Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 25.12.2008 N 611, за исключением Правил составления Расчета отчислений пользователей автомобильных дорог (Форма 641.00) и Правил составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий (Форма 651.00) (вводится в действие с 01.01.2009).
Сноска. Правила составления Расчета отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) и Правила составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий (форма 651.00) утратили силу приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 05.08.2019 № 820 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ :
1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности.
2. Разрешить представлять налоговую отчетность за 2003-2007 годы на черно-белых бланках.
3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Рахметов Н.К.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официального опубликования в установленном законодательством порядке.
4. Признать утратившим силу приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года N 637 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 28 декабря 2006 года за N 4498).
5. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2008 года.
Министр | |
<fle:V075068> |
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления заявления о регистрации и перерегистрации объектов
налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по оптовой и
розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом
(Форма 012.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом (далее - Заявление). Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими оптовую и розничную торговлю бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы с 012.01 по 012.05), которые содержат информацию об объектах обложения по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом.
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
5. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (-ые) приложение (-ия) не представляется (-ются).
6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.
7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.
8. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.
9. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
10. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
11. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование. Указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование, в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
В строке В - наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица. Указываются полное наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица в соответствии с учредительным документом;
3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства) или индивидуального предпринимателя. Указываются: A - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства); B - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; C - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
6) причина заполнения Заявления. Указывается: А - регистрация; В - перерегистрация;
7) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
13. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
1) в строке 012.00.001 производится соответствующая отметка типа реализации бензина (кроме авиационного), дизельного топлива;
в строке 012.00.001А - оптовая;
в строке 012.00.001В - розничная;
2) в строке 012.00.002 указывается место реализации бензина (кроме авиационного), дизельного топлива:
в строке 012.00.002А указывается наименование области;
в строке 012.00.002В указывается наименование города (района);
в строке 012.00.002С указывается наименование поселка (села);
в строке 012.00.002D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
в строке 012.00.002Е указывается номер здания;
в строке 012.00.002F указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
3) в строке 012.00.003 производится соответствующая отметка принадлежности емкости для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
в строке 012.00.003А - на праве собственности;
в строке 012.00.003В - по договору аренды;
4) в строке 012.00.004 производится отметка соответствующего типа емкости для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
в строке 012.00.004А - стационарный;
в строке 012.00.004В - передвижной;
в строке 012.00.004С - иной;
5) в строке 012.00.005 указывается техническая характеристика емкостей, находящихся на праве собственности для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
в строке 012.00.005А указывается объем (вместимость) емкости;
при наличии емкостей с различными объемами строка 012.00.005А не заполняется;
в строке 012.00.005В указывается количество емкостей;
при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.005В переносятся итоговые данные из строки 012.01.001С всех листов приложения по форме 012.01;
в строке 012.00.005С указывается общий объем емкостей, который определяется путем умножения строки 012.00.005А на строку 012.00.005В;
при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.005С переносятся итоговые данные из строки 012.01.001D всех листов приложения по форме 012.01;
6) в строке 012.00.006 указывается техническая характеристика емкостей, используемых по договору аренды для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
в строке 012.00.006А указывается объем (вместимость) емкости;
при наличии емкостей с различными объемами строка 012.00.006А не заполняется;
в строке 012.00.006В указывается количество емкостей;
при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.006В переносятся итоговые данные из строки 012.02.001С всех листов приложения по форме 012.02;
в строке 012.00.006С указывается общий объем емкостей, который определяется путем умножения строки 012.00.006А на строку 012.00.006В;
при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.006С переносятся итоговые данные из строки 012.02.001D всех листов приложения по форме 012.02;
7) в строке 012.00.007 указываются сведения о передвижном типе емкости для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
в строке 012.00.007А - государственный номер автомашины;
в строке 012.00.007В - марка автомашины;
8) в строке 012.00.008 производится соответствующая отметка вида реализации:
в строке 012.00.008А - бензин (кроме авиационного);
в строке 012.00.008В - дизельное топливо;
9) в строке 012.00.009 производится соответствующая отметка типа автозаправочной станции:
в строке 012.00.009А - стационарная;
в строке 012.00.009В - контейнерная;
в строке 012.00.009С - передвижная;
10) в строке 012.00.010 указывается количество топливораздаточных колонок;
11) в строке 012.00.011 указывается количество заправочных пистолетов;
12) строка 012.00.012 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, являются собственниками земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
в строке 012.00.012А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 012.00.012В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 012.00.012С указывается площадь земельного участка;
в строке 012.00.012D указывается кадастровый номер земельного участка.
В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 012.03. При этом строки 012.00.012А, 012.00.012В и 012.00.012D Заявления не заполняются. В строке 012.00.012С указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 012.03.001С всех листов приложения по форме 012.03;
13) строка 012.00.013 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, находится во временном землепользовании. При этом в строке 012.00.013 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 012.00.013А производится соответствующая отметка вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 012.00.013В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 012.00.013С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 012.00.013D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 012.00.013E указывается площадь земельного участка;
в строке 012.00.013F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 012.00.013G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 012.00.013H указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя;
В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 012.03. При этом строки 012.00.013А, 012.00.013В, 012.00.013С, 012.00.013D, 012.00.013F, 012.00.013G и 012.00.013H Заявления не заполняются. В строке 012.00.013E указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 012.03.002Е всех листов приложения по форме 012.03;
14) в строке 012.00.014 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
в строке 012.00.014А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 012.00.014В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 012.00.014С указывается площадь помещения.
В случае если количество свидетельств более одного, то заполняется приложение по форме 012.04. При этом строки 012.00.014А, 012.00.014В Заявления не заполняются. В строке 012.00.014С указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 012.04.001С всех листов приложения по форме 012.04;
15) строка 012.00.015 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, является арендованным. При этом в строке 012.00.015 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
в строке 012.00.015А указывается номер договора аренды;
в строке 012.00.015В указывается дата заключения договора аренды;
в строке 012.00.015С указывается срок действия договора аренды;
в строке 012.00.015D указывается площадь помещения;
в строке 012.00.015E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 012.00.015F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
В случае, если количество договоров аренды более одного, то заполняется приложение по форме 012.04. При этом строки 012.00.015А, 012.00.015В, 012.00.015С, 012.00.015E и 012.00.015F Заявления не заполняются. В строке 012.00.015D указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 012.04.002D всех листов приложения по форме 012.04;
16) в строке 012.00.016 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
в строке 012.00.016А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 012.05. При этом строки 012.00.016В, 012.00.016С и 012.00.016D Заявления не заполняются. В строке 012.00.016А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 012.05;
в строке 012.00.016В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 012.00.016С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 012.00.016D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
14. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление, представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика, либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 012.01
15. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов.
16. В разделе "Сведения о емкостях, находящихся на праве собственности":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается объем (вместимость) емкости;
3) в графе С указывается количество емкостей;
4) в графе D указывается общий объем емкостей, определяемый путем умножения соответствующей строки графы В на соответствующую строку графы С.
17. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
4. Составление приложения по форме 012.02
18. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов.
19. В разделе "Сведения о емкостях, используемых по договору аренды":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается объем (вместимость) емкости;
3) в графе С указывается количество емкостей;
4) в графе D указывается общий объем емкостей, определяемый путем умножения соответствующей строки графы В на соответствующую строку графы С.
20. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного лица, заполнившего приложение.
5. Составление приложения по форме 012.03
21. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов.
22. В разделе "Сведения о земельных участках":
1) строка 012.03.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, являются владельцами земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
в строке 012.03.001А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 012.03.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 012.03.001С указывается площадь земельного участка;
в строке 012.03.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
2) строка 012.03.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, находится во временном землепользовании. При этом в строке 012.03.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 012.03.002А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 012.03.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 012.03.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 012.03.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 012.03.002Е указывается площадь земельного участка;
в строке 012.03.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 012.03.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 012.03.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
23. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
6. Составление приложения по форме 012.04
24. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов.
25. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
1) строка 012.04.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 012.04.001 указываются сведения согласно свидетельству на недвижимое имущество:
в строке 012.04.001А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 012.04.001В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 012.04.001С указывается площадь помещения;
2) строка 012.04.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору аренды:
в строке 012.04.002А указывается номер договора аренды;
в строке 012.04.002В указывается дата заключения договора аренды;
в строке 012.04.002С указывается срок действия договора аренды;
в строке 012.04.002D указывается площадь помещения;
в строке 012.04.002Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 012.04.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
26. В поле "Ф.И.О. должностного лица, данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
7. Составление приложения по форме 012.05
27. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов.
28. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины;
4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
29. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 012.00, 012.01, 012.02, 012.03, 012.04, 012.05 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления о регистрации и перерегистрации
объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по
производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции
(Форма 022.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции (далее - Заявление), предназначенного для регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции. Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) оптовую реализацию алкогольной продукции, в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления, приложений к нему (формы с 022.01 по 022.05).
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях), указанное(-ые) приложение(-я) не представляется(-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное(-ые) приложение(-я) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. Заявление заполняется отдельно на каждую стационарную точку налогоплательщика.
10. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, в Заявлении заполняются:
раздел "Общая информация" в полном объеме;
другие разделы с отражением только тех строк, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.
11. В разделах "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.
12. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
14. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование. Указываются фамилия, имя, отчество физического лица и наименование, в случае его наличия.
В строке В - наименование юридического лица, филиала юридического лица. Указывается полное наименование юридического лица, филиала юридического лица в соответствии с учредительным документом;
3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала) или индивидуального предпринимателя. Указываются: А - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала); В - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; С - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
6) сведения о лицензии на право осуществления предпринимательской деятельности. Указываются: А - количество лицензий - всего; В - вид лицензируемой деятельности; С - номер лицензии; D - дата выдачи лицензии; E - наименование лицензиара.
В случае, если у налогоплательщика количество лицензий более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 022.01. При этом строки 6В, 6C, 6D, 6E Заявления не заполняются. В строке 6А Заявления указывается общее количество лицензий, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 022.01;
7) причина заполнения Заявления. Указывается соответствующая отметка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
1) в строке 022.00.001 указывается место осуществления деятельности:
в строке 022.00.001А указывается наименование области;
в строке 022.00.001В указывается наименование города (района);
в строке 022.00.001С указывается наименование поселка (села);
в строке 022.00.001D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
в строке 022.00.001Е указывается номер дома (здания);
в строке 022.00.001F указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
2) в строке 022.00.002 производится отметка соответствующего вида деятельности: А - производство алкогольной продукции; В - оптовая реализация алкогольной продукции;
3) в строке 022.00.003 указывается наименование вида производимой алкогольной продукции.
В случае, если количество видов производимой алкогольной продукции более одного, то заполняется приложение по форме 022.02. При этом строка 022.00.003 Заявления не заполняется;
4) в строке 022.00.004 указываются сведения о складских помещениях для алкогольной продукции:
в строке 022.00.004А указывается количество складов;
в строке 022.00.004В указывается общая занимаемая площадь складов;
5) строка 022.00.005 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, являются собственником земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
в строке 022.00.005А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 022.00.005В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 022.00.005С указывается площадь земельного участка;
в строке 022.00.005D указывается кадастровый номер земельного участка.
В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 022.03. При этом строки 022.00.005А, 022.00.005В и 022.00.005D Заявления не заполняются. В строке 022.00.005С указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 022.03.001С всех листов приложения по форме 022.03;
6) строка 022.00.006 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 022.00.006А указывается соответствующий вид временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 022.00.006В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 022.00.006С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 022.00.006D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 022.00.006Е указывается площадь земельного участка;
в строке 022.00.006F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 022.00.006G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 022.00.006Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.
В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 022.03. При этом строки 022.00.006А, 022.00.006В, 022.00.006С, 022.00.006D, 022.00.006F, 022.00.006G и 022.00.006H Заявления не заполняются. В строке 022.00.006Е Заявления указывается общая площадь всех участков, определяемая как сумма строк 022.03.002Е всех листов приложения по форме 022.03;
7) в строке 022.00.007 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
в строке 022.00.007А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 022.00.007В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 022.00.007С указывается площадь помещения.
В случае, если количество свидетельств на недвижимое имущество более одного, то заполняется приложение по форме 022.04. При этом строки 022.00.007А и 022.00.007В Заявления не заполняются. В строке 022.00.007С Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 022.04.001С всех листов приложения по форме 022.04;
8) в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, является арендованным, то в строке 022.00.008 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
в строке 022.00.008А указывается номер договора аренды;
в строке 022.00.008В указывается дата заключения договора аренды;
в строке 022.00.008С указывается срок действия договора аренды;
в строке 022.00.008D указывается площадь помещения;
в строке 022.00.008E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 022.00.008F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
В случае, если количество договоров аренды недвижимого имущества более одного, данные о них заполняются в приложении по форме 022.04. При этом: строки 022.00.008А, 022.00.008В, 022.00.008С, 022.00.008Е и 022.00.008F Заявления не заполняются. В строке 022.00.008D Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 022.04.002D всех листов приложения по форме 022.04;
9) в строке 022.00.09 производится соответствующая отметка о порядке исчисления и уплаты налогов (по упрощенной декларации, в общеустановленном порядке, по патенту);
10) в строке 022.00.010 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
в строке 022.00.010А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае, если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 022.05. При этом строки 012.00.010В, 012.00.010С и 012.00.010D Заявления не заполняются. В строке 012.00.010А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 022.05;
в строке 022.00.010В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 022.00.010С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 022.00.010D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Заявление представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, а также заверено печатью налогоплательщика. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 022.01
17. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
18. В разделе "Сведения о лицензиях":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В вид лицензируемой деятельности и наименование лицензиара;
3) в графе С указывается номер лицензии;
4) в графе D указывается дата выдачи лицензии.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
4. Составление приложения по форме 022.02
20. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
21. В разделе "Сведения о видах производимой (реализуемой) продукции":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается вид производимой (реализуемой) алкогольной продукции.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
5. Составление приложения по форме 022.03
23. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
24. В разделе "Сведения о земельных участках":
1) строка 022.03.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, являются собственником земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
в строке 022.03.001А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 022.03.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 022.03.001С указывается площадь земельного участка;
в строке 022.03.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
2) строка 022.03.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, находится во временном землепользовании. При этом в строке 022.03.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 022.03.002А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 022.03.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 022.03.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 022.03.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 022.03.002Е указывается площадь земельного участка;
в строке 022.03.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 022.03.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 022.03.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.
25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
6. Составление приложения по форме 022.04
26. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
27. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
1) строка 022.04.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 022.04.001 указываются сведения согласно свидетельству на недвижимое имущество:
в строке 022.04.001А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 022.04.001В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 022.04.001С указывается площадь помещения;
2) строка 022.04.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору аренды:
в строке 022.04.002А номер договора аренды;
в строке 022.04.002В указывается дата заключения договора аренды;
в строке 022.04.002С указывается срок действия договора аренды;
в строке 022.04.002D указывается площадь помещения;
в строке 022.04.002Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 022.04.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.
28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
7. Составление приложения по форме 022.05
29. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
30. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
31. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 022.00, 022.01, 022.02, 022.03, 022.04, 022.05 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления
Заявления о регистрации и перерегистрации объектов
налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,
по приему стеклопосуды (Форма 032.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по приему стеклопосуды, включающего прилагаемые формы (далее - Заявление). Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по приему стеклопосуды в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы с 032.01 по 032.03).
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки, помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях), указанное(-ые) приложение(-я) не представляется(-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-их) приложении(-ях), указанное(-ые) приложение(-я) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложений, указываются соответствующие данные, отображенные в разделе "Общая информация" Заявления.
10. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявление в электронном виде.
11. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением по приему стеклопосуды, заполняются:
раздел "Общая информация" - полностью;
в остальных разделах - только те строки, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.
12. Заявление заполняется отдельно на каждую стационарную, передвижную и иную точки.
13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления по форме 032.00
14. В разделе "Общая информация" указываются следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование.
Указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
В строке В - Наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица.
Указывается полное наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица в соответствии с учредительным документом;
3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства) или индивидуального предпринимателя.
Указываются: А - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства); В - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; С - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
6) причина заполнения Заявления.
Отмечается соответствующая отметка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
7) представленные приложения. Отмечаются ячейки, представленных приложений.
15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
1) в строке 032.00.001 указывается местонахождение пункта приема стеклопосуды:
в строке 032.00.001А указывается наименование области;
в строке 032.00.001В указывается наименование города (района);
в строке 032.00.001С указывается наименование поселка (села);
в строке 032.00.001D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
в строке 032.00.001Е указывается номер дома (здания);
в строке 032.00.001F указывается номер квартиры;
в строке 032.00.001G указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
2) в строке 032.00.002 производится отметка соответствующего вида пункта приема стеклопосуды: А - стационарный; В - передвижной; С - иной;
3) в строке 032.00.003 указываются сведения о складских помещениях для стеклопосуды:
в строке 032.00.003А указывается общее количество складов для стеклопосуды;
в строке 032.00.003В указывается общая площадь, занимаемая складами для стеклопосуды;
4) в строке 032.00.004 указываются сведения о передвижном пункте приема стеклопосуды:
в строке 032.00.004А указывается государственный номер автомашины;
в строке 032.00.004В указывается марка автомашины;
5) в строке 032.00.005 указывается количество тары под стеклопосуду;
6) в строке 032.00.006 производится соответствующая отметка о режиме работы пункта приема стеклопосуды: А - 8 часов; В - 12 часов, С - 24 часа; D - иное;
7) строка 032.00.007 заполняется в случае, если налогоплательщик, осуществляющий деятельность по приему стеклопосуды, является собственником земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
в строке 032.00.007А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 032.00.007В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 032.00.007С указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
в строке 032.00.007D указывается кадастровый номер земельного участка.
В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 032.01. При этом строки 032.00.007А, 032.00.007В и 032.00.007D Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.007С Заявления по форме 032.00 указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 032.01.001С всех листов приложения по форме 032.01;
8) строка 032.00.008 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по приему стеклопосуды находится во временном землепользовании. При этом в строке 032.00.008 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 032.00.008А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 032.00.008В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 032.00.008С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 032.00.008D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 032.00.008Е указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
в строке 032.00.008F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 032.00.008G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 032.00.008Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 032.01. При этом строки 032.00.008А, 032.00.008В, 032.00.008С, 032.00.008D, 032.00.008F, 032.00.008G и 032.00.008H Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.008Е указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 032.01.002Е всех листов приложения по форме 032.01;
9) в строке 032.00.009 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
в строке 032.00.009А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 032.00.009В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 032.00.009С указывается площадь помещения, занятого пунктом приема стеклопосуды.
В случае, если количество свидетельств на недвижимое имущество более одного, то заполняется приложение по форме 032.02. При этом строки 032.00.009А, 032.00.009В Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.009С указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 032.02.001С всех листов приложения по форме 032.02;
10) строка 032.00.010 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по приему стеклопосуды является арендованным. При этом в строке 032.00.010 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
в строке 032.00.010А указывается номер договора аренды;
в строке 032.00.010В указывается дата заключения договора аренды;
в сроке 032.00.010С указывается срок действия договора аренды;
в строке 032.00.010D указывается площадь помещения, занятого пунктом приема стеклопосуды;
в строке 032.00.010Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 032.00.010F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
В случае, если количество договоров аренды недвижимого имущества более одного, то заполняется приложение по форме 032.02. При этом строки 032.00.010А, 032.00.010В, 032.00.010С, 032.00.010Е и 032.00.010F Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.010D указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 032.02.002D всех листов приложения по форме 032.02;
11) в строке 032.00.011 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
в строке 032.00.011A указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае, если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 032.03. При этом строки 032.00.011В, 032.00.011С и 032.00.011D Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.011А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 032.03;
в строке 032.00.011В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 032.00.011C указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 032.00.011D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Заявление представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика, либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указывается текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 032.01
17. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
18. В разделе "Сведения о земельных участках":
1) строка 032.01.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по приему стеклопосуды являются собственником земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
в строке 032.01.001А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 032.01.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 032.01.001С указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
в строке 032.01.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
2) строка 032.01.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по приему стеклопосуды, находится во временном землепользовании. При этом в строке 032.01.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 032.01.002А производится отметка соответствующего вида землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 032.01.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 032.01.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 032.01.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 032.01.002Е указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
в строке 032.01.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 032.01.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 032.01.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
4. Составление приложения по форме 032.02
20. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
21. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
1) строка 032.02.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по приему стеклопосуды, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 032.02.001 указываются сведения о государственной регистрации прав на недвижимое имущество:
в строке 032.02.001A указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 032.02.001B указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 032.02.001C указывается площадь помещения, занятого пунктом приема стеклопосуды;
2) строка 032.02.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по приему стеклопосуды находится во временном землепользовании. При этом в строке 032.02.002 указываются сведения согласно договору аренды:
в строке 032.02.002А указывается номер договора аренды;
в строке 032.02.002В указывается дата заключения договора аренды;
в строке 032.02.002С указывается срок аренды, в соответствии с договором;
в строке 032.02.002D указывается площадь помещения арендованного недвижимого имущества, занятого пунктом приема стеклопосуды;
в строке 032.02.002E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 032.02.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
5. Составление приложения по форме 032.03
23. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
24. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 032.00, 032.01, 032.02, 032.03 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Заявления
на получение регистрационных карточек учета
объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,
по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов
(Форма 042.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на получение регистрационных карточек учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов (далее - Заявление). Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по организации и проведению лотереи, согласно пункту 2 статьи 267 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы 042.01-042.04).
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (-ые) приложение (-я) не представляется (-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложений, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.
10. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
11. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов, заполняются:
раздел "Общая информация" - полностью;
в остальных разделах - только те строки, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.
12. Заявление заполняется отдельно на каждый вид лотереи.
13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
14. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) наименование юридического лица.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
4) сведения о государственной регистрации юридического лица.
Указываются сведения о государственной регистрации юридического лица: А - регистрационный номер, В - дата выдачи свидетельства;
5) сведения о лицензии на право осуществления предпринимательской деятельности.
Указываются: А - количество лицензий, В - вид лицензируемой деятельности; D - номер лицензии; С - дата выдачи лицензии; Е - наименование лицензиара.
В случае, если количество лицензий у налогоплательщика более одной, то заполняется приложение по форме 042.01. При этом в строке 5А Заявления по форме 042.00 указывается общее количество лицензий, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 042.01, строки 5В, 5C, 5D, 5E Заявления по форме 042.00 не заполняются;
6) причина заполнения заявления.
Отмечается соответствующая ячейка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
7) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
1) в строке 042.00.001 указывается вид лотереи;
2) в строке 042.00.002 указывается наименование лотереи;
3) в строке 042.00.003 указывается количество лотерейных билетов, подготовленных к выпуску в продажу;
4) в строке 042.00.004 указывается стоимость одного лотерейного билета.
В случае, если стоимость лотерейных билетов регистрируемого выпуска имеет разные номиналы, то данная строка не заполняется;
5) в строке 042.00.005 указывается количество выигрышных лотерейных билетов в выпуске;
6) в строке 042.00.006 указывается заявленная сумма выручки;
7) в строке 042.00.007 указывается сумма призового фонда;
8) в строке 042.00.008 указывается дата начала реализации лотерейных билетов;
9) в строке 042.00.009 указывается дата окончания реализации лотерейных билетов;
10) в строке 042.00.010 указывается общее количество реализаторов лотерейных билетов - физических (юридических лиц), их структурных подразделений (далее - реализаторы лотерейных билетов). При этом общее количество реализаторов лотерейных билетов, указанных в строке 042.00.010 Заявления по форме 042.00, должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 042.02;
11) в строке 042.00.011 указывается общее количество реализуемых лотерейных билетов. При этом в строку 042.00.011 Заявления по форме 042.00 переносятся итоговые данные из строки 042.03.001D приложения по форме 042.03;
12) в строке 042.00.012 указывается общее количество мест реализации лотерейных билетов. При этом общее количество мест реализации лотерейных билетов, указанных в строке 042.00.012 Заявления по форме 042.00 должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 042.04;
13) в строке 042.00.013 указывается сумма акциза, номер и дата документа, подтверждающего уплату в бюджет акциза за регистрируемый выпуск в продажу лотерейных билетов.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указывается текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 042.01
17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
18. В разделе "Сведения о лицензиях":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается вид лицензируемой деятельности и наименование лицензиара;
3) в графе С номер лицензии;
4) в графе D дата выдачи лицензии.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
4. Составление приложения по форме 042.02
20. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
21. В разделе "Сведения о реализаторах лотерейных билетов":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество и (или) наименование реализатора лотерейных билетов;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика - реализатора лотерейных билетов.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
5. Составление приложения по форме 042.03
23. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается следующие данные:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения;
3 - общее количество серий реализуемых лотерейных билетов.
24. В разделе "Сведения о реализуемых лотерейных билетах":
1) в строке 042.03.001D указывается общее количество реализуемых лотерейных билетов, которое определяется путем суммирования показателей графы D всех листов приложения по форме 042.03. При этом итоговые данные заполняются только на первом листе приложения по форме 042.03;
2) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
3) в графе В указываются серии реализуемых лотерейных билетов;
4) в графе С указываются номера реализуемых лотерейных билетов;
5) в графе D указывается количество реализуемых лотерейных билетов.
25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
6. Составление приложения по форме 042.04
26. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
27. В разделе "Сведения о местах реализации лотерейных билетов":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указываются сведения о местах реализации лотерейных билетов (область, город, район, поселок, село, улица, переулок, номер дома, квартиры и так далее).
28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 042.00, 042.01, 042.02, 042.03, 042.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления о регистрации и перерегистрации
объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,
по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий
(Форма 052.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий (далее - Заявление), предназначенного для регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий. Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими производство, оптовую реализацию и импорт табачных изделий, в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы с 052.01 по 052.04).
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (-ые) приложение (-я) не представляется (-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. Заявление заполняется отдельно на каждую стационарную точку налогоплательщика.
10. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, в Заявлении заполняются:
раздел "Общая информация" в полном объеме;
другие разделы с отражением только тех строк, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.
11. В разделах "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.
12. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
14. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование. Указываются фамилия, имя, отчество физического лица и наименование, в случае его наличия.
В строке В - наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица. Указывается полное наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица в соответствии с учредительными документами;
3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).
Индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства) или индивидуального предпринимателя. Указываются: А - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства); В - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; С - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
6) сведения о лицензии на производство табачных изделий (далее - лицензия). Указываются: А - количество лицензий - всего; В - номер лицензии; С - дата выдачи лицензии; D - наименование лицензиара.
В случае, если у налогоплательщика количество лицензий на производство табачных изделий более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 052.01. При этом строки 6В, 6C, 6D Заявления не заполняются. В строке 6А Заявления указывается общее количество лицензий, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 052.01;
7) причина заполнения Заявления. Указывается соответствующая отметка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
1) в строке 052.00.001 указывается место осуществления деятельности:
в строке 052.00.001А указывается наименование области;
в строке 052.00.001В указывается наименование города (района);
в строке 052.00.001С указывается наименование поселка (села);
в строке 052.00.001D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и т.д.);
в строке 052.00.001Е указывается номер дома (здания);
в строке 052.00.001 F указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
2) в строке 052.00.002 указывается вид деятельности:
в строке 052.00.002А указывается вид производимых табачных изделий: сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак (курительный, жевательный, нюхательный);
в строке 052.00.002В указывается вид оптом реализуемых табачных изделий: сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак (курительный, жевательный, нюхательный);
в строке 052.00.002С указывается вид импортируемых табачных изделий: сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак (курительный, жевательный, нюхательный);
3) в строке 052.00.003 указываются сведения о складских помещениях для табачных изделий:
в строке 052.00.003А указывается количество складов;
в строке 052.00.003В указывается общая занимаемая площадь складов;
4) строка 052.00.004 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, являются собственником земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
в строке 052.00.004А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 052.00.004В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 052.00.004С указывается площадь земельного участка;
в строке 052.00.004D указывается кадастровый номер земельного участка.
В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 052.02. При этом строки 052.00.004А, 052.00.004В и 052.00.004D Заявления не заполняются. В строке 052.00.004С указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 052.02.001С всех листов приложения по форме 052.02;
5) строка 052.00.005 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 052.00.005А указывается соответствующий вид временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 052.00.005В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 052.00.005С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 052.00.005D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 052.00.005Е указывается площадь земельного участка;
в строке 052.00.005F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 052.00.005G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 052.00.005Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 052.02. При этом строки 052.00.005А, 052.00.005В, 052.00.005С, 052.00.005D, 052.00.005F, 052.00.005G и 052.00.005H Заявления не заполняются. В строке 052.00.005Е Заявления указывается общая площадь всех участков, определяемая как сумма строк 052.02.002Е всех листов приложения по форме 052.02;
6) в строке 052.00.006 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
в строке 052.00.006А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 052.00.006В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 052.00.006С указывается площадь помещения.
В случае, если количество свидетельств на недвижимое имущество более одного, то заполняется приложение по форме 052.03. При этом строки 052.00.006А и 052.00.006В Заявления не заполняются. В строке 052.00.006С Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 052.03.001С всех листов приложения по форме 052.03;
7) в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, является арендованным, то в строке 052.00.007 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
в строке 052.00.007А указывается номер договора аренды;
в строке 052.00.007В указывается дата заключения договора аренды;
в строке 052.00.007С указывается срок действия договора аренды;
в строке 052.00.007D указывается площадь помещения;
в строке 052.00.007E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 052.00.007F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
В случае, если количество договоров аренды недвижимого имущества более одного, данные о них заполняются в приложении по форме 052.03. При этом: строки 052.00.007А, 052.00.007В, 052.00.007С, 052.00.007Е и 052.00.007F Заявления не заполняются. В строке 052.00.007D Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 052.03.002D всех листов приложения по форме 052.03.
8) в строке 052.00.008 производится соответствующая отметка о порядке исчисления и уплаты налогов:
в строке 052.00.008А - по упрощенной декларации;
в строке 052.00.008В - в общеустановленном порядке;
в строке 052.00.008С - по патенту;
9) в строке 052.00.009 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
в строке 052.00.009А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае, если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 052.04. При этом строки 052.00.009В, 052.00.009С и 052.00.009D Заявления не заполняются. В строке 052.00.009А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 052.04;
в строке 052.00.009В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 052.00.009С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
в строке 052.00.009D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, либо его уполномоченного представителя, а также заверено печатью налогоплательщика. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 052.01
17. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
18. В разделе "Сведения о лицензиях":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В наименование лицензиара;
3) в графе С указывается номер лицензии;
4) в графе D указывается дата выдачи лицензии.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
4. Составление приложения по форме 052.02
20. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
21. В разделе "Сведения о земельных участках":
1) строка 052.02.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, являются собственником земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
в строке 052.02.001А указывается номер акта на земельный участок;
в строке 052.02.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
в строке 052.02.001С указывается площадь земельного участка;
в строке 052.02.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
2) строка 052.02.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, находится во временном землепользовании. При этом в строке 052.02.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
в строке 052.02.002А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 052.02.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
в строке 052.02.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
в строке 052.02.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
в строке 052.02.002Е указывается площадь земельного участка;
в строке 052.02.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 052.02.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 052.02.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
5. Составление приложения по форме 052.03
23. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
24. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
1) строка 052.03.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 052.03.001 указываются сведения согласно свидетельству на недвижимое имущество:
в строке 052.03.001А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 052.03.001B указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
в строке 052.03.001C указывается площадь помещения;
2) строка 052.03.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору аренды:
в строке 052.03.002А номер договора аренды;
в строке 052.03.002В указывается дата заключения договора аренды;
в строке 052.03.002С указывается срок действия договора аренды;
в строке 052.03.002D указывается площадь помещения;
в строке 052.03.002Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 052.03.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.
25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
6. Составление приложения по форме 052.04
26. В разделе "Общая информация" указывается:
1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2 - общее количество листов приложения.
27. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.
28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 052.00, 052.01, 052.02, 052.03, 052.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления на регистрацию (перерегистрацию) объектов
налогообложения и объектов, связанных с налогообложением
налогом на игорный бизнес
(Форма 062.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на регистрацию (перерегистрацию) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением налогом на игорный бизнес (далее - Заявление), предназначенного для регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением налогом на игорный бизнес. Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса, согласно статье 531 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления и приложения к нему (форма 062.01).
3. Заявления на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
Приложение заполняется отдельно по каждому игорному заведению (стационарной точке).
9. В разделе "Общая информация" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Декларации.
10. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
11. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением налогом на игорный бизнес, в формах заполняются:
раздел "Общая информация" - полностью;
в остальных разделах - только те строки, по которым произошли изменения ранее представленных сведений. При выбытии объектов налогообложения, в соответствующих строках графы "Общее количество объектов обложения" раздела "Сведения об объектах налогообложения" указывается значение "0".
12. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) дата ввода (выбытия) объектов;
3) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование.
В строке В - наименование юридического лица, филиала юридического лица.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица индивидуального предпринимателя, в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя и наименование в случае его наличия или полное наименование юридического лица, филиала в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).
Индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
5) причина заполнения. Отмечается соответствующая ячейка причины заполнения Заявления: А - регистрация, В - перерегистрация.
14. В разделе "Сведения об объектах налогообложения":
1) в строке 062.00.001 указывается общее количество игровых столов;
2) в строке 062.00.002 указывается общее количество игровых автоматов;
3) в строке 062.00.003 указывается общее количество касс тотализаторов;
4) в строке 062.00.004 указывается общее количество касс букмекерских контор.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения
16. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) общее количество листов;
3) наименование игорного заведения (стационарной точки);
4) местонахождение игорного заведения (стационарной точки). Указывается местонахождение игорного заведения (стационарной точки), включающее наименования: А - область; В - город или район; С - населенный пункт; D - улица; Е - номер дома;
5) сведения о лицензии, выданной на деятельность в сфере игорного бизнеса. Указываются реквизиты лицензий, выданных на деятельность в сфере игорного бизнеса, даты выдачи и истечения срока: А - казино; В - зал игровых автоматов; С - тотализатор; D - зал игровых автоматов;
6) наименование лицензиара.
17. В разделе "Сведения об объектах налогообложения":
1) в строке 062.01.001 указывается общее количество игровых столов;
2) в строке 062.01.002 указывается общее количество игровых автоматов;
3) в строке 062.01.003 указывается общее количество касс тотализаторов;
4) в строке 062.01.004 указывается общее количество касс букмекерских контор.
18. В разделе "Сведения о документах, удостоверяющих право землепользования" (заполняется в случае, если земельный участок находится на праве частной собственности или на праве постоянного землепользования, согласно данным акта на право частной собственности (на право постоянного землепользования):
1) в строке 062.01.005 указываются сведения об акте на право собственности (на право постоянного землепользования) на земельный участок:
в строке 062.01.005А указывается дата выдачи акта;
в строке 062.01.005В указывается номер акта;
в строке 062.01.005С указывается площадь земельного участка, занятого игорным заведением в квадратных метрах;
в строке 062.01.005D указывается кадастровый номер земельного участка;
2) в строке 062.01.006 указываются сведения согласно данным договора о временном пользовании земельным участком:
в строке 062.01.006А производится отметка соответствующего вида временного землепользования: возмездное; безвозмездное;
в строке 062.01.006В указывается дата заключения договора;
в строке 062.01.006С указываются срок действия договора;
в строке 062.01.006D указывается номер договора;
в строке 062.01.006E указывается площадь земельного участка;
в строке 062.01.006F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 062.01.006G указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендодателя;
в строке 062.01.006H указывается фамилия, имя, отчество или наименование арендодателя.
19. В разделе "Сведения о документах, удостоверяющих право на недвижимое имущество":
1) в строке 062.01.007 указываются сведения о свидетельстве государственной регистрации прав на недвижимое имущество (здание, сооружение или помещение, используемое под игорное заведение (стационарную точку), (далее - недвижимое имущество):
в строке 062.01.007А указывается дата выдачи свидетельства;
в строке 062.01.007В указывается номер свидетельства;
в строке 062.01.007С указывается площадь недвижимого имущества;
2) в строке 062.01.008 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
в строке 062.01.008А указывается дата заключения договора аренды;
в строке 062.01.008В указывается номер договора аренды;
в строке 062.01.008С указывается срок договора аренды;
в строке 062.01.008D указывается площадь недвижимого имущества;
в строке 062.01.008E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 062.01.008F указываются фамилия, имя, отчество или наименование арендодателя.
20. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 062.00, 062.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 100.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями 115 , 120 и 121 Налогового кодекса, недропользователей, заполняющих Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 160.00.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.31), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях) и (или) дополнительной (-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется (-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и(или) дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии (доставке) Декларации.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 100.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
9) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
10) отмечается налогоплательщиками, которые соответствуют условиям:
1 - пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса;
2 - пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса;
3 - пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса;
4 - пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса;
11) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена Декларация:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
12) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Декларации по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
13) отмечается резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
14. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьями 80 , 184 Налогового кодекса.
15. В разделе "Совокупный годовой доход":
1) в строку 100.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 100.01.004;
2) в строку 100.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 100.02.012;
3) в строке 100.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83 Налогового кодекса. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
4) в строку 100.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 100.03.003;
5) в строку 100.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001;
6) в строке 100.00.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
7) в строке 100.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
8) в строку 100.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 100.16.004;
9) в строке 100.00.009 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
10) в строке 100.00.010 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
11) в строку 100.00.011 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.004;
12) в строку 100.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.002.
Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.0231Е и 100.00.023F;
13) в строку 100.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.003;
14) в строку 100.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 100.04.005;
15) в строку 100.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 100.06.002А;
16) в строке 100.00.016 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
17) в строке 100.00.017 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
18) в строку 100.00.018 переносится сумма, отраженная в строке 100.13.003А;
19) строка 100.00.019 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.26.001D или 100.26.002С;
20) строка 100.00.020 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.27.017, в случае, если по указанной строке отрицательное значение. Отрицательное значение строки 100.27.017 переносится в строку 100.00.020 по модулю;
21) в строку 100.00.021 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.005;
22) в строке 100.00.022 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 100.00.001 по 100.00.021.
16. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
1) в строке 100.00.023 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 100.00.023А по 100.00.023N;
2) в строке 100.00.024 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 100.00.022 и 100.00.023.
17. В разделе "Вычеты":
1) в строку 100.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 100.08.013;
2) в строку 100.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 100.09.013;
3) в строку 100.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 100.14.003;
4) в строку 100.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 100.14.004В;
5) в строку 100.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 100.15.005;
6) в строку 100.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 100.12.001;
7) в строку 100.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 100.11.006;
8) в строку 100.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 100.06.002В;
9) в строке 100.00.033 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса;
10) в строку 100.00.034 переносится сумма, отраженная в строке 100.12.002;
11) в строке 100.00.035 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 100.00.035А по 100.00.035F;
12) в строку 100.00.035А переносится сумма, отраженная в строке 100.16.003Е;
13) в строку 100.00.035В переносится сумма, отраженная в строке 100.17.001В;
14) в строку 100.00.035С переносится сумма, отраженная в строке 100.16.003К;
15) в строку 100.00.035D переносится сумма, отраженная в строках 100.16.003J;
16) в строку 100.00.035E переносится сумма, отраженная в строках 100.12.004B;
17) в строку 100.00.035F переносятся суммы, отраженные в строках 100.16.003F, 100.16.003H и 100.16.005D;
18) строка 100.00.036 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.26.003;
19) строка 100.00.037 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, определяемая сложением строк 100.27.019С;
20) в строке 100.00.038 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038В или 100.00.038С. В случае, если данные строки не заполняются налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038А;
21) в строке 100.00.038А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 100.00.025 по 100.00.037. При заполнении Декларации некоммерческими организациями при получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, в строках с 100.00.025 по 100.00.037 указывается сумма расходов в целом по некоммерческой организации;
22) строка 100.00.038В заполняется некоммерческими организациями, соответствующими положениям статьи 120 Налогового кодекса и представляющими одновременно Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 130.00 и Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 130.00.030;
23) строка 100.00.038С заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк 100.00.038А и 100.10.002.
18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
1) в строке 100.00.039 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 100.00.024 и 100.00.038;
2) в строку 100.00.040 переносится сумма, отраженная в строке 100.18.002;
3) в строке 100.00.041 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, определяемая сложением строк 100.00.041А и 100.00.041В;
4) в строку 100.00.041А переносится сумма, отраженная в строке 100.19.005;
5) в строку 100.00.041В переносится сумма, отраженная в строке 100.22.001;
6) в строке 100.00.042 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница суммы строк 100.00.039, 100.00.040 и 100.00.041 (100.00.039 + 100.00.040 - 100.00.041);
7) в строке 100.00.043 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 100.00.042. При этом, если сумма по строке 100.00.035В больше или равна сумме строки 100.00.039, то в строке 100.00.043 отражается сумма, указанная в строке 100.00.039. Если сумма по строке 100.00.035В меньше суммы по строке 100.00.039, в строку 100.00.043 переносится сумма строки 100.00.035В;
8) в строке 100.00.044 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности (100.00.042 - 100.00.043 + 100.02.002);
9) в строке 100.00.045 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 100.00.045А по 100.00.045D) в пределах суммы 100.00.042 х 3 % + (сумма c 100.00.045Е по 100.00.045G) - 100.00.045H);
10) в строке 100.00.045A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы в пределах суммы превышения расходов над доходами, порученными при эксплуатации объектов социальной сферы, отраженной в строке 100.13.003А, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
11) в строку 100.00.045B переносится сумма, отраженная в строке 100.13.004;
12) в строку 100.00.045С переносится сумма, отраженная в строке 100.13.005;
13) в строке 100.00.045D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
14) строка 100.00.045E заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
15) в строке 100.00.045F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
16) в строке 100.00.045G указывается сумма дохода от кредитования сельского хозяйства и сумма инвестиционного дохода при соответствии условиям пункта 4 статьи 122 Налогового кодекса;
17) в строке 100.00.045H указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса.
Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 100.00.045A по 100.00.045D, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (100.00.042), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов налогооблагаемого дохода;
18) в строке 100.00.046 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 100.12.003;
19) в строке 100.00.047 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 100.00.042, 100.00.045 и 100.00.046. Если сумма, указанная в строке 100.00.046, больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 100.21.001.
19. В разделе "Расчет налогового обязательства":
1) в строке 100.00.048 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 100.21.002;
2) в строке 100.00.049 указывается сумма налога на чистый доход, определенная в строке 100.21.006;
3) в строке 100.00.050 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.21.003;
4) в строке 100.00.051 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.21.007;
5) строка 100.00.052 заполнению не подлежит;
6) строка 100.00.053 заполнению не подлежит;
7) строка 100.00.054 заполнению не подлежит.
20. В разделе "Другая информация":
в строку 100.00.055 переносится сумма, отраженная в строке 100.18.001.
21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом.
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации.
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 100.01 - Доход от реализации
товаров (работ, услуг)
22. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса.
23. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) отмечается налогоплательщиком, являющимся лауреатом премии Правительства Республики Казахстан "За достижение в области качества";
4) отмечается юридическими лицами-лауреатами премии Правительства Республики Казахстан "За достижение в области качества", реализующих товары собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, процесс производства которых сертифицирован в соответствии с международными стандартами ИСО серии 9000 и 14000 системы менеджмента качества и управления окружающей средой;
5) указывается номер и дата выдачи сертификатов соответствия международным стандартам системы менеджмента качества и управления окружающей средой: А - ИСО 9000; В - ИСО - 14000. Заполняется в случае, если отмечена строка 4.
24. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
1) строка 100.01.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг), за исключением товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.01.002 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, соответствующих условиям части третьей пункта 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.01.003 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации сертифицированных товаров собственного производства, соответствующих условиям части третьей пункта 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) строка 100.01.004 предназначена для отражения общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк 100.01.001С + 100.01.002С + 100.01.003С.
25. Величина строки 100.01.004 переносится в строку 100.00.001.
26. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
27. Дополнительная форма к строке 100.01.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода. Также в данной графе отражается сумма отклонения цены сделки от рыночной цены, выявленного в соответствии со статьей 73-1 Налогового кодекса;
4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 81 Налогового кодекса подлежит корректировке стоимость реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате, если условиями договора оплата за реализованные товары (работы, услуги) производится в тенге в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте;
5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.01.001 переносится в строку 100.01.001А, графы D - в строку 100.01.001В, графы E - в строку 100.01.001С.
28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
29. Дополнительная форма к строке 100.01.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код товара собственного производства, соответствующий порядковому номеру в перечне, утвержденном Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров собственного производства в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Также в данной графе отражается сумма отклонения цены сделки от рыночной цены, выявленного в соответствии со статьей 73-1 Налогового кодекса;
5) в графе E указывается стоимость реализованных товаров собственного производства после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф C и D.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.01.002 переносится в строку 100.01.002А, графы D - в строку 100.01.002В, графы E - в строку 100.01.002С.
30. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
31. Дополнительная форма к строке 100.01.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код сертифицированного товара собственного производства, соответствующий порядковому номеру в перечне, утвержденном Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса;
3) в графе C указывается стоимость реализованных сертифицированных товаров собственного производства в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Также в данной графе отражается сумма отклонения цены сделки от рыночной цены, выявленного в соответствии со статьей 73-1 Налогового кодекса;
5) в графе E указывается стоимость реализованных товаров собственного производства после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф C и D.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.01.003 переносится в строку 100.01.003А, графы D - в строку 100.01.003В, графы F - в строку 100.01.003С.
32. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
4. Составление формы 100.02 - Доход от прироста стоимости
при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных,
газовых скважин и передаточных устройств), а также активов,
не подлежащих амортизации
33. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса.
34. В разделе "Реализация зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
1) строка 100.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
35. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
строка 100.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
36. В разделе "Реализация ценных бумаг":
1) строка 100.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) строка 100.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
5) строка 100.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) строка 100.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) строка 100.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 100.02.006, 100.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 100.02.010.
37. В разделе "Итого":
в строке 100.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 100.02.001, 100.02.004, 100.02.005, 100.02.007, 100.02.008 и 100.02.011 (при получении дохода по данным строкам).
38. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1 статьи 124 Налогового кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 100.00.040.
В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
При получении дохода в строках 100.02.005 и 100.02.007 данные суммы переносятся в строку 100.00.023С согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса.
При получении дохода в строке 100.02.008 данная сумма переносится в строку 100.00.023D.
Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 100.02.012, переносится в строку 100.00.002.
39. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
40. Дополнительная форма к строке 100.02.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", утвержденным приказом Председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года N 150 "Об утверждении Государственного классификатора "Классификатор основных фондов" (далее - Государственный классификатор Республики Казахстан "Классификатор основных фондов"), при реализации которых получен доход;
3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 100.16.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается сумма расходов на ремонт, на которую уменьшается доход от прироста стоимости зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), в соответствии с подпунктом 1) пункта 2-1 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму дохода от прироста стоимости указанных активов, которая определяется как разница сумм граф D и С (D - C), и переносится из соответствующей строки графы N дополнительной формы к строке 100.16.001;
6) в графе F указывается доход от их реализации, определяемый как разница сумм графы D и граф С и Е (D - C - E).
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.02.001 переносится в строку 100.02.001.
41. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
42. Дополнительные формы к строкам 100.02.002, 100.02.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", при реализации которых получен убыток;
3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 100.16.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается первоначальная стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительной формы к строке 100.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается убыток от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.002 - переносится в строку 100.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.003 - в строку 100.02.003.
43. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
44. Дополнительная форма к строке 100.02.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается соответствующий код реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и ценных бумаг:
01 - земельные участки;
02 - объекты незавершенного строительства;
03 - неустановленное оборудование;
04 - основные средства и нематериальные активы, не используемые налогоплательщиком в производстве товаров, выполнении работ, предоставлении услуг;
05 - доля участия в юридическом лице любой организационно-правовой формы, консорциумах;
06 - основные средства, стоимость которых ранее полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года;
07 - фиксированные активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, стоимость которых отнесена на вычеты в соответствии со статьями 138 - 140 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается:
по доле участия - стоимость приобретения;
по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса - "0";
в иных случаях - первоначальная стоимость объектов согласно пункту 2 статьи 82 Налогового кодекса;
4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.004 переносится в строку 100.02.004.
45. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
46. Дополнительные формы к строкам 100.02.005, 100.02.006:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается номер документа, подтверждающего нахождение реализованных ценных бумаг на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
4) в графе D указывается дата документа, подтверждающего нахождение реализованных ценных бумаг на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
5) в графе Е указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
6) в графе F указывается стоимость реализации ценных бумаг;
7) в графе G указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф F и E.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 100.02.005 переносится в строку 100.02.005, графы G дополнительной формы к строке 100.02.006 - в строку 100.02.006.
47. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
48. Дополнительная форма к строке 100.02.007:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования облигаций, реализованных методом открытых торгов на фондовой бирже, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
3) в графе С указывается номер документа, подтверждающего нахождение реализованных облигаций на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
4) в графе D указывается дата документа, подтверждающего нахождение реализованных облигаций на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
5) в графе Е указывается количество облигаций;
6) в графе F указывается срок обращения облигаций (в днях);
7) в графе G указывается номинальная стоимость облигаций;
8) в графе H указывается стоимость приобретения облигаций, за исключением облигаций, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Облигации, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
9) в графе I указывается дата приобретения облигаций;
10) в графе J указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф G и H;
11) в графе К указывается стоимость реализации облигаций без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 100.04.002;
12) в графе L указывается дата реализации облигаций;
13) в графе M указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения облигацией, которая рассчитывается как:
M = (J/F) х (L-I), где
(L-I) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
14) в графе N указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле N=(K-(H+M)).
Итоговая величина графы N дополнительной формы к строке 100.02.007 переносится в строку 100.02.007.
49. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
50. Дополнительные формы к строкам 100.02.008, 100.02.009:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 100.08.002;
10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
К = (H/D) х (J-G), где
(J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 100.02.008 - в строку 100.02.008, графы L дополнительной формы к строке 100.02.009 - в строку 100.02.009.
51. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
52. Дополнительная форма к строке 100.02.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 100.02.006, 100.02.009;
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2 статьи 124 Налогового кодекса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.02.010 переносится в строку 100.02.010.
53. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
5. Составление формы 100.03 - Доходы по сомнительным обязательствам
54. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
55. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
строка 100.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
56. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
строка 100.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход.
1) в строке 100.03.002А указывается сумма кредиторской задолженности по доходам работников, признанная налогоплательщиком сомнительной;
2) в строке 100.03.002В указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам, признанная налогоплательщиком сомнительной.
57. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
строка 100.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 100.03.001С и 100.03.002А.
58. Величина строки 100.03.003 переносится в строку 100.00.004.
59. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
60. Дополнительная форма к строке 100.03.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил кредитора;
3) в графе С указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
4) в графе D указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
5) в графе E указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
6) в графе F указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
7) в графе G указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе F;
8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.03.001 переносится в строку 100.03.001А, графы G - в строку 100.03.001В, графы H - в строку 100.03.001С.
61. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
6. Составление формы 100.04 - Вознаграждения
62. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
63. В разделе "Вознаграждения по активам":
строка 100.04.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
64. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 100.04.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
65. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
строка 100.04.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
66. В разделе "Вознаграждения из иностранных источников":
строка 100.04.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 100.18.001 и графы Н дополнительной формы к строке 100.18.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".
67. В разделе "Итого":
строка 100.04.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 100.04.001А, 100.04.002С, 100.04.003С и 100.04.004.
68. Величина строки 100.04.005 переносится в строку 100.00.014.
Величина строк 100.04.001В, 100.04.002D и 100.04.003D переносится в строку 100.21.003В.
69. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
70. Дополнительная форма к строке 100.04.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается соответствующий код вида подлежащего получению (полученного) вознаграждения:
1 - вознаграждение по кредитам (займам), за исключением вознаграждения по кредитованию сельского хозяйства;
2 - вознаграждение по кредитованию сельского хозяйства;
3 - вознаграждение по финансовому лизингу;
4 - вознаграждение по вкладам (депозитам);
5 - вознаграждение по договорам накопительного страхования;
6 - выплаты по векселю;
3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
5) в графе E указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
6) в графе F указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.04.001 переносится в строку 100.04.001А, графы F - в строку 100.04.001В.
Сумма значений графы E дополнительной формы к строке 100.04.001, соответствующих виду вознаграждения по коду 2 "Вознаграждение по кредитованию сельского хозяйства" переносится в строку 100.04.001С.
71. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
72. Дополнительные формы к строкам 100.04.002, 100.04.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
5) в графе E указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
6) в графе F указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф F и Е;
8) в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.04.002 переносится в строку 100.04.002А, графы F - в строку 100.04.002В, графы G - в строку 100.04.002С, графы H - в строку 100.04.002D, графы E дополнительной формы к строке 100.04.003 переносится в строку 100.04.003А, графы F - в строку 100.04.003В, графы G - в строку 100.04.003С, графы H - в строку 100.04.003D.
73. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
7. Составление формы 100.05 - Другие доходы
74. Данная форма предназначена для определения доходов налогоплательщика в виде доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса; имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса; компенсаций по ранее произведенным вычетам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса; доходов, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.020 Декларации.
75. В разделе "Аренда имущества":
строка 100.05.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
76. В разделе "Имущество":
Строка 100.05.002 предназначена для определения дохода в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.05.002А по 100.05.002С.
Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, и основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 5), 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.023Е и 100.00.023F.
1) строка 100.05.002А предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.05.002В предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.05.002С предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного согласно подпунктам 5) и 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, а также имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
77. В разделе "Дивиденды":
Строка 100.05.003 предназначена для определения дохода в виде дивидендов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.05.003А и 100.05.003В.
Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
1) строка 100.05.003А предназначена для отражения суммы подлежащих получению (полученных) дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.05.003В предназначена для отражения суммы подлежащих получению (полученных) дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 100.18.001 и графы Н дополнительной формы к строке 100.18.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";
78. Величина строки 100.05.003 переносится в строку 100.00.013.
79. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
Строка 100.05.004 предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.05.004А и 100.05.004В.
1) строка 100.05.004А предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.05.004В предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
80. В разделе "Прочие доходы":
строка 100.05.005 предназначена для определения доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.020 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
81. Величина строки 100.05.001 переносится в строку 100.00.005.
Величина строки 100.05.002 переносится в строку 100.00.012.
Величина строки 100.05.002А переносится в строку 100.00.023Е.
Величина строки 100.05.002В переносится в строку 100.00.023F.
Величина строки 100.05.003 переносится в строку 100.00.013.
Величина строки 100.05.004 переносится в строку 100.00.011.
Величина строки 100.05.005 переносится в строку 100.00.021.
82. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
83. Дополнительная форма к строке 100.05.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.05.001 переносится в строку 100.05.001.
84. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
85. Дополнительные формы к строкам 100.05.002А, 100.05.002В, 100.05.002С:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил;
3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.05.002А переносится в строку 100.05.002А, графы Е дополнительной формы к строке 100.05.002В - в строку 100.05.002В, графы Е дополнительной формы к строке 100.05.002С - в строку 100.05.002С.
86. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
87. Дополнительная форма к строке 100.05.003А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
3) в графе С указываются номер и дата документа, на основании которого осуществляется выплата дивидендов;
4) в графе D указывается сумма подлежащих получению (полученных) дивидендов.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.003А переносится в строку 100.05.003А.
88. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
89. Дополнительная форма к строке 100.05.004А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил страховой организации, возвращающей страховые премии;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации страховой организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
5) в графе Е указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе D (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
6) в графе F указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.05.004А переносится в строку 100.05.004А.
90. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
91. Дополнительная форма к строке 100.05.004В:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил лица, указанного в графе В;
3) в графе С указывается код вида компенсаций:
"1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
"2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), за исключением субсидий, полученных из средств государственного бюджета; (в проекте);
"3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
4) в графе D указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.004В переносится в строку 100.05.004В.
92. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
93. Дополнительная форма к строке 100.05.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается соответствующий код вида дохода:
01 - доход при выбытии активов, который включает сумму дохода, не являющегося доходом от реализации товаров или доходом от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации, и признаваемый в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
03 - доход от передачи прав пользования имуществом, который включает сумму дохода налогоплательщика, подлежащего получению (полученного) им от передачи права пользования имуществом, и признаваемого в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
04 - страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая. По данному коду не учитываются страховые выплаты, отраженные по графе Н дополнительных форм к строкам 100.16.001 и 100.16.002;
05 - доходы, подлежащие получению (полученные) по металлическим счетам;
99 - прочие доходы.
3) в графе C указывается сумма доходов.
Итоговая величина графы С переносится в строку 100.05.005.
94. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
8. Составление формы 100.06 - Курсовая разница
95. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
96. В разделе "Курсовая разница":
строка 100.06.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
97. В разделе "Расчет курсовой разницы":
1) строка 100.06.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.06.001А и 100.06.001В;
2) строка 100.06.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.06.001В и 100.06.001А.
98. Величина строки 100.06.002А переносится в строку 100.00.015.
99. Величина строки 100.06.002В переносится в строку 100.00.032.
100. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
9. Составление формы 100.07 - Управленческие
и общеадминистративные расходы нерезидента
101. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии со статьями 195 - 197 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).
102. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии со статьями 196 или 197 Налогового кодекса;
2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса;
3) код страны согласно пункту 303 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
4) налоговый период налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства (отмечается дата начала и конца указанного налогового периода);
5) ПКНПН - поправочный коэффициент налогового периода налогоплательщика в стране резидентства (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения);
6) ПКНППУ - поправочный коэффициент налогового периода в Республике Казахстан от деятельности через постоянное учреждение (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения).
В случае неприменения поправочного коэффициента (коэффициентов), соответствующая (соответствующие) ячейка (ячейки) не заполняется (заполняются).
Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика.
103. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан.
Пример 1.
Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 декабря 2001 года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года. В рамки базового налогового периода (январь 2001 года - декабрь 2001 года) включается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства с января по декабрь 2001 года, в данном случае ПКНПН составляет 12/15.
104. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан.
За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
Пример 2.
Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 августа 2001 года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года.
За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
В рамки базового налогового периода (сентябрь 2000 года - август 2001 года) включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: сентябрь-декабрь 2000 года и январь-август 2001 года, соответственно, ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
105. В разделе "Расходы":
1) строка 100.07.001 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента и заполняется на основании дополнительной формы;
2) строка 100.07.002 предназначена для отражения расчетного показателя, используемого при применении метода пропорционального распределения, и заполняется на основании дополнительной формы;
3) строка 100.07.003 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан, относимых на вычеты в Республике Казахстан.
При применении метода пропорционального распределения величина строки 100.07.003А определяется как произведение показателей строк 100.07.001А и 100.07.002А.
При применении метода непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты в строке 100.07.003В указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, непосредственно понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и подтвержденных документально согласно статье 197 Налогового кодекса. Сумма расходов, указанная в строке 100.07.003В, определяется на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. При этом прилагается учетная политика нерезидента.
106. Строки 100.07.001 и 100.07.002А заполняются на основании данных дополнительной формы.
107. Величина строки 100.07.003 переносится в строку 100.08.006.
108. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
109. Дополнительная форма к строкам 100.07.001, 100.07.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определены соответствующие показатели;
3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочных коэффициентов ПКНПН или ПКНППУ;
4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 00005С или как отношение суммы строк 00005С, 00005D, 00005Е к 3 ((00005С+00005D+00005Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
Размер соответствующего расчетного показателя исчисляется в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. При определении величины расчетного показателя указываются тысячные доли;
7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН.
Пример 3.
Используются данные примера 1.
ПКНПН составляет 12/15.
Совокупный доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составил 20 млн. тенге.
Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период с применением ПКНПН составляет:
20 млн. х12/15=16 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00002С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента составили 1 млн. тенге.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила:
1 млн.х12/15=0,8 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00002G дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
При исчислении соответствующих показателей строк 00002С и 00002G с учетом поправочного коэффициента ПКНПН прилагается расчет.
Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ составил 0,4 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00003С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.001.
В данном случае расчетный показатель составляет:
0,4 млн./16 млн. = 0,025.
Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
Учитывая, что сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила 0,8 млн. тенге, то в Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
0,8 млн. х 0,025= 0,02 млн. тенге.
Данные показатели отражаются в приложении 100.07.
Пример 4.
Используются данные примера 2.
ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ за 2000 год составил 0,5 млн. тенге; за 2001 год - 0,55 млн. тенге.
Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с применением ПКНППУ1 и ПКНППУ2 составляет:
0,5 млн. х 4/12 + 0,55 млн. х 8/12=166667+366667=533334 тенге.
Данный показатель отражается в строке 00004С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
При исчислении соответствующего показателя строки 00004С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002 прилагается расчет.
Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составляет 50 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00001С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
В данном случае расчетный показатель составляет:
533334/50 млн. = 0,011.
Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента без применения ПКНПН составляет 2 млн. тенге.
В Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
2 млн. х 0,011=0,022 млн. тенге.
Данные показатели отражаются в приложении 100.07.
8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, определенная в строке 00001G или 00002G дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002, в зависимости от применения или неприменения поправочного коэффициента ПКНПН, переносится в строку 100.07.001А.
Величина расчетного показателя, определенная в строке 00005F дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002, переносится в строку 100.07.002А.
110. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
10. Составление формы 100.08 - Расходы по реализованным
товарам (работам, услугам)
111. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса, и суммы дохода (убытка) от изменения метода оценки товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ), подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса.
Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость ТМЗ на начало и конец отчетного налогового периода.
Учет ТМЗ производится согласно пункту 3 статьи 65 Налогового кодекса.
112. В разделе "Расходы":
1) в строке 100.08.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 100.08.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать.
Данные, приведенные в строке 100.08.001, не должны включать расходы, относимые (отнесенные) на вычеты по строкам с 100.00.025 по 100.00.037, а также с 100.08.003 по 100.08.007 в отчетном или предыдущих (по аналогичным строкам) налоговых периодах;
2) строка 100.08.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 100.08.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода.
Данные, приведенные в строке 100.08.002, не должны включать расходы, относимые (отнесенные) на вычеты по строкам с 100.00.026 по 100.00.037, а также с 100.08.003 по 100.08.007 в отчетном или предыдущих (по аналогичным строкам) налоговых периодах;
3) в строке 100.08.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 100.08.003А, 100.08.003B, 100.08.003C, 100.08.003D, 100.08.003E, 100.08.003F, 100.08.003H, 100.08.003I, 100.08.003K, 100.08.003L, 100.08.003M, 100.08.003N, 100.08.003O, 100.08.003P, 100.08.003Q, которые заполняются на основании дополнительных форм;
4) строка 100.08.004 предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
5) в строке 100.08.004А указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам;
6) в строке 100.08.004B указываются доходы, определяемые в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 100.08.004А;
7) в строке 100.08.004C указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 100.08.004А и 100.08.004B. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников;
8) в строке 100.08.004D указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 100.08.004А, 100.08.004B, 100.08.004C;
9) в строке 100.08.004Е указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
10) в строке 100.08.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 100.08.003, определяемая как сумма строк 100.08.005А, 100.08.005В и 100.08.005С;
11) в строке 100.08.005A указывается сумма командировочных расходов, относимая на вычеты согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса;
12) в строке 100.08.005В указывается сумма фактически произведенных представительских расходов, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса;
13) в строке 100.08.005С указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Данные, приводимые в строках с 100.08.003 по 100.08.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 100.00.025 по 100.00.035;
14) в строке 100.08.006 указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-нерезидента, относимых на вычеты в соответствии со статьями 195 - 197 Налогового кодекса, и заполняется налогоплательщиком-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения. Данная сумма переносится из строки 100.07.003;
15) в строке 100.08.007 указывается сумма членских взносов налогоплательщика, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 92 Налогового кодекса;
16) в строке 100.08.007А указывается списочная численность работников налогоплательщика в среднем за год;
17) в строке 100.08.007В указывается фактическая сумма уплаченных членских взносов налогоплательщиком;
18) в строке 100.08.007С указывается предельная сумма членских взносов, определяемая произведением значений строки 100.08.007А и месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
19) в строке 100.08.007D указывается сумма членских взносов налогоплательщика, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, отраженных в строках 100.08.007B и 100.08.007C. Величина строки 100.08.007D переносится в строку 100.08.007;
20) в строке 100.08.008 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (100.08.001 - 100.08.002) + (100.08.003 + 100.08.004Е + 100.08.005 + 100.08.006 + 100.08.007);
21) в строке 100.08.009 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ, включая расходы на ремонт, относимые на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, связанные с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
22) в строке 100.08.010 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, направленных в незавершенное строительство;
23) в строке 100.08.011 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, не относимая на вычеты в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса;
24) в строке 100.08.012 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;
25) в строке 100.08.013 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 100.08.009, 100.08.010 и 100.08.011 из суммы строки 100.08.008 (100.08.008 - (100.08.009 + 100.08.010 + 100.08.011));
26) в строке 100.08.014А указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
27) в строке 100.08.014В указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
28) в строке 100.08.015 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 100.08.014D из суммы строки 100.08.014С;
29) в строке 100.08.016 отражается разница между стоимостью ТМЗ, определяемой в целях налогообложения, и стоимостью ТМЗ, определяемой в соответствии с нормами бухгалтерского учета, на начало и конец налогового периода.
113. Величина строки 100.08.013 переносится в строку 100.00.025.
Величина строки 100.08.015 переносится в строку 100.00.023Н в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса.
114. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
115. Дополнительные формы к строкам 100.08.003А, 100.08.003B, 100.08.003C, 100.08.003D, 100.08.003E, 100.08.003F, 100.08.003I, 100.08.003K, 100.08.003L, 100.08.003M, 100.08.003N, 100.08.003О, 100.08.003Р, 100.08.003Q:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил получателя доходов;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.08.003А переносится в строку 100.08.003А, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003B переносится в строку 100.08.003B, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003C переносится в строку 100.08.003C, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003D переносится в строку 100.08.003D, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003E переносится в строку 100.08.003E, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003F переносится в строку 100.08.003F, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003I переносится в строку 100.08.003I, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003K переносится в строку 100.08.003K, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003L переносится в строку 100.08.003L, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003M переносится в строку 100.08.003M, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003N переносится в строку 100.08.003N, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003О переносится в строку 100.08.003О, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003Р переносится в строку 100.08.003Р, графы Q дополнительной формы к строке 100.08.003Q переносится в строку 100.08.003Q.
116. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
117. Дополнительная форма к строке 100.08.003Н:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил страховой организации;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе B кода страны резидентства;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
5) в графе E указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.08.003Н переносится в строку 100.08.003Н.
118. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
119. Дополнительная форма к строке 100.08.005С:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается буквенный индекс подстроки строки 100.08.003, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским (консультационным) услугам - "L"; расходы на рекламу - "М"; расходы по маркетингу - "N" и т.д.);
5) в графе Е указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
6) в графе F указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
8) в графе Н указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (Е + F - G). Данная сумма переносится в графу Е дополнительной формы следующего налогового периода.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 100.08.005С переносится в строку 100.08.005С, графы G - в строку 100.08.012.
120. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
11. Составление формы 100.09 - Расходы по вознаграждению
121. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса.
122. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам)":
1) строка 100.09.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.09.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
123. В разделе "Выплаты по векселям":
1) строка 100.09.003 предназначена для отражения итоговой суммы выплаты по векселям резидентам и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.09.004 предназначена для отражения итоговой суммы выплаты по векселям нерезидентам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
124. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 100.09.005 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
125. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 100.09.006 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
2) строка 100.09.007 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
3) строка 100.09.008 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7, для иных юридических лиц - 4.
126. В разделе "Всего вознаграждений":
1) в строке 100.09.009 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 100.09.001В, 100.09.003В и 100.09.005D;
2) в строке 100.09.010 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 100.09.002В, 100.09.004В и 100.09.005G;
3) в строке 100.09.011 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 100.09.009 и 100.09.010;
4) в строке 100.09.012 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 100.09.009 + 100.09.006/100.09.007 х 100.09.008 х 100.09.010. Если величина 100.09.006/100.09.007 х 100.09.008 х 100.09.010 имеет отрицательное значение, в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.09.009;
5) в строке 100.09.013 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 100.09.011 и 100.09.012.
127. Величина строки 100.09.013 переносится в строку 100.00.026.
128. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
129. Дополнительная форма к строке 100.09.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора;
4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного договора;
5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе. Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.09.001 переносится в строку 100.09.001А, графы F - в строку 100.09.001В.
130. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
131. Дополнительная форма к строке 100.09.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
3) в графе С отражается код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства;
5) в графе E указываются номер и дата заключения кредитного договора;
6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
7) в графе G указывается сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) налогоплательщиком нерезиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.09.002 переносится в строку 100.09.002А, графы G - в строку 100.09.002В.
132. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
133. Дополнительная форма к строке 100.09.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование векселедержателя;
3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика векселедержателя;
4) в графе D указываются дата составления векселя;
5) в графе Е указывается сумма векселя. При выдаче векселя в иностранной валюте сумма векселя пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выдачи векселя;
6) в графе F указывается сумма выплаты по векселю, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком векселедержателю - резиденту Республики Казахстан за отчетный налоговый период согласно условиям векселя.
Итоговая сумма графы Е дополнительной формы к строке 100.09.003 переносится в строку 100.09.003А, графы F - в строку 100.09.003В.
134. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
135. Дополнительная форма к строке 100.09.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование векселедержателя;
3) в графе С указывается код страны резидентства организации-кредитора согласно пункту 303 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации получателя дохода в стране резидентства;
5) в графе E указываются дата составления векселя;
6) в графе F указывается сумма векселя. При выдаче векселя в иностранной валюте сумма векселя пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выдачи векселя;
7) в графе G указывается сумма выплаты по векселю, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком векселедержателю - нерезиденту Республики Казахстан за отчетный налоговый период согласно условиям векселя.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.09.004 переносится в строку 100.09.004А, графы G - в строку 100.09.004В.
136. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
137. Дополнительная форма к строке 100.09.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.09.005 переносится в строку 100.09.005А, графы Е - в строку 100.09.005В, графы F - в строку 100.09.005С, графы G - в строку 100.09.005D, графы H - в строку 100.09.005E, графы I - в строку 100.09.005F, графы J - в строку 100.09.005G.
138. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
12. Составление формы 100.10 - Управленческие и
общеадминистративные расходы резидента
139. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты резиденту и постоянному учреждению, расположенному в иностранных государствах, с которыми заключены международные договоры, указанные в пункте 101 настоящих Правил, в соответствии с положениями таких международных договоров.
Налогоплательщик-резидент определяет суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты иностранному постоянному учреждению в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 195 - 197 Налогового кодекса. При этом налогоплательщик-резидент вправе выбрать один из указанных методов:
1) метод пропорционального распределения;
2) метод непосредственного (прямого) отнесения на вычеты.
Выбранный метод применяется налогоплательщиком по всем иностранным постоянным учреждениям ежегодно и может быть изменен только по согласованию с налоговым органом.
140. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии с пунктом 139 настоящих Правил;
2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
141. В разделе "Расходы":
1) строка 100.10.001 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, и заполняется на основании дополнительной формы;
2) строка 100.10.002 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов постоянных учреждений в иностранных государствах, и заполняется на основании дополнительной формы.
142. Величина строки 100.10.002 используется при исчислении строки 100.00.034С.
143. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
144. Дополнительная форма к строкам 100.10.001, 100.10.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование иностранного постоянного учреждения;
3) в графе С указывается код страны расположения иностранного постоянного учреждения согласно пункту 303 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы совокупного годового дохода налогоплательщика резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
5) в графе Е указываются доли совокупного годового дохода иностранного постоянного учреждения в совокупном годовом доходе налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
6) в графе F указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
7) в графе G указываются доли первоначальной (текущей) стоимости основных средств иностранного постоянного учреждения в общей сумме первоначальной (текущей) стоимости основных средств налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
8) в графе H указываются суммы расходов по оплате труда налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
9) в графе I указываются доли расходов по оплате труда работников иностранного постоянного учреждения в общей сумме расходов по оплате труда работников налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
10) в графе J указываются размеры расчетного показателя, определенные по графе Е или как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е + графа G + графа I)/3), в зависимости от применяемого способа, по каждому иностранному постоянному учреждению;
11) в графе К указываются суммы управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001К;
В графе 00001К указывается общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в течение отчетного налогового периода в целях получения совокупного годового дохода и подлежащих пропорциональному распределению в целях отнесения их на вычеты иностранным постоянным учреждением резидента в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;
12) в графе L указываются общие суммы затрат налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений с учетом затрат, отраженных в графе К.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в строке 00001К дополнительной формы к строкам 100.10.001, 100.10.002, переносится в строку 100.10.001А.
Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждениям, указанная в строке 00002К дополнительной формы 100.10.001, 100.10.002, переносится в строку 100.10.002А.
145. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
13. Составление формы 100.11 - Расходы на социальные выплаты
146. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса.
147. В разделе "Расходы":
1) в строке 100.11.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
2) в строке 100.11.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
3) в строке 100.11.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.11.001А и 100.11.001В;
4) строка 100.11.002А заполнению не подлежит;;
5) строка 100.11.002В заполнению не подлежит;
6) строка 100.11.002С заполнению не подлежит;
7) в строке 100.11.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
8) в строке 100.11.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
9) в строке 100.11.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.11.003А и 100.11.003В;
10) в строке 100.11.004А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
11) в строке 100.11.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
12) в строке 100.11.004С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.11.004А и 100.11.004В;
13) в строке 100.11.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
14) в строке 100.11.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 100.11.001С, 100.11.003С, 100.11.004С, 100.11.005.
148. Величина строки 100.11.006 переносится в строку 100.00.031.
149. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
14. Составление формы 100.12 - Прочие вычеты
150. Данная форма предназначена для определения суммы вычетов по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы, а также понесенным в виде присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек. Также в данной форме определяются сумма переносимых убытков от предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса и стоимость фиксированных активов, вновь введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Налогового кодекса для расчета.
151. В разделе "Прочие вычеты":
1) в строке 100.12.001 отражается сумма расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, подлежащая отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 100.12.002 отражается сумма штрафов, пени, неустоек, подлежащая отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 100.12.003 отражается итоговая сумма убытка, переносимая из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) в строке 100.12.004 отражаются итоговые суммы по фиксированным активам, вновь введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, относимые на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительных форм, количество которых определяется количеством заключенных контрактов.
152. Величина строки 100.12.001 переносится в строку 100.00.030.
Величина строки 100.12.002 переносится в строку 100.00.034.
Величина строки 100.12.003 переносится в строку 100.00.046.
Величина строки 100.12.0014В переносится в строку 100.00.035Е.
153. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
154. Дополнительная форма к строке 100.12.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил юридического или физического лица, осуществляющего научно-исследовательские и научно-технические работы согласно договору;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Заполняется, если в графе В указан код страны резидентства;
4) в графе D указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:
N п/п | Наименование научно-исследовательских и научно-технических работ | Код работ |
1 | Работы, направленные на получение новых научных знаний и понятий | 01 |
2 | Работы, направленные на получение новых технических знаний и понятий | 02 |
3 | Работы по поиску направлений применения научных знаний | 03 |
4 | Работы по поиску направлений применения технических знаний | 04 |
5 | Работы по поиску альтернативных продуктов | 05 |
6 | Работы по поиску альтернативных технологий | 06 |
7 | Работы по разработке возможных новых продуктов или технологий | 07 |
8 | Работы по разработке возможных улучшенных продуктов или технологий | 08 |
9 | Работы по оценке альтернативных продуктов | 09 |
10 | Работы по оценке альтернативных технологий | 10 |
11 | Проектирование опытных образцов и моделей | 11 |
12 | Конструирование опытных образцов и моделей | 12 |
13 | Испытания опытных образцов и моделей | 13 |
14 | Разработка инструментов, приспособлений, матриц и штампов с применением новой технологии | 14 |
15 | Проектирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 15 |
16 | Конструирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 16 |
17 | Эксплуатация экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 17 |
18 | Прочие научно-исследовательские и научно-технические работы | 18 |
5) в графе E указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских и научно-технических работ;
6) в графе F указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ;
7) в графе G указывается номер и дата проектно-сметной документации;
8) в графе H указывается сумма произведенных расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.12.001 переносится в строку 100.12.001.
155. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
156. Дополнительная форма к строке 100.12.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
4) в графе C указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
5) в графе D указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.12.002 переносится в строку 100.12.002.
157. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
158. Дополнительная форма к строке 100.12.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 100.00.042 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 100.00.045) переносится в данную графу. В случае, если в строке 100.00.042 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 100.00.044;
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), указанный в строке 100.02.002 (при положительном значении строки 100.00.042). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.12.003 переносится в строку 100.12.003.
159. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
160. Дополнительные формы к строке 100.12.004:
1) в разделе "Общая информация" указывается номер и дата заключения контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях; период, на который предоставлены преференции;
2) в графе А указывается порядковый номер строки;
3) в графе B указывается код фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов";
4) в графе C указывается дата ввода фиксированных активов;
5) в графе D указывается стоимость вводимых в эксплуатацию фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта. В последующие налоговые периоды в данную строку переносится остаточная стоимость фиксированных активов и расходы на реконструкцию из соответствующих строк графы G дополнительной формы к строке 100.24.001 за предыдущий налоговый период и стоимость вновь вводимых фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта в отчетном налоговом периоде по условиям контракта;
6) в графе Е указывается текущий период предоставления инвестиционных налоговых преференций (далее - преференции) по счету (в первый налоговый период - первый год действия преференций, последующие налоговые периоды - годы действия преференций, на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях). Срок действия преференций определяется в зависимости от объемов инвестиций в фиксированные активы в соответствии с пунктом 9 статьи 139 Налогового кодекса;
7) в графе F отражается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Налогового кодекса;
8) в графе G указывается остаточная стоимость фиксированных активов и расходов на реконструкцию, которая подлежит переносу в соответствующие строки графы D дополнительной формы к строке 100.12.004 следующего налогового периода (D - F);
9) в графе Н указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.12.004 переносится в строку 100.12.004А, графы F - в строку 100.12.004В, графы G - в строку 100.12.004С.
161. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
15. Составление формы 100.13 - Налогообложение социальной сферы
162. Данная форма предназначена для определения сумм превышения доходов над расходами, подлежащими получению (полученными) налогоплательщиком при эксплуатации объектов социальной сферы в соответствии со статьей 90-1 Налогового кодекса; безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям; оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
163. В разделе "Доходы и расходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы":
1) строка 100.13.001 предназначена для отражения дохода, подлежащего получению (полученного) в течение налогового периода при эксплуатации объектов социальной сферы, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.13.002 предназначена для отражения расходов, понесенных в течение налогового периода при эксплуатации объектов социальной сферы, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.13.003А предназначена для отражения превышения суммы доходов над расходами, подлежащими получению (полученными) при эксплуатации объектов социальной сферы. Определяется как положительная разница строк 100.13.001 и 100.13.002;
4) строка 100.13.003В предназначена для отражения превышения суммы расходов над доходами, подлежащими получению (полученными) при эксплуатации объектов социальной сферы. Определяется как положительная разница строк 100.13.002 и 100.13.001.
164. В разделе "Безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям":
строка 100.13.004 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
165. В разделе "Расходы по оказанию спонсорской помощи":
строка 100.13.005 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
166. Величина строки 100.13.003А переносится в строку 100.00.018.
Величина строки 100.13.004 переносится в строку 100.00.045В.
Величина строки 100.13.005 переносится в строку 100.00.045С.
167. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
168. Дополнительная форма к строке 100.13.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается соответствующий код вида деятельности, определенный пунктом 2 статьи 90-1 Налогового кодекса:
N п/п | Вид деятельности | Код вида деятель- ности |
1 | Медицинская деятельность | 01 |
2 | Деятельность в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного, среднего дополнительного общего образования; начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования; переподготовки и повышения квалификации | 02 |
3 | Деятельность в сфере науки, физической культуры и спорта, культуры, оказания услуг по сохранению исторического и культурного наследия, архитектурных ценностей, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов | 03 |
4 | Деятельность по организации общественного питания работников | 04 |
5 | Деятельность по организации отдыха работников, членов их семей, а также работников и членов семей аффилиированных лиц | 05 |
При получении доходов от эксплуатации объектов жилищного фонда в графе В указывается код "10";
3) в графе С указывается сумма подлежащего получению (полученного) дохода от эксплуатации объектов социальной сферы по виду деятельности, указанной в графе В, а также сумма подлежащего получению (полученного) дохода от эксплуатации объектов жилищного фонда;
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.13.001 переносится в строку 100.13.001.
169. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
170. Дополнительная форма к строке 100.13.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В отражается код вида деятельности согласно подпункту 2) пункта 168 настоящих Правил, а также, при понесении расходов от эксплуатации объектов жилищного фонда, в данной графе указывается код "10";
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика организации - получателя дохода;
4) в графе D указывается соответствующий код вида расходов, полученных при эксплуатации объектов социальной сферы:
N п/п | Наименование вида расхода | Код вида расхода |
1. | Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты | 01 |
2. | Товары, предназначенные для дальнейшей реализации | 02 |
3. | Расходы на топливо | 03 |
4. | Расходы на электроэнергию | 04 |
5. | Расходы на теплоэнергию | 05 |
6. | Расходы на финансовые услуги | 06 |
7. | Расходы на арендную плату | 07 |
8. | Расходы на транспортные услуги | 08 |
9. | Расходы на услуги связи | 09 |
10. | Расходы на охранные услуги | 10 |
11. | Расходы на страхование гражданско-правовой ответственности | 11 |
12. | Расходы на страхование имущества | 12 |
13. | Расходы на прочее страхование | 13 |
14. | Расходы на рекламу | 14 |
15. | Расходы на канцелярские принадлежности и инвентарь | 15 |
16. | Расходы на печатные издания | 16 |
17. | Фактические командировочные расходы в пределах Республики Казахстан | 17 |
18. | Фактические командировочные расходы за пределами Республики Казахстан | 18 |
19. | Расходы на продукты питания | 19 |
20. | Расходы на оплату труда, в том числе по трудовым соглашениям | 20 |
21. | Расходы на социальные выплаты | 21 |
22. | Расходы на услуги (работы) по текущему ремонту | 22 |
23. | Прочие расходы | 23 |
5) в графе Е указывается сумма произведенных расходов;
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.002 переносится в строку 100.13.002.
171. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
172. Дополнительная форма к строке 100.13.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика некоммерческой организации, которой передано имущество налогоплательщиком;
3) в графе С указывается код вида переданного имущества:
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
5) в графе Е указывается стоимость переданного имущества.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.004 переносится в строку 100.13.004.
173. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
174. Дополнительная форма к строке 100.13.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - некоммерческой организации или физического лица, которым оказана спонсорская помощь;
3) в графе С указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи:
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
5) в графе Е указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.005 переносится в строку 100.13.005.
175. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
16. Составление формы 100.14 - Сомнительные обязательства
и сомнительные требования
176. Данная форма предназначена для определения сумм выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса; сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса.
Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, установленного статьей 38 Налогового кодекса, с момента их включения в совокупный годовой доход.
177. В разделе "Выплаченные сомнительные обязательства":
1) строка 100.14.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
2) строка 100.14.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
3) строка 100.14.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 100.14.001С и 100.14.002С.
178. В разделе "Сомнительные требования":
строка 100.14.004 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
179. Величина строки 100.14.003 переносится в строку 100.00.027.
Величина строки 100.14.004В переносится в строку 100.00.028.
180. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
181. Дополнительные формы к строкам 100.14.001 и 100.14.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
3) в графе С указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
4) в графе D указывается дата (день, месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
5) в графе Е указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
6) в графе F указывается дата (день, месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
7) в графе G указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
8) в графе Н указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф E и G.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.14.001 переносится в строку 100.14.001А, графы G - в строку 100.14.001В, графы H - в строку 100.14.001С.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.14.002 переносится в строку 100.14.002А, графы G - в строку 100.14.002В, графы H - в строку 100.14.002С.
182. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
183. Дополнительная форма к строке 100.14.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
3) в графе С указывается дата и номер документа, подтверждающего возникновение требования;
4) в графе D указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
5) в графе E указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
6) в графе F указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
7) в графе G указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе F, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием, подлежащая вычету в пределах суммы, ранее включенной в доход.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.14.004 переносится в строку 100.14.004А, графы H - в строку 100.14.004В.
184. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
17. Составление формы 100.15 - Расходы на обучение, повышение
квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц
185. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 100 Налогового кодекса.
186. В разделе "Расходы на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц":
1) строка 100.15.001 предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников и определяется сложением сумм строк 100.15.001А и 100.15.001В;
2) строка 100.15.001А предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.15.001В предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников за пределами Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) строка 100.15.002 предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников и определяется сложением сумм строк 100.15.002А и 100.15.002В;
5) строка 100.15.002А для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) строка 100.15.002В для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников за пределами территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) строка 100.15.003 предназначена для отражения суммы расходов на обучение физических лиц, не являющихся работниками, и определяется сложением сумм строк 100.15.003А и 100.15.003В;
8) строка 100.15.003А предназначена для отражения суммы расходов на обучение физических лиц на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
9) строка 100.15.003В предназначена для отражения суммы расходов на обучение физических лиц за пределами Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
10) строка 100.15.004 предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, и определяется сложением сумм строк 100.15.004А и 100.15.004В;
11) строка 100.15.004А для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
12) строка 100.15.004В для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, за пределами территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
13) строка 100.15.005 предназначена для отражения итоговой суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц и определяется сложением сумм строк 100.15.005А и 100.15.005В;
14) в строке 100.15.005А указывается сумма расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц на территории Республики Казахстан и определяется сложением сумм строк 100.15.001А, 100.15.002А, 100.15.003А и 100.15.004А;
15) в строке 100.15.005В указывается сумма расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц за пределами Республики Казахстан и определяется сложением сумм строк 100.15.001В, 100.15.002В, 100.15.003В и 100.15.004В.
187. Величина строки 100.15.005 переносится в строку 100.00.029.
188. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
189. Дополнительная форма к строке 100.15.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, производящей обучение, повышение квалификации, переподготовку работников, обучение физических лиц, не являющихся работниками;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации обучающей организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика работника - обучаемого лица;
5) в графе Е указывается соответствующий код получателя денег от налогоплательщика:
1 - оплата производится непосредственно обучающей организации;
2 - оплата производится физическому лицу-работнику с условием последующей передачи указанной суммы обучающей организации;
6) в графе F указывается номер и дата заключения договора с обучающей организацией на обучение, повышение квалификации, переподготовку работника;
7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с физическим лицом-работником на обучение, повышение квалификации, переподготовку;
8) в графе Н указывается соответствующий код вида расхода:
1 - обучение;
2 - повышение квалификации;
3 - переподготовка;
9) в графе I указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-резиденту Республики Казахстан;
10) в графе J указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-нерезиденту Республики Казахстан;
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.15.001 переносится в строку 100.15.001А; графы J - в строку 100.15.001В.
190. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
191. Дополнительная форма к строке 100.15.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации - получателя дохода;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации получателя доходов в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика работника;
5) в графе Е указывается сумма фактических расходов на проживание и питание работника;
6) в графе F указывается предельная сумма расходов на проживание и питание, установленная Правительством Республики Казахстан;
7) в графе G указывается сумма расходов на проживание и питание работника, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах Е и F;
8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд работника к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
9) в графе I указывается сумма расходов на проживание и питание, фактических расходов на проезд работников к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H при отражении по данной строке в графе В регистрационного номера налогоплательщика-резидента Республики Казахстан;
10) в графе J указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд работников к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H при отражении по данной строке в графе В кода страны резидентства нерезидента Республики Казахстан.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.15.002 переносится в строку 100.15.002А; графы J - в строку 100.15.002В.
192. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
193. Дополнительная форма к строке 100.15.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, производящей обучение физического лица, не являющегося работником;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации обучающей организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
5) в графе Е указывается соответствующий код получателя денег от налогоплательщика:
1 - оплата производится непосредственно обучающей организации;
2 - оплата производится физическому лицу с условием последующей передачи указанной суммы обучающей организации;
6) в графе F указывается номер и дата заключения договора с обучающей организацией на обучение физического лица;
7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с физическим лицом на обучение;
8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-резиденту Республики Казахстан;
9) в графе I указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-нерезиденту Республики Казахстан;
10) в графе J указывается период обучения;
11) в графе К указывается период исполнения физическим лицом обязательства отработать у налогоплательщика согласно договору.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.15.003 переносится в строку 100.15.003А; графы I - в строку 100.15.003В.
194. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
195. Дополнительная форма к строке 100.15.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, получателя дохода;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации получателя доходов, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
5) в графе Е указывается сумма фактических расходов на проживание и питание обучаемого физического лица;
6) в графе F указывается предельная сумма расходов на проживание и питание, установленная Правительством Республики Казахстан;
7) в графе G указывается сумма расходов на проживание и питание обучаемого физического лица, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах Е и F;
8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
9) в графе I указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В регистрационного номера налогоплательщика-резидента Республики Казахстан;
10) в графе J указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В кода страны резидентства нерезидента Республики Казахстан.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.15.004 переносится в строку 100.15.004А; графы J - в строку 100.15.004В.
196. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
18. Составление формы 100.16 - Амортизационные отчисления, расходы
на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам
197. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I группы) над стоимостным балансом подгруппы (группы) в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса.
198. В разделе "Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
строка 100.16.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы.
199. В разделе "Оставшиеся группы фиксированных активов":
строка 100.16.002 предназначена для отражения вычетов по оставшимся группам фиксированных активов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
200. В разделе "Всего по фиксированным активам":
строка 100.16.003 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по фиксированным активам. Определяется как сумма соответствующих строк 100.16.001, 100.16.002.
201. В разделе "Прочие":
1) строка 100.16.004 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы (группы). Определяется сложением отрицательных сумм графы I дополнительной формы к строке 100.16.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 100.02.001, и графы I дополнительной формы к строке 100.16.002;
2) строка 100.16.005 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
202. Величина строки 100.16.003Е переносится в строку 100.00.035А.
Величина строки 100.16.003J переносится в строку 100.00.035D.
Величина строки 100.16.003K переносится в строку 100.00.035C.
Величина строк 100.16.003F, 100.16.003H и 100.16.005D переносятся в строку 100.00.035F.
Величина строки 100.16.004 переносится в строку 100.00.008.
203. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
204. Дополнительные формы к строкам 100.16.001, 100.16.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код основных средств по I группе фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов" или наименование группы по II, III и IV группам фиксированных активов, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается номер группы фиксированных активов для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
4) в графе D предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе E указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе (группе), но не выше предельных, указанных в графе D;
6) в графе F по каждой налоговой подгруппе (группе) указывается величина стоимостного баланса подгруппы (группы) на начало отчетного налогового периода, которая формируется из соответствующих строк графы P дополнительных форм к строкам 100.16.001, 100.16.002, 100.16.003 и строки 100.16.005Н за предыдущий налоговый период;
7) в графе G в разрезе подгрупп (групп) отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств и нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, определенная в графе J дополнительной формы к строке 100.23.001 за предыдущий налоговый период;
8) в графе Н указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации фиксированных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, сумма страховых выплат по застрахованным фиксированным активам при их списании, утрате, порче, уничтожении, потере, а также суммы, определенные в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109 Налогового кодекса при прочем выбытии фиксированных активов;
9) в графе I определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (F+G-H);
10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 107 Налогового кодекса (I х E);
11) в графе K указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, связанных с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, за исключением расходов на ремонт, отраженных в графе К;
13) в графе M указывается сумма фактических расходов, подлежащих отнесению на вычеты в пределах норм, установленных пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса;
14) в графе N указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе М, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктами 2-1 и 5 статьи 113 Налогового кодекса;
15) в графе О отражается стоимостный баланс подгруппы (группы), величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Налогового кодекса;
16) в графе Р отражается стоимостный баланс подгруппы (группы) на конец отчетного налогового периода, равный положительной сумме, отраженной в графе I, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы (группы) выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса;
17) в графе Q отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (I - J + N - O - P). В случае выбытия всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) в данной графе отражается ноль. В случае выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) величина по данной графе определяется без учета отрицательного значения по графе I.
Итоговая величина:
графы F дополнительной формы к строке 100.16.001 переносится в строку 100.16.001А, графы G - в строку 100.16.001В, графы H - в строку 100.16.001С, графы I - в строку 100.16.001D, графы J - в строку 100.16.001E, графы K - в строку 100.16.001F, графы L - в строку 100.16.001G, графы M - в строку 100.16.001H, графы N - в строку 100.16.001I, графы O - в строку 100.16.001J, графы P - в строку 100.16.001K, графы Q - в строку 100.16.001L;
графы F дополнительной формы к строке 100.16.002 переносится в строку 100.16.002А, графы G - в строку 100.16.002В, графы H - в строку 100.16.002С, графы I - в строку 100.16.002D, графы J - в строку 100.16.002E, графы K - в строку 100.16.002F, графы L - в строку 100.16.002G, графы M - в строку 100.16.002H, графы N - в строку 100.16.002I, графы O - в строку 100.16.002J, графы P - в строку 100.16.002K, графы Q - в строку 100.16.002L.
205. Отрицательные суммы по графе I дополнительной формы к строке 100.16.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 100.02.001, и графы I дополнительной формы к строке 100.16.002 переносятся в строку 100.16.004.
206. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
207. Дополнительная форма к строке 100.16.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
3) в графе С указывается код арендованных основных средств в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
4) в графе D указывается номер группы основных средств, указанных в графе С, согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе Е указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
6) в графе F указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
7) в графе G указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
8) в графе Н указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
9) в графе I указывается сумма расходов на ремонт, не возмещаемая арендодателем и подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму невозмещаемых расходов на ремонт, которая определяется как разница сумм граф G и H (G - H);
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.16.005 переносится в строку 100.16.005А, графы G - в строку 100.16.005В, графы H - в строку 100.16.005С, графы I - в строку 100.16.005D.
208. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
19. Составление формы 100.17 - Амортизационные отчисления
по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию
209. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса.
При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
210. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
строка 100.17.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
211. Величина строки 100.17.001В переносится в строку 100.00.035В.
212. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
213. Дополнительная форма к строке 100.17.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается код фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов";
3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе E указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса. При этом, по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, K не заполняются;
6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе Е;
7) в графе G указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса (F х 2);
8) в графе H указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
9) в графе I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (H x G);
10) в графе J определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в текущем налоговом периоде и используемых для получения совокупного годового дохода (H - I). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы G дополнительной формы к строкам 100.16.001, 100.16.002 следующего налогового периода;
11) в графе K указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива в случае его реализации до истечения трехлетнего периода эксплуатации.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.17.001 переносится в строку 100.17.001А, графы I - в строку 100.17.001В, графы J - в строку 100.17.001С.
214. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
20. Составление формы 100.18 - Доходы из иностранных источников,
в том числе доходы, полученные в странах с льготным налогообложением
215. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком:
1) доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 79 и 80 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат отражению в строках 100.00.001-100.00.021 Декларации.
2) общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.
216. В разделе "Доходы из иностранных источников":
1) строка 100.18.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая определяется как сумма показателей строк 100.18.001А и 100.18.001В.
2) строка 100.18.001А предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы к строке 100.18.001А;
3) строка 100.18.001В предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранных государствах через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы к строке 100.18.001В.
217. Величина строки 100.18.001 переносится в строку 100.00.055.
218. В разделе "Доходы, полученные в стране с льготным налогообложением":
строка 100.18.002 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы к строке 100.18.002.
219. Величина строки 100.18.002 переносится в строку 100.00.040.
220. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
221. Дополнительная форма к строке 100.18.001А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 303 настоящих Правил;
3) в графе С указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 301 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 302 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.18.001А переносится в строку 100.18.001А.
222. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
223. Дополнительная форма к строке 100.18.001В:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 303 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение;
5) в графе Е указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 301 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 302 настоящих Правил;
7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
8) в графе H указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.18.001В. переносится в строку 100.18.001В.
224. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
225. Дополнительная форма к строке 100.18.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10%;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 303 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 302 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
8) в графе H указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100% ((GхE)/100%), в иностранной валюте;
9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.18.002 переносится в строку 100.18.002.
226. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
21. Составление формы 100.19 - Исчисление налогооблагаемого дохода,
подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с
международным договором об избежании двойного налогообложения
227. Данная форма предназначена для определения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитал), заключенному Республикой Казахстан (далее - международный договор), в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса.
Форма 100.19 заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора. К данной форме прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика-нерезидента.
228. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) код страны согласно пункту 303 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
2) применяемый метод исчисления расходов (в соответствующей ячейке указывается один из методов).
229. В разделе "Расчет":
1) строка 100.19.001 предназначена для отражения общей суммы совокупного годового дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.024;
2) строка 100.19.002 предназначена для отражения суммы дохода от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан, полученного из источников в Республике Казахстан, исчисленного на основании ведения раздельного учета таких доходов в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса;
3) строка 100.19.003 предназначена для отражения общей суммы вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком-нерезидентом в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038А;
4) строка 100.19.004 предназначена для отражения суммы расходов, понесенных налогоплательщиком в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках. В случае применения налогоплательщиком прямого метода исчисления расходов в данной строке указывается сумма документально подтвержденных расходов, исчисленных на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. В случае применения косвенного метода исчисления расходов, данные строки 100.19.004 исчисляются как произведение удельного веса и данных строки 100.19.003. Удельный вес определяется как отношение данных строки 100.19.002 к данным строки 100.19.001. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать один из указанных методов исчисления расходов, понесенных в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
5) строка 100.19.005 предназначена для отражения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором. Данные строки 100.19.005 исчисляются как разница между данными строк 100.19.002 и 100.19.004.
230. Величина строки 100.19.005 переносится в строку 100.00.041А.
231. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
22. Составление формы 100.20 - Зачет иностранного налога
232. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов с доходов (далее - подоходные налоги), полученных налогоплательщиком-резидентом из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.
Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
233. В разделе "Доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
строка 100.20.001 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
234. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
строка 100.20.002 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
235. В разделе "Всего":
строка 100.20.003 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 100.20.001С и 100.20.002С.
236. Величина строки 100.20.003 переносится в строку 100.21.003А.
237. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
238. Дополнительная форма к строке 100.20.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 301 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 303 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил аналогичные виды доходов из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству по каждому виду дохода и ставке уплаченного налога;
5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.20.001 переносится в строку 100.20.001A, графы F - в строку 100.20.001B, графы H - в строку 100.20.001C.
239. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
240. Дополнительная форма к строке 100.20.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 303 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.20.002 переносится в строку 100.20.002A, графы E - в строку 100.20.002B, графы G - в строку 100.20.002C.
241. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
23. Составление формы 100.21 - Исчисление налогового обязательства
242. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога, налога на чистый доход нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода, а также для представления общих данных по юридическому лицу.
243. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
1) в строке 100.21.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 100.00.047;
2) в строке 100.21.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 135 Налогового кодекса. В строке 100.21.002С указывается сумма, определенная в строке 100.23.010;
3) в строке 100.21.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 100.21.003А и 100.21.003В;
4) в строке 100.21.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленного с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.20.003;
5) в строке 100.21.003В указывается сумма налога, удержанная с сумм вознаграждения и выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 100.04.001В, 100.04.002D и 100.04.003D;
6) в строке 100.21.004 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая исходя из данных строки 100.21.004А или 100.21.004В или 100.21.004С;
7) в строке 100.21.004А указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса и определяется как разница строк 100.21.002 и 100.21.003. При этом, если сумма строки 100.21.003 превышает сумму строки 100.21.002, зачет производится в пределах суммы строки 100.21.002 и в строке 100.21.004А указывается ноль;
8) в строке 100.21.004В указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса или пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, или пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса, или пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса и определяется как сумма строки 100.21.004А, уменьшенная на 100 %;
9) в строке 100.21.004С указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 1 (и пунктом 2) статьи 140-9 Налогового кодекса и определяется как разница строк 100.21.004А и 100.24.017;
10) строка 100.21.005 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма чистого дохода, определенная как разница строк 100.21.001 и 100.21.004;
11) строка 100.21.006 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисленного согласно статье 185 или 201 Налогового кодекса. Определяется исходя из данных строки 100.21.006А или 100.21.006В;
12) в строке 100.21.006А указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса;
13) в строке 100.21.006В указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной международным договором, в соответствии со статьей 201 Налогового кодекса. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении уплаты налога на чистый доход, то указывается ставка такого налога в соответствии с международным договором, а также прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика;
14) в строке 100.21.006С указывается код страны согласно пункту 303 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
15) в строке 100.21.007 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, определяемая сложением сумм 100.21.004 и 100.21.006;
16) строка 100.21.008 заполнению не подлежит;
17) строка 100.21.008А заполнению не подлежит;
18) строка 100.21.008В заполнению не подлежит;
19) строка 100.21.009 заполнению не подлежит;
20) строка 100.21.010 заполнению не подлежит.
244. В разделе "Другая информация":
1) в строке 100.21.011 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики;
2) в строке 100.21.012 указывается код ОКПО (общий классификатор предприятий и организаций) по данным органа статистики;
3) в строке 100.21.013 указывается организационно-правовая форма юридического лица;
4) в строке 100.21.014 указывается вид собственности юридического лица: частный либо государственный.
245. Величина строки 100.21.002 переносится в строку 100.00.048.
Величина строки 100.21.003 переносится в строку 100.00.050.
Величина строки 100.21.006 переносится в строку 100.00.049.
Величина строки 100.21.007 переносится в строку 100.00.051.
Величина строки 100.21.008 переносится в строку 100.00.052.
Величина строки 100.21.009 переносится в строку 100.00.053.
Величина строки 100.21.010 переносится в строку 100.00.054.
246. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
24. Составление формы 100.22 - Налогооблагаемый доход,
подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии
с иными международными договорами
247. Данная форма предназначена для определения сумм налогооблагаемого дохода налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения.
248. В разделе "Расчетные показатели":
строка 100.22.001 предназначена для отражения общей суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения, и заполняется на основании дополнительной формы.
249. Величина строки 100.22.001 переносится в строку 100.00.041В.
250. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
251. Дополнительная форма к строке 100.22.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик в данной графе по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс), по которой получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в Республике Казахстан согласно положениям международного договора, указанного в графе Е или F;
3) в графе С указывается номер и дата контракта (договора, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели, заключенного налогоплательщиком, по которому получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, указанным в графе Е или F;
4) в графе D указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора, вид или наименование которого указаны в графе E или F, исчисленного на основании ведения раздельного учета налогооблагаемого дохода в бухгалтерском учете, в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
5) в графе Е указывается код вида международного договора согласно пункту 304 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
6) в графе F указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом. Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе E код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 304 настоящих Правил;
7) в графе G указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 303 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора.
8) в графе Н указывается номер и дата законодательного акта, которым ратифицирован международный договор, указанный в графе Е или F.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.22.001 переносится в строку 100.22.001.
252. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
25. Составление формы 100.23 - Исчисление налогового
обязательства при получении стандартных налоговых льгот
253. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом с уполномоченным органом по инвестициям (вне зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности).
254. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":
1) в строке 100.23.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, являющегося максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
2) в строке 100.23.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
3) в строке 100.23.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 100.23.002, по отношению к отчетному налоговому периоду;
4) в строке 100.23.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода, указанного в строке 100.23.001 с учетом индекса инфляции и определяется как произведение суммы строк 100.23.001 и 100.23.003;
5) в строке 100.23.005 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;
6) в строке 100.23.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в отчетном налоговом периоде, и определяется по формуле 100.23.004 х 100.23.005/12;
7) в строке 100.23.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы. При этом в случае осуществления прочей деятельности налогоплательщик обязан вести раздельный учет;
8) в строке 100.23.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 100.23.001, - налогооблагаемого дохода), полученного от деятельности по контракту, определяемого как разница сумм строк 100.23.007 и 100.23.004;
9) в строке 100.23.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;
10) в строке 100.23.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.
255. Величина строки 100.23.010 переносится в строку 100.21.002С.
256. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
26. Составление формы 100.24 - Расчет суммы уменьшения корпоративного
подоходного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками,
реализующими товары собственного производства
257. Данная форма предназначена для определения суммы корпоративного подоходного налога, относимого на уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 140-9 Налогового кодекса ( главой 22-3 Налогового кодекса).
258. В разделе "Расчетные показатели":
1) в строке 100.24.001 указывается сумма дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.001;
2) в строке 100.24.002 указывается сумма дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса. Определяется сложением сумм строк 100.38.002А и 100.38.002В;
3) в строке 100.24.002А указывается сумма дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-7 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.01.002С;
4) в строке 100.24.002В указывается сумма дохода от реализации сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-7 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.01.003С;
5) в строке 100.24.003 указывается удельный вес дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, в общей сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемый как отношение суммы строки 100.24.002 и суммы строки 100.24.001;
6) в строке 100.24.004 указываются начисленные в течение налогового периода доходы работникам, за исключением материальных, социальных благ и материальной выгоды. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.08.004А;
7) в строке 100.24.005 указывается сумма амортизационных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за налоговый период, за исключением амортизационных отчислений, начисленных по объектам не используемым в целях получения совокупного годового дохода (100.25.034II-100.25.34IIА +100.25.035II);
8) в строке 100.24.006 указывается сумма начисленных по декларациям налогов за налоговый период, кроме косвенных и удерживаемых у источника выплаты. Определяется сложением сумм строк с 100.24.006А по 100.24.006Е;
9) в строке 100.24.006А указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.21.004А;
10) в строке 100.24.006В указывается сумма исчисленного социального налога за налоговый период, определяемая как разница сумм строк 600.00.001D, 600.00.002D и 600.00.006D (600.00.001D+600.00.002D-600.00.006D) за четыре квартала отчетного налогового периода;
11) в строке 100.24.006С указывается сумма исчисленного земельного налога за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.001;
12) в строке 100.24.006D указывается сумма исчисленного налога на транспортные средства за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.005;
13) в строке 100.24.006Е указывается сумма исчисленного налога на имущество за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.009;
14) в строке 100.24.007 указывается сумма чистого дохода (убытка), определенного в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, без учета дохода (убытка) от чрезвычайных ситуаций, за налоговый период;
15) в строке 100.24.008 указывается размер добавленной стоимости, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса. Определяется сложением сумм строк с 100.24.004 по 100.24.007;
16) в строке 100.24.009 указывается доля добавленной стоимости в общей сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемая отношением суммы строки 100.24.008 и суммы строки 100.24.001;
17) в строке 100.24.010 указывается коэффициент налоговой нагрузки, определяемый в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса. Определяется отношением суммы строки 100.24.006 и суммы строки 100.24.001.
259. В разделе "Расчет суммы, относимой на уменьшение корпоративного подоходного налога":
1) в строке 100.24.011 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.024;
2) в строке 100.24.012 указывается удельный вес дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, в совокупном годовом доходе. Величина данной строки определяется как отношение суммы строки 100.24.002А и суммы строки 100.24.011;
3) в строке 100.24.013 указывается удельный вес доходов от реализации сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, в совокупном годовом доходе. Величина данной строки определяется как отношение суммы строки 100.24.002В и суммы строки 100.24.011;
4) в строке 100.24.014 указывается сумма исчисленного в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса корпоративного подоходного налога. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.21.002;
5) в строке 100.24.015 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относящаяся к товарам собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса. Величина данной строки определяется произведением сумм строк 100.24.014 и 100.24.012;
6) в строке 100.24.016 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относящаяся к сертифицированным товарам собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса. Величина данной строки определяется произведением сумм строк 100.24.014 и 100.24.013;
7) в строке 100.24.017 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относимая на уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса корпоративного подоходного налога при соответствии налогоплательщиком условий, предусмотренных статьи 140-7 Налогового кодекса. Величина данной строки определяется сложением произведений суммы строки 100.24.015 на 30 % и суммы строки 100.24.016 на 50 % ((100.24.015 х 30%) + (100.24.016 х 50%)).
Величина строки 100.24.017 переносится в строку 100.21.004С.
260. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
27. Составление формы 100.25 - Сверка отчета о доходах и расходах
с Декларацией по корпоративному подоходному налогу
261. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
262. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
263. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
264. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 100.25.001, 100.25.002, 100.25.003.
265. В разделе "Показатели":
1) в строке 100.25.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
2) в строке 100.25.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, отраженная в строках 100.00.048 и 100.00.049;
3) в строке 100.25.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.047;
4) в строке 100.25.004:
в графу I данной строки переносится сумма, отраженная в строке 100.00.001;
в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
5) в строке 100.25.005:
в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 100.25.005А по 100.25.005Е;
в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 100.25.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 100.25.005А по 100.25.005Е;
6) в строке 100.25.005А:
в графу I переносится сумма строк 100.02.001;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств);
7) в строке 100.25.005В:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.02.004;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств);
8) в строке 100.25.005С:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
9) в строке 100.25.005D:
в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк с 100.02.005 по 100.02.009;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
10) в строке 100.25.005E:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
11) в строке 100.25.006:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.003;
в графе II указывается доход от списания обязательств;
12) в строке 100.25.007:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.004;
13) в строке 100.25.008:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.005;
в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
14) в строке 100.25.009:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.006;
в графе II указывается доход от уступки требования долга;
15) в строке 100.25.010:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.007;
в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
16) в строке 100.25.011:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.009;
в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
17) в строке 100.25.012:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.010;
в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
18) в строке 100.25.013:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.011;
в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
19) в строке 100.25.014:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.012;
в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств, при их ликвидации;
20) в строке 100.25.015:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.013;
в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
21) в строке 100.25.016:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.014;
в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
22) в строке 100.25.017:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.015;
в графе II указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
23) в строке 100.25.018:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.016;
в графе II указывается сумма дохода в виде выигрышей;
24) в строке 100.25.019:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.017;
в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
25) в строке 100.25.020:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.018;
в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
26) в строке 100.25.021:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.019;
в графе II указывается сумма доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
27) в строке 100.25.022:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.008, 100.00.020 и 100.00.021;
в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 100.25.004 по 100.25.021;
28) в строке 100.25.023:
в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 100.00.023;
29) в строке 100.25.024:
в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.25.004 по 100.25.022 минус строка 100.25.023);
в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.25.004 по 100.25.022);
30) в строке 100.25.025:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.025;
в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
31) в строке 100.25.025А:
в графу I переносится сумма из строки 100.08.005А;
в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
32) в строке 100.25.025В:
в графу I переносится сумма из строки 100.08.005В;
в графе II указывается сумма представительских расходов;
33) в строке 100.25.026:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.026;
в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
34) в строке 100.25.027:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.027;
35) в строке 100.25.028:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.028;
в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
36) в строке 100.25.029:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.029;
в графе II отражаются суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц;
37) в строке 100.25.030:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.030;
в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы;
38) в строке 100.25.031:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.031;
в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
39) в строке 100.25.032:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.032;
в графе II превышения отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
40) в строке 100.25.033:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.033;
в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
41) в строке 100.25.034:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.034;
в графе II отражается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек;
42) в строке 100.25.035:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036;
в графе II отражаются суммы отчислений в резервные фонды, за исключением резервов по сомнительным долгам, отпускам работникам, ремонту основных средств;
43) в строке 100.25.036:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037;
в графе II указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей;
44) в строке 100.25.037:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035А;
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;
45) в строке 100.25.037А:
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
46) в строке 100.25.038:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035В;
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используемым в целях получения совокупного годового дохода, впервые введенным в эксплуатацию в текущем налоговом периоде на территории Республики Казахстан;
47) в строке 100.25.039:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035С;
48) в строке 100.25.040:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035D;
49) в строке 100.25.041:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035E;
50) в строке 100.25.042:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035F;
в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
51) в строке 100.25.043:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
52) в строке 100.25.044:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
53) в строке 100.25.045:
в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
54) в строке 100.25.046:
в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
55) в строке 100.25.047:
в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;
56) в строке 100.25.048:
в графе II отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
57) в строке 100.25.049:
в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
58) в строке 100.25.050:
в графе II отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 100.25.025 по 100.25.049;
59) в строке 100.25.051:
в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 100.00.045;
60) в строке 100.25.052:
в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.25.025 по 100.25.051;
в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.25.025 по 100.25.051;
61) в строке 100.25.053:
в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 100.25.024 и 100.25.052 графы III;
62) в строке 100.25.054:
в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 100.25.001 и 100.25.002, скорректированный на сумму строки 100.25.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 100.00.042 и 100.00.045.
266. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
28. Составление формы 100.26 - Отчисления в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений
267. Данная форма предназначена для определения доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, а также суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимой на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями Контракта на недропользование.
268. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений":
строка 100.26.001 предназначена для отражения итоговых сумм отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений за весь период действия программы ликвидации последствий разработки месторождений, утвержденной уполномоченным государственным органом (далее - программа), и заполняется на основании данных дополнительной формы.
269. В разделе "Расходы по ликвидации последствий разработки месторождений":
строка 100.26.002 предназначена для отражения расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы.
270. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимые на вычеты":
строка 100.26.003 предназначена для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
271. Величина строки 100.26.001D или 100.26.002C переносится в строку 100.00.019.
Величина строки 100.26.003 переносится в строку 100.00.036.
272. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
273. Дополнительная форма к строке 100.26.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, установленная на период действия программы;
5) в графе E указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты за период действия программы;
6) в графе F указывается общая сумма фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы;
7) в графе G указывается доход, полученный в виде положительной разницы, образовавшейся в результате превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенной на вычеты за период программы над общей суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы (E - F).
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.26.001 переносится в строку 100.26.001А, графы E - в строку 100.26.001В, графы F - в строку 100.26.001С, графы G - в строку 100.26.001D.
274. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
275. Дополнительная форма к строке 100.26.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
4) в графе D указывается сумма расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в рамках программы за отчетный налоговый период;
5) в графе E указываются фактические суммы расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период;
6) в графе F указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты в отчетном налоговом периоде.
Если недропользователем работы по ликвидации последствий разработки месторождений не производились в период, предусмотренный программой, то сумма, указанная в данной графе, переносится в строку 100.00.019.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.26.002 переносится в строку 100.26.002А, графы E - в строку 100.26.002В, графы F - в строку 100.26.002С.
276. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
277. Дополнительная форма к строке 100.26.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии с контрактом на недропользование, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.26.003 переносится в строку 100.26.003.
278. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
29. Составление формы 100.27 - Расходы на геологическое изучение,
разведку и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов и другие расходы недропользователей
279. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса, либо в соответствии с положениями Контрактов на недропользование.
280. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) номер и дата заключения контракта;
2) дата утверждения запасов уполномоченным органом в сфере геологического изучения, охраны и использования недр.
281. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":
1) строка 100.27.001 предназначена для отражения суммы расходов на геологическое изучение и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 100.27.002 предназначена для отражения суммы расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.27.003 предназначена для отражения суммы общих административных расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) в строке 100.27.004А указывается сумма выплаченного подписного бонуса;
5) в строке 100.27.004В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;
6) строка 100.27.004С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование;
7) строка 100.27.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование;
8) в строке 100.27.006 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов определенных в рамках контракта за отчетный налоговый период;
9) строка 100.27.007 предназначена для отражения суммы фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы;
10) в строке 100.27.008 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов, подлежащих отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 100.27.006 и 100.27.007;
11) в строке 100.27.009 указывается сумма расходов на развитие инфраструктуры;
12) в строке 100.27.010 указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых;
13) в строке 100.27.011 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 100.27.001 по 100.27.006;
14) в строке 100.27.012 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
15) в строке 100.27.012А указывается сумма доходов от передачи права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
16) в строке 100.27.013 указывается сумма доходов, не относимая на уменьшение суммы расходов. Определяется как сумма строк 100.27.014 и 100.27.015;
17) в строке 100.27.014 указывается общая сумма доходов, получаемых недропользователем при реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
18) в строке 100.27.015 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода. Определяется как сумма строк с 100.27.015А по 100.27.015F;
19) в строке 100.27.016 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, отраженная в строке 100.27.011. Определяется как разница строк 100.27.012 и 100.27.013;
20) в строке 100.27.017 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты, полученная как положительная разница строк 100.27.011 и 100.27.016.
В случае, если по строке 100.27.017 получено отрицательное значение, указанная сумма признается доходом от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей.
282. В разделе "Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов":
1) строка 100.27.018 предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Определяется сложением сумм строк 100.27.018А и 100.27.018В;
2) строка 100.27.018А предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 100.27.018В предназначена для отражения сумм расходов на приобретение нематериальных активов, включая расходы на приобретение права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
283. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов":
1) в строке 100.27.019А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 100.27.017, в последующие налоговые периоды - сумма строк 100.27.017, 100.27.018 и 160.19.020 за предыдущий налоговый период;
2) в строке 100.27.020ВI указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов;
3) в строке 100.27.020ВII указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %);
4) в строке 100.27.019С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 100.27.020А и 100.27.020ВII;
5) в строке 100.27.020 указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 100.27.019А и 100.27.019С;
284. Величина строки 100.27.017 переносится по модулю в строку 100.00.020 в случае отражения по строке 100.27.017 отрицательного значения.
Величина строки 100.27.019С переносится в строку 100.00.037.
285. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
286. Дополнительные формы к строкам 100.27.001, 100.27.002, 100.27.003, 100.27.007, 100.27.018А, 100.27.018В:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы Е отражаются единой суммой;
3) в графе С дополнительных форм к строкам 100.27.001, 100.27.002, 100.27.003 указывается код вида расходов:
N п/п | Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов | Код расходов |
1 | Исследования и изыскания, включая аэросъемку, геофизические, геохимические, палеонтологические, геологические, топографические и сейсмические съемки, исследования, изыскания, пробы грунтов, работы по изучению воздействия на окружающую среду, изучение коллекторов и другие аналогичные работы, и их соответствующую интерпретацию | 01 |
2 | Бурение, углубление, заглушивание, бурение боковых стволов, опробование, заканчивание и капитальный ремонт (в зависимости от обстоятельств) разведочных скважин и оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин | 02 |
3 | Товарно-материальные запасы и основные средства, закупленные для использования для разведочных и (или) оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин | 03 |
4 | Оплата труда и услуг, используемых при бурении в ходе разведки и оценки, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин | 04 |
5 | Объекты, используемые для работ описанных выше | 05 |
6 | Расходы на услуги и общеадминистративные расходы, понесенные в период разведки и оценки | 06 |
7 | Расходы по процентам | 07 |
8 | Прочие расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, в соответствии с условиями контрактов на недропользование | 08 |
в графе С дополнительной формы к строке 100.27.007 по расходам на обучение казахстанских кадров указывается код "01", по расходам на развитие социальной сферы - код "02", по расходам на развитие инфраструктуры - код "03", прочие расходы, в соответствии с условиями контрактов на недропользование - код "04";
в графе С дополнительной формы к строке 100.27.018А указывается код вида расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств
N п/п | Наименование расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств | Код расходов |
1 | Расходы на приобретение основных средств | 01 |
2 | Расходы по уплате невозмещаемых налогов и других обязательных платежей в бюджет | 02 |
3 | Расходы по доставке | 03 |
4 | Расходы по монтажу, установке и пуску в эксплуатацию | 04 |
5 | Другие расходы, непосредственно связанные с приведением основных средств в рабочее состояние для его использования по назначению | 05 |
6 | Расходы на материалы и сырье | 06 |
7 | Расходы на заработную плату | 07 |
8 | Накладные расходы | 08 |
9 | Расходы по уплате вознаграждения | 09 |
10 | Расходы по страхованию | 10 |
11 | Расходы по оплате работ (услуг) сторонним организациям | 11 |
12 | Прочие расходы, включаемые в первоначальную стоимость основных средств | 12 |
В графе С дополнительной формы к строке 100.27.018В указывается наименование нематериальных активов.
4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, договора), подтверждающего заявленную сумму расходов, указанных в графе Е;
5) в графе Е указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.27.001 переносится в строку 100.27.001, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.002 переносится в строку 100.27.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.003 переносится в строку 100.27.003, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.007 переносится в строку 100.27.007, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.018А переносится в строку 100.27.018А, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.018В переносится в строку 100.27.018В.
287. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
288. Дополнительная форма к строке 100.27.012А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил лица, приобретающего право недропользования;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации лица, приобретающего право недропользования, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе B кода страны резидентства;
4) в графе D указывается стоимость реализации права недропользования;
5) в графе Е указывается сумма доходов от передачи права на недропользование.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.27.012А переносится в строку 100.27.012А.
289. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
290. Дополнительная форма к строке 100.27.014:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества, соответствующий полезному ископаемому;
3) в графе С указывается сумма доходов от реализации соответствующих полезных ископаемых.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.27.014 переносится в строку 100.27.014.
291. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
30. Составление формы 100.28 - Бухгалтерский баланс
292. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
293. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
31. Составление формы 100.29 - Отчет о доходах и расходах
294. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
295. В разделе "Показатели":
строки с 100.29.001 по 100.29.015 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 100.29.001-100.29.003 заполняются на основании дополнительной формы.
296. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
297. Дополнительная форма к строкам 100.29.001, 100.29.002, 100.29.003:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строкам 100.29.001, 100.29.002, 100.29.003 переносится в строку 100.29.001, графы D - в строку 100.29.002, графы E - в строку 100.29.003.
298. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
32. Составление форм 100.30 и 100.31 - Отчет о движении денег
299. Данные формы составляются налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
300. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
33. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений
301. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
1) доходы из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011- доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
302. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республике Казахстан N 2355).
303. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
304. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
07 - Меморандум о взаимопонимании;
08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
10 - Соглашение Международного валютного фонда;
11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
18 - Соглашение о воздушном сообщении;
19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
____________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 100.00, 100.01, 100.02, 100.03, 100.04, 100.05, 100.06, 100.07, 100.08, 100.09, 100.10, 100.11, 100.12, 100.13, 100.14, 100.15, 100.16, 100.17, 100.18, 100.19, 100.20, 100.21, 100.22, 100.23, 100.24, 100.25, 100.26, 100.27, 100.28, 100.29, 100.30, 100.31 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.__________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм авансовых платежей
по корпоративному подоходному налогу
(Формы 101.01 - 101.04)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм авансовых платежей плательщиками корпоративного подоходного налога. Расчет не составляется юридическими лицами, соответствующими условиям пункта 1 статьи 120 Налогового кодекса и не имеющими доход, подлежащий обложению в общеустановленном порядке, а также юридическими лицами, соответствующими условиям, установленным в пунктах 1 и 2 статьи 121 Налогового кодекса.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
3. В настоящих правилах составления Декларации применяется арифметический знак: "-" - минус.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии (доставке) Расчета.
6. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 101.01)
7. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
9. В разделе "Расчет":
1) в строке 101.01.001 указывается сумма начисленных налогоплательщиком авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
2) в строке 101.01.002 указывается общее количество месяцев предыдущего налогового периода, по которым заявлены авансовые платежи налогоплательщиком;
3) в строке 101.01.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за предыдущий налоговый период, исчисленный как отношение суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период, отраженной в строке 101.01.001, к количеству месяцев предыдущего налогового периода, указанному в строке 101.01.002;
4) в строке 101.01.004 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи Декларации. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом.
В строках 101.01.004А, 101.01.004В, 101.01.004С указывается сумма авансовых платежей за период до сдачи Декларации с разбивкой по месяцам.
Строки 101.01.004D, 101.01.004E, 101.01.004F заполняются при продлении срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом, в случае продления срока сдачи Декларации на срок иной, чем целый (-ые) месяц (-ы), сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за неполный месяц, рассчитывается по пропорциональному методу на основании суммы, указанной в строке 101.01.003, и количества дней в этом месяце.
10. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление Расчета (Форма 101.02)
11. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации плательщиками корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
13. В разделе "Расчет":
в строке 101.02.001 указывается сумма корпоративного подоходного налога исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса, уменьшенная на сумму налога, принятого в зачет в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса и пунктом 2 статьи 131 Налогового кодекса, и определяется в следующем порядке:
для налогоплательщиков, представляющих Декларацию формы 100.00, как разность сумм строк 100.00.045 и 100.00.047 (100.00.045-100.00.047) Декларации за предыдущий налоговый период;
для налогоплательщиков, представляющих Декларацию формы 110.00, как значение суммы по строке 110.00.048 Декларации за предыдущий налоговый период;
для налогоплательщиков, представляющих Декларацию формы 120.00, как разность сумм строк 120.00.010 и 120.00.013 (120.00.010 - 120.00.013) Декларации за предыдущий налоговый период;
в строке 101.02.002 указывается предполагаемая сумма налога за отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму налога за отчетный налоговый период уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
в строке 101.02.003 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 101.02.002;
в строке 101.02.004 указывается сумма авансовых платежей, начисленных за налоговый период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
в строке 101.02.005 указывается сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за налоговый период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.02.003 и 101.02.004;
в строке 101.02.006 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
в строке 101.02.007 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащего уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате и отраженных в строке 101.02.005, к количеству месяцев отчетного налогового периода, указанных в строке 101.02.006.
в строке 101.02.008 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
14. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
Составление Расчета (Форма 101.03)
16. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации налогоплательщиками, получившими убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
18. В разделе "Расчет":
1) в строке 101.03.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей на отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей на отчетный налоговый период уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
2) в строке 101.03.002 указывается сумма авансовых платежей, уплачиваемых за период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
3) в строке 101.03.003 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.03.001 и 101.03.002;
4) в строке 101.03.004 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
5) в строке 101.03.005 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащая уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих уплате и отраженных в строке 101.03.003, к количеству месяцев, указанных в строке 101.03.004;
6) в строке 101.03.006 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
19. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.
20. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
Составление Расчета (Форма 101.04)
21. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, а также налогоплательщиками, перешедшими в течение налогового периода со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения.
22. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, когда Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика, а также налогоплательщиками, перешедшими со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
23. В разделе "Расчет":
1) в строке 101.04.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей за отчетный налоговый период со дня государственной регистрации - вновь созданным налогоплательщиком, со дня перехода на общеустановленный порядок налогообложения - налогоплательщиком, перешедшим со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
2) в строке 101.04.002 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде со дня государственной регистрации или со дня перехода на общеустановленный порядок налогообложения;
3) в строке 101.04.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за отчетный налоговый период, исчисленный как отношение суммы предполагаемых авансовых платежей, отраженных в строке 101.04.001, к количеству месяцев указанных в строке 101.04.002;
4) в строке 101.04.004 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
24. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 101.01, 101.02, 101.03, 101.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога,
удержанного у источника выплаты доходов резидентов
(Форма 101.05)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Расчета суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов (далее - Расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
3. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "х" - умножение; "/" - деление.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложении(-ях) и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется(-ются).
6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
7. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
8. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии (доставке) Расчета.
9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 101.05)
10. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогового агента.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности, прекращения деятельности вкладчика.
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - номер;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
9) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование:
в строке А - номер контракта.
в строке В - дата контракта.
11. В разделе "Расчет":
1) в строках 101.05.001А, 101.05.001В, 101.05.001С указываются суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.001D указывается сумма доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемая за отчетный период, и определяемая как сумма строк 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С;
2) в строках 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода. В строке 101.05.002D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С;
3) в строках 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.003D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника и фактически уплаченного за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С;
4) в строках 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.002 и 101.05.003. В строке 101.05.004D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С;
5) в строках 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С указываются суммы корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.003 и 101.05.002. В строке 101.05.005D указывается сумма корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С.
12. Дополнительные формы к строкам 101.05.001, 101.05.002, 101.05.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 14 настоящих Правил;
3) в графе С указывается наименование организации, получившей доход;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе С;
5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода;
6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;
7) в графе G указаны ставки корпоративного подоходного налога, установленные пунктом 2 статьи 135 Налогового кодекса;
8) в графе H сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, определяемая как (FхG)/100;
9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет;
10) Итоговые суммы графы Е дополнительной формы к строкам 101.05.001, 101.05.002 и 101.05.003 переносятся в соответствующие строки 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С, графы H - в соответствующие строки 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С.
13. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Расчета согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Коды видов доходов
14. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.05 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Расчета сумм
корпоративного подоходного налога с нерезидентов,
удерживаемого у источника выплаты
(Форма 101.06)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с доходов нерезидентов. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 182 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 101.06) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения корпоративным подоходным налогом.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляе(-ю)тся.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей(-их) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению. Дополнительные формы 1-5 к Расчету заполняются отдельно по каждому месяцу налогового периода. При этом в разделе "Общая информация" дополнительных форм указывается, за какой месяц налогового периода заполняется данная форма.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделах "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Расчета является квартал;
3) наименование налогового агента.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогового агента;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
14. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 101.06.001 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных и подлежащих выплате нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
2) строка 101.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, за соответствующий месяц отчетного налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
3) строка 101.06.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
4) строка 101.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
5) строка 101.06.005 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет или на условный банковский вклад в соответствии со статьями 181 и (или) 198 - 200 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования данных строк 101.06.003 и 101.06.004;
6) строка 101.06.006 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм.
15. В разделе "Ответственность налогового агента":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом данные заполняются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
16. Дополнительная форма 1 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дивидендов;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В.
При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается код вида дивидендов. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов дивидендов:
105001 - доход, подлежащий выплате по акциям;
105002 - доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
105003 - часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
105004 - доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица;
105005 - доходы от распределения имущества при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал;
105006 - прочие дивиденды;
6) в графе F указывается дата приобретения налогоплательщиком-нерезидентом акций/паев/доли участия в уставном капитале налогового агента;
7) в графе G указывается общая стоимость акций/паев/доли участия в уставном капитале налогового агента;
8) в графе H указывается доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента, в процентах;
9) в графе I указывается сумма начисленных и подлежащих выплате дивидендов.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
10) в графе J указывается ставка подоходного налога на дивиденды, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
11) в графе К указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
12) в графе L указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе К код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
13) в графе М указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
14) в графе N указывается сумма фактически выплаченных дивидендов;
15) в графе О указывается сумма подоходного налога с начисленных и выплаченных дивидендов, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
16) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
17. Дополнительная форма 2 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя вознаграждения;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается код вида вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщику нерезиденту.
При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов вознаграждений:
106(0/1)01 - выплаты за кредиты;
106(0/1)02 - за имущество, предоставленное (полученное) по финансовому лизингу в виде вознаграждения в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга;
106(0/1)03 - по вкладам (депозитам);
106(0/1)04 - по договорам накопительного страхования;
107(0/1) - по долговым ценным бумагам - дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения);
106(0/1)05 - выплаты по векселю;
106(0/1)06 - прочие вознаграждения;
6) в графе F указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, векселей, общая сумма кредита (займа), вклада (депозита), общая стоимость имущества, в отношении которых возникли вознаграждения;
7) в графе G указываются номер и дата контракта, в соответствии с которым возникли вознаграждения;
8) в графе H указывается ставка вознаграждения по кредиту (займу), долговым ценным бумагам, векселю, по вкладу (депозиту), имуществу, в отношении которых возникли вознаграждения;
9) в графе I указывается сумма начисленных и подлежащих выплате вознаграждений.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
10) в графе J указывается ставка подоходного налога на вознаграждения, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
11) в графе К указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
12) в графе L указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе К код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
13) в графе M указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
14) в графе N указывается сумма фактически выплаченных вознаграждений;
15) в графе O указывается сумма начисленных вознаграждений, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных вознаграждений нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
16) в графе Р указывается сумма подоходного налога с начисленных и выплаченных вознаграждений нерезидентам, подлежащих перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с начисленных вознаграждений нерезидентов, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
18) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
18. Дополнительная форма 3 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя роялти;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе E указывается код вида роялти, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов роялти:
108(01)01 - платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
платеж за использование или право использования:
108(01)02 - авторских прав,
108(0/1)03 - программного обеспечения,
108(0/1)04 - "ноу-хау",
108(0/1)05 - патентов,
108(0/1)06 - чертежей или моделей,
108(0/1)07 - товарных знаков,
108(0/1)08 - других подобных видов прав,
108(0/1)09 - кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;
108(01)10 - использование или право использования промышленного, торгового или научно-исследовательского оборудования;
108(01)11 - прочие роялти;
6) в графе F указывается код страны регистрации права или имущества согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил, в отношении которого возникли роялти;
7) в графе G указывается регистрационный номер права или имущества, в отношении которого возникли роялти;
8) в графе H указываются номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом-пользователем, в соответствии с которым возникают роялти;
9) в графе I указывается срок использования налоговым агентом - пользователем права или имущества, в отношении которого возникли роялти;
10) в графе J указывается сумма начисленных и подлежащих выплате роялти.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате роялти, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
11) в графе K указывается ставка налога на роялти, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
12) в графе L указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
13) в графе M указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе L код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
14) в графе N указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
15) в графе O указывается сумма фактически выплаченных роялти;
16) в графе P указывается сумма начисленных, но невыплаченных роялти нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных роялти нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного нерезидентам роялти, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
18) в графе R указывается сумма подоходного налога с начисленных роялти нерезидентов, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
19) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
19. Дополнительная форма 4 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 21 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан по контракту (договору, соглашению) на выполнение работ (оказание услуг) в Республике Казахстан;
6) в графе F указываются номер и дата контракта (договора, соглашения), заключенного между нерезидентом и налоговым агентом - заказчиком работ (услуг), в соответствие с которым возникают доходы;
7) в графе G указывается численность сотрудников нерезидента, выполнявших (выполняющих) работы (услуги) по контракту (договору, соглашению), указанному в графе F;
8) в графе H указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
9) в графе I указывается ставка подоходного налога на доходы, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
10) в графе J указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе Н, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
11) в графе K указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе H, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
12) в графе L указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
13) в графе M указывается сумма фактически выплаченных доходов;
14) в графе N указывается сумма начисленных доходов, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
15) в графе O указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного нерезидентам дохода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
16) в графе Р указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов нерезидентам, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);
17) в графе Q указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии с подпунктом 7) пункта 13 настоящих Правил;
18) в графе R указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса, в валюте размещения.
В случае размещения подоходного налога в национальной валюте, данная графа не заполняется;
19) в графе S указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса, в национальной валюте.
При совершении операций (размещения налога) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валюты на дату размещения налога на условном банковском вкладе;
20) в графе T указывается РНН банка, на условный банковский вклад которого перечислены суммы подоходного налога, удержанного с доходов нерезидентов;
21) в графе U указывается БИК банка, в котором открыт условный банковский вклад;
22) в графе V указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе;
23) в графе W указывается номер условного банковского вклада налогоплательщика, где размещена сумма налога;
24) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
20. Дополнительная форма 5 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе E указывается код вида дохода согласно пункту 21 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в дополнительных формах 1-4 к Расчету;
6) в графе F указываются номер и дата контракта, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникают доходы;
7) в графе G указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
8) в графе H указывается ставка подоходного налога на доходы, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
9) в графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
10) в графе J указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе I код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
11) в графе K указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
12) в графе L указывается сумма фактически выплаченных доходов;
13) в графе M указывается сумма начисленных доходов, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
14) в графе N указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного дохода нерезидента, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
15) в графе O указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов нерезидентам, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);
16) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
21. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.
Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
22. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
07 - Меморандум о взаимопонимании;
08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
10 - Соглашение Международного валютного фонда;
11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
18 - Соглашение о воздушном сообщении;
19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
__________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.06 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления
Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных
на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, а также
перечисленных в государственный бюджет Республики Казахстан
(Форма 101.09)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, перечисленных в бюджет Республики Казахстан (далее - Отчет). Отчет составляется банками - резидентами в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.
2. Отчет состоит из самого Отчета (форма 101.09) и дополнительной формы, которые содержат информацию о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, перечисленных в бюджет Республики Казахстан.
3. Отчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Отчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Отчета не заполняются.
6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в дополнительной форме, дополнительная форма подлежит заполнению.
7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
8. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о банке - резиденте" Отчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. При представлении Отчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - банк получает уведомление (подтверждение) о представлении Отчета в электронном виде.
10. Отчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Отчета
11. В разделе "Общая информация о банке - резиденте" банк указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - банка;
2) отчетный период - отчетный период, за который представляется Отчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Отчета является квартал;
3) наименование банка.
Указывается полное наименование банка в соответствии с учредительным документом;
4) код банка. Указывается банковский идентификационный код;
5) вид Отчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Отчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Отчет представляется впервые после государственной регистрации банка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Отчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Отчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если банком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Отчет. В этом случае банком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) банка;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Отчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
12. В разделе "Показатели":
1) строка 101.09.001 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, размещенных с доходов налогоплательщиков - нерезидентов на условных банковских вкладах за отчетный период, в национальной валюте и заполняется из итоговой строки графы N дополнительной формы;
2) строка 101.09.002 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога и банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, исчисленных как сумма показателей строк 101.09.002 А и 101.09.002 В;
3) строка 101.09.002 А предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного в бюджет за отчетный период, в национальной валюте и заполняется из итоговой строки графы X дополнительной формы;
4) строка 101.09.002 В предназначена для отражения итоговых сумм банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, в национальной валюте и заполняется из итоговой строки графы Y дополнительной формы.
13. Ответственность банка:
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего Отчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Отчет.
Отчет на бумажном носителе должен быть подписан должностными лицами банка, указанными в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта, а также заверен печатью банка. При составлении Отчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью банка в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Отчета. Указывается текущая дата подачи Отчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Отчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Отчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Отчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Отчета в налоговом органе. Указывается дата приема Отчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Отчета по почте.
При представлении Отчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
14. Дополнительная форма к Отчету:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе;
3) в графе C указывается фамилия, имя, отчество или наименование налогового агента, выплачивающего доход;
4) в графе D указывается РНН налогового агента;
5) в графе E указывается полное наименование нерезидента;
6) в графе F указывается код страны резидентства нерезидента.
При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
7) в графе G указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства;
8) в графе Н указывается номер условного банковского вклада (банковского счета);
9) в графе I указывается дата внесения подоходного налога, удержанного с доходов нерезидента, на условный банковский вклад;
10) в графе J указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
11) в графе К указывается сумма налога, размещенного на условном банковском вкладе за отчетный период, в валюте размещения;
12) в графе L указывается общая сумма налога, размещенного на условном банковском вкладе с момента открытия условного банковского вклада, в валюте размещения.
В данной графе указывается сумма налога с нарастающим итогом с момента открытия условного банковского вклада;
13) в графе М указывается сумма банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет либо нерезиденту, в валюте размещения;
14) в графе N указывается сумма подоходного налога, отраженного в графе K, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату размещения налога на условном банковском вкладе;
15) в графе O указываются номер и дата решения налогового органа по заявлению нерезидента на возврат суммы подоходного налога;
16) в графе P указывается дата выплаты суммы подоходного налога нерезиденту из условного банковского вклада;
17) в графе Q указывается сумма подоходного налога, выплаченного нерезиденту из условного банковского вклада, в валюте размещения;
18) в графе R указывается сумма банковских вознаграждений, выплаченных нерезиденту из условного банковского вклада, в валюте размещения;
19) в графе S указываются номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в государственный бюджет;
20) в графе T указываются номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы банковских вознаграждений в государственный бюджет;
21) в графе U указывается дата перечисления подоходного налога в государственный бюджет;
22) в графе V указывается дата перечисления банковских вознаграждений в государственный бюджет;
23) в графе W указывается рыночный курс обмена валюты на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет;
24) в графе X указывается сумма подоходного налога, перечисленного в государственный бюджет из условного банковского вклада, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет;
25) в графе Y указывается сумма банковских вознаграждений, перечисленных в государственный бюджет из условного банковского вклада, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса;
26) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Отчет.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.09 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Сведений о суммах
банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения
подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском
вкладе до его перечисления в государственный бюджет
(Форма 101.10)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Сведений о суммах банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет (далее - Сведения). Сведения составляются банками-резидентами в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.
2. Сведения на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Сведений не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Сведения не заполняются.
5. При представлении Сведений:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляются в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - банк получает уведомление (подтверждение) о представлении Сведений в электронном виде.
6. Сведения подписываются и заверяются в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Сведений
7. В разделе "Общая информация о банке - резиденте" банк указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика банка-резидента;
2) период - период, за который представляются Сведения (указывается арабскими цифрами);
3) наименование банка.
Указывается полное наименование банка в соответствии с учредительным документом;
4) код банка. Указывается банковский идентификационный код;
5) вид Сведений.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Сведения отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Сведения представляются банком впервые.
Ячейка "Очередное" отмечается при представлении последующих Сведений.
Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительных Сведений за период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если банком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленные Сведения. В этом случае банком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Сведения по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата выписки;
7) номер и дата запроса. Указываются номер и дата запроса налогового органа, согласно которому представлены Сведения:
в строке А - номер запроса;
в строке В - дата запроса.
8. В разделе "Прочая информация":
1) в строке 101.10.001 указывается наименование либо фамилия, имя, отчество налогового агента;
2) в строке 101.10.002 указывается РНН налогового агента;
3) в строке 101.10.003 указывается полное наименование нерезидента - получателя дохода;
4) в строке 101.10.004 указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
5) в строке 101.10.005 указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе, заключенного в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса;
6) в строке 101.10.006 указывается номер условного банковского вклада (банковского счета);
7) в строке 101.10.007 указывается период размещения сумм подоходного налога с доходов нерезидента на условном банковском вкладе (банковском счете);
8) в строке 101.10.008 указывается код валюты размещения подоходного налога в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
9) в строке 101.10.009 указываются суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в валюте размещения и (или) в национальной валюте. В случае размещения суммы подоходного налога в иностранной валюте, в данной строке указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на дату перечисления суммы подоходного налога в государственный бюджет;
10) в строке 101.10.010 указывается размер банковских вознаграждений в соответствии с договором об условном банковском вкладе;
11) в строке 101.10.011 указываются суммы банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в бюджет, в валюте размещения и (или) в национальной валюте. В случае размещения суммы подоходного налога в иностранной валюте и в случае начисления суммы банковских вознаграждений исходя из указанной суммы подоходного налога, то в данной строке указывается сумма банковских вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.
9. Ответственность банка:
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
Сведения на бумажном носителе должны быть подписаны должностными лицами банка, указанными в подпунктах 1)-2) настоящего пункта, а также заверены печатью банка. При составлении Сведений в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью банка в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Сведений. Указывается текущая дата подачи Сведений;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлены Сведения согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Сведений на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма Заявления 101.10 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления на возврат налога с дохода из источников в
Республике Казахстан, получаемого юридическим или физическим лицом,
являющимся нерезидентом, имеющим право на применение положений
международного договора об избежании двойного налогообложения и
предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход
(Форма 102.01)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на возврат налога с дохода из источников в Республике Казахстан, получаемого юридическим или физическим лицом, являющимся нерезидентом, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход (далее - международный договор) (далее - Заявление), предназначенного для осуществления возврата подоходного налога с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан. Заявление составляется нерезидентами, имеющими право на применение положений международного договора, в соответствии со статьями 198 , 198-1 , 203 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления (форма 102.01) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения подоходным налогом.
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей(-их) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся в дополнительной форме, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Заявления.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Заявление заполняется и представляется в двух экземплярах, один - для представления в налоговый орган, второй - для представления в банк, в случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе, или в казначейство, в случае уплаты налога налогоплательщиком - нерезидентом в государственный бюджет Республики Казахстан.
10. Заявление заполняется на английском и русском или государственном языках, при этом обязательным является заполнение заявления на русском или государственном языке.
11. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в трех экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
12. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются следующие данные:
1) номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
2) налоговые периоды, в течение которых начислены доходы нерезиденту;
3) полное наименование юридического лица - нерезидента. Указывается полное наименование юридического лица-нерезидента в соответствии с учредительным документом (заполняется в случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо);
4) Ф.И.О. физического лица - нерезидента. Указывается фамилия, имя, отчество физического лица-нерезидента (заполняется в случае, если налогоплательщиком является физическое лицо):
в строке А - фамилия;
в строке В - имя;
в строке С - отчество;
5) паспортные данные физического лица-нерезидента. Указываются паспортные данные физического лица-нерезидента:
в строке А - вид документа. При заполнении кода вида документа, удостоверяющего личность физического лица, необходимо использовать следующую кодировку видов документов: 01 - паспорт иностранного гражданина; 02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт); 03 - паспорт моряка;
в строке В - номер документа удостоверяющего личность физического лица-заявителя,
в строке С - дату выдачи документа удостоверяющего личность физического лица-заявителя.
6) период пребывания физического лица-заявителя на территории Республики Казахстан. Указываются даты въезда на территорию Республики Казахстан и выезда из Республики Казахстан физического лица-заявителя;
в строке А - дата въезда на территорию Республики Казахстан;
в строке В - дата выезда из Республики Казахстан;
7) полный адрес в стране резидентства. Указывается адрес заявителя в стране резидентства:
в строке А - страна резиденства;
в строке В - штат/область;
в строке С - город;
в строке D - район/округ;
в строке Е - улица;
в строке F - номер дома;
в строке G - номер квартиры.
При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) вид Заявления.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Заявление представляется налогоплательщиком - нерезидентом впервые.
Ячейка "Очередное" отмечается при представлении последующих Заявлений.
Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительного Заявления за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленное Заявление. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
9) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Заявления по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата выписки;
10) возврат подоходного налога производится (из государственного бюджета/из условного банковского вклада). Указывается, откуда производится возврат подоходного налога:
в строке А - из государственного бюджета;
в строке В - из условного банковского вклада;
11) заверение резидентства налогоплательщика производится (на данном бланке/на отдельном иностранном документе, подтверждающем резидентство). Указывается вид документа, в котором подтверждено резидентство налогоплательщика:
в строке А - на данном бланке;
в строке В - на отдельном иностранном документе, подтверждающем резидентство.
14. В разделе "Банк нерезидента - получателя платежа" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) полное наименование банка. Указывается полное наименование банка, на банковский счет которого необходимо произвести возврат налога;
2) полный адрес банка. Указывается адрес банка, включающий в себя код страны резидентства банка согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил, полное наименование штата/области, города, района/округа, улицы, номер дома;
3) номер банковского счета налогоплательщика. Указывается номер банковского счета налогоплательщика-нерезидента, куда необходимо произвести возврат налога;
4) прочие необходимые банковские реквизиты. Указываются банковские реквизиты, требуемые для осуществления платежа: номер регистрации в налоговом органе страны резидентства, БИК банка, СВИФТ код и так далее.
15. В разделе "Уполномоченный представитель, если такой имеется" указываются следующие данные:
1) полное наименование. Указывается полное наименование/Ф.И.О. уполномоченного представителя нерезидента;
2) номер налоговой регистрации представителя в стране резидентства;
3) полный адрес. Указывается адрес уполномоченного представителя, включающий в себя код страны резидентства согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил, полное наименование штата /области, города, района/ округа, улицы, номер дома, номер квартиры, номер телефона.
16. В разделе "Сведения об источнике дохода" указываются следующие данные:
1) наименование или фамилия, имя, отчество налогового агента, выплатившего доход.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
2) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
3) срок деятельности нерезидента. Указывается срок деятельности нерезидента в Республике Казахстан;
4) численность физических лиц, нанятых заявителем (или иным лицом) по трудовому договору (контракту) для выполнения работ (оказания услуг) на территории Республики Казахстан;
5) строка 102.01.001 предназначена для отражения общей суммы подоходного налога, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со статьей 198 или 198-1 Налогового кодекса и заполняется из итоговой величины графы N дополнительной формы к указанной строке.
17. В разделе "Сведения об условном банковском вкладе" указываются следующие данные:
1) полное наименование банка - резидента, в котором размещена сумма подоходного налога на условном банковском вкладе;
2) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - банка;
3) БИК банка. Указывается банковский идентификационный код;
4) номер условного банковского вклада. Указывается номер условного банковского вклада, где размещен подоходный налог.
Данный раздел заполняется при размещении подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.
18. В разделе "Компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика" компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика указывает следующие данные:
1) наименование компетентного или уполномоченного органа государства резидентства налогоплательщика;
2) подтверждает, что:
а) налогоплательщик является резидентом соответствующей страны за соответствующий период, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил и налогового периода, в котором возник у налогоплательщика доход;
б) к доходам налогоплательщика применяется международный договор, с указанием кода страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил;
3) подтверждает о том, подлежат или нет доходы, указанные в Заявлении, налогообложению в стране резидентства;
4) В поле "Ф.И.О. должностного лица" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства;
5) дата заполнения. Указывается текущая дата заполнения Заявления;
6) место заполнения. Указывается наименование страны и города места заполнения Заявления.
Данный раздел Заявления на бумажном носителе должен быть подписан должностным лицом компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства, а также заверен печатью компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства.
19. В разделе "Сертификат получателя дохода" налогоплательщик-нерезидент подтверждает следующие данные:
1) доход, полученный из источников в Республике Казахстан, указанный в Заявлении, не относится к постоянному учреждению или постоянной базе в Республике Казахстан, определенных международным договором (с указанием кода страны резидентства, заключившей такой международный договор, согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил);
2) является фактическим получателем дохода, указанного в Заявлении;
3) указанный доход подлежит налогообложению в стране резидентства (с указанием кода страны резидентства согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил);
4) доля участия (акции) в уставном капитале налогового агента на день возникновения дохода, указанного в настоящем Заявлении, в процентном соотношении;
5) представленная в Заявлении информация является достоверной и полной;
6) обязуется своевременно известить налоговые органы Республики Казахстан о любых изменениях, которые могут произойти в будущем;
7) в поле "Ф.И.О. должностного лица" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица заявителя, заполнившего Заявление;
8) дата подачи Заявления в налоговый орган. Указывается текущая дата подачи Заявления в налоговый орган;
9) место заполнения. Указывается наименование страны и города места заполнения Заявления;
10) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826).
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком-нерезидентом, а также заверено печатью налогоплательщика-нерезидента.
20. В разделе "Решение налогового/компетентного органа Республики Казахстан" соответствующий налоговый/компетентный орган указывает следующие данные:
1) наименование налогового/компетентного органа;
2) подтверждение о том, что налогоплательщик действительно имеет право на применение положений соответствующего международного договора, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика, с которой заключен международный договор, кода валюты согласно подпункту 6 пункта 26 настоящих Правил, а также суммы налога, подлежащего возврату нерезиденту из государственного бюджета или условного банковского вклада.
При представлении дополнительного Заявления решение налогового/компетентного органа проставляется в дополнительном Заявлении. Дополнительное заявление прилагается к первоначальному, при этом страницы указанных заявлений пронумеровываются, листы прошнуровываются, скрепляются и заверяются гербовой печатью налогового/компетентного органа, рассмотревшего Заявление;
3) В поле "Ф.И.О. руководителя" указывается фамилия, имя, отчество руководителя налогового/компетентного органа;
4) дата заполнения. Указывается текущая дата заполнения Заявления.
Данный раздел Заявления должен быть подписан руководителем налогового/компетентного органа, а также заверен печатью налогового/компетентного органа.
21. Заявление должно быть подано в соответствующий налоговый орган Республики Казахстан в течение срока исковой давности. Заявления, поданные после истечения этого срока, к рассмотрению не принимаются.
22. Дополнительная форма к строке 22 Заявления:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются фамилия, имя, отчество физического лица, в том числе нерезидента, нанятого заявителем либо иным лицом для выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан в рамках договора, заключенного между заявителем и налоговым агентом;
3) в графе С указываются код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, указанного в графе В, согласно подпункту 5) пункту 13 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;
4) в графе D указывается код страны гражданства (резидентства) физического лица, указанного в графе В, согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил;
5) в графе E указывается номер налоговой регистрации в стране гражданства (резидентства) физического лица, указанного в графе В;
6) в графе F указывается дата въезда на территорию Республики Казахстан физического лица, указанного в графе В;
7) в графе G указывается дата выезда с территории Республики Казахстан физического лица, указанного в графе В;
8) в графе H указывается общее количество дней пребывания в Республике Казахстан физического лица, указанного в графе В;
9) в поле "Ф.И.О. должностного лица" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Итоговая величина графы А дополнительной формы к строке 22 Заявления переносится в строку 22 Заявления.
26. Дополнительная форма к строке 102.01.001 Заявления:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода, полученного заявителем-нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, согласно пункту 27 настоящих Правил;
3) в графе C указываются номер и дата заключенного контракта (договора, соглашения), в соответствии с которым возник доход у заявителя-нерезидента;
4) в графе D указывается дата выплаты дохода в отчетном налоговом периоде.
В случае, если доход выплачивался несколько раз (частями), то в данной графе необходимо указать последнюю дату выплаты;
5) в графе Е указываются номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога в государственный бюджет или перечисление налога на условный банковский вклад.
В случае, если налог был уплачен несколькими платежными документами, то в данной строке необходимо указать соответствующие данные последнего платежного документа;
6) в графе F указывается код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219.
В случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в иностранной валюте в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса, указывается код валюты размещения;
7) в графе G указывается сумма дохода из источников в Республике Казахстан, начисленного заявителю-нерезиденту по контракту (договору), указанному в подпункте 3) настоящего пункта;
8) в графе H указывается сумма дохода из источников в Республике Казахстан, выплаченного заявителю-нерезиденту по контракту (договору), указанному в подпункте 3) настоящего пункта;
9) в графе I указывается ставка подоходного налога в соответствии с Налоговым кодексом, за исключением ставки налога, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса.
В случае применения ставки, установленной статьей 145 Налогового кодекса, данная графа не заполняется;
10) в графе J указывается сумма подоходного налога, удержанного и уплаченного налогоплательщиком с суммы начисленного дохода или, в случае уплаты налогоплательщиком налога в бюджет путем внесения авансовых платежей, общая сумма уплаченных авансовых платежей по подоходному налогу;
11) в графе К указывается ставка подоходного налога, предусмотренная международным договором;
12) в графе L указывается сумма подоходного налога, подлежащего уплате согласно международному договору;
13) в графе M указывается общая сумма подоходного налога в иностранной валюте, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со статьей 198 или 198-1 Налогового кодекса.
В случае уплаты подоходного налога в государственный бюджет или на условный банковский вклад в национальной валюте, данная графа не заполняется;
14) в графе N указывается общая сумма подоходного налога в национальной валюте, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со статьей 198 или 198-1 Налогового кодекса.
В случае, если подоходный налог перечислен в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога в национальной валюте, пересчитанная по рыночному курсу обмена валют на день размещения (перечисления) налога.
Итоговая величина графы N дополнительной формы к строке 102.01.001 Заявления переносится в строку 102.01.001 Заявления.
27. При заполнении Заявления следует использовать следующую кодировку видов доходов.
Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 102.01 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления на получение подтверждения
налогового резидентства
(Форма 102.02)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на получение подтверждения налогового резидентства (далее - Заявление), предназначенного для получения документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, в целях применения в иностранных государствах положений международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал, заключенных Республикой Казахстан (далее - международные договоры). Заявление составляется юридическими лицами или физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, адвокатами (нотариусами) в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса. Заявление представляется в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу по месту регистрации в качестве налогоплательщика (за исключением уполномоченного органа).
2. Заявление состоит из самого Заявления (форма 102.02) и дополнительной формы, которые содержат информацию о доходах, полученных из источников в иностранном государстве.
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в дополнительной форме, дополнительная форма подлежит полному заполнению в обязательном порядке.
7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся в дополнительной форме, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
8. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Заявления.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
10. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) вид резидентства юридического лица: юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или иностранное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, но место эффективного управления которого расположено в Республике Казахстан, являющееся резидентом Республики Казахстан в соответствии с пунктом 5 статьи 176 Налогового кодекса и согласно международному договору (заполняется в случае, если заявителем является юридическое лицо);
3) наименование юридического лица. Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом (заполняется в случае, если заявителем является юридическое лицо);
4) вид резидентства физического лица: гражданин Республики Казахстан либо иностранный гражданин или лицо без гражданства, являющееся резидентом Республики Казахстан в соответствии со статьей 176 Налогового кодекса и согласно международному договору (заполняется в случае, если заявителем является физическое лицо);
5) Ф.И.О. физического лица. Указывается фамилия, имя, отчество физического лица (заполняется в случае, если заявителем является физическое лицо);
6) вид Заявления.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Заявление представляется налогоплательщиком впервые.
Ячейка "Очередное" отмечается при представлении последующих Заявлений.
Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительного Заявления за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается, в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленное Заявление. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
7) номер и дата уведомления. Ячейка заполняется в случае представления дополнительного Заявления по уведомлению:
в строке В - дата;
8) контактная информация в РК. Адрес Заявителя в РК. Указывается адрес заявителя в Республике Казахстан:
в строке А - почтовый индекс;
в строке В - область;
в строке С - район;
в строке D - населенный пункт/город;
в строке Е - улица/микрорайон;
в строке F - номер дома;
в строке G - квартира/комната;
в строке H - номер телефона;
в строке I - адрес электронной почты.
12. В разделе "Сведения о доходе":
в строке 102.02.001 указывается общая сумма начисленных или предполагаемых к начислению налогоплательщиком доходов из иностранных источников, в национальной валюте и заполняется на основании итоговых данных графы K дополнительной формы к строке 102.02.001.
13. Ответственность налогоплательщика:
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление представляется физическим лицом данные заполняются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица;
2) в поле "Ф.И.О. лица, заполнившего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
3) дата подачи Заявления. Указывается текущая дата подачи Заявления;
4) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
5) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
6) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
7) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
8) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
14. В разделе "отметка налогового органа":
1) в строке 9 Заявлению присваивается номер. Указывается код налогового органа и присваивается номер;
2) в поле "Ф.И.О. сделавшего отметку" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
3) дата отметки. Указывается дата отметки принятого Заявления;
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
15. Дополнительная форма к строке 102.02.001 Заявления:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица, являющегося нерезидентом, выплачивающего налогоплательщику - резиденту доходы из иностранного источника;
3) в графе C указывается код страны резидентства/гражданства юридического или физического лица, указанного в графе В.
При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность физического лица-нерезидента, указанного в графе B, а также номер и дата выдачи такого документа.
При заполнении кода вида документа, удостоверяющего личность физического лица-нерезидента, необходимо использовать следующую кодировку видов документов:
01 - паспорт иностранного гражданина;
02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт);
03 - паспорт моряка;
5) в графе E указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства (гражданства) лица, указанного в графе B;
6) в графе F указывается налоговый период, в течение которого предполагается получение налогоплательщиком - резидентом доходов из источников за пределами Республики Казахстан, за который требуется подтвердить резидентство.
В случае, если заявление подается налогоплательщиком - резидентом на период всего срока действия долгосрочного контракта (договора, соглашения), в течение которого планируется получение дохода, в графе F указывается (в отдельных строках) каждый календарный год (из всего срока действия долгосрочного контракта);
7) в графе G указывается код вида дохода, получаемого налогоплательщиком - резидентом из источников в иностранном государстве, согласно пункту 16 настоящих Правил;
8) в графе H указываются номер и дата контракта (договора, соглашения), в соответствии с которым у налогоплательщика - резидента возникает доход из иностранного источника;
9) в графе I указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219, (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
10) в графе J указывается сумма начисленных или предполагаемых к начислению доходов из источников в иностранном государстве за налоговый период согласно подпункту 6) пункта 16 настоящих Правил, в иностранной валюте;
11) в графе K указывается сумма доходов, указанных в графе J, пересчитанная в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты на день начисления дохода или в случае не начисления указанного дохода на день подачи Заявления;
12) в графе L указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил, для применения положений которого заявителю требуется подтверждение резидентства Республики Казахстан;
13) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
16. При заполнении Заявления следует использовать следующую кодировку видов доходов.
Коды видов доходов из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республике Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 102.02 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 110.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.26), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равенство.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях) и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется(-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и (или) дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 110.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнения работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата выписки;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
9) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
10) отмечается резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
14. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса.
15. В разделе "Совокупный годовой доход":
1) в строку 110.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 110.01.004;
2) в строку 110.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 110.02.012;
3) в строке 110.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83 Налогового кодекса. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
4) в строку 110.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 110.03.003;
5) в строку 110.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.001;
6) в строку 110.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 110.05.004;
7) в строке 110.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
8) в строке 110.00.008 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
9) в строку 110.00.009 переносится сумма, отраженная в строке 110.14.004;
10) в строке 110.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности, в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
11) в строке 110.00.011 указывается сумма присужденных судом и (или) признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
12) в строку 110.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.004;
13) в строку 110.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.002;
14) в строку 110.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.003;
15) в строку 110.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 110.04.005;
16) в строку 110.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 110.07.002А;
17) в строке 110.00.017 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
18) в строке 110.00.018 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
19) в строке 110.00.019 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы, не используемых в предпринимательской деятельности, в соответствии с подпунктом 20) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.20.003А;
20) в строке 110.00.020 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 110.00.001 по 110.00.019. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.06.005;
21) в строке 110.00.021 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 110.00.001 по 110.00.020.
16. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
1) в строке 110.00.022 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 110.00.022А по 110.00.022Н;
2) в строке 110.00.023 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница строк 110.00.021 и 110.00.022.
17. В разделе "Вычеты":
1) в строку 110.00.024 переносится сумма, отраженная в строке 110.08.008;
2) в строку 110.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 110.09.013;
3) в строку 110.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 110.10.003;
4) в строку 110.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 110.10.004В;
5) в строку 110.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 110.11.001Е;
6) в строку 110.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 110.16.001;
7) в строку 110.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 110.16.002D;
8) в строку 110.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 110.13.006;
9) в строку 110.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 110.07.002В;
10) в строке 110.00.033 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных, в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса;
11) в строку 110.00.034 переносится сумма, отраженная в строке 110.16.003;
12) в строке 110.00.035 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 110.00.035А по 110.00.035F;
13) в строку 110.00.035A переносится сумма, отраженная в строке 110.14.003E;
14) в строку 110.00.035B переносится сумма, отраженная в строке 110.15.001B;
15) в строку 110.00.035C переносится сумма, отраженная в строке 110.14.003К;
16) в строку 110.00.035D переносятся суммы, отраженные в строкам 110.14.003J;
17) в строке 110.00.035E указывается стоимость основных средств, относимая на вычеты по инвестиционным налоговым преференциям;
18) в строку 110.00.035F переносятся суммы, отраженные в строках 110.14.003F, 110.14.003Н и 110.14.005D;
19) в строке 110.00.036 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036В. В случае если данная строка не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036А;
20) в строке 110.00.036А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 110.00.024 по 110.00.035;
21) строка 110.00.036В заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница строк 110.00.036А и 110.12.002.
18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
1) в строке 110.00.037 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 110.00.023 и 110.00.036;
2) в строку 110.00.038 переносится сумма, отраженная в строке 110.21.001;
3) в строке 110.00.039 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая сложением строк 110.00.037 и 110.00.038;
4) в строке 110.00.040 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 110.00.037. При этом, если сумма по строке 110.00.035В больше или равна сумме строки 110.00.037, то в строке 110.00.040 отражается сумма, указанная в строке 110.00.037. Если сумма по строке 110.00.035В меньше суммы по строке 110.00.037, в строку 110.00.040 переносится сумма строки 110.00.035В;
5) в строке 110.00.041 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности (110.00.039 - 110.00.040 + 110.02.002);
6) в строке 110.00.042 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 110.00.042А по 110.00.042D) в пределах суммы 110.00.039 х 3 % + (сумма c 110.00.042E по 110.00.042Н) - 110.00.042I;
7) в строке 110.00.042A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
8) в строку 110.00.042B переносится сумма, отраженная в строке 110.20.004;
9) в строку 110.00.042С переносится сумма, отраженная в строке 110.20.005;
10) в строке 110.00.042D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
11) строка 110.00.042E заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
12) в строке 110.00.042F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
13) в строке 110.00.042G указывается сумма дохода от кредитования сельского хозяйства и сумма инвестиционного дохода при соответствии условиям пункта 4 статьи 122 Налогового кодекса;
14) в строке 110.00.042Н указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации, в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса.
Если фактическая сумма расходов, отраженных в строках с 110.00.042А по 110.00.042D, составляет сумму, меньшую чем три процента от налогооблагаемого дохода (110.00.039), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов налогооблагаемого дохода;
15) в строке 110.00.043 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 110.16.004;
16) в строке 110.00.044 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 110.00.039, 110.00.042 и 110.00.043. Если сумма, указанная в строке 110.00.043 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 110.19.001.
19. В разделе "Расчет налогового обязательства":
1) в строке 110.00.045 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 110.19.002;
2) в строке 110.00.046 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.19.003;
3) в строке 110.00.047 указывается сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.19.004;
4) строка 110.00.048 заполнению не подлежит;
5) строка 110.00.049 заполнению не подлежит;
6) строка 110.00.050 заполнению не подлежит.
20. В разделе "Другая информация":
в строку 110.00.051 переносится сумма, отраженная в строке 110.17.003.
21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 110.01 - Доход от
реализации товаров (работ, услуг)
22. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса.
23. В разделе "Доходы":
1) в строке 110.01.001 указывается общая сумма доходов от реализации товаров;
2) в строке 110.01.002 указывается общая сумма доходов от выполнения работ;
3) в строке 110.01.003 указывается общая сумма доходов от оказания услуг. Определяется как сумма строк с 110.01.003А по 110.01.003Q;
4) в строках с 110.01.003А по 110.01.003Q указываются доходы от оказания соответствующих видов услуг;
5) в строке 110.01.004 указывается общая сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг). Определяется как сумма строк с 110.01.001 по 110.01.003.
24. Величина строки 110.01.004 переносится в строку 110.00.001.
25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
4. Составление формы 110.02 - Доход от прироста стоимости
при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых
скважин и передаточных устройств), а также активов,
не подлежащих амортизации
26. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса.
27. В разделе "Реализация зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
1) строка 110.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 110.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
28. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
строка 110.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
29. В разделе "Реализация ценных бумаг":
1) строка 110.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 110.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) строка 110.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
5) строка 110.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) строка 110.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) строка 110.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 110.02.006, 110.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 110.02.010.
30. В разделе "Итого":
в строке 110.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 110.02.001, 110.02.004, 110.02.005, 110.02.007, 110.02.008 и 110.02.011 (при получении дохода по данным строкам).
31. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1 статьи 124 Налогового кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 110.00.041.
В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
При получении дохода в строках 110.02.005 и 110.02.007, данные суммы переносятся в строку 110.00.022С согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса.
При получении дохода в строке 110.02.008 данная сумма переносится в строку 110.00.022D.
Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 110.02.012, переносится в строку 110.00.002.
32. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
33. Дополнительная форма к строке 110.02.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", утвержденным приказом Председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года N 150 "Об утверждении Государственного классификатора "Классификатор основных фондов" (далее - Государственный классификатор Республики Казахстан "Классификатор основных фондов"), при реализации которых получен доход;
3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 110.22.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается сумма расходов на ремонт, на которую уменьшается доход от прироста стоимости зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), в соответствии с подпунктом 1) пункта 2-1 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму дохода от прироста стоимости указанных активов, которая определяется как разница сумм граф D и С (D - C), и переносится из соответствующей строки графы N дополнительной формы к строке 110.22.001;
6) в графе F указывается доход от их реализации, определяемый как разница сумм графы D и граф С и Е (D - C - E).
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.02.001 переносится в строку 110.02.001.
34. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
35. Дополнительные формы к строкам 110.02.002, 110.02.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", при реализации которых получен убыток;
3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 110.22.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается первоначальная стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительной формы к строке 110.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается убыток от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.002 переносится в строку 110.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.003 - в строку 110.02.003.
36. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
37. Дополнительная форма к строке 110.02.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается соответствующий код реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и ценных бумаг:
01 - земельные участки;
02 - объекты незавершенного строительства;
03 - неустановленное оборудование;
04 - основные средства и нематериальные активы, не используемые налогоплательщиком в производстве товаров, выполнении работ, предоставлении услуг;
05 - доля участия в юридическом лице любой организационно-правовой формы, консорциумах;
06 - основные средства, стоимость которых ранее полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года;
07 - фиксированные активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, стоимость которых отнесена на вычеты в соответствии со статьями 138 - 140 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается:
по доле участия - стоимость приобретения;
по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса, - "0";
в иных случаях - первоначальная стоимость объектов согласно пункту 2 указанной статьи;
4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.004 переносится в строку 110.02.004.
38. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
39. Дополнительные формы к строкам 110.02.005, 110.02.006:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается номер документа, подтверждающего нахождение реализованных ценных бумаг на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
4) в графе D указывается дата документа, подтверждающего нахождение реализованных ценных бумаг на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
5) в графе E указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
6) в графе F указывается стоимость реализации ценных бумаг;
7) в графе G указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф F и E.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.02.005 переносится в строку 110.02.005, графы G дополнительной формы к строке 110.02.006 - в строку 110.02.006.
40. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
41. Дополнительная форма к строке 110.02.007:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования облигаций, реализованных методом открытых торгов на фондовой бирже, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
3) в графе С указывается номер документа, подтверждающего нахождение реализованных облигаций на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
4) в графе D указывается дата документа, подтверждающего нахождение реализованных облигаций на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
5) в графе Е номинальная стоимость облигаций;
6) в графе F указывается стоимость приобретения облигаций, за исключением облигаций, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Облигации, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
7) в графе G указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
8) в графе H указывается стоимость реализации облигаций без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.04.002;
9) в графе I указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения облигацией, которая рассчитывается как:
10) I = (G / срок обращения (в днях)) х (период владения (в днях));
11) в графе J указывается доход (убыток) от реализации облигаций, определяемый как разница сумм граф Н и суммой граф F и I (J=(Н-(F+I))).
Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 110.02.007 переносится в строку 110.02.007.
42. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
43. Дополнительные формы к строкам 110.02.008, 110.02.009:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг:
государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
3) в графе С указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на величину купона, оплаченной покупателем продавцу;
5) в графе E указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф C и D;
6) в графе F указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.04.002;
7) в графе G указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
G = (E / срок обращения (в днях)) х (период владения (в днях));
8) в графе Н указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф F и суммой граф D и G (H=(F-(D+G))).
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.02.008 - в строку 110.02.008, графы Н дополнительной формы к строке 110.02.009 - в строку 110.02.009.
44. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
45. Дополнительная форма к строке 110.02.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 110.02.006, 110.02.009;
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2 статьи 124 Налогового кодекса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.02.010 переносится в строку 110.02.010.
46. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
5. Составление формы 110.03 - Доходы по сомнительным обязательствам
47. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
48. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
строка 110.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
49. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
строка 110.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход.
1) в строке 110.03.002А указывается сумма кредиторской задолженности по доходам работников, признанная налогоплательщиком сомнительной;
2) в строке 110.03.002В указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам, признанная налогоплательщиком сомнительной.
50. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
строка 110.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 110.03.001С и 110.03.002А.
51. Величина строки 110.03.003 переносится в строку 110.00.004.
52. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
53. Дополнительная форма к строке 110.03.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил, указанного в графе В;
4) в графе С указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
5) в графе D указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
6) в графе E указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
7) в графе F указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
8) в графе G указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе F;
9) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 110.03.001 переносится в строку 110.03.001А, графы G - в строку 110.03.001В, графы H - в строку 110.03.001С.
54. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
6. Составление формы 110.04 - Вознаграждения
55. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
56. В разделе "Вознаграждения по кредитам, активам":
строка 110.04.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по кредитам и другим видам активов, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
57. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 110.04.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
58. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
строка 110.04.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
59. В разделе "Вознаграждения от нерезидентов":
строка 110.04.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 110.17.001 и графы Н дополнительной формы к строке 110.17.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".
60. В разделе "Итого":
строка 110.04.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 110.04.001, 110.04.002С, 110.04.003С и 110.04.004.
61. Величина строки 110.04.003С переносится в строку 110.00.023D.
Величина строки 110.04.005 переносится в строку 110.00.016.
62. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
63. Дополнительная форма к строке 110.04.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды вознаграждения;
3) в графе C указывается начисленная сумма вознаграждения.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.04.001 переносится в строку 110.04.001.
Величина графы С дополнительной формы к строке 110.04.001 по строке 00006 переносится в строку 110.04.001А
64. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
65. Дополнительные формы к строкам 110.04.002, 110.04.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса и законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг:
государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
облигации;
прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
3) в графе С указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
4) в графе D указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
5) в графе E указывается общая сумма вознаграждения. Определяется как сумма граф D и С.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.04.002 переносится в строку 110.04.002А, графы D - в строку 110.04.002В, графы Е - в строку 110.04.002С, графы С дополнительной формы к строке 110.04.003 переносится в строку 110.04.003А, графы D - в строку 110.04.003В, графы Е - в строку 110.04.003С.
66. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
7. Составление формы 110.05 - Доход от снижения
размеров созданных провизий
67. Данная форма предназначена для определения доходов от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса.
68. В разделе "Изменение размера требований при исполнении обязательства":
строка 110.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований при исполнении обязательства и заполняется на основании данных дополнительной формы.
69. В разделе "Изменение размера требований на основании договора об отступном, новации, переуступки права требования и (или) на иных основаниях":
строка 110.05.002 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
70. В разделе "Изменение размера провизий при переклассификации требований":
строка 110.05.003 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера провизий при переклассификации требований и заполняется на основании данных дополнительной формы.
71. В разделе "Итого":
строка 110.05.004 предназначена для отражения общей суммы дохода от снижения размеров созданных провизий, определяемой как сумма строк 110.05.001D, 110.05.002D, 110.05.003F.
72. Суммы по сомнительным и безнадежным активам, условным обязательствам указываются в соответствующих строках.
При определении доходов от снижения размеров созданных провизий, безнадежными активами признаются активы, находящиеся как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года).
73. Величина строки 110.05.004 переносится в строку 110.00.006.
74. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
75. Дополнительная форма к строке 110.05.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указываются общие суммы исполненных требований, указанных в графе C;
5) в графе E указывается удельный вес исполненной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по исполненной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.001 переносится в строку 110.05.001А, графы D - в строку 110.05.001В, графы F - в строку 110.05.001С, графы G - в строку 110.05.001D.
76. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
77. Дополнительная форма к строке 110.05.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указываются общие суммы прекращенных требований, указанных в графе C, на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
5) в графе E указывается удельный вес прекращенной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по прекращенной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.002 переносится в строку 110.05.002А, графы D - в строку 110.05.002В, графы F - в строку 110.05.002С, графы G - в строку 110.05.002D.
78. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
79. Дополнительная форма к строке 110.05.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указываются общие суммы исполненных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.001;
5) в графе Е указываются общие суммы прекращенных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.002;
6) в графе F указываются общие суммы требований на конец отчетного налогового периода из числа учтенных в графе C, при переклассификации требований;
7) в графе G указывается сумма уменьшения размера требований, определяемая как разница сумм графы C и граф D, Е, F. При этом в данном приложении должны отражаться только требования, по которым в данной графе выявляется положительная разница;
8) в графе Н указываются размер резервирования, определенный Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по согласованию с уполномоченным государственным органом;
9) в графе I указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по переклассифицированной части требований, определяемые как произведение сумм граф G и H.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.003 переносится в строку 110.05.003А, графы D - в строку 110.05.003В, графы E - в строку 110.05.003С, графы F - в строку 110.05.003D, графы G - в строку 110.05.003E, графы I - в строку 110.05.003F.
80. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
8. Составление формы 110.06 - Другие доходы
81. Данная форма предназначена для определения доходов налогоплательщика в виде доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса; имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса; компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса; доходов, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 110.00.001 по 110.00.019 Декларации.
82. В разделе "Аренда имущества":
строка 110.06.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
83. В разделе "Имущество":
строка 110.06.002 предназначена для отражения сведений о сумме безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течении отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
84. В разделе "Дивиденды":
строка 110.06.003 предназначена для определения дохода в виде дивидендов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.06.003А и 110.06.003В.
Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
1) строка 110.06.003А предназначена для отражения суммы подлежащих получению (полученных) дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.06.003В предназначена для отражения суммы подлежащих получению (полученных) дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 110.17.001 и графы Н дополнительной формы к строке 110.17.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";
85. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
1) строка 110.06.004 предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.06.004А и 110.06.004В;
2) строка 110.06.004А предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 110.06.004В предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы.
86. В разделе "Прочие доходы":
Строка 110.06.005 предназначена для определения доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 110.00.001 по 110.00.019 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
87. Величина строки 110.06.001 переносится в строку 110.00.005.
Величина строки 110.06.002 переносится в строку 110.00.013.
Величина строки 110.06.004 переносится в строку 110.00.012.
Величина строки 110.06.003 переносится в строку 110.00.014.
Величина строки 110.06.005 переносится в строку 110.00.020.
88. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
89. Дополнительная форма к строке 110.06.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.001 переносится в строку 110.06.001.
90. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
91. Дополнительная форма к строке 110.06.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика-поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил;
3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.002 переносится в строку 110.06.002.
92. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
93. Дополнительная форма к строке 110.06.003А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
3) в графе С указываются номер и дата документа, на основании которого осуществляется выплата дивидендов;
4) в графе D указывается сумма подлежащих получению (полученных) дивидендов.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.06.003А переносится в строку 110.06.003А.
94. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
95. Дополнительная форма к строке 110.06.004А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 250 настоящих Правил страховой организации, возвращающей страховые премии;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации страховой организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
5) в графе Е указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе D (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
6) в графе F указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.06.004А переносится в строку 110.06.004А.
96. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
97. Дополнительная форма к строке 110.06.004В:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 250 настоящих Правил лица, указанного в графе В;
3) в графе С указывается код вида компенсаций:
"1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
"2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), за исключением субсидий, полученных из средств государственного бюджета; (в проекте)
"3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
4) в графе D указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.06.004В переносится в строку 110.06.004В.
98. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
99. Дополнительная форма к строке 110.06.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается соответствующий код вида дохода:
01 - доход при выбытии активов, который включает сумму дохода, не являющегося доходом от реализации товаров или доходом от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации, и признаваемый в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
03 - доход от передачи прав пользования имуществом, который включает сумму дохода налогоплательщика, подлежащего получению (полученного) им от передачи права пользования имуществом, и признаваемого в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
04 - страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая. По данному коду не учитываются страховые выплаты, отраженные по графе Н дополнительных форм к строкам 110.14.001 и 110.14.002;
05 - доходы, подлежащие получению (полученные) по металлическим счетам;
99 - прочие доходы.
3) в графе C указывается сумма доходов.
Итоговая величина графы С переносится в строку 110.06.005.
100. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
9. Составление формы 110.07 - Курсовая разница
101. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
102. В разделе "Курсовая разница":
строка 110.07.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
103. В разделе "Расчет курсовой разницы":
1) строка 110.07.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.07.001А и 110.07.001В;
2) строка 110.07.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.07.001В и 110.07.001А.
104. Величина строки 110.07.002А переносится в строку 110.00.016.
Величина строки 110.07.002В переносится в строку 110.00.032.
105. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
10. Составление формы 110.08 - Расходы по реализации
финансовых услуг (товаров, работ)
106. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оказанным финансовым услугам, реализованным товарам, выполненным работам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса, и суммой дохода (убытка) от изменения метода оценки товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ), подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса.
Учет ТМЗ производится согласно пункту 3 статьи 65 Налогового кодекса.
107. В разделе "Расходы":
1) в строке 110.08.001 указывается стоимость использованных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 110.08.001А, 110.08.001B, 110.08.001C, 110.08.001D, 110.08.001Е, 110.08.001F, 110.08.001G, 110.08.001I, 110.08.001J, 110.08.001K, 110.08.001L, 110.08.001M, 110.08.001N, 110.08.001O, 110.08.001P, 110.08.001Q и 110.08.001T, которые заполняются на основании дополнительных форм.
Данные, приведенные в строке 110.08.001, не должны включать расходы, относимые (отнесенные) на вычеты по строкам с 110.00.024 по 110.00.035, а также с 110.08.002 по 110.08.004 в отчетном или предыдущих налоговых периодах;
2) строка 110.08.002 предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды;
3) в строке 110.08.002А указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам;
4) в строке 110.08.002B указываются доходы, определяемые в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 110.08.002А;
5) в строке 110.08.002C указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 110.08.002А и 110.08.002B. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников;
6) в строке 110.08.002D указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
7) в строке 110.08.002Е указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 110.08.002А, 110.08.002B, 110.08.002C;
8) в строке 110.08.003 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации финансовых услуг (товаров, работ), не учтенных в строке 110.08.001, определяемая как сумма строк 110.08.003А, 110.08.003В и 110.08.003С;
9) в строке 110.08.003A указывается сумма командировочных расходов, относимая на вычеты согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса;
10) в строке 110.08.003В указывается сумма фактически произведенных представительских расходов, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса;
11) в строке 110.08.003С указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Данные, приводимые в строках с 110.08.001 по 110.08.003, не должны повторять данные, отраженные в строках с 110.00.024 по 110.00.034;
12) в строке 110.08.004 указывается сумма членских взносов налогоплательщика, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 92 Налогового кодекса;
13) в строке 110.08.004А указывается списочная численность работников налогоплательщика в среднем за год;
14) в строке 110.08.004В указывается фактическая сумма уплаченных членских взносов налогоплательщиком;
15) в строке 110.08.004С указывается предельная сумма членских взносов, определяемая произведением значений строки 110.08.006А и месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
16) в строке 110.08.004D указывается сумма членских взносов налогоплательщика, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, отраженных в строках 110.08.004В и 110.08.004С. Величина строки 110.08.004D переносится в строку 110.08.004;
17) в строке 110.08.005 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным финансовым услугам (товарам, работам) (110.08.001 + 110.08.002Е + 110.08.003 + 110.08.004);
18) в строке 110.08.006 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ, включая расходы на ремонт, относимые на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, связанные с заменой деталей (частей) основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
19) в строке 110.08.007 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, не относимая на вычеты в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса;
20) в строке 110.08.008 указывается общая сумма расходов по реализованным финансовым услугам, товарам, работам определяемая вычитанием сумм строк 110.08.006 и 110.08.007 из суммы строки 110.08.005 (110.08.005 - (110.08.006 + 110.08.007));
21) в строке 110.08.009A указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
22) в строке 110.08.009B указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
23) в строке 110.08.010 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 110.08.009D из суммы строки 110.08.009С;
24) в строке 100.08.016 отражается разница между стоимостью ТМЗ, определяемой в целях налогообложения, и стоимостью ТМЗ, определяемой в соответствии с нормами бухгалтерского учета, на начало и конец налогового периода.
108. Величина строки 110.08.008 переносится в строку 110.00.024.
Величина строки 110.08.010 переносится в строку 110.00.022Е в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса.
109. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
110. Дополнительные формы к строкам 110.08.001А, 110.08.001B, 110.08.001C, 110.08.001D, 110.08.001Е, 110.08.001F, 110.08.001G, 110.08.001I, 110.08.001J, 110.08.001L, 110.08.001M, 110.08.001N, 110.08.001O, 110.08.001P, 110.08.001T:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил получателя доходов;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.08.001А переносится в строку 110.08.001А, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001B переносится в строку 110.08.001B, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001C переносится в строку 110.08.001C, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001D переносится в строку 110.08.001D, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001E переносится в строку 110.08.001E, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001F переносится в строку 110.08.001F, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001G переносится в строку 110.08.001G, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001I переносится в строку 110.08.001I, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001K переносится в строку 110.08.001K, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001L переносится в строку 110.08.001L, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001M переносится в строку 110.08.001M, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001N переносится в строку 110.08.001N, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001O переносится в строку 110.08.001O, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001P переносится в строку 110.08.001P, графы D дополнительной формы к строке 110.08.001T переносится в строку 110.08.001T.
111. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
112. Дополнительная форма к строке 110.08.001К:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика-страховщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
5) в графе E указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 110.08.001К переносится в строку 110.08.001К.
113. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
114. Дополнительная форма к строке 110.08.001R:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил организации, производящей обучение физического лица, не являющегося работником;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации обучающей организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
5) в графе Е указывается соответствующий код получателя денег от налогоплательщика:
1 - оплата производится непосредственно обучающей организации;
2 - оплата производится физическому лицу с условием последующей передачи указанной суммы обучающей организации;
6) в графе F указывается номер и дата заключения договора с обучающей организацией на обучение физического лица;
7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с физическим лицом на обучение;
8) в графе Н указывается сумма фактических расходов на оплату обучения, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-резиденту Республики Казахстан;
9) в графе I указывается сумма фактических расходов на оплату обучения, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-нерезиденту Республики Казахстан;
10) в графе J указывается период обучения;
11) в графе К указывается период исполнения физическим лицом обязательства отработать у налогоплательщика согласно договору.
Сумма итоговых величин граф Н и I дополнительной формы к строке 110.08.001S переносится в строку 110.08.001R.
115. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
116. Дополнительная форма к строке 110.08.001S:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил организации, получателя дохода;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации получателя доходов, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
5) в графе Е указывается сумма фактических расходов на проживание и питание обучаемого физического лица;
6) в графе F указывается предельная сумма расходов на проживание и питание, установленная Правительством Республики Казахстан;
7) в графе G указывается сумма расходов на проживание и питание обучаемого физического лица, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах Е и F;
8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
9) в графе I указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В регистрационного номера налогоплательщика-резидента Республики Казахстан;
10) в графе J указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В кода страны резидентства нерезидента Республики Казахстан.
Сумма итоговых величин граф I и J дополнительной формы к строке 110.08.001S переносится в строку 110.08.001S.
117. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
118. Дополнительная форма к строке 110.08.003С:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается буквенный индекс подстроки строки 110.08.001, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским услугам - "J"; расходы на рекламу - "О" и так далее);
5) в графе E указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
6) в графе F указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
8) в графе H указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (E + F - G). Данная сумма переносится в графу E дополнительной формы следующего налогового периода.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.08.003Н переносится в строку 110.08.003Н.
119. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
11. Составление формы 110.09 - Расходы по вознаграждению
120. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса.
121. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам), депозитам":
1) строка 110.09.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), депозитам, выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.09.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), депозитам, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
122. В разделе "Выплаты по векселям":
1) строка 110.09.003 предназначена для отражения итоговой суммы выплаты по векселям резидентам и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.09.004 предназначена для отражения итоговой суммы выплаты по векселям нерезидентам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
123. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 110.09.005 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
124. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 110.09.006 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумме собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
2) строка 110.09.007 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
3) строка 110.09.008 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7.
125. В разделе "Всего вознаграждений":
1) в строке 110.09.009 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 110.09.001В, 110.09.003В и 110.09.005D;
2) в строке 110.09.010 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 110.09.002В, 110.09.003В и 110.09.005G;
3) в строке 110.09.011 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 110.09.009 и 110.09.010;
4) в строке 110.09.012 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 110.09.009 + 110.09.006/110.09.007 х 110.09.008 х 110.09.010;
5) в строке 110.09.013 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 110.09.011 и 110.09.012.
126. Величина строки 110.09.013 переносится в строку 110.00.025.
127. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
128. Дополнительная форма к строке 110.09.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора/депозитора. При этом по кредитам (займам)/депозитам, выданным физическим лицам/полученным от физических лиц, а также по депозитам юридических лиц в графе В указывается вид кредита (займа)/депозита, графа D не заполняется, а данные граф Е и F отражаются едиными суммами;
3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора/депозитора (количество юридических/физических лиц);
4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного/депозитного договора;
5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа)/депозита. При получении кредита (займа)/депозита в иностранной валюте сумма кредита (займа)/депозита пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.09.001 переносится в строку 110.09.001А, графы F - в строку 110.09.001В.
129. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
130. Дополнительная форма к строке 110.09.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора/депозитора. При этом по кредитам (займам)/депозитам, выданным физическим лицам/полученным от физических лиц, а также по депозитам юридических лиц в графе В указывается вид кредита (займа)/депозита, графа D не заполняется, а данные граф Е и F отражаются едиными суммами;
3) в графе С отражается код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства;
5) в графе Е указываются номер и дата заключения кредитного/депозитного договора;
6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа)/депозита. При получении кредита (займа)/депозита в иностранной валюте сумма кредита (займа)/депозита пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
7) в графе G указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.09.002 переносится в строку 110.09.002А, графы G - в строку 110.09.002В.
131. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
132. Дополнительная форма к строке 110.09.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование векселедержателя;
3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика векселедержателя;
4) в графе D указываются дата составления векселя;
5) в графе Е указывается сумма векселя. При выдаче векселя в иностранной валюте сумма векселя пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выдачи векселя;
6) в графе F указывается сумма выплаты по векселю, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком векселедержателю - резиденту Республики Казахстан за отчетный налоговый период согласно условиям векселя.
Итоговая сумма графы Е дополнительной формы к строке 110.09.003 переносится в строку 110.09.003А, графы F - в строку 110.09.003В.
133. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
134. Дополнительная форма к строке 110.09.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование векселедержателя;
3) в графе С указывается код страны резидентства организации-кредитора согласно пункту 250 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации получателя дохода в стране резидентства;
5) в графе E указываются дата составления векселя;
6) в графе F указывается сумма векселя. При выдаче векселя в иностранной валюте сумма векселя пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выдачи векселя;
7) в графе G указывается сумма выплаты по векселю, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком векселедержателю - нерезиденту Республики Казахстан за отчетный налоговый период согласно условиям векселя.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.09.004 переносится в строку 110.09.004А, графы G - в строку 110.09.004В.
135. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
136. Дополнительная форма к строке 110.09.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.09.005 переносится в строку 110.09.005А, графы Е - в строку 110.09.005В, графы F - в строку 110.09.005С, графы G - в строку 110.09.005D, графы H - в строку 110.09.005E, графы I - в строку 110.09.005F, графы J - в строку 110.09.005G.
137. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
12. Составление формы 110.10 - Сомнительные обязательства
и сомнительные требования
138. Данная форма предназначена для определения сумм выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса; сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса.
Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, установленного статьей 38 Налогового кодекса, с момента их включения в совокупный годовой доход.
139. В разделе "Выплаченные сомнительные обязательства":
1) строка 110.10.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
2) строка 110.10.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
3) строка 110.10.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 110.10.001С и 110.10.002С.
140. В разделе "Сомнительные требования":
1) строка 110.10.004 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
141. Величина строки 110.10.003 переносится в строку 110.00.026.
Величина строки 110.10.004В переносится в строку 110.00.027.
142. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
143. Дополнительные формы к строкам 110.10.001 и 110.10.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
3) в графе С указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
4) в графе D указывается дата (день, месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
5) в графе Е указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
6) в графе F указывается дата (месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
7) в графе G указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
8) в графе Н указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 110.10.001 переносится в строку 110.10.001А, графы G - в строку 110.10.001В, графы H - в строку 110.10.001С.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 110.10.002 переносится в строку 110.10.002А, графы G - в строку 110.10.002В, графы H - в строку 110.10.002С.
144. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
145. Дополнительная форма к строке 110.10.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
3) в графе С указывается дата и номер документа, подтверждающего возникновение требования;
4) в графе D указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
5) в графе E указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
6) в графе F указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
7) в графе G указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе F, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием, подлежащая вычету в пределах суммы, ранее включенной в доход.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.10.004 переносится в строку 110.10.004А, графы Н - в строку 110.10.004В.
146. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
13. Составление формы 110.11 - Расходы по созданию провизий (резервов)
147. Данная форма предназначена для определения расходов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, по созданию провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств в соответствии с пунктом 2 статьи 97 Налогового кодекса.
148. В разделе "Расходы":
строка 110.11.001 предназначена для отражения сумм провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
При определении расходов по созданию провизий безнадежными активами признаются активы, находящиеся на конец отчетного налогового периода как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года).
149. Величина строки 110.11.001Е переносится в строку 110.00.028.
150. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
151. Дополнительная форма к строке 110.11.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графе C указывается сумма требований на конец отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается размер резервирования, определенный Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по согласованию с уполномоченным государственным органом;
5) в графе E указывается сумма провизий (резервов), определенная как произведение сумм граф C и D;
6) в графе F указывается сумма провизий, отнесенная на вычет в предыдущем налоговом периоде и определенная в графе Н дополнительной формы к строке 110.11.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указывается сумма провизий, отнесенная на вычет с учетом корректировки. Определяется как разница суммы графы F и сумм граф G дополнительных форм к строкам 110.05.001, 110.05.002, графе I дополнительной формы к строке 110.05.003;
8) в графе Н указывается сумма провизий, относимых на вычет в отчетном налоговом периоде и определенная как положительная разница сумм граф E и G.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.11.001 переносится в строку 110.11.001А, графы E - в строку 110.11.001В, графы F - в строку 110.11.001С, графы G - в строку 110.11.001D, графы H - в строку 110.11.001E.
152. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
14. Составление формы 110.12 - Управленческие
и общеадминистративные расходы резидента
153. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты резиденту и постоянному учреждению, расположенному в иностранных государствах, с которыми заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), в соответствии с положениями таких международных договоров. Налогоплательщик-резидент определяет суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты иностранному постоянному учреждению в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 195 - 197 Налогового кодекса. При этом налогоплательщик-резидент вправе выбрать один из указанных методов:
1) метод пропорционального распределения;
2) метод непосредственного (прямого) отнесения на вычеты.
Выбранный метод применяется налогоплательщиком по всем иностранным постоянным учреждениям ежегодно и может быть изменен только по согласованию с налоговым органом.
154. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии с пунктом 153 настоящих Правил;
2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
155. В разделе "Расходы":
1) строка 110.12.001 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, и заполняется на основании дополнительной формы;
2) строка 110.12.002 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в иностранных государствах, и заполняется на основании дополнительной формы.
156. Величина строки 110.12.002 используется при исчислении строки 110.00.036В.
157. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
158. Дополнительная форма к строкам 110.12.001, 110.12.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование иностранного постоянного учреждения;
3) в графе С указывается код страны расположения иностранного постоянного учреждения согласно пункту 250 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы совокупного годового дохода налогоплательщика резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
5) в графе Е указывается доля совокупного годового дохода иностранного постоянного учреждения в совокупном годовом доходе налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
6) в графе F указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
7) в графе G указывается доля первоначальной (текущей) стоимости основных средств иностранного постоянного учреждения в общей сумме первоначальной (текущей) стоимости основных средств налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
8) в графе H указываются суммы расходов по оплате труда налогоплательщика-резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
9) в графе I указывается доля расходов по оплате труда работников иностранного постоянного учреждения в общей сумме расходов по оплате труда работников налогоплательщика-резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
10) в графе J указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу, определенный по графе Е или как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е + графа G + графа I)/3), в зависимости от применяемого способа, по каждому иностранному постоянному учреждению;
11) в графе К указываются суммы управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001К;
12) в графе L указываются общие суммы затрат налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений с учетом затрат, отраженных в графе К.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в строке 00001К дополнительной формы к строкам 110.12.001, 110.12.002, переносится в строку 110.12.001А.
Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждением, указанная в строке 00002К дополнительной формы 110.12.001, 110.12.002, переносится в строку 110.12.002А.
159. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
15. Составление формы 110.13 - Расходы на социальные выплаты
160. Данная форма предназначена для определения расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса.
161. В разделе "Расходы":
1) в строке 110.13.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
2) в строке 110.13.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
3) в строке 110.13.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.13.001А и 110.13.001В;
4) строка 110.13.002А заполнению не подлежит;
5) строка 110.13.002В заполнению не подлежит;
6) строка 110.13.002С заполнению не подлежит;
7) в строке 110.13.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
8) в строке 110.13.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
9) в строке 110.13.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.13.003А и 110.13.003В;
10) в строке 110.13.004А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
11) в строке 110.13.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
12) в строке 110.13.004С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.13.004А и 110.13.004В;
13) в строке 110.13.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
14) в строке 110.13.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 110.13.001С, 110.13.003С, 110.13.004С, 110.13.005.
162. Величина строки 110.13.006 переносится в строку 110.00.031.
163. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
16. Составление формы 110.14 - Амортизационные отчисления, расходы
на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам
164. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I группы) над стоимостным балансом подгруппы (группы) в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса.
165. В разделе "Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
строка 110.14.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы.
166. В разделе "Оставшиеся группы фиксированных активов":
строка 110.14.002 предназначена для отражения вычетов по оставшимся группам фиксированных активов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
167. В разделе "Всего по фиксированным активам":
строка 110.14.003 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по фиксированным активам. Определяется как сумма строк 110.14.003А по 110.14.003L.
168. В разделе "Прочие":
1) строка 110.14.004 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы (группы). Определяется сложением отрицательных сумм графы I дополнительной формы к строке 110.14.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 110.02.001, и графы I дополнительной формы к строке 110.14.002;
2) строка 110.14.005 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
169. Величина строки 110.14.003Е переносится в строку 110.00.035А.
Величина строки 110.14.003J переносится в строку 110.00.035D.
Величина строки 110.14.003K переносится в строку 110.00.035C.
Величина строк 110.14.003F, 110.14.003H и 110.14.005D переносятся в строку 110.00.035F.
Величина строки 110.14.004 переносится в строку 110.00.009.
170. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
171. Дополнительные формы к строкам 110.14.001, 110.14.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код основных средств по I группе фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов" или наименование группы по II, III и IV группам фиксированных активов, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается номер группы фиксированных активов для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
4) в графе D предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе E указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе (группе), но не выше предельных, указанных в графе D;
6) в графе F по каждой налоговой подгруппе (группе) указывается величина стоимостного баланса подгруппы (группы) на начало отчетного налогового периода, которая формируется из соответствующих строк графы P дополнительных форм к строкам 110.14.001, 110.14.002, 110.14.003 и строки 110.14.005Н за предыдущий налоговый период;
7) в графе G в разрезе подгрупп (групп) отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств и нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, определенная в графе J дополнительной формы к строке 110.23.001 за предыдущий налоговый период;
8) в графе Н указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации фиксированных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, сумма страховых выплат по застрахованным фиксированным активам при их списании, утрате, порче, уничтожении, потере, а также суммы, определенные в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109 Налогового кодекса при прочем выбытии фиксированных активов;
9) в графе I определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (F+G-H);
10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 107 Налогового кодекса (I х E);
11) в графе K указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, связанных с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, за исключением расходов на ремонт, отраженных в графе К;
13) в графе M указывается сумма фактических расходов, подлежащих отнесению на вычеты в пределах норм, установленных пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса;
14) в графе N указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе М, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктами 2-1 и 5 статьи 113 Налогового кодекса;
15) в графе О отражается стоимостный баланс подгруппы (группы), величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Налогового кодекса;
16) в графе Р отражается стоимостный баланс подгруппы (группы) на конец отчетного налогового периода, равный положительной сумме, отраженной в графе I, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы (группы) выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса;
17) в графе Q отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (I - J + N - O - P). В случае выбытия всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) в данной графе отражается ноль. В случае выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) величина по данной графе определяется без учета отрицательного значения по графе I.
Итоговая величина:
графы F дополнительной формы к строке 110.14.001 переносится в строку 110.14.001А, графы G - в строку 110.14.001В, графы H - в строку 110.14.001С, графы I - в строку 110.14.001D, графы J - в строку 110.14.001E, графы K - в строку 110.14.001F, графы L - в строку 110.14.001G, графы M - в строку 110.14.001H, графы N - в строку 110.14.001I, графы O - в строку 110.14.001J, графы P - в строку 110.14.001K, графы Q - в строку 110.14.001L;
графы F дополнительной формы к строке 110.14.002 переносится в строку 110.14.002А, графы G - в строку 110.14.002В, графы H - в строку 110.14.002С, графы I - в строку 110.14.002D, графы J - в строку 110.14.002E, графы K - в строку 110.14.002F, графы L - в строку 110.14.002G, графы M - в строку 110.14.002H, графы N - в строку 110.14.002I, графы O - в строку 110.14.002J, графы P - в строку 110.14.002K, графы Q - в строку 110.14.002L.
172. Отрицательные суммы по графе I дополнительной формы к строке 110.14.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 110.02.001, и графы I дополнительной формы к строке 110.14.002 переносятся в строку 110.14.004.
173. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
174. Дополнительная форма к строке 110.14.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
3) в графе С указывается код арендованных основных средств в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
4) в графе D указывается номер группы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе Е указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
6) в графе F указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
7) в графе G указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
8) в графе Н указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
9) в графе I указывается сумма расходов на ремонт, не возмещаемая арендодателем и подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму невозмещаемых расходов на ремонт, которая определяется как разница сумм граф G и H (G - H).
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.14.005 переносится в строку 110.14.005А, графы G - в строку 110.14.005В, графы H - в строку 110.14.005С, графы I - в строку 110.14.005D.
175. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
17. Составление формы 110.15 - Амортизационные отчисления
по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию
176. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса.
При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
177. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
строка 110.15.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
178. Величина строки 110.15.001В переносится в строку 110.00.035В.
179. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
180. Дополнительная форма к строке 110.15.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается код фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов";
3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе E указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса. При этом, по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым ранее была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, I, J не заполняются;
6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе Е;
7) в графе G указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса (G х 2);
8) в графе H указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
9) в графе I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (H*G);
10) в графе J определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в текущем налоговом периоде и используемых для получения совокупного годового дохода (H-I). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы G дополнительной формы к строкам 110.22.001, 110.22.002 следующего налогового периода;
11) в графе K указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива в случае его реализации до истечения трехлетнего периода эксплуатации.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 переносится в строку 110.15.001А, графы I - в строку 110.15.001В, графы J - в строку 110.15.001С.
181. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
18. Составление формы 110.16 - Прочие вычеты
182. Данная форма предназначена для определения суммы вычетов по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы, по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 99 Налогового кодекса, а также расходам, понесенным в виде присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек. Также в данной форме определяется сумма переносимых убытков от предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса.
183. В разделе "Прочие вычеты":
1) в строке 110.16.001 отражается сумма расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, подлежащая отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 110.16.002 отражаются расходы по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц;
3) в строке 110.16.002A указывается сумма гарантируемых вкладов (депозитов) физических лиц, определенная согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
4) в строке 110.16.002B указывается предельная сумма взносов, определенная с учетом ставки взноса, установленной согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
5) в строке 110.16.002C указывается сумма взносов, перечисленных в Фонд гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
6) в строке 110.16.002D указывается сумма взносов, подлежащих вычету, определенная как наименьшая сумма из строк 110.16.002В и 110.16.002C.
7) в строке 110.16.003 отражается сумма штрафов, пени, неустоек, подлежащая отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
8) в строке 110.16.004 отражается итоговая сумма убытка, переносимая из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы
184. Величина строки 110.16.001 переносится в строку 110.00.029.
Величина строки 110.16.002D переносится в строку 110.00.030.
Величина строки 110.16.003 переносится в строку 110.00.034.
Величина строки 110.16.004 переносится в строку 110.00.43.
185. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
186. Дополнительная форма к строке 110.16.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил осуществляющего научно-исследовательские и научно-технические работы согласно договору;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента:
4) в графе D указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:
N п/п | Наименование научно-исследовательских и научно-технических работ | Код работ |
1 | Работы, направленные на получение новых научных знаний и понятий | 01 |
2 | Работы, направленные на получение новых технических знаний и понятий | 02 |
3 | Работы по поиску направлений применения научных знаний | 03 |
4 | Работы по поиску направлений применения технических знаний | 04 |
5 | Работы по поиску альтернативных продуктов | 05 |
6 | Работы по поиску альтернативных технологий | 06 |
7 | Работы по разработке возможных новых продуктов или технологий | 07 |
8 | Работы по разработке возможных улучшенных продуктов или технологий | 08 |
9 | Работы по оценке альтернативных продуктов | 09 |
10 | Работы по оценке альтернативных технологий | 10 |
11 | Проектирование опытных образцов и моделей | 11 |
12 | Конструирование опытных образцов и моделей | 12 |
13 | Испытания опытных образцов и моделей | 13 |
14 | Разработка инструментов, приспособлений, матриц и штампов с применением новой технологии | 14 |
15 | Проектирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 15 |
16 | Конструирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 16 |
17 | Эксплуатация экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 17 |
18 | Прочие научно-исследовательские и научно-технические работы | 18 |
5) в графе Е указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских и научно-технических работ;
6) в графе F указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ;
7) в графе G указывается номер и дата проектно-сметной документации;
8) в графе H указывается сумма произведенных расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
Итоговая величина графы H дополнительной формы к строке 110.16.001 переносится в строку 110.16.001.
187. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
188. Дополнительная форма к строке 110.16.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
3) в графе указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 250 настоящих Правил организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
4) в графе C указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
5) в графе D указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.16.001 переносится в строку 110.16.001.
189. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
190. Дополнительная форма к строке 110.16.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 110.00.039 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 110.00.042) переносится в данную графу. В случае, если в строке 110.00.039 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 110.00.041;
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), указанный в строке 110.02.002 (при положительном значении строки 110.00.039). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.16.001 переносится в строку 110.16.001.
191. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
19. Составление формы 110.17 - Доходы из иностранных источников
192. Данная форма предназначена для отражения налогоплательщиком-резидентом доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 79 , 80 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат обязательному отражению в строках 110.00.001-110.00.020 Декларации.
193. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 110.17.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.17.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 110.17.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан (в иностранных государствах), которая определяется как сумма показателей строки 110.17.001 и 110.17.002 (110.17.001+110.17.002).
194. Величина строки 110.17.003 переносится в строку 110.00.051.
195. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
196. Дополнительная форма к строке 110.17.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 250 настоящих Правил;
3) в графе С указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 248 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 249 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.17.001 переносится в строку 110.17.001.
197. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
198. Дополнительная форма к строке 110.17.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 250 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение;
5) в графе Е указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 248 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 249 настоящих Правил;
7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
8) в графе Н указывается сумма доходов, указанная в графе G, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.17.002 переносится в строку 110.17.002.
199. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
20. Составление формы 110.18 - Зачет иностранного налога
200. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов с доходов (далее - подоходный налог), полученных налогоплательщиком-резидентом из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.
Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
201. В разделе "Доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
строка 110.18.001 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
202. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
строка 110.18.002 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного(-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
203. В разделе "Всего":
строка 110.18.003 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 110.18.001С и 110.18.002С.
204. Величина строки 110.18.003 переносится в строку 110.19.003А.
205. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
206. Дополнительная форма к строке 110.18.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 248 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 250 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил аналогичные виды доходов из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.18.001 переносится в строку 110.18.001A, графы F - в строку 110.18.001B, графы H - в строку 110.18.001C.
207. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
208. Дополнительная форма к строке 110.18.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 250 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставка подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.18.002 переносится в строку 110.18.002A, графы E - в строку 110.18.002B, графы G - в строку 110.18.002C.
209. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
21. Составление формы 110.19 - Исчисление налогового обязательства
210. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода.
211. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
1) в строке 110.19.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 110.00.044;
2) в строке 110.19.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставке, установленной пунктом 1 статьи 135 Налогового кодекса;
3) в строке 110.19.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемых как сумма строк 110.19.003А и 110.19.003В;
4) в строке 110.19.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленная с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.18.003;
5) в строке 110.19.003В указывается сумма налога, удержанная с сумм выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан;
6) в строке 110.19.004 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период. Определяется как разница сумм строк 110.19.002 и 110.19.003. При этом, если сумма строки 110.19.003 превышает сумму строки 110.19.002, зачет производится в пределах суммы строки 110.19.002 и в строке 110.19.004 указывается ноль;
7) в строке 110.19.005 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строки 110.19.005А и 110.19.005В;
8) в строке 110.19.005А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
9) в строке 110.19.005В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период;
10) в строке 110.19.006 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 110.19.004, и суммой произведенных авансовых платежей, отраженных в строке 110.19.005;
11) в строке 110.19.007 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных авансовых платежей, указанных в строке 110.19.005 больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 110.19.004. Определяется как разница сумм строк 110.19.005 и 110.19.004.
212. Величина строки 110.19.002 переносится в строку 110.00.045.
Величина строки 110.19.003 переносится в строку 110.00.046.
Величина строки 110.19.004 переносится в строку 110.00.047.
Строка 110.19.005 заполнению не подлежит.
Строка 110.19.006 заполнению не подлежит.
Строка 110.19.007 заполнению не подлежит.
213. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
22. Составление формы 110.20 - Налогообложение социальной сферы
214. Данная форма предназначена для определения сумм превышения доходов над расходами, подлежащими получению (полученными) налогоплательщиком при эксплуатации объектов социальной сферы в соответствии со статьей 90-1 Налогового кодекса; безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям; оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
215. В разделе "Доходы и расходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы":
1) строка 110.20.001 предназначена для отражения дохода, подлежащего получению (полученного) в течение налогового периода при эксплуатации объектов социальной сферы, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.20.002 предназначена для отражения расходов, понесенных в течение налогового периода при эксплуатации объектов социальной сферы, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 110.20.003А предназначена для отражения превышения суммы доходов над расходами, подлежащими получению (полученными) при эксплуатации объектов социальной сферы. Определяется как положительная разница строк 110.20.001 и 110.20.002;
4) строка 110.20.003В предназначена для отражения превышения суммы расходов над доходами, подлежащими получению (полученными) при эксплуатации объектов социальной сферы. Определяется как положительная разница строк 110.20.002 и 110.20.001.
216. В разделе "Безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям":
строка 110.20.004 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
217. В разделе "Расходы по оказанию спонсорской помощи":
строка 110.20.005 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
218. Величина строки 110.20.003А переносится в строку 110.00.019.
Величина строки 110.20.004 переносится в строку 110.00.042В.
Величина строки 110.20.005 переносится в строку 110.00.042С.
219. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
220. Дополнительная форма к строке 110.20.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается соответствующий код вида деятельности, определенный пунктом 2 статьи 90-1 Налогового кодекса:
N п/п | Вид деятельности | Код вида деятельности |
1 | Медицинская деятельность | 01 |
2 | Деятельность в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного, среднего дополнительного общего образования; начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования; переподготовки и повышения квалификации | 02 |
3 | Деятельность в сфере науки, физической культуры и спорта, культуры, оказания услуг по сохранению исторического и культурного наследия, архитектурных ценностей, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов | 03 |
4 | Деятельность по организации общественного питания работников | 04 |
5 | Деятельность по организации отдыха работников, членов их семей, а также работников и членов семей аффилиированных лиц | 05 |
При получении доходов от эксплуатации объектов жилищного фонда в графе В указывается код "10";
3) в графе С указывается сумма подлежащего получению (полученного) дохода от эксплуатации объектов социальной сферы по виду деятельности, указанной в графе В, а также сумма подлежащего получению (полученного) дохода от эксплуатации объектов жилищного фонда;
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.20.001 переносится в строку 110.20.001.
221. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
222. Дополнительная форма к строке 110.20.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В отражается код вида деятельности согласно подпункту 2) пункта 220 настоящих Правил, а также, при понесении расходов от эксплуатации объектов жилищного фонда, в данной графе указывается код "10";
3) в графе С указывается соответствующий код вида расходов, полученных при эксплуатации объектов социальной сферы:
N п/п | Наименование вида расхода | Код вида расхода |
1. | Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты | 01 |
2. | Товары, предназначенные для дальнейшей реализации | 02 |
3. | Расходы на топливо | 03 |
4. | Расходы на электроэнергию | 04 |
5. | Расходы на теплоэнергию | 05 |
6. | Расходы на финансовые услуги | 06 |
7. | Расходы на арендную плату | 07 |
8. | Расходы на транспортные услуги | 08 |
9. | Расходы на услуги связи | 09 |
10. | Расходы на охранные услуги | 10 |
11. | Расходы на страхование гражданско-правовой ответственности | 11 |
12. | Расходы на страхование имущества | 12 |
13. | Расходы на прочее страхование | 13 |
14. | Расходы на рекламу | 14 |
15. | Расходы на канцелярские принадлежности и инвентарь | 15 |
16. | Расходы на печатные издания | 16 |
17. | Фактические командировочные расходы в пределах Республики Казахстан | 17 |
18. | Фактические командировочные расходы за пределами Республики Казахстан | 18 |
19. | Расходы на продукты питания | 19 |
20. | Расходы на оплату труда, в том числе по трудовым соглашениям | 20 |
21. | Расходы на социальные выплаты | 21 |
22. | Расходы на услуги (работы) по текущему ремонту | 22 |
23. | Прочие расходы | 23 |
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика организации - получателя дохода;
5) в графе Е указывается сумма произведенных расходов;
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.20.002 переносится в строку 110.20.002.
223. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
224. Дополнительная форма к строке 110.20.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика некоммерческой организации, которой передано имущество налогоплательщиком;
3) в графе С указывается код вида переданного имущества:
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
5) в графе Е указывается стоимость переданного имущества.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.20.004 переносится в строку 110.20.004.
225. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
226. Дополнительная форма к строке 110.20.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - некоммерческой организации или физического лица, которым оказана спонсорская помощь;
3) в графе С указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи:
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
5) в графе Е указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.20.005 переносится в строку 110.20.005.
227. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
23. Составление формы 110.21 - Доходы, полученные
в стране с льготным налогообложением
228. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса.
229. В разделе "Расчетные показатели":
строка 110.21.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
230. Величина строки 110.21.001 переносится в строку 110.00.038.
231. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
232. Дополнительная форма к строке 110.21.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10 %.
Определение страны с льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 250 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 249 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
8) в графе Н указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных граф G и E к 100 % ((GхE)/100 %), в иностранной валюте;
9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.21.001 переносится в строку 110.21.001.
233. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
24. Составление формы 110.22 - Бухгалтерский баланс
234. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
235. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
25. Составление формы 110.23 - Отчет о доходах и расходах
236. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
237. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
26. Составление формы 110.24 - Таблица ФС/ИР - Таблица
изменений в резервах (провизиях)
238. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
239. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
27. Составление формы 110.25 - Сверка отчета о результатах
финансово-хозяйственной деятельности с Декларацией
по корпоративному подоходному налогу
240. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
241. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
242. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
243. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 110.25.001, 110.25.002, 110.25.003.
244. В разделе "Показатели":
1) в строке 110.25.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
2) в строке 110.25.002 указывается корпоративный подоходный налог по Декларации. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.00.045;
3) в строке 110.25.003 указывается налогооблагаемый доход по Декларации, отраженный в строке 110.00.044;
4) в строке 110.25.004:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.001;
в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
5) в строке 110.25.005:
в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 110.25.005A по 110.25.005E;
в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 110.25.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 110.25.005А по 110.25.005E;
6) в строке 110.25.005А:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.001;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств);
7) в строке 110.25.005В:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.004;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств);
8) в строке 110.25.005С:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
9) в строке 110.25.005D:
в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк 110.02.005 по 110.02.009;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
10) в строке 110.25.005E:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
11) в строке 110.25.006:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.003;
в графе II указывается доход от списания обязательств;
12) в строке 110.25.007:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.004;
13) в строке 110.25.008:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.005;
в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
14) в строке 110.25.009:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.006;
в графе II указывается сумма доходов от снижения размеров созданных провизий;
15) в строке 110.25.010:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.007;
в графе II указывается сумма доходов от уступки требования долга;
16) в строке 110.25.011:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.008;
в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
17) в строке 110.25.012:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.010;
в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
18) в строке 110.25.013:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.011;
в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
19) в строке 110.25.014:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.012;
в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
20) в строке 110.25.015:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.013;
в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств при их ликвидации;
21) в строке 110.25.016:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.014;
в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
22) в строке 110.25.017:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.015;
в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
23) в строке 110.25.018:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.016;
в графе II указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
24) в строке 110.25.019:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.017;
в графе II указывается сумма в виде выигрышей;
25) в строке 110.25.020:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.018;
в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
26) в строке 110.25.021:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.019;
в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
27) в строке 110.25.022:
в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 110.00.009 и 110.00.021;
в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 110.25.004 по 110.25.021;
28) в строке 110.25.023:
в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 110.00.022;
29) в строке 110.25.024:
в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.25.004 по 110.25.022 минус строка 110.25.023);
в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.25.004 по 110.25.022);
30) в строке 110.25.025:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.024;
в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных финансовых услуг (товаров, работ), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
31) в строке 110.25.025А:
в графу I переносится сумма из строки 110.08.003А;
в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
32) в строке 110.25.025В:
в графу I переносится сумма из строки 110.08.003G;
в графе II указывается сумма представительских расходов;
33) в строке 110.25.026:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.025;
в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
34) в строке 110.25.027:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.026;
35) в строке 110.25.028:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.027;
в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
36) в строке 110.25.029:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.028;
в графе II отражаются сумма отчислений в резервные фонды;
37) в строке 110.25.030:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.029;
в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы;
38) в строке 110.25.031:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.030;
в графе II указывается сумма расходов по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц;
39) в строке 110.25.032:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.031;
в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
40) в строке 110.25.033:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.032;
в графе II отражается сумма превышения отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
41) в строке 110.25.034:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.033;
в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
42) в строке 110.25.035:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.034;
в графе II отражается сумма присужденных и (или) признанных штрафов, пени, неустоек;
43) в строке 110.25.036:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035А;
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;
44) в строке 110.25.037:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035В;
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по впервые введенным основным средствам и нематериальным активам;
45) в строке 110.25.038:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035С;
46) в строке 110.25.039:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035D;
47) в строке 110.25.040:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035E;
в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
48) в строке 110.25.041:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
49) в строке 110.25.042:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
50) в строке 110.25.043:
в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
51) в строке 110.25.044:
в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
52) в строке 110.25.045:
в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации по данным бухгалтерского учета;
53) в строке 110.25.046:
в графе II отражается сумма резерва по отпускам работников;
54) в строке 110.25.047:
в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
55) в строке 110.25.048:
в графе II отражается сумма других расходов, не отраженных в строках с 110.25.025 по 110.25.047;
56) в строке 110.25.049:
в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 110.00.042;
57) в строке 110.25.050:
в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.25.025 по 110.25.049;
в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.25.025 по 110.25.049;
58) в строке 110.25.051:
в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 110.25.024 и 110.25.050 графы III;
59) в строке 110.25.052:
в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 110.25.001 и 110.25.002, скорректированный на сумму строки 110.25.051. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 110.00.039 и 110.00.042.
245. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
28. Составление формы 110.26 - Отчет о движении денег
246. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
247. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
29. Коды видов доходов, валют и стран
248. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов из источников в Республике Казахстан:
1) доходы из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1249 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
249. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
250. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 110.00, 110.01, 110.02, 110.03, 110.04, 110.05, 110.06, 110.07, 110.08, 110.09, 110.10, 110.11, 110.12, 110.13, 110.14, 110.15, 110.16, 110.17, 110.18, 110.19, 110.20, 110.21, 110.22, 110.23, 110.24, 110.25, 110.26 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ._________________________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 120.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде страховых премий, а также доходов от иной деятельности, и исчисления корпоративного подоходного налога страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, осуществляющими деятельность в соответствии с параграфом 1 главы 16 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 120.00) и приложений к ней (формы с 120.01 по 120.10), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях) и(или) дополнительной (-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется (-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и(или) дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии (доставке) Декларации.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 120.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата выписки;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
14. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий":
1) в строке 120.00.001 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования), определенная в строке 120.01.008;
2) в строке 120.00.002 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования), определенная в строке 120.01.016;
3) в строке 120.00.003 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, взаимного страхования, определенная в строке 120.01.023;
4) в строке 120.00.004 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам в виде страховых премий, определяемая как сумма строк 120.00.004А, 120.00.004В и 120.00.004С;
5) в строке 120.00.004А указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.001 и ставки 4%;
6) в строке 120.00.004В указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.002 и ставки 2%;
7) в строке 120.00.004С указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам аннуитетного страхования, взаимного страхования согласно подпунктам 3) и 4) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.003 и ставки 1%;
8) строка 120.00.005 заполнению не подлежит;
9) строка 120.00.005А заполнению не подлежит;
10) строка 120.00.005В заполнению не подлежит.
15. В разделе "Расчет по прочим доходам":
1) в строке 120.00.006 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определенная в строке 120.02.010;
2) в строке 120.00.007 указывается сумма прибыли юридических лиц-нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в странах с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента согласно статье 130 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, определенная в строке 120.06.001;
3) в строке 120.00.008 указывается сумма убытка, полученного от иной деятельности, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 120.03.001;
4) в строке 120.00.009 указывается налогооблагаемый доход с учетом доходов, полученных в стране с льготным налогообложением в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и перенесенных убытков, определяемый как разница сумм строк 120.00.006, 120.00.007 и 120.00.008 (120.00.006 + 120.00.007 - 120.00.008);
5) в строке 120.00.010 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по прочим доходам по ставке 30 % от суммы налогооблагаемого дохода согласно пункту 1 статьи 135 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.009 и ставки 30 %;
6) строка 120.00.011 заполнению не подлежит;
7) строка 120.00.011А заполнению не подлежит;
8) строка 120.00.011В заполнению не подлежит.
16. В разделе "Расчет налогового обязательства":
1) в строке 120.00.012 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.004 и 120.00.010;
2) в сроке 120.00.013 указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 120.04.006;
3) в сроке 120.00.014 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период. Определяется как разница суммы строк 120.00.012 и 120.00.013;
4) строка 120.00.015 заполнению не подлежит;
5) строка 120.00.016 заполнению не подлежит;
6) строка 120.00.017 заполнению не подлежит.
17. В разделе "Другая информация":
в строке 120.00.018 указывается сумма доходов налогоплательщика, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в соответствии со статьями 80 и 115 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 120.05.003.
18. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию;
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 120.01 - Доходы от страховой деятельности
19. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам страхования (перестрахования), а также доходов, не подлежащих налогообложению, согласно пункту 1 статьи 115 Налогового кодекса.
20. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования)":
1) в строке 120.01.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон), за исключением указанных в строках 120.01.009, 120.01.017, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 120.01.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 120.01.010, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 120.01.003 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 120.01.011, 120.01.018, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) в строке 120.01.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 120.01.012, 120.01.019, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
5) в строке 120.01.005 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией страхователю при расторжении договоров ненакопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 120.01.013, 120.01.020, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) в строке 120.01.006 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница сумм строк 120.01.001, 120.01.002 и 120.01.003, 120.01.004, 120.01.005 ((120.01.001 + 120.01.002) - (120.01.003 + 120.01.004 + 120.01.005));
7) в строке 120.01.007 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования;
8) в строке 120.01.008 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница строк 120.01.006 и 120.01.007 (120.01.006 - 120.01.007).
21. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования":
1) в строке 120.01.009 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 120.01.010 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 120.01.011 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) в строке 120.01.012 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
5) в строке 120.01.013 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования) по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) в строке 120.01.014 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница сумм строк 120.01.009, 120.01.010 и 120.01.011, 120.01.012, 120.01.013 ((120.01.009 + 120.01.010) - (120.01.011 + 120.01.012 + 120.01.013));
7) в строке 120.01.015 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
8) в строке 120.01.016 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 120.01.014 и 120.0.015 (120.01.014 - 120.01.015).
22. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам аннуитетного страхования, взаимного страхования":
1) в строке 120.01.017 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, взаимного страхования, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 120.01.018 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам аннуитетного перестрахования, взаимного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 120.01.019 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования, взаимного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) в строке 120.01.020 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, взаимного страхования и заполняется на основании данных дополнительной формы;
5) в строке 120.01.021 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, взаимного страхования. Определяется как разница строки 120.01.017 и сумм строк 120.01.018, 120.01.019, 120.01.020 ((120.01.017 - (120.01.018 + 120.01.019 + 120.01.020));
6) в строке 120.01.022 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования по классу аннуитетного страхования;
7) в строке 120.01.023 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 120.01.021 и 120.0.022 (120.01.021-120.01.022).
