О проекте Закона Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)"

Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

внести на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан проект Закона Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

Премьер-Министр
Республики Казахстан

А. Смаилов

Проект

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)"

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):

1) подпункты 1) и 2) пункта 1 статьи 88 изложить в следующей редакции:

"1) производство бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов, экологического топлива;

2) оптовая и (или) розничная реализация бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов, экологического топлива;";

2) статью 215 дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:

"7-1. В случаях порчи, утраты в результате чрезвычайных ситуаций либо в период действия чрезвычайного положения плательщик налога на добавленную стоимость составляет налоговый регистр, в котором отражаются сведения, предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, а также следующие данные:

1) наименование товара;

2) сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет;

3) балансовая стоимость товара;

4) реквизиты документа, на основании которого налог на добавленную стоимость по такому товару ранее отнесен в зачет (наименование, номер, дата), а также стоимость товара без налога на добавленную стоимость (размер облагаемого оборота).";

3) в статье 241: в пункте 1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1. Если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:";

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

"1) дивиденды по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;";

дополнить подпунктом 28) следующего содержания:

"28) сумма полученных денежных средств из бюджета Республики Казахстан и (или) фонда субъектами малого и среднего предпринимательства на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия чрезвычайного положения, по решению комиссии, созданной местным исполнительным органом при включении налогоплательщика в реестр, формируемый указанным местным исполнительным органом;";

дополнить подпунктом 29) следующего содержания:

"29) сумма ущерба, полученного в результате беспорядков в отдельных регионах, произошедших в январе 2022 года, подтвержденная решением комиссии, созданной местным исполнительным органом при включении налогоплательщика в реестр, формируемый указанным местным исполнительным органом, - в четырехкратном размере при применении субъектом крупного предпринимательства вычета в соответствии с частью второй пункта 2 статьи 243 настоящего Кодекса.";

в пункте 2:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

"3) полученные постоянным учреждением юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан.";

дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

"4) полученные по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, а также фондовой биржи, зарегистрированной в соответствии с действующим правом Международного финансового центра "Астана".";

в пункте 2:

подпункт 2) исключить;

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

"3) полученные постоянным учреждением юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан. При этом положения данного подпункта не применяются к дивидендам при выполнении условий, определенных подпунктом 3) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса.";

4) в статье 243:

пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:

"Порча, утрата товаров, понесенные в период действия чрезвычайного положения субъектом крупного предпринимательства, подлежат вычету в сумме ущерба, полученного в результате беспорядков в отдельных регионах, произошедших в январе 2022 года, подтвержденного решением комиссии, созданной местным исполнительным органом при включении налогоплательщика в реестр, формируемый указанным местным исполнительным органом. При этом порча, утрата товаров в сумме полученных денежных средств, относимой на вычеты, не может превышать балансовую стоимость этих товаров.";

пункт 3 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не применяются субъектами малого и среднего предпринимательства по имуществу, по которому получены денежные средства из бюджета Республики Казахстан и (или) фонда на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия чрезвычайного положения.";

5) в статье 264:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

"1) затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 пункта 1 статьи 243 настоящего Кодекса;";

дополнить подпунктом 23) следующего содержания:

"23) затраты по выплате нерезиденту-взаимосвязанной стороне доходов за приобретение у них управленческих, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговых, агентских услуг, услуг по предоставлению и (или) обработке информации, роялти, доступ к объектам информатизации и интернет-ресурсам, техническому обслуживанию, обновлению программного обеспечения, передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности. В целях настоящей статьи взаимосвязанными сторонами признаются:

лица, указанные в пункте 2 статьи 1 настоящего Кодекса; юридическое лицо, которое совместно с другим юридическим лицом входит в одну группу компаний.

В целях настоящей статьи под группой компаний понимается структура коммерческих и некоммерческих организаций, включающая в себя головную компанию и компании, акциями, долями участия и прочими долевыми инструментами в которых такая головная компания прямо или косвенно владеет.

физические и (или) юридические лица, когда отношения между такими лицами обладают признаками взаимосвязанности, вне зависимости от условий, указанных в настоящей части. При этом в случае непризнания налогоплательщиком взаимосвязанности, такое признание устанавливается судом на основании иска налогового органа."; .

