ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 26 мая 2017 года № 340 "Об утверждении Правил отражения поступлений бюджета в годовой консолидированной финансовой отчетности об исполнении республиканского, областного бюджета, бюджетов города республиканского значения, столицы, бюджета района (города областного значения), районного (города областного значения) бюджета, бюджетов города районного значения, села, поселка, сельского округа" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15266) следующие изменения:
абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:";
пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. Первичным документом для отражения начисленных налоговых поступлений в бюджет является Сводный отчет по итоговым операциям налогов и платежей в бюджет, по которым ведется учет в органах государственных доходов, формируемый органом государственных доходов и его территориальными подразделениями (далее – Сводный отчет) согласно приложению к настоящим Правилам.
Первичными документами для отражения прочих категорий начисленных поступлений являются формы отчетов по поступлениям, полученные из Интегрированной автоматизированной информационной системы "е-Минфин" (далее – ИАИС).
Первичным документом для отражения дебиторской задолженности по распределенным ввозным таможенным, а также специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, но не перечисленным Республике Казахстан на отчетную дату государствами-членами Евразийского экономического союза, являются отчеты о зачислении и распределении сумм ввозных таможенных пошлин, а также специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин в соответствии со статьей 26 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.";
пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. Поступления в бюджет, отражаемые по методу начисления, включают налоговые и неналоговые поступления, поступления от продажи основного капитала, поступления трансфертов, суммы погашения бюджетных кредитов, поступления от продажи финансовых активов государства, поступления бюджетных кредитов и займов. Поступления в соответствующие бюджеты отражаются в соответствии с главой 8 Бюджетного кодекса.";
пункты 30 и 31 изложить в следующей редакции:
"30. Для учета дебиторской задолженности применяется счет 1291 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом по налоговым и неналоговым поступлениям", кредиторской задолженности – счет 3280 "Краткосрочная кредиторская задолженность по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет".
Данные дебиторской/кредиторской задолженности по налоговым поступлениям в бюджет соответствуют сальдо задолженности недоимки/переплаты по налогам (платежам) за минусом невыясненных поступлений и возвратов Сводного отчета.
В состав дебиторской задолженности не включаются суммы налоговой задолженности банкротов и иных принудительно ликвидируемых юридических лиц, а также задолженность, в отношении которой органами государственных доходов приняты все меры принудительного взыскания по налоговым поступлениям республиканского бюджета.
В состав дебиторской/кредиторской задолженности по налоговым поступлениям в бюджет включается задолженность по распределенным, но не перечисленным ввозным таможенным, а также специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам на отчетную дату государств-членов Евразийского экономического союза.
31. При начислении расходов по сумме, подлежащей возврату, обусловленной превышением суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке применяется счет 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет".";
приложение к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
"СОГЛАСОВАН"
Бюро национальной статистики
Агентства по стратегическому
планированию и реформам
Республики Казахстан
Сводный отчет по итоговым операциям налогов и платежей в бюджет,
по которым ведется учет в органах государственных доходов*
отчетный период "__" _________ ____ год
Представляется: Уполномоченному органу в сфере исполнения республиканского
бюджета, местным уполномоченным органам по исполнению бюджета**
и аппаратам акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов
Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной
основе размещена на интернет – ресурсе: www. minfin.gov.kz
Наименование административной формы: Сводный отчет по итоговым операциям
налогов и платежей в бюджет, по которым ведется учет в органах государственных
доходов* (далее – Сводный отчет)
Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных
на безвозмездной основе
(краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): 1-СО
Периодичность: годовая
Отчетный период: "__" _________ __год
Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных
данных на безвозмездной основе: Орган государственных доходов и его территориальные подразделения
Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных
на безвозмездной основе: до 15 января года, следующего за отчетным финансовым годом
Бизнес-идентификационный номер
Метод сбора: в электронном виде
Вид бюджета _________________________________
Единица измерения: тенге
Код бюджетной классификации поступлений | Наименование кода бюджетной классификации | Вид платежа | Сальдо на начало года | Начислено налогов (платежей) | Уменьшено налогов (платежей) | Поступило (зачтено) налогов (платежей) | Возвращено (зачтено) налогов (платежей) | Сумма налога (платежа) по измененному сроку исполнения налогового обязательства | Сальдо на конец года | ||
задолженность по налогам (платежам) | переплата по налогам (платежам) | задолженность по налогам (платежам) | переплата по налогам (платежам) | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Итого | |||||||||||
Раздел I. Операции по налоговым поступлениям, по которым лицевые счета ведутся | |||||||||||
налог | |||||||||||
пеня | |||||||||||
штраф | |||||||||||
невыясненные поступления | х | х | х | х | х | х | х | ||||
Итого | |||||||||||
Раздел II. Операции по налоговым поступлениям, по которым лицевые счета не ведутся | |||||||||||
налог | |||||||||||
пеня | х | х | х | х | х | х | х | ||||
штраф | х | х | х | х | х | х | х | ||||
невыясненные поступления | х | х | х | х | х | х | х | ||||
Итого | |||||||||||
Примечание:
*Отчет представлен с учетом сумм таможенных платежей и налогов.
**Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета – исполнительный орган,
финансируемый из местного бюджета, осуществляющий функции в сфере исполнения
бюджета, ведения бухгалтерского учета, бюджетного учета и бюджетной отчетности
по исполнению местного бюджета.
Сводный отчет по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков
банкротов и иных принудительно ликвидируемых юридических лиц, а также
в отношении которых органами государственных доходов приняты все меры
принудительного взыскания составляется согласно приложению 1 к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Сводный отчет".
