ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 "Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18583) следующие изменения и дополнения:
в Правилах выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных указанным приказом:
часть первую подпункта 5) пункта 22 изложить в следующей редакции:
"5) в строке 3 "Дата совершения оборота" указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьями 379 или 442 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).";
дополнить пунктом 73-1 следующего содержания:
"73-1. При заполнении раздела G "Данные по товарам, работам, услугам", данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.";
дополнить пунктом 75-1 следующего содержания:
"75-1. При заполнении раздела H "Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности", данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.";
приложение 2 изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. В приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 "Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 21631) следующие изменения и дополнения:
в Правилах и сроках реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утвержденных указанным приказом:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан:
по подакцизным товарам, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан и товарам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада с 31 декабря 2020 года до 1 апреля 2023 года;
по товарам из Перечня изъятия ВТО с 1 октября 2021 года до 1 апреля 2023 года;
по ввозу товаров на территорию свободной (специальной, особой) экономической зоны (далее – СЭЗ), вывозу товаров с территории СЭЗ и товарам, произведенным и реализуемым на территории СЭЗ, с 1 ноября 2022 года до 1 апреля 2023 года;
по сжиженному нефтяному газу с 1 ноября 2022 года до 1 апреля 2023 года.";
подпункт 1) пункта 4 изложить в следующей редакции:
"1) субъекты:
осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров;
осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации сжиженного нефтяного газа;
осуществляющие ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
осуществляющие вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС;
осуществляющие ввоз подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
осуществляющие вывоз товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) сжиженного нефтяного газа и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
осуществляющие деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО;
осуществляющие деятельность по реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада;
осуществляющие ввоз товаров на территорию СЭЗ;
осуществляющие вывоз товаров с территории СЭЗ;
осуществляющие реализацию товаров на территории СЭЗ;";
дополнить пунктом 9-1 следующего содержания:
"9-1. Сведения по остаткам товаров подлежат внесению в журнал форм виртуального склада через форму "Остатки" в количестве, соответствующем количеству фактического наличия остатков товара на складе.
Сведения по товарам, произведенным на территории Республики Казахстан, подлежат внесению в журнал форм виртуального склада через форму "Производство" в количестве, соответствующем количеству фактически произведенного товара.";
пункт 15 изложить в следующей редакции:
"15. СНТ подлежит оформлению:
1) при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан;
2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан;
3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте;
4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) сжиженного нефтяного газа и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;
5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте;
6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан;
7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан;
8) при ввозе товаров на территорию СЭЗ;
9) при вывозе товаров с территории СЭЗ;
10) при реализации товаров на территории СЭЗ;
11) при перемещении и (или) реализации сжиженного нефтяного газа на территории Республики Казахстан.
Исключения, предусмотренные подпунктами 3) и 5) части первой настоящего пункта, не распространяются на золотосодержащую продукцию.";
подпункт 1) пункта 16 изложить в следующей редакции:
"1) при розничной торговле, осуществляемой через точку продаж, в следующих случаях:
при реализации товаров, расчеты за которые осуществляются:
наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
при реализации товаров физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;";
дополнить пунктом 20-1 следующего содержания:
"20-1. Интеграционное взаимодействие внешних учетных систем налогоплательщиков с модулем "Виртуальный склад" ИС ЭСФ осуществляется посредством API-механизмов, позволяющих внешним учетным системам выполнять в ИС ЭСФ все операции, предусмотренные бизнес-процессами в Web-приложении, путем интеграции ИС ЭСФ с учетными системами участников ИС ЭСФ.
При взаимодействии по выбору налогоплательщиков внешних учетных систем с сервисом обмена электронными документами, интеграционное взаимодействие такого сервиса с модулем "Виртуальный склад" ИС ЭСФ также осуществляется посредством API-механизмов, позволяющих данному сервису выполнять в ИС ЭСФ все операции, предусмотренные бизнес-процессами в Web-приложении, путем интеграции с ИС ЭСФ.";
абзац седьмой подпункта 3) пункта 23 изложить в следующей редакции:
"Положение данного пункта не распространяется на реализацию товаров на территории СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС;";
пункт 85 изложить в следующей редакции:
"85. Имущество, указанное в пункте 83 настоящих Правил, подлежит внесению в журнал форм виртуального склада через форму "Остатки".".