23. В разделе "Расчет по доходам, не подлежащим налогообложению":
1) в строке 120.01.024 указывается сумма доходов в виде комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) от перестраховщиков по договорам перестрахования, по которым страховая (перестраховочная) организация является одной из сторон и передает в перестрахование страховые риски, принятые ею по договору страхования, согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
2) в строке 120.01.025 указывается сумма инвестиционных доходов (доходов в виде дивидендов, вознаграждения), а также доходов в виде положительной курсовой разницы, подлежащих получению (полученных) от размещения активов страховой (перестраховочной) организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
3) в строке 120.01.026 указывается сумма доходов в виде положительной курсовой разницы, возникающей по дебиторской и кредиторской задолженностям, связанных с договорами страхования (перестрахования), согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
4) в строке 120.01.027 указывается сумма доходов в виде доли перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
5) в строке 120.01.028 указывается сумма доходов, полученных в соответствии со статьями 289 и 840 Гражданского кодекса Республики Казахстан по требованиям в порядке суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования (перестрахования), согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
6) в строке 120.01.029 указывается сумма уменьшения размера страховых резервов в течение отчетного налогового периода, за исключением сумм отчислений в страховые резервы, отнесенных на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года, согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
7) в строке 120.01.030 указывается сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в соответствии с пунктом 1 статьи 12 Закона, по займам, предоставленным страхователям по договорам накопительного страхования, согласно подпункту 7) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
8) в строке 120.01.031 указывается сумма доходов по сомнительным обязательствам от страховой деятельности, за исключением сомнительных обязательств, расходы по которым были отнесены на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года, согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
9) в строке 120.01.032 указывается сумма компенсационных выплат, осуществляемых Фондом гарантирования страховых выплат страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации, согласно подпункту 9) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
10) в строке 120.01.033 указывается превышение стоимости собственных акций над их номинальной стоимостью, полученное эмитентом при их размещении, и прирост стоимости при реализации собственных акций эмитентом;
11) в строке 120.01.034 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению согласно части второй пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 120.01.024 по 120.01.033.
24. В разделе "Другая информация":
в строке 120.01.035 указывается отрасль страхования, по которой работает налогоплательщик и имеет лицензию уполномоченного органа.
25. Величина строки 120.01.008 переносится в строку 120.00.001.
Величина строки 120.01.016 переносится в строку 120.00.002.
Величина строки 120.01.023 переносится в строку 120.00.003.
26. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
27. Дополнительные формы к строкам 120.01.001, 120.01.002, 120.01.003, 120.01.004, 120.01.005, 120.01.009, 120.01.010, 120.01.011, 120.01.012, 120.01.013, 120.01.017, 120.01.018, 120.01.019, 120.01.020:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование страхователя (перестрахователя, перестраховщика) юридического лица либо индивидуального предпринимателя. При этом по договорам страхования физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается "Физические лица", графе С - их количество, графа D не заполняется, а данные графы Е отражаются единой суммой;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 80 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора страхования (перестрахования);
5) в графе Е указывается сумма страховых премий.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 120.01.001 переносится в строку 120.01.001, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.002 - в строку 120.01.002, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.003 - в строку 120.01.003, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.004 - в строку 120.01.004, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.005 - в строку 120.01.005, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.009 - в строку 120.01.009, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.010 - в строку 120.01.010, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.011 - в строку 120.01.011, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.012 - в строку 120.01.012, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.013 - в строку 120.01.013, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.017 - в строку 120.01.017, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.018 - в строку 120.01.018, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.019 - в строку 120.01.019, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.020 - в строку 120.01.020.
28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
4. Составление формы 120.02 - Доходы от иной деятельности
29. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов от иной деятельности, виды которых определены пунктом 2 статьи 11 Закона, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода, и налогооблагаемого дохода (убытка), согласно пункту 2 статьи 115 Налогового кодекса.
30. В разделе "Расчет по прочим доходам":
1) В строке 120.02.001 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от реализации товаров (работ, услуг) по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 3)-8) пункта 2 статьи 11 Закона, определяемая в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса;
2) в строке 120.02.002 указывается общая сумма доходов от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 1), 3)-5) пункта 2 статьи 11 Закона, а также при реализации финансовых инструментов, определяемая в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса;
3) в строке 120.02.003 указывается общая сумма доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 5) пункта 2 статьи 11 Закона, определяемая в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
4) в строке 120.02.004 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 9) пункта 2 статьи 11 Закона, определяемая в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
5) в строке 120.02.005 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 120.00.001 по 120.00.004;
6) в строке 120.02.006 указывается общая сумма прочих доходов (совокупного годового дохода), определяемая сложением сумм строк с 120.00.001 по 120.00.005;
7) в строке 120.02.007 указывается общая сумма фактически понесенных расходов за отчетный налоговый период, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом, по данным бухгалтерского учета;
8) в строке 120.02.008 указывается удельный вес доходов от иной деятельности в общей сумме доходов, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 115 Налогового кодекса как отношение суммы строки 120.02.006 и суммы строк 120.01.006, 120.01.014, 120.01.021, 120.01.034, 120.02.006;
9) в строке 120.02.009 указывается сумма расходов, подлежащая вычету согласно части второй пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса, определяемая как произведение сумм строк 120.02.007 и 120.02.008;
10) в строке 120.02.010 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности, определяемая как разница строк 120.02.006 и 120.02.009.
31. Величина строки 120.02.010 переносится в строку 120.00.006.
32. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
5. Составление формы 120.03 - Перенос убытков
33. Данная форма предназначена для расчета суммы переносимых убытков от иной деятельности в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса.
34. В разделе "Убытки":
строка 120.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
35. Величина строки 120.03.001 переносится в строку 120.00.008.
36. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
37. Дополнительная форма к строке 120.03.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде и указанный в строке 120.00.006;
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 1 статьи 124 Налогового кодекса.
Величина графы С дополнительной формы за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 120.03.001 переносится в строку 120.03.001.
38. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
6. Составление формы 120.04 - Зачет иностранного налога
39. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.
Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
40. В разделе "Дивиденды":
строка 120.04.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
41. В разделе "Вознаграждения":
строка 120.04.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
42. В разделе "Роялти":
строка 120.04.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
43. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
строка 120.04.004 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
44. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
строка 120.04.005 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
45. В разделе "Всего":
строка 120.04.006 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 120.04.001С, 120.04.002С, 120.04.003С, 120.04.004С, 120.04.005С.
46. Величина строки 120.04.006 переносится в строку 120.00.013.
47. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
48. Дополнительные формы к строкам 120.04.001, 120.04.002, 120.04.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 80 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 120.04.001 переносится в строку 120.04.001A, графы E - в строку 120.04.001B, графы G - в строку 120.04.001C, графы C дополнительной формы к строке 120.04.002 переносится в строку 120.04.002A, графы E - в строку 120.04.002B, графы G - в строку 120.04.002C, графы C дополнительной формы к строке 120.04.003 переносится в строку 120.04.003A, графы E - в строку 120.04.003B, графы G - в строку 120.04.003C.
49. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
50. Дополнительная форма к строке 120.04.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 79 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 80 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 120.04.004 переносится в строку 120.04.004A, графы F - в строку 120.04.004B, графы H - в строку 120.04.004C.
51. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
52. Дополнительная форма к строке 120.04.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 80 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 120.04.005 переносится в строку 120.04.005A, графы E - в строку 120.04.005B, графы G - в строку 120.04.005C.
53. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
7. Составление формы 120.05 - Доходы из иностранных источников
54. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 80 и 115 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат отражению в формах 120.01 и 120.02 Декларации.
55. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 120.05.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 120.05.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 120.05.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан (в иностранных государствах), которая определяется как сумма показателей строки 120.05.001 и 120.05.002 (120.05.001+120.05.002).
56. Величина строки 120.05.003 переносится в строку 120.00.018 Декларации.
57. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
58. Дополнительная форма к строке 120.05.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 80 настоящих Правил;
3) в графе С указывается код вида дохода согласно пункту 79 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 81 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьями 80 и 115 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанная в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величину графы F дополнительной формы к строке 120.05.001. переносится в строку 120.05.001.
59. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
60. Дополнительная форма к строке 120.05.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 80 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение;
5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 79 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 81 настоящих Правил;
7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных статьями 80 и 115 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
8) в графе Н указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанная в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 120.05.002 переносится в строку 120.05.002.
61. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
8. Составление формы 120.06 - Доходы, полученные
в стране с льготным налогообложением
62. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.
63. В разделе "Расчетные показатели":
строка 120.06.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
64. Величина строки 120.06.001 переносится в строку 120.00.007.
65. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
66. Дополнительная форма к строке 120.06.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика-резидента в уставном капитале которого составляет более 10%;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 80 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика-резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
6) в графе F указывается код валюты, по которой определена сумма прибыли нерезидента, согласно пункту 81 настоящих Правил;
7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
8) в графе Н указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100% ((GхE)/100%), в иностранной валюте;
9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 120.06.001 переносится в строку 120.06.001.
67. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
9. Составление формы 120.07 - Доходы из источников
в Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим и
физическим лицам, являющимся нерезидентами
68. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со статьями 179 , 187 , 187-1 , 198 - 201-1 Налогового кодекса.
69. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 120.07.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
2) строка 120.07.002 предназначена для отражения сумм доходов из источников в Республике Казахстан, начисленных нерезидентам за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
3) строка 120.07.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
4) строка 120.07.004 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
5) строка 120.07.005 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 и статьями 147 , 187-1 Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
6) строка 120.07.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
7) строка 120.07.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы.
70. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
71. Дополнительная форма к приложению 120.07:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 1) пункта 79 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента на начало налогового периода;
4) в графе D указывается сумма начисленных доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан за налоговый период;
5) в графе E указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
6) в графе F указываются суммы выплаченных доходов за налоговый период и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего года;
7) в графе G указывается сумма подоходного налога с выплаченных доходов нерезидентов за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 и статьями 147 , 187-1 Налогового кодекса;
8) в графе H указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса;
9) в графе I указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе за налоговый период в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к приложению 120.07 переносится в строку 120.07.001, графы D - в строку 120.07.002, графы Е - в строку 120.07.003, графы F - в строку 120.07.004, графы G - в строку 120.07.005, графы Н - в строку 120.07.006, графы I - в строку 120.07.007.
72. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
10. Составление формы 120.08 - Бухгалтерский баланс страховой
(перестраховочной) организации/страхового брокера
73. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
74. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
11. Составление формы 120.09 - Отчет о доходах и расходах
75. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
76. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
12. Составление формы 120.10 - Отчет о движении денег (косвенный метод)
77. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
78. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
13. Коды видов доходов, стран и валют
79. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
доходы из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;
доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
80. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года за N 2355).
81. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 120.00, 120.01, 120.02, 120.03, 120.04, 120.05, 120.06, 120.07, 120.08, 120.09, 120.10 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ._________________________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета по корпоративному подоходному налогу
(Форма 121.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для декларирования доходов в виде страховых премий и исчисления корпоративного подоходного налога по ним страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, осуществляющими деятельность в соответствии с параграфом 1 главы 16 Налогового кодекса по итогам месяца.
2. Расчета бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 121.00)
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика (налогового агента, вкладчика, плательщика).
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта;
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительного Расчета за период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
9. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования)":
1) в строке 121.00.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон), за исключением указанных в строках 121.00.009, 121.00.017;
2) в строке 121.00.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 121.00.010;
3) в строке 121.00.003 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 121.00.011, 121.00.018;
4) в строке 121.00.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 121.00.012, 121.00.019;
5) в строке 121.00.005 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией страхователю при расторжении договоров ненакопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 121.00.013, 121.00.020;
6) в строке 121.00.006 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница сумм строк 121.00.001, 121.00.002 и 121.00.003, 121.00.004, 121.00.005 ((121.00.001 + 121.00.002) - (121.00.003 + 121.00.004 + 121.00.005));
7) в строке 121.00.007 указывается сумма обязательных взносов уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования;
8) в строке 121.00.008 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница строк 121.00.006 и 121.00.007 (121.00.006 - 121.00.007).
10. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования":
1) в строке 121.00.009 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
2) в строке 121.00.010 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
3) в строке 121.00.011 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
4) в строке 121.00.012 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
5) в строке 121.00.013 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования) по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
6) в строке 121.00.014 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница сумм строк 121.00.009, 121.00.010 и 121.00.011, 121.00.012, 121.00.013 ((121.00.009 + 121.00.010) - (121.00.011 + 121.00.012+121.00.013));
7) в строке 121.00.015 указывается сумма перечисленных обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
8) в строке 121.00.016 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 121.00.014 и 121.00.015 (121.00.014 - 121.00.015).
11. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам аннуитетного страхования":
1) в строке 121.00.017 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, взаимного страхования;
2) в строке 121.00.018 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам аннуитетного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, взаимного страхования;
3) в строке 121.00.019 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, взаимного страхования;
4) в строке 121.00.020 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, взаимного страхования;
5) в строке 121.00.021 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, взаимного страхования. Определяется как разница строки 121.00.017 и сумм строк 121.00.018, 121.00.019, 121.00.020 (121.00.017 - (121.00.018 + 121.00.019+121.00.020));
6) в строке 121.00.022 указывается сумма перечисленных обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования по классу аннуитетного страхования, взаимного страхования;
7) в строке 121.00.023 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам аннуитетного страхования, взаимного страхования. Определяется как разница строк 121.00.021 и 120.0.022 (121.00.021-121.00.022);
12. В разделе "Расчет суммы налога":
1) в строке 121.00.024 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам в виде страховых премий, определяемая как сумма строк 121.00.024А, 121.00.024В и 121.00.024С;
2) в строке 121.00.024А указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.008 и ставки 4 %;
3) в строке 121.00.024В указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.016 и ставки 2 %;
4) в строке 121.00.024С указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам аннуитетного страхования, взаимного страхования, согласно подпунктам 3) и 4) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.023 и ставки 1%;
5) строка 121.00.025 заполнению не подлежит;
6) строка 121.00.026 заполнению не подлежит;
7) строка 121.00.027 заполнению не подлежит.
13. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом.
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета.
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 121.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ._________________________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 130.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов, полученных по договору на осуществление государственного социального заказа, в виде вознаграждения по депозитам, гранта, вступительных и членских взносов, взносов участников кондоминиума, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе некоммерческим организациям, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которые осуществляют деятельность в общественных интересах и соответствуют следующим условиям:
1) не имеют цели извлечения дохода в качестве такового;
2) не распределяют полученный чистый доход или имущество между участниками.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 130.00) и приложений к ней (формы с 130.01 по 130.28), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях) и(или) дополнительной (-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется (-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация" приложений и (или) дополнительных форм указываются соответствующие показатели, соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 130.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация;
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации, за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности, прекращения деятельности вкладчика. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата выписки;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения и(или) дополнительные формы. Отмечаются ячейки представленных приложений и(или) дополнительных форм и(или) количество представленных приложений и(или) дополнительных форм;
9) при наличии доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), отмечается ячейка "Декларация по форме 100". Согласно пункту 4 статьи 120 Налогового кодекса ведется раздельный учет в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
10) в подтверждение, что организация является некоммерческой в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), и отвечает указанным условиям, отмечаются соответствующие ячейки;
11) Метод отнесения на вычеты расходов при получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке. В зависимости от выбранного метода отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "пропорциональный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал пропорциональный метод отнесения расходов на вычеты.
Ячейка "раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал раздельный метод отнесения расходов на вычеты.
14. В разделе "Доходы":
1) в строку 130.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 130.01.001;
2) в строку 130.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 130.02.001;
3) в строку 130.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 130.03.001;
4) в строку 130.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 130.04.001;
5) в строку 130.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 130.05.001;
6) в строку 130.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 130.06.001;
7) в строку 130.00.007 переносится сумма, отраженная в строке 130.07.001;
8) в строку 130.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 130.08.001;
9) в строку 130.00.009 переносится сумма, отраженная в строке 130.09.001;
10) в строку 130.00.010 переносится сумма, отраженная в строке 130.10.001;
11) в строку 130.00.011 переносится сумма, отраженная в строке 130.023.001;
12) в строке 130.00.012 указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма строк с 130.00.001 по 130.00.011;
13) в строке 130.00.013 переносится сумма других доходов, отраженная в строке 100.00.020, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00);
14) в строке 130.00.014 указывается итоговая сумма доходов определяется как сумма строк 130.00.012 и 130.00.013;
15. В разделе "Расходы":
1) в строку 130.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 130.11.004;
2) в строку 130.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 130.12.001;
3) в строку 130.00.017 переносится сумма, отраженная в строке 130.13.001;
4) в строку 130.00.018 переносится сумма, отраженная в строке 130.14.001;
5) в строку 130.00.019 переносится сумма, отраженная в строке 130.15.001;
6) в строку 130.00.020 переносится сумма, отраженная в строке 130.16.001;
7) в строку 130.00.021 переносится сумма, отраженная в строке 130.17.001;
8) в строку 130.00.022 переносится сумма, отраженная в строке 130.18.001;
9) в строку 130.00.023 переносится сумма, отраженная в строке 130.19.001;
10) в строку 130.00.024 переносится сумма, отраженная в строке 130.20.001;
11) в строку 130.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 130.21.001;
12) в строку 130.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 130.22.001;
13) в строке 130.00.027 указывается сумма расходов, определенная как сумма строк с 130.00.015 по 130.00.026;
14) в строке 130.00.028 указывается удельный вес доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 4 статьи 120 Налогового кодекса, в общей сумме доходов, определяемый как отношение суммы строки 130.00.013 и суммы строки 130.00.014;
15) в строку 130.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 100.00.034А, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00);
16) в строке 130.00.030 указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00). Определяется как произведение суммы строк 130.00.028 и 130.00.029;
16. Величина строки 130.00.030 переносится в строку 100.00.034В.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом.
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию;
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса:
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 130.01 - Вознаграждения по депозитам
18. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде вознаграждений по депозитам.
19. В разделе "Вознаграждения по депозитам":
в строке 130.01.001 указывается сумма полученных доходов в виде вознаграждений по депозитам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
20. Величина строки 130.01.001 переносится в строку 130.00.001.
21. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
22. Дополнительная форма к строке 130.01.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, выплатившего вознаграждение;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается сумма полученного вознаграждения по депозитам.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.01.001 переносится в строку 130.01.001.
23. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
4. Составление формы 130.02 - Гранты
24. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде гранта в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
25. В разделе "Гранты":
в строке 130.02.001 указывается сумма полученных доходов в виде гранта и заполняется на основании данных дополнительной формы.
26. Величина строки 130.02.001 переносится в строку 130.00.002.
27. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
28. Дополнительная форма к строке 130.02.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается соответствующий код грантодателя:
N п/п | Наименование грантодателя | Код грантодателя |
1. | Государства | 000-1 |
2. | Правительства государств | 000-2 |
3. | Международные организации * | |
4. | Государственные организации* | |
5. | Зарубежные неправительственные общественные организации и фонды* | |
6. | Иностранные граждане | 000-3 |
7. | Лица без гражданства | 000-4 |
* При получении грантов от организаций, указанных в Перечне международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты, утвержденном постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 декабря 2001 года N 1753 "Об утверждении Перечня международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты", указывается код грантодателя, соответствующий порядковому номеру такой организации в указанном Перечне;
3) в графе С указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, выплативших грант;
4) в графе D указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
5) в графе E указывается код имущества, полученного в виде гранта, согласно пункту 182 настоящих Правил;
6) в графе F указывается наименование имущества, полученного в виде гранта;
7) в графе G указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в качестве гранта;
8) в графе H указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в качестве гранта.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 130.02.001 переносится в строку 130.02.001.
29. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
5. Составление формы 130.03 - Безвозмездно полученное имущество
30. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде безвозмездно полученного имущества, за исключением денег и пожертвований.
31. В разделе "Безвозмездно полученное имущество":
в строке 130.03.001 указывается сумма полученных доходов в виде безвозмездно полученного имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
32. Величина строки 130.03.001 переносится в строку 130.00.003.
33. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
34. Дополнительная форма к строке 130.03.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, безвозмездно передавших имущество;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, полученного безвозмездно, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование безвозмездно полученного имущества;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего безвозмездное получение имущества;
7) в графе G указывается сумма (стоимость) безвозмездно полученного имущества.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.03.001 переносится в строку 130.03.001.
35. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного или иного лица, заполнившего форму.
6. Составление формы 130.04 - Вступительные взносы
36. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде вступительных взносов.
37. В разделе "Вступительные взносы":
в строке 130.04.001 указывается сумма полученных доходов в виде вступительных взносов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
38. Величина строки 130.04.001 переносится в строку 130.00.004.
39. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного или иного лица, заполнившего форму.
40. Дополнительная форма к строке 130.04.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, внесших вступительные взносы;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде вступительных взносов, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде вступительных взносов;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде вступительных взносов;
7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде вступительных взносов.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.04.001 переносится в строку 130.04.001.
41. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного или иного лица, заполнившего форму.
7. Составление формы 130.05 - Членские взносы
42. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде членских взносов.
43. В разделе "Членские взносы":
в строке 130.05.001 указывается сумма полученных доходов в виде членских взносов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
44. Величина строки 130.05.001 переносится в строку 130.00.005.
45. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
46. Дополнительная форма к строке 130.05.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, внесших членские взносы;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде членских взносов, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде членских взносов;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде членских взносов;
7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде членских взносов.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.05.001 переносится в строку 130.05.001.
47. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
8. Составление формы 130.06 - Взносы участников кондоминиума
48. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде взносов участников кондоминиума.
49. В разделе "Взносы участников кондоминиума":
в строке 130.06.001 указывается сумма полученных доходов в виде взносов участников кондоминиума и заполняется на основании данных дополнительной формы.
50. Величина строки 130.06.001 переносится в строку 130.00.006.
51. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
52. Дополнительная форма к строке 130.06.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, выплативших взносы участников кондоминиума. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, выплачивающих взносы участников кондоминиума, в графе В указывается их количество, а данные графы G отражаются общей суммой, при этом графы С и F не заполняются;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде взносов участников кондоминиума, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде взносов участников кондоминиума;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде взносов участников кондоминиума;
7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде взносов участников кондоминиума.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.06.001 переносится в строку 130.06.001.
53. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
9. Составление формы 130.07 - Благотворительная помощь
54. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде благотворительной помощи в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
55. В разделе "Благотворительная помощь":
в строке 130.07.001 указывается сумма полученных доходов в виде благотворительной помощи и заполняется на основании данных дополнительной формы.
56. Величина строки 130.07.001 переносится в строку 130.00.007.
57. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
58. Дополнительная форма к строке 130.07.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, оказавших благотворительную помощь;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде благотворительной помощи, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде благотворительной помощи;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде благотворительной помощи;
7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде благотворительной помощи.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.07.001 переносится в строку 130.07.001.
59. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
10. Составление формы 130.08 - Спонсорская помощь
60. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде спонсорской помощи, определенной в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
61. В разделе "Спонсорская помощь":
в строке 130.08.001 указывается сумма полученных доходов в виде спонсорской помощи и заполняется на основании данных дополнительной формы.
62. Величина строки 130.08.001 переносится в строку 130.00.008.
63. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
64. Дополнительная форма к строке 130.08.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, оказавших спонсорскую помощь;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде спонсорской помощи, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде спонсорской помощи;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде спонсорской помощи;
7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде спонсорской помощи.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.08.001 переносится в строку 130.08.001.
65. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
11. Составление формы 130.09 - Отчисления на безвозмездной основе
66. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде отчислений денег на безвозмездной основе.
67. В разделе "Отчисления на безвозмездной основе":
в строке 130.09.001 указывается сумма денег, полученная в виде отчислений на безвозмездной основе, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
68. Величина строки 130.09.001 переносится в строку 130.00.009.
69. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
70. Дополнительная форма к строке 130.09.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, произведших отчисления на безвозмездной основе;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде отчислений на безвозмездной основе;
5) в графе Е указывается сумма отчислений, полученная на безвозмездной основе.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.09.001 переносится в строку 130.09.001.
71. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
12. Составление формы 130.10 - Пожертвования
72. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде пожертвований в соответствии с гражданским законодательством.
73. В разделе "Пожертвования":
в строке 130.10.001 указывается сумма полученных доходов в виде пожертвований и заполняется на основании данных дополнительной формы.
74. Величина строки 130.10.001 переносится в строку 130.00.010.
75. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
76. Дополнительная форма к строке 130.10.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществивших пожертвования;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде пожертвования, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде пожертвования;
6) в графе G указывается стоимость имущества, полученного в виде пожертвований.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.10.001 переносится в строку 130.10.001.
77. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
13. Составление формы 130.11 - Содержание некоммерческой организации
78. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на содержание некоммерческой организации.
79. В разделе "Содержание некоммерческой организации":
1) в строке 130.11.001 указывается сумма расходов на содержание некоммерческой организации, определяемые сложением строк 130.11.001А, 130.11.001В, 130.11.001С, 130.11.001D, 130.11.001E, 130.11.001F, 130.11.001G, 130.11.001H, 130.11.001I, 130.11.001J, 130.11.001K, 130.11.001L, 130.11.001M, 130.11.001N, 130.11.001O, 130.11.001P, 130.11.001Q, 130.11.001R, которые заполняются на основании дополнительных форм, за исключением строки 130.11.001N, в которой указывается сумма отчислений в Государственный фонд социального страхования;
2) в строке 130.11.002 указываются расходы на оплату труда работников и на социальные выплаты, определяемые сложением строк 130.11.002А и 130.11.002В, которые заполняются на основании данных дополнительных форм;
3) в строке 130.11.003 указывается сумма всех других расходов на содержание некоммерческой организации, не учтенных в строке 130.11.001, и определяемая сложением строк 130.11.003А, 130.11.003F, 130.11.003G;
4) в строке 130.11.003А указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 130.11.003В по 130.11.003Е. В строке 130.11.003В отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь. В строке 130.11.003С отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату за бронь. В строках 130.11.003D и 130.11.003Е отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан;
5) в строке 130.11.003F указывается сумма представительских расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) в строке 130.11.003G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) в строке 130.11.004 указывается общая сумма расходов на содержание некоммерческой организации, определяемая сложением строк 130.11.001, 130.11.002 и 130.11.003;
8) в строке 130.11.005А указывается общее количество командировок за отчетный налоговый период;
9) в строке 130.11.005В указывается общее количество дней командировок за отчетный налоговый период.
Величина строки 130.11.004 переносится в строку 130.00.015.
80. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
81. Дополнительные формы к строкам 130.11.001А, 130.11.001В, 130.11.001С, 130.11.001D, 130.11.001E, 130.11.001F, 130.11.001G, 130.11.001H, 130.11.001I, 130.11.001J и 130.11.001K:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, получивших доход;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указываются номер и дата документа, подтверждающего расходы;
5) в графе Е указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001А переносится в строку 130.11.001А, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001В - в строку 130.11.001В, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001С - в строку 130.11.001С, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001D - в строку 130.11.001D, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001E - в строку 130.11.001E, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001F - в строку 130.11.001F, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001G - в строку 130.11.001G, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001H - в строку 130.11.001H, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001I - в строку 130.11.001I, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001J - в строку 130.11.001J, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001K - в строку 130.11.001K.
82. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
83. Дополнительные формы к строкам 130.11.001L, 130.11.001О, 130.11.001Р, 130.11.001Q, 130.11.001R:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, получивших доход;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 183 настоящих Правил. При этом в дополнительной форме к строке 130.11.001О по данной графе указывается код вида расходов, в отношении которых начислены штрафные санкции.
Например, организация выплачивает неустойку за несвоевременную оплату арендных платежей, соответственно, подлежит заполнению дополнительная форма к строке 130.11.001О "Штрафы, пени, неустойки", где в графе D указывается код вида расходов, соответствующий расходам на арендную плату - 008;
5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего расходы;
6) в графе F указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 130.11.001L переносится в строку 130.11.001L, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001O - в строку 130.11.001O, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001P - в строку 130.11.001P, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001Q - в строку 130.11.001Q, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001R - в строку 130.11.001R.
84. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
85. Дополнительная форма к строке 130.11.001М:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются вид налогов (за исключением индивидуального подоходного налога) и других обязательных платежей в бюджет, штрафы и пени, подлежащие внесению (внесенные) в государственный бюджет, а также штрафы и пени по обязательным пенсионным взносам;
3) в графе С указывается код бюджетной классификации. Данная графа не заполняется в случае отражения в графе В пени по обязательным пенсионным взносам;
4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 183 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма исчисленных налогов (за исключением индивидуального подоходного налога) и других обязательных платежей в бюджет, начисленных штрафов и пени, подлежащих внесению (внесенных) в государственный бюджет, а также начисленных штрафов и пени по обязательным пенсионным взносам.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001М переносится в строку 130.11.001М.
86. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
87. Дополнительные формы к строкам 130.11.002А и 130.11.002В:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество физического лица-работника, получившего доход;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика - получателя дохода;
4) в графе D указывается сумма выплаченного дохода.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.11.002А переносится в строку 130.11.002А, графы D дополнительной формы к строке 130.11.002В переносится в строку 130.11.002В.
88. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
89. Дополнительная форма к строке 130.11.003F:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица - получателя дохода;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 183 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма представительских расходов.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.11.003F, переносится в строку 130.11.003F.
90. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
91. Дополнительная форма к строке 130.11.003G:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, в отношении которых произведены расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 183 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
6) в графе F указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
8) в графе Н указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (E + F - G).
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.11.003G переносится в строку 130.11.003G.
92. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
14. Составление формы 130.12 - Организация и проведение мероприятий
93. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по организации и проведению различных мероприятий, связанных с деятельностью некоммерческой организации.
94. В разделе "Организация и проведение мероприятий":
в строке 130.12.001 указывается сумма расходов по организации и проведению мероприятий и заполняется на основании данных дополнительной формы. В строках с 130.12.001А по 130.12.001К указываются суммы расходов по видам мероприятий и заполняются на основании данных дополнительной формы в соответствии с кодом вида мероприятия.
95. Величина строки 130.12.001 переносится в строку 130.00.016.
96. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
97. Дополнительная форма к строке 130.12.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается соответствующий код вида мероприятия, расходы по которому произведены:
N п/п | Наименование мероприятия | Код вида мероприятия |
1. | Организация и проведение съездов | 01 |
2. | Организация и проведение конференций | 02 |
3. | Организация и проведение форумов | 03 |
4. | Организация и проведение собраний | 04 |
5. | Организация и проведение выборов | 05 |
6. | Организация и проведение выставок | 06 |
7. | Организация и проведение митингов, уличных шествий, пикетирования, забастовок | 07 |
8. | Организация и проведение демонстраций | 08 |
9. | Организация и проведение публичных выступлений | 09 |
10. | Организация и проведение публичных богослужений, религиозных обрядов и церемоний | 10 |
11. | Возведение юрт, палаток и иных сооружений | 11 |
12. | Организация и проведение праздничных мероприятий | 12 |
13. | Прочие мероприятия | 13 |
3) в графе С указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, реализующих товары, предоставляющих услуги, выполнивших работы по организации и проведению мероприятий;
4) в графе D указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
5) в графе E указывается код вида расхода, связанного с организацией и проведением мероприятий, согласно пункту 183 настоящих Правил;
6) в графе F указывается наименование вида расходов, произведенных в целях организации и проведения мероприятий;
7) в графе G указываются номер и дата документа, подтверждающего осуществление расходов по организации и проведению мероприятий;
8) в графе H указывается сумма произведенных расходов по организации и проведению мероприятий.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 130.12.001 переносится в строку 130.12.001.
98. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
15. Составление формы 130.13 - Подготовка и размещение
информационных материалов
99. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на подготовку и размещение информационных материалов, в том числе в средствах массовой информации, за исключением расходов на подготовку и размещение информационных материалов, связанных с организацией и проведением мероприятий некоммерческой организации и ее содержанием.
100. В разделе "Подготовка и размещение информационных материалов":
в строке 130.13.001 указывается сумма расходов по подготовке и размещению информационных материалов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
101. Величина строки 130.13.001 переносится в строку 130.00.017.
102. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
103. Дополнительная форма к строке 130.13.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, реализующих товары, предоставляющих услуги, выполнивших работы по подготовке и размещению информационных материалов;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код вида расхода, связанного с подготовкой и размещению информационных материалов, согласно пункту 183 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование вида расходов, произведенных в целях подготовки и размещения информационных материалов;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего осуществление расходов по подготовке и размещению информационных материалов;
7) в графе G указывается сумма произведенных расходов по подготовке и размещению информационных материалов в средствах массовой информации.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.13.001 переносится в строку 130.13.001.
104. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
16. Составление формы 130.14 - Вознаграждения
105. Данная форма предназначена для определения суммы расходов в виде вознаграждения в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
106. В разделе "Вознаграждения":
в строке 130.14.001 указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
107. Величина строки 130.14.001 переносится в строку 130.00.018.
108. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
109. Дополнительная форма к строке 130.14.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, получающих вознаграждение;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указываются номер и дата документа, подтверждающего расходы по вознаграждению;
5) в графе Е указывается сумма выплачиваемого вознаграждения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.14.001 переносится в строку 130.14.001.
110. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
17. Составление формы 130.15 - Благотворительная помощь
111. Данная форма предназначена для определения суммы расходов в виде благотворительной помощи в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
112. В разделе "Благотворительная помощь":
в строке 130.15.001 указывается сумма расходов в виде благотворительной помощи.
113. Величина строки 130.15.001 переносится в строку 130.00.019.
114. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
115. Дополнительная форма к строке 130.15.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, которым оказана благотворительная помощь;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, переданного в качестве благотворительной помощи, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, переданного в качестве благотворительной помощи;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего оказание благотворительной помощи;
7) в графе G указывается сумма оказанной благотворительной помощи.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.15.001 переносится в строку 130.15.001.
116. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
18. Составление формы 130.16 - Спонсорская помощь
117. Данная форма предназначена для определения суммы расходов в виде спонсорской помощи, определенной в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
118. В разделе "Спонсорская помощь":
в строке 130.16.001 указывается сумма расходов в виде спонсорской помощи.
119. Величина строки 130.16.001 переносится в строку 130.00.020.
120. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
121. Дополнительная форма к строке 130.16.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, которым оказана благотворительная помощь;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, переданного в качестве спонсорской помощи, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, переданного в качестве спонсорской помощи;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего оказание спонсорской помощи;
7) в графе G указывается сумма оказанной спонсорской помощи.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.16.001 переносится в строку 130.16.001.
122. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
19. Составление формы 130.17 - Вступительные взносы
123. Данная форма предназначена для определения суммы расходов в виде вступительных взносов.
124. В разделе "Вступительные взносы":
в строке 130.17.001 указывается сумма расходов в виде вступительных взносов.
125. Величина строки 130.17.001 переносится в строку 130.00.021.
126. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
127. Дополнительная форма к строке 130.17.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, которому выплачиваются вступительные взносы;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, переданного в качестве вступительных взносов, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, переданного в качестве вступительных взносов;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего внесение вступительных взносов;
7) в графе G указывается сумма вступительных взносов.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.17.001 переносится в строку 130.17.001.
128. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
20. Составление формы 130.18 - Членские взносы
129. Данная форма предназначена для определения суммы расходов в виде членских взносов.
130. В разделе "Членские взносы":
в строке 130.18.001 указывается сумма расходов в виде членских взносов.
131. Величина строки 130.18.001 переносится в строку 130.00.022.
132. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
133. Дополнительная форма к строке 130.18.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, в отношении которого вносятся членские взносы;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, переданного в качестве членских взносов, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, переданного в качестве членских взносов;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего оплату членских взносов;
7) в графе G указывается сумма членских взносов.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.18.001 переносится в строку 130.18.001.
134. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
21. Составление формы 130.19 - Безвозмездно переданное имущество
135. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по безвозмездно переданному имуществу юридическим и физическим лицам, за исключением денег и пожертвований.
136. В разделе "Безвозмездно переданное имущество":
в строке 130.19.001 указывается сумма расходов по безвозмездно переданному имуществу юридическим и физическим лицам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
137. Величина строки 130.19.001 переносится в строку 130.00.023.
138. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
139. Дополнительная форма к строке 130.19.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, которым безвозмездно передано имущество;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, переданного безвозмездно, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, переданного безвозмездно;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего безвозмездную передачу имущества;
7) в графе G указывается стоимость имущества, переданного безвозмездно.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.19.001 переносится в строку 130.19.001.
140. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
22. Составление формы 130.20 - Отчисления на безвозмездной основе
141. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по денежным отчислениям, произведенным на безвозмездной основе.
142. В разделе "Отчисления на безвозмездной основе":
в строке 130.20.001 указывается сумма расходов по отчислениям на безвозмездной основе и заполняется на основании данных дополнительной формы.
143. Величина строки 130.20.001 переносится в строку 130.00.024.
144. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
145. Дополнительная форма к строке 130.20.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, в счет которых произведены отчисления на безвозмездной основе;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указываются номер и дата документа, подтверждающего произведенные отчисления;
5) в графе Е указывается сумма отчислений, произведенных на безвозмездной основе.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.20.001 переносится в строку 130.20.001.
146. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
23. Составление формы 130.21 - Пожертвования
147. Данная форма предназначена для определения суммы пожертвований, оказанных юридическим и физическим лицам в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
148. В разделе "Пожертвования":
в строке 130.21.001 указывается сумма расходов в виде пожертвований юридическим и физическим лицам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
149. Величина строки 130.21.001 переносится в строку 130.00.025.
150. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
151. Дополнительная форма к строке 130.21.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, которым произведены пожертвования;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код имущества, переданного в виде пожертвований, согласно пункту 182 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование имущества, переданного в виде пожертвований;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде пожертвований;
7) в графе G указывается стоимость имущества, переданного в виде пожертвований.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.21.001 переносится в строку 130.21.001.
152. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
24. Составление формы 130.22 - Другие расходы
153. Данная форма предназначена для определения суммы других расходов некоммерческой организации, не указанных в строках с 130.00.017 по 130.00.027.
154. В разделе "Другие расходы":
в строке 130.22.001 указывается сумма других расходов некоммерческой организации, не указанных в строках с 130.00.017 по 130.00.028, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
155. Величина строки 130.22.001 переносится в строку 130.00.026.
156. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
157. Дополнительная форма к строке 130.22.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, реализующих товары, предоставляющих услуги, выполнивших работы;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается код вида расхода, произведенного некоммерческой организацией, согласно пункту 183 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается наименование вида произведенных расходов;
6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего произведенные расходы;
7) в графе G указывается сумма произведенных расходов.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.22.001 переносится в строку 130.22.001.
158. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
25. Составление формы 130.23 - Доходы, полученные по договору
на осуществление государственного социального заказа
159. Данная форма предназначена для определения суммы доходов, полученных по договору на осуществление государственного социального заказа.
160. В разделе "Доход":
строка 130.23.001 предназначена для отражения суммы дохода, полученного по договору на осуществление государственного социального заказа, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
161. Величина строки 130.23.001 переносится в строку 130.00.011.
162. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
163. Дополнительная форма к строке 130.23.001:
6) в графе А указывается порядковый номер строки;
7) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - администратора республиканских или местных бюджетных программ, являющегося заказчиком;
8) в графе С указывается соответствующий код сферы реализации государственного социального заказа:
N п/п | Наименование сферы реализации государственного социального заказа | Код сферы реализации государственного социального заказа |
1. | достижение целей в области образования, науки, информации, физической культуры и спорта; | 01 |
2. | охрана здоровья граждан, пропаганда здорового образа жизни; | 02 |
3. | охрана окружающей среды; | 03 |
4. | поддержка молодежной политики и детских инициатив; | 04 |
5. | решение проблем демографии; | 05 |
6. | решение гендерных проблем; | 06 |
7. | поддержка социально уязвимых слоев населения; | 07 |
8. | помощь детям-сиротам, детям из неполных и многодетных семей; | 08 |
9. | содействие в трудоустройстве граждан; | 09 |
10. | защита прав, законных интересов граждан и организаций; | 10 |
11. | развитие культуры и искусства; | 11 |
12. | охрана историко-культурного наследия; | 12 |
13. | укрепление общественного согласия; | 13 |
14. | иные социально значимые направления, не противоречащие законодательству Республики Казахстан | 14 |
9) в графе D указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде отчислений на безвозмездной основе;
10) в графе Е указывается сумма отчислений, полученная на безвозмездной основе.
164. Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.09.001 переносится в строку 130.09.001.
165. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
26. Составление формы 130.24 - Бухгалтерский баланс
166. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Строка 130.24.010 заполняется на основании данных дополнительной формы.
167. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
168. Дополнительная форма к строке 130.24.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, в отношении которых имелась дебиторская задолженность на начало и/или на конец налогового периода;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 181 настоящих Правил;
4) в графе D указывается сумма дебиторской задолженности на начало налогового периода;
5) в графе Е указывается сумма дебиторской задолженности на конец налогового периода.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.24.010, переносится в строку 130.24.010 "на начало отчетного периода", графы E - в строку 130.24.010 "на конец отчетного периода".
169. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
27. Составление формы 130.25 - Отчет о доходах и расходах
170. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
171. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного или иного лица, заполнившего форму.
28. Составление форм 130.26 и 130.27 - Отчет о движении денег
172. Данные формы составляются налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
173. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного или иного лица, заполнившего форму.
29. Составление формы 130.28 - Отчет о движении активов
174. Данная форма предназначена для отражения движения активов некоммерческой организации в течение налогового периода.
175. В разделе "Основные средства":
1) в строке 130.28.001А указывается балансовая стоимость основных средств, за исключением объектов незавершенного строительства, на начало налогового периода;
2) в строке 130.28.001В указывается балансовая стоимость объектов незавершенного строительства на начало налогового периода;
3) в строке 130.28.001С указывается стоимость поступивших в течение налогового периода основных средств;
4) в строке 130.28.001D указывается стоимость выбывших в течение налогового периода основных средств;
5) в строке 130.28.001Е указывается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
6) в строке 130.28.001F указывается балансовая стоимость основных средств, за исключением объектов незавершенного строительства, на конец налогового периода;
7) в строке 130.28.001G указывается балансовая стоимость объектов незавершенного строительства на конец налогового периода.
176. В разделе "Нематериальные активы":
1) в строке 130.28.002А указывается балансовая стоимость нематериальных активов на начало налогового периода;
2) в строке 130.28.002В поступивших в течение налогового периода нематериальных активов;
3) в строке 130.28.002С указывается стоимость выбывших в течение налогового периода нематериальных активов;
4) в строке 130.28.002D указывается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
5) в строке 130.28.002Е указывается балансовая стоимость нематериальных активов на конец налогового периода.
177. В разделе "Товарно-материальные запасы":
1) в строке 130.28.003А указывается балансовая стоимость товарно-материальных запасов на начало налогового периода;
2) в строке 130.28.003В указывается стоимость поступивших в течение налогового периода товарно-материальных запасов;
3) в строке 130.28.003С указывается стоимость выбывших в течение налогового периода товарно-материальных запасов;
4) в строке 130.28.003D указывается балансовая стоимость товарно-материальных запасов на конец налогового периода.
178. В разделе "Деньги":
1) строка 130.28.004А указывается сумма денег на начало налогового периода;
2) в строке 130.28.004В указывается сумма денег на конец налогового периода.
179. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного или иного лица, заполнившего форму.
30. Коды стран
180. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
31. Коды имущества
181. При заполнении кода имущества необходимо использовать следующую кодировку:
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
32. Коды видов расходов
182. При заполнении кода вида расхода необходимо использовать следующую кодировку:
N п/п | Наименование вида расхода | Код вида расхода |
1. | Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты | 001 |
2. | Товары, предназначенные для дальнейшей реализации | 002 |
3. | Расходы на топливо | 003 |
4. | Расходы на электроэнергию | 004 |
5. | Расходы на теплоэнергию | 005 |
6. | Расходы на финансовые услуги | 006 |
7. | Расходы на выплату вознаграждений за полученные кредиты (займы) | 007 |
8. | Расходы на арендную плату | 008 |
9. | Расходы на транспортные услуги | 009 |
10. | Расходы на услуги связи | 010 |
11. | Расходы на аудиторские (консультационные) услуги | 011 |
12. | Расходы на охранные услуги | 012 |
13. | Расходы на подготовку кадров (повышение квалификации) | 013 |
14. | Расходы на адвокатские услуги | 014 |
15. | Расходы на нотариальные услуги | 015 |
16. | Расходы на страхование гражданско-правовой ответственности | 016 |
17. | Расходы на страхование имущества | 017 |
18. | Расходы на прочее страхование | 018 |
19. | Расходы на рекламные товары | 019 |
20. | Расходы на проведение культурно-массовых рекламных мероприятий | 020 |
21. | Расходы на наружную визуальную рекламу | 021 |
22. | Расходы по маркетингу | 022 |
23. | Расходы на канцелярские принадлежности и инвентарь | 023 |
24. | Расходы на печатные издания | 024 |
25. | Расходы на размещение информационных (рекламных) материалов на телевидении и радио | 025 |
26. | Расходы на размещение информационных (рекламных) материалов в печатных изданиях | 026 |
27. | Расходы на размещение информационных (рекламных) материалов на сайтах Интернета | 027 |
28. | Расходы на производство информационно-раздаточных материалов | 028 |
29. | Расходы на создание агитационных листов (плакатов) | 029 |
30. | Командировочные расходы в виде расходов на проезд | 030 |
31. | Командировочные расходы в виде найма жилого помещения | 031 |
32. | Командировочные расходы в виде суточных в пределах Республики Казахстан | 032 |
33. | Командировочные расходы в виде суточных за пределами Республики Казахстан | 033 |
34. | Представительские расходы по проведению официального приема лиц | 034 |
35. | Представительские расходы в виде расходов на питание | 035 |
36. | Представительские расходы в виде оплаты услуг переводчиков | 036 |
37. | Представительские расходы в виде транспортного обслуживания | 037 |
38. | Прочие представительские расходы | 038 |
39. | Расходы на обслуживание участников конференций, съездов | 039 |
40. | Расходы на проживание участников конференций, съездов | 040 |
41. | Расходы на музыкальное, инструментальное, вокальное сопровождение конференций, съездов | 041 |
42. | Расходы на организацию концертов и культурно-массовых мероприятий | 042 |
43. | Расходы на продукты питания | 043 |
44. | Расходы на оплату труда, в том числе по трудовым соглашениям | 044 |
45. | Расходы на социальные выплаты | 045 |
46. | Расходы по улучшению условий труда | 046 |
47. | Расходы на услуги (работы) по текущему ремонту | 047 |
48. | Налоги | 048 |
49. | Другие обязательные платежи в бюджет | 049 |
50. | Социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования | 050 |
51. | Штрафы, уплачиваемые в бюджет | 051 |
52. | Пени, подлежащие внесению (внесенные) в государственный бюджет | 052 |
53. | Штрафы по обязательным пенсионным взносам | 053 |
54. | Пени по обязательным пенсионным взносам | 054 |
55. | Штрафы и пени, за исключением подлежащих внесению (внесенных) в государственный бюджет | 055 |
56. | Расходы на собственное строительство | 056 |
57. | Прочие расходы | 057 |
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 130.00, 130.01, 130.02, 130.03, 130.04, 130.05, 130.06, 130.07, 130.08, 130.09, 130.10, 130.11, 130.12, 130.13, 130.14, 130.15, 130.16, 130.17, 130.18, 130.19, 130.20, 130.21, 130.22, 130.23, 130.24, 130.25, 130.26, 130.27, 130.28 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.______________________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 140.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере в соответствии со статьей 121 Налогового кодекса и соответствующим следующим условиям:
1) численность инвалидов за налоговый период составляет не менее 51 процента от общего числа работников;
2) расходы по оплате труда инвалидов за налоговый период составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения - не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.
Организации, получающие доходы от деятельности по производству и реализации подакцизных товаров и от подакцизных видов деятельности, несмотря на соответствие вышеуказанным условиям, не применяют данный порядок налогообложения и представляют Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 140.00) и приложений к ней (формы с 140.01 по 140.11), которая содержит информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях) и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется(-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и(или) дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик уведомление о принятии (доставке) Декларации.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 140.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые:
после государственной регистрации налогоплательщика;
после начала осуществления деятельности, связанной с подакцизными товарами;
после регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата выписки;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения и(или) дополнительные формы. Отмечаются ячейки представленных приложений и(или) дополнительных форм и(или) количество представленных приложений и(или) дополнительных форм;
9) в ячейке "А" указывается численность работников, работников-инвалидов за отчетный налоговый период и удельный вес работников-инвалидов в общей численности работников;
в ячейке "В" указываются расходы по оплате труда работников и работников-инвалидов (специализированные организации, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения, указывают расходы по оплате труда этих работников-инвалидов и отмечают соответствующую ячейку) за отчетный налоговый период;
в подтверждение, что организация не осуществляет деятельность по производству и реализации подакцизных товаров и подакцизных видов деятельности, отмечается ячейка "С";
в подтверждение, что организация направляет указанные в Декларации доходы на осуществление своей деятельности, отмечается ячейка "D";
в случае, если организация является специализированной, в которой работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, отмечается ячейка "Е".
14. В разделе "Доходы":
1) в строку 140.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 140.01.001С;
2) в строку 140.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 140.02.005;
3) в строке 140.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств и определенных статьей 83 Налогового кодекса. При составлении ликвидационной Декларации по данной строке также отражается доход, полученный от списания кредиторской задолженности при ликвидации юридического лица;
4) в строку 140.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 140.03.001;
5) в строке 140.00.005 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты, определенная в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
6) в строку 140.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 140.04.003;
7) в строку 140.00.007 переносится сумма, отраженная в строке 140.05.004;
8) в строку 140.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 140.06.002А;
9) в строке 140.00.009 указывается общая сумма выигрышей, определенных согласно подпункту 18) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
10) в строке 140.00.010 указывается доход, полученный в виде гранта, определенного согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
11) в строке 140.00.011 указывается доход, полученный в виде благотворительной помощи, определенной согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
12) в строке 140.00.012 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;
13) в строке 140.00.013 указывается доход, полученный в виде отчислений и пожертвований на безвозмездной основе;
14) в строке 140.00.014 указываются другие доходы, не учтенные в строках с 140.00.001 по 140.00.013;
15) в строке 140.00.015 указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма строк с 140.00.001 по 140.00.014.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом.
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации.
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 140.01 - Доход от реализации товаров (работ, услуг)
16. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса.
17. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
18. строка 140.01.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг) и заполняется на основании данных дополнительной формы.
19. Величина строки 140.01.001С переносится в строку 140.00.001.
20. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
21. Дополнительная форма к строке 140.01.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД). При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 81 Налогового кодекса подлежит корректировке стоимость реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате, если условиями договора оплата за реализованные товары (работы, услуги) производится в тенге в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте;
5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 140.01.001 переносится в строку 140.01.001А, графы D - в строку 140.01.001В, графы E - в строку 140.01.001С.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
4. Составление формы 140.02 - Доход от прироста
стоимости при реализации основных средств,
нематериальных активов и ценных бумаг
23. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса.
24. В разделе "Реализация основных средств":
строка 140.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
25. В разделе "Реализация нематериальных активов":
строка 140.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации нематериальных активов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
26. В разделе "Реализация ценных бумаг":
1) строка 140.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 140.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы.
27. В разделе "Итого":
в строке 140.02.005 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, определяемая как сумма строк с 140.02.001 по 140.02.004 (при получении дохода).
28. Величина строки 140.02.005 переносится в строку 140.00.002.
29. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
30. Дополнительная форма к строке 140.02.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных основных средств;
3) в графе С указывается балансовая стоимость основных средств;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.02.001 переносится в строку 140.02.001.
31. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
32. Дополнительная форма к строке 140.02.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных нематериальных активов;
3) в графе С указывается балансовая стоимость нематериальных активов;
4) в графе D указывается стоимость реализации нематериальных активов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.02.002 переносится в строку 140.02.002.
33. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
34. Дополнительная форма к строке 140.02.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.02.003 переносится в строку 140.02.003.
35. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
36. Дополнительная форма к строке 140.02.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 140.05.002;
10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
К = (H/D) х (J-G), где
(J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
При определении итоговой суммы графы L убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 140.02.004 переносится в строку 140.02.004.
37. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
5. Составление формы 140.03 - Доходы от сдачи в аренду имущества
38. Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса.
39. В разделе "Аренда имущества":
строка 140.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
40. Величина строки 140.03.001 переносится в строку 140.00.004.
41. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
42. Дополнительная форма к строке 140.03.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 86 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.03.001 переносится в строку 140.03.001.
43. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
6. Составление формы 140.04 - Дивиденды
44. Данная форма предназначена для определения дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса.
Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
45. В разделе "Дивиденды":
1) строка 140.04.001 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 140.04.002 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 140.04.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 140.04.001 и 140.04.002.
46. Величина строки 140.04.003 переносится в строку 140.00.006.
47. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
48. Дополнительная форма к строке 140.04.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.04.001 переносится в строку 140.04.001.
49. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
50. Дополнительная форма к строке 140.04.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
3) в графе С указывается код страны резидентства согласно пункту 86 настоящих Правил юридического лица, указанного в графе В;
4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании подоходного налога (налога на доходы) у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
5) в графе E указывается выплаченная сумма дивидендов, включая сумму удержанного налога.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.04.002 переносится в строку 140.04.002.
51. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
7. Составление формы 140.05 - Вознаграждения
52. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
53. В разделе "Вознаграждения по активам":
строка 140.05.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
54. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 140.05.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
55. В разделе "Вознаграждения от нерезидентов":
строка 140.05.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
56. В разделе "Итого":
строка 140.05.004 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 140.05.001А, 140.05.002С и 140.05.003.
57. Величина строки 140.05.004 переносится в строку 140.00.007.
58. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
59. Дополнительная форма к строке 140.05.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды вознаграждения;
3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, от которых получено вознаграждение;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
6) в графе F указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
7) в графе G указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 140.05.001 переносится в строку 140.05.001А, графы G - в строку 140.05.001В.
60. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
61. Дополнительная форма к строке 140.05.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, от которого получено (подлежит получению) вознаграждение;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
6) в графе F указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
7) в графе G указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
8) в графе H указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф G и F;
9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 140.05.002 переносится в строку 140.05.002А, графы G - в строку 140.05.002В, графы H - в строку 140.05.002С, графы I - в строку 140.05.002D.
62. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
63. Дополнительная форма к строке 140.05.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается вид выплачиваемого вознаграждения, подлежащего получению (полученного) за пределами Республики Казахстан;
3) в графе C указывается полное наименование юридического лица-нерезидента, фамилия, имя, отчество физического лица-нерезидента, от которых получено вознаграждение;
4) в графе D указывается код страны резидентства согласно пункту 86 настоящих Правил лица, указанного в графе С;
5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании подоходного налога (налога на доходы) у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается нерезидентом, выплатившим вознаграждение;
6) в графе F указывается начисленная нерезидентом сумма вознаграждения, включая сумму подоходного налога (налога на доходы), удержанного у источника выплаты.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 140.05.003 переносится в строку 140.05.003.
64. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
8. Составление формы 140.06 - Курсовая разница
65. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса.
66. В разделе "Курсовая разница":
строка 140.06.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
67. В разделе "Расчет курсовой разницы":
1) строка 140.06.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 140.06.001А и 140.06.001В;
2) строка 140.06.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 140.06.001В и 140.06.001А.
68. Величина строки 140.06.002А переносится в строку 140.00.008.
69. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
70. Дополнительная форма к строке 140.06.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
по валютным счетам;
по валютным кредитам;
по расчетам с покупателями и заказчиками;
по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
по иным операциям;
3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 140.06.001 переносится в строку 140.06.001А, графы D - в строку 140.06.001В.
71. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
9. Составление формы 140.07 - Бухгалтерский баланс
72. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
73. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
10. Составление формы 140.08 - Отчет о доходах и расходах
74. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
75. В разделе "Показатели":
строки с 140.08.001 по 140.08.016 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 140.08.001-140.08.003 заполняются на основании дополнительной формы.
76. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
77. Дополнительная форма к строкам 140.08.001, 140.08.002, 140.08.003:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
Итоговая сумма графы C дополнительной формы к строкам 140.08.001, 140.08.002, 140.08.003 переносится в строку 140.08.001, графы D - в строку 140.08.002, графы E - в строку 140.08.003.
78. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
11. Составление форм 140.09 и 140.10 - Отчет о движении денег
79. Данные формы составляются налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
80. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
12. Составление формы 140.11 - Доходы из источников
в Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим
и физическим лицам, являющимся нерезидентами
81. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со статьями 179 , 187 , 198 - 201-1 Налогового кодекса.
82. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 140.11.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
2) строка 140.11.002 предназначена для отражения сумм доходов, начисленных нерезидентам за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
3) строка 140.11.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
4) строка 140.11.004 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
5) строка 140.11.005 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
6) строка 140.11.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
7) строка 140.11.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы.
83. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
84. Дополнительная форма к приложению 140.11:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 87 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента на начало налогового периода;
4) в графе D указывается сумма начисленных доходов за налоговый период;
5) в графе E указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
6) в графе F указываются суммы выплаченных доходов за налоговый период и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего года;
7) в графе G указывается сумма подоходного налога с выплаченных доходов нерезидентов за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса;
8) в графе H указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса;
9) в графе I указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе за налоговый период в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к приложению 140.11 переносится в строку 140.11.001, графы D - в строку 140.11.002, графы Е - в строку 140.11.003, графы F - в строку 140.11.004, графы G - в строку 140.11.005, графы Н - в строку 140.11.006, графы I - в строку 140.11.007.
85. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
13. Коды стран и видов доходов
86. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
87. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 140.00, 140.01, 140.02, 140.03, 140.04, 140.05, 140.06, 140.07, 140.08, 140.09,140.10, 140.11 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 150.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация) организациями, не менее девяноста процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, полученные в виде гранта, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, а также доходы, подлежащие получению (полученные), в соответствии со статьей 121 Налогового кодекса от следующих видов деятельности:
1) оказание медицинских услуг, за исключением косметологических;
2) оказание услуг по дошкольному воспитанию и обучению; начальному, основному среднему, общему среднему образованию; техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности, и дополнительному образованию;
3) деятельность в сфере науки, спорта (кроме спортивно-зрелищных мероприятий коммерческого характера), культуры (за исключением шоу-бизнеса), оказания услуг по сохранению исторического и культурного наследия, архивных ценностей, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов;
4) библиотечное обслуживание.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 150.00) и приложений к ней (формы с 150.01 по 150.04), которая содержит информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях) и (или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется(-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает в налоговом органе уведомление о принятии (доставке) Декларации.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 150.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности, прекращения деятельности вкладчика. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер:
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения и(или) дополнительные формы. Отмечаются ячейки представленных приложений и(или) дополнительных форм и(или) количество представленных приложений и(или) дополнительных форм;
9) в подтверждение, что организация:
осуществляет деятельность в социальной сфере, отмечается соответствующая ячейка и указывается вид деятельности организации, соответствующий положениям пункта 1 статьи 121 Налогового кодекса;
направляет доходы на осуществление указанного вида деятельности, отмечается соответствующая ячейка.
14. В разделе "Доходы от основной деятельности":
1) в строке 150.00.001 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от указанного вида деятельности, определяемая в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса;
2) в строке 150.00.002 указывается доход, полученный в виде гранта, определенного согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
3) в строке 150.00.003 указывается доход, полученный в виде благотворительной помощи, определенной согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
4) в строке 150.00.004 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;
5) в строке 150.00.005 указывается доход, полученный в виде отчислений и пожертвований на безвозмездной основе;
6) в строке 150.00.006 указывается общая сумма доходов полученная от основной деятельности. Определяется как сумма строк с 150.00.001 по 150.00.005.
15. В разделе "Доходы от неосновной деятельности":
1) в строке 150.00.007 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от реализации товаров (работ, услуг) по неосновной деятельности, определяемая в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса;
2) в строке 150.00.008 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, определяемая в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса;
3) в строке 150.00.009 указывается сумма доходов, полученная в результате списания обязательств согласно статье 83 Налогового кодекса. При составлении ликвидационной Декларации по данной строке также отражается доход, полученный от списания кредиторской задолженности при ликвидации юридического лица;
4) в строке 150.00.010 указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
5) в строке 150.00.011 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
6) в строке 150.00.012 указывается полученная сумма дивидендов с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
7) в строке 150.00.013 указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
8) в строке 150.00.014 указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащая включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
9) в строке 150.00.015 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
10) в строке 150.00.016 указываются другие доходы налогоплательщика от неосновной деятельности, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 150.00.007 по 150.00.015;
11) в строке 150.00.017 указывается общая сумма дохода, полученная от неосновной деятельности, определяемая как сумма строк с 150.00.007 по 150.00.016.
16. В разделе "Всего доходов":
1) в строке 150.00.018 указывается общая сумма совокупного годового дохода, полученная налогоплательщиком и определяемая сложением сумм строк 150.00.006 и 150.00.017;
2) в строке 150.00.019 указывается удельный вес доходов от основной деятельности в общей сумме доходов и определяется как отношение суммы строки 150.00.006 и 150.00.018.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом.
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации.
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 150.01 - Бухгалтерский баланс
18. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
4. Составление формы 150.02 - Отчет о доходах и расходах
20. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
21. В разделе "Показатели":
строки с 150.02.001 по 150.02.016 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 150.02.001-150.02.003 заполняются на основании дополнительной формы.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
23. Дополнительная форма к строкам 150.02.001, 150.02.002, 150.02.003:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
Итоговая сумма графы C дополнительной формы к строкам 150.02.001, 150.02.002, 150.02.003 переносится в строку 150.02.001, графы D - в строку 150.02.002, графы E - в строку 150.02.003.
24. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
5. Составление форм 150.03 и 150.04 - Отчет о движении денег
25. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
26. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 150.00, 150.01, 150.02, 150.03, 150.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 160.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции (далее - контракт на недропользование), в которых налоговый режим установлен согласно пунктам 2 и 3 статьи 282 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 160.00) и приложений к ней (формы с 160.01 по 160.31), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равенство.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях) и (или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и (или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется(-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и (или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и (или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и (или) дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 160.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом является календарный год;
3) наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после заключения контракта на недропользование.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнения работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
9) нерезидент. Отмечается в случае представления Декларации нерезидентом;
10) номер и дата заключения контракта. Указывается номер и дата заключения контракта на недропользование:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения
11) наличие у резидента постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан. Отмечается резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
14. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии с налоговым законодательством, применяемым налогоплательщиком, и положениями Контрактов на недропользование.
15. В разделе "Совокупный годовой доход":
1) в строку 160.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 160.01.003;
2) в строку 160.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 160.02.012;
3) в строке 160.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств налогоплательщика кредиторами. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
4) в строку 160.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 160.03.003;
5) в строку 160.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 160.04.001;
6) в строке 160.00.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга;
7) в строке 160.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
8) в строку 160.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 160.17.006;
9) в строку 160.00.009 переносится сумма, отраженная в строке 160.05.001D или 160.05.002С;
10) в строке 160.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности;
11) в строке 160.00.011 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты;
12) в строку 160.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 160.04.011;
13) в строку 160.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 160.04.005.
Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам 160.00.024Е и 160.00.024F, в случае если указанное предусмотрено налоговым режимом налогоплательщика-недропользователя;
14) в строку 160.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 160.04.008;
15) в строку 160.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 160.22.001;
16) в строку 160.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 160.06.005;
17) в строку 160.00.017 переносится сумма, отраженная в строке 160.07.001А или 160.07.002А;
18) в строке 160.00.018 указывается общая сумма выигрышей подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком;
19) в строке 160.00.019 указывается доход, подлежащий получению (полученный) налогоплательщиком в виде роялти;
20) в строке 160.00.020 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
21) в строку 160.00.021 переносится сумма, отраженная в строке 160.16.013, в случае если по данной строке отрицательное значение;
22) в строку 160.00.022 переносится сумма, отраженная в строке 160.04.012;
23) в строке 160.00.023 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 160.00.001 по 160.00.022.
16. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
1) в строке 160.00.024 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 160.00.024А по 160.00.024L;
2) в строке 160.00.025 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 160.00.023 и 160.00.024.
17. В разделе "Вычеты":
1) в строку 160.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 160.09.012;
2) в строку 160.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 160.10.008 или 160.10.019;
3) в строку 160.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 160.15.003;
4) в строку 160.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 160.15.004В;
5) в строку 160.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 160.05.003;
6) в строку 160.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 160.13.001;
7) в строку 160.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 160.12.006;
8) в строку 160.00.033 переносится сумма, определяемая сложением строк 160.16.015С, 160.16.019 и 160.16.020;
9) в строку 160.00.034 переносится сумма, отраженная в строках 160.07.001В или 160.07.002В. Налогоплательщики, налоговый режим которых не предусматривает учет курсовой разницы в целях налогообложения, данную строку не заполняют;
10) в строке 160.00.035 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных в соответствии с налоговым режимом, предусмотренным Контрактом на недропользование;
11) в строку 160.00.036 переносится сумма, отраженная в строке 160.13.002;
12) в строке 160.00.037 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 160.00.037А по 160.00.037I;
13) в строку 160.00.037А переносится сумма, отраженная в строках 160.17.004F и 160.17.008С;
14) в строку 160.00.037В переносится сумма, отраженная в строке 160.17.005F;
15) в строку 160.00.037С переносится сумма, отраженная в строке 160.18.001В;
16) в строку 160.00.037D переносится сумма, отраженная в строках 160.17.004J и 160.17.005H;
17) в строку 160.00.037E переносится сумма, отраженная в строках 160.17.004I и 160.17.005G;
18) в строку 160.00.037F переносится сумма, отраженная в строке 160.13.003B;
19) в строку 160.00.037G переносятся суммы, отраженные в строках 160.17.004G, 160.17.007I;
20) в строку 160.00.037Н переносится сумма, отраженная в строке 160.17.008D;
21) в строку 160.00.037I переносится сумма, отраженная в строке 160.17.009C;
22) в строке 160.00.038 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 160.00.038В. В случае если данная строка не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 160.00.038А;
23) в строке 160.00.038А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 160.00.026 по 160.00.037;
24) строка 160.00.038В заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк 160.00.038А и 160.11.002.
18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
1) в строке 160.00.039 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 160.00.025 и 160.00.038;
2) в строку 160.00.040 переносится сумма, отраженная в строке 160.23.001;
3) в строке 160.00.041 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, определяемая сложением строк 160.00.041А и 160.00.041В;
4) в строку 160.00.041А переносится сумма, отраженная в строке 160.19.005;
5) в строку 160.00.041В переносится сумма, отраженная в строке 160.24.001;
6) в строке 160.00.042 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница суммы строк 160.00.039, 160.00.040 и 160.00.041 (160.00.039 + 160.00.040 - 160.00.041);
7) в строке 160.00.043 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 160.00.042. При этом, если сумма по строке 160.00.037С больше или равна сумме строки 160.00.039, то в строке 160.00.043 отражается сумма, указанная в строке 160.00.039. Если сумма по строке 160.00.037С меньше суммы по строке 160.00.039, в строку 160.00.043 переносится сумма строки 160.00.037С;
8) в строке 160.00.044 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности (160.00.042 - 160.00.043 + 160.02.002);
9) в строке 160.00.045 указывается предельный процент от налогооблагаемого дохода при его корректировке на сумму расходов по строкам 160.00.046А, 160.00.046В, 160.00.046С, 160.00.046D.
В соответствии со статьей 122 Налогового кодекса в данной строке следует указывать 2 % или 3 % в зависимости от налогового законодательства, действовавшего на дату подписания (заключения) контракта на недропользование;
10) в строке 160.00.046 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 160.00.046А по 160.00.046D) в пределах суммы 160.00.042 х 160.00.045 + (сумма c 160.00.046Е по 160.00.046F) - 160.00.046G);
11) в строке 160.00.046A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
12) в строку 160.00.046B переносится сумма, отраженная в строке 160.14.001;
13) в строку 160.00.046С переносится сумма, отраженная в строке 160.14.002;
14) в строке 160.00.046D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
15) строка 160.00.046E заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
16) в строке 160.00.046F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
17) в строке 160.00.046G сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса. В данной строке также отражается стоимость технологического оборудования, отнесенная на вычеты при реализации указанного оборудования до истечения трехлетнего периода эксплуатации.
Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 160.00.046A по 160.00.046D, составляет сумму, меньшую чем три (два) процента от налогооблагаемого дохода (160.00.042), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три (два) процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех (двух) процентов налогооблагаемого дохода;
18) в строке 160.00.047 указывается сумма убытка, перенесенная с предыдущих налоговых периодов. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 160.13.004;
19) в строке 160.00.048 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 160.00.042, 160.00.046 и 160.00.047. Если сумма, указанная в строке 160.00.044 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 160.21.001.
19. В разделе "Расчет налогового обязательства":
1) в строке 160.00.049 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 160.21.002;
2) в строке 160.00.050 указывается сумма налога на чистый доход, определенная в строке 160.21.006;
3) в строке 160.00.051 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 160.21.003;
4) в строке 160.00.052 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 160.21.007;
5) строка 160.00.053 заполнению не подлежит;
6) строка 160.00.054 заполнению не подлежит;
7) строка 160.00.055 заполнению не подлежит.
20. В разделе "Другая информация":
в строку 160.00.056 переносится сумма, отраженная в строке 160.26.003.
21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения юридического лица, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 160.01 - Доход
от реализации товаров (работ, услуг)
22. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
23. В разделе "Реализация полезных ископаемых, товаров (работ, услуг)":
1) строка 160.01.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.01.002 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг) и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.01.003 предназначена для отражения общей стоимости реализованных полезных ископаемых и товаров (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк 160.01.001С и 160.01.002С.
24. Величина строки 160.01.003 переносится в строку 160.00.001.
25. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
26. Дополнительная форма к строке 160.01.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование первого товарного продукта реализованных полезных ископаемых;
3) в графе С указывается стоимость реализованных полезных ископаемых в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма корректировки дохода от реализации полезных ископаемых в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
5) в графе Е указывается стоимость реализованных полезных ископаемых после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 160.01.001 переносится в строку 160.01.001А, графы D - в строку 160.01.001В, графы E - в строку 160.01.001С.
27. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
28. Дополнительная форма к строке 160.01.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии ОКЭД. При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, представленных услуг в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма корректировки дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф С и D.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 160.01.002 переносится в строку 160.01.002А, графы D - в строку 160.01.002В, графы Е - в строку 160.01.002С.
29. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
4. Составление формы 160.02 - Доход от прироста стоимости
при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов,
не подлежащих амортизации
30. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
31. Раздел "Доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации" предназначен для определения суммы дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации.
32. В разделе "Реализация зданий, сооружений и строений":
1) строка 160.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений и строений и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
33. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
строка 160.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы.
34. В разделе "Реализация ценных бумаг":
1) строка 160.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации акций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;
2) строка 160.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;
4) строка 160.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
5) строка 160.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) строка 160.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями Контракта на недропользование, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) строка 160.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 160.02.006, 160.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 160.02.010.
35. В разделе "Итого":
в строке 160.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 160.02.001, 160.02.004, 160.02.005, 160.02.007, 160.02.008 и 160.02.011 (при получении дохода по данным строкам).
36. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 160.02.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 160.00.044.
В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 160.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
При получении дохода в строках 160.02.005 и 160.02.007 данные суммы переносятся в строку 160.00.024С согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса.
При получении дохода в строке 160.02.008 данная сумма переносится в строку 160.00.024D.
Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 160.02.012, переносится в строку 160.00.002.
37. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
38. Дополнительные формы к строкам 160.02.001, 160.02.002, 160.02.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных зданий, сооружений, строений;
3) при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений и строений, определенная в соответствующих строках графы Р дополнительной формы к строкам 160.17.001 и 160.17.002 предыдущего налогового периода. При реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительных форм к строкам 160.02.001 и 160.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.02.001 переносится в строку 160.02.001, графы Е дополнительной формы к строке 160.02.002 - в строку 160.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 160.02.003 - в строку 160.02.003.
39. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
40. Дополнительная форма к строке 160.02.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг;
3) в графе С указывается:
по доле участия - стоимость приобретения;
по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса - "0";
в иных случаях - балансовая стоимость объектов в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или согласно пункту 2 статьи 82 Налогового кодекса;
4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.02.004 переносится в строку 160.02.004.
41. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
42. Дополнительные формы к строкам 160.02.005, 160.02.006:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.02.005 переносится в строку 160.02.005, графы Е дополнительной формы к строке 160.02.006 - в строку 160.02.006.
43. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
44. Дополнительные формы к строкам 160.02.007, 160.02.008, 160.02.009:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 160.06.002;
10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
К = (H/D) х (J-G), где
(J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 160.02.007 переносится в строку 160.02.007, графы L дополнительной формы к строке 160.02.008 - в строку 160.02.008, графы L дополнительной формы к строке 160.02.009 - в строку 160.02.009.
45. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
46. Дополнительная форма к строке 160.02.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 160.02.006, 160.02.009;
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или пункту 2 статьи 124 Налогового кодекса;
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 160.02.010 переносится в строку 160.02.010.
47. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
5. Составление формы 160.03 - Доходы
по сомнительным обязательствам
48. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
49. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
строка 160.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
50. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
строка 160.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
51. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
строка 160.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 160.03.001С и 160.03.002А.
52. Величина строки 160.03.003 переносится в строку 160.00.004.
53. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
54. Дополнительная форма к строке 160.03.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора (поставщика товаров (работ, услуг);
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
4) в графе D указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
5) в графе E указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.03.001 переносится в строку 160.03.001А, графы Н - в строку 160.03.001В, графы I - в строку 160.03.001С.
55. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
56. Дополнительная форма к строке 160.03.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются доходы работников;
3) в графе С указывается сумма начисленного дохода работникам, отраженного в графе В;
4) в графе D указывается сумма обязательных пенсионных взносов от начисленных доходов работников, отраженная в графе С;
5) в графе Е указывается дата начисления дохода работникам;
6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода работникам;
7) в графе G указывается сумма обязательных пенсионных взносов, перечисленных в накопительные пенсионные фонды;
8) в графе Н указывается дата выплаты дохода работников;
9) в графе I указывается дата уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
10) в графе J указывается сумма кредиторской задолженности, по доходам работников и признанная налогоплательщиком сомнительной;
11) в графе К указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам и признанной налогоплательщиком сомнительной.
Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 160.03.002 переносится в строку 160.03.002А, графы K - в строку 160.03.002В.
57. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
6. Составление формы 160.04 - Другие доходы
58. Данная форма предназначена для определения доходов налогоплательщика в виде доходов от сдачи в аренду имущества, дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса, компенсаций по ранее произведенным вычетам и доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженные в строках с 160.00.001 по 160.00.021, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
59. В разделе "Аренда имущества":
строка 160.04.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
60. В разделе "Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги)":
Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, и основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строкам 160.00.024Е и 160.00.024F.
1) строка 160.04.002 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или подпунктами 5) и 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, а также имущества указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.04.003 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.04.004 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) строка 160.04.005 предназначена для отражения общей стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк с 160.04.002 по 160.04.004;
61. В разделе "Дивиденды":
1) строка 160.04.006 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.04.007 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 160.26.001 и графы Н дополнительной формы к строке 160.26.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";
3) строка 160.04.008 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 160.04.006 и 160.04.007.
62. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
1) строка 160.04.009 предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.04.010 предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.04.011 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 160.04.009 и 160.04.010.
63. В разделе "Другие доходы":
строка 160.04.012 предназначена для определения общей суммы других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 160.00.001 по 160.00.021 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
64. Величина строки 160.04.001 переносится в строку 160.00.005;
Величина строки 160.04.005 переносится в строку 160.00.013;
Величина строки 160.04.003 переносится в строку 160.00.024Е;
Величина строки 160.04.004 переносится в строку 160.00.024F;
Величина строки 160.04.008 переносится в строку 160.00.014;
Величина строки 160.04.011 переносится в строку 160.00.012;
Величина строки 160.04.012 переносится в строку 160.00.022.
65. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
66. Дополнительная форма к строке 160.04.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.04.001 переносится в строку 160.04.001.
67. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
68. Дополнительные формы к строкам 160.04.002, 160.04.003, 160.04.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил;
3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.04.002 переносится в строку 160.04.002, графы Е дополнительной формы к строке 160.04.003 - в строку 160.04.003, графы Е дополнительной формы к строке 160.04.004 - в строку 160.04.004.
69. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
70. Дополнительная форма к строке 160.04.006:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.04.006 переносится в строку 160.04.006.
71. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
72. Дополнительная форма к строке 160.04.009:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/ код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил страховой организации, указанной в графе В;
4) в графе D указывается наименование страховых премий, возвращенных (подлежащих возврату) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период;
5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 307 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, возвращаемые налогоплательщиком-страхователем;
7) в графе G указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе Е (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
8) в графе Н указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 160.04.009 переносится в строку 160.04.009.
73. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
74. Дополнительная форма к строке 160.04.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), выплатившего доход в виде компенсации по ранее произведенным вычетам;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 305 настоящих Правил лица, указанного в графе В;
4) в графе D указывается код вида компенсаций:
"1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
"2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов);
"3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
5) в графе Е указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.04.010 переносится в строку 160.04.010.
75. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
76. Дополнительная форма к строке 160.04.012:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается соответствующий код вида дохода:
01 - доход при выбытии активов, который включает сумму дохода, не являющегося доходом от реализации товаров или доходом от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации, и признаваемый в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
02 - превышение стоимости собственных акций над их номинальной стоимостью, полученное эмитентом при размещении;
03 - доход от передачи прав пользования имуществом, который включает сумму дохода налогоплательщика, подлежащего получению (полученного) им от передачи права пользования имуществом, и признаваемого в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
04 - страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая. По данному коду не учитываются страховые выплаты, отраженные по графе J дополнительных форм к строкам 160.17.001 и 160.17.002;
05 - доходы, подлежащие получению (получаемые) по металлическим счетам;
06 - доход от переуступки прав;
99 - прочие доходы.
3) в графе C указывается сумма доходов.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 160.04.012 переносится в строку 160.04.012.
77. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
7. Составление формы 160.05 - Отчисления в фонд ликвидаций
последствий разработки месторождений
78. Данная форма предназначена для определения доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, а также суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимой на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
79. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений":
строка 160.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений за весь период действия программы ликвидации последствий разработки месторождений, утвержденной уполномоченным государственным органом (далее - программа), и заполняется на основании данных дополнительной формы.
80. В разделе "Расходы по ликвидации последствий разработки месторождений":
строка 160.05.002 предназначена для отражения расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы.
81. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимые на вычеты":
строка 160.05.003 предназначена для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
82. Величина строки 160.05.001D или 160.05.002C переносится в строку 160.00.009.
Величина строки 160.05.003 переносится в строку 160.00.030.
83. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
84. Дополнительная форма к строке 160.05.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, установленная на период действия программы;
5) в графе E указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты за период действия программы;
6) в графе F указывается общая сумма фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы;
7) в графе G указывается доход, полученный в виде положительной разницы, образовавшейся в результате превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенной на вычеты за период программы над общей суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы (E - F).
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.05.001 переносится в строку 160.05.001А, графы E - в строку 160.05.001В, графы F - в строку 160.05.001С, графы G - в строку 160.05.001D.
85. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
86. Дополнительная форма к строке 160.05.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
4) в графе D указывается сумма расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в рамках программы за отчетный налоговый период;
5) в графе E указываются фактические суммы расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период;
7) в графе F указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты в отчетном налоговом периоде.
Если недропользователем работы по ликвидации последствий разработки месторождений не производились в период, предусмотренный программой, то сумма указанная в данной графе переносится в строку 160.00.009.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.05.002 переносится в строку 160.05.002А, графы E - в строку 160.05.002В, графы F - в строку 160.05.002С.
87. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
88. Дополнительная форма к строке 160.05.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии с контрактом на недропользование, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.05.003 переносится в строку 160.05.003.
89. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
8. Составление формы 160.06 - Вознаграждения
90. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
91. В разделе "Вознаграждения по активам":
строка 160.06.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
92. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 160.06.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
93. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
строка 160.06.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
94. В разделе "Вознаграждения из иностранных источников":
строка 160.06.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 160.26.001 и графы Н дополнительной формы к строке 160.26.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".
95. В разделе "Итого":
строка 160.06.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 160.06.001А, 160.06.002С, 160.06.003С и 160.06.004.
96. Величина строки 160.06.005 переносится в строку 160.00.016.
Величина строк 160.06.001В, 160.06.002D и 160.06.003D переносится в строку 160.22.003В.
97. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
98. Дополнительная форма к строке 160.06.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды вознаграждения;
3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, от которых получено вознаграждение;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
6) в графе F указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
7) в графе G указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.06.001 переносится в строку 160.06.001А, графы G - в строку 160.06.001В.
99. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
100. Дополнительные формы к строкам 160.06.002, 160.06.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг;
3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, от которого получено (подлежит получению) вознаграждение;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
6) в графе F указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
7) в графе G указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
8) в графе H указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф G и F;
9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.06.002 переносится в строку 160.06.002А, графы G - в строку 160.06.002В, графы H - в строку 160.06.002С, графы I - в строку 160.06.002D, графы F дополнительной формы к строке 160.06.003 переносится в строку 160.06.003А, графы G - в строку 160.06.003В, графы H - в строку 160.06.003С, графы I - в строку 160.06.003D.
101. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
9. Составление формы 160.07 - Курсовая разница
102. Данная форма предназначена для определения суммы положительной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход либо отрицательной курсовой разницы, связанной с получением совокупного годового дохода и подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, также для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
103. В разделе "Курсовая разница":
1) строка 160.07.001А предназначена для отражения сведений об общей сумме положительной курсовой разнице, подлежащей включению в совокупный годовой доход и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.07.001В предназначена для отражения суммы отрицательной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты и заполняется на основании данных дополнительной формы.
104. Величина строки 160.07.001А переносится в строку 160.00.017, в пределах сумм, исчисленных в соответствии с условиями контрактов на недропользование.
Величина строки 160.07.001В переносится в строку 160.00.034 в пределах сумм, исчисленных в соответствии с условиями контрактов на недропользование.
105. В разделе "Расчет курсовой разницы по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года":
1) строка 160.07.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 160.07.001А и 160.07.001В;
2) строка 160.07.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 160.07.001В и 160.07.001А.
106. Величина строки 160.07.002А переносится в строку 160.00.017, в пределах сумм, исчисленных в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование.
Величина строки 160.07.002В переносится в строку 160.00.034, в пределах сумм, исчисленных в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование.
107. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
108. Дополнительная форма к строке 160.07.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
по валютным счетам;
по валютным кредитам;
по расчетам с покупателями и заказчиками;
по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
по иным операциям;
3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 160.07.001 переносится в строку 160.07.001А, графы D - в строку 160.07.001В.
109. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
10. Составление формы 160.08 - Управленческие и
общеадминистративные расходы
110. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).
111. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии со статьями 196 или 197 Налогового кодекса;
2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса;
3) Код страны, с которой заключен международный договор. Указывается код страны согласно пункту 305 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
4) налоговый период налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства (отмечается дата начала и конца указанного налогового периода);
5) ПКНПН - поправочный коэффициент налогового периода налогоплательщика в стране резидентства (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения);
6) ПКНППУ - поправочный коэффициент налогового периода в Республике Казахстан от деятельности через постоянное учреждение (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения).
В случае не применения поправочного коэффициента (коэффициентов), соответствующая (соответствующие) ячейка (ячейки) не заполняется (заполняются).
Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика.
112. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан.
Пример 1.
Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 декабря 2001 года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года. В рамки базового налогового периода (январь 2001 года - декабрь 2001 года) включается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства с января по декабрь 2001 года, в данном случае ПКНПН составляет 12/15.
113. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан.
За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
Пример 2.
Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 августа 2001 года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года.
За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
В рамки базового налогового периода (сентябрь 2000 года-август 2001 года) включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: сентябрь-декабрь 2000 года и январь-август 2001 года, соответственно, ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
114. В разделе "Расходы":
1) строка 160.08.001 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента и заполняется на основании дополнительной формы;
2) строка 160.08.002 предназначена для отражения расчетного показателя, используемого при применении метода пропорционального распределения, и заполняется на основании дополнительной формы;
3) строка 160.08.003 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан, относимых на вычеты в Республике Казахстан.
При применении метода пропорционального распределения величина строки 160.08.003А определяется как произведение показателей строк 160.08.001А и 160.08.002А.
При применении метода непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты в строке 160.08.003В указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, непосредственно понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и подтвержденных документально согласно статье 197 Налогового кодекса. Сумма расходов, указанная в строке 160.08.003В, определяется на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. При этом прилагается учетная политика нерезидента.
115. Строки 160.08.001 и 160.08.002А заполняются на основании данных дополнительной формы.
116. Величина строки 160.08.003 переносится в строку 160.09.006.
117. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
118. Дополнительная форма к строкам 160.08.001, 160.08.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определены соответствующие показатели;
3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочных коэффициентов ПКНПН или ПКНППУ;
4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 00005С или как отношение суммы строк 00005С, 00005D, 00005Е к 3 ((00005С+00005D+00005Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
Размер соответствующего расчетного показателя исчисляется в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. При определении величины расчетного показателя указываются тысячные доли;
7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН.
Пример 3.
Используются данные примера 1.
ПКНПН составляет 12/15.
Совокупный доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составил 20 млн. тенге.
Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период с применением ПКНПН составляет:
20 млн. х 12/15 = 16 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00002С дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002.
Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента составили 1 млн. тенге.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила:
1 млн. х 12/15 = 0,8 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00002G дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002.
При исчислении соответствующих показателей строк 00002С и 00002G с учетом поправочного коэффициента ПКНПН прилагается расчет.
Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ составил 0,4 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00003С дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.001.
В данном случае расчетный показатель составляет:
0,4 млн./16 млн. = 0,025.
Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002.
Учитывая, что сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила 0,8 млн. тенге, то в Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
0,8 млн. х 0,025 = 0,02 млн. тенге.
Данные показатели отражаются в приложении 160.08.
Пример 4.
Используются данные примера 2.
ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ за 2000 год составил 0,5 млн. тенге; за 2001 год - 0,55 млн. тенге.
Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с применением ПКНППУ1 и ПКНППУ2 составляет:
0,5 млн. х 4/12 + 0,55 млн. х 8/12 = 166667 + 366667 = 533334 тенге.
Данный показатель отражается в строке 00004С дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002.
При исчислении соответствующего показателя строки 00004С дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002 прилагается расчет.
Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составляет 50 млн. тенге.
Данный показатель отражается в строке 00001С дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002.
В данном случае расчетный показатель составляет:
533334/50 млн. = 0,011.
Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента без применения ПКНПН составляет 2 млн. тенге.
В Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
2 млн. х 0,011 = 0,022 млн. тенге.
Данные показатели отражаются в приложении 160.08.
8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, определенная в строке 00001G или 00002G дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002, в зависимости от применения или неприменения поправочного коэффициента ПКНПН, переносится в строку 160.08.001А.
Величина расчетного показателя, определенная в строке 00005F дополнительной формы к строкам 160.08.001, 160.08.002, переносится в строку 160.08.002А.
119. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
11. Составление формы 160.09 - Расходы
по реализованным товарам (работам, услугам)
120. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты, и суммы дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ) на начало и конец отчетного налогового периода.
121. В разделе "Расходы":
1) в строке 160.09.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 160.09.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать.
2) строка 160.09.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках товарно-материальных запасов на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 160.09.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода.
3) в строке 160.09.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 160.09.003А, 160.09.003B, 160.09.003C, 160.09.003D, 160.09.003E, 160.09.003F, 160.09.003H, 160.09.003I, 160.09.003K, 160.09.003L, 160.09.003M, 160.09.003N, 160.09.003O, 160.09.003P, 160.09.003Q, 160.09.003R, которые заполняются на основании дополнительных форм;
4) строка 160.09.004 предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Определяется как разница сумм строк 160.09.004А, 160.09.004В, 160.09.004С и 160.09.004D (160.09.004А+160.09.004В+160.09.004С-160.09.004D);
5) в строке 160.09.004А указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам;
6) в строке 160.09.004В указываются доходы работников, определяемые в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 160.09.004А.
7) в строке 160.09.004С указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 160.09.004А и 160.09.004В. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников;
8) в строке 160.09.004D указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им.
9) в строке 160.09.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 160.09.003, определяемая как сумма строк 160.09.005А, 160.09.005G и 160.09.005Н;
10) в строке 160.09.005A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 160.09.005В по 160.09.005Е. В строке 160.09.005В отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь. В строке 160.09.005С отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь. В строках 160.09.005D и 160.09.005Е отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан, в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на момент заключения контракта на недропользование;
11) в строке 160.09.005F указывается сумма фактически произведенных представительских расходов;
12) в строке 160.09.005G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Данные, приводимые в строках с 160.09.003 по 160.09.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 160.00.026 по 160.00.037;
13) в строке 160.09.006 указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-нерезидента, относимых на вычеты в соответствии со статьями 195 - 197 Налогового кодекса, и заполняется налогоплательщиком-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения. Данная сумма переносится из строки 160.08.003.
14) в строке 160.09.007 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (160.09.001 - 160.09.002) + сумма строк с 160.09.003 по 160.09.006;
15) в строке 160.09.008 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 113 Налогового кодекса;
16) в строке 160.09.009 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, направленных в незавершенное строительство;
17) в строке 160.09.010 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
18) в строке 160.09.011 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода;
19) в строке 160.09.012 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 160.09.008, 160.09.009 и 160.09.010 из суммы строки 160.09.007;
20) в строке 160.09.013А указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода. Ячейка, предназначенная для отражения оценки себестоимости по методу "ЛИФО", не подлежит заполнению;
21) в строке 160.09.013В указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
22) в строке 160.09.014 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 160.09.013D из суммы строки 160.09.013С;
122. Величина строки 160.09.012 переносится в строку 160.00.026.
Величина строки 160.09.014 переносится в строку 160.00.024G.
123. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
124. Дополнительные формы к строкам 160.09.003А, 160.09.003B, 160.09.003C, 160.09.003D, 160.09.003E, 160.09.003F, 160.09.003I, 160.09.003K, 160.09.003L, 160.09.003M, 160.09.003N, 160.09.003О, 160.09.003P, 160.09.003Q, 160.09.003R:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил получателя доходов;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства.
4) в графе D указывается сумма расходов;
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.09.003А переносится в строку 160.09.003А, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003B переносится в строку 160.09.003B, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003C переносится в строку 160.09.003C, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003D переносится в строку 160.09.003D, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003E переносится в строку 160.09.003E, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003F переносится в строку 160.09.003F, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003I переносится в строку 160.09.003I, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003K переносится в строку 160.09.003K, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003L переносится в строку 160.09.003L, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003M переносится в строку 160.09.003M, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003N переносится в строку 160.09.003N, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003О переносится в строку 160.09.003О, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003P переносится в строку 160.09.003P, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003Q переносится в строку 160.09.003Q, графы D дополнительной формы к строке 160.09.003R переносится в строку 160.09.003R.
125. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
126. Дополнительная форма к строке 160.09.003Н:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил организации, указанной в графе В;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе C кода страны резидентства.
5) в графе Е указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается код класса ненакопительного страхования согласно пункту 307 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем;
7) в графе G указывается балансовая стоимость (стоимость) страхуемого имущества, определенная в бухгалтерском учете (товаросопроводительных документах). При этом по классам страхования предпринимательского риска и гражданско-правовой ответственности графы F и G не заполняются;
8) в графе H указывается стоимость имущества, определенная в договоре страхования;
9) в графе I указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 160.09.003Н переносится в строку 160.09.003Н.
127. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
128. Дополнительная форма к строке 160.09.005G:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается буквенный индекс подстроки строки 160.09.003, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским услугам - "L"; расходы по консультационным услугам - "М"; расходы на рекламу - "N"; расходы по маркетингу - "O" и так далее);
5) в графе E указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
6) в графе F указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
8) в графе H указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (E + F - G). Данная сумма переносится в графу Е дополнительной формы следующего налогового периода.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 160.09.005G переносится в строку 160.09.005G, графы Н - в строку 160.09.011.
129. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
12. Составление формы 160.10 - Расходы по вознаграждению
130. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
131. Раздел "Вознаграждения, исчисляемые в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 2004 года" предназначен для определения суммы вознаграждения, исчисляемого в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 2004 года.
132. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам) в тенге":
строка 160.10.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком кредита (займа) в тенге и заполняется на основании данных дополнительной формы.
133. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам) в иностранной валюте":
строка 160.10.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком кредита (займа) в иностранной валюте и заполняется на основании данных дополнительной формы.
134. В разделе "Всего вознаграждений по кредитам (займам)":
1) в строке 160.10.003А указывается максимальная сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле (160.10.001Е + 160.10.002Е) + (160.10.001С + 160.10.002С) х 15 %/30 %.
Налогоплательщики, в контрактах которых нормами налогового режима не предусмотрено дополнительное ограничение предельной суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, данную строку не заполняют;
2) в строке 160.10.003В указывается сумма вознаграждений по кредитам (займам), подлежащая отнесению на вычеты.
135. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам в тенге":
строка 160.10.004 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при размещении налогоплательщиком долговых ценных бумаг, эмитированных в тенге, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
136. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам в иностранной валюте":
строка 160.10.005 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при размещении налогоплательщиком долговых ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
137. В разделе "Всего вознаграждений по долговым ценным бумагам":
в строке 160.10.006 указывается сумма вознаграждений по долговым ценным бумагам, определяемая как сумма строк 160.10.004Е и 160.10.005Е.
138. В разделе "Вознаграждения по имуществу":
строка 160.10.007 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком имущества в доверительное управление и заполняется на основании данных дополнительной формы.
139. В разделе "Всего вознаграждений":
в строке 160.10.008 указывается общая сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как сумма строк 160.10.003В, 160.10.006, 160.10.007D.
140. Величина строки 160.10.008 переносится в строку 160.00.027.
141. Раздел "Вознаграждения, исчисляемые в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим после 1 января 2004 года" предназначен для определения суммы вознаграждения, исчисляемого в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим после 1 января 2004 года.
142. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам)":
1) строка 160.10.009 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.10.010 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
143. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 160.10.011 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
144. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 160.10.012 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
2) строка 160.10.013 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
3) строка 160.10.014 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7, для иных юридических лиц - 4.
145. В разделе "Всего вознаграждений":
1) в строке 160.10.015 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 160.10.009В и 160.10.011D;
2) в строке 160.10.016 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 160.10.010В, 160.10.011G;
3) в строке 160.10.017 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 160.10.015 и 160.10.016;
4) в строке 160.10.019 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 160.10.015 + 160.10.012/160.10.013 x 160.10.014 х 160.10.016. Если величина 160.10.012/160.10.0013 х 160.10.014 х 160.10.016 имеет отрицательное значение, в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 160.10.015;
5) в строке 160.10.019 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 160.10.017 и 160.10.018.
146. Величина строки 160.10.019 переносится в строку 160.00.027.
147. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
148. Дополнительные формы к строкам 160.10.001, 160.10.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-кредитора;
4) в графе D указывается номер и дата заключения кредитного договора;
5) в графе Е указывается дата получения кредита: день, месяц, год;
6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа);
7) в графе G указывается количество дней отчетного налогового периода, в течение которого налогоплательщиком используется кредит (займа);
8) в графе Н указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора с применением установленной в нем ставки;
9) в графе I указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком нерезиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора с применением установленной в нем ставки;
10) в графе J при получении кредитов в тенге указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан, при получении кредитов в иностранной валюте - ставка Лондонского межбанковского рынка на момент выдачи займа;
11) в графе К указывается ставка в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, либо 2-кратной ставки Лондонского межбанковского рынка, указанных в графе J;
12) в графе L указывается сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе К;
13) в графе М указывается сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту и подлежащая вычету, определяемая как наименьшая из соответствующих сумм, указанных в графах Н и L;
14) в графе N указывается сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту и подлежащая вычету, которая определяется как наименьшая из соответствующих сумм, указанных в графах I и L.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.10.001 переносится в строку 160.10.001А, графы Н - в строку 160.10.001В, графы I - в строку 160.10.001С, графы L - в строку 160.10.001D, графы М - в строку 160.10.001Е, графы N - в строку 160.10.001F, графы F дополнительной формы к строке 160.10.002 переносится в строку 160.10.002А, графы Н - в строку 160.10.002В, графы I - в строку 160.10.002С, графы L - в строку 160.10.002D, графы М - в строку 160.10.002Е, графы N - в строку 160.10.002F.
149. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
150. Дополнительные формы к строкам 160.10.004, 160.10.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
3) в графе С номер и дата регистрации эмиссии ценных бумаг;
4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги;
5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии;
6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии;
7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + Е);
8) в графе Н при размещении долговых ценных бумаг в тенге указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан, при размещении в иностранной валюте - ставка Лондонского межбанковского рынка на момент оформления долговых ценных бумаг;
9) в графе I указывается ставка в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, либо 2-кратной ставки Лондонского межбанковского рынка, указанных в графе Н;
10) в графе J сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе I;
11) в графе К указывается сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как наименьшая из сумм граф Е и J.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.10.004 переносится в строку 160.10.004А, графы F - в строку 160.10.004В, графы G - в строку 160.10.004С, графы J - в строку 160.10.004D, графы К - в строку 160.10.004Е, графы Е дополнительной формы к строке 160.10.005 переносится в строку 160.10.005А, графы F - в строку 160.10.005В, графы G - в строку 160.10.005С, графы J - в строку 160.10.005D, графы К - в строку 160.10.005Е.
151. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
152. Дополнительная форма к строке 160.10.007:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименование имущества, полученное в доверительное управление;
3) в графе С указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, представивших имущество в доверительное управление;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
5) в графе Е указывается номер и дата заключения договора;
6) в графе F указывается дата оформления имущества, полученного в доверительное управление;
7) в графе G указывается стоимость имущества, полученного в доверительное управление;
8) графе Н указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период, согласно условиям договора с применением установленной в нем ставки;
9) в графе I указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан на момент оформления имущества в доверительное управление;
10) в графе J указывается ставка в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, указанной в графе I;
11) в графе К указывается сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе J (G*J);
12) в графе L указывается сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определенная как наименьшая из сумм граф Н и К.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 160.10.007 переносится в строку 160.10.007А, графы Н - в строку 160.10.007В, графы К - в строку 160.10.007С, графы L - в строку 160.10.007D.
153. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
154. Дополнительные формы к строкам 160.13.009:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора;
4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного договора;
5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.10.009 переносится в строку 160.10.009А, графы F - в строку 160.10.009В.
155. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
156. Дополнительная форма к строке 160.10.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
3) в графе С отражается код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства нерезидента;
5) в графе E указываются номер и дата заключения кредитного договора;
6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа) от нерезидента. При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
7) в графе G указывается сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) налогоплательщиком нерезиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.10.010 переносится в строку 160.10.010А, графы G - в строку 160.10.010В.
157. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
158. Дополнительная форма к строке 160.10.011:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.10.011 переносится в строку 160.10.011А, графы Е - в строку 160.10.011В, графы F - в строку 160.10.011С, графы G - в строку 160.10.011D, графы H - в строку 160.10.011E, графы I - в строку 160.10.011F, графы J - в строку 160.10.011G.
159. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
13. Составление формы 160.11 - Управленческие и
общеадминистративные расходы резидента
160. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты резиденту и постоянному учреждению, расположенному в иностранных государствах, с которыми заключены международные договоры, указанные в пункте 306 настоящих Правил, в соответствии с положениями таких международных договоров.
Налогоплательщик-резидент определяет суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты иностранному постоянному учреждению в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 195 - 197 Налогового кодекса, также в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование. При этом налогоплательщик-резидент праве выбрать один из указанных методов:
1) метод пропорционального распределения;
2) метод непосредственного (прямого) отнесения на вычеты.
Выбранный метод применяется налогоплательщиком по всем иностранным постоянным учреждениям ежегодно и может быть изменен только по согласованию с налоговым органом.
161. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии с пунктом 160 настоящих Правил;
2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
162. В разделе "Расходы":
1) строка 160.11.001 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, и заполняется на основании дополнительной формы;
2) строка 160.11.002 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов постоянных учреждений в иностранных государствах, и заполняется на основании дополнительной формы.
163. Величина строки 160.11.002 используется при исчислении строки 160.00.038В.
164. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
165. Дополнительная форма к строкам 160.11.001, 160.11.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование иностранного постоянного учреждения;
3) в графе С указывается код страны расположения иностранного постоянного учреждения согласно пункту 305 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы совокупного годового дохода налогоплательщика резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
5) в графе Е указываются доли совокупного годового дохода иностранного постоянного учреждения в совокупном годовом доходе налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
6) в графе F указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
7) в графе G указываются доли первоначальной (текущей) стоимости основных средств иностранного постоянного учреждения в общей сумме первоначальной (текущей) стоимости основных средств налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
8) в графе H указываются суммы расходов по оплате труда налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
9) в графе I указываются доли расходов по оплате труда работников иностранного постоянного учреждения в общей сумме расходов по оплате труда работников налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
10) в графе J указываются размеры расчетного показателя, определенные по графе Е или как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е + графа G + графа I)/3), в зависимости от применяемого способа, по каждому иностранному постоянному учреждению;
11) в графе К указываются суммы управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001К.
В графе 00001К указывается общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в течение отчетного налогового периода в целях получения совокупного годового дохода и подлежащих пропорциональному распределению в целях отнесения их на вычеты иностранным постоянным учреждением резидента в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;
12) в графе L указываются общие суммы затрат налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений с учетом затрат, отраженных в графе К.
Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в строке 00001К дополнительной формы к строкам 160.11.001, 160.11.002, переносится в строку 160.11.001А.
Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждениям, указанная в строке 00002К дополнительной формы 160.11.001, 160.11.002, переносится в строку 160.11.002А.
166. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
14. Составление формы 160.12 - Расходы на социальные выплаты
167. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
168. В разделе "Расходы":
1) в строке 160.12.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
2) в строке 160.12.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
3) в строке 160.12.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 160.12.001А и 160.12.001В;
4) строка 160.12.002А заполнению не подлежит;
5) строка 160.12.002В заполнению не подлежит;
6) строка 160.12.002С заполнению не подлежит;
7) в строке 160.12.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
8) в строке 160.12.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
9) в строке 160.12.003С отражается сумма расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 160.12.003А и 160.12.003В;
10) в строке 160.12.004А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
11) в строке 160.12.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
12) в строке 160.12.004С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 160.12.004А и 160.12.004В;
13) в строке 160.12.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
14) в строке 160.12.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 160.12.001С, 160.12.003С, 160.12.004С, 160.12.005.
169. Величина строки 160.12.006 переносится в строку 160.00.032.
170. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
15. Составление формы 160.13 - Прочие вычеты
171. Данная форма предназначена для определения суммы вычетов по расходам на научно-исследовательские и научно-технические (проектные, изыскательские и опытно - конструкторские) работы, а также понесенным в виде присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек. Также в данной форме определяются сумма переносимых убытков от предпринимательской деятельности и стоимость фиксированных активов, вновь введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
172. В разделе "Прочие вычеты":
1) строка 160.13.001 предназначена для отражения суммы расходов на научно-исследовательские и проектные, изыскательские и опытно - конструкторские или научно-технические работы в зависимости от налогового законодательства, действовавшего на дату подписания (заключения) контракта на недропользование, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
2) строка 160.13.002 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
3) строка 160.13.003 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, вновь введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительных форм, количество которых определяется количеством заключенных контрактов.
4) строка 160.13.004 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
173. Величина строки 160.13.001 переносится в строку 160.00.031.
Величина строки 160.13.002 переносится в строку 160.00.036.
Величина строки 160.24.001В переносится в строку 160.00.037F.
Величина строки 160.13.004 переносится в строку 160.00.047.
174. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
175. Дополнительная форма к строке 160.13.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществляющих научно-исследовательские и научно-технические (проектные, изыскательские и опытно - конструкторские) работы согласно договору;
3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил;
4) в графе D указывается вид (наименование) выполненных научно -исследовательских, проектных, изыскательских и опытно - конструкторских работ. Данная графа заполняется недропользователями, осуществляющими деятельность на основании контракта на недропользование, налоговый режим в котором установлен в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 2005 года;
5) в графе Е указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:
N п/п | Наименование научно-исследовательских и научно-технических работ | Код работ |
1 | Работы, направленные на получение новых научных знаний и понятий | 01 |
2 | Работы, направленные на получение новых технических знаний и понятий | 02 |
3 | Работы по поиску направлений применения научных знаний | 03 |
4 | Работы по поиску направлений применения технических знаний | 04 |
5 | Работы по поиску альтернативных продуктов | 05 |
6 | Работы по поиску альтернативных технологий | 06 |
7 | Работы по разработке возможных новых продуктов или технологий | 07 |
8 | Работы по разработке возможных улучшенных продуктов или технологий | 08 |
9 | Работы по оценке альтернативных продуктов | 09 |
10 | Работы по оценке альтернативных технологий | 10 |
11 | Проектирование опытных образцов и моделей | 11 |
12 | Конструирование опытных образцов и моделей | 12 |
13 | Испытания опытных образцов и моделей | 13 |
14 | Разработка инструментов, приспособлений, матриц и штампов с применением новой технологии | 14 |
15 | Проектирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 15 |
16 | Конструирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 16 |
17 | Эксплуатация экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 17 |
18 | Прочие научно-исследовательские и научно-технические работы | 18 |
Данная графа заполняется недропользователями, осуществляющими деятельность на основании контракта на недропользование, налоговый режим в котором установлен в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим в 2005 году;
6) в графе F указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских и научно-технических (проектных, изыскательских и опытно-конструкторских) работ;
7) в графе G указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических (проектных, изыскательских и опытно-конструкторских) работ;
8) в графе H указывается номер и дата проектно-сметной документации;
9) в графе I указывается сумма произведенных расходов на научно- исследовательские и научно-технические (проектные, изыскательские и опытно-конструкторские) работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 160.13.001 переносится в строку 160.13.001.
176. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
177.Дополнительная форма к строке 160.13.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил организации, указанной в графе B;
4) в графе D указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
5) в графе E указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты;
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.13.002 переносится в строку 160.13.002.
178. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
179. Дополнительная форма к строке 160.13.003.
В разделе "Общая информация" указывается срок окупаемости, номер и дата заключения контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях; период, на который предоставлены преференции.
В разделе "Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование фиксированных активов;
3) в графе C указывается дата ввода фиксированных активов;
4) в графе D указывается стоимость вводимых в эксплуатацию фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта. В последующие налоговые периоды в данную строку переносится остаточная стоимость фиксированных активов и расходы на реконструкцию из соответствующих строк графы G дополнительной формы к строке 160.13.003 за предыдущий налоговый период и стоимость вновь вводимых фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта в отчетном налоговом периоде по условиям контракта;
5) в графе Е указывается текущий период предоставления инвестиционных налоговых преференций (далее - преференции) по счету (в первый налоговый период - первый год действия преференций, последующие налоговые периоды - годы действия преференций, на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях). Срок действия преференций определяется в зависимости от объемов инвестиций в фиксированные активы в соответствии с пунктом 9 статьи 139 Налогового кодекса;
6) в графе F отражается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Налогового кодекса;
7) в графе G указывается остаточная стоимость фиксированных активов и расходов на реконструкцию, которая подлежит переносу в соответствующие строки графы D дополнительной формы к строке 160.13.003 следующего налогового периода (D - F);
8) в графе Н указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
9) в графе I указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.13.003 переносится в строку 160.13.003А, графы F - в строку 160.13.003В, графы G - в строку 160.13.003С.
180. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
181. Дополнительная форма к строке 160.13.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 160.00.42 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 160.00.046) переносится в данную графу. В случае если в строке 160.00.042 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 160.00.044;
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, строений и сооружений, указанный в строке 160.02.002 (при положительном значении строки 160.00.042). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков;
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 160.13.004 переносится в строку 160.13.004.
182. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
16. Составление формы 160.14 - Налогообложение
социальной сферы
183. Данная форма предназначена для определения суммы безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям и суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
184. В разделе "Безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям":
строка 160.14.001 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
185. В разделе "Расходы по оказанию спонсорской помощи":
строка 160.14.002 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
186. Величина строки 160.14.001 переносится в строки 160.00.046В.
Величина строки 160.14.002 переносится в строки 160.00.046С.
187. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
188. Дополнительная форма к строке 160.14.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации, которой передано имущество налогоплательщиком;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика соответствующей некоммерческой организации;
4) в графе D указывается код вида переданного имущества
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
6) в графе F указывается стоимость переданного имущества.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.14.001 переносится в строку 160.14.001.
189. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
190. Дополнительная форма к строке 160.14.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации или фамилия, имя, отчество физического лица, которым оказана спонсорская помощь;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика - лица, указанного в графе В;
4) в графе D указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи:
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
;
5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
6) в графе F указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.14.002 переносится в строку 160.14.002.
191. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
17. Составление формы 160.15 - Выплаченные сомнительные
обязательства и сомнительные требования
192. Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, а также суммы сомнительных требований, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, с момента их включения в совокупный годовой доход.
193. В разделе "Выплаченные сомнительные обязательства":
строка 160.15.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
строка 160.15.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
строка 160.15.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 160.15.001С и 160.15.002С.
194. В разделе "Сомнительные требования":
строка 160.15.004 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
195. Величина строки 160.15.003 переносится в строку 160.00.028.
Величина строки 160.15.004В переносится в строку 160.00.029.
196. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
197. Дополнительные формы к строкам 160.15.001 и 160.15.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
5) в графе Е указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
7) в графе G указывается дата (месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
8) в графе Н указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.15.001 переносится в строку 160.15.001А, графы H - в строку 160.15.001В, графы I - в строку 160.15.001С.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.15.002 переносится в строку 160.15.002А, графы H - в строку 160.15.002В, графы I - в строку 160.15.002С.
198. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
199. Дополнительная форма к строке 160.15.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4) в графе D указывается дата и номер документа (счета-фактуры), подтверждающего возникновение требования;
5) в графе E указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
6) в графе F указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
7) в графе G указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
8) в графе H указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе H, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
9) в графе I указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием, подлежащая вычету в пределах суммы, ранее включенной в доход.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 160.15.004 переносится в строку 160.15.004А, графы I - в строку 160.15.004В.
200. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
18. Составление формы 160.16 - Расходы на геологическое изучение,
разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и
другие расходы недропользователей
201. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса, либо в соответствии положениями контрактов на недропользование.
202. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) номер и дата заключения контракта;
2) дата утверждения запасов уполномоченным органом в сфере геологического изучения, охраны и использования недр.
203. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":
1) строка 160.16.001 предназначена для отражения суммы расходов на геологическое изучение и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.16.002 предназначена для отражения суммы расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.16.003 предназначена для отражения суммы общих административных расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) в строке 160.16.004А указывается сумма выплаченного подписного бонуса;
5) в строке 160.16.004В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;
6) строка 160.16.004С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование;
7) строка 160.16.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование;
8) в строке 160.16.006 указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых;
9) в строке 160.16.007 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 160.16.001 по 160.16.006;
10) в строке 160.16.008 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
11) в строке 160.16.008А указывается сумма доходов от передачи права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
12) в строке 160.16.009 указывается сумма доходов из строки 160.16.008, на которые не уменьшается сумма расходов, указываемая в строке 160.16.007. Определяется как сумма строк 160.16.010 и 160.16.011;
13) в строке 160.16.010 указывается общая сумма доходов, полученных недропользователем при реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
14) в строке 160.16.011 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода. Определяется как сумма строк с 160.16.011А по 160.16.011J;
15) в строке 160.16.012 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, полученная в строке 160.16.007. Определяется как разница строк 160.16.008 и 160.16.009;
16) в строке 160.16.013 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты, полученная как положительная разница строк 160.16.007 и 160.16.012.
В случае если по строке 160.16.013 получено отрицательное значение, указанная сумма признается доходом от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей.
204. В разделе "Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов":
1) строка 160.16.014 предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Определяется сложением сумм строк 160.16.014А и 160.16.014В;
2) строка 160.16.014А предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.16.014В предназначена для отражения сумм расходов на приобретение нематериальных активов, включая расходы на приобретение права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
205. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов":
1) в строке 160.16.015А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 160.16.013, в последующие налоговые периоды - сумма строк 160.16.013, 160.16.014 и 160.16.016 за предыдущий налоговый период;
2) в строках 160.16.015ВI указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов;
3) в строках 160.16.015ВII указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %);
4) в строках 160.16.015С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 160.16.015А и 160.16.015ВII;
5) в строках 160.16.016 указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 160.16.015А и 160.16.015С;
206. Раздел "Расходы на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы", заполняется недропользователем в соответствии с условиями контракта на недропользование и нормами законодательства.
