"Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" акционерлік қоғамының 2013 жылғы жылдық қаржылық (шоғырландырылған және жеке) есептілігін, таза кірісін бөлу, жай акциялары бойынша дивидендтер төлеу тәртібін және бір жай акциясына шаққандағы дивидендтің мөлшерін бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2014 жылғы 21 қазандағы № 1121 қаулысы.

      "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" 2012 жылғы 1 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабы 2-тармағының 2) және 10) тармақшаларына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметі ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:

      1. Мыналар:

      1) қоса беріліп отырған "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" акционерлік қоғамының (бұдан әрі – Қор) 2013 жылғы жылдық қаржылық (шоғырландырылған және жеке) есептілігі;

      2) Қазақстан Республикасы, 010000, Астана қаласы, Қабанбай батыр даңғылы, 23 мекенжайы бойынша тіркелген; деректемелері: бизнес сәйкестендіру нөмірі (БСН) – 081140000436, жеке сәйкестендіру коды (ЖСК) – KZ91125KZT1001300144, Алматы қаласы "Қазақстан Республикасы Ұлттық банкі" мемлекеттік мекемесіндегі банктік сәйкестендіру коды (БСК) – NBRKKZKX Қордың қаржылық есептілігіне сәйкес 407246228638 (төрт жүз жеті миллиард екі жүз қырық алты миллион екі жүз жиырма сегіз мың алты жүз отыз сегіз) теңгені құрайтын Қордың 2013 жылғы таза кірісін бөлу тәртібі бекітілсін:

      дивидендтерді төлеуге – 9077418000 (тоғыз миллиард жетпіс жеті миллион төрт жүз он сегіз мың) теңге жіберілсін;

      инвестициялық бағдарламаларды қаржыландыру, борыштық міндеттемелерді өтеу және активтер сатып алу үшін – 398168810638 (үш жүз тоқсан сегіз миллиард бір жүз алпыс сегіз миллион сегіз жүз он мың алты жүз отыз сегіз) теңге Қор мен оның компанияларының иелегінде қалдырылсын;

      3) Қордың бір жай акциясына шаққанда 2013 жылғы дивидендтің мөлшері 2 (екі) теңге 61 (алпыс бір) тиын болып бекітілсін.

      2. Осы қаулыға қол қойылған күн дивидендтерді төлеу басталатын күн болып белгіленсін.

      3. Дивидендтер төлеу 10 (он) жұмыс күні ішінде "201301" бюджеттік жіктеу коды бойынша республикалық бюджетке қолма-қол ақшасыз аудару жолымен ақшалай нысанда жүргізілсін.

      4. Осы қаулы қол қойылған күнінен бастап қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасының


Премьер-Министрі

К.Мәсімов


  Қазақстан Республикасы
Үкіметінің
2014 жылғы 21 қазандағы
№ 1121 қаулысымен
бекітілген

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" АҚ

      Жеке қаржылық есептілік

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін,

      тәуелсіз аудиторлардың есебімен

МАЗМҰНЫ

      Тәуелсіз аудиторлардың есебі

      Жеке қаржылық есептілік

      Жеке бухгалтерлік теңгерім

      Жиынтық кіріс туралы жеке есеп

      Ақша қаражатының қозғалысы туралы жеке есеп

      Капиталдағы өзгерістер туралы жеке есеп

      Жеке қаржылық есептілікке ескертпелер

ЖЕКЕ БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ

      31 желтоқсандағы жағдай бойынша

Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012

Активтер




Ұзақ мерзімді активтер




Негізгі құралдар


454

468

Материалдық емес активтер


588

931

Еншілес ұйымдарға инвестициялар

5

2.993.877

3.231.412

Қауымдасқан компанияларға инвестициялар

6

18.455

18.455

Берілген қарыздар

7

611.631

657.400

Кредиттік мекемелердегі қаражат

8

346.152

361.780

Өзге де ұзақ мерзімді қаржы активтері

9

12.171

124.194

Ұзақ мерзімді банк депозиттері

10

196.680

204.553

Кейінге қалдырылған табыс салығы бойынша актив

21

9.120

3.037

Өзге де ұзақ мерзімді активтер


54

201



4.189.182

4.602.431

Ағымдағы активтер




Корпоративтік табыс салығы бойынша алдын ала төлем


14.206

13.734

Берілген қарыздар

7

193.788

110.081

Кредиттік мекемелердегі қаражат

8

41.160

32.760

Өзге де қысқа мерзімді қаржы активтері

9

24.558

26.124

Колл/пут опциондарымен байланысты активтер


46.376

47.429

Қысқа мерзімді банк депозиттері

10

321.735

159.923

Өзге де ағымдағы активтер

11

19.902

27.939

Ақша қаражаты және оның эквиваленттері

12

103.508

432.972



765.233

850.962

Сату үшін арналған ретінде жіктелген активтер

5

155.576

АКТИВТЕРДІҢ ЖИЫНЫ


5.109.991

5.453.393

КАПИТАЛ ЖӘНЕ МІНДЕТТЕМЕЛЕР




Капитал




Жарғылық капитал

13

4.484.676

4.409.314

Сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау бойынша резерв


(2.159)

(595)

Жинақталған шығын


(971.945)

(557.989)

Капитал жиыны


3.510.572

3.850.730

Ұзақ мерзімді міндеттемелер




Қарыздар

14

1.255.978

1.295.007

Үкіметтің қаражаты

15

197.216

185.704

Қаржы кепілдіктері бойынша міндеттемелер

16

30.725

31.724



1.483.919

1.512.435

Ағымдағы міндеттемелер




Қарыздар




Үкіметтің қаражаты

14

106.712

81.764

Қаржы кепілдіктері бойынша міндеттемелер

15

331

198

Колл/пут опциондары бойынша міндеттемелер

16

6.420

5.956

Өзге де ағымдағы міндеттемелер


46

32



1.991

2.278



115.500

90.228

КАПИТАЛ МЕН МІНДЕТТЕМЕЛЕР ЖИЫНЫ


5.109.991

5.453.393


      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ___________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

ЖИЫНТЫҚ КІРІС ТУРАЛЫ ЖЕКЕ ЕСЕП

      31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012

Пайыздық кірістер

17

83.659

61.510

Пайыздық шығыстар

18

(89.894)

(91.423)

Дивидендтерден түсетін кіріс


89.716

341.520

Жалпы пайда


83.481

311.607

Жалпы және әкімшілік шығыстар

19

(23.824)

(15.967)

Қаржылық кірістер

20

42.527

58.667

Еншілес ұйымдарға инвестициялардың құнсыздануынан шығын

5

(71.717)

(154.287)

Берілген қарыздың, банк депозиттерінің, кредиттік мекемелердегі қаражаттың және өзге де ағымдағы активтердің құнсыздануы шығынын қалпына келтіруден (құнсызданудан шығын)/кіріс, нетто

7, 8, 10, 11

(469)

279.377

Сату үшін арналған ретінде жіктелген активтердің құнсыздануынан шығын

5

(147.421)

Сату үшін қолда бар инвестициялардың құнсыздануынан шығын

9

(146.848)

Бағамдық айырмадан кіріс, нетто


1.017

1.273

Опциондар құнының өзгеруінен (шығын)/кіріс, нетто


(1.067)

11.365

Қаржы активтерінің шығуынан болатын кіріс

9

4.830

Өзге де операциялық кірістер/(шығыстар), нетто


(2.030)

195

Табыс салығын есептегенге дейінгі пайда/(шығын)


(119.503)

350.212

Табыс салығы бойынша шығыстар

21

(4.131)

(10.489)

Жыл ішіндегі таза пайда/(шығын)


(123.634)

339.723

Табыс салығын шегергендегі өзге де жиынтық (кіріс)/шығын






Сату үшін қолда бар инвестициялар бойынша таза (кіріс)/шығын


(1.564)

125.738

Келесі кезеңдерде пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелуге жататын бір жыл ішіндегі өзге де жиынтық (шығын)/кіріс


(1.564)

125.738

Бір жыл ішіндегі жиынтық (шығын)/кіріс


(125.198)

465.461


      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ___________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

АҚША ҚАРАЖАТЫНЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЖЕКЕ ЕСЕП

      31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012

Операциялық қызметтен ақша ағындары:






Табыс салығы есептелгенге дейінгі пайда/(шығын)



(119.503)

350.212

Мыналарға түзету:




Тозу мен амортизацияға


308

285

Еншілес ұйымдарға инвестициялардың құнсыздануынан шығын

5

71.717

154.287

Берілген қарыздың, банк депозиттерінің, кредиттік мекемелердегі қаражаттың және өзге де ағымдағы активтердің құнсыздануы шығынын қалпына келтіруден (құнсызданудан шығын)/кіріс, нетто

7,8,10,11

469

(279.377)

Қаржы кірістері

20

(42.527)

(58.667)

Сату үшін арналған ретінде жіктелген активтердің құнсыздануынан шығын

5

147.421

Сату үшін қолда бар инвестициялардың құнсыздануынан шығын

9

146.848

Опциондар құнының өзгеруінен (шығын)/кіріс, нетто



1.067

(11.365)

Қаржы активтерінің шығуынан болатын кіріс


(4.830)

Бағамдық айырмадан іске асырылмаған (кіріс)/шығын


(808)

295

Өзге де түзетулер


476

Айналым капиталындағы өзгерістерге дейінгі операциялық қызметтен ақша ағымдары


58.144

298.164

Берілген қарыздардағы өзгеріс


(213.454)

(257.102)

Кредиттік мекемелердегі қаражаттағы өзгеріс


7.595

(203.889)

Өзге де активтердегі өзгеріс


9.053

(24.973)

Үкімет қарыздарындағы және қаражатындағы өзгеріс


(13.282)

117.444

Өзге де ағымдағы міндеттемелердегі өзгеріс


1.863

27

Операциялық қызметтен ақша ағымдары


(150.081)

(70.329)

Төленген табыс салығы


(11.066)

(10.826)

Алынған пайыздар


31.963

50.687

Операциялық қызметте ақша қаражатын таза жұмсау


(129.184)

(30.468)

Инвестициялық қызметтен ақшалай ағын:





Банк депозиттерін алу/(орналастыру), нетто

10

(152.367)

122.987

Еншілес ұйымдар мен қауымдасқан компаниялардың акцияларын сатып алу

5

(325.023)

(277.653)

Негізгі құралдар мен материалдық емес активтерді сатып алу


(125)

(296)

Еншілес ұйымдарға инвестицияларды сатудан түсетін түсімдер

5

150.035

Қаржы активтерін сату, нетто


29.508

Инвестициялық қызметтегі ақша қаражатының таза (жұмсалуы)/ түсімі


(477.515)

24.581

Қаржы қызметінен ақша ағындары:





Акционерге төленген дивидендтер

13

(9.077)

(159.113)

Акционерге өзге де бөлу

13

(8.008)

(9.126)

Жарғылық капиталға жарналар

13

39.320

12.000

Үкіметтен алынған қаражат

15

255.000

143.196

Қаржылық қызметтегі ақша қаражатының таза (жұмсалуы)/ түсімі


277.235

(13.043)

Ақша қаражаты мен оның баламаларындағы таза өзгеріс


(329.464)

(18.930)

Жыл басындағы ақша қаражаты мен оның эквиваленттері


432.972

451.902

Жыл аяғындағы ақша қаражаты мен оның эквиваленттері

12

103.508

432.972


      АҚШАЛАЙ ЕМЕС ОПЕРАЦИЯЛАР

      Төменде көрсетілгендерді қоса алғанда, ақшалай емес операциялар ақша қаражатының қозғалысы туралы жеке есептен шығарылды:

      1. Мүлік және мемлекеттік акциялар пакеті нысанында Акционер жүзеге асырған жарна жолымен Қордың жарғылық капиталын ұлғайту (13-ескертпе), және осы активтерді Қордың еншілес ұйымдарына одан әрі беру (5-ескертпе).

      2. Қордың еншілес ұйымдарын (5-ескертпе) және қаржы активтерін Акционерге беру (9-ескертпе). Акционермен жасалатын бұл операциялар капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте көрсетілді (13-ескертпе)

      3. Инвестицияларды сату үшін арналған ретінде жіктелген активтерге еншілес ұйымдарға аудару (5-ескертпе).

      4. Берілген қарыздар және Үкіметтің қаражаты бойынша дисконтты тану (7, 15-ескертпелер).

      5. Акционермен жасалатын операциялар (13-ескертпе).

      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ___________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР ТУРАЛЫ ЖЕКЕ ЕСЕП

      31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

Миллион теңгемен

Ескер.

Жарғылық капитал

Сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау резерві

Жинақталған шығын

Жиыны

2011 жылғы 31 желтоқсан


4.050.383

(126.333)

(1.116.293)

2.807.757

Жыл ішіндегі таза шығын


339.723

339.723

Өзге де жиынтық шығын


125.738

125.738

Жыл ішіндегі жиынтық кіріс жиыны


125.738

339.723

465.461

Жарғылық капиталға жарналар

13

358.931

358.931

Үкімет қаражатымен операциялардан кіріс

15

394.267

394.267

Акционермен операциялар

13

1.630

1.630

Акционерге дивидендтер

13

(168.190)

(168.190)

Акционерге өзге де бөлу

13

(9.126)

(9.126)

2012 жылғы 31 желтоқсан


4.409.314

(595)

(557.989)

3.850.730

Жыл ішіндегі таза шығын


(123.634)

(123.634)

Өзге де жиынтық шығын


(1.564)

(1.564)

Жыл ішіндегі жиынтық шығын жиыны


(1.564)

(123.634)

(125.198)

Жарғылық капиталға жарналар

13

75.362

75.362

Үкімет қаражатымен операциялардан кіріс

15

249.830

249.830

Акционермен операциялар

13

(411.142)

(411.142)

Акционерге дивидендтер

13

(9.077)

(9.077)

Акционерге өзге де бөлу

13

(119.933)

(119.933)

2013 жылғы 31 желтоқсан


4.484.676

(2.159)

(971.945)

3.510.572


      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ___________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

ЖЕКЕ ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІККЕ ЕСКЕРТПЕЛЕР
1. ЖАЛПЫ АҚПАРАТ

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл ауқат қоры" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "Қор" немесе "Самұрық-Қазына") Қазақстан Республикасы Президентінің 2008 жылғы 13 қазандағы Жарлығына және Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 17 қазандағы № 962 қаулысына сәйкес құрылды. Құрылу "Қазына" орнықты даму қоры" акционерлік қоғамы ("Қазына") мен "Самұрық" мемлекеттік активтерді басқару жөніндегі қазақстандық холдингі" акционерлік қоғамын ("Самұрық") біріктіру және Мемлекеттік қорға Қазақстан Республикасы Үкіметіне ("Мемлекет" немесе "Үкімет") тиесілі кейбір кәсіпорындардағы өз меншік құқығын қосымша беру жолымен жүзеге асырылды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті білдіретін Үкімет Қордың жалғыз акционері (бұдан әрі мәтін бойынша "Акционер").

      Үкіметтің "Қазына" мен "Самұрықты" қосуының негізгі мақсаты Үкіметтің тиісті бағдарламаларында және компаниялардың даму жоспарларында белгіленген осы компаниялардың стратегиялық міндеттерді табысты орындауы мақсатында олардың менеджменті тиімділігін арттыру және ұйымдық құрылымын оңтайландыру болып табылады.

      Қордың қызметі 2012 жылғы 1 ақпанға дейін "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2009 жылғы 13 ақпандағы № 134-4 Заңымен реттелді және ел экономикасының тұрақты дамуын қамтамасыз етуге жәрдемдесуге; экономиканы жаңғыртуға және әртараптандыруға; Топ компаниялары қызметінің тиімділігін арттыруға бағытталды. 2012 жылғы 1 ақпанда "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2012 жылғы 1 ақпандағы № 550-IV Заңы қабылданды, оған сәйкес Қордың қызметі Қордың тобына кіретін ұйымдардың ұзақ мерзімді құнын (құндылығын) ұлғайту және Қордың тобына кіретін активтерді тиімді басқару арқылы Қазақстан Республикасының ұлттық әл-ауқатын арттыруға бағытталды.

      Қор 5 және 6-ескертпелерде санамаланған бірқатар мемлекеттік кәсіпорындарды біріктіретін холдинг болып табылады.

      Қордың әкімшілік мекенжайы Қазақстан Республикасы Астана қаласы, Қонаев көшесі 8.

      Осы жеке қаржылық есептілікті шығаруға 2014 жылғы 25 сәуірде Қордың Басқарушы директоры - Басқарма мүшесі мен Бас бухгалтері бекітті.

      Тұрақтандыру жоспары

      Әлемдік қаржы дағдарысы жағдайында елдің экономикасы мен қаржы жүйесін тұрақтандыруды қамтамасыз ету мақсатында Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 25 қарашадағы № 1085 қаулысымен Қазақстан Республикасы Үкіметінің, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Экономикасы және қаржы жүйесін тұрақтандыру жөніндегі 2009-2010 жылдарға арналған бірлескен іс-қимыл жоспары (бұдан әрі мәтін бойынша "Тұрақтандыру жоспары") бекітілді. Тұрақтандыру жоспары мынадай мақсаттарға бағытталған бірқатар іс-шараларды көздейді:

      * Қаржы секторын тұрақтандыру

      * Жылжымайтын мүлік нарығындағы проблемаларды шешу

      * Шағын және орта бизнесті қолдау

      * Агроөнеркәсіптік кешенді дамыту

      * Инновациялық, индустриялық және инфрақұрылымдық жобаларды іске асыру

      Қор Үкіметтен Тұрақтандыру жоспарын іске асыру жөніндегі негізгі оператор болып түседі.

      Даму институттары мен өзге де еншілес ұйымдарды беру

      "Қазақстан Республикасының 2012 жыл ішіндегі әлеуметтік-экономикалық дамуының қорытындылары және "Қазақстан-2050" стртатегиясын іске асыру жөніндегі міндеттер туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен кеңестің 2013 жылғы 23 қаңтардағы № 01-7.1 хаттамасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметіне даму институттары мен қаржы ұйымдарын ("Қазақстан Даму банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" Экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ") 100% акцияларының иесі Үкімет болатын жаңа құрылған ұйымға беруді жүзеге асыру, және "СҚ-Фармация" ЖШС Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігінің қарауына беру тапсырылды.

      2013 жылғы сәуірде Қор даму институттары мен қаржы ұйымдарының акциялар пакеттерін толық бақылауы құқығымен сенімгерлікпен басқару шарттарына сәйкес еншілес ұйымдардың акциялар пакеттері мынадай мемлекеттік мекемелерге: Қазақстан Республикасы Өңірлік даму министрлігіне – "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Индустрия және жаңа технологиялар министрлігіне – "Қазақстан Даму банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" Экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ", Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігіне – "СҚ-Фармация" ЖШС берілді. 2013 жылғы мамырда мемлекеттік мекемелермен жасалған жоғарыда көрсетілген сенімгерлікпен басқару шарттарының күші жойылды және айырбас шартының негізінде Қор даму институттары мен қаржы ұйымдарының акцияларын Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің меншігіне берді, ол кейіннен "Даму институттарын, қаржы ұйымдарын басқару жүйесін оңтайландыру және ұлттық экономиканы дамыту жөніндегі кейбір шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің 2013 жылғы 22 мамырдағы № 571 Жарлығын іске асыру жөніндегі шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 25 мамырдағы № 516 қаулысына (бұдан әрі – "Үкіметтің қаулысы") сәйкес құрылған "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ берді.

      2013 жылғы шілдеде Үкіметтің қаулысын орындау үшін Қор және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті айырбас шартына қол қойды, оған сәйкес жоғарыда аталған барлық еншілес ұйымдардағы және "Қазгеология" ұлттық геологиялық-барлау компаниясы" Ақ акциялар пакеттері мен қатысу үлестеріне меншік құқығы Үкіметтің қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. Жоғарыда айтылғандай, осы еншілес ұйымдарға тиімді бақылау жасау бастапқыда белгілі бір мемлекеттік ұйымдарға және кейіннен сенімгерлікпен басқару шарттарының негізінде "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ берілді.

      "БТА Банк" АҚ міндеттемелерін қайта құрылымдау

      2012 жылғы желтоқсанда "БТА Банк" АҚ (бұдан әрі "БТА") міндеттемелерін екінші рет қайта құрылымдау жүзеге асырылды. Қайта құрылымдау жоспарының шеңберінде Қор Банкті қайта құрылымдауды қолдауға бағытталған бірқатар шаралар қабылдады, атап айтқанда:

      Акциялар сатып алу

      2012 жылғы 21 желтоқсанда осы банктегі депозитке және ағымдағы шотқа орналастырылған қаражатты ішінара алу есебінен Қор 176.376 миллион теңге сомасына "БТА Банк" АҚ қосымша шығарылған жай акцияларын сатып алды. Қор сатып алу нәтижесінде БТА Банктегі өзінің иелену үлесін 81,48 %-дан 97,28 % дейін ұлғайтты. Бұдан басқа, жоғарыда аталған депозит бойынша 2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ондағы қаражаттың қалдығы 89.894 миллион теңгені құрады, пайыздық ставка 11 %-дан 7 % дейін азайды.

      Қарыз беру

      2012 жылғы 19 желтоқсанда Қор "БТА Банк" АҚ-қа 2024 жылға дейін өтеу мерзімімен және 4 % сыйақы ставкасымен 239.771 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Қарызды қаржыландыру жалпы сомасы 143.196 миллион теңгеге облигациялар шығару есебінен және Қордың 96.575 миллион теңге мөлшеріндегі қолда бар қаражаты есебінен жүзеге асырылды (8-ескертпе).

      Облигациялар шығару шарттарын қайта қарау

      Қордың бұрын шығарылған "БТА Банк" АҚ сатып алған облигациялары бойынша проспекттегі өзгерістерге сәйкес купонның ставкасы 4 %-дан 6 % дейін ұлғайды (14-ескертпе).

      Кепілдік шарттарын қайта қарау

      2012 жылғы 20 желтоқсанда Қор "БТА Банк" АҚ кредиторларға берген кепілдік үшін комиссия мөлшерін қайта қарады. Қайта қаралған шарттарға сәйкес комиссияның мөлшері 2012 жылғы 1 қыркүйектен бастап жылдық 2,0 %-дан 0,125 % дейін азайды.

      БТА акцияларын жоспарланып отырған сату

      2013 жылғы желтоқсанда және 2014 жылғы қаңтарда Қор "Қазкоммерцбанк" АҚ-мен (бұдан әрі "ҚКБ") және Кеңес Хамитұлы Рақышев мырзамен қол қойған бірқатар құжаттарға сәйкес, БТА мен ҚКБ одан әрі бірыңғай банкке біріктіру мақсатында ҚКБ және Рақышев мырза БТА акцияларын әрқайсысы 46,5 % сатып алады. БТА-дағы Қордың қалған 4,26 % мөлшердегі үлесі ҚКБ сенімгерлікпен басқаруға беріледі, нәтижесінде ҚКБ олар біріктірілгенге дейін БТА бақылау акциялар пакетін басқарады.

      БТА меншікті капиталының 0,5 ретінде анықталған мәміле бойынша өтеу 2013 жылғы 30 қыркүйекте 144.150 миллион теңгені құрады, оның ішінен 69.750 миллион теңге мәміле аяқталғанға дейін, ал 74.400 миллион теңге мәміле жабылғаннан кейін 3 (үш) жылдың ішінде төленетін болады. Кейінге қалдырылған төлемдерді дисконттауды ескергенде өтеудің әділ құны 132.088 миллион теңгені құрады. Төлемнің бірінші бөлігін төлеу ақша қаражатымен, сондай-ақ Рақышев мырзаның тарапынан "Шалқия Мырыш" АҚ 100 % акциялар пакетімен төленеді. Тараптардың тиісті корпоративтік басқару органдарының және мемлекеттік реттеуші органдардың рұқсаттарын алуды, сондай-ақ ҚКБ-ға меншікті капиталының 10 % астамына инвестицияларды жүзеге асыруға рұқсат беретін Қазақстан Республикасының қолданыстағы банк заңнамасына өзгерістер енгізуді қамтитын бірқатар шарттарды тараптар орындағанға дейін мәміле аяқталған болып саналмайды. Оған қосымша ретінде тараптар БТА проблемалық активтерін қайтару бойынша өзара іс-қимыл туралы уағдаласты. Мәмілені аяқтау 2014 жылдың екінші тоқсанына жоспарланып отыр.

      Жоғарыда баяндалғандарды, сондай-ақ Қазақстан Республикасының Үкіметі мен Ұлттық Банкі Өзара түсіністік туралы меморандумға сәйкес кейбір қауырт жағдайларды шешу үшін тараптарға жәрдем көрсететіндігін назарға ала отырып, БТА-дағы инвестициялар Қордың осы жеке қаржылық есептілігінде ҚЕХС 5 талаптарына сәйкес сату үшін арналған актив ретінде жіктелді.

      Жоспарланып отырған "Темірбанк" АҚ және "Альянс Банк" АҚ акцияларын сату

      2013 жылғы желтоқсанда "Темірбанк" АҚ (бұдан әрі "Темірбанк") пен "Альянс Банк" АҚ-ны (бұдан әрі "Альянс Банк") кейіннен бір банкке біріктіру мақсатында Қор мен Болат Жәмитұлы Өтемұратов мырзаның арасында Темірбанк акцияларының 79,88 %-ын және Альянс Банк жай және артықшылық берілген акцияларының 16 %-ын Қордың сатуы туралы келісімге қол қойылды. Бұл мәміле қажетті корпоративтік шешімдер қабылдауды, Қазақстан Республикасының ағымдағы банк заңнамасына банктерді қайта ұйымдастыру рәсімін нақтылайтын өзгерістер енгізуді, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және басқа да мемлекеттік органдардың рұқсаттарын алуды қамтитын бірқатар кейінге қалдыралытан жағдайларға байланысты. Басшылық Темірбанктің жай акцияларының қолда бар барлық пакеті инвестицияларды банктерге сату мәмілелері үшін тән болатын әдеттегі және жалпы қабылданған жағдайларда ғана оның қазіргі жай-күйінде жедел сату үшін қолда тұрғандығын ескере отырып, осы мәмілелерді аяқтау ықтималдылығын жоғары ретінде бағалайды. Альянс Банктегі инвестициялар 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша сату үшін арналған актив ретінде жіктеуге қатысты ҚЕХС 5 талаптарына жауап бермейді, өйткені акциялардың бақылау пакеті (жай және артықшылық берілген акциялардың 51 %-ы) әзірше Қордың иелігінде қалады. Темірбанктің акциялары үшін күтілетін өтемақының әділ құны Қордың осы еншілес ұйымдағы ағымдағы теңгерімдік құнынан асады.

2. ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ДАЙЫНДАУ НЕГІЗІ

      Осы жеке қаржылық есептіліктің нысандары (бұдан әрі "жеке қаржылық есептілік") осы жеке қаржылық есептілікке есеп саясатында және түсіндірме жазбада сипатталған жағдайларды қоспағанда, бастапқы құн бойынша бағалау қағидаты негізінде дайындалды. Қор бухгалтерлік есептілікті теңгемен (бұдан әрі "теңге") жүргізеді. Арнайы шарттасқан жағдайларды қоспағанда, осы жеке қаржылық есептіліктегі барлық мәндер миллионға дейін дөңгелектелген.

      Осы жеке қаржылық есептілік Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес дайындалды.

      Осы жеке қаржылық есептілік 2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін шоғырландырылған қаржылық есептілікке қосымша ретінде дайындалды. Шоғырландырылған қаржылық есептілікті шығаруға 2014 жылғы 25 сәуірде Қордың Қаржы директоры - Басқарма мүшесі мен Бас бухгалтері бекітті.

      Сәйкестігі туралы мәлімдеме

      Қордың осы жеке қаржылық есептілігі Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттары жөніндегі кеңес ("ҚЕХС жөніндегі кеңес") бекіткен Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына ("ҚЕХС") сәйкес дайындалды.

      Жеке қаржылық есептілікті ҚЕХС-қа сәйкес дайындау маңызды бухгалтерлік бағалауды талап етеді. Жоғары күрделілік деңгейі мен жол берулерді қолдануды қамтитын қолданылу саласы, сондай-ақ бағалау мен жол берулерді қолдану шоғырландырылған қаржылық есептілік үшін елеулі болып табылатын салалар 4-ескертпеде ашылған.

      Шетелдік валютаны қайта есептеу

      Функционалдық валюта және ұсыну валютасы

      Осы жеке қаржылық есептілік функционалдық валюта және Қордың есептілігін ұсыну валютасы болып табылатын теңгемен ұсынылды.

      Операциялар және шоттар сальдосы

      Шетелдік валютадағы операциялар операциялар жүзеге асырылған күнгі валюта бағамы бойынша функционалдық валютаға қайта есептеледі. Шетелдік валютада берілген монетарлық активтер мен міндеттемелер есепті күні қолданылатын функционалдық валютаның ресми нарықтық бағамы бойынша қайта есептеледі. Барлық бағамдық айырмалар жиынтық кіріс туралы жеке есепке қосылады. Тарихи құнның негізінде шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар бастапқы мәмілелер жасалған күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі. Әділ құн бойынша шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар әділ құн белгіленген күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі.

      Валюта айырбастау бағамдары

      Қазақстандық қор биржасы ("ҚҚБ") белгілеген валюта айырбастаудың орташа салмақталған бағамдары Қазақстанда шетелдік валютаны айырбастаудың ресми айырбастау бағамдары ретінде пайдаланылады.

      2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсанда теңгенің АҚШ долларына ҚКБ айырбастау бағамы тиісінше 1 долларға 154,06 және 150,74 теңгені құрады, бұл бағамдар 2013 жылғы және 2012 жылғы 31 желтоқсанда АҚШ долларымен берілген монетарлық активтер мен міндеттемелерді қайта есептеу үшін пайдаланылды. 2014 жылғы 25 сәуірде ҚКБ айырбастау бағамы 1 АҚШ доллары үшін 182,01 теңге болды.

3. ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ ЕЛЕУЛІ АСПЕКТІЛЕРІНЕ ШОЛУ

      Есеп саясатындағы және ақпаратты ашу қағидаттарындағы өзгерістер

      Төменде көрсетілген жаңа және қайта қаралып, 2012 жылғы 1 қаңтарда күшіне енген Стандарттарды қоспағанда, осы жеке қаржылық есептілікті дайындау кезінде қолданылатын есеп саясаты 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл ішіндегі жылдық қаржылық есептілікті дайындау кезінде пайдаланылғанға сәйкес келеді.

      ҚЕХС 10 "Шоғырландырылған қаржылық есептілік", БЕХС 27 "Жеке қаржылық есептілік"

      ҚЕХС 10 арнайы мақсаттағы компанияларды қоса алғанда, барлық компанияларға қатысты қолданылатын бірыңғай бақылау моделін көздейді. ҚЕХС 10 БЕХС 27 "Шоғырландырылған және жеке қаржылық есептіліктің" шоғырландырылған қаржылық есептілікке қойылатын талаптары қамтылатын бөлігін алмастырады. Стандарт сондай-ақ "Шоғырландыру – арнайы мақсаттағы компаниялар" ПКИ-12 Интерпретациясында қарастырылған мәселелер жөніндегі нұсқауды да қамтиды. ҚЕХС 10 "бақылау" айқындамасын мынадай түрде өзгертеді, инвестор инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болса немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болса ол инвестициялар объектісін бақылайды және инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктері салдарынан осы беруге ықпал етуі мүмкін. ҚЕХС 10-дағы бақылау анықтамасына сәйкес инвестор инвестициялар объектісін егер мынадай шарттар орындалған жағдайда ғана бақылайды: (а) инвесторда инвестициялар объектісіне қатысты өкілеттіктер болғанда; (б) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болғанда немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болғанда; (в) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге ықпал ету мақсатында инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктерін пайдалану мүмкіндіктері болғанда. ҚЕХС 10 Топтың жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 11 "Бірлескен қызмет туралы келісім" және БЕХС 28 "Қауымдасқан компанияларға және бірлескен кәсіпорындарға салынатын инвестициялар"

      ҚЕХС 11 БЕХС 31 "Бірлескен қызметке қатысу" және "Бірлесіп бақыланатын компаниялар – қатысушылардың монетарлық емес салымдары" ПКИ-13 Интерпретациясын ауыстырады. ҚЕХС 11 бірлесіп бақыланатын компанияларды теңбе-тең шоғырландыру әдісімен есепке алу мүмкіндігін жоққа шығарады. Оның орнына бірлескен кәсіпорындардың анықтамасын қанағаттандыратын бірлесіп бақыланатын компаниялар үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі. ҚЕХС 11 Топтың қысқартылған жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 12 "Басқа компанияларға қатысу үлестері туралы ақпаратты ашу"

      ҚЕХС 12 компанияның еншілес компаниялардағы, бірлескен қызметтегі, қауымдасқан және құрылымдалған компаниялардағы қатысу үлестеріне жататын ақпаратты ашуға қойылатын талаптарды қамтиды. ҚЕХС 12 талаптары еншілес ұйымдардағы ақпаратты ашуға қатысты бұрын қолданылған талаптарға қарағанда неғұрлым кең болып табылады. ҚЕХС 12 Топтың қысқартылған жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 13 "Әділ құнды бағалау"

      ҚЕХС 13 бір стандартта ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты барлық нұсқауларды біріктіреді. ҚЕХС 13 компаниялар әділ құнды пайдалануға міндетті болғанда өзгерістер енгізбейді, ал ҚЕХС құрамындағы басқа стандарттар талап етілгенде немесе рұқсат етілгенде ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты нұсқауларды ұсынады. ҚЕХС 13 әділ құнды шығу бағасы ретінде айқындайды. ҚЕХС 13 шарттарына сәйкес Қор әділ құнды бағалауға қатысты, атап айтқанда, әділ құн жөніндегі міндеттемелерді бағалау кезінде ескерілетін міндеттемелердің орындалмауы тәуекелі сияқты бағалау үшін бастапқы деректер пайдаланылатын өз саясатын қайтадан талдаудан өткізді. ҚЕХС 13 қосымша ақпарат ашуды да талап етеді.

      ҚЕХС 13 қолдану қор айқындайтын әділ құнды бағалауға айтарлықтай әсер еткен жоқ. Ол қажет болатын жерде қосымша ақпарат олар үшін әділ құн анықталатын активтер мен міндеттемелер бойынша жеке ескертпелерде ашылады.

      БЕХС 1 түзету "Өзге де жиынтық кірістің баптарын беру"

      БЕХС 1–ге түзетулер өзге де жиынтық кірістің құрамында ұсынылатын баптардың топтамасын өзгертеді. Болашақтағы белгілі бір сәтте пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелуі мүмкін баптар (мысалы, таза инвестицияларды хеджирлеуден түсетін таза кіріс, шетелдік бөлімшелердің есептілігін есептеу кезіндегі бағам айырмасы, ақша ағындарын хеджирлеудің таза өзгерісі және сату үшін қолда бар қаржы активтері бойынша таза шығыстар немесе кірістер), ешқашан қайта жіктелінбейтін баптардан (мысалы, белгіленген төлемдермен жоспарлар бойынша актуарлық кірістер мен шығыстар және жер мен ғимаратты қайта бағалау) бөлек ұсынылуға тиіс. Түзету жеке қаржылық есептілікке ақпарат беруге ғана әсер етеді және Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе жеке қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді.

      БЕХС 1 түзету "Салыстырмалы ақпаратқа қатысты талаптарды түсіндіру"

      БЕХС 1 түзету қосымша салыстырмалы ақпаратты ерікті түрде ашу мен қажетті салыстырмалы ақпараттың ең аз көлемі арасындағы айырманы түсіндіреді. Компания ерікті түрде бір салыстырмалы кезеңнің ішінде салыстырмалы ақпаратты деректердің ең аз көлемінен артық берген кезде ол салыстырмалы ақпаратты қаржылық есептіліктің тиісті ескертпесіне енгізуге тиіс. Түзету Компания есеп саясатын ретроперспективалы түрде қолданғанда, ретроперспективалық қайта есептеуді жүзеге асырғанда және қаржылық есептіліктің баптарын қайта сыныптаған жағдайларда ұсынылатын 2012 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша бухгалтерлік кіріспе теңгерімге тиісті ескертпелердің беру талап етілмейтіндігін түсіндіреді. Түзету жеке қаржылық есептілікке ақпарат беруге ғана әсер етеді және қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе жеке қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді.

      БЕХС 19-ға түзетулер "Қызметкерлерге сыйақы беру" (2011 жылғы редакцияда)

      ҚЕХС жөніндегі кеңес БЕХС 19-ға бірнеше түзетулер жариялады. Олар іргелі өзгерістерден (мысалы, дәліз тетігін және жоспар активтерінің күтілетін кірістілігі түсінігін шығару) тұжырымдаманың қарапайым түсіндірмелеріне және өзгерістеріне дейін құбылып отырады. БЕХС 19-ға өзгерістер Қордың жеке қаржылық есептілігіне әсер еткен жоқ.

      БЕХС 16-ға түзетулер "Активтердің құнсыздануы" - "Қаржылық емес активтер үшін өтелетін құн туралы ақпаратты ашу"

      Осы түзетулер ҚЕХС 13 күшіне енуіне байланысты БЕХС 36 сәйкес ақпаратты ашу үшін қажетсіз салдарларды жояды. Бұдан басқа, осы түзетулер олар бойынша есепті кезеңнің ішінде құнсызданудан болатын шығын мойындалған немесе қалпына келтірілген активтердің немесе ПГДП өтелетін құны туралы ақпаратты ашуды талап етеді. Аталған түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан бастап немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдерге қатысты ретроперспективалы түрде қолданылады, бұл ретте ҚЕХС 13 қолданылған жағдайда мерзімінен бұрын қолдануға жол беріледі. Қор ағымдағы есепті кезеңде БЕХС 36-ға осы түзетулерді мерзімінен бұрын қолданды, өйткені өзгертілген/қосымша ақпаратты ашу ҚЕХС жөніндегі Кеңес алдын ала болжағандай, пайдалы болып табылады.

      Қор шығарылып қойған, алайда Қордың жеке қаржылық есептілігі шығарылған күнінде әлі күшіне енбеген қандай да бір басқа стандарттарды немесе түзетулерді қолданған жоқ.

      Шығарылған, бірақ әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар

      Төменде шығарылып қойған, бірақ Қордың жеке қаржылық есептілігі шығарылған күнінде әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар келтіріледі. Қор осы стандарттарды олар күшіне енген күнінен бастап қолдануға ниеттенеді.

      ҚЕХС (IFRS) 9 "Қаржы құралдары: жіктеу және бағалау"

      ҚЕХС жөніндегі кеңестің БЕХС 39 ауыстыру жөніндегі жобасының бірінші кезеңінің нәтижелері бойынша шығарылған ҚЕХС (IFRS) 9 БЕХС (IAS) 39 белгіленгендей, қаржылық активтер мен қаржылық міндеттемелерді жіктеуге қатысты қолданылады. Бастапқыда стандарт 2013 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді деп болжанған, бірақ 2011 жылғы желтоқсанда жарияланған ҚЕХС (IFRS) 9 "ҚЕХС (IFRS) 9 міндетті қолдану күні және ақпаратты ашуға қолданылатын өтпелі талаптар" түзету шығару нәтижесінде міндетті қолдану күні 2015 жылғы 1 қаңтарға ауыстырылды. Кейінгі кезеңдердің барысында ҚЕХС кеңесі хеджирлеу есебі мен қаржы активтерінің құнсыздануын қарайды. ҚЕХС 9 бірінші кезеңін қолдану қаржы активтері мен қаржы міндеттемелерін жіктеуге әсер етеді, бұл ретте басшылық Қордың қаржылық есептілігіне әсер айтарлықтай болмайды деп санайды. Аяқталған жағдайды көрсету үшін Қор осы стандарттың жеке қаржылық есептіліктегі сомаға әсерін олар жарияланғаннан кейін жобаның басқа кезеңдерімен байланыстырып қарайды.

      "Инвестициялық компаниялар" (ҚЕХС (IFRS) 10, ҚЕХС (IFRS) 12 және ҚЕХС (IAS) 27 түзетулер)

      Бұл түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді және ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап беретін компаниялар үшін шоғырландыру туралы алып тастауды көздейді. Шоғырландыру туралы талаптардан алып тастау инвестициялық компаниялар еншілес ұйымдарды пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша ескеруді талап етеді. Қор осы түзету қолданылады деп күтпейді, өйткені Қордың бір де бір еншілес ұйымы ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап бермейді.

      БЕХС (IAS) 32 түзетулер "Қаржы активтері мен қаржылық міндеттемелердің өзара есеп айырысуы"

      Осы түзетулердің шеңберінде "қазіргі сәтте өзара есеп айырысуды жүзеге асыруға бекітілген заңдық құқықты иеленеді" тіркесінің мәні түсіндіріледі. Түзетулер сондай-ақ олардың шеңберінде бір мезгілдік емес жалпы төлемдердің тетіктері пайдаланылатын есеп айырысу жүйелеріне (бірыңғай крилингілік орталық сияқты) қатысты әдетте БЕХС (IAS) 32 өзара есеп айырысу өлшемдерін дұрыс қолдану қажеттілігін де сипаттайды. Түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. Осы түзетулер Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады.

      "Міндетті төлемдер" IFRIC 21 интерпретациясы

      IFRIC 21 интерпретациясында компанияның оларды төлеуге әкелетін әрекет жүріп жатқан кезде міндетті төлемдерге қатысты міндеттемені компанияның мойындайтындығы түсіндіріледі. Ең аз шекті мәнге қол жеткізілген жағдайда оны төлеу талап етілетін міндетті төлем жағдайында интерпретацияда белгіленген ең аз шекті мәнге қол жеткізілгенге дейін болжанатын міндеттемені мойындауға тыйым белгіленеді. IFRIC 21 интерпретациясы 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. IFRIC 21 интерпретациясы Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады.

      ҚЕХС (IAS) 39 түзетулер "Өндірістік құралдар жаңалығы және хеджирлеуді есепке алуды жалғастыру"

      Осы түзетулерде талаптардан хеджирлеу құралы ретінде анықталған өндірістік құралдың жаңалығы белгіленген өлшемдерге жауап беретін кездегі жағдайларда хеджирлеуді есепке алуды тоқтату туралыны алып тастау көзделеді. Осы түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. Осы түзетулер болашақтағы операцияларды қарау кезінде назарға алынатын болады.

      Еншілес ұйымдарға, бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялар

      Қордың өзінің еншілес ұйымдарына, бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялары құнсыздану шегеріліп бастапқы құн бойынша ескеріледі. Қауымдасқан компания – бұл Қор елеулі ықпал ететін, бірақ еншілес компания да, бірлескен кәсіпорын да болып табылмайтын компания.

      Қаржылық емес активтердің құнсыздануы

      Әрбір есепті күні Қор активтің ықтимал құнсыздануының белгілерінің бар-жоқтығын анықтайды. Егер осындай белгілер орын алса, немесе егер активті құнсыздануға жыл сайынғы тексеру жүргізу талап етілсе, Қор активтің өтелетін құнын бағалауды жүргізеді. Активтің өтелетін құны – мынадай шамалардың ең үлкені: активтің әділ құны және активті пайдаланудан болатын құндылық. Өтелетін құн негізінен актив басқа активтер немесе активтердің топтары генерациялайтын ағындардан тәуелсіз ақша қаражатының ағындарын генерацияламайтын жағдайларды қоспағанда, жекелеген актив үшін анықталады. Егер активтің ағымдағы құны оның өтелетін құнынан асып кетсе, актив құнсызданған болып саналады және өтелетін құнға дейін шығысқа шығарылады. Пайдаланудан болатын құндылықты бағалау кезінде болашақтағы ақша ағындары келтірілген құнға дейін дисконттау ставкасы бойынша активке тән ақша мен тәуекелдердің уақытша құнын ағымдағы нарықтық бағасын көрсететін салық салғанға дейін дисконтталады.

      Әрбір есепті күні активтер үшін құнсызданудан болатын бұрын танылған шығындардың енді жоқтығының немесе азайғандығының белгісінің болуы бағаланады. Егер ондай белгілер болса, Қор активтің өтелетін құнын есептейді. Құнсызданудан болатын бұрын танылған шығындар, егер құнсызданудан болатын шығынды соңғы рет таныған уақыттан бастап активтің өтелетін құнын айқындау үшін пайдаланылған жол берілімде өзгеріс орын алған жағдайда ғана қалпына келтіріледі. Қалпына келтірілген жағдайда активтің ағымдағы құны активтің өтелетін құнынан, сондай-ақ егер бұрынғы жылдары актив бойынша құнсызданудан болатын шығын танылмаған жағдайда ол бойынша осы актив танылса ағымдағы құннан (амортизацияны шегергенде) аспайды. Мұндай қалпына келтіру жиынтық кіріс туралы есепте танылады.

      Сондай-ақ нақты активтерді бағалау кезінде мынадай өлшемдер қолданылады:

      Еншілес компанияларға, бірлескен кәсіпорындарға және қауымдасқан компанияларға инвестициялар

      Әрбір есепті күнге Қор еншілес компанияларға, бірлескен кәсіпорындарға және қауымдасқан компанияларға инвестициялардың құнсыздануының объективтік куәліктерінің болуын анықтайды. Егер құнсызданудың объективті индикаторлары болса, Қор құнсыздануға тест жүргізеді және өтелетін құн мен инвестицияның теңгерімдік құны арасындағы айырма ретінде құнсыздану сомасын есептейді.

      Қаржы активтері

      БЕХС 39 әрекеті саласындағы қаржы активтері тиісінше пайда немесе шығын; берілген қарыздар мен дебиторлық берешек; өтелгенге дейін ұсталатын қаржы активтері; сату үшін қолда бар қаржы активтері; туынды құралдар арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын қаржы активтері ретінде жіктеледі; Қор өзінің қаржы активтерін олардың бастапқы танылуы кезінде жіктейді.

      Қаржы активтері пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланбайтын, олармен тікелей байланысты мәміле жөніндегі шығындар инвестиция жағдайында ұлғайтылған әділ құн бойынша бастапқыда танылады.

      Заңнамамен немесе белгілі бір нарықта ("стандартты жағдайлардағы" сауда) қабылданған ережелермен белгіленетін мерзімде активтер беруді талап ететін қаржы активтерін сатып алу немесе сату жөніндегі барлық мәмілелер мәмілелер жасалған күні, яғни Қор өзіне активті сатып алу немесе сату міндеттемесін қабылдаған күні танылады.

      Қордың қаржы активтері ақша қаражаты мен оның баламаларын, банк депозиттерін, сауда мен өзге де дебиторлық берешекті, берілген қарыздарды, кредиттік мекемелердегі қаражатты және алуға өзге де сомаларды қамтиды. Қаржы активтерін кейінгі бағалау мынадай түрде олардың жіктемесіне тәуелді болады:

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, берілген қарыздар және өзге де дебиторлық берешек

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, берілген қарыздар мен дебиторлық берешек белсенді нарықта қолданылмайтын белгіленген немесе анықталған төлемдерімен туынды емес қаржы активтерін білдіреді. Бастапқы мойындалғаннан кейін осындай түрдегі қаржы активтері құнсызданудан болатын шығындар шегеріле отырып, тиімді пайыздық ставка пайдаланыла отырып айқындалатын амортизациялық құн бойынша бағаланады. Амортизациялық құн сатып алу кезіндегі дисконттар немесе сыйақылар, сондай-ақ комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын шығындар ескеріле отырып есептеледі. Амортизация тиімді пайыздық ставканың негізінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайыздық кірістердің құрамына енгізіледі. Құнсызданумен түсіндірілетін шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте жеке жолмен көрсетіледі.

      Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар

      Тіркелген немесе анықталған төлемдері немесе анықталатын төлемдері мен тіркелген өтеу мерзімі бар туынды емес қаржы активтері Қор оларды өтеу мерзіміне дейін ұстауға қатты ниетте болғанда және қабілетті болғанда өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар ретінде жіктеледі. Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар бастапқы бағалағаннан кейін құнсыздану шығынын шегергенде тиімді пайыздық ставка әдісі пайдаланыла отырып анықталатын амортизациялық құн бойынша бағаланады. Амортизациялық құн сатып алу кезіндегі дисконттар мен сыйақыларды, сондай-ақ комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын шығындардың құны ескеріле отырып есептеледі. Амортизация тиімді пайыздық ставканы пайдалану негізінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайыздық кірістер құрамына енгізіледі. Құнсызданумен түсіндірілетін шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте жеке жолда көрсетіледі.

Сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары


      Сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары үлестік және борыштық бағалы қағаздарды қамтиды. Сату үшін қолда бар ретінде жіктелген үлестік инвестициялар, - бұлар сату үшін арналғандар ретінде де, пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын ретінде де жіктелмеген осындай инвестициялар. Осы санаттағы борыштық бағалы қағаздар – бұлар компания белгіленбеген уақыт кезеңі бойында ұстап тұрғысы келетін және өтімділікті қамтамасыз ету мақсаттары үшін немесе нарықтық жағдайлардың өзгерісіне жауап ретінде сатылуы мүмкін бағалы қағаздар.

      Бастапқы бағаланғаннан кейін сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары әділ құн бойынша бағаланады, ал ол бойынша сатылмаған кірістер немесе шығыстар сату үшін қолда бар құралдар қорының құрамында өзге де жиынтық кіріс ретінде жинақталған кірістер немесе шығыстар сату үшін қолда бар құралдар қорынан жиынтық кіріс туралы жеке есептегі пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелетін инвестицияларды тану тоқтатылған сәтке дейін танылады, немесе құнсыздану танылады, ал жинақталған шығын сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау жөніндегі резервтен жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайда немесе шығын құрамына қайта жіктеледі.

      Әділ құнды анықтау

      Олармен сауда есепті кезеңде белсенді нарықта жүзеге асырылатын қаржы құралдарының әділ құны мәміле жөніндегі шығындар шегерілместен нарықтық белгілеулер немесе дилерлердің белгілеулері негізінде анықталады (ұзын позициялар үшін сатып алуға арналған белгілеулер және қысқа позициялар үшін сатып алуға арналған белгілеулер).

      Олармен сауда есепті кезеңде белсенді нарықта жүзеге асырылмайтын өзге қаржы құралдарының әділ құны бағалау әдістемесі пайдаланылып анықталады. Бағалау әдістемесі таза келтірілген құн негізіндегі модельді, оларға қадағаланатын нарықта баға бар ұқсас құралдармен салыстыруды, опциондарды бағалау модельдері мен басқа да бағалау модельдерін қамтиды.

      Тануды тоқтату

      Қаржы активтері

      Қаржы активтері (немесе, қолданылуына қарай – қаржы активінің бөлігі немесе ұқсас қаржы активтері тобының бөлігі), егер:

      * активтен ақша ағындарын алу құқығының қолданылу мерзімі аяқталса;

      * Қор активтен ақша ағымын алу құқығын берсе не үшінші тарапқа алынатын ақша ағынын толық көлемде және елеулі кідіріссіз "транзит" келісімі бойынша төлеу міндеттемесін алса; не (а) Қор активтен барлық тәуекел мен пайданы берсе, не (б) Қор бермесе, бірақ активтен барлық тәуекел мен пайданы бермесе, бірақ осы активті бақылауды берсе теңгерімде тану тоқтатылады.

      Егер Қор активтен ақша ағынын алудың барлық құқығын берсе, не транзит келісімін жасасса және бұл ретте активтен барлық тәуекел мен пайданы бермесе және сақтамаса, сондай-ақ активті бақылауды бермесе, жаңа актив Қор берілген активке өз қатысуын жалғастыратындай дәрежеде танылады.

      Бұл жағдайда Қор тиісті міндеттемені де таниды. Берілген актив пен тиісті міндеттеме Қор сақтаған құқық пен міндеттемені көрсететін негізде бағаланады.

      Берілген актив бойынша кепіл нысанын қабылдайтын жалғасқан қатысу мынадай шамалардың ең азы бойынша танылады: активтің бастапқы теңгерімдік құны немесе төленуін Қор талап етуі мүмкін ең көп сома.

      Қаржылық міндеттемелер

      Егер міндеттеме өтелсе, күші жойылса, немесе оның қолданылу мерзімі аяқталса, қаржылық міндеттеме танылуын тоқтатады.

      Қаржы активтерінің құнсыздануы

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, клиенттерге қарыздар және банк депозиттері

      Есепке алуы амортизациялық құн бойынша жүргізілетін кредиттік мекемелердегі қаражатқа, қарыздар мен банк депозиттеріне қатысты Қор бастапқыда жекелеген маңызды қаржы активтері үшін объективті белгілердің болуын жеке негізде және жеке маңызды болып табылатын қаржы активтері үшін жеке негізде немесе жиынтықта бағалайды. Егер Қор жеке негізде бағаланған қаржы активі бойынша оның маңызды болып табылатындығына қарамастан объективті құнсыздану белгілері жоқ деп анықтаса, Қор бұл активті кредит тәуекелінің ұқсас сипаттамалары бар қаржы активтері тобына қосады және оларды жиынтық негізде құнсыздану мәніне бағалайды. Оларға қатысты құнсыздану шығындары танылатын жеке негізде құнсыздану мәніне бағаланатын активтер құнсыздану мәніне жиынтық негізде бағаланбауға тиіс.

      Құнсыздану шығындарының пайда болуының объективтік куәліктері болған жағдайда шығынның сомасы активтің теңгерімдік құны мен болашақтағы ақша ағындарының бағаланған қаражатының келтірілген құны арасындағы айырманы білдіреді (әлі жұмсалмаған берілген қарыз бойынша болашақта күтілетін шығындарды ескермейтін).

      Болашақтағы есептік ақша ағындарының құны қаржы активі бойынша бастапқы тиімді пайыздық ставка бойынша дисконтталады. Егер қаржы активі жөніндегі пайыздық ставка ауыспалы болып табылса, құнсызданудан болатын шығынды бағалауға арналған дисконттау ставкасы пайыздың ағымдағы тиімді ставкасын білдіреді.

      Активтің теңгерімдік құны резерв шотын пайдалану арқылы төмендетіледі, ал шығын сомасы жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Актив бойынша бастапқы тиімді пайыздық ставканың негізінде төмендетілген теңгерімдік құн бойынша пайыздық кірісті есептеу жалғасады. Пайыздық кіріс жиынтық кіріс туралы есепте жеке жолда кірістің бөлігі ретінде көрсетіледі. Болашақта олардың орнын толтырудың шынайы перспективасы болмағанда, ал барлық қамтамасыз ету іске асырылған немесе Қорға берілген жағдайда, берілген қарыздар мен тиісті резерв есептен шығарылады. Егер келесі жылы құнсызданудан болатын шығындар танылғаннан кейін болған оқиғаға байланысты құнсызданудан болатын бағаланған шығындардың сомасы ұлғайса немесе азайсы, құнсызданудан болған шығындардың бұрын танылған сомасы резерв шотын түзету арқылы ұлғаяды немесе азаяды. Егер бұрын есептен шығарылған сомалар қалпына келтірілсе, онда қалпына келтіру сомасы жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайдада және шығындарда көрсетіледі.

Сату үшін қолда бар инвестициялар


      Бастапқы құн өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік себептері болған жағдайда сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз құнсызданған болып саналады. Құнсызданудың сапалық өлшемдеріне қосымша ретінде бастапқы құн өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік себептері әділ құнның бастапқы құн шамасынан елеулі түрде және ұзақ төмендеуін қамтиды.

      Егер сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз Қор белгілеген сапалық немесе сандық өлшемдерге сәйкес құнсызданса, әділ құнның келесі есепті күндерде одан әрі төмендеуі құнсыздану ретінде танылады. Осылайша, әрбір есепті кезеңде Қордың құнсыздану өлшемдеріне сәйкес құнсыздануға ұшыраған ретінде анықталған үлестік бағалы қағазға қатысты құнсыздану бұрын танылған құнсыздануды шегергендегі әділ құн мен бастапқы құнның арасындағы айырма мөлшерінде танылады.

      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер

      Егер активтер мынадай өлшемдерге сәйкес келсе, онда олар Акционерге беру үшін ұсталатын ұзақ мерзімді активтер ретінде жіктеледі:

      * Оларды ағымдағы жағдайында жедел беру үшін олар болса;

      * Жоспарланған беруді жүзеге асыруға қатты ниет бар болса;

      * Жоспарды аяқтау үшін белсенді әрекеттер қабылданса;

      * Беруді жүзеге асырудың жоғары мүмкіндігі болса, және беру жіктеу сәтінен бастап 1 (бір) жылдың ішінде аяқталады деп күтілсе.

      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер жеке қаржылық есептілікте жеке бухгалтерлік теңгерімдегі ағымдағы активтер санатында жеке ұсынылған.

      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер (және шығу топтары) беруге арналған шығындар шегеріле отырып, активтердің теңгерімдік құнының және әділ құнның ең азы ретінде ескеріледі.

      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелуін тоқтатқан ұзақ мерзімді актив мыналардың ішінен ең аз мән бойынша:

      * егер осы актив (немесе шығарылу тобы) Акционерге беру үшін арналған ретінде жіктелмесе танылған кез келген амортизацияға немесе қайта бағалауға түзетіле отырып, актив (немесе шығарылу тобы) Акционерге беру үшін арналған ретінде жіктелгенге дейін оның теңгерімдік құнынан, және

      * беруден бас тарту туралы кейінгі шешім күніндегі оның орнын толтыратын сомадан бағаланады.

      Қосылған құн салығы (ҚҚС)

      Салық органдары ҚҚС өтеуді нетто негізінде сату және сатып алу бойынша жүргізуге мүмкіндік береді, өтеуге ҚҚС ішкі нарықта сату бойынша ҚҚС шегергендегі ішкі нарықтағы сатып алу бойынша ҚҚС-ны білдіреді. Экспортқа сатуларға нөлдік ставка бойынша салық салынады.

      Ақшалай қаражат және олардың баламалары

      Ақшалай қаражат және олардың баламалары 3 (үш) айдан аспайтын өтеудің бастапқы мерзімі бар өзге қысқа мерзімді жоғары өтімді инвестициялар талап етілгенге дейін салымдарда тұратын қаражаттар кассадағы қолма-қолдылықты қамтиды.

      Қаржылық міндеттемелер

      Бастапқы тану және бағалау

      ҚЕХС 39 қолданылу саласында тұрған қаржылық міндеттемелер тиісінше пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын қаржылық міндеттемелер және кредиттер мен қарыз берулер ретінде жіктеледі. Қор оларды бастапқы таныған кезде өзінің қаржылық міндеттемелерін жіктейді.

      Қаржылық міндеттемелер алдымен мәміле бойынша шығындардың олармен тікелей байланысты қарыздар мен кредиттер болған жағдайда ұлғайтылған әділ құн бойынша танылады. Қордың қаржылық міндеттемелері сауда және басқа кредиторлық берешекті, қарыздарды, Үкіметтің қаражатын, қаржылық кепілдік шарттарын және өзге міндеттемелерді қамтиды.

      Кейіннен бағалау

      Қаржылық міндеттемелерді кейіннен бағалау оларды мынадай үлгіде жіктеуге байланысты:

      Үкіметтің қарыздары мен қаражаты

      Пайыздық кредиттер мен қарыздар бастапқы танылғаннан кейін тиімді пайыздық ставка әдісін пайдалана отырып амортизацияланған құн бойынша бағаланады. Осындай қаржылық міндеттемелер бойынша кірістер мен шығыстар оларды тануды тоқтатқан кезде, сондай-ақ тиімді пайыздық ставканы пайдалана отырып амортизацияны есептеу қажеттілігіне қарай жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Амортизацияланған құн сатып алу кезінде дисконттар немесе сыйақыларды, сондай-ақ тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын комиссиялық немесе шығындарды ескере отырып есептеледі. Тиімді ставканы амортизациялау жиынтық кіріс туралы есептегі пайыздық шығыстардың құрамына кіреді.

      Шығарылған қаржылық аспаптар немесе олардың құрамдауыштары егер шарттық келісім нәтижесінде Қорда міндеттеме бар болса, не ақшалай қаражатты немесе қаржылық активті жеткізсе, не міндеттемені өзге үлгіде орындаса, тіркелген меншікті үлестік аспаптар санына ақшалай қаражат немесе басқа қаржылық активтердің тіркелген сомасын айырбастау арқылы міндеттемелер ретінде жіктеледі. Мұндай аспаптар Үкіметтің қаражатын және мәмілеге тікелей байланысты шығындарды шегергендегі алынған қаражаттың әділ құны бойынша ең алдымен ескерілген кредит мекемелерінен алынған қарыздарды қамтиды.

      Соңынан, алынған қаражат амортизацияланған құн бойынша көрсетіледі, және алынған қаражаттың таза шамасы мен өтеу құны арасындағы тиісті айырмашылық тиімді пайыздық ставка әдісін пайдалана отырып қарыз беру кезеңі ішінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Егер Қор өзінің меншікті борыштық міндеттемесін сатып алса, онда ол жеке бухгалтерлік теңгерімнен шығарылады, ал міндеттеменің теңгерімдік құны және мәміле бойынша төленген өтелім арасындағы айырмашылық таза пайыздық кіріспен енгізіледі.

      Шығарылған борыштық бағалы қағаздар

      Шығарылған борыштық бағалы қағаздар Үкіметтің қарыздарына да және қаражатына да, соған ұқсас қағидаттарына сәйкес есепте көрсетілген Қордың айналымға шығарылған облигацияларында берілген.

      Қаржылық кепілдік шарттары

      Қор шығарған қаржылық кепілдік шарттары борыштық аспаптың талаптарына сәйкес белгілі бір борышкердің уақтылы төлемді жүзеге асыру қабілетсіздігі салдарынан осы шарттың иесіне келтірілген шығындарды өтеуге төлемді жүзеге асыруды талап ететін шарттың өзін білдіреді. Қаржылық кепілдік шарттары ең алдымен кепілдік шығарылымымен тікелей байланысты мәміле бойынша шығындарды ескере отырып әділ құн бойынша міндеттеме ретінде танылады. Соңынан, міндеттеме мынадай шамалардан барынша көп бағаланады: есепті күнге арналған қолданыстағы міндеттемені өтеу үшін қажетті шығындардың ең жақсы бағасы және жинақталған амортизацияны шегергендегі міндеттеменің танылған сомасы.

      Инвестицияларды сатып алу кезінде туындайтын опциондар

      Егер инвестицияларды сатып алған кезде Қор кәсіпорындағы сатып алынған үлес бойынша коллды опционның үшінші тарапына бөлсе, Қор осындай үлеске меншік құқығымен байланысты пайдалар мен тәуекелдерге қолжетімділікті үшінші тараптың осындай опционына қатысуы бере ме екен.

      Сатып алынған үлес бойынша колл опционы бар болған жағдайда үлестік иеленудің пайдалары мен тәуекелдеріне үшінші тарапқа қолжетімділік бермейді, осы опцион Қордың елеулі ықпалы анықталған кезде ескерілмейді.

      Қор үшін опцион бойынша міндеттеменің әділ құны сатып алынған инвестициялар құнының бөлігі ретінде танылады. Соңынан, қаржылық міндеттеме 39 БЕХС талаптарына сәйкес бағаланады. Қаржылық міндеттеменің әділдік құнындағы өзгерістер, сондай-ақ кез келген осы опциондарды іске асыруға байланысты кірістер немесе шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте ескеріледі.

      Туынды қаржылық құралдар

      Алдымен туынды құралдар туынды келісімшартты жасаған күндегі әділ құн бойынша танылады және соның салдарынан әрбір есепті күнде олардың әділ құнына дейін қайта бағаланады. Жиынтық пайда немесе шығын егер туынды құрал хеджирлеу құралы ретінде танылмаса және жарамсыз болса, жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады, бұл жағдайда жиынтық кіріс туралы жеке есептегі тану мерзімі хеджирлеу қатынастарының сипатына байланысты.

      Оң әділ құны бар туынды құрал қаржылық актив ретінде, ал теріс әділ құны бар туынды құрал - қаржылық міндеттеме ретінде танылады. Туынды құрал егер құралды қолданудың қалған мерзімі 12 айдан асқан және оны сату немесе өтеу таяу арадағы 12 айдың іші деп болжанбаған жағдайда ұзақ мерзімді актив немесе ұзақ мерзімді міндеттеме деп көрсетіледі. Өзге туынды құралдар қысқа мерзімді активтер немесе қысқа мерзімді міндеттемелерге енгізіледі.

      Кірісті тану

      Кірістер Қор операциямен байланысты экономикалық пайдаларды алатын ықтималдық бар болған кезде танылады және кіріс сомасы дұрыс белгіленуі мүмкін.

      Пайыздық және ұқсас кірістер мен шығыстар

      Уақытша бос ақша қаражатын орналастырудан болатын пайыздық кірісті қоспағанда, барлық қаржылық құралдар бойынша пайыздық кірістер Қордың негізгі қызметінен алынатын кірістерді білдіреді және пайыздық кірістердің құрамында ашып көрсетіледі. Уақытша бос ақша қаражатын орналастырудан болатын пайыздық кірістер қаржылық кірістердің құрамында ашып көрсетіледі.

      Амортизациялық құн бойынша барлық қаржылық құралдар және сату үшін қолда бар инвестициялар ретінде топтастырылған пайыздық қаржылық құралдар бойынша пайыздық кірістер немесе шығыстар тиімді пайыздық ставка бойынша көрсетіледі, ол бойынша күтілетін болашақтағы ақшалай төлемдер немесе түсімдерді дисконттау кезінде қаржылық құралды пайдаланудың ұсынылатын мерзімі ұзақтығында немесе өте қысқа уақыт кезеңі ішінде, мұнда бұл қаржылық активтің немесе қаржылық міндеттеменің таза теңгерімдік құнына дәлме-дәл келтіріледі. Есептеу кезінде қаржылық құрал бойынша барлық шартты талаптар (мысалы, мерзімінен бұрын өтеу құқығы) және комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамайтын бөлігі болып табылатын құралмен тікелей байланысты қосымша шығыстар ескеріледі, бірақ та кредиттер бойынша шығындар есептелінбейді.

      Қаржылық активтің немесе қаржылық міндеттеменің теңгерімдік құны Қор төлемдер немесе түсімдер бағаларын қайта қараған жағдайда түзетіледі. Түзетілген теңгерімдік құн бастапқы тиімді пайыздық ставка негізінде есептелінеді, ал теңгерімдік құнның өзгеруі пайыздық кіріс немесе шығыс түрінде көрсетіледі.

      Құнсыздану салдарынан қаржылық есептілікте көрсетілген қаржылық активтің немесе ұқсас қаржылық активтердің топтарының құны төмендеген жағдайда пайыздық кірістер жаңа теңгерімдік құн негізінде бастапқы тиімді пайыздық ставка бойынша танылуы жалғасуда.

      Дивидендтер

      Кірістер бойынша дивидендтер Қордың төлемді алу құқығы белгіленгенде танылады.

      Шығыстарды тану

      Шығыстар пайда болу шамасына қарай ескеріледі және олар есептеу әдісінің негізіне жатқызылған сол кезеңде жеке қаржылық есептілікте көрсетіледі.

      Табыс салығы

      Жыл ішіндегі табыс салығы ағымдағы және кейінге қалдырылған салықты қамтиды. Табыс салығы ол меншікті капиталға тікелей жатқызылған баптардағы көлемді қоспағанда жиынтық кіріс туралы жеке есепте көрсетіледі және бұл жағдайда ол капиталда танылады.

      Салық бойынша ағымдағы шығыстар жыл ішінде салынатын салық кірісі бойынша төлеуге күтілетін салықты және алдағы жылдар қатынасында төленетін салық қатынасында кез келген түзетулерді білдіреді.

      Кейінге қалдырылған салықтық активтер мен міндеттемелер теңгерімдік әдісті пайдалана отырып барлық уақытша айырмашылықтар қатынасында есептеледі. Кейінге қалдырылған салықтар компаниялардың біріктірушісі болып табылмайтын және оны жасау сәтінде бухгалтерлік кіріске немесе салық салынатын кіріс пен шығынға әсерін тигізбейтін мәміле бойынша гудвилдің, активтің немесе міндеттеменің бастапқы танылу нәтижесінде кейінге қалдырылған табыс салығы туындайтын жағдайды қоспағанда, активтер мен міндеттемелердің салық базасы және қаржылық есептіліктегі олардың теңгерімдік құны арасындағы барлық уақытша айырмалар бойынша анықталады.

      Кейінге қалдырылған салық шегерілетін уақытша айырмалар сомасына төмендетілетін салық салынатын кірісті алудың елеулі ықтималдығы бар қандай да бір дәрежеде ғана танылады. Кейінге қалдырылған салық есепті күнде қолданыстағы немесе жарияланған (іс жүзінде қабылданған) салық ставкалары негізінде оларды қолдану активті іске асыру немесе міндеттемелерді өтеу кезеңінде күтілетін активтері мен міндеттемелері салық ставкалары бойынша есептеледі.

      Капитал

      Жарғылық капитал

      Жай акциялар капитал ретінде жіктеледі. Үшінші тараптарға жаңа акциялар шығарылымына тікелей байланысты қызметтерді төлеуге арналған шығындар, кәсіпорындарды біріктіру жағдайларын қоспағанда, осы эмиссия нәтижесінде алынған соманы төмендету ретінде капитал құрамында көрсетіледі. Шығарылған акциялардың номиналды құны үстінен алынған қаражаттың әділ құнының шегінен шығу сомасы үлестірілмеген пайдаға жатады.

      Дивидендтер

      Дивидендтер міндеттемелер ретінде танылады және егер олар есепті күнге дейінгі күнді қоса алғанда жарияланған жағдайда ғана есепті күнге капиталдың сомасынан есептелінеді. Дивидендтер туралы ақпарат егер ол есепті күнге дейін ұсынылса, сондай-ақ есепті күннен кейін, бірақ шығарылымға жеке қаржылық есептілікті бекіткен күнге дейін ұсынылған немесе жарияланған болса, есептілікте ашылады.

      Шартты міндеттемелер және шартты активтер

      Шартты міндеттемелер жеке қаржылық есептілікте ескерілмейді. Олар егер ресурстардың ағыны мен экономикалық пайдалар мүмкіндігі шамалы ықтимал болып табылмағанда ғана ашылады.

      Шартты активтер жеке қаржылық есептілікте ескерілмейді. Олар экономикалық пайдалардың түсімі ықтимал болғанда ашылады.

      Өзара есепке алу

      Активтер мен міндеттемелер өзара жоққа шығарады, және нетто сомасы бухгалтерлік теңгерімде ескерілген соманы есептеу құқығы заңды қорғалғанда және нетто-негізде немесе активті бір уақытта сату және міндеттемені өтеуді реттеу ниеті болғанда көрсетіледі.

      Кейінгі оқиғалар

      Есепті күнге Қордың жеке қаржылық жағдайы туралы қосымша ақпаратты ұсынатын есепті кезең аяқталғаннан кейін болған оқиғалар (түзету оқиғалары) жеке қаржылық есептілікте көрсетіледі. Түзетуші оқиғалар болып табылмайтын есепті кезең аяқталғаннан кейінгі болған оқиғалар олардың маңыздылығы болған кезде ескертпелерде ашылады.

4. ЕЛЕУЛІ БУХГАЛТЕРЛІК ПІКІРЛЕР, БАҒАЛАУЛАР МЕН ЖОЛ БЕРУЛЕР

      Қордың жеке қаржылық есептілігін дайындау оның басшылығына пікірлерді шығаруды, бағалау мәндері мен пайда, шығыстар, активтер мен міндеттемелер сомасы есептілігінде көрсетілетіндерге әсер ететін жол берулерді айқындауды, сондай-ақ есепті күнге шартты міндеттемелер туралы ақпаратты ашуды талап етеді. Алайда осы жол берулер мен бағалау мәндеріне қатысты белгісіздік болашақта жасалынатын осыған ұқсас жол берулер мен бағалаулар қатынасында активтің немесе міндеттемелердің теңгерімдік құнына қатысты елеулі түзетулерді талап ететін нәтижелерге алып келуі мүмкін.

      Есепті күнге арналған бағалаулардағы болашақ туралы негізгі жол берулер және белгісіздіктің басқа да негізгі көздері келесі қаржылық жыл ішіндегі активтер мен міндеттемелердің теңгерімдік құнының елеулі түзетулерінің себебі ретінде қызмет етеді, төменде қарастырылады:

      Қаржылық құралдардың әділ құны

      Жеке бухгалтерлік теңгерімде танылған қаржылық құралдар мен қаржылық міндеттемелердің әділ құны болған жағдайларда осы активті нарықтардың негізінде айқындау мүмкін емес, ол дисконтталған ақшалай ағындардың моделін қоса алғанда, бағалау әдістерін пайдалана отырып айқындалады. Мүмкіндігіне қарай осы модельдер үшін бастапқы деректер ретінде, алайда, бұл іс жүзінде жүзеге асыру мүмкін болмаған жағдайларда, бақылаушы нарықтардан түсетін ақпарат пайдаланылады, әділ құнды белгілеу үшін пікірдің белгілі бір үлесі талап етіледі. Пікірлер өтімділік тәуекелі, кредиттік тәуекел және өзгермелілік сияқты осындай бастапқы деректердің есепке алынуын қамтиды. Осы факторларға салыстырмалы жол берулердегі өзгерістер жеке қаржылық есептілікте көрсетілген қаржылық құралдардың әділ құнына әсерін тигізуі мүмкін.

      Кредит беру мекемелеріндегі берілген қарыздар мен қаражаттың құнсыздануға арналған резерві

      Әрбір есепті күнге Қор кредиттік мекемелерде өздерінің елеулі қарыздарына талдау жүргізеді, оны бағалау үшін құнсызданудан залал болатынын пайдалар мен шығындарда ескеруі керек. Атап айтқанда, басшылықтың пікірлері құнсызданудан болған шығынды анықтау кезінде болашақ ақшалай ағындардың сомалары мен мерзімдерін бағалауда талап етіледі. Осындай ақшалай ағындарды бағалау кезінде Қор қарыз алушының қаржылық жай-күйі және қамтамасыз етуді сатудың таза құны туралы пікір шығарады. Бұл бағалаулар бірқатар факторлар бойынша жол берулерге негізделген және іс жүзінде нәтижелер өзгеше болуы мүмкін, бұл резервте болашақта өзгерістерге әкеледі.

      2011 жылдың ішінде "БТА Банк" АҚ өтімді қаражатындағы шектеулікке қатысты қаржылық жай-күйінің нашарлауына және теріс қаржылық нәтижесіне байланысты Қор кредиттік мекемелер мен банктік депозиттердегі 36.999 миллион теңге және тиісінше 2011 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы банкте орналастырылған 245.068 миллион теңге мөлшеріндегі қаражаттың құнсыздануынан болған шығынды таныды. 2012 жылы Қор БТА міндеттемелерін екінші қайта құрылымдауды (1-ескертпе) жүзеге асыруға және оның қаржылық жай-күйін жақсартуға байланысты осы активтер (8 және 10-ескертпелер) бойынша жинақталған құнсыздануға толығымен түзету жасады.

      Салық салу

      Салық тәуекелдерін бағалау кезінде, басшылық Қор даулай алмайтын немесе есептей алмайтын салық заңнамасын сақтамауды мүмкін болатын саласы ретінде қарайды, ол егер қосымша салықтар салық органдарында есептелінетін болса табысты түрде шағымдана алады. Осындай анықтама елеулі пікірлер шығаруды талап етеді және салықтық тексерулерде күтілетін өз шешімі бойынша күтілетін нәтижелерді және салық органдары жүзеге асыратын сәйкестікке тексеру нәтижесін анықтау салық заңнамасындағы өзгерістер мен нормативтік-құқықтық актілер нәтижесінде өзгертілуі мүмкін. Салық салуға жатқызылған белгісіздіктер 24-ескертпеде ашып көрсетілген.

      Мерзімі ұзартылған салық бойынша активтер

      Мерзімі ұзартылған салық бойынша активтер күмәнді берешектері және мынадай ықтималдық дәрежесінде басқа міндеттемелері бойынша барлық резервтерге сәйкес танылады, бұл салық салынатын уақытша айырмашылықтар мен осындай шығыстардың коммерциялық сипатына, сондай-ақ салықтық жоспарлау стратегиясын табысты қолдануға негізделетін болады. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы мерзімі ұзартылған салық бойынша танылған активтердің сомасы 6.651 миллион теңгені (2012: 5.561 миллион теңгені) құрады.

      Еншілес ұйымдардағы инвестициялардың құнсыздануы

      Құнсыздану егер еншілес ұйымдағы инвестициялардың теңгерімдік құны оның өтелетін құнынан асып кеткен жағдайда, ол мынадай шамалардың барынша үлкені болып табылады: сатуға арналған шығынды шегергендегі әділ құн және пайдаланудан құндылық. Сатуға арналған шығындарды шегергендегі әділ құнды есептеу кірістерді капиталдандыру әдісіне негізделген. 2013 жылы Қор 71.717 миллион теңге (2012: 154.287 миллион теңге) жалпы сомасында еншілес ұйымдардағы инвестициялардың құнсыздануын таныды (5-ескертпе).

      Сатуға арналған ретінде жіктелген активтердің құнсыздануы

      Сатуға арналған ретінде жіктелген айналымнан тыс актив мынадай ең аз шамалар бойынша бағалануға тиіс: теңгерімдік құн немесе сатуға арналған шығындарды шегергендегі әділ құн. Әділ құн активке айырбасталуы немесе міндеттеме тараптар осындай мәмілені жүргізуге ниет білдірген хабардар етіп жүргізген коммерциялық мәміле шеңберінде өтелуі мүмкін сома ретінде айқындалады. Сатуға арналған шығындар қаржыландыруға және пайда салығына арналған шығындарды қоспағанда, активтің істен шығуына тікелей байланысты қосымша шығындар ретінде белгіленеді.

      2013 жылы Қор сатуға арналған ретінде жіктелген активтердің құнсыздануын 147.421 миллион теңге (2012: нөл) мөлшеріндегі шығынды таныды (5-ескертпе).

5. ЕНШІЛЕС ҰЙЫМДАРДАҒЫ ИНВЕСТИЦИЯЛАР

      Мына кестеде Қордың еншілес ұйымдарына инвестициялар, олардың қызметі, тіркелген елі немесе орналасқан жері, сондай-ақ Қордың осы еншілес ұйымдардағы үлесі:

Миллион теңгемен

Қызмет түрі

Ел

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Иелену үлесі

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

"Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ

Жүк және жолаушылар теміржол тасымалы

Қазақстан

1.078.596

835.476

100,00%

100,00%

"ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ

Мұнай-газ өнеркәсібі

Қазақстан

947.531

928.806

100,00%

100,00%

"Самұрық–Энерго" АҚ

Жылу және электр энергиясын өндіру және тасымалдау

Қазақстан

263.651

254.652

100,00%

100,00%

"Тау-кен Самұрық" ҰТК" АҚ

ҚР тау-кен саласын дамыту

Қазақстан

211.546

7.862

100,00%

100,00%

"Қазатомөнеркәсіп" ұлттық атом компаниясы" АҚ

уран өндіру

Қазақстан

147.275

147.275

100,00%

100,00%

"Альянс Банк" АҚ

Банктік қызметтер

Қазақстан

142.075

142.075

67,00%

67,00%

"Электр желілерін басқару жөніндегі қазақстандық компания" АҚ

Электр энергиясын беру

Қазақстан

113.532

113.129

100,00%

100,00%

"Қазақтелеком" АҚ

Тіркелген байланыс қызметтері

Қазақстан

88.733

88.733

51,00%

51,00%

"Біріккен химия компаниясы" ЖШС

ҚР химия саласын дамыту

Қазақстан

62.365

40.428

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ

Жылжымайтын мүлік нарығын тұрақтандыру

Қазақстан

31.851

31.851

100,00%

100,00%

"Қазпочта" АҚ

Почта қызметі және қаржылық қызметтер

Қазақстан

11.648

9.564

100,00%

100,00%

"Қазақстан Инжиниринг" ұлттық компаниясы" АҚ

Машина жасау және қорғаныстық сала

Қазақстан

9.850

9.850

100,00%

100,00%

"Эйр Астана" АҚ

Жолаушылар авиатасымалы

Қазақстан

7.276

7.276

51,00%

51,00%

"Ақтөбе халықаралық әуежайы" АҚ

Әуежай қызметтері

Қазақстан

6.029

6.029

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Инвест" ЖШС

Инвестициялық жобалар бойынша кәсіби қызметтер

Қазақстан

3.427

1.151

100,00%

100,00%

"Павлодар әуежайы" АҚ

Әуежай қызметтері

Қазақстан

1.454

1.454

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Келісімшарт" ЖШС

Жобаларды басқару

Қазақстан

1.284

2.193

100,00%

100,00%

"Атырау халықаралық әуежайы" АҚ

Әуежай қызметтері

Қазақстан

1.196

1.196

100,00%

100,00%

"Академик Ш.Ш. Шөкин атындағы Энергетика ҚазҒЗИ" АҚ

Ғылыми қызмет

Қазақстан

219

219

50,00%

50,00%

"КОРЭМ" АҚ

Электр энергиясы нарығының операторы

Қазақстан

161

161

100,00%

100,00%

"Қарағандыгипрошахт және К" ЖШС

Жобалау

Қазақстан

6

6

90,00%

90,00%


Миллион теңгемен

Қызмет түрі

Ел

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Иелену үлесі

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

KGF IM

Қаржылық операциялар

Кайман аралдары

100,00%

100,00%

KGF Management

Қаржылық операциялар

Кайман аралдары

100,00%

100,00%

KGF SLP

Қаржылық операциялар

Кайман аралдары

100,00%

100,00%

"БТА Банк" АҚ

Банктік қызметтер

Қазақстан

1.320.026


97,28%

"Қазақстанның Даму Банкі" АҚ

Мемлекеттік инвестициялық қызмет

Қазақстан

312.614

100,00%

Kazyna Capital Management" АҚ

Инвестициялық қорлар құру

Қазақстан

69.444

100,00%

"Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ

Шағын кәсіпкерлікті дамыту

Қазақстан

67.771

100,00%

"Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ

Индустриялық-инновациялық даму стратегиясын іске асыруға жәрдемдесу

Қазақстан

33.268

100,00%

"Темiрбанк" АҚ

Банктік қызметтер

Қазақстан

23.488


79,90%

"ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ

Сақтандыру қызметтері

Қазақстан

11.270

100,00%

"Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ

Геологиялық барлау қызметтері

Қазақстан

8.586

100,00%

"Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ

Электр энергиясын беру

Қазақстан

7.723

100,00%

"СҚ-Фармация" ЖШС

Халыққа кепілдендірілген медициналық көмек көрсету шеңберінде дәрілік заттар сатып алу

Қазақстан

700

100,00%

Минус: құнсыздануға арналған резерв



(135.828)

(1.252.864)






2.993.877

3.231.412




      Еншілес ұйымдардағы инвестицияларға өзгерістер

      2013 жылғы 1 ақпанда Қор "Қазцинк" ЖШС-ның 9,9407 % қатысу үлестерін иеленетін "Logic Business" ЖШС, "Logic Invest Capital" ЖШС және "Дана" инвестициялық үйі" ЖШС жарғылық капиталдарына қатысу үлестерінің 100 %-ын жалпы сомасы 248.838 миллион теңгеге (әр компанияның құны 82.946 миллион теңгені құрады) сатып алу жолымен "Қазцинк" ЖШС жарғылық капиталына 29,8221 % қатысу үлестерін сатып алуды жүзеге асырды. Сатып алу Қордың облигацияларын сатудан алынған қаражат есебінен жүргізілді (15-ескертпе). 2013 жылдың тамызында Қор "Тау-Кен Самұрық" АҚ жарғылық капиталына осы компаниялардағы қатысу үлесін беруді жүргізді.

      2013 жылғы 14 наурызда Қор "Самұрық-Энерго" АҚ жарғылық капиталына 7.723 миллион теңге теңгерімдік құнымен "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ-дағы акцияларының 100 %-ын беруді жүзеге асырды.

      2013 жылғы 12 желтоқсанда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ жарғылық капиталына 26.234 миллион теңге теңгерімдік құнымен "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ-дағы акцияларының акцияларының 100 %-ын беруді жүзеге асырды (13-ескертпе).

      2013 жылы Қор жарғылық капиталға мынадай салымдарды жүзеге асырды:

      * "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ 30.311 миллион теңге мөлшерінде. Салымдар Республикалық бюджеттен алынған қаражат есебінен 30.000 миллион теңге мөлшерінде ақшалай түрде және тиісінше 311 миллион теңге мөлшерінде (13-ескертпе) мүліктік салым түрінде жүзеге асырылды;

      * "ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ (бұдан әрі "ҚМГ ҰК) 18.725 миллион теңге мөлшерінде, оның ішінде Республикалық бюджеттен алынған қаражат есебінен 8.917 миллион теңге мөлшерінде ақшалай салым түрінде және 9.808 миллион теңге мөлшерінде мүліктік салым түрінде(13-ескертпе);

      * "Біріккен химия компаниясы" ЖШС 21.937 миллион теңге мөлшерінде. Салымдар ақшалай түрде, оның ішінде Ұлттық қорды басқару жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі № 17-5/И-380, 2013 жылғы 7 қазандағы № 17-5/И-788 хаттамаларына сәйкес Үкіметтің Тұрақтандыру жоспарында көзделген қаражат есебінен 17.062 миллион теңге мөлшерінде жүзеге асырылды. Жарғылық капиталдағы салым үшін 4.875 миллион теңге мөлшеріндегі ақшалай қаражат Қордың өз қаражаты есебінен бөлінген;

      * "Тау-кен Самұрық" ұлттық тау-кен компаниясы" АҚ, "Самұрық-Қазына Инвест" ЖШС, "Қазпочта" АҚ, "Самұрық-Қазына Келісімшарт" ЖШС және "Электр желілерін басқару жөніндегі қазақстандық компания" АҚ жалпы сомасы 15.331 миллион теңгеге. Барлық салымдар ақшалай түрде жүзеге асырылды.

      2013 жылы Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-ға нарықтағыдан төмен сыйақы ставкаларымен қарыз (7-ескертпе) берді, осы қарыздардың әділ құны және олардың номиналды құны арасындағы айырмашылық ретінде есептелген 186.575 миллион теңге мөлшеріндегі дисконты еншілес ұйымға инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды.

      2013 жылы Қор "Самұрық-Энерго" АҚ және "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ кредиторларының пайдасына қаржылық кепілдіктерді таныды. Қаржылық кепілдіктердің әділ құны 1.212 миллион теңгені және тиісінше 808 миллион теңгені құрады және міндеттемелерде танылды және осы еншілес ұйымдарда инвестициялар ұлғайды.

      "Қазақстан Республикасының 2012 жылғы әлеуметтік-экономикалық даму қорытындылары және "Қазақстан-2050" стратегиясын іске асыру жөніндегі міндеттемелер туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен кеңестің 2013 жылғы 23 қаңтардағы № 01-7.1 хаттамасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметіне даму институттары мен қаржы ұйымдарын ("Қазақстанның Даму Банк" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ) акцияларының 100%-ын Үкімет иеленетін "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ-ға беруді және "СҚ-Фармация" ЖШС-ны Қазақстан Республикасы Денсаулық министрлігінің иелігіне беруді жүзеге асыру тапсырылды.

      2013 жылдың сәуірінде Қор толық бақылау құқығымен сенімгерлік басқару шарттарына сәйкес мынадай мемлекеттік мекемелерге осы еншілес ұйымдардың акциялар пакеттерін берді: Қазақстан Республикасы Өңірлік даму министрлігіне – "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Индустрия және жаңа технологиялар министрлігіне – "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігіне – "СҚ-Фармация" ЖШС. Осылайша, Қор 2013 жылдың 10 сәуірінде ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ) және 2013 жылғы 30 сәуір ("СҚ-Фармация" ЖШС үшін) еншілес ұйымдардың үстінен бақылауды жоғалтудың тиімді күндері ретінде белгіледі. 2013 жылғы мамырда мемлекеттік мекемелердің сенімгерлік басқаруының жоғарыда көрсетілген шарттары күшін жойды және даму институттары мен қаржы ұйымдарының акцияларын айырбастау шарты негізінде Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің меншігіне берді, ол кейіннен оларды "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ-ға берді (1-ескертпе).

      Бұдан басқа, Қор мен Акционердің арасындағы айырбас шарты негізінде 2013 жылдың тамызында Қор республикалық меншікке "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ-дағы акцияларының 100%-ын беруді жүзеге асырды.

      Бақылауды жоғалту күнінде еншілес ұйымдардағы жоғарыда аталған инвестициялардың теңгерімдік құны 411.142 миллион теңгені құрады.

      Қор еншілес ұйымдардағы инвестициялардың істен шығуының жалпы құнында капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте Акционермен операциялар ретінде осы еншілес ұйымдардың істен шығуын көрсетті және тануды тоқтатты (13-ескертпе).

      Осыған байланысты, акцияларды сатып алу-сату шарттарына сәйкес 2014 жыл бойы Қорға тиесілі БТА және Темірбанктегі қатысу үлестерін сатуды жоспарлауда, Қор қайта жіктеу күнінде 279.509 миллион теңге және тиісінше 23.488 миллион теңге теңгерімдік құнмен сатуға арналған активтер ретінде осы банктерге инвестицияларды жіктеді (1-ескертпе).

      2012

      Қарашығанақ жобасындағы инвестициялар

      2012 жылғы 28 маусымда Қазақстан Республикасы Мұнай газ министрлігі мен Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің тұлғасында Үкімет және Қарашығанақ жобасына қатысушылар (бұдан әрі – "Консорциум" немесе "ҚПО") шартқа қол қойды, оған сәйкес Үкімет ҚПО-дағы үлестің 10% сатып алды. Сатып алынған 10%-дық үлестің әділ құны 2 миллиард АҚШ доллары (300.000 миллион теңге) мөлшерінде бағаланды, оның 150.000 миллион теңгесін Үкімет ақша қаражатымен төледі, ал қалған бөлігі салық бойынша міндеттемелер есебіне есептелді. Үкімет "Өнімді бөлу туралы түпкілікті келісімдегі үлесті басқару жөніндегі компания" жаңа кәсіпорнын (бұдан әрі – "ӨБТКҮБК") құрды және жобаның сатып алынған 10%-дық үлесін ӨБТКҮБК капиталына беруді жүзеге асырды. Одан әрі Үкіметтің 2012 жылғы 3 мамырдағы №570 қаулысына сәйкес 2012 жылғы 28 маусымда ӨБТКҮБК үлесінің 100% мемлекеттік пакеті Қорға берілді, оның әділ құны беру күнінде 300.070 миллион теңгені құрады.

      2012 жылғы 29 маусымда Қор ӨБТКҮБК–ны "ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ-қа (бұдан әрі мәтін бойынша "ҚМГ ҰК") ҚМГ ҰК 150.035 миллион теңге мөлшеріндегі акцияларға және 150.035 миллион теңге мөлшеріндегі ақшалай сыйақыға айырбасқа берді, ол 1 миллиард АҚШ доллары мөлшеріндегі қарыз арқылы қаржыландырылды. Қарыз шартына сәйкес жылдық пайыздық ставка 1,25 көбейтілген ЛИБОР плюс 3%-ды құрады және негізгі борыш 3 (үш) жыл бойына жобадан ақша ағындары есебінен ай сайын тең үлестермен төлеуге жатады. Қарыз бойынша келісімге сәйкес қамтамасыз ету ретінде ҚМГ ҰК Консорциумға жобадағы қатысу үлесінің 5%-ын берді. Сондай-ақ Қор осы қарыз бойынша кепілдік берді.

      2012 жылғы 28 маусымда Қор 159.113 миллион теңге мөлшерінде дивидендтер төледі. Дивидендтердің 150.035 миллион теңге сомасындағы бөлігін Үкімет жоғарыда аталған ҚПО-дағы үлесті сатып алуды қаржыландыру үшін пайдаланды.

      Құнсыздану

      2013 жылы Қор "Logic Business" ЖШС, "Logic Invest Capital" ЖШС және "Дана" инвестициялық үйі" ЖШС жалпы сомасы 55.344 миллион теңгеге инвестициялардың құнсыздануынан болған шығынды таныды. Осы инвестициялардың өтелетін құны пайдаланудан құндылық әдісі негізінде айқындалды.

      Сондай-ақ, 2013 жылы Қор БТА, Альянс Банктегі инвестициялардың құнсыздануынан болған 14.830 миллион теңге және тиісінше 1.543 миллион теңге мөлшеріндегі (2012: 134.596 миллион теңге және тиісінше 12.175 миллион теңге) мөлшеріндегі шығынды таныды.

      Бұдан басқа, БТА-дағы сатуға арналған активтер құрамындағы инвестицияларды қайта жіктегеннен кейін Қор сатып алу-сату шартының талабына сәйкес осы инвестициялар үшін өтемді алуға күтілетін әділ құнға дейін осы инвестициялардың теңгерімдік құнын келтіруге байланысты 147.421 миллион теңге мөлшерінде шығынды таныды (1-ескертпе).

      БТА мен Альянс Банктегі инвестициялардың өтелетін құны сату бойынша шығындарды шегергендегі әділ құнның негізінде айқындалды.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы және 2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша компаниялар бөлінісінде еншілес ұйымдардағы инвестициялардың құнсыздануы бойынша ақпарат мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

"Альянс Банк" АҚ

135.828

134.285

"БТА Банк" АҚ

1.025.686

"Қазақстанның Даму Банкі" АҚ

78.554

"Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ

14.339

Құнсыздануға арналған резерв

135.828

1.252.864


6. ҚАУЫМДАСҚАН КОМПАНИЯЛАРДАҒЫ ИНВЕСТИЦИЯЛАР

      31 желтоқсанда қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Қауымдасқан компаниялар:



Шекербанк

18.174

18.174

"Астана-Финанс" АҚ

6.516

6.516

"Майқайыңалтын" АҚ

281

281

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(6.516)

(6.516)


18.455

18.455


      Қауымдасқан компаниялардың қызметі, олардың орналасқан жерінің елі және Қордың осы ұйымдардағы үлесі 31 желтоқсанда мынадай түрде берілген:

Компания

Қызмет түрі

Ел

Иелену үлесі

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Қауымдасқан компаниялар:





Шекербанк

Банктік қызметтер

Түркия

21,93%

22,1%

"Астана-Финанс" АҚ

Қаржы ұйымы

Қазақстан

1,63%

5,52%

"Майқайыңалтын" АҚ

Алтын өндіру

Қазақстан

25,00%

25,00%


      Шекербанктегі қатысу үлесін сатып алу

      2012 жылғы 16 наурызда Қор "БТА Секьюритис" АҚ-дан ("БТА Банк" АҚ еншілес ұйымы) түріктің "Шекербанк" банкінің 222.148.406 акциясын (22,1%) сатып алды.

      "Астана-Финанс" АҚ-дағы қатысу үлесіндегі өзгерістер

      2013 жылы Қордың "Астана-Финанс" АҚ-дағы қатысу үлесі осы компанияның 2013 жылғы 17 қаңтарда жүзеге асырылған акцияларының қосымша эмиссиясына байланысты 1,63 %-ға дейін төмендеді.

7. БЕРІЛГЕН ҚАРЫЗДАР

      31 желтоқсанда берілген қарыздар мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Тараптық және байланысқан тараптарға берілген қарыздар

516.587

505.584

Еншілес ұйымдар берген қарыздар

280.170

254.513

Еншілес ұйымдар шығарған облигациялар

1.680

954

Есептелген сыйақы

19.109

18.690

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(12.127)

(12.260)

Берілген қарыздардың жалпы сомасы

805.419

767.481

Минус: ағымдағы бөлігі

(193.788)

(110.081)

ұзақ мерзімді бөлігі

611.631

657.400


      31 желтоқсанда мерзімдер бөлінісінде берілген қарыздарды талдау былайша ұсынылған:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Олар бойынша құнсыздану белгілері анықталмаған қарыздар:



- мерзімі өтпеген және құнсызданбағандар

803.295

766.159

мерзімі өткен, бірақ құнсызданбаған:



- кемінде 30 күн мерзімі өткен

732

- 90 күннен 180 күнге дейін мерзімі өткен

1.534

- 360 күннен астам мерзімі өткен

590

590

Мерзімі өткен қарыздардың жиыны

2.124

1.322

Берілген қарыздардың жиыны

805.419

767.481


      Тараптық және байланысқан тараптарға берілген қарыздар

      Kazakhmys Finance Plc

      2013 жылғы 24 қаңтарда Қор Kazakhmys Finance PLC-ке 12 (он екі) жыл өтеу мерзімімен 200 миллион АҚШ доллары мөлшерінде (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 30.812 миллион теңгеге барабар) қарыз берді. Қарыздар бойынша жылдық пайыздық ставка ЛИБОР-дың алты айлық ставкасына және 4,80% мөлшеріндегі маржаға тең базалық ставкадан тұрады. Осы қарыз Жомарт мыс кен орнын өндіру үшін берілді. Қарыздар 2013 жылғы қаңтардағы Қытайдың Мемлекеттік Даму Банкінің кредиттік желісі шеңберінде алынған қаражаттан берілді (14-ескертпе).

      "Елорда Даму" ЖШС

      2013 жылғы 25 желтоқсанда "Елорда Даму" ЖШС 2012 жылы берілген 20.000 миллион теңге мөлшеріндегі қарызды мерзімінен бұрын өтеуді жүзеге асырды.

      Еншілес ұйымдарға берілген қарыздар

      "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ

      2013 жылғы 31 қаңтарда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор 2062 жылға дейін өтеу мерзімі және 0,1% сыйақы ставкасы бар 118.346 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Осы қарыз "Жезқазған-Бейнеу" және "Арқалық-Шұбаркөл" темір жолдарын салуды қаржыландыру үшін берілді.

      2013 жылғы 7 наурызда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор "Жолаушылар тасымалы" АҚ теміржол жолаушы вагондарының жылжымалы құрамы паркін жаңартуды қаржыландыру үшін 2038 жылға дейін өтеу мерзімі және 0,75% сыйақы ставкасы бар 24.673 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді.

      2013 жылғы 23 шілдеде және 2013 жылғы 28 желтоқсанда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор "Жезқазған-Бейнеу" теміржолын салуды қаржыландыру үшін 2062 жылға дейін өтеу мерзімі және 0,1% сыйақы ставкасы бар 51.298 миллион теңге және тиісінше 8.166 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді.

      Осы қарыздарды қаржыландыру Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырыстарының 2012 жылғы 5 сәуірдегі № 17-5/И-380 және 2013 жылғы 30 қаңтардағы № 17-5/11-10 хаттамаларына сәйкес дағдарысқа қарсы қаражатты қайта пайдалану есебінен жүзеге асырылды. Бастапқы тану кезінде осы қарыздар сыйақының тиісті нарықтық ставкаларын пайдалана отырып, 15.908 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздардың номиналды құны мен олардың әділ құны арасындағы 186.575 миллион теңге мөлшеріндегі айырмашылық "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-ға инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды (5-ескертпе).

      "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ

      2012 жылы Қор "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-мен жаңартылатын кредиттік желі шартын (99.053 миллион теңге мөлшеріндегі желі лимитімен) жасасты, осыған сәйкес 2013 жылы Қор "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-ға Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 21 маусымдағы № 821 қаулысымен бекітілген "Қолжетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасы шеңберінде тұрғын үй құрылысы жобаларын қаржыландыру үшін 2022 жылғы 31 шілдеге дейін өтеу мерзімімен жалпы сомасы 28.100 миллион теңгеге қосымша транш берді. Осы қарыздар Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі № 17-5/И-380 хаттамасына сәйкес және Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы № 17-5/11-10 хаттамасына сәйкес қаражатты қайта бөлуді есепке ала отырып, Ұлттық қордың қаражаты есебінен берілді.

      Кредиттік желінің талаптарына сәйкес Қор кез келген уақытта "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-дан қарыздардың немесе олардың бөліктерін ұзақ мерзімді өтеуді талап етуге құқылы, ал "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ Қор талап еткен жағдайда өтеуді жүргізуге міндеттенеді. Осы талапқа байланысты Қор осы кредиттік желі шеңберінде берілген барлық қарыздарды, қысқа мерзімді ретінде жіктейді.

      2013 жылы "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ 4.335 миллион теңге сомаға қарыздардың ішінара мерзімінен бұрын өтелуін жүзеге асырды.

8. КРЕДИТТІК МЕКЕМЕЛЕРДЕГІ ҚАРАЖАТ

      31 желтоқсанда кредиттік мекемелердегі қаражат мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

10 ірі жергілікті банк

268.195

266.215

Өзге жергілікті кредиттік мекеме

110.793

123.172

Есептелген сыйақы

8.324

5.153

Кредиттік мекемелердегі қаражаттың жалпы сомасы

387.312

394.540

Минус: ағымдағы бөлігі

(41.160)

(32.760)

Ұзақ мерзімді бөлігі

346.152

361.780


Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

BB+ -тен жоғары рейтинг

23.454

23.531

В-дан ВВ-ға дейінгі рейтинг

109.253

118.380

В- рейтингі

9.940

12.825

В-дан төмен рейтинг

163.114

141.767

Рейтинг жоқ

81.551

98.037


387.312

394.540


      2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанында Қордан кредиттік мекемелердегі мерзімі өткен және құнсызданған қаражат жоқ.

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, негізінен, Тұрақтандыру жоспары шеңберінде іс-шараларды қаржыландыру мақсатында банктерге және басқа да қаржылық ұйымдарға орналастырылған қаражатты білдіреді.

      2013 жыл ішіндегі қаражаттың қайтарудың жалпы сомасы "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ 20.778 миллион теңге (2012: 49.730 миллион теңге және тиісінше 42.892 миллион теңге) мөлшеріндегі қайтарымды қоса алғанда, 28.989 миллион теңгені құрады.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы кредиттік мекемелердегі қаражат негізінен мынадай қаржылық ұйымдарға берілген қарыздар көрсетілген:

      * "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ 55.170 миллион теңге сомаға (2012: 72.638 миллион теңге) шағын және орта бизнес субъектілерін қаржыландыру мақсаттары үшін, олардың ішінде 32.360 миллион теңгесі (2012: 44.690 миллион теңге) Тұрақтандыру жоспары шеңберінде орналастырылған қаражатты көрсетті (1-ескертпе). Осы қарыздар бойынша пайыздар жылдық 4,51%-дан 7%-ға дейін есептелді;

      * "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ экономиканың басым салаларында инвестициялық жобалардың ставкасын төмендету, қаржылық лизингке қор жасау құнын азайту және 2.850 миллион теңге, 17.301 миллион теңге және тиісінше 3.304 миллион теңге (2012: 2.659 миллионов теңге, 16.542 миллион теңге және тиісінше нөл теңге) мөлшерінде қазақстандық локомотивтердің экспортын ынталандыруға арналған.

      * Екінші деңгейдегі банктерге ипотекалық қарыздарды қайта қаржыландыруға, Астана және Алматы қалаларында тұрғын үй объектілерін салуға және 109.310 миллион теңге (2012: 116.346 миллион теңге), 53.366 миллион теңге (2012:53.661 миллион теңге) және тиісінше 26.381 миллион теңге (2012: 25.399 миллион теңге) мөлшерінде аралық тұрғын үй қарыздарын беру. Астана және Алматы қалаларында тұрғын үй салуға және ипотекалық қарыздарды қайта қаржыландыруға екінші деңгейдегі банктерге ұсынылған 162.676 миллион теңге (2012: 170.007 миллион теңге) мөлшеріндегі қаражаттың бір бөлігі Тұрақтандыру жоспары шеңберінде орналастырылған қаражат болып табылады. Осы қарыздар бойынша сыйақы жылдық 3,74%-дан 7,28% -ға дейін есептелді.

      2012

      "БТА Банк" АҚ

      2012 жылғы 19 желтоқсанда Қор БТА-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор 2024 жылға дейінгі өтеу мерзімі және 4 % сыйақы ставкасы бар 239.771 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Осы қарыз Ақпараттық меморандумда жазылған тәртіппен төлеуге жататын өтемақы сомаларында қолма-қол ақшаның үлесін төлеу үшін және БТА міндеттемелерін қайта құрылымдау шеңберінде жалпы банктік мақсаттар үшін берілді. Қарызды қаржыландыру 143.196 миллион теңге мөлшерінде облигацияларды (15-ескертпе) және 96.575 миллион теңге мөлшерінде Қордың өз қаражатын шығару есебінен жүзеге асырылды.

      Бастапқы тану кезінде осы қарыз сыйақының тиісті нарықтық ставкаларын пайдалана отырып, 105.672 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздардың номиналдық құны және олардың 134.099 миллион теңге мөлшерінде әділ құны арасындағы айырмашылық БТА-дағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды.

      Кредиттік мекемелердегі қаражаттың құнсыздануы

      2011 жыл ішінде қаржылық жай-күйінің нашарлауына, өтімді қаражатта салыстырмалы шектеулігіне және БТА теріс қаржылық нәтижесіне байланысты Қор 2011 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы банкке орналастырылған 36.999 миллион теңге мөлшеріндегі кредиттік мекемелердегі қаражаттың құнсыздануынан болған шығынды таныды. 2012 жылы Қор БТА міндеттемелерін екінші қайта құрылымдауды жүзеге асыруға және оның қаржылық жай-күйін жақсартуға байланысты осы активтер бойынша жинақталған құнсыздануды толығымен түзетпе жасады.

9. ӨЗГЕ ҚАРЖЫ АКТИВТЕРі

      31 желтоқсанда өзге қаржы активтері мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Сату үшін қолда бар қаржылық инвестициялар:



Kazakhmys Plc үлестік бағалы қағаздары

111.925

"Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздары

23.237

24.828

"Қазақстанның халық банкі" АҚ үлестік бағалы қағаздары

1.025

1.028

Борыштық бағалы қағаздар

12.467

12.537

Өзге қаржылық активтердің жалпы сомасы

36.729

150.318

Минус: ағымдағы бөлігі

(24.558)

(26.124)

Ұзақ мерзімді бөлігі

12.171

124.194


      Қор және негізгі акционерлер ҚКБ және "Қазақстанның халық банкі" АҚ арасында жасалған опциондық келісімдерге сәйкес 2009 жылы акцияларды сатып алу кезінде негізгі акционерлер Қордың банктердің акцияларын сатып алу күнінен бірінші жылдығында басталатын және бесінші жылдығында аяқталатын кезең ішінде орындалуы мүмкін Қор осы банктердің акцияларын сатып алуға арналған опциондарын (колл опциондарын) алды. Осы опциондар бойынша орындау мерзімі 2010 жылдың бірінші жартыжылдығында басталады, бұл Қордың банктерге елеулі ықпал жасауын жоғалтуға әкеп соқтырды. Тиісінше, Қор осы қауымдасқан компанияларға елеулі ықпалын жоғалтты және сату үшін қолда бар қаржылық активтер санатына инвестицияларды қайта жіктеді.

      2012 жылғы 28 мамырда "АЛМЭКС" холдингілік тобы" АҚ және "Қазақстанның халық банкі" АҚ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларына қатысты опциондық келісім бойынша құқықтарға жол беру туралы келісім жасасты.

      Осы келісімге сәйкес, 2012 жылы 29 маусымда және 2012 жылы 5 шілдеде "Қазақстанның халық банкі" АҚ опционды орындауға арналған өз құқығын ішінара сатты және бір акциясы үшін 179,94 теңге және 180,21 теңге бағасы бойынша 150.000.000 және 40.000.000 өзінің артықшылықты акциясын сатып алуды жүзеге асырды. Сатудың жалпы құны 34.199 миллион теңгені құрады.

      "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларын 34.273 миллион теңге мөлшерінде сату күніндегі әділ құнмен сатқаннан кейін Қор сату күнінде олардың әділ құны 3.509 миллион теңгені құрайтын артықшылықты акцияларды сатып алуға опцион бойынша тиісті міндеттемелерді тануды тоқтатты.

      Сондай-ақ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акциялары бойынша сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау бойынша 1.395 миллион теңге мөлшеріндегі сатылмаған кіріс кезең ішіндегі таза пайданы сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау резервінен қайта жіктелді. Қаржылық активтердің шығуынан алынған таза кіріс жиынтық кіріс туралы жеке есепте 4.830 миллион теңге мөлшерінде көрсетілген.

      2012 жылы Қор Kazakhmys Plc және ҚКБ үлестік бағалы қағаздары бойынша құнсызданудан 86.103 миллион теңге және тиісінше 60.745 миллион теңге мөлшерінде (2013: нөл) шығынды таныды.

      2013 жылғы 6 маусымда Қор Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 28 мамырдағы № 521 қбпү қаулысына сәйкес Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне оларды беру жолымен Қордың иелігінде бар Kazakhmys Plc (58.876.793 акция) барлық жай акцияларын республикалық меншікке өтеусіз беруді жүзеге асырды.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы және 2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша "Қазақстанның халық банкі" АҚ және ҚКБ үлестік бағалы қағаздарының әділ құны активті нарықта жарияланған түзетпелер негізінде айқындалған.

10. БАНКТІК ДЕПОЗИТТЕР

      31 желтоқсанда банктік депозиттер мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

10 ірі жергілікті банк

399.737

284.155

Өзге жергілікті кредиттік мекемелер

113.100

73.198

Есептелген сыйақы

5.578

7.123

Банктік депозиттердің жалпы сомасы

518.415

364.476

Минус: ағымдағы бөлігі

(321.735)

(159.923)

Ұзақ мерзімді бөлігі

196.680

204.553


Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

BB+ жоғары рейтингілер

20.302

29.957

В-дан ВВ-ға дейін рейтинг

244.700

190.012

В- рейтингі

99.076

54.115

В-дан төмен рейтингілер

152.625

89.894

Рейтинг жоқ

1.712

498


518.415

364.476


      Уақытша бос ақша қаражатын орналастыру

      Уақытша бос ақша қаражатын басқару жөніндегі саясат шеңберінде Қор екінші деңгейдегі ірі қазақстандық банктерге депозиттер орналастырады.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ұзақ мерзімді банктік депозиттер бойынша орташа өлшенген ставка жылдық 8,03%-ды құрады (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 7,81%), қысқа мерзімді банктік депозиттер бойынша орташа өлшенген ставка жылдық 7,88 %-ды (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 7,74%) құрады.

      "БТА Банк" АҚ-дағы депозиттердің құнсыздануы

      2011 жылдың ішінде "БТА Банк" АҚ өтімді қаражатындағы шектеулікке қатысты қаржылық жай-күйінің нашарлауына және теріс қаржылық нәтижесіне байланысты Қор кредиттік 2011 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы банкте орналастырылған 245.068 миллион теңге мөлшеріндегі қаражаттың құнсыздануынан болған шығынды таныды. 2012 жылы Қор БТА міндеттемелерін екінші қайта құрылымдауды жүзеге асыруға және оның қаржылық жай-күйін жақсартуға байланысты осы активтер бойынша жинақталған құнсыздануға толығымен түзету жасады.

11. ӨЗГЕ АҒЫМДАҒЫ АКТИВТЕР

      31 желтоқсанда өзге ағымдағы активтер мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Алынатын дивидендтер

14.681

23.996

Өзге дебиторлық берешек

7.694

6.075

Өзге

1.277

1.487

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(3.750)

(3.619)


19.902

27.939


12. АҚША ҚАРАЖАТЫ ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ БАЛАМАЛАРЫ

      31 желтоқсандағы ақша қаражаты және олардың баламалары мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Теңгемен берілген банктердегі ағымдағы шоттар

58.863

301.829

АҚШ долларында берілген банктердегі ағымдағы шоттар

1.946

29.998

Еуромен берілген банктердегі ағымдағы шоттар

1.154

602

Теңгемен берілген банктердегі мерзімді депозиттер

41.545

100.543


103.508

432.972


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қазақстандық банктерде орналастырылған ағымдағы шоттардың көпшілігі бойынша орташа салмақталған пайыздық ставка 0,001% (2012: 0,1%) құрады. Мерзімді депозиттер қолма-қол ақша қаражатымен Қордың қажеттілігіне байланысты 1 (бір) күннен бастан 3 (үш) айға дейінгі әртүрлі мерзімдерге орналастырылған. 2013 жылғы 31 желтоқсанда банктердегі мерзімді депозиттер бойынша орташа салмақталған пайыздық ставка 4,01%-ды (2012: 0,77%) құрады.

      Банктердің шоттарында Қордың ақша қаражатының жалпы сомасында Үкіметтің нысаналы бағдарламалары бойынша Республикалық бюджеттен және Ұлттық қордан алынған қаражат бар. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы ақша қаражаты Ұлттық Банктің шоттарында шоғырландырылады және 85 миллиард теңгені құрайды (2012: 395 миллиард теңге), оның ішінде:

      - 54 миллиард теңге – Тұрақтандыру жоспарын іске асыру шеңберінде алынған Ұлттық қордың қаражаты (2012: 247 миллиард теңге);

      - 2 миллиард теңге – Қор іске асыратын жобаларды қаржыландыру мақсатында Республикалық бюджеттен алынған қаражат (2012: 6 миллиард теңге);

      - 29 миллиард теңге – операциялық және инвестициялық қызметті жүзеге асыру үшін қажетті Қордың ақша қаражатының қалдығы (2012: 142 миллиард теңге).

13. КАПИТАЛ

      Жарғылық капитал

      2013 және 2012 жылдары Қор жай акциялардың эмиссиясын жүргізді, оның төлемі былайша жүзеге асырылды:

Акцияларды төлеу

Шығаруға рұқсат етілген және шығарылған акциялардың саны

Бір акцияның номинал құны, теңгемен

Жарғылық капитал, миллион теңгемен

2011 жылғы 31 желтоқсанға

3.480.637.455


4.050.383

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен берілетін жарналар

418.402

40.600; 46.000; 100.000; 282.174; 1.000.000;

311.903

Мүлікпен берілетін жарналар

350.282

23.156; 72.800; 80.000; 90.092; 93.549; 100.000

35.028

Ақша қаражатымен берілетін жарналар

120.000

100.000

12.000

2012 жылғы 31 желтоқсанға

3.481.526.139


4.409.314

Ақша қаражатымен берілетін жарналар

39.320

901.000; 1.000.000

39.320

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен берілетін жарналар

27.073

1.000; 1.000.000

26.234

Мүлікпен берілетін жарналар

9.809

422.451; 615.921; 1.000.000

9.808

2013 жылғы 31 желтоқсанға

3.481.602.341


4.484.676


      2013 жылғы 31 желтоқсанда 3.481.602.341 акция толығымен төленді (2012: 3.481.526.139 акция).

      2012

      "2012-2014 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2011 жылғы 24 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2012 жылы Акционер Қордың жарғылық капиталына 12.000 миллион теңге сомасында ақшалай жарнаны жүзеге асырды. Осы қаражат еншілес ұйымдар жүзеге асыратын жобаларды қаржыландыруға арналған.

      Үкіметтің 2012 жылғы 3 мамырдағы № 570 қаулысына сәйкес 2012 жылы 28 маусымда Қорға ӨБТКҮБК-ге (КУДОСРП) 100 % қатысу үлесі берілді, оның алу күнгі әділ құны 300.070 миллион теңгені құрады.

      Үкіметтің 2011 жылғы 18 шілдегі № 822 қаулысына сәйкес 2012 жылғы 19 сәуірде Қорға "Арқагаз" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді, оның алу күнгі әділ құны 4.110 миллион теңгені құрайды.

      Үкіметтің 2012 жылғы 28 сәуірдегі № 543 қаулысына сәйкес 2012 жылғы 20 желтоқсанда Қорға "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетикалық компаниясы" АҚ-ның 100 % үлесті мемлекеттік пакеті берілді, оның беру күнгі әділ құны 7.723 миллион теңгені құрайды.

      2012 жылы Акционер "Мемлекеттік меншіктің кейбір мәселелері туралы" Үкіметтің 2010 жылғы 14 қыркүйектегі № 939 қаулысына және "Алматы қаласын және Алматы облысын энергиямен жабдықтаудың кейбір мәселелері" Үкіметтің 2007 жылғы 6 тамыздағы № 660 қаулысына сәйкес жалпы сомасы 35.028 миллион теңгеге Қордың жарғылық капиталына мүлікпен жарна жүзеге асырылды.

      2013

      "2013-2015 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2013 жылғы 29 қарашадағы № 146-V Қазақстан Республикасының Заңындағы өзгерістер ескерілген "2013-2015 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2012 жылғы 23 қарашадағы № 54-V Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2013 жылы Акционер Қордың жарғылық капиталына 39.320 миллион теңге мөлшерінде ақша қаражатымен жарнаны жүзеге асырды. Осы қаражат Қордың еншілес ұйымдары жүзеге асыратын жобаларды қаржыландыруға арналған (5-ескертпе).

      Үкіметтің 2012 жылғы 4 желтоқсандағы № 1539 қаулысына сәйкес 2013 жылғы 18 шілдеде Қорға "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ-дағы акциялар пакетінің 100 %-ы берілді, оның беру күнгі әділ құны 26.234 миллион теңгені құрайды (5-ескертпе).

      2013 жылы "Мемлекеттік меншіктің кейбір мәселелері туралы" Үкіметтің 2010 жылғы 14 қыркүйектегі № 939 қаулысына сәйкес Акционер Қордың жарғылық капиталына жалпы сомасы 9.808 миллион теңгеге мүлікпен жарнаны жүзеге асырды (5-ескертпе).

      Акционермен болатын операциялар

      Қаулыға және Қор мен Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті арасында жасалған айырбастау шартына сәйкес 2013 жылы Қор еншілес ұйымдарының ("Қазақстан Даму Банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС, "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ) акциялар пакеті мен қатысу үлестерін республикалық меншікке берді. Акциялар пакеті мен қатысу үлестерін беру "2012 жылғы Қазақстан Республикасы әлеуметтік-экономикалық даму қорытындылары және "Қазақстан-2050" стратегиясын іске асыру бойынша міндеттері туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен 2013 жылғы 23 қаңтардағы № 01-7.1 хаттамада көзделген тапсырмаларға сәйкес жүзеге асырылды (5-ескертпе).

      Еншілес ұйымдарға берілген инвестициялардың теңгерім құны істен шығу күні 411.568 миллион теңгені құрады.

      Бұдан басқа, 2010 және 2011 жылдары Акцонер мен Қор арасында жасалған өзге де айырбастау шарттарына сәйкес 2013 жылы Акционер Қорға әділ құны 426 миллион теңге (2012: 1.630 миллион теңге) болатын мүлікті берді.

      2013 жылы жоғарыда көрсетілген операциялардың нәтижесінде Қор тікелей капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте жалпы сомасы 411.142 миллион теңгеге Акционер Операцияны таныды (2012: 1.630 миллион теңге).

      Акционерге өзге де бөлу

      2013 жылғы 6 маусымда Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне беру арқылы республикалық меншікке Қордың иелігіндегі барлық Kazakhmys PLC жай акцияларын (58.876.793 акциялар) тегін беру жүзеге асырылды (5.2-ескертпе). Осы қаржы активтерінің істен шығуы капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте 111.925 миллион теңге мөлшерінде Акционерге бөлу ретінде көрсетілді.

      2013 жылы Акционердің өкімдеріне сәйкес Қор жалпы сомасы 8.008 миллион теңге (2012 жылы: 9.126 миллион теңге) болатын әртүрлі әлеуметтік жобаларды қаржыландыруды жүзеге асырды.

      Акционерге дивидендтер

      2013 жылғы 16 қазанда Қор Үкіметтің 2013 жылғы 5 қазандағы № 1060 қаулысына сәйкес 2012 жылдың қорытындылары бойынша 9.077 миллион теңге мөлшерінде Акционерге дивидендтер төлеуді жүзеге асырды (2012 жылы: 159.113 миллион теңге).

      Акциялардың теңгерім құны

      "Қазақстандық биржа қоры" АҚ Биржалық кеңесінің 2010 жылғы 4 қазандағы шешіміне сәйкес қаржылық есептілікте ҚБҚ-ның бекітілген қағидаларына сәйкес есептелген есептік күнгі бір акцияның (жай және артықшылықты) теңгерім құны туралы деректер болуы қажет.

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Активтердің жиыны

5.109.991

5.453.393

Материалдық емес активтер

(588)

(931)

Міндеттемелердің жиыны

(1.599.419)

(1.602.663)

Жай акцияларға таза активтер

3.509.984

3.849.799

31 желтоқсандағы жай акциялардың саны

3.481.602.341

3.481.526.139

Бір жай акцияның теңгерім құны, теңге

1.008

1.106


14. ҚАРЫЗДАР

      31 желтоқсандағы қарыздар, оның ішінде есептелген сыйақы мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Еншілес ұйымдар сатып алған шығарылған облигациялар:



- "БТА Банк" АҚ

656.322

652.978

- "Альянс Банк" АҚ

106.820

106.260

- "ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ

41.811

41.600

- "Темiрбанк" АҚ

3.048

3.048

- "Самұрық-Энерго" АҚ

223

Өзге де ұйымдар сатып алған шығарылған облигациялар

150.942

150.440

Алынған қарыздар

403.524

422.445

Қарыздардың жалпы сомасы

1.362.690

1.376.771

12 ай ішінде өтеуге жататын сома шегерілген

(106.712)

(81.764)

12 айдан кейін өтеуге жататын сома

1.255.978

1.295.007


      31 желтоқсандағы қарыздар, оның ішінде есептелген сыйақы мынадай валютада көрсетілді:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Теңгемен көрсетілген қарыздар

959.166

954.326

АҚШ долларында көрсетілген қарыздар

403.524

422.445


1.362.690

1.376.771


      Шығарылған облигациялар

      2013 жылы "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ жалпы сомасы 21.600 миллион теңгеге Қордың облигацияларын сатып алды. Облигациялардың өтеу мерзімі жылдық 0,01% купон ставкасымен 50 жыл. Облигацияларды бастапқы тану кезінде тиісті нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып, 648 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Осындай өтеуге осындай талаптарда "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ облигацияларын бір уақытта сатып ала отырып, сату жүргізілді.

      2012 жылы БТА және Альянс Банк сатып алған Қордың бұрын шығарылған облигациялары бойынша проспектідегі өзгерістерге байланысты купон ставкасы 4%-дан 6%-ға дейін ұлғайтылды. ҚЕХС 39 сәйкес Қор жалпы теңгерім құны 612.267 миллион теңге болатын бұрын көрсетілген облигацияларды есептен шығарды және 750.000 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құн бойынша жаңа облигацияларды таныды. 137.733 миллиона теңге сомасындағы айырма осы еншілес ұйымдарға инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды.

      Алынған қарыздар

      Қытай Мемлекеттік Даму Банкінің кредит желісі

      2009 жылғы 22 маусымда Қор, Қытай Мемлекеттік Даму Банкі және оператор ретінде шыққан Қазақстанның Даму Бану арасында 3 миллиард АҚШ доллары сомасына кредит желісін ашуға негіздемелік қаржылық келісімге қол қойылды. Осы келісімге сәйкес Қытай Мемлекетттік Даму Банкі Қорға алты айлық ЛИБОР плюс 4,3% тең пайыздық ставкамен жалпы сомасы 3 миллиард АҚШ долларына дейін болатын АҚШ долларында ұзақ мерзімді қарыз берді. Қарыздар Қытай мен Қазақстан арасында өнеркәсіп өндірісін және өзге де экономика салаларын қолдауға және дамытуға жіберіледі. Осы кредит желісі шеңберінде 2013 жылы Қор 200 миллион АҚШ доллары сомасына транш алды, ол алған күнгі 30.144 миллион теңгеге баламалы (2012: тиісінше 1.200 миллион АҚШ доллары және 179.305 миллион теңге). 2013 жылы алынған транш Жамрт мыс кенорнын игеруге Kazakhmys Finance Plc қарыз беруге арналды (7-ескертпе). 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы кредит желісінің шеңберінде Қытай Мемлекеттік Даму Банкінің алдындағы жалпы ағымдағы берешек құны 403.524 миллион теңгені (2012: 422.445 миллион теңге) құрады.

15. ҮКІМЕТТІҢ ҚАРАЖАТЫ

      31 желтоқсандағы Үкіметтің қаражаты мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Ұлттық қордың қаражаты есебінен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар

71.302

63.056

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар

59.867

59.207

Үкіметтен алынған өзге де қарыздар

66.378

63.639

Үкімет қаражатының жалпы сомасы

197.547

185.902

Минус: ағымдағы бөлік

(331)

(198)

Ұзақ мерзімді бөлік

197.216

185.704


      2013

      2013 жылғы қаңтарда Қор айналым мерзімі 50 жылдық және жылдық 0,01% мөлшерінде купондық сыйақысымен жалпы сомасы 255.000 миллион теңгені құрайтын бір облигацияға номинал құны 1.000 теңге болатын 255.000.000 купондық облигацияны орналастырды. Барлық облигацияларды сенімгерлік басқару құқығында Қазақстан Республикасы Ұлттық Қорының қаражаты есебінен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. Облигациялар шығару күнгі Қорға қолданылатын нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша осы облигациялар бастапқыда көрсетілді және оның салдарынан амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 249.828 миллион теңге мөлшеріндегі облигациялардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      Осы облигацияларды өткізуден алынған қаражат "Қазмырыш" ЖШС-ға 29,8221% қатысу үлесін сатып алу үшін пайдаланылды (5-ескертпе).

      2012

      2012 жылы Қор тиісінше жалпы сомасы 73.000 миллион теңге және 70.196 миллион теңге болатын бір облигацияға номинал құны 1.000 теңге болатын 73.000.000 және 70.196.000 купон облигациясын орналастырды. Облигациялардың айналым мерзімі төлем мерзімі – жылына екі рет болатын купондық сыйықысы жылдық 0,01% және жылдық 4% мөлшерінде 50 жылды және 12 жылды құрайды. Осы облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды, оларың 73.000 миллион теңге сомаға облигациялары сенімгерлік басқару құқығында Қазақстан Республикасы Ұлттық Қорының қаражаты есебінен сатып алынды. Барлық облигациялар бастапқыда облигацияларды шығару күнгі Қорға қолданылатын нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша көрсетілді және оның салдарынан амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 82.646 миллион теңге мөлшеріндегі қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      Осы облигацияларды өткізуден алынған қаражат осы міндеттемелерді қайта құрылымдау шеңберінде БТА қарыз беру үшін пайдаланылды(8-ескертпе).

      2012 жылы Қор 2009 және 2010 жылдары орналастырған номинал құны 850 миллиард теңге болатын облигациялар бойынша проспектілерге өзгерістер мен толықтырулар тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес осы облигациялар бойынша айналым мерзімі 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01%-ға дейін төмендетілді. Проспектіге өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы талаптарында болмашы өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттемені тануды тоқтату мен ҚЕХС 39 сәйкес жаңа міндеттемені тануға әкелді. Өзгерістер енгізген күнгі жаңа міндеттеменің әділ құны мен бастапқы міндеттеменің теңгерім құны арасындағы 304.650 миллион теңге мөлшеріндегі айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      "2012-2014 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2011 жылғы 24 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2012 жылғы 13 тамызда және 2012 жылғы 22 қарашада Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінен қарыз алды. Қарыздардың жалпы сомасы 0,15%-дан 0,5%-ға дейінгі пайыздық ставкамен 15.285 миллион теңгені құрады. Қарыздар 10 – 25 жыл мерзімге алдынды және мынадай нысаналы мақсаты бар:

      * 2.155 миллион теңге мөлшерінде "Қазақстан Темір Жолы" ұлттық компаниясы" АҚ қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 0,75% аспауы қажет.

      * 3.130 миллион теңге мөлшерінде "Досжан темір жолы" АҚ қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 0,5% аспауы қажет.

      * 10.000 миллион теңге мөлшерінде "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 0,2% аспауы қажет.

      Осы қарыздарды бастапқы тану кезінде тиісті нарықтық сыйақы ставкасын пайдалана отырып, 8.314 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды және оның салдарынан амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 6.971 миллион теңге мөлшеріндегі қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

16. ҚАРЖЫЛЫҚ КЕПІЛДІКТЕР БОЙЫНША МІНДЕТТЕМЕ

      Қаржылық кепілдіктер бойынша міндеттемелердегі өзгерістер былайша берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға

37.680

28.936

Жыл ішінде берілген кепілдіктер

4.170

12.982

Қаржы кепілдіктері бойынша міндеттемелердің амортизациясы

(5.627)

(4.717)

Айырбастау бағамдары өзгерісінің әсері

922

479

31 желтоқсанда

37.145

37.680

Минус: ағымдағы бөлік

(6.420)

(5.956)

Ұзақ мерзімді бөлік

30.725

31.724


      Қаржылық кепілдіктер бойынша міндеттемелер қызметті қаржыландыру үшін қаржылық мекемелерге берілген кепілдіктер бойынша Қор міндеттемелерін және өзінің еншілес ұйымдарының елеулі келісімшарттарын (5-ескертпе). Кепілдік шарттарының негізгі бөлігі Қорға өтемақының болмауы талабында жасалды. Берешектің жалпы кепілдік берілген сомасы 2013 жылғы 31 желтоқсанда 2.658 миллион АҚШ долларын, 13.703 миллион теңгені және 2.485 миллион ресей рублін (2012: тиісінше 3.261 миллион АҚШ долларын, 10.613 миллион теңгені және 2.130 миллион ресей рублін) құрайды.

17. ПАЙЫЗДЫҚ КІРІСТЕР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға пайыздық кірістер мынаны қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Қарыздар бойынша сыйақы

63.734

47.456

Берілген қарыздар бойынша дисконттың амортизациясы

17.939

14.047

Облигациялар бойынша сыйақы

1.986

7


83.659

61.510


18. ПАЙЫЗДЫҚ ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға пайыздық шығыстар мынаны қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Облигациялар бойынша сыйақы

61.668

45.684

Қарыздар бойынша сыйақы

20.323

20.773

Қаржылық міндеттемелер бойынша дисконттың амортизациясы

7.319

23.829

Бастапқы тану кезінде қаржы активтерін дисконттаудан болатын шығын

584

1.137


89.894

91.423


19. ЖАЛПЫ ЖӘНЕ ӘКІМШІЛІК ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға жалпы және әкімшілік шығыстар мынаны қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Демеушілік және қайырымдылық көмек

13.672

6.835

Жалақы бойынша шығыстар

3.329

2.576

Консультациялық қызметтер

1.685

2.048

Есепке қабылданбаған ҚҚС

513

788

Өзгелер

4.625

3.720


23.824

15.967


      2013 жылы Қор 2013 жылға арналған демеушілік және қайырымдылық көмек көрсету жөніндегі Қордың жалпы іс-шаралар жоспарына (бұдан әрі "Жоспар") сәйкес демеушілік көмек ұсынды. Демейшілік көмек Жоспарда бекітілген кейбір спорт түрлерін және кейбір жобаларды дамыту мақсатында спорттық федерацияларды қаржыландыру бойынша оператор болып табылатын "СҚ-Астана" корпоративтік қоры арқылы іске асырылатын бірқатар жобаларды қаржыландыру үшін берілді. Бұдан басқа, демеушілік көмек Жоспарда бекітілген жобаларды қаржыландыру мақсатында өзге ұйымдар үшін берілді.

20. ҚАРЖЫЛЫҚ КІРІСТЕР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға қаржылық кірістер мынаны қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Банктік депозиттер бойынша сыйақы

34.586

44.644

Қаржы кепілдіктері бойынша кірістер

6.442

12.666

Ағымдағы банктік шоттар бойынша сыйақы

182

407

Өзгелер

1.317

950


42.527

58.667


21. ТАБЫС САЛЫҒЫ БОЙЫНША ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға табыс салығы бойынша шығыстар мынаны қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Төлем көзінен ұсталатын салық

10.214

10.826

Мерзімі ұзартылған салық бойынша үнем

(6.083)

(337)


4.131

10.489


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қорға 20% (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 20%) қолданыстағы ресми ставка бойынша корпоративтік табыс салығы салынды.

      Табыс салығы бойынша шығыстарға табыс салығының нормативтік ставкасы бойынша бухгалтерлік шығыннан/пайдадан табыс салығын есептегенге дейін есептелген табыс салығы бойынша шығыстарды салыстыру былайша берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

Табыс салығын есептегенге дейінгі (шығын)/пайда

(119.503)

350.212

Ресми табыс салығының ставкасы

20%

20%

Табыс салығы бойынша (теориялық үнем)/теориялық шығыстар

(23.901)

70.042

Кейінге қалдырылған салық бойынша танылмаған салық активтеріндегі өзгеріс

1.090

4.469

Тұрақты айырмалардан салық нәтижесі

26.942

(64.022)

Дивидендтерден салық салынбайтын кіріс

(17.710)

(67.349)

Кредиттік мекемелердегі қаражаттың және банктік депозиттердің құнсыздануынан шығынды қалпына келтіруден кіріс

(56.185)

Сатуға арналған ретінде сыныпталған активтердің құнсыздануы

29.484

Еншілес ұйымдарға инвестициядарды құнсыздандыру

14.343

30.857

Сату үшін қолда бар инвестициялардың құнсыздануы

29.370

Опциондардың құнын өзгертуден шығын/(кіріс), нетто

213

(2.273)

Қаржы активтері мен міндеттемелері бойынша дисконттау және дисконтты амортизациялау

(1.577)

2.184

Демеушілік көмекке шығыстар

2.512

1.123

Қаржылық кепілдіктер бойынша кірістер

(1.125)

(943)

Өзге де тұрақты айырмалар

802

(806)

Жиынтық кіріс туралы бөлек есепте берілген корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстар

4.131

10.489


      Есептік күндері қолданылған заңмен белгіленген салық ставкасын қолдану арқылы есептелген кейінге қалдырылған табыс салығының активтер мен міндеттемелердің есебі үшін негіз бен жеке қаржылық есептілікте көрсетілген сома арасындағы уақытша айырмаларға сальдо мынаны қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Кейінге қалдырылған салық бойынша активтер



Берілген қарыздар

3.042

2.947

Төлеуге қарыздар

6.152

180

Кейінге қалдырылған салық бойынша активтер

9.194

3.127

Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелер



Негізгі қаражат

(74)

(90)

Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелер

(74)

(90)

Кейінге қалдырылған салық бойынша таза активтер

9.120

3.037


      Кейінге қалдырылған салық активі болашақта салық салынатын кірістің болу ықтималдығы бар сол деңгейде ғана танылады, оған қарай актив пайдаланылуы мүмкін. Кейінге қалдырылған салық активтері олармен байланысты салық жеңілдіктері іске асырылатын ықтималдық бұдан әрі болмайтын сол деңгейде азайтылады.

22. БАЙЛАНЫСТЫ ТАРАПТАРМЕН МӘМІЛЕЛЕР

      Байланысты тараптар Қор тобының компанияларын және Үкімет бақылайтын өзге де компанияларды, Қордың негізгі басқарушы персоналын, өзге де байланысты тараптарды қамтиды. Байланысты тараптармен мәмілелер тараптар арасында келісілген талаптарда жүргізілді, ол кейбір реттелетін қызметтерді қоспағанда, нарықтық ставкалар бойынша міндетті түрде жүзеге асырылған жоқ, ол байланысты және үшінші тараптарға қолданылатын тарифтер талаптарында беріледі.

      Мына кестелерде 2013 және 2012 жылдар ішінде байланысты тараптармен жасалған мәмілелердің жалпы сомасы және 2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанындағы тиісті сальдо келтірілген:

Миллион теңгемен


Байланысты тараптардың берешегі (7, 8, 11-ескертпе-лер)

Байланысты тараптарға берешек 14, 15-ескертпелер)

Байланысты тараптарда орналастырылған ақша қаражаты және депозиттер

(10, 12-ескертпелер)

Мемлекет бақылайтын өзге де кәсіпорындар

2013 жылғы 31 желтоқсан

112.577

246.623

84.979

2012 жылғы 31 желтоқсан

49.417

188.676

395.060

Еншілес ұйымдар

2013 жылғы 31 желтоқсан

469.797

808.362

219.354

2012 жылғы 31 желтоқсан

536.373

849.911

211.877

Еншілес ұйымдардың қауымдасқан компаниялары мен біріккен кәсіпорындары

2013 жылғы 31 желтоқсан

16.115

2012 жылғы 31 желтоқсан

9.473


Миллион теңгемен


Алынған дивидендтер

Байланысты тараптардан сатып алу

(6-ескертпе)

Байланысты тараптардан алынған сыйақы (17, 20-ескертпелер)

Байланысты тараптарға есептелген сыйақы (18-ескертпе)

Мемлекет бақылайтын өзге де кәсіпорындар

2013

8.397

13.326

2012

782

17.955

Еншілес ұйымдар

2013

88.933

2.479

55.844

49.915

2012

336.885

19.939

75.835

50.135

Еншілес ұйымдардың қауымдасқан компаниялары мен біріккен кәсіпорындары

2013

-

847

2012

-

300

Өзге де байланысты тараптар

2013

-

-

-

-


2012

-

-

-

-


      2013 және 2012 жылдар ішінде байланысты тараптармен жасалған мәмілелердің табиғаты бөлек қаржылық есептілікке тиісті ескертпелерде көрсетілген.

      Қоса берілген жиынтық кіріс туралы жеке есепте жалпы және әкімшілік шығыстарға қосылған негізгі басқарушы персоналға төленген жалпы сйыақы сомасытиісінше 2012 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсанда аяқталған жылдарға 643 миллион теңгені және 437 миллион теңгені құрайды. Негізгі басқарушы персоналға төленген сыйақы келісімшарттарда және операциялық нәтижелерге негізделген сыйлықтармен белгіленген жалақы бойынша шығыстардан басым тұрады.

23. ҚАРЖЫ ТӘУЕКЕЛДЕРІН БАСҚАРУ МАҚСАТЫ ЖӘНЕ САЯСАТЫ

      Қордың негізгі қаржылық міндеттемелерінің құрамына кредит мекемелерінен және Үкіметтен алынған қарыздар, шығарылған облигациялар, қаржылық кепілдіктер және өзге де кредиторлық берешек кіреді. Көрсетілген қаржылық инструменттер, негізінен, Қордың операцияларын қаржыландыруға тарту үшін пайдаланылады. Қордың қаржылық активтерінің құрамына еншілес ұйымдар мен кредит мекемелері берген қарыздар, банктік депозиттер, өзге де қаржылық активтер, өзге де дебиторлық берешек, сатып алынған облигациялар мен мемлекеттік бағалы қағаздар, оның тікелей операциялық қызметі нәтижесінде пайда болатын ақша және олардың баламалары кіреді.

      Қор нарық тәуекеліне, пайыздық ставкаларға байланысты тәуекелге, кредит тәуекеліне, валюта тәуекеліне және өтімділік тәуекеліне ұшырады.

      Пайыздық ставкаларға байланысты тәуекел

      Сыйақы ставкаларына байланысты тәуекел нарықта сыйақы ставкаларының өзгеруі нәтижесінде қаржылық инструмент құнының ауытқу тәуекелін білдіреді.

      Қордың сыйақы ставкаларына байланысты тәуекелге ұшырауы негізінен өзгермелі пайыз ставкасымен алынған Қордың қарызына жатқызылады (14-ескертпе). Сонымен қатар, пайыз ставкаларындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығына дейін Қор пайдасының сезімталдығы (қарыздар бойынша өзгермелі пайыз ставкасына ықпал арқылы) ұқсас талаппен және ұқсас сомада өзгермелі пайыз ставкасымен берілген қарыздардың болуына байланысты болмашы ғана (7-ескертпе). Қор капиталына әсері жоқ.

      Кредит тәуекелі

      Қордың қаржылық инструменттерімен болған шарттардың талаптарын контрагенттердің орындамауы нәтижесінде пайда болған кредит тәуекелі, әдетте, контрагенттер міндеттемелерінің шамасы осы контрагенттердің алдындағы Қордың міндеттемелеріне асып кеткен осындай жағдайлар болған кезде, сомамен шектеледі. Қордың саясаты кредитке қабілетті контрагенттермен қатар қаржы инструменттерімен болатын операцияларды жасауды көздейді. Кредит тәуекеліне ұшыраудың ең жоғары шамасы әрбір қаржы активінің теңгерім құнына тең. Қор өзінің ең жоғары тәуекел шамасын есепті күні көрсетілген құнсыздануға резервтер шегерілген берілген қарыздар сомасында (7-ескретпе), кредит мекемелеріндегі қаражатта (8-ескертпе), өзге де қаржылық активтерде (9-ескертпе), банктік депозиттерде (10-ескертпе), өзге де ағымдағы активтерде

      (11-ескертпе) және ақша қаражаты мен оның баламаларында (12-ескертпе)көрсетіледі деп санайды.

      Кредит тәуекелінің шоғырлануы бір қарыз алушыдан немесе қызмет талаптары ұқсас қарыз алушылардың тобынан берешектің бірнеше сомасы болған кезде пайда болуы мүмкін, оған қатысты экономикалық талаптарды өзгерту немесе өзге мән-жайлар олардың өздерінің міндеттемелерін орындауға қабілетіне ықпал етуі мүмкін екенін күтуге негіздеме бар.

      Өтімділік тәуекелі

      Өтімділік тәуекелі Қордың өзінің қаржылық міндеттемелерін орындау үшін қаражат тарту кезіндегі қиындықтарға жолығу мүмкіндігіне байланысты. Өтімділік тәуекелі оның әділ құнына жуық құны бойынша қаржы активін шұғыл өткізу мүмкіндігінің болмауы нәтижесінде пайда болуы мүмкін.

      Өтімділікке қойылатын талаптар тұрақты түрде бақыланып отырады және Қордың басшылығы олардың пайда болу шамасына қарай міндеттемелерді орындау үшін жеткілікті көлемде қаражаттың болуын қадағалап отырады.

      Мына кестеде 2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы міндеттемелерді өтеу мерзімдері бөлінісінде Қордың қаржылық міндеттемелері бойынша шартты дисконтталмаған төлемдер туралы ақпарат берілген.

Миллион теңгемен

Талап бойынша

1 айдан 3 айға дейін

3 айдан 1 жылға дейін

1 жылдан 5 жылға дейін

>5 жыл

Жиыны

2013 жылғы 31 желтоқсан







Қарыздар

76.267

27.152

49.498

472.534

1.705.985

2.331.436

Үкіметтің қаражаты

24

3.403

19.386

1.373.642

1.396.455

Өзге де ағымдағы міндеттемелер

Жиыны

76.267

27.176

52.901

491.920

3.079.627

3.727.891


Миллион теңгемен

Талап бойынша

1 айдан 3 айға дейін

3 айдан 1 жылға дейін

1 жылдан 5 жылға дейін

>5 жыл

Жиыны

2012 жылғы 31 желтоқсан







Қарыздар

53.338

22.654

53.664

465.650

1.758.000

2.353.306

Үкіметтің қаражаты

24

3.246

19.866

1.120.445

1.143.581

Өзге де ағымдағы міндеттемелер

2.278

2.278

Жиыны

53.338

24.956

56.910

485.516

2.878.445

3.499.165


      Валюта тәуекелі

      Шетел валютасындағы банктердегі ағымдағы шоттардан басқа, Қор шетелдік валютада ұзақ мерзімді кредиттер мен қарыздардың біршама сомасын тартады әрі береді және сондықтан, валюта тәуекеліне ұшырады.

      Мына кестеде барлық өзге де параметрлердің өзгермеуі талабымен шетел валютасына айырбастау бағамындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығын есептегенге дейінгі Қор шығынының/пайдасының сезімталдығына талдау берілген (ақша активтері мен міндеттемелердің әділ құнындағы ықтимал өзгерістердің салдары). Қордың капиталына ықпалы жоқ.

Миллион теңгемен

Айырбастау бағамдарындағы ұлғаю/(кему)

Табыс салығын есептегенге дейінгі пайдаға ықпал ету

2013 жыл



Еуро

20,00%

337

10,00%

168

АҚШ доллары

20,00%

11.413

10,00%

5.706

2012 жыл



Еуро

10,77%

172

(10,77%)

(172)

АҚШ доллары

1,57%

1.707

(1,57%)

(1.707)


      Капиталды басқару

      Капиталды басқарудың негізгі мақсаты үздіксіз қызмет үшін капиталдың қалыпты деңгейінің жеткілікті болуы мен тұрақты кредитке қабілеттілігін және мүдделі тараптар үшін пайданы көбейтуді қамтамасыз ету болып табылады. Қор капиталды басқарады және экономикалық талаптарға өзгерістерді ескере отырып, оның құрылымы мен көлеміне өзгерістер енгізеді. Капиталдың оңтайлы құрылымын қолдау үшін Қор акциялар шығаруы және қарыз қаражатын тартуы мүмкін.

      Қорда капиталды басқару қызметті кейіннен қаржыландыру үшін оңтайлы пайдалы жағдайларға ақша ресурстарын тарту, сондай-ақ Қордың алдына қойылған стратегиялық міндеттерді шешу үшін оларды инвестициялау арқылы жүзеге асырылады. Капиталды басқару үдерісі капитал нарығында ағымдағы жағдайларға тұрақты түрде мониторинг жасауды, қарыз капиталының құнын және капиталдың әрбір класына байланысты тәуекелдерді де қамтиды.

      Қор капиталына қатысты сыртқы кредиторлар қарыз қаражатын тартуы үдерісінде коэффициент – меншік капиталға қарыз капиталының қатынасы белгіленді, оның мәні 4:1 пропорциядан аспауы қажет. Осы коэффициент есепті кезең ішінде және есепті күнгі жағдай бойынша орындалады.

      Кестеде 31 желтоқсандағы меншік капиталға қарыз капиталы қатынасының мәні берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

Жарғылық капитал

4.484.676

4.409.314

Резервтер

(2.159)

(595)

Жиналған шығын

(971.945)

(557.989)

Капитал жиыны

3.510.572

3.850.730

Қарыз қаражатының жиыны

1.599.419

1.602.663

Активтердің жиыны

5.109.991

5.453.393

Меншік капиталға қарыз капиталының қатынасы

0,46

0,42


      Әділ құн бағасы көздерінің иерархиясы

      Қор модельді бағалау бөлінісінде қаржылық инструменттердің әділ құнын анықтау және ол туралы ақпаратты ашу үшін мына иерархияны пайдаланады:

      1-ші деңгей: ұқсас активтер немесе міндеттемелер бойынша белсенді нарықтардағы бағалар (қандай-да бір түзетулерсіз).

      2-ші деңгей: көрсетілетін әділ құнға біршама әсер ететін басқа әдістер, барлық бастапқы деректер нарықта не тікелей не тікелей емес байқалады.

      3-ші деңгей: көрсетілетін әділ құнға біршама әсер ететін бастапқы деректерде пайдаланылатын әдістер, олар байқалатын нарықтық ақпаратқа негізделмейді.

      Бұдан әрі жеке бухгалтерлік теңгерімде әділ құн бойынша көрсетілген Қордың барлық қаржылық инструменттерінің теңгерім құны мен әділ құны санаттары бойынша салыстыру берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

1-ші деңгей

2-ші деңгей

3-ші деңгей

Әділ құн бойынша ескерілетін активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

36.729

36.729

колл/пут опциондармен байланысты активтер

46.376

46.376

Әділ құн бойынша бағаланатын міндеттемелер





Колл/пут опциондар бойынша міндеттемелер

(46)

(46)

Миллион теңгемен

2012 жылғы 31 желтоқсан

1-ші деңгей

2-ші деңгей

3-ші деңгей

Әділ құн бойынша ескерілетін активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

150.318

150.318

колл/пут опциондармен байланысты активтер

47.429

47.429

Әділ құн бойынша бағаланатын міндеттемелер





Колл/пут опциондар бойынша міндеттемелер

(32)

(32)


      Қаржылық инструменттердің әділ құны

      2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қордың қаржылық инструменттерінің ағымдағы құны төменде көрсетілген қаржы инструтрументтерін қоспағанда, олардың әділ құнына негіздемеленген жақындау болып табылады:

2013


Мыналарды пайдалана отырып, әділ құнды бағалау

Миллион теңгемен

Ағымдағы құн

Әділ құн

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Елеулі бақыланатын бастапқы деректер (2-деңгей)

Елеулі бақыланатын бастапқы деректер (3-деңгей)

Қаржылық активтер






Кредиттік мекемелердегі қаражат

387.312

390.144

390.144

Сыйақының тіркелген ставкасы бар қарыздар

401.498

394.964

394.964

Қаржылық міндеттемелер






Сыйақының тіркелген ставкасы бар алынған қарыздар /шығарылған облигациялар

(959.166)

(989.543)

(989.543)

Үкіметтің және Ұлттық Банктің қаражаты

(197.547)

(157.359)

(157.359)

Қаржы кепілдіктері бойынша міндеттеме

(37.145)

(33.227)

(33.227)


2012


Мыналарды пайдалана отырып, әділ құнды бағалау

Миллион теңгемен

Ағымдағы құн

Әділ құн

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Қаржылық активтер






Кредиттік мекемелердегі қаражат

394.861

385.649

385.649

Сыйақының тіркелген ставкасы бар қарыздар

383.614

374.635

374.635

Қаржылық міндеттемелер






Сыйақының тіркелген ставкасы бар алынған қарыздар /шығарылған облигациялар

(954.325)

(967.531)

(967.531)

Үкіметтің және Ұлттық Банктің қаражаты

(185.902)

(140.382)

(140.382)

Қаржылық міндеттемелер

(37.680)

(34.515)

(34.515)


      Жоғарыда көрсетілген қаржылық инструменттердің әділ құны басым пайыздық ставкалар бойынша ақша қаражатының күтілетін болашақтағы ағындарын дисконттау арқылы есептелді.

24. ҚАРЖЫЛЫҚ ЖӘНЕ ШАРТТЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      Шартты міндеттемелер

      Қор елеулі міндеттемелердің пайда болу ықтималдығының деңгейін бағалайды және міндеттемелердің пайда болуына әкелетін оқиғалар болатын жеткілікті ықтималдық болған, ал тиісті міндеттемелердің сомасы дұрыс анықталуы мүмкін жағдайда ғана өзінің жеке қаржылық есептілігінде тиісті резервті көрсетеді. Осы жеке қаржылық есептілікте қандай-да бір шартты міндеттемелер бойынша резерв құрылмаған.

      Салық салу

      Қазақстандық салық заңнамасы және нормативтік-құқықтық актілер тұрақты өзгерістер мен әртүрлі түсіндірулер мәні болып табылады. Жергілікті, өңірлік және республикалық салық органдары арасындағы пікірлерде алшақтық жағдайлары жиі кездеседі. Қазақстан қолданыстағы заңдардың негізінде анықталған құқықтық бұзушылықтар үшін айыппұлдар мен өсімақылар біршама болуы мүмкін. Айыппұл санкциялары айыппұлдарды қамтиды, әдетте, 2,5-ке көбейтілген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі белгілеген қайта қаржыландыру ставкасы бойынша есептелген өсімақылар мен қосымша есептелген салықтар сомасының 50% мөлшерінде. Нәтижесінде, айыппұл санкциялары мен өсімақылардың сомасы қосып есептеуге тиесілі салықтар сомасынан бірнеше есе артуы мүмкін. Қаржылық кезеңдер тексеру жүргізілетін жылдың алдындағы 5 (бес) күнтізбелік жыл ішінде салық органдары тексеру үшін ашық болып қалады. Белгілі бір мән-жайларда тексеру біршама ұзақ кезеңдерді қамтуы мүмкін. Қазақстан салық жүйесіне байланысты екіұштылық нәтижесінде, егер мұндайлар болса, салықтардың, айыппұлдардың және өсімақылардың түпкілікті сомасы қазіргі уақыт бойынша шығыстарға жатқызылған және 2013 жылғы 31 желтоқсанда есептелген сомадан асып кетуі мүмкін. Басшылық 2013 жылғы 31 желтоқсанда қолданылатын заңнамадағы оның түсіндірілуі сәйкес келетін болып табылады әрі Қордың салық бойынша ұстанымы расталатын ықтималдық болады деп санайды.

      "БТА Банк" АҚ-ға орналастырылған активтерге қатысты провизиялар

      2010 жылғы қыркүйекте Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті 2009 жылғы Қордың қызметіне кешенді салық тексеруін жүргізуге бастамашылық жасады. Салық тексеруінің қорытындылары бойынша салық органдары 2009 жылғы корпоративтік табыс салығын есептеу мақсаты үшін провизияларды шегеру заңсыз деп санайды. Қор салық тексеруінің қорытындыларына келіспейді, жеке қаржылық есептілік шыққан күнгі Салық комитетіне шағымдану құжаттары жіберілді.

      Үкіметтің 2009 жылғы 30 желтоқсандағы № 2275 қаулысымен "Ұлттық басқарушы холдингтің, сондай-ақ негізгі қызмет түрі қарыз операцияларын жүзеге асыру немесе талап құқықтарын сатып алу болып табылатын және дауыс беретін акцияларының (қатысу үлестерінің) жүз проценті ұлттық басқарушы холдингке тиесілі, өзара байланысты тұлғалардың пайдасына не өзара байланысты тұлғалардың міндеттемелері бойынша үшінші тұлғаларға берілген активтер мен шартты міндеттемелерді (кредиттік серіктестіктердің активтері мен шартты міндеттемелерінен басқа) қоспағанда, күмәнді және үмітсіз активтерге қарсы провизиялар (резервтер) құру жөніндегі шығыстар сомасын шегеруге құқығы бар заңды тұлғалардың активтер мен шартты міндеттемелерді күмәнді және үмітсіз санатқа жатқызу ережесі" ("Ереже") бекітілді.

      Ережеге сәйкес Қор 177,352 миллион теңге сомаға "БТА Банк" АҚ-ға орналастырылған активтерге қатысты провизияларды (бұдан әрі - "провизиялар") құрып, корпоративтік табыс салығының есебі мақсатында шегерімге жатқызды.

      Қордың басшылығы 2013 жылғы 31 желтоқсанда қолданылатын заңнамада (Ережені қоса алғанда) оны түсіндіру сәйкес келетін болып табылады және осы провизияларды шегерімге жатқызуға қатысты Қордың ұстанымы расталатын болады деп санайды. Тиісінше, Қор осы жеке қаржылық есептілікте салық тексеруі қорытындылары бойынша ықтимал үстеме есептеулерге байланысты қандай-да бір резервтерді таныған жоқ.

      Дағдарысқа қарсы қаражатты қайталама пайдалану бойынша міндеттемелер

      Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі № 17-5/И-380, 2013 жылғы 30 қаңтардағы № 17-5/11-10 және 2013 жылғы 7 қазандағы

      № 17-5/И-788 хаттамаларына сәйкес Қор 2012-2014 жылдар ішінде жалпы сомасы 540.752 миллион теңгеге бірқатар инвестициялық жобаларды қаржыландыруды жүзеге асыруы тиіс. 2012 - 2013 жылдары игерілген қаражатты ескере отырып, 2014 жылғы игеруге 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қордың міндеттемелері 193.714 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсан: 415.324 миллион теңге), құрайды, оның ішінде мына жобалар бойынша:

      Тұрғын үй құрылысы бағдарламасын қаржыландыру және "Қол жетімді тұрғын үй" бағдарламасын іске асыру

      Үкіметтің 2012 жылғы 21 маусымдағы № 821 қаулысына сәйкес "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ арқылы тұрғын үй салуға Қордан қаражатты және Ұлттық қордан қаржатты пайдалану көзделеді. Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес Қор "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыруға көзделген қаражаттың 56.615 миллион теңгесі мөлшеріндегі қаражаты "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруға қайта бөлінді. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қайта бөлінген қаражатты ескере отырып, "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 8.100 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 36.200 миллион теңгені) құрайды.

      Қордың өзге де инвестициялық жобаларын іске асыру

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша өзге инвестициялық жобаларды қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 185.614 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 379.124 миллион теңге) құрайды.

      Бұдан басқа, Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес 2013 жылы Қорға Қордың және/немесе ҚМГ" ҰК меншік қаражаты есебінен 60.000 миллион теңге мөлшерінде "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруды жүзеге асыру тапсырылған, оның ішінде 20.000 миллион теңге ҚМГ ҰК қаражаты есебінен бөлу жоспарланып отыр.

      Мұнай-газ және энергетика салаларын дамыту жөніндегі ведомствоаралық комиссия отырысының 2013 жылғы 19 сәуірдегі № 17-5/07-145 хаттамасына сәйкес жоғарыда көрсетілген жобаны іске асыру 1 (бір) жыл мерзімге тоқтатылды.

      Сонымен қатар, осы қаражатты және "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасынан қайта бөлінген қаражатты Қордың жарғылық капиталын 122.707 миллион теңге мөлшерінде ұлғайтуға қаражатты 2014 жылы Республикалық бюджеттен бөлу арқылы өтеу жоспарланып отыр.

      Республикалық бюджет қаражаты есебінен инвестициялық жобалар бойынша міндеттемелер

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы Қордың Республикалық бюджет қаражаты есебінен инвестициялық жобаларды іске асыру бойынша міндеттемелері 2.030 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 6.030 миллион теңгені) құрады.

      Шекербанктің акцияларын сатып алуға шарттық міндеттеме

      2012 жылғы 25 қаңтарда Қор "БТА Секьюритис" АҚ-дан ("БТА Банк" АҚ-ның еншілес ұйымы) "Шекербанк" түрік банкінің 339.787.080 дана акциясын (33,98%) сатып алу шартын жасасты. 2013 жылғы 31 желтоқсанда Қор 219.310.353 акцияны (21,93%) иеленді (6-ескертпе). Қазіргі уақытта "БТА Секьритис" АҚ-ға тиесілі "Шекербанк" банкінің акцияларының қалған пакетін сатып алу "БТА Банк" АҚ-ға берілген Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. талап-арызы бойынша көрсетілген акцияларға қамақ қойылуына байланысты мүмкін болмай отыр.

25. ЕСЕПТІ КҮННЕН КЕЙІНГІ ОҚИҒАЛАР

      БТА акцияларын сату

      2014 жылғы 31 қаңтарда Қор мен екі сатып алушы – ККБ мен Рақышев мырза арасында БТА акциялар пакетін иеліктен шығару туралы келісімге қол қойды. Мәміле тараптар бірқатар кейінге қалдырылатын талаптарды орындағанға дейін аяқталған деп саналмайтын болады (1-ескертпе).

      Темірбанк және Альянс банк акцияларын сату

      2014 жылғы 5 наурызда Темірбанк және Альянс банк акциялар пакетін иеліктен шығару жөніндегі Үкіметтің қаулысына қол қойылды, осылайша, мәмілені жабуға Қордың кейінге қалдырылған талаптарының бірі орындалды (1-ескертпе).

      Еншілес ұйымдарға инвестициялардағы өзге де өзгерістер

      2014 жылғы алғашқы төрт ай ішінде Қор 86.028 миллион теңге сомаға еншілес ұйымдардың жарғылық капиталдарына қосымша ақшалай жарналарды жүзеге асырды.

      Берілген қарыздар

      2014 жылғы 16 қаңтарда Қор "Самұрық-энерго" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, оған сәйкес Қор "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ның 50% қатысу үлесін және "Қазгидротехэнерго" ЖШС-ның 100% қатысу үлесін сатып алуды қаржыландыру үшін 200.000 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Қаржыландыру Қазақстан Республикасының Ұлттық қорын басқару жөніндегі 2013 жылғы 11 сәуірдегі № 01-7.9 хаттамаға сәйкес Ұлттық қордың қаражаты есебінен жүзеге асырылды.

      2014 жылғы 9 сәуірде Қор Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 21 маусымдағы № 821 қаулысымен бекітілген "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасының шеңберінде тұрғын үй салу жобаларын қаржыландыру үшін 5.000 миллион теңге мөлшерінде "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-ға қосымша транш берді. Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі №17-5/И-380 хаттамасына сәйкес Ұлттық қордың қаражаты есебінен қаржыландыру жүзеге асырылды.

      2014 жылғы қаңтарда Kazakhmys Finance Plc Жомарт және Ақбастау/Қосмұрын мыс кен орындарын әзірлеу жобалары бойынша 400 миллион АҚШ доллары (төлем күнгі бағам бойынша 61.808 миллион теңгеге баламалы) мөлшерінде мерзімінен бұрын қарызды өтеуді жүзеге асырды.

      Үкіметтің қаражаты

      2014 жылғы қаңтарда Қор бір облигацияға номинал құны 1.000 теңгеге 15 жыл облигациялардың айналым мерзімімен және жылдық 3% мөлшеріндегі купондық сыйақымен жалпы сомасы 300.000 миллион теңге болатын 300.000.000 купондық облигацияларды орналастырды. Облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. 200.000 миллион теңге мөлшеріндегі осы облигацияларды сатудан алынған қаражат "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ның 50% қатысу үлесін және "Казгидротехэнерго" ЖШС-ның 100% қатысу үлесін сатып алуды қаржыландыру мақсатында "Самұрық-энерго" АҚ қарызын беру үшін пайдаланылды.

      Алынған қарыздар

      2014 жылғы қаңтарда Қор Жомарт және Ақбастау/ҚКосмұрын мыс кен орындарын әзірлеу жобалары бойынша 400 миллион АҚШ доллары (төлем күнгі бағам бойынша 61.904 миллион теңгеге баламалы) мөлшерінде Қытай Мемлекеттік даму банкі алдындағы қарыздарды ішінара мерзімінен бұрын өтеуді жүзеге асырды.

      Теңгенің девальвациялануы

      2014 жылғы 11 ақпанда теңге АҚШ доллары мен басқа негізгі валюталарға қатысты девальвацияланды және девальвацияға дейін және кейін тиісінше 1 АҚШ долларына 155,56 теңгені және 1 АҚШ долларына

      184,5 теңгені құрады, ол теңгенің 19%-ға жуық құнсыздануы. АҚШ долларына қатысты айырбастау бағамдарындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығын есепке алғанға дейінгі Қордың таза пайдасының сезімталдығы 23-ескертпеде ашылған. Сезімталдықтың осы талдауы бұл 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша болса, әрі барлық параметрлер өзгермейтін шама ретінде қабылданған талаппен ғана девальвацияның ықтимал әсерін көрсетеді.

      Жарғылық капиталға жарналар

      2014 жылғы сәуірде Акционер 54.500 миллион теңге мөлшерінле Қордың жарғылық капиталына ақшалай жарнаны жүзеге асырды.

  Қазақстан Республикасы
Үкіметінің
2014 жылғы 21 қазандағы
№ 1121 қаулысымен
бекітілген

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" АҚ

      Шоғырландырылған қаржылық есептілік

      Тәуелсіз аудиторлардың есебімен 2013 жылғы

      31 желтоқсанда аяқталған жыл үшін

      Тәуелсіз аудиторлардың есебі

      Шоғырландырылған қаржылық есептілік

      Шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерім

      Жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есеп

      Капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп

      Ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есеп

      Шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелер

ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ

      31 желтоқсандағы жағдай бойынша

Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012 (қайта есептелген)*

Активтер




Ұзақ мерзімді активтер




Негізгі құралдар

7

7.018.234

6.093.002

Материалдық емес активтер

8

284.325

358.276

Бірлескен кәсіпорындар мене қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар

9

1.717.249

1.351.044

Клиенттерге қарыздар

10

647.083

1.386.384

Кредиттік мекемелердегі қаражат

11

282.676

269.627

Кейінге қалдырылған салық бойынша актив

35

42.084

77.964

Өзге де ұзақ мерзімді қаржы активтері

12

133.829

464.934

Өзге де ұзақ мерзімді активтер

13

461.896

421.092



10.587.376

10.422.323





Ағымдағы активтер




Қорлар

14

346.300

409.508

Өтеуге ҚҚС


248.792

193.950

Табыс салығы бойынша алдын ала төлем


77.721

78.372

Сауда дебиторлық берешек

15

361.069

342.352

Клиенттерге қарыздар

10

249.800

665.326

Кредиттік мекемелердегі қаражат

11

1.291.888

1.076.442

Өзге де қысқа мерзімді қаржы активтері

12

92.686

267.809

Өзге де ағымдағы активтер

15

211.020

298.175


Ақша қаражаты және оның баламалары

16

740.994

1.468.426



3.620.270

4.800.360

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтер

6

1.086.843

51.521

Активтердің жиыны


15.294.489

15.274.204


Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012 (қайта есептелген)*

капитал және міндеттемелер




Негізгі компанияның акционеріне жататын капитал




Жарғылық капитал

17

4.484.676

4.409.314

Сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау жөніндегі резерв


25.302

24.846

Шетел валюталарды қайта есептеу жөніндегі резерв

17

272.655

219.712

Өзге де капитал резервтері

17

(2.711)

16.200

Бөлінбеген пайда


1.947.379

1.944.252



6.727.301

6.614.324

Бақыланбаған қатысу үлесі

17

779.291

801.135

Капитал жиыны


7.506.592

7.415.459





Ұзақ мерзімді міндеттемелер




Қарыздар

18

3.366.527

3.526.943

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

19

197.216

210.810

Қаржылық жалға алу жөніндег іміндеттемелер

21

74.982

35.313

Резервтер

22

137.246

136.312

Кейінге қалдырылған салық жөніндегі міндеттемелер

35

377.919

336.950

Қызметкерлерге сыйақы жөніндегі міндеттемелер

23

55.717

45.940

Клиенттердің қаражаты

24

11.152

106.663

Туынды қаржылық құралдар


?

7.450

Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер

20

272.798

296.660



4.493.557

4.703.041

Ағымдағы міндеттемелер




Қарыздар

18

607.839

680.962

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

19

71.342

559.831

Қаржылық жалға алу жөніндегі міндеттемелер

21

13.698

8.425

Резервтер

22

140.711

124.202

Қызметкерлерге сыйақы жөніндегі міндеттемелер

23

4.578

4.039

Төлеуге табыс салығы


58.010

48.841

Сауда және өзге де кредиторлық берешек


429.407

496.946

Клиенттердің қаражаты

24

230.763

636.058

Туынды қаржы құралдары


527

888

Өзге де ұзақ ағымдағы міндеттемелер

25

517.515

575.195



2.074.390

3.135.387

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтермен байланысты міндеттемелер

6

1.219.950

20.317

Міндеттемелердің жиыны


7.787.897

7.858.745

Капитал мен міндеттемелердің жиыны


15.294.489

15.274.204


      * Осында келтірілген кейбір сомалар 2012 жыл ішіндегі шоғырландырылған қаржылық есептілікке сәйкес келмейді, өйткені жүргізілген қайта есептеулерді көрсетеді, олар туралы нақты ақпарат 2-ескертпеде келтіріледі.

      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ______________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ______________________

      Алмаз Абдрахманова

ЖИЫНТЫҚ КІРІС ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП

      31 желтоқсан аяқталатын жыл үшін

Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012 (қайта есептелген)*

Түсім

26

5.048.176

4.697.225

Мемлекеттік субсидиялар

27

28.996

27.857



5.077.172

4.725.082

Сатылған өнім мен көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

28

(3.647.010)

(3.390.245)

Жалпы пайда


1.430.162

1.334.837

Жалпы және әкімшілік шығыстар

29

(378.782)

(343.669)

Тасымалдау мен сату жөніндегі шығыстар

30

(347.457)

(377.334)

Еншілес ұйымдардың шұығуынан болатын пайда


23.916

4.823

Құнсызданудан болатын шығын

31

(232.664)

(219.448)

Өзге де операциялық кіріс, нетто


31.489

37.133

Операциялық қызметтен пайда


526.664

436.342

Қаржы шығындары

32

(230.746)

(208.751)

Қаржылық кіріс

33

83.902

55.771

Қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорындардың кірістеріндегі үлес

34

546.342

540.513

Теріс бағамдық айырма, нетто



(36.189)

(22.251)

Табыс салығын есептегенге дейінгі жалғасатын қызметтен таза пайда



889.973

801.624

Табыс салығы бойынша шығыстар

35

(277.244)

(243.789)

Бір ішіндегі жалғасатын қызметтен пайда



612.729

557.835

Салықтарды шегергенде тоқтатылған қызметтен (шығын)/пайда

6

(172.972)

580.063

Бір жыл ішіндегі таза пайда



439.757

1.137.898


Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012 (қайта есептелген)*

Салық шегерілгеннен кейінгі өзге де жиынтық кіріс




Келесі кезеңдерде пайданың немесе шығынның құрамына қайта сыныптауға жататын өзге де жиынтық кіріс:




Есептілік валюталарын қайта есептеу


54.538

35.301

Сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалаудан іске асырылмаған шығын


(2.593)

(17.534)

Сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалаудан таза іске асырылған пайда


626

146.706

Ақша ағындарын хеджирлеу құралы бойынша шығын


(254)

(158)

Келесі кезеңдерде пайданың немесе шығынның құрамына қайта сыныптауға жататын өзге де жиынтық кіріс


52.317

164.315

Келесі кезеңдерде пайданың немесе шығынның құрамына қайта сыныптауға жатпайтын өзге де жиынтық кіріс:




Салықтарды шегергенде белгіленген төлемдермен жоспарлар бойынша актуарлық шығындарды қайта бағалау


(6.716)

Келесі кезеңдерде пайданың немесе шығынның құрамына қайта сыныптауға жататын өзге де жиынтық шығын


(6.716)

Салық шегерілгеннен кейінгі бір жылғы өзге де жиынтық кіріс


45.601

164.315

Салық шегерілгеннен кейінгі бір жылғы өзге де жиынтық кірістің жалпы сомасы


485.358

1.302.213

Мыналарға келетін бір жылдағы пайда:




Негізгі компанияның акционеріне


407.246

1.067.577

Бақыланбайтын қатысу үлесіне


32.511

70.321



439.757

1.137.898

Табыс салығын шегергенде мыналарға келетін бір жылдағы жиынтық кірістің жалпы сомасы:




Негізгі компанияның акционеріне


452.012

1.233.075

Бақыланбайтын қатысу үлесіне


33.346

69.138



485.358

1.302.213


      * Осында келтірілген кейбір сомалар 2012 жыл ішіндегі шоғырландырылған қаржылық есептілікке сәйкес келмейді, өйткені жүргізілген қайта есептеулерді көрсетеді, олар туралы нақты ақпарат 2 және 6-ескертпелерде келтіріледі.

      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ______________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ______________________

      Алмаз Абдрахманова

КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП

      31 желтоқсан аяқталатын жыл үшін


Негізгі компания акционеріне келеді


Миллион теңгемен

Ескерт.

Жарғылық капитал

Сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау резерві

Шетелдік валютаны қайта есептеу резерві

Өзге де күрделі резервтер

Бөлінбеген пайда

Жиыны

Бақыланбайтын қатысу үлесі

Жиыны

2011 жылғы 31 желтоқсандағы сальдо (бұрын ұсынылғандай)


4.050.383

(106.997)

186.145

17.656

823.433

4.970.620

758.983

5.729.603

Қайта есептеу (2-ескертпе)


165

21.761

21.926

21.926

2011 жылғы 31 желтоқсандағы сальдо (қайта есептелген)*


4.050.383

(106.997)

186.145

17.821

845.194

4.992.546

758.983

5.751.529

Жыл ішіндегі жиынтық кіріс


131.662

33.994

(158)

1.067.577

1.233.075

69.138

1.302.213

Акциялар шығару

17.1

358.931

(4.149)

354.782

354.782

Үкіметтен алынған қарыз бойынша дисконт

17.2

89.617

89.617

89.617

Үкіметтен алынған қарыз бойынша мәміле шарттарын өзгертуден түсетін кіріс

17.2

304.650

304.650

304.650

Дивидендтер

17.3

?

(168.190)

(168.190)

(150.297)

(318.487)

Акционермен жасалатын өзге де операциялар


1.620

1.620

1.620

Үлестік құралдар негізіндегі төлемдерді тану


215

(604)

(389)

1.441

1.052

Еншілес ұйымдардағы қатысу үлестерін өзгерту – бақыланбайтын акционерлердің үлестер сатып алуы


(2.002)

(2.002)

30.543

28.541

Еншілес ұйымдардағы қатысу үлестерін өзгерту – бақыланбайтын үлестер сатып алу

17.6

181

(427)

(1.678)

(129.899)

(131.823)

135.572

3.749

Еншілес ұйымдардың нарықтан өз акцияларын сатып алуы


4.328

4.328

(44.245)

(39.917)

Акционерге өзге де бөлу

17.5

(63.890)

(63.890)

(63.890)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы сальдо (қайта есептелген)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459




Негізгі компания акционеріне келеді



Миллион теңгемен

Ескерт.

Жарғылық капитал

Сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау резерві

Шетелдік валютаны қайта есептеу резерві

Өзге де күрделі резервтер

Бөлінбеген пайда

Жиыны

Бақыланбайтын қатысу үлесі

Жиыны

2012 жылғы 31 желтоқсандағы сальдо (бұрын ұсынылғандай)


4.409.314

24.846

219.712

15.828

1.920.696

6.590.396

801.135

7.391.531

Қайта есептеу (2-ескертпе)


372

23.556

23.928

23.928

2012 жылғы 31 желтоқсандағы сальдо (қайта есептелген)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459

Жыл ішіндегі жиынтық кіріс


(1.448)

53.031

(293)

400.722

452.012

33.346

485.358

Акциялар шығару

17.1

75.362

(26.234)

49.128

49.128

Үкіметтен алынған қарыз бойынша дисконт

17.2

249.828

249.828

249.828

Дивидендткр

17.3

(9.077)

(9.077)

(60.721)

(69.798)

Акционерге өзге де операциялар

17.4

1.879

(92)

(17.617)

(464.847)

(480.677)

(480.677)

Еншілес ұйымдарды сатып алу


6.588

6.588

Акционерге өзге де бөлу

17.5

(147.534)

(147.534)

(147.534)

Капиталдағы өзге де өзгерістер


25

4

(1.001)

269

(703)

(1.057)

(1.760)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы сальдо


4.484.676

25.302

272.655

(2.711)

1.947.379

6.727.301

779.291

7.506.592


      * Осында келтірілген кейбір сомалар 2012 жыл ішіндегі шоғырландырылған қаржылық есептілікке сәйкес келмейді, өйткені жүргізілген қайта есептеулерді көрсетеді, олар туралы нақты ақпарат 2-ескертпеде келтіріледі.

      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ______________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ______________________

      Алмаз Абдрахманова

АҚША ҚАРАЖАТЫНЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП

      31 желтоқсан аяқталатын жыл үшін

Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012 (қайта есептелген)*

Операциялық қызметтен түсетін ақша ағындары:




Табыс салығын есепке алғанға дейін жалғасқан қызметтен пайда


889.973

801.624

Табыс салығын есепке алғанға дейін тоқтатылған қызметтен (шығын) пайда


(177.801)

589.737

Мыналарға түзетулер:




Тозу, ескіру және амортизацияға

28, 29, 30

356.069

321.457

Қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорындар кірісіндегі үлес, нетто

9, 34

(546.342)

(540.513)

Тоқтатылған қызметтің шығуынан шығын/ (пайда)

6

2.276

(201.996)

Қаржы шығындары

32

230.746

208.751

Қаржы кірісі

33

(83.902)

(55.771)

Құнсыздану шығыны

31

232.664

219.448

Қызметкерлерге сыйақы жөніндегі ұзақ мерзімді міндеттемелер

23

14.983

12.958

Резервтерге аударымдар


6.758

(4.532)

Туынды қаржы құралдары


26

(11.247)

Негізгі құралдардың, өзге де ұзақ мерзімді активтердің шығуынан шығын, нетто


3.393

3.035

Еншілес ұйымдардың шығуынан түсетін кіріс


(23.916)

(4.823)

Күмәнді дебиторлық берешек пен өзге де ағымдағы активтер бойынша резервтер

29

7.232

10.293

Бағам айырмасынан іске асырылмаған шығын


33.746

18.497

Өзге де операциялар


(241)

912

Тоқтатылған қызметте көрсетілген, сату үшін арналған ретінде жіктелген шығу топтары бойынша елеулі операциялар:




БТА Банкін қайта құрылымдаудан кіріс


(1.068.482)

БТА Банкті қалпына келтіруге облигациялар бойынша шығыстар


628.572

Шығу тобының құнсыздануы

6

158.729

БТА Банктің өз акцияларын сатып алуынан кіріс


(10.458)

Тоқтатылған қызмет бойынша өзге де түзетулер


873

4.642

Активтер мен міндеттемелердегі өзгерістерге дейінгі операциялық қызметтен ақша ағындары


1.105.266

922.104

Өзге де ұзақ мерзімді активтердегі өзгерістер


(26.141)

(47.410)

Клиенттерге қарыздардағы өзгерістер


(44.850)

(342.811)

Кредиттік мекемелердегі қаражаттағы өзгерістер


(13.130)

(48.106)

Өзге де қаржы активтеріндегі өзгерістер


23.691

27.031

Қорлардағы өзгерістер


(34.545)

(36.195)

Өтеуге ҚҚС-тағы өзгерістер


(70.227)

(68.021)

Сауда-дебиторлық берешектегі өзгерістер


(41.685)

(69.481)

Өзге де ағымдағы активтердегі өзгерістер


29.155

(26.212)

Қарыздағы және Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздарындағы өзгерістер


(2.774)

431.872

Туынды қаржы құралдарындағы өзгерістер


491

(8.559)

Сауда және өзге де кредиторлық берешектегі өзгерістер


(30.081)

(37.900)

Клиенттердің қаражатындағы өзгерістер


(75.285)

2.964

Өзге де міндеттемелердегі өзгерістер


(15.237)

634

Операциялық қызметтен ақша қаражатының түсуі


804.648

699.910





Төленген табыс салығы


(222.698)

(196.694)

Төленген пайыздар


(180.255)

(146.160)

Алынған пайыздар


59.745

17.993

Операциялық қызметтен ақша қаражатының таза түсімдер


461.440

375.049


Миллион теңгемен

Ескер.

2013

2012 (қайта есептелген)*

Инвестициялық қызметтен ақша ағындары:




Банктік депозиттерді орналастыру, нетто


(397.103)

(229.771)

Қауымдасқан компаниялар мен бірлесіп бақыланатын кәсіпорындарды сатып алу


(294.398)

(28.558)

Сатып алынған ақша қаражатын шегергенде, еншілес ұйымдарды сатып алу


(23.833)

(6)

Шыққан еншілес ұйымдардың ақша қаражаты


(167.363)

(1.884)

Шығу тобына қайта топтастырылған еншілес ұйымдардың ақша қаражаты


(79.658)

(560)

Негізгі құралдарды сатып алу


(1.169.053)

(952.675)

Материалдық емес активтерді сатып алу


(24.362)

(63.727)

Өзге қаржылық активтерді сатудан түсім, нетто


40.103

43.849

Негізгі құралдарды сатудан түсетін түсімдер


13.029

10.363

Ұзақ мерзімді активтер үшін төленген аванстар


(10.130)

(107.107)

Бірлесіп бақыланатын және қауымдасқан компаниялардан алынған дивидендтер

9

438.759

590.940

Қаржылық міндеттемені өтеумен байланысты төлем

6

(19.973)

Қауымдасқан компанияларды сатудан түскен түсімдер

6

225.739

Еншілес ұйымдарды сатудан түскен түсімдер

6

4.528

13.042

Акцияларды сатып алуға опционды орындау


(20)

(603)

Инвестициялық қызметтегі ақша қаражатының таза жұмсалуы


(1.689.474)

(500.958)

Қаржылық қызметтен ақша ағындары:




Қарыздар бойынша түсімдер


1.283.082

919.369

Қарыздарды өтеу


(752.206)

(627.614)

Қаржылық жалдау бойынша міндеттемелерді өтеу


(10.678)

(11.386)

Еншілес ұйымдармен өз акцияларын сатып алу


(264)

(39.919)

Акционермен операциялар


(12.599)

(32.677)

Еншілес ұйымдардың бақыланбайтын үлестеріне төленген дивидендтер


(45.273)

(149.704)

Бақыланбайтынакционерлердің жарғылық капиталға жарналар


28.541

Акционерге төленген дивидендтер


(9.077)

(159.113)

Жарғылық капиталға жарналар

17.1

39.320

12.000

Қаржылық қызметтегі ақша қаражатының таза түсімдері/ (жұмсалуы)


492.305

(60.503)

Ақша қаражаты мен олардың баламаларының таза азаюы


(735.729)

(186.412)

Айырбас бағамдарының ақша қаражатына және олардың баламаларына өзгерістерінің әсері


8.297

8.223

Жыл басындағы ақша қаражаты және олардың баламалары


1.468.426

1.646.615

Жыл аяғындағы ақша қаражаты және олардың баламалары

16

740.994

1.468.426


      * Осында келтірілген кейбір сомалар 2012 жыл ішіндегі шоғырландырылған қаржылық есептілікке сәйкес келмейді, өйткені жүргізілген қайта есептеулерді көрсетеді, олар туралы нақты ақпарат 2 және 6-ескертпелерде келтіріледі.

      Қаржы директоры - Басқарма мүшесі ______________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер ______________________

      Алмаз Абдрахманова

ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІККЕ ЕСКЕРТПЕЛЕР
1. ЖАЛПЫ АҚПАРАТ

      Корпоративтік ақпарат

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл ауқат қоры" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "Қор" немесе "Самұрық-Қазына") Қазақстан Республикасы Президентінің 2008 жылғы 13 қазандағы Жарлығына және Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 17 қазандағы № 962 қаулысына сәйкес құрылды. Құрылу "Қазына" орнықты даму қоры" акционерлік қоғамы ("Қазына") мен "Самұрық" мемлекеттік активтерді басқару жөніндегі қазақстандық холдингі" акционерлік қоғамын ("Самұрық") біріктіру және Мемлекеттік қорға Қазақстан Республикасы Үкіметіне ("Мемлекет" немесе "Үкімет") тиесілі кейбір кәсіпорындардағы өз меншік құқығын қосымша беру жолымен жүзеге асырылды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті білдіретін Үкімет Қордың жалғыз акционері (бұдан әрі мәтін бойынша "Акционер").

      Қайта ұйымдастырудың негізгі мақсаты Үкіметтің тиісті бағдарламаларында және компаниялардың даму жоспарларында белгіленген осы компаниялардың стратегиялық міндеттерді табысты орындауы мақсатында олардың менеджменті тиімділігін арттыру және ұйымдық құрылымын оңтайландыру болып табылады.

      Қор 36-ескертпеде санамаланған бірқатар мемлекеттік кәсіпорындарды (бұдан әрі мәтін бойынша "Топ") біріктіретін холдинг болып табылады. Қордың қызметі 2012 жылғы 1 ақпанға дейін "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2009 жылғы 13 ақпандағы №134-4 Заңымен реттелді және ел экономикасының тұрақты дамуын қамтамасыз етуге жәрдемдесуге; экономиканы жаңғыртуға және әртараптандыруға; Топ компаниялары қызметінің тиімділігін арттыруға бағытталды. 2012 жылғы 1 ақпанда "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2012 жылғы 1 ақпандағы № 550-IV Заңы қабылданды, оған сәйкес Қордың қызметі Қордың тобына кіретін ұйымдардың ұзақ мерзімді құнын (құндылығын) ұлғайту және Қордың тобына кіретін активтерді тиімді басқару арқылы Қазақстан Республикасының ұлттық әл-ауқатын арттыруға бағытталды.

      Басқарушылық мақсаттар үшін Топтың қызметі өндірілетін өнімнің түріне және көрсетілетін қызметтің түріне сәйкес алты операциялық сегментке бөлінеді (41-ескертпе):

      * Мұнай-газ сегменті мұнай мен газды барлау және өндіру, мұнай мен газды тасымалдау, шикі мұнай мен өңдеу өнімдерін қайта өңдеу және сату жөніндегі операцияларды қамтиды.

      * Тасымалдау сегменті жүктер мен жолаушыларды темір жол және әуе тасымалы жөніндегі операцияларды қамтиды.

      * Телекоммуникациялар сегменті жергілікті, қалааралық және халықаралық (ТМД-ға кіретін және кірмейтін елдерді қоса алғанда) байланысты қоса алғанда, тіркелген байланыс қызметтері жөніндегі операцияларды, сондай-ақ байланыс арналарын жалға беру және деректер мен сымсыз байланыспен беруді қамтиды.

      * Энергетикалық сегмент электр энергиясын өндіру және беру жөніндегі, электр энергиясын электр энергетикасы жүйесіне босатуды техникалық диспетчерлеу және импортталатын электр энергиясын тұтыну жөніндегі операцияларды, Қазақстан Республикасы бірыңғай электр энергетикасы жүйесінің орталықтандырылған жедел-диспетчерлік басқару объектілерінің функцияларын қамтиды.

      * Тау-кен өндіру сегменті минералдық ресурстарды барлау, өндіру, өңдеу және сату жөніндегі операцияларды, қорғаныс кешені мен азаматтық машина жасау кәсіпорындарын, химия саласы мен геологиялық барлауды дамыту жөніндегі жобаларды қамтиды.

      * Қаржы институттары мен Даму институттары сегменті Қазақстан Республикасының барлық сегменттеріндегі инвестициялық қызметті дамыту және ынталандыру жөніндегі операцияларды қамтиды. Сондай-ақ бұл сегмент 2009 жылы Қор сатып алған банктерді де қамтиды.

      * Корпоративтік орталық сегменті және жобалар Қордың инвестициялық және қаржы операцияларын, оның ішінде байланысты және тараптық ұйымдарға қарыздар беруді қамтиды.

      Компанияның тіркелген офисі Қазақстан Республикасы Астана қаласы, Қонаев көшесі 8 мекенжайында орналасқан.

      Осы қаржылық есептілікті шығаруға 2014 жылғы 25 сәуірде Қордың Қаржы директоры - Басқарма мүшесі мен Бас бухгалтері бекітті.

      Экономика мен қаржы жүйесін тұрақтандыру жоспары

      Әлемдік қаржы дағдарысы жағдайында елдің экономикасы мен қаржы жүйесін тұрақтандыруды қамтамасыз ету мақсатында Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 25 қарашадағы № 1085 қаулысымен Қазақстан Республикасы Үкіметінің, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Экономикасы және қаржы жүйесін тұрақтандыру жөніндегі 2009-2010 жылдарға арналған бірлескен іс-қимыл жоспары (бұдан әрі мәтін бойынша "Тұрақтандыру жоспары") бекітілді. Тұрақтандыру жоспары мынадай мақсаттарға бағытталған бірқатар іс-шараларды көздейді:

      * Қаржы секторын тұрақтандыру

      * Жылжымайтын мүлік нарығындағы проблемаларды шешу

      * Шағын және орта бизнесті қолдау

      * Агроөнеркәсіптік кешенді дамыту

      * Инновациялық, индустриялық және инфрақұрылымдық жобаларды іске асыру

      Қор Үкіметтен Тұрақтандыру жоспарын іске асыру жөніндегі негізгі оператор болып түседі.

      Қаржы секторын тұрақтандыру жоспары шеңберінде Қор 2009 жылы БТА Банк және Альянс Банк акцияларының бақылау пакетін және "Қазақстанның Халық банкі" АҚ мен "Қазкоммерцбанк" АҚ елеулі үлестерін сатып алды. Бұл шаралар банктерге қосымша өтімділік беруге және олардың төлем қабілетін қамтамасыз етуге бағытталды. 2012 және 2011 жылдары Қор "Қазақстан халық банкі" АҚ-ның жай және артықшылық берілген акцияларының бір бөлігін сатты.

      2010 жылғы наурызда бекітілген "БТА Банк" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "БТА Банк") міндеттемелерін қайта құрылымдау жоспарының шеңберінде Қор БТА Банкінің еншілес ұйымы "Темірбанк" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "Темірбанк") қайта шығарылған жай акцияларын сатып алды.

      2010 жылы Альянс Банк, БТА Банк және "Темірбанк" АҚ өз борыштарын қайта құрылымдау үдерісін аяқтады. Альянс Банк пен Темірбанктің үздіксіз қызмет қағидатын ұстауы қабілеті қайта құрылымдау шарттарына сәйкес жаңа бизнес модельдерді табысты іске асыруына елеулі түрде байланысты.

      БТА Банкінің үздіксіз қызмет қағидатын ұстауы қабілеті 2012 жылғы желтоқсанда аяқталған өз борыштарын екінші қайта құрылымдаудың шарттарына сәйкес жаңа бизнес модельдерді табысты іске асыруына елеулі түрде байланысты.

2. ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ДАЙЫНДАУ НЕГІЗІ

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілік есеп саясатында және осы шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелерде сипатталған жағдайларды қоспағанда, бастапқы құн қағидаты негізінде дайындалды.

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілік теңгемен ұсынылған және арнайы шарттасқан жағдайларды қоспағанда, ақша сомалары миллион теңгеге дейін дөңгелектелген.

      Сәйкестігі туралы мәлімдеме

      Топтың осы шоғырландырылған қаржылық есептілігі Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттары жөніндегі комитеттің басқармасы (бұдан әрі мәтін бойынша "ХСКБ") шығарған Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына ("ҚЕХС") сәйкес дайындалды.

      Шоғырландырылған қаржылық есептілікті ҚЕХС-қа сәйкес дайындау белгілі бір сыни есептемелік бағалауды талап етеді, сондай-ақ басшылықтан есеп саясатын қолдану барысында жол берулер бойынша пікірлер қолдануда талап етеді. Жоғары күрделілік деңгейі мен жол берулерді қолдануды қамтитын қолданылу саласы, сондай-ақ бағалау мен жол берулерді қолдану шоғырландырылған қаржылық есептілік үшін елеулі болып табылатын салалар 4-ескертпеде ашылған.

      Жалпы бақылаудағы кәсіпорындарды беруге байланысты бұрын ұсынылған деректерді қайта есептеу

      Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 4 желтоқсандағы № 1539 қаулысына сәйкес 2013 жылғы 26 шілдеде Топқа "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді. "Ақтау халықаралық теңізсауда порты" АҚ акцияларының мемлекеттік пакетінің берілуі кәсіпорындарды жалпы бақылауға біріктіруді білдіретіндіктен, осы шоғырландырылған қаржылық есептілік алдыңғы компанияның есептеу әдісі пайдаланыла отырып дайындалды. Тиісінше осы шоғырландырылған қаржылық есептілік "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларын беру барыншща ерте ұсынылған кезең күнінде жүргізілгендігі сияқты ұсынылды, және соның нәтижесіндей өткен есептілік ішіндегі салыстырмалы ақпарат қайта есептелді.

      "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ активтері мен міндеттемелері осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте айырманы капиталға тиісті есептеумен олардың қаржылық есептілігіндегі теңгерімдік құн бойынша ескерілді.

      Салыстырмалы деректердегі өзгерістер әсері келесі кестеде келтірілген:

      "Ақтау халықаралық

      теңіз сауда порты"

      ұлттық коспаниясы"

      АҚ қаржылық

      есептілігін біріктіру

Миллион теңгемен


2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімге әсер:

Негізгі құралдардағы өзгеріс

25.964

Материалдық емес активтердегі өзгеріс

48

Кредиттік мекемелердегі қаражаттағы өзгеріс

1.876

Өзге де ұзақ мерзімді активтердегі өзгеріс

821

Ұзақ мерзімді активтердегі өзгеріс

28.709

Тауар-материалдық қорлардағы өзгеріс

716

Табыс салығы бойынша алдын ала төлемдегі өзгеріс

424

Сауда дебиторлық берешектегі өзгеріс

95

Кредиттік мекемелердегі ағымдағы қаражаттағы өзгеріс

5.786

Өзге де ағымдағы активтердегі өзгеріс

469

Ақша қаражаты мен олардың баламаларындағы өзгеріс

2.878

Ағымдағы активтердегі өзгеріс

10.368

Активтердің жалпы сомасындағы өзгеріс

39.077

Қарыздардағы өзгеріс

(9.397)

Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелердегі өзгеріс

(3.086)

Ұзақ мерзімді міндеттемелердегі өзгеріс

(12.483)

Қарыздардағы өзгеріс

(1.887)

Сауда және өзге де кредиторлық берешектегі өзгеріс

(148)

Өзге де ағымдағы міндеттемелердегі өзгеріс

(631)

Қысқа мерзімді міндеттемелердегі өзгеріс

(2.666)

Міндеттемелердің жалпы сомасындағы өзгеріс

(15.149)

Таза активтердегі өзгеріс

23.928


      "Ақтау халықаралық

      теңіз сауда порты"

      ұлттық компаниясы"

      АҚ қаржылық

      есептілігін біріктіру

Миллион теңгемен


2012 жылғы жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепке әсер

Түсім

8.670


8.670

Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің құны

(4.597)

Жалпы пайда

4.073

Жалпы әкімшілік шығыстар

(966)

Тасымалдау және сату жөніндегі шығыстар

(151)

Өзге де операциялық кіріс, нетто

752

Операциялық қызметтен пайда

3.708

Қаржылық шығындар

(835)

Қаржылық кіріс

362

Бағамдық теріс айырма, нетто

(57)

Табыс салығын есептегенге дейінгі таза пайда

3.178

Табыс салығы бойынша шығыстар

(718)

Жыл ішіндегі жалғасатын қызметтен таза пайда

2.460

Тоқтатылған қызметтен пайда

Жыл ішіндегі таза пайда

2.460

Жыл ішіндегі өзге де жиынтық кіріс

Салық салуды шегергендегі жыл ішіндегі жиынтық кірістің жалпы сомасы

2.460

Жыл ішіндегі таза пайда, мыналарға келетін:


Негізгі компанияның акционеріне

2.460

Бақыланбайтын қатысу үлесіне


      Шетелдік валютаны қайта есептеу

      Функционалдық валюта және ұсыну валютасы

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілікке енгізілген Топ кәсіпорындары әрқайсысының қаржылық есептілігінің элементтері кәсіпорын өз қызметін жүзеге асыратын негізгі экономикалық ортаның валютасы пайдаланыла отырып, бағаланады ("функционалдық валюта"). Шоғырландырылған қаржылық есептілік Топ есептілігін ұсыну валютасы болып табылатын теңгемен ұсынылды.

      Операциялар және шоттар сальдосы

      Шетелдік валютадағы операциялар операциялар жүзеге асырылған күнгі валюта бағамы пайдаланыла отырып, функционалдық валютаға қайта есептеледі. Осындай операциялар бойынша есептеулер нәтижесінде және жыл аяғындағы бағамдар бойынша шетелдік валютада берілген монетарлық активтер мен міндеттемелерді қайта есептеуден туындағаны бағамдық айырмадан болатын кірістер мен шығындар пайда мен шығындарда танылады.

      Тарихи құнның негізінде шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар бастапқы мәмілелер жасалған күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі. Әділ құн бойынша шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар әділ құн белгіленген күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі.

      Топтың кәсіпорындары

      Функционалдық валютасы ұсыну валютасынан ерекшеленетін Топтың барлық еншілес ұйымдарының, бірлескен кәсіпорындары мен қауымдасқан компанияларының (олардың бір де бірі гиперинфляциялы экономикалардың валютасында операция жасамайды) кірістері, шығындары және қаржылық позициясы ұсмыну валютасына мынадай түрде қайта есептеледі:

      * ұсынылған бухгалтерлік теңгерімдердің әрқайсысы бойынша активтер мен міндеттемелер қаржылық жағдай туралы осындай есептер күні жабылған бағамдар бойынша қайта есептеледі;

      * жиынтық кіріс туралы есептердің әрқайсысы бойынша кірістер мен шығыстар орташа бағамдар бойынша қайта есептеледі (орташа бағам бағамдардың жиынтық әсерінің операция жүзеге асырылған күнгі бағамға ақылға қонымды жақындауы болып табылмайтын жағдайлардан басұа; бұл жағдайда кірістер мен шығыстар операциялар жүзеге асырылған күнгі бағам бойынша қайта есептеледі); және

      * барлық бағамдық айырмалар өзге жиынтық кірісте жеке компонент ретінде танылады.

      Валюта айырбастау бағамдары

      Қазақстандық қор биржасы (бұдан әрі мәтін бойынша "ҚҚБ") белгілеген валюта айырбастаудың орташа салмақталған бағамдары Қазақстан Республикасында ресми айырбастау бағамдары ретінде пайдаланылады.

      Мына кестеде 31 желтоқсандағы шетелдік валютаның теңгеге айырбастау бағамы ұсынылған:


2013

2012

АҚШ доллары

154,06

150,79

Еуро

212,02

199,22

Ресей рублі

4,68

4,96

Швейцар франкі

173,02

165,09


      ҚҚБ айырбастау бағамы 2014 жылғы 25 сәуірде 1 АҚШ доллары үшін 182,01 теңге болды.

3. ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ ЕЛЕУЛІ АСПЕКТІЛЕРІНЕ ШОЛУ

      Есеп саясатындағы және ақпаратты ашу қағидаттарындағы өзгерістер

      Қысқартылған шоғырландырылған аралық қаржылық есептілікті жасау кезінде қабылданған есеп саясаты стандарттарға түзетулерді қоспағанда, 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл ішіндегі жылдық қаржылық есептілікті дайындау кезінде пайдаланылғанға сәйкес келеді:

      ҚЕХС 10 "Шоғырландырылған қаржылық есептілік", БЕХС 27 "Жеке қаржылық есептілік"

      ҚЕХС 10 арнайы мақсаттағы компанияларды қоса алғанда, барлық компанияларға қатысты қолданылатын бірыңғай бақылау моделін көздейді. ҚЕХС 10 БЕХС 27 "Шоғырландырылған және жеке қаржылық есептіліктің" шоғырландырылған қаржылық есептілікке қойылатын талаптары қамтылатын бөлігін алмастырады. Стандарт сондай-ақ "Шоғырландыру – арнайы мақсаттағы компаниялар" ПКИ-12 Интерпретациясында қарастырылған мәселелер жөніндегі нұсқауды да қамтиды. ҚЕХС 10 "бақылау" айқындамасын мынадай түрде өзгертеді, инвестор инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болса немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болса ол инвестициялар объектісін бақылайды және инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктері салдарынан осы беруге ықпал етуі мүмкін. ҚЕХС 10-дағы бақылау анықтамасына сәйкес инвестор инвестициялар объектісін егер мынадай шарттар орындалған жағдайда ғана бақылайды: (а) инвесторда инвестициялар объектісіне қатысты өкілеттіктер болғанда; (б) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болғанда немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болғанда; (в) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге ықпал ету мақсатында инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктерін пайдалану мүмкіндіктері болғанда. ҚЕХС 10 Топтың жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 11 "Бірлескен қызмет туралы келісім" және БЕХС 28 "Қауымдасқан компанияларға және бірлескен кәсіпорындарға салынатын инвестициялар"

      ҚЕХС 11 БЕХС 31 "Бірлескен қызметке қатысу" және "Бірлесіп бақыланатын компаниялар – қатысушылардың монетарлық емес салымдары" ПКИ-13 Интерпретациясын ауыстырады. ҚЕХС 11 бірлесіп бақыланатын компанияларды теңбе-тең шоғырландыру әдісімен есепке алу мүмкіндігін жоққа шығарады. Оның орнына бірлескен кәсіпорындардың анықтамасын қанағаттандыратын бірлесіп бақыланатын компаниялар үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі. ҚЕХС 11 Топтың шоғырландырылған қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 11 2013 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. ҚЕХС 11 Топтың шоғырландырылған қаржылық есептілігіне әсер етпеді.

      ҚЕХС 12 "Басқа компанияларға қатысу үлестері туралы ақпаратты ашу"

      ҚЕХС 12 компанияның еншілес компаниялардағы, бірлескен қызметтегі, қауымдасқан және құрылымдалған компаниялардағы қатысу үлестеріне жататын ақпаратты ашуға қойылатын талаптарды қамтиды. ҚЕХС 12 талаптары еншілес ұйымдардағы ақпаратты ашуға қатысты бұрын қолданылған талаптарға қарағанда неғұрлым кең болып табылады. Қазіргі кезде Топта бақыланбайтын елеулі қатысу үлестерімен еншілес ұйымдар бар, бірақ шоғырланбайтын құрылымдалған компаниялар жоқ.

      ҚЕХС 13 "Әділ құнды бағалау"

      ҚЕХС 13 бір стандартта ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты барлық нұсқауларды біріктіреді. ҚЕХС 13 компаниялар әділ құнды пайдалануға міндетті болғанда өзгерістер енгізбейді, ал ҚЕХС құрамындағы басқа стандарттар талап етілгенде немесе рұқсат етілгенде ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты нұсқауларды ұсынады. ҚЕХС 13 әділ құнды шығу бағасы ретінде айқындайды. ҚЕХС 13 шарттарына сәйкес Топ әділ құнды бағалауға қатысты, атап айтқанда, әділ құн ижөніндегі міндеттемелерді бағалау кезінде ескерілетін міндеттемелердің орындалмауы тәуекелі сияқты бағалау үшін бастапқы деректер пайдаланылатын өз саясатын қайтадан талдаудан өткізді. ҚЕХС 13 қосымша ақпарат ашуды да талап етеді.

      ҚЕХС 13 қолдану Топ айқындайтын әділ құнды бағалауға айтарлықтай әсер еткен жоқ. Ол қажет болатын жерде қосымша ақпарат олар үшін әділ құн анықталатын активтер мен міндеттемелер бойынша жеке ескертпелерде ашылады. Әділ құн көздерінің иерархиясы 39-ескертпеде ұсынылған.

      БЕХС 1 түзету "Өзге де жиынтық кірістің баптарын беру"

      БЕХС 1–ге түзетулер өзге де жиынтық кірістің құрамында ұсынылатын баптардың топтамасын өзгертеді. Болашақтағы белгілі бір сәтте пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелуі мүмкін баптар (мысалы, таза инвестицияларды хеджирлеуден түсетін таза кіріс, шетелдік бөлімшелердің есептілігін есептеу кезіндегі бағам айырмасы, ақша ағындарын хеджирлеудің таза өзгерісі және сату үшін қолда бар қаржы активтері бойынша таза шығыстар немесе кірістер), ешқашан қайта жіктелінбейтін баптардан (мысалы, белгіленген төлемдермен жоспарлар бойынша актуарлық кірістер мен шығыстар және жер мен ғимаратты қайта бағалау) бөлек ұсынылуға тиіс. Түзету шоғырландырылған қаржылық есептілікке ақпарат беруге ғана әсер етеді және Топ қызметінің шоғырландырылған қаржылық жағдайына немесе жеке қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді.

      БЕХС 19 "Қызметкерлерге сыйақылар" (2011 жылғы редакцияда) (БЕХС 19R)

      БЕХС 19 жоспарларды белгіленген төлемдерімен есепке алуға қатысты бірқатар түзетулерді қамтиды. Атап айтқанда, стандарттың жаңа редакциясына сәйкес актуарлық кірістер және шығыстар өзге де жиынтық кірістік құрамында танылады және пайданың немесе шығынның құрамына кейіннен қайта жіктеуге жатпайды; жоспар активтерінің күтілетін кірістілігі одан әрі пайда немесе шығын құрамында танылмайды, оның орнына пайданың немесе шығынның құрамындағы белгіленген төлемдермен жоспардың таза міндеттемесі (активі) бойынша пайыздарды тану туралы талап қолданылады, олар белгіленген төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау үшін дисконттау ставкасы пайдаланыла отырып есептеледі; өткен жылдар қызметтерінің құны, оған әлі ауыспаған сыйақы құқықтары мынадай күндердің неғұрлым ерте кезеңіндегі пайданың немесе шығынның құрамында танылады: жоспар өзгерген күн немесе қайта құрылымдауға жұмсалған тиісті шығындарды немесе жәрдемақыларды тану күні. Өзге де түзетулер ақпаратты ашуға қатысты жаңа талаптарға қатысты болады, мысалы, сезімталдық туралы сандық ақпаратты ашуға қатысты талаптар. БЕХС 19 қабылдау Топтың шоғырландырылған қаржылық жағдайына қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер еткен жоқ.

      БЕХС 36-ға түзетулер "Активтердің құнсыздануы" - "Қаржылық емес активтер үшін өтелетін құн туралы ақпаратты ашу"

      Осы түзетулер ҚЕХС 13 күшіне енуіне байланысты БЕХС 36 сәйкес ақпаратты ашу үшін қажетсіз салдарларды жояды. Бұдан басқа, осы түзетулер олар бойынша есепті кезеңнің ішінде құнсызданудан болатын шығын мойындалған немесе қалпына келтірілген активтердің немесе ПГДП өтелетін құны туралы ақпаратты ашуды талап етеді. Аталған түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан бастап немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдерге қатысты ретроперспективалы түрде қолданылады, бұл ретте ҚЕХС 13 қолданылдған жағдайда мерзімінен бұрын қолдануға жол беріледі. Топ ағымдағы есепті кезеңде БЕХС 36-ға осы түзетулерді мерзімінен бұрын қолданды, өйткені өзгертілген/қосымша ақпаратты ашу ҚЕХС жөніндегі Кеңес алдын ала болжағандай, пайдалы болып табылады.

      Топ шығарылып қойған, алайда әлі күшіне енбеген қандай да бір басқа стандарттарды немесе түзетулерді қолданған жоқ.

      Шығарылған, бірақ әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар

      Төменде шығарылып қойған, бірақ Топтың жеке қаржылық есептілігі шығарылған күнінде әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар келтіріледі. Топ осы стандарттарды олар күшіне енген күнінен бастап қолдануға ниеттенеді.

      ҚЕХС 9 "Қаржы құралдары: жіктеу және бағалау"

      ҚЕХС жөніндегі кеңестің БЕХС 39 ауыстыру жөніндегі жобасының бірінші кезеңінің нәтижелері бойынша шығарылған ҚЕХС 9 БЕХС 39 белгіленгендей, қаржылық активтер мен қаржылық міндеттемелерді жіктеуге қатысты қолданылады. Бастапқыда стандарт 2013 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді деп болжанған, бірақ 2011 жылғы желтоқсанда жарияланған ҚЕХС 9 "ҚЕХС 9 міндетті қолдану күні және ақпаратты ашуға қолданылатын өтпелі талаптар" түзету шығару нәтижесінде міндетті қолдану күні 2015 жылғы 1 қаңтарға ауыстырылды. Кейінгі кезеңдердің барысында ҚЕХС кеңесі хеджирлеу есебі мен қаржы активтерінің құнсыздануын қарайды.

      "Инвестициялық компаниялар" ( ҚЕХС (IFRS) 10, ҚЕХС (IFRS) 12 және ҚЕХС (IAS) 27 түзетулер)

      Бұл түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді және ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап беретін компаниялар үшін шоғырландыру туралы алып тастауды көздейді. Шоғырландыру туралы талаптардан алып тастау инвестициялық компаниялар еншілес ұйымдарды пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша ескеруді талап етеді. Қор осы түзету қолданылады деп күтпейді, өйткені Қордың бір де бір еншілес ұйымы ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап бермейді.

      БЕХС 32 түзетулер "Қаржы активтері мен қаржылық міндеттемелердің өзара есеп айырысуы"

      Осы түзетулердің шеңберінде "қазіргі сәтте өзара есеп айырысуды жүзеге асыруға бекітілген заңдық құқықты иеленеді" тіркесінің мәні түсіндіріледі. Түзетулер сондай-ақ олардың шеңберінде бір мезгілдік емес жалпы төлемдердің тетіктері пайдаланылатын есеп айырысу жүйелеріне (бірыңғай крилингілік орталық сияқты) қатысты әдетте БЕХС 32 өзара есеп айырысу өлшемдерін дұрыс қолдану қажеттілігін де сипаттайды. Осы түзетулер Топ қызметінің қаржылық жағдайын немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады. Түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді.

      "Міндетті төлемдер" IFRIC 21 интерпретациясы

      IFRIC 21 интерпретациясында компанияның оларды төлеуге әкелетін әрекет жүріп жатқан кезде міндетті төлемдерге қатысты міндеттемені компанияның мойындайтындығы түсіндіріледі. Ең аз шекті мәнге қол жеткізілген жағдайда оны төлеу талап етілетін міндетті төлем жағдайында интерпретацияда белгіленген ең аз шекті мәнге қол жеткізілгенге дейін болжанатын міндеттемені мойындауға тыйым белгіленеді. IFRIC 21 интерпретациясы 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. IFRIC 21 интерпретациясы Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады.

      ҚЕХС (IAS) 39 түзетулер "Өндірістік құралдар жаңалығы және хеджирлеуді есепке алуды жалғастыру"

      Осы түзетулерде талаптардан хеджирлеу құралы ретінде анықталған өндірісатік құралдың жаңалығы белгіленген өлшемдерге жауап беретін кездегі жағдайларда хеджирлеуді есепке алуды тоқтату туралыны алып тастау көзделеді. Осы түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. Осы түзетулер болашақтағы операцияларды қарау кезінде назарға алынатын болады.

      Шоғырландыру қағидаттары

      Шоғырландырылған қаржылық есептілік Компанияның және ол бақылайтын еншілес ұйымдар мен бірлесіп бақыланатын кәсіпорындардың қаржылық есептілігін қамтиды (36-ескертпе).

      Еншілес ұйымдар

      Еншілес ұйымдар – бұл Топ бақылайтын кәсіпорындар. Бақылау, егер Топтың инвестициялардан ауыспалы қайтарымдылыққа құқығы болған немесе ол оның өзгеруіне байланысты тәуекелге бейім болған және инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктері салдарынан осы қайтарымға әсер ете алған жағдайда жүзеге асырылады. Атап айтқанда, Топ инвестициялар объектісін, егер төмендегі шарттар орындалған жағдайда ғана бақылайды:

      * Топта инвестициялар объектісіне қатысты өкілеттіктер болғанда (яғни инвестициялар объектісінің тиісті қызметін басқарудың ағымдағы мүмкіндігін қамтамасыз ететін құқықтар);

      * Топта инвестициялардан ауыспалы қайтарымдылыққа немесе ол оның өзгеруіне байланысты тәуекелге бейім болғанда;

      * Топта инвестициялардан ауыспалы қайтарымдылыққа әсер ету мақсатында инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктерін пайдалану мүмкіндігі болғанда.

      * Топта инвестицияларға қатысты дауыстың көпшілігіне қарағанда аз даусы немесе ұқсас құқықтар болған кезде, Топ инвестициялдардың осы объектісіне қатысты өкілеттіктердің болуын бағалау кезінде барлық ақылға қонымды фактілер мен мән-жайларды ескереді:

      * инвестициялар объектісінде дауыс құқықтарын иеленетін басқа тұлғалармен келісім;

      * басқа келісімдермен шарттасатын құқықтар;

      * Топқа тиесілі дауыс беру құқығы және ықтимал дауыс беру құқығы.

      Егер фактілер мен мән-жайлар үш бақылау құрауышының біреуі немесе бірнешеуінің өзгергені туралы куәландырса инвестициялар объектісіне қатысты бақылаудың болуын қайтадан талдайды. Еншілес ұйымның шоғырлануы Топ еншілес ұйымға бақылау алғанда басталады және Топ еншілес ұйымды бақылауды жоғалтқанда тоқтатылады. Еншілес ұйымның активтері, міндеттемелері, кірістері және шығыстары, бір жылдың ішіндегі сатып алуы немесе шығарылуы Топ бақылау алған күннен бастап жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепке қосылады және Топ еншілес ұйымды бақылауды жоғалтқан күнге дейін сонда көрсетіледі.

      Жалпы бақылаудағы кәсіпорындардың арасындағы мәміледегі сатып алуды қоспағанда, еншілес ұйымдар олар сатып алынған сәттен бастап, ол сәт Топтың оларға бақылауды алған күні болып табылады, осындай бақылау аяқталған күнге дейін шоғырландырылады. Еншілес ұйымдарды сатып алған кезде сатып алу құны олардың сату күніндегі әділ құны негізіндегі активтер мен міндеттемелерге бөлінеді. Еншілес ұйымдардың қаржылық есептілігі келісілген есеп саясаты пайдаланыла отырып, Қордың қаржылық есептілігі сияқты есепті кезеңде дайындалады.

      Мәмілелер бойынша барлық фирмаішілік сальдо мен топ ішілік мәмілелер бойынша туындайтын іске асырылмаған кірісті қоса алғандағы мәмілелер есептіліктен толығымен шығарылды. Іске асырылмаған шығындар, олар құнсыздану туралы куәлік болмағандай дәрежеде ғана шығарылатынын қоспағанда, іске асырылмаған кіріс сияқты шығарылды.

      Бақыланбайтын үлес Топқа тиесілі емес еншілес ұйымдар капиталының бір бөлігін білдіреді және негізгі компанияның акционерлік капиталынан жеке, шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімдегі капиталдың құрамында жеке көрсетіледі. Еншілес ұйымның шығындары тіпті егер бұл теріс сальдоға әкеп соқтырған жағдайда да бақыланбайтын қатысу үлесіне жатады.

      Бақылауды жоғалтпастан еншілес ұйымдағы қатысу үлесін өзгерту капиталмен операция сияқты ескеріледі. Егер Топ еншілес ұйымды бақылауды жоғалтса, ол:

      * Еншілес ұйымның активтері мен міндеттемелерін тануды тоқтатады (оның ішінде оған жататын гудвилді);

      * Бақыланбайтын қатысу үлесінің теңгерімдік құнын тануды тоқтатады;

      * Капиталда көрсетілген жинақталған бағам айырмаларын тануды тоқтатады;

      * Алынған сыйақының әділ құнын таниды;

      * Қалған инвестицияның әділ құнын таниды;

      * Операцияның нәтижесінде пайда болған артықшылықты немесе тапшылықты пайда немесе шығын ретінде таниды;

      * Бұған дейін өзге де жиынтық кірістің құрамында танылған құрауыштардағы негізгі компанияның үлесін, егер Топ тиісті активтерді немесе міндеттемелерді тікелей шығаруды жүзеге асырса, пайданың немесе шығынның немесе бөлінбеген пайданың құрамына қайта жіктейді.

      Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялар

      Топтың бірлескен кәсіпорындарда бірлесіп бақыланатын компаниялар нысанында қатысу үлестері бар, оларда бірлескен қызметке қатысушылар компаниялардың экономикалық қызметіне бірлескен бақылау қоятын шарттық келісімге кірді. Сондай-ақ Топтың олардың экономикалық қызметіне елеулі ықпалы бар қауымдасқан компанияларда үлесі бар. Топтың бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялары үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі.

      Қатысу үлесі әдісіне сәйкес бірлескен кәсіпорындарға/қауымдасқан компанияларға инвестициялар шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімде бастапқы құн плюс Топқа тиесілі бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның таза активтері үлесінде туындаған өзгерістер бойынша ескеріледі. Бірлескен кәсіпорынға/қауымдасқан компанияға жататын гудвил инвестицияның теңгерімдік құнына енгізіледі және амортизацияланбайды, сондай-ақ құнсыздану мәніне жеке тексеруге ұшырамайды.

      Жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есеп бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның қызметінің қаржылық нәтижелерінің үлесін көрсетеді. Егер бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның капиталында тікелей танылған өзгерістер болса, Топ осындай өзгерістегі өз үлесін таниды және бұл капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте қолданылса бұл фактыны ашады. Топтың бірлескен кәсіпорынмен/қауымдасқан компаниямен бірлескен операциялары бойынша туындаған іске асырылмаған пайдалары мен шығындары бірлескен кәсіпорында/қауымдасқан компанияда Топтың үлесі бар дәрежеде шығарылады.

      Бірлескен кәсіпорындағы/қауымдасқан компаниядағы пайданың үлесі тікелей жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте ұсынылған. Ол бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның акционерлеріне келетін пайданы білдіреді, және сондықтан бірлескен кәсіпорындардың / қауымдасқан компаниялардың еншілес компанияларындағы салық салу мен азшылық үлесін есептегеннен кейін пайда ретінде айқындалады.

      Бірлескен кәсіпорынның /қауымдасқан компанияның қаржылық есептілігі негізгі компанияның қаржылық есептілігіндей есепті кезеңде жасалады. Қажет болған жағдайда есеп саясатын Топтың есеп саясатына сәйкес келтіру мақсатында түзетулер енгізіледі.

      Үлестік қатысу әдісі қолданылғаннан кейін Топ Топтың бірлескен кәсіпорындарға/ қауымдасқан компанияларға инвестициялары бойынша құнсызданудан келген қосымша шығынын тану қажеттігін айқындайды. Әрбір есепті күнге Топ бірлескен кәсіпорындарға/қауымдасқан компанияларға инвестициялардың құнсыздануының объективті куәліктерінің болуыцн анықтайды. Осындай куәліктер болған жағдайда, Топ құнсыздану сомасын бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның өтелетін құны мен оның теңгерімдік құнының арасындағы айырма ретінде есептейді және бұл соманы жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте таниды.

      Бірлескен кәсіпорындағы/қауымдасқан компаниядағы елеулі ықпалын жоғалтқан жағдайда Топ қалған инвестицияларды әділ құн бойынша бағалайды және мойындайды. Бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның елеулі ықпалды жоғалтқан сәттегі теңгерімдік құнының және қалған инвестициялардың әділ құны мен шығудан түскен түсімдердің арасындағы айырма пайдалар немесе шығындарда танылады.

      Кәсіпорындарды біріктіру

      Кәсіпорындарды (бизнесті) біріктіру сатып алу әдісі пайдаланыла отырып ескеріледі.Сатып алу құны сатып алу күніндегі әділ құн бойынша бағаланған берілген сыйақы сомасы және сатып алынатын компаниядағы бақыланбайтын қатысу үлесі ретінде бағаланады. Бизнесті біріктіру жөніндегі әрбір мәміле үшін сатып алатын тарап сатып алынатын компаниядағы бақыланбайтын қатысу үлесі әділ құн бойынша, не сатып алынатын компанияның сәйкестендірілетін таза активтеріндегі теңбе тең үлес бойынша бағалайды. Сатып алуға байланысты шегілген шығындар әкімшілік шығыстардың құрамына енгізіледі.

      Егер Топ бизнесті сатып алса, ол тиісті түрде шарттың талаптарына, сатып алу күніндегі тиісті жағдайлардың экономикалық жағдайына байланысты сатып алынған қаржы активтері мен қабылданған міндеттемелерді жіктейді. Бұған компания сатып алатын негізгі шарттарға қосылған туынды құралдарды бөлу қажеттілігі мәніне талдау жасау жатады.

      Бизнес кезең-кезеңімен біріктірілген жағдайда сатып алынатын компаниядағы бұрын Топқа тиесілі қатысу үлестері пайда немесе шығын арқылы бақылауды сатып алу күніндегі әділ құн бойынша қайта бағаланады.

      Сатып алатын тарап беруге тиіс шартты сыйақы сатып алу күніндегі әділ құн бойынша танылуға тиіс. Актив немесе міндеттеме болуы мүмкін шартты сыйақының әділ құнының кейінгі өзгерістері БЕХС 39 сәйкес, не пайданың немесе шығынның құрамында, не өзге де жиынтық кірістің өзгерісі ретінде танылуға тиіс. Егер шартты сыйақы капитал ретінде жіктелсе, ол капиталдың құрамында оны толық өткегенге дейін қайта бағаланбауға тиіс.

      Гудвил бастапқыда берілген сыйақы сомасынан асатын сома ретінде белгіленетін және таза сәйкестендірілетін активтердің сомасынан жоғары деп танылған бақыланбайтын қатысу үлесі танылған және ол қабылдаған міндеттемелер бастапқы құн бойынша бағаланады. Егер осы сыйақы еншілес ұйым сатып алған таза активтердің әділ құнынан кем болса, айырма пайданың немесе шығынның құрамында танылады.

      Кейіннен гудвил құнсызданудан болған жинақталған шығындар шегеріліп, бастапқы құн бойыншак бағаланады. Бизнесті біріктіру кезінде сатып алынған гудвилді құнсыздану мәніне тексеру мақсаттары үшін, гудвил компаниялар Тобы сатып алған күннен бастап Топтың ақша ағындарын генерациялайтын әрбір бөлімшесіне бөлінеді, олар сатып алынатын компанияның басқа активтері немесе міндеттемелері көрсетілген бөлімшелерге жататын-жатпайтындығына қарамастан, бизнестің бірігуінен пайда алады.

      Егер гудвил ақша ағындарын генерациялайтын бөлімшенің бір бөлігін құраса, және осы бөлімшенің бір бөлігі шығып қалса, шығарылатын қызметке жататын гудвил оның шығарылуынан келетін пайданы немесе шығында анықтау кезінде осы қызметтің ағымдағы құнына қосылады. Осындай жағдайларда шығып қалған гудвил шығып қалған қызметтің құны мен ақша ағындарын генерациялайтын бөлімшенің қалған бөлігінің құнының қатынасы негізінде бағаланады.

      Жалпы бақылаудағы тараптардан еншілес ұйымдарды сатып алу

      Жалпы бақылаудағы тараптардан еншілес ұйымдарды (мемлекет бақылайтын кәсіпорын) сатып алуды есепке алу үлестерді біріктіру әдісі бойынша жүргізіледі.

      Жалпы бақылаудағы еншілес ұйым берген активтер мен міндеттемелер берген күнгі берген компанияның (алдыңғы иесі) есептілігінде олардың теңгерім құны бойынша осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетіледі. Алдыңғы иесінен ұйымды бастапқы сатып алған кезде пайда болатын гудвилл осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте де көрсетіледі. Алдыңғы иесінің гудвиллін қоса алғанда, таза активтердің жалпы теңгерім құны мен төленген қаражат сомасы арасындағы айырма меншік капиталды түзету ретінде осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте ескерілген.

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілік егер еншілес ұйымды Топ оны бастапқыда алғашқы иесі сатып алған күні сатып алғандай жасалды.

      Бар еншілес компаниялардағы үлестің өзгеруі

      Бар еншілес ұйымдағы иелену үлесінің сатылатын немесе сатып алынатын бақылау сақталынатын мәмілелерде еншілес ұйымның таза активтерінде иеліктен шығарылатын немесе сатылып алынатын үлестің теңгерім құны мен сату құнының немесе осы үлесті сатып алу құнының арасындағы айырма бөлінбеген пайданың ұлғаюы немесе кемуі ретінде көрсетіледі.

      Сату үшін арналған ретінде жіктелген активтер және тоқтатылған қызмет

      Сату үшін арналған ретінде жіктелген активтер мен шығу топтары сатуға арналған шығындар шегеріліп, екі мәннің – теңгерімдік құн мен әділ құнның азы бойынша бағаланады. Айналымнан тыс активтер мен шығу топтары, егер олардың теңгерімдік құны жалғасқан пайдалану нәтижесінде емес, сату бойынша сату бойынша мәміле арқылы өтелуге жатса, сату үшін арналған болып жіктеледі. Бұл шарт егер сату мүмкіндігі жоғары, ал актив немесе шығу тобы өзінің ағымдағы жағдайында жедел сатылуы мүмкін болса, сақталған болып саналады. Басшылықтың оған қатысты жіктелген күннен бастап бір жыл ішінде аяқталған сату мәмілесі ретінде тану өлшемдеріне сәйкес күтілуге тиіс сатып алуды жасауға бекем ниеті бар.

      Есепті кезең ішіндегі, сондай-ақ өткен жылдың салыстырмалы кезеңі ішіндегі жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте тоқтатылған қызметтен кірістер мен шығыстар, егер тіпті сатқаннан кейін Топ еншілес ұйымдағы азшылық үлесін сақтағанның өзінде әдеттегі кірістер мен шығыстардан жеке ескеріледі. Салықтар шегерілгеннен кейінгі пайда немесе шығын жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте жеке ұсынылады.

      Сату үшін арналған ретінде жіктелгеннен кейін негізгі құралдар амортизациялануға жатпайды.

      Минералдық ресурстар мен көмірсутегілерін барлау және әзірлеу жөніндегі активтер (мұнай-газ және тау-кен активтері)

      Жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алу жөніндегі шығындар

      Жер қойнауын пайдалану (барлау, өндіру) құқығын сатып алу шығындары қол қою бонустарын, тарихи, экологиялық және әлеуметтік бағдарламаларға міндетті шығыстарды қамтиды және кен орнын барлау және бағалауда жер қойнауын пайдалану құқығы ретінде материал емес активтердің құрамында капиталданады.

      Жер қойнауын пайдалану құқытарын сатып алу шығындарын есепке алу кен орны бөлінісінде жүргізіледі. Әрбір құқық объектісі жыл сайын құнсыздану мәніне қаралады. Егер объекті бойынша болашақтағы жұмыстар жоспарланбаған жағдайда, жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алу шығындардың қалған сальдосы есептен шығарылады. Кен орындарында коммерциялық өндіру басталғаннан бастап жер қойнауын пайдалану құқығы (қалған шығындар) негізгі құралдар құрамына көшіріледі және дәлелделген қорлардың жалпы сомасы негізге алына отырып, іс жүзіндегі өндіру бойынша өндірістік әдіс бойынша амортизацияланады.

      Барлау және бағалау жөніндегі шығындар (аяқталмаған құрылыс)

      Барлау және бағалау жөніндегі шығындар геологиялық және геофизикалық шығыстарды; барлау ұңғымаларына тікелей жататын шығындарды; ашу жұмыстарын; әкімшілік нақты кен орнына жатқызуға болатын бағалау жөніндегі өзге де шығыстарды қамтиды. Мұндай шығындар жалақыны, материалдар мен жанармайды, бұрғылау станоктарының құны мен мердігерлерге төлемдерді қамтиды. Геологиялық және геофизикалық шығыстарды қоспағанда, барлау және бағалау жөніндегі шығындар аяқталмаған құрылыс ретінде негізгі құралдардың құрамында капиталдандырылады, есеп кен орындары бөлінісінде жүргізіледі, амортизация есептелмейді. Егер минералдық ресурстар табылмаса, бұо құнсыздану куәлігі болуы мүмкін. Барлық капиталдандырылған шығындар кемінде жылына бір рет коммерциялық әзірленім немесе табылғаннан пайда алудың қандай да бір тәсілі туралы ниетті растау үшін техникалық, коммерциялық және басқару тексеруіне жатады. Керісінше жағдайда шығындар шығыстарға шығарылады.

      Минералдық ресурстардың қорлары дәлелденгенде және игеруді жалғастыруға шешім қабылданғанда, тиісті шығындар мұнай-газ немесе тау-кен активтерінің кіші сыныптарына көшіріледі.

      Барлау және өндіру шығындары (мұнай-газ және тау-кен активтері)

      Барлауға және өндіруге жұмсалатын шығындар бұрын капиталдандырылған (және игерудің басында қайта жіктелген) жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алу шығындарын және барлау және бағалау шығындарын; бұрғылау нәтижелеріне қарамастан пайдалану ұңғымаларын бұрғылауға; полигондар салуға; кен орындарындағы минералдық ресурстарды өндіру, жинау және дайындау үшін қажетті жерүстілік технологиялық құрылыстар салуға арналған шығыстарды; кен орындарында коммерциялық өндіру ұйымдастыру барысында жұмсалған өзге де шығындарды; ұңғымаларды консервациялауға және учаскелерді қалпына келтіруге арналған капиталдандырылған дисконтталған шығындарды қамтиды. Барлау және өндіру шығындары негізгі құралдардың (мұнай-газ және тау-кен активтері) құрамында капиталдандырылады, есеп кен орындары бөлінісінде жүргізіледі.

      Мұнай-газ және тау-кен активтерінің тозуы (негізгі құралдар мен материалдық емес активтер құрамында)

      Мұнай-газ және тау-кен активтері кен орындарында коммерциялық өндіру басталғаннан бастап іс жүзіндегі өндіру бойынша тозуды есептеудің өндірістік әдісі пайдаланылып амортизацияланады. Мұнай-газ және тау-кен активтерінің кен орындарының пайдалы қызмет мерзімінен айтарлықтай ерекшеленетін пайдалы қызмет мерзімі бар кейбір объектілері (жерүстілік технологиялық құрылыстар мен жабдықтар) тура сызықты әдіс пайдаланыла отырып, пайдалы пайдалану мерзімі ішінде амортизацияланады. Кен орындарын пайдаланудан шығаруға жұмсалған дисконтталған шығындарды қосатын жер қойнауын пайдалану құқығын алу шығындары, дәлелденген қорлардың жалпы сомасы бойынша амортизацияланады. Кен орындарын игеруге жұмсалған қалған шығындар дәлелденген игерілген қорлардың есебінен амортизацияланады.

