Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня

Утративший силу

Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года № 3925. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 29

Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 26.02.2014 № 29 (вводится в действие с 01.01.2015).

Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления АФН РК от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

В целях совершенствования нормативных правовых актов, регулирующих деятельность банков второго уровня, Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня (далее - Инструкция).

2. Признать утратившими силу:
1) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5 июня 1998 года N 112 "Об утверждении Правил организации внутреннего аудита (контроля) в банках второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 571, опубликованное 11-17 августа 1998 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Қазақстан Ұлттық Банкінің Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана" N 33);
2) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 434 "Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня", (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2653, опубликованное в газете "Казахстанская правда" от 10 февраля 2004 года N 27 (27337).

3. Утратил силу постановлением Правления АФН РК от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, за исключением пункта 5 Инструкции, который вводится с 1 января 2006 года и пункта 6 Инструкции, который вводится с 1 января 2007 года.

5. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Национального Банка Республики Казахстан, банков второго уровня и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".

6. Отделу международных отношений и связей с общественностью (Пернебаев Т.Ш.) принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Бахмутову Е.Л.

Председатель

Утверждена
постановлением Правления
Агентства Республики Казахстан
по регулированию и надзору
финансового рынка и
финансовых организаций
от 30 сентября 2005 года N 359

Инструкция о требованиях к наличию
систем управления рисками и внутреннего контроля
в банках второго уровня

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" и устанавливает обязательные для соблюдения банками второго уровня требования к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля.

1. Общие положения

Сноска. Заголовок главы 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Целью настоящей Инструкции является определение требований к формированию в банках адекватной системы управления рисками и внутреннего контроля, предусматривающих применение банками методов контроля рисков, обеспечивающих эффективное определение, оценку и ограничение рисков банка с учетом вида и объема проводимых ими операций.
Сноска. В пункт 1 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

2. Исключен постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2).

3. Банки второго уровня:
ежегодно, не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, представляют в государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) подготовленный ими отчет по оценке выполнения требований настоящей Инструкции;
ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в уполномоченный орган:
матрицы мониторинга кредитного риска, оценки кредитного риска, контроля кредитного риска в соответствии с приложением 10 к настоящей Инструкции;
матрицы мониторинга риска ликвидности, оценки риска ликвидности, контроля риска ликвидности в соответствии с приложением 11 к настоящей Инструкции.
Сноска. Пункт 3 в редакции постановления Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2).
3-1. Сценарии, результаты стресс-тестирования, а также планы действий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств представляются в уполномоченный орган не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным полугодием.
Банки, находящиеся в процессе реструктуризации в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», не предоставляют сценарии, результаты стресс-тестирования, а также планы действий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств до прекращения процесса реструктуризации.
Сноска. Инструкция дополнена пунктом 3-1 в соответствии с постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 02.11.2009 № 229 (порядок введения в действие см. п. 2); в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4. Перечень требований к наличию систем управления рисками и внутреннему контролю определен в приложениях 1 - 6 к настоящей Инструкции.

5. Исключен постановлением Правления АФН РК от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

6. Исключен постановлением Правления АФН РК от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).
6-1. Отчет по выполнению критериев требований, установленных настоящей Инструкцией, представляется в уполномоченный орган по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции. Оценка соответствия требованиям Инструкции определяется согласно приложению 9 к настоящей Инструкции.
Сноска. Пункт 6-1 в редакции постановления Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2).

7. В настоящей Инструкции используются следующие понятия:

1) бэк-офис - подразделение банка, основной функцией которого является регистрация совершенных операций во вспомогательном учете на основании первичных документов, полученных от фронт-офиса;

2) бэк-тестинг - методы проверки эффективности процедур измерения рисков с использованием исторических данных по операциям банка и сравнением рассчитанных результатов с текущими (фактическими) результатами от совершения указанных операций;

3) валютный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении банком своей деятельности. Опасность расходов (убытков) возникает из-за переоценки позиций банка по валютам в стоимостном выражении;

4) гэп - методы измерения процентного риска банка и риска потери ликвидности на основе сравнения объема активов и обязательств банка, подверженных изменениям ставок вознаграждения или подлежащих погашению в течение определенных сроков;

4-1) гэп - позиции по наличным деньгам/наличности - величина разрыва между поступлением и выбытием наличных денег банка;

4-2) комплаенс-контролер - работник банка, в исключительную компетенцию которого входит ответственность за координацию деятельности службы комплаенс и осуществление контроля за реализацией политики управления комплаенс - риском участниками комплаенс;

4-3) комплаенс-риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие несоблюдения банком требований законодательства Республики Казахстан, в том числе нормативных правовых актов уполномоченного органа, а также внутренних правил и процедур банка;

5) кредитный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения клиентом первоначальных условий договора (контракта) по исполнению им взятых на себя денежных обязательств при проведении банковских заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, операций по выдаче банковских гарантий и других операций;

6) операционный риск - риск возникновения убытков в результате недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, допущенных со стороны сотрудников, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие внешних событий. Операционный риск включает в себя следующие риски:
риски, связанные с неопределенной, неадекватной организационной структурой банка, включая распределение ответственности, структуру подотчетности и управления;
риск, вызванный неадекватными стратегиями, политиками и/или стандартами в области информационных технологий, недостатками в использовании программного обеспечения;
риски, связанные с неадекватной информацией либо ее несоответствующим использованием;
риски, связанные с несоответствующим управлением персоналом и/или неквалифицированным штатом банка;
риски, связанные с неадекватным построением бизнес-процессов либо слабым контролем соблюдения внутренних правил;
риск, вызванный непредвиденными или неконтролируемыми факторами внешнего воздействия на операции банка;
риск, связанный с изменениями законодательства, либо риск, связанный с наличием недостатков или ошибок во внутренних документах/правилах, регламентирующих проведение деятельности банка;
риск, связанный с неверными действиями руководства и персонала банка, который может негативно отразиться на деятельности банка, мошенничество;

7) правовой риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения банком требований законодательства Республики Казахстан либо несоответствия практики банка его внутренним документам, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан - законодательств других государств;

8) процентный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий:
риск возникновения расходов (убытков) из-за несоответствия сроков возврата и погашения размещенных активов и привлеченных обязательств банка (при фиксированных ставках вознаграждения);
риск возникновения расходов (убытков) вследствие применения банком разных видов ставок (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам, с другой;
базисный риск, связанный с применением различных методов начисления и корректировки получаемого и уплачиваемого вознаграждения по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

9) репутационный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие негативного общественного мнения или снижения доверия к банку;

10) риск потери ликвидности - риск, связанный с возможным невыполнением либо несвоевременным выполнением банком своих обязательств. При управлении риском потери ликвидности контролируется текущая ликвидность банка, а также сопоставляются сроки размещенных и привлеченных денег, доходов и расходов, связанных с получением (уплатой) вознаграждения;

11) риск банковской деятельности - риск возникновения потерь, вытекающих из осуществления банком своих операций;

12) рыночный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанных с неблагоприятными изменениями рыночных параметров (валютный курс, ставка вознаграждения, стоимость финансовых инструментов);

13) система управления рисками - это процесс, включающий четыре основных элемента: оценка риска, измерение риска, контроль риска и мониторинг риска;

14) система внутреннего контроля - совокупность процедур и политик внутреннего контроля, обеспечивающих реализацию банком долгосрочных целей рентабельности и поддержания надежной системы финансовой и управленческой отчетности, способствующей соблюдению законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов уполномоченного органа, политики банка, внутренних правил и процедур, снижению риска убытков или репутации банка;

15) служба внутреннего аудита - подразделение банка, осуществляющее объективную оценку и консультационную деятельность в целях совершенствования деятельности банка, обеспечивающее организацию и осуществление внутреннего аудита в банке. Внутренний аудит в банке способствует достижению определенных целей путем представления рекомендаций по совершенствованию процессов оценки рисков, управления рисками и внутреннего контроля;

15-1) служба комплаенс - внутренняя служба банка, состоящая из комплаенс-контролера и участников комплаенса, в исключительную компетенцию которой входит осуществление внутреннего контроля за соответствием деятельности банка требованиям законодательства Республики Казахстан, в том числе нормативных правовых актов уполномоченного органа, а также внутренних правил и процедур банка (управление комплаенс - риском);

15-2) совокупный лимит - максимально допустимый размер убытков при проведении операций;

16) страновой (трансферный) риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неплатежеспособности или нежелания иностранного государства или резидента иностранного государства отвечать по обязательствам перед банком по причинам, не связанным с финансовыми рисками;

17) стресс-тестинг - методы измерения потенциального влияния на финансовое положение банка исключительных, но возможных событий, которые могут оказать влияние на деятельность банка;

17-1) торговые операции - операции банка по приобретению/продаже ценных бумаг в своих интересах и за свой счет;

17-2) участники комплаенс - подразделения и/или работники банка, в исключительную компетенцию которых входит осуществление функций по управлению комплаенс - риском;

18) фронт-офис - подразделение банка, основной функцией которого является заключение сделок с клиентами банка;

19) ценовой риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие изменения стоимости портфелей финансовых инструментов, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость финансовых инструментов.
Сноска. Пункт 7 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.10.2006 N 234 (порядок введения в действие см. п. 2); от 02.11.2009 № 229 (порядок введения в действие см. п. 2); от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

2. Требования к наличию систем управления рисками

Сноска. Заголовок главы 2 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

8. Наличие системы управления рисками банка предусматривает соответствие требованиям, установленным настоящей Инструкцией к корпоративному управлению, наличию практики проведения банковских заемных операций, практики проведения операций с финансовыми инструментами, практики управления активами и обязательствами, функционированию информационных систем и систем управленческой информации.
Сноска. В пункт 8 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

9. Организация системы управления рисками обеспечивается соответствием банка требованиям, указанным в приложении 1 к настоящей Инструкции.

10. Проведение банковских заемных операций предусматривает выдачу банковских займов и других видов финансирования, предоставленных на условиях их возврата банку с выплатой или без выплаты вознаграждения, в том числе путем покупки долговых ценных бумаг и других финансовых инструментов, выдачи гарантии, открытия аккредитива, учета векселя и совершения иных операций, связанных с кредитным риском.
В рамках систем управления рисками, наличие практики проведения банковских заемных операций, в том числе предоставления ипотечных жилищных займов, выданных физическим лицам, и ипотечных займов, обеспеченных недвижимостью или предоставляемых в целях строительства недвижимости, обеспечивается соответствием банка требованиям, указанным в приложениях 3 - 4 к настоящей Инструкции.
Сноска. В пункт 10 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

10-1. Управление риском ликвидности предусматривает наличие в банках адекватной структуры, которая в достаточной мере учитывала бы риски ликвидности, как на индивидуальной, так и на консолидированной основе, в том числе плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, содержащего четкие стратегии разрешения проблемы недостатка ликвидности в чрезвычайных ситуациях, а также поддержание адекватного уровня ликвидности.
В рамках систем управления рисками наличие практики управления риском ликвидности обеспечивается соответствием банка требованиям, указанным в приложении 4-1 к настоящей Инструкции.
Сноска. Инструкция дополнена пунктом 10-1 в соответствии с постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.03.2009 N 64 (порядок введения в действие см. п. 2 ); с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 02.11.2009 № 229 (порядок введения в действие см. п. 2).

11. Проведение операций с финансовыми инструментами предусматривает покупку/продажу ценных бумаг и иных финансовых инструментов, по которым возможна выплата вознаграждения, подверженных ценовому риску.
Управление активами и обязательствами предусматривает проведение мероприятий, направленных на приведение структуры активов и обязательства банка в соответствие с его стратегическими целями, в том числе с учетом связанного с ними рисков, а также поддержание маржи банка на необходимом уровне.
В рамках систем управления рисками, наличие практики проведения операций с финансовыми инструментами обеспечивается соответствием банка требованиям, указанным в приложении 5 к настоящей Инструкции.

12. Обеспечение функционирования информационных систем и систем управленческой информации предусматривает наличие в банке программно-технических комплексов, персонала и информационно-коммуникационных систем, адекватных проводимым банком операциям, в том числе ограничивающих степень подверженности банка операционному риску.
В рамках систем управления рисками наличие обеспечения операционной деятельности банка, функционирования информационных систем и систем управленческой информации допускается при соответствии банка требованиям, указанным в приложении 6 к настоящей Инструкции.

3. Требования к наличию системы внутреннего контроля

Сноска. Заголовок главы 3 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

13. Совет директоров и руководство банка обеспечивают наличие адекватной системы внутреннего контроля и создают условия для исполнения сотрудниками банка своих обязанностей в области внутреннего контроля.

14. Система внутреннего контроля в банке создается для осуществления следующих целей:
1) операционная и финансовая эффективность деятельности банка, что предполагает проверку эффективности и рентабельности управления активами банка и определения вероятности убытков;
2) надежность, полнота и своевременность финансовой и управленческой информации. Данная цель предполагает проверку составления достоверной и качественной финансовой отчетности, и других финансовых документов, используемых банком при принятии решений;
3) соблюдение требований законодательства Республики Казахстан, что предполагает проверку соблюдения банком законодательства, в том числе нормативных правовых актов уполномоченного органа, а также требований документов, определяющих внутреннюю политику и процедуры банка.

15. Система внутреннего контроля состоит из пяти взаимосвязанных элементов:
1) управленческий контроль;
2) выявление и оценка риска;
3) осуществление контроля и разделение полномочий;
4) информация и взаимодействие;
5) мониторинг и исправление недостатков.
Надлежащее функционирование этих компонентов является важным условием эффективной деятельности банка, работы информационных систем и соблюдения пруденциальных нормативов и иных норм и лимитов банка, установленных уполномоченным органом.

16. Функционирование системы внутреннего контроля должно происходить по принципу непрерывного поочередного прохождения следующих трех этапов:
1) формирование системы внутреннего контроля (с учетом результатов оценки эффективности) путем включения процедур во внутренние регламенты банка;
2) исполнение внутренних регламентов банка в работе;
3) проведение оценки эффективности системы внутреннего контроля.

17. Система внутреннего контроля включает в себя проведение следующих процедур:
1) ежеквартальную проверку процесса достижения банком поставленных целей и задач, посредством представления совету директоров и руководству отчетов о текущих результатах финансовой деятельности банка, с приложением плановых показателей финансовой деятельности;
2) проверку на ежемесячной основе руководителями подразделений стандартных детальных отчетов о результатах деятельности подразделения, включающих указание отклонений от плановых показателей и причин невыполнения плановых показателей;
3) проверку с целью контроля за ограничением доступа к материальным активам, включая кассовую наличность и ценные бумаги, контроль двойного кастодиального хранения, проведение периодической инвентаризации;
4) проверку соблюдения установленных лимитов риска и реализация мероприятий по устранению выявленных несоответствий;
5) установление требований руководством банка к перечню операций, требующих обязательной авторизации;
6) проверку условий операций и результатов применения моделей управления рисками, связанных с деятельностью банка;
7) проверку своевременности, правильности, полноты и точности отражения проведенных банковских и иных операций, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, в учете и отчетности;
8) предотвращение легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.
Сноска. Пункт 17 с изменением, внесенным постановлением Правления Национального Банка РК от 27.08.2014 № 168 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

18. Для проверки соответствия системы внутреннего контроля в банке создается служба внутреннего аудита.
Целью внутреннего аудита является оценка адекватности и эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками по всем аспектам деятельности банка, обеспечение своевременной и достоверной информацией о состоянии выполнения подразделениями банка, возложенных функций и задач, а также предоставление действенных и эффективных рекомендаций по улучшению работы.

19. Служба внутреннего аудита создается с целью решения задач, возникающих при осуществлении советом директоров функций по обеспечению наличия и функционирования адекватной системы внутреннего контроля путем предоставления объективной оценки состояния системы внутреннего контроля и рекомендаций по их совершенствованию.

20. Служба внутреннего аудита в своей деятельности руководствуется уставом банка, положениями об организации системы внутреннего контроля и службе внутреннего аудита банка, а также другими внутренними документами, регламентирующими деятельность банка и требованиями настоящей Инструкции.

21. Члены службы внутреннего аудита назначаются советом директоров банка.

22. Служба внутреннего аудита назначает проверку деятельности любого подразделения или деятельности должностного лица банка. Служба внутреннего аудита регулярно отчитывается перед советом директоров.

23. Служба внутреннего аудита составляет план внутреннего аудита и программу внутреннего аудита, утверждаемые советом директоров банка.

24. В задачи службы внутреннего аудита входит рассмотрение и обсуждение следующих вопросов:
функционирование системы внутреннего контроля;
подготовка отчетности для совета директоров о деятельности службы внутреннего аудита;
области риска в операциях банка, которые в текущем году необходимо подвергнуть внутреннему и внешнему аудитам;
достоверность и точность финансовой информации, предоставляемой менеджменту и внешним пользователям;
любые существенные недостатки в бухгалтерском учете или внутреннем аудите, выявленные внешними или внутренними аудиторами.
Сноска. В пункт 24 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

25. Основными функциями внутреннего аудита являются:
1) проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;
2) проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления рисками);
3) проверка эффективности функционирования автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;
4) проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности и своевременности сбора и представления информации и отчетности;
5) проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Казахстан;
6) проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества банка;
7) оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых банком операций;
8) исключен.
9) проверка процессов и процедур внутреннего контроля;
10) проверка систем, созданных в целях соблюдения требований нормативных правовых актов Республики Казахстан;
11) оценка работы службы управления персоналом банка;
12) осуществление контроля за эффективностью принятых подразделениями и органами банка мер, по результатам проверок подразделений банка, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для банка;
13) другие вопросы, предусмотренные внутренними документами банка.
Сноска. В пункт 25 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

26. Служба внутреннего аудита осуществляет предварительный отбор кандидатуры внешнего аудитора самостоятельно либо в составе рабочей группы банка. Предложение по выбору внешнего аудитора представляется на рассмотрение Совету директоров банка.

27. Руководитель и работники службы внутреннего аудита не могут одновременно руководить (курировать) другие подразделения банка, а также быть членами кредитного комитета и других органов банка.

28. Руководитель и работники службы внутреннего аудита имеют высшее образование, обладают знаниями гражданского и банковского законодательства, обладают профессиональной компетентностью (знанием нормативных правовых актов и стажа (опыта) работы в сфере предоставления и регулирования финансовых услуг не менее одного года), а также отсутствием имеющейся не погашенной или не снятой в установленном законом порядке судимости за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности, за коррупционные и иные преступления против интересов государственной службы и государственного управления.

29. В процессе осуществления своих должностных обязанностей сотрудники банка соблюдают требования законодательства Республики Казахстан в части предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Сноска. Пункт 29 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 27.08.2014 № 168 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

30. Сотрудники банка информируют службу внутреннего аудита о следующих сделках (операциях):
1) любых поступлениях (в виде депозита, займа, приобретения ценных бумаг банка) в банк более пяти миллионов тенге без документов, подтверждающих их источники происхождения;
2) любых сделках на сумму более пяти миллионов тенге с оплатой в наличной форме;
3) спекулятивных операциях с корпоративными ценными бумагами;
4) переоформлении или переуступке прав требования на финансовый инструмент без предоставления, подтверждающих документов;
5) других операциях или сделках, вызывающих сомнения в их законности.

31. Организация системы внутреннего контроля обеспечивается соответствием банка вышеперечисленным требованиям, а также указанным в приложении 2 к настоящей Инструкции.

4. Заключительные положения

Сноска. Заголовок главы 4 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

32. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, подлежат разрешению в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Приложение 1
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.10.2006 N 234 (порядок введения в действие см. п. 2); от 02.11.2009 № 229 (порядок введения в действие см. п. 2); от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2); от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

