В соответствии с подпунктом 5) статьи 12 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике", а также с подпунктом 258) пункта 17 Положения о Министерстве национальной экономики Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 сентября 2014 года № 1011, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемую Методику формирования баланса активов и пассивов.
2. Управлению национальных счетов совместно с Юридическим управлением Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе "Әділет";
3) направление копии настоящего приказа в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан в бумажном и электронном виде в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации;
4) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан.
3. Управлению национальных счетов Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан довести настоящий приказ до структурных подразделений и территориальных органов Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан для руководства и использования в работе.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего заместителя Председателя Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан (Керимханова Г.М.).
5. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель | |
Комитета по статистике | |
Министерства национальной | |
экономики Республики Казахстан | Н.Айдапкелов |
| Утверждена приказом Председателя Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 21 ноября 2016 года № 268 |
Методика
формирования баланса активов и пассивов
Глава 1. Общие положения
1. Методика формирования баланса активов и пассивов (далее – Методика) относится к статистической методологии, разработанной в соответствии с международными стандартами и Законом Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике".
2. Настоящая Методика предназначена для использования Комитетом по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан при формировании баланса активов и пассивов согласно международным стандартам и применяется для целей Системы национальных счетов (далее – СНС).
3. Целью настоящей Методики является описание алгоритма формирования баланса активов и пассивов и повышение качества расчетов макроэкономических показателей.
4. В качестве методологической основы использована Система национальных счетов 2008 года, подготовленная Международным Валютным Фондом, Организацией экономического сотрудничества и развития, Статистическим бюро Европейских сообществ, Организацией Объединенных Наций и Всемирным банком.
5. В настоящей Методике используются основные определения:
1) произведенные нефинансовые активы – активы, которые возникли в результате процессов производства, подпадающих под определение границ сферы производства в СНС;
2) непроизведенные нефинансовые активы – активы, не являющиеся результатом производственных процессов.
Глава 2. Методологическая основа баланса активов и пассивов
6. Баланс активов и пассивов (далее – Баланс) представляет собой отчет, составленный на определенный момент времени, содержащий данные о стоимости активов и обязательств.
7. Баланс завершает последовательность системы национальных счетов, отражая итоговое значение всех операций по счетам производства, распределения и использования дохода и накопления. Баланс показывает все изменения в счетах накопления. Заключительный баланс исчисляется путем сложения начального баланса, операции, других изменений в объеме активов и переоценки.
8. Основное тождество баланса активов и пассивов представлено в приложении 1 к настоящей Методике.
9. Счета накопления показывают изменения в стоимости активов, пассивов и чистой стоимости капитала в течение отчетного периода.
10. Счета переоценки и других изменений в объеме активов отражают изменения в активах и обязательствах не в результате операций. Счет переоценки отражает изменения стоимости активов и обязательств в течение периода связанных с изменениями в цене. Счет других изменений в объеме активов отражает изменения стоимости активов и обязательств в течение периода по причинам не связанным с изменением цен и операции. Финансовый счет отражает операции с финансовыми активами и обязательствами, а счет операций с капиталом операции с нефинансовыми активами.
11. Составление балансовых счетов производится в разбивке по категориям активов. Активы, отражаемые в балансе, делятся на две большие группы: финансовые и нефинансовые активы.
12. Финансовые активы включают все финансовые требования, акции или другие виды участия в капитале корпораций и золото в слитках органов денежно-кредитного регулирования.
13. Различают две категории нефинансовых активов: произведенные и непроизведенные активы.
14. Существуют три главных типа произведенных активов: основные фонды, материальные оборотные средства и ценности.
15. Непроизведенные активы состоят из трех категорий:
1) природные ресурсы;
2) контракты, договоры аренды и лицензии;
3) приобретенный гудвилл и маркетинговые активы.
16. Финансовые и нефинансовые ресурсы институциональной единицы или сектора, отражающиеся в балансе, представляют собой индикатор экономического статуса чистую стоимость капитала, являющуюся балансирующей статьей.
17. Чистая стоимость капитала определяется как стоимость всех активов, принадлежащих институциональной единице или институциональному сектору, за вычетом стоимости всех ее или его обязательств.
18. Структура баланса активов и пассивов представлена в приложении 2 к настоящей Методике.
Глава 3. Формирование баланса активов и пассивов
19. Информационной базой для составления баланса на экспериментальной основе являются:
1) официальная статистическая информация;
2) административные данные государственных органов.