6) в статье 270:

пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. Если иное не предусмотрено пунктом 8-1 настоящей статьи, при утрате, порче фиксированных активов, в связи с которыми прекращается признание актива в бухгалтерском учете:

1) в случаях страхования фиксированных активов - стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, равную сумме страховых выплат страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования;

2) при отсутствии страхования фиксированных активов I группы - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, определенном пунктом 3 статьи 267 настоящего Кодекса;

3) при отсутствии страхования фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие не отражается.";

дополнить пунктом 8-1 следующего содержания:

"8-1. При утрате, порче фиксированных активов, в связи с которыми прекращается признание актива в бухгалтерском учете, в случае возмещения стоимости таких фиксированных активов путем получения денежных средств, предусмотренных подпунктом 28) пункта 1 статьи 241 настоящего Кодекса, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, равную сумме указанных денежных средств.";

7) пункт 1 статьи 288 дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

"3-1) затраты по выплате нерезиденту-взаимосвязанной стороне доходов за приобретение у них управленческих, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговых, агентских услуг, услуг по предоставлению и (или) обработке информации, роялти, доступ к объектам информатизации и интернет-ресурсам, техническому обслуживанию, обновлению программного обеспечения, передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности, - в размере общей суммы, не превышающей 3 процента от налогооблагаемого дохода.

В целях настоящего подпункта взаимосвязанными сторонами признаются взаимосвязанные стороны, признанные таковыми в соответствии с подпунктом 23) статьи 264 настоящего Кодекса;";

8) подпункт 5) пункта 1 статьи 307 исключить;

9) пункт 2 статьи 320 исключить;

10) в пункте 1 статьи 341:

подпункт 7) изложить в следующей редакции:

"7) вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;"; подпункт 8) исключить;

подпункт 17) дополнить абзацем шестым следующего содержания: "стоимость имущества в виде компенсации материального ущерба, причиненного в период действия чрезвычайного положения.";

11) в подпункте 2) пункта 2 статьи 404:

слова "за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций" дополнить словами "и (или) в период действия чрезвычайного положения";

дополнить частями второй и третьей следующего содержания:

"При порче, утрате товаров в случаях, возникших в результате чрезвычайных ситуаций, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не производится при наличии подтверждения уполномоченного государственного органа в сфере гражданской защиты о факте возникновения чрезвычайной ситуации по товарам, по которым имеются:

документ, подтверждающий факты порчи, утраты товара, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

сведения, отраженные в налоговом регистре, составленном в соответствии с пунктом 7-1 статьи 215 настоящего Кодекса.

При порче, утрате товаров в случаях, возникших в период действия чрезвычайного положения, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не производится при наличии копии постановления органа, ведущего уголовное преследование о признании налогоплательщика потерпевшим по уголовным делам, связанным с чрезвычайным положением, по товарам (за исключением товаров, по которым получены денежные средства из бюджета Республики Казахстан и (или) фондов на возмещение имущественного вреда, причиненного в период введения чрезвычайного положения), по которым имеются:

сведения, отраженные в налоговом регистре, составленном в соответствии с пунктом 7-1 статьи 215 настоящего Кодекса.";

12) в статье 427:

в части второй пункта 4 слова "срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса," заменить словами "пяти лет";

в части первой пункта 5 слова "срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса," заменить словами "пяти лет";

13) в пункте 2 статьи 434:

подпункт 3) части первой изложить в следующей редакции:

"3) Экспортеры сырья при конвертации не менее 50 процентов валютной выручки, поступившей за налоговый период.

Перечень экспортеров сырья, предусмотренных настоящим подпунктом, утверждается Правительством Республики Казахстан.";

абзац пятый части десятой изложить в следующей редакции:

"для экспортеров сырья при конвертации не менее 50 процентов валютной выручки, поступившей за налоговый период, которые соответствуют условиям пункта 2 статьи 429 настоящего Кодекса, - в размере не более 80 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившейся за отчетный налоговый период.";

14) в части пятой пункта 2 статьи 444 слова "товаров, импортируемых с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан," заменить словами "импортируемых товаров";

15) в подпункте 5) в части первой статьи 462 слово "углеводов" заменить словом "углеводородов";

16) в подпункте 1) пункта 4 статьи 463:

в таблице:

строки, порядковые номера 14, 15, 16, 18, 21 и 22, изложить в следующей редакции:

14	из 2402	Сигареты с фильтром	15 900 тенге/1 000 штук
15	из 2402	Сигареты без фильтра, папиросы	15 900 тенге/1 000 штук
16	из 2402	Сигариллы	15 900 тенге/ 1 000 штук
18	из 2403	Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин	14 150 тенге/килограмм
21	из 2403	Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)	30 478 тенге/ 1 кг табачной смеси
22	из 2402	Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах	55 тенге/миллилитр жидкости

17) в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 464 слово "углеводов" заменить словом "углеводородов";

18) в части второй статьи 466 слово "углеводов" заменить словом "углеводородов";

19) часть первую пункта 1 статьи 468 дополнить словами ", чрезвычайных положений";

20) подпункт 1) пункта 2 и подпункт 1) пункта 3 статьи 469 дополнить словами ", чрезвычайных положений";

21) в статье 470 слово "углеводов" заменить словом "углеводородов";

22) таблицу пункта 2 статьи 595 дополнить строкой, порядковый номер

9-1, следующего содержания:

9-1.