      Негізгі құралдар (мұнай-газ және тау-кен активтерінен басқа)

      Бастапқы тану кезінде негізгі құралдар бастапқы құн бойынша бағаланады. Кейіннен негізгі құралдар жинақталған тозу, ескіру және құнсыздану шегеріліп ескеріледі. Шаруашылық тәсілмен құрылған активтердің құны материалдардың құнын, тікелей еңбек шығындарын және өндірістік жүктеме шығыстарының тиісті үлесін қамтиды.

      Мұнай-газ активтерінен басқа негізгі құралдар негізінен мынадай негізгі құралдардың кластарын қамтиды, олар мына пайдалы қызмет мерзімі ішінде тіке желілік әдіспен амортизацияланады:



Құбыржолдар мен МӨЗ активтері

4-100 жыл

Ғимараттар мен құрылыстар

5-100 жыл

Темір жолдар мен инфрақұрылым

10-80 жыл

Тау-кен активтері

40 жыл

Машиналарменжабдықтаржәнекөлікқұралдары

2-50 жыл

Өзгелері

3-40жыл


      Негізгі құралдардың объектілері ірі ауқымды техникалық тексерудің мәні болып табылғанда, шығындар 16 БЕХС-да белгіленген тану өлшемдерін сақтау талабы кезінде ауыстыру ретінде негізгі құралдардың теңгерім құнында танылады.

      Негізгі құралдардың объектісін тану ол істен шыққаннан кейін немесе оны пайдаланудан не істен шығуынан болашақ экономикалық пайда алу күтілмейтін болса, тоқтатылады. Активті тану тоқтатылған кезде пайда болған кез келген кірістер немесе шығыстар (істен шығу мен активтің қалдық құнынан түскен таза түсімдер арасындағы айырма ретінде есептелген) активті тану тоқтатылған есепті кезеңдегі кірістер мен шығыстар туралы есепке енгізіледі.

      Активтің қалдық құны, пайдалы қызмет мерзімі және амортизациялау әдісі әрбір қаржы жылының аяғында қажеттілік болғанда қайта қаралады және түзетіледі.

      Материалдық емес активтер

      Бөлек сатып алынған материалдық емес активтерді бастапқы тану кезінде сатып алу құны бойынша ескеріледі. Ұйымдарды біріктіру бойынша операциялар шеңберінде сатып алынған материалдық емес активтердің құны сатып алу күнгі әділ құнды білдіреді. Материалдық емес активтерді бастапқы танығаннан кейін кез келген жинақталған амортизацияны және құнсызданудан болатын кез келген жинақталған шығынды шегере отырып, сатып алу құны бойынша ескеріледі. Кен көзін игеруге капиталдандырылған шығындарды қоспағанда, өз күштерімен құрылған материалдық емес активтер капиталдандырылмайды және тиісті шығыстар шығыстар пайда болған сол кезеңде кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылған есепте танылады. Материалдық емес активтердің пайдалы қызмет мерзімі шектеулі немесе шектеусіз ретінде анықталады. Пайдалы қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтер қызметтің осы мерзімі ішінде амортизацияланады және материалдық емес актив құнсыздануы мүмкін көрсеткіш болғанда құнсыздану мәніне бағаланады. Амортизациялау кезеңі және пайдалы қызметтің мерзімі шектелген материалдық емес активтер үшін амортизация әдісі кем дегенде әрбір есепті жылдың аяғында қайта қаралады. Пайдалы қызметтің күтілетін мерзіміне немесе материалдық емес активтен түсетін алдағы экономикалық пайданың күтілетін көлеміне өзгерістер амортизация кезеңіне өзгерістер немесе мән-жайлар бойынша амортизация әдісі арқылы ескеріледі және бухгалтерлік бағалауға өзгерістер ретінде қаралады. Қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтердің амортизациясы бойынша шығыстар материалдық емес активті белгілеуге сәйкес шығыстар құрамында кірістер мен шығыстар туралы есепте танылады. Пайдалы қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтер негізінен пайдалы қызметтің мынадай мерзімі ішінде тікелей әдісімен амортизацияланатын активтердің мынадай сыныптарын қамтиды:



Лицензиялар

2-20 жыл

Бағдарламалық қамтамасыз ету

2-10 жыл

Жер қойнауын пайдалану құқығы

18-45 жыл

Өзгелері

2-20 жыл


      Қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтер амортизацияланбайды, бірақ жыл сайын құнсыздануға тексеріледі немесе құнсыздану көрсеткіштері болғанда және қажет болған кезде өтелетін шамаға дейін есептен шығарылады.

      Қаржылық емес активтердің құнсыздануы

      Топ активтерді немесе активтер тобын оқиға немесе жағдаяттардағы өзгерістер активтік теңгерімдік құны өтелмейтіндігін көрсеткен жағдайларда құнсыздану мәніне бағалайды. Жекелеген активтер негізінен ақша ағындарына қарамастан, басқа активтер топтарымен генерацияланатын сәйкестендірілген ақша ағындары бар ең төменгі деңгейде құнсыздануға бағалау мақсаттары үшін топтастырылады. Егер құнсызданудың осындай көрсеткіштері болған жағдайда, немесе активтер топтарын құнсыздануға жыл сайын тестілеу талап етілген кезде, Топ активтің өтелген құнын бағалауды жүзеге асырады.

      Активтер тобының өтелген құны оны сатуға кеткен шығыстарды шегергенде әділ құнның және оның пайдалану құнының ең көбі болып табылады. Активтер тобының теңгерімдік құны оның өтелетін құнынан асып кеткен жағдайда, активтер тобы құнсыздануға жатады және активті өтеу құнына дейін төмендетуге арналған резерв құрылады. Пайдалану құнын бағалау кезінде күтілетін ақша ағындары активтер топтарына тән тәуекелдерге түзетіледі және ақшаның уақытша құнының ағымдағы нарықтық бағасын көрсететін салық салуға дейінгі дисконттау ставкасы пайдаланыла отырып, ағымдағы құнға дисконтталады. Бағалау бұрын танылған құнсыздану жөніндегі резервтер ендігі жоқ немесе азайды дегеннің қандай да бір көрсеткішінің бар-жоқтығына қатысты әрбір есептілік күні жүргізіледі. Егер ондай көрсеткіштер бар болса, онда өтелетін құн бағаланады. Құнсыздану жөніндегі соңғы резерв танылған сәттен бастап активтің өтелетін құнын айқындау үшін пайдаланылған бағалауларда өзгерістер болса ғана құнсыздану бойынша бұрын танылған резерв сторнирланады. Мұндай жағдайда, активтің қалдық құны өтелетін құнғак дейін ұлғаяды. Активтің ұлғайтылған құны, егер алдыңғы кезеңдерде құнсыздану жөніндегі резерв танылмаған болса, тозуды немесе амортизацияны шегергенде анықталған теңгерімдік құннан аспайды.

      Мұндай сторнирлау пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепте танылады.

      Сторнирлау өткізілімі жүргізілгеннен кейін келесі кезеңдерде қалдық құны шегеріле отырып, активтің қайта қаралған теңгерімдік құнын бөлу үшін амортизация жөніндегі шығыстар жүйелі негізде пайдалы қызметінің қалған мерзімі ішінде түзетіледі.

      Гудвилдің құнсыздануын бағалау кезінде мынадай үдеріс қолданылады:

      Әрбір есепті күні Топ гудвиллдің құнсыздану белгілерінің болуын бағалайды. Гудвилл жыл сайын және жағдаяттар теңгерімдік құнның құнсыдануының мүмкіндігін көрсеткенде құнсыздану белгілерінің болуына тестіленеді.

      Гудвилдің құнсыздануы оған гудвилл жататын ақша ағындарын генерациялайтын өтелетін бірліктер сомасын бағалау арқылы айқындалады. Егер оған гудвилл жататын ақша ағындарын генерациялайтын өтелетін бірліктер сомасы оның теңгерімдік құнынан аз болса, онда құнсызданудан болған шығын танылады. Құнсызданудан болған шығын болашақ кезеңдерде қалпына келтірілмейді.

      Қаржы активтері

      Топтың инвестициялары өтеуге дейін ұсталатын инвестициялар немесе сату үшін қолда бар инвестициялар кіріс немесе шығын арқылы әділ құн бойынша көрсетілетін қаржы активтері ретінде жіктеледі. Бастапқыда инвестициялар әділ құн бойынша бағаланады. Егер инвестициялар кіріс немесе шығын арқылы әділ құн бойынша көрсетілетін қаржы активтері ретінде жіктелмесе, онда есептілікте көрсеткен кезде олардың әділ құнына онымен тікелей байланысты мәміле жөніндегі шығындар қосылады. Топ өзінің қаржылық инвестицияларының жіктемесін бастапқы танылғаннан кейін анықтайды. Барлық сатып алынған және сатылған инвестициялар есеп айырысу күнінде, яғни инвестициялар Топқа берілген немесе Оларды Топ берген күні танылады.

      Тіркелген немесе төлем мөлшерін анықтауға икемді және өтеудің тіркелген мерзімді туынды емес қаржы активтері, егер Топ оларды өтеу мерзіміне дейін ұстауға ниетті және қабілетті болған жағдайда, өтегенге дейін ұсталатын ретінде жіктеледі.

      Қарыздар мен дебиторлық берешек тіркелген немесе төлем мөлшерін анықтауға икемді белсенді нарықта баға белгіленбейтін өнімсіз қаржы активтері болып табылады. Мұндай активтер пайыздың тиімді ставка әдісін пайдалана отырып, амортизацияланған құны бойынша көрсетіледі. Мұндай активтер бойынша пайда мен шығындар тану тоқтатылған сәтте немесе мұндай активтер құнсызданған жағдайда, сондай-ақ амортизация арқылы кірістер мен шығыстар туралы есепте көрсетіледі.

      Бағалы қағаздар, егер олар жақын болашақта сату мақсаттары үшін сатып алынса, пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтері ретінде жіктеледі. Туынды құралдар да олар хеджирлеудің тиімді құралдарын білдіретін кездегі жағдайларды қоспағанда, пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтері ретінде жіктеледі. Пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтері бойынша кірістер мен шығыстар пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепте көрсетіледі.

      Қаржы активтері егер бұл берілетін ақпараттың маңыздылығын арттырса, бастапқы тану кезінде пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын ретінде жіктелуі мүмкін, өйткені осындай жіктелу бағалаудың немесе танудың сәйкессіздігін жоққа шығарады немесе айтарлықтай азайтады, ол керісінше жағдайда активтерді немесе міндеттемелерді бағалау кезінде не ол бойынша пайданы немесе шығындарды әр түрлі негізде тану кезінде туындар еді.

      Сату үшін қолда бар инвестициялар сату үшін қолда бар ретінде жіктелетін және жоғарыда аталған кез келген үш санатқа енгізілмеген туынды емес қаржы активтерін білдіреді. Есепте бастапқы көрсетуден кейін сату үшін қолда бар инвестициялар әділ құн бойынша бағаланады, бұл ретте, пайда мен шығындар инвестицияларды тану немесе құнсыздандыру тоқтатылған сәтке дейін капитал құрамында бөлек құрауыш ретінде көрсетіледі. Капитал құрамында бұрын көрсетілген жиынтық пайда немесе шығын кірістер мен шығыстар туралы есепке енгізілген жағдайда. Үлестік инструменттерге байланысты құнсызданудан болатын шығындарды қалпына келтіру кірістер мен шығыстар туралы есепте көрсетілмейді. Борыштық инструменттерге байланысты құнсызданудан болатын шығындар пайда немесе шығын құрамында түзетіледі, егер инструменттің әділ құнынан арту кірістер мен шығыстар туралы есепте құнсызданудан болатын шығынды танығаннан кейін болған оқиғаға объективті түрде жатқызылуы мүмкін.

      Ұйымдасқан қаржы нарықтарында белсенді айналымдағы инвестициялардың әділ құны есеп күнгі саудалар аяқталған сәттегі сатып алуға нарықтық баға белгілеу бойынша анықталады. Нарықта белсенді айналымы жоқ инвестициялардың әділ құны бағалау әдістерін пайдалана отырып, оның ішінде нарықтық жағдайларда жасалған мәмілелер уақыты бойынша соңғысымен ұқсас бойынша, сондай-ақ іс жүзінде қаралатын инструментке ұқсас немесе дисконтталған ақша ағындарын талдауды ескере отырып, қаржы инструментінің ағымдағы нарықтық құны негізінде анықталады.

      Қаржы активтерінің құнсыздануы

      Әрбір есепті күні Топ қаржы активінің немесе қаржы активтері тобының құнсыздануының болған-болмағанын айқындайды.

      Амортизациялық құн бойынша ескерілетін активтер

      Егер амортизациялық құн бойынша ескерілетін активтер бойынша құнсызданудан болатын шығындардың пайда болуы туралы объективті куәлік болса, шығынның сомасы активтің теңгерімдік құны мен қаржы активі бойынша бастапқы тиімді сыйақы ставкасы (яғни бастапқы таныған кезде есептелген тиімді пайыздық ставка бойынша) бойынша дисконтталатын болашақта күтілетін ақша ағындарының (әлі туындамаған болашақтағы кредиттік шығындарды қоспағанда) арасындағы айырма ретінде бағаланады. Активтің теңгерімдік құны резерв пайдаланыла отырып төмендетілуі тиіс. Шығынның сомасы пайда немесе шығындарда танылады.

      Егер кейінгі кезеңде құнсызданудан болатын шығын сомасы азайса, онда бұндай азаю құнсыздану танылғаннан кейін жүргізілген оқиғаларға объективті түрде байланысты болуы мүмкін, құнсызданудан болған бұрын танылған шығын қалпына келтіріледі. Құнсызданудан болған шығынды кез келген келесі қалпына келтіру пайда мен шығындар туралы есепте активтің теңгерімдік құны бұл активтің қалпына келтірілу күніндегі амортизациялық құнынан аспайтындай көлемде танылады.

      Егер Топ шот-фактураның бастапқы шарттарына сәйкес өзіне тиесілі бүкіл соманы алмайтынының объективті куәлігі болса (мысалы, дебитордың төлем қабілетсіздігі немесе басқа да елеулі қаржылық қиындықтары мүмкіндігі), сауда-дебиторлық берешек бойынша құнсыздану резерві жасалады. Дебиторлық берешектің теңгерімдік құны резерв шотын пайдалану арқылы азайтылады. Егер құнсызданған берешек үмітсіз болып саналса, оларды тану тоқтатылады.

Сату үшін қолда бар қаржылық инвестициялар


      Бастапқы құнның өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік дәлелдері болған жағдайда, сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз құнсызданған болып саналады. Құнсызданудың сапалық өлшемдеріне қосымша ретінде бастапқы құнның өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік дәлелдері әділ құнның бастапқы құнның шамасынан айтарлықтай немесе жалғаспалы төмендеуін қамтиды.

      Егер сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз құнсызданудың Қор белгілеген сапалық немесе сандық өлшемдеріне сәйкес құнсызданған жағдайда, әділ құнның кейінгі есепті күндерге одан әрі төмендеуі құнсыздану ретінде танылады. Осылайша, әрбір есепті кезеңде Қордың құнсыздану өлшемдеріне сәйкес құнсыздануға ұшыраған ретінде айқындалған үлестік бағалы қағазға қатысты құнсыздану бұрын танылған құнсыздануды шегерген кездегі әділ құнның және бастапқы құнның арасындағы айырма мөлшері ретінде танылады.

      Туынды қаржы құралдары

      Өзінің әдеттегі қызметі барысында Топ шикізат тауарларына бағаның құбылуына байланысты өз тәуекелін хеджирлеу үшін валюта нарықтары мен капитал нарықтарында фьючерстерді, форвардтарды, своптар менопциондарды қоса алғанда әртүрлі туынды қаржы құралдарымен, мұнай шикізаты бойынша форвардтық және своп келісім-шарттармен операцияларды жүзеге асырады. Мұндай қаржы құралдары негізінен сауда мақсаттары үшін ұсталынады және бастапқыда қаржы құралдарын тану саясатына сәйкес танылады, ал кейіннен олардың әділ құны бойынша бағаланады. Әділ құн тиісті құралдардың ағымдағы нарықтық және келісім-шарттық бағалары мен басқа да факторлар назарға алынатын тіркелген биржа бағасының немесе баға модельдерінің негізігнде есептеледі. Туынды қаржы құралдары әділ құн оң болып табылғанда активтер ретінде (іске асырылмаған кіріс) және әділ құн теріс болып табылғанда міндеттеме ретінде (іске асырылмаған шығын) ескеріледі. Көрсетілген құралдармен жасалатын пайдалар мен шығындар жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте көрсетіледі.

      Қорлар

      Қорлар өзіндік құнының ең аз мәні немесе таза өткізу құны бойынша бағаланды. Өзіндік құн қорларды жеткізуге және ағымдағы жағдайға келтіруге байланысты шығындарды қамтиды. Таза өткізу құны аяқтауға шығындарды және өткізуге есеп айырысу шығындарын шегере отырып, қарапайым қызмет барысында қорларды өткізу бағасын бағалауды білдіреді. Шығындарды есептеп шығарудың ұқсас формуласы ұқсас сипаты және белгіленімі бар барлық қорлар үшін пайдаланылады. Операциялық Мұнай мен газ және Энергетикалық сегменттердің қорлары ФИФО әдісі негізінде бағаланады. Барлық қалған қорлар орташа салмақталған құн негізінде бағаланады.

      Ақша және оның баламалары

      Ақша және оның баламалары кассадағы қолма-қол ақшаны, мерзімді салымдарды, бұрын айтылған ақша қаражаты сомасына еркін айырбасталатын және олардың құнының өзгеруіне байланысты тәуекелдің елеусіз деңгейіне расталған өтеу мерзімі үш айдан аспайтын қысқа мерзімді және өтімділігі жоғары инвестицияларды қамтиды.

      Қаржылық міндеттемелер

      Қарыздар және тартылған қаражат

      Қарыздар бастапқыда мәміле бойынша келтірілген шығындарды шегере отырып, әділ құн бойынша танылады. Келесі кезеңдерде қарыздар амортизацияланған құн бойынша бағаланады: алынған қаражаттың (мәміле жөніндегі шығыстарды шегергенде) әділ құны мен өтеу сомасы арасындағы айырма жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте пайыздың тиімді ставкасы пайдаланыла отырып, қарыз берген мерзім ішінде көрсетіледі. Егер топ төлемді есепті күннен кейін кем дегенде 12 айға кейінге қалдыруға сөзсіз құқылы болмаса, қарыздар ағымдағы міндеттемелер ретінде жіктеледі.

      Шығарылған қаржы құралдары немесе олардың құрамдас бөліктері, егер шарттық келісімнің нәтижесінде Топтың не ақша қаражатын немесе өзге де қаржы активтерін қою, не міндеттемені ақша қаражатының немесе басқа да қаржы активтерінің тіркелген сомасын меншікті үлестік құралдардың тіркелген санына айырбастау арқылы өзге түрде орындау міндеттемесі болады. Мұндай құралдар Үкіметтің қаражатын және мәмілемен тікелей байланысты шығындарды шегере отырып алынған қаражаттың әділ құны бойынша бастапқыда ескерілетін кредиттік мекемелерден алынған қарыздарды қамтиды. Кейіннен алынған қаражат амортизациялық құн бойынша көрсетіледі.

      Жіктелетін активті сатып алуға, оның құрылысына немесе өндірісіне тікелей жататын қарыздар бойынша шығындар осындай актив құнының бір бөлігі ретінде капиталдандырылады. Қарыздар бойынша өзге де шығындар туындаған сәттегі шығыстар ретінде танылады.

      Айырбасталатын борыштық құралдар

      Міндеттеменің сипаттамасы бар кәсіпорындарды біріктіру кезінде сатып алынған айырбасталатын борыштық құралдардың құрамдас бөлігі мәміле жөніндегі шығындар шегеріле отырып, бухгалтерлік теңгерімде міндеттеме ретінде танылады; және бұл сома айырбастау немесе сатып алу кезінде өтеуге дейін амортизациялық құн бойынша бағаланатын қаржы міндеттемесі ретінде жіктеледі.

      Кәсіпорындарды біріктіру кезінде туындайтын қалған азшылық үлесі бойынша опциондар

      Егер кәсіпорындарды біріктіру кезінде Топ опцион тарабына айналса, сатып алынған кәсіпорындағы азшылықтың қалған үлесі бойынша путы Топ мұндай опционда осындай азшылық үлесіне меншік құқығымен байланысты пайда мен тәуекелдерге қатысу беретіндігін бағалайды.

      Қалған акциялары бойынша пут опционы үлестік иелену пайдалары мен тәуекелдеріне қол жетімділік беретіні анықталғанда, кәсіпорындар бірлестігі опционмен келісілген путтың сатып алынуы негізінде ескеріледі. Пут опционы бойынша миноритарлық акционерлерге арналған міндеттеменің әділ құны кәсіпорындар бірлестігі құнының бөлігі ретінде танылады. Өзге жағдайда азшылық үлесіне жатқызылатын ретінде қарастырылатын осындай құн мен таза активтердегі үлестер арасындағы кез келген айырма гудвилл құрамында көрсетіледі. Кейіннен жарияланған және осындай миноритарлық акционерлерге төленген кез келген дивидендтер пайда мен шығындар туралы шоғырландырылған есепте тікелей көрсетіледі.

      Кейіннен қаржылық міндеттеме БЕХС 39 талаптарына сәйкес бағаланады. Қаржы міндеттемесінің әділ құнына өзгерістер, сондай-ақ кез келген қаржылық төлемдерпайда мен шығындар туралы шоғырландырылған есепте тікелей көрсетіледі.

      Қауымдасқан компаниялардағы инвестицияларды және сату үшін арналған активтерді сатып алу кезінде туындайтын сатып алынған үлес бойынша опциондар

      Егер инвестицияларды сатып алу кезінде Қор үшінші тарапқа кәсіпорында сатып алған үлес бойынша колл опциондарын берсе, Қор осындай опционға қатысу үшінші тарапқа осындай үлеске меншік құқығына байланысты пайда мен тәуекелдерге қол жетімділік беретінін-бермейтінін бағалайды.

      Егер сатып алған үлес бойынша колл опциондары үшінші тарапқа үлестік иеленудің пайдасы мен тәуекелдеріне қол жетімділік бермеген жағдайда бұл опцион Қордың елеулі ықпалын анықтау кезінде ескерілмейді.

      Қор үшін опцион бойынша міндеттемелердің әділ құны сатып алынған инвестициялар құнының бір бөлігі ретінде танылады. Кейіннен қаржылық міндеттеме БЕХС 39 "Қаржы құралдары: тану және бағалау" талаптарына сәйкес бағаланады. Қаржылық міндеттеменің әділ құнындағы өзгерістер, сондай-ақ осы опциондарды іске асырумен байланысты кез келген кірістер немесе шығыстар жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте ескеріледі.

      Сауда және өзге де кредиторлық берешек

      Сауда және өзге де кредиторлық берешек жөніндегі міндеттемелер Топқа шоттардың берілген-берілмегендігіне қарамастан алынған тауарлар мен қызметтер үшін болашақта төленуге тиіс соманың әділ құны болып табылатын бастапқы құн бойынша ескеріледі.

      Қаржы активтері мен міндеттемелерін тануды тоқтату

      Қаржы активтері

      Қаржы активтері (немесе, қолданылуына қарай – қаржы активінің бөлігі немесе ұқсас қаржы активтері тобының бөлігі), егер:

      * активтен ақша ағындарын алу құқығының қолданылу мерзімі аяқталса;

      * Топ активтен ақша ағындарын алу құқығын сақтаса, бірақ қайта бөлу туралы келісімге сәйкес үшінші тарапқа елеулі кешігусіз оларды толығымен беру міндеттемесін қабылдаса; немесе

      * Топ өзінің активтен ақша ағындарын алуға арналған құқықтарын берсе және не (а) активтен барлық елеулі тәуекелдер мен сыйақы берсе, не (б) бермесе, бірақ активтен барлық елеулі тәуекелдер мен сыйақыларды өзінде сақтаса, алайда активтерге бақылауды берсе бухгалтерлік теңгерімде ескерілуін тоқтатады.

      Қаржылық міндеттемелер

      Егер міндеттеме өтелсе, күші жойылса, немесе оның қолданылу мерзімі аяқталса, қаржылық міндеттеме бухгалтерлік теңгерімде танылуын тоқтатады.

      Қаржы құралдарын өзара есепке алу

      Қаржы активтері мен қаржылық міндеттемелер өзара есепке алуға, ал нетто-сома:

      * қазіргі сәтте жүзеге асырылатын танылған сомаларды өзара есепке алуға арналған заңды құқық болған кезде;

      * нетто-негізде есеп жүргізу, не активтерді сату және осымен бір мезгілде міндеттемелерді өтеу ниеті болған кезде ғана шоғырландырылған қаржылық теңгерімде көрсетілуге жатады.

      Қаржы құралдарының әділ құны

      Олармен сауда әрбір есепті күні белсенді нарықтарда жүзеге асырылатын қаржы құралдарының әділ құны мәміле бойынша шығындар шегерілместен нарықтық баға белгіленімдері немесе дилерлердің баға белгіленімдері (ұзын позициялар үшін сатып алуға арналған баға белгіленімдері және қысқа позицияларды сатуға арналған баға белгіленімдері) негізге алынып анықталады.

      Олармен сауда белсенді нарықта жүзеге асырылмайтын қаржы құралдары үшін әділ құн тиісті бағалау әдістемелерін қолдану жолымен анықталады. Мұндай әдістемелер мыналарды қамтуы мүмкін:

      * жақында коммерциялық негізде жүргізілген мәмілелердің бағаларын пайдалану;

      * ұқсас құралдардың ағымдағы әділ құнын пайдалану;

      * дисконтталған ақша ағындарын талдау, не бағалаудың басқа да үлгілері.

      Қаржы құралдарының әділ құнын талдау және оны анықтаудың әдістері туралы қосымша ақпарат 39-ескертпеде келтіріледі.

      Жалдау

      Операциялық жалдау

      Жалдау объектісіне меншік құқығына байланысты тәуекелдер мен пайданы жалға алушы іс жүзінде сақтаған кезде мүлікті жалдау операциялық жалдау ретінде жіктеледі. Операциялық жалдау шарты бойынша төлемдер жалдау мерзімі ішінде жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте шығыстарға тепе-тең есептен шығарылады.

      Қаржылық жалдау

      Топ жалданған мүліктің әділ құнына тең сомада немесе егер бұл сома әділ құннан төмен болса, ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны бойынша жалдау мерзімі басталған күнгі шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімде активтер мен міндеттемелердің құрамында қаржылық жалдау шарттарын таниды. Дисконттау коэффициенті ретінде ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құнын есептеу кезінде, егер мұндай ставканы анықтау мүмкін болып табылса, жалдау шарты бойынша пайыздың ішкі ставкасы пайдаланылады. Өзге де жағдайларда, Топтың қарыз қаражаты бойынша өспелі ставка пайдаланылады. Бастапқы төте шығындар актив құрамында ескеріледі.

      Жалдау төлемдері міндеттемелерді қаржыландыру және өтеу бойынша шығыстар арасында бөлінеді. Қаржыландыру бойынша шығыстар жалдау мерзімі ішінде әрбір есепті кезеңге міндеттемелердің қалдығына есептелетін тұрақты мерзімді пайыз ставкасы бойынша шығыстарды көрсетуді қамтамасыз ететіндей түрде есепті кезеңдерге жатқызылады.

      Қаржылық жалдау активке қатысты амортизация бойынша шығыстың ұлғаюына, сондай-ақ әрбір есепті кезеңге қаржылық шығыстарға әкеледі. Жалға алынатын активке қатысты амортизация саясаты меншік активтерді амортизациялау жөніндегі саясатқа сәйкес келеді.

      Резервтер

      Активтің істен шығуы (пайдаланудан шығару) бойынша міндеттеме

      Пайдаланудан шығаруға резервтер Топтың жабдықты немесе тетікті демонтаждау және көшіру бойынша және жабдық болған учаскені қалпына келтіру бойынша міндеттемесі болғанда, сондай-ақ мұндай резервке пайымды бағалауды жүзеге асыру мүмкін болғанда дисконттау негізінде толық көлемде танылады.

      Танылған сома жергілікті шарттар мен талаптарға сәйкес анықталған бағаланған болашақ шығыстардың ағымдағы құнын білдіреді. Сондай-ақ сомасы резервтің мөлшеріне балама тиісті негізгі құрал құрылады. Соның салдарынан, осы актив өндірістік әдіс негізінде өндірістік құралдар және тасымалдау құралдары бойынша күрделі шығындар шеңберінде амортизацияланады.

      Міндеттемелерді өтеу үшін қажетті экономикалық пайда негізінде жататын есепті мерзімдегі немесе ресурстардың қайту сомасындағы өзгерістердің нәтижесі болып табылған пайдаланудан шығару жөніндегі қазіргі резервті бағалаудағы өзгерістер, немесе дисконттау ставкасындағы өзгеріс мынадай түрде ескеріледі, соның салдарынан:

      (a) резервтегі өзгерістер ағымдағы кезеңге тиісті актив құнына қосылады немесе шегеріледі;

      (б) актив құнынан шегерілген сома оның теңгерім құнынан асып кетпеуі қажет. Егер резервтегі кему активтің теңгерім құнынан асып кетсе, онда асып кету кірістер мен шығыстар туралы есептерде дереу танылады; және

      (в) егер активтің құны ұлғаюға әкелсе, Топ активтің жаңа теңгерім құны толығымен өтелмейтіні осы көрсеткіш болып табылатындығын қарастырады. Егер бұл осындай көрсеткіш болып табылса, Топ оның өтелетін құнын бағалау арқылы құнсыздануға активті тестілеуді жүзеге асырады және 36 БЕХС сәйкес құнсыздану бойынша кез келген шығынды ескереді.

      Банк аккредивтері мен кепілдіктеріне резерв

      Әдеттегі қызметін жүзеге асыру кезінде Топ аккредиттер, кепілдіктер және акцепттер нысанында қаржылық кепілдіктер береді. Қаржы кепілдіктері шарттары алынған комиссия мөлшерінде "Өзге де міндеттемелер" бабы бойынша әділ құн бойынша бастапқыда қаржы есептілігінде танылады. Бастапқы танылғаннан кейін Топтың кепілдіктің әрбір шарты бойынша міндеттемесі екі шаманың ең көбі бойынша бағаланады: амортизациялық комиссия сомасы немесе кепілдік бойынша туындайтын қаржылық міндеттемені реттеу үшін қажетті шығындардың ең жақсы бағасы.

      Қаржы кепілдігі шарттарына байланысты міндеттеменің ұлғаюы пайда және шығындар туралы есепте ескеріледі. Алынған комиссия кепілдік шарты әрекетінің мерзімі ішінде желілік негізде пайда мен шығындарда танылады.

      Өзге де резервтер

      Резервтер Топтың өткен шақта болған оқиғалардың нәтижесінде ағымдағы (құқықтық немесе іс-тәжірибеден туындаған) міндеттемесі болса, сондай-ақ міндеттемелерді өтеу үшін экономикалық пайдаларға байланысты қаражат ағыны болатын ықтималдық болғанда және осы міндеттеменің тиісті дұрыс бағасы жүргізілгенде қаржы есептілігінде көрсетіледі. Егер Топ резервтің өтелгенін күтсе, мысалы, сақтандыру шарты бойынша, өтеу жеке актив ретінде көрінеді, бірақ өтеу ықтимал болғанда ғана.

      Егер ақша қаражатының уақытша құнының әсері мәнді болып табылса, резервтер ақша қаражатының уақытша құнының ағымдағы нарықтық бағасын көрсететін және онда міндеттемеге тән тәуекелдер орынды салықтарды төлегенге дейін ставка бойынша ақша қаражатының күтілетін болашақ қозғалысын дисконттау арқылы есептеледі. Дисконттауды пайдалану кезінде резервтің ұлғаюы уақыттың өтуі салдарынан қаржылық шығындар ретінде танылады.

      Қызметкерлерге сыйақы

      Белгіленген жарналармен зейнетақы жоспары

      Топ аударымдар ретінде өзінің қызметкерлерінің жалақысынан 10% олардың зейнетақы қорларына ұстайды. Заңнамаға сәйкес қызметкерлер өздерінің зейнетақы төлемдеріне өздері жауапкершілікте болады және Топтың қызметкерлер зейнеткерлікке шыққаннан кейін оларға төлемдер бойынша ағымдағы және болашақтағы міндеттемелері болмайды.

      Әлеуметтік салық

      Топ Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасына сәйкес әлеуметтік салық төлейді. Әлеуметтік салық есептеуге қарай шығыстарға жатады.

      Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары

      Ұжымдық шартқа сәйкес Топ өздерінің қызметкерлеріне еңбек қызметін аяқтағанда ("Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары") белгілі бір сыйақы төлейді.

      Топ олар анықталған сол кезеңде қызметкерлерге сыйақы төлеу бойынша міндеттемелерді қайта бағалаудан туындаған актуарлық кірістер мен шығындарды таниды және 19 "Қызметкерлерге сыйақы" БЕХС-да анықталған бағаға сәйкес сыйақы бойынша шығыстарды және міндеттемені таниды.

      Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспарына сәйкес міндеттемелер және сыйақы бойынша шығыстар болжамдалған шартты бірлік әдісі көмегімен анықталады. Бұл әдіс сыйақы алуға құқықтың қосымша бірлігінен асатын ретінде әрбір жұмыс істелген жылды қарастырады және жиынтық міндеттемені көрсету үшін әрбір бірлікті бөлек өлшейді. Сыйақылар беру бойынша шығыстар Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары бойынша сыйақы формуласына сәйкес қызметкерлердің жұмыс өтілі ішінде жиынтық сыйақыны бөлу үшін кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылған есепте көрсетіледі. Бұл міндеттеме валюта мен талап Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары бойынша міндеттемелердің валютасымен және бағаланған талаптарымен салыстырмалы мемлекеттік облигациялар бойынша сыйақы ставкасына ұқсас дисконт ставкасын қолдана отырып, болашақтағы есеп айырысу ақша қозғалысының ағымдағы құны бойынша өлшенеді.

      Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары қаржыландырылмайтын болып табылады.

      Капитал

      Жарғылық капитал

      Жай акциялар капитал ретінде жіктеледі. Ұйымдарды біріктіру жағдайларынан басқа, жаңа акциялар шығаруға қатысты тікелей сыртқы шығындар капитал түсімдері сомасынан шегерім ретінде көрсетілген. Шығарылған акциялардың атаулы құнынан алынған қаражаттың әділ құнының кез келген асып түсуі бөлінбеген кірістің ұлғаюы ретінде танылады.

      Бақыланбайтын қатысу үлесі

      Бақыланбайтын қатысу үлесі шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімде Қордың акционеріне жататын капиталдан жеке меншікті капиталдың құрамында ұсынылады. Еншілес компанияның шығындары егер тіпті бұл теріс сальдоға әкеліп соқтырған жағдайда да бақыланбайтын қатысу үлесіне жатады.

      Дивидендтер

      Дивидендтер міндеттемелер ретінде танылады және есепті күнді қоса алғанға дейін жарияланған жағдайда ғана есепті күнгі капитал сомасынан шегеріледі. Дивидендтер туралы ақпарат, егер олар есепті күнге дейін ұсынылса, сондай-ақ есепті күннен кейін, бірақ шығаруға шоғырландырылған қаржылық есептілікті бекіткен күнге дейін ұсынылса немесе жарияланса, есептілікте ашып көрсетіледі.

      Акцияларға негізделген төлемдер

      Топ қызметкерлері үлестік құралдар жөніндегі операцияларға негізделген төлемдер нысанында сыйақы алады. Қызметкерлер өздері жұмыс істейтін еншілес ұйымның үлестік құралдарымен сыйақы алатын қызметтерді ұсынады ("олар бойынша үлестік құралдармен жүзеге асырылатын мәмілелер, есептер").

      Олар бойынша есеп үлестік құралдармен жүзеге асырылатын қызметкерлермен жасалған мәмілелердің құны олар берілген күнгі осындай құралдардың әділ құны негізге алына отырып, бағаланады. Әділ құн тиісті бағалау моделінің көмегімен айқындалады.

      Үлестік құралдар негізіндегі төлемдер бойынша операциялар бойынша шығыстар онда қызмет нәтижелеріне қол жеткізу шарттары және/немесе белгілі бір мерзімнің еңбек сіңіру шарттары орындалатын кезеңнің ішінде өзге капитал бойынша резервтерде тиісті ұлғаюмен бір мезгілде танылады және қызметкерлер сыйақыға арналған толық құқықтарды алған кездегі күні аяқталады (сыйақы алуға құқықтың көшкен күні). Бұл мәмілелер бойынша жиынтық шығыстар сыйақы ретінде берілетін үлестік құралдар санына қатысты Топтың оңтайлы бағалауының негізінде аяқталған мерзімге теңбе тең міндеттемелер өтелгенге дейінгі әрбір есепті күні танылады. Кезең ішіндегі пайда және шығындар туралы есепте шығыс немесе кіріс кезеңнің басында немесе аяғында танылған жиынтық шығыстың өзгерісін білдіреді.

      Оған арналған құқық қызметкерлерге түпкілікті өтетін үлестік құралдармен сыйақы бойынша шығыс танылмайды.

      Егер үлестік құралдармен төленетін сыйақының шарттары өзгерсе, шығыс ең төменгі ретінде, егер шарттар өзгермегендей мөлшерде танылады. Бұдан басқа, өзгеріс жөніндегі қосымша шығыс танылады, ол сыйақының жалпы әділ құнын осындай өзгеріс күнінде жүргізілген бағаға сәйкес үлестік құралдармен немесе қызметкер үшін өзге түрде тиімді құралдармен ұлғайтады.

      Егер үлестік құралдармен төленетін сыйақының күші жойылса, ол оған арналған құқық күші жойылған күнге өткендегідей болып ескеріледі. Бұл ретте әлі танылмаған шығыстар жедел түрде танылады. Алайда, егер күші жойылған сыйақы жаңа сыйақымен ауыстырылса, және жаңа сыйақы ол ұсынылған күнгі күші жойылған сыйақының орнын толтырған ретінде қарастырылса, күші жойылған және жаңа сыйақы, алдыңғы абзацта сипатталғандай, бастапқы сыйақының өзгерісі жүргізілгендей болып ескеріледі.

      Түсімді тану

      Егер Топ экономикалық пайда алады деген мүмкіндік бар болса, және егер түсімнің сенімді бағалануы мүмкін болса, түсім танылады.

      Тауарларды сату

      Шикі мұнайды, мұнай өнімдерін, газды, уран өнімдері менбасқа да тауарларды сатудан түскен кірістер тауарды жеткізу жүргізілгенде және тәуекел мен меншік құқығы сатып алушыға берілгенде танылады.

      Қызметтер көрсету

      Қызметтер көрсетуден түсетін кірістер қызметтер көрсетілген сәтте танылады.

      Тасымалдауға жататын қызметтерге қатысты, аяқталу дәрежесі мен кірістің сомасның жеткілікті түрде дәл анықталуы шартымен шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерім күнінде тасымалдаудың аяқталу дәрежесі бойынша танылады. Әлі көрсетілмеген көлік қызметтері үшін тапсырыс берушілерден алынған алдын ала төлем сомалары алу сәтінде тапсырыс берушілерден алынған аванстар құрамында көрсетіледі. Көрсетіліп қойған қызметтерден түсетін күтілетін есепті кіріске шамамен алғанда тең болатын тапсырыс берушілерден алынған аванстар шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімдегі өзге де ағымдағы міндеттемелердің құрамындағы болашақтағы кезеңнің кірістеріне көшіріледі. Болашақтағы кезеңдердің кірістері қызметтердің көрсетілуіне қарай кірістерге жатады.

      Клиенттердің әділдігі бағдарламасы бойынша сатып алушылар қосымша балл алатын авиабилеттерді сату көрсетілген қызметтер мен болжанатын награда арасындағыға жатқызылған олардың әділ құны бойынша кіріс операцияларының көп элементі ретінде ескеріледі. Болжанатын награда әділ құн – осы награданы бөлек сатудың құны бойынша бағаланады. Бұл бағалау тауарды сату/қызметтер көрсету сәтіндегі кіріс болып танылмайды, болашақ кезеңнің кірісі ретінде көрсетіледі, және аталған награда пайдаланылғанда және Топтың міндеттемелері толығымен орындалғанда кіріс болып танылады.

      Тарифтер белгілеу

      Топтың бірқатар еншілес ұйымдары Қазақстан Республикасы Табиғи монополияларды реттеу агенттігі (бұдан әрі мәтін бойынша "ТМРА") тарапынан реттеу объектілері болып табылады. ТМРА тарифтерді және тариф ставкаларын есептеу әдістемелерін бекітуге жауап береді, олардың негізінде еншілес ұйымдар өз кірістерінің айтарлықтай бөлігін алады.

      Мемлекеттік субсидиялар

      Қазақстан Республикасының Үкіметі Компанияның жалғыз акционері болып табылатындығына байланысты Топ Үкімет қандай жағдайларда басты негізде акционер ретінде әрекет ететіндігін бағалай отырып, Үкіметпен барлық транзакцияларды талдайды. Егер нақты транзакция кезінде Үкіметтің акционер ретінде әрекет ететіндігі белгіленсе, Топтың мұндай транзакцияның нәтижесінде көтерген кез келген пайдасы немесе шығындары тікелей капиталда жарна ретінде немесе акционердің капиталын бөлу деп танылады.

      Егер Үкіметтің ерекшелік транзакциясы акционер ретіндегі әрекет ретінде белгіленбесе, мұндай транзакциялар БЕХС 20 "Мемлекеттік субсидияларды есепке алу және мемлекеттік көмек туралы ақпаратты ашу" ережелеріне сәйкес ескеріледі. Мұндай жағдайларда мемлекеттік субсидиялар субсидиялардың алынатындығы және онымен байланысты барлық қажетті жағдайлардың орындалатындығына ақылға қонымды сенімділік болған кезде олардың әділ құны бойынша танылады. Егер субсидия шығыс бабына жатқызылатын жағдайда, ол жүйелі негізде өтемақы төлеуге тиіс тиісті шығыстармен сәйкес келуі үшін қажетті кезең ішіндегі кіріс ретінде танылады. Субсидия активке жататын кезде әділ құн кейінге қалдырылған кіріс есебіне кредиттеледі және тиісті активтің пайдалы қызмет етуінің күтілетін кезеңі ішінде пайда және шығындар туралы есепте тең жыл сайынғы бөліктермен көрсетіледі. Кіріске жататын субсидиялар пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепте операциялық қызметтен түсетін кірістердің құрамында жеке ұсынылған.

      Шығыстарды тану

      Шығыстар пайда болу шамасына қарай танылады және олар есептеу әдісінің негізіне жатқызылған сол кезеңде шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетіледі.

      Табыс салығы

      Бір жылға табыс салығы ағымдағы және кейінге қалдырылған салықты қамтиды. Табыс салығы өзге жиынтық кірісте немесе капиталда көрсетілетін баптарға жататын соманы қоспағанда, пайдада және шығындарда көрсетіледі, бұл жағдайда, ол тиісінше өзге жиынтық кірісте немесе капиталда танылады. Салық бойынша ағымдағы шығыстар бұл – бір жылға салық салынатын кіріс бойынша төлеуге күтілетін салық және өткен жылдарға қатысты төлеуге салыққа қатысты кез келген түзетулер.

      Үстеме пайдаға салынатын салық табыс салығы ретінде қаралады және табыс салығы бойынша шығыстардың бөлігін құрайды. Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттарға сәйкес Топ белгілі бір мәндерден асатын пайданың ішкі нормасы кезінде жер қойнауын пайдалануға қолданылатын келісім-шартқа сәйкес белгілі бір шегерімдер сомасына түзетуге жататын салық салудан кейін пайда сомасынан көрсетілген ставка бойынша үстеме пайдаға салық есептейді және төлейді.

      Пайданың ішкі нормасы жер қойнауын пайдалануға әрбір келісім-шарт бойынша ақша ағындарының негізінде есептеледі және инфляцияның ұлттық деңгейіне түзетіледі. Кейінге қалдырылған салық корпоративтік табыс салығына да және үстеме пайдаға салық үшін де есептеледі. Үстеме пайдаға салынатын кейінге қалдырылған салық келісім-шарт бойынша төлеуге тиісті үстеме пайдаға салықтың күтілетін ставкасы бойынша жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттарға жатқызылған активтер үшін уақытша айырмалар бойынша есептеледі.

      Кейінге қалдырылған салық қаржылық есептілік мақсаты үшін активтер мен міндеттемелердің теңгерім құны мен салық салу мақсаты үшін пайдаланылған сома арасындағы уақытша айырмалар бойынша теңгерім бойынша міндеттемелер әдісі бойынша ескеріледі. Мына уақытша айырмалар танылмайды:

      * компанияларды біріктіру болып табылмайтын мәміледе активті немесе міндеттемені бастапқы тану және мәміле сәтінде бухгалтерлік кіріске де, салық салынатын кіріске немесе шығынға да әсер етпейді; және

      * еншілес ұйымдарға, қауымдасқан компанияларға инвестициялармен, сондай-ақ бірлескен қызметке қатысу үлестерімен байланысты салық салынатын уақытша айырмаларға қатысты, егер уақыт айырмасын азайту уақытындағы бөлуді бақылау мүмкін болса, уақытша айырма болашақта азаймайтындығының айтарлықтай ықтималдығы бар.

      Табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған активтер мен міндеттемелер қолданылған немесе бухгалтерлік теңгерім жасаған күні іс жүзінде қолданысқа енгізілген салық ставкаларын (және салық заңнамаларын) негізге ала отырып, актив алынған немесе міндеттеме төленген кезеңге қолданылатын салық ставкалары бойынша есептеледі.

      Кейінге қалдырылған салық активі актив өткізілуі мүмкін шотқа салық салынатын пайданы алу ықтималдығы бар сол көлемде ғана танылады. Табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған тиісті салық жеңілдігін өткізуден артық ықтималдық жоқ сол көлемде кемітіледі.

      Қосылған құн салығы (ҚҚС)

      Салық органдары нетто негізде сату мен сатып алу бойынша ҚҚС өтеуді жүргізуге мүмкіндік береді. Өтеуге ҚҚС ішкі нарықта сату бойынша ҚҚС шегерілген ішкі нарықта сатып алу бойынша ҚҚС-ны білдіреді. Экспортқа сатудың нөлдік ставкасы бар.

      Байланысты тараптар

      Байланысты тараптар Топтың акционерлерін, негізгі басқарушы персоналды, қауымдасқан ұйымдарды және дауыс беретін акциялардың біршама үлесі тікелей немесе жанама Топтың акционерлеріне немесе негізгі басқарушы персоналына тиесілі ұйымды қамтиды.

      Шартты міндеттемелер және шартты активтер

      Шартты міндеттемелер шоғырландырылған қаржылық есептілікте танылмайды. Мұндай міндеттемелер туралы деректер экономикалық пайдаларды құрайтын ресурстар ағынының ықтималдығы аз болып табылған жағдайды қоспағанда, шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелерде (40-ескертпе) ашылады.

      Шартты активтер шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетілмейді. Егер мұндай активтерге байланысты экономикалық пайдаларды алудың жеткілікті ықтималдығы болған жағдайда, көрсетілген активтер туралы деректер ескертпелерде ашылады.

      Кейінгі оқиғалар

      Есепті жыл аяқталғанда болған және есепті күнгі Топтың қаржылық жағдайы туралы қосымша ақпараты бар оқиғалар (түзетуші оқиғалар) шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетіледі. Есепті жыл аяқталғанда болған және түзетуші оқиғалар болып табылмайтын оқиғалар, егер олар мәнді болса, шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелерде ашылады.

4. МАҢЫЗДЫ БУХГАЛТЕРЛІК БАҒАЛАУ ЖӘНЕ ПАЙЫМДАУ

      ҚЕХС-ға сәйкес шоғырландырылған қаржылық есептілікті дайындау көрсетілген актив есептілігіне, міндеттемелер мен шартты активтерге және шоғырландырылған қаржылық есептілікті дайындаған күнгі міндеттемелерге әсер ететін бағалар мен жол берулерді, сондай-ақ есептілікте көрсетілген активтерді, міндеттемелерді, кірістерді, шығыстарды және шартты активтер мен есепті кезең ішіндегі міндеттемелерді пайдалануды Топ басшылығының пайдалануын талап етеді. Нақты нәтижелер осы субъективті бағалаулардан ерекшеленуі мүмкін.

      Есепті күнге бағаның айқындалмауының болашаққа және өзге де негізгі көздерге қатысты және келесі есепті жыл ішіндегі активтер мен міндеттемелердің теңгерім құнына біршама түзету енгізу қажеттігінен пайда болған елеулі тәуекелді көтеретін негізгі болжамдары төменде қарастырылады:

      Мұнай мен газдың қорлары

      Мұнай мен газдың қорларын бағалау тозу, ескіру және амортизация бойынша Топтың есеп айырысуында маңызды фактор болып табылады. Топ Қоғамның мұнай-газ инженерлерінің әдістемесіне сәйкес өзінің мұнай мен газ қорларын бағалайды. Қоғамның мұнай-газ инженерлерінің әдістемесі бойынша қорларды бағалау кезінде Топ кен орындарын өңдеуге қатысты инвестициялық шешімдерді қабылдау үшін басшылық та қолданатын ұзақ мерзімді жоспарлық бағаны пайдаланады. Дәлелденген қорларды бағалау үшін жоспарлық бағаларды пайдалану жыл аяғына іркілу бағасын пайдалануға тән тұрақсыздықтың әсерін жояды. Басшылық ұзақ мерзімді жоспарлы бағалар бойынша болжам өнім өндіру бойынша қызметтің ұзақ мерзімді сипатына көбірек сәйкес келеді және мұнай мен газ қорларын бағалау үшін неғұрлым қолайлы негізді береді деп санайды.

      Қорлардың барлық бағалау айқындалмаудың кейбір деңгейін білдіреді. Айқындалмаушылық негізінен мұнай деректерді бағалау және түсіндіру сәтінде қол жетімді сенімді геологиялық және инженерлік деректердің көлеміне байланысты.

      Айқындалмаушылықтың салыстырмалы деңгейі екі негізгі санаттың біріне қорларды жатқызу арқылы көрсетілуі мүмкін: дәлелденген немесе дәлелденбеген қорлар. Дәлелденбеген қорлармен салыстырғанда дәлелденген қорларды тартуға үлкен айқындылық бар және дәлелденген қорлар оларды тарту мүмкіндігіне қатысты прогрессивті түрде өсіп келе жатқан айқындылықтың болмауын көрсету үшін өңделген және өңделмеген қорларға бұдан әрі бөлінуі мүмкін. Жыл сайын баға талданады және түзетіледі. Түзетулер қолда бар геологиялық деректерді, кәсіпшілік өлшемдерін немесе өнім туралы деректерді; жаңа деректердің болуын; немесе бағалар бойынша болжамдарға өзгерістерді бағалау немесе қайта бағалау салдарынан пайда болады. Қорларды бағалау қайтарымды арттыруға арналған жобалардың қолданылу, пласттың өнімділігіне өзгерістер немесе өңдеу стратегиясына өзгерістер салдарынан қайта қаралауы мүмкін. Дәлелденген қорлар тозуды, ескіруді және амортизацияны есептеу үшін орындалған жұмыстың көлеміне үйлесімді амортизация ставкасын есептеуге пайдаланылады. Топ бастапқы лицензиялық кезең ішінде өндірілетін болады деп күтілетін ретінде осындай көлемді ғана дәлелденген қорларға қосты.

      Бұл ұзарту бойынша рәсім нәтижесіне жатқызылатын айқындылықтың болмауынан пайда болды, өйткені лицензияларды ұзарту ең соңында Үкіметтің қарауы бойынша жүзеге асырылады. Топтың лицензиялық кезеңдерін ұзарту және қорлардың көрсетілген қорларын тиісінше ұлғайту, әдетте, тозу бойынша неғұрлым төменгі шығысқа әкеледі және кірістерге біршама әсер етуі мүмкін. Дәлелденген өңделген қорлардағы кему тозуға, ескіруге және амортизацияға (өндірудің тұрақты деңгейі кезінде) аударымдардың ұлғаюына, кірістің кемуіне әкеледі және мүліктің теңгерім құнында тікелей кемуге де әкелуі мүмкін. Салыстырмалы түрде пайдаланылатын кен орындарының саны болған кезде өткен жылмен салыстырғанда қорларды бағалауға кез келген өзгерістер тозуға, ескіруге және амортизацияға аударымдарға біршама әсер етуі мүмкіндігі болады.

      Уран қорлары

      Уран қорлары активтердің өтелетін құнын бағалау үшін және тозу және амортизация бойынша аударымдарды айқындау үшін пайдаланылатын Қор ақша қаражатының болжанатын қозғалысын бағалаудың негізгі құрамдас бөлігі болып табылады. Уран қорларының сомасын бағалау кезінде геологиялық және барлау деректерін интерпретациялау және барланған (дәлелденген) қорлар мен бағаланған (ықтимал) қорларды айқындау үшін Қазақстан Республикасының минералдық қорлар жөніндегі мемлекеттік комиссиясы анықтаған (ҚМК) есептеу әдістемесінің негізінде қорларды бағалауды жүргізетін геолог-мамандардан Топ есептер алады. Қорларды бағалау сараптамалық бағалауларға және тәжірибеге негізделген. Қорларды бағалау кейбір белгісіздік дәрежесін қамтиды. Белгісіздік негізінен сенімді геологиялық және техникалық ақпараттың толықтығымен байланысты. Бұдан басқа, қорлардың болуы барлық қорлар экономикалық тұрғыдан тиімді негізде алынуы мүмкін дегенді білдірмейді. Қорлардың бағалары жыл сайынғы негізде талданады және түзетіледі. Өндірілуі жоспарланатын уранның мөлшері өндіруді ұлғайту жөніндегі жобаларды жүзеге асыру, өндірістік қуаттағы өзгерістер немесе әзірлеу стратегиясындағы өзгерістер нәтижесінде қайта қаралуы мүмкін. Қорларды өткен жылмен салыстырып бағалаудағы кез келген өзгерістер тозуға, сарқылуға және амортизацияға шығаруға елеулі әсер етуі мүмкін.

      Қаржылық емес активтердің құнсыздануы

      Егер ақша ағындарын шоғырландыратын активтің немесе бөлімшенің теңгерімдік құны мынадай шамалардың: сатуға арналған шығындар шегерілген әділ құнның және пайдаланудан болатын құндылықтың бірінің ең көбі болып табылатын оның өтелетін құнынан асса құнсыздану орын алады. Сатуға жұмсалған шығындарды шегергендегі әділ құнның есебі ұқсас активтерді сатудың міндетті күші бар коммерциялық мәмілелері бойынша қолда бар ақпаратқа немесе активтің шығарылуына байланысты шегілген қосымша шығындарды шегергенде қадағаланатын нарықтық бағаға негізделеді. Пайдаланудан болатын құндылықтың есебі дисконтталған ақша ағындарының үлгілеріне негізделген. Ақша ағындары бюджеттен келесі 5 (бес) жылға алынады және өзіне ақша ағындарын шоғырландыратын құнсыздану мәніне тексерілетін бөлімше активтерінің нәтижелерін жақсартатын оны жүргізу бойынша Топта әлі міндеттеме немесе болашақтағы елеулі инвестициялар жоқ қайта құрылымдау жөніндегі қызметті қамтиды. Өтелетін құн дисконтталған ақша ағындарының үлгілеріне пайдаланылатын дисконттау ставкасына, сондай-ақ ақша қаражатының күтілетін ағындарына және экстраполяция мақсатында пайдаланылған өсу қарқындарына барынша сезімтал.

      Әрбір есепті кезеңде Топ құнсыздану индикаторларының болуын анықтау үшін генерациялайтын ақша қаражатын ("генерациялайтын бірлік") әрбір активті немесе активтердің тобын бағалайды. Егер осындай индикатор болса, сату шығыстарын және пайдалану құнын шегергендегі әділ құнның ең жоғары мәні ретінде қарастырылатын өтелетін құнды тиісті бағалау жүргізіледі. Бұл есептер мұнайдың ұзақ мерзімді бағасы (ағымдағы және тарихи бағаларды, бағалар өзгерістеріндегі үрдістерді және ілеспе факторларды ескере отырып), дисконт ставкалары, операциялық шығындар, болашақтағы капиталға қажеттілік, пайдаланудан шығаруға жұмсалған шығындар және пайдалану сипаттамалары, резервтер және операциялық қызмет (ол өндіру және сату көлемдерін қамтиды) сияқты бағалаулар мен жол берімдерді пайдалануды қамтиды.

      Осы бағалаулар мен жол берілімдер тәуекелдер мен белгісіздіктерге ұшырағыш. Осылайша мән-жайдағы өзгерістер осы болжамдарға әсер етеді деген ықтималдық бар, бұл активтердің өтелетін құнына және/немесе генерациялайтын бірлікке әсер етуі мүмкін. Әділ құн хабарланған және осындай мәмілені жасауға дайын тараптардың арасындағы мәміледе нарықтық жағдайларда активті және/немесе генерациялайтын бірлікті сатудан алынуы мүмкін сома ретінде айқындалады. Мұнай-газ активтерінің әділ құны әдетте активтерді ұзақ уақыт пайдаланудан туындайтын болашақтағы есептік ақша ағындарының ағымдағы құны ретінде айқындалады, ол болашақтағы кеңею жоспарларының құны және ықтимал шығу, нарықтың тәуелсіз қатысушысы назарға алуы мүмкін жол берімдерді пайдалану сияқты бағалауларды қамтиды. Болашақтағы ақша ағындары дисконттау ставкасы бойынша келтірілген құнға дейін дисконтталады, ол ставка ақша мен активке тән тәуекелдердің уақытша құнының ағымдағы нарықтық бағасын көрсетеді.

      Барлау және бағалау жөніндегі активтер қайта өңдеу жөніндегі материалдық және материалдық емес активтерге ауыстыру сәтінде немесе құнсыздану индикаторлары болған кезде құнсызданудың болуы мәніне тестіленеді.

      2013 жылы Топ жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте негізгі құралдардың құнсыздануынан болатын шығынды 67.179 миллион теңге (2012: 86.143 миллион теңге) сомасында таныды, ол негізінен "Өзенмұнайгаз" АҚ ұзақ активтерінің құнсыздануына жатады (7-ескертпе).

      Топтың басшылығы құнсыздану индикаторларының болуына байланысты "Өзенмұнайгаз" АҚ ("ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ (бұдан әрі - "ҚМГ ҰК") еншілес ұйымы) активтерінің өтелетін құнына бағалау жүргізді. Құнсызданудың негізгі индикаторлары соңғы екі жылдың ішінде жоспарланған көлемдермен салыстырғанда өндіріс көлемдерінің елеулі түрде азаюы және ұлғайып отырған операциялық және күрделі шығындар болып табылады. Бағалау нәтижелері ӨМГ активтерінің ағымдағы құнының өтелетін бағалық құнынан 75 миллиард теңгеге асатындығын көрсетті, бұл 2012 жылы құнсызданудан болатын шығынды тануға әкеп соқтырды (7-ескертпе). Өтелетін құнды бағалау дисконтталған ақша ағындарының әдісімен алынған Топ басшылығының әділ құнды бағалауына негізделді.

      2013 жылғы сәуірде Топтың басшылығы ӨМГ ұзақ мерзімді активтерінің өтелетін құнының бағасын жаңартты және 2013 жылға арналған шоғырландырылған қаржылық есептілікте 56 миллиард теңгеге қосымша құнсыздануды таныды. Қосымша құнсыздану, бірінші кезекте, экспорттық кеден бажының бір тонна үшін 40 АҚШ долларынан 2013 жылғы 12 сәуірде болған бір тонна үшін 60 АҚШ долларына дейін ұлғаюына байланысты.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін Топтың басшылығы ӨМГ ұзақ мерзімді активтерінің өтелетін құнына тағы бағалау жүргізді. Бағалау нәтижелері ӨМГ ұзақ мерзімді активтерінің теңгерімдік құны бағаланған өтелетін құннан айтарлықтай ерекшеленбейтінін көрсетті, және осылайша, басшылық бұрын есептелген құнсыздануды сторнираған жоқ және 2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін құнсыздану бойынша қандай да бір қосымша сома есептемеді. Бағалау нәтижелері өндіру көлеміне, шикі мұнайды сату бағасына және теңгенің АҚШ долларына шаққандағы айырбастау бағамына жататын жол берілімдерге барынша сезімтал.

      Өндірудің пайдаланылған бейіні аккредиттелген консалтингілік мұнай-газ тараптық компаниясының бағасына негізделген, және жуықтағы 5 (бес) жылдың ішінде өндіру өсімін 7% жеткізуді көздейді. Егер өндіру бейіні бағалау барысында пайдаланылғаннан 5% жоғары немесе төмен болса, ол құнсыздануды 65 миллиард теңгеден астамға азайтуға немесе тиісінше құнсыздануды 65 миллиард теңгеден астамға ұлғайтуға әкеп соқтырар еді. Егер де өндіру өзгермейді және 2013 жылдың деңгейінде қалады деп болжанса, онда бағаланған өтелетін құн 65 миллиард теңгеден астам азаяр еді.

      Brent шикі мұнайының бағасы туралы қабылданған жол берілімдері тәуелсіз салалық зерттеу ұйымының мұнай бағасының орташа тарихи дисконтына түзетілген болжамдарымен үйлесімділіктегі нарықтық болжамдарға негізделеді. Егер Brent шикі мұнайының болжанатын бағасы бағалау барысында пайдаланылғаннан 5% жоғары немесе төмен болса, ол құнсыздануды 40 миллиард теңгеден астамға азайтуға немесе тиісінше құнсыздануды 45 миллиард теңгеден астамға ұлғайтуға әкеп соқтырар еді. Егер Brent шикі мұнайының болжанатын бағасы өзгермей бағалау сәтінде шикі мұнай бағасы болып табылатын бір баррель үшін 108,3 АҚШ доллары деңгейінде қалса, онда бұл бағаланған өтелетін құн 40 миллиард теңгеден астамға ұлғайтуға әкелер еді.

      АҚШ долларында деноминирозацияланған мұнайдың сатылуын қайта есептеу үшін құнсыздануды бағалау күнінде бір АҚШ долларына 185 теңге айырбастау бағамы пайдаланылды. Бұл бағам доллар үшін плюс/минус

      3 теңге айырмамен 185 теңге деңгейіндегі айырбастау бағамы жаңа валюта дәлізі қойылғаны туралы 2014 жылғы 11 ақпанда Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі жариялаған мәлімдемеге негізделді. Егер теңгенің АҚШ долларына шаққандағы айырбастау бағамы бағалау барысында пайдаланылған 5% жоғары немесе төмен болса, бұл бағаланған өтелетін құнның 35 миллиард теңгеден астамға ұлғаюына немесе бағаланған өтелетін құнның 35 миллиард теңгеден астамға азаюына әкелер еді.

      Болжанатын ақша ағындары 2021 жылы ӨМГ жер қойнауын пайдалану келісімшарт мерзімінің өту күнімен шектелді. 2018 жылға дейінгі шығындар бекітілген бюджеттің және бизнес жоспардың және 2014 жылғы ақпандағы теңге девальвациясынан кейін операциялық және күрделі шығындардағы ықтимал өзгерістер туралы басшылықтың ағымдағы бағасы негізінде енгізілді. Ақша ағындарының ауқымды бөлігі осы кезеңнен кейін басшылықтың бағалауды жүргізу кезінде қолында болған ең үздік деген бағалауына негізделген күрделі шығындарды қоспағанда, Қазақстанның болжанатын инфляция ставкасын қолдану жолымен болжанды. Бағалаудың мақсаттары үшін шығыстарды қысқарту мақсатында жер қойнауын пайдалану келісімшартының мерзімі өтуінің алдындағы соңғы жылдардағы операциялық және күрделі шығындарды басшылық айтарлықтай азайта алмайды деп болжанған болатын. Алынған барлық ақша ағындары салық салудан кейінгі капиалдың 13,09% мөлшеріндегі орташа құны ("WACC") пайдаланыла отырып, дисконтталды.

      Басшылық "Өзенмұнайгаз" АҚ активтерінің құнсыздануы жөніндегі шығыстар іс жүзіндегі өндіру болашақтағы кезеңдерде құнсызданудың ағымдағы бағасында пайдаланылған болжамнан асқан жағдайда немесе шикі мұнай нарықтық бағасының елеулі ұлғаюының индикаторлары пайда болған кезде сторнирлануы мүмкін деп санайды.

      Гудвилдің өтелімдігі

      Rompetrol Group N.V., Downstream Romania, Dyneff

      "Нефтепереработка" және "Downstream Romania" бөлімшелерінің өтелетін құны басшылық бел жыл кезеңге мақұлдаған қаржы жоспарларының дисконтталған ақша ағындары қолданыла отырып, пайдаланудан болған құндылық негізінде анықталды. 2013 жылғы ақша ағындары болжамына қолданылатын дисконттау ставкасы 9,7% тең (2012: 10,1%), ал осы бес жыл кезең ішіндегі ақша ағындары өсудің 1,5% ставкасы (2012: 1,5%) қолданыла отырып экстраполизацияланды, бұл осы өнеркәсіптегі ұзақ мерзімді өсудің орташа ставкасымен үйлеседі. Қалдық құнға арналған капиталдандыру ставкасы 8,2% (2012: 8,6%) құрайды.

      Dyneff бөлімшесінің өтелетін құны басшылық бел жыл кезеңге мақұлдаған қаржы жоспарларының дисконтталған ақша ағындары қолданыла отырып, пайдаланудан болған құндылық негізінде анықталды.

      2013 жылғы ақша ағындары болжамына қолданылатын дисконттау ставкасы 8% (2012: 6,6%) тең, ал осы бес жыл кезең ішіндегі ақша ағындары өсудің 1,5% ставкасы (2012: 1,5%) қолданыла отырып экстраполизацияланды, бұл осы өнеркәсіптегі ұзақ мерзімді өсудің орташа ставкасымен үйлеседі. Қалдық құнға арналған капиталдандыру ставкасы 6,5% (2012: 5,1%) құрайды.

      "Нефтепереработка", "Downstream Romania" және "Dyneff" іске асыруға жұмсалатын шығындарды шегергенде әділ құнды есептеу кезінде қолданылатын негізгі жол берілімдер

      Іске асыруға жұмсалатын шығындарды шегеріп пайдаланудан болатын құндылықтарды есептеу кезінде қолданылатын негізгі жол берілімдер мынадай түрде ұсынылады:

      * Операциялық пайда;

      * Дисконттау ставкалары;

      * Жоспарлы кезеңнің шегінен тыс ақша ағындарын экстраполяциялау үшін пайдаланылған өсу қарқындары.

      Операциялық пайда – ақша қаражатын жинақтайтын бөлімшелердің таза кірістеріне негізделетін операциялық пайда.

      Дисконттау ставкалары – ақша ағындарын жинақтайтын әрбір бөлімшеге тән тәуекелдерді ағымдағы нарықтық бағалауын көрсетеді. Дисконттау ставкасы саладағы капиталдың орташа өлшемді құнын есептеу негізінде есептелген. Бұдан әрі осы ставка ақша ағындарын тудыратын бөлімшеге жатқызылған қандай да болмасын нақты тәуекелге нарықтың бағалауын көрсету үшін түзетілген, ол үшін болашақтағы болжамдар түзетілмеген

      Өсу қарқынын бағалау – осы сала бойынша жарияланған зерттеулерге негізделген нормалар.

      "Нефтепереработка", "Downstream Romania" және "Dyneff" жол берілімдеріндегі өзгерістерге сезімталдық

      Басшылықтың пікірі бойынша, ақша ағындарын жинақтайтын бірліктер үшін құндылықтың бағасын пайдалануға қатысты жоғарыда көрсетілген негізгі жол берілімдердің кез келгеніндегі ешқандай қолайлы өзгеріс келесі абзацта ашылған жағдайлардан басқа бірліктің ағымдағы құнынан айтарлықтай артуды тудырмайды. 2013 жылғы 31 желтоқсанда ағымдағы үлгі бойынша рентабельділіктің шегі операциялық қызметтен түсетін пайда 67% азайған кезде "Нефтепереработка" бөлімшелері үшін 72,3%, "Downstream Romania" бөлімшелері үшін 72,3% және "Dyneff" бөлімшелері үшін 66% жетеді.

      ПМХЗ

      ПМХЗ өтелетін құны басшылық бес жыл мерзімге бекіткен қаржы жоспарларына негізделген дисконтталған ақша ағындары қолданылып пайдаланудан түскен құндылықтардың негізінде анықталды. Болжанатын ақша ағындарына қолданылатын дисконттау ставкасы 11,34% құрады (2012: 11,8%), ал бес жылдық мерзімнің шегінен тысқары ақша ағындары 4,3% тең (2012: 3,67%) өсу қарқыны ескеріле отырып, экстраполизацияланды. Қалдық құнға арналған капиталдандыру ставкасы 7 % құрайды (2012: 8,1%).

      Пайдаланудан түсетін құндылықты есептеу кезінде қолданылатын негізгі жол берілімдер

      * Шикі мұнай мен мұнай өнімдерін өндіру көлемі;

      * EBITDA жоспарланған мәні;

      * 2013-2017 жылдардағы күрделі шығындар;

      * Дисконттау ставкалары.

      Шикі мұнай мен мұнай өнімдерін өндіру көлемі – ПМХЗ жаңғыртуға дейін және одан кейін 1 тонна шикі мұнайды қайта өңдеу кезінде мұнай өнімдерін шығару жөніндегі Топтың болжамдары болып табылады.

      EBITDA жоспарланған мәні – 2016 және 2017 жылдары ПМХЗ жаңғыртылған өндірістік қуаттарын қолданысқа енгізудің салдарынан мұнай өнімдерін сатудан түсетін түсім өседі дегенді ескере отырып түзетілген өткен кездің тәжірибесі негізінде анықталған EBITDA жоспарланған мәні болып табылады.

      Күрделі шығындар – күрделі шығындар мыналарды білдіреді: а) ПМХЗ қайта жөндеу және жаңғырту жөніндегі шығындар; б) активтің ағымдағы жай-күйін ұстау үшін қажетті шығындар.

      Дисконттау ставклары – ақша қаражатын генерациялайтын әрбір бөлімшеге тән тәуекелдердің ағымдағы нарықтық бағаларын көрсететін дисконттау ставкалары. Дисконттау ставкасы саладағы капиталдың орташа салмақталған құнын есептеп шығарудың негізінде есептелді. Одан әрі аталған ставка ақша ағындарын генерациялайтын бөлімшеге жататын, ол үшін болашақта бағаланатын ақша ағындары түзетілмеген қандай да бір нақты тәуекелдегі нарықты бағалау үшін түзетілді.

      Жол берілімдердегі өзгерістерге сезімталдық

      ПМХЗ гудвилінің өтелетін құнын бағалаудың нәтижелері негізгі жол берілімдердің, атап айтқанда, WACC дисконттау ставкасының, сондай-ақ EBITDA терминалдық кезеңіндегі жоспарланған мәнінің өзгерімен байланысты жол берілімдердің өзгерісіне сезімтал болып табылады. Дисконттау ставкасының 11,3%-ден 12.3% дейін 1%-ға жоғарылауы гудвиллдің теңгерімдік құнының өтелетін құннан 9.508 миллион теңгеге асып кетуіне әкеп соқтырады. Терминалдық кезеңде жоспарланған EBITDA мәнінің 15,1%-дан 12,1% дейін 3%-ға жоғарылауы гудвиллдің 52.673 миллион теңгеге құнсыздануына әкеп соқтырады, осындай мән-жайлардың кезінде гудвилдің өтелетін құны 35.880 миллион теңгеге тең болады.

      Теңге бағамының АҚШ долларына қатысы бойынша 5% төмендеуі гудвилдің толығымен құнсыздануына және ПМХЗ ұзақ мерзімді активтерінің 78.510 миллион теңгеге құнсыздануына әкеп соқтырады. Мұндай жағдайда ПМХЗ ұзақ мерзімді активтерінің өтелетін құны 13.009 миллион теңгеге тең болады.

      Тау-кен өнеркәсібі

      Топ тау-кен сегменті бойынша гудвилдің өтелетін құнын есептеп шығару үшін мына төмендегідей ставкалар мен кезеңдерді пайдаланады:


2013

2012

Дисконттау ставкасы

12,08%

7%

Болжанатын өсу қарқыны

2%-5,2%

3%

Кезең, жыл

15

16


      Ақша ағындарын болжау басшылық бекіткен кен орнының ұзақтығының мерзімі негізге алына отырып кен орнындағы өндірудің есепті көлемінің шамасына негізделген барлау жүргізілген қорлардың, болжанатын ақша ағындарының бекітілген көлемдері негізінде анықталды. Өндіріс көлемдері мемлекеттің бекітілген стратегияларымен келісілді және активтерді болашақтағы сатып алулар және инвестициялардан түсетін ақша қаражаты жылыстауы ескеріле отырып, генерациялаушы бірліктің өндірістік қуатына негізделген. Дамудың ұзақ мерзімді қарқындары Global Insight алынған макроэкономикалық және салалық болжамдарға негізделді. Болжамды ақша ағындарының есебінде пайдаланылатын бағалар "Ux Consulting LLC" тәуелсіз ресми көзі пайдаланыла отырып айқындалады. 2013 жылы уранға нарықтық бағаның төмендеуі нәтижесінде Топ 4.945 миллион теңге (2012: ноль) сомасында құнсыздану шығынын таныды.

      Активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелер

      Өндірістік мұнай-газ активтері

      Белгілі бір келісімшарттардың талаптары бойынша заңнамаға және номативтік-құқықтық актілеріге сәйкес Топтың негізгі құралдарды демонтаждау және жою және кез келген кен орындарындағы жер учакелерін қалпына келтіру бойынша заңды міндеттемелері болады. Атап айтқанда, Топтың міндеттемелері барлық өнімді ұңғымаларды біртіндеп жабуға және құбыр арналарын, ғимараттарды демонтаждау және келісім-шарт аумағын қалпына келтіру сияқты түпкілікті жабу бойынша қызметке жатады. Жер қойнауын пайдалану келісімшартының қолданылу мерзімі Топтың қарауы бойынша ұзартылмайтындықтан, түпкілікті жабу бойынша міндеттемелерді өтеудің есеп мерзімі әрбір жер қойнауын пайдалану келісімшартыны кезеңі аяқталған күн болып табылады. Егер активтерді жою бойынша міндеттемелер кен орындарын экономикалық жағынан негіздемелі түрде пайдалануды аяқтау өткенде өтелуі қажет болса, онда көрсетілген міндеттемені ұңғымаларды жою бойынша қосымша шығыстарды және жабу бойынша соңғы шығыстардың біршама өсіруі мүмкін. Ұңғымаларды жоюды қаржыландыру бойынша Топтың міндеттемелерінің және түпкілікті жабу бойынша шығыстардың көлемі тиісті келісім-шарттардың және қолданыстағы заңнаманың талаптарына байланысты.

      Ешқандай да міндеттемелер жер қойнауын пайдалану келісімшарты кезеңі соңында түпкілікті жою және түпкілікті жабу бойынша мұндай шығыстарды қаржыландыру бойынша келісімшарт та, заңнама да білгілі бір міндеттемені түсіндірмеген сол жағдайларда танылмайды. Мұндай шешімді қабылдау кейбір айқындылықтың болмауымен және біршама байымдаулармен түсіндіріледі. Басшылықтың мұндай міндеттемелердің болуына немесе болмауына қатысты бағасы Үкіметтің саясаты мен тәжірибесіндегі немесе жергілікті салалық тәжірибеге өзгерістермен бірге өзгеруі мүмкін.

      Топ активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелерді әрбір келісімшарт бойынша бөлек есептейді. Міндеттемелердің сомасы инфляцияның күтілетін деңгейіне түзетілген және қазақстандық нарыққа тән тәуекелдерге түзетілген өтпелі экономикамен елдің мемлекеттік борышы бойынша орташа тәуекелсіз пайыздық ставканы пайдалана отырып дисконтталған міндеттемелерді өтеу үшін күтілетін, талап етілетін ретіндегі бағаланған шығындардың ағымдағы құны болып табылады.

      Активтердің істен шығауы бойынша міндеттеме әрбір есепті күнге қайта қаралады және "Негізгі құралдардың объектісін пайдаланудан шығару, олар орналасқан учаскедегі табиғи ресурстарды қалпына келтіру бойынша міндеттемелерге және өзге де осыған ұқсас міндеттемелерге өзгерістер" 1 КИБЕХС сәйкес ең үздік бағаны көрсету үшін түзетіледі.

      Жабуға болашақтағы шығындарды бағалау кезінде мәнді бағалар мен басшылық жасаған байымдаулар пайдаланылды. Бұл міндеттемелердің көпшілігі алыс болашаққа жатқызылады және заңнама талаптарындағы түсініксіздіктен басқа, Топтың бағасына активтерді жою технологиясындағы, шығындардағы және салалық тәжірибедегі өзгерістер әсер етуі мүмкін.

      Түпкілікті жабуға шығындарға жатқызылатын дайындықтың болмауы күтілетін ақша ағындарын дисконттау әсерінен кемітіледі. Топ ағымдағы жылдың бағасын және ұзақ мерзімді инфляция деңгейінің орташа мәнін пайдалана отырып, ұңғымаларды болашақ жою құнын бағалайды.

      Ұзақ мерзімді инфляция және Топ кәсіпорындары бойынша міндеттемелерді айқындау үшін пайдаланылған дисконттау ставкалары 2013 жылғы 31 желтоқсанда 2%-дан 5,6% дейін және 6%-дан 8% дейін болды, тиісінше (2012 жылы: 1,9%-дан 5,0% дейін және 4,94%-дан 7,9% дейін). Активтерді істен шығару бойынша міндеттемелер бойынша резервтегі өзгерістер 22-ескертпеде ашылған.

      Магистралдық мұнай-газ құбырлары

      2012 жылғы 4 шілдеде күшіне енген "Магистралдық құбыр туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес Топтың пайдалану аяқталғаннан кейін магистралдық құбырды (мұнай құбырын) жою жөніндегі және кейіннен қоршаған ортаны қалпына келтіру, оның ішінде жерді қайта культивациялау жөніндегі заңды міндеттемесі бар. Бұл, егер мұнайды Топтың құбырлары бойынша тасымалдайтын жер қойнауын пайдаланушылардың мұнай қоры толық сарқылған жағдайда мүмкін болады.

      Құбырларды жою және жерді қайта культивациялау жөніндегі міндеттемелердің резерві Қазақстан Республикасында қолданылатын техникалық қағидаларға және нормаларға (1 км құбырды бөлшектеу жөніндегі шығындардың сомасы 2.891 мың теңгені құрайды) сәйкес бөлшектеу және қайта культивациялау бойынша жұмыстарды жүргізудің Топ есептеген құнының негізінде бағаланады. Резервтердің сомасы міндеттемені орындаудың күтілетін мерзімі (17 жыл) ішіндегі инфляцияның болжанатын ставкасы және төменде көрсетілген есепті жылдың аяғындағы дисконт ставкасы қолданыла отырып, есепті кезеңнің аяғында анықталды.

Пайыз түрінде

2013

2012

31 желтоқсандағы дисконттау ставкасы

6,01%

6,01%

31 желтоқсандағы инфляция коэффициенті

5,60%

5,60%


      Дисконттау ставкасын есептеу Қазақстан Республикасының мемлекеттік облигациялары бойынша тәуекелдік емес ставкаларға негізделеді.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша құбырларды жою және жерді қайта культивациялау жөніндегі міндеттемелер резервінің теңгерімдік құны 16.668 миллион теңгені (2012: 15.531 миллион теңге) құрады.

      Залалды жою жөніндегі шығындарды бағалау табиғатты қорғау талаптары мен заңнаманың интерпретацияларында ықтимал өзгерістерге ұшырағыш. Бұдан басқа, осындай шығындарды бағалаудағы белгісіздіктер баламаларда, жою, бұзылған жерді қалпына келтіру әдістеріндегі ықтимал өзгерістерді, дисконт деңгейлері мен инфляция ставкасын және осы міндеттеме басталатын кезеңді қамтиды.

      Басшылық Топтың еншілес ұйымы "Интергаз Орталық Азия" АҚ ("ИОА") міндеттемелеріне қатысты жоғарыда көрсетілген заң қолданылмайды деп санайды, өйткені ИОА магистралдық газ құбырының иесі болып табылмайды, ол өз қызметін ИОА мен Үкіметтің арасындағы Концессия шартының негізінде жүзеге асырады. Концессия шартының талаптарына сәйкес ИОА газ құбырлары желісін басқаруды 2017 жылғы 14 маусымға дейін міндеттенеді, бұл мерзімді қосымша 10 (он) жылға ұзарту мүмкіндігі бар, содан кейін газ құбырлары Мемлекеттің меншігіне берілетін болады. Демек, ИОА газ құбырларын жою бойынша ешқандай сома 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша танылған жоқ.

      Экологиялық оңалту

      Топ бағалау да жасайды және экологиялық тазарту жұмыстары мен оңалтуға міндеттемелер бойынша резервтер қалыптастыру бойынша пайымдау шығарады. Қоршаған ортаны қорғауға шығындар капиталдандырылады немесе олардың болашақ экономикалық пайдасына қарай шығыстарға жатқызылады. Өткен қызметте пайда болған қазіргі жағдайға жатқызылатын және болашақ экономикалық пайдасы жоқ шығындар шығыстарға жатқызылады.

      Міндеттемелер шығындар туралы ағымдағы ақпарат және қалпына келтіру жөніндегі күтілетін жоспарлар негізінде анықталады және егер рәсімдер мерзімі тиісті органдармен келісілмесе, дисконтталмаған негізде ескеріледі. Топтың экологиялық оңалту резерві Топ қолданыстағы қазақстандық және еуропалық нормативтік базаның талаптарын сақтауға қажетті күтілетін шығындарды тәуелсіз бағалауға негізделген басшылықтың үздік бағасын білдіреді. Топ осы міндеттемені 2014 жылдың жылдық бюджетіне енгізілген шығындардың бір бөлігін қоспағанда, ұзақ мерзімді ретінде жіктеді. Экологиялық оңалту жөніндегі резервтерге қатысты іс жүзіндегі шығындар заңнамадағы және нормативтік-құқықтық актілердегі өзгерістер салдарынан бағалардан, қоғамдық күтулерден, тазарту технологияларындағы аумақтық жағдайлар мен өзгерістерді анықтау мен талдаудан ерекшеленуі мүмкін. Экологиялық оңалтуға жататын қосымша белгісіздіктер 40-ескертпеде ашылған. Экологиялық оңалтудағы міндеттемелер бойынша резервтегі өзгерістер 22-ескертпеде ашылған.

      Әлеуметтік активтер салуға арналған резервтер

      2013 жылғы 31 желтоқсанда өзге де резервтер мынадай Астана қаласында "Қазақстан тарихының мұражайы" (ҚМГ ҰК), "Телерадио кешенінің ғимараты", "Астана қаласындағы көп функционалды мұз сарайы" (ҚТЖ ҰК), "Щушинск-Бурабай гольф-клубы" (ҚМГ ҰК) және сияқты объектілер салу және Мәскеу қаласында "Дүниежүзілік көрме орталығы" объектісін қайта жөндеу (ҚМГ ҰК) жөніндегі міндеттемелері бойынша резервтерді қамтиды. Құрылысын салуға арналған резервтер бойынша шығыстар капиталда Акционерге бөлу ретінде танылды (17.5-ескертпе). Резервтегі ұлғаю негізінен Үкіметтің Қазақстан тарихының мұражайын салу (23.551 миллион теңге), Щушинск-Бурабай гольф-клубын салу (13.321 миллион теңге) жөніндегі қосымша тапсырмаларынан, сондай-ақ басқа объектілерді салуға арналған резервтерді бастапқы бағалаудағы өзгерістерден туындады. Құрылыс шығындарын бастапқы бағалаудағы өзгерістер резервтердің сомасына әсер етуі мүмкін және мұндай өзгерістердің жиынтық әсері елеулі болуы мүмкін. Топ құнның уақытша тиімділігі елеулі болмайды деп санайды.

      Негізгі құралдар объектілерінің пайдалы қызмет мерзімі

      Топ әрбір есепті күнгі негізгі құралдардың пайдалы қызметінің қалған мерзімін қайта қарайды және егер күту өткен бағалаудан ерекшеленген жағдайда, өзгерістер 8 "Есеп саясаты, есеп бағаларындағы өзгерістер және қателер" БЕХС-ке сәйкес есеп бағалауларындағы өзгерістер ретінде ескеріледі.

      Кейінге қалдырылған салық жөніндегі активтер

      Кейінге қалдырылған салық жөніндегі активтер салық салынатын уақытша айырмалар мен осындай шығыстардың коммерциялық сипатының негізделетіндігі мүмкіндігі бар дәрежеде барлық резервтер мен ауыстырылған салық шығындары бойынша танылады. Басшылықтың елеулі пайымдаулары жоспарланатын деңгей мен кірістілік уақытының негізінде танылуы мүмкін кейінге қалдырылған салық жөніндегі активтерді бағалау үшін талап етіледі. Кейінге қалдырылған салық жөніндегі танылған активтердің сомасы 2013 жылғы 31 желтоқсанда 42.084 миллион теңгені құрады (2012: 77.964 миллион теңге). Неғұрлым нақты ақпарат 35-ескертпеде қамтылған.

      Салық салу

      Күрделі салық заңнамасын интерпретациялауға, салық заңнамасындағы өзгерістерге, сондай-ақ болашақтағы салық салу кірісін алу сомалары мен мерзімдеріне қатысты белгісіздік бар. Топ халықаралық операцияларының елеулі әр алуандығын, сондай-ақ ұзақ мерзімді сипатын және қолда бар шарттық қатынастардың күрделілігін ескергенде, іс жүзіндегі нәтижелер мен қабылданған жол берілімдердің арасындағы айырма, немесе осындай жол берілімдердің болашақтағы өзгерістері табыс салығы бойынша шығыстардың немесе кірістердің көрсетілген есептілігіне болашақта түзетулерге әкелуі мүмкін. Негізді жол берілімдерді негізге ала отырып, Топ ол өз қызметін жүзеге асыратын елдің салық органдары жүргізетін салық аудитінің ықтимал салдарларына резервтер жасайды.

      Осындай резервтердің шамасы әртүрлі факторларға, мысалы, бұрынғы аудиттердің нәтижелеріне және салық төлеуші компанияның және тиісті салық органының салық заңнамасының әртүрлі интерпретацияларына байланысты. Интерпретациядағы осындай әр түрліліктер Топтың тиісті компаниясы тіркелген елде басым болатын жағдайларға байланысты мәселелердің көп саны бойынша туындауы мүмкін.

      Салық тәуекелдерін бағалау кезінде басшылық, егер қосымша салықтарды салық органдары есептейтін болса, ол сәтті шағымдана алады деп Топ дауласпайтын немесе санамайтын салық заңнамасын сақтамаудың белгілі салаларының ықтимал міндеттемелері ретінде қарайды. Мұндай анықтау мәнді пайымдауларды шығаруды талап етеді және салық заңнамасы мен нормативтік құқықтық актілердегі өзгерістер, жер қойнауын пайдалануға Топтың келісім-шарттарында салық салу талабына түзету, салық талқылауларынан өзі күтетін шешімдер бойынша күтілетін нәтижелерді және сәйкестікті тексеруге салық органдары жүзеге асыратын нәтижені анықтау нәтижесінде өзгеруі мүмкін. 22-ескертпеде ашылған салық тәуекелдері бойынша резерв, негізінен, 2002 жылдан бастап 2006 жылды қоса алғандағы кезеңге шикі мұнайды экспорта сатуға қатысты трансферттік баға белгілеу туралы қазақстандық заңнаманы Топтың қолдануына жатқызылады. Салық салуға жатқызылған қалған айқындылықтың болмауы 40-ескертпеде ашылған.

      Қаржылық құралдардың әділ құны

      Қаржы жағдайы туралы шоғырландырылған есепте танылған қаржы құралдарының және қаржы міндеттемелерінің әділ құны осы активті нарықтар негізінде анықталмайтын жағдайларда, ол дисконтталған ақша ағындарының моделін қоса алғанда, бағалау әдістерін пайдалана отырып, анықталады. Осы модельдердің бастапқы деректері ретінде мүмкіндігінше бақыланатын нарықтардан ақпарат пайдаланылады, алайда бұл іс жүзінде жүзеге асырылмайтын болған сол жағдайларда, әділ құнды белгілеу үшін пайымдаудың белгілі бір үлесі талап етіледі. Пайымдау өтімділік тәуекелі, кредит тәуекелі және құбылмалылық ретінде осындай бастапқы деректердің есебін қамтиды. Осы факторларға қатысты болжамдарға өзгерістер шоғырландырылған қаржы есептілігінде көрсетілген қаржы құралдарының әділ құнына әсер етуі мүмкін. Барынша толық ақпарат 39-ескертпеде келтірілген.

      Қызметкерлерге сыйақы жөніндегі міндеттеме

      Топ зейнетке шыққаннан кейінгі белгіленген төлемдер және осыған байланысты ағымдағы қызметтердің құны бойынша міндеттемелердің ағымдағы құнын анықтау үшін бағалаудың актуарлық әдісін пайдаланады (23-ескертпе). Бұл сыйақы болжанылған жұмыс істеп жатқан және жұмыстан кеткен қызметкерлердің болашақтағы мінездемелеріне қатысты демографиялық жорамалдарды (жұмыста немесе одан кейін қайтыс болу, персонал санының өзгеруі бойынша статистика және басқалар), сондай-ақ қаржылық жорамалдарды (дисконттау ставкасы, болашақтағы жылдық материалдық көмек, болашақтағы жылдық ең төменгі жалақы, темір жол билетінің болашақтағы орташа құны) пайдалануды талап етеді. Пайдаланылған жол берулер туралы толық ақпарат 23-ескертпеде келтірілген.

      Клиенттерге және қаржы мекемелеріне қарыздар бойынша құнысызданудан болған шығындар

      Әрбір есепті күнге Топ құнсызданудан болатын шығындар пайдалар мен шығындар туралы есепте ескерілуі қажеттілігін бағалау үшін клиенттер мен кредит мекемелеріне қарыздардың әрқайсысы бойынша өздерінің маңыздылығына талдау жүргізеді. Атап айтқанда, басшылықтың пайымдауы құнсызданудан болатын шығынды анықтау кезінде болашақ ақша ағынының сомасы мен мерзімін бағалауда талап етіледі. Мұндай ақша ағынын бағалау кезінде Топ қарыз алушының қаржы жағдайы мен құнсыздануды іске асырудың таза құны туралы пайымдаҰлар шығарады. Бұл бағалар факторлар қатарында жорамалдарға негізделген және нақты нәтижелері болашақта резервке өзгерістер әкелетін өзгелер болуы мүмкін.

      Содан соң, бөлек-бөлек бағаланған және құнсызданбаған қарыздар және барлық жекеше маңызы жоқ қарыздар жиынтықта, оған қатысты объективті куәлік бар, бірақ әсері анық болып табылмайтын шығын жағдайы болуының салдарында резерв құру қажеттілігін анықтау үшін ұқсас тәуекел сипаттамалары бар активтер тобында бағаланады.

      Жиынтық бағалау кредиттік қоржын деректерін (кредит сапасы, мерзімін ұзарту деңгейі, кредитті пайдалану, қамтамасыз етуге қарыздың қарым-қатынасы және т.б. сындылар), тәуекелдер мен экономикалық көрсеткіштер шоғырлануын (оның ішінде жұмыссыздық деңгейі, жылжымайтын мүлікке бағалар индекстері, ел тәуекелі және әртүрлі бөлек топтардың жұмыс көрсеткіштері) назарға алады. Клиенттер және кредит мемекемелеріне қарыздарды құнсыздандыру бойынша шығындар 10 және 11-ескертпелерде біршама егжей-тегжейлі ашылған.

      Күмәнді дебиторлық берешек бойынша резервтер

      Топ күмәнді дебиторлық берешек бойынша резерв құрады. Біршама пайымдаулар күмәнді борыштарды анықтау кезінде пайдаланылады. Күмәнді борыштарды анықтау кезінде клиенттердің тарихи әрі күтілетін мінез-құлқы қаралады. Экономикадағы өзгерістер немесе клиенттің жеке шарты осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте күмәнді берешек бойынша резервті түзетуді талап етуі мүмкін. 2013 жылғы

      31 желтоқсандағы жағдай бойынша күмәнді борыштар бойынша резервтер 96.396 миллион теңге (2012: 85.089 миллион теңге) мөлшерінде құрылды (13 және 15-ескертпелер).

5. САТЫП АЛУЛАР

      "Қазцинк" ЖШС сатып алу

      2013 жылғы 1 ақпанда Қор "Қазцинк" ЖШС-дағы жалпы сомасы 248.838 миллион теңге (әрбір компанияның құны 82.946 миллион теңгені құрады) қатысу үлесінің 9,9407% иеленетін "Logic Business" ЖШС, "Logic Invest Capital" ЖШС және "Дана" инвестициялық үйі" ЖШС жарғылық кпиталына қатысу үлестерінің 100% сатып алу жолымен "Қазцинк" ЖШС жарғылық капиталына қатысу үлесінің 29,8221% сатып алды. Қор "Қазцинк" ЖШС-дағы осы қатысу үлестерін "Тау-кен Самұрық" АҚ жарғылық капиталына беруді жоспарлап отыр. Сатып алу 255.000 миллион теңге сомасындағы купондық облигацияларды орналастырудан түскен және Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінен сатып алынған қаражаттың есебінен жүзеге асырылды (19-ескертпе). Облигациялардың айналым мерзімі жылдық 0,01% мөлшеріндегі купондық сыйақысымен 50 жылды құрайды.

      "Қазцинк" ЖШС-дағы қатысу үлестері Топтың қысқартылған шоғырландырылған аралық қаржылық есептілінде үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі. "Қазцинк" ЖШС-ны сатып алу қысқартылған шоғырландырылған аралық қаржылық есептілікте сатып алу әдісі бойынша ескерілді.

      Сәйкестендіргіш активтер мен міндеттемелердің әділ құнындағы үлестің сатып алу күніндегі сомасы мынадай түрде көрсетілген:

Миллион теңгемен


Ұзақ мерзімді активтер

206.890

Қысқа мерзімді активтер

44.237

Активтердің жиыны

251.127

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

(27.307)

Қысқа мерзімді міндеттемелер

(23.360)

Міндеттемелердің жиыны

(50.667)

Таза активтер

200.460

Сыйақының әділ құны

248.838

Гудвилл

48.378


      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл ішіндегі Топтың шоғырландырылған таза пайдасы сатып алынған күннен бастап 2013 жылғы 31 желтоқсанға дейін "Қазцинк" ЖШС-ның 6.364 миллион теңге мөлшеріндегі таза пайдасындағы 29,8221% үлеске келетін пайда үлесін қамтиды.

      2012 жылғы сатып алу

      Қарашығанақ Жобалық консорциумындағы қатысу үлесін сатып алу

      2012 жылы 28 маусымда Қазақстан Республикасы Мұнай және Газ министрлігі және Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің атынан Үкімет және Қарашығанақ жобасының қатысушылары (бұдан әрі – "Консорциум" немесе "КПО") шартқа қол қойды, оған сәйкес Үкімет ҚПО-дағы 10%-дық үлесін сатып алды. Сатып алынған 10%-дық үлестің әділ құны 2 миллиард АҚШ доллары

      (300 миллиард теңге) мөлшерінде бағаланды, соның ішінде 150 миллиард теңгені Үкімет ақшалай қаражат түрінде төледі, ал қалған бөлігі салықтар бойынша міндеттемелер есебінен ескерілді.

      Үкімет "Өнімді бөлу туралы түпкілікті келісімдегі үлестерді басқару компаниясы" (бұдан әрі "ӨБТКҮБК") жаңа кәсіпорны құрылды және ӨБТ КҮБК капиталына жобадағы сатып алынған 10%-дық үлесті беруді жүзеге асырды. Бұдан әрі, Үкіметтің 2012 жылғы 3 мамырдағы № 570 қаулысына сәйкес 2012 жылы 28 маусымда Қорға ӨБТКҮБК-дегі үлестің 100%-ы берілді, беру күніндегі әділ құны 300.070 миллион теңгені құрады. Осыны айырбастауға Қор жалпы сомасы 300.070 миллион теңгеге 300.071 жай акция шығарды.

      2012 жылы 29 маусымда Қор ҚМГ ҰК акциясына айырбасқа ҚМГ ҰК ӨБТКҮБК және ақшалай сыйақыны беруді жүзеге асырды. 150.035 миллион теңге мөлшеріндегі ақшалай сыйақы 1 миллиард АҚШ доллары мөлшерінде қарыз арқылы қаржыландырылды. Қарыз шартына сәйкес жылдық пайыздық ставка 1,25-ке көбейтілген 3% қосылған ЛИБОР-ды құрады және негізгі борыш 3 жыл ішінде жобадан ақша ағындары есебінен ай сайынғы тең үлестермен төлеуге жатады. Қамтамасыз ету ретіндегі қарыз бойынша келісімге сәйкес ҚМГ ҰК Консорциумға жобадағы үлестің 5%-ын табыс етеді. Сондай-ақ Қор осы қарыз бойынша кепілдік береді.

      2012 жылы 28 маусымда, Қор 159.113 миллион теңге мөлшерінде дивиденд төледі (17.3-ескертпе). Осы түсімдерді Үкімет ҚПО-дағы жоғарыда аталған үлесті қаржыландыру үшін пайдаланды.

      2012 жылғы 28 маусымда жаңартылған нұсқада қол қойылған Бірлескен қызмет туралы келісімге (бұдан әрі - "БҚК") сәйкес Топ қатысудың сатып алынған үлесіне барабар Қарашығанақ қызметінен туындайтын барлық пайданы, шығындар мен міндеттемелерді сатып алды. Сатып алу күніндегі Қарашығанақтағы үлес төменде берілген:

Миллион теңгемен

Сатып алу күніне арналған әділ құн

Негізгі құралдар

293.506

Материалдық емес активтер

1.131

Сауда дебиторлық берешек

10.918

Қорлар

4.299


309.854

Резервтер

7.500

Сауда кредиторлық берешек

2.284


9.784

Таза активтер

300.070


      "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ-дағы қатысу үлесін сатып алу

      2012 жылы Үкімет "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетикалық компаниясы" АҚ-дағы (бұдан әрі – "ШҚ ӨЭК") 100%-дық қатысу үлесін Қорға берді. Осыған айырбасқа Қор 7.723 миллион теңге сомасында акциялардың эмиссиясын жүзеге асырды. ШҚ ӨЭК электр энергиясын беруді жүзеге асыруда.

      Қатысу үлесін беру жалпы бақылаудағы кәсіпорындар бірлестігін көрсететіндіктен осы операция шоғырландырылған қаржылық есептілікте үлестерді біріктіру әдісін пайдалана отырып ескерілген болатын. Таза активтердің теңгерімдік құны және 4.149 миллион теңге мөлшеріндегі шығарылған жарғылық капиталдың сомасы арасындағы айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп құрамында бөлінбеген пайданы төмендету ретінде көрсетілген (17.1-ескертпе).

6. ТОҚТАТЫЛҒАН ҚЫЗМЕТ ЖӘНЕ САТУҒА ЖӘНЕ ЕНШІЛЕС ҰЙЫМДАРДЫҢ ҮСТІНЕН БАҚЫЛАУДЫ ЖОҒАЛТУҒА АРНАЛҒАН РЕТІНДЕ ЖІКТЕЛЕТІН АКТИВТЕР

      2013 жылғы тоқтатылған қызмет

      Акционерге даму институттарын, қаржы ұйымдарын, "СҚ-Фармация" ЖШС және "Қазгеология" ұлттық геологиялық-барлау компаниясы" АҚ беру

      Қазақстан Республикасының Президентінде өткен "Қазақстан Республикасының 2012 жыл ішіндегі әлеуметтік-экономикалық дамуының қорытыныдылары және "Қазақстан – 2050" стратегиясын іске асыру жөніндегі міндеттер туралы" кеңестің 2013 жылғы 23 қаңтардағы №01-7.1 хаттамасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметіне "Ұлттық даму агенттігі" АҚ құру тапсырылды. Осы Агенттік акцияларының 100% иесі оған даму институттары мен қаржы ұйымдарындағы Қорға тиесілі иелену үлестері беріле отырып, Үкімет болады, "СҚ-Фармация" ЖШС Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігінің қарауына беру көзделеді.

      2013 жылғы сәуірде Қор толық бақылау құқығымен сенімгерлікпен басқару шарттарына сәйкес даму институттары мен қаржы ұйымдарының акциялар пакеттерін мынадай мемлекеттік мекемелер тұлғасындағы Акционерге берді: Қазақстан Республикасы Өңірлік даму министрлігіне – "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Индустрия және жаңа технологиялар министрлігіне – "Қазақстан даму банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігіне – "СҚ-Фармация" ЖШС. 2013 жылғы мамырда мемлекеттік мекемелермен жасалған осы сенімгерлікпен басқару шарттарының күші жойылды және "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдинг" АҚ-мен жаңа шарттар жасалды.

      2013 жылғы мамырда Қор толық бақылау құқығымен сенімгерлікпен басқару шарттарына сәйкес даму институттары мен қаржы ұйымдарының акциялар пакеттерін Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 25 мамырдағы қаулысына сәйкес құрылған "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдинг" АҚ-ға берді.

      "Даму институттарын, қаржы ұйымдарын басқару жүйесін оңтайландыру және ұлттық экономиканы дамыту жөніндегі кейбір шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің 2013 жылғы 22 мамырдағы № 571 Жарлығын іске асыру жөніндегі шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 25 мамырдағы № 516 қаулысын орындау үшін 2013 жылғы шілдеде Қор және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті айырбас шартына қол қойды, оған сәйкес "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ, "Қазақстан даму банкі" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС акциялар пакеті мен еншілес ұйымдарындағы қатысу үлестеріне меншік құқығы Үкімет қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. 2013 жылғы тамызда жоғарыда көрсетілген айырбас шартының шеңберінде Қор акциялар пакеті мен еншілес ұйымдарындағы қатысу үлестерін республикалық меншікке беруді жүзеге асырды ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС).

      Осыған байланысты Қор 2013 жылғы сәуірде осы еншілес ұйымдарға бақылауын жоғалтты, Қор олардың шығуын Акционерге бөлу ретінде көрсетті (17.4-ескертпе).

      Сондай-ақ осы айырбас шартына сәйкес "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ-дағы акциялар пакетіне меншік құқығы Үкімет қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. 2013 жылғы тамызда жоғарыда көрсетілген айырбас шартының шеңберінде Қор "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ шығуын Акционерге бөлу ретінде көрсетті (17.4-ескертпе).

      Даму институттары мен қаржы ұйымдары

      Бұдан әрі даму институттары мен қаржы ұйымдарының қызмет нәтижелері берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Түсім

12.078

48.285

Өткізілген өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(14.254)

(36.795)

Жалпы (шығын)/пайда

(2.176)

11.490

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(1.813)

(7.788)

Қалпына келтіру/құнсызданудан (шығын), нетто

893

(6.472)

Өзге операциялық кіріс

1.840

6.154

Өзге операциялық шығын

(810)

(6.242)

Операциялық қызметтен шығын

(2.066)

(2.858)

Оң/(теріс) бағамдық айырма, нетто

181

(2.998)

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі шығын

(1.885)

(5.856)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(352)

(4.572)

Тоқтатылған қызметтен шығын

(2.237)

(10.428)


      * 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызметі ретінде тану салдарынан 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі жиынтық кіріс туралы және ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есепті қайта есептеуді жүргізді.

      Тиісінше, жиынтық кіріс туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп және 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі ақша қаражатының қозғалысы туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп БЕХС 1 талаптарына сәйкес қайта есептелді.

      Бұдан әрі істен шығу күніндегі даму институттары мен қаржы ұйымдарының активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Миллион теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Клиенттерге қарыздар

408.552

Өзге қаржы активтері

469.612

Кредиттік мекемелердегі қаражат

230.911

Табыс салығы бойынша алдын ала төлем

7.108

Өзге ұзақ мерзімді активтер

14.731

Өзге ағымдағы активтер

19.766

Ақша қаражаты және олардың баламалары

140.079

Активтердің жиыны

1.290.759

Міндеттемелер


Қарыздар

(784.244)

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

(27.695)

Туынды қаржы құралдары

(7.575)

Клиенттердің қаражаты

(6.384)

Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер

(22.424)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(9.493)

Міндеттемелердің жиыны

(857.815)

Таза активтер

432.944


      Бұдан әрі даму институттары мен қаржы ұйымдарының таза ақша ағындары берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(134.777)

49.788

Инвестициялық

(2.242)

(6.392)

Қаржылық

63.078

(1.413)

Ақша қаражатының таза (жұмсалуы)/түсімі

(73.941)

41.983


      "СҚ-Фармация" ЖШС

      "СҚ-Фармация" ЖШС тоқтатылған қызметтің айқындамасына жауап бермейді және істен шығу тобы ретінде жіктелді.

      Бұдан әрі істен шығу күніндегі "СҚ-Фармация" ЖШС активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Миллион теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Қорлар

23.628

Кредиттік мекемелердегі қаражат

3.315

Өзге активтер

5.247

Ақша қаражаты және олардың баламалары

25.242

Активтердің жиыны

57.432

Міндеттемелер


Сауда кредиторлық берешек

(39.611)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(9.678)

Міндеттемелердің жиыны

(49.289)

Таза активтер

8.143


      2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін "СҚ-Фармация" ЖШС қызметінен түскен таза пайда 1.080 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде: 2.753 миллион теңге) құрады.

      Бұдан әрі "СҚ-Фармация" ЖШС таза ақша ағындары берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

19.670

6.670

Инвестициялық

(9)

(1.012)

Ақша қаражатының таза түсімі

19.661

5.658


      "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ

      "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ тоқтатылған қызметтің айқындамасына жауап бермейді және істен шығу тобы ретінде жіктелді.

      Бұдан әрі істен шығу күніндегі "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Миллион теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Өзге активтер

9.037

Активтердің жиыны

9.037

Міндеттемелер


Өзге міндеттемелер

(72)

Міндеттемелердің жиыны

(72)

Таза активтер

8.965


      2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ қызметінен түскен таза пайда 173 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі таза шығын: 371 миллион теңгені) құрады.

      Бұдан әрі "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ таза ақша ағындары берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(150)

(8.211)

Инвестициялық

(18)

(14)

Қаржылық

5.427

Ақша қаражатының таза жұмсалуы

(168)

(2.798)


      "Темірбанк" АҚ және "БТА Банк" АҚ

      "Қазақстан Республикасының 2012 жыл ішіндегі әлеуметтік-экономикалық дамуының қорытындылары және "Қазақстан-2050" стртатегиясын іске асыру жөніндегі міндеттер туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен кеңестің 2013 жылғы 23 қаңтардағы №01-7.1 хаттамасына сәйкес Қорға 2013 жылғы 31 желтоқсанға дейін Қорға тиесілі акциялар пакеттерін сату жолымен "БТА Банк" АҚ, "Альянс Банк" АҚ, "Темірбанк" АҚ акционерлері құрамынан шығу үшін қажетті шаралар қабылдау тапсырылды.

      "Темiрбанк" АҚ

      2013 жылғы желтоқсанда "Темірбанк" АҚ (бұдан әрі "Темірбанк") пен "Альянс Банк" АҚ-ны (бұдан әрі "Альянс Банк") кейіннен бір банкке біріктіру мақсатында Қор мен Болат Жәмитұлы Өтемұратов мырзаның арасында Темірбанк акцияларының 79,88%-ын және Альянс Банк жай және артықшылық берілген акцияларының 16%-ын Қордың сатуы туралы келісімге қол қойылды. Бұл мәміле қажетті корпоративтік шешімдер қабылдауды, Қазақстан Республикасының ағымдағы банк заңнамасына банктерді қайта ұйымдастыру рәсімін нақтылайтын өзгерістер енгізуді, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және басқа да мемлекеттік органдардың рұқсаттарын алуды қамтитын бірқатар кейінге қалдырылатын жағдайларға байланысты. Басшылық Темірбанктің жай акцияларының қолда бар барлық пакеті инвестицияларды банктерге сату мәмілілері үшін тән болатын әдеттегі және жалпы қабылданған жағдайларда ғана оның қазіргі жай-күйінде жедел сату үшін қолда тұрғандығын секере отырып, осы мәмілелерді аяқтау ықтималдылығын жоғары ретінде бағалайды. Альянс Банктегі инвестициялар 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша сатуға арналған актив ретінде жіктеуге қатысты ҚЕХС 5 талаптарына жауап бермейді, өйткені акциялардың бақылау пакеті (жай және артықшылық берілген акциялардың 51%-ы) әзірше Қордың иелігінде қалады. Темірбанктің акциялары үшін күтілетін өтемақының әділ құны Қордың осы еншілес ұйымдағы ағымдағы теңгерімдік құнынан асады.

      Бұдан әрі Темірбанк қызметінің нәтижелері берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Түсім

30.936

27.196

Өткізілген өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(9.280)

(9.430)

Жалпы пайда

21.656

17.766

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(11.455)

(10.378)

Құнсызданудан (шығын)/қалпына келтіру

(7.839)

1.068

Өзге операциялық кіріс

3.790

10.887

Өзге операциялық шығын

(3.238)

(8.191)

Операциялық қызметтен пайда

2.914

11.152

Оң бағамдық айырма, нетто

169

423

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі пайда

3.083

11.575

Табыс салығы бойынша шығыстар

(2.077)

(2.343)

Тоқтатылған қызметтен пайда

1.006

9.232


      * 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызметі ретінде тану салдарынан 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі жиынтық кіріс туралы және ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есепті қайта есептеуді жүргізді.

      Тиісінше, жиынтық кіріс туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп және 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі ақша қаражатының қозғалысы туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп БЕХС 1 талаптарына сәйкес қайта есептелді.

      Бұдан әрі 31 желтоқсандағы Темірбанктің активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Миллион теңгемен

2013

Активтер


Клиенттерге қарыздар

230.691

Өзге қаржылық активтер

29.791

Кредит мекемелеріндегі қаражат

3.468

Өзге активтер

18.108

Ақша қаражаты және олардың баламалары

19.237

Активтердің жиыны

301.295

Міндеттемелер


Клиенттердің қаражаты

(195.561)

Қарыздар

(49.959)

Өзге міндеттемелер

(895)

Міндеттемелердің жиыны

(246.415)

Таза активтер

54.880

Таза активтердің әділ құнына дейін түзету (құнсыздану)

(14.564)

Таза активтердің әділ құны

40.316


      Бұдан әрі Темірбанктің таза ақша ағындары берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(9.671)

(1.567)

Инвестициялық

(1.053)

(1.399)

Қаржылық

(157)

(5.439)

Ақша қаражатының таза жұмсалуы

(10.881)

(8.405)


      "БТА Банк" АҚ

      Қордың "Қазкоммерцбанк" АҚ (бұдан әрі "ҚКБ") және Кеңес Рәкішев мырзамен қол қойған бірқатар құжаттарына сәйкес 2013 жылғы желтоқсанда және 2014 жылдың қаңтарында ҚКБ және Кеңес Рәкішев әрқайсысы 2014 жылдың аяғына дейін БТА Банк пен ҚКБ бірыңғай банкке біріктіру мақсатында БТА Банк акцияларын 46,5%-дан сатып алады. БТА Банктегі 4,26% мөлшерінде қалған үлес ҚКБ сенімгерлік басқаруына берілетін болады, соның нәтижесінде ҚКБ біріктіргенге дейін БТА Банк үстінен бақылауды алады.

      Мәміле тараптардың тиісті басқару органдарының және мемлекеттік реттеуші органдардың рұқсаттарын алуды, сондай-ақ өз капиталының 10%-дан астам инвестицияларын жүзеге асыруға ҚКБ рұқсат беретін Қазақстан Республикасының банктік заңнамасына өзгерістер енгізуді қамтитын бірқатар кейінге қалдыру талаптарын тараптар орындағанға дейін аяқталмаған болып саналмайды.

      Бұған қоса, тараптар БТА банктің проблемалық активтерін қайтару бойынша өзара іс-қимыл туралы уағдаласты. Мәмілені аяқтау 2014 жылдың екінші тоқсанында жоспарлануда.

      Жоғарыда көрсетілгенді, сондай-ақ Үкімет пен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінің Өзара түсіністік туралы меморандумына сәйкес кейбір сыни кейінге қалдыру талаптарын шешу үшін тараптарға жәрдем көрсетілетінін назарға ала отырып, БТА банктің активтері мен міндеттемелері 2013 жылғы 31 желтоқсанда сатуға арналған ретінде жіктелген актив ретінде жіктелді.

      Бұдан әрі БТА Банк қызметінің нәтижелері берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Түсім

139.576

146.985

Өткізілген өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(81.668)

(136.867)

Жалпы пайда

57.908

10.118

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(44.699)

(59.739)

Құнсызданудан (шығын)/қалпына келтіру

(32.315)

2.800

Өзге операциялық кіріс

39.950

1.123.831

Өзге операциялық шығын

(45.650)

(678.389)

Операциялық қызметтен (шығын)/пайда

(24.806)

398.621

Оң/(теріс) бағамдық айырма, нетто

4.434

(18.982)

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі (шығын)/пайда

(20.372)

379.639

Табыс салығы бойынша жеңілдік/(шығыстар)

7.971

(738)

Тоқтатылған қызметтен (шығын)/пайда

(12.401)

378.901


      * 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызметі ретінде тану салдарынан 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі жиынтық кіріс туралы және ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есепті қайта есептеуді жүргізді.

      Тиісінше, жиынтық кіріс туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп және 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі ақша қаражатының қозғалысы туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп БЕХС 1 талаптарына сәйкес қайта есептелді.

      Бұдан әрі 31 желтоқсандағы БТА Банктің активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Миллион теңгемен

2013

Активтер


Клиенттерге қарыздар

616.439

Өзге қаржылық активтер

759.313

Кредиттік мекемелердегі қаражат

37.983

Қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар

16.061

Қорлар

56.390

Өзге активтер

56.639

Ақша қаражаты және олардың баламалары

60.657

Активтердің жиыны

1.603.482

Міндеттемелер


Клиенттердің қаражаты

(551.661)

Қарыздар

(231.441)

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

(475.439)

Өзге міндеттемелер

(65.233)

Міндеттемелердің жиыны

(1.323.774)

Таза активтер

279.708

Таза активтердің әділ құнына дейін түзету (құнсыздану)

(144.165)

Таза активтердің әділ құны

135.543


      Бұдан әрі БТА Банк таза ақшалай ағындары берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(6.158)

193.907

Инвестициялық

(954)

(6.080)

Қаржылық

(25)

(347)

Ақша қаражатының таза (жұмсалуы)/түсімі

(7.137)

187.480


      "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

      2012 жыл ішінде Топ басшылығы "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ еншілес ұйымындағы қатысу үлесінің 50%-ын сату бойынша жоспарды қабылдады. 2013 жылдың мамырында мәміле Топтың 26% үлесін сату және "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ ацияларының 24%-ын бір мезгілде шығару жолымен жүзеге асырылды. Нәтижесінде Топтың сатуы "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ үстінен бақылауды жоғалтты. Топ бірлескен кәсіпорынға инвестиция ретінде "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ-дағы оның қалған қатысу үлесінің 50%-ын таныды.

      Бұдан әрі "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ қызметінің нәтижелері берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Түсім

34

2.978

Өткізілген өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(10)

(2.414)

Жалпы пайда

24

564

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(272)

(632)

Өзге операциялық кіріс, нетто

61

Операциялық қызметтен шығын

(248)

(7)

Теріс бағамдық айырма, нетто

(54)

(234)

Қаржылық кіріс

2

6

Қаржылық шығындар

(163)

(514)

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі шығын

(463)

(749)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(76)

(360)

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі шығын

(539)

(1.109)


      Бұдан әрі істен шығу күніндегі "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары:

Миллион теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Негізгі қорлар

14.941

Материалдық емес активтер

538

Өзге ұзақ мерзімді активтер

596

Қорлар

22.628

Өзге қысқа мерзімді активтер

2.139

Ақша қаражаты және олардың баламалары

440

Активтердің жиыны

41.282

Міндеттемелер


Қарыздар

(10.605)

Сауда кредиторлық берешек

(12.441)

Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер

(920)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(1.441)

Міндеттемелердің жиыны

(25.407)

Таза активтер

15.875


      "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ таза ақша ағындары мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шыққан күнге дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

2.634

1.045

Инвестициялық

(475)

(1.266)

Қаржылық

(1.739)

(2.098)

Ақша қаражатының таза түсімі/(жұмсалуы)

420

(2.319)


      Бұдан әрі тоқтатылған қызметке жатқызылған активтердің істен шығуынан болған шығын берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Алынған сыйақы сомасы

4.528

Істен шыққан таза активтер

(15.875)

Қалған үлестің әділ құны

9.071

Тоқтатылған қызметке жатқызылған активтердің істен шығуынан болған шығын

(2.276)


      Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

      "Досжан темір жолы" АҚ

      "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ "Досжан темір жолы" АҚ-дағы қатысу үлесінің 48,94%-ын иеленгендіктен, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ-ның шығуы "Досжан темір жолы" АҚ-ның үстінен Бақылау тобын жоғалтуға алып келді. Топ капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған аралық есепте Акционерге бөлу ретінде "Досжан темір жолы" АҚ тануын тоқтатты және шығуын көрсетті. Топ "Досжан темір жолы" АҚ-да оның қалған қатысу үлесінің 46,02%-ын бақылауды жоғалту күніндегі әділ құн бойынша қауымдасқан компаниядағы инвестициялар ретінде таныды, мұнда әділ құн нөл теңгемен бағаланды.

      Бұдан әрі бақылауды жоғалту күніне "Досжан темір жолы" АҚ активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Миллион теңгемен

Істен шығу күнгі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Материалдық емес активтер

23.968

Негізгі құралдар

3.621

Өзге активтер

815

Ақша қаражаты және олардың баламалары

6.096

Активтердің жиыны

34.500

Міндеттемелер


Қарыздар

(30.401)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(584)

Міндеттемелердің жиыны

(30.985)

Таза активтер

3.515


      "Досжан темір жолы" АҚ қызметінен 2013 жылғы 1 қаңтардан бастап шыққан күнге дейінгі таза шығын 1.189 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде: 1.792 миллион теңге) құрады.

      Бұдан әрі "Досжан темір жолы" АҚ таза ақшалай ағындары берілген:

Миллион теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(639)

(7.815)

Инвестициялық

(14)

(772)

Қаржылық

(3.649)

Ақшалай қаражаттың таза жұмсалуы

(653)

(12.236)


      "Семізбай-U" ЖШС

      2008 жылы Топ Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited компаниясымен (бұдан әрі "Sino-Kaz") "Семізбай-U" ЖШС-дағы қатысу үлесінің 49%-ын сату туралы Келісім (бұдан әрі "Келісім") жасасты.

      Келісім 2010-2033 жылдар аралығында Sino-Kaz-ға СемізбайU ЖШС-ның жыл сайын таза кірісін ең төменгі түрде бөлуге құқық берді. Осы төлемдердің ақысын "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ кепілдендірді. Осы міндеттеме келісім жасау күнінде әділ құн бойынша бағаланды, ал одан әрі амортизациялау арқылы бағаланды.

      Топтың "Семізбай-U" ЖШС-дағы қатысу үлесін иеліктен айыруы Қазақстан Республикасы реттеуші органының рұқсатын талап етті, бұл шарттың талабы болды.

      2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша реттеуші органның тиісті рұқсаты алынған жоқ. 2012 жылы Топ Семізбай-U-дағы үлестің 49%-ын сатып алу-сату мәмілесінің талабын қайта қарау туралы бітімгерлік келісім жасады. Осы Бітімгерлік келісімнің тиісті талаптары мынадай тармақтар болды:

      * Топ қазақстандық реттеуші органдардың барлық қажетті рұқсаттарын алады. Осы рұқсаттар 2013 жылғы 30 мамырда алынды;

      * Тараптар Семізбай-U-дағы 49% үлестің әділ құнын қайта қарауды уағдаласты. Осы талаптың нәтижесінде Топ "Семізбай-U" ЖШС 49% қатысу үлесінің бастапқы келісімшарттық міндеттемесі мен әділ нарықтық құны арасындағы 2013 жылғы 7 маусымдағы 132 миллион доллар (19,9 миллиард теңгеге барабар) айырманы төледі;

      * Тараптар 2012-2033 жылдар кезеңі ішінде "Семізбай-U" ЖШС-ға төлеуге тиіс кепілдендірілген ең төменгі дивидендтерді қабылдамауды келісті. 2013 жылғы 30 мамырдағы жағдай бойынша қаржылық міндеттеменің амортизацияланған құны 308 миллион АҚШ долларына тең болды (46,7 миллиард теңгеге барабар).

      Реттеуші органдардың қатысу үлесінің 49%-ын сатуға арналған рұқсатын алумен бірге "Семізбай-U" ЖШС басқарушы құжаттары өзгертілді. Осы өзгерістердің нәтижесінде Топ "Семізбай-U" ЖШС қызметін бір жақты тәртіппен басқару мүмкіндігін жоғалтты; енді шешімдерді қабылдауда "Sino-Kaz"-бен бөлісуде. Топ қаржылық міндеттемені өтеу ретінде ең төменгі кепілдендірілген дивидендті болдырмауды ескерді. Нәтижесінде, Топ "Семізбай-U" ЖШС-ға инвестицияны шоғырлауды тоқтатты және бақылауды жоғалту кезінде әділ құн бойынша иеленудің қалған үлесін таныды.

      Осы операциялар нәтижесінде, Топ жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте 23.930 миллион теңге мөлшерінде пайданы таныды. "Семізбай-U" ЖШС істен шығу нәтижесі келесі тәртіппен шоғырландырылған қаржылық есептілікте танылды:

Миллион теңгемен

Бақылауды жоғалту сәтінде

Негізгі құралдар

20.002

Қорлар

7.450

Дебиторлық берешек

2.819

Өзге активтер

5.301

Активтердің жиыны

35.572

Қарыздар

11.680

Кредиторлық берешек

2.647

Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер

7.044

Өзге қысқа мерзімді міндеттемелер

164

Міндеттемелердің жиыны

21.535

Істен шығу күніндегі жағдай бойынша "Семізбай-U" ЖШС таза активтері

14.037

Минус: қалған 51% бақыланбайтын үлестің әділ құны

(11.264)

Минус: төлемге дейінгі, амортизацияланған құн бойынша ең төменгі кепілдендірілген дивидендтер

(46.676)

Sino-Kaz ақша қаражатымен төлеу

19.973

Еншілес ұйымның міндеттемесін өтеуден және істен шығуынан болатын кіріс

23.930


      2012 жылы тоқтатылған қызмет

      GSM Қазақстан

      2011 жылғы 31 желтоқсанда 2011 жылы 31 желтоқсанда Топ Қазақстандағы GSM стандартындағы ұялы байланыс қызметтерінің операторы – "Қазақтелеком" ААҚ "GSM Қазақстан" ЖШС-дағы (бұдан әрі "GSM Қазақстан") қатысу үлесінің 49%-ын иеленді.

      2011 жылғы 21 желтоқсанда Қазақтелеком шведтің ұтқыр Telia Sonera AB ұтқыр операторының еншілес компаниясы Sonera Holdings B.V. компаниясының GSM қатысу үлесінің 49%-ын сату туралы келісім жасады.

      2012 жылы 1 ақпанда Топ 1.519 миллион АҚШ доллары (225.739.000 мың теңгеге барабар) мөлшеріндегі сыйақы үшін GSM Қазақстанға қатысу үлесінің 49%-ын сатуды аяқтады. Нәтижесінде сатудан түскен кіріс 200.033.000 мың теңгені құрады. 2012 жылы қауымдасқан компанияның үлесін сатудан ақша қаражатының түсімі ақша қаражатының қозғалысы туралы есептегі инвестициялық қызметте көрсетілді.

      Қауымдасқан компаниядағы инвестициялардың қозғалысы мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2012

2011

1 қаңтарға арналған

58.389

53.785

Қауымдасқан компанияның таза пайдасындағы үлесі

1.963

33.024

Жарияланған дивидендтер

(34.723)

(28.420)

Тоқтатылған қызмет

(25.629)

-

31 желтоқсанға арналған

-

58.389


      Алынатын дивидендтердің қозғалысы мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2012

2011

1 қаңтарға арналған

-

-

Жарияланған дивидендтер

34.723

28.420

Алынған ақша қаражаты

(34.723)

(28.420)

31 желтоқсанға арналған

-

-


      31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі тоқтатылған қызметтен пайда мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2012

2011

Қауымдасқан компанияның таза пайдасындағы үлесі

1.963

33.024

Тоқтатылған қызметтен есепті кезең ішінде салық салғанға дейінгі пайда

1.963

33.024

Сатудан түскен кіріс



Тоқтатылған қызметтен есепті кезең ішінде салық салғаннан кейінгі пайда

200.033

-

Қауымдасқан компанияның таза пайдасындағы үлесі

201.996

33.024


      Инвестицияларды сатудан пайда мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2012

Sonera Holdings B.V.-дан алынған ақша қаражаты

225.739

Сатуға арналған таза активтер

(25.629)

Оң бағамдық айырма

(77)

Сатудан пайда

200.033


      Қорытынды ақпарат

      31 желтоқсанда сатуға арналған ретінде жіктелген активтер мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

"БТА Банк" АҚ

789.973

-

"Темiрбанк" АҚ

280.666

-

"Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

-

37.721

Өзге

16.204

13.800


1.086.843

51.521


      31 желтоқсанда сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге байланысты міндеттемелер мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

"БТА Банк" АҚ

1.069.482

-

"Темiрбанк" АҚ

143.375

-

"Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

-

16.674

Өзге

7.093

3.643


1.219.950

20.317


      31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі тоқтатылған қызметтің нәтижелері былай берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

"БТА Банк" АҚ, таза шығын

(12.401)

378.901

"БТА Банк" АҚ, құнсызданудан шығын

(144.165)

-

"Темiрбанк" АҚ, таза пайда

1.006

9.232

"Темiрбанк" АҚ, құнсызданудан шығын

(14.564)

-

"Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

(2.815)

(1.109)

"Қазақтелеком" АҚ

-

201.996

Даму институттары және қаржы ұйымдары

(2.237)

(10.428)

Өзге

2.204

1.471


(172.972)

580.063


7. НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАР

Миллион теңгемен

Мұнай-газ активтері

Барлау және бағалау бойынша активтер

МӨЗ құбырлары мен активтері

Ғимараттар мен құрылыстар

Теміржол жолдары және инфрақұрылым

Машиналар, жабдық және көлік құралдары

Тау-кен активтері

Өзге

Аяқталмаған құрылыс

Жиыны

2012 жылғы 1 қаңтардағы қалдық құны (қайта есептелді)

1.524.394

135.602

653.572

488.304

496.132

1.251.310

35.085

59.729

410.823

5.054.951

Шетелдік валюталарды қайта есептеу

40.839

-

4.892

1.649

?

740

-

56

(737)

47.439

Түсімдер

121.826

1.464

59.891

10.089

219

350.270

10.674

9.379

595.615

1.159.427

ҚПО-дағы қатысу үлесін сатып алу (5-ескертпе)

293.400

-

-

-

-

55

-

51

?

293.506

Істен шығулар

(12.084)


(2.311)

(7.813)

(2.059)

(16.474)

(22)

(4.734)

(14.901)

(60.398)

Тоқтатылған қызмет

-

-

-

(14.244)

-

(5.551)

-

(256)

(832)

(20.883)

Тозу бойынша шығыстар

(48.809)

-

(49.325)

(27.635)

(19.706)

(144.936)

(9.943)

(15.670)

-

(316.024)

Істен шығулар бойынша тозу және құнсыздану

6.155

-

1.543

3.572

1.915

13.783

22

3.741

-

30.731

Түзетпені шегергендегі құнсыздануға арналған резерв

(68.525)

(434)

187

(4.489)

(62)

(4.972)

-

(675)

(7.173)

(86.143)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

-

(7.098)

-

-

-

(7)

-

-

-

(7.105)

Сатуға арналған активтерге аударымдар

(81)

-

(288)

(2.079)

(533)

(861)

-

(281)

(5.357)

(9.480)

Қорлардан/(ға) аударымдар, нетто

-

-

-

(257)

(5.252)

21.450

-

664

(2.311)

14.294

Материалдық емес активтер –ден/ге аударымдар

(770)

-

-

-

-

(65)

-

(61)

(6.417)

(7.313)

Өзге де аударымдар және қайта топтасулар

79.510

(3.128)

85.643

93.736

104.519

157.232

1.146

6.010

(524.668)

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны (қайта есептелді)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Миллион теңгемен

Мұнай-газ активтері

Барлау және бағалау бойынша активтер

МӨЗ құбырлары және активтері

Ғимараттар және құрылыс-тар

Теміржол жолдары және инфрақұрылым

Машиналар, жабдық және көлік құралдары

Тау-кен активтері

Өзге

Аяқтал-маған құрылыс

Жиыны












2013 жылғы 1 қаңтардағы қалдық құны (қайта есептелді)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Шетелдік валюталарды қайта есептеу

25.494

1.580

5.586

(812)

(45)

654

-

222

(561)

32.118

Түсімдер

114.972

33.887

14.996

34.914

1.785

262.112

14.430

11.567

818.752

1.307.415

Кәсіпорындарды біріктіру арқылы сатып алу

-

-

-

12.490

?

4.997

-

2.037

128

19.652

Істен шығулар

(13.096)

(3.932)

(1.977)

(17.298)

(118)

(30.334)

(6.587)

(5.402)

(6.885)

(85.629)

Тоқтатылған қызмет

-

-

-

(2.279)

?

(515)

-

(649)

(3.178)

(6.621)

Тозу бойынша шығыстар

(57.601)

-

(50.885)

(32.208)

(20.634)

(164.554)

(9.839)

(14.047)

-

(349.768)

Тозу және істен шығулар бойынша құнсыздану

8.515

3.200

1.309

10.994

65

26.878

6.587

4.720

1.167

63.435

Түзетпе жасауды шегергендегі құнсыздануға арналған резерв

(49.288)

-

942

(3.239)

(414)

(4.365)

-

(487)

(10.328)

(67.179)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

-

-

-

(7.256)

-

(4.163)

(7.845)

(99)

(641)

(20.004)

Сатуға арналған активтерге аударымдар

(22)

-

(28)

(10.638)

-

(1.354)

-

(2.295)

(2.449)

(16.786)

Қорлардан/(ға) аударымдар, нетто

-

-

-

(211)

(5.176)

10.295

-

1.276

2.740

8.924

Материалдық емес активтер –ден/ге аударымдар

(81)

44.053

-

-

-

232

-

1

(4.530)

39.675

Өзге де аударымдар және қайта топтасулар

102.960

(42)

44.255

76.209

48.901

206.257

11

7.408

(485.959)

?

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Бастапқы құны

2.497.106

211.019

1.052.770

783.606

705.249

2.848.013

68.694

125.876

770.062

9.062.395

Жинақталған тозу және құнсыздану

(429.398)

(5.867)

(284.768)

(182.107)

(105.712)

(919.899)

(34.975)

(63.671)

(17.764)

(2.044.161)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Бастапқы құн

2.262.918

135.923

988.248

704.931

664.533

2.413.242

68.685

130.609

461.947

7.831.035

Жинақталған тозу және құнсыздану

(327.063)

(9.517)

(234.444)

(164.098)

(89.360)

(791.268)

(31.723)

(72.656)

(17.905)

(1.738.033)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн (қайта есептелді)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

      Барлау және бағалау бойынша активтердегі қозғалыс мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

Мұнай-газ активтері

Тау-кен активтері

Жиыны

2012 жылғы 1 қаңтардағы қалдық құн

133.479

2.123

135.602

Түсімдер

328

1.136

1.464

Қалпына келтіруді шегергендегі құнсыздануға арналған резерв

(434)

(434)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

(7.098)

(7.098)

Өзге аударымдар және қайта топтасулар

(2.770)

(358)

(3.128)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

123.939

2.467

126.406

Есептілік валютасын қайта есептеу

1.580

-

1.580

Түсімдер

31.546

2.341

33.887

Істен шығулар

(3.932)

-

(3.932)

Тозу және істен шығулар бойынша құнсыздану

3.200

-

3.200

Материалдық емес активтерден аударымдар

44.053

-

44.053

Өзге аударымдар және қайта топтасулар

(42)

-

(42)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

200.344

4.808

205.152

Бастапқы құн

206.211

4.808

211.019

Жинақталған құнсыздану

(5.867)

(5.867)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

200.344

4.808

205.152

Бастапқы құн

133.009

2.914

135.923

Жинақталған құнсыздану

(9.070)

(447)

(9.517)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

123.939

2.467

126.406


      2013 жылғы 31 желтоқсанда 1.395.600 миллион теңге сомада таза теңгерімдік құны бар негізгі құралдар Топтың кейбір қарыздары бойынша қамтамасыз ету ретінде салынды (2012: 1.087.516 миллион теңге).

      2013 жылғы 31 желтоқсанда қаржылық жалдау туралы келісімдер бойынша алынған негізгі құралдардың теңгерімдік құны 118.348 миллион теңгені (2012: 65.638 миллион теңге) құрады.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда Топтың толығымен амортизацияланған негізгі құралдарының бастапқы құны 494.378 миллион теңгені (2012: 483.458 миллион теңге) құрады.

      2013 жылы Топ 19.038 миллион теңге (2012: 4.162 миллион теңге сомаға 6% мөлшерінде) сомаға 9,1% мөлшерінде капиталдандырудың орташа өлшенген ставкасы бойынша қарыздар бойынша шығындарды капиталдандырды.

      Негізгі құралдардың құнсыздануы

      2013 жылы Топ 67.179 миллион теңге мөлшерінде құнсыздану бойынша таза шығынды таныды, негізінен, ол негізгі құралдардың құнсыздануына "ҚМГ БӨ" 60.044 миллион теңге (4-ескертпе), "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ 3.434 миллион теңге мөлшерінде және "ҚТЖ" ҰК" АҚ 1.523 миллион теңге мөлшерінде келіп отыр.

      2012 жылы Топ 86.143 миллион теңге мөлшерінде құнсыздану бойынша таза шығынды таныды, негізінен, ол негізгі құралдардың құнсыздануына "ҚМГ БӨ" 76.344 миллион теңге (4-ескертпе), "ҚазМұнайГаз – қайта өңдеу және маркетинг" АҚ 1.258 миллион теңге мөлшерінде және "Наукоград" ЖШС 2.326 миллион теңге мөлшерінде тура келіп отыр.

8. МАТЕРИАЛДЫҚ ЕМЕС АКТИВТЕР

Миллион теңгемен

Лицензия

Бағдарламалық қамтамасыз ету

Гудвилл

Маркетинг бойынша материалдық емес активтер

Жер қойнауын пайдалануға арналған құқық

Өзге

Жиыны

2011 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны (қайта есептелді)

33.153

33.205

147.298

27.006

35.734

30.593

306.989

Есептіліктің валютасын қайта есептеу

150

59

(35)

430

(136)

137

605

Бағалаудағы өзгерістер

-

41

-

-

-

1

42

Түсімдер

5.805

10.418

-

-

45.290

3.396

64.909

Кәсіпорындарды біріктіру арқылы сатып алу

-

6

101

-

-

1.169

1.276

Істен шығулар

(257)

(920)

(586)

-

(337)

(596)

(2.696)

Тоқтатылған қызмет

(33)

(203)

-

-

-

(3.904)

(4.140)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

-

-

-

-

(1.093)

-

(1.093)

Амортизациялау бойынша шығыстар

(4.097)

(9.565)

-

(1)

(92)

(2.614)

(16.369)

Істен шығулар бойынша тозу

250

806

-

-

1

239

1.296

Құнсыздану

-

(13)

-

-

-

-

(13)

Қорлардан аударымдар, нетто

10

145

-

-

-

2

157

Негізгі құралдарға аударымдар

(7)

(1.339)

-

-

-

-

(1.346)

Негізгі құралдардан аударымдар

288

4.642

-

-

-

3.729

8.659

Өзге аударымдар

2.868

2.700

-

-

19

(5.587)

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны (қайта есептелді)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276

Есептілік валютасын қайта есептеу

32

17

54

522

81

360

1.066

Бағалаудағы өзгерістер





(18)


(18)

Түсімдер

3.569

7.925

-

-

6.921

5.976

24.391

Кәсіпорындарды біріктіру арқылы сатып алу

968

90

2.851

-

2.205

6.114

Істен шығулар

(162)

(1.246)

(465)

-

(708)

(905)

(3.486)

Тоқтатылған қызмет

(23.544)

(198)

-

-

-

(3)

(23.745)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

(25)

-

-

(554)

(579)

Амортизациялау бойынша шығыстар

(3.038)

(10.561)

-

-

(113)

(3.264)

(16.976)

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аударымдар

(991)

(702)

(998)

-

-

(7.016)

(9.707)

Істен шығулар бойынша тозу

155

1.015

-

-

114

603

1.887

Құнсыздану

(26)

(4.945)

?

(5.841)

(2.407)

(13.219)

Қорлар-дан/(ға) аударымдар, нетто

5

(89)

-

-

80

(4)

Негізгі құралдарға аударымдар

(19)

(1.518)

-

-

(44.053)

(45.590)

Негізгі құралдардан аударымдар

637

4.921

-

-

-

357

5.915

Өзге аударымдар

460

57

-

-

(517)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Бастапқы құн

36.377

90.796

178.941

28.589

53.932

36.984

425.619

Жинақталған амортизация және құнсыздану

(20.175)

(51.154)

(35.666)

(632)

(18.717)

(14.950)

(141.294)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Бастапқы құн

63.100

84.459

177.500

28.018

91.814

41.898

486.789

Жинақталған амортизация және құнсыздану

(24.970)

(44.477)

(30.722)

(583)

(12.428)

(15.333)

(128.513)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны (қайта есептелді)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жер қойнауын пайдалануға арналған құқық 30.594 миллион теңге және тиісінше 4. 621 миллион теңге сомасында (2012: 69.811 миллион теңге және тиісінше 9.575 миллион теңге) мұнай-газ және тау-кен барлау және бағалау активтерінің қалдық құнын қамтыды.

      Гудвилдің құнсыздануына арналған тест

      31 желтоқсандағы сегменттер бойынша ақша ағындарын тудыратын бірліктердің әрқайсысына жатқызылған жағдай бойынша гудвилдің теңгерімдік құны:

Ақша ағындарын тудыратын бірліктер

2013

2012

Мұнайды қайта өңдеу

121.708

121.654

Өзге

13.372

13.372

Мұнай-газ сегментінің жиыны

135.080

135.026

Тау-кен өнеркәсіп сегментінің жиыны (уран өндіру)

5.166

10.110

Телекоммуникация сегментінің жиыны (IP-теледидары)

2.706

-

Өзгелерінің жиыны

323

1.642

Гудвилдің жиыны

143.275

146.778


      "Мұнайды қайта өңдеу" тобы "Rompetrol Group N.V.", "Downstream Romania", "Dyneff" және 2009 жылы сатып алынған "Refinery Company RT" ЖШС қамтиды (4-ескертпе).

      Жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте 2013 жылы танылған гудвилдің құнсыздануы бойынша шығыстар 4.945 миллион теңге (2012 жылы: нөл) сомаға тау-кен өнеркәсібі сегментіндегі құнсыздануды қамтыды.

9. БІРЛЕСКЕН КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҚАУЫМДАСҚАН КОМПАНИЯЛАРДАҒЫ ИНВЕСТИЦИЯЛАР

      31 желтоқсандағы бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

Негізгі қызмет

Қызметті жүзеге асыру орны

2013

2012

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Бірлескен кәсіпорындар







"ТеңізшеврОйл" ЖШС

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Қазақстан

311.881

20,00%

264.699

20,00%

Маңғыстау Инвестментс Б.В.

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Нидерланды

185.003

50,00%

176.949

50,00%

"Екібастұз МАЭС-1" ("ЕМАЭС-1") ЖШС

Электр энергиясын өндіру

Қазақстан

153.122

50,00%

136.845

50,00%

"Қазақойл-Ақтөбе" ЖШС

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Қазақстан

83.800

50,00%

72.086

50,00%

"Бейнеу-Шымкент" газ құбыры" ЖШС

Бейнеу-Шымкент газ құбырын салу және пайдалану

Қазақстан

70.269

50,00%

71.960

50,00%

"ҚазГерМұнай БК" ЖШС

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Қазақстан

69.047

50,00%

55.316

50,00%

"ҚазРесГаз" ЖШС

Табиғи газды және мұнайды қайта өңдеу өнімдерін қайта өңдеу және сату

Қазақстан

46.082

50,00%

63.424

50,00%

"Екібастұз МАЭС-2" АҚ ("ЕМАЭС-2")

Электр энергиясын өндіру

Қазақстан

38.662

50,00%

29.646

50,00%

Forum Muider B. V. компаниясы

Электр энергиясын өндіру

Қазақстан

28.344

50,00%

29.838

50,00%

"Kazakhstan Petrochemical

Industries Inc." ЖШС

Бірінші интеграцияланған газ-химия кешенін салу

Қазақстан

28.057

51,00%

17.444

51,00%

Өзге



196.861


121.208


Бірлескен кәсіпорындардың жиыны



1.211.128


1.039.415



Миллион теңгемен

Негізгі қызмет

Қызметті жүзеге асыру орны

2013

2012

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Қауымдасқан компаниялар







"Қазцинк" ЖШС (5-ескертпе)

Рудаларды өндіру және байыту, аффиниирленген металдар алу

Қазақстан

199.877

29,82%

-

-

Sekerbank T.A.S.

Банктік қызмет

Түркия

88.498

33,69%

86.116

33,88%

"ПетроҚазақстан Инк." ("ПҚИ")

Мұнай мен газды барлау, өндіру және қайта өңдеу

Қазақстан

86.391

33,00%

80.909

33,00%

"КАТКО БК" ЖШС

Уранды барлау, дайындау, өндіру және қайта өңдеу

Қазақстан

42.757

49,00%

38.262

49,00%

Өзге



88.598


106.342


Қауымдасқан компаниялардың жиыны



506.121


311.629





1.717.249


1.351.044



      Төменде 2013 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды бірлескен кәсіпорындар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

"Теңіз-шеврОйл" ЖШС

Маңғыстау Инвестментс Б.В.

"Екібастұз МАЭС-1" ("ЕМАЭС-1") ЖШС

"Қазақойл-Ақтөбе" ЖШС

"Бейнеу-Шымкент" газ құбыры" ЖШС

"ҚазГерМұнай БК" ЖШС

Бірлескен кәсіпорындар







Ұзақ мерзімді активтер

2.046.774

402.934

323.752

150.324

297.419

175.436

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы активтер

541.783

80.288

17.488

43.072

11.625

84.923

Ақша қаражаты және олардың баламалары

69.983

11.034

4.288

2.479

10.422

27.801

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

582.356

50.569

22.556

7.609

139.882

45.421

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

-

-

9.987

392

138.737

?

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

446.796

62.647

12.440

18.187

28.624

76.844

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

97.841

-

600

1.529

-

-

Капитал

1.559.405

370.006

306.244

167.600

140.538

138.094

Иелену үлесі

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

311.881

185.003

153.122

83.800

70.269

69.047

Түсім

3.839.623

643.603

82.338

127.263

-

372.392

Тозу және амортизация

(161.496)

(21.179)

(2.577)

(18.939)

(38)

(10.146)

Қаржылық кіріс

1.287

154

13

524

-

589

Қаржылық шығындар

(26.776)

(4.763)

(1.200)

(841)

(333)

(604)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(633.970)

(36.029)

(8.227)

(3.218)

-

(75.103)

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

1.479.538

113.038

32.554

23.429

(3.381)

86.432

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

27.499

250

-

-

-

2.172

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

1.507.037

113.288

32.554

23.429

(3.381)

88.604

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

254.226

48.590

-

-

-

30.570


Миллион теңгемен

"ҚазРесГаз" ЖШС

"Екібастұз МАЭС-2" ("ЕМАЭС-2") АҚ

Forum Muider B. V компаниясы

"Kazakhstan Petrochemical Industries Inc." ЖШС

Ұзақ мерзімді активтер

3.853

132.584

42.152

37.398

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы активтер

96.391

11.063

39.702

33.301

Ақша қаражаты және олардың баламалары

68.529

1.424

537

22.903

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

190

9.421

13.185

14.495

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

-

3.704

7.873

-

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

7.890

56.902

11.981

1.189

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

-

54.277

4.827

-

Капитал

92.164

77.324

56.688

55.015

Иелену үлесі

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

46.082

38.662

28.344

28.057

Түсім

140.829

43.379

96.331

-

Тозу және амортизация

(369)

(2.175)

(9.483)

(17)

Қаржылық кіріс

2.895

2

1.698

?

Қаржылық шығындар

-

(395)

(1.781)

(45)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(14.919)

(4.882)

(3.522)

?

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

44.670

18.031

9.670

(273)

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

2.427

-

-

-

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

47.097

18.031

9.670

(273)

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

40.891

-

6.328

-


      Төменде 2012 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды бірлескен кәсіпорындар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

"Теңізшевр-Ойл" ЖШС

Маңғыстау Инвестментс Б.В.

"Екібастұз МАЭС-1" ЖШС ("ЕМАЭС-1")

"Қазақойл-Ақтөбе" ЖШС

"Бейнеу-Шымкент" газ құбыры" ЖШС

"ҚазГерМұнай БК" ЖШС

Бірлескен кәсіпорындар







Ұзақ мерзімді активтер

1.901.162

385.919

280.831

163.973

204.172

184.117

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы активтер

487.082

144.994

20.299

21.707

5.982

62.180

Ақша қаражаты және олардың баламалары

45.882

57.386

11.406

1.862

5.949

40.021

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

688.777

133.098

20.568

7.689

-

59.793

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

95.268

83.996

9.976

731

-

-

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

375.972

43.917

6.872

33.819

66.234

75.872

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

96.151

-

600

5.134

19.500

-

Капитал

1.323.495

353.898

273.690

144.172

143.920

110.632

Иелену үлесі

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

264.699

176.949

136.845

72.086

71.960

55.316

Түсім

3.442.771

636.259

86.453

134.919

-

344.477

Тозу және амортизация

(129.583)

(25.109)

(8.016)

(17.188)

(38)

(11.640)

Қаржылық кіріс

962

306

263

213

25

178

Қаржылық шығындар

(32.428)

(9.680)

(210)

(1.389)

?

(507)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(573.919)

(54.520)

(10.161)

(10.559)

(65)

(75.765)

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

1.339.145

129.271

39.595

22.640

(523)

76.716

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

19.974

-

-

-

-

600

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

1.359.119

129.271

39.595

22.640

(523)

77.316

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

243.858

-

3.990

-

-

67.170


Миллион теңгемен

"ҚазРесГаз" ЖШС

"Екібастұз МАЭС-2" АҚ ("ЕМАЭС-2")

Forum Muider B. V компаниясы

"Kazakhstan Petrochemical Industries Inc." ЖШС

Ұзақ мерзімді активтер

3.949

106.108

70.424

33.045

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы активтер

135.513

7.852

13.425

19.012

Ақша қаражаты және олардың баламалары

70.011

1.781

226

5.403

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

71

52.233

11.977

13.611

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

-

46.926

7.019

-

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

12.543

2.435

12.196

4.243

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

-

1.243

4.187

-

Капитал

126.848

59.292

59.676

34.203

Иелену үлесі

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

63.424

29.646

29.838

17.444

Түсім

220.998

36.194

82.027

-

Тозу және амортизация

(363)

(2.175)

(6.089)

(10)

Қаржылық кіріс

2.621

6

1

-

Қаржылық шығындар

-

(2.196)

(625)

-

Табыс салығы бойынша шығыстар

(21.929)

(3.263)

(2.764)

-

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

81.782

11.759

8.504

(780)

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

2.182

-

-

-

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

83.964

11.759

8.504

(780)

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

142.996

-

6.095

-


      Төменде 2013 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды қауымдасқан компаниялар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

"Қазцинк" ЖШС

Sekerbank T.A.S.

ПетроҚазақстан Инк. ("ПҚИ")

"КАТКО БК" ЖШС

Қауымдасқан компаниялар





Ұзақ мерзімді активтер

713.496

864.412

418.059

70.990

Ағымдағы активтер

166.036

684.917

48.107

34.582

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

110.555

287.726

117.548

8.168

Ағымдағы міндеттемелер

61.553

966.432

86.826

10.284

Капитал

707.424

295.171

261.792

87.120

Иелену үлесі

29,82%

33,69%

33,00%

49,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

Гудвилл

49.292

-

-

68

Құнсыздану

(60.369)

(10.945)

-

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

199.877

88.498

86.391

42.757

Түсім

356.465

103.828

295.928

71.469

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

21.341

18.694

71.959

21.100

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

6.553

151

4.581

409

Жалпы жиынтық кіріс

27.894

18.845

76.540

21.509

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

-

-

35.334

6.044


      Төменде 2012 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды қауымдасқан компаниялар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

"Қазцинк" ЖШС

Sekerbank T.A.S.

ПетроҚазақстан Инк. ("ПҚИ")

"КАТКО БК" ЖШС

Қауымдасқан компаниялар





Ұзақ мерзімді активтер

-

728.622

411.210

65.701

Ағымдағы активтер

-

660.719

10.692

40.144

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

-

242.805

105.261

5.808

Ағымдағы міндеттемелер

-

871.761

71.462

22.091

Капитал

-

274.775

245.179

77.946

Иелену үлесі

-

33,88%

33,00%

49,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

Гудвилл

-

-

-

-

Құнсыздану

-

(6.978)

-

68

2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

-

86.116

80.909

38.262

Түсім

-

101.120

320.681

47.859

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

-

19.359

104.740

19.302

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

-

10.093

5.793

(409)

Жалпы жиынтық кіріс

-

29.452

110.533

18.893

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

-

-

49.800

-


      Sekerbank T.A.S. қоспағанда, барлық жоғарыда санамаланған бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялар Топтың бизнесі үшін стратегиялық болып табылады.

      Маңызды бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялар үшін белсенді нарығы жоқ, сондықтан Топ осы инвестициялардың әділ құны туралы ақпаратты ашып көрсетпейді.

      Төменде жеке маңызды емес бірлескен кәсіпорындар туралы қорытынды қаржылық ақпарат (Топтың қатысу үлесіне пропорционал) берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

196.861

121.208

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

36.909

26.672

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі пайда

Өзге жиынтық кіріс

941

14

Жалпы жиынтық кіріс

37.850

26.686


      Төменде жеке маңызды емес қауымдасқан компаниялар туралы қорытынды қаржылық ақпарат (Топтың қатысу үлесіне пропорционал) берілді:

Миллион теңгемен

2013

2012

31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

88.598

106.342

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

788

9.279

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі пайда

Өзге жиынтық кіріс

890

566

Жалпы жиынтық кіріс

1.678

9.845


      2013 және 2012 жылдардағы бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың инвестицияларындағы өзгерістер былай берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

1 қаңтарға арналған сальдо

1.351.044

1.294.982

Қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорындардың кірісіндегі үлесі, нетто

542.434

538.835

Алынған дивидендтер

(438.759)

(556.217)

Алуға дивидендтерге өзгеріс

14.116

10

Сатып алу

315.931

46.171

Істен шығулар

(2.274)

(30)

Сатуға арналған ретінде жіктелетін активтерге аударымдар (6-ескертпе)

(16.061)

(256)

Өзге жиынтық кіріс

15.548

11.097

Қаржылық активтерден аударымдар

855

(11)

(Құнсыздану)/құнсыздануды қалпына келтіру

(70.712)

16.463

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың капиталындағы басқа да өзгерістер

5.127

-

31 желтоқсандағы сальдо

1.717.249

1.351.044


      2013 жылы Топ "Қазцинк" ЖШС қауымдасқан компаниясына инвестициялардың құнсыздануынан 60.369 миллион теңге мөлшеріндегі шығынды таныды. Осы инвестицияның өтелетін құны болашақ ақша ағындарын дисконттау жолымен оны пайдалану құндылығы негізінде анықталды.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың танылмаған жинақталған шығындарындағы Топтың үлесі 24.823 миллион теңгені (2012: 33.509 миллион теңгені) құрады.

10. КЛИЕНТТЕРГЕ ҚАРЫЗДАР

      31 желтоқсанда клиенттерге қарыздар мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Ірі кәсіпорындарға қарыздар

719.762

2.049.953

Жеке тұлғаларға қарыздар

331.358

718.670

Шағын және орта бизнеске кредит беру

40.165

292.957

Қаржылық жалдауға таза инвестициялар

9.041

56.888

Өзге қарыздар

4.117

5.235

Қарыздардың жалпы сомасы

1.104.443

3.123.703

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(207.560)

(1.071.993)

Клиенттерге қарыздар, нетто

896.883

2.051.710

Минус: ағымдағы бөлігі

(249.800)

(665.326)

Ұзақ мерзімді бөлігі

647.083

1.386.384


      31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі қарыздар бойынша құнсыздануға арналған резервтегі қозғалыс келесі түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға арналған резерв

1.071.993

1.262.590

Есептелгені, нетто

118.864

15.895

Резерв есебінен қалпына келтірілген/есептен шығарылғаны, нетто

231.220

(231.746)

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аудару (6-ескертпе)

(1.114.411)

-

Есептілік валютасын қайта есептеу

35.200

25.254

Тоқтатылған қызмет

(135.306)

-

31 желтоқсанға арналған резерв

207.560

1.071.993


      Келесі кестелерде 31 желтоқсандағы несиелік қоржынның кредиттік сапасы туралы ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

Құнсыздану белгілері анықталмаған қарыздар:



Стандарттық қарыздар

822.028

1.467.523

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(25.141)

(51.004)

Құнсыздануға арналған резервті шегергендегі стандарттық қарыздар

796.887

1.416.519

Құнсызданған қарыздар



Жеке құнсызданған қарыздар

199.832

1.441.378

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(162.793)

(987.461)

Құнсыздануға арналған резервті шегергендегі жеке құнсызданған қарыздар

37.039

453.917

Мерзімі өткен қарыздар



- кемінде 90 күнге мерзімі кешіктірілген

35.384

34.010

- 90 күннен асатын және кемінде 1 жылға мерзімі кешіктірілген

26.242

56.208

- 1 жылдан асатын мерзімі кешіктірілген

20.958

124.584

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(19.627)

(33.528)

Құнсыздануға арналған резервті шегергендегі мерзімі өткен қарыздар

62.957

181.274

Құнсызданған қарыздардың жиыны

99.996

635.191

Клиенттерге қарыздардың жиыны, нетто

896.883

2.051.710


      31 желтоқсандағы қаржылық жалға алу бойынша таза инвестициялардың құрамдауыштары мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

Бір жыл бойы

1.653

37.551

Бір жылдан артық, бірақ бес жылдан аспайтын

6.611

23.662

Бес жылдан жоғары

11.291

14.164

Ең төменгі жалдау төлемдері

19.555

75.377

Минус: табыс таппаған қаржылық кіріс

(10.514)

(18.489)

Минус: құнсыздануға арналған резерв

?

(16.104)

Қаржылық жалға алудағы таза инвестициялар

9.041

40.784


      Kazakhmys Finance Plc

      2013 жылы Топ Kazakhmys Finance Plc-ке 12 жыл өтеу мерзімімен 200 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 30.812 миллион теңгеге барабар) мөлшерінде (2012: 1.200 миллион АҚШ доллары, 2012 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 180.888 миллион теңгеге барабар) қарыз берді. Қарыздар бойынша жылдық пайыздық ставка ЛИБОР алты айлық ставкасына және 4,80% мөлшеріндегі маржа тең базалық ставкадан тұрады. Осы қарыз Жомарт мыс кен орнын өндіру үшін берілді. Осы қарызды қаржыландыру Қытайдың Мемлекеттік Даму банкінің кредиттік желісі шеңберінде алынған қаражаттан жүзеге асырылды (18-ескертпе).

11. КРЕДИТТІК МЕКЕМЕДЕГІ ҚАРЖАТ

      31 желтоқсандағы кредиттік мекемелердегі қаражат мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012

(қайта есептелді)

Банктік депозиттер

1.356.231

1.099.040

Кредиттік мекемелерге қарыздар

218.333

311.162

Минус: құнсыздануға арналған резерв

-

(64.133)

Кредиттік мекемелердегі қаражат, нетто

1.574.564

1.346.069

Минус: ағымдағы бөлігі

(1.291.888)

(1.076.442)

Ұзақ мерзімді бөлігі

282.676

269.627


Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

10 ірі жергілікті кредит мекемесі

997.137

913.505

Өзге жергілікті кредит мекемелері

189.063

93.362

Халықаралық кредит мекемелері

388.364

339.202


1.574.564

1.346.069


Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

ААА(Ааа)-дан АА-(Аа3)-ға дейін рейтингілер

-

35.684

А+(А1)-дан А-(А3)-ға дейін рейтингілер

258.099

137.860

ВВВ+(Ваа1)-дан ВВВ(Ваа2)-ға дейін рейтингілер

125.132

125.928

ВВВ-(Ваа3)-дан ВВ-(Ва3)-ға дейін рейтингілер

210.795

300.932

В+(В1)-ден В-(В3)-ге дейін рейтингілер

973.206

592.773

ССС+(Саа1)-ден D(D)-ға дейін рейтингілер

2.384

-

Рейтинг жоқ

4.948

152.892


1.574.564

1.346.069


Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Кредит мекемелерінде теңгемен көрсетілген қаражат

884.287

790.109

Кредит мекемелерінде АҚШ долларымен көрсетілген қаражат

689.287

549.874

Кредит мекемелерінде өзге валюталарда көрсетілген қаражат

990

6.086


1.574.564

1.346.069


      2013 жылғы 31 желтоқсанда кредит мекемелеріндегі қаражат бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 4,68% (2012: 4,86%) құрады.

      Кредит мекемелеріндегі қаражат бойынша құнсыздануға арналған резервтегі өзгеріс мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға арналған резерв

64.133

62.789

Қалпына келтірілгені, нетто

(13.388)

(1.947)

Есептілік валютасын қайта есептеу

(1.248)

3.096

Резерв есебінен шығарылғаны

4.284

195

Тоқтатылған қызмет

(1.662)

-

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аударымдар

(52.119)

-

31 желтоқсанға арналған резерв

-

64.133


      2013 жылы 31 желтоқсанда кредиттік мекемелердегі қаражат 38.217 миллион теңге сомасында ақша қаражатын қамтыды, ол Топтың кейбір қарыздары бойынша қамтамасыз ету ретінде салынды (2012: 4.982 миллион теңге) (18-ескертпе).

12. ӨЗГЕ ҚАРЖЫ АКТИВТЕРІ

      31 желтоқсанда өзге қаржы активтері мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Бірлескен кәсіпорынның қатысушысынан алуға вексель

17.192

18.222

Қауымдасқан компанияның қатысушысынан алуға вексель

22.412

20.722

Мыналарды қоса алғанда, сату үшін қолда бар қаржы активтері

132.058

484.542

Үлестік бағалы қағаздар

92.054

219.582

Қазақстандық қаржы мекемелерінің облигациялары

16.177

135.413

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің қазынашылық міндеттемелері

22.911

68.316

Корпоративтік облигациялар

925

32.177

Халықаралық қаржы ұйымдарының облигациялары

-

13.001

Өзге борыштық бағалы қағаздар

-

24.056

Минус: құнсыздануға арналға резерв

(9)

(8.003)

оның ішінде репо шарттары бойынша қаржы активтері

9.932

9.976

Мыналарды қоса алғанда, өтеуге дейін ұсталатын қаржылық активтер

312

51.302

Қазақстандық қаржы мекемелерінің облигациялары

-

42.596

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің қазынашылық міндеттемелері

-

8.182

Корпоративтік облигациялар

312

524

Мыналарды қоса алғанда, пайда және залал арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

8.114

37.256

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің қазынашылық міндеттемелері

4.497

19.111

Қазақстандық қаржы мекемелерінің облигациялары

1.852

3.266

Венчурлік капитал ұйымдарында түзілмеген инвестициялар

-

12.917

Акционерлік капиталға түзілмеген инвестициялар

-

1.799


Миллион теңгемен

2013

2012

Корпоративтік облигациялар

1

126

Өзге борыштық бағалы қағаздар

1.764

37

Мыналарды қоса алғанда, сауда бағалы қағаздар

-

70.421

Қазақстандық қаржы мекемелерінің облигациялары

-

20.997

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің қазынашылық міндеттемелері

-

13.444

Корпоративтік облигациялар

-

9.422

Өзге үлестік бағалы қағаздар

-

25.668

Өзге борыштық бағалы қағаздар

-

890

Мыналарды қоса алғанда, туынды қаржылық құралдар

46.427

50.278

Опциондар

46.427

47.638

Валюталық своптар

-

2.113

Өзге

-

527

Қаржы активтерінің жиыны

226.515

732.743

Минус: ағымдағы бөлігі

(92.686)

(267.809)

Ұзақ мерзімді бөлігі

133.829

464.934


      2013 жылғы 31 желтоқсанда сату үшін қолда бар қаржылық активтер бойынша пайыздық ставка өтеуге дейін ұсталатын қаржылық активтер және сауда бағалы қағаздары 4,3%-дан 9,2%-ға дейін, 0,93%-дан 15%-ға дейін және тиісінше 3,6%-дан 11%-ға дейінгі (2012: 2,3%-дан 17,4%-ға дейін, 0,93%-дан 15%-ға дейін және тиісінше 3,6%-дан 11%-ға дейін) диапазонда болды.

      Туынды қаржылық құралдарды қоспағанда, валюталар бөлінісіндегі өзге де қаржылық активтер мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

Теңгемен көрсетілген қаржылық активтер

139.562

442.444

АҚШ долларымен көрсетілген қаржылық активтер

40.526

231.523

Өзге валюталармен көрсетілген қаржылық активтер

-

8.498


180.088

682.465


      Өзге қаржылық активтердің құнсыздануына арналған резервтегі өзгерістер мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға арналған резерв

8.003

8.157

(Қалпына келтірілгені)/есептелгені, нетто

(2.465)

666

резерв есебінен шығарылғаны

(2.172)

(680)

Тоқтатылған қызмет

(3.357)

-

Есептілік валютасын қайта есептеу

-

(140)

31 желтоқсанға арналған резерв

9

8.003


      Үлестік бағалы қағаздар (сату үшін қолда бар қаржылық активтер) – "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." және "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." акциялары

      2007 жылы ҚАӨ ҰАК "Toshiba Nuclear Energy Investments US Inc."-тан 400.000 мың АҚШ долларына "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." (бұдан әрі "TNEH-US") компаниясының А класындағы 400 жай акциясын сатып алды. Бұдан басқа, ҚАӨ ҰАК 140.000 мың АҚШ долларына "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." (бұдан әрі "TNEH-UK") компаниясының А класының 140 жай акциясын "Toshiba Nuclear Energy Investments UK Ltd"-дан сатып алды. TNEH – US-тегі А класының 400 жай акциясын және TNEH-UK-тегі А класының 140 жай акциясын сатып алу нәтижесінде, ҚАӨ ҰАК көрсетілген компаниялардағы иелену үлесінің 10%-ын сатып алды. TNEH-US және TNEH-UK "Westinghouse Group"-тегі (бұдан әрі "Westinghouse") акциялардың 100%-ын иеленеді.

      Үлестік бағалы қағаздар (сату үшін қолда бар қаржылық активтер) – "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." және "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." акциялары (жалғасы)

      TNEH-US және TNEH-UK-тегі қатысу үлесін сатып алуға байланысты және сонымен бір мезгілде ҚАӨ ҰАК "пут" опционына (бұдан әрі "пут" опционы) келісімін жасады. Westinghouse жүргізетін сертификаттауға байланысты Компанияның "Үлбі металлургия зауыты" АҚ еншілес кәсіпорнында (ҚАӨ ҰАК еншілес ұйымы) отын құрастырылымдарын өндіру, "пут" опционы ҚАӨ ҰАК-ке опционды "Toshiba" корпорациясының өз акцияларын бірінші 67% акцияларын 540.000 мың АҚШ долларына тең сатып алудың бастапқы бағасының 100% үшін және қалған 33% акциялары үшін сатып алу бастапқы құнының 90% үшін сатуды ұсынады, соның нәтижесінде "пут" опционын орындау бағасы 522.180 мың АҚШ долларымен теңестіріледі. "Пут" опционының осы келісіміне толықтыруға 2012 жылдың аяғында ҚАӨ ҰАК және "Toshiba" корпорациясы келісімге қол қойып, осыған сәйкес ҚАӨ ҰАК 2018 жылдың 28 ақпанына дейін опционды пайдалануы мүмкін. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ҚАӨ ҰАК "пут" опционын пайдаланған жоқ.

      TNEH-US және TNEH-UK иелену үлесін сатып алуға байланысты және сонымен бір мезгілде, ҚАӨ ҰАК "колл" (бұдан әрі мәтін бойынша "колл" опционы) опционына келісім жасады. "Колл" опционы егер АҚШ-тың Шетелдік инвестициялар жөніндегі комитеті ҚАӨ ҰАК барынша стратегиялық әріптес болып табылмайтындығын ескерсе, "Toshiba" корпорациясына ҚАӨ ҰАК-ден оның TNEH-US және TNEH-UK-тегі акцияларын сатуды талап етуге құқылы. Бұл жағдайда ҚАӨ ҰАК акцияларының әділ құны тәуелсіз халықаралық бағалау компаниясымен айқындалатын болады. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша "Toshiba" корпорациясы "колл" опционын пайдаланған жоқ.

      Топ осы инвестицияларды сатуға арналған қолда бар ретінде жіктеді, өйткені Топтың ниеті мен қабілетін ұзақ мерзімді перспективадағы инвестицияларды ұстауды ең таңдаулы тәсіл деп көрсету. Инвестиции в TNEH-US және TNEH-UK-тегі инвестициялар өзіндік құн бойынша ескеріледі, өйткені олар жеке компанияның капиталы болып табылады, оның әділ құны дұрыс анықталмауы мүмкін.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда осы инвестициялардың теңгерімдік құны 66.005 миллион теңгені құрады (2012: 66.005 миллион теңге).

      Үлестік бағалы қағаздар (сату үшін қолда бар қаржы активтері) – Kazakhmys PLC акциялары

      2013 жылғы 6 маусымда Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне оларды беру жолымен республикалық меншікке Қордың иелігінде бар Kazakhmys PLC (58.876.793 акция) жай акцияларының барлығын өтеусіз беруді жүзеге асырды. Беру күніндегі осы қаржылық активтердің әділ құны 44.069 миллион теңгені құрады. (17.5-ескертпе).

      2012 жылғы 31 желтоқсанда Kazakhmys PLC үлестік бағалы қағаздары сату үшін қолда бар, өтелмеуі мүмкін, құнның елеулі түрде және жалғастырылатын төмендеуімен байланысты бастапқы құн шамасынан төмен болғанының объективті айғақтары бар. Осыған байланысты, Топ Kazakhmys PLC үлестік бағалы қағаздар бойынша сатылмаған шығынның өзге жиынтық кірісінің құрамынан 86.103 миллион теңге мөлшеріндегі құнсыздану бойынша шығындарға қайта жіктелді. Құнсыздану бойынша шығындар Kazakhmys PLC-ның әділ құны және үлестік бағалы қағаздарының бастапқы құны арасындағы айырмашылық мөлшерінде танылды.

      Үлестік бағалы қағаздар (сату үшін қолда бар қаржы активтері) – "Қазкоммерцбанк" АҚ акциялары

      2013 жылғы 31 желтоқсанда "Қазкоммерцбанк" АҚ бағалы қағаздарының әділ құны 23. 237 миллион теңгені (2012: 24.828 миллион теңге) құрады.

      2012 жылғы 31 желтоқсанда "Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздары сату үшін қолда бар, өтелмеуі мүмкін, құнның елеулі түрде және жалғастырылатын төмендеуімен байланысты бастапқы құн шамасынан төмен болғанының объективті айғақтары бар. Осыған байланысты, Топ "Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздары бойынша сатылмаған шығынды өзге жиынтық кірісінің құрамынан құнсыздану бойынша шығындарға 60.745 миллион теңге мөлшерінде қайта жіктеді. Құнсыздану бойынша шығындар "Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздарының әділ құны және бастапқы құны арасындағы айырмашылық мөлшерінде танылды.

      Үлестік бағалы қағаздарды сату (сату үшін қолда бар қаржы активтері) – "Қазақстанның халық банкі" АҚ акциялары

      2012 жылғы 28 мамырда "АЛМЭКС" холдингілік тобы" АҚ және "Қазақстанның халық банкі" АҚ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларына қатысты опциялық келісім бойынша құқықтарға жол беру туралы келісім жасады.

      Осы келісімге сәйкес, 2012 жылы 29 маусымда және 2012 жылы 5 шілдеде "Қазақстанның халық банкі" АҚ опционды орындауға арналған өз құқығын ішінара сатты және бір акциясы үшін 179,94 теңге және 180,21 теңге бағасы бойынша 150.000.000 және 40.000.000 өзінің артықшылықты акциясын сатып алуды жүзеге асырды. Сатудың жалпы құны 34.199 миллион теңгені құрады.

      "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларын 27.057 және тиісінше 7.215 миллион теңге мөлшерінде сату күніндегі әділ құнмен сатқаннан кейін Қор сату күнінде олардың әділ құны 2.770 және тиісінше 739 миллион теңгені құрайтын артықшылықты акцияларды сатып алуға опцион бойынша тиісті міндеттемелерді тануды тоқтатты.

      Сондай-ақ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акциялары бойынша сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау бойынша 1.394 миллион теңге мөлшеріндегі сатылмаған кіріс кезең ішіндегі таза пайданы сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау резервінен қайта жіктелді. Қаржылық активтердің шығуынан алынған таза кіріс жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте 4.830 миллион теңге мөлшерінде көрсетілген.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы Қордың иелігінде қалған бағалы қағаздардың әділ құны "Қазақстанның Халық Банкі" АҚ 1.025 миллион теңгені (2012: 1.028 миллион теңге) құрады.

13. ӨЗГЕ ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР

      31 желтоқсанда өзге ұзақ мерзімді активтер мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Ұзақ мерзімді активтер үшін төленген аванстар

302.517

292.387

Өтеуге ұзақ мерзімді ҚҚС

62.997

47.616

Болашақтағы кезеңнің шығыстары

23.548

24.536

Мемлекетке сатуға арналған активтер

14.148

14.239

Ұзақ мерзімді қорлар

8.886

13.201

Пайдалануға шектелген ақша қаражаты

12.544

9.056

Өзге

64.906

40.730

Минус: құнсыздануға арналған резерв  

(27.650)

(20.673)


461.896

421.092


      Құнсыздануға арналған резервтегі өзгерістер былай берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға арналған резерв

20.673

15.874

Есептілік валютасын қайта есептеу

8

310

Есептелгені, нетто

9.138

3.663

Қалпына келтірілгені

1.111

95

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аударымдар

(3.280)

731

31 желтоқсанға арналған резерв

27.650

20.673


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ұзақ мерзімді активтер үшін төленген аванстар негізінен құрылыс жұмыстарын орындағаны және негізгі құралдарды сатып алғаны үшін аванстар берілді.

14. ҚОРЛАР

      31 желтоқсанда қорлар мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Сату үшін мұнайды қайта өңдеу өнімі

66.162

64.654

Шикі мұнай

49.514

50.717

Аяқталмаған өндіріс

37.832

41.085

Өндірістік материалдар және қорлар

34.627

29.568

Уран өнімі

27.575

29.860

Қайта сатуға арналған тауарлар

18.859

34.448

Отын

15.992

15.677

Мұнай-газ саласының материалдары мен қорлары

15.884

17.896

Теміржол саласының материалдары мен қорлары

14.457

14.523

Меншік құқығында кепілді қамтамасыз ету

9.351

61.736

Газды қайта өңдеу өнімдері

8.213

12.865

Авиациялық қор бөлімдері

5.364

3.507

Телекоммуникациялық жабдықтар үшін қосалқы бөліктері

2.636

2.837

Уран саласының материалдары мен қорлары

2.049

1.488

Электр энергиясын беру бойынша жабдықтарға арналған босалқы бөлшектер

1.693

3.238

Өзге материалдар мен қорлар

56.522

46.037

Минус: сатудың таза құны бойынша резерв

(20.430)

(20.628)


346.300

409.508


15. САУДА ДЕБИТОРЛЫҚ БЕРЕШЕК ЖӘНЕ ӨЗГЕ АҒЫМДАҒЫ АКТИВТЕР

      31 желтоқсанда сауда дебиторлық берешек мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Сауда дебиторлық берешек

397.699

370.676

Минус: күмәнді берешек бойынша резерв

(36.630)

(28.324)


361.069

342.352


      31 желтоқсанда өзге ағымдағы активтер мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Акционердің пайдасына арналған актив

70.627

76.720

Төленген аванстар және болашақ кезең шығыстары

54.901

102.443

Өзге дебиторлық берешек

39.328

48.427

Салықтар бойынша өзге алдын ала төлем

22.348

23.690

Алуға дивидендтер

21.319

34.635

Пайдалануға шектелген ақша қаражаты

11.991

15.955

Қызметкерлердің берешегі

5.107

5.038

Өзге

17.515

27.359

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(32.116)

(36.092)


211.020

298.175


      2013 жылғы 31 желтоқсанда Топтың 91.914 миллион теңге мөлшеріндегі дебиторлық берешегі қарыз шарттары бойынша қамтамасыз ету ретінде салынды (2012: 91.460 миллион теңге).

      Күмәнді сауда дебиторлық берешек бойынша резервтегі өзгерістер және құнсыздануға арналған резервтегі өзге ағымдағы активтер мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

1 қаңтарға арналған резерв

64.416

59.049

Бағалаудағы өзгеріс

(212)

(1.771)

Есептелгені, нетто

8.362

9.727

Есептілік валютасын қайта есептеу

1.455

692

(Қалпына келтірілгені)/есептен шығарылғаны, нетто

14.917

(2.512)

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аударымдар

(18.822)

(763)

Кәсіпорындарды біріктіру кезіндегі түсімдер

46

-

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

(1.416)

(6)

31 желтоқсанға арналған резерв

68.746

64.416


      2013 жылғы 31 желтоқсанда Топтың дебиторлық берешегі бойынша 7.683 миллион теңге сыйыақы есептелді (2012: нөл).

      31 желтоқсанда мерзімдер бөлінісінде сауда дебиторлық берешекті талдау мынадай түрде берілген:

Миллион теңгемен

Жиыны

Мерзімі өтпеген және құнсыз-данбаған

Мерзімі өткен, бірақ құнсызданбаған

<30 күн

30-60 күн

60-90 күн

90-120 күн

>120 күн

2013

361.069

308.406

22.816

15.282

3.915

1.974

8.676

2012

342.352

297.108

19.528

15.999

3.109

1.586

5.022


16. АҚША ҚАРАЖАТЫ ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ БАЛАМАЛАРЫ

      31 желтоқсанда ақша қаражаты және олардың баламалары мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Банктік салымдар – теңге

230.131

240.948

Банктік салымдар – АҚШ доллары

171.099

123.752

Банктік салымдар – басқа валюталар

15.610

9.393

Банктердегі ағымдағы шоттар – теңге

196.814

610.699

Банктердегі ағымдағы шоттар – АҚШ доллары

92.564

383.384

Банктердегі ағымдағы шоттар – басқа валюталар

17.364

24.326

Кассадағы ақша қаражаты

13.900

61.478

Кемінде үш ай өтеудің бастапқы мерзімі бар басқа да банктермен сатып алу және кері сату ("кері депо") шарттары

3.153

14.051

Жолдағы ақша қаражаты

359

395


740.994

1.468.426


      Қысқа мерзімді салымдар әртүрлі мерзімдерге енгізіледі – 1 (бір) күннен 3 (үш) айға дейін, Топтың мерзімді қажеттіліктеріне байланысты қолма-қол ақша қаражаты. 2013 жылғы 31 желтоқсанда банктердегі мерзімді депозиттер бойынша және ағымдағы банктік шоттар бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 3,73%-ды және тиісінше 1,18%-ды (2012: 1,91% және 0,52%) құрады.

      Банктердегі шоттарда Топтың ақша қаражатының жалпы сомасында Республикалық бюджеттен және Ұлттық қордан Үкіметтің нысаналы бағдарламалары бойынша алынған қаражат бар. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы ақша қаражыт Ұлттық банктің шоттарында шоғырландырылған және 85 миллиард теңгені (2012: 395 миллиард теңге) құрайды, оның ішінде:

      * 54 миллиард теңге – Тұрақтандыру жоспарын іске асыру шеңберінде алынған Ұлттық қордың қаражаты (2012: 247 миллиард теңге);

      * 2 миллиард теңге – Қор іске асыратын жобаларды қаржыландыру мақсатында Республикалық бюджеттен алынған қаражат (2012: 6 миллиард теңге);

      * 29 миллиард теңге – операциялық және инвестициялық қызметті жүзеге асыру үшін қажетті Қордың ақша қаражатының қалдығы (2012: 142 миллиард теңге).

17. КАПИТАЛ

      17.1 Акциялардың шығарылымы

      2013 және 2012 жылдар ішінде Қор мынадай түрде акциялардың эмиссиясын жүзеге асырды:

Акцияларды төлеу

Шығаруға рұқсат берілген және шығарылған акциялардың саны

Акциялардың номиналды құны, теңгемен

Жарғылық капитал, миллион теңгемен

2011 жылғы 31 желтоқсанға арналған

3.480.637.455


4.050.383

Ақша қаражатының жарналары

120.000

100.000

12.000

Мүлік жарналары

350.282

100.000; 93.549; 90.092; 80.000; 72.800; 23.156

35.028

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен жарналар

418.402

1.000.000; 282.174; 100.000; 46.000; 40.600

311.903

2012 жылғы 31 желтоқсанға арналған

3.481.526.139


4.409.314

Ақша қаражатының жарналары

39.320

901.000; 1.000.000

39.320

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен жарналар

27.073

1.000; 1.000.000

26.234

Мүлік жарналары

9.809

1.000;422.451;615.921; 1.000.000

9.808

2013 жылғы 31 желтоқсанға арналған

3.481.602.341


4.484.676


      2013 жылғы 31 желтоқсанда 3.481.602.341 акция толығымен төленді (2012: 3.481.526.139 акция).

      2013

      "2013-2015 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" Қазақстан Республикасының 2012 жылғы 23 қарашадағы Заңына сәйкес Акционер Қордың жарғылық капиталына 39.320 миллион теңге мөлшеріндегі ақша қаражатымен жарнаны жүзеге асырды. Осы қаражат Қордың еншілес ұйымдары жүзеге асыратын жобаларды қаржыландыруға арналған.

      2013 жылы Үкіметтің 2010 жылғы 14 қыркүйектегі № 939 қаулысына сәйкес Акционер Қордың жарғылық капиталына жалпы сомасы 9.808 миллион теңгеге мүлік жарнасын жүзеге асырды. Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 4 желтоқсандағы № 1538 қаулысына сәйкес 2013 жылғы 26 шілдеде Қорға "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді. "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларының пакетін беру жалпы бақылаудағы кәсіпорындарды біріктіруді білдіретіндіктен, осы шоғырландырылған қаржылық есептілік алдыңғы компанияны тіркеу әдісін пайдалана отырып дайындалды. Тиісінше, осы шоғырландырылған қаржылық есептілік осылайша, егер "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларын беру ұсынылған кезеңнен неғұрлым ерте күнде болған деп берілген, нәтижесі ретінде салыстырмалы ақпарат қайта есептелді. Осы шоғырландырылған қаржылық есептілікке енгізілген таза активтердің теңгерімдік құны бөлінбеген пайданы түзету ретінде ескерілді, соның салдарынан Қордың акцияларын шығару кезінде жарғылық капиталға 26.234 миллион теңге сомасында аударды.

      2012

      2012 жылы 19 сәуірде Қорға алған күні оның әділ құны 4.110 миллион теңгені құраған "Арқагаз" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді.

      2012 жылғы 28 маусымда Қорға алу күнінде 300.070 миллион теңге (5-ескертпе) әділ құнмен жарғылық капиталға жарна нысанында ӨБТКҮБК-дегі қатысу үлесінің 100%-ы берілді.

      2012 жылы 20 желтоқсанда Қорға ШҚ ӨЭК 100% үлесінің мемлекеттік пакеті берілді, оны беру күніндегі әділ құны 7.723 миллион теңгені құрады. ШҚ ӨЭК активтері мен міндеттемелері ШҚ ӨЭК қаржылық есептілігіндегі теңгерімдік құн бойынша осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте ескерілген. Таза активтердің теңгерімдік құны және шығарылған жарғылық капиталдың сомасы арасындағы 4.149 миллион теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есептің құрамында бөлінбеген пайданы азайту ретінде көрсетілген (5-ескертпе).

      17.2 Үкіметтің қарыздары бойынша және ҚР Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар бойынша дисконт

      2013

      2013 жылғы қаңтарда Қор сыйақының нарықтық ставкасы бойынша купондық облигацияны орналастырды, оларды Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінен сатып алды және Үкіметтен нарықтағыдан төмен ставка бойынша қарыз алды. Осы міндеттемелерді бастапқы тану кезіндегі 249.828 миллион теңге сомасындағы дисконт капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте біржолғы кіріс ретінде көрсетілді.

      2012

      2012 жылы Қор нарықтағыдан төмен сыйақы ставкалары бойынша купондық облигацияларды орналастырды. Осы міндеттемелерді тану кезіндегі 89.617 миллион теңге сомасындағы дисконт капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте көрсетілді.

      2012 жылы Қор орналастырған және Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар бойынша проспектілерге өзгерістер мен толықтырулар тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес аталған облигациялар бойынша айналым мерзімдері 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01%-ға дейін төмендетілді. Проспектідегі өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы жағдайларында елеулі өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттемені тануды тоқтатуға және жаңа міндеттемені БЕХС 39 сәйкес тануға алып келді. Жаңа міндеттеменің әділ құны және бастапқы міндеттеменің теңгерімдік құны арасындағы өзгерістерді енгізу күніндегі 304.650 миллион теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      17.3 Дивидендтер

      Негізгі компанияның акционеріне келетін дивидендтер

      2013 жылғы 16 қазанда Қор Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 5 қазандағы № 1060 қаулысына сәйкес 2012 жыл ішіндегі қаржылық нәтижелер бойынша 9.077 миллион теңге мөлшерінде Акционерге дивидендтер төлеуді жүзеге асырды (2012 жылы: 159.113 миллион теңге).

      Бақыланбайтын қатысу үлесін ұстаушыларға келетін дивидендтер

      2013 жылы Топ ҚМГ БӨ, ҚТК және тиісінше ҚТО-дағы бақыланбайтын қатысу үлесінің ұстаушыларына объявила дивиденды на сумму 40.591 миллион теңге, 14.919 миллион теңге және 2.885 миллион теңге сомаға дивидендтер жариялады (2012: ҚТК және тиісінше ҚМГ БӨ бақыланбайтын қатысу үлесінің ұстаушыларына 114.312 миллион теңге және 34.322 миллион теңге).

      2013 жылы өзге еншілес ұйымдардағы бақыланбайтын қатысу үлесінің ұстаушыларына төленген дивидендтер 2.326 миллион теңгені құрады (2012: 1.663 миллион теңге).

      17.4 Акционермен өзге операциялар

      2013 жылы жасалған даму институттары мен қаржы ұйымдарының ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ, "Қазақстанның Даму банкі" АҚ), "СҚФармация" ЖШС және "Досжан темір жолы" АҚ үстінен толық бақылау құқығымен сенімгерлік басқарудың шарттарға сәйкес Қор осы кәсіпорындардың үстінен бақылауды жоғалтты (6-ескертпе). Қор капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте 471.711 миллион теңге сомаға Акционерге бөлу ретінде осы еншілес ұйымдардың танылуын тоқтатты және істен шығуын көрсетті.

      2013 жылғы шілдеде "Даму институттарын, қаржы ұйымдарын басқару жүйесін оңтайландыру және ұлттық экономиканы дамыту жөніндегі кейбір шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің 2013 жылғы 22 мамырдағы № 571 Жарлығын іске асыру жөніндегі шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 25 мамырдағы № 516 қаулысын орындау үшін Қор және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті айырбас шартына қол қойды, оған сәйкес "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ, "Қазақстан даму банкі" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС акциялар пакеті мен еншілес ұйымдарындағы қатысу үлестеріне меншік құқығы Үкімет қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. 2013 жылғы тамызда жоғарыда көрсетілген айырбас шартының шеңберінде Қор акциялар пакеті мен еншілес ұйымдарындағы қатысу үлестерін республикалық меншікке беруді жүзеге асырды ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС).

      Сондай-ақ жоғарыда аталған айырбас шартына сәйкес "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ-дағы қатысу үлесінің заңды құқықтары Үкімет қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. Қор капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте 8.966 миллион теңге сомаға Акционерге бөлу ретінде "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ таныды және істен шығуын көрсетті.

      17.5 Акционерге өзге бөлулер

      "Kazakhmys Plc" акцияларын беру

      2013 жылғы 6 маусымда Қор оларды Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне беру жолымен қордың иелігіндегі Kazakhmys Plc барлық жай акцияларын (58.876.793 акциясын) республикалық меншікке өтеусіз беруді жүзеге асырды. Қор 44.069 миллион теңге мөлшерінде шығу күніндегі ағымдағы құнымен сату үшін қолда бар қаржылық актив және 67.856 миллион теңге мөлшерінде сату үшін қолда бар қаржылық активтерді қайта бағалау бойынша байланысты жинақталған резерв ретінде бұрын ескерілетін Kazakhmys Plc инвестицияларды тануды тоқтатты. осы шығу капиталдағы өзгерістер туралы аралық шоғырландырылған есептегі 111.925 миллион теңге жалпы сомасында Акционерге өзге бөлу ретінде көрсетілді.

      Негізгі құралдарды салу және беру

      2012 жылы Топ 13.537 миллион теңге сомада Қазақстан Республикасы Төтенше жағдайлар жөніндегі министрліктің жүргізуіндегі мұнайды құюға Солтүстік Каспий экологиялық әсер ететін базаны беру бойынша міндеттемені (бұдан әрі – СКЭӘБ) құрды және оларды Акционерге бөлу ретінде көрсетті.

      2013 жылы 27 маусымда Мұнай-газ және энергетика саласын дамыту жөніндегі ведомствоаралық комиссия Топтан СКЭӘБ қалдыру шешімін қабылдады. Осының негізінде Топ 2012 жылы танылған Акционерге бөлуге 13.537 миллион теңге мөлшерінде түзетпе жасады.

      2013 жылы Топ Мәскеу қаласындағы Көрме орталығын қайта жөндеуге арналған резервті 3.433 миллион теңгеге (2012: 2.451 миллион теңге) және Астана қаласында Қазақстан тарих мұражайын салуға тартылатын шығындарға қатысты резервті 23.551 миллион теңгеге (2012: 5.179 миллион теңге) ұлғайтты және тиісінше оларды Акционерге бөлу ретінде көрсетті.

      2012 жылы Топ Астана қаласында өзге әлеуметтік объектілерді салуға арналған резервті 28.330 миллион теңге сомаға ұлғайтты.

      Үкімет бекіткен Щучье-Бурабай курорттық аймағын дамыту жоспарына сәйкес Топ осы курорттық аймақта гольф-клуб салуға міндетті. Осы жоба құрылысының құны және өтелетін құны 19.573 миллион теңге және тиісінше 6.252 миллион теңге сомаға бағаланды. Құрылыстың сметалық құны мен өтелетін құн арасындағы 13.321 миллион теңге сомасындағы айырмашылық 2013 жыл ішіндегі капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте Акционерге бөлу ретінде көрсетілді.

      Акционердің тапсырмасы бойынша қайырымдылық көмек көрсету

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде Акционердің тапсырмасы бойынша Топ Акционерге бөлу ретінде көрсетілген әлеуметтік, мәдени-көпшілік және спорт іс-шараларын қаржыландыру үшін 8.833 миллион теңге мөлшерінде демеушілік көмек бөлді (2012: 14.393 миллион теңге).

      17.6 Еншілес ұйымдардағы қатысу үлестерінің өзгеруі – бақыланбайтын үлесті сатып алу

      БТА Банк

      2012 жылы желтоқсанда мақұлданған БТА Банк міндеттемелерін қайта құрылымдау жоспары шеңберінде Қор 81,48%-дан 97,28%-ға дейін өзінің иелену үлесін ұлғайтып, БТА Банктің қайтадан шығарылған жай акцияларын сатып алды. Осы мәміле нәтижесінде Қор осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте 123.902 миллион теңге сомаға бөлінбеген пайданы азайтуды және 126.033 миллион теңге сомасында бақыланбайтын қатысу үлесін ұлғайтуды таныды.

      Еншілес ұйымдардың қатысу үлестеріндегі басқа да өзгерістер

      2012 жылдың ішінде бақыланбайтын үлестермен үлестерді сатып алу нәтижесінде еншілес ұйымдардың қатысу үлестеріндегі басқа өзгерістер 9. 539 миллион теңге сомасында бақыланбайтын қатысу үлесін ұлғайтуға әкеп соқтырды.

      17.7 Бақыланбайтын қатысу үлесі

      Төменде елеулі бақыланбайтын қатысу үлестері бар еншілес ұйымдар туралы ақпарат берілген.


Қызметті тіркеу және жүзеге асыру елі

Бақыланбайтын қатысу үлесі

2013

2012

Үлес

Теңгерімдік құн

Үлес

Теңгерімдік құн

"ҚазМұнайГаз" Барлау Өндіру" АҚ

Қазақстан

36,78%

504.355

36,79%

492.114

"Қазақтелеком" АҚ

Қазақстан

49,00%

135.445

49,00%

140.991

"ҚазТрансОйл" АҚ

Қазақстан

10,00%

34.452

10,00%

29.178

Rompetrol Rafinare S.A.

Румыния

45,37%

24.470

45,37%

35.097

"Эйр Астана" АҚ

Қазақстан

49,00%

23.123

49,00%

20.855

Rompetrol Downstream S.R.L.

Румыния

45,37%

20.437

45,37%

21.546




742.282


739.781


      Төменде 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша және осы күнде аяқталған жыл ішіндегі елеулі бақыланбайтын қатысу үлестері бар еншілес ұйымдар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

"ҚазМұнайГаз" Барлау Өндіру" АҚ

"Қазақтелеком" АҚ

"ҚазТрансОйл" АҚ

Rompetrol Rafinare S.A.

"Эйр Астана" АҚ

Rompetrol Downstream S.R.L.

Қорытынды бухгалтерлік теңгерім







Ұзақ мерзімді активтер

666.034

331.753

319.084

182.211

93.247

55.642

Ағымдағы активтер

928.791

84.383

123.617

106.061

43.628

55.337

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

(39.376)

(69.959)

(48.560)

(35.250)

(62.689)

(7.486)

Ағымдағы міндеттемелер

(184.356)

(80.674)

(49.619)

(199.098)

(26.948)

(58.449)

Капиталдың жиыны

1.371.093

265.503

344.522

53.924

47.238

45.044

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

866.738

130.058

310.070

29.454

24.115

24.607

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

504.355

135.445

34.452

24.470

23.123

20.437

Жиынтық кіріс туралы қорытынды есеп







Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

139.147

19.561

83.490

(24.669)

7.814

(2.342)

Табыс салығын шегергендегі жыл ішіндегі жиынтық кіріс/(шығын) жиыны

143.647

19.473

83.075

(24.669)

7.814

(2.342)

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

89.984

9.968

74.916

(13.474)

3.985

(1.279)

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

53.663

9.505

8.159

(11.195)

3.829

(1.063)

Бақыланбайтын қатысу үлесінің пайдасына төленген дивидендтер

(40.221)

(1.031)

(2.885)

(1.562)

Ақша ағындары туралы қорытынды ақпарат







Операциялық қызмет

98.432

62.468

95.859

16.900

8.214

8.369

Инвестициялық қызмет

(22.887)

(34.416)

(60.320)

(17.212)

(4.503)

(547)

Қаржылық қызмет

(111.058)

(39.187)

(28.848)

(8.914)

(8.062)

(4.485)

Ақша қаражатының және олардың баламаларының таза (азаюы)/ұлғаюы

(35.513)

(11.135)

6.691

(9.226)

(4.351)

3.337


      Төменде 2012 жылдың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша және осы күнде аяқталған жыл ішіндегі маңызды бақыланбайтын қатысу үлесі бар еншілес ұйымдар туралы қорытынды ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

"ҚазМұнайГаз" Барлау Өндіру" АҚ

"Қазақтелеком" АҚ

"ҚазТрансОйл" АҚ

Rompetrol Rafinare S.A.

"Эйр Астана" АҚ

Rompetrol Downstream S.R.L.

Қорытынды бухгалтерлік теңгерім







Ұзақ мерзімді активтер

631.044

289.265

289.723

192.228

52.027

66.388

Ағымдағы активтер

933.056

129.994

85.868

124.277

36.391

48.835

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

(41.775)

(96.631)

(45.785)

(37.863)

(22.330)

(7.062)

Ағымдағы міндеттемелер

(184.556)

(45.881)

(38.024)

(201.288)

(23.477)

(60.673)

Капиталдың жиыны

1.337.769

276.747

291.782

77.354

42.611

47.488

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

845.655

135.756

262.604

42.257

21.756

25.942

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

492.114

140.991

29.178

35.097

20.855

21.546

Жиынтық кіріс туралы қорытынды есеп







Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

160.823

20.147

42.867

(21.517)

9.107

(7.026)

Табыс салығын шегергендегі жыл ішіндегі жиынтық кірістің/(шығынның) жиыны

164.478

222.155

43.360

(21.517)

9.107

(7.026)

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

100.818

109.259

43.360

(11.753)

4.645

(3.838)

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

63.660

112.896

(9.764)

4.462

(3.188)

Бақыланбайтын қатысу үлесінің пайдасына төленген дивидендтер

(33.971)

(111.218)

(1.320)

Ақша ағындары туралы қорытынды ақпарат







Операциялық қызмет

154.879

(171.461)

62.907

21.536

7.240

(14.517)

Инвестициялық қызмет

(52.131)

153.243

(33.096)

(25.558)

(5.216)

(476)

Қаржылық қызмет

(154.555)

(16.343)

(32.709)

21.730

928

13.880

Ақша қаражатының және олардың баламаларының таза (азаюы)/ұлғаюы

(51.807)

(34.561)

(2.898)

17.708

2.952

(1.113)


      17.8 Валюталарды қайта есептеу бойынша резерв

      Валюталарды қайта есептеу бойынша резерв функционалдық валютасы теңге болып табылмайтын және қаржылық есептілігі осы шоғырландырылған қаржылық есептілікке енгізілген еншілес ұйымдардың қаржылық есептілігін қайта есептеуден туындайтын бағамдық айырмаларды есепке алу үшін пайдаланылады.

      17.9 Өзге де күрделі резервтер

      Өзге де күрделі резервтер капитал шеңберінде хеджирлеу жөніндегі резервтегі белгілі бір туынды қаржылық құрал қатынасында әділ құн бойынша кез келген пайдалар немесе шығындарды есепке алу үшін ақша қаражаты ағындарын хеджирлеу есебінің ықпал етуін қамтиды. Осы пайдалар мен шығындардың салдарынан тікелей операцияларды жүргізу кезіндегі пайдалармен мен шығындарда танылады.

      Өзге де күрделі резервтер олар жұмыс істейтін еншілес ұйымдардың борыштық құралдарымен қызметкерлерге төленетін көрсетілген қызметтері үшін сыйақылар сомасын да қамтиды. Төлемдер жөніндегі шығыстар борыштық құралдар негізінде қызмет нәтижелеріне қол жеткізу талаптары және/немесе белгілі бір мерзімде қызмет атқарған талаптары орындалатын және қызметкерлер сыйақыға толық құқық алған күнде аяқталатын кезең ішінде өзге де күрделі резервтерде бір мезгілде тиісті ұлғаюымен танылады.

      17.10 Акцияға арналған пайда

      Акцияға арналған базалық пайданың сомасы жыл бойы айналымдағы жай акциялардың орташа өлшенген санында негізгі компанияның жай акцияларын ұстаушыларға келетін жыл ішіндегі таза пайданы бөлу жолымен есептелген.

      Акцияға ажыратылған пайда сомасы бір жыл ішіндегі айналымдағы жай акциялардың орташа өлшенген санына плюс барлық ықтимал жай акцияларды ажырату әсерімен айырбастау жағдайында шығарылатын қарапайым акциялардың орташа салмақталған сынаны негізгі компанияның жай акцияларын ұстаушыларға келетін таза пайданы бөлу арқылы есептелді (айырбасталатын артықшылықты акциялар бойынша пайызға түзетуден кейін).

      Төменде акцияға базалық және бөлінген пайда есептерінде пайдаланған пайда және акциялар саны туралы ақпарат келтірілген:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Негізгі компанияның акционеріне жатқызылатын жалғастырылатын қызметтен түсетін пайда

573.201

598.654

Негізгі компанияның акционеріне жатқызылатын тоқтатылған қызметтен түсетін таза пайда

(165.955)

468.923

Базалық пайданы есептеу үшін негізгі компанияның акционеріне жатқызылатын таза пайда

407.246

1.067.577

Акцияға базалық және бөлінген пайданы есептеу үшін жай акциялардың орташа өлшенген саны

3.481.546.896

3.481.122.721


      17.11 Акциялардың теңгерімдік құны

      "Қазақстан қор биржасы" АҚ (бұдан әрі "ҚҚБ") Биржалық кеңесінің 2010 жылғы 4 қазандағы шешіміне сәйкес қаржылық есептілігі ҚҚБ бекітілген қағидаларға сәйкес есептелген есепті күнде бір акцияның (жай және артықшылықты) теңгерімдік құны туралы мәліметтерді қамтуы тиіс.

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Активтердің жиыны

15.294.489

15.274.204

Материалдық емес активтер

(284.325)

(358.276)

Міндеттемелердің жиыны

(7.787.897)

(7.858.745)

Жай акциялар үшін таза активтер

7.222.267

7.057.183

31 желтоқсандағы жай акциялардың саны

3.481.602.341

3.481.526.139

Жай акцияның теңгерімдік құны, теңге

2.074

2.027


18. ҚАРЫЗДАР

      31 желтоқсанда қарыздар, оның ішінде төленетін сыйақы мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Сыйақының тіркелген ставкасы бар қарыздар

2.551.882

3.046.943

Сыйақының орташа өлшенген ставкасы

6,98%

7,14%

Сыйақының өзгермелі ставкасы бар қарыздар

1.422.484

1.160.962

Сыйақының орташа өлшенген ставкасы

4,38%

4,53%


3.974.366

4.207.905

12 ай бойы өтеуге жататын соманы шегергенде

(607.839)

(680.962)

12 айдан кейін өтеуге жататын сомалар

3.366.527

3.526.943


Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

АҚШ долларында көрсетілген қарыздар

3.327.141

3.663.735

Теңгеде көрсетілген қарыздар

539.555

439.586

Басқа валюталарда көрсетілген қарыздар

107.670

104.584


3.974.366

4.207.905


      Қарыздар шарттарының белгілі бір келісімдердің шарттары бойынша тиісті Топтың еншілес ұйымдары белгілі бір ковенанттарды сақтауға міндетті. Топ басшылығы 2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша Топтың еншілес ұйымдары осы ковенанттарды сақтайды деп есептейді.

      Қытайдың Мемлекеттік Даму Банкінің кредиттік желісі

      Қытайдың Мемлекеттік Даму Банкінің кредиттік желісі шеңберінде 2013 жылы 200 миллион АҚШ доллары (алу күніндегі бағам бойынша 30.144 миллион теңгеге барабар) мөлшерінде қарыз алды. Алынған транш Жомарт мыс кен орнын өндіруге Kazakhmys Finance PLC-ке қарыздар беруге арналған.

      Облигацияларды шығару

      2013 жылғы 30 сәуірде Топтың еншілес ұйымы ҚМГ ҰК мынадай жағдайларда 10.5 миллиард АҚШ долларына дейін орта мерзімді жаһандық ноталарды шығарудың ағымдағы бағдарламасы шеңберінде Лондон қор биржасында жалпы сомасы 3 миллиард АҚШ долларына облигацияларды шығарды (шығару күніндегі бағам бойынша 453.720 миллион теңгеге барабар):

      * 2043 жылы өтеу мерзімімен 5,75% мөлшерінде сыйақы ставкасы және номиналдың 99,293% орналастыру бағасы бар 2 миллиард АҚШ доллары;

      * 2023 жылы өтеу мерзімімен 4,4% мөлшерінде сыйақы ставкасы және номиналдың 99,6% орналастыру бағасы бар 1 миллиард АҚШ доллары.

      * 2013 жылы шығарылған облигациялар бойынша купон 2013 жылғы 30 қазаннан бастап жартыжылдық негізде төленуде.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша негізгі борыш және осы облигациялар бойынша есептелген сыйақы 461.486 миллион теңгені құрады.

      Өзге қарыздар

      2010 және 2012 жылдары "ҚазМұнайГаз – Қайта өңдеу және Маркетинг" еншілес ұйымы "Атырау мұнайды қайта өңдеу зауыты" ЖШС (бұдан әрі "АМӨЗ") ҚДБ-мен 1.315 миллион АҚШ доллары сомасына кредиттік желі беру туралы келісім жасасты. Осы кредиттік желі хош иісті көмірсутектерін өндіру бойынша кешенді салуды қаржыландыру үшін пайдаланылады. 2013 жылдың ішінде АМӨЗ 227.544 мың АҚШ долларын алды (алу күніндегі бағам бойынша 34.597 миллион теңгеге барабар) (2012: 217.957 мың АҚШ доллары, алу күніндегі бағам бойынша 32.690 миллион теңгеге бар).

      2013 жылы ҚМГ ҰК еншілес ұйымы ҚазМұнайГаз – Өңдеу және Маркетинг 100 миллион АҚШ доллары мөлшерінде жаңартылатын кредит желісін беру туралы Natixis банкімен, Париж шарт жасасты. Кредит желісінің нысаналы мақсаты "Павлодар мұнай өңдеуші химия зауыты" АҚ-ға мұнай сатып алуды қаржыландыру болып табылады. 2013 жылы Топ 30.690 миллион теңге сома алды.

      2012 жылғы 26 қарашада ҚТЖ ҰК еншілес ұйымы "Локомотив" АҚ CIRR сыйақы ставкасымен (АҚШ долларымен) 10 жыл мерзімге 424.857 мың АҚШ доллары сомасына Evolution сериялы 196 бірлік локомотив сатып алуға АҚШ Экспорт-Импорт банкімен Кредит келісімін жасасты. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша негізгі борыштың бір бөлігі 40.830 миллион АҚШ доллары сомасында өтелді.

      2012 жылғы 31 мамырда ҚТЖ ҰК еншілес ұйымы "Локомотив" АҚ 10 жыл мерзімге жалпы сомасы 880.877 мың еуро болатын 200 жүк және 95 жолаушылар электровоздарын сатып алуды қаржыландыруға "COFACE" экспорт-кредиттік агенттігінің қолдауымен "HSBC Bank Рlc" және "HSBC Франция" бірлесіп "HSBC Қазақстан" ЕБ" АҚ-мен бас негіздемелік келісім жасасты. Қол қойылған қосымша келісім шеңберінде 2013 жылы жалпы сомасы 97.104 мың еуро (19.623 миллион теңге) ("COFACE" сыйлығын есептегенде) болатын қарыз қаражаты игерілді, мұнда қаражат Alstom Transport SA-ға тікелей аударылды.

19. ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫ ҮКІМЕТІНІҢ ҚАРЫЗДАРЫ

      31 желтоқсандағы Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен қарыздар

130.878

612.951

Ұлттық қордың қаражаты есебінен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар

71.302

63.056

Қазақстан Республикасының Үкіметінен қарыздар

66.378

94.634


268.558

770.641

12 ай ішінде өтеуге жатқызылған соманы шегергенде

(71.342)

(559.831)

12 айдан кейінгі өтеуге жатқызылған сомалар

197.216

210.810


      2013 жыл

      2013 жылғы қаңтарда Қор айналым мерзімі 50 жылдық және жылдық 0,01% мөлшерінде купондық сыйақысымен жалпы сомасы 255.000 миллион теңгені құрайтын бір облигацияға номинал құны 1.000 теңге болатын 255.000.000 купондық облигацияны орналастырды. Барлық облигацияларды сенімгерлік басқару құқығында Қазақстан Республикасы Ұлттық Қорының қаражаты есебінен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. Облигациялар шығару күнгі Қорға қолданылатын нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша осы облигациялар бастапқыда көрсетілді және оның салдарынан амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 249.828 миллион теңге мөлшеріндегі облигациялардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      2012 жыл

      2012 жылы Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған Қордың облигациялар шығарылымы проспектілеріне өзгерістер мен толықтырулар тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес осы облигациялар бойынша айналым мерзімі 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01%-ға дейін төмендетілді. Проспектіге өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы талаптарында болмашы өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттемені тануды тоқтату мен ҚЕХС 39 сәйкес жаңа міндеттемені тануға әкелді. Өзгерістер енгізген күнгі жаңа міндеттеменің әділ құны мен бастапқы міндеттеменің теңгерім құны арасындағы 304.650 миллион теңге мөлшеріндегі айырма капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған (17.2-ескертпе).

      2012 жылы Қор жалпы сомасы тиісінше 73.000 миллион теңге және 70.196 миллион теңге болатын бір облигация үшін номинал құны 1.000 теңге болатын 73.000.000 және 70.196.000 купондық облигацияны орналастырды. Облигациялардың айналым мерзімі 50 жылды және 12 жылды құрайды, жылдық 0,01% және жылдық 4% мөлшеріндегі купондық сыйақы, төлемдер жиілігі – жылына екі рет. Барлық облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды, оның 73.000 миллион теңге сомаға облигациясы сенімгерлік басқару құқығында Қазақстан Республикасы Ұлттық Қорының қаражаты есебінен сатып алды. Осы облигациялар алдымен облигацияларды шығару күні Қорға қолданылатын нарықтық пайыздық ставкаларды пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша көрсетілді және оның салдарынан амортизацияланған құн бойынша ескерілген. Қарыздардың номиналды құны және олардың әділ құны арасындағы 82.646 миллион теңге мөлшеріндегі айырма капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      "2012-2014 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2011 жылғы 24 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2012 жылы 13 тамызда және 2012 жылғы 22 қарашада Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінен қарыз алды. Қарыздардың жалпы сомасы 0,15%-дан 0,5%-ға дейін номиналды пайыздық ставкалармен 15.285 миллион теңгені құрайды. Қарыздар 10 жылдан 25 жылға дейінгі мерзімге алынды.

      Бастапқы тану кезінде осы қарыздар сыйақының тиісті нарықтық ставкасын пайдалана отырып, 8.314 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды және соның салдарынан амортизацияланған құн арқылы ескеріледі. Қарыздардың номиналды құны және олардың әділ құны арасындағы 6.971 миллион теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда қарыздар бойынша тиімді пайыздық ставкалар жылына 5,5%-дан 6,62%-ға дейінді құрайды (2012: жылына 0,33%-дан 7,21%-ға дейін).

20. ӨЗГЕ ДЕ ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер өзінде мыналарды қамтыды:

      Солтүстік-Каспий жобасына қатысу үлесін сатып алғаны үшін кредиторлық берешек

      2008 жылы 31 қазанда Солтүстік-Каспий жобасына (бұдан әрі – "СКЖ" немесе "Жоба") барлық қатысушылар келісімге қол қойды, оған сәйкес "ҚМГ Қашаған Б.В."-дан басқа жобаға қатысушылардың барлығы, осылайша "ҚМГ Қашаған Б.В."-нің СКЖ-дегі үлесін пропорционалды негізде 2008 жылдың 1 қаңтарынан бастап 8,33%-дан 16,81%-ға дейін ретроспективті ұлғайту үшін жобадағы өз үлестерінің бір бөлігін ішінара беруге келісті. Сатып алу бағасы 1,78 миллиард АҚШ доллары мөлшеріндегі (263 миллиард теңге) тіркелген соманы және жыл сайын негізгі борыштың сомасына капиталдандырылатын LIBOR плюс 3 пайыз мөлшеріндегі жылдық сыйақыны қамтиды. Осы берешек 8,48% мөлшерінде ҚМГ Қашаған Б.В.-дан қосымша сатып алынған үлеспен қамтамасыз етілген. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы берешектің амортизациялық құны 322.330 миллион теңгені (2012: 339.550 миллион теңгені) құрады, оның 107.444 миллион теңге сомасы өзге де ағымдағы міндеттемелер құрамына жатқызылды (2012: 113.183 миллион теңге).

21. ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАЛДАУ БОЙЫНША МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      Топ негізгі құралдардың бірқатар объектілері, оның ішінде басымы әуе кемелері, телекоммуникациялық және темір жол жабдықтары бойынша қаржылық жалдау шарттарын жасады.

      2013 және 2012 жылдары Топтың еншілес ұйымы "Эйр Астана" АҚ тіркелген пайыздық ставкамен қаржылық жалдау шарты бойынша тиісінше 6 (алты) және 4 (төрт) әуе кемесін сатып алды. Әрбір әуе кемесі бойынша жалдау мерзімі 12 (он екі) жылды құрайды. "Эйр Астана" АҚ-да жалдау мерзімінің соңында номинал баға бойынша әрбір әуе кемесін сатып алу мүмкіндігі бар. 6 (алты) жаңа Airbus қатысты лизинг берушіге қаржы институттары берген қарыздар Еуропалық Экспорттық-Кредит агенттіктерінің кепілдігімен қамтамасыз етілді, ал 2013 жылғы қыркүйекте және қазанда жеткізілген 2 (екі) Boeing – 767 US Export Import Bank кепілдігінде. Қаржылық жалдау бойынша "Эйр Астана" АҚ міндеттемесі жалданған активтерге жалға берушінің құқығы қамтамасыз етілген, олардың теңгерім құны 78.322 миллион теңге (2012: 27.397 миллион теңге).

      2013 жылғы 31 желтоқсанда пайыз сомасының есебі 3,09%-дан 19,7%-ға дейін (2012: 3,02%-дан 17,28% дейін) тиімді пайыз ставкаларына негізделеді.

      31 желтоқсанда таза ең төменгі жалдау төлемдерімен бірге қаржылық жалдау бойынша болашақ ең төменгі жалдау төлемдері былайша берілген:

      31 желтоқсанда таза ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құнымен бірге қаржылық жалдау бойынша болашақ ең төменгі жалдау төлемдері былайша берілген:


2013

Миллион теңгемен

Ең төменгі жалдау төлемдері

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

Бір жыл ішінде

17.881

13.698

2 жылдан 5 жылды қоса алғанда

45.798

37.027

Бес жылдан жоғары

43.889

37.955

Минус: қаржы кірісін білдіретін сома

(18.888)

-

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

88.680

88.680

12 ай ішінде өтеуге жататын сома шегерілген


(13.698)

12 ай ішінде өтеуге жататын сома


74.982



2012

Миллион теңгемен

Ең төменгі жалдау төлемдері

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

Бір жыл ішінде

11.848

8.426

2 жылдан 5 жылды қоса алғанда

26.789

20.000

Бес жылдан жоғары

17.235

15.313

Минус: қаржылық төлемдерді білдіретін сома

(12.133)

-

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

43.739

43.739

12 ай ішінде өтеуге жататын сома шегерілген


(8.426)

12 ай ішінде өтеуге жататын сома


35.313


22. РЕЗЕРВТЕР

      31 желтоқсанда резервтер мынаны қамтыды:

Миллион теңгемен

Активтердің шығуы бойынша міндеттемелер

Қоршаған ортаға келтірген зияны үшін міндеттемелер бойынша резерв

Салықтар бойынша резерв

Аккредитивтерге және банктік кепілдіктерге резерв

Өзге де

Жиыны

2011 жылғы 31 желтоқсанға арналған резерв

36.042

28.438

22.936

6.136

128.620

222.172

Валюта есептілігін қайта есептеу

784

257

3

35

(441)

638

Есеп бағалауларын қайта қару

6.171

(1.330)

?

677

(161)

5.357

Дисконт сомасына ұлғаю

2.590

79

-

-

57

2.726

Жыл ішіндегі резерв

17.161

8.145

2.975

115

56.187

84.583

Кәсіпорындарды біріктіру кезіндегі түсімдер

7.500

-

-

-

-

7.500

Резервті пайдалану

(665)

(483)

(69)

-

(35.978)

(37.195)

Пайдаланылмаған сомаларды түзету

-

(298)

(17.096)

(3.852)

(4.021)

(25.267)

2012 жылғы 31 желтоқсанға арналған резерв

69.583

34.808

8.749

3.111

144.263

260.514

Валюта есептілігін қайта есептеу

485

307

-

16

119

927

Есеп бағалауларын қайта қару

(4.868)

847

-

46

(7.030)

(11.005)

Дисконт сомасына ұлғаю

3.517

1.338

-

10

49

4.914

Жыл ішіндегі резерв

4.640

10

10.055

-

49.602

64.307

Тоқтатылған қызмет

(804)

-

-

(973)

(465)

(2.242)

Резервті пайдалану

(1.032)

(1.023)

(6.048)

(8)

(24.996)

(33.107)

Пайдаланылмаған сомаларды түзету

(88)

(243)

(553)

(2.147)

(3.320)

(6.351)

2013 жылғы 31 желтоқсанға арналған резерв

71.433

36.044

12.203

55

158.222

277.957


      Резервтердің ағымдағы және ұзақ мерзімді бөліктер былайша бөлінген:

Миллион теңгемен

Активтердің шығуы бойынша міндеттемелер

Қоршаған ортаға келтірген зияны үшін міндеттемелер бойынша резерв

Салықтар бойынша резерв

Аккредитивтерге және банктік кепілдіктерге резерв

Өзге де

Жиыны

Ағымдағы бөлігі

1.216

3.489

8.749

804

109.944

124.202

Ұзақ мерзімді бөлігі

68.367

31.319

-

2.307

34.319

136.312

2012 жылғы

31 желтоқсандағы резерв

69.583

34.808

8.749

3.111

144.263

260.514

Ағымдағы бөлігі

1.161

3.792

12.203

31

123.524

140.711

Ұзақ мерзімді бөлігі

70.272

32.252

-

24

34.698

137.246

2013 жылғы

31 желтоқсандағы резерв

71.433

36.044

12.203

55

158.222

277.957


      Өзге де резервтер құрамында әлеуметтік объектілерді салуға міндеттемеге резервтер

      2013 жылғы 31 желтоқсанға өзге де резервтер Үкіметтің тапсырмасы бойынша әлеуметтік объектілерді салу бойынша еншілес ұйымдардың резервтерін қамтиды. ҚМГ ҰК 55.361 миллион теңге (2012: 31.810 миллион теңге) мөлшерінде Астана қаласында Қазақстанның тарих мұражайын салуға резервті және 9.844 миллион теңге (2012: 6.411 миллион теңге) мөлшерінде Мәскеу қаласында "Көрме орталығы" объектісін қайта жаңғыртуға резервті, 13.321 миллион теңге (2012 жылы: нөл) мөлшерінде гольф клубын салуға резервті қамтыды.

      Сондай-ақ ҚТЖ ҰК 2012 жылы Астана қаласында көп функционалды мұз айдыны сарайын салу бойынша өзгертілмейтін міндеттемелерді қабылдады. Басшылық осы міндеттеменің құнын 25.006 миллион теңге сомаға құрылысқа тиісті шарттың тең құнына есептеді. Құрылысты аяқтау 2015 жылғы маусымға жоспарланып отыр.

      Бұдан басқа, ҚТЖ ҰК 2011 жылы қабылданған 28.125 миллион теңге сомаға телерадио кешен ғимаратын жарақтандыру бойынша міндеттемелер сомасына резервті қамтиды.

      2013 жылғы маусымда 22.801 миллион теңге сомаға Астана қаласында Оқушылар шығармашылығы сарайын салу аяқталды.

23. ҚЫЗМЕТКЕРЛЕРГЕ СЫЙАҚЫ БОЙЫНША МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      Мемлекеттік зейнетақымен қамтамасыз ету бойынша міндеттемелер

      Топ Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнама талаптарына сәйкес әлеуметтік салық төлейді. Әлеуметтік салық және жалақы бойынша шығыстар олар туындаған сәттегі шығыстарға жатқызылады.

      Бұдан басқа, Топ қызметкерлердің жинақтаушы зейнетақы қорларына қызметкерлердің жарнасы ретінде төленетін қызметкерлердің жалақысынан 10% ұстап қалады. Осындай шығыстар олар орын алған кезеңде көрсетіледі.

      Белгіленген төлемдері бар зейнетақы жоспары

      Осы жоспар бойынша қызметкерлерге төлеу бойынша міндеттемелер Топтың кейбір еншілес ұйымдарының ("ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ, "Казақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ, "Қазақтелеком" АҚ, "Самұрық-Энерго" АҚ, "Қазатомөнеркәсіп" ұлттық атом компаниясы" АҚ, "Қазақстан Инжиниринг" ұлттық компаниясы" АҚ және "Қазпочта" АҚ) және кәсіподақтар тұлғасында еншілес ұйымдардың қызметкерлері арасында жасалған ұжымдық шарттарға сәйкес төлеуге жатқызылады.

      31 желтоқсанға Топтың белгіленген төлемдері бар зейнетақы жоспары бойынша жалпы міндеттемелері мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Белгіленген төлем мөлшерлері бар зейнетақы жоспары бойынша міндеттемелердің ағымдағы құны

60.295

49.979

Өтеу мерзімі жыл ішінде болатын міндеттеме

(4.578)

(4.039)

Өтеу мерзімі бір жылдан кейін болатын міндеттеме

55.717

45.940


      31 желтоқсанға төлемдердің және тіркелген төлемдердің белгіленген мөлшерлері бар зейнетақы жоспары бойынша міндеттемелердің ағымдағы құнын салыстырыу былайша берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

Міндеттемелердің жыл басындағы жалпы сомасы

49.979

41.539

Ағымдағы қызметтердің құны

5.908

3.390

Бұрынғы қызметтердің құны

(2.455)

1.324

Сыйақы шығындары

3.888

3.316

Жыл ішінде жүргізілген төлемдер

(4.667)

(4.504)

Бұрынғы қызметтердің танылмаған құны

6.736

645

Жыл ішінде танылған актуарлы залал

906

4.283

Тоқтатылған қызмет

0

(14)

Міндеттемелердің жыл аяғындағы жалпы сомасы

60.295

49.979


      2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанында аяқталған жыл ішінде танылған бұрынғы қызметтер құны, негізінен, әйелдерге зейнетақы жасының кезең-кезеңімен ұлғаюына қатысты зейнетақы заңнамасына өзгерістерге, ұжымдық шарттардағы өзгерістерге байланысты.

      14.983 миллион теңге мөлшеріндегі қызметтердің ағымдағы құнын, сыйақы құнын, бұрынғы қызметтердің құнын, бұрынғы қызметтердің танылмаған құнын және актуарлық залалды қамтитын қызметтердің жалпы құны 2013 жылғы жалақы бойынша шығындар құрамында жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте ескерілді (2012: 12.958 миллион теңге).

      Топтың міндеттемелерінің есептері өлім-жітім деңгейі бойынша жарияланған статистикалық деректер, сондай-ақ Топ қызметкерлерінің саны, жасы, жынысы мен өтілі бойынша нақты деректер негізінде дайындалды. Есепті күнгі барлық жоспарлар үшін орта өлшемді мән ретінде есептелген өзге де негізгі жол берулер төменде келтірілген:


2013

2012

Дисконт ставкасы

6,61%

7,24%

Болашақтағы қаржылық көмектің күтілетін жылдық өсімі

5,81%

5,52%

Болашақтағы ең төменгі жалақының күтілетін жылдық өсімі

5,31%

6,73%

Болашақта теміржол билеттері құнының күтілетін жылдық өсуі

7,7%

6,43%


      Белгіленген төлемдері бар зейнетақы жоспары қаржыландырылмайтын болып табылады.

24. КЛИЕНТТЕРДІҢ ҚАРАЖАТЫ

      31 желтоқсанға клиенттердің қаражаты мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012

Мыналарды қоса алғанда, мерзімді салымдар

185.254

533.946

Заңды тұлғалар

37.413

82.337

Жеке тұлғалар

147.841

442.539

Мемлекеттік ұйымдар

-

9.070

Мыналарды қоса алғанда, ағымдағы шоттар

53.848

196.271

Заңды тұлғалар

24.407

105.442

Жеке тұлғалар

29.441

78.290

Мемлекеттік ұйымдар

-

12.539

Мыналарды қоса алғанда, шектеу талаптары бар кепілдіктер мен өзге де салымдар:

2.813

12.504

Заңды тұлғалар

1.259

6.699

Жеке тұлғалар

1.554

5.466

Мемлекеттік ұйымдар

-

339

Клиенттер қаражатының жиыны

241.915

742.721

Минус: ағымдағы бөлік

(230.763)

(636.058)

Ұзақ мерзімді бөлік

11.152

106.663


25. ӨЗГЕ ДЕ АҒЫМДАҒЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      31 желтоқсанға өзге де ағымдағы міндеттемелер мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Төлеуге өзге салықтар

128.470

135.782

Алынған аванстар және болашақтағы кезеңдердің кірістері

123.260

111.849

Солтүстік-Каспий жобасына қосымша үлесті сатып алуға төлеуге

(20-ескертпе)

107.444

113.183

Қызметкерлерге төлемдер бойынша міндеттемелер

81.734

75.806

Төлеуге дивидендтер

18.057

3.761

Өзге де бағалау міндеттемелері

5.508

63.592

Өзгелер

53.042

71.222


517.515

575.195


      Өзге де бағалау міндеттемелері

      Өзге де бағалау міндеттемелеріне өзгерістер, негізінен, 46.676 миллион теңге сомаға "Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited" алдындағы ҚАӨ ҰАК міндеттемелерін азайтуға байланысты. Толық ақпарат 6-ескертпеде ашып көрсетілген.

      2013 және 2012 жылдары 31 желтоқсанға өзге де ағымдағы міндеттемелер бойынша сыйақы есептелген жоқ.

26. ТҮСІМ

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішіндегі түсім мыналарды қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Мұнай өнімдерін сату

2.096.932

1.968.721

Теміржолмен жүк тасымалдары

738.985

684.320

Шикі мұнай сату

735.441

597.598

Мұнай мен газ тасымалдау

261.803

220.677

Уран өнімін сату

211.321

253.635

Қайта өңделген газ өнімін сату

204.303

188.601

Телекоммуникациялық қызметтер

182.555

167.340

Электрлік кешен

144.877

125.372

Авиатасымалдар

143.813

128.046

Пайыздық кіріс

106.168

83.241

Жолаушылар темір жол тасымалы

74.421

64.337

Электр энергиясын тасымалдау

70.687

63.730

Почта қызметтері

25.627

22.380

Дәрі-дәрмектерді сату

24.548

73.102

Өзге де кіріс

322.683

297.953

Минус: жанама салықтар және коммерциялық жеңілдіктер

(295.988)

(241.828)


5.048.176

4.697.225


      Өзге де кіріс

      Өзге де кіріс негізінен комиссиялық кірісті, қорларды сатудан кірісті және үшінші тараптарға негізгі қызметтермен бірге ұсынылатын өзге де қосымша қызметтер ұсынуды қамтиды.

27. МЕМЛЕКЕТТІК СУБСИДИЯЛАР

      "Тасымалдаушының әлеуметтік мәні бар қатынастар бойынша жолаушылар тасымалдауды жүзеге асыруына байланысты залалдарын субсидиялау ережесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2004 жылғы 11 қарашадағы № 1188 қаулысына сәйкес 2005 жылдың 1 қаңтарынан бастап "Қазақстан темір жолы" ұлттық компания" АҚ ("ҚТЖ ҰК") әлеуметтік маңызы бар қатынастар бойынша тасымалдаушының залалдарын жабу ретінде субсидиялар ала бастады. Осы субсидиялар бойынша қандай да бір орындалмаған талаптар немесе шартты міндеттемелер жоқ. 2013 жылы 31 желтоқсанда аяқталған жылға субсидияның сомасы 23.881 миллион теңгені құрады (2012: 22.148 миллион теңге).

      "Халыққа телекоммуникацияның әмбебап қызметтерін көрсететін байланыс операторларының шығындарын өтеу үшін телекоммуникацияның әмбебап қызметтерінің құнын субсидиялау ережесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2004 жылғы 7 қазандағы № 1039 қаулысына сәйкес 2004 жылдың 4-тоқсанынан бастап "Қазақтелеком" АҚ операторлар әлеуметтік маңызды аудандарда байланыс қызметін көрсету кезінде шеккен шығындарын өтеуге арналған үкіметтік субсидиялар алды. Көрсетілген субсидияларға қатысты барлық талаптар мен шартты міндеттемелер орындалды. 2013 жылдың 31 желтоқсанында аяқталған жылы алынған субсидияның жалпы сомасы 5.029 миллион теңгені құрады (2012: 5.309 миллион теңге).

      Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2002 жылғы 17 тамыздағы № 915 қаулысына сәйкес Үкімет Астанадан Қазақстанның басқа қалаларына рентабельді емес бағыттар бойынша жолаушылар әуе тасымалы бойынша қызметтерді жүзеге асыратын компанияларға субсидиялар ұсынды. Субсидия рейске жұмсалатын шығынның алынған кірістен артып кетуіне негізделген. 2013 жылдың 31 желтоқсанында аяқталған жылғы субсидия сомасы 46 миллион теңгені құрады (2012: 353 миллион теңге).

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жылға өзге де мемлекеттік субсидиялар 40 миллион теңгені (2012: 47 миллион теңге) құрады.

28. САТЫЛҒАН ӨНІМ МЕН КӨРСЕТІЛГЕН ҚЫЗМЕТТЕРДІҢ ӨЗІНДІК ҚҰНЫ

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішінде сатылған өнім мен көрсетілген қызметтердің өзіндік құны мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Материалдар мен қорлар

2.144.838

2.045.029

Жалақы бойынша шығыстар

574.378

525.843

Тозу, сарқылу және амортизация

317.025

284.795

Алынған өндірістік қызметтер

124.830

117.222

Пайдалы қазбалар өндіруге салынатын салық

97.698

85.381

Жөндеу және қызмет көрсету

84.073

75.520

Пайыздық шығыстар

80.000

74.785

Жалдау

37.742

34.822

Өзгелер

186.426

146.848


3.647.010

3.390.245


29. ЖАЛПЫ ЖӘНЕ ӘКІМШІЛІК ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі жалпы және әкімшілік шығыстар мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Жалақы бойынша шығыстар

152.338

144.102

Табыс салығынан басқа салықтар,

46.638

42.846

Демеушілік көмек және қайырымдылық

35.239

25.926

Тозу және амортизация

26.404

23.304

Консультациялық қызметтер

21.415

20.412

Айыппұлдар мен өсімпұлдар

9.026

9.035

Күмәнді борыштар бойынша резервтер

7.232

10.293

Іссапар шығыстар

6.499

6.237

Жалдау

6.472

6.351

Өзгелер

67.519

55.163


378.782

343.669


29. ТАСЫМАЛДАУ ЖӘНЕ САТУ БОЙЫНША ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі тасымалдау және сату бойынша шығыстар мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Рента салығы

165.307

161.461

Тасымалдау

59.358

113.655

Кеден бажы

59.499

43.690

Жалақы бойынша шығыстар

20.849

17.000

Тозу және амортизация

12.689

12.895

Агенттерге комиссиялық сыйақылар және жарнама

8.887

10.625

Өзге де

20.868

18.008


347.457

377.334


31. ҚҰНСЫЗДАНУДАН БОЛАТЫН ШЫҒЫН

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішіндегі шығындар мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Клиенттерге қарыздардың құнсыздануы/ (құнсыздануды түзету)

77.230

(1.737)

Негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің құнсыздануы

74.395

86.018

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялардың құнсыздануы /(Құнсыздануды түзету)

61.427

(16.565)

Сатуға қолда бар қаржылық активтердің құнсыздануы (12-ескертпе)

-

146.848

Гудвиллдің құнсыздануы (8-ескертпе)

4.945

-

Өзгелер

14.667

4.884


232.664

219.448


32. ҚАРЖЫ ШЫҒЫНДАРЫ

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішіндегі қаржы шығындары мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Қарыздар және шығарылған борыштық бағалы қағаздар бойынша пайыздар

200.473

167.533

Резервтер және өзге де берешектер бойынша дисконт сомасына ұлғайту

5.752

8.407

Туынды инструменттер бойынша таза шығын

149

7.588

Қаржылық жалдау бойынша пайыздар бойынша міндеттемелер

4.215

2.906

Өзгелер

20.157

22.317


230.746

208.751


33. ҚАРЖЫ КІРІСІ

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі қаржылық кіріс мыналарды қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Кредит мекемелеріндегі қаражат және ақша қаражаты мен олардың баламалары бойынша сыйақы

61.690

37.397

Қарыздар және қаржы активтері бойынша кіріс

4.699

5.642

Алынған дивидендтер

10.094

7.357

Өзгелер

7.419

5.375


83.902

55.771


34. БІРЛЕСКЕН КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҚАУЫМДАСҚАН КОМПАНИЯЛАР КІРІСІНДЕГІ ҮЛЕС, НЕТТО

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішіндегі бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялар кірісіндегі үлес мыналарды қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

"ТеңізШевройл" ЖШС

295.908

267.829

Маңғыстау Инвестментс БВ

56.519

64.636

"ҚазГерМұнай БК" ЖШС

43.216

38.358

ПетроҚазақстан Инк.