20. Баланс формируется отдельно по финансовым и нефинансовым активам. Активы детализируются по типам.
21. Стоимость активов, используемая из источников данных, оценивается по бухгалтерским стандартам, данные переоцениваются с помощью индексов цен. Информация по природным ресурсам поступает в натуральном выражении, для стоимостной оценки используются цены на полезные ископаемые, при отсутствии отечественных цен используются данные биржевых котировок на цветные и драгоценные металлы.
22. Откорректированная стоимость активов заносится в балансовые таблицы. На следующем этапе проводится проверка данных и балансирование с помощью матричной таблицы. Таблицы составляются по запасам и потокам активов и обязательств.
23. Горизонтальное балансирование связано с поддержанием эквивалентности для каждой операции, потоки и запасы уравновешиваются, когда суммируются по всем секторам-резидентам и остальному миру.
24. В балансе сумма запасов на начало текущего периода равна сумме запасов концу предыдущего периода.
25. Суммы всех изменений в течение периода равны сумме операций, других изменений в объеме активов и переоценки. При несоответствии сумм проводится дополнительная проверка счетов, источников данных.
| Приложение 1 к Методике формирования баланса активов и пассивов |
| Приложение 2 к Методике формирования баланса активов и пассивов |
Структура баланса активов и пассивов
Запасы активов и изменения в них
Код | Запасы активов и изменения в активах | S11 | S12 | S13 | S14 | S15 | S1 | S2 | |
Нефинансовые корпорации | Финансовые корпорации | Государств. управление | Домашние хозяйства | Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства | Экономика в целом | Остальной мир | Всего | ||
Начальный баланс активов и пассивов | |||||||||
AN | Нефинансовые активы | 2 151 | 93 | 789 | 1 429 | 159 | 4 621 | 4 621 | |
AN1 | Произведенные нефинансовые активы | 1 274 | 67 | 497 | 856 | 124 | 2 818 | 2 818 | |
AN11 | Основные фонды | 1 226 | 52 | 467 | 713 | 121 | 2 579 | 2 579 | |
AN12 | Материальные оборотные средства | 43 | 22 | 48 | 1 | 114 | 114 | ||
AN13 | Ценности | 5 | 15 | 8 | 95 | 2 | 125 | 125 | |
AN2 | Непроизведенные нефинансовые активы | 877 | 26 | 292 | 573 | 35 | 1 803 | 1 803 | |
AN21 | Природные ресурсы | 864 | 23 | 286 | 573 | 35 | 1 781 | 1 781 | |
AN22 | Контракты, договоры аренды и лицензии | 13 | 3 | 6 | 22 | 22 | |||
AN23 | Гудвилл и маркетинговые активы | ||||||||
AF | Финансовые активы/обязательства | 982 | 3 421 | 396 | 3 260 | 172 | 8 231 | 805 | 9 036 |
AF1 | Монетарное золото и Специальные права заимствования | 690 | 80 | 770 | 770 | ||||
AF2 | Наличная валюта и депозиты | 382 | 150 | 840 | 110 | 1 482 | 105 | 1 587 | |
AF3 | Долговые ценные бумаги | 90 | 950 | 198 | 25 | 1 263 | 125 | 1 388 | |
AF4 | Ссуды | 50 | 1 187 | 115 | 24 | 8 | 1 384 | 70 | 1 454 |
AF5 | Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов | 280 | 551 | 12 | 1 749 | 22 | 2 614 | 345 | 2 959 |
AF6 | Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий | 25 | 30 | 20 | 391 | 4 | 470 | 26 | 496 |
AF7 | Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками | 5 | 13 | 0 | 3 | 0 | 21 | 0 | 21 |
AF8 | Прочая дебиторская/кредиторская задолженность | 150 | 19 | 55 | 3 | 227 | 134 | 361 | |
Всего изменения в активах | |||||||||
AN | Нефинансовые активы | 300 | - 2 | 57 | 116 | 11 | 482 | 482 | |