Требования к организации системы управления рисками

Наименование требования	Критерии требования
Советом директоров сформулирована долгосрочная корпоративная стратегия.	Советом директоров утверждена стратегия деятельности банка; в корпоративной стратегии банка определены краткосрочные и долгосрочные цели деятельности банка. Сроки краткосрочных и долгосрочных целей деятельности определяются банками самостоятельно; краткосрочная и долгосрочная стратегии банка составлены и постоянно совершенст- вуются с целью исключения факторов, ранее негативно отразившихся на деятельности банка.
Совет директоров установил политику управления деятельностью банка, требования которой обеспечивают эффек- тивность корпоратив- ного управления.	Совет директоров утвердил политику по урегулированию конфликта интересов в банке; совет директоров утверждает политику по проведению мониторинга операций банка, связанных с рисками (кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, валютный риск) и проводимых правлением банка, с целью исключения возможности совершения операций, противоречащих стратегии, политикам и процедурам банка или создающих льготные условия для лиц, связанных с банком особыми отношениями; совет директоров утверждает политику по мониторингу операций банка с лицами, связанными с банком особыми отношениями.
Совет директоров проводит мониторинг деятельности банка посредством комите- тов, созданных при совете директоров.	Служба внутреннего аудита осуществляет контроль за соблюдением внутренних правил и процедур банка, исполнением отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия, санкций и иных требований уполномоченного органа; кредитный комитет реализует внутреннюю кредитную политику, установленную в соответствии с внутренними документами банка, осуществляет контроль за качеством кредитного портфеля и дает предварительное разрешение на выдачу займов, превышающих пять процентов собственного капитала банка; комитет по управлению активами и обязательствами устанавливает и утверждает правила и процедуры заимствования, проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов, инвестирования и выдачи банковских гарантий, а также определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала.
Совет директоров периодически получает необходимую инфор- мацию, позволяющую отслеживать финансо- вое состояние банка, проводит анализ и оценку деятельности банка в отчетном периоде.	Совет директоров ежемесячно анали- зирует следующие отчеты: сводный баланс и отчет о доходах и расходах банка в сравнении с тем же периодом за прошлый год и запланированные показатели деятельности; отчет о новых займах, полученных лицами, связанными с банком особыми отношениями. Совет директоров ежеквартально анализирует следующие отчеты: краткий анализ позиции банка по процентному риску; краткий анализ подверженности банка риску колебаний обменных курсов валют; краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей банка в собственном капитале; совет директоров проводит контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномочен- ного органа, в том числе плана мероприя- тий по устранению недостатков в деятель- ности банка; отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж; отчеты о динамике классифицированных кредитов, объемам сформированных против них провизий.
Совет директоров ежегодно анализирует возможные конфликты интересов в функцио- нальных обязанностях руководящих работ- ников банка.	Совет директоров анализирует ежегодные отчеты по функциональным обязанностям руководящих работников банка; совет директоров сравнивает условия кредитования членов совета директоров, руководящих работников, лиц, являющихся крупным участником банка и иных лиц, связанных с банком особыми отношениями, с обслуживанием других заемщиков банка, в том числе в целях проверки факта предос- тавления льготных условий; совет директоров ежемесячно заверяет реестр лиц, связанных с банком особыми отношениями.
Совет директоров ежегодно анализирует деятельность прав- ления в течение отчетного года.	Совет директоров ежегодно анализирует деятельность правления на предмет достижения банком запланированных на текущий финансовый год целей; совет директоров в пределах своих полномочий может применить меры к членам правления банка в случае несоответствия результатов деятельности банка целевым показателям текущего года.
Правление устанав- ливает процедуры формирования органи- зационно-функциона- льной структуры управления банком; организационная структура (схема организационной структуры) необяза- тельно включает каж- дого служащего банка, но в нее входят все руково- дящие работники банка.	Схема организационно-функциональной структуры банка, в том числе регламентирует: полномочия и обязанности подразделения банка или лица по управлению рисками, отвечающие за независимую оценку и анализ основных рисков, связанных с проводимыми банком операциями; структуру органов управления банком, соответствующую их функциональным обязанностям; должностные обязанности и полномочия каждого руководящего работника банка, в том числе содержащие квалификационные требования к руководящим работникам и работникам, имеющим непосредственное отношение к управлению рисками, включая требования по наличию образования и стажа работы; порядок оценки деятельности руководящего работника банка (за исключением членов правления) в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыполнение банком целевых показателей деятельности банка.
Совет директоров утверждает порядок составления годового бюджета/финансового плана на краткосроч- ный период и страте- гического планирова- ния на долгосрочный период, с учетом бу- дущих экономических условий Республики Казахстан, зарубеж- ных стран, резиденты которых являются клиентами банка и конъюнктуры мировых финансовых и товарных рынков.	Составление годовых бюджетов и стратегических планов проводится правлением с учетом текущей и будущей конкурентной, экономической среды и нормативной правовой базы, дополнительно необходимого размера капитала банка и доступа к новым долгосрочным источникам финансирования капитала банка.
Правление идентифи- цирует и оценивает потенциальные и возможные риски, связанные с проводи- мыми банком опера- циями, применяет регламентированные процедуры управления рисками.	Подразделение банка, осуществляющее функции управления рисками, использует методику оценки достаточности собственного капитала, доходности и ликвидности в случае отрицательной динамики на мировых товарных и финансовых рынках; Правление идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономические факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели банка; в части совокупных лимитов, утвержден- ных советом директоров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам банковских операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения банком указанных лимитов.
Правление осуществляет контроль возможных и потенциальных рисков банка.	Правление контролирует соблюдение совокупных лимитов по видам рисков, на основе их ежемесячного расчета; Правление контролирует соблюдение подразделениями банка политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения подразделениями банка размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.
Банк располагает политикой диверсифи- кации (распределе- нию) банковских рисков.	Правление применяет политику распреде- ления рисков по видам проводимых им опера- ций, то есть формирования структуры и объема банковских операций с учетом свя- занного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собст- венного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными подразделениями банка; банк располагает организационно- функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации.
Организационная и функциональная структура банка, процедуры принятия решений по финансо- вой деятельности банка регламенти- рованы внутренней политикой банка.	Политика управления рисками предусматривает: положения, регламентирующие полномочия и функциональные обязанности руководящих работников банка, в том числе предусмат- ривающие обеспечение двойного контроля правильности совершения банковских опера- ций и контроля связанного с ними риска; служба внутреннего аудита проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью банка; Политики по управлению рисками и внут- реннему контролю определяют полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, прав- ления и ответственных работников банка.
Банк располагает системой управлен- ческого учета и от- четности, позволяю- щей правлению и совету директоров периодически полу- чать информацию о текущей финансовой деятельности банка и размеров, принятых банком рисков.	Форматы информации о текущем финансовом состоянии банка и принятых им рисков стандартизованы в виде определенных форм управленческой отчетности, которые в том числе идентифицируют и измеряют кредитный, процентный риски, риск потери ликвидности, валютные риски, страновые (трансферные) риски, а также определяют степень подвер- женности рискам, сохранение их в пределах установленных лимитов. Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правле- нию банка, достаточен для надлежащего ис- полнения советом директоров и правлением банка собственных функциональных обязан- ностей по управлению рисками.
Внутренней политикой банка по управлению рисками, в том числе устанавливаются ква- лификационные требо- вания к работникам, функции которых пре- дусматривают выпол- нение процедур по управлению рисками.	Персонал подразделения по управлению рисками соответствует квалификационным требованиям, в том числе предусматривающих наличие соответствующей квалификации для осуществления функциональных обязанностей по управлению рисками. Функциональные обязанности персонала банка подразделения по управлению рисками и служба внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.
Правление и руково- дители подразделений банка, ответственные за осуществление банковских операций проводят ежемесячный мониторинг доходов (расходов) банка, в целях сохранения их в пределах лимитов, утвержденных советом директоров банка.	Внутренними политиками установлено подразделение банка, которое ежемесячно отслеживает доходы (расходы) банка, в том числе в динамике, в разрезе, по видам банковских услуг, территориальным и функциональным подразделениям банка, а также ежеквартально на консолидированной основе. Внутренними политиками предусмотрены полномочия подразделений банка по управ- лению доходами (расходами), связанные с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров. Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов банка, с учетом принимаемого риска.
Правление проводит мониторинг распре- деления финансовых ресурсов по подраз- делениям банка, ответственным за осуществление бан- ковских операций, с соблюдением установ- ленных советом ди- ректоров банка допустимых лимитов, в том числе в отно- шении риска и доходности, риска и собственного капи- тала банка.	Правление в обязательном порядке проводит анализ динамики собственного капитала и потенциальных рисков, связанных с планируемым оказанием новых банковских услуг. Правлением в пределах совокупных лимитов рисков, установленных советом директоров, определяются лимиты риска для каждого из подразделений банка, осуществ- ляющих финансовые операции.
Внутренними полити- ками банка предус- матривается установ- ление стоимости ус- луг банка в прямой зависимости от рас- ходов, связанных с их оказанием, планов доходов/расходов, конъюнктуры эконо- мических условий, финансового рынка и рисков.	Правлением утверждена политика по установлению ставок вознаграждения по привлекаемым депозитам и выдаваемым кредитам. Политика по установлению ставок вознаграждения, в том числе регламентирует процедуру установления ставок вознагражде- ния.
Подразделение управ- ления рисками прово- дит мониторинг фи- нансовых показателей банка и принимаемых рисков на консолиди- рованной основе, то есть с учетом дея- тельности дочерних организаций банка.	Политики по управлению рисками, утвержденные советом директоров, в том числе определяют процедуры мониторинга финансовых показателей и принимаемых рисков банка на консолидированной основе. Совет директоров подтверждает лимиты рисков для дочерних организаций в пределах совокупных лимитов рисков банка, определенных советом директоров.
Подразделение управ- ления рисками прово- дит ежеквартальный мониторинг размеров рисков дочерних ор- ганизаций банка и оценивает правиль- ность и достовер- ность измерения рисков дочерними организациями.	Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг финансовой деятельности дочерних организаций и банковских холдингов; подразделение управления рисками имеет полномочия по проверке операций совершае- мых банком с банковскими холдингами; совет директоров устанавливает требова- ния к условиям сделок, совершаемых с бан- ковскими холдингами; правление регулярно анализирует сведе- ния о рисках, которым подвергаются лица, являющиеся банковским холдингом, а также рисках, принимаемых банковскими холдин- гами, которые могут повлиять на деятель- ность банка.
Правление осуществ- ляет регулярный мо- ниторинг соблюдения банком договорных отношений, норматив- ных правовых актов уполномоченного ор- гана, требований за- конодательства Рес- публики Казахстан, внутренних политик проведения банковс- ких операций.	Подразделения банка проводят оценку соответствия своей деятельности требованиям законодательства Республики Казахстан, внутренним правилам и документам банка. служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнитель- ных рисков банка, связанных с соблюдением нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность при внедрении новых видов банковских услуг.
Правление представ- ляет совету директо- ров и акционерам банка финансовую и управленческую от- четность о деятель- ности банка.	Советом директоров утверждены формы и сроки представления правлением совету директоров и акционерам банка финансовой и управленческой отчетности, обеспечиваю- щей возможность оценки финансовых показа- телей банка. Совет директоров анализирует заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.
Правление проводит улучшение системы учета и отчетности банка на основе заключений независи- мых международных аудиторских организаций.	Политики банка по учету и отчетности, в том числе предусматривают в ходе аудита банка проверку следующих вопросов: правильность обработки ежедневных балансов; соответствие учетной политики банка международным стандартам финансовой отчет- ности; наличие фактов необоснованных бухгал- терских манипуляций финансовыми отчетами; правильность формирования провизий (резервов) по классифицированным активам и условным обязательствам; соответствие методов учета и составле- ния отчетности требованиям, установленным в учетной политике банка; полнота и правильность раскрытия банком в годовом отчете структуры и размера рис- ков банка и его дочерних организаций.
Правление ежеквартально проводят анализ критических показа- телей экономических условий деятельности банка с последующим представлением соответствующего отчета совету директоров.	Подразделение управления рисками прогнозирует воздействие на достаточность собственного капитала, рентабельность и ликвидность следующих факторов: падение цен на нефть; понижение суверенного долгового рейтинга Республики Казахстан на один уровень за три месяца и на два уровня за один год; иностранные банки повысили ставки и сократили сроки по займам, выдаваемым банкам Республики Казахстан; девальвация тенге.
Правление разработа- ло меры по поддержа- нию достаточности собственного капи- тала и ликвидности при наступлении любого из факторов.	Подразделение управления рисками проводит регулярный анализ: балансовых и внебалансовых отчетов банка, а также чувствительных к изменению экономических условий счета доходов и расходов; балансовых и внебалансовых отчетов, а также счетов доходов, расходов дочерних организаций и лиц, являющихся банковским холдингом; повышение ставок и снижение сроков погашения полученных банком синдицирован- ных займов и иных внешних займов; возможного снижения объема депозитов юридических и физических лиц; снижения ликвидности, изменения цен на финансовые инструменты; уровня не возврата займов, предостав- ленных субъектам нефтегазового сектора и его инфраструктуры; уровня не возврата займов, предостав- ленных в иностранной валюте.
Банк располагает моделью кредитного скоринга по потреби- тельским займам.	Автоматизация процесса регистрации обработки заявок на получение потребитель- ского займа; наличие исторической базы данных по потребительским займам за пять последних лет; наличие внутренней политики, опреде- ляющей условия предоставления, процедуру утверждения и мониторинг потребительских займов; наличие внутренней автоматизированной математической или статистической модели скоринговой оценки заемщиков и рейтинговой системы; ежегодная проверка качества применяемых моделей скоринга.
Банк располагает внутренней полити- кой, определяющей условия предостав- ления, процедуру утверждения и мони- торинг потребитель- ских займов, утверж- денной советом директоров банка.	Политика определяет порядок: оценки кредитоспособности заемщика с помощью кредитного скоринга, основанного на качественных и количественных харак- теристиках, в том числе: наличие постоянного и достаточного дохода заемщика; место работы и должность; продолжительность работы по текущей профессии; наличие недвижимого имущества, прием- лемого в качестве залога; наличие ссудной задолженности, в том числе перед другими банками; платежная дисциплина по займам банков; наличие кредитной истории; установления внутреннего кредитного рейтинга заемщика; определения достоверности данных, представленных заемщиком; мониторинга и классификации потребительских займов; формирования провизий по потребитель- ским займам.
Правление разрабатывает, Совет директоров утверждает внутренний документ, содержащий план на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могут повлиять на финансовую устойчивость банка и его дочерних организаций, предусматривающий, в том числе меры по: поддержанию способности выполнения банком принятых на себя обязательств перед депозиторами и кредиторами, в части своевременного обеспечения возможности осуществления расчетов в соответствии с принятыми на себя обязательствами; предупреждению и предотвращению возможного нарушения режима повседневного функционирования банка; снижению последствий нарушения режима повседневного функционирования банка (в том числе размера финансовых потерь, потери деловой репутации); сохранению уровня управления банком, позволяющего обеспечить условия для принятия адекватных решений, их своевременную и полную реализацию.	При разработке плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств банк учитывает следующие факторы: виды и характер возможных непредвиденных обстоятельств, связанные с ними риски, способные негативно отразиться на режиме повседневного функционирования банка и его способности выполнять принятые на себя обязательства, а также количественная оценка размера финансовых потерь; потребность в ресурсах для реализации плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, то есть планирование мероприятий, представляющих собой процесс разработки и внедрения в банке процедур кризисного управления (до момента наступления условий возникновения кризисов); достаточность активов банка в чрезвычайных обстоятельствах; размер средств, который по расчетам банка можно извлечь из этих источников, а также наличие времени, необходимого для мобилизации средств из источников; эффективность процедур управления рисками в банке, которая оценивается по наличию процедур выявления рисков, определение их количественных показателей и возможных последствий, реализации мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь; показатели восстановления внутренних процессов банка, в том числе таких, как: срок восстановления, допустимый размер финансовых затрат, допустимый размер потери активов. План на случай возникновения непредвиденных обстоятельств содержит превентивные и оперативные мероприятия, направленные на снижение воздействия непредвиденных обстоятельств на финансовую устойчивость банка и в целом на его деятельность, а также матрицу ответственности. Превентивные мероприятия включаются в план на случай возникновения непредвиденных обстоятельств для того, чтобы воспрепятствовать возникновению обстоятельств, которые могут проявиться в результате стрессовых ситуаций, и направлены на: установление внутренних политик банка и процедур, направленных на обеспечение непрерывности деятельности банка; определение порядка реализации плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств и принятия решения о переводе банка в чрезвычайный режим; определение стратегии выявления и мониторинга рисков, которым подвержен банк; определение своевременных и эффективных мер в случае увеличения подверженности банка рискам (по видам рисков); выявление предполагаемых стресс-сценариев, учитывающих возможные события или будущие изменения экономических условий, которые могут привести к существенным убыткам и недостаточности ликвидности, возникающих, в том числе по балансовым и внебалансовым требованиям; определение инструментов хеджирования или иных методов, направленных на снижение существующих рисков, которым подвержен банк; иные мероприятия, предусмотренные внутренними документами банка. По каждому виду риска превентивные меры банка включают выявление следующих фактов: 1) кредитный риск: наличие тенденции постепенного ухудшения качества кредитного портфеля в течение трех последовательных месяцев, в том числе увеличение объема выданных кредитов (займов), по которым срок просрочки по основному долгу и (или) процентному вознаграждению составляет свыше 90 (девяноста) дней на три и более процента в месяц в течение трех последовательных месяцев; наличие тенденции постепенного увеличения доли неработающих кредитов на три и более процентов в месяц в течение трех последовательных месяцев; систематическое снижение соотношения объема провизий к сумме кредитов, классифицированных как сомнительные 5 (пятой) категории и безнадежные кредиты, и провизий по однородным кредитам на 0,05 процентных пункта; увеличение соотношения объема выданных займов на строительство и приобретение недвижимости к ссудному портфелю на три и более процентов в месяц в течение трех последовательных месяцев; наличие тенденции увеличения концентрации риска в портфеле (по секторам экономики, по одному географическому региону, по группе заемщиков и по одному заемщику (контрагенту); недостаточность залога или гарантии по кредиту более чем на тридцать процентов от стоимости кредита (гарантии) и их реализуемость, при наступлении различных стресс-сценариев; и иные факторы, предусмотренные внутренними документами банка; 2) рыночный риск: наличие тенденции постепенного ухудшения качества инвестиционного портфеля ценных бумаг под влиянием факторов, связанных с состоянием их эмитентов и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты, более чем на два процента в месяц в течение трех последовательных месяцев; увеличение разрыва между активами и обязательствами, чувствительными к процентным ставкам (анализ процентного гэпа); увеличение отношения обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, к собственному капиталу (процентная позиция); увеличение несоответствия размеров активов и обязательств в иностранной валюте; отрицательные тенденции или повышенный риск по группе финансовых инструментов (к примеру, увеличивающийся объем просрочки платежей по долговым ценным бумагам, межбанковским кредитам); превышение показателя рыночного риска над предельно допустимым уровнем; и иные факторы, предусмотренные внутренними документами банка; 3) риск потери ликвидности: систематическое снижение в течение трех последовательных месяцев коэффициентов достаточности собственного капитала на 0,03 или более пунктов; систематическое снижение в течение трех последовательных месяцев коэффициентов ликвидности на 0,03 или более пунктов; систематическое уменьшение в течение трех последовательных месяцев доли ликвидных активов в сумме активов на пять и более процентов; снижение доли привлеченных срочных вкладов юридических и физических лиц, без учета вкладов дочерних организаций специального назначения в сумме обязательств банка на пять и более процентов; увеличение соотношения общего объема выданных займов к привлеченным депозитам юридических и физических лиц, без учета вкладов дочерних организаций специального назначения на семь и более процентов в месяц в течение трех последних месяцев; превышение соотношения обязательств банка к активам (отрицательная гэп позиция банка) со сроком погашения до одного года в размере пятнадцать и более процентов; значительная (пятьдесят и более процентов) или полная потеря доступных вариантов финансирования; неблагоприятное изменение поведения активов и обязательств при наступлении стрессовых ситуаций, которые могут повлиять на способности банка продавать или секьюритизировать активы; наличие тенденции постепенного увеличения концентрации ликвидности (по одному или нескольким источникам финансирования); и иные факторы, предусмотренные внутренними документами банка; 4) операционный риск: определение и оценка размера убытков вызванных сбоями и отказами функционирования информационных систем и технологий (программ или баз данных, систем передачи информации, а также иных систем необходимых для повседневного функционирования банка); определение и оценка размера убытков вследствие неверных действий руководства и персонала банка, повлекших за собой сужение клиентской базы, недоверие или негативное восприятие банка клиентами и контрагентами, мошенничество; определение и оценка размера убытков, вызванных непредвиденными или неконтролируемыми факторами внешнего воздействия на операции банка; и иные факторы, предусмотренные внутренними документами банка. Оперативные мероприятия плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств направляются на устранение последствий стрессовых ситуаций, и включают, в том числе, но не ограничиваясь: возможность получения от других банков кредитных линий финансирования, которые будут доступны для них в непредвиденных обстоятельствах, а также виды предоставляемых ресурсов, приемлемый залог; определение перечня имеющихся в распоряжении банка потенциальных источников финансирования в чрезвычайных обстоятельствах, а также размер средств, который по расчетам банка можно извлечь из этих источников; возможные меры по осуществлению ежедневных платежей. В случае серьезных сбоев банк имеет возможность получить дополнительные источники дневной ликвидности, в том числе путем выявления и мобилизации дополнительных активов банка, которые могут быть использованы в качестве залога; перечень мероприятий, необходимых для восстановления нормального функционирования банка, нарушенного вследствие чрезвычайных ситуаций; выявление подразделений (зависимые, в том числе от внешних поставщиков услуг или иных третьих лиц) по которым необходимо скорейшее возобновление услуг; определение перечня приоритетности восстановления внутренних процессов банка. План на случай возникновения непредвиденных обстоятельств определяет альтернативные механизмы, позволяющие возобновить услуги в случае сбоя в работе бизнес процесса; степень обеспечиваемой защиты (поддержание в течение определенного времени нормальной работы, поддержание в течение определенного времени работы на минимально приемлемом уровне, прекращение работы или обеспечение последующего восстановления нормального режима работы прерванного процесса); необходимые ресурсы в случае сбоя в работе процедур, осуществляемых подразделениями для реализации возложенных на них задач и функций по направлениям деятельности банка (квалифицированный персонал, помещения, программное обеспечение, оборудование и иные ресурсы, в случае если они предусмотрены внутренними документами банка); процедуры и необходимые мероприятия по ограничению рисков при наступлении стрессовых ситуаций, в том числе возможность ограничения рисковых операций, увеличение размера собственного капитала адекватного уровню принимаемого риска, достаточности резервов, создаваемых против рисков; процедуры установления приоритетов, которые детализируют порядок принятия мер, а также случаи, когда каждая из мер должна быть выполнена; комплекс мероприятий, которые в периоды кризисов обеспечивают своевременную, последовательную связь с внутренними, а также внешними субъектами рынка (уполномоченным органом, Национальным Банком Республики Казахстан) для поддержания общего доверия к банку; детальные инструкции для подразделений и сотрудников банка, содержащие описание действий, необходимых для поддержания или своевременного возобновления функционирования важных для деятельности внутренних процессов банка; процедуры работы в чрезвычайном режиме, в том числе восстановления работы, нарушенных бизнес процессов, а также порядок завершения работы в чрезвычайном режиме и возврата в режим повседневного функционирования, процедуры функционирования резервных центров, в том числе определение периодичности и способов создания резервных копий данных; и иные мероприятия, предусмотренные внутренними документами банка. Матрица ответственности плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств содержит сведения, в которых каждое детализированное мероприятие плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств связано с конкретными сотрудниками, ответственными за их реализацию. Цель матрицы ответственности состоит в том, чтобы поставленные в плане на случай возникновения непредвиденных обстоятельств задачи достигали ожидаемых результатов каждого запланированного действия путем установления ответственности в должностных инструкциях руководства банка и его сотрудников. Матрица ответственности содержит, в том числе но, не ограничиваясь, следующие сведения: порядок перераспределения функций, полномочий и обязанностей сотрудников банка на случай возникновения чрезвычайных ситуаций, в том числе право инициирования (применения) плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств; фамилию, имя, при наличии отчество и контактную информацию лиц, ответственных за реализацию плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств; процедуры построения эффективной внутренней координации и связи между различными сотрудниками и бизнес подразделениями банка, порядок доведения до сведения Совета директоров информации о ходе выполнения плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств и принимаемых банком мероприятий; и иную информацию, предусмотренную внутренними документами банка. План на случай возникновения непредвиденных обстоятельств составляется с учетом рисков, принимаемых на консолидированной основе, с учетом дочерних организаций банка, который соответствует сложности и масштабам деятельности дочерних организаций. При составлении плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств с учетом рисков, принимаемых на консолидированной основе банк, в том числе: рассматривает в качестве чрезвычайного обстоятельства период финансовой неустойчивости и нестабильности дочерней организации; учитывает взаимозависимости, обусловленные наличием дочерних организаций, в том числе находящихся за пределами Республики Казахстан, последствия организационно-правовой обособленности юридических лиц для разрешения проблем; мероприятия, направленные на обеспечение быстрого восстановления ключевых функций и решение проблем дочерней организации и в случае необходимости, поэтапное прекращение деятельности дочерней организации без ущерба деятельности участникам конгломерата. Правление банка: периодически использует результаты анализа рисков (по видам рисков), сценариев и допущений, используемых в стресс-тестировании при рассмотрении адекватности плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств; пересматривает план на случай возникновения непредвиденных обстоятельств в целях обеспечения соответствия текущей деятельности стратегиям банка; периодически, но не реже одного раза в месяц тестирует план на случай возникновения непредвиденных обстоятельств для обеспечения его эффективности и операционной выполняемости; пересматривает все аспекты плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств после каждого мероприятия, повлекшего изменение первоначальных условий, и принимает необходимые меры по проведению последующих мероприятий. Совет директоров обеспечивает контроль за выполнением Правлением соответствующих мер, предусмотренных планом на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.
Порядок принятия решений органами банка в рамках системы управления рисками и внутреннего контроля	В случае проведения заседаний совета директоров и правления банка, комитета управления активами и обязательствами, а также кредитного комитета по вопросам принятия решения о предоставлении кредитования, изменений условий договоров кредитования, выносимых на рассмотрение кредитного комитета, выявления, оценки и мониторинга рисков, которым подвержен банк, в заочной форме голосования, факт участия в голосовании подтверждается письменно и направляется посредством соответствующих средств связи (факс, интернет и другие). Данное требование распространяется на лиц, входящих в состав указанных коллегиальных органов, которые пребывают в момент принятия решений вне места проведения заседания соответствующего органа.

Приложение 2
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.10.2006 N 234 (порядок введения в действие см. п. 2); от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2).

Требования к системе внутреннего контроля

Название требования	Критерии требования
Руководство банка: несет ответст- венность за реализа- цию стратегии и по- литики банка, утвер- жденной советом директоров; развивает процес- сы, призванные выяв- лять, измерять, отс- леживать и контро- лировать банковские риски; поддерживает ор- ганизационную струк- туру, четко разгра- ничивающую сферы от- ветственности, пол- номочий и отчетнос- ти; обеспечивает эффективное осущест- вление делегирован- ных полномочий; разрабатывает со- ответствующие пра- вила внутреннего контроля; отслеживает адек- ватность и действен- ность системы внут- реннего контроля.	Совет директоров банка несет ответст- венность за создание и функционирование адекватной и эффективной системы внутрен- него контроля. Члены совета директоров имеют необходимые знания и опыт в области банковской деятельности и связанных с ней рисков. Руководство банка, руководители струк- турных подразделений несут ответствен- ность за адекватное функционирование сис- темы внутреннего контроля. Руководство принимает меры, обеспечи- вающие: выполнение работ по внутреннему конт- ролю высококвалифицированными сотрудника- ми, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями. Совет директоров: 1) периодически обсуждает с руководст- вом банка эффективность системы внутрен- него контроля; 2) своевременно рассматривает оценку внутреннего контроля, сделанную руковод- ством, службой внутреннего аудита и внешними аудиторами; 3) проводит периодические мероприятия, обеспечивающие оперативное выполнение руководством рекомендаций и замечаний, высказанных аудиторами и надзорными орга- нами по поводу недостатков системы внут- реннего контроля; 4) проводит периодическую проверку адекватности стратегии банка и лимитов на риски.
Руководство банка разрабатывает соот- ветствующие правила внутреннего контро- ля; отслеживает адекватность и дей- ственность системы внутреннего контро- ля .	Руководство несет ответственность за выполнение указаний совета директоров, включая реализацию стратегии и политики, и создание эффективной системы внутреннего контроля. Во внутренних правилах банка описана организационная структура с четким указа- нием сфер полномочий, отчетности и эффек- тивной системы обмена информацией в рамках всего банка. Руководство делегирует полномочия на разработку конкретных правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующего подразделения. При этом руководство контролирует разработку и исполнение, надлежащих правил и процедур. Руководство банка принимает меры, обеспечивающие выполнение работы по внут- реннему контролю высококвалифицированными сотрудниками, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями.
Совет директоров банка и руководство несут ответственность за строгое соблюдение этических норм и стандартов профес- сиональной деятель- ности, за создание корпоративной куль- туры, подчеркивающей и демонстрирующей персоналу на всех уровнях важность внутреннего контро- ля. Все сотрудники банка осознают и понимают свою роль в процессе внутрен- него контроля и принимают полноцен- ное участие в этом процессе.	Операционные процедуры описаны в четко составленных внутренних документах, доступных всем заинтересованным сотруд- никам банка. Сотрудники банка эффективно выполняют свои обязанности и доводят до сведения руководства надлежащего уровня любые операционные проблемы, случаи несоблюдения профессиональной этики или других нарушений процедур или злоупотреблений.
Оценка на пос- тоянной основе су- щественных рисков, оказывающих отрица- тельное влияние на достижение целей банка. Оценка охва- тывает все риски, принимаемые на себя банком на индивидуа- льной и консолидиро- ванной основе (кре- дитный риск, страно- вой риск и риск введения валютных ограничений, рыноч- ный риск, процентный риск, риск ликвид- ности, операционный риск, правовой риск и риск подрыва дело- вой репутации). Внесение изменений в систему внутреннего контроля в целях эффективного решения проблем новых или ранее неконтроли- руемых рисков.	Постоянная оценка руководством рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и реакция на меняющиеся обстоятельства и условия. Пересмотр системы внутреннего контроля с целью эффективного отслеживания новых или до этого неконтролируемых рисков. Оценка новых финансовых инструментов и рыночных операций, появляющихся на финан- совом рынке и анализ рисков, связанных с данной деятельностью. Оценка риска выявляет и рассматривает внутренние факторы (такие как сложность организационной структуры, характер бан- ковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения и текучесть кадров) и внешние факторы (такие как изменения экономических условий и ситуации в банковской сфере, технологические новшества), которые могут оказать отрицательно воздействие на достижение банком поставленных целей.
Внутренними доку- ментами предусмотре- но создание надлежа- щей структуры конт- роля, включающей: проверки, осу- ществляемые руковод- ством; систему согласо- ваний и делегирова- ния прав; надлежащий конт- роль за различными подразделениями; проверки соблю- дения лимитов на риски и последующий контроль устранения выявленных наруше- ний; систему сверки счетов и перекрест- ной проверки; инвентаризацию имущества.	Осуществление контроля распространяет- ся на всех сотрудников банка, включая руководство и сотрудников, работающих с клиентами. Руководство банка на постоянной основе получает подтверждение о соответствии всех аспектов деятельности банка внутрен- ним документам банка, информацию о том, что содержание внутренних документов продолжает оставаться адекватным.
Четкое разделение обязанностей сотруд- ников и исключение ситуаций, допускаю- щих конфликт интере- сов сферы ответст- венности сотрудника. Выявление, минимиза- ция, строгий и неза- висимый контроль сфер потенциальных конфликтов интере- сов.	Разделение между несколькими сотруд- никами полномочий по: санкционированной выплате денег и их фактической выплате; ведению счетов, на которых отражаются операции клиентов, и счетов, отражающих собственные операции банка; ведению операций, относящихся к "бан- ковскому" портфелю и "дилерскому" портфелю; неформальному представлению информации клиентам об их позициях при одновременном совершении маркетинговых операций с теми же клиентами; оценке адекватности кредитной докумен- тации при выдаче займа и мониторинг заем- щика после выдачи займа; другим областям, предполагающим возникновение существенного конфликта интересов, не смягченного другими факторами. Области потенциального конфликта инте- ресов выявляются, минимизируются и неза- висимое третье лицо осуществляет их пос- тоянный мониторинг.
Наличие адекватной и всеобъемлющей ин- формации финансово- го, операционного характера и сведений о соблюдении уста- новленных норматив- ных требований, а также поступающей извне рыночной ин- формации о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Информация надеж- на, своевременна, доступна и правильно оформлена.	Наличие адекватной информации и ее эффективная передача. Информация обладает следующими качествами: относится к делу, надежна, своевременна, доступна и оформлена. Информация включает в себя внутренние финансовые и операционные данные, данные о соблюдении установленных требований законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов, а также сведения, поступающие с внешнего рынка, о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Внутренняя информация является частью процесса учета, опирающе- гося на установленный порядок хранения учетных записей.
Наличие надежных информационных сис- тем, охватывающих все основные виды деятельности банка. Данные системы, включая электронные, находятся под неза- висимым контролем. Разработаны соответ- ствующие мероприятия по поддержке инфор- мационных систем при чрезвычайных обстоятельствах.	Разработка внутренних резервных про- цедур и процедур восстановления функций, правил разработки и приобретения программ, процедур сопровождения (изменения контроля) и контроля за безопасностью физического/логического доступа. Контроль за программным обеспечением представляет собой компьютерные шаги в программных приложениях и другие ручные процедуры, контролирующие обработку операций и другие виды банковской деятельности. Разработка плана действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих устройств, находящихся вне банка, включая восстановление критических для деятельности банка систем, поддерживаемых внешним провайдером услуг. Периодическое тестирование программы вос- становления банковских операций на предмет ее выполнимости в случаях возникновения непредвиденных обстоятельств.
Наличие эффектив- ных информационных систем, позволяющих обеспечить соблюде- ние сотрудниками по- литик и процедур, регулирующих обязан- ности, а также дове- дение необходимой информации до соот- ветствующих сотруд- ников.	Руководство банка создает эффективные системы передачи информации (документы, определяющие операционную политику и про- цедуры деятельности банка, информацию по фактической операционной деятельности банка). Создание организационной структуры банка, обеспечивающей адекватный поток информации - вверх, вниз и по горизонтали. Информация, поступающая снизу вверх, обеспечивает совет директоров и руководство необходимыми сведениями о принятых в ходе деятельности рисках и о текущем состоянии банка. Информация, направляемая вниз, обеспечивает доведение целей банка, его стратегии, установленных порядков и процедур до руководства среднего и низшего звена и рядовых сотрудников.
Мониторинг эффек- тивности внутреннего контроля на постоян- ной основе. Подразделения банка и служба внут- реннего аудита про- водят мониторинг ключевых рисков и их периодическую оцен- ку.	Сотрудники различных подразделений, включая отделы, осуществляющие банковские операции, финансовый контроль и внутренний аудит, осуществляют мониторинг эффективности внутреннего контроля. Руководство банка распределяет обязанности сотрудников, отвечающих за конкретные аспекты мониторинга. Мониторинг включает периодическое проведение оценки всего процесса внутреннего контроля. Периодичность мони- торинга различных видов операций банка определяется исходя из связанных с ними рисков, периодичности и характера измене- ний, происходящих в условиях деятельности банка.
Независимые в операционном плане и компетентные сот- рудники проводят эффективный и всеобъемлющий внут- ренний аудит системы внутреннего контро- ля. Служба внутрен- него аудита, как часть мониторинга системы внутреннего контроля, подотчет- на совету директо- ров.	Служба внутреннего аудита является частью постоянного мониторинга системы внутреннего контроля, и обеспечивает независимую оценку адекватности установ- ленных правил и процедур, а также их соблюдения. Служба внутреннего аудита независима от ежедневной работы банка и имеет доступ ко всем видам операций, проводимым бан- ком, включая его филиалы и дочерние структуры.
Недостатки внут- реннего контроля, выявленные сотрудни- ками подразделений банка, службой внут- реннего аудита или другими контрольными службами, своевре- менно доводятся до сведения руководите- лей соответствующе- го уровня и опера- тивно устраняются. О существенных недостатках внутрен- него контроля сооб- щается руководству банка и совету директоров.	Информация о недостатках в системе внутреннего контроля и о неэффективно контролируемых рисках доводиться до сведения соответствующего лица (лиц) незамедлительно по мере выявления, серьезные вопросы доводятся до сведения совета директоров. Соответствующие руководители обеспечивают своевременное исправление недостатков. Служба внутреннего аудита проводит последующие проверки или осуществляет другие виды мониторинга и немедленно информируют совет директоров обо всех неисправленных недостатках. Совет директоров банка создает систему отслеживания недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения. Совет директоров периодически получает отчеты, суммирующие все проблемы, выявленные системой внутреннего контроля.
Совет директоров банка несет ответст- венность за обеспе- чение банка и под- держания руководст- вом адекватной и эффективной системы внутреннего контро- ля, системы измере- ния и оценки рисков деятельности банка, системы определения рисков, касающихся уровня капитала банка, и соответст- вующих методов мони- торинга соблюдения законов, нормативных правовых актов и внутренней политики. Раз в год совет директоров проверяет систему внутреннего контроля и процедуру оценки капитала.	Совет директоров регулярно проверяет систему внутреннего контроля для обеспече- ния упорядоченного ведения бизнеса (со ссылкой на определенные цели). Совет директоров регулярно проверяет наличие системы управления рисков. Совет директоров обеспечивает наличие процедур выявления и адекватного контроля рисков, которым подвергается банк при достижении им поставленных целей; тестирования целостности, надежности и своевременности финансовой информации и управленческой информации; мониторинга соблюдения законов и нормативных правовых актов, надзорной политики и внутренних планов, методик и процедур.
Руководство банка несет ответственнос- ть за разработку процедур по выявле- нию, измерению, мониторингу и конт- ролю рисков, которым подвергается банк. Раз в год руководст- во отчитывается перед советом дирек- торов о масштабе и эффективности систе- мы внутреннего конт- роля.	Руководство поддерживает организацион- ную структуру с распределением ответствен- ности, полномочий и отношений отчетности и обеспечением эффективного осуществления делегированных полномочий. Руководство несет ответственность за разработку процедур управления рисками. Руководство устанавливает соответствующие методики внутреннего контроля и отслеживает адекватность и эффективность системы внутреннего контроля.
Внутренний аудит является частью пос- тоянного мониторинга системы внутреннего контроля банка и внутренней процедуры оценки капитала, поскольку внутренний аудит обеспечивает независимую оценку адекватности и соб- людения установлен- ных внутренних политик и процедур банка. Служба внутреннего аудита содействует руковод- ству и совету дирек- торов в эффективном и действенном испол- нении своих обязан- ностей.	Основными обязанностями службы внутреннего аудита являются: проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля; проверка применения и эффективности процедур управления рисками и методологии оценки рисков; проверка систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги; проверка точности и достоверности записей бухучета и финансовых отчетов; проверка средств сохранения активов; проверка системы банка по оценке его капитала в связи с его оценкой риска; оценка эффективности операций; тестирование как транзакций, так и функционирования конкретных процедур внутреннего контроля; проверка систем, учрежденных для обеспечения соблюдения правовых и регуля- тивных требований, кодексов поведения и проведения методик и процедур; тестирование достоверности и своевре- менности финансовой отчетности; осуществление специальных проверок. Руководство обеспечивает постоянную и полную информированность службы внутрен- него аудита о новых разработках, продуктах и операционных изменениях для обеспечения выявления связанных рисков на ранней стадии.
Банк предусматривает наличие службы внутреннего аудита. При выполнении своих обязанностей руко- водство принимает все необходимые меры с тем, чтобы банк полагался на адек- ватность внутреннего аудита, соответст- вующую его размерам и характеру опера- ций. Эти меры включают предостав- ление адекватных ресурсов и персонала внутреннему аудиту для достижения своих целей.	Внутренний аудит осуществляется службой внутреннего аудита, располагающей штатным персоналом.
Служба внутреннего аудита банка незави- симо от деятельнос- ти, подвергаемой аудиту, и от ежедневной процедуры внутреннего контро- ля. Внутренний аудит имеет соответствую- щий статус внутри банка и осуществляет свою деятельность объективно и беспристрастно.	Служба внутреннего аудита осуществляет деятельность по собственной инициативе во всех департаментах, подразделениях и службах банка. Служба внутреннего аудита имеет право докладывать о полученных им данных и оценках и раскрывать эту информацию внутри банка. Служба внутренне- го аудита действует под непосредственным контролем совета директоров. Руководитель службы внутреннего аудита располагает полномочиями напрямую и по собственной инициативе контактировать с советом директоров, председателем совета директоров, или при необходимости - с внешними аудиторами в соответствии с правилами, определенными каждым банком в его Положении о службе внутреннего аудита. Это информирование может касаться принятия руководством банка решений, противоречащих законодательству Республики Казахстан и внутренним документам банка. Служба внутреннего аудита подлежит неза- висимой проверке. Эта проверка осуществ- ляется независимой стороной, такой, как внешний аудитор.
Служба внутреннего аудита объективна и беспристрастна и занимает положение, позволяющее выпол- нять свои функции без предвзятости и вмешательства.	Объективность и беспристрастность подразумевают, что служба внутреннего аудита стремится избегать конфликта интересов. Персонал службы внутреннего аудита следует периодически ротировать. Набранным внутри банка аудиторам не следует заниматься аудитом деятельности или функций, осуществлявшихся ими в течение последних двенадцати месяцев в этом банке. Беспристрастность требует, чтобы служба внутреннего аудита не вовлекалась в операции банка или в выбор и осуществле- ние мер по внутреннему контролю. Руководство может запросить мнение службы внутреннего аудита по конкретным вопросам, касающимся соблюдения принципов внутрен- него контроля. В целях достижения эффек- тивности руководство может запросить мнение при рассмотрении вопросов реоргани- зации, наиболее важных вопросов деятель- ности, создании новых подразделений, в том числе, создании или реорганизации систем контроля над рисками, систем управления информацией или информационными техноло- гиями. Однако разработка и реализация этих мер остается сферой конечной ответствен- ности руководства: консультативная функция является дополнительной задачей, которая не мешает выполнению основных задач или ответственности и независимости службы внутреннего аудита. Последующие заключения службы внутреннего аудита содержат рекомендации, касающиеся недостатков и недочетов, и предложения по улучшению внутреннего контроля.
Профессиональная компетентность каждого внутреннего аудитора и службы внутреннего аудита.	Профессиональная компетентность каждого внутреннего аудитора, а также ее мотивация и непрекращающееся обучение являются необходимыми условиями для повышения эффективности работы службы внутреннего аудита. Профессиональная компетентность оценивается с учетом характера исполняемой роли и способности аудитора к сбору инфор- мации, к анализу, оценке и контактности.
Любая деятельность и любое подразделе- ние банка проверяют- ся службой внутрен- него аудита.	Службой внутреннего аудита проверяются подразделения банка, включая деятельность отделений и дочерних предприятий, а также деятельность с привлечением внешних подрядчиков. Внутренний аудит включает проверку и оценку адекватности и эффектив- ности систем внутреннего контроля и управ- ления рисками. Служба внутреннего аудита оценивает: соблюдение банком политики и контроля над рисками; надежность (включая целостность, точность и полноту) и своевременность финансовой и управленческой информации; непрерывность и надежность работы электронных информационных систем; функционирование отдела кадров; наличие норм законодательства Республики Казахстан и внутренних положений банка, касающихся операций банка, включая методики, принципы, правила и указания уполномоченного органа относи- тельно организационной структуры и управления банком.
Служба внутреннего аудита периодически, но не менее чем один раз в год, проводит внутренние аудиторс- кие проверки подраз- делений банка, осу- ществляющих функции по совершению бан- ковских операций, в том числе в целях улучшения систем управления рисками и внутреннего контроля.	Политика банка по внутреннему контролю определяет: все риски, которым подвержен банк; масштаб и частоту проведения внутреннего контроля; рейтинговую систему, используемую при проведении внутреннего контроля; требования к составлению плана проведения внутреннего контроля банка; служба внутреннего аудита в соответствии с политиками аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений банка, функции которых предусматривают проведение банковских операций; персонал службы внутреннего аудита обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений банка, в которых проводятся проверки; внутренними политиками банка предусмат- ривается право службы внутреннего аудита доступа ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую, иную или имеющую режим конфиденциальности; внутренними политиками банка по внутреннему контролю устанавливается независимость исполнения функциональных обязанностей от руководящих работников или других подразделений банка, и подотчетность службы внутреннего аудита совету директоров; служба внутреннего аудита совместно с внешним аудитором банка проводит совмест- ные встречи для обсуждения недостатков в системе внутреннего контроля банка; служба внутреннего аудита участвует в обсуждении вопросов о внедрении новых продуктов или услуг.
Правление анализирует отчет службы внутреннего аудита по результа- там каждой проверки и представляет совету директоров предложения по при- нятию соответствую- щих мер по устране- нию выявленных недостатков.	Политикой внутреннего контроля предусматривается оптимальные сроки представления службой внутреннего аудита результатов каждой проверки совету директоров и правлению банка; полномочия службы внутреннего аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями банка; служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями банка мероприятий, пред- принимаемых по результатам внутреннего контроля, с целью их оптимального выполне- ния.
Внутренний аудит осуществляет незави- симую проверку сис- темы управления рисками, разработан- ной банком для соот- несения риска с уровнем собственного капитала банка и методом, установлен- ным для мониторинга соблюдения внутрен- ней политики в отношении капитала.	Банк определяет лицо или департамент, которые несут ответственность за проверку процедуры оценки собственного капитала.
Банк имеет положение о службе внутреннего аудита, предусматри- вающее статус и полномочия службы внутреннего аудита в банке.	Положением о службе внутреннего аудита устанавливается: цели и сфера деятельности службы внутреннего аудита; статус службы внутреннего аудита в организации, его полномочия, обязанности и отношения с другими службами; подотчетность службы внутреннего аудита. Положение о службе внутреннего аудита утверждается советом директоров. В Положении о службе внутреннего аудита руководством предоставляется право инициа- тивы и разрешается работнику службы внут- реннего аудита иметь прямой доступ к любому сотруднику банка, проверять любую деятельность или любое подразделение банка, а также иметь доступ к любым записям, досье или данным банка, включая управленческую информацию и протоколы всех консультативных и принимающих решения органов, которые могут относиться к выполнению им своих обязанностей. В Положении о службе внутреннего аудита предусматриваются условия, при которых служба внутреннего аудита может быть привлечена к оказанию консультационных услуг или к выполнению других специальных заданий.
Внутренний аудит включает план аудита, проверку и оценку доступной информации, сообще- ние результатов и отслеживание испол- нения рекомендаций и решения проблем.	Внутренний аудит включает, в том числе: финансовый аудит, цель которого - оценивать надежность системы бухучета и информации и составленных на их основе финансовых отчетов; аудит соблюдения, цель которого - оценивать качество и соответствие систем, созданных для обеспечения соблюдения законов, подзаконных актов, методик и процедур; операционный аудит, цель которого - оценивать качество и соответствие прочих систем и процедур, анализировать организационные структуры и оценивать достаточность для выполнения возложенных обязанностей; аудит менеджмента, цель которого - оценивать качество подходов менеджмента к рискам и контролю в рамках поставленных банком целей. Руководство службы внутреннего аудита подготавливает план выполнения всех порученных задач. План аудита включает график и периодичность планируемой работы по внутреннему аудиту. План аудита основан на методической оценке контроля над рисками. В оценке управления рисками документируется восприятие внутренним аудитором основной деятельности банка и связанных с ней рисков. Руководство службы внутреннего аудита письменно фиксирует принципы методологии оценки рисков и регулярно обновляет их для отражения изменений в системе внут- реннего контроля или в рабочем процессе с учетом новых направлений деятельности. При анализе рисков, проводимом службой внутреннего аудита, проверяются направле- ния деятельности и подразделения банка, а также система внутреннего контроля. На основе результатов анализа рисков готовит- ся план аудита на несколько лет с учетом степени рисков, присущих тому или иному виду деятельности. В плане учитываются ожидаемые разработки и инновации, обычно более высокая степень риска при новых видах деятельности и намерение подвергнуть аудиту в разумные сроки все важные виды деятельности и подразделения. План аудита включает время для выполнения других задач, таких, как специфические проверки, вынесение заключений и обучение. В этот план входит и раздел с перечислением необходимых ресурсов для пополнения штата и других потребностей. План аудита составляется службой внутреннего аудита и утверждается советом директоров. Для выполнения каждой задачи аудита следует готовить программу аудита. В программе аудита излагаются цели проведения аудита. Все процедуры выполнения задач аудитом оформляются соответствующими рабочими документами, которые отражают результаты проведенных проверок с акцентом на оценки в заключении. По каждому заданию готовится письменное аудиторское заключение. В аудиторском заключении излагаются цель и масштабы аудита. Оно включает также выводы и рекомендации. Руководству банка следует обеспечить своевременное выполнение рекомендаций службы внутреннего аудита. Служба внутреннего аудита отслеживает выполнение его рекомендаций и готовит отчет не реже раза в полгода руководству банка, совету директоров, в зависимости от механизма корпоративного управления.
Руководитель службы внутреннего аудита несет ответственнос- ть за обеспечение соблюдения службой внутреннего аудита принципов внутренне- го аудита.	Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает соблюдение стандартов внутреннего аудита. В частности, руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает разработку плана аудита, программы, методик и процедур деятельности службы внутреннего аудита. Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает профессиональную компетентность и обучение персонала и наличие необходимых ресурсов. Служба внутреннего аудита регулярно отчитывается перед советом директоров и консультирует его по поводу эффективности системы внутреннего контроля и достижения целей службы внутреннего аудита, в том числе информирует руководство и(или) совет директоров о ходе выполнения плана аудита. Совет директоров рассматривает организацию (как в плане персонала, так и в других отношениях) службы внутреннего аудита, план аудита, отчеты о проделанной работе, краткое изложение рекомендаций службы внутреннего аудита и положение дел с их выполнением. Банк устанавливает порядок контроля (включая проведение повторных проверок) за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений; представления не реже одного раза в полгода службой внутреннего аудита информации о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений совету директоров, исполнительному органу.
Совет директоров банка несет ответственность за обеспечение управления комплаенс - риском банка. Совет директоров одобрил политику управления комплаенс - риском, включая документ, устанавливающий постоянную и эффективную функцию управления комплаенс - риском. Не менее чем один раз в год совет директоров или комитеты при совете директоров оценивают эффективность управления комплаенс - риском.	Совет директоров банка несет ответственность за наличие соответствующей политики управления комплаенс - риском. Совет директоров банка несет ответственность за выполнение политики, обеспечивая эффективное решение вопросов службы комплаенс правлением банка. Совет директоров может делегировать эти полномочия соответствующему комитету при совете директоров.
Правление банка несет ответственность за эффективное управление комплаенс - риском.	Правление банка несет ответственность за реализацию политики управления комплаенс - риском и обеспечение соблюдения политики управления комплаенс - риском и предоставления отчета совету директоров об эффективности управления комплаенс - риском. Правление банка несет ответственность за разработку политики управления комплаенс - риском, содержащей необходимость соблюдения правлением и работниками банка основных принципов управления комплаенс - риском. Правление обеспечивает соблюдение политики управления комплаенс - риском и принимает коррективные или дисциплинарные меры, в случае выявления комплаенс - риска. Правление банка совместно со службой комплаенс: ежегодно идентифицирует и оценивает проблемы возникновения комплаенс - риска и утверждает План мероприятий по их устранению. План мероприятий содержит недостатки в управлении комплаенс - риском, потребность в переработке внутренних политик и процедур для эффективного управления комплаенс - риском; ежегодно информирует совет директоров об эффективности управления комплаенс - риском; незамедлительно информирует совет директоров о любых операциях, которые могут привести к убыткам или потери деловой репутации в результате несоблюдения требований законодательства Республики Казахстан.
Служба комплаенс независима при управлении комплаенс - риском в банке.	Служба комплаенс имеет доступ к любой информации, необходимой для осуществления функций по управлению комплаенс - риском, в рамках полномочий, возложенных на него по управлению комплаенс - риском; служба комплаенс имеет официальный статус в пределах банка, соответствующее положение, полномочия и независимость и осуществляет свою деятельность посредством разработки и утверждения советом директоров банка плана работы; Комплаенс - контролер назначается на должность советом директоров банка. Положение о службе комплаенс, в том числе предусматривает: подотчетность комплаенс - контролера совету директоров банка; подотчетность участников комплаенс комплаенс - контролеру в части управления комплаенс - риском; обязанности и полномочия комплаенс - контролера и участников комплаенс; независимость комплаенс - контролера и участников комплаенс в части функций, возложенных на них по управлению комплаенс - риском; взаимоотношения службы комплаенс с другими подразделениями банка и службой внутреннего аудита; право проведения проверок и выявления возможных нарушений политики управления комплаенс - риском и привлечения внутренних и внешних специалистов для выполнения этой задачи; право свободно выражать и раскрывать результаты проверок правлению и при необходимости совету директоров банка. Служба комплаенс имеет право по собственной инициативе сотрудничать с любым подразделением банка и получать доступ к любым файлам и отчетам, необходимым для выполнения своих обязанностей.
Служба комплаенс имеет достаточные ресурсы для эффективного выполнения обязанностей.	Ресурсы, необходимые для службы комплаенс должны быть достаточными и соответствующими для эффективного управления комплаенс - риском. Комплаенс - контролер и участники комплаенс имеют необходимую квалификацию, опыт работы, профессиональные и личные качества для выполнения своих обязанностей. Комплаенс - контролер и участники комплаенс владеют знаниями законодательства Республики Казахстан, внутренних правил и процедур банка. Профессиональные навыки комплаенс - контролера и участников комплаенс поддерживаются через регулярное и систематическое обучение.
Функции и полномочия службы комплаенс направлены на управление комплаенс - риском, возникающим в банке.	Для достижения целей служба комплаенс выполняет следующие функции: осуществляет контроль за соответствием деятельности банка, а также действий его работников на финансовом рынке законодательству Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартам профессиональной деятельности на финансовом рынке; осуществляет контроль за соблюдением работниками банка правил осуществления деятельности на финансовом рынке и стандартов проведения операций (сделок) на финансовом рынке, установленных внутренними документами банка, решений органов управления банка по вопросам деятельности банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка расследует факты нарушения работниками банка законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке, внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка рассматривает претензии клиентов и контрагентов по сделкам (операциям) к банку либо действиям отдельных его работников при выполнении ими служебных обязанностей по вопросам деятельности банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка разрабатывает и представляет руководству рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков в работе отдельных работников и подразделений банка, деятельность которых связана с операциями (сделками) на финансовом рынке, а также рекомендации по оптимизации работы указанных подразделений; контролирует организацию работы в банке по ознакомлению всех работников банка с требованиями внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке, исходя из перечня служебных обязанностей работников; предоставляет консультации по запросам, относительно соответствия конкретной операции (сделки) или ее части требованиям действующего законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке; осуществляет мониторинг комплаенс - риска. Результаты мониторинга представляются в виде отчета в соответствии с внутренними процедурами управления комплаенс - риском; осуществляет обучение персонала проблемам, связанным с возникновением комплаенс - риска, необходимость взаимодействия в решении проблем, связанным с возникновением комплаенс - риска; разрабатывает внутреннее руководство для персонала банка о комплаенс - риске посредством утверждения внутренних политик и процедур. Порядок текущей отчетности службы комплаенс определяется внутренними документами банка. Комплаенс - контролер информирует правление банка: о выявленных случаях нарушений работниками законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке, внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке; о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах, либо о непринятии таких мер; ежегодно представляет отчет о контроле за комплаенс - риском совету директоров банка. При осуществлении своих функций комплаенс - контролер и участники комплаенс: обеспечивают полное документирование каждого факта проверки и оформляют заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению; обеспечивают наличие документов (либо информации о месте их нахождения), позволяющих следить за ходом контрольной работы и проводимых проверок, а также удостоверяются в правильности их результатов; обеспечивают сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов; соблюдают конфиденциальность полученной информации; представляют заключения по итогам проверок руководству и соответствующим подразделениям банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности отдельных работников банка.