23.747

34.564

"ҚазРесГаз" АҚ

22.335

40.891

"Екібастұз МАЭС-1" ЖШС ("ЕМАЭС-1")

16.277

19.798

"Қазақстан-Қытай құбыры" ЖШС

12.049

8.576

"Қазақойл-Актөбе" ЖШС

11.715

11.320

"КАТКО" бк жшс

10.339

9.458

"Екібастұз МАЭС-1" ЖШС ("ЕМАЭС-1")

9.016

5.880

"Қаратау" ЖШС

6.939

10.050

"Қазмырыш" ЖШС

6.364

Sekerbank T.A.S.

6.298

6.559

Өзгелер

25.620

22.594


546.342

540.513


35. ТАБЫС САЛЫҒЫ БОЙЫНША ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішіндегі табыс салығы бойынша шығыстар мыналарды қамтыды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Ағымдағы табыс салығы бойынша шығыстар:



Корпоративтік табыс салығы (КТС)

145.016

149.027

Дивидендтер мен сыйақылар бойынша төлем көзінен ұсталатын салық

62.579

50.970

Үстеме пайда салығы

8.475

31.139

Кейінге қалдырылған табыс салығы бойынша шығыс/(үнем):



Корпоративтік табыс салығы (КТС)

48.971

12.225

Дивидендтер мен сыйақылар бойынша төлем көзінен ұсталатын салық

7.077

4.214

Үстеме пайда салығы

5.126

(3.786)

Табыс салығы бойынша шығыстар

277.244

243.789


      Қазақстан Республикасында 2013 және 2012 жылдың 31 желтоқсанына салықтық шығындарды ауыстыру салық мақсатында олар туындаған күннен бастап 10 (он) жыл өткеннен кейін мерзімі өтеді.

      Бухгалтерлік пайдадан бастап табыс салығы бойынша шығыстарға табыс салығының нормативтік ставкасы бойынша табыс салығын есептегенге дейін есептелген табыс салығы бойынша шығыстарды салыстырыу

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішінде (2013 және 2012 жылдары 20%) былайша көрсетіліп отыр:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Жалғасып отырған қызметтен табыс салығын есептегенге дейінгі пайда

889.973

801.624

Тоқтатылған қызметтен табыс салығын есептегенге дейінгі (шығын)/пайда

(177.801)

589.737

Бухгалтерлік пайда бойынша табыс салығы бойынша шығыстар

142.434

278.272

БТА Банк таныған қалпына келтіруге облигациялар бойынша шығыстар

-

(74.278)

Салық салынбайтын тоқтатылған қызметтің істен шығуынан кіріс

-

(40.007)

Істен шығу тобының құнсыздануы

31.746

-

Шегерімге жатқызылмайтын немесе салық салу мақсатында салық салуға жатқызылмайтын баптардың салықтық әсері

57.585

90.147

Үстеме пайда салығы

13.601

27.353

Корпоративтік табыс салығының әртүрлі ставкаларының әсері

15.929

13.500

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларда салық салынбайтын пайда үлесі

(63.844)

(67.137)

Кейінге қалдырылған салық бойынша танылмаған активтердегі өзгерістер

74.964

23.935

Корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстардың жиынтығы

272.415

251.785

Тоқтатылған қызметке жатқызылған табыс салығы бойынша үнем/(шығыстар) шегерілген

4.829

(7.996)

Жалғасып отырған қызметтен корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстар

277.244

243.789


      Активтер мен міндеттемелерді есептеу үшін салық негізі мен шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетілген сома арасындағы уақытша айырмаларға есептік күні қолданылған заңмен белгіленген салық ставкаларын қолдану арқылы есептелген кейінге қалдырылған салық сальдосы 31 желтоқсанға мыналарды қамтиды:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем көзінен ұсталатын салық

Жиыны

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем көзінен ұсталатын салық

Жиыны

Кейінге қалдырылған салық бойынша активтер









Негізгі құралдар

7.985

(1.902)

-

6.083

16.780

2.420

-

19.200

Ауыстырылған салықтық шығындар

240.080

-

-

240.080

517.870

-

-

517.870

Қызметкерлерге қатысты есептелген міндеттемелер

10.028

96

-

10.124

7.851

365

-

8.216

Қаржы активтерінің құнсыздануы

17.943

-

-

17.943

122.057

-

-

122.057

Қоршаған ортаны ластағаны үшін міндеттемелер бойынша резерв

3.989

-

-

3.989

2.497

-

-

2.497

Өзге де есептеулер

12.063

1.406

-

13.469

1.868

3.885

-

5.753

Өзгелер

26.861

-

-

26.861

31.836

-

-

31.836

Минус: кейінге қалдырылған салық бойынша танылмаған активтер

(201.619)

-

-

(201.619)

(569.666)

-

-

(569.666)

Минус: кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелерімен бірге есептелген кейінге қалдырылған салық бойынша активтер

(74.530)

(316)

-

(74.846)

(58.579)

(1.220)

-

(59.799)

Кейінге қалдырылған салық бойынша активтер

42.800

(716)

-

42.084

72.514

5.450

-

77.964

Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелер









Негізгі құралдар

401.774

1.090

-

402.864

334.979

3.034

-

338.013

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың бөлінбеген пайдасы

-

-

46.801

46.801

-

-

39.724

39.724

Өзгелер

3.100

-

-

3.100

19.012

-

-

19.012

Минус: кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелермен есепке алынған кейінге қалдырылған салық бойынша активтер

(74.530)

(316)

-

(74.846)

(58.579)

(1.220)

-

(59.799)

Кейінге қалдырылған міндеттемелер

330.344

774

46.801

377.919

295.412

1.814

39.724

336.950

Кейінге қалдырылған салық бойынша таза міндеттемелер

(287.544)

(1.490)

(46.801)

(335.835)

(222.898)

3.636

(39.724)

(258.986)


      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға кейінге қалдырылған салық бойынша таза міндеттемелердегі өзгерістер былайша берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем көзінен ұсталатын салық

Жиыны

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем көзінен ұсталатын салық

Жиыны

1 қаңтардағы сальдо

222.898

(3.636)

39.724

258.986

209.625

150

35.510

245.285

Есептілік валютасын қайта есептеу

2.029

-

-

2.029

(1.193)

-

-

(1.193)

Өзге де жиынтық кірісте көрсетілгені

(1.750)

-

-

(1.750)

3.106

-

-

3.106

Еншілес компаниялардың сатып алуы

(128)

-

-

(128)

9

-

-

9

Тоқтатылған қызмет (6-ескертпе)

22.160

-

-

22.160

(874)

-

-

(874)

Пайдалар мен шығындарда көрсетілгені

42.335

5.126

7.077

54.538

12.225

(3.786)

4.214

12.653

31 желтоқсандағы сальдо

287.544

1.490

46.801

335.835

222.898

(3.636)

39.724

258.986


      2013 жылғы 31 желтоқсанға 201.619 миллион теңге мөлшеріндегі кейінге қалдырылған салық бойынша танылмаған активтер, негізінен, Қордың кейбір еншілес ұйымдарының шеккен салықтық шығындарына жатқызылды (2011жылы: 569.666 миллион теңге), ол 10 (он) тізбекті жыл ішінде болашақ салық салынатын пайдаға қарсы есептелуі мүмкін. 443.011 миллион теңге мөлшерінде кейінге қалдырылған салық бойынша танылмаған активтердегі азаю Топтың кейбір еншілес ұйымдары сатуға арналған ретінде сыныпталған активтер құрамына ауыстыруға және істен шығуына байланысты (6-ескертпе). Осы шығындарға қатысты кейінге қалдырылған салық бойынша активтер танылған жоқ, өйткені олар Топтың өзге де операциялық сегменттерінен салық салынатын пайдаға қарсы есептелмейді және олар біршама уақыт бойы шығынды болып табылған қызметтен пайда болды. Топ талдау жасап, ағымдағы салық шығындары бойынша кейінге қалдырылған салық активтерін өтеу ықтималдығы ықтимал болып табылмайтындығы туралы қорытындыға келді. Егер Топ барлық танылмаған кейінге қалдырылған салық активерін тани алған жағдайда, таза пайда 2013 жылы 201.619 миллион теңгеге ұлғаятын еді.

36. ШОҒЫРЛАНДЫРУ

      Мына еншілес ұйымдар осы шоғырландырылған қаржылық есептілікке енгізілді:

Иелену үлесі


2013

2012

"ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ ("ҚМГ" ҰК) және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ ("ҚТЖ" ҰК") және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"ҚазАтомӨнеркәсіп" ұлттық атом компаниясы" АҚ ("ҚАӨ" ҰАК") және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Қазақтелеком" АҚ ("ҚТК") және еншілес ұйымдары

51,00%

51,00%

"Самұрық–Энерго" АҚ ("Самұрық-Энерго") және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы" АҚ және еншілес ұйымдары ("KEGOC")

100,00%

100,00%

"Эйр Астана" АҚ ("Эйр Астана")

51,00%

51,00%

"БТА Банк" АҚ ("БТА Банк") және еншілес ұйымдары*

97,26%

97,28%

"Альянс Банк" АҚ ("Альянс Банк") және еншілес ұйымдары

67,00%

67,00%

"Қазпочта" АҚ және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Қазақстан Инжиниринг" ұлттық компаниясы" АҚ және еншілес ұйымдары ("Қазақстан Инжиниринг")

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ

100,00%

100,00%

"Ақтөбе халықаралық әуежайы" АҚ

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Келісімшарт" ЖШС

100,00%

100,00%

"Тау-кен Самұрық" ұлттық тау-кен компаниясы" АҚ және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Академик Ш.Ш. Шөкин атындағы энергетика ҚазҒЗИ" АҚ

50%+1

50%+1

"Біріккен химия компаниясы" ЖШС және еншілес ұйымдары ("БХК")

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Инвест" ЖШС

100,00%

100,00%

"КОРЭМ" АҚ

100,00%

100,00%

"Атырау халықаралық әуежайы" АҚ

100,00%

100,00%

"Павлодар әуежайы" АҚ

100,00%

100,00%

"Қарағандыгипрошахтасы және К" ЖШС

90,00%

90,00%

"Темiрбанк" АҚ*

79,88%

79,90%

KGF SLP

100,00%

100,00%

KGF IM

100,00%

100,00%

KGF Management

100,00%

100,00%

"СҚ Финанс" ЖШС

100,00%

100,00%

"Қазгеология" ұлттық геология компаниясы" АҚ

-

100,00%

"СҚ-Фармация" ЖШС

-

100,00%

"ҚазЭкспоГарант" Экспорттық-кредит сақтандыру корпорациясы" АҚ (Экспорттық кредиттер мен инвестицияларды сақтандыру жөніндегі МСК)

-

100,00%

"Досжан темір жолы" АҚ

-

94,96%

"Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ

-

100,00%

"Қазақстанның Даму банкі" АҚ ("ҚДБ") және еншілес ұйымдары

-

100,00%

"Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ ("Даму")

-

100,00%

"Kazyna Capital Management" АҚ және еншілес ұйымдары

-

100,00%

"Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ **

-

100,00%


      * 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызмет ретінде істен шығуын таныды.

      ** 2013 жылғы 14 наурыздан бастап "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетикакомпаниясы" АҚ еншілес ұйым ретінде "Самұрық-Қазына" АҚ құрамына кіреді.

39. ЕЛЕУЛІ АҚШАЛАЙ ЕМЕС МӘМІЛЕЛЕР

      2013 жылы Топ Акционерден 9.808 миллион теңге сомаға Батыс Қазақстан, Жамбыл және Ақтөбе облыстары аумағындағы жоғары, орта және төмен қысымды газ құбырлары мен оларға арналған құрылыстар нысанында жарғылық капиталға салымдар және 26.234 миллион теңге мөлшерінде "Ақтау халықаралық сауда теңіз порты" ұлттық компаниясы" АҚ-ның мемлекетке тиесілі акцияларын алды (5, 17.1-ескертпелер)

      2012 жылы Топ Акционерден кейбір акцияларды алды, оның ішінде Қарашығанақ Жобалау Консорциумына қатысу үлесін және жарғылық капиталға салым ретінде және айырбас шарттары бойынша өзге мүлік алды (5, 17.1-ескертпелер).

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша сатып алынған негізгі құралдарға кредиторлық берешек 25.610 миллион теңгеге (2011: 95.343 миллион тенге) ұлғайды.

      2013 жылы Топ құны 52.724 миллион тенге (2012: 35.290 миллион теңге) болатын қаржылық жалдау шарттары бойынша негізгі құралдарды алды.

      2013 жылы қаңтарда Қор нарықтан төмен ставкалар бойынша купондық облигацияларды орналастырды, оларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. 249.828 миллион теңге сомасында осы міндеттемелерді бастапқы тану кезінде дисконт капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте біржолғы кіріс ретінде көрінді (17.2-ескертпе).

      2013 жылы Топ Акционердің тапсырмалары бойынша Астана қаласында әлеуметтік объектілер салу және Мәскеу қаласында Көрме орталығын және Үкімет бекіткен Щучье-Бурабай курорттық аймағын жаңғырту нәтижесіндегі шығыстарға байланысты резервті ұлғайтты және Акционерге бөлу ретінде таныды. Топ Акционерге бөлуді түзетті, ол жалпы сомасы 26.768 миллион теңге (2012: 50.135 миллион теңге) болатын Қазақстан Республикасы Төтенше жағдайлар министрлігінің иелігіне мұнайды құюға Солтүстік Каспий экологиялық ден қою базасын (СҚЭДБ) беру бойынша Топтың міндеттемелеріне байланысты (17.5-ескертпе).

      2013 жылы Топ 17.854 миллион теңге (2012: нөл) сомаға қарыздар алу арқылы негізгі құралдар сатып алды.

      2013 жылы Топ 8.740 миллион теңге (2012: 16.727 миллион теңге) сомаға қоршаған ортаға шығын бойынша міндеттеме және активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелер бойынша резервті ұлғайту бойынша соманы негізгі қаражаттың теңгерім құнына капиталдандырды.

      2013 жылы Топ 19.038 миллион теңге (2012: 4.162 миллион теңге) мөлшерінде қарыздар бойынша шығындарды капиталдандырды.

      2012 жылы Қор нарықтан төмен ставкалар бойынша купондық облигацияларды орналастырды, оларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. 89.617 миллион теңге сомасында бастапқы тану кезінде облигациялар дисконты капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте біржолғы кіріс ретінде танылды.

      2012 жылы Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған Қордың орналастырылған облигацияларының талаптарына қатысты өзгерістер тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес осы облигациялар бойынша айналым мерзімі 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01% дейін төмендетілді. Проспектідегі өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы талаптарында біршама өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттемені тануды тоқтатуға және ХЕБС 39 сәйкес жаңа міндеттемелерді тануға әкелді. Өзгерістер енгізу күнгі жаңа міндеттеменің әділ құны мен бастапқы міндеттеменің теңгерім құны арасындағы 304.650 миллион теңге мөлшеріндегі айырма капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылды.

38. БАЙЛАНЫСТЫ ТАРАПТАР ТУРАЛЫ АҚПАРАТТЫ АШУ

      24 "Байланысты тараптар туралы ақпаратты ашу" БЕХС-ке сәйкес, егер бір тарап екінші тарапты бақылау мүмкіндігі болса немесе оның қаржылық немесе операциялық шешім қабылдауы кезінде екінші тарапқа біршама ықпалын жүзеге асыру мүмкіндігі болса, тараптар байланысты болып саналады. Әрбір байланысты тараппен қатынастардың болу мүмкіндігін бағалау кезінде заңды ресімделуіне ғана емес өзара қатынастардың мәніне де назар аударылады.

      Байланысты тараптар Топтың негізгі басқарушы персоналын, Топтың негізі басқарушы персоналына біршама қатысу үлесі тікелей немесе жанама түрде тиесілі ұйымды, сондай-ақ Үкімет бақылайтын өзге де кәсіпорындарды қамтиды. Байланысты тараптармен мәмілелер байланысты және үшінші тарапқа ұсынылатын тарифтер негізінде берілген кейбір реттелетін қызметтерді қоспағанда, нарық ставкаларына сәйкес келуі міндетті емес тараптар арасында келісілген талаптар бойынша жүзеге асырылды.

      Мына кесте байланысты тараптармен 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жасалған мәмілелердің жалпы сомасын көрсетеді:

Миллион теңгемен


Қауымдасқан компаниялар

Топ қатысушы болып табылатын бірлескен кәсіпорындар

Мемлекет бақылайтын өзге де кәсіпорындар

Өзге де байланысты тараптар

Байланысты тараптардың берешегі

2013

45.827

21.039

6.070

339

2012

60.684

16.352

5.054

199

Байланысты тараптарға берешек

2013

9.268

46.231

932

2.436

2012

22.924

52.693

1.710

101

Тауарлар мен қызметтерді сату

2013

60.667

222.474

73.016

1.984

2012

93.788

330.247

90.928

2.678

Тауарлар мен қызметтерді сатып алу

2013

40.271

331.902

17.116

2.894

2012

42.210

264.232

9.498

19

Ағымдағы шоттар және салымдар (міндеттемелер)

2013

60

709

28.224

34

2012

290

19

13.209

624

Ақша қаражаты және оның аламалары және кредиттік мекемелердегі қаражат (активтер)

2013

6.530

-

198.369

-

2012

4.296

-

517.482

-

Клиенттерге қарыздар

2013

15.628

59.145

7.193

6.156

2012

7.698

41.802

19.835

27.159

Алынған қарыздар

(19-ескертпе)

2013

67

7

1.112.865

-

2012

48

-

779.774

-

Өзге де активтер

2013

18.190

48.059

56.732

1.790

2012

739

33.157

143.356

980

Өзге де міндеттемелер

2013

2.961

830

50.502

39

2012

411

371

20.903

2

Алынған сыйақы

2013

1.682

6.914

12.141

4.392

2012

2.074

3.182

7.491

1.583

Есептелген сыйақы

2013

1

4.403

58.973

6

2012

531

1.412

49.232

4


      2013 жылғы 31 желтоқсанда 71.290 миллион теңге сомаға (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 69.907 миллион теңге) Топтың бірқатар қарыздарына Қазақстан Республикасының Үкіметі кепілдік берді.

      Қоса берілген жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте жалақы бойынша шығыстарға қосылған негізгі басқарушы персоналға төленген жалпы сыйақы сомасы 2013 жылы 31 желтоқсанда аяқталған жылы 12.836 миллион теңгені құрады (2012: 11. 979 миллион теңге). Негізгі басқарушы персоналға төленген сыйақы келісімшарттарда белгіленген жалақы бойынша шығыстардан және операциялық нәтижелерге негізделген сыйлықтардан басым тұрады.

      27-ескертпеде аталып өткендей, Үкімет Топтың еншілес ұйымдарына кейбір субсидияларды береді.

39. ҚАРЖЫ ҚҰРАЛДАРЫ, ҚАРЖЫ ТӘУЕКЕЛДЕРІН БАСҚАРУ МАҚСАТТАРЫ ЖӘНЕ САЯСАТЫ

      Топтың негізгі қаржы құралдары қарыздарды, ҚР Үкіметінен қарыздарды, қаржылық жалдау бойынша міндеттемелерді, клиенттердің қаражатын, туынды құралдарды, ақша қаражатын және оның баламаларын, клиенттерге қарыздарды, кредит мекемелеріндегі қаражатты, өзге де қаржылық активтерді, сондай-ақ дебиторлық және кредиторлық берешектерді қамтиды. Топтың қаржы құралдары бойынша туындайтын негізі тәуекелдер – бұлар пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелі, валюталық тәуекел және кредиттік тәуекел. Топ барлық қаржы құралдары бойынша туындайтын өтімділікке байланысты тәуекелдерді де қадағалайды.

      Пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелі

      Пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелі нарықтағы сыйақы ставкасының өзгеруі нәтижесінде қаржы құралы құнының ауытқу тәуекелін білдіреді. Топ оларда өзінің жеке және қарыз қаражаты, сондай-ақ оның инвестициялары көрсетілген валюталар бойынша сыйақы ставкаларының өзгерістеріне бақылауды жүзеге асыру арқылы пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелін шектейді.

      Топтың пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекеліне бейімділігі, негізінен, өзгермелі пайыздық ставкалармен Топтың ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді қарыздарына қатысты болады (18-ескертпе).

      Мына кестеде Топтың табыс салығына (өзгермелі сыйақы ставкаларымен қарыздарының болуы салдарынан) және капиталға дейін (сату үшін қолда бар инвестициялардың әділ құнындағы өзгерістер салдарынан) пайдасының LIBOR өзгермелі пайыздық ставкаларында болатын ықтимал өзгерістерге барлық қалған өлшемдер тұрақты шама ретінде қабылданатын талаппен сезімталдығы көрсетілген.

Миллион теңгемен

Базистік пункттердегі ұлғаю/ (азаю)*

Пайда мен шығындарға ықпалы

Капиталға өзге де ықпал

2013




АҚШ доллары

3/(3)

(1.034)/1.034

(7)/7

Тенге

3/(3)

(60)/60

(285)/333

2012




АҚШ доллары

5/(5)

(284)/284

(79)/105

Теңге

5/(5)

(406)/426

(1.351)/1.318


      * 1 базистік пункт = 0,01%.

      Валюталық тәуекел

      АҚШ долларында көрсетілген қарыздың, қаржылық жалға алу бойынша міндеттемелердің және сауда кредиторлық берешектің, банктердегі күрделі қаржының, ақша қаражаты мен олардың баламаларының және дебиторлық берешектің елеулі сомасының болуы нәтижесінде Топтың шоғырландырылған қаржылық жағдайына АҚШ долларының теңгеге айырбас бағамының өзгеруі біршама әсер етуі мүмкін.

      Мына кестеде Топ пайдасының табыс салығын есептегенде дейін АҚШ доллары және еуро айырбас бағамындағы ықтимал өзгерістерге, барлық қалған өлшемдер тұрақты шама ретінде қабылданған жағдай талабымен сезімталдығы көрсетілген.

Миллион теңгемен

Айырбастау бағамдарындағы ұлғаю /(азаю)

Пайдаға және шығынға әсері

2013



АҚШ доллары

20%/10%

(317.350)/(156.200)

Еуро

20%/10%

(13.426)/(6.713)

2012



АҚШ доллары

1,57%/(1,57%)

(33.629)/33.629

Еуро

10,77%/(10,77%)

(1.854)/1.854


      Кредиттік тәуекел

      Контрагенттердің Топтың қаржы инструменттерімен жасалған шарттардың талаптарын орындамауы нәтижесінде туындаған кредиттік тәуекел, әдетте, контрагенттер міндеттемелерінің шамасы Топтың осы контрагенттердің алдындағы міндеттемелерінен асатын осындай жағдайлар болған кезде, сомамен шектеледі. Топ саясаты кредитке қабілетті конртагенттермен бірге қаржы инструменттерімен операциялар жасауды көздейді. Кредиттік тәуекелге бейімділіктің ең жоғарғы шамасы әрбір қаржы активінің теңгерім құнына тең. Топ өз тәуекелінің ең жоғары шамасы есепті күні көрсетілген құнсыздануға резервтерді шегергенде, клиенттер қарыздарының сомасында (10-ескертпе), кредит мекемелеріндегі қаражат сомасында (11-ескертпе), сауда-дебиторлық берешек пен өзге де ағымдағы активтерде (15-ескертпе), өзге де қаржы активтерінде (12-ескертпе) және ақша қаражаты мен оның баламаларында көрінеді деп санайды.

      Кредиттік тәуекелдің жинақталуы оларға қатысты экономикалық жағдайлардың немесе өзге де жағдайлардың өзгеруі олардың өз міндеттемелерін орындау қабілетіне бірдей әсер етеді деп күтуге негіз бар бір қарыз алушының немесе бірдей қызмет шарттарымен қарыз алушылар тобының берешегінің бірнеше сомасы болған кезде туындауы мүмкін.

      Топта баламалы кредиттік тарихы бар контрагенттермен мәмілелер жасасуға және белгіленген кредит беру лимиттерінен асырмауға тұрақты бақылауды көздейтін саясат қолданылады. Топтың өз клиенттерінің көпшілігімен алдын ала төлем негізінде жұмыс істеуінің арқасында кредиттік тәуекел азаяды.

      Өтімділік тәуекелі

      Өтімділік тәуекелі Топ өзінің қаржылық міндеттемелерін орындау үшін қаражат тартқан кезде киындықтарға кездесуі мүмкіндігіне байланысты. Өтімділік тәуекелі қаржы активін оның әділ құнына жақын құн бойынша жедел сатудың мүмкін еместігі нәтижесінде туындауы мүмкін.

      Өтімділікке қойылатын талаптар ұдайы бақыланады және басшылық міндеттемелерді олардың туындауына қарай орындау үшін жеткілікті көлемде қаражаттың болуын қадағалайды.

      Мына кестеде осы міндеттемелерді өтеудің мерзімі бөлігінде Топтың қаржылық міндеттемелері бойынша шарттық дисконтталмаған төлемдер туралы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ақпарат берілген.

Миллион теңгемен

Талап етілгенге дейін

1 айдан артық, бірақ 3 айдан аспайтын

3 айдан артық, бірақ 1 жылдан аспайтын

1 жылдан артық, бірақ 5 жылдан аспайтын

5 жылдан артық

Жиыны

2013 жылғы 31 желтоқсанға







ҚР Үкіметінің қарыздары

71.170

24

3.403

19.386

1.373.642

1.467.625

Қарыздар

245.459

123.789

405.202

2.192.807

2.807.861

5.775.118

Қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

67

4.536

13.044

45.668

43.712

107.027

Клиенттердің қаражаты

81.797

46.973

45.847

54.983

81.921

311.521

Сауда және өзге кредиторлық берешек

164.644

166.979

111.689

256.505

12

699.829

Туынды қаржы құралдары

-

-

41

-

46

87

Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер

25.011

39.593

131.900

8.911

11.250

216.665


588.148

381.894

711.126

2.578.260

4.318.444

8.577.872

2013 жылғы 31 желтоқсанға







ҚР Үкіметінің қарыздары

458.887

71

109.107

24.783

1.140.801

1.733.649

Қарыздар

187.161

157.597

755.108

1.798.934

3.102.669

6.001.469

Қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

30

2.697

9.019

26.668

17.020

55.434

Клиенттердің қаражаты

221.676

105.004

260.089

147.549

77.178

811.496

Сауда және өзге кредиторлық берешек

181.502

126.417

186.146

229.200

4.826

728.091

Туынды қаржы құралдары

12.047

42

42.561

33

54.683

Өзге де міндеттемелер

103.895

40.068

208.659

24.036

14.879

391.537


1.153.151

443.901

1.528.170

2.293.731

4.357.406

9.776.359


      Капиталды басқару

      Топ ең бастысы өзінің еншілес ұйымдарының капиталын басқару арқылы және өзінің бақылау функцияларын іске асыра отырып, өзінің капиталын басқарады. Капиталды басқарудың басты мақсаты Топтың еншілес ұйымдары берешек пен капиталға қатысты оңтайландыру арқылы Акционерге кірістерді көбейтумен қатар қызметтің үздіксіз болуы қағидатын ұстануды жалғастыру жағдайында болуын қамтамасыз ету болып табылады.

      Топ әрбір еншілес ұйымның бизнесінің мұқтаждығын және қызметінің ерекшелігін ескере отырып әзірленген қызметтің белгілі бір көрсеткіштерін белгілей отырып, өзінің еншілес ұйымдарының капиталын басқарады. Топ өзінің еншілес ұйымдарының капиталын басқару үшін пайдаланатын қызметтің негізгі көрсеткіштері - бұл мына коэффициенттер: Пайызды, Салық салуды, Тозуды және Амортизацияны Есепке алғанға дейін Кіріске Берешек ("D/EBITDA"); және Капиталға Берешек ("D/E"). Берешек ақша қаражаты мен олардың баламалары құнына кемітілген тиісті еншілес ұйымдардың қарыздары, борыш қағаздары, кепілдіктері және қаржылық жалдауы бойынша міндеттемелеріне теңестіріледі. Капитал негізгі компанияның\акционерінің үлесіне жатқызылатын еншілес ұйымның бүкіл капиталына теңестіріледі.

      Рұқсат етілген ең жоғарғы көрсеткіштер әрбір еншілес ұйымға оның бизнесінің мұқтаждығы және ерекшелікті артықшылығы негізінде мақұлданды және мынадай диапазондар шегінде өзгереді (Топ үшін қызметтің шоғырландырылған негізгі көрсеткіштері анықтамалық түрде берілді, өйткені Топ шоғырландырылған деңгейде қызметтің негізгі көрсеткіштерін бақыламайды):

Қызметтің негізгі көрсеткіштері

2013

2012

D/EBITDA

3,09

4,07

D/E

0,69

0,83


Миллиард теңгемен

2013

2012

Қарыздар

3.974

4.208

ҚР Үкіметінің қарыздары

269

771

СКЖ қатысу үлесін сатып алғаны үшін берешек

322

340

Қаржылық жалдау бойынша міндеттеме

89

44

Клиенттердің қаражаты

242

743

Туынды қаржы инструменттері

1

8

Қор Тобына кірмейтін компаниялардың міндеттемелері бойынша кепілдік берілетін негізгі борыштың номинал сомасы

307

-

Өзгелер

-

47

Борыш

5.204

6.161


Миллиард теңгемен

2013

2012

Табыс салығын есепке алғанға дейінгі жалғасқан қызметтен пайда

890

802

Қарыздар және шығарылған борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақы

200

167

Қаржылық жалдау бойынша сыйақы

4

3

Тозу, ескіру және амортизация

356

322

Құнсызданудан болатын шығын

233

219

EBITDA

1.683

1.513

Капиталдың жиыны

7.507

7.415


      Қаржы құралдарының әділ құны

      Топ қаржы құралдарының әділ құнын анықтау және бағалау моделінің бөлінісінде ол туралы ақпаратты ашу үшін мынадай сатылылықты пайдаланады:

      1-деңгей: бірдей активтер немесе міндеттемелер бойынша белсенді нарыққа арналған бағалар (ешқандай да түзетулерсіз).

      2-деңгей: барлық бастапқы деректері нарықта не тікелей, не тікелей емес бақыланатын, әділ құнды көрсетуге біршама әсерін тигізетін басқа да әдістер.

      3-деңгей: бақыланатын нарықтық ақпаратқа негізделмеген әділ құнды көрсетуге біршама әсер ететін бастапқы деректерде қолданылатын әдістер.

      2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топтың барлық қаржы құралдарының теңгерімдік құны төменде берілген қаржы құралдарын қоспағанда, олардың әділ құнына негіздемелі түрде жақындау болып табылады:

Миллион теңгемен

1-деңгей

2-деңгей

3-деңгей

2013 жылғы 31 желтоқсан

Қаржы құралдарының санаты





Активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

50.639

13.636

726

65.001

Пайда мен шығын арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

-

8.114

-

8.114

Туынды қаржылық активтер

-

46.427

-

46.427

Міндеттемелер





Туынды қаржылық міндеттемелер

-

527

-

527


Миллион теңгемен

1-деңгей

2-деңгей

3-деңгей

2012 жылғы 31 желтоқсан

Қаржы құралдарының санаты





Активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

283.039

128.006

6.441

417.486

Пайда мен шығын арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

8.548

13.993

14.715

37.256

Сауда-саттық бағалы қағаздары

70.421

-

-

70.421

Туынды қаржылық активтер

527

49.719

32

50.278

Міндеттемелер





Туынды қаржылық міндеттемелер

373

7.965

-

8.338


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша әділ құнның сатылығы негізінде 3-деңгей бойынша бастапқы және түпкі теңгерімдерді салыстырып тексеру былайша берілген:

Миллион теңгемен

Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

Пайда/шығын арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

Сауда-саттық бағалы қағаздары

Туынды қаржылық активтер

Қаржылық активтердің жиыны

2012 жылғы 1 қаңтардағы

-

14.654

-

-

14.654

Пайда мен шығында танылған бүкіл пайда/ (шығын)

674

(1.084)

-

-

(410)

Өзге жиынтық кірісте танылған бүкіл пайда/(шығын

(637)

-

-

-

(637)

Сатып алу

-

6.106

-

32

6.138

Сату

-

(340)

-

-

(340)

Өтеу

(613)

-

-

-

(613)

1-деңгейден және 2-деңгейден ауыстырулар

7.017

-

-

-

7.017

Өзге де активтерге қайта сыныптау

-

(462)

-

-

(462)

Өзгелер

-

(4.159)

-

-

(4.159)

2012 жылғы 31 желтоқсанға

6.441

14.715

-

32

21.188

Пайда мен шығында танылған бүкіл пайда/ (шығын)

72

41

-

-

113

Өзге жиынтық кірісте танылған бүкіл пайда / (шығын

248

142

-

-

390

Сатып алу

-

2.956

-

7

2.963

Сату

-

(1.441)

-

-

(1.441)

Өтеу

(211)

(54)

-

-

(265)

1-деңгейден және

2-деңгейден ауыстырулар

726

-

-

-

726

Өзге де активтерге қайта сыныптау

-

-

-

-

-

Сатуға арналған ретінде сыныпталған активтерге ауыстырулар

(6.550)

(16.359)

-

(39)

(22.948)

2013 жылғы 31 желтоқсанға

726

-

-

-

726


Миллион теңгемен

2013

Ағымдағы құн

Әділ құн

Мыналарды пайдалана отырып, әділ құнды бағалау

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Қаржылық активтер






Кредиттік мекемелердегі қаражат

1.574.564

1.541.964

933.766

549.624

58.574

Қаржылық міндетемелер






Қарыздар

3.974.366

4.019.557

2.945.574

742.846

331.137

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

268.558

228.369

228.369

-


      Жоғарыда көрсетілген қаржы құралдарының әділ құны иеленетін пайыздық ставкалар бойынша ақшалай қаражаттың күтілетін болашақтағы ағындарын дисконттау арқылы есептелген.

40. ҚАРЖЫЛАЙ ЖӘНЕ ШАРТТЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      Сот талқылаулары

      БТА Банк

      2009 жылы Банк рейдерлік іс-қимылдарға ұшырады, оның нәтижесінде сот шешімі негізінде Банктен 30.418.143 фунт стерлинг мөлшерінде сома өндіріліп алынды, сондай-ақ осы шешімді орындау есебіне БТА Банкке тиесілі "БТА Банк" ЖАҚ (Қырғызстан) акциясына өндіріп алуға өтініш жасалды, ол "БТА Банк" ЖАҚ-қа (Қырғызстан) бақылауды жоғалтуға әкелді.

      БТА Банктің осы акцияларды бақылау және меншіктену құқығын қайтару мақсатында сауда-саттықты жарамсыз деп тану туралы талап-арыз берілді, оны БТА Банктің пайдасына "БТА Банк" ЖАҚ-қа 71% қатысу үлесін қайта тіркеуге әкелуі қажет. 2012 жылғы 6 желтоқсанда сауда-саттықты жарамсыз деп тану туралы Бішкек ауданаралық сотының шешімі заңдық күшіне енді. Көрсетілген шешім осы шоғырландырылған қаржылық есептілікті шығаруға мақұлдау күні бар қамақтардың күшін жою бойынша сот талқылауларының ұзақ болуы салдарынан орындалмады (акциялар БТА Банкке тіркелмеді).

      Түркия аумағындағы талап-арыздар

      "БТА Банк" АҚ еншілес ұйымы "БТА секьюритис" АҚ-ға (бұдан әрі "БТА Секьюритис") тиесілі Sekerbank T.A.S-тың 101.726.214 акциясына Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. талабы бойынша 2012 жылғы 7 ақпандағы Стамбул Коммерциялық сотының шешіміне сәйкес осы акцияларды үшінші тұлғаларға беруге тыйыс салынған алдын ала қамақ қойылды. БТА Секьюритис тиесілі акцияларға қамақты алып тастау туралы мәселе

      2013 жылғы 13 мамырдағы, 2013 жылғы 11 қыркүйектегі және 2014 жылғы 5 ақпандағы сот отырыстарының шеңберінде қаралды. Істі қарау Стамбул қаласында 39 Коммерциялық сотта 2014 жылғы 2 маусымға белгіленді.

      Қордың шоғырландырылған қаржылық есептілігін шығаруға мақұлдау күні сот ісінің жағымсыз қорытындысы болжамдалып отырған жоқ.

      Rompetrol Rafinare S.A. (ҚМГ ҰК еншілес ұйымы)

      2009 жылғы 31 желтоқсанда Топтың еншілес ұйымы ҚМГ ҰК-да Румынияның пайдасына Ромпетролдың ірі еншілес ұйымы – Rompetrol Rafinare S.A. шығарған айырбасталатын борыштық инструменттің 3.353 миллион теңге мөлшерінде өтелмеген сальдосы болды. Міндеттемелердің номинал құны 570,3 миллион еуроны құрайды. Инструменттің айналым мерзімі 7 (жеті) жылды құрады және 2010 жылғы 30 қыркүйекте мерзімі өтті. Бастапқы тану сәтінде міндеттемелер компонентінің әділ құны инструмент бойынша дисконтталған болашақ ақшалай шарттық төлемдер ретінде анықталды. Егер барлық борыштық инструмент 2010 жылғы 30 қыркүйекте Ромпетрол және/немесе Rompetrol Rafinare S.A. тарапынан кейінгі іс-қимылдарсыз Румынияның пайдасына жаңа акциялардың шығарылымымен төленсе, 2009 жылғы 31 желтоқсанда акцияларды иелену үлесіне сәйкес Топ Rompetrol Rafinare S.A. бақылауды жоғалтатын еді:

      2010 жылдың бірінші жарты жылдығы ішінде ҚМГ ҰК Rompetrol Rafinare S.A.-дегі өз үлесін ұлғайту мақсатында, барлық акционерлерден үлестерді сатып алу бойынша ашық ұсынысты жүзеге асырды.

      2010 жылғы тамызда Rompetrol Rafinare S.A. 329,4 миллион румын лей (акцияға жазылу күні 78 миллион еуроға баламалы) сомасына жаңа акцияларды шығару арқылы өзінің жарғылық капиталын ұлғайтты. Ромпетрол жаңа акциялар шығаруға жазылды және осылайша Rompetrol Rafinare S.A-дағы өз үлесін ұлғайта отырып, осы шығарылымға толығымен ақы төледі. 2010 жылғы тамыз ішінде акцияларды шығарудан алынған қаражатты пайдалана отырып, Rompetrol Rafinare S.A. Румыния пайдасына айырбасталатын борыштық инструмент бойынша 570,3 миллион еуро жалпы берешек сомасының 54 миллион еуросын (10.464 миллион теңгеге баламалы) өтеді. 2010 жылы қыркүйекте Rompetrol Rafinare S.A. 17 миллион еуро (3.315 миллион теңгеге баламалы) мөлшерінде соңғы купонды төледі, ол айырбасталатын борыштық инструмент бойынша борыштық компонент берешегінің нөлдік сальдосына әкелді.

      2010 жылғы 30 қыркүйекте Rompetrol Rafinare S.A. акционерлерінің кезектен тыс жалпы жиналысы акцияға айырбасталатын борыштық инструменттің төленбеген бөлігін айырбастау, сондай-ақ айырбастау күні қолданылған айырбастау бағамы негізінде есептелген айырбасталатын борыш бойынша Румынияға тиесілі акциялардың нақты саны және жарғылық капиталының тиісті ұлғаюы, сондай-ақ 2010 жылғы 30 қыркүйекте қолданылған және айырбасталатын борыштық инструментті шығару күнгі – 2003 жылғы 30 қыркүйек айырбастау бағамдары арасындағы айырма ретінде есептелген эмиссиялық кіріс туралы шешімді бекітті. Нәтижесінде Румынияның бақылаусыз қатысу үлесі 44,6959%-ды құрады.

      Осы операциялар нәтижесінде бөлінбеген пайда 113,467 миллион теңгеге азайды, ал бақыланбайтын қатысу үлесі 2010 жылы 103,003 миллион теңгеге ұлғайды.

      2010 жылы Румыния Үкіметі атынан Румыния Қаржы министрлігі айырбасталатын борыштық инструментті ішінара ақшамен, ішінара акцияларды шығарумен өтеу туралы шешімге және жарғылық капиталды ұлғайту туралы Rompetrol Rafinare S.A. шешіміне қарсы сот талап-арызына бастамашылық жасады.

      Констанца қ. трибуналы Румыния Үкіметінің өтінішін: (а) Румыния Үкіметінің мұндай актілер қабылданғанда акционердің мүмкіндігі жоқ екенін растай отырып, сот алдында тұру мүмкіндігі жоқ екенін ескере отырып, кейбір жою себептерінің нәтижесінде, (б) олар негізделмегенін ескере отырып, кейбір жою себептері нәтижесінде қабылдамады.

      Бұдан басқа, 2010 жылғы 17 қарашада Румыния Қаржы министрлігі акция шығару инструментін ішінара өтеу туралы ҚМГ ҰК шешіміне Румыния өкіметінің келіспеушілігі нәтижесі ретінде 2.205.592.436 румын лейі (беру мақсаты үшін 516,3 миллион еуро, 2010 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша теңгемен - 100.797 миллион теңге) сомасына жарлық шығарды. Rompetrol Rafinare S.A. осы жарлықты жою туралы бұйымтаймен шағым берді. 2012 жылғы маусымда істі тыңдау тоқтатылды және 2013 жылғы 6 маусымға дейін бір жыл ішінде жаңартылуы мүмкін.

      Сондай-ақ 2010 жылғы 10 қыркүйекте Румыния өкіметі атынан Румыния Қаржы министрлігі және ANAF еншілес ұйымдардағы Rompetrol Rafinare S.A. барлық қатысу үлестеріне мәжбүрлі тыйым салу туралы, сондай-ақ тауарлық-материалдық қорларды қоспағанда, Rompetrol Rafinare S.A. жылжыйтын және жылжымайтын мүлкіне тыйым салу туралы жарлық шығарды. Осы жарлық қолданыста және ҚМГ ҰК осы жарлықтың заңдылығына қарсы шығуға тырысуда. Осы шоғырландырылған қаржылық есептілікті шығарған күні мүлікке тыйым салу жүзеге асырылған жоқ, өйткені Румыния өкіметі өндіріп алу бойынша мәжбүрлі рәсімдерге бастамашылық жасаған жоқ.

      Rompetrol Rafinare S.A. (ҚМГ ҰК еншілес ұйымы)(жалғасы)

      ҚМГ ҰК басшылығы Румыния биліктерінің тыйым салу туралы жарлығын орындау жүзеге асырылмайды деп санайды.

      2013 жылғы 15 ақпанда Rompetrol Rafinare S.A. және румыния мемлекетінің мүддесін білдіретін Мемлекеттік меншік және жекешелендіру агенттігі (бұдан әрі "ММЖА") өзара түсіністік туралы меморандумға (бұдан әрі "Меморандум") қол қойды, онда тараптар айырбасталатын борыштық инструменттер мәселесі бойынша талқылауларды тоқтату туралы уағдаласты.

      2014 жылғы 22 қаңтарда меморандум Үкіметтің №35/2014 шешімімен бекітілді, нәтижесінде Румыния Қаржы министрлігі талап-арыздарды қайтарып алу және барлық талқылауларды тоқтату үшін қажетті барлық рәсімдерді жүргізуді белгіледі. Меморандум мынадай негізгі тармақтарды қамтиды:

      * ММЖА сатады, ал Rompetrol Rafinare S.A. 200 миллион АҚШ доллары мөлшерінде ақшалай сыйақыға ММЖА тиесілі 26,6959% мөлшерінде Rompetrol Rafinare S.A. акцияларын сатып алады;

      * Ромпетрол 7 (жеті) жыл ішінде оның негізгі қызметімен байланысты энергетикалық жобаларға 1 миллиард АҚШ долларына дейін инвестициялау мүмкіндігін қарайды;

      * Румыния Қаржы министрлігі айырбасталатын борыштық инструменттерге қатысты Rompetrol Rafinare S.A. акционерлерінің жалпы жиналысының шешіміне қатысты барлық талап-арызды қайтарып алуға және Rompetrol Rafinare S.A. барлық қатысу үлесіне мәжбүрлі тыйым салу туралы жарлықты жоюға міндеттенеді.

      2014 жылғы 24 наурызда өткен отырыс нәтижесінде сот талқылауы Румыния Қаржы министрлігі барлық жоғарыда санамаланған талап-арыздаржы қайтарып алғаннан кейін тоқтатылды.

      Экологиялық міндеттемелер

      Қазақстанда қоршаған ортаны қорғау жөніндегі заңнама даму үдерісінде, сондықтан да тұрақты өзгерістерге ұшырады. Қазақстан Республикасының қоршаған ортаны қорғау саласындағы заңнамасын бұзғаны үшін айыппұлдар өте қатаң болуы мүмкін. Заңнамада қолданылып жүрген ережелер, азаматтық талаптар немесе өзгерістерді өте қатаң түсіндіру нәтижесінде туындауы мүмкін әлеуетті міндеттемелер дұрыс бағаланбауы мүмкін. Резервтер қалыптастырылған сомадан басқа (22-ескертпе), басшылық Топтың шоғырландырылған бухгалтерлік теңгеріміне, жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есебі мен ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есебіне біршама елеулі әсер етуі мүмкін ықтимал не мүмкін экологиялық міндеттемелер жоқ деп санайды.

      "Өзенмұнайгаз" АҚ 2011-2012 экологиялық тексеру (ҚМГ БӨ)

      2013 жылғы 25 қаңтарда "Өзенмұнайгаз" АҚ-ға (бұдан әрі "ӨМГ") экологиялық зияны үшін мемлекеттік бюджетке 59.345 миллион теңге мөлшерінде айыппұл төлеу туралы Маңғыстау облысы Экология департаментінен хабарлама түсті. Жалпы шығын сомасы 2011 жылғы тамыздан бастап 2012 жылғы 12 қараша аралығындағы кезеңге тексеру қорытындылары бойынша белгіленді. ӨМГ жоғарыда көрсетілген хабарламамен келіспеді және Маңғыстау облыстық Мамандандырылған ауданаралық экономикалық сотқа актіні заңсыз және есептерді дұрыс емес деп тану туралы өтінішпен жүгінді. 2013 жылы 7 наурызда Маңғыстау облысы Экология департаменті де сол сотқа шығынды мәжбүрлі түрде өндіріп алу туралы талап-арыз берді.

      2013 жылғы 22 мамырда сот ӨМГ кассациялық шағымын толықтай қанағаттандырды және мәжбүрлі түрде айыппұл төлеу туралы Маңғыстау облысы Экология департаментінің талап-арызын қабылдамады. 2013 жылғы 6 маусымда Маңғыстау облысы Экология департаменті Маңғыстау облыстық сотының Азаматтық және әкімшілік істер жөніндегі аппеляциялық сот алқасына аппеляция берді. 2013 жылғы 9 шілдеде осы аппеляцияны Аппеляциялық сот алқасы қабылдамай тастады. 2013 жылғы 23 желтоқсанда Маңғыстау облысы Экология департаменті Маңғыстау облыстық сотының кассациялық сот алқасына шағым берді. 2014 жылғы 12 ақпанда осы шағымды Маңғыстау облыстық сотының кассациялық сот алқасы қабылдамады. ҚМГ БӨ Маңғыстау облысы Экология департаменті Қазақстан Республикасы Жоғары сотына келесі аппеляцияны береді деп күтуде.

      "Өзенмұнайгаз" АҚ 2011-2012 экологиялық тексеру (ҚМГ БӨ) (жалғасы)

      ҚМГ ҰК басшылығы ӨМГ-ның осы мәселе бойынша жақсы айғақтары бар деп санайды, өйткені инспекциялық процесс рәсімдеріне қатысты Қазақстан Республикасының заңнамасы бұзыла отырып, тексеру жүргізілді және Маңғыстау облысы бойынша Экология департаментінде Қазақстан Республикасының азаматтық іс жүргізу және экологиялық кодекс талаптарына сәйкес қоршаған ортаға зиянды растайтын сенімді дәлелдер жоқ.

      ҚМГ ҰК ӨМГ тексеру нәтижелерін ойдағыдай шағымдануды және қоршаған ортаға келтірілген шығынды төлеу туралы талап жалғастырады деп санайды және соның салдарынан осы мәселе бойынша резервтер есептеу 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      "Өзенмұнайгаз" АҚ 2012-2013 экологиялық тексеру (ҚМГ БӨ)

      2014 жылғы 24 қаңтарда ӨМГ экологиялық шығынға 213 миллиард теңге мөлшерінде айыппұл төлеу туралы Маңғыстау облысы бойынша Экология департаментінен хабарлама алды. Жиынтық сома тексеру қорытындылары бойынша анықталды, ол 2012-2013 жылдар аралығындағы кезеңді қамтыды.

      2014 жылғы 7 ақпанда ӨМГ осы айыппұлдың күшін жоюға сот тәртібінде шағым берді және Ақтау қаласы Мамандандырылған әкімшілік сотының 2014 жылғы 21 ақпандағы ұйғарымымен шағым ӨМГ пайдасына толық көлемде қанағаттандырылды. Осы соттың ұйғарымы апелляциялық және кассациялық тәртіппен шағымдануға жатпайды, бірақ прокурор наразылық білдіруі мүмкін.

      Бұдан басқа, 2014 жылғы 14 ақпанда Маңғыстау облысы бойынша Экология департаменті 327.900 миллион теңге сомасында қоршаған ортаға келтірген зиянын өтеу бойынша ӨМГ талап-арыз берді. Бұдан бұрын берілген және сот органдары заңсыз деп таныған 59.345 миллион теңге мөлшеріндегі шығын сомасы сол бұзушылықтарға байланысты болды.

      ӨМГ осы талап-арызға шағымдану бойынша тиісті іс-қимылдар қабылдады. Маңғыстау облысы Мамандандырылған ауданаралық экономикалық сотының 2014 жылғы 6 наурыздағы шешімімен жоғарыда көрсетілген акті заңсыз деп танылды.

      Осы күнге дейінгі шағымданудың оң нәтижелерін ескере отырып, ҚМГ ҰК басшылығы өз позициясын басқа сот инстанцияларда ойдағыдай қорғай алады деп санайды. Тиісінше Топ 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша шоғырландырылған қаржылық есептілікте осы мәселелер бойынша резервтер есептеуді жүргізбеді.

      "Ембімұнайгаз" АҚ экологиялық тексеру (ҚМГ БӨ)

      2013 жылғы шілдеде Атырау облысы бойынша Экология департаменті "Ембімұнайгаз" АҚ (бұдан әрі "ЕМГ") өндірістік қызметі экологиялық талаптарға, оның ішінде ілеспе газды кәдеге жарату жөніндегі талаптарға сәйкес келетіндігін анықтау үшін тексеру жүргізді. Атырау облысы бойынша Экология департаменті ЕМГ үш кен орнында газды кәдеге жарату бекітілген технологиялық әзірленім жоспарларына сәйкес келмейтінін белгіледі.

      2013 жылғы 24 қыркүйекте Атырау облысы мамандандырылған ауданаралық экономикалық соты экологиялық талаптарды бұзушылықты жойғанға дейін және мемлекеттік экологиялық сараптаманың оң қорытындысын алғанға дейін осы үш кен орнын өнеркәсіптік игеруді тоқтата тұруды шешті. 2013 жылғы 21 қазанда ЕМГ осы шешімді жою туралы апелляциялық шағыммен Атырау облыстық сотына жүгінді. 2013 жылғы 21 қарашада ЕМГ Қазақстан Республикасы Қоршаған орта және су ресурстары министрлігінің Экологиялық реттеу және бақылау комитетінен және 2013 жылғы 10 желтоқсанда Атырау облысы Экология департаментінен мемлекеттік экологиялық тексерудің оң қорытындысын алды. Нәтижесінде осы іс бойынша сот талқылауы тоқтатылды.

      "Ембімұнайгаз" АҚ, факелдердегі газды жағу (ҚМГ БӨ)

      2014 жылғы 23 қаңтарда ЕМГ экологиялық заңнаманы бұзудан туындаған экологиялық шығынға, оның ішінде факельдердегі ілеспе газды жаққаны үшін 37.150 миллион теңге мөлшерінде айыппұл төлеу туралы Атырау облысы Экология департаментінен хабарлама алды. Қорытынды сома 2008-2013 жылдар аралығындағы кезеңді қамтыған тексеру қорытындылары бойынша анықталды.

      ЕМН және ҚМГ ҰК жоғарыда көрсетілген ұйғарыммен келіспейді және бүгінгі таңда Атырау облысы Экология департаменті тарапынан осы хабарламаға шағымдану жөнінде тиісті іс-шараларды қабылдауда. ҚМГ ҰК басшылығы қоршаған ортаға келтірілген шығынды төлеу туралы талап ойдағыдай шағым береді деп санайды, оның салдарынан осы мәселе бойынша резервтер есептеу 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      Қашағанды экологиялық тексеру (ҚМГ Қашаған Б.В.)

      Солтүстік Каспий жобасының операторы NCOC компаниясы мен оның агенті - Аджип ККО компаниясына қатысты 2013 жылғы 12 қыркүйектен бастап 2014 жылғы 7 ақпанды қоса алғандағы кезеңге Атырау облысы Экология департаменті экологиялық заңнаманы сақтау мәселесі бойынша тексеру жүргізді. Ексеру қорытындылары бойынша экологиялық заңнаманың бұзылуы туралы актілер мен хаттамалар, сондай-ақ жалпы сомасы 134.300 миллион теңгеге (Топтың үлесі 22.700 миллион теңгені құрайды) атмосфераның ластаушы заттардың төгінділерімен ластануынан шығынды экологиялық бағалауды өтеу туралы ұйғарым шығарылды.

      Солтүстік Каспий жобасы операторының және Аджип ККО басшылығы актілерде жазылған тексеруші органның қорытындыларымен келіспейді және барлық тиісті инстанцияларда толық көлемде ұсынылған сомаға дауласуға ниетті, өйтені газ жағу және қоршаған ортаға эмиссиялар мемлекеттік органдардың рұқсаттары шеңберінде және талабында жүргізілді. ҚМГ ҰК басшылығы Солтүстік Каспий жобасы операторының және Аджип ККО позициясын қолдайды және осы мәселе бойынша тәуекелді ықтимал ретінде бағалайды, осының салдарынан осы мәселе бойынша резервтерді есептеу 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      "Атырау мұнай өңдеу зауыты" ЖШС экологиялық тексеру

      2014 жылғы 5 наурызда Атырау облысы Экология департаменті 23.700 миллион теңге сомаға қоршаған ортаның шығынын өтеу туралы "Атырау мұнай өңдеу зауыты" ЖШС (бұдан әрі "АМӨЗ") қатысты ұйғарым шығарды. Атырау облысы бойынша Экология департаменті мен облыстық прокуратура АМӨЗ-ге бірлесіп тексеру жүргізді, оның барысында реттеуші органдардың рұқсатынсыз жағу фактісі анықталды. Тексеру қорытындылары бойынша АМӨЗ-ді 693.753 ктекше метр шикі газды рұқсатсыз жағу нәтижесінде келтірілген экологиялық шығынға айыппұл төлеуге міндеттеді.

      ҚМГ ҰК басшылығы Экология департаменті сәйкес келмейтін деректерді пайдалану нәтижесінде талап қойды деп санайды. ҚМГ ҰК тәуелсіз сараптама жүргізу үшін жергілікті және шетелдік сарапшыларды тарту үдерісінде. ҚМГ ҰК басшылығы ұйғарымға шағым сәтті болады деп санайды және осы мәселеге байланысты тәуекелді ықтимал ретінде бағалайды, осының салдарынан осы мәселе бойынша резервтерді есептеу 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      Тауарларға арналған бағаларды өзгерту тәуекелі

      Топтың кірістерінің біршама бөлігі тауарларды, негізінен, шикі мұнай мен мұнай өнімдерін сатудан жинақталады. Тарихи тұрғыдан алғанда, осы өнімге бағалар тұрақты болып көрген емес және ұсыныс пен сұраныстың өзгеруіне, нарықтық белгісіздіктерге, әлемдік және өңірлік экономиканың қызметіне және индустриядағы циклдылыққа байланысты біршама өзгеріп отырды.

      Бағалар, сондай-ақ тарифтерді және импорттық баждарды енгізуді, биржалық алыпсатарлықты, негізгі нарықтарға Топтың өнімдерімен жабдықтау мүмкіндігімен немесе асыра қамтамасыз етуге байланысты да әсеріне бейім болады. Осы сыртқы факторлар және нарықтардағы өзгерістер болашақ бағаларды бағалауды қиындатады.

      Тауарларға бағалардың біршама немесе созылмалы төмендеуі Топтың қызметіне, қаржылық нәтижелерге және операциялардан ақша ағындарына елеулі түрде немесе теріс әсер етуі мүмкін. Топ тауарларға бағалардың өзгеру тәуекеліне өзінің бейімділігін біршама хеджирлемейді.

      Салық салу

      Қазақстандық салық заңнамасы және нормативтік-құқықтық актілер тұрақты өзгерістер мен әртүрлі түсіндірулердің мәні болып табылады. Жергілікті, өңірлік және республикалық салық органдары арасында пікір сәйкессіздігі жиі болады. Қазақстанда қолданылатын заңдар негізінде анықталған құқық бұзушылықтар үшін қолданылатын айыппұлдар мен өсімақылар жүйесі біршама қатал. Айыппұл санкциялары, әдетте, қосымша есептелген салық сомасының 50%-ы мөлшеріндегі айыппұлды және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі белгілеген қайта қаржыландыру ставкасы бойынша есептелген 2,5-ке көбейтілген өсімақыны қамтиды. Нәтижесінде айыппұл санкциясы мен өсімақының сомасы қосымша есептеуге жататын салықтың сомасынан бірнеше есе асады. Қаржы кезеңдері тексеру жүргізілетін жыл алдындағы 5 (бес) күнтізбелік жыл ішінде салық органдары тексеру үшін ашық болып қалады. Белгілі бір жағдайларда тексеру неғұрлым ұзақ мерзімді қамтуы мүмкін. Жоғарыда айтылғандардың нәтижесінде, егер мұндай жағдай болса, салықтардың, айыппұл санкцияларының және өсімақының түпкілікті сомасы осы уақытта шығыстарға жатқызылған және 2013 жылғы 31 желтоқсанда есептелген сомадан асуы мүмкін.

      Басшылық 2013 жылғы 31 желтоқсанда қолданылатын заңнаманы түсіндіру сәйкес болады және резервтер осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте есептелген жағдайлардан басқа, Топтың салық жөніндегі ұстанымы расталатын ықтималдық бар деп санайды (22-ескертпе).

      "БТА Банк" АҚ-да орналастырылған активтерге қатысты провизиялар

      2010 жылдың қыркүйегінде Астана қаласы бойынша Салық комитеті Қордың 2009 жылғы қызметіне кешенді салықтық тексеруді жүзеге асырды. Салықтық тексеру барысында салық органдары 2009 жыл ішіндегі корпоративтік табыс салығын есептеу мақсаты үшін провизияларды шегерудің заңдылығы туралы мәселе көтерді. Қор салықтық тексеру қорытындыларымен шоғырландырылған қаржылық есептілікті шығару күнгі шағым Қазақстан Республиксы Қаржы министрлігінің Салық комитетіне жіберілді.

      Үкіметтің 2009 жылғы 30 желтоқсандағы № 2275 қаулысымен "Негізгі қызмет түрі қарыз операцияларын жүзеге асыру немесе талап құқықтарын сатып алу болып табылатын және дауыс беретін акцияларының (қатысу үлестерінің) жүз проценті ұлттық басқарушы холдингке тиесілі, өзара байланысты тұлғалардың пайдасына не өзара байланысты тұлғалардың міндеттемелері бойынша үшінші тұлғаларға берілген активтер мен шартты міндеттемелерді (кредиттік серіктестіктердің активтері мен шартты міндеттемелерінен басқа) қоспағанда, күмәнді және үмітсіз активтерге, шартты міндеттемелерге қарсы провизиялар (резервтер) құру жөніндегі шығыстар сомасын шегеруге құқығы бар заңды тұлғалардың тізбесін, оны қалыптастыру ережесін және активтер мен шартты міндеттемелерді күмәнді және үмітсіз санатқа жатқызу қағидасы" (бұдан әрі мәтін бойынша "Қағида") бекітілді.

      Қағидаларға сәйкес, Қор корпоративтік табыс салығын есептеу мақсаты үшін "БТА Банк" АҚ-да орналастырылған 177.352 миллион теңге сомасындағы активтерге қатысты провизиялар (бұдан әрі – "провизиялар") жасады және шегерімге жатқызды.

      Қордың басшылығы 2013 жылғы 31 желтоқсанда оны түсіндіру қолданылатын заңнаманы (Қағидаларды қоса алғанда) сәйкес келеді және Қордың осы провизияларды шегерімге жатқызуға қатысты ұстанымы расталған деп санайды. Тиісінше, Қор осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте салық органдары тарапынан қоса есептеу мүмкіндігімен байланысты қандай да бір провизиялар танылған жоқ.

      "БТА Банк" АҚ салық міндеттемелеріне қатысты провизиялар

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Банкте проблемалық қарыздардың біршама көлемі бар, ол бойынша құнсызданудан провизиялар толық немесе ішінара құрылды. Қолданыстағы ҚР Салық кодексіне сәйкес борышкерге талап мөлшерінің кемуі Банк үшін мынадай ықтимал салық салдарларына әкеп соқтыруы мүмкін:

      * ҚР Салық кодексінде көзделген жағдайлардан басқа, Банк бұрын шегерімге жатқызған құрылған провизиялардың (резервтердің) мөлшерін азайтудан корпоративтік табыс салығының мақсатына кіріс;

      * ҚР бейрезидент қарыз алушылары бойынша 20% ставка бойынша төлем көзінен корпоративтік немесе жеке табыс салығы бойынша міндеттеме;

      Банк көрсетілген проблемалық қарыздар бойынша борышты кешіру нәтижесінде пайда болуы мүмкін ықтимал салық міндеттемелерінің сомасын сенімді анықтай алмайды. Осының салдарынан Банкте осы ықтимал салық міндеттемелері бойынша провизиялар құрылмады.

      Трансферттік баға белгілеу бойынша балқылау

      Қазақстанда трансферттік баға белгілеу бойынша бақылау кең спектрге ие және байланысты мәмілелер тарапы болып табыла ма немесе жоқ па екеніне қарамастан, халықаралық мәмілелермен тікелей немесе жанама байланысты көптеген операцияларда қолданылады. Трансфертті баға түзу туралы заң операцияларға қолданылатын барлық салықтар үшін қол ұшын беру қағидаты бойынша белгіленген нарықтық бағалар негізінде есептелуін талап етеді,

      Қазақстанда трансфертті баға белгілеу туралы жаңа заң 2009 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енді. Жаңа заң анық көрсетілмеген болып табылмайды және оның ережелерінің кейбіреуі аз қолданады. Оның үстіне, заң әзірлеу сатысында тұрған егжей-тегжейлі нұсқаулықтарды ұсынбайды. Нәтижесінде, операциялардың әр алуан түрлеріне трансфертті баға белгілеу туралы заңды қолдану нақты көрсетілген болып табылмайды.

      Трансфертті баға белгілеу туралы Қазақстан заңына байланысты екіұштылықтан салық органдарының ұстанымы Топтың ұстанымынан ерекшеленуі мүмкін деген тәуекел бар, бұл 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша салықтар, айыппұлдар мен өсімақылардың қосымша сомаларын есептеуге әкелуі мүмкін.

      Басшылық 2013 жылғы 31 желтоқсанда трансфертті баға белгілеу бойынша қолданылатын заңнамада оны түсіндіру сәйкес келеді және Топтың трансфертті баға белгілеу жөніндегі ұстанымы расталады деген ықтималдық бар деп санайды.

      Грузиядағы кәсіпорындардың салықтық міндеттемелері (КТО)

      Грузияның салық кодексіне (ГСК) сәйкес Грузияның салық органдарының, егер мәміле байланысты тараптар арасында жүзеге асырылатын болған жағдайда, салық салу мақсаты үшін нарықтық бағаларды пайдалану туралы шешім қабылдауға құқығы бар. Әйтсе де, ГСК-де тауарлар мен қызметтердің нарықтық бағаларын анықтау жөніндегі белгілі бір нұсқаулық бар, кемшілікті анықтау тетігінің өзі әзірленген және Грузияда трансферттік баға белгілеу бойынша жекелеген заңнама жоқ. Осыған түсініксіздіктің болуы ұстаным бөлігінде тұрлаусыздық жасайды, олар байланысты талаптар арасында мәмілелердің салық салуын қарау кезінде салық органдарында орын алуы мүмкін.

      ҚМГ ҰК Грузин еншілес ұйымдары ҚМГ ҰК шетелдік еншілес ұйымдарымен, сондай-ақ өзара біршама мәмілелер жасасқан. Бұл мәмілелер байланысты тараптар арасында мәмілелердің анықтамасы болады және Грузия салық органдары келіспеуі мүмкін.

      ҚМГ ҰК басшылығы онда ҚМГ ҰК ұйымдары арасында жасалатын мәмілелердегі баға белгілеу нарықтық жағдайларда жүзеге асырылатыны туралы негіздеме үшін біршама дәлелдер бар деп санайды. Алайда нарықтық бағаларды анықтау бойынша заңнамалық базаның болмауы салдарынан Грузияның салық органдары осы мәселеде ҚМГ ҰК алған ұстанымнан ерекшеленетін ұстанымды алуы мүмкін.

      ҚТЖ ҰК салықтық тексеру

      2012 және 2011 жылдар ішінде ҚТЖ ҰК-де 2007 жылдан 2010 жылды қоса алғандағы кезеңге кешенді салық тексеруі өткізілді. Осы тексеру қорытындылары бойынша салық органдары 13,289 миллион теңге сомаға айыппұлдар мен өсімақыны қосып есептеуге салықтарды анықтады. ҚТЖ ҰК осы қосып есептеулерді заңсыз деп санайды және оларды сотта дауласуға ниетті. ҚТЖ ҰК 757 миллион теңге мөлшерінде салықтар бойынша резервтерді таныды, ол болашақтағы төлемдер үшін қажетті соманы ҚТЖ ҰК үздік бағалауын білдіреді.

      Жер қойнауын пайдалануға лицензиялар мен келісімшарттар бойынша міндеттемелер

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топтың Үкіметпен жасалған өнімді бөлу туралы лицензиялары, келісімдерінің және жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттардың талаптарына сәйкес ең аз жұмыстар бағдарламасын орындауға қатысты тмынадай міндеттемелері бар (миллион теңгемен):

Жыл

Күрделі қаражат

Операциялық шығыстар

2014

201.491

52.428

2015

86.214

42.902

2016

73.332

45.033

2017

19.654

43.032

2018-2024

37.815

254.010

Жиыны

418.506

437.405


      Ішкі нарыққа арналған жеткізілімдер бойынша міндеттемелер

      Қазақстан Республикасының Үкіметі шикі мұнайды өндірумен және мұнай өнімдерін сатумен айналысатын компаниялардан жыл сайынғы негізде ішкі нарықтың энергетикалық мұқтаждығын қанағаттандыру үшін, негізінен, ішкі нарықта мұнай өнімдерін жеткізу теңгерімін қолдау үшін және көктемгі егіс және күзгі жинау науқаны барысында ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілерді қолдау үшін өнімнің бір бөлігін жеткізуді талап етеді. Жергілікті нарықтағы мұнайдың бағасы экспорттық бағалардан, тіпті тәуелсіз тараптар арасындағы мәмілелерде белгіленетін ішкі нарықтағы қарапайым бағадан да айтарлықтай төмен. Егер Үкімет қазіргі уақытта ҚМГ ҰК жеткізетін көлемнен асатын шикі мұнайдың қосымша көлемін жеткізуге міндеттеген жағдайда, мұндай жеткізілімдер нарықтық бағалар бойынша жеткізілімдерден басым болады және шикі мұнайды сатудан түсетін түсімнен әлде қайда аз түсімді өндіретін болады, бұл өз кезегінде ҚМГ ҰК қызметіне, перспективасына, қаржылық жағдайына және қызмет нәтижелеріне теріс әсер етуі мүмкін.

      2013 жылы Топ өзінің міндеттемелеріне сәйкес ішкі нарыққа 2.898.025 тонна шикі мұнай жеткізді (2012: 2.936.917 тонна).

      Инвестициялық сипаттағы міндеттемелер

      ҚТЖ ҰК

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ҚТЖ ҰК-нің жалпы сомасы 567.979 миллион теңге (2012: 748.373 миллион теңге) болатын "Жезқазган - Бейнеу" және "Арқалық - Шұбаркөл" темір жол желілерінің құрылысы, Астана қаласында көп функционалды мұз айдын сарайын, байланыстың бастапқы магистралды көліктік желісін салу, жүк және жолаушылар вагондарын, магистральдық тепловоздар сатып алу бойынша шартты міндеттемелері бар. Осы сома 215.934 миллион теңге (2012: 255.040 миллион теңге) сомаға "Электровоз құрастыру зауыты" ЖШС бірлескен кәсіпорнынан 2020 жылдың 31 желтоқсанға дейін жеткізілетін жолаушылар электровоздарын, 82.174 миллион теңге сомаға "Локомотив құрастыру зауыты" ЖШС бірлескен кәсіпорнынан локомотивтер сатып алу міндеттемелерін, сондай-ақ 21.139 миллион теңге (2012: 41.034 миллион теңге) сомаға "Тұлпар-Тальго" ЖШС бірлескен кәсіпорнынан 2014 жылғы

      31 желтоқсанға дейін жеткізілетін жолаушылар вагондарын сатып алуға арналған міндеттемелерді қамтиды.

      ҚТЖ ҰК

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ҚМГ ҰК-де жалпы сомасы 641 миллиард теңге (2012: 540 миллиард теңге) болатын негізгі құралдарды сатып алу және салу бойынша шарттық міндеттемелер болды.

      KEGOC

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы KEGOC 68.612 миллион теңге (2012: 31.678 миллион теңге) сомасында кіші станциялар мен электр беру желілерін салуға және электр желісін жаңғыртуға байланысты жобалар бойынша инвестициялық міндеттемелері болды.

      Эйр-Астана

      2008 жыл ішінде Эйр-Астана Airbus компаниясымен 6 (алты) Airbus тар фюзельді әуе кемелерін сатып алуға келісімге қол қойды. Эйр Астана келісілген төлем кестесіне сәйкес алдын ала төлемді төлейді. Төлемдер 2008 жылы басталды және соңғы төлем 2013 жылы төленді. 2012 жылы және 2013 жылы Эйр Астана тиісінше 3 (үш) Airbus әуе кемесін және қалған 3 (үш) әуе кемесін жеткізуге тіркелген пайыздық ставкамен қаржылық жалдау шарттарын жасады. Осы жалдау 12 (он екі) жыл өтеу мерзімімен АҚШ долларында көрсетілген. Қаржы институттары лизинг берушіге берген қарыздар Еуропа Экспорт-Кредит агенттіктерінің кепілдігінде.

      2011 жыл ішінде, Эйр Астана Embraer компаниясымен 2 (екі) Embraer-190 тар фюзельді әуе кемесін сатып алуға келісімге қол қойды. Эйр-Астана 12 (он екі) жыл өтеу мерзімімен тіркелген пайыздық ставкасы бар АҚШ долларымен берілген 2012 жылғы қарашада бірінші әуе кемесін және 2013 жылғы желтоқсанда екінші әуе кемесін жеткізе отырып орындалған келісілген төлем кестесіне сәйкес 2011 жылдан бастап алдын ала төлем төлейді.

      2012 жыл ішінде Эйр-Астана Boeing компаниясымен 3 (үш) Boeing-767 және 3 (үш) Boeing-787 әуе кемесін сатып алуға келісімге қол қойды. Эйр Астана келісілген төлем кестесіне сәйкес алдын ала төлемді төлейді. Boeing-767 қатысты 50% алдын ала төлемді меншік қаражаттан төлейді және 50% қарыз есебінен қаржыландырылады. Алғашқы екі Boeing-767 қатысты қарыз қаражатын Эйр-Астана 2013 жылы әрбір әуе кемесін жеткізуге төледі. Boeing-767 қатысты соңғы алдын ала төлем 2013 жылы төленді. Екі Boeing-767 2013 жылы қыркүйек және қазан айларында жетізілді, үшінші кеме 2014 жылдың ортасында күтілуде. Boeing-787 жеткізу 2018 жылы соңғы күтілетін алдын ала төлеммен 2017 және 2019 жылдары күтілуде.

      2013 жылы маусымда Эйр Астана US Export-Import Bank кепілдігімен 3 (үш) Boeing-767 әуе кемесін сатып алуды қаржыландыруға АҚШ қаржы корпорациясымен алдын ала келісімге қол қойды. Осы инструмент тиісінше 2013 жылы қыркүйек және қазан айларында Boeing-767 жеткізуді қаржыландыруға пайдаланылды, сонымен қатар үшінші әуе кемесін жеткізу 2014 жылдың ортасында күтілуде.

      Эйр-Астананың жоғарыда көрсетілген жеткізушілермен келісімдерінің талаптары сатып алу құнын ашу мүмкіндігін болдырмайды.

      "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ (бұдан әрі "Жылжымайтын мүлік қоры")

      2013 жылғы 31 желтоқсанда Жылжымайтын мүлік қорында құрылыс компанияларымен шарттар бойынша 25.243 миллион теңге (2012: 16.013 миллион теңге) сомаға шарттық міндеттемелері болды.

      "Жасыл орам" жобасы

      "Жасыл орам" жобасын (бұдан әрі "Жоба") іске асыру туралы Қазақстан Республикасы Үкіметінің тапсырмасын сәйкес Жылжымайтын мүлік қоры 2013 жылғы желтоқсанда "BI Corporation" компаниясымен Жобаны бірлесіп іске асыру туралы шарт жасасты. Жасалған шартқа сәйкес Жылжымайтын мүлік қоры жалпы сомасы 44 миллиард теңге болатын Жобаны қаржыландырады, оның ішінде Жылжымайтын мүлік қорының меншік қаражаты 15 миллиард теңгені құрайды (қалған сома Негізгі компаниядан алынған қарыз қаражатының есебінен қаржыландырылатын болады).

      Жобаны іске асыру үшін Жылжымайтын мүлік қоры Жобаны іске асыруды жүзеге асыратын "EXPO Village" ЖШС (бұдан әрі "Жобалау компаниясы") банктердің қаржыландыруына жылдық 3,5%-бен 18 (он сегіз) жыл кезеңге екінші деңгейдегі банктерге мақсатты салымға 44 миллиард теңге сомасында ақша қаражатын орналастырады.

      Жобаны бірлесіп іске асыру туралы шартқа толықтыруға "СК Девелопмент" ЖШС және "BI Corporation" ЖШС арасында сатып алу-сату шартына қол қойылды, ол бойынша Жылжымайтын мүлік қорының мына екі дата: 2017 жылғы 1 сәуірден немесе Жоба шеңберінде объектіні пайдалануға енгізу күнінен аспайтын мерзімге дейін меншік құқығына өту мерзімін ұзарта отырып, 100 теңгеге "BI Corporation" еншілес ұйымы "EXPO Village" ЖШС-ға 49,9 % қатысу үлесін сатып алу ниеті бар және жылжымайтын объектіні өткізуден таза пайда бөліміне қатысатын болады.

      Осы шарттар Жылжымайтын мүлік қорында "EXPO Village" ЖШС-ға қатысу үлесін сатып алу құқығының пайда болуына әкеледі, ол 39 ҚЕХС (IAS) сәйкес туынды қаржы инструменті болып табылады және оның әділ құны Жылжымайтын мүлік қорының шоғырландырылған қаржылық есептілігінде танылуы қажет.

      Жылжымайтын мүлік қоры басшылығының пікірі бойынша есепті күні осы Жобаны іске асыруға байланысты біршама белгісіздік бар, ол жоғары сенімділік үлесімен осы қаржы инструментінің әділ құнын бағалауға мүмкіндік бермейді, өйткені Жылжымайтын мүлік қоры әлі қаржыландыру алған жоқ және Жоба бойынша жобалау-сметалық құжаттаманы бекітпеді. Тиісінше қатысу үлесін сатып алуға осы құқық Топтың осы шоғырландырылған қаржылық есептілігінде ҚЕХС сәйкес активтерді тану критерийлерін қанағанттандырмайтын ретінде танылған жоқ.

      "Интергаз Орталық Азия" АҚ (бұдан әрі ҚМГ ҰК еншілес ұйымы "ИОА")

      Қазақстан Республикасының Үкіметімен Концессия шартының талаптары бойынша ИОА берілген газ көлік активтерін жақсарту мен жөндеуге және жаңа газ көлік активтеріне инвестицияларға 30 миллион АҚШ долларын (4.608 миллион теңге) жыл сайын инвестициялау міндеттемесі болды. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ИОА шамамен 72.701 миллион теңге (2012: 52.330 миллион теңге) сомаға осы инвестициялық міндеттемеге қатысты келісімшарттық міндеттемесі болды.

      Қырғыз айналымы (ИОА)

      Топ тарифтерді өтеуді қамтитын белгілі бір шарттарды сақтау кезінде шамамен 90-100 миллион АҚШ доллары мөлшерінде Концессия шартында анықталған құн бойынша Қырғыз айналымын әзірлеуге және құуға міндетті. Осы актив Концессия шартының мерзімі аяқталғанда не аяқталғаннн кейін 20 (жиырма) жылдан кейін, қайсысы кеш болатынына қарай Қазақстан Республикасының меншігіне берілетін болады. Осы айналымның құрылысы әлі басталған жоқ.

      Басшылық осы мәселе бойынша Топ міндеттемелерін орындау үшін барлық қажетті қадамдаржы қабылдады, сондай-ақ Қырғызстан Республикасына тиесілі газ құбырыс учаскесін басқаруға қабылдау туралы мәселені қарайды деп санайды. Алайда, Концессия шартының талаптары бойынша Қырғыз айналымын салудың негізгі шарты болып табылатын жаңа ішкі тарифтер 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша әлі жарияланған жоқ.

      Қазақстан Республикасының Үкіметі жыл сайын Топтың инвестициялық міндеттемелерді орындауын қоса ағланда Концессия шарты бойынша өз міндеттемелерін Топтың орындауын тексеруді жүзеге асырады. 2013 жылғы Концессия шарты бойынша міндеттемелердің орындалуын тексеру 2014 жылы жүргізілетін болады. Басшылық Топ 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялық міндеттемелер бойынша талаптарды орындауды деп санайды.

      Самұрық-Энерго

      Бірлескен кәсіпорындардың күрделі сипаттағы міндеттемелері

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша бірлескен кәсіпорындардың күрделі міндеттемелеріндегі Топтың үлесі 105.830 миллион теңгені (2012: 57.501 миллион теңге) құрады. Жамбыл МАЭС-тің 2013 жылғы 31 желтоқсанға біршама күрделі сипаттағы міндеттемелері жоқ.

      Бірлескен кәсіпорындардың инвестициялық міндеттемелері

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Екібастұз МАЭС-1 және Екібастұз МАЭС-2 инвестициялық міндеттемелеріндегі Топтың үлесі 42.377 миллион теңгені (2012: 57.501 миллион теңге) құрайды. Жамбыл МАЭС-тің 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша біршама күрделі сипаттағы міндеттемелері жоқ.

      Өзге де келісімшарттық міндеттемелер

      2013 жылғы 31 желтоқсанға негізгі құралдарды сатып алу бойынша Топтың өзге де келісімшарттық міндеттемелері шамамен 81.552 миллион теңгені (2012: 36.426 миллион теңге) құрады.

      Операциялық жалдау бойынша міндеттемелер

      Операциялық жалдау бойынша міндеттемелер, негізінен, 5 (бес) жылдан 10 (он) жылға дейінгі жалдау мерзімімен ұшақтарды жалдауға байланысты. Операциялық жалдаудың барлық шарттары, егер Эйр Астана оларды ұзарту мүмкіндігін пайдаланған жағдайда, нарықтық бағаларды жаңарту жөніндегі бөлімдерді қамтиды. Эйр Астана жалдау мерзімі аяқталғаннан кейін жалданған активтерді сатып алу мүмкіндігіне ие бола алмайды.

      31 желтоқсанға операциялық жалдау бойынша міндеттемелер былайша берілген:

Миллион теңгемен

2013

2012

Бір жыл ішінде

17.505

18.427

Бір жылдан бес жылға дейін

53.995

41.136

Бес жылдан жоғары

4.406

15.135

Жиыны

75.906

74.698


      Операциялық жалдау бойынша міндетті төлемдер тіркелген жалдау төлемдерін, сондай-ақ ұшу сағаттарына байланысты түрлендірілетін техникалық қызмет көрсету бойынша төлемдердің белгілі бір бөлігін қамтиды.

      Тіркелген және өзгермелі жалдау төлемдері көрсетілген және АҚШ долларында төлеуге жатады. Осы валюта күнделікті әуе кемелерін жалдау кезіндегі халықаралық есептерде пайдаланылады.

      Қазақтелекомның лицензиялық міндеттемелері

      Сымсыз байланыс қызметтерін көрсетуге арналған бірқатар лицензия шарттарына сәйкес Қазақтелекомның өз желісін жабу аймағына қатысты белгілі бір міндеттемелері бар. Қазақтелеком Қазақстан Республикасының негізгі магистральдарының, шағын қалалары мен қала үлгісіндегі кенттерінің бойындағы аудандарды қамти отырып, ұтқыр желіні жабуды кеңейтуге міндетті. Топтың басшылығы Қазақтелеком лицензиялардың шарттарын сақтайды деп санайды.

      Кредиттер, кепілдіктер, аккредитивтер беру жөніндегі міндеттемелер және есеп операцияларына жатқызылған басқа да міндеттемелер

      Кез келген уақытта Топтың кредиттерді беру жөніндегі өтелмеген міндеттемелері болады. Осы міндеттемелер кредиттік карточкалар және овердрафтар бойынша бекітілген қарыздар мен лимиттер нысанын қабылдайды және белгілі бір жағдайлар болған кезде күші жойылатын болып табылады.

      Топ үшінші тараптардың алдында клиенттердің міндеттемелерін орындау кепілдігін беру мақсатында қаржылық кепілдіктер мен аккредитивтерді ұсынады. Осы келісімнің тіркелген лимиттері болады және әдетте 5 (бес) жылға дейінгі мерзімге беріледі.

      Кредиттер, кепілдіктер, аккредитивтер беру жөніндегі міндеттемелер және есеп операцияларына жатқызылған басқа да міндеттемелер (жалғасы)

      Міндеттемелердің келісімшарттық сомалары санат бойынша мына кестеде көрсетілген. Кестеде көрсетілген міндеттемелер бойынша сомалар бұл соманың толығымен орындалатынын болжайды. Аккредитивтер бойынша кестеде көрсетілген сомалар, егер контрагенттер келісімшарт бойынша өз міндеттемелерін толығымен орындамаса, есепті күні танған ең жоғарғы бухгалтерлік шығынды білдіреді.

Миллион теңгемен

2013

2012

Шарттық сома



Қарыз, кредиттік желі және қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

136.225

284.196

Кепілдіктер

405.920

110.879

Есеп айырысу операцияларына жатқызылатын аккредитивтер және өзге де міндеттемелер

527

99.274

Минус: шектеу талаптары бар кепілдіктер мен салымдар

(7.921)

(8.411)

Минус: банктік аккредитивтер мен кепілдіктерге резерв

(806)

(3.111)


      Топ кредиттік бақылау мен басқарудың осындай саясатын теңгерімдік операцияларды жүзеге асырған кезде пайдаланылатын теңгерімделген әлеуетті міндеттемелерді өзіне қабылдаған кезде қолданады.

      Жоғарыда көрсетілген кредит беру жөніндегі шартты міндеттемелердің қолда бар жалпы сомасы ақшалай қаражаттағы болашақта қажеттіліктің өзін міндетті емес білдіреді, өйткені осы міндеттемелер олар қаржыландырылғанға дейін мерзімі өтуі немесе жабылуы мүмкін. Топ кредиттік қаржылық құралдар бойынша қамтамасыз етуді де сұрай алады.

      Сенімгерлік басқару (трастілік қызмет)

      Топтың кейбір еншілес ұйымдары жеке тұлғаларға, трастілік компанияларға, зейнетақы қорларына және басқа да ұйымдарға сенімгерлік басқару бойынша қызметтер көрсетеді, атап айтқанда, клиенттің нұсқауларына сәйкес активтерді басқарады не әртүрлі қаржылық құралдарға алынған қаражатты инвестициялайды. Топ осы қызметтерді көрсеткені үшін комиссиялық сыйақы алады. Сенімгерлік басқаруға алынған активтер Топтың активтері болып табылмайды және тиісінше оның шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімінде көрсетілмейді. Топ көрсетілген салымдарды жүзеге асырған кезде кредиттік тәуекелге ұшырамайды, өйткені ол көрсетілген инвестицияларға кепілдіктер бермейді.

      Қарыздар бойынша ковенанттер

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ барлық ковенанттарды сақтады.

      Өтелетін шығындарды тексеру (Қашаған)

      Солтүстік-Каспий Өнім бөлу туралы келісімінің ("СКӨБК") негізгі қағидаттарына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметі жер қойнауын пайдалану ауданында қызметті өткізуге эксклюзивтік құқықтарды мердігерлерге берді, бірақ жеке меншікке де, жалға да осы жер қойнауын пайдалану ауданына құқықты бермеді. Мұның салдарынан, тартылған және өңделген өнім (яғни дайын өнім) мемлекеттің меншігі болып табылады. Жұмыстар орнын толтыру негізінде жүзеге асырылады, бұл ретте мемлекет мердігерлерге ақшалай емес нысанда, дайын өнім бөлігі түрінде төлемді жүзеге асырады, мұнымен мердігерлерге өз шығындарын өтеу мен кіріс жасауға мүмкіндік береді. Бұл инвестор өткізетін өнім бөлу, яғни жұмыстың нәтижелерін бөлу деп аталады.

      СКӨБК-ге сәйкес мердігерлер көтерген шығындардың барлығы өтеле бермейді. Өтеуге кейбір шығындарды Басқарушы комитетті ("БасқарушыКом") бекітуі қажет.

      Өтелетін шығыстар туралы есептегі барлық өтелетін шығындар ҚМГ ҰК СКӨБК-ге сәйкес сыныпталады және өтелген ретінде белгіленген шығыстар заң жүзінде 2013 жылғы 31 желтоқсанда өтеуге жатады деп санайды.

      Бұған қарамастан, кейбір шығындарды СКӨБК 13 және 14-бөлімдеріне сәйкес БасқарушыКом бекітпеді. Мұндай шығыстар БасқарушыКом бекіткенге дейін ҚМГ Қашаған үшін өтелмейтін шығыстар деп саналады. Осы мәселелерді шешу үшін Уәкілетті органмен келіссөздер жалғасуда.

      Тексеру нәтижесінде 2001 жылдан 2008 жылды қоса алғандағы кезеңге шығындарды өтеу, 7.975 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 1.224.991 миллион теңге) сомасындағы шығыстар өтелмейтін болып саналды. Осы шығындардағы ҚМГ ҰК үлесі 1.340 миллион АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 205.889 миллион теңге) құрады. Мердігерлер арасындағы ұзақ келіссөздер мен көрсетілген көпшілік ескертпелерді жою нәтижесінде 2011 жылғы 28 қарашада Уәкілетті орган ("PSA" ЖШС) мен мердігерлер резолюцияға қол қойды, оған сәйкес өтелетін шығын сомасы

      2.959 миллион АҚШ долларына (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 454.476 миллион теңге) дейін төмендетілді, осы шығыстардағы ҚМГ ҰК үлесі 497 миллион АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 76.382 миллион теңге) құрады.

      2012 жылғы 17 мамырда қол қойылған Реттеу туралы келісімнің шеңберінде Өкілетті органмен қосымша келіссөздер жүргізілді, оның нәтижесінде өтелмейтін шығын сомасы 230 миллион АҚШ долларына

      (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 35.315 миллион теңге) дейін төмендетілді, ондағы ҚМГ ҰК үлесі 39 миллион АҚШ долларын құрайды (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 5.953 миллион теңге).

      2009 жылға шығындардың өтелімділігін тексеру 2012 жылы аяқталды. Жүргізілген тексеру нәтижесінде 875 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 134.409 миллион теңге) мөлшеріндегі шығын өтелмейтін ретінде сыныпталды. Осы шығындардағы ҚМГ ҰК үлесі 147 миллион АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 22.590 миллион теңге) құрайды. Мәселені шешу үшін келіссөздер жалғасуда.

      2010 жылға шығындардың өтелімділігін тексеру 2013 жылы аяқталды. Жүргізілген тексеру нәтижесінде 1.336 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 205.824 миллион теңге) сомасында танылды. Ескертулерді болдырмау үшін мердігерлермен жүргізілген келіссөздер мен іс-шаралар нәтижесінде 2.083 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 320.907 мың теңге) сомасында өтелмейтін шығындар ретінде сыныпталды, ал 785.101 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 120.952.660 мың теңге) сомасы реттелмеген болып қалады. Осы шығындардағы Топтың үлесі тиісінше 350 мың АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 53.921 мың теңге) және 131.950 мың АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 20.328.217 мың теңге) құрайды. Мәселені шешу үшін келіссөздер жалғасуда.

      Жер қойнауын пайдалануға келісімшарттар бойынша міндеттемелер (ҚМГ Қарашығанақ)

      Қарашығанақ ӨБТК (бұдан әрі "ӨБТК") жер қойнауын пайдалануға келісімшарттың талаптарын орындауға қатысты мемлекеттік органдар тарапынан мерзімді тексеру объектісі болып табылады. Басшылық осындай тексерулер барысында анықталған мәселелерді шешу үшін қажетті түзеу шараларын келісу бойынша мемлекеттік органдармен ынтымақтастық жасайды. ӨБТК-дегі ережелерді орындамау айыппұлға, өсімақыға, ӨБТК шектеуге, тоқтатуға немесе шақырып алуға әкелуі мүмкін.

      ӨБТК негізінде Қазақстан Республикасының Үкіметі Мердігер компанияларға (бұдан әрі "МК") қызметті жүргізуге, оның ішінде жер қойнауын пайдалануға құқықты қоса алғанда, эксклюзивтік құқықтарды берді, бірақ осы кенорнына меншік немесе жалға беру құқығын бермеді. Мұның салдарынан, барлық алынған және өңделген көмірсутегі (яғни дайын өнім) мемлекеттің меншігі болып табылады. Көмірсутегін өндіретін жұмыс орнын толтыру негізінде жүзеге асырылады, бұл ретте мемлекет МК қызметін ақшалай емес нысанда, дайын өнім бөлігі түрінде өтейді, осылайша МК-ге өз шығындарын өтеу мен кіріс алуға мүмкіндік береді.

      ӨБТК-ге сәйкес МК көтерген барлық шығындар өтелмеуі мүмкін.Өтеуге болашақ шығындарды Басқару жөніндегі бірлескен комитет бекітуі қажет.

      Жер қойнауын пайдалануға келісімшарттар бойынша міндеттемелер (ҚМГ Қарашығанақ) (жалғасы)

      Уәкілетті орган 2010-2011 жылдардағы өтелетін шығындарды тексеру актілерін берді. Қазіргі сәтте Қарашығанақ ӨБТК мен Өкілетті өкіл ("PSA" ЖШС) арасында "1997 жылғы 18 қарашадағы Қарашығанақ мұнай-газ конденсаты кен орнының мердігер учаскесі өнімін бөлу туралы келісім бойынша 2010 Мердігер жылға Мұнай-газ операцияларының шоттарының өтелетін шығындары есебін тексеру қорытындылары туралы тексеру актісінің" (бұдан әрі "2010 жылғы тексеру актісі") қорытындыларын талқылау жүруде. Жоғарыда көрсетілген Тексеру актісіне сәйкес Өкілетті орган 456.866 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 70.179 миллион теңге) мөлшерінде соманы 2010 жылғы өтелетін шығындар құрамына қосу жөнінде талап-арыз берді. Бұл ретте, МК өтелмейтін ретінде 8.869 мың АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 1.362 миллион теңге) таныды. МК мен Өкілеттік орган арасындағы келіссөздердің 3-ші раундының қорытындылары бойынша (2014 жылғы қаңтардағы жағдай бойынша) ықтимал дау/арбитраждың сомасы 205.563 мың АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 31.577 миллион теңге) құрады.

      Тексеру актісіне сәйкес 2011 жылы Өкілетті орган 200.606 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 30.815 миллион теңге) мөлшерінде соманы 2011 жылғы өтелетін шығындар құрамына қосу жөнінде талап-арыз берді. Қазіргі сәтте қорытындыларды МК қарастыруда.

      Батуми теңіз портының активтерін экспроприациялау (ҚТО)

      BTL (бұрынғы BIHL) мен Грузия Үкіметі арасындағы Батуми теңіз портын (бұдан әрі "БТП") сенімгерлік басқару туралы келісімге сәйкес, егер БТП жылына 6 миллион тоннаға ең төменгі өзгерту көлемі бойынша өз міндеттемелерін орындай алмаған жағдайда, Грузия Үкіметінің БТП активтерін экспроприациялауға құқығы бар. 2013 жыдғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша БТП Грузия Үкіметінің тарапынан мемлекеттік экспроприациялау тәуекеліне ұшырамады, өйткені БТП арқылы нақты өзгеру көлемі 10.170 миллион тоннаны құрады.

      Газ жеткізу және сатып алу бойынша міндеттемелер ("ҚазТрансГаз" АҚ)

      2013 жылғы 31 желтоқсанда "ҚазТрансГаз" АҚ-да (бұдан әрі "ҚТГ") 754.498 мың АҚШ доллары (115.898 миллион теңге) (2012 жылы: 13.512 миллион теңге) сомаға экспортқа газ жеткізу бойынша шарттық міндеттемелер болды. Газ сатып алу бойынша шарттық міндеттемелер сомасы 528.200 мың АҚШ долларын (81.137 миллион теңге) құрады.

      Gazprom Schweiz AG-мен сатуға келісімшарттарға сәйкес ҚТГ кінәсінен табиғи газдың айлық келісімшарттық көлемі жеткізілмеген жағдайда, Топ жеткізілмеген табиғи газ көлемінің құнынан 0,01% мөлшерінде айыппұл төлеуі қажет. 2013 және 2012 жылдары 31 желтоқсанға ҚМГ ҰК басшылығы көрсетілген сатуға келісімшартқа сәйкес жауапкершілік туралы осы ережеге қатысты Gazprom Schweiz AG алдында қандай да бір міндеттемелер жоқ деп санайды.

      Газ жеткізу және сатып алу бойынша міндеттемелер (ҚТГ-Аймақ)

      2013 жылғы 31 желтоқсанға газ сатып алу бойынша ҚТГ-Аймақтың шарттық міндеттемелері 13.246 миллион теңгені (2012: 3.221 миллион теңге) құрады, газ сату бойынша міндеттемелердің сомасы 3.598 миллион теңгені құрады.

      Сино Каз компаниясымен "пут" опционы

      КАӨ ҰАК опциялық кедісім жасасты, ол Sino-Kaz компаниясынан алынған таза кірістің келтірілген құны шегерілген Sino-Kaz төлеген сомаға тең баға мен ҚАӨ ҰАК "Семізбай" ЖШС-ға өзінің 49% қатысу үлесін сату мүмкіндігін Sino-Kaz компаниясына қамтамасыз етеді. Егер Guangdong Nuclear Power Corporation қытай ядролық-энергетикалық корпорациясына реакторлар үшін ҚАӨ ҰАК еншілес ұйымы "Үлбі металлургия зауыты" АҚ жүргізген отын таблеткаларын жеткізу туралы шешім 2014 жылғы 1 шілдеге дейін қабылданбайтын жағдайда, Опцион орындалуы мүмкін.

      Егер жоғарыда көрсетілген шешімді ҚАӨ ҰАК мен CGNPC-URC 2014 жылғы 1 шілдеге дейін қабылдамаған жағдайда, Sino-Kaz негізгі шартқа қосымша келісімде анықталған формула бойынша есептелген құн бойынша "Семизбай-U" ЖШС-ға қатысу үлесін сатады, ал ҚАӨ ҰАК сатып алады.

      Тұрақтандыру жоспары бойынша міндеттемелер

      Қор Үкімет 2008 жылы бекіткен Тұрақтандыру жоспарын жүзеге асыруда Үкіметтің негізгі операторы болып тағайындалды (1-ескертпе).

      Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссияның хаттамаларына сәйкес Тұрақтандыру жоспары бойынша көзделген қаражатты қайталама пайдалану жоспарланды.

      Дағдарысқа қарсы қаражатты қайталама пайдалану бойынша міндеттемелер

      Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі №17-5/И-380, 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 және 2013 жылғы 7 қазандағы

      № 17-5/И-788 хаттамаларына сәйкес Қор 2012-2014 жылдар ішінде жалпы сомасы 540.752 миллион теңгеге бірқатар инвестициялық жобаларды қаржыландыруды жүзеге асыруы тиіс. 2012 - 2013 жылдары игерілген қаражатты ескере отырып, 2014 жылы игеруге 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қордың міндеттемелері 193.714 миллион теңгені (2012: 415.324 миллион теңге) құрайды, оның ішінде мына жобалар бойынша:

      Тұрғын үй құрылысы бағдарламасын қаржыландыру және "Қол жетімдіи тұрғын үй" бағдарламасын іске асыру

      Үкіметтің 2012 жылғы 21 маусымдағы № 821 қаулысына сәйкес "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ арқылы тұрғын үй салуға Қордан қаражатты және Ұлттық қордан қаржатты пайдалану көзделеді. Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес Қор "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыруға көзделген қаражаттың 56.615 миллион теңгесі мөлшеріндегі қаражаты "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруға қайта бөлінді. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қайта бөлінген қаражатты ескере отырып, "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 8.100 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 36.200 миллион теңгені) құрайды.

      Қордың өзге де инвестициялық жобаларын іске асыру

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша өзге инвестициялық жобаларды қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 185.614 миллион теңгені (2012: 379.124 миллион теңге) құрайды.

      Бұдан басқа, Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес 2013 жылы Қорға Қордың және/немесе ҚМГ" ҰК меншік қаражаты есебінен 60.000 миллион теңге мөлшерінде "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруды жүзеге асыру тапсырылған, оның ішінде 20.000 миллион теңге "ҚазМұнаГаз" ұлттық компаниясы" АҚ қаражаты есебінен бөлу жоспарланып отыр.

      Мұнай-газ және энергетика салаларын дамыту жөніндегі ведомствоаралық комиссия отырысының 2013 жылғы 19 сәуірдегі № 17-5/07-145 хаттамасына сәйкес жоғарыда көрсетілген жобаны іске асыру 1 (бір) жыл мерзімге тоқтатылды.

      Сонымен қатар, осы қаражатты және "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасынан қайта бөлінген қаражатты Қордың жарғылық капиталын 122.707 миллион теңге мөлшерінде ұлғайтуға қаражатты 2014 жылы Республикалық бюджеттен бөлу арқылы өтеу жоспарланып отыр.

41. СЕГМЕНТТІК ЕСЕПТІЛІК

      Басқару мақсаты үшін Топтың қызметі өндіретін өнім түріне және көрсетілетін қызметтің тұрпатына сәйкес мынадай 7 (жеті) операциялық сегментке бөлінеді:

      Мұнай-газ сегменті мұнай мен газды барлау және өндіру, мұнай мен газды тасымалдау, шикі мұнайды және қайта өңделетін өнімдерді қайта өңдеу және сату бойынша операцияларды қамтиды

      Тау-кен өнеркәсіп сегменті минералдық ресурстарды барлау, өндіру, өңдеу және сату бойынша операцияларды, қорғаныш кешені мен азаматтық машина жасау кәсіпорнын, химия саласы мен геологиялық барлауды дамыту бойынша жобаларды қамтиды.

      Тасымалдау сегменті жүктер мен жолаушыларды темір жолмен және әуе көлігімен тасымалдау жөніндегі операцияларды қамтиды.

      Телекоммуникация сегменті жергілікті, қалааралық және халықаралық байланысты қоса алғанда (ТМД-ға кіретін және кірмейтін елдерді қоса алғанда), тіркелген байланыс қызметтері; сондай-ақ байланыс арналарын жалдау, деректерді беру және сымсыз байланыс қызметтері бойынша операцияларды қамтиды.

      Энергетикалық сегмент электр энергиясын өндіру және беру жөніндегі, электр энергетикалық жүйеге электр энергиясын жіберуді техникалық диспетчерлеу және импортталатын электр энергиясын тұтыну жөніндегі операцияларды, Қазақстан Республикасының Бірыңғай электр энергетикасы жүйесінің объектілерін орталықтандырылған шұғыл-диспетчерлік басқару функцияларын қамтиды.

      Қаржы институттар және даму институттары сегменті Қазақстан экономикасының барлық сегменттерінде инвесстициялық және инновациялық қызметті ұлғайту және ынталандыру жөніндегі операцияларды қамтиды.

      Самұрық-Қазына операциялары Корпоративтік орталық және жобалар сегментіне енгізілді

      Жоғарыда аталған есептік сегменттердің кейбіреулері Топтың ұйымдық құрылымына сәйкес неғұрлым ұсақ есептік сегменттерді біріктіру арқылы қалыптастырылды. Әрбір есептік сегмент ҚЕХС-қа сәйкес бухгалтерлік есепті жүзеге асырады. ҚЕХС-қа сәйкес дайындалған әрбір сегмент қызметінің қаржылық нәтижелері сегментке ресурстарды бөлу және оның қызмет нәтижелерін бағалау туралы шешімдерді қабылдау мақсаты үшін Бас басқарушыға және шешімдер қабылдауға жауаптыға беріледі.

      Төменде 2013 жыл ішіндегі Топтың операциялық сегменттерінің пайдалары мен шығындары, активтері мен міндеттемелері туралы ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

Мұнайгаз

Тау-кен өнеркәсіп

Тасымалдау

Телекоммуникация

Энергетика

Қаржы институттары мен даму институттары

Корпоративтік орталық және жобалар

Элиминация

Барлығы

Сыртқы клиенттерге сатудан кіріс

3.214.061

308.819

982.689

208.145

192.245

71.484

70.733

-

5.048.176

Басқа сегменттерге сатудан кіріс

38.658

25.158

16.439

5.514

18.224

6.449

128.775

(239.217)

-

Кірістердің жиыны

3.252.719

333.977

999.128

213.659

210.469

77.933

199.508

(239.217)

5.048.176

Бір жыл ішіндегі жалпы пайда

898.610

67.032

310.814

59.097

50.246

24.131

86.396

(66.164)

1.430.162

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(160.735)

(37.797)

(96.213)

(25.421)

(17.698)

(19.613)

(25.913)

4.608

(378.782)

Тасымалдау және сату бойынша шығыстар

(332.166)

(5.104)

(5.485)

(5.430)

(260)

?

(522)

1.510

(347.457)

Қаржылық кіріс

42.388

5.652

5.967

5.341

5.098

3.844

43.494

(27.884)

83.902

Қаржылық шығындар

(171.744)

(9.562)

(39.580)

(11.505)

(10.398)

(1.121)

(3.104)

16.268

(230.746)

Қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорындардың кірістеріндегі үлес

483.517

30.711

(4.269)

-

30.085

6.298

-

-

546.342

Бағамдық айырмадан түсетін кіріс/(шығын), нетто

(22.202)

(1.912)

(8.234)

(528)

(3.650)

(1.197)

1.021

513

(36.189)

Тозу, ескіру және амортизация

(179.750)

(19.766)

(95.456)

(38.852)

(19.932)

(2.074)

(406)

167

(356.069)

Берілген қарыздардың құнсыздануы

8

(4)

-

-

-

(77.103)

(133)

2

(77.230)

Өзге де активтердің құнсыздануы

(64.715)

(24.344)

(5.255)

(581)

807

(2.656)

(219.609)

160.919

(155.434)

Резервтерге аударымдар

48.451

4.662

2.540

480

(6.947)

54

-

-

47.016

Табыс салығы бойынша шығыстар

(193.396)

(7.612)

(41.207)

(3.893)

(7.954)

(18.653)

(4.529)

-

(277.244)

Жалғастырылатын қызметтен бір жылғы таза кіріс/(шығын)

488.311

37.617

123.149

19.725

49.514

(78.315)

(122.507)

95.235

612.729

Тоқтатылған қызметтен бір жылғы таза кіріс/(шығын)

331

-

(2.812)

-

(91)

(170.400)

-

-

(172.972)

Таза кіріс жиыны

488.642

37.617

120.337

19.725

49.423

(248.715)

(122.507)

95.235

439.757

Сегметтер бойынша өзге ақпарат










Сегмент активтерінің жиыны*

7.594.320

963.298

2.636.642

465.341

889.587

2.415.389

5.380.531

(5.050.619)

15.294.489

Сегмент міндеттемелерінің жиыны*

3.558.129

258.123

1.250.427

188.331

357.899

2.215.777

1.601.354

(1.642.143)

7.787.897

Күмәнді берешек бойынша резервтер

2.883

1.682

1.622

382

518

(1)

129

17

7.232

Бірлескен кәсіпорындардағы және қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар

998.490

382.328

26.690

-

257.328

88.918

-

(36.505)

1.717.249

Күрделі шығындар

610.316

67.631

473.847

67.514

84.614

3.177

722

15.837

1.323.658


      *2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша 2.415.389 миллион теңге және 2.215.777 миллион теңге сомасындағы қаржы институттары мен даму институттары сегментінің активтер жины мен міндеттемелер жиыны тиісінше 1.746.048 миллион теңге және 1.570.189 миллион теңге сомасында "БТА Банк" АҚ мен "Темiрбанк" АҚ сатуға активтерге байланысты міндеттемелер мен сатуға арналған жіктелген активтерді қамтиды (6-ескертпе).

      Төменде 2012 жыл ішіндегі Топтың операциялық сегменттерінің пайдалары мен шығындары, активтері мен міндеттемелері туралы ақпарат берілген:

Миллион теңгемен

Мұнай-газ

Тау-кен өнеркәсіп

Тасымалдау

Телекоммуникация

Энергетика

Қаржы институттары мен даму институттары

Корпоративтік орталық және жобалар

Элиминация

Барлығы (қайта есептелді)

Сыртқы клиенттерге сатудан кіріс

2.920.407

350.885

904.626

189.879

168.625

55.079

107.724

-

4.697.225

Басқа сегменттерге сатудан кіріс

39.981

23.408

13.739

5.196

15.044

6.423

361.594

(465.385)

-

Кірістердің жиыны

2.960.388

374.293

918.365

195.075

183.669

61.502

469.318

(465.385)

4.697.225

Бір жыл ішіндегі жалпы пайда

869.600

86.893

274.486

56.321

37.659

15.635

310.044

(315.801)

1.334.837

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(156.108)

(30.654)

(84.924)

(24.441)

(14.112)

(19.986)

(20.168)

6.724

(343.669)

Тасымалдау және сату бойынша шығыстар

(360.697)

(4.432)

(6.351)

(5.406)

(634)

-

(1.945)

2.131

(377.334)

Қаржылық кіріс

29.024

4.407

6.927

4.677

3.313

3.597

63.547

(59.721)

55.771

Қаржылық шығындар

(169.184)

(13.925)

(33.825)

(12.331)

(7.231)

(752)

(324)

28.821

(208.751)

Қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорындардың кірістеріндегі үлес

471.087

31.004

(72)

1.963

29.972

6.559

-

-

540.513

Бағамдық айырмадан түсетін кіріс/(шығын), нетто

(18.006)

(2.762)

(3.914)

(869)

(1.980)

12

1.267

4.001

(22.251)

Тозу, ескіру және амортизация

(163.389)

(20.007)

(79.736)

(39.055)

(16.610)

(2.323)

(474)

137

(321.457)

Берілген қарыздардың құнсыздануы

1

-

-

-

-

2.679

(943)

?

1.737

Өзге де активтердің құнсыздануы

-

-

-

-

-

-

282.068

(282.068)

-

Резервтерге аударымдар

(94.889)

(3.417)

(840)

5.839

286

13.670

(301.135)

159.301

(221.185)

Табыс салығы бойынша шығыстар

35.890

1.140

28.359

319

2.081

(3.061)

?

?

64.728

Жалғастырылатын қызметтен бір жылғы таза кіріс

(177.131)

(10.972)

(32.858)

(4.472)

(5.312)

(750)

(11.236)

(1.058)

(243.789)

Тоқтатылған қызметтен бір жылғы таза кіріс

412.579

53.432

126.537

21.093

43.629

25.356

338.559

(463.350)

557.835

Таза кіріс жиыны

628

-

(1.109)

201.996

60

377.704

-

784

580.063


413.207

53.432

125.428

223.089

43.689

403.060

338.559

(462.566)

1.137.898

Сегметтер бойынша өзге ақпарат










Сегмент активтерінің жиыны










Сегмент міндеттемелерінің жиыны

6.881.891

765.076

2.232.048

465.384

827.000

4.024.405

5.289.150

(5.210.750)

15.274.204

Күмәнді берешек бойынша резервтер

3.265.866

310.479

1.120.819

179.357

339.583

3.147.174

1.627.110

(2.131.643)

7.858.745

Бірлескен кәсіпорындардағы және қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар

7.489

95

1.183

611

256

1

1.751

(1.093)

10.293

Күрделі шығындар

894.097

132.421

15.479

-

232.908

112.644

-

(36.505)

1.351.044

Сыртқы клиенттерге сатудан кіріс

551.541

59.293

481.071

68.705

84.547

5.936

3.139

(32.474)

1.221.758


42. ЕСЕПТІ КҮННЕН КЕЙІНГІ ОҚИҒАЛАР

      Теңгенің девальвациялануы

      2014 жылғы 11 ақпанда теңге АҚШ доллары мен басқа негізгі валюталарға қатысты девальвацияланды. Девальвацияға дейін және кейін тиісінше 1 АҚШ долларына 155,56 теңгені және 1 АҚШ долларына 184,5 теңгені құрады, ол теңгенің 19%-ға жуық құнсыздануы. АҚШ долларына қатысты айырбастау бағамдарындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығын есепке алғанға дейінгі Топдың таза пайдасының сезімталдығы 39-ескертпеде ашылған. Сезімталдықтың осы талдауы бұл 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша болса, әрі барлық параметрлер өзгермейтін шама ретінде қабылданған талаппен ғана девальвацияның ықтимал әсерін көрсетеді.

      Қарыздар

      ҚМГ ҰК бірлескен кәсіпорны "Бейнеу-Шымкент газ құбыры" ЖШС 1,8 миллиард АҚШ долларына Қытай Мемлекеттік Даму Банкінен кредит желісі бойынша 150 миллион АҚШ доллары (алған күнгі бағам бойынша 27 миллиард теңге) сомасына жаңа транш алды.

      2014 жылғы 28 ақпанда "Қазақтелеком" АҚ 170 млн. АҚШ доллары сомасына Bank of China-мен кредит келісімін жасасты.

      2014 жылғы қаңтарда Қор 15 жыл облигация айналымы мерзімімен және жылдық 3% мөлшерінде купондық сыйақымен жалпы сомасы 300.000 миллион теңгеге бір облигацияға номинал құны 1.000 теңге болатын 300.000.000 купондық облигация орналастырды. Облигацияларды Қазақстан Республиукасының Ұлттық Банкі сатып алды. 200.000 миллион теңге мөлшерінде осы облигацияларды сатудан алынған қаражат "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ға 50% қатысу үлесін және "Қазгидротехэнерго" ЖШС-ға 100% қатысу үлесін сатып алуды қаржыландыру мақсатында "Самұрық-Энерго" АҚ қарызын беруге пайдаланылды.

      2014 жылғы қаңтарда Kazakhmys Finance PLC 400 миллион АҚШ доллары (өтеу күнгі бағам бойынша 61.808 миллион теңгеге баламалы) мөлшерінде қарыздарды мерзімінен бұрын өтеуді жүзеге асырды. Осы соманы Қор Қытай Мемлекеттік Даму Банкінің алдындағы қарыздарды мерзімінен бұрын өтеу үшін пайдаланды.

      Топ құрылымдындағы өзгерістер

      2014 жылғы ақпанда "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ-ға "Тау-кен компаниясы" ЖШС-ны қосу арқылы оны қайта ұйымдастыру жөніндегі тапсыру актісін бекіту туралы шешім қабылданды. "Тау-кен компаниясы" ЖШС-ның барлық құқықтары мен міндеттері Тапсыру актісіне сәйкес "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ-ға өтеді.

      2014 жылғы сәуірде Kazakhmys Plc-ден "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ға 50% қатысу үлесін және "Қазгидротехэнерго" ЖШС-ға 100% қатысу үлесін сатып алды. Сатып алу бағасы 1.300 миллион АҚШ долларын құрады.

      2014 жылғы 5 наурызда Альянс Банк АҚ мен Темiрбанк АҚ акциялар пакетін иеліктен шығару жөніндегі Қазақстан Республикасы Үкіметінің қаулысына қол қойылды, осылайша Қорға Темiрбанк АҚ-ның 79,88% акциясын және Альянс Банк АҚ-ның 16% жай және артықшылықты акцияларын сатып алу жөніндегі мәмілені жабу үшін Қордың кейінге қалдырылатын талаптарының бірі орындалды.

      Экспорттық кеден бажы

      Қазақстан Республикасының Үкіметі 2014 жылғы 1 сәуірден бастап шикі мұнай экспортының 1 тоннасына 60 АҚШ долларынан 80 АҚШ долларына дейін кеден бажын арттыруды жоспарлап отыр.

      Операциялық қызмет

      2014 жылғы 1 қаңтардан бастап ішкі және экспорт нарықтарына мұнайды қайта айдау бойынша "ҚазТрансОйл" АҚ қызметтеріне тарифтерді ұлғайту туралы Қазақстан Республикасы Табиғи монополияларды реттеу агенттігінің 2013 жылғы 21 қарашадағы бұйрығы күшіне енеді: ішкі нарыққа 1 км-ге 1 тонна мұнайды тасымалдауға 1.954,5 теңгеден 2.931,8 теңгеге дейін (50%-ға) ұлғайтылды, экспортқа – 1.000 км-ға 1 тонна мұнайды тасымалдауға 4.732,6 теңгеден 4.850,6 теңгеге дейін (2,5%-ға) ұлғайтылды. 2014 жылғы 1 сәуірден бастап экспортқа тариф Табиғи монополияларды реттеу агенттігінің бұйрығына сәйкес 4.850,6 теңгеден

      5.817,2 теңгеге дейін ұлғайтылды.

      "Эйр Астана" АҚ-дан Еуропалық Одақ елдеріне рейстерді ұлғайтуға шектеу алынды.

      2014 жылғы 31 наурызда CGNPC-URC пен "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ арасында 2014-2016 жылдарға арналған отын таблеткаларын жеткізуге келісімшартқа №3 толықтыру жасалды. Осылайша, тараптар келісілген мерзімде отын таблеткаларын жеткізу туралы шешім қабылдады және "Семізбай-U" ЖШС-ға Sino-Kaz қатысу үлесін "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ сатып алу мүмкіндігін болдырмады (6-қосымша).

      "Альянс Банк" АҚ-ны қайта құрылымдау

      6-ескертпеде ашылып көрсетілгендей, 2013 жылғы желтоқсанда Қор мен Өтемұратов Болат Жәмитұлы мырза арасында кейіннен Темірбанк пен Альянс Банкті бірыңғай банкке біріктіру мақсатымен Қордың

      Темiрбанк АҚ-ның 79,88% жай акциясын және Альянс Банк АҚ-ның 16% жай және артықшылықты акцияларын сатуы туралы келісімге қол қойылды. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Альянс Банк Қордың бақылауында және осылайша шоғырландырылатын еншілес ұйымы болып табылады

      (34-ескертпе).

      2014 жылғы 23 қаңтарда Альянс Банк басшылығы өзінің кредиторларына банктің қызметін жалғастыруды қамтамасыз ету үшін белгілі бір міндеттемелерді қайта құрылымдау жүргізетіні туралы хабарларды. Қайта құрылымдау үдерісі оң капиталға және 1-деңгейдегі капиталдың 20% коэффициентіне қол жеткізуге бағытталған, ол Альянс Банк-тің пруденциалдық нормативтерін орындау мүмкіндігін және қысқа мерзімді және орта мерзімді перспективада бәсекеге қабілетті болуын қамтамасыз етеді.

      2014 жылғы 30 қаңтарда Альянс Банктің Директорлар кеңесі қайта құрылымдау туралы шешімді бекітті.

      Осы деңгейге мыналардың есебінен қол жеткізуге болады:

      * Альянс Банк үшін біршама қолайлы талаптарда Альянс Банк шығарған борыштық және бағынышты борыштық бағалы қағаздарды қайта құрылымдау;

      * Темірбанк пен Альянс Банктің бірігуі ("Біріктірілген банк"), ол Альянс Банкке қарағанда біршама күшті капитал базасы бар;

      * Төменгі сыйақы ставкасы бар депозиттердің түрленуі, осы мәселе Қормен одан әрі келіссөздерді талап етеді;

      * Операцияларды шоғырландыру және пайдалы Біріктірілген банк құру арқылы мерзімі өткен салық бойынша активтерді пайдалану.

      Басшылық рекапиталдандыру жоспарына сәйкес ұсынылған шаралар өтімділік бөлігінде Біріктірілген банктің позициясын жақсартуға да көмектеседі деп санайды. Бұдан басқа, басшылық персонал санын азайтуға, АТ жүйелерін біріктіру және пайдасыз іскерлік қатынастарды болдырмауға бағытталған Біріктірілген банк жұмысының тиімділігін талдауға бастамашылық жасады.

      2014 жылғы 6 ақпанда Альянс Банк Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкімен келісімге қол қойды, ол рекапиталдандыру бойынша Альянс Банктің міндеттемесін анықтайды және рекапиталдандыру жоспарын енгізу кезеңінде нормативтік базаны белгілейді. Альянс Банк келісімге сәйкес 2014 жылғы 1 шілдеге қарай қайта құрылымдау жоспарын енгізу және заңнамада белгіленген лимиттерге сәйкес барлық пруденциялық нормативтерге келтіру міндеттемесін алды.

      Жарғылық капиталға жарналар

      2014 жылғы сәуірде Акционер 54.500 миллион теңге мөлшерінде Қордың жарғылық капиталына ақшалай жарнаны жүзеге асырды.

  Қазақстан Республикасы
Үкіметінің
2014 жылғы 21 қазандағы
№ 1121 қаулысымен
бекітілген

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" АҚ

  Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің
2010 жылғы 20 тамыздағы № 422 бұйрығына сәйкес

      дайындалған қаржылық есептіліктің жеке нысандары

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін,

      арнайы тапсырыс бойынша тәуелсіз аудиторлардың қорытындысымен

МАЗМҰНЫ

      Арнайы тапсырма бойынша тәуелсіз аудиторлардың есебі

      Қаржылық есептіліктің жеке нысандары

      Жеке бухгалтерлік теңгерім ( № 1 нысан)

      Пайда және шығындар туралы жеке есеп ( № 2 нысан)

      Ақша қаражатының қозғалысы туралы жеке есеп (жанама әдіс) ( № 3 нысан)

      Капиталдағы өзгерістер туралы жеке есеп ( № 4 нысан)

      Қаржылық есептіліктің жеке нысандарының түсіндірме жазба

      Ұйымның атауы: "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" АҚ

      Ұйым қызметінің түрі: Холдингілік компания

      Ұйымдық-құқықтық нысаны: Акционерлік қоғам

      Есептілік нысаны: шоғырландырылмаған

      Қызметкерлердің орташа жылдық саны: 155 адам

      Кәсіпкерлік субъектісі: орта

      Ұйымның заңды мекенжайы: Астана қ., Қонаев 8

ЖЕКЕ БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша

      № 1 нысан

Активтер

Жол коды

Есепті кезеңнің соңына

Есепті кезеңнің басына

I. Қысқа мерзімді активтер




Ақша қаражаты және олардың баламалары

010

103.508.044

432.972.481

Сату үшін қолда бар қаржы активтері

011

24.557.826

26.123.503

Туынды қаржы құралдары

012

Пайда және шығын арқылы әділ құн бойынша есептелетін қаржы активтері

013

Өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері

014

Өзге де қысқа мерзімді қаржы активтері

015

603.058.219

350.192.890

Қысқа мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

016

18.581.045

26.427.559

Ағымдағы табыс салығы

017

14.206.011

13.733.875

Қорлар

018

73.702

90.347

Өзге де қысқа мерзімді активтер

019

1.247.686

1.421.517

Қысқа мерзімді активтердің жиыны (жолдар сомасы 010 – 019 аралығында)

100

765.232.533

850.962.172

Сатуға арналған активтер (немесе шығарылатын топтар)

101

155.576.350

II. Ұзақ мерзімді активтер




Сату үшін қолда бар қаржы активтері

110

12.171.416

124.194.341

Туынды қаржы құралдары

111

Пайда және шығын арқылы әділ құн бойынша есептелетін қаржы активтері

112

Өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері

113

Өзге де ұзақ мерзімді қаржы активтері

114

1.154.462.956

1.223.732.347

Ұзақ мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

115

Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін инвестициялар

116

Инвестициялық мүлік

117

Негізгі құралдар

118

453.554

468.228

Биологиялық активтер

119

Барлау және бағалау активтері

120

Материалдық емес активтер

121

588.023

931.146

Кейінге қалдырылған салық активтері

122

9.119.936

3.036.677

Өзге де ұзақ мерзімді активтер

123

3.012.386.141

3.250.068.330

Ұзақ мерзімді активтер жиыны (жолдар сомасы 110 – 123 аралығында)

200

4.189.182.026

4.602.431.069

Теңгерім (100 жол +101 жол + 200 жол)


5.109.990.909

5.453.393.241

Капитал және міндеттемелер




III. Қысқа мерзімді міндеттемелер




Қарыздар

210

107.043.383

81.962.499

Туынды қаржы құралдары

211

46.120

32.347

Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер

212

6.420.029

5.956.029

Қысқа мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

213

812.472

1.228.251



Жол коды

Есепті кезеңнің соңына

Есепті кезеңнің басына

Қысқа мерзімді резервтер

214

1.096.875

896.083

Табыс салығы бойынша ағымдағы салық міндеттемелері

215

Қызметкерлерге сыйақылар

216

Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер

217

80.885

153.183

Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны

(жолдар сомасы 210 – 217 аралығында)

300

115.499.764

90.228.392

Сатуға арналған шығатын топтардың міндеттемелері

301

IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер




Қарыздар

310

1.453.194.622

1.480.711.144

Туынды қаржы құралдары

311

Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

312

30.725.461

31.723.553

Ұзақ мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

313

Ұзақ мерзімді резервтер

314

Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері

315

Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер

316

Ұзақ мерзімді міндеттиемелердің жиыны

(жолдар сомасы 310 – 316 аралығында)

400

1.483.920.083

1.512.434.697

V. Капитал




Жарғылық (акционерлік) капитал

410

4.484.675.434

4.409.313.655

Эмиссиялық кіріс

411

Сатып алынған меншікті үлестік құралдар

412

Резервтер

413

(2.159.510)

(595.087)

Бөлінбеген пайда (өтелмеген шығын)

414

(971.944.862)

(557.988.416)

Негізгі ұйымның меншік иелеріне жатқызылған капиталдың жиыны (жолдар сомасы 410 – 414 аралығында)

420

3.510.571. 062

3.850.730.152

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

421

барлық капитал (420 жол +/? 421 жол)

500

3.510.571. 062

3.850.730.152

Баланс (300 жол +301 жол + 400 жол + 500 жол)


5.109.990.909

5.453.393.241


      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі _____________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер _____________________________ Алмаз Әбдірахманова

ПАЙДА ЖӘНЕ ШЫҒЫНДАР ТУРАЛЫ ЖЕКЕ ЕСЕП

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      № 2 нысан

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есептік кезең үшін

Өткен жыл үшін

Түсім

010

173.375.229

403.030.595

Сатылған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны

011

89.893.768

91.423.473

Жалпы пайда (010 жол – 011 жол)

012

83.481.461

311.607.122

Сату жөніндегі шығыстар

013

Әкімшілік шығыстар

014

23.823.828

15.966.705

Өзге де шығыстар

015

220.768.963

301.135.329

Өзге де кірістер

016

2.185.484

297.364.688

Операциялық пайданың (шығынның) жиыны

(+/- жолдар 012 – 016 аралығында)

020

(158.925.846)

291.869.776

Қаржыландыру бойынша түскен кірістер

021

42.527.190

58.666.745

Қаржыландыру бойынша шығыстар

022

3.103.522

324.252

Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы (шығынындағы) ұйымның үлесі

023

Өзге де операциялық емес кірістер

024

Өзге де операциялық емес шығыстар

025

Салық салғанға дейінгі пайда (шығын)

(+/- жолдар 020 – 025 аралығында)

100

(119.502.178)

350.212.269

Табыс салығы бойынша шығыстар

101

4.131.311

10.488.870

Салық салғаннан кейін жалғасатын қызметтен түсетін пайда (шығын)

(100 жол – 101 жол)

200

(123.633.489)

339.723.399

Салық салғаннан кейін тоқтатылған қызметтен түсетін пайда (шығын)

201

Мыналарға қатысты бір жылғы пайда: (200 жол + 201 жол):

300

(123.633.489)

339.723.399

негізгі ұйымның меншік иелері


(123.633.489)

339.723.399

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі


Өзге де жиынтық пайда, барлығы

(жолдардың сомасы 410 – 420 аралығында):

400

(1.564.423)

125.738.067

оның ішінде:




Негізгі құралдарды қайта бағалау

410

Сату үшін қолдағы бар қаржы активтерін қайта бағалау

411

(1.564.423)

(21.109.951)

Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдасындағы (шығынындағы) үлесі

412

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (шығын)

413

Еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына табыс салығы ставкасын өзгерту тиімділігі

414

Ақша ағындарын хеджирлеу

415



Жол коды

Есепті кезең үшін

Өткен жыл үшін

Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма

416

Шетелдік операцияларға таза инвестицияларды хеджирлеу

417

Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма

418

Шетелдік операцияларға таза инвестицияларды хеджирлеу

419

Өзге де жиынтық пайданың өзге де құрауыштары

420

Пайда (шығын) құрамында кері сыныптау кезіндегі түзету

500

146.848.018

Өзге де жиынтық пайда құрауыштарының салықтық тиімділігі


Жалпы жиынтық пайда (300 жол + 400 жол)


(125.197.912)

465.461.466

Мыналарға тиесілі жалпы жиынтық пайда:




негізгі ұйымның меншік иелері


(125.197.912)

465.461.466

бақыламайтын меншік иелерінің үлесі


Акцияға арналған пайда:

600



оның ішінде:




Акцияға арналған базалық пайда:


жалғасатын қызметтен


(35,51)

97,59

тоқтатылған қызметтен


Акцияға арналған ажыратылған пайда:




жалғасатын қызметтен


(35,51)

97,59

тоқтатылған қызметтен



      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі _____________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер _____________________________ Алмаз Әбдірахманова

      АҚША ҚАРАЖАТЫНЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЖЕКЕ ЕСЕП (жанама әдіс)

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      № 3 нысан

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Өткен жыл үшін

1. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы




Салық салғанға дейінгі пайда (шығын)

10

(119.502.178)

350.212.269

Негізгі қаражат пен материалдық емес активтердің амортизациясы мен құнсыздануы

11

308.271

284.615

Гудвилдың құнсыздануы

12

Сауда және өзге дебиторлық берешектің құнсыздануы

13

469.198

(279.376.713)

Сатуға арналған шығындарды шегере отырып, әділ құнына дейін сатуға арналған активтердің (немесе кететін топтың) құнын есептен шығару

14

Негізгі қаражатты шегеруден түскен шығын (пайда)

15

Инвестициялық мүліктен түскен шығын (пайда)

16

Қарызды алдын ала өтеуден түскен шығын (пайда)

17

Пайда мен шығын туралы есеп арқылы түзетумен әділ құны бойынша көрсетілетін өзге қаржы активтерінен түскен шығын (пайда)

18

146.848.018

Қаржыландыру бойынша шығыстар (кірістер)

19

(42.527.190)

(58.666.745)

Қызметкерлерге сыйақылар

20

Үлес құралдарымен сыйақылар бойынша шығыстар

21

Кейінге қалдырылған салықтар бойынша кірістер (шығыстар)

22

Іске асырылмаған оң (теріс) бағамдық айырма

23

(808.000)

295.000

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдада ұйымдастыру үлесі

24

Жалпы жиынтық пайданың (шығындың) өзге ақшалай емес операциялық түзетулері

25

220.203.909

138.567.870

Жалпы жиынтық пайданы (шығынды) түзету жиыны, барлығы (+/- 011 жолдан 025 жолды қоса алғанда)

30

177.646.188

(52.047.955)

Қордағы өзгерістер

31

(16.645)

33.228

Резервтің өзгерістері

32

Сауда және өзге дебиторлық берешектегі өзгерістер

33

(196.789.355)

(485.997.889)

Сауда және өзге кредиторлық берешектегі өзгерістер

34

(11.418.459)

117.471.137

Салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектегі өзгерістер

35

Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелердегі өзгерістер

36

Операциялық активтер мен міндеттемелердің қозғалысы жиыны, барлығы (+/- 031 жолдан 036 жолды қоса алғанда)

40

(208.224.459)

(368.493.524)

Төленген сыйақылар

41

31.962.565

50.687.069

Төленген табыс салығы

42

(11.066.000)

(10.826.000)

Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (010 жол +/- 030 жол +/- 040 жол +/- 041 жол +/- 042 жол)

100

(129.183.884)

(30.468.141)


2. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы

200

(477.515.460)

24.581.461

3. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы

300

277.234.907

(13.043.000)

4. Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері

400

5. Ақша қаражатының артуы +/- азаюы (100 жол +/- 200 жол +/- 300 жол)

500

(329.464.437)

(18.929.680)

6. Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары

600

432.972.481

451.902.161

7. Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары

700

103.508.044

432.972.481


      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі _____________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер _____________________________ Алмаз Әбдірахманова

КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР ТУРАЛЫ ЖЕКЕ ЕСЕП

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      № 4 нысан

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы

Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Капитал жиыны

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған, меншік үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Алдыңғы жылдың 1 қаңтарына арналған сальдо

010

4.050.382.510

(126.333.153)

(1.116.292.348)

2.807.757.009

Есеп саясатындағы өзгеріс

011

-

Қайта есептелген сальдо (010 жол +/- 011 жол)

100

4.050.382.510

(126.333.153)

(1.116.292.348)

2.807.757.009

Жалпы жиынтық пайда, барлығы (210 жол + 220 жол):

200

-

-

-

125.738.066

339.723.399

-

465.461.465

Бір жылдағы пайда (шығын)

210

-

-

-

-

339.723.399

-

339.723.399

Өзге жиынтық пайда, барлығы (221 жолмен 229 жолды қоса алғанда сомасы):

220

-

-

-

125.738.066

-

-

125.738.066

оның ішінде:









Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалаудан түсетін өсім

221

Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалаудан амортизацияны аудару

222

Сатуға арналған қолдағы қаржы активтерін (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалау

223

-

-

-

125.738.066

-

-

125.738.066

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдадағы (шығындағы) үлесі

224

-

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (шығын)

225

-

Еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған табыс салығының ставкасындағы өзгерістердің тиімділігі

226

Ақша ағындарын (салық тиімділігін шегере отырып) хеджирлеу

227

Шетел ұйымдарына инвестициялар бойынша бағамдық айырма

228


Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы

Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Капитал жиыны

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған, меншік үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу

229

Меншік иелерімен операциялар, барлығы (310 жолмен 318 жолды қоса алғанда сомасы):

300

358.931.145

218.580.533

577.511.678

оның ішінде:









Қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру

310

оның ішінде:









қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны


қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемалары бойынша акциялар шығару


қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда


Меншік иелерінің жарналары

311

358.931.145

358.931.145

Жеке меншік үлес құралдарын (акцияларын) шығару

312

Бизнесті біріктіруге байланысты үлес құралдарын шығару

313

Айырбасталатын құралдардың үлестік құрамы (салық тиімділігін шығара отырып)

314

Дивидендтерді төлеу

315

-

-

-

-

(168.189.977)

-

(168.189.977)

Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер

316

-

-

-

-

(9.126.447)

-

(9.126.447)

Меншік иелерімен өзге де операциялар

317

-

-

-

-

395.896.957

?

395.896.957

Бақылауды жоғалтуға әкеп соқпайтын еншілес ұйымдарда қатысу үлесіне өзгерістер

318

Есепті жылдың 1 қаңтарына арналған сальдо (100 жол + 200 жол + 300 жол)

400

4.409.313.655

-

-

(595.087)

(557.988.416)

-

3.850.730.152

Есеп саясатындағы өзгеріс

401

-


Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы

Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Капитал жиыны

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған, меншік үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Қайта есептелген сальдо (400 жол +/- 401 жол)

500

4.409.313.655

-

-

(595.087)

(557.988.416)

-

3.850.730.152

Жалпы жиынтық пайда, барлығы (610 жол + 620 жол):

600

-

-

-

(1.564.423)

(123.633.489)

-

(125.197.912)

Бір жылғы пайда (шығын)

610

-

-

-

-

(123.633.489)

-

(123.633.489)

Өзге жиынтық пайда, барлығы (621 жолмен 629 жолды қоса алғанда сомасы):

620

-

-

-

(1.564.423)

-

-

(1.564.423)

оның ішінде:

















Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалағандағы өсім

621

-

-

-

-

-

-

-

Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалағандағы амортизацияны аудару

622

-

-

-

-

-

-

-

Сатуға арналған қолдағы қаржы активтерін (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалау

623

-

-

-

(1.564.423)

-

-

(1.564.423)

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдадағы (шығындағы) үлесі

624

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (шығын)

625

Еншілес компаниялардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған табыс салығының ставкасындағы өзгерістердің тиімділігі

626


Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы

Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Капитал жиыны

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған, меншік үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Ақша ағындарын (салық тиімділігін шегере отырып) хеджирлеу

627

Шетел ұйымдарына инвестициялар бойынша бағамдық айырма

628

Шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу

629

Меншік иелерімен операциялар, барлығы (710 жолмен 718 жолды қоса алғанда сомасы)

700

75.361.779

(290.322.957)

(214.961.178)

оның ішінде:


Қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру

710








оның ішінде:


қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны


қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемалары бойынша акциялар шығару


қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда


75.361.779

75.361.779

Меншік иелерінің жарналары

711

Жеке меншік үлес құралдарын (акцияларын) шығару

712

Бизнесті біріктіруге байланысты үлес құралдарын шығару

713

Айырбасталатын құралдардың үлестік құрамы (салық тиімділігін шығара отырып)

714

-

-

-

-

(9.077.418)

(9.077.418)

Дивидендтерді төлеу

715

-

-

-

-

(119.933.360)

(119.933.360)

Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер

716

-

-

-

-

(161.312.179)

(161.312.179)


Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы

Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Капитал жиыны

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған, меншік үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Бақылауды жоғалтуға әкеп соқпайтын еншілес ұйымдарда қатысу үлесіне өзгерістер

718

-

-

-

-

-

-

-

Есепті жылдың 31 желтоқсанына арналған сальдоя

(500 жол + 600 жол + 700 жол)

800

4.484.675.434

-

-

(2.159.510)

(971.944.862)

-

3.510.571.062


      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі _____________________________

      Нұрлан Рахметов

      Бас бухгалтер _____________________________ Алмаз Әбдірахманова

ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІҢ ЖЕКЕ НЫСАНДАРЫНА ТҮСІНДІРМЕ ЖАЗБА

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

1. ЖАЛПЫ АҚПАРАТ

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл ауқат қоры" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "Қор" немесе "Самұрық-Қазына") Қазақстан Республикасы Президентінің 2008 жылғы 13 қазандағы Жарлығына және Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 17 қазандағы № 962 қаулысына сәйкес құрылды. Құрылу "Қазына" орнықты даму қоры" акционерлік қоғамы ("Қазына") мен "Самұрық" мемлекеттік активтерді басқару жөніндегі қазақстандық холдингі" акционерлік қоғамын ("Самұрық") біріктіру және Мемлекеттік қорға Қазақстан Республикасы Үкіметіне ("Мемлекет" немесе "Үкімет") тиесілі кейбір кәсіпорындардағы өз меншік құқығын қосымша беру жолымен жүзеге асырылды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті білдіретін Үкімет Қордың жалғыз акционері (бұдан әрі мәтін бойынша "Акционер").

      Үкіметтің "Қазына" мен "Самұрықты" қосуының негізгі мақсаты Үкіметтің тиісті бағдарламаларында және компаниялардың даму жоспарларында белгіленген осы компаниялардың стратегиялық міндеттерді табысты орындауы мақсатында олардың менеджменті тиімділігін арттыру және ұйымдық құрылымын оңтайландыру болып табылады.

      Қордың қызметі 2012 жылғы 1 ақпанға дейін "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2009 жылғы 13 ақпандағы №134-4 Заңымен реттелді және ел экономикасының тұрақты дамуын қамтамасыз етуге жәрдемдесуге; экономиканы жаңғыртуға және әртараптандыруға; Топ компаниялары қызметінің тиімділігін арттыруға бағытталды. 2012 жылғы 1 ақпанда "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2012 жылғы 1 ақпандағы № 550-IV Заңы қабылданды, оған сәйкес Қордың қызметі Қордың тобына кіретін ұйымдардың ұзақ мерзімді құнын (құндылығын) ұлғайту және Қордың тобына кіретін активтерді тиімді басқару арқылы Қазақстан Республикасының ұлттық әл-ауқатын арттыруға бағытталды.

      Қор 5.4-ескертпеде санамаланған бірқатар мемлекеттік кәсіпорындарды біріктіретін холдинг болып табылады.

      Қордың әкімшілік мекенжайыі Қазақстан Республикасы Астана қаласы, Қонаев көшесі 8.

      Осы жеке қаржылық есептілікті шығаруға 2014 жылғы 25 сәуірде Қордың Басқарушы директоры - Басқарма мүшесі мен Бас бухгалтері бекітті.

      Тұрақтандыру жоспары

      Әлемдік қаржы дағдарысы жағдайында елдің экономикасы мен қаржы жүйесін тұрақтандыруды қамтамасыз ету мақсатында Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 25 қарашадағы № 1085 қаулысымен Қазақстан Республикасы Үкіметінің, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Экономикасы және қаржы жүйесін тұрақтандыру жөніндегі 2009-2010 жылдарға арналған бірлескен іс-қимыл жоспары (бұдан әрі мәтін бойынша "Тұрақтандыру жоспары") бекітілді. Тұрақтандыру жоспары мынадай мақсаттарға бағытталған бірқатар іс-шараларды көздейді:

      * Қаржы секторын тұрақтандыру

      * Жылжымайтын мүлік нарығындағы проблемаларды шешу

      * Шағын және орта бизнесті қолдау

      * Агро өнеркәсіптік кешенді дамыту

      * Инновациялық, индустриялық және инфрақұрылымдық жобаларды іске асыру

      Қор Үкіметтен Тұрақтандыру жоспарын іске асыру жөніндегі негізгі оператор болып түседі.

      Даму институттары мен өзге де еншілес ұйымдарды беру

      "Қазақстан Республикасының 2012 жыл ішіндегі әлеуметтік-экономикалық дамуының қорытындылары және "Қазақстан-2050" стртатегиясын іске асыру жөніндегі міндеттер туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен кеңестің 2013 жылғы 23 қаңтардағы №01-7.1 хаттамасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметіне даму институттары мен қаржы ұйымдарын ("Қазақстан Даму банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" Экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ") 100% акцияларының иесі Үкімет болатын жаңа құрылған ұйымға беруді жүзеге асыру, және "СҚ-Фармация" ЖШС Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігінің қарауына беру тапсырылды.

      2013 жылғы сәуірде Қор даму институттары мен қаржы ұйымдарының акциялар пакеттерін толық бақылауы құқығымен сенімгерлікпен басқару шарттарына сәйкес еншілес ұйымдардың акциялар пакеттері мынадай мемлекеттік мекемелерге: Қазақстан Республикасы Өңірлік даму министрлігіне – "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Индустрия және жаңа технологиялар министрлігіне – "Қазақстан Даму банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" Экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ", Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігіне – "СҚ-Фармация" ЖШС берілді. 2013 жылғы мамырда мемлекеттік мекемелермен жасалған жоғарыда көрсетілген сенімгерлікпен басқару шарттарының күші жойылды және айырбас шартының негізінде Қор даму институттары мен қаржы ұйымдарының акцияларын Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің меншігіне берді, ол кейіннен "Даму институттарын, қаржы ұйымдарын басқару жүйесін оңтайландыру және ұлттық экономиканы дамыту жөніндегі кейбір шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің 2013 жылғы 22 мамырдағы № 571 Жарлығын іске асыру жөніндегі шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 25 мамырдағы № 516 қаулысына (бұдан әрі – "Үкіметтің қаулысы") сәйкес құрылған "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ берді.

      2013 жылғы шілдеде Үкіметтің қаулысын орындау үшін Қор және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті айырбас шартына қол қойды, оған сәйкес жоғарыда аталған барлық еншілес ұйымдардағы және "Қазгеология" ұлттық геологиялық-барлау компаниясы" Ақ акциялар пакеттері мен қатысу үлестеріне меншік құқығы Үкіметтің қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. Жоғарыда айтылғандай, осы еншілес ұйымдарға тиімді бақылау жасау бастапқыда белгілі бір мемлекетитік ұйымдарға және кейіннен сенімгерлікпен басқару шарттарының негізінде "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ берілді.

      "БТА Банк" АҚ міндеттемелерін қайта құрылымдау

      2012 жылғы желтоқсанда "БТА Банк" АҚ (бұдан әрі "БТА") міндеттемелерін екінші рет қайта құрылымдау жүзеге асырылды. Қайта құрылымдау жоспарының шеңберінде Қор Банкті қайта құрылымдауды қолдауға бағытталған бірқатар шаралар қабылдады, атап айтқанда:

      Акциялар сатып алу

      2012 жылғы 21 желтоқсанда осы банктегі депозитке және ағымдағы шотқа орналастырылған қаражатты ішінара алу есебінен Қор 176.376 миллион теңге сомасына "БТА Банк" АҚ қосымша шығарылған жай акцияларын сатып алды. Қор сатып алу нәтижесінде БТА Банктегі өзінің иелену үлесін 81,48%-дан 97,28% дейін ұлғайтты. Бұдан басқа, жоғарыда аталған депозит бойынша 2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ондағы қаражаттың қалдығы 89.894 миллион теңгені құрады, пайыздық ставка 11%-дан 7% дейін азайды.

      Қарыз беру

      2012 жылғы 19 желтоқсанда Қор "БТА Банк" АҚ-қа 2024 жылға дейін өтеу мерзімімен және 4% сыйақы ставкасымен 239.771 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Қарызды қаржыландыру жалпы сомасы 143.196 миллион теңгеге облигациялар шығару есебінен және Қордың 96.575 миллион теңге мөлшеріндегі қолда бар қаражаты есебінен жүзеге асырылды (5.3-ескертпе).

      Облигациялар шығару шарттарын қайта қарау

      Қордың бұрын шығарылған "БТА Банк" АҚ сатып алған облигациялары бойынша проспекттегі өзгерістерге сәйкес купонның ставкасы 4%-дан 6 % дейін ұлғайды (5.5-ескертпе).

      Кепілдік шарттарын қайта қарау

      2012 жылғы 20 желтоқсанда Қор "БТА Банк" АҚ кредиторларға берген кепілдік үшін комиссия мөлшерін қайта қарады. Қайта қаралған шарттарға сәйкес комиссияның мөлшері 2012 жылғы 1 қыркүйектен бастап жылдық 2,0%-дан 0,125% дейін азайды.

      БТА акцияларын жоспарланып отырған сату

      2013 жылғы желтоқсанда және 2014 жылғы қаңтарда Қор "Қазкоммерцбанк" АҚ-мен (бұдан әрі "ҚКБ") және Кеңес Хамитұлы Рақышев мырзамен қол қойған бірқатар құжаттарға сәйкес, БТА мен ҚКБ одан әрі бірыңғай банкке біріктіру мақсатында ҚКБ және Рақышев мырза БТА акцияларын әрқайсысы 46,5% сатып алады. БТА-дағы Қордың қалған 4,26% мөлшердегі үлесі ҚКБ сенімгерлікпен басқаруға беріледі, нәтижесінде ҚКБ олар біріктірілгенге дейін БТА бақылау акциялар пакетін басқарады.

      БТА меншікті капиталының 0,5 ретінде анықталған мәміле бойынша өтеу 2013 жылғы 30 қыркүйекте 144.150 миллион теңгені құрады, оның ішінен 69.750 миллион теңге мәміле аяқталғанға дейін, ал 74.400 миллион теңге мәміле жабылғаннан кейін 3 (үш) жылдың ішінде төленетін болады. Кейінге қалдырылған төлемдерді дисконттауды ескергенде өтеудің әділ құны 132.088 миллион теңгені құрады. Төлемнің бірінші бөлігін төлеу ақша қаражатымен, сондай-ақ Рақышев мырзаның тарапынан "Шалқия Мырыш" АҚ 100% акциялар пакетінмен төленеді. Тараптардың тиісті корпоративтік басқару органдарының және мемлекеттік реттеуші органдардың рұқсаттарын алуды, сондай-ақ ҚКБ-ға меншікті капиталының 10% астамына инвестицияларды жүзеге асыруға рұқсат беретін Қазақстан Республикасының қолданыстағы банк заңнамасына өзгерістер енгізуді қамтитын бірқатар шарттарды тараптар орындағанға дейін мәміле аяқталған болып саналмайды. Оған қосымша ретінде тараптар БТА проблемалық активтерін қайтару бойынша өзара іс-қимыл туралы уағдаласты. Мәмілені аяқтау 2014 жылдың екінші тоқсанына жоспарланып отыр.

      Жоғарыда баяндалғандарды, сондай-ақ Қазақстан Республикасының Үкіметі мен Ұлттық Банкі Өзара түсіністік туралы меморандумға сәйкес кейбір қуырт жағдайларды шешу үшін тараптарға жәрдем көрсететіндігін назарға ала отырып, БТА-дағы инвестициялар Қордың осы жеке қаржылық есептілігінде ҚЕХС 5 талаптарына сәйкес сату үшін арналған актив ретінде жіктелді.

      Жоспарланып отырған "Темірбанк" АҚ және "Альянс Банк" АҚ акцияларын сату

      2013 жылғы желтоқсанда "Темірбанк" АҚ (бұдан әрі "Темірбанк") пен "Альянс Банк" АҚ-ны (бұдан әрі "Альянс Банк") кейіннен бір банкке біріктіру мақсатында Қор мен Болат Жәмитұлы Өтемұратов мырзаның арасында Темірбанк акцияларының 79,88%-ын және Альянс Банк жай және артықшылық берілген акцияларының 16%-ын Қордың сатуы туралы келісімге қол қойылды. Бұл мәміле қажетті корпоративтік шешімдер қабылдауды, Қазақстан Республикасының ағымдағы банк заңнамасына банктерді қайта ұйымдастыру рәсімін нақтылайтын өзгерістер енгізуді, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және басқа да мемлекеттік органдардың рұқсаттарын алуды қамтитын бірқатар кейінге қалдыралытан жағдайларға байланысты. Басшылық Темірбанктің жай акцияларының қолда бар барлық пакеті инвестицияларды банктерге сату мәмілілері үшін тән болатын әдеттегі және жалпы қабылданған жағдайларда ғана оның қазіргі жай-күйінде жедел сату үшін қолда тұрғандығын секере отырып, осы мәмілелерді аяқтау ықтималдылығын жоғары ретінде бағалайды. Альянс Банктегі инвестициялар 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша сату үшін арналған актив ретінде жіктеуге қатысты ҚЕХС 5 талаптарына жауап бермейді, өйткені акциялардың бақылау пакеті (жай және артықшылық берілген акциялардың 51%-ы) әзірше Қордың иелігінде қалады. Темірбанктің акциялары үшін күтілетін өтемақының әділ құны Қордың осы еншілес ұйымдағы ағымдағы теңгерімдік құнынан асады.

2. ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ДАЙЫНДАУ НЕГІЗІ

      Осы жеке қаржылық есептіліктің нысандары (бұдан әрі "жеке қаржылық есептілік") осы жеке қаржылық есептілікке есеп саясатында және түсіндірме жазбада сипатталған жағдайларды қоспағанда, бастапқы құн бойынша бағалау қағидаты негізінде дайындалды. Қор бухгалтерлік есептілікті теңгемен (бұдан әрі " теңге") жүргізеді. Арнайы шарттасқан жағдайларды қоспағанда, осы жеке қаржылық есептіліктегі барлық мәндер миллионға дейін дөңгелектелген.

      Осы жеке қаржылық есептілік Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес дайындалды.

      Осы жеке қаржылық есептілік 2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін шоғырландырылған қаржылық есептілікке қосымша ретінде дайындалды. Шоғырландырылған қаржылық есептілікті шығаруға

      2014 жылғы 25 сәуірде Қордың Қаржы директоры - Басқарма мүшесі мен Бас бухгалтері бекітті.

      Сәйкестігі туралы мәлімдеме

      Қордың осы жеке қаржылық есептілігі Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттары жөніндегі кеңес ("ҚЕХС жөніндегі кеңес") бекіткен Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына ("ҚЕХС") сәйкес дайындалды.

      Жеке қаржылық есептілікті ҚЕХС-қа сәйкес дайындау маңызды бухгалтерлік бағалауды талап етеді. Жоғары күрделілік деңгейі мен жол берулерді қолдануды қамтитын қолданылу саласы, сондай-ақ бағалау мен жол берулерді қолдану шоғырландырылған қаржылық есептілік үшін елеулі болып табылатын салалар 4-ескертпеде ашылған.

      Шетелдік валютаны қайта есептеу

      Функционалдық валюта және ұсыну валютасы

      Осы жеке қаржылық есептілік функционалдық валюта және Қордың есептілігін ұсыну валютасы болып табылатын теңгемен ұсынылды.

      Операциялар және шоттар сальдосы

      Шетелдік валютадағы операциялар операциялар жүзеге асырылған күнгі валюта бағамы бойынша функционалдық валютаға қайта есептеледі. Шетелдік валютада берілген монетарлық активтер мен міндеттемелер есепті күні қолданылатын функционалдық валютаның ресми нарықтық бағамы бойынша қайта есептеледі. Барлық бағамдық айырмалар жиынтық кіріс туралы жеке есепке қосылады. Тарихи құнның негізінде шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар бастапқы мәмілелер жасалған күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі. Әділ құн бойынша шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар әділ құн белгіленген күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі.

      Валюта айырбастау бағамдары

      Қазақстандық қор биржасы ("ҚҚБ") белгілеген валюта айырбастаудың орташа салмақталған бағамдары Қазақстанда шетелдік валютаны айырбастаудың ресми айырбастау бағамдары ретінде пайдаланылады.

      2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсанда теңгенің АҚШ долларына ҚҚБ айырбастау бағамы тиісінше

      1 долларға 154,06 және 150,74 теңгені құрады. Бұл бағамдар 2013 жылғы және 2012 жылғы 31 желтоқсанда АҚШ долларымен берілген монетарлық активтер мен міндеттемелерді қайта есептеу үшін пайдаланылды.

      2014 жылғы 25 сәуірде ҚҚБ айырбастау бағамы 1 АҚШ доллары үшін 182,01 теңге болды.

3. ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ ЕЛЕУЛІ АСПЕКТІЛЕРІНЕ ШОЛУ

      Есеп саясатындағы және ақпаратты ашу қағидаттарындағы өзгерістер

      Төменде көрсетілген жаңа және қайта қаралып, 2012 жылғы 1 қаңтарда күшіне енген Стандарттарды қоспағанда, осы жеке қаржылық есептілікті дайындау кезінде қолданылатын есеп саясаты 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл ішіндегі жылдық қаржылық есептілікті дайындау кезінде пайдаланылғанға сәйкес келеді.

      ҚЕХС 10 "Шоғырландырылған қаржылық есептілік", БЕХС 27 "Жеке қаржылық есептілік"

      ҚЕХС 10 арнайы мақсаттағы компанияларды қоса алғанда, барлық компанияларға қатысты қолданылатын бірыңғай бақылау моделін көздейді. ҚЕХС 10 БЕХС 27 "Шоғырландырылған және жеке қаржылық есептіліктің" шоғырландырылған қаржылық есептілікке қойылатын талаптары қамтылатын бөлігін алмастырады. Стандарт сондай-ақ "Шоғырландыру – арнайы мақсаттағы компаниялар" ПКИ-12 Интерпретациясында қарастырылған мәселелер жөніндегі нұсқауды да қамтиды. ҚЕХС 10 "бақылау" айқындамасын мынадай түрде өзгертеді, инвестор инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болса немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болса ол инвестициялар объектісін бақылайды және инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктері салдарынан осы беруге ықпал етуі мүмкін. ҚЕХС 10-дағы бақылау анықтамасына сәйкес инвестор инвестициялар объектісін егер мынадай шарттар орындалған жағдайда ғана бақылайды: (а) инвесторда инвестициялар объектісіне қатысты өкілеттіктер болғанда; (б) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болғанда немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болғанда; (в) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге ықпал ету мақсатында инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктерін пайдалану мүмкіндіктері болғанда. ҚЕХС 10 Топтың жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 11 "Бірлескен қызмет туралы келісім" және БЕХС 28 "Қауымдасқан компанияларға және бірлескен кәсіпорындарға салынатын инвестициялар"

      ҚЕХС 11 БЕХС 31 "Бірлескен қызметке қатысу" және "Бірлесіп бақыланатын компаниялар – қатысушылардың монетарлық емес салымдары" ПКИ-13 Интерпретациясын ауыстырады. ҚЕХС 11 бірлесіп бақыланатын компанияларды теңбе-тең шоғырландыру әдісімен есепке алу мүмкіндігін жоққа шығарады. Оның орнына бірлескен кәсіпорындардың анықтамасын қанағаттандыратын бірлесіп бақыланатын компаниялар үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі. ҚЕХС 11 Топтың қысқартылған жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 12 "Басқа компанияларға қатысу үлестері туралы ақпаратты ашу"

      ҚЕХС 12 компанияның еншілес компаниялардағы, бірлескен қызметтегі, қауымдасқан және құрылымдалған компаниялардағы қатысу үлестеріне жататын ақпаратты ашуға қойылатын талаптарды қамтиды. ҚЕХС 12 талаптары еншілес ұйымдардағы ақпаратты ашуға қатысты бұрын қолданылған талаптарға қарағанда неғұрлым кең болып табылады. ҚЕХС 12 Топтың қысқартылған жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 13 "Әділ құнды бағалау"

      ҚЕХС 13 бір стандартта ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты барлық нұсқауларды біріктіреді. ҚЕХС 13 компаниялар әділ құнды пайдалануға міндетті болғанда өзгерістер енгізбейді, ал ҚЕХС құрамындағы басқа стандарттар талап етілгенде немесе рұқсат етілгенде ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты нұсқауларды ұсынады. ҚЕХС 13 әділ құнды шығу бағасы ретінде айқындайды. ҚЕХС 13 шарттарына сәйкес Қор әділ құнды бағалауға қатысты, атап айтқанда, әділ құн ижөніндегі міндеттемелерді бағалау кезінде ескерілетін міндеттемелердің орындалмауы тәуекелоі сияқты бағалау үшін бастапқы деректер пайдаланылатын өз саясатын қайтадан талдаудан өткізді. ҚЕХС 13 қосымша ақпарат ашуды да талап етеді.

      ҚЕХС 13 қолдану Қор айқындайтын әділ құнды бағалауға айтарлықтай әсер еткен жоқ. Ол қажет болатын жерде қосымша ақпарат олар үшін әділ құн анықталатын активтер мен міндеттемелер бойынша жеке ескертпелерде ашылады.

      БЕХС 1 түзету "Өзге де жиынтық кірістің баптарын беру"

      БЕХС 1–ге түзетулер өзге де жиынтық кірістің құрамында ұсынылатын баптардың топтамасын өзгертеді. Болашақтағы белгілі бір сәтте пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелуі мүмкін баптар (мысалы, таза инвестицияларды хеджирлеуден түсетін таза кіріс, шетелдік бөлімшелердің есептілігін есептеу кезіндегі бағам айырмасы, ақша ағындарын хеджирлеудің таза өзгерісі және сату үшін қолда бар қаржы активтері бойынша таза шығыстар немесе кірістер), ешқашан қайта жіктелінбейтін баптардан (мысалы, белгіленген төлемдермен жоспарлар бойынша актуарлық кірістер мен шығыстар және жер мен ғимаратты қайта бағалау) бөлек ұсынылуға тиіс. Түзету жеке қаржылық есептілікке ақпарат беруге ғана әсер етеді және Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе жеке қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді.

      БЕХС 1 түзету "Салыстырмалы ақпаратқа қатысты талаптарды түсіндіру"

      БЕХС 1 түзету қосымша салыстырмалы ақпаратты ерікті түрде ашу мен қажетті салыстырмалы ақпараттың ең аз көлемі арасындағы айырманы түсіндіреді. Компания ерікті түрде бір салыстырмалы кезеңнің ішінде салыстырмалы ақпаратты деректердің ең аз көлемінен артық берген кезде ол салыстырмалы ақпаратты қаржылық есептіліктің тиісті ескертпесіне енгізуге тиіс. Түзету Компания есеп саясатын ретроперспективалы түрде қолданғанда, ретроперспективалық қайта есептеуді жүзеге асырғанда және қаржылық есептіліктің баптарын қайта сыныптаған жағдайларда ұсынылатын 2012 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша бухгалтерлік кіріспе теңгерімге тиісті ескертпелердің беру талап етілмейтіндігін түсіндіреді. Түзету жеке қаржылық есептілікке ақпарат беруге ғана әсер етеді және қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе жеке қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді.

      БЕХС 19-ға түзетулер "Қызметкерлерге сыйақы беру"(2011 жылғы редакцияда)

      ҚЕХС жөніндегі кеңес БЕХС 19-ға бірнеше түзетулер жариялады. Олар іргелі өзгерістерден (мысалы, дәліз тетігін және жоспар активтерінің күтілетін кірістілігі түсінігін шығару) тұжырымдаманың қарапайым түсіндірмелеріне және өзгерістеріне дейін құбылып отырады. БЕХС 19-ға өзгерістер Қордың жеке қаржылық есептілігіне әсер еткен жоқ.

      БЕХС 16-ға түзетулер "Активтердің құнсыздануы" - "Қаржылық емес активтер үшін өтелетін құн туралы ақпаратты ашу"

      Осы түзетулер ҚЕХС 13 күшіне енуіне байланысты БЕХС 36 сәйкес ақпаратты ашу үшін қажетсіз салдарларды жояды. Бұдан басқа, осы түзетулер олар бойынша есепті кезеңнің ішінде құнсызданудан болатын шығын мойындалған немесе қалпына келтірілген активтердің немесе ПГДП өтелетін құны туралы ақпаратты ашуды талап етеді. Аталған түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан бастап немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдерге қатысты ретроперспективалы түрде қолданылады, бұл ретте ҚЕХС 13 қолданылдған жағдайда иерзімінен бұрын қолдануға жол беріледі. Қор ағымдағы есепті кезеңде БЕХС 36-ға осы түзетулерді мерзімінен бұрын қолданды, өйткені өзгертілген/қосымша ақпаратты ашу ҚЕХС жөніндегі Кеңес алдын ала болжағандай, пайдалы болып табылады.

      Қор шығарылып қойған, алайда Қордың жеке қаржылық есептілігі шығарылған күнінде әлі күшіне енбеген қандай да бір басқа стандарттарды немесе түзетулерді қолданған жоқ.

      Шығарылған, бірақ әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар

      Төменде шығарылып қойған, бірақ Қордың жеке қаржылық есептілігі шығарылған күнінде әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар келтіріледі. Қор осы стандарттарды олар күшіне енген күнінен бастап қолдануға ниеттенеді.

      ҚЕХС (IFRS) 9 "Қаржы құралдары: жіктеу және бағалау"

      ҚЕХС жөніндегі кеңестің БЕХС 39 ауыстыру жөніндегі жобасының бірінші кезеңінің нәтижелері бойынша шығарылған ҚЕХС (IFRS) 9 БЕХС (IAS) 39 белгіленгендей, қаржылық активтер мен қаржылық міндеттемелерді жіктеуге қатысты қолданылады. Бастапқыда стандарт 2013 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді деп болжанған, бірақ 2011 жылғы желтоқсанда жарияланған ҚЕХС (IFRS) 9 "ҚЕХС (IFRS) 9 міндетті қолдану күні және ақпаратты ашуға қолданылатын өтпелі талаптар" түзету шығару нәтижесінде міндетті қолдану күні 2015 жылғы 1 қаңтарға ауыстырылды. Кейінгі кезеңдердің барысында ҚЕХС кеңесі хеджирлеу есебі мен қаржы активтерінің құнсыздануын қарайды. ҚЕХС 9 бірінші кезеңін қолдану қаржы активтері мен қаржы міндеттемелерін жіктеуге әсер етеді, бұл ретте басшылық Қордың қаржылық есептілігіне әсер айтарлықтай болмайды деп санайды. Аяқталған жағдайды көрсету үшін Қор осы стандарттың жеке қаржылық есептіліктегі сомаға әсерін олар жарияланғаннан кейін жобаның басқа кезеңдерімен байланыстырып қарайды.

      "Инвестициялық компаниялар" (ҚЕХС (IFRS) 10, ҚЕХС (IFRS) 12 және ҚЕХС (IAS) 27 түзетулер)

      Бұл түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді және ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап беретін компаниялар үшін шоғырландыру туралы алып тастауды көздейді. Шоғырландыру туралы талаптардан алып тастау инвестициялық компаниялар еншілес ұйымдарды пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша ескеруді талап етеді. Қор осы түзету қолданылады деп күтпейді, өйткені Қордың бір де бір еншілес ұйымы ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап бермейді.

      БЕХС (IAS) 32 түзетулер "Қаржы активтері мен қаржылық міндеттемелердің өзара есеп айырысуы"

      Осы түзетулердің шеңберінде "қазіргі сәтте өзара есеп айырысуды жүзеге асыруға бекітілген заңдық құқықты иеленеді" тіркесінің мәні түсіндіріледі. Түзетулер сондай-ақ олардың шеңберінде бір мезгілдік емес жалпы төлемдердің тетіктері пайдаланылатын есеп айырысу жүйелеріне (бірыңғай крилингілік орталық сияқты) қатысты әдетте БЕХС (IAS) 32 өзара есеп айырысу өлшемдерін дұрыс қолдану қажеттілігін де сипаттайды. Түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. Осы түзетулер Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады.

      "Міндетті төлемдер" IFRIC 21 интерпретациясы

      IFRIC 21 интерпретациясында компанияның оларды төлеуге әкелетін әрекет жүріп жатқан кезде міндетті төлемдерге қатысты міндеттемені компанияның мойындайтындығы түсіндіріледі. Ең аз шекті мәнге қол жеткізілген жағдайда оны төлеу талап етілетін міндетті төлем жағдайында интерпретацияда белгіленген ең аз шекті мәнге қол жеткізілгенге дейін болжанатын міндеттемені мойындауға тыйым белгіленеді. IFRIC 21 интерпретациясы 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. IFRIC 21 интерпретациясы Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады.

      ҚЕХС (IAS) 39 түзетулер "Өндірістік құралдар жаңалығы және хеджирлеуді есепке алуды жалғастыру"

      Осы түзетулерде талаптардан хеджирлеу құралы ретінде анықталған өндірісатік құралдың жаңалығы белгіленген өлшемдерге жауап беретін кездегі жағдайларда хеджирлеуді есепке алуды тоқтату туралыны алып тастау көзделеді. Осы түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. Осы түзетулер болашақтағы операцияларды қарау кезінде назарға алынатын болады.

      Еншілес ұйымдарға, бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялар

      Қордың өзінің еншілес ұйымдарына, бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялары құнсыздану шегеріліп бастапқы құн бойынша ескеріледі. Қауымдасқан компания – бұл Қор елеулі ықпал ететін, бірақ еншілес компания да, бірлескен кәсіпорын да болып табылмайтын компания.

      Қаржылық емес активтердің құнсыздануы

      Әрбір есепті күні Қор активтің ықтимал құнсыздануының белгілерінің бар-жоқтығын анықтайды. Егер осындай белгілер орын алса, немесе егер активті құнсыздануға жыл сайынғы тексеру жүргізу талап етілсе, Қор активтің өтелетін құнын бағалауды жүргізеді. Активтің өтелетін құны – мынадай шамалардың ең үлкені: активтің әділ құны және активті пайдаланудан болатын құндылық. Өтелетін құн негізінен актив басқа активтер немесе активтердің топтары генерациялайтын ағындардан тәуелсіз ақша қаражатының ағындарын генерацияламайтын жағдайларды қоспағанда, жекелеген актив үшін анықталады. Егер активтің ағымдағы құны оның өтелетін құнынан асп кетсе, актив құнсызданған болып саналады және өтелетін құнға дейін шығысқа шығарылады. Пайдаланудан болатын құндылықты бағалау кезінде болашақтағы ақша ағындары келтірілген құнға дейін дисконттау ставкасы бойынша активке тән ақша мен тәуекелдердің уақытша құнын ағымдағы нарықтық бағасын көрсететін салық салғанға дейін дисконтталады.

      Әрбір есепті күні активтер үшін құнсызданудан болатын бұрын танылған шығындардың енді жоқтығының немесе азайғандығының белгісінің болуы бағаланады. Егер ондай белгілер болса, Қор активтің өтелетін құнын есептейді. Құнсызданудан болатын бұрын танылған шығындар, егер құнсызданудан болатын шығынды соңғы рет таныған уақыттан бастап активтің өтелетін құнын айқындау үшін пайдаланылған жол берілімде өзгеріс орын алған жағдайда ғана қалпына келтіріледі. Қалпына келтірілген жағдайда активтің ағымдағы құны активтің өтелетін құнынан, сондай-ақ егер бұрынғы жылдары актив бойынша құнсызданудан болатын шығын танылмаған жағдайда ол бойынша осы актив танылса ағымдағы құннан (амортизацияны шегергенде) аспайды. Мұндай қалпына келтіру жиынтық кіріс туралы есепте танылады.

      Сондай-ақ нақты активтерді бағалау кезінде мынадай өлшемдер қолданылады:

      Еншілес компанияларға, бірлескен кәсіпорындарға және қауымдасқан компанияларға инвестициялар

      Әрбір есепті күнге Қор еншілес компанияларға, бірлескен кәсіпорындарға және қауымдасқан компанияларға инвестициялардың құнсыздануының объективтік куәліктерінің болуын анықтайды. Егер құнсызданудың объективті индикаторлары болса, Қор құнсыздануға тест жүргізеді және өтелетін құн мен инвестицияның теңгерімдік құны арасындағы айырма ретінде құнсыздану сомасын есептейді.

      Қаржы активтері

      БЕХС 39 әрекеті саласындағы қаржы активтері тиісінше пайда немесе шығын; берілген қарыздар мен дебиторлық берешек; өтелгенге дейін ұсталатын қаржы активтері; сату үшін қолда бар қаржы активтері; туынды құралдар арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын қаржы активтері ретінде жіктеледі; Қор өзінің қаржы активтерін олардың бастапқы танылуы кезінде жіктейді.

      Қаржы активтері пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланбайтын, олармен тікелей байланысты мәміле жөніндегі шығындар инвестиция жағдайында ұлғайтылған әділ құн бойынша бастапқыда танылады.

      Заңнамамен немесе белгілі бір нарықта ("стандартты жағдайлардағы" сауда) қабылданған ережелермен белгіленетін мерзімде активтер беруді талап ететін қаржы активтерін сатып алу немесе сату жөніндегі барлық мәмілелер мәмілілер жасалған күні, яғни Қор өзіне активті сатып алу немесе сату міндеттемесін қабылдаған күні танылады.

      Қордың қаржы активтері ақша қаражаты мен оның баламаларын, банк депозиттерін, сауда мен өзге де дебиторлық берешекті, берілген қарыздарды, кредиттік мекемелердегі қаражатты және алуға өзге де сомаларды қамтиды. Қаржы активтерін кейінгі бағалау мынадай түрде олардың жіктемесіне тәуелді болады:

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, берілген қарыздар және өзге де дебиторлық берешек

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, берілген қарыздар мен дебиторлық берешек белсенді нарықта қолданылмайтын белгіленген немесе анықталған төлемдерімен туынды емес қаржы активтерін білдіреді. Бастапқы мойындалғаннан кейін осындай түрдегі қаржы активтері құнсызданудан болатын шығындар шегеріле отырып, тиімді пайыздық ставка пайдаланыла отырып айқындалатын амортизациялық құн бойынша бағаланады. Амортизациялық құн сатып алу кезіндегі дисконттар немесе сыйақылар, сондай-ақ комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын шығындар ескеріле отырып есептеледі. Амортизация тиімді пайыздық ставканың негізінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайыздық кірістердің құрамына енгізіледі. Құнсызданумен түсіндірілетін шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте жеке жолмен көрсетіледі.

      Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар

      Тіркелген немесе анықталған төлемдері немесе анықталатын төлемдері мен тіркелген өтеу мерзімі бар туынды емес қаржы активтері Қор оларды өтеу мерзіміне дейін ұстауға қатты ниетте болғанда және қабілетті болғанда өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар ретінде жіктеледі. Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар бастапқы бағалағаннан кейін құнсыздану шығынын шегергенде тиімді пайыздық ставка әдісі пайдаланыла отырып анықталатын амортизациялық құн бойынша бағаланады. Амортизациялық құн сатып алу кезіндегі дисконттар мен сыйақыларды, сондай-ақ комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын шығындардың құны ескеріле отырыцп есептеледі. Амортизация тиімді пайыздық ставканы пайдалану негізінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайыздық кірістер құрамына енгізіледі. Құнсызданумен түсіндірілетін шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте жеке жолда көрсетіледі.

Сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары


      Сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары үлестік және борыштық бағалы қағаздарды қамтиды. Сату үшін қолда бар ретінде жіктелген үлестік инвестициялар, - бұлар сату үшын арналғандар ретінде де, пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын ретінде де жіктелмеген осындай инвестициялар. Осы санаттағы борыштық бағалы қағаздар – бұлар компания белгіленбеген уақыт кезеңі бойында ұстап тұрғысы келетін және өтімділікті қамтамасыз ету мақсаттары үшін немесе нарықтық жағдайлардың өзгерісіне жауап ретінде сатылуы мүмкін бағалы қағаздар.

      Бастапқы бағаланғаннан кейін сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары әділ құн бойынша бағаланады, ал ол бойынша сатылмаған кірістер немесе шығыстар сату үшін қолда бар құралдар қорының құрамында өзге де жиынтық кіріс ретінде жинақталған кірістер немесе шығыстар сату үшін қолда бар құралдар қорынан жиынтық кіріс туралы жеке есептегі пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелетін инвестицияларды тану тоқтатылған сәтке дейін танылады, немесе құнсыздану танылады, ал жинақталған шығын сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау жөніндегі резервтен жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайда немесе шығын құрамына қайта жіктеледі.

      Әділ құнды анықтау

      Олармен сауда есепті кезеңде белсенді нарықта жүзеге асырылатын қаржы құралдарының әділ құны мәміле жөніндегі шығындар шегерілместен нарықтық белгілеулер немесе дилерлердің белгілеулері негізінде анықталады (ұзын позициялар үшін сатып алуға арналған белгілеулер және қысқа позициялар үшін сатып алуға арналған белгілеулер).

      Олармен сауда есепті кезеңде белсенді нарықта жүзеге асырылмайтын өзге қаржы құралдарының әділ құны бағалау әдістемесі пайдаланылып анықталады. Бағалау әдістемесі таза келтірілген құн негізіндегі модельді, оларға қадағаланатын нарықта баға бар ұқсас құралдармен салыстыруды, опциондарды бағалау модельдері мен басқа да бағалау модельдерін қамтиды.

      Тануды тоқтату

      Қаржы активтері

      Қаржы активтері (немесе, қолданылуына қарай – қаржы активінің бөлігі немесе ұқсас қаржы активтері тобының бөлігі), егер:

      * активтен ақша ағындарын алу құқығының қолданылу мерзімі аяқталса;

      * Қор активтен ақша ағымын алу құқығын берсе не үшінші тарапқа алынатын ақша ағынын толық көлемде және елеулі кідіріссіз "транзит" келісімі бойынша төлеу міндеттемесін алса; не (а) Қор активтен барлық тәуекел мен пайданы берсе, не (б) Қор бермесе, бірақ активтен барлық тәуекел мен пайданы бермесе, бірақ осы активті бақылауды берсе теңгерімде тану тоқтатылады.

      Егер Қор активтен ақша ағынын алудың барлық құқығын берсе, не транзит келісімін жасасса және бұл ретте активтен барлық тәуекел мен пайданы бермесе және сақтамаса, сондай-ақ активті бақылауды бермесе, жаңа актив Қор берілген активке өз қатысуын жалғастыратындай дәрежеде танылады.

      Бұл жағдайда Қор тиісті міндеттемені де таниды. Берілген актив пен тиісті міндеттеме Қор сақтаған құқық пен міндеттемені көрсететін негізде бағаланады.

      Берілген актив бойынша кепіл нысанын қабылдайтын жалғасқан қатысу мынадай шамалардың ең азы бойынша танылады: активтің бастапқы теңгерімдік құны немесе төленуін Қор талап етуі мүмкін ең көп сома.

      Қаржылық міндеттемелер

      Егер міндеттеме өтелсе, күші жойылса, немесе оның қолданылу мерзімі аяқталса, қаржылық міндеттеме танылуын тоқтатады.

      Қаржы активтерінің құнсыздануы

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, клиенттерге қарыздар және банк депозиттері

      Есепке алуы амортизациялық құн бойынша жүргізілетін кредиттік мекемелердегі қаражатқа, қарыздар мен банк депозиттеріне қатысты Қор бастапқыда жекелеген маңызды қаржы активтері үшін объективті белгілердің болуын жеке негізде және жеке маңызды болып табылатын қаржы активтері үшін жеке негізде немесе жиынтықта бағалайды. Егер Қор жеке негізде бағаланған қаржы активі бойынша оның маңызды болып табылатындығына қарамастан объективті құнсыздану белгілері жоқ деп анықтаса, Қор бұл активті кредит тәуекелінің ұқсас сипаттамалары бар қаржы активтері тобына қосады және оларды жиынтық негізде құнсыздану мәніне бағалайды. Оларға қатысты құнсыздану шығындары танылатын жеке негізде құнсыздану мәніне бағаланатын активтер құнсыздану мәніне жиынтық негізде бағаланбауға тиіс.

      Құнсыздану шығындарының пайда болуының объективтік куәліктері болған жағдайда шығынның сомасы активтің теңгерімдік құны мен болашақтағы ақша ағындарының бағаланған қаражатының келтірілген құны арасындағы айырманы білдіреді (әлі жұмсалмаған берілген қарыз бойынша болашақта күтілетін шығындарды ескермейтін).

      Болашақтағы есептік ақша ағындарының құны қаржы активі бойынша бастапқы тиімді пайыздық ставка бойынша дисконтталады. Егер қаржы активі жөніндегі пайыздық ставка ауыспалы болып табылса, құнсызданудан болатын шығынды бағалауға арналған дисконттау ставкасы пайыздың ағымдағы тиімді ставкасын білдіреді.

      Активтің теңгерімдік құны резерв шотын пайдалану арқылы төмендетіледі, ал шығын сомасы жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Актив бойынша бастапқы тиімді пайыздық ставканың негізінде төмендетілген теңгерімдік құн бойынша пайыздық кірісті есептеу жалғасады. Пайыздық кіріс жиынтық кіріс туралы есепте жеке жолда кірістің бөлігі ретінде көрсетіледі. Болашақта олардың орнын толтырудың шынайы перспективасы болмағанда, ал барлық қамтамасыз ету іске асырылған немесе Қорға берілген жағдайда, берілген қарыздар мен тиісті резерв есептен шығарылады. Егер келесі жылы құнсызданудан болатын шығындар танылғаннан кейін болған оқиғаға байланысты құнсызданудан болатын бағаланған шығындардың сомасы ұлғайса немесе азайсы, құнсызданудан болған шығындардың бұрын танылған сомасы резерв шотын түзету арқылы ұлғаяды немесе азаяды. Егер бұрын есептен шығарылған сомалар қалпына келтірілсе, онда қалпына келтіру сомасы жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайдада және шығындарда көрсетіледі.

Сату үшін қолда бар инвестициялар


      Бастапқы құн өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік себептері болған жағдайда сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз құнсызданған болып саналады. Құнсызданудың сапалық өлшемдеріне қосымша ретінде бастапқы құн өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік себептері әділ құнның бастапқы құн шамасынан елеулі түрде және ұзақ төмендеуін қамтиды.

      Егер сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз Қор белгілеген сапалық немесе сандық өлшемдерге сәйкес құнсызданса, әділ құнның келесі есепті күндерде одан әрі төмендеуі құнсыздану ретінде танылады. Осылайша, әрбір есепті кезеңде Қордың құнсыздану өлшемдеріне сәйкес құнсыздануға ұшыраған ретінде анықталған үлестік бағалы қағазға қатысты құнсыздану бұрын танылған құнсыздануды шегергендегі әділ құн мен бастапқы құнның арасындағы айырма мөлшерінде танылады.

      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер

      Егер активтер мынадай өлшемдерге сәйкес келсе, онда олар Акционерге беру үшін ұсталатын ұзақ мерзімді активтер ретінде жіктеледі:

      * Оларды ағымдағы жағдайында жедел беру үшін олар болса;

      * Жоспарлан ған беруді жүзеге асыруға қатты ниет бар болса;

      * Жоспарды ая қтау үшін белсенді әрекеттер қабылданса;

      * Беруді жүзеге асырудың жоғары мүмкіндігі болса, және беру жіктеу сәтінен бастап 1 (бір) жылдың ішінде аяқталады деп күтілсе.

      * Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер жеке қаржылық есептілікте жеке бухгалтерлік теңгерімдегі ағымдағы активтер санатында жеке ұсынылған.

      * Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер (және шығу топтары) беруге арналған шығындар шегеріле отырып, активтердің теңгерімдік құнының және әділ құнның ең азы ретінде ескеріледі.

      * Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелуін тоқтатқан ұзақ мерзімді актив мыналардың ішінен ең аз мән бойынша:

      * егер осы актив (немесе шы ғарылу тобы) Акционерге беру үшін арналған ретінде жіктелмесе танылған кез келген амортизацияға немесе қайта бағалауға түзетіле отырып, актив (немесе шығарылу тобы) Акционерге беру үшін арналған ретінде жіктелгенге дейін оның теңгерімдік құнынан, және

      * беруден бас тарту туралы кейінгі шешім к үніндегі оның орнын толтыратын сомадан бағаланады.

      Қосылған құн салығы (ҚҚС)

      Салық органдары нетто негізде сату мен сатып алу бойынша ҚҚС өтеуді жүргізуге мүмкіндік береді. Өтелетін ҚҚС ішкі нарықта сату бойынша ҚҚС шегерілген ішкі нарықта сатып алу бойынша ҚҚС-ны білдіреді. Экспортқа арналған сату нөлдік ставкасы бойынша салынады.

      Ақша қаражаты және олардың баламалары

      Ақшалай қаражат және олардың баламалары 3 айдан аспайтын өтеудің бастапқы мерзімі бар өзге қысқа мерзімді жоғары өтімді инвестициялар талап етілгенге дейін салымдарда тұратын қаражаттар кассадағы қолма-қолдылықты қамтиды.

      Қаржылық міндеттемелер

      Бастапқы тану және бағалау

      ҚЕХС 39 қолданылу саласында тұрған қаржылық міндеттемелер тиісінше пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын қаржылық міндеттемелер және кредиттер мен қарыз берулер ретінде жіктеледі. Қор оларды бастапқы таныған кезде өзінің қаржылық міндеттемелерін жіктейді.

      Қаржылық міндеттемелер алдымен мәміле бойынша шығындардың олармен тікелей байланысты қарыздар мен кредиттер болған жағдайда ұлғайтылған әділ құн бойынша танылады. Қордың қаржылық міндеттемелері сауда және басқа кредиторлық берешекті, қарыздарды, Үкіметтің қаражатын, қаржылық кепілдік шарттарын және өзге міндеттемелерді қамтиды.

      Кейіннен бағалау

      Қаржылық міндеттемелерді кейіннен бағалау оларды мынадай үлгіде жіктеуге байланысты:

      Үкіметтің қарыздары мен қаражаты

      Пайыздық кредиттер мен қарыздар бастапқы танылғаннан кейін тиімді пайыздық ставка әдісін пайдалана отырып амортизацияланған құн бойынша бағаланады. Осындай қаржылық міндеттемелер бойынша кірістер мен шығыстар оларды тануды тоқтатқан кезде, сондай-ақ тиімді пайыздық ставканы пайдалана отырып амортизацияны есептеу қажеттілігіне қарай жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Амортизацияланған құн сатып алу кезінде дисконттар немесе сыйақыларды, сондай-ақ тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын комиссиялық немесе шығындарды ескере отырып есептеледі. Тиімді ставканы амортизациялау жиынтық кіріс туралы есептегі пайыздық шығыстардың құрамына кіреді.

      Шығарылған қаржылық аспаптар немесе олардың құрамдауыштары егер шарттық келісім нәтижесінде Қорда міндеттеме бар болса, не ақшалай қаражатты немесе қаржылық активті жеткізсе, не міндеттемені өзге үлгіде орындаса, тіркелген меншікті үлестік аспаптар санына ақшалай қаражат немесе басқа қаржылық активтердің тіркелген сомасын айырбастау арқылы міндеттемелер ретінде жіктеледі. Мұндай аспаптар Үкіметтің қаражатын және мәмілеге тікелей байланысты шығындарды шегергендегі алынған қаражаттың әділ құны бойынша ең алдымен ескерілген кредит мекемелерінен алынған қарыздарды қамтиды.

      Соңынан, алынған қаражат амортизацияланған құн бойынша көрсетіледі, және алынған қаражаттың таза шамасы мен өтеу құны арасындағы тиісті айырмашылық тиімді пайыздық ставка әдісін пайдалана отырып қарыз беру кезеңі ішінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Егер Қор өзінің меншікті борыштық міндеттемесін сатып алса, онда ол жеке бухгалтерлік теңгерімнен шығарылады, ал міндеттеменің теңгерімдік құны және мәміле бойынша төленген өтелім арасындағы айырмашылық таза пайыздық кіріспен енгізіледі.

      Шығарылған борыштық бағалы қағаздар

      Шығарылған борыштық бағалы қағаздар Үкіметтің қарыздарына да және қаражатына да, соған ұқсас қағидаттарына сәйкес есепте көрсетілген Қордың айналымға шығарылған облигацияларында берілген.

      Қаржылық кепілдік шарттары

      Қор шығарған қаржылық кепілдік шарттары борыштық аспаптың талаптарына сәйкес белгілі бір борышкердің уақтылы төлемді жүзеге асыру қабілетсіздігі салдарынан осы шарттың иесіне келтірілген шығындарды өтеуге төлемді жүзеге асыруды талап ететін шарттың өзін білдіреді. Қаржылық кепілдік шарттары ең алдымен кепілдік шығарылымымен тікелей байланысты мәміле бойынша шығындарды ескере отырып әділ құн бойынша міндеттеме ретінде танылады. Соңынан, міндеттеме мынадай шамалардан барынша көп бағаланады: есепті күнге арналған қолданыстағы міндеттемені өтеу үшін қажетті шығындардың ең жақсы бағасы және жинақталған амортизацияны шегергендегі міндеттеменің танылған сомасы.

      Инвестицияларды сатып алу кезінде туындайтын опциондар

      Егер инвестицияларды сатып алған кезде Қор кәсіпорындағы сатып алынған үлес бойынша коллды опционның үшінші тарапына бөлсе, Қор осындай үлеске меншік құқығымен байланысты пайдалар мен тәуекелдерге қолжетімділікті үшінші тараптың осындай опционына қатысуы бере ме екен.

      Сатып алынған үлес бойынша колл опционы бар болған жағдайда үлестік иеленудің пайдалары мен тәуекелдеріне үшінші тарапқа қолжетімділік бермейді, осы опцион Қордың елеулі ықпалы анықталған кезде ескерілмейді.

      Қор үшін опцион бойынша міндеттеменің әділ құны сатып алынған инвестициялар құнының бөлігі ретінде танылады. Соңынан, қаржылық міндеттеме 39 БЕХС талаптарына сәйкес бағаланады. Қаржылық міндеттеменің әділдік құнындағы өзгерістер, сондай-ақ кез келген осы опциондарды іске асыруға байланысты кірістер немесе шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте ескеріледі.

      Туынды қаржылық құралдар

      Алдымен туынды құралдар туынды келісімшартты жасаған күндегі әділ құн бойынша танылады және соның салдарынан әрбір есепті күнде олардың әділ құнына дейін қайта бағаланады. Жиынтық пайда немесе шығын егер туынды құрал хеджирлеу құралы ретінде танылмаса және жарамсыз болса, жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады, бұл жағдайда жиынтық кіріс туралы жеке есептегі тану мерзімі хеджирлеу қатынастарының сипатына байланысты.

      Оң әділ құны бар туынды құрал қаржылық актив ретінде, ал теріс әділ құны бар туынды құрал - қаржылық міндеттеме ретінде танылады. Туынды құрал егер құралды қолданудың қалған мерзімі 12 айдан асқан және оны сату немесе өтеу таяу арадағы 12 айдың іші деп болжанбаған жағдайда ұзақ мерзімді актив немесе ұзақ мерзімді міндеттеме деп көрсетіледі. Өзге туынды құралдар қысқа мерзімді активтер немесе қысқа мерзімді міндеттемелерге енгізіледі.

      Кірісті тану

      Кірістер Қор операциямен байланысты экономикалық пайдаларды алатын ықтималдық бар болған кезде танылады және кіріс сомасы дұрыс белгіленуі мүмкін

      Пайыздық және ұқсас кірістер мен шығыстар

      Уақытша бос ақша қаражатын орналастырудан болатын пайыздық кірісті қоспағанда, барлық қаржылық құралдар бойынша пайыздық кірістер Қордың негізгі қызметінен алынатын кірістерді білдіреді және пайыздық кірістердің құрамында ашып көрсетіледі. Уақытша бос ақша қаражатын орналастырудан болатын пайыздық кірістер қаржылық кірістердің құрамында ашып көрсетіледі.

      Амортизациялық құн бойынша барлық қаржылық құралдар және сату үшін қолда бар инвестициялар ретінде топтастырылған пайыздық қаржылық құралдар бойынша пайыздық кірістер немесе шығыстар тиімді пайыздық ставка бойынша көрсетіледі, ол бойынша күтілетін болашақтағы ақшалай төлемдер немесе түсімдерді дисконттау кезінде қаржылық құралды пайдаланудың ұсынылатын мерзімі ұзақтығында немесе өте қысқа уақыт кезеңі ішінде, мұнда бұл қаржылық активтің немесе қаржылық міндеттеменің таза теңгерімдік құнына дәлме-дәл келтіріледі. Есептеу кезінде қаржылық құрал бойынша барлық шартты талаптар (мысалы, мерзімінен бұрын өтеу құқығы) және комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамайтын бөлігі болып табылатын құралмен тікелей байланысты қосымша шығыстар ескеріледі, бірақ та кредиттер бойынша шығындар есептелінбейді.

      Қаржылық активтің немесе қаржылық міндеттеменің теңгерімдік құны Қор төлемдер немесе түсімдер бағаларын қайта қараған жағдайда түзетіледі. Түзетілген теңгерімдік құн бастапқы тиімді пайыздық ставка негізінде есептелінеді, ал теңгерімдік құнның өзгеруі пайыздық кіріс немесе шығыс түрінде көрсетіледі.

      Құнсыздану салдарынан қаржылық есептілікте көрсетілген қаржылық активтің немесе ұқсас қаржылық активтердің топтарының құны төмендеген жағдайда пайыздық кірістер жаңа теңгерімдік құн негізінде бастапқы тиімді пайыздық ставка бойынша танылуы жалғасуда.

      Дивидендтар

      Кірістер бойынша дивидендтер Қордың төлемді алу құқығы белгіленгенде танылады.

      Шығыстарды тану

      Шығыстар пайда болу шамасына қарай ескеріледі және олар есептеу әдісінің негізіне жатқызылған сол кезеңде жеке қаржылық есептілікте көрсетіледі.

      Табыс салығы

      Жыл ішіндегі табыс салығы ағымдағы және кейінге қалдырылған салықты қамтиды. Табыс салығы ол меншікті капиталға тікелей жатқызылған баптардағы көлемді қоспағанда жиынтық кіріс туралы жеке есепте көрсетіледі және бұл жағдайда ол капиталда танылады.

      Салық бойынша ағымдағы шығыстар жыл ішінде салынатын салық кірісі бойынша төлеуге күтілетін салықты және алдағы жылдар қатынасында төленетін салық қатынасында кез келген түзетулерді білдіреді.

      Кейінге қалдырылған салықтық активтер мен міндеттемелер теңгерімдік әдісті пайдалана отырып барлық уақытша айырмашылықтар қатынасында есептеледі. Кейінге қалдырылған салықтар компаниялардың біріктірушісі болып табылмайтын және оны жасау сәтінде бухгалтерлік кіріске немесе салық салынатын кіріс пен шығынға әсерін тигізбейтін мәміле бойынша гудвилдің, активтің немесе міндеттеменің бастапқы танылу нәтижесінде кейінге қалдырылған табыс салығы туындайтын жағдайды қоспағанда, активтер мен міндеттемелердің салық базасы және қаржылық есептіліктегі олардың теңгерімдік құны арасындағы барлық уақытша айырмалар бойынша анықталады.

      Кейінге қалдырылған салық шегерілетін уақытша айырмалар сомасына төмендетілетін салық салынатын кірісті алудың елеулі ықтималдығы бар қандай да бір дәрежеде ғана танылады. Кейінге қалдырылған салық есепті күнде қолданыстағы немесе жарияланған (іс жүзінде қабылданған) саллық ставкалары негізінде оларды қолдану активті іске асыру немесе міндеттемелерді өтеу кезеңінде күтілетін активтері мен міндеттемелері салық ставкалары бойынша есептеледі.

      Капитал

      Жарғылық капитал

      Жай акциялар капитал ретінде жіктеледі. Үшінші тараптарға жаңа акциялар шығарылымына тікелей байланысты қызметтерді төлеуге арналған шығындар, кәсіпорындарды біріктіру жағдайларын қоспағанда, осы эмиссия нәтижесінде алынған соманы төмендету ретінде капитал құрамында көрсетіледі. Шығарылған акциялардың номиналды құны үстінен алынған қаражаттың әділ құнының шегінен шығу сомасы үлестірілмеген пайдаға жатады.

      Дивидендтер

      Дивидендтер міндеттемелер ретінде танылады және егер олар есепті күнге дейінгі күнді қоса алғанда жарияланған жағдайда ғана есепті күнге капиталдың сомасынан есептелінеді. Дивидендтер туралы ақпарат егер ол есепті күнге дейін ұсынылса, сондай-ақ есепті күннен кейін, бірақ шығарылымға жеке қаржылық есептілікті бекіткен күнге дейін ұсынылған немесе жарияланған болса, есептілікте ашылады.

      Шартты міндеттемелер және шартты активтер

      Шартты міндеттемелер жеке қаржылық есептілікте ескерілмейді. Олар егер ресурстардың ағыны мен экономикалық пайдалар мүмкіндігі шамалы ықтимал болып табылмағанда ғана ашылады.

      Шартты активтер жеке қаржылық есептілікте ескерілмейді. Олар экономикалық пайдалардың түсімі ықтимал болғанда ашылады.

      Өзара есепке алу

      Активтер мен міндеттемелер өзара жоққа шығарады, және нетто сомасы бухгалтерлік теңгерімде ескерілген соманы есептеу құқығы заңды қорғалғанда және нетто-негізде немесе активті бір уақытта сату және міндеттемені өтеуді реттеу ниеті болғанда көрсетіледі.

      Кейінгі оқиғалар

      Есепті күнге Қордың жеке қаржылық жағдайы туралы қосымша ақпаратты ұсынатын есепті кезең аяқталғаннан кейін болған оқиғалар (түзету оқиғалары) жеке қаржылық есептілікте көрсетіледі. Түзетуші оқиғалар болып табылмайтын есепті кезең аяқталғаннан кейінгі болған оқиғалар олардың маңыздылығы болған кезде ескертпелерде ашылады.

4. ЕЛЕУЛІ БУХГАЛТЕРЛІК ПІКІРЛЕР, БАҒАЛАУЛАР МЕН ЖОЛ БЕРУЛЕР

      Қордың жеке қаржылық есептілігін дайындау оның басшылығына пікірлерді шығаруды, бағалау мәндері мен пайда, шығыстар, активтер мен міндеттемелер сомасы есептілігінде көрсетілетіндерге әсер ететін жол берулерді айқындауды, сондай-ақ есепті күнге шартты міндеттемелер туралы ақпаратты ашуды талап етеді. Алайда осы жол берулер мен бағалау мәндеріне қатысты белгісіздік болашақта жасалынатын осыған ұқсас жол берулер мен бағалаулар қатынасында активтің немесе міндеттемелердің теңгерімдік құнына қатысты елеулі түзетулерді талап ететін нәтижелерге алып келуі мүмкін.

      Есепті күнге арналған бағалаулардағы болашақ туралы негізгі жол берулер және белгісіздіктің басқа да негізгі көздері келесі қаржылық жыл ішіндегі активтер мен міндеттемелердің теңгерімдік құнының елеулі түзетулерінің себебі ретінде қызмеет етеді, төменде қарастырылады:

      Қаржылық құралдардың әділ құны

      Жеке бухгалтерлік теңгерімде танылған қаржылық құралдар мен қаржылық міндеттемелердің әділ құны болған жағдайларда осы активті нарықтардың негізінде айқындау мүмкін емес, ол дисконтталған ақшалай ағындардың моделін қоса алғанда, бағалау әдістерін пайдалана отырып айқындалады. Мүмкіндігіне қарай осы модельдер үшін бастапқы деректер ретінде, алайда, бұл іс жүзінде жүзеге асыру мүмкін болмаған жағдайларда, бақылаушы нарықтардан түсетін ақпарат пайдаланылады, әділ құнды белгілеу үшін пікірдің белгілі бір үлесі талап етіледі. Пікірлер өтімділік тәуекелі, кредиттік тәуекел және өзгермелілік сияқты осындай бастапқы деректердің есепке алынуын қамтиды. Осы факторларға салыстырмалы жол берулердегі өзгерістер жеке қаржылық есептілікте көрсетілген қаржылық құралдардың әділ құнына әсерін тигізуі мүмкін.

      Кредит беру мекемелеріндегі берілген қарыздар мен қаражаттың құнсыздануға арналған резерві

      Әрбір есепті күнге Қор кредиттік мекемелерде өздерінің елеулі қарыздарына талдау жүргізеді, оны бағалау үшін құнсызданудан залал болатынын пайдалар мен шығындарда ескеруі керек. Атап айтқанда, басшылықтың пікірлері құнсызданудан болған шығынды анықтау кезінде болашақ ақшалай ағындардың сомалары мен мерзімдерін бағалауда талап етіледі. Осындай ақшалай ағындарды бағалау кезінде Қор қарыз алушының қаржылық жай-күйі және қамтамасыз етуді сатудың таза құны туралы пікір шығарады. Бұл бағалаулар бірқатар факторлар бойынша жол берулерге негізделген және іс жүзінде нәтижелер өзгеше болуы мүмкін, бұл резервте болашақта өзгерістерге әкеледі.

      2011 жылдың ішінде "БТА Банк" АҚ өтімді қаражатындағы шектеулікке қатысты қаржылық жай-күйінің нашарлауына және теріс қаржылық нәтижесіне байланысты Қор кредиттік мекемелер мен банктік депозиттердегі 36.999 миллион теңге және тиісінше 2011 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы банкте орналастырылған 245.068 миллион теңге мөлшеріндегі қаражаттың құнсыздануынан болған шығынды таныды. 2012 жылы Қор БТА міндеттемелерін екінші қайта құрылымдауды жүзеге асыруға және оның қаржылық жай-күйін жақсартуға байланысты осы активтер (5.3-ескертпе) бойынша жинақталған құнсыздануға толығымен түзету жасады.

      Салық салу

      Салық тәуекелдерін бағалау кезінде, басшылық Қор даулай алмайтын немесе есептей алмайтын салық заңнамасын сақтамауды мүмкін болатын саласы ретінде қарайды, ол егер қосымша салықтар салық органдарында есептелінетін болса табысты түрде шағымдана алады. Осындай анықтама елеулі пікірлер шығаруды талап етеді және салықтық тексерулерде күтілетін өз шешімі бойынша күтілетін нәтижелерді және салық органдары жүзеге асыратын сәйкестікке тексеру нәтижесін анықтау салық заңнамасындағы өзгерістер мен нормативтік-құқықтық актілер нәтижесінде өзгертілуі мүмкін. Салық салуға жатқызылған белгісіздіктер 9-ескертпеде ашып көрсетілген.

      Мерзімі ұзартылған салық бойынша активтер

      Мерзімі ұзартылған салық бойынша активтер күмәнді берешектері және мынадай ықтималдық дәрежесінде басқа міндеттемелері бойынша барлық резервтерге сәйкес танылады, бұл салық салынатын уақытша айырмашылықтар мен осындай шығыстардың коммерциялық сипатына, сондай-ақ салықтық жоспарлау стратегиясын табысты қолдануға негізделетін болады. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы мерзімі ұзартылған салық бойынша танылған активтердің сомасы 6.651 миллион теңгені (2012: 5.561 миллион теңгені) құрады.

      Еншілес ұйымдардағы инвестициялардың құнсыздануы

      Құнсыздану егер еншілес ұйымдағы инвестициялардың теңгерімдік құны оның өтелетін құнынан асып кеткен жағдайда, ол мынадай шамалардың барынша үлкені болып табылады: сатуға арналған шығынды шегергендегі әділ құн және пайдаланудан құндылық. Сатуға арналған шығындарды шегергендегі әділ құнды есептеу кірістерді капиталдандыру әдісіне негізделген. 2013 жылы Қор 71.717 миллион теңге (2012: 154.287 миллион теңге) жалпы сомасында еншілес ұйымдардағы инвестициялардың құнсыздануын таныды (5.4-ескертпе).

      Сатуға арналған ретінде жіктелген активтердің құнсыздануы

      Сатуға арналған ретінде жіктелген айналымнан тыс актив мынадай ең аз шамалар бойынша бағалануға тиіс: теңгерімдік құн немесе сатуға арналған шығындарды шегергендегі әділ құн. Әділ құн активке айырбасталуы немесе міндеттеме тараптар осындай мәмілені жүргізуге ниет білдірген хабардар етіп жүргізген коммерциялық мәміле шеңберінде өтелуі мүмкін сома ретінде айқындалады. Сатуға арналған шығындар қаржыландыруға және пайда салығына арналған шығындарды қоспағанда, активтің істен шығуына тікелей байланысты қосымша шығындар ретінде белгіленеді.

      2013 жылы Қор сатуға арналған ретінде жіктелген активтердің құнсыздануын 147.421 миллион теңге (2012: нөл) мөлшеріндегі шығынды таныды (5.4-ескертпе).

5. БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ

      5.1 Ақша қаражаты және олардың баламалары

      31 желтоқсанда ақша қаражаты және олардың баламалары мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Теңгеде берілген банктердегі ағымдағы шоттар

58.863.001

301.829.428

АҚШ долларында берілген банктердегі ағымдағы шоттар

1.946.022

29.997.843

Еурода берілген банктердегі ағымдағы шоттар

1.154.005

601.644

Теңгеде берілген банктердегі мерзімді депозиттер

41.545.016

100.543.566


103.508.044

432.972.481


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қазақстандық банктерде орналастырылған ағымдағы шоттардың көпшілігі бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 0,001% (2012: 0,1%) құрайды. Мерзімді депозиттер қолма-қол ақша қаражатымен қордың қажеттілігіне байланысты 1 (бір) күннен бастан 3 (үш) айға дейінгі әртүрлі мерзімдерге орналастырылған. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы банктердегі мерзімді депозиттер бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 4,01% (2012: 0,77%) құрады.

      Банктердің шоттарында Қордың ақша қаражатының жалпы сомасында Үкіметтің нысаналы бағдарламалары бойынша Республикалық бюджеттен және Ұлттық қордан алынған қаражат бар. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы ақша қаражаты Ұлттық банктің шоттарында шоғырландырылады және 85 миллиард теңгені (2012: 395 миллиард теңге) құрайды, оның ішінде:

      - Тұрақтандыру жоспарын іске асыру шеңберінде алынған Ұлттық қордың қаражаты 54 миллиард теңге (2012: 247 миллиард теңге);

      – Қор іске асыратын жобаларды қаржыландыру мақсатында Республикалық бюджеттен алынған қаражат 2 миллиард теңге (2012: 6 миллиард теңге);

      - операциялық және инвестициялық қызметті жүзеге асыру үшін қажетті Қордың ақша қаражатының қалдығы 29 миллиард теңге (2012: 142 миллиард теңге).

      5.2 Сату үшін қолда бар қаржы активтері және өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері

      31 желтоқсандағы сату үшін қолда бар қаржы активтері және өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері мыналарды қамтыды:



Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Сату үшін қолда бар қаржылық инвестициялар:



"Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздары

23.236.965

24.827.586

"Қазақстанның халық банкі" АҚ үлестік бағалы қағаздары

1.025.246

1.028.300

Kazakhmys Plc үлестік бағалы қағаздары

111.924.783

Борыштық бағалы қағаздар

12.467.031

12.537.175

Өзге қаржы активтерінің жалпы сомасы

36.729.242

150.317.844

Минус: ағымдағы бөлігі

(24.557.826)

(26.123.503)

Ұзақ мерзімді бөлігі

12.171.416

124.194.341


      Қор және негізгі акционерлер ҚКБ және "Қазақстанның халық банкі" АҚ арасында жасалған опциондық келісімдерге сәйкес 2009 жылы акцияларды сатып алу кезінде негізгі акционерлер Қордың банктердің акцияларын сатып алу күнінен бірінші жылдығында басталатын және бесінші жылдығында аяқталатын кезең ішінде орындалуы мүмкін Қор осы банктердің акцияларын сатып алуға арналған опциондарын (колл опциондарын) алды. Осы опциондар бойынша орындау мерзімі 2010 жылдың бірінші жартыжылдығында басталады, бұл Қордың банктерге елеулі ықпал жасауын жоғалтуға әкеп соқтырды. Тиісінше, Қор осы қауымдасқан компанияларға елеулі ықпалын жоғалтты және сату үшін қолда бар қаржылық активтер санатына инвестицияларды қайта жіктеді.

      2012 жылғы 28 мамырда "АЛМЭКС" холдингілік тобы" АҚ және "Қазақстанның халық банкі" АҚ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларына қатысты опциондық келісім бойынша құқықтарға жол беру туралы келісім жасасты.

      Осы келісімге сәйкес, 2012 жылы 29 маусымда және 2012 жылы 5 шілдеде "Қазақстанның халық банкі" АҚ опционды орындауға арналған өз құқығын ішінара сатты және бір акциясы үшін 179,94 теңге және 180,21 теңге бағасы бойынша 150.000.000 және 40.000.000 өзінің артықшылықты акциясын сатып алуды жүзеге асырды. Сатудың жалпы құны 34.199 миллион теңгені құрады

      "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларын 34. 273 миллион теңге мөлшерінде сату күніндегі әділ құнмен сатқаннан кейін Қор сату күнінде олардың әділ құны 3.509 миллион теңгені құрайтын артықшылықты акцияларды сатып алуға опцион бойынша тиісті міндеттемелерді тануды тоқтатты.

      Сондай-ақ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акциялары бойынша сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау бойынша 1.395 миллион теңге мөлшеріндегі сатылмаған кіріс кезең ішіндегі таза пайданы сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау резервінен қайта жіктелді. Қаржылық активтердің шығуынан алынған таза кіріс жиынтық кіріс туралы жеке есепте 4.830 миллион теңге мөлшерінде көрсетілген.

      2012 жылы Қор Kazakhmys Plc және ҚКБ үлестік бағалы қағаздары бойынша құнсызданудан 86.103 миллион теңге және тиісінше 60.745 миллион теңге мөлшерінде (2013: нөл) шығынды таныды.

      2013 жылғы 6 маусымда Қор Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 28 мамырдағы № 521 қбпү қаулысына сәйкес Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне оларды беру жолымен Қордың иелігінде бар Kazakhmys Plc (58.876.793 акция) барлық жай акцияларын республикалық меншікке өтеусіз беруді жүзеге асырды.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы және 2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша "Қазақстанның халық банкі" АҚ және ҚКБ үлестік бағалы қағаздарының әділ құны активті нарықта жарияланған түзетпелер негізінде айқындалған.

      5.3 Өзге қаржы активтері

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Берілген қарыздар

805.418.534

767.481.000

Кредиттік мекемелердегі қаражат

387.312.000

394.540.000

Банктік депозиттер

518.414.771

364.476.000

Өзге қаржылық депозиттер

46.375.870

47.428.237

Өзге қаржылық активтер

1.757.521.175

1.573.925.237


      Берілген қарыздар

      31 желтоқсандағы берілген қарыздар мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Жақтас және байланысты компаниялар берген қарыздар

516.587.249

505.584.000

Еншілес ұйымдар берген қарыздар

280.170.030

254.513.000

Жақтас және байланысты тараптар шығарған облигациялар

1.679.501

954.000

Есептелген сыйақы

19.108.982

18.690.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(12.127.228)

(12.260.000)

Берілген қарыздардың жалпы сомасы

805.418.534

767.481.000

Минус: ағымдағы бөлігі

(193.787.619)

(110.081.000)

Ұзақ мерзімді бөлігі

611.630.915

657.400.000


      31 желтоқсандағы мерзімдер бөлінісінде берілген қарыздарды талдау былайша берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Құнсыздану белгілері анықталмаған қарыздар:



- Мерзімі өтпеген және құнсызданбаған

803.295.000

766.159.000

Мерзімі өткен, бірақ құнсызданбаған:



- 90-нан 180 күнге дейін мерзімі өткен

-

732.000

- 180-нен 360 күнге дейін мерзімі өткен

1.533.534

-

- 360 күннен астам мерзімі өткен

590.000

590.000

Мерзімі өткен қарыздардың жиынтығы

2.123.534

1.322.000

Берілген қарыздардың жиынтығы

805.418.534

767.481.000


      Жақтас және байланысты ұйымдар берген қарыздар

      Kazakhmys Finance Plc

      2013 жылғы 24 қаңтарда Қор 12 (он екі) жыл өтеу мерзімімен Kazakhmys Finance Plc 200 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 30.812 миллион теңгеге барабар) мөлшерінде қарыз берді. Қарыз бойынша жылдық пайыздық ставка ЛИБОР алты айлық ставкасына тең базалық ставкадан және 4,80% мөлшеріндегі маржадан тұрады. Осы қарыз Жомарт мыс кен орнын өндіру үшін берілді. Қарыз 2013 жылғы қаңтарда Қытайдың Мемлекеттік даму банкімен кредиттік желі шеңберінде алынған қаражаттан берілді (5.5-ескертпе).

      "Елорда Даму" ЖШС

      2013 жылғы 25 желтоқсанда "Елорда Даму" ЖШС 2012 жылы 20.000 миллион теңге мөлшерінде берген қарызды мерзімінен бұрын өтеуді жүзеге асырды.

      Еншілес ұйымдар берген қарыздар

      "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ

      2013 жылғы 31 қаңтарда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор 2062 жылға дейін өтеу мерзімі және 0,1% сыйақы ставкасы бар 118.346 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Осы қарыз "Жезқазған-Бейнеу" және "Арқалық-Шұбаркөл" темір жолдарын салуды қаржыландыру үшін берілді.

      2013 жылғы 7 наурызда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор "Жолаушылар тасымалы" АҚ теміржол жолаушы вагондарының жылжымалы құрамы паркін жаңартуды қаржыландыру үшін 2038 жылға дейін өтеу мерзімі және 0,75% сыйақы ставкасы бар 24.673 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді.

      2013 жылғы 23 шілдеде және 2013 жылғы 28 желтоқсанда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор "Жезқазған-Бейнеу" теміржолын салуды қаржыландыру үшін 2062 жылға дейін өтеу мерзімі және 0,1% сыйақы ставкасы бар 51.298 миллион теңге және тиісінше 8.166 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді.

      Осы қарыздарды қаржыландыру Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырыстарының 2012 жылғы 5 сәуірдегі № 17-5/И-380 және 2013 жылғы 30 қаңтардағы № 17-5/11-10 хаттамаларына сәйкес дағдарысқа қарсы қаражатты қайта пайдалану есебінен жүзеге асырылды. Бастапқы тану кезінде осы қарыздар сыйақының тиісті нарықтық ставкаларын пайдалана отырып, 15.908 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздардың номиналды құны мен олардың әділ құны арасындағы 186.575 миллион теңге мөлшеріндегі айырмашылық "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-ға инвестиицяларды ұлғайту ретінде танылды (5.4-ескертпе).

      "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ

      2012 жылы Қор "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-мен жаңартылатын кредиттік желі шартын (99.053 миллион теңге мөлшеріндегі желі лимитімен) жасасты, осыған сәйкес 2013 жылы Қор "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-ға Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 21 маусымдағы № 821 қаулысымен бекітілген "Қолжетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасы шеңберінде тұрғын үй құрылысы жобаларын қаржыландыру үшін 2022 жылғы 31 шілдеге дейін өтеу мерзімімен жалпы сомасы 28.100 миллион теңгеге қосымша транш берді. Осы қарыздар Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі № 17-5/И-380 хаттамасына сәйкес және Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы № 17-5/11-10 хаттамасына сәйкес қаражатты қайта бөлуді есепке ала отырып, Ұлттық қордың қаражаты есебінен берілді.

      Кредиттік желінің талаптарына сәйкес Қор кез келген уақытта "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-дан қарыздардың немесе олардың бөліктерін ұзақ мерзімді өтеуді талап етуге құқылы, ал "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ Қор талап еткен жағдайда өтеуді жүргізуге міндеттенеді. Осы талапқа байланысты Қор осы кредиттік желі шеңберінде берілген барлық қарыздарды, қысқа мерзімді ретінде жіктейді.

      2013 жылы "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ 4.335 миллион теңге сомаға қарыздардың ішінара мерзімінен бұрын өтелуін жүзеге асырды.

      Кредиттік мекемелердегі қаражат

      31 желтоқсандағы кредиттік мекемелердегі қаражат мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

10 ірі жергілікті банк

268.195.000

266.215.000

Өзге жергілікті кредиттік мекемелер

110.793.000

123.172.000

Есептелген сыйақы

8.324.000

5.153.000

Кредиттік мекемелердегі қаражаттың жалпы сомасы

387.312.000

394.540.000

Минус: ағымдағы бөлігі

(41.160.000)

(32.760.000)

Ұзақ мерзімді бөлігі

346.152.000

361.780.000


Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

BB+ -тен жоғары рейтинг

23.454.000

23.531.000

В-дан ВВ- ға дейінгі рейтинг

109.253.000

118.380.000

В- рейтингі

9.940.000

12.825.000

В-дан төмен рейтинг

163.114.000

141.767.000

Рейтинг жоқ

81.551.000

98.037.000


387.312.000

394.540.000


      2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанында Қордан кредиттік мекемелердегі мерзімі өткен және құнсызданған қаражат жоқ.

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, негізінен, Тұрақтандыру жоспары шеңберінде іс-шараларды қаржыландыру мақсатында банктерге және басқа да қаржылық ұйымдарға орналастырылған қаражатты білдіреді.

      2013 жыл ішіндегі қаражаттың қайтарудың жалпы сомасы "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ 20.778 миллион теңге (2012: 49.730 миллион теңге және тиісінше 42.892 миллион теңге) мөлшеріндегі қайтарымды қоса алғанда, 28.989 миллион теңгені құрады.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы кредиттік мекемелердегі қаражат негізінен мынадай қаржылық ұйымдарға берілген қарыздар көрсетілген:

      * "Даму" к әсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ 55.170 миллион теңге сомаға (2012: 72.638 миллион теңге) шағын және орта бизнес субъектілерін қаржыландыру мақсаттары үшін, олардың ішінде 32.360 миллион теңгесі (2012: 44.690 миллион теңге) Тұрақтандыру жоспары шеңберінде орналастырылған қаражатты көрсетті (1-ескертпе). Осы қарыздар бойынша пайыздар жылдық 4,51%-дан 7%-ға дейін есептелді;

      * "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ экономиканың басым салаларында инвестициялық жобалардың ставкасын төмендету, қаржылық лизингке қор жасау құнын азайту және 2.850 миллион теңге, 17.301 миллион теңге және тиісінше 3.304 миллион теңге (2012: 2.659 миллион теңге, 16.542 миллион теңге және тиісінше нөл теңге) мөлшерінде қазақстандық локомотивтердің экспортын ынталандыруға арналған.

      * Екінші де ңгейдегі банктерге ипотекалық қарыздарды қайта қаржыландыруға, Астана және Алматы қалаларында тұрғын үй объектілерін салуға және 109.310 миллион теңге (2012: 116.346 миллион теңге), 53.366 миллион теңге (2012:53.661 миллион теңге) және тиісінше 26.381 миллион теңге (2012: 25.399 миллион теңге) мөлшерінде аралық тұрғын үй қарыздарын беру. Астана және Алматы қалаларында тұрғын үй салуға және ипотекалық қарыздарды қайта қаржыландыруға екінші деңгейдегі банктерге ұсынылған 162.676 миллион теңге (2012: 170.007 миллион теңге) мөлшеріндегі қаражаттың бір бөлігі Тұрақтандыру жоспары шеңберінде орналастырылған қаражат болып табылады. Осы қарыздар бойынша сыйақы жылдық 3,74%-дан 7,28% -ға дейін есептелді.

      2012

      "БТА Банк" АҚ

      2012 жылғы 19 желтоқсанда Қор БТА-мен қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор 2024 жылға дейінгі өтеу мерзімі және 4% сыйақы ставкасы бар 239.771 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Осы қарыз Ақпараттық меморандумда жазылған тәртіппен төлеуге жататын өтемақы сомаларында қолма-қол ақшаның үлесін төлеу үшін және БТА міндеттемелерін қайта құрылымдау шеңберінде жалпы банктік мақсаттар үшін берілді. Қарызды қаржыландыру 143.196 миллион теңге мөлшерінде облигацияларды (5.5-ескертпе) және 96.575 миллион теңге мөлшерінде Қордың өз қаражатын шығару есебінен жүзеге асырылды.

      Бастапқы тану кезінде осы қарыз сыйақының тиісті нарықтық ставкаларын пайдалана отырып, 105.672 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздардың номиналдық құны және олардың 134.099 миллион теңге мөлшерінде әділ құны арасындағы айырмашылық БТА-дағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды

      Кредиттік мекемелердегі қаражаттың құнсыздануы

      2011 жыл ішінде қаржылық жай-күйінің нашарлауына, өтімді қаражатта салыстырмалы шектеулігіне және БТА теріс қаржылық нәтижесіне байланысты Қор 2011 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы банкке орналастырылған 36.999 миллион теңге мөлшеріндегі кредиттік мекемелердегі қаражаттың құнсыздануынан болған шығынды таныды. 2012 жылы Қор БТА міндеттемелерін екінші қайта құрылымдауды жүзеге асыруға және оның қаржылық жай-күйін жақсартуға байланысты осы активтер бойынша жинақталған құнсыздануды толығымен түзетпе жасады.

      Банктік депозиттер

      31 желтоқсандағы банктік депозиттер мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

10 ірі жергілікті банктер

399.736.507

284.155.000

Өзге жергілікті кредиттік мекемелер

113.100.000

73.198.000

Есептелген сыйақы

5.578.264

7.123.000

Банктік депозиттердің жалпы сомасы

518.414.771

364.476.000

Минус: ағымдағы бөлігі

(321.735.000)

(159.923.000)

Ұзақ мерзімді бөлігі

196.679.771

204.553.000


Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

BB+ жоғары рейтингілер

20.302.466

29.957.000

Рейтинг және В-дан ВВ-ға дейін

244.698.765

190.012.000

В- рейтингі

99.076.221

54.115.000

В- төмен рейтингі

152.624.977

89.894.000

Рейтинг жоқ

1.712.342

498.000


518.414.771

364.476.000


      Уақытша бос ақша қаражатын орналастыру

      Уақытша бос ақша қаражатын басқару жөніндегі саясат шеңберінде Қор ірі қазақстандық екінші деңгейдегі банктерде депозиттерді орналастырады.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ұзақ мерзімді банктік депозиттер бойынша орташа өлшенген ставка жылдық 8,03%-ды (2012 жылғы 31 желтоқсандағы: 7,81%) құрады, қысқа мерзімді банктік депозиттер бойынша орташа өлшенген ставка жылдық 7,88 %-ды (2012 жылғы 31 желтоқсандағы: 7,74%) құрады.

      "БТА Банк" АҚ-дағы депозиттердің құнсыздануы

      Өтемді қаражатқа шектеуге және 2011 жыл ішіндегі "БТА Банк" АҚ-ның жағымсыз қаржылық нәтижелеріне қатысты қаржылық жағдайдың нашарлауына байланысты Қор 2011 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы банкте орналастырылған 245.068 миллион теңге мөлшеріндегі банктік депозиттердің құнсыздануынан шығынды таныды. 2012 жылы Қор БТА міндеттемелерін екінші рет қайта құрылымдауды жүзеге асыруға және оның қаржылық жағдайының жақсаруына байланысты осы активтер бойынша жинақталған құнсыздануды толықтай түзетті.

      5.4 Өзге ұзақ мерзімді активтер

      31 желтоқсандағы өзге ұзақ мерзімді активтер мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Еншілес ұйымдардағы инвестициялар

2.993.877.516

3.231.412.000

Қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар

18.455.077

18.455.077

Өзге ұзақ мерзімді активтер

53.548

201.253

Өзге ұзақ мерзімді активтер

3.012.386.141

3.250.068.330


      Еншілес ұйымдардағы инвестициялар

      Мына кестеде еншілес ұйымдардағы инвестициялар, олардың қызметі, тіркеу елі немесе орналасқан жері, сондай-ақ Қордың осы еншілес ұйымдардағы үлесі берілген:

Иелену үлесі

Мың теңгемен

Қызмет түрі

Ел

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

"Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ

Жүк және жолаушылар темір жол тасымалдары

Қазақстан

1.078.596.000

835.476.000

100,00%

100,00%

"ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ

Мұнай-газ өнеркәсібі

Қазақстан

947.531.000

928.806.000

100,00%

100,00%

"Самұрық–Энерго" АҚ

Жылу және электр энергиясын өндіру және тасымалдау

Қазақстан

263.651.000

254.652.000

100,00%

100,00%

"Тау-кен Самұрық" ҰТК" АҚ

ҚР тау-кен саласын дамыту

Қазақстан

211.546.000

7.862.000

100,00%

100,00%

"Қазатомөнеркәсіп" ұлттық атом компаниясы" АҚ

Уран өндіру

Қазақстан

147.275.000

147.275.000

100,00%

100,00%

"Альянс Банк" АҚ

Банктік қызметтер

Қазақстан

142.075.000

142.075.000

67,00%

67,00%

"Электр желілерін басқару жөніндегі қазақстандық компания" АҚ

Электр энергиясын беру

Қазақстан

113.532.000

113.129.000

100,00%

100,00%

"Қазақтелеком" АҚ

Тіркелген байланыс қызметтері

Қазақстан

88.733.000

88.733.000

51,00%

51,00%

"Біріккен химия компаниясы" ЖШС

ҚР химия саласын дамыту

Қазақстан

62.365.000

40.428.000

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ

Жылжымайтын мүлік нарығын тұрақтандыру

Қазақстан

31.851.000

31.851.000

100,00%

100,00%

"Қазпочта" АҚ

Пошта қызметі және қаржылық қызметтер

Қазақстан

11.648.000

9.564.000

100,00%

100,00%

"Қазақстан инжиниринг" ұлттық компаниясы" АҚ

Машина жасау және қорғаныс саласы

Қазақстан

9.850.000

9.850.000

100,00%

100,00%

"Эйр Астана" АҚ

Жолаушылар авиатасымалдары

Қазақстан

7.276.000

7.276.000

51,00%

51,00%

"Ақтөбе халықаралық әуежайы" АҚ

Әуежай қызметтері

Қазақстан

6.029.000

6.029.000

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Инвест" ЖШС

Инвестициялық жобалар бойынша кәсіптік қызметтер

Қазақстан

3.427.000

1.151.000

100,00%

100,00%

"Павлодар әуежайы" АҚ

Әуежай қызметтері

Қазақстан

1.454.000

1.454.000

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Келісімшарт" ЖШС

Жобаларды басқару

Қазақстан

1.284.000

2.193.000

100,00%

100,00%

"Атырау халықаралық әуежайы" АҚ

Әуежай қызметтері

Қазақстан

1.196.000

1.196.000

100,00%

100,00%

"Академик Ш.Ш. Шөкин атындағы Энергетика ҚазҒЗИ" АҚ

Ғылыми қызмет

Қазақстан

219.000

219.000

50,00%

50,00%

"КОРЭМ" АҚ

Электр қуаты нарығының операторы

Қазақстан

161.000

161.000

100,00%

100,00%

"Қарағандыгипрошахт және К" ЖШС

Жобалау

Қазақстан

6.000

6.000

90,00%

90,00%


Иелену үлесі

Мың теңгемен

Қызмет түрі

Ел

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

KGF IM

Қаржылық операциялар

Кайманов аралдары

-

100,00%

100,00%

KGF Management

Қаржылық операциялар

Кайманов аралдары

-

100,00%

100,00%

KGF SLP

Қаржылық операциялар

Кайманов аралдары

-

100,00%

100,00%

"БТА Банк" АҚ

Банктік қызметтер

Қазақстан

-

1.320.026.000

-

97,28%

"Қазақстанның Даму Банкі" АҚ

Мемлекеттік инвестициялық қызмет

Қазақстан

-

312.614.000

-

100,00%

"Kazyna Capital Management" АҚ

Инвестициялық қорлар құру

Қазақстан

-

69.444.000

-

100,00%

"Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ

Шағын кәсіпкерлікті дамыту

Қазақстан

-

67.771.000

-

100,00%

"Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ

Индустриялық-инновациялық дамыту стратегиясын іске асыруға жәрдемдесу

Қазақстан

-

33.268.000

-

100,00%

"Темiрбанк" АҚ

Банктік қызметтер

Қазақстан

-

23.488.000


79,90%

"ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ

Сақтандыру қызметтері

Қазақстан

-

11.270.000

-

100,00%

"Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ

Геологиялық барлау қызметтері

Қазақстан

-

8.586.000

-

100,00%

"Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ

Электр энергиясын беру

Қазақстан

-

7.723.000

-

100,00%

"СҚ-Фармация" ЖШС

Халыққа кепілдендірілген медициналық көмек шеңберінде дәрілік заттарды сатып алу

Қазақстан

-

700.000

-

100,00%

Минус: құнсыздануға арналған резерв



(135.827.484)

(1.252.864.000)






2.993.877.516

3.231.412.000




      2013 жылғы 1 ақпанда Қор жалпы сомасы 248.838 миллион теңгеге (әр компанияның құны 82.946 миллион теңгені құрады) "Қазцинк" ЖШС-ның 9,9407% қатысу үлестерін иеленетін "Logic Business" ЖШС, "Logic Invest Capital" ЖШС және "Дана" инвестициялық үйі" ЖШС жарғылық какпиталдарына қатысу үлестерінің 100% сатып алу жолымен "Қазцинк" ЖШС жарғылық капиталына 29,8221% қатысу үлестерін сатып алуды жүзеге асырды. Сатып алу Қор облигацияларын сатудан алынған қаражат есебінен жүргізілді (5.5-ескертпе). 2013 жылғы тамызда Қор осы компаниялардағы "Тау-кен Самұрық" ҰТК" АҚ жарғылық капиталына қатысу үлесін беруді жүргізді.

      2013 жылғы 14 наурызда Қор "Самұрық-Энерго" АҚ жарғылық капиталына теңгерімдік құны 7.723 миллион теңгемен "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ-ға акциялардың 100%-ын беруді жүзеге асырды.

      2013 жылғы 12 желтоқсанда Қор "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ жарғылық капиталына теңгерімдік құны 26.234 миллон теңгемен "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ-ға акцияларының 100%-ын беруді жүзеге асырды (5.7-ескертпе).

      2013 жылы Қор жарғылық капиталған мынадай салымдарды жүзеге асырды:

      * "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ 30.311 миллион теңге мөлшерінде. Салымдар Республикалық бюджеттен алынған 30.000 миллион теңге мөлшеріндегі қаражат есебінен ақшалай нысанда және тиісінше 311 миллион теңге мөлшерінде мүліктік салым нысанында жүзеге асырылды, (5.7-ескертпе);

      * "ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ (бұдан әрі "ҚМГ ҰК") 18.725 миллион теңге мөлшерінде, оның ішінде Республикалық бюджеттен алынған 8.917 миллион теңге мөлшеріндегі қаражат есебінен ақшалай нысанда және 9.808 миллион теңге мөлшерінде мүліктік салым нысанында жүзеге асырылды (5.7-ескертпе);

      * "Біріккен химия компаниясы" ЖШС 21.937 миллион те ңге мөлшерінде. Салымдар Ұлттық қорды басқару жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі №17-5/И-380, 2013 жылғы 7 қазандағы №17-5/И-788 хаттамаларына сәйкес Үкіметтің Тұрақтандыру жоспарында көзделген қаражат есебінен ақшалай нысанда, оның ішінде 17.062 миллион теңге мөлшерінде жүзеге асырылды. Жарғылық капиталға салым үшін 4.875 миллион теңге мөлшеріндегі ақша қаражаты Қордың өз қаражаты есебінен бөлінді;

      * "Тау-кен Сам ұрық" ұлттық тау-кен компаниясы" АҚ, "Самұрық-Қазына Инвест" ЖШС, "Қазпочта" АҚ, "Самұрық-Қазына Келісімшарт" ЖШС және "Электр желілерін басқару жөніндегі қазақстандық компания" АҚ жалпы сомасы 15.331 миллион теңгеге. Барлық салымдар ақшалай нысанда жүзеге асырылған болатын.