AN1 | Произведенные нефинансовые активы | 195 | - 4 | 29 | 67 | 7 | 294 | 294 | |
AN11 | Основные фонды | 165 | - 2 | 23 | 53 | 7 | 246 | 246 | |
AN12 | Материальные оборотные средства | 27 | 0 | 1 | 4 | 0 | 32 | 32 | |
AN13 | Ценности | 3 | - 2 | 5 | 10 | 0 | 16 | 16 | |
AN2 | Непроизведенные нефинансовые активы | 105 | 2 | 28 | 49 | 4 | 188 | 188 | |
AN21 | Природные ресурсы | 101 | 1 | 26 | 48 | 4 | 180 | 180 | |
AN22 | Контракты, договоры аренды и лицензии | 4 | 1 | 2 | 1 | 0 | 8 | 8 | |
AN23 | Гудвилл и маркетинговые активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
AF | Финансовые активы/обязательства | 93 | 230 | - 9 | 205 | 4 | 523 | 54 | 577 |
AF1 | Монетарное золото и Специальные права заимствования | 0 | 10 | 1 | 0 | 0 | 11 | 1 | 12 |
AF2 | Наличная валюта и депозиты | 39 | 10 | - 26 | 64 | 2 | 89 | 11 | 100 |
AF3 | Долговые ценные бумаги | 10 | 96 | 4 | 16 | 0 | 126 | 13 | 139 |
AF4 | Ссуды | 19 | 53 | 3 | 3 | 0 | 78 | 4 | 82 |
AF5 | Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов | 17 | 44 | 3 | 76 | 1 | 141 | 15 | 156 |
AF6 | Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий | 1 | 8 | 1 | 39 | 0 | 49 | 0 | 49 |
AF7 | Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками | 3 | 8 | 0 | 3 | 0 | 14 | 0 | 14 |
AF8 | Прочая дебиторская/кредиторская задолженность | 4 | 1 | 5 | 4 | 1 | 15 | 10 | 25 |
Заключительный баланс активов и пассивов | |||||||||
AN | Нефинансовые активы | 2 451 | 91 | 846 | 1 545 | 170 | 5 103 | 5 103 | |
AN1 | Произведенные нефинансовые активы | 1 469 | 63 | 526 | 923 | 131 | 3 112 | 3 112 | |
AN11 | Основные фонды | 1 391 | 50 | 490 | 766 | 128 | 2 825 | 2 825 | |
AN12 | Материальные оборотные средства | 70 | 0 | 23 | 52 | 1 | 146 | 146 | |
AN13 | Ценности | 8 | 13 | 13 | 105 | 2 | 141 | 141 | |
AN2 | Непроизведенные нефинансовые активы | 982 | 28 | 320 | 622 | 39 | 1 991 | 1 991 | |
AN21 | Природные ресурсы | 965 | 24 | 312 | 621 | 39 | 1 961 | 1 961 | |
AN22 | Контракты, договоры аренды и лицензии | 17 | 4 | 8 | 1 | 0 | 30 | 30 | |
AN23 | Гудвилл и маркетинговые активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
AF | Финансовые активы/обязательства | 1 075 | 3 651 | 387 | 3 465 | 176 | 8 754 | 859 | 9 613 |
AF1 | Монетарное золото и Специальные права заимствования | 0 | 700 | 81 | 0 | 0 | 781 | 1 | 782 |
AF2 | Наличная валюта и депозиты | 421 | 10 | 124 | 904 | 112 | 1 571 | 116 | 1 687 |
AF3 | Долговые ценные бумаги | 100 | 1 046 | 4 | 214 | 25 | 1 389 | 138 | 1 527 |
AF4 | Ссуды | 69 | 1 240 | 118 | 27 | 8 | 1 462 | 74 | 1 536 |
AF5 | Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов | 297 | 595 | 15 | 1 825 | 23 | 2 755 | 360 | 3 115 |
AF6 | Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий | 26 | 38 | 21 | 430 | 4 | 519 | 26 | 545 |
AF7 | Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками | 8 | 21 | 0 | 6 | 0 | 35 | 0 | 35 |
AF8 | Прочая дебиторская/кредиторская задолженность | 154 | 1 | 24 | 59 | 4 | 242 | 144 | 386 |
Запасы обязательств и изменения в них
Код | Запасы обязательств и изменения в обязательствах и чистой стоимости капитала | S11 | S12 | S13 | S14 | S15 | S1 | S2 | |
Нефинансовые корпорации | Финансовые корпорации | Государств. управление | Домашние хозяйства | Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства | Экономика в целом | Остальной мир | Всего | ||