Приложение 3
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 3 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Требования к проведению банковских заемных операций

Наименование требования	Критерии требования
Банк располагает политикой по контролю кредитного риска.	Правление осуществляет мониторинг подверженности банка и его дочерних организаций кредитному риску по балансо- вым и внебалансовым операциям; советом директоров установлены процедуры оценки качества кредитов; советом директоров и правлением установлены процедуры формирования провизий и списания классифицированных активов; правление как минимум раз в месяц проводит анализ качества активов и уровень кредитного риска банка по балансовым и внебалансовым обязательст- вам, определяет степень влияния кредитного риска на финансовое положение банка.
Советом директоров установлены процедуры, ограничивающие риск конфликта интересов работников банка, связанного с кредитованием.	Персонал кредитного подразделения банка осуществляет функциональные обязанности с соблюдением процедур, ограничивающих риск конфликта интересов; служба внутреннего аудита не менее чем один раз в год проводит проверку соблюдения работниками кредитного подразделения политик и процедур, ограничивающих риск конфликта интересов.
Советом директоров утверждена политика контроля и мониторинга кредитного риска, в том числе на консолидированной основе.	Подразделение управления рисками не менее чем раз в квартал проводит мониторинг банковских заемных операций, проведенных в течение отчетного периода, в целях выяснения концентрации кредитных рисков банка и на консолидированной основе, в том числе в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов; подразделение управления рисками проводит мониторинг и предоставляет не менее чем раз в квартал правлению и не менее чем один раз в полгода - совету директоров сведения по кредитному риску банка, в том числе на консолидированной основе, в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов; советом директоров утверждены процедуры измерения и прогнозной оценки кредитного риска на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды; процедур измерения и прогнозной оценки кредитного риска, в том числе предусматривают использование моделей кредитного риска, включающие следующие параметры: уровень расхода (убытка) при наступлении кредитного риска, распределе- ние активов по степени кредитного риска, прогноз изменения распределения активов по степени кредитного риска, взаимосвязь кредитных рисков различных активов, прогноз возможного размера риска по принятым обязательствам, связанным с кредитным риском, распределение отраслей и стран, с которыми связан кредитный риск банка по степени кредитного риска, подготовка отчетов по вышеуказанным параметрам модели кредитного риска; правление проводит анализ кредитных рисков, связанных с предложением банком новых банковских услуг или оказанием банковских услуг на новых секторах или регионах экономики.
Советом директоров утверждена политика ранжирования (распределения по уровням кредитных рисков), а правлением - процедуры ранжирования кредитов на основе рейтингов (уровней) банка.	Политика ранжирования кредитного риска, в том числе предусматривает: периодичность присвоения корпоративных рейтингов на основе количественных и качественных факторов; установление кредитных лимитов и ставок вознаграждения по займам, с учетом рейтингов заемщиков; периодичность мониторинга убытков по рейтингам; принятие решения о выдаче займа при соответствии с заемщика минимально допустимому уровню рейтинга.
Советом директоров установлена политика проведения внутрен- него кредитного анализа для целей проверки достовер- ности процесса ранжирования (рейтинговой оценки), которые в том числе предусмат- ривают независимость функций кредитного анализа от выдачи кредитов, формирова- ния провизий (резервов).	Политика внутреннего кредитного анализа, в том числе предусматривает: периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) займов, дополнительно на консолидирован- ной основе; периодическую проверку достоверности формирования провизий (резервов) в соответствии с внутренними документами банка, нормативными правовыми актами уполномоченного органа; периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) внебалансовых операций банка, связанных с производными инструментами, форвардными валютными сделками, финансовыми обяза- тельствами.
Правлением утверждены процедуры внутреннего кредит- ного анализа.	Процедуры внутреннего кредитного анализа предусматривают: ежегодную проверку не менее чем пятидесяти одного процента объема кредитного портфеля банка; подразделение и работников банка, осуществляющих внутренний анализ и отвечающих за проверку результатов внутреннего кредитного анализа; квалификационные требования к лицам, осуществляющим функции по проведению кредитного анализа.
Процедуры кредитного анализа устанавли- вают периодичность представления совету директоров и правлению отчетов о результатах кредитного анализа.	Процедуры кредитного анализа определяют: периодичность представления совету директоров и правлению отчетов о результатах проведения кредитного анализа; форму и дополнительные сведения, указываемые в отчете о результатах кредитного анализа; порядок контроля за выполнением подразделениями банка решений, принятых советом директоров или правлением по результатам рассмотрения отчетов.
Правлением утверждены положения о руководящих работниках банка, уполномоченных на принятие решений по выдаче займов.	Служба внутреннего аудита проводит проверку соответствия полномочий руководящих работников банка, принимающих решения о выдаче займа, их должностным полномочиям, определенным во внутренних положениях банка; положение о руководящих работниках банка, уполномоченных на принятие решений о выдаче займов, определяет квалификационные и профессиональные требования к лицу, полномочному на принятие решений о выдаче займов.
Советом директоров утверждена политика по ведению докумен- тации по кредитова- нию, в том числе предусматривающая условия, подлежащие обязательному отра- жению в договорах банковского займа.	Политика ведения документации по кредитованию определяет: условия, подлежащие обязательному отражению в договорах банковского займа, в том числе к раскрытию заемщиками информации о финансовом положении и иных сведениях, которые могут негативно повлиять на возможность заемщика своевременно и в полном объеме исполнить обязательства по займу; проведение правовой экспертизы законодательства иностранного государства - при кредитовании нерезидентов Республики Казахстан.
Подразделение управления рисками проводит анализ эффективной оценки кредитоспособности заемщика.	Совет директоров утверждает критерии: оценки соответствия учетной политики заемщика действующим стандартам учета и отчетности, достоверности финансовой отчетности заемщиков; оценки правильности оценки финансового состояния родительской и дочерних организаций заемщика; оценки репутации и делового имиджа заемщика; оценки состояния отрасли и эффективности технологии производства заемщика; проверки использования заемных средств заемщиком; оценки источников погашения займа заемщиком, в том числе с учетом следующих факторов: производственные перспективы, динамика продаж, качество краткосрочных активов; сумма дохода, которая может быть выделена на погашение долга по сравнению с требованиями к обслуживанию долга; оценки эффективности бизнес-плана заемщика.
Советом директоров утверждены политика, а правлением - процедуры мониторин- га заемщиков, в том числе предусматри- вающие проверку банком показателей производственной деятельности заемщика.	Политика и процедуры мониторинга заемщика определяют порядок: проведения банком финансового анализа заемщиков - юридических лиц, в том числе по займам, предоставленным под недвижимость; отслеживания банком изменений в финансовом положении заемщиков на основе сбора и анализа данных из финансовых отчетов; проверки банком посредством финансового анализа эффективности использования заемных средств; проверки рисков, сумма которых превышает пять процентов от собственного капитала банка, включая балансовые и внебалансовые операции; контроля за консолидированным кредитным риском заемщика, в том числе с учетом его родительских и дочерних организаций.
Советом директоров утверждена политика, мониторинга заемщи- ков, имеющих неус- тойчивое финансовое положение.	Политика мониторинга заемщиков с неудовлетворительным финансовым положением определяет: понятие "заемщик с неудовлетворитель- ным финансовым положением", в том числе соответствующее критериям оценки финансового положения, предусмотренным нормативными правовыми актами уполномоченного органа по классификации активов; методы контроля займов, предоставлен- ных заемщику с неудовлетворительным финансовым положением; методы взыскания сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов; порядок информирования филиалов банка о заемщиках, займы которым классифициро- ваны как сомнительные с повышенным риском и безнадежные; порядок ежемесячного отслеживания показателей финансовой и производственной деятельности заемщика с неудовлетвори- тельным финансовым положением, в том числе с привлечением независимых экспертов или аудиторов; меры по разработке плана реструктуризации сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов.
Советом директоров утверждена политика оценки достаточности предоставленного обеспечения.	Подразделение управления рисками периодически анализирует эффективность процедур оценки достаточности обеспечения, которые определяют: правила по расчету достаточности обеспечения (например, коэффициент стоимости кредита к стоимости залога, переоценка залога); оперативные методы оценки достаточнос- ти обеспечения с учетом изменения показа- телей производственной деятельности заем- щика, сохранности обеспечения, в том числе его подверженности форс-мажорным обстоятельствам; периодичность проверки предмета залога; периодичность переоценки предоставлен- ной в качестве залога недвижимости, в частности, по займам, выданным юридичес- ким лицам на приобретение недвижимости, по кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям; периодичность переоценки стоимости ценных бумаг, удерживаемых до погашения в качестве залога; периодичность и методы оценки финансового положения гаранта.
Совет директоров утвердил политику сбора и обработки информации о ситуации в каждой стране, резиденты которой являются заемщиками банка.	Политика оценки странового риска определяет: методы оценки странового риска, в том числе с учетом суверенных рейтингов международных рейтинговых агентств; периодичность сбора информации из внешних источников о политической и экономической ситуации в каждой стране; методы установления банком собственных страновых рейтингов, возможность опера- тивного их корректирования; методы установления кредитных лимитов по странам и периодичность их пересмотра.

Приложение 4
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 4 с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п. 2); постановлением Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Требования к системе управления рисками
при предоставлении ипотечных жилищных займов,
выданных физическим лицам, и ипотечных займов,
обеспеченных недвижимостью или предоставляемых
в целях строительства недвижимости

Название требования	Критерии требования
Банк разрабатывает внутреннюю кредитную политику по ипотечным жилищным займам, выданным физическим лицам и ипотечным займам, обеспеченным недвижимостью или предоставляемые в целях строительства недвижимости (далее - займы, связанные с недвижимостью), определяющую степень риска, в зависимости от размера кредита, ставки вознаграждения и других особых условий.	Кредитная политика банка по займам, связанным с недвижимостью предусматривает: географические регионы кредитования; диверсификацию ссудного портфеля банка; лимиты на займы, связанные с недвижимостью - по видам и географическим регионам (например, лимиты на более рискованные займы); положения и условия по видам займов; порядок выдачи и утверждения займов; порядок управления займами, включая документацию, выдачу, контроль за залогом, возврат и анализ займа; программу неформальной и официальной оценки стоимости недвижимости; обязанность руководства банка контролировать ссудный портфель и обеспечивать своевременное и полное представление отчетов совету директоров. По опытно-конструкторским и строительным проектам и завершенным коммерческим объектам кредитная политика также предусматривает: требования к проведению технико- экономических обоснований и анализа чувствительности и риска (например, чувствительность прогнозируемых доходов к изменениям экономических переменных величин, в том числе ставок вознаграждения, процент пустующих помещений или эксплуатационных расходов); минимальные требования к начальному объему инвестиций, техническое содержание заемщиком собственного капитала (например, наличности или инвестиции, необремененное имущество); минимальные требования по собственному капиталу, движению денежных средств и степени охвата обслуживания долга заемщика или базового актива; стандарты приемлемости и лимиты по неамортизационным кредитам; предарендные и предпродажные требования к имуществу, приносящему доход; предпродажные требования и минимальные требования к пуску в эксплуатацию одной структурной единицы построенного здания по кредитам, связанным с недоходными активами; минимальные условия по кредитным соглашениям. Кредитная политика устанавливает минимальные значения коэффициента "охвата обслуживания долга" - во сколько раз чистый операционный доход покроет ежегодную сумму обслуживания долга. Коэффициент охвата обслуживания долга, рассчитывается как отношение чистого операционного дохода на платеж по ипотеке.
Банк анализирует условия на рынках недвижимости в целях оперативного реагиро- вания на изменения рыночных условий, имеющих значение для кредитных решений.	К рыночным факторам спроса и предложения, которые следует учитывать, относятся (среди прочих) следующие: демографические показатели, включая динамику численности и занятости населения; требования зонирования; текущие и прогнозируемые проценты пустующих помещений, строительства и скорость абсорбции; текущие и прогнозируемые условия аренды, ставки арендной платы и цены продаж, включая сдачу в наем части помещения; текущие и прогнозируемые эксплуата- ционные расходы для различных типов проектов; экономические показатели, в том числе тенденции и диверсификация в области кредитования; тенденции оценки, в том числе дисконт и прямые ставки вознаграждения при капитализации дохода. Займы, связанные с недвижимостью отражают все соответствующие факторы кредита, в том числе: стоимость заложенного имущества; общую кредитоспособность заемщика; наличие вторичных источников погашения долга; наличие дополнительного залога или средств, улучшающих качество кредита (например, гарантии или страхование ипотеки). Займы, связанные с недвижимостью, выданные юридическим лицам, также отражают следующие факторы кредита: производственную мощность заемщика или доход от базового актива - для адекватного обслуживания долга; объем акций, инвестированных в имущество.
Кредитная политика по займам, связанным с недвижимостью, отражает приемлемую для руководства банка степень риска и предусматривает стандарты, позволяю- щие кредитным сотруд- никам банка оценить кредитные факторы.	Стандарты охватывают следующие моменты: максимальный размер кредитов в зависимости от вида имущества; максимальные сроки погашения кредита в зависимости от вида имущества; графики постепенного погашения кредита; структуру установления ставок вознаграждения для различных видов ипотечных кредитов; лимиты коэффициента "сумма кредита разделить на стоимость имущества" в зависимости от вида имущества.
Банк устанавливает порядок управления кредитом по портфелю недвижимости.	Порядок управления кредитом по портфелю недвижимости содержит: вид и периодичность финансовых отчетов, включая требования по проверке информации, предоставленной заемщиком; вид и периодичность оценок залога (официальные и другие виды оценки стоимости); закрытие кредитной сделки и перечисление средств по кредиту; порядок оплаты, в том числе вознаграждения; управление условно депонированной денежной суммой; управление залоговым имуществом; порядок действий в случае непогашения кредита; сроки проведения процедур реализации заложенной недвижимости в судебном/внесудебном порядке.
Банк осуществляет оценку вероятности успешного завершения проекта строительст- ва.	Банк оценивает способность разработчика завершить проект строитель- ства в пределах указанной стоимости и сроков. При оценке вероятности успешного завершения проекта строительства банк учитывает следующие риски: незавершение проекта в оговоренные сроки ведет к финансовым штрафам; ненастная погода, нехватка материальных или трудовых ресурсов или работа ниже нормативных требований, которую следует переделать для прохожде- ния приемочной комиссии, могут задержать завершение строительства, увеличить процентные расходы и привести к превыше- нию общей стоимости проекта по сравнению с первоначальным бюджетом; в ходе строительства поставщики и субподрядчики начинают требовать более высокой оплаты, по сравнению с тем, что было согласовано или ассигновано в начале проекта; трудовые споры или неспособность генерального поставщика или субподрядчика поставить товары и предоставить услуги; незастрахованное разрушение, снос завершенного строительства или возводя- щихся зданий; общий финансовый потенциал заемщика и его опыт в сфере разработки и благоустройства, то есть выяснить, действительно ли заемщик сможет закончить проект в рамках бюджета и согласно планам строительства; оценка опыта заемщика в сфере разработки и благоустройства; характер, опыт работы и финансовое положение всех участвующих сторон; удорожание строительных и иных материалов, используемых в процессе строительства, влекущее увеличение сметной стоимости объекта строительства; задержка в оформлении правоустанавли- вающих (правоудостоверяющих) документов в уполномоченных государственных органах (органы местной исполнительной власти, архитектуры и градостроительства, по управлению земельными ресурсами и т.д.) на объект недвижимости на завершительных стадиях его строительства и ввода в эксплуатацию; перепланировка, реконструкция завер- шенного строительства или возводящихся зданий. В кредитном досье по проекту финансирования банком строительства, должна содержаться следующая документация: финансовую информацию о заемщике, аргументирующую наличие у заемщика опыта и финансового потенциала, необходимых для завершения проекта; соглашение о кредитовании строительст- ва, в котором излагаются права и обязан- ности кредитора и заемщика, условия выделения средств и события неплатежа; зарегистрированный договор об ипотеке имущества, как основание для обращения банком взыскания на залоговое имущество, либо для его обращения в собственность банка в случаях, предусмотренных законодательством; юридическое заключение на предмет соответствия законодательству правоуста- навливающих и иных документов, подтверж- дающих право собственности (пользования) на землю, а также право на финансируемое здание (при передаче в залог банку объекта строительства с земельным участком (права пользования); страховые полисы и доказательство оплаты страховых взносов как свидетельст- во того, что строитель имеет полное и осуществимое страховое покрытие, в том числе на случай: ответственности, пожара, специфических рисков строителя и, в соответствующих случаях, страхование от наводнения; соответствующая оценка специалистов, обладающих лицензией на осуществление оценочной деятельности или иная оценка, показывающая рыночную стоимость собственности в ее текущем состоянии и по завершении строительства, а также при достижении устойчивого уровня занятости помещений; проектные планы, технико- экономическое обоснование и бюджет строительства, показывающие планы застройки, проектные затраты, планы маркетинга и доли инвестиций; инспектирование собственности, пристроек и заключения по почве.
Банки осуществляют оценку обеспечения с привлечением независимого оценщика по займам, связанным с недвижимостью.	Критерии, используемые банками при оценке обеспечения по займам, связанным с недвижимостью регламентируются внутрен- ними документами банков, определяющими кредитную политику. Внутренние документы банка, касающиеся оценки обеспечения по займам, связанным с недвижимостью содержат: критерии и процедуры отбора оценщиков, осуществляющих оценку обеспечения по займам, связанным с недвижимостью; процедуры обеспечения независимости оценщика; процедуры осуществления соответствую- щей оценки; критерии содержания оценки. Оценка: соответствует общепринятым стандартам оценки. Оценка проводится оценщиком, не имеющим финансовый интерес к объекту обеспечения; оформляется в письменной форме и содержит обоснованный анализ, в соответствии с которым принимается решение о выдаче займа, связанного с недвижимостью; включает анализ и отчет с выводами, в случае если обеспечение предоставляется в виде здания, находящегося в процессе строительства или реконструкции или частично сдается в аренду в соответствии с нерыночными условиями арендного договора, и содержит непроданные площади; осуществляется оценщиками, имеющими лицензию на осуществление оценочной деятельности.
Банки ежегодно осуществляют переоценку обеспечения по займам, связанным с недвижимостью	Переоценка обеспечения осуществляется по займам, связанным с недвижимостью, стоимость обеспечения которых составляет сумму, эквивалентную более 100 000 (ста тысячекратному) размеру месячного расчетного показателя, установленному законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, с привлечением независимого оценщика. По займам, включенным в портфель однородных кредитов, а также по займам размер резервов (провизий) по которым сформирован на уровне 100% в соответствии с установленным уполномоченным органом порядком классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, переоценка не требуется. По итогам переоценки банк пересматривает классификацию кредита и размер специальных резервов по нему. Переоценка не проводится в случаях: ремонта жилья; пересмотра условий договора займа, а также представления нового или дополнительного обеспечения по займу, связанному с недвижимостью, что может уменьшить риск потерь банка; Критерии, используемые банками при переоценке обеспечения по займам, связанным с недвижимостью, регламентируются внутренними документами банков, определяющими кредитную политику.

Приложение 4-1
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня"

Требования к управлению риском ликвидности

Сноска. Инструкция дополнена приложением 4-1 в соответствии с постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.03.2009 N 64 (порядок введения в действие см. п. 2 ); с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 02.11.2009 № 229 (порядок введения в действие см. п. 2).

