Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий
Сноска. Утратило силу постановлением Правительства РК от 16.02.2022 № 65 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).
В целях реализации подпункта 2) пункта 1-1 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые Правила представления финансовой отчетности в депозитарий.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после первого официального опубликования.
Премьер-Министр | |
Республики Казахстан | К. Масимов |
| Утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 октября 2011 года № 1173 |
Правила представления финансовой отчетности в депозитарий
1. Настоящие Правила представления финансовой отчетности в депозитарий (далее - Правила) определяют порядок представления финансовой отчетности в депозитарий финансовой отчетности (далее - депозитарий) организациями публичного интереса.
2. Депозитарий - электронная база данных, содержащая годовую финансовую отчетность и аудиторские отчеты, ежегодно сдаваемые организациями, списки аффилиированных лиц акционерных обществ, а также информацию о корпоративных событиях акционерных обществ, с открытым для пользователей доступом.
Сноска. Пункт 2 в редакции постановления Правительства РК от 07.04.2016 № 187 (вводится в действие после дня его первого официального опубликования).3. Депозитарий состоит из двух подразделов: основного и дополнительного.
Основной подраздел депозитария содержит показатели идентификации организации депозитария, указанные в приложении к настоящим Правилам.
Дополнительный подраздел включает финансовую отчетность и аудиторский отчет организаций.
4. Организации ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным, представляют в организацию, определенную уполномоченным органом на осуществление деятельности по ведению депозитария (далее - Уполномоченная организация), утвержденную в установленном законодательством порядке годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с перечнем и формами, утвержденными уполномоченным органом.
Вновь созданные организации представляют годовую финансовую отчетность за период, начиная с момента ее регистрации по 31 декабря того же года.
5. Организации, имеющие дочерние организации, представляют дополнительно годовую консолидированную финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
6. Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, представляют в Уполномоченную организацию также аудиторский отчет в электронном формате "PDF (Portable Document Format)" (сканированная копия подписанного и заверенного печатью аудиторской организации бумажного варианта) в порядке, установленном пунктом 8 настоящих Правил. Аудиторский отчет организациями, имеющими дочерние организации, представляется по консолидированной отчетности.
Организации могут представить отчет по результатам инициативного аудита.
Сноска. Пункт 6 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 07.04.2016 № 187 (вводится в действие после дня его первого официального опубликования).7. Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий, включает:
1) бухгалтерский баланс;
2) отчет о прибылях и убытках;
3) отчет о движении денежных средств (прямой или косвенный метод;
4) отчет об изменениях в капитале;
5) пояснительную записку (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).
Финансовая отчетность формируется к сдаче в депозитарий с помощью клиентской части специализированного программного обеспечения "Депозитарий финансовой отчетности" (далее - программное обеспечение), разработанного Уполномоченной организацией.
8. Организации представляют финансовую отчетность в депозитарий в следующем порядке:
1) подготавливают финансовую отчетность посредством программного обеспечения, которое можно получить в региональных отделениях Уполномоченной организации (на электронных носителях информации) или на веб-сайте депозитария. В результате работы с программным обеспечением формируется один архивный файл с финансовой отчетностью, решением о ее утверждении и аудиторским отчетом, а также ее показателями идентификации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – электронный отчет), который необходимо подписать электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром;
2) направляют электронный отчет на сервер депозитария, используя имеющийся в программном обеспечении сервис для отправки и включения отчета в структуру депозитария (при наличии у организации выхода в Интернет) или в региональное отделение Уполномоченной организации на электронных носителях информации) или на электронный адрес Уполномоченной организации, указанный на веб-сайте депозитария.
Сноска. Пункт 8 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 07.04.2016 № 187 (вводится в действие после дня его первого официального опубликования).9. Уполномоченная организация в течение пяти рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации, указанный в ее электронной цифровой подписи, электронное уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.
10. Электронное уведомление, подписанное электронной цифровой подписью Уполномоченной организации, подлежит распечатке, подписанию первым руководителем и главным бухгалтером и хранению в организации.
11. Основанием для отказа Уполномоченной организацией в принятии финансовой отчетности является несоблюдение организацией требований, указанных в пунктах 5, 6, 7 и 8 настоящих Правил.
Уполномоченная организация не рассматривает содержание представленных аудиторского отчета и финансовой отчетности.
Сноска. Пункт 11 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 07.04.2016 № 187 (вводится в действие после дня его первого официального опубликования).| Приложение к Правилам представления финансовой отчетности в депозитарий |
Показатели идентификации организации депозитария
финансовой отчетности
Сноска. Приложение в редакции постановления Правительства РК от 07.04.2016 № 187 (вводится в действие после дня его первого официального опубликования).
№ п/п | Показатель | Пояснение |
1. | БИН | Бизнес-идентификационный номер организации |
2. | Дата государственной регистрации | Дата государственной (учетной) регистрации (перерегистрации) организации |
3. | Наименование | Полное наименование организации |
4. | Местонахождение | Юридический адрес организации (почтовый индекс, область, район, населенный пункт, наименование улицы, номер дома, квартиры, телефона, факса, веб-сайт, e-mail) |
5. | Руководитель (высшее должностное лицо) | Фамилия, инициалы и индивидуальный идентификационный номер (ИИН) первого руководителя (высшего должностного лица организации) |
6. | Бухгалтер | Фамилия, инициалы и ИИН главного бухгалтера организации, а также сведения о сертификате профессионального бухгалтера (кем выдан, дата выдачи, номер сертификата), наименование профессиональной организации бухгалтеров, членом которого он является (номер и дата членского билета или документа, подтверждающего членство в профессиональной организации бухгалтеров) |