Начальный баланс активов и пассивов | |||||||||
AF | Финансовые активы/обязательства | 3 221 | 3 544 | 687 | 189 | 121 | 7 762 | 1 274 | 9 036 |
AF1 | Монетарное золото и Специальные права заимствования | 0 | 770 | 770 | |||||
AF2 | Наличная валюта и депозиты | 40 | 1 281 | 102 | 10 | 38 | 1 471 | 116 | 1 587 |
AF3 | Долговые ценные бумаги | 44 | 1 053 | 212 | 2 | 1 311 | 77 | 1 388 | |
AF4 | Ссуды | 897 | 328 | 169 | 43 | 1 437 | 17 | 1 454 | |
AF5 | Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов | 1 987 | 765 | 4 | 2 756 | 203 | 2 959 | ||
AF6 | Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий | 12 | 435 | 19 | 5 | 471 | 25 | 496 | |
AF7 | Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками | 4 | 10 | 14 | 7 | 21 | |||
AF8 | Прочая дебиторская/кредиторская задолженность | 237 | 22 | 8 | 35 | 302 | 59 | 361 | |
B90 | Чистая стоимость капитала | - 88 | - 30 | 498 | 4 500 | 210 | 5 090 | - 469 | 4 621 |
Всего изменения в обязательствах и чистой стоимости капитала | |||||||||
AF | Финансовые активы/обязательства | 157 | 224 | 102 | 16 | 6 | 505 | 72 | 577 |
AF1 | Монетарное золото и Специальные права заимствования | 12 | 12 | ||||||
AF2 | Наличная валюта и депозиты | 0 | 65 | 37 | 0 | 0 | 102 | - 2 | 100 |
AF3 | Долговые ценные бумаги | 7 | 64 | 45 | 0 | 0 | 116 | 23 | 139 |
AF4 | Ссуды | 21 | 0 | 9 | 11 | 6 | 47 | 35 | 82 |
AF5 | Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов | 100 | 39 | 2 | 0 | 0 | 141 | 15 | 156 |
AF6 | Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий | 0 | 48 | 0 | 1 | 0 | 49 | 0 | 49 |
AF7 | Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками | 3 | 8 | 0 | 0 | 0 | 11 | 3 | 14 |
AF8 | Прочая дебиторская/кредиторская задолженность | 26 | 0 | 9 | 4 | 0 | 39 | - 14 | 25 |
B10 | Всего изменение чистой стоимости капитала | 236 | 4 | - 54 | 305 | 9 | 500 | - 18 | 482 |
B101 | Сбережение и капитальные трансферты | 88 | - 5 | - 90 | 210 | - 1 | 202 | - 10 | 192 |
B102 | Другие изменения в объеме активов | 14 | - 1 | - 2 | - 1 | 0 | 10 | 10 | |
B103 | Номинальные холдинговые прибыли/убытки | 134 | 10 | 38 | 96 | 10 | 288 | - 8 | 280 |
B1031 | Нейтральные холдинговые прибыли/убытки | 82 | 6 | 27 | 87 | 6 | 208 | - 10 | 198 |
B1032 | Реальные холдинговые прибыли/убытки | 52 | 4 | 11 | 9 | 4 | 80 | 2 | 82 |
Заключительный баланс активов и пассивов | |||||||||
AF | Финансовые активы/обязательства | 3 378 | 3 768 | 789 | 205 | 127 | 8 267 | 1 346 | 9 613 |
AF1 | Монетарное золото и Специальные права заимствования | 782 | 782 | ||||||
AF2 | Наличная валюта и депозиты | 40 | 1 346 | 139 | 10 | 38 | 1 573 | 114 | 1 687 |
AF3 | Долговые ценные бумаги | 51 | 1 117 | 257 | 2 | 0 | 1 427 | 100 | 1 527 |
AF4 | Ссуды | 918 | 0 | 337 | 180 | 49 | 1 484 | 52 | 1 536 |
AF5 | Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов | 2 087 | 804 | 6 | 0 | 0 | 2 897 | 218 | 3 115 |
AF6 | Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий | 12 | 483 | 19 | 1 | 5 | 520 | 25 | 545 |
AF7 | Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками | 7 | 18 | 0 | 0 | 0 | 25 | 10 | 35 |
AF8 | Прочая дебиторская/кредиторская задолженность | 263 | 0 | 31 | 12 | 35 | 341 | 45 | 386 |
B90 | Чистая стоимость капитала | 148 | - 26 | 444 | 4 805 | 219 | 5 590 | - 487 | 5 103 |
Источник СНС 2008.
