Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 19.03.2018 № 388 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года № 271 "Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 11076, опубликованный в информационно-правовой системе "Әділет" 10 июня 2015 года) следующие изменение и дополнения:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"Утвердить:
1) форму налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) форму налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) форму налогового регистра по производным финансовым инструментам согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) форму налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) форму налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) форму налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) форму налогового регистра по услугам туроператора согласно приложению 7 к настоящему приказу;
8) форму налогового регистра по учету доходов согласно приложению 8 к настоящему приказу;
9) форму налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг согласно приложению 9 к настоящему приказу;
10) форму налогового регистра по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления, согласно приложению 10 к настоящему приказу;
11) форму налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников согласно приложению 11 к настоящему приказу;
11-1) форму налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации согласно приложению 11-1 к настоящему приказу;
12) правила составления форм налоговых регистров согласно приложению 12 к настоящему приказу.";
Правила составления форм налоговых регистров, утвержденные указанным приказом дополнить главой 13 следующего содержания:
"13. Составление формы налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации.
74. Форма налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации предназначена для отражения объема сельскохозяйственной продукции, приобретенной у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, а также отражения объема реализации данной сельскохозяйственной продукции.
75. В таблице "Раздел 1. По приобретенной сельскохозяйственной продукции" указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;
2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер физического лица;
3) в графе 3 – Фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, реализующего сельскохозяйственную продукцию;
4) в графе 4 – адрес места нахождения личного подсобного хозяйства;
5) в графе 5 – коды наименования сельскохозяйственной продукции;
6) в графе 6 – дата приобретения сельскохозяйственной продукции;
7) в графе 7 – количество (объем) приобретенной сельскохозяйственной продукции (кг/л);
8) в графе 8 – цена приобретения сельскохозяйственной продукции (тенге);
9) в графе 9 – общая стоимость приобретенной сельскохозяйственной продукции;
10) в графе 10 – итоговая сумма дохода, не подлежащего налогообложению (не более 24-кратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (далее - 24 МЗП)) на начало месяца, тенге;
11) в графе 11 – сумма дохода, не подлежащего налогообложению (не более 24 МЗП) (тенге);
12) в графе 12 – сумма дохода физического лица, с которого удержан индивидуальный подоходный налог (ИПН);
13) в графе 13 – сумма ИПН;
14) в графе 14 – номер документа, подтверждающего приобретение сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией;
15) в графе 15 – дата документа, подтверждающего приобретение сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией.
В таблице "Раздел 2. По реализации сельскохозяйственной продукции" указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;
2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер лица, которому реализована сельскохозяйственная продукция;
3) в графе 3 – наименование лица, которому реализована сельскохозяйственная продукция;
4) в графе 4 – коды наименования сельскохозяйственной продукции;
5) в графе 5 – дата реализации сельскохозяйственной продукции;
6) в графе 6 – количество (объем) реализованной сельскохозяйственной продукции (кг/шт/л);
7) в графе 7 – цена реализации сельскохозяйственной продукции (тенге);
8) в графе 8 – стоимость сельскохозяйственной продукции без налога на добавленную стоимость (НДС);
9) в графе 9 – ставка НДС;
10) в графе 10 – сумма НДС (тенге);
11) в графе 11 – стоимость реализованной продукции с учетом НДС (тенге);
12) в графе 12 – номер документа (счета-фактуры), подтверждающего реализацию сельскохозяйственной продукции;
13) в графе 13 – дата документа (счета-фактуры), подтверждающего реализацию сельскохозяйственной продукции.
В таблице "Раздел 3. По остаткам сельскохозяйственной продукции" указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;
2) в графе 2 – коды наименования сельскохозяйственной продукции;
3) в графе 3 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, оставшейся на начало отчетного периода (кг/шт/л);
4) в графе 4 – общая стоимость оставшейся сельскохозяйственной продукции на начало отчетного периода;
5) в графе 5 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, приобретенной в отчетном периоде (кг/шт/л);
6) в графе 6 – общая стоимость сельскохозяйственной продукции, приобретенной в отчетном периоде;
7) в графе 7 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, реализованной в отчетном периоде (кг/шт/л);
8) в графе 8 – общая стоимость сельскохозяйственной продукции, реализованной в отчетном периоде;
9) в графе 9 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, оставшейся на конец отчетного периода (кг/шт/л);
10) в графе 10 – общая стоимость оставшейся сельскохозяйственной продукции на конец отчетного периода.
76. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменения и (или) дополнения.
Внесение изменений и (или) дополнений в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4, 14 и 15 раздела 1, в графах 2, 3, 12 и 13 раздела 2 и в графе 2 раздела 3 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;
2) в случае обнаружения ошибки в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 налогового регистра:
в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 налогового регистра.
При внесении изменений и (или) дополнений, направленных на уменьшение значений в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус "-";
3) в случае необходимости дополнительного внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр, дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 75 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре, за период, в который вносятся изменения и (или) дополнения.
77. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.
78. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:
1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;
2) бизнес-идентификационного номера заготовительной организации;
3) ИИН физического лица, реализующего сельскохозяйственную продукцию или ИИН или БИН лица, которому реализована сельскохозяйственная продукция;
4) номера строк налоговых регистров, в которые вносятся изменения и (или) дополнения;
5) даты составления письменного обоснования.
79. Коды наименования сельскохозяйственной продукции:
1 – скот крупный рогатый молочного стада живой;
2 – лошади и животные семейства лошадиных прочие, живые;
3 – верблюды и верблюдовые живые;
4 – овцы и козы живые;
5 – свиньи живые;
6 – домашняя птица живая;
7 – яйца куриные в скорлупе свежие;
8 – мясо скота крупного рогатого, свиней, овец, коз, лошадей и животных семейства лошадиных свежее или охлажденное;
9 – молоко сырое скота крупного рогатого молочного стада;
10 – мясо птицы домашней свежее или охлажденное;
11 – картофель;
12 – морковь;
13 – капуста;
14 – баклажаны;
15 – помидоры;
16 – огурцы;
17 – чеснок;
18 – лук;
19 – свекла сахарная;
20 – яблоки;
21 – груши;
22 – айва;
23 – абрикосы;
24 – вишня;
25 – персики;
26 – сливы;
27 – шерсть щипаная, шкуры, кожи сырые скота крупного рогатого, животных семейства лошадиных, овец, коз.";
дополнить приложением 11-1 согласно приложению к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление для опубликования в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе "Әділет";
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие после дня его первого официального опубликования.
Министр финансов | |
Республики Казахстан | Б. Султанов |
| Приложение к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 561 Приложение 11-1 к приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года № 271 |
форма
Налоговый регистр
по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным
хозяйством, сельскохозяйственной продукции
заготовительной организацией в сфере
агропромышленного комплекса и ее реализации
1. БИН заготовительной организации _______________
2. Наименование налогоплательщика _____________________________
3. месяц: _________________ год: __________
Раздел 1. По приобретенной сельскохозяйственной продукции | ||||||||||||||||
№ п/п | ИИН физического лица | Ф.И.О. (при его наличии) физического лица, реализующего сельскохозяйственную продукцию | Адрес места нахождения личного подсобного хозяйства | Наименование сельскохозяйственной продукции (указываются коды) | Дата приобретения | Количество (объем) (кг/л) | Цена, тенге | Общая стоимость, тенге | Итоговая сумма дохода, не подлежащего налогообложению (не более 24 МЗП) на начало месяца, тенге | Сумма дохода, не подлежащего налогообложению (не более 24 МЗП), тенге | Сумма дохода, с которого удержан ИПН, тенге | Сумма ИПН, тенге | № документа (счета-фактуры) | дата документа (счета-фактуры) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ||
Итого | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||
Раздел 2. По реализованной сельскохозяйственной продукции | ||||||||||||||||
№ п/п | БИН/ИИН | Наименование лица | Наименование сельскохозяйственной продукции (указываются коды) | Дата реализации | Количество (объем) (кг/л) | Цена, тенге | Стоимость без НДС, тенге | НДС | Стоимость с учетом НДС, тенге | № документа (счета-фактуры) | дата документа (счета-фактуры) | |||||
ставка, % | сумма, тенге | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | ||||
Итого | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||
Раздел 3. По остаткам сельскохозяйственной продукции | ||||||||||||||||
№ п/п | Наименование сельскохозяйственной продукции (указываются коды) | Остатки сельскохозяйственной продукции на начало отчетного периода | Приобретение сельскохозяйственной продукции | Реализация сельскохозяйственной продукции | Остатки сельскохозяйственной продукции на конец отчетного периода | |||||||||||
количество (объем) (кг/л) | общая стоимость, тенге | количество (объем) (кг/л) | общая стоимость, тенге | количество (объем) (кг/л) | общая стоимость, тенге | количество (объем) (кг/л) | общая стоимость, тенге | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||||||
Итого | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||||
справочно:
налоговый регистр заполняется ежедневно и ведется по каждому
физическому лицу и отдельно по с/х продукции
данный налоговый регистр заполняется в хронологическом порядке
* коды наименования сельскохозяйственной продукции:
1-крупный рогатый молочного стада живой; 2-лошади и животные
семейства лошадиных прочие, живые; 3-верблюды и верблюдовые живые;
4-овцы и козы живые; 5 - свиньи живые; 6-домашняя птица живая; 7-яйца
куриные в скорлупе свежие; 8-мясо скота крупного рогатого, свиней,
овец, коз, лошадей и животных семейства лошадиных свежее или
охлажденное; 9-молоко сырое скота крупного рогатого молочного стада;
10-мясо птицы домашней свежее или охлажденное; 11-картофель; 12 -
морковь; 13-капуста; 14-баклажаны; 15-помидоры; 16-огурцы; 17-чеснок;
18-лук; 19-свекла сахарная; 20-яблоки; 21-груши; 22-айва;
23-абрикосы; 24-вишня; 25-персики; 26-сливы; 27-шерсть щипаная,
шкуры, кожи сырые скота крупного рогатого, животных семейства
лошадиных, овец, коз.
_____________________________________________________________________
Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_____________________________________________________________________
(дата составления налогового регистра)