1) в строке 160.16.017 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов определенных в рамках контракта за отчетный налоговый период;
2) строка 160.16.018 предназначена для отражения суммы фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 160.16.019 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов подлежащих отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 160.16.017 и 160.16.018;
4) в строке 160.16.020 указывается сумма прочих расходов, включая расходы на развитие инфраструктуры.
207. Величина строки 160.16.013 переносится в строку 160.00.021 в случае отражения по строке 160.16.013 отрицательного значения.
Величина строк 160.16.015С, 160.16.019 и 160.16.020 переносится в строку 160.00.033.
208. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
209. Дополнительные формы к строкам 160.16.001, 160.16.002, 160.16.003, 160.16.014А, 160.16.014В, 160.16.018:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 305 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы Е отражаются единой суммой;
3) в графе С дополнительных форм к строкам 160.16.001, 160.16.002, 160.16.003 указывается код вида расходов:
N п/п | Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов | Код расходов |
1 | Исследования и изыскания, включая аэросъемку, геофизические, геохимические, палеонтологические, геологические, топографические и сейсмические съемки, исследования, изыскания, пробы грунтов, работы по изучению воздействия на окружающую среду, изучение коллекторов и другие аналогичные работы, и их соответствующую интерпретацию | 01 |
2 | Бурение, углубление, заглушивание, бурение боковых стволов, опробование, заканчивание и капитальный ремонт (в зависимости от обстоятельств) разведочных скважин и оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин | 02 |
3 | Товарно-материальные запасы и основные средства, закупленные для использования для разведочных и (или) оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин | 03 |
4 | Оплата труда и услуг, используемых при бурении в ходе разведки и оценки, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин | 04 |
5 | Объекты, используемые для работ описанных выше | 05 |
6 | Расходы на услуги и общеадминистративные расходы, понесенные в период разведки и оценки | 06 |
7 | Расходы по процентам | 07 |
8 | Прочие расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, в соответствии с условиями контрактов на недропользование | 08 |
В графе С дополнительной формы к строке 160.16.014А указывается код вида расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств:
N п/п | Наименование расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств | Код расходов |
1 | Расходы на приобретение основных средств | 01 |
2 | Расходы по уплате невозмещаемых налогов и других обязательных платежей в бюджет | 02 |
3 | Расходы по доставке | 03 |
4 | Расходы по монтажу, установке и пуску в эксплуатацию | 04 |
5 | Другие расходы, непосредственно связанные с приведением основных средств в рабочее состояние для его использования по назначению | 05 |
6 | Расходы на материалы и сырье | 06 |
7 | Расходы на заработную плату | 07 |
8 | Накладные расходы | 08 |
9 | Расходы по уплате вознаграждения | 09 |
10 | Расходы по страхованию | 10 |
11 | Расходы по оплате работ (услуг) сторонним организациям | 11 |
12 | Прочие расходы, включаемые в первоначальную стоимость основных средств | 12 |
В графе С дополнительной формы к строке 160.16.014В указывается наименование нематериальных активов.
В графе С дополнительной формы к строке 160.16.018 указывается по расходам на обучение казахстанских кадров код "01", по расходам на развитие социальной сферы - код "02", по расходам на развитие инфраструктуры - код "03", прочие расходы, в соответствии с условиями контрактов на недропользование - код "04";
4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, договора), подтверждающего заявленную сумму расходов, указанных в графе Е;
5) в графе Е указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.16.001 переносится в строку 160.16.001, графы Е дополнительной формы к строке 160.16.002 переносится в строку 160.16.002, графы Е дополнительной формы к строке 160.16.003 переносится в строку 160.16.003, графы Е дополнительной формы к строке 160.16.014А переносится в строку 160.16.014А, графы Е дополнительной формы к строке 160.16.014В переносится в строку 160.16.0134В, графы Е дополнительной формы к строке 160.16.018 переносится в строку 160.16.018.
210. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
211. Дополнительная форма к строке 160.16.008А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), приобретающего право недропользования;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 305 настоящих Правил лица, приобретающего право недропользования;
4) в графе D указывается стоимость реализации права недропользования;
5) в графе Е указывается сумма доходов от передачи права на недропользование.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.16.008А переносится в строку 160.16.008А.
212. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
213. Дополнительная форма к строке 160.16.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества, соответствующий полезному ископаемому;
3) в графе С указывается сумма доходов от реализации соответствующих полезных ископаемых.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 160.16.010 переносится в строку 160.16.010.
214. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
19. Составление формы 160.17 - Амортизационные отчисления,
расходы на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам
215. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
216. В разделе "Здания, строения":
строка 160.17.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
217. В разделе "Сооружения":
строка 160.17.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
218. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств":
строка 160.17.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
219. В разделе "Всего по основным средствам":
строка 160.17.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 160.17.001, 160.17.002, 160.17.003
220. В разделах "Здания, строения", "Сооружения", "Оставшиеся подгруппы основных средств" и "Всего по основным средствам" не учитывается стоимость приобретенного технологического оборудования, которая указывается в строке 160.17.008.
221. В разделе "Нематериальные активы":
1) в строке 160.17.005А указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из строки 160.17.005Н за предыдущий налоговый период;
2) в строке 160.17.005В отражается сумма переоценки нематериальных средств подгруппы, в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование, и заполняется на основании дополнительной формы;
3) в строке 160.17.005С отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса определенная в графе К дополнительной формы к строке 160.18.001 за предыдущий налоговый период;
4) в строке 160.17.005D указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере;
5) в строке 160.17.005E определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода, (160.17.005А + 160.17.005В + 160.17.005C - 160.17.005D);
6) в строке 160.17.005F указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период (160.17.005E х 160.17.005K);
7) в строке 160.17.005G отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
8) в строке 160.17.005H отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 160.17.005E, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
9) в строке 160.17.005I отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса, (160.17.005E - 160.17.005F - 160.17.005G - 160.17.005H);
10) в строке 160.17.005J указывается предельная норма амортизации в процентах;
11) в строке 160.17.005K указывается применяемая налогоплательщиком норма амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельной, указанной в строке 160.17.005J.
222. В разделе "Прочие":
1) строка 160.17.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных сумм графы K дополнительной формы к строке 160.17.003 и строки 160.17.005E;
2) строка 160.17.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 113 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
3) строка 160.17.008 предназначена для отражения сумм стоимости приобретенного технологического оборудования, используемого в производственных целях, в пределах норм амортизации, установленном в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование;
4) строка 160.17.009 предназначена для отражения расходов по собственному строительству со сроком эксплуатации, установленном в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование;
223. Величина строк 160.17.004F и 160.17.008С переносится в строку 160.00.037А.
Величина строки 160.17.005F переносится в строку 160.00.037В.
Величина строк 160.17.004J и 160.17.005H переносится в строку 160.00.037D.
Величина строк 160.17.004I и 160.17.005G переносится в строку 160.00.037E.
Величина строк 160.17.004G и 160.17.007I переносится в строку 160.00.037G.
Величина строки 160.17.006 переносится в строку 160.00.008.
Величина строки 160.17.008D переносится в строку 160.00.037Н.
Величина строки 160.17.009С переносится в строку 160.00.037I.
224. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
225. Дополнительные формы к строкам 160.17.001, 160.17.002, 160.17.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование основных средств, по которым производится исчисление амортизационных отчислений;
3) в графе С указывается номер группы основных средств для исчисления амортизационных отчислений;
4) в графе D указывается номер амортизационной подгруппы соответствующей группы основных средств, по которым исчисляются амортизационные отчисления;
5) в графе E указываются предельные нормы амортизации в процентах;
6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе E;
7) в графе G по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса подгруппы на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы R дополнительной формы к строкам 160.17.001, 160.17.002, 160.17.003 за предыдущий налоговый период;
8) в графе Н указывается сумма переоценки по каждой налоговой подгруппе, исчисленная в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование;
9) в графе I в разрезе подгрупп отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 160.18.001 за предыдущий налоговый период;
10) в графе J указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации основных средств, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным основным средствам - при списании, утрате, порче, уничтожении, потере;
11) в графе K определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода (G + H + I - J);
12) в графе L указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период (K х F);
13) в графе M указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты;
14) в графе N указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе M, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам, а также сумма фактических расходов на ремонт основных средств, введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, увеличивающая соответствующий стоимостный баланс подгруппы;
15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей;
16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе K, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли;
17) в графе Q отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (K - L + N - O - P).
Итоговая величина:
графы G дополнительной формы к строке 160.17.001 переносится в строку 160.17.001А, графы H - в строку 160.17.001В, графы I - в строку 160.17.001С, графы J - в строку 160.17.001D, графы K - в строку 160.17.001E, графы L - в строку 160.17.001F, графы M - в строку 160.17.001G, графы N - в строку 160.17.001H, графы O - в строку 160.17.001I, графы P - в строку 160.17.001J, графы Q - в строку 160.17.001К;
графы G дополнительной формы к строке 160.17.002 переносится в строку 160.17.002А, графы H - в строку 160.17.002В, графы I - в строку 160.17.002С, графы J - в строку 160.17.002D, графы K - в строку 160.17.002E, графы L - в строку 160.17.002F, графы M - в строку 160.17.002G, графы N - в строку 160.17.002H, графы O - в строку 160.17.002I, графы P - в строку 160.17.002J, графы Q - в строку 160.17.002К;
графы G дополнительной формы к строке 160.17.003 переносится в строку 160.17.003А, графы H - в строку 160.17.003В, графы I - в строку 160.17.003С, графы J - в строку 160.17.003D, графы K - в строку 160.17.003E, графы L - в строку 160.17.003F, графы M - в строку 160.17.003G, графы N - в строку 160.17.003H, графы O - в строку 160.17.003I, графы P - в строку 160.17.003J, графы Q - в строку 160.17.003К;
226. Отрицательные суммы графы K дополнительной формы к строке 160.17.003 и строки 160.17.005E переносятся в строку 160.17.006.
227. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
228. Дополнительная форма к строке 160.17.007:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование (фамилия, имя, отчество) арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4) в графе D указывается наименование арендованных основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
5) в графе Е указывается номер группы основных средств, указанных в графе D;
6) в графе F указывается номер подгруппы основных средств, указанных в графе D;
7) в графе G указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
8) в графе Н указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
9) в графе I по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы, на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы Q дополнительной формы к строке 160.17.007 за предыдущий налоговый период;
10) в графе J указываются предельные нормы амортизации в процентах;
11) в графе К указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе J;
12) в графе L указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая отнесению на вычеты, в виде амортизационных отчислений (I х К);
13) в графе М указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
14) в графе N указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
15) в графе О указывается сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, подлежащая отнесению на вычеты;
16) в графе Р указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт арендованных основных средств, превышающая сумму, указанную в графе О, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей отдельной подгруппы (M - N - O);
17) в графе Q указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы на конец отчетного налогового периода (I - L + P);
18) в графе R указывается общая сумма расходов на ремонт арендованных основных средств, относимая на вычеты (L + O).
Итоговая величина графы H дополнительной формы к строке 160.17.007 переносится в строку 160.17.007А, графы I - в строку 160.17.007В, графы L - в строку 160.17.007С, графы M - в строку 160.17.007D, графы N - в строку 160.17.007E, графы O - в строку 160.17.007F графы P - в строку 160.17.007G, графы Q - в строку 160.17.007H, графы R - в строку 160.17.007I.
229. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
230. Дополнительная форма к строке 160.17.008:
В разделе "Стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код технологического оборудования, используемого в производственных целях, в соответствии с классификатором основных фондов;
3) в графе С указывается дата ввода в эксплуатация технологического оборудования, используемого в производственных целях;
4) в графе D указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, на начало налогового периода, которая переносится из графы I дополнительной формы к строке 160.17.008 за предыдущий налоговый период;
5) в графе E указывается стоимость поступившего технологического оборудования, используемого в производственных целях;
6) в графе F указывается норма амортизации в целях налогообложения. Данная графа заполняется в случае амортизации технологического оборудования, при этом графа H не заполняется;
7) в графе G указывается сумма амортизационных отчислений в целях налогообложения. Данная графа заполняется в случае амортизации технологического оборудования, при этом графа H не заполняется;
8) в графе H указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, подлежащая вычету. Данная графа не заполняется в случае заполнения граф F и G;
9) в графе I указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, на конец налогового периода, которая определяется как разница граф D либо E и G или граф D либо E и H;
10) в графе J указывается дата выбытия технологического оборудования.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.17.008 переносится в строку 160.17.008А, графы Е - в строку 160.17.008В, графы G - в строку 160.17.008С, графы Н - в строку 160.17.008D, графы - I - в строку 160.17.008Е.
231. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
232. Дополнительная форма к строке 160.17.009:
В разделе "Расходы по собственному строительству для производственных целей":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2)в графе В указывается код объекта собственного строительства в соответствии с классификатором основных фондов;
3) в графе С указывается стоимость незавершенного строительства на начало налогового периода;
4) в графе D указывается стоимость выполненных работ и затрат за налоговый период;
5) в графе E указываются расходы по строительству, подлежащие вычету. Величина данной графы не должна превышать сумму графы D;
6) в графе F указывается стоимость незавершенного строительства на конец налогового периода, которая определяется как разница сумм граф C, D и E;
7) в графе G указывается дата ввода в эксплуатацию объекта собственного строительства;
8) в графе H указывается дата выбытия объекта собственного строительства.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 160.17.009 переносится в строку 160.17.009А, графы D - в строку 160.17.009В, графы Е - в строку 160.17.009С, графы F - в строку 160.17.009D.
233. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
20. Составление формы 160.18 - Амортизационные отчисления по
фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию
234. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
235. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
строка 160.18.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
236. Величина строки 160.18.001В переносится в строку 160.00.037С.
237. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
238. Дополнительная форма к строке 160.18.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются наименования фиксированных активов;
3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива;
5) в графе E указывается номер подгруппы фиксированного актива;
6) в графе F указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов. При этом по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, K не заполняются;
7) в графе G указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе F;
8) в графе H указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса (G х 2);
9) в графе I указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (I x H);
11) в графе K определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых для получения совокупного годового дохода (I - J). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы Н дополнительной формы к строкам 160.17.001, 160.17.002, 160.17.003 и графы F дополнительной формы к строке 160.17.005 следующего налогового периода;
12) в графе L указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 160.18.001 переносится в строку 160.18.001А, графы J - в строку 160.18.001В, графы K - в строку 160.18.001С.
239. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
21. Составление формы 160.19 - Исчисление налогооблагаемого
дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии
с международным договором об избежании двойного налогообложения
240. Данная форма предназначена для определения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитал), заключенному Республикой Казахстан (далее - международный договор), в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса.
Форма 160.19 заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора. К данной форме прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика - нерезидента.
241. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) код страны согласно пункту 305 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
2) применяемый метод исчисления расходов (в соответствующей ячейке указывается один из методов).
242. В разделе "Расчет":
1) строка 160.19.001 предназначена для отражения общей суммы совокупного годового дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 160.00.025;
2) строка 160.19.002 предназначена для отражения суммы дохода от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан, полученного из источников в Республике Казахстан, исчисленного на основании ведения раздельного учета таких доходов в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса;
3) строка 160.19.003 предназначена для отражения общей суммы вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком-нерезидентом в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 160.00.038А;
4) строка 160.19.004 предназначена для отражения суммы расходов, понесенных налогоплательщиком в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках. В случае применения налогоплательщиком прямого метода исчисления расходов в данной строке указывается сумма документально подтвержденных расходов, исчисленных на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. В случае применения косвенного метода исчисления расходов, данные строки 160.19.004 исчисляются как произведение удельного веса и данных строки 160.19.003. Удельный вес определяется как отношение данных строки 160.19.002 к данным строки 160.19.001. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать один из указанных методов исчисления расходов, понесенных в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
5) строка 160.19.005 предназначена для отражения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором. Данные строки 160.19.005 исчисляются как разница между данными строк 160.19.002 и 160.19.004.
243. Величина строки 160.19.005 переносится в строку 160.00.041А.
244. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
22. Составление формы 160.20 - Зачет иностранного налога
245. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов с доходов (далее - подоходные налоги), полученных налогоплательщиком-резидентом из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.
Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
246. В разделе "Доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
строка 160.20.001 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
247. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
строка 160.20.002 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
248. В разделе "Всего":
строка 160.20.003 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 160.20.001С, 160.20.002С.
249. Величина строки 160.20.003 переносится в строку 160.21.003А.
250. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
251. Дополнительная форма к строке 160.20.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 303 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 305 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил аналогичные виды доходов из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.20.001 переносится в строку 160.20.001A, графы F - в строку 160.20.001B, графы H - в строку 160.20.001C.
252. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
253. Дополнительная форма к строке 160.20.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 305 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 160.20.002 переносится в строку 160.20.002A, графы E - в строку 160.20.002B, графы G - в строку 160.20.002C.
254. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
23. Составление формы 160.21 - Исчисление
налогового обязательства
255. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога, налога на чистый доход нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода, а также для представления общих данных по юридическому лицу.
256. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
1) в строке 160.21.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 160.00.048;
2) в строке 160.21.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога. В строке 160.21.002С указывается сумма, определенная в строке 160.25.010;
3) в строке 160.21.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 160.21.003А и 160.21.003В;
4) в строке 160.21.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленного с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 160.20.003;
5) в строке 160.21.003В указывается сумма налога, удержанная с сумм вознаграждения и выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 160.06.001В, 160.06.002D и 160.06.003D;
6) в строке 160.21.004 указывается сумма корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, исчисленного в соответствии со статьей 125 Налогового Кодекса, либо законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование, и определяется как разница строк 160.21.002 и 160.21.003;
7) строка 160.21.005 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма чистого дохода, определенная как разница строк 160.21.001 и 160.21.004;
8) строка 160.21.006 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисленного в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование либо статьей 185 или 201 Налогового кодекса. Определяется исходя из данных строки 160.21.006А или 160.21.006В;
9) в строке 160.21.006А указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса;
10) в строке 160.21.006В указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной международным договором, в соответствии со статьей 201 Налогового кодекса. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении уплаты налога на чистый доход, то указывается ставка такого налога в соответствии с международным договором, а также прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика;
11) в строке 160.21.006С указывается код страны согласно пункту 305 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
12) в строке 160.21.007 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, определяемая сложением сумм 160.21.004 и 160.21.006;
13) строка 160.21.008 заполнению не подлежит;
14) строка 160.21.008А заполнению не подлежит;
15) строка 160.21.008В заполнению не подлежит;
16) строка 160.21.009 заполнению не подлежит;
17) строка 160.21.010 заполнению не подлежит.
257. В разделе " Другая информация":
1) в строке 160.21.011 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики;
2) в строке 160.21.012 указывается код ОКПО (общий классификатор предприятий и организаций) по данным органа статистики;
3) в строке 160.21.013 указывается организационно-правовая форма юридического лица;
4) в строке 160.21.014 указывается вид собственности юридического лица: частный либо государственный.
258. Величина строки 160.21.002 переносится в строку 160.00.049.
Величина строки 160.21.003 переносится в строку 160.00.051
Величина строки 160.21.006 переносится в строку 160.00.050
Величина строки 160.21.007 переносится в строку 160.00.052
Величина строки 160.21.008 переносится в строку 160.00.053
Величина строки 160.21.009 переносится в строку 160.00.054
Величина строки 160.21.010 переносится в строку 160.00.055.
259. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
24. Составление формы 160.22 - Доход, полученный при
распределении чистого дохода и направленный на увеличение
уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением
доли участия каждого учредителя, участника
260. Данная форма предназначена для определения суммы дохода, полученного при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника в соответствии с подпунктом 15-1) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса.
261. В разделе "Доход":
строка 160.22.001 предназначена для отражения дохода, полученного в течение налогового периода при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
262. Величина строки 160.22.001 переносится в строки 160.00.015 и 160.00.024Н.
263. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
264. Дополнительная форма к строке 160.22.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица-резидента, учредителем, участником которого является налогоплательщик;
3) в графе С указывается РНН юридического лица, указанного в графе В;
4) в графе D указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, в процентном соотношении;
5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, на начало налогового периода, в тенге;
6) в графе F указывается сумма дохода, полученного при распределении чистого дохода юридического лица, указанного в графе В и направленного налогоплательщиком на увеличение уставного капитала данного юридического лица с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;
7) в графе G указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, на конец налогового периода. Определяется сложением сумм граф Е и F.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.22.001 переносится в строку 160.22.001.
265. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
25. Составление формы 160.23 - Доход,
полученный в стране с льготным налогообложением
266. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.
267. В разделе "Расчетные показатели":
строка 160.23.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
268. Величина строки 160.23.001 переносится в строку 160.00.040.
269. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
270. Дополнительная форма к строке 160.23.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица- нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10 %;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 305 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 304 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
8) в графе H указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100% ((GхE)/100%), в иностранной валюте;
9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 160.23.001 переносится в строку 160.23.001.
271. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
26. Составление формы 160.24 - Налогооблагаемый доход,
подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии
с иными международными договорами
272. Данная форма предназначена для определения сумм налогооблагаемого дохода налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения.
273. В разделе "Расчетные показатели":
строка 160.24.001 предназначена для отражения общей суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения, и заполняется на основании дополнительной формы.
274. Величина строки 160.24.001 переносится в строку 160.00.041В.
275. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
276. Дополнительная форма к строке 160.24.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик в данной графе по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс), по которой получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в Республике Казахстан согласно положениям международного договора, указанного в графе Е или F;
3) в графе С указывается номер и дата контракта (договора, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели, заключенного налогоплательщиком, по которому получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, указанным в графе Е или F;
4) в графе D указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора, вид или наименование которого указаны в графе E или F, исчисленного на основании ведения раздельного учета налогооблагаемого дохода в бухгалтерском учете, в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
5) в графе Е указывается код вида международного договора согласно пункту 306 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
6) в графе F указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом. Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе E код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 306 настоящих Правил;
7) в графе G указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 305 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
8) в графе Н указывается номер и дата законодательного акта, которым ратифицирован международный договор, указанный в графе Е или F.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.24.001 переносится в строку 160.24.001.
277. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
27. Составление формы 160.25 - Исчисление налогового обязательства
при получении стандартных налоговых льгот
278. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом с уполномоченным органом по инвестициям (вне зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности).
279. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":
1) в строке 160.25.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, являющегося максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
2) в строке 160.25.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
3) в строке 160.25.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 160.25.002, по отношению к отчетному налоговому периоду;
4) в строке 160.25.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода, указанного в строке 160.25.001 с учетом индекса инфляции и определяется как произведение суммы строк 160.25.001 и 100.25.003;
5) в строке 160.25.005 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;
6) в строке 160.25.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в отчетном налоговом периоде, и определяется по формуле 160.25.004 х 160.25.005/12;
7) в строке 160.25.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы. При этом в случае осуществления прочей деятельности налогоплательщик обязан вести раздельный учет;
8) в строке 160.25.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 160.25.001, - налогооблагаемого дохода), полученного от деятельности по контракту, определяемого как разница сумм строк 160.25.007 и 160.25.004;
9) в строке 160.25.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;
10) в строке 160.25.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.
280. Величина строки 160.25.010 переносится в строку 160.21.002С.
281. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
28. Составление формы 160.26 - Доходы из иностранных источников
282. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При этом такие доходы подлежат отражению в строках 160.00.001-160.00.022 Декларации.
283. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 160.26.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.26.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранных государствах через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.26.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая определяется как сумма показателей строки 160.26.001 и 160.26.002.
284. Величина строки 160.26.003 переносится в строку 160.00.056.
285. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
286. Дополнительная форма к строке 160.26.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 305 настоящих Правил;
3) в графе С указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 303 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 304 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;
6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 160.26.001 переносятся в строку 160.26.001.
287. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
288. Дополнительная форма к строке 160.26.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 305 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение;
5) в графе Е указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 303 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 304 настоящих Правил;
7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, в иностранной валюте;
8) в графе H указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 160.26.002. переносится в строку 160.26.002.
289. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
29. Составление формы 160.27 - Бухгалтерский баланс
290. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
30. Составление формы 160.28 - Отчет о доходах и расходах
291. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
292. В разделе "Показатели":
строки с 160.28.01 по 160.28.16 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 160.28.01-160.28.03 заполняются на основании дополнительной формы.
293. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
294. Дополнительная форма к строкам 160.28.001, 160.28.002, 160.28.003:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строкам 160.28.001, 160.28.002, 160.28.003 переносится в строку 160.28.001, графы D - в строку 160.28.002, графы E - в строку 160.28.003.
295. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
31. Составление формы 160.29 - Сверка отчета о доходах и
расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу
296. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
297. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
298. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
299. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 160.29.001, 160.29.002, 160.29.003.
300. В разделе "Показатели":
1) в строке 160.29.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
2) в строке 160.29.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, отраженная в строках 160.00.049 и 160.00.050.
3) в строке 160.29.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 160.00.048;
4) в строке 160.29.004:
в графу I данной строки переносится сумма, отраженная в строке 160.00.001;
в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
5) в строке 160.29.005:
в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 160.29.005А по 160.29.005Е;
в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 160.29.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 160.29.005А по 160.29.005Е;
6) в строке 160.29.005А:
в графу I переносится сумма строк 160.02.001, 160.02.002 и 160.02.003;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений;
7) в строке 160.29.005В:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.02.004;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
8) в строке 160.29.005С:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
9) в строке 160.29.005D:
в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк с 160.02.005 по 160.02.009;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
10) в строке 160.29.005E:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
11) в строке 160.29.006:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.003;
в графе II указывается доход от списания обязательств;
12) в строке 160.29.007:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.004;
13) в строке 160.29.008:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.005;
в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
14) в строке 160.29.009:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.006;
в графе II указывается доход от уступки требования долга;
15) в строке 160.29.010:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.007;
в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность.
16) в строке 160.29.011:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.009;
в графе II указывается сумма доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
17) в строке 160.29.012:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.010;
в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
18) в строке 160.29.013:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.011;
в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
19) в строке 160.29.014:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.012;
в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
20) в строке 160.29.015:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.013;
в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств, при их ликвидации;
21) в строке 160.29.016:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.014;
в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
22) в строке 160.29.017:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.016;
в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
23) в строке 160.29.018:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.017;
в графе II указывается сумма положительной курсовой разницы или превышение положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
24) в строке 160.29.019:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.018;
в графе II указывается сумма дохода в виде выигрышей;
25) в строке 160.29.020:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.019;
в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
26) в строке 160.29.021:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.020;
в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
27) в строке 160.29.022:
в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 160.00.008, 160.00.015, 160.00.021 и 160.00.022;
в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 160.29.004 по 160.29.021;
28) в строке 160.29.023:
в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 160.00.024;
29) в строке 160.29.024:
в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 160.29.004 по 160.29.022 минус строка 160.29.023);
в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 160.29.004 по 160.29.022);
30) в строке 160.29.025:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.026;
в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по не- основной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
31) в строке 160.29.025А:
в графу I переносится сумма из строки 160.12.005А;
в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
32) в строке 160.29.025 АI:
в графу I переносится сумма из строки 160.12.005В;
в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
33) в строке 160.29.025 AII:
в графу I переносится сумма из строки 160.12.005С;
в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;
34) в строке 160.29.025AIII:
в графу I переносится сумма из строки 160.12.005D;
в графе II указывается размер суточных по командировкам в пределах Республики Казахстан;
35) в строке 160.29.025 AIV:
в графу I переносится сумма из строки 160.12.005Е;
в графе II указывается размер суточных по командировкам за пределами Республики Казахстан;
36) в строке 160.29.025В:
в графу I переносится сумма из строки 160.12.005G;
в графе II указывается сумма представительских расходов;
37) в строке 160.29.026:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.027;
в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
38) в строке 160.29.027:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.028;
39) в строке 160.29.028:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.029;
в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
40) в строке 160.29.029:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.030;
в графе II отражаются суммы отчислений в резервные фонды, за исключением резервов по сомнительным долгам, отпускам работникам, ремонту основных средств;
41) в строке 160.29.030:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.031;
в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, научно-технические (проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы);
42) в строке 160.29.031:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.032;
в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
43) в строке 160.29.032:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.033;
в графе II указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей;
44) в строке 160.29.033:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.034;
в графе II отражается сумма отрицательной курсовой разницы или превышение отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
45) в строке 160.29.034:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.035;
в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
46) в строке 160.29.035:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.036;
в графе II отражается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек;
47) в строке 160.29.036:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.037А;
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
48) в строке 160.29.036А:
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
49) в строке 160.29.037:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.037В;
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
50) в строке 160.29.037А:
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
51) в строке 160.29.038:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.037С;
52) в строке 160.29.039:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.037D;
53) в строке 160.29.040:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.037E;
54) в строке 160.29.041:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.037F;
55) в строке 160.29.042:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 160.00.037G;
в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
56) в строке 160.29.043:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
57) в строке 160.29.044:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
58) в строке 160.29.045:
в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
59) в строке 160.29.046:
в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
60) в строке 160.29.047:
в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;
61) в строке 160.29.048:
в графе II отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
62) в строке 160.29.049:
в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
63) в строке 160.29.050:
в графе II отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 160.29.025 по 160.29.049;
64) в строке 160.29.051:
в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 160.00.046;
65) в строке 160.29.052:
в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 160.29.025 по 160.29.051;
в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 160.29.025 по 160.29.051;
66) в строке 160.29.053:
в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 160.29.024 и 160.29.052 графы III;
67) в строке 160.29.054:
в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 160.29.001 и 160.29.002, скорректированный на сумму строки 160.29.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 160.00.042 и 160.00.046.
301. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
32. Составление форм 160.30 и 160.31 - Отчет о движении денег
302. Данные формы составляются налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
33. Коды видов доходов, валют, стран,
международных соглашений и классов страхования
303. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
1) доходы из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011- доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1160 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан.
2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
304. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
305. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
306. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
07 - Меморандум о взаимопонимании;
08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
10 - Соглашение Международного валютного фонда;
11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
18 - Соглашение о воздушном сообщении;
19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
307. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку классов страхования:
1) 01 - страхование автомобильного транспорта;
2) 02 - страхование железнодорожного транспорта;
3) 03 - страхование воздушного транспорта;
4) 04 - страхование водного транспорта;
5) 05 - страхование грузов;
6) 06 - страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 1)-5) настоящего пункта;
7) 07 - страхование предпринимательского риска;
8) 08 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;
9) 09 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;
10) 10 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;
11) 11 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;
12) 12 - страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;
13) 13 - страхование гражданско-правовой ответственности по договору;
14) 14 - страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 8)-12) настоящего пункта.
_________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 160.00, 160.01, 160.02, 160.03, 160.04, 160.05, 160.06, 160.07, 160.08, 160.09, 160.10, 160.11, 160.12, 160.13, 160.14, 160.15, 160.16, 160.17, 160.18, 160.19, 160.20, 160.21, 160.22, 160.23, 160.24, 160.25, 160.26, 160.27, 160.28, 160.29, 160.30, 160.31 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.__________________________________________________________________
| Утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 200.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее - Декларация).
Декларация составляется физическими лицами, получающими доходы, не облагаемые у источника выплаты (за исключением индивидуальных предпринимателей), в том числе за пределами Республики Казахстан, осуществляющими исчисление индивидуального подоходного налога, налогоплательщиками, получающими доходы из источников в Республике Казахстан, физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также физическими лицами, указанными в подпункте 12) статьи 144 Налогового кодекса, размеры доходов, которых превысили установленные в данном подпункте пределы.
2. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 200.00) и приложений к ней (Формы с 200.01 по 200.08), которые содержат информацию об объектах обложения и объектах, связанных с налогообложением индивидуальным подоходным налогом.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равенство.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма - 200.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами).
Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:
менее календарного года - то в ячейке "Месяц" указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке "Год" указывается текущий налоговый год;
полный календарный год, то ячейка "Месяц" не заполняется, а в ячейке "Год" указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация;
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).
Адвокаты, частные нотариусы указывают только код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации адвоката, частного нотариуса, а также с момента возникновения обязательств по исчислению индивидуального подоходного налога физическими лицами, получающими доходы, не облагаемые у источника выплаты (за исключением индивидуальных предпринимателей), а также в случае превышения доходов физических лиц, указанных в подпункте 12) статьи 144 Налогового кодекса, над размерами доходов, не облагаемых индивидуальным подоходным налогом, установленных в данном подпункте.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае прекращения адвокатской (нотариальной) деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата выписки;
7) при сдаче декларации нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
8) - период выполнения работ (оказания услуг) нерезидентом в Республике Казахстан:
в строке А - дата начала выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан нерезидентом, определяемая в соответствии с пунктом 5 статьи 527 Налогового кодекса;
в строке В - дата фактического завершения выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан нерезидентом по одному или нескольким контрактам (договорам, соглашениям), заключенным этим нерезидентом, в соответствии с которым (-ыми) проводятся работы (услуги) в Республике Казахстан. Данная строка заполняется после фактического (окончательного) завершения нерезидентом выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан. В случае, если в течение отчетного налогового периода работы (услуги) не завершены, данная строка не заполняется;
9) представленные приложения.
Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.
14. В разделе "Виды доходов":
1) в строку 200.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 200.01.001В;
2) в строке 200.00.002 указывается общая сумма доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк 200.00.002А, 200.00.002В и 200.00.002С;
3) в строку 200.00.002А переносится сумма, отраженная в строке 200.02.001;
4) в строке 200.00.002В переносится сумма, отраженная в строке 200.05.001;
5) в строку 200.00.002С переносится сумма, отраженная в строке 200.02.018В.
15. В разделе "Необлагаемые доходы":
1) в строке 200.00.003 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, определяемая как сумма строк 200.00.003А и 200.00.003В;
2) в строке 200.00.003А указывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 200.02.022В и 200.02.012;
3) в строке 200.00.003В указывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с международными договорами. В строку 200.00.003В переносится сумма, отраженная в строке 200.06.001;
4) в строку 200.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 200.02.026.
16. В разделе "Исчисление налога":
1) в строке 200.00.005 указывается сумма доходов, подлежащих налогообложению по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемая как разница строк 200.00.002, 200.00.003 и 200.00.004;
2) в строку 200.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 200.01.001С;
3) в строке 200.00.007 указывается сумма индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, исчисленного в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса;
4) в строке 200.00.008 указывается сумма подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и зачитываемого при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 200.07.007;
5) в строке 200.00.009 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате за налоговый период по доходам, не облагаемым у источника выплаты. Сумма налога определяется как разница строк 200.00.007 и 200.00.008;
6) строка 200.00.010 заполнению не подлежит;
7) строка 200.00.011 заполнению не подлежит;
8) строка 200.00.012 заполнению не подлежит.
17. В разделе "Исчисление налога с доходов адвоката/частного нотариуса":
1) в строку 200.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 200.03.001 или 200.04.001;
2) в строке 200.00.014 указывается сумма доходов адвоката или частного нотариуса, подлежащая налогообложению, определяемая как разница строк 200.00.013 и 200.00.003А;
3) в строке 200.00.015 указывается ставка индивидуального подоходного налога, установленная пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса;
4) в строке 200.00.016 указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая как произведение строк 200.00.014 и 200.00.015;
5) строка 200.00.017 заполнению не подлежит;
6) строка 200.00.018 заполнению не подлежит;
7) строка 200.00.019 заполнению не подлежит.
18. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика (индивидуального предпринимателя, адвоката, частного нотариуса) либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации.
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения
"Доходы, облагаемые у источника выплаты"
(Форма - 200.01)
19. Данная форма заполняется физическими лицами, указанными в подпункте 12 статьи 144 Налогового кодекса, размеры доходов которых превысили установленные в данном подпункте пределы, а также физическими лицами-нерезидентами, указанными в пункте 2 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
20. В разделе "Расчетные показатели":
1) в строке 200.01.001В указывается общая сумма начисленных доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 200.01.002В по 200.01.005В. Сумма, отраженная в строке 200.01.001В переносится в строку 200.00.001;
2) в строке 200.01.001С указывается общая сумма удержанного налога, с доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 200.01.002С по 200.01.005С. Сумма, отраженная в строке 200.01.001С переносится в строку 200.00.006;
3) в строках с 200.01.002А по 200.01.005А указываются виды начисленных за налоговый период доходов, облагаемых у источника выплаты, в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в статье 149 Налогового кодекса. Виды начисленных доходов указываются на основании документов, выданных налоговыми агентами;
4) в строках с 200.01.002В по 200.01.005В и с 200.01.002С по 200.01.005С указываются суммы начисленных доходов, облагаемых у источника выплаты и удержанного индивидуального подоходного налога на основании документов, выданных налоговыми агентами.
21. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего форму.
4. Составление приложения
"Имущественный и прочие доходы"
(Форма - 200.02)
22. Данная форма предназначена для декларирования физическими лицами имущественного и прочих доходов, определяемых в соответствии со статьями 166 и 170 Налогового кодекса, за исключением доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, а также для декларирования физическими лицами доходов, не подлежащих налогообложению и налоговых вычетов, определяемых в соответствии со статьями 144 и 152 Налогового кодекса, за исключением ранее учтенных при налогообложении доходов, облагаемых у источника выплаты.
23. В разделе "Имущественный доход":
в строке 200.02.001 указывается общая сумма имущественного дохода, определяемая как сумма строк 200.02.002D, 200.02.012, 200.02.013 и 200.02.014С. Сумма, отраженная в строке 200.02.001 переносится в строку 200.00.002А.
24. В разделе "Прирост стоимости при реализации имущества, за исключением ценных бумаг, не используемого в предпринимательской деятельности":
1) в строке 200.02.002D указывается общая сумма дохода, полученного в виде прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, определяемая как сумма строк с 200.02.003D по 200.02.006D;
2) в строках с 200.02.003А по 200.02.006А указывается наименование имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, при реализации которого получен прирост стоимости, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, за исключением ценных бумаг;
3) в строках с 200.02.003В по 200.02.006В указывается стоимость приобретения реализуемого имущества. При отсутствии стоимости приобретения указывается оценочная стоимость реализуемого имущества;
4) в строках с 200.02.003С по 200.02.006С указывается стоимость реализации имущества;
5) в строках с 200.02.003D по 200.02.006D определяется доход от прироста стоимости, полученный при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, в соответствии с пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса.
25. В разделе "Прирост стоимости при реализации ценных бумаг":
1) в строку 200.02.007 переносится сумма, отраженная в строке 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.007 за налоговый период;
2) в строку 200.02.008 переносится сумма, отраженная в строке 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.008 за налоговый период;
3) в строку 200.02.009 переносится сумма, отраженная в строке 00001L дополнительной формы к строке 200.02.009 за налоговый период;
4) в строку 200.02.010 переносится сумма, отраженная в строке 00001L дополнительной формы к строке 200.02.010 за налоговый период;
5) в строку 200.02.011 переносится сумма, отраженная в строке 00001L дополнительной формы к строке 200.02.011 за налоговый период;
6) в строке 200.02.012 указывается доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, определяемый как сумма строк 200.02.007, 200.02.009 и 200.02.010;
7) в строке 200.02.013 указывается доход от реализации других ценных бумаг, определяемый как сумма строк 200.02.008 и 200.02.011.
26. Дополнительные формы к строкам 200.02.007, 200.02.008 предназначены для определения прироста стоимости при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг.
27. Указывается номер текущей страницы.
28. В разделах "Реализация методом открытых торгов на фондовой бирже акций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга" и "Реализация других ценных бумаг":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг;
3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
5) в графе Е указывается доход от реализации ценных бумаг, определяемый как разница граф D и C.
Строка 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.007 переносится в строку 200.02.007, строка 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.008 - в строку 200.02.008.
29. Дополнительные формы к строкам 200.02.009, 200.02.010, 200.02.011 предназначены для определения прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг и других долговых ценных бумаг.
30. В разделах "Реализация методом открытых торгов на фондовой бирже облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга", "Реализация государственных ценных бумаг" и "Реализация других долговых ценных бумаг":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница граф E и F;
9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках раздела "Прочие доходы" Формы 200.02;
10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
К = (H/D) х (J-G), где (J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
12) в графе L указывается доход от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)) х C).
Строка 00001L дополнительной формы к строке 200.02.009 переносится в строку 200.02.009, строка 00001L дополнительной формы к строке 200.02.010 - в строку 200.02.010, строка 00001L дополнительной формы к строке 200.02.011 - в строку 200.02.011.
31. В разделе "Доход от сдачи в аренду имущества":
1) в строке 200.02.014С указывается общая сумма дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, определяемая как сумма строк с 200.02.015С по 200.02.017С;
2) в строках с 200.02.015А по 200.02.017А указывается имущество, сданное в аренду, с указанием его местонахождения;
3) в строках с 200.02.015В по 200.02.017В указывается период сдачи в аренду имущества в отчетном налоговом периоде;
4) в строках с 200.02.015С по 200.02.017С указывается доход, полученный от сдачи в аренду имущества.
32. В разделе "Прочие доходы":
1) в строке 200.02.018В указывается общая сумма полученных прочих доходов, определяемая как сумма строк с 200.02.019В по 200.02.021В. Сумма, отраженная в строке 200.02.018В переносится в строку 200.00.002С;
2) в строках с 200.02.019А по 200.02.021А указываются виды прочих доходов, полученных налогоплательщиком;
3) в строках с 200.02.019В по 200.02.021В указываются суммы полученных прочих доходов.
33. В разделе "Доходы, не подлежащие налогообложению" указываются доходы, не подлежащие налогообложению, за исключением доходов от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, а также государственных ценных бумаг:
1) в строке 200.02.022В указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, определяемая как сумма строк с 200.02.023В по 200.02.025В. Сумма, отраженная в строке 200.02.022В переносится в строку 200.00.003А;
2) в строках с 200.02.023А по 200.02.025А указываются виды доходов, не облагаемых у источника выплаты и не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса;
3) в строках с 200.02.023В по 200.02.025В указываются суммы доходов, не подлежащих налогообложению.
34. В разделе "Налоговые вычеты":
1) в строке 200.02.026 указывается общая сумма, подлежащая вычету с доходов, не облагаемых в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 200.02.027 по 200.02.031. Налоговые вычеты применяются за каждый месяц получения доходов. Сумма, отраженная в строке 200.02.026 переносится в строку 200.00.004;
2) в строке 200.02.027 указывается сумма обязательных пенсионных взносов, определяемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
3) в строке 200.02.028 указывается сумма налогового вычета в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода;
4) в строке 200.02.029 указывается сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;
5) в строке 200.02.030 указывается сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;
6) в строке 200.02.031 указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях.
35. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего форму.
5. Составление приложения "Доход адвоката"
(Форма - 200.03)
36. Данная форма предназначена для декларирования адвокатами доходов, определяемых в соответствии со статьей 167 Налогового кодекса, за исключением аналогичных видов доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан. Доходы определяются по видам оказанных услуг.
37. В разделе "Всего дохода":
в строке 200.03.001 указывается общая сумма доходов, полученных адвокатом за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода. Строка 200.03.001 определяется как сумма соответствующих строк с 200.03.002 по 200.03.005.
38. В разделе "Доход по оказанным услугам":
1) в строках с 200.03.002 по 200.03.004 указываются виды услуг, оказанных адвокатом, с отражением сумм полученных доходов, за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода;
2) в строке 200.03.005 указываются доходы адвокатов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.03.002 по 200.03.004. В соответствующие строки 200.03.005 переносятся суммы, отраженные в строке 01 дополнительной формы к строке 200.03.005 за отчетный налоговый период.
39. Дополнительная форма к строке 200.03.005 предназначена для отражения доходов адвокатов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.03.002 по 200.03.004 Формы 200.03.
40. Указывается номер текущей страницы.
41. В разделе "Доход по оказанным услугам":
1) в строке 01 указываются итоговые суммы доходов, полученных адвокатом от других видов услуг, не отраженных в строках с 200.03.002 по 200.03.004 за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц, определяемые как сумма соответствующих строк. Суммы, отраженные в строке 01, переносятся в соответствующие строки 200.03.005 формы 200.03;
2) в последующих строках проставляется очередной порядковый номер строки и указываются соответствующие суммы полученных доходов.
42. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего Декларацию.
6. Составление приложения "Доход частного нотариуса"
(Форма - 200.04)
43. Данная форма предназначена для декларирования частными нотариусами доходов, определяемых в соответствии со статьей 167 Налогового кодекса, за исключением аналогичных видов доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан. Доходы определяются по видам оказанных услуг.
44. В разделе "Всего дохода":
в строке 200.04.001 указывается общая сумма доходов, полученных частными нотариусами за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода. Строка 200.04.001 определяется как сумма соответствующих строк с 200.04.002 по 200.04.005.
45. В разделе "Доход по оказанным услугам":
1) в строках с 200.04.002 по 200.04.004 указываются виды услуг, оказанных частными нотариусами, с отражением сумм полученных доходов за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода;
2) в строке 200.04.005 указываются доходы частных нотариусов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.04.002 по 200.04.004. В соответствующие строки 200.04.005 переносятся суммы, отраженные в строке 01 дополнительной формы к строке 200.04.005 за отчетный налоговый период.
46. Дополнительная форма к строке 200.04.005 предназначена для отражения доходов частных нотариусов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.04.002 по 200.04.004 формы 200.04.
47. Указывается номер текущей страницы.
48. В разделе "Доход по оказанным услугам":
1) в строке 01 указываются итоговые суммы доходов, полученных частным нотариусом от других видов услуг, не отраженных в строках с 200.04.002 по 200.04.004 за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц, определяемые как сумма соответствующих строк. Суммы, отраженные в строке 01, переносятся в соответствующие строки 200.04.005 Формы 200.04;
2) в последующих строках проставляется очередной порядковый номер строки и указываются соответствующие суммы полученных доходов.
49. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего Декларацию.
7. Составление приложения "Доходы, полученные
из источников в иностранных государствах"
(Форма 200.05)
50. Данная форма предназначена для декларирования налогоплательщиком-резидентом доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 164 и 170 Налогового кодекса.
51. В разделе "Расчетные показатели":
в строке 200.05.001 указывается общая сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан, и включает в себя итоговую величину графы 00001F дополнительной формы к строке 200.05.001 за налоговый период. Величина строки 200.05.001 переносится в строку 200.00.002В.
52. Дополнительная форма к строке 200.05.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан:
53. Указывается номер текущей страницы.
54. В разделе "Показатели":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 82 настоящих Правил;
3) в графе С указывается код вида дохода, согласно подпункту 2) пункта 80 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников;
4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 81 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента, полученных из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан, в иностранной валюте;
6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
55. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего Декларацию.
8. Составление приложения "Доходы,
подлежащие освобождению от налогообложения
в соответствии с международными договорами"
(Форма 200.06)
56. Данная форма предназначена для декларирования налогоплательщиком доходов, полученных из источников в Республике Казахстан и подлежащих освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, заключенными Республикой Казахстан с иностранными государствами. Такими договорами являются международные договоры об избежании двойного налогообложения и иные международные договоры.
57. В разделе "Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с международными договорами":
в строке 200.06.001 указывается общая сумма доходов, полученных налогоплательщиком и подлежащих освобождению от налогообложения в Республике Казахстан в соответствии с международными договорами. В строку 200.06.001 переносится итоговая сумма графы 00001D дополнительной формы к строке 200.06.001 за налоговый период. Величина строки 200.06.001 переносится в строку 200.00.003В.
58. Дополнительная форма к строке 200.06.001 предназначена для отражения доходов, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с международными договорами.
59. Указывается номер текущей страницы.
60. В разделе "Показатели":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода, согласно подпункту 1) пункта 80 настоящих Правил;
3) в графе С указывается номер и дата контракта (договора, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели, заключенного налогоплательщиком, по которому получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, указанным в графе Е или F;
4) в графе D указывается налогооблагаемый доход налогоплательщика, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора, вид или наименование которого указаны в графе Е или F.
При заполнении Декларации физическим лицом-нерезидентом в данной графе указывается сумма дохода, подлежащего налогообложению в соответствии со статьями 187 - 191 Налогового кодекса;
5) в графе E указывается код вида международного договора, согласно пункту 83 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
6) в графе F указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом. Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщиком указан в графе Е код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 83 настоящих Правил;
7) в графе G указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 82 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора.
8) в графе H указывается номер и дата законодательного акта, которым ратифицирован международный договор, указанный в графах Е и F.
61. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего Декларацию.
9. Составление приложения "Зачет иностранного налога"
(Форма - 200.07)
62. Данная форма предназначена для определения суммы индивидуального подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги), полученных налогоплательщиком - резидентом из источников за пределами Республики Казахстан и уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса.
Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком-резидентом за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов.
Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных с этих доходов налогов.
63. В разделе "Дивиденды":
1) в строке 200.07.001А указывается общая сумма доходов в виде дивидендов, полученных физическим лицом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.001А заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 200.07.001В указывается общая сумма налога с доходов в виде дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.001В заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 200.07.001С указывается общая сумма налога с доходов в виде дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. Строка 200.07.001С заполняется на основании данных дополнительной формы.
64. В разделе "Вознаграждения":
1) в строке 200.07.002А указывается общая сумма вознаграждений, полученных физическим лицом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.002А заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 200.07.002В указывается общая сумма налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.002В заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 200.07.002С указывается общая сумма налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. Строка 200.07.002С заполняется на основании данных дополнительной формы.
65. В разделе "Роялти":
1) в строке 200.07.003А указывается общая сумма доходов в виде роялти, полученных физическим лицом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.003А заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 200.07.003В указывается общая сумма налога с доходов в виде роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.003В заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 200.07.003С указывается общая сумма налога с доходов в виде роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. Строка 200.07.003С заполняется на основании данных дополнительной формы.
66. В разделе "Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках":
1) в строке 200.07.004А указывается общая сумма доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, полученных физическим лицом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.004А заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 200.07.004В указывается общая сумма налога с доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, уплаченного за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.004В заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 200.07.004С указывается общая сумма налога с доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. Строка 200.07.004С заполняется на основании данных дополнительной формы.
67. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
1) в строке 200.07.005А указывается общая сумма прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, полученных физическим лицом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.005А заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 200.07.005В указывается общая сумма налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.005В заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 200.07.005С указывается общая сумма налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. Строка 200.07.005С заполняется на основании данных дополнительной формы.
68. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от индивидуальной предпринимательской деятельности через постоянное учреждение":
1) в строке 200.07.006А указывается общая сумма налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников за пределами Республики Казахстан, от индивидуальной предпринимательской деятельности через постоянное учреждение. Строка 200.07.006А заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) в строке 200.07.006В указывается общая сумма налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников за пределами Республики Казахстан, от индивидуальной предпринимательской деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан. Строка 200.07.006В заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 200.07.006С указывается общая сумма налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников за пределами Республики Казахстан, от индивидуальной предпринимательской деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. Строка 200.07.006С заполняется на основании данных дополнительной формы.
Зависимые личные услуги (работа по найму), оказываемые физическим лицом, не приводят к образованию постоянного учреждения такого физического лица.
69. В разделе "Всего":
в строке 200.07.007 указывается итоговая сумма налога, подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк с 200.07.001С по 200.07.006С.
70. Величина строки 200.07.007 переносится в строку 200.00.008.
71. Дополнительные формы к строкам 200.07.001, 200.07.002, 200.07.003, 200.07.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 82 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 173 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 173 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 200.07.001 переносится в строку 200.07.001A, графы E - в строку 200.07.001B, графы G - в строку 200.07.001C,
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 200.07.002 переносится в строку 200.07.002A, графы E - в строку 200.07.002B, графы G - в строку 200.07.002C,
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 200.07.003 переносится в строку 200.07.003A, графы E - в строку 200.07.003B, графы G - в строку 200.07.003C,
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 200.07.004 переносится в строку 200.07.004A, графы E - в строку 200.07.004B, графы G - в строку 200.07.004C.
72. Дополнительная форма к строке 200.07.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 80 настоящих Правил, полученного от деятельности, не связанной с постоянным учреждением, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 82 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству по каждому виду дохода;
5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 173 Налогового кодекса;
8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 173 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 200.07.005 переносится в строку 200.07.005A, графы F - в строку 200.07.005B, графы H - в строку 200.07.005C.
73. Дополнительная форма к строке 200.07.006:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 82 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 200.07.006 переносится в строку 200.07.006A, графы E - в строку 200.07.006B, графы G - в строку 200.07.006C.
74. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего Декларацию.
10. Составление приложения
"Деньги на счетах в иностранных банках, находящихся
за пределами Республики Казахстан"
(Форма - 200.08)
75. Данная форма заполняется физическими лицами, имеющими деньги в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 171 Налогового кодекса.
76. В строках с 200.08.001А по 200.08.007А указывается наименование иностранных банков, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых физические лица имеют деньги.
77. В строках с 200.08.001В по 200.08.007В указываются коды стран резидентства иностранных банков, согласно пункту 82 настоящих Правил, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых физические лица имеют деньги.
78. В строках с 200.08.001С по 200.08.007С указывается код валюты, согласно пункту 81 настоящих Правил, в которых размещены деньги физических лиц в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.
79. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика, заполнившего Декларацию.
11. Коды видов доходов, валют, стран и международных договоров
80. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
1) доходы из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица - нерезидента составляют имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения прав требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам;
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - другие доходы, не охваченные подпунктами 1) - 23) статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица - нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
81. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
82. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
83. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
07 - Меморандум о взаимопонимании;
08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
10 - Соглашение Международного валютного фонда;
11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
18 - Соглашение о воздушном сообщении;
19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 200.00, 200.01, 200.02, 200.03, 200.04, 200.05, 200.06, 200.07, 200.08 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 201.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, по ставке, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса (далее - доходы, облагаемые у источника выплаты), индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса; расходов работодателя на выплату доходов работников, на которые начисляется социальный налог в порядке, предусмотренном главой 50 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов, удержанных и перечисленных в накопительные пенсионные фонды, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и социальных отчислений в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
Расчет составляется в соответствии со статьей 148 Налогового кодекса налоговыми агентами, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, применяющих специальные налоговые режимы.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.00) и дополнительной формы. Дополнительная форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Расчетом за 4 квартал, а также при представлении Расчета с отметкой ячейки "Ликвидационный".
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной форме, дополнительная форма не представляется.
7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы к Декларации, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
11. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 201.00)
12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогового агента;
2) отчетный период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является отчетный квартал;
3) фамилия, имя, отчество или наименование налогового агента.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность, или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогового агента, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности налогового агента;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) дата заключения контракта с Компетентным органом Республики Казахстан;
8) регистрационный номер контракта, присвоенный Компетентным органом Республики Казахстан;
Ячейки 7, 8 заполняются налоговыми агентами, осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке. Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют отдельный Расчет по доходам физических лиц по деятельности, осуществляемой в рамках контракта, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование. При этом, по каждому контракту на недропользование представляется отдельный Расчет;
9) налоговый режим, в котором налоговый агент осуществляет свою деятельность. В данных ячейках указывается один из следующих кодов вида налогового режима, с применением которого налоговый агент осуществляет свою деятельность:
01 - общеустановленный порядок (юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в общеустановленном порядке);
02 - адвокат;
03 - частный нотариус;
04 - специальный налоговый режим на основе Упрощенной декларации;
05 - специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности;
06 - специальный налоговый режим на основе разового талона.
13. В разделе "Индивидуальный подоходный налог":
1) в строках 201.00.001А, 201.00.001В и 201.00.001С указываются доходы, начисленные налоговым агентом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, физическим лицам (в том числе работникам), в том числе работникам по возмездным договорам оказания услуг, аренды, подряда, независимо от того подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом указанные доходы или нет, а также суммы обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктами 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса, в данных строках не отражаются.
В строке 201.00.001D указываются начисленные доходы за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.00.001А, 201.00.001В и 201.00.001С.
В строке 201.00.001Е указываются начисленные доходы с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.001D Расчета отчетного периода и 201.00.001Е Расчета за предыдущий отчетный период;
2) в строках 201.00.002А, 201.00.002В и 201.00.002С указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, которые представляют собой разницу между начисленными доходами, отраженными в соответствующих строках 201.00.001 и доходами, не подлежащими налогообложению в соответствии со статьями 144 и 152 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпунктах 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса).
В строке 201.00.002D указывается доходы, облагаемые у источника выплаты, за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.00.002А, 201.00.002В и 201.00.002С.
В строке 201.00.002Е указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.002D Расчета отчетного периода и 201.00.002Е Расчета за предыдущий отчетный период;
3) в строках 201.00.003А, 201.00.003В и 201.00.003С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, начисленных физическим лицам в 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
В строке 201.00.003D указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 201.00.003А, 201.00.003В и 201.00.003С.
В строке 201.00.003Е указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.003D Расчета отчетного периода и 201.00.003Е Расчета за предыдущий отчетный период;
4) в строке 201.00.004 указываются доходы, начисленные физическим лицам, но не выплаченные налоговым агентом на конец отчетного периода.
В строке 201.00.004 отражаются суммы без учета обязательных, добровольных пенсионных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, страховых премий и индивидуального подоходного налога;
5) в строках 201.00.005А, 201.00.005В и 201.00.005С указываются доходы, выплаченные физическим лицам в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктами 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса, в данных строках не отражаются.
В строке 201.00.005D указываются доходы, выплаченные физическим лицам в отчетном периоде, определяемые как сумма строк 201.00.005А, 201.00.005В и 201.00.005С.
В строке 201.00.005Е указываются доходы, выплаченные физическим лицам с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.005D Расчета отчетного периода и 201.00.005Е Расчета за предыдущий отчетный период;
6) в строках 201.00.006А, 201.00.006В и 201.00.006С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
В строке 201.00.006D указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в отчетном периоде, определяемая как сумма строк 201.00.006А, 201.00.006В и 201.00.006С.
В строке 201.00.006Е указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет, с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.006D Расчета отчетного периода и 201.00.006Е Расчета за предыдущий отчетный период.
14. В разделе "Обязательные пенсионные взносы":
1) в строках 201.00.007А, 201.00.007В и 201.00.007С указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
В строке 201.00.007D указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.00.007А, 201.00.007В и 201.00.007С.
В строке 201.00.007Е указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.007D Расчета отчетного периода и 201.00.007Е Расчета за предыдущий отчетный период.
При этом обязательные пенсионные взносы удерживаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
2) в строках 201.00.008А, 201.00.008В и 201.00.008С указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан. В строке 201.00.008D указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды за отчетный период, определяемая как сумма строк 201.00.008А, 201.00.008В и 201.00.008С.
В строке 201.00.008Е указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.008D Расчета отчетного периода и 201.00.008Е Расчета за предыдущий отчетный период.
15. В разделе "Социальные отчисления":
1) в строках 201.00.009А, 201.00.009В, 201.00.009С указываются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
В строке 201.00.009D указываются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании за отчетный период, определяемая как сумма строк 201.00.009А, 201.00.009В и 201.00.009С.
В строке 201.00.009Е указываются расходы работодателя с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.009D Расчета отчетного периода и 201.00.009Е Расчета за предыдущий отчетный период;
2) в строках 201.00.010А, 201.00.010В, 201.00.010С указываются суммы социальных отчислений в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода, определяемые в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании. В строке 201.00.010D указывается сумма социальных отчислений, определяемая как сумма строк 201.00.010А, 201.00.010В и 201.00.010С.
В строке 201.00.010Е указывается сумма социальных отчислений с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.010D Расчета отчетного периода и 201.00.010Е Расчета за предыдущий отчетный период.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) код налогового органа - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям. Указывается код налогового органа по месту нахождения (жительства), в который представлен Расчет согласно положениям пенсионного законодательства Республики Казахстан и законодательного акта об обязательном социальном страховании, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826).
7) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
8) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
9) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларацию в налоговом органе;
10) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
17. Дополнительная форма к Форме 201.00 предназначена для отражения по каждому физическому лицу: начисленных и не подлежащих налогообложению доходов, обязательных и добровольных пенсионных взносов, сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, страховых премий, относимых на вычеты, в соответствии со статьей 152 Налогового кодекса, индивидуального подоходного налога, социальных отчислений и выплаченных доходов.
В данной дополнительной форме не отражаются доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктами 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари.
Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 2 статьи 121 Налогового кодекса, составляют отдельную дополнительную форму к Расчету по доходам вышеуказанных работников.
Дополнительная форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Расчетом за 4 квартал, а также при представлении Расчета с отметкой ячейки "Ликвидационный".
18. Указывается текущий номер страницы:
1) строка "00001 Итого" заполняется только на первой странице.
В строках 00001F, 00001G, 00001H, 00001I, 00001J, 00001К, 00001L, 00001M, 00001N, 00001О, 00001Р, 00001Q, 00001R, 00001S указываются итоговые суммы начисленных доходов; доходов, предусмотренных статьей 144 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпунктах 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса); налоговых вычетов; индивидуального подоходного налога и выплаченных доходов; доходов, не облагаемых социальным налогом и социального налога, расходов работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, суммы социальных отчислений, определяемые как сумма соответствующих последующих строк;
2) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
3) в графе В указываются фамилии, инициалы физических лиц, которым были начислены, выплачены доходы;
4) в графе С указываются соответствующие регистрационные номера налогоплательщиков физических лиц, указанных в графе В;
5) в графе D ячейка отмечается знаком "х" в случае, если физическое лицо, указанное в графе В, не является гражданином Республики Казахстан и не имеет вид на жительство в Республике Казахстан. В остальных случаях ячейка не заполняется;
6) в графе Е ячейка отмечается знаком "х" в случае, если физическое лицо претендует на получение льготы в соответствии с подпунктом 12) статьи 144 Налогового кодекса.
В остальных случаях ячейка не заполняется;
7) в графе F указываются доходы, начисленные за отчетный период физическим лицам, указанным в графе В. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктами 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса, в данных строках не отражаются;
8) в графе G указываются налоговый вычет, установленный подпунктом 1) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
9) в графе H указываются обязательные пенсионные взносы, исчисленные с доходов физических лиц, указанных в графе В, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
10) в графе I указываются суммы добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу физическим лицом в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, и относимых на вычеты согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
11) в графе J указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, и относимые на вычеты, согласно подпункту 7) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
12) в графе К указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования и относимых на вычеты согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
13) в графе L указываются доходы физических лиц, указанных в графе В, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпунктах 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса);
14) в графе М указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов физических лиц, указанных в графе В, за отчетный период;
15) в графе N указываются выплаченные в отчетном периоде доходы физическим лицам, указанным в графе В. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктами 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса, в данной графе не отражаются;
16) в графе О указываются доходы, не облагаемые социальным налогом в соответствии с пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса, за исключением обязательных пенсионных взносов и доходов, указанных в подпунктах 16), 25) статьи 144 Налогового кодекса;
17) в графе Р указывается всего доходов, облагаемых социальным налогом, определяемых как графа F минус графа H и минус графа О;
18) в графе Q указываются суммы социального налога, исчисленного с доходов физических лиц, указанных в графе В, за отчетный период;
19) в графе R указываются расходы работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, определяемые в соответствии с законодательным актом об обязательном социальном страховании;
20) в графе S указываются суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законодательным актом об обязательном социальном страховании;
В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
_____________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Расчета сумм
индивидуального подоходного налога с нерезидентов,
удерживаемого у источника выплаты
(Форма 201.01)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты, (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 188 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.01) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения индивидуальным подоходным налогом, удерживаемым у источника выплаты.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляе(-ю)тся.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей(-их) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
Дополнительные формы 1-6 к Расчету заполняются отдельно по каждому месяцу налогового периода. При этом в разделе "Общая информация" дополнительной формы указывается, за какой месяц налогового периода заполняется данная форма.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Расчета является квартал;
3) наименование налогового агента.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогового агента;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
14. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 201.01.001 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных и подлежащих выплате физическим лицам-нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
2) строка 201.01.002 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, за соответствующий месяц отчетного налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
3) строка 201.01.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов нерезидентов, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
4) строка 201.01.004 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов в течение предыдущего календарного года, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, подлежащих перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм.
15. Ответственность налогового агента:
1) в поле "Ф.И.О. (Руководитель) налогового агента" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет, указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларацию в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
16. Дополнительная форма 1 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дивидендов;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В.
При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, а также номер и дата выдачи такого документа.
При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика:
01 - паспорт иностранного гражданина;
02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт);
03 - паспорт моряка;
5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается кодировка вида дивидендов. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов дивидендов:
105001 - доход, подлежащий выплате по акциям;
105002 - доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
105003 - часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
105004 - доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица;
105005 - доходы от распределения имущества при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал;
105006 - прочие дивиденды;
7) в графе G указывается дата приобретения налогоплательщиком-нерезидентом акций/паев/доли участия в уставном капитале налогового агента;
8) в графе H указывается общая стоимость акций/паев/доли участия в уставном капитале налогового агента;
9) в графе I указывается доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента, в процентах;
10) в графе J указывается сумма начисленных и подлежащих выплате дивидендов.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
11) в графе K указывается ставка подоходного налога на дивиденды, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
12) в графе L указывается код вида международного договора согласно пункту 23 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
13) в графе M указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе L код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 23 настоящих Правил;
14) в графе N указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
15) в графе O указывается сумма фактически выплаченных дивидендов;
16) в графе P указывается сумма подоходного налога с начисленных и выплаченных дивидендов, подлежащая перечислению в бюджет в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
17) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму, указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
17. Дополнительная форма 2 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя вознаграждения;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 4) пункта 16 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;
5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается код вида вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту. При заполнении Расчета необходимо использовать следующие кодировки видов вознаграждения:
106(0/1)01 - выплаты за кредиты;
106(0/1)02 - за имущество, предоставленное (полученное) по финансовому лизингу в виде вознаграждения в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга;
106(0/1)03 - по вкладам (депозитам);
106(0/1)04 - по договорам накопительного страхования;
107(0/1)00 - по долговым ценным бумагам - дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения);
106(0/1)05 - выплаты по векселю;
106(0/1)06 - прочие вознаграждения;
7) в графе G указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, векселей, общая сумма кредита (займа), вклада (депозита), общая стоимость имущества, в отношении которых возникают вознаграждения;
8) в графе H указываются номер и дата договора, в соответствии с которым возникают вознаграждения;
9) в графе I указывается ставка вознаграждения по кредиту, долговым ценным бумагам, векселю, по вкладу (депозиту), имуществу, в отношении которых возникают вознаграждения;
10) в графе J указывается сумма начисленных и подлежащих выплате вознаграждений.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
11) в графе К указывается ставка подоходного налога на вознаграждения, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
12) в графе L указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
13) в графе М указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе L код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 23 настоящих Правил;
14) в графе N указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
15) в графе O указывается сумма фактически выплаченных вознаграждений;
16) в графе Р указывается сумма начисленных вознаграждений, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных вознаграждений нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного нерезидентам вознаграждений, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
18) в графе R указывается сумма подоходного налога с начисленных вознаграждений нерезидентов, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
19) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму, указываются фамилия, имя, отчество должностного лица, заполнившего Расчет.
18. Дополнительная форма 3 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя роялти;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3 пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 4) пункта 16 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;
5) в графе E указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается кодировка вида роялти, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов роялти:
108(0/1)01 - платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
платеж за использование или право использования:
108(0/1)02 - авторских прав,
108(0/1)03 - программного обеспечения,
108(0/1)04 - "ноу-хау",
108(0/1)05 - патентов,
108(0/1)06 - чертежей или моделей,
108(0/1)07 - товарных знаков,
108(0/1)08 - других подобных видов прав,
108(0/1)09 - кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;
108(0/1)10 - использование или право использования промышленного, торгового или научно-исследовательского оборудования;
108(0/1)11 - прочие роялти;
7) в графе G указывается код страны регистрации права или имущества согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил, в отношении которого возникли роялти;
8) в графе H указывается регистрационный номер права или имущества, в отношении которого возникли роялти;
9) в графе I указываются номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом-пользователем, в соответствии с которым возникли роялти;
10) в графе J указывается срок использования налоговым агентом-пользователем права или имущества, в отношении которого возникли роялти;
11) в графе K указывается сумма начисленных и подлежащих выплате роялти.
При совершении операции в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате роялти, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);
12) в графе L указывается ставка подоходного налога на роялти, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
13) в графе М указывается код вида международного договора согласно пункту 23 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе K, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
14) в графе N указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе K, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе M код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 23 настоящих Правил;
15) в графе O указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
16) в графе P указывается сумма фактически выплаченных роялти;
17) в графе Q указывается сумма начисленных, но невыплаченных роялти нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных роялти нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
18) в графе R указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного нерезидентам роялти, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
19) в графе S указывается сумма подоходного налога с начисленных роялти нерезидентов, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
20) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму, указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
19. Дополнительная форма 4 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3 пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 4) пункта 16 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;
5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается код вида дохода согласно пункту 21 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту);
7) в графе G указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
8) в графе Н указывается код вида международного договора согласно пункту 23 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
9) в графе I указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе H код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 23 настоящих Правил;
10) в графе J указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
11) в графе K указывается сумма фактически выплаченных доходов;
12) в графе L указывается сумма подоходного налога, с начисленного и выплаченного дохода, подлежащего перечислению в бюджет.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
13) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму, указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
20. Дополнительная форма 5 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя доходов;
3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3 пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 4) пункта 16 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;
5) в графе E указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается код вида дохода согласно пункту 21 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, за исключением доходов, указываемых в дополнительных формах 1-5 к Расчету;
7) в графе G указываются номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникли доходы;
8) в графе Н указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
9) в графе I указывается ставка подоходного налога на доходы, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
10) в графе J указывается код вида международного договора согласно пункту 23 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе H, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
11) в графе K указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе H, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)", согласно пункту 23 настоящих Правил;
12) в графе L указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
13) в графе М указывается сумма фактически выплаченных доходов;
14) в графе N указывается сумма начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
15) в графе O указываются сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного нерезидентам дохода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса.
При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
16) в графе P указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов нерезидентов, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
17) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму, указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
21. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.
Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
23. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
07 - Меморандум о взаимопонимании;
08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
10 - Соглашение Международного валютного фонда;
11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
18 - Cоглашение о воздушном сообщении;
19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
_________________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.01 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ._______________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 201.02)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для отражения дивидендов, вознаграждений, выигрышей, облагаемых у источника выплаты по ставкам, установленным пунктами 2 и 3 статьи 145 Налогового кодекса (далее - дивиденды, вознаграждения, выигрыши), начисленных и выплаченных физическим лицам, индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса.
Расчет составляется в соответствии со статьей 148 Налогового кодекса налоговыми агентами.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 201.02)
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогового агента;
2) отчетный период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является отчетный квартал;
3) фамилия, имя, отчество или наименование налогового агента.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые налоговым агентом с момента возникновения обязательств по исчислению индивидуального подоходного налога с дивидендов, вознаграждений и выигрышей, облагаемых у источника выплаты.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет, В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогового агента, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности налогового агента;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
9. В разделе "Индивидуальный подоходный налог":
1) в строках 201.02.001А, 201.02.001В и 201.02.001С указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, начисленные налоговым агентом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, включая индивидуальный подоходный налог.
В строке 201.02.001D указываются начисленные дивиденды, вознаграждения, выигрыши за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.02.001А, 201.02.001В и 201.02.001С.
В строке 201.02.001Е указываются начисленные дивиденды, вознаграждения, выигрыши с начала года, определяемые как сумма строк 201.02.001D Расчета отчетного периода и 201.02.001Е Расчета за предыдущий отчетный период;
2) в строках 201.02.002А, 201.02.002В и 201.02.002С указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, облагаемые индивидуальным подоходным налогом, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
В строке 201.02.002D указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, облагаемые индивидуальным подоходным налогом, за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.02.002А, 201.02.002В и 201.02.002С.
В строке 201.02.002Е указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, облагаемые индивидуальным подоходным налогом, с начала года, определяемые как сумма строк 201.02.002D Расчета отчетного периода и 201.02.002Е Расчета за предыдущий отчетный период;
3) в строках 201.02.003А, 201.02.003В и 201.02.003С указываются суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
В строке 201.02.003D указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 201.02.003А, 201.02.003В и 201.02.003С.
В строке 201.02.003Е указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога с начала года, определяемая как сумма строк 201.03.003D Расчета отчетного периода и 201.03.003Е Расчета за предыдущий отчетный период;
4) в строке 201.02.004 указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, начисленные физическим лицам, но не выплаченные налоговым агентом на конец отчетного периода;
5) в строках 201.02.005А, 201.02.005В и 201.02.005С указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, выплаченные физическим лицам в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода.
В строке 201.02.005D указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, выплаченные физическим лицам в отчетном периоде, определяемые как сумма строк 201.02.005А, 201.02.005В и 201.02.005С.
В строке 201.02.005Е указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, выплаченные физическим лицам с начала года, определяемые как сумма строк 201.02.005D Расчета отчетного периода и 201.02.005Е Расчета за предыдущий отчетный период;
6) в строках 201.02.006А, 201.02.006В и 201.02.006С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода.
В строке 201.02.006D указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в отчетном периоде, определяемая как сумма строк 201.02.006А, 201.02.006В и 201.02.006С.
В строке 201.02.006Е указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет, с начала года, определяемая как сумма строк 201.02.006D Расчета отчетного периода и 201.02.006Е Расчета за предыдущий отчетный период.
10. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) В поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
2) поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
3) поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета.
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
_________________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.02 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 201.03)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса (далее - доходы, облагаемые у источника выплаты), индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов, удержанных и перечисленных в накопительные пенсионные взносы, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законодательным актом об обязательном социальном страховании.
Расчет составляется в соответствии со статьей 148 Налогового кодекса налоговыми агентами - юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, применяющими специальные налоговые режимы.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.03) и дополнительной формы. Дополнительная форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Расчетом за период с 1 октября по 31 декабря, а также при представлении Расчета с отметкой ячейки "Ликвидационный".
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной форме, дополнительная форма не представляется.
7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы к Расчету, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
11. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 201.03)
12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогового агента;
2) отчетный период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является год. При этом, представляя расчет за период с 1 января до 1 октября, налоговый агент в ячейке "Месяц" указывает цифру "9", представляя расчет за период с 1 октября по 31 декабря, указывает цифру "3";
3) фамилия, имя, отчество или наименование налогового агента.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогового агента;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
13. В разделе "Индивидуальный подоходный налог":
1) в строках 201.03.001А, 201.03.001В и 201.03.001С указываются суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, начисленных налоговым агентом за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно, включая суммы обязательных пенсионных взносов, добровольных пенсионных взносов, страховых премий и индивидуального подоходного налога. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпункте 12) статьи 144 Налогового кодекса), в данных строках не отражаются;
2) в строках 201.03.002А, 201.03.002В и 201.03.002С указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно, которые представляют собой разницу между начисленными доходами, отраженными в соответствующих строках 201.03.001 и доходами, не подлежащими налогообложению в соответствии со статьей 152 Налогового кодекса;
3) в строках 201.03.003А, 201.03.003В и 201.03.003С указываются суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
4) в строке 201.03.004 указываются доходы, начисленные физическим лицам, но не выплаченные налоговым агентом на конец отчетного периода.
В строке 201.03.004 отражаются суммы без учета обязательных, добровольных пенсионных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, страховых премий и индивидуального подоходного налога;
5) в строках 201.03.005А, 201.03.005В и 201.03.005С указываются доходы, выплаченные физическим лицам в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
6) в строках 201.03.006А, 201.03.006В и 201.03.006С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно.
14. В разделе "Обязательные пенсионные взносы":
1) в строках 201.03.007А, 201.03.007В и 201.03.007С указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
2) в строках 201.03.008А, 201.03.008В и 201.03.008С указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно.
При этом обязательные пенсионные взносы удерживаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
15. В разделе "Социальные отчисления":
1) в строках 201.03.009А, 201.03.009В, 201.03.009С указываются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно.
2) в строках 201.03.010А, 201.03.010В, 201.03.010С указываются суммы социальных отчислений, определяемые в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, исчисленные в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно.
При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
16. Дополнительная форма к Форме 201.03 предназначена для отражения доходов, облагаемых у источника выплаты, по каждому физическому лицу: начисленных доходов, обязательных и добровольных пенсионных взносов, сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, страховых премий, относимых на вычеты, в соответствии со статьей 152 Налогового кодекса, индивидуального подоходного налога, социальных отчислений и выплаченных доходов.
В данной дополнительной форме не отражаются доходы физических лиц, указанные в статье 144 Налогового кодекса (за исключением доходов, указан-ных в подпункте 12) статьи 144 Налогового кодекса), а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари.
Дополнительная форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Расчетом, а также при представлении Расчета с отметкой ячейки "Ликвидационный".
17. Указывается текущий номер страницы:
1) строка "00001 Итого" заполняется только на первой странице. В строках 00001F, 00001G, 00001H, 00001I, 00001J, 00001К, 00001L, 00001M, 00001N указываются итоговые суммы начисленных доходов; доходов, предусмотренных подпунктом 12) статьи 144 Налогового кодекса; доходов в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари; налоговых вычетов; индивидуального подоходного налога и выплаченных доходов, расходов работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, суммы социальных отчислений, определяемые как сумма соответствующих последующих строк;
2) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
3) в графе В указываются фамилии, инициалы физических лиц, которым были начислены, выплачены доходы;
4) в графе С указываются соответствующие регистрационные номера налогоплательщиков физических лиц, указанных в графе В;
5) в графе D ячейка отмечается знаком "х" в случае, если физическое лицо, указанное в графе В, не является гражданином Республики Казахстан и не имеет вид на жительство в Республике Казахстан. В остальных случаях ячейка не заполняется;
6) в графе Е ячейка отмечается знаком "х" в - случае, если физическое лицо претендует на получение льготы в соответствии с подпунктом 12) статьи 144 Налогового кодекса.
В остальных случаях ячейка не заполняется;
7) в графе F указываются доходы, начисленные за отчетный период физическим лицам, указанным в графе В;
8) в графе G указываются налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
9) в графе H указываются обязательные пенсионные взносы, исчисленные с доходов физических лиц, указанных в графе В, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
10) в графе I указываются суммы добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу физическим лицом в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, и относимых на вычеты согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
11) в графе J указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом - резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, и относимые на вычеты, согласно подпункту 7) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
12) в графе K указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования и относимых на вычеты согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
13) в графе L указываются доходы физических лиц, указанных в графе В, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктом 12) статьи 144 Налогового кодекса;
14) в графе М указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов физических лиц, указанных в графе В, за отчетный период;
15) в графе N указываются выплаченные в отчетном периоде доходы физическим лицам, указанным в графе В;
16) в графе О указываются расходы работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, определяемые в соответствии с законодательным актом об обязательном социальном страховании;
17) в графе P указываются суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законодательным актом об обязательном социальном страховании.
18. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) код налогового органа - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям. Указывается код налогового органа по месту нахождения (жительства), в который представлен Расчет согласно положениям пенсионного законодательства Республики Казахстан и законодательного акта об обязательном социальном страховании, согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
7) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
8) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоен-ный налоговым органом;
9) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
10) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
_________________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.03 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Расчета
сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу
с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства
(Форма 201.05)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу. Расчет составляется налоговыми агентами в соответствии со статьей 153-1 или 187-1 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.05) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения индивидуальным подоходным налогом.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляе(-ю)тся.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей(-их) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся в дополнительной форме, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Расчета является календарный год;
3) наименование налогового агента.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается, в том числе, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода: в строке А - 1 месяц; в строке В - 2 месяц; в строке С - 3 месяц; в строке D - 4 месяц; в строке E - 5 месяц; в строке F - 6 месяц; в строке G - 7 месяц; в строке H - 8 месяц; в строке I - 9 месяц; в строке J - 10 месяц; в строке K - 11 месяц; в строке L - 12 месяц;
9) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода: в строке А - 1 месяц; в строке В - 2 месяц; в строке С - 3 месяц; в строке D - 4 месяц; в строке E - 5 месяц; в строке F - 6 месяц; в строке G - 7 месяц; в строке H - 8 месяц; в строке I - 9 месяц; в строке J - 10 месяц; в строке K - 11 месяц; в строке L - 12 месяц.
14. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 201.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм налогооблагаемых доходов, предполагаемых к получению резидентами и нерезидентами из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется путем суммирования данных строк 201.05.001А и 201.05.001В;
строка 201.05.001А предназначена для отражения сумм дохода, предполагаемых к получению нерезидентами из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы М дополнительной формы 1 к Расчету;
строка 201.05.001В предназначена для отражения сумм налогооблагаемого дохода, предполагаемых к получению резидентами из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы Q дополнительной формы 2 к Расчету;
2) строка 201.05.002 предназначена для отражения предполагаемой суммы индивидуального подоходного налога с доходов резидентов и нерезидентов за отчетный налоговый период и заполняется путем суммирования итоговых строк графы N дополнительной формы 1 к Расчету и графы R дополнительной формы 2 к Расчету;
3) строка 201.05.003 предназначена для отражения ежемесячной суммы авансовых платежей, подлежащих уплате за каждый месяц налогового периода, и заполняется путем суммирования данных графы О с учетом графы J дополнительной формы 1 в разрезе каждого месяца отчетного налогового периода и данных графы S с учетом графы L дополнительной формы 2 в разрезе каждого месяца отчетного налогового периода.
15. Ответственность налогового агента:
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя налогового агента" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826).
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларацию в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
16. Дополнительная форма 1 к Расчету:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя доходов;
3) в графе C указывается код страны гражданства (резидентства) налогоплательщика, указанного в графе В. В случае, если налогоплательщик - иностранный гражданин, то указывается код страны гражданства, если налогоплательщик - лицо без гражданства, то указывается код страны резидентства.
При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, а также номер и дата выдачи такого документа.
При заполнении кода вида документа, удостоверяющего личность физического лица, необходимо использовать следующую кодировку видов документов:
01 - паспорт иностранного гражданина;
02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт);
03 - паспорт моряка;
5) в графе E указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается код вида дохода, согласно пункту 18 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются номер и дата договора, заключенного между физическим лицом-нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
8) в графе H указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
9) в графе I указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
10) в графе J указываются даты прибытия и выбытия нерезидента из Республики Казахстан за отчетный налоговый период;
11) в графе K указывается общее количество дней пребывания в Республике Казахстан налогоплательщика, указанного в графе B;
12) в графе L указывается фактическая сумма дохода, начисленная нерезиденту за предыдущий налоговый период (данная графа заполняется при получении нерезидентом дохода в предыдущем налоговом периоде);
13) в графе М указывается сумма дохода, предполагаемого к получению нерезидентом из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период в соответствии со статьями 178 и 187-1 Налогового кодекса;
14) в графе N указывается предполагаемая сумма индивидуального подоходного налога за отчетный налоговый период, исчисленная как произведение показателя графы M и ставки, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса, в соответствии со статьей 187-1 Налогового кодекса;
15) в графе O указывается ежемесячная сумма авансовых платежей, исчисленная как отношение показателей графы N к показателям графы I;
16) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет;
17. Дополнительная форма 2 к Расчету:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается фамилия, имя, отчество иностранного гражданина или лица без гражданства - получателя дохода, являющегося резидентом;
3) в графе С указывается код страны гражданства (резидентства) налогоплательщика, указанного в графе B, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, а также номер и дата выдачи такого документа согласно подпункту 4) пункта 16 настоящих Правил;
5) в графе Е указываются номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у налогоплательщика номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
7) в графе G указывается код вида дохода, согласно пункту 18 настоящих Правил, полученного резидентом из источников в Республике Казахстан;
8) в графе Н указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между физическим лицом-резидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
9) в графе I указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
10) в графе J указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
11) в графе К указывается фактическая сумма дохода, начисленная резиденту из источников в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период (данная графа заполняется при получении резидентом доходов в предыдущем налоговом периоде);
12) в графе L указываются даты прибытия и выбытия резидента из Республики Казахстан за отчетный налоговый период;
13) в графе М указывается общее количество дней пребывания в Республике Казахстан налогоплательщика, указанного в графе B;
14) в графе N указывается сумма дохода, предполагаемая к получению резидентом из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, в соответствии со статьей 153-1 Налогового кодекса;
15) в графе О указывается сумма необлагаемых налогом доходов и вычетов в соответствии со статьями 144 и 152 Налогового кодекса, за исключением вычетов, предусмотренных в подпункте 16) настоящего пункта;
16) в графе P указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с доходов физического лица, указанного в графе В, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан (данная графа заполняется при осуществлении указанных отчислений);
17) в графе Q указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, исчисленная как разница между показателями граф N, O и Р;
18) в графе R указывается предполагаемая сумма индивидуального подоходного налога за отчетный налоговый период, исчисленная как произведение показателя графы Q и ставки, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса, в соответствии со статьей 153-1 Налогового кодекса;
19) в графе S указывается ежемесячная сумма авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, исчисленная как отношение показателей графы R к показателям графы J;
20) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет;
18. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.
Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
Коды видов доходов из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица - нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.05 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога
с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства
(Форма 201.06)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм индивидуального подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 153-1 или 187-1 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.06) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения индивидуальным подоходным налогом.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляе(-ю)тся.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей(-их) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета.
13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Расчета является календарный год;
3) наименование налогового агента.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогового агента;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - дата;
в строке В - номер;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода: в строке А - 1 месяц; в строке В - 2 месяц; в строке С - 3 месяц; в строке D - 4 месяц; в строке E - 5 месяц; в строке F - 6 месяц; в строке G - 7 месяц; в строке H - 8 месяц; в строке I - 9 месяц; в строке J - 10 месяц; в строке K - 11 месяц; в строке L - 12 месяц;
9) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода: в строке А - 1 месяц; в строке В - 2 месяц; в строке С - 3 месяц; в строке D - 4 месяц; в строке E - 5 месяц; в строке F - 6 месяц; в строке G - 7 месяц; в строке H - 8 месяц; в строке I - 9 месяц; в строке J - 10 месяц; в строке K - 11 месяц; в строке L - 12 месяц.
14. В разделе "Исчисление налога":
1) строка 201.06.001 предназначена для отражения фактических итоговых сумм налогооблагаемых доходов из источников в Республике Казахстан, начисленных резидентам и нерезидентам за отчетный налоговый период, и заполняется путем суммирования соответствующих данных строк 201.06.001А и 201.06.001В;
строка 201.06.001А предназначена для отражения фактических итоговых сумм доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, начисленных за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы K дополнительной формы 1 к Расчету;
строка 201.06.001В предназначена для отражения фактических итоговых сумм налогооблагаемых доходов резидентов из источников в Республике Казахстан, начисленных за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы O дополнительной формы 2 к Расчету;
2) строка 201.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога с начисленных доходов нерезидентов и резидентов за отчетный налоговый период и заполняется путем суммирования итоговых строк графы L дополнительной формы 1 к Расчету и графы P дополнительной формы 2 к Расчету;
3) строка 201.06.003 предназначена для отражения уплаченных сумм авансовых платежей за отчетный налоговый период и заполняется путем суммирования итоговых строк графы M дополнительной формы 1 к Расчету и графы Q дополнительной формы 2 к Расчету;
4) строка 201.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного как разница между показателями строк 201.06.002 и 201.06.003;
5) строка 201.06.005 заполнению не подлежит.
15. Ответственность налогового агента:
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя налогового агента" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
16. Дополнительная форма 1 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента - получателя доходов;
3) в графе С указывается код страны гражданства (резидентства) налогоплательщика, указанного в графе В. В случае, если налогоплательщик - иностранный гражданин, то указывается код страны гражданства, если налогоплательщик-лицо без гражданства, то указывается код страны резидентства.
При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, а также номер и дата выдачи такого документа.
При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика - физического лица:
01 - паспорт иностранного гражданина;
02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт);
03 - паспорт моряка;
5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у налогоплательщика такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается код вида дохода согласно пункту 18 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
7) в графе G указываются номер и дата договора, заключенного между физическим лицом - нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
8) в графе H указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
9) в графе I указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
10) в графе J указываются даты прибытия и выбытия нерезидента из Республики Казахстан за отчетный налоговый период;
11) в графе К указывается сумма начисленных нерезиденту доходов за отчетный налоговый период;
12) в графе L указывается сумма индивидуального подоходного налога с начисленных доходов нерезидента, исчисленного как произведение показателей графы K и ставки налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса, в соответствии со статьей 187-1 Налогового кодекса;
13) в графе M указывается сумма уплаченных авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за отчетный налоговый период;
14) в графе N указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного как разница между показателями граф L и M;
15) в графе О указывается сумма излишне уплаченного индивидуального подоходного налога, исчисленного как разница между показателями граф M и L. В данной графе отражается только положительная разница между показателями граф М и L;
16) в поле "Ф.И.О Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
17. Дополнительная форма 2 к Расчету:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество иностранного гражданина или лица без гражданства - получателя доходов, являющегося резидентом;
3) в графе С указывается код страны гражданства (резидентства) налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 4) пункта 16 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;
5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране гражданства (резидентства) (данная графа заполняется при наличии у налогоплательщика такого номера налоговой регистрации);
6) в графе F указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
7) в графе G указывается код вида дохода согласно пункту 18 настоящих Правил, получаемого резидентом из источников в Республике Казахстан;
8) в графе Н указываются номер и дата договора, заключенного между физическим лицом - резидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
9) в графе I указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
10) в графе J указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
11) в графе K указываются даты прибытия и выбытия резидента из Республики Казахстан за отчетный налоговый период;
12) в графе L указывается сумма начисленных резиденту доходов за отчетный налоговый период;
13) в графе M указывается сумма необлагаемых налогом доходов резидента и вычетов в соответствии со статьями 144 и 152 Налогового кодекса, за исключением вычетов, предусмотренных в подпункте 14) настоящего пункта;
14) в графе N указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисляемых с доходов резидента в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан (данная графа заполняется при осуществлении указанных отчислений);
15) в графе O указывается сумма налогооблагаемого дохода резидента за отчетный налоговый период, исчисленная как разница между показателями граф L, M и N;
16) в графе P указывается сумма индивидуального подоходного налога с начисленного налогооблагаемого дохода резидента, исчисленного как произведение показателей графы O и ставки налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса, в соответствии со статьей 153-1 Налогового кодекса;
17) в графе Q указывается сумма уплаченных авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за отчетный налоговый период;
18) в графе R указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного как разница между показателями граф P и Q;
19) в графе S указывается сумма излишне уплаченного индивидуального подоходного налога, исчисленного как разница между показателями граф Q и P. В данной графе отражается только положительная разница между показателями граф Q и P;
20) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет;
18. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.
Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
Коды видов доходов из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.06 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм авансовых платежей
по индивидуальному подоходному налогу
с иностранного гражданина или лица без гражданства
(Форма 201.07)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу с иностранного гражданина или лица без гражданства (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу. Расчет составляется иностранными гражданами или лицами без гражданства в соответствии со статьей 164 или 191 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.07) и дополнительной формы, которая содержит информацию об объектах обложения индивидуальным подоходным налогом.
3. Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной форме, дополнительная форма не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в дополнительной форме, дополнительная форма подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся в дополнительной форме, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Расчета является календарный год;
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика. Указываются фамилия, имя, отчество иностранного гражданина или лица без гражданства;
4) вид, номер и дата выдачи документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Указывается: в строке А - код вида документа; в строке В - номер; в строке С - дата.
При заполнении код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика:
01 - паспорт иностранного гражданина;
02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт);
03 - паспорт моряка;
5) код страны гражданства (резидентства). Указывается код страны гражданства (резидентства) налогоплательщика. В случае, если налогоплательщик - иностранный гражданин, то указывается код страны гражданства, если налогоплательщик - лицо без гражданства, то указывается код страны резидентства.
При заполнении кода страны гражданства (резидентства) необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
6) номер налоговой регистрации в стране гражданства (резидентства). Указывается номер налоговой регистрации в стране гражданства (резидентства) налогоплательщика;
7) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые с момента начала осуществления деятельности.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается, в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
8) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
9) налогоплательщик является (нерезидент, резидент). Указывается налоговый статус налогоплательщика;
10) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
14. В разделе "Расчет":
1) в строке 201.07.001 указывается итоговая сумма доходов, предполагаемых к получению налогоплательщиком из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы J дополнительной формы;
2) в строке 201.07.002 указывается предполагаемая сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 164 или 191 Налогового кодекса с применением ставки, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса;
3) в строке 201.07.003 указывается общее количество месяцев пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в Республике Казахстан в налоговом периоде;
4) в строке 201.07.004 указывается среднемесячная сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, исчисленная как отношение показателя строки 201.07.002 к показателю строки 201.07.003;
5) в строке 201.07.005 указывается период пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства на территории Республики Казахстан в налоговом периоде.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. лица, заполнившего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
2) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
5) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
6) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
16. Дополнительная форма к строке 201.07.001 Расчета:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, или фамилия, имя, отчество физического лица, выплачивающего доходы;
3) в графе C указывается код страны резидентства (гражданства) лица, указанного в графе В, согласно подпункту 5) пункта 13 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства (гражданства) или РНН лица, указанного в графе B;
5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 17 настоящих Правил, полученного иностранным гражданином или лицом без гражданства из источников в Республике Казахстан;
6) в графе F указываются номер и дата договора (контракта, соглашения), подтверждающего заявленную сумму дохода, указанного в строке G;
7) в графе G указывается сумма дохода, предполагаемого к получению из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
8) в графе H указываются вычеты и необлагаемые налогом доходы физического лица - резидента Республики Казахстан в соответствии со статьями 144 и 152 Налогового кодекса, а также вычеты, установленные Налоговым кодексом в отношении индивидуального предпринимателя, за исключением вычетов, предусмотренных подпунктом 9) настоящего пункта;
9) в графе I указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с дохода в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан (данная графа заполняется при осуществлении указанных отчислений);
10) в графе J указывается сумма налогооблагаемого дохода, исчисленного как разница между показателями граф G, H и I;
11) в поле "Ф.И.О. лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество лица, заполнившего Расчет.
17. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.
Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
Коды видов доходов из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республике Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица - нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.07 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Декларации
по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 210.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов, исчисления индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, в соответствии с разделом 6 Налогового кодекса, а также для представления сведений об имуществе, находящемся на праве собственности и являющегося объектом налогообложения.
Декларация представляется в соответствии со статьей 171 Налогового кодекса следующими физическими лицами:
1) депутатами Парламента Республики Казахстан;
2) судьями;
3) лицами, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о выборах, о борьбе с коррупцией и Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан.
2. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 210.00) и приложений к ней (Формы с 210.01 по 210.03), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по индивидуальному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению в обязательном порядке.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма - 210.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:
менее календарного года - то в ячейке "Месяц" указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке "Год" указывается текущий налоговый год;
полный календарный год, то ячейка "Месяц" не заполняется, а в ячейке "Год" указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация. Налоговый период указывается арабскими цифрами;
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
4) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующих Деклараций.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная";
5) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
6) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений;
7) статус физического лица. Отмечается соответствующая ячейка в зависимости от статуса физического лица.
Ячейку "А" отмечают следующие лица:
лицо, являющееся кандидатом в Президенты Республики Казахстан, и его супруга (супруг);
лицо, являющееся кандидатом в депутаты Сената Парламента Республики Казахстан, и его супруга (супруг);
лицо, являющееся кандидатом в депутаты Мажилиса Парламента Республики Казахстан, и его супруга (супруг);
лицо, являющееся кандидатом в депутаты маслихата, и его супруга (супруг);
лицо, являющееся кандидатом в члены органов местного самоуправления, и его супруга (супруг);
лицо, являющееся кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и его супруга (супруг).
Ячейку "В" отмечают лица, занимающие государственную должность.
Ячейку "С" отмечают супруг (супруга) лица, занимающего государственную должность.
Ячейку "D" отмечают лица, уволенные с государственной службы по отрицательным мотивам, и их супруги.
Ячейку "Е" отмечают депутаты Парламента Республики Казахстан и их супруги, а также судьи и их супруги, лица, занимающие государственную должность, и их супруги.
Ячейку "F" отмечают лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о выборах.
Ячейку "G" отмечают прочие лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
8) место работы. Указывается место работы физического лица.
14. В разделе "Виды доходов":
1) в строку 210.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 210.01.001В;
2) в строке 210.00.002 указывается сумма доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк 210.00.002А, 210.00.002В и 210.00.002С;
3) в строку 210.00.002А переносится сумма, отраженная в строке 210.02.001;
4) в строку 210.00.002В переносится сумма, отраженная в строке 210.02.010В;
5) в строке 210.00.002С отражается сумма, определенная как сумма строк 200.00.002 и 200.00.014 (Форма 200.00), или сумма дохода, определенная в строке 220.00.005 (Форма 220.00), или в налоговой отчетности, установленной для специальных налоговых режимов;
6) в строку 210.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 210.01.001D;
7) в строке 210.00.004 указывается сумма налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемая в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса;
8) строка 210.00.005 заполнению не подлежит;
9) строка 210.00.006 заполнению не подлежит.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) В поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту жительства налогоплательщика, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
5) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
6) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения
"Доходы, облагаемые у источника выплаты,
имущество, находящееся на праве собственности"
(Форма - 210.01)
16. Данное приложение предназначено для декларирования доходов, облагаемых у источника выплаты в соответствии со статьями 146 - 162 Налогового кодекса, а также имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности и являющегося объектом налогообложения.
При представлении Декларации лицами, отметившими ячейку 7А, составляется раздел "Доходы, облагаемые у источника выплаты". Разделы "Имущество, находящееся на праве собственности" и "Деньги на счетах в иностранных банках" не составляются.
17. В разделе "Доходы, облагаемые у источника выплаты":
1) в строке 210.01.001В указывается общая сумма начисленного дохода, облагаемого у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 210.01.002В по 210.01.006В. Сумма, отраженная в строке 210.01.001В, переносится в строку 210.00.001;
2) в строке 210.01.001С указывается общая сумма удержанных (начисленных) обязательных пенсионных взносов, с доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 210.01.002С по 210.01.006С;
3) в строке 210.01.001D указывается общая сумма налога, удержанного у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 210.01.002D по 210.01.006D. Сумма, отраженная в строке 210.01.001D, переносится в строку 210.00.003;
4) в строках с 210.01.002А по 210.01.006А указываются виды полученных доходов, облагаемых у источника выплаты, в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса, по каждому источнику выплаты;
5) в строках с 210.01.002В по 210.01.006В, с 210.01.002С по 210.01.006С, с 210.01.002D по 210.01.006D указываются суммы начисленных доходов, удержанных (начисленных) обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога на основании документов, выданных налоговыми агентами.
18. В разделе "Имущество, находящееся на праве собственности":
1) в строке 210.01.007А указывается наименование накопительного пенсионного фонда;
2) в строке 210.01.007В указывается сумма пенсионных накоплений по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом на основании выписки, выданной накопительным пенсионным фондом;
3) в строке 210.01.008 указывается имущество, принадлежащее на праве собственности, являющееся объектом налогообложения, за исключением пенсионных накоплений, с отражением местонахождения недвижимого имущества, а также марки и государственного номера транспортного средства.
19. В разделе "Деньги на счетах в иностранных банках":
1) в строке 210.01.009 указываются код валюты и сумма вклада в банковских учреждениях, находящихся за пределами Республики Казахстан.
При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
4. Составление приложения "Имущественный доход"
(Форма - 210.02)
20. Данное приложение предназначено для отражения полученных имущественного и прочих доходов, определяемых в соответствии со статьями 166 и 170 Налогового кодекса.
21. В разделе "Имущественный доход":
в строке 210.02.001 указывается общая сумма имущественного дохода, определяемая как сумма строк 210.02.002D и 210.02.007С. Сумма, отраженная в строке 210.02.001, переносится в строку 210.00.002А.
22. В разделе "Определение прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности":
1) в строке 210.02.002D указывается сумма дохода, полученного в виде прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, определяемая как сумма строк с 210.02.003D по 210.02.006D;
2) в строках с 210.02.003А по 210.02.006А указывается наименование имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, при реализации которого получен прирост стоимости;
3) в строках с 210.02.003В по 210.02.006В указывается стоимость приобретения реализованного имущества. При отсутствии стоимости приобретения указывается оценочная стоимость реализованного имущества на момент его приобретения, определенная в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности;
4) в строках с 210.02.003С по 210.02.006С указывается стоимость реализации имущества;
5) в строках с 210.02.003D по 210.02.006D указывается доход, полученный от прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, в соответствии с пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса.
23. В разделе "Доход от сдачи в аренду имущества":
1) в строке 210.02.007С указывается сумма дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, определяемая как сумма строк 210.02.008С и 210.02.009С;
2) в строках 210.02.008А и 210.02.009А указывается наименование имущества, сданного в аренду, с указанием его местонахождения;
3) в строках 210.02.008В и 210.02.009В указывается период сдачи в аренду имущества;
4) в строках 210.02.008С и 210.02.009С указывается доход, полученный от сдачи в аренду имущества.
24. В разделе "Прочие доходы":
1) в строке 210.02.010В указывается сумма полученных прочих доходов, определяемая как сумма строк с 210.02.011В по 210.02.017В. Сумма, отраженная в строке 210.02.010В, переносится в строку 210.00.002В;
2) в строках с 210.02.011А по 210.02.017А указываются виды полученных прочих доходов в соответствии со статьей 170 Налогового кодекса;
3) в строках с 210.02.011В по 210.02.017В указываются суммы полученных прочих доходов.
5. Составление приложения
"Имущество, находящееся на праве собственности"
(Форма - 210.03)
25. Данное приложение предназначено для декларирования имущества, находящегося на праве собственности лицами, указанными в пункте 1 статьи 9 законодательного акта Республики Казахстан о борьбе с коррупцией, а также лицами, определенными законодательным актом Республики Казахстан о выборах и супругом (супругой) вышеназванных лиц, за исключением военнослужащих, проходящих срочную военную службу (далее - кандидаты).
26. В разделе "Финансовые средства":
1) в строке 210.03.001В указываются коды валют наличных денег, имеющихся на момент представления Декларации.
При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
2) в строке 210.03.001С указываются суммы наличных денег;
3) в строке 210.03.002А указываются наименование банковских учреждений, в том числе банковских учреждений находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых находятся вклады кандидатов;
4) в строке 210.03.002В указывается код валюты.
При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых Республики Казахстан N 2355);
5) в строке 210.03.002С указываются суммы вкладов;
6) в строке 210.03.003А указываются виды ценных бумаг, в том числе за пределами Республики Казахстан;
7) в строке 210.03.003В указывается количество ценных бумаг;
8) в строке 210.03.003С указывается стоимость ценных бумаг;
9) в строке 210.03.004А указываются иные финансовые средства, которыми кандидаты вправе распоряжаться лично или совместно с другими лицами;
10) в строке 210.03.004В указываются суммы финансовых средств.
27. В разделе "Имущество, находящееся на праве собственности":
1) в строке 210.03.005А указывается наименование накопительного пенсионного фонда;
2) в строке 210.03.005В указывается сумма пенсионных накоплений по состоянию на первое число месяца представления Декларации на основании выписки, выданной накопительным пенсионным фондом;
3) в строке 210.03.006А описывается имущество, находящееся на праве собственности, являющееся объектом налогообложения, за исключением пенсионных накоплений, в том числе находящееся за пределами Республики Казахстан, с указанием местонахождения недвижимого имущества, а также марки и государственного номера транспортного средства;
4) в строке 210.03.006В указывается оценочная стоимость описываемого имущества.
28. В разделе "Доля участия в уставном капитале" кандидат в соответствующей ячейке указывает о своем прямом или об опосредованном участии в качестве акционера или учредителя (участника) юридических лиц:
1) в строке 210.03.007С указывается размер доли участия в уставном капитале по всем юридическим лицам;
2) в графе А указывается наименование юридического лица, в уставном капитале которого присутствует доля участия кандидата;
3) в графе В указываются регистрационные номера налогоплательщиков, указанных в графе А;
4) в графе С указывается размер доли участия в юридическом лице, указанном в графе А.
29. В разделе "Другие сведения":
1) в строке 210.03.008В указывается общая стоимость имущества, переданного в доверительное управление;
2) в графе А описывается имущество, переданное в доверительное управление, а также указываются сведения о трастах и о государствах, в которых они зарегистрированы, с указанием номеров соответствующих банковских счетов, если кандидат или его супруг (супруга) является бенефициаром этих трастов;
3) в графе В отражается стоимость имущества, указанного в графе А;
4) в строке 210.03.009С указывается общая сумма материальных и финансовых средств, принадлежащих кандидату или супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;
5) в графе А указывается юридическое лицо, с которым кандидат имеет договорные отношения, соглашения и обязательства (в том числе устные) по содержанию или временному хранению материальных и финансовых средств, принадлежащих кандидату или супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;
6) в графе В отражаются регистрационные номера налогоплательщиков - юридических лиц, указанных в графе А;
7) в графе С отражается соответствующие суммы вышеуказанных материальных и финансовых средств.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 210.00, 210.01, 210.02, 210.03 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления
Декларации по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 220.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления индивидуального подоходного налога.
Декларация составляется физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, а также физическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 220.00) и приложений к ней (формы с 220.01 по 220.26), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по индивидуальному подоходному налогу.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении и (или) дополнительной форме, указанное приложение и (или) дополнительная форма не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению.
8. В разделе "Общая информация" приложений или дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 220.00)
12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности и по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов";
5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя, а также физическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующих деклараций.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае прекращения предпринимательской деятельности. В случае представления Декларации налогоплательщиком созданным и прекратившим предпринимательскую деятельность в течение календарного года согласно пункту 4 статьи 136 Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - дата;
в строке В - номер;
7) код валюты. Указывается код валюты, согласно пункту 162 настоящих Правил;
8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
9) период выполнения работ:
в строке 9А - дата начала выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан нерезидентом, определяемая в соответствии с пунктом 5 статьи 527 Налогового кодекса;
в строке 9В - дата фактического завершения выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан нерезидентом по одному или нескольким контрактам (договорам, соглашениям), заключенным этим нерезидентом, в соответствии с которым (-ыми) проводятся работы (услуги) в Республике Казахстан. Данная строка заполняется после фактического (окончательного) завершения нерезидентом выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан. В случае, если в течение отчетного налогового периода работы (услуги) не завершены, данная строка не заполняется;
10) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
11) Декларация составлена недропользователем по деятельности, осуществленной: вне контракта; по контракту. Указывается признак деятельности, по которой составлена Декларация:
в строке 11А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке 11В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
Ячейки 11А и 11В отмечаются налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке. Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют отдельную Декларацию по деятельности, осуществляемой вне контракта и по деятельности, осуществляемой по контракту, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование. При этом, по каждому контракту на недропользование представляется отдельная Декларация;
12) номер и дата заключения контракта. Отмечается недропользователями при составлении Декларации по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование: А - номер контракта; В - дата заключения.
13. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьями 80 , 184 Налогового кодекса.
14. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
1) в строку 220.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 220.01.019;
2) в строку 220.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 220.02.001;
3) в строку 220.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 220.03.017;
4) строка 220.00.004 определяется как разница строк 220.00.001, 220.00.002 и 220.00.003;
15. В разделе "Исчисление налога"
1) в строку 220.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 220.04.009;
2) в строку 220.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 220.21.002;
3) в строку 220.00.007 переносится сумма, отраженная в строке 220.21.003;
4) в строку 220.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 220.21.004;
5) строка 220.00.009 заполнению не подлежит;
6) в строке 220.00.010 указывается сумма исчисленных авансовых платежей;
7) строка 220.00.011 заполнению не подлежит;
8) строка 220.00.012 заполнению не подлежит.
При заполнении строки 220.00.012 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.
16. В разделе "Другая информация":
в строку 220.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 220.25.003.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) В поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения "Совокупный годовой доход"
(Форма - 220.01)
18. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
1) в строку 220.01.001 переносится сумма, отраженная в строке 220.05.001С;
2) в строку 220.01.002 переносится сумма, отраженная в строке 220.06.012;
3) в строке 220.01.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83 Налогового кодекса. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса;
4) в строку 220.01.004 переносится сумма, отраженная в строке 220.07.003;
5) в строку 220.01.005 переносится сумма, отраженная в строке 220.08.001;
6) в строке 220.01.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
7) в строке 220.01.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
8) в строку 220.01.008 переносится сумма, отраженная в строке 220.17.004;
9) в строке 220.01.009 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
10) в строке 220.01.010 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не были отнесена на вычеты в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
11) в строку 220.01.011 переносится сумма, отраженная в строке 220.08.004;
12) в строку 220.01.012 переносится сумма, отраженная в строке 220.08.002.
Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строке 220.02.006;
13) в строку 220.01.013 переносится сумма, отраженная в строке 220.08.003;
14) в строку 220.01.014 переносится сумма, отраженная в строке 220.09.005;
15) в строке 220.01.015 переносится сумма, отраженная в строке 220.10.002А;
16) в строке 220.01.016 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
17) в строке 220.01.017 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
18) в строку 220.01.018 переносится сумма, отраженная в строке 220.08.005;
19) в строке 220.01.019 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 220.01.001 по 220.01.018. Величина строки 220.01.019 переносится в строку 220.00.001.
19. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
4. Составление приложения
"Доходы, не подлежащие налогообложению"
(Форма - 220.02)
20. В разделе "Доходы, не подлежащие налогообложению":
1) в строке 220.02.001 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса, а также корректировки совокупного годового дохода в соответствии с подпунктами 1), 3)-5), 10 пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 220.02.002 по 220.02.020. Величина строки 220.02.001 переносится в строку 220.00.002.
2) в строку 220.02.002 переносится сумма, отраженная в строках 220.06.005 и 220.06.007;
3) в строку 220.02.003 переносятся суммы, отраженные в строках 220.06.008 и 220.12.003С;
4) в строке 220.02.004 указываются дивиденды;
5) в строку 220.02.005 переносится сумма, отраженная в строке 220.09.005 за минусом строки 220.09.004;
6) в строку 220.02.006 переносится сумма, отраженная в строке 220.08.002А;
7) в строках с 220.02.007 по 220.02.020 указываются коды видов доходов согласно пунктам 163 , 168 настоящих Правил, не отраженных в строках с 220.02.002 по 220.02.006 и не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса;
21. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
5. Составление приложения "Вычеты"
(Форма - 220.03)
22. В разделе "Вычеты":
1) в строку 220.03.001 переносится сумма, отраженная в строке 220.11.013;
2) в строку 220.03.002 переносится сумма, отраженная в строке 220.12.007;
3) в строку 220.03.003 переносится сумма, отраженная в строке 220.13.003;
4) в строку 220.03.004 переносится сумма, отраженная в строке 220.13.004В;
5) в строку 220.03.005 переносится сумма, отраженная в строке 220.14.001;
6) в строку 220.03.006 переносится сумма, отраженная в строке 220.15.006;
7) в строку 220.03.007 переносится сумма, отраженная в строке 220.16.005;
8) в строку 220.03.008 переносится сумма, отраженная в строке 220.10.002В;
9) в строке 220.03.009 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса;
10) в строку 220.03.010 переносится сумма, отраженная в строке 220.14.002;
11) в строке 220.03.011 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 220.03.011А по 220.03.011Е;
12) в строку 220.03.011А переносится сумма, отраженная в строке 220.17.003Е;
13) в строку 220.03.011В переносится сумма, отраженная в строке 220.18.001В;
14) в строку 220.03.011С переносится сумма, отраженная в строке 220.17.003К;
15) в строку 220.03.011D переносится сумма, отраженная в строке 220.17.003J;
16) в строку 220.03.011E переносится сумма, отраженная в строках 220.17.003F, 220.17.003Н, 220.17.005D;
17) в строке 220.03.012 указывается сумма обязательных пенсионных взносов, определяемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
18) в строке 220.03.013 указывается сумма налогового вычета в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
19) в строке 220.03.014 указывается сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
20) в строке 220.03.015 указывается сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
21) в строке 220.03.016 указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях в соответствии с подпунктом 7) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
22) в строке 220.03.017 указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 220.03.001 по 220.03.016. Величина строки 220.03.017 переносится в строку 220.00.003.
23. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
6. Составление приложения
"Расчет налогооблагаемого дохода"
(Форма - 220.04)
24. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
1) в строку 220.04.001 переносится сумма, отраженная в строке 220.00.004;
2) в строку 220.04.002 переносится сумма, отраженная в строке 220.22.001;
3) в строке 220.04.003 указывается сумма налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, определяемая сложением строк 220.04.003А и 220.04.003В;
4) в строку 220.04.003А переносится сумма, отраженная в строке 220.19.005;
5) в строку 220.04.003В переносится сумма, отраженная в строке 220.23.001;
6) в строке 220.04.004 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница между суммой строк 220.04.001, 220.04.002 и строкой 220.04.003;
7) в строке 220.04.005 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 220.04.004. При этом, если сумма по строке 220.03.011В больше или равна сумме строки 220.04.001, то в строке 220.04.005 отражается сумма, указанная в строке 220.04.001. Если сумма по строке 220.03.011В меньше суммы по строке 220.04.001, то в строку 220.04.005 переносится сумма строки 220.03.011В;
8) в строке 220.04.006 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности (220.04.004 - 220.04.005 + 220.06.002);
9) в строке 220.04.007 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма строк с 220.04.007А по 220.04.007С) в пределах суммы 220.04.004 х 3 % + (сумма cтрок 220.04.007D и 220.04.007E) - 220.04.007F);
10) в строке 220.04.007A переносится сумма, отраженная в строке 220.24.001;
11) в строку 220.04.007В переносится сумма, отраженная в строке 220.24.002;
12) в строке 220.04.007С указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
13) строка 220.04.007D заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
14) в строке 220.04.007E указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
15) в строке 220.04.007F указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса.
Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 220.04.007A по 220.04.007C, составляет сумму, меньшую чем три процента от налогооблагаемого дохода (220.04.004), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов налогооблагаемого дохода;
16) в строке 220.04.008 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 220.14.003;
17) в строке 220.04.009 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница между строками 220.04.004, 220.04.006 и 220.04.008. Если сумма, указанная в строке 220.04.008, больше разницы между строками 220.04.004 и 220.04.006, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строки 220.00.005, 220.21.001.
25. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
7. Составление приложения
"Доход от реализации товаров (работ, услуг)"
(Форма - 220.05)
26. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса.
27. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
1) строка 220.05.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг) и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Величина строки 220.05.001С переносится в строку 220.01.001.
28. Дополнительная форма к строке 220.05.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 81 Налогового кодекса подлежит корректировке стоимость реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате, если условиями договора оплата за реализованные товары (работы, услуги) производится в тенге в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте;
5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма (разница) граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 220.05.001 переносится в строку 220.05.001А, графы D - в строку 220.05.001В, графы E - в строку 220.05.001С.
29. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
8. Составление приложения "Доход от прироста стоимости при
реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых
скважин и передаточных устройств), а также активов,
не подлежащих амортизации" (Форма - 220.06)
30. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса.
31. В разделе "Реализация зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
1) строка 220.06.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 220.06.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.06.002 переносится в строку 220.04.006;
3) строка 220.06.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
32. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
строка 220.06.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
33. В разделе "Реализация ценных бумаг":
1) строка 220.06.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, и заполняется на основании данных дополнительной формы. При отражении дохода по данной строке, ее величина переносится в строку 220.02.002;
2) строка 220.06.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.06.006 переносится в графу D дополнительной формы к строке 220.06.010;
3) строка 220.06.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, и заполняется на основании данных дополнительной формы. При отражении дохода по данной строки, ее величина переносится в строку 220.02.002;
4) строка 220.06.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.06.008 переносится в строку 220.02.003;
5) строка 220.06.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.06.009 переносится в графу D дополнительной формы к строке 220.06.010;
6) строка 220.06.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) строка 220.06.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 220.06.006, 220.06.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 220.06.010.
34. В разделе "Итого":
в строке 220.06.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 220.06.001, 220.06.004, 220.06.005, 220.06.007, 220.06.008 и 220.06.011 (при получении дохода по данным строкам).
35. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 220.06.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1 статьи 124 Налогового кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 220.04.006.
В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 220.06.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
При получении дохода в строках 220.06.005 и 220.06.007 данные суммы переносятся в строку 220.02.002 согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса.
При получении дохода в строке 220.06.008 данная сумма переносится в строку 220.02.003.
Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 220.06.012, переносится в строку 220.01.002.
36. Дополнительная форма к строке 220.06.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", утвержденным Приказом Председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года N 150 "Об утверждении Государственного классификатора "Классификатор основных фондов" (далее - Государственный классификатор Республики Казахстан "Классификатор основных фондов"), при реализации которых получен доход;
3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 220.17.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается сумма расходов на ремонт, на которую уменьшается доход от прироста стоимости зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), в соответствии с подпунктом 1) пункта 2-1 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму дохода от прироста стоимости указанных активов, которая определяется как разница сумм граф D и С (D - C), и переносится из соответствующей строки графы N дополнительной формы к строке 220.17.001;
6) в графе F указывается доход от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и граф С и Е (D - C - E).
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 220.06.001 переносится в строку 220.06.001.
37. Дополнительные формы к строкам 220.06.002, 220.06.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", при реализации которых получен убыток;
3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 220.17.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительной формы к строке 220.06.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается убыток от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.06.002 - в строку 220.06.002, графы Е дополнительной формы к строке 220.06.003 - в строку 220.06.003.
38. Дополнительная форма к строке 220.06.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и ценных бумаг;
3) в графе С указывается:
по доле участия - стоимость приобретения;
по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса - "0";
в иных случаях -балансовая стоимость объектов согласно пункту 2 указанной статьи;
4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.06.004 переносится в строку 220.06.004.
39. Дополнительные формы к строкам 220.06.005, 220.06.006:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.06.005 переносится в строку 220.06.005, графы Е дополнительной формы к строке 220.06.006 - в строку 220.06.006.
40. Дополнительные формы к строкам 220.06.007, 220.06.008, 220.06.009:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 220.12.002;
10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
К = (H/D) х (J-G), где
(J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 220.06.007 переносится в строку 220.06.007, графы L дополнительной формы к строке 220.06.008 - в строку 220.06.008, графы L дополнительной формы к строке 220.06.009 - в строку 220.06.009.
41. Дополнительная форма к строке 220.06.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 220.06.006 и 220.06.009 формы 220.06 за отчетный налоговый период.
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса.
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2 статьи 124 Налогового кодекса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 220.06.010 переносится в строку 220.06.010.
42. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего Декларацию.
9. Составление приложения
"Доходы по сомнительным обязательствам"
(Форма - 220.07)
43. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
44. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
строка 220.07.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
45. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
строка 220.07.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход.
46. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
строка 220.07.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 220.07.001С и 220.07.002А. Величина строки 220.07.003 переносится в строку 220.01.004.
47. Дополнительная форма к строке 220.07.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил кредитора;
3) в графе С указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
4) в графе D указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
5) в графе E указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
6) в графе F указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
7) в графе G указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 220.07.001 переносится в строку 220.07.001А, графы G - в строку 220.07.001В, графы H - в строку 220.07.001С.
48. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
10. Составление приложения - "Другие доходы" (Форма - 220.08)
49. Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, доходов в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса, дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком, а также доходов, полученных в виде компенсации по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса.
50. В разделе "Аренда имущества":
строка 220.08.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.08.001 переносится в строку 220.01.005.
51. В разделе "Имущество":
1) строка 220.08.002 предназначена для отражения общей стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк 220.08.002А и 220.08.002В. Величина строки 220.08.002 переносится в строку 220.01.012.
Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строкам 220.02.006.
2) строка 220.08.002А предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.08.002А переносится в строку 220.02.006;
3) строка 220.08.002В предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
52. В разделе "Дивиденды":
1) строка 220.08.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 220.08.003А и 220.08.003В. Величина строки 220.08.003 переносится в строку 220.01.013. Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса независимо от формы их выплаты;
2) строка 220.08.003А предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 220.08.003В предназначена для отражения суммы полученных дивидендов из источников за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносятся величины графы F дополнительной формы к строке 220.25.001 и графы H дополнительной формы к строке 220.25.002 при наличии в графах С и E данных форм, соответственно, вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";
53. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсации по ранее произведенным вычетам":
1) строка 220.08.004 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 220.08.004А и 220.08.004В. Величина строки 220.08.004 переносится в строку 220.01.011.
2) строка 220.08.004А предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 220.08.004В предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса.
54. В разделе "Прочие доходы":
строка 220.08.005 предназначена для определения общей суммы прочих доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 220.01.001 по 220.01.017 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.08.005 переносится в строку 220.01.018.
55. Дополнительная форма к строке 220.08.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.08.001 переносится в строку 220.08.001;
56. Дополнительные формы к строкам 220.08.002А, 220.08.002В:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил;
3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.08.002А переносится в строку 220.08.002А, графы Е дополнительной формы к строке 220.08.002В - в строку 220.08.002В.
57. Дополнительная форма к строке 220.08.003А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
4) в графе С указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании индивидуального подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
5) в графе D указывается сумма начисленных дивидендов в Республике Казахстан.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 220.08.003А переносится в строку 220.08.003А.
58. Дополнительная форма к строке 220.08.004А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 163 настоящих Правил страховой организации, указанной в графе В;
3) в графе С указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
4) в графе D указывается код класса страхования согласно пункту 165 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, возвращаемые налогоплательщиком-страхователем;
5) в графе E указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе Е (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
6) в графе F указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 220.08.004A переносится в строку 220.08.004А.
59. Дополнительная форма к строке 220.08.004В:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 163 настоящих Правил лица, указанного в графе А;
3) в графе С указывается код вида компенсаций:
"1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
"2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов) за исключением субсидий, полученных из средств государственного бюджета;
"3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
4) в графе D указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 220.08.004B переносится в строку 220.08.004В.
60. Дополнительная форма к строке 220.08.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается соответствующий код вида дохода:
01 - доход при выбытии активов, который включает сумму дохода, не являющегося доходом от реализации товаров или доходом от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации, и признаваемый в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
02 - превышение стоимости собственных акций над их номинальной стоимостью, полученное эмитентом при размещении;
03 - доход от передачи прав пользования имуществом, который включает сумму дохода налогоплательщика, подлежащего получению (полученного) им от передачи права пользования имуществом, и признаваемого в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
04 - страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая. По данному коду не учитываются страховые выплаты, отраженные по графе Н дополнительных форм к строкам 220.17.001 и 220.17.002;
05 - доходы, подлежащие получению (полученные) по металлическим счетам;
99 - прочие доходы.
3) в графе C указывается сумма доходов.
Итоговая величина графы С переносится в строку 220.08.005.
61. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
11. Составление приложения "Вознаграждения"
(Форма - 220.09)
62. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
63. В разделе "Вознаграждения по активам":
строка 220.09.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
64. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 220.09.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
65. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
строка 220.09.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
66. В разделе "Вознаграждения из иностранных источников":
строка 220.09.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) из источников за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносятся величины графы F дополнительной формы к строке 220.25.001 и графы H дополнительной формы к строке 220.25.002 при наличии в графах С и E данных форм, соответственно, видов дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".
67. В разделе "Итого":
строка 220.09.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 220.09.001А, 220.09.002С, 220.09.003С и 220.09.004.
Величина строки 220.09.005 переносится в строку 220.01.014.
Величина строки 220.09.005 за минусом строки 220.09.004 переносится в строку 220.02.005.
Величина строк 220.09.001В, 220.09.002D и 220.09.003D переносится в строку 220.21.003В.
68. Дополнительная форма к строке 220.09.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается соответствующий код вида подлежащего получению (полученного) вознаграждения:
1 - вознаграждение по кредитам (займам), за исключением вознаграждения по кредитованию сельского хозяйства;
2 - вознаграждение по кредитованию сельского хозяйства;
3 - вознаграждение по финансовому лизингу;
4 - вознаграждение по вкладам (депозитам);
5 - вознаграждение по договорам накопительного страхования;
6 - выплаты по векселю;
3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
5) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании индивидуального подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
6) в графе E указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
7) в графе F указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 220.09.001 переносится в строку 220.09.001А, графы F - в строку 220.09.001В.
Сумма значений графы E дополнительной формы к строке 220.09.001, соответствующих виду вознаграждения по коду 2 "Вознаграждение по кредитованию сельского хозяйства" переносится в строку 220.09.001С.
69. Дополнительные формы к строкам 220.09.002, 220.09.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
5) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании индивидуального подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
6) в графе E указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
7) в графе F указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
8) в графе G указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы индивидуального подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф E и F;
9) в графе H указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 220.09.002 переносится в строку 220.09.002А, графы F - в строку 220.09.002В, графы G - в строку 220.09.002С, графы H - в строку 220.09.002D, графы E дополнительной формы к строке 220.09.003 переносится в строку 220.09.003А, графы F - в строку 220.09.003В, графы G - в строку 220.09.003С, графы H - в строку 220.09.003D.
70. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
12. Составление приложения - "Курсовая разница" (Форма - 220.10)
71. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
72. В разделе "Курсовая разница":
строка 220.10.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
73. В разделе "Расчет курсовой разницы":
1) строка 220.10.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 220.10.001А и 220.10.001В;
2) строка 220.10.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 220.10.001В и 220.10.001А.
Величина строки 220.10.002А переносится в строку 220.01.015.
Величина строки 220.10.002В переносится в строку 220.03.008.
74. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
13. Составление приложения "Расходы по реализованным
товарам (работам, услугам)" (Форма - 220.11)
75. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса, и суммы дохода (убытка) от изменения метода оценки товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ), подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса.
Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость ТМЗ на начало и конец отчетного налогового периода.
Учет ТМЗ производится согласно пункту 3 статьи 65 Налогового кодекса.
76. В разделе "Расходы":
1) в строке 220.11.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 220.11.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, книги учета доходов и расходов на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать.
Данные, приведенные в строке 220.11.001, не должны включать расходы, относимые (отнесенные) на вычеты по строкам с 220.03.002 по 220.03.011, а также по строкам 220.11.003, 220.11.004, 220.11.005 в отчетном или предыдущих налоговых периодах;
2) строка 220.11.002 заполняется согласно данным книги учета доходов и расходов на конец отчетного налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 220.11.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода.
Данные, приведенные в строке 220.11.002, не должны включать расходы, относимые (отнесенные) на вычеты по строкам с 220.03.002 по 220.03.011, а также по строкам 220.11.003, 220.11.004, 220.11.005 в отчетном или предыдущих налоговых периодах;
3) в строке 220.11.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 220.11.003А, 220.11.003B, 220.11.003C, 220.11.003D, 220.11.003E, 220.11.003F, 220.11.003H, 220.11.003I, 220.11.003K, 220.11.003L, 220.11.003M, 220.11.003N, 220.11.003O, 220.11.003P, 220.11.003Q которые заполняются на основании дополнительных форм;
4) строка 220.11.004 предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды;
5) в строке 220.11.004А указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам;
5) в строке 220.11.004В указываются доходы, определяемые в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 220.11.004А;
6) в строке 220.11.004С указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 220.11.004А и 220.11.004В. Например, выплаты работникам в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращением штата работников;
7) в строке 220.11.004D указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 220.11.004А, 220.11.004В, 220.11.004С;
8) в строке 220.11.004Е указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
9) в строке 220.11.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 220.11.003, определяемая как сумма строк 220.11.005А, 220.11.005В и 220.11.005С;
10) в строке 220.11.005A указывается общая сумма командировочных расходов;
11) в строке 220.11.005В указывается сумма фактически произведенных представительских расходов, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса;
12) в строке 220.11.005С указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Данные, приводимые в строках с 220.11.003 по 220.11.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 220.03.002 по 220.03.011;
13) в строке 220.11.006 указывается сумма членских взносов налогоплательщика, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 92 Налогового кодекса;
14) в строке 220.11.006А указывается списочная численность работников налогоплательщика в среднем за год;
15) в строке 220.11.006В указывается фактическая сумма уплаченных членских взносов налогоплательщиком;
16) в строке 220.11.006С указывается предельная сумма членских взносов, определяемая произведением значений строки 220.11.006А и месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
в строке 220.11.006D указывается сумма членских взносов налогоплательщика, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, отраженных в строках 220.11.006B и 220.11.006C. Величина строки 220.11.006D переносится в строку 220.11.006;
14) в строке 220.11.007 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (220.11.001 - 220.11.002) + сумма строк с 220.11.003 по 220.11.006;
15) в строке 220.11.008 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ, включая расходы на ремонт, относимые на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, связанные с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
16) в строке 220.11.009 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ, услуг, направленных в незавершенное строительство;
17) в строке 220.11.010 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
18) в строке 220.11.011 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;
19) в строке 220.11.012 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 220.11.008, 220.11.009 и 220.11.010 из суммы строки 220.11.007. Величина 220.11.012 переносится в строку 220.03.001.
77. Дополнительные формы к строкам 220.11.003А, 220.11.003B, 220.11.003C, 220.11.003D, 220.11.003E, 220.11.003F, 220.11.003I, 220.11.003K, 220.11.003L, 220.11.003M, 220.11.003N, 220.11.003О, 220.11.003Р, 220.11.003Q:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил получателя доходов;
3) в графе С указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 220.11.003А переносится в строку 220.11.003А, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003B переносится в строку 220.11.003B, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003C переносится в строку 220.11.003C, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003D переносится в строку 220.11.003D, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003E переносится в строку 220.11.003E, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003F переносится в строку 220.11.003F, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003I переносится в строку 220.11.003I, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003K переносится в строку 220.11.003K, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003L переносится в строку 220.11.003L, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003M переносится в строку 220.11.003M, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003N переносится в строку 220.11.003N, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003О переносится в строку 220.11.003О, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003Р переносится в строку 220.11.003Р, графы С дополнительной формы к строке 220.11.003Q переносится в строку 220.11.003Q.
78. Дополнительная форма к строке 220.11.003Н:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства организации согласно пункту 163 настоящих Правил;
3) в графе С указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
4) в графе D указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 220.11.003Н переносится в строку 220.11.003Н.
79. Дополнительная форма к строке 220.11.005С:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов;
3) в графе С указывается буквенный индекс подстроки строки 220.11.003, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским (консультационным) услугам - "L"; расходы на рекламу - "М"; расходы по маркетингу - "N" и т.д.);
4) в графе D указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
5) в графе Е указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
6) в графе F указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (D + E - F). Данная сумма переносится в графу D дополнительной формы следующего налогового периода.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 220.11.005С переносится в строку 220.11.005С, графы G - в строку 220.11.011.
80. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
14. Составление приложения "Расходы по вознаграждению"
(Форма - 220.12)
Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса.
81. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам)":
1) строка 220.12.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 220.12.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
82. В разделе "Всего вознаграждений":
1) в строку 220.12.003 переносится сумма, отраженная в строке 220.12.001В;
2) в строку 220.12.004 переносится сумма, отраженная в строке 220.12.002В;
3) в строке 220.12.005 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 220.12.003 и 220.12.004;
4) в строку 220.12.006 переносится сумма, отраженная в строке 220.12.003;
5) в строке 220.12.007 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 220.12.005 и 220.12.006. Величина строки 220.12.007 переносится в строку 220.03.002.
83. Дополнительные формы к строкам 220.12.001, 220.12.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил;
4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного договора;
5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.12.001 переносится в строку 220.12.001А, графы F - в строку 220.12.001В, графы Е дополнительной формы к строке 220.12.002 переносится в строку 220.12.002А, графы F - в строку 220.12.002В.
84. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
15. Составление приложения
"Выплаченные сомнительные обязательства"
(Форма - 220.13)
85. Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса, и для определения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса.
Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, установленного статьей 38 Налогового кодекса, с момента их включения в совокупный годовой доход.
86. В разделе "Сомнительные обязательства":
строка 220.13.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
87. В разделе "Списанные обязательства":
строка 220.13.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
88. строка 220.13.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 220.13.001С и 220.13.002С. Величина строки 220.13.003 переносится в строку 220.03.003.
89. В разделе "Сомнительные требования":
строка 220.13.004 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.13.004В переносится в строку 220.03.004.
90. Дополнительные формы к строкам 220.13.001 и 220.13.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
4) в графе С указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
5) в графе D указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
6) в графе Е указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
7) в графе F указывается дата (месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
8) в графе G указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
9) в графе Н указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанная сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф Е и G.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.13.001 переносится в строку 220.13.001А, графы G - в строку 220.13.001В, графы Н - в строку 220.13.001С.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.13.002 переносится в строку 220.13.002А, графы G - в строку 220.13.002В, графы Н - в строку 220.13.002С.
91. Дополнительная форма к строке 220.13.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4) в графе С указывается дата и номер документа, по которому числится дебиторская задолженность у налогоплательщика;
5) в графе D указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
6) в графе E указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
7) в графе F указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
8) в графе G указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе G, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
9) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием, подлежащая вычету в пределах суммы, ранее включенной в доход.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 220.13.004 переносится в строку 220.13.004А, графы H - в строку 220.13.004В.
92. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
16. Составление приложения "Прочие вычеты"
(Форма 220.14)
93. Данная форма предназначена:
для определения суммы расходов, произведенных на научно-исследовательские, научно- технические работы, связанные с получением дохода, и подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;
для определения суммы присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, которая подлежит отнесению на вычеты, за исключением подлежащих внесению в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 92 Налогового кодекса;
для расчета суммы переносимых убытков от предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса.
94. В разделе "Прочие вычеты":
1) строка 220.14.001 предназначена для отражения суммы расходов на научно-исследовательские, научно-технические работы, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.14.001 переносится в строку 220.03.005;
2) строка 220.14.002 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Величина строки 220.14.002 переносится в строку 220.03.010;
3) строка 220.14.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.14.003 переносится в строку 220.04.008.
95. Дополнительная форма к строке 220.14.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил;
3) в графе C указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:
N п/п | Наименование научно-исследовательских и научно-технических работ | Код работ |
1 | Работы, направленные на получение новых научных знаний и понятий | 01 |
2 | Работы, направленные на получение новых технических знаний и понятий | 02 |
3 | Работы по поиску направлений применения научных знаний | 03 |
4 | Работы по поиску направлений применения технических знаний | 04 |
5 | Работы по поиску альтернативных продуктов | 05 |
6 | Работы по поиску альтернативных технологий | 06 |
7 | Работы по разработке возможных новых продуктов или технологий | 07 |
8 | Работы по разработке возможных улучшенных продуктов или технологий | 08 |
9 | Работы по оценке альтернативных продуктов | 09 |
10 | Работы по оценке альтернативных технологий | 10 |
11 | Проектирование опытных образцов и моделей | 11 |
12 | Конструирование опытных образцов и моделей | 12 |
13 | Испытания опытных образцов и моделей | 13 |
14 | Разработка инструментов, приспособлений, матриц и штампов с применением новой технологии | 14 |
15 | Проектирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 15 |
16 | Конструирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 16 |
17 | Эксплуатация экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства | 17 |
18 | Прочие научно-исследовательские и научно-технические работы | 18 |
4) в графе D указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских, научно-технических работ;
5) в графе E указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ;
6) в графе F указывается номер и дата проектно-сметной документации;
7) в графе G указывается сумма произведенных расходов на научно-исследовательские, научно-технические работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 220.14.001 переносится в строку 220.14.001.
96. Дополнительная форма к строке 220.14.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил, указанной в графе B;
4) в графе C указываются номер и дата заключения договора (контракта) и (или) решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
5) в графе D указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 220.14.002 переносится в строку 220.14.002.
97. Дополнительная форма к строке 220.14.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 220.04.004 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 220.04.007) переносится в данную графу. В случае, если в строке 220.04.004 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 220.04.006.
5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), указанный в строке 220.06.002 (при положительном значении строки 220.04.004). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124 Налогового кодекса.
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 220.14.003 переносится в строку 220.14.003.
98. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
17. Составление приложения
"Расходы на социальные выплаты"
(Форма - 220.15)
99. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса.
100. В разделе "Расходы":
1) в строке 220.15.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
2) в строке 220.15.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
3) в строке 220.15.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 220.15.001А и 220.15.001В;
4) в строке 220.15.002А отражается сумма фактических расходов по оплате отпусков по беременности и родам;
5) в строке 220.15.002В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату отпусков по беременности и родам;
6) в строке 220.15.002С отражается сумма расходов по оплате отпусков по беременности и родам, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 220.15.002А и 220.15.002В;
7) в строке 220.15.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
8) в строке 220.15.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
9) в строке 220.15.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 220.15.003А и 220.15.003В;
10) в строке 220.15.004 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
11) в строке 220.15.005А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
12) в строке 220.15.005В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
13) в строке 220.15.005С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 220.15.005А и 220.15.005В;
14) в строке 220.15.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 220.15.001С, 220.15.002С, 220.15.003С, 220.15.004, 220.15.005С. Величина строки 220.15.006 переносится в строку 220.03.006.
101. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
18. Составление приложения
"Расходы на обучение, повышение квалификации или переподготовку
работников и обучение физических лиц"
(Форма - 220.16)
102. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 100 Налогового кодекса.
103. В разделе "Расходы на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников и обучение физических лиц":
1) строка 220.16.001 предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников и определяется сложением сумм строк 220.16.001А и 220.16.001В;
2) строка 220.16.001А предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 220.16.001В предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников за пределами Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) строка 220.16.002 предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников и определяется сложением сумм строк 220.16.002А и 220.16.002В;
5) строка 220.16.002А предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) строка 220.16.002В предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников за пределами территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) строка 220.16.003 предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения физических лиц, не являющихся работниками, и определяется сложением сумм строк 220.16.003А и 220.16.003А;
8) строка 220.16.003А предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения физических лиц на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
9) строка 220.16.003В предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения физических лиц за пределами Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
10) строка 220.16.004 предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, и определяется сложением сумм строк 220.16.004А и 220.16.004В;
11) строка 220.16.004А предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
12) строка 220.16.004В предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, за пределами территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
13) строка 220.16.005 предназначена для отражения итоговой суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц и определяется сложением сумм строк 220.16.005А и 220.16.005В;
14) в строке 220.16.005А указывается сумма расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц на территории Республики Казахстан и определяется сложением сумм строк 220.16.001А, 220.16.002А, 220.16.003А и 220.16.004А;
15) в строке 220.16.005В указывается сумма расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц за пределами Республики Казахстан и определяется сложением сумм строк 220.16.001В, 220.16.002В, 220.16.003В и 220.16.004В.
Величина строки 220.16.005 переносится в строку 220.03.007.
104. Дополнительная форма к строке 220.16.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил организации, производящей обучение, повышение квалификации, переподготовку работников, обучение физических лиц, не являющихся работниками;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации обучающей организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика работника - обучаемого лица;
5) в графе Е указывается соответствующий код получателя денег от налогоплательщика:
1 - оплата производится непосредственно обучающей организации;
2 - оплата производится физическому лицу-работнику с условием последующей передачи указанной суммы обучающей организации;
6) в графе F указывается номер и дата заключения договора с обучающей организацией на обучение, повышение квалификации, переподготовку работника;
7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с физическим лицом-работником на обучение, повышение квалификации, переподготовку;
8) в графе Н указывается соответствующий код вида расхода:
1 - обучение;
2 - повышение квалификации;
3 - переподготовка;
9) в графе I указывается фактическая сумма расходов на оплату обучения, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-резиденту Республики Казахстан;
10) в графе J указывается фактическая сумма расходов на оплату обучения, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-нерезиденту Республики Казахстан.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 220.16.001 переносится в строку 220.16.001А; графы J - в строку 220.16.001В.
105. Дополнительная форма к строке 220.16.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил организации - получателя дохода;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации получателя доходов в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика работника;
5) в графе Е указывается сумма фактических расходов на проживание и питание работника;
6) в графе F указывается предельная сумма расходов на проживание и питание, установленная Правительством Республики Казахстан;
7) в графе G указывается сумма расходов на проживание и питание работника, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах Е и F;
8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд работника к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
9) в графе I указывается сумма расходов на проживание и питание, фактических расходов на проезд работников к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H при отражении по данной строке в графе В регистрационного номера налогоплательщика-резидента Республики Казахстан;
10) в графе J указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд работников к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H при отражении по данной строке в графе В кода страны резидентства нерезидента Республики Казахстан.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 220.16.002 переносится в строку 220.16.002А; графы J - в строку 220.16.002В.
106. Дополнительная форма к строке 220.16.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил организации, производящей обучение физического лица, не являющегося работником;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации обучающей организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
5) в графе Е указывается соответствующий код получателя денег от налогоплательщика:
1 - оплата производится непосредственно обучающей организации;
2 - оплата производится физическому лицу с условием последующей передачи указанной суммы обучающей организации;
6) в графе F указывается номер и дата заключения договора с обучающей организацией на обучение физического лица;
7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с физическим лицом на обучение;
8) в графе Н указывается сумма, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-резиденту Республики Казахстан;
9) в графе I указывается сумма, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-нерезиденту Республики Казахстан;
10) в графе J указывается период обучения;
11) в графе К указывается период исполнения физическим лицом обязательства отработать у налогоплательщика согласно договору.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 220.16.003 переносится в строку 220.16.003А; графы I - в строку 220.16.003В.
107. Дополнительная форма к строке 220.16.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 163 настоящих Правил организации, получателя дохода;
3) в графе С указывается номер налоговой регистрации получателя доходов, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
5) в графе Е указывается сумма фактических расходов на проживание и питание обучаемого физического лица;
6) в графе F указывается предельная сумма расходов на проживание и питание, установленная Правительством Республики Казахстан;
7) в графе G указывается сумма расходов на проживание и питание обучаемого физического лица, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах Е и F;
8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
9) в графе I указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В регистрационного номера налогоплательщика-резидента Республики Казахстан;
10) в графе J указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В кода страны резидентства нерезидента Республики Казахстан.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 220.16.004 переносится в строку 220.16.004А; графы J - в строку 220.16.004В.
108. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
19. Составление приложения
"Амортизационные отчисления, расходы на ремонт и
другие вычеты по фиксированным активам"
(Форма - 220.17)
109. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I группы) над стоимостным балансом подгруппы (группы) в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса.
110. В разделе "Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
строка 220.17.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы.
111. В разделе "Оставшиеся группы фиксированных активов":
строка 220.17.002 предназначена для отражения вычетов по оставшимся группам фиксированных активов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
112. В разделе "Всего по фиксированным активам":
строка 220.17.003 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по фиксированным активам. Определяется как сумма соответствующих строк 220.17.001, 220.17.002.
113. В разделе "Прочие":
1) строка 220.17.004 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы (группы). Определяется сложением отрицательных сумм графы I дополнительной формы к строке 220.17.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 220.06.001, и графы I дополнительной формы к строке 220.17.002;
2) строка 220.17.005 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Величина строки 220.17.003Е переносится в строку 220.03.011А.
Величина строк 220.17.003К переносится в строку 220.03.011С.
Величина строк 220.17.003J переносится в строку 220.03.011D.
Величина строк 220.17.003F, 220.17.003H и 220.17.005С переносятся в строку 220.03.011Е.
Величина строки 220.17.004 переносится в строку 220.01.008.
114. Дополнительные формы к строкам 220.17.001, 220.17.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код основных средств по I группе фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов" или наименование группы по II, III и IV группам фиксированных активов, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается номер группы фиксированных активов для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
4) в графе D указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе E указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе (группе), но не выше предельных, указанных в графе D;
6) в графе F указываются по каждой налоговой подгруппе (группе) указывается величина стоимостного баланса подгруппы (группы) на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы P дополнительной формы к строкам 220.17.001, 220.17.002, 220.17.003 и 220.17.005 G за предыдущий налоговый период;
7) в графе G в разрезе подгрупп (групп) отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставной капитал основных средств и нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, определенная в графе J дополнительной формы к строке 220.18.001 за предыдущий налоговый период;
8) в графе Н указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации фиксированных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, сумма страховых выплат по застрахованным фиксированным активам при их списании, утрате, порче, уничтожении, потере, а также суммы, определенные в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109 Налогового кодекса при прочем выбытии фиксированных активов;
9) в графе I определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (F+ G-H);
10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 107 Налогового кодекса (I х E);
11) в графе K указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, связанных с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, за исключением расходов на ремонт, отраженных в графе К;
13) в графе M указывается сумма фактических расходов, подлежащих отнесению на вычеты в пределах норм, установленных пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса;
14) в графе N указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе М, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктами 2-1 и 5 статьи 113 Налогового кодекса;
15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы (группы), величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Налогового кодекса;
16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы (группы) на конец отчетного налогового периода, равный положительной сумме, отраженной в графе I, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы (группы) выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса;
17) в графе Q отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (I - J + N - O - P). В случае выбытия всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) в данной графе отражается ноль. В случае выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) величина по данной графе определяется без учета отрицательного значения по графе I.
Итоговая величина:
графы F дополнительной формы к строке 220.17.001 переносится в строку 220.17.001А, графы G - в строку 220.17.001В, графы Н - в строку 220.17.001С, графы I - в строку 220.17.001D, графы J - в строку 220.17.001E, графы K - в строку 220.17.001F, графы L - в строку 220.17.001G, графы M - в строку 220.17.001H, графы N - в строку 220.17.001I, графы O - в строку 220.17.001J, графы P - в строку 220.17.001K, графы Q - в строку 220.17.001L;
графы F дополнительной формы к строке 220.17.002 переносится в строку 220.17.002А, графы G - в строку 220.17.002В, графы H - в строку 220.17.002С, графы I - в строку 220.17.002D, графы J - в строку 220.17.002E, графы K - в строку 220.17.002F, графы L - в строку 220.17.002G, графы M - в строку 220.17.002H, графы N - в строку 220.17.002I, графы O - в строку 220.17.002J, графы P - в строку 220.17.002K, графы Q - в строку 220.17.002L;
Отрицательные суммы графы I дополнительной формы к строке 220.17.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 220.06.001, и графы I дополнительной формы к строке 220.17.002 переносятся в строку 220.17.004.
115. Дополнительная форма к строке 220.17.005:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
3) в графе С указывается код арендованных основных средств в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
4) в графе D указывается номер группы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе E указывается номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
6) в графе F указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
7) в графе G общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
8) в графе H указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
9) в графе I указывается сумма расходов на ремонт, не возмещаемая арендодателем и подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму невозмещаемых расходов на ремонт, которая определяется как разница сумм граф H и I (H - I);
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 220.17.005 переносится в строку 220.17.005А, графы G - в строку 220.17.005B, графы H - в строку 220. 17.005С, графы I - в строку 220.17.005D.
116. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
20. Составление приложения - "Амортизационные отчисления
по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию"
(Форма - 220.18)
117. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса.
При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
118. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
строка 220.18.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Величина строки 220.18.001В переносится в строку 220.03.011В.
119. Дополнительная форма к строке 220.18.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается код фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов";
3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
5) в графе E указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса. При этом, по фиксированных активам, впервые введенным на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, K не заполняются;
6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе Е;
7) в графе G указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса (F х 2);
8) в графе H указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
9) в графе I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (H x G);
10) в графе J определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых для получения совокупного годового дохода (H - I). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы G дополнительной формы к строкам 220.17.001, 220.17.002 следующего налогового периода;
11) в графе K указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива в случае его реализации до истечения трехлетнего периода эксплуатации.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 220.18.001 переносится в строку 220.18.001А, графы I - в строку 220.18.001В, графы J - в строку 220.18.001С.
120. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
21. Составление приложения "Исчисление налогооблагаемого дохода,
подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с
международным договором" (Форма - 220.19)
121. Данная форма предназначена для определения суммы налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитал), заключенному Республикой Казахстан (далее - международный договор), в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса.
Форма 220.19 заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора. К данной форме прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика - нерезидента.
122. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) полное наименование применяемого международного договора;
2) применяемый метод исчисления расходов (в соответствующей ячейке указывается один из методов).
123. В разделе "Расчет":
1) строка 220.19.001 предназначена для отражения общей суммы совокупного годового дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, определенная как разница показателей строк 220.01.019 и 220.02.001 (220.01.019-220.02.001);
2) строка 220.19.002 предназначена для отражения суммы дохода от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан полученного из источников в Республике Казахстан, исчисленного на основании ведения раздельного учета таких доходов в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса;
3) строка 220.19.003 предназначена для отражения общей суммы вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком-нерезидентом в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.03.017;
4) строка 220.19.004 предназначена для отражения суммы расходов, понесенных налогоплательщиком в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
5) строка 220.19.005 предназначена для отражения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором. Данные строки 220.19.005 исчисляются как разница между данными строк 220.19.002 и 220.19.004.
Величина строки 220.19.005 переносится в строку 220.04.003А.
124. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
22. Составление приложения
"Зачет иностранного налога" (Форма - 220.20)
125. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.
Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов.
126. В разделе "Доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
строка 220.20.001 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
127. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
строка 220.20.002 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
128. В разделе "Всего":
строка 220.20.003 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 220.20.001С, и 220.20.002С.
Величина строки 220.20.003 переносится в строку 220.21.003А.
129. Дополнительная форма к строке 220.20.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 161 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по государствам-источникам выплаты дохода;
3) в графе С указывается код государства-источника выплаты дохода согласно пункту 163 настоящих Правил;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждому государству-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству по каждому виду дохода и ставке уплаченного налога;
5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующего государства-источника выплаты или международным договором;
6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждом государстве-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
7) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию;
8) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждому государству-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
9) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждому государству-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 220.20.001 переносится в строку 220.20.001A, графы F - в строку 220.20.001B, графы H - в строку 220.20.001C.
10) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
130. Дополнительная форма к строке 220.20.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код государства-источника выплаты дохода согласно пункту 163 настоящих Правил;
3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждому государству-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству по каждой ставке уплаченного налога;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующего государства-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждом государстве-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждому государству-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса;
7) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию;
8) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждому государству-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 220.20.002 переносится в строку 220.20.002A, графы E - в строку 220.20.002B, графы G - в строку 220.20.002C.
131. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
23. Составление приложения
"Исчисление налогового обязательства"
(Форма - 220.21)
132. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы индивидуального подоходного налога и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода, а также для представления общих данных по индивидуальному предпринимателю.
133. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
1) в строке 220.21.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 220.04.009;
2) в строке 220.21.002 указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога по ставкам, установленным пунктами 1 статьи 145 Налогового кодекса. Величина строки 220.21.002 переносится в строку 220.00.006;
3) в строке 220.21.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 220.21.003А и 220.21.003В. Величина строки 220.21.003 переносится в сроку 220.00.007;
4) в строке 220.21.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.20.003;
5) в строке 220.21.003В указывается сумма налога, удержанная с сумм вознаграждения и выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 220.09.001В, 220.09.002D и 220.09.003D;
6) в строке 220.21.004 указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая как разница строк 220.21.002 и 220.21.003. Величина строки 220.21.004 переносится в строку 220.00.008;
7) строка 220.21.005 заполнению не подлежит;
8) строка 220.21.005А заполнению не подлежит;
9) строка 220.21.005В заполнению не подлежит;
10) строка 220.21.006 заполнению не подлежит;
11) строка 220.21.007 заполнению не подлежит.
134. В разделе "Другая информация":
в строке 220.21.008 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики.
135. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
24. Составление приложения
"Доход, полученный в стране с льготным налогообложением"
(Форма - 220.22)
136. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.
137. В разделе "Расчетные показатели":
строка 220.22.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
Величина строки 220.22.001 переносится в строку 220.04.002.
138. Дополнительная форма к строке 220.22.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица- нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10 %;
3) в графе С указывается код страны резидентства - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 163 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 162 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
8) в графе H указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100 % ((GхE)/100 %), в иностранной валюте;
9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 220.22.001 переносится в строку 220.22.001.
139. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
25. Составление приложения "Налогооблагаемый доход,
подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с иными
международными договорами" (Форма - 220.23)
140. Данная форма предназначена для определения сумм налогооблагаемого дохода налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения.
141. В разделе "Расчетные показатели":
строка 220.23.001 предназначена для отражения общей суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения, и заполняется на основании дополнительной формы.
Величина строки 220.23.001 переносится в строку 220.04.003В.
Дополнительная форма к строке 220.23.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик в данной графе по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс), по которой получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в Республике Казахстан согласно положениям международного договора, указанного в графе Е или F;
3) в графе С указывается номер и дата контракта (договора, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели, заключенного налогоплательщиком, по которому получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, указанным в графе Е или F;
4) в графе D указывается сумма налогооблагаемого дохода налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора, вид или наименование которого указаны в графе E или F, исчисленного на основании ведения раздельного учета налогооблагаемого дохода в бухгалтерском учете, в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
5) в графе Е указывается код вида международного договора согласно пункту 164 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
6) в графе F указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе E код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 164 настоящих Правил;
7) в графе G указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 163 настоящих Правил.
Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
8) в графе Н указывается номер и дата законодательного акта, которым ратифицирован международный договор, указанный в графе Е или F.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 220.23.001 переносится в строку 220.23.001.
142. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
26. Составление приложения "Безвозмездно
переданное имущество некоммерческим организациям и
спонсорская помощь" (Форма - 220.24)
143. Данная форма предназначена для определения суммы безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям и определения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
144. В разделе "Безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям":
строка 220.24.001 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.24.001 переносится в строки 220.04.007А.
145. В разделе "Спонсорская помощь":
строка 220.24.002 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы. Величина строки 220.24.001 переносится в строки 220.04.007В.
146. Дополнительная форма к строке 220.24.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика соответствующей некоммерческой организации;
3) в графе С указывается код вида переданного имущества
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
5) в графе E указывается стоимость переданного имущества.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 220.24.001 переносится в строку 220.24.001.
147. Дополнительная форма к строке 220.24.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика -лица, указанного в графе В;
3) в графе С указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи
N п/п | Наименование имущества | Код имущества |
1. | Деньги | 01 |
2. | Финансовые инвестиции | 02 |
3. | Товарно-материальные запасы | 03 |
4. | Основные средства | 04 |
5. | Нематериальные активы | 05 |
6. | Услуги | 06 |
7. | Работы | 07 |
8. | Прочее | 08 |
4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
5) в графе Е указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 220.24.002 переносится в строку 220.24.002.
148. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
27. Составление приложения
"Доходы из иностранных источников"
(Форма - 220.25)
149. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 79 и 80 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат отражению в строках 220.01.001-220.01.018 Декларации.
150. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Декларация.
151. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка 220.25.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 220.25.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранных государствах через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 220.25.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая определяется как сумма показателей строки 220.25.001 и 220.25.002.
Величина строки 220.25.003 переносится в строку 220.00.013.
152. Дополнительная форма к строке 220.25.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 163 настоящих Правил;
3) в графе С указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 161 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 162 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанная в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 220.25.001 переносятся в строку 220.25.001.
153. Дополнительная форма к строке 220.25.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 163 настоящих Правил;
4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение;
5) в графе Е указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 161 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 162 настоящих Правил;
7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
8) в графе H указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанная в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 220.25.002. переносится в строку 220.25.002.
28. Составление приложения "Сверка доходов
и расходов с Декларацией по индивидуальному
подоходному налогу" (Форма - 220.26)
154. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
155. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
156. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
157. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 220.25.001, 220.25.002.
158. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Декларация.
159. В разделе "Показатели":
1) в строке 220.25.001 указывается сумма индивидуального подоходного налога, отраженная в строке 220.00.006;
2) в строке 220.25.002 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 220.04.009;
3) в строке 220.25.003:
в графу I данной строки переносится сумма, отраженная в строке 220.01.001;
в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
4) в строке 220.25.004:
в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 220.25.004А по 220.25.004Е;
в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 220.25.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 220.25.004А по 220.25.004Е;
5) в строке 220.25.004А:
в графу I переносится сумма строк 220.06.001, 220.06.002 и 220.06.003;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений;
6) в строке 220.25.004В:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.06.004;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
7) в строке 220.25.004С:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
8) в строке 220.25.004D:
в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк с 220.06.005 по 220.06.009;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
9) в строке 220.25.004E:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
10) в строке 220.25.005:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.003;
в графе II указывается доход от списания обязательств;
11) в строке 220.25.006:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.004;
12) в строке 220.25.007:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.005;
в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
13) в строке 220.25.008:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.006;
в графе II указывается доход от уступки требования долга;
14) в строке 220.25.009:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.007;
в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность.
15) в строке 220.25.010:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.009;
в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
16) в строке 220.25.011:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.00.010;
в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
17) в строке 220.25.012:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.011;
в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
18) в строке 220.25.013:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.012;
в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств, при их ликвидации;
19) в строке 220.25.014:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.013;
в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
20) в строке 220.25.015:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.014;
в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
21) в строке 220.25.016:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.00.015;
в графе II указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
22) в строке 220.25.017:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.016;
в графе II указывается сумма дохода в виде выигрышей;
23) в строке 220.25.018:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.01.017;
в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
24) в строке 220.25.019:
в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 220.01.008, 220.01.018;
в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 220.25.003 по 220.25.018;
25) в строке 220.25.020:
в графе I указывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению, в которую переносится сумма из строки 220.02.001;
26) в строке 220.25.021:
в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 220.25.004 по 220.25.019 минус строка 220.25.020);
в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 220.25.004 по 220.25.019);
27) в строке 220.25.022:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.001;
в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
28) в строке 220.25.022А:
в графу I переносится сумма из строки 220.11.005А;
в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
29) в строке 220.25.022В:
в графу I переносится сумма из строки 220.11.005В;
в графе II указывается сумма представительских расходов;
30) в строке 220.25.023:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.002;
в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
31) в строке 220.25.024:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.003;
32) в строке 220.25.025:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.004;
в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
33) в строке 220.25.026:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.007;
в графе II отражаются суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц;
34) в строке 220.25.027:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.005;
в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, научно - технические работы;
35) в строке 220.25.028:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.006;
в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
36) в строке 220.25.029:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.008;
в графе II отражается сумма превышения отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
37) в строке 220.25.030:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.009;
в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и индивидуального подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
38) в строке 220.25.031:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.010;
в графе II отражается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек;
39) в строке 220.25.032:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.011А;
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
40) в строке 220.25.032А:
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
41) в строке 220.25.033:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.011В;
42) в строке 220.25.034:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.011С;
43) в строке 220.25.035:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.011D;
44) в строке 220.25.036:
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 220.03.011E;
в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
45) в строке 220.25.037:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
46) в строке 220.25.038:
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
47) в строке 220.25.039:
в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
48) в строке 220.25.040:
в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
49) в строке 220.25.041:
в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;
50) в строке 220.25.042:
в графе II отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
51) в строке 220.25.043:
в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
52) в строке 220.25.044:
в графе II отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 220.25.022 по 220.25.043;
53) в строке 220.25.045:
в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 220.04.007;
54) в строке 220.25.046:
в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 220.25.022 по 220.25.045;
в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 220.25.022 по 220.25.045;
55) в строке 220.25.047:
в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 220.25.021 и 220.25.046 графы III;
56) в строке 220.25.048:
в графе III указывается налогооблагаемый доход, из строки 220.25.001 скорректированный на сумму строки 220.25.047. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 220.04.004 и 220.04.007.
160. В поле "Ф.И.О. налогоплательщика, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность, заполнившего данную форму.
29. Коды видов доходов, валют, стран,
международных соглашений и классов страхования
161. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
1) доходы из источников в Республике Казахстан:
1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
1230 - доходы от списания обязательств;
1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
1330 - стипендии;
1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;
2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
162. При заполнении кода валюты указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
163. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
164. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
07 - Меморандум о взаимопонимании;
08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
10 - Соглашение Международного валютного фонда;
11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
18 - Соглашение о воздушном сообщении;
19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
165. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку классов страхования:
1) 01 - страхование автомобильного транспорта;
2) 02 - страхование железнодорожного транспорта;
3) 03 - страхование воздушного транспорта;
4) 04 - страхование водного транспорта;
5) 05 - страхование грузов;
6) 06 - страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 1)-5) настоящего пункта;
7) 07 - страхование предпринимательского риска;
8) 08 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;
9) 09 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;
10) 10 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;
11) 11 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;
12) 12 - страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;
13) 13 - страхование гражданско-правовой ответственности по договору;
14) 14 - страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 8)-12) настоящего пункта.
166. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
3001 - адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
3002 - алименты, полученные на детей и иждивенцев;
3003 - возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
3004 - вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, имеющих лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и вознаграждение по долговым ценным бумагам;
3005 - доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими облигациями;
3006 - дивиденды по паям паевых и акциям акционерных инвестиционных фондов, а также доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда;
3007 - все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно- исполнительной системы и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей;
3008 - выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
3009 - выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств государственного бюджета и грантов, в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий год;
3010 - выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);
3011 - выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо в связи со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
3012 - выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;
3013 - доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, а также одного из родителей инвалида с детства; в пределах 27 кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, в год - доходы инвалидов III группы;
3014 - доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
3015 - единовременные выплаты, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда);
3016 - выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение, подтвержденные документально, в пределах 8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
3017 - компенсации при служебных командировках в размерах, установленных статьей 93 Налогового кодекса;
3018 - компенсации расходов, подтвержденных документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения при переводе либо переезде работника на работу в другую местность вместе с организацией;
3019 - официальные доходы дипломатических или консульских работников, не являющихся гражданами Республики Казахстан;
3020 - официальные доходы иностранных физических лиц, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит обложению;
3021 - официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся гражданами Республики Казахстан и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах Республики Казахстан за границей, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета;
3022 - пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий;
3023 - расходы работодателя, не связанные с получением совокупного годового дохода и не относимые на вычеты, не являющиеся доходами конкретных физических лиц;
3024 - полевые довольствия работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
3025 - премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
3026 - расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалификации работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью;
3027 - расходы на обучение, произведенные в соответствии с пунктом 4 статьи 100 Налогового кодекса;
3028 - расходы работодателя по найму жилья и на питание в пределах суточных, установленных в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса, для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха; расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;
3029 - социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;
3030 - социальные пособия по беременности и родам, а также социальные пособия женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
3031 - стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий;
3032 - стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов для лечебно-профилактического питания по нормам, установленным законодательством Республики Казахстан;
3033 - стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица, за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом в целях осуществления их деятельности, а также пенсионных накоплений, унаследованных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, выплачиваемых накопительными пенсионными фондами;
3034 - стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной, благотворительной и спонсорской помощи;
3035 - стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;
3036 - страховые выплаты по договорам обязательного страхования ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;
3037 - суммы страховых выплат, связанных со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей 161 Налогового кодекса;
3038 - суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;
3039 - суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные у источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты;
3040 - суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда;
3041 - суммы пенсионных накоплений вкладчиков накопительных пенсионных фондов, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
3042 - страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования;
3043 - добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;
3044 - суммы пени, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 220.00, 220.01, 220.02, 220.03, 220.04, 220.05, 220.06, 220.07, 220.08, 220.09, 220.10, 220.11, 220.12, 220.13, 220.14, 220.15, 220.16, 220.17, 220.18, 220.19, 220.20, 220.21, 220.22, 220.23, 220.24, 220.25, 220.26 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм авансовых платежей
по индивидуальному подоходному налогу
(Формы 221.01 - 221.04)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу.
Расчет представляется физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, представляющими Декларации по индивидуальному подоходному налогу формы 200.00 и 220.00.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 221.01)
8. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес;
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты согласно пункту 24 настоящих Правил;
8) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществляемой: вне контракта; по контракту. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
Ячейки А и В отмечаются налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке. Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют отдельный Расчет по деятельности, осуществляемой вне контракта и по деятельности, осуществляемой по контракту, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование. При этом, по каждому контракту на недропользование представляется отдельный Расчет;
9) номер и дата заключения контракта. Отмечается недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование: А - номер контракта; В - дата заключения.
10. В разделе "Расчет":
1) в строке 221.01.001 указывается сумма начисленных налогоплательщиком авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
2) в строке 221.01.002 указывается общее количество месяцев уплаты налогоплательщиком авансовых платежей в предыдущем налоговом периоде;
3) в строке 221.01.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за предыдущий налоговый период, исчисленный как отношение суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период, отраженной в строке 221.01.001, к количеству месяцев предыдущего налогового периода, указанному в строке 221.01.002;
4) в строке 221.01.004 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи Декларации.
В строках 221.01.004А, 221.01.004В, 221.01.004С указывается сумма авансовых платежей за период до сдачи Декларации с разбивкой по месяцам.
Строки 221.01.004D, 221.01.004E, 221.01.004F заполняются при продлении срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом, в случае продления срока сдачи Декларации на срок иной, чем целый (-ые) месяц (-ы), сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за неполный месяц, рассчитывается по пропорциональному методу на основании суммы, указанной в строке 221.01.003, и количества дней в этом месяце.
11. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчет на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление Расчета (Форма 221.02)
12. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес;
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты согласно пункту 24 к настоящим Правилам;
8) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществляемой: вне контракта; по контракту. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
Ячейки А и В отмечаются налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке. Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют отдельный Расчет по деятельности, осуществляемой вне контракта и по деятельности, осуществляемой по контракту, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование. При этом, по каждому контракту на недропользование представляется отдельный Расчет;
9) номер и дата заключения контракта. Отмечается недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование: А - номер контракта; В - дата заключения.
14. В разделе "Расчет":
1) в строке 221.02.001 указывается сумма индивидуального подоходного налога исчисленного за предыдущий налоговый период, определенная в строке 220.00.008 Декларации за предыдущий налоговый период;
2) в строке 221.02.002 указывается предполагаемая сумма налога за отчетный налоговый период;
3) в строке 221.02.003 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 221.02.002;
4) в строке 221.02.004 указывается сумма авансовых платежей, начисленных за налоговый период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 221.01.004;
5) в строке 221.02.005 указывается сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за налоговый период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 221.02.003 и 221.02.004;
6) в строке 221.02.006 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
7) в строке 221.02.007 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащего уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате и отраженных в строке 221.02.005, к количеству месяцев отчетного налогового периода, указанных в строке 221.02.006.
8) в строке 221.02.008 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Налогового кодекса, а также при изменении суммы индивидуального подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
2) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
5) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
6) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчет на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
4. Составление Расчета (Форма 221.03)
16. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации налогоплательщиками, получившими убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес;
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер:
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты, согласно пункту 24 настоящих Правил;
8) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществляемой: вне контракта; по контракту. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
Ячейки А и В отмечаются налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке. Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют отдельный Расчет по деятельности, осуществляемой вне контракта и по деятельности, осуществляемой по контракту, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование. При этом, по каждому контракту на недропользование представляется отдельный Расчет;
9) номер и дата заключения контракта. Отмечается недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование: А - номер контракта; В - дата заключения.
18. В разделе "Расчет":
1) в строке 221.03.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей на отчетный налоговый период;
2) в строке 221.03.002 указывается сумма авансовых платежей, уплачиваемых за период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 221.01.004;
3) в строке 221.03.003 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 221.03.001 и 221.03.002;
4) в строке 221.03.004 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
5) в строке 221.03.005 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащая уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих уплате и отраженных в строке 221.03.003, к количеству месяцев, указанных в строке 221.03.004;
6) в строке 221.03.006 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Налогового кодекса, а также при изменении суммы индивидуального подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.
19. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
2) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
5) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
6) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчет на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
5. Составление Расчета (Форма 221.04)
20. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, начинающим свою деятельность впервые в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, а также налогоплательщиками, перешедшими в течение налогового периода со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения.
21. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес;
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката, частного нотариуса, а также налогоплательщиками, перешедшими со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата:
7) код валюты. Указывается код валюты, согласно пункту 24 настоящих Правил;
8) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществляемой: вне контракта; по контракту. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование
Ячейки А и В отмечаются налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке. Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют отдельный Расчет по деятельности, осуществляемой вне контракта и по деятельности, осуществляемой по контракту, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование. При этом, по каждому контракту на недропользование представляется отдельный Расчет;
9) номер и дата заключения контракта. Отмечается недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование: А - номер контракта; В - дата заключения.
22. В разделе "Расчет":
1) в строке 221.04.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей за отчетный налоговый период со дня государственной регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя по вновь созданным налогоплательщикам и со дня перехода на общеустановленный порядок налогообложения налогоплательщиком, перешедшим со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения;
2) в строке 221.04.002 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде со дня государственной регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя по вновь созданным налогоплательщикам и со дня перехода на общеустановленный порядок налогообложения налогоплательщиком, перешедшим со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения;
3) в строке 221.04.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за отчетный налоговый период, исчисленный как отношение суммы предполагаемых авансовых платежей, отраженных в строке 221.04.001, к количеству месяцев указанных в строке 221.04.002;
4) в строке 221.04.004 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
23. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
24. При заполнении кода валюты указывается код в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 221.01, 221.02, 221.03, 221.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по налогу на добавленную стоимость
(Форма 300.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - Декларация), предназначенной для исчисления налога на добавленную стоимость.
Декларация по налогу на добавленную стоимость составляется плательщиками налога на добавленную стоимость согласно разделу 8 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 300.00), приложений к ней (формы с 300.01 по 300.12) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения по налогу на добавленную стоимость.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равенство.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях) и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется(-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и (или) дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации
13. В разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" плательщик налога на добавленную стоимость указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) Ф.И.О. или наименование плательщика налога на добавленную стоимость.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
6) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после его регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующих Деклараций.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при внесении в ранее представленные Декларации изменений и дополнений путем представления дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если плательщиком налога на добавленную стоимость получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается при ликвидации (реорганизации), или снятии с учета по налогу на добавленную стоимость;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
8) ячейка отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которому составлена Декларация:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
9) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Декларации по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование: в строке А - номер контракта; в строке В - дата заключения;
10) метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость выбирается в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса. Исходя из выбранного метода, проставляется отметка в соответствующей ячейке.
Банками, микрокредитными организациями и банковскими организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, использующими право применения раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров), а также лизингодателями, использующими право применения раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг, при применении ими пропорционального метода отнесения налога на добавленную стоимость в зачет по другим полученным товарам (работам, услугам) отмечается пропорциональный метод отнесения в зачет;
11) серия и номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость. Указываются реквизиты свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость;
12) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
14. В разделе "Начисление НДС":
1) строка 300.00.001 состоит из строк 300.00.001А и 300.00.001В. В строку 300.00.001А переносится величина строки 300.01.009. В строке 300.00.001В указывается величина, определяемая путем умножения величины строки 300.00.001А на ставку, установленную пунктом 1 статьи 245 Налогового кодекса.
Недропользователи, осуществляющие деятельность в соответствии с налоговым режимом, установленным в Контракте на недропользование, в соответствии с которым применяется иная ставка налога на добавленную стоимость, в строке 300.00.001В указывают величину, определяемую путем умножения величины строки 300.00.001А на ставку налога, применяемую в соответствии с Контрактом;
2) в строку 300.00.002 переносится величина строки 300.02.010;
3) строка 300.00.003 состоит из строк 300.00.003А и 300.00.003В. В строку 300.00.003А переносится величина строки 300.03.007А, в строку 300.00.007В переносится величина строки 300.03.006В;
4) в строке 300.00.004 указываются обороты по реализации товаров (работ и услуг), осуществленные плательщиком налога на добавленную стоимость в течение налогового периода, местом реализации которых не является Республика Казахстан.
Место реализации работ и услуг определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса;
5) в строку 300.00.005 переносится величина строки 300.04.003;
6) в строке 300.00.006 указывается общая сумма оборота по реализации товаров (работ, услуг), осуществленного в течение налогового периода, включающая в себя также сумму корректировок размера облагаемого оборота. Величина данной строки определяется по формуле: 300.00.001А + 300.00.002 + ( - ) 300.00.003А + 300.00.004 + 300.00.005;
7) в строке 300.00.007 указывается доля облагаемого оборота в общем обороте по реализации, определяемая по формуле: (300.00.001А + 300.00.002 + ( - ) 300.00.003А) / 300.00.006 х 100 %;
8) в строке 300.00.008 указывается доля оборота, облагаемого по нулевой ставке, в общем облагаемом обороте. Величина данной строки определяется по формуле: 300.00.002 / (300.00.001А + 300.00.002 + ( - ) 300.00.003А) х 100 %;
9) в строке 300.00.009 указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым в течение налогового периода товарам, уплаченного методом зачета в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Кроме того, в данной строке указываются сведения по суммам налога на добавленную стоимость по импортируемым в течение налогового периода товарам, уплаченным методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование. В строку 300.00.009 переносится величина строки 300.09.001В;
10) в строке 300.00.010 указывается полная величина начисленного налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, определяемая по формуле: 300.00.001В + ( - ) 300.00.003В + 300.00.009.
15. В разделе "Сумма НДС, относимого в зачет":
1) строка 300.00.011 состоит из строк 300.00.011А и 300.00.011В.
При использовании пропорционального метода отнесения в зачет в строку 300.00.011А переносится сумма, указанная в строке 300.05.010А, в строку 300.00.011В - сумма, указанная в строке 300.05.010С.
При использовании раздельного метода отнесения в зачет в строку 300.00.011А переносится сумма, указанная в строке 300.06.031А, в строку 300.00.011В - сумма, указанная в строке 300.06.031С;
2) в строке 300.00.012 указываются сведения по товарам, приобретенным по импорту, кроме:
импортируемых товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса или международными договорами;
товаров, импортируемых с уплатой налога на добавленную стоимость методом зачета, предусмотренного статьей 250 Налогового кодекса;
товаров, по которым в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса были изменены сроки уплаты налога.
При применении пропорционального метода отнесения в зачет данная строка заполняется на основании сведений, указанных в грузовых таможенных декларациях. При этом в строке 300.00.012А указывается размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса, в строке 300.00.012В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении, согласно грузовой таможенной декларации.
При применении раздельного метода отнесения в зачет в строку 300.00.012А переносится сумма, указанная в строке 300.06.035А, в строку 300.00.012В - сумма, указанная в строке 300.06.035С;
3) в строке 300.00.013 указывается стоимость импортируемых товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса или международными договорами. В строку 300.00.013 переносится сумма, указанная в строке 300.09.002.
4) строка 300.00.014 заполняется на основании грузовой таможенной декларации. В данную строку вносится стоимость импортируемых товаров, по которым налоговым органом было вынесено решение об изменении сроков уплаты в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса;
5) строка 300.00.015 состоит из строк 300.00.015А и 300.00.015В.
В данной строке указываются сведения по сумме облагаемого импорта и сумме налога на добавленную стоимость по импортируемым в течение налогового периода товарам, уплаченного методом зачета в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Кроме того, в данной строке указываются сведения по суммам облагаемого импорта и налога на добавленную стоимость по импортируемым в течение налогового периода товарам, уплаченным методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование.
При применении пропорционального метода отнесения в зачет в строку 300.00.015А переносится величина строки 300.09.001А, в строку 300.00.015В - величина строки 300.09.001В.
При применении раздельного метода отнесения в строку 300.00.015А переносится величина строки 300.06.039А, в строку 300.00.015В - величина строки 300.06.039С;
6) величина строки 300.00.016 определяется как сумма строк 300.00.011А, 300.00.012А, 300.00.013, 300.00.014 и 300.00.015А;
7) в строку 300.00.017 переносится сумма, указанная в строке 300.08.011;
8) в строке 300.00.018 указывается фактически уплаченная в отчетном налоговом периоде в бюджет сумма налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, по которым были изменены сроки уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса.
При применении пропорционального метода отнесения в зачет в строку 300.00.018 переносится величина строки 300.07.003Е.
При применении раздельного метода в строку 300.00.018 переносится величина строки 300.06.043В;
9) в строке 300.00.019 указывается общая сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет за налоговый период, определяемая по формуле: 300.00.011В + 300.00.012В + 300.00.015В + ( - ) 300.00.017 + 300.00.018;
10) строка 300.00.020 заполняется при использовании раздельного метода отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. В данной строке отражается сумма налога, указанная в строке 300.00.019;
11) строка 300.00.021 заполняется при использовании пропорционального метода отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.
Величина данной строки определяется путем умножения величины строки 300.00.019 на величину, указанную в строке 300.00.007.
Банками, микрокредитными организациями и банковскими организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, использующими право применения раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров), а также лизингодателями, использующими право применения раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг, при применении ими пропорционального метода отнесения налога на добавленную стоимость в зачет по другим полученным товарам (работам, услугам) величина данной строки определяется суммированием производной величины (300.00.019*300.00.007) и величин строк 300.06.031, 300.06.035, 300.06.039, 300.06.043.
16. В разделе "Расчеты по НДС за налоговый период":
1) в строке 300.00.022 указывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, указанный в разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость". Данная сумма определяется:
при раздельном методе отнесения в зачет - как разница строк 300.00.010 и 300.00.020;
при пропорциональном методе отнесения в зачет - как разница строк 300.00.010 и 300.00.021.
В случае применения статьи 244-1 Налогового кодекса в строку 300.00.022 переносится сумма налога, отраженная в строке 300.12.002.
Если сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, превышает сумму начисленного налога, строка 300.00.022 не заполняется;
2) строка 300.00.023 заполняется в случае, если относимая в зачет сумма налога на добавленную стоимость превышает начисленную сумму налога. Величина данной строки определяется;
3) при раздельном методе отнесения в зачет - как разница строк 300.00.020 и 300.00.010;
4) при пропорциональном методе отнесения в зачет - как разница строк 300.00.021 и 300.00.010;
5) в строку 300.00.024 переносится величина строки 300.10.003;
6) в строке 300.00.025 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет с учетом зачетов, переносимых из предыдущих налоговых периодов, определяемая как разница строк 300.00.022 и 300.00.024;
7) строка 300.00.026 заполняется в случае, если после внесения всех корректировок остается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. При заполнении данной строки строка 300.00.025 не заполняется.
Величина строки 300.00.026 определяется как сумма строк 300.00.023 и 300.00.024, либо как разница строк 300.00.024 и 300.00.022.
При составлении Декларации за следующий налоговый период величина данной строки переносится в строку 300.10.001 формы 300.10;
8) в строку 300.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 300.02.020. Если величина строки 300.02.020 превышает величину, указанную в строке 300.00.026, в строку 300.00.027 переносится величина строки 300.00.026.
Если при составлении Декларации у плательщика налога на добавленную стоимость выполняются условия, предусмотренные в пункте 2 статьи 251 Налогового кодекса, то в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.00.026.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию, указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) адрес фактического местонахождения плательщика НДС. Указывается адрес фактического местонахождения плательщика налога на добавленную стоимость;
6) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации в качестве плательщика НДС, в который представлена декларация согласно положениям Налогового кодекса в соответствии с приложением N 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
7) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
8) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
9) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
10) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
1. Составление формы 300.01 - Оборот по реализации товаров
(работ, услуг), облагаемый налогом на добавленную стоимость
18. В форме 300.01 указываются все сведения об оборотах по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость и осуществленных в течение отчетного налогового периода, кроме оборотов, облагаемых по нулевой ставке.
Размер облагаемого оборота, отражаемый в данной форме, определяется в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса.
В данную форму включаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), дата совершения которых приходится на налоговый период, указанный в разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" формы 300.00.
Дата совершения оборота определяется в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса.
19. В разделе "Размер облагаемого оборота":
1) строка 300.01.001 предназначена для отражения общей величины оборота по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемого в пределах территории Республики Казахстан.
В данной строке не учитывается безвозмездная передача товара.
Величина строки 300.01.001 определяется как сумма строк 300.01.001А, 300.01.001В, 300.01.001С, 300.01.001D, 300.01.001E и 300.01.001F, в которых указывается:
в строке 300.01.001А - оборот по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг;
в строке 300.01.001В - отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг, совершенные по договорам мены;
в строке 300.01.001С - оборот по передаче залогового имущества (товара);
в строке 300.01.001D - оборот по реализации товаров, размер которого определяется в соответствии с пунктом 7 статьи 217 Налогового кодекса как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью по товарам по которым не предусмотрен зачет по налогу на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на дату их приобретения;
в строке 300.01.001Е - оборот по передаче товаров, выполнению работ, оказанию услуг работодателем наемному работнику в счет заработной платы;
в строке 300.01.001F - обороты по реализации товаров (работ, услуг) в случаях, не указанных в строках 300.01.001А, 300.01.001В, 300.01.001С, 300.01.001D и 300.01.001E;
2) строка 300.01.002 предназначена для отражения оборота по передаче имущества в финансовый лизинг. В данной строке отражается оборот по передаче имущества в финансовый лизинг, который не освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 228 Налогового кодекса;
3) строка 300.01.003 предназначена для отражения оборота по реализации товаров, совершаемого по договорам комиссии;
4) строка 300.01.004 предназначена для отражения оборота по возврату товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта;
5) строка 300.01.005 предназначена для отражения оборота по отгрузке товаров, выполнению работ и оказанию услуг между структурными подразделениями юридического лица, являющимися самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость, а также между юридическим лицом и структурным подразделением, являющимся самостоятельным плательщиком налога на добавленную стоимость;
6) строка 300.01.006 предназначена для отражения оборота по реализации товаров, ранее приобретенных для целей предпринимательской деятельности, но использованных в целях, не относящихся к предпринимательской деятельности, плательщиком налога на добавленную стоимость либо его наемными работниками, участниками и (или) другими лицами;
7) строка 300.01.007 предназначена для отражения оборота по безвозмездной передаче товара;
8) строка 300.01.008 предназначена для отражения облагаемого оборота, возникающего при снятии с учета по налогу на добавленную стоимость плательщика налога на добавленную стоимость. В этой строке указывается оборот только по товарам, включая основные средства, числящимся в остатках у плательщика налога на добавленную стоимость по состоянию на дату подачи заявления о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, по которым ранее налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 235 Налогового кодекса;
9) строка 300.01.009 предназначена для отражения величины общего размера облагаемого оборота за налоговый период, определяемой как сумма строк с 300.01.001 по 300.01.008.
Величина строки 300.01.009 переносится в строку 300.00.001А.
21. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
2. Составление формы 300.02 - Оборот
по реализации, облагаемый по нулевой ставке
22. Форма 300.02 предназначена для отражения сведений об оборотах, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также о суммах налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке.
23. В разделе "Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке" отражаются обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии с главой 36 Налогового кодекса, а также в соответствии со статьей 60-1 Закона Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", действующей в соответствии с Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".
В строках данного раздела указывается:
1) в строке 300.02.001 - оборот по реализации товаров на экспорт;
2) в строке 300.02.002 - оборот по реализации услуг по международным перевозкам;
3) в строке 300.02.003 - оборот по реализации на территорию специальной экономической зоны "Астана - новый город" товаров и оборудования, полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов инфраструктуры, административного и жилого комплексов в соответствии с проектно-сметной документацией;
4) в строке 300.02.004 - оборот по реализации на территорию специальной экономической зоны "Парк информационных технологий" товаров, полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенных для осуществления на территории специальной экономической зоны видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны "Парк информационных технологий";
5) в строке 300.02.005 - оборот по реализации на территорию специальной экономической зоны "Оңтүстік" товаров, полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенных для осуществления на территории специальной экономической зоны видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны "Оңтүстік";
6) в строке 300.02.006 - обороты по реализации товаров собственного производства налогоплательщику, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта;
7) в строке 300.02.007 - обороты по реализации товаров собственного производства налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары;
8) в строке 300.02.008 - оборот по реализации резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства Национальному банку Республики Казахстан и финансовым организациям;
9) в строке 300.02.009 - прочие обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке;
10) в строке 300.02.010 - итоговый оборот по реализации, облагаемый налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке. Величина данной строки определяется как сумма строк с 300.02.001 по 300.02.009.
Величина строки 300.02.010 переносится в строку 300.00.002.
24. Строки 300.02.001, 300.02.003, 300.02.004, 300.02.005, 300.02.006, 300.02.007 и 300.02.008 заполняются на основании дополнительных форм.
25. В разделе "Сумма НДС по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке" указывается сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке.
Данный раздел не заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, у которых выполняются условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса.
В строках данного раздела указываются:
1) в строке 300.02.011 - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт;
2) в строке 300.02.012 - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации услуг по международным перевозкам;
3) в строке 300.02.013 - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации товаров и оборудования на территорию специальной экономической зоны "Астана - новый город";
4) в строке 300.02.014 - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, полностью потребляемым в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенных для осуществления на территории специальной экономической зоны видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны "Парк информационных технологий";
5) в строке 300.02.015 - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенную в зачет по товарам, полностью потребляемым в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенных для осуществления на территории специальной экономической зоны видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны "Оңтүстік";
6) в строке 300.02.016 - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам собственного производства, реализованным налогоплательщику, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта;
7) в строке 300.02.017 - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам собственного производства, реализованным налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары;
8) в строке 300.02.018 - сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборотов по реализации резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства;
9) в строке 300.02.019 - сумма налога на добавленную стоимость отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным по прочим оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке;
10) в строке 300.02.020 - итоговая сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. Величина данной строки определяется как сумма строк с 300.02.011 по 300.02.0019.
Величина строки 300.02.020 переносится в строку 300.00.027, если величина данной строки не превышает величины строки 300.00.026.
26. Строки 300.02.011, 300.02.0013, 300.02.014, 300.02.015, 300.02.016, 300.02.017 и 300.02.018 заполняются на основании дополнительных форм.
27. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
28. Дополнительная форма к строке 300.02.001.
В разделе "Экспорт товаров" данной формы указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование реализуемого на экспорт товара;
3) в графе С - справочный номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой товар помещен под таможенный режим экспорта;
4) в графе D - цифровой и буквенный код (альфа 3) страны назначения товара. Код страны назначения указывается в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам о декларировании товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
5) в графе Е - оборот по реализации товаров на экспорт.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 300.02.001.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
29. Дополнительная форма к строке 300.02.003.
В разделе "Реализация товаров на территорию СЭЗ "Астана - новый город" данной формы указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров и оборудования, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Астана - новый город";
3) в графе С - справочный номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой отгруженный товар, оборудование помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны;
4) в графе D - фамилия, имя, отчество или наименование получателя товаров и оборудования;
5) в графе Е - регистрационный номер налогоплательщика-получателя товаров, оборудования, указанных в графе D;
6) в графе F - номер и дата составления счета-фактуры, выставленного получателю товаров, оборудования, указанных в графе В;
7) в графе G - оборот по реализации товаров, оборудования на территорию специальной экономической зоны "Астана - новый город", полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов инфраструктуры, административного и жилого комплексов в соответствии с проектно-сметной документацией.
Итоговая величина графы G переносится в строку 300.02.003.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
27. Дополнительная форма к строке 300.02.004.
В разделе "Реализация товаров на территорию СЭЗ "Парк информационных технологий" данной формы указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Парк информационных технологий", полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией;
3) в графе С - справочный номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой отгруженный товар помещен под таможенный режим свободной таможенной зоны;
4) в графе D - фамилия, имя, отчество или наименование получателя товаров;
5) в графе Е - регистрационный номер налогоплательщика - получателя товаров, указанных в графе D;
6) в графе F - номер и дата составления счета-фактуры, выставленного получателю товаров, указанных в графе В;
7) в графе G - оборот по реализации товаров на территорию специальной экономической зоны "Парк информационных технологий", полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией.
Итоговая величина переносится в строку 300.02.004.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
28. Дополнительная форма к строке 300.02.005.
В разделе "Реализация товаров на территорию СЭЗ "Оңтүстік" данной формы указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Оңтүстік", полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией;
3) в графе С - справочный номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой отгруженный товар помещен под таможенный режим свободной таможенной зоны;
4) в графе D - фамилия, имя, отчество или наименование получателя товаров;
5) в графе Е - регистрационный номер налогоплательщика - получателя товаров, указанных в графе D;
6) в графе F - номер и дата составления счета-фактуры, выставленного получателю товаров, указанных в графе В;
7) в графе G - оборот по реализации товаров на территорию специальной экономической зоны "Оңтүстік", полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией.
Итоговая величина переносится в строку 300.02.005.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
29. Дополнительная форма к строке 300.02.006.
В разделе "Реализация товаров собственного производства налогоплательщику, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта" данной формы указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - код товарной номенклатуры товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщику, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта;
3) в графе С - номер и дата заключения договора на поставку товаров юридическому лицу, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта;
4) в графе D - наименование получателя товаров;
5) в графе Е - регистрационный номер налогоплательщика - получателя товаров, указанного в графе D;
6) в графе F - номер и дата составления счета-фактуры, выставленного получателю товаров, указанного в графе D;
7) в графе G - обороты по реализации товаров собственного производства в адрес налогоплательщика, заключившего концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта.
Итоговая величина переносится в строку 300.02.006.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
30. Дополнительная форма к строке 300.02.007.
В разделе "Реализация товаров собственного производства налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары" данной формы указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - код товарной номенклатуры товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары;
3) в графе С - номер и дата заключения договора на поставку товаров налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары, с указанием в договоре, что поставляемые товары предназначены для выполнения рабочей программы контракта на недропользование;
4) в графе D - наименование получателя товаров;
5) в графе Е - регистрационный номер налогоплательщика - получателя товаров, указанных в графе D;
6) в графе F - номер и дата составления счета-фактуры, выставленного получателю товаров, указанных в графе D;
7) в графе G - обороты по реализации товаров собственного производства в адрес налогоплательщиков, осуществляющих на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары.
Итоговая величина переносится в строку 300.02.007.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
31. Дополнительная форма к строке 300.02.008.
В разделе "Реализация резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства" данной формы указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров;
3) в графе С - номер и дата заключения договора на поставку аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства Национальному банку и финансовым организациям;
4) в графе D - наименование получателя товаров;
5) в графе Е - регистрационный номер налогоплательщика - получателя товаров, указанных в графе D;
6) в графе F - номер и дата составления счета-фактуры, выставленного получателю товаров, указанного в графе D;
7) в графе G - оборот по реализации резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства Национальному банку Республики Казахстан и финансовым организациям.
Итоговая величина переносится в строку 300.02.008.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
32. Дополнительная форма к строке 300.02.011.
В разделе "Сумма НДС, по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров (работ, услуг), включенных в стоимость экспортируемых товаров;
3) в графе С - стоимость товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, включенных в стоимость экспортируемых товаров, указанных в графе В;
4) в графе D - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), указанным в графе В, использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт и включенным в стоимость экспортируемых товаров.
Итоговая величина графы D переносится в строку 300.02.011.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
33. Дополнительная форма к строке 300.02.013.
В разделе "Сумма НДС по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации товаров и оборудования на территорию СЭЗ "Астана - новый город" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров (работ, услуг), включенных в стоимость товаров и оборудования, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Астана - новый город";
3) в графе С - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), включенных в стоимость товаров и оборудования, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Астана - новый город", указанных в графе В;
4) в графе D - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), указанным в графе В, использованным для целей оборота по реализации товаров, оборудования на территорию специальной экономической зоны "Астана - новый город".
Итоговая величина графы D переносится в строку 300.02.013.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
34. Дополнительная форма к строке 300.02.014.
В разделе "Сумма НДС по товарам, использованным для целей оборота по реализации на территорию СЭЗ "Парк информационных технологий", указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров (работ, услуг), включенных в стоимость товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Парк информационных технологий";
3) в графе С - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), включенных в стоимость товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Парк информационных технологий", указанных в графе В;
4) в графе D - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), указанным в графе В, использованным для целей оборота по реализации товаров на территорию специальной экономической зоны "Парк информационных технологий".
Итоговая величина графы D переносится в строку 300.02.014.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
35. Дополнительная форма к строке 300.02.015.
В разделе "Сумма НДС по товарам, использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке на территорию СЭЗ "Оңтүстік" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров (работ, услуг), включенных в стоимость товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Оңтүстік";
3) в графе С - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), включенных в стоимость товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Оңтүстік", указанных в графе В;
4) в графе D - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), указанным в графе В, использованным для целей оборота по реализации товаров на территорию специальной экономической зоны "Оңтүстік".
Итоговая величина графы D переносится в строку 300.02.015.
Дополнительная форма к строке 300.02.016.
В разделе "Сумма НДС по товарам (работам, услугам), включенным в стоимость товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщику, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта", указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - код товарной номенклатуры товара собственного производства;
3) в графе С - код товарной номенклатуры товаров, включенных в стоимость товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщику, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта;
4) в графе D - наименование работ и услуг, включенных в стоимость товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщику, заключившему концессионный договор с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта. При заполнении графы D графа С не заполняется;
5) в графе Е - стоимость товаров, либо стоимость работ, услуг, указанных в графе С или графе D;
6) в графе F - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам либо работам, услугам, указанным в графе С или графе D.
Итоговая величина графы F переносится в строку 300.02.016.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
36. Дополнительная форма к строке 300.02.017.
В разделе "Сумма НДС по товарам (работам, услугам), включенным в стоимость товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары", указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - код товарной номенклатуры товара собственного производства;
3) в графе С - код товарной номенклатуры товаров, включенных в стоимость товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары;
4) в графе D - наименование работ, услуг, включенных в стоимость товаров собственного производства, реализуемых налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от налога на добавленную стоимость импортируемые товары. При заполнении графы D графа С не заполняется;
5) в графе Е - стоимость товаров либо стоимость работ, услуг, указанных в графе С или графе D;
6) в графе F - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), указанным в графе С или графе D.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 300.02.017.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
37. Дополнительная форма к строке 300.02.018.
В разделе "Сумма НДС по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства", указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товаров (работ, услуг), включенных в стоимость аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства;
3) в графе С - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), включенных в стоимость аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства;
4) в графе D - сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, указанным в графе В, использованным для целей оборота по реализации резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства;
Итоговая величина графы D переносится в строку 300.02.018.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
3. Составление формы 300.03 - Корректировка
размера облагаемого оборота
38. Форма 300.03 предназначена для отражения корректировки размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, произведенной в отчетном налоговом периоде. Корректировка размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость производится в случаях и в порядке, предусмотренных в статьях 218 и 219 Налогового кодекса.
Сумма корректировки размера облагаемого оборота, указываемая в дополнительных формах, должна соответствовать сумме, указанной в дополнительном счете-фактуре, либо в ином документе, подтверждающем наступление случаев, при которых производится корректировка размера облагаемого оборота. В случае, если в ином документе, подтверждающем наступление случаев, при которых производится корректировка размера облагаемого оборота, не указана сумма налога на добавленную стоимость, то данная сумма определяется путем применения ставки налога к сумме корректировки размера облагаемого оборота.
Строки данной формы могут иметь отрицательное и (или) положительное значение.
39. В разделе "Корректировка размера облагаемого оборота" указывается:
1) в строке 300.03.001 - сумма корректировки размера облагаемого оборота, связанной с частичным или полным возвратом товара;
2) в строке 300.03.002 - сумма корректировки размера облагаемого оборота по товарам (работам, услугам), по которым изменены условия сделки, повлекшие соответствующую корректировку размера облагаемого оборота;
3) в строке 300.03.003 - сумма корректировки размера облагаемого оборота, произведенной в связи с изменением цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги);
4) в строке 300.03.004 - сумма корректировки размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям;
5) в строке 300.03.005 - сумма корректировки размера облагаемого оборота, связанная с получением оплаты по сомнительным требованиям, по которым ранее была произведена корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям в сторону уменьшения;
6) в строке 300.03.006 - сумма корректировки размера облагаемого оборота в случаях, предусмотренных подпунктами 4) и 5) пункта 2 статьи 218 Налогового кодекса;
7) в строке 300.03.007 - итоговая величина корректировки размера облагаемого оборота и сумма налога на добавленную стоимость, приходящегося на такую корректировку.
Строки 300.03.001, 300.03.002, 300.03.003, 300.03.004, 300.03.005, заполняются на основании дополнительных форм.
Величина строки 300.03.007А переносится в строку 300.00.003А, строки 300.03.007В - в строку 300.00.003В.
40. Дополнительная форма к строке 300.03.001 предназначена для отражения корректировки размера облагаемого оборота, связанной с частичным или полным возвратом товара.
В разделе "Возврат товара" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе B - номер и дата дополнительного счета-фактуры, составленном в связи с полным или частичным возвратом товара;
3) в графе C - номер и дата счета-фактуры, к которому составлен дополнительный счет-фактура;
4) в графе D - регистрационный номер налогоплательщика-получателя товара, осуществившего его возврат;
5) в графе Е - сумма корректировки размера облагаемого оборота, включающая в себя стоимость возвращенного товара без налога на добавленную стоимость;
6) в графе F - сумма налога на добавленную стоимость, приходящегося на сумму корректировки облагаемого оборота.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 300.03.001А, графы F - в строку 300.03.001В.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
41. Дополнительная форма к строке 300.03.002 предназначена для отражения сведений об облагаемых оборотах по товарам (работам, услугам), по которым изменены условия заключенной ранее сделки, в результате чего изменяется размер облагаемого оборота (например, товар отгружен по договору купли-продажи, но впоследствии принято решение о его безвозмездной передаче, передаче в аренду и тому подобное).
В разделе "Изменение условий сделки" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-получателя товаров (работ, услуг);
3) в графе С - наименование документа, в соответствии с которым изменяются условия сделки;
4) в графе D - номер и дата составления документа, указанного в графе В;
5) в графе E - сумма корректировки размера облагаемого оборота;
6) в графе F - сумма налога на добавленную стоимость, приходящегося на сумму корректировки размера облагаемого оборота.
Итоговая величина графы E переносится в строку 300.03.002А, графы F - в строку 300.03.002В.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
42. Дополнительная форма к строке 300.03.003 предназначена для отражения корректировки размера облагаемого оборота, связанной с изменением цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги).
В случае, если плательщиком налога на добавленную стоимость получена разница в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге, размер облагаемого оборота корректируется на сумму разницы между суммой полученных денег в тенге и стоимостью реализации, исчисленной в тенге, исходя из курса валюты, примененного налогоплательщиком на момент отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
В разделе "Изменение цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги)" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-получателя товаров (работ, услуг);
3) в графе C - наименование документа, на основании которого производится корректировка размера облагаемого оборота;
4) в графе D - номер и дата составления документа, указанного в графе С;
5) в графе E - сумма корректировки размера облагаемого оборота;
6) в графе F - сумма налога на добавленную стоимость, приходящегося на сумму корректировки.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 300.03.003А, графы F - в строку 300.03.003В.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
43. Дополнительная форма к строке 300.03.004 предназначена для отражения сведений по корректировке размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям производится при соблюдении условий, указанных в статье 96 Налогового кодекса.
В разделе "Сомнительные требования" указываются:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-получателя товаров (работ, услуг), за которым числится задолженность;
3) в графе С - фамилия, имя, отчество или наименование должника, указанного в графе В;
4) в графе D - номер и дата составления счета-фактуры по реализованным товарам (работам, услугам), по которым производится корректировка размера облагаемого оборота;
5) в графе Е - номер и дата решения суда о признании должника банкротом;
6) в графе F - номер и дата решения органов юстиции об исключении должника из Государственного регистра юридических лиц;
7) в графе G - налоговый период, в котором учтен оборот по реализации товаров (работ, услуг), признанный сомнительным требованием;
Графы Е и F заполняются, если корректировка размера облагаемого оборота производится в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 96 и подпунктом 2) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса;
8) в графе H - сумма корректировки размера облагаемого оборота, включающая в себя стоимость реализованных товаров (работ, услуг), задолженность по которым признана сомнительным требованием;
9) в графе I - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде, указанном в графе G;
10) в графе J - сумма налога на добавленную стоимость, приходящегося на стоимость корректировки размера облагаемого оборота.
Итоговая величина графы H переносится в строку 300.03.004А, графы J - в строку 300.03.004В.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
44. Дополнительная форма к строке 300.03.005 предназначена для отражения сведений по корректировкам размера облагаемого оборота, связанным с получением оплаты по сомнительным требованиям, по которым ранее была произведена корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям в сторону уменьшения.
В разделе "Получение оплаты по сомнительным требованиям" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-получателя товаров (работ, услуг), осуществившего погашение задолженности по сомнительному требованию;
3) в графе С - фамилия, имя, отчество или наименование получателя, указанного в графе В;
4) в графе D - общая сумма полученной оплаты по сомнительному требованию;
5) в графе E - сумма корректировки размера облагаемого оборота;
6) в графе F - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде, в котором была осуществлена отгрузка товаров (работ, услуг);
7) в графе G - сумма налога на добавленную стоимость, приходящегося на сумму корректировки размера облагаемого оборота.
Если оплата получена в полном объеме, то размер корректировки и сумма налога на добавленную стоимость должны соответствовать размеру корректировки и сумме налога на добавленную стоимость, произведенным по сомнительному требованию в предыдущих налоговых периодах. В случае частичного получения оплаты размер корректировки облагаемого оборота определяется как:
сумма полученной оплаты, деленная на коэффициент 1,2 - если сомнительное требование возникло по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), совершенным до 1 июля 2001 года, облагаемым по ставке 20 %;
сумма полученной оплаты, деленная на коэффициент 1,1 - если сомнительное требование возникло по оборотам по реализации товаров, совершенным до 1 июля 2001 года, облагаемым по ставке 10 %;
сумма полученной оплаты, деленная на коэффициент 1,16 - если сомнительное требование возникло по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), совершенным с 1 июля 2001 года по 31 декабря 2003 года;
сумма полученной оплаты, деленная на коэффициент 1,15 - если сомнительное требование возникло по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), совершенным после 1 января 2004 года по 31 декабря 2006 года;
сумма полученной оплаты, деленная на коэффициент 1,14 - если сомнительное требование возникло по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), совершенным после 1 января 2007 года.
Итоговая величина графы E переносится в строку 300.03.005А, графы G - в строку 300.03.005В.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
4. Составление формы 300.04 - Оборот по
реализации товаров (работ, услуг), освобожденный
от налога на добавленную стоимость
45. В форме 300.04 указываются обороты по реализации товаров (работ, услуг), освобожденные от налога на добавленную стоимость.
46. В разделе "Оборот по реализации, освобожденный от НДС":
1) строка 300.04.001 предназначена для отражения оборота по реализации товаров (работ, услуг), освобожденного от налога на добавленную стоимость.
Величина строки 300.04.001 определяется как сумма строк 300.04.001А, 300.04.001В, 300.04.001С, 300.04.001D, 300.04.001E, 300.04.001F, 300.04.001G, 300.04.001H, 300.04.001I, 300.04.001J, 300.04.001K 300.04.001L, 300.04.001M, 300.04.001О и 300.04.001Р, в которых указываются:
в строке 300.04.001А - оборот по реализации финансовых услуг, в соответствии с перечнем, указанным в пункте 2 статьи 227 Налогового кодекса.
При осуществлении операций с ценными бумагами размер оборота по реализации, учитываемый в данной строке, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 240 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001В - оборот по реализации геологоразведочных и геолого-поисковых работ, определяемых в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001С - стоимость имущества (товара), переданного в качестве взноса в уставный капитал;
в строке 300.04.001D - оборот по возврату имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал;
в строке 300.04.001Е - сумма вознаграждения, причитающегося по имуществу, переданному в финансовый лизинг, в той его части, которая в соответствии с договором финансового лизинга получена (подлежит получению) плательщиком налога на добавленную стоимость в отчетном налоговом периоде;
в строку 300.04.001F - оборот по передаче имущества в финансовый лизинг, освобождаемый от налога на добавленную стоимость при соблюдении условий, установленных пунктом 2 статьи 228 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001G - оборот по реализации услуг, оказываемых некоммерческими организациями, в соответствии со статьей 229 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001H - оборот по реализации товаров и услуг в сфере медицинской и ветеринарной деятельности, освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 232 Налогового кодекса и включенных в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан;
в строке 300.04.001I - оборот по реализации работ и услуг в сфере культуры, науки и образования в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001J - оборот по реализации предприятия или самостоятельно функционирующей части предприятия одним плательщиком налога на добавленную стоимость другому плательщику налога на добавленную стоимость, освобожденный в соответствии со статьей 233 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001K - оборот по реализации на территории специальных экономических зон "Астана - новый город", "Парк информационных технологий", "Оңтүстік", в том числе:
на территории специальной экономической зоны "Астана - новый город" товаров (работ, услуг), полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов инфраструктуры, административного и жилого комплексов в соответствии с проектно-сметной документацией данных объектов;
на территориях специальной экономической зоны "Парк информационных технологий" и специальной экономической зоны "Оңтүстік" товаров (работ, услуг), указанных в части второй пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, а также объектов строительства и (или) строительно-монтажных работ по объектам административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенных для осуществления на территориях специальных экономических зон видов деятельности, соответствующей целям создания данных специальных экономических зон;
в строке 300.04.001L - обороты по реализации товаров на территорию специальной экономической зоны "Парк информационных технологий" и на территорию специальной экономической зоны "Оңтүстік", потребляемых в процессе осуществления на территории специальных экономических зон видов деятельности, соответствующих целям создания данных специальных экономических зон;
в строке 300.04.001M - обороты по реализации казахстанских товаров, определенных в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, произведенных на территории, на которой действует таможенный режим "Свободный склад", и реализуемых с данной территории на остальную часть таможенной территории Республики Казахстан, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 17) статьи 225 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001О - обороты по реализации работ и услуг, связанных с реализацией инфраструктурных проектов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 230-1 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001Р - обороты по реализации услуг по переработке и(или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Казахстан в таможенном режиме "Переработка товаров на таможенной территории Республики Казахстан", освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12-1) статьи 225 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001Q - обороты по реализации работ и услуг, связанных с международными перевозками, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12-2) статьи 225 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001R - обороты, связанные с землей и жилыми зданиями, в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса;
в строке 300.04.001S - оборот по реализации товаров (работ, услуг), освобожденный от налога на добавленную стоимость и не указанный в строках 300.04.001А, 300.04.001В, 300.04.001С, 300.04.001D, 300.04.001E, 300.04.001F, 300.04.001G, 300.04.001H, 300.04.001I 300.04.001J, 300.04.001К, 300.04.001L, 300.04.001М, 300.04.001О, 300.04.001Р, 300.04.001Q и 300.04.001R;
2) в строке 300.04.002 - оборот по реализации товаров (работ, услуг), освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с международными договорами, предусматривающими такое освобождение;
3) в строке 300.04.003 - сумма величин, указанных в строках 300.04.001 и 300.04.002.
Величина строки 300.04.003 переносится в строку 300.00.005.
47. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
5. Составление формы 300.05 - Сумма
налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории
Республики Казахстан
48. Форма 300.05 заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, использующими пропорциональный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), предусмотренный статьей 240 Налогового кодекса.
Зачет налога на добавленную стоимость производится в порядке, установленном статьей 235 Налогового кодекса. Налог на добавленную стоимость не относится в зачет в случаях, предусмотренных в статье 236 Налогового кодекса.
В форме 300.05 указываются сведения по всем приобретениям товаров (работ, услуг), произведенным плательщиком налога на добавленную стоимость в течение отчетного налогового периода на территории Республики Казахстан.
49. В разделе "Сумма НДС, относимого в зачет по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории РК" указывается:
1) в графе А - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) без включения в нее налога на добавленную стоимость;
2) в графе В - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате поставщикам товаров (работ, услуг), являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, а в случае приобретения работ, услуг у нерезидента - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за такого нерезидента в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса;
3) в графе С - сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет.
50. Строки раздела "Сумма НДС, относимого в зачет по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории РК" предназначены для отражения следующей информации:
1) в строке 300.05.001 указываются сведения по товарам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость в Республике Казахстан, кроме:
основных средств;
товаров, по которым не разрешен зачет по налогу на добавленную стоимость в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса;
2) строка 300.05.002 предназначена для отражения сведений по основным средствам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость в Республике Казахстан, кроме основных средств, по которым не разрешен зачет в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса;
3) строка 300.05.003 предназначена для отражения сведений по зданиям (частям зданий), приобретенным с налогом на добавленную стоимость;
4) строка 300.05.004 предназначена для отражения сведений по работам и услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, кроме:
строительных, ремонтных, монтажных работ и услуг, связанных со строительством и ремонтом зданий;
работ и услуг, приобретенных у нерезидентов, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;
5) строка 300.05.005 предназначена для отражения сведений по строительным, ремонтным, монтажным работам и услугам, связанным со строительством и ремонтом зданий, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, кроме работ и услуг:
приобретенных у нерезидентов, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;
услуг по ремонту арендуемых зданий жилищного фонда, за исключением случаев, когда стоимость данных услуг возмещается арендодателем в соответствии с договором аренды и включается в облагаемый оборот арендатора, осуществившего ремонт;
6) строка 300.05.006 предназначена для отражения сведений по товарам, включая основные средства, (работам, услугам), приобретенным без налога на добавленную стоимость. Данная строка заполняется на основании дополнительной формы.
7) строка 300.05.007 предназначена для отражения сведений по работам и услугам, приобретенным у нерезидентов, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, кроме работ и услуг, освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 225 Налогового кодекса или международными договорами.
В строку 300.05.007А переносится величина строки 300.11.001, в строку 300.05.007В - величина строки 300.11.002, в строку 300.05.007С - величина строки 300.11.007;
8) строка 300.05.008 предназначена для отражения сведений по товарам (работам, услугам), приобретенным с налогом на добавленную стоимость, по которым не разрешен зачет в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса;
9) строка 300.05.009 предназначена для отражения сведений по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки на учет по НДС в соответствии со статьей 235 Налогового кодекса;
10) строка 300.05.010 предназначена для отражения итоговых сумм по каждой графе, определяемых путем суммирования величин, указанных в строках с 300.05.001 по 300.05.009.
Величина строки 300.05.010А переносится в строку 300.00.011А.
Величина строки 300.05.010С переносится в строку 300.00.011В.
51. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
52. Дополнительная форма к строкам 300.05.006 или 300.06.006, 300.06.016, 300.06.026 предназначена для отражения сведений по товарам, включая основные средства, работам и услугам, приобретенным без НДС. В данной форме отражаются сведения по приобретениям у налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость и выписывающих счета-фактуры или другие документы, выставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 235 Налогового кодекса, с отметкой "Без НДС". Кроме того, в данной форме указываются сведения по товарам (работам, услугам), приобретенным без налога на добавленную стоимость в связи с тем, что обороты по реализации указанных товаров (работ, услуг) освобождены от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом или международными договорами.
В разделе "Товары (работы, услуги), приобретенные без налога на добавленную стоимость" дополнительной формы к строкам 300.05.006 приложения 300.05 или 300.06.006, 300.06.016, 300.06.026 приложения 300.06 указываются следующие сведения:
в графе А - порядковый номер строки;
в графе В - регистрационный номер поставщика товаров (работ, услуг), приобретенных без НДС;
в графе С - наименование документа (счет-фактура или другие документы, выставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 235 Налогового кодекса), подтверждающего приобретение товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость;
в графе D - номер и дата документа, указанного в графе С;
в графе Е - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных без НДС.
53. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
6. Составление формы 300.06 - Сумма
налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
по приобретенным товарам (работам, услугам)
54. Форма 300.06 заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, использующими раздельный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), предусмотренный статьей 241 Налогового кодекса.
Банки, микрокредитные организации и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, при применении раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров), заполняют данную форму с учетом требований, предусмотренных в пункте 55 настоящих Правил.
Лизингодатели при применении раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг, заполняют данную форму с учетом требований, предусмотренных в пункте 55 настоящих Правил.
55. Форма 300.06 состоит из семи разделов, каждый раздел - из граф А, В и С:
1) в графе А указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) без включения в нее налога на добавленную стоимость;
2) в графе В указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате поставщикам товаров (работ, услуг), являющихся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, а в случае приобретения работ, услуг у нерезидента - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за нерезидента в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса;
3) в графе С указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет.
В разделе "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях облагаемого оборота" указываются сведения по товарам (работам, услугам), приобретенным в Республике Казахстан и предназначенным для использования только в целях облагаемых оборотов.
Заполнение строк данного раздела производится в порядке, предусмотренном для заполнения строк формы 300.05.
56. В разделе "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях освобожденного оборота" указываются сведения по товарам (работам, услугам), приобретенным в Республике Казахстан и предназначенным для использования только в целях освобожденных оборотов.
Заполнение строк данного раздела производится в порядке, предусмотренном для заполнения строк формы 300.05.
57. Раздел "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях облагаемого и освобожденного оборотов" заполняется при сложности определения цели использования (облагаемого или освобожденного оборота) приобретенных товаров (работ, услуг).
Величина строк в графе С данного раздела определяется как произведение величин, указанных в графе В по соответствующей строке данного раздела, и величины, указанной в строке 300.00.007.
58. В разделе "Сумма НДС, относимого в зачет по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории РК" указываются:
1) в строке 300.06.031А - сумма строк 300.06.010А, 300.06.020А и 300.06.030А;
2) в строке 300.06.031В - сумма строк 300.06.010В, 300.06.020В и 300.06.030В;
3) в строке 300.06.031С - сумма строк 300.06.010С и 300.06.030С.
Величина строки 300.06.031А переносится в строку 300.00.011А, строки 300.06.031С - в строку 300.00.011В.
59. Раздел "Товары, приобретенные по импорту" предназначен для расчета суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по товарам, приобретенным по импорту.
Строка 300.06.032 заполняется в порядке, предусмотренном для заполнения строк раздела "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях облагаемого оборота" данной формы.
Строка 300.06.033 заполняется в порядке, предусмотренном для заполнения строк раздела "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях освобожденного оборота" данной формы.
Строка 300.06.034 заполняется в порядке, предусмотренном для заполнения строк раздела "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях облагаемого и освобожденного оборотов" данной формы.
В строке 300.06.035 указывается величина, определяемая как сумма строк 300.06.032, 300.06.033 и 300.06.034 граф А, В и С соответственно.
Величина строки 300.06.035А переносится в строку 300.00.012А, строки 300.06.035С - в строку 300.00.012В.
60. Раздел "Импорт товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета" предназначен для отражения порядка уплаты налога на добавленную стоимость методом зачета по импортируемым товарам, предусмотренного статьей 250 Налогового кодекса.
Заполнение данного раздела производится в порядке, установленном для заполнения раздела "Товары, приобретенные по импорту".
В строке 300.06.039 указывается величина, определяемая как сумма строк 300.06.036, 300.06.037 и 300.06.038 граф А, В и С, соответственно.
Величина строки 300.06.039А переносится в строку 300.00.015А, строки 300.06.039С - в строку 300.00.015В.
61. Раздел "Зачет уплаченного НДС по импорту товаров, по которым изменен срок уплаты" предназначен для отражения суммы налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет по импортируемым товарам, по которым был изменен срок уплаты налога в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса. Данный раздел состоит из двух граф:
1) в графе А указываются суммы налога на добавленную стоимость, фактически уплаченные в отчетном налоговом периоде в счет погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость, по которому был изменен срок уплаты;
2) в графе В указывается сумма фактически уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет.
62. В строках раздела "Зачет уплаченного НДС по импорту товаров, по которым изменен срок уплаты" указывается:
1) в строке 300.06.040 - сумма уплаченного налога на добавленную стоимость по импорту товаров, используемых в целях облагаемого оборота;
2) в строке 300.06.041 - сумма уплаченного налога на добавленную стоимость по импорту товаров, используемых в целях освобожденного оборота;
3) в строке 300.06.042 - сумма уплаченного налога на добавленную стоимость по импорту товаров, используемых как в целях облагаемого оборота, так и в целях освобожденного оборота.
Величина строки 300.06.042A определяется как разница строк 300.07.003E, 300.06.040А и 300.06.041.
Величина строки 300.06.042В определяется как произведение величин, указанных в строках 300.06.042А и 300.00.007;
4) в строке 300.06.043 указывается:
в строке 300.06.043А - сумма строк 300.06.040А, 300.06.041 и 300.06.042А;
в строке 300.06.043В - сумма строк 300.06.040В и 300.06.042В.
Величина строки 300.06.043В переносится в строку 300.00.018.
63. Банками, микрокредитными организациями и банковскими организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, использующими право применения раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров), а также лизингодателями, использующими право применения раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг, при применении ими пропорционального метода отнесения налога на добавленную стоимость в зачет по другим полученным товарам (работам, услугам) форма 300.06 заполняется в следующем порядке:
1) в соответствующих строках раздела "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях облагаемого оборота" указываются сведения только по полученному залоговому имуществу (товарам) и сведения по имуществу, передаваемому в финансовый лизинг;
2) раздел "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях освобожденного оборота" не заполняется;
3) раздел "Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях облагаемого и освобожденного оборотов" не заполняется;
4) в строку 300.06.031 раздела "Сумма НДС, относимого в зачет по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории РК" переносится значение строки 300.06.010;
5) в разделах "Товары, приобретенные по импорту", "Импорт товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета" и "Зачет уплаченного НДС по импорту товаров, по которым изменен срок уплаты" заполняются только строки 300.06.034, 300.06.038 и 300.06.042, которые переносятся в итоговые строки (300.06.035, 300.06.039 и 300.06.043) данных разделов.
64. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
7. Составление формы 300.07 - Импорт
товаров, по которым изменен срок уплаты
налога на добавленную стоимость
65. Форма 300.07 заполняется как при составлении Декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров, по которому изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость, так и при составлении Декларации за последующие налоговые периоды, до полного погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость.
66. Раздел "Погашение суммы НДС по импорту товаров с измененными сроками уплаты" состоит из граф А, В, С, D, E, F и G:
1) в графе А указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в грузовой таможенной декларации;
2) в графе В указывается сумма налога на добавленную стоимость, погашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в отчетном налоговом периоде;
3) в графе С указывается сумма налога на добавленную стоимость, погашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в предыдущие налоговые периоды;
4) в графе D указывается сумма налога на добавленную стоимость, непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода;
5) в графе Е указывается сумма налога, фактически уплаченного в бюджет в отчетном налоговом периоде;
6) в графе F указывается сумма налога, фактически уплаченного в бюджет в предыдущие налоговые периоды;
7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, по которому имеется задолженность по уплате в бюджет, непогашенная взаимозачетом в течение трехмесячного периода и фактически не уплаченная в бюджет.
67. В строках раздела "Погашение суммы НДС по импорту товаров с измененными сроками уплаты" указываются сведения:
1) в строке 300.07.001 - по импорту товаров, предназначенных для промышленной переработки.
Понятие промышленной переработки определяется пунктом 2 статьи 249 Налогового кодекса;
2) в строке 300.07.002 - по импорту воды, газа и электроэнергии.
Строки 300.07.001 и 300.07.002 заполняются на основании дополнительной формы;
3) в строке 300.07.003 - сумма строк 300.07.001 и 300.07.002 граф А, В, С, D, E, F и G соответственно.
Величина строки 300.07.003E переносится:
при использовании пропорционального метода - в строку 300.00.018;
при использовании раздельного метода - в соответствующем размере в строки 300.06.040А, 300.06.041 и 300.06.042А.
68. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
69. Дополнительная форма к строке 300.07.001.
В разделе "Импорт товаров для промышленной переработки" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - справочный номер грузовой таможенной декларации;
3) в графе С - сумма налога на добавленную стоимость согласно грузовой таможенной декларации;
4) в графе D - срок (измененный), установленный для погашения налога;
5) в графе Е - сумма налога на добавленную стоимость, зачитываемого в отчетном налоговом периоде в соответствии с пунктом 6 статьи 249 Налогового кодекса в счет погашения задолженности по сумме налога, срок уплаты которого был изменен. Данная сумма налога определяется как разница строк 300.00.010 и 300.00.009 формы 300.00, составленной за отчетный налоговый период;
6) в графе F - сумма налога на добавленную стоимость, погашенная в соответствии с пунктом 6 статьи 249 Налогового кодекса в предыдущие налоговые периоды. Данная сумма определяется как сумма величин, указанных в графах Е и F по строке, соответствующей справочному номеру грузовой таможенной декларации, дополнительной формы, составленной к строке 300.07.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода;
8) в графе H указывается соответствующий код бюджетной классификации;
9) в графе I указывается сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченная в бюджет в отчетном налоговом периоде по импортируемым товарам;
10) в графе J указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в предыдущие налоговые периоды по импортируемым товарам. Данная сумма определяется как сумма величин, указанных в графах I и J по строке, соответствующей справочному номеру грузовой таможенной декларации, дополнительной формы, составленной к строке 300.07.001 за предыдущий налоговый период;
11) в графе K - сумма задолженности по налогу, подлежащему уплате в бюджет. Данная сумма определяется путем вычитания из величины, указанной в графе С, суммы величин, указанных в графах E, F, I и J.
Итоговая величина графы С переносится в строку 300.07.001А, графы Е - в строку 300.07.001В, графы F - в строку 300.07.001С, графы G - в строку 300.07.001D, графы I - в строку 300.07.001E и графы J - в строку 300.07.001F, графы K в строку 300.07.001G.
70. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
71. Дополнительная форма к строке 300.07.002.
Раздел "Импорт воды, газа, электроэнергии" заполняется в порядке, установленном для заполнения раздела "Импорт товаров для промышленной переработки" дополнительной формы к строке 300.07.001.
Итоговая величина графы С переносится в строку 300.07.002А, графы Е - в строку 300.07.002В, графы F - в строку 300.07.002С, графы G - в строку 300.07.002D, графы I - в строку 300.07.002E и графы J - в строку 300.07.002F, графы K в строку 300.07.002G.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
8. Составление формы 300.08 - Корректировка суммы налога
на добавленную стоимость, относимого в зачет
72. Форма 300.08 предназначена для отражения сведений по корректировке суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, произведенной в соответствии со статьями 237 и 238 Налогового кодекса.
При корректировке сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случае, указанном в подпункте 4) пункта 1 статьи 237 Налогового кодекса, составляется дополнительная Декларация (форма 300.00) с заполнением соответствующих строк и приложений (формы 300.05 и 300.06).
Строки данной формы могут иметь отрицательное или положительное значение.
Раздел "Корректировка суммы НДС, относимого в зачет":
1) в строке 300.08.001 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам в случае их порчи или утраты.
Понятие порчи и утраты товара (имущества) определено в пункте 2 статьи 237 Налогового кодекса. Величина данной строки имеет только отрицательное значение;
2) в строке 300.08.002 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), по которым в предыдущие налоговые периоды налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет, и которые в отчетном налоговом периоде были использованы не в целях облагаемого оборота.
Корректировка зачета по товарам (работам, услугам) производится следующим образом:
сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая корректировке по основным средствам, используемым не в целях облагаемого оборота, определяется по балансовой стоимости, то есть за минусом амортизационных отчислений, без учета переоценки путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действовавшей на момент приобретения основного средства;
по товаро-материальным запасам, частично использованным не в целях облагаемого оборота, корректировка налога на добавленную стоимость, ранее отнесенного в зачет, производится в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам, использованным не в целях облагаемого оборота;
при использовании работ, услуг не в целях облагаемого оборота корректировка производится по работам, услугам, не использованным ранее в целях облагаемого оборота;
3) в строке 300.08.003 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, производимой в связи с изменением цены, компенсации за приобретенные товары (работы, услуги). Строка заполняется на основании дополнительной формы;
4) в строке 300.08.004 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам, частично или полностью возвращенным поставщику. Строка заполняется на основании дополнительной формы;
5) в строке 300.08.005 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), по которым изменены условия сделки. Строка заполняется на основании дополнительной формы;
6) в строке 300.08.006 указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по сверхнормативным потерям. Данная строка заполняется теми плательщиками налога на добавленную стоимость, которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан являются субъектами естественных монополий;
7) в строке 300.08.007 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по сомнительным обязательствам. Строка заполняется на основании дополнительной формы;
8) в строке 300.08.008 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, связанной с осуществлением оплаты по сомнительным обязательствам, по которым ранее была произведена корректировка зачета по налогу на добавленную стоимость при признании сомнительных обязательств. Строка заполняется на основании дополнительной формы;
9) в строке 300.08.009 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, осуществляемая в связи с использованием товаров в целях облагаемого оборота, приобретенных в целях освобожденного оборота. Данная строка заполняется в том случае, если в момент приобретения указанных товаров плательщиком налога на добавленную стоимость использовался раздельный метод отнесения в зачет;
10) в строке 300.08.010 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам) при аннулировании свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость в случаях, указанных в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса.