Спутниковая связь с применением негеостационарных спутников (за ширину полосы 2 МГц на прием/2 МГц на передачу, на одно приемо-передающее устройство станции сопряжения)

Республика
Казахстан

23) статью 606-3 изложить в следующей редакции:

"Статья 606-3. Ставка платы

1. Ставка платы определяется в зависимости от средней цены на электроэнергию за отчетный период.

При следующем диапазоне средней цены на электроэнергию за отчетный период:

5-10 тенге ставка платы составляет 10 тенге;

10-15 тенге ставка платы составляет 7 тенге;

15-20 тенге ставка платы составляет 5 тенге;

20-25 тенге ставка платы составляет 3 тенге;

25 тенге и выше ставка платы составляет 1 тенге.

2. При использовании возобновляемых источников электроэнергии вне зависимости от стоимости электроэнергии ставка платы составляет 1 тенге за 1 киловатт-час электрической энергии, потребленной при осуществлении цифрового майнинга.";

24) в пункте 9 статьи 645:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

"3) вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;";

подпункты 4) и 5) исключить;

25) в статье 646:

в подпункте 1) пункта 1 цифры "2) - 5)" заменить цифрами "2) - 6)";

дополнить пунктами 4, 5 и 6 следующего содержания:

"4. Доходы нерезидента в виде дивидендов, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, подлежат налогообложению по ставке 10 процентов при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

В случае, если юридическое лицо-резидент, за исключением юридического лица, указанного в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего пункта применяются в следующем порядке:

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то положение настоящего пункта не применяется;

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то положение настоящего пункта применяется ко всей сумме дивидендов.

Указанный в части первой настоящего пункта срок владения налогоплательщиком акциями или долями участия определяется совокупно с учетом сроков владения прежними собственниками акциями или долями участия, если такие акции или доли участия получены налогоплательщиком в результате реорганизации прежних собственников или приобретены одним юридическим лицом у другого юридического лица при условии, что учредителями (собственниками) данных юридических лиц являются одни и те же лица.

Положения настоящего пункта применяются только к доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом и полученным от юридического лица-резидента в виде:

дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;

дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица- резидента или уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице-резиденте, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.

При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса.

В целях настоящего пункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд.

5. Доходы нерезидента в виде дивидендов, выплачиваемые юридическими лицами-недропользователями, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, подлежат налогообложению по ставке 10 процентов при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик-нерезидент владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, выплачивающее дивиденды, осуществляет в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором начислены дивиденды, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 70 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.

В случае, если юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, за исключением юридического лица, указанного в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего пункта применяются в следующем порядке:

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то положение настоящего пункта применяется ко всей сумме дивидендов.

В целях настоящего пункта при определении объема минерального сырья, включая уголь, направленного на последующую переработку, учитывается сырье:

направленное непосредственно на производство продукции, полученной в результате любой переработки, следующей за первичной переработкой;

использованное в производстве продукции первичной переработки в целях ее дальнейшего использования в последующей переработке.

дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;

В целях пунктов 4 и 5 настоящей статьи доходы, ранее обложенные корпоративным подоходным налогом, определяются в следующем порядке:

налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса,

минус

сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного путем произведения ставки, установленной пунктами 1 или 2 статьи 313 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса.

Доход, ранее обложенный корпоративном подоходным налогом, определяется за каждый налоговый период, за который распределяются дивиденды.

При этом при определении дохода, ранее обложенного корпоративным подоходным налогом, не учитывается сумма уплаченных авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.

В случаях распределения и выплаты дивидендов до окончания налогового периода, указанного в статье 314 настоящего Кодекса, налоговый агент не вправе применить положения пунктов 4 и 5 настоящей статьи.

При этом после окончания соответствующего налогового периода при выполнении условий, установленных пунктами 4 и 5 настоящей статьи, налоговый агент вправе внести изменения и дополнения в ранее представленную налоговую отчетность по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента в порядке, установленном статьей 211 настоящего Кодекса. При возникновении излишне уплаченной суммы корпоративного подоходного налога налоговый агент имеет право на проведение зачета и (или) возврата такой суммы в порядке, предусмотренном параграфом 1 главы 11 настоящего Кодекса.

