В целях обеспечения администраторов бюджетных программ, местных исполнительных органов и других государственных органов, получающих сведения о государственных финансах, оперативной информацией о состоянии кредиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, а также осуществления анализа эффективности расходования бюджетных средств и принятия государственными учреждениями обязательств за счет средств государственного бюджета приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Правила составления и представления отчетов о кредиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.
2. Комитету Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан, местным исполнительным органам обеспечить своевременное представление отчетов о кредиторской задолженности в Бюджетный департамент Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Исполняющий обязанности
Министра финансов
Правила составления и представления отчетов о кредиторской
задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет
республиканского и местных бюджетов
Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьей 29 Закона Республики Казахстан "О бюджетной системе" и определяют порядок, формы и сроки представления ежемесячных оперативных отчетов о кредиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет средств республиканского и местных бюджетов.
1. Настоящими Правилами устанавливаются две формы отчета о кредиторской задолженности - 1КЗ-М и 1КЗ-свод.
Форма 1КЗ-М (приложение 1) представляет собой форму отчета о кредиторской задолженности отдельного государственного учреждения, а также каждого администратора бюджетных программ. Форма 1КЗ-свод (приложение 2) представляет собой форму сводного отчета о кредиторской задолженности всех администраторов бюджетных программ.
2. В отчетах отражается кредиторская задолженность государственных учреждений, образовавшаяся по обязательствам, выполняемым за счет средств республиканского или местных бюджетов, и за счет средств, получаемых от реализации платных услуг.
3. В отчетах выделяется кредиторская задолженность, образовавшаяся по зарегистрированным договорным обязательствам, выполняемым за счет средств республиканского или местных бюджетов. К кредиторской задолженности по зарегистрированным договорным обязательствам относится задолженность государственного учреждения, образовавшаяся с 1 января 1999 года по гражданско-правовым сделкам, зарегистрированным в установленном порядке в территориальных органах Комитета Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее - территориальные органы казначейства).
4. Кредиторская задолженность в отчетах разделяется на кредиторскую задолженность прошлых лет и кредиторскую задолженность текущего года.
Кредиторская задолженность прошлых лет - задолженность государственных учреждений, образовавшаяся в годы, предшествующие текущему году. В указанных отчетах фиксируется состояние кредиторской задолженности прошлых лет на начало текущего года и остатка этой задолженности на отчетную дату в случае погашения ее части в текущем году.
Кредиторская задолженность текущего года - задолженность государственных учреждений, возникшая в текущем году и сложившаяся к отчетной дате.
5. Отчеты о кредиторской задолженности основываются на аналитическом бухгалтерском учете государственного учреждения на отчетную дату.
6. Данные по кредиторской задолженности представляются в разрезе функциональных групп, администраторов бюджетных программ, программ, подпрограмм и специфик бюджетной классификации расходов.
Отчеты должны содержать промежуточные итоги по подпрограмме, по программе, по функциональной группе, а также в целом по администраторам бюджетных программ.
Все стоимостные показатели в отчетах представляются в тысячах тенге, с точностью до одного знака после запятой.
2. Порядок заполнения отчета
о кредиторской задолженности
7. Отчет о кредиторской задолженности по форме 1КЗ-М составляется следующим образом:
По строке "Наименование бюджета" указывается вид бюджета, из которого финансируется государственное учреждение. В случае, если государственное учреждение финансируется из местного бюджета, необходимо указать наименование области (города) по строке "Область (город)" и наименование города (района) по строке "Район, город".
По строке "Наименование государственного учреждения" указывается наименование государственного учреждения или администратора бюджетных программ в соответствии с названием, приведенным в Единой бюджетной классификации и/или в Справочнике государственных учреждений, финансирующихся из республиканского и местных бюджетов, а также соответствующее ему кодовое обозначение по строке "Код".
В графах 1-4 заполняются коды бюджетной классификации расходов.