11) в строке 300.08.011 указывается итоговая величина корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, определяемая как сумма строк с 300.08.001 по 300.08.010.
Величина строки 300.08.011 переносится в строку 300.00.017.
Строки 300.08.003, 300.08.004, 300.08.005, 300.08.007, 300.08.008, 300.08.010 заполняются на основании дополнительных форм.
73. Дополнительная форма к строке 300.08.003 предназначена для отражения корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, связанной с изменением цены, компенсации за приобретенные товары (работы, услуги).
В разделе "Изменение цены, компенсации за приобретенные товары (работы, услуги)" указываются следующие сведения:
в графе А - порядковый номер строки;
в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика товаров (работ, услуг);
в графе С - наименование документа, на основании которого производится корректировка зачета по налогу на добавленную стоимость (дополнительный счет-фактура или другой подтверждающий документ);
в графе D - номер и дата составления документа, указанного в графе С;
в графе Е - сумма корректировки стоимости товаров (работ, услуг);
в графе F - сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость.
Итоговая величина графы F переносится в строку 300.08.003.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
74. Дополнительная форма к строке 300.08.004 предназначена для отражения корректировки зачета налога на добавленную стоимость по товарам, частично или полностью возвращенным поставщику.
В разделе "Возврат товара" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе B - номер и дата дополнительного счета-фактуры, выписанного на возврат товара;
3) в графе C - номер и дата счета-фактуры, к которому составляется дополнительный счет-фактура;
4) в графе D - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика товара;
5) в графе Е - стоимость возвращаемого товара без налога на добавленную стоимость;
6) в графе F - сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость.
Итоговая величина графы F переносится в строку 300.08.004.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
75. Дополнительная форма к строке 300.08.005 предназначена для отражения сведений о зачете налога на добавленную стоимость по товарам, по которым изменены условия заключенной ранее сделки, в результате чего изменяется сумма налога, относимого в зачет (например, товар приобретен по договору купли-продажи, но впоследствии принято решение о его безвозмездной передаче, передаче в аренду и тому подобное).
В разделе "Изменение условий сделки" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика товаров (работ, услуг);
3) в графе С - наименование документа, в соответствии с которым изменяются условия сделки;
4) в графе D - номер и дата составления документа, указанного в графе В;
5) в графе E - сумма корректировки стоимости товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость;
6) в графе F - сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость.
Итоговая величина графы F переносится в строку 300.08.005.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
76. Дополнительная форма к строке 300.08.007 предназначена для отражения корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по сомнительным обязательствам.
В разделе "Сомнительные обязательства" указываются:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика товаров (работ, услуг), перед которым числится обязательство;
3) в графе С - фамилия, имя, отчество или наименование поставщика товаров (работ, услуг);
4) в графе D - номер и дата составления счета-фактуры, по которому были приобретены товары (работы, услуги);
5) в графе E - стоимость товаров (работ, услуг), являющаяся сомнительным обязательством, без включения в нее налога на добавленную стоимость;
6) в графе F - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде, в котором произведен зачет по налогу на добавленную стоимость;
7) в графе G - сумма налога на добавленную стоимость, указанная в счете-фактуре;
8) в графе H - налоговый период, в котором произведен зачет по налогу на добавленную стоимость;
9) в графе I - удельный вес облагаемого оборота в общем обороте;
10) в графе J - сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость.
Итоговая величина графы J переносится в строку 300.08.007.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
77. Дополнительная форма к строке 300.08.008 предназначена для отражения корректировки зачета налога на добавленную стоимость, связанной с оплатой сомнительного обязательства, по которому ранее была произведена корректировка зачета по налогу на добавленную стоимость в сторону уменьшения.
В разделе "Оплата сомнительного обязательства" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика товаров (работ, услуг), перед которым погашено обязательство;
3) в графе С - фамилия, имя, отчество или наименование поставщика товаров (работ, услуг);
4) в графе D - налоговый период, в котором ранее была произведена корректировка зачета по налогу на добавленную стоимость;
5) в графе Е - номер и дата составления счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам), задолженность по которым была признана сомнительным обязательством;
6) в графе F - общая сумма произведенной оплаты по данному обязательству;
7) в графе G - стоимость оплаченных товаров (работ, услуг) без включения в нее налога на добавленную стоимость;
8) в графе H - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде, в котором был осуществлен зачет по налогу на добавленную стоимость;
9) в графе I - сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость.
Итоговая величина графы I переносится в строку 300.08.008.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
78. Дополнительная форма к строке 300.08.010 предназначена для отражения корректировки зачета налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам) при аннулировании свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость в случаях, указанных в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса.
В разделе "Аннулирование свидетельства" указываются следующие сведения:
10) в графе А - порядковый номер строки;
11) в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика товаров (работ, услуг);
12) в графе С - фамилия, имя, отчество или наименование поставщика товаров (работ, услуг);
13) в графе D - номер и дата счета-фактуры на приобретенные товары (работы, услуги);
14) в графе Е - стоимость товаров (работ, услуг) без НДС;
15) в графе F - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде, в котором был осуществлен зачет по налогу на добавленную стоимость;
16) в графе G - сумма НДС по счету-фактуре;
17) в графе H - сумма корректировки зачета НДС по счету-фактуре;
Итоговая величина графы H переносится в строку 300.08.010.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
9. Составление формы 300.09 - Импорт товаров,
НДС по которым уплачивается методом зачета,
и освобождаемый от НДС
79. Форма 300.09 предназначена для отражения сведений по импорту товаров, осуществленному в течение налогового периода, по которому налог на добавленную стоимость при таможенном оформлении уплачивается методом зачета, предусмотренном статьей 250 Налогового кодекса, и в соответствии с условиями контракта на недропользование.
Кроме того в форме 300.09 отражаются сведения по импорту товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса или международными договорами.
80. Строка 300.09.001 раздела "Начисление НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета" заполняется на основании дополнительной формы.
Величина строки 300.09.001А переносится в строку 300.00.015А.
Величина строки 300.09.001В переносится:
при использовании пропорционального метода - в строки 300.00.009 и 300.00.015В;
при использовании раздельного метода - в строку 300.00.009 и в соответствующем размере в строки 300.06.036В, 300.06.037В и 300.06.038В.
81. В разделе "Импорт, освобождаемый от НДС" отражаются обороты по импорту, освобождаемому от уплаты НДС в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса. Строки заполняются на основании сведений, указанных в грузовых таможенных декларациях.
Величина строки 300.09.002 определяется как сумма строк: 300.09.002А, 300.09.002В, 300.09.002C, 300.09.002D, 300.09.002E, 300.09.002F, 300.09.002G, 300.09.002H, 300.09.002I, 300.09.002J, 300.09.002K в которых указываются:
в строке 300.09.002А - импорт товаров (за исключением подакцизных), ввозимых в качестве гуманитарной помощи;
в строке 300.09.002В - импорт товаров (за исключением подакцизных), ввозимых в качестве благотворительной помощи по линии государства, правительств государств, международных организаций;
в строке 300.09.002С - импорт товаров, ввезенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными представительствами, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними и освобождаемых в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;
в строке 300.09.002D - импорт товаров, подлежащих декларированию в таможенных режимах, устанавливающих освобождение от уплаты налогов;
в строке 300.09.002E - импорт лекарственных средств, в том числе лекарств-субстанций в соответствии с подпунктом 7) пункта 1 статьи 234 Налогового кодекса;
в строке 300.09.002F - импорт оборудования для обслуживания платежными карточками, программное обеспечение и запасные части к нему, ввозимые для собственных производственных нужд;
в строке 300.09.002G - импорт товаров, осуществляемый за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств, международных организаций;
в строке 300.09.002H - импорт имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга;
в строке 300.09.002I - импорт товаров, ввезенных в рамках концессионного договора на реализацию инфраструктурного проекта в соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 234 Налогового кодекса;
в строке 300.09.002J - импорт товаров, освобождаемый от НДС в соответствии с контрактами на недропользование;
в строке 300.09.002K - импорт прочих товаров, освобождаемых от НДС в соответствии с Налоговым кодексом.
Величина строки 300.09.002 переносится в строку 300.00.013.
82. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
83. Дополнительная форма к строке 300.09.001.
В разделе "Начисление НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование импортируемых товаров;
3) в графе С - справочный номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой осуществлен выпуск товаров в свободное обращение на территорию Республики Казахстан;
4) в графе D - размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса;
5) в графе Е - сумма налога на добавленную стоимость по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса или в соответствии с условиями контракта на недропользование. Данная сумма должна соответствовать сумме налога, отраженной в грузовой таможенной декларации.
Итоговая величина графы D переносится в строку 300.09.001А, графы Е - в строку 300.09.001В.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
10. Составление формы 300.10 - Зачеты по налогу на добавленную
стоимость, переносимые из предыдущих налоговых периодов
84. Форма 300.10 предназначена для отражения сумм зачетов по налогу на добавленную стоимость, переносимых из предыдущих налоговых периодов. В разделе "Зачеты по НДС, переносимые в счет платежей по НДС за налоговый период" указываются следующие сведения:
1) в строке 300.10.001 - величина строки 300.00.026 Декларации, составленной за предыдущий налоговый период.
2) в строке 300.10.002 - суммы налога на добавленную стоимость, которые в течение отчетного налогового периода были возвращены налогоплательщику в соответствии со статьей 252 Налогового кодекса;
3) строка 300.10.003 - общая сумма превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, зачитываемого в счет платежей по налогу на добавленную стоимость в отчетном налоговом периоде.
Величина строки 300.10.003 определяется как разница строк 300.10.001 и 300.10.002 и переносится в строку 300.00.024.
85. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
11. Составление формы 300.11 - Налог на добавленную
стоимость, подлежащий уплате за нерезидента
86. Форма 300.11 предназначена для отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса.
87. В разделе "НДС, подлежащий уплате по работам, услугам, приобретенным у нерезидента в отчетном налоговом периоде" указываются следующие сведения:
1) в строке 300.11.001 - облагаемый оборот по реализации работ и услуг, приобретенных у нерезидента. Размер облагаемого оборота определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса.
Величина строки 300.11.001 переносится в строку:
при использовании пропорционального метода - в строку 300.05.007А;
при использовании раздельного метода - в соответствующем размере в строки 300.06.007А и (или) 300.06.017А и (или) 300.06.027А
2) в строке 300.11.002 - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента по обороту, указанному в строке 300.11.001.
Величина строки 300.11.002 переносится:
при использовании пропорционального метода - в строку 300.05.007В;
при использовании раздельного метода - в соответствующем размере в строки 300.06.007В и (или) 300.06.017В и (или) 300.06.027В;
3) в строке 300.11.003 - сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет в течение отчетного налогового периода по обороту, указанному в строке 300.11.001. Также в данную строку включается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного путем зачета, произведенного в соответствии со статьей 252 Налогового кодекса. Кроме того, в данную строку включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статьей 39 Налогового кодекса.
Строки с 300.11.001 по 300.11.003 заполняются на основании дополнительной формы.
88. В разделе "НДС, подлежащий уплате по работам и услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды" указываются сведения по работам, услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды, по которым уплата налога на добавленную стоимость за нерезидента частично или полностью произведена в отчетном налоговом периоде:
1) в строке 300.11.004 - облагаемый оборот по работам и услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды. Данная строка заполняется в том случае, если налог на добавленную стоимость, причитающийся к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок;
2) в строке 300.11.005 - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента по обороту, указанному в строке 300.11.004;
3) в строке 300.11.006 - сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченная в бюджет в течение отчетного налогового периода по обороту, указанному в строке 300.11.004. Также в данную строку включается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного путем зачета, произведенного в соответствии со статьей 252 Налогового кодекса. Кроме того, в данную строку включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статьей 39 Налогового кодекса;
4) в строке 300.11.007 - общая сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет в отчетном налоговом периоде по работам и услугам, приобретенным у нерезидента.
Величина строки 300.11.007 определяется путем суммирования величин строк 300.11.003 и 300.11.006 и переносится:
при использовании пропорционального метода - в строку 300.05.007С;
при использовании раздельного метода - в соответствующем размере в строки 300.06.007С и (или) 300.06.027С.
Строки с 300.11.004 по 300.11.006 заполняются на основании дополнительной формы.
89. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
90. Дополнительная форма к строкам 300.11.001, 300.11.002 и 300.11.003.
В разделе "Работы и услуги, приобретенные у нерезидента в отчетном налоговом периоде" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - фамилия, имя, отчество или наименование нерезидента, выполнившего работы и оказавшего услуги, местом реализации которых является Республика Казахстан;
3) в графе С - указывается код страны резидентства нерезидента, указанного в графе В;
4) в графе D - указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства, указанного в графе В;
5) в графе Е - дата приобретения работ и услуг у нерезидента;
6) в графе F - облагаемый оборот по работам и услугам, приобретенным у нерезидента;
7) в графе G - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость;
8) в графе H - сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет за нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, либо зачитываемого суммой излишне уплаченных налогов, подлежащих возврату из бюджета, или суммой налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату по оборотам, облагаемым по нулевой ставке;
9) в графе I - наименование платежного документа, подтверждающего уплату налога за нерезидента;
10) в графе J - номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога за нерезидента.
Итоговая величина графы F переносится в строку 300.11.001, графы G - в строку 300.11.002 и графы H - в строку 300.11.003.
В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
91. Дополнительная форма к строке 300.11.004, 300.11.005 и 300.11.006.
В разделе "Работы и услуги, приобретенные у нерезидента в предыдущие налоговые периоды" указываются следующие сведения:
1) графы А, В, С, D, E, F и G заполняются в порядке, предусмотренном для заполнения соответствующих граф дополнительной формы к строкам 300.11.001, 300.11.002 и 300.11.003;
2) в графе H - сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в предыдущие налоговые периоды;
3) в графе I - сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в отчетном налоговом периоде за работы и услуги, приобретенные у нерезидента в предыдущие налоговые периоды;
4) в графе J - наименование платежного документа или документа, выданного налоговым органом по форме, установленной уполномоченным государственным органом, подтверждающего уплату налога за нерезидента в отчетном налоговом периоде;
5) в графе К - номер и дата платежного документа или документа, выданного налоговым органом по форме, установленной уполномоченным государственным органом, подтверждающего уплату налога за нерезидента в отчетном налоговом периоде.
Форма документа, подтверждающая уплату налога за нерезидента в отчетном налоговом периоде, приведена в главе 17 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Председателя Налогового Комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года N 530, зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 15 января 2004 года за N 2672.
Итоговая величина графы F переносится в строку 300.11.004, графы G - в строку 300.11.005 и графы I - в строку 300.11.006.
92. При представлении дополнительной Декларации указываются реквизиты полей "РНН" и "Налоговый период", к которому относятся данные изменения и дополнения.
93. Порядок внесения изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию зависит от вида корректируемого поля в Декларации - буквенного, цифрового или суммарного.
В случае если корректируется буквенное и (или) цифровое поле, в дополнительной Декларации указываются правильные данные.
В случае если корректируется суммарное поле, в дополнительной Декларации указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленной Декларацией.
94. При внесении изменений и дополнений в Приложения к Декларации и (или) дополнительные формы указываются РНН и налоговый период, а также только те номера строк и текущих страниц, в которые вносится изменение и дополнение. При этом также представляется Декларация, в которой указываются реквизиты полей "РНН" и "Налоговый период", к которому относятся данные изменения и дополнения.
95. При внесении изменений и дополнений в буквенные и (или) цифровые поля Приложений к Декларации и (или) дополнительных форм указываются правильные данные.
96. При внесении изменений и дополнений в суммарные поля Приложений к Декларации и (или) дополнительных форм указываются соответствующие реквизиты буквенных и (или) цифровых полей и сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленными данными.
97. Если к Декларации, к которой ранее уже были представлены дополнительные Декларации, представляется дополнительная Декларация, то данная дополнительная Декларация должна представляться с учетом ранее представленных дополнительных Деклараций.
98. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
12. Составление формы 300.12 - Налог на добавленную стоимость,
подлежащий уплате организацией, осуществляющей переработку
сельскохозяйственного сырья
99. Форма 300.12 предназначена для отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет в соответствии со статьей 244-1 Налогового кодекса.
100. В разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" указываются следующие сведения:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) отчетный налоговый период, за который представляется Декларация. Налоговый период определяется в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса. Если налоговым периодом является квартал, то ячейка для отражения месяца не заполняется. Налоговый период указывается арабскими цифрами.
Если номер месяца имеет менее двух символов, то он указывается в правой ячейке;
3) код ОКЭД. Указываются коды ОКЭД и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).
4) Виды деятельности. Плательщик налога на добавленную стоимость отмечает соответствующие ячейки:
01 - производство мяса и мясопродуктов;
02 - переработка и консервирование фруктов и овощей;
03 - производство растительных и животных масел и жиров;
04 - переработка молока и производство сыра;
05 - производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
06 - производство готовых кормов для животных;
07 - производство хлеба;
08 - производство детского питания и диетических пищевых продуктов".
101. В разделе "НДС, подлежащий уплате организацией осуществляющей переработку сельскохозяйственного сырья" указываются следующие сведения:
1) в строке 300.12.001 указывается сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период исчисленного в общеустановленном порядке. Данная сумма определяется:
при раздельном методе отнесения в зачет - как разница строк 300.00.010 и 300.00.020;
при пропорциональном методе отнесения в зачет - как разница строк 300.00.010 и 300.00.021.
Если сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, превышает сумму начисленного налога, строка 300.12.001 не заполняется;
2) в строке 300.12.002 указывается сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период организацией осуществляющей переработку сельскохозяйственного сырья. Данная сумма определяется путем умножения строки 300.12.001 на 30 процентов.
102. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 300.00, 300.01, 300.02, 300.03, 300.04, 300.05, 300.06, 300.07, 300.08, 300.09, 300.10, 300.11, 300.12 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления реестра счетов-фактур
по товарам (работам, услугам), приобретенным
в течение налогового периода (отчетного квартала)
(форма 307.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс), определяют порядок составления реестра счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода (отчетного квартала) на территории Республики Казахстан, и определяют порядок его заполнения (далее - Реестр).
2. Реестр состоит из самого Реестра (форма 307.00) и приложения к нему (форма 307.01), которое содержит информацию о счетах-фактурах по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории Республики Казахстан, являющегося неотъемлемой частью Реестра.
Реестр предоставляется одновременно с декларациями по налогу на добавленную стоимость формы 300.00 и (или) 310.00.
3. Реестр на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Реестра не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Реестра не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении указанное приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Реестра.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Реестра:
1) в явочном порядке на бумажном носителе, составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Реестра в электронном виде.
12. В приложение к Реестру не включаются счета-фактуры, выписанные на получение предварительной оплаты (аванса). Данные счета-фактуры включаются в приложение к Реестру в том налоговом периоде (отчетном квартале), в котором фактически были получены товары (работы, услуги).
В случае, если к ранее полученным счетам-фактурам были выписаны дополнительные счета-фактуры, они также включаются в приложение к Реестру.
13. Реестр подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Реестра (форма Реестра 307.00)
14. В разделе "Общая информация" плательщик налога на добавленную стоимость указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период за который составляется Реестр в соответствии с пунктом 3 статьи 247 Налогового Кодекса (указывается арабскими цифрами);
3) Ф.И.О. или наименование плательщика НДС. Указывается полное наименование в соответствии с учредительным документом или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
4) вид Реестра. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Реестра отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Основной" отмечается при предоставлении Реестра к "первоначальной" или "очередной" Декларации по налогу на добавленную стоимость;
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Реестра за налоговый период к которому относятся изменения и дополнения;
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если плательщиком налога на добавленную стоимость получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Реестр. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная";
5) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного реестра по уведомлению:
в строке А - дата;
в строке В - номер;
6) серия и номер свидетельства по НДС. Указываются реквизиты свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость;
7) ячейка отмечается в случае представления Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость недропользователями:
в строке А - отмечается в случае составления Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной недропользователем по деятельности осуществленной вне контракта;
в строке В - отмечается в случае составления Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указывается недропользователем при составлении Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках данного контракта на недропользование:
в строке А - вне контракта;
в строке В - дата заключения;
9) ячейка отмечается в случае составления Реестра плательщиком налога на добавленную стоимость, применяющим специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной указанным плательщиком налога на добавленную стоимость по деятельности, осуществляемой в рамках специального налогового режима.
В разделе "Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" указывается:
1) по строке 307.00.001 сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам). В данную строку переносится итоговая сумма строки 000001 графы I;
2) по строке 307.00.002 сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая отнесению в зачет в отчетном налоговом периоде. В данную строку переносится итоговая сумма строки 000001 графы J.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Лица, ответственного за составление реестра" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, ответственного за составление Реестра.
Реестр на бумажном носителе должен быть подписан должностным лицом, ответственным за составление Реестра, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Реестра в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
2) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, в который представлен Реестр согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Реестр" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Реестр;
4) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
5) дата приема Реестра в налоговом органе. Указывается дата приема Реестра в налоговом органе;
6) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Реестра по почте.
При представлении Реестра на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 307.01 - Приложения к реестру
счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным
в течение налогового периода (отчетного квартала)
16. Форма 307.01 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории Республики Казахстан.
17. В разделе "Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" указываются:
в графе А - порядковый номер строки;
в графе В - регистрационный номер налогоплательщика - поставщика, указанный в счете-фактуре;
в графе С - серия и номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость поставщика, указанного в счете-фактуре;
в графе D - делается отметка, если по данной строке указываются сведения из дополнительного счета-фактуры;
в графе E - номер счета-фактуры (или дополнительного счета-фактуры, который составляется поставщиком при корректировке облагаемого оборота в соответствии со статьей 243 Налогового кодекса);
в графе F - дата выписки счета-фактуры (или дополнительного счета-фактуры, который составляется поставщиком при корректировке облагаемого оборота в соответствии со статьей 243 Налогового кодекса);
в графе G - общая стоимость товаров (работ, услуг), указанных в счете-фактуре, без учета налога на добавленную стоимость;
в графе H - общая стоимость товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, без учета налога на добавленную стоимость;
в графе I - сумма налога на добавленную стоимость, указанная в счете-фактуре. Итоговая величина графы I указывается только на первой странице формы 307.01 и определяется путем суммирования всех величин, отраженных в данной графе всех страниц;
в графе J - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая отнесению в зачет в отчетном налоговом периоде. Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы 307.01 и определяется путем суммирования всех величин, отраженных в данной графе всех страниц;
В графе J не отражаются суммы НДС, не подлежащие отнесению в зачет в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
18. Порядок внесения изменения и дополнения в ранее представленный Реестр зависит от вида корректируемого поля в Реестре - буквенного, цифрового или суммарного.
В случае если корректируется буквенное или цифровое поле, в дополнительном Реестре указываются правильные данные.
В случае если корректируется суммарное поле, в дополнительном Реестре указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленным Реестром.
19. При внесении изменений и дополнений в Приложение к Реестру указываются регистрационный номер налогоплательщика и налоговый период, а также только те номера строк и текущих страниц, в которые вносится изменение и дополнение.
Внесение изменений и дополнений в приложение к Реестру в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
1) в случае обнаружения ошибки в графах В, С, D, E или F раздела "Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" Реестра необходимо в дополнительном Реестре правильно указать данные реквизиты. Вместе с тем следует иметь в виду, что когда допущена ошибка в одной из граф, в дополнительном Реестре отражаются все указанные реквизиты.
При этом лист В Приложения к Реестру не заполняется;
2) в случае обнаружения ошибки в графах G, H, I или J раздела "Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" Реестра необходимо в дополнительном Реестре указать сумму выявленной разницы по сравнению с ранее представленным Реестром.
При этом необходимо указать реквизиты граф В, С, D, E и F и сумму выявленной разницы в графах G, H, I и J. При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф G, H, I и J, сумма выявленной разницы указывается со знаком минус;
3) в случае необходимости удаления счетов-фактур в разделе "Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" Реестра необходимо указать реквизиты граф В, С, D, E и F, а в графах G, H, I и J отразить суммы, отраженные в соответствующих графах Реестра, в который вносятся изменения, с противоположными знаками;
4) в случае дополнительного внесения счетов-фактур в Реестр за указанный налоговый период в разделе "Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в Реестре за период, в который вносятся дополнения.
20. Если к Реестру, к которому ранее уже были представлены дополнительные Реестры, представляется дополнительный Реестр, то данный дополнительный Реестр должен представляться с учетом ранее представленных дополнительных Реестров.
21. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 307.00, 307.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по налогу на добавленную стоимость
(Форма 310.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - Декларация), предназначенной для исчисления налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 310.00), и приложения к ней (форма 310.01), которая содержит информацию об объектах обложения по налогу на добавленную стоимость.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации
13. В разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" плательщик налога на добавленную стоимость указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - плательщика налога на добавленную стоимость;
2) отчетный квартал - отчетный налоговый период (квартал), за который представляется Декларация;
3) Ф.И.О. или наименование плательщика НДС. Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после его регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при внесении в ранее представленные Декларации изменений и дополнений путем представления дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если плательщиком НДС получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается при ликвидации (реорганизации), снятии с учета по налогу на добавленную стоимость;
6) номер и дата уведомления. Ячейка заполняется в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) серия и номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость. Указываются реквизиты свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость;
9) серия и номер Патента. Указывается реквизиты патента на право применения специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции (далее - Патент).
14. В разделе "Исчисление НДС по патенту" отражается информация об исчислении налога на добавленную стоимость в соответствии с Расчетом стоимости Патента. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость Патента, определен в статье 388 Налогового кодекса.
При заполнении данного раздела используется форма 931.00:
1) в строке 310.00.001А указывается величина строки 931.00.003, в строке 310.00.001В - строки 931.00.008;
2) в строке 310.00.002 указывается сумма строк 931.00.004 и 931.00.005;
3) в строке 310.00.003А указывается величина строки 931.00.011, в строке 310.00.003В - строки 931.00.017;
4) в строке 310.00.004 указывается сумма строк 931.00.012 и 931.00.013;
5) в строке 310.00.005 указывается величина строки 931.00.018.
15. В разделе "Исчисление НДС за отчетный квартал" указываются фактические обороты (доходы) по реализации, осуществленные за отчетный квартал и суммы начисленного по ним налога на добавленную стоимость:
1) в строке 310.00.006А отражается фактический оборот (доход) по реализации за отчетный квартал, облагаемый налогом на добавленную стоимость по ставке 15 %.
В строке 310.00.006В указывается исчисленная сумма налога на добавленную стоимость от размера облагаемого оборота, указанного в строке 310.00.006А;
2) в строке 310.00.007 указываются фактические обороты (доходы), осуществленные в течение отчетного квартала, по которым не производится начисление налога на добавленную стоимость.
В данную строку включаются обороты, в отношении которых применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость, а также обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 225 Налогового кодекса;
3) в строке 310.00.008В указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная при импорте товаров согласно статье 250 Налогового кодекса, которая включает в себя итоговую величину строки 310.01.001Е, указанную в Приложении N 1 к Декларации;
4) в строке 310.00.009А указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, в строке 310.00.009В - сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного (подлежащего уплате) поставщикам и (или) при импорте указанных товаров (работ, услуг), за исключением импорта товаров, осуществляемого за отчетный квартал, с уплатой налога на добавленную стоимость методом зачета в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса;
5) в строке 310.00.010 указывается стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных в течение отчетного квартала по ценам, не включающим налог на добавленную стоимость. При этом величина данной строки включает в себя стоимость товаров (работ, услуг), освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 225 Налогового кодекса, а также стоимость затрат, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке в соответствии с главой 36 Налогового кодекса;
6) в строке 310.00.011 указываются сведения по импорту товаров, осуществленному в течение отчетного квартала с уплатой налога на добавленную стоимость методом зачета в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса;
7) в строке 310.00.012 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленного за отчетный квартал, определяемая по формуле (310.00.006В + 310.00.008) - (310.00.009В + 310.00.011В).
16. В разделе "Исчисление НДС с начала года" указываются фактические обороты (доходы) по реализации, осуществленные с начала года. Заполнение строк данного раздела производится в порядке, установленном для заполнения строк раздела "Исчисление НДС за отчетный квартал". При этом величина каждой строки данного раздела исчисляется нарастающим итогом и определяется как сумма величин, указанных в соответствующей строке раздела "Исчисление НДС с начала года" формы 310.00 за предыдущий отчетный квартал, и в соответствующей строке раздела "Исчисление НДС за отчетный квартал" данной формы за отчетный квартал.
В строке 310.00.019 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с начала года, определяемая формуле (310.00.013В + 310.00.015) - (310.00.016В + 310.00.018В).
17. В разделе "Расчеты с бюджетом" указывается информация о фактических расчетах с бюджетом с учетом льготы по уплате налогов, предусмотренной в статье 388 Налогового кодекса:
1) в строке 310.00.020 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленного по патенту. В данную строку переносится величина строки 931.00.016;
2) в строке 310.00.021 указывается исчисленная сумма налога на добавленную стоимость за отчетный квартал с учетом 80 % льготы, которая определяется путем умножения величины строки 310.00.012 на коэффициент 0,2;
3) в строке 310.00.022 указывается исчисленная сумма налога на добавленную стоимость с начала года с учетом 80 % льготы, которая определяется путем умножения величины строки 310.00.019 на коэффициент 0,2;
4) строка 310.00.023 заполнению не подлежит;
5) строка 310.00.024 заполнению не подлежит.
18. В разделе "Сведения о счетах-фактурах" указывается:
1) в строке 310.00.025 в графах А и В - число зарегистрированных бланков в отчетном квартале и с начала года соответственно;
2) в строке 310.00.026 в графах А и В - число использованных бланков в отчетном квартале и с начала года соответственно.
19. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации в качестве плательщика НДС, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением N 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 310.01 - Импорт товаров, по которым налог
на добавленную стоимость уплачивается методом зачета
20. Форма 310.01 предназначена для отражения сведений по импорту товаров, осуществленному в течение налогового периода, по которому налог на добавленную стоимость при таможенном оформлении уплачивается методом зачета, предусмотренным статьей 250 Налогового кодекса.
21. В разделе "Начисление НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета" указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование импортируемых товаров;
3) в графе С - регистрационный номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой осуществлен выпуск товаров в свободное обращение на территорию Республики Казахстан;
4) в графе D - размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса;
5) в графе Е - сумма НДС, уплаченного методом зачета согласно статье 250 Налогового кодекса. Данная сумма должна соответствовать сумме налога, отраженной в грузовой таможенной декларации.
Итоговая величина строки 310.01.001Е переносится в строку 310.00.008 Декларации.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 310.00, 310.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления об изменении срока уплаты
налога на добавленную стоимость на импортируемые товары
(форма 312.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок заполнения Заявления об изменении срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары (далее - Заявление) согласно статье 249 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления (форма 312.00) и приложений к нему (формы 312.01 и 312.02).
3. Заявление составляется на бумажном носителе и заполняется шариковой или перьевой ручкой, чeрными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При составлении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях указанные приложения не представляются.
6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующих приложениях, указанные приложения подлежат заполнению.
7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
8. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается плательщику налога на добавленную стоимость с отметкой органа налоговой службы;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - плательщик налога на добавленную стоимость получает уведомление почтовой организации связи.
9. К Заявлению плательщик налога на добавленную стоимость прилагает копии договоров (контрактов) на поставку товаров.
10. Для получения решения налогового органа об изменении срока уплаты НДС на импортируемые товары, действующего в течение трeх месяцев со дня принятия грузовой таможенной декларации таможенным органом, Заявление и документы, указанные в пункте 6 настоящих Правил, представляются в налоговый орган по месту регистрации плательщика НДС.
11. Для получения решения уполномоченного государственного органа об изменении срока уплаты НДС на импортируемые товары, действующего в течение календарного года, Заявление и документы, указанные в пункте 6 настоящих Правил, а также заключение налогового органа по месту регистрации плательщика НДС о наличии у него производственных мощностей и помещений представляются в уполномоченный государственный орган.
12. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Порядок составления формы 312.00 - Заявление
13. В разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" плательщиком налога на добавленную стоимость указываются следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) Ф.И.О. или наименование плательщика НДС. Указывается фамилия, имя, отчество или полное наименование плательщика НДС в соответствии с учредительным документом;
3) серия и номер свидетельства о постановке на учeт по НДС. Указываются реквизиты свидетельства о постановке на учeт по налогу на добавленную стоимость.
14. В разделе "Сведения об импортируемых товарах" указываются следующие данные:
1) в строке 4 - вид импортируемых товаров.
При этом если импортируемыми товарами являются сырье или материалы, предназначенные для промышленной переработки, необходимо заполнить Приложение 2 к Заявлению;
2) в строке 5 - период, на который представляется решение органов налоговой службы об изменении срока уплаты НДС на импортируемые товары.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком (руководителем) либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, либо его уполномоченного представителя;
2) дата составления Заявления. Указываются текущая дата составления Заявления;
3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 312.01 - Информация о договорах (контрактах),
в соответствии с которыми осуществляется импорт товаров
16. Форма 312.01 заполняется плательщиком НДС для отражения информации о договорах (контрактах), в соответствии с которыми осуществляется импорт товаров с измененным сроком уплаты НДС.
17. В поле, предназначенном для отражения нумерации страниц, указывается номер текущей страницы.
18. В строке 1 раздела "Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость" указывается регистрационный номер налогоплательщика.
19. В разделе "Реквизиты договоров (контрактов) на поставку товаров" указываются следующие данные:
в графе А - порядковый номер строки;
в графе В - дата заключения договора (контракта);
в графе С - номер договора (контракта);
в графе D - код таможенного органа, осуществляющего таможенное оформление импортируемых товаров (далее - код таможенного органа). Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
20. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
4. Составление формы 312.02 - Наименование сырья и материалов
21. Форма 312.02 заполняется плательщиком НДС, осуществляющим импорт сырья и материалов, предназначенных для промышленной переработки.
22. В поле, предназначенном для отражения нумерации страниц, указывается номер текущей страницы.
23. В разделе "Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость" указываются следующие данные:
1) в строке 1 - регистрационный номер налогоплательщика;
2) в строке 2 - дата заключения договора (контракта);
3) в строке 3 - номер договора (контракта).
24. В разделе "Продукт переработки" указываются:
в графе А - код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (далее - ТН ВЭД);
в графе В - наименование продукта переработки, для производства которого осуществляется импорт сырья и материалов (далее - продукт переработки).
25. В разделе "Перечень сырья и материалов" указываются:
в графе А - код ТН ВЭД;
в графе В - наименование сырья и материалов, импортируемых для производства продукта переработки, без разделения их по категории и сортности (далее - наименование сырья и материалов);
в графе С - стоимость сырья и материалов, импортируемых для производства продукта переработки, по договору (контракту) в валюте договора (контракта) (далее - стоимость по договору (контракту) в валюте договора (контракта);
в графе D - код валюты договора (контракта). Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
26. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 312.00, 312.01, 312.02 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления о возврате налога на добавленную стоимость
из бюджета, уплаченного по товарам (работам, услугам),
приобретаемым за счет средств гранта
(форма 322.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о возврате налога на добавленную стоимость из бюджета, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств гранта (далее - Заявление).
2. Заявление состоит из самого Заявления (форма 322.00) и дополнительной формы к строке 322.00.001 Заявления 322.00.
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.
7. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
8. Заявление представляется в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа.
9. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления (форма 322.00)
10. В разделе "Общая информация" указываются следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) дата составления Заявления - указывается текущая дата составления Заявления;
3) Ф.И.О. или наименование грантополучателя или исполнителя. Указывается фамилия, имя, отчество или полное наименование грантополучателя или исполнителя;
4) реквизиты международного договора, в соответствии с которым предоставлен грант, включающие в себя наименование, номер и дату;
5) цели, на которые выделен грант. Указываются цели на которые выделен грант;
6) количество листов дополнительной формы. Указывается количество листов, предоставленных дополнительных форм;
7) вид заявления. Данные ячейки отмечаются в зависимости от вида предоставленного Заявления.
Ячейка "Основной" отмечается при первоначальном или очередном предоставлении Заявления.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Заявления для подтверждения оставшейся суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств гранта, в случае если ранее сумма налога на добавленную стоимость, предъявленного к возврату по основному Заявлению, подтверждена к возврату актом налоговой проверки не в полном размере к которому относятся изменения и дополнения;
11. В строке 322.00.001 раздела "Сведения о сумме НДС, подлежащего возврату" указывается сумма налога на добавленную стоимость, предъявленного к возврату, которая включает в себя итоговую величину графы Н дополнительной формы к строке 322.00.001 Заявления.
В случае составления дополнительного Заявления в строке 322.00.001 указывается оставшаяся сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств гранта, в случае если ранее сумма налога на добавленную стоимость, предъявленного к возврату по основному Заявлению, подтверждена к возврату актом налоговой проверки не в полном размере. При этом значение данной строки не должно превышать значение, указанное в этой строке основного Заявления.
12. В поле "Ф.И.О. Грантополучателя или исполнителя" указываются фамилия, имя, отчество Грантополучателя или исполнителя в соответствии с учредительным документом.
Заявление подписывается грантополучателем или исполнителем, а также заверяется печатью грантополучателя или исполнителя.
13. В поле "Код налогового органа" указывается код налогового органа по месту регистрации Грантополучателя или исполнителя в который предоставлено Заявление, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
14. На обратной стороне Заявления указывается перечень прилагаемых документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость поставщикам товаров (работ, услуг) из средств гранта, для осуществления возврата налога на добавленную стоимость.
15. Дополнительная форма к строке 322.00.001 Заявления.
В разделе "Сумма НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств гранта" указывается:
в графе А - порядковый номер строки;
в графе В - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика;
в графе С - серия и номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость поставщика, указанного в счете-фактуре;
в графе D - номер и дата составления счета-фактуры;
в графе Е - номер документа, подтверждающего оплату (платежные документы);
в графе F - дата составления документа, указанного в графе Е;
в графе G - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость;
в графе Н - итоговая сумма налога на добавленную стоимость, предъявленного к возврату. Итоговая величина графы Н переносится в строку 322.00.001 Заявления.
При составлении дополнительного Заявления дополнительная форма к строке 322.00.001 не заполняется.
16. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 322.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления о возврате
превышения суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, над суммой начисленного налога
(Форма 392.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о возврате превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога (далее - Заявление). Заявление составляется налогоплательщиками, для которых в соответствии с нормами стабильности налоговых режимов по контрактам на недропользование, заключенным до введения Налогового кодекса, предусмотрен возврат превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога.
2. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде;
7. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
8. В разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) наименование плательщика НДС. Указывается полное наименование плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с учредительным документом;
3) свидетельство о постановке на учет по НДС. Указываются данные свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость, включающие в себя серию, номер и дату постановки;
4) номер и дата заключения контракта. Указываются номер и дата заключения контракта на недропользование;
5) налоговые периоды. Указываются налоговые периоды, по результатам которых налог на добавленную стоимость подлежит возврату;
6) банковские реквизиты. Указываются банковские реквизиты, включающие в себя наименование банка-бенефициара, регистрационный номер банка-бенефициара, банковский идентификационный код (БИК) и индивидуальный идентификационный код (ИИК);
7) вид Заявления.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Основное" отмечается в случае превышения суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период.
Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительного Заявления за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Дополнительное заявление составляется для подтверждения оставшейся суммы превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, в случае если ранее сумма налога на добавленную стоимость, предъявленного к возврату по основному Заявлению подтверждена к возврату актом налоговой проверки не в полном размере.
9. В разделе "Сведения о сумме НДС, подлежащего возврату":
1) в строке 392.00.001 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся у плательщика налога на добавленную стоимость на дату подачи Заявления;
2) в строке 392.00.002 указывается сумма налога, предъявленного к возврату. Величина данной строки не должна превышать величину, указанную в строке 300.00.026 формы 300.00, составленной за налоговый период, предшествующий дате подачи Заявления.
При составлении дополнительного Заявления в данной строке указывается оставшаяся сумма превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, в случае, если ранее сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная к возврату по основному Заявлению, подтверждена к возврату актом налоговой проверки не в полном размере. При этом значение данной строки не должно превышать значение, указанное в этой строке основного Заявления.
10. В поле "Ф.И.О. Плательщика" указываются фамилия, имя, отчество плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с учредительным документом.
Заявление на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
11. Код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 392.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по акцизу
(Форма 400.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления плательщиками акцизов Декларации по акцизу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления акциза по подакцизным товарам согласно разделу 9 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 400.00) и приложений к ней (формы с 400.01 по 400.09), которые содержат информацию об объектах налогообложения акцизом, а также дополнительных форм, являющихся неотъемлемой частью приложений.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях и(или) дополнительных формах, указанные приложения и(или) дополнительные формы не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующих приложениях и(или) дополнительных формах, указанные приложения и(или) дополнительные формы подлежат заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.
Приложение 400.02 заполняется отдельно по каждому коду бюджетной классификации алкогольной продукции.
Приложение 400.04 заполняется недропользователями отдельно по каждому контракту.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и(или) дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. При заполнении формы 400.03 - ставка акциза указывается исходя из расчета на одну штуку и/или килограмм табачных изделий. Для этого, установленную на единицу измерения табачных изделий в штуках, ставку акциза необходимо разделить на 1000.
13. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (форма 400.00)
14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом по акцизу является календарный месяц. Если номер месяца имеет менее двух символов, то он указывается в правой ячейке;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности, связанной с подакцизными товарами.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующих деклараций.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при внесении в ранее представленные Декларации изменений и дополнений путем представления дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается при ликвидации или реорганизации налогоплательщика в последней Декларации, представляемой в налоговый орган;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
9) количество представленных приложений 400.02. Указывается общее количество представленных приложений 400.02;
10) количество приложений 400.04. Указывается общее количество представленных приложений 400.04. Отмечается налогоплательщиками -недропользователями;
11) представленные расчеты за структурные подразделения. В зависимости от формы расчета, составленной за структурные подразделения, отмечается соответствующая ячейка.
15. В разделе "Исчислено акцизов к уплате":
1) в строку 400.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 400.01.013;
2) в строку 400.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 400.02.012 по всем страницам формы 400.02;
3) в строку 400.00.003 переносится сумма величин, отраженных в строках 400.03.011, 400.03.022, 400.03.033, 400.03.044 и 400.03.055;
4) в строку 400.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 400.04.012;
5) в строку 400.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 400.05.003С;
6) в строку 400.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 400.05.006С;
7) в строке 400.00.007 переносится сумма, отраженная в строке 400.09.010;
8) в строке 400.00.008 указывается сумма акциза, исчисленного по прочим подакцизным товарам. Данная строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими исчисление и уплату акциза в налоговом режиме, установленном контрактом на недропользование.
9) в строке 400.00.009 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая сложением величин, указанных в строках с 400.00.001 по 400.00.008;
10) в строку 400.00.010 переносится сумма, отраженная в строке 400.06.001;
11) в строке 400.00.011 указывается всего сумма исчисленного акциза, определяемая как разность величин, указанных в строках 400.00.009 и 400.00.010;
12) в строку 400.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 400.07.002;
13) строка 400.00.013 заполнению не подлежит;
14) строки 400.00.013А, 400.00.013В, 400.00.013С и 400.00.013D заполнению не подлежат.
16. В разделе "Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом":
в строку 400.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 400.08.004.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации.
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации плательщика акциза, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением N 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 400.01 - Облагаемые операции по спирту
18. Форма 400.01 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях по всем видам этилового спирта (далее - спирт) и заполняется следующими налогоплательщиками:
производителями спирта;
осуществляющими реализацию конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству, и безвозмездно переданного в собственность государству спирта;
осуществившими нецелевое использование спирта, приобретенного для производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг, а также приобретшими спирт с акцизом по ставке ниже базовой и использовавшими его не для производства алкогольной продукции.
19. Раздел "Облагаемые операции по спирту" состоит из трех граф:
1) в графе А указывается размер налоговой базы;
2) в графе В указывается ставка акциза;
3) в графе С указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса.
20. В разделе "Облагаемые операции по спирту":
1) в строке 400.01.001 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, реализованному для производства алкогольной продукции;
2) в строке 400.01.002 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, реализованному не для производства алкогольной продукции.
В данной строке не отражаются сведения о реализации спирта производителям алкогольной продукции, а также сведения о реализации спирта для производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг;
3) в строке 400.01.003 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, использованному для собственных производственных нужд;
4) в строке 400.01.004 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту, собственного производства, использованному для собственного производства подакцизных товаров;
5) в строке 400.01.005 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, переданному на переработку на давальческой основе;
6) в строке 400.01.006 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, переданному в качестве взноса в уставный капитал;
7) в строке 400.01.007 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, использованному при натуральной оплате;
8) в строке 400.01.008 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, отгруженному своим структурным подразделениям;
9) в строке 400.01.009 отражаются сведения об исчислении акциза по реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства спирта;
10) в строке 400.01.010 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты;
11) в строке 400.01.011 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту, приобретенному для производства алкогольной продукции, а также производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг, но использованного не по назначению;
12) в строке 400.01.012 отражаются суммы акциза, уплаченного поставщикам спирта при приобретении для производства алкогольной продукции.
Строка 400.01.012 заполняется в случае заполнения строки 400.01.011. Строка заполняется на основании платежных документов, подтверждающих оплату поставщику спирта с учетом акциза;
13) в строке 400.01.013 отражается итоговая сумма исчисленного акциза по облагаемым операциям по спирту, которая определяется как разница между суммой величин, указанных в строках с 400.01.001С по 400.01.011С, и величиной, указанной в строке 400.01.012;
в строках 400.01.013А, 400.01.013В и 400.01.013С отражаются суммы исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на 13, 23 число отчетного налогового периода и на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Величина строки 400.01.013 переносится в строку 400.00.001 Декларации.
21. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
4. Составление формы 400.02 - Облагаемые операции
по алкогольной продукции
22. Форма 400.02 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение отчетного налогового периода по алкогольной продукции собственного производства. Также в данной форме отражаются сведения по реализации конкурсной массы, конфискованной и (или) бесхозяйной, перешедшей по праву наследования к государству и безвозмездно переданной в собственность государства алкогольной продукции.
На каждый вид алкогольной продукции составляется отдельная страница.
23. В разделе "Облагаемые операции по алкогольной продукции":
1) в строке 400.02.001А указывается вид алкогольной продукции;
2) в строке 400.02.001В указывается соответствующий код бюджетной классификации;
3) в строке 400.02.002 указывается объем реализованной алкогольной продукции собственного производства;
4) в строке 400.02.003 указывается объем алкогольной продукции собственного производства, переданной в качестве взноса в уставный капитал;
5) в строке 400.02.004 указывается объем алкогольной продукции собственного производства, использованной при натуральной оплате;
6) в строке 400.02.005 указывается объем алкогольной продукции собственного производства, отгруженной своим структурным подразделениям;
7) в строке 400.02.006 указывается объем алкогольной продукции собственного производства, использованной для собственных производственных нужд налогоплательщика;
8) в строке 400.02.007 указывается объем реализованной конкурсной массы, конфискованной и (или) бесхозяйной, перешедшей по праву наследования к государству и безвозмездно переданной в собственность государства алкогольной продукции;
9) в строке 400.02.008 указывается объем алкогольной продукции собственного производства, в отношении которого установлен факт порчи или утраты;
10) в строке 400.02.009 указывается объем алкогольной продукции собственного производства, включаемый в налогооблагаемую базу при порче или утрате учетно-контрольных марок. Строка 400.02.009 состоит из трех граф:
в графе А указывается количество марок;
в графе В указывается емкость потребительской тары;
в графе С указывается размер налоговой базы, который исчисляется как произведение граф А и В.
Величина строки 400.02.009 определяется умножением данных графы С на ставку акциза.
11) в строке 400.02.010 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая сложением величин, указанных в строках с 400.02.002 по 400.02.009;
12) в строке 400.02.011 указывается установленная ставка акциза;
13) в строке 400.02.012 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса:
в строках 400.02.012А, 400.02.012В, 400.02.012С указываются исчисленные суммы акциза, подлежащего уплате в бюджет на 13, 23 число отчетного налогового периода и на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Строки, указанные в подпунктах 3) - 10) пункта 21 настоящих Правил, предназначены для отражения налоговой базы. Налоговая база указывается в литрах.
Величина строки 400.02.012 переносится в строку 400.00.002 Декларации.
24. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
5. Составление формы 400.03 - Облагаемые операции
по табачным изделиям
25. Форма 400.03 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение отчетного налогового периода по табачным изделиям собственного производства, включая сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак курительный, жевательный, нюхательный (далее - табак), упакованные в потребительскую тару и предназначенные для конечного потребления, а также по реализации конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства табачных изделий.
26. В разделе "Облагаемые операции по сигаретам с фильтром":
1) в строке 400.03.001 указывается количество реализованных сигарет с фильтром собственного производства;
2) в строке 400.03.002 указывается количество сигарет с фильтром собственного производства, переданных в качестве взноса в уставный капитал;
3) в строке 400.03.003 указывается количество сигарет с фильтром собственного производства, использованных при натуральной оплате;
4) в строке 400.03.004 указывается количество сигарет с фильтром собственного производства, отгруженных своим структурным подразделениям;
5) в строке 400.03.005 указывается количество сигарет с фильтром собственного производства, использованных для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров;
6) в строке 400.03.006 указывается количество реализованной конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства сигарет с фильтром;
7) в строке 400.03.007 указывается количество сигарет с фильтром собственного производства, в отношении которых установлен факт порчи или утраты;
8) в строке 400.03.008 указывается объем сигарет с фильтром, включаемый в налогооблагаемую базу при порче или утрате акцизных марок:
в строке 400.03.008А указывается количество испорченных и утраченных акцизных марок;
в строке 400.03.008В указывается наибольшее количество сигарет в пачке, в которую производилась упаковка продукции в течении налогового периода, предшествующего периоду, в котором произошла порча, утрата акцизных марок.
Величина строки 400.03.008 исчисляется как произведение величин, указанных в строках 400.03.008А и 400.03.008В;
9) в строке 400.03.009 указывается общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, совершенным в течение отчетного налогового периода по сигаретам с фильтром. Величина данной строки определяется сложением величин, указанных в строках с 400.03.001 по 400.03.008;
10) в строке 400.03.010 указывается установленная ставка акциза;
11) в строке 400.03.011 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;
в строках 400.03.011А, 400.03.011В и 400.03.011С отражаются суммы исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на 13, 23 число отчетного налогового периода и на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
27. Раздел "Облагаемые операции по сигаретам без фильтра, папиросам" предназначен для отражения информации об облагаемых операциях по сигаретам без фильтра, а также по реализации конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства сигарет без фильтра, папирос.
Заполнение строк с 400.03.012 по 400.03.022 производится в том же порядке, в котором производится заполнение строк с 400.03.001 по 400.03.011.
28. В разделе "Облагаемые операции по табаку":
1) в строке 400.03.023 указывается количество реализованного табака собственного производства;
2) в строке 400.03.024 указывается количество табака собственного производства, переданного в качестве взноса в уставной капитал;
3) в строке 400.03.025 указывается количество табака собственного производства, использованного при натуральной оплате;
4) в строке 400.03.026 указывается количество табака собственного производства, отгруженного своим структурным подразделениям;
5) в строке 400.03.027 указывается количество табака собственного производства, использованного для собственных производственных нужд налогоплательщика;
6) в строке 400.03.028 указывается количество реализованной конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства табака;
7) в строке 400.03.029 указывается количество табака собственного производства, в отношении которого установлен факт порчи или утраты;
8) в строке 400.03.030 указывается количество табака собственного производства, включаемое в налогооблагаемую базу при порче или утрате акцизных марок;
в строке 400.03.030А указывается количество испорченных и утраченных акцизных марок;
в строке 400.03.030В указывается количество табака в килограммах в пачке;
9) в строке 400.03.031 указывается общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, совершенным в течение отчетного налогового периода по табаку. Величина данной строки определяется сложением величин, указанных в строках с 400.03.023 по 400.03.030;
10) в строке 400.03.032 указывается установленная ставка акциза;
11) в строке 400.03.033 указывается сумма акциза исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;
в строках 400.03.033А, 400.03.033В и 400.03.033С отражаются суммы исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на 13, 23 число отчетного налогового периода и на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, соответственно.
29. Заполнение строк с 400.03.034 по 400.03.044 производится в том же порядке, в котором производится заполнение строк 400.03.023 по 400.03.033.
30. Заполнение строк с 400.03.045 по 400.03.055 производится в том же порядке, в котором производится заполнение строк 400.03.023 по 400.03.033.
31.Сумма величин строк 400.03.011, 400.03.022, 400.03.033, 400.03.044 и 400.03.055 переносится в строку 400.00.003 Декларации.
32. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
6. Составление формы 400.04 - Облагаемые операции
по сырой нефти, газовому конденсату
33. Форма 400.04 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение отчетного налогового периода по сырой нефти, газовому конденсату собственного производства, а также по реализации конкурсной массы, конфискованной и (или) бесхозяйной, перешедшей по праву наследования к государству, и безвозмездно переданной в собственность государства сырой нефти.
34. Номер текущей страницы приложения, а также строки 3 и 4 раздела "Общая информация о налогоплательщике" заполняются налогоплательщиками-недропользователями.
В строке 3 указывается вид деятельности, по которому составляется приложение:
3А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование.
Если налогоплательщиками - недропользователями осуществляется деятельность, как по контракту, так и за рамками контракта, то по данным видам деятельности приложение составляется отдельно.
Если указанными налогоплательщиками одновременно осуществляется деятельность по нескольким контрактам, то по каждому контракту составляется отдельное приложение;
3В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
В строке 4 указываются номер и дата заключения контракта, если приложение составляется по деятельности осуществляемой в рамках контракта.
35. В разделе "Облагаемые операции по сырой нефти, газовому конденсату":
1) в строке 400.04.001 указывается объем реализованной сырой нефти собственного производства, газового конденсата, кроме сырой нефти, газового конденсата реализованных на экспорт;
2) в строке 400.04.002 указывается объем сырой нефти собственного производства, газового конденсата, реализованных по экспорту в Российскую Федерацию;
3) в строке 400.04.003 указывается объем сырой нефти собственного производства, газового конденсата, переданных на переработку на давальческой основе;
4) в строке 400.04.004 указывается объем сырой нефти собственного производства, использованной для собственных производственных нужд;
5) в строке 400.04.005 указывается объем сырой нефти собственного производства, переданной в качестве взноса в уставный капитал;
6) в строке 400.04.006 указывается объем сырой нефти собственного производства, использованной при натуральной оплате;
7) в строке 400.04.007 указывается объем сырой нефти собственного производства, отгруженной своим структурным подразделениям;
8) в строке 400.04.008 указывается объем реализованной конкурсной массы, конфискованной и (или) бесхозяйной, перешедшей по праву наследования к государству и безвозмездно переданной в собственность государства сырой нефти, газового конденсата;
9) в строке 400.04.009 указывается объем сырой нефти собственного производства, газового конденсата, в отношении которых установлен факт порчи или утраты;
10) в строке 400.04.010 определяется общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, совершенным в течение отчетного налогового периода по сырой нефти, газовому конденсату. Величина данной строки определяется сложением величин, указанных в строках с 400.04.001 по 400.04.009;
11) в строке 400.04.011 указывается установленная ставка акциза;
12) в строке 400.04.012 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;
в строках 400.04.012А, 400.04.012В и 400.04.012С отражаются суммы исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на 13, 23 число отчетного налогового периода и на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Величина строки 400.04.012 переносится в строку 400.00.005 Декларации.
36. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
7. Составление формы 400.05 - Облагаемые операции
по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу
37. Форма 400.05 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение отчетного налогового периода по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу (далее - нефтепродукты), а также по реализации конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства нефтепродуктов.
38. В разделе "Бензин (за исключением авиационного)":
1) в графе А указывается размер налоговой базы по облагаемой операции, указанной в соответствующей строке. Налоговая база отражается в тоннах;
2) в графе В указывается установленная ставка акциза;
3) в графе С указывается сумма акциза по облагаемой операции, которая определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса.
39.В разделе "Бензин (за исключением авиационного)":
1) в строке 400.05.001 отражаются сведения об исчислении акциза по бензину (за исключением авиационного) (далее - бензин), реализованному оптом.
Величина строки 400.05.001 определяется путем суммирования строк 400.05.001(I), 400. 05.001(II), 400.05.001(III), 400.05.001(IV):
в строке 400.05.001(I) указываются сведения об исчислении акциза по оптовой реализации бензина собственного производства;
в строке 400.05.001(II) указываются сведения об исчислении акциза по оптовой реализации бензина, приобретенного в Республике Казахстан или по импорту;
в строке 400.05.001(III) указываются сведения об исчислении акциза по отгрузке бензина собственного производства своим структурным подразделениям для дальнейшей реализации;
в строке 400.05.001(IV) указываются сведения об исчислении акциза по оптовой реализации конкурсной массы конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства бензина;
2) в строке 400.05.002 отражаются сведения об исчислении акциза по бензину, реализованному в розницу.
Величина строки 400.05.002 определяется путем суммирования строк с 400.05.002(I) по 400.05.002(VII):
в строке 400.05.002(I) указываются сведения об исчислении акциза по розничной реализации бензина собственного производства;
в строке 400.05.002(II) указываются сведения об исчислении акциза по розничной реализации бензина, ранее приобретенного в Республике Казахстан или по импорту;
в строке 400.05.002(III) указываются сведения по бензину собственного производства, переданному в качестве взноса в уставный капитал;
в строке 400.05.002(IV) указываются сведения об исчислении акциза по розничной реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства бензина;
в строке 400.05.002(V) указываются сведения об исчислении акциза по бензину, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты;
в строке 400.05.002(VI) указываются сведения об исчислении акциза по бензину собственного производства, использованному на собственные производственные нужды;
в строке 400.05.002(VII) указываются сведения об исчислении акциза по использованному на собственные производственные нужды бензину, приобретенного для дальнейшей реализации на территории Республики Казахстан;
3) в строке 400.05.003 определяется общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 400.05.001 и 400.05.002, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям.
Величина строки 400.05.003 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 400.05.001 и 400.05.002.
40. В разделе "Дизельное топливо":
1) в строке 400.05.004 отражаются сведения об исчислении акциза по дизельному топливу, реализованному оптом.
Величина строки 400.05.004 определяется путем суммирования строк 400.05.004(I), 400. 05.004(II), 400.05.004(III), 400.05.004(IV):
в строке 400.05.004(I) указываются сведения об исчислении акциза по оптовой реализации дизельного топлива собственного производства;
в строке 400.05.004(II) указываются сведения об исчислении акциза по оптовой реализации дизельного топлива, приобретенного в Республике Казахстан или по импорту;
в строке 400.05.004(III) указываются сведения об исчислении акциза по отгрузке дизельного топлива собственного производства своим структурным подразделениям для дальнейшей реализации;
в строке 400.05.004(IV) указываются сведения об исчислении акциза по оптовой реализации конкурсной массы конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства дизельного топлива;
2) строка 400.05.005 предназначена для отражения сведений об исчислении акциза по дизельному топливу, реализованному в розницу.
Величина строки 400.05.005 определяется путем суммирования строк 400.05.005(I), 400.05.005(II), 400.05.005(III), 400.05.005(IV), 400.05.005(V), 400.05.005(VI), 400.05.005(VII):
в строке 400.05.005(I) указываются сведения об исчислении акциза по розничной реализации дизельного топлива собственного производства;
в строке 400.05.005(II) указываются сведения об исчислении акциза по розничной реализации дизельного топлива, приобретенного в Республике Казахстан или по импорту;
в строке 400.05.005(III) указываются сведения по дизельному топливу собственного производства, переданному в качестве взноса в уставный капитал;
в строке 400.05.005(IV) указываются сведения об исчислении акциза по розничной реализации конкурсной массы конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства дизельного топлива;
в строке 400.05.005(V) указываются сведения об исчислении акциза по дизельному топливу, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты;
в строке 400.05.005(VI) указываются сведения об исчислении акциза по дизельному топливу собственного производства, использованному на собственные производственные нужды;
в строке 400.05.005(VII) указываются сведения об исчислении акциза по использованному на собственные производственные нужды дизельному топливу, приобретенному ранее для дальнейшей реализации на территории Республики Казахстан;
3) в строке 400.05.006 определяется общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 400.05.004 и 400.05.005, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям.
Величина строки 400.05.006 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 400.05.004 и 400.05.005.
41. В разделе "Исчислено акциза в соответствии с установленными сроками уплаты":
строка 400.05.007 состоит из четырех граф:
1) в графе А указывается код бюджетной классификации. Одному коду бюджетной классификации соответствует одна строка;
2) в графе В указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате на соответствующий код бюджетной классификации на 13 число месяца отчетного налогового периода;
3) в графе С указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате на соответствующий код бюджетной классификации на 23 число месяца отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате на соответствующий код бюджетной классификации на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
42. Величины строк 400.05.003C и 400.05.006C переносятся в строки 400.00.005 и 400.00.006 Декларации.
43. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
8. Составление формы 400.06 - Вычет из налога
44. Форма "Вычет из налога" предназначена для расчета сумм акциза, уплаченного за сырье, фактически использованное для производства подакцизной продукции в отчетном налоговом периоде, и подлежащего вычету в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса.
45. В разделе "Сумма вычета":
строка 400.06.001 состоит из четырех граф:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код бюджетной классификации;
3) в графе С указывается объем использованного сырья на производство подакцизного товара в отчетном налоговом периоде;
4) в графе D указывается ставка акциза;
5) в графе Е указывается сумма акциза, подлежащего вычету.
В итоговой строке графы Е суммируются величины последующих строк данной графы.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 400.00.010 Декларации.
46. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
9. Составление формы 400.07 - Исчисление акциза по головной
организации и за структурные подразделения
47. Форма 400.07 предназначена для отражения информации об исчислении акциза по головной организации и за структурные подразделения.
Данная форма заполняется также налогоплательщиками, не имеющими структурные подразделения и самостоятельно осуществляющие производство и реализацию подакцизной продукции.
48. В разделе "Исчислено акциза по головной организации и за структурные подразделения":
1) в строке 400.07.001 указывается сумма акциза, исчисленного по облагаемым операциям, совершенным головной организацией, а также организацией, самостоятельно осуществляющей производство и реализацию подакцизной продукции в течение отчетного налогового периода;
2) в строке 400.07.002 указывается сумма акциза, исчисленного по облагаемым операциям, совершенным структурными подразделениями в течение отчетного налогового периода. Данная строка заполняется при наличии у организации, осуществляющей производство и реализацию подакцизной продукции, структурных подразделений. При отсутствии структурных подразделений строка не заполняется.
Величина строки 400.07.002 переносится в строку 400.00.011 Декларации.
49. Строки 400.07.001 и 400.07.002 заполняются на основе дополнительных форм.
50. В дополнительной форме к строке 400.07.001:
в разделе "Сумма акциза, исчисленного по головной организации":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код бюджетной классификации;
3) в графе С указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате на соответствующий код бюджетной классификации на 13 число месяца отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате на соответствующий код бюджетной классификации на 23 число месяца отчетного налогового периода;
5) в графе Е указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате на соответствующий код бюджетной классификации на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Итоговые величины граф С, D, Е суммируются и полученная сумма переносится в строку 400.07.001;
51. В дополнительной форме к строке 400.07.002:
в разделе "Исчисление акциза за структурные подразделения":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается РНН структурного подразделения;
3) в графе С указывается наименование структурного подразделения;
4) в графе D указывается код налогового органа по месту регистрации структурного подразделения;
5) в графе Е указывается код бюджетной классификации. Одному коду бюджетной классификации соответствует одна строка;
6) в графе F указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате за указанное структурное подразделение на соответствующий код бюджетной классификации.
Итоговая величина графы F переносится в строку 400.07.002.
52. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
10. Составление формы 400.08 - Подакцизные товары,
не подлежащие обложению акцизом
53. Форма 400.08 предназначена для отражения информации по подакцизным товарам, не подлежащим обложению акцизом в соответствии с пунктом 2 статьи 259 Налогового кодекса.
54. В разделе "Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом":
1) в строке 400.08.001 указываются сведения об объеме и стоимости экспортируемых подакцизных товаров (кроме экспорта сырой нефти, газового конденсата в Российскую Федерацию). Величина данной строки определяется путем суммирования строк 400.08.001А - 400.08.001L, в которых указываются сведения по экспорту в разрезе подакцизных товаров;
2) в строке 400.08.002 указывается объем и стоимость спирта, отпускаемого для изготовления лечебных и фармацевтических препаратов, освобожденных от обложения акцизом;
3) в строке 400.08.003 указывается объем и стоимость спирта, отпускаемого государственным медицинским учреждениям;
4) в строке 400.08.004 указывается итоговая стоимость подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом. Величина данной строки определяется сложением сумм, указанных в строках 400.08.001 - 400.08.003 графы "Стоимость реализации".
Объем реализуемого подакцизного товара определяется в соответствии с налоговой базой.
Величина строки 400.08.004 графы "Стоимость реализации "переносится в строку 400.00.013 Декларации.
55. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
11. Составление формы 400.09 - Облагаемые операции
по легковым автомобилям (кроме автомобилей с ручным управлением,
специально предназначенных для инвалидов)
56. Форма 400.09 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение отчетного налогового периода по легковым автомобилям (кроме автомобилей с ручным управлением, специально предназначенных для инвалидов) (далее - легковые автомобили), а также по реализации конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства легковых автомобилей.
57. В разделе "Облагаемые операции по легковым автомобилям":
1) в строке 400.09.001 указывается количество реализованных легковых автомобилей собственного производства;
2) в строке 400.09.002 указывается количество легковых автомобилей собственного производства, переданных в качестве взноса в уставный капитал;
3) в строке 400.09.003 указывается количество легковых автомобилей собственного производства, использованных при натуральной оплате;
4) в строке 400.09.004 указывается количество легковых автомобилей собственного производства, отгруженных своим структурным подразделениям;
5) в строке 400.09.005 указывается количество легковых автомобилей собственного производства, использованных для собственных производственных нужд налогоплательщика;
6) в строке 400.09.006 указывается количество реализованной конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства легковых автомобилей;
7) в строке 400.09.007 указывается количество легковых автомобилей собственного производства, в отношении которых установлен факт порчи или утраты;
8) в строке 400.09.008 указывается общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, совершенным в течение отчетного налогового периода легковым автомобилям. Величина данной строки определяется сложением величин, указанных в строках с 400.09.001 по 400.09.007;
9) в строке 400.09.009 указывается установленная ставка акциза за 1 куб.см объема двигателя;
10) в строке 400.09.010 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;
в строках 400.09.010А, 400.09.010В и 400.09.010С отражаются суммы исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на 13, 23 число отчетного налогового периода и на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, соответственно.
Величина строки 400.09.010 переносится в строку 400.00.007 Декларации.
58. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 400.00, 400.01, 400.02, 400.03, 400.04, 400.05, 400.06, 400.07, 400.08, 400.09 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по акцизу (форма 410.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по акцизу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления акциза от осуществления деятельности по организации и проведению лотереи в соответствии с разделом 9 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 410.00), приложения к ней (форма 410.01), которое содержит информацию о сумме заявленной выручки.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (форма 410.00)
6. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом по акцизу является календарный месяц. Если номер месяца имеет менее двух символов, то он указывается в правой ячейке;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности по организации и проведению лотереи.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующих деклараций.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при внесении в ранее представленные Декларации изменений и дополнений путем представления дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается при ликвидации или реорганизации налогоплательщика в последней Декларации, представляемой в налоговый орган;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
9) дата регистрации выпуска в продажу лотерейных билетов. Указывается дата регистрации выпуска в продажу лотерейных билетов.
7. В разделе "Исчисление акциза":
1) в строку 410.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 410.01.001;
2) в строке 410.00.002 указывается сумма призового фонда;
3) в строке 410.00.003 указывается налоговая база, которая определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 261 Налогового кодекса, без включения в нее суммы акциза;
4) в строке 410.00.004 указывается установленная ставка акциза;
5) в строке 410.00.005 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса.
8. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации плательщика акциза, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларацию в налоговом органе. Указывается дата приема Декларацию в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларацию по почте.
При представлении Декларацию на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 410.01 - Заявленная выручка
9. Форма 410.01 предназначена для отражения суммы выручки, заявленной при регистрации выпуска в продажу лотерейных билетов в течение отчетного налогового периода.
10. Раздел "Заявленная выручка" состоит из пяти граф:
1) в графе A указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается вид и наименование лотереи;
3) в графе C указывается количество выпущенных лотерейных билетов;
4) в графе D указывается стоимость реализации одного билета;
5) в графе E указывается общая сумма заявленной выручки.
В итоговой строке графы Е суммируются величины последующих строк данной графы.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 410.00.001 Декларации.
11. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 410.00, 410.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета акциза за структурное подразделение
(Форма 421.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета (далее - Расчет), предназначенного для исчисления плательщиками акциза, имеющими структурное(-ые) подразделение(-ия) сумм акциза по операциям совершенным структурным(-и) подразделением(-ями) согласно разделу 9 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 421.00) и приложений к нему (формы 421.01 - 421.04), которые содержат информацию об объектах налогообложения акцизом.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях указанные приложения не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующих приложениях, указанные приложения подлежат заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета акциза за структурное подразделение
(форма 421.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) РНН структурного подразделения юридического лица;
4) наименование структурного подразделения юридического лица;
5) код налогового органа по месту регистрационного учета структурного подразделения юридического лица. Указывается код налогового органа по месту нахождения структурного подразделения в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) вид Расчета. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается в том случае, если Расчет представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности, связанной с подакцизными товарами.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно две ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается при ликвидации или реорганизации налогоплательщика в последнем Расчете, представляемом в налоговый орган;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного расчета по уведомлению:
в строке А - указывается номер;
в строке В - дата;
8) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
9) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.
14. Раздел "Исчислено акциза за структурное подразделение" предназначен для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных структурным подразделением в течение отчетного налогового периода по спирту и алкогольной продукции собственного производства:
1) в строку 421.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 421.01.002;
2) в строку 421.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 421.02.001;
3) в строку 421.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 421.03.001;
4) в строке 421.00.004 указывается общая сумма акциза исчисленного за структурное подразделение, определяемая сложением величин, указанных в строках с 421.00.001 по 421.00.003;
5) в строку 421.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 421.04.001;
6) в строке 421.00.006 указывается сумма исчисленного акциза, определяемая как разность величин, указанных в строках 421.00.004 и 421.00.005.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет, указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации головной организации структурного подразделения в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации головной организации структурного подразделения. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации головной организации структурного подразделения;
7) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации структурного подразделения в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
8) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
9) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
10) дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации структурного подразделения. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации структурного подразделения;
11) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 421.01 - Спирт
16. Форма 421.01 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях по спирту собственного производства.
Раздел "Сумма акциза" состоит из трех граф:
1) в графе А указывается налоговая база;
2) в графе В указывается установленная ставка акциза;
3) в графе С указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса.
17. Строки раздела "Сумма акциза" предназначены для отражения следующей информации:
1) в строке 421.01.001 отражаются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства:
в строках 421.01.001I и 421.01.001II указываются сведения об исчислении акциза по спирту собственного производства, отгруженного, соответственно, для производства и не для производства алкогольной продукции;
2) в строке 421.01.002 указывается сумма всего исчисленного акциза по спирту, собственного производства, определяемая сложением величин, указанных в строках 421.01.001IС и 421.01.001IIС:
в строках 421.01.002А, 421.01.002В и 421.01.002С указываются суммы исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на 13, 23 число отчетного налогового периода и на 3 число месяца, следующего за отчетным периодом соответственно.
18. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
4. Составление формы 421.02 - Алкогольная продукция
19. Форма 421.02 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях по алкогольной продукции собственного производства.
20. Раздел "Сумма акциза" состоит из девяти граф:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид алкогольной продукции без отражения в разрезе ассортимента. При этом на каждый вид алкогольной продукции, в соответствии указанным кодом бюджетной классификации, заполняется одна строка;
3) в графе С указывается налоговая база по указанному виду алкогольной продукции;
4) в графе D указывается установленная ставка акциза;
5) в графе Е указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается соответствующий код бюджетной классификации. Одному коду бюджетной классификации соответствует одна строка;
7) в графе G указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 13 число месяца отчетного налогового периода;
8) в графе H указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 23 число месяца отчетного налогового периода;
9) в графе I указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
21. В итоговой строке графы Е суммируются величины последующих строк данной графы.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 421.00.002 Расчета.
22. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
5. Составление формы 421.03 - Конкурсная масса, конфискованные
и (или) бесхозяйные, перешедшие по праву наследования к государству
и безвозмездно переданные в собственность государства
спирт и алкогольная продукция
23. Форма 421.03 предназначена для отражения информации о конкурсной массе, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государству спирта и алкогольной продукции.
24. Раздел "Сумма акциза" состоит из девяти граф:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование подакцизного товара;
3) в графе С указывается налоговая база;
4) в графе D указывается установленная ставка акциза;
5) в графе Е указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;
6) в графе F указывается код бюджетной классификации;
7) в графе G указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 13 число месяца отчетного налогового периода;
8) в графе H указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 23 число месяца отчетного налогового периода;
9) в графе I указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
25. В итоговой строке графы Е суммируются величины последующих строк данной графы.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 421.00.003. Расчета.
26. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
6. Составление формы 421.04 - Вычет из налога
27. Форма 421.04 предназначена для расчета сумм акциза, уплаченного за сырье, фактически использованное для производства алкогольной продукции в отчетном налоговом периоде и подлежащего вычету в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса.
28. Раздел "Сумма вычета" состоит из пяти граф:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код бюджетной классификации;
3) в графе С указывается объем использованного сырья на производство алкогольной продукции в отчетном налоговом периоде;
4) в графе D указывается ставка акциза;
5) в графе Е указывается сумма акциза, подлежащего вычету.
В итоговой строке графы Е суммируются величины последующих строк данной графы.
Итоговая величина графы Е переносится в строку 421.00.005. Расчета.
29. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму, и ставится его подпись.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 421.00, 421.01, 421.02, 421.03, 421.04, в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета акциза за структурное подразделение
(Форма 431.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета (далее - Расчет), предназначенного для исчисления плательщиками акциза, имеющими структурное(-ые) подразделение(-ия) сумм акциза по операциям совершенным структурным(-и) подразделением(-ями) согласно разделу 9 Налогового кодекса.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета акциза за структурное подразделение
(форма 431.00)
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами).
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
Отчетным налоговым периодом по акцизу является календарный месяц. Если номер месяца имеет менее двух символов, то он указывается в правой ячейке;
3) РНН структурного подразделения юридического лица;
4) наименование структурного подразделения юридического лица;
5) код налогового органа по месту регистрационного учета структурного подразделения юридического лица. Указывается код налогового органа по месту нахождения структурного подразделения в соответствии с приложением 18 "Справочником "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) вид Расчета. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается в том случае, если Расчет представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности, связанной с подакцизными товарами.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
Ячейка "Дополнительный" отмечается. при внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно две ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается при ликвидации или реорганизации налогоплательщика в последнем Расчете, представляемом в налоговый орган;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
8) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
9. Раздел "Операции по бензину (за исключением авиационного), осуществляемые структурным подразделением" предназначен для отражения информации об облагаемых операциях, осуществленных структурным подразделением в течение отчетного налогового периода по бензину (за исключением авиационного) (далее - бензин).
10. В разделе "Операции по бензину (за исключением авиационного), осуществляемые структурным подразделением":
1) в графе А указывается размер налоговой базы по облагаемой операции. Налоговая база отражается в тоннах;
2) в графе В указывается установленная ставка акциза;
3) в графе С указывается сумма акциза по облагаемой операции, которая определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса.
11. Строки раздела "Операции по бензину (за исключением авиационного), осуществляемые структурным подразделением" предназначены для отражения следующей информации:
1) в строке 431.00.01 отражаются сведения акциза по бензину, реализованному в сфере оптовой торговли, осуществляемой структурным подразделением.
Величина строки 431.00.001 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 431.00.001(I), 431.00.001(II) и 431.00.001(III):
в строке 431.00.001(I) указываются сведения акциза по оптовой реализации бензина, произведенного структурным подразделением;
в строке 431.00.001(II) указываются сведения акциза по оптовой реализации бензина, полученного от головной организации или от поставщиков;
в строке 431.00.001(III) указываются сведения акциза по оптовой реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству бензина;
2) в строке 431.00.002 отражаются сведения акциза по бензину, реализованному в сфере розничной реализации.
Величина строки 431.00.002 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 431.00.002(I), 431.00.002(II), 431.00.002(III), 431.00.002(IV) 431.00.002(V), 431.00.002(VI):
в строке 431.00.002(I) указываются сведения акциза по розничной реализации бензина, произведенного структурным подразделением;
в строке 431.00.002(II) указываются сведения акциза по розничной реализации бензина, полученного от головной организации или от поставщиков;
в строке 431.00.002 (III) указываются сведения акциза по розничной реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству бензина;
в строке 431.00.002 (IV) указываются сведения акциза по бензину, по которому установлен факт его порчи или утраты;
в строке 431.00.002(V) указываются сведения акциза по бензину собственного производства, использованного на собственные производственные нужды;
в строке 431.00.002(VI) указываются сведения акциза по бензину, полученному от головной организации или от поставщиков и использованному на собственные производственные нужды;
3) строка 431.00.003 предназначена для определения общего размера налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 431.00.001, 431.00.002, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям.
Величина строки 431.00.003 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 431.00.001 и 431.00.002.
12. Раздел "Операции по дизельному топливу, осуществляемые структурным подразделением" предназначен для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных структурным подразделением в течение отчетного налогового периода по дизельному топливу.
13. В разделе "Операции по дизельному топливу, осуществляемые структурным подразделением":
1) в строке 431.00.04 отражаются сведения акциза по дизельному топливу, реализованному в сфере оптовой торговли, осуществляемой структурным подразделением.
Величина строки 431.00.004 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 431.00.004(I), 431.00.004(II) и 431.00.004(III):
в строке 431.00.004(I) указываются сведения акциза по оптовой реализации дизельного топлива, произведенного структурным подразделением;
в строке 431.00.004(II) указываются сведения акциза по оптовой реализации дизельного топлива, полученного от головной организации или от поставщиков;
в строке 431.00.004(III) указываются сведения акциза по оптовой реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству дизельного топлива;
2) в строке 431.00.005 отражаются сведения акциза по дизельному топливу, реализованному в сфере розничной реализации.
Величина строки 431.00.005 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 431.00.005(I), 431.00.005(II), 431.00.005(III), 431.00.005(IV) 431.00.005(V), 431.00.005(VI):
в строке 431.00.005(I) указываются сведения акциза по розничной реализации дизельного топлива, произведенного структурным подразделением;
в строке 431.00.005(II) указываются сведения акциза по розничной реализации дизельного топлива, полученного от головной организации или от поставщиков;
в строке 431.00.005 (III) указываются сведения акциза по розничной реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству дизельного топлива;
в строке 431.00.005 (IV) указываются сведения акциза по дизельному топливу, по которому установлен факт его порчи или утраты;
в строке 431.00.005(V) указываются сведения акциза по дизельному топливу собственного производства, использованного на собственные производственные нужды;
в строке 431.00.005(VI) указываются сведения акциза по дизельному топливу, полученному от головной организации или от поставщиков и использованному на собственные производственные нужды;
3) строка 431.00.006 предназначена для определения общего размера налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 431.00.004, 431.00.005, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям.
Величина строки 431.00.006 определяется путем суммирования величин, указанных в строках 431.00.004 и 431.00.005.
14. В разделе "Исчисление акциза в соответствии с установленными сроками уплаты":
Строка 431.00.007 состоит из четырех граф:
1) в графе А указывается код бюджетной классификации. Одному коду бюджетной классификации соответствует одна строка;
2) в графе В указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 13 число месяца отчетного налогового периода;
3) в графе С указывается сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 23 число месяца отчетного налогового периода;
4) в графе D сумма исчисленного акциза, подлежащего уплате в бюджет на соответствующий код бюджетной классификации на 3 число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации головной организации структурного подразделения в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации головной организации структурного подразделения. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации головной организации структурного подразделения;
7) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации структурного подразделения в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
8) дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации структурного подразделения. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе по месту регистрации структурного подразделения;
9) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
10) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
11) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
12) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 431.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по роялти
(Форма 500.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по роялти (далее - Декларация), предназначенной для исчисления роялти недропользователями.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 500.00), приложения к ней (форма 500.01) и дополнительной формы, которая содержит информацию об объектах обложения роялти.
3. Декларация на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "-" - минус; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.
7. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения и (или) дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
9. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
10. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 500.00)
11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом является календарный месяц либо квартал;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
6) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
12. В разделе "Начислено роялти к уплате":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графу В переносится соответствующий регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом, указанный в приложении 500.01;
3) в графу С переносится сумма роялти, отраженная в строке 500.01 001 по контракту.
13. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларацию в налоговом органе. Указывается дата приема Декларацию в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларацию по почте.
При представлении Декларацию на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 500.01 - Начисление
роялти по контракту на недропользование
(Приложение N 1 к Декларации)
14. Данная форма предназначена для отражения информации по начислению роялти за отчетный налоговый период недропользователями.
15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) наименование контракта. Указывается наименование контракта на недропользование;
2) наименование месторождения. Указывается наименование месторождения в соответствии с контрактом на недропользование;
3) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
4) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом.
16. В разделе "Начислено роялти к уплате":
в строку 500.01.001 переносится итоговая величина графы М дополнительной формы к строке 500.01.001.
17. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
18. Дополнительная форма к строке 500.01.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код полезного ископаемого в соответствии с кодами полезных ископаемых, указанными в пункте 20 настоящих Правил;
3) в графе С указывается единица измерения объема добытых полезных ископаемых или первого товарного продукта (в тоннах, кубических метрах, унциях, граммах и так далее);
4) в графе D указывается объект налогообложения за отчетный налоговый период в соответствии с условиями контрактов на недропользование: объем добытых полезных ископаемых; объем первого товарного продукта, полученного из добытых полезных ископаемых; объем реализованных полезных ископаемых;
5) в графе Е указывается объем реализации первого товарного продукта за налоговый период; объем реализации первого товарного продукта за последний налоговый период, в котором имела место такая реализация;
6) в графе F указывается доход от реализации полезных ископаемых за налоговый период.
По недропользователям, не осуществляющим реализацию добытых полезных ископаемых, данная графа не заполняется;
7) в графе G указывается сумма исчисленных косвенных налогов за объем реализованных полезных ископаемых за налоговый период;
8) в графе Н указываются расходы на транспортировку до пункта продажи (отгрузки) полезных ископаемых, за исключением золота, серебра и платины;
9) в графе I указывается средневзвешенная цена реализации единицы первого товарного продукта, полезного ископаемого исчисленные по формуле (F - G - Н)/Е: средневзвешенная цена реализации единицы первого товарного продукта, исчисленная согласно пункту 1 статьи 299 Налогового кодекса; средневзвешенная цена реализации единицы первого товарного продукта, исчисленная согласно пункту 3 статьи 299 Налогового кодекса; цена реализации единицы полезного ископаемого, исчисленная в соответствии с условиями контрактов на недропользование.
По золоту, серебру и платине указывается средняя цена, исчисляемая исходя из средних цен, сложившихся за налоговый период на Международной (Лондонской) бирже.
По недропользователям, не осуществляющих реализацию добытых полезных ископаемых, данная графа не заполняется;
10) в графе J указывается налоговая база для расчета роялти, определяемая как: произведение сумм, указанных в графах D и I; при полном отсутствии реализации первого товарного продукта стоимость добытых нефти, подземных вод и полезных ископаемых, за исключением золота, серебра, платины и общераспространенных полезных ископаемых, определяется исходя из фактически сложившихся затрат на добычу нефти, подземных вод и на добычу указанных подземных ископаемых за налоговый период;
11) в графе К указывается ставка роялти, установленная контрактом на недропользование. В случае если ставка роялти контрактом на недропользование не предусмотрена, то в данной графе указывается ставка роялти в соответствии со статьями 281 , 297 , 300 Налогового кодекса;
12) в графе L указывается корректировка суммы роялти в соответствии с условиями контрактов на недропользование. В случае если корректировка суммы роялти контрактом на недропользование не предусмотрена, то в данной графе корректировка суммы роялти указывается в соответствии с пунктом 4 статьи 299 Налогового кодекса;
13) в графе М указывается сумма роялти за отчетный налоговый период с учетом корректировки, в соответствии с условиями контрактов на недропользование, определяемая как сумма или разница произведения сумм, указанных в графах J и K, и графы L.
Итоговая величина графы M, дополнительной формы к строке 500.01.001 переносится в строку 500.01.001 формы 500.01.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
20. Коды полезных ископаемых указываются в соответствии со следующим перечнем полезных ископаемых:
0001 Водород
0002 Гелий
0003 Литий
0004 Берилий
0005 Бор
0006 Углерод
0007 Азот
0008 Кислород
0009 Фтор
0010 Неон
0011 Натрий
0012 Магний
0013 Алюминий
0014 Кремний
0015 Фосфор
0016 Сера
0017 Хлор
0018 Аргон
0019 Калий
0020 Кальций
0021 Скандий
0022 Титан
0023 Ванадий
0024 Хром
0025 Марганец
0026 Железо
0027 Кобальт
0028 Никель
0029 Медь
0030 Цинк
0031 Галлий
0032 Германий
0033 Мышьяк
0034 Селен
0035 Бром
0036 Криптон
0037 Рубидий
0038 Стронций
0039 Иттрий
0040 Цирконий
0041 Ниобий
0042 Молибден
0043 Технеций
0044 Рутений
0045 Родий
0046 Палладий
0047 Серебро
0048 Кадмий
0049 Индий
0050 Олово
0051 Сурьма
0052 Теллур
0053 Йод
0054 Ксенон
0055 Цезий
0056 Барий
0057 Лантан
0058 Гафний
0059 Тантал
0060 Вольфрам
0061 Рений
0062 Осмий
0063 Иридий
0064 Платина
0065 Золото
0066 Ртуть
0067 Таллий
0068 Свинец
0069 Висмут
0070 Полоний
0071 Астат
0072 Радон
0073 Франций
0074 Радий
0075 Актиний
0076 Резерфодий
0077 Дубний
0078 Сиборгий
0079 Борий
0080 Хассий
0081 Майтнерий
0082 Нерудное сырье для металлургии
0083 Формовочные пески
0084 Полевой шпат
0085 Пегматит
0086 Другие глиноземосодержащие породы
0087 Известняк
0088 Доломит
0089 Известняково-доломитовые породы
0090 Известняки для пищевой промышленности
0091 Прочее нерудное сырье
0092 Огнеупорные глины
0093 Каолин
0094 Вермикулит
0095 Соль поваренная
0096 Местные строительные материалы
0097 Вулканические пористые породы
0098 Вулканические водосодержащие стекла
0099 Стекловидные породы
0100 Перлит
0101 Обсидиан
0102 Галька
0103 Гравий
0104 Гипс
0105 Гравийно-песчаная смесь
0106 Гипсовый камень
0107 Ангидрит
0108 Гажа
0109 Глина
0110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины,
суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)
0111 Мел
0112 Мергель
0113 Мергельно-меловые породы
0114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)
0115 Кварцево-полевошпатные породы
0116 Гранит
0117 Диабаз
0118 Мрамор
0119 Базальт
0120 Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы
0121 Камень бутовый
0122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)
0123 Песчаник
0124 Природные пигменты
0125 Ракушечник
0126 Подземные воды
0127 Нефть
0128 Газ
0129 Нефтегазовый конденсат
0130 Другие
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 500.00, 500.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по подписному бонусу
(Форма 510.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по подписному бонусу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления подписного бонуса.
2. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
7. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 510.00)
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами):
в ячейке месяц указывается месяц;
в ячейке год указывается год;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
6) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - указывается номер;
в строке В - указывается дата;
8) наименование контракта. Указывается полное наименование контракта с указанием месторождений;
9) код полезного ископаемого. Указывается код полезного ископаемого в соответствии с кодами полезных ископаемых, указанными в пункте 11 настоящих Правил;
10) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
11) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом.
9. В разделе "Подписной бонус к уплате":
в строке 510.00.001 указывается сумма подписного бонуса, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным органом.
10. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
11. Коды полезных ископаемых указываются в соответствии со следующим перечнем полезных ископаемых:
0001 Водород
0002 Гелий
0003 Литий
0004 Берилий
0005 Бор
0006 Углерод
0007 Азот
0008 Кислород
0009 Фтор
0010 Неон
0011 Натрий
0012 Магний
0013 Алюминий
0014 Кремний
0015 Фосфор
0016 Сера
0017 Хлор
0018 Аргон
0019 Калий
0020 Кальций
0021 Скандий
0022 Титан
0023 Ванадий
0024 Хром
0025 Марганец
0026 Железо
0027 Кобальт
0028 Никель
0029 Медь
0030 Цинк
0031 Галлий
0032 Германий
0033 Мышьяк
0034 Селен
0035 Бром
0036 Криптон
0037 Рубидий
0038 Стронций
0039 Иттрий
0040 Цирконий
0041 Ниобий
0042 Молибден
0043 Технеций
0044 Рутений
0045 Родий
0046 Палладий
0047 Серебро
0048 Кадмий
0049 Индий
0050 Олово
0051 Сурьма
0052 Теллур
0053 Йод
0054 Ксенон
0055 Цезий
0056 Барий
0057 Лантан
0058 Гафний
0059 Тантал
0060 Вольфрам
0061 Рений
0062 Осмий
0063 Иридий
0064 Платина
0065 Золото
0066 Ртуть
0067 Таллий
0068 Свинец
0069 Висмут
0070 Полоний
0071 Астат
0072 Радон
0073 Франций
0074 Радий
0075 Актиний
0076 Резерфодий
0077 Дубний
0078 Сиборгий
0079 Борий
0080 Хассий
0081 Майтнерий
0082 Нерудное сырье для металлургии
0083 Формовочные пески
0084 Полевой шпат
0085 Пегматит
0086 Другие глиноземосодержащие породы
0087 Известняк
0088 Доломит
0089 Известняково-доломитовые породы
0090 Известняки для пищевой промышленности
0091 Прочее нерудное сырье
0092 Огнеупорные глины
0093 Каолин
0094 Вермикулит
0095 Соль поваренная
0096 Местные строительные материалы
0097 Вулканические пористые породы
0098 Вулканические водосодержащие стекла
0099 Стекловидные породы
0100 Перлит
0101 Обсидиан
0102 Галька
0103 Гравий
0104 Гипс
0105 Гравийно-песчаная смесь
0106 Гипсовый камень
0107 Ангидрит
0108 Гажа
0109 Глина
0110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины,
суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)
0111 Мел
0112 Мергель
0113 Мергельно-меловые породы
0114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)
0115 Кварцево-полевошпатные породы
0116 Гранит
0117 Диабаз
0118 Мрамор
0119 Базальт
0120 Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы
0121 Камень бутовый
0122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)
0123 Песчаник
0124 Природные пигменты
0125 Ракушечник
0126 Подземные воды
0127 Нефть
0128 Газ
0129 Нефтегазовый конденсат
0130 Другие
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 510.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по бонусу коммерческого обнаружения
(Форма 520.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по бонусу коммерческого обнаружения недропользователей (далее - Декларация), предназначенной для исчисления бонуса коммерческого обнаружения.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 520.00), приложения к ней (форма 520.01) и дополнительной формы, которые содержат информацию об объектах обложения бонуса коммерческого обнаружения.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.
7. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения и дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
9. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
10. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление декларации (Форма 520.00)
11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности.
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
12. В разделе "Начислен бонус коммерческого обнаружения к уплате":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В переносится соответствующий регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом, указанный в приложении 520.01;
3) в графу С переносится сумма бонуса коммерческого обнаружения, отраженная в строке 520.01.001. по контракту.
13. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденными приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 520.01 - Начисление
бонуса коммерческого обнаружения
по контракту на недропользование
(Приложение N 1 к Декларации)
14. Данная форма предназначена для отражения информации по бонусу коммерческого обнаружения, за отчетный налоговый период по каждому контракту на недропользование.
15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) наименование контракта. Указывается полное наименование контракта на недропользование с указанием месторождений;
2) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
3) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом;
4) срок представления. Указывается установленный срок представления Декларации (указывается арабскими цифрами).
Если номер месяца имеет менее двух символов, то он указывается в правой ячейке.
16. В разделе "Начислен бонус коммерческого обнаружения":
1) в строку 520.01.001 переносится итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 520.01.001.
17. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
18. Дополнительная форма к строке 520.01.001.
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код полезного ископаемого в соответствии с кодами полезных ископаемых, указанными в пункте 20 настоящих Правил;
3) в графе С указывается единица измерения объема извлекаемых запасов полезных ископаемых (в тоннах, кубических метрах, унциях, граммах и так далее.);
4) в графе D указывается объем утвержденных, уполномоченным государственным органом, извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождениях (в тоннах, кубических метрах, унциях, граммах и так далее);
5) в графе Е указывается биржевая цена данного полезного ископаемого, сложившаяся на дату осуществления платежа;
6) в графе F указывается база исчисления платежа, определяемая как произведение величин, указанных в графах D и E;
7) в графе G указывается ставка бонуса коммерческого обнаружения;
8) в графе Н указывается сумма бонуса коммерческого обнаружения, определяемая как произведение величин, указанных в графах F и G.
Если контрактом установлена фиксированная сумма бонуса коммерческого обнаружения, то графы D, E и G не заполняются, а сумма бонуса, подлежащая уплате в бюджет, переносится в графу H.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 520.01.001 переносится в строку 520.01.001.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
20. Коды полезных ископаемых указываются в соответствии со следующим перечнем полезных ископаемых:
0001 Водород
0002 Гелий
0003 Литий
0004 Берилий
0005 Бор
0006 Углерод
0007 Азот
0008 Кислород
0009 Фтор
0010 Неон
0011 Натрий
0012 Магний
0013 Алюминий
0014 Кремний
0015 Фосфор
0016 Сера
0017 Хлор
0018 Аргон
0019 Калий
0020 Кальций
0021 Скандий
0022 Титан
0023 Ванадий
0024 Хром
0025 Марганец
0026 Железо
0027 Кобальт
0028 Никель
0029 Медь
0030 Цинк
0031 Галлий
0032 Германий
0033 Мышьяк
0034 Селен
0035 Бром
0036 Криптон
0037 Рубидий
0038 Стронций
0039 Иттрий
0040 Цирконий
0041 Ниобий
0042 Молибден
0043 Технеций
0044 Рутений
0045 Родий
0046 Палладий
0047 Серебро
0048 Кадмий
0049 Индий
0050 Олово
0051 Сурьма
0052 Теллур
0053 Йод
0054 Ксенон
0055 Цезий
0056 Барий
0057 Лантан
0058 Гафний
0059 Тантал
0060 Вольфрам
0061 Рений
0062 Осмий
0063 Иридий
0064 Платина
0065 Золото
0066 Ртуть
0067 Таллий
0068 Свинец
0069 Висмут
0070 Полоний
0071 Астат
0072 Радон
0073 Франций
0074 Радий
0075 Актиний
0076 Резерфодий
0077 Дубний
0078 Сиборгий
0079 Борий
0080 Хассий
0081 Майтнерий
0082 Нерудное сырье для металлургии
0083 Формовочные пески
0084 Полевой шпат
0085 Пегматит
0086 Другие глиноземосодержащие породы
0087 Известняк
0088 Доломит
0089 Известняково-доломитовые породы
0090 Известняки для пищевой промышленности
0091 Прочее нерудное сырье
0092 Огнеупорные глины
0093 Каолин
0094 Вермикулит
0095 Соль поваренная
0096 Местные строительные материалы
0097 Вулканические пористые породы
0098 Вулканические водосодержащие стекла
0099 Стекловидные породы
0100 Перлит
0101 Обсидиан
0102 Галька
0103 Гравий
0104 Гипс
0105 Гравийно-песчаная смесь
0106 Гипсовый камень
0107 Ангидрит
0108 Гажа
0109 Глина
0110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины,
суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)
0111 Мел
0112 Мергель
0113 Мергельно-меловые породы
0114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)
0115 Кварцево-полевошпатные породы
0116 Гранит
0117 Диабаз
0118 Мрамор
0119 Базальт
0120 Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы
0121 Камень бутовый
0122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)
0123 Песчаник
0124 Природные пигменты
0125 Ракушечник
0126 Подземные воды
0127 Нефть
0128 Газ
0129 Нефтегазовый конденсат
0130 Другие
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 520.00, 520.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по доле Республики Казахстан
по разделу продукции (Форма 530.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по доле Республики Казахстан по разделу продукции (далее - Декларация), предназначенной для исчисления недропользователями доли Республики Казахстан по разделу продукции.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 530.00) и приложений к ней (формы с 530.01 по 530.03), которые содержат информацию об объектах налогообложения по доле Республики Казахстан по разделу продукции.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (форма 530.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом является календарный месяц;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется недропользователем впервые после заключения контракта о разделе продукции.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если недропользователем получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае недропользователем отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) наименование контракта. Указывается полное наименование контракта о разделе продукции с указанием месторождений;
9) код полезного ископаемого. Указывается код полезного ископаемого в соответствии с кодами полезных ископаемых, указанными в пункте 28 настоящих Правил;
10) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
11) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом Республики Казахстан;
12) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений;
13) единица измерения. Указывается единица измерения полезных ископаемых, добытых согласно контракту (в тоннах, кубических метрах, унциях и так далее).
14. В разделе "Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2004 года":
1) в строке 530.00.001 указывается общий объем продукции, добытой за отчетный налоговый период. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем добытой продукции;
2) в строке 530.00.002 указывается общий объем продукции, реализованный за отчетный налоговый период. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем реализованной продукции;
3) в строке 530.00.003 указывается общая стоимость добытой продукции. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем добытой продукции;
4) в строке 530.00.004 указывается доход от реализации продукции без учета косвенных налогов. В данную строку переносится итоговая величина графы Е приложения 530.01. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем реализованной продукции;
5) в строке 530.00.005 указываются затраты, связанные с реализацией продукции, в случае, если по условиям контракта данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. В данную строку переносится итоговая величина графы С приложения 530.02;
6) в строке 530.00.006 указывается фактически уплаченная сумма роялти за отчетный налоговый период, в соответствии с условиями контракта на недропользование;
7) в строке 530.00.007 указывается общая стоимость продукции, подлежащая распределению на компенсационную и прибыльную, определяемую в соответствии с условиями контракта;
8) в строке 530.00.008 указывается сумма затрат, возмещенных за счет компенсационной продукции за отчетный налоговый период в размере, не превышающей максимально допустимого условиями контракта. В данную строку переносится величина строки 530.03.005;
9) в строке 530.00.009 указывается сумма прибыльной продукции, подлежащей распределению между Республикой Казахстан и недропользователем, определяемая как разница строк 530.00.007 и 530.00.008;
10) в строке 530.00.010 указывается применяемая ставка доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленная в соответствии с условиями контракта на недропользование;
11) в строке 530.00.011 указывается начисленная сумма доли Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как произведение величин, указанных в строках 530.00.009 и 530.00.010.
15. В разделе "Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года":
1) в строке 530.00.012 указывается доход от реализации продукции без учета косвенных налогов. В данную строку переносится итоговая величина графы Е приложения 530.01;
2) в строке 530.00.013 указывается фактически уплаченная сумма роялти за отчетный налоговый период;
3) в строке 530.00.014 указывается общая стоимость продукции, подлежащая распределению на компенсационную и прибыльную, в соответствии с условиями контракта, определяемая как разница строк 530.00.012 и 530.00.013;
4) в строке 530.00.015 указывается сумма затрат, фактически возмещенная за счет компенсационной продукции в отчетном налоговом периоде в размере, не более максимально допустимого по условиям контракта. В данную строку переносится величина строки 530.03.009;
5) в строке 530.00.016 указывается сумма дохода, подлежащая распределению между Республикой Казахстан и недропользователем, определяемая как разница строк 530.00.014 и 530.00.015;
6) в строке 530.00.017 указывается коэффициент корректировки с учетом рыночной цены реализации, определяемая по формуле (рыночная цена)/(средневзвешенную фактическую цену реализации). Средневзвешенная цена определяется по формуле строка графы Е приложения 530.01/на строку графы С приложения 530.01;
7) в строку 530.00.018 сумма дохода, подлежащая распределению между Республикой Казахстан и недропользователем с учетом корректировки, определяемая как произведение строк 530.00.016 и 530.00.017;
8) в строке 530.00.019 указывается доля Республики Казахстан в прибыльной продукции, которая определяется в соответствии со статьей 312-1 Налогового кодекса;
9) в строке 530.00.020 указывается начисленная доля Республики Казахстан по разделу продукции, определяемая как произведение строк 530.00.018 и 530.00.019.
16. В разделе "Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2005 года":
1) в строке 530.00.021 указывается общий объем добытой продукции за отчетный налоговый период;
2) в строке 530.00.022 указывается доход от реализации продукции без учета косвенных налогов. В данную строку переносится итоговая величина графы Е приложения 530.01;
3) в строке 530.00.023 указываются затраты, связанные с реализацией продукции, в случае, если по условиям контракта данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. В данную строку переносится итоговая величина графы С приложения 530.02;
4) в строке 530.00.024 указывается общий объем продукции, реализованной за отчетный налоговый период;
5) в строке 530.00.025 указывается средняя цена реализации продукции в точке раздела, представляющая собой разницу строк 530.00.022 и 530.00.023, деленную на строку 530.00.024;
6) в строке 530.00.026 указывается стоимость добытой продукции, определяемая как произведение строк 530.00.021 и 530.00.025;
7) в строке 530.00.027 указывается доля компенсационной продукции;
8) в строке 530.00.028 указывается объем компенсационной продукции;
9) в строке 530.00.029 указываются возмещаемые затраты, фактически возмещенные за счет компенсационной продукции в отчетном налоговом периоде. В данную строку переносится величина строки 530.03.009;
10) в строке 530.00.030 указывается объем добытой продукции, подлежащей распределению между Республикой Казахстан и недропользователем (530.00.021-530.00.028);
11) в строке 530.00.031 указывается R-фактор (показатель доходности), который определяется в соответствии со статьей 312-1 Налогового кодекса;
12) в строке 530.00.032 указывается ВНР (внутренняя норма рентабельности), которая определяется в соответствии со статьей 312-1 Налогового кодекса;
13) в строке 530.00.033 указывается Р-фактор (ценовой коэффициент), который определяется в соответствии со статьей 312-1 Налогового кодекса;
14) в строке 530.00.034 указывается доля недропользователя в прибыльной продукции;
15) в строке 530.00.035 указывается доля недропользователя в прибыльной продукции, которая определяется в соответствии со статьей 312-1 Налогового кодекса;
16) в строке 530.00.036 указывается доля Республики Казахстан по разделу продукции, определяемая как разница строк 530.00.029 и 530.00.035;
17) в строке 530.00.037 указывается доля Республики Казахстан по разделу продукции в стоимостном выражении, определяемая как произведение строк 530.00.025 и 530.00.036.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденными приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 530.01 - Доходы от реализации продукции
18. Данная форма предназначена для отражения информации по определению доходов от реализации продукции за отчетный налоговый период.
Если контрактом предусмотрено, что для расчета доли Республики Казахстан применяется кассовый метод учета, то в расчете отражаются только обороты по реализации, оплата по которым поступила на соответствующие счета недропользователя или уполномоченного органа.
19. Раздел "Объем реализации" состоит из пяти граф:
1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;
2) в строках графы В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства;
3) в строках графы С указывается объем реализованной продукции;
4) в строках графы D указывается цена реализации данной продукции;
5) в строках графы Е указывается доход от реализации продукции.
В строке графы Е приложения 530.01 указывается итоговая величина графы Е дохода от реализации.
Величина строки графы Е приложения 530.01 переносится в строку 530.00.004 или 530.00.012, или 530.00.022 формы 530.00.
20. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
4. Составление формы 530.02 - Затраты, подлежащие
вычету при определении стоимости продукции, подлежащей
распределению на компенсационную и прибыльную
21. Данная форма предназначена для отражения информации по определению затрат, связанных с реализацией продукции за отчетный налоговый период, в случае, если по условиям контракта данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. При этом настоящую форму заполняют недропользователи, заключившие контракты до 1 января 2004 года и после 1 января 2005 года.
22. Раздел "Затраты, подлежащие вычету" состоит из трех граф:
1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;
2) в строках графы В указываются расходы, связанные с реализацией продукции за отчетный налоговый период в разрезе статей затрат;
3) в строках графы С указывается сумма затрат, связанных с реализацией продукции.
В строке графы С приложения 530.02 указывается итоговая величина графы С затрат, подлежащих вычету.
Величина строки графы С приложения 530.02 переносится в строку 530.00.005 или 530.00.023 формы 530.00.
23. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
5. Составление формы 530.03 - Затраты, возмещаемые
за счет компенсационной продукции
24. Данная форма предназначена для отражения информации по определению затрат, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции.
25. В разделе "Возмещаемые затраты по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2004 года":
1) в строку 530.03.001 переносится сумма затрат, подлежащая возмещению за счет компенсационной продукции, на начало отчетного налогового периода, из строки 530.03.006. Если Декларация представляется впервые, то указанная строка не заполняется;
2) в строке 530.03.002 отражается сумма фактических затрат, произведенных за отчетный налоговый период, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции в соответствии с условиями контракта и статей 313 , 313-4 Налогового кодекса;
3) в строке 530.03.003 указывается общая сумма затрат, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции, определяемая сложением сумм, указанных в строках 530.03.001 и 530.03.002;
4) в строке 530.03.004 указывается сумма, начисленная на остаток невозмещенных затрат на начало отчетного налогового периода согласно условиям контракта;
5) в строке 530.03.005 отражается сумма затрат, возмещаемых за счет компенсационной продукции в размере, не превышающем максимально допустимого, за отчетный налоговый период в соответствии с условиями контракта;
6) в строке 530.03.006 указывается сумма затрат, возмещаемых за счет компенсационной продукции с учетом суммы, начисленной на остаток невозмещенных затрат, на конец отчетного налогового периода, которая переносится в последующие налоговые периоды и определяется сложением строк 530.03.003, 530.03.004 за вычетом строки 530.03.005.
26. В разделе "Возмещаемые затраты по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года":
1) в строке 530.03.007 указываются возмещаемые затраты, не возмещенные недропользователем на начало налогового периода;
2) в строке 530.03.008 указываются возмещаемые затраты, фактически произведенные в отчетном налоговом периоде;
3) в строке 530.03.009 указываются возмещаемые затраты, фактически возмещенные за счет компенсационной продукции в отчетном налоговом периоде;
4) в строке 530.03.010 указывается остаток возмещаемых расходов, не возмещенных на конец отчетного налогового периода, который переносится в последующие налоговые периоды и определяется сложением строк 530.03. 007, 530.03.008 за вычетом строки 530.03.009.
27. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
28. Коды полезных ископаемых указываются в соответствии со следующим перечнем полезных ископаемых:
0001 Водород
0002 Гелий
0003 Литий
0004 Берилий
0005 Бор
0006 Углерод
0007 Азот
0008 Кислород
0009 Фтор
0010 Неон
0011 Натрий
0012 Магний
0013 Алюминий
0014 Кремний
0015 Фосфор
0016 Сера
0017 Хлор
0018 Аргон
0019 Калий
0020 Кальций
0021 Скандий
0022 Титан
0023 Ванадий
0024 Хром
0025 Марганец
0026 Железо
0027 Кобальт
0028 Никель
0029 Медь
0030 Цинк
0031 Галлий
0032 Германий
0033 Мышьяк
0034 Селен
0035 Бром
0036 Криптон
0037 Рубидий
0038 Стронций
0039 Иттрий
0040 Цирконий
0041 Ниобий
0042 Молибден
0043 Технеций
0044 Рутений
0045 Родий
0046 Палладий
0047 Серебро
0048 Кадмий
0049 Индий
0050 Олово
0051 Сурьма
0052 Теллур
0053 Йод
0054 Ксенон
0055 Цезий
0056 Барий
0057 Лантан
0058 Гафний
0059 Тантал
0060 Вольфрам
0061 Рений
0062 Осмий
0063 Иридий
0064 Платина
0065 Золото
0066 Ртуть
0067 Таллий
0068 Свинец
0069 Висмут
0070 Полоний
0071 Астат
0072 Радон
0073 Франций
0074 Радий
0075 Актиний
0076 Резерфодий
0077 Дубний
0078 Сиборгий
0079 Борий
0080 Хассий
0081 Майтнерий
0082 Нерудное сырье для металлургии
0083 Формовочные пески
0084 Полевой шпат
0085 Пегматит
0086 Другие глиноземсодержащие породы
0087 Известняк
0088 Доломит
0089 Известняково-доломитовые породы
0090 Известняки для пищевой промышленности
0091 Прочее нерудное сырье
0092 Огнеупорные глины
0093 Каолин
0094 Вермикулит
0095 Соль поваренная
0096 Местные строительные материалы
0097 Вулканические пористые породы
0098 Вулканические водосодержащие стекла
0099 Стекловидные породы
0100 Перлит
0101 Обсидиан
0102 Галька
0103 Гравий
0104 Гипс
0105 Гравийно-песчаная смесь
0106 Гипсовый камень
0107 Ангидрит
0108 Гажа
0109 Глина
0110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины,
суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)
0111 Мел
0112 Мергель
0113 Мергельно-меловые породы
0114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)
0115 Кварцево-полевошпатные породы
0116 Гранит
0117 Диабаз
0118 Мрамор
0119 Базальт
0120 Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы
0121 Камень бутовый
0122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)
0123 Песчаник
0124 Природные пигменты
0125 Ракушечник
0126 Подземные воды
0127 Нефть
0128 Газ
0129 Нефтегазовый конденсат
0130 Другие
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 530.00, 530.01, 530.02, 530.03 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления
Декларации по налогу на сверхприбыль
(Форма 540.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по налогу на сверхприбыль (далее - Декларация), предназначенной для исчисления недропользователями налога на сверхприбыль по результатам деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта на недропользование.
2. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
7. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (форма 540.00)
8. Данная форма предназначена для отражения сумм налога на сверхприбыль, подлежащего уплате за отчетный налоговый период в соответствии с главой 48 Налогового кодекса.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" недропользователь указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом является календарный год;
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется недропользователем впервые с момента возникновения обязательств по исчислению налога на сверхприбыль.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если недропользователем получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае недропользователем отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) наименование контракта. Указывается полное наименование контракта на недропользование с указанием месторождений;
9) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
10) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом Республики Казахстан.