      2013 жылы Қор осы қарыздардың әділ құны және олардың номиналды құны арасындағы айырма ретінде есептелген дисконты 186.578 миллион теңге мөлшерінде нарықтағыдан төмен (5.3-ескертпе) ставкалармен "Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ-ға қарыз берді, ол еншілес ұйымға инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды.

      2013 жылы Қор "Самұрық-Энерго" АҚ және "Қазақстанның Даму банкі" АҚ кредиторларының пайдасына қаржылық кепілдіктерді таныды. Қаржылық кепілдіктердің әділ құны 1.212 миллион теңгені және тиісінше 808 миллион теңгені құрады және міндеттемелерде танылды және осы еншілес ұйымдардағы инвестицияларды ұлғайтты.

      Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен кеңестің "Қазақстан Республикасының 2012 жылғы әлеуметтік-экономикалық даму қорытындылары және "Қазақстан-2050" стратегиясын іске асыру жөніндегі міндеттемелер туралы" 2013 жылғы 23 қаңтардағы №01-7.1 хаттамасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметіне даму институттары мен қаржы ұйымдарын ("Қазақстанның Даму Банк" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ) Үкімет акцияларының 100% иесі болып табылатын "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ-ға беру және "СҚ-Фармация" ЖШС-ны Қазақстан Республикасы Денсаулық министрлігінің иелігіне беру тапсырылды.

      Еншілес ұйымдардағы инвестицияларға өзгерістер

      2013 жылдың сәуірінде Қор толық бақылау құқығымен сенімгерлік басқару шарттарына сәйкес мынадай мемлекеттік мекемелерге осы еншілес ұйымдардың акциялар пакеттерін берді: Қазақстан Республикасы Өңірлік даму министрлігіне – "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Индустрия және жаңа технологиялар министрлігіне – "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігіне – "СҚ-Фармация" ЖШС. Осылайша, Қор 2013 жылдың 10 сәуірінде ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ) және 2013 жылғы 30 сәуір ("СҚ-Фармация" ЖШС үшін) еншілес ұйымдардың үстінен бақылауды жоғалтудың тиімді күндері ретінде белгіледі. 2013 жылғы мамырда мемлекеттік мекемелердің сенімгерлік басқаруының жоғарыда көрсетілген шарттары күшін жойды және даму институттары мен қаржы ұйымдарының акцияларын айырбастау шарты негізінде Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің меншігіне берді, ол кейіннен оларды "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ-ға берді (1-ескертпе).

      Бұдан басқа, Қор мен Акционердің арасындағы айырбас шарты негізінде 2013 жылдың тамызында Қор республикалық меншікке "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ-дағы акцияларының 100%-ын беруді жүзеге асырды. Бақылауды жоғалту күнінде еншілес ұйымдардағы жоғарыда аталған инвестициялардың теңгерімдік құны 411.142 миллион теңгені құрады.

      Қор еншілес ұйымдардағы инвестициялардың істен шығуының жалпы құнында капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте Акционермен операциялар ретінде осы еншілес ұйымдардың істен шығуын көрсетті және тануды тоқтатты (5.7-ескертпе).

      Осыған байланысты, акцияларды сатып алу-сату шарттарына сәйкес 2014 жыл бойы Қорға тиесілі БТА және Темірбанктегі қатысу үлестерін сатуды жоспарлауда, Қор қайта жіктеу күнінде 279.509 миллион теңге және тиісінше 23.488 миллион теңге теңгерімдік құнмен сатуға арналған активтер ретінде осы банктерге инвестицияларды жіктеді (1-ескертпе).

      2012

      Қарашығанақ жобасына инвестициялар

      2012 жылғы 28 маусымда Қазақстан Республикасы Мұнай газ министрлігі мен Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің тұлғасында Үкімет және Қарашығанақ жобасына қатысушылар (бұдан әрі – "Консорциум" немесе "ҚПО") шартқа қол қойды, оған сәйкес Үкімет ҚПО-дағы үлестің 10% сатып алды. Сатып алынған 10%-дық үлестің әділ құны 2 миллиард АҚШ доллары (300.000 миллион теңге) мөлшерінде бағаланды, оның 150.000 миллион теңгесін Үкімет ақша қаражатымен төледі, ал қалған бөлігі салық бойынша міндеттемелер есебіне есептелді. Үкімет "Өнімді бөлу туралы түпкілікті келісімдегі үлесті басқару жөніндегі компания" жаңа кәсіпорнын (бұдан әрі – "ӨБТКҮБК") құрды және жобаның сатып алынған 10%-дық үлесін ӨБТКҮБК капиталына беруді жүзеге асырды. Одан әрі Үкіметтің 2012 жылғы 3 мамырдағы №570 қаулысына сәйкес 2012 жылғы 28 маусымда ӨБТКҮБК үлесінің 100% мемлекеттік пакеті Қорға берілді, оның әділ құны беру күнінде 300.070 миллион теңгені құрады (5 және 13-ескертпелер).

      2012 жылғы 29 маусымда Қор ӨБТКҮБК–ны "ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ-қа (бұдан әрі мәтін бойынша "ҚМГ ҰК") ҚМГ ҰК 150.035 миллион теңге мөлшеріндегі акцияларға және 150.035 миллион теңге мөлшеріндегі ақшалай сыйақыға айырбасқа берді, ол 1 миллиард АҚШ доллары мөлшеріндегі қарыз арқылы қаржыландырылды. Қарыз шартына сәйкес жылдық пайыздық ставка 1,25 көбейтілген ЛИБОР плюс 3%-ды құрады және негізгі борыш 3 (үш) жыл бойына жобадан ақша ағындары есебінен ай сайын тең үлестермен төлеуге жатады. Қарыз бойынша келісімге сәйкес қамтамасыз ету ретінде ҚМГ ҰК Консорциумға жобадағы қатысу үлесінің 5%-ын берді. Сондай-ақ Қор осы қарыз бойынша кепілдік берді.

      2012 жылғы 28 маусымда Қор Жалғыз акционерге 159.113 миллион теңге мөлшерінде дивидендтер төледі. 150.035 миллион теңге сомасындағы дивидендтердің бір бөлігін Үкімет жоғарыда айтылған КПО-да қатысу үлесін сатып алуды қаржыландыру үшін пайдаланды.

      Құнсыздану

      2013 жылы Қор "Logic Business" ЖШС, "Logic Invest Capital" ЖШС және "Дана" инвестициялық үйі" ЖШС-да жалпы сомасы 55.344 миллион теңге болатын инвестициялардың құнсыздануын болған шығынды таныды. Осы инвестициялардың өтелетін құны пайдаланудан құндылық әдісі негізінде анықталды.

      Сондай-ақ 2013 жылы Қор БТА, Альянс Банкте тиісінше 14.830 миллион теңге және 1.543 миллион теңге (2012: тиісінше 134.596 миллион теңге және 12.175 миллион теңге) мөлшерінде инвестициялардың құнсыздануын болған шығынды таныды.

      Бұдан басқа, сатуға арналған активтер құрамына БТА-дағы инвестицияларды қайта жіктегеннен кейін Қор сатып алу-сату шартының талаптарына сәйкес осы инвестицияларға өтем алуға күтілетін әділ құнға дейін осы инвестициялардың теңгерім құнын келтіруге байланысты 147.421 миллион теңге мөлшерінде шығынды таныды (1-ескертпе).

      БТА және Альянс Банктегі инвестициялардың өтелетін құны сату бойынша шығындар шегерілген әділ құн негізінде анықталды.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы және 2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша компаниялар бөлінісінде еншілес ұйымдардағы инвестициялардың құнсыздануы бойынша ақпарат былайша берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

"Альянс Банк" АҚ

135.827.484

134.285.000

"БТА Банк" АҚ

1.025.686.000

"Қазақстанның Даму Банкі" АҚ

78.554.000

"Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ

14.339.000

Құнсыздануға резерв

135.827.484

1.252.864.000


      Қауымдасқан компанияларға инвестициялар

      31 желтоқсанда қауымдасқан компанияларға инвестициялар былайша берілді:

В тысячах теңге

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Қауымдасқан компаниялар:



Шекербанк

18.174.565

18.174.565

"Астана-Финанс" АҚ

6.515.875

6.515.875

"Майқайыңалтын" АҚ

280.512

280.512

Минус: құнсыздануға резерв

(6.515.875)

(6.515.875)


18.455.077

18.455.077


      31 желтоқсандағы жағдай бойынша қауымдасқан компаниялардың қызметі, олардың орналасқан елі және осы ұйымдардағы Қордың үлесі былайша берілген:

Иелену үлесі

Компания

Қызмет түрі

Елі

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Қауымдасқан компаниялар:





Шекербанк

Банктік қызметтер

Түркия

21,93%

22,1%

"Астана-Финанс" АҚ

Қаржылық ұйым

Қазақстан

1,63%

5,52%

"Майқайыңалтын" АҚ

Алтын өндіру

Қазақстан

25,00%

25,00%


      Шекербанктегі қатысу үлесін сатып алу

      2012 жылы 16 наурызда Қор "БТА Секьюритис" АҚ-дан ("БТА Банк" АҚ еншілес ұйымы) "Шекербанк" түрік банкінің 222.148.406 акциясын (22,1%) сатып алды.

      "Астана-Финанс" АҚ-дағы қатысу үлесіндегі өзгерістер

      2013 жылы "Астана-Финанс" АҚ-дағы Қордың қатысу үлесі 2013 жылғы 17 қаңтарда жүзеге асырылған осы компания акцияларының қосымша эмиссиясына байланысты 1,63%-ға дейін азайды.

      Өзге де ағымдағы активтер

      31 желтоқсандағы өзге де ағымдағы активтер мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Алуға дивидендтер

14.680.970

23.996.300

Өзге дебиторлық берешек

7.694.608

6.074.813

Өзгелер

1.277.569

1.487.027

Минус: құнсыздануға резерв

(3.750.714)

(3.618.717)


19.902.433

27.939.423


      5.5 Қарыздар

      31 желтоқсандағы қарыздар, оның ішінде есептелген сыйақы мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Еншілес ұйымдар сатып алған шығарылған облигациялар:



- "БТА Банк" АҚ

656.322.000

652.978.333

- "Альянс Банк" АҚ

106.820.000

106.260.000

- "ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ

41.811.000

41.599.948

- "Темiрбанк" АҚ

3.048.000

3.047.610

- "Самұрық-Энерго" АҚ

223.000

-

Өзге де ұйымдар сатып алған шығарылған облигациялар

150.942.337

150.440.195

Алынған қарыздар

403.524.321

422.445.000

Үкіметтің қаражаты

197.547.347

185.902.557

Қарыздардың жалпы сомасы

1.560.238.005

1.562.673.643

12 ай ішінде өтеуге жататын сома шегерілген сома

(107.043.383)

(81.962.499)

12 айдан кейін өтеуге жататын сома

1.453.194.622

1.480.711.144


      31 желтоқсандағы қарыздар, оның ішінде есептелген сыйақы мынадай валютада көрсетілді:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Теңгемен көрсетілген қарыздар

1.156.713.684

1.140.228.643

АҚШдолларында көрсетілген қарыздар

403.524.321

422.445.000


1.560.238.005

1.562.673.643


      Шығарылған облигациялар

      2013 жылы "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ жалпы сомасы 21.600 миллион теңгеге Қордың облигацияларын сатып алды. Облигациялардың өтеу мерзімі жылдық 0,01% купон ставкасымен 50 жыл. Облигацияларды бастапқы тану кезінде тиісті нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып, 648 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Осындай өтеуге осындай талаптарда "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ облигацияларын бір уақытта сатып ала отырып, сату жүргізілді.

      2012 жылы БТА және Альянс Банк сатып алған Қордың бұрын шығарылған облигациялары бойынша проспектідегі өзгерістерге байланысты купон ставкасы 4%-дан 6%-ға дейін ұлғайтылды. ҚЕХС 39 сәйкес Қор жалпы теңгерім құны 612.267 миллион теңге болатын бұрын көрсетілген облигацияларды есептен шығарды және 750.000 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құн бойынша жаңа облигацияларды таныды. 137.733 миллиона теңге сомасындағы айырма осы еншілес ұйымдарға инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды.

      Алынған қарыздар

      Қытай Мемлекеттік Даму Банкінің кредит желісі

      2009 жылғы 22 маусымда Қор, Қытай Мемлекеттік Даму Банкі және оператор ретінде шыққан Қазақстанның Даму Бану арасында 3 миллиард АҚШ доллары сомасына кредит желісін ашуға негіздемелік қаржылық келісімге қол қойылды. Осы келісімге сәйкес Қытай Мемлекетттік Даму Банкі Қорға алты айлық ЛИБОР плюс 4,3% тең пайыздық ставкамен жалпы сомасы 3 миллиард АҚШ долларына дейін болатын АҚШ долларында ұзақ мерзімді қарыз берді. Қарыздар Қытай мен Қазақстан арасында өнеркәсіп өндірісін және өзге де экономика салаларын қолдауға және дамытуға жіберіледі. Осы кредит желісі шеңберінде 2013 жылы Қор 200 миллион АҚШ доллары сомасына транш алды, ол алған күнгі 30.144 миллион теңгеге баламалы (2012: тиісінше 1.200 миллион АҚШ доллары және 179.305 миллион теңге). 2013 жылы алынған транш Жамрт мыс кенорнын игеруге Kazakhmys Finance Plc қарыз беруге арналды (5.3-ескертпе). 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы кредит желісінің шеңберінде Қытай Мемлекеттік Даму Банкінің алдындағы жалпы ағымдағы берешек құны 403.524 миллион теңгені (2012: 422.445 миллион теңге) құрады.

      Үкіметтің қаражаты

      31 желтоқсандағы Үкіметтің қаражаты мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Ұлттық қордың қаражаты есебінен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар

71.302.000

63.055.814

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар

59.867.000

59.207.504

Үкіметтен алынған өзге де қарыздар

66.378.347

63.639.239


197.547.347

185.902.557


      2013

      2013 жылғы қаңтарда Қор айналым мерзімі 50 жылдық және жылдық 0,01% мөлшерінде купондық сыйақысымен жалпы сомасы 255.000 миллион теңгені құрайтын бір облигацияға номинал құны 1.000 теңге болатын 255.000.000 купондық облигацияны орналастырды.

      Барлық облигацияларды сенімгерлік басқару құқығында Қазақстан Республикасы Ұлттық Қорының қаражаты есебінен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. Облигациялар шығару күнгі Қорға қолданылатын нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша осы облигациялар бастапқыда көрсетілді және оның салдарынан амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 249.828 миллион теңге мөлшеріндегі облигациялардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      Осы облигацияларды өткізуден алынған қаражат "Қазмырыш" ЖШС-ға 29,8221% қатысу үлесін сатып алу үшін пайдаланылды (5.4-ескертпе).

      2012

      2012 жылы Қор тиісінше жалпы сомасы 73.000 миллион теңге және 70.196 миллион теңге болатын бір облигацияға номинал құны 1.000 теңге болатын 73.000.000 және 70.196.000 купон облигациясын орналастырды. Облигациялардың айналым мерзімі төлем мерзімі – жылына екі рет болатын купондық сыйықысы жылдық 0,01% және жылдық 4% мөлшерінде 50 жылды және 12 жылды құрайды. Осы облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды, оларың 73.000 миллион теңге сомаға облигациялары сенімгерлік басқару құқығында Қазақстан Республикасы Ұлттық Қорының қаражаты есебінен сатып алынды. Барлық облигациялар бастапқыда облигацияларды шығару күнгі Қорға қолданылатын нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша көрсетілді және оның салдарынан амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 82.646 миллион теңге мөлшеріндегі қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      Осы облигацияларды өткізуден алынған қаражат осы міндеттемелерді қайта құрылымдау шеңберінде БТА қарыз беру үшін пайдаланылды (5.3-ескертпе).

      2012 жылы Қор 2009 және 2010 жылдары орналастырған номинал құны 850 миллиард теңге болатын облигациялар бойынша проспектілерге өзгерістер мен толықтырулар тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес осы облигациялар бойынша айналым мерзімі 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01%-ға дейін төмендетілді. Проспектіге өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы талаптарында болмашы өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттемені тануды тоқтату мен ҚЕХС 39 сәйкес жаңа міндеттемені тануға әкелді. Өзгерістер енгізген күнгі жаңа міндеттеменің әділ құны мен бастапқы міндеттеменің теңгерім құны арасындағы 304.650 миллион теңге мөлшеріндегі айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      "2012-2014 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2011 жылғы 24 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2012 жылғы 13 тамызда және 2012 жылғы 22 қарашада Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінен қарыз алды. Қарыздардың жалпы сомасы 0,15%-дан 0,5%-ға дейінгі пайыздық ставкамен 15.285 миллион теңгені құрады. Қарыздар 10 – 25 жыл мерзімге алдынды және мынадай нысаналы мақсаты бар:

      * 2.155 миллион те ңге мөлшерінде "Қазақстан Темір Жолы" ұлттық компаниясы" АҚ қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 0,75% аспауы қажет.

      * 3.130 миллион те ңге мөлшерінде "Досжан темір жолы" АҚ қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 0,5% аспауы қажет.

      * 10.000 миллион те ңге мөлшерінде "Қазақстанның Даму Банкі" АҚ қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 0,2% аспауы қажет.

      Осы қарыздарды бастапқы тану кезінде тиісті нарықтық сыйақы ставкасын пайдалана отырып, 8.314 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды және оның салдарынан амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 6.971 миллион теңге мөлшеріндегі қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      5.6 Өзге де қаржылық міндеттемелер

      Өзге де қаржылық міндеттемелерқаржылық кепілдіктер бойынша міндеттемелерде берілген. Қаржы кепілдіктері бойынша міндеттемелердегі өзгерістер былайша берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға

37.680.190

28.936.000

Жыл ішінде берілген кепілдіктер

4.170.200

12.982.000

Қаржы кепілдіктері бойынша міндеттемелердің амортизациясы

(5.626.900)

(4.717.418)

Айырбастау бағамдары өзгерісінің әсері

922.000

479.000

31 желтоқсанда

37.145.490

37.679.582

Минус: ағымдағы бөлік

(6.420.029)

(5.956.029)

Ұзақ мерзімді бөлік

30.725.461

31.723.553


      Қаржылық кепілдіктер бойынша міндеттемелер қызметті қаржыландыру үшін қаржылық мекемелерге берілген кепілдіктер бойынша Қор міндеттемелерін және өзінің еншілес ұйымдарының елеулі келісімшарттарын (5.4-ескертпе). Кепілдік шарттарының негізгі бөлігі Қорға өтемақының болмауы талабында жасалды. Берешектің жалпы кепілдік берілген сомасы 2013 жылғы 31 желтоқсанда 2.658 миллион АҚШ долларын, 13.703 миллион теңгені және 2.485 миллион ресей рублін (2012: тиісінше 3.261 миллион АҚШ долларын, 10.613 миллион теңгені және 2.130 миллион ресей рублін) құрайды.

      5.7 Капитал

      Жарғылық капитал

      2013 және 2012 жылдары Қор жай акциялардың эмиссиясын жүргізді, оның төлемі былайша жүзеге асырылды:

Акцияларды төлеу

Шығаруға рұқсат етілген және шығарылған акциялардың саны

Бір акцияның номинал құны, теңгемен

Жарғылық капитал, мың теңгемен

2011 жылғы 31 желтоқсанға

3.480.637.455


4.050.382.510

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен берілетін жарналар

418.402

40.600; 46.000; 100.000; 282.174; 1.000.000;

311.903.168

Мүлікпен берілетін жарналар

350.282

23.156; 72.800; 80.000; 90.092; 93.549; 100.000

35.027.977

Ақша қаражатымен берілетін жарналар

120.000

100.000

12.000.000

2012 жылғы 31 желтоқсанға

3.481.526.139


4.409.313.655

Ақша қаражатымен берілетін жарналар

39.320

901.000; 1.000.000

39.319.901

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен берілетін жарналар

27.073

1.000; 1.000.000

26.233.840

Мүлікпен берілетін жарналар

9.809

422.451;

615.921;

1.000.000

9.808.038

2013 жылғы 31 желтоқсанға

3.481.602.341


4.484.675.434


      2013 жылғы 31 желтоқсанда 3.481.602.341 акция толығымен төленді (2012: 3.481.526.139 акция).

      2012

      "2012-2014 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2011 жылғы 24 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2012 жылы Акционер Қордың жарғылық капиталына 12.000 миллион теңге сомасында ақшалай жарнаны жүзеге асырды. Осы қаражат еншілес ұйымдар жүзеге асыратын жобаларды қаржыландыруға арналған.

      Үкіметтің 2012 жылғы 3 мамырдағы №570 қаулысына сәйкес 2012 жылы 28 маусымда Қорға ӨБТКҮБК-ге (КУДОСРП) 100% қатысу үлесі берілді, оның алу күнгі әділ құны 300.070 миллион теңгені құрады.

      Үкіметтің 2011 жылғы 18 шілдегі № 822 қаулысына сәйкес 2012 жылғы 19 сәуірде Қорға "Арқагаз" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді, оның алу күнгі әділ құны 4.110 миллион теңгені құрайды.

      Үкіметтің 2012 жылғы 28 сәуірдегі № 543 қаулысына сәйкес 2012 жылғы 20 желтоқсанда Қорға "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетикалық компаниясы" АҚ-ның 100% үлесті мемлекеттік пакеті берілді, оның беру күнгі әділ құны 7.723 миллион теңгені құрайды.

      2012 жылы Акционер "Мемлекеттік меншіктің кейбір мәселелері туралы" Үкіметтің 2010 жылғы 14 қыркүйектегі №939 қаулысына және "Алматы қаласын және Алматы облысын энергиямен жабдықтаудың кейбір мәселелері" Үкіметтің 2007 жылғы 6 тамыздағы №660 қаулысына сәйкес жалпы сомасы 35.028 миллион теңгеге Қордың жарғылық капиталына мүлікпен жарна жүзеге асырылды.

      2013

      "2013-2015 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2013 жылғы 29 қарашадағы № 146-V Қазақстан Республикасының Заңындағы өзгерістер ескерілген "2013-2015 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2012 жылғы 23 қарашадағы № 54-V Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2013 жылы Акционер Қордың жарғылық капиталына 39.320 миллион теңге мөлшерінде ақша қаражатымен жарнаны жүзеге асырды. Осы қаражат Қордың еншілес ұйымдары жүзеге асыратын жобаларды қаржыландыруға арналған (5.4-ескертпе).

      Үкіметтің 2012 жылғы 4 желтоқсандағы №1539 қаулысына сәйкес 2013 жылғы 18 шілдеде Қорға "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ-дағы акциялар пакетінің 100%-ы берілді, оның беру күнгі әділ құны 26.234 миллион теңгені құрайды (5.4-ескертпе).

      2013 жылы "Мемлекеттік меншіктің кейбір мәселелері туралы" Үкіметтің 2010 жылғы 14 қыркүйектегі № 939 қаулысына сәйкес Акционер Қордың жарғылық капиталына жалпы сомасы 9.808 миллион теңгеге мүлікпен жарнаны жүзеге асырды (5.4-ескертпе

      Акционермен болатын операциялар

      Қаулыға және Қор мен Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті арасында жасалған айырбастау шартына сәйкес 2013 жылы Қор еншілес ұйымдарының ("Қазақстан Даму Банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС, "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ) акциялар пакеті мен қатысу үлестерін республикалық меншікке берді. Акциялар пакеті мен қатысу үлестерін беру "2012 жылғы Қазақстан Республикасы әлеуметтік-экономикалық даму қорытындылары және "Қазақстан-2050" стратегиясын іске асыру бойынша міндеттері туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен 2013 жылғы 23 қаңтардағы №01-7.1 хаттамада көзделген тапсырмаларға сәйкес жүзеге асырылды (5.4-ескертпе).

      Еншілес ұйымдарға берілген инвестициялардың теңгерім құны істен шығу күні 411.568 миллион теңгені құрады.

      Бұдан басқа, 2010 және 2011 жылдары Акцонер мен Қор арасында жасалған өзге де айырбастау шарттарына сәйкес 2013 жылы Акционер Қорға әділ құны 426 миллион теңге (2012: 1.630 миллион теңге) болатын мүлікті берді.

      2013 жылы жоғарыда көрсетілген операциялар нәтижесінде Қор тікелей капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте жалпы сомасы 411.142 миллион теңгеге Акционермен болатын операцияларды таныды (2012: 1.630 миллион теңге).

      Акционерге өзге де бөлу

      2013 жылғы 6 маусымда Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне беру арқылы республикалық меншікке Қордың иелігіндегі барлық Kazakhmys PLC жай акцияларын (58.876.793 акциялар) тегін беру жүзеге асырылды (5.2-ескертпе ). Осы қаржы активтерінің істен шығуы капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте 111.925 миллион теңге мөлшерінде Акционерге бөлу ретінде көрсетілді.

      2013 жылы Акционердің өкімдеріне сәйкес Қор жалпы сомасы 8.008 миллион теңге (2012 жылы: 9.126 миллион теңге) болатын әртүрлі әлеуметтік жобаларды қаржыландыруды жүзеге асырды.

      Акционерге дивидендтер

      2013 жылғы 16 қазанда Қор Үкіметтің 2013 жылғы 5 қазандағы № 1060 қаулысына сәйкес 2012 жылдың қорытындылары бойынша 9.077 миллион теңге мөлшерінде Акционерге дивидендтер төлеуді жүзеге асырды (2012 жылы: 159.113 миллион теңге).

      Акциялардың теңгерім құны

      "Қазақстандық биржа қоры" АҚ Биржалық кеңесінің 2010 жылғы 4 қазандағы шешіміне сәйкес қаржылық есептілікте ҚБҚ-ның бекітілген қағидаларына сәйкес есептелген есептік күнгі бір акцияның (жай және артықшылықты) теңгерім құны туралы деректер болуы қажет.

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

2012 жылғы 31 желтоқсан

Активтердің жиыны

5.109.990.909

5.453.393.241

Материалдық емес активтер

(588.023)

(931.146)

Міндеттемелердің жиыны

(1.599.419.847)

(1.602.663.089)

Жай акцияларға таза активтер

3.509.983.039

3.849.799.006

31 желтоқсандағы жай акциялардың саны

3.481.602.341

3.481.526.139

Бір жай акцияның теңгерім құны, теңге

1.008

1.106


6. ПАЙДАЛАР МЕН ШЫҒЫНДАР ТУРАЛЫ ЕСЕП

      Түсім

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға түсім, мынаны қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012

Қарыздар бойынша сыйақы

63.733.651

47.455.833

Берілген қарыздар бойынша дисконттың амортизациясы

17.938.986

14.047.538

Облигациялар бойынша сыйақы

1.986.481

6.830

Дивидендтер

89.716.111

341.520.394


173.375.229

403.030.595


      Өткізілген тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға өткізілген тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны, мынаны қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012

Облигациялар бойынша сыйақы

61.667.267

45.684.317

Қарыздар бойынша сыйақы

20.323.184

20.772.971

Қаржылық міндеттемелер бойынша дисконттың амортизациясы

7.319.030

23.828.802

Бастапқы тану кезінде қаржы активтерін дисконттаудан болатын шығын

584.287

1.137.383


89.893.768

91.423.473


      Жалпы және әкімшілік шығыстар

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға жалпы және әкімшілік шығыстар мынаны қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012

Демеушілік және қайырымдылық көмек

13.671.792

6.834.971

Жалақы бойынша шығыстар

3.328.978

2.576.432

Консультациялық қызметтер

1.684.809

2.047.358

Есепке қабылданбаған ҚҚС

513.276

788.190

Өзгелер

4.624.973

3.719.754


23.823.828

15.966.705


      2013 жылы Қор 2013 жылға арналған демеушілік және қайырымдылық көмек көрсету жөніндегі Қордың жалпы іс-шаралар жоспарына (бұдан әрі "Жоспар") сәйкес демеушілік көмек ұсынды. Демейшілік көмек Жоспарда бекітілген кейбір спорт түрлерін және кейбір жобаларды дамыту мақсатында спорттық федерацияларды қаржыландыру бойынша оператор болып табылатын "СҚ-Астана" корпоративтік қоры арқылы іске асырылатын бірқатар жобаларды қаржыландыру үшін берілді. Бұдан басқа, демеушілік көмек Жоспарда бекітілген жобаларды қаржыландыру мақсатында өзге ұйымдар үшін берілді.

      Қаржыландыру бойынша кірістер

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға қаржыландыру бойынша кірістер мынаны қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012

Банктік депозиттер бойынша сыйақы

34.586.000

44.643.647

Қаржы кепілдіктері бойынша кірістер

6.442.070

12.666.040

Ағымдағы банктік шоттар бойынша сыйақы

182.020

406.871

Өзгелер

1.317.100

950.187


42.527.190

58.666.745


      Табыс салығы бойынша шығыстар

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға табыс салығы бойынша шығыстар мынаны қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012

Төлем көзінен ұсталатын салық

10.214.311

10.825.397

Мерзімі ұзартылған салық бойынша үнем

(6.083.000)

(336.527)


4.131.311

10.488.870


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қорға 20% (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 20%) қолданыстағы ресми ставка бойынша корпоративтік табыс салығы салынды.

      Табыс салығы бойынша шығыстарға табыс салығының нормативтік ставкасы бойынша бухгалтерлік шығыннан/пайдадан табыс салығын есептегенге дейін есептелген табыс салығы бойынша шығыстарды салыстыру былайша берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Табыс салығын есептегенге дейінгі (шығын)/пайда

(119.502.178)

350.212.269

Ресми табыс салығының ставкасы

20%

20%

Табыс салығы бойынша (теориялық үнем)/теориялық шығыстар

(23.900.436)

70.042.454

Кейінге қалдырылған салық бойынша танылмаған салық активтеріндегі өзгеріс

1.090.038

4.469.199

Тұрақты айырмалардан салық нәтижесі

26.941.709

(64.022.783)

Дивидендтерден салық салынбайтын кіріс

(17.710.407)

(67.349.262)

Кредиттік мекемелердегі қаражаттың және банктік депозиттердің құнсыздануынан шығынды қалпына келтіруден кіріс

(56.185.171)

Сатуға арналған ретінде сыныпталған активтердің құнсыздануы

29.483.558

Еншілес ұйымдарға инвестициядарды құнсыздандыру

14.342.563

30.857.462

Сату үшін қолда бар инвестициялардың құнсыздануы

29.369.569

Опциондардың құнын өзгертуден шығын/(кіріс), нетто

213.469

(2.273.076)

Қаржы активтері мен міндеттемелері бойынша дисконттау және дисконтты амортизациялау

(1.576.974)

2.183.729

Демеушілік көмекке шығыстар

2.512.484

1.122.683

Қаржылық кепілдіктер бойынша кірістер

(1.125.483)

(943.476)

Өзге де тұрақты айырмалар

802.499

(805.241)

Жиынтық кіріс туралы бөлек есепте берілген корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстар

4.131.311

10.488.870


      Есептік күндері қолданылған заңмен белгіленген салық ставкасын қолдану арқылы есептелген кейінге қалдырылған табыс салығының активтер мен міндеттемелердің есебі үшін негіз бен жеке қаржылық есептілікте көрсетілген сома арасындағы уақытша айырмаларға сальдо мынаны қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012

Кейінге қалдырылған салық бойынша активтер



Берілген қарыздар

3.041.825

2.947.401

Төлеуге қарыздар

6.152.063

179.815

Кейінге қалдырылған салық бойынша активтер

9.193.888

3.127.216

Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелер



Негізгі қаражат

(73.952)

(90.539)

Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелер

(73.952)

(90.539)

Кейінге қалдырылған салық бойынша таза активтер

9.119.936

3.036.677


      Кейінге қалдырылған салық активі болашақта салық салынатын кірістің болу ықтималдығы бар сол деңгейде ғана танылады, оған қарай актив пайдаланылуы мүмкін. Кейінге қалдырылған салық активтері олармен байланысты салық жеңілдіктері іске асырылатын ықтималдық бұдан әрі болмайтын сол деңгейде азайтылады.

7. БАЙЛАНЫСТЫ ТАРАПТАРМЕН МӘМІЛЕЛЕР

      Байланысты тараптар Қор тобының компанияларын және Үкімет бақылайтын өзге де компанияларды, Қордың негізгі басқарушы персоналын, өзге де байланысты тараптарды қамтиды. Байланысты тараптармен мәмілелер тараптар арасында келісілген талаптарда жүргізілді, ол кейбір реттелетін қызметтерді қоспағанда, нарықтық ставкалар бойынша міндетті түрде жүзеге асырылған жоқ, ол байланысты және үшінші тараптарға қолданылатын тарифтер талаптарында беріледі.

      Мына кестелерде 2013 және 2012 жылдар ішінде байланысты тараптармен жасалған мәмілелердің жалпы сомасы және 2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанындағы тиісті сальдо келтірілген:

Мың теңгемен

Байланысты тараптардың берешегі (5.3, 5.4-ескертпе-лер)

Байланысты тараптарға берешек 5.5-ескертпе)

Байланысты тараптарда орналастырылған ақша қаражаты және депозиттер

(5.3, 5.1-ескертпелер)

Мемлекет бақылайтын өзге де кәсіпорындар

2013 жылғы 31 желтоқсан

112.577.000

246.623.000

84.979.000

2012 жылғы 31 желтоқсан

49.417.000

188.676.000

395.060.970

Еншілес ұйымдар

2013 жылғы 31 желтоқсан

469.797.000

808.362.000

219.354.000

2012 жылғы 31 желтоқсан

536.373.000

849.911.003

211.877.000

Еншілес ұйымдардың қауымдасқан компаниялары мен біріккен кәсіпорындары

2013 жылғы 31 желтоқсан

16.115.000

2012 жылғы 31 желтоқсан

9.472.788


Мың теңгемен

Алынған дивидендтер

Байланысты тараптардан сатып алу

(5.4-ескертпе)

Байланысты тараптардан алынған сыйақы

(6-ескертпе)

Байланысты тараптарға есептелген сыйақы

(6-ескертпе)

Мемлекет бақылайтын өзге де кәсіпорындар

2013

8.396.686

13.326.344

2012

782.000

17.954.691

Еншілес ұйымдар

2013

88.933.380

2.479.270

55.844.310

49.915.112

2012

336.885.000

19.939.000

75.835.000

50.134.823

Еншілес ұйымдардың қауымдасқан компаниялары мен біріккен кәсіпорындары

2013

847.000

2012

300.000

Өзге де байланысты тараптар

2013

2012


      2013 және 2012 жылдар ішінде байланысты тараптармен жасалған мәмілелердің табиғаты бөлек қаржылық есептілікке тиісті ескертпелерде көрсетілген.

      Қоса берілген жиынтық кіріс туралы жеке есепте жалпы және әкімшілік шығыстарға қосылған негізгі басқарушы персоналға төленген жалпы сйыақы сомасытиісінше 2012 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсанда аяқталған жылдарға 643 миллион теңгені және 437 миллион теңгені құрайды. Негізгі басқарушы персоналға төленген сыйақы келісімшарттарда және операциялық нәтижелерге негізделген сыйлықтармен белгіленген жалақы бойынша шығыстардан басым тұрады.

8. ҚАРЖЫ ТӘУЕКЕЛДЕРІН БАСҚАРУ МАҚСАТЫ ЖӘНЕ САЯСАТЫ

      Қордың негізгі қаржылық міндеттемелерінің құрамына кредит мекемелерінен және Үкіметтен алынған қарыздар, шығарылған облигациялар, қаржылық кепілдіктер және өзге де кредиторлық берешек кіреді. Көрсетілген қаржылық инструменттер, негізінен, Қордың операцияларын қаржыландыруға тарту үшін пайдаланылады. Қордың қаржылық активтерінің құрамына еншілес ұйымдар мен кредит мекемелері берген қарыздар, банктік депозиттер, өзге де қаржылық активтер, өзге де дебиторлық берешек, сатып алынған облигациялар мен мемлекеттік бағалы қағаздар, оның тікелей операциялық қызметі нәтижесінде пайда болатын ақша және олардың баламалары кіреді.

      Қор нарық тәуекеліне, пайыздық ставкаларға байланысты тәуекелге, кредит тәуекеліне, валюта тәуекеліне және өтімділік тәуекеліне ұшырады.

      Пайыздық ставкаларға байланысты тәуекел

      Сыйақы ставкаларына байланысты тәуекел нарықта сыйақы ставкаларының өзгеруі нәтижесінде қаржылық инструмент құнының ауытқу тәуекелін білдіреді.

      Қордың сыйақы ставкаларына байланысты тәуекелге ұшырауы негізінен өзгермелі пайыз ставкасымен алынған Қордың қарызына жатқызылады (5.5-ескертпе). Сонымен қатар, пайыз ставкаларындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығына дейін Қор пайдасының сезімталдығы (қарыздар бойынша өзгермелі пайыз ставкасына ықпал арқылы) ұқсас талаппен және ұқсас сомада өзгермелі пайыз ставкасымен берілген қарыздардың болуына байланысты болмашы ғана (5.3-ескертпе). Қор капиталына әсері жоқ.

      Кредит тәуекелі

      Қордың қаржылық инструменттерімен болған шарттардың талаптарын контрагенттердің орындамауы нәтижесінде пайда болған кредит тәуекелі, әдетте, контрагенттер міндеттемелерінің шамасы осы контрагенттердің алдындағы Қордың міндеттемелеріне асып кеткен осындай жағдайлар болған кезде, сомамен шектеледі. Қордың саясаты кредитке қабілетті контрагенттермен қатар қаржы инструменттерімен болатын операцияларды жасауды көздейді. Кредит тәуекеліне ұшыраудың ең жоғары шамасы әрбір қаржы активінің теңгерім құнына тең. Қор өзінің ең жоғары тәуекел шамасын есепті күні көрсетілген құнсыздануға резервтер шегерілген берілген қарыздар сомасында (5.3-ескретпе), кредит мекемелеріндегі қаражатта (5.3-ескертпе), сатуға қолда бар қаржы активтері мен өтегенге дейін ұсталатын қаржы активтерінде (5.2-ескертпе), банктік депозиттерде (5.3-ескертпе), өзге де ағымдағы активтерде (5.4-ескертпе) және ақша қаражаты мен оның баламаларында (5.1-ескертпе) көрсетіледі деп санайды.

      Кредит тәуекелінің шоғырлануы бір қарыз алушыдан немесе қызмет талаптары ұқсас қарыз алушылардың тобынан берешектің бірнеше сомасы болған кезде пайда болуы мүмкін, оған қатысты экономикалық талаптарды өзгерту немесе өзге мән-жайлар олардың өздерінің міндеттемелерін орындауға қабілетіне ықпал етуі мүмкін екенін күтуге негіздеме бар.

      Өтімділік тәуекелі

      Өтімділік тәуекелі Қордың өзінің қаржылық міндеттемелерін орындау үшін қаражат тарту кезіндегі қиындықтарға жолығу мүмкіндігіне байланысты. Өтімділік тәуекелі оның әділ құнына жуық құны бойынша қаржы активін шұғыл өткізу мүмкіндігінің болмауы нәтижесінде пайда болуы мүмкін.

      Өтімділікке қойылатын талаптар тұрақты түрде бақыланып отырады және Қордың басшылығы олардың пайда болу шамасына қарай міндеттемелерді орындау үшін жеткілікті көлемде қаражаттың болуын қадағалап отырады.

      Мына кестеде 2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы міндеттемелерді өтеу мерзімдері бөлінісінде Қордың қаржылық міндеттемелері бойынша шартты дисконтталмаған төлемдер туралы ақпарат берілген.

Мың теңгемен

Талап бойынша

1 айдан 3 айға дейін

3 айдан 1 жылға дейін

1 жылдан 5 жылға дейін

>5 жыл

Жиыны

2013 жылғы 31 желтоқсан







Қарыздар

76.266.711

27.151.988

49.497.871

472.533.532

1.705.985.549

2.331.435.651

Үкіметтің қаражаты

24.000

3.402.767

19.386.320

1.373.641.792

1.396.454.879

Өзге де ағымдағы міндеттемелер

Жиыны

76.266.711

27.175.988

52.900.638

491.919.852

3.079.627.341

3.727.890.530


Мың теңгемен

Талап бойынша

1 айдан 3 айға дейін

3 айдан 1 жылға дейін

1 жылдан 5 жылға дейін

>5 жыл

Жиыны

2012 жылғы 31 желтоқсан







Қарыздар

53.337.990

22.654.246

53.663.835

465.649.961

1.757.999.630

2.353.305.662

Үкіметтің қаражаты

24.000

3.245.551

19.866.376

1.120.445.605

1.143.581.532

Өзге де ағымдағы міндеттемелер

2.278.000

2.278.000

Жиыны

53.337.990

24.956.246

56.909.386

485.516.337

2.878.445.235

3.499.165.194


      Валюта тәуекелі

      Шетел валютасындағы банктердегі ағымдағы шоттардан басқа, Қор шетелдік валютада ұзақ мерзімді кредиттер мен қарыздардың біршама сомасын тартады әрі береді және сондықтан, валюта тәуекеліне ұшырады.

      Мына кестеде барлық өзге де параметрлердің өзгермеуі талабымен шетел валютасына айырбастау бағамындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығын есептегенге дейінгі Қор шығынының/пайдасының сезімталдығына талдау берілген (ақша активтері мен міндеттемелердің әділ құнындағы ықтимал өзгерістердің салдары). Қордың капиталына ықпалы жоқ.

Мың теңгемен

Айырбастау бағамдарындағы ұлғаю / (кему)

Табыс салығын есептегенге дейінгі пайдаға ықпал ету

2013 жыл



Еуро

20,00%

337.000


10,00%

168.000

АҚШ доллары

20,00%

11.413.000


10,00%

5.706.000

2012 жыл



Еуро

10,77%

172.077


(10,77%)

(172.077)

АҚШ доллары

1,57%

1.707.877


(1,57%)

(1.707.877)


      Капиталды басқару

      Капиталды басқарудың негізгі мақсаты үздіксіз қызмет үшін капиталдың қалыпты деңгейінің жеткілікті болуы мен тұрақты кредитке қабілеттілігін және мүдделі тараптар үшін пайданы көбейтуді қамтамасыз ету болып табылады. Қор капиталды басқарады және экономикалық талаптарға өзгерістерді ескере отырып, оның құрылымы мен көлеміне өзгерістер енгізеді. Капиталдың оңтайлы құрылымын қолдау үшін Қор акциялар шығаруы және қарыз қаражатын тартуы мүмкін.

      Қорда капиталды басқару қызметті кейіннен қаржыландыру үшін оңтайлы пайдалы жағдайларға ақша ресурстарын тарту, сондай-ақ Қордың алдына қойылған стратегиялық міндеттерді шешу үшін оларды инвестициялау арқылы жүзеге асырылады. Капиталды басқару үдерісі капитал нарығында ағымдағы жағдайларға тұрақты түрде мониторинг жасауды, қарыз капиталының құнын және капиталдың әрбір класына байланысты тәуекелдерді де қамтиды.

      Қор капиталына қатысты сыртқы кредиторлар қарыз қаражатын тартуы үдерісінде коэффициент – меншік капиталға қарыз капиталының қатынасы белгіленді, оның мәні 4:1 пропорциядан аспауы қажет. Осы коэффициент есепті кезең ішінде және есепті күнгі жағдай бойынша орындалады.

      Кестеде 31 желтоқсандағы меншік капиталға қарыз капиталы қатынасының мәні берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Жарғылық капитал

4.484.675.434

4.409.313.655

Резервтер

(2.159.510)

(595.087)

Жиналған шығын

(971.944.862)

(557.988.416)

Капитал жиыны

3.510.571.062

3.850.730.152

Қарыз қаражатының жиыны

1.599.419.847

1.602.663.089

Активтердің жиыны

5.109.990.909

5.453.393.241

Меншік капиталға қарыз капиталының қатынасы

0,46

0,42


      Әділ құн бағасы көздерінің иерархиясы

      Қор модельді бағалау бөлінісінде қаржылық инструменттердің әділ құнын анықтау және ол туралы ақпаратты ашу үшін мына иерархияны пайдаланады:

      1-ші деңгей: ұқсас активтер немесе міндеттемелер бойынша белсенді нарықтардағы бағалар (қандай-да бір түзетулерсіз).

      2-ші деңгей: көрсетілетін әділ құнға біршама әсер ететін басқа әдістер, барлық бастапқы деректер нарықта не тікелей не тікелей емес байқалады.

      3-ші деңгей: көрсетілетін әділ құнға біршама әсер ететін бастапқы деректерде пайдаланылатын әдістер, олар байқалатын нарықтық ақпаратқа негізделмейді.

      Бұдан әрі Қордың барлық қаржылық инструменттерінің теңгерім құны мен әділ құны санаттары бойынша салыстыру берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсан

1-ші деңгей

2-ші деңгей

3-ші деңгей

Әділ құн бойынша ескерілетін активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

36.729.242

36.729.242

-

-

колл/пут опциондармен байланысты активтер

46.375.870

?

46.375.870

-

Әділ құн бойынша бағаланатын міндеттемелер





Колл/пут опциондар бойынша міндеттемелер

(46.120)

-

(46.120)

-

Мың теңгемен

2012 жылғы 31 желтоқсан

1-ші деңгей

2-ші деңгей

3-ші деңгей

Әділ құн бойынша ескерілетін активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

150.317.844

150.317.844

колл/пут опциондармен байланысты активтер

47.428.965

47.428.965

Әділ құн бойынша бағаланатын міндеттемелер

(32.347)

(32.347)


      Қаржылық инструменттердің әділ құны

      2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қордың қаржылық инструменттерінің ағымдағы құны төменде көрсетілген қаржы инструтрументтерін қоспағанда, олардың әділ құнына негіздемеленген жақындау болып табылады:

2013

Мыналарды пайдалана отырып, әділ құнды бағалау

Мың теңгемен

Ағымдағы құн

Әділ құн

Белсенді нарықтағы котировкалар

(1-деңгей)

Елеулі бақыланатын бастапқы деректер

(2-деңгей)

Елеулі бақыланатын бастапқы деректер(3-деңгей)

Қаржылық активтер






Кредиттік мекемелердегі қаражат

387.312.000

390.143.883

-

390.143.883

-

Сыйақының тіркелген ставкасы бар қарыздар

401.498.262

394.964.052

-

394.964.052

-

Қаржылық міндеттемелер






Сыйақының тіркелген ставкасы бар алынған қарыздар /шығарылған облигациялар

(959.166.337)

(989.542.852)

-

(989.542.852)

-

Үкіметтің және Ұлттық Банктің қаражаты

(197.547.347)

(157.358.884)

-

(157.358.884)

-

Қаржы кепілдіктері бойынша міндеттеме

(37.145.490)

(33.227.110)

-

(33.227.110)

-


2012

Мыналарды пайдалана отырып, әділ құнды бағалау

Мың теңгемен

Ағымдағы құн

Әділ құн

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Елеулі бақыланатын бастапқы деректер (2-деңгей)

Елеулі бақыланатын бастапқы деректер (3-деңгей)

Қаржылық активтер






Кредиттік мекемелердегі қаражат

394.540.000

385.649.000

-

385.649.000

-

Сыйақының тіркелген ставкасы бар қарыздар

383.614.000

374.635.000

-

374.635.000

-

Қаржылық міндеттемелер

(954.325.000)

(967.531.000)

-

(967.531.000)

-

Сыйақының тіркелген ставкасы бар алынған қарыздар /шығарылған облигациялар

(185.902.557)

(140.382.000)

-

(140.382.000)

-

Үкіметтің және Ұлттық Банктің қаражаты

(37.679.582)

(34.515.000)

-

(34.515.000)

-


      Жоғарыда көрсетілген қаржылық инструменттердің әділ құны басым пайыздық ставкалар бойынша ақша қаражатының күтілетін болашақтағы ағындарын дисконттау арқылы есептелді.

9. ҚАРЖЫЛЫҚ ЖӘНЕ ШАРТТЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      Шартты міндеттемелер

      Қор елеулі міндеттемелердің пайда болу ықтималдығының деңгейін бағалайды және міндеттемелердің пайда болуына әкелетін оқиғалар болатын жеткілікті ықтималдық болған, ал тиісті міндеттемелердің сомасы дұрыс анықталуы мүмкін жағдайда ғана өзінің жеке қаржылық есептілігінде тиісті резервті көрсетеді. Осы жеке қаржылық есептілікте қандай-да бір шартты міндеттемелер бойынша резерв құрылмаған.

      Салық салу

      Қазақстандық салық заңнамасы және нормативтік-құқықтық актілер тұрақты өзгерістер мен әртүрлі түсіндірулер мәні болып табылады. Жергілікті, өңірлік және республикалық салық органдары арасындағы пікірлерде алшақтық жағдайлары жиі кездеседі. Қазақстан қолданыстағы заңдардың негізінде анықталған құқықтық бұзушылықтар үшін айыппұлдар мен өсімақылар біршама болуы мүмкін. Айыппұл санкциялары айыппұлдарды қамтиды, әдетте, 2,5-ке көбейтілген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі белгілеген қайта қаржыландыру ставкасы бойынша есептелген өсімақылар мен қосымша есептелген салықтар сомасының 50% мөлшерінде. Нәтижесінде, айыппұл санкциялары мен өсімақылардың сомасы қосып есептеуге тиесілі салықтар сомасынан бірнеше есе артуы мүмкін. Қаржылық кезеңдер тексеру жүргізілетін жылдың алдындағы 5 (бес) күнтізбелік жыл ішінде салық органдары тексеру үшін ашық болып қалады. Белгілі бір мән-жайларда тексеру біршама ұзақ кезеңдерді қамтуы мүмкін. Қазақстан салық жүйесіне байланысты екіұштылық нәтижесінде, егер мұндайлар болса, салықтардың, айыппұлдардың және өсімақылардың түпкілікті сомасы қазіргі уақыт бойынша шығыстарға жатқызылған және 2013 жылғы 31 желтоқсанда есептелген сомадан асып кетуі мүмкін. Басшылық 2013 жылғы 31 желтоқсанда қолданылатын заңнамадағы оның түсіндірілуі сәйкес келетін болып табылады әрі Қордың салық бойынша ұстанымы расталатын ықтималдық болады деп санайды.

      "БТА Банк" АҚ-ға орналастырылған активтерге қатысты провизиялар

      2010 жылғы қыркүйекте Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті 2009 жылғы Қордың қызметіне кешенді салық тексеруін жүргізуге бастамашылық жасады. Салық тексеруінің қорытындылары бойынша салық органдары 2009 жылғы корпоративтік табыс салығын есептеу мақсаты үшін провизияларды шегеру заңсыз деп санайды. Қор салық тексеруінің қорытындыларына келіспейді, жеке қаржылық есептілік шыққан күнгі Салық комитетіне шағымдану құжаттары жіберілді.

      Үкіметтің 2009 жылғы 30 желтоқсандағы №2275 қаулысымен "Ұлттық басқарушы холдингтің, сондай-ақ негізгі қызмет түрі қарыз операцияларын жүзеге асыру немесе талап құқықтарын сатып алу болып табылатын және дауыс беретін акцияларының (қатысу үлестерінің) жүз проценті ұлттық басқарушы холдингке тиесілі, өзара байланысты тұлғалардың пайдасына не өзара байланысты тұлғалардың міндеттемелері бойынша үшінші тұлғаларға берілген активтер мен шартты міндеттемелерді (кредиттік серіктестіктердің активтері мен шартты міндеттемелерінен басқа) қоспағанда, күмәнді және үмітсіз активтерге қарсы провизиялар (резервтер) құру жөніндегі шығыстар сомасын шегеруге құқығы бар заңды тұлғалардың активтер мен шартты міндеттемелерді күмәнді және үмітсіз санатқа жатқызу ережесі" ("Ереже") бекітілді.

      Ережеге сәйкес Қор 177,352 миллион теңге сомаға "БТА Банк" АҚ-ға орналастырылған активтерге қатысты провизияларды (бұдан әрі - "провизиялар") құрып, корпоративтік табыс салығының есебі мақсатында шегерімге жатқызды.

      Қордың басшылығы 2013 жылғы 31 желтоқсанда қолданылатын заңнамада (Ережені қоса алғанда) оны түсіндіру сәйкес келетін болып табылады және осы провизияларды шегерімге жатқызуға қатысты Қордың ұстанымы расталатын болады деп санайды. Тиісінше, Қор осы жеке қаржылық есептілікте салық тексеруі қорытындылары бойынша ықтимал үстеме есептеулерге байланысты қандай-да бір резервтерді таныған жоқ.

      Дағдарысқа қарсы қаражатты қайталама пайдалану бойынша міндеттемелер

      Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі №17-5/И-380, 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 және 2013 жылғы 7 қазандағы

      № 17-5/И-788 хаттамаларына сәйкес Қор 2012-2014 жылдар ішінде жалпы сомасы 540.752 миллион теңгеге бірқатар инвестициялық жобаларды қаржыландыруды жүзеге асыруы тиіс. 2012 - 2013 жылдары игерілген қаражатты ескере отырып, 2014 жылғы игеруге 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қордың міндеттемелері 193.714 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсан: 415.324 миллион теңге), құрайды, оның ішінде мына жобалар бойынша:

      Тұрғын үй құрылысы бағдарламасын қаржыландыру және "Қол жетімді тұрғын үй" бағдарламасын іске асыру

      Үкіметтің 2012 жылғы 21 маусымдағы № 821 қаулысына сәйкес "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ арқылы тұрғын үй салуға Қордан қаражатты және Ұлттық қордан қаржатты пайдалану көзделеді. Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес Қор "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыруға көзделген қаражаттың 56.615 миллион теңгесі мөлшеріндегі қаражаты "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруға қайта бөлінді. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қайта бөлінген қаражатты ескере отырып, "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 8.100 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 36.200 миллион теңгені) құрайды.

      Қордың өзге де инвестициялық жобаларын іске асыру

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша өзге инвестициялық жобаларды қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 185.614 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 379.124 миллион теңге) құрайды.

      Бұдан басқа, Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес 2013 жылы Қорға Қордың және/немесе ҚМГ" ҰК меншік қаражаты есебінен 60.000 миллион теңге мөлшерінде "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруды жүзеге асыру тапсырылған, оның ішінде 20.000 миллион теңге ҚМГ ҰК қаражаты есебінен бөлу жоспарланып отыр.

      Мұнай-газ және энергетика салаларын дамыту жөніндегі ведомствоаралық комиссия отырысының 2013 жылғы 19 сәуірдегі № 17-5/07-145 хаттамасына сәйкес жоғарыда көрсетілген жобаны іске асыру 1 (бір) жыл мерзімге тоқтатылды.

      Сонымен қатар, осы қаражатты және "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасынан қайта бөлінген қаражатты Қордың жарғылық капиталын 122.707 миллион теңге мөлшерінде ұлғайтуға қаражатты 2014 жылы Республикалық бюджеттен бөлу арқылы өтеу жоспарланып отыр.

      Республикалық бюджет қаражаты есебінен инвестициялық жобалар бойынша міндеттемелер

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы Қордың Республикалық бюджет қаражаты есебінен инвестициялық жобаларды іске асыру бойынша міндеттемелері 2.030 миллион теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 6.030 миллион теңгені) құрады.

      Шекербанктің акцияларын сатып алуға шарттық міндеттеме

      2012 жылғы 25 қаңтарда Қор "БТА Секьюритис" АҚ-дан ("БТА Банк" АҚ-ның еншілес ұйымы) "Шекербанк" түрік банкінің 339.787.080 дана акциясын (33,98%) сатып алу шартын жасасты. 2013 жылғы 31 желтоқсанда Қор 219.310.353 акцияны (21,93%) иеленді (5.4-ескертпе). Қазіргі уақытта "БТА Секьритис" АҚ-ға тиесілі "Шекербанк" банкінің акцияларының қалған пакетін сатып алу "БТА Банк" АҚ-ға берілген Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. талап-арызы бойынша көрсетілген акцияларға қамақ қойылуына байланысты мүмкін болмай отыр.

10. ЕСЕПТІ КҮННЕН КЕЙІНГІ ОҚИҒАЛАР

      БТА акцияларын сату

      2014 жылғы 31 қаңтарда Қор мен екі сатып алушы – ККБ мен Рақышев мырза арасында БТА акциялар пакетін иеліктен шығару туралы келісімге қол қойды. Мәміле тараптар бірқатар кейінге қалдырылатын талаптарды орындағанға дейін аяқталған деп саналмайтын болады (1-ескертпе).

      Темірбанк және Альянс банк акцияларын сату

      2014 жылғы 5 наурызда Темірбанк және Альянс банк акциялар пакетін иеліктен шығару жөніндегі Үкіметтің қаулысына қол қойылды, осылайша, мәмілені жабуға Қордың кейінге қалдырылған талаптарының бірі орындалды (1-ескертпе).

      Еншілес ұйымдарға инвестициялардағы өзге де өзгерістер

      2014 жылғы алғашқы төрт ай ішінде Қор 86.028 миллион теңге сомаға еншілес ұйымдардың жарғылық капиталдарына қосымша ақшалай жарналарды жүзеге асырды.

      Берілген қарыздар

      2014 жылғы 16 қаңтарда Қор "Самұрық-энерго" АҚ-мен қарыз шартын жасасты, оған сәйкес Қор "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ның 50% қатысу үлесін және "Қазгидротехэнерго" ЖШС-ның 100% қатысу үлесін сатып алуды қаржыландыру үшін 200.000 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді. Қаржыландыру Қазақстан Республикасының Ұлттық қорын басқару жөніндегі 2013 жылғы 11 сәуірдегі № 01-7.9 хаттамаға сәйкес Ұлттық қордың қаражаты есебінен жүзеге асырылды.

      2014 жылғы 9 сәуірде Қор Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 21 маусымдағы №821 қаулысымен бекітілген "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасының шеңберінде тұрғын үй салу жобаларын қаржыландыру үшін 5.000 миллион теңге мөлшерінде "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ-ға қосымша транш берді. Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі №17-5/И-380 хаттамасына сәйкес Ұлттық қордың қаражаты есебінен қаржыландыру жүзеге асырылды.

      2014 жылғы қаңтарда Kazakhmys Finance Plc Жомарт және Ақбастау/Қосмұрын мыс кен орындарын әзірлеу жобалары бойынша 400 миллион АҚШ доллары (төлем күнгі бағам бойынша 61.808 миллион теңгеге баламалы) мөлшерінде мерзімінен бұрын қарызды өтеуді жүзеге асырды.

      Үкіметтің қаражаты

      2014 жылғы қаңтарда Қор бір облигацияға номинал құны 1.000 теңгеге 15 жыл облигациялардың айналым мерзімімен және жылдық 3% мөлшеріндегі купондық сыйақымен жалпы сомасы 300.000 миллион теңге болатын 300.000.000 купондық облигацияларды орналастырды. Облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. 200.000 миллион теңге мөлшеріндегі осы облигацияларды сатудан алынған қаражат "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ның 50% қатысу үлесін және "Казгидротехэнерго" ЖШС-ның 100% қатысу үлесін сатып алуды қаржыландыру мақсатында "Самұрық-энерго" АҚ қарызын беру үшін пайдаланылды.

      Алынған қарыздар

      2014 жылғы қаңтарда Қор Жомарт және Ақбастау/ҚКосмұрын мыс кен орындарын әзірлеу жобалары бойынша 400 миллион АҚШ доллары (төлем күнгі бағам бойынша 61.904 миллион теңгеге баламалы) мөлшерінде Қытай Мемлекеттік даму банкі алдындағы қарыздарды ішінара мерзімінен бұрын өтеуді жүзеге асырды.

      Теңгенің девальвациялануы

      2014 жылғы 11 ақпанда теңге АҚШ доллары мен басқа негізгі валюталарға қатысты девальвацияланды және девальвацияға дейін және кейін тиісінше 1 АҚШ долларына 155,56 теңгені және 1 АҚШ долларына 184,5 теңгені құрады, ол теңгенің 19%-ға жуық құнсыздануы. АҚШ долларына қатысты айырбастау бағамдарындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығын есепке алғанға дейінгі Қордың таза пайдасының сезімталдығы 8-ескертпеде ашылған. Сезімталдықтың осы талдауы бұл 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша болса, әрі барлық параметрлер өзгермейтін шама ретінде қабылданған талаппен ғана девальвацияның ықтимал әсерін көрсетеді.

      Жарғылық капиталға жарналар

      2014 жылғы сәуірде Акционер 54.500 миллион теңге мөлшерінде Қордың жарғылық капиталына ақшалай жарнаны жүзеге асырды.

  Қазақстан Республикасы
Үкіметінің
2014 жылғы 21 қазандағы
№ 1121 қаулысымен
бекітілген

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" АҚ

  Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің
2010 жылғы 20 тамыздағы № 422 бұйрығына сәйкес

      дайындалған қаржылық есептіліктің нысандары

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін,

      арнайы тапсырыс бойынша тәуелсіз аудиторлардың қорытындысымен

      Тәуелсіз аудиторлардың есебі

      Шоғырландырылған қаржылық есептіліктің нысандары

      Шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерім

      Пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есеп

      Ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есеп

      Капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп

      Шоғырландырылған қаржылық есептіліктің нысандарына түсіндірме жазба

      ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ № 1 нысан

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша

      Ұйымның атауы: "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" АҚ

      Қайта ұйымдастырылғаны туралы мәліметтер:

      Ұйым қызметінің түрі:

      Ұйымдық-құқықтық нысаны: акционерлік қоғам

      Есептілік нысаны: шоғырландырылған

      Қызметкерлердің орташа жылдық саны: 155 адам

      Кәсіпкерлік субъектісі: орта

      Ұйымның заңды мекенжайы: Астана қ., Қонаев 8

      мың теңге

Активтер

Жол коды

Есепті кезеңнің соңына

Есепті кезеңнің басына, (қайта есептелген)

I. Қысқа мерзімді активтер




Ақша қаражаты және олардың баламалары

010

740.994.000

1.468.426.000

Сату үшін қолда бар қаржы активтері

011

39.333.000

84.949.000

Туынды қаржы құралдары

012

46.427.000

48.834.000

Пайда және шығын арқылы әділ құн бойынша есептелетін қаржы активтері

013

2.646.000

81.016.000

Өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері

014

4.280.000

53.010.000

Өзге де қысқа мерзімді қаржы активтері

015

1.541.688.000

1.741.768.000

Қысқа мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

016

382.979.000

373.046.000

Ағымдағы табыс салығы

017

77.721.000

78.372.000

Қорлар

018

346.300.000

409.508.000

Өзге де қысқа мерзімді активтер

019

437.902.000

461.431.000

Қысқа мерзімді активтердің жиыны (жолдар сомасы 010 – 019 аралығында)

100

3.620.270.000

4.800.360.000

Сатуға арналған активтер (немесе шығарылатын топтар)

101

1.086.843.000

51.521.000

II. Ұзақ мерзімді активтер




Сату үшін қолда бар қаржы активтері

110

92.725.000

399.593.000

Туынды қаржы құралдары

111

-

1.444.000

Пайда және шығын арқылы әділ құн бойынша есептелетін қаржы активтері

112

5.468.000

26.661.000

Өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері

113

35.636.000

37.236.000

Өзге де ұзақ мерзімді қаржы активтері

114

929.759.000

1.656.011.000

Ұзақ мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

115

-

-

Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін инвестициялар

116

1.717.249.000

1.351.044.000

Инвестициялық мүлік

117

10.696.000

10.201.000

Негізгі құралдар

118

6.802.386.000

5.956.395.000

Биологиялық активтер

119

-

-

Барлау және бағалау активтері

120

237.657.000

197.516.000

Материалдық емес активтер

121

251.820.000

287.166.000

Кейінге қалдырылған салық активтері

122

42.084.000

77.964.000

Өзге де ұзақ мерзімді активтер

123

461.896.000

421.092.000

Ұзақ мерзімді активтер жиыны (жолдар сомасы 110 – 123 аралығында)

200

10.587.376.000

10.422.323.000

Теңгерім (100 жол +101 жол + 200 жол)


15.294.489.000

15.274.204.000


      мың теңге

Капитал және міндеттемелер

Жол коды

Есепті кезеңнің соңына

Есепті кезеңнің басына, (қайта есептелген)

III. Қысқа мерзімді міндеттемелер




Қарыздар

210

679.181.000

1.240.793.000

Туынды қаржы құралдары

211

527.000

888.000

Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер

212

244.461.000

644.483.000

Қысқа мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

213

429.407.000

496.946.000

Қысқа мерзімді резервтер

214

140.711.000

124.202.000

Табыс салығы бойынша ағымдағы салық міндеттемелері

215

58.010.000

48.841.000

Қызметкерлерге сыйақылар

216

81.734.000

75.806.000

Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер

217

440.359.000

503.428.000

Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны

(жолдар сомасы 210 – 217 аралығында)

300

2.074.390.000

3.135.387.000

Сатуға арналған шығатын топтардың міндеттемелері

301

1.219.950.000

20.317.000

IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер




Қарыздар

310

3.563.743.000

3.737.753.000

Туынды қаржы құралдары

311

-

7.450.000

Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

312

86.134.000

141.976.000

Ұзақ мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

313

-

-

Ұзақ мерзімді резервтер

314

137.246.000

136.312.000

Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері

315

377.919.000

336.950.000

Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер

316

328.515.000

342.600.000

Ұзақ мерзімді міндеттиемелердің жиыны

(жолдар сомасы 310 – 316 аралығында)

400

4.493.557.000

4.703.041.000

V. Капитал




Жарғылық (акционерлік) капитал

410

4.484.676.000

4.409.314.000

Эмиссиялық кіріс

411

-

Сатып алынған меншікті үлестік құралдар

412

-

Резервтер

413

295.246.000

260.758.000

Бөлінбеген пайда (өтелмеген шығын)

414

1.947.379.000

1.944.252.000

Негізгі ұйымның меншгік иелеріне жатқызылған капиталдың жиыны (жолдар сомасы 410 – 414 аралығында)

420

6.727.301.000

6.614.324.000

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

421

779.291.000

801.135.000

барлық капитал (420 жол +/? 421 жол)

500

7.506.592.000

7.415.459.000

Баланс (300 жол +301 жол + 400 жол + 500 жол)


15.294.489.000

15.274.204.000


      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі __________________

      Рахметов Н.Қ.

      Бас бухгалтер __________________

      Абдрахманова А.Ж.

      ПАЙДА ЖӘНЕ ШЫҒЫНДАР ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП № 2 нысан

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Өткен кезең үшін, (қайта есептелген)

Түсім

010

5.077.172.000

4.725.082.000

Сатылған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны

011

(3.647.010.000)

(3.390.245.000)

Жалпы пайда (010 жол – 011 жол)

012

1.430.162.000

1.334.837.000

Сату жөніндегі шығыстар

013

(347.457.000)

(377.334.000)

Әкімшілік шығыстар

014

(378.782.000)

(343.669.000)

Өзге де шығыстар

015

(259.614.000)

(242.777.000)

Өзге де кірістер

016

82.355.000

65.285.000

Операциялық пайданың (шығынның) жиыны

(+/- жолдар 012 – 016 аралығында)

020

526.664.000

436.342.000

Қаржыландыру бойынша түскен кірістер

021

83.902.000

55.771.000

Қаржыландыру бойынша шығыстар

022

(230.746.000)

(208.751.000)

Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы (шығынындағы) ұйымның үлесі

023

546.342.000

540.513.000

Өзге де операциялық емес кірістер

024

-

-

Өзге де операциялық емес шығыстар

025

(36.189.000)

(22.251.000)

Салық салғанға дейінгі пайда (шығын)

(+/? жолдар 020 – 025 аралығында)

100

889.973.000

801.624.000

Табыс салығы бойынша шығыстар

101

(277.244.000)

(243.789.000)

Салық салғаннан кейін жалғасатын қызметтен түсетін пайда (шығын)

(100 жол – 101 жол)

200

612.729.000

557.835.000

Салық салғаннан кейін тоқтатылған қызметтен түсетін пайда (шығын)

201

(172.972.000)

580.063.000

Мыналарға қатысты бір жылғы пайда: (200 жол + 201 жол):

300

439.757.000

1.137.898.000

негізгі ұйымның меншік иелері


407.246.000

1.067.577.000

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі


32.511.000

70.321.000

Өзге де жиынтық пайда, барлығы

(жолдардың сомасы 410 – 420 аралығында):

400

45.601.000

164.315.000

оның ішінде:




Негізгі құралдарды қайта бағалау

410

-

-

Сату үшін қолдағы бар қаржы активтерін қайта бағалау

411

(2.593.000)

(17.534.000)

Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдасындағы (шығынындағы) үлесі

412

-

-

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (шығын)

413

(6.716.000)

?

Еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына табыс салығы ставкасын өзгерту тиімділігі

414

-

-

Ақша ағындарын хеджирлеу

415

(254.000)

(158.000)

Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма

416

54.538.000

35.301.000

Шетелдік операцияларға таза инвестицияларды хеджирлеу

417

-

-

Өзге де жиынтық пайданың өзге де құрауыштары

418

-

-

Пайда (шығын) құрамында кері сыныптау кезіндегі түзету

419

626.000

146.706.000


      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Өткен кезең үшін, (қайта есептелген)

Өзге де жиынтық пайда құрауыштарының салықтық тиімділігі

420

-

-

Жалпы жиынтық пайда (300 жол + 400 жол)

500

485.358.000

1.302.213.000

Мыналарға тиесілі жалпы жиынтық пайда:




негізгі ұйымның меншік иелері


452.012.000

1.233.075.000

бақыламайтын меншік иелерінің үлесі


33.346.000

69.138.000

Акцияға арналған пайда:

600



оның ішінде:




Акцияға арналған базалық пайда:




жалғасатын қызметтен


175,99

160,25

тоқтатылған қызметтен


(49,68)

166,63

Акцияға арналған ажыратылған пайда:




жалғасатын қызметтен


175,99

160,25

тоқтатылған қызметтен


(49,68)

166,63


      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі __________________

      Рахметов Н.Қ.

      Бас бухгалтер __________________

      Абдрахманова А.Ж.

АҚША ҚАРАЖАТЫНЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП

      (жанама әдіс) № 3 нысан

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Өткен кезең үшін

1. Операциялық қызметтен түсетін ақша қаражатының қозғалысы




Салық салуға дейінгі пайда (шығын)

010

712.172.000

1.391.361.000

Негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің амортизациясы және құнсыздануы

011

430.879.000

407.442.000

Гудвилдің құнсыздануы

012

4.945.000

Сауда және өзге де дебиторлық берешектің құнсыздануы

013

17.500.000

13.390.000

Сатуға жұмсалатын шығынды шегергенде әділ құнға дейін сату үшін арналған активтер құнын (немесе шығатын топты) есептен шығару

014

158.729.000

Негізгі құралдардың шығуынан шығын (пайда)

015

3.372.000

2.318.000

Инвестициялық мүліктен шығын (пайда)

016

Қарызды мерзімінен бұрын өтеуден шығын (пайда)

017

Пайда және шығын туралы есеп арқылы түзетумен әділ құн бойынша көрсетілетін өзге де қаржы активтерінен шығын (пайда)

018

(24.000)

(11.968.000)

Қаржыландыру жөніндегі шығыстар (кірістер)

019

146.844.000

152.980.000

Қызметкерлерге сыйақы

020

14.983.000

12.958.000

Үлестік құралдармен сыйақы жөніндегі шығыстар

021

Кейінге қаодырған салық бойынша кіріс (шығыс)

022

Іске асырылмаған оң (теріс) бағам айырмасы

023

33.746.000

18.497.000

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызмет пайдасындағы ұйымдардың үлесі

024

(546.342.000)

(540.513.000)

Жалпы жиынтық пайданы (шығынды) өзге де ақшалай емес операциялық түзетулер

025

128.462.000

(524.361.000)

Жалпы жиынтық пайданы (шығынды) түзету жиыны, барлығы (+/? 011 – 025 жолдар аралығында)

030

393.094.000

(469.257.000)

Қорлардағы өзгерістер

031

(34.545.000)

(36.195.000)

Резервтің өзгерістері

032

(10.322.000)

(6.566.000)

Сауда және өзге де дебиторлық берешектегі өзгерістер

033

(142.696.000)

(583.569.000)

Сауда және өзге де кредиторлық берешектегі өзгерістер

034

(133.574.000)

257.916.000

Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша өзгерістер

035

(7.312.000)

14.311.000

Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелердегі өзгерістер

036

27.831.000

131.909.000

Операциялық активтер мен міндеттемелер қозғалысының жиыны, барлығы (+/- 031 – 036 аралығындағы жолдар)

040

(300.618.000)

(222.194.000)

Төленген сыйақылар

041

(180.255.000)

(146.160.000)

Төленген табыс салығы

042

(222.698.000)

(196.694.000)

Операциялық қызметтен түсетін ақша қаражатының таза сомасы (010 жол +/- 030 жол +/- 040+/- жол 041+/- 042 жол)

100

401.695.000

357.056.000


      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Өткен кезең үшін

2. Инвестициялық қызметтен түсетін ақша қаражатының қозғалысы

200

(1.629.729.000)

(482.965.000)

3. Қаржылық қызметтен түсетін ақша қаражатының қозғалысы

300

492.305.000

(60.503.000)

4. Валюталарды теңгеге айырбастау бағамының әсері

400

8.297.000

8.223.000

5. Ақша қаражатының ұлғаюы +/- азаюы

(100 жол +/- 200 жол +/- 300 жол)

500

(735.729.000)

(186.412.000)

6. Есепті кезеңнің басындағы ақша қаражаты және олардың баламалары

600

1.468.426.000

1.646.615.000

7. Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты және олардың баламалары

700

740.994.000

1.468.426.000


      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі __________________

      Рахметов Н.Қ.

      Бас бухгалтер __________________

      Абдрахманова А.Ж.

      КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП № 4 нысан

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы


Жиыны капитал

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған меншікті үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

Өткен жылдың 1 қаңтарындағы сальдо

010

4.050.383.000

96.804.000

823.433.000

758.983.000

5.729.603.000

Есеп саясатындағы өзгеріс

011

Кәсіпорындарды жалпы бақылауға біріктіруге байланысты қайта есептеу*


165.000

21.761.000

21.926.000

Қайта есептелген сальдо

(010 жол +/011 жол)

100

4.050.383.000

96.969.000

845.194.000

758.983.000

5.751.529.000

Жалпы жиынтық пайда, барлығы (210 жол + 220 жол):

200

165.498.000

1.067.577.000

69.138.000

1.302.213.000

Бір жыл ішіндегі пайда (шығын)

210

1.067.577.000

70.321.000

1.137.898.000

Өзге де жиынтық пайда, барлығы (жолдар сомасы 221 – 229 аралығы):

220

165.498.000

(1.183.000)

164.315.000

Оның ішінде:









Негізгі құралдарды қайта бағалаудан өсім (салық тиімділігін шегергенде)

221

Негізгі құралдарды қайта бағалаудан амортизацияны ауыстыру (салық тиімділігін шегергенде)

222

Сату үшін қолда бар қаржы активтерін қайта бағалау (салық тиімділігін шегергенде)

223

131.663.000

(2.491.000)

129.172.000

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызмет өзге де жиынтық пайдасының (шығынының) үлесі

224

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (шығын)

225


      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы


Жиыны капитал

Жарғылық (акционер-лік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған меншікті үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

Табыс салығы ставкасындағы өзгерістің еншілес ұйымдардың кейінге қалдырылған салығына әсеру

226

Ақша ағындарын хеджирлеу

(салық тиімділігін шегергенде)

227

(158.000)

(158.000)

Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағам айырмасы

228

33.993.000

1.308.000

35.301.000

Таза инвестицияларды шетелдік операцияларға хеджирлеу

229

Меншік иелерімен операциялар, барлығы

(жолдар сомасы 310 – 318 аралығы):

300

358.931.000

(1.709.000)

31.481.000

(26.986.000)

361.717.000

оның ішінде:









Қызметкерлерге акциялармен сыйақылар:

310

215.000

(604.000)

1.441.000

1.052.000

оның ішінде:









қызметкерлер қызметінің құны


215.000

(604.000)

1.441.000

1.052.000

қызметкерлерге акциялармен сыйақылар схемасы бойынша акциялар шығару


қызметкерлерге акциялармен сыйақылар схемасына қатысты салық пайдасы


Меншік иелерінің жарналары

311

358.931.000

(4.149.000)

354.782.000

Меншікті үлестік құралдар (акциялар) шығару

312

Бизнесті біріктірумен байланысты үлестік құралдар шығару

313

Айырбасталатын құралдардың үлестік құрауышы (салық тиімділігін шегергенде)

314

Дивидендтер төлеу

315

(168.190.000)

(150.297.000)

(318.487.000)


      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы


Жиыны капитал

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған меншікті үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлу

316

(63.890.000)

(63.890.000)

Меншік иелерімен өзге де операциялар

317

395.887.000

395.887.000

Бақылауды жоғалтуға әкелмейтін еншілес ұйымдардағы қатысу үлесіндегі өзгеріс

318

(1.924.000)

(127.573.000)

121.870.000

(7.627.000)

Есепті жылдың 1 қаңтарындағы сальдо (100 жол + 200 жол + 300 жол)

400

4.409.314.000

260.758.000

1.944.252.000

801.135.000

7.415.459.000

Есеп саясатындағы өзгеріс

401

Пересчитанное сальдо

(400 жол + 401 жол)

500

4.409.314.000

260.758.000

1.944.252.000

801.135.000

7.415.459.000

Жалпы жиынтық пайда, барлығы (610 жол + 620 жол):

600

51.290.000

400.722.000

33.346.000

485.358.000

Жыл ішіндегі пайда (шығын)

610

407.246.000

32.511.000

439.757.000

Өзге де жиынтық пайда, барлығы (жолдар сомасы 621 – 629 аралығы):

620




51.290.000

(6.524.000)

835.000

45.601.000

оның ішінде:









Негізгі құралдарды қайта бағалаудан өсім (салық тиімділігін шегергенде)

621

Негізгі құралдарды қайта бағалаудан амортизацияны ауыстыру (салық тиімділігін шегергенде)

622

Сату үшін қолда бар қаржы активтерін қайта бағалау (салық тиімділігін шегергенде)

623

(1.448.000)

(519.000)

(1.967.000)


      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы


Жиыны капитал

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған меншікті үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызмет өзге де жиынтық пайдасының (шығынының) үлесі

624

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (шығын)

625

(39.000)

(6.524.000)

(153.000)

(6.716.000)

Табыс салығы ставкасындағы өзгерістің еншілес ұйымдардың кейінге қалдырылған салығына әсеру

626

Ақша ағындарын хеджирлеу (салық тиімділігін шегергенде)

627

(254.000)

(254.000)

Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағам айырмасы

628

53.031.000

1.507.000

54.538.000

Таза инвестицияларды шетелдік операцияларға хеджирлеу

629

Меншік иелерімен операциялар, барлығы (жолдар сомасы 710 – 718 аралығы):

700

75.362.000

(16.802.000)

(397.595.000)

(55.190.000)

(394.225.000)

оның ішінде:









Қызметкерлерге акциялармен сыйақылар:

710

5.000

97.000

(77.000)

25.000

оның ішінде:









қызметкерлер қызметінің құны


5.000

97.000

(77.000)

25.000

қызметкерлерге акциялармен сыйақылар схемасы бойынша акциялар шығару


қызметкерлерге акциялармен сыйақылар схемасына қатысты салық пайдасы


Меншік иелерінің жарналары

711

75.362.000

(26.234.000)

49.128.000

Меншікті үлестік құралдар (акциялар) шығару

712


      мың теңге

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Негізгі ұйымның капиталы


Жиыны капитал

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған меншікті үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі

Бизнесті біріктірумен байланысты үлестік құралдар шығару

713

Айырбасталатын құралдардың үлестік құрауышы (салық тиімділігін шегергенде)

714

Дивидендтер төлеу

715

(9.077.000)

(60.721.000)

(69.798.000)

Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлу

716

(147.534.000)

(147.534.000)

Меншік иелерімен өзге де операциялар

717

(15.830.000)

(215.019.000)

(230.849.000)

Бақылауды жоғалтуға әкелмейтін еншілес ұйымдардағы қатысу үлесіндегі өзгеріс

718

(977.000)

172.000

5.608.000

4.803.000

Есепті жылдың 31 желтоқсандағы сальдо (500 жол + 600 жол + 700 жол)

800

4.484.676.000

295.246.000

1.947.379.000

779.291.000

7.506.592.000


      Қаржы директоры – Басқарма мүшесі __________________

      Рахметов Н.Қ.

      Бас бухгалтер __________________

      Абдрахманова А.Ж.

ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІҢ НЫСАНДАРЫНА ТҮСЫНДІРМЕ ЖАЗБА
1. ЖАЛПЫ АҚПАРАТ

      Корпоративтік ақпарат

      "Самұрық-Қазына" ұлттық әл ауқат қоры" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "Қор" немесе "Самұрық-Қазына") Қазақстан Республикасы Президентінің 2008 жылғы 13 қазандағы Жарлығына және Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 17 қазандағы № 962 қаулысына сәйкес құрылды. Құрылу "Қазына" орнықты даму қоры" акционерлік қоғамы ("Қазына") мен "Самұрық" мемлекеттік активтерді басқару жөніндегі қазақстандық холдингі" акционерлік қоғамын ("Самұрық") біріктіру және Мемлекеттік қорға Қазақстан Республикасы Үкіметіне ("Мемлекет" немесе "Үкімет") тиесілі кейбір кәсіпорындардағы өз меншік құқығын қосымша беру жолымен жүзеге асырылды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті білдіретін Үкімет Қордың жалғыз акционері (бұдан әрі мәтін бойынша "Акционер").

      Қайта ұйымдастырудың негізгі мақсаты Үкіметтің тиісті бағдарламаларында және компаниялардың даму жоспарларында белгіленген осы компаниялардың стратегиялық міндеттерді табысты орындауы мақсатында олардың менеджменті тиімділігін арттыру және ұйымдық құрылымын оңтайландыру болып табылады.

      Қор 9-ескертпеде санамаланған бірқатар мемлекеттік кәсіпорындарды (бұдан әрі мәтін бойынша "Топ") біріктіретін холдинг болып табылады. Қордың қызметі 2012 жылғы 1 ақпанға дейін "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2009 жылғы 13 ақпандағы №134-4 Заңымен реттелді және ел экономикасының тұрақты дамуын қамтамасыз етуге жәрдемдесуге; экономиканы жаңғыртуға және әртараптандыруға; Топ компаниялары қызметінің тиімділігін арттыруға бағытталды. 2012 жылғы 1 ақпанда "Ұлттық әл-ауқат қоры туралы" Қазақстан Республикасының 2012 жылғы 1 ақпандағы № 550-IV Заңы қабылданды, оған сәйкес Қордың қызметі Қордың тобына кіретін ұйымдардың ұзақ мерзімді құнын (құндылығын) ұлғайту және Қордың тобына кіретін активтерді тиімді басқару арқылы Қазақстан Республикасының ұлттық әл-ауқатын арттыруға бағытталды.

      Компанияның тіркелген офисі Қазақстан Республикасы Астана қаласы, Қонаев көшесі 8 мекенжайында орналасқан.

      Осы қаржылық есептілікті шығаруға 2014 жылғы 25 сәуірде Қордың Қаржы директоры - Басқарма мүшесі мен Бас бухгалтері бекітті.

      Экономика мен қаржы жүйесін тұрақтандыру жоспары

      Әлемдік қаржы дағдарысы жағдайында елдің экономикасы мен қаржы жүйесін тұрақтандыруды қамтамасыз ету мақсатында Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 25 қарашадағы № 1085 қаулысымен Қазақстан Республикасы Үкіметінің, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Экономикасы және қаржы жүйесін тұрақтандыру жөніндегі 2009-2010 жылдарға арналған бірлескен іс-қимыл жоспары (бұдан әрі мәтін бойынша "Тұрақтандыру жоспары") бекітілді. Тұрақтандыру жоспары мынадай мақсаттарға бағытталған бірқатар іс-шараларды көздейді:

      * Қаржы секторын тұрақтандыру

      * Жылжымайтын мүлік нарығындағы проблемаларды шешу

      * Шағын және орта бизнесті қолдау

      * Агроөнеркәсіптік кешенді дамыту

      * Инновациялық, индустриялық және инфрақұрылымдық жобаларды іске асыру

      Қор Үкіметтен Тұрақтандыру жоспарын іске асыру жөніндегі негізгі оператор болып түседі.

      Қаржы секторын тұрақтандыру жоспары шеңберінде Қор 2009 жылы БТА Банк және Альянс Банк акцияларының бақылау пакетін және "Қазақстанның Халық банкі" АҚ мен "Қазкоммерцбанк" АҚ елеулі үлестерін сатып алды. Бұл шаралар банктерге қосымша өтімділік беруге және олардың төлем қабілетін қамтамасыз етуге бағытталды. 2012 және 2011 жылдары Қор "Қазақстан халық банкі" АҚ-ның жай және артықшылық берілген акцияларының бір бөлігін сатты.

      2010 жылғы наурызда бекітілген "БТА Банк" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "БТА Банк") міндеттемелерін қайта құрылымдау жоспарының шеңберінде Қор БТА Банкінің еншілес ұйымы "Темірбанк" АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша "Темірбанк") қайта шығарылған жай акцияларын сатып алды.

      2010 жылы Альянс Банк, БТА Банк және "Темірбанк" АҚ өз борыштарын қайта құрылымдау үдерісін аяқтады. Альянс Банк пен Темірбанктің үздіксіз қызмет қағидатын ұстауы қабілеті қайта құрылымдау шарттарына сәйкес жаңа бизнес модельдерді табысты іске асыруына елеулі түрде байланысты.

      БТА Банкінің үздіксіз қызмет қағидатын ұстауы қабілеті 2012 жылғы желтоқсанда аяқталған өз борыштарын екінші қайта құрылымдаудың шарттарына сәйкес жаңа бизнес модельдерді табысты іске асыруына елеулі түрде байланысты.

2. ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ДАЙЫНДАУ НЕГІЗІ

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандары есеп саясатында және осы шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелерде сипатталған жағдайларды қоспағанда, бастапқы құн қағидаты негізінде дайындалды.

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандары теңгемен ұсынылған және арнайы шарттасқан жағдайларды қоспағанда, ақша сомалары мың теңгеге дейін дөңгелектелген.

      Сәйкестігі туралы мәлімдеме

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандары Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің 2010 жылғы 20 тамыздағы №422 бұйрығына сәйкес Қазақстан Республикасы уәкілетті мемлекеттік органының нормативтік актісімен бекітілген тізбеге, нысандарға сәйкес дайындалды.

      Шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарын дайындау белгілі бір сыни есептемелік бағалауды талап етеді, сондай-ақ басшылықтан есеп саясатын қолдану барысында жол берулер бойынша пікірлер қолдануда талап етеді. Жоғары күрделілік деңгейі мен жол берулерді қолдануды қамтитын қолданылу саласы, сондай-ақ бағалау мен жол берулерді қолдану шоғырландырылған қаржылық есептілік үшін елеулі болып табылатын салалар 4-ескертпеде ашылған.

      Жалпы бақылаудағы кәсіпорындарды беруге байланысты бұрын ұсынылған деректерді қайта есептеу

      Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 4 желтоқсандағы № 1539 қаулысына сәйкес 2013 жылғы 26 шілдеде Топқа "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді. "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" АҚ акцияларының мемлекеттік пакетінің берілуі кәсіпорындарды жалпы бақылауға біріктіруді білдіретіндіктен, осы шоғырландырылған қаржылық есептілік алдыңғы компанияның есептеу әдісі пайдаланыла отырып дайындалды. Тиісінше осы шоғырландырылған қаржылық есептілік "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларын беру барыншща ерте ұсынылған кезең күнінде жүргізілгендігі сияқты ұсынылды, және соның нәтижесіндей өткен есептілік ішіндегі салыстырмалы ақпарат қайта есептелді.

      "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ активтері мен міндеттемелері осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте айырманы капиталға тиісті есептеумен олардың қаржылық есептілігіндегі теңгерімдік құн бойынша ескерілді.

      Салыстырмалы деректердегі өзгерістер әсері келесі кестеде келтірілген:


Мың теңгемен

"Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ қаржылық есептілігін біріктіру

2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімге әсер:

Негізгі құралдардағы өзгеріс

25.964.000

Материалдық емес активтердегі өзгеріс

48.000

Кредиттік мекемелердегі қаражаттағы өзгеріс

1.876.000

Өзге де ұзақ мерзімді активтердегі өзгеріс

821.000

Ұзақ мерзімді активтердегі өзгеріс

28.709.000


716.000

Тауар-материалдық қорлардағы өзгеріс

424.000

Табыс салығы бойынша алдын ала төлемдегі өзгеріс

95.000

Сауда дебиторлық берешектегі өзгеріс

5.786.000

Кредиттік мекемелердегі ағымдағы қаражаттағы өзгеріс

469.000

Өзге де ағымдағы активтердегі өзгеріс

2.878.000

Ақша қаражаты мен олардың баламаларындағы өзгеріс

10.368.000

Ағымдағы активтердегі өзгеріс

39.077.000

Активтердің жалпы сомасындағы өзгеріс

(9.397.000)


(3.086.000)

Қарыздардағы өзгеріс

(12.483.000)

Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттемелердегі өзгеріс

(1.887.000)

Ұзақ мерзімді міндеттемелердегі өзгеріс

(148.000)


(631.000)

Қарыздардағы өзгеріс

(2.666.000)

Сауда және өзге де кредиторлық берешектегі өзгеріс

(15.149.000)

Өзге де ағымдағы міндеттемелердегі өзгеріс

23.928.000


Мың теңгемен

"Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ қаржылық есептілігін біріктіру

2012 жылғы пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепке әсер


Түсім

8.670.000


8.670.000

Сатылған тауарлардың және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(4.597.000)

Жалпы пайда

4.073.000

Сату жөніндегі шығыстар

(151.000)

Әкімшілік шығыстар

(966.000)

Өзге кіріс, нетто

752.000

Операциялық қызметтен пайда

3.708.000

Қаржылық шығындар

(835.000)

Қаржылық кіріс

362.000

Өзге де операциялық емес шығыстар

(57.000)

Салық салынғанға дейінгі пайда

3.178.000

Табыс салығы бойынша шығыстар

(718.000)

Салық салынғаннан кейін жалғасатын қызметтен пайда

2.460.000

Тоқтатылған қызметтен пайда

Жыл ішіндегі пайда

2.460.000

Жыл ішіндегі өзге де жиынтық пайда, барлығы

Салық салуды шегергендегі жыл ішіндегі жиынтық кірістің жалпы сомасы

2.460.000

Жалпы жиынтық пайда, мыналарға жататын:


Негізгі ұйымның меншік иелеріне

2.460.000

Бақыланбайтын меншік иелерінің үлесі


      Шетелдік валютаны қайта есептеу

      Функционалдық валюта және ұсыну валютасы

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептіліктің нысандарына енгізілген Топ кәсіпорындары әрқайсысының қаржылық есептілігінің элементтері кәсіпорын өз қызметін жүзеге асыратын негізгі экономикалық ортаның валютасы пайдаланыла отырып, бағаланады ("функционалдық валюта"). Шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандары Топ есептілігін ұсыну валютасы болып табылатын теңгемен ұсынылды.

      Операциялар және шоттар сальдосы

      Шетелдік валютадағы операциялар операциялар жүзеге асырылған күнгі валюта бағамы пайдаланыла отырып, функционалдық валютаға қайта есептеледі. Осындай операциялар бойынша есептеулер нәтижесінде және жыл аяғындағы бағамдар бойынша шетелдік валютада берілген монетарлық активтер мен міндеттемелерді қайта есептеуден туындағаны бағамдық айырмадан болатын кірістер мен шығындар пайда мен шығындарда танылады.

      Тарихи құнның негізінде шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар бастапқы мәмілелер жасалған күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі. Әділ құн бойынша шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар әділ құн белгіленген күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептеледі.

      Топтың кәсіпорындары

      Функционалдық валютасы ұсыну валютасынан ерекшеленетін Топтың барлық еншілес ұйымдарының, бірлескен кәсіпорындары мен қауымдасқан компанияларының (олардың бір де бірі гиперинфляциялы экономикалардың валютасында операция жасамайды) кірістері, шығындары және қаржылық позициясы ұсмыну валютасына мынадай түрде қайта есептеледі:

      * ұсынылған бухгалтерлік теңгерімдердің әрқайсысы бойынша активтер мен міндеттемелер қаржылық жағдай туралы осындай есептер күні жабылған бағамдар бойынша қайта есептеледі;

      * жиынтық кіріс туралы есептердің әрқайсысы бойынша кірістер мен шығыстар орташа бағамдар бойынша қайта есептеледі (орташа бағам бағамдардың жиынтық әсерінің операция жүзеге асырылған күнгі бағамға ақылға қонымды жақындауы болып табылмайтын жағдайлардан басұа; бұл жағдайда кірістер мен шығыстар операциялар жүзеге асырылған күнгі бағам бойынша қайта есептеледі); және

      * барлық бағамдық айырмалар өзге жиынтық кірісте жеке компонент ретінде танылады.

      Валюта айырбастау бағамдары

      Қазақстандық қор биржасы (бұдан әрі мәтін бойынша "ҚҚБ") белгілеген валюта айырбастаудың орташа салмақталған бағамдары Қазақстан Республикасында ресми айырбастау бағамдары ретінде пайдаланылады.

      Мына кестеде 31 желтоқсандағы шетелдік валютаның теңгеге айырбастау бағамы ұсынылған:


2013

2012

АҚШ доллары

154,06

150,79

Еуро

212,02

199,22

Швейцар франкі

173,02

165,09

Ресей рублі

4,68

4,96


      ҚҚБ айырбастау бағамы 2014 жылғы 25 сәуірде 1 АҚШ доллары үшін 182,01 теңге болды.

3. ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ ЕЛЕУЛІ АСПЕКТІЛЕРІНЕ ШОЛУ

      Есеп саясатындағы және ақпаратты ашу қағидаттарындағы өзгерістер

      Қысқартылған шоғырландырылған аралық қаржылық есептілікті жасау кезінде қабылданған есеп саясаты стандарттарға түзетулерді қоспағанда, 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл ішіндегі жылдық қаржылық есептілікті дайындау кезінде пайдаланылғанға сәйкес келеді:

      ҚЕХС 10 "Шоғырландырылған қаржылық есептілік", БЕХС 27 "Жеке қаржылық есептілік"

      ҚЕХС 10 арнайы мақсаттағы компанияларды қоса алғанда, барлық компанияларға қатысты қолданылатын бірыңғай бақылау моделін көздейді. ҚЕХС 10 БЕХС 27 "Шоғырландырылған және жеке қаржылық есептіліктің" шоғырландырылған қаржылық есептілікке қойылатын талаптары қамтылатын бөлігін алмастырады. Стандарт сондай-ақ "Шоғырландыру – арнайы мақсаттағы компаниялар" ПКИ-12 Интерпретациясында қарастырылған мәселелер жөніндегі нұсқауды да қамтиды. ҚЕХС 10 "бақылау" айқындамасын мынадай түрде өзгертеді, инвестор инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болса немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болса ол инвестициялар объектісін бақылайды және инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктері салдарынан осы беруге ықпал етуі мүмкін. ҚЕХС 10-дағы бақылау анықтамасына сәйкес инвестор инвестициялар объектісін егер мынадай шарттар орындалған жағдайда ғана бақылайды: (а) инвесторда инвестициялар объектісіне қатысты өкілеттіктер болғанда; (б) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге құқығы болғанда немесе оны өзгертумен байланысты тәуекелге ұшырағыш болғанда; (в) инвесторда инвестициядан болатын ауыспалы беруге ықпал ету мақсатында инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктерін пайдалану мүмкіндіктері болғанда. ҚЕХС 10 Топтың жеке қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 11 "Бірлескен қызмет туралы келісім" және БЕХС 28 "Қауымдасқан компанияларға және бірлескен кәсіпорындарға салынатын инвестициялар"

      ҚЕХС 11 БЕХС 31 "Бірлескен қызметке қатысу" және "Бірлесіп бақыланатын компаниялар – қатысушылардың монетарлық емес салымдары" ПКИ-13 Интерпретациясын ауыстырады. ҚЕХС 11 бірлесіп бақыланатын компанияларды теңбе-тең шоғырландыру әдісімен есепке алу мүмкіндігін жоққа шығарады. Оның орнына бірлескен кәсіпорындардың анықтамасын қанағаттандыратын бірлесіп бақыланатын компаниялар үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі. ҚЕХС 11 Топтың шоғырландырылған қаржылық есептілігіне елеулі әсер еткен жоқ.

      ҚЕХС 11 2013 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. ҚЕХС 11 Топтың шоғырландырылған қаржылық есептілігіне әсер етпеді.

      ҚЕХС 12 "Басқа компанияларға қатысу үлестері туралы ақпаратты ашу"

      ҚЕХС 12 компанияның еншілес компаниялардағы, бірлескен қызметтегі, қауымдасқан және құрылымдалған компаниялардағы қатысу үлестеріне жататын ақпаратты ашуға қойылатын талаптарды қамтиды. ҚЕХС 12 талаптары еншілес ұйымдардағы ақпаратты ашуға қатысты бұрын қолданылған талаптарға қарағанда неғұрлым кең болып табылады. Қазіргі кезде Топта бақыланбайтын елеулі қатысу үлестерімен еншілес ұйымдар бар, бірақ шоғырланбайтын құрылымдалған компаниялар жоқ.

      ҚЕХС 13 "Әділ құнды бағалау"

      ҚЕХС 13 бір стандартта ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты барлық нұсқауларды біріктіреді. ҚЕХС 13 компаниялар әділ құнды пайдалануға міндетті болғанда өзгерістер енгізбейді, ал ҚЕХС құрамындағы басқа стандарттар талап етілгенде немесе рұқсат етілгенде ҚЕХС сәйкес әділ құнды бағалауға қатысты нұсқауларды ұсынады. ҚЕХС 13 әділ құнды шығу бағасы ретінде айқындайды. ҚЕХС 13 шарттарына сәйкес Топ әділ құнды бағалауға қатысты, атап айтқанда, әділ құн ижөніндегі міндеттемелерді бағалау кезінде ескерілетін міндеттемелердің орындалмауы тәуекелі сияқты бағалау үшін бастапқы деректер пайдаланылатын өз саясатын қайтадан талдаудан өткізді. ҚЕХС 13 қосымша ақпарат ашуды да талап етеді.

      ҚЕХС 13 қолдану Топ айқындайтын әділ құнды бағалауға айтарлықтай әсер еткен жоқ. Ол қажет болатын жерде қосымша ақпарат олар үшін әділ құн анықталатын активтер мен міндеттемелер бойынша жеке ескертпелерде ашылады. Әділ құн көздерінің иерархиясы 12-ескертпеде ұсынылған.

      БЕХС 1 түзету "Өзге де жиынтық кірістің баптарын беру"

      БЕХС 1–ге түзетулер өзге де жиынтық кірістің құрамында ұсынылатын баптардың топтамасын өзгертеді. Болашақтағы белгілі бір сәтте пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелуі мүмкін баптар (мысалы, таза инвестицияларды хеджирлеуден түсетін таза кіріс, шетелдік бөлімшелердің есептілігін есептеу кезіндегі бағам айырмасы, ақша ағындарын хеджирлеудің таза өзгерісі және сату үшін қолда бар қаржы активтері бойынша таза шығыстар немесе кірістер), ешқашан қайта жіктелінбейтін баптардан (мысалы, белгіленген төлемдермен жоспарлар бойынша актуарлық кірістер мен шығыстар және жер мен ғимаратты қайта бағалау) бөлек ұсынылуға тиіс. Түзету шоғырландырылған қаржылық есептілікке ақпарат беруге ғана әсер етеді және Топ қызметінің шоғырландырылған қаржылық жағдайына немесе жеке қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді.

      БЕХС 1 түзету "Салыстырмалы ақпаратқа қатысты талаптарды түсіндіру"

      БЕХС 1 түзету қосымша салыстырмалы ақпаратты ерікті түрде ашу мен қажетті салыстырмалы ақпараттың ең аз көлемі арасындағы айырманы түсіндіреді. Компания ерікті түрде бір салыстырмалы кезеңнің ішінде салыстырмалы ақпаратты деректердің ең аз көлемінен артық берген кезде ол салыстырмалы ақпаратты қаржылық есептіліктің тиісті ескертпесіне енгізуге тиіс. Түзету компания есеп саясатын ретроперспективалы түрде қолданғанда, ретроперспективалық қайта есептеуді жүзеге асырғанда және қаржылық есептіліктің баптарын қайта сыныптаған жағдайларда ұсынылатын 2012 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша бухгалтерлік кіріспе теңгерімге тиісті ескертпелердің беру талап етілмейтіндігін түсіндіреді. Нәтижесінде Топ 2012 жылғы 1 қаңтардағы кіріспе шоғырландырылған бухгалерлік теңгерімға қатысты салыстырмалы ақпарат берген жоқ. Түзету жеке қаржылық есептілікке ақпарат беруге ғана әсер етеді және Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе жеке қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді.

      БЕХС 19 "Қызметкерлерге сыйақылар" (2011 жылғы редакцияда) (БЕХС 19R)

      БЕХС 19 жоспарларды белгіленген төлемдерімен есепке алуға қатысты бірқатар түзетулерді қамтиды. Атап айтқанда, стандарттың жаңа редакциясына сәйкес актуарлық кірістер және шығыстар өзге де жиынтық кірістік құрамында танылады және пайданың немесе шығынның құрамына кейіннен қайта жіктеуге жатпайды; жоспар активтерінің күтілетін кірістілігі одан әрі пайда немесе шығын құрамында танылмайды, оның орнына пайданың немесе шығынның құрамындағы белгіленген төлемдермен жоспардың таза міндеттемесі (активі) бойынша пайыздарды тану туралы талап қолданылады, олар белгіленген төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау үшін дисконттау ставкасы пайдаланыла отырып есептеледі; өткен жылдар қызметтерінің құны, оған әлі ауыспаған сыйақы құқықтары мынадай күндердің неғұрлым ерте кезеңіндегі пайданың немесе шығынның құрамында танылады: жоспар өзгерген күн немесе қайта құрылымдауға жұмсалған тиісті шығындарды немесе жәрдемақыларды тану күні. Өзге де түзетулер ақпаратты ашуға қатысты жаңа талаптарға қатысты болады, мысалы, сезімталдық туралы сандық ақпаратты ашуға қатысты талаптар. БЕХС 19 қабылдау Топтың шоғырландырылған қаржылық жағдайына қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер еткен жоқ.

      БЕХС 36-ға түзетулер "Активтердің құнсыздануы" - "Қаржылық емес активтер үшін өтелетін құн туралы ақпаратты ашу"

      Осы түзетулер ҚЕХС 13 күшіне енуіне байланысты БЕХС 36 сәйкес ақпаратты ашу үшін қажетсіз салдарларды жояды. Бұдан басқа, осы түзетулер олар бойынша есепті кезеңнің ішінде құнсызданудан болатын шығын мойындалған немесе қалпына келтірілген активтердің немесе ПГДП өтелетін құны туралы ақпаратты ашуды талап етеді. Аталған түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан бастап немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдерге қатысты ретроперспективалы түрде қолданылады, бұл ретте ҚЕХС 13 қолданылдған жағдайда мерзімінен бұрын қолдануға жол беріледі. Топ ағымдағы есепті кезеңде БЕХС 36-ға осы түзетулерді мерзімінен бұрын қолданды, өйткені өзгертілген/қосымша ақпаратты ашу ҚЕХС жөніндегі Кеңес алдын ала болжағандай, пайдалы болып табылады.

      Топ шығарылып қойған, алайда әлі күшіне енбеген қандай да бір басқа стандарттарды немесе түзетулерді қолданған жоқ.

      Шығарылған, бірақ әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар

      Төменде шығарылып қойған, бірақ Топтың жеке қаржылық есептілігі шығарылған күнінде әлі күшіне енбеген стандарттар мен интерпретациялар келтіріледі. Топ осы стандарттарды олар күшіне енген күнінен бастап қолдануға ниеттенеді.

      ҚЕХС 9 "Қаржы құралдары: жіктеу және бағалау"

      ҚЕХС жөніндегі кеңестің БЕХС 39 ауыстыру жөніндегі жобасының бірінші кезеңінің нәтижелері бойынша шығарылған ҚЕХС 9 БЕХС 39 белгіленгендей, қаржылық активтер мен қаржылық міндеттемелерді жіктеуге қатысты қолданылады. Бастапқыда стандарт 2013 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді деп болжанған, бірақ 2011 жылғы желтоқсанда жарияланған ҚЕХС 9 "ҚЕХС 9 міндетті қолдану күні және ақпаратты ашуға қолданылатын өтпелі талаптар" түзету шығару нәтижесінде міндетті қолдану күні 2015 жылғы 1 қаңтарға ауыстырылды. Кейінгі кезеңдердің барысында ҚЕХС кеңесі хеджирлеу есебі мен қаржы активтерінің құнсыздануын қарайды.

      "Инвестициялық компаниялар" (ҚЕХС (IFRS) 10, ҚЕХС (IFRS) 12 және ҚЕХС (IAS) 27 түзетулер)

      Бұл түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді және ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап беретін компаниялар үшін шоғырландыру туралы алып тастауды көздейді. Шоғырландыру туралы талаптардан алып тастау инвестициялық компаниялар еншілес ұйымдарды пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша ескеруді талап етеді. Қор осы түзету қолданылады деп күтпейді, өйткені Қордың бір де бір еншілес ұйымы ҚЕХС (IFRS) 10 сәйкес инвестициялық компанияның айқындамасына жауап бермейді.

      БЕХС 32 түзетулер "Қаржы активтері мен қаржылық міндеттемелердің өзара есеп айырысуы"

      Осы түзетулердің шеңберінде "қазіргі сәтте өзара есеп айырысуды жүзеге асыруға бекітілген заңдық құқықты иеленеді" тіркесінің мәні түсіндіріледі. Түзетулер сондай-ақ олардың шеңберінде бір мезгілдік емес жалпы төлемдердің тетіктері пайдаланылатын есеп айырысу жүйелеріне (бірыңғай крилингілік орталық сияқты) қатысты әдетте БЕХС 32 өзара есеп айырысу өлшемдерін дұрыс қолдану қажеттілігін де сипаттайды. Осы түзетулер Топ қызметінің қаржылық жағдайын немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады. Түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан кейін немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді.

      "Міндетті төлемдер" IFRIC 21 интерпретациясы

      IFRIC 21 интерпретациясында компанияның оларды төлеуге әкелетін әрекет жүріп жатқан кезде міндетті төлемдерге қатысты міндеттемені компанияның мойындайтындығы түсіндіріледі. Ең аз шекті мәнге қол жеткізілген жағдайда оны төлеу талап етілетін міндетті төлем жағдайында интерпретацияда белгіленген ең аз шекті мәнге қол жеткізілгенге дейін болжанатын міндеттемені мойындауға тыйым белгіленеді. IFRIC 21 интерпретациясы 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. IFRIC 21 интерпретациясы Қор қызметінің жеке қаржылық жағдайына немесе қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер етпейді деп болжанады.

      ҚЕХС (IAS) 39 түзетулер "Өндірістік құралдар жаңалығы және хеджирлеуді есепке алуды жалғастыру"

      Осы түзетулерде талаптардан хеджирлеу құралы ретінде анықталған өндірісатік құралдың жаңалығы белгіленген өлшемдерге жауап беретін кездегі жағдайларда хеджирлеуді есепке алуды тоқтату туралыны алып тастау көзделеді. Осы түзетулер 2014 жылғы 1 қаңтардан басталатын немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есепті кезеңдер үшін күшіне енеді. Осы түзетулер болашақтағы операцияларды қарау кезінде назарға алынатын болады.

      Шоғырландыру қағидаттары

      Шоғырландырылған қаржылық есептілік Компанияның және ол бақылайтын еншілес ұйымдар мен бірлесіп бақыланатын кәсіпорындардың қаржылық есептілігін қамтиды (36-ескертпе).

      Еншілес ұйымдар

      Еншілес ұйымдар – бұл Топ бақылайтын кәсіпорындар. Бақылау, егер Топтың инвестициялардан ауыспалы қайтарымдылыққа құқығы болған немесе ол оның өзгеруіне байланысты тәуекелге бейім болған және инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктері салдарынан осы қайтарымға әсер ете алған жағдайда жүзеге асырылады. Атап айтқанда, Топ инвестициялар объектісін, егер төмендегі шарттар орындалған жағдайда ғана бақылайды:

      * Топта инвестициялар объектісіне қатысты өкілеттіктер болғанда (яғни инвестициялар объектісінің тиісті қызметін басқарудың ағымдағы мүмкіндігін қамтамасыз ететін құқықтар);

      * Топта инвестициялардан ауыспалы қайтарымдылыққа немесе ол оның өзгеруіне байланысты тәуекелге бейім болғанда;

      * Топта инвестициялардан ауыспалы қайтарымдылыққа әсер ету мақсатында инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктерін пайдалану мүмкіндігі болғанда.

      Топта инвестицияларға қатысты дауыстың көпшілігіне қарағанда аз даусы немесе ұқсас құқықтар болған кезде, Топ инвестициялдардың осы объектісіне қатысты өкілеттіктердің болуын бағалау кезінде барлық ақылға қонымды фактілер мен мән-жайларды ескереді:

      * инвестициялар объектісінде дауыс құқықтарын иеленетін басқа тұлғалармен келісім;

      * басқа келісімдермен шарттасатын құқықтар;

      * Топқа тиесілі дауыс беру құқығы және ықтимал дауыс беру құқығы.

      Егер фактілер мен мән-жайлар үш бақылау құрауышының біреуі немесе бірнешеуінің өзгергені туралы куәландырса инвестициялар объектісіне қатысты бақылаудың болуын қайтадан талдайды. Еншілес ұйымның шоғырлануы Топ еншілес ұйымға бақылау алғанда басталады және Топ еншілес ұйымды бақылауды жоғалтқанда тоқтатылады. Еншілес ұйымның активтері, міндеттемелері, кірістері және шығыстары, бір жылдың ішіндегі сатып алуы немесе шығарылуы Топ бақылау алған күннен бастап жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепке қосылады және Топ еншілес ұйымды бақылауды жоғалтқан күнге дейін сонда көрсетіледі.

      Жалпы бақылаудағы кәсіпорындардың арасындағы мәміледегі сатып алуды қоспағанда, еншілес ұйымдар олар сатып алынған сәттен бастап, ол сәт Топтың оларға бақылауды алған күні болып табылады, осындай бақылау аяқталған күнге дейін шоғырландырылады. Еншілес ұйымдарды сатып алған кезде сатып алу құны олардың сату күніндегі әділ құны негізіндегі активтер мен міндеттемелерге бөлінеді. Еншілес ұйымдардың қаржылық есептілігі келісілген есеп саясаты пайдаланыла отырып, Қордың қаржылық есептілігі сияқты есепті кезеңде дайындалады.

      Мәмілелер бойынша барлық фирмаішілік сальдо мен топ ішілік мәмілелер бойынша туындайтын іске асырылмаған кірісті қоса алғандағы мәмілелер есептіліктен толығымен шығарылды. Іске асырылмаған шығындар, олар құнсыздану туралы куәлік болмағандай дәрежеде ғана шығарылатынын қоспағанда, іске асырылмаған кіріс сияқты шығарылды.

      Бақыланбайтын үлес Топқа тиесілі емес еншілес ұйымдар капиталының бір бөлігін білдіреді және негізгі компанияның акционерлік капиталынан жеке, шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімдегі капиталдың құрамында жеке көрсетіледі. Еншілес ұйымның шығындары тіпті егер бұл теріс сальдоға әкеп соқтырған жағдайда да бақыланбайтын қатысу үлесіне жатады.

      Бақылауды жоғалтпастан еншілес ұйымдағы қатысу үлесін өзгерту капиталмен операция сияқты ескеріледі. Егер Топ еншілес ұйымды бақылауды жоғалтса, ол:

      * Еншілес ұйымның активтері мен міндеттемелерін тануды тоқтатады (оның ішінде оған жататын гудвилді);

      * Бақыланбайтын қатысу үлесінің теңгерімдік құнын тануды тоқтатады;

      * Капиталда көрсетілген жинақталған бағам айырмаларын тануды тоқтатады;

      * Алынған сыйақының әділ құнын таниды;

      * Қалған инвестицияның әділ құнын таниды;

      * Операцияның нәтижесінде пайда болған артықшылықты немесе тапшылықты пайда немесе шығын ретінде таниды;

      * Бұған дейін өзге де жиынтық кірістің құрамында танылған құрауыштардағы негізгі компанияның үлесін, егер Топ тиісті активтерді немесе міндеттемелерді тікелей шығаруды жүзеге асырса, пайданың немесе шығынның немесе бөлінбеген пайданың құрамына қайта жіктейді.

      Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялар

      Топтың бірлескен кәсіпорындарда бірлесіп бақыланатын компаниялар нысанында қатысу үлестері бар, оларда бірлескен қызметке қатысушылар компаниялардың экономикалық қызметіне бірлескен бақылау қоятын шарттық келісімге кірді. Сондай-ақ Топтың олардың экономикалық қызметіне елеулі ықпалы бар қауымдасқан компанияларда үлесі бар. Топтың бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялары үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі.

      Қатысу үлесі әдісіне сәйкес бірлескен кәсіпорындарға/қауымдасқан компанияларға инвестициялар шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімде бастапқы құн плюс Топқа тиесілі бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның таза активтері үлесінде туындаған өзгерістер бойынша ескеріледі. Бірлескен кәсіпорынға/қауымдасқан компанияға жататын гудвил инвестицияның теңгерімдік құнына енгізіледі және амортизацияланбайды, сондай-ақ құнсыздану мәніне жеке тексеруге ұшырамайды.

      Жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есеп бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның қызметінің қаржылық нәтижелерінің үлесін көрсетеді. Егер бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның капиталында тікелей танылған өзгерістер болса, Топ осындай өзгерістегі өз үлесін таниды және бұл капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте қолданылса бұл фактыны ашады. Топтың бірлескен кәсіпорынмен/қауымдасқан компаниямен бірлескен операциялары бойынша туындаған іске асырылмаған пайдалары мен шығындары бірлескен кәсіпорында/қауымдасқан компанияда Топтың үлесі бар дәрежеде шығарылады.

      Бірлескен кәсіпорындағы/қауымдасқан компаниядағы пайданың үлесі тікелей жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте ұсынылған. Ол бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның акционерлеріне келетін пайданы білдіреді, және сондықтан бірлескен кәсіпорындардың / қауымдасқан компаниялардың еншілес компанияларындағы салық салу мен азшылық үлесін есептегеннен кейін пайда ретінде айқындалады.

      Бірлескен кәсіпорынның /қауымдасқан компанияның қаржылық есептілігі негізгі компанияның қаржылық есептілігіндей есепті кезеңде жасалады. Қажет болған жағдайда есеп саясатын Топтың есеп саясатына сәйкес келтіру мақсатында түзетулер енгізіледі. Үлестік қатысу әдісі қолданылғаннан кейін Топ Топтың бірлескен кәсіпорындарға/ қауымдасқан компанияларға инвестициялары бойынша құнсызданудан келген қосымша шығынын тану қажеттігін айқындайды. Әрбір есепті күнге Топ бірлескен кәсіпорындарға/қауымдасқан компанияларға инвестициялардың құнсыздануының объективті куәліктерінің болуыцн анықтайды. Осындай куәліктер болған жағдайда, Топ құнсыздану сомасын бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның өтелетін құны мен оның теңгерімдік құнының арасындағы айырма ретінде есептейді және бұл соманы пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепте таниды.

      Бірлескен кәсіпорындағы/қауымдасқан компаниядағы елеулі ықпалын жоғалтқан жағдайда Топ қалған инвестицияларды әділ құн бойынша бағалайды және мойындайды. Бірлескен кәсіпорынның/қауымдасқан компанияның елеулі ықпалды жоғалтқан сәттегі теңгерімдік құнының және қалған инвестициялардың әділ құны мен шығудан түскен түсімдердің арасындағы айырма пайдалар немесе шығындарда танылады.

      Кәсіпорындарды біріктіру

      Кәсіпорындарды (бизнесті) біріктіру сатып алу әдісі пайдаланыла отырып ескеріледі.Сатып алу құны сатып алу күніндегі әділ құн бойынша бағаланған берілген сыйақы сомасы және сатып алынатын компаниядағы бақыланбайтын қатысу үлесі ретінде бағаланады. Бизнесті біріктіру жөніндегі әрбір мәміле үшін сатып алатын тарап сатып алынатын компаниядағы бақыланбайтын қатысу үлесі әділ құн бойынша, не сатып алынатын компанияның сәйкестендірілетін таза активтеріндегі теңбе тең үлес бойынша бағалайды. Сатып алуға байланысты шегілген шығындар әкімшілік шығыстардың құрамына енгізіледі.

      Егер Топ бизнесті сатып алса, ол тиісті түрде шарттың талаптарына, сатып алу күніндегі тиісті жағдайлардың экономикалық жағдайына байланысты сатып алынған қаржы активтері мен қабылданған міндеттемелерді жіктейді. Бұған компания сатып алатын негізгі шарттарға қосылған туынды құралдарды бөлу қажеттілігі мәніне талдау жасау жатады.

      Бизнес кезең-кезеңімен біріктірілген жағдайда сатып алынатын компаниядағы бұрын Топқа тиесілі қатысу үлестері пайда немесе шығын арқылы бақылауды сатып алу күніндегі әділ құн бойынша қайта бағаланады.

      Сатып алатын тарап беруге тиіс шартты сыйақы сатып алу күніндегі әділ құн бойынша танылуға тиіс. Актив немесе міндеттеме болуы мүмкін шартты сыйақының әділ құнының кейінгі өзгерістері БЕХС 39 сәйкес, не пайданың немесе шығынның құрамында, не өзге де жиынтық кірістің өзгерісі ретінде танылуға тиіс. Егер шартты сыйақы капитал ретінде жіктелсе, ол капиталдың құрамында оны толық өткегенге дейін қайта бағаланбауға тиіс.

      Гудвил бастапқыда берілген сыйақы сомасынан асатын сома ретінде белгіленетін және таза сәйкестендірілетін активтердің сомасынан жоғары деп танылған бақыланбайтын қатысу үлесі танылған және ол қабылдаған міндеттемелер бастапқы құн бойынша бағаланады. Егер осы сыйақы еншілес ұйым сатып алған таза активтердің әділ құнынан кем болса, айырма пайданың немесе шығынның құрамында танылады.

      Кейіннен гудвил құнсызданудан болған жинақталған шығындар шегеріліп, бастапқы құн бойыншак бағаланады. Бизнесті біріктіру кезінде сатып алынған гудвилді құнсыздану мәніне тексеру мақсаттары үшін, гудвил компаниялар Тобы сатып алған күннен бастап Топтың ақша ағындарын генерациялайтын әрбір бөлімшесіне бөлінеді, олар сатып алынатын компанияның басқа активтері немесе міндеттемелері көрсетілген бөлімшелерге жататын-жатпайтындығына қарамастан, бизнестің бірігуінен пайда алады.

      Егер гудвил ақша ағындарын генерациялайтын бөлімшенің бір бөлігін құраса, және осы бөлімшенің бір бөлігі шығып қалса, шығарылатын қызметке жататын гудвил оның шығарылуынан келетін пайданы немесе шығында анықтау кезінде осы қызметтің ағымдағы құнына қосылады. Осындай жағдайларда шығып қалған гудвил шығып қалған қызметтің құны мен ақша ағындарын генерациялайтын бөлімшенің қалған бөлігінің құнының қатынасы негізінде бағаланады.

      Жалпы бақылаудағы тараптардан еншілес ұйымдарды сатып алу

      Жалпы бақылаудағы тараптардан еншілес ұйымдарды (мемлекет бақылайтын кәсіпорын) сатып алуды есепке алу үлестерді біріктіру әдісі бойынша жүргізіледі.

      Жалпы бақылаудағы еншілес ұйым берген активтер мен міндеттемелер берген күнгі берген компанияның (алдыңғы иесі) есептілігінде олардың теңгерім құны бойынша осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарында көрсетіледі. Алдыңғы иесінен ұйымды бастапқы сатып алған кезде пайда болатын гудвилл осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте де көрсетіледі. Алдыңғы иесінің гудвиллін қоса алғанда, таза активтердің жалпы теңгерім құны мен төленген қаражат сомасы арасындағы айырма меншік капиталды түзету ретінде осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте ескерілген.

      Осы шоғырландырылған қаржылық есептілік егер еншілес ұйымды Топ оны бастапқыда алғашқы иесі сатып алған күні сатып алғандай жасалды.

      Бар еншілес компаниялардағы үлестің өзгеруі

      Бар еншілес ұйымдағы иелену үлесінің сатылатын немесе сатып алынатын бақылау сақталынатын мәмілелерде еншілес ұйымның таза активтерінде иеліктен шығарылатын немесе сатылып алынатын үлестің теңгерім құны мен сату құнының немесе осы үлесті сатып алу құнының арасындағы айырма бөлінбеген пайданың ұлғаюы немесе кемуі ретінде көрсетіледі.

      Сату үшін арналған ретінде жіктелген активтер және тоқтатылған қызмет

      Сату үшін арналған ретінде жіктелген активтер мен шығу топтары сатуға арналған шығындар шегеріліп, екі мәннің – теңгерімдік құн мен әділ құнның азы бойынша бағаланады. Айналымнан тыс активтер мен шығу топтары, егер олардың теңгерімдік құны жалғасқан пайдалану нәтижесінде емес, сату бойынша сату бойынша мәміле арқылы өтелуге жатса, сату үшін арналған болып жіктеледі. Бұл шарт егер сату мүмкіндігі жоғары, ал актив немесе шығу тобы өзінің ағымдағы жағдайында жедел сатылуы мүмкін болса, сақталған болып саналады. Басшылықтың оған қатысты жіктелген күннен бастап бір жыл ішінде аяқталған сату мәмілесі ретінде тану өлшемдеріне сәйкес күтілуге тиіс сатып алуды жасауға бекем ниеті бар.

      Есепті кезең ішіндегі, сондай-ақ өткен жылдың салыстырмалы кезеңі ішіндегі жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте тоқтатылған қызметтен кірістер мен шығыстар, егер тіпті сатқаннан кейін Топ еншілес ұйымдағы азшылық үлесін сақтағанның өзінде әдеттегі кірістер мен шығыстардан жеке ескеріледі. Салықтар шегерілгеннен кейінгі пайда немесе шығын жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте жеке ұсынылады.

      Сату үшін арналған ретінде жіктелгеннен кейін негізгі құралдар амортизациялануға жатпайды.

      Минералдық ресурстар мен көмірсутегілерін барлау және әзірлеу жөніндегі активтер (мұнай-газ және тау-кен активтері)

      Жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алу жөніндегі шығындар

      Жер қойнауын пайдалану (барлау, өндіру) құқығын сатып алу шығындары қол қою бонустарын, тарихи, экологиялық және әлеуметтік бағдарламаларға міндетті шығыстарды қамтиды және кен орнын барлау және бағалауда жер қойнауын пайдалану құқығы ретінде материал емес активтердің құрамында капиталданады.

      Жер қойнауын пайдалану құқытарын сатып алу шығындарын есепке алу кен орны бөлінісінде жүргізіледі. Әрбір құқық объектісі жыл сайын құнсыздану мәніне қаралады. Егер объекті бойынша болашақтағы жұмыстар жоспарланбаған жағдайда, жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алу шығындардың қалған сальдосы есептен шығарылады. Кен орындарында коммерциялық өндіру басталғаннан бастап жер қойнауын пайдалану құқығы (қалған шығындар) негізгі құралдар құрамына көшіріледі және дәлелделген қорлардың жалпы сомасы негізге алына отырып, іс жүзіндегі өндіру бойынша өндірістік әдіс бойынша амортизацияланады.

      Барлау және бағалау жөніндегі шығындар (аяқталмаған құрылыс)

      Барлау және бағалау жөніндегі шығындар геологиялық және геофизикалық шығыстарды; барлау ұңғымаларына тікелей жататын шығындарды; ашу жұмыстарын; әкімшілік нақты кен орнына жатқызуға болатын бағалау жөніндегі өзге де шығыстарды қамтиды. Мұндай шығындар жалақыны, материалдар мен жанармайды, бұрғылау станоктарының құны мен мердігерлерге төлемдерді қамтиды. Геологиялық және геофизикалық шығыстарды қоспағанда, барлау және бағалау жөніндегі шығындар аяқталмаған құрылыс ретінде негізгі құралдардың құрамында капиталдандырылады, есеп кен орындары бөлінісінде жүргізіледі, амортизация есептелмейді. Егер минералдық ресурстар табылмаса, бұо құнсыздану куәлігі болуы мүмкін. Барлық капиталдандырылған шығындар кемінде жылына бір рет коммерциялық әзірленім немесе табылғаннан пайда алудың қандай да бір тәсілі туралы ниетті растау үшін техникалық, коммерциялық және басқару тексеруіне жатады. Керісінше жағдайда шығындар шығыстарға шығарылады.

      Минералдық ресурстардың қорлары дәлелденгенде және игеруді жалғастыруға шешім қабылданғанда, тиісті шығындар мұнай-газ немесе тау-кен активтерінің кіші сыныптарына көшіріледі.

      Барлау және өндіру шығындары (мұнай-газ және тау-кен активтері)

      Барлауға және өндіруге жұмсалатын шығындар бұрын капиталдандырылған (және игерудің басында қайта жіктелген) жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алу шығындарын және барлау және бағалау шығындарын; бұрғылау нәтижелеріне қарамастан пайдалану ұңғымаларын бұрғылауға; полигондар салуға; кен орындарындағы минералдық ресурстарды өндіру, жинау және дайындау үшін қажетті жерүстілік технологиялық құрылыстар салуға арналған шығыстарды; кен орындарында коммерциялық өндіру ұйымдастыру барысында жұмсалған өзге де шығындарды; ұңғымаларды консервациялауға және учаскелерді қалпына келтіруге арналған капиталдандырылған дисконтталған шығындарды қамтиды. Барлау және өндіру шығындары негізгі құралдардың (мұнай-газ және тау-кен активтері) құрамында капиталдандырылады, есеп кен орындары бөлінісінде жүргізіледі.

      Мұнай-газ және тау-кен активтерінің тозуы (негізгі құралдар мен материалдық емес активтер құрамында)

      Мұнай-газ және тау-кен активтері кен орындарында коммерциялық өндіру басталғаннан бастап іс жүзіндегі өндіру бойынша тозуды есептеудің өндірістік әдісі пайдаланылып амортизацияланады. Мұнай-газ және тау-кен активтерінің кен орындарының пайдалы қызмет мерзімінен айтарлықтай ерекшеленетін пайдалы қызмет мерзімі бар кейбір объектілері (жерүстілік технологиялық құрылыстар мен жабдықтар) тура сызықты әдіс пайдаланыла отырып, пайдалы пайдалану мерзімі ішінде амортизацияланады. Кен орындарын пайдаланудан шығаруға жұмсалған дисконтталған шығындарды қосатын жер қойнауын пайдалану құқығын алу шығындары, дәлелденген қорлардың жалпы сомасы бойынша амортизацияланады. Кен орындарын игеруге жұмсалған қалған шығындар дәлелденген игерілген қорлардың есебінен амортизацияланады.

      Негізгі құралдар (мұнай-газ және тау-кен активтерінен басқа)

      Бастапқы тану кезінде негізгі құралдар бастапқы құн бойынша бағаланады. Кейіннен негізгі құралдар жинақталған тозу, ескіру және құнсыздану шегеріліп ескеріледі. Шаруашылық тәсілмен құрылған активтердің құны материалдардың құнын, тікелей еңбек шығындарын және өндірістік жүктеме шығыстарының тиісті үлесін қамтиды. Мұнай-газ активтерінен басқа негізгі құралдар негізінен мынадай негізгі құралдардың кластарын қамтиды, олар мына пайдалы қызмет мерзімі ішінде тіке желілік әдіспен амортизацияланады:

Құбыржолдар мен МӨЗ активтері

4-100 жыл

Ғимараттар мен құрылыстар

5-100 жыл

Темір жолдар мен инфрақұрылым

10-80 жыл

Тау-кен активтері

40 жыл

Машиналар мен жабдықтар және көлік құралдары

2-50 жыл

Өзгелері

3-40жыл


      Негізгі құралдардың объектілері ірі ауқымды техникалық тексерудің мәні болып табылғанда, шығындар 16 БЕХС-да белгіленген тану өлшемдерін сақтау талабы кезінде ауыстыру ретінде негізгі құралдардың теңгерім құнында танылады.

      Негізгі құралдардың объектісін тану ол істен шыққаннан кейін немесе оны пайдаланудан не істен шығуынан болашақ экономикалық пайда алу күтілмейтін болса, тоқтатылады. Активті тану тоқтатылған кезде пайда болған кез келген кірістер немесе шығыстар (істен шығу мен активтің қалдық құнынан түскен таза түсімдер арасындағы айырма ретінде есептелген) активті тану тоқтатылған есепті кезеңдегі кірістер мен шығыстар туралы есепке енгізіледі.

      Активтің қалдық құны, пайдалы қызмет мерзімі және амортизациялау әдісі әрбір қаржы жылының аяғында қажеттілік болғанда қайта қаралады және түзетіледі.

      Материалдық емес активтер

      Бөлек сатып алынған материалдық емес активтерді бастапқы тану кезінде сатып алу құны бойынша ескеріледі. Ұйымдарды біріктіру бойынша операциялар шеңберінде сатып алынған материалдық емес активтердің құны сатып алу күнгі әділ құнды білдіреді. Материалдық емес активтерді бастапқы танығаннан кейін кез келген жинақталған амортизацияны және құнсызданудан болатын кез келген жинақталған шығынды шегере отырып, сатып алу құны бойынша ескеріледі. Кен көзін игеруге капиталдандырылған шығындарды қоспағанда, өз күштерімен құрылған материалдық емес активтер капиталдандырылмайды және тиісті шығыстар шығыстар пайда болған сол кезеңде кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылған есепте танылады. Материалдық емес активтердің пайдалы қызмет мерзімі шектеулі немесе шектеусіз ретінде анықталады. Пайдалы қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтер қызметтің осы мерзімі ішінде амортизацияланады және материалдық емес актив құнсыздануы мүмкін көрсеткіш болғанда құнсыздану мәніне бағаланады. Амортизациялау кезеңі және пайдалы қызметтің мерзімі шектелген материалдық емес активтер үшін амортизация әдісі кем дегенде әрбір есепті жылдың аяғында қайта қаралады. Пайдалы қызметтің күтілетін мерзіміне немесе материалдық емес активтен түсетін алдағы экономикалық пайданың күтілетін көлеміне өзгерістер амортизация кезеңіне өзгерістер немесе мән-жайлар бойынша амортизация әдісі арқылы ескеріледі және бухгалтерлік бағалауға өзгерістер ретінде қаралады. Қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтердің амортизациясы бойынша шығыстар материалдық емес активті белгілеуге сәйкес шығыстар құрамында кірістер мен шығыстар туралы есепте танылады. Пайдалы қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтер негізінен пайдалы қызметтің мынадай мерзімі ішінде тікелей әдісімен амортизацияланатын активтердің мынадай сыныптарын қамтиды:

Лицензиялар

2-20 жыл

Бағдарламалық қамтамасыз ету

2-10 жыл

Жер қойнауын пайдалану құқығы

18-45 жыл

Өзгелері

2-20 жыл


      Қызмет мерзімі шектелген материалдық емес активтер амортизацияланбайды, бірақ жыл сайын құнсыздануға тексеріледі немесе құнсыздану көрсеткіштері болғанда және қажет болған кезде өтелетін шамаға дейін есептен шығарылады.

      Қаржылық емес активтердің құнсыздануы

      Топ активтерді немесе активтер тобын оқиға немесе жағдаяттардағы өзгерістер активтік теңгерімдік құны өтелмейтіндігін көрсеткен жағдайларда құнсыздану мәніне бағалайды. Жекелеген активтер негізінен ақша ағындарына қарамастан, басқа активтер топтарымен генерацияланатын сәйкестендірілген ақша ағындары бар ең төменгі деңгейде құнсыздануға бағалау мақсаттары үшін топтастырылады. Егер құнсызданудың осындай көрсеткіштері болған жағдайда, немесе активтер топтарын құнсыздануға жыл сайын тестілеу талап етілген кезде, Топ активтің өтелген құнын бағалауды жүзеге асырады.

      Активтер тобының өтелген құны оны сатуға кеткен шығыстарды шегергенде әділ құнның және оның пайдалану құнының ең көбі болып табылады. Активтер тобының теңгерімдік құны оның өтелетін құнынан асып кеткен жағдайда, активтер тобы құнсыздануға жатады және активті өтеу құнына дейін төмендетуге арналған резерв құрылады. Пайдалану құнын бағалау кезінде күтілетін ақша ағындары активтер топтарына тән тәуекелдерге түзетіледі және ақшаның уақытша құнының ағымдағы нарықтық бағасын көрсететін салық салуға дейінгі дисконттау ставкасы пайдаланыла отырып, ағымдағы құнға дисконтталады. Бағалау бұрын танылған құнсыздану жөніндегі резервтер ендігі жоқ немесе азайды дегеннің қандай да бір көрсеткішінің бар-жоқтығына қатысты әрбір есептілік күні жүргізіледі. Егер ондай көрсеткіштер бар болса, онда өтелетін құн бағаланады. Құнсыздану жөніндегі соңғы резерв танылған сәттен бастап активтің өтелетін құнын айқындау үшін пайдаланылған бағалауларда өзгерістер болса ғана құнсыздану бойынша бұрын танылған резерв сторнирланады. Мұндай жағдайда, активтің қалдық құны өтелетін құнғак дейін ұлғаяды. Активтің ұлғайтылған құны, егер алдыңғы кезеңдерде құнсыздану жөніндегі резерв танылмаған болса, тозуды немесе амортизацияны шегергенде анықталған теңгерімдік құннан аспайды. Мұндай сторнирлау пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепте танылады.

      Сторнирлау өткізілімі жүргізілгеннен кейін келесі кезеңдерде қалдық құны шегеріле отырып, активтің қайта қаралған теңгерімдік құнын бөлу үшін амортизация жөніндегі шығыстар жүйелі негізде пайдалы қызметінің қалған мерзімі ішінде түзетіледі.

      Гудвилдің құнсыздануын бағалау кезінде мынадай үдеріс қолданылады:

      Әрбір есепті күні Топ гудвиллдің құнсыздану белгілерінің болуын бағалайды. Гудвилл жыл сайын және жағдаяттар теңгерімдік құнның құнсыдануының мүмкіндігін көрсеткенде құнсыздану белгілерінің болуына тестіленеді.

      Гудвилдің құнсыздануы оған гудвилл жататын ақша ағындарын генерациялайтын өтелетін бірліктер сомасын бағалау арқылы айқындалады. Егер оған гудвилл жататын ақша ағындарын генерациялайтын өтелетін бірліктер сомасы оның теңгерімдік құнынан аз болса, онда құнсызданудан болған шығын танылады. Құнсызданудан болған шығын болашақ кезеңдерде қалпына келтірілмейді.

      Қаржы активтері

      Топтың инвестициялары өтеуге дейін ұсталатын инвестициялар немесе сату үшін қолда бар инвестициялар кіріс немесе шығын арқылы әділ құн бойынша көрсетілетін қаржы активтері ретінде жіктеледі. Бастапқыда инвестициялар әділ құн бойынша бағаланады. Егер инвестициялар кіріс немесе шығын арқылы әділ құн бойынша көрсетілетін қаржы активтері ретінде жіктелмесе, онда есептілікте көрсеткен кезде олардың әділ құнына онымен тікелей байланысты мәміле жөніндегі шығындар қосылады. Топ өзінің қаржылық инвестицияларының жіктемесін бастапқы танылғаннан кейін анықтайды. Барлық сатып алынған және сатылған инвестициялар есеп айырысу күнінде, яғни инвестициялар Топқа берілген немесе Оларды Топ берген күні танылады.

      Тіркелген немесе төлем мөлшерін анықтауға икемді және өтеудің тіркелген мерзімді туынды емес қаржы активтері, егер Топ оларды өтеу мерзіміне дейін ұстауға ниетті және қабілетті болған жағдайда, өтегенге дейін ұсталатын ретінде жіктеледі.

      Қарыздар мен дебиторлық берешек тіркелген немесе төлем мөлшерін анықтауға икемді белсенді нарықта баға белгіленбейтін өнімсіз қаржы активтері болып табылады. Мұндай активтер пайыздың тиімді ставка әдісін пайдалана отырып, амортизацияланған құны бойынша көрсетіледі. Мұндай активтер бойынша пайда мен шығындар тану тоқтатылған сәтте немесе мұндай активтер құнсызданған жағдайда, сондай-ақ амортизация арқылы кірістер мен шығыстар туралы есепте көрсетіледі.

      Бағалы қағаздар, егер олар жақын болашақта сату мақсаттары үшін сатып алынса, пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтері ретінде жіктеледі. Туынды құралдар да олар хеджирлеудің тиімді құралдарын білдіретін кездегі жағдайларды қоспағанда, пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтері ретінде жіктеледі. Пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтері бойынша кірістер мен шығыстар пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепте көрсетіледі.

      Қаржы активтері егер бұл берілетін ақпараттың маңыздылығын арттырса, бастапқы тану кезінде пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша бағаланатын ретінде жіктелуі мүмкін, өйткені осындай жіктелу бағалаудың немесе танудың сәйкессіздігін жоққа шығарады немесе айтарлықтай азайтады, ол керісінше жағдайда активтерді немесе міндеттемелерді бағалау кезінде не ол бойынша пайданы немесе шығындарды әр түрлі негізде тану кезінде туындар еді.

      Сату үшін қолда бар инвестициялар сату үшін қолда бар ретінде жіктелетін және жоғарыда аталған кез келген үш санатқа енгізілмеген туынды емес қаржы активтерін білдіреді. Есепте бастапқы көрсетуден кейін сату үшін қолда бар инвестициялар әділ құн бойынша бағаланады, бұл ретте, пайда мен шығындар инвестицияларды тану немесе құнсыздандыру тоқтатылған сәтке дейін капитал құрамында бөлек құрауыш ретінде көрсетіледі. Капитал құрамында бұрын көрсетілген жиынтық пайда немесе шығын кірістер мен шығыстар туралы есепке енгізілген жағдайда. Үлестік инструменттерге байланысты құнсызданудан болатын шығындарды қалпына келтіру кірістер мен шығыстар туралы есепте көрсетілмейді. Борыштық инструменттерге байланысты құнсызданудан болатын шығындар пайда немесе шығын құрамында түзетіледі, егер инструменттің әділ құнынан арту кірістер мен шығыстар туралы есепте құнсызданудан болатын шығынды танығаннан кейін болған оқиғаға объективті түрде жатқызылуы мүмкін.

      Ұйымдасқан қаржы нарықтарында белсенді айналымдағы инвестициялардың әділ құны есеп күнгі саудалар аяқталған сәттегі сатып алуға нарықтық баға белгілеу бойынша анықталады. Нарықта белсенді айналымы жоқ инвестициялардың әділ құны бағалау әдістерін пайдалана отырып, оның ішінде нарықтық жағдайларда жасалған мәмілелер уақыты бойынша соңғысымен ұқсас бойынша, сондай-ақ іс жүзінде қаралатын инструментке ұқсас немесе дисконтталған ақша ағындарын талдауды ескере отырып, қаржы инструментінің ағымдағы нарықтық құны негізінде анықталады.

      Қаржы активтерінің құнсыздануы

      Әрбір есепті күні Топ қаржы активінің немесе қаржы активтері тобының құнсыздануының болған-болмағанын айқындайды.

      Амортизациялық құн бойынша ескерілетін активтер

      Егер амортизациялық құн бойынша ескерілетін активтер бойынша құнсызданудан болатын шығындардың пайда болуы туралы объективті куәлік болса, шығынның сомасы активтің теңгерімдік құны мен қаржы активі бойынша бастапқы тиімді сыйақы ставкасы (яғни бастапқы таныған кезде есептелген тиімді пайыздық ставка бойынша) бойынша дисконтталатын болашақта күтілетін ақша ағындарының (әлі туындамаған болашақтағы кредиттік шығындарды қоспағанда) арасындағы айырма ретінде бағаланады. Активтің теңгерімдік құны резерв пайдаланыла отырып төмендетілуі тиіс. Шығынның сомасы пайда немесе шығындарда танылады.

      Егер кейінгі кезеңде құнсызданудан болатын шығын сомасы азайса, онда бұндай азаю құнсыздану танылғаннан кейін жүргізілген оқиғаларға объективті түрде байланысты болуы мүмкін, құнсызданудан болған бұрын танылған шығын қалпына келтіріледі. Құнсызданудан болған шығынды кез келген келесі қалпына келтіру пайда мен шығындар туралы есепте активтің теңгерімдік құны бұл активтің қалпына келтірілу күніндегі амортизациялық құнынан аспайтындай көлемде танылады.

      Егер Топ шот-фактураның бастапқы шарттарына сәйкес өзіне тиесілі бүкіл соманы алмайтынының объективті куәлігі болса (мысалы, дебитордың төлем қабілетсіздігі немесе басқа да елеулі қаржылық қиындықтары мүмкіндігі), сауда-дебиторлық берешек бойынша құнсыздану резерві жасалады. Дебиторлық берешектің теңгерімдік құны резерв шотын пайдалану арқылы азайтылады. Егер құнсызданған берешек үмітсіз болып саналса, оларды тану тоқтатылады.

Сату үшін қолда бар қаржылық инвестициялар


      Бастапқы құнның өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік дәлелдері болған жағдайда, сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз құнсызданған болып саналады. Құнсызданудың сапалық өлшемдеріне қосымша ретінде бастапқы құнның өтелмеуі мүмкін екендігінің объективтік дәлелдері әділ құнның бастапқы құнның шамасынан айтарлықтай немесе жалғаспалы төмендеуін қамтиды.

      Егер сату үшін қолда бар үлестік бағалы қағаз құнсызданудың Қор белгілеген сапалық немесе сандық өлшемдеріне сәйкес құнсызданған жағдайда, әділ құнның кейінгі есепті күндерге одан әрі төмендеуі құнсыздану ретінде танылады. Осылайша, әрбір есепті кезеңде Қордың құнсыздану өлшемдеріне сәйкес құнсыздануға ұшыраған ретінде айқындалған үлестік бағалы қағазға қатысты құнсыздану бұрын танылған құнсыздануды шегерген кездегі әділ құнның және бастапқы құнның арасындағы айырма мөлшері ретінде танылады.

      Туынды қаржы құралдары

      Өзінің әдеттегі қызметі барысында Топ шикізат тауарларына бағаның құбылуына байланысты өз тәуекелін хеджирлеу үшін валюта нарықтары мен капитал нарықтарында фьючерстерді, форвардтарды, своптар менопциондарды қоса алғанда әртүрлі туынды қаржы құралдарымен, мұнай шикізаты бойынша форвардтық және своп келісім-шарттармен операцияларды жүзеге асырады. Мұндай қаржы құралдары негізінен сауда мақсаттары үшін ұсталынады және бастапқыда қаржы құралдарын тану саясатына сәйкес танылады, ал кейіннен олардың әділ құны бойынша бағаланады. Әділ құн тиісті құралдардың ағымдағы нарықтық және келісім-шарттық бағалары мен басқа да факторлар назарға алынатын тіркелген биржа бағасының немесе баға модельдерінің негізігнде есептеледі. Туынды қаржы құралдары әділ құн оң болып табылғанда активтер ретінде (іске асырылмаған кіріс) және әділ құн теріс болып табылғанда міндеттеме ретінде (іске асырылмаған шығын) ескеріледі. Көрсетілген құралдармен жасалатын пайдалар мен шығындар жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте көрсетіледі.

      Қорлар

      Қорлар өзіндік құнының ең аз мәні немесе таза өткізу құны бойынша бағаланды. Өзіндік құн қорларды жеткізуге және ағымдағы жағдайға келтіруге байланысты шығындарды қамтиды. Таза өткізу құны аяқтауға шығындарды және өткізуге есеп айырысу шығындарын шегере отырып, қарапайым қызмет барысында қорларды өткізу бағасын бағалауды білдіреді. Шығындарды есептеп шығарудың ұқсас формуласы ұқсас сипаты және белгіленімі бар барлық қорлар үшін пайдаланылады. Операциялық Мұнай мен газ және Энергетикалық сегменттердің қорлары ФИФО әдісі негізінде бағаланады. Барлық қалған қорлар орташа салмақталған құн негізінде бағаланады.

      Ақша және оның баламалары

      Ақша және оның баламалары кассадағы қолма-қол ақшаны, мерзімді салымдарды, бұрын айтылған ақша қаражаты сомасына еркін айырбасталатын және олардың құнының өзгеруіне байланысты тәуекелдің елеусіз деңгейіне расталған өтеу мерзімі үш айдан аспайтын қысқа мерзімді және өтімділігі жоғары инвестицияларды қамтиды.

      Қаржылық міндеттемелер

      Қарыздар және тартылған қаражат

      Қарыздар бастапқыда мәміле бойынша келтірілген шығындарды шегере отырып, әділ құн бойынша танылады. Келесі кезеңдерде қарыздар амортизацияланған құн бойынша бағаланады: алынған қаражаттың (мәміле жөніндегі шығыстарды шегергенде) әділ құны мен өтеу сомасы арасындағы айырма жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте пайыздың тиімді ставкасы пайдаланыла отырып, қарыз берген мерзім ішінде көрсетіледі. Егер топ төлемді есепті күннен кейін кем дегенде 12 айға кейінге қалдыруға сөзсіз құқылы болмаса, қарыздар ағымдағы міндеттемелер ретінде жіктеледі.

      Шығарылған қаржы құралдары немесе олардың құрамдас бөліктері, егер шарттық келісімнің нәтижесінде Топтың не ақша қаражатын немесе өзге де қаржы активтерін қою, не міндеттемені ақша қаражатының немесе басқа да қаржы активтерінің тіркелген сомасын меншікті үлестік құралдардың тіркелген санына айырбастау арқылы өзге түрде орындау міндеттемесі болады. Мұндай құралдар Үкіметтің қаражатын және мәмілемен тікелей байланысты шығындарды шегере отырып алынған қаражаттың әділ құны бойынша бастапқыда ескерілетін кредиттік мекемелерден алынған қарыздарды қамтиды. Кейіннен алынған қаражат амортизациялық құн бойынша көрсетіледі.

      Жіктелетін активті сатып алуға, оның құрылысына немесе өндірісіне тікелей жататын қарыздар бойынша шығындар осындай актив құнының бір бөлігі ретінде капиталдандырылады. Қарыздар бойынша өзге де шығындар туындаған сәттегі шығыстар ретінде танылады.

      Айырбасталатын борыштық құралдар

      Міндеттеменің сипаттамасы бар кәсіпорындарды біріктіру кезінде сатып алынған айырбасталатын борыштық құралдардың құрамдас бөлігі мәміле жөніндегі шығындар шегеріле отырып, бухгалтерлік теңгерімде міндеттеме ретінде танылады; және бұл сома айырбастау немесе сатып алу кезінде өтеуге дейін амортизациялық құн бойынша бағаланатын қаржы міндеттемесі ретінде жіктеледі.

      Кәсіпорындарды біріктіру кезінде туындайтын қалған азшылық үлесі бойынша опциондар

      Егер кәсіпорындарды біріктіру кезінде Топ опцион тарабына айналса, сатып алынған кәсіпорындағы азшылықтың қалған үлесі бойынша путы Топ мұндай опционда осындай азшылық үлесіне меншік құқығымен байланысты пайда мен тәуекелдерге қатысу беретіндігін бағалайды.

      Қалған акциялары бойынша пут опционы үлестік иелену пайдалары мен тәуекелдеріне қол жетімділік беретіні анықталғанда, кәсіпорындар бірлестігі опционмен келісілген путтың сатып алынуы негізінде ескеріледі. Пут опционы бойынша миноритарлық акционерлерге арналған міндеттеменің әділ құны кәсіпорындар бірлестігі құнының бөлігі ретінде танылады. Өзге жағдайда азшылық үлесіне жатқызылатын ретінде қарастырылатын осындай құн мен таза активтердегі үлестер арасындағы кез келген айырма гудвилл құрамында көрсетіледі. Кейіннен жарияланған және осындай миноритарлық акционерлерге төленген кез келген дивидендтер пайда мен шығындар туралы шоғырландырылған есепте тікелей көрсетіледі.

      Кейіннен қаржылық міндеттеме БЕХС 39 талаптарына сәйкес бағаланады. Қаржы міндеттемесінің әділ құнына өзгерістер, сондай-ақ кез келген қаржылық төлемдерпайда мен шығындар туралы шоғырландырылған есепте тікелей көрсетіледі.

      Қауымдасқан компаниялардағы инвестицияларды және сату үшін арналған активтерді сатып алу кезінде туындайтын сатып алынған үлес бойынша опциондар

      Егер инвестицияларды сатып алу кезінде Қор үшінші тарапқа кәсіпорында сатып алған үлес бойынша колл опциондарын берсе, Қор осындай опционға қатысу үшінші тарапқа осындай үлеске меншік құқығына байланысты пайда мен тәуекелдерге қол жетімділік беретінін-бермейтінін бағалайды.

      Егер сатып алған үлес бойынша колл опциондары үшінші тарапқа үлестік иеленудің пайдасы мен тәуекелдеріне қол жетімділік бермеген жағдайда бұл опцион Қордың елеулі ықпалын анықтау кезінде ескерілмейді.

      Қор үшін опцион бойынша міндеттемелердің әділ құны сатып алынған инвестициялар құнының бір бөлігі ретінде танылады. Кейіннен қаржылық міндеттеме БЕХС 39 "Қаржы құралдары: тану және бағалау" талаптарына сәйкес бағаланады. Қаржылық міндеттеменің әділ құнындағы өзгерістер, сондай-ақ осы опциондарды іске асырумен байланысты кез келген кірістер немесе шығыстар жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте ескеріледі.

      Сауда және өзге де кредиторлық берешек

      Сауда және өзге де кредиторлық берешек жөніндегі міндеттемелер Топқа шоттардың берілген-берілмегендігіне қарамастан алынған тауарлар мен қызметтер үшін болашақта төленуге тиіс соманың әділ құны болып табылатын бастапқы құн бойынша ескеріледі.

      Қаржы активтері мен міндеттемелерін тануды тоқтату

      Қаржы активтері

      Қаржы активтері (немесе, қолданылуына қарай – қаржы активінің бөлігі немесе ұқсас қаржы активтері тобының бөлігі), егер:

      * активтен ақша ағындарын алу құқығының қолданылу мерзімі аяқталса;

      * Топ активтен ақша ағындарын алу құқығын сақтаса, бірақ қайта бөлу туралы келісімге сәйкес үшінші тарапқа елеулі кешігусіз оларды толығымен беру міндеттемесін қабылдаса; немесе

      * Топ өзінің активтен ақша ағындарын алуға арналған құқықтарын берсе және не (а) активтен барлық елеулі тәуекелдер мен сыйақы берсе, не (б) бермесе, бірақ активтен барлық елеулі тәуекелдер мен сыйақыларды өзінде сақтаса, алайда активтерге бақылауды берсе бухгалтерлік теңгерімде ескерілуін тоқтатады.

      Қаржылық міндеттемелер

      Егер міндеттеме өтелсе, күші жойылса, немесе оның қолданылу мерзімі аяқталса, қаржылық міндеттеме бухгалтерлік теңгерімде танылуын тоқтатады.

      Қаржы құралдарын өзара есепке алу

      Қаржы активтері мен қаржылық міндеттемелер өзара есепке алуға, ал нетто-сома:

      * қазіргі сәтте жүзеге асырылатын танылған сомаларды өзара есепке алуға арналған заңды құқық болған кезде;

      * нетто-негізде есеп жүргізу, не активтерді сату және осымен бір мезгілде міндеттемелерді өтеу ниеті болған кезде ғана шоғырландырылған қаржылық теңгерімде көрсетілуге жатады.

      Қаржы құралдарының әділ құны

      Олармен сауда әрбір есепті күні белсенді нарықтарда жүзеге асырылатын қаржы құралдарының әділ құны мәміле бойынша шығындар шегерілместен нарықтық баға белгіленімдері немесе дилерлердің баға белгіленімдері (ұзын позициялар үшін сатып алуға арналған баға белгіленімдері және қысқа позицияларды сатуға арналған баға белгіленімдері) негізге алынып анықталады.

      Олармен сауда белсенді нарықта жүзеге асырылмайтын қаржы құралдары үшін әділ құн тиісті бағалау әдістемелерін қолдану жолымен анықталады. Мұндай әдістемелер мыналарды қамтуы мүмкін:

      * жақында коммерциялық негізде жүргізілген мәмілелердің бағаларын пайдалану;

      * ұқсас құралдардың ағымдағы әділ құнын пайдалану;

      * дисконтталған ақша ағындарын талдау, не бағалаудың басқа да үлгілері.

      Қаржы құралдарының әділ құнын талдау және оны анықтаудың әдістері туралы қосымша ақпарат 12-ескертпеде келтіріледі.

      Жалдау

      Операциялық жалдау

      Жалдау объектісіне меншік құқығына байланысты тәуекелдер мен пайданы жалға алушы іс жүзінде сақтаған кезде мүлікті жалдау операциялық жалдау ретінде жіктеледі. Операциялық жалдау шарты бойынша төлемдер жалдау мерзімі ішінде жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте шығыстарға тепе-тең есептен шығарылады.

      Қаржылық жалдау

      Топ жалданған мүліктің әділ құнына тең сомада немесе егер бұл сома әділ құннан төмен болса, ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны бойынша жалдау мерзімі басталған күнгі шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімде активтер мен міндеттемелердің құрамында қаржылық жалдау шарттарын таниды. Дисконттау коэффициенті ретінде ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құнын есептеу кезінде, егер мұндай ставканы анықтау мүмкін болып табылса, жалдау шарты бойынша пайыздың ішкі ставкасы пайдаланылады. Өзге де жағдайларда, Топтың қарыз қаражаты бойынша өспелі ставка пайдаланылады. Бастапқы төте шығындар актив құрамында ескеріледі.

      Жалдау төлемдері міндеттемелерді қаржыландыру және өтеу бойынша шығыстар арасында бөлінеді. Қаржыландыру бойынша шығыстар жалдау мерзімі ішінде әрбір есепті кезеңге міндеттемелердің қалдығына есептелетін тұрақты мерзімді пайыз ставкасы бойынша шығыстарды көрсетуді қамтамасыз ететіндей түрде есепті кезеңдерге жатқызылады.

      Қаржылық жалдау активке қатысты амортизация бойынша шығыстың ұлғаюына, сондай-ақ әрбір есепті кезеңге қаржылық шығыстарға әкеледі. Жалға алынатын активке қатысты амортизация саясаты меншік активтерді амортизациялау жөніндегі саясатқа сәйкес келеді.

      Резервтер

      Активтің істен шығуы (пайдаланудан шығару) бойынша міндеттеме

      Пайдаланудан шығаруға резервтер Топтың жабдықты немесе тетікті демонтаждау және көшіру бойынша және жабдық болған учаскені қалпына келтіру бойынша міндеттемесі болғанда, сондай-ақ мұндай резервке пайымды бағалауды жүзеге асыру мүмкін болғанда дисконттау негізінде толық көлемде танылады.

      Танылған сома жергілікті шарттар мен талаптарға сәйкес анықталған бағаланған болашақ шығыстардың ағымдағы құнын білдіреді. Сондай-ақ сомасы резервтің мөлшеріне балама тиісті негізгі құрал құрылады. Соның салдарынан, осы актив өндірістік әдіс негізінде өндірістік құралдар және тасымалдау құралдары бойынша күрделі шығындар шеңберінде амортизацияланады.

      Міндеттемелерді өтеу үшін қажетті экономикалық пайда негізінде жататын есепті мерзімдегі немесе ресурстардың қайту сомасындағы өзгерістердің нәтижесі болып табылған пайдаланудан шығару жөніндегі қазіргі резервті бағалаудағы өзгерістер, немесе дисконттау ставкасындағы өзгеріс мынадай түрде ескеріледі, соның салдарынан:

      * резервтегі өзгерістер ағымдағы кезеңге тиісті актив құнына қосылады немесе шегеріледі;

      * актив құнынан шегерілген сома оның теңгерім құнынан асып кетпеуі қажет. Егер резервтегі кему активтің теңгерім құнынан асып кетсе, онда асып кету кірістер мен шығыстар туралы есептерде дереу танылады; және

      * (в) егер активтің құны ұлғаюға әкелсе, Топ активтің жаңа теңгерім құны толығымен өтелмейтіні осы көрсеткіш болып табылатындығын қарастырады. Егер бұл осындай көрсеткіш болып табылса, Топ оның өтелетін құнын бағалау арқылы құнсыздануға активті тестілеуді жүзеге асырады және 36 БЕХС сәйкес құнсыздану бойынша кез келген шығынды ескереді.

      Банк аккредивтері мен кепілдіктеріне резерв

      Әдеттегі қызметін жүзеге асыру кезінде Топ аккредиттер, кепілдіктер және акцепттер нысанында қаржылық кепілдіктер береді. Қаржы кепілдіктері шарттары алынған комиссия мөлшерінде "Өзге де міндеттемелер" бабы бойынша әділ құн бойынша бастапқыда қаржы есептілігінде танылады. Бастапқы танылғаннан кейін Топтың кепілдіктің әрбір шарты бойынша міндеттемесі екі шаманың ең көбі бойынша бағаланады: амортизациялық комиссия сомасы немесе кепілдік бойынша туындайтын қаржылық міндеттемені реттеу үшін қажетті шығындардың ең жақсы бағасы.

      Қаржы кепілдігі шарттарына байланысты міндеттеменің ұлғаюы пайда және шығындар туралы есепте ескеріледі. Алынған комиссия кепілдік шарты әрекетінің мерзімі ішінде желілік негізде пайда мен шығындарда танылады.

      Өзге де резервтер

      Резервтер Топтың өткен шақта болған оқиғалардың нәтижесінде ағымдағы (құқықтық немесе іс-тәжірибеден туындаған) міндеттемесі болса, сондай-ақ міндеттемелерді өтеу үшін экономикалық пайдаларға байланысты қаражат ағыны болатын ықтималдық болғанда және осы міндеттеменің тиісті дұрыс бағасы жүргізілгенде қаржы есептілігінде көрсетіледі. Егер Топ резервтің өтелгенін күтсе, мысалы, сақтандыру шарты бойынша, өтеу жеке актив ретінде көрінеді, бірақ өтеу ықтимал болғанда ғана.

      Егер ақша қаражатының уақытша құнының әсері мәнді болып табылса, резервтер ақша қаражатының уақытша құнының ағымдағы нарықтық бағасын көрсететін және онда міндеттемеге тән тәуекелдер орынды салықтарды төлегенге дейін ставка бойынша ақша қаражатының күтілетін болашақ қозғалысын дисконттау арқылы есептеледі. Дисконттауды пайдалану кезінде резервтің ұлғаюы уақыттың өтуі салдарынан қаржылық шығындар ретінде танылады.

      Қызметкерлерге сыйақы

      Белгіленген жарналармен зейнетақы жоспары

      Топ аударымдар ретінде өзінің қызметкерлерінің жалақысынан 10% олардың зейнетақы қорларына ұстайды. Заңнамаға сәйкес қызметкерлер өздерінің зейнетақы төлемдеріне өздері жауапкершілікте болады және Топтың қызметкерлер зейнеткерлікке шыққаннан кейін оларға төлемдер бойынша ағымдағы және болашақтағы міндеттемелері болмайды.

      Әлеуметтік салық

      Топ Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасына сәйкес әлеуметтік салық төлейді. Әлеуметтік салық есептеуге қарай шығыстарға жатады.

      Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары

      Ұжымдық шартқа сәйкес Топ өздерінің қызметкерлеріне еңбек қызметін аяқтағанда ("Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары") белгілі бір сыйақы төлейді.

      Топ олар анықталған сол кезеңде қызметкерлерге сыйақы төлеу бойынша міндеттемелерді қайта бағалаудан туындаған актуарлық кірістер мен шығындарды таниды және 19 "Қызметкерлерге сыйақы" БЕХС-да анықталған бағаға сәйкес сыйақы бойынша шығыстарды және міндеттемені таниды.

      Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспарына сәйкес міндеттемелер және сыйақы бойынша шығыстар болжамдалған шартты бірлік әдісі көмегімен анықталады. Бұл әдіс сыйақы алуға құқықтың қосымша бірлігінен асатын ретінде әрбір жұмыс істелген жылды қарастырады және жиынтық міндеттемені көрсету үшін әрбір бірлікті бөлек өлшейді. Сыйақылар беру бойынша шығыстар Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары бойынша сыйақы формуласына сәйкес қызметкерлердің жұмыс өтілі ішінде жиынтық сыйақыны бөлу үшін кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылған есепте көрсетіледі. Бұл міндеттеме валюта мен талап Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары бойынша міндеттемелердің валютасымен және бағаланған талаптарымен салыстырмалы мемлекеттік облигациялар бойынша сыйақы ставкасына ұқсас дисконт ставкасын қолдана отырып, болашақтағы есеп айырысу ақша қозғалысының ағымдағы құны бойынша өлшенеді.

      Төлемдердің белгіленген мөлшерімен зейнетақы жоспары қаржыландырылмайтын болып табылады.

      Капитал

      Жарғылық капитал

      Жай акциялар капитал ретінде жіктеледі. Ұйымдарды біріктіру жағдайларынан басқа, жаңа акциялар шығаруға қатысты тікелей сыртқы шығындар капитал түсімдері сомасынан шегерім ретінде көрсетілген. Шығарылған акциялардың атаулы құнынан алынған қаражаттың әділ құнының кез келген асып түсуі бөлінбеген кірістің ұлғаюы ретінде танылады.

      Бақыланбайтын қатысу үлесі

      Бақыланбайтын қатысу үлесі шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімде Қордың акционеріне жататын капиталдан жеке меншікті капиталдың құрамында ұсынылады. Еншілес компанияның шығындары егер тіпті бұл теріс сальдоға әкеліп соқтырған жағдайда да бақыланбайтын қатысу үлесіне жатады.

      Дивидендтер

      Дивидендтер міндеттемелер ретінде танылады және есепті күнді қоса алғанға дейін жарияланған жағдайда ғана есепті күнгі капитал сомасынан шегеріледі. Дивидендтер туралы ақпарат, егер олар есепті күнге дейін ұсынылса, сондай-ақ есепті күннен кейін, бірақ шығаруға шоғырландырылған қаржылық есептіліктің нысандарын бекіткен күнге дейін ұсынылса немесе жарияланса, есептілікте ашып көрсетіледі.

      Акцияларға негізделген төлемдер

      Топ қызметкерлері үлестік құралдар жөніндегі операцияларға негізделген төлемдер нысанында сыйақы алады. Қызметкерлер өздері жұмыс істейтін еншілес ұйымның үлестік құралдарымен сыйақы алатын қызметтерді ұсынады ("олар бойынша үлестік құралдармен жүзеге асырылатын мәмілелер, есептер").

      Олар бойынша есеп үлестік құралдармен жүзеге асырылатын қызметкерлермен жасалған мәмілелердің құны олар берілген күнгі осындай құралдардың әділ құны негізге алына отырып, бағаланады. Әділ құн тиісті бағалау моделінің көмегімен айқындалады.

      Үлестік құралдар негізіндегі төлемдер бойынша операциялар бойынша шығыстар онда қызмет нәтижелеріне қол жеткізу шарттары және/немесе белгілі бір мерзімнің еңбек сіңіру шарттары орындалатын кезеңнің ішінде өзге капитал бойынша резервтерде тиісті ұлғаюмен бір мезгілде танылады және қызметкерлер сыйақыға арналған толық құқықтарды алған кездегі күні аяқталады (сыйақы алуға құқықтың көшкен күні). Бұл мәмілелер бойынша жиынтық шығыстар сыйақы ретінде берілетін үлестік құралдар санына қатысты Топтың оңтайлы бағалауының негізінде аяқталған мерзімге теңбе тең міндеттемелер өтелгенге дейінгі әрбір есепті күні танылады. Кезең ішіндегі пайда және шығындар туралы есепте шығыс немесе кіріс кезеңнің басында немесе аяғында танылған жиынтық шығыстың өзгерісін білдіреді.

      Оған арналған құқық қызметкерлерге түпкілікті өтетін үлестік құралдармен сыйақы бойынша шығыс танылмайды.

      Егер үлестік құралдармен төленетін сыйақының шарттары өзгерсе, шығыс ең төменгі ретінде, егер шарттар өзгермегендей мөлшерде танылады. Бұдан басқа, өзгеріс жөніндегі қосымша шығыс танылады, ол сыйақының жалпы әділ құнын осындай өзгеріс күнінде жүргізілген бағаға сәйкес үлестік құралдармен немесе қызметкер үшін өзге түрде тиімді құралдармен ұлғайтады.

      Егер үлестік құралдармен төленетін сыйақының күші жойылса, ол оған арналған құқық күші жойылған күнге өткендегідей болып ескеріледі. Бұл ретте әлі танылмаған шығыстар жедел түрде танылады. Алайда, егер күші жойылған сыйақы жаңа сыйақымен ауыстырылса, және жаңа сыйақы ол ұсынылған күнгі күші жойылған сыйақының орнын толтырған ретінде қарастырылса, күші жойылған және жаңа сыйақы, алдыңғы абзацта сипатталғандай, бастапқы сыйақының өзгерісі жүргізілгендей болып ескеріледі.

      Түсімді тану

      Егер Топ экономикалық пайда алады деген мүмкіндік бар болса, және егер түсімнің сенімді бағалануы мүмкін болса, түсім танылады.

      Тауарларды сату

      Шикі мұнайды, мұнай өнімдерін, газды, уран өнімдері менбасқа да тауарларды сатудан түскен кірістер тауарды жеткізу жүргізілгенде және тәуекел мен меншік құқығы сатып алушыға берілгенде танылады.

      Қызметтер көрсету

      Қызметтер көрсетуден түсетін кірістер қызметтер көрсетілген сәтте танылады.

      Тасымалдауға жататын қызметтерге қатысты, аяқталу дәрежесі мен кірістің сомасның жеткілікті түрде дәл анықталуы шартымен шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерім күнінде тасымалдаудың аяқталу дәрежесі бойынша танылады. Әлі көрсетілмеген көлік қызметтері үшін тапсырыс берушілерден алынған алдын ала төлем сомалары алу сәтінде тапсырыс берушілерден алынған аванстар құрамында көрсетіледі.Көрсетіліп қойған қызметтерден түсетін күтілетін есепті кіріске шамамен алғанда тең болатын тапсырыс берушілерден алынған аванстар шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімдегі өзге де ағымдағы міндеттемелердің құрамындағы болашақтағы кезеңнің кірістеріне көшіріледі. Болашақтағы кезеңдердің кірістері қызметтердің көрсетілуіне қарай кірістерге жатады.

      Клиенттердің әділдігі бағдарламасы бойынша сатып алушылар қосымша балл алатын авиабилеттерді сату көрсетілген қызметтер мен болжанатын награда арасындағыға жатқызылған олардың әділ құны бойынша кіріс операцияларының көп элементі ретінде ескеріледі. Болжанатын награда әділ құн – осы награданы бөлек сатудың құны бойынша бағаланады. Бұл бағалау тауарды сату/қызметтер көрсету сәтіндегі кіріс болып танылмайды, болашақ кезеңнің кірісі ретінде көрсетіледі, және аталған награда пайдаланылғанда және Топтың міндеттемелері толығымен орындалғанда кіріс болып танылады.

      Тарифтер белгілеу

      Топтың бірқатар еншілес ұйымдары Қазақстан Республикасы Табиғи монополияларды реттеу агенттігі (бұдан әрі мәтін бойынша "ТМРА") тарапынан реттеу объектілері болып табылады. ТМРА тарифтерді және тариф ставкаларын есептеу әдістемелерін бекітуге жауап береді, олардың негізінде еншілес ұйымдар өз кірістерінің айтарлықтай бөлігін алады.

      Мемлекеттік субсидиялар

      Қазақстан Республикасының Үкіметі Компанияның жалғыз акционері болып табылатындығына байланысты Топ Үкімет қандай жағдайларда басты негізде акционер ретінде әрекет ететіндігін бағалай отырып, Үкіметпен барлық транзакцияларды талдайды. Егер нақты транзакция кезінде Үкіметтің акционер ретінде әрекет ететіндігі белгіленсе, Топтың мұндай транзакцияның нәтижесінде көтерген кез келген пайдасы немесе шығындары тікелей капиталда жарна ретінде немесе акционердің капиталын бөлу деп танылады.

      Егер Үкіметтің ерекшелік транзакциясы акционер ретіндегі әрекет ретінде белгіленбесе, мұндай транзакциялар БЕХС 20 "Мемлекеттік субсидияларды есепке алу және мемлекеттік көмек туралы ақпаратты ашу" ережелеріне сәйкес ескеріледі. Мұндай жағдайларда мемлекеттік субсидиялар субсидиялардың алынатындығы және онымен байланысты барлық қажетті жағдайлардың орындалатындығына ақылға қонымды сенімділік болған кезде олардың әділ құны бойынша танылады. Егер субсидия шығыс бабына жатқызылатын жағдайда, ол жүйелі негізде өтемақы төлеуге тиіс тиісті шығыстармен сәйкес келуі үшін қажетті кезең ішіндегі кіріс ретінде танылады. Субсидия активке жататын кезде әділ құн кейінге қалдырылған кіріс есебіне кредиттеледі және тиісті активтің пайдалы қызмет етуінің күтілетін кезеңі ішінде пайда және шығындар туралы есепте тең жыл сайынғы бөліктермен көрсетіледі. Кіріске жататын субсидиялар пайда және шығындар туралы шоғырландырылған есепте операциялық қызметтен түсетін кірістердің құрамында жеке ұсынылған.

      Шығыстарды тану

      Шығыстар пайда болу шамасына қарай танылады және олар есептеу әдісінің негізіне жатқызылған сол кезеңде шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетіледі.

      Табыс салығы

      Бір жылға табыс салығы ағымдағы және кейінге қалдырылған салықты қамтиды. Табыс салығы өзге жиынтық кірісте немесе капиталда көрсетілетін баптарға жататын соманы қоспағанда, пайдада және шығындарда көрсетіледі, бұл жағдайда, ол тиісінше өзге жиынтық кірісте немесе капиталда танылады. Салық бойынша ағымдағы шығыстар бұл – бір жылға салық салынатын кіріс бойынша төлеуге күтілетін салық және өткен жылдарға қатысты төлеуге салыққа қатысты кез келген түзетулер.

      Үстеме пайдаға салынатын салық табыс салығы ретінде қаралады және табыс салығы бойынша шығыстардың бөлігін құрайды. Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттарға сәйкес Топ белгілі бір мәндерден асатын пайданың ішкі нормасы кезінде жер қойнауын пайдалануға қолданылатын келісім-шартқа сәйкес белгілі бір шегерімдер сомасына түзетуге жататын салық салудан кейін пайда сомасынан көрсетілген ставка бойынша үстеме пайдаға салық есептейді және төлейді.

      Пайданың ішкі нормасы жер қойнауын пайдалануға әрбір келісім-шарт бойынша ақша ағындарының негізінде есептеледі және инфляцияның ұлттық деңгейіне түзетіледі. Кейінге қалдырылған салық корпоративтік табыс салығына да және үстеме пайдаға салық үшін де есептеледі. Үстеме пайдаға салынатын кейінге қалдырылған салық келісім-шарт бойынша төлеуге тиісті үстеме пайдаға салықтың күтілетін ставкасы бойынша жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттарға жатқызылған активтер үшін уақытша айырмалар бойынша есептеледі.

      Кейінге қалдырылған салық қаржылық есептілік мақсаты үшін активтер мен міндеттемелердің теңгерім құны мен салық салу мақсаты үшін пайдаланылған сома арасындағы уақытша айырмалар бойынша теңгерім бойынша міндеттемелер әдісі бойынша ескеріледі. Мына уақытша айырмалар танылмайды:

      * компанияларды біріктіру болып табылмайтын мәміледе активті немесе міндеттемені бастапқы тану және мәміле сәтінде бухгалтерлік кіріске де, салық салынатын кіріске немесе шығынға да әсер етпейді; және

      * еншілес ұйымдарға, қауымдасқан компанияларға инвестициялармен, сондай-ақ бірлескен қызметке қатысу үлестерімен байланысты салық салынатын уақытша айырмаларға қатысты, егер уақыт айырмасын азайту уақытындағы бөлуді бақылау мүмкін болса, уақытша айырма болашақта азаймайтындығының айтарлықтай ықтималдығы бар.

      Табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған активтер мен міндеттемелер қолданылған немесе бухгалтерлік теңгерім жасаған күні іс жүзінде қолданысқа енгізілген салық ставкаларын (және салық заңнамаларын) негізге ала отырып, актив алынған немесе міндеттеме төленген кезеңге қолданылатын салық ставкалары бойынша есептеледі.

      Кейінге қалдырылған салық активі актив өткізілуі мүмкін шотқа салық салынатын пайданы алу ықтималдығы бар сол көлемде ғана танылады. Табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған тиісті салық жеңілдігін өткізуден артық ықтималдық жоқ сол көлемде кемітіледі.

      Қосылған құн салығы (ҚҚС)

      Салық органдары нетто негізде сату мен сатып алу бойынша ҚҚС өтеуді жүргізуге мүмкіндік береді. Өтеуге ҚҚС ішкі нарықта сату бойынша ҚҚС шегерілген ішкі нарықта сатып алу бойынша ҚҚС-ны білдіреді. Экспортқа сатудың нөлдік ставкасы бар.

      Байланысты тараптар

      Байланысты тараптар Топтың акционерлерін, негізгі басқарушы персоналды, қауымдасқан ұйымдарды және дауыс беретін акциялардың біршама үлесі тікелей немесе жанама Топтың акционерлеріне немесе негізгі басқарушы персоналына тиесілі ұйымды қамтиды.

      Шартты міндеттемелер және шартты активтер

      Шартты міндеттемелер шоғырландырылған қаржылық есептілікте танылмайды. Мұндай міндеттемелер туралы деректер экономикалық пайдаларды құрайтын ресурстар ағынының ықтималдығы аз болып табылған жағдайды қоспағанда, шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелерде (13-ескертпе) ашылады.

      Шартты активтер шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетілмейді. Егер мұндай активтерге байланысты экономикалық пайдаларды алудың жеткілікті ықтималдығы болған жағдайда, көрсетілген активтер туралы деректер ескертпелерде ашылады.

      Кейінгі оқиғалар

      Есепті жыл аяқталғанда болған және есепті күнгі Топтың қаржылық жағдайы туралы қосымша ақпараты бар оқиғалар (түзетуші оқиғалар) шоғырландырылған қаржылық есептілікте көрсетіледі. Есепті жыл аяқталғанда болған және түзетуші оқиғалар болып табылмайтын оқиғалар, егер олар мәнді болса, шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелерде ашылады.

4. МАҢЫЗДЫ БУХГАЛТЕРЛІК БАҒАЛАУ ЖӘНЕ ПАЙЫМДАУ

      ҚЕХС-ға сәйкес шоғырландырылған қаржылық есептілікті дайындау көрсетілген актив есептілігіне, міндеттемелер мен шартты активтерге және шоғырландырылған қаржылық есептілікті дайындаған күнгі міндеттемелерге әсер ететін бағалаҰлар мен жол берулерді, сондай-ақ есептілікте көрсетілген активтерді, міндеттемелерді, кірістерді, шығыстарды және шартты активтер мен есепті кезең ішіндегі міндеттемелерді пайдалануды Топ басшылығының пайдалануын талап етеді. Нақты нәтижелер осы субъективті бағалаулардан ерекшеленуі мүмкін.

      Есепті күнге бағаның айқындалмауының болашаққа және өзге де негізгі көздерге қатысты және келесі есепті жыл ішіндегі активтер мен міндеттемелердің теңгерім құнына біршама түзету енгізу қажеттігінен пайда болған елеулі тәуекелді көтеретін негізгі болжамдары төменде қарастырылады:

      Мұнай мен газдың қорлары

      Мұнай мен газдың қорларын бағалау тозу, ескіру және амортизация бойынша Топтың есеп айырысуында маңызды фактор болып табылады. Топ Қоғамның мұнай-газ инженерлерінің әдістемесіне сәйкес өзінің мұнай мен газ қорларын бағалайды. Қоғамның мұнай-газ инженерлерінің әдістемесі бойынша қорларды бағалау кезінде Топ кен орындарын өңдеуге қатысты инвестициялық шешімдерді қабылдау үшін басшылық та қолданатын ұзақ мерзімді жоспарлық бағаны пайдаланады. Дәлелденген қорларды бағалау үшін жоспарлық бағаларды пайдалану жыл аяғына іркілу бағасын пайдалануға тән тұрақсыздықтың әсерін жояды. Басшылық ұзақ мерзімді жоспарлы бағалар бойынша болжам өнім өндіру бойынша қызметтің ұзақ мерзімді сипатына көбірек сәйкес келеді және мұнай мен газ қорларын бағалау үшін неғұрлым қолайлы негізді береді деп санайды.

      Қорлардың барлық бағалау айқындалмаудың кейбір деңгейін білдіреді. Айқындалмаушылық негізінен мұнай деректерді бағалау және түсіндіру сәтінде қол жетімді сенімді геологиялық және инженерлік деректердің көлеміне байланысты.

      Айқындалмаушылықтың салыстырмалы деңгейі екі негізгі санаттың біріне қорларды жатқызу арқылы көрсетілуі мүмкін: дәлелденген немесе дәлелденбеген қорлар.Дәлелденбеген қорлармен салыстырғанда дәлелденген қорларды тартуға үлкен айқындылық бар және дәлелденген қорлар оларды тарту мүмкіндігіне қатысты прогрессивті түрде өсіп келе жатқан айқындылықтың болмауын көрсету үшін өңделген және өңделмеген қорларға бұдан әрі бөлінуі мүмкін. Жыл сайын баға талданады және түзетіледі. Түзетулер қолда бар геологиялық деректерді, кәсіпшілік өлшемдерін немесе өнім туралы деректерді; жаңа деректердің болуын; немесе бағалар бойынша болжамдарға өзгерістерді бағалау немесе қайта бағалау салдарынан пайда болады. Қорларды бағалау қайтарымды арттыруға арналған жобалардың қолданылу, пласттың өнімділігіне өзгерістер немесе өңдеу стратегиясына өзгерістер салдарынан қайта қаралауы мүмкін. Дәлелденген қорлар тозуды, ескіруді және амортизацияны есептеу үшін орындалған жұмыстың көлеміне үйлесімді амортизация ставкасын есептеуге пайдаланылады. Топ бастапқы лицензиялық кезең ішінде өндірілетін болады деп күтілетін ретінде осындай көлемді ғана дәлелденген қорларға қосты.

      Бұл ұзарту бойынша рәсім нәтижесіне жатқызылатын айқындылықтың болмауынан пайда болды, өйткені лицензияларды ұзарту ең соңында Үкіметтің қарауы бойынша жүзеге асырылады. Топтың лицензиялық кезеңдерін ұзарту және қорлардың көрсетілген қорларын тиісінше ұлғайту, әдетте, тозу бойынша неғұрлым төменгі шығысқа әкеледі және кірістерге біршама әсер етуі мүмкін. Дәлелденген өңделген қорлардағы кему тозуға, ескіруге және амортизацияға (өндірудің тұрақты деңгейі кезінде) аударымдардың ұлғаюына, кірістің кемуіне әкеледі және мүліктің теңгерім құнында тікелей кемуге де әкелуі мүмкін. Салыстырмалы түрде пайдаланылатын кен орындарының саны болған кезде өткен жылмен салыстырғанда қорларды бағалауға кез келген өзгерістер тозуға, ескіруге және амортизацияға аударымдарға біршама әсер етуі мүмкіндігі болады.

      Уран қорлары

      Уран қорлары активтердің өтелетін құнын бағалау үшін және тозу және амортизация бойынша аударымдарды айқындау үшін пайдаланылатын Қор ақша қаражатының болжанатын қозғалысын бағалаудың негізгі құрамдас бөлігі болып табылады. Уран қорларының сомасын бағалау кезінде геологиялық және барлау деректерін интерпретациялау және барланған (дәлелденген) қорлар мен бағаланған (ықтимал) қорларды айқындау үшін Қазақстан Республикасының минералдық қорлар жөніндегі мемлекеттік комиссиясы анықтаған (ҚМК) есептеу әдістемесінің негізінде қорларды бағалауды жүргізетін геолог-мамандардан Топ есептер алады. Қорларды бағалау сараптамалық бағалауларға және тәжірибеге негізделген. Қорларды бағалау кейбір белгісіздік дәрежесін қамтиды. Белгісіздік негізінен сенімді геологиялық және техникалық ақпараттың толықтығымен байланысты. Бұдан басқа, қорлардың болуы барлық қорлар экономикалық тұрғыдан тиімді негізде алынуы мүмкін дегенді білдірмейді. Қорлардың бағалары жыл сайынғы негізде талданады және түзетіледі. Өндірілуі жоспарланатын уранның мөлшері өндіруді ұлғайту жөніндегі жобаларды жүзеге асыру, өндірістік қуаттағы өзгерістер немесе әзірлеу стратегиясындағы өзгерістер нәтижесінде қайта қаралуы мүмкін. Қорларды өткен жылмен салыстырып бағалаудағы кез келген өзгерістер тозуға, сарқылуға және амортизацияға шығаруға елеулі әсер етуі мүмкін.

      Қаржылық емес активтердің құнсыздануы

      Егер ақша ағындарын шоғырландыратын активтің немесе бөлімшенің теңгерімдік құны мынадай шамалардың: сатуға арналған шығындар шегерілген әділ құнның және пайдаланудан болатын құндылықтың бірінің ең көбі болып табылатын оның өтелетін құнынан асса құнсыздану орын алады. Сатуға жұмсалған шығындарды шегергендегі әділ құнның есебі ұқсас активтерді сатудың міндетті күші бар коммерциялық мәмілелері бойынша қолда бар ақпаратқа немесе активтің шығарылуына байланысты шегілген қосымша шығындарды шегергенде қадағаланатын нарықтық бағаға негізделеді. Пайдаланудан болатын құндылықтың есебі дисконтталған ақша ағындарының үлгілеріне негізделген. Ақша ағындары бюджеттен келесі 5 (бес) жылға алынады және өзіне ақша ағындарын шоғырландыратын құнсыздану мәніне тексерілетін бөлімше активтерінің нәтижелерін жақсартатын оны жүргізу бойынша Топта әлі міндеттеме немесе болашақтағы елеулі инвестициялар жоқ қайта құрылымдау жөніндегі қызметті қамтиды.

      Өтелетін құн дисконтталған ақша ағындарының үлгілеріне пайдаланылатын дисконттау ставкасына, сондай-ақ ақша қаражатының күтілетін ағындарына және экстраполяция мақсатында пайдаланылған өсу қарқындарына барынша сезімтал.

      Әрбір есепті кезеңде Топ құнсыздану индикаторларының болуын анықтау үшін генерациялайтын ақша қаражатын ("генерациялайтын бірлік") әрбір активті немесе активтердің тобын бағалайды. Егер осындай индикатор болса, сату шығыстарын және пайдалану құнын шегергендегі әділ құнның ең жоғары мәні ретінде қарастырылатын өтелетін құнды тиісті бағалау жүргізіледі. Бұл есептер мұнайдың ұзақ мерзімді бағасы (ағымдағы және тарихи бағаларды, бағалар өзгерістеріндегі үрдістерді және ілеспе факторларды ескере отырып), дисконт ставкалары, операциялық шығындар, болашақтағы капиталға қажеттілік, пайдаланудан шығаруға жұмсалған шығындар және пайдалану сипаттамалары, резервтер және операциялық қызмет (ол өндіру және сату көлемдерін қамтиды) сияқты бағалаулар мен жол берімдерді пайдалануды қамтиды.

      Осы бағалаулар мен жол берілімдер тәуекелдер мен белгісіздіктерге ұшырағыш. Осылайша мән-жайдағы өзгерістер осы болжамдарға әсер етеді деген ықтималдық бар, бұл активтердің өтелетін құнына және/немесе генерациялайтын бірлікке әсер етуі мүмкін. Әділ құн хабарланған және осындай мәмілені жасауға дайын тараптардың арасындағы мәміледе нарықтық жағдайларда активті және/немесе генерациялайтын бірлікті сатудан алынуы мүмкін сома ретінде айқындалады. Мұнай-газ активтерінің әділ құны әдетте активтерді ұзақ уақыт пайдаланудан туындайтын болашақтағы есептік ақша ағындарының ағымдағы құны ретінде айқындалады, ол болашақтағы кеңею жоспарларының құны және ықтимал шығу, нарықтың тәуелсіз қатысушысы назарға алуы мүмкін жол берімдерді пайдалану сияқты бағалауларды қамтиды. Болашақтағы ақша ағындары дисконттау ставкасы бойынша келтірілген құнға дейін дисконтталады, ол ставка ақша мен активке тән тәуекелдердің уақытша құнының ағымдағы нарықтық бағасын көрсетеді.

      Барлау және бағалау жөніндегі активтер қайта өңдеу жөніндегі материалдық және материалдық емес активтерге ауыстыру сәтінде немесе құнсыздану индикаторлары болған кезде құнсызданудың болуы мәніне тестіленеді.

      2013 жылы Топ жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте негізгі құралдардың құнсыздануынан болатын шығынды 67.179 миллион теңге (2012: 86.143 миллион теңге) сомасында таныды, ол негізінен "Өзенмұнайгаз" АҚ ұзақ активтерінің құнсыздануына жатады (7-ескертпе)

      Топтың басшылығы құнсыздану индикаторларының болуына байланысты "Өзенмұнайгаз" АҚ ("ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ (бұдан әрі - "ҚМГ ҰК") еншілес ұйымы) активтерінің өтелетін құнына бағалау жүргізді. Құнсызданудың негізгі индикаторлары соңғы екі жылдың ішінде жоспарланған көлемдермен салыстырғанда өндіріс көлемдерінің елеулі түрде азаюы және ұлғайып отырған операциялық және күрделі шығындар болып табылады. Бағалау нәтижелері ӨМГ активтерінің ағымдағы құнының өтелетін бағалық құнынан 75 миллиард теңгеге асатындығын көрсетті, бұл 2012 жылы құнсызданудан болатын шығынды тануға әкеп соқтырды. Өтелетін құнды бағалау дисконтталған ақша ағындарының әдісімен алынған Топ басшылығының әділ құнды бағалауына негізделді.

      2013 жылғы сәуірде Топтың басшылығы ӨМГ ұзақ мерзімді активтерінің өтелетін құнының бағасын жаңартты және 2013 жылға арналған шоғырландырылған қаржылық есептілікте 56 миллиард теңгеге қосымша құнсыздануды таныды. Қосымша құнсыздану, бірінші кезекте, экспорттық кеден бажының бір тонна үшін 40 АҚШ долларынан 2013 жылғы 12 сәуірде болған бір тонна үшін 60 АҚШ долларына дейін ұлғаюына байланысты.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін Топтың басшылығы ӨМГ ұзақ мерзімді активтерінің өтелетін құнына тағы бағалау жүргізді. Бағалау нәтижелері ӨМГ ұзақ мерзімді активтерінің теңгерімдік құны бағаланған өтелетін құннан айтарлықтай ерекшеленбейтінін көрсетті, және осылайша, басшылық бұрын есептелген құнсыздануды сторнираған жоқ және 2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін құнсыздану бойынша қандай да бір қосымша сома есептемеді. Бағалау нәтижелері өндіру көлеміне, шикі мұнайды сату бағасына және теңгенің АҚШ долларына шаққандағы айырбастау бағамына жататын жол берілімдерге барынша сезімтал.

      Өндірудің пайдаланылған бейіні аккредиттелген консалтингілік мұнай-газ тараптық компаниясының бағасына негізделген, және жуықтағы 5 (бес) жылдың ішінде өндіру өсімін 7% жеткізуді көздейді. Егер өндіру бейіні бағалау барысында пайдаланылғаннан 5% жоғары немесе төмен болса, ол құнсыздануды 65 миллиард теңгеден астамға азайтуға немесе тиісінше құнсыздануды 65 миллиард теңгеден астамға ұлғайтуға әкеп соқтырар еді. Егер де өндіру өзгермейді және 2013 жылдың деңгейінде қалады деп болжанса, онда бағаланған өтелетін құн 65 миллиард теңгеден астам азаяр еді.

      Brent шикі мұнайының бағасы туралы қабылданған жол берілімдері тәуелсіз салалық зерттеу ұйымының мұнай бағасының орташа тарихи дисконтына түзетілген болжамдарымен үйлесімділіктегі нарықтық болжамдарға негізделеді. Егер Brent шикі мұнайының болжанатын бағасы бағалау барысында пайдаланылғаннан 5% жоғары немесе төмен болса, ол құнсыздануды 40 миллиард теңгеден астамға азайтуға немесе тиісінше құнсыздануды 45 миллиард теңгеден астамға ұлғайтуға әкеп соқтырар еді. Егер Brent шикі мұнайының болжанатын бағасы өзгермей бағалау сәтінде шикі мұнай бағасы болып табылатын бір баррель үшін 108,3 АҚШ доллары деңгейінде қалса, онда бұл бағаланған өтелетін құн 40 миллиард теңгеден астамға ұлғайтуға әкелер еді.

      АҚШ долларында деноминирозацияланған мұнайдың сатылуын қайта есептеу үшін құнсыздануды бағалау күнінде бір АҚШ долларына 185 теңге айырбастау бағамы пайдаланылды. Бұл бағам доллар үшін плюс/минус 3 теңге айырмамен 185 теңге деңгейіндегі айырбастау бағамы жаңа валюта дәлізі қойылғаны туралы 2014 жылғы 11 ақпанда Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі жариялаған мәлімдемеге негізделді. Егер теңгенің АҚШ долларына шаққандағы айырбастау бағамы бағалау барысында пайдаланылған 5% жоғары немесе төмен болса, бұл бағаланған өтелетін құнның 35 миллиард теңгеден астамға ұлғаюына немесе бағаланған өтелетін құнның 35 миллиард теңгеден астамға азаюына әкелер еді.

      Болжанатын ақша ағындары 2021 жылы ӨМГ жер қойнауын пайдалану келісімшарт мерзімінің өту күнімен шектелді. 2018 жылға дейінгі шығындар бекітілген бюджеттің және бизнес жоспардың және 2014 жылғы ақпандағы теңге девальвациясынан кейін операциялық және күрделі шығындардағы ықтимал өзгерістер туралы басшылықтың ағымдағы бағасы негізінде енгізілді. Ақша ағындарының ауқымды бөлігі осы кезеңнен кейін басшылықтың бағалауды жүргізу кезінде қолында болған ең үздік деген бағалауына негізделген күрделі шығындарды қоспағанда, Қазақстанның болжанатын инфляция ставкасын қолдану жолымен болжанды. Бағалаудың мақсаттары үшін шығыстарды қысқарту мақсатында жер қойнауын пайдалану келісімшартының мерзімі өтуінің алдындағы соңғы жылдардағы операциялық және күрделі шығындарды басшылық айтарлықтай азайта алмайды деп болжанған болатын. Алынған барлық ақша ағындары салық салудан кейінгі капиалдың 13,09% мөлшеріндегі орташа құны ("WACC") пайдаланыла отырып, дисконтталды.

      Басшылық "Өзенмұнайгаз" АҚ активтерінің құнсыздануы жөніндегі шығыстар іс жүзіндегі өндіру болашақтағы кезеңдерде құнсызданудың ағымдағы бағасында пайдаланылған болжамнан асқан жағдайда немесе шикі мұнай нарықтық бағасының елеулі ұлғаюының индикаторлары пайда болған кезде сторнирлануы мүмкін деп санайды.

      Гудвилдің өтелімдігі

      Rompetrol Group N.V., Downstream Romania, Dyneff

      "Нефтепереработка" және "Downstream Romania" бөлімшелерінің өтелетін құны басшылық бел жыл кезеңге мақұлдаған қаржы жоспарларының дисконтталған ақша ағындары қолданыла отырып, пайдаланудан болған құндылық негізінде анықталды. 2013 жылғы ақша ағындары болжамына қолданылатын дисконттау ставкасы 9,7% тең (2012: 10,1%), ал осы бес жыл кезең ішіндегі ақша ағындары өсудің 1,5% ставкасы (2012: 1,5%) қолданыла отырып экстраполизацияланды, бұл осы өнеркәсіптегі ұзақ мерзімді өсудің орташа ставкасымен үйлеседі. Қалдық құнға арналған капиталдандыру ставкасы 8,2% (2012: 8,6%) құрайды.

      Dyneff бөлімшесінің өтелетін құны басшылық бел жыл кезеңге мақұлдаған қаржы жоспарларының дисконтталған ақша ағындары қолданыла отырып, пайдаланудан болған құндылық негізінде анықталды.

      2013 жылғы ақша ағындары болжамына қолданылатын дисконттау ставкасы 8% (2012: 6,6%) тең, ал осы бес жыл кезең ішіндегі ақша ағындары өсудің 1,5% ставкасы (2012: 1,5%) қолданыла отырып экстраполизацияланды, бұл осы өнеркәсіптегі ұзақ мерзімді өсудің орташа ставкасымен үйлеседі. Қалдық құнға арналған капиталдандыру ставкасы 6,5% (2012: 5,1%) құрайды.

      "Нефтепереработка", "Downstream Romania" және "Dyneff" іске асыруға жұмсалатын шығындарды шегергенде әділ құнды есептеу кезінде қолданылатын негізгі жол берілімдер

      Іске асыруға жұмсалатын шығындарды шегеріп пайдаланудан болатын құндылықтарды есептеу кезінде қолданылатын негізгі жол берілімдер мынадай түрде ұсынылады:

      * Операциялық пайда;

      * Дисконттау ставкалары;

      * Жоспарлы кезеңнің шегінен тыс ақша ағындарын экстраполяциялау үшін пайдаланылған өсу қарқындары.

      Операциялық пайда – ақша қаражатын жинақтайтын бөлімшелердің таза кірістеріне негізделетін операциялық пайда.

      Дисконттау ставкалары – ақша ағындарын жинақтайтын әрбір бөлімшеге тән тәуекелдерді ағымдағы нарықтық бағалауын көрсетеді. Дисконттау ставкасы саладағы капиталдың орташа өлшемді құнын есептеу негізінде есептелген. Бұдан әрі осы ставка ақша ағындарын тудыратын бөлімшеге жатқызылған қандай да болмасын нақты тәуекелге нарықтың бағалауын көрсету үшін түзетілген, ол үшін болашақтағы болжамдар түзетілмеген

      Өсу қарқынын бағалау – осы сала бойынша жарияланған зерттеулерге негізделген нормалар.

      "Нефтепереработка", "Downstream Romania" және "Dyneff" жол берілімдеріндегі өзгерістерге сезімталдық

      Басшылықтың пікірі бойынша, ақша ағындарын жинақтайтын бірліктер үшін құндылықтың бағасын пайдалануға қатысты жоғарыда көрсетілген негізгі жол берілімдердің кез келгеніндегі ешқандай қолайлы өзгеріс келесі абзацта ашылған жағдайлардан басқа бірліктің ағымдағы құнынан айтарлықтай артуды тудырмайды. 2013 жылғы 31 желтоқсанда ағымдағы үлгі бойынша рентабельділіктің шегі операциялық қызметтен түсетін пайда 67% азайған кезде "Нефтепереработка" бөлімшелері үшін 72,3%, "Downstream Romania" бөлімшелері үшін 72,3% және "Dyneff" бөлімшелері үшін 66% жетеді.

      ПМХЗ

      ПМХЗ өтелетін құны басшылық бес жыл мерзімге бекіткен қаржы жоспарларына негізделген дисконтталған ақша ағындары қолданылып пайдаланудан түскен құндылықтардың негізінде анықталды. Болжанатын ақша ағындарына қолданылатын дисконттау ставкасы 11,34% құрады (2012: 11,8%), ал бес жылдық мерзімнің шегінен тысқары ақша ағындары 4,3% тең (2012: 3,67%) өсу қарқыны ескеріле отырып, экстраполизацияланды. Қалдық құнға арналған капиталдандыру ставкасы 7 % құрайды (2012: 8,1%).

      Пайдаланудан түсетін құндылықты есептеу кезінде қолданылатын негізгі жол берілімдер

      * Шикі мұнай мен мұнай өнімдерін өндіру көлемі;

      * EBITDA жоспарланған мәні;

      * 2013-2017 жылдардағы күрделі шығындар;

      * Дисконттау ставкалары.

      Шикі мұнай мен мұнай өнімдерін өндіру көлемі – ПМХЗ жаңғыртуға дейін және одан кейін 1 тонна шикі мұнайды қайта өңдеу кезінде мұнай өнімдерін шығару жөніндегі Топтың болжамдары болып табылады.

      EBITDA жоспарланған мәні – 2016 және 2017 жылдары ПМХЗ жаңғыртылған өндірістік қуаттарын қолданысқа енгізудің салдарынан мұнай өнімдерін сатудан түсетін түсім өседі дегенді ескере отырып түзетілген өткен кездің тәжірибесі негізінде анықталған EBITDA жоспарланған мәні болып табылады.

      Пайдаланудан түсетін құндылықты есептеу кезінде қолданылатын негізгі жол берілімдер (жалғасы)

      Күрделі шығындар – күрделі шығындар мыналарды білдіреді: а) ПМХЗ қайта жөндеу және жаңғырту жөніндегі шығындар; б) активтің ағымдағы жай-күйін ұстау үшін қажетті шығындар.

      Дисконттау ставклары – ақша қаражатын генерациялайтын әрбір бөлімшеге тән тәуекелдердің ағымдағы нарықтық бағаларын көрсететін дисконттау ставкалары. Дисконттау ставкасы саладағы капиталдың орташа салмақталған құнын есептеп шығарудың негізінде есептелді. Одан әрі аталған ставка ақша ағындарын генерациялайтын бөлімшеге жататын, ол үшін болашақта бағаланатын ақша ағындары түзетілмеген қандай да бір нақты тәуекелдегі нарықты бағалау үшін түзетілді.

      Жол берілімдердегі өзгерістерге сезімталдық

      ПМХЗ гудвилінің өтелетін құнын бағалаудың нәтижелері негізгі жол берілімдердің, атап айтқанда, WACC дисконттау ставкасының, сондай-ақ EBITDA терминалдық кезеңіндегі жоспарланған мәнінің өзгерімен байланысты жол берілімдердің өзгерісіне сезімтал болып табылады. Дисконттау ставкасының 11,3%-ден 12.3% дейін 1%-ға жоғарылауы гудвиллдің теңгерімдік құнының өтелетін құннан 9.508 миллион теңгеге асып кетуіне әкеп соқтырады. Терминалдық кезеңде жоспарланған EBITDA мәнінің 15,1%-дан 12,1% дейін 3%-ға жоғарылауы гудвиллдің 52.673 миллион теңгеге құнсыздануына әкеп соқтырады, осындай мән-жайлардың кезінде гудвилдің өтелетін құны 35.880 миллион теңгеге тең болады.

      Теңге бағамының АҚШ долларына қатысы бойынша 5% төмендеуі гудвилдің толығымен құнсыздануына және ПМХЗ ұзақ мерзімді активтерінің 78.510 миллион теңгеге құнсыздануына әкеп соқтырады. Мұндай жағдайда ПМХЗ ұзақ мерзімді активтерінің өтелетін құны 13.009 миллион теңгеге тең болады.

      Тау-кен өнеркәсібі

      Топ тау-кен сегменті бойынша гудвилдің өтелетін құнын есептеп шығару үшін мына төмендегідей ставкалар мен кезеңдерді пайдаланады:


2013

2012

Дисконттау ставкасы

12,08%

7%

Болжанатын өсу қарқыны

2%-5,2%

3%

Кезең, жыл

15

16


      Ақша ағындарын болжау басшылық бекіткен кен орнының ұзақтығының мерзімі негізге алына отырып кен орнындағы өндірудің есепті көлемінің шамасына негізделген барлау жүргізілген қорлардың, болжанатын ақша ағындарының бекітілген көлемдері негізінде анықталды. Өндіріс көлемдері мемлекеттің бекітілген стратегияларымен келісілді және активтерді болашақтағы сатып алулар және инвестициялардан түсетін ақша қаражаты жылыстауы ескеріле отырып, генерациялаушы бірліктің өндірістік қуатына негізделген. Дамудың ұзақ мерзімді қарқындары Global Insight алынған макроэкономикалық және салалық болжамдарға негізделді. Болжамды ақша ағындарының есебінде пайдаланылатын бағалар "Ux Consulting LLC" тәуелсіз ресми көзі пайдаланыла отырып айқындалады. 2013 жылы уранға нарықтық бағаның төмендеуі нәтижесінде Топ 4.945 миллион теңге (2012: ноль) сомасында құнсыздану шығынын таныды.

      Активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелер

      Өндірістік мұнай-газ активтері

      Белгілі бір келісімшарттардың талаптары бойынша заңнамаға және номативтік-құқықтық актілеріге сәйкес Топтың негізгі құралдарды демонтаждау және жою және кез келген кен орындарындағы жер учакелерін қалпына келтіру бойынша заңды міндеттемелері болады. Атап айтқанда, Топтың міндеттемелері барлық өнімді ұңғымаларды біртіндеп жабуға және құбыр арналарын, ғимараттарды демонтаждау және келісім-шарт аумағын қалпына келтіру сияқты түпкілікті жабу бойынша қызметке жатады. Жер қойнауын пайдалану келісімшартының қолданылу мерзімі Топтың қарауы бойынша ұзартылмайтындықтан, түпкілікті жабу бойынша міндеттемелерді өтеудің есеп мерзімі әрбір жер қойнауын пайдалану келісімшартыны кезеңі аяқталған күн болып табылады.

      Егер активтерді жою бойынша міндеттемелер кен орындарын экономикалық жағынан негіздемелі түрде пайдалануды аяқтау өткенде өтелуі қажет болса, онда көрсетілген міндеттемені ұңғымаларды жою бойынша қосымша шығыстарды және жабу бойынша соңғы шығыстардың біршама өсіруі мүмкін. Ұңғымаларды жоюды қаржыландыру бойынша Топтың міндеттемелерінің және түпкілікті жабу бойынша шығыстардың көлемі тиісті келісім-шарттардың және қолданыстағы заңнаманың талаптарына байланысты.

      Ешқандай да міндеттемелер жер қойнауын пайдалану келісімшарты кезеңі соңында түпкілікті жою және түпкілікті жабу бойынша мұндай шығыстарды қаржыландыру бойынша келісімшарт та, заңнама да білгілі бір міндеттемені түсіндірмеген сол жағдайларда танылмайды. Мұндай шешімді қабылдау кейбір айқындылықтың болмауымен және біршама байымдаулармен түсіндіріледі. Басшылықтың мұндай міндеттемелердің болуына немесе болмауына қатысты бағасы Үкіметтің саясаты мен тәжірибесіндегі немесе жергілікті салалық тәжірибеге өзгерістермен бірге өзгеруі мүмкін.

      Топ активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелерді әрбір келісімшарт бойынша бөлек есептейді. Міндеттемелердің сомасы инфляцияның күтілетін деңгейіне түзетілген және қазақстандық нарыққа тән тәуекелдерге түзетілген өтпелі экономикамен елдің мемлекеттік борышы бойынша орташа тәуекелсіз пайыздық ставканы пайдалана отырып дисконтталған міндеттемелерді өтеу үшін күтілетін, талап етілетін ретіндегі бағаланған шығындардың ағымдағы құны болып табылады.

      Активтердің істен шығауы бойынша міндеттеме әрбір есепті күнге қайта қаралады және "Негізгі құралдардың объектісін пайдаланудан шығару, олар орналасқан учаскедегі табиғи ресурстарды қалпына келтіру бойынша міндеттемелерге және өзге де осыған ұқсас міндеттемелерге өзгерістер" 1 КИБЕХС сәйкес ең үздік бағаны көрсету үшін түзетіледі.

      Жабуға болашақтағы шығындарды бағалау кезінде мәнді бағалар мен басшылық жасаған байымдаулар пайдаланылды. Бұл міндеттемелердің көпшілігі алыс болашаққа жатқызылады және заңнама талаптарындағы түсініксіздіктен басқа, Топтың бағасына активтерді жою технологиясындағы, шығындардағы және салалық тәжірибедегі өзгерістер әсер етуі мүмкін. Түпкілікті жабуға шығындарға жатқызылатын дайындықтың болмауы күтілетін ақша ағындарын дисконттау әсерінен кемітіледі. Топ ағымдағы жылдың бағасын және ұзақ мерзімді инфляция деңгейінің орташа мәнін пайдалана отырып, ұңғымаларды болашақ жою құнын бағалайды.

      Ұзақ мерзімді инфляция және Топ кәсіпорындары бойынша міндеттемелерді айқындау үшін пайдаланылған дисконттау ставкалары 2013 жылғы 31 желтоқсанда 2%-дан 5,6% дейін және 6%-дан 8% дейін болды, тиісінше (2012 жылы: 1,9%-дан 5,0% дейін және 4,94%-дан 7,9% дейін). Активтерді істен шығару бойынша міндеттемелер бойынша резервтегі өзгерістер 22-ескертпеде ашылған.

      Магистралдық мұнай-газ құбырлары

      2012 жылғы 4 шілдеде күшіне енген "Магистралдық құбыр туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес Топтың пайдалану аяқталғаннан кейін магистралдық құбырды (мұнай құбырын) жою жөніндегі және кейіннен қоршаған ортаны қалпына келтіру, оның ішінде жерді қайта культивациялау жөніндегі заңды міндеттемесі бар. Бұл, егер мұнайды Топтың құбырлары бойынша тасымалдайтын жер қойнауын пайдаланушылардың мұнай қоры толық сарқылған жағдайда мүмкін болады.

      Құбырларды жою және жерді қайта культивациялау жөніндегі міндеттемелердің резерві Қазақстан Республикасында қолданылатын техникалық қағидаларға және нормаларға (1 км құбырды бөлшектеу жөніндегі шығындардың сомасы 2.891 мың теңгені құрайды) сәйкес бөлшектеу және қайта культивациялау бойынша жұмыстарды жүргізудің Топ есептеген құнының негізінде бағаланады. Резервтердің сомасы міндеттемені орындаудың күтілетін мерзімі (17 жыл) ішіндегі инфляцияның болжанатын ставкасы және төменде көрсетілген есепті жылдың аяғындағы дисконт ставкасы қолданыла отырып, есепті кезеңнің аяғында анықталды.

Пайыз түрінде

2013

2012

31 желтоқсандағы дисконттау ставкасы

6,01%

6,01%

31 желтоқсандағы инфляция коэффициенті

5,60%

5,60%


      Дисконттау ставкасын есептеу Қазақстан Республикасының мемлекеттік облигациялары бойынша тәуекелдік емес ставкаларға негізделеді.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша құбырларды жою және жерді қайта культивациялау жөніндегі міндеттемелер резервінің теңгерімдік құны 16.668 миллион теңгені ( 2012: 15.531 миллион теңге) құрады.

      Залалды жою жөніндегі шығындарды бағалау табиғатты қорғау талаптары мен заңнаманың интерпретацияларында ықтимал өзгерістерге ұшырағыш. Бұдан басқа, осындай шығындарды бағалаудағы белгісіздіктер баламаларда, жою, бұзылған жерді қалпына келтіру әдістеріндегі ықтимал өзгерістерді, дисконт деңгейлері мен инфляция ставкасын және осы міндеттеме басталатын кезеңді қамтиды.

      Басшылық Топтың еншілес ұйымы "Интергаз Орталық Азия" АҚ ("ИОА") міндеттемелеріне қатысты жоғарыда көрсетілген заң қолданылмайды деп санайды, өйткені ИОА магистралдық газ құбырының иесі болып табылмайды, ол өз қызметін ИОА мен Үкіметтің арасындағы Концессия шартының негізінде жүзеге асырады. Концессия шартының талаптарына сәйкес ИОА газ құбырлары желісін басқаруды 2017 жылғы 14 маусымға дейін міндеттенеді, бұл мерзімді қосымша 10 (он) жылға ұзарту мүмкіндігі бар, содан кейін газ құбырлары Мемлекеттің меншігіне берілетін болады. Демек, ИОА газ құбырларын жою бойынша ешқандай сома 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша танылған жоқ.

      Экологиялық оңалту

      Топ бағалау да жасайды және экологиялық тазарту жұмыстары мен оңалтуға міндеттемелер бойынша резервтер қалыптастыру бойынша пайымдау шығарады. Қоршаған ортаны қорғауға шығындар капиталдандырылады немесе олардың болашақ экономикалық пайдасына қарай шығыстарға жатқызылады. Өткен қызметте пайда болған қазіргі жағдайға жатқызылатын және болашақ экономикалық пайдасы жоқ шығындар шығыстарға жатқызылады.

      Міндеттемелер шығындар туралы ағымдағы ақпарат және қалпына келтіру жөніндегі күтілетін жоспарлар негізінде анықталады және егер рәсімдер мерзімі тиісті органдармен келісілмесе, дисконтталмаған негізде ескеріледі. Топтың экологиялық оңалту резерві Топ қолданыстағы қазақстандық және еуропалық нормативтік базаның талаптарын сақтауға қажетті күтілетін шығындарды тәуелсіз бағалауға негізделген басшылықтың үздік бағасын білдіреді. Топ осы міндеттемені 2014 жылдың жылдық бюджетіне енгізілген шығындардың бір бөлігін қоспағанда, ұзақ мерзімді ретінде жіктеді. Экологиялық оңалту жөніндегі резервтерге қатысты іс жүзіндегі шығындар заңнамадағы және нормативтік-құқықтық актілердегі өзгерістер салдарынан бағалардан, қоғамдық күтулерден, тазарту технологияларындағы аумақтық жағдайлар мен өзгерістерді анықтау мен талдаудан ерекшеленуі мүмкін. Экологиялық оңалтуға жататын қосымша белгісіздіктер 13-ескертпеде ашылған.

      Әлеуметтік активтер салуға арналған резервтер

      2013 жылғы 31 желтоқсанда өзге де резервтер мынадай Астана қаласында "Қазақстан тарихының мұражайы" (ҚМГ ҰК), "Телерадио кешенінің ғимараты", "Астана қаласындағы көп функционалды мұз сарайы" (ҚТЖ ҰК), "Щушинск-Бурабай гольф-клубы" (ҚМГ ҰК) және сияқты объектілер салу және Мәскеу қаласында "Дүниежүзілік көрме орталығы" объектісін қайта жөндеу (ҚМГ ҰК) жөніндегі міндеттемелері бойынша резервтерді қамтиды. Құрылысын салуға арналған резервтер бойынша шығыстар капиталда Акционерге бөлу ретінде танылды (17.5-ескертпе). Резервтегі ұлғаю негізінен Үкіметтің Қазақстан тарихының мұражайын салу (23.551 миллион теңге), Щушинск-Бурабай гольф-клубын салу (13.321 миллион теңге) жөніндегі қосымша тапсырмаларынан, сондай-ақ басқа объектілерді салуға арналған резервтерді бастапқы бағалаудағы өзгерістерден туындады. Құрылыс шығындарын бастапқы бағалаудағы өзгерістер резервтердің сомасына әсер етуі мүмкін және мұндай өзгерістердің жиынтық әсері елеулі болуы мүмкін. Топ құнның уақытша тиімділігі елеулі болмайды деп санайды.

      Негізгі құралдар объектілерінің пайдалы қызмет мерзімі

      Топ әрбір есепті күнгі негізгі құралдардың пайдалы қызметінің қалған мерзімін қайта қарайды және егер күту өткен бағалаудан ерекшеленген жағдайда, өзгерістер 8 "Есеп саясаты, есеп бағаларындағы өзгерістер және қателер" БЕХС-ке сәйкес есеп бағалауларындағы өзгерістер ретінде ескеріледі.

      Кейінге қалдырылған салық жөніндегі активтер

      Кейінге қалдырылған салық жөніндегі активтер салық салынатын уақытша айырмалар мен осындай шығыстардың коммерциялық сипатының негізделетіндігі мүмкіндігі бар дәрежеде барлық резервтер мен ауыстырылған салық шығындары бойынша танылады. Басшылықтың елеулі пайымдаулары жоспарланатын деңгей мен кірістілік уақытының негізінде танылуы мүмкін кейінге қалдырылған салық жөніндегі активтерді бағалау үшін талап етіледі. Кейінге қалдырылған салық жөніндегі танылған активтердің сомасы 2013 жылғы 31 желтоқсанда 42.084 миллион теңгені құрады (2012: 77.964 миллион теңге). Неғұрлым нақты ақпарат 35-ескертпеде қамтылған.

      Салық салу

      Күрделі салық заңнамасын интерпретациялауға, салық заңнамасындағы өзгерістерге, сондай-ақ болашақтағы салық салу кірісін алу сомалары мен мерзімдеріне қатысты белгісіздік бар. Топ халықаралық операцияларының елеулі әр алуандығын, сондай-ақ ұзақ мерзімді сипатын және қолда бар шарттық қатынастардың күрделілігін ескергенде, іс жүзіндегі нәтижелер мен қабылданған жол берілімдердің арасындағы айырма, немесе осындай жол берілімдердің болашақтағы өзгерістері табыс салығы бойынша шығыстардың немесе кірістердің көрсетілген есептілігіне болашақта түзетулерге әкелуі мүмкін. Негізді жол берілімдерді негізге ала отырып, Топ ол өз қызметін жүзеге асыратын елдің салық органдары жүргізетін салық аудитінің ықтимал салдарларына резервтер жасайды.

      Осындай резервтердің шамасы әртүрлі факторларға, мысалы, бұрынғы аудиттердің нәтижелеріне және салық төлеуші компанияның және тиісті салық органының салық заңнамасының әртүрлі интерпретацияларына байланысты. Интерпретациядағы осындай әр түрліліктер Топтың тиісті компаниясы тіркелген елде басым болатын жағдайларға байланысты мәселелердің көп саны бойынша туындауы мүмкін.

      Салық тәуекелдерін бағалау кезінде басшылық, егер қосымша салықтарды салық органдары есептейтін болса, ол сәтті шағымдана алады деп Топ дауласпайтын немесе санамайтын салық заңнамасын сақтамаудың белгілі салаларының ықтимал міндеттемелері ретінде қарайды. Мұндай анықтау мәнді пайымдауларды шығаруды талап етеді және салық заңнамасы мен нормативтік құқықтық актілердегі өзгерістер, жер қойнауын пайдалануға Топтың келісім-шарттарында салық салу талабына түзету, салық талқылауларынан өзі күтетін шешімдер бойынша күтілетін нәтижелерді және сәйкестікті тексеруге салық органдары жүзеге асыратын нәтижені анықтау нәтижесінде өзгеруі мүмкін. Салық тәуекелдері бойынша резерв, негізінен, 2002 жылдан бастап 2006 жылды қоса алғандағы кезеңге шикі мұнайды экспорта сатуға қатысты трансферттік баға белгілеу туралы қазақстандық заңнаманы Топтың қолдануына жатқызылады. Салық салуға жатқызылған қалған айқындылықтың болмауы 13-ескертпеде ашылған.

      Қаржылық құралдардың әділ құны

      Қаржы жағдайы туралы шоғырландырылған есепте танылған қаржы құралдарының және қаржы міндеттемелерінің әділ құны осы активті нарықтар негізінде анықталмайтын жағдайларда, ол дисконтталған ақша ағындарының моделін қоса алғанда, бағалау әдістерін пайдалана отырып, анықталады. Осы модельдердің бастапқы деректері ретінде мүмкіндігінше бақыланатын нарықтардан ақпарат пайдаланылады, алайда бұл іс жүзінде жүзеге асырылмайтын болған сол жағдайларда, әділ құнды белгілеу үшін пайымдаудың белгілі бір үлесі талап етіледі. Пайымдау өтімділік тәуекелі, кредит тәуекелі және құбылмалылық ретінде осындай бастапқы деректердің есебін қамтиды. Осы факторларға қатысты болжамдарға өзгерістер шоғырландырылған қаржы есептілігінде көрсетілген қаржы құралдарының әділ құнына әсер етуі мүмкін. Барынша толық ақпарат 12-ескертпеде келтірілген.

      Қызметкерлерге сыйақы беру жөніндегі міндеттеме

      Топ зейнетке шыққаннан кейінгі белгіленген төлемдер және осыған байланысты ағымдағы қызметтердің құны бойынша міндеттемелердің ағымдағы құнын анықтау үшін бағалаудың актуарлық әдісін пайдаланады. Бұл сыйақы болжанылған жұмыс істеп жатқан және жұмыстан кеткен қызметкерлердің болашақтағы мінездемелеріне қатысты демографиялық жорамалдарды (жұмыста немесе одан кейін қайтыс болу, персонал санының өзгеруі бойынша статистика және басқалар), сондай-ақ қаржылық жорамалдарды (дисконттау ставкасы, болашақтағы жылдық материалдық көмек, болашақтағы жылдық ең төменгі жалақы, темір жол билетінің болашақтағы орташа құны) пайдалануды талап етеді.

      Клиенттерге және қаржы мекемелеріне қарыздар бойынша құнысызданудан болған шығындар

      Әрбір есепті күнге Топ құнсызданудан болатын шығындар пайдалар мен шығындар туралы есепте ескерілуі қажеттілігін бағалау үшін клиенттер мен кредит мекемелеріне қарыздардың әрқайсысы бойынша өздерінің маңыздылығына талдау жүргізеді. Атап айтқанда, басшылықтың пайымдауы құнсызданудан болатын шығынды анықтау кезінде болашақ ақша ағынының сомасы мен мерзімін бағалауда талап етіледі. Мұндай ақша ағынын бағалау кезінде Топ қарыз алушының қаржы жағдайы мен құнсыздануды іске асырудың таза құны туралы пайымдаҰлар шығарады. Бұл бағалар факторлар қатарында жорамалдарға негізделген және нақты нәтижелері болашақта резервке өзгерістер әкелетін өзгелер болуы мүмкін.

      Содан соң, бөлек-бөлек бағаланған және құнсызданбаған қарыздар және барлық жекеше маңызы жоқ қарыздар жиынтықта, оған қатысты объективті куәлік бар, бірақ әсері анық болып табылмайтын шығын жағдайы болуының салдарында резерв құру қажеттілігін анықтау үшін ұқсас тәуекел сипаттамалары бар активтер тобында бағаланады.

      Жиынтық бағалау кредиттік қоржын деректерін (кредит сапасы, мерзімін ұзарту деңгейі, кредитті пайдалану, қамтамасыз етуге қарыздың қарым-қатынасы және т.б. сындылар), тәуекелдер мен экономикалық көрсеткіштер шоғырлануын (оның ішінде жұмыссыздық деңгейі, жылжымайтын мүлікке бағалар индекстері, ел тәуекелі және әртүрлі бөлек топтардың жұмыс көрсеткіштері) назарға алады.

      Күмәнді дебиторлық берешек бойынша резервтер

      Топ күмәнді дебиторлық берешек бойынша резерв қалыптастырады. Біршама пайымдаулар күмәнді борыштарды анықтау кезінде пайдаланылады. Күмәнді борыштарды анықтау кезінде клиенттердің тарихи әрі күтілетін мінез-құлқы қаралады. Экономикадағы, индустриядағы өзгерістер немесе клиенттің жеке шарттары осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте күмәнді берешек бойынша резервті түзетуді талап етуі мүмкін. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша күмәнді борыштар бойынша резервтер 96.396.000 миллион теңге (2012: 85.089.000 миллион теңге) мөлшерінде құрылды.

5. САТЫП АЛУ

      "Қазцинк" ЖШС сатып алу

      құны 82.946 миллион теңгені құрады) қатысу үлесінің 9,9407% иеленетін "Logic Business" ЖШС, "Logic Invest Capital" ЖШС және "Дана" инвестициялық үйі" ЖШС жарғылық кпиталына қатысу үлестерінің 100% сатып алу жолымен "Қазцинк" ЖШС жарғылық капиталына қатысу үлесінің 29,8221% сатып алды. Қор "Қазцинк" ЖШС-дағы осы қатысу үлестерін "Тау-кен Самұрық" АҚ жарғылық капиталына беруді жоспарлап отыр. Сатып алу 255.000 миллион теңге сомасындағы купондық облигацияларды орналастырудан түскен және Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінен сатып алынған қаражаттың есебінен жүзеге асырылды (15-ескертпе). Облигациялардың айналым мерзімі жылдық 0,01% мөлшеріндегі купондық сыйақысымен 50 жылды құрайды.

      "Қазцинк" ЖШС-дағы қатысу үлестері Топтың қысқартылған шоғырландырылған аралық қаржылық есептілінде үлестік қатысу әдісі бойынша ескеріледі. "Қазцинк" ЖШС-ны сатып алу қысқартылған шоғырландырылған аралық қаржылық есептілікте сатып алу әдісі бойынша ескерілді.

      Сәйкестендіргіш активтер мен міндеттемелердің әділ құнындағы үлестің сатып алу күніндегі сомасы мынадай түрде көрсетілген:

Мың теңгемен


Ұзақ мерзімді активтер

206.890.000

Қысқа мерзімді активтер

44.237.000

Активтердің жиыны

251.127.000

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

(27.307.000)

Қысқа мерзімді міндеттемелер

(23.360.000)

Міндеттемелердің жиыны

(50.667.000)

Таза активтер

200.460.000

Сыйақының әділ құны

248.838.000

Гудвилл

48.378.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі Топтың шоғырландырылған таза пайдасы сатып алынған күннен бастап 2013 жылғы 31 желтоқсанға дейін "Қазцинк" ЖШС-ның 6.364. 000 мың теңге мөлшеріндегі 29,8221% үлеске келетін пайда үлесін қамтиды.

      2012 жылғы сатып алу

      Қарашығанақ Жобалық консорциумындағы қатысу үлесін сатып алу

      2012 жылы 28 маусымда Қазақстан Республикасы Мұнай және газ министрлігі және Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің атынан Үкімет және Қарашығанақ жобасының қатысушылары (бұдан әрі – "Консорциум" немесе "ҚПО") шартқа қол қойды, оған сәйкес Үкімет ҚПО-дағы 10%-дық үлесін сатып алды. Сатып алынған 10%-дық үлестің әділ құны 2 миллиард АҚШ доллары

      (300 миллиард теңге) мөлшерінде бағаланды, соның ішінде 150 миллиард теңгені Үкімет ақшалай қаражат түрінде төледі, ал қалған бөлігі салықтар бойынша міндеттемелер есебінен ескерілді.

      Үкімет "Өнімді бөлу туралы түпкілікті келісімдегі үлестерді басқару компаниясы" (бұдан әрі "ӨБТКҮБК") жаңа кәсіпорны құрылды және ӨБТКҮБК капиталына жобадағы сатып алынған 10%-дық үлесті беруді жүзеге асырды. Бұдан әрі, Үкіметтің 2012 жылғы 3 мамырдағы № 570 қаулысына сәйкес 2012 жылы 28 маусымда Қорға ӨБТКҮБК-дегі үлестің 100%-ы берілді, беру күніндегі әділ құны 300.070 миллион теңгені құрады. Осыны айырбастауға Қор жалпы сомасы 300.070 миллион теңгеге 300.071 жай акция шығарды.

      Қарашығанақ Жобалық консорциумындағы қатысу үлесін сатып алу (жалғасы)

      2012 жылы 29 маусымда Қор құны 150.035.000 мың теңге және 150.035.000 мың теңге мөлшеріндегі ҚМГ ҰК акциясына айырбасқа ҚМГ ҰК ӨБТКҮБК және ақшалай сыйақыны беруді жүзеге асырды. Ақшалай сыйақы 1 миллиард АҚШ доллары мөлшерінде қарыз арқылы қаржыландырылды. Қарыз шартына сәйкес жылдық пайыздық ставка 1,25-ке көбейтілген 3% қосылған ЛИБОР-ды құрады және негізгі борыш 3 (үш) жыл ішінде жобадан ақша ағындары есебінен ай сайынғы тең үлестермен төлеуге жатады. Қамтамасыз ету ретіндегі қарыз бойынша келісімге сәйкес ҚМГ ҰК Консорциумға жобадағы үлестің 5%-ын табыс етеді. Қор осы қарыз бойынша кепілдік берді.

      2012 жылы 28 маусымда Қор 159.113 миллион теңге мөлшерінде дивиденд төледі. Осы дивидендтерден түскен түсімдерді Үкімет ҚПО-дағы жоғарыда аталған үлесті қаржыландыру үшін пайдаланды.

      2012 жылғы 28 маусымда жаңартылған нұсқада қол қойылған Бірлескен қызмет туралы келісімге (бұдан әрі - "БҚК") сәйкес Топ қатысудың сатып алынған үлесіне барабар Қарашығанақ қызметінен туындайтын барлық пайданы, шығындар мен міндеттемелерді сатып алды. Сатып алу күніндегі Қарашығанақтағы үлес төменде берілген:

Мың теңгемен

Сатып алу күніне арналған әділ құн

Негізгі құралдар

293.506.000

Материалдық емес активтер

1.131.000

Сауда дебиторлық берешек

10.918.000

Қорлар

4.299.000


309.854.000

Резервтер

(7.500.000)

Сауда кредиторлық берешек

(2.284.000)


(9.784.000)

Таза активтер

300.070.000


      "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ-дағы қатысу үлесін сатып алу

      2012 жылы Үкімет "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетикалық компаниясы" АҚ-дағы (бұдан әрі – "ШҚ ӨЭК") 100%-дық қатысу үлесін Қорға берді. Осыған айырбасқа Қор 7.723 миллион теңге сомасында акциялардың эмиссиясын жүзеге асырды. ШҚ ӨЭК электр энергиясын беруді жүзеге асыруда.

      Қатысу үлесін беру жалпы бақылаудағы кәсіпорындар бірлестігін көрсететіндіктен, осы операция шоғырландырылған қаржылық есептілікте үлестерді біріктіру әдісін пайдалана отырып ескерілген болатын. Таза активтердің теңгерімдік құны және 4.149.000 мың теңге мөлшеріндегі шығарылған жарғылық капиталдың сомасы арасындағы айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп құрамында бөлінбеген пайданы төмендету ретінде көрсетілген.

      6. Тоқтатылған қызмет, сатуға және еншілес ұйымдардың үстінен бақылауды жоғалтуға арналған ретінде жіктелетін активтер

      2013 жылы тоқтатылған қызмет

      Акционерге даму институттарын, қаржы ұйымдарын, "СҚ-Фармация" ЖШС және "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ беру (жалғасы)

      "Қазақстан Республикасының 2012 жыл ішіндегі әлеуметтік-экономикалық дамуының қорытындылары және "Қазақстан-2050" стртатегиясын іске асыру жөніндегі міндеттер туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен кеңестің 2013 жылғы 23 қаңтардағы №01-7.1 хаттамасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметіне даму институттары мен қаржы ұйымдарындағы ("Қазақстан Даму банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" Экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ") Қорға тиесілі иелік ету үлестерін оған бере отырып, "Ұлттық даму агенттігі" АҚ құру тапсырылды, онда "СҚ-Фармация" ЖШС Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігінің қарауына беру көзделеді.

      2013 жылғы сәуірде Қор даму институттары мен қаржы ұйымдарының акциялар пакеттерін толық бақылауы құқығымен сенімгерлікпен басқару шарттарына сәйкес еншілес ұйымдардың акциялар пакеттері мынадай мемлекеттік мекемелерге: Қазақстан Республикасы Өңірлік даму министрлігіне – "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, Қазақстан Республикасы Индустрия және жаңа технологиялар министрлігіне – "Қазақстан Даму банкі" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ", Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрлігіне – "СҚ-Фармация" ЖШС берілді. 2013 жылғы мамырда министрліктермен сенімгерлік басқарудың осы шарттарының күші жойылды және "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ-мен жаңа шарттар жасалды.