В графе 5 указывается наименование показателя по бюджетной классификации расходов, соответствующее кодам в графах 1-4.
В графах 6-11 показывается вся сумма кредиторской задолженности государственного учреждения, образовавшаяся по обязательствам, выполняемым за счет средств республиканского или местных бюджетов и по обязательствам, выполняемым за счет средств, получаемых от реализации платных услуг, по состоянию на отчетную дату.
В графе 6 показывается кредиторская задолженность прошлых лет по состоянию на 1 января текущего финансового года. Сумма кредиторской задолженности государственного учреждения, отражаемая в графе 6, не должна изменяться в течение текущего финансового года, за исключением случаев уточнения данных бухгалтерского учета.
В графе 7 показывается остаток кредиторской задолженности прошлых лет после погашения ее части в текущем финансовом году.
В графе 8 показывается кредиторская задолженность, образовавшаяся в текущем финансовом году.
В графе 9 отражается общая кредиторская задолженность государственного учреждения, сложившаяся на отчетную дату, то есть сумма граф 7 и 8.
В графе 10 показывается кредиторская задолженность текущего года по обязательствам, срок оплаты которых на отчетную дату еще не наступил (например, начисленная заработная плата, срок выплаты которой наступит в следующем за отчетным месяце). Сумма кредиторской задолженности, отражаемая по графе 10, входит в сумму кредиторской задолженности, отражаемой по графе 8 и 9.
В графе 11 показываются суммы кредиторской задолженности государственного учреждения с истекшим сроком исковой давности. Указанная задолженность включается в отчет после проведения инвентаризации активов, материальных запасов, денег, расчетов и других статей баланса государственного учреждения и составления акта инвентаризации расчетов в порядке, установленном Министерством финансов Республики Казахстан. Сумма кредиторской задолженности, отражаемая по графе 11, входит в сумму кредиторской задолженности, отражаемой по графам 6, 7 и 9.
В графах 12-16 показывается кредиторская задолженность государственного учреждения, образовавшаяся с 1 января 1999 года по гражданско-правовым сделкам, зарегистрированным в установленном порядке в территориальных органах казначейства, по состоянию на отчетную дату. По обязательствам, выполняемым за счет средств, полученных от реализации платных услуг, графы 12-16 не заполняются.
В графе 12 отражается кредиторская задолженность прошлых лет по состоянию на 1 января текущего финансового года. Сумма кредиторской задолженности, государственного учреждения, отражаемая в графе 12, не должна изменяться в течение текущего финансового года, за исключением случаев уточнения данных бухгалтерского учета.
В графе 13 показывается остаток кредиторской задолженности прошлых лет после погашения ее части в текущем финансовом году.
В графе 14 показывается кредиторская задолженность, образовавшаяся в текущем финансовом году.
В случае перерегистрации в текущем финансовом году не завершенных в прошлых финансовых годах гражданско-правовых сделок, кредиторская задолженность, образовавшаяся по ним в прошлых финансовых годах, в отчете отражается как задолженность прошлых лет (графы 12 и 13).
В графе 15 отражается общая кредиторская задолженность государственного учреждения по зарегистрированным договорным обязательствам, сложившаяся на отчетную дату, то есть сумма граф 13 и 14.
В графе 16 показывается кредиторская задолженность текущего года по зарегистрированным договорным обязательствам, срок оплаты которых на отчетную дату еще не наступил. Сумма кредиторской задолженности, отражаемая по графе 16, входит в сумму кредиторской задолженности, отражаемой по графе 14 и 15.
Сумма кредиторской задолженности граф 12, 13, 14, 15 и 16 входит в сумму кредиторской задолженности соответственно граф 6, 7, 8, 9 и 10.
Отчет по форме 1КЗ-свод составляется на основании данных отчетов формы 1КЗ-М и заполняется по аналогии с заполнением формы 1КЗ-М.