6. Доходы нерезидента в виде дивидендов, находящихся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10 процентов.";

26) в статье 654:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

подпункт 4) исключить;

27) пункт 5 статьи 681 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

"6) сумма полученных денежных средств из бюджета Республики Казахстан и (или) фондов субъектами малого бизнеса на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия чрезвычайного положения, по решению комиссии, созданной местным исполнительным органом.";

28) в пункте 6 статьи 745:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

"3) минерального сырья, указанного в подпункте 3) пункта 2 настоящей статьи, за исключением указанного в подпункте 4) настоящего пункта, - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов.";

дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

"4) урана, извлеченного из продуктивных растворов, - исходя из средневзвешенной цены за килограмм урана в форме концентрата природного урана (U308), определяемой как произведение среднеарифметического значения месячных котировок цен за фунт урана в форме концентрата природного урана (U308) в иностранной валюте за каждый месяц налогового периода с учетом перевода фунтов в килограммы в соответствии с утвержденным коэффициентом и среднеарифметического рыночного курса иностранной валюты за соответствующий налоговый период по нижеприведенной формуле.

Для целей настоящего подпункта котировка цены за фунт урана в форме концентрата природного урана (U308) означает месячный индикатор спотовой цены за фунт концентрата природного урана (U308), действующий на последний день месяца в иностранной валюте на основании информации, публикуемой в источниках "Ux Weekly" компании "Ux Consulting LLC", США и "The Nuclear Market Review" компании "TradeTech LLC", США.

При отсутствии информации о котировке цены на концентрат природного урана в каком-либо из вышеуказанных источников используется цена вышеуказанного источника, в котором имеется такая котировка.

При отсутствии информации о котировке цены на концентрат природного урана в обоих вышеуказанных источниках - по данным других источников, определяемых законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

Средневзвешенная цена за килограмм урана в форме концентрата природного урана определяется по следующей формуле:

где:

S - средневзвешенная цена за килограмм урана в форме концентрата природного урана за налоговый период;

P1, Р2, РЗ - среднеарифметическая месячная котировка цен из источников за каждый месяц в течение налогового периода;

среднеарифметическая месячная котировка цен определяется по формуле: Cn + Dn

где:

Рп - среднеарифметическая котировка цен;

Сп - значение месячной котировки цены за фунт концентрата природного урана на последний день соответствующего месяца отчетного периода из источника "Ux Weekly" "Ux Consulting LLC";

Dn - значение месячной котировки цены за фунт концентрата природного урана (Exchange Value) на последний день соответствующего месяца отчетного периода из источника "The Nuclear Market Review" "TradeTech LLC";

К - коэффициент перевода фунтов в килограммы, установленный в размере 2,59978;

Е - среднеарифметический рыночный курс обмена иностранной валюты за соответствующий налоговый период.";

29) в статье 746:

строки, порядковые номера 1, 2 и 3, таблицы изложить в следующей редакции:

1.	Руды черных, цветных и радиоактивных металлов	Хромовая руда (концентрат)	21,06%
		Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат)	3,25%
		Железная руда (концентрат)	3,64%
		Уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод)	6%
2.	Металлы	Медь	8,55%
		Цинк	10,5%
		Свинец	10,4%
		Золото,серебро	7,5%
		Платина, палладий	6,5%
		Алюминий	0,38%
		Олово	3,9%
		Никель	7,8%
3.	Минеральное сырье, содержащее металлы	Ванадий	5,20%
3.	Минеральное сырье, содержащее металлы	Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие	7,8%

строку, порядковый номер 9, таблицы изложить в следующей редакции:

9.	Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье	Уголь каменный коксующийся, антрацит	4,05%
		Уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы	2,7
		Фосфориты	4,00%
		Бораты, в том числе борный ангидрит	3,50%
		Калийные и калийно-магниевые соли	6,00%
		Барит	4,50%
		Тальк	2,00%
		Гипс	5,60%
		Сера	6,00%
		Флюориты	3,00%
		Воластанит	3,50%
		Шунгит	2,00%
		Графит и др.	3,5%

абзац первый части второй изложить в следующей редакции:

"При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:";

части третью и четвертую изложить в следующей редакции:

"Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых уплачивается по ставке 0 процента:

1) на все виды полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации полезных ископаемых и минерального сырья, извлекаемых из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в размере роялти, исчисленному по ставке и налогооблагаемой базе, установленным условиями контракта на недропользование, в редакции, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2008 года.