      2013 жылғы мамырда Қор толық бақылау құқығы бар сенімгерлік басқару шарттарына сәйкес Үкіметтің 2013 жылғы 25 мамырдағы қаулысына сәйкес құрылған "Бәйтерек" ұлттық басқарушы холдингі" АҚ-ға даму институттары мен қаржы ұйымдарының акциялар пакеттерін берді.

      2013 жылғы шілдеде "Даму институттарын, қаржы ұйымдарын басқару жүйесін оңтайландыру және ұлттық экономиканы дамыту жөніндегі кейбір шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің 2013 жылғы 22 мамырдағы № 571 Жарлығын іске асыру жөніндегі шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 25 мамырдағы № 516 қаулысын орындау үшін Қор және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті айырбас шартына қол қойды, оған сәйкес "Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ, "Қазақстан даму банкі" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС акциялар пакеті мен еншілес ұйымдарындағы қатысу үлестеріне меншік құқығы Үкімет қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. 2013 жылғы тамызда жоғарыда көрсетілген айырбас шартының шеңберінде Қор акциялар пакеті мен еншілес ұйымдарындағы қатысу үлестерін республикалық меншікке беруді жүзеге асырды ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС). 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қор жоғарыда жазылған шарт бойынша мүлік алған жоқ.

      Осыған байланысты 2013 жылғы сәуірде Қор осы еншілес ұйымдардың үстінен бақылауды жоғалтты, Қор олардың шығуын Акционерге бөлу ретінде көрсетті.

      Осы айырбас шартына сәйкес "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ-дағы акциялар пакетіне меншік құқығы да Үкіметтің қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық меншікке айырбасқа республикалық меншікке берілді. Қор "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ шығуын Акционерге бөлу ретінде көрсетті.

      Даму институттары және қаржы ұйымдары

      Бұдан әрі даму институттары мен қаржы ұйымдарының қызмет нәтижелері берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Түсім

12.078.000

48.285.000

Өткізілген өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(14.254.000)

(36.795.000)

Жалпы (шығын)/пайда

(2.176.000)

11.490.000

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(1.813.000)

(7.788.000)

Қалпына келтіру/құнсызданудан (шығын), нетто

893.000

(6.472.000)

Өзге операциялық кіріс

1.840.000

6.154.000

Өзге операциялық шығын

(810.000)

(6.242.000)

Операциялық қызметтен шығын

(2.066.000)

(2.858.000)

Оң/(теріс) бағамдық айырма, нетто

181.000

(2.998.000)

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі шығын

(1.885.000)

(5.856.000)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(352.000)

(4.572.000)

Тоқтатылған қызметтен кезең ішіндегі шығын

(2.237.000)

(10.428.000)


      *2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызметі ретінде тану салдарынан 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі жиынтық кіріс туралы және ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есепті қайта есептеуді жүргізді.

      Тиісінше, жиынтық кіріс туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп және 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі ақша қаражатының қозғалысы туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп БЕХС 1 талаптарына сәйкес қайта есептелді.

      Бұдан әрі істен шығу күніндегі даму институттары мен қаржы ұйымдарының активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Мың теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Клиенттерге қарыздар

408.552.000

Өзге қаржы активтері

469.612.000

Кредит мекемелеріндегі қаражат

230.911.000

Табыс салығы бойынша алдын ала төлем

7.108.000

Өзге ұзақ мерзімді активтер

14.731.000

Өзге ағымдағы активтер

19.766.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

140.079.000

Активтердің жиыны

1.290.759.000

Міндеттемелер


Қарыздар

(784.244.000)

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

(27.695.000)

Туынды қаржылық құралдар

(7.575.000)

Клиенттердің қаражаты

(6.384.000)

Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелері

(22.424.000)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(9.493.000)

Міндеттемелердің жиыны

(857.815.000)

Таза активтер

432.944.000


      Бұдан әрі даму институттары мен қаржы ұйымдарының таза ақша ағындары берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(134.777.000)

49.788.000

Инвестициялық

(2.242.000)

(6.392.000)

Қаржылық

63.078.000

(1.413.000)

Ақша қаражатының таза (жұмсалуы)/түсімі

(73.941.000)

41.983.000


      "СҚ-Фармация" ЖШС

      "СҚ-Фармация" ЖШС тоқтатылған қызметтің айқындамасына жауап бермейді және істен шығу тобы ретінде жіктелді.

      Бұдан әрі істен шығу күніндегі "СҚ-Фармация" ЖШС активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Мың теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Қорлар

23.628.000

Кредиттік мекемелердегі қаражат

3.315.000

Өзге активтер

5.247.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

25.242.000

Активтердің жиыны

57.432.000

Міндеттемелер


Сауда кредиторлық берешек

(39.611.000)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(9.678.000)

Міндеттемелердің жиыны

(49.289.000)

Таза активтер

8.143.000


      2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін "СҚ-Фармация" ЖШС қызметінен түскен таза пайда 1.080.000 мың теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде: 2.753.000 мың теңге) құрады.

      Бұдан әрі "СҚ-Фармация" ЖШС таза ақша ағындары берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

19.670.000

6.670.000

Инвестициялық

(9.000)

(1.012.000)

Ақша қаражатының таза түсімі

19.661.000

5.658.000


      "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ

      "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ тоқтатылған қызметтің айқындамасына жауап бермейді және істен шығу тобы ретінде жіктелді.

      Бұдан әрі істен шығу күніндегі "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Мың теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Өзге активтер

9.037.000

Активтердің жиыны

9.037.000

Міндеттемелер


Өзге міндеттемелер

(72.000)

Міндеттемелердің жиыны

(72.000)

Таза активтер

8.965.000


      2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ қызметінен түскен таза пайда 173.000 мың теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі таза шығын: 371.000 мың теңгені) құрады.

      Бұдан әрі "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ таза ақша ағындары берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(150.000)

(8.211.000)

Инвестициялық

(18.000)

(14.000)

Қаржылық

5.427.000

Ақша қаражатының таза жұмсалуы

(168.000)

(2.798.000)


      "Темірбанк" АҚ және "БТА Банк" АҚ

      "Қазақстан Республикасының 2012 жыл ішіндегі әлеуметтік-экономикалық дамуының қорытындылары және "Қазақстан-2050" стртатегиясын іске асыру жөніндегі міндеттер туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің қатысуымен өткен кеңестің 2013 жылғы 23 қаңтардағы №01-7.1 хаттамасына сәйкес Қорға 2013 жылғы 31 желтоқсанға дейін Қорға тиесілі акциялар пакеттерін сату жолымен "БТА Банк" АҚ, "Альянс Банк" АҚ, "Темірбанк" АҚ акционерлері құрамынан шығу үшін қажетті шаралар қабылдау тапсырылды.

      "Темiрбанк" АҚ

      2013 жылғы желтоқсанда "Темірбанк" АҚ (бұдан әрі "Темірбанк") пен "Альянс Банк" АҚ-ны (бұдан әрі "Альянс Банк") кейіннен бір банкке біріктіру мақсатында Қор мен Болат Жәмитұлы Өтемұратов мырзаның арасында Темірбанк акцияларының 79,88%-ын және Альянс Банк жай және артықшылық берілген акцияларының 16%-ын Қордың сатуы туралы келісімге қол қойылды. Мәмілені аяқтау 2014 жылдың аяғына дейін жоспарлануда, алайда қажетті корпоративтік шешімдер қабылдауды, Қазақстан Республикасының банк заңнамасына банктерді қайта ұйымдастыру рәсімін нақтылайтын өзгерістер енгізуді, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және басқа да мемлекеттік органдардың рұқсаттарын алуды қамтитын бірқатар кейінге қалдырылатан жағдайларға байланысты.

      Қордың басшылығы Темірбанктің жай акцияларының қолда бар барлық пакеті инвестицияларды банктерге сату мәмілелері үшін тән болатын әдеттегі және жалпы қабылданған жағдайларда ғана оның қазіргі жай-күйінде жедел сату үшін қолда тұрғандығын секере отырып, осы мәмілелерді аяқтау ықтималдылығын жоғары ретінде бағалайды, Темірбанктің активтері мен міндеттемелері 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша сатуға арналған ретінде жіктелген активтер болып жіктелген.

      Бұдан әрі Темірбанк қызметінің нәтижелері берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Түсім

30.936.000

27.196.000

Өткізілген өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(9.280.000)

(9.430.000)

Жалпы пайда

21.656.000

17.766.000

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(11.455.000)

(10.378.000)

Құнсызданудан (шығын)/қалпына келтіру

(7.839.000)

1.068.000

Өзге операциялық кіріс

3.790.000

10.887.000

Өзге операциялық шығын

(3.238.000)

(8.191.000)

Операциялық қызметтен пайда

2.914.000

11.152.000

Оң бағамдық айырма, нетто

169.000

423.000

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі пайда

3.083.000

11.575.000

Табыс салығы бойынша шығыстар

(2.077.000)

(2.343.000)

Тоқтатылған қызметтен пайда

1.006.000

9.232.000


      *2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызметі ретінде тану салдарынан 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі жиынтық кіріс туралы және ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есепті қайта есептеуді жүргізді.

      Тиісінше, жиынтық кіріс туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп және 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі ақша қаражатының қозғалысы туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп БЕХС 1 талаптарына сәйкес қайта есептелді.

      Бұдан әрі 31 желтоқсандағы Темірбанктің активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Мың теңгемен

2013

Активтер


Клиенттерге қарыздар

230.691.000

Өзге қаржылық активтер

29.791.000

Кредит мекемелеріндегі қаражат

3.468.000

Өзге активтер

18.108.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

19.237.000

Активтердің жиыны

301.295.000

Міндеттемелер


Клиенттердің қаражаты

(195.561.000)

Қарыздар

(49.959.000)

Өзге міндеттемелер

(895.000)

Міндеттемелердің жиыны

(246.415.000)

Таза активтер

54.880.000

Таза активтердің әділ құнына дейін түзету (құнсыздану)

(14.564.000)

Таза активтердің әділ құны

40.316.000


      Бұдан әрі Темірбанктің таза ақша ағындары берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(9.671.000)

(1.567.000)

Инвестициялық

(1.053.000)

(1.399.000)

Қаржылық

(157.000)

(5.439.000)

Ақша қаражатының таза жұмсалуы

(10.881.000)

(8.405.000)


      "БТА Банк" АҚ

      Қордың "Қазкоммерцбанк" АҚ (бұдан әрі "ҚКБ") және Кеңес Рәкішев мырзамен қол қойған бірқатар құжаттарына сәйкес 2013 жылғы желтоқсанда және 2014 жылдың қаңтарында ҚКБ және Кеңес Рәкішев әрқайсысы 2014 жылдың аяғына дейін БТА Банк пен ҚКБ бірыңғай банкке біріктіру мақсатында БТА Банк акцияларын 46,5%-дан сатып алады. БТА Банктегі 4,26% мөлшерінде қалған үлес ҚКБ сенімгерлік басқаруына берілетін болады, соның нәтижесінде ҚКБ біріктіргенге дейін БТА Банк үстінен бақылауды алады.

      Мәміле тараптардың тиісті басқару органдарының және мемлекеттік реттеуші органдардың рұқсаттарын алуды, сондай-ақ өз капиталының 10%-дан астам инвестицияларын жүзеге асыруға ҚКБ рұқсат беретін Қазақстан Республикасының банктік заңнамасына өзгерістер енгізуді қамтитын бірқатар кейінге қалдыру талаптарын тараптар орындағанға дейін аяқталмаған болып саналмайды.

      Бұған қоса, тараптар БТА банктің проблемалық активтерін қайтару бойынша өзара іс-қимыл туралы уағдаласты. Мәмілені аяқтау 2014 жылдың екінші тоқсанында жоспарлануда.

      Жоғарыда көрсетілгенді, сондай-ақ Үкімет пен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінің Өзара түсіністік туралы меморандумына сәйкес кейбір сыни кейінге қалдыру талаптарын шешу үшін тараптарға жәрдем көрсетілетінін назарға ала отырып, БТА банктің активтері мен міндеттемелері 2013 жылғы 31 желтоқсанда сатуға арналған ретінде жіктелген актив ретінде жіктелді.

      Бұдан әрі БТА Банк қызметінің нәтижелері берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Түсім

139.576.000

146.985.000

Өткізілген өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(81.668.000)

(136.867.000)

Жалпы пайда

57.908.000

10.118.000


(44.699.000)

(59.739.000)

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(32.315.000)

2.800.000

Құнсызданудан (шығын)/қалпына келтіру

39.950.000

1.123.831.000

Өзге операциялық кіріс

(45.650.000)

(678.389.000)

Өзге операциялық шығын

(24.806.000)

398.621.000

Операциялық қызметтен (шығын)/пайда

4.434.000

(18.982.000)


(20.372.000)

379.639.000

Оң/(теріс) бағамдық айырма, нетто

7.971.000

(738.000)

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі (шығын)/пайда

(12.401.000)

378.901.000


      *2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызметі ретінде тану салдарынан 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі жиынтық кіріс туралы және ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есепті қайта есептеуді жүргізді.

      Тиісінше, жиынтық кіріс туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп және 2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі ақша қаражатының қозғалысы туралы салыстырмалы шоғырландырылған есеп БЕХС 1 талаптарына сәйкес қайта есептелді.

      Бұдан әрі 31 желтоқсандағы БТА Банктің активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Мың теңгемен

2013

Активтер


Клиенттерге қарыздар

616.439.000

Өзге қаржылық активтер

759.313.000

Кредиттік мекемелердегі қаражат

37.983.000

Қауымдасқан компаниялардағы инвестициялар

16.061.000

Қорлар

56.390.000

Өзге активтер

56.639.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

60.657.000

Активтердің жиыны

1.603.482.000

Міндеттемелер


Клиенттердің қаражаты

(551.661.000)

Қарыздар

(231.441.000)

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

(475.439.000)

Өзге міндеттемелер

(65.233.000)

Міндеттемелердің жиыны

(1.323.774.000)

Таза активтер

279.708.000

Таза активтердің әділ құнына дейін түзету (құнсыздану)

(144.165.000)

Таза активтердің әділ құны

135.543.000


      Бұдан әрі БТА Банктің таза ақша ағындары берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Операциялық

(6.158.000)

193.907.000

Инвестициялық

(954.000)

(6.080.000)

Қаржылық

(25.000)

(347.000)

Ақша қаражатының таза (жұмсалуы)/түсуі

(7.137.000)

187.480.000


      "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

      2012 жылы Топ "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ еншілес ұйымындағы қатысу үлесінің 50%-ын сататыны туралы шешім қабылдады. 2013 жылы мамырда мәміле Топтың 26% үлесін сату және сонымен бір мезгілде "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ акцияларының 24%-ын шығару жолымен жүзеге асырылды. Нәтижесінде Топ "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ үстінен бақылауды жоғалтты. Топ одна қалған "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ-дағы қатысу үлесінің 50%-ын бірлескен кәсіпорынға инвестициялар ретінде таныды.

      Бұдан әрі "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ қызметінің нәтижелері берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде*

Түсім

34.000

2.978.000

Сатылған өнім мен көрсетілген қызметтердің өзіндік құны

(10.000)

(2.414.000)

Жалпы пайда

24.000

564.000

Жалпы және әкімшілік шығыстар

(272.000)

(632.000)

Өзге операциялық кіріс, нетто

61.000

Операциялық қызметтен шығын

(248.000)

(7.000)

Теріс бағамдық айырма, нетто

(54.000)

(234.000)

Қаржылық кіріс

2.000

6.000

Қаржылық шығындар

(163.000)

(514.000)

Тоқтатылған қызметтен салық салғанға дейінгі шығын

(463.000)

(749.000)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(76.000)

(360.000)

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі шығын

(539.000)

(1.109.000)


      Бұдан әрі істен шығу күніндегі "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Мың теңгемен

Істен шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Негізгі құралдар

14.941.000

Материалдық емес активтер

538.000

Өзге ұзақ мерзімді активтер

596.000

Қорлар

22.628.000

Өзге қысқа мерзімді активтер

2.139.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

440.000

Активтердің жиыны

41.282.000

Міндеттемелер


Қарыздар

(10.605.000)

Сауда кредиторлық берешек

(12.441.000)

Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер

(920.000)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(1.441.000)

Міндеттемелердің жиыны

(25.407.000)

Таза активтер

15.875.000


      "Локомотив құрастыру зауыты" АҚ таза ақша ағындары мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

2.634.000

1.045.000

Инвестициялық

(475.000)

(1.266.000)

Қаржылық

(1.739.000)

(2.098.000)

Ақша қаражатының таза түсімі/(жұмсалуы)

420.000

(2.319.000)


      Бұдан әрі тоқтатылған қызметке қатысты активтердің істен шығуынан болған шығын:

Мың теңгемен

2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Алынған сыйақының сомасы

4.528.000

Істен шыққан таза активтер

(15.875.000)

Қалған үлестің әділ құны

9.071.000

Тоқтатылған қызметке қатысты активтердің шығуынан болған шығын

(2.276.000)


      "Досжан темір жолы" АҚ

      "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ "Досжан темір жолы" АҚ-дағы қатысу үлесінің 48,94%-ын иеленгендіктен, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ-ның шығуы "Досжан темір жолы" АҚ-ның үстінен Бақылау тобын жоғалтуға алып келді. Топ капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған аралық есепте Акционерге бөлу ретінде "Досжан темір жолы" АҚ тануын тоқтатты және шығуын көрсетті. Топ "Досжан темір жолы" АҚ-да оның қалған қатысу үлесінің 46,02%-ын бақылауды жоғалту күніндегі әділ құн бойынша қауымдасқан компаниядағы инвестициялар ретінде таныды, мұнда әділ құн нөл теңгемен бағаланды.

      Бұдан әрі бақылауды жоғалту күніне "Досжан темір жолы" АҚ активтері мен міндеттемелерінің негізгі санаттары берілген:

Мың теңгемен

Шығу күніндегі активтер мен міндеттемелер

Активтер


Материалдық емес активтер

23.968.000

Негізгі құралдар

3.621.000

Өзге активтер

815.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

6.096.000

Активтердің жиыны

34.500.000

Міндеттемелер


Қарыздар

(30.401.000)

Өзге ағымдағы міндеттемелер

(584.000)

Міндеттемелердің жиыны

(30.985.000)

Таза активтер

3.515.000


      "Досжан темір жолы" АҚ қызметінен таза шығын 2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шығу күніне дейін 1.189.000 мың теңгені құрады (2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде: 1.792.000 мың теңге).

      Бұдан әрі "Досжан темір жолы" АҚ таза ақша ағындары берілген:

Мың теңгемен

2013 жылғы 1 қаңтардан бастап істен шыққан күнге дейін

2012 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде

Операциялық

(639.000)

(7.815.000)

Инвестициялық

(14.000)

(772.000)

Қаржылық

(3.649.000)

Ақшалай қаражаттың таза жұмсалуы

(653.000)

(12.236.000)


      "Семізбай-U" ЖШС

      Топ Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited компаниясымен (бұдан әрі "Sino-Kaz") "Семізбай-U" ЖШС-дағы қатысу үлесінің 49%-ын сату туралы Келісім (бұдан әрі "Келісім") жасасты.

      Келісім 2010-2033 жылдар аралығында Sino-Kaz-ға СемізбайU ЖШС-ның жыл сайын таза кірісін ең төменгі түрде бөлуге құқық берді. Осы төлемдердің ақысын "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ кепілдендірді. Осы міндеттеме келісім жасау күнінде әділ құн бойынша бағаланды, ал одан әрі амортизациялау арқылы бағаланды.

      Топтың "Семізбай-U" ЖШС-дағы қатысу үлесін иеліктен айыруы Қазақстан Республикасы реттеуші органының рұқсатын талап етті, бұл шарттың талабы болды.

      2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша реттеуші органның тиісті рұқсаты алынған жоқ. 2012 жылы Топ Семізбай-U-дағы үлестің 49%-ын сатып алу-сату мәмілесінің талабын қайта қарау туралы бітімгерлік келісім жасады. Осы Бітімгерлік келісімнің тиісті талаптары мынадай тармақтар болды:

      - Топ қазақстандық реттеуші органдардың барлық қажетті рұқсаттарын алады. Осы рұқсаттар 2013 жылғы 30 мамырда алынды;

      - Тараптар Семізбай-U-дағы 49% үлестің әділ құнын қайта қарауды уағдаласты. Осы талаптың нәтижесінде Топ "Семізбай-U" ЖШС 49% қатысу үлесінің бастапқы келісімшарттық міндеттемесі мен әділ нарықтық құны арасындағы 2013 жылғы 7 маусымдағы 132 миллион доллар (19.000.000 мың теңгеге барабар) айырманы төледі;

      - Тараптар 2012-2033 жылдар кезеңі ішінде "Семізбай-U" ЖШС-ға төлеуге тиіс кепілдендірілген ең төменгі дивидендтерді қабылдамауды келісті. 2013 жылғы 30 мамырдағы жағдай бойынша қаржылық міндеттеменің амортизацияланған құны 308 миллион АҚШ долларына тең болды (46.700.000 мың теңгеге барабар).

      Реттеуші органдардың қатысу үлесінің 49%-ын сатуға арналған рұқсатын алумен бірге "Семізбай-U" ЖШС басқарушы құжаттары өзгертілді. Осы өзгерістердің нәтижесінде Топ "Семізбай-U" ЖШС қызметін бір жақты тәртіппен басқару мүмкіндігін жоғалтты; енді шешімдерді қабылдауда "Sino-Kaz"-бен бөлісуде. Топ қаржылық міндеттемені өтеу ретінде ең төменгі кепілдендірілген дивидендті болдырмауды ескерді. Нәтижесінде, Топ "Семізбай-U" ЖШС-ға инвестицияны шоғырлауды тоқтатты және бақылауды жоғалту кезінде әділ құн бойынша иеленудің қалған үлесін таныды.

      Осы операциялар нәтижесінде, Топ жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте 23.930.000 мың теңге мөлшерінде пайданы таныды. "Семізбай-U" ЖШС істен шығу нәтижесі келесі тәртіппен шоғырландырылған қаржылық есептілікте танылды:

Мың теңгемен

Бақылауды жоғалту сәтінде

Негізгі құралдар

20.002.000

Қорлар

7.450.000

Дебиторлық берешек

2.819.000

Өзге активтер

5.301.000

Активтердің жиыны

35.572.000

Қарыздар

11.680.000

Кредиторлық берешек

2.647.000

Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер

7.044.000

Өзге қысқа мерзімді міндеттемелер

164.000

Міндеттемелердің жиыны

21.535.000

Істен шығу күніндегі жағдай бойынша "Семізбай-U" ЖШС таза активтері

14.037.000

Минус: қалған 51% бақыланбайтын үлестің әділ құны

(11.264.000)

Минус: төлемге дейінгі, амортизацияланған құн бойынша ең төменгі кепілдендірілген дивидендтер

(46.676.000)

Sino-Kaz ақша қаражатымен төлеу

19.973.000

Еншілес ұйымның міндеттемесін өтеуден және істен шығуынан болатын кіріс

23.930.000


      2012 жылы тоқтатылған қызмет

      GSM Қазақстан

      2011 жылғы 31 желтоқсанда 2011 жылы 31 желтоқсанда Топ Қазақстандағы GSM стандартындағы ұялы байланыс қызметтерінің операторы – "Қазақтелеком" ААҚ "GSM Қазақстан" ЖШС-дағы (бұдан әрі "GSM Қазақстан") қатысу үлесінің 49%-ын иеленді.

      2011 жылғы 21 желтоқсанда Қазақтелеком шведтің ұтқыр Telia Sonera AB ұтқыр операторының еншілес компаниясы Sonera Holdings B.V. компаниясының GSM қатысу үлесінің 49%-ын сату туралы келісім жасады.

      2012 жылы 1 ақпанда Топ 1.519 миллион АҚШ доллары (225.739.000 мың теңгеге барабар) мөлшеріндегі сыйақы үшін GSM Қазақстанға қатысу үлесінің 49%-ын сатуды аяқтады. Нәтижесінде сатудан түскен кіріс 200.033.000 мың теңгені құрады. 2012 жылы қауымдасқан компанияның үлесін сатудан ақша қаражатының түсімі ақша қаражатының қозғалысы туралы есептегі инвестициялық қызметте көрсетілді.

      Қауымдасқан компаниядағы инвестициялардың қозғалысы мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2012

2011

1 қаңтарға арналған

58.389.000

53.785.000

Қауымдасқан компанияның таза пайдасындағы үлесі

1.963.000

33.024.000

Жарияланған дивидендтер

(34.723.000)

(28.420.000)

Тоқтатылған қызмет

(25.629.000)

-

31 желтоқсанға арналған

-

58.389.000


      Алынатын дивидендтердің қозғалысы мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2012

2011

1 қаңтарға арналған

-

-

Жарияланған дивидендтер

34.723.000

28.420.000

Алынған ақша қаражаты

(34.723.000)

(28.420.000)

31 желтоқсанға арналған

-

-


      31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі тоқтатылған қызметтен пайда мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2012

2011

Қауымдасқан компанияның таза пайдасындағы үлесі

1.963.000

33.024.000

Тоқтатылған қызметтен есепті кезең ішінде салық салғанға дейінгі пайда

1.963.000

33.024.000

Сатудан түскен кіріс

200.033.000

-

Тоқтатылған қызметтен есепті кезең ішінде салық салғаннан кейінгі пайда

201.996.000

33.024.000


      Инвестицияларды сатудан пайда мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2012

Sonera Holdings B.V.-дан алынған ақша қаражаты

225.739.000

Сатуға арналған таза активтер

(25.629.000)

Оң бағамдық айырма

(77.000)

Сатудан пайда

200.033.000


      Қорытынды ақпарат

      31 желтоқсанда сатуға арналған ретінде жіктелген активтер мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

"БТА Банк" АҚ

789.973.000

-

"Темiрбанк" АҚ

280.666.000

-

"Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

-

37.721.000

Өзге

16.204.000

13.800.000


1.086.843.000

51.521.000


      31 желтоқсанда сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге байланысты міндеттемелер мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

"БТА Банк" АҚ

1.069.482.000

-

"Темiрбанк" АҚ

143.375.000

-

"Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

-

16.674.000

Өзге

7.093.000

3.643.000


1.219.950.000

20.317.000


      31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі тоқтатылған қызметтің нәтижелері былай берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

"БТА Банк" АҚ, таза шығын

(12.401.000)

378.901.000

"БТА Банк" АҚ, құнсызданудан шығын

(144.165.000)

-

"Темiрбанк" АҚ, таза пайда

1.006.000

9.232.000

"Темiрбанк" АҚ, құнсызданудан шығын

(14.564.000)

-

"Локомотив құрастыру зауыты" АҚ

(2.815.000)

(1.109.000)

"Қазақтелеком" АҚ

-

201.996.000

Даму институттары және қаржы ұйымдары

(2.237.000)

(10.428.000)

Өзге

2.204.000

1.471.000


(172.972.000)

580.063.000


      7. ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН БухгалтерЛІК ТЕҢГЕРІМ

      Ақша қаражаты және олардың баламалары

      31 желтоқсанда ақша қаражаты және олардың баламалары мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Банктік салымдар – теңге

230.131.000

240.948.000

Банктік салымдар – АҚШ доллары

171.099.000

123.752.000

Банктік салымдар – басқа валюталар

15.610.000

9.393.000

Банктердегі ағымдағы шоттар – теңге

196.814.000

610.699.000

Банктердегі ағымдағы шоттар – АҚШ доллары

92.564.000

383.384.000

Банктердегі ағымдағы шоттар – басқа валюталар

17.364.000

24.326.000

Кассадағы ақша қаражаты

13.900.000

61.478.000

Кемінде үш ай өтеудің бастапқы мерзімі бар басқа да банктермен сатып алу және кері сату ("кері депо") шарттары

3.153.000

14.051.000

Жолдағы ақша қаражаты

359.000

395.000


740.994.000

1.468.426.000


      Қысқа мерзімді салымдар әртүрлі мерзімдерге енгізіледі – 1 (бір) күннен 3 (үш) айға дейін, Топтың мерзімді қажеттіліктеріне байланысты қолма-қол ақша қаражаты. 2013 жылғы 31 желтоқсанда банктердегі мерзімді депозиттер бойынша және ағымдағы банктік шоттар бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 3,73%-ды және тиісінше 1,18%-ды (2012: 1,91% және 0,52%) құрады.

      Банктердегі шоттарда Топтың ақша қаражатының жалпы сомасында Республикалық бюджеттен және Ұлттық қордан Үкіметтің нысаналы бағдарламалары бойынша алынған қаражат бар. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы ақша қаражыт Ұлттық банктің шоттарында шоғырландырылған және 85.000.000 мың теңгені (2012: 395.000.000 мың теңге) құрайды, оның ішінде:

      - 54.000.000 мың теңге – Тұрақтандыру жоспарын іске асыру шеңберінде алынған Ұлттық қордың қаражаты (2012: 247.000.000 мың теңге);

      - 2.000.000 мың теңге – Қор іске асыратын жобаларды қаржыландыру мақсатында Республикалық бюджеттен алынған қаражат (2012: 6.000.000 мың теңге);

      - 29.000.000 мың теңге – операциялық және инвестициялық қызметті жүзеге асыру үшін қажетті Қордың ақша қаражатының қалдығы (2012: 142.000.000 мың теңге).

      Қаржы активтері

      31 желтоқсанда қаржы активтері мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012

Мыналарды қоса алғанда, сату үшін қолда бар қаржы активтері

132.058.000

484.542.000

Үлестік бағалы қағаздар

92.054.000

219.582.000

Қазақстандық қаржы мекемелерінің облигациялары

16.177.000

135.413.000

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің қазынашылық міндеттемелері

22.911.000

68.316.000

Корпоративтік облигациялар

925.000

32.177.000

Халықаралық қаржы ұйымдарының облигациялары

-

13.001.000

Өзге борыштық бағалы қағаздар

-

24.056.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(9.000)

(8.003.000)

Мыналарды қоса алғанда, пайда және залал арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

8.114.000

107.677.000

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің қазынашылық міндеттемелері

4.497.000

32.555.000

Қазақстандық қаржы мекемелерінің облигациялары

1.852.000

24.263.000

Венчурлік капитал ұйымдарында түзілмеген инвестициялар

-

12.917.000

Корпоративтік облигациялар

1.000

9.548.000

Акционерлік капиталға түзілмеген инвестициялар

-

1.799.000

Өзге үлестік бағалы қағаздар

1.764.000

25.705.000

Өзге борыштық бағалы қағаздар

-

890.000

Мыналарды қоса алғанда, өтеуге дейін ұсталатын қаржылық активтер

39.916.000

90.246.000

Бірлескен кәсіпорынның қатысушысынан алуға вексель

17.192.000

18.222.000

Қауымдасқан компанияның қатысушысынан алуға вексель

22.412.000

20.722.000

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің қазынашылық міндеттемелері

-

8.182.000

Корпоративтік облигациялар

312.000

524.000

Қазақстандық қаржы мекемелерінің облигациялары

-

42.596.000

Мыналарды қоса алғанда, туынды қаржылық құралдар

46.427.000

50.278.000

Опциондар

46.427.000

47.638.000

Валюталық своптар

-

2.113.000

Өзге

-

527.000

Қаржы активтерінің жиыны

226.515.000

732.743.000

Минус: ағымдағы бөлігі

(92.686.000)

(267.809.000)

Ұзақ мерзімді бөлігі

133.829.000

464.934.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанда сату үшін қолда бар қаржылық активтер бойынша пайыздық ставка өтеуге дейін ұсталатын қаржылық активтер және сауда бағалы қағаздары 4,3%-дан 9,2%-ға дейін, 0,93%-дан 15%-ға дейін және тиісінше 3,6%-дан 11%-ға дейінгі (2012: 2,3%-дан 17,4%-ға дейін, 0,93%-дан 15%-ға дейін және тиісінше 3,6%-дан 11%-ға дейін) диапазонда болды).

      Туынды қаржылық құралдарды қоспағанда, валюталар бөлінісіндегі өзге де қаржылық активтер мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Теңгемен көрсетілген қаржылық активтер

40.526.000

231.523.000

АҚШ долларымен көрсетілген қаржылық активтер

139.562.000

442.444.000

Өзге валюталармен көрсетілген қаржылық активтер

-

8.498.000


180.088.000

682.465.000


      Өзге қаржылық активтердің құнсыздануына арналған резервтегі өзгерістер мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға арналған резерв

8.003.000

8.157.000

(Қалпына келтірілгені)/есептелгені, нетто

(2.465.000)

666.000

резерв есебінен шығарылғаны

(2.172.000)

(680.000)

Тоқтатылған қызмет

-

(140.000)

Есептілік валютасын қайта есептеу

(3.357.000)

-

31 желтоқсанға арналған резерв

9.000

8.003.000


      Үлестік бағалы қағаздар (сату үшін қолда бар қаржылық активтер) – "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." және "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." акциялары

      2007 жылы ҚАӨ ҰАК "Toshiba Nuclear Energy Investments US Inc."-тан 400.000 мың АҚШ долларына "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." (бұдан әрі "TNEH-US") компаниясының А класындағы 400 жай акциясын сатып алды. Бұдан басқа, ҚАӨ ҰАК 140.000 мың АҚШ долларына "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." (бұдан әрі "TNEH-UK") компаниясының А класының 140 жай акциясын "Toshiba Nuclear Energy Investments UK Ltd"-дан сатып алды. TNEH – US-тегі А класының 400 жай акциясын және TNEH-UK-тегі А класының 140 жай акциясын сатып алу нәтижесінде, ҚАӨ ҰАК көрсетілген компаниялардағы иелену үлесінің 10%-ын сатып алды. TNEH-US және TNEH-UK "Westinghouse Group"-тегі (бұдан әрі "Westinghouse") акциялардың 100%-ын иеленеді.

      TNEH-US және TNEH-UK-тегі қатысу үлесін сатып алуға байланысты және сонымен бір мезгілде ҚАӨ ҰАК "пут" опционына (бұдан әрі "пут" опционы) келісімін жасады. Westinghouse жүргізетін сертификаттауға байланысты Компанияның "Үлбі металлургия зауыты" АҚ еншілес кәсіпорнында (ҚАӨ ҰАК еншілес ұйымы) отын құрастырылымдарын өндіру, "пут" опционы ҚАӨ ҰАК-ке опционды "Toshiba" корпорациясының өз акцияларын бірінші 67% акцияларын 540.000 мың АҚШ долларына тең сатып алудың бастапқы бағасының 100% үшін және қалған 33% акциялары үшін сатып алу бастапқы құнының 90% үшін сатуды ұсынады, соның нәтижесінде "пут" опционын орындау бағасы 522.180 мың АҚШ долларымен теңестіріледі. "Пут" опционының осы келісіміне толықтыруға 2012 жылдың аяғында ҚАӨ ҰАК және "Toshiba" корпорациясы келісімге қол қойып, осыған сәйкес ҚАӨ ҰАК 2018 жылдың 28 ақпанына дейін опционды пайдалануы мүмкін. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ҚАӨ ҰАК "пут" опционын пайдаланған жоқ.

      TNEH-US және TNEH-UK иелену үлесін сатып алуға байланысты және сонымен бір мезгілде, ҚАӨ ҰАК "колл" (бұдан әрі мәтін бойынша "колл" опционы) опционына келісім жасады. "Колл" опционы егер АҚШ-тың Шетелдік инвестициялар жөніндегі комитеті ҚАӨ ҰАК барынша стратегиялық әріптес болып табылмайтындығын ескерсе, "Toshiba" корпорациясына ҚАӨ ҰАК-ден оның TNEH-US және TNEH-UK-тегі акцияларын сатуды талап етуге құқылы. Бұл жағдайда ҚАӨ ҰАК акцияларының әділ құны тәуелсіз халықаралық бағалау компаниясымен айқындалатын болады. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша "Toshiba" корпорациясы "колл" опционын пайдаланған жоқ.

      Топ осы инвестицияларды сатуға арналған қолда бар ретінде жіктеді, өйткені Топтың ниеті мен қабілетін ұзақ мерзімді перспективадағы инвестицияларды ұстауды ең таңдаулы тәсіл деп көрсету. Инвестиции в TNEH-US және TNEH-UK-тегі инвестициялар өзіндік құн бойынша ескеріледі, өйткені олар жеке компанияның капиталы болып табылады, оның әділ құны дұрыс анықталмауы мүмкін.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда осы инвестициялардың теңгерімдік құны 66.005.000 мың теңгені құрады (2012: 66.005.000 мың теңге).

      Үлестік бағалы қағаздар (сату үшін қолда бар қаржы активтері) – Kazakhmys PLC акциялары

      2013 жылғы 6 маусымда Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне оларды беру жолымен республикалық меншікке Қордың иелігінде бар Kazakhmys PLC (58.876.793 акция) жай акцияларының барлығын өтеусіз беруді жүзеге асырды. Беру күніндегі осы қаржылық активтердің әділ құны 44.069.000 мың теңгені құрады. 2012 жылғы 31 желтоқсанда Kazakhmys PLC үлестік бағалы қағаздары сату үшін қолда бар, өтелмеуі мүмкін, құнның елеулі түрде және жалғастырылатын төмендеуімен байланысты бастапқы құн шамасынан төмен болғанының объективті айғақтары бар. Осыған байланысты, Топ Kazakhmys PLC үлестік бағалы қағаздар бойынша сатылмаған шығынның өзге жиынтық кірісінің құрамынан 86.103.000 мың теңге мөлшеріндегі құнсыздану бойынша шығындарға қайта жіктелді. Құнсыздану бойынша шығындар Kazakhmys PLC-ның әділ құны және үлестік бағалы қағаздарының бастапқы құны арасындағы айырмашылық мөлшерінде танылды.

      Үлестік бағалы қағаздар (сату үшін қолда бар қаржы активтері) – "Қазкоммерцбанк" АҚ акциялары

      2013 жылғы 31 желтоқсанда "Қазкоммерцбанк" АҚ бағалы қағаздарының әділ құны 23.237.000 мың теңгені (2012: 24.828.000 мың теңге) құрады.

      2012 жылғы 31 желтоқсанда "Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздары сату үшін қолда бар, өтелмеуі мүмкін, құнның елеулі түрде және жалғастырылатын төмендеуімен байланысты бастапқы құн шамасынан төмен болғанының объективті айғақтары бар. Осыған байланысты, Топ "Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздары бойынша сатылмаған шығынды өзге жиынтық кірісінің құрамынан құнсыздану бойынша шығындарға 60.745.000 мың теңге мөлшерінде қайта жіктеді. Құнсыздану бойынша шығындар "Қазкоммерцбанк" АҚ үлестік бағалы қағаздарының әділ құны және бастапқы құны арасындағы айырмашылық мөлшерінде танылды.

      Үлестік бағалы қағаздарды сату (сату үшін қолда бар қаржы активтері) – "Қазақстанның халық банкі" АҚ акциялары

      2012 жылғы 28 мамырда "АЛМЭКС" холдингілік тобы" АҚ және "Қазақстанның халық банкі" АҚ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларына қатысты опциялық келісім бойынша құқықтарға жол беру туралы келісім жасады.

      Осы келісімге сәйкес, 2012 жылы 29 маусымда және 2012 жылы 5 шілдеде "Қазақстанның халық банкі" АҚ опционды орындауға арналған өз құқығын ішінара сатты және бір акциясы үшін 179,94 теңге және 180,21 теңге бағасы бойынша 150.000.000 және 40.000.000 өзінің артықшылықты акциясын сатып алуды жүзеге асырды. Сатудың жалпы құны 34.199.000 мың теңгені құрады.

      "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акцияларын 27.057.000 және тиісінше 7.215.000 мың теңге мөлшерінде сату күніндегі әділ құнмен сатқаннан кейін Қор сату күнінде олардың әділ құны 2.770.000 және тиісінше 739.000 мың теңгені құрайтын артықшылықты акцияларды сатып алуға опцион бойынша тиісті міндеттемелерді тануды тоқтатты.

      Сондай-ақ "Қазақстанның халық банкі" АҚ артықшылықты акциялары бойынша сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау бойынша 1.394.000 мың теңге мөлшеріндегі сатылмаған кіріс кезең ішіндегі таза пайданы сату үшін қолда бар инвестицияларды қайта бағалау резервінен қайта жіктелді. Қаржылық активтердің шығуынан алынған таза кіріс жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте 4.830.000 мың теңге мөлшерінде көрсетілген.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы Қордың иелігінде қалған бағалы қағаздардың әділ құны "Қазақстанның Халық Банкі" АҚ 1.025.000 мың теңгені (2012: 1.028.000 мың теңге) құрады.

      Өзге қаржы активтері

      31 желтоқсандағы өзге қаржы активтері мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Клиенттерге қарыздар

1.104.443.000

3.123.703.000

Кредит мекемелеріндегі қаражат

1.574.564.000

1.410.202.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(207.560.000)

(1.136.126.000)

Өзге қаржы активтері, нетто

2.471.447.000

3.397.779.000

Минус: қысқа мерзімді бөлігі

(1.541.688.000)

(1.741.768.000)

Ұзақ мерзімді бөлігі

929.759.000

1.656.011.000


      31 желтоқсанда өзге қаржы активтері мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Ірі кәсіпорындарға қарыздар

719.762.000

2.049.953.000

Банктік депозиттер

1.356.231.000

1.099.040.000

Жеке тұлғаларға қарыздар

331.358.000

718.670.000

Кредиттік мекемелерге қарыздар

218.333.000

311.162.000

Шағын және орта бизнеске кредит беру

40.165.000

292.957.000

Қаржылық жалдауға таза инвестициялар

9.041.000

56.888.000

Өзге қарыздар

4.117.000

5.235.000

Өзге қаржы активтерінің жалпы сомасы

2.679.007.000

4.533.905.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(207.560.000)

(1.136.126.000)

Өзге қаржы активтері, нетто

2.471.447.000

3.397.779.000

Минус: қысқа мерзімді бөлігі

(1.541.688.000)

(1.741.768.000)

Ұзақ мерзімді бөлігі

929.759.000

1.656.011.000


      31 желтоқсанда аяқталған жыл ішіндегі өзге қаржы активтері бойынша құнсыздануға арналған резервтегі қозғалыс былайша берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға арналған резерв

1.136.126.000

1.325.379.000

Есептелгені, нетто

105.476.000

13.948.000

Резерв есебінен қалпына келтірілгені/(есептен шығарылғаны), нетто

235.504.000

(231.551.000)

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аударымдар

(1.166.530.000)

-

Шетелдік валюталарды қайта есептеу

33.952.000

28.350.000

Тоқтатылған операциялар

(136.968.000)

-

31 желтоқсанға арналған резерв

207.560.000

1.136.126.000


      Кредит мекемселеріндегі қаражат

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

ААА(Ааа)-дан АА-(Аа3)-ға дейін рейтингілер

-

35.684.000

А+(А1)-дан А-(А3)-ға дейін рейтингілер

258.099.000

137.860.000

ВВВ+(Ваа1)-дан ВВВ(Ваа2)-ға дейін рейтингілер

125.132.000

125.928.000

ВВВ-(Ваа3)-дан ВВ-(Ва3)-ға дейін рейтингілер

210.795.000

300.932.000

В+(В1)-ден В-(В3)-ге дейін рейтингілер

973.206.000

592.773.000

ССС+(Саа1)-ден D(D)-ға дейін рейтингілер

2.384.000

-

Рейтингі жоқ

4.948.000

152.892.000


1.574.564.000

1.346.069.000


Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

10 ірі жергілікті кредит мекемесі

997.137.000

913.505.000

Өзге жергілікті кредит мекемелері

189.063.000

93.362.000

Халықаралық кредит мекемелері

388.364.000

339.202.000


1.574.564.000

1.346.069.000


Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Кредит мекемелерінде теңгемен көрсетілген қаражат

884.287.000

790.109.000

Кредит мекемелерінде АҚШ долларымен көрсетілген қаражат

689.287.000

549.874.000

Кредит мекемелерінде өзге валюталарда көрсетілген қаражат

990.000

6.086.000


1.574.564.000

1.346.069.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанда кредит мекемелеріндегі қаражат 38.217.000 мың теңге сомадағы ақша қаражатын қамтыды, олар Топтың кейбір қарыздары бойынша қамтамасыз ету ретінде салынды (2012: 4.982.000 мың теңге).

      2013 жылғы 31 желтоқсанда кредит мекемелеріндегі қаражат бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 4,68% (2012: 4,86%) құрады.

      Клиенттерге қаражат

      Келесі кестелерде 31 желтоқсандағы несиелік қоржынның кредиттік сапасы туралы ақпарат берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Құнсыздану белгілері анықталмаған қарыздар



Стандарттық қарыздар

822.028.000

1.467.523.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(25.141.000)

(51.004.000)

Құнсыздануға арналған резервті шегергендегі стандарттық қарыздар

796.887.000

1.416.519.000

Құнсызданған қарыздар



Жеке құнсызданған қарыздар

199.832.000

1.441.378.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(162.793.000)

(987.461.000)

Құнсыздануға арналған резервті шегергендегі жеке құнсызданған қарыздар

37.039.000

453.917.000

Мерзімі өткен қарыздар



- кемінде 90 күнге мерзімі кешіктірілген

35.384.000

34.010.000

- 90 күннен асатын және кемінде 1 жылға мерзімі кешіктірілген

26.242.000

56.208.000

- 1 жылдан асатын мерзімі кешіктірілген

20.958.000

124.584.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв

(19.627.000)

(33.528.000)

Құнсыздануға арналған резервті шегергендегі мерзімі өткен қарыздар

62.957.000

181.274.000

Құнсызданған қарыздардың жиыны

99.996.000

635.191.000

Қарыздардың жиыны, нетто

896.883.000

2.051.710.000


      31 желтоқсанда қаржылық жалдау бойынша таза инвестициялардың құрамдауыштары келесі түрде берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Бір жылдың ішінде

1.653.000

37.551.000

Бір жылдан астам, бірақ бес жылдан аспайтын

6.611.000

23.662.000

Бес жылдан жоғары

11.291.000

14.164.000

Ең төменгі жалдау төлемдері

19.555.000

75.377.000

Минус: табыс таппаған қаржылық кіріс

(10.514.000)

(18.489.000)

Минус: құнсыздануға арналған резерв

-

(16.104.000)

Қаржылық жалға алудағы таза инвестициялар

9.041.000

40.784.000


      Kazakhmys Finance Plc

      2013 жылы Топ Kazakhmys Finance Plc-ке 12 жыл өтеу мерзімімен 200 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 30.812.000 мың теңгеге барабар) мөлшерінде (2012: 1.200 миллион АҚШ доллары, 2012 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 180.888. 000 мың теңгеге барабар) қарыз берді. Қарыздар бойынша жылдық пайыздық ставка ЛИБОР алты айлық ставкасына және 4,80% мөлшеріндегі маржа тең базалық ставкадан тұрады. Осы қарыз Жомарт мыс кен орнын өндіру үшін берілді. Осы қарызды қаржыландыру Қытайдың Мемлекеттік Даму банкінің кредиттік желісі шеңберінде алынған қаражаттан жүзеге асырылды.

      Сауда және өзге дебиторлық берешек және өзге қысқа мерзімді активтер

      31 желтоқсанда сауда және өзге дебиторлық берешек және қысқа мерзімді активтер мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Сауда және өзге дебиторлық берешек

437.027.000

419.103.000

Төленген аванстар және болашақ кезең шығыстары

54.901.000

102.443.000

Өтелетін ҚҚС

248.792.000

193.950.000

Акционердің пайдасына арналған актив

70.627.000

76.720.000

Алуға дивидендтер

21.319.000

34.635.000

Салықтар бойынша өзге алдын ала төлем

22.348.000

23.690.000

Қызметкерлердің берешегі

5.107.000

5.038.000

Пайдалануға шектелген ақша қаражаты

11.991.000

15.955.000

Өзге

17.515.000

27.359.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв және күмәнді берешек бойынша резерв

(68.746.000)

(64.416.000)


820.881.000

834.477.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанда Топтың 91.914.000 мың теңге мөлшеріндегі дебиторлық берешегі қарыз шарттары бойынша қамтамасыз ету ретінде салынды (2012: 91.460.000 мың теңге).

      Күмәнді сауда дебиторлық берешек бойынша резервтегі өзгерістер және құнсыздануға арналған резервтегі өзге ағымдағы активтер мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

1 қаңтарға арналған резерв

64.416.000

59.049.000

Есептелгені, нетто

8.362.000

9.727.000

Шетелдік валюталарды қайта есептеу

1.455.000

692.000

Резерв есебінен қалпына келтірілгені/(есептен шығарылғаны)

14.917.000

(2.512.000)

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аударымдар

(18.822.000)

(763.000)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

(1.416.000)

(6.000)

Бағалаудағы өзгеріс

(212.000)

(1.771.000)

Кәсіпорындарды біріктіру кезіндегі түсімдер

46.000

-

31 желтоқсанға арналған резерв

68.746.000

64.416.000


      31 желтоқсанда мерзімдер бөлінісінде сауда дебиторлық берешекті талдау мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

Жиыны

Мерзімі өтпеген және құнсызданбаған

Мерзімі өткен, бірақ құнсызданбаған

<30 күн

30-60 күн

60-90 күн

90-120 күн

>120 күн

2013

361.069.000

308.406.000

22.816.000

15.282.000

3.915.000

1.974.000

8.676.000

2012

342.352.000

297.108.000

19.528.000

15.999.000

3.109.000

1.586.000

5.022.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанда Топтың дебиторлық берешегі бойынша 7.683.000 мың теңге сыйыақы есептелді (2012: нөл).

      Қорлар

      31 желтоқсанда қорлар мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Сату үшін мұнайды қайта өңдеу өнімі

66.162.000

64.654.000

Шикі мұнай

49.514.000

50.717.000

Аяқталмаған өндіріс

37.832.000

41.085.000

Өндірістік материалдар және қорлар

34.627.000

29.568.000

Уран өнімі

27.575.000

29.860.000

Қайта сатуға арналған тауарлар

18.859.000

34.448.000

Отын

15.992.000

15.677.000

Мұнай-газ саласының материалдары мен қорлары

15.884.000

17.896.000

Теміржол саласының материалдары мен қорлары

14.457.000

14.523.000

Меншік құқығында кепілді қамтамасыз ету

9.351.000

61.736.000

Газды қайта өңдеу өнімдері

8.213.000

12.865.000

Авиациялық қор бөлімдері

5.364.000

3.507.000

Телекоммуникациялық жабдықтар үшін қосалқы бөліктері

2.636.000

2.837.000

Уран саласының материалдары мен қорлары

2.049.000

1.488.000

Электр энергиясын беру бойынша жабдықтарға арналған босалқы бөлшектер

1.693.000

3.238.000

Өзге материалдар мен қорлар

56.522.000

46.037.000

Минус: сатудың таза құны бойынша резерв

(20.430.000)

(20.628.000)


346.300.000

409.508.000


      Үлестік қатысу әдісімен есептелген инвестициялар

      31 желтоқсанда үлестік қатысу әдісімен есептелген инвестициялар мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

Негізгі қызмет

Қызметті жүзеге асыру орны

2013

2012

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Бірлескен кәсіпорындар:







"ТеңізшеврОйл" ЖШС

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Қазақстан

311.881.000

20,00%

264.699.000

20,00%

Маңғыстау Инвестментс Б.В.

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Нидерланды

185.003.000

50,00%

176.949.000

50,00%

"Екібастұз МАЭС-1" ЖШС ("ЕМАЭС-1")

Электр энергиясын өндіру

Қазақстан

153.122.000

50,00%

136.845.000

50,00%

"Қазақойл- Ақтөбе" ЖШС

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Қазақстан

83.800.000

50,00%

72.086.000

50,00%

"Бейнеу-Шымкент" газ құбыры" ЖШС

Бейнеу-Шымкент газ құбырын салу және пайдалану

Қазақстан

70.269.000

50,00%

71.960.000

50,00%

"ҚазГерМұнай БК" ЖШС

Мұнай мен газды дайындау және өндіру

Қазақстан

69.047.000

50,00%

55.316.000

50,00%

"ҚазРесГаз" ЖШС

Табиғи газды және мұнайды қайта өңдеу өнімдерін қайта өңдеу және сату

Қазақстан

46.082.000

50,00%

63.424.000

50,00%

Екібастұз МАЭС-2" АҚ ("ЕМАЭС-2")

Электр энергиясын өндіру

Қазақстан

38.662.000

50,00%

29.646.000

50,00%

Forum Muider B. V. компаниясы

Электр энергиясын өндіру

Қазақстан

28.344.000

50,00%

29.838.000

50,00%

"Kazakhstan Petrochemical Industries Inc." ЖШС

Бірінші интеграцияланған газ-химия кешенін салу

Қазақстан

28.057.000

51,00%

17.444.000

51,00%

Өзге



196.861.000


121.208.000


Бірлескен кәсіпорындар жиыны



1.211.128.000


1.039.415.000



Мың теңгемен

Негізгі қызмет

Қызметті жүзеге асыру орны

2013

2012

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Теңгерімдік құны

Иелену үлесі

Қауымдасқан компаниялар:







"Қазцинк" ЖШС (5-ескертпе)

Рудаларды өндіру және байыту, аффиниирленген металдар алу

Қазақстан

199.877.000

29,82%

-

-

Sekerbank T.A.S.

Банктік қызмет

Түркия

88.498.000

33,69%

86.116.000

33,88%

"ПетроҚазақстан Инк." ("ПҚИ")

Мұнай мен газды барлау, өндіру және қайта өңдеу

Қазақстан

86.391.000

33,00%

80.909.000

33,00%

"КАТКО БК" ЖШС

Уранды барлау, дайындау, өндіру және қайта өңдеу

Қазақстан

42.757.000

49,00%

38.262.000

49,00%

Өзге



88.598.000


106.342.000


Қауымдасқан компаниялардың жиыны



506.121.000


311.629.000





1.717.249.000


1.351.044.000



      Төменде 2013 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды бірлескен кәсіпорындар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Мың теңгемен

"ТеңізшеврОйл" ЖШС

Маңғыстау Инвестментс Б.В.

"Екібастұз МАЭС-1" ЖШС ("ЕМАЭС-1")

"ҚазақойлАқтөбе" ЖШС

"Бейнеу-Шымкент" газ құбыры" ЖШС

ҚазГер Мұнай" БК" ЖШС

Бірлескен кәсіпорындар:







Ұзақ мерзімді активтер

2.046.774.000

402.934.000

323.752.000

150.324.000

297.419.000

175.436.000

Мыналарды қоса алғанда, ағымдағы активтер

541.783.000

80.288.000

17.488.000

43.072.000

11.625.000

84.923.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

69.983.000

11.034.000

4.288.000

2.479.000

10.422.000

27.801.000

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

582.356.000

50.569.000

22.556.000

7.609.000

139.882.000

45.421.000

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

-

-

9.987.000

392.000

138.737.000

-

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

446.796.000

62.647.000

12.440.000

18.187.000

28.624.000

76.844.000

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

97.841.000

-

600.000

1.529.000

-

-

Капитал

1.559.405.000

370.006.000

306.244.000

167.600.000

140.538.000

138.094.000

Иелену үлесі

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

311.881.000

185.003.000

153.122.000

83.800.000

70.269.000

69.047.000

Түсім

3.839.623.000

643.603.000

82.338.000

127.263.000

-

372.392.000

Тозу және амортизация

(161.496.000)

(21.179.000)

(2.577.000)

(18.939.000)

(38.000)

(10.146.000)

Қаржылық кіріс

1.287.000

154.000

13.000

524.000

-

589.000

Қаржылық шығындар

(26.776.000)

(4.763.000)

(1.200.000)

(841.000)

(333.000)

(604.000)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(633.970.000)

(36.029.000)

(8.227.000)

(3.218.000)

-

(75.103.000)

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын

1.479.538.000

113.038.000

32.554.000

23.429.000

(3.381.000)

86.432.000

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

27.499.000

250.000

-

-

-

2.172.000

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

1.507.037.000

113.288.000

32.554.000

23.429.000

(3.381.000)

88.604.000

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

254.226.000

48.590.000

-

-

-

30.570.000


Мың теңгемен

"ҚазРесГаз" ЖШС

"Екібастұз МАЭС-2" АҚ ("ЕМАЭС-2")

Forum Muider B. V компаниясы

"Kazakhstan Petrochemical Industries Inc." ЖШС

Ұзақ мерзімді активтер

3.853.000

132.584.000

42.152.000

37.398.000

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы активтер

96.391.000

11.063.000

39.702.000

33.301.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

68.529.000

1.424.000

537.000

22.903.000

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

190.000

9.421.000

13.185.000

14.495.000

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

-

3.704.000

7.873.000

-

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

7.890.000

56.902.000

11.981.000

1.189.000

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

-

54.277.000

4.827.000

-

Капитал

92.164.000

77.324.000

56.688.000

55.015.000

Иелену үлесі

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

46.082.000

38.662.000

28.344.000

28.057.000

Түсім

140.829.000

43.379.000

96.331.000

-

Тозу және амортизация

(369.000)

(2.175.000)

(9.483.000)

(17.000)

Қаржылық кіріс

2.895.000

2.000

1.698.000

-

Қаржылық шығындар

-

(395.000)

(1.781.000)

(45.000)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(14.919.000)

(4.882.000)

(3.522.000)

-

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

44.670.000

18.031.000

9.670.000

(273.000)

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

2.427.000

-

-

-

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

47.097.000

18.031.000

9.670.000

(273.000)

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

40.891.000

-

6.328.000

-


      Төменде 2012 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды бірлескен кәсіпорындар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Мың теңгемен

"ТеңізшеврОйл" ЖШС

Маңғыстау Инвестментс Б.В.

"Екібастұз-МАЭС-1" ЖШС ("ЕМАЭС-1")

"Қазақойл-Ақтөбе" ЖШС

"Бейнеу-Шымкент" газ құбыры" ЖШС

"ҚазГерМұнай" БК" ЖШС

Бірлескен кәсіпорындар:







Ұзақ мерзімді активтер

1.901.162.000

385.919.000

280.831.000

163.973.000

204.172.000

184.117.000

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы активтер

487.082.000

144.994.000

20.299.000

21.707.000

5.982.000

62.180.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

45.882.000

57.386.000

11.406.000

1.862.000

5.949.000

40.021.000

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

688.777.000

133.098.000

20.568.000

7.689.000

-

59.793.000

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

95.268.000

83.996.000

9.976.000

731.000

-

-

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

375.972.000

43.917.000

6.872.000

33.819.000

66.234.000

75.872.000

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

96.151.000

-

600.000

5.134.000

19.500.000

-

Капитал

1.323.495.000

353.898.000

273.690.000

144.172.000

143.920.000

110.632.000

Иелену үлесі

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

264.699.000

176.949.000

136.845.000

72.086.000

71.960.000

55.316.000

Түсім

3.442.771.000

636.259.000

86.453.000

134.919.000

-

344.477.000

Тозу және амортизация

(129.583.000)

(25.109.000)

(8.016.000)

(17.188.000)

(38.000)

(11.640.000)

Қаржылық кіріс

962.000

306.000

263.000

213.000

25.000

178.000

Қаржылық шығындар

(32.428.000)

(9.680.000)

(210.000)

(1.389.000)

-

(507.000)

Табыс салығы бойынша шығыстар

(573.919.000)

(54.520.000)

(10.161.000)

(10.559.000)

(65.000)

(75.765.000)

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

1.339.145.000

129.271.000

39.595.000

22.640.000

(523.000)

76.716.000

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

19.974.000

-

-

-

-

600.000

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

1.359.119.000

129.271.000

39.595.000

22.640.000

(523.000)

77.316.000

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

243.858.000

-

3.990.000

-

-

67.170.000


Мың теңгемен

"ҚазРесГаз" ЖШС

"Екібастұзы МАЭС-2" АҚ ("ЕМАЭС-2")

Forum Muider B. V компаниясы

"Kazakhstan Petrochemical Industries Inc." ЖШС

Ұзақ мерзімді активтер

3.949.000

106.108.000

70.424.000

33.045.000

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы активтер

135.513.000

7.852.000

13.425.000

19.012.000

Ақша қаражаты және олардың баламалары

70.011.000

1.781.000

226.000

5.403.000

Мыналарды қоса алғандағы ұзақ мерзімді міндеттемелер

71.000

52.233.000

11.977.000

13.611.000

Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер

-

46.926.000

7.019.000

-

Мыналарды қоса алғандағы ағымдағы міндеттемелер

12.543.000

2.435.000

12.196.000

4.243.000

Ағымдағы қаржылық міндеттемелер

-

1.243.000

4.187.000

-

Капитал

126.848.000

59.292.000

59.676.000

34.203.000

Иелену үлесі

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

63.424.000

29.646.000

29.838.000

17.444.000

Түсім

220.998.000

36.194.000

82.027.000

-

Тозу және амортизация

(363.000)

(2.175.000)

(6.089.000)

(10.000)

Қаржылық кіріс

2.621.000

6.000

1.000

-

Қаржылық шығындар

-

(2.196.000)

(625.000)

-

Табыс салығы бойынша шығыстар

(21.929.000)

(3.263.000)

(2.764.000)

-

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

81.782.000

11.759.000

8.504.000

(780.000)

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

2.182.000

-

-

-

Жалпы жиынтық кіріс/(шығын)

83.964.000

11.759.000

8.504.000

(780.000)

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

142.996.000

-

6.095.000

-


      Төменде 2013 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды қауымдасқан компаниялар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Мың теңгемен

"Қазцинк" ЖШС

Sekerbank T.A.S.

ПетроҚазақстан Инк. ("ПҚИ")

"КАТКО БК" ЖШС

Қауымдасқан компаниялар





Ұзақ мерзімді активтер

713.496.000

864.412.000

418.059.000

70.990.000

Ағымдағы активтер

166.036.000

684.917.000

48.107.000

34.582.000

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

110.555.000

287.726.000

117.548.000

8.168.000

Ағымдағы міндеттемелер

61.553.000

966.432.000

86.826.000

10.284.000

Капитал

707.424.000

295.171.000

261.792.000

87.120.000

Иелену үлесі

29,82%

33,69%

33,00%

49,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

Гудвилл

49.292.000

-

-

68.000

Құнсыздану

(60.369.000)

(10.945.000)

-

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

199.877.000

88.498.000

86.391.000

42.757.000

Түсім

356.465.000

103.828

295.928.000

71.469.000

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

21.341.000

18.694.000

71.959.000

21.100.000

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

6.553.000

151.000

4.581.000

409.000

Жалпы жиынтық кіріс

27.894.000

18.845.000

76.540.000

21.509.000

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

-

-

35.334.000

6.044.000


      Төменде 2012 жыл ішіндегі осы кәсіпорындардың қаржылық есептілігіне негізделген маңызды қауымдасқан компаниялар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Мың теңгемен

"Қазцинк" ЖШС

Sekerbank T.A.S.

ПетроҚазақстан Инк. ("ПҚИ")

"КАТКО БК" ЖШС

Қауымдасқан компаниялар





Ұзақ мерзімді активтер

-

728.622.000

411.210.000

65.701.000

Ағымдағы активтер

-

660.719.000

10.692.000

40.144.000

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

-

242.805.000

105.261.000

5.808.000

Ағымдағы міндеттемелер

-

871.761.000

71.462.000

22.091.000

Капитал

-

274.775.000

245.179.000

77.946.000

Иелену үлесі

-

33,88%

33,00%

49,00%

Шығындарда жинақталған танылмаған үлес

-

-

-

-

Гудвилл

-

-

-

-

Құнсыздану

-

(6.978.000)

-

68.000

2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

-

86.116.000

80.909.000

38.262.000

Түсім

-

101.120.000

320.681.000

47.859.000

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

-

19.359.000

104.740.000

19.302.000

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

-

-

-

-

Өзге жиынтық кіріс

-

10.093.000

5.793.000

(409.000)

Жалпы жиынтық кіріс

-

29.452.000

110.533.000

18.893.000

Шығындарда танылмаған үлес

-

-

-

-

Алынған дивидендтер

-

-

49.800.000

-


      Sekerbank T.A.S. қоспағанда, барлық жоғарыда санамаланған бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялар Топтың бизнесі үшін стратегиялық болып табылады.

      Маңызды бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялар үшін белсенді нарығы жоқ, сондықтан Топ осы инвестициялардың әділ құны туралы ақпаратты ашып көрсетпейді.

      Төменде жеке маңызды емес бірлескен кәсіпорындар туралы қорытынды қаржылық ақпарат (Топтың қатысу үлесіне пропорционал) берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

196.861.000

121.208.000

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

36.909.000

26.672.000

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

Өзге жиынтық кіріс

941.000

14.000

Жалпы жиынтық кіріс

37.850.000

26.686.000


      Төменде жеке маңызды емес қауымдасқан компаниялар туралы қорытынды қаржылық ақпарат (Топтың қатысу үлесіне пропорционал) берілді:

Мың теңгемен

2013

2012

31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялардың ағымдағы құны

88.598.000

106.342.000

Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда

788.000

9.279.000

Тоқтатылған қызметтен салық салғаннан кейінгі пайда

Өзге жиынтық кіріс

890.000

566.000

Жалпы жиынтық кіріс

1.678.000

9.845.000


      2013 және 2012 жылдардағы бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың инвестицияларындағы өзгерістер былай берілген:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

1 қаңтарға арналған сальдо

1.351.044.000

1.294.982.000

Қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорындардың кірісіндегі үлесі, нетто

542.434.000

538.835.000

Алынған дивидендтер

(438.759.000)

(556.217.000)

Алуға дивидендтерге өзгеріс

14.116.000

10.000

Сатып алу

315.931.000

46.171.000

Істен шығулар

(2.274.000)

(30.000)

Сатуға арналған ретінде жіктелетін активтерге аударымдар (6-ескертпе)

(16.061.000)

(256.000)

Өзге жиынтық кіріс

15.548.000

11.097.000

Қаржылық активтерден аударымдар

855.000

(11.000)

(Құнсыздану)/құнсыздануды қалпына келтіру

(70.712.000)

16.463.000

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың капиталындағы басқа да өзгерістер

5.127.000

-

31 желтоқсанға арналған сальдо

1.717.249.000

1.351.044.000


      2013 жылы Топ "Қазцинк" ЖШС қауымдасқан компаниясына инвестициялардың құнсыздануынан 60.369.000 мың теңге мөлшеріндегі шығынды таныды. Осы инвестицияның өтелетін құны болашақ ақша ағындарын дисконттау жолымен оны пайдалану құндылығы негізінде анықталды.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың танылмаған жинақталған шығындарындағы Топтың үлесі 24.823.000 мың теңгені (2012: 33.509.000 мың теңгені) құрады.

      Негізгі құралдар

Мың теңгемен

Мұнай-газ активтері

Барлау және бағалау бойынша активтер

МӨЗ құбырлары мен активтері

Ғимараттар мен құрылыстар

Теміржол жолдары және инфрақұрылым

Машиналар, жабдық және көлік құралдары

Тау-кен активтері

Өзге

Аяқталмаған құрылыс

2012 жылғы 1 қаңтардағы қалдық құны (қайта есептелгені)

1.524.394.000

653.572.000

477.387.000

496.132.000

1.251.310.000

35.085.000

59.729.000

410.823.000

4.908.432.000

Шетелдік валюталарды қайта есептеу

40.839.000

4.892.000

1.649.000

-

740.000

-

56.000

(737.000)

47.439.000

Түсімдер

121.826.000

59.891.000

9.711.000

219.000

350.270.000

10.674.000

9.379.000

595.615.000

1.157.585.000

ҚПО-дағы қатысу үлесін сатып алу (5-ескертпе)

293.400.000

-

-

-

55.000

-

51.000

-

293.506.000

Істен шығулар

(12.084.000)

(2.311.000)

(7.813.000)

(2.059.000)

(16.474.000)

(22.000)

(4.734.000)

(14.901.000)

(60.398.000)

Тоқтатылған қызмет

-

-

(14.244.000)

-

(5.551.000)

-

(256.000)

(832.000)

(20.883.000)

Тозу бойынша шығыстар

(48.809.000)

(49.325.000)

(27.036.000)

(19.706.000)

(144.936.000)

(9.943.000)

(15.670.000)

-

(315.425.000)

Тозу және істен шығулар бойынша құнсыздану

6.155.000

1.543.000

3.572.000

1.915.000

13.783.000

22.000

3.741.000

-

30.731.000

Түзетпе жасауды шегергендегі құнсыздануға арналған резерв

(68.525.000)

187.000

(4.489.000)

(62.000)

(4.972.000)

-

(675.000)

(7.173.000)

(85.709.000)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

-

-

-

-

(7.000)

-

-

-

(7.000)

Сатуға арналған активтерге аударымдар

(81.000)

(288.000)

(990.000)

(533.000)

(861.000)

-

(281.000)

(5.357.000)

(8.391.000)

Қорлардан/(ға) аударымдар, нетто

-

-

(851.000)

(5.252.000)

21.450.000

-

664.000

(2.311.000)

13.700.000

Материалдық емес активтер –ден/ге аударымдар

(770.000)

-

-

-

(65.000)

-

(61.000)

(6.417.000)

(7.313.000)

Барлау және бағалау активтерінен аударымдар

2.770.000

-

-

-

-

358.000

-

-

3.128.000

Өзге де аударымдар және қайта топтасулар

76.740.000

85.643.000

93.736.000

104.519.000

157.232.000

788.000

6.010.000

(524.668.000)

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны (қайта есептелді)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000


Мың теңгемен

Мұнай-газ активтері

Барлау және бағалау бойынша активтер

МӨЗ құбырлары мен активтері

Ғимараттар мен құрылыс-тар

Теміржол жолдары және инфрақұрылым

Машиналар, жабдық және көлік құралдары

Тау-кен активтері

Өзге

Аяқталмаған құрылыс

2013 жылғы 1 қаңтардағы қалдық құны (қайта есептелгені)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000

Шетелдік валюталарды қайта есептеу

25.494.000

5.586.000

(812.000)

(45.000)

654.000

-

222.000

(561.000)

30.538.000

Түсімдер

114.972.000

14.996.000

31.591.000

1.785.000

262.112.000

14.430.000

11.567.000

818.752.000

1.270.205.000

Кәсіпорындарды біріктіру арқылы сатып алу

-

-

9.700.000

-

4.997.000

-

2.037.000

128.000

16.862.000

Істен шығулар

(13.096.000)

(1.977.000)

(14.066.000)

(118.000)

(30.334.000)

(6.587.000)

(5.402.000)

(6.885.000)

(78.465.000)

Тоқтатылған қызмет

-

-

(172.000)

-

(515.000)

-

(649.000)

(3.178.000)

(4.514.000)

Тозу бойынша шығыстар

(57.601.000)

(50.885.000)

(31.642.000)

(20.634.000)

(164.554.000)

(9.839.000)

(14.047.000)

-

(349.202.000)

Тозу және істен шығулар бойынша құнсыздану

8.515.000

1.309.000

8.668.000

65.000

26.878.000

6.587.000

4.720.000

1.167.000

57.909.000

Түзетпе жасауды шегергендегі құнсыздануға арналған резерв

(49.288.000)

942.000

(2.487.000)

(414.000)

(4.365.000)

?

(487.000)

(10.328.000)

(66.427.000)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

-

-

(7.256.000)

-

(4.163.000)

(7.845.000)

(99.000)

(641.000)

(20.004.000)

Сатуға арналған активтерге аударымдар

(22.000)

(28.000)

(9.174.000)

-

(1.354.000)

-

(2.295.000)

(2.449.000)

(15.322.000)

Қорлардан/(ға) аударымдар, нетто

-

-

(388.000)

(5.176.000)

10.295.000

-

1.276.000

2.740.000

8.747.000

Материалдық емес активтер –ден/ге аударымдар

(81.000)

-

-

-

232.000

-

1.000

(4.530.000)

(4.378.000)

Барлау және бағалау активтерінен аударымдар

42.000

-

-

-

-

-

-

-

42.000

Өзге де аударымдар және қайта топтасулар

102.918.000

44.255.000

76.209.000

48.901.000

206.257.000

11.000

7.408.000

(485.959.000)

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны

2.067.708.000

768.002.000

590.803.000

599.537.000

1.928.114.000

33.719.000

62.205.000

752.298.000

6.802.386.000


Мың теңгемен

Мұнай-газ активтері

МӨЗ құбырлары мен активтері

Ғимараттар мен құрылыстар

Теміржол жолдары және инфрақұрылым

Машиналар, жабдық және көлік құралдары

Тау-кен активтері

Өзге

Аяқталма-ған құрылыс

Ғимараттар мен құрылыстар

Бастапқы құн

2.497.106.000

1.052.770.000

769.456.000

705.249.000

2.848.013.000

68.694.000

125.876.000

770.062.000

8.837.226.000

Жинақталған тозу және құнсыздану

(429.398.000)

(284.768.000)

(178.653.000)

(105.712.000)

(919.899.000)

(34.975.000)

(63.671.000)

(17.764.000)

(2.034.840.000)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны

2.067.708.000

768.002.000

590.803.000

599.537.000

1.928.114.000

33.719.000

62.205.000

752.298.000

6.802.386.000

Бастапқы құн

2.262.918.000

988.248.000

692.005.000

664.533.000

2.413.242.000

68.685.000

130.609.000

461.947.000

7.682.187.000

Жинақталған тозу және құнсыздану

(327.063.000)

(234.444.000)

(161.373.000)

(89.360.000)

(791.268.000)

(31.723.000)

(72.656.000)

(17.905.000)

(1.725.792.000)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құны (қайта есептелгені)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанда 1.395.600.000 мың теңге сомасындағы таза теңгерімдік құны бар негізгі құралдар Топтың кейбір қарыздары бойынша қамтамасыз ету ретінде салынды (2012 жылы: 1.087.516.000 мың теңге).

      2013 жылғы 31 желтоқсанда қаржылық жалдау туралы келісімдер бойынша алынған негізгі құралдардың теңгерімдік құны 118.348.000 мың теңгені құрады (2012 жылы: 65.638.000 мың теңге).

      2013 жылғы 31 желтоқсанда Топтың толығымен өзі амортизацияланған негізгі құралдарының бастапқы құны 494.378.000 мың теңгені құрады (2012 жылы: 483.458.000 мың теңге).

      2013 жылы Топ капиталдандырудың орташа өлшенген ставкасы бойынша қарыздар бойынша шығындарды 9,1% мөлшерінде 19.038.000 мың теңге сомаға капиталдандырды (2012 жылы: 6% мөлшерінде 4.162.000 мың теңге сомаға).

      Негізгі құралдардың құнсыздануы

      2013 жылы Топ құнсыздану бойынша 67.179.000 мың теңге мөлшерінде таза шығынды таныды, ол, негізінен, "ҚМГ БӨ" 60.044.000 мың теңге мөлшерінде (4-ескертпе), "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ 3.434.000 мың теңге мөлшерінде және "ҚТЖ" ҰК" АҚ 1.523.000 мың теңге мөлшерінде негізгі құралдарының құнсыздануына тура келіп отыр.

      2012 жылы Топ құнсыздану бойынша 86.143.000 мың теңге мөлшерінде таза шығынды таныды, ол негізінен "ҚМГ БӨ" 76.344.000 мың теңге (4-ескертпе), "ҚазМұнайГаз – қайта өңдеу және маркетинг" АҚ 1.258.000 мың теңге және "Наукогард" ЖШС 2.326.000 мың теңге мөлшерінде негізгі құралдарының құнсыздануына тура келіп отыр.

      Барлау және бағалау активтері

      Барлау және бағалау активтерінің қозғалысы мынадай түрде берілген:

Мың теңгемен

Мұнай-газ активтері

Тау-кен активтері

Жер қойнауын пайдалану құқығы

Жиыны

2012 жылғы 1 қаңтардағы қалдық құн

133.479.000

2.123.000

35.734.000

171.336.000

Шетелдік валютаны қайта есептеу

-

-

(136.000)

(136.000)

Түсімдер

328.000

1.136.000

45.266.000

46.730.000

Істен шығулар

-

-

(336.000)

(336.000)

Тозу бойынша шығыстар

-

-

-

-

Құнсыздануға арналған резерв

-

(434.000)

-

(434.000)

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

(7.098.000)

-

(1.093.000)

(8.191.000)

Материалдық емес активтерге аударымдар

-

-

(8.325.000)

(8.325.000)

Негізгі құралдарға аударымдар

(2.770.000)

(358.000)

-

(3.128.000)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

123.939.000

2.467.000

71.110.000

197.516.000

Шетелдік валютаны қайта есептеу

1.580.000

-

81.000

1.661.000

Түсімдер

31.546.000

2.341.000

5.961.000

39.848.000

Істен шығулар

(3.932.000)

-

(594.000)

(4.526.000)

Тозу бойынша шығыстар

-

-

-

-

Құнсыздануға арналған резерв

3.200.000

-

-

3.200.000

Еншілес ұйымның үстінен бақылауды жоғалту

-

-

-

-

Материалдық емес активтерден аударымдар

-

-

-

-

Негізгі құралдарға аударымдар

(42.000)

-

-

(42.000)

Өзге де аударымдар және қайта топтасулар

44.053.000

-

(44.053.000)

-

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

200.344.000

4.808.000

32.505.000

237.657.000

Бастапқы құн

206.211.000

4.808.000

45.085.000

256.104.000

Жинақталған тозу және құнсыздану

(5.867.000)

-

(12.580.000)

(18.447.000)

2013 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

200.344.000

4.808.000

32.505.000

237.657.000

Бастапқы құн

133.009.000

2.914.000

83.241.000

219.164.000

Жинақталған тозу және құнсыздану

(9.070.000)

(447.000)

(12.131.000)

(21.648.000)

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн

123.939.000

2.467.000

71.110.000

197.516.000


      Материалдық емес активтер

Мың теңгемен

Лицензиялар

Бағдарламалық қамтамасыз ету

Гудвил

Маркетинг бойынша материалдық емес активтер

Жер қойнауын пайдалану құқығы

Өзге

Жиыны

2012 жылғы 1 қаңтардағы қалдық құн (қайта есептелді)

33.153.000

33.205.000

147.298.000

27.006.000

-

30.593.000

271.255.000

Шетелдік валютаны қайта есептеу

150.000

59.000

(35.000)

430.000

-

137.000

741.000

Түсімдер

5.805.000

10.459.000

-

-

24.000

3.397.000

19.685.000

Кәсіпорындарды біріктіру арқылы сатып алу

-

6.000

101.000

-

-

1.169.000

1.276.000

Істен шығу

(257.000)

(920.000)

(586.000)

-

(1.000)

(596.000)

(2.360.000)

Тоқтатылған қызмет бойынша істен шығулар

(33.000)

(203.000)

-

-

-

(3.904.000)

(4.140.000)

Тозу бойынша шығыстар

(4.097.000)

(9.565.000)

-

(1.000)

(92.000)

(2.614.000)

(16.369.000)

Істен шығулар бойынша тозу

250.000

806.000

-

-

1.000

239.000

1.296.000

Құнсыздану

-

(13.000)

-

-

-

-

(13.000)

Қорларға/дан аударымдар

10.000

145.000

-

-

-

2.000

157.000

Негізгі құралдарға/дан аударымдар

281.000

3.303.000

-

-

-

3.729.000

7.313.000

Барлау және бағалау активтерінен аударымдар

-

-

-

-

8.325.000

-

8.325.000

Өзге аудармалар

2.868.000

2.700.000

-

-

19.000

(5.587.000)

-

2012 жылғы 31 желтоқсандағы қалдық құн (қайта есептелді)

38.130.000

39.982.000

146.778.000

27.435.000

8.276.000

26.565.000

287.166.000

Шетелдік валютаны қайта есептеу

32.000

17.000

54.000

522.000

-

360.000

985.000

Түсімдер

3.569.000

7.925.000

-

-

942.000

5.976.000

18.412.000

Кәсіпорындарды біріктіру арқылы сатып алу

968.000

90.000

2.851.000

-

-

2.205.000

6.114.000

Істен шығулар

(162.000)

(1.246.000)

(465.000)

-

(114.000)

(905.000)

(2.892.000)

Тоқтатылған қызмет бойынша істен шығулар

(23.544.000)

(198.000)

-

-

-

(3.000)

(23.745.000)

Еншілес компанияның үстінен бақылауды жоғалту

-

(25.000)

-

-

(554.000)

-

(579.000)

Тозу бойынша шығыстар

(3.038.000)

(10.561.000)

-

-

(113.000)

(3.264.000)

(16.976.000)

Істен шығулар бойынша тозу

155.000

1.015.000

-

-

114.000

603.000

1.887.000

Құнсыздану

-

(26.000)

(4.945.000)

-

(5.841.000)

(2.407.000)

(13.219.000)

Қорлардан/(ға) аударымдар

5.000

(89.000)

-

-

-

80.000

(4.000)

Сатуға арналған активтерге аударымдар

(991.000)

(702.000)

(998.000)

-

-

(7.016.000)

(9.707.000)

Негізгі құралдардан/(ға) аударымдар

618.000

3.403.000

-

-

-

357.000

4.378.000

Өзге аударымдар

460.000

57.000

-

-

-

(517.000)

-

2013 жылғы 31 желтоқсан-дағы қалдық құн

16.202.000

39.642.000

143.275.000

27.957.000

2.710.000

22.034.000

251.820.000

Бастапқы құн

36.377.000

90.796.000

178.941.000

28.589.000

8.847.000

36.984.000

380.534.000

Жинақталған тозу және құнсыздану

(20.175.000)

(51.154.000)

(35.666.000)

(632.000)

(6.137.000)

(14.950.000)

(128.714.000)

2013 жылғы 31 желтоқсан-дағы қалдық құн

16.202.000

39.642.000

143.275.000

27.957.000

2.710.000

22.034.000

251.820.000

Бастапқы құн

63.100.000

84.459.000

177.500.000

28.018.000

8.573.000

41.898.000

403.548.000

Жинақталған тозу және құнсыздану

(24.970.000)

(44.477.000)

(30.722.000)

(583.000)

(297.000)

(15.333.000)

(116.382.000)

2012 жылғы 31 желтоқсан-дағы қалдық құн

38.130.000

39.982.000

146.778.000

27.435.000

8.276.000

26.565.000

287.166.000


      Гудвилдің құнсыздануына арналған тест

      31 желтоқсандағы сегменттер бойынша ақша ағындарын тудыратын бірліктердің әрқайсысына жатқызылған жағдай бойынша гудвилдің теңгерімдік құны:

Ақша ағындарын тудыратын бірліктер

2013

2012

Мұнайды қайта өңдеу

121.708.000

121.654.000

Өзге

13.372.000

13.372.000

Мұнай-газ сегментінің жиыны

135.080.000

135.026.000

Тау-кен өнеркәсіп сегментінің жиыны (уран өндіру)

5.166.000

10.110.000

Телекоммуникация сегментінің жиыны (IP-теледидары)

2.706.000

-

Өзгелерінің жиыны

323.000

1.642.000

Гудвилдің жиыны

143.275.000

146.778.000


      "Мұнайды қайта өңдеу" тобы "Rompetrol Group N.V.", "Downstream Romania", "Dyneff" және 2009 жылы сатып алынған "Refinery Company RT" ЖШС қамтиды (4-ескертпе).

      Жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есепте 2013 жылы танылған гудвилдің құнсыздануы бойынша шығыстар 4.945.000 мың теңге (2012 жылы: нөл) сомаға тау-кен өнеркәсібі сегментіндегі құнсыздануды қамтыды.

      Өзге ұзақ мерзімді активтер

      31 желтоқсанда өзге ұзақ мерзімді активтер мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Ұзақ мерзімді активтер үшін төленген аванстар

302.517.000

292.387.000

Өтеуге ұзақ мерзімді ҚҚС

62.997.000

47.616.000

Болашақтағы кезеңнің шығыстары

23.548.000

24.536.000

Мемлекетке сатуға арналған активтер

14.148.000

14.239.000

Ұзақ мерзімді қорлар

8.886.000

13.201.000

Пайдалануға шектелген ақша қаражаты

12.544.000

9.056.000

Өзге

64.906.000

40.730.000

Минус: құнсыздануға арналған резерв  

(27.650.000)

(20.673.000)


461.896.000

421.092.000


      Құнсыздануға арналған резервтегі өзгерістер былай берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

1 қаңтарға арналған резерв

20.673.000

15.874.000

Шетелдік валютаны қайта есептеу

8.000

310.000

Есептелгені, нетто

9.138.000

3.663.000

Қалпына келтірілгені

1.111.000

95.000

Сатуға арналған ретінде жіктелген активтерге аударымдар

(3.280.000)

731.000

31 желтоқсандағы резерв

27.650.000

20.673.000


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ұзақ мерзімді активтер үшін төленген аванстар негізінен құрылыс жұмыстарын орындағаны және негізгі құралдарды сатып алғаны үшін аванстар берілді.

      Қарыздар

      31 желтоқсанда қарыздар, оның ішінде төленетін сыйақы мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012

Қаржы мекемелерінен қарыздар

3.974.366.000

4.207.905.000

Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінен қарыздар

130.878.000

612.951.000

Ұлттық қордың қаражаты есебінен Қазақстан Республикасының Ұлттық банкі сатып алған облигациялар

71.302.000

63.056.000

Қазақстан Республикасы Үкіметінен қарыздар

66.378.000

94.634.000


4.242.924.000

4.978.546.000

12 ай ішінде өтелуге жататын соманы шегергенде

(679.181.000)

(1.240.793.000)

12 айдан кейін өтелетін сомалар

3.563.743.000

3.737.753.000


Мың теңгемен

2013

2012

Сыйақының тіркелген ставкасы бар қарыздар

2.820.440.000

3.817.584.000

Сыйақының өзгермелі ставкасы бар қарыздар

1.422.484.000

1.160.962.000


4.242.924.000

4.978.546.000



2013

2012

АҚШ долларында көрсетілген қарыздар

3.327.141.000

3.766.241.000

Теңгеде көрсетілген қарыздар

808.113.000

1.107.721.000

Басқа валюталарда көрсетілген қарыздар

107.670.000

104.584.000


4.242.924.000

4.978.546.000


      Қаржы мекемелерінен қарыздар

      Қарыздар шарттарының белгілі бір келісімдердің шарттары бойынша тиісті Топтың еншілес ұйымдары белгілі бір ковенанттарды сақтауға міндетті. Топ басшылығы 2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша Топтың еншілес ұйымдары осы ковенанттарды сақтайды деп есептейді.

      Қытайдың Мемлекеттік Даму Банкінің кредиттік желісі

      Қытайдың Мемлекеттік Даму Банкінің кредиттік желісі шеңберінде 2013 жылы 200 миллион АҚШ доллары (алу күніндегі бағам бойынша 30.144.000 мың теңгеге барабар) мөлшерінде қарыз алды. Алынған транш Жомарт мыс кен орнын өндіруге Kazakhmys Finance PLC-ке қарыздар беруге арналған.

      Облигациялар шығарылымы

      2013 жылғы 30 сәуірде Топтың еншілес ұйымы ҚМГ ҰК мынадай жағдайларда 10.5 миллиард АҚШ долларына дейін орта мерзімді жаһандық ноталарды шығарудың ағымдағы бағдарламасы шеңберінде Лондон қор биржасында жалпы сомасы 3 миллиард АҚШ долларына облигацияларды шығарды (шығару күніндегі бағам бойынша 453.720.000 мың теңгеге барабар):

      - 2043 жылы өтеу мерзімімен 5,75% мөлшерінде сыйақы ставкасы және номиналдың 99,293% орналастыру бағасы бар 2 миллиард АҚШ доллары;

      - 2023 жылы өтеу мерзімімен 4,4% мөлшерінде сыйақы ставкасы және номиналдың 99,6% орналастыру бағасы бар 1 миллиард АҚШ доллары.

      2013 жылы шығарылған облигациялар бойынша купон 2013 жылғы 30 қазаннан бастап жартыжылдық негізде төленуде.

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша негізгі борыш және осы облигациялар бойынша есептелген сыйақы 461.486.000 мың теңгені құрады.

      Өзге қарыздар

      2010 және 2012 жылдары "ҚазМұнайГаз – Қайта өңдеу және Маркетинг" еншілес ұйымы "Атырау мұнайды қайта өңдеу зауыты" ЖШС (бұдан әрі "АМӨЗ") ҚДБ-мен 1.315 миллион АҚШ доллары сомасына кредиттік желі беру туралы келісім жасасты. Осы кредиттік желі хош иісті көмірсутектерін өндіру бойынша кешенді салуды қаржыландыру үшін пайдаланылады. 2013 жылдың ішінде АМӨЗ 227.544 мың АҚШ долларын алды (алу күніндегі бағам бойынша 34.597.000 мың теңгеге барабар) (2012: 217.957 мың АҚШ доллары, алу күніндегі бағам бойынша 32.690.000 мың теңгеге бар).

      2013 жылы ҚМГ ҰК еншілес ұйымы ҚазМұнайГаз - Қайта өңдеу және Маркетинг 100 миллион АҚШ доллары мөлшерінде жаңартылатын кредиттік желіні беру туралы Париждегі Natixis банкімен шарт жасасты. Кредиттік желінің нысаналы мақсаты "Павлодар мұнайды қайта өңдеу химия зауыты" АҚ үшін мұнай сатып алуды қаржыландыру болып табылады. 2013 жылы Топ 30.690.000 мың теңге сома алды.

      2012 жылы 26 қарашада ҚТЖ ҰК еншілес ұйымы "Локомотив" АҚ CIRR (АҚШ долларымен) сыйақы ставкасымен 10 жыл мерзімге 424.857 мың АҚШ доллары сомасына Evolution сериясындағы 196 бірлік локомотивті сатып алуға АҚШ-тың Экспорттық-импорттық банкімен кредиттік келісім жасасты. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша негізгі борыштың бір бөлігі 40.830 миллион АҚШ доллары сомасында өтелді.

      2012 жылғы 31 мамырда ҚТЖ ҰК еншілес ұйымы "Локомотив" АҚ "HSBC Қазақстан" ЕБ" АҚ-мен "HSBC Bank Рlc"-пен және "HSBC Франция" бірлесіп "COFACE" экспорттық-кредиттік агенттікті қолдау кезінде

      10 жыл мерзімге жалпы сомасы 880.877 мың еуроға 200 жүк және 95 жолаушы электровоздарын сатып алуды қаржыландыруға Бас негіздемелік келісім жасасты. Қол қойылған қосымша келісім шеңберінде 2013 жылы жалпы сомасы 97.104 мың еуроға (19.623.000 мың теңге) қарыз қаражаты игерілді ("COFACE" сыйлықақысын есепке ала отырып), мұнда тікелей қаражат Alstom Transport SA аударылды.

      Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

      2013 жыл

      2013 жылдың қаңтарында 50 жыл облигацияларды айналымы мерзімімен және жылдық 0,01% мөлшеріндегі купондық сыйақымен 255.000.000 мың теңге жалпы сомаға бір облигация үшін 1.000 теңге номиналдық құны бар 255.000.000 купондық облигацияны орналастырды. Барлық облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. Осы облигациялар бастапқыда облигацияларды шығару күніне арналған Қор үшін қолданылатын нарықтық пайыздық ставкаларды пайдаланумен есептелген әділ құн бойынша көрсетілген және соның салдарынан амортизацияланған құн бойынша ескеріледі. Облигациялардың номиналды құны және олардың әділ құны арасындағы айырмашылық 249.828.000 мың теңге мөлшерінде капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      2012 жыл

      2012 жылы ҚР Ұлттық банкі сатып алған Қордың облигациялар шығарылымы проспектілеріне өзгерістер мен толықтырулар тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес осы облигациялар бойынша айналым мерзімі 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01%-ға дейін төмендетілді. Проспектідегі өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы жағдайларындағы елеулі өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттеменің танылуын тоқтатуға және БЕХС 39 сәйкес жаңа міндеттемені тануға алып келді. Жаңа міндеттеменің әділ құны және өзгерістер енгізу күніндегі бастапқы міндеттеменің теңгерімдік құны арасындағы 304.650.000 мың теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      2012 жылы Қор жалпы сомасы 73.000.000 мың теңге және тиісінше 70.196.000 мың теңгеге бір облигация үшін номиналдық құны 1000 теңге болатын 73.000.000 және 70.196.000 купондық облигацияны орналастырды. Облигациялардың айналым мерзімі 50 жылды және 12 жылды құрайды, жылдық 0,01% және жылдық 4% мөлшеріндегі купондық сыйақы, төлемдер жиілігі – жылына екі рет. Барлық облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. Осы облигациялар алдымен облигацияларды шығару күнінде Қор үшін қолданылатын нарықтық пайыздық ставкаларды пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша көрсетілген және соның салдарынан амортизацияланған құн бойынша ескерілген. Қарыздардың номиналды құны және олардың әділ құны арасындағы 82.646.000 мың теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      "2012-2014 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" 2011 жылғы 24 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес, 2012 жылы 13 тамызда және 2012 жылы 22 қарашада Қор Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінен қарыз алды. Қарыздардың жалпы сомасы 0,15%-дан 0,5%-ға дейін номиналдық пайыздық ставкалары бар 15.285.000 мың теңгені құрайды. Қарыздар 10 жылдан 25 жылға дейінгі мерзімге алынды.

      Бастапқы тану кезінде осы қарыздар сыйақының тиісті нарықтық ставкасын пайдаланумен 8.314.000 мың теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды және соның салдарынан амортизацияланған құн арқылы ескеріледі. Қарыздардың номиналды құны және олардың әділ құны арасындағы 6.971.000 мың теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған. 2013 жылғы 31 желтоқсанда қарыздар бойынша тиімді пайыз ставкалары жылына 5,5%-дан 6,62% дейінгіні құрайды (2012: жылына 0,33%-дан 7,21%-ға дейін).

      Өзге қаржылық міндеттемелер

Мың теңгемен

2013

2012

Клиенттердің қаражаты

241.915.000

742.721.000

Қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

88.680.000

43.738.000


330.595.000

786.459.000

12 ай ішінде өтеуге тиіс соманы шегерілгенде

(244.461.000)

(644.483.000)

12 айдан кейін өтелуге тиіс сомалар

86.134.000

141.976.000


      Клиенттердің қаражаты

      31 желтоқсанда клиенттердің қаражаты мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012

Мыналарды қоса алғанда, мерзімді салымдар

185.254.000

533.946.000

Заңды тұлғалар

37.413.000

82.337.000

Жеке тұлғалар

147.841.000

442.539.000

Мемлекеттік ұйымдар

-

9.070.000

Мыналарды қоса алғанда, ағымдағы шоттар

53.848.000

196.271.000

Заңды тұлғалар

24.407.000

105.442.000

Жеке тұлғалар

29.441.000

78.290.000

Мемлекеттік ұйымдар

-

12.539.000

Кепілдіктер және мыналарды қоса алғанда, шектеулі талаптары бар өзге салымдар

2.813.000

12.504.000

Заңды тұлғалар

1.259.000

6.699.000

Жеке тұлғалар

1.554.000

5.466.000

Мемлекеттік ұйымдар

-

339.000

Клиенттердің қаражаты

241.915.000

742.721.000


      Қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

      Топ негізгі құралдардың бірқатар объектілері, оның ішінде басымы әуе кемелері, телекоммуникациялық жабдық және жылжымалы темір жол құрамы бойынша қаржылық жалдау шарттарын жасады.

      2013 және 2012 жылдары Топтың еншілес ұйымы "Эйр Астана" АҚ тіркелген пайыздық ставкамен қаржылық жалдау шарты бойынша 6 (алты) және тиісінше 4 (төрт) әуе кемесін сатып алды. Әрбір әуе кемесі бойынша жалдау мерзімі 12 (он екі) жыл. "Эйр Астана" АҚ-да жалдау мерзімінің соңында номинал баға бойынша әрбір әуе кемесін сатып алу мүмкіндігі бар. 6 (алты) жаңа Airbus қатысты лизинг берушіге қаржы институттары берген қарыздар Еуропалық Экспорттық-Кредит агенттіктерінің кепілдігімен қамтамасыз етілген, ал 2 (екі) Boeing – 767, олар 2013 жылдың қыркүйегі мен қазанында жеткізілген, US Export Import Bank кепілдігінде тұр. Қаржылық жалдау бойынша "Эйр Астана" АҚ міндеттемесі теңгерімдік құны 78.322.000 мың теңге (2012: 27.397.000 мың теңге) жалданған активтерге жалға берушінің құқығымен қамтамасыз етілген.

      2013 жылғы 31 желтоқсанда пайыз сомасының есебі 3,09%-дан 19,7%-ға дейін (2012: 3,02%-дан 17,28%-ға дейін) тиімді пайыз ставкаларына негізделеді.

      31 желтоқсанда таза ең төменгі жалдау төлемдерімен бірге қаржылық жалдау бойынша болашақ ең төменгі жалдау төлемдері былайша берілген:

2013

Мың теңгемен

Ең төменгі жалдау төлемдері

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

Бір жыл ішінде

17.881.000

13.698.000

2 жылдан 5 жылды қоса алғанда

45.798.000

37.027.000

Бес жылдан жоғары

43.889.000

37.955.000

Минус: қаржылық кірісті білдіретін сома

(18.888.000)

-

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

88.680.000

88.680.000

12 ай ішінде өтеуге тиісті сома шегерілгенде


(13.698.000)

12 айдан кейін өтеуге тиісті сома


74.982.000


2012

Мың теңгемен

Ең төменгі жалдау төлемдері

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

Бір жыл ішінде

11.848.000

8.426.000

2 жылдан 5 жылды қоса алғанда

26.789.000

20.000.000

Бес жылдан жоғары

17.235.000

15.313.000

Минус: қаржы төлемдерін білдіретін сома

(12.133.000)

-

Ең төменгі жалдау төлемдерінің ағымдағы құны

43.739.000

43.739.000

12 ай ішінде өтеуге тиісті сома шегерілген


(8.426.000)

12 айдан кейін өтеуге тиісті сома


35.313.000


      Резервтер

      31 желтоқсанға резервтер мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

Активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелер

Қоршаған ортаға шығынға міндеттеме бойынша резерв

Салықтар бойынша резерв

Аккредитивтер мен банктік кепілдіктерге резерв

Өзгелер

Жиыны

2011 жылғы 31 желтоқғанға резерв

36.042.000

28.438.000

22.936.000

6.136.000

128.620.000

222.172.000

Валюта есептілігін қайта есептеу

784.000

257.000

3.000

35.000

(441.000)

638.000

Есептік бағаланымды қайта қарау

6.171.000

(1.330.000)

-

677.000

(161.000)

5.357.000

Дисконттың сомасына ұлғайту

2.590.000

79.000

-

-

57.000

2.726.000

Бір жылға резерв

17.161.000

8.145.000

2.975.000

115.000

56.187.000

84.583.000

Кәсіпорындарды қосу кезіндегі түсімдер

7.500.000

-

-

-

-

7.500.000

Резервті пайдалану

(665.000)

(483.000)

(69.000)

-

(35.978.000)

(37.195.000)

Пайдаланылмаған сомаға түзетпе жасау

-

(298.000)

(17.096.000)

(3.852.000)

(4.021.000)

(25.267.000)

2012 жылғы 31 желтоқғанға резерв

69.583.000

34.808.000

8.749.000

3.111.000

144.263.000

260.514.000

Валюта есептілігін қайта есептеу

485.000

307.000

-

16.000

119.000

927.000

Есептік бағаланымды қайта қарау

(4.868.000)

847.000

-

46.000

(7.030.000)

(11.005.000)

Дисконттың сомасына ұлғайту

3.517.000

1.338.000

-

10.000

49.000

4.914.000

Бір жылға резерв

4.640.000

10.000

10.055.000

-

49.602.000

64.307.000

Тоқтатылған қызмет

(804.000)

-

-

(973.000)

(465.000)

(2.242.000)

Резервті пайдалану

(1.032.000)

(1.023.000)

(6.048.000)

(8.000)

(24.996.000)

(33.107.000)

Пайдаланылмаған сомаға түзетпе жасау

(88.000)

(243.000)

(553.000)

(2.147.000)

(3.320.000)

(6.351.000)

2013 жылғы 31 желтоқғанға резерв

71.433.000

36.044.000

12.203.000

55.000

158.222.000

277.957.000


      Резервтердің ағымдағы және ұзақ мерзімді бөліктері былайша бөлінген:

Мың теңгемен

Активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелер

Қоршаған ортаға шығынға міндеттеме бойынша резерв

Салықтар бойынша резерв

Аккредитивтер мен банктік кепілдіктерге резерв

Өзгелер

Жиыны

Ағымдағы бөлік

1.216.000

3.489.000

8.749.000

804.000

109.944.000

124.202.000

Ұзақ мерзімді бөлік

68.367.000

31.319.000

-

2.307.000

34.319.000

136.312.000

2012 жылғы 31 желтоқғанға резерв

69.583.000

34.808.000

8.749.000

3.111.000

144.263.000

260.514.000

Ағымдағы бөлік

1.161.000

3.792.000

12.203.000

31.000

123.524.000

140.711.000

Ұзақ мерзімді бөлік

70.272.000

32.252.000

?

24.000

34.698.000

137.246.000

2013 жылғы 31 желтоқғанға резерв

71.433.000

36.044.000

12.203.000

55.000

158.222.000

277.957.000


      Өзге де резервтер құрамында әлеуметтік объектілерді салуға міндеттемелерден резервтер

      2013 жылғы 31 желтоқсанға өзге де резервтер Үкіметтің тапсырмасы бойынша әлеуметтік объектілерді салу бойынша еншілес ұйымдардың резервтерін қамтиды. ҚМГ ҰК осы міндеттемеге 55.361.000 мың теңге

      (2012: 31.810.000 мың теңге) мөлшерінде Астана қаласында Қазақстан тарих мұражайын салуға резервті және 9.844.000 мың теңге (2012: 6.411.000 мың теңге) мөлшерінде Мәскеу қаласында "Көрме орталығы" объектісін жаңғыртуға резервті, 13.321.000 мың теңге (2012 жылы: нөл) мөлшерінде гольф салуға резервті қамтыды.

      Сондай-ақ ҚТЖ ҰК 2012 жылы Астана қаласында көп функционалды мұз айдыны сарайын салу бойынша өзгертілмейтін міндеттемелерді қабылдады. Басшылық осы міндеттеменің құнын 25.006.000 мың теңге сомаға құрылысқа тиісті шарттың тең құнына есептеді. Құрылысты аяқтау 2015 жылғы маусымға жоспарланып отыр.

      2013 жылғы маусымда 22.801.000 мың теңге сомаға Астана қаласында Оқушылар шығармашылығы сарайын салу аяқталды.

      Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер

      31 желтоқсанға өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер мынаны қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012

Алынған аванстар және алдағы кезеңдердегі кірістер

123.260.000

111.849.000

"Солтүстік Каспий жобасында" қосымша үлес сатып алуға төлеуге

107.444.000

113.183.000

Төлеуге өзге де салықтар

128.470.000

135.782.000

Қызметкерлерге төлемдер бойынша міндеттемелер

4.578.000

4.039.000

Төлеуге дивидендтер

18.057.000

3.761.000

Өзге де бағалау міндеттемелері

5.508.000

63.592.000

Өзгелер

53.042.000

71.222.000


440.359.000

503.428.000


      Өзге де бағалау міндеттемелері

      Өзге де бағалау міндеттемелеріне өзгерістер, негізінен, 46.676 миллион теңге сомаға "Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited" алдындағы ҚАӨ ҰАК міндеттемелерін азайтуға байланысты. Толық ақпарат 6-ескертпеде ашып көрсетілген.

      2013 және 2012 жылдары 31 желтоқсанға өзге де ағымдағы міндеттемелер бойынша сыйақы есептелген жоқ.

      Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер өзінде мыналарды қамтыды:

      Солтүстік-Каспий жобасына қатысу үлесін сатып алғаны үшін кредиторлық берешек

      2008 жылы 31 қазанда Солтүстік-Каспий жобасына (бұдан әрі – "СКЖ") барлық қатысушылар келісімге қол қойды, оған сәйкес "ҚМГ Қашаған Б.В."-дан басқа, жобаға қатысушылардың барлығы, осылайша "ҚМГ Қашаған Б.В."-нің СКЖ-дегі үлесін пропорционалды негізде 2008 жылдың 1 қаңтарынан бастап 8,33%-дан 16,81%-ға дейін ретроспективті ұлғайту үшін жобадағы өз үлестерінің бір бөлігін ішінара беруге келісті. Сатып алу бағасы 1.780.000 мың АҚШ доллары мөлшеріндегі (263.000.000 мың теңге) тіркелген соманы және жыл сайын негізгі борыштың сомасына капиталдандырылатын LIBOR плюс 3 пайыз мөлшеріндегі жылдық сыйақыны қамтиды. Осы берешек 8,48% мөлшерінде ҚМГ Қашаған Б.В.-дан қосымша сатып алынған үлеспен қамтамасыз етілген. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы берешектің амортизациялық құны 322.330.000 мың теңгені (2012 жылы: 339.550.000 мың теңгені) құрады, оның 107.444.000 мың теңге сомасы өзге де ағымдағы міндеттемелер құрамына жатқызылды (2012 жылы: 113.183.000 мың теңге).

      Қызметкерлерге сыйақы бойынша міндеттемелер

      Топ Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнама талаптарына сәйкес әлеуметтік салық төлейді. Әлеуметтік салық және жалақы бойынша шығыстар олар туындаған сәттегі шығыстарға жатқызылады.

      Бұдан басқа, Топ қызметкерлердің жинақтаушы зейнетақы қорларына қызметкерлердің жарнасы ретінде төленетін қызметкерлердің жалақысынан 10% ұстап қалады. Осындай шығыстар олар орын алған кезеңде көрсетіледі.

      Белгіленген төлемдері бар зейнетақы жоспары

      Осы жоспар бойынша қызметкерлерге төлемдер бойынша міндеттемелер Топтың кейбір еншілес ұйымдарының ("ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ, "Казақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ, "Қазақтелеком" АҚ, "Самұрық-Энерго" АҚ, "Қазатомөнеркәсіп" ұлттық атом компаниясы" АҚ, "Қазақстан Инжиниринг" ұлттық компаниясы" АҚ және "Қазпочта" АҚ) және кәсіподақтар тұлғасында осы еншілес ұйымдардың қызметкерлері арасында жасалған ұжымдық шарттарға сәйкес төлеуге жатқызылады.

      31 желтоқсанға Топтың белгіленген төлемдері бар зейнетақы жоспары бойынша жалпы міндеттемелері мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012

Белгіленген төлем мөлшерлері бар зейнетақы жоспары бойынша міндеттемелердің ағымдағы құны

60.295.000

49.979.000

Өтеу мерзімі жыл ішінде болатын міндеттеме

(4.578.000)

(4.039.000)

Өтеу мерзімі бір жылдан кейін болатын міндеттеме

55.717.000

45.940.000


      31 желтоқсанға төлемдердің және тіркелген төлемдердің белгіленген мөлшерлері бар зейнетақы жоспары бойынша міндеттемелердің ағымдағы құнын салыстыру былайша берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Міндеттемелердің жыл басындағы жалпы сомасы

49.979.000

41.539.000

Ағымдағы қызметтердің құны

5.908.000

3.390.000

Бұрынғы қызметтердің құны

(2.455.000)

1.324.000

Сыйақы шығындары

3.888.000

3.316.000

Жыл ішінде жүргізілген төлемдер

(4.667.000)

(4.504.000)

Бұрынғы қызметтердің танылмаған құны

6.736.000

645.000

Жыл ішінде танылған актуарлық залал

906.000

4.283.000

Тоқтатылған қызмет

?

(14.000)

Міндеттемелердің жыл аяғындағы жалпы сомасы

60.295.000

49.979.000


      2013 және 2012 жылдардың 31 желтоқсанында аяқталған жыл ішінде танылған бұрынғы қызметтер құны, негізінен, әйелдерге зейнетақы жасының кезең-кезеңімен ұлғаюына қатысты зейнетақы заңнамасына өзгерістерге, сондай-ақ ұжымдық шарттардағы өзгерістерге байланысты.

      14.983.000 мың теңге мөлшеріндегі қызметтердің ағымдағы құнын, сыйақы құнын, бұрынғы қызметтердің құнын, бұрынғы қызметтердің танылмаған құнын және актуарлық залалды қамтитын қызметтердің жалпы құны 2013 жылғы жалақы бойынша шығындар құрамында пайдалар мен шығындар туралы шоғырландырылған есепте ескерілді (2012: 12.958.000 мың теңге).

      Топтың міндеттемелерінің есептері өлім-жітім деңгейі бойынша жарияланған статистикалық деректер, сондай-ақ Топ қызметкерлерінің саны, жасы, жынысы мен өтілі бойынша нақты деректер негізінде дайындалды. Есепті күнгі барлық жоспарлар үшін орта өлшемді мән ретінде есептелген өзге де негізгі жол берулер төменде келтірілген:


2013

2012

Дисконт ставкасы

6,61%

7,24%

Болашақтағы қаржылық көмектің күтілетін жылдық өсімі

5,81%

5,52%

Болашақтағы ең төменгі жалақының күтілетін жылдық өсімі

5,31%

6,73%

Болашақта теміржол билеттері құнының күтілетін жылдық өсуі

7,7%

6,43%


      Белгіленген төлемдері бар зейнетақы жоспары қаржыландырылмайтын болып табылады.

      Капитал

      Акциялардың шығарылымы

      2013 және 2012 жылдар ішінде Қор былайша акциялардың эмиссиясын жүзеге асырды:

Акцияларды төлеу

Шығаруға рұқсат етілген және шығарылған акциялардың саны

Акциялардың номинал құны,

теңгемен

Жарғылық капитал,

мың теңгемен

2011 жылғы 31 желтоқсанға

3.480.637.455


4.050.383.000

Ақша қаражатымен жарналар

120.000

100.000

12.000.000

Мүлікпен жарналар

350.282

100.000; 93.549; 90.092; 80.000; 72.800; 23.156

35.028.000

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен жарналар

418.402

1.000.000; 282.174; 100.000; 46.000; 40.600

311.903.000

2012 жылғы 31 желтоқсанға

3.481.526.139


4.409.314.000

Ақша қаражатымен жарналар

39.320

901.000; 1.000.000

39.320.000

Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен жарналар

27.073

1.000; 1.000.000

26.234.000

Мүлікпен жарналар

9.809

1.000;422.451;615.921; 1.000.000

9.808.000

2013 жылғы 31 желтоқсанға

3.481.602.341


4.484.676.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанға 3.481.602.341 акция толығымен төленді (2012: 3.481.526.139 акция).

      2013

      "2013-2015 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы" Қазақстан Республикасының 2012 жылғы 23 қарашадағы Заңына сәйкес Акционер Қордың жарғылық капиталына 39.320 миллион теңге мөлшеріндегі ақша қаражатымен жарнаны жүзеге асырды. Осы қаражат Қордың еншілес ұйымдары жүзеге асыратын жобаларды қаржыландыруға арналған.

      2013 жылы Үкіметтің 2010 жылғы 14 қыркүйектегі № 939 қаулысына сәйкес Акционер Қордың жарғылық капиталына жалпы сомасы 9.808.000 мың теңге болатын мүлікпен жарнаны жүзеге асырды.

      Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2012 жылғы 4 желтоқсандағы № 1538 қаулысына сәйкес 2013 жылғы 26 шілдеде Қорға "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді. "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларының пакетін беру жалпы бақылаудағы кәсіпорындарды біріктіруді білдіретіндіктен, осы шоғырландырылған қаржылық есептілік деректері алдыңғы компанияны есепке алу әдісін пайдалана отырып дайындалды. Тиісінше, осы шоғырландырылған қаржылық есептілік осылайша, егер "Ақтау халықаралық теңіз сауда порты" ұлттық компаниясы" АҚ акцияларын беру ұсынылған кезеңнен неғұрлым ерте күнде болған ретінде берілсе, нәтижесі ретінде салыстырмалы ақпарат қайта есептелді. Осы шоғырландырылған қаржылық есептілікке енгізілген таза активтердің теңгерімдік құны бөлінбеген пайданы түзету ретінде ескерілді, соның салдарынан Қордың акцияларын шығару кезінде жарғылық капиталға 26.234.000 мың теңге сомасында аударды.

      2012

      2012 жылы 19 сәуірде Қорға алған күні оның әділ құны 4.110.000 мың теңгені құраған "Арқагаз" АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді.

      2012 жылғы 28 маусымда Қорға алу күнінде 300.070.000 мың теңге 5-ескертпе) әділ құнмен жарғылық капиталға жарна нысанында ӨБТКҮБК-дегі қатысу үлесінің 100%-ы берілді.

      2012 жылы 20 желтоқсанда Қазақстан Республикасының Үкіметі Қорға ШҚ ӨЭК 100% үлесінің мемлекеттік пакеті берілді, оны беру күніндегі әділ құны 7.723.000 мың теңгені құрады. ШҚ ӨЭК активтері мен міндеттемелері ШҚ ӨЭК қаржылық есептілігіндегі теңгерімдік құн бойынша осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте ескерілген. Таза активтердің теңгерімдік құны және шығарылған жарғылық капиталдың сомасы арасындағы 4.149.000 мың теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есептің құрамында бөлінбеген пайданы азайту ретінде көрсетілген (5-ескертпе).

      19 апреля 2012 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Аркагаз" справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110.000 мың теңге.

      Үкіметтің қарыздары бойынша және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар бойынша дисконт

      2013

      2013 жылғы қаңтарда Қор сыйақының нарықтық ставкасы бойынша купондық облигацияны орналастырды, оларды Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінен сатып алды және Үкіметтен нарықтағыдан төмен ставка бойынша қарыз алды. Осы міндеттемелерді бастапқы тану кезіндегі 249.828.000 мың теңге сомасындағы дисконт капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте біржолғы кіріс ретінде көрсетілді.

      2012

      2012 жылы Қор нарықтағыдан төмен сыйақы ставкалары бойынша купондық облигацияларды орналастырды. Осы міндеттемелерді тану кезіндегі 89.617.000 мың теңге сомасындағы дисконт капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте көрсетілді.

      2012 жылы Қор орналастырған және Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі сатып алған облигациялар бойынша проспектілерге өзгерістер мен толықтырулар тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес аталған облигациялар бойынша айналым мерзімдері 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01%-ға дейін төмендетілді. Проспектідегі өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы жағдайларында елеулі өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттемені тануды тоқтатуға және жаңа міндеттемені БЕХС 39 сәйкес тануға алып келді. Жаңа міндеттеменің әділ құны және бастапқы міндеттеменің теңгерімдік құны арасындағы өзгерістерді енгізу күніндегі 304.650.000 мың теңге мөлшеріндегі айырмашылық капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылған.

      Дивидендтер

      Негізгі компанияның акционеріне келетін дивидендтер

      2013 жылғы 16 қазанда Қор Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 5 қазандағы № 1060 қаулысына сәйкес 2012 жыл ішіндегі қаржылық нәтижелер бойынша 9.077.000 мың теңге мөлшерінде Акционерге дивидендтер төлеуді жүзеге асырды (2012 жылы: 159.113.000 мың теңге).

      Бақыланбайтын қатысу үлесін ұстаушыларға келетін дивидендтер

      2013 жылы Топ ҚМГ БӨ, ҚТК және ҚТО-дағы бақыланбайтын қатысу үлесінің ұстаушыларына тиісінше 40.591.000 мың теңге, 14.919.000 мың теңге және 2.885.000 мың теңге сомаға дивидендтер жариялады (2012: ҚТК және ҚМГ БӨ бақыланбайтын қатысу үлесінің ұстаушыларына тиісінше 114.312.000 мың теңге және 34.322.000 мың теңге).

      2013 жылы өзге еншілес ұйымдардағы бақыланбайтын қатысу үлесінің ұстаушыларына төленген дивидендтер 2.326.000 мың теңгені құрады (2012: 1.663.000 мың теңге).

      Акционермен өзге операциялар

      2013 жылы сәуірде жасалған даму институттары мен қаржы ұйымдарының ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "ҚазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ, "Қазақстанның Даму банкі" АҚ), "СҚФармация" ЖШС және "Досжан темір жолы" АҚ үстінен толық бақылау құқығымен сенімгерлік басқарудың шарттарға сәйкес Қор осы кәсіпорындардың үстінен бақылауды жоғалтты (6-ескертпе). Қор капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте 471.711.000 мың теңге сомаға Акционерге бөлу ретінде осы еншілес ұйымдардың танылуын тоқтатты және істен шығуын көрсетті.

      2013 жылғы шілдеде "Даму институттарын, қаржы ұйымдарын басқару жүйесін оңтайландыру және ұлттық экономиканы дамыту жөніндегі кейбір шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Президентінің 2013 жылғы 22 мамырдағы № 571 Жарлығын іске асыру жөніндегі шаралар туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2013 жылғы 25 мамырдағы № 516 қаулысын орындау үшін Қор және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті айырбас шартына қол қойды, оған сәйкес жоғарыда сипатталған кәсіпорындардың акциялар пакеті мен қатысу үлестеріне меншік құқығы Үкімет қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі.

      2013 жылғы тамызда жоғарыда көрсетілген айырбас шартының шеңберінде Қор кейбір еншілес ұйымдарындың акциялар пакеті мен қатысу үлестерін республикалық меншікке беруді жүзеге асырды ("Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ, "Kazyna Capital Management" АҚ, "КазЭкспортГарант" экспорттық-кредиттік сақтандыру корпорациясы" АҚ, "Қазақстан инвестициялық қоры" АҚ, "СҚ-Фармация" ЖШС).

      Сондай-ақ жоғарыда аталған айырбас шартына сәйкес "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ-дағы қатысу үлесінің заңды құқықтары Үкімет қаулысында көрсетілген тізбеге сәйкес республикалық мүлікке айырбасқа республикалық меншікке беріледі. Қор капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте 8.966.000 мың теңге сомаға Акционерге бөлу ретінде "Қазгеология" ұлттық геологиялық барлау компаниясы" АҚ таныды және істен шығуын көрсетті.

      Акционерге өзге бөлулер

      "Kazakhmys Plc" акцияларын беру

      2013 жылғы 6 маусымда Қор оларды Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне беру жолымен Қордың иелігіндегі Kazakhmys Plc барлық жай акцияларын (58.876.793 акциясын) республикалық меншікке өтеусіз беруді жүзеге асырды. Қор 44.069.000 мың теңге мөлшерінде істен шығу күніндегі ағымдағы құнымен сату үшін қолда бар қаржылық актив және 67.856.000 мың теңге мөлшерінде сату үшін қолда бар қаржылық активтерді қайта бағалау бойынша байланысты жинақталған резерв ретінде бұрын ескерілген Kazakhmys Plc-ға инвестицияларды тануды тоқтатты. Осы істен шығу капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есептегі жалпы сомасы 111.925.000 мың теңге болатын Акционерге өзге бөлу ретінде көрсетілді.

      Негізгі құралдарды салу және беру

      2012 жылы Топ 13.537.000 мың теңге сомада Қазақстан Республикасы Төтенше жағдайлар жөніндегі министрліктің иелігіндегі мұнайды құюға Солтүстік Каспий экологиялық әсер ететін базаны беру бойынша міндеттемені (бұдан әрі – СКЭӘБ) құрды және оларды Акционерге бөлу ретінде көрсетті.

      2013 жылы 27 маусымда Мұнай-газ және энергетика саласын дамыту жөніндегі ведомствоаралық комиссия Топтан СКЭӘБ қалдыру шешімін қабылдады. Осының негізінде Топ 2012 жылы танылған Акционерге бөлуге 13.537.000 мың теңге мөлшерінде түзетпе жасады.

      2013 жылы Топ Мәскеу қаласындағы Көрме орталығын қайта жөндеуге арналған резервті 3.433.000 мың теңгеге (2012: 2.451.000 мың теңге) және Астана қаласында Қазақстан тарих мұражайын салуға тартылатын шығындарға қатысты резервті 23.551.000 мың теңгеге (2012: 5.179.000 мың теңге) ұлғайтты және тиісінше оларды Акционерге бөлу ретінде көрсетті.

      2012 жылы Топ Астана қаласында өзге әлеуметтік объектілерді салуға арналған резервті 28.330.000 мың теңге сомаға ұлғайтты.

      Үкімет бекіткен Щучье-Бурабай курорттық аймағын дамыту жоспарына сәйкес Топ осы курорттық аймақта гольф-клуб салуға міндетті. Осы жоба құрылысының құны және өтелетін құны тиісінше 19.573.000 мың теңге және 6.252.000 мың теңге сомаға бағаланды. Құрылыстың сметалық құны мен өтелетін құн арасындағы 13.321.000 мың теңге сомасындағы айырмашылық 2013 жыл ішіндегі капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте Акционерге бөлу ретінде көрсетілді.

      Акционердің тапсырмасы бойынша қайырымдылық көмек көрсету

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде Акционердің тапсырмасы бойынша Топ Акционерге бөлу ретінде көрсетілген әлеуметтік, мәдени-көпшілік және спорт іс-шараларын қаржыландыру үшін 8.833.000 мың теңге мөлшерінде демеушілік көмек бөлді (2012: 14.393.000 мың теңге).

      Еншілес ұйымдардағы қатысу үлестерінің өзгеруі – бақыланбайтын үлесті сатып алу

      БТА Банк

      2012 жылы желтоқсанда мақұлданған БТА Банк міндеттемелерін қайта құрылымдау жоспары шеңберінде Қор 81,48%-дан 97,28%-ға дейін өзінің иелену үлесін ұлғайтып, БТА Банктің қайтадан шығарылған жай акцияларын сатып алды. Осы мәміле нәтижесінде Қор шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарында 123.902.000 мың теңге сомаға бөлінбеген пайданы азайтуды және 126.033.000 мың теңге сомасында бақыланбайтын қатысу үлесін ұлғайтуды таныды.

      Еншілес ұйымдардың қатысу үлестеріндегі басқа да өзгерістер

      2012 жылдың ішінде бақыланбайтын үлестермен үлестерді сатып алу нәтижесінде еншілес ұйымдардың қатысу үлестеріндегі басқа өзгерістер 9.539.000 мың теңге сомасында бақыланбайтын қатысу үлесін ұлғайтуға әкеп соқтырды.

      Бақыланбайтын қатысу үлесі

      Төменде елеулі бақыланбайтын қатысу үлестері бар еншілес ұйымдар туралы ақпарат берілген.



Қызметті тіркеу және жүзеге асыру елі

Бақыланбайтын қатысу үлесі

2013

2012

Үлес

Теңгерімдік құн

Үлес

Теңгерімдік құн

"ҚазМұнайГаз" Барлау Өндіру" АҚ

Казахстан

36,78%

504.355.000

36,79%

492.114.000

"Қазақтелеком" АҚ

Казахстан

49,00%

135.445.000

49,00%

140.991.000

"ҚазТрансОйл" АҚ

Казахстан

10,00%

34.452.000

10,00%

29.178.000

Rompetrol Rafinare S.A.

Румыния

45,37%

24.470.000

45,37%

35.097.000

"Эйр Астана" АҚ

Казахстан

49,00%

23.123.000

49,00%

20.855.000

Rompetrol Downstream S.R.L.

Румыния

45,37%

20.437.000

45,37%

21.546.000




742.282.000


739.781.000


      Төменде 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша және осы күні аяқталған жыл ішіндегі елеулі бақыланбайтын қатысу үлестері бар еншілес ұйымдар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Мың теңгемен

"ҚазМұнайГаз" Барлау Өндіру" АҚ

"Қазақ-телеком" АҚ

"Қаз-ТрансОйл" АҚ

Rompetrol Rafinare S.A.

"Эйр Астана" АҚ

Rompetrol Downstream S.R.L.

Қорытынды бухгалтерлік теңгерім







Ұзақ мерзімді активтер

666.034.000

331.753.000

319.084.000

182.211.000

93.247.000

55.642.000

Ағымдағы активтер

928.791.000

84.383.000

123.617.000

106.061.000

43.628.000

55.337.000

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

(39.376.000)

(69.959.000)

(48.560.000)

(35.250.000)

(62.689.000)

(7.486.000)

Ағымдағы міндеттемелер

(184.356.000)

(80.674.000)

(49.619.000)

(199.098.000)

(26.948.000)

(58.449.000)

Капиталдың жиыны

1.371.093.000

265.503.000

344.522.000

53.924.000

47.238.000

45.044.000

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

866.738.000

130.058.000

310.070.000

29.454.000

24.115.000

24.607.000

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

504.355.000

135.445.000

34.452.000

24.470.000

23.123.000

20.437.000

Кіріс және шығын туралы қорытынды есеп







Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

139.147.000

19.561.000

83.490.000

(24.669.000)

7.814.000

(2.342.000)

Табыс салығын шегергендегі жыл ішіндегі жиынтық кіріс/(шығын) жиыны

143.647.000

19.473.000

83.075.000

(24.669.000)

7.814.000

(2.342.000)

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

89.984.000

9.968.000

74.916.000

(13.474.000)

3.985.000

(1.279.000)

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

53.663.000

9.505.000

8.159.000

(11.195.000)

3.829.000

(1.063.000)

Бақыланбайтын қатысу үлесінің пайдасына төленген дивидендтер

(40.221.000)

(1.031.000)

(2.885.000)

(1.562.000)

Ақша ағындары туралы қорытынды ақпарат







Операциялық қызмет

98.432.000

62.468.000

95.859.000

16.900.000

8.214.000

8.369.000

Инвестициялық қызмет

(22.887.000)

(34.416.000)

(60.320.000)

(17.212.000)

(4.503.000)

(547.000)

Қаржылық қызмет

(111.058.000)

(39.187.000)

(28.848.000)

(8.914.000)

(8.062.000)

(4.485.000)

Ақша қаражатының және олардың баламаларының таза (азаюы)/ұлғаюы

(35.513.000)

(11.135.000)

6.691.000

(9.226.000)

(4.351.000)

3.337.000


      Төменде 2012 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша және осы күні аяқталған жыл ішіндегі елеулі бақыланбайтын қатысу үлестері бар еншілес ұйымдар туралы қорытынды қаржылық ақпарат берілген:

Мың теңгемен

"ҚазМұнайГаз" Барлау Өндіру" АҚ

"Қазақ-телеком" АҚ

"Қаз-ТрансОйл" АҚ

Rompetrol Rafinare S.A.

"Эйр Астана" АҚ

Rompetrol Downstream S.R.L.

Қорытынды бухгалтерлік теңгерім







Ұзақ мерзімді активтер

631.044.000

289.265.000

289.723.000

192.228.000

52.027.000

66.388.000

Ағымдағы активтер

933.056.000

129.994.000

85.868.000

124.277.000

36.391.000

48.835.000

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

(41.775.000)

(96.631.000)

(45.785.000)

(37.863.000)

(22.330.000)

(7.062.000)

Ағымдағы міндеттемелер

(184.556.000)

(45.881.000)

(38.024.000)

(201.288.000)

(23.477.000)

(60.673.000)

Капиталдың жиыны

1.337.769.000

276.747.000

291.782.000

77.354.000

42.611.000

47.488.000

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

845.655.000

135.756.000

262.604.000

42.257.000

21.756.000

25.942.000

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

492.114.000

140.991.000

29.178.000

35.097.000

20.855.000

21.546.000

Кіріс және шығын туралы қорытынды есеп







Жалғастырылатын қызметтен жыл ішіндегі пайда/(шығын)

160.823.000

20.147.000

42.867.000

(21.517.000)

9.107.000

(7.026.000)

Табыс салығын шегергендегі жыл ішіндегі жиынтық кіріс/(шығын) жиыны

164.478.000

222.155.000

43.360.000

(21.517.000)

9.107.000

(7.026.000)

Мыналарға келетін:







Негізгі компанияның акционеріне

100.818.000

109.259.000

43.360.000

(11.753.000)

4.645.000

(3.838.000)

Бақыланбайтын қатысу үлесіне

63.660.000

112.896.000

(9.764.000)

4.462.000

(3.188.000)

Бақыланбайтын қатысу үлесінің пайдасына төленген дивидендтер

(33.971.000)

(111.218.000)

(1.320.000)

Ақша ағындары туралы қорытынды ақпарат







Операциялық қызмет

154.879.000

(171.461.000)

62.907.000

21.536.000

7.240.000

(14.517.000)

Инвестициялық қызмет

(52.131.000)

153.243.000

(33.096.000)

(25.558.000)

(5.216.000)

(476.000)

Қаржылық қызмет

(154.555.000)

(16.343.000)

(32.709.000)

21.730.000

928.000

13.880.000

Ақша қаражатының және олардың баламаларының таза (азаюы)/ұлғаюы

(51.807.000)

(34.561.000)

(2.898.000)

17.708.000

2.952.000

(1.113.000)


      Валюталарды қайта есептеу бойынша резерв

      Валюталарды қайта есептеу бойынша резерв функционалдық валютасы теңге болып табылмайтын және қаржылық есептілігі осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарына енгізілген еншілес ұйымдардың қаржылық есептілігін қайта есептеуден туындайтын бағамдық айырмаларды есепке алу үшін пайдаланылады.

      Өзге де күрделі резервтер

      Өзге де күрделі резервтер капитал шеңберінде хеджирлеу жөніндегі резервтегі белгілі бір туынды қаржылық құрал қатынасында әділ құн бойынша кез келген пайдалар немесе шығындарды есепке алу үшін ақша қаражаты ағындарын хеджирлеу есебінің ықпал етуін қамтиды. Осы пайдалар мен шығындардың салдарынан тікелей операцияларды жүргізу кезіндегі пайдалармен мен шығындарда танылады.

      Өзге де күрделі резервтер олар жұмыс істейтін еншілес ұйымдардың борыштық құралдарымен қызметкерлерге төленетін көрсетілген қызметтері үшін сыйақылар сомасын да қамтиды. Төлемдер жөніндегі шығыстар борыштық құралдар негізінде қызмет нәтижелеріне қол жеткізу талаптары және/немесе белгілі бір мерзімде қызмет атқарған талаптары орындалатын және қызметкерлер сыйақыға толық құқық алған күнде аяқталатын кезең ішінде өзге де күрделі резервтерде бір мезгілде тиісті ұлғаюымен танылады.

      Акцияға арналған пайда

      Акцияға арналған базалық пайданың сомасы жыл бойы айналымдағы жай акциялардың орташа өлшенген санында негізгі компанияның жай акцияларын ұстаушыларға келетін жыл ішіндегі таза пайданы бөлу жолымен есептелген. Акцияға ажыратылған пайда сомасы бір жыл ішіндегі айналымдағы жай акциялардың орташа өлшенген санына плюс барлық ықтимал жай акцияларды ажырату әсерімен айырбастау жағдайында шығарылатын қарапайым акциялардың орташа салмақталған санды негізгі компанияның жай акцияларын ұстаушыларға келетін таза пайданы бөлу арқылы есептелді.

      Төменде акцияға базалық және бөлінген пайда есептерінде пайдаланылған пайда және акциялар саны туралы ақпарат келтірілген:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Негізгі компанияның Акционеріне жатқызылатын жалғастырылатын қызметтен түсетін пайда

573.201.000

598.654.000

Негізгі компанияның Акционеріне жатқызылатын тоқтатылған қызметтен түсетін таза пайда

(165.955.000)

468.923.000

Базалық пайданы есептеу үшін негізгі компанияның Акционеріне жатқызылатын таза пайда

407.246.000

1.067.577.000

Акцияға базалық және бөлінген пайданы есептеу үшін жай акциялардың орташа өлшенген саны

3.481.546.896

3.481.122.721


      Акциялардың теңгерімдік құны

      "Қазақстан қор биржасы" АҚ (бұдан әрі "ҚҚБ") Биржалық кеңесінің 2010 жылғы 4 қазандағы шешіміне сәйкес қаржылық есептілігі ҚҚБ бекітілген қағидаларға сәйкес есептелген есепті күнгі бір акцияның (жай және артықшылықты) теңгерімдік құны туралы мәліметтерді қамтуы тиіс.

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Активтердің жиыны

15.294.489.000

15.274.204.000

Материалдық емес активтер

(284.325.000)

(358.276.000)

Міндеттемелердің жиыны

(7.787.897.000)

(7.858.745.000)

Жай акциялар үшін таза активтер

7.222.267.000

7.057.183.000

31 желтоқсандағы жай акциялардың саны

3.481.602.341

3.481.526.139

Жай акцияның теңгерімдік құны, теңге

2.074

2.027


8. ПАЙДАЛАР МЕН ШЫҒЫНДАР ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП

      Түсім

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішіндегі түсім мыналарды қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Мұнай өнімдерін сату

2.096.932.000

1.968.721.000

Теміржолмен жүк тасымалдары

738.985.000

684.320.000

Шикі мұнай сату

735.441.000

597.598.000

Мұнай мен газ тасымалдау

261.803.000

220.677.000

Уран өнімін сату

211.321.000

253.635.000

Қайта өңделген газ өнімін сату

204.303.000

188.601.000

Телекоммуникациялық қызметтер

182.555.000

167.340.000

Электрлік кешен

144.877.000

125.372.000

Авиатасымалдар

143.813.000

128.046.000

Пайыздық кіріс

106.168.000

83.241.000

Жолаушылар темір жол тасымалы

74.421.000

64.337.000

Электр энергиясын тасымалдау

70.687.000

63.730.000

Почта қызметтері

25.627.000

22.380.000

Дәрі-дәрмектерді сату

24.548.000

73.102.000

Мемлекеттік субсидиялар

28.996.000

27.857.000

Өзге кіріс

322.683.000

297.953.000

Минус: сатуға салық және коммерциялық жеңілдіктер

(295.988.000)

(241.828.000)


5.077.172.000

4.725.082.000


      Мемлекеттік субсидиялар

      "Тасымалдаушының әлеуметтік мәні бар қатынастар бойынша жолаушылар тасымалдауды жүзеге асыруына байланысты залалдарын субсидиялау ережесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2004 жылғы 11 қарашадағы № 1188 қаулысына сәйкес 2005 жылдың 1 қаңтарынан бастап "Қазақстан темір жолы" ұлттық компания" АҚ ("ҚТЖ ҰК") әлеуметтік маңызы бар қатынастар бойынша тасымалдаушының залалдарын жабу ретінде субсидиялар ала бастады. Осы субсидиялар бойынша қандай да бір орындалмаған талаптар немесе шартты міндеттемелер жоқ. 2013 жылы 31 желтоқсанда аяқталған жылға субсидияның сомасы 23.881.000 мың теңгені құрады (2012: 22.148.000 мың теңге).

      "Халыққа телекоммуникацияның әмбебап қызметтерін көрсететін байланыс операторларының шығындарын өтеу үшін телекоммуникацияның әмбебап қызметтерінің құнын субсидиялау ережесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2004 жылғы 7 қазандағы № 1039 қаулысына сәйкес 2004 жылдың 4-тоқсанынан бастап "Қазақтелеком" АҚ операторлар әлеуметтік маңызды аудандарда байланыс қызметін көрсету кезінде шеккен шығындарын өтеуге арналған үкіметтік дотациялар алды. Көрсетілген дотацияларға қатысты барлық талаптар мен шартты міндеттемелер орындалды. 2013 жылдың 31 желтоқсанында аяқталған жылы алынған субсидияның жалпы сомасы 5.029.000 мың теңгені құрады (2012: 5.309.000 мың теңге).

      Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2002 жылғы 17 тамыздағы № 915 қаулысына сәйкес Үкімет Астанадан Қазақстанның басқа қалаларына рентабельді емес бағыттар бойынша жолаушылар әуе тасымалы бойынша қызметтерді жүзеге асыратын компанияларға субсидиялар ұсынды. Субсидия рейске жұмсалатын шығынның алынған кірістен артып кетуіне негізделген. 2013 жылдың 31 желтоқсанында аяқталған жылғы субсидия сомасы 46.000 мың теңгені құрады (2012: 353.000 мың теңге).

      2013 жылғы 31 желтоқсанда аяқталған жылға өзге де мемлекеттік субсидиялар 40.000 мың теңгені (2012: 47.000 мың теңге) құрады.

      Өзге кіріс

      Өзге кіріс, негізінен, комиссиялық кірісті, қорларды сатудан кірісті және негізгі қызметтермен бірге берілетін үшінші тараптарға өзге де қосымша қызметтерді беруді қамтиды.

      Сатылған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішінде сатылған тауарлар мен көрсетілген қызметтердің өзіндік құны мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Материалдар мен қорлар

2.144.838.000

2.045.029.000

Жалақы бойынша шығыстар

574.378.000

525.843.000

Тозу, сарқылу және амортизация

317.025.000

284.795.000

Алынған өндірістік қызметтер

124.830.000

117.222.000

Пайдалы қазбалар өндіруге салынатын салық

97.698.000

85.381.000

Жөндеу және қызмет көрсету

84.073.000

75.520.000

Пайыздық шығыстар

80.000.000

74.785.000

Жалдау

37.742.000

34.822.000

Өзгелер

186.426.000

146.848.000


3.647.010.000

3.390.245.000


      Сату бойынша шығыстар

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі сату бойынша шығыстар мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Рента салығы

165.307.000

161.461.000

Тасымалдау

59.358.000

113.655.000

Кеден бажы

59.499.000

43.690.000

Жалақы бойынша шығыстар

20.849.000

17.000.000

Тозу және амортизация

12.689.000

12.895.000

Агенттерге комиссиялық сыйақылар және жарнама

8.887.000

10.625.000

Өзге де

20.868.000

18.008.000


347.457.000

377.334.000


      Әкімшілік шығыстар

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі әкімшілік шығыстар мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Жалақы бойынша шығыстар

152.338.000

144.102.000

Демеушілік көмек және қайырымдылық

35.239.000

25.926.000

Консультациялық қызметтер

21.415.000

20.412.000

Табыс салығынан басқа салықтар

46.638.000

42.846.000

Тозу және амортизация

26.404.000

23.304.000

Күмәнді борыштар бойынша резервтер

7.232.000

10.293.000

Айыппұлдар мен өсімпұлдар

9.026.000

9.035.000

Іссапар шығыстар

6.499.000

6.237.000

Жалдау

6.472.000

6.351.000

Өзгелер

67.519.000

55.163.000


378.782.000

343.669.000


      Өзге де шығыстар

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі өзге де шығыстар мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Құнсызданудан шығын

232.664.000

219.448.000

Негізгі құралдардың істен шығуынан шығын

3.372.000

2.318.000

Өзгелер

23.578.000

21.011.000


259.614.000

242.777.000


      Құнсызданудан шығын

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Клиенттерге қарыздардың құнсыздануы/ (құнсыздануды түзету)

77.230.000

(1.737.000)

Негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің құнсыздануы

74.395.000

86.018.000

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялардың құнсыздануы /(Құнсыздануды түзету)

61.427.000

(16.565.000)

Сатуға қолда бар қаржылық активтердің құнсыздануы

-

146.848.000

Гудвиллдің құнсыздануы

4.945.000

-

Өзгелер

14.667.000

4.884.000


232.664.000

219.448.000


      Өзге де кірістер

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Еншілес ұйымдардың істен шығуынан кіріс

23.916.000

4.823.000

Шетелдік валютамен айырбастау операцияларынан таза кіріс

1.037.000

1.187.000

Сатып алу кезіндегі пайдалы сатып алудан кіріс

196.000

22.000

Пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржы инстріменттерімен болатын операциялардан таза кіріс

24.000

16.033.000

Өзгелер

57.182.000

43.220.000


82.355.000

65.285.000


      Қаржыландыру бойынша кірістер

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі қаржыландыру бойынша кірістер мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Кредит мекемелеріндегі қаражат және ақша қаражаты мен олардың баламалары бойынша сыйақы

61.690.000

37.397.000

Қарыздар және қаржы активтері бойынша кіріс

4.699.000

5.642.000

Алынған дивидендтер бойынша кіріс

10.094.000

7.357.000

Өзгелер

7.419.000

5.375.000


83.902.000

55.771.000


      Қаржыландыру бойынша шығыстар

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі қаржыландыру бойынша шығыстар мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Қарыздар және шығарылған борыштық бағалы қағаздар бойынша пайыздар

200.473.000

167.533.000

Резервтер және өзге де берешектер бойынша дисконт сомасына ұлғайту

5.752.000

8.407.000

Туынды инструменттер бойынша таза шығын

149.000

7.588.000

Қаржылық жалдау бойынша пайыздар бойынша міндеттемелер

4.215.000

2.906.000

Өзгелер

20.157.000

22.317.000


230.746.000

208.751.000


      Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызмет пайдасындағы (шығындағы) ұйымның үлесі

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызмет пайдасындағы (шығындағы) ұйымның үлесі мыналарды қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

"ТеңізШевройл" ЖШС

295.908.000

267.829.000

Маңғыстау Инвестментс БВ

56.519.000

64.636.000

"ҚазГерМұнай БК" ЖШС

43.216.000

38.358.000

ПетроҚазақстан Инк.

23.747.000

34.564.000

"ҚазРесГаз" АҚ

22.335.000

40.891.000

"Екібастұз МАЭС-1" ЖШС ("ЕМАЭС-1")

16.277.000

19.798.000

"Қазақстан-Қытай құбыры" ЖШС

12.049.000

8.576.000

"Қазақойл-Актөбе" ЖШС

11.715.000

11.320.000

"КАТКО" бк жшс

10.339.000

9.458.000

"Екібастұз МАЭС-2" ЖШС ("ЕМАЭС-2")

9.016.000

5.880.000

"Қаратау" ЖШС

6.939.000

10.050.000

"Қазмырыш" ЖШС

6.364.000

-

Sekerbank T.A.S.

6.298.000

6.559.000

Өзгелер

25.620.000

22.594.000


546.342.000

540.513.000


      Табыс салығы бойынша шығыстар

      31 желтоқсанда аяқталған жылдар ішіндегі табыс салығы бойынша шығыстар мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Ағымдағы табыс салығы бойынша шығыстар:



Корпоративтік табыс салығы (КТС)

145.016.000

149.027.000

Дивидендтер мен сыйақылар бойынша төлем көзінен ұсталатын салық

62.579.000

50.970.000

Үстеме пайда салығы

8.475.000

31.139.000

Кейінге қалдырылған табыс салығы бойынша шығыс/ (үнем):



Корпоративтік табыс салығы (КТС)

48.971.000

12.225.000

Дивидендтер мен сыйақылар бойынша төлем көзінен ұсталатын салық

7.077.000

4.214.000

Үстеме пайда салығы

5.126.000

(3.786.000)

Табыс салығы бойынша шығыстар

277.244.000

243.789.000


      Қазақстан Республикасында 2013 және 2012 жылдың 31 желтоқсанына салықтық шығындарды ауыстыру салық мақсатында олар туындаған күннен бастап 10 (он) жыл өткеннен кейін мерзімі өтеді.

      Бухгалтерлік пайдадан бастап табыс салығы бойынша шығыстарға табыс салығының нормативтік ставкасы бойынша табыс салығын есептегенге дейін есептелген табыс салығы бойынша шығыстарды салыстыру

      31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішінде (2013 және 2012 жылдары 20%) былайша көрсетіліп отыр:

Мың теңгемен

2013

2012 (қайта есептелді)

Жалғасып отырған қызметтен табыс салығын есептегенге дейінгі пайда

889.973.000

801.624.000

Тоқтатылған қызметтен табыс салығын есептегенге дейінгі (шығын)/пайда

(177.801.000)

589.737.000

Бухгалтерлік пайда бойынша табыс салығы бойынша шығыстар

142.434.000

278.272.000

Салық салынбайтын тоқтатылған қызметтің істен шығуынан кіріс БТА

-

(40.007.000)

Банк таныған қалпына келтіруге облигациялар бойынша шығыстар

-

(74.278.000)

Істен шығу тобының құнсыздануы

31.746.000

-

Шегерімге жатқызылмайтын немесе салық салу мақсатында салық салуға жатқызылмайтын баптардың салықтық әсері

57.585.000

90.147.000

Үстеме пайда салығы

13.601.000

27.353.000

Корпоративтік табыс салығының әртүрлі ставкаларының әсері

15.929.000

13.500.000

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компанияларда салық салынбайтын пайда үлесі

(63.844.000)

(67.137.000)

Кейінге қалдырылған салық бойынша танылмаған активтердегі өзгерістер

74.964.000

23.935.000

Корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстардың жиынтығы

272.415.000

251.785.000


4.829.000

(7.996.000)

Тоқтатылған қызметке жатқызылған табыс салығы бойынша үнем/(шығыстар) шегерілген

277.244.000

243.789.000


      Активтер мен міндеттемелерді есептеу үшін салық негізі мен шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарында көрсетілген сома арасындағы уақытша айырмаларға есептік күні қолданылған заңмен белгіленген салық ставкаларын қолдану арқылы есептелген кейінге қалдырылған салық сальдосы 31 желтоқсанға мыналарды қамтиды:

Мың теңгемен

2013

2012

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем көзінен ұсталатын салық

Жиыны

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем кейінен ұсталатын салық

Жиыны



Кейінге қалдырылған салық активтері

Негізгі құралдар

7.985.000

(1.902.000)

-

6.083.000

16.780.000

2.420.000

-

19.200.000

Ауыстырылған салықтық шығындар

240.080.000

-

-

240.080.000

517.870.000

-

-

517.870.000

Қызметкерлерге қатысты есептелген міндеттемелер

10.028.000

96.000

-

10.124.000

7.851.000

365.000

-

8.216.000

Қаржы активтерінің құнсыздануы

17.943.000

-

-

17.943.000

122.057.000

-

-

122.057.000

Қоршаған ортаны ластағаны үшін міндеттемелер бойынша резерв

3.989.000

-

-

3.989.000

2.497.000

-

-

2.497.000

Өзге де есептеулер

12.063.000

1.406.000

-

13.469.000

1.868.000

3.885.000

-

5.753.000

Өзгелер

26.861.000

-

-

26.861.000

31.836.000

-

-

31.836.000

Минус: кейінге қалдырылған танылмаған салық активтері

(201.619.000)

-

-

(201.619.000)

(569.666.000)

-

-

(569.666.000)

Минус: кейінге қалдырылған салық міндеттемелері ескерілген кейінге қалдырылған салық активтері

(74.530.000)

(316.000)

-

(74.846.000)

(58.579.000)

(1.220.000)

-

(59.799.000)

Кейінге қалдырылған салық активтері

42.800.000

(716.000)

-

42.084.000

72.514.000

5.450.000

-

77.964.000

Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері









Негізгі құралдар

401.774.000

1.090.000

-

402.864.000

334.979.000

3.034.000

-

338.013.000

Бірлескен кәсіпорындар мен қауымдасқан компаниялардың бөлінбеген пайдасы

-

-

46.801.000

46.801.000

-

-

39.724.000

39.724.000

Өзгелер

3.100.000

-

-

3.100.000

19.012.000

-

-

19.012.000

Минус: кейінге қалдырылған салық міндеттемелері ескерілген кейінге қалдырылған салық активтері

(74.530.000)

(316.000)

-

(74.846.000)

(58.579.000)

(1.220.000)

-

(59.799.000)

Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері

330.344.000

774.000

46.801.000

377.919.000

295.412.000

1.814.000

39.724.000

336.950.000

Таза кейінге қалдырылған салық міндеттемелері

(287.544.000)

(1.490.000)

(46.801.000)

(335.835.000)

(222.898.000)

3.636.000

(39.724.000)

(258.986.000)


      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға таза кейінге қалдырылған салық міндеттемелеріндегі өзгерістер былайша берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем көінен ұсталатын салық

Жиыны

Корпоративтік табыс салығы

Үстеме пайда салығы

Төлем көінен ұсталатын салық

Жиыны

1 қаңтардағы сальдо

222.898.000

(3.636.000)

39.724.000

258.986.000

209.625.000

150.000

35.510.000

245.285.000

Есептілік валютасын қайта есептеу

2.029.000

-

-

2.029.000

(1.193.000)

-

-

(1.193.000)

Өзге де жиынтық кірісте көрсетілгені

(1.750.000)

-

-

(1.750.000)

3.106.000

-

-

3.106.000

Еншілес компаниялардың сатып алуы

(128.000)

-

-

(128.000)

9.000

-

-

9.000

Тоқтатылған қызмет (6-ескертпе)

22.160.000

-

-

22.160.000

(874.000)

-

-

(874.000)

Пайдалар мен шығындарда көрсетілгені

42.335.000

5.126.000

7.077.000

54.538.000

12.225.000

(3.786.000)

4.214.000

12.653.000

31 желтоқсандағы сальдо

287.544.000

1.490.000

46.801.000

335.835.000

222.898.000

(3.636.000)

39.724.000

258.986.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанға 201.619.000 мың теңге мөлшеріндегі танылмаған активтер, негізінен, Қордың кейбір еншілес ұйымдарының шеккен салықтық шығындарына жатқызылды (2012 жылы: 569.666.00 мың теңге), ол 10 (он) тізбекті жыл ішінде болашақ салық салынатын пайдаға қарсы есептелуі мүмкін. 443.011.000 мың теңге мөлшерінде танылмаған кейінге қалдырылған салық активтеріндегі азаю Топтың кейбір еншілес ұйымдары сатуға арналған ретінде сыныпталған активтер құрамына ауыстыруға және істен шығуына байланысты (6-ескертпе). Осы шығындарға қатысты кейінге қалдырылған салық активтері танылған жоқ, өйткені олар Топтың өзге де операциялық сегменттерінен салық салынатын пайдаға қарсы есептелмейді және олар біршама уақыт бойы шығынды болып табылған қызметтен пайда болды. Топ талдау жасап, ағымдағы салық шығындары бойынша кейінге қалдырылған салық активтерін өтеу ықтималдығы ықтимал болып табылмайтындығы туралы қорытындыға келді. Егер Топ барлық танылмаған кейінге қалдырылған салық активерін тани алған жағдайда, таза пайда 2013 жылы 201.619.000 мың теңгеге ұлғаятын еді.

9. ШОҒЫРЛАНДЫРУ

      Мына еншілес ұйымдар осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарына енгізілді:

Иелену үлесі


2013

2012

"ҚазМұнайГаз" ұлттық компаниясы" АҚ ("ҚМГ" ҰК) және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Қазақстан темір жолы" ұлттық компаниясы" АҚ ("ҚТЖ" ҰК") және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"ҚазАтомӨнеркәсіп" ұлттық атом компаниясы" АҚ ("ҚАӨ" ҰАК") және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Қазақтелеком" АҚ ("ҚТК") және еншілес ұйымдары

51,00%

51,00%

"Самұрық–Энерго" АҚ ("Самұрық-Энерго") және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы" АҚ және еншілес ұйымдары ("KEGOC")

100,00%

100,00%

"Эйр Астана" АҚ ("Эйр Астана")

51,00%

51,00%

"БТА Банк" АҚ ("БТА Банк") және еншілес ұйымдары**

97,26%

97,28%

"Альянс Банк" АҚ ("Альянс Банк") және еншілес ұйымдары

67,00%

67,00%

"Қазпочта" АҚ және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Қазақстан Инжиниринг" ұлттық компаниясы" АҚ және еншілес ұйымдары ("Қазақстан Инжиниринг")

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ

100,00%

100,00%

"Ақтөбе халықаралық әуежайы" АҚ

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Келісімшарт" ЖШС

100,00%

100,00%

"Тау-кен Самұрық" ұлттық тау-кен компаниясы" АҚ және еншілес ұйымдары

100,00%

100,00%

"Академик Ш.Ш. Шөкин атындағы энергетика ҚазҒЗИ" АҚ

50%+1

50%+1

"Біріккен химия компаниясы" ЖШС және еншілес ұйымдары ("БХК")

100,00%

100,00%

"Самұрық-Қазына Инвест" ЖШС

100,00%

100,00%

"КОРЭМ" АҚ

100,00%

100,00%

"Атырау халықаралық әуежайы" АҚ

100,00%

100,00%

"Павлодар әуежайы" АҚ

100,00%

100,00%

"Қарағандыгипрошахтасы және К" ЖШС

90,00%

90,00%

"Темiрбанк" АҚ**

79,88%

79,90%

KGF SLP

100,00%

100,00%

KGF IM

100,00%

100,00%

KGF Management

100,00%

100,00%

"СҚ Финанс" ЖШС

100,00%

100,00%

"Қазгеология" ұлттық геология компаниясы" АҚ

-

100,00%

"СҚ-Фармация" ЖШС

-

100,00%

"ҚазЭкспоГарант" Экспорттық-кредит сақтандыру корпорациясы" АҚ (Экспорттық кредиттер мен инвестицияларды сақтандыру жөніндегі МСК)

-

100,00%

"Досжан темір жолы" АҚ

-

94,96%

"Қазақстанның инвестициялық қоры" АҚ

-

100,00%

"Қазақстанның Даму банкі" АҚ ("ҚДБ") және еншілес ұйымдары

-

100,00%

"Даму" кәсіпкерлікті дамыту қоры" АҚ ("Даму")

-

100,00%

"Kazyna Capital Management" АҚ және еншілес ұйымдары

-

100,00%

"Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ *

-

100,00%


      * 2013 жылғы 14 наурыздан бастап "Шығыс Қазақстан өңірлік энергетика компаниясы" АҚ еншілес ұйым ретінде "Самұрық-Энерго" АҚ құрамына кіреді.

      ** 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ даму институттары мен қаржы ұйымдарының тоқтатылған қызмет ретінде істен шығуын таныды.

10. ЕЛЕУЛІ АҚШАЛАЙ ЕМЕС МӘМІЛЕЛЕР

      Мына елеулі ақшалай емес операциялар ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есептен шығарылды:

      2013 жылы Топ Акционерден 9.808.000 мың теңге сомаға Батыс Қазақстан, Жамбыл және Ақтөбе облыстары аумағындағы жоғары, орта және төмен қысымды газ құбырлары мен оларға арналған құрылыстар нысанында жарғылық капиталға салымдар және 26.234.000 мың теңге мөлшерінде "Ақтау халықаралық сауда теңіз порты" ұлттық компаниясы" АҚ-ның мемлекетке тиесілі акцияларын алды.

      2012 жылы Топ Акционерден кейбір акцияларды алды, оның ішінде Қарашығанақ Жобалау Консорциумына қатысу үлесін және жарғылық капиталға салым ретінде және айырбас шарттары бойынша өзге мүлік алды (5-ескертпе).

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша сатып алынған негізгі құралдарға кредиторлық берешек 25.610.000 мың теңгеге (2012: 95.343.000 мың тенге) ұлғайды.

      2013 жылы Топ құны 52.724.000 мың теңге (2012: 35.290.000 мың теңге) болатын қаржылық жалдау шарттары бойынша негізгі құралдарды алды.

      2013 жылы қаңтарда Қор нарықтан төмен ставкалар бойынша купондық облигацияларды орналастырды, оларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. 249.828.000 мың теңге сомасында осы міндеттемелерді бастапқы тану кезінде дисконт капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте біржолғы кіріс ретінде көрінді.

      2013 жылы Топ Акционердің тапсырмалары бойынша Астана қаласында әлеуметтік объектілер салу және Мәскеу қаласында Көрме орталығын және Үкімет бекіткен Щучье-Бурабай курорттық аймағын жаңғырту нәтижесіндегі шығыстарға байланысты резервті ұлғайтты және Акционерге бөлу ретінде таныды. Топ Акционерге бөлуді түзетті, ол жалпы сомасы 26.768.000 мың теңге (2012: 50.135.000 мың теңге) болатын Қазақстан Республикасы Төтенше жағдайлар министрлігінің иелігіне мұнайды құюға Солтүстік Каспий экологиялық ден қою базасын (СҚЭДБ) беру бойынша Топтың міндеттемелеріне байланысты.

      2013 жылы Топ 17.854.000 мың теңге (2012: нөл) сомаға қарыздар алу арқылы негізгі құралдар сатып алды.

      2013 жылы Топ 8.740.000 мың теңге (2012: 16.727.000 мың теңге) сомаға қоршаған ортаға шығын бойынша міндеттемелер мен активтердің істен шығуы бойынша міндеттемелер бойынша резервті ұлғайту бойынша соманы негізгі қаражаттың теңгерім құнына капиталдандырды.

      2013 жылы Топ 19.038.000 мың теңге (2012: 4.162.000 мың теңге) мөлшерінде қарыздар бойынша шығындарды капиталдандырды.

      2012 жылы Қор нарықтан төмен ставкалар бойынша купондық облигацияларды орналастырды, оларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды және нарықтан төмен ставкалар бойынша Үкіметтен қарыздар алды. 89.617.000 мың теңге сомасында бастапқы тану кезінде облигациялар дисконты капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте біржолғы кіріс ретінде танылды.

      2012 жылы Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алған Қордың орналастырылған облигацияларының талаптарына қатысты өзгерістер тіркелді. Осы өзгерістерге сәйкес осы облигациялар бойынша айналым мерзімі 2062 жылға дейін ұзартылды және сыйақы ставкасы 0,01% дейін төмендетілді. Проспектідегі өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы талаптарында біршама өзгерістерге және тиісінше бастапқы міндеттемені тануды тоқтатуға және БЕХС 39 сәйкес жаңа міндеттемелерді тануға әкелді. Өзгерістер енгізу күнгі жаңа міндеттеменің әділ құны мен бастапқы міндеттеменің теңгерім құны арасындағы 304.650.000 мың теңге мөлшеріндегі айырма капиталға өзгерістер туралы шоғырландырылған есепте танылды.

11. БАЙЛАНЫСТЫ ТАРАПТАР ТУРАЛЫ АҚПАРАТТЫ АШУ

      24 "Байланысты тараптар туралы ақпаратты ашу" БЕХС-ке сәйкес, егер бір тарап екінші тарапты бақылау мүмкіндігі болса немесе оның қаржылық немесе операциялық шешім қабылдауы кезінде екінші тарапқа біршама ықпалын жүзеге асыру мүмкіндігі болса, тараптар байланысты болып саналады. Әрбір байланысты тараппен қатынастардың болу мүмкіндігін бағалау кезінде заңды ресімделуіне ғана емес, сонымен қатар өзара қатынастардың мәніне де назар аударылады.

      Байланысты тараптар Топтың негізгі басқарушы персоналын, Топтың негізі басқарушы персоналына біршама қатысу үлесі тікелей немесе жанама түрде тиесілі ұйымды, сондай-ақ Үкімет бақылайтын өзге де кәсіпорындарды қамтиды. Байланысты тараптармен мәмілелер байланысты және үшінші тарапқа ұсынылатын тарифтер негізінде берілген кейбір реттелетін қызметтерді қоспағанда, нарық ставкаларына сәйкес келуі міндетті емес тараптар арасында келісілген талаптар бойынша жүзеге асырылды.

      Мына кесте байланысты тараптармен 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жасалған мәмілелердің жалпы сомасын көрсетеді:

Мың теңгемен


Қауымдасқан компаниялар

Топ қатысушы болып табылатын бірлескен кәсіпорындар

Мемлекет бақылайтын өзге де кәсіпорындар

Өзге де байланысты тараптар

Байланысты тараптардың берешегі

2013

45.827.000

21.039.000

6.070.000

339.000

2012

60.684.000

16.352.000

5.054.000

199.000

Байланысты тараптарға берешек

2013

9.268.000

46.231.000

932.000

2.436.000

2012

22.924.000

52.693.000

1.710.000

101.000

Тауарлар мен қызметтерді сату

2013

60.667.000

222.474.000

73.016.000

1.984.000

2012

93.788.000

330.247.000

90.928.000

2.678.000

Тауарлар мен қызметтерді сатып алу

2013

40.271.000

331.902.000

17.116.000

2.894.000

2012

42.210.000

264.232.000

9.498.000

19.000

Ағымдағы шоттар және салымдар (міндеттемелер)

2013

60.000

709.000

28.224.000

34.000

2012

290.000

19.000

13.209.000

624.000

Ақша қаражаты және оның аламалары және кредиттік мекемелердегі қаражат (активтер)

2013

6.530.000

-

198.369.000

-

2012

4.296.000

-

517.482.000

-

Клиенттерге қарыздар

2013

15.628.000

59.145.000

7.193.000

6.156.000

2012

7.698.000

41.802.000

19.835.000

27.159.000

Алынған қарыздар

2013

67.000

7.000

1.112.865.000

-

2012

48.000

-

779.774.000

-

Өзге де активтер

2013

18.190.000

48.059.000

56.732.000

1.790.000

2012

739.000

33.157.000

143.356.000

980.000

Өзге де міндеттемелер

2013

2.961.000

830.000

50.502.000

39.000

2012

411.000

371.000

20.903.000

2.000

Алынған сыйақы

2013

1.682.000

6.914.000

12.141.000

4.392.000

2012

2.074.000

3.182.000

7.491.000

1.583.000

Есептелген сыйақы

2013

1.000

4.403.000

58.973.000

6.000

2012

531.000

1.412.000

49.232.000

4.000


      2013 жылғы 31 желтоқсанда 71.290.000 мың теңге сомаға (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 69.907.000 мың теңге) Топтың бірқатар қарыздарына Қазақстан Республикасының Үкіметі кепілдік берді.

      Қоса берілген пайдалар мен шығындар туралы шоғырландырылған есепте жалақы бойынша шығыстарға қосылған негізгі басқарушы персоналға төленген жалпы сыйақы сомасы 2013 жылы 31 желтоқсанда аяқталған жылы 12.836.000 мың теңгені құрады (2012: 11. 979.000 мың теңге). Негізгі басқарушы персоналға төленген сыйақы келісімшарттарда белгіленген жалақы бойынша шығыстардан және операциялық нәтижелерге негізделген сыйлықтардан басым тұрады.

      Үкімет Топтың еншілес ұйымдарына кейбір субсидияларды береді.

12. ҚАРЖЫ ҚҰРАЛДАРЫ, ҚАРЖЫ ТӘУЕКЕЛДЕРІН БАСҚАРУ МАҚСАТТАРЫ ЖӘНЕ САЯСАТЫ

      Топтың негізгі қаржы құралдары қарыздарды, ҚР Үкіметінен қарыздарды, қаржылық жалдау бойынша міндеттемелерді, клиенттердің қаражатын, туынды құралдарды, ақша қаражатын және оның баламаларын, клиенттерге қарыздарды, кредит мекемелеріндегі қаражатты, өзге де қаржылық активтерді, сондай-ақ дебиторлық және кредиторлық берешектерді қамтиды. Топтың қаржы құралдары бойынша туындайтын негізі тәуекелдер – бұлар пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелі, валюталық тәуекел және кредиттік тәуекел. Топ барлық қаржы құралдары бойынша туындайтын өтімділікке байланысты тәуекелдерді де қадағалайды.

      Пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелі

      Пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелі нарықтағы сыйақы ставкасының өзгеруі нәтижесінде қаржы құралы құнының ауытқу тәуекелін білдіреді. Топ оларда өзінің жеке және қарыз қаражаты, сондай-ақ оның инвестициялары көрсетілген валюталар бойынша сыйақы ставкаларының өзгерістеріне бақылауды жүзеге асыру арқылы пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекелін шектейді.

      Топтың пайыздық ставкалардағы өзгерістер тәуекеліне бейімділігі, негізінен, өзгермелі пайыздық ставкалармен Топтың ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді борыштық міндеттемелеріне қатысты болады.

      Мына кестеде Топтың табыс салығына (өзгермелі сыйақы ставкаларымен қарыздарының болуы салдарынан) және капиталға дейін (сату үшін қолда бар инвестициялардың әділ құнындағы өзгерістер салдарынан) пайдасының LIBOR өзгермелі пайыздық ставкаларында болатын ықтимал өзгерістерге барлық қалған өлшемдер тұрақты шама ретінде қабылданатын талаппен сезімталдығы көрсетілген.

Мың теңгемен

Базистік пункттердегі ұлғаю/ (азаю)*

Пайда мен шығындарға ықпалы

Капиталға өзге де ықпал

2013




АҚШ доллары

3/-3

(1.034.000)/1.034.000

(7.000)/7.000

Теңге

3/-3

(60.000)/60.000

(285.000)/333.000

2012




АҚШ доллары

5/-5

(284.000)/284.000

(79.000)/105.000

Теңге

5/-5

(406.000)/426.000

(1.351.000)/1.318.000


      * 1 базистік пункт = 0,01%.

      Валюталық тәуекел

      АҚШ долларында көрсетілген қарыздың, қаржылық жалға алу бойынша міндеттемелердің және сауда кредиторлық берешектің, банктердегі күрделі қаржының, ақша қаражаты мен олардың баламаларының және дебиторлық берешектің елеулі сомасының болуы нәтижесінде Топтың шоғырландырылған қаржылық жағдайына АҚШ долларының теңгеге айырбас бағамының өзгеруі біршама әсер етуі мүмкін.

      Мына кестеде Топ пайдасының табыс салығын есептегенде дейін АҚШ доллары және еуро айырбас бағамындағы ықтимал өзгерістерге, барлық қалған өлшемдер тұрақты шама ретінде қабылданған жағдай талабымен сезімталдығы көрсетілген.

Мың теңгемен

Айырбастау бағамдарындағы ұлғаю /(азаю)

Пайдаға және шығынға әсері

2013



АҚШ доллары

20%/10%

(317.350.000)/(156.200.000)

Еуро

20%/10%

(13.426.000)/(6.713.000)

2012



АҚШ доллары

1,57%/(1,57%)

(33.629.000)/33.629.000

Еуро

10,77%/(10,77%)

(1.854.000)/1.854.000


      Кредиттік тәуекел

      Контрагенттердің Топтың қаржы инструменттерімен жасалған шарттардың талаптарын орындамауы нәтижесінде туындаған кредиттік тәуекел, әдетте, контрагенттер міндеттемелерінің шамасы Топтың осы контрагенттердің алдындағы міндеттемелерінен асатын осындай жағдайлар болған кезде, сомамен шектеледі. Топ саясаты кредитке қабілетті конртагенттермен бірге қаржы инструменттерімен операциялар жасауды көздейді. Кредиттік тәуекелге бейімділіктің ең жоғарғы шамасы әрбір қаржы активінің теңгерім құнына тең. Топ өз тәуекелінің ең жоғары шамасы есепті күні көрсетілген құнсыздануға резервтерді шегергенде, клиенттер қарыздарының сомасында, кредит мекемелеріндегі қаражат сомасында, сауда-дебиторлық берешек пен өзге де ағымдағы активтерде, өзге де қаржы активтерінде және ақша қаражаты мен оның баламаларында көрінеді деп санайды.

      Кредиттік тәуекелдің жинақталуы оларға қатысты экономикалық жағдайлардың немесе өзге де жағдайлардың өзгеруі олардың өз міндеттемелерін орындау қабілетіне бірдей әсер етеді деп күтуге негіз бар бір қарыз алушының немесе бірдей қызмет шарттарымен қарыз алушылар тобының берешегінің бірнеше сомасы болған кезде туындауы мүмкін.

      Топта баламалы кредиттік тарихы бар контрагенттермен мәмілелер жасасуға және белгіленген кредит беру лимиттерінен асырмауға тұрақты бақылауды көздейтін саясат қолданылады. Топтың өз клиенттерінің көпшілігімен алдын ала төлем негізінде жұмыс істеуінің арқасында кредиттік тәуекел азаяды.

      Өтімділік тәуекелі

      Өтімділік тәуекелі Топ өзінің қаржылық міндеттемелерін орындау үшін қаражат тартқан кезде киындықтарға кездесуі мүмкіндігіне байланысты. Өтімділік тәуекелі қаржы активін оның әділ құнына жақын құн бойынша жедел сатудың мүмкін еместігі нәтижесінде туындауы мүмкін.

      Өтімділікке қойылатын талаптар ұдайы бақыланады және басшылық міндеттемелерді олардың туындауына қарай орындау үшін жеткілікті көлемде қаражаттың болуын қадағалайды.

      Мына кестеде осы міндеттемелерді өтеудің мерзімі бөлігінде Топтың қаржылық міндеттемелері бойынша шарттық дисконтталмаған төлемдер туралы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ақпарат берілген.

Мың теңгемен

Талап етілгенге дейін

1 айдан артық, бірақ 3 айдан аспайтын

3 айдан артық, бірақ 1 жылдан аспайтын

1 жылдан артық, бірақ 5 жылдан аспайтын

5 жылдан артық

Жиыны

2013 жылғы 31 желтоқсанға







ҚР Үкіметінің қарыздары

71.170.000

24.000

3.403.000

19.386.000

1.373.642.000

1.467.625.000

Қарыздар

245.459.000

123.789.000

405.202.000

2.192.807.000

2.807.861.000

5.775.118.000

Қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

67.000

4.536.000

13.044.000

45.668.000

43.712.000

107.027.000

Клиенттердің қаражаты

81.797.000

46.973.000

45.847.000

54.983.000

81.921.000

311.521.000

Сауда және өзге кредиторлық берешек

164.644.000

166.979.000

111.689.000

256.505.000

12.000

699.829.000

Туынды қаржы құралдары

-

-

41.000

-

46.000

87.000

Өзге де міндеттемелер

25.011.000

39.593.000

131.900.000

8.911.000

11.250.000

216.665.000


588.148.000

381.894.000

711.126.000

2.578.260.000

4.318.444.000

8.577.872.000


Мың теңгемен

Талап етілгенге дейін

1 айдан артық, бірақ 3 айдан аспайтын

3 айдан артық, бірақ 1 жылдан аспайтын

1 жылдан артық, бірақ 5 жылдан аспайтын

5 жылдан артық

Жиыны

2012 жылғы 31 желтоқсанға







ҚР Үкіметінің қарыздары

458.887.000

71.000

109.107.000

24.783.000

1.140.801.000

1.733.649.000

Қарыздар

187.161.000

157.597.000

755.108.000

1.798.934.000

3.102.669.000

6.001.469.000

Қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

30.000

2.697.000

9.019.000

26.668.000

17.020.000

55.434.000

Клиенттердің қаражаты

221.676.000

105.004.000

260.089.000

147.549.000

77.178.000

811.496.000

Сауда және өзге кредиторлық берешек

181.502.000

126.417.000

186.146.000

229.200.000

4.826.000

728.091.000

Туынды қаржы құралдары

-

12.047.000

42.000

42.561.000

33.000

54.683.000

Өзге де міндеттемелер

103.895.000

40.068.000

208.659.000

24.036.000

14.879.000

391.537.000


1.153.151.000

443.901.000

1.528.170.000

2.293.731.000

4.357.406.000

9.776.359.000


      Капиталды басқару

      Топ ең бастысы өзінің еншілес ұйымдарының капиталын басқару арқылы және өзінің бақылау функцияларын іске асыра отырып, өзінің капиталын басқарады. Капиталды басқарудың басты мақсаты Топтың еншілес ұйымдары берешек пен капиталға қатысты оңтайландыру арқылы Акционерге кірістерді көбейтумен қатар қызметтің үздіксіз болуы қағидатын ұстануды жалғастыру жағдайында болуын қамтамасыз ету болып табылады.

      Топ әрбір еншілес ұйымның бизнесінің мұқтаждығын және қызметінің ерекшелігін ескере отырып әзірленген қызметтің белгілі бір көрсеткіштерін белгілей отырып, өзінің еншілес ұйымдарының капиталын басқарады. Топ өзінің еншілес ұйымдарының капиталын басқару үшін пайдаланатын қызметтің негізгі көрсеткіштері - бұл мына коэффициенттер: Пайызды, Салық салуды, Тозуды және Амортизацияны Есепке алғанға дейін Кіріске Борыш ("D/EBITDA"); және Капиталға борыш ("D/E"). Борыш ақша қаражаты мен олардың баламалары құнына кемітілген тиісті еншілес ұйымдардың қарыздары, борыш қағаздары, кепілдіктері және қаржылық жалдауы бойынша міндеттемелеріне теңестіріледі. Капитал негізгі компанияның Акционердің үлесіне жатқызылатын еншілес ұйымның бүкіл капиталына теңестіріледі.

      Рұқсат етілген ең жоғарғы көрсеткіштер әрбір еншілес ұйымға оның бизнесінің мұқтаждығы және ерекшелікті артықшылығы негізінде мақұлданды және мынадай диапазондар шегінде өзгереді (Топ үшін қызметтің шоғырландырылған негізгі көрсеткіштері анықтамалық түрде берілді, өйткені Топ шоғырландырылған деңгейде қызметтің негізгі көрсеткіштерін бақыламайды):

Қызметтің негізгі көрсеткіштері

2013

2012

D/EBITDA

3,09

4,07

D/E

0,69

0,83


Миллиард теңгемен

2013

2012

Қарыздар

3.974

4.208

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

269

771

СКЖ қатысу үлесін сатып алғаны үшін берешек

322

340

Қаржылық жалдау бойынша міндеттеме

89

44

Клиенттердің қаражаты

242

743

Туынды қаржы инструменттері

1

8

Қор Тобына кірмейтін компаниялардың міндеттемелері бойынша кепілдік берілетін негізгі борыштың номинал сомасы

307

-

Өзгелер

-

47

Таза берешек

5.204

6.161


Миллиард теңгемен

2013

2012

Табыс салығын есепке алғанға дейінгі жалғасқан қызметтен пайда

890

802

Қарыздар және шығарылған борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақы

200

167

Қаржылық жалдау бойынша сыйақы

4

3

Тозу, ескіру және амортизация

356

322

Құнсызданудан болатын шығын

233

219

EBITDA

1.683

1.513

Капиталдың жиыны

7.507

7.415


      Қаржы құралдарының әділ құны

      Топ қаржы құралдарының әділ құнын анықтау және бағалау моделінің бөлінісінде ол туралы ақпаратты ашу үшін мынадай сатылылықты пайдаланады:

      1-деңгей: бірдей активтер немесе міндеттемелер бойынша белсенді нарыққа арналған бағалар (ешқандай да түзетулерсіз).

      2-деңгей: барлық бастапқы деректері нарықта не тікелей, не тікелей емес бақыланатын, әділ құнды көрсетуге біршама әсерін тигізетін басқа да әдістер.

      3-деңгей: бақыланатын нарықтық ақпаратқа негізделмеген әділ құнды көрсетуге біршама әсер ететін бастапқы деректерде қолданылатын әдістер.

      2013 және 2012 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топтың қаржы құралдарының теңгерімдік құны төменде берілген қаржы құралдарын қоспағанда, олардың әділ құнына негіздемелі түрде жақындау болып табылады:

Мың теңгемен

1-деңгей

2-деңгей

3-деңгей

2013 жылғы 31 желтоқсан

Қаржы құралдарының санаты





Активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

50.639.000

13.636.000

726.000

65.001.000

Пайда мен шығын арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

-

8.114.000

-

8.114.000

Туынды қаржылық активтер


46.427.000

-

46.427.000

Міндеттемелер





Туынды қаржылық міндеттемелер

-

527.000

-

527.000


Мың теңгемен

1-деңгей

2-деңгей

3-деңгей

2012 жылғы 31 желтоқсан

Қаржы құралдарының санаты





Активтер





Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

283.039.000

128.006.000

6.441.000

417.486.000

Пайда мен шығын арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

8.548.000

13.993.000

14.715.000

37.256.000

Сауда-саттық бағалы қағаздары

70.421.000

-

-

70.421.000

Туынды қаржылық активтер

527.000

49.719.000

32.000

50.278.000

Міндеттемелер





Туынды қаржылық міндеттемелер

373.000

7.965.000

-

8.338.000


      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша әділ құнның сатылығы негізінде 3-деңгей бойынша бастапқы және түпкі теңгерімдерді салыстырып тексеру былайша берілген:

Мың теңгемен

Сату үшін қолда бар қаржылық активтер

Пайда/шығын арқылы әділ құн бойынша ескерілетін қаржылық активтер

Сауда-саттық бағалы қағаздары

Туынды қаржылық активтер

Қаржылық активтердің жиыны

2012 жылғы 1 қаңтардағы

-

14.654.000

-

-

14.654.000

Пайда мен шығында танылған бүкіл пайда/(шығын)

674.000

(1.084.000)

-

-

(410.000)

Өзге жиынтық кірісте танылған бүкіл пайда/(шығын

(637.000)

-

-

-

(637.000)

Сатып алу

-

6.106.000

-

32.000

6.138.000

Сату

-

(340.000)

-

-

(340.000)

Өтеу

(613.000)

-

-

-

(613.000)

1-деңгейден және 2-деңгейден ауыстырулар

7.017.000

-

-

-

7.017.000

Өзге де активтерге қайта сыныптау

-

(462.000)

-

-

(462.000)

Өзгелер

-

(4.159.000)

-

-

(4.159.000)

2012 жылғы 31 желтоқсанға

6.441.000

14.715.000

-

32.000

21.188.000


Пайда мен шығында танылған бүкіл пайда/(шығын)

72.000

41.000

-

-

113.000

Өзге жиынтық кірісте танылған бүкіл пайда/(шығын

248.000

142.000

-

-

390.000

Сатып алу

-

2.956.000

-

7.000

2.963.000

Сату

-

(1.441.000)

-

-

(1.441.000)

Өтеу

(211.000)

(54.000)

-

-

(265.000)

1-деңгейден және 2-деңгейден ауыстырулар

726.000

-

-

-

726.000

Өзге де активтерге қайта сыныптау

-

-

-

-

-

Сатуға арналған активтерге ауыстырулар

(6.550.000)

(16.359.000)

-

(39.000)

(22.948.000)

2013 жылғы 31 желтоқсанға

726.000

-

-

-

726.000


2013

Мың теңгемен

Ағымдағы құн

Әділ құн

Мыналарды пайдалана отырып, әділ құнды бағалау

Белсенді нарықтағы котировкалар (1-деңгей)

Елеулі бақыланатын бастапқы деректер (2-деңгей)

Елеулі бақыланбайтын бастапқы деректер(3-деңгей)

Қаржылық активтер






Кредиттік мекемелердегі қаражат

1.574.564.000

1.541.964.000

933.766.000

549.624.000

58.574.000


Қаржылық міндетемелер






Қарыздар

3.974.366.000

4.019.557.000

2.945.574.000

742.846.000

331.137.000

Қазақстан Республикасы Үкіметінің қарыздары

268.558.000

228.369.000

228.369.000

-


      Жоғарыда көрсетілген қаржы құралдарының әділ құны иеленетін пайыздық ставкалар бойынша ақшалай қаражаттың күтілетін болашақтағы ағындарын дисконттау арқылы есептелген.

13. ҚАРЖЫЛАЙ ЖӘНЕ ШАРТТЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      Сот талқылаулары

      БТА Банк

      2009 жылы БТА Банк рейдерлік іс-қимылдарға ұшырады, оның нәтижесінде сот шешімі негізінде БТА Банктен 30.418.143 фунт стерлинг мөлшерінде сома өндіріліп алынды, сондай-ақ осы шешімді орындау есебіне БТА Банкке тиесілі "БТА Банк" ЖАҚ (Қырғызстан) акциясына өндіріп алуға өтініш жасалды, ол "БТА Банк" ЖАҚ-қа (Қырғызстан) бақылауды жоғалтуға әкелді.

      БТА Банктің осы акцияларды бақылау және меншіктену құқығын қайтару мақсатында сауда-саттықты жарамсыз деп тану туралы талап-арыз берілді, оны БТА Банктің пайдасына "БТА Банк" ЖАҚ-қа 71% қатысу үлесін қайта тіркеуге әкелуі қажет. 2012 жылғы 6 желтоқсанда сауда-саттықты жарамсыз деп тану туралы Бішкек ауданаралық сотының шешімі заңдық күшіне енді. Көрсетілген шешім осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарын шығаруға мақұлдау күні бар қамақтардың күшін жою бойынша сот талқылауларының ұзақ болуы салдарынан орындалмады (акциялар БТА Банкке тіркелмеді).

      Түркия аумағындағы талап-арыздар

      "БТА Банк" АҚ еншілес ұйымы "БТА секьюритис" АҚ-ға (бұдан әрі "БТА Секьюритис") тиесілі Sekerbank T.A.S-тың 101.726.214 акциясына Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. талабы бойынша 2012 жылғы 7 ақпандағы Стамбул Коммерциялық сотының шешіміне сәйкес осы акцияларды үшінші тұлғаларға беруге тыйым салынған алдын ала қамақ қойылды. БТА Секьюритис тиесілі акцияларға қамақты алып тастау туралы мәселе

      2013 жылғы 13 мамырдағы, 2013 жылғы 11 қыркүйектегі және 2014 жылғы 5 ақпандағы сот отырыстарының шеңберінде қаралды. Сарапшыны тыңдау 2014 жылғы 3 наурызға белгіленді, Істі қарау Стамбул қаласында 39 Коммерциялық сотта 2014 жылғы 2 маусымға белгіленді.

      Қордың шоғырландырылған қаржылық есептілігі нысандарын шығаруға мақұлдау күні сот ісінің жағымсыз қорытындысы болжамдалып отырған жоқ.

      Rompetrol Rafinare S.A. (ҚМГ ҰК еншілес ұйымы)

      2009 жылғы 31 желтоқсанда Топтың еншілес ұйымы ҚМГ ҰК-да Румынияның пайдасына Ромпетролдың ірі еншілес ұйымы – Rompetrol Rafinare S.A. шығарған айырбасталатын борыштық инструменттің 3.353.000 мың теңге мөлшерінде өтелмеген сальдосы болды. Міндеттемелердің номинал құны 570,3 миллион еуроны құрайды. Инструменттің айналым мерзімі 7 (жеті) жылды құрады және 2010 жылғы 30 қыркүйекте мерзімі өтті. Бастапқы тану сәтінде міндеттемелер компонентінің әділ құны инструмент бойынша дисконтталған болашақ ақшалай шарттық төлемдер ретінде анықталды. Егер барлық борыштық инструмент 2010 жылғы 30 қыркүйекте Ромпетрол және/немесе Rompetrol Rafinare S.A. тарапынан кейінгі іс-қимылдарсыз Румынияның пайдасына жаңа акциялардың шығарылымымен төленсе, 2009 жылғы 31 желтоқсанда акцияларды иелену үлесіне сәйкес Топ Rompetrol Rafinare S.A. бақылауды жоғалтатын еді

      2010 жылдың бірінші жарты жылдығы ішінде ҚМГ ҰК Rompetrol Rafinare S.A.-дегі өз үлесін ұлғайту мақсатында, барлық акционерлерден үлестерді сатып алу бойынша ашық ұсынысты жүзеге асырды.

      2010 жылғы тамызда Rompetrol Rafinare S.A. 329,4 миллион румын лей (акцияға жазылу күні 78 миллион еуроға баламалы) сомасына жаңа акцияларды шығару арқылы өзінің жарғылық капиталын ұлғайтты. Ромпетрол жаңа акциялар шығаруға жазылды және осылайша Rompetrol Rafinare S.A-дағы өз үлесін ұлғайта отырып, осы шығарылымға толығымен ақы төледі. 2010 жылғы тамыз ішінде акцияларды шығарудан алынған қаражатты пайдалана отырып, Rompetrol Rafinare S.A. Румыния пайдасына айырбасталатын борыштық инструмент бойынша 570,3 миллион еуро жалпы берешек сомасының 54 миллион еуросын (10.464.00 мың теңгеге баламалы) өтеді. 2010 жылы қыркүйекте Rompetrol Rafinare S.A. 17 миллион еуро (3.315.000 мың теңгеге баламалы) мөлшерінде соңғы купонды төледі, ол айырбасталатын борыштық инструмент бойынша борыштық компонент берешегінің нөлдік сальдосына әкелді.

      2010 жылғы 30 қыркүйекте Rompetrol Rafinare S.A. акционерлерінің кезектен тыс жалпы жиналысы акцияға айырбасталатын борыштық инструменттің төленбеген бөлігін айырбастау, сондай-ақ айырбастау күні қолданылған айырбастау бағамы негізінде есептелген айырбасталатын борыш бойынша Румынияға тиесілі акциялардың нақты саны және жарғылық капиталының тиісті ұлғаюы, сондай-ақ 2010 жылғы 30 қыркүйекте қолданылған және айырбасталатын борыштық инструментті шығару күнгі – 2003 жылғы 30 қыркүйек айырбастау бағамдары арасындағы айырма ретінде есептелген эмиссиялық кіріс туралы шешімді бекітті. Нәтижесінде Румынияның бақылаусыз қатысу үлесі 44,6959%-ды құрады.

      Осы операциялар нәтижесінде бөлінбеген пайда 113.467.000 мың теңгеге азайды, ал бақыланбайтын қатысу үлесі 2010 жылы 103.003.000 мың теңгеге ұлғайды.

      2010 жылы Румыния Үкіметі атынан Румыния Қаржы министрлігі айырбасталатын борыштық инструментті ішінара ақшамен, ішінара акцияларды шығарумен өтеу туралы шешімге және жарғылық капиталды ұлғайту туралы Rompetrol Rafinare S.A. шешіміне қарсы сот талап-арызына бастамашылық жасады.

      Констанца қ. трибуналы Румыния Үкіметінің өтінішін: (а) Румыния Үкіметінің мұндай актілер қабылданғанда акционердің мүмкіндігі жоқ екенін растай отырып, сот алдында тұру мүмкіндігі жоқ екенін ескере отырып, кейбір жою себептерінің нәтижесінде, (б) олар негізделмегенін ескере отырып, кейбір жою себептері нәтижесінде қабылдамады.

      Бұдан басқа, 2010 жылғы 17 қарашада Румыния Қаржы министрлігі акция шығару инструментін ішінара өтеу туралы ҚМГ ҰК шешіміне Румыния өкіметінің келіспеушілігі нәтижесі ретінде 2.205.592.436 румын лейі (беру мақсаты үшін 516,3 миллион еуро, 2010 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша теңгемен - 100.797.000 мың теңге) сомасына жарлық шығарды. Rompetrol Rafinare S.A. осы жарлықты жою туралы бұйымтаймен шағым берді. 2012 жылғы маусымда істі тыңдау тоқтатылды және 2013 жылғы 6 маусымға дейін бір жыл ішінде жаңартылуы мүмкін.

      Сондай-ақ 2010 жылғы 10 қыркүйекте Румыния өкіметі атынан Румыния Қаржы министрлігі және ANAF еншілес ұйымдардағы Rompetrol Rafinare S.A. барлық қатысу үлестеріне мәжбүрлі тыйым салу туралы, сондай-ақ тауарлық-материалдық қорларды қоспағанда, Rompetrol Rafinare S.A. жылжыйтын және жылжымайтын мүлкіне тыйым салу туралы жарлық шығарды. Осы жарлық қолданыста және ҚМГ ҰК осы жарлықтың заңдылығына қарсы шығуға тырысуда. Осы шоғырландырылған қаржылық есептілікті шығарған күні мүлікке тыйым салу жүзеге асырылған жоқ, өйткені Румыния өкіметі өндіріп алу бойынша мәжбүрлі рәсімдерге бастамашылық жасаған жоқ.

      ҚМГ ҰК басшылығы Румыния биліктерінің тыйым салу туралы жарлығын орындау жүзеге асырылмайды деп санайды.

      2013 жылғы 15 ақпанда Rompetrol Rafinare S.A. және румыния мемлекетінің мүддесін білдіретін Мемлекеттік меншік және жекешелендіру агенттігі (бұдан әрі "ММЖА") өзара түсіністік туралы меморандумға (бұдан әрі "Меморандум") қол қойды, онда тараптар айырбасталатын борыштық инструменттер мәселесі бойынша талқылауларды тоқтату туралы уағдаласты.

      2014 жылғы 22 қаңтарда меморандум Үкіметтің №35/2014 шешімімен бекітілді, нәтижесінде Румыния Қаржы министрлігі талап-арыздарды қайтарып алу және барлық талқылауларды тоқтату үшін қажетті барлық рәсімдерді жүргізуді белгіледі. Меморандум мынадай негізгі тармақтарды қамтиды:

      * ММЖА сатады, ал Rompetrol Rafinare S.A. 200 миллион АҚШ доллары мөлшерінде ақшалай сыйақыға ММЖА тиесілі 26,6959% мөлшерінде Rompetrol Rafinare S.A. акцияларын сатып алады;

      * Ромпетрол 7 (жеті) жыл ішінде оның негізгі қызметімен байланысты энергетикалық жобаларға 1 миллиард АҚШ долларына дейін инвестициялау мүмкіндігін қарайды;

      * Румыния Қаржы министрлігі айырбасталатын борыштық инструменттерге қатысты Rompetrol Rafinare S.A. акционерлерінің жалпы жиналысының шешіміне қатысты барлық талап-арызды қайтарып алуға және Rompetrol Rafinare S.A. барлық қатысу үлесіне мәжбүрлі тыйым салу туралы жарлықты жоюға міндеттенеді.

      2014 жылғы 24 наурызда өткен отырыс нәтижесінде сот талқылауы Румыния Қаржы министрлігі барлық жоғарыда санамаланған талап-арыздарды қайтарып алғаннан кейін тоқтатылды.

      Экологиялық міндеттемелер

      Қазақстанда қоршаған ортаны қорғау жөніндегі заңнама даму үдерісінде, сондықтан да тұрақты өзгерістерге ұшырады. Қазақстан Республикасының қоршаған ортаны қорғау саласындағы заңнамасын бұзғаны үшін айыппұлдар өте қатаң болуы мүмкін. Заңнамада қолданылып жүрген ережелер, азаматтық талаптар немесе өзгерістерді өте қатаң түсіндіру нәтижесінде туындауы мүмкін әлеуетті міндеттемелер дұрыс бағаланбауы мүмкін. Резервтер қалыптастырылған сомадан басқа, басшылық Топтың шоғырландырылған бухгалтерлік теңгеріміне, пайдалар мен шығындар туралы шоғырландырылған есебі мен ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есебіне біршама елеулі әсер етуі мүмкін ықтимал не мүмкін экологиялық міндеттемелер жоқ деп санайды.

      "Өзенмұнайгаз" АҚ 2011-2012 экологиялық тексеру (ҚМГ БӨ)

      2013 жылғы 25 қаңтарда "Өзенмұнайгаз" АҚ-ға (бұдан әрі "ӨМГ") экологиялық зияны үшін мемлекеттік бюджетке 59.345.000 мың теңге мөлшерінде айыппұл төлеу туралы Маңғыстау облысы Экология департаментінен хабарлама түсті. Жалпы шығын сомасы 2011 жылғы тамыздан бастап 2012 жылғы 12 қараша аралығындағы кезеңге тексеру қорытындылары бойынша белгіленді. ӨМГ жоғарыда көрсетілген хабарламамен келіспеді және 2013 жылғы 26 ақпанда Маңғыстау облыстық Мамандандырылған ауданаралық экономикалық сотқа актіні заңсыз және есептерді дұрыс емес деп тану туралы өтінішпен жүгінді. 2013 жылы 7 наурызда Маңғыстау облысы Экология департаменті де сол сотқа шығынды мәжбүрлі түрде өндіріп алу туралы талап-арыз берді.

      2013 жылғы 22 мамырда сот ӨМГ кассациялық шағымын толықтай қанағаттандырды және мәжбүрлі түрде айыппұл төлеу туралы Маңғыстау облысы Экология департаментінің талап-арызын қабылдамады. 2013 жылғы 6 маусымда Маңғыстау облысы Экология департаменті Маңғыстау облыстық сотының Азаматтық және әкімшілік істер жөніндегі аппеляциялық сот алқасына аппеляция берді. 2013 жылғы 9 шілдеде осы аппеляцияны Аппеляциялық сот алқасы қабылдамай тастады. 2013 жылғы 23 желтоқсанда Маңғыстау облысы Экология департаменті Маңғыстау облыстық сотының кассациялық сот алқасына шағым берді. 2014 жылғы 12 ақпанда осы шағымды Маңғыстау облыстық сотының кассациялық сот алқасы қабылдамады. ҚМГ БӨ Маңғыстау облысы Экология департаменті Қазақстан Республикасы Жоғары сотына келесі аппеляцияны береді деп күтуде.

      ҚМГ ҰК басшылығы ӨМГ-ның осы мәселе бойынша жақсы айғақтары бар деп санайды, өйткені инспекциялық процесс рәсімдеріне қатысты Қазақстан Республикасының заңнамасы бұзыла отырып, тексеру жүргізілді және Маңғыстау облысы бойынша Экология департаментінде Қазақстан Республикасының азаматтық іс жүргізу және экологиялық кодекс талаптарына сәйкес қоршаған ортаға зиянды растайтын сенімді дәлелдер жоқ.

      ҚМГ ҰК ӨМГ тексеру нәтижелерін ойдағыдай шағымдануды және қоршаған ортаға келтірілген шығынды төлеу туралы талап жалғастырады деп санайды және соның салдарынан осы мәселе бойынша резервтер есептеу 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      "Өзенмұнайгаз" АҚ 2012-2013 экологиялық тексеру (ҚМГ БӨ)

      2014 жылғы 24 қаңтарда ӨМГ экологиялық шығынға 213 миллиард теңге мөлшерінде айыппұл төлеу туралы Маңғыстау облысы бойынша Экология департаментінен хабарлама алды. Жиынтық сома тексеру қорытындылары бойынша анықталды, ол 2012-2013 жылдар аралығындағы кезеңді қамтыды.

      2014 жылғы 7 ақпанда ӨМГ осы айыппұлдың күшін жоюға сот тәртібінде шағым берді және Ақтау қаласы Мамандандырылған әкімшілік сотының 2014 жылғы 21 ақпандағы ұйғарымымен шағым ӨМГ пайдасына толық көлемде қанағаттандырылды. Осы соттың ұйғарымы апелляциялық және кассациялық тәртіппен шағымдануға жатпайды, бірақ прокурор наразылық білдіруі мүмкін.

      Бұдан басқа, 2014 жылғы 14 ақпанда Маңғыстау облысы бойынша Экология департаменті 327.900.000 мың теңге сомасында қоршаған ортаға келтірген зиянын өтеу бойынша ӨМГ талап-арыз берді. Бұдан бұрын берілген және сот органдары заңсыз деп таныған 59.345.000 мың теңге мөлшеріндегі шығын сомасы сол бұзушылықтарға байланысты болды.

      ӨМГ осы талап-арызға шағымдану бойынша тиісті іс-қимылдар қабылдады. Маңғыстау облысы Мамандандырылған ауданаралық экономикалық сотының 2014 жылғы 6 наурыздағы шешімімен жоғарыда көрсетілген акті заңсыз деп танылды.

      Осы күнге дейінгі шағымданудың оң нәтижелерін ескере отырып, ҚМГ ҰК басшылығы өз позициясын басқа сот инстанцияларда ойдағыдай қорғай алады деп санайды. Тиісінше Топ 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарында осы мәселелер бойынша резервтер есептеуді жүргізбеді.

      "Ембімұнайгаз" АҚ экологиялық тексеру (ҚМГ БӨ)

      2013 жылғы шілдеде Атырау облысы бойынша Экология департаменті "Ембімұнайгаз" АҚ (бұдан әрі "ЕМГ") өндірістік қызметі экологиялық талаптарға, оның ішінде ілеспе газды кәдеге жарату жөніндегі талаптарға сәйкес келетіндігін анықтау үшін тексеру жүргізді. Атырау облысы бойынша Экология департаменті ЕМГ үш кен орнында газды кәдеге жарату бекітілген технологиялық әзірленім жоспарларына сәйкес келмейтінін белгіледі.

      2013 жылғы 24 қыркүйекте Атырау облысы мамандандырылған ауданаралық экономикалық соты экологиялық талаптарды бұзушылықты жойғанға дейін және мемлекеттік экологиялық сараптаманың оң қорытындысын алғанға дейін осы үш кен орнын өнеркәсіптік игеруді тоқтата тұруды шешті. 2013 жылғы 21 қазанда ЕМГ осы шешімді жою туралы апелляциялық шағыммен Атырау облыстық сотына жүгінді. 2013 жылғы 21 қарашада ЕМГ Қазақстан Республикасы Қоршаған орта және су ресурстары министрлігінің Экологиялық реттеу және бақылау комитетінен және 2013 жылғы 10 желтоқсанда Атырау облысы Экология департаментінен мемлекеттік экологиялық тексерудің оң қорытындысын алды. Нәтижесінде осы іс бойынша сот талқылауы тоқтатылды.

      "Ембімұнайгаз" АҚ, факелдердегі газды жағу (ҚМГ БӨ)

      2014 жылғы 23 қаңтарда ЕМГ экологиялық заңнаманы бұзудан туындаған экологиялық шығынға, оның ішінде факельдердегі ілеспе газды жаққаны үшін 37.150.000 мың теңге мөлшерінде айыппұл төлеу туралы Атырау облысы Экология департаментінен хабарлама алды. Қорытынды сома 2008-2013 жылдар аралығындағы кезеңді қамтыған тексеру қорытындылары бойынша анықталды.

      ЕМН және ҚМГ ҰК жоғарыда көрсетілген ұйғарыммен келіспейді және бүгінгі таңда Атырау облысы Экология департаменті тарапынан осы хабарламаға шағымдану жөнінде тиісті іс-шараларды қабылдауда. ҚМГ ҰК басшылығы қоршаған ортаға келтірілген шығынды төлеу туралы талап ойдағыдай шағым береді деп санайды, оның салдарынан осы мәселе бойынша резервтер есептеу 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      Қашағанды экологиялық тексеру (ҚМГ Қашаған Б.В.)

      Солтүстік Каспий жобасының операторы NCOC компаниясы мен оның агенті - Аджип ККО компаниясына қатысты 2013 жылғы 12 қыркүйектен бастап 2014 жылғы 7 ақпанды қоса алғандағы кезеңге Атырау облысы Экология департаменті экологиялық заңнаманы сақтау мәселесі бойынша тексеру жүргізді. Тексеру қорытындылары бойынша экологиялық заңнаманың бұзылуы туралы актілер мен хаттамалар, сондай-ақ жалпы сомасы 134.300.000 мың теңгеге (Топтың үлесі 22.700.000 мың теңгені құрайды) атмосфераның ластаушы заттардың төгінділерімен ластануынан шығынды экологиялық бағалауды өтеу туралы ұйғарым шығарылды.

      Солтүстік Каспий жобасы операторының және Аджип ККО басшылығы актілерде жазылған тексеруші органның қорытындыларымен келіспейді және барлық тиісті инстанцияларда толық көлемде ұсынылған сомаға дауласуға ниетті, өйткені газ жағу және қоршаған ортаға эмиссиялар мемлекеттік органдардың рұқсаттары шеңберінде және талабында жүргізілді. ҚМГ ҰК басшылығы Солтүстік Каспий жобасы операторының және Аджип ККО позициясын қолдайды және осы мәселе бойынша тәуекелді ықтимал ретінде бағалайды, осының салдарынан осы мәселе бойынша резервтерді есептеу 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      "Атырау мұнай өңдеу зауыты" ЖШС экологиялық тексеру

      2014 жылғы 5 наурызда Атырау облысы Экология департаменті 23.700.000 мың теңге сомаға қоршаған ортаның шығынын өтеу туралы "Атырау мұнай өңдеу зауыты" ЖШС (бұдан әрі "АМӨЗ") қатысты ұйғарым шығарды. Атырау облысы бойынша Экология департаменті мен облыстық прокуратура АМӨЗ-ге бірлесіп тексеру жүргізді, оның барысында реттеуші органдардың рұқсатынсыз 693.753 текше метр шикі газ жағу фактісі анықталды. Тексеру қорытындылары бойынша АМӨЗ-ді газды рұқсатсыз жағу нәтижесінде келтірілген экологиялық шығынға айыппұл төлеуге міндеттеді.

      ҚМГ ҰК басшылығы Экология департаменті сәйкес келмейтін деректерді пайдалану нәтижесінде талап қойды деп санайды. ҚМГ ҰК тәуелсіз сараптама жүргізу үшін жергілікті және шетелдік сарапшыларды тарту үдерісінде. ҚМГ ҰК басшылығы ұйғарымға шағым сәтті болады деп санайды және осы мәселеге байланысты тәуекелді ықтимал ретінде бағалайды, осының салдарынан осы мәселе бойынша резервтерді есептеу

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша жүргізілген жоқ.

      Тауарларға арналған бағаларды өзгерту тәуекелі

      Топтың кірістерінің біршама бөлігі тауарларды, негізінен, шикі мұнай мен мұнай өнімдерін сатудан жинақталады. Тарихи тұрғыдан алғанда, осы өнімге бағалар тұрақты болып көрген емес және ұсыныс пен сұраныстың өзгеруіне, нарықтық белгісіздіктерге, әлемдік және өңірлік экономиканың қызметіне және индустриядағы циклдылыққа байланысты біршама өзгеріп отырды.

      Бағалар, сондай-ақ тарифтерді және импорттық баждарды енгізуді, биржалық алыпсатарлықты, негізгі нарықтарға Топтың өнімдерімен жабдықтау мүмкіндігімен немесе асыра қамтамасыз етуге байланысты да әсеріне бейім болады. Осы сыртқы факторлар және нарықтардағы өзгерістер болашақ бағаларды бағалауды қиындатады.

      Тауарларға бағалардың біршама немесе созылмалы төмендеуі Топтың қызметіне, қаржылық нәтижелерге және операциялардан ақша ағындарына елеулі түрде немесе теріс әсер етуі мүмкін. Топ тауарларға бағалардың өзгеру тәуекеліне өзінің бейімділігін біршама хеджирлемейді.

      Салық салу

      Қазақстандық салық заңнамасы және нормативтік-құқықтық актілер тұрақты өзгерістер мен әртүрлі түсіндірулердің мәні болып табылады. Жергілікті, өңірлік және республикалық салық органдары арасында пікір сәйкессіздігі жиі болады. Қазақстанда қолданылатын заңдар негізінде анықталған құқық бұзушылықтар үшін қолданылатын айыппұлдар мен өсімақылар жүйесі біршама қатал. Айыппұл санкциялары, әдетте, қосымша есептелген салық сомасының 50%-ы мөлшеріндегі айыппұлды және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі белгілеген қайта қаржыландыру ставкасы бойынша есептелген 2,5-ке көбейтілген өсімақыны қамтиды. Нәтижесінде айыппұл санкциясы мен өсімақының сомасы қосымша есептеуге жататын салықтың сомасынан бірнеше есе асады. Қаржы кезеңдері тексеру жүргізілетін жыл алдындағы 5 (бес) күнтізбелік жыл ішінде салық органдары тексеру үшін ашық болып қалады. Белгілі бір жағдайларда тексеру неғұрлым ұзақ мерзімді қамтуы мүмкін. Жоғарыда айтылғандардың нәтижесінде, егер мұндай жағдай болса, салықтардың, айыппұл санкцияларының және өсімақының түпкілікті сомасы осы уақытта шығыстарға жатқызылған және 2013 жылғы 31 желтоқсанда есептелген сомадан асуы мүмкін.

      Басшылық 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қолданылатын заңнаманы түсіндіру сәйкес болады және резервтер осы шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарында есептелген жағдайлардан басқа, Топтың салық жөніндегі ұстанымы расталатын ықтималдық бар деп санайды.

      "БТА Банк" АҚ-да орналастырылған активтерге қатысты провизиялар

      2010 жылдың қыркүйегінде Астана қаласы бойынша Салық комитеті Қордың 2009 жылғы қызметіне кешенді салықтық тексеруді жүзеге асырды. Салықтық тексеру барысында салық органдары 2009 жыл ішіндегі корпоративтік табыс салығын есептеу мақсаты үшін провизияларды шегерудің заңдылығы туралы мәселе көтерді. Қор салықтық тексеру қорытындыларымен шоғырландырылған қаржылық есептілік нысандарын шығару күнгі шағым Қазақстан Республиксы Қаржы министрлігінің Салық комитетіне жіберілді.

      Үкіметтің 2009 жылғы 30 желтоқсандағы № 2275 қаулысымен "Негізгі қызмет түрі қарыз операцияларын жүзеге асыру немесе талап құқықтарын сатып алу болып табылатын және дауыс беретін акцияларының (қатысу үлестерінің) жүз проценті ұлттық басқарушы холдингке тиесілі, өзара байланысты тұлғалардың пайдасына не өзара байланысты тұлғалардың міндеттемелері бойынша үшінші тұлғаларға берілген активтер мен шартты міндеттемелерді (кредиттік серіктестіктердің активтері мен шартты міндеттемелерінен басқа) қоспағанда, күмәнді және үмітсіз активтерге, шартты міндеттемелерге қарсы провизиялар (резервтер) құру жөніндегі шығыстар сомасын шегеруге құқығы бар заңды тұлғалардың тізбесін, оны қалыптастыру ережесін және активтер мен шартты міндеттемелерді күмәнді және үмітсіз санатқа жатқызу қағидасы" (бұдан әрі мәтін бойынша "Қағида") бекітілді.

      Қағидаларға сәйкес, Қор корпоративтік табыс салығын есептеу мақсаты үшін "БТА Банк" АҚ-да орналастырылған 177.352.000 мың теңге сомасындағы активтерге қатысты провизиялар (бұдан әрі – "Провизиялар") жасады және шегерімге жатқызды.

      Қордың басшылығы 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша оны түсіндіру қолданылатын заңнаманы (Қағидаларды қоса алғанда) сәйкес келеді және Қордың осы провизияларды шегерімге жатқызуға қатысты ұстанымы расталған деп санайды. Тиісінше, Қор осы шоғырландырылған қаржылық есептілікте салық органдары тарапынан қоса есептеу мүмкіндігімен байланысты қандай да бір провизиялар танылған жоқ.

      "БТА Банк" АҚ салық міндеттемелеріне қатысты провизиялар

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Банкте проблемалық қарыздардың біршама көлемі бар, ол бойынша құнсызданудан провизиялар толық немесе ішінара құрылды. Қолданыстағы ҚР Салық кодексіне сәйкес борышкерге талап мөлшерінің кемуі Банк үшін мынадай ықтимал салық салдарларына әкеп соқтыруы мүмкін:

      * ҚР Салық кодексінде көзделген жағдайлардан басқа, Банк бұрын шегерімге жатқызған құрылған провизиялардың (резервтердің) мөлшерін азайтудан корпоративтік табыс салығының мақсатына кіріс;

      * ҚР бейрезидент қарыз алушылары бойынша 20% ставка бойынша төлем көзінен корпоративтік немесе жеке табыс салығы бойынша міндеттеме;

      Банк көрсетілген проблемалық қарыздар бойынша борышты кешіру нәтижесінде пайда болуы мүмкін ықтимал салық міндеттемелерінің сомасын сенімді анықтай алмайды. Осының салдарынан Банкте осы ықтимал салық міндеттемелері бойынша провизиялар құрылмады.

      Трансферттік баға белгілеу бойынша балқылау

      Қазақстанда трансферттік баға белгілеу бойынша бақылау кең спектрге ие және байланысты мәмілелер тарапы болып табыла ма немесе жоқ па екеніне қарамастан, халықаралық мәмілелермен тікелей немесе жанама байланысты көптеген операцияларда қолданылады. Трансфертті баға түзу туралы заң операцияларға қолданылатын барлық салықтар үшін қол ұшын беру қағидаты бойынша белгіленген нарықтық бағалар негізінде есептелуін талап етеді,

      Қазақстанда трансфертті баға белгілеу туралы жаңа заң 2009 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енді. Жаңа заң анық көрсетілмеген болып табылмайды және оның ережелерінің кейбіреуі аз қолданады. Оның үстіне, заң әзірлеу сатысында тұрған егжей-тегжейлі нұсқаулықтарды ұсынбайды. Нәтижесінде, операциялардың әр алуан түрлеріне трансфертті баға белгілеу туралы заңды қолдану нақты көрсетілген болып табылмайды.

      Трансфертті баға белгілеу туралы Қазақстан заңына байланысты екіұштылықтан салық органдарының ұстанымы Топтың ұстанымынан ерекшеленуі мүмкін деген тәуекел бар, бұл 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша салықтар, айыппұлдар мен өсімақылардың қосымша сомаларын есептеуге әкелуі мүмкін.

      Басшылық 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша трансфертті баға белгілеу бойынша қолданылатын заңнамада оны түсіндіру сәйкес келеді және Топтың трансфертті баға белгілеу жөніндегі ұстанымы расталады деген ықтималдық бар деп санайды.

      Грузиядағы кәсіпорындардың салықтық міндеттемелері (КТО)

      Грузияның салық кодексіне (ГСК) сәйкес Грузияның салық органдарының, егер мәміле байланысты тараптар арасында жүзеге асырылатын болған жағдайда, салық салу мақсаты үшін нарықтық бағаларды пайдалану туралы шешім қабылдауға құқығы бар. Әйтсе де, ГСК-де тауарлар мен қызметтердің нарықтық бағаларын анықтау жөніндегі белгілі бір нұсқаулық бар, кемшілікті анықтау тетігінің өзі әзірленген және Грузияда трансферттік баға белгілеу бойынша жекелеген заңнама жоқ. Осыған түсініксіздіктің болуы ұстаным бөлігінде тұрлаусыздық жасайды, олар байланысты талаптар арасында мәмілелердің салық салуын қарау кезінде салық органдарында орын алуы мүмкін.

      ҚМГ ҰК Грузин еншілес ұйымдары ҚМГ ҰК шетелдік еншілес ұйымдарымен, сондай-ақ өзара біршама мәмілелер жасасқан. Бұл мәмілелер байланысты тараптар арасында мәмілелердің анықтамасы болады және Грузия салық органдары келіспеуі мүмкін.

      ҚМГ ҰК басшылығы онда ҚМГ ҰК ұйымдары арасында жасалатын мәмілелердегі баға белгілеу нарықтық жағдайларда жүзеге асырылатыны туралы негіздеме үшін біршама дәлелдер бар деп санайды. Алайда нарықтық бағаларды анықтау бойынша заңнамалық базаның болмауы салдарынан Грузияның салық органдары осы мәселеде ҚМГ ҰК алған ұстанымнан ерекшеленетін ұстанымды алуы мүмкін.

      ҚТЖ ҰК салықтық тексеру

      2012 және 2011 жылдар ішінде ҚТЖ ҰК-де 2007 жылдан 2010 жылды қоса алғандағы кезеңге кешенді салық тексеруі өткізілді. Осы тексеру қорытындылары бойынша салық органдары 13.289.000 мың теңге сомаға айыппұлдар мен өсімақыны қосып есептеуге салықтарды анықтады. ҚТЖ ҰК осы қосып есептеулерді заңсыз деп санайды және оларды сотта дауласуға ниетті. ҚТЖ ҰК 757.000 мың теңге мөлшерінде салықтар бойынша резервтерді таныды, ол болашақтағы төлемдер үшін қажетті соманы ҚТЖ ҰК үздік бағалауын білдіреді.

      Жер қойнауын пайдалануға лицензиялар мен келісімшарттар бойынша міндеттемелер

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топтың Үкіметпен жасалған өнімді бөлу туралы лицензиялары, келісімдерінің және жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттардың талаптарына сәйкес ең аз жұмыстар бағдарламасын орындауға қатысты мынадай міндеттемелері бар (мың теңгемен):

Жыл

Күрделі қаражат

Операциялық шығыстар

2014

201.491.000

52.428.000

2015

86.214.000

42.902.000

2016

73.332.000

45.033.000

2017

19.654.000

43.032.000

2018-2024

37.815.000

254.010.000

Жиыны

418.506.000

437.405.000


      Ішкі нарыққа арналған жеткізілімдер бойынша міндеттемелер

      Қазақстан Республикасының Үкіметі шикі мұнайды өндірумен және мұнай өнімдерін сатумен айналысатын компаниялардан жыл сайынғы негізде ішкі нарықтың энергетикалық мұқтаждығын қанағаттандыру үшін, негізінен, ішкі нарықта мұнай өнімдерін жеткізу теңгерімін қолдау үшін және көктемгі егіс және күзгі жинау науқаны барысында ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілерді қолдау үшін өнімнің бір бөлігін жеткізуді талап етеді. Жергілікті нарықтағы мұнайдың бағасы экспорттық бағалардан, тіпті тәуелсіз тараптар арасындағы мәмілелерде белгіленетін ішкі нарықтағы қарапайым бағадан да айтарлықтай төмен. Егер Үкімет қазіргі уақытта ҚМГ ҰК жеткізетін көлемнен асатын шикі мұнайдың қосымша көлемін жеткізуге міндеттеген жағдайда, мұндай жеткізілімдер нарықтық бағалар бойынша жеткізілімдерден басым болады және шикі мұнайды сатудан түсетін түсімнен әлде қайда аз түсімді өндіретін болады, бұл өз кезегінде ҚМГ ҰК қызметіне, перспективасына, қаржылық жағдайына және қызмет нәтижелеріне теріс әсер етуі мүмкін. 2013 жылы Топ өзінің міндеттемелеріне сәйкес ішкі нарыққа 2.898.025 тонна шикі мұнай жеткізді (2012: 2.936.540 тонна).

      Инвестициялық сипаттағы міндеттемелер

      ҚТЖ ҰК

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ҚТЖ ҰК-нің жалпы сомасы 567.979.000 мың теңге (2012: 748.373.000 мың теңге) болатын "Жезқазган - Бейнеу" және "Арқалық - Шұбаркөл" темір жол желілерінің құрылысы, Астана қаласында көп функционалды мұз айдын сарайын, байланыстың бастапқы магистралды көліктік желісін салу, жүк және жолаушылар вагондарын, магистральдық тепловоздар сатып алу бойынша шартты міндеттемелері бар. Осы сома 215.934.000 мың теңге (2012: 255.040.000 мың теңге) сомаға "Электровоз құрастыру зауыты" ЖШС бірлескен кәсіпорнынан 2020 жылдың 31 желтоқсанға дейін жеткізілетін жолаушылар электровоздарын, 82.174.000 мың теңге сомаға "Локомотив құрастыру зауыты" ЖШС бірлескен кәсіпорнынан локомотивтер сатып алу міндеттемелерін, сондай-ақ 21.139.000 мың теңге (2012: 41.034.000 мың теңге) сомаға "Тұлпар-Тальго" ЖШС бірлескен кәсіпорнынан 2014 жылғы

      31 желтоқсанға дейін жеткізілетін жолаушылар вагондарын сатып алуға арналған міндеттемелерді қамтиды.

      ҚТЖ ҰК

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ҚМГ ҰК-де жалпы сомасы 641 миллиард теңге (2012: 540 миллиард теңге) болатын негізгі құралдарды сатып алу және салу бойынша шарттық міндеттемелер болды.

      KEGOC

      2013 жылғы 31 желтоқсанда KEGOC 68.612.000 мың теңге (2012: 31.678.000 мың теңге) сомасында кіші станциялар мен электр беру желілерін салуға және электр желісін жаңғыртуға байланысты жобалар бойынша инвестициялық міндеттемелері болды.

      Эйр-Астана

      2008 жыл ішінде Эйр-Астана Airbus компаниясымен 6 (алты) Airbus тар фюзельді әуе кемелерін сатып алуға келісімге қол қойды. Эйр Астана келісілген төлем кестесіне сәйкес алдын ала төлемді төлейді. Төлемдер 2008 жылы басталды және соңғы төлем 2013 жылы төленді. 2012 жылы және 2013 жылы Эйр Астана тиісінше 3 (үш) Airbus әуе кемесін және қалған 3 (үш) әуе кемесін жеткізуге тіркелген пайыздық ставкамен қаржылық жалдау шарттарын жасады. Осы жалдау 12 (он екі) жыл өтеу мерзімімен АҚШ долларында көрсетілген. Қаржы институттары лизинг берушіге берген қарыздар Еуропа Экспорт-Кредит агенттіктерінің кепілдігінде.

      2011 жыл ішінде, Эйр Астана Embraer компаниясымен 2 (екі) Embraer-190 тар фюзельді әуе кемесін сатып алуға келісімге қол қойды. Эйр-Астана 12 (он екі) жыл өтеу мерзімімен тіркелген пайыздық ставкасы бар АҚШ долларымен берілген 2012 жылғы қарашада бірінші әуе кемесін және 2013 жылғы желтоқсанда екінші әуе кемесін жеткізе отырып орындалған келісілген төлем кестесіне сәйкес 2011 жылдан бастап алдын ала төлем төлейді.

      2012 жыл ішінде Эйр-Астана Boeing компаниясымен 3 (үш) Boeing-767 және 3 (үш) Boeing-787 әуе кемесін сатып алуға келісімге қол қойды. Эйр Астана келісілген төлем кестесіне сәйкес алдын ала төлемді төлейді. Boeing-767 қатысты 50% алдын ала төлемді меншік қаражаттан төлейді және 50% қарыз есебінен қаржыландырылады. Алғашқы екі Boeing-767 қатысты қарыз қаражатын Эйр-Астана 2013 жылы әрбір әуе кемесін жеткізуге төледі. Boeing-767 қатысты соңғы алдын ала төлем 2013 жылы төленді. Екі Boeing-767 2013 жылы қыркүйек және қазан айларында жетізілді, үшінші кеме 2014 жылдың ортасында күтілуде. Boeing-787 жеткізу 2018 жылы соңғы күтілетін алдын ала төлеммен 2017 және 2019 жылдары күтілуде.

      2013 жылы маусымда Эйр Астана US Export-Import Bank кепілдігімен 3 (үш) Boeing-767 әуе кемесін сатып алуды қаржыландыруға АҚШ қаржы корпорациясымен алдын ала келісімге қол қойды. Осы инструмент тиісінше 2013 жылы қыркүйек және қазан айларында Boeing-767 жеткізуді қаржыландыруға пайдаланылды, сонымен қатар үшінші әуе кемесін жеткізу 2014 жылдың ортасында күтілуде.

      Эйр-Астананың жоғарыда көрсетілген жеткізушілермен келісімдерінің талаптары сатып алу құнын ашу мүмкіндігін болдырмайды.

      "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ (бұдан әрі "Жылжымайтын мүлік қоры")

      2013 жылғы 31 желтоқсанда Жылжымайтын мүлік қорында құрылыс компанияларымен шарттар бойынша 25.243.000 мың теңге (2012: 16.013.000 мың теңге) сомаға шарттық міндеттемелері болды.

      "Жасыл орам" жобасы

      "Жасыл орам" жобасын (бұдан әрі "Жоба") іске асыру туралы Қазақстан Республикасы Үкіметінің тапсырмасын сәйкес Жылжымайтын мүлік қоры 2013 жылғы желтоқсанда "BI Corporation" ЖШС-мен Жобаны бірлесіп іске асыру туралы шарт жасасты. Жасалған шартқа сәйкес Жылжымайтын мүлік қоры жалпы сомасы 44 миллиард теңге болатын Жобаны қаржыландырады, оның ішінде Жылжымайтын мүлік қорының меншік қаражаты 15 миллиард теңгені құрайды (қалған сома Негізгі компаниядан алынған қарыз қаражатының есебінен қаржыландырылатын болады).

      Жобаны іске асыру үшін Жылжымайтын мүлік қоры Жобаны іске асыруды жүзеге асыратын "EXPO Village" ЖШС (бұдан әрі "Жобалау компаниясы") банктердің қаржыландыруына жылдық 3,5%-бен 18 (он сегіз) жыл кезеңге екінші деңгейдегі банктерге мақсатты салымға 44 миллиард теңге сомасында ақша қаражатын орналастырады.

      Жобаны бірлесіп іске асыру туралы шартқа толықтыруға "СК Девелопмент" ЖШС және "BI Corporation" ЖШС арасында сатып алу-сату шартына қол қойылды, ол бойынша Жылжымайтын мүлік қорының мына екі дата: 2017 жылғы 1 сәуірден немесе Жоба шеңберінде объектіні пайдалануға енгізу күнінен аспайтын мерзімге дейін меншік құқығына өту мерзімін ұзарта отырып, 100 теңгеге "BI Corporation" еншілес ұйымы "EXPO Village" ЖШС-ға 49,9% қатысу үлесін сатып алу ниеті бар және жылжымайтын объектіні өткізуден таза пайда бөліміне қатысатын болады.

      Осы шарттар Жылжымайтын мүлік қорында "EXPO Village" ЖШС-ға қатысу үлесін сатып алу құқығының пайда болуына әкеледі, ол 39 ҚЕХС (IAS) сәйкес туынды қаржы инструменті болып табылады және оның әділ құны Жылжымайтын мүлік қорының шоғырландырылған қаржылық есептілігінде танылуы қажет.

      Жылжымайтын мүлік қоры басшылығының пікірі бойынша есепті күні осы Жобаны іске асыруға байланысты біршама белгісіздік бар, ол жоғары сенімділік үлесімен осы қаржы инструментінің әділ құнын бағалауға мүмкіндік бермейді, өйткені Жылжымайтын мүлік қоры әлі қаржыландыру алған жоқ және Жоба бойынша жобалау-сметалық құжаттаманы бекітпеді. Тиісінше қатысу үлесін сатып алуға осы құқық Топтың осы шоғырландырылған қаржылық есептілігінде ҚЕХС сәйкес активтерді тану критерийлерін қанағанттандырмайтын ретінде танылған жоқ.

      "Интергаз Орталық Азия" АҚ (бұдан әрі ҚМГ ҰК еншілес ұйымы "ИОА")

      Қазақстан Республикасының Үкіметімен Концессия шартының талаптары бойынша ИОА берілген газ көлік активтерін жақсарту мен жөндеуге және жаңа газ көлік активтеріне инвестицияларға 30 миллион АҚШ долларын (4.608.000 мың теңге) жыл сайын инвестициялау міндеттемесі болды. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ИОА шамамен 72.701.000 мың теңге (2012: 52.330.000 мың теңге) сомаға осы инвестициялық міндеттемеге қатысты келісімшарттық міндеттемесі болды.

      Қырғыз айналымы (ИОА)

      Топ тарифтерді өтеуді қамтитын белгілі бір шарттарды сақтау кезінде шамамен 90-100 миллион АҚШ доллары мөлшерінде Концессия шартында анықталған құн бойынша Қырғыз айналымын әзірлеуге және құуға міндетті. Осы актив Концессия шартының мерзімі аяқталғанда не аяқталғаннн кейін 20 (жиырма) жылдан кейін, қайсысы кеш болатынына қарай Қазақстан Республикасының меншігіне берілетін болады. Осы айналымның құрылысы әлі басталған жоқ.

      Басшылық осы мәселе бойынша Топ міндеттемелерін орындау үшін барлық қажетті қадамдаржы қабылдады, сондай-ақ Қырғызстан Республикасына тиесілі газ құбырыс учаскесін басқаруға қабылдау туралы мәселені қарайды деп санайды. Алайда, Концессия шартының талаптары бойынша Қырғыз айналымын салудың негізгі шарты болып табылатын жаңа ішкі тарифтер 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша әлі жарияланған жоқ.

      Қазақстан Республикасының Үкіметі жыл сайын Топтың инвестициялық міндеттемелерді орындауын қоса ағланда, Концессия шарты бойынша өз міндеттемелерін Топтың орындауын тексеруді жүзеге асырады.

      2013 жылғы Концессия шарты бойынша міндеттемелердің орындалуын тексеру 2014 жылы жүргізілетін болады. Басшылық Топ 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша инвестициялық міндеттемелер бойынша талаптарды орындауды деп санайды.

      Самұрық-Энерго

      Бірлескен кәсіпорындардың күрделі сипаттағы міндеттемелері

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша бірлескен кәсіпорындардың күрделі міндеттемелеріндегі Топтың үлесі 105.830.000 мың теңгені (2012: 57.501.000 мың теңге) құрады. Жамбыл МАЭС-тің 2013 жылғы

      31 желтоқсанға біршама күрделі сипаттағы міндеттемелері жоқ.

      Бірлескен кәсіпорындардың инвестициялық міндеттемелері

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Екібастұз МАЭС-1 және Екібастұз МАЭС-2 инвестициялық міндеттемелеріндегі Топтың үлесі 42.377.000 мың теңгені (2012: 57.501.000 мың теңге) құрайды. Жамбыл МАЭС-тің 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша біршама күрделі сипаттағы міндеттемелері жоқ.

      Өзге де келісімшарттық міндеттемелер

      2013 жылғы 31 желтоқсанға негізгі құралдарды сатып алу бойынша Топтың өзге де келісімшарттық міндеттемелері шамамен 81.552 миллион теңгені (2012: 36.426 миллион теңге) құрады.

      Операциялық жалдау бойынша міндеттемелер

      Операциялық жалдау бойынша міндеттемелер, негізінен, 5 (бес) жылдан 10 (он) жылға дейінгі жалдау мерзімімен ұшақтарды жалдауға байланысты. Операциялық жалдаудың барлық шарттары, егер Эйр Астана оларды ұзарту мүмкіндігін пайдаланған жағдайда, нарықтық бағаларды жаңарту жөніндегі бөлімдерді қамтиды. Эйр Астана жалдау мерзімі аяқталғаннан кейін жалданған активтерді сатып алу мүмкіндігіне ие бола алмайды.

      31 желтоқсанға операциялық жалдау бойынша міндеттемелер былайша берілген:

Мың теңгемен

2013

2012

Бір жыл ішінде

17.505.000

18.427.000

Бір жылдан бес жылға дейін

53.995.000

41.136.000

Бес жылдан жоғары

4.406.000

15.135.000

Жиыны

75.906.000

74.698.000


      Операциялық жалдау бойынша міндетті төлемдер тіркелген жалдау төлемдерін, сондай-ақ ұшу сағаттарына байланысты түрлендірілетін техникалық қызмет көрсету бойынша төлемдердің белгілі бір бөлігін қамтиды.

      Тіркелген және өзгермелі жалдау төлемдері көрсетілген және АҚШ долларында төлеуге жатады. Осы валюта күнделікті әуе кемелерін жалдау кезіндегі халықаралық есептерде пайдаланылады.

      Қазақтелекомның лицензиялық міндеттемелері

      Сымсыз байланыс қызметтерін көрсетуге арналған бірқатар лицензия шарттарына сәйкес Қазақтелекомның өз желісін жабу аймағына қатысты белгілі бір міндеттемелері бар. Қазақтелеком Қазақстан Республикасының негізгі магистральдарының, шағын қалалары мен қала үлгісіндегі кенттерінің бойындағы аудандарды қамти отырып, ұтқыр желіні жабуды кеңейтуге міндетті. Топтың басшылығы Қазақтелеком лицензиялардың шарттарын сақтайды деп санайды.

      Кредиттер, кепілдіктер, аккредитивтер беру жөніндегі міндеттемелер және есеп операцияларына жатқызылған басқа да міндеттемелер

      Кез келген уақытта Топтың кредиттерді беру жөніндегі өтелмеген міндеттемелері болады. Осы міндеттемелер кредиттік карточкалар және овердрафтар бойынша бекітілген қарыздар мен лимиттер нысанын қабылдайды және белгілі бір жағдайлар болған кезде күші жойылатын болып табылады.

      Топ үшінші тараптардың алдында клиенттердің міндеттемелерін орындау кепілдігін беру мақсатында қаржылық кепілдіктер мен аккредитивтерді ұсынады. Осы келісімнің тіркелген лимиттері болады және әдетте

      5 (бес) жылға дейінгі мерзімге беріледі.

      Міндеттемелердің келісімшарттық сомалары санат бойынша мына кестеде көрсетілген. Кестеде көрсетілген міндеттемелер бойынша сомалар бұл соманың толығымен орындалатынын болжайды. Аккредитивтер бойынша кестеде көрсетілген сомалар, егер контрагенттер келісімшарт бойынша өз міндеттемелерін толығымен орындамаса, есепті күні танылған ең жоғарғы есептік шығынды білдіреді.

Мың теңгемен

2013

2012

Шарттық сома



Қарыз, кредиттік желі және қаржылық жалдау бойынша міндеттемелер

136.225.000

284.196.000

Кепілдіктер

405.920.000

110.879.000

Есеп айырысу операцияларына жатқызылатын аккредитивтер және өзге де міндеттемелер

527.000

99.274.000

Минус: шектеу талаптары бар кепілдіктер мен салымдар

(7.921.000)

(8.411.000)

Минус: банктік аккредитивтер мен кепілдіктерге резерв 

(806.000)

(3.111.000)


      Топ кредиттік бақылау мен басқарудың осындай саясатын теңгерімдік операцияларды жүзеге асырған кезде пайдаланатын теңгерімделген әлеуетті міндеттемелерді өзіне қабылдаған кезде қолданады.