Наименование требования	Критерии требования
Правление разрабатывает, Совет директоров утверждает стратегию и соответствующие процедуры, позволяющие управлять риском ликвидности в соответствии с установленным допустимым уровнем риска и гарантировать поддержание банком достаточной ликвидности. Правление постоянно анализи- рует и не реже одного раза в квартал, доклады- вает Совету дирек- торов информацию о текущей ситуации по ликвидности банка.	Стратегия управления риском ликвидности соразмерна масштабу деятельности банка и: учитывает направления бизнес деятельности; учитывает потребности в ликвидности, а также последствия для ликвидности в периоды недостаточности ликвидности, которая может быть специфична только для банка, либо для всего рынка, либо при наступлении обеих случаев. Совет директоров обеспечивает реализацию Стратегии посредством: разработки Правлением руководств, внутренних правил, процедур, механизмов контроля; гарантирует наличие у членов Правления и соответствующего персонала банка необходимого опыта работы, процессов и системы для измерения, мониторинга и контроля за всеми источниками риска ликвидности в банке; рассматривает отчеты о позиции ликвидности банка. Правление: разрабатывает политику управления ликвидностью, которая в том числе определяет структуру, обязанности и механизмы контроля для управления риском ликвидности и мониторинга позиций ликвидности с учетом дочерних организаций; учитывает нормативно-правовые и операционные ограничения на перевод денежных средств, необходимых для решения проблем с ликвидностью; осуществляет мониторинг риска ликвидности по банковскому конгломерату в случае, если банк является родительской организацией банковского конгломерата; разрабатывает и обеспечивает наличие процедур выявления, мониторинга и оперативного реагирования на все крупные потребности в ликвидных активах в конгломерате и при необходимости сообщает о них Совету директоров; отслеживает текущие тенденции и возможные события на рынке, которые могут создать стрессовые ситуации с ликвидностью; определяет конкретные процедуры, политики и лимиты, информирует Совет директоров о мерах, которые следует предпринять для устранения случаев нарушения политик (лимитов); обеспечивает соответствие проводимых стресс-тестов, плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, а также резерва ликвидности масштабам деятельности банка; доводит до сведения сотрудников заинтересованных подразделений банка стратегию управления риском ликвидности, основные внутренние правила, необходимые для реализации стратегии, а также структуру управления риском ликвидности; своевременно информирует Совет директоров, а также уполномоченный орган о текущих или возможных проблемах с ликвидностью. К таким проблемам, в соответствии с внутренними документами банк относит в том числе (не ограничиваясь ими) следующее: концентрация, увеличение размера разрыва фондирования, сокращение альтернативных источников ликвидности, систематическое нарушение установленных лимитов, существенное сокращение резерва необремененных, высоколиквидных активов, или изменения условий на внешних рынках, которые могут быть источниками будущих проблем, досрочное погашение. Совет директоров обеспечивает контроль за выполнением Правлением соответствующих мер для решения этих проблем; обеспечивает наличие в банке адекватных внутренних механизмов контроля, гарантирующие эффективность процесса управления риском ликвидности в банке.
Советом дирек- торов утвержден внутренний документ, содержащий страте- гию финансирова- ния, обеспечиваю- щую эффективную диверсификацию источников и сроков финансирования. Правление измеряет способ- ность банка быстро мобилизовать капитал из всех источников, выявляет основные факторы, влияющие на способность банка мобилизовать капитал.	Стратегия финансирования предусматривает: диверсификацию имеющихся источников финансирования в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе. Ориентиры диверсификации включены в средне- и долгосрочные планы финансирования и согласованы с мероприятиями по составлению бюджета и планирования бизнеса; меры по ограничению концентрации по одному конкретному источнику финансирования; меры по диверсификации источников оптового финансирования, в целях обеспечения меньшую зависимость от фондов из одного источника. Правление регулярно проводит мониторинг диверсификации источников привлечения ликвидных активов (внутренние и внешние источники) и видам операций, на основе которых они привлекаются; анализ состава, особенностей и диверсификации активов банка и источники финансирования; регулярно пересматривает стратегию финансирования с учетом изменений внутренних или внешних условий на межбанковском или фондовых рынках.
Совет дирек- торов несет ответственность за наличие адекватной структуры управления риском ликвидности. Совет директо- ров утвердил внутренний документ, содержащий политику управления риском ликвидности.	Политика управления риском ликвидности регламентирует систему требований к организации работы по управлению риском ликвидности, в том числе: подразделение, ответственное за управление риском ликвидности; разделение между органами и подразделениями банка полномочий и ответственности по управлению риском ликвидности; процедуры определения потребности банка в ликвидных средствах, включая определение избытка (дефицита) ликвидности и предельно допустимых значений избытка (дефицита) ликвидности; требование по поддержанию резерва ликвидности в виде легко реализуемых активов, соответствующего масштабам деятельности банка; требование к организации управления активами и обязательствами с точки зрения управления риском ликвидности; порядок составления краткосрочного и долгосрочного прогноза ликвидности; порядок проведения анализа состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий, связанных с состоянием рынка, либо иными обстоятельствами, влияющими на потребность банка в дополнительной ликвидности, связанным с исполнением обязательств; процедуры восстановления ликвидности банка, в том числе процедур принятия решений по мобилизации ликвидных активов, привлечения дополнительных ресурсов на случай возникновения дефицита ликвидности; положения, определяющие обязательное наличие информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности в банке на индивидуальной и консолидированной основе; перечень отчетности, предоставляемый подразделениями банка, ответственными за управление риском ликвидности; внутренние правила и процедуры по управлению ликвидностью, такие как структура и сроки погашения активов и обязательств, разнообразие и стабильность источников финансирования, методы управления ликвидностью в различных валютах; определяет различные количественные и качественные показатели уровня риска ликвидности.
Совет директо- ров установил допустимый уровень риска ликвидности, соответствующий бизнес-стратегии и роли банка в финансовой системе.	Совет директоров устанавливает допустимый уровень риска ликвидности банка. Процедуры определения допустимого уровня риска ликвидности отражают способность изыскать источники экстренного фондирования; представляют возможность банку управлять своей ликвидностью и быть в состоянии управлять риском ликвидности в период кризиса ликвидности; выражается качественными и/или количественными способами.
Советом дирек- торов банка утверждены лимиты для управления риском ликвидности в соответствии с масштабом, осуществляемой деятельностью, географическим охватом предоставляемых услуг, характера банковских продуктов. Правление регулярно пересматривает лимиты и соответствующие процедуры доведения проблемы до внимания Совета директоров.	Внутренними документами банка установлены: лимиты для управления ежедневной ликвидностью между различными бизнес направлениями банка на соло и консолидированной основе; ограничения на размер кумулятивных расхождений в договорных сроках поступления потока наличности (например, кумулятивная нетто-потребность в фондировании в виде удельного веса от общей суммы обязательств) за различные временные сроки, который содержит расчетный объем оттоков в результате исполнения намеченных финансовых ассигнований или других обязательств банка. Схема лимитов содержит меры, обеспечивающие возможность продолжать свою деятельность в периоды общерыночных стрессов, стрессов, характерных только для банка, или в обоих случаях.
Советом дирек- торов утвержден внутренний доку- мент, содержащий политику по управлению активами банка, которые могут быть использованы в качестве залога.	Политика по управлению активами банка, которые могут быть использованы в качестве залога для получения ликвидных активов, в том числе, регламентирует: выявление и оценку потребностей банка в активах, которые могут быть использованы в качестве залога; решение правовых и операционных проблем, лежащих в основе использования активов банка, которые могут быть использованы в качестве залога; консервативное определение активов банка, которые могут быть использованы в качестве залога и определение их свободного (необремененного) уровня, которые должны быть доступны в любое время при наступлении неожиданных потребностей в финансировании. Подразделение банка: рассчитывает все позиции по активам банка, которые могут быть использованы в качестве залога, включая уже заложенные активы, соотнеся их с размером необходимого обеспечения и необремененных активов, которые можно заложить; отслеживает имеющийся в распоряжении банка объем активов, которые могут быть использованы в качестве залога в разрезе юридических лиц и юрисдикций, в которых банк осуществляет свою деятельность; оценивает возможность использования каждого крупного класса активов в качестве активов банка, которые могут быть использованы в качестве залога и приемлемостью указанных активов для основных контрагентов и поставщиков денежных средств на рынках обеспеченных активов; определяет ориентиры по диверсификации источников активов банка, которые могут быть использованы в качестве залога, учитывая концентрацию по конкретным банкам, чувствительности цен, требований по залогу в условиях стрессов; оценивает возможность привлечения средств от контрагентов частного сектора при различных сценариях стресса на рынке; оценивает возможность удовлетворения широкого круга потребностей в активах банка, которые могут быть использованы в качестве залога, включая долгосрочные структурные, краткосрочные и дневные факторы. Банк имеет достаточный объем активов, которые могут быть использованы в качестве залога для удовлетворения запланированных и неожиданных потребностей в заимствовании, а также быть готовым к обеспечению возможного повышения требований по марже в различных временных отрезках – в зависимости от профиля фондирования банка; учитывает возможность появления оговоренных в контракте требований к предоставлению дополнительных активов банка, используемых в качестве залога, изменения кредитного рейтинга банка или его финансового положения, а также других событий, которые могут повлечь за собой досрочное погашение обязательств, потребность в определенном объеме ликвидности, связанные, в том числе с внебалансовыми обязательствами. Информационные системы представляют возможность оценить достаточность необремененных активов банка, которые могут быть использованы в качестве залога, требуемого вида и качества для непредвиденных обстоятельств.
Внутренняя политика банка по управлению риском ликвидности, в том числе предусматри- вает поддержание резервного запаса необремененных высококачественных ликвидных активов в случае возникновения проблем с недостаточностью ликвидности.	Политика управления ликвидностью определяет: размер резервов необремененных, ликвидных активов, которые можно использовать для привлечения дополнительной ликвидности в стрессовых ситуациях; при формировании резервов ликвидности учитывает, в том числе допущения о величине несовпадений потоков наличности, стрессовые события, стоимость активов, которые могут быть использованы банком в качестве залога (то есть расчетные объемы наличности, которые может получить банк в случае реализации активов или использования их в качестве залога по обеспеченным видам фондирования) в условиях стрессовых ситуаций; источники формирования резервов (наиболее надежных ликвидных активов), такие как наличность и высококачественные государственные облигации или аналогичные инструменты, чтобы обезопасить себя от самых серьезных стресс-сценариев; процедуры мониторинга и анализа информации, влияющей на способность банка сформировать необходимый размер ликвидных активов; Правление проводит анализ динамики резервов необремененных, ликвидных активов, которые можно продать или заложить для привлечения средств при наступлении стресс-сценариев.
Правлением утверждены проце- дуры выявления, измерения, мониторинга и контроля риска ликвидности. Процедуры включают надежную схему всестороннего прогнозирования потоков наличнос- ти, полученных из активных, пассив- ных и внебалансо- вых статей в течение соответст- вующего диапазона временных отрезков.	Внутренние процедуры банка по выявлению, измерению, мониторингу и контролю риска ликвидности содержат: определение источников непредвиденных (условных) потребностей в ликвидности; определение вероятности или прогноза наступления событий, которые могут повлечь за собой досрочное погашение обязательств, потребность в определенном объеме ликвидности, связанные, в том числе с внебалансовыми статьями; определение и выявление риска ликвидности присущего всем дочерним организациям, в случае, если банк является родительской организацией банковского конгломерата; оценка каждой крупной балансовой и внебалансовой статьи, в том числе влияние «встроенных» опционов и других условных обязательств, которые могут отразиться на источниках финансирования банка и использовании им этих фондов; анализ взаимоотношений между подверженностью банка риску фондирования и риском ликвидности рынка; анализ взаимосвязи между риском ликвидности и другими видами риска, которым подвергается банк; методы управления риском ликвидности, учитывающие, в том числе различные факторы, в частности: уязвимость к изменениям потребности в ликвидности и способности финансирования в течение дня; ежедневная потребность в ликвидности и способность финансирования в кратко- и среднесрочные временные периоды до одного года; долгосрочная потребность в ликвидности на срок более года; и уязвимость к событиям, действиям и стратегиям, которые могут оказать сильную нагрузку на внутреннюю способность банка мобилизовать фонды. Процедуры измерения ликвидности предусматривают периодическое проведение, но не реже одного раза в месяц: оценки притока денежных средств банка (в сравнении с оттоком денежных средств); измерение и прогнозирование будущих потоков денежных средств по активам, обязательствам, внебалансовым обязательствам и производным финансовым инструментам в различные временные сроки (3 месяца, 6 месяцев, 1 год и 3 года), в том числе с учетом различных стресс - сценарий.
Банк распола- гает инструментами по измерению и анализу количест- венных показателей риска ликвидности.	Внутренние процедуры предусматривают показатели, используемые банком для оценки структуры баланса, будущих финансовых потоков и прогноза позиции ликвидности, с учетом внебалансовых рисков, которые позволяют выявить: потребности, которые могут возникнуть в результате прогнозируемых оттоков средств относительно обычных источников финансирования; дефицит финансирования в различные временные периоды, что в свою очередь, является основой для определения лимитов риска ликвидности, по величине разрывов в различных временных отрезках, а также индикаторов раннего предупреждения; прогнозирование финансовых потоков в течение определенного времени в рамках нескольких альтернативных сценариев; анализ отчетов о движении денежных средств; анализ "несоответствия денежных потоков" или "дефицита ликвидности", который опирается на допущении (потенциальных сценариях) о будущем поведении активов, обязательств и внебалансовых статей; гэп-анализ активов и обязательств банка с учетом возможности досрочного погашения части либо всех условных обязательств в ближайшие 6 месяцев; расчет кумулятивного чистого избытка или недостатка ликвидности, в определенных временных интервалах; перечень допущений (потенциальные сценарии), которые банк использует при выявлении потенциального риска ликвидности, в том числе, вероятность погашения тех или иных активов и обязательств; сроки депозитов до востребования, активов, обязательств и внебалансовых статей с нестабильными финансовыми потоками; наличие альтернативных источников средств в периоды напряженности с ликвидностью. Используемые допущения (потенциальные сценарии) приближены к потенциально возможным ситуациям, с высокой степенью вероятности наступления, являются логичными, обоснованными, соответствуют масштабам деятельности, осуществляемой банком. Выбранный перечень допущений (потенциальные сценарии) документирован, периодически, но не реже одного раза в год пересматривается и утверждается Советом директоров банка.
Внутренними документами банка предусмотрены процедуры управления риском ликвидности, позволяющие определить будущие потоки денежных средств (поступления из активной части баланса и расходы по выполнению принятых банком на себя обязательств).	Процедуры прогноза будущих потоков денежных средств предусматривают: принятие реалистичных допущений относительно будущих потребностей банка в ликвидности (кратко- и долгосрочных), отражающих сложность его деятельности, продукты и рынки; анализ качества активов, которые могут быть использованы в качестве залога, для использования их как источника покрытия в стрессовых ситуациях; регулирование сроков поступления будущих денежных потоков в увязке с исходящими потоками в целях адекватного распределения сроков погашения источников фондирования и использования средств; при оценке денежных потоков, возникающих из обязательств банка, проведение оценки движения источников финансирования в условиях стрессовых ситуаций.
Внутренние процедуры банка по выявлению, измерению, мониторингу и контролю риска ликвидности, в том числе учитывают потенциальные финансовые потоки, связанные с внебалансовыми и другими условными обязательствами.	Внутренние процедуры предусматривают: наличие прогноза возможных последствий для банка досрочного исполнения обязательств, рассмотрение характера обязательств и кредитоспособности контрагента, а также потенциальный риск по отраслям и географическим секторам; управление рисками ликвидности, возникающими из внебалансовых обязательств банка, которые могут наступить в периоды стресса (специальные финансовые компании, финансовые деривативы, а также финансовые обязательства); прогноз потоков финансовых средств, связанных с исполнением банком своих обязательств, в том числе условных обязательств, в разбивке по видам обязательств и на агрегированной основе. Банк располагает надежными источниками ликвидности, достаточными для исполнения принятых обязательств, при наступлении любого из условных обязательств, в том числе при нарушении договорных обязательств, влекущих за собой совершение заемщиком (эмитентом) определенных действий или воздержание от определенных действий (далее - ковенанты); прогноз финансовых потоков, связанных с переоценкой, исполнением или подошедшим сроком контрактов по финансовым производным инструментам, в том числе вероятности того, что контрагенты потребуют дополнительный залог в случае ухудшения кредитного рейтинга банка или его кредитоспособности, либо снижения цены базового актива; еженедельное проведение стресс-тестирования по условным обязательствам, с учетом досрочного погашения части либо всех условных обязательств банка.
Подразделение управления активами и обязательствами и (или) иной коллегиальный орган с соответст- вующими функциями и полномочиями контролирует величину необходи- мых денег, с помощью графика потока денег и графика погашения обязательств для обеспечения, в случае необходи- мости, возможности стабильного привлечения денег на рынке.	Подразделение управления активами и обязательствами и (или) иной коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: еженедельно составляет график потока денег и проводит мониторинг гэп-позиции по наличным деньгам на ближайшие десять рабочих дней; еженедельно составляет график сроков погашения активов и обязательств в соответствии с датой расчетов и проводит мониторинг гэп-позиции по наличности на ежедневной, еженедельной и ежемесячной основе; еженедельно осуществляет мониторинг и управление гэп-позициями по наличности по каждой валюте без конвертации в национальную валюту или другую иностранную валюту; банк осуществляет контроль ликвидности с учетом предполагаемого объема погашения внебалансовых обязательств банка.
Подразделение управления актива- ми и обязательст- вами и (или) иной коллегиальный орган с соответст- вующими функциями и полномочиями контролирует гэп-позиции по наличным деньгам посредством установления лимитов.	Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями банка устанавливает лимиты на гэп-позиции по наличным деньгам, с учетом возможности мобилизации ликвидных активов на рынке капитала, в том числе на межбанковском рынке. Подразделение управления активами и обязательствами периодически, но не реже одного раза в квартал проводит обзор лимитов по гэп-позициям наличных денег с учетом изменения способности банка мобилизовать ликвидные активы.
Правление осуществляет мониторинг риска ликвидности и вероятности наступления событий, которые могут повлечь за собой досрочное погашение обязательств и потребности в определенном объеме ликвиднос- ти, возникающие в связи с договорны- ми и недоговорными отношениями банка с его дочерними организациями специального назначения.	Правление периодически, но не реже одного раза в квартал отслеживает позиции ликвидности по специальным финансовым компаниям, созданным для целей секьюритизации или внешнего фондирования; ежемесячно отслеживает притоки (активы с приближающимся сроком погашения) и оттоки (обязательства с приближающимся сроком погашения) организации специального назначения в рамках собственного прогноза ликвидности и гэп-анализа, включая прогноз ликвидности при стресс-тестировании; анализирует воздействие на ликвидность банка отсутствие (в случае отсутствия) необходимого уровня ликвидности в организации специального назначения; оценивает свою позицию ликвидности с учетом оттока денег на пополнение ликвидности дочерней организации специального назначения; при использовании специальной финансовой компанией, созданной для целей секьюритизации, активов как источника финансирования, анализирует потребности в ликвидности, связанные с наступлением условий, увеличивающих объем обязательств банка.
Правление оценивает совокуп- ные потребности ликвидности в иностранной валюте и определяет допустимые пределы несоответствия валют.	Правление проводит отдельный анализ своей стратегии для каждого вида валют, в которой он осуществляет активную деятельность, рассматривая возможные ограничения в стрессовых ситуациях, в том числе: доступ к валютным резервным инструментам на внутреннем рынке (заключенные договора, наличие рыночных сделок «РЕПО» и операций СВОП); возможность перевода излишка ликвидности из одной валюты в другую (ликвидные финансовые инструменты в иностранной валюте). Внутренние процедуры банка по управлению риском ликвидности, в том числе принимают во внимание: разрывы между активами и обязательствами в иностранной валюте; риски, связанные с заключенными операциями хеджирования и операций СВОП.
Банком разрабо- таны показатели раннего предупреж- дения возникнове- ния риска ликвидности.	Внутренняя политика банка по управлению риском ликвидности предусматривает показатели раннего предупреждения (качественные или количественные), которые включают в себя как минимум следующее: быстрый рост активов, за исключением краткосрочных активов, финансируемых за счет потенциально волатильных обязательств; растущая концентрация по активам или обязательствам; увеличение несовпадений валюты; увеличение разрыва средневзвешенного срока до погашения активом и обязательств; отрицательные тенденции или повышенный риск по одной конкретной продуктовой линейке (к примеру, увеличивающийся объем просрочек платежей); существенное ухудшение доходов банка, качества активов; понижение кредитного рейтинга; увеличение спреда по заимствованиям или спреда по свопам кредитного дефолта; растущая стоимость оптового или розничного фондирования; возрастающий отток розничных депозитов; затруднение доступа к долговременному финансированию; трудности с размещением краткосрочных обязательств. Внутренними документами банка установлены показатели раннего предупреждения, сигнализирующие о приближающемся нарушении встроенных пусковых механизмов в некоторых продуктах или о вероятности наступления условных рисков, что вынудило бы банк предоставить этому продукту дополнительную поддержку ликвидностью или перевести активы на баланс.
Правление отслеживает и контролирует потенциальные риски ликвидности и финансовые потребности, как банка, так и его дочерних организаций, бизнес направлений и валют, с учетом юридических, регуляторных и бизнес ограничений для перемещения ликвидности.	Политикой управления риском ликвидности предусмотрено: проведение мониторинга и контроля риска ликвидности на уровне как отдельного банка, так и с учетом дочерних организаций, в том числе зарубежных, включая процессы сбора информации для получения картины о риске ликвидности на консолидированной основе, процедур выявления ограничений передачи ликвидности между банком и его дочерними организациями; наличие необходимых знаний правового и регуляторного режимов по каждой стране, в которой работает банк, влияющие на управление риском ликвидности; наличие рабочих процедур для размещения ликвидности и сопутствующих ресурсов, с учетом дочерних организаций, насколько такое перемещение средств разрешено законом; установление внутренних лимитов на внутригрупповой риск ликвидности, лимитов на уровне дочерних организаций банка; допущения (потенциальные сценарии) относительно перемещаемости средств и залога. В допущениях банка полностью учитываются регуляторные, правовые, бухгалтерские, кредитные, налоговые и внутренние ограничения для эффективного движения ликвидности и залога, операционные меры, необходимые для перевода средств и залога между членами группы, а также время, необходимое для совершения такого перевода в рамках этих мер.
Правление обеспечивает активное управление доступом к рынку капитала, его мониторинг и проверку со стороны соответствующих сотрудников.	Правление поддерживает активное присутствие на рынках капитала, в соответствии с утвержденной стратегией финансирования; рассматривает возможность доступа к кратко- и долгосрочным рынкам финансирования; выявляет альтернативные источники финансирования, которые повысили бы его способность решать проблемы с недостаточностью ликвидности, во времена стрессовых периодов. Внутренними процедурами банка определены возможные источники финансирования банка в случае недостатка ликвидности, которыми в том числе являются: средства акционеров; рост депозитов; увеличение сроков погашения обязательств; эмиссии кратко- и долгосрочных долговых инструментов; перевод средств внутри группы; продажа дочерних компаний; секьюритизация активов; продажа или операция репо с необремененными высоколиквидными активами; освоение вложенных средств; заимствование у Национального банка Республики Казахстан. Правление регулярно анализирует и тестирует свои варианты привлечения средств, оценивая их эффективность, в целях обеспечения банка ликвидностью в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе.
Правление активно управляет ежедневными позициями ликвидности и рисками для обеспечения своевременного выполнения платежных и расчетных обязательств как при обычных, так и при стрессовых условиях, способствуя, таким образом, бесперебойному функционированию платежных и расчетных систем.	Стратегия банка по управлению ежедневной ликвидностью включает, по крайней мере, четыре операционных элементов: во-первых, отслеживание дневных позиций ликвидности, соотнося их с ожидаемыми действиями и имеющимися в наличии ресурсами, осуществление мониторинга ключевых позиций в течение дня, позволяющее привлечь дополнительную дневную ликвидность или ограничить оттоки ликвидности для проведения важных платежей; во-вторых, приобретение достаточного объема дневных фондов для достижения своих дневных целей; в-третьих, управление активами банка, которые могут быть использованы в качестве залога, в случае необходимости получения дневных заемных средств (фондов). Банк имеет достаточный залог, который можно использовать для привлечения такого объема дневной ликвидности, который необходим для достижения дневных целей; в-четвертых, наличие процедур в случае неожиданного нарушения дневных потоков ликвидности, мер по обеспечению непрерывности деятельности.
Банк периоди- чески, но не реже одного раза в месяц, проводит стресс-тестирова- ние по разнообразным краткосрочным и долгосрочным стресс-сценариям, специфичным для банка. Правление использует результаты стресс-теста для корректировки своей политики и позиций по управлению риском ликвидности, а также разработки эффективных планов действий в непредвиденных обстоятельствах.	Правление обеспечивает проведение регулярных стресс-тестов или анализ сценариев для выявления и количественного измерения подверженности возможному риску ликвидности. Правление периодически, но не реже одного раза в квартал, информирует Совет директоров о результатах стресс-тестов и использует полученные по итогам обсуждения результаты для принятия мер по устранению или смягчению последствий с целью ограничения потенциальных рисков банка, а также создания резервов ликвидности. Результаты стресс-тестов используются в формировании плана действий банка в непредвиденных обстоятельствах и в определении стратегии и тактики работы в случае недостатка ликвидности. Результаты стресс-тестов должны быть подробно проанализированы и приняты во внимание при установлении внутренних лимитов.
Правление, в случае, если банк является родитель- ской организацией банковского конгломерата, периодически, но не реже одного раза в квартал, проводит анализ влияния стресс- сценариев на общегрупповую позицию ликвиднос- ти, а также на позицию ликвиднос- ти отдельных организаций-членов конгломерата и направлений деятельности.	Внутренними документами банка предусмотрено проведение дополнительных стресс-тестов для организаций, входящих в состав банковского конгломерата, которые подвергаются значительному риску ликвидности. В ходе тестов банк рассматривает последствия сценариев в разные временные отрезки, в том числе в дневном диапазоне. Степень и частота тестирования соразмерна величине банка и стоящим перед ним потенциальным рискам ликвидности, а также относительному весу банка в финансовой системе Республики Казахстан. Банк должен установить способность увеличить частоту тестирований в особых обстоятельствах.
При составлении стресс-сценариев банк учитывает характер бизнеса, подверженность осуществляемой деятельности риску ликвидности.	Правление рассматривает проекты различных стресс-сценариев. При проведении стресс-тестирования банк принимает во внимание краткосрочные и длительные стресс-сценарии, а также стресс-сценарии, специфичные для отдельно взятого банка и для всего рынка в целом, в том числе: досрочное погашение обязательств, с учетом условных обязательств банка при наступлении соответствующих событий, в том числе нарушение ковенант; одновременный недостаток ликвидности на рынке; ограничение доступа к обеспеченному и необеспеченному финансированию; ограничение конвертируемости валют; учитывает связь между сокращениями ликвидности рынка и дефицитом ликвидности фондирования; результаты влияния на ликвидность банка, стресс-тестов по другим видам рисков (кредитный, операционный, рыночный и другие).
Банк выработал консервативно- сдержанный подход при установлении допущений для стресс-тестиро- вания.	В зависимости от вида сценария, банк рассматривает ряд допущений, включающих следующий перечень: неликвидность рынка активов; отток розничного финансирования; (не)доступность обеспеченных и необеспеченных источников оптового финансирования; требования установить дополнительную маржу и требования по залогу; сроки финансирования; условные требования по кредитным линиям, выданным третьим лицам или дочерним организациям; ликвидность, покрывающая обязательства по внебалансовым инструментам и операциям; наличие кредитных линий, выданных банку; конвертируемость валют и доступ к валютным рынкам; доступ к кредитным средствам Национального банка Республики Казахстан; уровень будущего роста активов. Банк периодически, но не реже одного раза в год, пересматривает проекты сценариев для обеспечения соответствия характера и серьезности тестируемых сценариев осуществляемой банком деятельности. При пересмотре сценариев банк учитывает изменение состояния рынка; изменения характера, масштабов деятельности банка; имеющийся фактический опыт деятельности в стрессовых ситуациях. Для выявления и анализа факторов, которые могут оказать существенное влияние на профиль ликвидности, банк может провести анализ чувствительности результатов стресс-тестирования к определенным ключевым допущениям.
Правление рассматривает сценарии и допу- щения, применяемые в стресс-тестиро- вании, а также результаты стресс-тестов. Выбор банком сценариев и сопутствующих допущений документированы и рассмотрены наряду с результатами стресс-тестирова- ния.	Правление решает, каким образом включить результаты стресс-тестов в оценку и планирование сопутствующего возможного дефицита фондирования в плане на случай возникновения непредвиденных обстоятельств. В той степени, в какой прогнозируемые дефициты фондирования больше (или прогнозируемые дефициты финансирования меньше) допускаемой банком допустимого уровня риска ликвидности, руководство решает (проконсультировавшись с Советом директоров): корректировать ли свою позицию ликвидности или поддержать план на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.
Правление обеспечивает функционирование надежной структуры управления риском ликвидности.	Правление в целях исполнения возложенных на него функций по управлению риском ликвидности, в том числе: обеспечивает выполнение необходимых процедур в соответствии с утвержденной Советом директоров политикой по управлению риском ликвидности; обеспечивает выполнение банком ежедневных обязательств по ликвидности, в том числе в период недостатка ликвидности, вызванной проблемами внутри банка либо рынка в целом; обеспечивает поддержание достаточного резерва ликвидности (в виде необремененных активов), соразмерного со срочностью балансовых и внебалансовых операций банка, ликвидностью его активов и обязательств. Подразделение управления активами и обязательствами определяет и поддерживает необходимый уровень ликвидных активов для быстрой их передачи в залог в качестве обеспечения предоставляемых займов; применяет достаточно сдержанные допущения о реализуемости активов и доступности для банка источников финансирования в периоды напряженности с ликвидностью.
Внутренними документами банка предусмотрено создание надлежа- щей управленческой информационной системы для обеспечения Совета директоров и Правления своевре- менной информацией о позиции банка по ликвидности. Управленческая информационная система дает возможность расс- читывать позиции ликвидности, как банка, так и в разрезе дочерних организаций банка.	Управленческая информационная система учитывает: все источники риска ликвидности, включая условные риски, а также риски, связанные с возникновением событий, которые могут повлечь за собой досрочное погашение обязательств и потребность в определенном объеме ликвидности, связанные, в том числе с внебалансовыми статьями; позиции ликвидности на один операционный день, ежедневные (для более коротких отрезков времени), а затем и по ряду более отдаленных периодов времени; различные сценарии, которые охватывают стрессовые ситуации; необходимую информацию для управления риском ликвидности, в том числе на консолидированной основе, принимая во внимание различия в организациях с точки зрения системы, юридических препятствий, временных зон, и валют. Банком разработан перечень отчетных критериев, определяющих масштаб, форму и периодичность предоставления отчетов Совету директоров, Правлению и (или) другим коллегиальным органам с соответствующими функциями и полномочиями. Совет директоров периодически, но не реже одного раза в квартал получает отчеты об уровне риска в сравнении текущих потенциальных рисков ликвидности с установленными лимитами. Правление информирует Совет директоров о нарушениях лимитов риска ликвидности и принимает коррективные меры.
Совет директо- ров обеспечивает проведение работы по внутреннему контролю системы управления риском ликвидности функционально независимыми, соответственно обученными и компетентными сотрудниками.	Сотрудники службы внутреннего аудита обладают необходимым опытом и навыками для оценки эффективности системы управления риском ликвидности в банке. Служба внутреннего аудита регулярно рассматривает реализацию подразделениями банка и эффективность согласованной структуры управления риском ликвидности.