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Заместитель Премьер-Министра - Министр финансов Республики Казахстан |
Е. Жамаубаев |
"СОГЛАСОВАН"
Министерство индустрии
и инфраструктурного развития
Республики Казахстан
"СОГЛАСОВАН"
Министерство энергетики
Республики Казахстан
ЭЛЕКТРОННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА
Раздел А. Общий раздел | |
Регистрационный номер | 1.1 Номер учетной системы |
Дата выписки 2.1 Дата выписки на бумажном носителе | Дата совершения оборота |
Исправленный
4.1 Дата выписки Номер учетной системы 4.3 Регистрационный номер | 5. Дополнительный
5.1 Дата выписки 5.2 Номер учетной системы 5.3 Регистрационный номер |
Раздел В. Реквизиты поставщика | |
6. ИИН/БИН |
10. категория поставщика:
|
7. Поставщик 7.1 доля участия
| |
8. Адрес места нахождения | |
9. Свидетельство плательщика НДС : | |
9.1 серия
| |
11. Дополнительные сведения | |
Раздел В1. Банковские реквизиты поставщика | |
12. Кбе | 13. ИИК |
14. БИК | 15. Наименование Банка |
Раздел С. Реквизиты получателя | |
16. ИИН/БИН |
20. категория получателя:
|
17. Получатель 17.1
| |
18. Адрес места нахождения | |
18.1 Код страны
| |
(2-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378) | |
19. Дополнительные сведения | |
Раздел C1. Реквизиты Государственного учреждения | |
21. ИИК | 23. Назначение платежа |
22. Код товара, работ, услуг | 24. БИК KKMFKZ2A |
Раздел D. Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя | |
25. Грузоотправитель | 26. Грузополучатель |
25.1 ИИН/БИН | 26.1 ИИН/БИН |
25.2 Наименование | 26.2 Наименование |
25.3 Адрес отправки | 26.3 Адрес доставки |
26.4 Код страны
(2-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378) | |
Раздел Е. Договор (контракт) | |
27.1
| 30. Поставка товаров осуществлена по доверенности |
27.2
| |
27.3 номер | 30.1 номер |
27.4 дата | 30.2 дата |
28. Условия оплаты по договору | 31. Пункт назначения |
29. Способ отправления
(выбор т/с: автодорожный; ж/д; авиа; водный; трубопровод и т.д.) | 31.1 Условия поставки
(3-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378) |
Раздел F. Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг | |
32. Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг | 32.1 номер |
32.2 дата | |
Раздел G. Данные по товарам, работам, услугам | |
33. 33.1 код валюты
| |
Продолжение таблицы
№ п/п | Признак происхождения товара, работ, услуг | Наименование товаров, работ, услуг | Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов | Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов | Акциз | |
Ставка | Сумма | |||||||||
1 | 2 | 3 | 3/1 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Всего по счету: | ||||||||||
Раздел H. Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности | ||||||||||
34. 34.1 ИИН/БИН участников совместной деятельности 34.2 БИН реорганизованного лица | ||||||||||
№ п/п | Признак происхождения товара, работ, услуг | Наименование товаров, работ, услуг | Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов | Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов | Акциз | |
Ставка | Сумма | |||||||||
1 | 2 | 3 | 3/1 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Всего по счету: | ||||||||||
Продолжение таблицы
Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) | НДС | Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов | № Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ | Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | Идентификатор товара, работы, услуг | Дополнительные данные | |
Ставка | Сумма | ||||||
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Раздел H. Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности | |||||||
34. 34.1 ИИН/БИН участников совместной деятельности 34.2 БИН реорганизованного лица | |||||||
Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) | НДС | Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов | № Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ | Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | Идентификатор товара, работы, услуг | Дополнительные данные | |
Ставка | Сумма | ||||||
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Продолжение таблицы
Раздел I. Реквизиты поверенного (оператора) поставщика | |
35. БИН | 37. Адрес места нахождения |
36. Поверенный | 38. Документ 38.1 Номер |
38.2 Дата | |
Раздел J. Реквизиты поверенного (оператора) получателя | |
39. БИН | 41. Адрес места нахождения |
40. Поверенный | 42. Документ 42.1 Номер |
42.2 Дата | |
Раздел K. Дополнительные сведения | |
43. Дополнительные сведения | |
Раздел L. Сведения по ЭЦП | |
44. ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой | |
45. ЭЦП лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры | |
46. Ф.И.О. (при его наличии) лица, выписывающего ЭСФ | |
Примечание: расшифровка аббревиатур:
ТН ВЭД ЕАЭС – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности
Евразийского экономического союза;
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер
или бизнес–идентификационный номер;
НДС – налог на добавленную стоимость;
СРП – соглашение о разделе продукции;
п/п – по порядку;
Ф.И.О. – фамилия, имя, отчество;
ЭЦП – электронная цифровая подпись.