8. При ликвидации, реорганизации государственного учреждения, имеющаяся у него кредиторская задолженность показывается в отчете о кредиторской задолженности правопреемника.
В случае изменения кодов функциональной или экономической классификаций расходов Единой бюджетной классификации кредиторская задолженность в отчете показывается по новым кодам.
В случае исключения отдельных бюджетных программ из Единой бюджетной классификации, кредиторская задолженность по ним в отчете отражается у соответствующих администраторов по бюджетным программам, предусмотренным на погашение кредиторской задолженности по заработной плате, социальным выплатам и другим обязательствам.
3. Представление отчета о кредиторской задолженности
9. Отчет о кредиторской задолженности представляется ежемесячно:
администраторами республиканских бюджетных программ - в Комитет Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет Казначейства) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, с одновременным представлением его (отчета) в электронной форме;
местными исполнительными органами - в Бюджетный департамент Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Бюджетный департамент) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;
Комитетом Казначейства - в Бюджетный департамент не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным;
государственными учреждениями - администраторам бюджетных программ в сроки, устанавливаемые администратором бюджетных программ.
10. Государственные учреждения и администраторы бюджетных программ представляют отчеты по форме 1КЗ-М, Комитет Казначейства, местные исполнительные органы - по форме 1КЗ-свод.
Отчеты о кредиторской задолженности, представляемые администраторами бюджетных программ, государственными учреждениями по форме 1КЗ-М, подписываются руководителем администратора бюджетных программ или государственного учреждения и руководителем финансовой службы.
Отчеты о кредиторской задолженности, представляемые местными исполнительными органами по форме 1КЗ-свод, подписываются акимом области, городов Астаны и Алматы и руководителем финансового органа.
Отчет о кредиторской задолженности, представляемый Комитетом Казначейства по форме 1КЗ-свод, подписывается председателем и начальником Управления исполнения республиканского бюджета Комитета Казначейства.
11. Отчеты о кредиторской задолженности направляются письмом, составленным на официальном бланке за подписью руководителя, с указанием сведений об исполнителе. К отчету о кредиторской задолженности прилагается пояснительная записка, в которой оговариваются моменты, не соответствующие каким-либо пунктам настоящих Правил, с указанием причин их возникновения. В пояснительной записке приводится объяснение кредиторской задолженности, сложившейся на отчетную дату, по которой:
срок оплаты в текущем отчетном месяце еще не наступил;
истек срок исковой давности;
из Единой бюджетной классификации была исключена бюджетная программа, по которой отражалась данная задолженность.
12. Комитет Казначейства и местные исполнительные органы отчет о кредиторской задолженности представляют в Бюджетный департамент также в виде базы данных на магнитном носителе (дискете) или по модемной связи. Отчет о кредиторской задолженности считается принятым Бюджетным департаментом только при соответствии данных о кредиторской задолженности на бумажном носителе с данными о кредиторской задолженности, представленными в электронной форме.
13. Руководители администраторов бюджетных программ и государственных учреждений несут ответственность за представление недостоверных данных в отчетах о кредиторской задолженности.