      Жоғарыда көрсетілген кредит беру жөніндегі шартты міндеттемелердің қолда бар жалпы сомасы ақшалай қаражаттағы болашақта қажеттіліктің өзін міндетті емес білдіреді, өйткені осы міндеттемелер олар қаржыландырылғанға дейін мерзімі өтуі немесе жабылуы мүмкін. Топ кредиттік қаржылық құралдар бойынша қамтамасыз етуді де сұрай алады.

      Сенімгерлік басқару (трастілік қызмет)

      Топтың кейбір еншілес ұйымдары жеке тұлғаларға, трастілік компанияларға, зейнетақы қорларына және басқа да ұйымдарға сенімгерлік басқару бойынша қызметтер көрсетеді, атап айтқанда, клиенттің нұсқауларына сәйкес активтерді басқарады не әртүрлі қаржылық құралдарға алынған қаражатты инвестициялайды. Топ осы қызметтерді көрсеткені үшін комиссиялық сыйақы алады. Сенімгерлік басқаруға алынған активтер Топтың активтері болып табылмайды және тиісінше оның шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерімінде көрсетілмейді. Топ көрсетілген салымдарды жүзеге асырған кезде кредиттік тәуекелге ұшырамайды, өйткені ол көрсетілген инвестицияларға кепілдіктер бермейді.

      Қарыздар бойынша ковенанттер

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Топ барлық ковенанттарды сақтады.

      Өтелетін шығындарды тексеру (Қашаған)

      Солтүстік-Каспий Өнім бөлу туралы келісімінің ("СКӨБК") негізгі қағидаттарына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметі жер қойнауын пайдалану ауданында қызметті өткізуге эксклюзивтік құқықтарды мердігерлерге берді, бірақ жеке меншікке де, жалға да осы жер қойнауын пайдалану ауданына құқықты бермеді. Мұның салдарынан, тартылған және өңделген өнім (яғни дайын өнім) мемлекеттің меншігі болып табылады. Жұмыстар орнын толтыру негізінде жүзеге асырылады, бұл ретте мемлекет мердігерлерге ақшалай емес нысанда, дайын өнім бөлігі түрінде төлемді жүзеге асырады, мұнымен мердігерлерге өз шығындарын өтеу мен кіріс жасауға мүмкіндік береді. Бұл инвестор өткізетін өнім бөлу, яғни жұмыстың нәтижелерін бөлу деп аталады.

      СКӨБК-ге сәйкес мердігерлер көтерген шығындардың барлығы өтеле бермейді. Өтеуге кейбір шығындарды Басқарушы комитет ("БасқарушыКом") бекітуі қажет.

      ҚМГ ҰК өтелетін шығыстар туралы есептегі барлық өтелетін шығындар СКӨБК-ге сәйкес сыныпталады және өтелген ретінде белгіленген шығыстар заң жүзінде 2013 жылғы 31 желтоқсанда өтеуге жатады деп санайды.

      Бұған қарамастан, кейбір шығындарды СКӨБК 13 және 14-бөлімдеріне сәйкес БасқарушыКом бекітпеді. Мұндай шығыстар БасқарушыКом бекіткенге дейін ҚМГ Қашаған үшін өтелмейтін шығыстар деп саналады. Осы мәселелерді шешу үшін Уәкілетті органмен келіссөздер жалғасуда.

      Тексеру нәтижесінде 2001 жылдан 2008 жылды қоса алғандағы кезеңге шығындарды өтеу, 7.975 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 1.224.991.000 мың теңге) сомасындағы шығыстар өтелмейтін болып саналды. Осы шығындардағы ҚМГ ҰК үлесі 1.340 миллион АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 205.889.000 мың теңге) құрады. Мердігерлер арасындағы ұзақ келіссөздер мен көрсетілген көпшілік ескертпелерді жою нәтижесінде 2011 жылғы 28 қарашада Уәкілетті орган ("PSA" ЖШС) мен мердігерлер резолюцияға қол қойды, оған сәйкес өтелмейтін шығын сомасы

      2.959 миллион АҚШ долларына (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 454.476.000 мың теңге) дейін төмендетілді, осы шығыстардағы ҚМГ ҰК үлесі 497 миллион АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 76.382.000 мың теңге) құрады.

      2012 жылғы 17 мамырда қол қойылған Реттеу туралы келісімнің шеңберінде Өкілетті органмен қосымша келіссөздер жүргізілді, оның нәтижесінде өтелмейтін шығын сомасы 230 миллион АҚШ долларына

      (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 35.315.000 мың теңге) дейін төмендетілді, ондағы ҚМГ ҰК үлесі 39 миллион АҚШ долларын құрайды (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 5.953.000 мың теңге).

      2009 жылға шығындардың өтелімділігін тексеру 2012 жылы аяқталды. Жүргізілген тексеру нәтижесінде 875 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 134.409.000 мың теңге) мөлшеріндегі шығын өтелмейтін ретінде сыныпталды. Осы шығындардағы ҚМГ ҰК үлесі 147 миллион АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 22.590.000 мың теңге) құрайды. Мәселені шешу үшін келіссөздер жалғасуда.

      2010 жылға шығындардың өтелімділігін тексеру 2013 жылы аяқталды. Жүргізілген тексеру нәтижесінде 1.336 миллион АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 205.824.000 мың теңге) сомасында танылды. Ескертулерді болдырмау үшін мердігерлермен жүргізілген келіссөздер мен іс-шаралар нәтижесінде 2.083 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 320.907 мың теңге) сомасында өтелмейтін шығындар ретінде сыныпталды, ал 785.101 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 120.952.660 мың теңге) сомасы реттелмеген болып қалады. Осы шығындардағы Топтың үлесі тиісінше 350 мың АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 53.921 мың теңге) және 131.950 мың АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 20.328.217 мың теңге) құрайды. Мәселені шешу үшін келіссөздер жалғасуда.

      Жер қойнауын пайдалануға келісімшарттар бойынша міндеттемелер (ҚМГ Қарашығанақ)

      Қарашығанақ ӨБТК (бұдан әрі "ӨБТК") жер қойнауын пайдалануға келісімшарттың талаптарын орындауға қатысты мемлекеттік органдар тарапынан мерзімді тексеру объектісі болып табылады. Басшылық осындай тексерулер барысында анықталған мәселелерді шешу үшін қажетті түзеу шараларын келісу бойынша мемлекеттік органдармен ынтымақтастық жасайды. ӨБТК-дегі ережелерді орындамау айыппұлға, өсімақыға, ӨБТК шектеуге, тоқтатуға немесе шақырып алуға әкелуі мүмкін.

      ӨБТК негізінде Қазақстан Республикасының Үкіметі Мердігер компанияларға (бұдан әрі "МК") қызметті жүргізуге, оның ішінде жер қойнауын пайдалануға құқықты қоса алғанда, эксклюзивтік құқықтарды берді, бірақ осы кенорнына меншік немесе жалға беру құқығын бермеді. Мұның салдарынан, барлық алынған және өңделген көмірсутегі (яғни дайын өнім) мемлекеттің меншігі болып табылады. Көмірсутегін өндіретін жұмыс орнын толтыру негізінде жүзеге асырылады, бұл ретте мемлекет МК қызметін ақшалай емес нысанда, дайын өнім бөлігі түрінде өтейді, осылайша МК-ге өз шығындарын өтеу мен кіріс алуға мүмкіндік береді.

      ӨБТК-ге сәйкес МК көтерген барлық шығындар өтелмеуі мүмкін. Өтеуге болашақ шығындарды Басқару жөніндегі бірлескен комитет бекітуі қажет.

      Уәкілетті орган 2010-2011 жылдардағы өтелетін шығындарды тексеру актілерін берді. Қазіргі сәтте Қарашығанақ ӨБТК мен Өкілетті өкіл ("PSA" ЖШС) арасында "1997 жылғы 18 қарашадағы Қарашығанақ мұнай-газ конденсаты кен орнының мердігер учаскесі өнімін бөлу туралы келісім бойынша 2010 Мердігер жылға Мұнай-газ операцияларының шоттарының өтелетін шығындары есебін тексеру қорытындылары туралы тексеру актісінің" (бұдан әрі "2010 жылғы тексеру актісі") қорытындыларын талқылау жүруде. Жоғарыда көрсетілген Тексеру актісіне сәйкес Өкілетті орган 456.866 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 70.179.000 мың теңге) мөлшерінде соманы 2010 жылғы өтелетін шығындар құрамына қосу жөнінде талап-арыз берді. Бұл ретте, МК өтелмейтін ретінде 8.869 мың АҚШ долларын (2013 жылғы

      31 желтоқсандағы бағам бойынша 1.362.000 мың теңге) таныды. МК мен Өкілеттік орган арасындағы келіссөздердің 3-ші раундының қорытындылары бойынша (2014 жылғы қаңтардағы жағдай бойынша) ықтимал дау/арбитраждың сомасы 205.563 мың АҚШ долларын (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 31.577.000 мың теңге) құрады.

      Тексеру актісіне сәйкес 2011 жылы Өкілетті орган 200.606 мың АҚШ доллары (2013 жылғы 31 желтоқсандағы бағам бойынша 30.815.000 миллион теңге) мөлшерінде соманы 2011 жылғы өтелетін шығындар құрамына қосу жөнінде талап-арыз берді. Қазіргі сәтте қорытындыларды МК қарастыруда.

      Батуми теңіз портының активтерін экспроприациялау (ҚТО)

      BTL (бұрынғы BIHL) мен Грузия Үкіметі арасындағы Батуми теңіз портын (бұдан әрі "БТП") сенімгерлік басқару туралы келісімге сәйкес, егер БТП жылына 6 миллион тоннаға ең төменгі өзгерту көлемі бойынша өз міндеттемелерін орындай алмаған жағдайда, Грузия Үкіметінің БТП активтерін экспроприациялауға құқығы бар. 2013 жыдғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша БТП Грузия Үкіметінің тарапынан мемлекеттік экспроприациялау тәуекеліне ұшырамады, өйткені БТП арқылы нақты өзгеру көлемі 10.170 миллион тоннаны құрады.

      Газ жеткізу және сатып алу бойынша міндеттемелер ("ҚазТрансГаз" АҚ)

      2013 жылғы 31 желтоқсанда "ҚазТрансГаз" АҚ-да (бұдан әрі "ҚТГ") 754.498 мың АҚШ доллары (115.898.000 мың теңге) (2012 жылы: 13.512.000 мың теңге) сомаға экспортқа газ жеткізу бойынша шарттық міндеттемелер болды. Газ сатып алу бойынша шарттық міндеттемелер сомасы 528.200 мың АҚШ долларын (81.137.000 мың теңге) құрады.

      Gazprom Schweiz AG-мен сатуға келісімшарттарға сәйкес ҚТГ кінәсінен табиғи газдың айлық келісімшарттық көлемі жеткізілмеген жағдайда, Топ жеткізілмеген табиғи газ көлемінің құнынан 0,01% мөлшерінде айыппұл төлеуі қажет. 2013 және 2012 жылдары 31 желтоқсанға ҚМГ ҰК басшылығы көрсетілген сатуға келісімшартқа сәйкес жауапкершілік туралы осы ережеге қатысты Gazprom Schweiz AG алдында қандай да бір міндеттемелер жоқ деп санайды.

      Газ жеткізу және сатып алу бойынша міндеттемелер (ҚТГ-Аймақ)

      2013 жылғы 31 желтоқсанға газ сатып алу бойынша ҚТГ-Аймақтың шарттық міндеттемелері 13.246 миллион теңгені (2012: 3.221.000 мың теңге) құрады, газ сату бойынша міндеттемелердің сомасы 3.598.000 мың теңгені (2012: 48.748.000 мың теңге) құрады.

      Сино Каз компаниясымен "пут" опционы

      КАӨ ҰАК опциялық кедісім жасасты, ол Sino-Kaz компаниясынан алынған таза кірістің келтірілген құны шегерілген Sino-Kaz төлеген сомаға тең баға мен ҚАӨ ҰАК "Семізбай" ЖШС-ға өзінің 49% қатысу үлесін сату мүмкіндігін Sino-Kaz компаниясына қамтамасыз етеді. Егер Guangdong Nuclear Power Corporation қытай ядролық-энергетикалық корпорациясына реакторлар үшін ҚАӨ ҰАК еншілес ұйымы "Үлбі металлургия зауыты" АҚ жүргізген отын таблеткаларын жеткізу туралы шешім 2014 жылғы 1 шілдеге дейін қабылданбайтын жағдайда, Опцион орындалуы мүмкін.

      Егер жоғарыда көрсетілген шешімді ҚАӨ ҰАК мен CGNPC-URC 2014 жылғы 1 шілдеге дейін қабылдамаған жағдайда, Sino-Kaz негізгі шартқа қосымша келісімде анықталған формула бойынша есептелген құн бойынша "Семизбай-U" ЖШС-ға қатысу үлесін сатады, ал ҚАӨ ҰАК сатып алады.

      Тұрақтандыру жоспары бойынша міндеттемелер

      Қор Үкімет 2008 жылы бекіткен Тұрақтандыру жоспарын жүзеге асыруда Үкіметтің негізгі операторы болып тағайындалды (1-ескертпе).

      Қазақстан Республикасы экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссияның хаттамаларына сәйкес Тұрақтандыру жоспары бойынша көзделген қаражатты қайталама пайдалану жоспарланды.

      Дағдарысқа қарсы қаражатты қайталама пайдалану бойынша міндеттемелер

      Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2012 жылғы 5 сәуірдегі №17-5/И-380, 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 және 2013 жылғы 7 қазандағы

      № 17-5/И-788 хаттамаларына сәйкес Қор 2012-2014 жылдар ішінде жалпы сомасы 540.752.000 мың теңгеге бірқатар инвестициялық жобаларды қаржыландыруды жүзеге асыруы тиіс. 2012 - 2013 жылдары игерілген қаражатты ескере отырып, 2014 жылы игеруге 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қордың міндеттемелері 193.714.000 мың теңгені (2012: 415.324.000 мың теңге) құрайды, оның ішінде мына жобалар бойынша:

      Тұрғын үй құрылысы бағдарламасын қаржыландыру және "Қол жетімді тұрғын үй" бағдарламасын іске асыру

      Үкіметтің 2012 жылғы 21 маусымдағы № 821 қаулысына сәйкес "Самұрық-Қазына" жылжымайтын мүлік қоры" АҚ арқылы тұрғын үй салуға Қордан қаражатты және Ұлттық қордан қаржатты пайдалану көзделеді. Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес Қор "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыруға көзделген қаражаттың 56.615.000 мың теңгесі мөлшеріндегі қаражаты "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруға қайта бөлінді. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қайта бөлінген қаражатты ескере отырып, "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасын қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 8.100.000 мың теңгені (2012 жылғы 31 желтоқсанда: 36.200.000 мың теңгені) құрайды.

      Қордың өзге де инвестициялық жобаларын іске асыру

      2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша өзге инвестициялық жобаларды қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 185.614.000 мың теңгені (2012: 379.124.000 мың теңге) құрайды.

      Бұдан басқа, Қазақстан Республикасы Экономикасын жаңғырту мәселелері жөніндегі мемлекеттік комиссия отырысының 2013 жылғы 30 қаңтардағы №17-5/11-10 хаттамасына сәйкес 2013 жылы Қорға Қордың және/немесе ҚМГ" ҰК меншік қаражаты есебінен 60.000.000 мың теңге мөлшерінде "Батыс-Солтүстік-Орталық магистралдық газ құбырын салу" (Қарталы – Тобыл – Көкшетау - Астана) инвестициялық жобасын қаржыландыруды жүзеге асыру тапсырылған, оның ішінде 20.000.000 мың теңге "ҚазМұнаГаз" ұлттық компаниясы" АҚ қаражаты есебінен бөлу жоспарланып отыр.

      Мұнай-газ және энергетика салаларын дамыту жөніндегі ведомствоаралық комиссия отырысының 2013 жылғы 19 сәуірдегі № 17-5/07-145 хаттамасына сәйкес жоғарыда көрсетілген жобаны іске асыру 1 (бір) жыл мерзімге тоқтатылды.

      Сонымен қатар, осы қаражатты және "Қол жетімді тұрғын үй-2020" бағдарламасынан қайта бөлінген қаражатты Қордың жарғылық капиталын 122.707.000 мың теңге мөлшерінде ұлғайтуға қаражатты 2014 жылы Республикалық бюджеттен бөлу арқылы өтеу жоспарланып отыр.

14. ЕСЕПТІ КҮННЕН КЕЙІНГІ ОҚИҒАЛАР

      Теңгенің девальвациялануы

      2014 жылғы 11 ақпанда теңге АҚШ доллары мен басқа негізгі валюталарға қатысты девальвацияланды. Девальвацияға дейін және кейін тиісінше 1 АҚШ долларына 155,56 теңгені және 1 АҚШ долларына 184,5 теңгені құрады, ол теңгенің 19%-ға жуық құнсыздануы. АҚШ долларына қатысты айырбастау бағамдарындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығын есепке алғанға дейінгі Топдың таза пайдасының сезімталдығы 12-ескертпеде ашылған. Сезімталдықтың осы талдауы бұл 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша болса, әрі барлық параметрлер өзгермейтін шама ретінде қабылданған талаппен ғана девальвацияның ықтимал әсерін көрсетеді.

      Қарыздар

      ҚМГ ҰК бірлескен кәсіпорны "Бейнеу-Шымкент газ құбыры" ЖШС 1,8 миллиард АҚШ долларына Қытай Мемлекеттік Даму Банкінен кредит желісі бойынша 150 миллион АҚШ доллары (алған күнгі бағам бойынша

      27 миллиард теңге) сомасына жаңа транш алды.

      2014 жылғы 28 ақпанда "Қазақтелеком" АҚ 170 млн. АҚШ доллары сомасына Bank of China-мен кредит келісімін жасасты.

      2014 жылғы қаңтарда Қор 15 жыл облигация айналымы мерзімімен және жылдық 3% мөлшерінде купондық сыйақымен жалпы сомасы 300.000 миллион теңгеге бір облигацияға номинал құны 1.000 теңге болатын 300.000.000 купондық облигация орналастырды. Облигацияларды Қазақстан Республиукасының Ұлттық Банкі сатып алды. 200.000 миллион теңге мөлшерінде осы облигацияларды сатудан алынған қаражат "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ға 50% қатысу үлесін және "Қазгидротехэнерго" ЖШС-ға 100% қатысу үлесін сатып алуды қаржыландыру мақсатында "Самұрық-Энерго" АҚ қарызын беруге пайдаланылды.

      2014 жылғы қаңтарда Kazakhmys Finance PLC 400 миллион АҚШ доллары (өтеу күнгі бағам бойынша 61.808 миллион теңгеге баламалы) мөлшерінде қарыздарды мерзімінен бұрын өтеуді жүзеге асырды. Осы соманы Қор Қытай Мемлекеттік Даму Банкінің алдындағы қарыздарды мерзімінен бұрын өтеу үшін пайдаланды.

      Топ құрылымдындағы өзгерістер

      2014 жылғы ақпанда "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ-ға "Тау-кен компаниясы" ЖШС-ны қосу арқылы оны қайта ұйымдастыру жөніндегі тапсыру актісін бекіту туралы шешім қабылданды. "Тау-кен компаниясы" ЖШС-ның барлық құқықтары мен міндеттері Тапсыру актісіне сәйкес "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ-ға өтеді.

      2014 жылғы сәуірде Kazakhmys Plc-ден "Екібастұз МАЭС-1" ЖШС-ға 50% қатысу үлесін және "Қазгидротехэнерго" ЖШС-ға 100% қатысу үлесін сатып алды. Сатып алу бағасы 1.300 миллион АҚШ долларын құрады.

      2014 жылғы 5 наурызда Альянс Банк АҚ мен Темiрбанк АҚ акциялар пакетін иеліктен шығару жөніндегі Қазақстан Республикасы Үкіметінің қаулысына қол қойылды, осылайша Қорға Темiрбанк АҚ-ның 79,88% акциясын және Альянс Банк АҚ-ның 16% жай және артықшылықты акцияларын сатып алу жөніндегі мәмілені жабу үшін Қордың кейінге қалдырылатын талаптарының бірі орындалды.

      Экспорттық кеден бажы

      Қазақстан Республикасының Үкіметі 2014 жылғы 1 сәуірден бастап шикі мұнай экспортының 1 тоннасына 60 АҚШ долларынан 80 АҚШ долларына дейін кеден бажын арттыруды жоспарлап отыр.

      Операциялық қызмет

      2014 жылғы 1 қаңтардан бастап ішкі және экспорт нарықтарына мұнайды қайта айдау бойынша "ҚазТрансОйл" АҚ қызметтеріне тарифтерді ұлғайту туралы Қазақстан Республикасы Табиғи монополияларды реттеу агенттігінің 2013 жылғы 21 қарашадағы бұйрығы күшіне енеді: ішкі нарыққа 1 км-ге 1 тонна мұнайды тасымалдауға 1.954,5 теңгеден 2.931,8 теңгеге дейін (50%-ға) ұлғайтылды, экспортқа – 1.000 км-ға 1 тонна мұнайды тасымалдауға 4.732,6 теңгеден 4.850,6 теңгеге дейін (2,5%-ға) ұлғайтылды. 2014 жылғы 1 сәуірден бастап экспортқа тариф Табиғи монополияларды реттеу агенттігінің бұйрығына сәйкес 4.850,6 теңгеден

      5.817,2 теңгеге дейін ұлғайтылды.

      "Эйр Астана" АҚ-дан Еуропалық Одақ елдеріне рейстерді ұлғайтуға шектеу алынды.

      2014 жылғы 31 наурызда CGNPC-URC пен "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ арасында 2014-2016 жылдарға арналған отын таблеткаларын жеткізуге келісімшартқа №3 толықтыру жасалды. Осылайша, тараптар келісілген мерзімде отын таблеткаларын жеткізу туралы шешім қабылдады және "Семізбай-U" ЖШС-ға Sino-Kaz қатысу үлесін "Қазатомөнеркәсіп" ҰАК" АҚ сатып алу мүмкіндігін болдырмады (6-қосымша).

      "Альянс Банк" АҚ-ны қайта құрылымдау

      6-ескертпеде ашылып көрсетілгендей, 2013 жылғы желтоқсанда Қор мен Өтемұратов Болат Жәмитұлы мырза арасында кейіннен Темірбанк пен Альянс Банкті бірыңғай банкке біріктіру мақсатымен Қордың

      Темiрбанк АҚ-ның 79,88% жай акциясын және Альянс Банк АҚ-ның 16% жай және артықшылықты акцияларын сатуы туралы келісімге қол қойылды. 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Альянс Банк Қордың бақылауында және осылайша шоғырландырылатын еншілес ұйымы болып табылады

      (9-ескертпе).

      2014 жылғы 23 қаңтарда Альянс Банк басшылығы өзінің кредиторларына банктің қызметін жалғастыруды қамтамасыз ету үшін белгілі бір міндеттемелерді қайта құрылымдау жүргізетіні туралы хабарларды. Қайта құрылымдау үдерісі оң капиталға және 1-деңгейдегі капиталдың 20% коэффициентіне қол жеткізуге бағытталған, ол Альянс Банк-тің пруденциалдық нормативтерін орындау мүмкіндігін және қысқа мерзімді және орта мерзімді перспективада бәсекеге қабілетті болуын қамтамасыз етеді.

      2014 жылғы 30 қаңтарда Альянс Банктің Директорлар кеңесі қайта құрылымдау туралы шешімді бекітті.

      Осы деңгейге мыналардың есебінен қол жеткізуге болады:

      * Альянс Банк үшін біршама қолайлы талаптарда Альянс Банк шығарған борыштық және бағынышты борыштық бағалы қағаздарды қайта құрылымдау;

      * Темірбанк пен Альянс Банктің бірігуі ("Біріктірілген банк"), ол Альянс Банкке қарағанда біршама күшті капитал базасы бар;

      * Төменгі сыйақы ставкасы бар депозиттердің түрленуі, осы мәселе Қормен одан әрі келіссөздерді талап етеді;

      * Операцияларды шоғырландыру және пайдалы Біріктірілген банк құру арқылы мерзімі өткен салық бойынша активтерді пайдалану.

      Басшылық рекапиталдандыру жоспарына сәйкес ұсынылған шаралар өтімділік бөлігінде Біріктірілген банктің позициясын жақсартуға да көмектеседі деп санайды. Бұдан басқа, басшылық персонал санын азайтуға, АТ жүйелерін біріктіру және пайдасыз іскерлік қатынастарды болдырмауға бағытталған Біріктірілген банк жұмысының тиімділігін талдауға бастамашылық жасады.

      2014 жылғы 6 ақпанда Альянс Банк Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкімен келісімге қол қойды, ол рекапиталдандыру бойынша Альянс Банктің міндеттемесін анықтайды және рекапиталдандыру жоспарын енгізу кезеңінде нормативтік базаны белгілейді. Альянс Банк келісімге сәйкес 2014 жылғы 1 шілдеге қарай қайта құрылымдау жоспарын енгізу және заңнамада белгіленген лимиттерге сәйкес барлық пруденциялық нормативтерге келтіру міндеттемесін алды.

      Жарғылық капиталға жарналар

      2014 жылғы сәуірде Акционер 54.500 миллион теңге мөлшерінде Қордың жарғылық капиталына ақшалай жарнаны жүзеге асырды.

Об утверждении годовой финансовой отчетности (консолидированной и отдельной), порядка распределения чистого дохода, выплаты дивидендов по простым акциям и размера дивиденда в расчете на одну простую акцию акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Қазына" за 2013 год

Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 октября 2014 года № 1121.

      В соответствии с подпунктами 2) и 10) пункта 2 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 1 февраля 2012 года "О Фонде национального благосостояния" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить:

      1) прилагаемую годовую финансовую отчетность (консолидированную и отдельную) акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Қазына" (далее – Фонд) за 2013 год;

      2) порядок распределения чистого дохода Фонда за 2013 год, составляющего 407246228638 (четыреста семь миллиардов двести сорок шесть миллионов двести двадцать восемь тысяч шестьсот тридцать восемь) тенге согласно финансовой отчетности Фонда, зарегистрированного по адресу: Республика Казахстан, 010000, город Астана, проспект Кабанбай батыра, 23; реквизиты: бизнес-идентификационный номер (БИН) – 081140000436, индивидуальный идентификационный код (ИИК) – KZ91125KZT1001300144, банковский идентификационный код (БИК) – NBRKKZKX в государственное учреждение "Национальный Банк Республики Казахстана", город Алматы:

      направить на выплату дивидендов – 9077418000 (девять миллиардов семьдесят семь миллионов четыреста восемнадцать тысяч) тенге;

      оставить в распоряжении Фонда и его компаний для финансирования инвестиционных программ, погашения долговых обязательств и приобретения активов – 398168810638 (триста девяносто восемь миллиардов сто шестьдесят восемь миллионов восемьсот десять тысяч шестьсот тридцать восемь) тенге;

      3) размер дивиденда за 2013 год в расчете на одну простую акцию Фонда – 2 (два) тенге 61 (шестьдесят один) тиын.

      2. Установить датой начала выплаты дивидендов дату подписания настоящего постановления.

      3. Выплату дивидендов произвести в течение 10 (десяти) рабочих дней в денежной форме путем безналичного перечисления в республиканский бюджет по коду бюджетной классификации "201301".

      4. Настоящее постановление вводится в действие со дня его подписания.

Премьер-Министр


Республики Казахстан

К. Масимов


  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния

      "Самрук-Қазына"

      Отдельная финансовая отчетность

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с отчетом независимых аудиторов

      Содержание:

      Отчет независимых аудиторов

      Отдельная финансовая отчетность

      Отдельный бухгалтерский баланс

      Отдельный отчет о совокупном доходе

      Отдельный отчет о движении денежных средств

      Отдельный отчет об изменениях в капитале

      Примечания к отдельной финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына":

      Мы провели аудит прилагаемой отдельной финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд"), которая включает отдельный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, отдельный отчет о совокупном доходе, отдельный отчет об изменениях в капитале и отдельный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

      Ответственность руководства в отношении отдельной финансовой отчетности

      Руководство Фонда несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной отдельной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки отдельной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной отдельной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения отдельной финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в отдельной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения отдельной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления отдельной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления отдельной финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, отдельная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает отдельное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-ҚҚазына" по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также его отдельные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

      Консолидированная финансовая отчетность представлена отдельно

      Не изменяя нашего мнения, мы обращаем внимание на Примечание 2 к отдельной финансовой отчетности, в котором раскрывается тот факт, что Фонд является материнской компанией группы АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына", и консолидированная финансовая отчетность группы АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына", подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, была выпущена отдельно. Мы провели аудит консолидированной финансовой отчетности группы АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" по состоянию на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на указанную дату, и выразили мнение без оговорок о ней в своем аудиторском отчете от 25 апреля 2014 года.

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор/партнер по аудиту

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное

свидетельство аудитора

№ МФ-0000099 от 27 августа

2012 года

Государственная лицензия на

занятие аудиторской

деятельностью на территории

Республики Казахстан серии

МФЮ-2

№ 0000003, выданная

Министерством финансов

Республики Казахстан

15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" Отдельная финансовая отчетность

      ОТДЕЛЬНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      По состоянию на 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

Активы




Долгосрочные активы




Основные средства


454

468

Нематериальные активы


588

931

Инвестиции в дочерние организации

5

2.993.877

3.231.412

Инвестиции в ассоциированные компании

6

18.455

18.455

Займы выданные

7

611.631

657.400

Средства в кредитных учреждениях

8

346.152

361.780

Прочие долгосрочные финансовые активы

9

12.171

124.194

Долгосрочные банковские депозиты

10

196.680

204.553

Актив по отсроченному подоходному налогу

21

9.120

3.037

Прочие долгосрочные активы


54

201



4.189.182

4.602.431


Текущие активы




Предоплата по корпоративному подоходному налогу


14.206

13.734

Займы выданные

7

193.788

110.081

Средства в кредитных учреждениях

8

41.160

32.760

Прочие краткосрочные финансовые активы

9

24.558

26.124

Активы, связанные с опционами колл/пут


46.376

47.429

Краткосрочные банковские депозиты

10

321.735

159.923

Прочие текущие активы

11

19.902

27.939

Денежные средства и их эквиваленты

12

103.508

432.972



765.233

850.962

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи

5

155.576

Итого активы


5.109.991

5.453.393


Капитал и обязательства




Капитал




Уставный капитал

13

4.484.676

4.409.314

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(2.159)

(595)

Накопленный убыток


(971.945)

(557.989)

Итого капитал


3.510.572

3.850.730





Долгосрочные обязательства




Займы

14

1.255.978

1.295.007

Средства Правительства

15

197.216

185.704

Обязательства по финансовым гарантиям

16

30.725

31.724



1.483.919

1.512.435


Текущие обязательства




Займы

14

106.712

81.764

Средства Правительства

15

331

198

Обязательства по финансовым гарантиям

16

6.420

5.956

Обязательства по опционам колл/пут


46

32

Прочие текущие обязательства


1.991

2.278



115.500

90.228

Итого капитал и обязательства


5.109.991

5.453.393


Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ

      За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012


Процентные доходы

17

83.659

61.510

Процентные расходы

18

(89.894)

(91.423)

Доход от дивидендов


89.716

341.520

Валовая прибыль


83.481

311.607


Общие и административные расходы

19

(23.824)

(15.967)

Финансовые доходы

20

42.527

58.667

Убыток от обесценения инвестиций в дочерние организации

5

(71.717)

(154.287)

(Убыток от обесценения)/доход от восстановления убытка от обесценения займов выданных, банковских депозитов, средств в кредитных учреждениях и прочих текущих активов, нетто

7, 8, 10, 11

(469)

279.377

Убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи

5

(147.421)

Убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

9

(146.848)

Доход от курсовой разницы, нетто


1.017

1.273

(Убыток)/доход от изменения стоимости опционов, нетто


(1.067)

11.365

Доход от выбытия финансовых активов

9

4.830

Прочие операционные (расходы)/доходы, нетто


(2.030)

195

(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога


(119.503)

350.212


Расходы по подоходному налогу

21

(4.131)

(10.489)

Чистый (убыток)/прибыль за год


(123.634)

339.723


Прочий совокупный (убыток)/доход за год, за вычетом подоходного налога




Чистый (убыток)/доход от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(1.564)

125.738

Прочий совокупный (убыток)/доход за год, подлежащий перекласификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


(1.564)

125.738

Итого совокупный (убыток)/доход за год


(125.198)

465.461


Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

      За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012


Денежные потоки от операционной деятельности:




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога


(119.503)

350.212

Корректировки на:




Износ и амортизацию


308

285

Убыток от обесценения инвестиций в дочерние организации

5

71.717

154.287

Убыток от обесценения/(доход от восстановления убытка от обесценения) займов выданных, банковских депозитов, средств в кредитных учреждениях и прочих текущих активов, нетто

7, 8, 10, 11

469

(279.377)

Финансовые доходы

20

(42.527)

(58.667)

Убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи

5

147.421

Убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

9

146.848

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто


1.067

(11.365)

Доход от выбытия финансовых активов


(4.830)

Нереализованный (доход)/убыток от курсовой разницы


(808)

295

Прочие корректировки


476

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в оборотном капитале


58.144

298.164

Изменение в займах выданных


(213.454)

(257.102)

Изменение в средствах в кредитных учреждениях


7.595

(203.889)

Изменение в прочих активах


9.053

(24.973)

Изменение в займах и в средствах Правительства


(13.282)

117.444

Изменение в прочих текущих обязательствах


1.863

27

Денежные потоки от операционной деятельности


(150.081)

(70.329)

Уплаченный подоходный налог


(11.066)

(10.826)

Проценты полученные


31.963

50.687

Чистое расходование денежных средств в операционной деятельности


(129.184)

(30.468)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности:




(Размещение)/изъятие банковских депозитов, нетто

10

(152.367)

122.987

Приобретение акций дочерних организаций и ассоциированных компаний

5

(325.023)

(277.653)

Приобретение основных средств и нематериальных активов


(125)

(296)

Поступление от реализации инвестиций в дочерние организации

5

150.035

Реализация финансовых активов, нетто


29.508

Чистое (расходование)/поступление денежных средств в инвестиционной деятельности


(477.515)

24.581

Денежные потоки от финансовой деятельности:




Дивиденды, выплаченные Акционеру

13

(9.077)

(159.113)

Прочие распределения Акционеру

13

(8.008)

(9.126)

Взносы в уставный капитал

13

39.320

12.000

Средства, полученные от Правительства

15

255.000

143.196

Чистое поступление/(расходование) денежных средств в финансовой деятельности


277.235

(13.043)

Чистое изменение в денежных средствах и их эквивалентах


(329.464)

(18.930)

Денежные средства и их эквиваленты, на начало года


432.972

451.902

Денежные средства и их эквиваленты, на конец года

12

103.508

432.972


      НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

      Следующие значительные неденежные операции, включая указанные ниже, были исключены из отдельного отчета о движении денежных средств:

      1. Увеличение уставного капитала Фонда путем взноса Акционером в форме имущества и государственными пакетами акций (Примечание 13), и дальнейшая передача данных активов дочерним организациям Фонда (Примечание 5).

      2. Передача Акционеру дочерних организаций (Примечание 5) и финансовых активов Фонда (Примечание 9). Данные операции с Акционером были отражены в отдельном отчете об изменениях в капитале (Примечание 13).

      3. Перевод инвестиций в дочерние организации в активы, классифицированные как предназначенные для продажи (Примечание 5).

      4. Признание дисконта по займам выданным и средствам Правительства (Примечания 7, 15).

      5. Операции с Акционером (Примечание 13).

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ

      За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

Уставный капитал

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

Накопленный

убыток

Итого


На 31 декабря 2011 года


4.050.383

(126.333)

(1.116.293)

2.807.757


Чистая прибыль за год


339.723

339.723

Прочий совокупный доход


125.738

125.738

Итого совокупный доход за год


125.738

339.723

465.461

Взносы в уставный капитал

13

358.931

358.931

Доход от операций со средствами Правительства

15

394.267

394.267

Операции с Акционером

13

1.630

1.630

Дивиденды Акционеру

13

(168.190)

(168.190)

Прочие распределения Акционеру

13

(9.126)

(9.126)

На 31 декабря 2012 года


4.409.314

(595)

(557.989)

3.850.730


Чистый убыток за год


(123.634)

(123.634)

Прочий совокупный убыток


(1.564)

(1.564)

Итого совокупный убыток за год


(1.564)

(123.634)

(125.198)

Взносы в уставный капитал

13

75.362

75.362

Доход от операций со средствами Правительства

15

249.830

249.830

Операции с Акционером

13

(411.142)

(411.142)

Дивиденды Акционеру

13

(9.077)

(9.077)

Прочие распределения Акционеру

13

(119.933)

(119.933)

На 31 декабря 2013 года


4.484.676

(2.159)

(971.945)

3.510.572


Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ПРИМЕЧАНИЯ К ОТДЕЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      1. Общая информация

      Акционерное общество "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Фонд был создан посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Қазына" (далее "Қазына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее "Государство" или "Правительство"). Учредителем Фонда является Правительство, в лице Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Правительство является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при слиянии "Қазына" и "Самрук" является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-IV, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в группу Фонда, и эффективного управления активами, входящими в группу Фонда.

      Фонд является холдингом, владеющим инвестициями в ряде государственных предприятий, перечисленных в Примечаниях 5 и 6.

      Административный адрес Фонда: г. Астана, ул. Кунаева, 8, Республика Казахстан.

      Данная отдельная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным Бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      План стабилизации

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса в соответствии с постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию по надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее "План стабилизации"). План стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Решение проблем на рынке недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана стабилизации.

      Передача институтов развития и прочих дочерних организаций

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") вновь созданной организации, владельцем 100 % акций которой будет Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций дочерних организаций государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданному в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 516 от 25 мая 2013 года "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития, финансовыми организациями и развития национальной экономики" (далее "постановление Правительства").

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия во всех вышеперечисленных дочерних организациях и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в постановлении Правительства. Как уже было раскрыто выше, эффективный контроль над данными дочерними организациями был изначально передан определенным государственным организациям, и впоследствии АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", на основании договоров доверительного управления.

      Реструктуризация обязательств АО "БТА Банк"

      В декабре 2012 года была осуществлена вторая реструктуризация обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА"). В рамках плана реструктуризации Фондом был принят ряд мер, направленный на поддержку реструктуризации БТА, в частности:

      Приобретение акций

      21 декабря 2012 года Фонд приобрел дополнительно выпущенные простые акции БТА на сумму 176.376 миллионов тенге, за счет частичного изъятия средств, размещенных на депозите и текущем счете в данном банке. В результате приобретения Фонд увеличил свою долю владения в БТА с 81,48% до 97,28%. Кроме того, по вышеупомянутому депозиту, остаток средств на котором по состоянию на 31 декабря 2012 года составил 89.894 миллиона тенге, была уменьшена процентная ставка с 11% до 7%.

      Предоставление Займа

      19 декабря 2012 года Фонд предоставил займ БТА в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций на общую сумму 143.196 миллионов тенге и имеющихся собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге (Примечание 8).

      Пересмотр условий выпуска облигаций

      В соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА, ставка купона была увеличена с 4% до 6% (Примечание 14).

      Пересмотр условий по гарантии

      20 декабря 2012 года Фонд пересмотрел размер комиссии за гарантию, предоставленную кредиторам БТА. В соответствии с пересмотренными условиями размер комиссии был снижен с 2,0% до 0,125% годовых, начиная с 1 сентября 2012 года.

      Планируемая реализация акций БТА

      Согласно ряду документов, подписанным Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и г-ном Ракишевым Кеңесом Хамителы в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и г-н Ракишев приобретают по 46,5% акций БТА каждый, с целью дальнейшего объединения БТА и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля Фонда в БТА в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ будет управлять контрольным пакетом акций в БТА до их объединения.

      Возмещение по сделке, определенное как 0,5 от собственного капитала БТА на 30 сентября 2013 года, составило 144.150 миллионов тенге, из которых 69.750 миллионов тенге будут уплачены до закрытия сделки, а 74.400 миллионов тенге в течение 3 (трех) лет после закрытия сделки. Справедливая стоимость возмещения с учетом дисконтирования отсроченных платежей составила 132.088 миллионов тенге. Оплата первой части платежа производится денежными средствами, а также 100%-м пакетом акций АО "Шалкия Цинк" со стороны г. Ракишева. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов корпоративного управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала. В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, инвестиции в БТА были классифицированы в данной отдельной финансовой отчетности Фонда как актив, предназначенный для продажи, в соответствии с требованиями МСФО 5.

      Планируемая реализация акций АО "Темірбанк" и АО "Альянс Банк"

      В декабре 2013 года между Фондом и г-ном Утемуратовым Булатом Джамитовичем подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% акций АО "Темірбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанк и Альянс Банк в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года. Эта сделка тоже зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство оценивает вероятность завершения данных сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, инвестиции в данную дочернюю организацию были классифицированы как актив, предназначенный для продажи. Инвестиции в Альянс Банк не отвечают требованиям МСФО 5 в отношении классификации как актив, предназначенный для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года, поскольку контрольный пакет акций (51% простых и привилегированных акций) пока остается во владении Фонда. Справедливая стоимость ожидаемого возмещения за акции Темирбанка превышает текущую балансовую стоимость инвестиций Фонда в данную дочернюю организацию.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по первоначальной стоимости, за исключением раскрытого в учетной политике и примечаниях к данной отдельной финансовой отчетности. Фонд ведет бухгалтерский учет в казахстанских тенге (далее "тенге"). Все значения в данной отдельной финансовой отчетности округлены до миллиона, за исключением специально оговоренных случаев.

      Данная отдельная финансовая отчетность подготовлена согласно требованиям законодательства Республики Казахстан.

      Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в дополнение к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным Бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      Заявление о соответствии

      Данная отдельная финансовая отчетность Фонда подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее "МСФО") в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее "Совет по МСФО").

      Подготовка отдельной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования определенных важных бухгалтерских оценок. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применение допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для отдельной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Данная отдельная финансовая отчетность представлена в тенге, который является функциональной валютой и валютой представления отдельной финансовой отчетности Фонда.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте первоначально учитываются в функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному рыночному курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату. Все курсовые разницы включаются в отдельный отчет о совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам на дату определения справедливой стоимости.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена, установленные на Казахстанской фондовой бирже (далее "КФБ"), используются в Казахстане в качестве официальных рыночных курсов обмена иностранной валюты.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов обменный курс КФБ тенге к доллару США составлял 154,06 и 150,74 тенге за 1 доллар США, соответственно. Эти курсы использовались для пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в долларах США на 31 декабря 2013 и 2012 годов. Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной отдельной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке отдельной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением принятия приведенных ниже новых и пересмотренных Стандартов.

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации

      ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 изменяет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия. МСФО 11 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. МСФО 12 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, когда ее использование требуется или разрешается другими стандартами в составе МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13 Фонд повторно проанализировал свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Фондом. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы (например, актуарные доходы и расходы по планам с установленными выплатами и переоценка земли и зданий). Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в отдельной финансовой отчетности и не затрагивает отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправка к МСБУ 1 "Разъяснение требований в отношении сравнительной информации"

      Данная поправка разъясняет разницу между добровольным раскрытием дополнительной сравнительной информации и минимумом необходимой сравнительной информации. Компания должна включить сравнительную информацию в соответствующие примечания к финансовой отчетности, когда она на добровольной основе предоставляет сравнительную информацию сверх минимума данных за один сравнительный период. Поправка разъясняет, что соответствующие примечания к вступительному бухгалтерскому балансу по состоянию на 1 января 2012 года, представляемому в случаях, когда Компания ретроспективно применяет учетную политику, осуществляет ретроспективный перерасчет и переклассифицирует статьи финансовой отчетности, представлять не требуется. Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в финансовой отчетности и не изменяет отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      Совет по МСФО опубликовал несколько поправок к МСФО 19. Они варьируются от фундаментальных изменений (например, исключение механизма коридора и понятия ожидаемой доходности активов плана) до простых разъяснений и изменений формулировки. Изменения в МСФО 19 не оказали влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      Поправка к МСБУ 16 "Обесценение активов" – "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Фонд досрочно применил данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО.

      Фонд не применял досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска отдельной финансовой отчетности Фонда. Фонд намерен применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации (продолжение)

      МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"

      МСФО (IFRS) 9 в текущей редакции, отражающий результаты первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСФО (IAS) 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСФО (IAS) 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО (IFRS) 9 "Дата обязательного применения МСФО (IFRS) 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов. Фонд оценит влияние этого стандарта на суммы, раскрываемые в отдельной финансовой отчетности в увязке с другими этапами проекта после публикации окончательной редакции стандарта, включающей в себя все этапы.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСФО (IAS) 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСФО (IAS) 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      Инвестиции Фонда в его дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по первоначальной стоимости за минусом обесценения. Ассоциированная компания – это компания, на которую Фонд имеет существенное влияние, но которая не является ни дочерней организацией, ни совместным предприятием.

      Обесценение нефинансовых активов

      На каждую отчетную дату Фонд определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место, или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Фонд производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива и ценность от использования актива. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если текущая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования, будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Для активов на каждую отчетную дату оценивается наличие признаков того, что ранее признанные убытки от обесценения больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Фонд рассчитывает возмещаемую стоимость актива. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в допущении, которое использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. В случае восстановления, текущая стоимость актива не может превышать возмещаемую стоимость актива, а также текущую стоимость (за вычетом амортизации), по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения по активу. Такое восстановление признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Также применяются следующие критерии при оценке обесценения конкретных активов:

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      На каждую отчетную дату Фонд определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании. Если существуют объективные индикаторы обесценения, Фонд проводит тест на обесценение и рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью и балансовой стоимостью инвестиции.

      Финансовые активы

      Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСБУ 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы выданные и дебиторская задолженность; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; производные инструменты. Фонд классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании.

      Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке.

      Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на "стандартных условиях") признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Фонд принимает на себя обязательство купить или продать актив.

      Финансовые активы Фонда включают денежные средства и их эквиваленты, банковские депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы выданные, средства в кредитных учреждениях, инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи, и прочие суммы к получению. Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и прочая дебиторская задолженность

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, удерживаемые до погашения

      Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Фонд твердо намерен и способен удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи – это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий.

      После первоначальной оценки финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или убытки по ним признаются в качестве прочего совокупного дохода в составе резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, вплоть до момента прекращения признания инвестиции, при котором накопленные доходы или убытки переклассифицируются из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав прочего операционного дохода, или признается обесценение, а накопленный убыток переклассифицируется из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав убытка по обесценению в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Определение справедливой стоимости

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием применимых методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

      Прекращение признания

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться в отдельном бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Фонд передал свои права на получение денежных потоков от актива либо взял на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по "транзитному" соглашению; и либо (a) Фонд передал практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Фонд не передал, но и не сохраняет за собой практически все риски и выгоды от актива, но передал контроль над данным активом.

      Если Фонд передал все свои права на получение денежных потоков от актива, либо заключил транзитное соглашение и при этом не передал, но и не сохранил за собой практически все риски и выгоды от актива, а также не передал контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Фонд продолжает свое участие в переданном активе.

      В этом случае Фонд также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Фондом.

      Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Фонда.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в случае, если обязательство погашено, аннулировано или срок его действия истек.

      Обесценение финансовых активов

      Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты

      В отношении средств в кредитных учреждениях, займов выданных и банковских депозитов, учет которых производится по амортизированной стоимости, Фонд первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, и на индивидуальной основе или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Фонд определяет, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Фонд включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

      В случае наличия объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью оцененных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по займам выданным, которые еще не были понесены).

      Стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по финансовому активу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента.

      Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты (продолжение)

      Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отдельном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Процентный доход отражается как часть доходов в отдельной строке отдельного отчета о совокупном доходе. Займы выданные и соответствующий резерв списываются в том случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Фонду. Если в следующем году сумма оцененных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, когда были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списанные ранее суммы позднее восстанавливаются, то сумма восстановления отражается в прибылях и убытках в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру

      Активы классифицируются как долгосрочные активы, удерживаемые для передачи Акционеру, если они соответствуют следующим критериям:

      - Имеются в наличии для немедленной передачи в их текущем состоянии;

      - Существует твердое намерение осуществить планируемую передачу;

      - Предпринимаются активные действия для завершения плана;

      - Существует высокая вероятность осуществления передачи, и ожидается, что передача будет завершена в течение 1 (одного) года с момента классификации.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, представлены отдельно в отдельной финансовой отчетности в категории текущих активов в отдельном бухгалтерском балансе.

      Долгосрочные активы (и группы выбытия), классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, учитываются по наименьшей из балансовой стоимости активов и справедливой стоимости, за вычетом затрат на передачу.

      Долгосрочный актив, который перестает классифицироваться как удерживаемый для передачи Акционеру, оценивается по наименьшему значению из:

      - его балансовой стоимости до того, как актив (или группа выбытия) был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, с корректировкой на любую амортизацию или переоценку, которая была бы признана, если бы данный актив (или группа выбытия) не был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, и

      - его возмещаемой суммы на дату последующего решения об отказе от передачи.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе, НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт облагаются по нулевой ставке.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличность в кассе, средства, находящиеся на вкладах до востребования, прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более 3 (трех) месяцев.

      Финансовые обязательства

      Первоначальное признание и оценка

      Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСФО 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и кредиты и заимствования. Фонд классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании.

      Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае займов и кредитов на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Финансовые обязательства Фонда включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, займы, средства Правительства, договоры финансовой гарантии и прочие обязательства.

      Последующая оценка

      Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

      Займы и средства Правительства

      После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отдельном отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав процентных расходов в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Фонд имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы, полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой.

      Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и стоимостью погашения признаются в отдельном отчете о совокупном доходе за период заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Фонд приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из отдельного бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и выплаченным возмещением по сделке включается в процентный доход.

      Выпущенные долговые ценные бумаги

      Выпущенные долговые ценные бумаги представлены выпущенными в обращение облигациями Фонда, которые отражаются в учете в соответствии с теми же принципами, что и займы и средства Правительства.

      Договоры финансовой гарантии

      Выпущенные Фондом договоры финансовой гарантии представляют собой договоры, требующие осуществления платежа в возмещение убытков, понесенных владельцем этого договора вследствие неспособности определенного должника осуществить своевременный платеж в соответствии с условиями долгового инструмента. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются как обязательство по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке, напрямую связанных с выпуском гарантии. Впоследствии, обязательство оценивается по наибольшей из следующих величин: наилучшая оценка затрат, необходимых для погашения существующего обязательства на отчетную дату, и признанная сумма обязательства за вычетом накопленной амортизации.

      Опционы, возникающие при приобретении инвестиций

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы, связанные с реализацией данных опционов, учитываются в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Производные финансовые инструменты

      Производные инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости на дату заключения производного контракта и впоследствии переоцениваются до их справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Суммарная прибыль или убыток признается в отдельном отчете о совокупном доходе, только если производный инструмент не признается и действителен как инструмент хеджирования, в этом случае срок признания в отдельном отчете о совокупном доходе зависит от характера отношений хеджирования.

      Производный инструмент с положительной справедливой стоимостью признается в качестве финансового актива, а производный инструмент с отрицательной справедливой стоимостью – в качестве финансового обязательства. Производный инструмент отражаются как долгосрочный актив или долгосрочное обязательство в случае, если оставшийся срок действия инструмента превышает 12 (двенадцать) месяцев и его продажа или погашение не предполагается в течение ближайших 12 (двенадцати) месяцев. Прочие производные инструменты включаются в краткосрочные активы или краткосрочные обязательства.

      Признание дохода

      Доходы признаются тогда, когда существует вероятность того, что Фонд будет получать экономические выгоды, связанные с операцией, и сумма дохода может быть достоверна определена.

      Процентные и аналогичные доходы и расходы

      Процентные доходы по всем финансовым инструментам, за исключением процентного дохода от размещения временно свободных денежных средств, представляют собой доходы от основной деятельности Фонда и раскрываются в составе процентных доходов. Процентные доходы от размещения временно свободных денежных средств раскрываются в составе финансовых доходов.

      По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам.

      Процентные и аналогичные доходы и расходы (продолжение)

      Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Фондом оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

      В случае снижения отраженной в отдельной финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

      Дивиденды

      Доход по дивидендам признается, когда установлено право Фонда на получение платежа.

      Признание расходов

      Расходы учитываются в момент возникновения и отражаются в отдельной финансовой отчетности в периоде, к которому они относятся, на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в отдельном отчете о совокупном доходе, за исключением тех ситуаций, когда он относится к статьям, непосредственно отнесенным на собственный капитал, и в этом случае он признается в капитале.

      Текущие расходы по подоходному налогу представляют собой ожидаемые налоги к уплате по налогооблагаемой прибыли за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием балансового метода. Отсроченные налоги определяются по всем временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности, за исключением возникновения отсроченного подоходного налога в результате первоначального признания гудвила, актива или обязательства по сделке, которая не является объединением компаний и которая, в момент ее совершения, не оказывает влияния на бухгалтерский доход или на налогооблагаемую прибыль и убыток.

      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в какой существует значительная вероятность получения налогооблагаемой прибыли, который может быть уменьшен на сумму вычитаемых временных разниц. Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, применение которых ожидается в период реализации актива или погашения обязательства, на основе действующих или объявленных (и практически принятых) на отчетную дату налоговых ставок.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения предприятий, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций относится на нераспределенную прибыль.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отдельной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения отдельной финансовой отчетности к выпуску.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются, если только возможность оттока ресурсов и экономических выгод не является маловероятной.

      Условные активы не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются тогда, когда поступление экономических выгод является вероятным.

      Взаимозачет

      Активы и обязательства взаимоисключаются, и сумма нетто показывается в отдельном бухгалтерском балансе тогда, когда существует юридически защищенное право зачесть учтенные суммы и имеется намерение урегулирования на нетто-основе или одновременной реализации актива и погашения обязательства.

      Последующие события

      События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые предоставляют дополнительную информацию об отдельном финансовом положении Фонда на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в отдельной финансовой отчетности. События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые не являются корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях при их существенности.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ

      Подготовка отдельной финансовой отчетности Фонда требует от его руководства вынесения суждений, определения оценочных значений и допущений, которые влияют на указываемые в отдельной финансовой отчетности суммы доходов, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах и активах на отчетную дату. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых делаются подобные допущения и оценки, в будущем.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в отдельном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных, как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в отдельной финансовой отчетности.

      Резерв на обесценение займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов

      На каждую отчетную дату Фонд проводит анализ своих существенных займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов, на предмет необходимости отражения убытка от обесценения в прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Фонд выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения, если таковое имеется. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов в размере 36.999 миллионов тенге и 245.068 миллионов тенге, соответственно, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам (Примечания 8 и 10) в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА (Примечание 1) и улучшением его финансового состояния.

      Налогообложение

      При оценке налоговых рисков, руководство рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Фонд не может оспорить или не считает, что он сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения, определения предполагаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и текущего результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 24.

      Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу были признаны по всем резервам и прочим обязательствам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов, а также успешное применение стратегии налогового планирования. Сумма непризнанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составила 6.651 миллион тенге (2012: 5.561 миллион тенге).

      Обесценение инвестиций в дочерние организации

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость инвестиции в дочернюю организацию превышает ее возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. В 2013 году Фонд признал обесценение инвестиций в дочерние организации на общую сумму 71.717 миллионов тенге (2012: 154.287 миллиона тенге) (Примечание 5).

      Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

      Внеоборотный актив, классифицированный как предназначенный для продажи, должен оцениваться по наименьшей из следующих величин: балансовой стоимости или справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Справедливая стоимость определяется как сумма, на которую актив может быть обменен или обязательство погашено в рамках коммерческой сделки, проведенной осведомленными, желающими провести такую сделку сторонами. Затраты на продажу определяются как дополнительные затраты, непосредственно связанные с выбытием актива, за исключением затрат на финансирование и налога на прибыль.

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи, в размере 147.421 миллион тенге (2012: ноль) (Примечание 5).

      5. ИНВЕСТИЦИИ В ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

      В следующей таблице представлены инвестиции в дочерние организации Фонда, их деятельность, страна регистрации или местонахождения, а также доля Фонда в этих дочерних организациях:

Доля владения

В миллионах тенге

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

АО "Национальная Компания "Казақстан ТемірЖолы"

Грузовые и пассажирские железнодорожные перевозки

Казахстан

1.078.596

835.476

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

Нефтегазовая промышленность

Казахстан

947.531

928.806

100,00%

100,00%

АО "Самрук–Энерго"

Производство и транспортировка тепла и электроэнергии

Казахстан

263.651

254.652

100,00%

100,00%

АО "НГK "Тау-Кен Самрук"

Развитие горнорудной отрасли РК

Казахстан

211.546

7.862

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром"

Добыча урана

Казахстан

147.275

147.275

100,00%

100,00%

АО "Альянс Банк"

Банковские услуги

Казахстан

142.075

142.075

67,00%

67,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями"

Передача электроэнергии

Казахстан

113.532

113.129

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком"

Услуги фиксированной связи

Казахстан

88.733

88.733

51,00%

51,00%

ТОО "Объединенная химическая компания"

Развитие химической отрасли РК

Казахстан

62.365

40.428

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

Стабилизация рынка недвижимости

Казахстан

31.851

31.851

100,00%

100,00%

АО "Казпочта"

Почтовая деятельность и финансовые услуги

Казахстан

11.648

9.564

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг"

Машиностроение и оборонная отрасль

Казахстан

9.850

9.850

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана"

Пассажирские авиаперевозки

Казахстан

7.276

7.276

51,00%

51,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

Услуги аэропорта

Казахстан

6.029

6.029

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук–Казына Инвест"

Профессиональные услуги по инвестиционным проектам

Казахстан

3.427

1.151

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.454

1.454

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

Управление проектами

Казахстан

1.284

2.193

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Атырау"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.196

1.196

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

Научная деятельность

Казахстан

219

219

50,00%

50,00%

АО "КОРЭМ"

Оператор рынка электроэнергии

Казахстан

161

161

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

Проектирование

Казахстан

6

6

90,00%

90,00%

KGF IM

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

KGF Management

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

KGF SLP

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

АО "БТА Банк"

Банковские услуги

Казахстан

1.320.026

 -

97,28%

АО "Банк Развития Казахстана"

Государственная инвестиционная деятельность

Казахстан

312.614

100,00%

АО "Kazyna Capital Management"

Создание инвестиционных фондов

Казахстан

69.444

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму"

Развитие малого предпринимательства

Казахстан

67.771

100,00%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

Содействие в реализации стратегии индустриально-инновационного развития

Казахстан

33.268

100,00%

АО "Темiрбанк"

Банковские услуги

Казахстан

23.488


79,90%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант"

Услуги страхования

Казахстан

11.270

100,00%

АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

Услуги геологоразведки

Казахстан

8.586

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

Передача электроэнергии

Казахстан

7.723

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

Закуп лекарственных средств в рамках гарантированной медицинской помощи населению

Казахстан

700

100,00%

Минус: резерв на обесценение



(135.828)

(1.252.864)






2.993.877

3.231.412




      Изменения в инвестициях в дочерние организации

      1 февраля 2013 года Фонд осуществил приобретение 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставных капиталах ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407 % долей участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было произведено за счет средств, полученных от реализации облигаций Фонда (Примечание 15). В августе 2013 года Фонд произвел передачу долей участия в данных компаниях в уставный капитал АО "НГК "Тау-Кен Самрук".

      14 марта 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" с балансовой стоимостью 7.723 миллиона тенге в уставный капитал АО "Самрук-Энерго".

      12 декабря 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт" с балансовой стоимостью 26.234 миллиона тенге в уставный капитал АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" (Примечание 13).

      В 2013 году Фонд осуществил следующие вклады в уставный капитал:

      - АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" в размере 30.311 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, в размере 30.000 миллионов тенге, и в форме имущественного вклада в размере 311 миллионов тенге, соответственно (Примечание 13);

      - АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее "НК КМГ") в размере 18.725 миллионов тенге, в том числе в форме денежного вклада в размере 8.917 миллионов тенге за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, и в форме имущественного вклада в размере 9.808 миллионов тенге (Примечание 13);

      - ТОО "Объединенная химическая компания" в размере 21.937 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме, в том числе в размере 17.062 миллиона тенге за счет средств, предусмотренных Планом Стабилизации Правительства в соответствии с Протоколами заседания Государственной комиссии по управлению Национальным фондом №17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года. Денежные средства в размере 4.875 миллионов тенге для вклада в уставный капитал были выделены за счет собственных средств Фонда;

      - АО "Национальная горнорудная компания "Тау-Кен Самрук", ТОО "Самрук-Казына Инвест", АО "Казпочта", ТОО "Самрук-Казына Контракт", и АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" на общую сумму 15.331 миллион тенге. Все вклады были осуществлены в денежной форме.

      В 2013 году Фонд предоставил АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" займы со ставками вознаграждения ниже рыночных (Примечание 7), дисконт по которым в размере 186.575 миллионов тенге, рассчитанный как разница между справедливой стоимостью данных займов и их номинальной стоимостью, был признан как увеличение инвестиций в дочернюю организацию.

      В 2013 году Фонд признал финансовые гарантии в пользу кредиторов АО "Самрук-Энерго" и АО "Банк Развития Казахстана". Справедливая стоимость финансовых гарантий составила 1.212 миллионов тенге и 808 миллионов тенге, соответственно, и была признана в обязательствах и увеличила инвестиции в эти дочерние организации.

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 017.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", владельцем 100% акций которого является Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций этих дочерних организаций следующим государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан –

      ТОО "СК-Фармация". Таким образом, Фонд определил 10 апреля 2013 года (для АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") и 30 апреля 2013 года (для ТОО "СК-Фармация"), как эффективные даты потери контроля над дочерними организациями. В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек" (Примечание 1).

      Кроме этого, на основании договора мены между Фондом и Акционером, в августе 2013 года Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность 100% акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология".

      Балансовая стоимость вышеупомянутых инвестиций в дочерние организации на дату потери контроля составляла 411.142 миллиона тенге.

      Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как Операции с Акционером в отдельном отчете об изменениях в капитале на общую стоимость выбытия инвестиций в дочерние организации (Примечание 13).

      В связи с тем, что в соответствии с договорами купли-продажи акций в течение 2014 года планируется реализовать принадлежащие доли участия Фонда в БТА и Темирбанк, Фонд классифицировал инвестиции в данные банки как активы, предназначенные для продажи, с балансовой стоимостью на дату реклассификации 279.509 миллионов тенге и 23.488 миллионов тенге, соответственно (Примечание 1).

      2012

      Инвестиции в Карачаганакский проект

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю участия в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300.000 миллионов тенге), из которых 150.000 миллионов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам. Правительство создало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% доли участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге.

      29 июня 2012 Фонд осуществил передачу КУДОСРП в НК КМГ в обмен на акции НК КМГ в размере 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге, которое было финансировано посредством займа в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3%, помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашению по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставил Консорциуму 5%-ю долю участия в проекте. Также Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012, Фонд выплатил единственному Акционеру дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге. Часть дивидендов в сумме 150.035 миллионов тенге Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      Обесценение

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана" на общую сумму 55.344 миллиона тенге. Возмещаемая стоимость данных инвестиций была определена на основании метода ценности от использования.

      Также, в 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в БТА, Альянс Банк в размере 14.830 миллионов тенге и 1.543 миллиона тенге, соответственно (2012: 134.596 миллионов тенге и 12.175 миллионов тенге, соответственно).

      Кроме того, после реклассификации инвестиций в БТА в состав активов, предназначенных для продажи, Фондом признал убыток в размере 147.421 миллионов тенге, связанный с приведением балансовой стоимости данных инвестиций до справедливой стоимости ожидаемого к получению возмещения за данные инвестиции в соответствии с условием договора купли-продажи (Примечание 1).

      Возмещаемая стоимость инвестиций в БТА и Альянс Банк была определена на основании справедливой стоимости за минусом затрат по продаже.

      Информация по обесценению инвестиций в дочерние организации в разрезе компаний по состоянию на 31 декабря 2013 и 31 декабря 2012 годов представлена следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




АО "Альянс Банк"

135.828

134.285

АО "БТА Банк"

1.025.686

АО "Банк Развития Казахстана"

78.554

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

14.339

Резерв на обесценение

135.828

1.252.864


      6. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

      На 31 декабря инвестиции в ассоциированные компании представлены следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Ассоциированные компании:



Шекербанк

18.174

18.174

АО "Астана-Финанс"

6.516

6.516

АО "Майкаинзолото"

281

281

Минус: резерв на обесценение

(6.516)

(6.516)


18.455

18.455


      Деятельность ассоциированных компаний, страна их местонахождения и доля Фонда в этих организациях на 31 декабря представлены следующим образом:

Доля владения

Компания

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года






Ассоциированные компании:





Шекербанк

Банковские услуги

Турция

21,93%

22,1%

АО "Астана-Финанс"

Финансовая организация

Казахстан

1,63%

5,52%

АО "Майкаинзолото"

Добыча золота

Казахстан

25,00%

25,00%


      Приобретение доли участия в Шекербанк

      16 марта 2012 года Фонд приобрел 222.148.406 акций (22,1%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк").

      Изменения в доле участия в АО "Астана-Финанс"

      В 2013 году доля участия Фонда в АО "Астана-Финанс" уменьшилась до 1,63% в связи с дополнительной эмиссией акций данной компании, осуществленной 17 января 2013 года.

      7. ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕ

      На 31 декабря займы выданные включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

516.587

505.584

Займы, выданные дочерним организациям

280.170

254.513

Облигации, выпущенные сторонними и связанными сторонами

1.680

954

Начисленное вознаграждение

19.109

18.690

Минус: резерв на обесценение

(12.127)

(12.260)

Общая сумма займов выданных

805.419

767.481

Минус: текущая часть

(193.788)

(110.081)

Долгосрочная часть

611.631

657.400


      На 31 декабря анализ займов выданных в разрезе сроков задолженности представлен следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



- Не просроченные и не обесцененные

803.295

766.159

 Просроченные, но не обесцененные:



- просроченные от 90 до 180 дней

732

- просроченные от 180 до 360 дней

1.534

- просроченные свыше 360 дней

590

590

Итого просроченные займы

2.124

1.322

Итого займы выданные

805.419

767.481


      Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

      Kazakhmys Finance Plc

      24 января 2013 года Фонд предоставил заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Годовая процентная ставка по займу состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Заем был предоставлен из средств, полученных в рамках кредитной линии с Государственным Банком Развития Китая в январе 2013 года (Примечание 14).

      ТОО "Елорда Даму"

      25 декабря 2013 года ТОО "Елорда Даму" осуществил досрочное погашение займа, выданного в 2012 году, в размере 20.000 миллионов тенге.

      Займы, выданные дочерним организациям

      АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы"

      31 января 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 118.346 миллионов тенге, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1%. Данный заем был предоставлен для финансирования строительства железных дорог "Жезказган-Бейнеу" и "Аркалык-Шубарколь".

      7 марта 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 24.673 миллиона тенге, со сроком погашения до 2038 года и ставкой вознаграждения 0,75% для финансирования обновления парка подвижного состава железнодорожных пассажирских вагонов АО "Пассажирские перевозки".

      23 июля 2013 года и 28 декабря 2013 года Фонд заключил договора займов с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которыми Фонд предоставил займы в размере 51.298 миллионов тенге и 8.166 миллионов тенге, соответственно, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1% для финансирования строительства железной дороги "Жезгазган-Бейнеу".

      Финансирование данных займов осуществлено за счет повторного использования антикризисных средств в соответствии с протоколами заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 15.908 миллионов тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 186.575 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" (Примечание 5).

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

      В 2012 году Фонд заключил договор возобновляемой кредитной линии (с лимитом линии в размере 99.053 миллиона тенге) с АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына", в соответствии с которой в 2013 году Фонд предоставил дополнительные транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" на общую сумму 28.100 миллионов тенге, со сроком погашения до 31 июля 2022 года, для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье – 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Данные займы были предоставлены за счет средств Национального Фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и с учетом перераспределения средств в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года.

      В соответствии с условиями кредитной линии, Фонд имеет право в любое время требовать от АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" досрочного погашения займов или их части, а АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" обязуется произвести погашение в случае требования Фонда. В связи с этим условием, Фонд классифицирует все займы, выданные в рамках данной кредитной линии, как краткосрочные.

      В 2013 году АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" осуществил частичное досрочное погашение займов на сумму 4.335 миллионов тенге.

      8. СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

      На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

268.195

266.215

Прочие местные кредитные учреждения

110.793

123.172

Начисленное вознаграждение

8.324

5.153

Общая сумма средств в кредитных учреждениях

387.312

394.540

Минус: текущая часть

(41.160)

(32.760)

Долгосрочная часть

346.152

361.780


В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

23.454

23.531

Рейтинг от В до ВВ-

109.253

118.380

Рейтинг В-

9.940

12.825

Рейтинг ниже В-

163.114

141.767

Рейтинг отсутствует

81.551

98.037


387.312

394.540


      На 31 декабря 2013 и 2012 годов у Фонда отсутствовали просроченные и обесцененные средства в кредитных учреждениях.

      Средства в кредитных учреждениях, в основном, представляют собой средства, размещенные в банках и других финансовых организациях в целях финансирования мероприятий в рамках Плана Стабилизации.

      Общая сумма возврата средств за 2013 год составила 28.989 миллионов тенге, включая возврат АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" в размере 20.778 миллионов тенге (2012: 49.730 миллионов тенге и 42.892 миллиона тенге, соответственно).

      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях в основном представлены займами, предоставленными следующим финансовым организациям:

      - АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" на сумму 55.170 миллионов тенге (2012: 72.638 миллионов тенге) для целей финансирования субъектов малого и среднего бизнеса, из которых 32.360 миллионов тенге (2012: 44.690 миллионов тенге) представляли средства, размещенные в рамках Плана Стабилизации (Примечание 1). Проценты по данным займам начислялись в размере от 4,51% до 7% годовых;

      - АО "Банк Развития Казахстана" для целей снижения ставки кредитования инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики, снижения стоимости фондирования финансового лизинга и стимулирования экспорта казахстанских локомотивов в размере 2.850 миллионов тенге, 17.301 миллион тенге и 3.304 миллиона тенге, соответственно (2012: 2.659 миллионов тенге, 16.542 миллиона тенге и ноль тенге, соответственно).

      - Банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов, строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы и предоставление промежуточных жилищных займов в размере 109.310 миллионов тенге (2012: 116.346 миллионов тенге), 53.366 миллионов тенге (2012: 53.661 миллион тенге) и 26.381 миллион тенге (2012: 25.399 миллионов тенге), соответственно. Часть средств, предоставленных банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов и строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы в размере 162.676 миллионов тенге (2012: 170.007 миллионов тенге) являются средствами, размещенными в рамках Плана Стабилизации. Вознаграждение по данным займам начислялось в размере от 3,74% до 7,28% годовых.

      2012

      АО "БТА Банк"

      19 декабря 2012 года Фонд заключил договор займа с БТА, в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Данный заем предоставлен для выплаты доли наличных средств в суммах компенсации, подлежащих уплате в порядке, описанном в Информационном меморандуме, и для общих банковских целей в рамках реструктуризации обязательств БТА. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций в размере 143.196 миллионов тенге (Примечание 15) и собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге.

      При первоначальном признании данный заем был оценен по справедливой стоимости, составляющей 105.672 миллиона тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 134.099 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в БТА.

      Обесценение средств в кредитных учреждениях

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях в размере 36.999 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      9. ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи:



Долевые ценные бумаги Kazakhmys Plc

111.925

Долевые ценные бумаги АО "Казкоммерцбанк"

23.237

24.828

Долевые ценные бумаги АО "Народный Банк Казахстана"

1.025

1.028

Долговые ценные бумаги

12.467

12.537

Общая сумма прочих финансовых активов

36.729

150.318

Минус: текущая часть

(24.558)

(26.124)

Долгосрочная часть

12.171

124.194


      В соответствии с опционными соглашениями, заключенными между Фондом и основными акционерами ККБ и АО "Народный Банк Казахстана" при приобретении акций в 2009 году, основные акционеры получили опционы на приобретение выкупленных Фондом акций данных банков (опционы колл), которые могут быть исполнены в течение периода, начинающегося в первую годовщину с даты приобретения Фондом акций банков и заканчивающегося в пятую годовщину. Срок исполнения по данным опционам начинается в первом полугодии 2010 года, что привело к потере Фондом существенного влияния на банки. Соответственно, Фонд потерял существенное влияние на данные ассоциированные компании и реклассифицировал инвестиции в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций

      АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию, соответственно. Общая стоимость реализации составила 34.199 миллионов тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 34.273 миллиона тенге, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций, справедливая стоимость которых на дату продажи составила 3.509 миллионов тенге.

      Также нереализованный доход в размере 1.395 миллионов тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", был реклассифицирован из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в отдельном отчете о совокупном доходе в размере 4.830 миллионов тенге.

      В 2012 году Фонд признал убыток от обесценения по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc и ККБ в размере 86.103 миллиона тенге и 60.745 миллионов тенге, соответственно (2013: ноль).

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 мая 2013 года № 521дсп.

      Справедливая стоимость долевых ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" и ККБ по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года была определена на основе опубликованных котировок на активном рынке.

      10. БАНКОВСКИЕ ДЕПОЗИТЫ

      На 31 декабря банковские депозиты включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

399.737

284.155

Прочие местные кредитные учреждения

113.100

73.198

Начисленное вознаграждение

5.578

7.123

Общая сумма банковских депозитов

518.415

364.476

Минус: текущая часть

(321.735)

(159.923)

Долгосрочная часть

196.680

204.553


В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

20.302

29.957

Рейтинг от В до ВВ-

244.700

190.012

Рейтинг В-

99.076

54.115

Рейтинг ниже В-

152.625

89.894

Рейтинг отсутствует

1.712

498


518.415

364.476


      Размещение временно свободных денежных средств

      В рамках политики по управлению временно свободными денежными средствами, Фонд размещает депозиты в крупных казахстанских банках второго уровня.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная ставка по долгосрочным банковским депозитам составила 8,03% годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,81%), средневзвешенная ставка по краткосрочным банковским депозитам составила 7,88 % годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,74%).

      Обесценение депозитов в АО "БТА Банк"

      В связи с ухудшением финансового состояния, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения банковских депозитов в размере 245.068 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      11. ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ ДЕПОЗИТЫ

      На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Дивиденды к получению

14.681

23.996

Прочая дебиторская задолженность

7.694

6.075

Прочие

1.277

1.487

Минус: резерв на обесценение

(3.750)

(3.619)


19.902

27.939


      12. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Текущие счета в банках, выраженные в тенге

58.863

301.829

Текущие счета в банках, выраженные в долларах США

1.946

29.998

Текущие счета в банках, выраженные в евро

1.154

602

Срочные депозиты в банках, выраженные в тенге

41.545

100.543


103.508

432.972


      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по большинству текущих счетов, размещенных в казахстанских банках, составила 0,001% (2012: 0,1%). Срочные депозиты размещены на различные сроки, от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от потребностей Фонда в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным депозитам в банках составила 4,01% (2012: 0,77%).

      В общей сумме денежных средств Фонда на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85 миллиардов тенге (2012: 395 миллиардов тенге), в том числе:

      - 54 миллиарда тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247 миллиардов тенге);

      - 2 миллиарда тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6 миллиардов тенге);

      - 29 миллиардов тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142 миллиарда тенге).

      13. КАПИТАЛ

      Уставный капитал

      В течение 2013 и 2012 годов Фонд произвел эмиссии простых акций, оплата которых была осуществлена следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость одной акции, в тенге

Уставный капитал, в миллионах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.383

Взносы государственными пакетами акций

418.402

40.600; 46.000; 100.000; 282.174; 1.000.000; 23.156; 72.800; 80.000;

311.903

Взносы имуществом

350.282

90.092; 93.549; 100.000

35.028

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.314





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.320

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

422.451; 615.921;

26.234

Взносы имуществом

9.809

1.000.000

9.808

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.676


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акций были полностью оплачены (2012: 3.481.526.139 акций).

      2012

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, в 2012 году Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в сумме 12.000 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями.

      В соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату получения составила 300.070 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 822 от 18 июля 2011 года, 19 апреля 2012 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Аркагаз", справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 543 от 28 апреля 2012 года, 20 декабря 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723 миллиона тенге.

      В 2012 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 35.028 миллионов тенге согласно постановлению Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" и постановлению Правительства № 660 от 6 августа 2007 года "Отдельные вопросы энергоснабжения города Алматы и Алматинской области".

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года № 54-V с учетом изменений в Законе Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 29 ноября 2013 года № 146-V, в 2013 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда (Примечание 5).

      В соответствии с постановлением Правительства № 1539 от 4 декабря 2012 года, 18 июля 2013 года Фонду был передан 100% пакет акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 26.234 миллиона тенге (Примечание 5).

      В 2013 году в соответствии с постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808 миллионов тенге (Примечание 5).

      Операции с Акционером

      В соответствии с постановлением Правительства и договором мены, заключенным между Фондом и Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в 2013 году, Фонд передал в республиканскую собственность пакеты акций и доли участия дочерних организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация", АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"). Передача пакетов акций и долей участия была осуществлена в соответствии поручениями, предусмотренными протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" (Примечание 5).

      Балансовая стоимость данных инвестиций в дочерние организации на дату выбытия составляла 411.568 миллионов тенге.

      Кроме этого в соответствии с прочими договорами мены, заключенным между Акционером и Фондом в 2010 и 2011 годах, в 2013 году Акционер передал Фонду имущество со справедливой стоимостью 426 миллионов тенге (2012: 1.630 миллионов тенге).

      В 2013 году, в результате вышеуказанных операций, Фонд признал Операции с Акционером на общую сумму 411.142 миллиона тенге непосредственно в отдельном отчете об изменениях в капитале (2012: 1.630 миллионов тенге).

      Прочие распределения Акционеру

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан (Примечание 9). Выбытие данных финансовых активов было отражено как распределение Акционеру в размере 111.925 миллионов тенге в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В 2013 году в соответствии с распоряжениями Акционера, Фонд осуществил финансирование различных социальных проектов на общую сумму 8.008 миллионов тенге (2012 год: 9.126 миллионов тенге). Данное финансирование было признано как распределение Акционеру в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Дивиденды Акционеру

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077 миллионов тенге по итогам 2012 года согласно постановлению Правительства № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113 миллионов тенге).

      Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Итого активы

5.109.991

5.453.393

Нематериальные активы

(588)

(931)

Итого обязательства

(1.599.419)

(1.602.663)

Чистые активы для простых акций

3.509.984

3.849.799




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость одной простой акции, тенге

1.008

1.106


      14. ЗАЙМЫ

      На 31 декабря займы, в том числе начисленное вознаграждение, включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации выпущенные, приобретенные дочерними организациями:



- АО "БТА Банк"

656.322

652.978

- АО "Альянс Банк"

106.820

106.260

- АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

41.811

41.600

- АО "Темiрбанк"

3.048

3.048

- АО "Самрук-Энерго"

223

Облигации выпущенные, приобретенные прочими организациями

150.942

150.440

Займы полученные

403.524

422.445

Общая сумма займов

1.362.690

1.376.771

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(106.712)

(81.764)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

1.255.978

1.295.007


      На 31 декабря, займы, в том числе начисленное вознаграждение, были выражены в следующих валютах:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выраженные в тенге

959.166

954.326

Займы, выраженные в долларах США

403.524

422.445


1.362.690

1.376.771


      Облигации выпущенные

      В 2013 году АО "Банк Развития Казахстана" приобрел облигации Фонда на общую сумму 21.600 миллионов тенге. Облигации имеют срок погашения 50 лет со ставкой купона 0,01% годовых. При первоначальном признании облигации были оценены по справедливой стоимости, составляющей 648 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной процентной ставки. Продажа произошла одновременно с приобретением облигаций АО "Банк Развития Казахстана" за аналогичное возмещение на аналогичных условиях.

      В 2012 году в соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА и Альянс Банк, ставка купона была увеличена с 4% до 6%. В соответствии с МСФО 39, Фонд списал ранее отраженные облигации с общей балансовой стоимостью 612.267 миллионов тенге и признал новые облигации по справедливой стоимости 750.000 миллионов тенге. Разница в сумме 137.733 миллиона тенге была признана как увеличение инвестиций в данные дочерние организации.

      Займы полученные

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      22 июня 2009 года между Фондом, Государственным Банком Развития Китая и Банком Развития Казахстана, выступающим в качестве оператора, было подписано Рамочное финансовое соглашение на открытие кредитной линии на сумму 3 миллиарда долларов США. В соответствии с данным соглашением Государственный Банк Развития Китая предоставляет Фонду долгосрочные займы в долларах США на общую сумму до 3 миллиардов долларов США с процентной ставкой равной шестимесячному ЛИБОР плюс 4,3%. Займы направляются на поддержку и развитие промышленного производства и прочих отраслей экономики между Китаем и Казахстаном. В рамках данной кредитной линии в 2013 году Фонд получил транш на сумму 200 миллионов долларов США, что эквивалентно 30.144 миллионам тенге на дату получения (2012: 1.200 миллионов долларов США и 179.305 миллионам тенге, соответственно). Полученный транш в 2013 году предназначен для предоставления займа Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт (Примечание 7). По состоянию на 31 декабря 2013 года общая текущая стоимость задолженности перед Государственным Банком Развития Китая в рамках данной кредитной линии составила 403.524 миллиона тенге (2012: 422.445 миллионов тенге).

      15. СРЕДСТВА ПРАВИТЕЛЬСТВА

      На 31 декабря средства Правительства включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда

71.302

63.056

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан

59.867

59.207

Прочие займы, полученные от Правительства

66.378

63.639

Общая сумма средств Правительства

197.547

185.902

Минус: текущая часть

(331)

(198)

Долгосрочная часть

197.216

185.704


      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций и их справедливой стоимостью в размере 249.828 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для приобретения 29,8221% доли участия в ТОО "Казцинк" (Примечание 5).

      2012

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000 миллионов тенге и 70.196 миллионов тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат – два раза в год. Данные облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан, из которых облигации на сумму 73.000 миллиона тенге были выкуплены за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Все облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для предоставления займа БТА в рамках реструктуризации его обязательств (Примечание 8).

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям с номинальной стоимостью 850 миллиардов тенге, размещенным Фондом в 2009 и 2010 годах. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составила 15.285 миллионов с процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет и имеют следующие целевые назначения:

      - предоставление займа АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" в размере 2.155 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,75% годовых.

      - предоставление займа АО "Досжан темир жолы" в размере 3.130 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,5% годовых.

      - предоставление займа АО "Банк Развития Казахстана" в размере 10.000 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,2% годовых.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      16. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВЫМ ГАРАНТИЯМ

      Изменения в обязательствах по финансовым гарантиям представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




На 1 января

37.680

28.936

Гарантии, выданные в течение года

4.170

12.982

Амортизация обязательств по финансовым гарантиям

(5.627)

(4.717)

Влияние изменения обменных курсов

922

479

На 31 декабря

37.145

37.680

Минус: текущая часть

(6.420)

(5.956)

Долгосрочная часть

30.725

31.724


      Обязательства по финансовым гарантиям представляют собой обязательства Фонда по гарантиям, выданным финансовым учреждениям для финансирования деятельности и существенных контрактов своих дочерних организаций (Примечание 5). Основная часть договоров гарантий заключена на условии отсутствия компенсации Фонду. Общая гарантированная сумма задолженности на 31 декабря 2013 года составляет 2.658 миллионов долларов США, 13.703 миллиона тенге и 2.485 миллионов российских рублей (2012: 3.261 миллион долларов США, 10.613 миллионов тенге и 2.130 миллионов российских рублей, соответственно).

      17. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

      Процентные доходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по займам

63.734

47.456

Амортизация дисконта по займам выданным

17.939

14.047

Вознаграждение по облигациям

1.986

7


83.659

61.510


      18. ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

      Процентные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по облигациям

61.668

45.684

Вознаграждение по займам

20.323

20.773

Амортизация дисконта по финансовым обязательствам

7.319

23.829

Убыток от дисконтирования финансовых активов при первоначальном признании

584

1.137


89.894

91.423


      19. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

      Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Спонсорская помощь и благотворительность

13.672

6.835

Расходы по заработной плате

3.329

2.576

Консультационные услуги

1.685

2.048

НДС, не принятый в зачет

513

788

Прочее

4.625

3.720


23.824

15.967


      В 2013 году Фонд предоставил спонсорскую помощь в соответствии с Общим Планом мероприятий Фонда по оказанию спонсорской и благотворительной помощи на 2013 год (далее "План"). Спонсорская помощь была предоставлена для финансирования ряда проектов, реализуемых через Корпоративный фонд "СК-Астана", являющимся оператором по финансированию спортивных федераций в целях развития отдельных видов спорта и отдельных проектов, утвержденных Планом. Кроме того, спонсорская помощь предоставлена для прочих организаций в целях финансирования проектов, утвержденных Планом.

      20. ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ

      Финансовые доходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по банковским депозитам

34.586

44.644

Доходы по финансовым гарантиям

6.442

12.666

Вознаграждение по текущим банковским счетам

182

407

Прочее

1.317

950


42.527

58.667


      21. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

      Расходы по подоходному налогу за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Налог у источника выплаты

10.214

10.826

Экономия по отсроченному налогу

(6.083)

(337)


4.131

10.489


      По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд облагался корпоративным подоходным налогом по действующей официальной ставке в 20% (на 31 декабря 2012 года: 20%).

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерского убытка/прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога

(119.503)

350.212

Официальная ставка подоходного налога

20%

20%

(Теоретическая экономия)/теоретические расходы по подоходному налогу

(23.901)

70.042




Изменение в непризнанных налоговых активах по отсроченному налогу

1.090

4.469




Налоговый эффект постоянных разниц

26.942

(64.022)

Необлагаемый налогом доход от дивидендов

(17.710)

(67.349)

Доход от восстановления убытка от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов

(56.185)

Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

29.484

Обесценение инвестиций в дочерние организации

14.343

30.857

Обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

29.370

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто

213

(2.273)

Дисконтирование и амортизация дисконта по финансовым активам и обязательствам

(1.577)

2.184

Расходы на спонсорскую помощь

2.512

1.123

Доходы по финансовым гарантиям

(1.125)

(943)

Прочие постоянные разницы

802

(806)

Расходы по корпоративному подоходному налогу, представленные в отдельном отчете о совокупном доходе

4.131

10.489


      Сальдо отсроченного подоходного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетные даты, к временным разницам между основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в отдельной финансовой отчетности, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012




Активы по отсроченному налогу



Займы выданные

3.042

2.947

Займы к уплате

6.152

180

Активы по отсроченному налогу

9.194

3.127




Обязательства по отсроченному налогу



Основные средства

(74)

(90)

Обязательства по отсроченному налогу

(74)

(90)

Чистые активы по отсроченному налогу

9.120

3.037


      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в которой существует вероятность наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, относительно которой актив может быть использован. Активы по отсроченному налогу уменьшаются в той степени, в которой больше не существует вероятности того, что связанные с ними налоговые льготы будут реализованы.

      22. СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

      Связанные стороны включают в себя компании группы Фонда и прочие компании, контролируемые Правительством, ключевой управленческий персонал Фонда, прочие связанные стороны. Сделки со связанными сторонами были проведены на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно осуществлялись по рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставляются на условиях тарифов, применимых к связанным и третьим сторонам.

      В следующих таблицах приведены общие суммы сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, и соответствующее сальдо на 31 декабря 2013 и 2012 годов:

В миллионах тенге


Задолженность

связанных

сторон

(Примечание 7, 8, 11)

Задолженность

связанным

сторонам

(Примечание 14, 15)

Денежные

средства и

депозиты,

размещенные

у связанных

сторон

(Примечание 10,12)






Прочие предприятия, контролируемые государством

31 декабря

2013 года

112.577

246.623

84.979

31 декабря

2012 года

49.417

188.676

395.060






Дочерние организации

31 декабря

2013 года

469.797

808.362

219.354

31 декабря

2012 года

536.373

849.911

211.877






Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

31 декабря

2013 года

16.115

31 декабря

2012 года

9.473


В миллионах

тенге



Дивиденды

полученные

Приобретения у связанных сторон (Примечание 6)

Вознаграждение, полученное от связанных сторон (Примечание 17, 20)

Вознаграждение, начисленное связанным сторонам (Примечание 18)


Прочие предприятия, контролируемые государством

2013

8.397

13.326

2012

782

17.955


Дочерние организации

2013

88.933

2.479

55.844

49.915

2012

336.885

19.939

75.835

50.135


Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

2013

847

2012

300


Прочие связанные стороны

2013

2012


      Природа сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, отражена в соответствующих примечаниях к отдельной финансовой отчетности.

      Общая сумма вознаграждения, выплаченная ключевому управленческому персоналу, включенная в общие и административные расходы в прилагаемом отдельном отчете о совокупном доходе, составляет 643 миллионов тенге и 437 миллионов тенге за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012, соответственно. Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      23. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      В состав основных финансовых обязательств Фонда входят займы, полученные от кредитных учреждений и Правительства, облигации выпущенные, финансовые гарантии и прочая кредиторская задолженность. Указанные финансовые инструменты главным образом используются для привлечения финансирования операций Фонда. В состав финансовых активов Фонда входят займы, выданные дочерним организациям и кредитным учреждениям, банковские депозиты, прочие финансовые активы, прочая дебиторская задолженность, приобретенные облигации и государственные ценные бумаги, деньги и денежные эквиваленты, возникающие непосредственно в результате его операционной деятельности.

      Фонд подвержен рыночному риску, риску, связанному с процентными ставками, кредитному риску, валютному риску и риску ликвидности.

      Риск, связанный с процентными ставками

      Риск, связанный со ставками вознаграждения, представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке.

      Подверженность Фонда риску, связанному со ставками вознаграждения в основном относится к полученным Фондом займом с плавающей процентной ставкой (Примечание 14). В то же время, чувствительность на прибыль Фонда до подоходного налога (через влияние на плавающую процентную ставку по займу) к возможным изменениям в процентных ставках, является несущественной в связи с наличием займов выданных с плавающей процентной ставкой, на аналогичных условиях и идентичной сумме (Примечание 7). Влияние на капитал Фонда отсутствует.

      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Фонда, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Фонда перед этими контрагентами. Политика Фонда предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Фонд считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов выданных (Примечание 7), средств в кредитных учреждениях (Примечание 8), прочих финансовых активов (Примечание 9), банковских депозитов (Примечание 10), прочих текущих активов (Примечание 11), и денежными средствами и их эквивалентами (Примечание 12), за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Фонд столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются, и руководство Фонда следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Фонда в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В миллионах тенге

По требованию

От 1 до

3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы

76.267

27.152

49.498

472.534

1.705.985

2.331.436

Средства Правительства

24

3.403

19.386

1.373.642

1.396.455

Прочие текущие обязательства

Итого

76.267

27.176

52.901

491.920

3.079.627

3.727.891


В миллионах тенге

По требованию

От 1 до 3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2012 года







Займы

53.338

22.654

53.664

465.650

1.758.000

2.353.306

Средства Правительства

24

3.246

19.866

1.120.445

1.143.581

Прочие текущие обязательства

2.278

2.278

Итого

53.338

24.956

56.910

485.516

2.878.445

3.499.165


      Валютный риск

      Помимо текущих счетов в банках в иностранной валюте, Фонд привлекает и выдает значительные суммы долгосрочных кредитов и займов в иностранной валюте и поэтому подвержен валютному риску.

      В следующей таблице представлен анализ чувствительности убытка/прибыли Фонда до учета подоходного налога (вследствие возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств) к возможным изменениям в обменных курсах иностранных валют при условии неизменности всех прочих параметров. Влияние на капитал Фонда отсутствует.

В миллионах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в обменных курсах

Влияние на убыток/ прибыль до учета подоходного налога

2013 год



Евро

20,00%

337


10,00%

168

Доллары США

20,00%

11.413


10,00%

5.706

2012 год



Евро

10,77%

172


(10,77%)

(172)

Доллары США

1,57%

1.707


(1,57%)

(1.707)


      Управление капиталом

      Основной целью управления капиталом является обеспечение стабильной кредитоспособности и нормального уровня достаточности капитала для непрерывной деятельности и максимизации прибыли для заинтересованных сторон. Фонд управляет капиталом и вносит изменения в его структуру и объем с учетом изменений в экономических условиях. Для поддержания оптимальной структуры капитала Фонд может выпускать акции и привлекать заемные средства.

      Управление капиталом в Фонде осуществляется путем привлечения денежных ресурсов на оптимально выгодных условиях для последующего финансирования деятельности, а также их инвестирования для решения стратегических задач, поставленных перед Фондом. Процесс управления капиталом включает в себя также регулярный мониторинг текущих условий на рынке капитала, стоимости заемного капитала и рисков, связанных с каждым классом капитала.

      В отношении капитала Фонда в процессе привлечения заемных средств внешними кредиторами был установлен коэффициент – отношение заемного капитала к собственному капиталу, значение которого не должно превышать пропорцию 4:1. Данный коэффициент в течение отчетного периода и по состоянию на отчетную дату выполнялся.

      В таблице представлены значение отношения заемного капитала к собственному капиталу на 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012

Уставный капитал

4.484.676

4.409.314

Резервы

(2.159)

(595)

Накопленный убыток

(971.945)

(557.989)

Итого капитал

3.510.572

3.850.730

Итого заемные средства

1.599.419

1.602.663

Итого активы

5.109.991

5.453.393

Отношение заемного капитала к собственному капиталу

0,46

0,42


      Иерархия источников оценки справедливой стоимости

      Фонд использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Далее представлено сравнение по категориям балансовой стоимости и справедливой стоимости всех финансовых инструментов Фонда отражаемых по справедливой стоимости в отдельном бухгалтерском балансе:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

36.729

36.729

Активы, связанные с опционами колл/пут

46.376

46.376

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(46)

(46)






В миллионах тенге

31 декабря 2012 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

150.318

150.318

Активы, связанные с опционами колл/пут

47.429

47.429

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(32)

(32)


      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Текущая стоимость финансовых инструментов Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 года является обоснованным приближением их справедливой стоимости, за исключением финансовых инструментов представленных ниже:


2013




Оценка справедливой стоимости

с использованием

В миллионах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

387.312

390.144

390.144

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

401.498

394.964

394.964







Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(959.166)

(989.543)

(989.543)

Средства Правительства и Национального Банка

(197.547)

(157.359)

(157.359)

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.145)

(33.227)

(33.227)



2012




Оценка справедливой стоимости с использованием

В миллионах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

394.861

385.649

385.649

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

383.614

374.635

374.635

Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(954.325)

(967.531)

(967.531)

Средства Правительства и Национального Банка

(185.902)

(140.382)

(140.382)

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.680)

(34.515)

(34.515)


      Справедливая стоимость указанных выше финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      24. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Условные обязательства

      Фонд оценивает степень вероятности возникновения существенных обязательств и отражает соответствующий резерв в своей отдельной финансовой отчетности только тогда, когда существует достаточная вероятность того, что события, ведущие к возникновению обязательства, произойдут, а сумма соответствующего обязательства может быть достоверно определена. В данной отдельной финансовой отчетности не было создано резерва по каким-либо условным обязательствам.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Штрафы и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов могут быть существенными. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду неопределенностей, связанных с Казахстанской налоговой системой, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года. Руководство считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Фонда по налогам будет подтверждена.

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан инициировал комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. По результатам налоговой проверки налоговые органы считают неправомерным вычеты провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласен, на дату выпуска отдельной финансовой отчетности документы для обжалования направлены в Налоговый комитет.

      В соответствии с постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены "Правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования, и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд создал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в БТА, на сумму 177.352 миллиона тенге (далее "провизии").

      Руководство Фонда считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данной отдельной финансовой отчетности Фонд не признал какие-либо резервы, связанными с возможными доначислениями по результатам налоговой проверки.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752 миллиона тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 2012-2013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 415.324 миллиона тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства – реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с постановлением Правительства № 821 от 21 июня 2012 года на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" предусматривается использовать средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы–Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615 миллионов тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье – 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 36.200 миллионов тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 379.124 миллиона тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000 миллионов тенге за счет собственных средств Фонда и/или НК КМГ, в том числе 20.000 миллионов тенге планируется выделить за счет средств НК КМГ.

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707 миллионов тенге.

      Обязательства по инвестиционным проектам за счет средств Республиканского бюджета

      На 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по реализации инвестиционных проектов за счет средств Республиканского бюджета составили 2.030 миллионов тенге (на 31 декабря 2012 года: 6.030 миллионов тенге).

      Договорное обязательство на покупку акций Шекербанк

      25 января 2012 года Фондом заключен договор приобретения 339.787.080 штук акций (33,98%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк"). На 31 декабря 2013 года Фонд владеет 219.310.353 акциями (21,93%) (Примечание 6). В настоящее время приобретение оставшегося пакета акций невозможно, в связи с арестом, наложенным на акции банка "Шекербанк", принадлежащих АО "БТА Секьюритис", по иску Vakifbank T.A.O., предъявленному к БТА.

      25. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Реализаций акций БТА

      31 января 2014 года подписаны соглашения об отчуждении пакета акций БТА между Фондом и двумя покупателями – ККБ и г. Ракишевым. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий (Примечание 1).

      Реализация акций Темирбанк и Альянс банк

      5 марта 2014 года подписано постановление Правительства по отчуждению пакетов акций Темирбанк и Альянс банк, таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки (Примечание 1).

      Прочие изменения в инвестициях в дочерние организации

      В течение первых четырех месяцев 2014 года Фонд осуществил дополнительные денежные взносы в уставные капиталы дочерних организаций в сумме 86.028 миллионов тенге.

      Займы выданные

      16 января 2014 года Фонд заключил договор займа с АО "Самрук-энерго", в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 200.000 миллионов тенге для финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго". Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания по управлению Национальным фондом Республики Казахстан № 01-7.9 от 11 апреля 2013 года.

      9 апреля 2014 года Фонд предоставил дополнительный транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" в размере 5.000 миллионов тенге для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье – 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года.

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance Plc осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Средства Правительства

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго".

      Займы полученные

      В январе 2014 года Фонд осуществил частичное досрочное погашение займов перед Государственным банком развития Китая в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.904 миллиона тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Фонда до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 23. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния

      "Самрук-Қазына"

      Консолидированная финансовая отчетность

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с отчетом независимых аудиторов

      СОДЕРЖАНИЕ

      Отчет независимых аудиторов

      Консолидированная финансовая отчетность

      Консолидированный бухгалтерский баланс

      Консолидированный отчет о совокупном доходе

      Консолидированный отчет об изменениях в капитале

      Консолидированный отчет о движении денежных средств

      Примечания к консолидированной финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций (далее "Фонд"), которая включает консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

      Ответственность руководства в отношении консолидированной финансовой отчетности

      Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения консолидированной финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления консолидированной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает консолидированное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также их консолидированные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор / партнер по аудиту

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное свидетельство аудитора № МФ-0000099 от 27 августа 2012 года

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью на территории Республики Казахстан: серия МФЮ – 2, № 0000003, выданная Министерством Финансов Республики Казахстан от 15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      По состоянию на 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Активы




Долгосрочные активы




Основные средства

7

7.018.234

6.093.002

Нематериальные активы

8

284.325

358.276

Инвестиции в совместные предприятия и

ассоциированные компании

9

1.717.249

1.351.044

Займы клиентам

10

647.083

1.386.384

Средства в кредитных учреждениях

11

282.676

269.627

Активы по отсроченному налогу

35

42.084

77.964

Прочие долгосрочные финансовые активы

12

133.829

464.934

Прочие долгосрочные активы

13

461.896

421.092



10.587.376

10.422.323





Текущие активы




Запасы

14

346.300

409.508

НДС к возмещению


248.792

193.950

Предоплата по подоходному налогу


77.721

78.372

Торговая дебиторская задолженность

15

361.069

342.352

Займы клиентам

10

249.800

665.326

Средства в кредитных учреждениях

11

1.291.888

1.076.442

Прочие краткосрочные финансовые активы

12

92.686

267.809

Прочие текущие активы

15

211.020

298.175

Денежные средства и их эквиваленты

16

740.994

1.468.426



3.620.270

4.800.360





Активы, классифицированные как предназначенные для продажи

6

1.086.843

51.521

Итого активов


15.294.489

15.274.204


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Капитал и обязательства




Капитал, относящийся к Акционеру материнской компании




Уставный капитал

17

4.484.676

4.409.314

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся

в наличии для продажи


25.302

24.846

Резерв по пересчету иностранных валют

17

272.655

219.712

Прочие капитальные резервы

17

(2.711)

16.200

Нераспределенная прибыль


1.947.379

1.944.252



6.727.301

6.614.324





Неконтрольная доля участия

17

779.291

801.135

Итого капитал


7.506.592

7.415.459





Долгосрочные обязательства




Займы

18

3.366.527

3.526.943

Займы Правительства Республики Казахстан

19

197.216

210.810

Обязательства по финансовой аренде

21

74.982

35.313

Резервы

22

137.246

136.312

Обязательства по отсроченному налогу

35

377.919

336.950

Обязательства по вознаграждениям работникам

23

55.717

45.940

Средства клиентов

24

11.152

106.663

Производные финансовые инструменты


-

7.450

Прочие долгосрочные обязательства

20

272.798

296.660



4.493.557

4.703.041

Текущие обязательства




Займы

18

607.839

680.962

Займы Правительства Республики Казахстан

19

71.342

559.831

Обязательства по финансовой аренде

21

13.698

8.425

Резервы

22

140.711

124.202

Обязательства по вознаграждениям работникам

23

4.578

4.039

Подоходный налог к уплате


58.010

48.841

Торговая и прочая кредиторская задолженность


429.407

496.946

Средства клиентов

24

230.763

636.058

Производные финансовые инструменты


527

888

Прочие текущие обязательства

25

517.515

575.195



2.074.390

3.135.387

Обязательства, связанные с активами,

классифицированными как предназначенные для продажи

6

1.219.950

20.317

Итого обязательства


7.787.897

7.858.745

Итого капитал и обязательства


15.294.489

15.274.204


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечании 2.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Выручка

26

5.048.176

4.697.225

Государственные субсидии

27

28.996

27.857



5.077.172

4.725.082





Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

28

(3.647.010)

(3.390.245)

Валовая прибыль


1.430.162

1.334.837





Общие и административные расходы

29

(378.782)

(343.669)

Расходы по транспортировке и реализации

30

(347.457)

(377.334)

Прибыль от выбытия дочерних организаций


23.916

4.823

Убыток от обесценения

31

(232.664)

(219.448)

Прочий операционный доход, нетто


31.489

37.133

Прибыль от операционной деятельности


526.664

436.342





Финансовые затраты

32

(230.746)

(208.751)

Финансовый доход

33

83.902

55.771

Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

34

546.342

540.513

Отрицательная курсовая разница, нетто


(36.189)

(22.251)

Чистая прибыль от продолжающейся деятельности до учета подоходного налога


889.973

801.624





Расходы по подоходному налогу

35

(277.244)

(243.789)

Прибыль за год от продолжающейся деятельности


612.729

557.835





(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности, за вычетом налогов

6

(172.972)

580.063

Чистая прибыль за год


439.757

1.137.898

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Прочий совокупный доход, за вычетом налогов




Прочий совокупный доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:




Пересчет валют отчетности


54.538

35.301

Нереализованный убыток от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(2.593)

(17.534)

Чистая реализованная прибыль по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи


626

146.706

Убыток по инструментам хеджирования денежных потоков


(254)

(158)

Прочий совокупный доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


52.317

164.315





Прочий совокупный доход, не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:




Переоценка актуарных убытков по планам с установленными выплатами, за вычетом налогов


(6.716)

Прочий совокупный убыток, не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


(6.716)





Прочий совокупный доход за год, за вычетом налогов


45.601

164.315

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом подоходного налога


485.358

1.302.213





Чистая прибыль за год, приходящаяся на:




Акционера материнской компании


407.246

1.067.577

Неконтрольную долю участия


32.511

70.321



439.757

1.137.898





Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом подоходного налога, приходящаяся на:




Акционера материнской компании


452.012

1.233.075

Неконтрольную долю участия


33.346

69.138



485.358

1.302.213


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечаниях 2 и 6.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова




Приходится на Акционера материнской компании



В миллионах тенге

Прим.

Уставный капитал

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

Резерв по пересчету иностранных валют

Прочие капитальные резервы

Нераспределенная прибыль

Итого

Неконтрольная доля участия

Итого











Сальдо на 31 декабря 2011 года (как представлено ранее)


4.050.383

(106.997)

186.145

17.656

823.433

4.970.620

758.983

5.729.603

Пересчет (Примечание 2)


165

21.761

21.926

21.926

Сальдо на 31 декабря 2011 года (пересчитано)*


4.050.383

(106.997)

186.145

17.821

845.194

4.992.546

758.983

5.751.529











Совокупный доход за год


131.662

33.994

(158)

1.067.577

1.233.075

69.138

1.302.213

Выпуск акций

17.1

358.931

(4.149)

354.782

354.782

Дисконт по займам от Правительства

17.2

89.617

89.617

89.617

Доход от изменения условий сделок по займам от Правительства

17.2

304.650

304.650

304.650

Дивиденды

17.3

-

(168.190)

(168.190)

(150.297)

(318.487)

Прочие операции с Акционером


1.620

1.620

1.620

Признание выплат на основе долевых инструментов


215

(604)

(389)

1.441

1.052

Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение долей неконтролирующими акционерами


(2.002)

(2.002)

30.543

28.541

Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение неконтрольной доли

17.6

181

(427)

(1.678)

(129.899)

(131.823)

135.572

3.749

Выкуп дочерними организациями собственных акций с рынка


4.328

4.328

(44.245)

(39.917)

Прочие распределения Акционеру

17.5

(63.890)

(63.890)

(63.890)

Сальдо на 31 декабря 2012 года (пересчитано)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459












Сальдо на 31 декабря 2012 года (как представлено ранее)


4.409.314

24.846

219.712

15.828

1.920.696

6.590.396

801.135

7.391.531

Пересчет (Примечание 2)


372

23.556

23.928

23.928

Сальдо на 31 декабря 2012 года (пересчитано)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459











Совокупный доход за год


(1.448)

53.031

(293)

400.722

452.012

33.346

485.358

Выпуск акций

17.1

75.362

(26.234)

49.128

49.128

Дисконт по займам от Правительства

17.2

249.828

249.828

249.828

Дивиденды

17.3

(9.077)

(9.077)

(60.721)

(69.798)

Прочие операции с Акционером

17.4

1.879

(92)

(17.617)

(464.847)

(480.677)

(480.677)

Приобретение дочерних организаций


6.588

6.588

Прочие распределения Акционеру

17.5

(147.534)

(147.534)

(147.534)

Прочие изменения в капитале


25

4

(1.001)

269

(703)

(1.057)

(1.760)

Сальдо на 31 декабря 2013 года


4.484.676

25.302

272.655

(2.711)

1.947.379

6.727.301

779.291

7.506.592


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечании 2.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Денежные потоки от операционной деятельности:




Прибыль от продолжающейся деятельности до учета подоходного налога


889.973

801.624

(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности до учета подоходного налога


(177.801)

589.737





Корректировки на:




Износ, истощение и амортизацию

28, 29, 30

356.069

321.457

Долю в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

9, 34

(546.342)

(540.513)

Убыток/(прибыль) от выбытия прекращенной деятельности

6

2.276

(201.996)

Финансовые затраты

32

230.746

208.751

Финансовый доход

33

(83.902)

(55.771)

Убыток от обесценения

31

232.664

219.448

Долгосрочные обязательства по вознаграждениям работников

23

14.983

12.958

Отчисления в резервы


6.758

(4.532)

Производные финансовые инструменты


26

(11.247)

Убыток от выбытия основных средств и прочих долгосрочных активов, нетто


3.393

3.035

Доход от выбытия дочерних организаций


(23.916)

(4.823)

Резервы по сомнительным долгам и прочим текущим активам

29

7.232

10.293

Нереализованный убыток от курсовой разницы


33.746

18.497

Прочие операции


(241)

912





Существенные операции по группам выбытия, классифицированным как предназначенные для продажи, отраженные в прекращенной деятельности:




Доход от реструктуризации БТА Банка


(1.068.482)

Расходы по облигациям на восстановление, признанные БТА Банком


628.572

Обесценение группы выбытия

6

158.729

Доход от выкупа собственных облигаций БТА Банком


(10.458)

Прочие корректировки по прекращенной деятельности


873

4.642

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в активах и обязательствах


1.105.266

922.104





Изменения в прочих долгосрочных активах


(26.141)

(47.410)

Изменения в займах клиентам


(44.850)

(342.811)

Изменения в средствах в кредитных учреждениях


(13.130)

(48.106)

Изменения в прочих финансовых активах


23.691

27.031

Изменения в запасах


(34.545)

(36.195)

Изменения в НДС к возмещению


(70.227)

(68.021)

Изменения в торговой дебиторской задолженности


(41.685)

(69.481)

Изменения в прочих текущих активах


29.155

(26.212)

Изменения в займах и в займах Правительства Республики Казахстан


(2.774)

431.872

Изменения в производных финансовых инструментах


491

(8.559)

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности


(30.081)

(37.900)

Изменения в средствах клиентов


(75.285)

2.964

Изменения в прочих обязательствах


(15.237)

634

Поступление денежных средств от операционной деятельности


804.648

699.910





Подоходный налог уплаченный


(222.698)

(196.694)

Проценты уплаченные


(180.255)

(146.160)

Проценты полученные


59.745

17.993

Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности


461.440

375.049

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Денежные потоки от инвестиционной деятельности




Размещение банковских депозитов, нетто


(397.103)

(229.771)

Приобретение совместных предприятий и ассоциированных компаний


(294.398)

(28.558)

Приобретение дочерних организаций, за вычетом приобретенных денежных средств


(23.833)

(6)

Денежные средства выбывших дочерних организаций


(167.363)

(1.884)

Денежные средства дочерних организаций, которые перегруппированы в группы выбытия


(79.658)

(560)

Приобретение основных средств


(1.169.053)

(952.675)

Приобретение нематериальных активов


(24.362)

(63.727)

Поступления от продажи прочих финансовых активов, нетто


40.103

43.849

Поступления от продажи основных средств


13.029

10.363

Авансы, выплаченные за долгосрочные активы


(10.130)

(107.107)

Дивиденды, полученные от совместных предприятий и ассоциированных компаний

9

438.759

590.940

Выплата в связи с погашением финансового обязательства

6

(19.973)

Поступления от продажи ассоциированных компаний

6

225.739

Поступления от продажи дочерних организаций

6

4.528

13.042

Исполнение опциона на покупку акций


(20)

(603)

Чистое расходование денежных средств в инвестиционной деятельности


(1.689.474)

(500.958)





Денежные потоки от финансовой деятельности:




Поступления по займам


1.283.082

919.369

Погашение займов


(752.206)

(627.614)

Погашение обязательств по финансовой аренде


(10.678)

(11.386)

Выкуп дочерними организациями собственных акций


(264)

(39.919)

Операции с Акционером


(12.599)

(32.677)

Дивиденды, выплаченные неконтрольным долям участия в дочерних организаций


(45.273)

(149.704)

Взносы в уставный капитал неконтролирующими акционерами


28.541

Дивиденды, выплаченные Акционеру


(9.077)

(159.113)

Взносы в уставный капитал

17.1

39.320

12.000

Чистое поступление/(расходование) денежных средств в финансовой деятельности


492.305

(60.503)





Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов


(735.729)

(186.412)

Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты


8.297

8.223

Денежные средства и их эквиваленты, на начало года


1.468.426

1.646.615

Денежные средства и их эквиваленты, на конец года

16

740.994

1.468.426


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечаниях 2 и 6.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

      Корпоративная информация

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Образование было осуществлено посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Қазына" (далее "Қазына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи Государством Фонду своей доли участия в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее по тексту "Государство" или "Правительство"). Правительство, представленное Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при данной реорганизации является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Фонд является холдингом, объединяющим ряд государственных предприятий, перечисленных в Примечании 36 (далее "Группа"). Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-4, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в Группу, и эффективного управления активами Группы.

      Для управленческих целей деятельность Группы подразделяется в соответствии с видом производимой продукции и типом оказываемых услуг на семь операционных сегментов (Примечание 41):

      - Нефтегазовый сегмент включает операции по разведке и добыче нефти и газа, транспортировке нефти и газа, переработке и продаже сырой нефти, газа и продуктов переработки;

      - Сегмент транспортировки включает операции по железнодорожной и воздушной перевозке грузов и пассажиров;

      - Сегмент телекоммуникаций включает операции по услугам фиксированной связи, включая местную, междугороднюю и международную связь (включая страны, входящие и не входящие в СНГ), а также услуги аренды каналов связи, передачи данных и беспроводной связи;

      - Энергетический сегмент включает операции по производству и передаче электрической энергии, по технической диспетчеризации отпуска электроэнергии в электроэнергетическую систему и потребления импортируемой электроэнергии, функции централизованного оперативно-диспетчерского управления объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан;

      - Горнопромышленный сегмент включает операции по разведке, добыче, переработке и продаже минеральных ресурсов, предприятия оборонного комплекса и гражданского машиностроения, по развитию химической отрасли и геологоразведки;

      - Сегмент финансовых институтов и институтов развития включает операции по развитию и стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности во всех сегментах экономики Казахстана. Данный сегмент также включает коммерческие банки, приобретенные Фондом в 2009 году;

      - Сегмент Корпоративный центр и проекты включает инвестиционные и финансовые операции Фонда, в том числе предоставление займов связанным и сторонним организациям.

      Зарегистрированный офис Фонда расположен по адресу: г. Астана, ул. Конаева 8, Республика Казахстан.

      Данная консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуск 25 апреля 2014 года финансовым директором – Членом Правления и Главным бухгалтером Фонда.

      План стабилизации экономики и финансовой системы

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее по тексту "План Стабилизации"). План Стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Стабилизация рынка недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана Стабилизации.

      В рамках Плана Стабилизации в части стабилизации финансового сектора в 2009 году Фонд приобрел контрольные пакеты акций АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк" и значительные доли в АО "Народный Банк Казахстана" и АО "Казкоммерцбанк". Данные меры были направлены на предоставление банкам дополнительной ликвидности и обеспечение их платежеспособности. В 2012 и 2011 годах Фонд реализовал все простые и часть привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В 2010 году в рамках плана реструктуризации обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА Банк"), утвержденного в марте 2010 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк"), дочерней организации БТА Банка.

      В 2010 году Альянс Банк, БТА Банк и Темирбанк завершили процесс реструктуризации своей задолженности. Способность Альянс Банка и Темирбанка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности в значительной степени зависит от успешной реализации новых бизнес-моделей в соответствии с условиями реструктуризации.

      Способность БТА Банка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности зависит в значительной степени от успешной реализации новой бизнес-модели в соответствии с условиями второй реструктуризации своих долгов, завершенной в декабре 2012 года.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа первоначальной стоимости, за исключением случаев, описанных в учетной политике и примечаниях к данной консолидированной финансовой отчетности.

      Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, и все денежные суммы округлены до миллионов тенге, за исключением специально оговоренных случаев.

      Заявление о соответствии

      Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее "МСФО") в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее "Совет по МСФО").

      Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения определенных критичных учетных оценок, а также требует от руководства применения суждений по допущениям в ходе применения учетной политики. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применения допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для консолидированной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет ранее представленных данных в связи с передачей предприятия, находящегося под общим контролем

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1539 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Группе был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данная консолидированная финансовая отчетность представлена таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация за прошлые отчетности была пересчитана.

      Активы и обязательства АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" были учтены в данной консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в их финансовой отчетности, с соответствующим зачислением разницы в капитал.

      Эффект изменений в сравнительных данных приведен в следующей таблице:

В миллионах тенге

Объединение финансовой отчетности АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт"



Влияние на консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2012 года:


Изменение в основных средствах

25.964

Изменение в нематериальных активах

48

Изменение в средствах в кредитных учреждениях

1.876

Изменение в прочих долгосрочных активах

821

Изменение в долгосрочных активах

28.709



Изменение в товарно-материальных запасах

716

Изменение в предоплате по подоходному налогу

424

Изменение в торговой дебиторской задолженности

95

Изменение в текущих средствах в кредитных учреждениях

5.786

Изменение в прочих текущих активах

469

Изменение в денежных средствах и их эквивалентах

2.878

Изменение в текущих активах

10.368

Изменение в общей сумме активов

39.077



Изменение в займах

(9.397)

Изменение в обязательствах по отсроченному налогу

(3.086)

Изменение в долгосрочных обязательствах

(12.483)



Изменение в займах

(1.887)

Изменение в торговой и прочей кредиторской задолженности

(148)

Изменение в прочих текущих обязательствах

(631)

Изменение в краткосрочных обязательствах

(2.666)

Изменение в общей сумме обязательств

(15.149)

Изменение в чистых активах

23.928




Влияние на консолидированный отчет о совокупном доходе за 2012 год


Выручка

8.670


8.670



Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(4.597)

Валовая прибыль

4.073



Общие и административные расходы

(966)

Расходы по транспортировке и реализации

(151)

Прочий операционный доход, нетто

752

Прибыль от операционной деятельности

3.708



Финансовые затраты

(835)

Финансовый доход

362

Отрицательная курсовая разница, нетто

(57)

Чистая прибыль до учета подоходного налога

3.178



Расходы по подоходному налогу

(718)

Чистая прибыль за год от продолжающейся деятельности

2.460



Прибыль от прекращенной деятельности

Чистая прибыль за год

2.460



Прочий совокупный доход за год

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом налогообложения

2.460



Чистая прибыль за год, приходящаяся на:


Акционера материнской компании

2.460

Неконтрольную долю участия


      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Элементы финансовой отчетности каждого из предприятий Группы, включенные в данную консолидированную финансовую отчетность, оцениваются с использованием валюты основной экономической среды, в которой предприятия осуществляют свою деятельность далее (далее – "функциональная валюта"). Консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, который является валютой представления отчетности Группы.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту с использованием валютных курсов на дату осуществления операции. Доходы и убытки от курсовой разницы, возникающие в результате расчетов по таким операциям, и от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по курсам на конец года, признаются в прибылях и убытках.

      Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости.

      Предприятия Группы

      Доходы, убытки и финансовое положение всех дочерних организаций, совместных предприятий и ассоциированных компаний Группы (ни одна из которых не оперирует в валютах гиперинфляционных экономик), функциональная валюта которых отличается от валюты представления, пересчитываются в валюту представления следующим образом:

      - активы и обязательства по каждому из представленных бухгалтерских балансов пересчитываются по курсам на отчетные даты;

      - доходы и расходы по каждому из отчетов о совокупном доходе пересчитываются по средним курсам (кроме случаев, когда средний курс не является разумным приближением совокупного эффекта курсов на дату осуществления операции; в этом случае доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату осуществления операции); и

      - все курсовые разницы признаются в качестве отдельного компонента в прочем совокупном доходе.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена валют, установленные на Казахстанской Фондовой Бирже (далее по тексту "КФБ"), используются в качестве официальных курсов обмена валют в Республике Казахстан.

      В следующей таблице представлен обменный курс иностранной валюты к тенге на 31 декабря:


2013

2012




Доллар США

154,06

150,79

Евро

212,02

199,22

Российский рубль

4,68

4,96

Швейцарский франк

173,02

165,09


      Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке годовой консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением поправок к стандартам:

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", и МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 меняет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются все три условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на консолидацию инвестиций Группы.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия.

      МСФО 11 вступает в силу отношений годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО 11 не оказал влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. В настоящее время у Группы имеются дочерние организации с существенными неконтрольными долями участия, но неконсолидируемые структурированные компании отсутствуют.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13, Группа повторно проанализировала свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Группой. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость. Иерархия источников справедливой стоимости представлена в Примечании 39.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход или расход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые не будут переклассифицированы (например, переоценка земли и зданий). Поправки оказывают влияние исключительно на представление информации и не затрагивают консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      МСБУ 19 включает в себя ряд поправок относительно учета планов с установленными выплатами. В частности, в соответствии с новой редакцией стандарта актуарные доходы и расходы, признаются в составе прочего совокупного дохода и не подлежат последующей переклассификации в состав прибыли или убытка; ожидаемая доходность активов плана более не признается в составе прибыли или убытка, а вместо этого применяется требование о признании процентов по чистому обязательству (активу) плана с установленными выплатами в составе прибыли или убытка, которые рассчитываются на основании ставки дисконтирования для оценки обязательства по установленным выплатам; стоимость услуг прошлых лет, права на вознаграждения за которые еще не перешли, признаются в составе прибыли или убытка на более раннюю из следующих дат: дата изменений плана, или дата признания соответствующих затрат на реструктуризацию или выходных пособий. Прочие поправки касаются новых требований в отношении раскрытия информации, например, требования в отношении раскрытия количественной информации о чувствительности. Принятие МСБУ 19 не оказало значительное влияние на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы.

      Поправка к МСБУ 36 "Обесценение активов" - "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Группа досрочно применила данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО. Данные поправки будут также учитываться при раскрытии информации в будущем.

      Группа досрочно не применяет какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки к ним, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска консолидированной финансовой отчетности Группы. Группа намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      МСФО 9 "Финансовые инструменты: классификация и оценка"

      МСФО 9, выпущенный по результатам первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСБУ 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСБУ 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО 9 "Дата обязательного применения МСФО 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСБУ 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСБУ 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на консолидированное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Принципы консолидации

      Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Фонда и контролируемых им дочерних организаций (Примечание 36).

      Дочерние организации

      Дочерние организации – это те предприятия, которые контролируются Группой. Контроль осуществляется в том случае, если Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиций или подвержена риску, связанному с ее изменением и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:

      - наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. существующие права, обеспечивающие текущую возможность управлять соответствующей деятельностью объекта инвестиций);

      - наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиций иди подверженности риску, связанному с ее изменением;

      - наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции.

      При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта инвестиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:

      - соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;

      - права, обусловленные другими соглашениями;

      - права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе.

      Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиций, если факты и обстоятельства свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трех компонентов контроля. Консолидация дочерней организации начинается, когда Группа получает контроль над дочерней организацией, и прекращается, когда Группа утрачивает контроль над дочерней организацией. Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней организации, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включается в консолидированной отчет о совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля над дочерней организацией.

      За исключением приобретения в сделке между предприятиями, находящимися под общим контролем, дочерние организации консолидируются с момента их приобретения, которым является дата приобретения Группой контроля над ними, до даты, когда такой контроль прекращается. При приобретении дочерней организации, стоимость приобретения распределяется на активы и обязательства на основе их справедливой стоимости на дату приобретения. Финансовая отчетность дочерних организаций готовится за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность Фонда, с использованием согласованной учетной политики.

      Все внутригрупповые сальдо по сделкам и сделки, включая нереализованную прибыль, возникающую по внутригрупповым сделкам, были полностью исключены из отчетности. Нереализованные убытки исключены таким же образом, как и нереализованная прибыль, за исключением того, что они исключаются только в той степени, в которой не существует свидетельства об обесценении.

      Неконтрольная доля участия представляет собой часть капитала дочерних организаций, которые не принадлежат Группе, и показывается отдельно в составе капитала в консолидированном бухгалтерском балансе, отдельно от капитала, относящегося к Акционеру. Убытки дочерней организации относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к ее отрицательному сальдо.

      Изменение доли участия в дочерней организации без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она:

      - Прекращает признание активов и обязательства дочерней организации (в том числе относящегося к ней гудвилла);

      - Прекращает признание балансовой стоимости неконтрольной доли участия;

      - Прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале;

      - Признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;

      - Признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;

      - Признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в качестве прибыли или убытка;

      - Переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств.

      Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

      Группа имеет доли участия в совместных предприятиях в форме совместно контролируемых компаний, в которых участники совместной деятельности вступили в договорное соглашение, устанавливающее совместный контроль над их экономической деятельностью. Группа также имеет доли участия в ассоциированных компаниях, в которых она имеет значительное влияние над их экономической деятельностью. Инвестиции Группы в совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия.

      В соответствии с методом долевого участия инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию учитываются в консолидированном бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости плюс изменения, возникшие после приобретения в доле чистых активов совместного предприятия / ассоциированной компании, принадлежащей Группе. Гудвилл, относящийся к совместному предприятию / ассоциированной компании, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения.

      Консолидированный отчет о совокупном доходе отражает долю финансовых результатов деятельности совместного предприятия / ассоциированной компании. Если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале совместного предприятия / ассоциированной компании, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с совместным предприятием / ассоциированной компанией, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в совместном предприятии / ассоциированной компании.

      Доля в прибыли совместных предприятий / ассоциированных компаний представлена непосредственно в консолидированном отчете о совокупном доходе. Она представляет собой прибыль, приходящуюся на акционеров совместного предприятия / ассоциированной компании, и поэтому определяется как прибыль после учета налогообложения и неконтрольной доли участия в дочерних организациях совместных предприятий / ассоциированных компаний.

      Финансовая отчетность совместного предприятия / ассоциированной компании составляется за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность материнской компании. В случае необходимости в нее вносятся корректировки с целью приведения учетной политики в соответствие с учетной политикой Группы.

      После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по инвестициям Группы в совместные предприятия / ассоциированные компании. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в совместные предприятия / ассоциированные компании. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию и ее балансовой стоимостью, и признает убыток от обесценения в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      В случае потери совместного контроля над совместным предприятием / значительного влияния над ассоциированной компанией Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью совместного предприятия / ассоциированной компании на момент потери совместного контроля / значительного влияния и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в прибылях или убытках.

      Объединение предприятий

      Объединения предприятий (бизнеса) учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав общих и административных расходов.

      Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов.

      В случае поэтапного объединения бизнеса, ранее принадлежавшая Группе доля участия в приобретаемой компании переоценивается по справедливой стоимости на дату приобретения контроля через прибыль или убыток.

      Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСБУ 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно не должно переоцениваться до момента его полного погашения в составе капитала.

      Гудвилл изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы переданного вознаграждения и признанной неконтрольной доли участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретенных Группой, и принятых ею обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней организации, разница признается в составе прибыли или убытка.

      Впоследствии гудвилл оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвилла, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения, гудвилл, начиная с даты приобретения Группой компании, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям.

      Если гудвилл составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвилл, относящийся к прекращенной деятельности, включается в текущую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвилл оценивается на основе соотношения стоимости прекращенной деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки.

      Приобретение дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем

      Учет приобретения дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем (предприятия, контролируемые Государством), ведется по методу объединения долей.

      Активы и обязательства переданной дочерней организации, находящейся под общим контролем, отражаются в данной консолидированной финансовой отчетности по их балансовой стоимости в отчетности передающей компании (предшествующего владельца) на дату передачи. Гудвилл, возникший при первоначальном приобретении организации предшествующим владельцем, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвилл предшествующего владельца, и суммой выплаченных средств, учтена в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка капитала.

      Данная консолидированная финансовая отчетность, составлена так, как если бы такая дочерняя организация была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения предшествующим владельцем.

      Изменение доли участия в имеющихся дочерних организациях

      В сделках, где продается или приобретается часть доли участия в существующей дочерней организации, с сохранением контроля, разница между балансовой стоимостью отчуждаемой или приобретаемой доли в чистых активах дочерней организации и стоимостью реализации или приобретения этой доли отражается как увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли.

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность

      Активы и группы выбытия, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по меньшему из двух значений – балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Активы и группы выбытия классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость подлежит возмещению посредством сделки по продаже, а не в результате продолжающегося использования. Данное условие считается соблюденным лишь в том случае, если вероятность продажи высока, а актив или группа выбытия могут быть незамедлительно проданы в своем текущем состоянии. Руководство должно иметь твердое намерение совершить продажу, в отношении которой должно ожидаться соответствие критериям признания в качестве завершенной сделки продажи в течение 1 года с даты классификации.

      В консолидированном отчете о совокупном доходе за отчетный период, а также за сравнительный период прошлого года, доходы и расходы от прекращенной деятельности учитываются отдельно от обычных доходов и расходов, даже если после продажи Группа сохраняет неконтрольную долю участия в дочерней организации. Прибыль или убыток после учета подоходного налога представляются в консолидированном отчете о совокупном доходе отдельно.

      Основные средства и нематериальные активы после классификации в качестве предназначенных для продажи не подлежат амортизации.

      Активы по разведке и разработке минеральных ресурсов и углеводородов (нефтегазовые и горнорудные активы)

      Затраты по приобретению прав на недропользование

      Затраты по приобретению прав на недропользование (разведку и добычу) включают подписные бонусы, исторические затраты, обязательные расходы на экологические и социальные программы и капитализируются в составе нематериальных активов, как права на недропользование месторождения в стадии разведки и оценки.

      Учет затрат на приобретение прав на недропользование ведется в разрезе месторождений. Каждое месторождение рассматривается ежегодно на предмет обесценения. В случае, если по объекту не запланированы работы в будущем, оставшееся сальдо затрат на приобретение прав на недропользование списывается. С начала коммерческой добычи на месторождениях права на недропользование (оставшиеся затраты) переводятся в состав основных средств и амортизируются по производственному методу по фактической добыче, исходя из общей суммы доказанных запасов.

      Затраты по разведке и оценке (незавершенное строительство)

      Затраты по разведке и оценке включают геологические и геофизические расходы; затраты, напрямую относящиеся к разведочным скважинам; вскрышные работы; административные и прочие расходы по разведке и оценке, которые можно отнести к конкретному месторождению. Такие затраты включают в себя заработную плату, материалы и горючее, стоимость буровых станков и платежи подрядчикам. Затраты по разведке и оценке за исключением геологических и геофизических расходов, капитализируются в составе основных средств, как незавершенное строительство, учитываются в разрезе контрактов на недропользование и не амортизируются. Если минеральные ресурсы или углеводороды не обнаружены, это может являться свидетельством обесценения. Все капитализированные затраты подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о коммерческой разработке или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются на расходы.

      Когда запасы минеральных ресурсов или углеводородов доказаны и принимается решение на продолжение разработки, тогда соответствующие затраты переводятся в подклассы нефтегазовых или горнорудных активов.

      Затраты на разработку и добычу (нефтегазовые или горнорудные активы)

      Затраты на разработку и добычу включают ранее капитализированные (и реклассифицированные в начале разработки) затраты по приобретению прав на недропользование и затраты по разведке и оценке; бурение эксплуатационных скважин вне зависимости от результатов бурения; строительство полигонов; создание наземных технологических сооружений, необходимых для добычи, сбора и подготовки минеральных ресурсов на месторождениях; прочие затраты, понесенные в ходе организации коммерческой добычи на месторождениях; капитализированные дисконтированные затраты на консервацию скважин и восстановление участков. Затраты на разработку и добычу капитализируются в составе основных средств (нефтегазовых и горнорудных активов), учет ведется в разрезе месторождений.

      Износ нефтегазовых и горнорудных активов (в составе основных средств и нематериальных активов)

      Нефтегазовые и горнорудные активы амортизируются с использованием производственного метода начисления износа по фактической добыче с начала коммерческой добычи на месторождениях. Некоторые объекты нефтегазовых активов (наземные технологические сооружения и оборудование) со сроком полезной службы, который существенно отличается от срока полезной службы месторождений, амортизируются с использованием прямолинейного метода, в течение срока полезного использования. Затраты на приобретение прав на недропользование, включающие дисконтированные затраты на вывод месторождений из эксплуатации, амортизируются по общей сумме доказанных запасов. Остальные затраты на разработку месторождений амортизируются из расчета доказанных разработанных запасов.

      Основные средства (кроме нефтегазовых и горнорудных активов)

      При первоначальном признании основные средства оцениваются по первоначальной стоимости. Впоследствии, основные средства учитываются по стоимости, за минусом накопленного износа, истощения и обесценения. Стоимость активов, созданных хозяйственным способом, включает стоимость материалов, прямых трудовых затрат и соответствующей доли производственных накладных расходов.

      Основные средства, помимо нефтегазовых активов, в основном включают следующие классы основных средств, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:



Трубопроводы и активы НПЗ

4-100 лет

Здания и сооружения

5-100 лет

Железнодорожные пути и инфраструктура

10-80 лет

Горнорудные активы

40 лет

Машины, оборудование и транспортные средства

2-50 лет

Прочее

3-40 лет


      Тогда, когда объекты основных средств являются предметом крупномасштабного технического осмотра, затраты признаются в балансовой стоимости основных средств как замещение составной части, при условии соблюдения критериев признания, установленных в МСБУ 16.

      Признание объекта основных средств прекращается после его выбытия или в том случае, когда получение будущих экономических выгод от его использования или выбытия больше не ожидается. Любые доходы или расходы, возникающие при прекращении признания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и остаточной стоимостью актива), включаются в прибыли и убытки в том отчетном периоде, в котором наступило прекращение признания актива.

      Остаточная стоимость актива, срок полезной службы и методы амортизации пересматриваются и корректируются при необходимости на конец каждого финансового года.

      Нематериальные активы

      При первоначальном признании, нематериальные активы, приобретенные отдельно, учитываются по стоимости приобретения. Стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по стоимости приобретения, за вычетом любой накопленной амортизации и любого накопленного убытка от обесценения. Нематериальные активы, созданные своими силами, за исключением капитализированных затрат на разработку, не капитализируются, и соответствующие расходы признаются в прибылях и убытках в том периоде, в котором расходы возникли. Срок полезной службы нематериальных активов определяется как ограниченный или неограниченный. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезной службы амортизируются в течение данного срока службы и оцениваются на предмет обесценения тогда, когда существует показатель того, что нематериальный актив может быть обесценен. Период амортизации и метод амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезной службы пересматриваются, по крайней мере, на конец каждого отчетного года. Изменения в ожидаемом сроке полезной службы или ожидаемом объеме будущих экономических выгод от нематериального актива учитываются посредством изменения периода амортизации или метода амортизации по обстоятельствам и рассматриваются как изменения в бухгалтерских оценках. Расходы по амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком службы признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Нематериальные активы с ограниченными сроками полезной службы, в основном, включают следующие классы активов, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:



Лицензии

2-20 лет

Программное обеспечение

2-10 лет

Права на недропользование

18-45 лет

Прочее

2-20 лет


      Нематериальные активы с неограниченным сроком службы не амортизируются, но проверяются на обесценение ежегодно или тогда, когда существуют показатели обесценения, и, при необходимости, списываются до возмещаемой величины.

      Обесценение нефинансовых активов

      Группа оценивает активы или группы активов на предмет обесценения в тех случаях, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива не может быть возмещена. Отдельные активы группируются для целей оценки на обесценение на самом низком уровне, на котором существуют идентифицируемые денежные потоки, которые, в основном, независимы от денежных потоков, генерируемых другими группами активов. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Группа осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива.

      Возмещаемая стоимость группы активов является наибольшей из справедливой стоимости за вычетом расходов на ее реализацию и стоимости ее использования. В тех случаях, когда балансовая стоимость группы активов превышает ее возмещаемую стоимость, тогда группа активов подлежит обесценению и создается резерв на снижение актива до стоимости возмещения. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег. Оценка производится на каждую отчетную дату относительно того, имеются ли какие-либо показатели того, что резервы по обесценению признанные ранее, более не существуют или уменьшились. Если такие показатели существуют, тогда оценивается возмещаемая стоимость. Ранее признанный резерв по обесценению сторнируется только, если произошло изменение в оценках, использовавшихся для определения возмещаемой стоимости актива с момента признания последнего резерва по обесценению. В таком случае, остаточная стоимость актива увеличивается до возмещаемой стоимости. Увеличенная стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая была бы определена, за вычетом износа или амортизации, если бы в предыдущие периоды не был признан резерв по обесценению.

      Такое сторнирование признается в прибылях и убытках.

      После проведения сторнирующей проводки, в последующих периодах корректируются расходы по амортизации, для распределения пересмотренной балансовой стоимости актива, за вычетом остаточной стоимости, на систематической основе в течение оставшегося срока полезной службы.

      При оценке обесценения гудвилла применяется следующий процесс:

      На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие признаков обесценения гудвилла. Гудвилл тестируется на наличие признаков обесценения ежегодно и тогда, когда обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость может быть обесценена.

      Обесценение гудвилла определяется посредством оценки возмещаемой суммы единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл. Если возмещаемая сумма единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл, меньше его балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения не может быть восстановлен в будущих периодах.

      Финансовые активы

      Инвестиции Группы классифицируются либо как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения или инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально инвестиции оцениваются по справедливой стоимости, в случае если инвестиции не классифицируются как финансовые активы по справедливой стоимости через доход или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Группа определяет классификацию своих финансовых активов при первоначальном признании. Все приобретения и продажи инвестиций признаются на дату расчетов, т.е. дату, когда инвестиции переданы Группе или Группой.

      Непроизводные финансовые активы с фиксированным или поддающимся определению размером платежей и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения.

      Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в прибылях и убытках в момент прекращения признания или в случае обесценения таких активов, а также посредством амортизации.

      Ценные бумаги классифицируются в качестве финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Финансовые активы могут быть классифицированы в качестве оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если это повышает значимость представляемой информации, поскольку такая классификация исключает или существенно уменьшает несоответствие оценки или признания, которое в противном случае возникало бы при оценке активов или обязательств либо при признании прибылей или убытков по ним на разной основе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицируемые в качестве имеющихся в наличии для продажи, и не включенные в любую из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом прибыли и убытки отражаются в качестве отдельного компонента в составе капитала до момента прекращения признания или обесценения инвестиции. В этом случае совокупная прибыль или убыток, ранее отраженные в составе капитала, включаются в прибыли и убытки. Восстановление убытков от обесценения, связанных с долевыми инструментами, не отражается в прибылях и убытках. Убытки от обесценения, связанные с долговыми инструментами, сторнируются в составе прибыли или убытка, в случае если превышение справедливой стоимости инструмента может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения.

      Справедливая стоимость инвестиций, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется по рыночным котировкам на покупку на момент окончания торгов на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, не имеющих активного обращения на рынке, определяется с использованием методов оценки, в том числе по аналогии с последними по времени сделками, заключенными на рыночных условиях, а также на основании текущей рыночной стоимости финансового инструмента, практически идентичного рассматриваемому инструменту, или исходя из анализа дисконтированных денежных потоков.

      Обесценение финансовых активов

      На каждую отчетную дату Группа определяет, произошло ли обесценение финансового актива или группы финансовых активов.

      Активы, учитываемые по амортизированной стоимости

      Если существует объективное свидетельство появления убытков от обесценения по активам, которые учитываются по амортизированной стоимости, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих кредитных потерь, которые еще не возникли), дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента по финансовому активу (то есть по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива должна быть снижена с использованием резерва. Сумма убытка признается в прибылях или убытках.

      Если в последующий период сумма убытка от обесценения уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, произошедшим после того, как было признано обесценение, ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается. Любое последующее восстановление убытка от обесценения признается в прибылях и убытках в таком объеме, чтобы балансовая стоимость актива не превышала амортизированную стоимость этого актива на дату восстановления.

      По торговой дебиторской задолженности создается резерв по сомнительной задолженности в том случае, если существует объективное свидетельство (например, вероятность неплатежеспособности или других существенных финансовых затруднений дебитора) того, что Группа не получит все суммы, причитающиеся ей в соответствии с первоначальными условиями счета-фактуры. Балансовая стоимость дебиторской задолженности уменьшается посредством использования счета резерва. Обесцененные задолженности прекращают признаваться, если они считаются безнадежными.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Производные финансовые инструменты

      В ходе своей обычной деятельности Группа осуществляет операции с различными производными финансовыми инструментами, включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы, на валютных рынках и рынках капитала, форвардные и своп контракты по сырой нефти, для хеджирования своих рисков, связанных с колебаниями цен на сырьевые товары. Такие финансовые инструменты в основном удерживаются для торговых целей и первоначально признаются в соответствии с политикой признания финансовых инструментов, а впоследствии оцениваются по их справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе зарегистрированной биржевой цены или ценовых моделях, которые принимают во внимание текущие рыночные и контрактные цены соответствующих инструментов и другие факторы. Производные финансовые инструменты учитываются как активы (нереализованный доход), когда справедливая стоимость является положительной, и как обязательства (нереализованный убыток), когда справедливая стоимость является отрицательной. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      Запасы

      Запасы оценены по наименьшему из значений себестоимости или чистой стоимости реализации. Себестоимость включает в себя затраты, понесенные в связи с доставкой и приведением запасов в текущее состояние. Чистая стоимость реализации представляет собой оценку цены реализации запасов в ходе обычной деятельности за вычетом затрат на завершение и расчетных затрат на реализацию. Аналогичная формула вычисления затрат используется для всех запасов, имеющих аналогичные характеристики и назначение. Запасы операционного нефтегазового и энергетического сегментов оцениваются на основе метода ФИФО. Все остальные запасы оцениваются на основе средневзвешенной стоимости.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают наличность в кассе, срочные вклады, краткосрочные и высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более 3 (трех) месяцев, которые свободно конвертируются в заранее оговоренные суммы денежных средств, и которые подвержены незначительному уровню риска, связанного с изменением их стоимости.

      Финансовые обязательства

      Займы и привлеченные средства

      Займы, первоначально признаются по справедливой стоимости, за вычетом расходов по сделке. В последующих периодах займы отражаются по амортизированной стоимости; разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом расходов по сделке) и суммой к погашению отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока, на который выдан займ с использованием метода эффективной ставки процента. Займы классифицируются как текущие обязательства, если только Группа не обладает безусловным правом отсрочить выплату как минимум на 12 (двенадцать) месяцев после отчетной даты.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как займы, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости.

      Затраты по займам, которые непосредственно относятся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости такого актива. Прочие затраты по займам признаются как расходы в момент возникновения.

      Конвертируемые долговые инструменты

      Компонент конвертируемого долгового инструмента, который имеет характеристики обязательства, признается в консолидированном бухгалтерском балансе как обязательство, за вычетом затрат по сделке. Справедливая стоимость компонента обязательства определяется по рыночной ставке, применяемой для аналогичных неконвертируемых обязательств; и эта сумма классифицируется как финансовое обязательство, оцениваемое по амортизированной стоимости до погашения при конвертации или выкупе.

      Опционы по оставшейся неконтрольной доле участия, возникающие при объединении предприятий

      Если при объединении предприятий Группа становится стороной опциона пут по оставшейся неконтрольной доле участия в приобретенном предприятии, Группа оценивает, дает ли участие в таком опционе доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую неконтрольную долю участия.

      Когда установлено, что опцион пут по оставшимся акциям дает доступ к выгодам и рискам долевого владения, объединение предприятий учитывается на основании того, что акции, обусловленные опционом пут, были приобретены. Справедливая стоимость обязательства для акционеров не контрольной доли по опциону пут, признается как часть стоимости объединения предприятий. Любая разница между такой стоимостью и долей в чистых активах, которая в ином случае рассматривалась бы как относящаяся к неконтрольной доле участия, отражается в составе гудвилла. Любые дивиденды, впоследствии объявленные и выплаченные таким неконтролирующим акционерам, до исполнения опциона, напрямую отражаются в прибылях и убытках.

      Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые финансовые выплаты напрямую учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      Опционы по приобретенной доле, возникающие при приобретении инвестиций в ассоциированные компании и активов предназначенных для продажи

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы связанные с реализацией данных опционов учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      Торговая и прочая кредиторская задолженность

      Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности учитываются по первоначальной стоимости, которая является справедливой стоимостью суммы, которая должна быть уплачена в будущем за полученные товары и услуги, независимо от того были ли выставлены счета Группе.

      Прекращение признания финансовых активов и обязательств

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает учитываться в консолидированном бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Группа сохраняет за собой право получать денежные потоки от актива, но приняла на себя обязательство передать их полностью без существенной задержки третьей стороне в соответствии с соглашением о перераспределении; или

      - Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива и либо (a) передала все существенные риски и вознаграждения от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой, все существенные риски и вознаграждения от актива, но передала контроль над данным активом.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в консолидированном бухгалтерском балансе, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

      Взаимозачет финансовых инструментов

      Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в консолидированном бухгалтерском балансе тогда и только тогда:

      - когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм;

      - когда имеется намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать:

      - использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок;

      - использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов;

      - анализ дисконтированных денежных потоков, либо другие модели оценки.

      Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов и дополнительная информация о методах ее определения приводится в Примечании 39.

      Аренда

      Операционная аренда

      Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока аренды.

      Финансовая аренда

      Группа признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Группы. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива.

      Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашениям обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период.

      Финансовая аренда приводит к увеличению расхода по амортизации в отношении актива, а также к финансовым расходам за каждый отчетный период. Политика амортизации в отношении арендуемого актива соответствует политике по амортизации собственных активов.

      Резервы

      Обязательство по выбытию актива (вывод из эксплуатации)

      Резервы на вывод из эксплуатации признаются в полном объеме на дисконтированной основе тогда, когда у Группы имеется обязательство по демонтажу и переносу оборудования или основного средства и по восстановлению участка, на котором находилось оборудование, а также тогда, когда можно осуществить разумную оценку такого резерва.

      Признаваемая сумма представляет собой текущую стоимость оцененных будущих расходов, определенных в соответствии с местными условиями и требованиями. Также признается соответствующее основное средство, сумма которого эквивалентна размеру резерва. Впоследствии, данный актив амортизируется в рамках капитальных затрат по производственным средствам и средствам транспортировки на основе соответствующего метода амортизации.

      Изменения в оценке существующего резерва по выводу из эксплуатации, которые явились результатом изменений в расчетном сроке или сумме оттока ресурсов, лежащих в основе экономических выгод, необходимых для погашения обязательства, или изменение в ставке дисконтирования, учитывается таким образом, что:

      (a) изменения в резерве прибавляются или вычитаются из стоимости соответствующего актива в текущем периоде;

      (б) сумма, вычтенная из стоимости актива, не должна превышать его балансовую стоимость. Если снижение в резерве превышает балансовую стоимость актива, тогда превышение незамедлительно признается в консолидированном отчете о совокупном доходе; и

      (в) если корректировка приводит к увеличению стоимости актива, Группа рассматривает, является ли это показателем того, что новая балансовая стоимость актива не может быть полностью возмещена. Если это является таким показателем, Группа осуществляет тестирование актива на обесценение посредством оценки его возмещаемой стоимости и учитывает любой убыток по обесценению в соответствии с МСБУ 36.

      Резерв под банковские аккредитивы и гарантии

      В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье "Прочие обязательства" в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

      Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Полученная комиссия признается в прибылях и убытках на линейной основе в течение срока действия договора гарантии.

      Прочие резервы

      Резервы отражаются в консолидированной финансовой отчетности тогда, когда Группа имеет текущее (правовое или вытекающее из практики) обязательство в результате событий, произошедших в прошлом, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и может быть произведена соответствующая достоверная оценка этого обязательства. Если Группа ожидает, что резерв будет возмещен, к примеру, по страховому договору, возмещение отражается как отдельный актив, но только тогда, когда возмещение является практически гарантированным.

      Если влияние временной стоимости денежных средств является существенным, резервы рассчитываются посредством дисконтирования ожидаемого будущего движения денежных средств по ставке до уплаты налогов, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денежных средств и, там где это уместно, риски, присущие обязательству. При использовании дисконтирования увеличение резерва вследствие истечения времени признается как финансовые затраты.

      Вознаграждения работникам

      Пенсионный план с установленными взносами

      Группа удерживает 10% от заработной платы своих сотрудников в качестве отчислений в их пенсионные фонды. В соответствии с законодательством, работники сами несут ответственность за свои пенсионные выплаты, и Группа не имеет ни текущего, ни будущего обязательства по выплатам работникам после их выхода на пенсию.

      Социальный налог

      Группа уплачивает социальный налог в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Социальный налог относится на расходы по мере начисления.

      Пенсионный план с установленным размером выплат

      В соответствии с коллективными договорами, заключенными с профессиональными союзами, и прочими положениями о вознаграждениях Группа выплачивает определенные вознаграждения своим работникам по окончании трудовой деятельности ("Пенсионный план с установленным размером выплат").

      Группа признает актуарные доходы и убытки, возникающие от переоценки обязательств по выплате вознаграждения работникам в том периоде, когда они выявлены в составе прибылей и убытков, и признает расходы по вознаграждению и обязательства согласно оценке, определенной МСБУ 19 "Вознаграждения работникам".

      Обязательства и расходы по вознаграждению согласно пенсионному плану с установленным размером выплат определяются с помощью метода прогнозируемой условной единицы. Этот метод рассматривает каждый проработанный год как повышающий на дополнительную единицу права на получение вознаграждения, и измеряет каждую единицу отдельно для отражения итогового обязательства. Расходы по предоставлению вознаграждений отражаются в прибылях и убытках с тем, чтобы распределить итоговые вознаграждения в течение рабочего стажа работников согласно формуле вознаграждения по Пенсионному плану с установленным размером выплат. Это обязательство измеряется по текущей стоимости расчетного будущего движения денег с применением ставки дисконта, сходной со ставкой вознаграждения по государственным облигациям, валюта и условия по которым сопоставимы с валютой и оцененными условиями обязательств по Пенсионному плану с установленным размером выплат.

      Пенсионный план с установленным размером выплат является нефинансируемым.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Внешние затраты, напрямую относящиеся к выпуску новых акций, помимо случаев объединения организаций, показаны как вычет из суммы поступлений капитала. Любое превышение справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций признается как увеличение нераспределенного дохода.

      Неконтрольная доля участия

      Неконтрольные доли участия представлены в консолидированном бухгалтерском балансе в составе собственного капитала отдельно от капитала, относящегося к Акционеру. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в консолидированной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения консолидированной финансовой отчетности к выпуску.

      Выплаты, основанные на акциях

      Работники Группы получают вознаграждение в форме выплат, основанных на операциях по долевым инструментам. Работники предоставляют услуги, за которые они получают вознаграждение долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают ("сделки, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами").

      Стоимость сделок с работниками, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами, оценивается, исходя из справедливой стоимости таких инструментов на дату предоставления вознаграждения. Справедливая стоимость определяется при помощи соответствующей модели оценки.

      Расходы по операциям по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в резервах по прочему капиталу в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение (дата перехода права на получение вознаграждения). Совокупные расходы по данным сделкам признаются на каждую отчетную дату до погашения обязательства пропорционально истекшему периоду на основании оптимальной оценки Группы в отношении количества долевых инструментов, которые будут переданы в качестве вознаграждения. Расход или доход в консолидированном отчете о совокупном доходе за период представляет собой изменение суммарного расхода, признанного на начало и конец периода.

      По вознаграждению долевыми инструментами, право на которое окончательно не переходит сотрудникам, расход не признается.

      Если условия вознаграждения, выплачиваемого долевыми инструментами, изменены, расход признается, как минимум, в том размере, как если бы условия не были изменены. Кроме того, признается дополнительный расход по изменению, которое увеличивает общую справедливую стоимость вознаграждения долевыми инструментами, либо которое иным образом выгодно для работника, согласно оценке, произведенной на дату такого изменения.

      Если вознаграждение, выплачиваемое долевыми инструментами, аннулируется, оно учитывается, как если бы право на него перешло на дату аннулирования. При этом все расходы, еще не признанные, признаются немедленно. Однако если аннулированное вознаграждение замещается новым, и новое вознаграждение рассматривается как замещение аннулированного вознаграждения на дату его предоставления, аннулированное и новое вознаграждение учитываются так, как если бы произошло изменение первоначального вознаграждения, как описано в предыдущем абзаце.

      Признание выручки

      Выручка признается, если существует вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена.

      Продажа товаров

      Доходы от реализации сырой нефти, нефтепродуктов, газа, урановой продукции и прочих товаров признаются тогда, когда произошла поставка товара, и риски и право собственности были переданы покупателю.

      Предоставление услуг

      Доходы от предоставления услуг признаются в момент оказания услуг.

      В отношении услуг, относящихся к перевозке, доход признается по степени завершения транспортировки на отчетную дату, при условии, что степень завершения и сумма дохода могут быть определены достаточно точно. Суммы предоплаты, полученной от заказчиков за еще не оказанные транспортные услуги, отражаются в составе авансов, полученных от заказчиков, на момент получения. Авансы, полученные от заказчиков, приблизительно равные ожидаемому расчетному доходу от уже оказываемых услуг, переносятся в доходы будущих периодов в составе прочих текущих обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе. Доходы будущих периодов относятся на доходы по мере оказания услуг.

      Реализация авиабилетов, по которой покупатели получают дополнительные баллы по программе лояльности клиентов, учитываются как множественный элемент доходных операций по их справедливой стоимости, соотнесенной между указанными услугами и предполагаемой наградой. Предполагаемая награда оценивается по справедливой стоимости – стоимости отдельной продажи данной награды. Данная оценка не признается доходом на момент продажи товара / оказания услуги, а отражается как доход будущего периода, и признается доходом, когда данная награда использована, и обязательства Группы полностью выполнены.

      Установление тарифов

      Ряд дочерних организаций Группы являются объектами регулирования со стороны Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан (далее по тексту "АРЕМ"). АРЕМ отвечает за утверждение методики расчета тарифов и тарифных ставок, на основании которых дочерние организации получают существенную часть своих доходов.

      Государственные субсидии

      В связи с тем, что Правительство Республики Казахстан является единственным акционером Фонда, Группа анализирует все транзакции с Правительством, оценивая в каких случаях Правительство действует главным образом в качестве Акционера. Если определено, что при конкретной транзакции Правительство действует в качестве акционера, любые прибыли или убытки, понесенные Группой в результате такой транзакции, признаются напрямую в капитале как взнос или изъятие капитала Акционера.

      Если же специфическая транзакция Правительства не определяется как действие в качестве Акционера, такие транзакции учитываются в соответствии с положениями МСБУ 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи". В таких случаях, государственные субсидии признаются по их справедливой стоимости, когда есть разумная уверенность в том, что субсидии будут получены и все необходимые условия, связанные с ними, будут выполнены. В случае если субсидия относится к статье расхода, она признается в качестве дохода за период, необходимый для соотнесения с соответствующими расходами, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Тогда, когда субсидия относится к активу, справедливая стоимость кредитуется на счет отсроченного дохода и отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение ожидаемого срока полезного использования соответствующего актива ежегодно равномерными частями. Субсидии, относящиеся к доходу, представлены отдельно в консолидированном отчете о совокупном доходе, в составе доходов от операционной деятельности.

      Признание расходов

      Расходы признаются по мере возникновения и отражаются в консолидированной финансовой отчетности в том периоде, к которому они относятся на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в прибылях и убытках, за исключением тех сумм, которые относятся к статьям, отражаемым в прочем совокупном доходе или капитале, в этом случае он признается в прочем совокупном доходе или капитале, соответственно. Текущие расходы по налогу – это ожидаемый налог к уплате по налогооблагаемому доходу за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Налог на сверхприбыль рассматривается как подоходный налог и образует часть расходов по подоходному налогу. В соответствии с контрактами на недропользование, Группа начисляет и уплачивает налог на сверхприбыль по указанным ставкам от суммы прибыли после налогообложения, которая подлежит корректировке, на сумму определенных вычетов в соответствие с применяемым контрактом на недропользование, при внутренней норме прибыли, превышающей определенные значения.

      Внутренняя норма прибыли рассчитывается на основе денежных потоков по каждому контракту на недропользование и корректируется на национальный уровень инфляции. Отсроченный налог рассчитывается как для корпоративного подоходного налога, так и для налога на сверхприбыль. Отсроченный налог на сверхприбыль рассчитывается по временным разницам для активов, отнесенным к контрактам на недропользование, по ожидаемой ставке налога на сверхприбыль, подлежащей уплате по контракту.

      Отсроченный налог учитывается по методу обязательств по балансу по временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и суммами, использованными для целей налогообложения. Не признаются следующие временные разницы:

      - первоначальное признание актива или обязательства в сделке, которая не является объединением компаний и, на момент сделки, не оказывает влияние ни на бухгалтерский доход, ни на налогооблагаемый доход или убыток; и

      - в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если можно контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем.

      Отсроченные активы и обязательства по подоходному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, которые применимы к периоду, когда получен актив или оплачено обязательство, основываясь на налоговых ставках (и налоговом законодательстве), которые действовали или практически были введены в действие на отчетную дату.

      Отсроченный налоговый актив признается только в том объеме, в котором существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, в счет которой актив может быть реализован. Отсроченные активы по подоходному налогу уменьшаются в том объеме, в котором более не существует вероятности реализации соответствующей налоговой льготы.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе. НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт имеют нулевую ставку.

      Связанные стороны

      Связанные стороны включают акционера Группы, ключевой управленческий персонал, ассоциированные организации и организации, в которых значительная доля голосующих акций прямо или косвенно принадлежит акционерам или ключевому управленческому персоналу Группы.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не признаются в консолидированной финансовой отчетности. Данные о таких обязательствах раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности (Примечание 40) за исключением случаев, когда отток ресурсов, составляющих экономические выгоды, является маловероятным.

      Условные активы не отражаются в консолидированной финансовой отчетности. В случае если существует достаточная вероятность получения экономических выгод, связанных с такими активами, данные об указанных активах раскрываются в примечаниях.

      Последующие события

      События, наступившие по окончании отчетного года и содержащие дополнительную информацию о финансовом положении Группы на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в консолидированной финансовой отчетности. События, наступившие по окончании отчетного года и не являющиеся корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности, если они являются существенными.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ

      Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствие с МСФО требует от руководства использования оценок и допущений, которые влияют на отраженные в отчетности активы, обязательства и условные активы и обязательства на отчетную дату, а также отраженные в отчетности активы, обязательства, доходы, расходы и условные активы и обязательства за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Запасы нефти и газа

      Запасы нефти и газа являются существенным фактором в расчетах Группы по износу, истощению и амортизации. Группа оценивает свои запасы нефти и газа в соответствии с методикой Общества нефтегазовых инженеров. При оценке запасов по методике Общества нефтегазовых инженеров, Группа использует долгосрочные плановые цены, которые также используются руководством для принятия инвестиционных решений относительно разработки месторождения. Использование плановых цен для оценки доказанных запасов устраняет влияние нестабильности, присущей использованию цен спот на конец года. Руководство считает, что допущения по долгосрочным плановым ценам больше соответствуют долгосрочному характеру деятельности по добыче и предоставляют наиболее подходящую основу для оценки запасов нефти и газа.

      Все оценки запасов подразумевают некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном зависит от объема надежных геологических и инженерных данных, доступных на момент оценки и интерпретации таких данных.

      Относительная степень неопределенности может быть выражена посредством отнесения запасов в одну из двух основных категорий: доказанные или недоказанные запасы. Существует большая определенность в извлечении доказанных запасов в сравнении с недоказанными запасами и доказанные запасы могут быть далее подразделены на разработанные и неразработанные запасы для обозначения прогрессивно возрастающей неопределенности в отношении возможности их извлечения. Ежегодно оценки анализируются и корректируются. Корректировки возникают вследствие оценки или переоценки уже имеющихся геологических данных, промысловых параметров или данных о добыче; наличии новых данных; или изменениях в допущениях по ценам. Оценки запасов также могут быть пересмотрены вследствие действия проектов для повышения отдачи, изменений в производительности пласта или изменений в стратегии разработки. Доказанные разработанные запасы используются для расчета ставок амортизации пропорционально объему добычи для начисления износа, истощения и амортизации. Группа включила в доказанные запасы только такие объемы, которые, как ожидается, будут добыты в течение первоначального периода по контракту на недропользование.

      Это вызвано неопределенностью, относящейся к результату процедуры по продлению, так как продление лицензий, в конечном счете, осуществляется по усмотрению Правительства. Увеличение в периодах по контрактам на недропользование Группы и соответствующее увеличение в указанных размерах запасов обычно приводит к более низким расходам по износу и может оказать существенное влияние на доходы. Снижение в доказанных разработанных запасах приведет к увеличению отчислений на износ, истощение и амортизацию (при постоянном уровне добычи), к снижению дохода и также может привести к прямому снижению балансовой стоимости имущества. При относительно небольшом количестве эксплуатируемых месторождений, существует возможность того, что любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на будущие отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Запасы урана

      Запасы урана являются основным компонентом оценок прогнозируемого движения денежных средств Группы, которые используются для оценки возмещаемой стоимости соответствующих долгосрочных активов и для определения отчислений по износу и амортизации. При оценке суммы запасов урана Группа получает отчеты от специалистов геологов, которые проводят оценку запасов на основе методики подсчетов, определенной Государственной Комиссией Республики Казахстан по минеральным запасам (ГКЗ), для интерпретации геологических и разведочных данных и определения разведанных запасов (доказанных) и оцененных запасов (вероятных). Оценка запасов основана на экспертных оценках и опыте. Оценка запасов включает некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном связана с полнотой достоверной геологической и технической информации. Кроме того, наличие запасов не означает, что все запасы будут извлечены на экономически эффективной основе. Оценки запасов анализируются и корректируются на ежегодной основе. Количество урана, планируемого к добыче, может пересматриваться в результате осуществления проектов по увеличению добычи, изменений в производственных мощностях или изменений в стратегии разработки. Любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом могут оказать существенное влияние на будущие отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Обесценение нефинансовых активов

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. Расчет справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основан на имеющейся информации по имеющим обязательную силу коммерческим сделкам продажи аналогичных активов или на наблюдаемых рыночных ценах за вычетом дополнительных затрат, понесенных в связи с выбытием актива. Расчет ценности от использования основан на модели дисконтированных денежных потоков. Денежные потоки строятся на основании бюджета на следующие 5 (пять) лет и не включают в себя деятельность по реструктуризации, по проведению которой у Группы еще не имеется обязательств, или существенные инвестиции в будущем, которые улучшат результаты активов проверяемого на предмет обесценения подразделения, генерирующего денежные потоки. Возмещаемая стоимость наиболее чувствительна к ставке дисконтирования, используемой в модели дисконтированных денежных потоков, а также к ожидаемым притокам денежных средств и темпам роста, использованным в целях экстраполяции.

      В каждом отчетном периоде Группа оценивает каждый актив или группу активов, генерирующих денежные средства ("генерирующая единица"), для определения наличия индикаторов обесценения. Если такой индикатор существует, проводится надлежащая оценка возмещаемой стоимости, которая рассматривается как более высокое значение из справедливой стоимости за минусом расходов на реализацию и стоимости от использования. Эти расчеты требуют использования оценок и допущений, таких как долгосрочные цены на нефть, уран и металлы (учитывая текущие и исторические цены, тенденции в изменениях цен и сопутствующие факторы), ставки дисконта, операционные затраты, будущая потребность в капитале, затраты на вывод из эксплуатации и эксплуатационные характеристики, резервы и операционная деятельность (что включает объемы добычи и продажи).

      Эти оценки и допущения подвержены рискам и неопределенности. Таким образом, существует вероятность того, что изменения в обстоятельствах окажут влияние на эти прогнозы, что может оказать влияние на возмещаемую стоимость активов и/или генерирующей единицы. Справедливая стоимость определяется как сумма, которая может быть получена от продажи актива и/или генерирующей единицы на рыночных условиях в сделке между осведомленными и готовыми совершить такую сделку сторонами. Справедливая стоимость нефтегазовых и горнорудных активов определяется, обычно, как текущая стоимость расчетных будущих денежных потоков, возникающих от продолжающегося использования активов, которая включает такие оценки, как стоимость планов расширения в будущем и потенциальное выбытие, использование допущений, которые может принять во внимание независимый участник рынка. Будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Активы по разведке и оценке тестируются на предмет наличия обесценения в момент перевода в материальные и нематериальные производственные активы или при наличии индикаторов обесценения.

      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения основных средств в размере 67.179 миллионов тенге (2012: 86.143 миллиона тенге) в консолидированном отчете о совокупном доходе, который в основном относится к обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз" (Примечание 7).

      Руководство Группы провело оценку возмещаемой стоимости активов АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") (дочерняя организация АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее – "НК КМГ")), ввиду наличия индикаторов обесценения. Основными индикаторами обесценения являются существенное снижение объемов производства по сравнению с запланированными объемами на протяжении последних двух лет и увеличивающиеся операционные и капитальные затраты. Результаты оценки показали, что текущая стоимость долгосрочных активов ОМГ превышает оценочную возмещаемую стоимость на 75 миллиардов тенге, что привело к признанию убытка от обесценения в 2012 году (Примечание 7). Оценка возмещаемой стоимости была основана на оценке справедливой стоимости руководством Группы, полученной методом дисконтированных денежных потоков.

      В апреле 2013 года руководство Группы обновило оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ и признало дополнительное обесценение на 56 миллиардов тенге в консолидированной финансовой отчетности за 2013 год. Дополнительное обесценение, в первую очередь, связано с увеличением экспортной таможенной пошлины с 40 долларов США за тонну до 60 долларов США за тонну, которое произошло 12 апреля 2013 года.

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года, руководство Группы снова провело оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ. Результаты оценки показали, что балансовая стоимость долгосрочных активов ОМГ не отличалась существенно от оцененной возмещаемой стоимости, и, таким образом, руководство не сторнировало ранее начисленное обесценение и не начисляло какие-либо дополнительные суммы по обесценению за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Результаты оценки наиболее чувствительны к допущениям, относящимся к объемам добычи, цене реализации сырой нефти и обменному курсу тенге к доллару США.

      Использованный профиль добычи основан на данных последнего бизнес плана Группы, и предусматривает рост добычи на 7% в течение ближайших 5 (пяти) лет. Если бы профиль добычи был на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагалось, что добыча не изменялась и оставалась на уровне 2013 года, тогда оцененная возмещаемая стоимость уменьшилась бы на более чем 65 миллиардов тенге.

      Принятые допущения о цене сырой нефти Brent были основаны на рыночных ожиданиях в совокупности с прогнозами независимой отраслевой исследовательской организации, скорректированными на средний исторический дисконт цены на нефть. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent была на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это привело бы к уменьшению обесценения более чем на 40 миллиардов тенге или увеличению обесценения более чем на 45 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent не изменялась и оставалась на уровне 108,3 доллара США за баррель, что является ценой сырой нефти на дату оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 40 миллиардов тенге.

      Для пересчета реализации нефти, деноминированной в долларах США, был использован обменный курс 185 тенге к доллару США. Данный курс был основан на заявлении, опубликованном Национальным Банком Республики Казахстан 11 февраля 2014 года о том, что будет установлен новый валютный коридор обменного курса на уровне 185 тенге за доллар плюс/минус 3 тенге. Если бы предполагаемый обменный курс тенге к доллару США был бы на 5% выше или ниже того, что был использован в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге, соответственно.

      Предполагаемые денежные потоки были ограничены датой истечения контракта на недропользование ОМГ в 2021 году. Затраты до 2018 года были включены на основе утвержденного бюджета и бизнес плана и текущих оценок руководства о возможных изменениях в операционных и капитальных затратах после девальвации тенге в феврале 2014 года. Большая часть денежных потоков после этого периода была спрогнозирована путем применения предполагаемой ставки инфляции Казахстана, за исключением капитальных затрат, которые были основаны на наилучшей оценке руководства, имеющейся на дату проведения оценки. Для целей оценки предполагалось, что руководство не сможет существенно уменьшить операционные и капитальные затраты в последние годы перед истечением срока контракта на недропользование с целью сокращения расходов. Все полученные денежные потоки были дисконтированы с использованием средневзвешенной стоимости капитала после налогообложения ("WACC") в размере 13,09%.

      Руководство считает, что расходы по обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз" могут быть сторнированы в будущих периодах при условии, что фактическое производство в будущих периодах превысит ожидания, использованные в текущей оценке обесценения, или при появлении индикаторов значительного увеличения рыночной цены сырой нефти.

      Возмещаемость гудвилла

      Rompetrol Group N.V., Downstream Romania, Dyneff

      Возмещаемая стоимость подразделений "Нефтепереработка" и "Downstream Romania" была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу денежных потоков в 2013 году, равна 9,7% (2012: 10,1%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 8,2% (2012: 8,6%).

      Возмещаемая стоимость подразделения Dyneff была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу движения денежных потоков в 2013 году, равна 8% (2012: 6,6%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости в 2013 году составляет 6,5% (2012: 5,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете справедливой стоимости за вычетом затрат на реализацию "Нефтепереработка", "Downstream Romania" и "Dyneff"

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования за вычетом расходов на реализацию, представлены следующим образом:

      - Операционная прибыль;

      - Ставки дисконтирования;

      - Темпы роста, использованные для экстраполяции денежных потоков за пределами планового периода.

      Операционная прибыль – операционная прибыль, которая основывается на чистых доходах подразделений, генерирующих денежные средства.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные потоки. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие прогнозы не были откорректированы.

      Оценка темпа роста – нормы, которые основаны на опубликованных исследованиях по данной отрасли.

      Чувствительность к изменениям в допущениях "Нефтепереработка", "Downstream Romania", и "Dyneff"

      По мнению руководства, в отношении оценки ценности от использования для единиц, генерирующих денежные потоки, никакое приемлемое изменение в любом из указанных выше основных допущений не вызовет значительного превышения текущей стоимости единицы над ее возмещаемой стоимостью, кроме случаев раскрытых в следующем абзаце. На 31 декабря 2013 года порог рентабельности по текущей модели достигается при уменьшении прибыли от операционной деятельности на 67% для подразделения "Нефтепереработка", 72,3% для подразделения "Downstream Romania" и 66% для подразделения "Dyneff".

      ПНХЗ

      Возмещаемая стоимость ПНХЗ была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков, основанных на финансовых планах, утвержденных руководством на пятилетний срок. Ставка дисконтирования, применяемая к прогнозируемым денежным потокам, составила 11,34% (2012: 11,8%), а денежные потоки за пределами пятилетнего срока были экстраполированы с учетом темпа роста, равного 4,3% (2012: 3,67%). Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 7% (2012: 8,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования

      - Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов;

      - Запланированное значение EBITDA;

      - Капитальные затраты в 2013-2017 годах;

      - Ставки дисконтирования.

      Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов – являются прогнозами Группы по выходу нефтепродуктов при переработке 1 тонны сырой нефти до и после модернизации ПНХЗ.

      Запланированное значение EBITDA – является запланированным значением EBITDA, определенным на основе прошлого опыта, которое скорректировано с учетом того, что выручка от реализации нефтепродуктов возрастет вследствие введения в действие модернизированных производственных мощностей ПНХЗ в 2016 и 2017 годах.

      Капитальные затраты – капитальные затраты представляют собой затраты: а) по реконструкции и модернизации ПНХЗ; б) затраты, необходимые для поддержания текущего состояния актива.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные средства. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие оценочные денежные потоки не были откорректированы.

      Чувствительность к изменениям в допущениях

      Результаты оценки возмещаемой стоимости гудвилла ПНХЗ являются чувствительными к изменению основных допущений, в частности, допущений, связанных с изменением ставки дисконтирования WACC, а также запланированного значения EBITDA в терминальном периоде. Повышения ставки дисконтирования на 1% с 11,3% до 12.3%, приведет к тому, что балансовая стоимость гудвилла превысит возмещаемую стоимость на 9.508 миллионов тенге. Понижение запланированного в терминальном периоде значения EBITDA на 3% с 15,1% до 12,1% приведет к обесценению гудвилла на 52.673 миллиона тенге, при таких обстоятельствах возмещаемая стоимость гудвилла будет равна 35.880 миллионам тенге.

      Понижение курса тенге по отношению к доллару США на 5% приведет к полному обесценению гудвилла и к обесценению долгосрочных активов ПНХЗ на 78.510 миллионов тенге. В таком случае возмещаемая стоимость долгосрочных активов ПНХЗ будет равна 13.009 миллионам тенге.

      Горнорудная промышленность

      Группа использует следующие ставки и периоды для расчета возмещаемой стоимости гудвилла по горнорудному сегменту:


2013

2012




Ставка дисконтирования

12,08%

7%

Прогнозируемый темп роста

2%-5,2%

3%

Период, лет

15

16


      Прогнозирование денежных потоков определено на основе утвержденных объемов разведанных запасов, прогнозируемых денежных потоков, основанных на величине расчетного объема добычи на месторождении исходя из срока продолжительности месторождения, утвержденного руководством. Объемы производства согласованы с утвержденными государством стратегиями, и основаны на производственной мощности генерирующей единицы с учетом будущих приобретений активов и оттока денежных средств от инвестиций. Долгосрочные темпы роста основаны на макроэкономических и отраслевых прогнозах, полученных из Global Insight. Цены, используемые в расчете прогнозных денежных потоков определяются с использованием независимого официального источника "Ux Consulting LLC". В 2013 году, в результате снижения рыночных цен на уран, Группа признала убыток от обесценения в сумме 4.945 миллионов тенге (2012: ноль).

      Обязательства по выбытию активов

      Нефтегазовые производственные активы

      По условиям определенных контрактов на недропользование, в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами, Группа несет юридические обязательства по демонтажу и ликвидации основных средств и восстановлению земельных участков на каждом из месторождений. В частности, к обязательствам Группы относятся постепенное закрытие всех непроизводительных скважин и действия по окончательному прекращению деятельности, такие как демонтаж трубопроводов, зданий и рекультивация контрактной территории, а также выводу из эксплуатации и обязательств по загрязнению окружающей среды на каждом производственном участке. Так как срок действия контрактов на недропользование не может быть продлен по усмотрению Группы, допускается, что расчетным сроком погашения обязательств на месторождении по окончательному закрытию является дата окончания каждого контракта на недропользование. Если бы обязательства по ликвидации активов должны были погашаться по истечении экономически обоснованного окончания эксплуатации месторождений, то отраженное обязательство значительно возросло бы вследствие включения всех расходов по ликвидации скважин и конечных расходов по закрытию. Объем обязательств Группы по финансированию ликвидации скважин и затрат по окончательному закрытию зависит от условий соответствующих контрактов на недропользование и действующего законодательства.

      Обязательства не признаются в тех случаях, когда ни контракт на недропользование, ни законодательство не подразумевают определенного обязательства по финансированию таких расходов по окончательной ликвидации и окончательному закрытию в конце срока контракта на недропользование. Принятие такого решения сопровождается некоторой неопределенностью и существенными суждениями. Оценки руководства касательно наличия или отсутствия таких обязательств могут измениться вместе с изменениями в политике и практике Правительства или в местной отраслевой практике.

      Группа рассчитывает обязательства по выбытию активов отдельно по каждому контракту. Сумма обязательства является текущей стоимостью оцененных затрат, которые как ожидается, потребуются для погашения обязательства, скорректированных на ожидаемый уровень инфляции и дисконтированных с использованием средних безрисковых процентных ставок по государственному долгу стран с переходной экономикой, скорректированных на риски, присущие казахстанскому рынку.

      Обязательство по выбытию активов пересматривается на каждую отчетную дату и корректируется для отражения наилучшей оценки согласно КИМСФО 1 "Изменения в обязательствах по выводу из эксплуатации объекта основных средств, восстановлению природных ресурсов на занимаемом им участке и иных аналогичных обязательствах".

      При оценке будущих затрат на закрытие и выбытие активов использовались существенные оценки и суждения, сделанные руководством. Большинство этих обязательств относится к отдаленному будущему и помимо неясности в законодательных требованиях, на оценки Группы могут оказать влияние изменения в технологии демонтажа активов, затратах и отраслевой практике.

      Неопределенности, относящиеся к затратам на окончательное закрытие и выбытие активов, уменьшаются за счет влияния дисконтирования ожидаемых денежных потоков. Группа оценивает стоимость будущей ликвидации скважин, используя цены текущего года и среднее значение долгосрочного уровня инфляции.

      Долгосрочная инфляция и ставки дисконтирования, использованные для определения обязательства в консолидированном бухгалтерском балансе по предприятиям Группы, на 31 декабря 2013 года были в интервале от 2% до 5,6% и от 6% до 8%, соответственно (2012: от 1,9% до 5,0% и от 4,94% до 7,9%, соответственно). Изменения в резерве по обязательствам по выбытию активов раскрыты в Примечании 22.

      Магистральные нефте-газопроводы

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О магистральном трубопроводе", вступившим в силу 4 июля 2012 года, АО "КазТрансОйл" (далее "КТО"), дочерняя организация НК КМГ, имеет юридическое обязательство по ликвидации магистрального трубопровода (нефтепровода) после окончания эксплуатации и последующему проведению мероприятий по восстановлению окружающей среды, в том числе по рекультивации земель. Это возможно в случае, если полностью истощены запасы нефти недропользователей, транспортирующих нефть по трубопроводам Группы.

      Резерв под обязательство по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель оценивается на основе рассчитанной Группой стоимости проведения работ по демонтажу и рекультивации в соответствии с действующими в Республике Казахстан техническими правилами и нормами (сумма затрат по демонтажу трубопровода за 1 км составляет 2.891 тысяча тенге). Сумма резерва была определена на конец отчетного периода с применением прогнозируемой ставки инфляции за ожидаемый срок исполнения обязательства (17 лет), и ставки дисконта на конец отчетного периода, представленных ниже.

В процентном выражении

2013

2012




Ставка дисконтирования на 31 декабря

6,01%

6,01%

Ставка инфляции на 31 декабря

5,60%

5,60%


      Расчет ставки дисконтирования основывается на безрисковых ставках по государственным облигациям Республики Казахстан.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года балансовая стоимость резерва по обязательству по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель составила 16.668 миллионов тенге (2012: 15.531 миллионов тенге).

      Оценки затрат по устранению ущерба подвержены потенциальным изменениям в природоохранных требованиях и интерпретациях законодательства. Кроме того, неопределенности в оценках таких затрат включают потенциальные изменения в альтернативах, методах ликвидации, восстановления нарушенных земель, уровней дисконта и ставки инфляции и периода, в течение которого данное обязательство наступит.

      В отношении обязательств АО "Интергаз Центральная Азия" ("ИЦА"), другой дочерней организации НК КМГ, руководство считает, что вышеуказанный закон к ней не применим, так как ИЦА не является собственником магистрального газопровода, а осуществляет свою деятельность на основе Договора Концессии между ИЦА и Правительством. Согласно условиям Договора Концессии ИЦА обязуется управлять сетью газопроводов до 14 июня 2017 года, с возможностью продления срока на дополнительные 10 (десять) лет, после которых газопроводы будут переданы в собственность Государства. Следовательно, никакие суммы по ликвидации газопроводов ИЦА не были признаны по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая реабилитация

      Группа также делает оценки и выносит суждения по формированию резервов по обязательствам на экологические очистительные работы и реабилитацию. Затраты на охрану окружающей среды капитализируются или относятся на расходы в зависимости от их будущей экономической выгоды. Затраты, которые относятся к существующему состоянию, вызванному прошлой деятельностью и не имеющие будущей экономической выгоды, относятся на расходы периода.

      Обязательства определяются на основании текущей информации о затратах и ожидаемых планах по рекультивации и учитываются на недисконтированной основе, если сроки процедур не согласованы с соответствующими органами. Резерв Группы на экологическую реабилитацию представляет собой наилучшие оценки руководства, основанные на независимой оценке ожидаемых затрат, необходимых для того, чтобы Группа соблюдала требования существующих казахстанских и европейских регуляторных требований. Группа классифицировала данное обязательство как долгосрочное, за исключением части затрат, включенных в годовой бюджет 2014 года. В отношении резервов по экологической реабилитации, фактические затраты могут отличаться от оценок вследствие изменений в законодательстве и нормативно-правовых актах, общественных ожиданий, обнаружения и анализа территориальных условий и изменений в технологиях очистки. Дополнительные неопределенности, относящиеся к экологической реабилитации, раскрыты в Примечании 40. Изменения в резерве по обязательствам за ущерб окружающей среде раскрыты в Примечании 22.

      Резервы на строительство социальных активов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы в основном включают резервы под обязательства по строительству следующих объектов: "Музей истории Казахстана" (НК КМГ), "Многофункциональный ледовый дворец в г. Астана" (НК КТЖ), "Щучинско-Боровской гольф-клуб" (НК КМГ) и реконструкции объекта "Всемирный выставочный центр" в г. Москва (НК КМГ). Расходы по резерву на строительство были признаны в капитале в качестве распределения Акционеру (Примечание 17.5). Увеличение в резерве вызвано, в основном, дополнительными поручениями Правительства по строительству Музея истории Казахстана (23.551 миллион тенге), Щучинско-Боровского гольф-клуба (13.321 миллион тенге), а также изменениями в первоначальной оценке резервов на строительство других объектов. Изменения в первоначальной оценке затрат на строительство могут повлиять на сумму резервов, и суммарный эффект таких изменений может быть существенным. Группа считает, что временной эффект на стоимость является незначительным.

      Срок полезной службы объектов основных средств

      Группа пересматривает оставшийся срок полезной службы основных средств на каждую отчетную дату и, в случае если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения учитываются перспективно как изменения в учетных оценках в соответствии с МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки".

      Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу признаются по всем резервам и перенесенным налоговым убыткам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов. Существенные суждения руководства требуются для оценки активов по отсроченному налогу, которые могут быть признаны на основе планируемого уровня и времени доходности. Сумма признанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составляла 42.084 миллиона тенге (2012: 77.964 миллионов тенге). Более подробная информация содержится в Примечании 35.

      Налогообложение

      В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом значительного разнообразия международных операций Группы, а также долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчетности сумм налогооблагаемых доходов и расходов. Основываясь на обоснованных допущениях, Группа создает резервы под возможные последствия налогового аудита, проводимого налоговыми органами стран, в которых она осуществляет свою деятельность.

      Величина подобных резервов зависит от различных факторов, например, от результатов предыдущих аудитов и различных интерпретаций налогового законодательства компанией-налогоплательщиком и соответствующим налоговым органом. Подобные различия в интерпретации могут возникнуть по большому количеству вопросов в зависимости от условий, преобладающих в стране, в которой зарегистрирована соответствующая компания Группы.

      При оценке налоговых рисков, руководство Группы рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения в контрактах Группы на недропользование, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Резерв по налогам, раскрытый в Примечании 22, в основном, относится к применению Группой казахстанского законодательства о трансфертном ценообразовании в отношении экспортной реализации сырой нефти на период с 2002 по 2006 годы. Остальные неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 40.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в консолидированном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в консолидированной финансовой отчетности. Более подробная информация приведена в Примечании 39.

      Обязательство по вознаграждениям работникам

      Группа использует актуарный метод оценки для определения текущей стоимости обязательств по установленным выплатам после выхода на пенсию и связанную с этим текущую стоимость услуг (Примечание 23). Это требует использования демографических предположений в отношении будущих характеристик действительных и ушедших работников, которым полагаются вознаграждения (смертность в течение работы и после, статистика по изменению численности персонала, и прочее), а также финансовые предположения (ставка дисконтирования, будущая годовая финансовая помощь, будущая годовая минимальная заработная плата, будущая средняя цена железнодорожного билета). Подробная информация об использованных допущениях приведена в Примечании 23.

      Убытки от обесценения займов клиентам и финансовым учреждениям

      На каждую отчетную дату Группа проводит анализ своих существенных по отдельности займов клиентам и кредитным учреждениям, для того, чтобы оценить, должен ли убыток от обесценения быть учтен в отчете о совокупном доходе. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков, будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Группа выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      Затем, займы, которые были оценены по отдельности, и которые не обесценились и все несущественные по отдельности займы, оцениваются в совокупности, в группах активов с аналогичными характеристиками риска, для определения того, необходимо ли формировать резерв вследствие наступления случаев убытка, в отношение которых имеется объективное свидетельство, но влияние не является очевидным.

      Совокупная оценка принимает во внимание данные по кредитному портфелю, (такие как кредитное качество, уровни просрочки, использование кредита, соотношение займа к обеспечению и пр.), концентрацию риска и экономические показатели (в том числе уровень безработицы, индексы цен на недвижимость, страновой риск и показатели работы различных отдельных групп). Убыток по обесценению займов клиентам и кредитным учреждениям более детально раскрыт в Примечаниях 10 и 11.

      Резервы по сомнительной дебиторской задолженности

      Группа формирует резервы по сомнительной дебиторской задолженности. Значительные суждения используются при определении сомнительных долгов. При определении сомнительных долгов рассматривается историческое и ожидаемое поведение клиентов. Изменения в экономике, индустрии или индивидуальные условия клиента могут потребовать корректировок резерва по сомнительной задолженности в данной консолидированной финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2013 года резервы по сомнительным долгам были сформированы в размере 96.396 миллионов тенге (2012: 85.089 миллионов тенге) (Примечания 13 и 15).

      5. ПРИОБРЕТЕНИЯ

      Приобретение ТОО "Казцинк"

      1 февраля 2013 года Фонд приобрел 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставном капитале ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407% доли участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было осуществлено за счет средств, поступивших от размещения купонных облигаций Фонда на сумму 255.000 миллионов тенге и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан (Примечание 19). Срок обращения облигаций составляет 50 лет с купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых.

      Доля участия в ТОО "Казцинк" учитывается по методу долевого участия в консолидированной финансовой отчетности Группы. Приобретение ТОО "Казцинк" было учтено в консолидированной финансовой отчетности по методу покупки.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения представлена следующим образом:

В миллионах тенге




Долгосрочные активы

206.890

Краткосрочные активы

44.237

Итого активы

251.127



Долгосрочные обязательства

(27.307)

Краткосрочные обязательства

(23.360)

Итого обязательства

(50.667)

Чистые активы

200.460



Справедливая стоимость вознаграждения

248.838

Гудвилл

48.378


      Консолидированная чистая прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, включает долю прибыли, приходящуюся на 29,8221% долю в ТОО "Казцинк" с даты приобретения по 31 декабря 2013 года в размере 6.364 миллиона тенге.

      Приобретения в 2012 году

      Приобретение доли участия в Карачаганакском Проектном Консорциуме

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее – "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300 миллиардов тенге), из которых 150 миллиардов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам.

      Правительство сформировало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с Постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля владения Правительства в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге. В обмен на это Фонд выпустил 300.071 простых акций на общую сумму 300.070 миллионов тенге.

      29 июня 2012 года Фонд осуществил передачу КУДОСРП НК КМГ в обмен на акции НК КМГ стоимостью 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге. Денежное вознаграждение было финансировано через заем в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3% помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашения по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставляет Консорциуму 5% доли участия в проекте. Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012 года, Фонд выплатил дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге (Примечание 17.3). Поступления от данных дивидендов Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      В соответствии с Соглашением о Совместной деятельности (далее – "ССД"), подписанным в обновленном варианте 28 июня 2012 года, Группа приобрела все выгоды, затраты и обязательства, связанные с деятельностью Карачаганака в пропорции к приобретенной доле участия. Доля владения в Карачаганакском проекте на дату приобретения представлена ниже:

В миллионах тенге

Справедливая стоимость на дату приобретения



Основные средства

293.506

Нематериальные активы

1.131

Торговая дебиторская задолженность

10.918

Запасы

4.299


309.854



Резервы

(7.500)

Торговая кредиторская задолженность

(2.284)


(9.784)

Чистые активы

300.070


      Приобретение доли участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

      В 2012 году Правительство передало Фонду 100%-ную долю участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" (далее "ВК РЭК"). В обмен на это Фонд осуществил эмиссию акций на сумму 7.723 миллиона тенге. ВК РЭК оказывает услуги по передаче электроэнергии.

      Так как передача доли участия представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная операция была учтена с использованием метода объединения долей в консолидированной финансовой отчетности. Разница между балансовой стоимостью чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149 миллионов тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале (Примечание 17.1).

      6. ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ И ПОТЕРЯ КОНТРОЛЯ НАД ДОЧЕРНЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

      Прекращенная деятельность 2013 года

      Передача Акционеру институтов развития, финансовых организаций, ТОО "СК-Фармация" и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству было поручено создать АО "Национальное агентство развития". Владельцем 100% акций данного Агентства будет Правительство, с передачей ему принадлежащих Фонду долей владения в институтах развития и финансовых организациях, предусмотрев передачу ТОО "СК-Фармация" в ведение Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций некоторых дочерних организаций Акционеру в лице следующих государственных учреждений: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация" "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года данные договора доверительного управления с Министерствами были аннулированы. Новые договора доверительного управления с и заключены новые договора с АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек".

      В мае 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций институтов развития и финансовых организаций в АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданный в соответствии с Постановлением Правительства от 25 мая 2013 года.

      В июле 2013 года во исполнение Постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в дочерних организациях АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана", ТОО "СК-Фармация" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и долей участия в дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация"). По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд не получал имущество по вышеописанному договору.

      В связи с тем, что в апреле 2013 года Фонд потерял контроль над данными дочерними организациями, Фонд отразил их выбытие как распределение Акционеру (Примечание 17.4).

      В соответствии с данным договором мены, права собственности на пакет акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" также были переданы в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру (Примечание 17.4).

      Институты развития и финансовые организации

      Результаты деятельности институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

12.078

48.285

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(14.254)

(36.795)

Валовый (убыток)/прибыль

(2.176)

11.490

Общие и административные расходы

(1.813)

(7.788)

Восстановление/(убыток) от обесценения, нетто

893

(6.472)

Прочий операционный доход

1.840

6.154

Прочий операционный убыток

(810)

(6.242)

Убыток от операционной деятельности

(2.066)

(2.858)

Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

181

(2.998)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(1.885)

(5.856)

Расходы по подоходному налогу

(352)

(4.572)

Убыток от прекращенной деятельности

(2.237)

(10.428)


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств институтов развития и финансовых организаций на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Займы клиентам

408.552

Прочие финансовые активы

469.612

Средства в кредитных учреждениях

230.911

Предоплата по подоходному налогу

7.108

Прочие долгосрочные активы

14.731

Прочие текущие активы

19.766

Денежные средства и их эквиваленты

140.079

Итого активы

1.290.759



Обязательства


Займы

(784.244)

Займы Правительства Республики Казахстан

(27.695)

Производные финансовые инструменты

(7.575)

Средства клиентов

(6.384)

Прочие долгосрочные обязательства

(22.424)

Прочие текущие обязательства

(9.493)

Итого обязательства

(857.815)

Чистые активы

432.944


      Чистые денежные потоки институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(134.777)

49.788

Инвестиционные

(2.242)

(6.392)

Финансовые

63.078

(1.413)

Чистое (расходование)/поступление денежных средств

(73.941)

41.983


      ТОО "СК-Фармация"

      ТОО "СК-Фармация" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств ТОО "СК-Фармация" на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Запасы

23.628

Средства в кредитных учреждениях

3.315

Прочие активы

5.247

Денежные средства и их эквиваленты

25.242

Итого активы

57.432



Обязательства


Торговая кредиторская задолженность

(39.611)

Прочие текущие обязательства

(9.678)

Итого обязательств

(49.289)

Чистые активы

8.143


      Чистая прибыль от деятельности ТОО "СК-Фармация" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 1.080 миллионов тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 2.753 миллиона тенге).

      Чистые денежные потоки ТОО "СК-Фармация" были представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

19.670

6.670

Инвестиционные

(9)

(1.012)

Чистое поступление денежных средств

19.661

5.658


      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Прочие активы

9.037

Итого активы

9.037



Обязательства


Прочие обязательства

(72)

Итого обязательств

(72)

Чистые активы

8.965


      Чистая прибыль от деятельности АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 173 миллиона тенге (чистый убыток за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 371 миллион тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" были представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(150)

(8.211)

Инвестиционные

(18)

(14)

Финансовые

5.427

Чистое расходование денежных средств

(168)

(2.798)


      АО "Темірбанк" и АО "БТА Банк"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050", Фонду поручено принять необходимые меры для выхода из состава акционеров АО "БТА Банк", АО "Альянс Банк", АО "Темірбанк" путем продажи принадлежащих Фонду пакетов акций до 31 декабря 2013 года.

      АО "Темiрбанк"

      В декабре 2013 года между Фондом и господином Утемуратовым Булатом подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года, однако также зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство Фонда оценивает вероятность завершения сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, активы и обязательства Темирбанка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности Темирбанка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

30.936

27.196

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(9.280)

(9.430)

Валовая прибыль

21.656

17.766




Общие и административные расходы

(11.455)

(10.378)

(Убыток)/восстановление от обесценения

(7.839)

1.068

Прочий операционный доход

3.790

10.887

Прочий операционный убыток

(3.238)

(8.191)

Прибыль от операционной деятельности

2.914

11.152




Положительная курсовая разница, нетто

169

423

Прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

3.083

11.575




Расходы по подоходному налогу

(2.077)

(2.343)

Прибыль от прекращенной деятельности

1.006

9.232


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств Темирбанка на 31 декабря представлены далее:

В миллионах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

230.691

Прочие финансовые активы

29.791

Средства в кредитных учреждениях

3.468

Прочие активы

18.108

Денежные средства и их эквиваленты

19.237

Итого активы

301.295



Обязательства


Средства клиентов

(195.561)

Займы

(49.959)

Прочие обязательства

(895)

Итого обязательства

(246.415)

Чистые активы

54.880


Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(14.564)

Справедливая стоимость чистых активов

40.316


      Чистые денежные потоки Темирбанка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(9.671)

(1.567)

Инвестиционные

(1.053)

(1.399)

Финансовые

(157)

(5.439)

Чистое расходование денежных средств

(10.881)

(8.405)


      АО "БТА Банк"

      Согласно ряду документов, подписанных Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и господином Ракишевым Кенесом, в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и Кенес Ракишев каждый приобретают по 46,5% акций БТА Банка, с целью до конца 2014 года объединить БТА Банк и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля в БТА Банке в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ получит контроль над БТА Банком до объединения.

      Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала.

      В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА Банка. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, активы и обязательства БТА Банка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности БТА Банка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

139.576

146.985

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(81.668)

(136.867)

Валовая прибыль

57.908

10.118




Общие и административные расходы

(44.699)

(59.739)

(Убыток)/восстановление обесценения

(32.315)

2.800

Прочий операционный доход

39.950

1.123.831

Прочий операционный убыток

(45.650)

(678.389)

(Убыток)/прибыль от операционной деятельности

(24.806)

398.621




Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

4.434

(18.982)

(Убыток)/прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

(20.372)

379.639




Льгота/(расходы) по подоходному налогу

7.971

(738)

(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности

(12.401)

378.901


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств БТА Банка на 31 декабря представлены далее:

В миллионах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

616.439

Прочие финансовые активы

759.313

Средства в кредитных учреждениях

37.983

Инвестиции в ассоциированные компании

16.061

Запасы

56.390

Прочие активы

56.639

Денежные средства и их эквиваленты

60.657

Итого активы

1.603.482



Обязательства


Средства клиентов

(551.661)

Займы

(231.441)

Займы Правительства Республики Казахстан

(475.439)

Прочие обязательства

(65.233)

Итого обязательства

(1.323.774)

Чистые активы

279.708

Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(144.165)

Справедливая стоимость чистых активов

135.543


      Чистые денежные потоки БТА Банка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(6.158)

193.907

Инвестиционные

(954)

(6.080)

Финансовые

(25)

(347)

Чистое (расходование)/поступление денежных средств

(7.137)

187.480


      АО "Локомотив қерастыру зауыты"

      В течение 2012 года руководство Группы приняло план по реализации 50% доли участия в дочерней организации, АО "Локомотив қерастыру зауыты". В мае 2013 года сделка была осуществлена путем продажи 26% доли Группы и одновременного выпуска 24% акций АО "Локомотив қерастыру зауыты". В результате продажи Группа потеряла контроль над АО "Локомотив қерастыру зауыты". Группа признала оставшуюся у нее 50% долю участия в АО "Локомотив қерастыру зауыты" как инвестиции в совместное предприятие.

      Результаты деятельности АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Выручка

34

2.978

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(10)

(2.414)

Валовая прибыль

24

564

Общие и административные расходы

(272)

(632)

Прочий операционный доход, нетто

61

Убыток от операционной деятельности

(248)

(7)

Отрицательная курсовая разница, нетто

(54)

(234)

Финансовый доход

2

6

Финансовые затраты

(163)

(514)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(463)

(749)

Расходы по подоходному налогу

(76)

(360)

Убыток после налогообложения от прекращенной деятельности

(539)

(1.109)


      Основные категории активов и обязательств АО "Локомотив қерастыру зауыты" на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Основные средства

14.941

Нематериальные активы

538

Прочие долгосрочные активы

596

Запасы

22.628

Прочие краткосрочные активы

2.139

Денежные средства и их эквиваленты

440

Итого активы

41.282



Обязательства


Займы

(10.605)

Торговая кредиторская задолженность

(12.441)

Прочие долгосрочные обязательства

(920)

Прочие текущие обязательства

(1.441)

Итого обязательств

(25.407)

Чистые активы

15.875


      Чистые денежные потоки АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены следующим образом:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

2.634

1.045

Инвестиционные

(475)

(1.266)

Финансовые

(1.739)

(2.098)

Чистое поступление/(расходование) денежных средств

420

(2.319)


      Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности, представлен далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года



Сумма полученного вознаграждения

4.528

Выбывшие чистые активы

(15.875)

Справедливая стоимость оставшейся доли

9.071

Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности

(2.276)


      Потеря контроля над дочерней организацией

      АО "Досжан Темир Жолы"

      В связи с тем, что АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" владеет 48,94% долей участия в АО "Досжан Темир Жолы", выбытие АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" привело к потере Группой контроля над АО "Досжан Темир Жолы". Группа прекратила признание и отразила выбытие АО "Досжан Темир Жолы" как распределение Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Группа признала оставшуюся у нее 46,02% долю участия в АО "Досжан Темир Жолы" как инвестиции в ассоциированную компанию по справедливой стоимости на дату потери контроля, где справедливая стоимость была оценена в ноль тенге.

      Основные категории активов и обязательств АО "Досжан Темир Жолы" на дату потери контроля представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Нематериальные активы

23.968

Основные средства

3.621

Прочие активы

815

Денежные средства и их эквиваленты

6.096

Итого активы

34.500



Обязательства


Займы

(30.401)

Прочие текущие обязательства

(584)

Итого обязательства

(30.985)

Чистые активы

3.515


      Чистый убыток от деятельности АО "Досжан Темир Жолы" с 1 января 2013 года до даты выбытия составил 1.189 миллионов тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 1.792 миллиона тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Досжан Темир Жолы" представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(639)

(7.815)

Инвестиционные

(14)

(772)

Финансовые

(3.649)

Чистое расходование денежных средств

(653)

(12.236)


      ТОО "Семизбай-U"

      В 2008 году, Группа заключила Соглашение (далее "Соглашение") с Компанией Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited (далее "Sino-Kaz") о продаже 49% доли участия в ТОО "Семизбай-U".

      Соглашение давало право Sino-Kaz на минимальное распределение ежегодного чистого дохода ТОО СемизбайU в период 2010-2033 годы. Оплата данных выплат гарантировалась АО НАК "Казатомпром". Данное обязательство было оценено по справедливой стоимости на дату заключения соглашения, а дальше оценивалось – по амортизированной.

      Отчуждение Группой доли участия в ТОО "Семизбай-U" требовало разрешения регулирующего органа Республики Казахстан, что являлось условием договора.

      По состоянию на 31 декабря 2012 года, соответствующее разрешение регулирующего органа не было получено. В 2012 году Группа заключила Мировое Соглашение с компанией "Sino-Kaz" о пересмотре условии сделки купли-продажи 49% доли в Семизбай-U. Соответствующими условиями данного Мирового соглашения являлись следующие пункты:

      - Группа получит все необходимые разрешения казахстанских регулирующих органов. Данные разрешения были получены 30 мая 2013 года;

      - Стороны договорились пересмотреть справедливую стоимость 49% доли в Семизбай-U. В результате этого условия, Группа выплатила разницу между первоначальным контрактным обязательством и справедливой рыночной стоимостью 49% доли участия ТОО "Семизбай-U" в размере 132 миллиона долларов (эквивалент – 19,9 миллиарда тенге) 7 июня 2013 года;

      - Стороны договорились отменить гарантированные минимальные дивиденды, подлежащие выплате ТОО "Семизбай-U" за период с 2012 по 2033 годы. Амортизированная стоимость финансового обязательства по состоянию на 30 мая 2013 года была равна 308 миллионов долларов США (эквивалент 46,7 миллиарда тенге).

      Наряду с получением разрешения регулирующих органов на продажу 49% доли участия, были изменены руководящие документы ТОО "Семизбай-U". В результате данных изменений Группа потеряла возможность управлять деятельностью ТОО "Семизбай-U" в одностороннем порядке; принятие решений теперь делится с "Sino-Kaz". Группа учла отмену минимального гарантированного дивиденда, как погашение финансового обязательства. В результате, Группа прекратила консолидацию инвестиции в ТОО "Семизбай-U" и признала оставшуюся долю владения по справедливой стоимости на момент потери контроля.

      В результате этих операций, Группа признала прибыль в размере 23.930 миллионов тенге в консолидированном отчете о совокупном доходе. Результат выбытия ТОО "Семизбай-U" был признан в консолидированной финансовой отчетности в следующем порядке:

В миллионах тенге

На момент потери контроля



Основные средства

20.002

Запасы

7.450

Дебиторская задолженность

2.819

Прочие активы

5.301

Итого активы

35.572



Займы

11.680

Кредиторская задолженность

2.647

Прочие долгосрочные обязательства

7.044

Прочие краткосрочные обязательства

164

Итого обязательства

21.535

Чистые активы ТОО "Семизбай-U" по состоянию на дату выбытия

14.037



Минус: справедливая стоимость оставшейся 51% неконтролирующей доли

(11.264)

Минус: минимальные гарантированные дивиденды по амортизированной стоимости, до выплаты

(46.676)

Выплата денежными средствами Sino-Kaz

19.973

Доход от погашения обязательства и выбытия дочерней организации

23.930


      Прекращенная деятельность 2012 года

      GSM Казахстан

      На 31 декабря 2011 года Группа владела 49% долей участия в ТОО "GSM Казахстан ОАО "Казахтелеком" (далее "GSM Казахстан") – оператор услуг сотовой связи стандарта GSM в Казахстане.

      21 декабря 2011 года Казахтелеком заключил соглашение о продаже 49% доли участия в GSM Казахстан компании Sonera Holdings B.V., дочерней организации шведского мобильного оператора Telia Sonera AB.

      1 февраля 2012 года Группа завершила продажу 49% доли участия в GSM Казахстан за вознаграждение в размере 1.519 миллионов долларов США (эквивалентно 225.739 миллионов тенге). В результате доход от продажи составил 200.033 миллиона тенге. Поступления денежных средств от реализации инвестиции в ассоциированную компанию в 2012 году были отражены в инвестиционной деятельности в отчете о движении денежных средств.

      Движение инвестиций в ассоциированную компанию представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




На 1 января

58.389

53.785

Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963

33.024

Дивиденды объявленные

(34.723)

(28.420)

Прекращенная деятельность

(25.629)

-

На 31 декабря

-

58.389


      Движение дивидендов к получению представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




На 1 января

-

-

Дивиденды объявленные

34.723

28.420

Денежные средства полученные

(34.723)

(28.420)

На 31 декабря

-

-


      Прибыль от прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря, представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963

33.024

Прибыль до налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

1.963

33.024




Доход от продажи

200.033

-

Прибыль после налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

201.996

33.024


      Прибыль от продажи инвестиции была представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2012



Денежные средства, полученные от Sonera Holdings B.V.

225.739

Чистые активы, предназначенные для продажи

(25.629)

Положительная курсовая разница

(77)

Прибыль от продажи

200.033


      Итоговая информация

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

789.973

-

АО "Темiрбанк"

280.666

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

37.721

Прочие

16.204

13.800


1.086.843

51.521


      Обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

1.069.482

-

АО "Темiрбанк"

143.375

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

16.674

Прочие

7.093

3.643


1.219.950

20.317


      Результаты прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк", чистый убыток

(12.401)

378.901

АО "БТА Банк", убыток от обесценения

(144.165)

-

АО "Темiрбанк", чистая прибыль

1.006

9.232

АО "Темiрбанк", убыток от обесценения

(14.564)

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

(2.815)

(1.109)

АО "Казахтелеком"

-

201.996

Институты развития и финансовые организации

(2.237)

(10.428)

Прочие

2.204

1.471


(172.972)

580.063


      7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

В миллионах тенге

Нефтегазовые активы

Активы по разведке и оценке

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2012 года (пересчитано)

1.524.394

135.602

653.572

488.304

496.132

1.251.310

35.085

59.729

410.823

5.054.951

Пересчет иностранных валют

40.839

-

4.892

1.649

-

740

-

56

(737)

47.439

Поступления

121.826

1.464

59.891

10.089

219

350.270

10.674

9.379

595.615

1.159.427

Приобретения доли участия в КПО (Примечание 5)

293.400

-

-

-

-

55

-

51

-

293.506

Выбытия

(12.084)


(2.311)

(7.813)

(2.059)

(16.474)

(22)

(4.734)

(14.901)

(60.398)

Прекращенная деятельность

-

-

-

(14.244)

-

(5.551)

-

(256)

(832)

(20.883)

Расходы по износу

(48.809)

-

(49.325)

(27.635)

(19.706)

(144.936)

(9.943)

(15.670)

-

(316.024)

Износ и обесценение по выбытиям

6.155

-

1.543

3.572

1.915

13.783

22

3.741

-

30.731

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(68.525)

(434)

187

(4.489)

(62)

(4.972)

-

(675)

(7.173)

(86.143)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

(7.098)

-

-

-

(7)

-

-

-

(7.105)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(81)

-

(288)

(2.079)

(533)

(861)

-

(281)

(5.357)

(9.480)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

-

(257)

(5.252)

21.450

-

664

(2.311)

14.294

Переводы в нематериальные активы

(770)

-

-

-

-

(65)

-

(61)

(6.417)

(7.313)

Прочие переводы и перегруппировки

79.510

(3.128)

85.643

93.736

104.519

157.232

1.146

6.010

(524.668)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Остаточная стоимость на 1 января 2013 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Пересчет иностранных валют

25.494

1.580

5.586

(812)

(45)

654

-

222

(561)

32.118

Поступления

114.972

33.887

14.996

34.914

1.785

262.112

14.430

11.567

818.752

1.307.415

Приобретения посредством объединения предприятий

-

-

-

12.490

-

4.997

-

2.037

128

19.652

Выбытия

(13.096)

(3.932)

(1.977)

(17.298)

(118)

(30.334)

(6.587)

(5.402)

(6.885)

(85.629)

Прекращенная деятельность

-

-

-

(2.279)

-

(515)

-

(649)

(3.178)

(6.621)

Расходы по износу

(57.601)

-

(50.885)

(32.208)

(20.634)

(164.554)

(9.839)

(14.047)

-

(349.768)

Износ и обесценение по выбытиям

8.515

3.200

1.309

10.994

65

26.878

6.587

4.720

1.167

63.435

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(49.288)

-

942

(3.239)

(414)

(4.365)

-

(487)

(10.328)

(67.179)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

(7.256)

-

(4.163)

(7.845)

(99)

(641)

(20.004)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(22)

-

(28)

(10.638)

-

(1.354)

-

(2.295)

(2.449)

(16.786)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

-

(211)

(5.176)

10.295

-

1.276

2.740

8.924

Переводы из/(в) нематериальные активы

(81)

44.053

-

-

-

232

-

1

(4.530)

39.675

Прочие переводы и перегруппировки

102.960

(42)

44.255

76.209

48.901

206.257

11

7.408

(485.959)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Первоначальная стоимость

2.497.106

211.019

1.052.770

783.606

705.249

2.848.013

68.694

125.876

770.062

9.062.395

Накопленный износ и обесценение

(429.398)

(5.867)

(284.768)

(182.107)

(105.712)

(919.899)

(34.975)

(63.671)

(17.764)

(2.044.161)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Первоначальная стоимость

2.262.918

135.923

988.248

704.931

664.533

2.413.242

68.685

130.609

461.947

7.831.035

Накопленный износ и обесценение

(327.063)

(9.517)

(234.444)

(164.098)

(89.360)

(791.268)

(31.723)

(72.656)

(17.905)

(1.738.033)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002


      Движения в активах по разведке и оценке представлены следующим образом:

В миллионах тенге

Нефтегазовые активы

Горнорудные активы

Итого





Остаточная стоимость на 1 января 2012 года

133.479

2.123

135.602

Поступления

328

1.136

1.464

Резерв на обесценение, за вычетом восстановления

(434)

(434)

Потеря контроля над дочерней организацией

(7.098)

(7.098)

Прочие переводы и перегруппировки

(2.770)

(358)

(3.128)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939

2.467

126.406

Пересчет валюты отчетности

1.580

-

1.580

Поступления

31.546

2.341

33.887

Выбытия

(3.932)

-

(3.932)

Износ и обесценение по выбытиям

3.200

-

3.200

Переводы из нематериальных активов

44.053

-

44.053

Прочие переводы и перегруппировки

(42)

-

(42)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344

4.808

205.152

Первоначальная стоимость

206.211

4.808

211.019

Накопленное обесценение

(5.867)

(5.867)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344

4.808

205.152

Первоначальная стоимость

133.009

2.914

135.923

Накопленное обесценение

(9.070)

(447)

(9.517)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939

2.467

126.406


      На 31 декабря 2013 года основные средства с чистой балансовой стоимостью в сумме 1.395.600 миллионов тенге были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012: 1.087.516 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость основных средств, полученных по соглашениям о финансовой аренде, составляла 118.348 миллионов тенге (2012: 65.638 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2013 года первоначальная стоимость полностью самортизированных основных средств Группы составила 494.378 миллионов тенге (2012: 483.458 миллионов тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам по средневзвешенной ставке капитализации в размере 9,1% на сумму 19.038 миллион тенге (2012: в размере 6% на сумму 4.162 миллиона тенге).

      Обесценение основных средств

      В 2013 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 67.179 миллионов тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 60.044 миллиона тенге (Примечание 4), АО "НАК "Казатомпром" в размере 3.434 миллиона тенге и АО "НК "КТЖ" в размере 1.523 миллиона тенге.

      В 2012 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 86.143 миллиона тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 76.344 миллиона тенге (Примечание 4), АО "КазМунайГаз – переработка и маркетинг" в размере 1.258 миллионов тенге и ТОО "Наукоград" в размере 2.326 миллионов тенге.

      8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

В миллионах тенге

Лицензии

Программное обеспечение

Гудвилл

Нематериальные активы по маркетингу

Права на недропользование

Прочее

Итого









Остаточная стоимость на 31 декабря 2011 года (пересчитано)

33.153

33.205

147.298

27.006

35.734

30.593

306.989


Пересчет валюты отчетности

150

59

(35)

430

(136)

137

605

Изменения в оценке

-

41

-

-

-

1

42

Поступления

5.805

10.418

-

-

45.290

3.396

64.909

Приобретения посредством объединения предприятий

-

6

101

-

-

1.169

1.276

Выбытия

(257)

(920)

(586)

-

(337)

(596)

(2.696)

Прекращенная деятельность

(33)

(203)

-

-

-

(3.904)

(4.140)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

-

(1.093)

-

(1.093)

Расходы по амортизации

(4.097)

(9.565)

-

(1)

(92)

(2.614)

(16.369)

Износ по выбытиям

250

806

-

-

1

239

1.296

Обесценение

-

(13)

-

-

-

-

(13)

Переводы из запасов, нетто

10

145

-

-

-

2

157

Переводы в основные средства

(7)

(1.339)

-

-

-

-

(1.346)

Переводы из основных средств

288

4.642

-

-

-

3.729

8.659

Прочие переводы

2.868

2.700

-

-

19

(5.587)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276

Пересчет валют отчетности

32

17

54

522

81

360

1.066

Изменения в оценке





(18)


(18)

Поступления

3.569

7.925

-

-

6.921

5.976

24.391

Приобретения посредством объединения предприятий

968

90

2.851

-

2.205

6.114

Выбытия

(162)

(1.246)

(465)

-

(708)

(905)

(3.486)

Прекращенная деятельность

(23.544)

(198)

-

-

-

(3)

(23.745)

Потеря контроля над дочерней организацией

(25)

-

-

(554)

(579)

Расходы по амортизации

(3.038)

(10.561)

-

-

(113)

(3.264)

(16.976)

Переводы в активы, классифицированные как предназначенные для продажи

(991)

(702)

(998)

-

-

(7.016)

(9.707)

Износ по выбытиям

155

1.015

-

-

114

603

1.887

Обесценение

(26)

(4.945)

-

(5.841)

(2.407)

(13.219)

Переводы из/(в) запасы, нетто

5

(89)

-

-

80

(4)

Переводы в основные средства

(19)

(1.518)

-

-

(44.053)

(45.590)

Переводы из основных средств

637

4.921

-

-

-

357

5.915

Прочие переводы

460

57

-

-

(517)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Первоначальная стоимость

36.377

90.796

178.941

28.589

53.932

36.984

425.619

Накопленная амортизация и обесценение

(20.175)

(51.154)

(35.666)

(632)

(18.717)

(14.950)

(141.294)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Первоначальная стоимость

63.100

84.459

177.500

28.018

91.814

41.898

486.789

Накопленная амортизация и обесценение

(24.970)

(44.477)

(30.722)

(583)

(12.428)

(15.333)

(128.513)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276


      По состоянию на 31 декабря 2013 года права на недропользование включали остаточную стоимость нефтегазовых и горнорудных разведочных и оценочных активов на сумму 30.594 миллиона тенге и 4.621 миллион тенге, соответственно (2012: 69.811 миллионов тенге и 9.575 миллионов тенге, соответственно).

      Тест на обесценение гудвилла

      Балансовая стоимость гудвилла по состоянию, отнесенного на каждую из единиц, генерирующих денежные потоки по сегментам, на 31 декабря:

Единицы, генерирующие денежные потоки

2013

2012




Нефтепереработка

121.708

121.654

Прочие

13.372

13.372

Итого нефтегазовый сегмент

135.080

135.026

Итого горнопромышленный сегмент (добыча урана)

5.166

10.110

Итого сегмент телекоммуникаций (IP-телевидение)

2.706

-

Итого прочие

323

1.642

Итого гудвилл

143.275

146.778


      Группа "Нефтепереработка" включает в себя "Rompetrol Group N.V.", "Downstream Romania", "Dyneff" и ТОО "Refinery Company RT", приобретенного в 2009 году (Примечание 4).

      Расходы по обесценению гудвилла, признанные в 2013 году в консолидированном отчете о совокупном доходе, включали обесценение в горнопромышленном сегменте на сумму 4.945 миллионов тенге (2012 год: ноль).

      9. ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

      На 31 декабря инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании представлены следующим образом:



Место осуществления деятельности

2013

2012

В миллионах тенге

Основная деятельность

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения








Совместные предприятия







ТОО "ТенгизшеврОйл"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

311.881

20,00%

264.699

20,00%

Мангистау Инвестментс Б.В.

Разработка и добыча нефти и газа

Нидерланды

185.003

50,00%

176.949

50,00%

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

Производство электроэнергии

Казахстан

153.122

50,00%

136.845

50,00%

ТОО "Казахойл-Актобе"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

83.800

50,00%

72.086

50,00%

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

Строительство и эксплуатация газопровода Бейнеу-Шымкент

Казахстан

70.269

50,00%

71.960

50,00%

ТОО "СП КазГерМунай"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

69.047

50,00%

55.316

50,00%

ТОО "КазРосГаз"

Переработка и продажа природного газа и продуктов нефтепереработки

Казахстан

46.082

50,00%

63.424

50,00%

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Производство электроэнергии

Казахстан

38.662

50,00%

29.646

50,00%

Компания Forum Muider B. V.

Производство электроэнергии

Казахстан

28.344

50,00%

29.838

50,00%

ТОО "Kazakhstan Petrochemical

Industries Inc."

Строительство первого интегрированного газохимического комплекса

Казахстан

28.057

51,00%

17.444

51,00%

Прочие



196.861


121.208


Итого совместные предприятия



1.211.128


1.039.415





Место осуществления деятельности

2013

2012

В миллионах тенге

Основная деятельность

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения








Ассоциированные компании







ТОО "Казцинк" (Примечание 5)

Добыча и обогащение руд, получение аффинированных металлов

Казахстан

199.877

29,82%

-

-

Sekerbank T.A.S.

Банковская деятельность

Турция

88.498

33,69%

86.116

33,88%

"ПетроКазахстан Инк." ("ПКИ")

Разведка, добыча и переработка нефти и газа

Казахстан

86.391

33,00%

80.909

33,00%

ТОО "СП КАТКО"

Разведка, разработка, добыча и переработка урана

Казахстан

42.757

49,00%

38.262

49,00%

Прочие



88.598


106.342


Итого ассоциированные компании



506.121


311.629





1.717.249


1.351.044



      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В миллионах тенге

ТОО "Тенгиз-шеврОйл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГерМунай"








Совместные предприятия







Долгосрочные активы

2.046.774

402.934

323.752

150.324

297.419

175.436

Текущие активы, включая

541.783

80.288

17.488

43.072

11.625

84.923

Денежные средства и их эквиваленты

69.983

11.034

4.288

2.479

10.422

27.801

Долгосрочные обязательства, включая

582.356

50.569

22.556

7.609

139.882

45.421

Долгосрочные финансовые обязательства

-

-

9.987

392

138.737

-

Текущие обязательства, включая

446.796

62.647

12.440

18.187

28.624

76.844

Текущие финансовые обязательства

97.841

-

600

1.529

-

-

Капитал

1.559.405

370.006

306.244

167.600

140.538

138.094

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

311.881

185.003

153.122

83.800

70.269

69.047

Выручка

3.839.623

643.603

82.338

127.263

-

372.392

Износ и амортизация

(161.496)

(21.179)

(2.577)

(18.939)

(38)

(10.146)

Финансовый доход

1.287

154

13

524

-

589

Финансовые затраты

(26.776)

(4.763)

(1.200)

(841)

(333)

(604)

Расходы по подоходному налогу

(633.970)

(36.029)

(8.227)

(3.218)

-

(75.103)

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.479.538

113.038

32.554

23.429

(3.381)

86.432

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

27.499

250

-

-

-

2.172

Общий совокупный доход/(убыток)

1.507.037

113.288

32.554

23.429

(3.381)

88.604

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

254.226

48.590

-

-

-

30.570


В миллионах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."






Долгосрочные активы

3.853

132.584

42.152

37.398

Текущие активы, включая

96.391

11.063

39.702

33.301

Денежные средства и их эквиваленты

68.529

1.424

537

22.903

Долгосрочные обязательства, включая

190

9.421

13.185

14.495

Долгосрочные финансовые обязательства

-

3.704

7.873

-

Текущие обязательства, включая

7.890

56.902

11.981

1.189

Текущие финансовые обязательства

-

54.277

4.827

-

Капитал

92.164

77.324

56.688

55.015

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

46.082

38.662

28.344

28.057

Выручка

140.829

43.379

96.331

-

Износ и амортизация

(369)

(2.175)

(9.483)

(17)

Финансовый доход

2.895

2

1.698

-

Финансовые затраты

-

(395)

(1.781)

(45)

Расходы по подоходному налогу

(14.919)

(4.882)

(3.522)

-

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

44.670

18.031

9.670

(273)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.427

-

-

-

Общий совокупный доход/(убыток)

47.097

18.031

9.670

(273)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

40.891

-

6.328

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В миллионах тенге

ТОО "Тенгизшевр-Ойл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГерМунай"








Совместные предприятия







Долгосрочные активы

1.901.162

385.919

280.831

163.973

204.172

184.117

Текущие активы, включая

487.082

144.994

20.299

21.707

5.982

62.180

Денежные средства и их эквиваленты

45.882

57.386

11.406

1.862

5.949

40.021

Долгосрочные обязательства, включая

688.777

133.098

20.568

7.689

-

59.793

Долгосрочные финансовые обязательства

95.268

83.996

9.976

731

-

-

Текущие обязательства, включая

375.972

43.917

6.872

33.819

66.234

75.872

Текущие финансовые обязательства

96.151

-

600

5.134

19.500

-

Капитал

1.323.495

353.898

273.690

144.172

143.920

110.632

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

264.699

176.949

136.845

72.086

71.960

55.316

Выручка

3.442.771

636.259

86.453

134.919

-

344.477

Износ и амортизация

(129.583)

(25.109)

(8.016)

(17.188)

(38)

(11.640)

Финансовый доход

962

306

263

213

25

178

Финансовые затраты

(32.428)

(9.680)

(210)

(1.389)

-

(507)

Расходы по подоходному налогу

(573.919)

(54.520)

(10.161)

(10.559)

(65)

(75.765)

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.339.145

129.271

39.595

22.640

(523)

76.716

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

19.974

-

-

-

-

600

Общий совокупный доход/(убыток)

1.359.119

129.271

39.595

22.640

(523)

77.316

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

243.858

-

3.990

-

-

67.170


В миллионах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."






Долгосрочные активы

3.949

106.108

70.424

33.045

Текущие активы, включая

135.513

7.852

13.425

19.012

Денежные средства и их эквиваленты

70.011

1.781

226

5.403

Долгосрочные обязательства, включая

71

52.233

11.977

13.611

Долгосрочные финансовые обязательства

-

46.926

7.019

-

Текущие обязательства, включая

12.543

2.435

12.196

4.243

Текущие финансовые обязательства

-

1.243

4.187

-

Капитал

126.848

59.292

59.676

34.203

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

63.424

29.646

29.838

17.444

Выручка

220.998

36.194

82.027

-

Износ и амортизация

(363)

(2.175)

(6.089)

(10)

Финансовый доход

2.621

6

1

-

Финансовые затраты

-

(2.196)

(625)

-

Расходы по подоходному налогу

(21.929)

(3.263)

(2.764)

-

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

81.782

11.759

8.504

(780)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.182

-

-

-

Общий совокупный доход/(убыток)

83.964

11.759

8.504

(780)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

142.996

-

6.095

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В миллионах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании





Долгосрочные активы

713.496

864.412

418.059

70.990

Текущие активы

166.036

684.917

48.107

34.582

Долгосрочные обязательства

110.555

287.726

117.548

8.168

Текущие обязательства

61.553

966.432

86.826

10.284

Капитал

707.424

295.171

261.792

87.120

Доля владения

29,82%

33,69%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

49.292

-

-

68

Обесценение

(60.369)

(10.945)

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

199.877

88.498

86.391

42.757

Выручка

356.465

103.828

295.928

71.469

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

21.341

18.694

71.959

21.100

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

6.553

151

4.581

409

Общий совокупный доход

27.894

18.845

76.540

21.509

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

35.334

6.044


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В миллионах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании





Долгосрочные активы

-

728.622

411.210

65.701

Текущие активы

-

660.719

10.692

40.144

Долгосрочные обязательства

-

242.805

105.261

5.808

Текущие обязательства

-

871.761

71.462

22.091

Капитал

-

274.775

245.179

77.946

Доля владения

-

33,88%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

-

-

-

-

Обесценение

-

(6.978)

-

68

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

-

86.116

80.909

38.262






Выручка

-

101.120

320.681

47.859

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

-

19.359

104.740

19.302

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

-

10.093

5.793

(409)

Общий совокупный доход

-

29.452

110.533

18.893

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

49.800

-


      Все вышеперечисленные совместные предприятия и ассоциированные компании, за исключением Sekerbank T.A.S. являются стратегическими для бизнеса Группы.

      Не существует активного рынка для существенных совместных предприятий и ассоциированных компаний, поэтому Группа не раскрывает информацию о справедливой стоимости данных инвестиций.

      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных совместных предприятиях (пропорциональная доля участия Группы):

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

196.861

121.208




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

36.909

26.672

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

941

14

Общий совокупный доход

37.850

26.686


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных ассоциированных компаниях (пропорциональная доля участия Группы):

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

88.598

106.342




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

788

9.279

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

890

566

Общий совокупный доход

1.678

9.845


      Изменения в инвестициях в совместные предприятия и ассоциированные компании в 2013 и 2012 годах представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Сальдо на 1 января

1.351.044

1.294.982

Доля в доходе совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

542.434

538.835

Дивиденды полученные

(438.759)

(556.217)

Изменение в дивидендах к получению

14.116

10

Приобретения

315.931

46.171

Выбытия

(2.274)

(30)

Переводы в активы, классифицируемые как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(16.061)

(256)

Прочий совокупный доход

15.548

11.097

Переводы из финансовых активов

855

(11)

(Обесценение)/восстановление обесценения

(70.712)

16.463

Прочие изменения в капитале совместных предприятий и ассоциированных компаний

5.127

-

Сальдо на 31 декабря

1.717.249

1.351.044


      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения инвестиций в ассоциированную компанию, ТОО "Казцинк", в размере 60.369 миллионов тенге. Возмещаемая стоимость данной инвестиции была определена на основе ценности ее использования путем дисконтирования будущих денежных потоков.

      На 31 декабря 2013 года, доля Группы в непризнанных накопленных убытках совместных предприятий и ассоциированных компаний составила 24.823 миллиона тенге (2012: 33.509 миллионов тенге).

      10. ЗАЙМЫ КЛИЕНТАМ

      На 31 декабря займы клиентам включали:

В миллионах тенге

2013

2012




Займы крупным предприятиям

719.762

2.049.953

Займы физическим лицам

331.358

718.670

Кредитование малого и среднего бизнеса

40.165

292.957

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041

56.888

Прочие займы

4.117

5.235

Общая сумма займов

1.104.443

3.123.703




Минус: резерв на обесценение

(207.560)

(1.071.993)

Займы клиентам, нетто

896.883

2.051.710




Минус: текущая часть

(249.800)

(665.326)

Долгосрочная часть

647.083

1.386.384


      Движение в резерве на обесценение по займам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

1.071.993

1.262.590

Начислено, нетто

118.864

15.895

Восстановлено/списано за счет резерва, нетто

231.220

(231.746)

Перевод в активы, классифицированные как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(1.114.411)

-

Пересчет валюты отчетности

35.200

25.254

Прекращенная деятельность

(135.306)

-

Резерв на 31 декабря

207.560

1.071.993


      В следующих таблицах представлена информация о кредитном качестве ссудного портфеля на 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



Стандартные займы

822.028

1.467.523

Минус: резерв на обесценение

(25.141)

(51.004)

Стандартные займы за минусом резерва на обесценение

796.887

1.416.519




Обесцененные займы



Индивидуально обесцененные займы

199.832

1.441.378

Минус: резерв на обесценение

(162.793)

(987.461)

Индивидуально обесцененные займы за минусом резерва на обесценение

37.039

453.917




Просроченные займы



- просроченные менее чем на 90 дней

35.384

34.010

- просроченные свыше 90 дней и менее 1 года

26.242

56.208

- просроченные свыше 1 года

20.958

124.584

Минус: резерв на обесценение

(19.627)

(33.528)

Просроченные займы за минусом резерва на обесценение

62.957

181.274

Итого обесцененных займов

99.996

635.191

Итого займов клиентам, нетто

896.883

2.051.710


      На 31 декабря компоненты чистых инвестиций по финансовой аренде представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




В течение одного года

1.653

37.551

Более одного года, но не свыше пяти лет

6.611

23.662

Свыше пяти лет

11.291

14.164

Минимальные арендные платежи

19.555

75.377




Минус: незаработанный финансовый доход

(10.514)

(18.489)

Минус: резерв на обесценение

-

(16.104)

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041

40.784


      Kazakhmys Finance Plc

      В 2013 году Группа предоставила заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроками погашения 12 лет (2012: 1.200 миллионов долларов США, эквивалент 180.888 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2012 года). Годовая процентная ставка по займам состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Финансирование данного займа было осуществлено из средств, полученных в рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая (Примечание 18).

      11. СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

      На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Банковские депозиты

1.356.231

1.099.040

Займы кредитным учреждениям

218.333

311.162

Минус: резерв на обесценение

-

(64.133)

Средства в кредитных учреждениях, нетто

1.574.564

1.346.069




Минус: текущая часть

(1.291.888)

(1.076.442)

Долгосрочная часть

282.676

269.627


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




10 крупнейших местных кредитных учреждений

997.137

913.505

Прочие местные кредитные учреждения

189.063

93.362

Международные кредитные учреждения

388.364

339.202


1.574.564

1.346.069


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Рейтинги от ААА(Ааа) до АА-(Аа3)

-

35.684

Рейтинги от А+(А1) до А-(А3)

258.099

137.860

Рейтинги от ВВВ+(Ваа1) до ВВВ(Ваа2)

125.132

125.928

Рейтинги от ВВВ-(Ваа3) до ВВ-(Ва3)

210.795

300.932

Рейтинги от В+(В1) до В-(В3)

973.206

592.773

Рейтинги от ССС+(Саа1) до D(D)

2.384

-

Рейтинг отсутствует

4.948

152.892


1.574.564

1.346.069


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Средства в кредитных учреждениях, выраженные в тенге

884.287

790.109

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в долларах США

689.287

549.874

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в иных валютах

990

6.086


1.574.564

1.346.069


      На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по средствам в кредитных учреждениях составила 4,68% (2012: 4,86%).

