В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях совершенствования бухгалтерского учета и финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель
Национального Банка Г. Марченко
«СОГЛАСОВАНО»
Председатель
Агентства Республики Казахстан
по статистике
А. Смаилов ___________
10 октября 2013 года
Утвержден
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 23 сентября 2013 года № 250
Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан,
в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам
бухгалтерского учета и финансовой отчетности
1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7121, опубликованное 5 октября 2011 года в газете «Юридическая газета» № 144 (2134)) следующие изменения:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:
пункт 45 изложить в следующей редакции:
«45. При совершении операции РЕПО (при продаже ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1030 Денежные средства на текущих счетах
Кт 3050 03 Операции «РЕПО» с ценными бумагами.»;
пункты 47 и 48 изложить в следующей редакции:
«47. При получении ранее переданных ценных бумаг по операции РЕПО на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по сделке РЕПО и сумму закрытия сделки РЕПО (сумма закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 3050 03 Операции «РЕПО» с ценными бумагами
3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям
«РЕПО» с ценными бумагами
Кт 1030 Денежные средства на текущих счетах.
48. При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1150 01 Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами
Кт 1030 Денежные средства на текущих счетах.»;
пункт 50 изложить в следующей редакции:
«50. При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по сделке обратного РЕПО и сумму закрытия сделки обратного РЕПО (сумма закрытия сделки,
установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1030 Денежные средства на текущих счетах
Кт 1150 01 Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами
1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям
«обратное РЕПО» с ценными бумагами.».
2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7118, опубликованное 2 ноября 2011 года в газете «Юридическая газета» № 160 (2150)) следующие изменения и дополнение:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Стандартом финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам», утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 «Об утверждении Стандарта финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765) (далее – Стандарт), международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – Фонд).»;
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
«2-1. Для целей настоящей Инструкции справедливая стоимость актива определяется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 186 «Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8691).»;
абзац первый подпункта 8) пункта 9 изложить в следующей редакции:
«8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:»;
абзац первый подпункта 5) пункта 17 изложить в следующей редакции:
«5) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:»;
абзац первый подпункта 8) пункта 22 изложить в следующей редакции:
«8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:».
3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2012 года № 282 «Об утверждении Правил публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8003, опубликованное 12 января 2013 года в газете «Казахстанская правда» № 10-11 (27284-27285)) следующие изменение и дополнение:
в Правилах публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, утвержденных указанным постановлением:
преамбулу изложить в следующей редакции:
«Настоящие Правила публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями (далее – Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2012 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации деятельности Национального Банка Республики Казахстан, регулирования финансового рынка и финансовых организаций» и устанавливают порядок, перечень и сроки публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.»;
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Финансовые организации и Акционерное общество «Банк Развития Казахстана» в срок не позднее десяти календарных дней после опубликования финансовой отчетности представляют в Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан сведения об исполнении Правил.».
4. Утратил силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 1
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 1 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 2
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 2 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 3
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 2 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 4
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 4 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 5
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 5 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 6
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 6 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 7
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 7
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 7 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 8
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 8
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 8 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 9
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 9
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 9 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 10
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 10
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 10 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 11
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 11
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 11 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 12
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 12
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 12 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 13
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 13
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 13 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 14
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 14 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 15
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 15 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 16
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 16 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 17
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 17 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 18
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 18 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 19
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 19 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Приложение 20
к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Сноска. Приложение 20 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
