ctrl-F.