      Изменения в резерве на обесценение по средствам в кредитных учреждениях представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

64.133

62.789

Восстановлено, нетто

(13.388)

(1.947)

Пересчет валюты отчетности

(1.248)

3.096

Списано за счет резерва

4.284

195

Прекращенная деятельность

(1.662)

-

Переводы в активы классифицированные, как предназначенные для продажи

(52.119)

-

Резерв на 31 декабря

-

64.133


      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях включали денежные средства в сумме 38.217 миллионов тенге, которые были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012: 4.982 миллиона тенге) (Примечание 18).

      12. ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В миллионах тенге

2013

2012




Вексель к получению от участника совместного предприятия

17.192

18.222

Вексель к получению от участника ассоциированной компании

22.412

20.722




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включая

132.058

484.542

Долевые ценные бумаги

92.054

219.582

Облигации казахстанских финансовых учреждений

16.177

135.413

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

22.911

68.316

Корпоративные облигации

925

32.177

Облигации международных финансовых организаций

-

13.001

Прочие долговые ценные бумаги

-

24.056

Минус: резерв на обесценение

(9)

(8.003)

в том числе финансовые активы по договорам репо

9.932

9.976




Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включая

312

51.302

Облигации казахстанских финансовых учреждений

-

42.596

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

-

8.182

Корпоративные облигации

312

524




Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, включая

8.114

37.256

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

4.497

19.111

Облигации казахстанских финансовых учреждений

1.852

3.266

Некотирующиеся инвестиции в организации венчурного капитала

-

12.917

Некотирующиеся инвестиции в акционерный капитал

-

1.799


В миллионах тенге

2013

2012




Корпоративные облигации

1

126

Прочие долевые ценные бумаги

1.764

37




Торговые ценные бумаги, включая

-

70.421

Облигации казахстанских финансовых учреждений

-

20.997

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

-

13.444

Корпоративные облигации

-

9.422

Прочие долевые ценные бумаги

-

25.668

Прочие долговые ценные бумаги

-

890




Производные финансовые инструменты, включая

46.427

50.278

Опционы

46.427

47.638

Валютные свопы

-

2.113

Прочие

-

527

Итого финансовые активы

226.515

732.743




Минус: текущая часть

(92.686)

(267.809)

Долгосрочная часть

133.829

464.934


      На 31 декабря 2013 года процентные ставки по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, финансовым активам, удерживаемым до погашения, и торговым ценным бумагам находились в диапазоне от 4,3% до 9,2%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно (2012: 2,3% до 17,4%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно).

      Прочие финансовые активы в разрезе валют, за исключением производных финансовых инструментов, были представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Финансовые активы, выраженные в тенге

139.562

442.444

Финансовые активы, выраженные в долларах США

40.526

231.523

Финансовые активы, выраженные в иных валютах

-

8.498


180.088

682.465


      Изменения в резерве на обесценение прочих финансовых активов представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

8.003

8.157

(Восстановлено)/начислено, нетто

(2.465)

666

Списано за счет резерва

(2.172)

(680)

Прекращенная деятельность

(3.357)

-

Пересчет валюты отчетности

-

(140)

Резерв на 31 декабря

9

8.003


      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." и "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd."

      В 2007 году НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments US Inc." 400 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." (далее "TNEH-US"), за 400.000 тысяч долларов США. Помимо этого НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments UK Ltd" 140 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." (далее "TNEH-UK") за 140.000 тысяч долларов США. В результате покупки 400 обыкновенных акций класса А в TNEH - US и 140 обыкновенных акций класса А в TNEH-UK, НАК КАП приобрела 10% доли владения в указанных компаниях. TNEH-US и TNEH-UK владеют 100% акций в "Westinghouse Group" (далее "Westinghouse").

      В связи и одновременно с приобретением доли участия в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "пут" (далее "пут"). В зависимости от сертификации, производимой Westinghouse, в отношении производства топливных сборок АО "Ульбинский металлургический завод" (дочерняя организация НАК КАП), опцион "пут" предоставляет НАК КАП опцион продать свои акции Корпорации "Toshiba" за 100% первоначальной цены покупки, равной 540.000 тысяч долларов США за первые 67% акций, и за 90% первоначальной стоимости приобретения за оставшиеся 33% акций, в результате чего цена исполнения опциона "пут" равняется 522.180 тысяч долларов США. В дополнение к данному соглашению опцион "пут", в конце 2012 года НАК КАП и Корпорация "Toshiba" подписали соглашение, согласно которому НАК КАП может использовать опцион "пут" до 28 февраля 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2013 года НАК КАП не использовала опцион "пут".

      В связи и одновременно с приобретением доли владения в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "колл" (далее опцион "колл"). Опцион "колл" дает право Корпорации "Toshiba" требовать от НАК КАП продажи ее акций в TNEH-US и TNEH-UK, если Комитет по иностранным инвестициям США сочтет, что НАК КАП более не является стратегическим партнером. В этом случае справедливая стоимость данных акций, принадлежащих НАК КАП, будет определена независимой международной оценочной компанией. По состоянию на 31 декабря 2013 года Корпорация "Toshiba" не использовала опцион "колл".

      Группа классифицировала эти инвестиции как имеющиеся в наличии для продажи, поскольку это наилучший способ отразить намерение и способность Группы держать инвестиции в долгосрочной перспективе. Инвестиции в TNEH-US и TNEH-UK учитываются по себестоимости, так как они являются капиталом частной компании, чья справедливая стоимость не может быть достоверно определена.

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость данных инвестиций составила 66.005 миллионов тенге (2012: 66.005 миллионов тенге).

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции Kazakhmys Plc

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Справедливая стоимость данных финансовых активов на дату передачи составила 44.069 миллионов тенге. (Примечание 17.5).

      На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc, имеющихся в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением их справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, в 2012 году Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc в убытки по обесценению в размере 86.103 миллиона тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc.

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Казкоммерцбанк"

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" составила 23.237 миллионов тенге (2012: 24.828 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам АО "Казкоммерцбанк" в убытки по обесценению в размере 60.745 миллионов тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк".

      Реализация долевых ценных бумаг (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Народный Банк Казахстана"

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года у фонда АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию. Общая стоимость реализации составила 34.199 миллионов тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 27.057 и 7.215 миллионов тенге, соответственно, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций. Справедливая стоимость данных обязательств по опциону на дату продажи составила 2.770 и 739 миллионов тенге, соответственно.

      Нереализованная прибыль в размере 1.394 миллионов тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", была также реклассифицирована из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в консолидированном отчете о совокупном доходе за 2012 год в размере 4.830 миллионов тенге.

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость оставшихся во владении Фонда ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" составила 1.025 миллионов тенге (2012: 1.028 миллионов тенге).

      13. ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие долгосрочные активы включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Авансы, уплаченные за долгосрочные активы

302.517

292.387

Долгосрочный НДС к возмещению

62.997

47.616

Расходы будущих периодов

23.548

24.536

Активы для реализации государству

14.148

14.239

Долгосрочные запасы

8.886

13.201

Денежные средства, ограниченные в использовании

12.544

9.056

Прочее

64.906

40.730

Минус: резерв на обесценение

(27.650)

(20.673)


461.896

421.092


      Изменения в резерве на обесценение представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

20.673

15.874

Пересчет валюты отчетности

8

310

Начислено, нетто

9.138

3.663

Восстановлено

1.111

95

Переводы в активы, классифицированные, как предназначенные для продажи

(3.280)

731

Резерв на 31 декабря

27.650

20.673


      По состоянию на 31 декабря 2013 года авансы, уплаченные за долгосрочные активы, в основном представлены авансами за выполнение строительных работ и приобретение основных средств.

      14. ЗАПАСЫ

      На 31 декабря запасы включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продукция переработки нефти для продажи

66.162

64.654

Сырая нефть

49.514

50.717

Незавершенное производство

37.832

41.085

Производственные материалы и запасы

34.627

29.568

Урановая продукция

27.575

29.860

Товары для перепродажи

18.859

34.448

Топливо

15.992

15.677

Материалы и запасы нефтегазовой отрасли

15.884

17.896

Материалы и запасы железнодорожной отрасли

14.457

14.523

Залоговое обеспечение на праве собственности

9.351

61.736

Продукты переработки газа

8.213

12.865

Авиационные запасные части

5.364

3.507

Запасные части для телекоммуникационного оборудования

2.636

2.837

Материалы и запасы урановой отрасли

2.049

1.488

Запасные части для оборудования по передаче электроэнергии

1.693

3.238

Прочие материалы и запасы

56.522

46.037

Минус: резерв по чистой стоимости реализации

(20.430)

(20.628)


346.300

409.508


      15. ТОРГОВАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря торговая дебиторская задолженность включала:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Торговая дебиторская задолженность

397.699

370.676

Минус: резерв по сомнительной задолженности

(36.630)

(28.324)


361.069

342.352


      На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Актив, предназначенный в пользу Акционера

70.627

76.720

Авансы выплаченные и расходы будущих периодов

54.901

102.443

Прочая дебиторская задолженность

39.328

48.427

Прочая предоплата по налогам

22.348

23.690

Дивиденды к получению

21.319

34.635

Денежные средства, ограниченные в использовании

11.991

15.955

Задолженность работников

5.107

5.038

Прочее

17.515

27.359

Минус: резерв на обесценение

(32.116)

(36.092)


211.020

298.175


      На 31 декабря 2013 года дебиторская задолженность Группы в размере 91.914 миллионов тенге заложена в качестве обеспечения по договорам займа (2012: 91.460 миллионов тенге).

      Изменения в резерве по сомнительной торговой дебиторской задолженности и в резерве на обесценение прочих текущих активов представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Резерв на 1 января

64.416

59.049

Изменение в оценке

(212)

(1.771)

Начислено, нетто

8.362

9.727

Пересчет валюты отчетности

1.455

692

(Восстановлено)/списано, нетто

14.917

(2.512)

Перевод в активы, классифицированные как предназначенные для продажи

(18.822)

(763)

Поступления при объединении предприятий

46

-

Потеря контроля над дочерней организацией

(1.416)

(6)

Резерв на 31 декабря

68.746

64.416


      На 31 декабря 2013 года по дебиторской задолженности Группы в размере 7.683 миллионов тенге начислялось вознаграждение (2012: нуль).

      На 31 декабря анализ торговой дебиторской задолженности в разрезе сроков представлен следующим образом:

В миллионах тенге

Итого

Не просроченная и не обесцененная

Просроченная, но не обесцененная

<30 дней

30-60

дней

60-90

дней

90-120 дней

>120 дней









2013

361.069

308.406

22.816

15.282

3.915

1.974

8.676

2012

342.352

297.108

19.528

15.999

3.109

1.586

5.022


      16. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Банковские вклады – тенге

230.131

240.948

Банковские вклады – доллары США

171.099

123.752

Банковские вклады – другие валюты

15.610

9.393

Текущие счета в банках – тенге

196.814

610.699

Текущие счета в банках – доллары США

92.564

383.384

Текущие счета в банках – другие валюты

17.364

24.326

Денежные средства в кассе

13.900

61.478

Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев

3.153

14.051

Денежные средства в пути

359

395


740.994

1.468.426


      Краткосрочные вклады вносятся на различные сроки – от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от срочных потребностей Группы в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным вкладам в банках и по текущим банковским счетам составила 3,73% и 1,18%, соответственно (2012: 1,91% и 0,52%, соответственно).

      В общей сумме денежных средств Группы на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85 миллиардов тенге (2012: 395 миллиардов тенге), в том числе:

      - 54 миллиарда тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247 миллиардов тенге);

      - 2 миллиарда тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6 миллиардов тенге);

      - 29 миллиардов тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142 миллиарда тенге).

      17. КАПИТАЛ

      17.1 Выпуск акций

      В течение 2013 и 2012 годов, Фонд осуществил эмиссию акций следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость акции, в тенге

Уставный капитал, в миллионах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.383

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000

Взносы имуществом

350.282

100.000; 93.549; 90.092; 80.000; 72.800; 23.156

35.028

Взносы государственными пакетами акций

418.402

1.000.000; 282.174; 100.000; 46.000; 40.600

311.903

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.314





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.320

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

26.234

Взносы имуществом

9.809

1.000;422.451; 615.921; 1.000.000

9.808

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.676


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акций были полностью оплачены (2012: 3.481.526.139 акций).

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда.

      В 2013 году в соответствии с Постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808 миллионов тенге.

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1538 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данная консолидированная финансовая отчетность представлена таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация была пересчитана. Балансовая стоимость внесенных чистых активов в данной консолидированной финансовой отчетности была учтена как корректировка нераспределенной прибыли, которая впоследствии, при выпуске акций Фонда, была перенесена в уставный капитал в сумме 26.234 миллиона тенге.

      2012

      19 апреля 2012 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Аркагаз" справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110 миллионов тенге.

      28 июня 2012 года Фонду передана 100% доля участия в КУДОСРП, в форме взноса в уставный капитал, со справедливой стоимостью 300.070 миллионов тенге (Примечание 5) на дату получения.

      20 декабря 2012 года Правительство Республики Казахстан передало Фонду государственный пакет 100% доли ВК РЭК, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723 миллиона тенге. Активы и обязательства ВК РЭК были учтены в данной консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в финансовой отчетности ВК РЭК. Разница между балансовой стоимостью полученных чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149 миллионов тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале (Примечание 5).

      17.2 Дисконт по займам от Правительства и по облигациям, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан

      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по рыночной ставке вознаграждения, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил займ от Правительства по ставке ниже рыночных Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828 миллионов тенге был отражен как единовременный доход в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам вознаграждения ниже рыночных. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 89.617 миллионов тенге был отражен в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям, размещенным Фондом и выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений в размере 304.650 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      17.3 Дивиденды

      Дивиденды, приходящиеся на Акционера материнской компании

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077 миллионов тенге по финансовым результатам за 2012 год в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113 миллионов тенге).

      Дивиденды, приходящиеся на держателей неконтрольной доли участия

      В 2013 году Группа объявила дивиденды на сумму 40.591 миллион тенге, 14.919 миллионов тенге и 2.885 миллионов тенге держателям неконтрольной доли участия в РД КМГ, КТК и КТО, соответственно (2012: 114.312 миллионов тенге и 34.322 миллиона тенге держателям неконтрольной доли участия КТК и РД КМГ, соответственно).

      В 2013 году дивиденды, выплаченные держателям неконтрольной доли участия в прочих дочерних организациях, составили 2.326 миллионов тенге (2012: 1.663 миллиона тенге).

      17.4 Прочие операции с Акционером

      В соответствии с заключенными в апреле 2013 года договорами доверительного управления с правом полного контроля над институтами развития и финансовыми организациями, (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана"), ТОО "СКФармация" и АО "Досжан Темир Жолы", Фонд потерял контроль над данными предприятиями (Примечание 6). Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как распределение Акционеру в сумме 471.711 миллионов тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в выше описанных предприятиях передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и доли участия в некоторых дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация").

      Также, в соответствии с вышеупомянутым договором мены, юридические права на долю участия в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд признал и отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру в сумме 8.966 миллионов тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      17.5 Прочие распределения Акционеру

      Передача акций "Kazakhmys Plc"

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Фонд прекратил признание инвестиций в Kazakhmys Plc, ранее учитывавшихся как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, с текущей стоимостью на дату выбытия в размере 44.069 миллионов тенге и связанного накопленного резерва по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере 67.856 миллионов тенге. Данное выбытие было отражено как прочие распределения Акционеру на общую сумму 111.925 миллионов тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Строительство и передача основных средств

      В 2012 году Группа создала обязательства по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (далее "СКЭБР") в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан в сумме 13.537 миллионов тенге и отразила их в качестве распределения Акционеру.

      27 июня 2013 года Межведомственная комиссия по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей приняла решение оставить СКЭБР у Группы. На основании этого Группа сторнировала признанное в 2012 году распределение Акционеру в размере 13.537 миллионов тенге.

      В 2013 году Группа увеличила резерв на реконструкцию Выставочного Центра в г. Москва на 3.433 миллиона тенге (2012: 2.451 миллион тенге) и резерв в отношении затрат, которые будут понесены на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в сумме 23.551 миллион тенге (2012: 5.179 миллионов тенге), и соответственно, отразила их в качестве распределения Акционеру.

      В 2012 году Группа увеличила резерв на постройку прочих социальных объектов в городе Астана на сумму 28.330 миллионов тенге.

      Согласно плана развития Щучинско – Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством, Группа обязана построить гольф-клуб в данной курортной зоне. Стоимость строительства и возмещаемая стоимость данного проекта были оценены на сумму 19.573 миллиона тенге и 6.252 миллиона тенге, соответственно. Разница между сметной стоимостью строительства и возмещаемой стоимостью в сумме 13.321 миллион тенге была отражена в качестве распределения Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале за 2013 год.

      Оказание благотворительной помощи по поручению Акционера

      В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, по поручению Акционера, Группа выделила спонсорскую помощь в размере 8.833 миллиона тенге для финансирования социальных, культурно-массовых и спортивных мероприятий, которые были отражены в качестве распределения Акционеру (2012: 14.393 миллиона тенге).

      17.6 Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение неконтрольной доли

      БТА Банк

      В рамках плана реструктуризации обязательств БТА Банка, одобренного в декабре 2012 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции БТА Банка, увеличив свою долю владения с 81,48% до 97,28%. В результате данной сделки Фонд признал в консолидированной финансовой отчетности за 2012 год уменьшение нераспределенной прибыли на сумму 123.902 миллионов тенге и увеличение неконтрольной доли участия на сумму 126.033 миллионов тенге.

      Прочие изменения долей участия в дочерних организациях

      В течение 2012 года прочие изменения долей участия в дочерних организациях в результате приобретения неконтролирующих долей повлекли за собой увеличение неконтрольной доли участия на сумму 9.539 миллионов тенге.

      17.7 Неконтрольная доля участия

      Ниже представлена информация о дочерних организациях с существенными неконтрольными долями участия.


Страна регистрации и осуществления деятельности

Неконтрольная доля участия

2013

2012

Доля

Балансовая стоимость

Доля

Балансовая стоимость







АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

Казахстан

36,78%

504.355

36,79%

492.114

АО "Казахтелеком"

Казахстан

49,00%

135.445

49,00%

140.991

АО "КазТрансОйл"

Казахстан

10,00%

34.452

10,00%

29.178

Rompetrol Rafinare S.A.

Румыния

45,37%

24.470

45,37%

35.097

АО "Эйр Астана"

Казахстан

49,00%

23.123

49,00%

20.855

Rompetrol Downstream S.R.L.

Румыния

45,37%

20.437

45,37%

21.546




742.282


739.781


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на эту дату:

В миллионах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "КазТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

666.034

331.753

319.084

182.211

93.247

55.642

Текущие активы

928.791

84.383

123.617

106.061

43.628

55.337

Долгосрочные обязательства

(39.376)

(69.959)

(48.560)

(35.250)

(62.689)

(7.486)

Текущие обязательства

(184.356)

(80.674)

(49.619)

(199.098)

(26.948)

(58.449)

Итого капитал

1.371.093

265.503

344.522

53.924

47.238

45.044








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

866.738

130.058

310.070

29.454

24.115

24.607

Неконтрольную долю участия

504.355

135.445

34.452

24.470

23.123

20.437








Обобщенный отчет о совокупном доходе







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

139.147

19.561

83.490

(24.669)

7.814

(2.342)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

143.647

19.473

83.075

(24.669)

7.814

(2.342)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

89.984

9.968

74.916

(13.474)

3.985

(1.279)

Неконтрольную долю участия

53.663

9.505

8.159

(11.195)

3.829

(1.063)


Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(40.221)

(1.031)

(2.885)

(1.562)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

98.432

62.468

95.859

16.900

8.214

8.369

Инвестиционная деятельность

(22.887)

(34.416)

(60.320)

(17.212)

(4.503)

(547)

Финансовая деятельность

(111.058)

(39.187)

(28.848)

(8.914)

(8.062)

(4.485)

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(35.513)

(11.135)

6.691

(9.226)

(4.351)

3.337


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2012 года и за год, закончившийся на эту дату:

В миллионах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "КазТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

631.044

289.265

289.723

192.228

52.027

66.388

Текущие активы

933.056

129.994

85.868

124.277

36.391

48.835

Долгосрочные обязательства

(41.775)

(96.631)

(45.785)

(37.863)

(22.330)

(7.062)

Текущие обязательства

(184.556)

(45.881)

(38.024)

(201.288)

(23.477)

(60.673)

Итого капитал

1.337.769

276.747

291.782

77.354

42.611

47.488








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

845.655

135.756

262.604

42.257

21.756

25.942

Неконтрольную долю участия

492.114

140.991

29.178

35.097

20.855

21.546








Обобщенный отчет о совокупном доходе







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

160.823

20.147

42.867

(21.517)

9.107

(7.026)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

164.478

222.155

43.360

(21.517)

9.107

(7.026)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

100.818

109.259

43.360

(11.753)

4.645

(3.838)

Неконтрольную долю участия

63.660

112.896

(9.764)

4.462

(3.188)

Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(33.971)

(111.218)

(1.320)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

154.879

(171.461)

62.907

21.536

7.240

(14.517)

Инвестиционная деятельность

(52.131)

153.243

(33.096)

(25.558)

(5.216)

(476)

Финансовая деятельность

(154.555)

(16.343)

(32.709)

21.730

928

13.880

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(51.807)

(34.561)

(2.898)

17.708

2.952

(1.113)


      17.8 Резерв по пересчету валют

      Резерв по пересчету валюты используется для учета курсовых разниц, возникающих от пересчета финансовой отчетности дочерних организаций, функциональной валютой которых не является тенге, и финансовая отчетность которых включена в данную консолидированную финансовую отчетность.

      17.9 Прочие капитальные резервы

      Прочие капитальные резервы включают в себя влияние учета хеджирования потоков денежных средств для учета любых прибылей или убытков по справедливой стоимости в отношении определенного производного финансового инструмента в резерве по хеджированию в рамках капитала. Эти прибыли и убытки впоследствии непосредственно признаются в прибылях и убытках при проведении операции.

      Прочие капитальные резервы также включают в себя cуммы вознаграждений за предоставленные услуги, выплачиваемых работникам долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают. Расходы по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в прочих капитальных резервах в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение.

      17.10 Прибыль на акцию

      Суммы базовой прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли за год, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года.

      Суммы разводненной прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года плюс средневзвешенное количество простых акций, которые будут выпущены в случае конвертации всех потенциальных простых акций с разводняющим эффектом.

      Ниже приводится информация о прибыли и количестве акций, которые использованы в расчетах базовой и разводненной прибыли на акцию:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль от продолжающейся деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

573.201

598.654

Чистая прибыль от прекращенной деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

(165.955)

468.923

Чистая прибыль, относящаяся к Акционеру материнской компании для расчета базовой прибыли

407.246

1.067.577




Средневзвешенное количество простых акций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию

3.481.546.896

3.481.122.721


      17.11 Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" (далее "КФБ") от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Итого активы

15.294.489

15.274.204

Нематериальные активы

(284.325)

(358.276)

Итого обязательства

(7.787.897)

(7.858.745)

Чистые активы для простых акций

7.222.267

7.057.183




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость простой акции, тенге

2.074

2.027


      18. ЗАЙМЫ

      На 31 декабря займы, в том числе вознаграждение к уплате, включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

2.551.882

3.046.943

Средневзвешенная ставка вознаграждения

6,98%

7,14%

Займы с плавающей ставкой вознаграждения

1.422.484

1.160.962

Средневзвешенная ставка вознаграждения

4,38%

4,53%


3.974.366

4.207.905




За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(607.839)

(680.962)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

3.366.527

3.526.943


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы, выраженные в долларах США

3.327.141

3.663.735

Займы, выраженные в тенге

539.555

439.586

Займы, выраженные в других валютах

107.670

104.584


3.974.366

4.207.905


      По условиям некоторых договоров займов соответствующие дочерние организации Группы обязаны соблюдать определенные ковенанты. Руководство Группы считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов дочерние организации Группы соблюдают все такие ковенанты.

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      В рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая в 2013 году Группа получила займы в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.144 миллионов тенге по курсу на дату получения). Полученный транш предназначен для предоставления займов Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт.

      Выпуск облигаций

      30 апреля 2013 года НК КМГ, дочерняя организация Группы, выпустила облигации на Лондонской Фондовой Бирже на общую сумму 3 миллиарда долларов США (эквивалентно 453.720 миллионов тенге по курсу на дату выпуска) в рамках текущей программы выпуска среднесрочных глобальных нот до 10.5 миллиардов долларов США на следующих условиях:

      - 2 миллиарда долларов США со ставкой вознаграждения в размере 5,75% со сроком погашения в 2043 году и ценой размещения в 99,293% от номинала;

      - 1 миллиард долларов США со ставкой вознаграждения в размере 4,4% со сроком погашения в 2023 году и ценой размещения в 99,6% от номинала.

      По облигациям, выпущенным в 2013 году, купон выплачивается на полугодовой основе начиная с 30 октября 2013 года.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года основной долг и начисленное вознаграждение по данным облигациям составили 461.486 миллионов тенге.

      Прочие займы

      В 2010 и 2012 годах ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод", дочерняя организация КазМунайГаз – Переработка и Маркетинг (далее "АНПЗ"), заключило соглашение о предоставлении кредитной линии на сумму 1.315 миллионов долларов США с БРК. Данная кредитная линия используется для финансирования строительства комплекса по производству ароматических углеводородов. В течение 2013 года АНПЗ получил 227.544 тысячи долларов США (эквивалентно 34.597 миллионов тенге по курсу на дату получения) (2012: 217.957 тысяч долларов США, эквивалентно 32.690 миллионов тенге по курсу на дату получения).

      В 2013 году КазМунайГаз – Переработка и Маркетинг, дочерняя организация НК КМГ, заключила договор с банком Natixis, Париж, о предоставлении возобновляемой кредитной линии в размере 100 миллионов долларов США. Целевым назначением кредитной линии является финансирование закупа нефти для АО "Павлодарский Нефтеперерабатывающий Химический Завод". В 2013 году Группа получила сумму 30.690 миллионов тенге.

      26 ноября 2012 года, АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Кредитное соглашение с Экспортно-Импортным банком США на приобретение 196 единиц локомотивов серии Evolution на сумму 424.857 тысяч долларов США, сроком на 10 лет под ставку вознаграждения CIRR (в долларах США). По состоянию на 31 декабря 2013 года часть основного долга была погашена в сумме 40.830 миллионов долларов США.

      31 мая 2012 года АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Генеральное рамочное соглашение с АО "ДБ "HSBC Казахстан" совместно с "HSBC Bank Рlc" и "HSBC Франция" при поддержке экспортно-кредитного агентства "COFACE" на финансирование приобретения 200 грузовых и 95 пассажирских электровозов на общую сумму 880.877 тысяч евро сроком на 10 лет. В рамках подписанного дополнительного соглашения в 2013 году были освоены заемные средства на общую сумму 97.104 тысяч евро (19.623 миллионов тенге) (с учетом премии "COFACE"), где средства напрямую были перечислены в Alstom Transport SA.

      19. ЗАЙМЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

      На 31 декабря займы Правительства Республики Казахстан включали следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы от Национального Банка Республики Казахстан

130.878

612.951

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального фонда

71.302

63.056

Займы от Правительства Республики Казахстан

66.378

94.634


268.558

770.641

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(71.342)

(559.831)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

197.216

210.810


      2013 год

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций, и их справедливой стоимостью в размере 249.828 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012 год

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты выпуск облигаций Фонда, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге, была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале (Примечание 17.2).

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000 миллионов тенге и 70.196 миллионов тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат – два раза в год. Данные облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан из которых – облигации на сумму 73.000 миллиона тенге были выкуплены за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Все облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составляет 15.285 миллионов тенге с номинальными процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971 миллион тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      На 31 декабря 2013 года эффективные процентные ставки по займам составляют от 5,5% до 6,62% в год (2012: от 0,33% до 7,21% в год).

      20. ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      На 31 декабря 2013 года прочие долгосрочные обязательства включали в себя следующее:

      Кредиторская задолженность за приобретение доли участия в Северо-Каспийском проекте

      31 октября 2008 года все участники Северо-Каспийского проекта (далее "СКП" или "Проект") подписали соглашение, согласно которому все участники проекта, за исключением КМГ Кашаган Б.В. согласились частично передать часть своих долей в проекте, на пропорциональной основе, таким образом, чтобы увеличить долю КМГ Кашаган Б.В. в СКП с 8,33% до 16,81% ретроспективно с 1 января 2008 года. Цена приобретения включает фиксированную сумму в размере 1,78 миллиардов долларов США (263 миллиарда тенге) и годовое вознаграждение в размере LIBOR плюс 3 процента, который ежегодно капитализируется в сумму основного долга. Данная задолженность обеспечена дополнительной приобретенной долей КМГ Кашаган Б.В. в размере 8,48%. По состоянию на 31 декабря 2013 года амортизированная стоимость этой задолженности составляла 322.330 миллионов тенге (2012: 339.550 миллионов тенге), сумма 107.444 миллиона тенге из которой отнесена в состав прочих текущих обязательств (2012: 113.183 миллионов тенге).

      21. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ

      Группа заключила договоры финансовой аренды по ряду объектов основных средств, преимущественно воздушных суден, телекоммуникационного и железнодорожного оборудования.

      В 2013 и 2012 году АО "Эйр Астана", дочерняя организация Группы, приобрела 6 (шесть) и 4 (четыре) воздушных судна, соответственно, по договору финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой. Срок аренды по каждому воздушному судну составляет 12 (двенадцать) лет. У АО "Эйр Астана" имеется возможность покупки каждого воздушного судна по номинальной цене в конце срока аренды. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю в отношении 6 (шести) новых Airbus, обеспечены гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств, а 2 (два) Boeing – 767, которые были поставлены в сентябре и октябре 2013, находятся под гарантией US Export Import Bank. Обязательства АО "Эйр Астана" по финансовой аренде обеспечены правом арендодателя на арендованные активы с балансовой стоимостью 78.322 миллиона тенге (2012: 27.397 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2013 года расчет суммы процентов основывается на эффективных ставках процента от 3,09% до 19,7% (2012: от 3,02% до 17,28%).

      На 31 декабря будущие минимальные арендные платежи по финансовой аренде, вместе с текущей стоимостью чистых минимальных арендных платежей, представлены следующим образом:


2013

В миллионах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей




В течение одного года

17.881

13.698

От 2 до 5 лет включительно

45.798

37.027

Свыше пяти лет

43.889

37.955

Минус: суммы, представляющие финансовый доход

(18.888)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

88.680

88.680




За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(13.698)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


74.982



2012

В миллионах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

В течение одного года

11.848

8.426

От 2 до 5 лет включительно

26.789

20.000

Свыше пяти лет

17.235

15.313

Минус: суммы, представляющие финансовые выплаты

(12.133)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

43.739

43.739

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(8.426)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


35.313


      22. РЕЗЕРВЫ

      На 31 декабря резервы включали следующее:

В миллионах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого








Резерв на 31 декабря 2011 года

36.042

28.438

22.936

6.136

128.620

222.172

Пересчет валюты отчетности

784

257

3

35

(441)

638

Пересмотр учетных оценок

6.171

(1.330)

-

677

(161)

5.357

Увеличение на сумму дисконта

2.590

79

-

-

57

2.726

Резерв за год

17.161

8.145

2.975

115

56.187

84.583

Поступления при объединении предприятий

7.500

-

-

-

-

7.500

Использование резерва

(665)

(483)

(69)

-

(35.978)

(37.195)

Сторнирование неиспользованных сумм

-

(298)

(17.096)

(3.852)

(4.021)

(25.267)

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583

34.808

8.749

3.111

144.263

260.514








Пересчет валюты отчетности

485

307

-

16

119

927

Пересмотр учетных оценок

(4.868)

847

-

46

(7.030)

(11.005)

Увеличение на сумму дисконта

3.517

1.338

-

10

49

4.914

Резерв за год

4.640

10

10.055

-

49.602

64.307

Прекращенная деятельность

(804)

-

-

(973)

(465)

(2.242)

Использование резерва

(1.032)

(1.023)

(6.048)

(8)

(24.996)

(33.107)

Сторнирование неиспользованных сумм

(88)

(243)

(553)

(2.147)

(3.320)

(6.351)

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433

36.044

12.203

55

158.222

277.957


      Текущая и долгосрочная части резервов разделены следующим образом:

В миллионах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого








Текущая часть

1.216

3.489

8.749

804

109.944

124.202

Долгосрочная часть

68.367

31.319

-

2.307

34.319

136.312

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583

34.808

8.749

3.111

144.263

260.514








Текущая часть

1.161

3.792

12.203

31

123.524

140.711

Долгосрочная часть

70.272

32.252

-

24

34.698

137.246

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433

36.044

12.203

55

158.222

277.957


      Резервы под обязательства на строительство социальных объектов в составе Прочих резервов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы включают резервы дочерних организаций по строительству социальных объектов по поручению Правительства. НК КМГ включила резерв на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в размере 55.361 миллионов тенге (2012: 31.810 миллионов тенге) и резерв на реконструкцию объекта "Выставочный Центр" в г. Москва в размере 9.844 миллион тенге (2012: 6.411 миллион тенге), резерв на строительство гольф клуба в размере 13.321 миллион тенге (в 2012 году: ноль).

      Также, НК КТЖ в 2012 году приняла на себя неотменяемые обязательства по строительству многофункционального ледового дворца в г. Астана. Руководство определило стоимость данного обязательства равной стоимости соответствующего договора на строительство на сумму 25.006 миллионов тенге. Завершение строительства планируется в июне 2015 года.

      Кроме того, НК КТЖ включает резерв на сумму обязательства по оснащению здания теле-радиокомплекса на сумму 28.125 миллионов тенге, принятого в 2011 году.

      В июне 2013 было завершено строительство Дворца творчества школьников в г. Астана на сумму 22.801 миллион тенге.

      23. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ РАБОТНИКАМ

      Обязательства по государственному пенсионному обеспечению

      Группа выплачивает социальный налог в соответствии с действующими законодательными требованиями Республики Казахстан. Расходы по социальному налогу и зарплате относятся на расходы в момент их возникновения.

      Кроме того, Группа удерживает до 10% от зарплаты работников, выплачиваемые в качестве взносов работников в накопительные пенсионные фонды. Такие расходы отражаются в том периоде, в котором они имели место.

      Пенсионный план с установленными выплатами

      Обязательства по выплатам работникам по данному плану подлежат оплате в соответствии с коллективными договорами, заключенными между некоторыми дочерними организациями Группы (АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы", АО "Казахтелеком", АО "Самрук-Энерго", АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром", АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" и АО "Казпочта") и работниками этих дочерних организаций, в лице их профессиональных союзов.

      На 31 декабря общие обязательства Группы по пенсионному плану с установленными выплатами включали:

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат

60.295

49.979

Обязательство, срок погашения которого наступает в течение года

(4.578)

(4.039)

Обязательство, срок погашения которого наступает после года

55.717

45.940


      На 31 декабря сверка текущей стоимости обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат и фиксированных выплат представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Общая сумма обязательств на начало года

49.979

41.539

Стоимость текущих услуг

5.908

3.390

Стоимость прошлых услуг

(2.455)

1.324

Затраты на вознаграждение

3.888

3.316

Выплаты, произведенные за год

(4.667)

(4.504)

Непризнанная стоимость прошлых услуг

6.736

645

Актуарный убыток, признанный за год

906

4.283

Прекращенная деятельность

0

(14)

Общая сумма обязательств на конец года

60.295

49.979


      Стоимость прошлых услуг, признанная за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012 годов, в основном, связана с изменениями пенсионного законодательства в отношении поэтапного увеличения пенсионного возраста для женщин, а также изменениями в коллективных договорах.

      Общая стоимость услуг, включающая текущую стоимость, стоимость вознаграждения, стоимость прошлых услуг, непризнанную стоимость прошлых услуг и актуарный убыток, в размере 14.983 миллиона тенге была учтена в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе расходов по заработной плате в 2013 году (2012: 12.958 миллионов тенге).

      Расчеты обязательств Группы были подготовлены на основе публикуемых статистических данных по уровню смертности, а также фактических данных Группы по количеству, возрасту, полу и стажу работников. Прочие основные допущения на отчетную дату, рассчитанные как средневзвешенные значения для всех планов, представлены ниже:


2013

2012




Ставка дисконта

6,61%

7,24%

Ожидаемый годовой прирост финансовой помощи в будущем

5,81%

5,52%

Ожидаемый годовой прирост минимальной заработной платы в будущем

5,31%

6,73%

Ожидаемый годовой прирост стоимости железнодорожных билетов в будущем

7,7%

6,43%


      Пенсионный план с установленными выплатами является нефинансируемым.

      24. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ

      На 31 декабря средства клиентов включали следующее:

В миллионах тенге

2013

2012




Срочные вклады, включая

185.254

533.946

Юридические лица

37.413

82.337

Физические лица

147.841

442.539

Государственные организации

-

9.070

Текущие счета, включая

53.848

196.271

Юридические лица

24.407

105.442

Физические лица

29.441

78.290

Государственные организации

-

12.539

Гарантии и прочие вклады с ограничительными условиями, включая:

2.813

12.504

Юридические лица

1.259

6.699

Физические лица

1.554

5.466

Государственные организации

-

339

Итого средства клиентов

241.915

742.721




Минус: текущая часть

(230.763)

(636.058)

Долгосрочная часть

11.152

106.663


      25. ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      На 31 декабря прочие текущие обязательства включали следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прочие налоги к уплате

128.470

135.782

Авансы полученные и доходы будущих периодов

123.260

111.849

К уплате за приобретение дополнительной доли в Северо-Каспийском Проекте (Примечание 20)

107.444

113.183

Обязательства по выплатам работникам

81.734

75.806

Дивиденды к выплате

18.057

3.761

Прочие оценочные обязательства

5.508

63.592

Прочее

53.042

71.222


517.515

575.195


      Прочие оценочные обязательства

      Изменения в прочих оценочных обязательствах в основном связаны с уменьшением обязательств НАК КАП перед "Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited" на сумму 46.676 миллионов тенге. Подробная информация раскрыта в Примечании 6.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов вознаграждение по прочим текущим обязательствам не начислялось.

      26. ВЫРУЧКА

      Выручка за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продажа нефтепродуктов

2.096.932

1.968.721

Грузовые железнодорожные перевозки

738.985

684.320

Продажа сырой нефти

735.441

597.598

Транспортировка нефти и газа

261.803

220.677

Продажа урановой продукции

211.321

253.635

Продажа продукции переработки газа

204.303

188.601

Телекоммуникационные услуги

182.555

167.340

Электрический комплекс

144.877

125.372

Авиаперевозки

143.813

128.046

Процентный доход

106.168

83.241

Пассажирские железнодорожные перевозки

74.421

64.337

Транспортировка электроэнергии

70.687

63.730

Почтовые услуги

25.627

22.380

Продажа медикаментов

24.548

73.102

Прочий доход

322.683

297.953

Минус: косвенные налоги и коммерческие скидки

(295.988)

(241.828)


5.048.176

4.697.225


      Прочий доход

      Прочий доход в основном включает комиссионный доход, доход от продажи запасов и предоставления прочих дополнительных услуг третьим сторонам, которые предоставляются вместе с основными услугами.

      27. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СУБСИДИИ

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1188 от 11 ноября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования убытков перевозчика, связанных с осуществлением пассажирских перевозок", с 1 января 2005 года АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" ("НК КТЖ") начало получать субсидии в качестве покрытия убытков перевозчиков по социально значимым сообщениям. По данным субсидиям отсутствуют какие-либо невыполненные условия или условные обязательства. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 23.881 миллион тенге (2012: 22.148 миллионов тенге).

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1039 от 7 октября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования стоимости универсальных услуг телекоммуникаций для компенсации убытков операторам связи, оказывающим универсальные услуги телекоммуникаций населению" начиная с 4-го квартала 2004 года, АО "Казахтелеком" получало правительственные субсидии, предназначенные для компенсации убытков, понесенных операторами при оказании услуг связи в социально-значимых районах. Все условия и условные обязательства в отношении указанных субсидий выполнены. Общая сумма субсидий, полученных за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 5.029 миллионов тенге (2012: 5.309 миллионов тенге).

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 915 от 17 августа 2002 года, Правительство предоставляет субсидии компаниям, осуществляющим услуги по пассажирским авиаперевозкам по нерентабельным маршрутам из Астаны в другие города Казахстана. Субсидия основана на превышении затрат на рейс над полученным доходом. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 46 миллионов тенге (2012: 353 миллиона тенге).

      Прочие государственные субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составили 40 миллионов тенге (2012: 47 миллионов тенге).

      28. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОКАЗАННЫХ УСЛУГ

      Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Материалы и запасы

2.144.838

2.045.029

Расходы по заработной плате

574.378

525.843

Износ, истощение и амортизация

317.025

284.795

Полученные производственные услуги

124.830

117.222

Налог на добычу полезных ископаемых

97.698

85.381

Ремонт и обслуживание

84.073

75.520

Процентные расходы

80.000

74.785

Аренда

37.742

34.822

Прочее

186.426

146.848


3.647.010

3.390.245


      29. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

      Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по заработной плате

152.338

144.102

Налоги, кроме подоходного налога

46.638

42.846

Спонсорская помощь и благотворительность

35.239

25.926

Износ и амортизация

26.404

23.304

Консультационные услуги

21.415

20.412

Штрафы и пени

9.026

9.035

Резервы по сомнительной задолженности

7.232

10.293

Командировочные расходы

6.499

6.237

Аренда

6.472

6.351

Прочее

67.519

55.163


378.782

343.669


      30. РАСХОДЫ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ И РЕАЛИЗАЦИИ

      Расходы по транспортировке и реализации за годы, закончившиеся 31 декабря, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Рентный налог

165.307

161.461

Транспортировка

59.358

113.655

Таможенная пошлина

59.499

43.690

Расходы по заработной плате

20.849

17.000

Износ и амортизация

12.689

12.895

Комиссионные вознаграждения агентам и реклама

8.887

10.625

Прочее

20.868

18.008


347.457

377.334


      31. УБЫТОК ОТ ОБЕСЦЕНЕНИЯ

      Убыток от обесценения за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Обесценение / (сторнирование обесценения) займов клиентам

77.230

(1.737)

Обесценение основных средств и нематериальных активов

74.395

86.018

Обесценение / (сторнирование обесценения) инвестиций в совместные предприятия и ассоциированные компании

61.427

(16.565)

Обесценение финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (Примечание 12)

-

146.848

Обесценение гудвилла (Примечание 8)

4.945

-

Прочее

14.667

4.884


232.664

219.448


      32. ФИНАНСОВЫЕ ЗАТРАТЫ

      Финансовые затраты за годы, закончившиеся 31 декабря, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Проценты по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200.473

167.533

Увеличение на сумму дисконта по резервам и прочей задолженности

5.752

8.407

Чистый убыток по производным инструментам

149

7.588

Обязательства по процентам по финансовой аренде

4.215

2.906

Прочее

20.157

22.317


230.746

208.751


      33. ФИНАНСОВЫЙ ДОХОД

      Финансовый доход за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Вознаграждение по средствам в кредитных учреждениях и денежным средствам и их эквивалентам

61.690

37.397

Доход по займам и финансовым активам

4.699

5.642

Доход по полученным дивидендам

10.094

7.357

Прочее

7.419

5.375


83.902

55.771


      34. ДОЛЯ В ПРИБЫТИИ СОВМЕСТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ И АССОЦИИРОВАННЫХ КОМПАНИЙ, НЕТТО

      Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




ТОО "Тенгизшевройл"

295.908

267.829

Мангистау Инвестментс Б.В.

56.519

64.636

ТОО "СП КазГерМунай"

43.216

38.358

ПетроКазахстан Инк.

23.747

34.564

ТОО "КазРосГаз"

22.335

40.891

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

16.277

19.798

ТОО "Казахстанско-Китайский Трубопровод"

12.049

8.576

ТОО "Казахойл-Актобе"

11.715

11.320

ТОО СП "КАТКО"

10.339

9.458

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЕС-2")

9.016

5.880

ТОО "Каратау"

6.939

10.050

ТОО "Казцинк"

6.364

Sekerbank T.A.S.

6.298

6.559

Прочие

25.620

22.594


546.342

540.513


      35. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

      За годы, закончившиеся 31 декабря, расходы по подоходному налогу включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по текущему подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог (КПН)

145.016

149.027

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

62.579

50.970

Налог на сверхприбыль

8.475

31.139




Расход/(экономия) по отсроченному подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог (КПН)

48.971

12.225

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

7.077

4.214

Налог на сверхприбыль

5.126

(3.786)

Расходы по подоходному налогу

277.244

243.789


      На 31 декабря 2013 и 2012 года перенос налоговых убытков в Республике Казахстан истекает в налоговых целях через 10 (десять) лет с даты их возникновения.

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерской прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога (20% в 2013 и 2012 годах) к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом за годы, закончившиеся 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающей деятельности

889.973

801.624

(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога от прекращенной деятельности

(177.801)

589.737




Расходы по подоходному налогу по бухгалтерской прибыли

142.434

278.272

Расходы по облигациям на восстановление, признанные БТА Банком

-

(74.278)

Доход от выбытия прекращенной деятельности, не облагаемый налогом

-

(40.007)

Обесценение группы выбытия

31.746

-

Налоговый эффект статей, не относимых на вычеты или не подлежащих обложению в целях налогообложения

57.585

90.147

Налог на сверхприбыль

13.601

27.353

Влияние различных ставок корпоративного подоходного налога

15.929

13.500

Доля прибыли в совместных предприятиях и ассоциированных компаниях, не облагаемая налогом

(63.844)

(67.137)

Изменение в непризнанных активах по отсроченному налогу

74.964

23.935

Итого расходы по корпоративному подоходному налогу

272.415

251.785




За вычетом экономии/(расходов) по подоходному налогу, относящихся к прекращенной деятельности

4.829

(7.996)

Расходы по корпоративному подоходному налогу от продолжающейся деятельности

277.244

243.789


      Сальдо отсроченного налога на 31 декабря, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетную дату, к временным разницам между налоговой основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в консолидированной финансовой отчетности, включают следующее:


2013

2012 (пересчитано)

В миллионах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Активы по отсроченному налогу









Основные средства

7.985

(1.902)

-

6.083

16.780

2.420

-

19.200

Перенесенные налоговые убытки

240.080

-

-

240.080

517.870

-

-

517.870

Начисленные обязательства в отношении работников

10.028

96

-

10.124

7.851

365

-

8.216

Обесценение финансовых активов

17.943

-

-

17.943

122.057

-

-

122.057

Резерв по обязательству за загрязнение окружающей среды

3.989

-

-

3.989

2.497

-

-

2.497

Прочие начисления

12.063

1.406

-

13.469

1.868

3.885

-

5.753

Прочие

26.861

-

-

26.861

31.836

-

-

31.836

Минус: непризнанные активы по отсроченному налогу

(201.619)

-

-

(201.619)

(569.666)

-

-

(569.666)

Минус: активы по отсроченному налогу, зачтенные с обязательствами по отсроченному налогу

(74.530)

(316)

-

(74.846)

(58.579)

(1.220)

-

(59.799)

Активы по отсроченному налогу

42.800

(716)

-

42.084

72.514

5.450

-

77.964










Обязательства по отсроченному налогу









Основные средства

401.774

1.090

-

402.864

334.979

3.034

-

338.013

Нераспределенная прибыль совместных предприятий и ассоциированных компаний

-

-

46.801

46.801

-

-

39.724

39.724

Прочее

3.100

-

-

3.100

19.012

-

-

19.012

Минус: активы по отсроченному налогу, зачтенные с обязательствами по отсроченному налогу

(74.530)

(316)

-

(74.846)

(58.579)

(1.220)

-

(59.799)

Обязательства по отсроченному налогу

330.344

774

46.801

377.919

295.412

1.814

39.724

336.950

Чистые обязательства по отсроченному налогу

(287.544)

(1.490)

(46.801)

(335.835)

(222.898)

3.636

(39.724)

(258.986)


      За годы, закончившиеся 31 декабря, изменения в чистых обязательствах по отсроченному налогу представлены следующим образом:


2013

2012 (пересчитано)

В миллионах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Сальдо на 1 января

222.898

(3.636)

39.724

258.986

209.625

150

35.510

245.285

Пересчет валюты отчетности

2.029

-

-

2.029

(1.193)

-

-

(1.193)

Отражено в прочем совокупном доходе

(1.750)

-

-

(1.750)

3.106

-

-

3.106

Приобретение дочерних организаций

(128)

-

-

(128)

9

-

-

9

Прекращенная деятельность (Примечание 6)

22.160

-

-

22.160

(874)

-

-

(874)

Отражено в прибылях и убытках

42.335

5.126

7.077

54.538

12.225

(3.786)

4.214

12.653

Сальдо на 31 декабря

287.544

1.490

46.801

335.835

222.898

(3.636)

39.724

258.986


      На 31 декабря 2013 года непризнанные активы по отсроченному налогу в размере 201.619 миллионов тенге, в основном, относились к перенесенным налоговым убыткам некоторых дочерних организаций Фонда (2012 год: 569.666 миллион тенге), которые могут быть зачтены против будущей налогооблагаемой прибыли в течение 10 (десяти) последовательных лет. Уменьшение в непризнанных активах по отсроченному налогу в размере 443.011 миллионов тенге связано с выбытием и переводом в состав активов, классифицированных как предназначенных для продажи, некоторых дочерних организаций Группы (Примечание 6). В отношении этих убытков не были признаны активы по отсроченному налогу, поскольку они не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли от прочих операционных сегментов Группы, и они возникли от деятельности, которая является убыточной в течение некоторого времени. Группа провела анализ и пришла к выводу, что вероятность возмещения активов по отсроченному налогу текущим налоговым убыткам не является вероятной. Если бы Группа могла признать все непризнанные активы по отсроченному налогу, чистая прибыль в 2013 году увеличилась бы на 201.619 миллионов тенге.

      36. КОНСОЛИДАЦИЯ

      Следующие дочерние организации были включены в данную консолидированную финансовую отчетность:


Доля владения


2013

2012




АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" ("НК КМГ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" ("НК КТЖ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "КазАтомПром"("НАК КАП") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком" ("КТК") и дочерние организации

51,00%

51,00%

АО "Самрук–Энерго" ("Самрук-Энерго") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" ("KEGOC") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана" ("Эйр Астана")

51,00%

51,00%

АО "БТА Банк" ("БТА Банк")и дочерние организации*

97,26%

97,28%

АО "Альянс Банк" ("Альянс Банк") и дочерние организации

67,00%

67,00%

АО "Казпочта" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" ("Казахстан Инжиниринг") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости Самрук-Казына"

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

50%+1

50%+1

ТОО "Объединенная химическая компания" и дочерние организации ("ОХК")

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Қазына Инвест"

100,00%

100,00%

АО "КОРЭМ"

100,00%

100,00%

АО "Международный Аэропорт Атырау"

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

90,00%

90,00%

АО "Темiрбанк"*

79,88%

79,90%

KGF SLP

100,00%

100,00%

KGF IM

100,00%

100,00%

KGF Management

100,00%

100,00%

ТОО "СК Финанс"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Геологическая Компания "Казгеология"

-

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

-

100,00%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация КазЭкспоГарант" (ГСК по страхованию экспортных кредитов и инвестиций)

-

100,00%

АО "Досжан Темир Жолы"

-

94,96%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

-

100,00%

АО "Банк Развития Казахстана" ("БРК") и дочерние организации

-

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" ("Даму")

-

100,00%

АО "Kazyna Capital Management" и дочерние организации

-

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"**

-

100,00%


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа признала выбытие институтов развития и финансовых организаций как прекращенную деятельность.

      ** С 14 марта 2013 года АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" входит в состав АО "Самрук-Энерго", как дочерняя организация.

      37. СУЩЕСТВЕННЫЕ НЕДЕНЕЖНЫЕ СДЕЛКИ

      В 2013 году Группа получила от Акционера вклады в уставный капитал в форме газопроводов высокого, среднего и низкого давления и сооружений на них, находящихся на территории Западно-Казахстанской, Жамбылской и Актюбинской областей в сумме 9.808 миллионов тенге и принадлежащие государству акции АО "Национальная Компания "Актауский Международный Торговый Морской Порт" в размере 26.234 миллионов тенге (Примечание 5, 17.1)

      В 2012 году Группа получила от Акционера некоторые акции, в том числе долю участия в Карачаганакский Проектный Консорциум, и прочее имущество в качестве вклада в уставный капитал и по договорам мены (Примечание 5, 17.1).

      По состоянию на 31 декабря 2013 года, кредиторская задолженность за приобретенные основные средства увеличилась на 25.610 миллионов тенге (2011: 95.343 миллиона тенге).

      В 2013 году Группа получила основные средства по договорам финансовой аренды стоимостью 52.724 миллиона тенге (2012: 35.290 миллионов тенге).

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828 миллионов тенге был отражен в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале (Примечание 17.2).

      В 2013 году Группа увеличила резерв, связанный с расходами в результате строительства социальных объектов в г. Астана, реконструкции Выставочного Центра в г. Москва по поручениям Акционера, и Щучинско–Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством и признала в качестве распределения Акционеру. Группа также сторнировала распределения Акционеру, которые связаны с обязательствами Группы по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (СКЭБР) в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан (Примечание 17.5), на общую сумму 26.768 миллионов тенге (2012: 50.135 миллионов тенге).

      В 2013 году Группа приобрела основные средства путем получения займов в сумме 17.854 миллиона тенге (2012: ноль)

      В 2013 году Группа капитализировала в балансовую стоимость основных средств суммы по увеличению резерва по обязательствам по выбытию активов и обязательству за ущерб окружающей среде на сумму 8.740 миллионов тенге (2012: 16.727 миллионов тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам в размере 19.038 миллион тенге (2012: 4.162 миллиона тенге).

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил займы от Правительства по ставкам ниже рыночных. Дисконт облигаций при первоначальном признании в сумме 89.617 миллионов тенге был признан в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения относительно условий размещенных Фондом облигаций и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      38. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ

      В соответствии с МСБУ 24 "Раскрытия информации о связанных сторонах" стороны считаются связанными, если одна сторона имеет возможность контролировать другую сторону или осуществлять значительное влияние на другую сторону при принятии ею финансовых или операционных решений. При оценке возможного наличия отношений с каждой связанной стороной внимание уделяется сути взаимоотношений, а не только их юридическому оформлению.

      Связанные стороны включают в себя ключевой управляющий персонал Группы, организации, в которых ключевому управляющему персоналу Группы прямо или косвенно принадлежит существенная доля участия, а также прочие предприятия, контролируемые Правительством. Сделки со связанными сторонами осуществлялись на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно соответствуют рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставлены на основании тарифов, предлагаемых для связанных и третьих сторон.

      Следующая таблица показывает общую сумму сделок, которые были совершены со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря:

В миллионах тенге


Ассоциированные компании

Совместные предприятия, в которых Группа является участником

Прочие предприятия, контролируемые государством

Прочие связанные стороны







Задолженность связанных сторон

2013

45.827

21.039

6.070

339

2012

60.684

16.352

5.054

199







Задолженность связанным сторонам

2013

9.268

46.231

932

2.436

2012

22.924

52.693

1.710

101







Продажа товаров и услуг

2013

60.667

222.474

73.016

1.984

2012

93.788

330.247

90.928

2.678







Приобретение товаров и услуг

2013

40.271

331.902

17.116

2.894

2012

42.210

264.232

9.498

19







Текущие счета и вклады (обязательства)

2013

60

709

28.224

34

2012

290

19

13.209

624







Денежные средства и их эквиваленты и средства в кредитных учреждениях (активы)

2013

6.530

-

198.369

-

2012

4.296

-

517.482

-







Займы клиентам

2013

15.628

59.145

7.193

6.156

2012

7.698

41.802

19.835

27.159







Займы полученные (Примечание 19)

2013

67

7

1.112.865

-

2012

48

-

779.774

-







Прочие активы

2013

18.190

48.059

56.732

1.790

2012

739

33.157

143.356

980







Прочие обязательства

2013

2.961

830

50.502

39

2012

411

371

20.903

2







Вознаграждение полученное

2013

1.682

6.914

12.141

4.392

2012

2.074

3.182

7.491

1.583







Вознаграждение начисленное

2013

1

4.403

58.973

6

2012

531

1.412

49.232

4


      На 31 декабря 2013 года ряд займов Группы в сумме 71.290 миллионов тенге был гарантирован Правительством Республики Казахстан (на 31 декабря 2012 года: 69.907 миллионов тенге).

      Общая сумма вознаграждений, выплаченных ключевому управленческому персоналу, включенная в расходы по заработной плате в прилагаемом консолидированном отчете о совокупном доходе, составила 12.836 миллионов тенге за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (2012: 11.979 миллионов тенге). Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      Как было ранее отмечено в Примечании 27, Правительство предоставляет некоторые субсидии дочерним организациям Группы.

      39. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ, ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      Основные финансовые инструменты Группы включают займы, займы от Правительства РК, обязательства по финансовой аренде, средства клиентов, производные инструменты, денежные средства и их эквиваленты, займы клиентам, средства в кредитных учреждениях, прочие финансовые активы, а также дебиторскую и кредиторскую задолженность. Основные риски, возникающие по финансовым инструментам Группы – это риск изменения процентных ставок, валютный риск и кредитный риск. Группа также отслеживает риск, связанный с ликвидностью, который возникает по всем финансовым инструментам.

      Риск изменения процентных ставок

      Риск изменения процентных ставок представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке. Группа ограничивает риск изменения процентных ставок посредством осуществления контроля изменений ставок вознаграждения по валютам, в которых выражены ее собственные и заемные средства, а также ее инвестиции.

      Подверженность Группы риску изменения процентных ставок в основном относится к долгосрочным и краткосрочным займам Группы с плавающими процентными ставками (Примечание 18).

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога (вследствие наличия займов с плавающими ставками вознаграждения) и капитала (вследствие изменения в справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи), к возможным изменениям в плавающих процентных ставках LIBOR при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В миллионах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в базисных пунктах*

Влияние на прибыли и убытки

Прочее влияние на капитал





2013




Доллары США

3/(3)

(1.034)/1.034

(7)/7

Тенге

3/(3)

(60)/60

(285)/333





2012




Доллары США

5/(5)

(284)/284

(79)/105

Тенге

5/(5)

(406)/426

(1.351)/1.318


      * 1 базисный пункт = 0,01%.

      Валютный риск

      В результате значительных сумм займов, обязательств по финансовой аренде и торговой кредиторской задолженности, вкладов в банках, денежных средств и их эквивалентов и дебиторской задолженности, выраженных в долларах США, на консолидированное финансовое положение Группы может оказать значительное влияние изменения в обменных курсах доллара США к тенге.

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменном курсе доллара США и евро при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В миллионах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в обменных курсах

Влияние на прибыли и убытки




2013



Доллары США

20%/10%

(317.350)/(156.200)

Евро

20%/10%

(13.426)/(6.713)




2012



Доллары США

1,57%/(1,57%)

(33.629)/33.629

Евро

10,77%/(10,77%)

(1.854)/1.854


      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Группы, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Группы перед этими контрагентами. Политика Группы предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Группа считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов клиентам (Примечание 10), суммой средств в кредитных учреждениях (Примечание 11), торговой дебиторской задолженности и прочих текущих активов (Примечание 15), прочих финансовых активов (Примечание 12) и денежных средств и их эквивалентов, за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут одинаково повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      В Группе действует политика, предусматривающая постоянный контроль за тем, чтобы сделки заключались с контрагентами, имеющими адекватную кредитную историю, и не превышали установленных лимитов кредитования. Кредитный риск снижается благодаря тому факту, что Группа работает с большинством своих контрагентов на основе предоплаты.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Группа столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются и руководство следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Группы в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В миллионах тенге

До востребования

Свыше 1 месяца, но не более 3 месяцев

Свыше 3 месяцев, но не более 1 года

Свыше 1 года, но не более 5 лет

Свыше 5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы Правительства РК

71.170

24

3.403

19.386

1.373.642

1.467.625

Займы

245.459

123.789

405.202

2.192.807

2.807.861

5.775.118

Обязательства по финансовой аренде

67

4.536

13.044

45.668

43.712

107.027

Средства клиентов

81.797

46.973

45.847

54.983

81.921

311.521

Торговая и прочая кредиторская задолженность

164.644

166.979

111.689

256.505

12

699.829

Производные финансовые инструменты

-

-

41

-

46

87

Прочие краткосрочные обязательства

25.011

39.593

131.900

8.911

11.250

216.665


588.148

381.894

711.126

2.578.260

4.318.444

8.577.872








На 31 декабря 2012 года







Займы Правительства РК

458.887

71

109.107

24.783

1.140.801

1.733.649

Займы

187.161

157.597

755.108

1.798.934

3.102.669

6.001.469

Обязательства по финансовой аренде

30

2.697

9.019

26.668

17.020

55.434

Средства клиентов

221.676

105.004

260.089

147.549

77.178

811.496

Торговая и прочая кредиторская задолженность

181.502

126.417

186.146

229.200

4.826

728.091

Производные финансовые инструменты

12.047

42

42.561

33

54.683

Прочие обязательства

103.895

40.068

208.659

24.036

14.879

391.537


1.153.151

443.901

1.528.170

2.293.731

4.357.406

9.776.359


      Управление капиталом

      Группа управляет своим капиталом главным образом через управление капиталом своих дочерних организаций и реализуя свои контрольные функции. Главная цель управления капиталом состоит в том, чтобы обеспечить, что дочерние организации Группы будут в состоянии продолжать придерживаться принципа непрерывности деятельности наряду с максимизацией прибыльности для Акционера посредством оптимизации отношения задолженности и капитала.

      Группа управляет капиталом своих дочерних организаций, устанавливая определенные показатели деятельности, разработанные с учетом потребностей бизнеса и специфики деятельности каждой дочерней организации. Основные показатели деятельности, используемые Группой для управления капиталом своих дочерних организаций – это следующие коэффициенты: Долг к Доходу до Учета Процентов, Налогообложения, Износа и Амортизации ("D/EBITDA"); и долг к Капиталу ("D/E"). Долг равняется обязательствам по займам, долговым бумагам, гарантиям и финансовой аренде соответствующих дочерних организаций, уменьшенных на стоимость денежных средств и их эквивалентов. Капитал равняется всему капиталу дочерней организации, относящемуся к доле Акционера материнской компании.

      Разрешенные максимальные показатели одобрены для каждой дочерней организации, на основании потребностей и специфических особенностей ее бизнеса и изменяются в пределах следующих диапазонов (консолидированные основные показатели деятельности для Группы были представлены справочно, так как Группа не контролирует основные показатели деятельности на консолидированном уровне):

Основные показатели деятельности

2013

2012




D/EBITDA

3,09

4,07

D/E

0,69

0,83


В миллиардах тенге

2013

2012




Займы

3.974

4.208

Займы Правительства Республики Казахстан

269

771

Задолженность за приобретение доли участия в СКП

322

340

Обязательства по финансовой аренде

89

44

Средства клиентов

242

743

Производные финансовые инструменты

1

8

Номинальная сумма гарантируемого основного долга по обязательствам компаний, не входящих в Группу Фонда

307

-

Прочие

-

47

Долг

5.204

6.161


В миллиардах тенге

2013

2012




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающейся деятельности

890

802

Вознаграждение по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200

167

Вознаграждение по финансовой аренде

4

3

Износ, истощение и амортизация

356

322

Убыток от обесценения

233

219

EBITDA

1.683

1.513




Итого капитал

7.507

7.415


      Группа использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Балансовая стоимость финансовых инструментов Группы по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов является обоснованным приближением их справедливой стоимости за исключением финансовых инструментов, представленных ниже:

В миллионах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2013 года






Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

50.639

13.636

726

65.001

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

-

8.114

-

8.114

Производные финансовые активы

-

46.427

-

46.427

Обязательства





Производные финансовые обязательства

-

527

-

527


В миллионах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2012 года






Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

283.039

128.006

6.441

417.486

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

8.548

13.993

14.715

37.256

Торговые ценные бумаги

70.421

-

-

70.421

Производные финансовые активы

527

49.719

32

50.278

Обязательства





Производные финансовые обязательства

373

7.965

-

8.338


      Сверка начального и конечного балансов по Уровню 3 на основе иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 года представлена следующим образом:

В миллионах тенге

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли/убытки

Торговые ценные бумаги

Производные финансовые активы

Итого финансовых активов







На 1 января 2012 года

-

14.654

-

-

14.654

Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

674

(1.084)

-

-

(410)

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем сосокупном доходе

(637)

-

-

-

(637)

Приобретения

-

6.106

-

32

6.138

Продажи

-

(340)

-

-

(340)

Погашение

(613)

-

-

-

(613)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

7.017

-

-

-

7.017

Реклассификации в прочие активы

-

(462)

-

-

(462)

Прочее

-

(4.159)

-

-

(4.159)

На 31 декабря 2012 года

6.441

14.715

-

32

21.188







Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

72

41

-

-

113

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем сосокупном доходе

248

142

-

-

390

Приобретения

-

2.956

-

7

2.963

Продажи

-

(1.441)

-

-

(1.441)

Погашение

(211)

(54)

-

-

(265)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

726

-

-

-

726

Реклассификации в прочие активы

-

-

-

-

-

Переводы в активы классифицированные, как предназначенные для продажи

(6.550)

(16.359)

-

(39)

(22.948)

На 31 декабря 2013 года

726

-

-

-

726


В миллионах тенге

2013

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Оценка справедливой стоимости с использованием

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)







Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

1.574.564

1.541.964

933.766

549.624

58.574







Финансовые обязательства






Займы

3.974.366

4.019.557

2.945.574

742.846

331.137

Займы Правительства Республики Казахстан

268.558

228.369

228.369

-


      Справедливая стоимость вышеуказанных финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      40. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Судебные разбирательства

      БТА Банк

      В 2009 году БТА Банк подвергся рейдерским действиям, в результате которых с БТА Банка на основании решения суда взыскана сумма в размере 30.418.143 фунтов стерлингов, а также в счет исполнения данного решения обращено взыскание на акции ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан), принадлежащие БТА Банку, что привело к потере контроля над ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан).

      В целях возврата контроля и права собственности над данными акциями БТА Банк подал исковое заявление о признании торгов недействительными, что должно было привести к перерегистрации 71% доли участия в ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан) в пользу БТА Банка. 6 декабря 2012 года решение Бишкекского межрайонного суда о признании торгов недействительными вступило в законную силу. Указанное решение на дату одобрения к выпуску данной консолидированной финансовой отчетности не было исполнено (акции не зарегистрированы за БТА Банком) вследствие длительности судебного разбирательства по отмене имеющихся арестов.

      Иски на территории Турции

      В соответствии с решением Коммерческого суда Стамбула от 7 февраля 2012 года по требованию Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. на 101.726.214 акций Sekerbank T.A.S, принадлежащих АО "Дочерняя организация АО "БТА Банк" "БТА секьюритис" (далее "БТА Секьюритис"), наложен предварительный арест с запретом на передачу данных акций третьим лицам. Вопрос о снятии ареста акций, принадлежащих БТА Секьюритис, рассматривался в рамках судебных заседаний 13 мая 2013 года, 11 сентября 2013 года и 5 февраля 2014 года. Рассмотрение дела назначено на 2 июня 2014 года в 39 Коммерческом суде городе Стамбул.

      На дату одобрения к выпуску консолидированной финансовой отчетности Фонда неблагоприятный исход судебного дела не прогнозируется.

      Rompetrol Rafinare S.A. (дочерняя организация НК КМГ)

      На 31 декабря 2009 года у НК КМГ, дочерней организации Группы, имелось непогашенное сальдо в размере 3.353 миллионов тенге конвертируемого долгового инструмента, выпущенного крупной дочерней организацией Ромпетрол – Rompetrol Rafinare S.A. в пользу Румынии. Номинальная стоимость обязательств составляет 570,3 миллионов евро. Срок обращения инструмента составлял 7 (семь) лет и истек 30 сентября 2010 года. Справедливая стоимость компонента обязательства на момент первоначального признания была определена как дисконтированные будущие денежные договорные платежи по инструменту. В соответствии с долей владения акциями на 31 декабря 2009 года, Группа потеряла бы контроль над Rompetrol Rafinare S.A., если бы весь долговой инструмент 30 сентября 2010 года был оплачен выпуском новых акций в пользу Румынии, без последующих действий со стороны Ромпетрол и/или Rompetrol Rafinare S.A.

      В течение первого полугодия 2010 года, в целях увеличения своей доли в Rompetrol Rafinare S.A. НК КМГ осуществила открытое предложение по приобретению долей у всех акционеров. В августе 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. увеличила свой уставный капитал путем выпуска новых акций на сумму 329,4 миллионов румынских леев (эквивалентно 78 миллионов евро на дату подписки на акции). Ромпетрол подписалось на выпуск новых акций и полностью оплатила данный выпуск, таким образом, увеличив свою долю в Rompetrol Rafinare S.A. В течение августа 2010 года, Rompetrol Rafinare S.A., используя средства, полученные от выпуска акций, погасило 54 миллиона евро (эквивалентно 10.464 миллионам тенге) от общей суммы задолженности в 570,3 миллионов евро по конвертируемому долговому инструменту в пользу Румынии. В сентябре 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. выплатило последний купон в размере 17 миллионов евро (эквивалентно 3.315 миллионов тенге), что привело к нулевому сальдо задолженности долгового компонента по конвертируемому долговому инструменту.

      30 сентября 2010 года внеочередное общее собрание акционеров Rompetrol Rafinare S.A утвердило решение о конвертации неоплаченной части конвертируемого долгового инструмента в акции, а также соответствующие увеличение уставного капитала и точное количество акций, причитающихся Румынии по конвертируемому долгу, рассчитанных на основании, обменного курса, действующего на дату конвертации, а также эмиссионный доход, рассчитанный как разница между обменными курсами действительными на 30 сентября 2010 года и на дату выпуска конвертируемого долгового инструмента – 30 сентября 2003 года. В результате, неконтрольная доля участия Румынии составила 44,6959%.

      В результате данных операций нераспределенная прибыль уменьшилась на 113.467 миллионов тенге, а неконтрольная доля участия увеличилась на 103.003 миллиона тенге в 2010 году.

      В 2010 году Румынское Правительство, в лице Министерства финансов Румынии инициировало судебный иск против решения Rompetrol Rafinare S.A. об увеличении уставного капитала и решения о погашении конвертируемого долгового инструмента частично деньгами, частично выпуском акций.

      Трибунал г. Констанца отклонил просьбу Румынского Правительства: (а) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что Румынское Правительство не имеет возможности предстать перед судом, утверждая, что не имеет возможности акционера, когда такие акты были приняты, и (б) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что они были не обоснованы.

      Более того, 17 ноября 2010 года Министерство финансов Румынии издало указ на сумму 2.205.592.436 румынских леев (для целей представления 516,3 миллионов евро, в тенге по курсу на 31 декабря 2010 года – 100.797 миллионов тенге), как результат несогласия властей Румынии с решением НК КМГ о частичном погашении инструмента выпуском акций. Rompetrol Rafinare S.A. подало жалобу с прошением об отмене данного указа. В июне 2012 года слушание дела было приостановлено и может быть возобновлено в течении одного года до 6 июня 2013 года.

      Также, 10 сентября 2010 года власти Румынии, в лице Министерства финансов и АГСП издали указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A. в зависимых организациях, а также о наложении ареста на движимое и недвижимое имущество Rompetrol Rafinare S.A., за исключением товарно-материальных запасов. Данный указ находится в действии, и НК КМГ пытается оспорить правомерность данного указа. На дату одобрения к выпуску данной консолидированной финансовой отчетности арест имущества не был осуществлен, так как румынские власти не инициировали принудительных процедур по взысканию.

      Руководство НК КМГ считает, что исполнение указа о наложении ареста властями Румынии не является осуществимым.

      15 февраля 2013 года Rompetrol Rafinare S.A. и Агентство государственной собственности и приватизации (далее "АГСП"), представляющее интересы румынского государства, подписали меморандум о взаимопонимании (далее "Меморандум"), в котором стороны договорились о прекращении разбирательств по вопросу конвертируемых долговых инструментов.

      22 января 2014 года, меморандум был утвержден решением Правительства № 35/2014, в результате Министерство финансов Румынии было назначено провести все процедуры, необходимые для отзыва исков и прекращения всех разбирательств. Меморандум включает следующие основные пункты:

      - АГСП реализует, а Rompetrol Rafinare S.A. приобретет акции Rompetrol Rafinare S.A. в размере 26,6959%, принадлежащие АГСП, за денежное вознаграждение в размере 200 миллионов долларов США;

      - Ромпетрол рассмотрит возможности инвестирования до 1 миллиарда долларов США в энергетические проекты, связанные с его основной деятельностью в течении 7 (семи) лет;

      - Министерство финансов Румынии обязуется отозвать все иски в отношении решения общего собрания акционеров Rompetrol Rafinare S.A., касающихся конвертируемых долговых инструментов и отменит указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A.

      В результате заседания, состоявшегося 24 марта 2014 года, судебное разбирательство было прекращено после того, как Министерство финансов Румынии отозвало все вышеперечисленные иски.

      Экологические обязательства

      Законодательство по защите окружающей среды в Казахстане находится в процессе развития и поэтому подвержено постоянным изменениям. Штрафы за нарушение законодательства Республики Казахстан в области охраны окружающей среды могут быть весьма суровы. Потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в результате более строгой интерпретации существующих положений, гражданских исков или изменений в законодательстве не могут быть достоверно оценены. Помимо тех сумм, по которым были сформированы резервы (Примечание 22), руководство считает, что не существует вероятных либо возможных экологических обязательств, которые могут оказать существенное отрицательное влияние на консолидированный бухгалтерский баланс Группы, консолидированный отчет о совокупном доходе и консолидированный отчет о движении денежных средств.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2011-2012 (РД КМГ)

      25 января 2013 года в АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") поступило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в государственный бюджет в размере 59.345 миллионов тенге за экологический ущерб. Общая сумма ущерба была установлена по результатам проверки за период с августа 2011 года по ноябрь 2012 года. ОМГ не согласилось с вышеуказанным уведомлением и 26 февраля 2013 года обратилось в Специализированный межрайонный экономический суд Мангистауской области с заявлением о признании акта незаконным и расчетов недостоверными. 7 марта 2013 года Департамент экологии Мангистауской области также подал исковое заявление о принудительном взыскании ущерба в тот же суд.

      22 мая 2013 года суд удовлетворил кассационную жалобу ОМГ в полном объеме и отклонил иск Департамента экологии Мангистауской области о принудительной выплате штрафа. 6 июня 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал аппеляцию в Аппеляционную судебную коллегию по гражданским и административным делам Мангистауского областного суда. 9 июля 2013 года данная апелляция была отклонена Апелляционной судебной коллегией. 23 декабря 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал жалобу в кассационную судебную коллегию Мангистауского областного суда. 12 февраля 2014 года данная жалоба была отклонена кассационной судебной коллегией Мангистауского областного суда. РД КМГ ожидает, что Департамент экологии Мангистауской области подаст последующую аппеляцию в Верховный суд Республики Казахстан.

      Руководство НК КМГ считает, что ОМГ имеет сильные доводы по этому вопросу, так как проверка была проведена с нарушениями законодательства Республики Казахстан в отношении процедуры инспекционного процесса, и Департамент экологии по Мангистауской области не имеет надежных доказательств, подтверждающих ущерб окружающей среде, в соответствии с требованиями гражданского процессуального и экологического кодекса Республики Казахстан.

      НК КМГ считает, что ОМГ будет продолжать успешно обжаловать результаты проверки и требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, и вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2012-2013 (РД КМГ)

      24 января 2014 года ОМГ получило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в размере 213 миллиардов тенге за экологический ущерб. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период с 2012 по 2013 годы.

      7 февраля 2014 года ОМГ подала жалобу в судебном порядке на отмену данного штрафа, и определением Специализированного административного суда г. Актау от 21 февраля 2014 года жалоба была удовлетворена в полном объеме в пользу ОМГ. Данное определение суда в апелляционном и кассационном порядке обжалованию не подлежит, но может быть опротестовано прокурором.

      Кроме того, 14 февраля 2014 года Департаментом экологии по Мангистауской области предъявлена претензия ОМГ по возмещению ущерба окружающей среде на сумму 327.900 миллионов тенге. Ранее предъявленная и признанная незаконной судебными органами сумма ущерба в размере 59.345 миллионов тенге была связана с теми же нарушениями.

      ОМГ были предприняты соответствующие действия по обжалованию данной претензии. Решением Специализированного межрайонного экономического суда Мангистауской области от 6 марта 2014 года вышеуказанный акт был признан незаконным.

      Учитывая положительные результаты обжалования до настоящего дня, руководство НК КМГ считает, что сможет успешно отстаивать свою позицию и в других судебных инстанциях. Соответственно, Группа не производила начисление резервов по данным вопросам в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Эмбамунайгаз" (РД КМГ)

      В июле 2013 года Департамент экологии Атырауской области провел проверку, для определения того соответствует ли производственная деятельность АО "Эмбамунайгаз" (далее "ЭМГ") экологическим требованиям, в том числе требованиям по утилизации попутного газа. Департамент экологии Атырауской области установил, что утилизация газа на трех месторождениях ЭМГ не соответствует утвержденным планам технологической разработки.

      24 сентября 2013 года Специализированный межрайонный экономический суд Атырауской области решил приостановить промышленную разработку данных трех месторождений до устранения нарушений экологических требований и получения положительного заключения государственной экологической экспертизы. 21 октября 2013 года ЭМГ обратилось в Атырауский областной суд с апелляционной жалобой об отмене данного решения. 21 ноября 2013 года ЭМГ получило положительное заключение государственной экологической проверки от Комитета экологического регулирования и контроля Министерства окружающей среды и водных ресурсов Республики Казахстан и 10 декабря 2013 года от Департамента экологии Атырауской области. В результате, судебное разбирательство по этому делу прекращено.

      АО "Эмбамунайгаз", сжигание газа в факелах (РД КМГ)

      23 января 2014 года ЭМГ получило уведомление от Департамента экологии Атырауской области об уплате штрафа в размере 37.150 миллионов тенге за экологический ущерб, вызванный нарушениями экологического законодательства, в том числе сжигание попутного газа в факелах. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период c 2008 по 2013 годы.

      ЭМГ и НК КМГ не согласны с вышеуказанным предписанием и на сегодняшний день предпринимает соответствующие мероприятия по обжалованию данного уведомления со стороны Департамента экологии Атырауской области. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, вследствие чего, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка Кашаган (КМГ Кашаган Б.В.)

      В отношении компании NCOC, Оператора Северо-Каспийского проекта, и его агента – компании Аджип ККО, в период с 12 сентября 2013 года по 7 февраля 2014 года Департаментом экологии Атырауской области была проведена проверка по вопросу соблюдения экологического законодательства. По итогам проверки были выпущены акты и протоколы о нарушении экологического законодательства, а также предписания о возмещении экологической оценки ущерба от загрязнения атмосферы выбросами загрязняющих веществ на общую сумму 134.300 миллионов тенге (доля Группы составляет 22.700 миллионов тенге).

      Руководство Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО не согласны с выводами проверяющего органа, изложенными в актах, и намерены оспорить предъявленные суммы в полном объеме во всех надлежащих инстанциях, поскольку считают, что сжигание газа и эмиссии в окружающую среду были произведены в рамках и на условиях имеющихся разрешений государственных органов. Руководство НК КМГ поддерживает позицию Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО и оценивает риск по данному вопросу как возможный, вследствие этого, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод"

      5 марта 2014 года Департамент экологии Атырауской области выпустил предписания в отношении ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод" (далее "АНПЗ") о возмещении ущерба окружающей среде на сумму 23.700 миллионов тенге. Департаментом экологии по Атырауской области и областной прокуратурой была проведена совместная проверка АНПЗ, в ходе которой был выявлен факт сжигания 693.753 кубометров сырого газа без разрешения регулирующих органов. В результате проверки, АНПЗ обязали выплатить штраф за экологический ущерб, причиненный в результате несанкционированного сжигания газа.

      Руководство НК КМГ считает, что требование Департамента экологии было наложено в результате использования в расчете несоответствующих данных. НК КМГ находится в процессе привлечения местных и иностранных экспертов для проведения независимой экспертизы. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует предписание и оценивает риск, связанный с этим вопросом как возможный, вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Риск изменения цен на товары

      Значительная часть доходов Группы генерируется от продажи товаров, в основном, сырой нефти и нефтепродуктов. Исторически, цены на данные продукты были непостоянными и значительно менялись в ответ на изменения в предложении и спросе, рыночную неопределенность, деятельность мировой и региональной экономики и цикличности в индустриях.

      Цены также подвержены влиянию действий правительства, включая наложение тарифов и импортных пошлин, биржевой спекуляции, увеличении в возможности или избыточного снабжения продуктов Группы на основные рынки. Эти внешние факторы и изменения на рынках осложняют оценку будущих цен.

      Существенное или затянувшееся снижение в ценах на товары может отрицательно повлиять на деятельность Группы, финансовые результаты и денежные потоки от операций. Группа не хеджирует значительно свою подверженность риску изменения цен на товары.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Применяемая в настоящее время система штрафов и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов, весьма сурова. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню, начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах налоговые проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду вышеизложенного, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по налогам будет подтверждена, кроме случаев, когда резервы начислены в настоящей консолидированной финансовой отчетности (Примечание 22).

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый Комитет по г. Астана осуществил комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. В ходе налоговой проверки налоговые органы подняли вопрос о правомочности вычитания провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласился, на дату выпуска консолидированной финансовой отчетности обжалование направлено в Налоговый комитет Министерства Финансов Республики Казахстан.

      В соответствии с Постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены Правила "отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд признал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк", на сумму 177.352 миллиона тенге (далее "Провизии").

      Руководство Фонда считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данной консолидированной финансовой отчетности Группа не признала какие-либо резервы, связанные с возможными доначислениями со стороны налоговых органов.

      Провизии АО "БТА Банк" в отношении налоговых обязательств

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка имеется значительный объем проблемных займов, по которым полностью или частично созданы провизии под обесценение. Согласно действующему Налоговому Кодексу РК, уменьшение размера требования к должнику может повлечь следующие потенциальные налоговые последствия для Банка:

      - доход для целей корпоративного подоходного налога от снижения размеров созданных провизий (резервов), ранее отнесенных Банком на вычеты, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РК;

      - обязательство по корпоративному или индивидуальному подоходному налогу у источника выплаты по ставке 20% по заемщикам-нерезидентам РК;

      Банк не может надежно определить сумму потенциальных налоговых обязательств, которые могут возникнуть в результате прощения долга по указанным проблемным займам. Вследствие этого Банком не были созданы провизии по данным потенциальным налоговым обязательствам.

      Контроль по трансфертному ценообразованию

      Контроль по трансфертному ценообразованию в Казахстане имеет очень широкий спектр и применяется ко многим операциям, которые напрямую или косвенно связаны с международными сделками, независимо от того, являются ли стороны сделок связанными или нет. Закон о трансфертном ценообразовании требует, чтобы все налоги, применимые к операциям, были рассчитаны на основании рыночных цен, определенных по принципу вытянутой руки.

      Новый закон о трансфертном ценообразовании в Казахстане вступил в силу с 1 января 2009 года. Новый закон не является четко выраженным и некоторые из его положений имеют малый опыт применения. Более того, закон не предоставляет детальных инструкций, которые находятся на стадии разработки. В результате, применение закона о трансфертном ценообразовании к различным видам операций не является четко выраженным.

      Из-за неопределенностей, связанных с Казахстанским законом о трансфертном ценообразовании, существует риск того, что позиция налоговых органов может отличаться от позиции Группы, что может привести к начислению дополнительных сумм налогов, штрафов и пени по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства по трансфертному ценообразованию является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по трансфертному ценообразованию будет подтверждена.

      Налоговые обязательства предприятий в Грузии (КТО)

      В соответствии с Налоговым кодексом Грузии (далее "НКГ"), налоговые органы Грузии имеют право принять решение об использовании рыночных цен для целей налогообложения в случае, если сделка осуществляется между связанными сторонами. Хотя НКГ содержит определенное руководство по определению рыночных цен товаров и услуг, сам механизм определения недостаточно разработан и в Грузии отсутствует отдельное законодательство по трансфертному ценообразованию. Наличие подобной неясности создает неопределенности в части позиции, которую могут занять налоговые органы при рассмотрении налогообложения сделок между связанными сторонами.

      Грузинские дочерние организации НК КМГ имеют существенный объем сделок с иностранными дочерними организациями НК КМГ, а также между собой. Эти сделки попадают под определение сделок между связанными сторонами и могут быть оспорены налоговыми органами Грузии.

      Руководство НК КМГ считает, что у него имеются существенные аргументы для обоснования того, что ценообразование в сделках между организациями НК КМГ осуществляется на рыночных условиях. Однако, вследствие отсутствия законодательной базы по определению рыночных цен, налоговые органы Грузии могут занять в этом вопросе позицию, которая отличается от позиции, занятой НК КМГ.

      Налоговая проверка НК КТЖ

      В течение 2012 и 2011 годов в НК КТЖ проводилась комплексная налоговая проверка за период с 2007 года по 2010 год. По результатам данной проверки налоговые органы определили налоги к доначислению, включая штрафы и пени на сумму 13.289 миллионов тенге. НК КТЖ считает данные доначисления неправомерными и намерена оспаривать их в суде. НК КТЖ признала резерв по налогам в размере 757 миллионов тенге, которое представляет собой наилучшую оценку руководства в отношении сумм, необходимых для будущих выплат.

      Обязательства по лицензиям и контрактам на недропользование

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа, включая совместные предприятия, имела следующие обязательства в отношении исполнения программ минимальных работ в соответствии с условиями лицензий, соглашений о разделе продукции и контрактов на недропользование, заключенных с Правительством (в миллионах тенге):

Год

Капитальные затраты

Операционные расходы




2014

201.491

52.428

2015

86.214

42.902

2016

73.332

45.033

2017

19.654

43.032

2018-2024

37.815

254.010

Итого

418.506

437.405


      Обязательства по поставкам на внутренний рынок

      Правительство Республики Казахстан требует от компаний, занимающихся производством сырой нефти и продажей нефтепродуктов, на ежегодной основе поставлять часть продукции для удовлетворения энергетической потребности внутреннего рынка, в основном для поддержания баланса поставок нефтепродуктов на внутреннем рынке и для поддержки производителей сельскохозяйственной продукции в ходе весенней посевной и осенней уборочной кампаний. Цены на нефть на местном рынке значительно ниже экспортных цен и даже ниже обычных цен на внутреннем рынке, установленных в сделках между независимыми сторонами. В случае если Правительство обяжет поставить дополнительный объем сырой нефти, превышающий объем, поставляемый НК КМГ в настоящее время, такие поставки будут иметь приоритет перед поставками по рыночным ценам, и будут генерировать значительно меньше доходов от продажи сырой нефти на экспорт, что в свою очередь может отрицательно повлиять на деятельность, перспективы, финансовое положение и результаты деятельности НК КМГ.

      В 2013 году в соответствии со своими обязательствами Группа поставила 2.898.025 тонн сырой нефти (2012: 2.936.540 тонн) на внутренний рынок.

      Обязательства инвестиционного характера

      НК КТЖ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КТЖ имелись инвестиционные обязательства по строительству железнодорожных линий "Жезказган – Бейнеу" и "Аркалык – Шубарколь", строительству многофункционального Ледового дворца в г. Астана, первичной магистральной транспортной сети связи, приобретению грузовых и пассажирских электровозов, грузовых и пассажирских вагонов, магистральных тепловозов на общую сумму 567.979 миллионов тенге (2012: 748.373 миллиона тенге). Данная сумма включает обязательства на приобретение пассажирских электровозов у совместного предприятия ТОО "Электровоз қерастыру зауыты" на сумму 215.934 миллиона тенге (2012: 255.040 миллионов тенге) с поставкой до 31 декабря 2020 года, локомотивов у совместного предприятия АО "Локомотив қурастыру зауыты" на сумму 82.174 миллиона тенге, а также обязательства на приобретение пассажирских вагонов у совместного предприятия ТОО "Телпар-Тальго" на сумму 21.139 миллионов тенге (2012: 41.034 миллиона тенге) с поставкой до 31 декабря 2014 года.

      НК КМГ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КМГ имелись договорные обязательства по приобретению и строительству основных средств на общую сумму 641 миллиард тенге (2012: 540 миллиардов тенге).

      KEGOC

      На 31 декабря 2013 года KEGOC имело инвестиционные обязательства по проектам, связанным со строительством подстанций и линий электропередач и модернизацией электрической сети в сумме 68.612 миллионов тенге (2012: 31.678 миллионов тенге).

      Эйр Астана

      В течение 2008 года, Эйр Астана подписала Соглашение с компанией Airbus на приобретение 6 (шести) узкофюзеляжных воздушных судов Airbus. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. Выплаты начались в 2008 году, и последний платеж был выплачен в 2013 году. В течение 2012 года и 2013 года Эйр Астана заключила договоры финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой на поставку 3 (трех) воздушных судов Airbus и оставшихся 3 (трех), соответственно. Данная аренда выражена в долларах США со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю, находятся под гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств.

      В течение 2011 года, Эйр Астана подписала соглашение с компанией Embraer на покупку 2 (двух) узкофюзеляжных воздушных судов Embraer-190. Эйр Астана выплачивала предоплату с 2011 года в соответствии с оговоренной таблицей платежей, с выполненной доставкой первого воздушного судна в ноябре 2012 года и второго воздушного судна в декабре 2013 года, выраженной в долларах США, с фиксированной процентной ставкой со сроком погашения 12 (двенадцать) лет.

      В течение 2012 года Эйр-Астана подписала соглашение с компанией Boeing на покупку 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 и 3 (трех) Boeing-787. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. В отношении Boeing-767 50% предоплаты выплачивается из собственных средств и 50% финансируется за счет займов. Заемные средства в отношении первых двух Boeing-767 были выплачены Эйр-Астана на поставку каждого воздушного судна в 2013 году. Последняя предоплата в отношении Boeing767 была в 2013 году. Два Boeing-767 были поставлены в сентябре и октябре 2013 года, третий ожидается в середине 2014 года. Поставка Boeing-787 ожидается в 2017 и 2019 годах с последней ожидаемой предоплатой в 2018 году.

      В июне 2013 года Эйр Астана подписала предварительное соглашение с финансовой корпорацией США на финансирование покупки 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 под гарантией US Export-Import Bank. Этот инструмент использовался для финансирования поставки Boeing-767 в сентябре и октябре 2013 года, соответственно, в то время как поставка третьего воздушного судна ожидается в середине 2014 года.

      Условия соглашений Эйр Астаны с вышеуказанными поставщиками исключают возможность раскрытия стоимости приобретения.

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" (далее "Фонд недвижимости")

      На 31 декабря 2013 года у Фонда недвижимости имелись договорные обязательства в сумме 25.243 миллиона тенге (2012: 16.013 миллионов тенге) по договорам со строительными компаниями.

      Проект "Зеленый квартал"

      В соответствии с поручением Правительства Республики Казахстан о реализации проекта "Зеленый квартал" (далее "Проект"), Фонд недвижимости в декабре 2013 года заключил договор о совместной реализации Проекта с TОO "BI Corporation". Согласно заключенному договору, Фонд недвижимости финансирует Проект на общую сумму 44 миллиарда тенге, из которых собственные средства Фонда недвижимости составят 15 миллиардов тенге (оставшаяся сумма будет профинансирована за счет заемных средств, полученных от Материнской компании).

      Для реализации Проекта Фонд недвижимости разместит денежные средства в сумме 44 миллиарда тенге на целевой вклад в банках второго уровня на период 18 (восемнадцать) лет под 3,5% годовых, под финансирование банками ТОО "EXPO Village", осуществляющей реализацию Проекта (далее "Проектная компания").

      В дополнение к договору о совместной реализации Проекта, между ТОО "СК Девелопмент" и ТОО "BI Corporation" подписан договор купли-продажи, по которому Фонд недвижимости имеет намерение приобрести 49,9% доли участия в ТОО "EXPO Village", дочерней организации TОO "BI Corporation" за 100 тенге, с отсрочкой перехода права собственности до более ранней из двух дат: 1 апреля 2017 года или даты ввода объекта в эксплуатацию в рамках Проекта, и будет участвовать в разделе чистой прибыли от реализации объекта недвижимости.

      Данные договора приводят к возникновению у Фонда недвижимости права покупки доли участия в ТОО "EXPO Village", которое является производным финансовым инструментом согласно МСБУ (IAS) 39, и должно быть признано по его справедливой стоимости в консолидированной финансовой отчетности Фонда недвижимости.

      По мнению руководства Фонда недвижимости, на отчетную дату существуют существенные неопределенности, связанные с реализацией данного Проекта, которые не позволяют оценить справедливую стоимость данного финансового инструмента с высокой долей уверенности, поскольку Фонд недвижимости пока еще не получила финансирование и не утвердила проектно-сметную документацию по Проекту. Соответственно, данное право на покупку доли участия не было признано в данной консолидированной финансовой отчетности Группы, как не удовлетворяющее критериям признания активов согласно МСФО.

      АО "Интергаз Центральная Азия" (далее "ИЦА", дочерняя организация НК КМГ)

      По условиям Договора концессии с Правительством Республики Казахстан ИЦА имеет обязательство ежегодно инвестировать 30 миллионов долларов США (4.608 миллионов тенге) на улучшение и ремонт переданных газотранспортных активов и на инвестиции в новые газотранспортные активы. По состоянию на 31 декабря 2013 года ИЦА имела контрактные обязательства, относящиеся к данному инвестиционному обязательству, на сумму приблизительно 72.701 миллион тенге (2012: 52.330 миллионов тенге).

      Кыргызский обвод (ИЦА)

      Группа обязана, при соблюдении определенных условий, которые включают возмещение тарифа, разработать и построить Кыргызский обвод по стоимости, которая была определена в Договоре Концессии в размере примерно 90-100 миллионов долларов США. Данный актив будет передан в собственность Республики Казахстан либо по окончании срока Договора Концессии, либо через 20 (двадцать) лет после завершения, в зависимости оттого, что наступит позднее, за один доллар США. Строительство этого обвода еще не началось.

      Руководство считает, что оно предприняло все необходимые шаги для выполнения обязательств Группы в этом вопросе, в том числе рассматривает вопрос о принятии в управление участка газопровода, принадлежащего Республике Кыргызстан. Однако новые внутренние тарифы, которые по условиям Договора Концессии являются непременным условием начала строительства Кыргызского обвода, еще не опубликованы по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Правительство Республики Казахстан ежегодно осуществляет проверку выполнения Группы своих обязательств по Договору Концессии, включая выполнение Группой инвестиционных обязательств. Проверка выполнения обязательств по Договору Концессии за 2013 год будет проведена в 2014 году. Руководство считает, что Группа выполняет требования по инвестиционным обязательствам по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Самрук-Энерго

      Обязательства капитального характера совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в капитальных обязательствах совместных предприятий составила 105.830 миллионов тенге (2012: 57.501 миллион тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных обязательств капитального характера на 31 декабря 2013 года.

      Инвестиционные обязательства совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в инвестиционных обязательствах Экибастузской ГРЭС-1 и Экибастузской ГРЭС-2 составляет 42.377 миллионов тенге (2012: 57.501 миллион тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных инвестиционных обязательств по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Прочие контрактные обязательства

      На 31 декабря 2013 года прочие контрактные обязательства Группы по приобретению основных средств составляли примерно 81.552 миллиона тенге (2012: 36.426 миллионов тенге)

      Обязательства по операционной аренде

      Обязательства по операционной аренде в основном связаны с арендой самолетов со сроками аренды от 5 (пяти) до 10 (десяти) лет. Все договора операционной аренды содержат разделы по обновлению рыночных цен в случае, если Эйр Астана воспользуется возможностью их продления. Эйр Астана не имеет возможности приобретения арендованных активов по окончании срока аренды.

      На 31 декабря обязательства по операционной аренде представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




В течение одного года

17.505

18.427

От одного года до пяти лет

53.995

41.136

Свыше пяти лет

4.406

15.135

Итого

75.906

74.698


      Обязательные платежи по операционной аренде включают в себя как фиксированные арендные платежи, так и определенную часть платежей по техническому обслуживанию, которая варьируется в зависимости от налета часов.

      Фиксированные и переменные арендные платежи деноминированы и подлежат оплате в долларах США. Данная валюта повседневно используется в международных расчетах при аренде воздушных судов.

      Лицензионные обязательства Казахтелеком

      В соответствии с условиями ряда лицензий на оказание услуг беспроводной связи Казахтелеком имеет определенные обязательства в отношении зоны покрытия своей сети. Казахтелеком обязан расширять покрытие мобильной сети, охватывая районы вдоль основных магистралей, мелких городов и поселков городского типа Республики Казахстан. Руководство считает, что Казахтелеком соблюдает условия лицензий.

      Обязательства по выдаче кредита, гарантий, аккредитивов и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

      Группа, в любое время, имеет непогашенные обязательства по выдаче кредитов. Эти обязательства принимают форму утвержденных займов и лимитов по кредитным карточкам и овердрафтам и являются аннулируемыми при определенных условиях.

      Группа предоставляет финансовые гарантии и аккредитивы с целью гарантирования выполнения клиентами обязательств перед третьими сторонами. Эти соглашения имеют фиксированные лимиты и обычно выдаются на срок до 5 (пяти) лет.

      Контрактные суммы обязательств указаны в следующей таблице по категории. Суммы по обязательствам, показанные в таблице, предполагают, что суммы будут полностью исполнены. Суммы, показанные в таблице по аккредитивам, представляют максимальный учетный убыток, который был бы признан на отчетную дату, если контрагенты полностью не выполнят своих обязательств по контракту.

В миллионах тенге

2013

2012




Договорная сумма



Заем, кредитная линия и обязательства по финансовой аренде

136.225

284.196

Гарантии

405.920

110.879

Аккредитивы и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

527

99.274

Минус: гарантии и вклады с ограничительными условиями

(7.921)

(8.411)

Минус: резерв под банковские аккредитивы и гарантии

(806)

(3.111)


      Группа использует такую же политику кредитного контроля и управления при принятии на себя забалансовых потенциальных обязательств, которую она использует при осуществлении балансовых операций.

      Общая сумма имеющихся договорных обязательств по выдаче кредита, указанная выше, необязательно представляет собой будущую потребность в денежных средствах, так как эти обязательства могут истечь или быть закрыты до того, как они будут профинансированы. Группа также может запросить обеспечение по кредитным финансовым инструментам.

      Доверительное управление (трастовая деятельность)

      Некоторые дочерние организации Группы оказывают услуги по доверительному управлению физическим лицам, трастовым компаниям, пенсионным фондам и прочим организациям, а именно, управляют активами либо инвестируют полученные средства в различные финансовые инструменты в соответствии с указаниями клиента. Группа получает комиссионное вознаграждение за оказание данных услуг. Активы, полученные в доверительное управление, не являются активами Группы и, соответственно, не отражаются в ее консолидированном бухгалтерском балансе. Группа не подвергается кредитному риску при осуществлении указанных вложений, так как она не выдает гарантии под указанные инвестиции.

      Ковенанты по займам

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа соблюдала все ковенанты.

      Проверки возмещаемости затрат (КМГ Кашаган)

      В соответствии с основными принципами Северо-Каспийского Соглашения о Разделе Продукции (далее "СКСРП") Правительство Республики Казахстан передало подрядчикам эксклюзивные права на проведение деятельности в районе недропользования, но не передавало права на данный район недропользования ни в собственность, ни в аренду. Вследствие этого, все объемы извлеченной и переработанной продукции (т.е. готовой продукции) являются собственностью государства. Работы осуществляются на основе компенсирования, при этом государство осуществляет выплаты подрядчикам не в денежной форме, а в виде части готовой продукции, тем самым позволяя подрядчикам возместить свои затраты и заработать доходы. Это, так называемое, разделение продукции, т.е. разделение результатов работы, проведенной инвестором.

      В соответствии с СКСРП, не все затраты, понесенные подрядчиками, могут быть возмещены. Определенные затраты на возмещение должны утверждаться Управляющим Комитетом (далее "УправКом").

      НК КМГ считает, что все возмещаемые затраты в отчете о возмещаемых расходах классифицированы в соответствии с СКСРП, и расходы, определенные как возмещаемые, правомерно подлежат возмещению на 31 декабря 2013 года.

      Тем не менее, определенные затраты не были утверждены УправКомом в соответствии с разделами 13 и 14 СКСРП. Такие расходы считаются невозмещаемыми расходами для КМГ Кашаган до утверждения УправКомом. Продолжаются переговоры с Уполномоченным органом для разрешения этих вопросов.

      В результате проверок возмещения затрат за период с 2001 по 2008 годы, расходы на сумму 7.975 миллионов долларов США (1.224.991 миллион тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) считались невозмещаемыми. Доля НК КМГ в этих затратах составляла 1.340 миллионов долларов США (205.889 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате длительных переговоров между подрядчиками и устранения большинства указанных замечаний, 28 ноября 2011 года Полномочным органом (ТОО "PSA") и подрядчиками была подписана резолюция, согласно которой сумма невозмещаемых затрат была снижена до 2.959 миллионов долларов США (454.476 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), с долей НК КМГ в этих расходах, составляющей 497 миллионов долларов США (76.382 миллиона тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      В рамках Соглашения об урегулировании, подписанного 17 мая 2012 года, были проведены дополнительные переговоры с Полномочным органом, в результате которых сумма невозмещаемых затрат была снижена до 230 миллионов долларов США (35.315 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) с долей НК КМГ в размере 39 миллионов долларов США (5.953 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Проверка возмещаемости затрат за 2009 год была завершена в 2012 году. В результате проведенной проверки затраты в размере 875 миллионов долларов США (134.409 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) были классифицированы как невозмещаемые. Доля НК КМГ в данных затратах составляет 147 миллионов долларов США (22.590 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Проверка возмещаемости затрат за 2010 год была завершена в 2013 году. В результате проведенной проверки первоначально невозмещаемыми затратами была признана сумма в 1.336 миллионов долларов США (205.824 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате переговоров и мероприятий, проведенных подрядчиками для устранения замечаний, сумма в 2.083 тысячи долларов США (320.907 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) была классифицирована как невозмещаемые затраты, а сумма в 785.101 тысячу долларов США (120.952.660 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) остается неурегулированной. Доля Группы в данных затратах составляет 350 тысяч долларов США (53.921 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) и 131.950 тысяч долларов США (20.328.217 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), соответственно. Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Обязательства по контракту на недропользование (КМГ Карачаганак)

      Карачаганакское ОСРП (далее "ОСРП") является объектом периодических проверок со стороны государственных органов касательно выполнения требований контракта на недропользование. Руководство сотрудничает с государственными органами по согласованию исправительных мер, необходимых для разрешения вопросов, выявленных в ходе таких проверок. Невыполнение положений, содержащихся в ОСРП, может привести к штрафам, пени, ограничению, приостановлению или отзыву ОСРП.

      На основании ОСРП, Правительство Республики Казахстан передало эксклюзивные права Компаниям-подрядчикам (далее "КП") на ведение деятельности, в том числе включая право на недропользование, но не передало права собственности или аренды на данное месторождение. Как следствие, все полученные и обработанные углеводороды (т.е. готовый продукт) является собственностью государства. Работа по добыче углеводородов осуществляется на основе компенсации, где государство возмещает деятельность КП в неденежной форме, в виде части готовой продукции, таким образом позволяя КП возмещать их затраты и зарабатывать доходы.

      В соответствии с ОСРП не все затраты, понесенные КП, могут быть возмещены. Будущие затраты на возмещение должны утверждаться Совместным комитетом по управлению.

      Уполномоченный орган предоставил акты ревизии возмещаемых затрат за 2010-2011 годы. В настоящий момент между КП по Карачаганакскому ОСРП и Полномочным органом (ТОО "PSA"), идет обсуждение результатов "Акта ревизии о результатах проверки расчета возмещаемых затрат Счета Нефтегазовых Операций за 2010 Подрядный год по соглашению о разделе продукции подрядного участка Карачаганакского нефтегазоконденсатного месторождения от 18 ноября 1997 года" (далее "Акт ревизии 2010 года"). Согласно вышеуказанному Акту ревизии Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2010 год сумму в размере 456.866 тысяч долларов США (70.179 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). При этом КП в качестве невозмещаемых были признаны 8.869 тысяч долларов США (1.362 миллиона тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). По результатам 3-го раунда переговоров между КП и Полномочным органом (по состоянию на январь 2014 года) сумма потенциального спора/арбитража составила 205.563 тысячи долларов США (31.577 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Согласно Акту ревизии 2011 года Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2011 год сумму в размере 200.606 тысяч долларов США (30.815 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В данный момент результаты рассматриваются КП.

      Экспроприация активов Морского Порта Батуми (КТО)

      В соответствии с Cоглашением о доверительном управлении Морским портом Батуми (далее "МПБ") между BTL (ранее BIHL) и Правительством Грузии, Правительство Грузии имеет право на экспроприацию активов МПБ, в случае если МПБ не сможет выполнить свои обязательства по минимальному объему перевалки в 6 миллиона тонн в год. По состоянию на 31 декабря 2013 года, МПБ не был подвержен риску государственной экспроприации со стороны Правительства Грузии, так как фактические объемы перевалки через МПБ составили 10.170 миллионов тонн.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (АО "КазТрансГаз")

      На 31 декабря 2013 года у АО "КазТрансГаз" (далее "КТГ") имелись договорные обязательства по поставке газа на экспорт на сумму 754.498 тысяч долларов США (115.898 миллионов тенге) (в 2012 году: 13.512 миллионов тенге). Сумма договорных обязательств по приобретению газа составила 528.200 тысяч долларов США (81.137 миллионов тенге).

      В соответствии с контрактами на продажу с Gazprom Schweiz AG в случае непоставки Месячного контрактного количества природного газа по вине КТГ, Группа должна выплатить штраф в размере 0,01% от стоимости не поставленного объема природного газа. На 31 декабря 2013 и 2012 годов руководство НК КМГ считает, что не существует каких-либо обязательств перед Gazprom Schweiz AG в отношении данного положения об ответственности в соответствии с указанным контрактом на продажу.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (КТГ-Аймак)

      На 31 декабря 2013 года договорные обязательства КТГ-Аймак по приобретению газа составили 13.246 миллионов тенге (2012: 3.221 миллион тенге), по продаже газа сумма обязательств составила 3.598 миллионов

      Опцион "пут" с компанией Сино Каз

      НАК КАП заключила опционное соглашение, которое обеспечивает компанию Sino-Kaz возможностью продать свою 49% долю участия в ТОО "Семизбай" НАК КАП по цене, равной сумме, уплаченной Sino-Kaz, за минусом приведенной стоимости чистого дохода, полученного компанией Sino-Kaz. Опцион может быть исполнен в случае, если решение о поставке топливных таблеток, произведенных АО "Ульбинский металлургический завод", дочерней организацией НАК КАП, для реакторов на китайской ядерно-энергетической корпорации Guangdong Nuclear Power Corporation не будет принято до 1 июля 2014 года.

      В случае, если вышеуказанное решение не будет принято НАК КАП и CGNPC-URC до 1 июля 2014 года, НАК КАП выкупит, а Sino-Kaz продаст долю участия в ТОО "Семизбай-U" по стоимости, рассчитанной по формуле, определенной в дополнительном соглашении к основному договору.

      Обязательства по Плану Стабилизации

      Фонд назначен основным оператором Правительства в осуществлении Плана Стабилизации, утвержденного Правительством в 2008 году (Примечание 1).

      В соответствии с протоколами государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан запланировано повторно использовать средства, предусмотренные по Плану стабилизации.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752 миллионов тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 20122013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714 миллионов тенге (2012: 415.324 миллиона тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства – реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с Постановлением Правительства от 21 июня 2012 года № 821 на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" должны будут использоваться средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615 миллионов тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье - 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100 миллионов тенге (2012: 36.200 миллионов тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614 миллионов тенге (2012: 379.124 миллиона тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000 миллионов тенге за счет собственных средств Фонда и/или за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", в том числе 20.000 миллионов тенге планируется выделить за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз".

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация проекта вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707 миллионов тенге.

      41. СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

      Для управленческих целей деятельность Группы подразделяется в соответствии с видом производимой продукции и типом оказываемых услуг на следующие 7 (семь) операционных сегментов:

      Нефтегазовый сегмент включает операции по разведке и добыче нефти и газа, транспортировке нефти и газа, переработке и продаже сырой нефти и продуктов переработки.

      Горнопромышленный сегмент включает операции по разведке, добыче, переработке и продаже минеральных ресурсов, предприятия оборонного комплекса и гражданского машиностроения, проекты по развитию химической отрасли и геологоразведки.

      Сегмент транспортировки включает операции по железнодорожной и воздушной перевозке грузов и пассажиров.

      Сегмент телекоммуникаций включает операции по услугам фиксированной связи, включая местную, междугороднюю и международную связь (включая страны, входящие и не входящие в СНГ); а также услуги аренды каналов связи, передачи данных и беспроводной связи.

      Энергетический сегмент включает операции по производству и передаче электрической энергии, по технической диспетчеризации отпуска электроэнергии в электроэнергетическую систему и потребления импортируемой электроэнергии, функции централизованного оперативно-диспетчерского управления объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан.

      Сегмент финансовых институтов и институтов развития включает операции по увеличению и стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности во всех сегментах экономики Казахстана.

      Операции Самрук-Казына были включены в сегмент Корпоративный центр и проекты.

      Некоторые из вышеуказанных отчетных сегментов сформированы путем агрегирования более мелких операционных сегментов в соответствии с организационной структурой Группы. Каждый отчетный сегмент осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с МСФО. Финансовые результаты деятельности каждого сегмента, подготовленные в соответствии с МСФО, представляются главному управляющему и ответственному за принятие решений, для целей принятия решений о распределении ресурсов сегменту и оценки результатов его деятельности.

      Ниже представлена информация о прибылях и убытках, активах и обязательствах операционных сегментов Группы за 2013 год:

В миллионах тенге

Нефтегазовый

Горнопромышленный

Транспортировка

Телекоммуникации

Энергетика

Финансовые институты и институты развития

Корпоративный центр и проекты

Элиминации

Всего











Доход от реализации внешним покупателям

3.214.061

308.819

982.689

208.145

192.245

71.484

70.733

-

5.048.176

Доход от реализации другим сегментам

38.658

25.158

16.439

5.514

18.224

6.449

128.775

(239.217)

-

Итого доходы

3.252.719

333.977

999.128

213.659

210.469

77.933

199.508

(239.217)

5.048.176











Валовая прибыль за год

898.610

67.032

310.814

59.097

50.246

24.131

86.396

(66.164)

1.430.162

Общие и административные расходы

(160.735)

(37.797)

(96.213)

(25.421)

(17.698)

(19.613)

(25.913)

4.608

(378.782)

Расходы по транспортировке и реализации

(332.166)

(5.104)

(5.485)

(5.430)

(260)

-

(522)

1.510

(347.457)

Финансовый доход

42.388

5.652

5.967

5.341

5.098

3.844

43.494

(27.884)

83.902

Финансовые затраты

(171.744)

(9.562)

(39.580)

(11.505)

(10.398)

(1.121)

(3.104)

16.268

(230.746)

Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний

483.517

30.711

(4.269)

-

30.085

6.298

-

-

546.342

Доход/(убыток) от курсовой разницы, нетто

(22.202)

(1.912)

(8.234)

(528)

(3.650)

(1.197)

1.021

513

(36.189)

Износ, истощение и амортизация

(179.750)

(19.766)

(95.456)

(38.852)

(19.932)

(2.074)

(406)

167

(356.069)

Обесценение займов выданных

8

(4)

-

-

-

(77.103)

(133)

2

(77.230)

Обесценение прочих активов

(64.715)

(24.344)

(5.255)

(581)

807

(2.656)

(219.609)

160.919

(155.434)

Отчисления в резервы

48.451

4.662

2.540

480

(6.947)

54

-

-

47.016

Расходы по подоходному налогу

(193.396)

(7.612)

(41.207)

(3.893)

(7.954)

(18.653)

(4.529)

-

(277.244)

Чистая прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

488.311

37.617

123.149

19.725

49.514

(78.315)

(122.507)

95.235

612.729

Чистая прибыль/(убыток) за год от прекращенной деятельности

331

-

(2.812)

-

(91)

(170.400)

-

-

(172.972)

Итого чистая прибыль

488.642

37.617

120.337

19.725

49.423

(248.715)

(122.507)

95.235

439.757











Прочая информация по сегментам










Итого активы сегмента*

7.594.320

963.298

2.636.642

465.341

889.587

2.415.389

5.380.531

(5.050.619)

15.294.489

Итого обязательства сегмента*

3.558.129

258.123

1.250.427

188.331

357.899

2.215.777

1.601.354

(1.642.143)

7.787.897

Резервы по сомнительной задолженности

2.883

1.682

1.622

382

518

(1)

129

17

7.232

Инвестиции в совместные предприятия и в ассоциированные компании

998.490

382.328

26.690

-

257.328

88.918

-

(36.505)

1.717.249

Капитальные затраты

610.316

67.631

473.847

67.514

84.614

3.177

722

15.837

1.323.658


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года итого активы и итого обязательства сегмента финансовые институты и институты развития в сумме 2.415.389 миллионов тенге и 2.215.777 миллионов тенге содержат в себе активы классифицированные, как предназначенные для продажи и обязательства, связанные с активами для продажи АО "БТА Банк" и АО "Темiрбанк" в сумме 1.746.048 миллионов тенге и 1.570.189 миллионов тенге соответственно (Примечание 6).

      Ниже представлена информация о прибылях и убытках, активах и обязательствах операционных сегментов Группы за 2012 год:

В миллионах тенге

Нефтегазовый

Горнопромышленный

Транспортировка

Телекоммуникации

Энергетика

Финансовые институты и институты развития

Корпоративный центр и проекты

Элиминации

Всего (пересчитано)











Доход от реализации внешним покупателям

2.920.407

350.885

904.626

189.879

168.625

55.079

107.724

-

4.697.225

Доход от реализации другим сегментам

39.981

23.408

13.739

5.196

15.044

6.423

361.594

(465.385)

-

Итого доходы

2.960.388

374.293

918.365

195.075

183.669

61.502

469.318

(465.385)

4.697.225











Валовая прибыль за год

869.600

86.893

274.486

56.321

37.659

15.635

310.044

(315.801)

1.334.837

Общие и административные расходы

(156.108)

(30.654)

(84.924)

(24.441)

(14.112)

(19.986)

(20.168)

6.724

(343.669)

Расходы по транспортировке и реализации

(360.697)

(4.432)

(6.351)

(5.406)

(634)

-

(1.945)

2.131

(377.334)

Финансовый доход

29.024

4.407

6.927

4.677

3.313

3.597

63.547

(59.721)

55.771

Финансовые затраты

(169.184)

(13.925)

(33.825)

(12.331)

(7.231)

(752)

(324)

28.821

(208.751)

Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний

471.087

31.004

(72)

1.963

29.972

6.559

-

-

540.513

Доход / (убыток) от курсовой разницы, нетто

(18.006)

(2.762)

(3.914)

(869)

(1.980)

12

1.267

4.001

(22.251)

Износ, истощение и амортизация

(163.389)

(20.007)

(79.736)

(39.055)

(16.610)

(2.323)

(474)

137

(321.457)

Обесценение займов выданных

1

-

-

-

-

2.679

(943)

-

1.737

Обесценение средств в кредитных учреждениях

-

-

-

-

-

-

282.068

(282.068)

-

Обесценения прочих активов

(94.889)

(3.417)

(840)

5.839

286

13.670

(301.135)

159.301

(221.185)

Отчисления в резервы

35.890

1.140

28.359

319

2.081

(3.061)

-

-

64.728

Расходы по подоходному налогу

(177.131)

(10.972)

(32.858)

(4.472)

(5.312)

(750)

(11.236)

(1.058)

(243.789)

Чистая прибыль за год от продолжающейся деятельности

412.579

53.432

126.537

21.093

43.629

25.356

338.559

(463.350)

557.835

Чистая прибыль за год от прекращенной деятельности

628

-

(1.109)

201.996

60

377.704

-

784

580.063

Итого чистая прибыль

413.207

53.432

125.428

223.089

43.689

403.060

338.559

(462.566)

1.137.898











Прочая информация по сегментам










Итого активы сегмента

6.881.891

765.076

2.232.048

465.384

827.000

4.024.405

5.289.150

(5.210.750)

15.274.204

Итого обязательства сегмента

3.265.866

310.479

1.120.819

179.357

339.583

3.147.174

1.627.110

(2.131.643)

7.858.745

Резервы по сомнительной задолженности

7.489

95

1.183

611

256

1

1.751

(1.093)

10.293

Инвестиции в совместные предприятия и в ассоциированные компании

894.097

132.421

15.479

-

232.908

112.644

-

(36.505)

1.351.044

Капитальные затраты

551.541

59.293

481.071

68.705

84.547

5.936

3.139

(32.474)

1.221.758


      42. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 39. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Займы

      ТОО "Газопровод Бейнеу-Шымкент", совместное предприятие НК КМГ, получил новый транш в сумме 150 миллионов долларов США (27 миллиардов тенге по курсу на дату получения) по кредитной линии от Государственного Банка Развития Китая на 1,8 миллиардов долларов США.

      28 февраля 2014 года АО "Казахтелеком" заключило кредитное соглашение с Bank of China на сумму 170 млн. долларов США.

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-Энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия в ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия в ТОО "Казгидротехэнерго".

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance PLC осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату погашения). Данная сумма была использована Фондом для досрочного погашения займов перед Государственным Банком Развития Китая.

      Изменения в структуре Группы

      В феврале 2014 года было принято решение об утверждении Передаточного акта по реорганизации АО "НАК "Казатомпром" путем присоединения к нему ТОО "Горнорудная компания". Все права и обязанности ТОО "Горнорудная компания" переходят к АО "НАК "Казатомпром" в соответствии с Передаточным актом.

      В апреле 2014 года АО "Самрук-Энерго" приобрел 50% долю участия в ТОО "Экибастузская ГРЭС-1 и 100% долю в ТОО "Казгидротехэнерго" у Kazakhmys Plc. Цена приобретения составила 1.300 миллионов долларов США.

      5 марта 2014 года подписано постановление Правительства Республики Казахстан по отчуждению пакета акций АО Альянс Банк и АО Темiрбанк, таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки по продаже Фонду 79,88% акций АО Темiрбанк и 16% простых и привелигерованных акций АО Альянс Банк.

      Экспортная таможенная пошлина

      Правительство Республики Казахстан планирует повысить таможенную пошлину на экспорт сырой нефти с 60 долларов США за тонну до 80 долларов США за тонну с 1 апреля 2014 года.

      Операционная деятельность

      С 1 января 2014 года вступает в силу приказ Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан от 21 ноября 2013 года об увеличении тарифов на услуги АО "КазТрансОйл" по перекачке нефти для внутреннего и экспортного рынков: тариф на внутренний рынок за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 1.954,5 тенге до 2.931,8 тенге (на 50%), на экспорт – за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 4.732,6 тенге до 4.850,6 тенге (на 2,5%). С 1 апреля 2014 года тариф на экспорт увеличился с 4.850,6 тенге до 5.817,2 тенге в соответствии с приказом Агентства по регулированию естественных монополий.

      Сняты ограничения на увеличение рейсов в страны Европейского Союза с АО "Эйр Астана".

      31 марта 2014 года заключено Дополнение № 3 к Контракту на поставку топливных таблеток на 2014-2016 годы между CGNPC-URC и АО "НАК "Казатомпром". Таким образом, стороны приняли решение о поставках топливных таблеток в оговоренный срок и избежали возможности выкупа АО "НАК "Казатомпром" доли участия Sino-Kaz в ТОО "Семизбай-U" (Примечание 6).

      Реструктуризация АО "Альянс Банк"

      Как раскрыто в Примечании 6, в декабре 2013 года между Фондом и госп. Утемуратовым Булатом Джамитовичем были подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк", с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. По состоянию на 31 декабря 2013 года Альянс Банк находится под контролем Фонда и таким образом является консолидируемой дочерней организацией (Примечание 34.)

      23 января 2014 года руководство Альянс Банк сообщило своим кредиторам, что будет проведена реструктуризация определенных обязательств для того, чтобы обеспечить продолжение деятельности банка. Процесс реструктуризации направлен на достижение положительного капитала и 20% коэффициента капитала 1 уровня, что обеспечит возможность Альянс Банк выполнить пруденциальные нормативы и стать конкурентоспособным в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

      30 января 2014 года Совет директоров Альянс Банка утвердил решение о реструктуризации.

      Данный уровень капитала будет достигнут за счет:

      - реструктуризации долговых и субординированных долговых ценных бумаг, выпущенных Альянс Банком, на более благоприятных для Альянс Банка условиях;

      - слияния Альянс Банка с Темирбанк ("Объединенный банк"), который имеет более сильную капитальную базу, чем Альянс Банк;

      - преобразования депозитов с низкой ставкой вознаграждения, данный вопрос требует дальнейших переговоров с Фондом;

      - использования активов по отсроченному налогу посредством консолидации операций и создания прибыльного Объединенного банка.

      Руководство считает, что меры, предложенные в соответствии с планом рекапитализации, также помогут улучшить позицию Объединенного банка в части ликвидности. Кроме того, руководство инициировало анализ эффективности работы Объединенного банка, направленный на снижение численности персонала, исключение невыгодных деловых отношений и объединение ИТ систем.

      6 февраля 2014 года Альянс Банк подписал соглашение с Национальным Банком Республики Казахстан, которое определяет обязательства Альянс Банка по рекапитализации и устанавливает нормативную базу на период внедрения плана рекапитализации. В соответствии с соглашением Альянс Банк взял на себя обязательство внедрить план реструктуризации к 1 июля 2014 года и привести все пруденциальные нормативы в соответствие с лимитами, установленными законодательством.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния

      "Самрук-Қазына"

      Консолидированные формы финансовой отчетности,

      подготовленные в соответствии с Приказом

      Министерства Финансов Республики Казахстан № 422

      от 20 августа 2010 года

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с заключением независимых аудиторов по специальному заданию

      СОДЕРЖАНИЕ:

      Отчет независимых аудиторов

      Консолидированные формы финансовой отчетности

      Консолидированный бухгалтерский баланс

      Консолидированный отчет о прибылях и убытках

      Консолидированный отчет о движении денежных средств

      Консолидированный отчет об изменениях в капитале

      Пояснительная записка к консолидированным формам финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Мы провели аудит прилагаемых консолидированных форм финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций" (далее "Группа"), которые включают консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, консолидированный отчет о прибылях и убытках, консолидированный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию. Данные консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлены руководством Группы в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Ответственность руководства в отношении консолидированных форм финансовой отчетности

      Руководство Группы несет ответственность за подготовку и достоверное представление данных консолидированных форм финансовой отчетности в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки консолидированных форм финансовой отчетности, не содержащих существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данных консолидированных формах финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения консолидированных форм финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированных формах финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения консолидированных форм финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления консолидированных форм финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления консолидированных форм финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, консолидированные формы финансовой отчетности во всех существенных аспектах достоверно отражают консолидированное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также их консолидированные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Принципы подготовки и ограничение использования

      Не изменяя нашего мнения, мы обращаем внимание на Пояснительную записку к консолидированным формам финансовой отчетности, в которой описываются принципы их подготовки. Консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлены с целью выполнения Группой требований Приказа Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года. Соответственно, консолидированные формы финансовой отчетности могут быть непригодны для других целей.

      Прочие сведения

      Группа подготовила отдельный комплект консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, по которой мы выпустили отдельный аудиторский отчет, адресованный Акционеру и руководству Группы от 25 апреля 2014 года.

________________________

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор / партнер по аудиту

________________________

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное свидетельство аудитора № МФ-0000099 от 27 августа 2012 года

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью на территории Республики Казахстан серии МФЮ-2 № 0000003, выданная Министерством финансов Республики Казахстан 15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Форма № 1

      По состоянию на 31 декабря 2013 года

      Наименование организации: АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына"

      Сведения о реорганизации:

      Вид деятельности организации:

      Организационно-правовая форма: акционерное общество

      Форма отчетности: консолидированная

      Среднегодовая численность работников: 155 чел.

      Субъект предпринимательства: среднего

      Юридический адрес организации: г. Астана, Кунаева 8

тыс. тенге

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода, (пересчитано)

I. Краткосрочные активы




Денежные средства и их эквиваленты

010

740.994.000

1.468.426.000

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

011

39.333.000

84.949.000

Производные финансовые инструменты

012

46.427.000

48.834.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

013

2.646.000

81.016.000

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

014

4.280.000

53.010.000

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

1.541.688.000

1.741.768.000

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

382.979.000

373.046.000

Текущий подоходный налог

017

77.721.000

78.372.000

Запасы

018

346.300.000

409.508.000

Прочие краткосрочные активы

019

437.902.000

461.431.000

Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)

100

3.620.270.000

4.800.360.000

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

1.086.843.000

51.521.000

II. Долгосрочные активы




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

110

92.725.000

399.593.000

Производные финансовые инструменты

111

-

1.444.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

112

5.468.000

26.661.000

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

113

35.636.000

37.236.000

Прочие долгосрочные финансовые активы

114

929.759.000

1.656.011.000

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

115

-

-

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

116

1.717.249.000

1.351.044.000

Инвестиционное имущество

117

10.696.000

10.201.000

Основные средства

118

6.802.386.000

5.956.395.000

Биологические активы

119

-

-

Разведочные и оценочные активы

120

237.657.000

197.516.000

Нематериальные активы

121

251.820.000

287.166.000

Отложенные налоговые активы

122

42.084.000

77.964.000

Прочие долгосрочные активы

123

461.896.000

421.092.000

Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)

200

10.587.376.000

10.422.323.000

Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)


15.294.489.000

15.274.204.000

III. Краткосрочные обязательства




Займы

210

679.181.000

1.240.793.000

Производные финансовые инструменты

211

527.000

888.000

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

212

244.461.000

644.483.000

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

213

429.407.000

496.946.000

Краткосрочные резервы

214

140.711.000

124.202.000

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

215

58.010.000

48.841.000

Вознаграждения работникам

216

81.734.000

75.806.000

Прочие краткосрочные обязательства

217

440.359.000

503.428.000

Итого краткосрочных обязательств

(сумма строк с 210 по 217)

300

2.074.390.000

3.135.387.000

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

1.219.950.000

20.317.000

IV. Долгосрочные обязательства




Займы

310

3.563.743.000

3.737.753.000

Производные финансовые инструменты

311

-

7.450.000

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

312

86.134.000

141.976.000

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

313

-

-

Долгосрочные резервы

314

137.246.000

136.312.000

Отложенные налоговые обязательства

315

377.919.000

336.950.000

Прочие долгосрочные обязательства

316

328.515.000

342.600.000

Итого долгосрочных обязательств

(сумма строк с 310 по 316)

400

4.493.557.000

4.703.041.000

V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410

4.484.676.000

4.409.314.000

Эмиссионный доход

411

-

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

-

Резервы

413

295.246.000

260.758.000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414

1.947.379.000

1.944.252.000

Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)

420

6.727.301.000

6.614.324.000

Доля неконтролирующих собственников

421

779.291.000

801.135.000

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500

7.506.592.000

7.415.459.000

Баланс (строка 300 + строка 301+строка 400 + строка 500)


15.294.489.000

15.274.204.000


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      Форма № 2

тыс. тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период (пересчитано)

Выручка

010

5.077.172.000

4.725.082.000

Себестоимость реализованных товаров и услуг

011

(3.647.010.000)

(3.390.245.000)

Валовая прибыль (строка 010 - строка 011)

012

1.430.162.000

1.334.837.000

Расходы по реализации

013

(347.457.000)

(377.334.000)

Административные расходы

014

(378.782.000)

(343.669.000)

Прочие расходы

015

(259.614.000)

(242.777.000)

Прочие доходы

016

82.355.000

65.285.000

Итого операционная прибыль (убыток)

(+/- строки с 012 по 016)

020

526.664.000

436.342.000

Доходы по финансированию

021

83.902.000

55.771.000

Расходы по финансированию

022

(230.746.000)

(208.751.000)

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

546.342.000

540.513.000

Прочие неоперационные доходы

024

-

-

Прочие неоперационные расходы

025

(36.189.000)

(22.251.000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

(+/- строки с 020 по 025)

100

889.973.000

801.624.000

Расходы по подоходному налогу

101

(277.244.000)

(243.789.000)

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности

(строка 100 - строка 101)

200

612.729.000

557.835.000

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

(172.972.000)

580.063.000

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300

439.757.000

1.137.898.000

собственников материнской организации


407.246.000

1.067.577.000

долю неконтролирующих собственников


32.511.000

70.321.000

Прочая совокупная прибыль, всего

(сумма строк с 410 по 420):

400

45.601.000

164.315.000

в том числе:




Переоценка основных средств

410

-

-

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

411

(2.593.000)

(17.534.000)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

412

-

-

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

413

(6.716.000)

-

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

414

-

-

Хеджирование денежных потоков

415

(254.000)

(158.000)

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

416

54.538.000

35.301.000

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

417

-

-

Прочие компоненты прочей совокупной прибыли

418

-

-

Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

419

626.000

146.706.000


Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли

420

-

-

Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400)

500

485.358.000

1.302.213.000

Общая совокупная прибыль, относимая на:




собственников материнской организации


452.012.000

1.233.075.000

доля неконтролирующих собственников


33.346.000

69.138.000

Прибыль на акцию:

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности


175,99

160,25

от прекращенной деятельности


(49,68)

166,63

Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности


175,99

160,25

от прекращенной деятельности


(49,68)

166,63


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      Форма № 3

тыс. тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

1. Движение денежных средств от операционной деятельности




Прибыль (убыток) до налогообложения

010

712.172.000

1.391.361.000

Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011

430.879.000

407.442.000

Обесценение гудвила

012

4.945.000

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013

17.500.000

13.390.000

Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014

158.729.000

Убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015

3.372.000

2.318.000

Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016

Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017

Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018

(24.000)

(11.968.000)

Расходы (доходы) по финансированию

019

146.844.000

152.980.000

Вознаграждения работникам

020

14.983.000

12.958.000

Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021

Доход (расход) по отложенным налогам

022

Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023

33.746.000

18.497.000

Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024

(546.342.000)

(540.513.000)

Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)

025

128.462.000

(524.361.000)

Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строки с 011 по 025)

030

393.094.000

(469.257.000)

Изменения в запасах

031

(34.545.000)

(36.195.000)

Изменения резерва

032

(10.322.000)

(6.566.000)

Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033

(142.696.000)

(583.569.000)

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034

(133.574.000)

257.916.000

Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035

(7.312.000)

14.311.000

Изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036

27.831.000

131.909.000

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строки с 031 по 036)

040

(300.618.000)

(222.194.000)

Уплаченные вознаграждения

041

(180.255.000)

(146.160.000)

Уплаченный подоходный налог

042

(222.698.000)

(196.694.000)

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010+/- строка 030+/- строка 040+/- строка 041+/- строка 042)

100

401.695.000

357.056.000


2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

200

(1.629.729.000)

(482.965.000)

3. Движение денежных средств от финансовой деятельности

300

492.305.000

(60.503.000)

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

400

8.297.000

8.223.000

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств

(строка 100 +/- строка 200 +/- строка 300)

500

(735.729.000)

(186.412.000)

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

600

1.468.426.000

1.646.615.000

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

700

740.994.000

1.468.426.000


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      Форма № 4

тыс. тенге

Наименование показателей

Код строки

Капитал материнской организации


Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Резервы

Нераспределенная прибыль

Доля неконтролирующих собственников

Сальдо на 1 января предыдущего года

010

4.050.383.000

96.804.000

823.433.000

758.983.000

5.729.603.000

Изменение в учетной политике

011

Пересчет в связи с объединением предприятий под общим контролем*


165.000

21.761.000

21.926.000

Пересчитанное сальдо (строка 010+/строка 011)

100

4.050.383.000

96.969.000

845.194.000

758.983.000

5.751.529.000

Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220):

200

165.498.000

1.067.577.000

69.138.000

1.302.213.000

Прибыль (убыток) за год

210

1.067.577.000

70.321.000

1.137.898.000

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229):

220

165.498.000

(1.183.000)

164.315.000

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

221

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

222

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

223

131.663.000

(2.491.000)

129.172.000

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

226

Хеджирование денежных потоков

(за минусом налогового эффекта)

227

(158.000)

(158.000)

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

228

33.993.000

1.308.000

35.301.000

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

229

Операции с собственниками, всего

(сумма строк с 310 по 318):

300

358.931.000

(1.709.000)

31.481.000

(26.986.000)

361.717.000

в том числе:









Вознаграждения работников акциями:

310

215.000

(604.000)

1.441.000

1.052.000

в том числе:









стоимость услуг работников


215.000

(604.000)

1.441.000

1.052.000

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

311

358.931.000

(4.149.000)

354.782.000

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314

Выплата дивидендов

315

(168.190.000)

(150.297.000)

(318.487.000)

Прочие распределения в пользу собственников

316

(63.890.000)

(63.890.000)

Прочие операции с собственниками

317

395.887.000

395.887.000

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318

(1.924.000)

(127.573.000)

121.870.000

(7.627.000)

Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300)

400

4.409.314.000

260.758.000

1.944.252.000

801.135.000

7.415.459.000

Изменение в учетной политике

401

Пересчитанное сальдо (строка 400 + строка 401)

500

4.409.314.000

260.758.000

1.944.252.000

801.135.000

7.415.459.000

Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620):

600

51.290.000

400.722.000

33.346.000

485.358.000

Прибыль (убыток) за год

610

407.246.000

32.511.000

439.757.000

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):

620




51.290.000

(6.524.000)

835.000

45.601.000

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

621

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

622

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

623

(1.448.000)

(519.000)

(1.967.000)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625

(39.000)

(6.524.000)

(153.000)

(6.716.000)

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний

626

Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627

(254.000)

(254.000)

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

628

53.031.000

1.507.000

54.538.000

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

629

Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)

700

75.362.000

(16.802.000)

(397.595.000)

(55.190.000)

(394.225.000)

в том числе:









Вознаграждения работников акциями

710

5.000

97.000

(77.000)

25.000

в том числе:









стоимость услуг работников


5.000

97.000

(77.000)

25.000

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

711

75.362.000

(26.234.000)

49.128.000

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712


Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса

713

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714

Выплата дивидендов

715

(9.077.000)

(60.721.000)

(69.798.000)

Прочие распределения в пользу собственников

716

(147.534.000)

(147.534.000)

Прочие операции с собственниками

717

(15.830.000)

(215.019.000)

(230.849.000)

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718

(977.000)

172.000

5.608.000

4.803.000

Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700)

800

4.484.676.000

295.246.000

1.947.379.000

779.291.000

7.506.592.000


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

      Корпоративная информация

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Образование было осуществлено посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Казына" (далее "Казына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи Государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее по тексту "Государство" или "Правительство"). Правительство, представленное Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при данной реорганизации являлось повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Фонд является холдингом, объединяющим ряд государственных предприятий, перечисленных в Примечании 9 (далее "Группа"). Деятельность Фонда до 1 февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны, модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-4, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в Группу и эффективного управления активами Группы.

      Зарегистрированный офис Фонда расположен по адресу: г. Астана, ул. Кунаева 8, Республика Казахстан.

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности были утверждены к выпуску 25 апреля 2014 года финансовым директором-Членом Правления и Главным бухгалтером Фонда.

      План стабилизации экономики и финансовой системы

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее по тексту "План стабилизации"). План Стабилизации предусматривает ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Стабилизация рынка недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана Стабилизации.

      В рамках Плана Стабилизации в части стабилизации финансового сектора в 2009 году Фонд приобрел контрольные пакеты акций АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк" и значительные доли в АО "Народный Банк Казахстана" и АО "Казкоммерцбанк". Данные меры были направлены на предоставление банкам дополнительной ликвидности и обеспечение их платежеспособности. В 2012 и 2011 годах Фонд реализовал все простые и часть привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В 2010 году в рамках плана реструктуризации обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА Банка"), утвержденного в марте 2010 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк"), дочерней организации БТА Банка.

      В 2010 году Альянс Банк, БТА Банк и Темирбанк завершили процесс реструктуризации своей задолженности. Способность Альянс Банка и Темирбанка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности в значительной степени зависит от успешной реализации новых бизнес-моделей в соответствии с условиями реструктуризации.

      Способность БТА Банка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности зависит в значительной степени от успешной реализации новой бизнес-модели в соответствии с условиями второй реструктуризации своих долгов, завершенной в декабре 2012 года.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности подготовлены на основе принципа первоначальной стоимости, за исключением случаев, описанных в учетной политике и пояснительной записке к данным консолидированным формам финансовой отчетности.

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности представлены в тенге, и все денежные суммы округлены до тысяч тенге, за исключением специально оговоренных случаев.

      Заявление о соответствии

      Прилагаемые консолидированные формы отчетности были подготовлены в соответствии с перечнем, формами, утвержденными нормативным актом уполномоченного государственного органа Республики Казахстан в соответствии с Приказом Министерства Финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Подготовка консолидированных форм отчетности требует применения определенных критичных учетных оценок, а также требует от руководства применения суждений по допущениям в ходе применения учетной политики. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применения допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для консолидированных форм финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет ранее представленных данных в связи с передачей предприятия, находящегося под общим контролем

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1539 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Группе был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данные консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлена с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данные консолидированные формы финансовой отчетности представлены таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация за прошлые отчетности была пересчитана.

      Активы и обязательства АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" были учтены в данных формах консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в их финансовой отчетности, с соответствующим зачислением разницы в капитал.

      Пересчет ранее представленных данных в связи с передачей предприятия, находящегося под общим контролем (продолжение)

      Эффект изменений в сравнительных данных приведен в следующей таблице:

В тысячах тенге

Объединение финансовой отчетности АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт"

Влияние на консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2012 года:




Изменение в основных средствах

25.964.000

Изменение в нематериальных активах

48.000

Изменение в прочих долгосрочных финансовых активах

1.876.000

Изменение в прочих долгосрочных активах

821.000

Изменение в долгосрочных активах

28.709.000

Изменение в запасах

716.000

Изменение в текущем подоходном налоге

424.000

Изменение в краткосрочной торговой и прочей дебиторской задолженности

95.000

Изменение в прочих краткосрочных финансовых активах

5.786.000

Изменение в прочих краткосрочных активах

469.000

Изменение в денежных средствах и их эквивалентах

2.878.000

Изменение в краткосрочных активах

10.368.000

Изменение в общей сумме активов

39.077.000

Изменение в займах

(9.397.000)

Изменение в отложенных налоговых обязательствах

(3.086.000)

Изменение в долгосрочных обязательствах

(12.483.000)

Изменение в займах

(1.887.000)

Изменение в краткосрочной торговой и прочей кредиторской задолженности

(148.000)

Изменение в прочих краткосрочных обязательствах

(631.000)

Изменение в краткосрочных обязательствах

(2.666.000)

Изменение в общей сумме обязательств

(15.149.000)

Изменение в чистых активах

23.928.000


В тысячах тенге

Объединение финансовой отчетности АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт"

Влияние на консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2012 год:


Выручка

8.670.000


8.670.000

Себестоимость реализованных товаров и услуг

(4.597.000)

Валовая прибыль

4.073.000



Расходы по реализации

(151.000)

Административные расходы

(966.000)



Прочий доход, нетто

752.000

Прибыль от операционной деятельности

3.708.000



Расходы по финансированию

(835.000)

Доходы по финансированию

362.000

Прочие неоперационные расходы

(57.000)

Прибыль до налогообложения

3.178.000



Расходы по подоходному налогу

(718.000)



Прибыль после налогообложения от продолжающейся деятельности

2.460.000



Прибыль от прекращенной деятельности



Прибыль за год

2.460.000



Прочая совокупная прибыль, всего

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом налогообложения

2.460.000



Общая совокупная прибыль, относимая на:


Собственников материнской организации

2.460.000

Доля неконтролирующих собственников


      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Элементы форм финансовой отчетности каждого из предприятий Группы, включенные в данные консолидированные формы финансовой отчетности, оцениваются с использованием валюты основной экономической среды, в которой предприятия осуществляют свою деятельность (далее "функциональная валюта"). Консолидированные формы финансовой отчетности представлены в тенге, который является валютой представления отчетности Группы.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту с использованием валютных курсов на дату осуществления операции. Доходы и убытки от курсовой разницы, возникающие в результате расчетов по таким операциям, и от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по курсам на конец года, признаются в прибылях и убытках.

      Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости.

      Предприятия Группы

      Доходы, убытки и финансовая позиция всех дочерних организаций, совместных предприятий и ассоциированных компаний Группы (ни одна из которых не оперирует в валютах гиперинфляционных экономик), функциональная валюта которых отличается от валюты представления, пересчитываются в валюту представления следующим образом:

      - активы и обязательства по каждому из представленных бухгалтерских балансов пересчитываются по курсам на отчетные даты;

      - доходы и расходы по каждому из отчетов о прибылях и убытках пересчитываются по средним курсам (кроме случаев, когда средний курс не является разумным приближением совокупного эффекта курсов на дату осуществления операции; в этом случае доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату осуществления операции); и

      - все курсовые разницы признаются в качестве отдельного компонента в прочем совокупном доходе.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена валют, установленные на Казахстанской Фондовой Бирже (далее по тексту "КФБ"), используются в качестве официальных курсов обмена валют в Республике Казахстан.

      В следующей таблице представлен обменный курс иностранной валюты к тенге на 31 декабря:


2013

2012




Доллар США

154,06

150,79

Евро

212,02

199,22

Швейцарский франк

173,02

165,09

Российский рубль

4,68

4,96


      Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке годовых консолидированных форм финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением поправок к стандартам:

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", и МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 меняет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются все три условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на консолидацию инвестиций Группы.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия.

      МСФО 11 вступает в силу отношений годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО 11 не оказал влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. В настоящее время у Группы имеются дочерние организации с существенными неконтрольными долями участия, но неконсолидируемые структурированные компании отсутствуют.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13, Группа повторно проанализировала свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Группой. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость. Иерархия источников справедливой стоимости представлена в Примечании 12.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход или расход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые не будут переклассифицированы (например, переоценка земли и зданий). Поправки оказывают влияние исключительно на представление информации и не затрагивают консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы.

      Поправка к МСБУ 1 "Разъяснение требований в отношении сравнительной информации"

      Поправка к МСБУ 1 разъясняет разницу между добровольным раскрытием дополнительной сравнительной информации и минимумом необходимой сравнительной информации. Компания должна включить сравнительную информацию в соответствующие примечания к финансовой отчетности, когда она на добровольной основе предоставляет сравнительную информацию сверх минимума данных за один сравнительный период. Поправка разъясняет, что в соответствующих примечаниях к вступительному отчету о финансовом положении по состоянию на 1 января 2012, года представляемому в случаях, когда компания осуществляет ретроспективный перерасчет или переклассифицирует статьи финансовой отчетности, сравнительную информацию представлять не требуется. В результате, Группа не представила сравнительную информацию в отношении вступительного консолидированного бухгалтерского баланса на 1 января 2012 года. Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации и не изменяет консолидированное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Группы.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      МСБУ 19 включает в себя ряд поправок относительно учета планов с установленными выплатами. В частности, в соответствии с новой редакцией стандарта актуарные доходы и расходы, признаются в составе прочего совокупного дохода и не подлежат последующей переклассификации в состав прибыли или убытка; ожидаемая доходность активов плана более не признается в составе прибыли или убытка, а вместо этого применяется требование о признании процентов по чистому обязательству (активу) плана с установленными выплатами в составе прибыли или убытка, которые рассчитываются на основании ставки дисконтирования для оценки обязательства по установленным выплатам; стоимость услуг прошлых лет, права на вознаграждения за которые еще не перешли, признаются в составе прибыли или убытка на более раннюю из следующих дат: дата изменений плана, или дата признания соответствующих затрат на реструктуризацию или выходных пособий. Прочие поправки касаются новых требований в отношении раскрытия информации, например, требования в отношении раскрытия количественной информации о чувствительности. Принятие МСБУ 19 не оказало значительного влияния на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы.

      Поправка к МСБУ 36 "Обесценение активов" - "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Группа досрочно применила данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО. Данные поправки будут также учитываться при раскрытии информации в будущем.

      Группа досрочно не применяет какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки к ним, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска годовых консолидированных форм финансовой отчетности Группы. Группа намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      МСФО 9 "Финансовые инструменты: классификация и оценка"

      МСФО 9, выпущенный по результатам первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСБУ 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСБУ 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО 9 "Дата обязательного применения МСФО 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСБУ 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСБУ 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на консолидированное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Принципы консолидации

      Консолидированные формы финансовой отчетности включают формы финансовой отчетности Фонда и контролируемых им дочерних организаций (Примечание 9).

      Дочерние организации

      Дочерние организации - это те предприятия, которые контролируются Группой. Контроль осуществляется в том случае, если Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиций или подвержена риску, связанному с ее изменением и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:

      - наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. существующие права, обеспечивающие текущую возможность управлять соответствующей деятельностью объекта инвестиций);

      - наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиций иди подверженности риску, связанному с ее изменением;

      - наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции.

      При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта инвестиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:

      - соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;

      - права, обусловленные другими соглашениями;

      - права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе.

      Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиций, если факты и обстоятельства свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трех компонентов контроля. Консолидация дочерней организации начинается, когда Группа получает контроль над дочерней организацией, и прекращается, когда Группа утрачивает контроль над дочерней организацией. Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней организации, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включается в консолидированной отчет о совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля над дочерней организацией.

      За исключением приобретения в сделке между предприятиями, находящимися под общим контролем, дочерние организации консолидируются с момента их приобретения, которым является дата приобретения Группой контроля над ними, до даты, когда такой контроль прекращается. При приобретении дочерней организации, стоимость приобретения распределяется на активы и обязательства на основе их справедливой стоимости на дату приобретения. Финансовая отчетность дочерних организаций готовится за тот же отчетный период, что и формы финансовой отчетности Фонда, с использованием согласованной учетной политики.

      Все внутригрупповые сальдо по сделкам и сделки, включая нереализованный доход, возникающий по внутригрупповым сделкам, были полностью исключены из форм отчетности. Нереализованные убытки исключены таким же образом, как и нереализованный доход, за исключением того, что они исключаются только в той степени, в которой не существует свидетельства об обесценении.

      Неконтрольная доля представляет собой часть капитала дочерних организаций, которые не принадлежат Группе, и показывается отдельно в составе капитала в консолидированном бухгалтерском балансе, отдельно от акционерного капитала материнской компании. Убытки дочерней организации относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

      Изменение доли участия в дочерней организации без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она:

      - Прекращает признание активов и обязательства дочерней организации (в том числе относящегося к ней гудвилла);

      - Прекращает признание балансовой стоимости неконтрольной доли участия;

      - Прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале;

      - Признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;

      - Признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;

      - Признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в качестве прибыли или убытка;

      - Переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств.

      Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

      Группа имеет доли участия в совместных предприятиях в форме совместно контролируемых компаний, в которых участники совместной деятельности вступили в договорное соглашение, устанавливающее совместный контроль над экономической деятельностью компаний. Также, Группа имеет доли участия в ассоциированных компаниях, в которых она имеет существенное влияние над их экономической деятельностью. Инвестиции Группы в совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия.

      В соответствии с методом долевого участия инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию учитываются в консолидированном бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости плюс изменения, возникшие после приобретения в доле чистых активов совместного предприятия / ассоциированной компании, принадлежащей Группе. Гудвилл, относящийся к совместному предприятию / ассоциированной компании, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения.

      Консолидированный отчет о прибылях и убытках отражает долю финансовых результатов деятельности совместного предприятия / ассоциированной компании. Если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале совместного предприятия / ассоциированной компании, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с совместным предприятием / ассоциированной компанией, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в совместном предприятии / ассоциированной компании.

      Доля в прибыли совместных предприятий / ассоциированных компаний представлена непосредственно в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Она представляет собой прибыль, приходящуюся на акционеров совместного предприятия / ассоциированной компании, и поэтому определяется как прибыль после учета налогообложения и неконтрольной доли участия в дочерних компаниях совместных предприятий / ассоциированных компаний.

      Финансовая отчетность совместного предприятия / ассоциированной компании составляется за тот же отчетный период, что и формы финансовой отчетности материнской компании. В случае необходимости в нее вносятся корректировки с целью приведения учетной политики в соответствие с учетной политикой Группы. После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по инвестициям Группы в совместные предприятия / ассоциированные компании. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в совместные предприятия / ассоциированные компании. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию и ее балансовой стоимостью, и признает эту сумму в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      В случае потери совместного контроля над совместным предприятием / значительного влияния над ассоциированной компанией Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью совместного предприятия / ассоциированной компании на момент потери существенного влияния и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в прибылях или убытках.

      Объединение предприятий

      Объединения предприятий (бизнеса) учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав административных расходов.

      Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов.

      В случае поэтапного объединения бизнеса, ранее принадлежавшая Группе доля участия в приобретаемой компании переоценивается по справедливой стоимости на дату приобретения контроля через прибыль или убыток.

      Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСБУ 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно не должно переоцениваться до момента его полного погашения в составе капитала.

      Гудвилл изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы переданного вознаграждения и признанной неконтрольной доли участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретенных Группой, и принятых ею обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней организации, разница признается в составе прибыли или убытка.

      Впоследствии гудвилл оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвилла, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения, гудвилл, начиная с даты приобретения Группой компании, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям.

      Если гудвилл составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвилл, относящийся к выбывающей деятельности, включается в текущую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвилл оценивается на основе соотношения стоимости прекращенной деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки.

      Приобретение дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем

      Учет приобретения дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем (предприятия, контролируемые Государством), ведется по методу объединения долей.

      Активы и обязательства переданной дочерней организации, находящейся под общим контролем, отражаются в данных консолидированных формах финансовой отчетности по их балансовой стоимости в отчетности передающей компании (предшествующего владельца) на дату передачи. Гудвилл, возникший при первоначальном приобретении организации предшествующим владельцем, также отражается в данных консолидированных формах финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвилл предшествующего владельца, и суммой выплаченных средств, учтена в данных консолидированных формах финансовой отчетности как корректировка капитала.

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности, составлены так, как если бы дочерняя организация была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения предшествующим владельцем.

      Изменение доли участия в имеющихся дочерних организациях

      В сделках, где продается или приобретается часть доли участия в существующей дочерней организации, с сохранением контроля, разница между балансовой стоимостью отчуждаемой или приобретаемой доли в чистых активах дочерней организации и стоимостью реализации или приобретения этой доли отражается как увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли.

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность

      Активы и группы выбытия, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по меньшему из двух значений – балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Активы и группы выбытия классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость подлежит возмещению посредством сделки по продаже, а не в результате продолжающегося использования. Данное условие считается соблюденным лишь в том случае, если вероятность продажи высока, а актив или группа выбытия могут быть незамедлительно проданы в своем текущем состоянии. Руководство должно иметь твердое намерение совершить продажу, в отношении которой должно ожидаться соответствие критериям признания в качестве завершенной сделки продажи в течение 1 года с даты классификации.

      В консолидированном отчете о прибылях и убытках за отчетный период, а также за сравнительный период прошлого года, доходы и расходы от прекращенной деятельности учитываются отдельно от обычных доходов и расходов, даже если после продажи Группа сохраняет неконтрольную долю участия в дочерней организации. Прибыль или убыток после учета подоходного налога представляются в консолидированном отчете о прибылях и убытках отдельно.

      Основные средства и нематериальные активы после классификации в качестве предназначенных для продажи не подлежат амортизации.

      Активы по разведке и разработке минеральных ресурсов и углеводородов (нефтегазовые и горнорудные активы)

      Затраты по приобретению прав на недропользование

      Затраты по приобретению прав на недропользование (разведку и добычу) включают подписные бонусы, исторические затраты, обязательные расходы на экологические и социальные программы и капитализируются в составе нематериальных активов, как права на недропользование месторождения в стадии разведки и оценки.

      Учет затрат на приобретение прав на недропользование ведется в разрезе месторождений. Каждое месторождение рассматривается ежегодно на предмет обесценения. В случае, если по объекту не запланированы работы в будущем, оставшееся сальдо затрат на приобретение прав на недропользование списывается. С начала коммерческой добычи на месторождениях права на недропользование (оставшиеся затраты) переводятся в состав основных средств и амортизируются по производственному методу по фактической добыче, исходя из общей суммы доказанных запасов.

      Затраты по разведке и оценке (незавершенное строительство)

      Затраты по разведке и оценке включают геологические и геофизические расходы; затраты, напрямую относящиеся к разведочным скважинам; вскрышные работы; административные и прочие расходы по оценке, которые можно отнести к конкретному месторождению. Такие затраты включают в себя заработную плату, материалы и горючее, стоимость буровых станков и платежи подрядчикам. Затраты по разведке и оценке за исключением геологических и геофизических расходов, капитализируются в составе основных средств, как незавершенное строительство, учитываются в разрезе контрактов на недропользование и не амортизируются. Если минеральные ресурсы или углеводороды не обнаружены, это может являться свидетельством обесценения. Все капитализированные затраты подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о коммерческой разработке или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются на расходы.

      Когда запасы минеральных ресурсов или углеводородов доказаны и принимается решение на продолжение разработки, тогда соответствующие затраты переводятся в подклассы нефтегазовых или горнорудных активов.

      Затраты на разработку и добычу (нефтегазовые или горнорудные активы)

      Затраты на разработку и добычу включают ранее капитализированные (и реклассифицированные в начале разработки) затраты по приобретению прав на недропользование и затраты по разведке и оценке; бурение эксплуатационных скважин вне зависимости от результатов бурения; строительство полигонов; создание наземных технологических сооружений, необходимых для добычи, сбора и подготовки минеральных ресурсов на месторождениях; прочие затраты, понесенные в ходе организации коммерческой добычи на месторождениях; капитализированные дисконтированные затраты на консервацию скважин и восстановление участков. Затраты на разработку и добычу капитализируются в составе основных средств (нефтегазовых и горнорудных активов), учет ведется в разрезе месторождений.

      Износ нефтегазовых и горнорудных активов (в составе основных средств и нематериальных активов)

      Нефтегазовые и горнорудные активы амортизируются с использованием производственного метода начисления износа по фактической добыче с начала коммерческой добычи на месторождениях. Некоторые объекты нефтегазовых активов (наземные технологические сооружения и оборудование) со сроком полезной службы, который существенно отличается от срока полезной службы месторождений, амортизируются с использованием прямолинейного метода, в течение срока полезного использования. Затраты на приобретение прав на недропользование, включающие дисконтированные затраты на вывод месторождений из эксплуатации, амортизируются по общей сумме доказанных запасов. Остальные затраты на разработку месторождений амортизируются из расчета доказанных разработанных запасов.

      Основные средства (кроме нефтегазовых и горнорудных активов)

      При первоначальном признании основные средства оцениваются по первоначальной стоимости. Впоследствии, основные средства учитываются по стоимости, за минусом накопленного износа, истощения и обесценения. Стоимость активов, созданных хозяйственным способом, включает стоимость материалов, прямых трудовых затрат и соответствующей доли производственных накладных расходов. Основные средства, помимо нефтегазовых активов, в основном включают следующие классы основных средств, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:

Трубопроводы и активы НПЗ

4-100 лет

Здания и сооружения

5-100 лет

Железнодорожные пути и инфраструктура

10-80 лет

Горнорудные активы

40 лет

Машины, оборудование и транспортные средства

2-50 лет

Прочее

3-40 лет


      Тогда, когда объекты основных средств являются предметом крупномасштабного технического осмотра, затраты признаются в балансовой стоимости основных средств как замещение составной части, при условии соблюдения критериев признания, установленных в МСБУ 16.

      Признание объекта основных средств прекращается после его выбытия или в том случае, когда получение будущих экономических выгод от его использования или выбытия больше не ожидается. Любые доходы или расходы, возникающие при прекращении признания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и остаточной стоимостью актива), включаются в прибыли и убытки в том отчетном периоде, в котором наступило прекращение признания актива.

      Остаточная стоимость актива, срок полезной службы и методы амортизации пересматриваются и корректируются при необходимости на конец каждого финансового года.

      Нематериальные активы

      При первоначальном признании, нематериальные активы, приобретенные отдельно, учитываются по стоимости приобретения. Стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по стоимости приобретения, за вычетом любой накопленной амортизации и любого накопленного убытка от обесценения. Нематериальные активы, созданные своими силами, за исключением капитализированных затрат на разработку, не капитализируются, и соответствующие расходы признаются в прибылях и убытках в том периоде, в котором расходы возникли. Срок полезной службы нематериальных активов определяется как ограниченный или неограниченный. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезной службы амортизируются в течение данного срока службы и оцениваются на предмет обесценения тогда, когда существует показатель того, что нематериальный актив может быть обесценен. Период амортизации и метод амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезной службы пересматриваются, по крайней мере, на конец каждого отчетного года. Изменения в ожидаемом сроке полезной службы или ожидаемом объеме будущих экономических выгод от нематериального актива учитываются посредством изменения периода амортизации или метода амортизации по обстоятельствам и рассматриваются как изменения в бухгалтерских оценках. Расходы по амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком службы признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Нематериальные активы с ограниченными сроками полезной службы, в основном, включают следующие классы активов, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:

Лицензии

2-20 лет

Программное обеспечение

2-10 лет

Права на недропользование

18-45 лет

Прочее

2-20 лет


      Нематериальные активы с неограниченным сроком службы не амортизируются, но проверяются на обесценение ежегодно или тогда, когда существуют показатели обесценения, и, при необходимости, списываются до возмещаемой величины.

      Обесценение нефинансовых активов

      Группа оценивает активы или группы активов на предмет обесценения в тех случаях, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива не может быть возмещена. Отдельные активы группируются для целей оценки на обесценение на самом низком уровне, на котором существуют идентифицируемые денежные потоки, которые, в основном, независимы от денежных потоков, генерируемых другими группами активов. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Группа осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива.

      Возмещаемая стоимость группы активов является наибольшей из справедливой стоимости за вычетом расходов на ее реализацию и стоимости ее использования. В тех случаях, когда балансовая стоимость группы активов превышает ее возмещаемую стоимость, тогда группа активов подлежит обесценению и создается резерв на снижение актива до стоимости возмещения. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег. Оценка производится на каждую отчетную дату относительно того, имеются ли какие-либо показатели того, что резервы по обесценению признанные ранее, более не существуют или уменьшились. Если такие показатели существуют, тогда оценивается возмещаемая стоимость. Ранее признанный резерв по обесценению сторнируется только, если произошло изменение в оценках, использовавшихся для определения возмещаемой стоимости актива с момента признания последнего резерва по обесценению. В таком случае, остаточная стоимость актива увеличивается до возмещаемой стоимости. Увеличенная стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая была бы определена, за вычетом износа или амортизации, если бы в предыдущие периоды не был признан резерв по обесценению. Такое сторнирование признается в прибылях и убытках.

      После проведения сторнирующей проводки, в последующих периодах корректируются расходы по амортизации, для распределения пересмотренной балансовой стоимости актива, за вычетом остаточной стоимости, на систематической основе в течение оставшегося срока полезной службы.

      При оценке обесценения гудвилла применяется следующий процесс:

      На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие признаков обесценения гудвилла. Гудвилл тестируется на наличие признаков обесценения ежегодно и тогда, когда обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость может быть обесценена.

      Обесценение гудвилла определяется посредством оценки возмещаемой суммы единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл. Если возмещаемая сумма единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл, меньше его балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения не может быть восстановлен в будущих периодах.

      Финансовые активы

      Инвестиции Группы классифицируются либо как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения или инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально инвестиции оцениваются по справедливой стоимости, в случае если инвестиции не классифицируются как финансовые активы по справедливой стоимости через доход или убыток, то при отражении в формах отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Группа определяет классификацию своих финансовых активов при первоначальном признании. Все приобретения и продажи инвестиций признаются на дату расчетов, т.е. дату, когда инвестиции переданы Группе или Группой.

      Непроизводные финансовые активы с фиксированным или поддающимся определению размером платежей и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения.

      Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в прибылях и убытках в момент прекращения признания или в случае обесценения таких активов, а также посредством амортизации.

      Ценные бумаги классифицируются в качестве финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Финансовые активы могут быть классифицированы в качестве оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если это повышает значимость представляемой информации, поскольку такая классификация исключает или существенно уменьшает несоотвествие оценки или признания, которое в противном случае возникало бы при оценке активов или обязательств либо при признании прибылей или убытков по ним на разной основе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицируемые в качестве имеющихся в наличии для продажи, и не включенные в любую из трех вышеназванных категорий.

      После первоначального отражения в учете, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом прибыли и убытки отражаются в качестве отдельного компонента в составе капитала до момента прекращения признания или обесценения инвестиции. В этом случае совокупная прибыль или убыток, ранее отраженные в составе капитала, включаются в прибыли и убытки. Восстановление убытков от обесценения, связанных с долевыми инструментами, не отражается в прибылях и убытках. Убытки от обесценения, связанные с долговыми инструментами, сторнируются в составе прибыли или убытка, в случае если превышение справедливой стоимости инструмента может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения.

      Справедливая стоимость инвестиций, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется по рыночным котировкам на покупку на момент окончания торгов на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, не имеющих активного обращения на рынке, определяется с использованием методов оценки, в том числе по аналогии с последними по времени сделками, заключенными на рыночных условиях, а также на основании текущей рыночной стоимости финансового инструмента, практически идентичного рассматриваемому инструменту, или исходя из анализа дисконтированных денежных потоков.

      Обесценение финансовых активов

      На каждую отчетную дату Группа определяет, произошло ли обесценение финансового актива или группы финансовых активов.

      Активы, учитываемые по амортизированной стоимости

      Если существует объективное свидетельство появления убытков от обесценения по активам, которые учитываются по амортизированной стоимости, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих кредитных потерь, которые еще не возникли), дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента по финансовому активу (то есть по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива должна быть снижена с использованием резерва. Сумма убытка признается в прибылях или убытках.

      Если в последующий период сумма убытка от обесценения уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, произошедшим после того, как было признано обесценение, ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается. Любое последующее восстановление убытка от обесценения признается в прибылях и убытках в таком объеме, чтобы балансовая стоимость актива не превышала амортизированную стоимость этого актива на дату восстановления.

      По торговой дебиторской задолженности создается резерв по сомнительной задолженности в том случае, если существует объективное свидетельство (например, вероятность неплатежеспособности или других существенных финансовых затруднений дебитора) того, что Группа не получит все суммы, причитающиеся ей в соответствии с первоначальными условиями счета-фактуры. Балансовая стоимость дебиторской задолженности уменьшается посредством использования счета резерва. Обесцененные задолженности прекращают признаваться, если они считаются безнадежными.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Производные финансовые инструменты

      В ходе своей обычной деятельности Группа осуществляет операции с различными производными финансовыми инструментами, включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы, на валютных рынках и рынках капитала, форвардные и своп контракты по сырой нефти, для хеджирования своих рисков, связанных с колебаниями цен на сырьевые товары. Такие финансовые инструменты в основном удерживаются для торговых целей и первоначально признаются в соответствии с политикой признания финансовых инструментов, а впоследствии оцениваются по их справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе зарегистрированной биржевой цены или ценовых моделях, которые принимают во внимание текущие рыночные и контрактные цены соответствующих инструментов и другие факторы. Производные финансовые инструменты учитываются как активы (нереализованный доход), когда справедливая стоимость является положительной, и как обязательства (нереализованный убыток), когда справедливая стоимость является отрицательной. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Запасы

      Запасы оценены по наименьшему из значений себестоимости или чистой стоимости реализации. Себестоимость включает в себя затраты, понесенные в связи с доставкой и приведением запасов в текущее состояние. Чистая стоимость реализации представляет собой оценку цены реализации запасов в ходе обычной деятельности за вычетом затрат на завершение и расчетных затрат на реализацию. Аналогичная формула вычисления затрат используется для всех запасов, имеющих аналогичные характеристики и назначение. Запасы операционного Нефтегазового и Энергетического сегментов оцениваются на основе метода ФИФО. Все остальные запасы оцениваются на основе средневзвешенной стоимости.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают наличность в кассе, срочные вклады, краткосрочные и высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более трех месяцев, которые свободно конвертируются в заранее оговоренные суммы денежных средств, и которые подвержены незначительному уровню риска, связанного с изменением их стоимости.

      Финансовые обязательства

      Займы и привлеченные средства

      Займы, первоначально признаются по справедливой стоимости, за вычетом расходов по сделке. В последующих периодах займы отражаются по амортизированной стоимости; разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом расходов по сделке) и суммой к погашению отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение срока, на который выдан займ с использованием метода эффективной ставки процента. Займы классифицируются как текущие обязательства, если только Группа не обладает безусловным правом отсрочить выплату как минимум на 12 (двенадцать) месяцев после отчетной даты.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как займы, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости.

      Затраты по займам, которые непосредственно относятся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости такого актива. Прочие затраты по займам признаются как расходы в момент возникновения.

      Конвертируемые долговые инструменты

      Компонент конвертируемого долгового инструмента, который имеет характеристики обязательства, признается в бухгалтерском балансе как обязательство, за вычетом затрат по сделке. Справедливая стоимость компонента обязательства определяется по рыночной ставке, применяемой для аналогичных неконвертируемых обязательств; и эта сумма классифицируется как финансовое обязательство, оцениваемое по амортизированной стоимости до погашения при конвертации или выкупе.

      Опционы по оставшейся неконтрольной доле участия, возникающие при объединении предприятий

      Если при объединении предприятий Группа становится стороной опциона пут по оставшейся неконтрольной доле участия в приобретенном предприятии, Группа оценивает, дает ли участие в таком опционе доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую неконтрольную долю участия.

      Когда установлено, что опцион пут по оставшимся акциям дает доступ к выгодам и рискам долевого владения, объединение предприятий учитывается на основании того, что акции, обусловленные опционом пут, были приобретены. Справедливая стоимость обязательства для акционеров неконтрольной доли по опциону пут, признается как часть стоимости объединения предприятий. Любая разница между такой стоимостью и долей в чистых активах, которая в ином случае рассматривалась бы как относящаяся к неконтрольной доле участия, отражается в составе гудвилла. Любые дивиденды, впоследствии объявленные и выплаченные таким неконтролирующим акционерам, до исполнения опциона, напрямую отражаются в прибылях и убытках.

      Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые финансовые выплаты напрямую учитываются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Опционы по приобретенной доле, возникающие при приобретении инвестиций в ассоциированные компании и активов, предназначенных для продажи

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы связанные с реализацией данных опционов учитываются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Торговая и прочая кредиторская задолженность

      Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности учитываются по первоначальной стоимости, которая является справедливой стоимостью суммы, которая должна быть уплачена в будущем за полученные товары и услуги, независимо от того были ли выставлены счета Группе.

      Прекращение признания финансовых активов и обязательств

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает учитываться в бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Группа сохраняет за собой право получать денежные потоки от актива, но приняла на себя обязательство передать их полностью без существенной задержки третьей стороне в соответствии с соглашением о перераспределении; или

      - Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива и либо (a) передала все существенные риски и вознаграждения от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой, все существенные риски и вознаграждения от актива, но передала контроль над данным активом.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в бухгалтерском балансе, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

      Взаимозачет финансовых инструментов

      Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в консолидированном бухгалтерском балансе тогда и только тогда:

      - когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм;

      - когда имеется намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать:

      - использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок;

      - использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов;

      - анализ дисконтированных денежных потоков, либо другие модели оценки.

      Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов и дополнительная информация о методах ее определения приводится в Примечании 12.

      Аренда

      Операционная аренда

      Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение срока аренды.

      Финансовая аренда

      Группа признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Группы. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива.

      Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашениям обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период.

      Финансовая аренда приводит к увеличению расхода по амортизации в отношении актива, а также к финансовым расходам за каждый отчетный период. Политика амортизации в отношении арендуемого актива соответствует политике по амортизации собственных активов.

      Резервы

      Обязательство по выбытию актива (вывод из эксплуатации)

      Резервы на вывод из эксплуатации признаются в полном объеме на дисконтированной основе тогда, когда у Группы имеется обязательство по демонтажу и переносу оборудования или механизма и по восстановлению участка, на котором находилось оборудование, а также тогда, когда можно осуществить разумную оценку такого резерва.

      Признаваемая сумма представляет собой текущую стоимость оцененных будущих расходов, определенных в соответствии с местными условиями и требованиями. Также создается соответствующее основное средство, сумма которого эквивалентна размеру резерва. Впоследствии, данный актив амортизируется в рамках капитальных затрат по производственным средствам и средствам транспортировки на основе производственного метода.

      Изменения в оценке существующего резерва по выводу из эксплуатации, которые явились результатом изменений в расчетном сроке или сумме оттока ресурсов, лежащих в основе экономических выгод, необходимых для погашения обязательства, или изменение в ставке дисконтирования, учитывается таким образом, что:

      - изменения в резерве прибавляются или вычитаются из стоимости соответствующего актива в текущем периоде;

      - сумма, вычтенная из стоимости актива, не должна превышать его балансовую стоимость. Если снижение в резерве превышает балансовую стоимость актива, тогда превышение незамедлительно признается в отчетах о прибылях и убытках; и

      - если корректировка приводит к увеличению стоимости актива, Группа рассматривает, является ли это показателем того, что новая балансовая стоимость актива не может быть полностью возмещена. Если это является таким показателем, Группа осуществляет тестирование актива на обесценение посредством оценки его возмещаемой стоимости и учитывает любой убыток по обесценению в соответствии с МСБУ 36.

      Резерв под банковские аккредитивы и гарантии

      В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в формах финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье "Прочие обязательства" в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

      Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в отчете о прибылях и убытках. Полученная комиссия признается в прибылях и убытках на линейной основе в течение срока действия договора гарантии.

      Прочие резервы

      Резервы отражаются в формах финансовой отчетности тогда, когда Группа имеет текущее (правовое или вытекающее из практики) обязательство в результате событий, произошедших в прошлом, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и может быть произведена соответствующая достоверная оценка этого обязательства. Если Группа ожидает, что резерв будет возмещен, к примеру, по страховому договору, возмещение отражается как отдельный актив, но только тогда, когда возмещение является практически гарантированным.

      Если влияние временной стоимости денежных средств является существенным, резервы рассчитываются посредством дисконтирования ожидаемого будущего движения денежных средств по ставке до уплаты налогов, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денежных средств и, там где это уместно, риски, присущие обязательству. При использовании дисконтирования увеличение резерва вследствие истечения времени признается как финансовые затраты.

      Вознаграждения работникам

      Пенсионный план с установленными взносами

      Группа удерживает 10% от заработной платы своих сотрудников в качестве отчислений в их пенсионные фонды. В соответствии с законодательством, работники сами несут ответственность за свои пенсионные выплаты, и Группа не имеет ни текущего, ни будущего обязательства по выплатам работникам после их выхода на пенсию.

      Социальный налог

      Группа уплачивает социальный налог в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Социальный налог относится на расходы по мере начисления.

      Пенсионный план с установленным размером выплат

      В соответствии с коллективными договорами и прочими положениями о вознаграждениях Группа выплачивает определенные вознаграждения своим работникам по окончании трудовой деятельности ("Пенсионный план с установленным размером выплат").

      Группа признает актуарные доходы и убытки, возникающие от переоценки обязательств по выплате вознаграждения работникам в том периоде, когда они выявлены в составе прибылей и убытков, и признает расходы по вознаграждению и обязательства согласно оценке, определенной МСБУ 19 "Вознаграждения работникам".

      Обязательства и расходы по вознаграждению согласно пенсионному плану с установленным размером выплат определяются с помощью метода прогнозируемой условной единицы. Этот метод рассматривает каждый проработанный год как повышающий на дополнительную единицу права на получение вознаграждения, и измеряет каждую единицу отдельно для отражения итогового обязательства. Расходы по предоставлению вознаграждений отражаются в прибылях и убытках с тем, чтобы распределить итоговые вознаграждения в течение рабочего стажа работников согласно формуле вознаграждения по Пенсионному плану с установленным размером выплат. Это обязательство измеряется по текущей стоимости расчетного будущего движения денег с применением ставки дисконта, сходной со ставкой вознаграждения по государственным облигациям, валюта и условия по которым сопоставимы с валютой и оцененными условиями обязательств по Пенсионному плану с установленным размером выплат.

      Пенсионный план с установленным размером выплат является нефинансируемым.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Внешние затраты, напрямую относящиеся к выпуску новых акций, помимо случаев объединения организаций, показаны как вычет из суммы поступлений капитала. Любое превышение справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций признается как увеличение нераспределенного дохода.

      Неконтрольная доля участия

      Неконтрольные доли участия представлены в консолидированном бухгалтерском балансе в составе собственного капитала отдельно от капитала, относящегося к акционеру Фонда. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в формах отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения консолидированных форм финансовой отчетности к выпуску.

      Выплаты, основанные на акциях

      Работники Группы получают вознаграждение в форме выплат, основанных на операциях по долевым инструментам. Работники предоставляют услуги, за которые они получают вознаграждение долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают ("сделки, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами").

      Стоимость сделок с работниками, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами, оценивается, исходя из справедливой стоимости таких инструментов на дату предоставления вознаграждения. Справедливая стоимость определяется при помощи соответствующей модели оценки.

      Расходы по операциям по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в резервах по прочему капиталу в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение (дата перехода права на получение вознаграждения). Совокупные расходы по данным сделкам признаются на каждую отчетную дату до погашения обязательства пропорционально истекшему периоду на основании оптимальной оценки Группы в отношении количества долевых инструментов, которые будут переданы в качестве вознаграждения. Расход или доход в отчете о прибылях и убытках за период представляет собой изменение суммарного расхода, признанного на начало и конец периода.

      По вознаграждению долевыми инструментами, право на которое окончательно не переходит сотрудникам, расход не признается.

      Если условия вознаграждения, выплачиваемого долевыми инструментами, изменены, расход признается, как минимум, в том размере, как если бы условия не были изменены. Кроме того, признается дополнительный расход по изменению, которое увеличивает общую справедливую стоимость вознаграждения долевыми инструментами, либо которое иным образом выгодно для работника, согласно оценке, произведенной на дату такого изменения.

      Если вознаграждение, выплачиваемое долевыми инструментами, аннулируется, оно учитывается, как если бы право на него перешло на дату аннулирования. При этом все расходы, еще не признанные, признаются немедленно. Однако если аннулированное вознаграждение замещается новым, и новое вознаграждение рассматривается как замещение аннулированного вознаграждения на дату его предоставления, аннулированное и новое вознаграждение учитываются так, как если бы произошло изменение первоначального вознаграждения, как описано в предыдущем абзаце.

      Признание выручки

      Выручка признается, если существует вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена.

      Продажа товаров

      Доходы от реализации сырой нефти, нефтепродуктов, газа, урановой продукции и прочих товаров признаются тогда, когда произошла поставка товара, и риски и право собственности были переданы покупателю.

      Предоставление услуг

      Доходы от предоставления услуг признаются в момент оказания услуг.

      В отношении услуг, относящихся к перевозке, доход признается по степени завершения транспортировки на дату консолидированного бухгалтерского баланса, при условии, что степень завершения и сумма дохода могут быть определены достаточно точно. Суммы предоплаты, полученной от заказчиков за еще не оказанные транспортные услуги, отражаются в составе авансов, полученных от заказчиков, на момент получения. Авансы, полученные от заказчиков, приблизительно равные ожидаемому расчетному доходу от уже оказываемых услуг, переносятся в доходы будущих периодов в составе прочих текущих обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе. Доходы будущих периодов относятся на доходы по мере оказания услуг.

      Реализация авиабилетов, по которой покупатели получают дополнительные баллы по программе лояльности клиентов, учитываются как множественный элемент доходных операций по их справедливой стоимости, соотнесенной между указанными услугами и предполагаемой наградой. Предполагаемая награда оценивается по справедливой стоимости – стоимости отдельной продажи данной награды. Данная оценка не признается доходом на момент продажи товара/оказания услуги, а отражается как доход будущего периода, и признается доходом, когда данная награда использована, и обязательства Группы полностью выполнены.

      Установление тарифов

      Ряд дочерних организаций Группы являются объектами регулирования со стороны Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан (далее по тексту "АРЕМ"). АРЕМ отвечает за утверждение методики расчета тарифов и тарифных ставок, на основании которых дочерние организации получают существенную часть своих доходов.

      Государственные субсидии

      В связи с тем, что Правительство Республики Казахстан является единственным акционером Фонда, Группа анализирует все транзакции с Правительством, оценивая в каких случаях Правительство действует главным образом в качестве Акционера. Если определено, что при конкретной транзакции Правительство действует в качестве акционера, любые прибыли или убытки, понесенные Группой в результате такой транзакции, признаются напрямую в капитале как взнос или изъятие капитала Акционера.

      Если же специфическая транзакция Правительства не определяется как действие в качестве Акционера, такие транзакции учитываются в соответствии с положениями МСБУ 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи". В таких случаях, государственные субсидии признаются по их справедливой стоимости, когда есть разумная уверенность в том, что субсидии будут получены и все необходимые условия, связанные с ними, будут выполнены. В случае если субсидия относится к статье расхода, она признается в качестве дохода за период, необходимый для соотнесения с соответствующими расходами, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Тогда, когда субсидия относится к активу, справедливая стоимость кредитуется на счет отсроченного дохода и отражается в отчете о прибылях и убытках в течение ожидаемого срока полезного использования соответствующего актива ежегодно равномерными частями. Субсидии, относящиеся к доходу, представлены в консолидированном отчете о прибылях и убытках, в составе доходов от операционной деятельности.

      Признание расходов

      Расходы признаются по мере возникновения и отражаются в консолидированных формах отчетности в том периоде, к которому они относятся на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в прибылях и убытках, за исключением тех сумм, которые относятся к статьям, отражаемым в прочем совокупном доходе или капитале, в этом случае он признается в прочем совокупном доходе или капитале, соответственно. Текущие расходы по налогу - это ожидаемый налог к уплате по налогооблагаемому доходу за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Налог на сверхприбыль рассматривается как подоходный налог и образует часть расходов по подоходному налогу. В соответствии с контрактами на недропользование, Группа начисляет и уплачивает налог на сверхприбыль по указанным ставкам от суммы прибыли после налогообложения, которая подлежит корректировке, на сумму определенных вычетов в соответствие с применяемым контрактом на недропользование, при внутренней норме прибыли, превышающей определенные значения.

      Внутренняя норма прибыли рассчитывается на основе денежных потоков по каждому контракту на недропользование и корректируется на национальный уровень инфляции. Отсроченный налог рассчитывается как для корпоративного подоходного налога, так и для налога на сверхприбыль. Отсроченный налог на сверхприбыль рассчитывается по временным разницам для активов, отнесенным к контрактам на недропользование, по ожидаемой ставке налога на сверхприбыль, подлежащей уплате по контракту.

      Отсроченный налог учитывается по методу обязательств по балансу по временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей форм финансовой отчетности и суммами, использованными для целей налогообложения. Не признаются следующие временные разницы:

      - первоначальное признание актива или обязательства в сделке, которая не является объединением компаний и, на момент сделки, не оказывает влияние ни на бухгалтерский доход, ни на налогооблагаемый доход или убыток; и

      - в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если можно контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем

      Отсроченные активы и обязательства по подоходному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, которые применимы к периоду, когда получен актив или оплачено обязательство, основываясь на налоговых ставках (и налоговом законодательстве), которые действовали или практически были введены в действие на дату составления бухгалтерского баланса.

      Отложенный налоговый актив признается только в том объеме, в котором существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, в счет которой актив может быть реализован. Отложенные активы по подоходному налогу уменьшаются в том объеме, в котором более не существует вероятности реализации соответствующей налоговой льготы.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе. НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт имеют нулевую ставку.

      Связанные стороны

      Связанные стороны включают акционера Группы, ключевой управленческий персонал, ассоциированные организации и организации, в которых значительная доля голосующих акций прямо или косвенно принадлежит акционерам или ключевому управленческому персоналу Группы.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не признаются в консолидированных формах финансовой отчетности. Данные о таких обязательствах раскрываются в примечаниях к консолидированным формам финансовой отчетности (Примечание 13) за исключением случаев, когда отток ресурсов, составляющих экономические выгоды, является маловероятным.

      Условные активы не отражаются в консолидированных формах финансовой отчетности. В случае если существует достаточная вероятность получения экономических выгод, связанных с такими активами, данные об указанных активах раскрываются в примечаниях.

      Последующие события

      События, наступившие по окончании отчетного года и содержащие дополнительную информацию о финансовом положении Группы на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в консолидированных формах финансовой отчетности. События, наступившие по окончании отчетного года и не являющиеся корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях к консолидированным формам финансовой отчетности, если они являются существенными.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ

      Подготовка консолидированных форм финансовой отчетности в соответствие с МСФО требует от руководства использования оценок и допущений, которые влияют на отраженные в формах отчетности активы, обязательства и условные активы и обязательства на дату подготовки консолидированных форм финансовой отчетности, а также отраженные в формах отчетности активы, обязательства, доходы, расходы и условные активы и обязательства за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Запасы нефти и газа

      Запасы нефти и газа являются существенным фактором в расчетах Группы по износу, истощению и амортизации. Группа оценивает свои запасы нефти и газа в соответствии с методикой Общества нефтегазовых инженеров. При оценке запасов по методике Общества нефтегазовых инженеров, Группа использует долгосрочные плановые цены, которые также используются руководством для принятия инвестиционных решений относительно разработки месторождения. Использование плановых цен для оценки доказанных запасов устраняет влияние нестабильности, присущей использованию цен спот на конец года. Руководство считает, что допущения по долгосрочным плановым ценам больше соответствуют долгосрочному характеру деятельности по добыче и предоставляют наиболее подходящую основу для оценки запасов нефти и газа.

      Все оценки запасов подразумевают некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном зависит от объема надежных геологических и инженерных данных, доступных на момент оценки и интерпретации таких данных.

      Относительная степень неопределенности может быть выражена посредством отнесения запасов в одну из двух основных категорий: доказанные или недоказанные запасы. Существует большая определенность в извлечении доказанных запасов в сравнении с недоказанными запасами и доказанные запасы могут быть далее подразделены на разработанные и неразработанные запасы для обозначения прогрессивно возрастающей неопределенности в отношении возможности их извлечения. Ежегодно оценки анализируются и корректируются. Корректировки возникают вследствие оценки или переоценки уже имеющихся геологических данных, промысловых параметров или данных о добыче; наличии новых данных; или изменениях в допущениях по ценам. Оценки запасов также могут быть пересмотрены вследствие действия проектов для повышения отдачи, изменений в производительности пласта или изменений в стратегии разработки. Доказанные разработанные запасы используются для расчета ставок амортизации пропорционально объему добычи для начисления износа, истощения и амортизации. Группа включила в доказанные запасы только такие объемы, которые, как ожидается, будут добыты в течение первоначального периода по контракту на недропользование.

      Это вызвано неопределенностью, относящейся к результату процедуры по продлению, так как продление лицензий, в конечном счете, осуществляется по усмотрению Правительства. Увеличение в периодах по контрактам на недропользование Группы и соответствующее увеличение в указанных размерах запасов обычно приводит к более низким расходам по износу и может оказать существенное влияние на доходы. Снижение в доказанных разработанных запасах приведет к увеличению отчислений на износ, истощение и амортизацию (при постоянном уровне добычи), к снижению дохода и также может привести к прямому снижению балансовой стоимости имущества. При относительно небольшом количестве эксплуатируемых месторождений, существует возможность того, что любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Запасы урана

      Запасы урана являются основным компонентом оценок прогнозируемого движения денежных средств Группы, которые используются для оценки возмещаемой стоимости соответствующих долгосрочных активов и для определения отчислений по износу и амортизации. При оценке суммы запасов урана Группа получает отчеты от специалистов геологов, которые проводят оценку запасов на основе методики подсчетов, определенной Государственной Комиссией Республики Казахстан по минеральным запасам (ГКЗ), для интерпретации геологических и разведочных данных и определения разведанных запасов (доказанных) и оцененных запасов (вероятных). Оценка запасов основана на экспертных оценках и опыте. Оценка запасов включает некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном связана с полнотой достоверной геологической и технической информации. Кроме того, наличие запасов не означает, что все запасы могут быть извлечены на экономически эффективной основе. Оценки запасов анализируются и корректируются на ежегодной основе. Количество урана, планируемого к добыче, может пересматриваться в результате осуществления проектов по увеличению добычи, изменений в производственных мощностях или изменений в стратегии разработки. Любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Обесценение нефинансовых активов

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. Расчет справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основан на имеющейся информации по имеющим обязательную силу коммерческим сделкам продажи аналогичных активов или на наблюдаемых рыночных ценах за вычетом дополнительных затрат, понесенных в связи с выбытием актива. Расчет ценности от использования основан на модели дисконтированных денежных потоков. Денежные потоки строятся на основании бюджета на следующие 5 (пять) лет и не включают в себя деятельность по реструктуризации, по проведению которой у Группы еще не имеется обязательств, или существенные инвестиции в будущем, которые улучшат результаты активов проверяемого на предмет обесценения подразделения, генерирующего денежные потоки.

      Возмещаемая стоимость наиболее чувствительна к ставке дисконтирования, используемой в модели дисконтированных денежных потоков, а также к ожидаемым притокам денежных средств и темпам роста, использованным в целях экстраполяции.

      В каждом отчетном периоде Группа оценивает каждый актив или группу активов, генерирующих денежные средства ("генерирующая единица"), для определения наличия индикаторов обесценения. Если такой индикатор существует, проводится надлежащая оценка возмещаемой стоимости, которая рассматривается как более высокое значение из справедливой стоимости за минусом расходов на реализацию и стоимости от использования. Эти расчеты требуют использования оценок и допущений, таких как долгосрочные цены на нефть, уран и металлы, (учитывая текущие и исторические цены, тенденции в изменениях цен и сопутствующие факторы), ставки дисконта, операционные затраты, будущая потребность в капитале, затраты на вывод из эксплуатации и эксплуатационные характеристики, резервы и операционная деятельность (что включает объемы добычи и продажи).

      Эти оценки и допущения подвержены рискам и неопределенности. Таким образом, существует вероятность того, что изменения в обстоятельствах окажут влияние на эти прогнозы, что может оказать влияние на возмещаемую стоимость активов и /или генерирующей единицы. Справедливая стоимость определяется как сумма, которая может быть получена от продажи актива и/или генерирующей единицы на рыночных условиях в сделке между осведомленными и готовыми совершить такую сделку сторонами. Справедливая стоимость нефтегазовых и горнорудных активов определяется, обычно, как текущая стоимость расчетных будущих денежных потоков, возникающих от продолжающегося использования активов, которая включает такие оценки, как стоимость планов расширения в будущем и потенциальное выбытие, использование допущений, которые может принять во внимание независимый участник рынка. Будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Разведочные и оценочные активы тестируются на предмет наличия обесценения в момент перевода в материальные и нематериальные производственные активы или при наличии индикаторов обесценения.

      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения основных средств в размере 67.179.000 тысяч тенге (2012: 86.143.000 тысячи тенге) в консолидированном отчете о прибылях и убытках, который в основном относится к обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз".

      Руководство Группы провело оценку возмещаемой стоимости активов АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") (дочерняя организация АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее - "НК КМГ")), ввиду наличия индикаторов обесценения. Основными индикаторами обесценения являются существенное снижение объемов производства по сравнению с запланированными объемами на протяжении последних двух лет и увеличивающиеся операционные и капитальные затраты. Результаты оценки показали, что текущая стоимость долгосрочных активов ОМГ превышает оценочную возмещаемую стоимость на 75 миллиардов тенге, что привело к признанию убытка от обесценения в 2012 году. Оценка возмещаемой стоимости была основана на оценке справедливой стоимости руководством Группы, полученной методом дисконтированных денежных потоков.

      В апреле 2013 года руководство Группы обновило оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ и признало дополнительное обесценение на 56 миллиардов тенге в консолидированных формах финансовой отчетности за 2013 год. Дополнительное обесценение, в первую очередь, связано с увеличением экспортной таможенной пошлины с 40 долларов США за тонну до 60 долларов США за тонну, которое произошло 12 апреля 2013 года.

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года, руководство Группы снова провело оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ. Результаты оценки показали, что балансовая стоимость долгосрочных активов ОМГ не отличалась существенно от оцененной возмещаемой стоимости, и, таким образом, руководство не сторнировало ранее начисленное обесценение и не начисляло какие-либо дополнительные суммы по обесценению за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Результаты оценки наиболее чувствительны к допущениям, относящимся к объемам добычи, цене реализации сырой нефти и обменному курсу тенге к доллару США.

      Использованный профиль добычи основан на данных последнего бизнес плана Группы, и предусматривает рост добычи на 7% в течение ближайших 5 (пяти) лет. Если бы профиль добычи был на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагалось, что добыча не изменялась и оставалась на уровне 2013 года, тогда оцененная возмещаемая стоимость уменьшилась бы на более чем 65 миллиардов тенге.

      Принятые допущения о цене сырой нефти Brent были основаны на рыночных ожиданиях в совокупности с прогнозами независимой отраслевой исследовательской организации, скорректированными на средний исторический дисконт цены на нефть. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent была на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это привело бы к уменьшению обесценения более чем на 40 миллиардов тенге или увеличению обесценения более чем на 45 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent не изменялась и оставалась на уровне 108,3 доллара США за баррель, что является ценой сырой нефти на дату оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 40 миллиардов тенге.

      Для пересчета реализации нефти, деноминированной в долларах США, был использован обменный курс 185 тенге к доллару США. Данный курс был основан на заявлении, опубликованном Национальным Банком Республики Казахстан 11 февраля 2014 года о том, что будет установлен новый валютный коридор обменного курса на уровне 185 тенге за доллар плюс/минус 3 тенге. Если бы предполагаемый обменный курс тенге к доллару США был бы на 5% выше или ниже того, что был использован в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге, соответственно. Предполагаемые денежные потоки были ограничены датой истечения контракта на недропользование ОМГ в 2021 году. Затраты до 2018 года были включены на основе утвержденного бюджета и бизнес плана и текущих оценок руководства о возможных изменениях в операционных и капитальных затратах после девальвации тенге в феврале 2014 года. Большая часть денежных потоков после этого периода была спрогнозирована путем применения предполагаемой ставки инфляции Казахстана, за исключением капитальных затрат, которые были основаны на наилучшей оценке руководства, имеющейся на дату проведения оценки. Для целей оценки предполагалось, что руководство не сможет существенно уменьшить операционные и капитальные затраты в последние годы перед истечением срока контракта на недропользование с целью сокращения расходов. Все полученные денежные потоки были дисконтированы с использованием средневзвешенной стоимости капитала после налогообложения ("WACC") в размере 13,09%.

      Руководство считает, что расходы по обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз" могут быть сторнированы в будущих периодах при условии, что фактическое производство в будущих периодах превысит ожидания, использованные в текущей оценке обесценения, или при появлении индикаторов значительного увеличения рыночной цены сырой нефти.

      Возмещаемость гудвилла

      Rompetrol Group N.V., Downstream Romania, Dyneff

      Возмещаемая стоимость подразделений "Нефтепереработка" и "Downstream Romania" была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу денежных потоков в 2013 году, равна 9,7% (2012: 10,1%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 8,2% (2012: 8,6%).

      Возмещаемая стоимость подразделения Dyneff была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу движения денежных потоков в 2013 году, равна 8% (2012: 6,6%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости в 2013 году составляет 6,5% (2012: 5,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете справедливой стоимости за вычетом затрат на реализацию "Нефтепереработка", "Downstream Romania" и "Dyneff"

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования за вычетом расходов на реализацию, представлены следующим образом:

      - Операционная прибыль;

      - Ставки дисконтирования;

      - Темпы роста, использованные для экстраполяции денежных потоков за пределами планового периода.

      Операционная прибыль – операционная прибыль, которая основывается на чистых доходах подразделений, генерирующих денежные средства.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные потоки. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие прогнозы не были откорректированы.

      Оценка темпа роста – нормы, которые основаны на опубликованных исследованиях по данной отрасли.

      Чувствительность к изменениям в допущениях "Нефтепереработка", "Downstream Romania", и "Dyneff"

      По мнению руководства, в отношении оценки ценности от использования для единиц, генерирующих денежные потоки, никакое приемлемое изменение в любом из указанных выше основных допущений не вызовет значительного превышения текущей стоимости единицы над ее возмещаемой стоимостью, кроме случаев раскрытых в следующем абзаце. На 31 декабря 2013 года порог рентабельности по текущей модели достигается при уменьшении прибыли от операционной деятельности на 67% для подразделения "Нефтепереработка", 72,3% для подразделения "Downstream Romania" и 66% для подразделения "Dyneff".

      ПНХЗ

      Возмещаемая стоимость ПНХЗ была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков, основанных на финансовых планах, утвержденных руководством на пятилетний срок. Ставка дисконтирования, применяемая к прогнозируемым денежным потокам, составила 11,34% (2012: 11,8%), а денежные потоки за пределами пятилетнего срока были экстраполированы с учетом темпа роста, равного 4,3% (2012: 3,67%). Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 7% (2012: 8,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования

      - Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов;

      - Запланированное значение EBITDA;

      - Капитальные затраты в 2013-2017 годах;

      - Ставки дисконтирования

      Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов – являются прогнозами Группы по выходу нефтепродуктов при переработке 1 тонны сырой нефти до и после модернизации ПНХЗ.

      Запланированное значение EBITDA – является запланированным значением EBITDA, определенным на основе прошлого опыта, которое скорректировано с учетом того, что выручка от реализации нефтепродуктов возрастет вследствие введения в действие модернизированных производственных мощностей ПНХЗ в 2016 и 2017 годах.

      Капитальные затраты – капитальные затраты представляют собой затраты: а) по реконструкции и модернизации ПНХЗ; б) затраты, необходимые для поддержания текущего состояния актива.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные средства. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие оценочные денежные потоки не были откорректированы.

      Чувствительность к изменениям в допущениях

      Результаты оценки возмещаемой стоимости гудвилла ПНХЗ являются чувствительными к изменению основных допущений, в частности, допущений, связанных с изменением ставки дисконтирования WACC, а также запланированного значения EBITDA в терминальном периоде. Повышения ставки дисконтирования на 1% с 11,3% до 12.3%, приведет к тому, что балансовая стоимость гудвилла превысит возмещаемую стоимость на 9.508.000 тысяч тенге. Понижение запланированного в терминальном периоде значения EBITDA на 3% с 15,1% до 12,1% приведет к обесценению гудвилла на 52.673.000 тысячи тенге, при таких обстоятельствах возмещаемая стоимость гудвилла будет равна 35.880.000 тысяч тенге.

      Понижение курса тенге по отношению к доллару США на 5% приведет к полному обесценению гудвилла и к обесценению долгосрочных активов ПНХЗ на 78.510.000 тысяч тенге. В таком случае возмещаемая стоимость долгосрочных активов ПНХЗ будет равна 13.009.000 тысяч тенге.

      Горнорудная промышленность:

      Группа использует следующие ставки и периоды для расчета возмещаемой стоимости гудвилла по горнорудному сегменту:


2013

2012




Ставка дисконтирования

12,08%

7%

Прогнозируемый темп роста

2%-5,2%

3%

Период, лет

15

16


      Прогнозирование денежных потоков определено на основе утвержденных объемов разведанных запасов, прогнозируемых денежных потоков, основанных на величине расчетного объема добычи на месторождении исходя из срока продолжительности месторождения, утвержденного руководством. Объемы производства согласованы с утвержденными государством стратегиями, и основаны на производственной мощности генерирующей единицы с учетом будущих приобретений активов и оттока денежных средств от инвестиций. Долгосрочные темпы роста основаны на макроэкономических и отраслевых прогнозах, полученных из Global Insight. Цены, используемые в расчете прогнозных денежных потоков определяются с использованием независимого официального источника "Ux Consulting LLC". В 2013 г., в результате снижения рыночных цен на уран, Группа признала убыток от обесценения в сумме 4.945.000 тысячи тенге (2012: ноль).

      Обязательства по выбытию активов

      Нефтегазовые производственные активы

      По условиям определенных контрактов на недропользование, в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами, Группа несет юридические обязательства по демонтажу и ликвидации основных средств и восстановлению земельных участков на каждом из месторождений. В частности, к обязательствам Группы относятся постепенное закрытие всех непродуктивных скважин и действия по окончательному прекращению деятельности, такие как демонтаж трубопроводов, зданий и рекультивация контрактной территории, а также выводу из эксплуатации и обязательств по загрязнению окружающей среды на каждом производственном участке. Так как срок действия контрактов на недропользование не может быть продлен по усмотрению Группы, допускается, что расчетным сроком погашения обязательств на месторождении по окончательному закрытию является дата окончания каждого контракта на недропользование.

      Если бы обязательства по ликвидации активов должны были бы погашаться по истечении экономически обоснованного окончания эксплуатации месторождений, то отраженное обязательство значительно возросло бы вследствие включения всех расходов по ликвидации скважин и конечных расходов по закрытию. Объем обязательств Группы по финансированию ликвидации скважин и затрат по окончательному закрытию зависит от условий соответствующих контрактов на недропользование и действующего законодательства.

      Обязательства не признаются в тех случаях, когда ни контракт на недропользование, ни законодательство не подразумевают определенного обязательства по финансированию таких расходов по окончательной ликвидации и окончательному закрытию в конце срока контракта на недропользование. Принятие такого решения сопровождается некоторой неопределенностью и существенными суждениями. Оценки руководства касательно наличия или отсутствия таких обязательств могут измениться вместе с изменениями в политике и практике Правительства или в местной отраслевой практике.

      Группа рассчитывает обязательства по выбытию активов отдельно по каждому контракту. Сумма обязательства является текущей стоимостью оцененных затрат, которые как ожидаются, потребуются для погашения обязательства, скорректированных на ожидаемый уровень инфляции и дисконтированных с использованием средних безрисковых процентных ставок по государственному долгу стран с переходной экономикой, скорректированных на риски, присущие казахстанскому рынку.

      Обязательство по выбытию активов пересматривается на каждую отчетную дату и корректируется для отражения наилучшей оценки согласно КИМСФО 1 "Изменения в обязательствах по выводу из эксплуатации объекта основных средств, восстановлению природных ресурсов на занимаемом им участке и иных аналогичных обязательствах".

      При оценке будущих затрат на закрытие и выбытие активов использовались существенные оценки и суждения, сделанные руководством. Большинство этих обязательств относятся к отдаленному будущему и помимо неясности в законодательных требованиях, на оценки Группы могут оказать влияние изменения в технологии демонтажа активов, затратах и отраслевой практике. Неопределенности, относящиеся к затратам на окончательное закрытие и выбытие активов, уменьшаются за счет влияния дисконтирования ожидаемых денежных потоков. Группа оценивает стоимость будущей ликвидации скважин, используя цены текущего года и среднее значение долгосрочного уровня инфляции.

      Долгосрочная инфляция и ставки дисконтирования, использованные для определения обязательства в консолидированном бухгалтерском балансе по предприятиям Группы, на 31 декабря 2013 года были в интервале от 2% до 5,6% и от 6% до 8%, соответственно (2012: от 1,9% до 5,0% и от 4,94% до 7,9%, соответственно).

      Магистральные нефте-газопроводы

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О магистральном трубопроводе", вступившим в силу 4 июля 2012 года, АО "КазТрансОйл" (далее "КТО"), дочерняя организация НК КМГ, имеет юридическое обязательство по ликвидации магистрального трубопровода (нефтепровода) после окончания эксплуатации и последующему проведению мероприятий по восстановлению окружающей среды, в том числе по рекультивации земель. Это возможно в случае, если полностью истощены запасы нефти недропользователей, транспортирующих нефть по трубопроводам Группы.

      Резерв под обязательство по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель оценивается на основе рассчитанной Группой стоимости проведения работ по демонтажу и рекультивации в соответствии с действующими в Республике Казахстан техническими правилами и нормами (сумма затрат по демонтажу трубопровода за 1 км составляет 2.891 тысяча тенге). Сумма резерва была определена на конец отчетного периода с применением прогнозируемой ставки инфляции за ожидаемый срок исполнения обязательства (17 лет), и ставки дисконта на конец отчетного периода, представленных ниже.

В процентном выражении:

2013

2012

Ставка дисконтирования на 31 декабря

6,01%

6,01%

Ставка инфляции на 31 декабря

5,60%

5,60%


      Расчет ставки дисконтирования основывается на безрисковых ставках по государственным облигациям Республики Казахстан.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года балансовая стоимость резерва по обязательству по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель составила 16.668.000 тысячи тенге (2012: 15.531.000 тысячи тенге).

      Оценки затрат по устранению ущерба подвержены потенциальным изменениям в природоохранных требованиях и интерпретациях законодательства. Кроме того, неопределенности в оценках таких затрат включают потенциальные изменения в альтернативах, методах ликвидации, восстановления нарушенных земель, уровней дисконта и ставки инфляции и периода, в течение которого данное обязательство наступит.

      В отношении обязательств АО "Интергаз Центральная Азия" ("ИЦА"), другой дочерней организации НК КМГ, руководство считает, что вышеуказанный закон к ней не применим, так как ИЦА не является собственником магистрального газопровода, а осуществляет свою деятельность на основе Договора Концессии между ИЦА и Правительством. Согласно условиям Договора Концессии ИЦА обязуется управлять сетью газопроводов до 14 июня 2017 года, с возможностью продления срока на дополнительные 10 (десять) лет, после которых газопроводы будут переданы в собственность Государства. Следовательно, никакие суммы по ликвидации газопроводов ИЦА не были признаны по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая реабилитация

      Группа также делает оценки и выносит суждения по формированию резервов по обязательствам на экологические очистительные работы и реабилитацию. Затраты на охрану окружающей среды капитализируются или относятся на расходы в зависимости от их будущей экономической выгоды. Затраты, которые относятся к существующему состоянию, вызванному прошлой деятельностью и не имеющие будущей экономической выгоды, относятся на расходы периода.

      Обязательства определяются на основании текущей информации о затратах и ожидаемых планах по рекультивации и учитываются на не дисконтированной основе, если сроки процедур не согласованы с соответствующими органами. Резерв Группы на экологическую реабилитацию представляет собой наилучшие оценки руководства, основанные на независимой оценке ожидаемых затрат, необходимых для того, чтобы Группа соблюдала требования существующих казахстанской и европейской регуляторных требований. Группа классифицировала данное обязательство как долгосрочное, за исключением части затрат, включенных в годовой бюджет 2014 года. В отношении резервов по экологической реабилитации, фактические затраты могут отличаться от оценок вследствие изменений в законодательстве и нормативно-правовых актах, общественных ожиданий, обнаружения и анализа территориальных условий и изменений в технологиях очистки. Дополнительные неопределенности, относящиеся к экологической реабилитации, раскрыты в Примечании 13.

      Резервы на строительство социальных активов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы в основном включают резервы под обязательства по строительству следующих объектов: "Музей истории Казахстана" (НК КМГ), "Многофункциональный ледовый дворец в г. Астана" (НК КТЖ), "Щучинско-Боровской гольф-клуб" (НК КМГ) и реконструкции объекта "Всемирный выставочный центр" в г.Москва (НК КМГ). Расходы по резерву на строительство были признаны в капитале в качестве распределения Акционеру. Увеличение в резерве вызвано, в основном, дополнительными поручениями Правительства по строительству Музея истории Казахстана (23.551.000 тысяча тенге), Щучинско-Боровского гольф-клуба (13.321.000 тысяча тенге), а также изменениями в первоначальной оценке резервов на строительство других объектов. Изменения в первоначальной оценке затрат на строительство могут повлиять на сумму резервов, и суммарный эффект таких изменений может быть существенным. Группа считает, что временной эффект на стоимость является незначительным.

      Срок полезной службы объектов основных средств

      Группа пересматривает оставшийся срок полезной службы основных средств на каждую отчетную дату и, в случае если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения учитываются перспективно как изменения в учетных оценках в соответствии с МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки".

      Отложенные налоговые активы

      Отложенные налоговые активы признаются по всем резервам и перенесенным налоговым убыткам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов. Существенные суждения руководства требуются для оценки отложенных налоговых активов, которые могут быть признаны на основе планируемого уровня и времени доходности. Сумма признанных отложенных налоговых активов на 31 декабря 2013 года составляла 42.084.000 тысячи тенге (2012 год: 77.964.000 тысячи тенге).

      Налогообложение

      В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом значительного разнообразия международных операций Группы, а также долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в формах отчетности сумм расходов или доходов. Основываясь на обоснованных допущениях, Группа создает резервы под возможные последствия налогового аудита, проводимого налоговыми органами стран, в которых она осуществляет свою деятельность.

      Величина подобных резервов зависит от различных факторов, например, от результатов предыдущих аудитов и различных интерпретаций налогового законодательства компанией-налогоплательщиком и соответствующим налоговым органом. Подобные различия в интерпретации могут возникнуть по большому количеству вопросов в зависимости от условий, преобладающих в стране, в которой зарегистрирована соответствующая компания Группы.

      При оценке налоговых рисков, руководство Группы рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения в контрактах Группы на недропользование, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Резерв по налогам в основном, относится к применению Группой казахстанского законодательства о трансфертном ценообразовании в отношении экспортной реализации сырой нефти на период с 2002 по 2006 годы. Остальные неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 13.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в консолидированном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в консолидированных формах финансовой отчетности. Более подробная информация приведена в Примечании 12.

      Обязательство по вознаграждениям работникам

      Группа использует актуарный метод оценки для определения текущей стоимости обязательств по установленным выплатам после выхода на пенсию и связанную с этим текущую стоимость услуг. Это требует использования демографических предположений в отношении будущих характеристик действительных и ушедших работников, которым полагаются вознаграждения (смертность в течение работы и после, статистика по изменению численности персонала, и прочее), а также финансовые предположения (ставка дисконтирования, будущая годовая материальная помощь, будущая годовая минимальная заработная плата, будущая средняя цена железнодорожного билета).

      Убытки от обесценения займов клиентам и финансовым учреждениям

      На каждую отчетную дату Группа проводит анализ своих существенных по отдельности займов клиентам и кредитным учреждениям, для того, чтобы оценить, должен ли убыток от обесценения быть учтен в отчете о прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков, будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Группа выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      Затем, займы, которые были оценены по отдельности, и которые не обесценились и все несущественные по отдельности займы, оцениваются в совокупности, в группах активов с аналогичными характеристиками риска, для определения того, необходимо ли формировать резерв вследствие наступления случаев убытка, в отношение которых имеется объективное свидетельство, но влияние не является очевидным.

      Совокупная оценка принимает во внимание данные по кредитному портфелю, (такие как кредитное качество, уровни просрочки, использование кредита, соотношение займа к обеспечению и пр.), концентрацию риска и экономические показатели (в том числе уровень безработицы, индексы цен на недвижимость, страновой риск и показатели работы различных отдельных групп).

      Резервы по сомнительной дебиторской задолженности

      Группа формирует резервы по сомнительной дебиторской задолженности. Значительные суждения используются при определении сомнительных долгов. При определении сомнительных долгов рассматривается историческое и ожидаемое поведение клиентов. Изменения в экономике, индустрии или индивидуальные условия клиента могут потребовать корректировок резерва по сомнительной задолженности в данных консолидированных формах финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2013 года резервы по сомнительным долгам были сформированы в размере 96.396.000 тысяч тенге (2012 год: 85.089.000 тысяч тенге).

      5. ПРИОБРЕТЕНИЯ

      Приобретение ТОО "Казцинк"

      1 февраля 2013 года Фонд приобрел 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставном капитале ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407% доли участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838.000 тысяч тенге (стоимость каждой компании составила 82.946.000 тысяч тенге). Приобретение было осуществлено за счет средств, поступивших от размещения купонных облигаций Фонда на сумму 255.000.000 тысяч тенге и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан. Срок обращения облигаций составляет 50 лет с купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых.

      Доля участия в ТОО "Казцинк" учитывается по методу долевого участия в консолидированных формах финансовой отчетности Группы. Приобретение ТОО "Казцинк" было учтено в консолидированных формах финансовой отчетности по методу покупки.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения представлена следующим образом:

В тысячах тенге




Долгосрочные активы

206.890.000

Краткосрочные активы

44.237.000

Итого активы

251.127.000



Долгосрочные обязательства

(27.307.000)

Краткосрочные обязательства

(23.360.000)

Итого обязательства

(50.667.000)



Чистые активы

200.460.000

Справедливая стоимость вознаграждения

248.838.000

Гудвилл

48.378.000


      Консолидированная чистая прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, включает долю прибыли, приходящуюся на 29,8221% долю в ТОО "Казцинк" с даты приобретения по 31 декабря 2013 года в размере 6.364.000 тысяч тенге.

      Приобретения в 2012 году

      Приобретение доли участия в Карачаганакском Проектном Консорциуме

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее – "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США(300 миллиардов тенге), из которых 150 миллиардов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам.

      Правительство сформировало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с Постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля владения Правительства в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату передачи составила 300.070.000 тысяч тенге. В обмен на это Фонд выпустил 300.071 простых акций на общую сумму 300.070.000 тысяч тенге.

      29 июня 2012 года Фонд осуществил передачу КУДОСРП НК КМГ в обмен на акции НК КМГ стоимостью 150.035.000 тысяч тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035.000 тысяч тенге. Денежное вознаграждение было финансировано через заем в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3% помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашения по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставляет Консорциуму 5% доли участия в проекте. Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012 года, Фонд выплатил дивиденды в размере 159.113.000 тысяч тенге. Поступления от данных дивидендов Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      В соответствии с Соглашением о Совместной деятельности (далее - "ССД"), подписанным в обновленном варианте 28 июня 2012 года, Группа приобрела все выгоды, затраты и обязательства, связанные с деятельностью Карачаганака в пропорции к приобретенной доле участия. Доля владения в Карачаганакском проекте на дату приобретения представлена ниже:

В тысячах тенге

Справедливая стоимость на дату приобретения



Основные средства

293.506.000

Нематериальные активы

1.131.000

Торговая дебиторская задолженность

10.918.000

Запасы

4.299.000


309.854.000

Резервы

(7.500.000)

Торговая кредиторская задолженность

(2.284.000)


(9.784.000)

Чистые активы

300.070.000


      Приобретение доли участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

      В 2012 году Правительство передало Фонду 100%-ную долю участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" (далее "ВК РЭК"). В обмен на это Фонд осуществил эмиссию акций на сумму 7.723.000 тысяч тенге. ВК РЭК оказывает услуги по передаче электроэнергии.

      Так как передача доли участия представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная операция была учтена с использованием метода объединения долей в консолидированных формах финансовой отчетности. Разница между балансовой стоимостью чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149.000 тысяч тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале.

      6. ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ И ПОТЕРЯ КОНТРОЛЯ НАД ДОЧЕРНЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

      Прекращенная деятельность 2013 года

      Передача Акционеру институтов развития, финансовых организаций, ТОО "СК-Фармация" и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству было поручено создать АО "Национальное агентство развития". Владельцем 100% акций данного Агентства будет Правительство, с передачей ему принадлежащих Фонду долей владения в институтах развития и финансовых организациях, предусмотрев передачу ТОО "СК-Фармация" в ведение Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций некоторых дочерних организаций Акционеру в лице следующих государственных учреждений: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация" "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года данные договора доверительного управления с министерствами были аннулированы и заключены новые договора с АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек".

      В мае 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций институтов развития и финансовых организаций в АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданный в соответствии с Постановлением Правительства от 25 мая 2013 года.

      В июле 2013 года во исполнение Постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в дочерних организациях АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана", ТОО "СК-Фармация" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и долей участия в дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация"). По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд не получал имущество по вышеописанному договору.

      В связи с тем, что в апреле 2013 года Фонд потерял контроль над данными дочерними организациями, Фонд отразил их выбытие как распределение Акционеру.

      В соответствии с данным договором мены, права собственности на пакет акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" также были переданы в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру.

      Институты развития и финансовые организации

      Результаты деятельности институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

12.078.000

48.285.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(14.254.000)

(36.795.000)

Валовый (убыток)/прибыль

(2.176.000)

11.490.000

Общие и административные расходы

(1.813.000)

(7.788.000)

Восстановление/(убыток) от обесценения, нетто

893.000

(6.472.000)

Прочий операционный доход

1.840.000

6.154.000

Прочий операционный убыток

(810.000)

(6.242.000)

Убыток от операционной деятельности

(2.066.000)

(2.858.000)

Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

181.000

(2.998.000)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(1.885.000)

(5.856.000)

Расходы по подоходному налогу

(352.000)

(4.572.000)

Убыток от прекращенной деятельности

(2.237.000)

(10.428.000)


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о прибылях и убытках и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств институтов развития и финансовых организаций на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Займы клиентам

408.552.000

Прочие финансовые активы

469.612.000

Средства в кредитных учреждениях

230.911.000

Предоплата по подоходному налогу

7.108.000

Прочие долгосрочные активы

14.731.000

Прочие текущие активы

19.766.000

Денежные средства и их эквиваленты

140.079.000

Итого активы

1.290.759.000



Обязательства


Займы

(784.244.000)

Займы Правительства Республики Казахстан

(27.695.000)

Производные финансовые инструменты

(7.575.000)

Средства клиентов

(6.384.000)

Прочие долгосрочные обязательства

(22.424.000)

Прочие текущие обязательства

(9.493.000)

Итого обязательства

(857.815.000)

Чистые активы

432.944.000


      Чистые денежные потоки институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(134.777.000)

49.788.000

Инвестиционные

(2.242.000)

(6.392.000)

Финансовые

63.078.000

(1.413.000)

Чистое (расходование) / поступление денежных средств

(73.941.000)

41.983.000


      ТОО "СК-Фармация"

      ТОО "СК-Фармация" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств ТОО "СК-Фармация" на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Запасы

23.628.000

Средства в кредитных учреждениях

3.315.000

Прочие активы

5.247.000

Денежные средства и их эквиваленты

25.242.000

Итого активы

57.432.000



Обязательства


Торговая кредиторская задолженность

(39.611.000)

Прочие текущие обязательства

(9.678.000)

Итого обязательств

(49.289.000)

Чистые активы

8.143.000


      Чистая прибыль от деятельности ТОО "СК-Фармация" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 1.080.000 тысяч тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 2.753.000 тысяч тенге).

      Чистые денежные потоки ТОО "СК-Фармация" были представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

19.670.000

6.670.000

Инвестиционные

(9.000)

(1.012.000)

Чистое поступление денежных средств

19.661.000

5.658.000


      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Прочие активы

9.037.000

Итого активы

9.037.000



Обязательства


Прочие обязательства

(72.000)

Итого обязательств

(72.000)

Чистые активы

8.965.000


      Чистая прибыль от деятельности АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 173.000 тысячи тенге (чистый убыток за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 371.000 тысяч тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" были представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(150.000)

(8.211.000)

Инвестиционные

(18.000)

(14.000)

Финансовые

5.427.000

Чистое расходование денежных средств

(168.000)

(2.798.000)


      АО "Темірбанк" и АО "БТА Банк"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050", Фонду поручено принять необходимые меры для выхода из состава акционеров АО "БТА Банк", АО "Альянс Банк", АО "Темірбанк" путем продажи принадлежащих Фонду пакетов акций до 31 декабря 2013 года.

      АО "Темiрбанк"

      В декабре 2013 года между Фондом и господином Утемуратовым Булатом подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года, однако также зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов.

      Руководство Фонда оценивает вероятность завершения сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, активы и обязательства Темирбанка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности Темирбанка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

30.936.000

27.196.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(9.280.000)

(9.430.000)

Валовая прибыль

21.656.000

17.766.000

Общие и административные расходы

(11.455.000)

(10.378.000)

(Убыток) / восстановление от обесценения

(7.839.000)

1.068.000

Прочий операционный доход

3.790.000

10.887.000

Прочий операционный убыток

(3.238.000)

(8.191.000)

Прибыль от операционной деятельности

2.914.000

11.152.000

Положительная курсовая разница, нетто

169.000

423.000

Прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

3.083.000

11.575.000

Расходы по подоходному налогу

(2.077.000)

(2.343.000)

Прибыль от прекращенной деятельности

1.006.000

9.232.000


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о прибылях и убытках и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств Темирбанка на 31 декабря представлены далее:

В тысячах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

230.691.000

Прочие финансовые активы

29.791.000

Средства в кредитных учреждениях

3.468.000

Прочие активы

18.108.000

Денежные средства и их эквиваленты

19.237.000

Итого активы

301.295.000



Обязательства


Средства клиентов

(195.561.000)

Займы

(49.959.000)

Прочие обязательства

(895.000)

Итого обязательства

(246.415.000)

Чистые активы

54.880.000

Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(14.564.000)

Справедливая стоимость чистых активов

40.316.000


      Чистые денежные потоки Темирбанка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(9.671.000)

(1.567.000)

Инвестиционные

(1.053.000)

(1.399.000)

Финансовые

(157.000)

(5.439.000)

Чистое расходование денежных средств

(10.881.000)

(8.405.000)


      АО "БТА Банк"

      Согласно ряду документов, подписанных Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и господином Ракишевым Кенесом, в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и Кенес Ракишев каждый приобретают по 46,5% акций БТА Банка, с целью до конца 2014 года объединить БТА Банк и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля в БТА Банке в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ получит контроль над БТА Банком до объединения.

      Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала.

      В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА Банка. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, активы и обязательства БТА Банка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности БТА Банка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

139.576.000

146.985.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(81.668.000)

(136.867.000)

Валовая прибыль

57.908.000

10.118.000

Общие и административные расходы

(44.699.000)

(59.739.000)

(Убыток) / восстановление обесценения

(32.315.000)

2.800.000

Прочий операционный доход

39.950.000

1.123.831.000

Прочий операционный убыток

(45.650.000)

(678.389.000)

(Убыток) / прибыль от операционной деятельности

(24.806.000)

398.621.000

Положительная / (отрицательная) курсовая разница, нетто

4.434.000

(18.982.000)

(Убыток) / прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

(20.372.000)

379.639.000

Льгота / (расходы) по подоходному налогу

7.971.000

(738.000)

(Убыток) / прибыль от прекращенной деятельности

(12.401.000)

378.901.000


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о прибылях и убытках и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств БТА Банка на 31 декабря представлены далее:

В тысячах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

616.439.000

Прочие финансовые активы

759.313.000

Средства в кредитных учреждениях

37.983.000

Инвестиции в ассоциированные компании

16.061.000

Запасы

56.390.000

Прочие активы

56.639.000

Денежные средства и их эквиваленты

60.657.000

Итого активы

1.603.482.000



Обязательства


Средства клиентов

(551.661.000)

Займы

(231.441.000)

Займы Правительства Республики Казахстан

(475.439.000)

Прочие обязательства

(65.233.000)

Итого обязательства

(1.323.774.000)

Чистые активы

279.708.000

Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(144.165.000)

Справедливая стоимость чистых активов

135.543.000


      Чистые денежные потоки БТА Банка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(6.158.000)

193.907.000

Инвестиционные

(954.000)

(6.080.000)

Финансовые

(25.000)

(347.000)

Чистое (расходование) / поступление денежных средств

(7.137.000)

187.480.000


      АО "Локомотив қерастыру зауыты"

      В течение 2012 года руководство Группы приняло план по реализации 50% доли участия в дочерней организации, АО "Локомотив қерастыру зауыты". В мае 2013 года сделка была осуществлена путем продажи 26% доли Группы и одновременного выпуска 24% акций АО "Локомотив қерастыру зауыты". В результате продажи Группа потеряла контроль над АО "Локомотив қерастыру зауыты". Группа признала оставшуюся у нее 50% долю участия в АО "Локомотив қерастыру зауыты" как инвестиции в совместное предприятие.

      Результаты деятельности АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Выручка

34.000

2.978.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(10.000)

(2.414.000)

Валовая прибыль

24.000

564.000

Общие и административные расходы

(272.000)

(632.000)

Прочий операционный доход, нетто

61.000

Убыток от операционной деятельности

(248.000)

(7.000)

Отрицательная курсовая разница, нетто

(54.000)

(234.000)

Финансовый доход

2.000

6.000

Финансовые затраты

(163.000)

(514.000)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(463.000)

(749.000)

Расходы по подоходному налогу

(76.000)

(360.000)

Убыток после налогообложения от прекращенной деятельности

(539.000)

(1.109.000)


      Основные категории активов и обязательств АО "Локомотив қерастыру зауыты" на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Основные средства

14.941.000

Нематериальные активы

538.000

Прочие долгосрочные активы

596.000

Запасы

22.628.000

Прочие краткосрочные активы

2.139.000

Денежные средства и их эквиваленты

440.000

Итого активы

41.282.000



Обязательства


Займы

(10.605.000)

Торговая кредиторская задолженность

(12.441.000)

Прочие долгосрочные обязательства

(920.000)

Прочие текущие обязательства

(1.441.000)

Итого обязательств

(25.407.000)

Чистые активы

15.875.000


      Чистые денежные потоки АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены следующим образом:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

2.634.000

1.045.000

Инвестиционные

(475.000)

(1.266.000)

Финансовые

(1.739.000)

(2.098.000)

Чистое поступление/(расходование) денежных средств

420.000

(2.319.000)


      Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности, представлен далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года



Сумма полученного вознаграждения

4.528.000

Выбывшие чистые активы

(15.875.000)

Справедливая стоимость оставшейся доли

9.071.000

Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности

(2.276.000)


      АО "Досжан Темир Жолы"

      В связи с тем, что АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" владеет 48,94% долей участия в АО "Досжан Темир Жолы", выбытие АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" привело к потере Группой контроля над АО "Досжан Темир Жолы". Группа прекратила признание и отразила выбытие АО "Досжан Темир Жолы" как распределение Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Группа признала оставшуюся у нее 46,02% долю участия в АО "Досжан Темир Жолы" как инвестиции в ассоциированную компанию по справедливой стоимости на дату потери контроля, где справедливая стоимость была оценена в ноль тенге.

      Основные категории активов и обязательств АО "Досжан Темир Жолы" на дату потери контроля представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Нематериальные активы

23.968.000

Основные средства

3.621.000

Прочие активы

815.000

Денежные средства и их эквиваленты

6.096.000

Итого активы

34.500.000



Обязательства


Займы

(30.401.000)

Прочие текущие обязательства

(584.000)

Итого обязательства

(30.985.000)

Чистые активы

3.515.000


      Чистый убыток от деятельности АО "Досжан Темир Жолы" с 1 января 2013 года до даты выбытия составил 1.189.000 тысяч тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 1.792.000 тысяч тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Досжан Темир Жолы" представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(639.000)

(7.815.000)

Инвестиционные

(14.000)

(772.000)

Финансовые

(3.649.000)

Чистое расходование денежных средств

(653.000)

(12.236.000)


      ТОО "Семизбай-U"

      В 2008 году, Группа заключила Соглашение (далее "Соглашение") с Компанией Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited (далее "Sino-Kaz") о продаже 49% доли участия в ТОО "Семизбай-U".

      Соглашение давало право Sino-Kaz на минимальное распределение ежегодного чистого дохода ТОО Семизбай-U в период 2010-2033 годы. Оплата данных выплат гарантировалась АО НАК "Казатомпром". Данное обязательство было оценено по справедливой стоимости на дату заключения соглашения, а дальше оценивалось – по амортизированной.

      Отчуждение Группой доли участия в ТОО "Семизбай-U" требовало разрешения регулирующего органа Республики Казахстан, что являлось условием договора.

      По состоянию на 31 декабря 2012 года, соответствующее разрешение регулирующего органа не было получено. В 2012 году Группа заключила Мировое Соглашение с компанией "Sino-Kaz" о пересмотре условии сделки купли-продажи 49% доли в Семизбай-U. Соответствующими условиями данного Мирового соглашения являлись следующие пункты:

      - Группа получит все необходимые разрешения казахстанских регулирующих органов. Данные разрешения были получены 30 мая 2013 года;

      - Стороны договорились пересмотреть справедливую стоимость 49% доли в Семизбай-U. В результате этого условия, Группа выплатила разницу между первоначальным контрактным обязательством и справедливой рыночной стоимостью 49% доли участия ТОО "Семизбай-U" в размере 132 миллиона долларов (эквивалент - 19.000.000 тысяч тенге) 7 июня 2013 года;

      - Стороны договорились отменить гарантированные минимальные дивиденды, подлежащие выплате ТОО "Семизбай-U" за период с 2012 по 2033 годы. Амортизированная стоимость финансового обязательства по состоянию на 30 мая 2013 года была равна 308 миллионов долларов США (эквивалент 46.700.000 тысяч тенге).

      Наряду с получением разрешения регулирующих органов на продажу 49% доли участия, были изменены руководящие документы ТОО "Семизбай-U". В результате данных изменений Группа потеряла возможность управлять деятельностью ТОО "Семизбай-U" в одностороннем порядке; принятие решений теперь делится с "Sino-Kaz". Группа учла отмену минимального гарантированного дивиденда, как погашение финансового обязательства. В результате, Группа прекратила консолидацию инвестиции в ТОО "Семизбай-U" и признала оставшуюся долю владения по справедливой стоимости на момент потери контроля.

      В результате этих операций, Группа признала прибыль в размере 23.930.000 тысяч тенге в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Результат выбытия ТОО "Семизбай-U" был признан в консолидированных формах финансовой отчетности в следующем порядке:

В тысячах тенге

На момент потери контроля

Основные средства

20.002.000

Запасы

7.450.000

Дебиторская задолженность

2.819.000

Прочие активы

5.301.000

Итого активы

35.572.000



Займы

11.680.000

Кредиторская задолженность

2.647.000

Прочие долгосрочные обязательства

7.044.000

Прочие краткосрочные обязательства

164.000

Итого обязательства

21.535.000

Чистые активы ТОО "Семизбай-U" по состоянию на дату выбытия

14.037.000

Минус: Справедливая стоимость оставшейся 51% неконтролирующей доли

(11.264.000)

Минус: Минимальные гарантированные дивиденды по амортизированной стоимости, до выплаты

(46.676.000)

Выплата денежными средствами Sino-Kaz

19.973.000

Доход от погашения обязательства и выбытия дочерней организации

23.930.000


      Прекращенная деятельность 2012 года

      GSM Казахстан

      На 31 декабря 2011 года Группа владела 49% долей участия в ТОО "GSM Казахстан ОАО "Казахтелеком" (далее "GSM Казахстан") – оператор услуг сотовой связи стандарта GSM в Казахстане.

      21 декабря 2011 года Казахтелеком заключил соглашение о продаже 49% доли участия в GSM Казахстан компании Sonera Holdings B.V., дочерней организации шведского мобильного оператора Telia Sonera AB.

      1 февраля 2012 года Группа завершила продажу 49% доли участия в GSM Казахстан за вознаграждение в размере 1.519 миллионов долларов США (эквивалентно 225.739.000 тысяч тенге). В результате доход от продажи составил 200.033.000 тысяч тенге. Поступления денежных средств от реализации инвестиции в ассоциированную компанию в 2012 году были отражены в инвестиционной деятельности в отчете о движении денежных средств.