10. В разделе "Начислен налог на сверхприбыль по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2004 года":
1) в строке 540.00.001 указывается сумма совокупного годового дохода по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование. В случае если недропользователь не осуществляет деятельность, выходящую за рамки контракта, данная сумма должна быть равна строке 160.00.025 Декларации по корпоративному подоходному налогу;
2) в строке 540.00.002 указываются данные по произведенным за отчетный налоговый период капитальным затратам в рамках деятельности по контракту;
3) в строке 540.00.003 указывается сумма амортизационных отчислений по капитальным затратам, произведенным в рамках контракта;
4) в строке 540.00.004 указывается сумма начисленных за налоговый период процентов по заемным средствам. В случае если недропользователь не осуществляет деятельность, выходящую за рамки контракта, данная сумма должна быть равна строке 160.00.027 Декларации по корпоративному подоходному налогу;
5) в строке 540.00.005 указывается сумма налогооблагаемого дохода с учетом перенесенных убытков и предоставленных льгот по деятельности, осуществляемой в рамках контракта;
6) в строке 540.00.006 указывается сумма корпоративного подоходного налога по деятельности, осуществляемой в рамках контракта;
7) в строке 540.00.007 указывается сумма чистого дохода, который определяется как разность строк 540.00.005 и 540.00.006;
8) в строке 540.00.08 указывается сумма годового денежного потока недропользователя, который определяется как сумма строк 540.00.007, 540.00.003 и 540.00.004 минус строка 540.00.002;
9) в строке 540.00.009 указывается коэффициент внутренней нормы прибыли (ВНП), рассчитанный в соответствии с условиями контракта на недропользование или в соответствии со статьей 307 Налогового кодекса;
10) в строке 540.00.010 указывается индекс инфляции на соответствующий налоговый период, установленный уполномоченным органом Республики Казахстан;
11) в строке 540.00.011 указывается денежный поток, откорректированный на годовой индекс инфляции, исчисленный как произведение строк 540.00.008 и 540.00.010;
12) в строке 540.00.012 указывается коэффициент внутренней нормы прибыли с учетом корректировки на индекс инфляции;
13) в строке 540.00.013 указывается соответствующая ставка налога на сверхприбыль, определенная в соответствии с условиями контракта на недропользование или в соответствии со статьей 308 Налогового кодекса;
14) в строке 540.00.014 указывается сумма налога на сверхприбыль, начисленного к уплате за соответствующий налоговый период, исчисленного как произведение строки 540.00.007 и строки 540.00.013.
11. В разделе "Начислен налог на сверхприбыль по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года":
1) в строке 540.00.015 указывается сумма чистого дохода недропользователя, после уплаты корпоративного подоходного налога и налога на чистый доход;
2) в строке 540.00.016 указывается 20-ти процентная сумма вычетов, отраженная в строке 160.00.038 Декларации по корпоративному подоходному налогу;
3) в строке 540.00.017 указывается часть чистого дохода недропользователя, которая определяется как разность строк 540.00.015 и 540.00.016;
4) в строке 540.00.018 указывается корректировка части чистого дохода: фактически понесенные затраты на обучение казахстанских кадров и/или прироста фиксированных активов, но не более 10-ти процентов от облагаемой суммы;
5) в строке 540.00.019 указывается налогооблагаемая сумма чистого дохода, которая определяется как разность строк 540.00.017 и 540.00.018;
6) в строке 540.00.020 указывается значение отношения накопленных доходов к накопленным расходам;
7) в строке 540.00.021 указывается ставка налога на сверхприбыль, определенная в соответствии со статьей 308 Налогового кодекса;
8) в строке 540.00.022 указывается начисленный налог на сверхприбыль, исчисленный как произведение строк 540.00.019 и 540.00.021.
12. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 540.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по бонусу добычи
(Форма 550.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по бонусу добычи (далее - Декларация), предназначенной для исчисления бонуса добычи. Декларация составляется налогоплательщиками в соответствии с нормами стабильности налоговых режимов по контрактам на недропользование, заключенным до введения Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 550.00) и приложения к ней (форма 550.01), которое содержит информацию об объектах обложения бонуса добычи.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 550.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) по основному виду деятельности;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
14. В разделе "Бонус добычи к уплате":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графу В переносится соответствующий регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом, указанный в приложении 550.01;
3) в графу С переносится сумма бонуса добычи, отраженная в строке 550.01.004.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 550.01 Начисление
бонуса добычи по контракту на недропользование
16. Данная форма предназначена для отражения информации по начислению бонуса добычи за отчетный налоговый период по каждому контракту на недропользование.
17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) наименование контракта. Указывается полное наименование контракта на недропользование с указанием месторождений;
2) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
3) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом;
4) единица измерения. Указывается единица измерения полезных ископаемых, добытых согласно контракту (в тоннах, куб. м., унциях и т.д.).
18. В разделе "Бонус добычи к уплате":
1) в строке 550.01.001 указывается достигнутый накопленный объем добычи полезного ископаемого по контракту;
2) в строке 550.01.002 указывается фактическая стоимость добытых полезных ископаемых;
3) в строке 550.01.003 указывается ставка бонуса добычи, установленная контрактом на недропользование;
4) в строке 550.01.004 указывается сумма бонуса добычи, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным органом.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 550.00, 550.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Декларации
по платежам по возмещению исторических затрат
(Форма 560.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по платежам по возмещению исторических затрат (далее - Декларация), предназначенной для исчисления исторических затрат, в том числе налогоплательщиками, заключившими контракты на недропользование до введения Налогового кодекса, в которых предусмотрены платежи по возмещению исторических затрат.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 560.00) и приложения к ней (форма 560.01), которое содержит информацию о суммах возмещения исторических затрат.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 560.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
14. В разделе "Начислено исторических затрат к уплате":
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графу В переносится соответствующий регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом, указанный в приложении 560.01;
3) в графу С переносится сумма исторических затрат, отраженная в строке 560.01.001.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 560.01 - Начисление
исторических затрат по контракту на недропользование
(Приложение N 1 к Декларации)
16. Данная форма предназначена для отражения информации по начислению исторических затрат за отчетный налоговый период по каждому контракту на недропользование.
17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) наименование контракта. Указывается полное наименование контракта на недропользование с указанием месторождений;
2) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
3) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом.
18. В разделе "Исторические затраты к уплате":
в строке 560.00.001 указывается сумма платежей исторических затрат, подлежащих уплате в бюджет в соответствии с условиями контракта, заключенного с уполномоченным органом.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 560.00, 560.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по рентному налогу
на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат
(Форма 570.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат (далее - Декларация), предназначенной для исчисления налогоплательщиками рентного налога.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 570.00) и приложений к ней (формы с 570.01 по 570.02), которые содержат информацию об объектах налогообложения по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о предоставлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (форма 570.00)
13. Данная форма предназначена для отражения сумм по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат за отчетный налоговый период в соответствии с разделом 9-1 Налогового кодекса.
14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом является календарный месяц;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые с момента возникновения обязательств по исчислению рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений;
9) единица измерения. Указывается единица измерения полезных ископаемых (в тоннах, кубических метрах, унциях и так далее).
15. В разделе "Исчислен рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат к уплате":
1) в строке 570.00.001 указывается стоимость общего объема сырой нефти, газового конденсата, реализованных на экспорт за отчетный налоговый период;
2) в строке 570.00.002 указывается сумма положительной (отрицательной) разницы, связанной с качественной характеристикой сырой нефти, газового конденсата, реализованных на экспорт в отчетном налоговом периоде. В случае, если показатель качества сырой нефти, газового конденсата выше показателя качества смеси сырой нефти, газового конденсата, которые транспортируются через магистральный трубопровод, то данная сумма представленной наценки (положительная разница) суммируется с суммой, указанной в строке 570.00.001. В случае, если показатель качества сырой нефти, газового конденсата ниже показателя качества смеси сырой нефти, газового конденсата, которые транспортируются через магистральный трубопровод, то сумма представленной скидки (отрицательная разница) вычитается с суммы, указанной в строке 570.00.001;
3) в строке 570.00.003 указывается стоимость общего объема сырой нефти, газового конденсата, реализованных на экспорт, определяемая как сумма или разница строк 570.00.001 и 570.00.002, в зависимости от положительной либо отрицательной разницы;
4) в строке 570.00.004 указываются затраты, связанные с реализацией сырой нефти, газового конденсата на экспорт;
5) в строке 570.00.005 указывается налогооблагаемый доход, определяемый как разница строк 570.00.003 и 570.00.004;
6) в строке 570.00.006 указывается ставка рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, соответствующая фактически сложившейся цене на уровне рыночной цены реализованной сырой нефти, газового конденсата на экспорт в соответствии со статьей 278-4 Налогового кодекса;
7) в строке 570.00.007 указывается сумма рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, исчисленная как произведение строк 570.00.005 и 570.00. 006.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 570.01 - Определение налогооблагаемой базы
от реализации сырой нефти, газового конденсата на экспорт
17. Данная форма предназначена для отражения информации по определению налогооблагаемой базы по исчислению рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат за отчетный налоговый период.
18. Раздел "Объем реализации сырой нефти, газового конденсата на экспорт" состоит из пяти граф:
1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;
2) в строках графы В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства;
3) в строках графы С указывается объем реализованной сырой нефти, газового конденсата на экспорт;
4) в строках графы D указывается рыночная цена реализации сырой нефти, газового конденсата на экспорт. Рыночная цена реализуемой сырой нефти, газового конденсата складывается как средневзвешенная цена превалирующих в отчетном налоговом периоде (ежедневно) цен продаж на рынке в отношении набора наиболее сходных сортов сырой нефти, газового конденсата, реализуемых в международной торговле нефти;
5) в строках графы Е указывается доход от реализации сырой нефти, газового конденсата на экспорт.
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
4. Составление формы 570.02 - Затраты, подлежащие вычету
при определении стоимости сырой нефти, газового конденсата,
реализованных на экспорт
20. Данная форма предназначена для отражения информации по определению затрат, связанных с реализацией сырой нефти, газового конденсата на экспорт за отчетный налоговый период.
21. Раздел "Затраты, подлежащие вычету" состоит из трех граф:
1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;
2) в строках графы В указываются расходы, связанные с реализацией сырой нефти, газового конденсата на экспорт за отчетный налоговый период в разрезе статей затрат. При этом, расходы по транспортировке сырой нефти, газового конденсата на экспорт включают в себя затраты, связанные с доставкой продукции на рынки сбыта и включает в себя оплату услуг транспортных агентов (оплата транспортного тарифа за транспортировку по магистральному трубопроводу или железнодорожный тариф, услуги портовых организаций по перевалке, страхованию груза в пути);
3) в строках графы С указывается сумма затрат, связанных с реализацией сырой нефти, газового конденсата, реализованных на экспорт.
Величина строки 570.02.001 графы С переносится в строку 570.00.004.
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 570.00, 570.01, 570.02 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по дополнительному платежу
недропользователя, осуществляющего деятельность
по контракту о разделе продукции
(Форма 580.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (далее - Декларация), предназначенной для исчисления недропользователями дополнительного платежа по контракту о разделе продукции.
2. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
7. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (форма 580.00)
8. Данная форма предназначена для отражения сумм дополнительного платежа в соответствии с деятельностью недропользователя по контракту о разделе продукции, подлежащего уплате за отчетный налоговый период в соответствии с главой 49-1 Налогового кодекса.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" недропользователь указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом является календарный год.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
В ячейке "ОКЭД" следует указывать код ОКЭД (до пяти знаков) только основной деятельности;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется недропользователем впервые после заключения контракта о разделе продукции.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если недропользователем получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае недропользователем отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в ячейке А - номер;
в ячейке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
8) наименование контракта. Указывается полное наименование контракта о разделе продукции с указанием месторождений;
9) код полезного ископаемого. Указывается код полезного ископаемого кодов соответствии с кодами полезных ископаемых, указанными в пункте 13 настоящих Правил;
10) дата заключения контракта. Указывается дата заключения контракта с уполномоченным органом Республики Казахстан;
11) номер контракта. Указывается регистрационный номер контракта, присвоенный уполномоченным органом Республики Казахстан;
12) единица измерения. Указывается единица измерения полезных ископаемых, добытых согласно контракта (в тоннах, кубических метрах, унциях и так далее).
10. В разделе "Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контрактам о разделе продукции, заключенным после 1 января 2005 года":
1) в строке 580.00.001 указывается общая стоимость объема добытой продукции;
2) в строке 580.00.002 указывается сумма доли поступлений государства, при этом доля поступлений государства означает сумму, представляющую собой долю Республики Казахстан по разделу продукции, налоги и другие обязательные платежи в бюджет, фактически уплаченные недропользователем, за исключением косвенных налогов и налогов, в отношении которых недропользователь выступает в качестве налогового агента;
3) в строке 580.00.003 указывается сумма доли поступлений государства в налоговом периоде, которая составляет 10 процентов от стоимости общего объема добытой продукции;
4) в строке 580.00.004 указывается сумма доли поступлений государства в налоговом периоде, которая составляет 40 процентов от стоимости общего объема добытой продукции;
5) в строке 580.00.005 указывается сумма начисленного дополнительного платежа недропользователя. При исчислении дополнительного платежа недропользователя необходимо иметь в виду, что в случае, если разница строк 580.00.003 - 580.00.002 до момента вложений инвестиций и строк 580.00.004 - 580 00.002 после момента вложения инвестиций будет положительной, то такая разница будет являться для недропользователя дополнительным платежом по контракту о разделе продукции.
11. В разделе "Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контрактам о разделе продукции, заключенным после 1 января 2006 года":
1) в строке 580.00.006 указывается общая стоимость объема добытой продукции;
2) в строке 580.00.007 указывается сумма доли поступлений государства, при этом доля поступлений государства означает сумму, представляющую собой долю Республики Казахстан по разделу продукции, налоги и другие обязательные платежи в бюджет, фактически уплаченные недропользователем, за исключением косвенных налогов и налогов, в отношении которых недропользователь выступает в качестве налогового агента;
3) в строке 580.00.008 указывается сумма доли поступлений государства в налоговом периоде в интервале от 5 % до 10 %, установленного контрактом о разделе продукции, от стоимости общего объема продукции, полученной в результате контрактной деятельности;
4) в строке 580.00.009 указывается сумма доли поступлений государства в налоговом периоде, которая составляет 40 % от стоимости общего объема продукции, полученной в результате контрактной деятельности;
5) в строке 580.00.010 указывается сумма начисленного дополнительного платежа недропользователя. При исчислении дополнительного платежа недропользователя необходимо иметь в виду, что в случае, если разница строк 580.00.008 - 580.00.007 до момента вложений инвестиций и строк 580.00. 009 - 580 00.007 после момента вложения инвестиций будет положительной, то такая разница будет являться для недропользователя дополнительным платежом по контракту о разделе продукции.
12. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
13. Коды полезных ископаемых указываются в соответствии со следующим перечнем полезных ископаемых:
0001 Водород
0002 Гелий
0003 Литий
0004 Берилий
0005 Бор
0006 Углерод
0007 Азот
0008 Кислород
0009 Фтор
0010 Неон
0011 Натрий
0012 Магний
0013 Алюминий
0014 Кремний
0015 Фосфор
0016 Сера
0017 Хлор
0018 Аргон
0019 Калий
0020 Кальций
0021 Скандий
0022 Титан
0023 Ванадий
0024 Хром
0025 Марганец
0026 Железо
0027 Кобальт
0028 Никель
0029 Медь
0030 Цинк
0031 Галлий
0032 Германий
0033 Мышьяк
0034 Селен
0035 Бром
0036 Криптон
0037 Рубидий
0038 Стронций
0039 Иттрий
0040 Цирконий
0041 Ниобий
0042 Молибден
0043 Технеций
0044 Рутений
0045 Родий
0046 Палладий
0047 Серебро
0048 Кадмий
0049 Индий
0050 Олово
0051 Сурьма
0052 Теллур
0053 Йод
0054 Ксенон
0055 Цезий
0056 Барий
0057 Лантан
0058 Гафний
0059 Тантал
0060 Вольфрам
0061 Рений
0062 Осмий
0063 Иридий
0064 Платина
0065 Золото
0066 Ртуть
0067 Таллий
0068 Свинец
0069 Висмут
0070 Полоний
0071 Астат
0072 Радон
0073 Франций
0074 Радий
0075 Актиний
0076 Резерфодий
0077 Дубний
0078 Сиборгий
0079 Борий
0080 Хассий
0081 Майтнерий
0082 Нерудное сырье для металлургии
0083 Формовочные пески
0084 Полевой шпат
0085 Пегматит
0086 Другие глиноземсодержащие породы
0087 Известняк
0088 Доломит
0089 Известняково-доломитовые породы
0090 Известняки для пищевой промышленности
0091 Прочее нерудное сырье
0092 Огнеупорные глины
0093 Каолин
0094 Вермикулит
0095 Соль поваренная
0096 Местные строительные материалы
0097 Вулканические пористые породы
0098 Вулканические водосодержащие стекла
0099 Стекловидные породы
0100 Перлит
0101 Обсидиан
0102 Галька
0103 Гравий
0104 Гипс
0105 Гравийно-песчаная смесь
0106 Гипсовый камень
0107 Ангидрит
0108 Гажа
0109 Глина
0110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины,
суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)
0111 Мел
0112 Мергель
0113 Мергельно-меловые породы
0114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)
0115 Кварцево-полевошпатные породы
0116 Гранит
0117 Диабаз
0118 Мрамор
0119 Базальт
0120 Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы
0121 Камень бутовый
0122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)
0123 Песчаник
0124 Природные пигменты
0125 Ракушечник
0126 Подземные воды
0127 Нефть
0128 Газ
0129 Нефтегазовый конденсат
0130 Другие
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 580.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по социальному налогу
(Форма 600.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по социальному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления и своевременной уплаты социального налога юридическими лицами - резидентами Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений и специализированных организаций, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующих условиям пункта 2 статьи 121 Налогового кодекса, а также нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии со статьей 177 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 600.00) и приложений к ней (формы 600.01 и 600.02), которые содержат информацию об объекте обложения социальным налогом.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
12. По решению юридического лица его структурные подразделения согласно пункту 2 статьи 315 Налогового кодекса могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога. Юридическое лицо, структурные подразделения которого рассматриваются в качестве самостоятельных плательщиков социального налога, уведомляет (или дает поручение своим структурным подразделениям) налоговые органы по месту нахождения головной организации и структурного подразделения о принятии такого решения. Указанные структурные подразделения самостоятельно представляют Декларацию. Юридическое лицо при составлении Декларации не включает данные о таких структурных подразделениях.
2. Составление Декларации (Форма 600.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Декларации является отчетный квартал;
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика;
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) представленные приложения.
Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений. Приложение 600.01 заполняется по итогам года и представляется с Декларацией за 4 квартал;
8) количество приложений 600.02.
Указывается количество приложений 600.02, которое должно соответствовать количеству контрактов, заключенных с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке;
9) имеются ли структурные подразделения. В зависимости от наличия структурных подразделений отмечается соответствующая ячейка.
14. В разделе "Социальный налог, исчисленный с применением ставок, установленных пунктом 1 статьи 317 Налогового кодекса":
в строках 600.00.001А, 600.00.001В и 600.00.001С указываются суммы социального налога, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 317 Налогового кодекса, и уменьшенные на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
В строке 600.00.001D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.00.001А, 600.00.001В и 600.00.001С.
В строке 600.00.001Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.00.001D Декларации отчетного периода и 600.00.001Е Декларации за предыдущий отчетный период.
15. В разделе "Социальный налог, исчисленный в соответствии с контрактами":
в строках 600.00.002А, 600.00.002В и 600.00.002С указываются суммы социального налога, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как сумма строк 600.02.012 по всем формам 600.02.
В строке 600.00.002D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.00.002А, 600.00.002В и 600.00.002С.
В строке 600.00.002Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.00.002D Декларации отчетного периода и 600.00.002Е Декларации за предыдущий отчетный период.
16. В разделе "Социальные пособия, зачтенные в счет уплаты социального налога":
1) в строках 600.00.003А, 600.00.003В и 600.00.003С указываются остатки отрицательного сальдо, образовавшегося по состоянию на 31 декабря 1998 года, в результате превышения сумм, начисленных работодателем пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, выплачивавшихся из Фонда государственного социального страхования (далее - ФГСС) над начисленной суммой отчислений в указанный фонд, на начало 1, 2 и 3 месяцев отчетного периода соответственно.
В строки 600.00.003А, 600.00.003В и 600.00.003С переносятся суммы, отраженные соответственно в строках 600.00.006С Декларации за предыдущий отчетный период, 600.00.006А и 600.00.006В Декларации отчетного периода;
2) в строках 600.00.004А, 600.00.004В и 600.00.004С указываются суммы социальных пособий, засчитываемых в счет уплаты социального налога, определяемых в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
3) в строках 600.00.005А, 600.00.005В и 600.00.005С указываются суммы социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемые как наименьшая величина из соответствующих сумм строк 600.00.003 и 600.00.004.
В строке 600.00.005D указывается сумма социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.00.005А, 600.00.005В и 600.00.005С.
В строке 600.00.005Е указывается сумма социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.00.005D Декларации отчетного периода и 600.00.005Е Декларации за предыдущий отчетный период;
4) в строках 600.00.006А, 600.00.006В и 600.00.006С указывается превышение сумм начисленных социальных пособий, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, переносимое на следующий отчетный месяц, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемое как разница соответствующих сумм строк 600.00.003 и 600.00.005.
17. В разделе "Социальный налог - всего":
в строках 600.00.007А, 600.00.007В и 600.00.007С указываются общие суммы социального налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как сумма соответствующих строк 600.00.001, 600.00.002 уменьшенная на сумму, отраженную в строке 600.00.005.
В строке 600.00.007D указывается общая сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.00.007А, 600.00.007В и 600.00.007С.
В строке 600.00.007Е указывается общая сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.00.007D Декларации отчетного периода и 600.00.007Е Декларации за предыдущий отчетный период.
18. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлена Декларация, согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 600.01 - Перечень выплат физическим
лицам, облагаемых и не облагаемых социальным налогом
19. Данная форма предназначена для отражения перечня выплат физическим лицам, облагаемых и не облагаемых социальным налогом. Форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Декларацией за 4 квартал.
20. В разделе "Виды выплат":
1) в строках с 600.01.001 по 600.01.016 указываются суммы по видам выплат физическим лицам, облагаемые социальным налогом с начала года;
2) в строках с 600.01.017 по 600.01.042 указываются суммы по видам выплат физическим лицам, не облагаемые социальным налогом с начала года;
3) в строках 600.01.017 и 600.01.018 указываются суммы обязательных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
4) в строках 600.01.019, 600.01.025, 600.01.027, 600.01.028 и 600.01.040 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных трудовым законодательством Республики Казахстан;
5) в строке 600.01.021 указываются суммы компенсаций, выплачиваемые при расторжении индивидуального трудового договора в случаях ликвидации организации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников или при призыве работников на военную службу, в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан;
6) в строке 600.01.022 указывается размер компенсаций при служебных командировках в соответствии с подпунктом 16) статьи 144 Налогового кодекса;
7) в строке 600.01.023 указывается предел, определенный в размере 8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, установленный для каждого вида выплат работникам:
для оплаты медицинских услуг;
при рождении ребенка;
на погребение;
8) в строке 600.01.024 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;
9) в строках 600.01.026, 600.01.031, 600.01.032, 600.01.033, 600.01.034 и 600.01.035 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан;
10) в строке 600.01.029 указывается размер выплат в соответствии с подпунктом 26) статьи 144 Налогового кодекса;
11) в строке 600.01.038 указываются выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций. Подтверждением для освобождения от социального налога выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств и международных организаций, является международный договор (соглашение), заключенный Республикой Казахстан с иностранным государством (государствами) либо с международной организацией;
12) в строке 600.01.043 указывается сумма всех выплат, облагаемых социальным налогом, определяемая как сумма соответствующих строк с 600.01.001 по 600.01.016;
13) в строке 600.01.044 указывается сумма всех выплат, не облагаемых социальным налогом, определяемая как сумма соответствующих строк с 600.01.017 по 600.01.042.
21. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение 600.01.
4. Составление формы 600.02 - Исчисление социального налога
налогоплательщиками, работающими по контракту
22. Данная форма предназначена для исчисления социального налога налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке (далее - контракты). Форма составляется по каждому контракту отдельно.
23. В разделе "Общая информация о налогоплательщике":
1) в пункте 3 указывается общая численность работников, с выделением работников - иностранных специалистов и работников - иностранных рабочих;
2) в пункте 4 указываются реквизиты контракта: номер контракта и дата заключения контракта;
3) в пункте 5 указывается размер месячного расчетного показателя, ежегодно устанавливаемый законодательным актом Республики Казахстан.
24. В разделе "Социальный налог за работников":
Данный раздел предназначен для исчисления социального налога за работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих.
1) в строках 600.02.001А, 600.02.001В и 600.02.001С указываются доходы работников за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 600.02.001D указывается доход работников за отчетный период, определяемый как сумма строк 600.02.001А, 600.02.001В и 600.02.001С.
В строке 600.02.001Е указывается доход работников с начала года, определяемый как сумма строк 600.02.001D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.001Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период;
2) в строках 600.02.002А, 600.02.002В и 600.02.002С указываются доходы работников, не облагаемые социальным налогом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 600.02.002D указывается доход работников, не облагаемый социальным налогом за отчетный период, определяемый как сумма строк 600.02.002А, 600.02.002В и 600.02.002С.
В строке 600.02.002Е указывается доход работников, не облагаемый социальным налогом с начала года, определяемый как сумма строк 600.02.002D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.002Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период;
3) в строках 600.02.003А, 600.02.003В и 600.02.003С указываются облагаемые доходы за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих сумм строк 600.02.001 и 600.02.002.
В строке 600.02.003D указывается облагаемый доход за отчетный период, определяемый как сумма строк 600.02.003А, 600.02.003В и 600.02.003С.
В строке 600.02.003Е указывается облагаемый доход с начала года, определяемый как сумма строк 600.02.003D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.003Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период;
4) в строках 600.02.004А, 600.02.004В и 600.02.004С указывается ставка социального налога за работников, установленная в соответствии с контрактом;
5) в строках 600.02.005А, 600.02.005В и 600.02.005С указываются суммы социального налога за работников, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 600.02.003 и 600.02.004.
В строке 600.02.005D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.02.005А, 600.02.005В и 600.02.005С.
В строке 600.02.005Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.02.005D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.005Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период.
25. В разделе "Социальный налог за работников - иностранных специалистов":
1) в строках 600.02.007А, 600.02.007В и 600.02.007С указываются суммы социального налога, исчисленного за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения ставки социального налога, отраженной в строке 600.02.006, и месячного расчетного показателя, определенного в пункте 5 раздела "Общая информация о налогоплательщике".
В строке 600.02.007D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.02.007А, 600.02.007В и 600.02.007С.
В строке 600.02.007Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.02.007D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.007Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период;
2) в строках 600.02.008А, 600.02.008В и 600.02.008С указываются суммы исчисленного социального налога, которые представляют собой разницу сумм налогов, отраженных в строках 600.02.007А, 600.02.007В и 600.02.007С, и сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан, определенных в размере, установленном законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
В строке 600.02.008D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.02.008А, 600.02.008В и 600.02.008С.
В строке 600.02.008Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.02.008D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.008Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период
26. В разделе "Социальный налог за работников - иностранных рабочих":
1) в строках 600.02.010А, 600.02.010В и 600.02.010С указываются суммы социального налога, исчисленного за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения ставки социального налога, отраженной в строке 600.02.009, и месячного расчетного показателя, определенного в пункте 5 раздела "Общая информация о налогоплательщике".
В строке 600.02.010D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.02.010А, 600.02.010В и 600.02.010С.
В строке 600.02.010Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.02.010D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.010Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период;
2) в строках 600.02.011А, 600.02.011В и 600.02.011С указываются суммы исчисленного социального налога, которые представляют собой разницу сумм налогов, отраженных в строках 600.02.010А, 600.02.010В и 600.02.010С, и сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан, определенных в размере, установленном законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
В строке 600.02.011D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.02.011А, 600.02.011В и 600.02.011С.
В строке 600.02.011Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.02.011D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.011Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период.
27. В разделе "Социальный налог - всего":
в строках 600.02.012А, 600.02.012В и 600.02.012С указываются общие суммы социального налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как суммы соответствующих строк 600.02.005, 600.02.008 и 600.02.011.
В строке 600.02.012D указывается общая сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 600.02.012А, 600.02.012В и 600.02.012С.
В строке 600.02.012Е указывается общая сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 600.02.012D формы 600.02 отчетного периода и 600.02.012Е формы 600.02 за предыдущий отчетный период.
28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение 600.02.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 600.00, 600.01, 600.02 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета суммы социального налога, подлежащей уплате
по структурному подразделению
(Форма 601.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета суммы социального налога, подлежащей уплате по структурному подразделению (далее - Расчета), предназначенного для исчисления юридическими лицами суммы социального налога за свои структурные подразделения.
2. Расчет состоит из самого Расчета (601.00), дополнительной формы и приложения к нему (601.01), которые содержат информацию об объекте обложения социальным налогом.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной форме, указанная дополнительная форма не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанная дополнительная форма подлежит заполнению.
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике", дополнительной формы и приложения указываются соответствующие данные налогоплательщика - юридического лица, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
11. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета суммы социального налога,
подлежащей уплате по структурному подразделению
(Форма 601.00)
12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является отчетный квартал;
3) наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) местонахождение налогоплательщика - юридического лица;
5) количество приложений, представленных за филиал/представительство;
6) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика.
7) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
13. В разделе "Расчетные показатели":
1) в строке 601.00.001 указывается сумма исчисленного налога по юридическому лицу. В данную строку переносится сумма исчисленного налога, отраженная в строке 600.00.008 или 610.00.011 или 640.00.016;
2) в строке 601.00.002 указывается сумма исчисленного налога за головную организацию по ставкам, установленным пунктами 1 и 3 статьи 317 Налогового кодекса и уменьшенного на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;
3) в строке 601.00.003 указывается сумма исчисленного налога по филиалам/представительствам, определяемая как сумма строк 601.01.001 по всем формам 601.01.
14. Дополнительная форма к строке 601.00.003 предназначена для отражения сумм исчисленного социального налога по каждому филиалу/представительству.
15. Указывается номер текущей страницы:
1) в строке 00001С указывается итоговая сумма социального налога по всем филиалам/представительствам;
2) в графе А проставляется порядковый номер;
3) в графе В указывается РНН филиала/представительства;
4) в графе С указывается сумма социального налога по филиалу/представительству;
5) в графе D указывается код налогового органа по месту уплаты налога за филиал/представительство.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 601.01 - Расчет суммы социального налога,
подлежащей уплате по филиалу/представительству
17. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы социального налога, подлежащей уплате по филиалу/представительству. Форма составляется по каждому филиалу/представительству отдельно.
14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике":
1) в пункте 1 указывается РНН филиала/представительства;
2) в пункте 3 указывается наименование филиала/представительства;
3) в пункте 6 указывается код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства.
15. В разделе "Расчетные показатели":
в строках 601.01.001А, 601.01.001В и 601.01.001С указываются суммы исчисленного социального налога по филиалу/представительству за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода по ставкам, установленным пунктами 1 и 3 статьи 317 Налогового кодекса и уменьшенные на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
В строке 601.01.001D указывается сумма социального налога по филиалу/представительству за отчетный период, определяемая как сумма строк 601.01.001А, 601.01.001В и 601.01.001С.
В строке 601.01.001Е указывается сумма социального налога по филиалу/представительству с начала года, определяемая как сумма строк 601.01.001D формы 601.01 отчетного периода и 601.01.001Е формы 601.01 за предыдущий отчетный период.
18. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение 601.01.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 601.00, 601.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по социальному налогу
(Форма 610.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по социальному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления и своевременной уплаты социального налога государственными учреждениями.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма - 610.00) и приложения к ней (формы 610.01), которое содержит информацию об объекте налогообложения социальным налогом.
3. Декларация на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
12. По решению юридического лица его структурные подразделения согласно пункту 2 статьи 315 Налогового кодекса могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога. Государственное учреждение, структурные подразделения которого рассматриваются в качестве самостоятельных плательщиков социального налога, уведомляет (или дает поручение своим структурным подразделениям) налоговые органы по месту нахождения головной организации и структурного подразделения о принятии такого решения. Указанные структурные подразделения самостоятельно представляют Декларацию. Государственное учреждение при составлении Декларации не включает данные о таких структурных подразделениях.
2. Составление Декларации (Форма 610.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Декларации является отчетный квартал;
3) наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указывается код вида деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов";
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика;
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) представленное приложение. Приложение заполняется по итогам года и представляется с Декларацией за 4 квартал;
8) имеются ли структурные подразделения. В зависимости от наличия структурных подразделений отмечается соответствующая ячейка;
9) численность работников (человек). Указывается численность лиц, принятых на работу в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
В ячейке 1 месяц - за 1 месяц.
В ячейке 2 месяц - за 2 месяц.
В ячейке 3 месяц - за 3 месяц.
14. В разделе "Исчисление социального налога":
1) в строках 610.00.001А, 610.00.001В и 610.00.001С указываются суммы социального налога, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 317 Налогового кодекса и уменьшенные на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
В строке 610.00.001D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 610.00.001А, 610.00.001В и 610.00.001С.
В строке 610.00.001Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.001D Декларации отчетного периода и 610.00.001Е Декларации за предыдущий отчетный период.
2) в строках 610.00.002А, 610.00.002В и 610.00.002С указываются остатки отрицательного сальдо, образовавшегося по состоянию на 31 декабря 1998 года, в результате превышения сумм, начисленных работодателем пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, выплачивавшихся из Фонда государственного социального страхования (далее - ФГСС) над начисленной суммой отчислений в указанный фонд, на начало 1, 2 и 3 месяцев отчетного периода соответственно.
В строки 610.00.002А, 610.00.002В и 610.00.002С переносятся суммы отраженные соответственно в строках 610.00.005С Декларации за предыдущий отчетный период, 610.00.005А и 610.00.005В Декларации отчетного периода;
3) в строках 610.00.003А, 610.00.003В и 610.00.003С указывается превышение сумм начисленных социальных пособий над начисленной суммой отчислений в ФГСС, засчитываемое в счет уплаты социального налога, определяемое в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
4) в строках 610.00.004А, 610.00.004В и 610.00.004С указывается превышение сумм начисленных социальных пособий над начисленной суммой отчислений в ФГСС, зачтенное в счет уплаты социального налога, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемое как наименьшая величина из соответствующих сумм строк 610.00.002 и 610.00.003;
5) в строках 610.00.005А, 610.00.005В и 610.00.005С указывается превышение сумм начисленных социальных пособий над начисленной суммой отчислений в ФГСС, переносимое на следующий отчетный месяц, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемое как разница соответствующих сумм строк 610.00.002 и 610.00.004;
6) в строках 610.00.006А, 610.00.006В и 610.00.006С указываются суммы социальных пособий, начисленных в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
7) в строках 610.00.007А, 610.00.007В и 610.00.007С указываются суммы переносимых социальных пособий в соответствии с пунктом 2 статьи 320 Налогового кодекса.
В строки 610.00.007А, 610.00.007В и 610.00.007С переносятся суммы, отраженные соответственно в строках 610.00.010С Декларации за предыдущий отчетный период, 610.00.010А и 610.00.010В Декларации отчетного периода;
8) в строках 610.00.008А, 610.00.008В и 610.00.008С указываются общие суммы социальных пособий, начисленных в отчетном периоде и перенесенных из предыдущего отчетного месяца, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как суммы соответствующих строк 610.00.006 и 610.00.007;
9) в строках 610.00.009А, 610.00.009В и 610.00.009С указываются суммы социальных пособий, относимых на уменьшение социального налога, в пределах исчисленного социального налога, определяемых как разница соответствующих сумм строк 610.00.001 и 610.00.004, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
В строке 610.00.009D указывается сумма социальных пособий, относимых на уменьшение социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 610.00.009А, 610.00.009В и 610.00.009С.
В строке 610.00.009Е указывается сумма социальных пособий, относимых на уменьшение социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.009D Декларации отчетного периода и 610.00.009Е Декларации за предыдущий отчетный период;
10) в строках 610.00.010А, 610.00.010В и 610.00.010С указываются суммы социальных пособий, переносимых на следующий отчетный месяц за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемые как разница соответствующих строк 610.00.008 и 610.00.009;
11) в строках 610.00.011А, 610.00.011В и 610.00.011С указываются суммы социального налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих сумм строк 610.00.001, 610.00.004 и 610.00.009.
В строке 610.00.011D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 610.00.011А, 610.00.011В и 610.00.011С.
В строке 610.00.011Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.011D Декларации отчетного периода и 610.00.011Е Декларации за предыдущий отчетный период.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) В поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларацию в налоговом органе. Указывается дата приема Декларацию в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларацию по почте.
При представлении Декларацию на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 610.01 - Перечень выплат физическим лицам,
облагаемых и не облагаемых социальным налогом
16. Данная форма предназначена для отражения перечня выплат физическим лицам, облагаемых и не облагаемых социальным налогом. Заполняется по итогам года и представляется с Декларацией за 4 квартал.
17. В разделе "Виды выплат":
1) в строках с 610.01.001 по 610.01.010 указываются суммы по видам выплат физическим лицам, облагаемые социальным налогом с начала года;
2) в строках с 610.01.011 по 610.01.031 указываются суммы по видам выплат физическим лицам, не облагаемые социальным налогом с начала года;
3) в строке 610.01.011 указываются выплаты, предусмотренные в подпункте 6) статьи 144 Налогового кодекса;
4) в строках 610.01.012, 610.01.019, 610.01.026 и 610.01.027 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан;
5) в строках 610.01.013 и 610.01.014 указываются суммы обязательных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
6) в строках 610.01.015, 610.01.021, 610.01.023, 610.01.024 и 610.01.030 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных трудовым законодательством Республики Казахстан;
7) в строке 610.01.016 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;
8) в строке 610.01.017 указывается предел, определенный в размере 8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, установленный для каждого вида выплат работникам:
для оплаты медицинских услуг;
при рождении ребенка;
на погребение;
9) в строке 610.01.018 указывается сумма компенсации при служебных командировках в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных учреждений;
10) в строке 610.01.022 указываются суммы выходного пособия, выплачиваемые при ликвидации или реорганизации государственного органа, сокращения штата (численности) в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
11) в строке 610.01.028 указываются выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций. Подтверждением для освобождения от социального налога выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств и международных организаций, является международный договор (соглашение), заключенный Республикой Казахстан с иностранным государством (государствами) либо с международной организацией;
12) в строке 610.01.032 указывается сумма всех выплат, облагаемых социальным налогом, определяемая как сумма соответствующих строк с 610.01.001 по 610.01.010;
13) в строке 610.01.033 указывается сумма всех выплат, не облагаемых социальным налогом, определяемая как сумма соответствующих строк с 610.01.011 по 610.01.031.
18. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение 610.01.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 610.00, 610.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по социальному налогу
(Форма 620.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по социальному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления и своевременной уплаты социального налога индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима для отдельных видов деятельности, частными нотариусами, адвокатами (далее - физические лица).
2. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
7. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 620.00)
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный период, за который представляется Декларация. Отчетным периодом для представления Декларации является отчетный квартал. Отчетный период указывается арабскими цифрами.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
Индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности, частные нотариусы указывают код ОКЭД основной деятельности - 74112, адвокаты - 74111;
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае прекращения деятельности налогоплательщика;
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - день;
7) численность работников. Указывается численность лиц, принятых на работу в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
в ячейке 1 месяц - за 1 месяц;
в ячейке 2 месяц - за 2 месяц;
в ячейке 3 месяц - за 3 месяц;
8) месячный расчетный показатель.
Указывается размер месячного расчетного показателя, ежегодно устанавливаемый законодательным актом Республики Казахстан;
9) статус налогоплательщика.
Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями - отмечают ячейку "Индивидуальный предприниматель";
физические лица, являющиеся частными нотариусами - отмечают ячейку "Частный нотариус";
физические лица, являющиеся адвокатами - отмечают ячейку "Адвокат".
9. В разделе "Расчетные показатели":
1) в строках 620.00.001А, 620.00.001В и 620.00.001С указываются суммы исчисленного социального налога, уплачиваемые налогоплательщиком за себя за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемые в соответствии с пунктом 2 статьи 317 Налогового кодекса.
В строке 620.00.001D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 620.00.001А, 620.00.001В и 620.00.001С.
В строке 620.00.001Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 620.00.001D Декларации отчетного периода и 620.00.001Е Декларации за предыдущий отчетный период;
2) в строках 620.00.002А, 620.00.002В и 620.00.002С указываются суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, уплачиваемые в свою пользу в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 620.00.002D указывается сумма социальных отчислений за отчетный период, определяемая как сумма строк 620.00.002А, 620.00.002В и 620.00.002С.
В строке 620.00.002Е указывается сумма социальных отчислений с начала года, определяемая как сумма строк 620.00.002D Декларации отчетного периода и 620.00.002Е Декларации за предыдущий отчетный период;
3) в строках 620.00.003А, 620.00.003В и 620.00.003С указываются суммы социального налога, подлежащие уплате за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемые как разница соответствующих сумм строк 620.00.001 и 620.00.002.
В строке 620.00.003D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 620.00.003А, 620.00.003В и 620.00.003С.
В строке 620.00.003Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 620.00.003D Декларации отчетного периода и 620.00.003Е Декларации за предыдущий отчетный период;
4) в строках 620.00.004А, 620.00.004В и 620.00.004С указываются суммы исчисленного социального налога, уплачиваемые налогоплательщиком за каждого работника в соответствии с пунктом 2 статьи 317 Налогового кодекса за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 620.00.004D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 620.00.004А, 620.00.004В и 620.00.004С.
В строке 620.00.004Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 620.00.004D Декларации отчетного периода и 620.00.004Е Декларации за предыдущий отчетный период;
5) в строках 620.00.005А, 620.00.005В и 620.00.005С указываются суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, уплачиваемые за каждого работника в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 620.00.005D указывается сумма социальных отчислений за отчетный период, определяемая как сумма строк 620.00.005А, 620.00.005В и 620.00.005С.
В строке 620.00.005Е указывается сумма социальных отчислений с начала года, определяемая как сумма строк 620.00.005D Декларации отчетного периода и 620.00.005Е Декларации за предыдущий отчетный период;
6) в строках 620.00.006А, 620.00.006В и 620.00.006С указываются суммы социального налога, подлежащие уплате за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемые как разница соответствующих сумм строк 620.00.004 и 620.00.005.
В строке 620.00.006D указывается общая сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 620.00.006А, 620.00.006В и 620.00.006С.
В строке 620.00.006Е указывается общая сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 620.00.006D Декларации отчетного периода и 620.00.006Е Декларации за предыдущий отчетный период;
7) в строках 620.00.007А, 620.00.007В и 620.00.007С указываются общие суммы социального налога, исчисленного за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемые как суммы соответствующих строк 620.00.003 и 620.00.006.
В строке 620.00.007D указывается общая сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 620.00.007А, 620.00.007В и 620.00.007С.
В строке 620.00.007Е указывается общая сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 620.00.007D Декларации отчетного периода и 620.00.007Е Декларации за предыдущий отчетный период.
10. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) В поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
2) В поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 620.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по социальному налогу
(Форма 640.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по социальному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления и своевременной уплаты социального налога специализированными организациями, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующим условиям пункта 2 статьи 121 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 640.00) и приложения к ней (форма 640.01), которое содержит информацию об объекте обложения социальным налогом.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
12. По решению юридического лица его структурные подразделения согласно пункту 2 статьи 315 Налогового кодекса могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога. Юридическое лицо, структурные подразделения которого рассматриваются в качестве самостоятельных плательщиков социального налога, уведомляет (или дает поручение своим структурным подразделениям) налоговые органы по месту нахождения головной организации и структурного подразделения о принятии такого решения. Указанные структурные подразделения самостоятельно представляют Декларацию. Юридическое лицо при составлении Декларации не включает данные о таких структурных подразделениях.
2. Составление Декларации (Форма 640.00)
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный период, за который представляется Декларация. Отчетным периодом для представления Декларации является отчетный квартал. Отчетный период указывается арабскими цифрами;
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика;
6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) представленное приложение. Заполняется по итогам года и представляется с Декларацией за 4 квартал;
8) имеются ли структурные подразделения.
В зависимости от наличия структурных подразделений отмечается соответствующая ячейка.
14. В разделе "Численность и расходы по оплате труда работников-инвалидов":
1) в строках 640.00.001А, 640.00.001В и 640.00.001С указывается общая численность работников за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
2) в строках 640.00.002А, 640.00.002В и 640.00.002С указывается численность работников-инвалидов за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
3) в строках 640.00.003А, 640.00.003В и 640.00.003С указывается удельный вес численности работников-инвалидов в общей численности работников за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемый как отношение соответствующих строк 640.00.002 и 640.00.001;
4) в строках 640.00.004А, 640.00.004В и 640.00.004С указываются суммы общих расходов по оплате труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
5) в строках 640.00.005А, 640.00.005В и 640.00.005С указываются суммы расходов по оплате труда работников-инвалидов за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
6) в строках 640.00.006А, 640.00.006В и 640.00.006С указывается удельный вес расходов по оплате труда работников-инвалидов в общих расходах по оплате труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемый как отношение соответствующих строк 640.00.005 и 640.00.004.
15. В разделе "Исчисление социального налога":
1) в строках 640.00.007А, 640.00.007В и 640.00.007С указываются суммы выплат физическим лицам - работникам за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 640.00.007D указывается сумма выплат физическим лицам - работникам за отчетный период, определяемая как сумма строк 640.00.007А, 640.00.007В и 640.00.007С.
В строке 640.00.007Е указывается сумма выплат физическим лицам - работникам с начала года, определяемая как сумма строк 640.00.007D Декларации отчетного периода и 640.00.007Е Декларации за предыдущий отчетный период;
2) в строках 640.00.008А, 640.00.008В и 640.00.008С указываются суммы выплат физическим лицам, не облагаемые социальным налогом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 640.00.008D указывается сумма выплат физическим лицам, не облагаемые социальным налогом, за отчетный период, определяемая как сумма строк 640.00.008А, 640.00.008В и 640.00.008С.
В строке 640.00.008Е указывается сумма выплат физическим лицам, не облагаемые социальным налогом, с начала года, определяемая как сумма строк 640.00.008D Декларации отчетного периода и 640.00.008Е Декларации за предыдущий отчетный период.
Строка 640.00.008Е Декларации за 4 квартал отчетного периода должна соответствовать строке 640.01.043;
3) в строках 640.00.009А, 640.00.009В и 640.00.009С указываются суммы облагаемых выплат за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 640.00.007 и 640.00.008.
В строке 640.00.009D указывается сумма облагаемых выплат за отчетный период, определяемая как сумма строк 640.00.009А, 640.00.009В и 640.00.009С.
В строке 640.00.009Е указывается сумма облагаемых выплат с начала года, определяемая как сумма строк 640.00.009D Декларации отчетного периода и 640.00.009Е Декларации за предыдущий отчетный период.
Строка 640.00.009Е Декларации за 4 квартал отчетного периода должна соответствовать строке 640.01.042;
4) в строках 640.00.010А, 640.00.010В и 640.00.010С указывается ставка социального налога, установленная в пункте 3 статьи 317 Налогового кодекса;
5) в строках 640.00.011А, 640.00.011В и 640.00.011С указываются суммы социального налога, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 640.00.009 и 640.00.010 и уменьшенные на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
В строке 640.00.011D указывается сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 640.00.011А, 640.00.011В и 640.00.011С.
В строке 640.00.011Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 640.00.011D Декларации отчетного периода и 640.00.011Е Декларации за предыдущий отчетный период.
16. В разделе "Социальные пособия, зачтенные в счет уплаты социального налога":
1) в строках 640.00.012А, 640.00.012В и 640.00.012С указываются остатки отрицательного сальдо, образовавшегося по состоянию на 31 декабря 1998 года, в результате превышения сумм, начисленных работодателем пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, выплачивавшихся из Фонда государственного социального страхования (далее - ФГСС) над начисленной суммой отчислений в указанный фонд, на начало 1, 2 и 3 месяцев отчетного периода соответственно.
В строки 640.00.012А, 640.00.012В и 640.00.012С переносятся суммы, отраженные соответственно в строках 640.00.015С Декларации за предыдущий отчетный период, 640.00.015А и 640.00.015В Декларации отчетного периода;
2) в строках 640.00.013А, 640.00.013В и 640.00.013С указываются суммы социальных пособий, засчитываемых в счет уплаты социального налога, определяемых в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно;
3) в строках 640.00.014А, 640.00.014В и 640.00.014С указываются суммы социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемые как наименьшая величина из соответствующих сумм строк 640.00.012 и 640.00.013.
В строке 640.00.014D указывается сумма социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 640.00.014А, 640.00.014В и 640.00.014С.
В строке 640.00.014Е указывается сумма социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 640.00.014D Декларации отчетного периода и 640.00.014Е Декларации за предыдущий отчетный период;
4) в строках 640.00.015А, 640.00.015В и 640.00.015С указывается превышение сумм начисленных социальных пособий, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, переносимое на следующий отчетный месяц, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно, определяемое как разница соответствующих сумм строк 640.00.012 и 640.00.014.
17. В разделе "Социальный налог - всего":
в строках 640.00.016А, 640.00.016В и 640.00.016С указываются общие суммы социального налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих сумм строк 640.00.011 и 640.00.014.
В строке 640.00.016D указывается общая сумма социального налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 640.00.016А, 640.00.016В и 640.00.016С.
В строке 640.00.016Е указывается общая сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 640.00.016D Декларации отчетного периода и 640.00.016Е Декларации за предыдущий отчетный период.
18. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление формы 640.01 - Перечень выплат физическим
лицам, облагаемых и не облагаемых социальным налогом
19. Данная форма предназначена для отражения перечня выплат физическим лицам, облагаемых и не облагаемых социальным налогом. Форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Декларацией за 4 квартал.
20. В разделе "Виды выплат":
1) в строках с 640.01.001 по 640.01.016 указываются суммы по видам выплат физическим лицам, облагаемые социальным налогом с начала года;
2) в строках с 640.01.017 по 610.01.041 указываются суммы по видам выплат физическим лицам, не облагаемые социальным налогом с начала года;
3) в строках 640.01.017 и 640.01.018 указываются суммы обязательных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
4) в строках 640.01.019, 640.01.024, 640.01.026, 640.01.027 и 640.01.039 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных трудовым законодательством Республики Казахстан;
5) в строке 640.01.020 указываются суммы компенсаций, выплачиваемые при расторжении индивидуального трудового договора в случаях ликвидации организации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников или при призыве работников на военную службу, в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан;
6) в строке 640.01.021 указывается размер компенсаций при служебных командировках в соответствии с подпунктом 16) статьи 144 Налогового кодекса;
7) в строке 640.01.022 указывается предел, определенный в размере 8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, установленный для каждого вида выплат работникам:
для оплаты медицинских услуг;
при рождении ребенка;
на погребение;
8) в строке 640.01.023 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;
9) в строках 640.01.025, 640.01.030, 640.01.031, 640.01.032, 640.01.033 и 640.01.034 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан;
10) в строке 640.01.028 указывается размер выплат в соответствии с подпунктом 26) статьи 144 Налогового кодекса;
11) в строке 640.01.037 указываются выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций. Подтверждением для освобождения от социального налога выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств и международных организаций, является международный договор (соглашение), заключенный Республикой Казахстан с иностранным государством (государствами) либо с международной организацией;
12) в строке 640.01.042 указывается сумма всех выплат, облагаемых социальным налогом, определяемых как сумма соответствующих строк с 640.01.001 по 640.01.016;
13) в строке 640.01.043 указывается сумма всех выплат, не облагаемых социальным налогом, определяемая как сумма соответствующих строк с 640.01.017 по 640.01.041.
21. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение 640.01.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 640.00, 640.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления
Расчета отчислений пользователей автомобильных дорог
(Форма 641.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета отчислений пользователей автомобильных дорог (далее - Расчет) налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке (далее - контракты), в которых Республикой Казахстан предоставлены гарантии стабильности налогового режима.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 641.00)
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" плательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является отчетный квартал.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика и (или) прекращения действия контракта;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) реквизиты контракта. Указывается номер и дата заключения контракта, по которому составляется Расчет. Расчет составляется по каждому контракту отдельно:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения контракта.
9. В разделе "База исчисления платежей":
1) в строках 641.00.001А, 641.00.001В, 641.00.001С указываются фактические объемы реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 641.00.001D указывается фактический объем реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.001А, 641.00.001В и 641.00.001С.
В строке 641.00.001Е указывается фактический объем реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации с начала года, определяемый как сумма строк 641.00.001D Расчета отчетного периода и 641.00.001Е Расчета за предыдущий отчетный период.
Данные строки заполняются в случае, если контракт заключен до 8 июня 1998 года;
2) в строках 641.00.002А, 641.00.002В, 641.00.002С указывается совокупный годовой доход за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 641.00.002D указывается совокупный годовой доход за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.002А, 641.00.002В и 641.00.002С.
В строке 641.00.002Е указывается совокупный годовой доход с начала года, определяемый как сумма строк 641.00.002D Расчета отчетного периода и 641.00.002Е Расчета за предыдущий отчетный период.
Данные строки заполняются в случае, если контракт заключен после 8 июня 1998 года.
10. В разделе "Расчет суммы отчислений":
1) в строках 641.00.003А, 641.00.003В и 641.00.003С указывается ставка отчислений пользователей автомобильных дорог, установленная в зависимости от базы исчисления платежей, указанной в строках 641.00.001 или 641.00.002;
2) в строках 641.00.004А, 641.00.004В, 641.00.004С указываются суммы отчислений пользователей автомобильных дорог, подлежащие перечислению в бюджет, определяемые как произведение строк 641.00.001 и 641.00.003 или 641.00.002 и 641.00.003.
В строке 641.00.004D указывается сумма отчислений пользователей автомобильных дорог за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.004А, 641.00.004В и 641.00.004С.
В строке 641.00.004Е указывается сумма отчислений пользователей автомобильных дорог с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.004D Расчета отчетного периода и 641.00.004Е Расчета за предыдущий отчетный период.
11. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлен Расчет со-гласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 641.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости,
обязательного медицинского страхования, государственного социального
страхования, государственный центр по выплате пенсий
(Форма 651.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий (далее - Расчет) налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке (далее - контракты), в которых Республикой Казахстан предоставлены гарантии стабильности налогового режима.
2. Расчета на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
6. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 651.00)
8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" плательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является отчетный квартал.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика и (или) прекращения действия контракта;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) реквизиты контракта.
Указывается номер и дата заключения контракта, по которому составляется Расчет. Расчет составляется по каждому контракту отдельно:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения контракта.
9. В разделе "Отчисления в фонд содействия занятости":
1) в строках 651.00.001А, 651.00.001В, 651.00.001С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.001D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.001А, 651.00.001В и 651.00.001С.
В строке 651.00.001Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.001D Расчета отчетного периода и 651.00.001Е Расчета за предыдущий отчетный период;
2) в строках 651.00.002А, 651.00.002В, 651.00.002С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.002D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.002А, 651.00.002В и 651.00.002С.
В строке 651.00.002Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.002D Расчета отчетного периода и 651.00.002Е Расчета за предыдущий отчетный период;
3) в строках 651.00.003А, 651.00.003В, 651.00.003С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 651.00.001 и 651.00.002.
В строке 651.00.003D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.003А, 651.00.003В и 651.00.003С.
В строке 651.00.003Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.003D Расчета отчетного периода и 651.00.003Е Расчета за предыдущий отчетный период;
4) в строках 651.00.004А, 651.00.004В и 651.00.004С указывается ставка отчислений в фонд содействия занятости в зависимости от даты заключения контракта;
5) в строках 651.00.005А, 651.00.005В, 651.00.005С указываются суммы отчислений в фонд содействия занятости, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 651.00.003 и 651.00.004.
В строке 651.00.005D указывается сумма отчислений в фонд содействия занятости за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.005А, 651.00.005В и 651.00.005С.
В строке 651.00.005Е указывается сумма отчислений в фонд содействия занятости с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.005D Расчета отчетного периода и 651.00.005Е Расчета за предыдущий отчетный период.
10. В разделе "Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования":
1) в строках 651.00.006А, 651.00.006В, 651.00.006С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.006D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.006А, 651.00.006В и 651.00.006С.
В строке 651.00.006Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.006D Расчета отчетного периода и 651.00.006Е Расчета за предыдущий отчетный период;
2) в строках 651.00.007А, 651.00.007В, 651.00.007С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.007D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.007А, 651.00.007В и 651.00.007С.
В строке 651.00.007Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.007D Расчета отчетного периода и 651.00.007Е Расчета за предыдущий отчетный период.
Перечень выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, приведен в пункте 9 Инструкции о порядке взимания и учета страховых платежей на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 22 декабря 1995 года N 1845;
3) в строках 651.00.008А, 651.00.008В, 651.00.008С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 651.00.006 и 651.00.007.
В строке 651.00.008D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.008А, 651.00.008В и 651.00.008С.
В строке 651.00.008Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.008D Расчета отчетного периода и 651.00.008Е Расчета за предыдущий отчетный период;
4) в строках 651.00.009А, 651.00.009В и 651.00.009С указывается ставка отчислений в фонд обязательного медицинского страхования в зависимости от даты заключения контракта;
5) в строках 651.00.010А, 651.00.010В, 651.00.010С указываются суммы отчислений в фонд обязательного медицинского страхования, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 651.00.008 и 651.00.009.
В строке 651.00.010D указывается сумма отчислений в фонд обязательного медицинского страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.010А, 651.00.010В и 651.00.010С.
В строке 651.00.010Е указывается сумма отчислений в фонд обязательного медицинского страхования с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.010D Расчета отчетного периода и 651.00.010Е Расчета за предыдущий отчетный период.
11. В разделе "Отчисления в фонд государственного социального страхования":
1) в строках 651.00.011А, 651.00.011В, 651.00.011С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.011D указывается фонд оплаты труда за отчетный период, определяемый как сумма строк 651.00.011А, 651.00.011В и 651.00.011С.
В строке 651.00.011Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.011D Расчета отчетного периода и 651.00.011Е Расчета за предыдущий период;
2) в строках 651.00.012А, 651.00.012В, 651.00.012С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.012D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.012А, 651.00.012В и 651.00.012С.
В строке 651.00.012Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.012D Расчета отчетного периода и 651.00.012Е Расчета за предыдущий отчетный период.
Перечень выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования приведен в постановлении Правительства Республики Казахстан от 26 марта 1997 года N 419 "Об утверждении перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются при определении среднемесячного заработка для исчисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию";
3) в строках 651.00.013А, 651.00.013В, 651.00.013С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 651.00.011 и 651.00.012.
В строке 651.00.013D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.013А, 651.00.013В и 651.00.013С.
В строке 651.00.013Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.013D Расчета отчетного периода и 651.00.013Е Расчета за предыдущий отчетный период;
4) в строках 651.00.014А, 651.00.014В и 651.00.014С указывается ставка отчислений в фонд государственного социального страхования в зависимости от даты заключения контракта;
5) в строках 651.00.015А, 651.00.015В, 651.00.015С указываются суммы отчислений в фонд государственного социального страхования, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 651.00.013 и 651.00.014.
В строке 651.00.015D указывается сумма отчислений в фонд государственного социального страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.015А, 651.00.015В и 651.00.015С.
В строке 651.00.015Е указывается сумма отчислений в фонд государственного социального страхования с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.015D Расчета отчетного периода и 651.00.015Е Расчета за предыдущий отчетный период.
12. В разделе "Обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий":
1) в строках 651.00.016А, 651.00.016В, 651.00.016С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.016D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.016А, 651.00.016В и 651.00.016С.
В строке 651.00.016Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.016D Расчета отчетного периода и 651.00.016Е Расчета за предыдущий отчетный период;
2) в строках 651.00.017А, 651.00.017В, 651.00.017С указываются суммы выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно.
В строке 651.00.017D указывается сумма выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.017А, 651.00.017В и 651.00.017С.
В строке 651.00.017Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.017D Расчета отчетного периода и 651.00.017Е Расчета за предыдущий отчетный период.
Перечень выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий, приведен в пункте 11 Порядка совершения операций по взиманию, учету, зачислению и расходованию средств пенсионного фонда Республики Казахстан, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 6 октября 1994 года N 1120;
3) в строках 651.00.018А, 651.00.018В, 651.00.018С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 651.00.016 и 651.00.017.
В строке 651.00.018D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.018А, 651.00.018В и 651.00.018С.
В строке 651.00.018Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.018D Расчета отчетного периода и 651.00.018Е Расчета за предыдущий отчетный период;
4) в строках 651.00.019А, 651.00.019В и 651.00.019С указывается ставка обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий в зависимости от даты заключения контракта;
5) в строках 651.00.020А, 651.00.020В, 651.00.020С указываются суммы обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 651.00.018 и 651.00.019.
В строке 651.00.020D указывается сумма обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.020А, 651.00.020В и 651.00.020С.
В строке 651.00.020Е указывается сумма обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.020D Расчета отчетного периода и 651.00.020Е Расчета за предыдущий отчетный период.
13. В разделе "Сумма отчислений - всего":
в строках 651.00.021А, 651.00.021В, 651.00.021С указываются суммы отчислений во все вышеуказанные фонды, определяемые как сумма соответствующих строк 651.00.005, 651.00.010, 651.00.015 и 651.00.020, и уменьшенные на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования Республики Казахстан в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
В строке 651.00.021D указывается сумма отчислений во все вышеуказанные фонды за отчетный период, определяемая как сумма строк 651.00.021А, 651.00.021В и 651.00.021С.
В строке 651.00.021Е указывается сумма отчислений во все вышеуказанные фонды с начала года, определяемая как сумма строк 651.00.021D Расчета отчетного периода и 651.00.021Е Расчета за предыдущий отчетный период.
14. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) В поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлен Расчет со-гласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 651.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по земельному налогу,
налогу на транспортные средства и налогу на имущество
(Форма 700.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество (далее - Декларация), предназначенной для исчисления налогоплательщиками земельного налога, налога на транспортные средства и налога на имущество.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 700.00) и приложений к ней (формы с 700.01 по 700.03), которые содержат информацию об объектах обложения и объектах, связанных с обложением земельным налогом, налогом на транспортные средства и налогом на имущество.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
7. Приложение заполняется отдельно за каждый объект налогообложения и объект, связанный с налогообложением.
8. По объектам, переданным (полученным) по договорам лизинга, Декларация и соответствующие к ней приложения заполняются лизингополучателем.
По объектам обложения земельным налогом и налогом на имущество, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, Расчет заполняется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.
9. По объектам обложения налогом на имущество, переданным по договору концессии, Расчет заполняется концессионером.
10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
11. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки.
12. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
13. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации (Форма 700.00)
14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом для представления Декларации является отчетный год;
3) фамилия, имя, отчество или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые по приобретенным объектам обложения земельным налогом, налогом на транспортные средства и налогом на имущество.
При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) налоговый режим, в котором налогоплательщик осуществляет свою деятельность. В данных ячейках указывается один из следующих кодов вида налогового режима, с применением которого налогоплательщик осуществляет свою деятельность:
01 - юридические лица, осуществляющие деятельность в общеустановленном порядке;
02 - юридические лица осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке;
03 - юридические лица, осуществляющие расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции;
04 - индивидуальные предприниматели;
8) указывается дата заключения контракта с Компетентным органом Республики Казахстан;
9) указывается регистрационный номер контракта, присвоенный Компетентным органом Республики Казахстан.
Ячейки 8 и 9 заполняются налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по контрактам на недропользование, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке. Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют отдельную Декларацию по деятельности, осуществляемой в рамках контракта, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование. При этом, по каждому контракту на недропользование представляется отдельная Декларация;
10) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
11) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений;
12) количество представленных приложений.
Указывается количество страниц представленных приложений по формам:
в строке А - по приложению 700.01;
в строке В - по приложению 700.02.
15. В разделе "Земельный налог":
1) в строке 700.00.001 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период, определяемая как сумма строк 700.01.017 по всем формам 700.01;
2) в строке 700.00.002 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, определяемая как сумма строк 700.01.018 по всем формам 700.01;
3) в случае если сумма исчисленного налога за налоговый период, указанная в строке 700.00.001, больше суммы исчисленных текущих платежей, отраженной в строке 700.00.002, в строке 700.00.003 указывается сумма налога к начислению, определяемая как разница строк 700.00.001 и 700.00.002;
4) в случае если сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, указанная в строке 700.00.002, больше суммы исчисленного налога, отраженной в строке 700.00.001, в строке 700.00.004 указывается сумма налога к уменьшению, определяемая как разница строк 700.00.002 и 700.00.001.
16. В разделе "Налог на транспортные средства":
1) в строке 700.00.005 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период, определяемая как сумма строк 700.02.013 по всем формам 700.02;
2) в строке 700.00.006 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период. В строку 700.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 701.01.001;
3) в случае если сумма исчисленного налога за налоговый период, указанная в строке 700.00.005, больше суммы исчисленных текущих платежей, отраженной в строке 700.00.006, в строке 700.00.007 указывается сумма налога к начислению, определяемая как разница строк 700.00.005 и 700.00.006;
4) в случае если сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, указанная в строке 700.00.006, больше суммы исчисленного налога, отраженной в строке 700.00.005, в строке 700.00.008 указывается сумма налога к уменьшению, определяемая как разница строк 700.00.006 и 700.00.005.
17. В разделе "Налог на имущество":
1) в строку 700.00.009 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период, определяемая как сумма строк 700.03.018 по всем формам 700.03;
2) в строке 700.00.010 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, определяемая путем суммирования строк (701.02.005 + (701.03.007 - 701.03.015 по всем представленным формам 701.03 за налоговый период));
3) в случае если сумма исчисленного налога за налоговый период, указанная в строке 700.00.009, больше суммы исчисленных текущих платежей, отраженной в строке 700.00.010, в строке 700.00.011 указывается сумма налога к начислению, определяемая как разница строк 700.00.009 и 700.00.010;
4) в случае если сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, указанная в строке 700.00.010 больше суммы исчисленного налога, отраженной в строке 700.00.009, в строке 700.00.012 указывается сумма налога к уменьшению, определяемая как разница строк 700.00.010 и 700.00.009.
18. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщика либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларацию в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения "Земельный налог"
(Форма 700.01)
19. Данное приложение предназначено для исчисления земельного налога налогоплательщиками в соответствии с разделом 12 Налогового кодекса. Форма 700.01 составляется за каждый земельный участок, находившийся на правах собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования в течение налогового периода. В случае если приложение составляется за земельные участки, занятые рынками (кроме рынков по продаже скота), то составляется два приложения: за часть земельного участка, занятого торговыми рядами, и за остальную часть земельного участка.
20. В разделе "Исчисление земельного налога":
1) в строке 700.01.001 указывается местонахождение земельного участка (при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля), являющегося объектом обложения земельным налогом в соответствии со статьями 326 и 327 Налогового кодекса;
2) в строке 700.01.002 указывается кадастровый номер на основании правоудостоверяющих документов;
3) в строке 700.01.003 указывается дата возникновения права на земельный участок в соответствии с положениями земельного законодательства Республики Казахстан на основании правоустанавливающих документов (правовые акты исполнительных органов о предоставлении права на земельный участок, договоры купли-продажи (мены, дарения или иной сделки об отчуждении земельного участка) и решения судебных органов о признании права частной собственности на земельный участок, права землепользования и иных вещных прав на землю;
4) в строке 700.01.004 указывается дата прекращения права на земельный участок в соответствии с положениями земельного законодательства Республики Казахстан на основании подтверждающих документов;
5) в случае уплаты налогоплательщиком земельного налога в соответствии с пунктом 2 статьи 325 Налогового кодекса, строки 700.01.003 и 700.01.004 не заполняются;
6) в строке 700.01.005 указывается количество месяцев владения или пользования земельным участком в налоговом периоде;
7) в строке 700.01.006 указывается категория земель в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан. При этом используются следующие условные обозначения:
ЗСХ-1 - земли сельскохозяйственного назначения - земли степной и сухостепной зон;
ЗСХ-2 - земли сельскохозяйственного назначения - земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон;
ЗНП-ЖФ - земли населенных пунктов, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
ЗНП - земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
ЗНП-ПУ - земли населенных пунктов - придомовые земельные участки;
ЗП - земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов;
ЗП-НП - земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов;
ЗООПТ-СХ-1 или ЗООПТ-СХ-2 - земли особо охраняемых природных территорий, используемые в сельскохозяйственных целях;
ЗООПТ - земли особо охраняемых природных территорий, используемые в иных целях помимо сельскохозяйственных;
ЗЛФ-СХ-1 или ЗЛФ-СХ-2 - земли лесного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях;
ЗЛФ - земли лесного фонда, используемые в иных целях помимо сельскохозяйственных;
ЗВФ-СХ-1 или ЗВФ-СХ-2 - земли водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях;
ЗВФ - земли водного фонда, используемые в иных целях помимо сельскохозяйственных;
8) в строке 700.01.007 указывается балл бонитета почвы земельного участка на основании правоудостоверяющих документов (акт на право частной собственности на земельный участок, акт на право постоянного землепользования и акт на право временного (возмездного, безвозмездного) землепользования);
9) в строке 700.01.008 указывается общая площадь земельного участка в соответствии с правоудостоверяющими документами на земельный участок. Налогоплательщики, определенные пунктом 2 статьи 325 Налогового кодекса, указывают общую площадь земельного участка, находящегося в фактическом владении и пользовании. В случае отсутствия правоудостоверяющих документов на земельный участок определение площади осуществляется на основании заключений юридических и физических лиц (имеющих соответствующие лицензии), производившие обмер земельного участка;
10) в строке 700.01.009 указывается площадь земельного участка, не облагаемая земельным налогом в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 123 Закона Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", действующего в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", или пунктом 2 статьи 326 Налогового кодекса;
11) в строке 700.01.010 указывается площадь земельного участка, подлежащего обложению земельным налогом, определяемая как разница строк 700.01.008 и 700.01.009;
12) в строке 700.01.011 указывается базовая ставка земельного налога в соответствии с главой 54 Налогового кодекса;
13) в строке 700.01.012 указывается размер повышения или понижения ставки земельного налога, установленный решением местного представительного органа за налоговый период, согласно пункту 1 статьи 338 Налогового кодекса;
14) в строке 700.01.013 указывается установленный размер повышения ставки земельного налога на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные станции, рынки за налоговый период, согласно решениям местного представительного органа в соответствии со статьей 337 Налогового кодекса;
15) в строке 700.01.014 указывается коэффициент, установленный пунктами 2 или 2-2 статьи 338 Налогового кодекса для соответствующих налогоплательщиков;
16) в строке 700.01.015 указывается коэффициент, установленный статьей 355 Налогового кодекса, для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон;
17) в строке 700.01.016 указывается ставка земельного налога с учетом корректировок базовой налоговой ставки, предусмотренных в строках 700.01.012, 700.01.013, 700.01.014 и 700.01.015;
18) в строке 700.01.017 указывается сумма налога, исчисленного за налоговый период, определяемая по формуле: ((700.01.010 х 700.01.016)/12 х 700.01.005);
19) в строке 700.01.018 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период по указанному земельному участку. Строка 700.01.018 определяется как значение графы F Расчета текущих платежей по земельному налогу (701.00), представленного налогоплательщиком по земельному участку на начало года, плюс (минус) значение графы F по всем формам Расчета текущих платежей по земельному налогу, представленного при изменении налоговых обязательств (701.00) по указанному земельному участку в течение налогового периода;
20) в случае превышения суммы земельного налога, указанной в строке 700.01.017, над суммой исчисленных текущих платежей за налоговый период, отраженной в строке 700.01.018, в строке 700.01.019 указывается сумма налога к начислению (+), в обратном случае отражению в строке подлежит сумма налога к уменьшению (-);
21) в строке 700.01.020 указывается соответствующий код бюджетной классификации земельного налога, утвержденный уполномоченным государственным органом.
21. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
4. Составление приложения "Налог на транспортные средства"
(Форма 700.02)
22. Данное приложение предназначено для исчисления налогоплательщиками налога на транспортные средства в соответствии с разделом 13 Налогового кодекса. Форма 700.02 составляется налогоплательщиком на каждое транспортное средство, имеющееся на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления в течение налогового периода. При наличии идентичных транспортных средств (одной модели, с одинаковым объемом двигателя, грузоподъемностью, количеством посадочных мест, мощностью двигателя, сроком эксплуатации) составляется одна форма с указанием их общего количества в строке 700.02.012.
23. Налогоплательщики, работающие по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке, согласно которым Республикой Казахстан гарантируется стабильность налогового режима, исчисление и уплату налога производят в соответствии с условиями названного контракта и в соответствующих строках данного приложения отражают показатели (месячный расчетный показатель, минимальная месячная заработная плата, ставки, поправочный коэффициент), определенные условиями контракта.
24. В разделе "Исчисление налога на транспортные средства":
1) в строке 700.02.001 указывается транспортное средство, являющееся объектом обложения в соответствии со статьей 346 Налогового кодекса.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьей 346 Налогового кодекса. В зависимости от вида транспортного средства отмечается соответствующая ячейка:
А - Легковые автомобили;
В - Грузовые, специальные автомобили;
С - Самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу;
D - Автобусы;
E - Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда;
F - Катера, суда, буксиры, баржи, яхты;
G - Летательные аппараты;
2) в строке 700.02.002 указывается год выпуска транспортного средства;
3) в строке 700.02.003 указывается фактический период (количество месяцев) владения транспортным средством на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в том числе по транспортным средствам, не состоявшим ранее на учете в Республике Казахстан;
4) в строке 700.02.004 указываются соответствующие единицы измерения:
объем двигателя легкового автомобиля - в кубических сантиметрах;
грузоподъемность грузовых и специальных автомобилей - в тоннах;
количество посадочных мест автобусов;
мощность двигателя катеров, судов, буксиров, барж, яхт - в лошадиных силах;
мощность двигателя маломерных судов и летательных аппаратов - в киловаттах;
5) в строке 700.02.005 указывается ставка налога на транспортные средства в соответствии с пунктом 1 статьи 347 Налогового кодекса.
6) в строке 700.02.006 указывается размер месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, на день уплаты налога.
7) в строке 700.02.007 указывается превышение объема двигателя легковых автомобилей свыше 1500 по 2000 куб.см., свыше 2000 по 2500 куб.см., свыше 2500 по 3000 куб.см., свыше 3000 по 4000 куб.см. в соответствии с пунктом 2 статьи 347 Налогового кодекса;
8) в строке 700.02.008 указывается сумма налога, определяемого по легковым автомобилям по формуле: (700.02.005 х 700.02.006 + 700.02.007 х 7 тенге), для остальных транспортных средств и летательных аппаратов по формуле: (700.02.005 х 700.02.006);
9) в строке 700.02.009 указывается соответствующий поправочный коэффициент, установленный в пунктах 3, 4, 5 и 7 статьи 347 Налогового кодекса;
10) в строке 700.02.010 указывается сумма налога за налоговый период с учетом поправочного коэффициента, определяемая путем умножения строк 700.02.008 и 700.02.009;
11) в строке 700.02.011 указывается сумма налога за фактический период владения, определяемая как (700.02.010/12 х 700.02.003). В случае если фактический период владения составляет 12 месяцев, то в строку 700.02.011 переносится сумма, отраженная в строке 700.02.010;
12) в строке 700.02.012 указывается количество идентичных транспортных средств, по которым составляется данная форма;
13) в строке 700.02.013 указывается сумма налога с учетом количества транспортных средств, определяемая путем умножения строк 700.02.011 и 700.02.012.
25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
5. Составление приложения "Налог на имущество"
(Форма 700.03)
26. Данное приложение предназначено для исчисления налогоплательщиками налога на имущество в соответствии с разделом 14 Налогового кодекса. В случае если в течение налогового периода исчисление налога на имущество осуществлялось в нескольких налоговых режимах (по специальному налоговому режиму, по налоговому режиму на территории специальной экономической зоны, в общеустановленном порядке и другое), то приложение составляется отдельно по каждому налоговому режиму. При этом при исчислении налога применяются соответствующие ставки по каждому налоговому режиму.
27. В разделе "Исчисление балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов":
1) в графе А строк с 700.03.001 по 700.03.013 указывается балансовая стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода, первое число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода, за исключением основных средств, не являющихся объектом налогообложения;
2) в графе В строк с 700.03.001 по 700.03.013 указывается балансовая стоимость нематериальных активов по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода, первое число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода;
3) в строке 700.03.014А указывается балансовая стоимость основных средств, определяемая как сумма строк с 700.03.001А по 700.03.013А;
4) в строке 700.03.014В указывается балансовая стоимость нематериальных активов, определяемая как сумма строк с 700.03.001В по 700.03.013В;
5) в строке 700.03.015А указывается балансовая стоимость основных средств, порядок налогообложения которых установлен статьями 138 - 140-6 Налогового кодекса;
6) в строке 700.03.015В указывается балансовая стоимость зданий и сооружений, построенных на территории специальной экономической зоны "Астана - новый город" в период ее функционирования, в соответствии с частью 2 статьи 132 Закона Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", действующей в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет".
28. В разделе "Исчисление налога на имущество":
1) в строке 700.03.016 указывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов в соответствии с пунктом 2 статьи 354 Налогового кодекса;
2) в строке 700.03.017 указывается ставка налога на имущество, установленная статьей 355 Налогового кодекса;
3) в строке 700.03.018 указывается сумма налога, определяемого путем умножения среднегодовой балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов, отраженной в строке 700.03.016 на ставку налога, указанную в строке 700.03.017. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, в строке 700.03.018 по всем формам 700.03 переносится в строку 700.00.009.
29. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 700.00, 700.01, 700.02, 700.03 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета текущих платежей по земельному налогу
(Форма 701.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления налогоплательщиками Расчета текущих платежей по земельному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления земельного налога, по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода и при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Расчет заполняется отдельно за каждый объект налогообложения.
6. По объектам, переданным (полученным) по договорам лизинга, Расчет заполняется лизингополучателем.
По объектам, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, Расчет заполняется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.
По объектам, переданным по договору концессии, Расчет заполняется концессионером.
7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки.
8. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 701.00)
10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами).
Ячейка квартал заполняется при представлении вида Расчета "При изменении налоговых обязательств". Указывается квартал в котором произошли изменения.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) фамилия, имя, отчество или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется при возникновении у налогоплательщика объектов обложения на праве собственности, праве постоянного землепользования или праве первичного безвозмездного временного землепользования.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "При изменении налоговых обязательств" заполняется изменения налоговых обязательств налогоплательщика. В случае представления дополнительного Расчета при изменении налоговых обязательств налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "Дополнительный" и "При изменении налоговых обязательств";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
11. В разделе "Исчисление текущих платежей по земельному налогу":
1) в графе А указаны коды бюджетной классификации земельного налога, утвержденные уполномоченным государственным органом;
2) при наличии нескольких земельных участков одной категории в строках А, В, С, D, E, F, соответствующих коду бюджетной классификации земельного участка, указывается общая сумма текущих платежей по указанным земельным участкам;
3) при представлении Расчета по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода, в графе В напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 20 февраля налогового периода.
При представлении Расчета при изменении налоговых обязательств, в графе В напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (-) не позднее 20 февраля налогового периода;
4) при представлении Расчета по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода, в графе С напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 20 мая налогового периода.
При представлении Расчета при изменении налоговых обязательств, в графе С напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (-) не позднее 20 мая налогового периода;
5) при представлении Расчета по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода, в графе D напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 20 августа налогового периода.
При представлении Расчета при изменении налоговых обязательств, в графе D напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (-) не позднее 20 августа налогового периода;
6) при представлении Расчета по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода, в графе E напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 20 ноября налогового периода.
При представлении Расчета при изменении налоговых обязательств, в графе E напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (-) не позднее 20 ноября налогового периода;
7) при представлении Расчета по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода, в графе F указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате за предстоящий налоговый период.
При представлении Расчета при изменении налоговых обязательств, в графе F указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (-) за предстоящий налоговый период.
12. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 701.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления
Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства
(Форма 701.01)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налогоплательщиками налога на транспортные средства по транспортным средствам, находящимся на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления до 1 июля текущего налогового периода.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. Расчет заполняется отдельно за каждый объект налогообложения.
5. По объектам, переданным (полученным) по договорам лизинга, Расчет заполняется лизингополучателем.
6. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
7. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
8. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 701.01)
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется при возникновении у налогоплательщика объектов обложения налогом на транспортные средства, находящихся у налогоплательщика на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
10. В разделе "Исчисление текущих платежей по налогу на транспортные средства":
в строке 701.01.001 указывается общая сумма исчисленных налогоплательщиком текущих платежей по налогу на транспортные средства, подлежащих уплате в срок, установленный статьей 348-1 Налогового кодекса.
11. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 701.01 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета текущих платежей по налогу на имущество
(Форма 701.02)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления налогоплательщиками Расчета текущих платежей по налогу на имущество (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налога на имущество, по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода.
2. Расчет на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Расчет заполняется отдельно за каждый объект налогообложения.
6. По объектам, переданным (полученным) по договорам лизинга, Расчет заполняется лизингополучателем.
По объектам, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, Расчет заполняется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.
По объектам, переданным по договору концессии, Расчет заполняется концессионером.
7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
8. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 701.02)
10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
3) фамилия, имя, отчество или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется при возникновении у налогоплательщика объектов обложения, находящихся у налогоплательщика на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан, а также концессионером по договору концессии.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
11. В разделе "Исчисление текущих платежей по налогу на имущество":
1) в строке 701.02.001 указывается балансовая стоимость основных средств на начало налогового периода, определяемая по данным бухгалтерского учета;
2) в строке 701.02.002 указывается балансовая стоимость нематериальных активов на начало налогового периода, определяемая по данным бухгалтерского учета;
3) в строке 701.02.003 указывается балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов на начало налогового периода, определяемая как сумма строк 701.02.001 и 701.02.002;
4) в строке 701.02.004 указывается ставка налога на имущество в соответствии со статьей 355 Налогового кодекса;
5) в строке 701.02.005 указывается сумма текущих платежей по налогу на имущество, подлежащих уплате за налоговый период, и определяемая как произведение строк 701.02.003 и 701.02.004;
6) в строке 701.02.006 указываются суммы текущих платежей, подлежащие уплате по предстоящим установленным статьей 356 Налогового кодекса срокам.
12. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 701.02 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета текущих платежей по налогу на имущество
(Форма 701.03)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Расчета текущих платежей по налогу на имущество (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налогоплательщиками текущих платежей при изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода.
2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Расчет заполняется отдельно за каждый объект налогообложения.
6. По объектам, переданным (полученным) по договорам лизинга, Расчет заполняется лизингополучателем.
По объектам, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, Расчет заполняется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.
По объектам, переданным по договору концессии, Расчет заполняется концессионером.
7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
8. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета (Форма 701.03)
10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) фамилия, имя, отчество или наименование налогоплательщика (плательщика).
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые при изменении налоговых обязательств по налогу на имущество.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата.
11. В разделе "Исчисление текущих платежей по приобретенным (переоцененным) основным средствам и нематериальным активам":
1) в строке 701.03.001 указывается первоначальная (балансовая) стоимость приобретенных основных средств за налоговый период, в том числе полученных безвозмездно, поступивших в качестве вклада в уставный капитал, а также стоимость законченного объекта строительства и последующих капитальных вложений, направленных на увеличение стоимости основных средств, определяемая по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода;
2) в строке 701.03.002 указывается первоначальная (балансовая) стоимость нематериальных активов, приобретенных в налоговом периоде, определяемая по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода;
3) в строке 701.03.003 указывается сумма переоценки основных средств и нематериальных активов, направленная на увеличение их стоимости по данным бухгалтерского учета;
4) в строке 701.03.004 указывается первоначальная (балансовая) стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных в налоговом периоде, и (или) сумма переоценки, произведенной в налоговом периоде, определяемые как сумма строк с 701.03.001 по 701.03.003;
5) в строке 701.03.005 указывается среднегодовая стоимость приобретенных (переоцененных) основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с пунктом 7 статьи 356 Налогового кодекса;
6) в строке 701.03.006 указывается ставка налога на имущество в соответствии со статьей 355 Налогового кодекса;
7) в строках 701.03.007 указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате за налоговый период, определяемая как произведение строк 701.03.005 и 701.03.006;
8) в строке 701.03.008 указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате по предстоящим установленным статьей 356 Налогового кодекса срокам:
в строке А не позднее 20 февраля;
в строке В не позднее 20 мая;
в строке С не позднее 20 августа;
в строке D не позднее 20 ноября.
12. В разделе "Исчисление текущих платежей по выбывшим (переоцененным) основным средствам и нематериальным активам":
1) в строке 701.03.009 указывается балансовая стоимость выбывших в налоговом периоде основных средств, в том числе реализованных, переданных в качестве вклада в уставный капитал и (или) безвозмездно, определяемая по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода;
2) в строке 701.03.010 указывается балансовая стоимость выбывших в налоговом периоде нематериальных активов, определяемая по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода;
3) в строке 701.03.011 указывается сумма переоценки основных средств и нематериальных активов, направленная на уменьшение их стоимости;
4) в строке 701.03.012 указывается балансовая стоимость выбывших в налоговом периоде основных средств и нематериальных активов, и (или) сумма переоценки основных средств и нематериальных активов, произведенной в налоговом периоде, определяемые как сумма строк с 701.03.009 по 701.03.011;
5) в строке 701.03.013 указывается среднегодовая стоимость выбывших (переоцененных) основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с пунктом 7 статьи 356 Налогового кодекса;
6) в строке 701.03.014 указывается ставка налога на имущество в соответствии со статьей 355 Налогового кодекса;
7) в строке 701.03.015 указывается сумма текущих платежей, подлежащих уменьшению за налоговый период, определяемая как произведение строк 701.03.013 и 701.03.014;
8) в строке 701.03.016 указывается сумма текущих платежей, подлежащих уменьшению по предстоящим установленным статьей 356 Налогового кодекса срокам.
13. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 701.03 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по налогу на игорный бизнес
(Форма 710.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по налогу на игорный бизнес (далее - Декларация), предназначенной для исчисления суммы налога на игорный бизнес. Декларация составляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса, согласно статье 367-6 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации и приложения к ней (форма 710.01).
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Декларации является квартал;
3) Ф.И.О. и наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).
Индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
5) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
6) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые с начала осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - дата;
в строке В - номер;
8) количество листов приложения. Указывается количество представленных листов приложения.
14. В разделе "Налог на игорный бизнес":
1) в строке 710.00.001 указывается сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая определяется суммированием показателей строк 710.01.001 - 710.01.004 приложения;
2) в строке 710.00.002 указывается сумма дополнительного платежа, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период согласно статьи 367-7 Налогового кодекса, которая определяется суммированием показателей строк 710.01.006-710.01.009 приложения.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения
16. В разделе "Налог на игорный бизнес":
1) в строке 710.01.001 указываются данные по игровым столам, являющимся объектами обложения налогом на игорный бизнес:
в строке 710.01.001А указывается количество объектов обложения налога на игорный бизнес - игровых столов;
в строке 710.01.001В указывается соответствующая ставка налога на игорный бизнес, применяемая к игровым столам;
в строке 710.01.001С указывается сумма налога на игорный бизнес, определяемая путем применения соответствующей ставки налога на игорный бизнес к количеству игровых столов по формуле (710.01.001А х 710.01.001В);
2) в строке 710.01.002 указываются данные по игровым автоматам, являющимся объектами обложения налогом на игорный бизнес:
в строке 710.01.002А указывается количество объектов обложения налога на игорный бизнес - игровых автоматов;
в строке 710.01.002В указывается соответствующая ставка налога на игорный бизнес, применяемая к игровым автоматам;
в строке 710.01.002С указывается сумма налога на игорный бизнес, определяемая путем применения соответствующей ставки налога на игорный бизнес к количеству игровых автоматов по формуле (710.01.002А х 710.01.002В);
3) в строке 710.01.003 указываются данные по кассам тотализатора, являющимся объектами обложения налогом на игорный бизнес:
в строке 710.01.003А указывается количество объектов обложения налога на игорный бизнес - касс тотализаторов;
в строке 710.01.003В указывается соответствующая ставка налога на игорный бизнес, применяемая к кассам тотализаторов;
в строке 710.01.003С указывается сумма налога на игорный бизнес, определяемая путем применения соответствующей ставки налога на игорный бизнес к количеству касс тотализаторов по формуле (710.01.003А х 710.01.003В);
4) в строке 710.01.004 указываются данные по кассам букмекерских контор, являющимся объектами обложения налогом на игорный бизнес:
в строке 710.01.004А указывается количество объектов обложения налога на игорный бизнес - касс букмекерских контор;
в строке 710.01.004В указывается соответствующая ставка налога на игорный бизнес, применяемая к кассам букмекерских контор;
в строке 710.01.004С указывается сумма налога на игорный бизнес, определяемая путем применения соответствующей ставки налога на игорный бизнес к количеству касс букмекерских контор по формуле (710.01.004А х 710.01.004В);
5) в строке 710.01.005С указывается общая сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая определяется суммированием показателей строк с 710.01.001С по 710.01.004С.
17. В разделе "Дополнительный платеж":
1) в строке 710.01.006 указываются данные по казино:
в строке 710.01.006А указывается фактический размер дохода казино;
в строке 710.01.006В указывается сумма превышающая предельный размер дохода казино, определяемая как положительная разница суммы фактического размера дохода и предельного размера дохода, установленного пунктом 2 статьи 367-7 Налогового кодекса;
в строке 710.01.006С указывается сумма дополнительного платежа, определяемая путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 367-8 Налогового кодекса к сумме превышающей предельный размер дохода по формуле (710.01.006В х 30 %);
2) в строке 710.01.007 указываются данные по залу игровых автоматов:
в строке 710.01.007А указывается фактический размер дохода зала игровых автоматов;
в строке 710.01.007В указывается сумма превышающая предельный размер дохода зала игровых автоматов, определяемая как положительная разница суммы фактического размера дохода и предельного размера дохода, установленного пунктом 2 статьи 367-7 Налогового кодекса;
в строке 710.01.007С указывается сумма дополнительного платежа, определяемая путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 367-8 Налогового кодекса к сумме превышающей предельный размер дохода по формуле (710.01.007В х 30 %);
3) в строке 710.01.008 указываются данные по тотализатору:
в строке 710.01.008А указывается фактический размер дохода тотализатора;
в строке 710.01.008В указывается сумма превышающая предельный размер дохода тотализатора, определяемая как положительная разница суммы фактического размера дохода и предельного размера дохода, установленного пунктом 2 статьи 367-7 Налогового кодекса;
в строке 710.01.008С указывается сумма дополнительного платежа, определяемая путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 367-8 Налогового кодекса к сумме превышающей предельный размер дохода по формуле (710.01.008В х 30 %);
4) в строке 710.01.009 указываются данные по букмекерской конторе:
в строке 710.01.009А указывается фактический размер дохода букмекерской конторы;
в строке 710.01.009В указывается сумма превышающая предельный размер дохода букмекерской конторы, определяемая как положительная разница суммы фактического размера дохода и предельного размера дохода, установленного пунктом 2 статьи 367-7 Налогового кодекса;
в строке 710.01.009С указывается сумма дополнительного платежа, определяемая путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 367-8 Налогового кодекса к сумме превышающей предельный размер дохода по формуле (710.01.009В х 30 %);
5) в строке 710.01.010С указывается общая сумма дополнительного платежа, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая суммированием показателей строк с 710.01.006С по 710.01.009С.
18. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 710.00, 710.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации по сбору с аукционов
(Форма 810.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по сбору с аукционов (далее - Декларация), предназначенной для исчисления сбора с аукционов.
Декларация по сбору с аукционов составляется физическими и юридическими лицами, выставляющими имущество (в том числе имущественные права) для реализации на аукционах в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 810.00) и приложения к ней (форма 810.01), которое содержит информацию об объектах обложения сбора с аукционов.
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяется арифметический знак: "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. При реализации имущества (имущественных прав) на нескольких аукционах, по каждому аукциону заполняется отдельный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Декларации является месяц;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после возникновения объекта обложения по сбору с аукционов.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) Декларация составлена недропользователем по деятельности, осуществленной.
Ячейки "вне контракта" и "по контракту" отмечаются недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена налоговая отчетность:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указываются реквизиты контракта на недропользование по осуществлению деятельности в рамках контракта:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения;
9) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
10) количество приложений. Указывается количество представленных приложений.
14. В разделе "Сбор с аукционов":
1) в строке 810.00.001 указывается стоимость реализованного имущества (имущественных прав) по итогам проведенного аукциона, которая переносится из строки 810.01.005 приложения по форме 810.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 810.01, по данной строке указывается общая стоимость реализованного имущества (имущественных прав), которая определяется суммированием показателей строк 810.01.005 всех листов приложения по форме 810.01;
2) в строке 810.00.002 указывается сумма исполнительской санкции, подлежащая уплате в бюджет, которая переносится из строки 810.01.006 приложения по форме 810.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 810.01, по данной строке указывается общая сумма исполнительской санкции, которая определяется суммированием показателей строк 810.01.006 всех листов приложения по форме 810.01;
3) в строке 810.00.003 указывается стоимость реализованного имущества (имущественных прав), уменьшенная на сумму исполнительской санкции, определяемая как разница между строками 810.00.001 и 810.00.002;
4) в строке 810.00.004 указывается ставка сбора с аукционов в процентах;
5) в строке 810.00.005 указывается сумма сбора с аукционов, подлежащая уплате в бюджет, которая определяется исходя из ставки сбора и стоимости реализованного имущества (имущественных прав) по формуле (810.00.003 х 810.00.004).
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 810.01
16. В строке "Укажите номер текущего листа" указывается номер текущего листа приложения по форме 810.01.
17. В разделе "Сумма сбора с аукционов":
1) в строке 810.01.001 указывается дата реализации имущества (имущественных прав) на аукционе;
2) в строке 810.01.002 указывается фамилия, имя, отчество или полное наименование устроителя аукциона;
3) в строке 810.01.003 указывается регистрационный номер налогоплательщика - устроителя аукциона;
4) в строке 810.01.004 указывается место проведения аукциона:
в строке 810.01.004А указывается наименование области;
в строке 810.01.004В указывается наименование города или района;
в строке 810.01.004С указывается наименование поселка, села;
в строке 810.01.004D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
в строке 810.01.004Е указывается номер дома;
5) в строке 810.01.005 указывается стоимость реализованного имущества (имущественных прав);
6) в строке 810.01.006 указывается сумма исполнительской санкции, подлежащая внесению в бюджет;
7) в строке 810.01.007 указывается стоимость реализованного имущества (имущественных прав), уменьшенная на сумму исполнительской санкции, определяемая как разница между строками 810.01.005 и 810.01.006;
8) в строке 810.01.008 указывается ставка сбора с аукционов в процентах;
9) в строке 810.01.009 указывается сумма сбора с аукционов, подлежащая уплате в бюджет, которая определяется исходя из ставки сбора и стоимости реализованного имущества (имущественных прав) по формуле (810.01.007 х 810.01.008).
18. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 810.00, 810.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм текущих платежей платы
за пользование земельными участками
(Форма 851.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (далее - Расчет), предназначенного для исчисления платы за пользование земельными участками. Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками составляется физическими и юридическими лицами, получающими земельный участок во временное возмездное землепользование в соответствии со статьей 446 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 851.00) и приложения к нему (форма 851.01), которое содержит информацию об объектах обложения платы за пользование земельными участками.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "х" - умножение; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. При наличии у налогоплательщика нескольких земельных участков, находящихся на праве временного возмездного землепользования, по каждому земельному участку заполняется отдельный лист приложения. При этом общее количество листов приложения должно соответствовать количеству земельных участков, находящихся на праве временного возмездного землепользования.
По земельному участку, находящемуся на праве временного возмездного землепользования и отведенному под территорию рынка, представляется приложение отдельно по части, на которой размещены торговые места, и части, занятой зонами обслуживания рынков.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является календарный год;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после получения земельного участка во временное возмездное землепользование.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности. В случае представления годового Расчета налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальный" и "Ликвидационный".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществленной.
Ячейки "вне контракта" и "по контракту" отмечаются недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена налоговая отчетность:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указываются реквизиты контракта на недропользование по осуществлению деятельности в рамках контракта:
в строке А - номер;
в строке В - дата заключения;
9) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
10) количество приложений. Указывается количество представленных приложений.
14. В разделе "Плата за пользование земельными участками":
1) в строке 851.00.001 указывается сумма платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 851.01.012 приложения по форме 851.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 851.01, по данной строке указывается общая сумма платы за пользование земельными участками по всем земельным участкам, которая определяется суммированием показателей строк 851.01.012 всех листов приложения по форме 851.01;
2) в строках с 851.00.002 по 851.00.006 указывается сумма текущих платежей платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате в установленные в соответствии со статьей 448 Налогового кодекса сроки. При этом сумма текущих платежей платы за пользование земельными участками по каждой строке определяется делением общей суммы платы на количество сроков уплаты, оставшихся до окончания налогового периода.
3) в строке 851.00.007 указывается сумма платы за пользование земельными участками, исчисленная налогоплательщиком согласно пункту 5 статьи 450 Налогового кодекса только по конкретному участку, по которому произошли изменения (851.01.012), подлежащая уплате в установленный в соответствии с пунктом 7 статьи 448 Налогового кодекса срок.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 851.01
16. В строке "Укажите номер текущего листа" указывается номер текущего листа приложения по форме 851.01.
17. В разделе "Сведения для исчисления платы за пользование земельным участком":
1) в строке 851.01.001 указывается дата заключения договора аренды земельного участка;
2) в строке 851.01.002 указывается номер договора аренды земельного участка;
3) в строке 851.01.003 "с" указывается дата заключения договора аренды;
4) в строке 851.01.003 "по" указывается фактическая дата окончания срока действия договора о временном землепользовании или его расторжения с местным исполнительным органом после начала налогового периода;
5) в строке 851.01.004 указывается местонахождение земельного участка:
в строке 851.01.004А указывается код налогового органа, в котором производится фактическое пользование земельным участком и уплата платы за пользование земельными участками;
в строке 851.01.004В указывается наименование области;
в строке 851.01.004С указывается наименование города, района;
в строке 851.01.004D указывается наименование поселка или села;
в строке 851.01.004Е указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
6) в строке 851.01.005 производится отметка соответствующей категории земельного участка согласно земельному законодательству;
7) в строке 851.01.006 указывается кадастровый номер земельного участка согласно земельному законодательству;
8) в строке 851.01.007 указывается балл бонитета;
9) в строке 851.01.008 производится отметка соответствующего вида целевого использования земельного участка;
10) в строке 851.01.009 указывается количество месяцев аренды земельного участка в отчетном налоговом периоде.
18. В разделе "Плата за пользование земельным участком":
1) в строке 851.01.010 указывается общая площадь земельного участка в соответствии с договором аренды земельного участка. При этом в ячейках А или В производится отметка соответствующей единицы измерения;
2) в строке 851.01.011 указывается размер ставки платы за пользование земельными участками;
3) в строке 851.01.012 указывается сумма текущих платежей платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате в бюджет в отчетном налоговом периоде, определяемая на основании ставки платы за пользование земельными участками, площади и периода использования земельного участка в отчетном налоговом периоде по формуле (851.01.010 х 851.01.011)/12 х 851.01.009.
20. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 851.00, 851.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм текущих платежей платы за
пользование водными ресурсами поверхностных источников
(Форма 861.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников (далее - Расчет), предназначенного для исчисления платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников.
Расчет сумм текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников составляется физическими и юридическими лицами, осуществляющими пользование водными ресурсами поверхностных источников с применением сооружений, технических средств или устройств в соответствии со статьей 452 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 861.00) и приложений к нему (формы 861.01, 861.02), которые содержат информацию об объектах обложения платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников.
При этом приложение по форме 861.01 заполняется плательщиками, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции. Приложение по форме 861.02 заполняется налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Расчета применяется арифметический знак умножение - "х".
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное приложение подлежит заполнению.
8. При осуществлении нескольких видов специального водопользования, по каждому виду заполняется отдельный лист приложения по форме 861.01 или по форме 861.02. При этом общее количество листов приложения по форме 861.01 или по форме 861.02 должно соответствовать количеству видов специального водопользования.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является квартал. При этом, для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) отчетным периодом для представления Расчета является календарный год;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельством государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после возникновения объекта обложения по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности. В случае представления годового Расчета налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальный" и "Ликвидационный".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнения работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществленной.
Ячейки "вне контракта" и "по контракту" отмечаются недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена налоговая отчетность:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указываются реквизиты контракта на недропользование по осуществлению деятельности в рамках контракта:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения;
9) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
10) количество приложений. Указывается количество представленных приложений.
14. Раздел "Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников" заполняется плательщиками (кроме налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции):
1) в строке 861.00.001 указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за отчетный налоговый период, в том числе и за пользование водными объектами без соответствующего разрешительного документа, которая определяется сложением показателей строк 861.00.002, 861.00.003 и 861.00.004:
в строке 861.00.001А указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за первый месяц отчетного налогового периода, которая определяется суммированием показателей строк 861.00.002А, 861.00.003А и 861.00.004А;
в строке 861.00.001В указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за второй месяц отчетного налогового периода, которая определяется суммированием показателей строк 861.00.002В, 861.00.003В и 861.00.004В;
в строке 861.00.001С указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за третий месяц отчетного налогового периода, которая определяется суммированием показателей 861.00.002С, 861.00.003С и 861.00.004С;
в строке 861.00.001D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за отчетный квартал, которая определяется суммированием показателей строк 861.00.001А, 861.00.001В и 861.00.001С;
в строке 861.00.001Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, определяемая суммированием показателей строк 861.00.001D отчетного налогового периода и 861.00.001Е предыдущего налогового периода. В случае составления Расчета за первый квартал в строке 861.00.001Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, которая переносится из строки 861.00.001D;
2) в строке 861.00.002 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 861.01.012 приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, по данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.012 всех листов приложения по форме 861.01:
в строке 861.00.002А указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за первый месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.012А приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.012А всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.002В указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за второй месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.012В приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.012В всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.002С указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за третий месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.012С приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.012С всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.002D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за отчетный квартал, которая определяется суммированием показателей строк 861.00.002А, 861.00.002В и 861.00.002С;
в строке 861.00.002Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за отчетный квартал, определяемая суммированием показателей строк 861.00.002D отчетного налогового периода и 861.00.002Е предыдущего налогового периода. В случае составления Расчета за первый квартал в строке 861.00.002Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, которая переносится из строки 861.00.002D;
3) в строке 861.00.003 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 861.01.013 приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, по данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.013 всех листов приложения по форме 861.01:
в строке 861.00.003А указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за первый месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.013А приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.013А всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.003В указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за второй месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.013В приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.013В всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.003С указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за третий месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.013С приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.013С всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.003D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за отчетный квартал, которая определяется суммированием показателей строк 861.00.003А, 861.00.003В и 861.00.003С;
в строке 861.00.003Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за отчетный квартал, определяемая суммированием показателей строк 861.00.003D отчетного налогового периода и 861.00.003Е предыдущего налогового периода. В случае составления Расчета за первый квартал в строке 861.00.003Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, которая переносится из строки 861.00.003D;
4) в строке 861.00.004 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 861.01.014 приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, по данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.014 всех листов приложения по форме 861.01:
в строке 861.00.004А указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за первый месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.014А приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.014А всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.004В указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за второй месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.014В приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.014В всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.004С указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за третий месяц отчетного налогового периода, которая переносится из строки 861.01.014С приложения по форме 861.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.01, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, которая определяется суммированием показателей строк 861.01.014С всех листов приложения по форме 861.01;
в строке 861.00.004D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального водопользования за отчетный квартал, которая определяется суммированием показателей строк 861.00.004А, 861.00.004В и 861.00.004С;
в строке 861.00.004Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за отчетный квартал, определяемая суммированием показателей строк 861.00.004D отчетного налогового периода и 861.00.004Е предыдущего налогового периода. В случае составления Расчета за первый квартал в строке 861.00.004Е указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, которая переносится из строки 861.00.004D.
15. Раздел "Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, исчисляемая налогоплательщиками, установленными пунктом 1 статьи 456 Налогового кодекса" заполняется налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции:
1) в строке 861.00.005 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за отчетный налоговый период (год), которая переносится из строки 861.02.009 приложения по форме 861.02. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.02, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.02.009 всех листов приложения по форме 861.02;
2) в строке 861.00.006 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за отчетный налоговый период (год), которая переносится из строки 861.02.010 приложения по форме 861.02. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.02, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, которая определяется суммированием показателей строк 861.02.010 всех листов приложения по форме 861.02;
3) в строке 861.00.007 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без соответствующего разрешительного документа за отчетный налоговый период (год), которая переносится из строки 861.02.011 приложения по форме 861.02. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 861.02, в данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, которая определяется суммированием показателей строк 861.02.011 всех листов приложения по форме 861.02;
4) в строке 861.00.008 указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период (год), которая определяется суммированием показателей строк 861.00.005, 861.00.006 и 861.00.007:
в строках 861.00.008I и 861.00.008II указывается сумма текущих платежей платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в установленные в соответствии с пунктом 1 статьи 456 Налогового кодекса сроки.
16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 861.01
17. В строке "Укажите номер текущего листа" указывается номер текущего листа приложения по форме 861.01.
18. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) вид специального водопользования. Отмечается соответствующая ячейка:
в строке А - жилищно-эксплутационные и коммунальные услуги;
в строке В - промышленность, включая теплоэнергетику;
в строке С - сельское хозяйство;
в строке D - прудовые хозяйства, осуществляющие забор из водных источников;
в строке Е - рыбное хозяйство, потребители производящие отлов рыбы на водных источниках;
в строке F - гидроэнергетика;
в строке G - водный транспорт;
2) код налогового органа по месту осуществления специального водопользования. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
3) единицы измерения водопользования. Отмечается ячейка соответствующей единицы измерения производимого специального водопользования:
в строке А - куб. м.;
в строке В - КВтч;
в строке С - тонна;
в строке D - тонна/км.
19. Раздел "Объем водопользования" заполняется в единицах измерения, указанных в строке 6.
В случае если лимит водопользования установлен на год без разбивки по кварталам или месяцам, то заполняется в следующем порядке:
1) в строке 861.01.001 указывается остаток установленного лимита на начало периода:
строка 861.01.001А заполняется при наличии остатка лимита на конец предыдущего налогового периода. При этом в строку 861.01.001 переносятся показатели строки 861.01.007D из приложения по форме 861.01 за предыдущий налоговый период. В случае составления приложения по форме 861.01 за первый квартал в строке 861.01.001А указывается установленный лимит;
строка 861.01.001В заполняется при наличии остатка лимита на конец первого месяца отчетного налогового периода. При этом в строку 861.01.001В переносятся показатели строки 861.01.007А из приложения по форме 861.01 за первый месяц отчетного налогового периода;
строка 861.01.001С заполняется при наличии остатка лимита на конец второго месяца отчетного налогового периода. При этом в строку 861.01.001С переносятся показатели строки 861.01.007В из приложения по форме 861.01 за второй месяц отчетного налогового периода;
в строку 861.01.001D переносятся показатели строки 861.01.001А настоящего приложения по форме 861.01;
2) в строке 861.01.002 указывается превышение лимита на начало периода:
строка 861.01.002А заполняется в случае превышения фактического объема специального водопользования за предыдущие периоды (кварталы, месяцы) над установленным лимитом. При заполнении приложения по форме 861.01 за первый месяц первого квартала в строке 861.01.002А указываются нули. В случае составления приложения по форме 861.01 за второй - четвертый квартал, строка 861.01.002А заполняется при наличии превышения лимита на конец предыдущего отчетного налогового периода, при этом в строку 861.01.002А переносятся показатели строки 861.01.008D за предыдущий отчетный налоговый период;
строка 861.01.002В заполняется в случае превышения фактического объема специального водопользования за первый месяц отчетного налогового периода над установленным лимитом. При этом в строке 861.01.002В указывается превышение лимита на начало второго месяца, который переносится из строки 861.01.008А приложения по форме 861.01;
строка 861.01.002С заполняется в случае превышения фактического объема специального водопользования за второй месяц отчетного налогового периода над установленным лимитом. При этом в строке 861.01.002С указывается превышение лимита на начало третьего месяца, который переносится из строки 861.01.008В приложения по форме 861.01;
в строку 861.01.002D переносятся показатели строки 861.01.002А настоящего приложения по форме 861.01;
3) в строке 861.01.003 указывается общий фактический объем специального водопользования за отчетный налоговый период:
в строке 861.01.003А указывается общий фактический объем специального водопользования в пределах и сверх установленного лимита за первый месяц отчетного налогового периода;
в строке 861.01.003В указывается общий фактический объем специального водопользования в пределах и сверх установленного лимита за второй месяц отчетного налогового периода;
в строке 861.01.003С указывается общий фактический объем специального водопользования в пределах и сверх установленного лимита за третий месяц отчетного налогового периода;
в строке 861.01.003D указывается общий фактический объем специального водопользования в пределах и сверх установленного лимита за отчетный налоговый период, который определяется суммированием показателей строк 861.01.003А, 861.01.003В и 861.01.003С приложения по форме 861.01;
4) строка 861.01.004 заполняется при наличии остатка лимита на начало отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.004 указывается объем специального водопользования за отчетный налоговый период в пределах установленного лимита:
строка 861.01.004А заполняется при наличии остатка лимита на начало месяца. При этом в строке 861.01.004А указывается объем специального водопользования за первый месяц отчетного налогового периода в пределах установленного лимита;
строка 861.01.004В заполняется при наличии остатка лимита на начало месяца. При этом в строке 861.01.004В указывается объем специального водопользования за второй месяц отчетного налогового периода в пределах установленного лимита;
строка 861.01.004С заполняется при наличии остатка лимита на начало месяца. При этом в строке 861.01.004С указывается объем специального водопользования за третий месяц отчетного налогового периода в пределах установленного лимита;
строка 861.01.004D заполняется при наличии остатка лимита на начало отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.004D указывается объем специального водопользования за отчетный налоговый период в пределах установленного лимита, который определяется суммированием показателей строк 861.01.004А, 861.01.004В и 861.01.004С;
5) строка 861.01.005 заполняется в случае превышения величины фактического объема специального водопользования над объемом специального водопользования в пределах установленного лимита. При этом в строке 861.01.005 указывается объем сверх установленного лимита специального водопользования за месяц (квартал), который определяется как разница между фактическим объемом специального водопользования за соответствующий период (861.01.003) и объемом специального водопользования в пределах установленного лимита (861.01.004):
строка 861.01.005А заполняется в случае превышения общей величины фактического объема специального водопользования над объемом специального водопользования в пределах установленного лимита. При этом в строке 861.01.005А указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за первый месяц отчетного налогового периода, который определяется как разница показателей строк 861.01.003А и 861.01.004А;
строка 861.01.005В заполняется в случае превышения общей величины фактического объема специального водопользования над объемом специального водопользования в пределах установленного лимита. При этом в строке 861.01.005В указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за второй месяц отчетного налогового периода, который определяется как разница показателей строк 861.01.003В и 861.01.004В;
строка 861.01.005С заполняется в случае превышения общей величины фактического объема специального водопользования над объемом специального водопользования в пределах установленного лимита. При этом в строке 861.01.005С указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за третий месяц отчетного налогового периода, который определяется как разница показателей строк 861.01.003С и 861.01.004С;
строка 861.01.005D заполняется в случае превышения общей величины фактического объема специального водопользования над объемом специального водопользования в пределах установленного лимита. При этом в строке 861.01.005D указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за отчетный налоговый период, который определяется как разница показателей строк 861.01.003D и 861.01.004D;
6) строка 861.01.006 заполняется в случае осуществления водопользования без соответствующего разрешительного документа:
строка 861.01.006А заполняется в случае осуществления водопользования без соответствующего разрешительного документа. При этом в строке 861.01.006А указывается объем специального водопользования без соответствующего разрешительного документа за первый месяц отчетного налогового периода;
строка 861.01.006В заполняется в случае осуществления водопользования без соответствующего разрешительного документа. При этом в строке 861.01.006В указывается объем специального водопользования без соответствующего разрешительного документа за второй месяц отчетного налогового периода;
строка 861.01.006С заполняется в случае осуществления водопользования без соответствующего разрешительного документа. При этом в строке 861.01.006С указывается объем специального водопользования без соответствующего разрешительного документа за третий месяц отчетного налогового периода;
строка 861.01.006D заполняется в случае осуществления водопользования без соответствующего разрешительного документа. При этом в строке 861.01.006D указывается общий объем специального водопользования без соответствующего разрешительного документа за отчетный налоговый период, который определяется суммированием показателей строк 861.01.006А, 861.01.006В и 861.01.006С;
7) строка 861.01.007 заполняется в случае превышения остатка лимита на начало периода над общим фактическим объемом специального водопользования за отчетный налоговый период. При этом в строке 861.01.007 указывается остаток лимита на конец периода, который определяется как разница между остатком лимита на начало периода (861.01.001) и общим фактическим объемом специального водопользования за отчетный налоговый период (861.01.003):
строка 861.01.007А заполняется в случае превышения остатка лимита на начало первого месяца отчетного налогового периода над фактическим объемом специального водопользования за первый месяц отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.007А указывается остаток лимита на конец первого месяца, который определяется как разница показателей строк 861.01.001А и 861.01.003А;
строка 861.01.007В заполняется в случае превышения остатка лимита на начало второго месяца отчетного налогового периода над фактическим объемом специального водопользования за второй месяц отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.007В указывается остаток лимита на конец второго месяца, который определяется как разница показателей строк 861.01.001В и 861.01.003В;
строка 861.01.007С заполняется в случае превышения остатка лимита на начало третьего месяца отчетного налогового периода над фактическим объемом специального водопользования за третий месяц отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.007С указывается остаток лимита на конец третьего месяца, который определяется как разница показателей строк 861.01.001С и 861.01.003С;
строка 861.01.007D заполняется в случае превышения остатка лимита на начало отчетного налогового периода над фактическим объемом специального водопользования за отчетный налоговый период. При этом в строке 861.01.007D указывается остаток лимита на конец отчетного налогового периода, который определяется как разница показателей строк 861.01.001D и 861.01.003D;
8) строка 861.01.008 заполняется в случае превышения лимита на начало периода и наличия объемов специального водопользования сверх установленного лимита за отчетный налоговый период. При этом в строке 861.01.008 указывается превышение лимита на конец отчетного налогового периода, который определяется как сумма превышения лимита на начало периода (861.01.002) и объемов специального водопользования сверх установленного лимита (861.01.005):
строка 861.01.008А заполняется в случае превышения лимита на конец первого месяца отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.008А указывается превышение лимита на конец первого месяца отчетного налогового периода, которое определяется суммированием показателей строк 861.01.002А и 861.01.005А;
строка 861.01.008В заполняется в случае превышения лимита на конец второго месяца отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.008В указывается превышение лимита на конец второго месяца отчетного налогового периода, которое определяется суммированием показателей строк 861.01.002В и 861.01.005В;
строка 861.01.008С заполняется в случае превышения лимита на конец третьего месяца отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.008С указывается превышение лимита на конец третьего месяца отчетного налогового периода, которое определяется суммированием показателей строк 861.01.002С и 861.01.005С;
строка 861.01.008D заполняется в случае превышения лимита на конец отчетного налогового периода. При этом в строке 861.01.008D указывается превышение лимита на конец отчетного налогового периода, которое определяется суммированием показателей строк 861.01.002D и 861.01.005D.