Приложение 1
к Правилам составления и представления
отчетов о кредиторской задолженности
государственных учреждений, содержащихся
за счет республиканского и местных бюджетов
Форма 1КЗ-М
Отчет о кредиторской задолженности
государственных учреждений по состоянию
на 01.____________ ______ года
Наименование бюджета __________________________________
(республиканский, местный)
Область (город) __________________________________
Район, город __________________________________
Наименование государственного
учреждения __________________________________ Код ______
Периодичность месячная
Единицы измерения тыс. тенге
___________________________________________________________________________
Коды бюджетной |Наименование| Всего задолженность |
классификации | |______________________________________|
______________________| |Задолженность|Задол|Итого|В том числе |
Функц.|Прог|Под- |Спе-| |прошлых лет |жен- |(7+8)|____________|
группа|рам-|прог-|цифи| |_____________|ность| |задол|задол-|
|ма |рамма|ка | |на на|остаток|теку-| |жен- |жен- |
| | | | |чало |с уче- |щего | |ность|ность |
| | | | |года |том по-|года | |по |с ис- |
| | | | | |гашения| | |обяза|текшим|
| | | | | | | | |тель-|сроком|
| | | | | | | | |ствам|иско- |
| | | | | | | | |срок |вой |
| | | | | | | | |опла-|давнос|
| | | | | | | | |ты ко|сти |
| | | | | | | | |торых| |
| | | | | | | | |не | |
| | | | | | | | |насту| |
| | | | | | | | |пил | |
--------------------------------------------------------------------------|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы:
__________________________________________
В т.ч. задолженность по зарегистрированным|
договорным обязательствам |
__________________________________________|
Задолженность|Задол|Итого | В том числе |
прошлых лет |жен- |(13+14)|задолженность |
_____________|ность| |по обязатель- |
на на|остаток|теку-| |ствам, срок |
чало |с уче- |щего | |оплаты которых|
года |том по-|года | |не наступил |
|гашения| | | |
------------------------------------------|
12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
------------------------------------------|
Руководитель администратора бюджетных
программ (государственного учреждения)_________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
МП
Руководитель финансовой службы _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
к Правилам составления и представления
отчетов о кредиторской задолженности
государственных учреждений, содержащихся
за счет республиканского и местных бюджетов
Форма 1КЗ-свод
Отчет о кредиторской задолженности
государственных учреждений по состоянию
на 01.____________ ______ года
Наименование бюджета __________________________________
(республиканский, местный)
Область (город) __________________________________
Район, город __________________________________
Периодичность месячная
Единицы измерения тыс. тенге
___________________________________________________________________________
Коды бюджетной |Наиме- | Всего задолженность |
классификации |нование|______________________________________|
___________________________| |Задолженность|Задол|Итого|В том числе |
Функц.|Адми|Прог|Под- |Спе-| |прошлых лет |жен- |(8+9)|____________|
группа|нист|рам-|прог-|цифи| |_____________|ность| |задол|задол-|
|ра- |ма |рамма|ка | |на на|остаток|теку-| |жен- |жен- |
|тор | | | | |чало |с уче- |щего | |ность|ность |
|бюд-| | | | |года |том по-|года | |по |с ис- |
|жет-| | | | | |гашения| | |обяза|текшим|
|ных | | | | | | | | |тель-|сроком|
|прог| | | | | | | | |ствам|иско- |
|рамм| | | | | | | | |срок |вой |
| | | | | | | | | |опла-|давнос|
| | | | | | | | | |ты ко|сти |
| | | | | | | | | |торых| |
| | | | | | | | | |не | |
| | | | | | | | | |насту| |
| | | | | | | | | |пил | |
--------------------------------------------------------------------------|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы:
__________________________________________
В т.ч. задолженность по зарегистрированным|
договорным обязательствам |
__________________________________________|
Задолженность|Задол|Итого | В том числе |
прошлых лет |жен- |(14+15)|задолженность |
_____________|ность| |по обязатель- |
на на|остаток|теку-| |ствам, срок |
чало |с уче- |щего | |оплаты которых|
года |том по-|года | |не наступил |
|гашения| | | |
------------------------------------------|
13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
------------------------------------------|
Председатель Комитета Казначейства _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник Управления исполнения _________ _______________________
республиканского бюджета (подпись) (расшифровка подписи)
или
Аким области (городов Астаны, _________ _______________________
Алматы) (подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель финансового
органа _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Предложения
к правилам составления и предоставления отчетов о кредиторской
задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет
республиканского и местных бюджетов
Согласно пункту 8 главы 2 предлагаем после окончания предложения через запятую добавить следующую фразу, "Которая подтверждается актами сверок".