      Движение инвестиций в ассоциированную компанию представлено следующим образом:

В тысячах тенге

2012

2011




На 1 января

58.389.000

53.785.000

Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963.000

33.024.000

Дивиденды объявленные

(34.723.000)

(28.420.000)

Прекращенная деятельность

(25.629.000)

-

На 31 декабря

-

58.389.000


      Движение дивидендов к получению представлено следующим образом:

В тысячах тенге

2012

2011




На 1 января

-

-

Дивиденды объявленные

34.723.000

28.420.000

Денежные средства полученные

(34.723.000)

(28.420.000)

На 31 декабря

-

-


      Прибыль от прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря, представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2012

2011




Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963.000

33.024.000

Прибыль до налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

1.963.000

33.024.000

Доход от продажи

200.033.000

-

Прибыль после налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

201.996.000

33.024.000


      Прибыль от продажи инвестиции была представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2012



Денежные средства, полученные от Sonera Holdings B.V.

225.739.000

Чистые активы, предназначенные для продажи

(25.629.000)

Положительная курсовая разница

(77.000)

Прибыль от продажи

200.033.000


      Итоговая информация

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

789.973.000

-

АО "Темiрбанк"

280.666.000

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

37.721.000

Прочие

16.204.000

13.800.000


1.086.843.000

51.521.000


      Обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

1.069.482.000

-

АО "Темiрбанк"

143.375.000

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

16.674.000

Прочие

7.093.000

3.643.000


1.219.950.000

20.317.000


      Результаты прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк", чистый убыток

(12.401.000)

378.901.000

АО "БТА Банк", убыток от обесценения

(144.165.000)

-

АО "Темiрбанк", чистая прибыль

1.006.000

9.232.000

АО "Темiрбанк", убыток от обесценения

(14.564.000)

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

(2.815.000)

(1.109.000)

АО "Казахтелеком"

-

201.996.000

Институты развития и финансовые организации

(2.237.000)

(10.428.000)

Прочие

2.204.000

1.471.000


(172.972.000)

580.063.000


      7. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      Денежные средства и их эквиваленты

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Банковские вклады – тенге

230.131.000

240.948.000

Банковские вклады – доллары США

171.099.000

123.752.000

Банковские вклады – другие валюты

15.610.000

9.393.000

Текущие счета в банках – тенге

196.814.000

610.699.000

Текущие счета в банках - доллары США

92.564.000

383.384.000

Текущие счета в банках - другие валюты

17.364.000

24.326.000

Денежные средства в кассе

13.900.000

61.478.000

Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев

3.153.000

14.051.000

Денежные средства в пути

359.000

395.000


740.994.000

1.468.426.000


      Краткосрочные вклады вносятся на различные сроки – от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от срочных потребностей Группы в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным вкладам в банках и по текущим банковским счетам составила 3,73% и 1,18%, соответственно (2012: 1,91% и 0,52%, соответственно).

      В общей сумме денежных средств Группы на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85.000.000 тысяч тенге (2012: 395.000.000 тысяч тенге), в том числе:

      - 54.000.000 тысяч тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247.000.000 тысяч тенге);

      - 2.000.000 тысяч тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6.000.000 тысяч тенге);

      - 29.000.000 тысяч тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142.000.000 тысяч тенге).

      Финансовые активы

      На 31 декабря финансовые активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включая

132.058.000

484.542.000

Долевые ценные бумаги

92.054.000

219.582.000

Облигации казахстанских финансовых учреждений

16.177.000

135.413.000

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

22.911.000

68.316.000

Корпоративные облигации

925.000

32.177.000

Облигации международных финансовых организаций

-

13.001.000

Прочие долговые ценные бумаги

-

24.056.000

Минус: резерв на обесценение

(9.000)

(8.003.000)

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, включая

8.114.000

107.677.000

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

4.497.000

32.555.000

Облигации казахстанских финансовых учреждений

1.852.000

24.263.000

Некотирующиеся инвестиции в организации венчурного капитала

-

12.917.000

Корпоративные облигации

1.000

9.548.000

Некотирующиеся инвестиции в акционерный капитал

-

1.799.000

Прочие долевые ценные бумаги

1.764.000

25.705.000

Прочие долговые ценные бумаги

-

890.000

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включая

39.916.000

90.246.000

Вексель к получению от участника совместного предприятия

17.192.000

18.222.000

Вексель к получению от участника ассоциированной компании

22.412.000

20.722.000

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

-

8.182.000

Корпоративные облигации

312.000

524.000

Облигации казахстанских финансовых учреждений

-

42.596.000

Производные финансовые инструменты, включая

46.427.000

50.278.000

Опционы

46.427.000

47.638.000

Валютные свопы

-

2.113.000

Прочие

-

527.000

Итого финансовые активы

226.515.000

732.743.000

Минус: текущая часть

(92.686.000)

(267.809.000)

Долгосрочная часть

133.829.000

464.934.000


      На 31 декабря 2013 года процентные ставки по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, финансовым активам, удерживаемым до погашения, и торговым ценным бумагам находились в диапазоне от 4,3% до 9,2%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно (2012: 2,3% до 17,4%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно).

      Финансовые активы в разрезе валют, за исключением производных финансовых инструментов, были представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Финансовые активы, выраженные в долларах США

40.526.000

231.523.000

Финансовые активы, выраженные в тенге

139.562.000

442.444.000

Финансовые активы, выраженные в иных валютах

-

8.498.000


180.088.000

682.465.000


      Изменения в резерве на обесценение финансовых активов представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

8.003.000

8.157.000

(Восстановлено) / начислено, нетто

(2.465.000)

666.000

Списано за счет резерва

(2.172.000)

(680.000)

Пересчет иностранных валют

-

(140.000)

Прекращенная деятельность

(3.357.000)

-

Резерв на 31 декабря

9.000

8.003.000


      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." и "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd."

      В 2007 году НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments US Inc." 400 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." (далее "TNEH-US"), за 400.000 тысяч долларов США. Помимо этого НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments UK Ltd" 140 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." (далее "TNEH-UK"), за 140.000 тысяч долларов США. В результате покупки 400 обыкновенных акций класса А в TNEH-US и 140 обыкновенных акций класса А в TNEH-UK, НАК КАП приобрела 10% доли владения в указанных компаниях. TNEH-US и TNEH-UK владеют 100% акций в "Westinghouse Group" (далее "Westinghouse").

      В связи и одновременно с приобретением доли участия в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "пут" (далее опцион "пут"). В зависимости от сертификации, производимой Westinghouse, в отношении производства топливных сборок "АО "Ульбинский металлургический завод" (дочернее предприятие НАК КАП), опцион "пут" предоставляет НАК КАП опцион продать свои акции Корпорации "Toshiba" за 100% первоначальной цены покупки, равной 540.000 тысяч долларов США за первые 67% акций, и за 90% первоначальной стоимости приобретения за оставшиеся 33% акций, в результате чего цена исполнения опциона "пут" равняется 522.180 тысяч долларов США. В дополнение к данному соглашению опцион "пут", в конце 2012 года НАК КАП и Корпорация "Toshiba" подписали соглашение, согласно которому НАК КАП может использовать опцион "пут" до 28 февраля 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2013 года НАК КАП не использовала опцион "пут".

      В связи и одновременно с приобретением доли владения в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "колл" (далее опцион "колл"). Опцион "колл" дает право Корпорации "Toshiba" требовать от НАК КАП продажи ее акций в TNEH-US и TNEH-UK, если Комитет по иностранным инвестициям США сочтет, что НАК КАП более не является стратегическим партнером. В этом случае справедливая стоимость акций НАК КАП будет определена независимой международной оценочной компанией. По состоянию на 31 декабря 2013 года Корпорации "Toshiba" не использовала опцион "колл".

      Группа классифицировала эти инвестиции, как имеющиеся в наличии для продажи, поскольку это наилучший способ отразить намерение и способность Группы держать инвестиции в долгосрочной перспективе. Инвестиции в TNEH-US и TNEH-UK учитываются по себестоимости, так как они являются капиталом частной компании, чья справедливая стоимость не может быть достоверно определена.

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость инвестиций составила 66.005.000 тысяч тенге (2012 год: 66.005.000 тысяч тенге).

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции Kazakhmys Plc

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Справедливая стоимость данных финансовых активов на дату передачи составила 44.069.000 тысяч тенге. На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением их справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, в 2012 году Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc в убытки по обесценению в размере 86.103.000 тысяч тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc.

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Казкоммерцбанк"

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" составила 23.237.000 тысяч тенге (2012: 24.828.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам АО "Казкоммерцбанк" в убытки по обесценению в размере 60.745.000 тысяч тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк".

      Реализация долевых ценных бумаг (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Народный Банк Казахстана"

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию. Общая стоимость реализации составила 34.199.000 тысяч тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 27.057.000 и 7.215.000 тысяч тенге, соответственно, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций. Справедливая стоимость данных обязательств по опциону на дату продажи составила 2.770.000 и 739.000 тысяч тенге, соответственно.

      Нереализованная прибыль в размере 1.394.000 тысяч тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", была также реклассифицирована из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2012 год в размере 4.830.000 тысяч тенге.

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость оставшихся во владении Фонда ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" составила 1.025.000 тысяч тенге (2012 год: 1.028.000 тысяч тенге).

      Прочие финансовые активы

      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы клиентам

1.104.443.000

3.123.703.000

Средства в кредитных учреждениях

1.574.564.000

1.410.202.000

Минус: резерв на обесценение

(207.560.000)

(1.136.126.000)

Прочие финансовые активы, нетто

2.471.447.000

3.397.779.000

Минус: краткосрочная часть

(1.541.688.000)

(1.741.768.000)

Долгосрочная часть

929.759.000

1.656.011.000


      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы крупным предприятиям

719.762.000

2.049.953.000

Банковские депозиты

1.356.231.000

1.099.040.000

Займы физическим лицам

331.358.000

718.670.000

Займы кредитным учреждениям

218.333.000

311.162.000

Кредитование малого и среднего бизнеса

40.165.000

292.957.000

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041.000

56.888.000

Прочие займы

4.117.000

5.235.000

Общая сумма прочих финансовых активов

2.679.007.000

4.533.905.000

Минус: резерв на обесценение

(207.560.000)

(1.136.126.000)

Прочие финансовые активы, нетто

2.471.447.000

3.397.779.000

Минус: краткосрочная часть

(1.541.688.000)

(1.741.768.000)

Долгосрочная часть

929.759.000

1.656.011.000


      Движение в резерве на обесценение по прочим финансовым активам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

1.136.126.000

1.325.379.000

Начислено, нетто

105.476.000

13.948.000

Восстановлено / (списано) за счет резерва, нетто

235.504.000

(231.551.000)

Перевод в активы, классифицированные как предназначенные для продажи

(1.166.530.000)

-

Пересчет иностранных валют

33.952.000

28.350.000

Прекращенные операции

(136.968.000)

-

Резерв на 31 декабря

207.560.000

1.136.126.000


      Средства в кредитных учреждениях

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)

Рейтинги от ААА(Ааа) до АА-(Аа3)

-

35.684.000

Рейтинги от А+(А1) до А-(А3)

258.099.000

137.860.000

Рейтинги от ВВВ+(Ваа1) до ВВВ(Ваа2)

125.132.000

125.928.000

Рейтинги от ВВВ-(Ваа3) до ВВ-(Ва3)

210.795.000

300.932.000

Рейтинги от В+(В1) до В-(В3)

973.206.000

592.773.000

Рейтинги от ССС+(Саа1) до D(D)

2.384.000

-

Рейтинг отсутствует

4.948.000

152.892.000


1.574.564.000

1.346.069.000


10 крупнейших местных кредитных учреждений

997.137.000

913.505.000

Прочие местные кредитные учреждения

189.063.000

93.362.000

Международные кредитные учреждения

388.364.000

339.202.000


1.574.564.000

1.346.069.000


Средства в кредитных учреждениях, выраженные в тенге

884.287.000

790.109.000

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в долларах США

689.287.000

549.874.000

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в иных валютах

990.000

6.086.000


1.574.564.000

1.346.069.000


      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях включали денежные средства в сумме 38.217.000 тысяч тенге, которые были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012: 4.982.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по средствам в кредитных учреждениях составила 4,68% (2012: 4,86%).

      Займы клиентам

      В следующих таблицах представлена информация о кредитном качестве ссудного портфеля на 31 декабря:

В тысячах тенге

2013

2012




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения



Стандартные займы

822.028.000

1.467.523.000

Минус: резерв на обесценение

(25.141.000)

(51.004.000)

Стандартные займы за минусом резерва на обесценение

796.887.000

1.416.519.000

Обесцененные займы



Индивидуально обесцененные займы

199.832.000

1.441.378.000

Минус: резерв на обесценение

(162.793.000)

(987.461.000)

Индивидуально обесцененные займы за минусом резерва на обесценение

37.039.000

453.917.000

Просроченные займы



- просроченные менее чем на 90 дней

35.384.000

34.010.000

- просроченные свыше 90 дней и менее 1 года

26.242.000

56.208.000

- просроченные свыше 1 года

20.958.000

124.584.000

Минус: резерв на обесценение

(19.627.000)

(33.528.000)

Просроченные займы за минусом резерва на обесценение

62.957.000

181.274.000

Итого обесцененных займов

99.996.000

635.191.000

Итого займов, нетто

896.883.000

2.051.710.000


      На 31 декабря компоненты чистых инвестиций по финансовой аренде представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




В течение одного года

1.653.000

37.551.000

Более одного года, но не свыше пяти лет

6.611.000

23.662.000

Свыше пяти лет

11.291.000

14.164.000

Минимальные арендные платежи

19.555.000

75.377.000

Минус: незаработанный финансовый доход

(10.514.000)

(18.489.000)

Минус: резерв на обесценение

-

(16.104.000)

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041.000

40.784.000


      Kazakhmys Finance Plc

      В 2013 году Группа предоставила заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроками погашения 12 лет (2012: 1.200 миллионов долларов США, эквивалент 180.888.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2012 года). Годовая процентная ставка по займам состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Финансирование данного займа было осуществлено из средств, полученных в рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая.

      Торговая и прочая дебиторская задолженность и прочие краткосрочные активы

      На 31 декабря торговая и прочая дебиторская задолженность и прочие краткосрочные активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Торговая и прочая дебиторская задолженность

437.027.000

419.103.000

Авансы выплаченные и расходы будущего периода

54.901.000

102.443.000

НДС к возмещению

248.792.000

193.950.000

Актив, предназначенный в пользу Акционера

70.627.000

76.720.000

Дивиденды к получению

21.319.000

34.635.000

Прочая предоплата по налогам

22.348.000

23.690.000

Задолженность работников

5.107.000

5.038.000

Денежные средства, ограниченные в использовании

11.991.000

15.955.000

Прочее

17.515.000

27.359.000

Минус: резерв на обесценение и резерв по сомнительной задолженности

(68.746.000)

(64.416.000)


820.881.000

834.477.000


      На 31 декабря 2013 года дебиторская задолженность Группы в размере 91.914.000 тысяч тенге заложена в качестве обеспечения по договорам займа (2012 год: 91.460.000 тысяч тенге).

      Изменения в резерве на обесценение прочих краткосрочных активов и в резерве по сомнительной задолженности представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Резерв на 1 января

64.416.000

59.049.000

Начислено, нетто

8.362.000

9.727.000

Пересчет иностранных валют

1.455.000

692.000

Восстановлено / (списано) за счет резерва

14.917.000

(2.512.000)

Перевод в активы, предназначенные для продажи

(18.822.000)

(763.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

(1.416.000)

(6.000)

Изменение в оценке

(212.000)

(1.771.000)

Поступления при объединении предприятий

46.000

-

Резерв на 31 декабря

68.746.000

64.416.000


      На 31 декабря анализ торговой дебиторской задолженности в разрезе сроков представлен следующим образом:




Просроченная, но не обесцененная

В тысячах тенге

Итого

Не просроченная и не обесцененная

<30 дней

30-60 дней

60-90 дней

90-120 дней

>120 дней









2013

361.069.000

308.406.000

22.816.000

15.282.000

3.915.000

1.974.000

8.676.000

2012

342.352.000

297.108.000

19.528.000

15.999.000

3.109.000

1.586.000

5.022.000


      На 31 декабря 2013 года по дебиторской задолженности Группы в размере 7.683.000 тысяч тенге начислялось вознаграждение (2012: нуль).

      Запасы

      На 31 декабря запасы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продукция переработки нефти для продажи

66.162.000

64.654.000

Сырая нефть

49.514.000

50.717.000

Незавершенное производство

37.832.000

41.085.000

Производственные материалы и запасы

34.627.000

29.568.000

Урановая продукция

27.575.000

29.860.000

Товары для перепродажи

18.859.000

34.448.000

Топливо

15.992.000

15.677.000

Материалы и запасы нефтегазовой отрасли

15.884.000

17.896.000

Материалы и запасы железнодорожной отрасли

14.457.000

14.523.000

Залоговое обеспечение на праве собственности

9.351.000

61.736.000

Продукты переработки газа

8.213.000

12.865.000

Авиационные запасные части

5.364.000

3.507.000

Запасные части для телекоммуникационного оборудования

2.636.000

2.837.000

Материалы и запасы урановой отрасли

2.049.000

1.488.000

Запасные части для оборудования по передаче электроэнергии

1.693.000

3.238.000

Прочие материалы и запасы

56.522.000

46.037.000

Минус: резерв по чистой стоимости реализации

(20.430.000)

(20.628.000)


346.300.000

409.508.000


      Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

      На 31 декабря инвестиции, учитываемые методом долевого участия, представлены следующим образом:




2013

2012

В тысячах тенге

Основная деятельность

Место осуществления деятельности

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля

владения








Совместные предприятия:







ТОО "ТенгизшеврОйл"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

311.881.000

20,00%

264.699.000

20,00%

Мангистау Инвестментс Б.В.

Разработка и добыча нефти и газа

Нидерланды

185.003.000

50,00%

176.949.000

50,00%

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

Производство электроэнергии

Казахстан

153.122.000

50,00%

136.845.000

50,00%

ТОО "Казахойл-Актобе"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

83.800.000

50,00%

72.086.000

50,00%

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

Строительство и эксплуатация газопровода Бейнеу-Шымкент

Казахстан

70.269.000

50,00%

71.960.000

50,00%

ТОО "СП КазГерМунай"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

69.047.000

50,00%

55.316.000

50,00%

ТОО "КазРосГаз"

Переработка и продажа природного газа и продуктов нефтепереработки

Казахстан

46.082.000

50,00%

63.424.000

50,00%

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Производство электроэнергии

Казахстан

38.662.000

50,00%

29.646.000

50,00%

Компания Forum Muider B. V.

Производство электроэнергии

Казахстан

28.344.000

50,00%

29.838.000

50,00%

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."

Строительство первого интегрированного газохимического комплекса

Казахстан

28.057.000

51,00%

17.444.000

51,00%

Прочие



196.861.000


121.208.000


Итого совместные предприятия



1.211.128.000


1.039.415.000






2013

2012

В тысячах тенге

Основная деятельность

Место осуществления деятельности

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения


Ассоциированные компании:







ТОО "Казцинк" (Примечание 5)

Добыча и обогащение руд, получение аффинированных металлов

Казахстан

199.877.000

29,82%

-

-

Sekerbank T.A.S.

Банковская деятельность

Турция

88.498.000

33,69%

86.116.000

33,88%

"ПетроКазахстан Инк." ("ПКИ")

Разведка, добыча и переработка нефти и газа

Казахстан

86.391.000

33,00%

80.909.000

33,00%

ТОО "СП КАТКО"

Разведка, разработка, добыча и переработка урана

Казахстан

42.757.000

49,00%

38.262.000

49,00%

Прочие



88.598.000


106.342.000


Итого ассоциированные компании



506.121.000


311.629.000





1.717.249.000


1.351.044.000



      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В тысячах тенге

ТОО "ТенгизшеврОйл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГер Мунай"








Совместные предприятия:







Долгосрочные активы

2.046.774.000

402.934.000

323.752.000

150.324.000

297.419.000

175.436.000

Текущие активы, включая

541.783.000

80.288.000

17.488.000

43.072.000

11.625.000

84.923.000

Денежные средства и их эквиваленты

69.983.000

11.034.000

4.288.000

2.479.000

10.422.000

27.801.000

Долгосрочные обязательства, включая

582.356.000

50.569.000

22.556.000

7.609.000

139.882.000

45.421.000

Долгосрочные финансовые обязательства

-

-

9.987.000

392.000

138.737.000

-

Текущие обязательства, включая

446.796.000

62.647.000

12.440.000

18.187.000

28.624.000

76.844.000

Текущие финансовые обязательства

97.841.000

-

600.000

1.529.000

-

-

Капитал

1.559.405.000

370.006.000

306.244.000

167.600.000

140.538.000

138.094.000

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

311.881.000

185.003.000

153.122.000

83.800.000

70.269.000

69.047.000

Выручка

3.839.623.000

643.603.000

82.338.000

127.263.000

-

372.392.000

Износ и амортизация

(161.496.000)

(21.179.000)

(2.577.000)

(18.939.000)

(38.000)

(10.146.000)

Финансовый доход

1.287.000

154.000

13.000

524.000

-

589.000

Финансовые затраты

(26.776.000)

(4.763.000)

(1.200.000)

(841.000)

(333.000)

(604.000)

Расходы по подоходному налогу

(633.970.000)

(36.029.000)

(8.227.000)

(3.218.000)

-

(75.103.000)

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.479.538.000

113.038.000

32.554.000

23.429.000

(3.381.000)

86.432.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

27.499.000

250.000

-

-

-

2.172.000

Общий совокупный доход / (убыток)

1.507.037.000

113.288.000

32.554.000

23.429.000

(3.381.000)

88.604.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

254.226.000

48.590.000

-

-

-

30.570.000


В тысячах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."

Долгосрочные активы

3.853.000

132.584.000

42.152.000

37.398.000

Текущие активы, включая

96.391.000

11.063.000

39.702.000

33.301.000

Денежные средства и их эквиваленты

68.529.000

1.424.000

537.000

22.903.000

Долгосрочные обязательства, включая

190.000

9.421.000

13.185.000

14.495.000

Долгосрочные финансовые обязательства

-

3.704.000

7.873.000

-

Текущие обязательства, включая

7.890.000

56.902.000

11.981.000

1.189.000

Текущие финансовые обязательства

-

54.277.000

4.827.000

-

Капитал

92.164.000

77.324.000

56.688.000

55.015.000

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

46.082.000

38.662.000

28.344.000

28.057.000

Выручка

140.829.000

43.379.000

96.331.000

-

Износ и амортизация

(369.000)

(2.175.000)

(9.483.000)

(17.000)

Финансовый доход

2.895.000

2.000

1.698.000

-

Финансовые затраты

-

(395.000)

(1.781.000)

(45.000)

Расходы по подоходному налогу

(14.919.000)

(4.882.000)

(3.522.000)

-

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

44.670.000

18.031.000

9.670.000

(273.000)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.427.000

-

-

-

Общий совокупный доход / (убыток)

47.097.000

18.031.000

9.670.000

(273.000)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

40.891.000

-

6.328.000

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В тысячах тенге

ТОО "Тенгизшевр Ойл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГер Мунай"








Совместные предприятия:







Долгосрочные активы

1.901.162.000

385.919.000

280.831.000

163.973.000

204.172.000

184.117.000

Текущие активы, включая

487.082.000

144.994.000

20.299.000

21.707.000

5.982.000

62.180.000

Денежные средства и их эквиваленты

45.882.000

57.386.000

11.406.000

1.862.000

5.949.000

40.021.000

Долгосрочные обязательства, включая

688.777.000

133.098.000

20.568.000

7.689.000

-

59.793.000

Долгосрочные финансовые обязательства

95.268.000

83.996.000

9.976.000

731.000

-

-

Текущие обязательства, включая

375.972.000

43.917.000

6.872.000

33.819.000

66.234.000

75.872.000

Текущие финансовые обязательства

96.151.000

-

600.000

5.134.000

19.500.000

-

Капитал

1.323.495.000

353.898.000

273.690.000

144.172.000

143.920.000

110.632.000

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

264.699.000

176.949.000

136.845.000

72.086.000

71.960.000

55.316.000

Выручка

3.442.771.000

636.259.000

86.453.000

134.919.000

-

344.477.000

Износ и амортизация

(129.583.000)

(25.109.000)

(8.016.000)

(17.188.000)

(38.000)

(11.640.000)

Финансовый доход

962.000

306.000

263.000

213.000

25.000

178.000

Финансовые затраты

(32.428.000)

(9.680.000)

(210.000)

(1.389.000)

-

(507.000)

Расходы по подоходному налогу

(573.919.000)

(54.520.000)

(10.161.000)

(10.559.000)

(65.000)

(75.765.000)

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.339.145.000

129.271.000

39.595.000

22.640.000

(523.000)

76.716.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

19.974.000

-

-

-

-

600.000

Общий совокупный доход / (убыток)

1.359.119.000

129.271.000

39.595.000

22.640.000

(523.000)

77.316.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

243.858.000

-

3.990.000

-

-

67.170.000


В тысячах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."

Долгосрочные активы

3.949.000

106.108.000

70.424.000

33.045.000

Текущие активы, включая

135.513.000

7.852.000

13.425.000

19.012.000

Денежные средства и их эквиваленты

70.011.000

1.781.000

226.000

5.403.000

Долгосрочные обязательства, включая

71.000

52.233.000

11.977.000

13.611.000

Долгосрочные финансовые обязательства

-

46.926.000

7.019.000

-

Текущие обязательства, включая

12.543.000

2.435.000

12.196.000

4.243.000

Текущие финансовые обязательства

-

1.243.000

4.187.000

-

Капитал

126.848.000

59.292.000

59.676.000

34.203.000

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

63.424.000

29.646.000

29.838.000

17.444.000

Выручка

220.998.000

36.194.000

82.027.000

-

Износ и амортизация

(363.000)

(2.175.000)

(6.089.000)

(10.000)

Финансовый доход

2.621.000

6.000

1.000

-

Финансовые затраты

-

(2.196.000)

(625.000)

-

Расходы по подоходному налогу

(21.929.000)

(3.263.000)

(2.764.000)

-

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

81.782.000

11.759.000

8.504.000

(780.000)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.182.000

-

-

-

Общий совокупный доход / (убыток)

83.964.000

11.759.000

8.504.000

(780.000)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

142.996.000

-

6.095.000

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В тысячах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании:





Долгосрочные активы

713.496.000

864.412.000

418.059.000

70.990.000

Текущие активы

166.036.000

684.917.000

48.107.000

34.582.000

Долгосрочные обязательства

110.555.000

287.726.000

117.548.000

8.168.000

Текущие обязательства

61.553.000

966.432.000

86.826.000

10.284.000

Капитал

707.424.000

295.171.000

261.792.000

87.120.000

Доля владения

29,82%

33,69%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

49.292.000

-

-

68.000

Обесценение

(60.369.000)

(10.945.000)

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

199.877.000

88.498.000

86.391.000

42.757.000

Выручка

356.465.000

103.828

295.928.000

71.469.000

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

21.341.000

18.694.000

71.959.000

21.100.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

6.553.000

151.000

4.581.000

409.000

Общий совокупный доход

27.894.000

18.845.000

76.540.000

21.509.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

35.334.000

6.044.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В тысячах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании:





Долгосрочные активы

-

728.622.000

411.210.000

65.701.000

Текущие активы

-

660.719.000

10.692.000

40.144.000

Долгосрочные обязательства

-

242.805.000

105.261.000

5.808.000

Текущие обязательства

-

871.761.000

71.462.000

22.091.000

Капитал

-

274.775.000

245.179.000

77.946.000

Доля владения

-

33,88%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

-

-

-

-

Обесценение

-

(6.978.000)

-

68.000

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

-

86.116.000

80.909.000

38.262.000

Выручка

-

101.120.000

320.681.000

47.859.000

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

-

19.359.000

104.740.000

19.302.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

-

10.093.000

5.793.000

(409.000)

Общий совокупный доход

-

29.452.000

110.533.000

18.893.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

49.800.000

-


      Все вышеперечисленные совместные предприятия и ассоциированные компании, за исключением Sekerbank T.A.S. являются стратегическими для бизнеса Группы.

      Не существует активного рынка для существенных совместных предприятий и ассоциированных компаний, поэтому Группа не раскрывает информацию о справедливой стоимости данных инвестиций.

      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных совместных предприятиях (пропорциональная доля участия Группы):

В тысячах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

196.861.000

121.208.000




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

36.909.000

26.672.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

941.000

14.000

Общий совокупный доход

37.850.000

26.686.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных ассоциированных компаниях (пропорциональная доля участия Группы):

В тысячах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

88.598.000

106.342.000




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

788.000

9.279.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

890.000

566.000

Общий совокупный доход

1.678.000

9.845.000


      Изменения в инвестициях в совместные предприятия и ассоциированные компании в 2013 и 2012 годах представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Сальдо на 1 января

1.351.044.000

1.294.982.000

Доля в доходе совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

542.434.000

538.835.000

Дивиденды полученные

(438.759.000)

(556.217.000)

Изменение в дивидендах к получению

14.116.000

10.000

Приобретения

315.931.000

46.171.000

Выбытия

(2.274.000)

(30.000)

Переводы в активы, классифицируемые как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(16.061.000)

(256.000)

Прочий совокупный доход

15.548.000

11.097.000

Переводы из финансовых активов

855.000

(11.000)

(Обесценение) / восстановление обесценения

(70.712.000)

16.463.000

Прочие изменения в капитале совместных предприятий и ассоциированных компаний

5.127.000

-

Сальдо на 31 декабря

1.717.249.000

1.351.044.000


      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения инвестиций в ассоциированную компанию, ТОО "Казцинк", в размере 60.369.000 тысяч тенге. Возмещаемая стоимость данной инвестиции была определена на основе ценности ее использования путем дисконтирования будущих денежных потоков.

      На 31 декабря 2013 года, доля Группы в непризнанных накопленных убытках совместных предприятий и ассоциированных компаний составила 24.823.000 тысяч тенге (2012: 33.509.000 тысяч тенге).

      Основные средства

В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2012 года (пересчитано)

1.524.394.000

653.572.000

477.387.000

496.132.000

1.251.310.000

35.085.000

59.729.000

410.823.000

4.908.432.000

Пересчет иностранных валют

40.839.000

4.892.000

1.649.000

-

740.000

-

56.000

(737.000)

47.439.000

Поступления

121.826.000

59.891.000

9.711.000

219.000

350.270.000

10.674.000

9.379.000

595.615.000

1.157.585.000

Приобретения доли участия в КПО (Примечание 5)

293.400.000

-

-

-

55.000

-

51.000

-

293.506.000

Выбытия

(12.084.000)

(2.311.000)

(7.813.000)

(2.059.000)

(16.474.000)

(22.000)

(4.734.000)

(14.901.000)

(60.398.000)

Прекращенная деятельность

-

-

(14.244.000)

-

(5.551.000)

-

(256.000)

(832.000)

(20.883.000)

Расходы по износу

(48.809.000)

(49.325.000)

(27.036.000)

(19.706.000)

(144.936.000)

(9.943.000)

(15.670.000)

-

(315.425.000)

Износ и обесценение по выбытиям

6.155.000

1.543.000

3.572.000

1.915.000

13.783.000

22.000

3.741.000

-

30.731.000

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(68.525.000)

187.000

(4.489.000)

(62.000)

(4.972.000)

-

(675.000)

(7.173.000)

(85.709.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

-

(7.000)

-

-

-

(7.000)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(81.000)

(288.000)

(990.000)

(533.000)

(861.000)

-

(281.000)

(5.357.000)

(8.391.000)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

(851.000)

(5.252.000)

21.450.000

-

664.000

(2.311.000)

13.700.000

Переводы в нематериальные активы

(770.000)

-

-

-

(65.000)

-

(61.000)

(6.417.000)

(7.313.000)

Переводы из разведочных и оценочных активов

2.770.000

-

-

-

-

358.000

-

-

3.128.000

Прочие переводы и перегруппировки

76.740.000

85.643.000

93.736.000

104.519.000

157.232.000

788.000

6.010.000

(524.668.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000


В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого











Остаточная стоимость на 1 января 2013 года (пересчитано)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000

Пересчет иностранных валют

25.494.000

5.586.000

(812.000)

(45.000)

654.000

-

222.000

(561.000)

30.538.000

Поступления

114.972.000

14.996.000

31.591.000

1.785.000

262.112.000

14.430.000

11.567.000

818.752.000

1.270.205.000

Приобретения посредством объединения предприятий

-

-

9.700.000

-

4.997.000

-

2.037.000

128.000

16.862.000

Выбытия

(13.096.000)

(1.977.000)

(14.066.000)

(118.000)

(30.334.000)

(6.587.000)

(5.402.000)

(6.885.000)

(78.465.000)

Прекращенная деятельность

-

-

(172.000)

-

(515.000)

-

(649.000)

(3.178.000)

(4.514.000)

Расходы по износу

(57.601.000)

(50.885.000)

(31.642.000)

(20.634.000)

(164.554.000)

(9.839.000)

(14.047.000)

-

(349.202.000)

Износ и обесценение по выбытиям

8.515.000

1.309.000

8.668.000

65.000

26.878.000

6.587.000

4.720.000

1.167.000

57.909.000

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(49.288.000)

942.000

(2.487.000)

(414.000)

(4.365.000)

-

(487.000)

(10.328.000)

(66.427.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

(7.256.000)

-

(4.163.000)

(7.845.000)

(99.000)

(641.000)

(20.004.000)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(22.000)

(28.000)

(9.174.000)

-

(1.354.000)

-

(2.295.000)

(2.449.000)

(15.322.000)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

(388.000)

(5.176.000)

10.295.000

-

1.276.000

2.740.000

8.747.000

Переводы из/(в) нематериальные активы

(81.000)

-

-

-

232.000

-

1.000

(4.530.000)

(4.378.000)

Переводы из разведочных и оценочных активов

42.000

-

-

-

-

-

-

-

42.000

Прочие переводы и перегруппировки

102.918.000

44.255.000

76.209.000

48.901.000

206.257.000

11.000

7.408.000

(485.959.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708.000

768.002.000

590.803.000

599.537.000

1.928.114.000

33.719.000

62.205.000

752.298.000

6.802.386.000


В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого

Первоначальная стоимость

2.497.106.000

1.052.770.000

769.456.000

705.249.000

2.848.013.000

68.694.000

125.876.000

770.062.000

8.837.226.000

Накопленный износ и обесценение

(429.398.000)

(284.768.000)

(178.653.000)

(105.712.000)

(919.899.000)

(34.975.000)

(63.671.000)

(17.764.000)

(2.034.840.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708.000

768.002.000

590.803.000

599.537.000

1.928.114.000

33.719.000

62.205.000

752.298.000

6.802.386.000











Первоначальная стоимость

2.262.918.000

988.248.000

692.005.000

664.533.000

2.413.242.000

68.685.000

130.609.000

461.947.000

7.682.187.000

Накопленный износ и обесценение

(327.063.000)

(234.444.000)

(161.373.000)

(89.360.000)

(791.268.000)

(31.723.000)

(72.656.000)

(17.905.000)

(1.725.792.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000


      На 31 декабря 2013 года основные средства с чистой балансовой стоимостью в сумме 1.395.600.000 тысяч тенге были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012 год: 1.087.516.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость основных средств, полученных по соглашениям о финансовой аренде, составляла 118.348.000 тысяч тенге (2012 год: 65.638.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года первоначальная стоимость полностью самортизированных основных средств Группы составила 494.378.000 тысяч тенге (2012 год: 483.458.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам по средневзвешенной ставке капитализации в размере 9,1% на сумму 19.038.000 тысяч тенге (2012 год: в размере 6% на сумму 4.162.000 тысяч тенге).

      Обесценение основных средств

      В 2013 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 67.179.000 тысяч тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 60.044.000 тысяч тенге (Примечание 4), АО "НАК "Казатомпром" в размере 3.434.000 тысяч тенге и АО "НК "КТЖ" в размере 1.523.000 тысяч тенге.

      В 2012 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 86.143.000 тысяч тенге, который приходится, в основном, на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 76.344.000 тысяч (Примечание 4), АО "КазМунайГаз – переработка и маркетинг" в размере 1.258.000 тысяч тенге и ТОО "Наукоград" в размере 2.326.000 тысяч тенге.

      Разведочные и оценочные активы

      Движение разведочных и оценочных активов представлено следующим образом:

В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Горнорудные активы

Права на недропользование

Итого






Остаточная стоимость на 1 января 2012 года

133.479.000

2.123.000

35.734.000

171.336.000

Пересчет иностранных валют

-

-

(136.000)

(136.000)

Поступления

328.000

1.136.000

45.266.000

46.730.000

Выбытия

-

-

(336.000)

(336.000)

Резерв на обесценение

-

(434.000)

-

(434.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

(7.098.000)

-

(1.093.000)

(8.191.000)

Переводы в нематериальные активы

-

-

(8.325.000)

(8.325.000)

Переводы в основные средства

(2.770.000)

(358.000)

-

(3.128.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939.000

2.467.000

71.110.000

197.516.000

Пересчет иностранных валют

1.580.000

-

81.000

1.661.000

Поступления

31.546.000

2.341.000

5.961.000

39.848.000

Выбытия

(3.932.000)

-

(594.000)

(4.526.000)

Резерв на обесценение

3.200.000

-

-

3.200.000

Переводы в основные средства

(42.000)

-

-

(42.000)

Прочие переводы и перегруппировки

44.053.000

-

(44.053.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344.000

4.808.000

32.505.000

237.657.000






Первоначальная стоимость

206.211.000

4.808.000

45.085.000

256.104.000

Накопленный износ и обесценение

(5.867.000)

-

(12.580.000)

(18.447.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344.000

4.808.000

32.505.000

237.657.000






Первоначальная стоимость

133.009.000

2.914.000

83.241.000

219.164.000

Накопленный износ и обесценение

(9.070.000)

(447.000)

(12.131.000)

(21.648.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939.000

2.467.000

71.110.000

197.516.000


      Нематериальные активы

В тысячах тенге

Лицензии

Программное обеспечение

Гудвилл

Нематериальные активы по маркетингу

Права на недропользование

Прочее

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2012 года (пересчитано)

33.153.000

33.205.000

147.298.000

27.006.000

-

30.593.000

271.255.000

Пересчет иностранных валют

150.000

59.000

(35.000)

430.000

-

137.000

741.000

Поступления

5.805.000

10.459.000

-

-

24.000

3.397.000

19.685.000

Приобретения посредством объединения предприятий

-

6.000

101.000

-

-

1.169.000

1.276.000

Выбытия

(257.000)

(920.000)

(586.000)

-

(1.000)

(596.000)

(2.360.000)

Выбытия по прекращенной деятельности

(33.000)

(203.000)

-

-

-

(3.904.000)

(4.140.000)

Расходы по износу

(4.097.000)

(9.565.000)

-

(1.000)

(92.000)

(2.614.000)

(16.369.000)

Износ по выбытиям

250.000

806.000

-

-

1.000

239.000

1.296.000

Обесценение

-

(13.000)

-

-

-

-

(13.000)

Переводы в/из запасы

10.000

145.000

-

-

-

2.000

157.000

Переводы в/из основные средства

281.000

3.303.000

-

-

-

3.729.000

7.313.000

Переводы из разведочных и оценочных активов

-

-

-

-

8.325.000

-

8.325.000

Прочие переводы

2.868.000

2.700.000

-

-

19.000

(5.587.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130.000

39.982.000

146.778.000

27.435.000

8.276.000

26.565.000

287.166.000

Пересчет иностранных валют

32.000

17.000

54.000

522.000

-

360.000

985.000

Поступления

3.569.000

7.925.000

-

-

942.000

5.976.000

18.412.000

Приобретения посредством объединения предприятий

968.000

90.000

2.851.000

-

-

2.205.000

6.114.000

Выбытия

(162.000)

(1.246.000)

(465.000)

-

(114.000)

(905.000)

(2.892.000)

Выбытия по прекращенной деятельности

(23.544.000)

(198.000)

-

-

-

(3.000)

(23.745.000)

Потеря контроля над дочерней компанией

-

(25.000)

-

-

(554.000)

-

(579.000)

Расходы по износу

(3.038.000)

(10.561.000)

-

-

(113.000)

(3.264.000)

(16.976.000)

Износ по выбытиям

155.000

1.015.000

-

-

114.000

603.000

1.887.000

Обесценение

-

(26.000)

(4.945.000)

-

(5.841.000)

(2.407.000)

(13.219.000)

Переводы из/(в) запасы

5.000

(89.000)

-

-

-

80.000

(4.000)

Переводы в активы для продажи

(991.000)

(702.000)

(998.000)

-

-

(7.016.000)

(9.707.000)

Переводы из/(в) основных средств

618.000

3.403.000

-

-

-

357.000

4.378.000

Прочие переводы

460.000

57.000

-

-

-

(517.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202.000

39.642.000

143.275.000

27.957.000

2.710.000

22.034.000

251.820.000

Первоначальная стоимость

36.377.000

90.796.000

178.941.000

28.589.000

8.847.000

36.984.000

380.534.000

Накопленный износ и обесценение

(20.175.000)

(51.154.000)

(35.666.000)

(632.000)

(6.137.000)

(14.950.000)

(128.714.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202.000

39.642.000

143.275.000

27.957.000

2.710.000

22.034.000

251.820.000

Первоначальная стоимость

63.100.000

84.459.000

177.500.000

28.018.000

8.573.000

41.898.000

403.548.000

Накопленный износ и обесценение

(24.970.000)

(44.477.000)

(30.722.000)

(583.000)

(297.000)

(15.333.000)

(116.382.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

38.130.000

39.982.000

146.778.000

27.435.000

8.276.000

26.565.000

287.166.000


      Тест на обесценение гудвилла

      Балансовая стоимость гудвилла по состоянию, отнесенного на каждую из единиц, генерирующих денежные потоки по сегментам, на 31 декабря:

Единицы, генерирующие денежные потоки

2013

2012




Нефтепереработка

121.708.000

121.654.000

Прочие

13.372.000

13.372.000

Итого нефтегазовый сегмент

135.080.000

135.026.000

Итого горнопромышленный сегмент (добыча урана)

5.166.000

10.110.000

Итого сегмент телекоммуникаций (IP-телевидение)

2.706.000

-

Итого прочие

323.000

1.642.000

Итого гудвилл

143.275.000

146.778.000


      Группа "Нефтепереработка" включает в себя "Rompetrol Group N.V.", "Downstream Romania", "Dyneff" и ТОО "Refinery Company RT", приобретенные в 2009 году (Примечание 4).

      Расходы по обесценению гудвилла, признанные в 2013 году в консолидированном отчете о прибылях и убытках, включали обесценение в горнопромышленном сегменте на сумму 4.945.000 тысяч тенге (2012 год: ноль).

      Прочие долгосрочные активы

      На 31 декабря прочие долгосрочные активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Авансы, уплаченные за долгосрочные активы

302.517.000

292.387.000

Долгосрочный НДС к возмещению

62.997.000

47.616.000

Расходы будущих периодов

23.548.000

24.536.000

Активы для реализации государству

14.148.000

14.239.000

Долгосрочные запасы

8.886.000

13.201.000

Денежные средства, ограниченные в использовании

12.544.000

9.056.000

Прочее

64.906.000

40.730.000

Минус: резерв на обесценение

(27.650.000)

(20.673.000)


461.896.000

421.092.000


      Изменения в резерве на обесценение представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

20.673.000

15.874.000

Пересчет иностранной валюты

8.000

310.000

Начислено, нетто

9.138.000

3.663.000

Восстановлено

1.111.000

95.000

Переводы в активы, классифицированные, как предназначенные для продажи

(3.280.000)

731.000

Резерв на 31 декабря

27.650.000

20.673.000


      По состоянию на 31 декабря 2013 года авансы, уплаченные за долгосрочные активы в основном представлены авансами за выполнение строительных работ и приобретение основных средств.

      Займы

      На 31 декабря займы, в том числе вознаграждение к уплате, включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Займы от финансовых учреждений

3.974.366.000

4.207.905.000

Займы от Национального Банка Республики Казахстан

130.878.000

612.951.000

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального фонда

71.302.000

63.056.000

Займы от Правительства Республики Казахстан

66.378.000

94.634.000


4.242.924.000

4.978.546.000

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(679.181.000)

(1.240.793.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

3.563.743.000

3.737.753.000


В тысячах тенге

2013

2012




Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

2.820.440.000

3.817.584.000

Займы с плавающей ставкой вознаграждения

1.422.484.000

1.160.962.000


4.242.924.000

4.978.546.000



2013

2012




Займы, выраженные в долларах США

3.327.141.000

3.766.241.000

Займы, выраженные в тенге

808.113.000

1.107.721.000

Займы, выраженные в других валютах

107.670.000

104.584.000


4.242.924.000

4.978.546.000


      Займы от финансовых учреждений

      По условиям некоторых договоров займов соответствующие дочерние организации Группы обязаны соблюдать определенные ковенанты. Руководство Группы считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов дочерние организации Группы соблюдают все такие ковенанты.

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      В рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая в 2013 году Группа получила займы в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.144.000 тысяч тенге по курсу на дату получения). Полученный транш предназначен для предоставления займов Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт.

      Выпуск облигаций

      30 апреля 2013 года НК КМГ, дочерняя организация Группы, выпустила облигации на Лондонской Фондовой Бирже на общую сумму 3 миллиарда долларов США (эквивалентно 453.720.000 тысяч тенге по курсу на дату выпуска) в рамках текущей программы выпуска среднесрочных глобальных нот до 10,5 миллиардов долларов США на следующих условиях:

      - 2 миллиарда долларов США со ставкой вознаграждения в размере 5,75% со сроком погашения в 2043 году и ценой размещения в 99,293% от номинала;

      - 1 миллиард долларов США со ставкой вознаграждения в размере 4,4% со сроком погашения в 2023 году и ценой размещения в 99,6% от номинала.

      По облигациям, выпущенным в 2013 году, купон выплачивается на полугодовой основе начиная с 30 октября 2013 года.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года основной долг и начисленное вознаграждение по данным облигациям составили 461.486.000 тысяч тенге.

      Прочие займы

      В 2010 и 2012 годах ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод", дочерняя организация КазМунайГаз - Переработка и Маркетинг (далее "АНПЗ"), заключило соглашение о предоставлении кредитной линии на сумму 1.315 миллионов долларов США с БРК. Данная кредитная линия используется для финансирования строительства комплекса по производству ароматических углеводородов. В течение 2013 года АНПЗ получил 227.544 тысячи долларов США (эквивалентно 34.597.000 тысяч тенге по курсу на дату получения) (2012: 217.957 тысяч долларов США, эквивалентно 32.690.000 тысяч тенге по курсу на дату получения).

      В 2013 году КазМунайГаз - Переработка и Маркетинг, дочерняя организация НК КМГ, заключила договор с банком Natixis, Париж, о предоставлении возобновляемой кредитной линии в размере 100 миллионов долларов США. Целевым назначением кредитной линии является финансирование закупа нефти для АО "Павлодарский Нефтеперерабатывающий Химический Завод". В 2013 году Группа получила сумму 30.690.000 тысяч тенге.

      26 ноября 2012 года, АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Кредитное соглашение с Экспортно-Импортным банком США на приобретение 196 единиц локомотивов серии Evolution на сумму 424.857 тысяч долларов США, сроком на 10 лет под ставку вознаграждения CIRR (в долларах США). По состоянию на 31 декабря 2013 года часть основного долга была погашена в сумме 40.830 миллионов долларов США.

      31 мая 2012 года АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Генеральное рамочное соглашение с АО "ДБ "HSBC Казахстан" совместно с "HSBC Bank Рlc" и "HSBC Франция" при поддержке экспортно–кредитного агентства "COFACE" на финансирование приобретения 200 грузовых и 95 пассажирских электровозов на общую сумму 880.877 тысяч евро сроком на 10 лет. В рамках подписанного дополнительного соглашения в 2013 году были освоены заемные средства на общую сумму 97.104 тысячи евро (19.623.000 тысяч тенге) (с учетом премии "COFACE"), где средства напрямую были перечислены в Alstom Transport SA.

      Займы Правительства Республики Казахстан

      2013 год

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций, и их справедливой стоимостью в размере 249.828.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012 год

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты выпуск облигаций Фонда, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650.000 тысяч тенге, была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000.000 тысяч тенге и 70.196.000 тысяч тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат - два раза в год. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составляет 15.285.000 тысяч тенге с номинальными процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314.000 тысяч тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале. На 31 декабря 2013 года эффективные процентные ставки по займам составляют от 5,5% до 6,62% в год (2012: от 0,33% до 7,21% в год).

      Прочие финансовые обязательства

В тысячах тенге

2013

2012




Средства клиентов

241.915.000

742.721.000

Обязательства по финансовой аренде

88.680.000

43.738.000


330.595.000

786.459.000

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(244.461.000)

(644.483.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

86.134.000

141.976.000


      Средства клиентов

      На 31 декабря средства клиентов включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012

Срочные вклады, включая

185.254.000

533.946.000

Юридические лица

37.413.000

82.337.000

Физические лица

147.841.000

442.539.000

Государственные организации

-

9.070.000

Текущие счета, включая

53.848.000

196.271.000

Юридические лица

24.407.000

105.442.000

Физические лица

29.441.000

78.290.000

Государственные организации

-

12.539.000

Гарантии и прочие вклады с ограничительными условиями, включая

2.813.000

12.504.000

Юридические лица

1.259.000

6.699.000

Физические лица

1.554.000

5.466.000

Государственные организации

-

339.000

Средства клиентов

241.915.000

742.721.000


      Обязательства по финансовой аренде

      Группа заключила договоры финансовой аренды по ряду объектов основных средств, преимущественно воздушных суден, телекоммуникационного и железнодорожного оборудования.

      В 2013 и 2012 году АО "Эйр Астана", дочерняя организация Группы, приобрела 6 (шесть) и 4 (четыре) воздушных судна, соответственно, по договору финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой. Срок аренды по каждому воздушному судну составляет 12 (двенадцать) лет. У АО "Эйр Астана" имеется возможность покупки каждого воздушного судна по номинальной цене в конце срока аренды. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю в отношении 6 (шести) новых Airbus, обеспечены гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств, а 2 (два) Boeing – 767, которые были поставлены в сентябре и октябре 2013, находятся под гарантией US Export Import Bank. Обязательства АО "Эйр Астана" по финансовой аренде обеспечены правом арендодателя на арендованные активы с балансовой стоимостью 78.322.000 тысяч тенге (2012: 27.397.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года расчет суммы процентов основывается на эффективных ставках процента от 3,09% до 19,7% (2012: от 3,02% до 17,28%).

      На 31 декабря будущие минимальные арендные платежи по финансовой аренде, вместе с текущей стоимостью чистых минимальных арендных платежей, представлены следующим образом:


2013

В тысячах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей




В течение одного года

17.881.000

13.698.000

От 2 до 5 лет включительно

45.798.000

37.027.000

Свыше пяти лет

43.889.000

37.955.000

Минус: суммы, представляющие финансовый доход

(18.888.000)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

88.680.000

88.680.000




За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(13.698.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


74.982.000





2012

В тысячах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

В течение одного года

11.848.000

8.426.000

От 2 до 5 лет включительно

26.789.000

20.000.000

Свыше пяти лет

17.235.000

15.313.000

Минус: суммы, представляющие финансовые выплаты

(12.133.000)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

43.739.000

43.739.000

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(8.426.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


35.313.000


      Резервы

      На 31 декабря резервы включали следующее:

В тысячах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого

Резерв на 31 декабря 2011 года

36.042.000

28.438.000

22.936.000

6.136.000

128.620.000

222.172.000

Пересчет валюты отчетности

784.000

257.000

3.000

35.000

(441.000)

638.000

Пересмотр учетных оценок

6.171.000

(1.330.000)

-

677.000

(161.000)

5.357.000

Увеличение на сумму дисконта

2.590.000

79.000

-

-

57.000

2.726.000

Резерв за год

17.161.000

8.145.000

2.975.000

115.000

56.187.000

84.583.000

Поступления при объединении предприятий

7.500.000

-

-

-

-

7.500.000

Использование резерва

(665.000)

(483.000)

(69.000)

-

(35.978.000)

(37.195.000)

Сторнирование неиспользованных сумм

-

(298.000)

(17.096.000)

(3.852.000)

(4.021.000)

(25.267.000)

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583.000

34.808.000

8.749.000

3.111.000

144.263.000

260.514.000

Пересчет валюты отчетности

485.000

307.000

-

16.000

119.000

927.000

Пересмотр учетных оценок

(4.868.000)

847.000

-

46.000

(7.030.000)

(11.005.000)

Увеличение на сумму дисконта

3.517.000

1.338.000

-

10.000

49.000

4.914.000

Резерв за год

4.640.000

10.000

10.055.000

-

49.602.000

64.307.000

Прекращенная деятельность

(804.000)

-

-

(973.000)

(465.000)

(2.242.000)

Использование резерва

(1.032.000)

(1.023.000)

(6.048.000)

(8.000)

(24.996.000)

(33.107.000)

Сторнирование неиспользованных сумм

(88.000)

(243.000)

(553.000)

(2.147.000)

(3.320.000)

(6.351.000)

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433.000

36.044.000

12.203.000

55.000

158.222.000

277.957.000


      Текущая и долгосрочная части резервов разделены следующим образом:

В тысячах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого








Текущая часть

1.216.000

3.489.000

8.749.000

804.000

109.944.000

124.202.000

Долгосрочная часть

68.367.000

31.319.000

-

2.307.000

34.319.000

136.312.000

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583.000

34.808.000

8.749.000

3.111.000

144.263.000

260.514.000








Текущая часть

1.161.000

3.792.000

12.203.000

31.000

123.524.000

140.711.000

Долгосрочная часть

70.272.000

32.252.000

-

24.000

34.698.000

137.246.000

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433.000

36.044.000

12.203.000

55.000

158.222.000

277.957.000


      Резервы под обязательства на строительство социальных объектов в составе Прочих резервов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы включают резервы дочерних организаций по строительству социальных объектов по поручению Правительства. НК КМГ включила в данное обязательство резерв на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в размере 55.361.000 тысяч тенге (2012: 31.810.000 тысяч тенге) и резерв на реконструкцию объекта "Выставочный Центр" в г. Москва в размере 9.844.000 тысяч тенге (2012: 6.411.000 тысяч тенге), резерв на строительство гольф клуба в размере 13.321.000 тысяч тенге (в 2012 году: ноль).

      Также, НК КТЖ в 2012 году приняла на себя неотменяемые обязательства по строительству многофункционального ледового дворца в г. Астана. Руководство определило стоимость данного обязательства равной стоимости соответствующего договора на строительство на сумму 25.006.000 тысяч тенге. Завершение строительства планируется в июне 2015 года.

      В июне 2013 было завершено строительство Дворца творчества школьников в г. Астана на сумму 22.801.000 тысяч тенге.

      Прочие краткосрочные обязательства

      На 31 декабря прочие краткосрочные обязательства включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Авансы полученные и доходы будущих периодов

123.260.000

111.849.000

К уплате за приобретение дополнительной доли в

"Северо-Каспийском Проекте"

107.444.000

113.183.000

Прочие налоги к уплате

128.470.000

135.782.000

Обязательства по выплатам работникам

4.578.000

4.039.000

Дивиденды к выплате

18.057.000

3.761.000

Прочие оценочные обязательства

5.508.000

63.592.000

Прочее

53.042.000

71.222.000


440.359.000

503.428.000


      Прочие оценочные обязательства

      Изменения в прочих оценочных обязательствах в основном связаны с уменьшением обязательств НАК КАП перед "Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited" на сумму 46.676 миллионов тенге. Подробная информация раскрыта в Примечании 6.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов вознаграждение по прочим текущим обязательствам не начислялось.

      Прочие долгосрочные обязательства

      На 31 декабря 2013 года прочие долгосрочные обязательства включали в себя следующее:

      Кредиторская задолженность за приобретение доли участия в Северо-Каспийском проекте

      31 октября 2008 года все участники Северо-Каспийского проекта (далее – "СКП") подписали соглашение, согласно которому все участники проекта, за исключением "КМГ Кашаган Б.В.", согласились частично передать часть своих долей в проекте, на пропорциональной основе, таким образом, чтобы увеличить долю "КМГ Кашаган Б.В." в СКП с 8,33% до 16,81% ретроспективно с 1 января 2008 года. Цена приобретения включает фиксированную сумму в размере 1.780.000 тысяч долларов США (263.000.000 тысяч тенге) и годовое вознаграждение в размере LIBOR плюс 3 процента, который ежегодно капитализируется в сумму основного долга. Данная задолженность обеспечена дополнительной приобретенной долей КМГ Кашаган Б.В. в размере 8,48%. По состоянию на 31 декабря 2013 года амортизированная стоимость этой задолженности составляла 322.330.000 тысяч тенге (2012 год: 339.550.000 тысяч тенге), сумма 107.444.000 тысяч тенге из которых отнесена в состав прочих текущих обязательств (2012 год: 113.183.000 тысяч тенге).

      Обязательства по вознаграждениям работникам

      Группа выплачивает социальный налог в соответствии с действующими законодательными требованиями Республики Казахстан. Расходы по социальному налогу и зарплате относятся на расходы в момент их возникновения.

      Кроме того, Группа удерживает до 10% от зарплаты работников, выплачиваемые в качестве взносов работников в накопительные пенсионные фонды. Такие расходы отражаются в том периоде, в котором они имели место.

      Пенсионный план с установленными выплатами

      Обязательства по выплатам работникам по данному плану подлежат оплате в соответствии с коллективными договорами, заключенными между некоторыми дочерними организациями Группы (АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы", АО "Казахтелеком", АО "Самрук-Энерго", АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром", АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" и АО "Казпочта") и работниками этих дочерних организаций, в лице их профессиональных союзов.

      На 31 декабря общие обязательства Группы по пенсионному плану с установленными выплатами включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Текущая стоимость обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат

60.295.000

49.979.000

Обязательство, срок погашения которого наступает в течение года

(4.578.000)

(4.039.000)

Обязательство, срок погашения которого наступает после года

55.717.000

45.940.000


      На 31 декабря сверка текущей стоимости обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат и фиксированных выплат представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Общая сумма обязательств на начало года

49.979.000

41.539.000

Стоимость текущих услуг

5.908.000

3.390.000

Стоимость прошлых услуг

(2.455.000)

1.324.000

Затраты на вознаграждение

3.888.000

3.316.000

Выплаты, произведенные за год

(4.667.000)

(4.504.000)

Непризнанная стоимость прошлых услуг

6.736.000

645.000

Актуарный убыток, признанный за год

906.000

4.283.000

Прекращенная деятельность

-

(14.000)

Общая сумма обязательств на конец года

60.295.000

49.979.000


      Стоимость прошлых услуг, признанная за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012 годов, в основном, связана с изменениями пенсионного законодательства в отношении поэтапного увеличения пенсионного возраста для женщин, а также изменениями в коллективных договорах.

      Общая стоимость услуг, включающая текущую стоимость, стоимость вознаграждения, стоимость прошлых услуг, непризнанную стоимость прошлых услуг и актуарный убыток, в размере 14.983.000 тысяч тенге была учтена в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе расходов по заработной плате в 2013 году (2012: 12.958.000 тысяч тенге).

      Расчеты обязательств Группы были подготовлены на основе публикуемых статистических данных по уровню смертности, а также фактических данных Группы по количеству, возрасту, полу и стажу работников. Прочие основные допущения на отчетную дату, рассчитанные как средневзвешенные значения для всех планов, представлены ниже:


2013

2012




Ставка дисконта

6,61%

7,24%

Ожидаемый годовой прирост финансовой помощи в будущем

5,81%

5,52%

Ожидаемый годовой прирост минимальной заработной платы в будущем

5,31%

6,73%

Ожидаемый годовой прирост стоимости железнодорожных билетов в будущем

7,7%

6,43%


      Пенсионный план с установленными выплатами является нефинансируемым.

      Капитал

      Выпуск акций

      В течение 2013 и 2012 годов, Фонд осуществил эмиссию акций следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость акции, в тенге

Уставный капитал, в тысячах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.383.000

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000.000

Взносы имуществом

350.282

100.000; 93.549; 90.092; 80.000; 72.800; 23.156

35.028.000

Взносы государственными пакетами акций

418.402

1.000.000; 282.174; 100.000; 46.000; 40.600

311.903.000

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.314.000





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.320.000

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

26.234.000

Взносы имуществом

9.809

1.000;422.451;615.921; 1.000.000

9.808.000

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.676.000


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акция была полностью оплачена (2012: 3.481.526.139 акций).

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320.000 тысяч тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда.

      В 2013 году в соответствии с Постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808.000 тысяч тенге.

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1538 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данные консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлены с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данные консолидированные формы финансовой отчетности представлены таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация была пересчитана. Балансовая стоимость внесенных чистых активов в данных консолидированных формах финансовой отчетности была учтена как корректировка нераспределенной прибыли, которая впоследствии, при выпуске акций Фонда, была перенесена в уставный капитал в сумме 26.234.000 тысяч тенге.

      2012

      19 апреля 2012 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Аркагаз" справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110.000 тысяч тенге.

      28 июня 2012 года Фонду передана 100% доля участия в КУДОСРП, в форме взноса в уставный капитал, со справедливой стоимостью 300.070.000 тысяч тенге (Примечание 5) на дату получения.

      20 декабря 2012 года Правительство Республики Казахстан передало Фонду государственный пакет 100% доли ВК РЭК, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723.000 тысяч тенге. Активы и обязательства ВК РЭК были учтены в данных консолидированных формах финансовой отчетности по балансовой стоимости в финансовой отчетности ВК РЭК. Разница между балансовой стоимостью полученных чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149.000 тысяч тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале (Примечание 5).

      Дисконт по займам от Правительства и по облигациям, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан

      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по рыночной ставке вознаграждения, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил заем от Правительства по ставке ниже рыночных Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828.000 тысяч тенге был отражен как единовременный доход в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам вознаграждения ниже рыночных. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 89.617.000 тысяч тенге был отражен в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям, размещенным Фондом и выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений в размере 304.650.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Дивиденды

      Дивиденды, приходящиеся на Акционера материнской компании

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077.000 тысяч тенге по финансовым результатам за 2012 год в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113.000 тысяч тенге).

      Дивиденды, приходящиеся на держателей неконтрольной доли участия

      В 2013 году Группа объявила дивиденды на сумму 40.591.000 тысяч тенге, 14.919.000 тысяч тенге и 2.885.000 тысяч тенге держателям неконтрольной доли участия в РД КМГ, КТК и КТО, соответственно (2012: 114.312.000 тысяч тенге и 34.322.000 тысяч тенге держателям неконтрольной доли участия КТК и РД КМГ, соответственно).

      В 2013 году дивиденды, выплаченные держателям неконтрольной доли участия в прочих дочерних организациях, составили 2.326.000 тысяч тенге (2012: 1.663.000 тысяч тенге).

      Прочие операции с Акционером

      В соответствии с заключенными в апреле 2013 года договорами доверительного управления с правом полного контроля над институтами развития и финансовыми организациями, (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана"), ТОО "СКФармация" и АО "Досжан Темир Жолы", Фонд потерял контроль над данными предприятиями (Примечание 6). Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как распределение Акционеру в сумме 471.711.000 тысяч тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в выше описанных предприятиях передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства.

      В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и доли участия в некоторых дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация").

      Также, в соответствии с вышеупомянутым договором мены, юридические права на долю участия в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд признал и отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру в сумме 8.966.000 тысяч тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Прочие распределения Акционеру

      Передача акций “Kazakhmys Plc”

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Фонд прекратил признание инвестиций в Kazakhmys Plc, ранее учитывавшихся как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, с текущей стоимостью на дату выбытия в размере 44.069.000 тысяч тенге и связанного накопленного резерва по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере 67.856.000 тысяч тенге. Данное выбытие было отражено как прочие распределения Акционеру на общую сумму 111.925.000 тысяч тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Строительство и передача основных средств

      В 2012 году Группа создала обязательства по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (далее "СКЭБР") в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан в сумме 13.537.000 тысяч тенге и отразила их в качестве распределения Акционеру.

      27 июня 2013 года Межведомственная комиссия по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей приняла решение оставить СКЭБР у Группы. На основании этого Группа сторнировала признанное в 2012 году распределение Акционеру в размере 13.537.000 тысяч тенге.

      В 2013 году Группа увеличила резерв на реконструкцию Выставочного Центра в г. Москва на 3.433.000 тысяч тенге (2012: 2.451.000 тысяч тенге) и резерв в отношении затрат, которые будут понесены на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в сумме 23.551.000 тысяч тенге (2012: 5.179.000 тысяч тенге), и соответственно, отразила их в качестве распределения Акционеру.

      В 2012 году Группа увеличила резерв на постройку прочих социальных объектов в городе Астана на сумму 28.330.000 тысяч тенге.

      Согласно плана развития Щучинско–Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством, Группа обязана построить гольф-клуб в данной курортной зоне. Стоимость строительства и возмещаемая стоимость данного проекта были оценены на сумму 19.573.000 тысяч тенге и 6.252.000 тысяч тенге, соответственно. Разница между сметной стоимостью строительства и возмещаемой стоимостью в сумме 13.321.000 тысяч тенге была отражена в качестве распределения Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале за 2013 год.

      Оказание благотворительной помощи по поручению Акционера

      В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, по поручению Акционера, Группа выделила спонсорскую помощь в размере 8.833.000 тысяч тенге для финансирования социальных, культурно-массовых и спортивных мероприятий, которые были отражены в качестве распределения Акционеру (2012: 14.393.000 тысяч тенге).

      Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение неконтрольной доли

      БТА Банк

      В рамках плана реструктуризации обязательств БТА Банка, одобренного в декабре 2012 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции БТА Банка, увеличив свою долю владения с 81,48% до 97,28%. В результате данной сделки Фонд признал в консолидированных формах финансовой отчетности за 2012 год уменьшение нераспределенной прибыли на сумму 123.902.000 тысяч тенге и увеличение неконтрольной доли участия на сумму 126.033.000 тысяч тенге.

      Прочие изменения долей участия в дочерних организациях

      В течение 2012 года прочие изменения долей участия в дочерних организациях в результате приобретения неконтролирующих долей повлекли за собой увеличение неконтрольной доли участия на сумму 9.539.000 тысяч тенге.

      Неконтрольная доля участия

      Ниже представлена информация о дочерних организациях с существенными неконтрольными долями участия.


Страна регистрации и осуществления деятельности

Неконтрольная доля участия

2013

2012

Доля

Балансовая стоимость

Доля

Балансовая стоимость







АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

Казахстан

36,78%

504.355.000

36,79%

492.114.000

АО "Казахтелеком"

Казахстан

49,00%

135.445.000

49,00%

140.991.000

АО "КазТрансОйл"

Казахстан

10,00%

34.452.000

10,00%

29.178.000

Rompetrol Rafinare S.A.

Румыния

45,37%

24.470.000

45,37%

35.097.000

АО "Эйр Астана"

Казахстан

49,00%

23.123.000

49,00%

20.855.000

Rompetrol Downstream S.R.L.

Румыния

45,37%

20.437.000

45,37%

21.546.000




742.282.000


739.781.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на эту дату:

В тысячах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "КазТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

666.034.000

331.753.000

319.084.000

182.211.000

93.247.000

55.642.000

Текущие активы

928.791.000

84.383.000

123.617.000

106.061.000

43.628.000

55.337.000

Долгосрочные обязательства

(39.376.000)

(69.959.000)

(48.560.000)

(35.250.000)

(62.689.000)

(7.486.000)

Текущие обязательства

(184.356.000)

(80.674.000)

(49.619.000)

(199.098.000)

(26.948.000)

(58.449.000)

Итого капитал

1.371.093.000

265.503.000

344.522.000

53.924.000

47.238.000

45.044.000








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

866.738.000

130.058.000

310.070.000

29.454.000

24.115.000

24.607.000

Неконтрольную долю участия

504.355.000

135.445.000

34.452.000

24.470.000

23.123.000

20.437.000








Обобщенный отчет о прибылях и убытках







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

139.147.000

19.561.000

83.490.000

(24.669.000)

7.814.000

(2.342.000)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

143.647.000

19.473.000

83.075.000

(24.669.000)

7.814.000

(2.342.000)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

89.984.000

9.968.000

74.916.000

(13.474.000)

3.985.000

(1.279.000)

Неконтрольную долю участия

53.663.000

9.505.000

8.159.000

(11.195.000)

3.829.000

(1.063.000)

Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(40.221.000)

(1.031.000)

(2.885.000)

(1.562.000)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

98.432.000

62.468.000

95.859.000

16.900.000

8.214.000

8.369.000

Инвестиционная деятельность

(22.887.000)

(34.416.000)

(60.320.000)

(17.212.000)

(4.503.000)

(547.000)

Финансовая деятельность

(111.058.000)

(39.187.000)

(28.848.000)

(8.914.000)

(8.062.000)

(4.485.000)

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(35.513.000)

(11.135.000)

6.691.000

(9.226.000)

(4.351.000)

3.337.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2012 года и за год, закончившийся на эту дату:

В тысячах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "Каз-ТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

631.044.000

289.265.000

289.723.000

192.228.000

52.027.000

66.388.000

Текущие активы

933.056.000

129.994.000

85.868.000

124.277.000

36.391.000

48.835.000

Долгосрочные обязательства

(41.775.000)

(96.631.000)

(45.785.000)

(37.863.000)

(22.330.000)

(7.062.000)

Текущие обязательства

(184.556.000)

(45.881.000)

(38.024.000)

(201.288.000)

(23.477.000)

(60.673.000)

Итого капитал

1.337.769.000

276.747.000

291.782.000

77.354.000

42.611.000

47.488.000








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

845.655.000

135.756.000

262.604.000

42.257.000

21.756.000

25.942.000

Неконтрольную долю участия

492.114.000

140.991.000

29.178.000

35.097.000

20.855.000

21.546.000








Обобщенный отчет о прибылях и убытках







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

160.823.000

20.147.000

42.867.000

(21.517.000)

9.107.000

(7.026.000)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

164.478.000

222.155.000

43.360.000

(21.517.000)

9.107.000

(7.026.000)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

100.818.000

109.259.000

43.360.000

(11.753.000)

4.645.000

(3.838.000)

Неконтрольную долю участия

63.660.000

112.896.000

(9.764.000)

4.462.000

(3.188.000)

Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(33.971.000)

(111.218.000)

(1.320.000)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

154.879.000

(171.461.000)

62.907.000

21.536.000

7.240.000

(14.517.000)

Инвестиционная деятельность

(52.131.000)

153.243.000

(33.096.000)

(25.558.000)

(5.216.000)

(476.000)

Финансовая деятельность

(154.555.000)

(16.343.000)

(32.709.000)

21.730.000

928.000

13.880.000

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(51.807.000)

(34.561.000)

(2.898.000)

17.708.000

2.952.000

(1.113.000)


      Резерв по пересчету валют

      Резерв по пересчету валюты используется для учета курсовых разниц, возникающих от пересчета финансовой отчетности дочерних организаций, функциональной валютой которых не является тенге, и финансовая отчетность которых включена в данные консолидированные формы финансовой отчетности.

      Прочие капитальные резервы

      Прочие капитальные резервы включают в себя влияние учета хеджирования потоков денежных средств для учета любых прибылей или убытков по справедливой стоимости в отношении определенного производного финансового инструмента в резерве по хеджированию в рамках капитала. Эти прибыли и убытки впоследствии непосредственно признаются в прибылях и убытках при проведении операции.

      Прочие капитальные резервы также включают в себя cуммы вознаграждений за предоставленные услуги, выплачиваемых работникам долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают. Расходы по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в прочих капитальных резервах в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение.

      Прибыль на акцию

      Суммы базовой прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли за год, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года. Суммы разводненной прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года плюс средневзвешенное количество простых акций, которые будут выпущены в случае конвертации всех потенциальных простых акций с разводняющим эффектом.

      Ниже приводится информация о прибыли и количестве акций, которые использованы в расчетах базовой и разводненной прибыли на акцию:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль от продолжающейся деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

573.201.000

598.654.000

Чистая прибыль от прекращенной деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

(165.955.000)

468.923.000

Чистая прибыль, относящаяся к Акционеру материнской компании для расчета базовой прибыли

407.246.000

1.067.577.000




Средневзвешенное количество простых акций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию

3.481.546.896

3.481.122.721


      Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" (далее "КФБ") от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Итого активы

15.294.489.000

15.274.204.000

Нематериальные активы

(284.325.000)

(358.276.000)

Итого обязательства

(7.787.897.000)

(7.858.745.000)

Чистые активы для простых акций

7.222.267.000

7.057.183.000




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость простой акции, тенге

2.074

2.027


      8. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

      Выручка

      Выручка за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продажа нефтепродуктов

2.096.932.000

1.968.721.000

Грузовые железнодорожные перевозки

738.985.000

684.320.000

Продажа сырой нефти

735.441.000

597.598.000

Транспортировка нефти и газа

261.803.000

220.677.000

Продажа урановой продукции

211.321.000

253.635.000

Продажа продукции переработки газа

204.303.000

188.601.000

Телекоммуникационные услуги

182.555.000

167.340.000

Электрический комплекс

144.877.000

125.372.000

Авиаперевозки

143.813.000

128.046.000

Процентный доход

106.168.000

83.241.000

Пассажирские железнодорожные перевозки

74.421.000

64.337.000

Транспортировка электроэнергии

70.687.000

63.730.000

Почтовые услуги

25.627.000

22.380.000

Продажа медикаментов

24.548.000

73.102.000

Государственные субсидии

28.996.000

27.857.000

Прочий доход

322.683.000

297.953.000

Минус: налог на продажу и коммерческие скидки

(295.988.000)

(241.828.000)


5.077.172.000

4.725.082.000


      Государственные субсидии

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 1188 от 11 ноября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования убытков перевозчика, связанных с осуществлением пассажирских перевозок", с 1 января 2005 года АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" (далее "НК КТЖ") начало получать субсидии в качестве покрытия убытков перевозчиков по социально значимым сообщениям. По данным субсидиям отсутствуют какие-либо невыполненные условия или условные обязательства. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 23.881.000 тысяч тенге (2012 год: 22.148.000 тысяч тенге).

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 1039 от 7 октября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования стоимости универсальных услуг телекоммуникаций для компенсации убытков операторам связи, оказывающим универсальные услуги телекоммуникаций населению" начиная с 4-го квартала 2004 года, АО "Казахтелеком" получало правительственные дотации, предназначенные для компенсации убытков, понесенных операторами при оказании услуг связи в социально-значимых районах. Все условия и условные обязательства в отношении указанных дотаций выполнены. Общая сумма субсидий, полученных за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 5.029.000 тысяч тенге (2012 год: 5.309.000 тысяч тенге).

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 915 от 17 августа 2002 года, Правительство предоставляет субсидии компаниям, осуществляющим услуги по пассажирским авиаперевозкам по нерентабельным маршрутам из Астаны в другие города Казахстана. Субсидия основана на превышении затрат на рейс над полученным доходом. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 46.000 тысяч тенге (2012 год: 353.000 тысяч тенге).

      Прочие государственные субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составили 40.000 тысяч тенге (2012 год: 47.000 тысяч тенге).

      Прочий доход

      Прочий доход в основном включает комиссионный доход, доход от продажи запасов и предоставления прочих дополнительных услуг третьим сторонам, которые предоставляются вместе с основными услугами.

      Себестоимость реализованных товаров и услуг

      Себестоимость реализованных товаров и услуг за годы, закончившиеся 31 декабря, включала следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Материалы и запасы

2.144.838.000

2.045.029.000

Расходы по заработной плате

574.378.000

525.843.000

Износ, истощение и амортизация

317.025.000

284.795.000

Полученные производственные услуги

124.830.000

117.222.000

Налог на добычу полезных ископаемых

97.698.000

85.381.000

Ремонт и обслуживание

84.073.000

75.520.000

Процентные расходы

80.000.000

74.785.000

Аренда

37.742.000

34.822.000

Прочее

186.426.000

146.848.000


3.647.010.000

3.390.245.000


      Расходы по реализации

      Расходы по реализации за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Рентный налог

165.307.000

161.461.000

Транспортировка

59.358.000

113.655.000

Таможенная пошлина

59.499.000

43.690.000

Расходы по заработной плате

20.849.000

17.000.000

Износ и амортизация

12.689.000

12.895.000

Комиссионные вознаграждения агентам и реклама

8.887.000

10.625.000

Прочее

20.868.000

18.008.000


347.457.000

377.334.000


      Административные расходы

      Административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по заработной плате

152.338.000

144.102.000

Спонсорская помощь и благотворительность

35.239.000

25.926.000

Консультационные услуги

21.415.000

20.412.000

Налоги, кроме подоходного налога

46.638.000

42.846.000

Износ и амортизация

26.404.000

23.304.000

Резервы по сомнительной задолженности

7.232.000

10.293.000

Штрафы и пени

9.026.000

9.035.000

Командировочные расходы

6.499.000

6.237.000

Аренда

6.472.000

6.351.000

Прочее

67.519.000

55.163.000


378.782.000

343.669.000


      Прочие расходы

      Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Убыток от обесценения

232.664.000

219.448.000

Убыток от выбытия основных средств

3.372.000

2.318.000

Прочее

23.578.000

21.011.000


259.614.000

242.777.000


      Убыток от обесценения

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Обесценение / (сторнирование обесценения) займов клиентам

77.230.000

(1.737.000)

Обесценение основных средств и нематериальных активов

74.395.000

86.018.000

Обесценение/ (сторнирование обесценения) инвестиций в совместные предприятия и ассоциированные компании

61.427.000

(16.565.000)

Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

-

146.848.000

Обесценение гудвилла

4.945.000

-

Прочее

14.667.000

4.884.000


232.664.000

219.448.000


      Прочие доходы

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Доход от выбытия дочерних организаций

23.916.000

4.823.000

Чистый доход от обменных операций с иностранной валютой

1.037.000

1.187.000

Доход от выгодной покупки при приобретении

196.000

22.000

Чистый доход от операций с финансовыми инструментами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

24.000

16.033.000

Прочее

57.182.000

43.220.000


82.355.000

65.285.000


      Доходы по финансированию

      Доходы по финансированию за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)

Вознаграждение по средствам в кредитных учреждениях и денежным средствам и их эквивалентам

61.690.000

37.397.000

Доход по займам и финансовым активам

4.699.000

5.642.000

Доход по полученным дивидендам

10.094.000

7.357.000

Прочее

7.419.000

5.375.000


83.902.000

55.771.000


      Расходы по финансированию

      Расходы по финансированию за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Проценты по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200.473.000

167.533.000

Увеличение на сумму дисконта по резервам и прочей задолженности

5.752.000

8.407.000

Чистый убыток по производным инструментам

149.000

7.588.000

Обязательства по процентам по финансовой аренде

4.215.000

2.906.000

Прочее

20.157.000

22.317.000


230.746.000

208.751.000


      Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

      Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




ТОО "Тенгизшевройл"

295.908.000

267.829.000

Мангистау Инвестментс Б.В.

56.519.000

64.636.000

ТОО "СП КазГерМунай"

43.216.000

38.358.000

ПетроКазахстан Инк.

23.747.000

34.564.000

ТОО "КазРосГаз"

22.335.000

40.891.000

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

16.277.000

19.798.000

ТОО "Казахстанско-Китайский Трубопровод"

12.049.000

8.576.000

ТОО "Казахойл-Актобе"

11.715.000

11.320.000

ТОО СП "КАТКО"

10.339.000

9.458.000

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЕС-2")

9.016.000

5.880.000

ТОО "Каратау"

6.939.000

10.050.000

ТОО "Казцинк"

6.364.000

-

Sekerbank T.A.S.

6.298.000

6.559.000

Прочие

25.620.000

22.594.000


546.342.000

540.513.000


      Расходы по подоходному налогу

      За годы, закончившиеся 31 декабря, расходы по подоходному налогу включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по текущему подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог

145.016.000

149.027.000

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

62.579.000

50.970.000

Налог на сверхприбыль

8.475.000

31.139.000




Расход/(экономия) по отсроченному подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог

48.971.000

12.225.000

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

7.077.000

4.214.000

Налог на сверхприбыль

5.126.000

(3.786.000)

Расходы по подоходному налогу

277.244.000

243.789.000


      На 31 декабря 2013 и 2012 года перенос налоговых убытков в Республике Казахстан истекает в налоговых целях через 10 (десять) лет с даты их возникновения.

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерской прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога (20% в 2013 и 2012 годах) к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом за годы, закончившиеся 31 декабря:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающейся деятельности

889.973.000

801.624.000

Убыток / (прибыль) до учета подоходного налога от прекращенной деятельности

(177.801.000)

589.737.000




Расходы по подоходному налогу по бухгалтерской прибыли

142.434.000

278.272.000

Доход от выбытия прекращенной деятельности, не облагаемый налогом

-

(40.007.000)

Расходы по облигациям на восстановление, признанные БТА Банком

-

(74.278.000)

Обесценение группы выбытия

31.746.000

-

Налоговый эффект статей, не относимых на вычеты или не подлежащих обложению в целях налогообложения

57.585.000

90.147.000

Налог на сверхприбыль

13.601.000

27.353.000

Влияние различных ставок корпоративного подоходного налога

15.929.000

13.500.000

Доля прибыли в совместных предприятиях и ассоциированных компаниях, не облагаемая налогом

(63.844.000)

(67.137.000)

Изменение в непризнанных активах по отсроченному налогу

74.964.000

23.935.000

Итого расходы по корпоративному подоходному налогу

272.415.000

251.785.000

За вычетом экономии / (расходов) по подоходному налогу, относящихся к прекращенной деятельности

4.829.000

(7.996.000)

Расходы по корпоративному подоходному налогу от продолжающейся деятельности

277.244.000

243.789.000


      Сальдо отложенного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетную дату, к временным разницам между налоговой основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в консолидированных формах финансовой отчетности, включают следующее на 31 декабря:




2013

2012


В тысячах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Отложенные налоговые активы









Основные средства

7.985.000

(1.902.000)

-

6.083.000

16.780.000

2.420.000

-

19.200.000

Перенесенные налоговые убытки

240.080.000

-

-

240.080.000

517.870.000

-

-

517.870.000

Начисленные обязательства в отношении работников

10.028.000

96.000

-

10.124.000

7.851.000

365.000

-

8.216.000

Обесценение финансовых активов

17.943.000

-

-

17.943.000

122.057.000

-

-

122.057.000

Резерв по обязательству за загрязнение окружающей среды

3.989.000

-

-

3.989.000

2.497.000

-

-

2.497.000

Прочие начисления

12.063.000

1.406.000

-

13.469.000

1.868.000

3.885.000

-

5.753.000

Прочие

26.861.000

-

-

26.861.000

31.836.000

-

-

31.836.000

Минус: непризнанные отложенные налоговые активы

(201.619.000)

-

-

(201.619.000)

(569.666.000)

-

-

(569.666.000)

Минус: отложенные налоговые активы, зачтенные с отложенными налоговыми обязательствами

(74.530.000)

(316.000)

-

(74.846.000)

(58.579.000)

(1.220.000)

-

(59.799.000)

Отложенные налоговые активы

42.800.000

(716.000)

-

42.084.000

72.514.000

5.450.000

-

77.964.000










Отложенные налоговые обязательства









Основные средства

401.774.000

1.090.000

-

402.864.000

334.979.000

3.034.000

-

338.013.000

Нераспределенная прибыль совместных предприятий и ассоциированных компаний

-

-

46.801.000

46.801.000

-

-

39.724.000

39.724.000

Прочее

3.100.000

-

-

3.100.000

19.012.000

-

-

19.012.000

Минус: отложенные налоговые активы, зачтенные с отложенными налоговыми обязательствами

(74.530.000)

(316.000)

-

(74.846.000)

(58.579.000)

(1.220.000)

-

(59.799.000)

Отложенные налоговые обязательства

330.344.000

774.000

46.801.000

377.919.000

295.412.000

1.814.000

39.724.000

336.950.000

Чистые отложенные налоговые обязательства

(287.544.000)

(1.490.000)

(46.801.000)

(335.835.000)

(222.898.000)

3.636.000

(39.724.000)

(258.986.000)


      За годы, закончившиеся 31 декабря, изменения в чистых отложенных налоговых обязательствах представлены следующим образом:


2013

2012

В тысячах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Сальдо на 1 января

222.898.000

(3.636.000)

39.724.000

258.986.000

209.625.000

150.000

35.510.000

245.285.000

Пересчет валюты отчетности

2.029.000

-

-

2.029.000

(1.193.000)

-

-

(1.193.000)

Отражено в прочем совокупном доходе

(1.750.000)

-

-

(1.750.000)

3.106.000

-

-

3.106.000

Приобретение дочерних компаний

(128.000)

-

-

(128.000)

9.000

-

-

9.000

Прекращенная деятельность (Примечание 6)

22.160.000

-

-

22.160.000

(874.000)

-

-

(874.000)

Отражено в прибылях и убытках

42.335.000

5.126.000

7.077.000

54.538.000

12.225.000

(3.786.000)

4.214.000

12.653.000

Сальдо на 31 декабря

287.544.000

1.490.000

46.801.000

335.835.000

222.898.000

(3.636.000)

39.724.000

258.986.000


      На 31 декабря 2013 года непризнанные активы в размере 201.619.000 тысяч тенге, в основном, относились к перенесенным налоговым убыткам некоторых дочерних организаций Фонда (2012 год: 569.666.000 тысяч тенге), которые могут быть зачтены против будущей налогооблагаемой прибыли в течение 10 (десяти) последовательных лет. Уменьшение в непризнанных отложенных налоговых активах в размере 443.011.000 тысяч тенге связано с выбытием и переводом в состав активов, классифицированных как предназначенных для продажи, некоторых дочерних организаций Группы (Примечание 6). В отношении этих убытков не были признаны отложенные налоговые активы, поскольку они не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли от прочих операционных сегментов Группы, и они возникли от деятельности, которая является убыточной в течение некоторого времени. Группа провела анализ и пришла к выводу, что вероятность возмещения отложенных налоговых активов по текущим налоговым убыткам не является вероятной. Если бы Группа могла признать все непризнанные отложенные налоговые активы, чистая прибыль в 2013 году увеличилась бы на 201.619.000 тысяч тенге.

      9. КОНСОЛИДАЦИЯ

      Следующие дочерние организации были включены в данные консолидированные формы финансовой отчетности:


Доля владения


2013

2012

АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" ("НК КМГ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" ("НК КТЖ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "КазАтомПром"("НАК КАП") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком" ("КТК") и дочерние организации

51,00%

51,00%

АО "Самрук–Энерго" ("Самрук-Энерго") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" ("KEGOC") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана" ("Эйр Астана")

51,00%

51,00%

АО "БТА Банк" ("БТА Банк")и дочерние организации**

97,26%

97,28%

АО "Альянс Банк" ("Альянс Банк") и дочерние организации

67,00%

67,00%

АО "Казпочта" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" ("Казахстан Инжиниринг") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости Самрук-Казына"

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

50%+1

50%+1

ТОО "Объединенная химическая компания" и дочерние организации ("ОХК")

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Қазына Инвест"

100,00%

100,00%

АО "КОРЭМ"

100,00%

100,00%

АО "Международный Аэропорт Атырау"

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

90,00%

90,00%

АО "Темiрбанк"**

79,88%

79,90%

KGF SLP

100,00%

100,00%

KGF IM

100,00%

100,00%

KGF Management

100,00%

100,00%

ТОО "СК Финанс"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Геологическая Компания "Казгеология"

-

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

-

100,00%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация КазЭкспоГарант" (ГСК по страхованию экспортных кредитов и инвестиций)

-

100,00%

АО "Досжан Темир Жолы"

-

94,96%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

-

100,00%

АО "Банк Развития Казахстана" ("БРК") и дочерние организации

-

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" ("Даму")

-

100,00%

АО "Kazyna Capital Management" и дочерние организации

-

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"*

-

100,00%


      * С 14 марта 2013 года АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" входит в состав АО "Самрук-Энерго", как дочерняя организация.

      ** По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа признала выбытие институтов развития и финансовых организаций как прекращенную деятельность.

      10. СУЩЕСТВЕННЫЕ НЕДЕНЕЖНЫЕ СДЕЛКИ

      Следующие существенные неденежные операции были исключены из консолидированного отчета о движении денежных средств:

      В 2013 году Группа получила от Акционера вклады в уставный капитал в форме газопроводов высокого, среднего и низкого давления и сооружений на них, находящихся на территории Западно-Казахстанской, Жамбылской и Актюбинской областей в сумме 9.808.000 тысяч тенге и принадлежащие государству акции АО "Национальная Компания "Актауский Международный Торговый Морской Порт" в размере 26.234.000 тысяч тенге.

      В 2012 году Группа получила от Акционера некоторые акции, в том числе долю участия в Карачаганакский Проектный Консорциум, и прочее имущество в качестве вклада в уставный капитал и по договорам мены (Примечание 5).

      По состоянию на 31 декабря 2013 года, кредиторская задолженность за приобретенные основные средства увеличилась на 25.610.000 тысяч тенге (2012: 95.343.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа получила основные средства по договорам финансовой аренды стоимостью 52.724.000 тысячи тенге (2012: 35.290.000 тысяч тенге).

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828.000 тысяч тенге был отражен в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2013 году Группа увеличила резерв, связанный с расходами в результате строительства социальных объектов в г. Астана, реконструкции Выставочного Центра в г. Москва по поручениям Акционера, и Щучинско – Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством и признала в качестве распределения Акционеру. Группа также сторнировала распределения Акционеру, которые связаны с обязательствами Группы по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (СКЭБР) в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан, на общую сумму 26.768.000 тысяч тенге (2012: 50.135.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа приобрела основные средства путем получения займов в сумме 17.854.000 тысяч тенге (2012: ноль)

      В 2013 году Группа капитализировала в балансовую стоимость основных средств суммы по увеличению резерва по обязательствам по выбытию активов и обязательству за ущерб окружающей среде на сумму 8.740.000 тысяч тенге (2012: 16.727.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам в размере 19.038.000 тысяч тенге (2012: 4.162.000 тысяч тенге).

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил займы от Правительства по ставкам ниже рыночных. Дисконт облигаций при первоначальном признании в сумме 89.617.000 тысячи тенге был признан в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения относительно условий размещенных Фондом облигаций и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      11. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ

      В соответствии с МСБУ 24 "Раскрытия информации о связанных сторонах" стороны считаются связанными, если одна сторона имеет возможность контролировать другую сторону или осуществлять значительное влияние на другую сторону при принятии ею финансовых или операционных решений. При оценке возможного наличия отношений с каждой связанной стороной внимание уделяется сути взаимоотношений, а не только их юридическому оформлению.

      Связанные стороны включают в себя ключевой управляющий персонал Группы, организации, в которых ключевому управляющему персоналу Группы прямо или косвенно принадлежит существенная доля участия, а также прочие предприятия, контролируемые Правительством. Сделки со связанными сторонами осуществлялись на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно соответствуют рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставлены на основании тарифов, предлагаемых для связанных и третьих сторон.

      Следующая таблица показывает общую сумму сделок, которые были совершены со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря:

В тысячах тенге


Ассоциированные компании

Совместные предприятия, в которых Группа является участником

Прочие предприятия, контролируемые государством

Прочие связанные стороны







Задолженность связанных сторон

2013

45.827.000

21.039.000

6.070.000

339.000

2012

60.684.000

16.352.000

5.054.000

199.000







Задолженность связанным сторонам

2013

9.268.000

46.231.000

932.000

2.436.000

2012

22.924.000

52.693.000

1.710.000

101.000







Продажа товаров и услуг

2013

60.667.000

222.474.000

73.016.000

1.984.000

2012

93.788.000

330.247.000

90.928.000

2.678.000







Приобретение товаров и услуг

2013

40.271.000

331.902.000

17.116.000

2.894.000

2012

42.210.000

264.232.000

9.498.000

19.000







Текущие счета и вклады (обязательства)

2013

60.000

709.000

28.224.000

34.000

2012

290.000

19.000

13.209.000

624.000







Денежные средства и их эквиваленты и средства в кредитных учреждениях (активы)

2013

6.530.000

-

198.369.000

-

2012

4.296.000

-

517.482.000

-







Займы клиентам

2013

15.628.000

59.145.000

7.193.000

6.156.000

2012

7.698.000

41.802.000

19.835.000

27.159.000







Займы полученные

2013

67.000

7.000

1.112.865.000

-

2012

48.000

-

779.774.000

-







Прочие активы

2013

18.190.000

48.059.000

56.732.000

1.790.000

2012

739.000

33.157.000

143.356.000

980.000







Прочие обязательства

2013

2.961.000

830.000

50.502.000

39.000

2012

411.000

371.000

20.903.000

2.000







Вознаграждение полученное

2013

1.682.000

6.914.000

12.141.000

4.392.000

2012

2.074.000

3.182.000

7.491.000

1.583.000







Вознаграждение начисленное

2013

1.000

4.403.000

58.973.000

6.000

2012

531.000

1.412.000

49.232.000

4.000


      На 31 декабря 2013 года ряд займов Группы в сумме 71.290.000 тысяч тенге был гарантирован Правительством Республики Казахстан (на 31 декабря 2012 года: 69.907.000 тысяч тенге).

      Общая сумма вознаграждений, выплаченных ключевому управленческому персоналу, включенная в расходы по заработной плате в прилагаемом консолидированном отчете о прибылях и убытках, составила 12.836.000 тысяч тенге за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (2012: 11.979.000 тысяч тенге). Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      Правительство предоставляет некоторые субсидии дочерним организациям Группы.

      12. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ, ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      Основные финансовые инструменты Группы включают займы, займы от Правительства РК, обязательства по финансовой аренде, средства клиентов, производные инструменты, денежные средства и их эквиваленты, займы клиентам, средства в кредитных учреждениях, прочие финансовые активы, а также дебиторскую и кредиторскую задолженность. Основные риски, возникающие по финансовым инструментам Группы – это риск изменения процентных ставок, валютный риск и кредитный риск. Группа также отслеживает риск, связанный с ликвидностью, который возникает по всем финансовым инструментам.

      Риск изменения процентных ставок

      Риск изменения процентных ставок представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке. Группа ограничивает риск изменения процентных ставок посредством осуществления контроля изменений ставок вознаграждения по валютам, в которых выражены ее собственные и заемные средства, а также ее инвестиции.

      Подверженность Группы риску изменения процентных ставок в основном относится к долгосрочным и краткосрочным долговым обязательствам Группы с плавающими процентными ставками.

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога (вследствие наличия займов с плавающими ставками вознаграждения) и капитала (вследствие изменения в справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи), к возможным изменениям в плавающих процентных ставках LIBOR при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В тысячах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в базисных пунктах*

Влияние на прибыли и убытки

Прочее влияние на капитал





2013




Доллары США

3/-3

(1.034.000)/1.034.000

(7.000)/7.000

Тенге

3/-3

(60.000)/60.000

(285.000)/333.000





2012




Доллары США

5/-5

(284.000)/284.000

(79.000)/105.000

Тенге

5/-5

(406.000)/426.000

(1.351.000)/1.318.000


      * 1 базисный пункт = 0,01%

      Валютный риск

      В результате значительных сумм займов, обязательств по финансовой аренде и торговой кредиторской задолженности, вкладов в банках, денежных средств и их эквивалентов и дебиторской задолженности, выраженных в долларах США, на консолидированное финансовое положение Группы может оказать значительное влияние изменения в обменных курсах доллара США к тенге.

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменном курсе доллара США и евро при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В тысячах тенге

Увеличение/(уменьшение) в обменных курсах

Влияние на прибыли и убытки




2013



Доллары США

20%/10%

(317.350.000)/(156.200.000)

Евро

20%/10%

(13.426.000)/(6.713.000)




2012



Доллары США

1,57%/(1,57%)

(33.629.000)/33.629.000

Евро

10,77%/(10,77%)

(1.854.000)/1.854.000


      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Группы, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Группы перед этими контрагентами. Политика Группы предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Группа считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов клиентам, суммой средств в кредитных учреждениях, торговой дебиторской задолженности и прочих текущих активов, прочих финансовых активов и денежных средств и их эквивалентов, за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут одинаково повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      В Группе действует политика, предусматривающая постоянный контроль за тем, чтобы сделки заключались с заказчиками, имеющими адекватную кредитную историю, и не превышали установленных лимитов кредитования. Кредитный риск снижается благодаря тому факту, что Группа работает с большинством своих клиентов на основе предоплаты.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Группа столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются и руководство следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Группы в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В тысячах тенге

До востребования

Свыше 1 месяца, но не более 3 месяцев

Свыше 3 месяцев, но не более 1 года

Свыше 1 года, но не более 5 лет

Свыше 5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы Правительства РК

71.170.000

24.000

3.403.000

19.386.000

1.373.642.000

1.467.625.000

Займы

245.459.000

123.789.000

405.202.000

2.192.807.000

2.807.861.000

5.775.118.000

Обязательства по финансовой аренде

67.000

4.536.000

13.044.000

45.668.000

43.712.000

107.027.000

Средства клиентов

81.797.000

46.973.000

45.847.000

54.983.000

81.921.000

311.521.000

Торговая и прочая кредиторская задолженность

164.644.000

166.979.000

111.689.000

256.505.000

12.000

699.829.000

Производные финансовые инструменты

-

-

41.000

-

46.000

87.000

Прочие обязательства

25.011.000

39.593.000

131.900.000

8.911.000

11.250.000

216.665.000


588.148.000

381.894.000

711.126.000

2.578.260.000

4.318.444.000

8.577.872.000


В тысячах тенге

До востребования

Свыше 1 месяца, но не более 3 месяцев

Свыше 3 месяцев, но не более 1 года

Свыше 1 года, но не более 5 лет

Свыше 5 лет

Итого


На 31 декабря 2012 года







Займы Правительства РК

458.887.000

71.000

109.107.000

24.783.000

1.140.801.000

1.733.649.000

Займы

187.161.000

157.597.000

755.108.000

1.798.934.000

3.102.669.000

6.001.469.000

Обязательства по финансовой аренде

30.000

2.697.000

9.019.000

26.668.000

17.020.000

55.434.000

Средства клиентов

221.676.000

105.004.000

260.089.000

147.549.000

77.178.000

811.496.000

Торговая и прочая кредиторская задолженность

181.502.000

126.417.000

186.146.000

229.200.000

4.826.000

728.091.000

Производные финансовые инструменты

-

12.047.000

42.000

42.561.000

33.000

54.683.000

Прочие обязательства

103.895.000

40.068.000

208.659.000

24.036.000

14.879.000

391.537.000


1.153.151.000

443.901.000

1.528.170.000

2.293.731.000

4.357.406.000

9.776.359.000


      Управление капиталом

      Группа управляет своим капиталом главным образом через управление капиталом своих дочерних организаций и реализуя свои контрольные функции. Главная цель управления капиталом состоит в том, чтобы обеспечить, что дочерние организации Группы будут в состоянии продолжать придерживаться принципа непрерывности деятельности наряду с максимизацией доходов для Акционера посредством оптимизации отношения задолженности и капитала.

      Группа управляет капиталом своих дочерних организаций, устанавливая определенные показатели деятельности, разработанные с учетом потребностей бизнеса и специфики деятельности каждой дочерней организации. Основные показатели деятельности, используемые Группой для управления капиталом своих дочерних организаций – это следующие коэффициенты: Долг к Доходу до Учета Процентов, Налогообложения, Износа и Амортизации ("D/EBITDA"); и долг к Капиталу ("D/E"). Долг равняется обязательствам по займам, долговым бумагам, гарантиям и финансовой аренде соответствующих дочерних организаций, уменьшенных на стоимость денежных средств и их эквивалентов. Капитал равняется всему капиталу дочерней организации, относящемуся к доле Акционера материнской компании.

      Разрешенные максимальные показатели одобрены для каждой дочерней организаций, на основании потребностей и специфических особенностей ее бизнеса и изменяются в пределах следующих диапазонов (консолидированные основные показатели деятельности для Группы были представлены справочно, так как Группа не контролирует основные показатели деятельности на консолидированном уровне):

Основные показатели деятельности

2013

2012




D/EBITDA

3,09

4,07

D/E

0,69

0,83


В миллиардах тенге

2013

2012




Займы

3.974

4.208

Займы Правительства Республики Казахстан

269

771

Задолженность за приобретение доли участия в СКП

322

340

Обязательства по финансовой аренде

89

44

Средства клиентов

242

743

Производные финансовые инструменты

1

8

Номинальная сумма гарантируемого основного долга по обязательствам компаний, не входящих в Группу Фонда

307

-

Прочие

-

47

Чистая задолженность

5.204

6.161


В миллиардах тенге

2013

2012




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающейся деятельности

890

802

Вознаграждение по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200

167

Вознаграждение по финансовой аренде

4

3

Износ, истощение и амортизация

356

322

Убыток от обесценения

233

219

EBITDA

1.683

1.513

Итого капитала

7.507

7.415


      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Группа использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Балансовая стоимость финансовых инструментов Группы по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов является обоснованным приближением их справедливой стоимости за исключением финансовых инструментов, представленных ниже:

В тысячах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2013 года

Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

50.639.000

13.636.000

726.000

65.001.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

-

8.114.000

-

8.114.000

Производные финансовые активы


46.427.000

-

46.427.000

Обязательства





Производные финансовые обязательства

-

527.000

-

527.000


В тысячах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2012 года


Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

283.039.000

128.006.000

6.441.000

417.486.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

8.548.000

13.993.000

14.715.000

37.256.000

Торговые ценные бумаги

70.421.000

-

-

70.421.000

Производные финансовые активы

527.000

49.719.000

32.000

50.278.000

Обязательства





Производные финансовые обязательства

373.000

7.965.000

-

8.338.000


      Сверка начального и конечного балансов по Уровню 3 на основе иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 года представлена следующим образом:

В тысячах тенге

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли/ убытки

Торговые ценные бумаги

Производные финансовые активы

Итого финансовых активов







На 1 января 2012 года

-

14.654.000

-

-

14.654.000

Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

674.000

(1.084.000)

-

-

(410.000)

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем совокупном доходе

(637.000)

-

-

-

(637.000)

Приобретения

-

6.106.000

-

32.000

6.138.000

Продажи

-

(340.000)

-

-

(340.000)

Погашение

(613.000)

-

-

-

(613.000)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

7.017.000

-

-

-

7.017.000

Реклассификации в прочие активы

-

(462.000)

-

-

(462.000)

Прочее

-

(4.159.000)

-

-

(4.159.000)

На 31 декабря 2012 года

6.441.000

14.715.000

-

32.000

21.188.000

Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

72.000

41.000

-

-

113.000

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем совокупном доходе

248.000

142.000

-

-

390.000

Приобретения

-

2.956.000

-

7.000

2.963.000

Продажи

-

(1.441.000)

-

-

(1.441.000)

Погашение

(211.000)

(54.000)

-

-

(265.000)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

726.000

-

-

-

726.000

Реклассификации в прочие активы

-

-

-

-

-

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(6.550.000)

(16.359.000)

-

(39.000)

(22.948.000)

На 31 декабря 2013 года

726.000

-

-

-

726.000



2013




Оценка справедливой стоимости с использованием

В тысячах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

1.574.564.000

1.541.964.000

933.766.000

549.624.000

58.574.000


Финансовые обязательства






Займы

3.974.366.000

4.019.557.000

2.945.574.000

742.846.000

331.137.000

Займы Правительства Республики Казахстан

268.558.000

228.369.000

228.369.000

-


      Справедливая стоимость вышеуказанных финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      13. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Судебные разбирательства

      БТА Банк

      В 2009 году БТА Банк подвергся рейдерским действиям, в результате которых с БТА Банка на основании решения суда взыскана сумма в размере 30.418.143 фунтов стерлингов, а также в счет исполнения данного решения обращено взыскание на акции ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан), принадлежащие БТА Банку, что привело к потере контроля над ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан).

      В целях возврата контроля и права собственности над данными акциями БТА Банк подал исковое заявление о признании торгов недействительными, что должно было привести к перерегистрации 71% доли участия в ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан) в пользу БТА Банка. 6 декабря 2012 года решение Бишкекского межрайонного суда о признании торгов недействительными вступило в законную силу. Указанное решение на дату одобрения к выпуску данных консолидированных форм финансовой отчетности не было исполнено (акции не зарегистрированы за БТА Банком) вследствие длительности судебного разбирательства по отмене имеющихся арестов.

      Иски на территории Турции

      В соответствии с решением Коммерческого суда Стамбула от 7 февраля 2012 года по требованию Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. на 101.726.214 акций Sekerbank T.A.S, принадлежащих АО "Дочерняя организация АО "БТА Банк" "БТА секьюритис" (далее "БТА Секьюритис"), наложен предварительный арест с запретом на передачу данных акций третьим лицам. Вопрос о снятии ареста акций, принадлежащих БТА Секьюритис, рассматривался в рамках судебных заседаний 13 мая 2013 года, 11 сентября 2013 года и 5 февраля 2014 года. Слушание эксперта назначено на 3 марта 2014 года, рассмотрение дела назначено на 2 июня 2014 года в 39 Коммерческом суде городе Стамбул.

      На дату одобрения к выпуску консолидированных форм финансовой отчетности Фонда неблагоприятный исход судебного дела не прогнозируется.

      Rompetrol Rafinare S.A. (дочерняя организация НК КМГ)

      На 31 декабря 2009 года у НК КМГ, дочерней организации Группы, имелось непогашенное сальдо в размере 3.353.000 тысяч тенге конвертируемого долгового инструмента, выпущенного крупной дочерней организацией Ромпетрол – Rompetrol Rafinare S.A. в пользу Румынии. Номинальная стоимость обязательств составляет 570,3 миллионов евро. Срок обращения инструмента составлял 7 (семь) лет и истек 30 сентября 2010 года. Справедливая стоимость компонента обязательства на момент первоначального признания была определена как дисконтированные будущие денежные договорные платежи по инструменту. В соответствии с долей владения акциями на 31 декабря 2009 года, Группа потеряла бы контроль над Rompetrol Rafinare S.A., если бы весь долговой инструмент 30 сентября 2010 года был оплачен выпуском новых акций в пользу Румынии, без последующих действий со стороны Ромпетрол и/или Rompetrol Rafinare S.A.

      В течение первого полугодия 2010 года, в целях увеличения своей доли в Rompetrol Rafinare S.A. НК КМГ осуществила открытое предложение по приобретению долей у всех акционеров. В августе 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. увеличила свой уставный капитал путем выпуска новых акций на сумму 329,4 миллионов румынских леев (эквивалентно 78 миллионов евро на дату подписки на акции). Ромпетрол подписалось на выпуск новых акций и полностью оплатила данный выпуск, таким образом, увеличив свою долю в Rompetrol Rafinare S.A. В течение августа 2010 года, Rompetrol Rafinare S.A., используя средства, полученные от выпуска акций, погасило 54 миллиона евро (эквивалентно 10.464.000 тысяч тенге) от общей суммы задолженности в 570,3 миллионов евро по конвертируемому долговому инструменту в пользу Румынии. В сентябре 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. выплатило последний купон в размере 17 миллионов евро (эквивалентно 3.315.000 тысяч тенге), что привело к нулевому сальдо задолженности долгового компонента по конвертируемому долговому инструменту.

      30 сентября 2010 года внеочередное общее собрание акционеров Rompetrol Rafinare S.A утвердило решение о конвертации неоплаченной части конвертируемого долгового инструмента в акции, а также соответствующие увеличение уставного капитала и точное количество акций, причитающихся Румынии по конвертируемому долгу, рассчитанных на основании обменного курса, действующего на дату конвертации, а также эмиссионный доход, рассчитанный как разница между обменными курсами действительными на 30 сентября 2010 года и на дату выпуска конвертируемого долгового инструмента - 30 сентября 2003 года. В результате, неконтрольная доля участия Румынии составила 44,6959%.

      В результате данных операций нераспределенная прибыль уменьшилась на 113.467.000 тысяч тенге, а неконтрольная доля участия увеличилась на 103.003.000 тысяч тенге в 2010 году.

      В 2010 году Румынское Правительство, в лице Министерства финансов Румынии инициировало судебный иск против решения Rompetrol Rafinare S.A. об увеличении уставного капитала и решения о погашении конвертируемого долгового инструмента частично деньгами, частично выпуском акций.

      Трибунал г. Констанца отклонил просьбу Румынского Правительства: (а) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что Румынское Правительство не имеет возможности предстать перед судом, утверждая, что не имеет возможности акционера, когда такие акты были приняты, и (б) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что они были не обоснованы.

      Более того, 17 ноября 2010 года Министерство финансов Румынии издало указ на сумму 2.205.592.436 румынских леев (для целей представления 516,3 миллионов евро, в тенге по курсу на 31 декабря 2010 года - 100.797.000 тысяч тенге), как результат несогласия властей Румынии с решением НК КМГ о частичном погашении инструмента выпуском акций. Rompetrol Rafinare S.A. подало жалобу с прошением об отмене данного указа. В июне 2012 года слушание дела было приостановлено и может быть возобновлено в течении одного года до 6 июня 2013 года.

      Также, 10 сентября 2010 года власти Румынии, в лице Министерства финансов и АГСП издали указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A. в зависимых организациях, а также о наложении ареста на движимое и недвижимое имущество Rompetrol Rafinare S.A., за исключением товарно-материальных запасов. Данный указ находится в действии, и НК КМГ пытается оспорить правомерность данного указа. На дату одобрения к выпуску данных консолидированных форм финансовой отчетности арест имущества не был осуществлен, так как румынские власти не инициировали принудительных процедур по взысканию.

      Руководство НК КМГ считает, что исполнение указа о наложении ареста властями Румынии не является осуществимым.

      15 февраля 2013 года Rompetrol Rafinare S.A. и Агентство государственной собственности и приватизации (далее "АГСП"), представляющее интересы румынского государства, подписали меморандум о взаимопонимании (далее "Меморандум"), в котором стороны договорились о прекращении разбирательств по вопросу конвертируемых долговых инструментов.

      22 января 2014 года, меморандум был утвержден решением Правительства № 35/2014, в результате Министерство финансов Румынии было назначено провести все процедуры, необходимые для отзыва исков и прекращения всех разбирательств. Меморандум включает следующие основные пункты:

      - АГСП реализует, а Rompetrol Rafinare S.A. приобретет акции Rompetrol Rafinare S.A. в размере 26,6959%, принадлежащие АГСП, за денежное вознаграждение в размере 200 миллионов долларов США;

      - Ромпетрол рассмотрит возможности инвестирования до 1 миллиарда долларов США в энергетические проекты, связанные с его основной деятельностью в течении 7 (семи) лет;

      - Министерство финансов Румынии обязуется отозвать все иски в отношении решения общего собрания акционеров Rompetrol Rafinare S.A., касающихся конвертируемых долговых инструментов и отменит указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A.

      В результате заседания, состоявшегося 24 марта 2014 года, судебное разбирательство было прекращено после того, как Министерство финансов Румынии отозвало все вышеперечисленные иски.

      Экологические обязательства

      Законодательство по защите окружающей среды в Казахстане находится в процессе развития и поэтому подвержено постоянным изменениям. Штрафы за нарушение законодательства Республики Казахстан в области охраны окружающей среды могут быть весьма суровы. Потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в результате более строгой интерпретации существующих положений, гражданских исков или изменений в законодательстве не могут быть достоверно оценены. Помимо тех сумм, по которым были сформированы резервы, руководство считает, что не существует вероятных либо возможных экологических обязательств, которые могут оказать существенное отрицательное влияние на консолидированный бухгалтерский баланс Группы, консолидированный отчет о прибылях и убытках и консолидированный отчет о движении денежных средств.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2011-2012 (РД КМГ)

      25 января 2013 года в АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") поступило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в государственный бюджет в размере 59.345.000 тысяч тенге за экологический ущерб. Общая сумма ущерба была установлена по результатам проверки за период с августа 2011 года по ноябрь 2012 года. ОМГ не согласилось с вышеуказанным уведомлением и 26 февраля 2013 года обратилось в Специализированный межрайонный экономический суд Мангистауской области с заявлением о признании акта незаконным и расчетов недостоверными. 7 марта 2013 года Департамент экологии Мангистауской области также подал исковое заявление о принудительном взыскании ущерба в тот же суд.

      22 мая 2013 года суд удовлетворил кассационную жалобу ОМГ в полном объеме и отклонил иск Департамента экологии Мангистауской области о принудительной выплате штрафа. 6 июня 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал аппеляцию в Аппеляционную судебную коллегию по гражданским и административным делам Мангистауского областного суда. 9 июля 2013 года данная апелляция была отклонена Апелляционной судебной коллегией. 23 декабря 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал жалобу в кассационную судебную коллегию Мангистауского областного суда. 12 февраля 2014 года данная жалоба была отклонена кассационной судебной коллегией Мангистауского областного суда. РД КМГ ожидает, что Департамент экологии Мангистауской области подаст последующую аппеляцию в Верховный суд Республики Казахстан.

      Руководство НК КМГ считает, что ОМГ имеет сильные доводы по этому вопросу, так как проверка была проведена с нарушениями законодательства Республики Казахстан в отношении процедуры инспекционного процесса, и Департамент экологии по Мангистауской области не имеет надежных доказательств, подтверждающих ущерб окружающей среде, в соответствии с требованиями гражданского процессуального и экологического кодекса Республики Казахстан.

      НК КМГ считает, что ОМГ будет продолжать успешно обжаловать результаты проверки и требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, и вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2012-2013 (РД КМГ)

      24 января 2014 года ОМГ получило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в размере 213 миллиардов тенге за экологический ущерб. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период с 2012 по 2013 годы.

      7 февраля 2014 года ОМГ подала жалобу в судебном порядке на отмену данного штрафа, и определением Специализированного административного суда г. Актау от 21 февраля 2014 года жалоба была удовлетворена в полном объеме в пользу ОМГ. Данное определение суда в апелляционном и кассационном порядке обжалованию не подлежит, но может быть опротестовано прокурором.

      Кроме того, 14 февраля 2014 года Департаментом экологии по Мангистауской области предъявлена претензия ОМГ по возмещению ущерба окружающей среде на сумму 327.900.000 тысяч тенге. Ранее предъявленная и признанная незаконной судебными органами сумма ущерба в размере 59.345.000 тысяч тенге была связана с теми же нарушениями.

      ОМГ были предприняты соответствующие действия по обжалованию данной претензии. Решением Специализированного межрайонного экономического суда Мангистауской области от 6 марта 2014 года вышеуказанный акт был признан незаконным.

      Учитывая положительные результаты обжалования до настоящего дня, руководство НК КМГ считает, что сможет успешно отстаивать свою позицию и в других судебных инстанциях. Соответственно, Группа не производила начисление резервов по данным вопросам в консолидированных формах финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Эмбамунайгаз" (РД КМГ)

      В июле 2013 года Департамент экологии Атырауской области провел проверку, для определения того соответствует ли производственная деятельность АО "Эмбамунайгаз" (далее "ЭМГ") экологическим требованиям, в том числе требованиям по утилизации попутного газа. Департамент экологии Атырауской области установил, что утилизация газа на трех месторождениях ЭМГ не соответствует утвержденным планам технологической разработки.

      24 сентября 2013 года Специализированный межрайонный экономический суд Атырауской области решил приостановить промышленную разработку данных трех месторождений до устранения нарушений экологических требований и получения положительного заключения государственной экологической экспертизы. 21 октября 2013 года ЭМГ обратилось в Атырауский областной суд с апелляционной жалобой об отмене данного решения. 21 ноября 2013 года ЭМГ получило положительное заключение государственной экологической проверки от Комитета экологического регулирования и контроля Министерства окружающей среды и водных ресурсов Республики Казахстан и 10 декабря 2013 года от Департамента экологии Атырауской области. В результате, судебное разбирательство по этому делу прекращено.

      АО "Эмбамунайгаз", сжигание газа в факелах (РД КМГ)

      23 января 2014 года ЭМГ получило уведомление от Департамента экологии Атырауской области об уплате штрафа в размере 37.150.000 тысяч тенге за экологический ущерб, вызванный нарушениями экологического законодательства, в том числе сжигание попутного газа в факелах. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период c 2008 по 2013 годы.

      ЭМГ и НК КМГ не согласны с вышеуказанным предписанием и на сегодняшний день предпринимает соответствующие мероприятия по обжалованию данного уведомления со стороны Департамента экологии Атырауской области. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, вследствие чего, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка Кашаган (КМГ Кашаган Б.В.)

      В отношении компании NCOC, Оператора Северо-Каспийского проекта, и его агента - компании Аджип ККО, в период с 12 сентября 2013 года по 7 февраля 2014 года Департаментом экологии Атырауской области была проведена проверка по вопросу соблюдения экологического законодательства. По итогам проверки были выпущены акты и протоколы о нарушении экологического законодательства, а также предписания о возмещении экологической оценки ущерба от загрязнения атмосферы выбросами загрязняющих веществ на общую сумму 134.300.000 тысяч тенге (доля Группы составляет 22.700.000 тысяч тенге).

      Руководство Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО не согласны с выводами проверяющего органа, изложенными в актах, и намерены оспорить предъявленные суммы в полном объеме во всех надлежащих инстанциях, поскольку считают, что сжигание газа и эмиссии в окружающую среду были произведены в рамках и на условиях имеющихся разрешений государственных органов. Руководство НК КМГ поддерживает позицию Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО и оценивает риск по данному вопросу как возможный, вследствие этого, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод"

      5 марта 2014 года Департамент экологии Атырауской области выпустил предписания в отношении ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод" (далее "АНПЗ") о возмещении ущерба окружающей среде на сумму 23.700.000 тысяч тенге. Департаментом экологии по Атырауской области и областной прокуратурой была проведена совместная проверка АНПЗ, в ходе которой был выявлен факт сжигания 693.753 кубометров сырого газа без разрешения регулирующих органов. В результате проверки, АНПЗ обязали выплатить штраф за экологический ущерб, причиненный в результате несанкционированного сжигания газа.

      Руководство НК КМГ считает, что требование Департамента экологии было наложено в результате использования в расчете несоответствующих данных. НК КМГ находится в процессе привлечения местных и иностранных экспертов для проведения независимой экспертизы. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует предписание и оценивает риск, связанный с этим вопросом как возможный, вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Риск изменения цен на товары

      Значительная часть доходов Группы генерируется от продажи товаров, в основном, сырой нефти и нефтепродуктов. Исторически, цены на данные продукты были непостоянными и значительно менялись в ответ на изменения в предложении и спросе, рыночную неопределенность, деятельность мировой и региональной экономики и цикличности в индустриях.

      Цены также подвержены влиянию действий правительства, включая наложение тарифов и импортных пошлин, биржевой спекуляции, увеличении в возможности или избыточного снабжения продуктов Группы на основные рынки. Эти внешние факторы и изменения на рынках осложняют оценку будущих цен.

      Существенное или затянувшееся снижение в ценах на товары может отрицательно повлиять на деятельность Группы, финансовые результаты и денежные потоки от операций. Группа не хеджирует значительно свою подверженность риску изменения цен на товары.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Применяемая в настоящее время система штрафов и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов, весьма сурова. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню, начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах налоговые проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду вышеизложенного, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по налогам будет подтверждена, кроме случаев, когда резервы начислены в настоящих консолидированных формах финансовой отчетности.

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый Комитет по г. Астана осуществил комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. В ходе налоговой проверки налоговые органы подняли вопрос о правомочности вычитания провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласился, на дату выпуска консолидированных форм финансовой отчетности обжалование направлено в Налоговый комитет Министерства Финансов Республики Казахстан.

      В соответствии с Постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены Правила "отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд признал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк", на сумму 177.352.000 тысяч тенге (далее "Провизии").

      Руководство Фонда считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данных консолидированных формах финансовой отчетности Группа не признала какие-либо резервы, связанные с возможными доначислениями со стороны налоговых органов.

      Провизии АО "БТА Банк" в отношении налоговых обязательств

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка имеется значительный объем проблемных займов, по которым полностью или частично созданы провизии под обесценение. Согласно действующему Налоговому Кодексу РК, уменьшение размера требования к должнику может повлечь следующие потенциальные налоговые последствия для Банка:

      - доход для целей корпоративного подоходного налога от снижения размеров созданных провизий (резервов), ранее отнесенных Банком на вычеты, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РК;

      - обязательство по корпоративному или индивидуальному подоходному налогу у источника выплаты по ставке 20% по заемщикам-нерезидентам РК;

      Банк не может надежно определить сумму потенциальных налоговых обязательств, которые могут возникнуть в результате прощения долга по указанным проблемным займам. Вследствие этого Банком не были созданы провизии по данным потенциальным налоговым обязательствам.

      Контроль по трансфертному ценообразованию

      Контроль по трансфертному ценообразованию в Казахстане имеет очень широкий спектр и применяется ко многим операциям, которые напрямую или косвенно связаны с международными сделками, независимо от того, являются ли стороны сделок связанными или нет. Закон о трансфертном ценообразовании требует, чтобы все налоги, применимые к операциям, были рассчитаны на основании рыночных цен, определенных по принципу вытянутой руки.

      Новый закон о трансфертном ценообразовании в Казахстане вступил в силу с 1 января 2009 года. Новый закон не является четко выраженным и некоторые из его положений имеют малый опыт применения. Более того, закон не предоставляет детальных инструкций, которые находятся на стадии разработки. В результате, применение закона о трансфертном ценообразовании к различным видам операций не является четко выраженным.

      Из-за неопределенностей, связанных с Казахстанским законом о трансфертном ценообразовании, существует риск того, что позиция налоговых органов может отличаться от позиции Группы, что может привести к начислению дополнительных сумм налогов, штрафов и пени по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства по трансфертному ценообразованию является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по трансфертному ценообразованию будет подтверждена.

      Налоговые обязательства предприятий в Грузии (КТО)

      В соответствии с Налоговым кодексом Грузии (далее "НКГ"), налоговые органы Грузии имеют право принять решение об использовании рыночных цен для целей налогообложения в случае, если сделка осуществляется между связанными сторонами. Хотя НКГ содержит определенное руководство по определению рыночных цен товаров и услуг, сам механизм определения недостаточно разработан и в Грузии отсутствует отдельное законодательство по трансфертному ценообразованию. Наличие подобной неясности создает неопределенности в части позиции, которую могут занять налоговые органы при рассмотрении налогообложения сделок между связанными сторонами.

      Грузинские дочерние организации НК КМГ имеют существенный объем сделок с иностранными дочерними организациями НК КМГ, а также между собой. Эти сделки попадают под определение сделок между связанными сторонами и могут быть оспорены налоговыми органами Грузии.

      Руководство НК КМГ считает, что у него имеются существенные аргументы для обоснования того, что ценообразование в сделках между организациями НК КМГ осуществляется на рыночных условиях. Однако, вследствие отсутствия законодательной базы по определению рыночных цен, налоговые органы Грузии могут занять в этом вопросе позицию, которая отличается от позиции, занятой НК КМГ.

      Налоговая проверка НК КТЖ

      В течение 2012 и 2011 годов в НК КТЖ проводилась комплексная налоговая проверка за период с 2007 года по 2010 год. По результатам данной проверки налоговые органы определили налоги к доначислению, включая штрафы и пени на сумму 13.289.000 тысяч тенге. НК КТЖ считает данные доначисления неправомерными и намерена оспаривать их в суде. НК КТЖ признала резерв по налогам в размере 757.000 тысяч тенге, которое представляет собой наилучшую оценку руководства в отношении сумм, необходимых для будущих выплат.

      Обязательства по лицензиям и контрактам на недропользование

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа, включая совместные предприятия, имела следующие обязательства в отношении исполнения программ минимальных работ в соответствии с условиями лицензий, соглашений о разделе продукции и контрактов на недропользование, заключенных с Правительством (в тысячах тенге):

Год

Капитальные затраты

Операционные расходы




2014

201.491.000

52.428.000

2015

86.214.000

42.902.000

2016

73.332.000

45.033.000

2017

19.654.000

43.032.000

2018-2024

37.815.000

254.010.000

Итого

418.506.000

437.405.000


      Обязательства по поставкам на внутренний рынок

      Правительство Республики Казахстан требует от компаний, занимающихся производством сырой нефти и продажей нефтепродуктов, на ежегодной основе поставлять часть продукции для удовлетворения энергетической потребности внутреннего рынка, в основном для поддержания баланса поставок нефтепродуктов на внутреннем рынке и для поддержки производителей сельскохозяйственной продукции в ходе весенней посевной и осенней уборочной кампаний. Цены на нефть на местном рынке значительно ниже экспортных цен и даже ниже обычных цен на внутреннем рынке, установленных в сделках между независимыми сторонами. В случае если Правительство обяжет поставить дополнительный объем сырой нефти, превышающий объем, поставляемый НК КМГ в настоящее время, такие поставки будут иметь приоритет перед поставками по рыночным ценам, и будут генерировать значительно меньше доходов от продажи сырой нефти на экспорт, что в свою очередь может отрицательно повлиять на деятельность, перспективы, финансовое положение и результаты деятельности НК КМГ. В 2013 году в соответствии со своими обязательствами Группа поставила 2.898.025 тонн сырой нефти (2012: 2.936.540 тонн) на внутренний рынок.

      Обязательства инвестиционного характера

      НК КТЖ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КТЖ имелись инвестиционные обязательства по строительству железнодорожных линий "Жезказган - Бейнеу" и "Аркалык - Шубарколь", строительству многофункционального Ледового дворца в г. Астана, первичной магистральной транспортной сети связи, приобретению грузовых и пассажирских электровозов, грузовых и пассажирских вагонов, магистральных тепловозов на общую сумму 567.979.000 тысяч тенге (2012: 748.373.000 тысяч тенге). Данная сумма включает обязательства на приобретение пассажирских электровозов у совместного предприятия ТОО "Электровоз қерастыру зауыты" на сумму 215.934.000 тысяч тенге (2012: 255.040.000 тысяч тенге) с поставкой до 31 декабря 2020 года, локомотивов у совместного предприятия АО "Локомотив қурастыру зауыты" на сумму 82.174.000 тысяч тенге, а также обязательства на приобретение пассажирских вагонов у совместного предприятия ТОО "Телпар–Тальго" на сумму 21.139.000 тысяч тенге (2012: 41.034.000 тысяч тенге) с поставкой до 31 декабря 2014 года.

      НК КМГ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КМГ имелись договорные обязательства по приобретению и строительству основных средств на общую сумму 641 миллиард тенге (2012: 540 миллиардов тенге).

      KEGOC

      На 31 декабря 2013 года KEGOC имело инвестиционные обязательства по проектам, связанным со строительством подстанций и линий электропередач и модернизацией электрической сети в сумме 68.612.000 тысяч тенге (2012: 31.678.000 тысяч тенге).

      Эйр Астана

      В течение 2008 года, Эйр Астана подписала Соглашение с компанией Airbus на приобретение 6 (шести) узкофюзеляжных воздушных судов Airbus. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. Выплаты начались в 2008 году, и последний платеж был выплачен в 2013 году. В течение 2012 года и 2013 года Эйр Астана заключила договоры финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой на поставку 3 (трех) воздушных судов Airbus и оставшихся 3 (трех), соответственно. Данная аренда выражена в долларах США со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю, находятся под гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств.

      В течение 2011 года, Эйр Астана подписала соглашение с компанией Embraer на покупку 2 (двух) узкофюзеляжных воздушных судов Embraer-190. Эйр Астана выплачивала предоплату с 2011 года в соответствии с оговоренной таблицей платежей, с выполненной доставкой первого воздушного судна в ноябре 2012 года и второго воздушного судна в декабре 2013 года, выраженной в долларах США, с фиксированной процентной ставкой со сроком погашения 12 (двенадцать) лет.

      В течение 2012 года Эйр-Астана подписала соглашение с компанией Boeing на покупку 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 и 3 (трех) Boeing-787. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. В отношении Boeing-767 50% предоплаты выплачивается из собственных средств и 50% финансируется за счет займов. Заемные средства в отношении первых двух Boeing-767 были выплачены Эйр-Астана на поставку каждого воздушного судна в 2013 году. Последняя предоплата в отношении Boeing-767 была в 2013 году. Два Boeing-767 были поставлены в сентябре и октябре 2013 года, третий ожидается в середине 2014 года. Поставка Boeing-787 ожидается в 2017 и 2019 годах с последней ожидаемой предоплатой в 2018 году.

      В июне 2013 года Эйр Астана подписала предварительное соглашение с финансовой корпорацией США на финансирование покупки 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 под гарантией US Export-Import Bank. Этот инструмент использовался для финансирования поставки Boeing-767 в сентябре и октябре 2013 года, соответственно, в то время как поставка третьего воздушного судна ожидается в середине 2014 года.

      Условия соглашений Эйр Астаны с вышеуказанными поставщиками исключают возможность раскрытия стоимости приобретения.

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" (далее "Фонд недвижимости")

      На 31 декабря 2013 года у Фонда недвижимости имелись договорные обязательства в сумме 25.243.000 тысяч тенге (2012: 16.013.000 тысяч тенге) по договорам со строительными компаниями.

      Проект "Зеленый квартал"

      В соответствии с поручением Правительства Республики Казахстан о реализации проекта "Зеленый квартал" (далее "Проект"), Фонд недвижимости в декабре 2013 года заключил договор о совместной реализации Проекта с TОO "BI Corporation". Согласно заключенному договору, Фонд недвижимости финансирует Проект на общую сумму 44 миллиарда тенге, из которых собственные средства Фонда недвижимости составят 15 миллиардов тенге (оставшаяся сумма будет профинансирована за счет заемных средств, полученных от Материнской компании).

      Для реализации Проекта Фонд недвижимости разместит денежные средства в сумме 44 миллиарда тенге на целевой вклад в банках второго уровня на период 18 (восемнадцать) лет под 3,5% годовых, под финансирование банками ТОО "EXPO Village", осуществляющей реализацию Проекта (далее "Проектная компания").

      В дополнение к договору о совместной реализации Проекта, между ТОО "СК Девелопмент" и ТОО "BI Corporation" подписан договор купли-продажи, по которому Фонд недвижимости имеет намерение приобрести 49,9% доли участия в ТОО "EXPO Village", дочерней организации TОO "BI Corporation" за 100 тенге, с отсрочкой перехода права собственности до более ранней из двух дат: 1 апреля 2017 года или даты ввода объекта в эксплуатацию в рамках Проекта, и будет участвовать в разделе чистой прибыли от реализации объекта недвижимости.

      Данные договора приводят к возникновению у Фонда недвижимости права покупки доли участия в ТОО "EXPO Village", которое является производным финансовым инструментом согласно МСБУ (IAS) 39, и должно быть признано по его справедливой стоимости в консолидированной финансовой отчетности Фонда недвижимости.

      По мнению руководства Фонда недвижимости, на отчетную дату существуют существенные неопределенности, связанные с реализацией данного Проекта, которые не позволяют оценить справедливую стоимость данного финансового инструмента с высокой долей уверенности, поскольку Фонд недвижимости пока еще не получила финансирование и не утвердила проектно-сметную документацию по Проекту. Соответственно, данное право на покупку доли участия не было признано в данных консолидированных формах финансовой отчетности Группы, как не удовлетворяющее критериям признания активов согласно МСФО.

      АО "Интергаз Центральная Азия" (далее "ИЦА", дочерняя организация НК КМГ)

      По условиям Договора концессии с Правительством Республики Казахстан ИЦА имеет обязательство ежегодно инвестировать 30 миллионов долларов США (4.608.000 тысяч тенге) на улучшение и ремонт переданных газотранспортных активов и на инвестиции в новые газотранспортные активы. По состоянию на 31 декабря 2013 года ИЦА имела контрактные обязательства, относящиеся к данному инвестиционному обязательству, на сумму приблизительно 72.701.000 тысяч тенге (2012: 52.330.000 тысяч тенге).

      Кыргызский обвод (ИЦА)

      Группа обязана, при соблюдении определенных условий, которые включают возмещение тарифа, разработать и построить Кыргызский обвод по стоимости, которая была определена в Договоре Концессии в размере примерно 90–100 миллионов долларов США. Данный актив будет передан в собственность Республики Казахстан либо по окончании срока Договора Концессии, либо через 20 (двадцать) лет после завершения, в зависимости оттого, что наступит позднее, за один доллар США. Строительство этого обвода еще не началось.

      Руководство считает, что оно предприняло все необходимые шаги для выполнения обязательств Группы в этом вопросе, в том числе рассматривает вопрос о принятии в управление участка газопровода, принадлежащего Республике Кыргызстан. Однако новые внутренние тарифы, которые по условиям Договора Концессии являются непременным условием начала строительства Кыргызского обвода, еще не опубликованы по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Правительство Республики Казахстан ежегодно осуществляет проверку выполнения Группы своих обязательств по Договору Концессии, включая выполнение Группой инвестиционных обязательств. Проверка выполнения обязательств по Договору Концессии за 2013 год будет проведена в 2014 году. Руководство считает, что Группа выполняет требования по инвестиционным обязательствам по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Самрук-Энерго

      Обязательства капитального характера совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в капитальных обязательствах совместных предприятий составила 105.830.000 тысяч тенге (2012: 57.501.000 тысяч тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных обязательств капитального характера на 31 декабря 2013 года.

      Инвестиционные обязательства совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в инвестиционных обязательствах Экибастузской ГРЭС-1 и Экибастузской ГРЭС-2 составляет 42.377.000 тысяч тенге (2012: 57.501.000 тысяч тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных инвестиционных обязательств по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Прочие контрактные обязательства

      На 31 декабря 2013 года прочие контрактные обязательства Группы по приобретению основных средств составляли примерно 81.552.000 тысяч тенге (2012: 36.426.000 тысяч тенге)

      Обязательства по операционной аренде

      Обязательства по операционной аренде в основном связаны с арендой самолетов со сроками аренды от 5 (пяти) до 10 (десяти) лет. Все договора операционной аренды содержат разделы по обновлению рыночных цен в случае, если Эйр Астана воспользуется возможностью их продления. Эйр Астана не имеет возможности приобретения арендованных активов по окончании срока аренды.

      На 31 декабря обязательства по операционной аренде представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




В течение одного года

17.505.000

18.427.000

От одного года до пяти лет

53.995.000

41.136.000

Свыше пяти лет

4.406.000

15.135.000

Итого

75.906.000

74.698.000


      Обязательные платежи по операционной аренде включают в себя как фиксированные арендные платежи, так и определенную часть платежей по техническому обслуживанию, которая варьируется в зависимости от налета часов.

      Фиксированные и переменные арендные платежи деноминированы и подлежат оплате в долларах США. Данная валюта повседневно используется в международных расчетах при аренде воздушных судов.

      Лицензионные обязательства Казахтелеком

      В соответствии с условиями ряда лицензий на оказание услуг беспроводной связи Казахтелеком имеет определенные обязательства в отношении зоны покрытия своей сети. Казахтелеком обязан расширять покрытие мобильной сети, охватывая районы вдоль основных магистралей, мелких городов и поселков городского типа Республики Казахстан. Руководство считает, что Казахтелеком соблюдает условия лицензий.

      Обязательства по выдаче кредита, гарантий, аккредитивов и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

      Группа, в любое время, имеет непогашенные обязательства по выдаче кредитов. Эти обязательства принимают форму утвержденных займов и лимитов по кредитным карточкам и овердрафтам и являются аннулируемыми при определенных условиях.

      Группа предоставляет финансовые гарантии и аккредитивы с целью гарантирования выполнения клиентами обязательств перед третьими сторонами. Эти соглашения имеют фиксированные лимиты и обычно выдаются на срок до 5 (пяти) лет.

      Контрактные суммы обязательств указаны в следующей таблице по категории. Суммы по обязательствам, показанные в таблице, предполагают, что суммы будут полностью исполнены. Суммы, показанные в таблице по аккредитивам, представляют максимальный учетный убыток, который был бы признан на отчетную дату, если контрагенты полностью не выполнят своих обязательств по контракту.

В тысячах тенге

2013

2012




Договорная сумма



Заем, кредитная линия и обязательства по финансовой аренде

136.225.000

284.196.000

Гарантии

405.920.000

110.879.000

Аккредитивы и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

527.000

99.274.000

Минус: гарантии и вклады с ограничительными условиями

(7.921.000)

(8.411.000)

Минус: резерв под банковские аккредитивы и гарантии

(806.000)

(3.111.000)


      Группа использует такую же политику кредитного контроля и управления при принятии на себя забалансовых потенциальных обязательств, которую она использует при осуществлении балансовых операций.

      Общая сумма имеющихся договорных обязательств по выдаче кредита, указанная выше, необязательно представляет собой будущую потребность в денежных средствах, так как эти обязательства могут истечь или быть закрыты до того, как они будут профинансированы. Группа также может запросить обеспечение по кредитным финансовым инструментам.

      Доверительное управление (трастовая деятельность)

      Некоторые дочерние организации Группы оказывают услуги по доверительному управлению физическим лицам, трастовым компаниям, пенсионным фондам и прочим организациям, а именно, управляют активами либо инвестируют полученные средства в различные финансовые инструменты в соответствии с указаниями клиента. Группа получает комиссионное вознаграждение за оказание данных услуг. Активы, полученные в доверительное управление, не являются активами Группы и, соответственно, не отражаются в ее консолидированном бухгалтерском балансе. Группа не подвергается кредитному риску при осуществлении указанных вложений, так как она не выдает гарантии под указанные инвестиции.

      Ковенанты по займам

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа соблюдала все ковенанты.

      Проверки возмещаемости затрат (КМГ Кашаган)

      В соответствии с основными принципами Северо-Каспийского Соглашения о Разделе Продукции (далее "СКСРП") Правительство Республики Казахстан передало подрядчикам эксклюзивные права на проведение деятельности в районе недропользования, но не передавало права на данный район недропользования ни в собственность, ни в аренду. Вследствие этого, все объемы извлеченной и переработанной продукции (т.е. готовой продукции) являются собственностью государства. Работы осуществляются на основе компенсирования, при этом государство осуществляет выплаты подрядчикам не в денежной форме, а в виде части готовой продукции, тем самым позволяя подрядчикам возместить свои затраты и заработать доходы. Это, так называемое, разделение продукции, т.е. разделение результатов работы, проведенной инвестором.

      В соответствии с СКСРП, не все затраты, понесенные подрядчиками, могут быть возмещены. Определенные затраты на возмещение должны утверждаться Управляющим Комитетом (далее "УправКом").

      НК КМГ считает, что все возмещаемые затраты в отчете о возмещаемых расходах классифицированы в соответствии с СКСРП, и расходы, определенные как возмещаемые, правомерно подлежат возмещению на 31 декабря 2013 года.

      Тем не менее, определенные затраты не были утверждены УправКомом в соответствии с разделами 13 и 14 СКСРП. Такие расходы считаются невозмещаемыми расходами для КМГ Кашаган до утверждения УправКомом. Продолжаются переговоры с Уполномоченным органом для разрешения этих вопросов.

      В результате проверок возмещения затрат за период с 2001 по 2008 годы, расходы на сумму 7.975 миллионов долларов США (1.224.991.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) считались невозмещаемыми. Доля НК КМГ в этих затратах составляла 1.340 миллионов долларов США (205.889.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате длительных переговоров между подрядчиками и устранения большинства указанных замечаний, 28 ноября 2011 года Полномочным органом (ТОО "PSA") и подрядчиками была подписана резолюция, согласно которой сумма невозмещаемых затрат была снижена до 2.959 миллионов долларов США (454.476.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), с долей НК КМГ в этих расходах, составляющей 497 миллионов долларов США (76.382.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      В рамках Соглашения об урегулировании, подписанного 17 мая 2012 года, были проведены дополнительные переговоры с Полномочным органом, в результате которых сумма невозмещаемых затрат была снижена до 230 миллионов долларов США (35.315.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) с долей НК КМГ в размере 39 миллионов долларов США (5.953.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Проверка возмещаемости затрат за 2009 год была завершена в 2012 году. В результате проведенной проверки затраты в размере 875 миллионов долларов США (134.409.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) были классифицированы как невозмещаемые. Доля НК КМГ в данных затратах составляет 147 миллионов долларов США (22.590.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Проверка возмещаемости затрат за 2010 год была завершена в 2013 году. В результате проведенной проверки первоначально невозмещаемыми затратами была признана сумма в 1.336 миллионов долларов США (205.824.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате переговоров и мероприятий, проведенных подрядчиками для устранения замечаний, сумма в 2.083 тысячи долларов США (320.907 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) была классифицирована как невозмещаемые затраты, а сумма в 785.101 тысячу долларов США (120.952.660 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) остается неурегулированной. Доля Группы в данных затратах составляет 350 тысяч долларов США (53.921 тысяча тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) и 131.950 тысяч долларов США (20.328.217 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), соответственно. Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Обязательства по контракту на недропользование (КМГ Карачаганак)

      Карачаганакское ОСРП (далее "ОСРП") является объектом периодических проверок со стороны государственных органов касательно выполнения требований контракта на недропользование. Руководство сотрудничает с государственными органами по согласованию исправительных мер, необходимых для разрешения вопросов, выявленных в ходе таких проверок. Невыполнение положений, содержащихся в ОСРП, может привести к штрафам, пени, ограничению, приостановлению или отзыву ОСРП.

      На основании ОСРП, Правительство Республики Казахстан передало эксклюзивные права Компаниям-подрядчикам (далее "КП") на ведение деятельности, в том числе включая право на недропользование, но не передало права собственности или аренды на данное месторождение. Как следствие, все полученные и обработанные углеводороды (т.е. готовый продукт) является собственностью государства. Работа по добыче углеводородов осуществляется на основе компенсации, где государство возмещает деятельность КП в неденежной форме, в виде части готовой продукции, таким образом позволяя КП возмещать их затраты и зарабатывать доходы.

      В соответствии с ОСРП не все затраты, понесенные КП, могут быть возмещены. Будущие затраты на возмещение должны утверждаться Совместным комитетом по управлению.

      Уполномоченный орган предоставил акты ревизии возмещаемых затрат за 2010-2011 годы. В настоящий момент между КП по Карачаганакскому ОСРП и Полномочным органом (ТОО "PSA"), идет обсуждение результатов "Акта ревизии о результатах проверки расчета возмещаемых затрат Счета Нефтегазовых Операций за 2010 Подрядный год по соглашению о разделе продукции подрядного участка Карачаганакского нефтегазоконденсатного месторождения от 18 ноября 1997 года" (далее "Акт ревизии 2010 года"). Согласно вышеуказанному Акту ревизии Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2010 год сумму в размере 456.866 тысяч долларов США (70.179.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). При этом КП в качестве невозмещаемых были признаны 8.869 тысяч долларов США (1.362.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). По результатам 3-го раунда переговоров между КП и Полномочным органом (по состоянию на январь 2014 года) сумма потенциального спора/арбитража составила 205.563 тысячи долларов США (31.577.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Согласно Акту ревизии 2011 года Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2011 год сумму в размере 200.606 тысяч долларов США (30.815.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В данный момент результаты рассматриваются КП.

      Экспроприация активов Морского Порта Батуми (КТО)

      В соответствии с Cоглашением о доверительном управлении Морским портом Батуми (далее "МПБ") между BTL (ранее BIHL) и Правительством Грузии, Правительство Грузии имеет право на экспроприацию активов МПБ, в случае если МПБ не сможет выполнить свои обязательства по минимальному объему перевалки в 6 миллиона тонн в год. По состоянию на 31 декабря 2013 года, МПБ не был подвержен риску государственной экспроприации со стороны Правительства Грузии, так как фактические объемы перевалки через МПБ составили 10.170 миллионов тонн.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (АО "КазТрансГаз")

      На 31 декабря 2013 года у АО "КазТрансГаз" (далее "КТГ") имелись договорные обязательства по поставке газа на экспорт на сумму 754.498 тысяч долларов США (115.898.000 тысяч тенге) (в 2012 году: 13.512.000 тысяч тенге). Сумма договорных обязательств по приобретению газа составила 528.200 тысяч долларов США (81.137.000 тысяч тенге).

      В соответствии с контрактами на продажу с Gazprom Schweiz AG в случае непоставки Месячного контрактного количества природного газа по вине КТГ, Группа должна выплатить штраф в размере 0,01% от стоимости не поставленного объема природного газа. На 31 декабря 2013 и 2012 годов руководство НК КМГ считает, что не существует каких-либо обязательств перед Gazprom Schweiz AG в отношении данного положения об ответственности в соответствии с указанным контрактом на продажу.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (КТГ-Аймак)

      На 31 декабря 2013 года договорные обязательства КТГ-Аймак по приобретению газа составили 13.246 миллионов тенге (2012: 3.221.000 тысяч тенге), по продаже газа сумма обязательств составила 3.598.000 тысяч тенге (в 2012 году: 48.748.000 тысяч тенге).

      Опцион "пут" с компанией Сино Каз

      НАК КАП заключила опционное соглашение, которое обеспечивает компанию Sino-Kaz возможностью продать свою 49% долю участия в ТОО "Семизбай" НАК КАП по цене, равной сумме, уплаченной Sino-Kaz, за минусом приведенной стоимости чистого дохода, полученного компанией Sino-Kaz. Опцион может быть исполнен в случае, если решение о поставке топливных таблеток, произведенных АО "Ульбинский металлургический завод", дочерней организацией НАК КАП, для реакторов на китайской ядерно-энергетической корпорации Guangdong Nuclear Power Corporation не будет принято до 1 июля 2014 года.

      В случае, если вышеуказанное решение не будет принято НАК КАП и CGNPC-URC до 1 июля 2014 года, НАК КАП выкупит, а Sino-Kaz продаст долю участия в ТОО "Семизбай-U" по стоимости, рассчитанной по формуле, определенной в дополнительном соглашении к основному договору.

      Обязательства по Плану Стабилизации

      Фонд назначен основным оператором Правительства в осуществлении Плана Стабилизации, утвержденного Правительством в 2008 году (Примечание 1).

      В соответствии с протоколами государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан запланировано повторно использовать средства, предусмотренные по Плану стабилизации.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752.000 тысяч тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 2012 – 2013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714.000 тысяч тенге (2012: 415.324.000 тысяч тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства - реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с Постановлением Правительства от 21 июня 2012 года № 821 на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" должны будут использоваться средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615.000 тысяч тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье - 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100.000 тысяч тенге (2012: 36.200.000 тысяч тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614.000 тысяч тенге (2012: 379.124.000 тысяч тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000.000 тысяч тенге за счет собственных средств Фонда и/или за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", в том числе 20.000.000 тысяч тенге планируется выделить за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз".

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация проекта вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707.000 тысяч тенге.

      14. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 12. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Займы

      ТОО "Газопровод Бейнеу-Шымкент", совместное предприятие НК КМГ, получил новый транш в сумме 150 миллионов долларов США (27 миллиардов тенге по курсу на дату получения) по кредитной линии от Государственного Банка Развития Китая на 1,8 миллиардов долларов США.

      28 февраля 2014 года АО "Казахтелеком" заключило кредитное соглашение с Bank of China на сумму 170 млн. долларов США.

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-Энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия в ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия в ТОО "Казгидротехэнерго".

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance Plc осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату погашения). Данная сумма была использована Фондом для досрочного погашения займов перед Государственным Банком Развития Китая.

      Изменения в структуре Группы

      В феврале 2014 года было принято решение об утверждении Передаточного акта по реорганизации АО "НАК "Казатомпром" путем присоединения к нему ТОО "Горнорудная компания". Все права и обязанности ТОО "Горнорудная компания" переходят к АО "НАК "Казатомпром" в соответствии с Передаточным актом.

      В апреле 2014 года АО "Самрук-Энерго" приобрел 50% долю участия в ТОО "Экибазтузская ГРЭС-1 и 100% долю в ТОО "Казгидротехэнерго" у Kazakhmys Plc. Цена приобретения составила 1.300 миллионов долларов США.

      5 марта 2014 г. подписано Постановление Правительства РК по отчуждению пакета акций АО "Альянс банк" и АО "Темiрбанк", таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки по продаже Фондом 79,88% акций АО "Темірбанк" и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк".

      Экспортная таможенная пошлина

      Правительство Республики Казахстан планирует повысить таможенную пошлину на экспорт сырой нефти с 60 долларов США за тонну до 80 долларов США за тонну с 1 апреля 2014 года.

      Операционная деятельность

      С 1 января 2014 года вступает в силу приказ Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан от 21 ноября 2013 года об увеличении тарифов на услуги АО "КазТрансОйл" по перекачке нефти для внутреннего и экспортного рынков: тариф на внутренний рынок за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 1.954,5 тенге до 2.931,8 тенге (на 50%), на экспорт – за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 4.732,6 тенге до 4.850,6 тенге (на 2,5%). С 1 апреля 2014 года тариф на экспорт увеличился с 4.850,6 тенге до 5.817,2 тенге в соответствии с приказом Агентства по регулированию естественных монополий.

      Сняты ограничения на увеличение рейсов в страны Европейского Союза с АО "Эйр Астана".

      31 марта 2014 года заключено Дополнение № 3 к Контракту на поставку топливных таблеток на 2014-2016 годы между CGNPC-URC и АО "НАК "Казатомпром". Таким образом, стороны приняли решение о поставках топливных таблеток в оговоренный срок и избежали возможности выкупа АО "НАК "Казатомпром" доли участия Sino-Kaz в ТОО "Семизбай-U" (Примечание 6).

      Реструктуризация АО "Альянс Банк"

      Как раскрыто в Примечании 6, в декабре 2013 года между Фондом и госп. Утемуратовым Булатом Джамитовичем были подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк", с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. По состоянию на 31 декабря 2013 года Альянс Банк находится под контролем Фонда и таким образом является консолидируемой дочерней организацией (Примечание 9).

      23 января 2014 года руководство Альянс Банк сообщило своим кредиторам, что будет проведена реструктуризация определенных обязательств для того, чтобы обеспечить продолжение деятельности банка. Процесс реструктуризации направлен на достижение положительного капитала и 20% коэффициента капитала 1 уровня, что обеспечит возможность Альянс Банк выполнить пруденциальные нормативы и стать конкурентоспособным в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

      30 января 2014 года Совет директоров Альянс Банка утвердил решение о реструктуризации.

      Данный уровень капитала будет достигнут за счет:

      - реструктуризации долговых и субординированных долговых ценных бумаг, выпущенных Альянс Банком, на более благоприятных для Альянс Банка условиях;

      - слияния Альянс Банка с Темирбанк ("Объединенный банк"), который имеет более сильную капитальную базу, чем Альянс Банк;

      - преобразования депозитов с низкой ставкой вознаграждения, данный вопрос требует дальнейших переговоров с Фондом;

      - использования активов по отсроченному налогу посредством консолидации операций и создания прибыльного Объединенного банка.

      Руководство считает, что меры, предложенные в соответствии с планом рекапитализации, также помогут улучшить позицию Объединенного банка в части ликвидности. Кроме того, руководство инициировало анализ эффективности работы Объединенного банка, направленный на снижение численности персонала, исключение невыгодных деловых отношений и объединение ИТ систем.

      6 февраля 2014 года Альянс Банк подписал соглашение с Национальным Банком Республики Казахстан, которое определяет обязательства Альянс Банка по рекапитализации и устанавливает нормативную базу на период внедрения плана рекапитализации. В соответствии с соглашением Альянс Банк взял на себя обязательство внедрить план реструктуризации к 1 июля 2014 года и привести все пруденциальные нормативы в соответствие с лимитами, установленными законодательством.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Отдельные формы финансовой отчетности, подготовленные

      в соответствии с Приказом Министерства финансов

      Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с заключением независимых аудиторов по специальному заданию

      СОДЕРЖАНИЕ:

      Отчет независимых аудиторов по специальному заданию

      Отдельные формы финансовой отчетности

      Отдельный бухгалтерский баланс (форма № 1)

      Отдельный отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

      Отдельный отчет о движении денежных средств (косвенный метод)(форма № 3)

      Отдельный отчет об изменениях в капитале (форма № 4)

      Пояснительная записка к отдельным формам финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына":

      Мы провели аудит прилагаемых отдельных форм финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд"), которые включают отдельный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, отдельный отчет о прибылях и убытках, отдельный отчет об изменениях в капитале и отдельный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию (далее "отдельные формы финансовой отчетности"). Данные отдельные формы финансовой отчетности были подготовлены руководством Фонда в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Ответственность руководства в отношении отдельных форм финансовой отчетности

      Руководство Фонда несет ответственность за подготовку и достоверное представление данных отдельных форм финансовой отчетности в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки отдельных форм финансовой отчетности, не содержащих существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данных отдельных формах финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения отдельных форм финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в отдельных формах финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения отдельных форм финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления отдельных форм финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления отдельных форм финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, отдельные формы финансовой отчетности во всех существенных аспектах достоверно отражают отдельное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также его отдельные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Принципы подготовки и ограничение использования

      Не изменяя нашего мнения, мы обращаем внимание на Пояснительную записку к отдельным формам финансовой отчетности, в которой описываются принципы их подготовки. Отдельные формы финансовой отчетности были подготовлены с целью выполнения Фондом требований Приказа Министерства финансов Республики Казахстан №422 от 20 августа 2010 года. Соответственно, данные отдельные формы финансовой отчетности могут быть непригодны для других целей.

      Прочие сведения

      Фонд подготовил комплект отдельной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, по которой мы выпустили отдельный аудиторский отчет, адресованный Акционеру и руководству Фонда от 25 апреля 2014 года.

________________________

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор / партнер по аудиту

________________________

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное свидетельство аудитора № МФ-0000099 от 27 августа 2012 года

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью на территории Республики Казахстан серии МФЮ-2 № 0000003, выданная Министерством финансов Республики Казахстан 15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      Наименование организации: АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Вид деятельности организации: Холдинговая компания

      Организационно-правовая форма: Акционерное Общество

      Форма отчетности: неконсолидированная

      Среднегодовая численность работников: 155 чел.

      Субъект предпринимательства: среднего

      Юридический адрес организации: г. Астана, ул. Кунаева, 8

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы




Денежные средства и их эквиваленты

010

103.508.044

432.972.481

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

011

24.557.826

26.123.503

Производные финансовые инструменты

012

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

013

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

014

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

603.058.219

350.192.890

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

18.581.045

26.427.559

Текущий подоходный налог

017

14.206.011

13.733.875

Запасы

018

73.702

90.347

Прочие краткосрочные активы

019

1.247.686

1.421.517

Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)

100

765.232.533

850.962.172

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

155.576.350

II. Долгосрочные активы




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

110

12.171.416

124.194.341

Производные финансовые инструменты

111

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

112

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

113

Прочие долгосрочные финансовые активы

114

1.154.462.956

1.223.732.347

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

115

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

116

Инвестиционное имущество

117

Основные средства

118

453.554

468.228

Биологические активы

119

Разведочные и оценочные активы

120

Нематериальные активы

121

588.023

931.146

Отложенные налоговые активы

122

9.119.936

3.036.677

Прочие долгосрочные активы

123

3.012.386.141

3.250.068.330

Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)

200

4.189.182.026

4.602.431.069

Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)


5.109.990.909

5.453.393.241

Капитал и обязательства




III. Краткосрочные обязательства




Займы

210

107.043.383

81.962.499

Производные финансовые инструменты

211

46.120

32.347

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

212

6.420.029

5.956.029

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

213

812.472

1.228.251


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 1


Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

Краткосрочные резервы

214

1.096.875

896.083

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

215

Вознаграждения работникам

216

Прочие краткосрочные обязательства

217

80.885

153.183

Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)

300

115.499.764

90.228.392

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

IV. Долгосрочные обязательства




Займы

310

1.453.194.622

1.480.711.144

Производные финансовые инструменты

311

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

312

30.725.461

31.723.553

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

313

Долгосрочные резервы

314

Отложенные налоговые обязательства

315

Прочие долгосрочные обязательства

316

Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)

400

1.483.920.083

1.512.434.697

V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410

4.484.675.434

4.409.313.655

Эмиссионный доход

411

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

Резервы

413

(2.159.510)

(595.087)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414

(971.944.862)

(557.988.416)

Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)

420

3.510.571. 062

3.850.730.152

Доля неконтролирующих собственников

421

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500

3.510.571. 062

3.850.730.152

Баланс (строка 300+строка 301+строка 400 + строка 500)


5.109.990.909

5.453.393.241


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 2

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий год

Выручка

010

173.375.229

403.030.595

Себестоимость реализованных товаров и услуг

011

89.893.768

91.423.473

Валовая прибыль (строка 010 – строка 011)

012

83.481.461

311.607.122

Расходы по реализации

013

Административные расходы

014

23.823.828

15.966.705

Прочие расходы

015

220.768.963

301.135.329

Прочие доходы

016

2.185.484

297.364.688

Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 016)

020

(158.925.846)

291.869.776

Доходы по финансированию

021

42.527.190

58.666.745

Расходы по финансированию

022

3.103.522

324.252

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

Прочие неоперационные доходы

024

Прочие неоперационные расходы

025

Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)

100

(119.502.178)

350.212.269

Расходы по подоходному налогу

101

4.131.311

10.488.870

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101)

200

(123.633.489)

339.723.399

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300

(123.633.489)

339.723.399

собственников материнской организации


(123.633.489)

339.723.399

долю неконтролирующих собственников


Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):

400

(1.564.423)

125.738.067

в том числе:




Переоценка основных средств

410

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

411

(1.564.423)

(21.109.951)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

412

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

413

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

414

Хеджирование денежных потоков

415




Код строки

За отчетный период

За предыдущий год

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

416

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

417

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

418

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

419

Прочие компоненты прочей совокупной прибыли

420

Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

500

146.848.018

Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли


Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400)


(125.197.912)

465.461.466

Общая совокупная прибыль относимая на:




собственников материнской организации


(125.197.912)

465.461.466

доля неконтролирующих собственников


Прибыль на акцию:

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:


от продолжающейся деятельности


(35,51)

97,59

от прекращенной деятельности


Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности


(35,51)

97,59

от прекращенной деятельности



Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 3

Наименовани показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

1. Движение денежных средств от операционной деятельности




Прибыль (убыток) до налогообложения

10

(119.502.178)

350.212.269

Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

11

308.271

284.615

Обесценение гудвила

12

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

13

469.198

(279.376.713)

Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

14

Убыток (прибыль) от выбытия основных средст

15

Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

16

Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

17

Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

18

146.848.018

Расходы (доходы) по финансированию

19

(42.527.190)

(58.666.745)

Вознаграждения работникам

20

Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

21

Доход (расход) по отложенным налогам

22

Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

23

(808.000)

295.000

Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

24

Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)

25

220.203.909

138.567.870

Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строки с 011 по 025)

30

177.646.188

(52.047.955)

Изменения в запасах

31

(16.645)

33.228

Изменения в резервах

32

Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

33

(196.789.355)

(485.997.889)

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

34

(11.418.459)

117.471.137

Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

35

Изменения в прочих краткосрочных обязательствах

36

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строки с 031 по 036)

40

(208.224.459)

(368.493.524)

Уплаченные вознаграждения

41

31.962.565

50.687.069

Уплаченный подоходный налог

42

(11.066.000)

(10.826.000)

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030+/- строка 040+/- строка 041+/- строка 042

100

(129.183.884)

(30.468.141)


2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

200

(477.515.460)

24.581.461

3. Движение денежных средств от финансовой деятельности

300

277.234.907

(13.043.000)

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

400

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 100+/-строка 200+/-строка 300)

500

(329.464.437)

(18.929.680)

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

600

432.972.481

451.902.161

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

700

103.508.044

432.972.481


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 4

Наименование показателей

Код строки

Капитал материнской организации

Доля неконтролирующих собственников

Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Резервы

Нераспределенная прибыль

Сальдо на 1 января предыдущего года

010

4.050.382.510

(126.333.153)

(1.116.292.348)

2.807.757.009

Изменение в учетной политике

011

-

Пересчитанное сальдо

(строка 010+/строка 011)

100

4.050.382.510

(126.333.153)

(1.116.292.348)

2.807.757.009

Общая совокупная прибыль, всего (строка 210 + строка 220):

200

-

-

-

125.738.066

339.723.399

-

465.461.465

Прибыль (убыток) за год

210

-

-

-

-

339.723.399

-

339.723.399

Прочая совокупная прибыль, всего

(сумма строк с 221 по 229):

220

-

-

-

125.738.066

-

-

125.738.066

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

221

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

222

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи

(за минусом налогового эффекта)

223

-

-

-

125.738.066

-

-

125.738.066

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224

-

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225

-

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

226

Хеджирование денежных потоков

(за минусом налогового эффекта)

227

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

228


Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

229

Операции с собственниками, всего

(сумма строк с 310 по 318):

300

358.931.145

218.580.533

577.511.678

в том числе:









Вознаграждения работников акциями:

310

в том числе:









стоимость услуг работников


выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

311

358.931.145

358.931.145

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314

Выплата дивидендов

315

-

-

-

-

(168.189.977)

-

(168.189.977)

Прочие распределения в пользу собственников

316

-

-

-

-

(9.126.447)

-

(9.126.447)

Прочие операции с собственниками

317

-

-

-

-

395.896.957

-

395.896.957

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318

Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300)

400

4.409.313.655

-

-

(595.087)

(557.988.416)

-

3.850.730.152

Изменение в учетной политике

401

-


Пересчитанное сальдо (строка 400 + строка 401)

500

4.409.313.655

-

-

(595.087)

(557.988.416)

-

3.850.730.152

Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620):

600

-

-

-

(1.564.423)

(123.633.489)

-

(125.197.912)

Прибыль (убыток) за год

610

-

-

-

-

(123.633.489)

-

(123.633.489)

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):

620

-

-

-

(1.564.423)

-

-

(1.564.423)

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

621

-

-

-

-

-

-

-

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

622

-

-

-

-

-

-

-

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

623

-

-

-

(1.564.423)

-

-

(1.564.423)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний

626


Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

628

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

629

Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)

700

75.361.779

(290.322.957)

(214.961.178)

Вознаграждения работников акциями

710

в том числе:









стоимость услуг работников


выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

711

75.361.779

75.361.779

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712

Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса

713

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714

Выплата дивидендов

715

-

-

-

-

(9.077.418)

(9.077.418)

Прочие распределения в пользу собственников

716

-

-

-

-

(119.933.360)

(119.933.360)

Прочие операции с собственниками

717

-

-

-

-

(161.312.179)

(161.312.179)


Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718

-

-

-

-

-

-

-

Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700)

800

4.484.675.434

-

-

(2.159.510)

(971.944.862)

-

3.510.571.062


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

      Акционерное общество "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Қазына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Фонд был создан посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Қазына" (далее "Қазына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее "Государство" или "Правительство"). Учредителем Фонда является Правительство, в лице Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Правительство является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при слиянии "Қазына" и "Самрук" является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-IV, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в группу Фонда, и эффективного управления активами, входящими в группу Фонда.

      Фонд является холдингом, владеющим инвестициями в ряде государственных предприятий, перечисленных в Примечании 5.4.

      Административный адрес Фонда: г. Астана, ул. Кунаева, 8, Республика Казахстан.

      Данные отдельные формы финансовой отчетности были утверждены к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      План стабилизации

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса в соответствии с постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию по надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее "План стабилизации"). План стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Решение проблем на рынке недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана стабилизации.

      Передача институтов развития и прочих дочерних организаций

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") вновь созданной организации, владельцем 100% акций которой будет Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций дочерних организаций государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданному в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 516 от 25 мая 2013 года "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития, финансовыми организациями и развития национальной экономики" (далее "постановление Правительства").

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия во всех вышеперечисленных дочерних организациях и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в постановлении Правительства. Как уже было раскрыто выше, эффективный контроль над данными дочерними организациями был изначально передан определенным государственным организациям, и впоследствии АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", на основании договоров доверительного управления.

      Реструктуризация обязательств АО "БТА Банк"

      В декабре 2012 года была осуществлена вторая реструктуризация обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА"). В рамках плана реструктуризации Фондом был принят ряд мер, направленный на поддержку реструктуризации БТА, в частности:

      Приобретение акций

      21 декабря 2012 года Фонд приобрел дополнительно выпущенные простые акции БТА на сумму 176.376 миллионов тенге, за счет частичного изъятия средств, размещенных на депозите и текущем счете в данном банке. В результате приобретения Фонд увеличил свою долю владения в БТА с 81,48% до 97,28%. Кроме того, по вышеупомянутому депозиту, остаток средств на котором по состоянию на 31 декабря 2012 года составил 89.894 миллиона тенге, была уменьшена процентная ставка с 11% до 7%.

      Предоставление Займа

      19 декабря 2012 года Фонд предоставил займ БТА в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций на общую сумму 143.196 миллионов тенге и имеющихся собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге (Примечание 5.3).

      Пересмотр условий выпуска облигаций

      В соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА, ставка купона была увеличена с 4% до 6% (Примечание 5.5).

      Пересмотр условий по гарантии

      20 декабря 2012 года Фонд пересмотрел размер комиссии за гарантию, предоставленную кредиторам БТА. В соответствии с пересмотренными условиями размер комиссии был снижен с 2,0% до 0,125% годовых, начиная с 1 сентября 2012 года.

      Планируемая реализация акций БТА

      Согласно ряду документов, подписанным Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и г-ном Ракишевым Кенесом Хамителы в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и г-н Ракишев приобретают по 46,5% акций БТА каждый, с целью дальнейшего объединения БТА и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля Фонда в БТА в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ будет управлять контрольным пакетом акций в БТА до их объединения.

      Возмещение по сделке, определенное как 0,5 от собственного капитала БТА на 30 сентября 2013 года, составило 144.150 миллионов тенге, из которых 69.750 миллионов тенге будут уплачены до закрытия сделки, а 74.400 миллионов тенге в течение 3 (трех) лет после закрытия сделки. Справедливая стоимость возмещения с учетом дисконтирования отсроченных платежей составила 132.088 миллионов тенге. Оплата первой части платежа производится денежными средствами, а также 100%-м пакетом акций АО "Шалкия Цинк" со стороны г. Ракишева. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов корпоративного управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала. В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, инвестиции в БТА были классифицированы в данной отдельной финансовой отчетности Фонда как актив, предназначенный для продажи, в соответствии с требованиями МСФО 5.

      Планируемая реализация акций АО "Темірбанк" и АО "Альянс Банк"

      В декабре 2013 года между Фондом и г-ном Утемуратовым Булатом Джамитовичем подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% акций АО "Темірбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанк и Альянс Банк в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года. Эта сделка тоже зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство оценивает вероятность завершения данных сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, инвестиции в данную дочернюю организацию были классифицированы как актив, предназначенный для продажи. Инвестиции в Альянс Банк не отвечают требованиям МСФО 5 в отношении классификации как актив, предназначенный для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года, поскольку контрольный пакет акций (51% простых и привилегированных акций) пока остается во владении Фонда. Справедливая стоимость ожидаемого возмещения за акции Темирбанка превышает текущую балансовую стоимость инвестиций Фонда в данную дочернюю организацию.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данные отдельные формы финансовой отчетности (далее "отдельная финансовая отчетность") были подготовлены в соответствии с принципом оценки по первоначальной стоимости, за исключением раскрытого в учетной политике и пояснительной записке к данной отдельной финансовой отчетности. Фонд ведет бухгалтерский учет в казахстанских тенге (далее "тенге"). Все значения в данной отдельной финансовой отчетности округлены до миллиона, за исключением специально оговоренных случаев.

      Данная отдельная финансовая отчетность подготовлена согласно требованиям законодательства Республики Казахстан.

      Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в дополнение к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      Заявление о соответствии

      Данная отдельная финансовая отчетность Фонда подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее "МСФО") в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее "Совет по МСФО").

      Подготовка отдельной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования определенных важных бухгалтерских оценок. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применение допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для отдельной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Данная отдельная финансовая отчетность представлена в тенге, который является функциональной валютой и валютой представления отдельной финансовой отчетности Фонда.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте первоначально учитываются в функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному рыночному курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату. Все курсовые разницы включаются в отдельный отчет о совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам на дату определения справедливой стоимости.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена, установленные на Казахстанской фондовой бирже (далее "КФБ"), используются в Казахстане в качестве официальных рыночных курсов обмена иностранной валюты.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов обменный курс КФБ тенге к доллару США составлял 154,06 и 150,74 тенге за 1 доллар США, соответственно. Эти курсы использовались для пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в долларах США на 31 декабря 2013 и 2012 годов. Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной отдельной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке отдельной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением принятия приведенных ниже новых и пересмотренных Стандартов.

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 изменяет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия. МСФО 11 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. МСФО 12 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, когда ее использование требуется или разрешается другими стандартами в составе МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13 Фонд повторно проанализировал свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Фондом. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы (например, актуарные доходы и расходы по планам с установленными выплатами и переоценка земли и зданий). Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в отдельной финансовой отчетности и не затрагивает отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправка к МСБУ 1 "Разъяснение требований в отношении сравнительной информации"

      Данная поправка разъясняет разницу между добровольным раскрытием дополнительной сравнительной информации и минимумом необходимой сравнительной информации. Компания должна включить сравнительную информацию в соответствующие примечания к финансовой отчетности, когда она на добровольной основе предоставляет сравнительную информацию сверх минимума данных за один сравнительный период. Поправка разъясняет, что соответствующие примечания к вступительному бухгалтерскому балансу по состоянию на 1 января 2012 года, представляемому в случаях, когда Компания ретроспективно применяет учетную политику, осуществляет ретроспективный перерасчет и переклассифицирует статьи финансовой отчетности, представлять не требуется. Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в финансовой отчетности и не изменяет отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      Совет по МСФО опубликовал несколько поправок к МСФО 19. Они варьируются от фундаментальных изменений (например, исключение механизма коридора и понятия ожидаемой доходности активов плана) до простых разъяснений и изменений формулировки. Изменения в МСФО 19 не оказали влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      Поправка к МСБУ 16 "Обесценение активов" – "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Фонд досрочно применил данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО.

      Фонд не применял досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска отдельной финансовой отчетности Фонда. Фонд намерен применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"

      МСФО (IFRS) 9 в текущей редакции, отражающий результаты первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСФО (IAS) 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСФО (IAS) 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО (IFRS) 9 "Дата обязательного применения МСФО (IFRS) 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов. Фонд оценит влияние этого стандарта на суммы, раскрываемые в отдельной финансовой отчетности в увязке с другими этапами проекта после публикации окончательной редакции стандарта, включающей в себя все этапы.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСФО (IAS) 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСФО (IAS) 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      Инвестиции Фонда в его дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по первоначальной стоимости за минусом обесценения. Ассоциированная компания – это компания, на которую Фонд имеет существенное влияние, но которая не является ни дочерней организацией, ни совместным предприятием.

      Обесценение нефинансовых активов

      На каждую отчетную дату Фонд определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место, или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Фонд производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива и ценность от использования актива. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если текущая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования, будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Для активов на каждую отчетную дату оценивается наличие признаков того, что ранее признанные убытки от обесценения больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Фонд рассчитывает возмещаемую стоимость актива. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в допущении, которое использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. В случае восстановления, текущая стоимость актива не может превышать возмещаемую стоимость актива, а также текущую стоимость (за вычетом амортизации), по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения по активу. Такое восстановление признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Также применяются следующие критерии при оценке обесценения конкретных активов:

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      На каждую отчетную дату Фонд определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании. Если существуют объективные индикаторы обесценения, Фонд проводит тест на обесценение и рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью и балансовой стоимостью инвестиции.

      Финансовые активы

      Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСБУ 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы выданные и дебиторская задолженность; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; производные инструменты. Фонд классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании.

      Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке.

      Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на "стандартных условиях") признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Фонд принимает на себя обязательство купить или продать актив.

      Финансовые активы Фонда включают денежные средства и их эквиваленты, банковские депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы выданные, средства в кредитных учреждениях, инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи, и прочие суммы к получению. Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и прочая дебиторская задолженность

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, удерживаемые до погашения

      Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Фонд твердо намерен и способен удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи – это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий.

      После первоначальной оценки финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или убытки по ним признаются в качестве прочего совокупного дохода в составе резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, вплоть до момента прекращения признания инвестиции, при котором накопленные доходы или убытки переклассифицируются из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав прочего операционного дохода, или признается обесценение, а накопленный убыток переклассифицируется из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав убытка по обесценению в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Определение справедливой стоимости

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием применимых методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

      Прекращение признания

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться в отдельном бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Фонд передал свои права на получение денежных потоков от актива либо взял на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по "транзитному" соглашению; и либо (a) Фонд передал практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Фонд не передал, но и не сохраняет за собой практически все риски и выгоды от актива, но передал контроль над данным активом.

      Если Фонд передал все свои права на получение денежных потоков от актива, либо заключил транзитное соглашение и при этом не передал, но и не сохранил за собой практически все риски и выгоды от актива, а также не передал контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Фонд продолжает свое участие в переданном активе.

      В этом случае Фонд также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Фондом.

      Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Фонда.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в случае, если обязательство погашено, аннулировано или срок его действия истек.

      Обесценение финансовых активов

      Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты

      В отношении средств в кредитных учреждениях, займов выданных и банковских депозитов, учет которых производится по амортизированной стоимости, Фонд первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, и на индивидуальной основе или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Фонд определяет, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Фонд включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

      В случае наличия объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью оцененных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по займам выданным, которые еще не были понесены).

      Стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по финансовому активу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента.

      Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отдельном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Процентный доход отражается как часть доходов в отдельной строке отдельного отчета о совокупном доходе. Займы выданные и соответствующий резерв списываются в том случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Фонду. Если в следующем году сумма оцененных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, когда были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списанные ранее суммы позднее восстанавливаются, то сумма восстановления отражается в прибылях и убытках в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру

      Активы классифицируются как долгосрочные активы, удерживаемые для передачи Акционеру, если они соответствуют следующим критериям:

      - Имеются в наличии для немедленной передачи в их текущем состоянии;

      - Существует твердое намерение осуществить планируемую передачу;

      - Предпринимаются активные действия для завершения плана;

      - Существует высокая вероятность осуществления передачи, и ожидается, что передача будет завершена в течение 1 (одного) года с момента классификации.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, представлены отдельно в отдельной финансовой отчетности в категории текущих активов в отдельном бухгалтерском балансе.

      Долгосрочные активы (и группы выбытия), классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, учитываются по наименьшей из балансовой стоимости активов и справедливой стоимости, за вычетом затрат на передачу.

      Долгосрочный актив, который перестает классифицироваться как удерживаемый для передачи Акционеру, оценивается по наименьшему значению из:

      - его балансовой стоимости до того, как актив (или группа выбытия) был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, с корректировкой на любую амортизацию или переоценку, которая была бы признана, если бы данный актив (или группа выбытия) не был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, и

      - его возмещаемой суммы на дату последующего решения об отказе от передачи.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе, НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт облагаются по нулевой ставке.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличность в кассе, средства, находящиеся на вкладах до востребования, прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более 3 (трех) месяцев.

      Финансовые обязательства

      Первоначальное признание и оценка

      Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСФО 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и кредиты и заимствования. Фонд классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании.

      Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае займов и кредитов на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Финансовые обязательства Фонда включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, займы, средства Правительства, договоры финансовой гарантии и прочие обязательства.

      Последующая оценка

      Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

      Займы и средства Правительства

      После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отдельном отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав процентных расходов в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Фонд имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы, полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой.

      Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и стоимостью погашения признаются в отдельном отчете о совокупном доходе за период заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Фонд приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из отдельного бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и выплаченным возмещением по сделке включается в процентный доход.

      Выпущенные долговые ценные бумаги

      Выпущенные долговые ценные бумаги представлены выпущенными в обращение облигациями Фонда, которые отражаются в учете в соответствии с теми же принципами, что и займы и средства Правительства.

      Договоры финансовой гарантии

      Выпущенные Фондом договоры финансовой гарантии представляют собой договоры, требующие осуществления платежа в возмещение убытков, понесенных владельцем этого договора вследствие неспособности определенного должника осуществить своевременный платеж в соответствии с условиями долгового инструмента. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются как обязательство по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке, напрямую связанных с выпуском гарантии. Впоследствии, обязательство оценивается по наибольшей из следующих величин: наилучшая оценка затрат, необходимых для погашения существующего обязательства на отчетную дату, и признанная сумма обязательства за вычетом накопленной амортизации.

      Опционы, возникающие при приобретении инвестиций

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы, связанные с реализацией данных опционов, учитываются в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Производные финансовые инструменты

      Производные инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости на дату заключения производного контракта и впоследствии переоцениваются до их справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Суммарная прибыль или убыток признается в отдельном отчете о совокупном доходе, только если производный инструмент не признается и действителен как инструмент хеджирования, в этом случае срок признания в отдельном отчете о совокупном доходе зависит от характера отношений хеджирования.

      Производный инструмент с положительной справедливой стоимостью признается в качестве финансового актива, а производный инструмент с отрицательной справедливой стоимостью – в качестве финансового обязательства. Производный инструмент отражаются как долгосрочный актив или долгосрочное обязательство в случае, если оставшийся срок действия инструмента превышает 12 (двенадцать) месяцев и его продажа или погашение не предполагается в течение ближайших 12 (двенадцати) месяцев. Прочие производные инструменты включаются в краткосрочные активы или краткосрочные обязательства.

      Признание дохода

      Доходы признаются тогда, когда существует вероятность того, что Фонд будет получать экономические выгоды, связанные с операцией, и сумма дохода может быть достоверна определена.

      Процентные и аналогичные доходы и расходы

      Процентные доходы по всем финансовым инструментам, за исключением процентного дохода от размещения временно свободных денежных средств, представляют собой доходы от основной деятельности Фонда и раскрываются в составе процентных доходов. Процентные доходы от размещения временно свободных денежных средств раскрываются в составе финансовых доходов.

      По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам.

      Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Фондом оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

      В случае снижения отраженной в отдельной финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

      Дивиденды

      Доход по дивидендам признается, когда установлено право Фонда на получение платежа.

      Признание расходов

      Расходы учитываются в момент возникновения и отражаются в отдельной финансовой отчетности в периоде, к которому они относятся, на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в отдельном отчете о совокупном доходе, за исключением тех ситуаций, когда он относится к статьям, непосредственно отнесенным на собственный капитал, и в этом случае он признается в капитале.

      Текущие расходы по подоходному налогу представляют собой ожидаемые налоги к уплате по налогооблагаемой прибыли за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием балансового метода. Отсроченные налоги определяются по всем временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности, за исключением возникновения отсроченного подоходного налога в результате первоначального признания гудвила, актива или обязательства по сделке, которая не является объединением компаний и которая, в момент ее совершения, не оказывает влияния на бухгалтерский доход или на налогооблагаемую прибыль и убыток.

      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в какой существует значительная вероятность получения налогооблагаемой прибыли, который может быть уменьшен на сумму вычитаемых временных разниц. Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, применение которых ожидается в период реализации актива или погашения обязательства, на основе действующих или объявленных (и практически принятых) на отчетную дату налоговых ставок.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения предприятий, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций относится на нераспределенную прибыль.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отдельной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения отдельной финансовой отчетности к выпуску.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются, если только возможность оттока ресурсов и экономических выгод не является маловероятной.

      Условные активы не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются тогда, когда поступление экономических выгод является вероятным.

      Взаимозачет

      Активы и обязательства взаимоисключаются, и сумма нетто показывается в отдельном бухгалтерском балансе тогда, когда существует юридически защищенное право зачесть учтенные суммы и имеется намерение урегулирования на нетто-основе или одновременной реализации актива и погашения обязательства.

      Последующие события

      События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые предоставляют дополнительную информацию об отдельном финансовом положении Фонда на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в отдельной финансовой отчетности. События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые не являются корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях при их существенности.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ

      Подготовка отдельной финансовой отчетности Фонда требует от его руководства вынесения суждений, определения оценочных значений и допущений, которые влияют на указываемые в отдельной финансовой отчетности суммы доходов, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах и активах на отчетную дату. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых делаются подобные допущения и оценки, в будущем.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в отдельном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных, как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в отдельной финансовой отчетности.

      Резерв на обесценение займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов

      На каждую отчетную дату Фонд проводит анализ своих существенных займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов, на предмет необходимости отражения убытка от обесценения в прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Фонд выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения, если таковое имеется. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов в размере 36.999 миллионов тенге и 245.068 миллионов тенге, соответственно, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам (Примечания 5.3) в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА (Примечание 1) и улучшением его финансового состояния.

      Налогообложение

      При оценке налоговых рисков, руководство рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Фонд не может оспорить или не считает, что он сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения, определения предполагаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и текущего результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 9.

      Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу были признаны по всем резервам и прочим обязательствам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов, а также успешное применение стратегии налогового планирования. Сумма непризнанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составила 6.651 миллион тенге (2012: 5.561 миллион тенге).

      Обесценение инвестиций в дочерние организации

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость инвестиции в дочернюю организацию превышает ее возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. В 2013 году Фонд признал обесценение инвестиций в дочерние организации на общую сумму 71.717 миллионов тенге (2012: 154.287 миллиона тенге) (Примечание 5.4).

      Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

      Внеоборотный актив, классифицированный как предназначенный для продажи, должен оцениваться по наименьшей из следующих величин: балансовой стоимости или справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Справедливая стоимость определяется как сумма, на которую актив может быть обменен или обязательство погашено в рамках коммерческой сделки, проведенной осведомленными, желающими провести такую сделку сторонами. Затраты на продажу определяются как дополнительные затраты, непосредственно связанные с выбытием актива, за исключением затрат на финансирование и налога на прибыль.

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи, в размере 147.421 миллион тенге (2012: ноль) (Примечание 5.4).

      5. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      5.1 Денежные средства и их эквиваленты

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Текущие счета в банках, выраженные в тенге

58.863.001

301.829.428

Текущие счета в банках, выраженные в долларах США

1.946.022

29.997.843

Текущие счета в банках, выраженные в евро

1.154.005

601.644

Срочные депозиты в банках, выраженные в тенге

41.545.016

100.543.566


103.508.044

432.972.481


      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по большинству текущих счетов, размещенных в казахстанских банках, составила 0,001% (2012: 0,1%). Срочные депозиты размещены на различные сроки, от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от потребностей Фонда в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным депозитам в банках составила 4,01% (2012: 0,77%).

      В общей сумме денежных средств Фонда на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85 миллиардов тенге (2012: 395 миллиардов тенге), в том числе:

      - 54 миллиарда тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247 миллиардов тенге);

      - 2 миллиарда тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6 миллиардов тенге);

      - 29 миллиардов тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142 миллиарда тенге).

      5.2 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и финансовые активы, удерживаемые до погашения

      На 31 декабря финансовые активы, имеющиеся в наличии дл продажи и финансовые активы, удерживаемые до погашения включали:


В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи:



Долевые ценные бумаги АО "Казкоммерцбанк"

23.236.965

24.827.586

Долевые ценные бумаги АО "Народный Банк Казахстана"

1.025.246

1.028.300

Долевые ценные бумаги Kazakhmys Plc

111.924.783

Долговые ценные бумаги

12.467.031

12.537.175

Общая сумма прочих финансовых активов

36.729.242

150.317.844

Минус: текущая часть

(24.557.826)

(26.123.503)

Долгосрочная часть

12.171.416

124.194.341


      В соответствии с опционными соглашениями, заключенными между Фондом и основными акционерами ККБ и АО "Народный Банк Казахстана" при приобретении акций в 2009 году, основные акционеры получили опционы на приобретение выкупленных Фондом акций данных банков (опционы колл), которые могут быть исполнены в течение периода, начинающегося в первую годовщину с даты приобретения Фондом акций банков и заканчивающегося в пятую годовщину. Срок исполнения по данным опционам начинается в первом полугодии 2010 года, что привело к потере Фондом существенного влияния на банки. Соответственно, Фонд потерял существенное влияние на данные ассоциированные компании и реклассифицировал инвестиции в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию, соответственно. Общая стоимость реализации составила 34.199 миллионов тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 34.273 миллиона тенге, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций, справедливая стоимость которых на дату продажи составила 3.509 миллионов тенге.

      Также нереализованный доход в размере 1.395 миллионов тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", был реклассифицирован из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в отдельном отчете о совокупном доходе в размере 4.830 миллионов тенге.

      В 2012 году Фонд признал убыток от обесценения по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc и ККБ в размере 86.103 миллиона тенге и 60.745 миллионов тенге, соответственно (2013: ноль).

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 мая 2013 года № 521дсп.

      Справедливая стоимость долевых ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" и ККБ по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года была определена на основе опубликованных котировок на активном рынке.

      5.3 Прочие финансовые активы

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы выданные

805.418.534

767.481.000

Средства в кредитных учреждениях

387.312.000

394.540.000

Банковские депозиты

518.414.771

364.476.000

Прочие финансовые депозиты

46.375.870

47.428.237

Прочие финансовые активы

1.757.521.175

1.573.925.237


      Займы выданные

      На 31 декабря займы выданные включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

516.587.249

505.584.000

Займы, выданные дочерним организациям

280.170.030

254.513.000

Облигации, выпущенные сторонними и связанными сторонами

1.679.501

954.000

Начисленное вознаграждение

19.108.982

18.690.000

Минус: резерв на обесценение

(12.127.228)

(12.260.000)

Общая сумма займов выданных

805.418.534

767.481.000

Минус: текущая часть

(193.787.619)

(110.081.000)

Долгосрочная часть

611.630.915

657.400.000


      На 31 декабря анализ займов выданных в разрезе сроков задолженности представлен следующим образом:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



- Не просроченные и не обесцененные

803.295.000

766.159.000

Просроченные, но не обесцененные:



- просроченные от 90 до 180 дней

-

732.000

- просроченные от 180 до 360 дней

1.533.534

-

- просроченные свыше 360 дней

590.000

590.000

Итого просроченные займы

2.123.534

1.322.000

Итого займы выданные

805.418.534

767.481.000


      Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

      Kazakhmys Finance Plc

      24 января 2013 года Фонд предоставил заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Годовая процентная ставка по займу состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Заем был предоставлен из средств, полученных в рамках кредитной линии с Государственным Банком Развития Китая в январе 2013 года (Примечание 5.5).

      ТОО "Елорда Даму"

      25 декабря 2013 года ТОО "Елорда Даму" осуществил досрочное погашение займа, выданного в 2012 году, в размере 20.000 миллионов тенге.

      Займы, выданные дочерним организациям

      АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы"

      31 января 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 118.346 миллионов тенге, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1%. Данный заем был предоставлен для финансирования строительства железных дорог "Жезказган-Бейнеу" и "Аркалык-Шубарколь".

      7 марта 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 24.673 миллиона тенге, со сроком погашения до 2038 года и ставкой вознаграждения 0,75% для финансирования обновления парка подвижного состава железнодорожных пассажирских вагонов АО "Пассажирские перевозки".

      23 июля 2013 года и 28 декабря 2013 года Фонд заключил договора займов с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которыми Фонд предоставил займы в размере 51.298 миллионов тенге и 8.166 миллионов тенге, соответственно, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1% для финансирования строительства железной дороги "Жезгазган-Бейнеу".

      Финансирование данных займов осуществлено за счет повторного использования антикризисных средств в соответствии с протоколами заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года. При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 15.908 миллионов тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 186.575 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" (Примечание 5.4).

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

      В 2012 году Фонд заключил договор возобновляемой кредитной линии (с лимитом линии в размере 99.053 миллиона тенге) с АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына", в соответствии с которой в 2013 году Фонд предоставил дополнительные транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" на общую сумму 28.100 миллионов тенге, со сроком погашения до 31 июля 2022 года, для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье - 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Данные займы были предоставлены за счет средств Национального Фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 175/И 380 от 5 апреля 2012 года и с учетом перераспределения средств в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 175/1110 от 30 января 2013 года.

      В соответствии с условиями кредитной линии, Фонд имеет право в любое время требовать от АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" досрочного погашения займов или их части, а АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" обязуется произвести погашение в случае требования Фонда. В связи с этим условием, Фонд классифицирует все займы, выданные в рамках данной кредитной линии, как краткосрочные.

      В 2013 году АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" осуществил частичное досрочное погашение займов на сумму 4.335 миллионов тенге.

      Средства в кредитных учреждениях

      На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

268.195.000

266.215.000

Прочие местные кредитные учреждения

110.793.000

123.172.000

Начисленное вознаграждение

8.324.000

5.153.000

Общая сумма средств в кредитных учреждениях

387.312.000

394.540.000

Минус: текущая часть

(41.160.000)

(32.760.000)

Долгосрочная часть

346.152.000

361.780.000


В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

23.454.000

23.531.000

Рейтинг от В до ВВ-

109.253.000

118.380.000

Рейтинг В-

9.940.000

12.825.000

Рейтинг ниже В-

163.114.000

141.767.000

Рейтинг отсутствует

81.551.000

98.037.000


387.312.000

394.540.000


      На 31 декабря 2013 и 2012 годов у Фонда отсутствовали просроченные и обесцененные средства в кредитных учреждениях.

      Средства в кредитных учреждениях, в основном, представляют собой средства, размещенные в банках и других финансовых организациях в целях финансирования мероприятий в рамках Плана Стабилизации.

      Общая сумма возврата средств за 2013 год составила 28.989 миллионов тенге, включая возврат АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" в размере 20.778 миллионов тенге (2012: 49.730 миллионов тенге и 42.892 миллиона тенге, соответственно).

      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях в основном представлены займами, предоставленными следующим финансовым организациям:

      - АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" на сумму 55.170 миллионов тенге (2012: 72.638 миллионов тенге) для целей финансирования субъектов малого и среднего бизнеса, из которых 32.360 миллионов тенге (2012: 44.690 миллионов тенге) представляли средства, размещенные в рамках Плана Стабилизации (Примечание 1). Проценты по данным займам начислялись в размере от 4,51% до 7% годовых;

      - АО "Банк Развития Казахстана" для целей снижения ставки кредитования инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики, снижения стоимости фондирования финансового лизинга и стимулирования экспорта казахстанских локомотивов в размере 2.850 миллионов тенге, 17.301 миллион тенге и 3.304 миллиона тенге, соответственно (2012: 2.659 миллионов тенге, 16.542 миллиона тенге и ноль тенге, соответственно).

      - Банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов, строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы и предоставление промежуточных жилищных займов в размере 109.310 миллионов тенге (2012: 116.346 миллионов тенге), 53.366 миллионов тенге (2012:53.661 миллион тенге) и 26.381 миллион тенге (2012: 25.399 миллионов тенге), соответственно. Часть средств, предоставленных банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов и строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы в размере 162.676 миллионов тенге (2012: 170.007 миллионов тенге) являются средствами, размещенными в рамках Плана Стабилизации. Вознаграждение по данным займам начислялось в размере от 3,74% до 7,28% годовых.

      2012

      АО "БТА Банк"

      19 декабря 2012 года Фонд заключил договор займа с БТА, в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Данный заем предоставлен для выплаты доли наличных средств в суммах компенсации, подлежащих уплате в порядке, описанном в Информационном меморандуме, и для общих банковских целей в рамках реструктуризации обязательств БТА. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций в размере 143.196 миллионов тенге (Примечание 5.5) и собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге.

      При первоначальном признании данный заем был оценен по справедливой стоимости, составляющей 105.672 миллиона тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 134.099 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в БТА.

      Обесценение средств в кредитных учреждениях

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях в размере 36.999 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      Банковские депозиты

      На 31 декабря банковские депозиты включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

399.736.507

284.155.000

Прочие местные кредитные учреждения

113.100.000

73.198.000

Начисленное вознаграждение

5.578.264

7.123.000

Общая сумма банковских депозитов

518.414.771

364.476.000

Минус: текущая часть

(321.735.000)

(159.923.000)

Долгосрочная часть

196.679.771

204.553.000


В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

20.302.466

29.957.000

Рейтинг от В до ВВ-

244.698.765

190.012.000

Рейтинг В-

99.076.221

54.115.000

Рейтинг ниже В-

152.624.977

89.894.000

Рейтинг отсутствует

1.712.342

498.000


518.414.771

364.476.000


      Размещение временно свободных денежных средств

      В рамках политики по управлению временно свободными денежными средствами, Фонд размещает депозиты в крупных казахстанских банках второго уровня.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная ставка по долгосрочным банковским депозитам составила 8,03% годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,81%), средневзвешенная ставка по краткосрочным банковским депозитам составила 7,88 % годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,74%).

      Обесценение депозитов в АО "БТА Банк"

      В связи с ухудшением финансового состояния, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения банковских депозитов в размере 245.068 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      5.4 Прочие долгосрочные активы

      На 31 декабря прочие долгосрочные активы включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Инвестиции в дочерние организации

2.993.877.516

3.231.412.000

Инвестиции в ассоциированные компании

18.455.077

18.455.077

Прочие долгосрочные активы

53.548

201.253

Прочие долгосрочные активы

3.012.386.141

3.250.068.330


      Инвестиции в дочерние организации

      В следующей таблице представлены инвестиции в дочерние организации Фонда, их деятельность, страна регистрации или местонахождения, а также доля Фонда в этих дочерних организациях:






Доля владения

В тысячах тенге

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года








АО "Национальная Компания "Казақстан ТемірЖолы"

Грузовые и пассажирские железнодорожные перевозки

Казахстан

1.078.596.000

835.476.000

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

Нефтегазовая промышленность

Казахстан

947.531.000

928.806.000

100,00%

100,00%

АО "Самрук–Энерго"

Производство и транспортировка тепла и электроэнергии

Казахстан

263.651.000

254.652.000

100,00%

100,00%

АО "НГK "Тау-Кен Самрук"

Развитие горнорудной отрасли РК

Казахстан

211.546.000

7.862.000

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром"

Добыча урана

Казахстан

147.275.000

147.275.000

100,00%

100,00%

АО "Альянс Банк"

Банковские услуги

Казахстан

142.075.000

142.075.000

67,00%

67,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями"

Передача электроэнергии

Казахстан

113.532.000

113.129.000

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком"

Услуги фиксированной связи

Казахстан

88.733.000

88.733.000

51,00%

51,00%

ТОО "Объединенная химическая компания"

Развитие химической отрасли РК

Казахстан

62.365.000

40.428.000

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

Стабилизация рынка недвижимости

Казахстан

31.851.000

31.851.000

100,00%

100,00%

АО "Казпочта"

Почтовая деятельность и финансовые услуги

Казахстан

11.648.000

9.564.000

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг"

Машиностроение и оборонная отрасль

Казахстан

9.850.000

9.850.000

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана"

Пассажирские авиаперевозки

Казахстан

7.276.000

7.276.000

51,00%

51,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

Услуги аэропорта

Казахстан

6.029.000

6.029.000

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук–Казына Инвест"

Профессиональные услуги по инвестиционным проектам

Казахстан

3.427.000

1.151.000

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.454.000

1.454.000

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

Управление проектами

Казахстан

1.284.000

2.193.000

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Атырау"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.196.000

1.196.000

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

Научная деятельность

Казахстан

219.000

219.000

50,00%

50,00%

АО "КОРЭМ"

Оператор рынка электроэнергии

Казахстан

161.000

161.000

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

Проектирование

Казахстан

6.000

6.000

90,00%

90,00%

В тысячах тенге

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года








KGF IM

Финансовые операции

Каймановы острова

-

-

100,00%

100,00%

KGF Management

Финансовые операции

Каймановы острова

-

-

100,00%

100,00%

KGF SLP

Финансовые операции

Каймановы острова

-

-

100,00%

100,00%

АО "БТА Банк"

Банковские услуги

Казахстан

-

1.320.026.000

-

97,28%

АО "Банк Развития Казахстана"

Государственная инвестиционная деятельность

Казахстан

-

312.614.000

-

100,00%

АО "Kazyna Capital Management"

Создание инвестиционных фондов

Казахстан

-

69.444.000

-

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму"

Развитие малого предпринимательства

Казахстан

-

67.771.000

-

100,00%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

Содействие в реализации стратегии индустриально-инновационного развития

Казахстан

-

33.268.000

-

100,00%

АО "Темiрбанк"

Банковские услуги

Казахстан

-

23.488.000


79,90%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант"

Услуги страхования

Казахстан

-

11.270.000

-

100,00%

АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

Услуги геологоразведки

Казахстан

-

8.586.000

-

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

Передача электроэнергии

Казахстан

-

7.723.000

-

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

Закуп лекарственных средств в рамках гарантированной медицинской помощи населению

Казахстан

-

700.000

-

100,00%

Минус: резерв на обесценение



(135.827.484)

(1.252.864.000)






2.993.877.516

3.231.412.000




      1 февраля 2013 года Фонд осуществил приобретение 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставных капиталах ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407 % долей участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было произведено за счет средств, полученных от реализации облигаций Фонда (Примечание 5.5). В августе 2013 года Фонд произвел передачу долей участия в данных компаниях в уставный капитал АО "НГК "Тау-Кен Самрук".

      14 марта 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" с балансовой стоимостью 7.723 миллиона тенге в уставный капитал АО "Самрук-Энерго".

      12 декабря 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт" с балансовой стоимостью 26.234 миллиона тенге в уставный капитал АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" (Примечание 5.7).

      В 2013 году Фонд осуществил следующие вклады в уставный капитал:

      - АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" в размере 30.311 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, в размере 30.000 миллионов тенге, и в форме имущественного вклада в размере 311 миллионов тенге, соответственно (Примечание 5.7);

      - АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее "НК КМГ") в размере 18.725 миллионов тенге, в том числе в форме денежного вклада в размере 8.917 миллионов тенге за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, и в форме имущественного вклада в размере 9.808 миллионов тенге (Примечание 5.7);

      - ТОО "Объединенная химическая компания" в размере 21.937 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме, в том числе в размере 17.062 миллиона тенге за счет средств, предусмотренных Планом Стабилизации Правительства в соответствии с Протоколами заседания Государственной комиссии по управлению Национальным фондом №17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, №17-5/И-788 от 7 октября 2013 года. Денежные средства в размере 4.875 миллионов тенге для вклада в уставный капитал были выделены за счет собственных средств Фонда;

      - АО "Национальная горнорудная компания "Тау-Кен Самрук", ТОО "Самрук-Казына Инвест", АО "Казпочта", ТОО "Самрук-Казына Контракт", и АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" на общую сумму 15.331 миллион тенге. Все вклады были осуществлены в денежной форме.

      В 2013 году Фонд предоставил АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" займы со ставками вознаграждения ниже рыночных (Примечание 5.3), дисконт по которым в размере 186.575 миллионов тенге, рассчитанный как разница между справедливой стоимостью данных займов и их номинальной стоимостью, был признан как увеличение инвестиций в дочернюю организацию.

      В 2013 году Фонд признал финансовые гарантии в пользу кредиторов АО "Самрук-Энерго" и АО "Банк Развития Казахстана". Справедливая стоимость финансовых гарантий составила 1.212 миллионов тенге и 808 миллионов тенге, соответственно, и была признана в обязательствах и увеличила инвестиции в эти дочерние организации.

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 017.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", владельцем 100% акций которого является Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      Изменения в инвестициях в дочерние организации

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций этих дочерних организаций следующим государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан –

      ТОО "СК-Фармация". Таким образом, Фонд определил 10 апреля 2013 года (для АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") и 30 апреля 2013 года (для ТОО "СК-Фармация"), как эффективные даты потери контроля над дочерними организациями. В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек" (Примечание 1).

      Кроме этого, на основании договора мены между Фондом и Акционером, в августе 2013 года Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность 100% акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология". Балансовая стоимость вышеупомянутых инвестиций в дочерние организации на дату потери контроля составляла 411.142 миллиона тенге.

      Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как Операции с Акционером в отдельном отчете об изменениях в капитале на общую стоимость выбытия инвестиций в дочерние организации (Примечание 5.7).

      В связи с тем, что в соответствии с договорами купли-продажи акций в течение 2014 года планируется реализовать принадлежащие доли участия Фонда в БТА и Темирбанк, Фонд классифицировал инвестиции в данные банки как активы, предназначенные для продажи, с балансовой стоимостью на дату реклассификации 279.509 миллионов тенге и 23.488 миллионов тенге, соответственно (Примечание 1).

      2012

      Инвестиции в Карачаганакский проект

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю участия в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300.000 миллионов тенге), из которых 150.000 миллионов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам. Правительство создало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% доли участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге.

      29 июня 2012 Фонд осуществил передачу КУДОСРП в НК КМГ в обмен на акции НК КМГ в размере 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге, которое было финансировано посредством займа в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3%, помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашению по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставил Консорциуму 5%-ю долю участия в проекте. Также Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012, Фонд выплатил единственному Акционеру дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге. Часть дивидендов в сумме 150.035 миллионов тенге Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      Обесценение

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана" на общую сумму 55.344 миллиона тенге. Возмещаемая стоимость данных инвестиций была определена на основании метода ценности от использования.

      Также, в 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в БТА, Альянс Банк в размере 14.830 миллионов тенге и 1.543 миллиона тенге, соответственно (2012: 134.596 миллионов тенге и 12.175 миллионов тенге, соответственно).

      Кроме того, после реклассификации инвестиций в БТА в состав активов, предназначенных для продажи, Фондом признал убыток в размере 147.421 миллионов тенге, связанный с приведением балансовой стоимости данных инвестиций до справедливой стоимости ожидаемого к получению возмещения за данные инвестиции в соответствии с условием договора купли-продажи (Примечание 1).

      Возмещаемая стоимость инвестиций в БТА и Альянс Банк была определена на основании справедливой стоимости за минусом затрат по продаже.

      Информация по обесценению инвестиций в дочерние организации в разрезе компаний по состоянию на 31 декабря 2013 и 31 декабря 2012 годов представлена следующим образом:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




АО "Альянс Банк"

135.827.484

134.285.000

АО "БТА Банк"

1.025.686.000

АО "Банк Развития Казахстана"

78.554.000

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

14.339.000

Резерв на обесценение

135.827.484

1.252.864.000


      Инвестиции в ассоциированные компании

      На 31 декабря инвестиции в ассоциированные компании представлены следующим образом:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Ассоциированные компании:



Шекербанк

18.174.565

18.174.565

АО "Астана-Финанс"

6.515.875

6.515.875

АО "Майкаинзолото"

280.512

280.512

Минус: резерв на обесценение

(6.515.875)

(6.515.875)


18.455.077

18.455.077


      Деятельность ассоциированных компаний, страна их местонахождения и доля Фонда в этих организациях на 31 декабря представлены следующим образом:




Доля владения

Компания

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года






Ассоциированные компании:





Шекербанк

Банковские услуги

Турция

21,93%

22,1%

АО "Астана-Финанс"

Финансовая организация

Казахстан

1,63%

5,52%

АО "Майкаинзолото"

Добыча золота

Казахстан

25,00%

25,00%


      Приобретение доли участия в Шекербанк

      16 марта 2012 года Фонд приобрел 222.148.406 акций (22,1%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк").

      Изменения в доле участия в АО "Астана-Финанс"

      В 2013 году доля участия Фонда в АО "Астана-Финанс" уменьшилась до 1,63% в связи с дополнительной эмиссией акций данной компании, осуществленной 17 января 2013 года.

      Прочие текущие активы

      На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Дивиденды к получению

14.680.970

23.996.300

Прочая дебиторская задолженность

7.694.608

6.074.813

Прочие

1.277.569

1.487.027

Минус: резерв на обесценение

(3.750.714)

(3.618.717)


19.902.433

27.939.423


      5.5 Займы

      На 31 декабря займы, в том числе начисленное вознаграждение, включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации выпущенные, приобретенные дочерними организациями:



- АО "БТА Банк"

656.322.000

652.978.333

- АО "Альянс Банк"

106.820.000

106.260.000

- АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

41.811.000

41.599.948

- АО "Темiрбанк"

3.048.000

3.047.610

- АО "Самрук-Энерго"

223.000

-

Облигации выпущенные, приобретенные прочими организациями

150.942.337

150.440.195

Займы полученные

403.524.321

422.445.000

Средства Правительства

197.547.347

185.902.557

Общая сумма займов

1.560.238.005

1.562.673.643

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(107.043.383)

(81.962.499)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

1.453.194.622

1.480.711.144


      На 31 декабря, займы, в том числе начисленное вознаграждение, были выражены в следующих валютах:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выраженные в тенге

1.156.713.684

1.140.228.643

Займы, выраженные в долларах США

403.524.321

422.445.000


1.560.238.005

1.562.673.643


      Облигации выпущенные

      В 2013 году АО "Банк Развития Казахстана" приобрел облигации Фонда на общую сумму 21.600 миллионов тенге. Облигации имеют срок погашения 50 лет со ставкой купона 0,01% годовых. При первоначальном признании облигации были оценены по справедливой стоимости, составляющей 648 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной процентной ставки. Продажа произошла одновременно с приобретением облигаций АО "Банк Развития Казахстана" за аналогичное возмещение на аналогичных условиях.

      В 2012 году в соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА и Альянс Банк, ставка купона была увеличена с 4% до 6%. В соответствии с МСФО 39, Фонд списал ранее отраженные облигации с общей балансовой стоимостью 612.267 миллионов тенге и признал новые облигации по справедливой стоимости 750.000 миллионов тенге. Разница в сумме 137.733 миллиона тенге была признана как увеличение инвестиций в данные дочерние организации.

      Займы полученные

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      22 июня 2009 года между Фондом, Государственным Банком Развития Китая и Банком Развития Казахстана, выступающим в качестве оператора, было подписано Рамочное финансовое соглашение на открытие кредитной линии на сумму 3 миллиарда долларов США. В соответствии с данным соглашением Государственный Банк Развития Китая предоставляет Фонду долгосрочные займы в долларах США на общую сумму до 3 миллиардов долларов США с процентной ставкой равной шестимесячному ЛИБОР плюс 4,3%. Займы направляются на поддержку и развитие промышленного производства и прочих отраслей экономики между Китаем и Казахстаном. В рамках данной кредитной линии в 2013 году Фонд получил транш на сумму 200 миллионов долларов США, что эквивалентно 30.144 миллионам тенге на дату получения (2012: 1.200 миллионов долларов США и 179.305 миллионам тенге, соответственно). Полученный транш в 2013 году предназначен для предоставления займа Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт (Примечание 5.3). По состоянию на 31 декабря 2013 года общая текущая стоимость задолженности перед Государственным Банком Развития Китая в рамках данной кредитной линии составила 403.524 миллиона тенге (2012: 422.445 миллионов тенге).

      Средства Правительства

      На 31 декабря средства Правительства включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда

71.302.000

63.055.814

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан

59.867.000

59.207.504

Прочие займы, полученные от Правительства

66.378.347

63.639.239


197.547.347

185.902.557


      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций и их справедливой стоимостью в размере 249.828 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для приобретения 29,8221% доли участия в ТОО "Казцинк" (Примечание 5.4).

      2012

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000 миллионов тенге и 70.196 миллионов тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат – два раза в год. Данные облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан, из которых облигации на сумму 73.000 миллиона тенге были выкуплены за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Все облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для предоставления займа БТА в рамках реструктуризации его обязательств (Примечание 5.3).

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям с номинальной стоимостью 850 миллиардов тенге, размещенным Фондом в 2009 и 2010 годах. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составила 15.285 миллионов с процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет и имеют следующие целевые назначения:

      - предоставление займа АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" в размере 2.155 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,75% годовых.

      - предоставление займа АО "Досжан темир жолы" в размере 3.130 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,5% годовых.

      - предоставление займа АО "Банк Развития Казахстана" в размере 10.000 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,2% годовых.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      5.6 Прочие финансовые обязательства

      Прочие финансовые обязательства представлены обязательствами по финансовым гарантиям. Изменения в обязательствах по финансовым гарантиям представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




На 1 января

37.680.190

28.936.000

Гарантии, выданные в течение года

4.170.200

12.982.000

Амортизация обязательств по финансовым гарантиям

(5.626.900)

(4.717.418)

Влияние изменения обменных курсов

922.000

479.000

На 31 декабря

37.145.490

37.679.582

Минус: текущая часть

(6.420.029)

(5.956.029)

Долгосрочная часть

30.725.461

31.723.553


      Обязательства по финансовым гарантиям представляют собой обязательства Фонда по гарантиям, выданным финансовым учреждениям для финансирования деятельности и существенных контрактов своих дочерних организаций (Примечание 5.4). Основная часть договоров гарантий заключена на условии отсутствия компенсации Фонду. Общая гарантированная сумма задолженности на 31 декабря 2013 года составляет 2.658 миллионов долларов США, 13.703 миллиона тенге и 2.485 миллионов российских рублей (2012: 3.261 миллион долларов США, 10.613 миллионов тенге и 2.130 миллионов российских рублей, соответственно).

      5.7 Капитал

      Уставный капитал

      В течение 2013 и 2012 годов Фонд произвел эмиссии простых акций, оплата которых была осуществлена следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость одной акции, в тенге

Уставный капитал, в тысячах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.382.510





Взносы государственными пакетами акций

418.402

40.600; 46.000; 100.000; 282.174; 1.000.000;

311.903.168

Взносы имуществом

350.282


23.156; 72.800; 80.000; 90.092; 93.549; 100.000

35.027.977

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000.000

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.313.655





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.319.901

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

26.233.840

Взносы имуществом

9.809

422.451; 615.921; 1.000.000

9.808.038

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.675.434


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акция была полностью оплачена (2012: 3.481.526.139 акций).

      2012

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, в 2012 году Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в сумме 12.000 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями.

      В соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату получения составила

      300.070 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 822 от 18 июля 2011 года, 19 апреля 2012 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Аркагаз", справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 543 от 28 апреля 2012 года, 20 декабря 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723 миллиона тенге.

      В 2012 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 35.028 миллионов тенге согласно постановлению Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" и постановлению Правительства № 660 от 6 августа 2007 года "Отдельные вопросы энергоснабжения города Алматы и Алматинской области".

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года № 54-V с учетом изменений в Законе Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013 - 2015 годы" от 29 ноября 2013 года № 146-V, в 2013 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда (Примечание 5.4).

      В соответствии с постановлением Правительства № 1539 от 4 декабря 2012 года, 18 июля 2013 года Фонду был передан 100% пакет акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 26.234 миллиона тенге (Примечание 5.4).

      В 2013 году в соответствии с постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808 миллионов тенге (Примечание 5.4).

      Операции с Акционером

      В соответствии с постановлением Правительства и договором мены, заключенным между Фондом и Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в 2013 году, Фонд передал в республиканскую собственность пакеты акций и доли участия дочерних организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация", АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"). Передача пакетов акций и долей участия была осуществлена в соответствии с поручениями, предусмотренными протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" (Примечание 5.4).

      Балансовая стоимость данных инвестиций в дочерние организации на дату выбытия составляла 411.568 миллионов тенге.

      Кроме этого в соответствии с прочими договорами мены, заключенным между Акционером и Фондом в 2010 и 2011 годах, в 2013 году Акционер передал Фонду имущество со справедливой стоимостью 426 миллионов тенге (2012: 1.630 миллионов тенге).

      В 2013 году, в результате вышеуказанных операций, Фонд признал Операции с Акционером на общую сумму 411.142 миллиона тенге непосредственно в отдельном отчете об изменениях в капитале (2012: 1.630 миллионов тенге).

      Прочие распределения Акционеру

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан (Примечание 5.2). Выбытие данных финансовых активов было отражено как распределение Акционеру в размере 111.925 миллионов тенге в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В 2013 году в соответствии с распоряжениями Акционера, Фонд осуществил финансирование различных социальных проектов на общую сумму 8.008 миллионов тенге (2012 год: 9.126 миллионов тенге). Данное финансирование было признано как распределение Акционеру в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Дивиденды Акционеру

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077 миллионов тенге по итогам 2012 года согласно постановлению Правительства № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113 миллионов тенге).

      Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Итого активы

5.109.990.909

5.453.393.241

Нематериальные активы

(588.023)

(931.146)

Итого обязательства

(1.599.419.847)

(1.602.663.089)

Чистые активы для простых акций

3.509.983.039

3.849.799.006




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость одной простой акции, тенге

1.008

1.106


      6. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

      Выручка

      Выручка за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Вознаграждение по займам

63.733.651

47.455.833

Амортизация дисконта по займам выданным

17.938.986

14.047.538

Вознаграждение по облигациям

1.986.481

6.830

Дивиденды

89.716.111

341.520.394


173.375.229

403.030.595


      Себестоимость реализованных товаров и услуг

      Себестоимость реализованных товаров и услуг за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Вознаграждение по облигациям

61.667.267

45.684.317

Вознаграждение по займам

20.323.184

20.772.971

Амортизация дисконта по финансовым обязательствам

7.319.030

23.828.802

Убыток от дисконтирования финансовых активов при первоначальном признании

584.287

1.137.383


89.893.768

91.423.473


      Общие и административные расходы

      Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Спонсорская помощь и благотворительность

13.671.792

6.834.971

Расходы по заработной плате

3.328.978

2.576.432

Консультационные услуги

1.684.809

2.047.358

НДС, не принятый в зачет

513.276

788.190

Прочее

4.624.973

3.719.754


23.823.828

15.966.705


      В 2013 году Фонд предоставил спонсорскую помощь в соответствии с Общим Планом мероприятий Фонда по оказанию спонсорской и благотворительной помощи на 2013 год (далее "План"). Спонсорская помощь была предоставлена для финансирования ряда проектов, реализуемых через Корпоративный фонд "СК-Астана", являющимся оператором по финансированию спортивных федераций в целях развития отдельных видов спорта и отдельных проектов, утвержденных Планом. Кроме того, спонсорская помощь предоставлена для прочих организаций в целях финансирования проектов, утвержденных Планом.

      Доходы по финансированию

      Доходы по финансированию за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Вознаграждение по банковским депозитам

34.586.000

44.643.647

Доходы по финансовым гарантиям

6.442.070

12.666.040

Вознаграждение по текущим банковским счетам

182.020

406.871

Прочее

1.317.100

950.187


42.527.190

58.666.745


      Расходы по подоходному налогу

      Расходы по подоходному налогу за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012



Налог у источника выплаты

10.214.311

10.825.397

Экономия по отсроченному налогу

(6.083.000)

(336.527)


4.131.311

10.488.870


      По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд облагался корпоративным подоходным налогом по действующей официальной ставке в 20% (на 31 декабря 2012 года: 20%).

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерского убытка/прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога

(119.502.178)

350.212.269

Официальная ставка подоходного налога

20%

20%

(Теоретическая экономия) / теоретические расходы по подоходному налогу

(23.900.436)

70.042.454




Изменение в непризнанных налоговых активах по отсроченному налогу

1.090.038

4.469.199




Налоговый эффект постоянных разниц

26.941.709

(64.022.783)

Необлагаемый налогом доход от дивидендов

(17.710.407)

(67.349.262)

Доход от восстановления убытка от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов

(56.185.171)

Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

29.483.558

Обесценение инвестиций в дочерние организации

14.342.563

30.857.462

Обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

29.369.569

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто

213.469

(2.273.076)

Дисконтирование и амортизация дисконта по финансовым активам и обязательствам

(1.576.974)

2.183.729

Расходы на спонсорскую помощь

2.512.484

1.122.683

Доходы по финансовым гарантиям

(1.125.483)

(943.476)

Прочие постоянные разницы

802.499

(805.241)

Расходы по корпоративному подоходному налогу, представленные в отдельном отчете о совокупном доходе

4.131.311

10.488.870


      Сальдо отсроченного подоходного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетные даты, к временным разницам между основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в отдельной финансовой отчетности, включают следующее:

В тысячах тенге

2013

2012

Активы по отсроченному налогу



Займы выданные

3.041.825

2.947.401

Займы к уплате

6.152.063

179.815

Активы по отсроченному налогу

9.193.888

3.127.216




Обязательства по отсроченному налогу



Основные средства

(73.952)

(90.539)

Обязательства по отсроченному налогу

(73.952)

(90.539)

Чистые активы по отсроченному налогу

9.119.936

3.036.677


      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в которой существует вероятность наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, относительно которой актив может быть использован. Активы по отсроченному налогу уменьшаются в той степени, в которой больше не существует вероятности того, что связанные с ними налоговые льготы будут реализованы.

      7. СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

      Связанные стороны включают в себя компании группы Фонда и прочие компании, контролируемые Правительством, ключевой управленческий персонал Фонда, прочие связанные стороны. Сделки со связанными сторонами были проведены на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно осуществлялись по рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставляются на условиях тарифов, применимых к связанным и третьим сторонам.

      В следующих таблицах приведены общие суммы сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, и соответствующее сальдо на 31 декабря 2013 и 2012 годов:

В тысячах тенге


Задолженность связанных сторон (Примечания 5.3, 5.4)

Задолженность связанным сторонам (Примечание 5.5)

Денежные средства и депозиты, размещенные у связанных сторон (Примечания 5.3, 5.1)






Прочие предприятия, контролируемые государством





31 декабря

2013 года

112.577.000

246.623.000

84.979.000

31 декабря

2012 года

49.417.000

188.676.000

395.060.970






Дочерние организации

31 декабря

2013 года

469.797.000

808.362.000

219.354.000

31 декабря

2012 года

536.373.000

849.911.003

211.877.000






Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

31 декабря

2013 года

16.115.000

31 декабря

2012 года

9.472.788


В тысячах тенге

Дивиденды полученные

Приобретения у связанных сторон (Примечание 5.4)

Вознаграждение, полученное от связанных сторон (Примечание 6)

Вознаграждение, начисленное связанным сторонам (Примечание 6)

Прочие предприятия, контролируемые государством

2013

8.396.686

13.326.344

2012

782.000

17.954.691







Дочерние организации

2013

88.933.380

2.479.270

55.844.310

49.915.112

2012

336.885.000

19.939.000

75.835.000

50.134.823







Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

2013

847.000

2012

300.000




2013

-

-

-

-

Прочие связанные стороны

2012


      Природа сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, отражена в соответствующих примечаниях к отдельной финансовой отчетности.

      Общая сумма вознаграждения, выплаченная ключевому управленческому персоналу, включенная в общие и административные расходы в прилагаемом отдельном отчете о совокупном доходе, составляет 643 миллионов тенге и 437 миллионов тенге за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012, соответственно. Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      8. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      В состав основных финансовых обязательств Фонда входят займы, полученные от кредитных учреждений и Правительства, облигации выпущенные, финансовые гарантии и прочая кредиторская задолженность. Указанные финансовые инструменты главным образом используются для привлечения финансирования операций Фонда. В состав финансовых активов Фонда входят займы, выданные дочерним организациям и кредитным учреждениям, банковские депозиты, прочие финансовые активы, прочая дебиторская задолженность, приобретенные облигации и государственные ценные бумаги, деньги и денежные эквиваленты, возникающие непосредственно в результате его операционной деятельности.

      Фонд подвержен рыночному риску, риску, связанному с процентными ставками, кредитному риску, валютному риску и риску ликвидности.

      Риск, связанный с процентными ставками

      Риск, связанный со ставками вознаграждения, представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке.

      Подверженность Фонда риску, связанному со ставками вознаграждения в основном относится к полученным Фондом займом с плавающей процентной ставкой (Примечание 5.5). В то же время, чувствительность на прибыль Фонда до подоходного налога (через влияние на плавающую процентную ставку по займу) к возможным изменениям в процентных ставках, является несущественной в связи с наличием займов выданных с плавающей процентной ставкой, на аналогичных условиях и идентичной сумме (Примечание 5.3). Влияние на капитал Фонда отсутствует.

      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Фонда, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Фонда перед этими контрагентами. Политика Фонда предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Фонд считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов выданных (Примечание 5.3), средств в кредитных учреждениях (Примечание 5.3), финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи и финансовых активов, удерживаемых до погашения (Примечание 5.2), банковских депозитов (Примечание 5.3), прочих текущих активов (Примечание 5.4), и денежными средствами и их эквивалентами (Примечание 5.1), за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Фонд столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются, и руководство Фонда следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Фонда в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В тысячах тенге

По требованию

От 1 до 3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы

76.266.711

27.151.988

49.497.871

472.533.532

1.705.985.549

2.331.435.651

Средства Правительства

24.000

3.402.767

19.386.320

1.373.641.792

1.396.454.879

Прочие текущие обязательства

Итого

76.266.711

27.175.988

52.900.638

491.919.852

3.079.627.341

3.727.890.530


В тысячах тенге

По требованию

От 1 до 3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2012 года







Займы

53.337.990

22.654.246

53.663.835

465.649.961

1.757.999.630

2.353.305.662

Средства Правительства

24.000

3.245.551

19.866.376

1.120.445.605

1.143.581.532

Прочие текущие обязательства

2.278.000

2.278.000

Итого

53.337.990

24.956.246

56.909.386

485.516.337

2.878.445.235

3.499.165.194


      Валютный риск

      Помимо текущих счетов в банках в иностранной валюте, Фонд привлекает и выдает значительные суммы долгосрочных кредитов и займов в иностранной валюте и поэтому подвержен валютному риску.

      В следующей таблице представлен анализ чувствительности убытка/прибыли Фонда до учета подоходного налога (вследствие возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств) к возможным изменениям в обменных курсах иностранных валют при условии неизменности всех прочих параметров. Влияние на капитал Фонда отсутствует.

В тысячах тенге

Увеличение/(уменьшение) в обменных курсах

Влияние на убыток/прибыль до учета подоходного налога

2013 год



Евро

20,00%

337.000


10,00%

168.000




Доллары США

20,00%

11.413.000


10,00%

5.706.000

2012 год



Евро

10,77%

172.077


(10,77%)

(172.077)

Доллары США

1,57%

1.707.877


(1,57%)

(1.707.877)


      Управление капиталом

      Основной целью управления капиталом является обеспечение стабильной кредитоспособности и нормального уровня достаточности капитала для непрерывной деятельности и максимизации прибыли для заинтересованных сторон. Фонд управляет капиталом и вносит изменения в его структуру и объем с учетом изменений в экономических условиях. Для поддержания оптимальной структуры капитала Фонд может выпускать акции и привлекать заемные средства.

      Управление капиталом в Фонде осуществляется путем привлечения денежных ресурсов на оптимально выгодных условиях для последующего финансирования деятельности, а также их инвестирования для решения стратегических задач, поставленных перед Фондом. Процесс управления капиталом включает в себя также регулярный мониторинг текущих условий на рынке капитала, стоимости заемного капитала и рисков, связанных с каждым классом капитала.

      В отношении капитала Фонда в процессе привлечения заемных средств внешними кредиторами был установлен коэффициент – отношение заемного капитала к собственному капиталу, значение которого не должно превышать пропорцию 4:1. Данный коэффициент в течение отчетного периода и по состоянию на отчетную дату выполнялся.

      В таблице представлены значение отношения заемного капитала к собственному капиталу на 31 декабря:

В тысячах тенге

2013

2012

Уставный капитал

4.484.675.434

4.409.313.655

Резервы

(2.159.510)

(595.087)

Накопленный убыток

(971.944.862)

(557.988.416)

Итого капитал

3.510.571.062

3.850.730.152

Итого заемные средства

1.599.419.847

1.602.663.089

Итого активы

5.109.990.909

5.453.393.241

Отношение заемного капитала к собственному капиталу

0,46

0,42


      Иерархия источников оценки справедливой стоимости

      Фонд использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Далее представлено сравнение по категориям балансовой стоимости и справедливой стоимости всех финансовых инструментов Фонда:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

36.729.242

36.729.242

-

-

Активы, связанные с опционами колл/пут

46.375.870

-

46.375.870

-






Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(46.120)

-

(46.120)

-






В тысячах тенге

31 декабря 2012 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

150.317.844

150.317.844

Активы, связанные с опционами колл/пут

47.428.965

47.428.965

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(32.347)

(32.347)


      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Текущая стоимость финансовых инструментов Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 года является обоснованным приближением их справедливой стоимости, за исключением финансовых инструментов представленных ниже:


2013




Оценка справедливой стоимости с использованием

В тысячах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

387.312.000

390.143.883

-

390.143.883

-

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

401.498.262

394.964.052

-

394.964.052

-







Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(959.166.337)

(989.542.852)

-

(989.542.852)

-

Средства Правительства и Национального Банка

(197.547.347)

(157.358.884)

-

(157.358.884)

-

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.145.490)

(33.227.110)

-

(33.227.110)

-



2012




Оценка справедливой стоимости с использованием

В тысячах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

394.540.000

385.649.000

-

385.649.000

-

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

383.614.000

374.635.000

-

374.635.000

-

Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(954.325.000)

(967.531.000)

-

(967.531.000)

-

Средства Правительства и Национального Банка

(185.902.557)

(140.382.000)

-

(140.382.000)

-

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.679.582)

(34.515.000)

-

(34.515.000)

-


      Справедливая стоимость указанных выше финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      9. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Условные обязательства

      Фонд оценивает степень вероятности возникновения существенных обязательств и отражает соответствующий резерв в своей отдельной финансовой отчетности только тогда, когда существует достаточная вероятность того, что события, ведущие к возникновению обязательства, произойдут, а сумма соответствующего обязательства может быть достоверно определена. В данной отдельной финансовой отчетности не было создано резерва по каким-либо условным обязательствам.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Штрафы и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов могут быть существенными. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду неопределенностей, связанных с Казахстанской налоговой системой, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года. Руководство считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Фонда по налогам будет подтверждена.

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан инициировал комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. По результатам налоговой проверки налоговые органы считают неправомерным вычеты провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласен, на дату выпуска отдельной финансовой отчетности документы для обжалования направлены в Налоговый комитет.

      В соответствии с постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены "Правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования, и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд создал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в БТА, на сумму 177.352 миллиона тенге (далее "провизии").

      Руководство Фонда считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данной отдельной финансовой отчетности Фонд не признал какие-либо резервы, связанными с возможными доначислениями по результатам налоговой проверки.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752 миллиона тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 2012 – 2013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 415.324 миллиона тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства - реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с постановлением Правительства № 821 от 21 июня 2012 года на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" предусматривается использовать средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615 миллионов тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье - 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 36.200 миллионов тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 379.124 миллиона тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000 миллионов тенге за счет собственных средств Фонда и/или НК КМГ, в том числе 20.000 миллионов тенге планируется выделить за счет средств НК КМГ.

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707 миллионов тенге.

      Обязательства по инвестиционным проектам за счет средств Республиканского бюджета

      На 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по реализации инвестиционных проектов за счет средств Республиканского бюджета составили 2.030 миллионов тенге (на 31 декабря 2012 года: 6.030 миллионов тенге).

      Договорное обязательство на покупку акций Шекербанк

      25 января 2012 года Фондом заключен договор приобретения 339.787.080 штук акций (33,98%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк"). На 31 декабря 2013 года Фонд владеет 219.310.353 акциями (21,93%) (Примечание 5.4). В настоящее время приобретение оставшегося пакета акций невозможно, в связи с арестом, наложенным на акции банка "Шекербанк", принадлежащих АО "БТА Секьюритис", по иску Vakifbank T.A.O., предъявленному к БТА.

      10. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Реализация акций БТА

      31 января 2014 года подписаны соглашения об отчуждении пакета акций БТА между Фондом и двумя покупателями - ККБ и г. Ракишевым. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий (Примечание 1).

      Реализация акций Темирбанк и Альянс банк

      5 марта 2014 года подписано постановление Правительства по отчуждению пакетов акций Темирбанк и Альянс банк, таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки (Примечание 1).

      Прочие изменения в инвестициях в дочерние организации

      В течение первых четырех месяцев 2014 года Фонд осуществил дополнительные денежные взносы в уставные капиталы дочерних организаций в сумме 86.028 миллионов тенге.

      Займы выданные

      16 января 2014 года Фонд заключил договор займа с АО "Самрук-энерго", в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 200.000 миллионов тенге для финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго". Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания по управлению Национальным фондом Республики Казахстан № 01-7.9 от 11 апреля 2013 года.

      9 апреля 2014 года Фонд предоставил дополнительный транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" в размере 5.000 миллионов тенге для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье - 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 175/И 380 от 5 апреля 2012 года.

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance Plc осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Средства Правительства

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго".

      Займы полученные

      В январе 2014 года Фонд осуществил частичное досрочное погашение займов перед Государственным банком развития Китая в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.904 миллиона тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Фонда до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 8. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.