Приложение 5
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Требования к проведению операций
с финансовыми инструментами

Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.10.2006 N 234 (порядок введения в действие см. п. 2); от 27.03.2009 N 64 (порядок введения в действие см. п. 2); от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

Наименование требования	Критерии требования
Совет директоров утвердил внутреннюю политику управления операциями по купле/продаже финансовых инструментов и ценового риска.	Внутренние политики управления операциями по купле/продаже финансовых инструментов регламентируют: определение процентного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка; определение валютного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка; определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами; методы установления лимитов ценового риска, достаточности собственного капитала по рыночному риску; модели, используемые при измерении рыночного риска банка; периодичность представления подразделением управления рисками совету директоров и правлению отчета о позициях банка по рыночному риску.
Совет директоров утвердил политику двойного контроля для фронт- и бэк-офисов, основанную на разделении функциональных обязанностей, в частности, между фронт-офисом, который осуществляет сделки и бэк-офис, который занимается отражением указанных операций в учете.	Система двойного контроля предусматривает: разделение фронт- и бэк-офисов; возможность бэк-офиса своевременно проверить условия операций во фронт-офисе; меры ограничения возможного сговора между участниками системы двойного контроля; запрет на исполнение одним и тем же лицом обязанностей одновременно во фронт- и бэк-офисах и подразделениях, осуществляющих мониторинг рисков и кастодиальной деятельностью.
Правление утвердило процедуры по обеспе- чению безопасности операций банка.	Служба внутреннего аудита проверяет операции банка в целях выявления и предотвращения случаев манипуляций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов банка.
Банк располагает автоматизированной системой (управление портфелем финансовых инструментов, обес- печение операций, обработка счетов и проведение расчетов, управление рисками).	Банк располагает технической системой обеспечения операций по купле/продаже финансовых инструментов; банк располагает системой по сбору информации, необходимой для управления рисками; банк располагает технической системой для проведения расчетов по деньгам и финансовым инструментам; служба внутреннего аудита и внешние аудиторы проверяют точность сведений, предоставляемых подразделениями банка, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности в подразделении управления рисками.
Банк располагает системой управления рисками по операциям с финансовыми инст- рументами, обеспечи- вающей возможность отслеживать риски в режиме реального времени, в том числе на консолидированной основе.	Банк ведет обработку торговых операций отдельно от других рыночных операций; банк отслеживает доходы/расходы и риски по балансовым и внебалансовым операциям, подверженным ценовому риску, в том числе на консолидированной основе с учетом дочерних организаций; банк проводит ежедневную оценку доходов/расходов на основе переоценки срочных биржевых позиций.
Банк периодически оценивает потенциа- льный рыночный риск и доходов/расходов с учетом текущих рыночных цен на финансовые инструменты.	Банк исключает из портфеля финансовых инструментов финансовые инструменты, которые не имеют текущей рыночной оценки или расчетной цены, определенной математическими моделями банка; банк регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами; подразделение управления рисками осуществляет мониторинг правильности определения банком справедливой цены по финансовым инструментам; советом директоров банка утверждены процедуры определения стоимости финансо- вого инструмента с учетом риска; банк проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс-тесты (stress-testing) и бэк-тесты (back-testing); банк использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестов (stress-testing) при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.
Совет директоров устанавливает совокупный лимит по операциям с финансо- выми инструментами, правление - лимиты по отдельным финан- совым инструментам, а также лимиты, при- нятые в международ- ной практике по правилу "stop-loss".	Советом директоров периодически определяются совокупный лимит и правила установления лимитов "stop-loss"; подразделение банка, осуществляющее операции по купле/продаже финансовых инструментов представляет правлению банка позиции банка по финансовым инструментам; совет директоров устанавливает процедуры определения лимитов по финансо- вым инструментам и правила определения лимитов "stop-loss".
Правление утвердило процедуры управления рисками по каждому финансовому инструменту.	Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает лимиты позиций по принятым в международной практике операциям спот, форварду, своп по каждому виду иностранных валют и по всем валютам; подразделение управления активами и обязательствами использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций; правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает диапазон лимитов "stop-loss" для финансовых инструментов; служба внутреннего аудита проверяет правильность применения банком правил определения лимитов "stop-loss".
Совет директоров утвердил политику принятия решений по определению позиции по ценовому риску, в том числе в раз- бивке по финансовым инструментам, с учетом размера рынка и ликвидности финансового рынка.	Подразделение управления рисками проводит анализ адекватности лимитов по финансовым инструментам, то есть в соответствии с масштабом и динамикой рынка финансовых инструментов и ликвидностью финансового инструмента.
	Совет директоров утвердил инвестиционную политику, в которой определены: цели инвестирования, полномочия по утверждению операций инвестирования, а также планов и лимитов инвестирования; процедуры отделения функций проведения инвестиционных операций от функций креди- тования с целью недопущения операций с использованием конфиденциальной информации; инвестиционные критерии по видам финансовых инструментов, целям инвестиционной деятельности.
Подразделение по управлению рисками не менее чем один раз в квартал анализирует объем инвестиций, резуль- таты которого перио- дически, но не менее чем один раз в квартал, представ- ляются правлению и не менее чем один раз в полгода - совету директоров.	Правление утвердило процедуры ежедневного мониторинга инвестиционных операций банка; результаты мониторинга вместе с отчетом о доходах/расходах по портфелю инвестиций ежемесячно представляются правлению и ежеквартально совету директоров банка; подразделение управления рисками осуществляет мониторинг инвестиционного портфеля банка по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.
Правление утвердило процедуры структури- рования портфеля инвестиций так, чтобы он поддерживал стабильные показате- ли инвестиционной рентабельности в средне- и долгосроч- ной перспективе.	Процедуры структурирования предусматривают: не менее чем раз в месяц проведение переоценки портфеля инвестиций по рыночной стоимости; не менее чем раз в полгода проведение оценки финансовых результатов инвестиций, с учетом стоимости привлечения средств, доходов/расходов за каждый отчетный период.
Совет директоров установил политику по предупреждению чрезмерных расходов от купли/продажи финансовых инстру- ментов и осуществле- нию контроля за соблюдением банком указанной политики.	Банк проводит анализ изменения доходов/расходов от операций с финансовы- ми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости.
Подразделение по управлению активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответст- вующими функциями и полномочиями осу- ществляет мониторинг процентного риска и валютного риска.	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: рассматривает вопросы управления активами и обязательствами; взаимодействуют с подразделением управлением управления рисками; ежемесячно отслеживает процентный и валютный риски по балансовым и внебалансовым операциям; ежемесячно информирует правление и ежеквартально - совет директоров, по позиции банка по процентному и валютному рискам, в динамике и по видам операций купли/продажи; дает рекомендации по установлению ставок вознаграждения по выдаваемым займам и привлекаемым депозитам.
Подразделение управления активами и обязательствами осуществляет монито- ринг процентного и валютного риска на консолидированной основе.	Подразделение управления активами и обязательствами не менее чем один раз квартал проводит мониторинг управления деньгами в дочерних организациях и осуществляется управление активами и обязательствами банка и дочерних организаций на консолидированной основе.
Совет директоров утвердил политику оценки рисков с использованием методик, в том числе международной практики оценки финансовых инструментов по предполагаемому риску (VAR-метод).	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями регулярно, не менее чем раз в квартал, определяет уровни ставок вознаграждения по срокам погашения; уровни ставок вознаграждения составляются с учетом влияния факторов: доля сомнительных с повышенным риском и безнадежных активов, размер собственного капитала и провизий, доли бессрочных депозитов.
Подразделение управления активами и обязательствами располагает системой сбора и анализа данных для оценки процентных рисков.	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями осуществляет мониторинг процентного риска, основные источники процентного риска (различия в сроках погашения, ставки рынка заемного капитала, встроенные опционы); совет директоров утвердил политику принятия решений по валютным позициям в соответствии с анализом изменения валютных курсов.
Подразделение управления активами и обязательствами и подразделение управления рисками принимает меры по снижению риска в тех случаях, когда в количественном отношении риски становятся чрезмер- ными в сравнении с капиталом и доходами банка.	Подразделение управления рисками осуществляет: комплексное управление рисками с использованием различных аналитических методик; оценку процентной чувствительности регулярно проводит анализ гэп, анализ модели, в которой проводится оценка рисковой стоимости (или рисковых доходов); стресс-тестирование, результаты которого используются в принятии стратегических решений в области принятия риска и контроля над риском; анализирует и контролирует процентный риск с точки зрения изменений в объемах как периодически повторяющихся доходов (расходов); правление: утвердило процедуры хеджирования процентного риска с помощью производных инструментов или других рыночных операций; устанавливает лимиты по гэп и размеру процентного риска, с учетом адекватности собственного капитала по рискам.
Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответст- вующими функциями и полномочиями оцени- вает и анализирует уровень валютного риска с использова- нием методик, утвержденных Правлением.	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: располагает вспомогательной системой для анализа изменения валютных курсов; регулярно анализирует открытые валютные позиции или модели, в которых проводится оценка стоимости валютных инструментов с риска, для определения чувствительности к изменениям валютных курсов.
Советом директоров утверждена политика по снижению риска в тех случаях, когда валютные риски в количественном отношении могут превысить размер собственного капитала и доходов банка.	Подразделение по управлению рисками, не менее чем раз в полгода, проводит стресс-тестирование и использует его результаты в принятии стратегических решений при принятии риска и контроля над риском; банк использует процедуры адекватного и своевременного хеджирования валютного риска с помощью сделок с производными инструментами или других рыночных операций в соответствии с политикой управления активами и обязательствами; совет директоров устанавливает лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.

Приложение 6
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 6 с изменениями, внесенными постановлением Правления АФН РК от 27.10.2006 N 234 (порядок введения в действие см. п. 2 ); от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

Требования к обеспечению операционной
деятельности банка, функционирования информационных
систем и систем управленческой информации

Наименование требования	Критерии требования
Совет директоров утверждает и периодически пересматривает внутренний документ, регламентирующий политику управления операционным риском в банке и содержащий: определение операционного риска, присущего для банка; подход банка к выявлению, оценке, мониторингу и контролю (снижению) операционного риска; допустимый уровень операционного риска, соответствующий бизнес стратегии банка.	Правление банка несет ответственность за: организацию эффективной системы управления рисками, позволяющей идентифицировать и оценить потенциальные операционные риски; разработку и совершенствование политики по управлению операционным риском, внутренних правил и процедур управления операционным риском по всем важным продуктам, операциям и процессам; обеспечение соблюдения подразделениями банка политики управления операционным риском, утвержденной Советом директоров банка. Правление обеспечивает: распределение обязанностей и системы отчетности между подразделениями, отвечающими за управление операционным риском, бизнес подразделениями и иными заинтересованными подразделениями во избежание конфликта интересов; поддержание сотрудниками, отвечающими за управление операционным риском, взаимодействия с сотрудниками, ответственными за управление кредитным, рыночным и другими рисками, а также с сотрудниками организации, которые отвечают за покупку внешних услуг (договоры страхования, аутсорсинг (привлечение третьих лиц для выполнения работ)); доведение политики управления операционным риском банка до сведения заинтересованных подразделений банка, подверженных существенным операционным рискам. Правление рассматривает отчет об уровне операционного риска, принимает корректирующие меры в рамках своей компетенции и представляет Совету директоров отчет об уровне операционного риска в банке.
Правление утвердило процедуры по опера- ционной технике оказания банковских услуг и их бухгал- терскому учету.	Внутренние процедуры регламентируют: подразделение, обеспечивающее руководство производственной деятельностью банка; технический порядок проведения банковских операций; бухгалтерский учет операций банка; двойной контроль операций банка и их учета.
Банк располагает информационной системой по работе с наличными деньгами.	Банк осуществляет сверку находящихся в кассе денег с журнальными проводками, которые хранятся в сейфе (хранилище); банк проверяет случаи излишка (недостатка) наличных денег в кассе; банк осуществляет контроль за работой персонала, отвечающего за обеспечение наличными деньгами банкоматов.
Правление установило процедуры, ограничи- вающие возможность неправильного прове- дения и недостовер- ного отражения в учете принятых и выданных депозитов, дебиторской и креди- торской задолженнос- ти.	Служба внутреннего аудита, не менее чем раз в полгода, проводит проверки подразделений в целях оценки соблюдения ими операционной техники проведения операций по приему/размещению депозитов, дебиторской/кредиторской задолженности.
Банк располагает внутренними правила- ми и руководствами по планированию, разработке и функ- ционированию систем электронной обработ- ки данных.	Банк располагает правилами и руководствами, касающиеся планирования, разработки и функционирования систем электронной обработки данных.
Правление банка утвердило процедуры внутреннего контроля системы электронной обработки.	Работник банка, осуществляющий контроль системы электронной обработки данных и отвечающий за вопросы обработки данных, имеет квалификацию и опыт, соответствую- щие профилю работы; проверки проводятся службой внутреннего аудита в соответствии с утвержденными правлением планами проверок; служба внутреннего аудита регулярно, по результатам проведенных проверок, сообщает о результатах правлению и совету директоров.
Правление утвердило политику по предотв- ращению несанкциони- рованного доступа.	Подразделение информационного обеспечения располагает системой проверки уровня допуска при входе и выходе из автоматизированной банковской системы; правление утвердило процедуры и ответственность подразделения информацион- ного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных к информационным базам данных.
Правлением утверждены процедуры выполнения плановых мероприятий по обес- печению сохранности информационных сис- темы баз данных, в том числе форс-мажорных обстоятельств.	Процедуры предусматривают обязательное наличие: сертифицированного программного обеспечения, изготовитель которого обеспечивает последующее техническое обслуживание оборудования; обособленных помещений для технических комплексов информационных баз данных, отвечающие требованиям пожарной безопасности; сейсмоустойчивости; автономного электропитания; резервных компьютеров и сетевых коммуникаций; банк регулярно формирует резервные копии системно-важных программных файлов и файлов данных.
Правлением утверждены процедуры делегирования полно- мочий и ответствен- ности в случае форс-мажорных обстоятельств.	Процедуры форс-мажорных обстоятельств предусматривают правила и руководства для компьютерного центра и филиалов в случае чрезвычайного сбоя в работе системы.
Подразделение информационного обеспечения ведет учет фактических системных проблем, с учетом которых применяются неза- медлительные меры по разработке мер безопасности с целью предотвращения пов- торного возникнове- ния проблем.	Подразделением информационного обеспечения заполняются листы учета технических проблем и ведется по ним отчетность; подразделение информационного обеспечения отслеживает причины возникновения проблемы, извещает о них изготовителя информационной системы и принимает коррективные мер для предотвращения их повторного возникновения; подразделение информационного обеспечения регулярно анализирует характер таких проблем; подразделение информационного обеспечения ведет сбор и учет данных по фактически полученному ущербу, вследствие возникновения системных проблем и принимает меры для предотвращения их повторного возникновения.
Правление утвердило процедуры по предотвращению утеч- ки конфиденциальной информации и искаже- ния информационных данных.	Процедуры предусматривают: перечень информационных данных, имеющих ограниченный доступ; порядок получения доступа; порядок контроля доступа к информационным данным; перечень лиц, имеющих доступ к информационным данным.
Правлением утверждены процедуры по предотвращению сбоев с помощью регулярных инспекций оборудования и проверки отчетов о работе.	Подразделение информационного обеспечения, не менее чем раз в квартал, проводит проверки технических комплексов, обеспечивающих функционирование автоматизированной базы данных; подразделение информационного обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии технических комплексов.
Правлением утверждены процедуры по предотвращению несанкционированного использования терми- налов управления автоматизированной базой данных.	Подразделение информационного обеспечения осуществляет мониторинг и идентифицирует пользователей терминалов управления автоматизированной базой данных, в том числе контролирует виды и объемы проведенных ими операций на предмет их соответствия функциональным обязанностям пользователя.
Банк оценивает риски, связанные с предоставлением новых банковских услуг или с исполь- зованием новых информационных технологий.	Банк располагает системой, позволяющей идентифицировать личность пользователя; банк располагает комплексом мер безопасности при предоставлении услуг по переводу средств по коммуникациям Интернет.

Правление банка обеспечивает проведение: процедуры идентификации и оценки операционного риска, присущего всем существенным банковским продуктам, операциям, процессам, системам; при внедрении новых продуктов, операций, процессов и систем соответствующей процедуры оценки свойственных им операционных рисков	Внутренние процедуры банка по выявлению операционного риска учитывают как внутренние факторы (структуру, масштаб деятельности, качество ресурсов, организационные изменения, текучесть кадров), так и внешние факторы (изменения в банковском секторе, технологий), которые могут неблагоприятно отразиться на достижении целей банка и предусматривают использование, но не ограничиваясь ими, следующих инструментов для выявления и оценки операционного риска: самооценка или оценка риска. Банк оценивает свою операционную и иную деятельность, соотнося ее с перечнем своей уязвимости к потенциальному операционному риску. Банк использует перечень контрольных вопросов и (или) проведение рабочих встреч для выявления сильных и слабых сторон в управлении операционным риском; карта риска, представляющая собой графическое или текстовое описание, на которой различные бизнес и организационные подразделения или бизнес процессы отражены по видам риска. Карта риска представляет возможность банку выявить проблемные области и приоритетность последующих шагов по управлению рисками; индикаторы риска - количественные показатели, часто финансовые, дающие представление о степени подверженности банка риску. Индикаторы риска пересматриваются регулярно и сигнализируют об изменениях, которые могут указывать о недостатках в управлении операционным риском. К таким индикаторам банк относит количество несостоявшихся или незавершенных операций или сделок, увеличение их частоты и (или) объемов, постоянная ротация (текучесть) кадров, частота и (или) серьезность ошибок и оплошностей, время (продолжительность) простоя информационно-технологических систем. Для каждого индикатора в банке установлены лимиты, для обеспечения выявления существенных операционных рисков; измерение. Банк располагает внутренним документом, содержащим процедуры, обеспечивающие создание базы данных по убыткам, позволяющим адекватно оценить подверженность банка операционному риску, а также разработать соответствующие меры для контроля (снижения) операционного риска. Процедурами банка по измерению операционного риска предусмотрен систематический мониторинг и регистрация частоты, серьезности и иной достаточной информации об конкретных случаях убытков.
Правлением утвержден внутренний документ, регламентирующий процедуры сбора информации об ущербах в соответствующей базе данных по убыткам.	Внутренний документ банка, регламентирующий процедуры сбора информации об ущербах в соответствующей базе данных по убыткам предусматривает: порядок ведения базы данных об операционных убытках, в которой отражаются сведения об их видах и размерах в разрезе направлений деятельности, банковских операций и иных, обстоятельств их возникновения и выявления; форму представления информации об операционных убытках и требования к содержанию вводимой информации; использование внешних баз данных по операционным убыткам. Внешние данные о событиях операционных убытков включают информацию о суммах убытков, бизнес-процессе, по которым возникли убытки, причинах и обстоятельствах, вызвавших убытки, и иной информации, необходимой для оценки операционного риска в банке.
Правление осуществляет регулярный мониторинг профиля операционного риска и подвержен- ности банка крупным убыткам (потерям) для превентивного управления операционным риском.	Отчет по управлению операционным риском содержит: внутренние финансовые и операционные данные; данные по соблюдению установленных требований (лимитов) по операционным рискам; данные о событиях операционного риска, происходящих за пределами банка и находящихся в открытом доступе (отчеты, пресс-релизы), и/или внешней базы данных убытков финансовых организаций; результаты мониторинга индикаторов риска; выявленные проблемы для принятия своевременных корректирующих мер по их устранению. Правление банка: регулярно, но не реже одного раза в квартал, получает отчеты от соответствующих подразделений банка (подразделения по управлению операционным риском либо службы внутреннего аудита); использует отчеты, подготовленные внешними источниками (аудиторами, надзорными органами) для оценки эффективности системы внутренних отчетов. Совет директоров периодически, но не реже одного раза в полгода, получает необходимую информацию, позволяющую ему оценить уровень подверженности банка операционному риску.
Правление банка рассматривает оценку операционного риска на этапе: внедрения нового продукта (бизнес- процесса); внесения существенных изменений в существующие продукты (бизнес-процессы); введения значительных организационных изменений.	Уполномоченный орган банка принимает решение об утверждении продукта (бизнес-процесса), существенных изменений в существующие продукты (бизнес-процессы) и утверждении значительных организационных изменений, принимая во внимание представленную оценку об операционном риске.
Совет директоров банка не реже одного раза в полгода получает управлен- ческую отчетность, позволяющую анализировать степень влияния операционного риска на банк.	Совет директоров анализирует следующую управленческую отчетность: об ущербе в разбивке по объектам риска (направлениями деятельности) в сравнении с тем же периодом прошлого года; об ущербе в разбивке причин, типов событий, последствий операционного риска в сравнении с тем же периодом прошлого года.
Банком разработаны внутренние правила, отражающие, в том числе управление рисками, связанными с аутсорсингом – привлечением сторонних организаций и лиц к выполнению необходимых для банка работ	Внутренние правила отражающие, в том числе управление рисками, связанными с аутсорсингом включают: требования к договору (соглашению) аутсорсинга, в том числе по вопросам права собственности, конфиденциальности данных, прекращения прав, разрешения спорных вопросов; процедуры управления и мониторинга рисков, связанных с аутсорсингом, в том числе финансового состояния поставщика услуг; распределение прав, обязанностей и ответственности между банком и внешним поставщиком услуг.
Совет директоров обеспечивает проведение службой внутреннего аудита эффективной и всесторонней проверки политики управления операционным риском.	Служба внутреннего аудита не менее чем один раз в год рассматривает реализацию подразделениями банка и эффективность согласованной структуры управления операционным риском.

Приложение 7
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 7 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п. 2).

Базовые критерии требований Инструкции

Организация системы управления рисками и внутреннего контроля

Совет директоров утвердил политику по урегулированию конфликта интересов в банке

Совет директоров утверждает политику по мониторингу операций банка с лицами, связанными с банком особыми отношениями.

Служба внутреннего аудита осуществляет контроль за соблюдением внутренних правил и процедур банка, исполнением отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия и иных требований уполномоченного органа.

Кредитный комитет, который устанавливает и утверждает требования по банковским заемным операциям, следит за качеством займов и дает предварительное разрешение на выдачу займов, превышающих пять процентов собственного капитала банка.

Комитет по управлению активами и обязательствами устанавливает и утверждает правила и процедуры заимствования, проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов, инвестирования и выдачи банковских гарантий, а также определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала.

Совет директоров ежемесячно анализирует следующие отчеты: сводный баланс и отчет о доходах и расходах банка в сравнении с тем же периодом за прошлый год и запланированные показатели деятельности; отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж; отчеты о динамике классифицированных кредитов, объемам сформированных против них провизий; отчет о новых займах, полученных лицами, связанными с банком особыми отношениями. Совет директоров ежеквартально анализирует следующие отчеты: краткий анализ позиции банка по процентному риску; краткий анализ подверженности банка риску колебаний обменных курсов валют; краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей банка в собственном капитале.

Совет директоров проводит контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномоченного органа, в том числе плана мероприятий по устранению недостатков в деятельности банка.

Совет директоров анализирует ежегодные отчеты по функциональным обязанностям руководящих работников банка.

Совет директоров сравнивает условия кредитования членов совета директоров, руководящих работников, лиц, являющихся крупным участником банка и иных лиц, связанных с банком особыми отношениями, с обслуживанием других заемщиков банка, в том числе в целях проверки факта предоставления льготных условий.

Совет директоров ежемесячно заверяет реестр лиц, связанных с банком особыми отношениями.

Совет директоров ежегодно анализирует деятельность правления на предмет достижения банком запланированных на текущий финансовый год целей.

Совет директоров в пределах своих полномочий может применить меры к членам правления банка в случае несоответствия результатов деятельности банка целевым показателям текущего года.

Схема организационно-функциональной структуры банка, в том числе регламентирует: полномочия и обязанности подразделения банка или лица по управлению рисками, отвечающие за независимую оценку и анализ основных рисков, связанных с проводимыми банком операциями; структуру органов управления банком, соответствующую их функциональным обязанностям; должностные обязанности и полномочия каждого руководящего работника банка.

Порядок оценки деятельности руководящего работника банка (за исключением членов правления) в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыполнение банком целевых показателей деятельности банка.

Составление годовых бюджетов и стратегических планов проводится правлением с учетом текущей и будущей конкурентной, экономической среды и нормативной правовой базы, дополнительно необходимого размера капитала банка и доступа к новым долгосрочным источникам финансирования капитала банка.

Политика управления рисками предусматривает: положения, регламентирующие полномочия и функциональные обязанности руководящих работников банка, в том числе предусматривающие обеспечение двойного контроля правильности совершения банковских операций и контроля связанного с ними риска.

Служба внутреннего аудита проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью банка.

Политики по управлению рисками и внутреннему контролю определяют полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, правления и ответственных работников банка.

Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правлению банка, достаточны для надлежащего исполнения советом директоров и правлением банка собственных функциональных обязанностей по управлению рисками.

Персонал подразделения по управлению рисками соответствует квалификационным требованиям, в том числе предусматривающих наличие соответствующей квалификации для осуществления функциональных обязанностей по управлению рисками.

Функциональные обязанности персонала банка подразделения по управлению рисками и служба внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.

Политика банка по внутреннему контролю определяют: все риски, которым подвержен банк; масштаб и частоту проведения внутреннего контроля; рейтинговую систему, используемую при проведении внутреннего контроля; требования к составлению плана проведения внутреннего контроля банка.

Служба внутреннего аудита в соответствии с политиками аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений банка, функции которых предусматривают проведение банковских операций.

Персонал службы внутреннего аудита обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений банка, в которых проводятся проверки.

Внутренними политиками банка предусматривается право службы внутреннего аудита доступа ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую, иную или имеющую режим конфиденциальности.

Внутренними политиками банка по внутреннему контролю устанавливается независимость исполнения функциональных обязанностей от руководящих работников или других подразделений банка, и подотчетность службы внутреннего аудита совету директоров.

Служба внутреннего аудита совместно с внешним аудитором банка проводит совместные встречи для обсуждения недостатков в системе внутреннего контроля банка.

Служба внутреннего аудита участвует в обсуждении вопросов о внедрении новых продуктов или услуг.

Политикой внутреннего контроля предусматривается оптимальные сроки представления службой внутреннего аудита результатов каждой проверки совету директоров и правлению банка.

Полномочия службы внутреннего аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями банка.

Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями банка мероприятий, предпринимаемых по результатам внутреннего контроля, с целью их оптимального выполнения.

Внутренними политиками установлено подразделение банка, которое ежемесячно отслеживает доходы (расходы) банка, в том числе в динамике, в разрезе, по видам банковских услуг, территориальным и функциональным подразделениям банка, а также ежеквартально на консолидированной основе.

Внутренними политиками предусмотрены полномочия подразделений банка по управлению доходами (расходами), связанные с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров.

Правление в обязательном порядке проводит анализ динамики собственного капитала и потенциальных рисков, связанных с планируемым оказанием новых банковских услуг.

Правлением в пределах совокупных лимитов рисков, установленных советом директоров, определяются лимиты риска для каждого из подразделений банка, осуществляющих финансовые операции.

Правлением утверждена политика по установлению ставок вознаграждения по привлекаемым депозитам и выдаваемым кредитам.

Политика по установлению ставок вознаграждения, в том числе регламентирует процедуру установления ставок вознаграждения.

Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг финансовой деятельности дочерних организаций и банковских холдингов.

Подразделение управления рисками имеет полномочия по проверке операций совершаемых банком с банковскими холдингами.

Совет директоров устанавливает требования к условиям сделок, совершаемых с банковскими холдингами.

Правление регулярно анализирует сведения о рисках, которым подвергаются лица, являющиеся банковским холдингом, а также рисках, принимаемых банковскими холдингами, которые могут повлиять на деятельность банка.

Подразделения банка проводят оценку соответствия своей деятельности требованиям законодательства Республики Казахстан, внутренним правилам и документам банка

Служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнительных рисков банка, связанных с соблюдением нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность при внедрении новых видов банковских услуг.

Советом директоров утверждены формы и сроки представления правлением совету директоров и акционерам банка финансовой и управленческой отчетности, обеспечивающей возможность оценки финансовых показателей банка.

Совет директоров анализирует заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.

Политики банка по учету и отчетности, в том числе предусматривают в ходе аудита банка проверку следующих вопросов: правильность обработки ежедневных балансов; соответствие учетной политики банка международным стандартам финансовой отчетности; наличие фактов необоснованных бухгалтерских манипуляций финансовыми отчетами; правильность формирования провизий (резервов) по классифицированным активам и условным обязательствам; соответствие методов учета и составления отчетности требованиям, установленным в учетной политике банка; полнота и правильность раскрытия банком в годовом отчете структуры и размера рисков банка и его дочерних организаций.

Подразделение управления рисками прогнозирует воздействие на достаточность собственного капитала, рентабельность и ликвидность следующих факторов: падение цен на нефть; понижение суверенного долгового рейтинга Республики Казахстан на один уровень за три месяца и на два уровня за один год; иностранные банки повысили ставки и сократили сроки по займам, выдаваемым банкам Республики Казахстан; девальвация тенге.

Подразделение управления рисками проводит регулярный анализ: балансовых и внебалансовых отчетов банка, а также чувствительных к изменению экономических условий счета доходов и расходов; балансовых и внебалансовых отчетов, а также счетов доходов расходов дочерних организаций и лиц, являющихся банковским холдингом; повышение ставок и снижение сроков погашения полученных банком синдицированных займов и иных внешних займов; возможного снижения объема депозитов юридических и физических лиц; снижения ликвидности, изменения цен на финансовые инструменты; уровня не возврата займов, предоставленных субъектам нефтегазового сектора и его инфраструктуры; уровня не возврата займов, предоставленных в иностранной валюте.

Проведение банковских заемных операций

Правление осуществляет мониторинг подверженности банка и его дочерних организаций кредитному риску по балансовым и внебалансовым операциям.

Советом директоров установлены процедуры оценки качества кредитов.

Советом директоров и правлением установлены процедуры формирования провизий и списания классифицированных активов.

Правление как минимум раз в месяц проводит анализ качества активов и уровень кредитного риска банка по балансовым и внебалансовым обязательствам, определяет степень влияния кредитного риска на финансовое положение банка.

Персонал кредитного подразделения банка осуществляет функциональные обязанности с соблюдением процедур, ограничивающих риск конфликта интересов.

Служба внутреннего аудита не менее чем один раз в год проводит проверку соблюдения работниками кредитного подразделения политик и процедур, ограничивающих риск конфликта интересов.

Правление проводит анализ кредитных рисков, связанных с предложением банком новых банковских услуг или оказанием банковских услуг на новых секторах или регионах экономики.

Служба внутреннего аудита проводит проверку соответствия полномочий руководящих работников банка, принимающих решения о выдаче займа, их должностным полномочиям, определенным во внутренних положениях банка.

Положение о руководящих работниках банка, уполномоченных на принятие решений о выдаче займов, определяет квалификационные и профессиональные требования к лицу, полномочному на принятие решений о выдаче займов.

Политика ведения документации по кредитованию определяет: условия, подлежащие обязательному отражению в договорах банковского займа, в том числе к раскрытию заемщиками информации о финансовом положении и иных сведениях, которые могут негативно повлиять на возможность заемщика своевременно и в полном объеме исполнить обязательства по займу; проведение правовой экспертизы законодательства иностранного государства - при кредитовании нерезидентов Республики Казахстан.

Совет директоров утверждает критерии: оценки соответствия учетной политики заемщика действующим стандартам учета и отчетности, достоверности финансовой отчетности заемщиков; оценки правильности оценки финансового состояния родительской и дочерних организаций заемщика; оценки репутации и делового имиджа заемщика; оценки состояния отрасли и эффективности технологии производства заемщика; проверки использования заемных средств заемщиком.

Оценки источников погашения займа заемщиком, в том числе с учетом следующих факторов: производственные перспективы, динамика продаж, качество краткосрочных активов; сумма дохода, которая может быть выделена на погашение долга по сравнению с требованиями к обслуживанию долга; оценки эффективности бизнес-плана заемщика.