20. В случае если лимит устанавливается поквартально, то в строке 861.01.001А приложения по форме 861.01 указывается установленный лимит на начало квартала. При этом в строки:
861.01.001А не переносятся показатели строки 861.01.007D за предыдущий квартал;
861.01.002А не переносятся показатели строки 861.01.008D за предыдущий квартал.
В случае если лимит установлен помесячно, то в строках 861.01.001А, В и С указывается лимит, установленный на текущий месяц.
При этом:
в строки 861.01.001А, В и С не переносятся показатели строки 861.01.007 за предыдущий месяц;
строка 861.01.002 "Превышение лимита на начало периода" не заполняется.
В связи с тем, что показатели строк 861.01.001D, 861.01.002D, 861.01.007D и 861.01.008D не влияют на исчисление платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, указанные строки не заполняются.
21. В разделе "Ставки платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников":
1) в строке 861.01.009 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита;
2) в строке 861.01.010 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита в соответствии с пунктом 2 статьи 454 Налогового кодекса;
3) в строке 861.01.011 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 454 Налогового кодекса.
22. В разделе "Сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников":
1) в строке 861.01.012 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период и определяемая на основании объема специального водопользования и ставок платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита по формуле (861.01.004 х 861.01.009):
в строке 861.01.012А указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет за первый месяц отчетного налогового периода и определяемая по формуле (861.01.004А х 861.01.009);
в строке 861.01.012В указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет за второй месяц отчетного налогового периода и определяемая по формуле (861.01.004В х 861.01.009);
в строке 861.01.012С указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет за третий месяц отчетного налогового периода и определяемая по формуле (861.01.004С х 861.01.009);
в строке 861.01.012D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период и определяемая суммированием показателей строк 861.01.012А, 861.01.012В и 861.01.012С;
2) в строке 861.01.013 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за отчетный налоговый период, определяемая на основании объема специального водопользования и ставок платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита по формуле (861.01.005 х 861.01.010):
в строке 861.01.013А указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за первый месяц отчетного налогового периода, определяемая по формуле (861.01.005А х 861.01.010);
в строке 861.01.013В указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за второй месяц отчетного налогового периода, определяемая по формуле (861.01.005В х 861.01.010);
в строке 861.01.013С указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за третий месяц отчетного налогового периода, определяемая по формуле (861.01.005С х 861.01.010);
в строке 861.01.013D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за отчетный налоговый период, определяемая суммированием показателей строк 861.01.013А, 861.01.013В и 861.01.013С;
3) в строке 861.01.014 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая на основании объема специального водопользования без разрешительного документа и ставок платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа по формуле (861.01.006 х 860.01.011):
в строке 861.01.014А указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за первый месяц отчетного налогового периода, определяемая по формуле (861.01.006А х 861.01.011);
в строке 861.01.014В указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за второй месяц отчетного налогового периода, определяемая по формуле (861.01.006В х 861.01.011);
в строке 861.01.014С указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за третий месяц отчетного налогового периода, определяемая по формуле (861.01.006С х 861.01.011);
в строке 861.01.014D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа за отчетный налоговый период, определяемая суммированием показателей строк 861.01.014А, 861.01.014В и 861.01.014С;
4) в строке 861.01.015 указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая как сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах (861.01.012), сверх установленного лимита (861.01.013) и без разрешительного документа (861.01.014):
в строке 861.01.015А указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет за первый месяц отчетного налогового периода, определяемая суммированием показателей строк 861.01.012А, 861.01.013А и 861.01.014А;
в строке 861.01.015В указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет за второй месяц отчетного налогового периода, определяемая суммированием показателей строк 861.01.012В, 861.01.013В и 861.01.014В;
в строке 861.01.015С указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет за третий месяц отчетного налогового периода, определяемая суммированием показателей строк 861.01.012С, 861.01.013С и 861.01.014С;
в строке 861.01.015D указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая суммированием показателей строк 861.01.015А, 861.01.015В и 861.01.015С.
23. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
4. Составление приложения по форме 861.02
24. В строке "Укажите номер текущего листа" указывается номер текущего листа приложения по форме 861.02.
25. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) вид специального водопользования. Отмечается соответствующая ячейка;
в строке А - жилищно-эксплутационные и коммунальные услуги;
в строке В - промышленность, включая теплоэнергетику;
в строке С - сельское хозяйство;
в строке D - прудовые хозяйства, осуществляющие забор из водных источников;
в строке Е - рыбное хозяйство, потребители производящие отлов рыбы на водных источниках;
в строке F - гидроэнергетика;
в строке G - водный транспорт;
2) код налогового органа по месту осуществления специального водопользования. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
3) единицы измерения водопользования. Отмечается ячейка соответствующей единицы измерения производимого специального водопользования:
в строке А - куб. м.;
в строке В - КВтч;
в строке С - тонна;
в строке D - тонна/км.
26. Раздел "Объемы водопользования" заполняется в единицах измерения, указанных в строке 6:
1) в строке 861.02.001 указывается установленный лимит специального водопользования;
2) в строке 861.02.002 указывается фактический объем специального водопользования за отчетный налоговый период;
3) в строке 861.02.003 указывается фактический объем специального водопользования за отчетный налоговый период в пределах установленного лимита;
4) в строке 861.02.004 указывается фактический объем специального водопользования за отчетный налоговый период сверх установленного лимита;
5) в строке 861.02.005 указывается фактический объем специального водопользования за отчетный налоговый период без разрешительного документа.
27. В разделе "Ставки платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников":
1) в строке 861.02.006 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита;
2) в строке 861.02.007 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита в соответствии с пунктом 2 статьи 454 Налогового кодекса;
3) в строке 861.02.008 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 454 Налогового кодекса.
28. В разделе "Сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников":
1) в строке 861.02.009 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период и определяемая на основании фактического объема специального водопользования в пределах установленного лимита и ставок платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита по формуле (861.02.003 х 861.02.006);
2) в строке 861.02.010 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за отчетный налоговый период, определяемая на основании фактического объема специального водопользования сверх установленного лимита и ставок платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита по формуле (861.02.004 х 861.02.007);
3) в строке 861.02.011 указывается сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая на основании объема специального водопользования без разрешительного документа и ставок платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников без разрешительного документа по формуле (861.02.005 х 861.02.008);
4) в строке 861.02.012 указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая как сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита (861.02.009), сверх установленного лимита (861.02.010) и без разрешительного документа (861.02.011).
29. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 861.00, 861.01, 861.02 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм текущих платежей
платы за эмиссии в окружающую среду
(Форма 871.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм текущих платежей платы за эмиссии в окружающую среду (далее - Расчет), предназначенного для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду.
Расчет сумм текущих платежей платы за эмиссии в окружающую среду составляется физическими и юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территории Республики Казахстан в порядке специального природопользования в соответствии со статьей 460 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 871.00) и приложения к нему (форма 871.01), которое содержит информацию об объектах обложения платы за эмиссии в окружающую среду.
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства на электронном носителе. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Расчета применяется арифметический знак умножение - "х".
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. В случае, если налогоплательщик осуществляет несколько видов специального природопользования, по каждому виду загрязняющего вещества, указанному в разрешительном документе, заполняется отдельный лист приложения по форме 871.01.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является квартал. При этом для плательщиков платы с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) или налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) отчетным периодом для представления Расчета является календарный год;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельством государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после возникновения объекта обложения по плате за эмиссии в окружающую среду.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности. В случае представления годового Расчета налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальный" и "Ликвидационный".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнения работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществленной.
Ячейки "вне контракта" и "по контракту" отмечаются недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена налоговая отчетность:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указываются реквизиты контракта на недропользование по осуществлению деятельности в рамках контракта:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения;
9) организации с малыми объемами платежей (до 100 МРП в суммарном годовом объеме). Отмечается организациями с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) при выкупе лимита на эмиссии в окружающую среду с полной предварительной оплатой за отчетный год при оформлении разрешительного документа:
в строке 9А - указывается номер разрешительного документа;
в строке 9В - указывается дата оформления разрешительного документа;
10) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
11) количество приложений. Указывается количество представленных приложений.
14. В разделе "Плата за эмиссии в окружающую среду":
1) в строке 871.00.001 указывается общая сумма платы за эмиссии в окружающую среду, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая определяется суммированием показателей строк сумм платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного лимита (871.00.002) и сверх установленного лимита (871.00.003):
в строках 871.00.001I и 871.00.001II, которые заполняются только налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, указывается сумма текущих платежей платы за эмиссии в окружающую среду, подлежащая уплате в установленные в соответствии с пунктом 6 статьи 463 Налогового кодекса сроки;
2) в строке 871.00.002 указывается сумма платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного лимита в отчетном налоговом периоде, которая переносится из строки 871.01.011 приложения по форме 871.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 871.01, в данной строке указывается общая сумма платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного лимита по всем видам специального природопользования, которая определяется суммированием показателей строк 871.01.011 всех листов приложения по форме 871.01;
3) в строке 871.00.003 указывается сумма платы за эмиссии в окружающую среду сверх установленного лимита в отчетном налоговом периоде, которая переносится из строки 871.01.012 приложения по форме 871.01. В случае, если налогоплательщик заполняет несколько листов приложения по форме 871.01, в данной строке указывается общая сумма платы за эмиссии в окружающую среду сверх установленного лимита по всем видам специального природопользования, которая определяется суммированием показателей строк 871.01.012 всех листов приложения по форме 871.01.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 871.01
16. В строке "Укажите номер текущего листа" указывается номер текущего листа приложения по форме 871.01.
17. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) вид специального природопользования. Отмечается соответствующая ячейка согласно законодательству в области охраны окружающей среды;
2) код налогового органа по месту загрязнения. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в реестре государственного регистрации нормативных правовых актов от 18 апреля 2002 года N 1826);
3) единицы измерения выбросов (сбросов) загрязняющих веществ и размещения отходов. Отмечается ячейка соответствующей единицы измерения объема выбросов (сбросов) загрязняющих веществ и размещения отходов.
18. Раздел "Объемы загрязнения" заполняется в единицах измерения, указанных в строке 5:
1) в строке 871.01.001 плательщиками (кроме организаций с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) или налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) указывается остаток лимита на начало периода. В случае составления Расчета за первый квартал отчетного налогового года в строке 871.01.001 приложения по форме 871.01 указывается величина установленного лимита.
В случае составления Расчета за второй - четвертый кварталы отчетного налогового периода, строка 871.01.001 приложения по форме 871.01 заполняется при наличии остатка лимита на конец предыдущего квартала. При этом в строку 871.01.001 переносятся показатели строки 871.01.007 из приложения по форме 871.01 за предыдущий квартал;
2) в строке 871.01.002 плательщиками (кроме организаций с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) или налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) указывается превышение лимита на начало периода. В случае составления Расчета за первый квартал отчетного налогового года в строке 871.01.002 приложения по форме 871.01 указываются нули.
В случае составления Расчета за второй - четвертый кварталы отчетного налогового периода, строка 871.01.002 приложения по форме 871.01 заполняется при наличии превышения лимита на конец предыдущего квартала. При этом в строку 871.01.002 переносятся показатели строки 871.01.008 из приложения по форме 871.01 за предыдущий квартал;
3) строка 871.01.003 заполняется организациями с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) при наличии показателей в строках 9, 9А и 9В Расчета и налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.
При этом в данной строке указывается:
организациями с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) - объем выкупленного лимита на эмиссии в окружающую среду;
налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции - объем установленного лимита специального природопользования;
4) в строке 871.01.004 указывается общий объем фактического выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещения отходов за отчетный период;
5) в строке 871.01.005 указывается фактический объем выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещение отходов за отчетный налоговый период в пределах установленного лимита.
При этом плательщиками (кроме организаций с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) или налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) строка 871.01.005 заполняется при наличии остатка лимита на начало квартала.
В случае осуществления специального природопользования, по которому лимит не устанавливается, в строку 871.01.005 переносятся данные строки 871.01.004. При этом строка 871.01.006 не заполняется;
6) строка 871.01.006 заполняется в случае превышения общего фактического выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещения отходов над фактическим выбросом (сбросом) загрязняющих веществ и размещения отходов в пределах установленного лимита. При этом в строке 871.01.006 указывается фактический выброс (сброс) загрязняющих веществ и размещения отходов сверх установленного лимита, который определяется как разница показателей строк 871.01.004 и 871.01.005;
7) строка 871.01.007 плательщиками (кроме организаций с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) или налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) заполняется в случае превышения остатка лимита на начало периода над общим объемом фактического выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещения отходов за отчетный налоговый период. При этом в строке 871.01.007 указывается остаток лимита на конец периода, который определяется как разница показателей строк 871.01.001 и 871.01.004;
8) строка 871.01.008 заполняется плательщиками (кроме организаций с малыми объемами платежей (до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме) или налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) в случае превышения лимита на начало периода и (или) наличия объема фактического выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещения отходов сверх установленного лимита за отчетный налоговый период. При этом в строке 871.01.008 указывается превышение лимита на конец отчетного налогового периода, который определяется как сумма превышения лимита на начало периода (871.01.002) и фактического объема выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещения отходов сверх установленного лимита (871.01.006).
19. В разделе "Ставки платы за эмиссии в окружающую среду":
1) в строке 871.01.009 указывается ставка платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного лимита;
2) в строке 871.01.010 указывается ставка платы за эмиссии в окружающую среду сверх установленного лимита в соответствии со статьей 462 Налогового кодекса.
20. В разделе "Сумма платы за эмиссии в окружающую среду":
1) в строке 871.01.011 указывается сумма платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного лимита, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая определяется исходя из фактического выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещения отходов в пределах установленного лимита и ставок платы в пределах установленного лимита по формуле (871.01.005 х 871.01.009);
2) в строке 871.01.012 указывается сумма платы за эмиссии в окружающую среду сверх установленного лимита в отчетном налоговом периоде, определяемая исходя из фактического выброса (сброса) загрязняющих веществ и размещения отходов сверх установленного лимита и ставок платы сверх установленного лимита по формуле (871.01.006 х 871.01.010);
3) в строке 871.01.013 указывается общая сумма платы, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая определяется сложением суммы платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного лимита (871.01.011) и суммы платы за эмиссии в окружающую среду сверх установленного лимита (871.01.012).
21. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 871.00, 871.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм текущих платежей
платы за использование радиочастотного спектра
(Форма 881.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм текущих платежей платы за использование радиочастотного спектра (далее - Расчет), предназначенного для исчисления платы за использование радиочастотного спектра.
Расчет сумм текущих платежей платы за использование радиочастотного спектра составляется физическими и юридическими лицами, получившими в установленном законодательным актом порядке право использования радиочастотного спектра в соответствии со статьей 480 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 881.00) и приложения к нему (форма 881.01), которое содержит информацию об объектах обложения платы за использование радиочастотного спектра.
3. Расчета на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Расчета применяются арифметические знаки: "х" - умножение, "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. При наличии у налогоплательщика нескольких разрешительных документов на использование радиочастотного спектра на различные виды радиосвязи, по которым плата за использование радиочастотного спектра исчисляется по разным ставкам, заполняется отдельный лист приложения по форме 881.01. При этом общее количество листов приложения по форме 881.01 должно соответствовать количеству разрешительных документов на использование радиочастотного спектра.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является календарный год;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) Вид расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после получения в установленном законодательным актом порядке права использования радиочастотного спектра.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности. В случае представления годового Расчета налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальный" и "Ликвидационный".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществленной.
Ячейки "вне контракта" и "по контракту" отмечаются недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена налоговая отчетность:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указываются реквизиты контракта на недропользование по осуществлению деятельности в рамках контракта:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения;
9) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
10) количество приложений. Указывается количество представленных приложений.
14. В разделе "Плата за использование радиочастотного спектра":
1) в строке 881.00.001 указывается сумма платы за использование радиочастотного спектра, подлежащая уплате в бюджет в отчетном налоговом периоде, которая переносится из строки 881.01.012 приложения по форме 881.01. В случае, если налогоплательщиком заполняется несколько листов приложения по форме 881.01, то по данной строке указывается общая сумма текущих платежей платы за использование радиочастотного спектра, которая определяется суммированием показателей строк 881.01.012 всех листов приложения по форме 881.01;
2) в строке 881.00.002 указывается сумма платы за использование радиочастотного спектра по сроку не позднее 20 марта;
3) в строке 881.00.003 указывается сумма платы за использование радиочастотного спектра по сроку не позднее 20 июня;
4) в строке 881.00.004 указывается сумма платы за использование радиочастотного спектра по сроку не позднее 20 сентября;
5) в строке 881.00.005 указывается сумма платы за использование радиочастотного спектра по сроку не позднее 20 декабря.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан (утвержденного Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 881.01
16. В строке "Укажите номер текущего листа" указывается номер текущего листа приложения по форме 881.01.
17. В разделе "Сведения для исчисления платы за использование радиочастотного спектра":
1) в строке 881.01.001 указывается номер строк, соответствующих виду и территории использования радиосвязи из таблицы приложения к постановлению Правительства Республики Казахстан, устанавливающему ставки платы за использование радиочастотного спектра;
2) в строке 881.01.002 указывается место использования радиочастотного спектра:
в строке 881.01.002А указывается наименование области;
в строке 881.01.002В указывается наименование города или района;
в строке 881.01.002С указывается наименование поселка, села;
3) в строке 881.01.003 указывается мощность передающего средства;
4) в строке 881.01.004:
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых станций, то в строке 881.01.004А указывается количество станций;
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых каналов, то в строке 881.01.004В указывается количество каналов;
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых радиочастот, то в строке 881.01.004С указывается количество радиочастот;
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых пролетов, то в строке 881.01.004D указывается количество пролетов;
5) строки 881.01.005 и 881.01.006 заполняются в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от ширины полосы. В строке 881.01.005 указывается ширина полосы по таблице приложения к постановлению Правительства Республики Казахстан, устанавливающему ставки платы за использование радиочастотного спектра:
строка 881.01.005А заполняется в случае, если в таблице приложения к постановлению Правительства Республики Казахстан, устанавливающему ставки платы за использование радиочастотного спектра, ширина полосы указана в кГц;
строка 881.01.005В заполняется в случае, если в таблице приложения к постановлению Правительства Республики Казахстан, устанавливающему ставки платы за использование радиочастотного спектра, ширина полосы указана в МГц;
6) в строке 881.01.006 указывается выделенная согласно разрешительному документу на использование радиочастотного спектра ширина полосы радиочастотного спектра:
строка 881.01.006А заполняется в случае, если ширина полосы по разрешительному документу на использование радиочастотного спектра указана в кГц;
строка 881.01.006В заполняется в случае, если ширина полосы по разрешительному документу на использование радиочастотного спектра указана в МГц;
7) в строке 881.01.007 указывается количество месяцев использования радиочастотного спектра в отчетном налоговом периоде согласно разрешительному документу на использование радиочастотного спектра;
8) в строке 881.01.008 указываются сведения уполномоченного органа в области связи об извещении на уплату платы за использование радиочастотного спектра и разрешительном документе на использование радиочастотного спектра Республики Казахстан:
в строке 881.01.008А указывается дата выдачи извещения;
в строке 881.01.008В указывается номер извещения;
в строке 881.01.008С указывается дата выдачи разрешительного документа;
в строке 881.01.008D указывается номер разрешительного документа.
15. В разделе "Плата за использование радиочастотного спектра":
1) в строке 881.01.009 указывается годовая ставка платы за использование радиочастотного спектра в месячных расчетных показателях согласно постановлению Правительства Республики Казахстан, устанавливающему ставки платы за использование радиочастотного спектра;
2) в строке 881.01.010 указывается размер месячного расчетного показателя за отчетный налоговый период;
3) в строке 881.01.011 указывается годовая ставка платы за использование радиочастотного спектра, рассчитанная по формуле (881.01.009 х 881.01.010);
4) в строке 881.01.012 указывается сумма платы за использование радиочастотного спектра:
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых станций, то сумма платы за использование радиочастотного спектра рассчитывается по формуле (881.01.004А х 881.01.011)/12 х 881.01.007;
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых каналов, то сумма платы за использование радиочастотного спектра рассчитывается по формуле (881.01.004В х 881.01.011)/12 х 881.01.007;
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых радиочастот, то сумма платы за использование радиочастотного спектра рассчитывается по формуле (881.01.004С х 881.01.011)/12 х 881.01.007;
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества используемых пролетов, то сумма платы за использование радиочастотного спектра рассчитывается по формуле (881.01.004D х 881.01.011)/12 х 881.01.007;
в случае, если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от ширины полосы, то сумма платы за использование радиочастотного спектра рассчитывается по формуле (881.01.006/881.01.005 х 881.01.011)/12 х 881.01.007);
в случае если ставка платы за использование радиочастотного спектра устанавливается в зависимости от количества станций, каналов, радиочастот, пролетов и ширины полосы одновременно, то сумма платы за использование радиочастотного спектра рассчитывается исходя из соответствующих заполненных строк путем их умножения на строки (881.01.011 х 881.01.007)/12.
18. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 881.00, 881.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета сумм текущих платежей
платы за предоставление междугородной и (или)
международной телефонной связи
(Форма 891.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм текущих платежей платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи (далее - Расчет), предназначенной для исчисления платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи.
Расчет сумм текущих платежей платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи составляется физическими и юридическими лицами, являющимися операторами междугородной и (или) международной телефонной связи, получившими право в порядке, установленном законодательным актом Республики Казахстан в соответствии со статьей 484-2 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 891.00) и приложения к нему (форма 891.01), которое содержит информацию об объектах обложения по плате за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи.
3. Расчет на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Расчета применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
10. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
11. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
12. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Расчета является календарный год;
3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
5) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после получения права в порядке, установленном законодательным актом Республики Казахстан.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности. В случае представления годового Расчета налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальный" и "Ликвидационный".
Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) Расчет составлен недропользователем по деятельности, осуществленной.
Ячейки "вне контракта" и "по контракту" отмечаются недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена налоговая отчетность:
в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указываются реквизиты контракта на недропользование по осуществлению деятельности в рамках контракта:
в строке А - номер контракта;
в строке В - дата заключения;
9) код валюты. Указывается код соответствующей валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
10) количество приложений. Указывается количество представленных приложений.
13. В разделе "Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи":
1) в строке 891.00.001 указывается сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, подлежащая уплате в бюджет в отчетном налоговом периоде, которая переносится из строки 891.01.012 приложения по форме 891.01;
2) в строке 891.00.002 указывается сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи по сроку не позднее 20 марта;
3) в строке 891.00.003 указывается сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи по сроку не позднее 20 июня;
4) в строке 891.00.004 указывается сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи по сроку не позднее 20 сентября;
5) в строке 891.00.005 указывается сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи по сроку не позднее 20 декабря.
14. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным Приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 891.01
15. В строке "Укажите номер текущего листа" указывается номер текущего листа приложения по форме 891.01.
16. В разделе "Сведения для исчисления платы за предоставление междугородной и (или) международной связи":
1) в строке 891.01.001 указывается вид связи;
2) в строке 891.01.002 указывается количество абонентов:
в строке 891.01.002А указывается количество абонентов (N отч), заявленном оператором связи в разрешительном документе за отчетный налоговый период;
в строке 891.01.002В указывается количество абонентов за предыдущий налоговый период (N баз);
в строке 891.01.002С указывается изменение количества абонентов за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом ( /\ N, %), которое определяется по формуле (891.01.002А/891.01.002В х 100);
3) в строке 891.01.003 указывается доход оператора междугородной и (или) международной телефонной связи, рассчитанный от уровня дохода, полученного от деятельности за предоставление услуг телекоммуникаций за предыдущий период (Q);
4) в строке 891.01.004 указывается доход оператора междугородной и (или) международной телефонной связи на 1 абонента (q), который определяется по формуле (891.01.003/891.01.002А);
5) в строке 891.01.005 указывается коэффициент доходности на 1 абонента оператора междугородной и (или) международной телефонной связи (l);
6) в строке 891.01.006 указываются сведения об извещении на уплату платы за предоставление междугородной и (или) международной связи, выписываемом уполномоченным органом в области связи:
в строке 891.01.006А указывается дата выдачи извещения;
в строке 891.01.006В указывается номер извещения.
17. В разделе "Плата за предоставление междугородной и (или) международной связи":
1) в строке 891.01.007 указывается годовая ставка платы за одного абонента в месячных расчетных показателях установленной постановлением Правительства Республики Казахстан;
2) в строке 891.01.008 указывается размер месячного расчетного показателя;
3) в строке 891.01.009 указывается поправочный коэффициент (k 1 , k 2 ) для расчета суммы платы за одного абонента в отчетном периоде, учитывающий динамику изменения количества абонентов в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом:
поправочный коэффициент k 1 учитывает положительную динамику изменения количества абонентов оператора в отчетном периоде по сравнению с предыдущим;
поправочный коэффициент k 2 учитывает отрицательную динамику изменения количества абонентов оператора в отчетном периоде по сравнению с предыдущим;
4) в строке 891.01.010 указывается годовая сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной связи:
в случае увеличения количества абонентов у оператора междугородной и (или) международной телефонной связи в отчетном периоде годовая сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи рассчитывается по формуле: (891.01.007 х 891.01.008 х (891.01.002В + 891.01.009 х (891.01.002А - 891.01.002В)) х 891.01.005);
в случае уменьшения количества абонентов у оператора междугородной и (или) международной телефонной связи в отчетном периоде годовая сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи рассчитывается по формуле: (891.01.007 х 891.01.008 х (891.01.002А + 891.01.009 х (891.01.002В - 891.01.002А)) х 891.01.005);
5) в строке 891.01.011 указывается количество месяцев фактического предоставления междугородной и (или) международной связи в отчетном налоговом периоде;
6) в строке 891.01.012 указывается сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи к уплате. В случае, если период предоставления междугородной и (или) международной телефонной связи в отчетном налоговом периоде составляет менее одного года, то сумма платы за предоставление междугородной и (или) международной связи рассчитывается по формуле (891.01.010/12 х 891.01.011).
18. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 891.00, 891.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса
(Форма 910.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (далее - Декларация), предназначенной для расчетов с бюджетом по специальному налоговому режиму для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации. Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, согласно пункту 7 статьи 377 Налогового кодекса.
2. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
4. В данных правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки.
6. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
7. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации
8. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Декларации является квартал;
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) Ф.И.О. и наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица и наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые с начала применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
9. В разделе "Сведения для исчисления суммы налогов":
1) в строке 910.00.001 указывается фактический доход в соответствии с пунктами 4 и 7 статьи 370 Налогового кодекса;
2) в строке 910.00.002 указывается количество наемных работников. При заполнении данной строки индивидуальными предпринимателями в количество наемных работников включается сам индивидуальный предприниматель.
в строке 910.00.002А указывается количество наемных работников за первый месяц отчетного налогового периода;
в строке 910.00.002В указывается количество наемных работников за второй месяц отчетного налогового периода;
в строке 910.00.002С указывается количество наемных работников за третий месяц отчетного налогового периода;
3) в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за отчетный налоговый период, определяемая по формуле ((910.00.002А+910.00.002В+910.00.002С) /3). При этом, если среднесписочная численность работников составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, значение ниже 0,5 округлению не подлежит;
4) в строке 910.00.004 указывается среднесписочная численность, превышающая предел, установленный пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;
5) в строке 910.00.005 указывается сумма налогов, исчисленных по ставкам, установленным статьей 377 Налогового кодекса;
6) в строке 910.00.006 указывается сумма налогов с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленную пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;
7) в строке 910.00.007 указывается среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за отчетный налоговый период;
8) строка 910.00.008 заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата на одного наемного работника у индивидуальных предпринимателей составляет не менее 2-кратного, юридических лиц не менее 2,5-кратного минимального размера месячной заработной платы, согласно пункту 4 статьи 377 Налогового Кодекса.
При соблюдении данного условия в строке указывается уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности работников согласно пункту 4 статьи 377 Налогового кодекса, определяемое по формуле ((910.00.005 - 910.00.006) х (910.00.003 - 910.00.004) х 0,015);
9) в строке 910.00.009 указывается сумма налогов после корректировки, которая определяется как разница строк 910.00.005 и 910.00.008;
10) в строке 910.00.010 указывается сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (910.00.009 х 0,5). При этом, исчисленная сумма налога подлежит округлению до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в расчет не принимается;
11) в строке 910.00.011 указывается сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле ((910.00.009 х 0,5) - 910.00.012 - 910.00.014). При этом, исчисленная сумма налога подлежит округлению до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в расчет не принимается.
В соответствии с пунктом 8 статьи 377 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю;
12) в строке 910.00.012 указывается сумма социальных отчислений за работников, перенесенная из строки 201.00.010 D формы 201.00;
13) в строке 910.00.013 указывается доход, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя;
14) в строке 910.00.014 указывается сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя;
15) в строке 910.00.015 указывается доход, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы за индивидуального предпринимателя;
16) в строке 910.00.016 указывается сумма обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя.
10. Например:
1) по строке 910.00.001 доход за отчетный налоговый период индивидуального предпринимателя составил 12 000 000 тенге;
2) по строке 910.00.002А количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода составило 30 человек;
3) по строке 910.00.002В количество наемных работников во втором месяце отчетного налогового периода составило 25 человек;
4) по строке 910.00.002С количество наемных работников в третьем месяце отчетного налогового периода составило 26 человек;
5) по строке 910.00.003 среднесписочная численность работников составила 27 человек, включая самого индивидуального предпринимателя ((30+25+26)/3 месяца);
6) по строке 910.00.004 среднесписочная численность, превышающая предельную численность, составила 2 человека (27 - 25), где 27 человек - фактическая среднесписочная численность, 25 человек - предельная численность, установленная пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;
7) по строке 910.00.005 сумма исчисленных налогов в соответствии с пунктом 1 статьи 377 Налогового кодекса составит 360 000 тенге (12 000 000 тенге х 3%);
8) по строке 910.00.006 сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса, составит 60 000 тенге (12 000 000 тенге - 10 000 000 тенге) х 3%);
9) по строке 910.00.007 среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за отчетный налоговый период составила 21 539 тенге, которая определена следующим образом:
например, всего сумма начисленной заработной платы наемных работников за первый месяц отчетного налогового периода составила 626 000 тенге (75 000 тенге + 400 000 + 81 000 + 70 000), в том числе заработная плата пяти человек составила по 15 000 тенге (75 000 тенге (5 х 15 000 тенге)), двадцати человек по 20 000 тенге (400 000 тенге (20 х 20 000 тенге)), трех человек по 27 000 тенге (81 000 тенге (3 х 27 000 тенге)), двух человек по 35 000 тенге (70 000 тенге (2 х 35 000 тенге).
Так, среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за первый месяц отчетного налогового периода составила 22 867 тенге (626 000: 30 человек), где 30 человек - количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода.
Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного наемного работника за второй и третий месяцы отчетного налогового периода.
Допустим, во втором месяце отчетного налогового периода сумма заработной платы на одного наемного работника составила - 19 350 тенге, в третьем - 22 400 тенге.
Тогда, среднемесячная сумма заработной платы на одного наемного работника за отчетный налоговый период составила 21 539 тенге ((22 867 тенге + 19350 тенге + 22400 тенге)/3 месяца).
В нашем примере двукратный минимальный размер месячной заработной платы установленный законодательным актом на 2007 год составил 19 504 тенге (9 752 тенге х 2). Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам отчетного налогового периода превысила двукратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка за предельное количество работников, исходя из среднесписочной численности, предусмотренная пунктом 4 статьи 377 Налогового кодекса;
10) по строке 910.00.008 уменьшенная сумма налога в зависимости от среднесписочной численности работников составит 112 500 тенге ((360 000 тенге - 60 000 тенге) х (27 чел.-2 чел.) х 0,015), где 0,015 - коэффициент корректировки суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников;
11) по строке 910.00.009 сумма налогов после корректировки составит 247 500 тенге (360 000 тенге - 247 500 тенге);
12) по строке 910.00.010 сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога составит 123 750 тенге (247 500 тенге х 0,5);
13) по строке 910.00.011 исчисленная сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 70 307 ((123 750 тенге х 0,5) - 878 тенге - 52 565 тенге (среднемесячная заработная плата х 3% социальных отчислений х среднее количество наемных работников)).
При этом, в соответствии с пунктом 8 статьи 377 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю.
14) по строке 910.00.012 сумма социальных отчислений за наемных работников составила 52 565 тенге;
15) по строке 910.00.013 указывается сумма дохода, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя 29256 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 3 месяца);
16) по строке 910.00.014 сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя составила 878 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 3% социальных отчислений х 3 месяца);
17) по строке 910.00.015 сумма дохода, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы за индивидуального предпринимателя 29256 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 3 месяца);
18) по строке 910.00.016 сумма обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя составила 2925 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 10% обязательных пенсионных взносов х 3 месяца).
11. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя/индивидуального предпринимателя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 910.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления на получение патента
для индивидуальных предпринимателей
(Форма 912.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на получение патента для индивидуальных предпринимателей (далее - Заявление), предназначенного для исчисления индивидуального подоходного и социального налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Заявление составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, согласно подпункту 1) пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса.
2. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
3. В данных правилах составления Заявления применяются арифметические знаки: "-" - минус; "х" - умножение.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
5. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
6. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
7. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
Поле "РНН" в последующей странице формы налоговой отчетности заполняется в соответствии с настоящим пунктом.
2) Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование.
Указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование в случае его наличия в соответствии со свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
3) ОКЭД. Указывается код только основной деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов".
4) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
5) в строке 5 ячейка отмечается при представлении Заявления в электронном виде.
8. В разделе "Сведения для получения патента":
1) в строке 912.00.001 указывается вид осуществляемой деятельности.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по автомобильным перевозкам пассажиров и багажа в строке указывается вид перевозок: регулярные или нерегулярные перевозки;
2) в строке 912.00.002 указывается место осуществления предпринимательской деятельности по получаемому патенту:
в строке 912.00.002А указывается наименование области;
в строке 912.00.002В указывается наименование города или района;
в строке 912.00.002С указывается наименование поселка или села;
в строке 912.00.002D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
в строке 912.00.002Е указывается номер дома;
в строке 912.00.002F указывается номер квартиры;
строка 912.00.002G заполняется при осуществлении предпринимательской деятельности в универмагах, супермаркетах и так далее, а также регулярных автомобильных перевозок пассажиров и багажа.
При этом в строке указывается наименование универмага, супермаркета и так далее, и номер или наименование отдела, номер или сообщение маршрута;
3) в строке 912.00.003 указывается срок осуществления деятельности по получаемому патенту.
9. В разделе "Сведения для исчисления стоимости патента":
1) в строке 912.00.004 указывается сумма предполагаемого дохода;
2) в строке 912.00.005 указывается сумма исчисленных налогов, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (912.00.004 х 2%) в соответствии со статьей 375 Налогового кодекса;
3) в строке 912.00.006 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (912.00.005 х 0,5). При этом, исчисленная сумма налога подлежит округлению до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в расчет не принимается;
4) в строке 912.00.007 указывается исчисленная сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (912.00.005 х 0,5) - 912.00.008).
При этом, в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю;
5) в строке 912.00.008 указывается сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, определяемая в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
10. В разделе "Сведения для исчисления обязательных пенсионных взносов":
1) в строке 912.00.009 указывается заявленный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, определяемый в порядке, установленном пенсионным законодательством Республики Казахстан;
2) в строке 912.00.010 указывается сумма обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, определяемая в порядке, установленном пенсионным законодательством Республики Казахстан.
11. Раздел "Сведения о лицензии" заполняется при осуществлении деятельности, подлежащей лицензированию:
в строке 912.00.011 указываются сведения о лицензии:
в строке 912.00.011А указывается вид деятельности, на осуществление которой выдана лицензия;
в строке 912.00.011В производится отметка соответствующего вида лицензии;
в строке 912.00.011С указывается номер лицензии;
в строке 912.00.011D указывается дата выдачи лицензии;
в строке 912.00.011E указываются признаки лицензии (по субъектам, по территориальной сфере действия) в соответствии со статьей 4 Закона Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года "О лицензировании".
12. Раздел "Сведения об уплате стоимости патента, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов" заполняется при представлении Заявления в электронном виде.
В строке 912.00.012 указываются сведения по индивидуальному подоходному и социальному налогам, социальным отчислениям и обязательным пенсионным взносам, уплаченных до получения патента в соответствии с пунктом 4 статьи 374 Налогового кодекса:
в строке 912.00.012А указывается наименования платежей;
в строке 912.00.012В указывается КБК;
в строке 912.00.012С указывается номер платежного документа;
в строке 912.00.012D указывается дата уплаты;
в строке 912.00.012Е указывается сумма.
13. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. индивидуального предпринимателя" указываются фамилия, имя, отчество физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом статьи 69 Налогового кодекса;
2) дата подачи Заявления. Указывается текущая дата подачи Заявления;
3) коды налоговых органов по месту осуществления деятельности, по месту жительства. Указываются коды налоговых органов по месту регистрации согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
5) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
6) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 912.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Декларации для плательщиков единого земельного налога
(Форма 920.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации для плательщиков единого земельного налога (далее - Декларация), предназначенной для исчисления единого земельного и социального налогов, индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, а также социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов. Декларация составляется плательщиками единого земельного налога согласно пункту 1 статьи 382 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации и приложений к ней (формы 920.01 и 920.02).
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (- ые) приложение (-я) не представляется (-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
При наличии у налогоплательщика земельных участков, имеющих разные показатели (периоды владения; идентификационные документы на земельные участки и так далее), по каждому земельному участку заполняется отдельный лист приложения по форме 920.01.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация. Отчетным налоговым периодом для представления Декларации является календарный год;
3) Ф.И.О. и наименование налогоплательщика.
Указывается фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
4) ОКЭД. Указывается код только основной деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов";
5) Код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
6) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые с начала применения специального налогового режима для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае прекращения предпринимательской деятельности;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
8) МРП. Указывается размер месячного расчетного показателя, ежегодно устанавливаемого законодательным актом Республики Казахстан;
9) количество листов приложения. Указывается количество представленных листов приложения.
14. В разделе "Единый земельный налог":
1) в строке 920.00.001 указывается сумма единого земельного налога, подлежащая уплате за отчетный налоговый период, определяемая суммированием показателей строк 920.01.004 всех листов приложения по форме 920.01;
2) в строке 920.00.002 указывается сумма текущего платежа по единому земельному налогу, которая переносится из строки 921.00.004 Расчета текущего платежа по единому земельному налогу по форме 921.00. Налогоплательщики, не представившие в соответствии с пунктом 2 статьи 382 Налогового кодекса Расчет текущего платежа, указывают 1/2 часть общей суммы единого земельного налога, исчисленного в Декларации за предыдущий налоговый период;
3) строка 920.00.003 заполняется в случае превышения суммы единого земельного налога, подлежащего к уплате по Декларации, над начисленной суммой текущего платежа по единому земельному налогу. При этом в строке указывается сумма единого земельного налога, подлежащего доначислению по Декларации, определяемая по формуле (920.00.001 - 920.00.002);
4) строка 920.00.004 заполняется в случае превышения начисленной суммы текущего платежа над суммой налога, подлежащего уплате по Декларации за налоговый период. При этом в строке 920.00.004 указывается сумма единого земельного налога, подлежащего уменьшению по Декларации, определяемая по формуле (920.00.002 - 920.00.001).
15. В разделе "Индивидуальный подоходный налог":
1) в строках 920.00.005А, 920.00.005В и 920.00.005С указываются доходы, начисленные налоговым агентом за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно, включая обязательные пенсионные и добровольные пенсионные взносы, страховые премии и индивидуальный подоходный налог;
2) в строках 920.00.006А, 920.00.006В и 920.00.006С указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
3) в строках 920.00.007А, 920.00.007В и 920.00.007С указываются суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
4) в строке 920.00.008 указываются доходы, начисленные физическим лицам, но не выплаченные налоговым агентом на конец отчетного периода;
5) в строках 920.00.009А, 920.00.009В и 920.00.009С указываются доходы, выплаченные физическим лицам в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
6) в строках 920.00.010А, 920.00.010В и 920.00.010С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно.
16. В разделе "Социальный налог, социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы":
1) в строках 920.00.011А, 920.00.011В и 920.00.011С указывается сумма социального налога подлежащая уплате в бюджет за совершеннолетних членов, главу и наемных работников крестьянского (фермерского) хозяйства в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря отчетного периода соответственно, переносимые из строк 00001R приложений по форме 920.02 соответственно;
2) в строках 920.00.012А, 920.00.012В и 920.00.012С указываются суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования за совершеннолетних членов, главу и наемных работников крестьянского (фермерского) хозяйства в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря отчетного периода соответственно, переносимые из строк 00001Т приложений по форме 920.02 соответственно;
3) в строках 920.00.013А, 920.00.013В, 920.00.013С указывается сумма исчисленных обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд за совершеннолетних членов, главу и за наемных работников крестьянского (фермерского) хозяйства в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря отчетного периода соответственно, переносимые из строк 00001I приложений по форме 920.02 соответственно.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
2. Составление приложения по форме 920.01
18. Приложение по форме 920.01 предназначено для исчисления единого земельного налога по всем земельным участкам:
имеющимся на праве частной собственности, постоянного и (или) временного первичного землепользования, в том числе по земельным участкам, переданным в аренду;
имеющимся на праве вторичного землепользования.
19. В разделе "Общая информация":
1) земельный участок. Отмечается ячейка соответствующего вида земельного участка:
в строке А - номер договора;
в строке В - дата договора.
20. В разделе "Сведения для исчисления единого земельного налога":
1) в строке 4 указывается кадастровый номер земельного участка согласно земельному законодательству;
2) в строке 5 указывается площадь земельного участка;
3) в строке 6 указывается средняя оценка 1 гектара земли по данным, представленным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами;
4) строки 7 и 8 заполняются по земельным участкам, находящимся у крестьянского (фермерского) хозяйства на праве вторичного землепользования.
По земельным участкам, находящимся у крестьянского (фермерского) хозяйства на праве вторичного землепользования, указываются сведения о договоре о вторичном землепользовании.
21. В разделе "Единый земельный налог":
1) в строке 920.01.001 указывается оценочная стоимость земельного участка согласно данным акта определения оценочной стоимости земельного участка. В случае отсутствия акта определения оценочной стоимости земельного участка, в строке 920.01.001 указывается оценочная стоимость земельного участка, определенная исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району, в соответствии со статьей 382 Налогового кодекса;
2) в строке 920.01.002 указывается ставка единого земельного налога в соответствии со статьей 380 Налогового кодекса;
3) в строке 920.01.003 указывается количество месяцев пользования (владения) земельным участком в течение налогового периода по земельным участкам на праве частной собственности, постоянного и (или) временного первичного землепользования, и на праве вторичного землепользования;
4) в строке 920.01.004 указывается сумма единого земельного налога. Указываемая сумма определяется исходя из периода владения (аренды) земельным участком путем применения ставки единого земельного налога к оценочной стоимости земельного участка по формуле (920.01.001 х 920.01.002/12 х 920.01.003).
22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
3. Составление приложения по форме 920.02
23. Приложение по форме 920.02 предназначено для отражения по каждому физическому лицу начисленных и не подлежащих налогообложению доходов, обязательных и добровольных пенсионных взносов, сумм, направленных на погашение вознаграждения по жилищным займам и промежуточным жилищным займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, страховых премий, относимых на вычеты, в соответствии со статьей 152 Налогового кодекса, индивидуального подоходного налога, социальных отчислений и выплаченных доходов за период с 1 января до 1 октября и с 1 октября по 31 декабря отчетного периода.
При составлении приложения по форме 920.02 за период с 1 января до 1 октября и с 1 октября по 31 декабря отчетного периода, по каждому периоду заполняется отдельное приложение по форме 920.02.
24. В разделе "Общая информация" указывается период, по которому заполнено приложение.
25. В разделе "Расчетные показатели":
1) строка "00001 Итого" заполняется только на первой странице. В строках 00001G, 00001H, 00001I, 00001J, 00001К, 00001L, 00001M, 00001N, 00001O, 00001P, 00001Q, 00001R, 00001S, 00001Т указываются итоговые суммы начисленных доходов; налоговых вычетов; обязательных пенсионных взносов; добровольных пенсионных взносов; суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам и промежуточным жилищным займам, полученные физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан страховых премий; доходов, не подлежащих налогообложению; индивидуального подоходного налога; выплаченных доходов; индивидуального подоходного налога, подлежащего перечислению, количества месяцев работы; суммы социального налога; расходов работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления; суммы социальных отчислений;
2) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
3) в графе В указываются фамилии, инициалы физических лиц, которым были начислены, выплачены доходы;
4) в графе С указываются соответствующие регистрационные номера налогоплательщиков физических лиц, указанных в графе В;
5) в графе D ячейка отмечается знаком "х" в случае, если физическое лицо, указанное в графе В, не является гражданином Республики Казахстан и не имеет вид на жительство в Республике Казахстан. В остальных случаях ячейка не заполняется;
6) в графе Е ячейка:
отмечается знаком "1" - в случае, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или частным нотариусом, которыми получен доход, связанный с их деятельностью;
отмечается знаком "2" в - случае, если физическое лицо претендует на получение льготы в соответствии с подпунктом 12) статьи 144 Налогового кодекса. В остальных случаях ячейка не заполняется;
7) в графе F ячейка отмечается если физическое лицо, указанное в графе В является членом, главой крестьянского (фермерского) хозяйства. В остальных случаях ячейка не заполняется. При этом:
отмечается знаком "1" - в случае, если физическое лицо, указанное в графе В, является совершеннолетним членом крестьянского (фермерского) хозяйства;
отмечается знаком "2" - в случае, если физическое лицо, указанное в графе В, не является совершеннолетним членом крестьянского (фермерского) хозяйства;
8) в графе G указываются доходы, начисленные за отчетный период физическим лицам, указанным в графе В;
9) в графе H указывается налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
10) в графе I указываются обязательные пенсионные взносы, исчисленные с доходов физических лиц, в том числе совершеннолетних членов, главы, наемных работников крестьянского хозяйства, указанных в графе В, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
При этом обязательные пенсионные взносы в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского (фермерского) хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.
Например: сумма дохода 5 членов и главы крестьянского хозяйства за период с 1 января до 1 октября составила 150 тыс. тенге на каждого члена, в том числе главу. Кроме того, сумма дохода за 10 наемных работников за аналогичный период составила 90 тыс. тенге на каждого работника. Исчисление обязательных пенсионных взносов в соответствии с пенсионным законодательством производится в следующем порядке: за членов и главу крестьянского хозяйства 10% от суммы дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год - сумма обязательных пенсионных взносов за членов и главу составляет 90 тыс. тенге (150 тыс. тенге х 10% х 6 (5 членов и глава). За наемных работников сумма обязательных пенсионных взносов составила 90 тыс. тенге (90 тыс. тенге х 10% х 10). Всего сумма обязательных пенсионных взносов составила 180 тыс. тенге = 90 тыс. тенге (за членов и главу крестьянского хозяйства) + 90 тыс. тенге за наемных работников);
11) в графе J указываются суммы добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу физическим лицом в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, и относимых на вычеты согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
12) в графе К указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам и промежуточным жилищным займам, полученным физическим лицом - резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, и относимые на вычеты, согласно подпункту 7) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
13) в графе L указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования и относимых на вычеты согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
14) в графе М указываются не подлежащие в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса налогообложению доходы физических лиц, указанных в графе В;
15) в графе N указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов физических лиц, указанных в графе В, за отчетный период;
16) в графе О указываются выплаченные в отчетном периоде доходы физическим лицам, указанным в графе В;
17) в графе Р указываются суммы индивидуального подоходного налога, подлежащего перечислению с доходов физических лиц, указанных в графе В, за соответствующий период;
18) в графе Q указывается фактическое количество месяцев членства в крестьянском хозяйстве членов и главы, а также фактическое количество месяцев работы наемного работника;
19) в графе R указываются сумма социального налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 383 Налогового кодекса ((графа Q х 20% от месячного расчетного показателя ежегодно устанавливаемого законодательным актом Республики Казахстан)- графа T). При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю.
Например, произведем расчет сумм социального налога за период с 1 января до 1 октября 2006г. по крестьянскому хозяйству с 5 членами и главой, а также с 10 наемными работниками. Так как плательщики единого земельного налога исчисляют суммы социального налога по ставке 20 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, а также главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства, соответственно сумма социального налога за указанный период будет равна 29,66 тыс. тенге (1030 (месячный расчетный показатель на 2006г.) х 20% х 16 (члены и глава крестьянского хозяйства + количество наемных работников) х 9 месяцев (период с 1 января до 1 октября). Сумма социального налога к уплате, уменьшенная на сумму социальных отчислений составит - 1,7 тыс. тенге (29,66 тыс. тенге - 27,94 тыс. тенге);
20) в графе S указываются расходы работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, определяемые в соответствии с законодательным актом об обязательном социальном страховании;
При этом социальные отчисления в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского (фермерского) хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия;
21) в графе Т указываются суммы социальных отчислений за совершеннолетних членов, главу, наемных работников, исчисленных в соответствии с законодательным актом об обязательном социальном страховании.
Например, произведем расчет сумм социальных отчислений за период с 1 января до 1 октября 2006г. по 5 членам и главе и 10 наемными работниками с доходом каждого 90 тыс. тенге за указанный период. Так как, для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год. Соответственно, сумма социальных отчислений за указанный период составит 9,94 тыс. тенге (9,2 тыс. тенге (сумма минимальной заработной платы на 2006г.) х 2% (ставка социальных отчислений установленная на 2006г.) х 6 (количество членов, включая главу) х 9 (количество месяцев в периоде)). За 10 наемных работников с доходом каждого 90 тыс. тенге сумма социальных отчислений составит 18 тыс. тенге (90 тыс. тенге х 10 работников х 2% (ставка социальных отчислений на 2006г.). Всего за членов и главу, а также за наемных работников суммы социальных отчислений составили 27,94 тыс. тенге (9,94 тыс. тенге + 18 тыс. тенге).
26. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 920.00, 920.01, 920.02 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Расчета текущего платежа
по единому земельному налогу
(Форма 921.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета текущего платежа по единому земельному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления единого земельного налога. Расчет составляется плательщиками единого земельного налога согласно пункту 2 статьи 382 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета и приложения к нему (форма 921.01).
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Расчета применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
При наличии у налогоплательщика земельных участков, имеющих разные показатели (периоды владения; документы, удостоверяющие право землепользования и так далее), по каждому земельному участку заполняется отдельный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом является календарный год;
3) Ф.И.О. и наименование налогоплательщика.
Указывается фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
4) ОКЭД. Указывается код только основной деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов";
5) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
6) вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые с начала применения специального налогового режима для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае прекращения предпринимательской деятельности;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
8) количество листов приложения. Указывается общее количество листов представленного приложения.
14. В разделе "Единый земельный налог":
1) в строке 921.00.001 указывается общая сумма единого земельного налога по расчету, определяемая по формуле (921.00.002 + 921.00.003);
2) в строке 921.00.002 указывается общая сумма единого земельного налога по всем земельным участкам, имеющимся на праве частной собственности, постоянного и (или) временного первичного землепользования, определяемая суммированием показателей строк 921.01.004 всех листов приложения с соответствующей отметкой в строке 3А приложения;
3) в строке 921.00.003 указывается общая сумма единого земельного налога по всем земельным участкам на праве вторичного землепользования, определяемая суммированием показателей строк 921.01.004 всех листов приложения с соответствующей отметкой в строке 3В приложения;
4) в строке 921.00.004 указывается сумма текущего платежа по единому земельному налогу, которая определяется в размере не менее половины от общей суммы единого земельного налога, исчисленного в строке 921.00.001.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения
16. В разделе "Общая информация" производится отметка соответствующего вида земельного участка.
17. В разделе "Сведения для исчисления единого земельного налога":
1) в строке 4 указывается кадастровый номер земельного участка согласно земельному законодательству;
2) в строке 5 указывается площадь земельного участка;
3) в строке 6 указывается средняя оценка 1 гектара земли по данным, представленным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами;
4) строки 7 и 8 заполняются по земельным участкам, находящимся у крестьянского (фермерского) хозяйства на праве вторичного землепользования.
По земельным участкам, находящимся у крестьянского (фермерского) хозяйства на праве вторичного землепользования, указываются сведения о договоре о вторичном землепользовании.
18. В разделе "Единый земельный налог":
1) в строке 921.01.001 указывается оценочная стоимость земельного участка согласно данным акта определения оценочной стоимости земельного участка. В случае отсутствия акта определения оценочной стоимости земельного участка, в строке 921.01.001 указывается оценочная стоимость земельного участка, определенная исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району, в соответствии со статьей 382 Налогового кодекса;
2) в строке 921.01.002 указывается ставка единого земельного налога в соответствии со статьей 380 Налогового кодекса;
3) в строке 921.01.003 указывается количество месяцев пользования (владения) земельным участком в течение налогового периода по земельным участкам на праве частной собственности, постоянного и (или) временного первичного землепользования, и на праве вторичного землепользования;
4) в строке 921.01.004 указывается сумма единого земельного налога. Указываемая сумма определяется исходя из периода владения (аренды) земельным участком путем применения ставки единого земельного налога к оценочной стоимости земельного участка по формуле (921.01.001 х 921.01.002/12 х 921.01.003).
19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 921.00, 921.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления
Расчета стоимости патента для юридических
лиц - производителей сельскохозяйственной продукции
(Форма 931.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета стоимости патента для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налогов и платы за пользование земельными участками. Расчет составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, согласно пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета и приложений к нему (формы с 931.01 по 931.15).
3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Расчета применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (-ые) приложение (-я) не представляется (-ются).
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Расчета.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.
12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Расчета является календарный год;
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
6) в строке А - тип Расчета.
Отмечается соответствующая ячейка типа Расчета: расчет; измененный.
В строке В - вид Расчета.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые с начала применения специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.
Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
в строке А - номер;
в строке В - дата;
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
14. В разделе "Расчет стоимости патента":
1) в строке 931.00.001 указывается доход (совокупный годовой доход без НДС), который определяется суммированием показателей строк 931.00.002, 931.00.005 и 931.00.006;
2) в строке 931.00.002 указываются обороты по реализации товаров, облагаемые налогом на добавленную стоимость (далее - НДС), которые определяются суммированием показателей строк 931.00.003 и 931.00.004;
3) в строке 931.00.003 указываются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке 13 процентов. Обороты по реализации определяются по формуле (строка 00001O приложения по форме 931.01 + строка 00001M приложения по форме 931.02 + строка 00001K приложения по форме 931.03);
4) в строке 931.00.004 указываются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по нулевой ставке. Обороты по реализации определяются по формуле (строка 00001P приложения по форме 931.01 + строка 00001N приложения по форме 931.02 + строка 00001L приложения по форме 931.03);
5) в строке 931.00.005 указываются обороты по реализации товаров, не облагаемые НДС и освобожденные от НДС. Обороты по реализации определяются по формуле (строка 00001Q приложения по форме 931.01+ строка 00001O приложения по форме 931.02 + строка 00001M приложения по форме 931.03);
6) в строке 931.00.006 указывается общая сумма доходов по сомнительным обязательствам по товарам (работам, услугам) и доходам работников, которая переносится из строки 00001I приложения по форме 931.14;
7) в строке 931.00.007 указывается сумма налога на добавленную стоимость по сомнительным обязательствам, которая переносится из итоговой строки 00001F приложения по форме 931.14;
8) в строке 931.00.008 указывается сумма налога на добавленную стоимость по реализации, определяемая по формуле (строка 931.00.003 х 0,13) - строка 931.00.015);
9) в строке 931.00.009 указывается сумма затрат (без учета налогов), относимых на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в соответствии с разделом 4 Налогового кодекса, определяемая в виде суммы показателей строк 931.00.011, 931.00.013 и 931.00.014;
10) в строке 931.00.010 указываются затраты (обороты) по приобретенным товарам, работам и услугам, облагаемые НДС и определяемые в виде суммы показателей строк 931.00.011 и 931.00.012;
11) в строке 931.00.011 указываются затраты (обороты) по приобретенным товарам (работам, услугам), облагаемые НДС по ставке 13 процентов. Затраты (обороты) определяются по формуле (строка 00001O приложения по форме 931.04 + строка 00001O приложения по форме 931.05 + строка 00001O приложения по форме 931.06);
12) в строке 931.00.012 указываются затраты (обороты) по приобретенным товарам (работам, услугам), облагаемые НДС по нулевой ставке. Затраты (обороты) определяются по формуле (строка 00001P приложения по форме 931.04 + строка 00001P приложения по форме 931.05 + строка 00001P приложения по форме 931.06);
13) в строке 931.00.013 указываются затраты (обороты), не облагаемые НДС и освобожденные от НДС. Затраты (обороты) определяются по формуле (строка 00001Q приложения по форме 931.04 + строка 00001Q приложения по форме 931.05 + строка 00001Q приложения по форме 931.06);
14) в строке 931.00.014 указывается сумма сомнительных требований, которая переносится из итоговой строки 00001D приложения по форме 931.15;
15) в строке 931.00.015 указывается сумма НДС по сомнительным требованиям, которая переносится из итоговой строки 00001F приложения по форме 931.15;
16) в строке 931.00.016 указывается сумма НДС по приобретению по оборотам, не включенным в затраты (сумма НДС, принимаемого в зачет в соответствии с главой 38 Налогового кодекса);
17) в строке 931.00.017 указываются суммы НДС по приобретению (суммы НДС, принимаемого в зачет в соответствии с главой 38 Налогового кодекса). Указываемая сумма определяется по формуле ((931.00.011 х 0,13 + 931.00.016 - 931.00.007) х 931.00.031);
18) строка 931.00.018 заполняется в случае превышения значения строки 931.00.008 над значением строки 931.00.017. При этом в строке 931.00.018 указывается сумма НДС к уплате, определяемая в виде разницы строк 931.00.008 и 931.00.017;
19) строка 931.00.019 заполняется в случае превышения значения строки 931.00.017 над значением строки 931.00.008. При этом в строке 931.00.019 указывается справочная информация (не учитывается при определении сальдо расчетов с бюджетом) о сумме превышения суммы НДС, относимой в зачет (по приобретению), над исчисленной суммой НДС (по оборотам по реализации), определяемой в виде разницы строк 931.00.017 и 931.00.008;
20) в строке 931.00.020 указывается сумма НДС к уплате с учетом 80-процентной льготы, определяемая по формуле (931.00.018 х 0,2);
21) в строке 931.00.021 указывается сумма земельного налога к уплате с учетом 80 процентной льготы, определяемая по формуле (показатель итоговой строки 00001 формы 931.07 x 0,2);
22) в строке 931.00.022 указывается сумма налога на имущество к уплате с учетом 80 процентной льготы, определяемая по формуле (показатель итоговой строки 00001 формы 931.08 x 0,2);
23) в строке 931.00.023 указывается сумма налога на транспортные средства к уплате с учетом 80 процентной льготы, определяемая по формуле (общая сумма налога на транспортные средства (определяемая как сумма показателей итоговой строки 00001 формы 931.09 всех листов приложения по форме 931.09) x 0,2);
24) в строке 931.00.024 указывается сумма социального налога к уплате с учетом 80 процентной льготы, определяемая по формуле (931.10.008С x 0,2);
25) в строке 931.00.025 указывается сумма платы за пользование земельными участками, определяемая по формуле (общая сумма платы за пользование земельными участками (определяемая как сумма показателей строк 931.13.012 всех листов приложения по форме 931.13) x 0,2);
26) в строке 931.00.026 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определяемая в виде разницы строк по формуле (931.00.001- 931.00.009-931.00.021- 931.00.022- 931.00.023- 931.00.024-931.00.025). При определении налогооблагаемого дохода убытки прошлых лет не учитываются;
27) строка 931.00.027 заполняется при превышении затрат, относимых на вычеты, над доходами. При этом в строке 931.00.027 указывается справочная информация о сумме убытка по налоговому учету (не учитывается при заполнении Расчета по форме 931.00 в следующем налоговом периоде), определяемая в виде разницы строк по формуле ((931.00.009 + 931.00.021 + 931.00.022 + 931.00.023 + 931.00.024 + 931.00.025) - 931.00.001);
28) в строке 931.00.028 указывается сумма корпоративного подоходного налога, определяемая путем применения соответствующей ставки налога к показателю строки 931.00.026;
29) в строке 931.00.029 указывается сумма корпоративного подоходного налога к уплате с учетом 80 процентной льготы, определяемая по формуле (931.00.028 x 0,2);
30) в строке 931.00.030 указывается сумма налогов, подлежащих к уплате в бюджет по Расчету по форме 931.00, определяемая путем суммирования показателей строк (931.00.020 + 931.00.021 + 931.00.022 + 931.00.023 + 931.00.024 + 931.00.025 + 931.00.029);
31) в строке 931.00.031 указывается удельный вес облагаемого оборота в общей сумме оборота, определяемый по формуле (931.00.002/931.00.001 х 100).
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Расчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения по форме 931.01
16. В разделе "Информация о доходе":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) в строках графы B указывается код производимой культуры согласно прилагаемому перечню:
001 - пшеница;
002 - ячмень;
003 - рис;
004 - зернобобовые культуры;
005 - картофель и посадочный материал;
006 - сахарная свекла и семена;
007 - масличные культуры и семена;
008 - кормовые культуры и семена;
009 - бахчевые культуры;
010 - хлопок-сырец;
011 - овощи, их семена и рассады;
012 - цветы и цветочные культуры;
013 - виноград, плоды и ягоды, орехи;
014 - пряные культуры;
015 - прочие культуры растениеводства;
016 - шерсть;
017 - кожа;
018 - продукция животноводства;
019 - птицы на мясо, племенная птица и молодняк;
020 - яйца;
021 - продукты пчеловодства;
022 - мясопродукты;
023 - молочные продукты;
024 - мука и изделия из муки;
025 - переработка и консервирование фруктов и овощей;
026 - другие продукты переработки;
3) в строках графы C указывается посевная площадь по каждой культуре;
4) в строках графы D указывается средняя урожайность каждой культуры (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
5) в строках графы E указывается валовой сбор продукции, определяемый в виде произведения показателей строк графы C и строк графы D, с переводом его в тонны;
6) в строках графы F указывается рефакция по каждому виду выращиваемых культур;
7) в строках графы G указывается объем каждого вида продукции, используемой на собственные нужды;
8) в строках графы H указывается объем продукции собственного производства, направленной на собственную переработку;
9) в строках графы I указывается объем продукции текущего года, подлежащей реализации, определяемый по формуле (строка графы E - строка графы F - строка графы G - строка графы H);
10) в строках графы J указываются остатки нереализованной продукции собственного производства на начало текущего периода;
11) в строках графы K указываются остатки на конец текущего периода;
12) в строках графы L указывается объем продукции к реализации, определяемый по формуле (строка графы I + строка графы J - строка графы K);
13) в строках графы M указывается средняя цена реализации каждого вида продукции (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за предыдущий год);
14) в строках графы N указывается сумма дохода от реализации продукции, определяемая по формуле (строка графы L х строка графы M). При этом показатели строк графы N должны соответствовать сумме показателей соответствующих строк граф O, P и Q;
15) в строках графы O указываются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке 13 процентов;
16) в строках графы P указываются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по нулевой ставке;
17) в строках графы Q указывается обороты по реализации товаров, не облагаемые НДС и освобожденные от НДС.
17. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
4. Составление приложения по форме 931.02
18. В разделе "Информация о доходе":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) в строках графы B указывается код производимой продукции согласно прилагаемому перечню:
001 - пшеница;
002 - ячмень;
003 - рис;
004 - зернобобовые культуры;
005 - картофель и посадочный материал;
006 - сахарная свекла и семена;
007 - масличные культуры и семена;
008 - кормовые культуры и семена;
009 - бахчевые культуры;
010 - хлопок-сырец;
011 - овощи, их семена и рассады;
012 - цветы и цветочные культуры;
013 - виноград, плоды и ягоды, орехи;
014 - пряные культуры;
015 - прочие культуры растениеводства;
016 - шерсть;
017 - кожа;
018 - продукция животноводства;
019 - птицы на мясо, племенная птица и молодняк;
020 - яйца;
021 - продукты пчеловодства;
022 - мясопродукты;
023 - молочные продукты;
024 - мука и изделия из муки;
025 - переработка и консервирование фруктов и овощей;
026 - другие продукты переработки;
3) в строках графы C указывается поголовье сельскохозяйственных животных (количество пчелосемей, птиц);
4) в строках графы D указывается средний выход продукции каждого вида (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
5) в строках графы E указывается сумма валового выхода продукции, определяемая произведением показателей строк графы C и графы D с переводом в тонны (тыс. штук);
6) в строках графы F указываются остатки нереализованной продукции на начало текущего периода;
7) в строках графы G указывается объем каждого вида продукции животноводства (пчеловодства, птицеводства), используемой на собственные нужды;
8) в строках графы Н указывается объем продукции животноводства (пчеловодства, птицеводства), который направляется на собственную переработку;
9) в строках графы I указывается остатки нереализованной продукции на конец текущего периода;
10) в строках графы J указывается объем продукции, подлежащий реализации, определяемый по формуле (строка графы Е + строка графы F - строка графы G - строка графы H - строка графы I);
11) в строках графы K указывается средняя цена реализации за 1 тонну (1000 штук) по каждому виду продукции животноводства (пчеловодства, птицеводства) по данным отчетности предприятия (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за предыдущий год);
12) в строках графы L указывается сумма дохода от реализации продукции, определяемая в виде произведения соответствующих строк граф J и K по формуле (строка графы J х строка графы K). При этом показатели строк графы L должны соответствовать сумме показателей соответствующих строк граф M, N и O;
13) в строках графы M указывается обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке 13 процентов;
14) в строках графы N указывается предполагаемые обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по нулевой ставке;
15) в строках графы O указываются обороты по реализации товаров, не облагаемые НДС и освобожденные от НДС.
19. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
5. Составление приложения по форме 931.03
20. В разделе "Информация о доходе":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) в строках графы B указывается код производимой продукции согласно прилагаемому перечню:
001 - пшеница;
002 - ячмень;
003 - рис;
004 - зернобобовые культуры;
005 - картофель и посадочный материал;
006 - сахарная свекла и семена;
007 - масличные культуры и семена;
008 - кормовые культуры и семена;
009 - бахчевые культуры;
010 - хлопок-сырец;
011 - овощи, их семена и рассады;
012 - цветы и цветочные культуры;
013 - виноград, плоды и ягоды, орехи;
014 - пряные культуры;
015 - прочие культуры растениеводства;
016 - шерсть;
017 - кожа;
018 - продукция животноводства;
019 - птицы на мясо, племенная птица и молодняк;
020 - яйца;
021 - продукты пчеловодства;
022 - мясопродукты;
023 - молочные продукты;
024 - мука и изделия из муки;
025 - переработка и консервирование фруктов и овощей;
026 - другие продукты переработки;
3) в строках графы С указывается остатки нереализованной продукции на начало текущего периода;
4) в строках графы D указывается валовый выход продукции собственного производства;
5) в строках графы E указывается объем продукции, направляемой на дальнейшую собственную переработку (к примеру, часть произведенной муки пойдет на производство макаронных изделий. При этом данный объем муки будет являться сырьем для производства макарон);
6) в строках графы F указывается объем продукции, используемой на собственные нужды хозяйства;
7) в строках графы G указывается остатки нереализованной продукции на конец текущего периода;
8) в строках графы Н указывается объем продукции, подлежащей реализации, определяемый по формуле (строка графы С + строка графы D - строка графы E - строка графы F - строка графы G);
9) в строках графы I указывается средняя цена реализации по каждому виду продукции по данным отчетности предприятия (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за предыдущий год);
10) в строках графы J указывается сумма дохода от реализации продукции, определяемая в виде произведения соответствующих показателей строк граф H и I по формуле (строка графы H х строка графы I). При этом показатели строк графы должны соответствовать сумме показателей соответствующих строк граф K, L и M;
11) в строках графы K указываются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке 13 процентов;
12) в строках графы L указываются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по нулевой ставке;
13) в строках графы M указываются обороты по реализации товаров, не облагаемые НДС и освобожденные от НДС.
21. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
6. Составление приложения по форме 931.04
22. В разделе "Информация о затратах на 1 единицу реализуемой продукции":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) в строках графы B указывается код производимой культуры согласно прилагаемому перечню:
001 - пшеница;
002 - ячмень;
003 - рис;
004 - зернобобовые культуры;
005 - картофель и посадочный материал;
006 - сахарная свекла и семена;
007 - масличные культуры и семена;
008 - кормовые культуры и семена;
009 - бахчевые культуры;
010 - хлопок-сырец;
011 - овощи, их семена и рассады;
012 - цветы и цветочные культуры;
013 - виноград, плоды и ягоды, орехи;
014 - пряные культуры;
015 - прочие культуры растениеводства;
016 - шерсть;
017 - кожа;
018 - продукция животноводства;
019 - птицы на мясо, племенная птица и молодняк;
020 - яйца;
021 - продукты пчеловодства;
022 - мясопродукты;
023 - молочные продукты;
024 - мука и изделия из муки;
025 - переработка и консервирование фруктов и овощей;
026 - другие продукты переработки;
3) в строках графы C указывается сумма затрат на приобретение семян, используемых на 1 единицу реализуемой продукции по каждому виду выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета учитывается расход семян в весовом выражении по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
4) в строках графы D указывается сумма затрат на приобретение горюче-смазочных материалов (далее - ГСМ) в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета учитывается расход ГСМ по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
5) в строках графы E указывается сумма затрат на ремонт основных средств в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
6) в строках графы F указывается сумма затрат на минеральные удобрения в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета учитывается объем, вес расхода минеральных удобрений по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
7) в строках графы G указывается сумма затрат на электроэнергию в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета для определения данной суммы применяется объем израсходованной электроэнергии по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
8) в строках графы H указывается сумма амортизационных расходов в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
9) в строках графы I указывается сумма затрат (расходов) на заработную плату в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
10) в строках графы J указывается сумма затрат на транспортные услуги, оказываемые налогоплательщику сторонними организациями, в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
11) в строках графы K указывается сумма прочих затрат в расчете на 1 единицу реализуемой продукции каждого вида выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
12) в строках графы L указывается итоговая сумма всех затрат в расчете на 1 единицу реализуемой продукции по каждому виду выращиваемых культур (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет), определяемая суммированием показателей соответствующих строк граф C, D, E, F, G, H, I, J и K. При этом затраты, включенные в статью затрат производство продукции, не могут быть включены в статью затрат на ее дальнейшую переработку;
13) в строках графы M указывается объем реализуемой продукции;
14) в строках графы N указывается сумма затрат на производство всей реализуемой продукции растениеводства, определяемая произведением показателей соответствующих строк граф L и M;
15) в строках графы O указываются затраты (обороты), облагаемые НДС по ставке 13 процентов;
16) в строках графы P указывается затраты (обороты), облагаемые НДС по нулевой ставке;
17) в строках графы Q указываются затраты (обороты), не облагаемые НДС и освобожденные от НДС.
23. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
7. Составление приложения по форме 931.05
24. В разделе "Информация о затратах на 1 единицу реализуемой продукции":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) в строках графы B указывается код производимой продукции согласно прилагаемому перечню:
001 - пшеница;
002 - ячмень;
003 - рис;
004 - зернобобовые культуры;
005 - картофель и посадочный материал;
006 - сахарная свекла и семена;
007 - масличные культуры и семена;
008 - кормовые культуры и семена;
009 - бахчевые культуры;
010 - хлопок-сырец;
011 - овощи, их семена и рассады;
012 - цветы и цветочные культуры;
013 - виноград, плоды и ягоды, орехи;
014 - пряные культуры;
015 - прочие культуры растениеводства;
016 - шерсть;
017 - кожа;
018 - продукция животноводства;
019 - птицы на мясо, племенная птица и молодняк;
020 - яйца;
021 - продукты пчеловодства;
022 - мясопродукты;
023 - молочные продукты;
024 - мука и изделия из муки;
025 - переработка и консервирование фруктов и овощей;
026 - другие продукты переработки;
3) в строках графы C указывается сумма затрат на приобретение кормов, расходуемых на 1 единицу реализуемой продукции (при представлении первоначального расчета учитывается расход кормов в весовом выражении по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
4) в строках графы D указывается сумма затрат на приобретение ГСМ в расчете на 1 единицу реализуемой продукции (при представлении первоначального расчета учитывается израсходованный объем ГСМ по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
5) в строках графы E указывается сумма затрат на ремонт основных средств в расчете на 1 единицу реализуемой продукции в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
6) в строках графы F указывается сумма затрат на ветеринарные препараты в расчете на 1 единицу реализуемой продукции, (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
7) в строках графы G указывается сумма затрат на электроэнергию в расчете на 1 единицу реализуемой продукции (при представлении первоначального расчета учитывается объем израсходованной электроэнергии по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
8) в строках графы H указывается сумма амортизационных расходов в расчете на 1 единицу реализуемой продукции, (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
9) в строках графы I указывается сумма затрат (расходов) работодателя на заработную плату в расчете на 1 единицу реализуемой продукции, (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
10) в строках графы J указывается сумма затрат на транспортные услуги, оказываемые налогоплательщику сторонними организациями, в расчете на 1 единицу реализуемой продукции, (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
11) в строках графы K указывается сумма прочих затрат в расчете на 1 единицу реализуемой продукции, (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
12) в строках графы L указывается общая сумма затрат в расчете на 1 единицу реализуемой продукции, определяемая суммированием показателей соответствующих строк граф C, D, E, F, G, H, I, J, K. При этом затраты, включенные в статью затрат производство продукции, не могут быть включены в статью затрат на ее дальнейшую переработку;
13) в строках графы M указывается количество каждого вида единицы продукции;
14) в строках графы N указывается сумма затрат на производство всей реализуемой единицы продукции, определяемая произведением показателей соответствующих строк граф L и M. При этом показатели строк графы N должны соответствовать сумме показателей соответствующих строк граф O, P и Q;
15) в строках графы O указываются обороты по приобретению товаров (работ, услуг), облагаемые НДС по ставке 13 процентов;
16) в строках графы P указываются обороты по приобретению товаров, облагаемые НДС по нулевой ставке;
17) в строках графы Q указываются обороты по приобретению товаров, не облагаемые НДС и освобожденные от НДС.
25. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
8. Составление приложения по форме 931.06
26. В разделе "Информация о затратах на 1 единицу реализуемой продукции":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) в строках графы B указывается код реализуемой продукции согласно прилагаемому перечню:
001 - пшеница;
002 - ячмень;
003 - рис;
004 - зернобобовые культуры;
005 - картофель и посадочный материал;
006 - сахарная свекла и семена;
007 - масличные культуры и семена;
008 - кормовые культуры и семена;
009 - бахчевые культуры;
010 - хлопок-сырец;
011 - овощи, их семена и рассады;
012 - цветы и цветочные культуры;
013 - виноград, плоды и ягоды, орехи;
014 - пряные культуры;
015 - прочие культуры растениеводства;
016 - шерсть;
017 - кожа;
018 - продукция животноводства;
019 - птицы на мясо, племенная птица и молодняк;
020 - яйца;
021 - продукты пчеловодства;
022 - мясопродукты;
023 - молочные продукты;
024 - мука и изделия из муки;
025 - переработка и консервирование фруктов и овощей;
026 - другие продукты переработки;
3) в строках графы C указывается сумма затрат на приобретение сырья и материалов в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
4) в строках графы D указывается сумма затрат на приобретение ГСМ в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета учитывается израсходованный объем ГСМ по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
5) в строках графы E указывается сумма затрат на ремонт основных средств в расчете на единицу реализуемой продукции переработки в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
6) в строках графы F указывается сумма затрат на аренду помещения, оборудования и так далее в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
7) в строках графы G указывается сумма затрат на электроэнергию в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета учитывается объем израсходованной электроэнергии по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
8) в строках графы H указывается сумма амортизационных расходов в расчете в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
9) в строках графы I указывается сумма затрат (расходов) работодателя на заработную плату работников в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
10) в строках графы J указывается предполагаемая сумма затрат на транспортные услуги, оказываемые налогоплательщику сторонними организациями, в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
11) в строках графы K указывается сумма прочих затрат в расчете на единицу реализуемой продукции переработки (при представлении первоначального расчета - по данным отчетности предприятия за последние 5 лет);
12) в строках графы L указывается общая сумма затрат в расчете на единицу реализуемой продукции переработки, определяемая суммированием соответствующих показателей строк граф C, D, E, F, G, H, I, J и K. При этом затраты, включенные в статью затрат на производство указанной продукции, не могут быть включены в затраты на ее дальнейшую переработку;
13) в строках графы M указывается общий объем реализуемой продукции переработки;
14) в строках графы N указывается сумма затрат на производство всей реализуемой продукции переработки, определяемая произведением показателей соответствующих строк граф L и M. При этом показатели строк графы N должны соответствовать сумме показателей соответствующих строк граф O, P и Q;
15) в строках графы O указываются затраты (обороты), облагаемые НДС по ставке 13 процентов;
16) в строках графы P указываются затраты (обороты), облагаемые НДС по нулевой ставке;
17) в строках графы Q указываются затраты (обороты), не облагаемые НДС и освобожденные от НДС.
27. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
9. Составление приложения по форме 931.07
28. В разделе "Общая информация":
1) общее количество листов. Указывается общее количество листов приложения;
2) категория земельного участка. Отмечается ячейка соответствующей категории земельного участка согласно земельному законодательству;
3) мера площади. Отмечается ячейка соответствующей меры площади земельного участка.
29. В разделе "Информация по земельному налогу":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) графа В заполняется только в случае заполнения строки 4F.
В строках графы В указывается код земель сельскохозяйственного назначения, согласно прилагаемому перечню:
001 - пашня;
002 - залежь;
003 - многолетние насаждения;
004 - сенокосы;
005 - пастбища;
3) в строках графы С указывается кадастровый номер земельных участков;
4) в строках графы D указывается площадь земельных участков (в гектарах и (или), при необходимости, в квадратных метрах);
5) в строках графы E указывается соответствующий балл бонитета;
6) в строках графы F указывается ставка земельного налога в соответствии со статьей 329 Налогового кодекса;
7) в строках графы G указывается исчисленная сумма земельного налога, определяемая в виде произведения соответствующих показателей строк граф D и F;
8) в строке 00001 графы G указывается общая итоговая сумма исчисленного земельного налога, определяемая как сумма показателей строк 00002 листов приложения по форме 931.07. При этом данная сумма указывается только в первом листе приложения по форме 931.07;
9) в строке 00002 графы G указывается итоговая сумма исчисленного земельного налога по соответствующим категориям земельных участков. В случае заполнения нескольких листов по одной категории земельного участка, сумма земельного налога указывается только в одном из листов по соответствующей категории земельного участка приложения по форме 931.07.
30. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
10. Составление приложения по форме 931.08
31. В разделе "Информация по налогу на имущество":
1) в строках графы A указывается порядковый номер;
2) в строках графы B указывается перечень основных средств и нематериальных активов;
3) в строках графы C указывается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов на начало года;
4) в строках графы D указывается ставка налога на имущество в соответствии со статьей 355 Налогового кодекса;
5) в строках графы E указывается исчисленная сумма налога на имущество, определяемая произведением соответствующих показателей строк граф C и D;
6) в строке 00001 графы E указывается общая итоговая сумма начисленного налога на имущество.
32. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
11. Составление приложения по форме 931.09
33. В разделе "Налог на транспортные средства":
1) в строках графы А указывается порядковый номер;
2) в строках графы В указывается код транспортного средства (ТС), согласно прилагаемому перечню:
1 - легковые;
2 - грузовые;
3 - самоходные машины и механизмы;
4 - автобусы;
5 - мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда;
6 - катера, суда, буксиры, баржи, яхты;
7 - летательные аппараты;
3) в строках графы C указывается вид, марка и модель транспортного средства;
4) в строках графы D указывается год выпуска транспортного средства;
5) в строках графы E указывается количество транспортных средств;
6) в строках графы F указывается объект обложения налогом на транспортные средства (тонн, куб. см, посадочных мест, лошадиных силах, киловатт мощности);
7) в строках графы G указывается превышение объема двигателя у легковых автомобилей в соответствии с пунктом 2 статьи 347 Налогового кодекса;
8) в строках графы H указывается фактический период (количество месяцев) реализации прав собственности на транспортное средство в течение налогового периода;
9) в строках графы I указывается ставка налога на транспортные средства, в соответствии с пунктом 1 статьи 347 Налогового кодекса;
10) в строках графы J указывается сумма налога, определяемая по легковым автомобилям как строки графы I + строки графы G х 7 тенге, для остальных транспортных средств и летательных аппаратов как сумма, отраженная в строках графы I;
11) в строках графы K указывается соответствующий поправочный коэффициент, установленный в пунктах 3, 4, 5, 7 статьи 347 Налогового кодекса;
12) в строках графы L указывается сумма налога за отчетный налоговый период с учетом поправочного коэффициента, определяемая произведением показателей строк графы J и графы K;
13) в строках графы M указывается сумма налога за фактический период владения, определяемая по формуле (строка графы L/12 х строка графы H). В случае если фактический период владения составляет 12 месяцев, то в строки графы M переносится сумма, отраженная в строках графы L;
14) в строках графы N указывается сумма налога с учетом количества транспортных средств, определяемая произведением показателей строк графы Е и графы M;
15) в строке 00001 графы N указывается общая итоговая сумма начисленного налога на транспортные средства.
34. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
12. Составление приложения по форме 931.10
35. В разделе "Социальный налог":
1) в строках графы А заполняются показатели по работающим иностранным специалистам административно-управленческого, инженерно-технического персонала:
в строке 931.10.001A указывается средняя заработная плата 1 работника за прошлый год;
в строке 931.10.002A указывается доход 1 работника, не облагаемый социальным налогом;
в строке 931.10.003A указывается доход 1 работника, облагаемый социальным налогом, определяемый в виде разницы показателей строк 931.10.001А и 931.10.002А;
в строке 931.10.004A указывается сумма социального налога на 1 работника, исчисленная в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;
в строке 931.10.005A указывается заявленная численность работников на текущий год;
в строке 931.10.006A указывается сумма социального налога, определяемая произведением строк 931.10.004А и 931.10.005А.
При представлении измененного расчета заполняется только строка 931.10.006А с указанием фактически исчисленной суммы социального налога;
2) в строках графы В заполняются показатели по всему работающему персоналу, за исключением работающих иностранных специалистов административно-управленческого, инженерно-технического персонала:
в строке 931.10.001B средняя заработная плата 1 работника за прошлый год;
в строке 931.10.002B указывается доход 1 работника, не облагаемый социальным налогом;
в строке 931.10.003B указывается доход 1 работника, облагаемый социальным налогом, определяемый в виде разницы показателей строк 931.10.001В и 931.10.002В;
в строке 931.10.004B указывается сумма социального налога на 1 работника, исчисленная в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;
в строке 931.10.005B указывается заявленная численность работников на текущий год;
в строке 931.10.006B указывается исчисленная сумма социального налога, определяемая произведением строк 931.10.004В и 931.10.005В.
При представлении измененного расчета заполняется только строка 931.10.006В с указанием фактически исчисленной суммы социального налога;
3) в строках графы С заполняются показатели по всему работающему персоналу, включая работающих иностранных специалистов административно-управленческого, инженерно-технического персонала:
в строке 931.10.001С указывается средняя заработная плата 1 работника за прошлый год, определяемая в виде суммы показателей строк 931.10.001А и 931.10.001В;
в строке 931.10.002С указывается доход 1 работника, не облагаемый социальным налогом, определяемая в виде суммы показателей строк 931.10.002А и 931.10.002В;
в строке 931.10.003С указывается доход 1 работника, облагаемый социальным налогом, определяемый в виде суммы показателей строк 931.10.003А и 931.10.003В;
в строке 931.10.004С указывается сумма социального налога на 1 работника исчисленная в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса определяемая в виде суммы показателей строк 931.10.004А и 931.10.004В;
в строке 931.10.005С указывается заявленная численность работников на текущий год определяемая в виде суммы показателей строк 931.10.005А и 931.10.005В;
в строке 931.10.006С указывается исчисленная сумма социального налога, определяемая в виде суммы показателей строк 931.10.006А и 931.10.006В.
При представлении измененного расчета заполняется только строка 931.10.006С;
в строке 931.10.007С указывается сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, переносимая из строки 201.00.010D по форме 201.00;
в строке 931.10.008С указывается социальный налог к уплате, определяемый по формуле 931.10.006С - 931.10.007С.
36. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
13. Составление приложения по форме 931.11
37. В разделе "Распределение стоимости патента по срокам":
1) в строке 931.11.001 указываются суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, с разбивкой сумм по срокам уплаты в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса:
в строке 931.11.001А указывается сумма НДС, подлежащая уплате в срок не позднее 20 мая в размере 1/6 части показателя строки 931.00.020 Расчета;
в строке 931.11.001В указывается сумма НДС, подлежащая уплате в срок не позднее 20 октября в размере 1/2 части показателя строки 931.00.020 Расчета;
в строке 931.11.001С указывается сумма НДС, подлежащая уплате в срок не позднее 20 марта следующего налогового периода и определяемая по формуле (строка 931.00.020 Расчета - 931.11.001А - 931.11.001В);
2) в строке 931.11.002 указываются суммы земельного налога, подлежащие уплате в бюджет, с разбивкой сумм по срокам уплаты в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, в том числе с разбивкой по соответствующим кодам бюджетной классификации с учетом 80 процентной льготы.
В строке 931.11.002А указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 мая в размере 1/6 части показателя строки 931.00.021 Расчета;
в строке 931.11.002В указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 октября в размере 1/2 части показателя строки 931.00.021 Расчета;
в строке 931.11.002С указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 марта следующего налогового периода и определяемая по формуле (строка 931.00.021 Расчета - 931.11.002А - 931.11.002В).
Разбивке по соответствующим кодам бюджетной классификации подлежат суммы земельного налога, определяемые по формуле (показатель итоговой строки 00002 приложения по форме 931.07 (по каждой категории земельных участков) х 0,2).
Строка "КБК 104303" заполняется в случае наличия отметки в строке 4D приложения по форме 931.07;
Строка "КБК 104304" заполняется в случае наличия отметки в строке 4A приложения по форме 931.07;
Строка "КБК 104305" заполняется в случае наличия отметки в строке 4В приложения по форме 931.07;
Строка "КБК 104306" заполняется в случае наличия отметки в строке 4E приложения по форме 931.07;
Строка "КБК 104307" заполняется в случае наличия отметки в строке 4F приложения по форме 931.07;
Строка "КБК 104308" заполняется в случае наличия отметки в строке 4C приложения по форме 931.07;
3) в строке 931.11.003 указываются суммы налога на имущество, подлежащие уплате в бюджет, с разбивкой сумм по срокам уплаты в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса:
в строке 931.11.003А указывается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в срок не позднее 20 мая в размере 1/6 части показателя строки 931.00.022 Расчета;
в строке 931.11.003В указывается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в срок не позднее 20 октября в размере 1/2 части показателя строки 931.00.022 Расчета;
в строке 931.11.003С указывается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в срок не позднее 20 марта следующего налогового периода и определяемая по формуле (строка 931.00.022 Расчета - 931.11.003А - 931.11.003В);
4) в строке 931.11.004 указываются суммы налога на транспортные средства, подлежащие уплате в бюджет, с разбивкой сумм по срокам уплаты в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса:
в строке 931.11.004А указывается сумма налога на транспортные средства, подлежащая уплате в срок не позднее 20 мая в размере 1/6 части показателя строки 931.00.023 Расчета;
в строке 931.11.004В указывается сумма налога на транспортные средства, подлежащая уплате в срок не позднее 20 октября в размере 1/2 части показателя строки 931.00.023 Расчета;
в строке 931.11.004С указывается сумма налога на транспортные средства, подлежащая уплате в срок не позднее 20 марта следующего налогового периода и определяемая по формуле (строка 931.00.023 Расчета - 931.11.004А - 931.11.004В);
5) в строке 931.11.005 указываются суммы социального налога, подлежащие уплате в бюджет, с разбивкой сумм по срокам уплаты в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса:
в строке 931.11.005А указывается сумма социального налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 мая в размере 1/6 части показателя строки 931.00.024 Расчета;
в строке 931.11.005В указывается сумма социального налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 октября в размере 1/2 части показателя строки 931.00.024 Расчета;
в строке 931.11.005С указывается сумма социального налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 марта следующего налогового периода и определяемая по формуле (строка 931.00.024 Расчета - 931.11.005А - 931.11.005В);
6) в строке 931.11.006 указываются суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, с разбивкой сумм по срокам уплаты в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса:
в строке 931.11.006А указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 мая в размере 1/6 части показателя строки 931.00.029 Расчета;
в строке 931.11.006В указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 октября в размере 1/2 части показателя строки 931.00.029 Расчета;
в строке 931.11.006С указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая уплате в срок не позднее 20 марта следующего налогового периода и определяемая по формуле (строка 931.00.029 Расчета - 931.11.006А - 931.11.006В);
7) в строке 931.11.007 указываются суммы платы за пользование земельными участками, подлежащие уплате в бюджет, с разбивкой сумм по срокам уплаты в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса;
в строке 931.11.007А указывается сумма платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате в срок до 20 мая в размере 1/6 части показателя строки 931.00.025 Расчета;
в строке 931.11.007В указывается сумма платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате в срок не позднее 20 октября в размере 1/2 части показателя строки 931.00.025 Расчета;
в строке 931.11.007С указывается сумма платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате в срок не позднее 20 марта следующего налогового периода и определяемая по формуле (строка 931.00.025 Расчета - 931.11.007А - 931.11.007В).
38. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
14. Составление приложения по форме 931.12
39. В разделе "Распределение стоимости патента по срокам":
1) в строках графы А указываются суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет согласно измененному Расчету:
в строке 931.12.001A указывается сумма НДС, переносимая из строки 931.00.020 измененного Расчета;
в строке 931.12.002A указывается сумма земельного налога, переносимая из строки 931.00.021 измененного Расчета, в том числе с разбивкой по соответствующим кодам бюджетной классификации с учетом 80 процентной льготы;
в строке 931.12.003A указывается сумма налога на имущество, переносимая из строки 931.00.022 измененного Расчета;
в строке 931.12.004A указывается сумма налога на транспортные средства, переносимая из строки 931.00.023 измененного Расчета;
в строке 931.12.005A указывается сумма социального налога, переносимая из строки 931.00.024 измененного Расчета;
в строке 931.12.006A указывается сумма корпоративного подоходного налога, переносимая из строки 931.00.029 измененного Расчета;
в строке 931.12.007А указываются сумма платы за пользование земельными участками, переносимая из строки 931.00.025 измененного Расчета;
2) в строках графы В указываются суммы налогов, фактически начисленных по первым двум срокам согласно Расчету:
в строке 931.12.001B указывается сумма НДС, фактически начисленная по срокам уплаты 20 мая и 20 октября;
в строке 931.12.002B указывается сумма земельного налога, фактически начисленная по срокам уплаты 20 мая и 20 октября;
в строке 931.12.003B указывается сумма налога на имущество, фактически начисленного по срокам уплаты 20 мая и 20 октября;
в строке 931.12.004B указывается сумма налога на транспортные средства, фактически начисленная по срокам уплаты 20 мая и 20 октября;
в строке 931.12.005B указывается сумма социального налога, фактически начисленная по срокам уплаты 20 мая и 20 октября;
в строке 931.12.006B указывается сумма корпоративного подоходного налога, фактически начисленная по срокам уплаты 20 мая и 20 октября;
в строке 931.12.007В указывается сумма платы за пользование земельными участками, фактически начисленная по срокам уплаты 20 мая и 20 октября;
3) в строках графы С указываются суммы налогов, подлежащие уплате по сроку 20 марта следующего налогового периода, определяемые в виде разницы показателей соответствующих строк граф А и В:
в строке 931.12.001C указывается сумма НДС, подлежащая уплате по сроку 20 марта, определяемые в виде разницы показателей строк 931.12.001A и 931.12.001B;
в строке 931.12.002C указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате по сроку 20 марта, определяемая в виде разницы показателей строк 931.12.002A и 931.12.002B;
в строке 931.12.003 графы C указывается сумма налога на имущество, подлежащая уплате по сроку 20 марта, определяемая в виде разницы показателей строк 931.12.003A и 931.12.003B;
в строке 931.12.004C указывается сумма налога на транспортные средства, подлежащая уплате по сроку 20 марта, определяемая в виде разницы показателей строк 931.12.004A и 931.12.004B;
в строке 931.12.005C указывается сумма социального налога, подлежащая уплате по сроку 20 марта, определяемая в виде разницы показателей строк 931.12.005A и 931.12.005B;
в строке 931.12.006C указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая уплате по сроку 20 марта, определяемая в виде разницы показателей строк 931.12.006A и 931.12.006B;
в строке 931.12.007С указывается сумма платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате по сроку 20 марта, определяемая в виде разницы показателей строк 931.12.007А и 931.12.007В.
40. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
15. Составление приложения по форме 931.13
41. В разделе "Общая информация" указывается общее количество листов приложения.
42. В разделе "Сведения для исчисления платы за пользование земельным участком":
1) дата договора аренды. Указывается дата заключения договора аренды земельного участка;
2) номер договора аренды. Указывается номер договора аренды земельного участка;
3) срок договора аренды. Указывается срок договора аренды земельного участка;
4) местонахождение земельного участка. Указывается местонахождение земельного участка, включая наименования области, города, района, поселка или села, улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
5) категория земельного участка. Отмечается ячейка соответствующей категории земельного участка согласно земельному законодательству;
6) кадастровый номер. Указывается кадастровый номер земельного участка согласно земельному законодательству;
7) балл бонитета. Указывается балл бонитета;
8) количество месяцев аренды земельного участка. Указывается количество месяцев аренды земельного участка в отчетном налоговом периоде;
9) единица измерения. Отмечается ячейка соответствующей единицы измерения;
10) площадь земельного участка. Указывается площадь земельного участка в гектарах (квадратных метров);
11) ставка платы. Указывается размер ставки платы за пользование земельными участками за 1 гектар (квадратных метров) площади земельного участка;
12) сумма платы. Указывается сумма платы за пользование земельными участками, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая на основании ставки платы за пользование земельными участками, площади и периода использования земельного участка в отчетном налоговом периоде по формуле (931.13.010 x 931.13.011) /12 x 931.31.008.
43. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
16. Составление приложения по форме 931.14
44. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам) и доходам работников":
1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;
2) в строках графы В указывается регистрационный номер налогоплательщика - кредитора;
3) в строках графы С указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
4) в строках графы D указывается сумма кредиторской задолженности без НДС;
5) в строках графы Е указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
6) в строках графы F указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная исходя из ставки, указанной в графе Е;
7) в строке графы G указываются сумма кредиторской задолженности по доходам работников, признанная налогоплательщиком сомнительной;
8) в строке графы Н указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам, признанной налогоплательщиком сомнительной;
9) в строке графы I указывается общая сумма сомнительных обязательств, определяемая по формуле (строка 00001 D + строка 00001 G + строка 00001Н).
45. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
17. Составление приложения по форме 931.15
46. В разделе "Сомнительные требования":
1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;
2) в строках графы В указывается регистрационный номер налогоплательщика, которому реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
3) в строках графы С указывается номер и дата документа (счета-фактуры), по которому числится дебиторская задолженность у налогоплательщика;
4) в строках графы D указывается сумма дебиторской задолженности по реализации товаров (работ, услуг) без НДС;
5) в строках графы E указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения дебиторской задолженности;
6) в строках графы F указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная исходя из ставки, указанной в графе Е.
47. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 931.00, 931.01, 931.02, 931.03, 931.04, 931.05, 931.06, 931.07, 931.08, 931.09, 931.10, 931.11, 931.12, 931.13, 931.14, 931.15 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Заявления на получение патента на право
применения специального налогового режима для юридических
лиц - производителей сельскохозяйственной продукции
(Форма 932.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на получение патента на право применение специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции (далее - Заявление), предназначенной для получения патента на право применения специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции. Заявление составляется юридическими лицами согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса.
2. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
5. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
6. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
7. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Заявление. Отчетным налоговым периодом для представления Заявления является календарный год;
Поля "РНН" и "налоговый период" в последующей странице формы налоговой отчетности заполняются в соответствии с настоящим пунктом;
3) наименование налогоплательщика.
Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
5) вид Заявления.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Заявление представляется впервые в текущем году.
Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительного Заявления за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленное Заявление. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Заявления по уведомлению:
в строке А - дата;
в строке В - номер;
7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).
8. В разделе "Сведения для получения патента":
1) в строке 932.00.001 производится отметка соответствующего вида деятельности;
2) в строке 932.00.002 указывается общая заявляемая численность работников;
3) в строке 932.00.003 указываются площади земельных участков, имеющихся в наличии:
в строке 932.00.003А указываются посевные площади;
в строке 932.00.003В указывается площадь сенокосных угодий;
в строке 932.00.003С указывается площадь пастбищ;
в строке 932.00.003D указывается площадь прочих земель;
4) в строке 932.00.004 указывается сумма предполагаемого дохода на текущий налоговый период;
5) в строке 932.00.005 указывается сумма предполагаемых затрат на текущий налоговый период;
6) в строке 932.00.006 указывается количество бланков счетов-фактур на текущий налоговый период;
7) в строке 932.00.007 указываются сведения о неиспользованных бланках счетов-фактур:
в строке 932.00.007А указывается количество неиспользованных бланков счетов-фактур;
в строке 932.00.007В указывается сумма НДС по неиспользованным счетам-фактурам.
9. В разделе "Дополнительная информация о налогоплательщике":
1) в строке 932.00.008 указываются сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость:
в строке 932.00.008А указывается серия и номер свидетельства;
в строке 932.00.008В указывается дата постановки на учет;
2) в строке 932.00.009 производится отметка о наличии остатков нереализованной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки на начало налогового периода.
10. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указывается текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графическая форма 932.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила
составления Единой упрощенной декларации
по фиксированному суммарному налогу
(Форма 940.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Единой упрощенной декларации по фиксированному суммарному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления фиксированного суммарного налога. Декларация составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для отдельных видов деятельности, согласно пункту 2 статьи 396 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации и приложения к ней (форма 940.01).
3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. В данных правилах составления Декларации применяется арифметический знак умножение - "х".
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе "Общая информация" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Декларации.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Декларации в электронном виде.
12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Декларации
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Декларации является календарный месяц;
3) Ф.И.О. налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество физического лица и наименование индивидуального предпринимателя в случае его наличия или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
6) вид Декларации.
Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые с начала применения специального налогового режима для отдельных видов деятельности.
Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской деятельности;
7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
в строке А - дата;
в строке В - номер;
8) количество листов приложения. Указывается количество представленных листов приложения.
14. В разделе "Фиксированный суммарный налог":
1) в строке 940.00.001 указывается сумма фиксированного суммарного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая определяется суммированием показателей строк 940.01.001 приложения;
2) в строке 940.00.002 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в отчетном налоговом периоде, составляющая 70% от исчисленной величины фиксированного суммарного налога и определяемая по формуле (940.00.001 х 0,7);
3) в строке 940.00.003 указывается общая сумма корпоративного (индивидуального) подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляющая 30% от исчисленной величины фиксированного суммарного налога и определяемая по формуле (940.00.001 х 0,3).
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Декларация представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Декларации. Указывается текущая дата подачи Декларации;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлена Декларация согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения
16. В разделе "Фиксированный суммарный налог":
1) в строке 3 производится отметка о наличии объектов обложения в налоговом периоде.
Отдельный лист приложения по форме 940.01 составляется:
по объектам, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом, имевшимся в наличии полный налоговый период, с соответствующей отметкой в строке 3А;
по объектам, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом, введенным после 15 числа налогового периода, с соответствующей отметкой в строке 3В;
по объектам, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом, выбывшим до 15 числа налогового периода, с соответствующей отметкой в строке 3С.
При составлении приложения по форме 940.01 по объектам, введенным после 15 числа и выбывшим до 15 числа налогового периода, указывается ставка фиксированного суммарного налога, определяемая в размере 50 процентов от размера ставки фиксированного суммарного налога, соответствующей данному объекту обложения;
2) в строке 940.01.001С указывается общая сумма фиксированного суммарного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный налоговый период, которая определяется суммированием показателей строк с 940.01.002С по 940.01.007С;
3) в строке 940.01.002 указываются данные по игровым автоматам без денежного выигрыша, предназначенным для проведения игры с одним игроком, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом:
в строке 940.01.002А указывается количество объектов обложения фиксированным суммарным налогом - игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с одним игроком;
в строке 940.01.002В указывается соответствующая ставка фиксированного суммарного налога, применяемая к игровым автоматам без денежного выигрыша, предназначенным для проведения игры с одним игроком;
в строке 940.01.002С указывается сумма фиксированного суммарного налога, определяемая путем применения соответствующей ставки фиксированного суммарного налога к количеству игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с одним игроком, по формуле (940.01.002А х 940.01.002В);
4) в строке 940.01.003 указываются данные по игровым автоматам без денежного выигрыша, предназначенным для проведения игры с участием более одного игрока, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом:
в строке 940.01.003А указывается количество объектов обложения фиксированным суммарным налогом - игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с участием более одного игрока;
в строке 940.01.003В указывается соответствующая ставка фиксированного суммарного налога, применяемая к игровым автоматам без денежного выигрыша, предназначенным для проведения игры с участием более одного игрока;
в строке 940.01.003С указывается сумма фиксированного суммарного налога, определяемая путем применения соответствующей ставки фиксированного суммарного налога к количеству игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с участием более одного игрока по формуле (940.01.003А х 940.01.003В);
5) в строке 940.01.004 указываются данные по персональным компьютерам, используемым для проведения игры, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом:
в строке 940.01.004А указывается количество объектов обложения - персональных компьютеров, используемых для проведения игры;
в строке 940.01.004В указывается соответствующая ставка фиксированного суммарного налога, применяемая к персональным компьютерам, используемым для проведения игры;
в строке 940.01.004С указывается сумма фиксированного суммарного налога, определяемая путем применения соответствующей ставки фиксированного суммарного налога к количеству персональных компьютеров, используемых для проведения игры,, по формуле (940.01.004А х 940.01.004В);
6) в строке 940.01.005 указываются данные по игровым дорожкам, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом:
в строке 940.01.005А указывается количество объектов обложения - игровых дорожек;
в строке 940.01.005В указывается соответствующая ставка фиксированного суммарного налога, применяемая к игровым дорожкам;
в строке 940.01.005С указывается сумма фиксированного суммарного налога, определяемая путем применения соответствующей ставки фиксированного суммарного налога к количеству игровых дорожек, по формуле (940.01.005А х 940.01.005В);
7) в строке 940.01.006 указываются данные по картам (по картингу), являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом:
в строке 940.01.006А указывается количество объектов обложения фиксированным суммарным налогом - картов;
в строке 940.01.006В указывается соответствующая ставка фиксированного суммарного налога, применяемая к картам;
в строке 940.01.006С указывается сумма фиксированного суммарного налога, определяемая путем применения соответствующей ставки фиксированного суммарного налога к количеству картов по формуле (940.01.006А х 940.01.006В);
8) в строке 940.01.007 указываются данные по бильярдным столам, являющимся объектами обложения фиксированным суммарным налогом:
в строке 940.01.007А указывается количество объектов обложения фиксированным суммарным налогом - бильярдных столов;
в строке 940.01.007В указывается соответствующая ставка фиксированного суммарного налога, применяемая к бильярдным столам;
в строке 940.01.007С указывается сумма фиксированного суммарного налога, определяемая путем применения соответствующей ставки фиксированного суммарного налога к количеству бильярдных столов, по формуле (940.01.007А х 940.01.007В);
17. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 940.00, 940.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468 |
Правила составления Заявления
на регистрацию (перерегистрацию) объектов
налогообложения и объектов, связанных с налогообложением
фиксированным суммарным налогом
(Форма 942.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на регистрацию (перерегистрацию) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением фиксированным суммарным налогом (далее - Заявление), предназначенного для исчисления фиксированного суммарного налога. Заявление составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для отдельных видов деятельности, согласно пункту 1 статьи 397 Налогового кодекса.
2. Заявление состоит из самого Заявления и приложения к нему (форма 942.01).
3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.
6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит заполнению.
8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
Приложение заполняется отдельно по каждой стационарной точке.
9. В разделе "Общая информация" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.
При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.
10. При представлении Заявления:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового комитета;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.
11. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением фиксированным суммарным налогом, заполняются:
раздел "Общая информация" - полностью;
в остальных разделах - только те строки, по которым произошли изменения ранее представленных сведений. При выбытии объектов налогообложения, в соответствующих строках графы "Общее количество объектов обложения" раздела "Сведения об объектах налогообложения" указывается значение "0".
12. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.
2. Составление Заявления
13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) дата ввода объектов;
3) дата выбытия объектов;
4) Ф.И.О. и наименование налогоплательщика. Указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование, в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
5) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
6) причина заполнения заявления. Отмечается соответствующая ячейка причины заполнения Заявления (регистрация, перерегистрация);
7) количество листов приложения. Указывается общее количество листов приложения.
14. В разделе "Сведения об объектах налогообложения":
1) в строке 942.00.001 указывается общее количество игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с одним игроком;
2) в строке 942.00.002 указывается общее количество игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с участием более одного игрока;
3) в строке 942.00.003 указывается общее количество персональных компьютеров, используемых для проведения игр;
4) в строке 942.00.004 указывается общее количество игровых дорожек;
5) в строке 942.00.005 указывается общее количество картов (для картинга);
6) в строке 942.00.006 указывается общее количество бильярдных столов.
15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
3. Составление приложения
16. В разделе "Общая информация о налогоплательщике":
1) общее количество листов. Указывается общее количество листов приложения;
2) наименование игорного заведения (стационарной точки);
3) местонахождение игорного заведения (стационарной точки). Указывается местонахождение игорного заведения (стационарной точки), включая наименования области, города или района, населенного пункта, название улицы, номер дома.
17. В разделе "Сведения об объектах налогообложения":
1) в строке 942.01.001 указывается общее количество игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с одним игроком;
2) в строке 942.01.002 указывается общее количество игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с участием более одного игрока;
3) в строке 942.01.003 указывается общее количество персональных компьютеров, используемых для проведения игр;
4) в строке 942.01.004 указывается общее количество игровых дорожек;
5) в строке 942.01.005 указывается общее количество картов (для картинга);
6) в строке 942.01.006 указывается общее количество бильярдных столов.
18. В разделе "Сведения о документах, удостоверяющих право землепользования" (заполняется в случае, если земельный участок находится на праве частной собственности или на праве постоянного землепользования, согласно данным акта на право частной собственности (на право постоянного землепользования):
1) в строке 942.01.007 указываются сведения об акте на право собственности (на право постоянного землепользования) на земельный участок (далее - акт):
в строке 942.01.007А указывается дата выдачи акта;
в строке 942.01.007В указывается номер акта;
в строке 942.01.007С указывается площадь земельного участка, занятого игорным заведением (стационарной точкой), (далее - земельный участок);
в строке 942.01.007D указывается кадастровый номер земельного участка;
2) в строке 942.01.008 указываются сведения согласно данным договора о временном пользовании земельным участком (далее - договор):
в строке 942.01.008А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
в строке 942.01.008В указывается дата заключения договора;
в строке 942.01.008С указываются срок действия договора;
в строке 942.01.008D указывается номер договора;
в строке 942.01.008E указывается площадь земельного участка;
в строке 942.01.008F указывается кадастровый номер земельного участка;
в строке 942.01.008G указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендодателя;
в строке 942.01.008H указывается фамилия, имя, отчество или наименование арендодателя.
19. В разделе "Сведения о документах, удостоверяющих право на недвижимое имущество":
1) в строке 942.01.009 указываются сведения о свидетельстве государственной регистрации прав на недвижимое имущество (здание, сооружение или помещение, используемое под игорное заведение (стационарную точку), (далее - недвижимое имущество):
в строке 942.01.009А указывается дата выдачи свидетельства государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство);
в строке 942.01.009В указывается номер свидетельства;
в строке 942.01.009С указывается площадь недвижимого имущества;
2) в строке 942.01.010 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
в строке 942.01.010А указывается дата заключения договора аренды;
в строке 942.01.010В указывается номер договора аренды;
в строке 942.01.010С указывается срок договора аренды;
в строке 942.01.010D указывается площадь недвижимого имущества;
в строке 942.01.010E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
в строке 942.01.010F указывается фамилия, имя, отчество или наименование арендодателя.
20. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________
Примечание РЦПИ: Графические формы 942.00, 942.01, дополнительная форма к строкам 942.01.014, 942.01.015 приложения по форме 942.01, дополнительная форма к строкам 942.01.016, 942.01.017 приложения по форме 942.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.___________________________________________________________________