При этом в случае, указанном в части второй настоящего подпункта, исчисление налога на добычу полезных ископаемых за весь объем реализованных полезных ископаемых и минерального сырья, извлеченных из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), осуществляется в налоговом периоде, в котором осуществлена такая реализация;

2) недропользователями, осуществляющими деятельность в рамках лицензии на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых, на период достижения рентабельности в 15 процентов, но не более периода разведки и первых ста двадцати месяцев добычи при одновременном соблюдении следующих условий:

лицензия на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых выдана после 31 декабря 2022 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;

территория, на которую предоставлена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, не относится к территории, на которую до 1 января 2023 года предоставлялось право недропользования по контрактам на недропользование в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.

В целях настоящего подпункта под достижением рентабельности в 15 процентов понимается достижение уровня, когда сумма совокупных годовых доходов за налоговые периоды с начала осуществления деятельности в рамках лицензии на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых превышает общую сумму вычетов за аналогичный период с учетом корректировки доходов и вычетов, предусмотренной статьями 286-287 настоящего Кодекса, на 15 процентов и более.".

2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)":

1) в подпункте 2) статьи 33:

абзац десятый изложить в следующей редакции:

"2. По доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом- резидентом самостоятельно, исчисление и уплата индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке и сроки, которые установлены параграфом 2 главы 36, главами 39, 40 и 71 настоящего Кодекса, по ставкам, предусмотренным статьей 320 настоящего Кодекса.";

абзац сто пятьдесят первый изложить в следующей редакции:

"1. Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов.";

абзац сто пятьдесят второй исключить;

абзац четыреста тридцать второй изложить в следующей редакции:

абзацы четыреста тридцать третий - четыреста сорок пятый исключить; дополнить абзацем пятьсот четвертым следующего содержания: "стоимость имущества в виде компенсации материального ущерба, причиненного в период действия чрезвычайного положения;";

абзац семьсот шестьдесят третий изложить в следующей редакции:

"1. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, исчисление индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, производится по доходам, полученным за налоговый период, с последующим отражением в декларации по индивидуальному подоходному налогу.";

дополнить абзацем семьсот шестьдесят пятым следующего содержания: "Лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе в соответствии с главой 71 настоящего Кодекса, исчисляют индивидуальный подоходный налог с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, путем отражения в декларации о доходах и имуществе.";

абзац восемьсот седьмой изложить в следующей редакции:

"1. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:";

дополнить абзацем восемьсот десятым следующего содержания:

"При этом лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе в соответствии с главой 71 настоящего Кодекса, производят уплату индивидуального подоходного налога не позднее десяти календарных дней после срока, установленного статьей 635 настоящего Кодекса, для представления декларации о доходах и имуществе в зависимости от способов ее представления.";

абзац восемьсот двадцать четвертый изложить в следующей редакции: "Положения подпунктов 3) - 7) и 9) - 11-1) и 12) части первой настоящего пункта не распространяются на лиц, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе в соответствии с главой 71 настоящего Кодекса.";

дополнить абзацем восемьсот двадцать восьмым следующего содержания:

"11-1) граждане Республики Казахстан, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;";

абзац восемьсот тридцать четвертый исключить;

2) в статье 43:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Статья 43. Приостановить до 1 января 2025 года действие строк 14, 15, 16, 18, 21 и 22 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные строки действуют в следующей редакции:";

дополнить подпунктами 6), 7), 8), 9), 10), 11), 12), 13) и 14) следующего содержания:

"6) с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года:

14	из 2402	Сигареты с фильтром	14 100 тенге/1 000 штук
15	из 2402	Сигареты без фильтра, папиросы	14 100 тенге/1 000 штук
16	из 2402	Сигариллы	14 100 тенге/ 1 000 штук
18	из 2403	Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин	12 950 тенге/килограмм
21	из 2403	Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)	12 925 тенге/1 кг табачной смеси
22	из 2402	Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах	53 тенге/миллилитр жидкости

7) с 1 января 2024 года до 1 января 2025 года:

14	из 2402		Сигареты с фильтром	15 900 тенге/1 000 штук
15	из 2402		Сигареты без фильтра, папиросы	15 900 тенге/1 000 штук
16	из 2402		Сигариллы	15 900 тенге/ 1 000 штук
18	из 2403		Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин	14 150 тенге/килограмм
21		из 2403	Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)		14 218 тенге/1 кг табачной смеси
22		из 2402	Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах		55 тенге/миллилитр жидкости

8) с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года:

из 2403