Политика и процедуры мониторинга заемщика определяют порядок: проведения банком финансового анализа заемщиков - юридических лиц, в том числе по займам, предоставленным под недвижимость; отслеживания банком изменений в финансовом положении заемщиков на основе сбора и анализа данных из финансовых отчетов; проверки банком посредством финансового анализа эффективности использования заемных средств; проверки рисков, сумма которых превышает пять процентов от собственного капитала банка, включая балансовые и внебалансовые операции; контроля за консолидированным кредитным риском заемщика, в том числе с учетом его родительских и дочерних организаций.

Политика мониторинга заемщиков с неудовлетворительным финансовым положением определяет: понятие "заемщик с неудовлетворительным финансовым положением", в том числе соответствующее критериям оценки финансового положения, предусмотренным нормативными правовыми актами уполномоченного органа по классификации активов; методы контроля займов, предоставленных заемщику с неудовлетворительным финансовым положением; методы взыскания сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов; порядок информирования филиалов банка о заемщиках, займы которым классифицированы как сомнительные с повышенным риском и безнадежные; порядок ежемесячного отслеживания показателей финансовой и производственной деятельности заемщика с неудовлетворительным финансовым положением, в том числе с привлечением независимых экспертов или аудиторов; меры по разработке плана реструктуризации сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов.

Подразделение управления рисками периодически анализирует эффективность процедур оценки достаточности обеспечения, которые определяют: правила по расчету достаточности обеспечения (например, коэффициент стоимости кредита к стоимости залога, переоценка залога); оперативные методы оценки достаточности обеспечения с учетом изменения показателей производственной деятельности заемщика, сохранности обеспечения, в том числе его подверженности форс-мажорным обстоятельствам; периодичность проверки предмета залога; периодичность переоценки предоставленной в качестве залога недвижимости, в частности, по займам, выданным юридическим лицам на приобретение недвижимости, по кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям; периодичность переоценки стоимости ценных бумаг, удерживаемых до погашения в качестве залога; периодичность и методы оценки финансового положения гаранта.

Проведение операций с финансовыми инструментами

Система двойного контроля предусматривает: разделение фронт- и бэк-офисов; возможность бэк-офиса своевременно проверить условия операций во фронт-офисе; меры ограничения возможного сговора между участниками системы двойного контроля; запрет на исполнение одним и тем же лицом обязанностей одновременно во фронт- и бэк-офисах и подразделениях, осуществляющих мониторинг рисков и кастодиальной деятельностью.

Служба внутреннего аудита проверяет операции банка в целях выявления и предотвращения случаев манипуляций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов банка.

Банк располагает технической системой обеспечения операций по купле/продаже финансовых инструментов.

Банк располагает технической системой для проведения расчетов по деньгам и финансовым инструментам.

Банк располагает системой по сбору информации, необходимой для управления рисками.

Служба внутреннего аудита и внешние аудиторы проверяют точность сведений, предоставляемых подразделениями банка, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности в подразделение управления рисками.

Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг правильности определения банком справедливой цены по финансовым инструментам.

Советом директоров периодически определяются совокупный лимит и правила установления лимитов "stop-loss".

Подразделение банка, осуществляющее операции по купле/продаже финансовых инструментов представляет правлению банка позиции банка по финансовым инструментам.

Совет директоров устанавливает процедуры определения лимитов по финансовым инструментам и правила определения лимитов "stop-loss".

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает лимиты позиций по принятым в международной практике операциям спот, форварду, своп по каждому виду иностранных валют и по всем валютам.

Подразделение управления активами и обязательствами использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций.

Совет директоров утвердил инвестиционную политику, в которой определены: цели инвестирования, полномочия по утверждению операций инвестирования, а также планов и лимитов инвестирования; процедуры отделения функций проведения инвестиционных операций от функций кредитования с целью недопущения операций с использованием конфиденциальной информации; инвестиционные критерии по видам финансовых инструментов, целям инвестиционной деятельности.

Правление утвердило процедуры ежедневного мониторинга инвестиционных операций банка.

Результаты мониторинга вместе с отчетом о доходах/расходах по портфелю инвестиций ежемесячно представляются правлению и совету директоров банка.

Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг инвестиционного портфеля банка по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.

Процедуры структурирования предусматривают: не менее чем раз в месяц проведение переоценки портфеля инвестиций по рыночной стоимости; не менее чем раз в полгода проведение оценки финансовых результатов инвестиций, с учетом стоимости привлечения средств, доходов/расходов за каждый отчетный период.

Банк проводит анализ изменения доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: рассматривает вопросы управления активами и обязательствами; взаимодействуют с подразделением управлением управления рисками; еженедельно отслеживает риски ликвидности, процентного риска и валютного риска по балансовым и внебалансовым операциям; еженедельно информирует правление и ежемесячно - совет директоров, по позиции банка по риску ликвидности, процентному и валютному рискам, в динамике и по видам операций купли/продажи; дает рекомендации по установлению ставок вознаграждения по выдаваемым займам и привлекаемым депозитам.

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями получает и анализирует информацию, влияющую на способность банка сформировать необходимый размер ликвидных активов

Подразделение управления активами и обязательствами и/или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями определяет и поддерживает необходимый уровень ликвидных активов для быстрой их передачи в залог в качестве обеспечения предоставляемых займов

Подразделение управления активами и обязательствами постоянно проводит мониторинг источников ликвидных активов, в том числе для привлечения национальной и иностранных валют в результате совершения принятых в международной практике операций спот, форвард и своп.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: регулярно составляет график потока денег ежедневно и проводит мониторинг гэп-позиции по наличным деньгам на ближайшие десять рабочих дней; регулярно (например, еженедельно) составляет график сроков погашения активов и обязательств в соответствии с датой расчетов, и проводит мониторинг гэп-позиции по наличности на ежедневной, еженедельной и ежемесячной основе; осуществляет мониторинг и управление гэп-позициями по наличности по каждой валюте без конвертации в национальную валюту или другую иностранную валюту.

Банк осуществляет контроль ликвидности с учетом предполагаемого объема погашения внебалансовых банковских операций.

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает лимиты на гэп-позиции по наличным деньгам, с учетом возможности мобилизации ликвидных активов от других банков.

Подразделение управления активами и обязательствами регулярно проводит обзор лимитов по гэп-позициям наличных денег с учетом изменения способности банка мобилизовать ликвидные активы.

Банк осуществляет ежедневные банковские операции так, чтобы необходимые суммы денег, которые мобилизованы за каждый рабочий день, не намного превышали ежедневную сумму привлечения ликвидных активов.

Банк регулярно проводит мониторинг диверсификации источников привлечения ликвидных активов (внутренние и внешние источники) и видам операций, на основе которых они привлекаются.

Банк регулярно проводит мониторинг способности сформировать ликвидные активы в иностранной валюте необходимые для погашения обязательств в иностранной валюте.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: располагает вспомогательной системой для анализа изменения валютных курсов; регулярно анализирует открытые валютные позиции или модели, в которых проводится оценка стоимости валютных инструментов с риска, для определения чувствительности к изменениям валютных курсов.

Обеспечение операционной деятельности банка, функционирования информационных систем и систем управленческой информации

Внутренние процедуры регламентируют: подразделение, обеспечивающее руководство производственной деятельностью банка; технический порядок проведения банковских операций; бухгалтерский учет операций банка; двойной контроль операций банка и их учета.

Банк осуществляет сверку находящихся в кассе денег с журнальными проводками, которые хранятся в сейфе (хранилище).

Банк проверяет случаи излишка (недостатка) наличных денег в кассе.

Банк осуществляет контроль за работой персонала, отвечающего за обеспечение наличными деньгами банкоматов.

Служба внутреннего аудита, не менее чем раз в полгода, проводит проверки подразделений в целях оценки соблюдения ими операционной техники проведения операций по приему/размещению депозитов, дебиторской/кредиторской задолженности.

Банк располагает правилами и руководствами, касающиеся планирования, разработки и функционирования систем электронной обработки данных.

Работник банка, осуществляющий контроль системы электронной обработки данных и отвечающий за вопросы обработки данных, имеет квалификацию и опыт, соответствующие профилю работы.

Проверки проводятся службой внутреннего аудита в соответствии с утвержденными правлением планами проверок.

Служба внутреннего аудита регулярно, по результатам проведенных проверок, сообщает о результатах правлению и совету директоров.

Подразделение информационного обеспечения располагает системой проверки уровня допуска при входе и выходе из автоматизированной банковской системы.

Правление утвердило процедуры и ответственность подразделения информационного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных к информационным базам данных.

Процедуры предусматривают обязательное наличие: сертифицированного программного обеспечения, изготовитель которого обеспечивает последующее техническое обслуживание оборудования; обособленных помещений для технических комплексов информационных баз данных, отвечающие требованиям пожарной безопасности; сейсмоустойчивости; автономного электропитания; резервных компьютеров и сетевых коммуникаций.

Банк регулярно формирует резервные копии системно-важных программных файлов и файлов данных.

Процедуры форс-мажорных обстоятельств предусматривают правила и руководства для компьютерного центра и филиалов в случае чрезвычайного сбоя в работе системы.

Подразделением информационного обеспечения заполняются листы учета технических проблем и ведется по ним отчетность.

Подразделение информационного обеспечения отслеживает причины возникновения проблемы, извещает о них изготовителя информационной системы и принимает коррективные мер для предотвращения их повторного возникновения.

Подразделение информационного обеспечения регулярно анализирует характер таких проблем.

Процедуры предусматривают: перечень информационных данных, имеющих ограничений доступ; порядок получения доступа; порядок контроля доступа к информационным данным; перечень лиц, имеющих доступ к информационным данным.

Подразделение информационного обеспечения, не менее чем раз в квартал, проводит проверки технических комплексов, обеспечивающих функционирование автоматизированной базы данных.

Подразделение информационного обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии технических комплексов.

Подразделение информационного обеспечения осуществляет мониторинг и идентифицирует пользователей терминалов управления автоматизированной базой данных, в том числе контролирует виды и объемы проведенных ими операций на предмет их соответствия функциональным обязанностям пользователя.

Банк располагает системой, позволяющей идентифицировать личность пользователя.

Банк располагает комплексом мер безопасности при предоставлении услуг по переводу средств по коммуникациям Интернет.

Подразделение информационного обеспечения ведет сбор и учет данных по фактически полученному ущербу, вследствие возникновения системных проблем и принимает меры для предотвращения их повторного возникновения

Приложение 8
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 8 с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.10.2006 N 234 (порядок введения в действие см. п. 2); постановлением Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Дополнительные критерии требований к Инструкции

Организация системы управления рисками и внутреннего контроля

Советом директоров утверждена стратегия деятельности банка.

В корпоративной стратегии банка определены краткосрочные и долгосрочные цели деятельности банка. Сроки краткосрочных и долгосрочных целей деятельности определяются банками самостоятельно.

Краткосрочная и долгосрочная стратегии банка составлены и постоянно совершенствуются с целью исключения факторов, ранее негативно отразившихся на деятельности банка.

Совет директоров утверждает политику по мониторингу операций банка, связанных с рисками (кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, валютный риск) и проводимых правлением банка, с целью исключения возможности совершения операций, противоречащих стратегии, политикам и процедурам банка или создающих льготные условия для лиц, связанных с банком особыми отношениями.

Подразделение банка, осуществляющее функции управления рисками, использует методику оценки достаточности собственного капитала, доходности и ликвидности в случае отрицательной динамики на мировых товарных и финансовых рынках.

Правление идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономические факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели банка.

В части совокупных лимитов, утвержденных советом директоров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам банковских операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения банком указанных лимитов.

Правление контролирует соблюдение совокупных лимитов по видам рисков, на основе их ежемесячного расчета.

Правление контролирует соблюдение подразделениями банка политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения подразделениями банка размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.

Правление применяет политику распределения рисков по видам проводимых им операций, то есть формирования структуры и объема банковских операций с учетом связанного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собственного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными подразделениями банка.

Банк располагает организационно-функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации.

Форматы информации о текущем финансовом состоянии банка и принятых им рисков стандартизованы в виде определенных форм управленческой отчетности, которые в том числе идентифицируют и измеряют кредитный, процентный риски, риск потери ликвидности, валютные риски, страновые (трансферные) риски, а также определяют степень подверженности рискам, сохранение их в пределах установленных лимитов.

Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов банка, с учетом принимаемого риска.

Политики по управлению рисками, утвержденные советом директоров, в том числе определяют процедуры мониторинга финансовых показателей и принимаемых рисков банка на консолидированной основе.

Совет директоров подтверждает лимиты рисков для дочерних организаций в пределах совокупных лимитов рисков банка, определенных советом директоров.

Автоматизация процесса регистрации обработки заявок на получение потребительского кредита.

Наличие исторической базы данных по потребительским кредитам за 5 последних лет.

Наличие внутренней политики, определяющей условия предоставления, процедуру утверждения и мониторинг потребительских кредитов.

Наличие внутренней автоматизированной математической или статистической модели скоринговой оценки заемщиков и рейтинговой системы.

Ежегодная проверка качества применяемых моделей скоринга.

Политика определяет порядок: оценки кредитоспособности заемщика с помощью кредитного скоринга, основанного на качественных и количественных характеристиках, в т.ч.: - наличие постоянного и достаточного дохода заемщика; - место работы и должность; - продолжительность работы по текущей профессии; - наличие недвижимого имущества, приемлемого в качестве залога; - наличие ссудной задолженности, в том числе перед другими банками; - платежная дисциплина по кредитам банков; - наличие кредитной истории; установления внутреннего кредитного рейтинга заемщика; определения достоверности данных, представленных заемщиком; мониторинга и классификации потребительских кредитов; формирования провизий по потребительским кредитам.

Внутренний контроль

Совет директоров банка несет ответственность за создание и функционирование адекватной и эффективной системы внутреннего контроля.

Члены совета директоров имеют необходимые знания и опыт в области банковской деятельности и связанных с ней рисков.

Руководство банка, руководители структурных подразделений несут ответственность за адекватное функционирование системы внутреннего контроля.

Руководство принимает меры, обеспечивающие: выполнение работ по внутреннему контролю высококвалифицированными сотрудниками, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями.

Совет директоров: 1) периодически обсуждает с руководством банка эффективность системы внутреннего контроля; 2) своевременно рассматривает оценку внутреннего контроля, сделанную руководством, службой внутреннего аудита и внешними аудиторами; 3) проводит периодические мероприятия, обеспечивающие оперативное выполнение руководством рекомендаций и замечаний, высказанных аудиторами и надзорными органами по поводу недостатков системы внутреннего контроля; 4) проводит периодическую проверку адекватности стратегии банка и лимитов на риски.

Руководство несет ответственность за выполнение указаний совета директоров, включая реализацию стратегии и политики, и создание эффективной системы внутреннего контроля.

Во внутренних правилах банка описана организационная структура с четким указанием сфер полномочий, отчетности и эффективной системы обмена информацией в рамках всего банка.

Руководство делегирует полномочия на разработку конкретных правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующего подразделения.

Руководство контролирует разработку и исполнение, надлежащих правил и процедур.

Руководство банка принимает меры, обеспечивающие выполнение работы по внутреннему контролю высококвалифицированными сотрудниками, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями.

Операционные процедуры описаны в четко составленных внутренних документах, доступных всем заинтересованным сотрудникам банка.

Сотрудники банка эффективно выполняют свои обязанности и доводят до сведения руководства надлежащего уровня любые операционные проблемы, случаи несоблюдения профессиональной этики или других нарушений процедур или злоупотреблений.

Постоянная оценка руководством рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и реакция на меняющиеся обстоятельства и условия.

Пересмотр системы внутреннего контроля с целью эффективного отслеживания новых или до этого неконтролируемых рисков.

Оценка новых финансовых инструментов и рыночных операций, появляющихся на финансовом рынке и анализ рисков, связанных с данной деятельностью.

Оценка риска выявляет и рассматривает внутренние факторы (такие как сложность организационной структуры, характер банковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения и текучесть кадров) и внешние факторы (такие как изменения экономических условий и ситуации в банковской сфере, технологические новшества), которые могут оказать отрицательно воздействие на достижение банком поставленных целей.

Осуществление контроля распространяется на всех сотрудников банка, включая руководство и сотрудников, работающих с клиентами.

Руководство банка на постоянной основе получает подтверждение о соответствии всех аспектов деятельности банка внутренним документам банка, информацию о том, что содержание внутренних документов продолжает оставаться адекватным.

Разделение между несколькими сотрудниками, полномочий по: санкционированной выплате денег и их фактической выплате; ведению счетов, на которых отражаются операции клиентов, и счетов, отражающих собственные операции банка; ведению операций, относящихся к«"банковскому" портфелю и "дилерскому"»портфелю; неформальному представлению информации клиентам об их позициях при одновременном совершении маркетинговых операций с теми же клиентами; оценке адекватности кредитной документации при выдаче займа и мониторинг заемщика после выдачи займа; другим областям, предполагающим возникновение существенного конфликта интересов, не смягченного другими факторами.

Области потенциального конфликта интересов выявляются, минимизируются и независимое третье лицо осуществляет их постоянный мониторинг.

Наличие адекватной информации и ее эффективная передача.

Информация обладает следующими качествами: относится к делу, надежна, своевременна, доступна и оформлена.

Информация включает в себя внутренние финансовые и операционные данные, данные о соблюдении установленных требований законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов, а также сведения, поступающие с внешнего рынка, о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений.

Внутренняя информация является частью процесса учета, опирающегося на установленный порядок хранения учетных записей.

Разработка внутренних резервных процедур и процедур восстановления функций, правил разработки и приобретения программ, процедур сопровождения (изменения контроля) и контроля за безопасностью физического/логического доступа.

Контроль за программным обеспечением представляет собой компьютерные шаги в программных приложениях и другие ручные процедуры, контролирующие обработку операций и другие виды банковской деятельности.

Разработка плана действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих устройств, находящихся вне банка, включая восстановление критических для деятельности банка систем, поддерживаемых внешним провайдером услуг.

Периодическое тестирование программы восстановления банковских операций на предмет ее выполнимости в случаях возникновения непредвиденных обстоятельств.

Руководство банка создает эффективные системы передачи информации (документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности банка, информацию по фактической операционной деятельности банка).

Создание организационной структуры банка, обеспечивающей адекватный поток информации - вверх, вниз и по горизонтали.

Информация, поступающая снизу вверх, обеспечивает совет директоров и руководство необходимыми сведениями о принятых в ходе деятельности рисках и о текущем состоянии банка.

Информация, направляемая вниз, обеспечивает доведение целей банка, его стратегии, установленных порядков и процедур до руководства среднего и низшего звена и рядовых сотрудников.

Сотрудники различных подразделений, включая отделы, осуществляющие банковские операции, финансовый контроль и внутренний аудит, осуществляют мониторинг эффективности внутреннего контроля.

Руководство банка распределяет обязанности сотрудников, отвечающих за конкретные аспекты мониторинга.

Мониторинг включает периодическое проведение оценки всего процесса внутреннего контроля.

Периодичность мониторинга различных видов операций банка определяется исходя из связанных с ними рисков, периодичности и характера изменений, происходящих в условиях деятельности банка.

Служба внутреннего аудита является частью постоянного мониторинга системы внутреннего контроля, и обеспечивает независимую оценку адекватности установленных правил и процедур, а также их соблюдения.

Служба внутреннего аудита независима от ежедневной работы банка и имеет доступ ко всем видам операций, проводимым банком, включая его филиалы и дочерние структуры.

Информация о недостатках в системе внутреннего контроля и о неэффективно контролируемых рисках доводиться до сведения соответствующего лица (лиц) незамедлительно по мере выявления, серьезные вопросы доводятся до сведения совета директоров.

Соответствующие руководители обеспечивают своевременное исправление недостатков.

Служба внутреннего аудита проводит последующие проверки или осуществляет другие виды мониторинга и немедленно информируют совет директоров обо всех неисправленных недостатках.

Совет директоров банка создает систему отслеживания недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения.

Совет директоров периодически получает отчеты, суммирующие все проблемы, выявленные системой внутреннего контроля.

Совет директоров регулярно проверяет систему внутреннего контроля для обеспечения упорядоченного ведения бизнеса (со ссылкой на определенные цели).

Совет директоров регулярно проверяет наличие системы управления рисков.

Совет директоров обеспечивает наличие процедур выявления и адекватного контроля рисков, которым подвергается банк при достижении им поставленных целей; тестирования целостности, надежности и своевременности финансовой информации и управленческой информации; мониторинга соблюдения законов и нормативных правовых актов, надзорной политики и внутренних планов, методик и процедур.

Руководство поддерживает организационную структуру с распределением ответственности, полномочий и отношений отчетности и обеспечением эффективного осуществления делегированных полномочий.

Руководство несет ответственность за разработку процедур управления рисками.

Руководство устанавливает соответствующие методики внутреннего контроля и отслеживает адекватность и эффективность системы внутреннего контроля.

Основными обязанностями службы внутреннего аудита являются: проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля; проверка применения и эффективности процедур управления рисками и методологии оценки рисков; проверка систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги; проверка точности и достоверности записей бухучета и финансовых отчетов; проверка средств сохранения активов; проверка системы банка по оценке его капитала в связи с его оценкой риска; оценка эффективности операций; тестирование как транзакций, так и функционирования конкретных процедур внутреннего контроля; проверка систем, учрежденных для обеспечения соблюдения правовых и регулятивных требований, кодексов поведения и проведения методик и процедур; тестирование достоверности и своевременности финансовой отчетности; осуществление специальных проверок.

Руководство обеспечивает постоянную и полную информированность службы внутреннего аудита о новых разработках, продуктах и операционных изменениях для обеспечения выявления связанных рисков на ранней стадии.

Внутренний аудит осуществляется службой внутреннего аудита, располагающей штатным персоналом.

Служба внутреннего аудита осуществляет деятельность по собственной инициативе во всех департаментах, подразделениях и службах банка.

Служба внутреннего аудита имеет право докладывать о полученных им данных и оценках и раскрывать эту информацию внутри банка.

Служба внутреннего аудита действует под непосредственным контролем совета директоров.

Руководитель службы внутреннего аудита располагает полномочиями напрямую и по собственной инициативе контактировать с советом директоров, председателем совета директоров, или при необходимости - с внешними аудиторами в соответствии с правилами, определенными каждым банком в его Положении о службе внутреннего аудита. Это информирование может касаться принятия руководством банка решений, противоречащих законодательству Республики Казахстан и внутренним документам банка.

Служба внутреннего аудита подлежит независимой проверке. Эта проверка осуществляется независимой стороной, такой, как внешний аудитор.

Объективность и беспристрастность подразумевают, что служба внутреннего аудита стремится избегать конфликта интересов.

Персонал службы внутреннего аудита следует периодически ротировать.

Набранным внутри банка аудиторам не следует заниматься аудитом деятельности или функций, осуществлявшихся ими в течение последних двенадцати месяцев в этом банке.

Беспристрастность требует, чтобы служба внутреннего аудита не вовлекалась в операции банка или в выбор и осуществление мер по внутреннему контролю.

Руководство может запросить мнение службы внутреннего аудита по конкретным вопросам, касающимся соблюдения принципов внутреннего контроля.

В целях достижения эффективности руководство может запросить мнение при рассмотрении вопросов реорганизации, наиболее важных вопросов деятельности, создании новых подразделений, в том числе, создании или реорганизации систем контроля над рисками, систем управления информацией или информационными технологиями.

Однако разработка и реализация этих мер остается сферой конечной ответственности руководства: консультативная функция является дополнительной задачей, которая не мешает выполнению основных задач или ответственности и независимости службы внутреннего аудита.

Последующие заключения службы внутреннего аудита содержат рекомендации, касающиеся недостатков и недочетов, и предложения по улучшению внутреннего контроля.

Профессиональная компетентность каждого внутреннего аудитора, а также ее мотивация и непрекращающееся обучение являются необходимыми условиями для повышения эффективности работы службы внутреннего аудита.

Профессиональная компетентность оценивается с учетом характера исполняемой роли и способности аудитора к сбору информации, к анализу, оценке и контактности.

Службой внутреннего аудита проверяются подразделения банка, включая деятельность отделений и дочерних предприятий, а также деятельность с привлечением внешних подрядчиков.

Внутренний аудит включает проверку и оценку адекватности и эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками.

Служба внутреннего аудита оценивает: соблюдение банком политики и контроля над рисками; надежность (включая целостность, точность и полноту) и своевременность финансовой и управленческой информации; непрерывность и надежность работы электронных информационных систем; функционирование отдела кадров; наличие норм законодательства Республики Казахстан и внутренних положений банка, касающихся операций банка, включая методики, принципы, правила и указания уполномоченного органа относительно организационной структуры и управления банком.

Банк определяет лицо или департамент, которые несут ответственность за проверку процедуры оценки собственного капитала.

Положением о службе внутреннего аудита устанавливается: цели и сфера деятельности службы внутреннего аудита; статус службы внутреннего аудита в организации, его полномочия, обязанности и отношения с другими службами; подотчетность службы внутреннего аудита.

Положение о службе внутреннего аудита утверждается советом директоров.

В Положении о службе внутреннего аудита руководством предоставляется право инициативы и разрешается работнику службы внутреннего аудита иметь прямой доступ к любому сотруднику банка, проверять любую деятельность или любое подразделение банка, а также иметь доступ к любым записям, досье или данным банка, включая управленческую информацию и протоколы всех консультативных и принимающих решения органов, которые могут относиться к выполнению им своих обязанностей.

В Положении о службе внутреннего аудита предусматриваются условия, при которых служба внутреннего аудита может быть привлечена к оказанию консультационных услуг или к выполнению других специальных заданий.

Внутренний аудит включает, в том числе: финансовый аудит, цель которого - оценивать надежность системы бухучета и информации и составленных на их основе финансовых отчетов; аудит соблюдения, цель которого - оценивать качество и соответствие систем, созданных для обеспечения соблюдения законов, подзаконных актов, методик и процедур; операционный аудит, цель которого - оценивать качество и соответствие прочих систем и процедур, анализировать организационные структуры и оценивать достаточность для выполнения возложенных обязанностей; аудит менеджмента, цель которого - оценивать качество подходов менеджмента к рискам и контролю в рамках поставленных банком целей.

Руководство службы внутреннего аудита подготавливает план выполнения всех порученных задач.

План аудита включает график и периодичность планируемой работы по внутреннему аудиту.

План аудита основан на методической оценке контроля над рисками.

В оценке управления рисками документируется восприятие внутренним аудитором основной деятельности банка и связанных с ней рисков.

Руководство службы внутреннего аудита письменно фиксирует принципы методологии оценки рисков и регулярно обновляет их для отражения изменений в системе внутреннего контроля или в рабочем процессе с учетом новых направлений деятельности.

При анализе рисков, проводимом службой внутреннего аудита, проверяются направления деятельности и подразделения банка, а также система внутреннего контроля.

На основе результатов анализа рисков готовится план аудита на несколько лет с учетом степени рисков, присущих тому или иному виду деятельности.

В плане учитываются ожидаемые разработки и инновации, обычно более высокая степень риска при новых видах деятельности и намерение подвергнуть аудиту в разумные сроки все важные виды деятельности и подразделения.

План аудита включает время для выполнения других задач, таких, как специфические проверки, вынесение заключений и обучение. В этот план входит и раздел с перечислением необходимых ресурсов для пополнения штата и других потребностей.

План аудита составляется службой внутреннего аудита и утверждается советом директоров.

Для выполнения каждой задачи аудита следует готовить программу аудита. В программе аудита излагаются цели проведения аудита.

Все процедуры выполнения задач аудитом оформляются соответствующими рабочими документами. Они отражают результаты проведенных проверок с акцентом на оценки в заключении.

По каждому заданию готовится письменное аудиторское заключение.

В аудиторском заключении излагаются цель и масштабы аудита. Оно включает также выводы и рекомендации.

Руководству банка следует обеспечить своевременное выполнение рекомендаций службы внутреннего аудита.

Служба внутреннего аудита отслеживает выполнение его рекомендаций и готовит отчет не реже раза в полгода руководству банка, совету директоров, в зависимости от механизма корпоративного управления.

Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает соблюдение стандартов внутреннего аудита.

В частности, руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает разработку плана аудита, программы, методик и процедур деятельности службы внутреннего аудита.

Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает профессиональную компетентность и обучение персонала и наличие необходимых ресурсов.

Служба внутреннего аудита регулярно отчитывается перед советом директоров и консультирует его по поводу эффективности системы внутреннего контроля и достижения целей службы внутреннего аудита, в том числе информирует руководство и(или) совет директоров о ходе выполнения плана аудита.

Совет директоров рассматривает организацию (как в плане персонала, так и в других отношениях) службы внутреннего аудита, план аудита, отчеты о проделанной работе, краткое изложение рекомендаций службы внутреннего аудита и положение дел с их выполнением.

Банк устанавливает порядок контроля (включая проведение повторных проверок) за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений; представления не реже одного раза в полгода службой внутреннего аудита информации о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений совету директоров, исполнительному органу.

Совет директоров банка несет ответственность за наличие соответствующей политики управления комплаенс - риском. Совет директоров банка несет ответственность за выполнение политики, обеспечивая эффективное решение вопросов службы комплаенс правлением банка. Совет директоров может делегировать эти полномочия соответствующему комитету при совете директоров.

Правление банка несет ответственность за реализацию политики управления комплаенс - риском и обеспечение соблюдения политики управления комплаенс - риском и предоставления отчета совету директоров об эффективности управления комплаенс - риском. Правление банка несет ответственность за разработку политики управления комплаенс - риском, содержащей необходимость соблюдения правлением и работниками банка основных принципов управления комплаенс - риском. Правление обеспечивает соблюдение политики управления комплаенс - риском и принимает коррективные или дисциплинарные меры, в случае выявления комплаенс - риска. Правление банка совместно со службой комплаенс: ежегодно идентифицирует и оценивает проблемы возникновения комплаенс - риска и утверждает План мероприятий по их устранению. План мероприятий содержит недостатки в управлении комплаенс - риском, потребность в переработке внутренних политик и процедур для эффективного управления комплаенс - риском; ежегодно информирует совет директоров об эффективности управления комплаенс - риском; незамедлительно информирует совет директоров о любых операциях, которые могут привести к убыткам или потери деловой репутации в результате несоблюдения требований законодательства Республики Казахстан.

Служба комплаенс имеет доступ к любой информации, необходимой для осуществления функций по управлению комплаенс - риском, в рамках полномочий, возложенных на него по управлению комплаенс - риском; имеет официальный статус в пределах банка, соответствующее положение, полномочия и независимость. Комплаенс - контролер назначается на должность советом директоров банка. Положение о службе комплаенс, в том числе предусматривает: подотчетность комплаенс - контролера совету директоров банка; подотчетность участников комплаенс комплаенс - контролеру в части управления комплаенс - риском; обязанности и полномочия комплаенс - контролера и участников комплаенс; независимость комплаенс - контролера и участников комплаенс в части функций, возложенных на них по управлению комплаенс - риском; взаимоотношения службы комплаенс с другими подразделениями банка и службой внутреннего аудита; право проведения проверок и выявления возможных нарушений политики управления комплаенс - риском и привлечения внутренних и внешних специалистов для выполнения этой задачи; право свободно выражать и раскрывать результаты проверок правлению и при необходимости совету директоров банка. Служба комплаенс имеет право по собственной инициативе сотрудничать с любым подразделением банка и получать доступ к любым файлам и отчетам, необходимым для выполнения своих обязанностей.

Ресурсы, необходимые для службы комплаенс, должны быть достаточными и соответствующими для эффективного управления комплаенс - риском. Комплаенс - контролер и участники комплаенс имеют необходимую квалификацию, опыт работы, профессиональные и личные качества для выполнения своих обязанностей. Комплаенс - контролер и участники комплаенс владеют знаниями законодательства Республики Казахстан, внутренних правил и процедур банка

Профессиональные навыки комплаенс - контролера и участников комплаенс поддерживаются через регулярное и систематическое обучение.

Для достижения целей служба комплаенс выполняет следующие функции: осуществляет контроль за соответствием деятельности банка, а также действий его работников на финансовом рынке законодательству Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартам профессиональной деятельности на финансовом рынке; осуществляет контроль за соблюдением работниками банка правил осуществления деятельности на финансовом рынке и стандартов проведения операций (сделок) на финансовом рынке, установленных внутренними документами банка, решений органов управления банка по вопросам деятельности банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка расследует факты нарушения работниками банка законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке, внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка рассматривает претензии клиентов и контрагентов по сделкам (операциям) к банку либо действиям отдельных его работников при выполнении ими служебных обязанностей по вопросам деятельности банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка разрабатывает и представляет руководству рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков в работе отдельных работников и подразделений банка, деятельность которых связана с операциями (сделками) на финансовом рынке, а также рекомендации по оптимизации работы указанных подразделений; контролирует организацию работы в банке по ознакомлению всех работников банка с требованиями внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке, исходя из перечня служебных обязанностей работников; предоставляет консультации по запросам, относительно соответствия конкретной операции (сделки) или ее части требованиям действующего законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке; осуществляет мониторинг комплаенс - риска. Результаты мониторинга представляются в виде отчета в соответствии с внутренними процедурами управления комплаенс - риском; осуществляет обучение персонала проблемам, связанным с возникновением комплаенс - риска, необходимость взаимодействия в решении проблем, связанным с возникновением комплаенс - риска; разрабатывает внутреннее руководство для персонала банка о комплаенс - риске посредством утверждения внутренних политик и процедур. Порядок текущей отчетности службы комплаенс определяется внутренними документами банка. Комплаенс - контролер информирует правление банка: о выявленных случаях нарушений работниками законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке, внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке; о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах, либо о непринятии таких мер; ежегодно представляет отчет о контроле за комплаенс - риском совету директоров банка. При осуществлении своих функций комплаенс - контролер и участники комплаенс: обеспечивают полное документирование каждого факта проверки и оформляют заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению; обеспечивают наличие документов (либо информации о месте их нахождения), позволяющих следить за ходом контрольной работы и проводимых проверок, а также удостоверяются в правильности их результатов; обеспечивают сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов; соблюдают конфиденциальность полученной информации; представляют заключения по итогам проверок руководству и соответствующим подразделениям банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности отдельных работников банка.

Проведение банковских заемных операций

Подразделение управления рисками не менее чем раз в квартал проводит мониторинг банковских заемных операций, проведенных в течение отчетного периода, в целях выяснения концентрации кредитных рисков банка и на консолидированной основе, в том числе в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов.

Подразделение управления рисками проводит мониторинг и предоставляет не менее чем раз в квартал правлению и не менее чем один раз в полгода - совету директоров сведения по кредитному риску банка, в том числе на консолидированной основе, в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов.

Советом директоров утверждены процедуры измерения и прогнозной оценки кредитного риска на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды.

Процедуры измерения и прогнозной оценки кредитного риска, в том числе предусматривают использование моделей кредитного риска, включающие следующие параметры: уровень расхода (убытка) при наступлении кредитного риска, распределение активов по степени кредитного риска, прогноз изменения распределения активов по степени кредитного риска, взаимосвязь кредитных рисков различных активов, прогноз возможного размера риска по принятым обязательствам, связанным с кредитным риском, распределение отраслей и стран, с которыми связан кредитный риск банка по степени кредитного риска, подготовка отчетов по вышеуказанным параметрам модели кредитного риска.

Политика ранжирования кредитного риска, в том числе предусматривает: периодичность присвоения корпоративных рейтингов на основе количественных и качественных факторов; установление кредитных лимитов и ставок вознаграждения по займам, с учетом рейтингов заемщиков; периодичность мониторинга убытков по рейтингам; принятие решения о выдаче займа при соответствии с заемщика минимально допустимому уровню рейтинга.

Политика внутреннего кредитного анализа, в том числе предусматривает: периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) займов, дополнительно на консолидированной основе; периодическую проверку достоверности формирования провизий (резервов) в соответствии с внутренними документами банка, нормативными правовыми актами уполномоченного органа; периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) внебалансовых операций банка, связанных с производными инструментами, форвардными валютными сделками, финансовыми обязательствами.

Процедуры внутреннего кредитного анализа предусматривают: ежегодную проверку не менее чем пятидесяти одного процента объема кредитного портфеля банка; подразделение и работников банка, осуществляющих внутренний анализ и отвечающих за проверку результатов внутреннего кредитного анализа; квалификационные требования к лицам, осуществляющим функции по проведению кредитного анализа.

Процедуры кредитного анализа определяют: периодичность представления совету директоров и правлению отчетов о результатах проведения кредитного анализа; форму и дополнительные сведения, указываемые в отчете о результатах кредитного анализа; порядок контроля за выполнением подразделениями банка решений, принятых советом директоров или правлением по результатам рассмотрения отчетов.

Политика оценки странового риска определяет: методы оценки странового риска, в том числе с учетом суверенных рейтингов международных рейтинговых агентств; периодичность сбора информации из внешних источников о политической и экономической ситуации в каждой стране; методы установления банком собственных страновых рейтингов, возможность оперативного их корректирования; методы установления кредитных лимитов по странам и периодичность их пересмотра.

Предоставление ипотечных жилищных займов, выданных физическим лицам, и ипотечных займов, обеспеченных недвижимостью или предоставляемых в целях строительства недвижимости

Кредитная политика банка по займам, связанным с недвижимостью предусматривает: географические регионы кредитования диверсификацию ссудного портфеля банка лимиты на займы, связанные с недвижимостью - по видам и географическим регионам (например, лимиты на более рискованные займы) положения и условия по видам займов порядок выдачи и утверждения займов порядок управления займами, включая документацию, выдачу, контроль за залогом, возврат и анализ займа программу неформальной и официальной оценки стоимости недвижимости обязанность руководства банка контролировать ссудный портфель и обеспечивать своевременное и полное представление отчетов совету директоров.

По опытно-конструкторским и строительным проектам и завершенным коммерческим объектам кредитная политика также предусматривает: требования к проведению технико-экономических обоснований и анализа чувствительности и риска (например, чувствительность прогнозируемых доходов к изменениям экономических переменных величин, в том числе ставок вознаграждения, процент пустующих помещений или эксплуатационных расходов); минимальные требования к начальному объему инвестиций, техническое содержание заемщиком собственного капитала (например, наличности или инвестиции, необремененное имущество); минимальные требования по собственному капиталу, движению денежных средств и степени охвата обслуживания долга заемщика или базового актива; стандарты приемлемости и лимиты по неамортизационным кредитам; предарендные и предпродажные требования к имуществу, приносящему доход; предпродажные требования и минимальные требования к пуску в эксплуатацию одной структурной единицы построенного здания по кредитам, связанным с недоходными активами; минимальные условия по кредитным соглашениям.

К рыночным факторам спроса и предложения, которые следует учитывать, относятся (среди прочих) следующие: демографические показатели, включая динамику численности и занятости населения; требования зонирования; текущие и прогнозируемые проценты пустующих помещений, строительства и скорость абсорбции; текущие и прогнозируемые условия аренды, ставки арендной платы и цены продаж, включая сдачу в наем части помещения; текущие и прогнозируемые эксплуатационные расходы для различных типов проектов; экономические показатели, в том числе тенденции и диверсификация в области кредитования; тенденции оценки, в том числе дисконт и прямые ставки вознаграждения при капитализации дохода.

Займы, связанные с недвижимостью, отражают все соответствующие факторы кредита: стоимость заложенного имущества; общую кредитоспособность заемщика; наличие вторичных источников погашения долга; наличие дополнительного залога или средств, улучшающих качество кредита (например, гарантии или страхование ипотеки). Займы, связанные с недвижимостью, выданные юридическим лицам, также отражают следующие факторы кредита: производственную мощность заемщика или доход от базового актива - для адекватного обслуживания долга; объем акций, инвестированных в имущество.

Стандарты охватывают следующие моменты: максимальный размер кредитов в зависимости от вида имущества; максимальные сроки погашения кредита в зависимости от вида имущества; графики постепенного погашения кредита; структуру установления ставок вознаграждения для различных видов ипотечных кредитов; лимиты коэффициента "сумма кредита разделить на стоимость имущества" в зависимости от вида имущества.

Порядок управления кредитом по портфелю недвижимости содержит: вид и периодичность финансовых отчетов, включая требования по проверке информации, предоставленной заемщиком; вид и периодичность оценок залога (официальные и другие виды оценки стоимости); закрытие кредитной сделки и перечисление средств по кредиту; порядок оплаты, в том числе вознаграждения; управление условно депонированной денежной суммой; управление залоговым имуществом; порядок действий в случае непогашения кредита; сроки проведения процедур реализации заложенной недвижимости в судебном/внесудебном порядке.

Банк оценивает способность разработчика завершить проект строительства в пределах указанной стоимости и сроков. При оценке вероятности успешного завершения проекта строительства банк учитывает следующие риски: незавершение проекта в оговоренные сроки ведет к финансовым штрафам; ненастная погода, нехватка материальных или трудовых ресурсов или работа ниже нормативных требований, которую следует переделать для прохождения приемочной комиссии, могут задержать завершение строительства, увеличить процентные расходы и привести к превышению общей стоимости проекта по сравнению с первоначальным бюджетом; в ходе строительства поставщики и субподрядчики начинают требовать более высокой оплаты, по сравнению с тем, что было согласовано или ассигновано в начале проекта; трудовые споры или неспособность генерального поставщика или субподрядчика поставить товары и предоставить услуги; незастрахованное разрушение, снос завершенного строительства или возводящихся зданий; общий финансовый потенциал заемщика и его опыт в сфере разработки и благоустройства, то есть выяснить, действительно ли заемщик сможет закончить проект в рамках бюджета и согласно планам строительства; оценка опыта заемщика в сфере разработки и благоустройства; характер, опыт работы и финансовое положение всех участвующих сторон; удорожание строительных и иных материалов, используемых в процессе строительства, влекущее увеличение сметной стоимости объекта строительства; задержка в оформлении правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов в уполномоченных государственных органах (органы местной исполнительной власти, архитектуры и градостроительства, по управлению земельными ресурсами и т.д.) на объект недвижимости на завершительных стадиях его строительства и ввода в эксплуатацию; перепланировка, реконструкция завершенного строительства или возводящихся зданий.

В кредитном досье по проекту финансирования банком строительства, должна содержаться следующая документация: финансовую информацию о заемщике, аргументирующую наличие у заемщика опыта и финансового потенциала, необходимых для завершения проекта; соглашение о кредитовании строительства, в котором излагаются права и обязанности кредитора и заемщика, условия выделения средств и события неплатежа; зарегистрированный договор об ипотеке имущества, как основание для обращения банком взыскания на залоговое имущество, либо для его обращения в собственность банка в случаях, предусмотренных законодательством; юридическое заключение на предмет соответствия законодательству правоустанавливающих и иных документов, подтверждающих право собственности (пользования) на землю, а также право на финансируемое здание (при передаче в залог банку объекта строительства с земельным участком (права пользования); страховые полисы и доказательство оплаты страховых взносов как свидетельство того, что строитель имеет полное и осуществимое страховое покрытие, в том числе на случай: ответственности, пожара, специфических рисков строителя и, в соответствующих случаях, страхование от наводнения; соответствующая оценка специалистов, обладающих лицензией на осуществление оценочной деятельности или иная оценка, показывающая рыночную стоимость собственности в ее текущем состоянии и по завершении строительства, а также при достижении устойчивого уровня занятости помещений; проектные планы, технико-экономическое обоснование и бюджет строительства, показывающие планы застройки, проектные затраты, планы маркетинга и доли инвестиций; инспектирование собственности, пристроек и заключения по почве.

Критерии, используемые банками при оценке обеспечения по займам, связанным с недвижимостью регламентируются внутренними документами банков, определяющими кредитную политику.

Внутренние документы банка, касающиеся оценки обеспечения по займам, связанным с недвижимостью содержат: критерии и процедуры отбора оценщиков, осуществляющих оценку обеспечения по займам, связанным с недвижимостью; процедуры обеспечения независимости оценщика; процедуры осуществления соответствующей оценки; критерии содержания оценки.

Оценка: соответствует общепринятым стандартам оценки; оценка проводится оценщиком, не имеющим финансовый интерес к объекту обеспечения; оформляется в письменной форме и содержат обоснованный анализ, в соответствии с которым принимается решение о выдаче займа, связанного с недвижимостью; включает анализ и отчет с выводами, в случае если обеспечение предоставляется в виде здания, находящего в процессе строительства или реконструкции или частично сдается в аренду в соответствии с нерыночными условиями арендного договора, и содержит непроданные площади; осуществляется оценщиками, имеющими лицензию на осуществление оценочной деятельности.

Переоценка обеспечения осуществляется по займам, связанным с недвижимостью, стоимость обеспечения которых составляет сумму, эквивалентную более 100 000 (ста тысячекратному) размеру месячного расчетного показателя, установленному законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, с привлечением независимого оценщика. По займам, включенным в портфель однородных кредитов, а также по займам размер резервов (провизий) по которым сформирован на уровне 100 % в соответствии с установленным уполномоченным органом порядком классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, переоценка не требуется.

По итогам переоценки банк пересматривает классификацию кредита и размер провизий по нему.

Переоценка не проводится в случаях: ремонта жилья; пересмотра условий договора займа, а также представления нового или дополнительного обеспечения по займу, связанному с недвижимостью, что может уменьшить риск потерь банка.

Критерии, используемые банками при переоценке обеспечения по займам, связанным с недвижимостью регламентируются внутренними документами банков, определяющими кредитную политику.

Проведение операций с финансовыми инструментами

Внутренние политики управления операциями по купле/продаже финансовых инструментов регламентируют: определение процентного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка; определение валютного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка; определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами; методы установления лимитов ценового риска, достаточности собственного капитала по рыночному риску; модели, используемые при измерении рыночного риска банка; периодичность представления подразделением управления рисками совету директоров и правлению отчета о позициях банка по рыночному риску.

Банк ведет обработку торговых операций отдельно от других рыночных операций.

Банк отслеживает доходы/расходы и риски по балансовым и внебалансовым операциям, подверженным ценовому риску, в том числе на консолидированной основе с учетом дочерних организаций.

Банк проводит ежедневную оценку доходов/расходов на основе переоценки срочных биржевых позиций.

Банк исключает из портфеля финансовых инструментов финансовые инструменты, которые не имеют текущей рыночной оценки или расчетной цены, определенной математическими моделями банка.

Банк регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами.

Советом директоров банка утверждены процедуры определения стоимости финансового инструмента с учетом риска.

Банк проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс-тесты (stress-testing) и бэк-тесты (back-testing).

Банк использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестов (stress-testing) при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает диапазон лимитов "stop-loss" для финансовых инструментов.

Служба внутреннего аудита проверяет правильность применения банком правил определения лимитов "stop-loss".

Подразделение управления рисками проводит анализ адекватности лимитов по финансовым инструментам, то есть в соответствии с масштабом и динамикой рынка финансовых инструментов и ликвидностью финансового инструмента.

Подразделение управления активами и обязательствами не менее чем один раз квартал проводит мониторинг управления деньгами в дочерних организациях и осуществляется управление активами и обязательствами банка и дочерних организаций на консолидированной основе.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями регулярно, не менее чем раз в квартал, определяет уровни ставок вознаграждения по срокам погашения.

Уровни ставок вознаграждения составляются с учетом влияния факторов: доля сомнительных с повышенным риском и безнадежных активов, размер собственного капитала и провизий, доли бессрочных депозитов.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями осуществляет мониторинг процентного риска, основные источники процентного риска (различия в сроках погашения, ставки рынка заемного капитала, встроенные опционы).

Совет директоров утвердил политику принятия решений по валютным позициям в соответствии с анализом изменения валютных курсов.

Подразделение управления рисками осуществляет: комплексное управление рисками с использованием различных аналитических методик; оценку процентной чувствительности регулярно проводит анализ гэп, анализ модели, в которой проводится оценка рисковой стоимости (или рисковых доходов); стресс-тестирование, результаты которого используются в принятии стратегических решений в области принятия риска и контроля над риском; анализирует и контролирует процентный риск с точки зрения изменений в объемах как периодически повторяющихся доходов (расходов).

Правление: утвердило процедуры хеджирования процентного риска с помощью производных инструментов или других рыночных операций; устанавливает лимиты по гэп и размеру процентного риска, с учетом адекватности собственного капитала по рискам.

Подразделение по управлению рисками, не менее чем раз в полгода, проводит стресс-тестирование и использует его результаты в принятии стратегических решений при принятии риска и контроля над риском.

Банк использует процедуры адекватного и своевременного хеджирования валютного риска с помощью сделок с производными инструментами или других рыночных операций в соответствии с политикой управления активами и обязательствами.

Совет директоров устанавливает лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.

Приложение 9
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Отчет "____________________________________"
наименование банка
по выполнению критериев требований Инструкции
к наличию системы управления рисками и
внутреннего контроля за "_____" год

Сноска. Приложение 9 в редакции постановления Правления АФН РК от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2); с изменениями, внесенными постановлением Правления АФН РК от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

№	Наименование соответствующей строки Инструкции		Перечень внутренних документов (реквизиты документа и орган, которым утвержден данный документ)	Перечень проведенных процедур по выполнению Критерия требования	Оценка соответствия банка критерию требования Инструкции	Примечание банка
	Требования	Критерий требования
1	2		3	4	5	6

Оценка соответствия требованиям Инструкции: _______________
Первый руководитель банка (либо лицо, его замещающее)
________________ ______________
подпись дата

Руководитель подразделения управления рисками
________________ ______________
подпись дата

Руководитель службы внутреннего аудита
________________ ______________
подпись дата

Руководитель комплаенс-офиса
________________ ______________
подпись дата

Пояснения к заполнению таблицы:
Оценку соответствия требованиям Инструкции необходимо осуществлять по трехбалльной системе следующих критериев: соответствие, частичное соответствие, не соответствие.
1. Оценка "соответствие" выносится при выполнении банком критерия требования Инструкции без каких-либо значительных недостатков.
2. Оценка "частичное соответствие" выносится при обнаружении недостатков, которые не считаются достаточными для появления серьезных сомнений относительно способности банка в достижении соблюдения конкретного критерия требования.
3. Оценка "несоответствие" выносится при невыполнении банком критерия требований Инструкции.
4. В случае, если отдельные критерии требования Инструкции не могут быть применены в отношении банка, оценка соответствия данному критерию требования не осуществляется и отмечается соответствующей записью "не применимо".
5. В графе "Примечание банка" необходимо дать обоснования и причины "частичного соответствия" и "не применимо".
6. Заполнение всех граф, за исключением графы 6, обязательно.

Приложение 10
к Инструкции о требованиях к наличию
систем управления рисками и внутреннего
контроля в банках второго уровня

Матрица мониторинга кредитного риска

Сноска. Инструкция дополнена приложением 10 в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2); с изменениями, внесенными постановлением Правления АФН РК от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

Таблица 1. Отношение стоимости залогового обеспечения в виде недвижимости к ссудному портфелю

Фактические показатели			Стресс-тест: Рекомендации Национального Банка Республики Казахстан и уполномочен- ного органа по методологии стресс- тестирования в формате bottom up	Вероятность (факторы/условия) и степень воздействия на финансовую устойчивость банка, с точки зрения правления банка	Меры, принятые для устранения негативных тенденций (заполняется в случае превышения установленного внутренними документами банка лимита)	Коммен- тарии
Отчетный квартал, в про- центах	Преды- дущий квартал, в про- центах	Лимит, установ- ленный внутрен- ними докумен- тами банка
1	2	3	4	5	6	7

Таблица 2. Классифицированные активы (за исключением межбанковских займов) и неработающие кредиты

1. Отношение кредитов с просрочкой платежей свыше 90 (девяноста) дней к ссудному портфелю

Фактические показатели			Стресс-тест: увеличение доли кредитов с просрочкой платежей свыше 90 (девяноста) дней на 20 (двадцать) процентов в следующем квартале. Размер провизий по классифициро- ванным активам (в тенге)	Вероятность (факторы/условия) и степень воздействия на финансовую устойчивость банка, с точки зрения правления банка	Меры, принятые для устранения негативных тенденций (заполняется в случае превышения установленного внутренними документами банка лимита)	Коммен- тарии
Отчетный квартал, в про- центах	Преды- дущий квартал, в про- центах	Лимит, установ- ленный внутрен- ними до- кументами банка
1	2	3	4	5	6	7

2. Отношение провизий на покрытие убытков по классифицированным кредитам (за исключением межбанковских займов) к ссудному портфелю

Отчетный квартал, в процентах	Предыдущий квартал, в процентах	Лимит, установ- ленный внутрен- ними до- кументами банка	Вероятность (факторы/условия) и степень воздействия на финансовую устойчивость банка, с точки зрения правления банка	Оценочное значение коэффициента в следующем квартале по оценке правления банка. Описание колебания оценки изменениями резервов или изменениям в кредитном портфеле	Комментарии
1	2	3	4	5	6

3. Отношение провизий на покрытие убытков по ссудному портфелю к неработающим кредитам

Отчетный квартал, в процентах	Предыдущий квартал, в процентах	Лимит, установ- ленный внутренними документами банка	Вероятность (факторы/условия) и степень воздействия на финансовую устойчивость банка, с точки зрения правления банка	Оценочное значение коэффициента в следующем квартале по оценке правления банка. Описание колебания оценки изменениями резервов или изменениям в кредитном портфеле	Комментарии
1	2	3	4	5	6

4. Отношение реструктурированных кредитов (кредит, по которому были изменены первоначальные условия договора, в связи с ухудшением финансового состояния заемщика) к ссудному портфелю

Отчетный квартал, в процентах	Предыдущий квартал, в процентах	Лимит, установ- ленный внутрен- ними до- кументами банка	Общая сумма просроченных реструктури- рованных кредитов (в тенге)	Прогноз банка о повышении или снижении в следующем отчетном квартале. Факторы, принятые во внимание	Оценочное значение коэффициента в следующем квартале по оценке правления банка. Описание колебания оценки изменениями в реструктурированных кредитах	К о м м е н т а р и и
1	2	3	4	5	6	7

5. Отношение бланковых кредитов к ссудному портфелю

Отчетный квартал, в процентах	Предыдущий квартал, в процентах	Лимит, установ- ленный внутрен- ними до- кументами банка	Доля бланковых кредитов с просрочкой свыше 90 (девяноста) дней	Доля бланковых кредитов, классифициро- ванных как сомнительные пятой категории и безнадежные	Оценка правлением банка отношения бланковых кредитов к ссудному портфелю в следующем квартале	Причины повышения или снижения коэффициента
1	2	3	4	5	6	7

Матрица принятых решений

№	Н а р у ш е н и е	Причи- ны, пов- лекшие возник- новению нару- шения	Подраз- деления, лица, ответст- венные за устра- нение нарушения	Решение совета дирек- торов и (или) правления по при- нятым мерам по устране- нию выяв- ленного нарушения	Нега- тивное влияние на банк	Решение совета директоров и (или) правления по плани- руемым мерам по результатам стресс- тестов	Срок устране- ния нару- шения	Пере- смот- ренные сроки	Дата устра- нения нару- шения	П р и м е ч а н и е
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Матрица оценки кредитного риска

Низкий	Умеренный	Высокий
Темпы роста кредитного портфеля обеспечиваются экономическими и демографическими тенденциями на местном, региональном и (или) республиканском уровне, а также уровнем конкуренции. Рост был запланирован.	Темпы роста кредитного портфеля превышают экономические и демографические тенденции на местном, региональном и (или) республиканском уровне, а также уровень конкуренции. В определенной степени рост не был запланирован или превышает запланированные уровни.	Темпы роста кредитного портфеля значительно превышают экономические и демографические тенденции на местном, региональном и (или) республиканском уровне, а также уровень конкуренции. Рост не был запланирован или превышает запланированные уровни. Рост может наблюдаться по новым продуктам или иногородним заемщикам.
Банк зависит от процентов по кредитам и комиссий по операциям в большей части своих доходов, но источ- ники доходов в рамках кредитного портфеля диверсифицированы.	Банк зависит от процентов по кредитам и комиссий по операциям в большей части своих доходов, но источники доходов в рамках кредитного портфеля не диверсифицированы.	Банк в значительной степени зависит от процентов по кредитам и комиссий по операциям. Банк может быть нацелен на кредитные продукты с более высоким риском в виду их потенциала доходности. Кредитные доходы сильно уязвимы для циклических трендов.
Отношение размера резер- вов по классифицированным кредитам и условным обязательствам к класси- фицированным кредитам и ссудному портфелю является значительным.	Отношение размера резервов по классифицированным кредитам и условным обязательствам к классифицированным кредитам и ссудному портфелю является умеренным.	Отношение размера резервов по классифицированным кредитам и условным обя- зательствам к классифици- рованным кредитам и ссудному портфелю является незначительным.
Процентные ставки устанавливаются в зависимости от риска, вознаграждения хорошо сбалансированы.	Проценты по кредитам устанавливаются в зависимости от уровня риска, при этом имеют место случаи незначительных несоответствий между риском.	Риск не учитывается при установлении процентной ставки по кредитам.
Политика кредитования включает консервативные требования к залогу. Оценки залога проводятся своевременно и являются достаточными.	Политика кредитования включает приемлемые требования к залогу. Используемые банком практики приводят к умеренным отклонениям от данных политик. Оценка залога является недостаточной или отражает неадекватную защиту.	Требования к залогу либеральны, если политика включает консервативные требования, имеют место существенные отклонения. Обеспечение по кредиту является недостаточным, оценка залога проводится редко или отражает неадекватную защиту.
Отклонения в документации по кредитам и (или) залоговому обеспечению незначительны и имеют минимальное воздействие на риск возникновения убытков.	Уровень отклонений в документа- ции по кредитам и (или) залого- вому обеспечению умеренный, но отклонения корректируются своевременно и обычно не подвергают банк существенному риску возникновения убытков.	Уровень отклонений в документации по кредитам и (или) залоговому обеспечению значительный. Отклонения от политики не устраняются своевременно, а банк может подвергаться повышенному риску возникновения убытков.
Портфель банка достаточно диверсифицирован и не имеет крупных концентра- ций. Концентрированные требования обычно не взаимосвязаны. Концентра- ции соответствуют внутренним лимитам.	Банк имеет несущественную концентрацию портфеля, при этом концентрации не взаимосвязаны. Концентрации соответствуют нормам, но могут приближаться к лимитам.	Банк имеет значительную концентрацию в портфеле. Данные требования могут быть взаимосвязаны друг с другом или с умеренными концентрациями в портфеле. Уровень концентрации превышает внутренние лимиты.
Заработанные и не взысканные проценты относительно ссудного портфеля незначительны.	Заработанные и не взысканные проценты относительно ссудного портфеля умеренные.	Заработанные и не взысканные проценты относительно ссудного портфеля значительны.
Уровень покрытия проблемных и безнадежных кредитов с помощью провизий (резервов) высокий. Расходы по провизиям стабильные.	Уровень покрытия проблемных и безнадежных кредитов с помощью провизий (резервов) умеренный, но возможно необходимо увеличить расходы по провизиям.	Уровень покрытия проблем- ных и безнадежных кредитов с помощью провизий (резер- вов) низкий. Возможно необходимо создание специальных провизий для обеспечения приемлемого уровня покрытия убытков по кредитам.
Доходы за квартал и за год намного превышают кредитные убытки (безнадежные кредиты).	Покрытие чистых кредитных убытков (безнадежных кредитов) за счет доходов является умеренным. Ежегодные доходы обеспечивают адекватное покрытие, но квартальное покрытие может демонстрировать некоторую напряженность.	Покрытие чистых кредитных убытков за счет доходов является низким. Доходы за квартал и за год обеспечивают минимальное или неадекватное покрытие.
Уровень кредитов, просроченная задолжен- ность по которым составляет 90 (девяносто) дней в ссудном портфеле банка, низкий, тенденция стабильная.	Уровень кредитов, просроченная задолженность по которым составляет 90 (девяносто) дней в ссудном портфеле банка, умеренный, тенденция стабильная или немного повышающаяся	Уровень кредитов, просроченная задолженность по которым составляет 90 (девяносто) дней в ссудном портфеле банка, высокий или умеренный, при этом тенденция быстро повышается. Уровень превышает установленный банком лимит.
Уровень неработающих кредитов в ссудном портфеле банка низкий, тенденция стабильная.	Уровень неработающих кредитов в ссудном портфеле банка умеренный, тенденция стабильная или немного повышающаяся.	Уровень неработающих кредитов в ссудном портфеле банка высокий или умеренный, тенденция быстро повышается.
Классифицированные кредиты составляют низкий процент от кредитов и капитала и не переклассифицируются в наихудшую из категорий (сомнительных или безнадежных).	Классифицированные кредиты составляют умеренный процент от кредитов и капитала и не переклассифицируются в наихудшую из категорий (сомнительных или безнадежных).	Классифицированные кредиты составляют высокий процент от кредитов и капитала или умеренный процент от кредитов и капитала, при этом тенденция быстро повышается или кредиты переклассифицируются в наихудшую из категорий (сомнительных или безнадежных).
Соотношение размера безнадежных кредитов к ссудному портфелю является низким.	Соотношение размера безнадежных кредитов к ссудному портфелю является умеренным.	Соотношение размера безнадежных кредитов к ссудному портфелю является высоким.
Практика банка по пере- классификации кредитов (по сроку, пролонгация, рефинансирование) не вызывает или вызывает мало озабоченности в транспарентности отраженных проблемных кредитов, просроченных кредитов, неработающих кредитов и показателей по убыткам.	Практика банка по переклассификации (по сроку, пролонгация, рефинансирование) вызывает некоторую озабоченность относительно точности и транспарентности отраженных проблемных кредитов, просроченных кредитов, неработающих кредитов и показателей по убыткам.	Практики банка по переклассификации (по сроку, пролонгация, рефинансирование) вызывают значительную озабоченность относительно точности и транспарентности отраженных проблемных кредитов, просроченных кредитов, неработающих кредитов и показателей по убыткам.

Матрица контроля кредитного риска

Элементы организации процесса	Сильный	Приемлемый	Слабый
Разработка (переработка) стратегии, политики и внутренних документов в области управления кредитным риском	Стратегические и (или) бизнес-планы согласуются с консервативным аппе- титом банка к риску и обеспечивают надлежащий баланс между ориентирами по качеству кредитов, целями роста и доходнос- ти. Процессы внедрения новых продуктов и инициатив проработаны, протестированы и утверждены до их внедрения.	Стратегические и (или) бизнес-планы согласуются с умеренным аппетитом банка к риску. Стремление к доходам может привести к сделкам с несколько завышенным уровнем риска. В целом имеет место надлежащий баланс между ориентирами по качеству кредитов, целями роста и доходности. Могут быть внедрены новые продукты и инициативы без достаточного тестиро- вания, но риски хорошо идентифицируются.	Стратегические и (или) бизнес-планы способствуют принятию чрезмерных уровней риска. Стремление к доходам доминирует при планировании деятельности. Банк занимается новыми продуктами и инициативами, не проводя достаточной предварительной экспертизы.
Кредитная политика	Кредитная политика определяет стратегию банка в области кредитования, допустимые уровни рисков, а также стандарты выдачи и одобрения кредитов и отбора рисков.	Политики в основном адекватные. Возможно, в некотором направлении необходимо совершенст- вование политики и процедур, но совершенствование в целом не является критическими.	Политики имеют некоторые недостатки и нуждаются в совершенствовании в одном или нескольких направлениях. Политики не являются достаточно четкими для того, чтобы адекватно довести задачи в отношении портфеля, толерант- ности к риску, а также политики выдачи/одобрения кредитов и отбора рисков.
Совет директоров и Правление	Правление оперативно выявляет и контролирует кредитный риск, возникающий, в том числе по внебалансовым статьям банка. Совет директоров и правление банка активно участвуют в управлении риском и обеспечивают наличие соответствующих внутренних политик и процедур, совет директоров понимает их, анализирует и утверждает.	В целом совет директо- ров и правление адекватно осуществляют мониторинг и контроль кредитного риска, утверждают соответст- вующие политики и процедуры. Правление работает достаточно эффективно, реагирует и выявляет кредитные риски, возникающие в том числе по внебалансовым статьям. Наблюдается некоторые недоработки в деятельности совета директоров и правления в отношении управления кредитным риском, эти проблемы признаются и решаются.	Совет директоров и правление не обеспечивают наличие удовлетворительного процесса управления кредитным риском, возникающим, в том числе, по внебалан- совым статьям банка. Политики и процедуры управления кредитным риском являются неадекватными, правление банка не демонстрирует способности исправить эти недостатки.
Кредитный комитет	Правление эффективно управляет деятельностью банка. Члены кредитного комитета, кредитные офицеры имеют достаточно знаний для эффективного управления принимаемыми рисками. Сфера ответст- венности и подотчетности разграничены, принимаются корректирующие меры в случае нарушений.	Правление адекватно управляет принимаемым риском, но можно добиться улучшений в одном или нескольких направлениях. Члены кредитного комитета, кредитные офицеры, имеют в целом знания, необходимые для эффективного управления принимаемыми рисками, но возможно необходимы дополнительные знания по одному или несколь- ким направлениям. Возможно требуется уточнение в отношении обязанностей и подотчетности. В целом, принимаются корректи- рующие меры в случае нарушений.	Правление не адекватно управляет деятельностью банка. Члены кредитного комитета, кредитные офицеры не обладают достаточными знаниями и (или) опытом для эффективного управ- ления принимаемыми рисками. Линии ответственности и подотчетности возможно нечеткие. Корректирующие меры недостаточны для решения причин, проблем.
Процедуры банка в области оценки, мониторинга и контроля за кредитным риском в банке	Проводится регулярный анализ адекватности применяемых методик и процессов управления кредитным риском, описанных в Политике и сопутствующих внутренних документах. Правление выявляет и оперативно реагирует на негативные тенденции в качестве кредитного портфеля банка, которые в том числе происходят в результате изменения рыночных условий. Правление предоставляет совету директоров своевременную и достаточную информацию о любых существенных отклонениях в кредитной деятельности банка. Мероприятия, принимаемые для устранения выявленного отклонения, являются эффективными и направлены на снижение негативного влияния данного отклонения на финансовую устойчивость банка.	Правление обладает адекватной системой для выявления негативных тенденций в качестве кредитного портфеля и адекватного реагирова- ния на сигналы, которые, в том числе происходят в результате изменения рыночных условий. Информация о любых существенных отклоне- ниях, предоставляемая совету директоров, является удовлетвори- тельной и эффективной для поддержания финансовой устойчивости банка. Мероприятия, принимаемые для устранения выявленного отклонения, являются адекватными, но имеются некоторые направления, требующие совершенство- вания и контроля со стороны совета директоров и правления.	Правление неадекватно реагирует на возникшие негативные тенденции в качестве кредитного портфеля. Совет директоров не получает достаточной информации, позволяю- щей осуществлять мониторинг и контролировать адекватным образом на негативные тенденции в качестве кредитного портфеля. Мероприятия, прини- маемые для устранения выявленного отклоне- ния, являются неэффективными, совет директоров и правление не продемонстрировали своей способности разрешить проблемы.
Политики выдачи и одобрения кредитов	Банк эффективно опреде- ляет, отслеживает и отчитывается о значитель- ных отклонениях от политики выдачи и одобрения кредитов, как индивидуально, так и в совокупности на уровне портфеля. Отмечены несущественные отклонения от установленных политик и процедур.	Банк определяет, отсле- живает и отчитывается о значительных отклоне- ниях от политики выдачи и одобрения кредитов, индивидуально по каждому займу. Среди недостатков могут быть постоянные откло- нения или неспособность выполнять установленные политики и процедуры, что может повлечь неблагоприятные последствия для банка.	Банк подтверждает значительные отклонения от политики, но не отчитывается по ним на индивидуальной основе или в совокупности на уровне портфеля, и (или) не анализирует их воздействие на качество портфеля.
Кредитный анализ	Кредитный анализ является тщательным и своевремен- ным, как на момент выдачи кредита, так и после его утверждения.	Кредитный анализ надлежащим образом определяет основные риски и проводится в приемлемые сроки. Однако требуется усилить работу по оценке рисков после утверждения кредитов.	Кредитный анализ проводится недоста- точно, основные риски учитываются неадек- ватно. Кредитные данные проверяются не своевременно.
Модели, ис- пользуемые при оценке кредитного риска	Внутренние модели оценки рисков, а также выявления проблемных кредитов являются точными и своевременными. Внутрен- ние модели качественно подразделяют кредитный риск, как по проблемным, так и по получившим рейтинг кредитам. Применяемая модель постоянно совершенст- вуется с учетом междуна- родного опыта, вновь выявленных закономер- ностей. Банк периодически пересматривает лимиты с учетом внутренних рейтингов заемщиков. Четко определены процедуры контроля установленных лимитов и ограничений на проводимые банком операции.	Внутренние модели оценки рисков, а также выявления проблемных кредитов являются адекватными. Одно или несколько направлений требуют улучшения, тем не менее, внутренние модели адекватно выявляют проблемные кредиты и кредиты, по которым наблюдается ухудшение качества. Возможно, следует расширить распределение рейтингов для обеспечения раннего предупреждения; ценообразования на основе оценки рисков или распределения капитала. Модель регу- лярно пересматривается на предмет ее адекватности рыночной ситуации и положению банка и при необходи- мости корректируется. Пересмотр лимитов и ограничений на проводимые банком операции осуществляется регулярно.	Внутренние модели оценки рисков, а также выявления проблемных кредитов являются недостаточ- ными и требуют совершенствования. Возможно, проблемные кредиты выявляются не адекватно, существует возможность искажения в отражении риска. Распределение рейтингов недоста- точно для подразде- ления риска по имеющим рейтинг кредитам для целей раннего предупреж- дения или в иных целях (установление ставок по кредитам, формирования провизий (резервов) по кредитам, распреде- ление капитала). Данные модели применяются эпизодически, по мере необходимости.
Информация, используемая для управ- ленческого и внутреннего контроля	Система управленческой информации предоставляет адекватную и своевремен- ную информацию о кредитном портфеле. Совет директоров и правление получают соответствующую отчетность для анализа и понимания профиля кредитного риска в банке. Система управленческой информации облегчает работу по составлению отчетности об отклонениях.	Система управленческой информации возможно нуждается в незначи- тельном совершенство- вании в одном или нескольких направле- ниях, но совет директоров и правление в целом получают соответствующую отчетность для анализа и понимания профиля кредитного риска в банке. Система управ- ленческой информации облегчает работу по составлению отчетности об отклонениях, а ее инфраструктура позволяет своевременно обеспечивать специаль- ные (нестандартные) запросы.	Система управлен- ческой информации имеет недостатки, требующие внимания. Адекватность и (или) своевременность представляемой информации может быть недостаточной. Информация о портфельных рисках может быть неполной. Как результат, совет директоров и правление могут не получать соответст- вующую или достаточ- ную информацию для анализа и понимания профиля кредитного риска в банке. Отчетность об отклонениях нуждается в совершенствовании. Система управлен- ческой информации может не обеспечивать своевременно специальные (нестандартные) запросы.
Диверсифика- ция портфеля	Управление диверсификацией активное и эффективное. Лимиты по концентрациям устанавли- ваются на приемлемых уровнях. Банк выявляет и представляет отчетность по концентрации рисков и принимает меры по ограничению, сокращению или иному снижению риска.	Управление диверсифи- кацией возможно нуждается в совершенст- вовании, но является адекватным. Концентрации рисков выявляются и отражаются в отчетах, но могут не достигать лимитов или иных пороговых значений. Правление принимает меры для ограничения или снижения концентраций на уровне отдельных займов, но могут отсутствовать меры на уровне портфеля.	Управление диверсифи- кацией пассивно или отсутствует. Банк, возможно, не выявляет концентрации рисков и (или) выявляет их, но принимает не адекват- ные меры или не принимает меры по ограничению или снижению риска. Правление не разби- рается в корреляциях рисков. Лимиты концентраций в случае их наличия нарушаются либо пересматриваются в сторону их повышения.
План действий на случай воз- никновения непредвиден- ных обстоя- тельств	План действий на случай возникновения непредви- денных обстоятельств разработан и эффективен. План включает разумные предположения, сценарии и планирование управления кризисом, а также учитывает потребности банка в дополнительных ресурсах.	План действий на случай возникновения непредви- денных обстоятельств адекватен. Соответствует текущему условию, регламентирует процедуры решения необходимых вопросов и содержит адекватный уровень деталей, включая анализ сценария ситуаций. План может требовать совершенство- вания по некоторым направлениям.	План действий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств неадекватен или не существует. План может существовать, но он не учитывает потребности банка в дополнительных ресурсах, в связи с этим является неадекватным. План может не учитывать целесообразное использование средств или их наличие в кризисной ситуации.
Служба внутреннего аудита	Служба внутреннего аудита периодически проводит внутренние проверки процессов по управлению кредитным риском в целях обеспечения их соответст- вия кредитным политикам и процедурам, оценивает процесс кредитного администрирования, определение точности системы внутренних кредитных рейтингов, а также порядка мониторинга кредитов. Результаты проверки используются для выявления слабых мест в процессе управления кредитным риском, во внутренних правилах и процедурах, а также для выявления каких-либо отклонений и исключений из политики, процедур и лимитов.	Служба внутреннего аудита периодически и выборочно проводит внутренние проверки процессов, описанных в политике по управлению кредитным риском. Результаты проверки используются для выявления слабых мест в процессе управления кредитным риском, во внутренних правилах и процедурах, а также для выявления каких-либо отклонений и исключений из политики, процедур и лимитов.	Служба внутреннего аудита формально проверяет соблюдение требований действую- щего законодательства Республики Казахстан, в том числе норматив- ных актов уполномо- ченного органа, при осуществлении операций банка, в том числе нормативных актов в области управления кредитным риском. Не принимает участие в системе управления кредитным риском в банке.

Обобщенные выводы:

Оценка качества контроля за кредитным риском	Уровень оценки кредитного риска
	Низкий	Умеренный	Высокий
	Совокупный кредитный риск
Сильный	Низкий	Низкий	Умеренный
Приемлемый	Низкий	Умеренный	Высокий
Слабый	Умеренный	Высокий	Высокий

Первый руководитель (либо лицо, его замещающее)
______________________________________ __________ ________
(фамилия, имя, при наличии - отчество) (подпись) (дата)

Руководитель подразделения управления рисками
______________________________________ __________ ________
(фамилия, имя, при наличии - отчество) (подпись) (дата)

Исполнитель:__________________________ _________
(должность, фамилия и имя) (подпись)

Низкий - Совет директоров и правление оперативно выявляют и контролируют кредитные риски, возникающие в том числе по внебалансовым статьям банка. Совет директоров и правление активно участвуют в управлении рисками и обеспечивают наличие соответствующих внутренних положений. Требования политик и процедур поддерживаются процедурами мониторинга риска, отчетами и информационными системами управления, которые представляют всю необходимую информацию для ее анализа, своевременного и надлежащего реагирования на происходящие изменения. Сотрудниками банка соблюдаются требования законодательства Республики Казахстан, внутренних правил и процедур, функциональные обязанности выполняются согласно должностным инструкциям. Системы внутреннего контроля адекватны и соответствуют размерам и деятельности банка. Отмечаются некоторые отклонения от установленных внутренних правил и процедур, но они не являются существенными. Управление кредитным риском считается полностью эффективным для установления, отслеживания и контроля за рисками. Мероприятия, направленные на снижение негативных тенденций в деятельности банка, являются достаточными.
Умеренный - управление кредитным риском в банке достаточно эффективно, но в нем наблюдаются незначительные недоработки. Оно отражает быстрое реагирование и способность успешно управлять риском, который может возникнуть по ходу выполнения стратегии. Хотя в банке могут наблюдаться некоторые недоработки в отношении управления кредитным риском, эти недостатки своевременно выявляются и корректируются. В целом контроль со стороны совета директоров и правления, внутренние правила и процедуры мониторинга и контроля риска, отчетность и системы управленческой информации считаются удовлетворительными и эффективными для поддержания стабильной работы банка. В целом риски находятся под контролем в достаточной степени, не требующей дополнительного контроля со стороны риск-менеджмента банка. Система внутреннего контроля показывает некоторые недостатки или недоработки, но они все корректируются в ходе нормальной работы подразделения. Сотрудники службы внутреннего аудита могут сделать рекомендации по их улучшению, но замеченные недоработки не окажут существенного воздействия на надежную и стабильную работу подразделения. Мероприятия, направленные на снижение негативных тенденций в деятельности банка, являются адекватными.
Высокий - в банке отсутствуют процедуры эффективного управления кредитным риском, которые не позволяют выявлять, отслеживать, мониторить и контролировать потенциальный кредитный риск. Элементы управления рисками считаются полностью недостаточными, и совет директоров и правление не демонстрируют способности исправить эти недостатки. Поставлен под сомнение профессионализм конкретных сотрудников и правления банка. Наблюдаются систематические нарушения внутренних политик и процедур. Система внутреннего контроля может быть настолько слабой, что негативно отражается на финансовой устойчивости банка. Необходимо проявить незамедлительную обеспокоенность на предмет достоверности бухгалтерского учета, финансовых отчетов и потенциальных убытков, которые могут появиться, если не предпринять немедленных корректирующих мер. Недостатки в процедурах управления кредитным риском и в системах внутреннего контроля требуют немедленного и тщательного внимания со стороны риск-менеджмента банка. Мероприятия, направленные на снижение негативных тенденций, в деятельности банка являются неадекватными.

Приложение 11
к Инструкции о требованиях к наличию
систем управления рисками и внутреннего
контроля в банках второго уровня

Матрица мониторинга риска ликвидности

Сноска. Инструкция дополнена приложением 11 в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 29.12.2009 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2); с изменениями, внесенными постановлением Правления АФН РК от 31.01.2011 № 8 (вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его гос. регистрации в МЮ РК).

Таблица 1. Структура активов (в тенге)

Наименование	Отчетный квартал	Доля от общих активов, в процентах	Предыдущий квартал	Доля от общих активов, в процентах	Лимиты, установленные внутренними документами банка
Всего активов					х
Наличность
Средства в Национальном Банке Республики Казахстан					х
Займы, предоставленные банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
Инвестиции в ценные бумаги
Операции «РЕПО»
Инвестиции в связанные юридические лица
Займы клиентам
Инвестиции в недвижимость (здания банка)
Прочие активы					х

Таблица 2. Анализ коэффициентов:

1. Отношение суммы вкладов десяти крупных депозитов/ликвидные активы, расчет которых устанавливается в соответствии с постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 3924)

Фактические показатели			Оценка банка:
Отчетный квартал, в процентах	Предыдущий квартал, в процентах	Лимиты, установленные внутренними документами банка, в процентах	Оценка правлением банка остатка 10 (десяти) крупных депозитов на конец одного месяца (в тенге). Причины увеличения или сокращения	Оценка правлением банка остатка 10 (десяти) крупных депозитов на конец трех месяцев (в тенге). Причины увеличения или сокращения
1	2	3	4	5

Показатели	Отчетный квартал, в процентах	Предыдущий квартал, в процентах	Лимиты, установленные внутренними документами банка
Отношение ликвидных активов/всего активов
Отношение ликвидных активов/итого депозитов
Отношение кредитов/ депозиты
Активы банка, используемые в качестве залога (обремененные)/всего активы

Таблица 3. Анализ структуры обязательств (источников средств), тыс. тенге:

Наименование	Отчетный квартал	Доля от общих обязательств, в процентах	Предыдущий квартал	Доля от общих обязательств, в процентах	Лимиты, установленные внутренними документами банка
Всего депозитов					х
Текущие счета
Срочные вклады
Вклады до востребования
Заимствования на местном межбанковском рынке
Иностранные заимствования
Собственные ценные бумаги банка
Займы, полученные от связанных лиц
Субординированный долг

Таблица 4. Источники финансирования, тыс. тенге:

Наименование	7 дней	30 дней	60 дней	90 дней	180 дней	Более
Денежные средства
Текущие счета
Депозиты
Необремененные ценные бумаги
Выплаты по кредитам в соответствии с графиком погашения
Реализация активов (секьюритизация, операции «РЕПО» и другие)
Источники финансирования от лиц, связанных с банком особыми отношениями
Всего сумма от указанных источников финансирования

Таблица 5. Выплаты по обязательствам (использование средств), тыс. тенге:

Наименование	7 дней	30 дней	60 дней	90 дней	180 дней	Более
Истечение срока депозитов/изъятия
Истечение срока прочего долга
Выплаты лицам, связанным с банком особыми отношениями
Внебалансовые обязательства
Обязательства по предоставлению кредитов
Кредитные линии
Производные финансовые инструменты
Всего выплат

Действия банка, в случае если объем использованных средств превышает источники в любой период времени по обеспечению потребностей в ликвидности.
Основные моменты Плана действий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.
Представление информации об источниках и использовании средств в иностранной валюте по форме таблицы 5 в случае наличия у банка валютных рисков, способных повлиять на ликвидность.

Матрица принятых решений

№	Н а р у ш е н и е	Причины, повлек- шие воз- никно- вению нару- шения	Подраз- деления, лица, ответст- енные за устра- нение нару- шения	Решение Совета директоров и (или) Правления по при- нятым мерам по устранению выявлен- ного на- рушения	Нега- тивное влияние на банк	Решение Совета директоров и (или) Правления по плани- руемым мерам по результатам стресс- тестов	Срок устра- нения нару- шения	Перес- мотрен- ные сроки	Дата устра- нения нару- шения	П р и м е ч а н и е
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Матрица оценки риска ликвидности

Низкий	Умеренный	Высокий
Источники финансирования неограниченны и предоставляют конкурентоспособное преимущество.	Имеются достаточные источники финансирования, предоставляющие возможность для эффективной ликвидности.	Источники финансирования и уровень обязательств указывают на текущие и будущие трудности в управлении долгосрочной ликвидностью.
Источники финансирования диверсифицированы. Не существует или незначи- тельная зависимость от оптовых источников финансирования или других чувствительных источников финанси- рования.	В целом источники финанси- рования диверсифицированы, однако наблюдается незначительное количество источников финансирования. Значительные концентрации отсутствуют. Существует умеренная зависимость от оптовых источников финансирования.	Займы могут концентрироваться у нескольких источников, у источников с общими инвестиционными целями. Наблюдается значительная зависимость от оптовых источников финансирования.
Способность повысить ликвидность через продажу активов и (или) секьюритизацию высокая, и банк имеет установив- шуюся репутацию по доступу к этим рынкам.	Банк потенциально имеет способность повысить ликвидность через продажу активов и (или) секьюритизацию, но имеет небольшой опыт по доступу к этим рынкам.	Банк демонстрирует небольшую способность или потенциал повышения ликвидности через продажу активов и (или) секьюритизацию. Отсутствие опыта по доступу к этим рынкам или плохая репутация могут поставить под сомнение эту сделку.
Объем оптовых обязательств по встроенным опционам низкий.	Некоторые оптовые фонды имеют встроенные опционы, но их потенциальное воздействие незначительное.	Материальные объемы оптовых фондов имеют встроенные опционы. Их потенциальный эффект значителен.
Банк не будет испытывать трудностей финансирова- ния в случае изменения ситуации на рынке.	Банк не сильно зависит от трудностей финансирования в случае изменения ситуации на рынке.	Структура ликвидности банка свидетельствует о зависимости от изменения ситуации на рынке.
Поддержка родительской организации (крупных участников) сильная.	Поддержка родительской (крупных участников) организации адекватная.	Поддержка родительской организации (крупных участников) недостаточная или отсутствует.
Риск потери капитала (прибыли) в силу структуры рисков ликвидности незначительный.	Риск потери капитала (прибыли) в силу структуры рисков ликвидности управляемый.	Потенциальный риск потери капитала (прибыли) в силу высокой стоимости обязательств или незапланированного снижения активов может быть значительным.

Матрица контроля риска ликвидности

Элементы организации процесса	Сильный	Приемлемый	Слабый
Разработка (переработка) стратегии, политики и внутренних документов в области управления ликвидностью	Проводится на постоянной основе (по мере изменения внешней и внутренней среды банка) оптимизация процессов управления ликвидностью, описанных во внутренних документах. Процесс взаимосвязан с разработкой стратегии банка, бизнес-плана, политики по управлению рисками и другими технологическими процессами.	Проводится на периоди- ческой основе, включает разработку внутренних документов, учитывающих особенности управления ликвидностью банка. Политика в сфере управления и контроля за уровнем ликвидности подкреплена внутренними документами, содержащими стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.	Проводится время от времени и вклю- чает разработку и утверждение внут- ренних документов, описывающих проце- дуры управления и контроля за уров- нем ликвидности.
Совет директоров и Правление	Правление оперативно выявляет и контролирует риск ликвидности. Совет директоров и правление банка активно участвуют в управлении риском и обеспечивают наличие соответствующих внутренних политик и процедур, совет директоров понимает их, анализирует и утверждает. Совет директоров и правление понимают все аспекты риска ликвидности. Правление выявляет и оперативно реагирует на рыночные изменения.	В целом Совет директоров и правление адекватно осуществляют мониторинг и контроль риска ликвидности, утверждают соответствующие политики и процедуры. Правление работает достаточно эффективно, реагирует и выявляет риск ликвиднос- ти. Наблюдаются некото- рые недоработки в деятельности совета директоров и правления в отношении управления риском ликвидности, эти проблемы признаются и решаются. Совет директоров и правление достаточно разумно понимают ключе- вые аспекты риска ликвидности и адекватно реагирует на рыночные изменения.	Совет директоров и правление не обес- печивают наличие удовлетворитель- ного процесса управления риском ликвидности. Политики и проце- дуры управления риском ликвидности являются неадек- ватными, правление банка не демонст- рирует способности исправить эти недостатки. Совет директоров и правление не полностью понимают или предпочитают игнорировать ключевые аспекты риска ликвидности. Правление не предвидит или не предпринимает своевременные и необходимые меры в ответ на рыночные изменения.
Политика управления риском ликвидности	Одобренная советом директоров политика эффективно регламентирует процедуры управления риском ликвидности, распределения ответствен- ности и подотчетности. Совет директоров получает своевременную и достаточную информацию относительно подвержен- ности банка риску ликвидности. Мероприятия, принимаемые для устранения выявленного отклонения, являются эффективными и направлены на снижение негативного влияния данного отклонения на финансовую устойчивость банка.	Одобренная советом директоров политика адекватно регламентирует процедуры управления риском ликвидности, распределения ответст- венности и подотчет- ности. Могут быть небольшие недостатки. Информация о любых существенных отклоне- ниях, предоставляемая совету директоров является удовлетвори- тельной и эффективной для поддержания финансовой устойчивости банка. Мероприятия, принимаемые для устранения выявленного отклонения, являются адекватными, но имеются некоторые направления, требующие совершенство- вания и контроля со стороны совета директоров и правления.	Одобренная советом директоров полити- ка неадекватна или некомпетентна. Политика имеет недостаток по одному или двум существенным параметрам. Совет директоров не получает доста- точной информации, позволяющей осуществлять мониторинг и контролировать адекватным образом подверженности банка риску лик- видности. Мероприятия, принимаемые для устранения выяв- ленного отклоне- ния, являются неэффективными, совет директоров и правление не продемонстрировали своей способности разрешить проблемы.
Внутренние документы, регламенти- рующие про- цесс оценки, мониторинга и контроля риска ликвидности	Процесс управления риском ликвидности эффективен при выявлении, мониторинге и контроле риска ликвид- ности. Политика демонстри- рует здоровую культуру с эффективным опытом работы в течение долгого времени.	Процесс управления риском ликвидности в целом эффективен при выявлении, мониторинге и контроле ликвидности. Несущественные недостатки в силу сложности принятых рисков легко исправимы.	Процесс управления неэффективен при выявлении, мониторинге и контроле риска ликвидности.
План действий на случай возникнове- ния непредви- денных обстоятельств	План действий на случай возникновения непредви- денных обстоятельств разработан и эффективен. План включает разумные предположения, сценарии и планирование управления кризисом, а также учитывает потребности банка в дополнительных ресурсах.	План действий на случай возникновения непредви- денных обстоятельств адекватен. Соответствует текущему условию, регламентирует процедуры решения необходимых вопросов и содержит адекватный уровень деталей, включая анализ сценария ситуаций. План может требовать совершенствования по некоторым направлениям.	План действий на случай возникнове- ния непредвиденных обстоятельств неадекватен пос- кольку не учиты- вает потребности банка в дополни- тельных ресурсах или не существует. План может не учитывать целесо- образное использо- вание средств или их наличие в кри- зисной ситуации.
Информация, используемая для управлен- ческого и внутреннего контроля	Система управленческой информации предоставляет адекватную и своевременную информацию о подвержен- ности риску ликвидности. Совет директоров и правление получают соответствующую отчетность для анализа и понимания профиля риска ликвидности в банке.	Система управленческой информации возможно нуждается в незначи- тельном совершенство- вании в одном или нескольких направлениях, но совет директоров и правление в целом получают соответствующую отчетность для анализа и понимания профиля риска ликвидности в банке. Система управленческой информации адекватно фиксирует точки концентрации и роста риска и представляет своевременную, точную и эффективную информацию.	Система управлен- ческой информации имеет недостатки, требующие внима- ния. Адекватность и (или) своевре- менность представ- ляемой информации может быть недостаточной. Информация о подверженности риску ликвидности может быть неполной. Как результат, совет директоров и правление могут не получать соответствующую или достаточную информацию для анализа и понимания профиля риска ликвидности в банке.
Информация, используемая для оценки и планирования состояния ликвидности	Банк использует информационные системы и аналитические процедуры, позволяющие измерять риск ликвидности, который сопутствует операциям банка, отражаемым на балансе банка. Управлен- ческая информационная система предоставляет полную информацию о требованиях и обязательствах банка, содержит исторические данные.	Необходимая информация хранится в информацион- ных базах, доступна всем сотрудникам, вовлеченным в процесс прогнозиро- вания в необходимом объеме. При этом банк использует исторические данные для определения реальных сроков погашения и востребования. Банк обладает достаточ- ным объемом исторических данных для проведения статистических оценок возможных списаний и поступлений денежных средств в течение дня, с учетом других факторов.	Используется только фактическая информация для расчета показа- телей, характери- зующих уровень ликвидности банка, которая доступна отдельным сотрудникам. Обновление информации не регламентировано внутренними документами банка.
Уровень автоматизации деятельности на разных этапах управления риском лик- видности в банке	Информационные технологии интегрированы в бизнес- процессы, полностью их автоматизируют, предостав- ляя возможность повышать качество и эффективность работы банка. Информационные системы содержат достоверную информацию, с необходимым уровнем детализации для осуществления всех процедур управления риском ликвидности.	Банк применяет програм- мные продукты, позволяю- щие строить математи- ческие и статистические модели для получения прогнозных значений оттока (притока) средств на счета клиентов, реальных сроков погаше- ния и востребования активов. Информационные системы хранят значительный архив исторических данных об активах и обязательствах банка. Обновление и дополнение информации происходит регулярно.	Работа произво- дится при помощи стандартных офисных приложений Microsoft. Есть система учета совершаемых операций.
Служба внутреннего аудита	Сотрудники службы внутреннего аудита обладают необходимым опытом и навыками для оценки эффективности системы управления риском ликвидности в банке. Служба внутреннего аудита регулярно рассматривает реализацию подразделениями банка и эффективность согласованной структуры управления риском ликвидности.	Служба внутреннего аудита рассматривает реализацию подразделе- ниями банка и эффектив- ность согласованной структуры управления риском ликвидности. Небольшое количество недоработок не влияет на эффективность и надежность его результатов.	В ходе своей деятельности Служба внутреннего аудита не рассмат- ривает реализацию подразделениями банка и адекват- ность согласован- ной структуры управления риском ликвидности.

Обобщенные выводы:

Оценка качества контроля за риском ликвидности	Уровень оценки риска ликвидности
	Низкий	Умеренный	Высокий
	Совокупный риск ликвидности
Сильный	Низкий	Низкий	Умеренный
Приемлемый	Низкий	Умеренный	Высокий
Слабый	Умеренный	Высокий	Высокий

Первый руководитель (либо лицо, его замещающее)
______________________________________ __________ ________
(фамилия, имя, при наличии - отчество) (подпись) (дата)

Руководитель подразделения управления рисками
______________________________________ __________ ________
(фамилия, имя, при наличии - отчество) (подпись) (дата)

Исполнитель:__________________________ _________
(должность, фамилия и имя) (подпись)

Низкий - Совет директоров и правление оперативно выявляют и контролируют риск ликвидности. Совет директоров и правление активно участвуют в управлении рисками и обеспечивают наличие соответствующих внутренних положений. Требования политик и процедур поддерживаются процедурами мониторинга риска, отчетами и информационными системами управления, которые представляют всю необходимую информацию для ее анализа, своевременного и надлежащего реагирования на происходящие изменения. Сотрудниками банка соблюдаются требования законодательства Республики Казахстан, внутренних правил и процедур, функциональные обязанности выполняются согласно должностным инструкциям. Система внутреннего контроля адекватна, и соответствует размерам и деятельности банка. Отмечаются некоторые отклонения от установленных внутренних правил и процедур, но они не являются существенными. Управление риском ликвидности считается полностью эффективным для выявления, мониторинга и контроля за риском. Мероприятия, направленные на снижение негативных тенденций в деятельности банка, являются достаточными.
Умеренный - управление риском ликвидности в банке достаточно эффективно, но при этом имеют место незначительные недоработки. Управление риском ликвидности отражает быстрое реагирование и способность успешно управлять риском, который может возникнуть по ходу выполнения стратегии. Хотя в банке могут наблюдаться некоторые недоработки в отношении управления риском ликвидности, эти недостатки своевременно выявляются и корректируются. В целом, контроль со стороны совета директоров и правления, внутренние правила и процедуры мониторинга и контроля риска, отчетность и системы управленческой информации считаются удовлетворительными и эффективными для поддержания стабильной работы банка. В целом риски находятся под контролем в достаточной степени, не требующей дополнительного контроля со стороны риск-менеджмента банка. Система внутреннего контроля показывает некоторые недостатки или недоработки, но они все корректируются в ходе текущей работы подразделения. Сотрудники службы внутреннего аудита представляют рекомендации по их улучшению, но замеченные недоработки не окажут существенного воздействия на надежную и стабильную работу подразделения. Мероприятия, направленные на снижение негативных тенденций в деятельности банка являются адекватными.
Высокий - в банке отсутствуют процедуры эффективного управления риском ликвидности, которые не позволяют выявлять, отслеживать, мониторить и контролировать потенциальный риск ликвидности. Элементы управления рисками считаются полностью недостаточными, и совет директоров и правление не демонстрируют способности исправить эти недостатки. Поставлен под сомнение профессионализм конкретных сотрудников и правления банка. Наблюдаются систематические нарушения внутренних политик и процедур. Система внутреннего контроля может быть настолько слабой, что негативно отражается на финансовой устойчивости банка. Необходимо проявить незамедлительную обеспокоенность на предмет достоверности бухгалтерского учета, финансовых отчетов и потенциальных убытков, которые могут появиться, если не предпринять немедленных корректирующих мер. Недостатки в процедурах управления риском ликвидности и в системах внутреннего контроля требуют немедленного и тщательного внимания со стороны риск-менеджмента банка. Мероприятия, направленные на снижение негативных тенденций, в деятельности банка являются неадекватными.