При отражении корреспонденции счетов суммы, отраженные в Сводном отчете
по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков банкротов и иных
принудительно ликвидируемых юридических лиц, а также в отношении которых
органами государственных доходов приняты все меры принудительного взыскания,
исключаются из Сводного отчета.
Отчет по суммам, подлежащим возврату, обусловленные превышением суммы налога
на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
за налоговый период, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые
по нулевой ставке составляется согласно приложению 2 к форме, предназначенной
для сбора административных данных "Сводный отчет".
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных
данных на безвозмездной основе "Сводный отчет" отражено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Сводный отчет".
Наименование ___________________________________________________
Адрес _______________________ ___________________________________
Телефон ________________________________________________________
Адрес электронной почты _________________________________________
Исполнитель ____________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Главный бухгалтер или лицо, возглавляющее структурное подразделение
________________________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности
________________________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Место для печати
| Приложение 1 к форме, предназначенной для сбора административных данных "Сводный отчет по итоговым операциям налогов и платежей в бюджет, по которым ведется учет в органах государственных доходов" |
Сводный отчет по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков
банкротов и иных принудительно ликвидируемых юридических лиц,
а также в отношении которых органами государственных доходов
приняты все меры принудительного взыскания
Отчетная дата:
Периодичность с начала года:
Наименование региона: ____________________________________________________
Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан
Дата и время формирования отчета:
Единица измерения: тенге
Код бюджетной классификации (далее –КБК) | Наименование платежей | Вид платежа | Сальдо на начало года | Начислено | Уменьшено | Поступило (зачтено) | Возвращено | Сумма налога (платежа) по измененному сроку исполнения налогового обязательства | Сальдо на конец года | ||
недоимка (-) | переплата (+) | недоимка (-) | переплата (+) | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (всего) | |||||||||||
По итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков, признанных банкротами | |||||||||||
Итого по КБК | |||||||||||
По итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков, в отношении которых органами государственных доходов приняты все меры принудительного взыскания | |||||||||||
Итого по КБК | |||||||||||
Наименование _________________________________________________
Адрес _______________________ _________________________________
Телефон ______________________________________________________
Адрес электронной почты _______________________________________
Исполнитель __________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Главный бухгалтер или лицо, возглавляющее структурное подразделение
______________________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности
______________________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Место для печати
| Приложение 2 к форме, предназначенной для сбора административных данных "Сводный отчет по итоговым операциям налогов и платежей в бюджет, по которым ведется учет в органах государственных доходов" |
Отчет по суммам, подлежащим возврату, обусловленные превышением суммы налога
на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
за налоговый период, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке
| тенге |
Код бюджетной классификации | Подлежит возврату за отчетный период | Возвращено |
Итого |
Наименование ________________________________________________
Адрес_______________________ ________________________________
Телефон _____________________________________________________
Адрес электронной почты ______________________________________
Исполнитель _________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Главный бухгалтер или лицо, возглавляющее структурное подразделение
_____________________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности
_____________________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Место для печати
| Приложение к форме, предназначенной для сбора административных данных "Сводный отчет по итоговым операциям налогов и платежей в бюджет, по которым ведется учет в органах государственных доходов" |
Пояснение по заполнению формы,
предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе
"Сводный отчет по итоговым операциям налогов и платежей в бюджет,
по которым ведется учет в органах государственных доходов" (1-СО, годовая)
Глава 1. Общие положения
1. Форма, предназначенная для сбора административных данных "Сводный отчет по итоговым операциям налогов и платежей в бюджет, по которым ведется учет в органах государственных доходов" (далее – Сводный отчет), разработана в соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года № 306 "Об утверждении Правил ведения лицевого счета налогоплательщика, исчисления сальдо расчетов в лицевом счете налогоплательщика по налогам, платежам в бюджет, социальным платежам, штрафам, пени, формирования сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в органе государственных доходов, а также оказания государственной услуги "Проведение зачетов и возвратов налогов, платежей в бюджет, пени, штрафов" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16601).
2. Сводный отчет формируется органом государственных доходов и его территориальным подразделением до 15 января года, следующего за отчетным финансовым годом, и представляется в уполномоченный орган в сфере исполнения республиканского бюджета и местные уполномоченные органы по исполнению бюджета.
3. Сводный отчет заполняется на основании данных журнала платежей и лицевых счетов налогоплательщиков в тенге.
Сводный отчет формируется с учетом всех записей, отраженных в лицевых счетах налогоплательщиков, на дату составления отчета.
4. Сводный отчет подписывают исполнитель и руководители органа государственных доходов и его территориальных подразделений или лица, исполняющие их обязанности.
Глава 2. Пояснение по заполнению Сводного отчета
5. В разделе I "Операции по налоговым поступлениям, по которым лицевые счета ведутся" сводного отчета отражаются операции по налоговым поступлениям налогоплательщиков, по которым лицевые счета ведутся.
6. В разделе II "Операции по налоговым поступлениям, по которым лицевые счета не ведутся" сводного отчета отражаются операции по налоговым поступлениям налогоплательщиков, по которым лицевые счета не ведутся.
7. В графе 1 Сводного отчета указываются коды бюджетной классификации (далее – КБК) поступлений в соответствии с Единой бюджетной классификацией Республики Казахстан, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года № 403 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 9756).
8. В графе 2 Сводного отчета указывается наименование КБК.
9. В графе 3 Сводного отчета указывается вид платежа (налог, пеня, штраф, невыясненные поступления).
10. В графе 4 Сводного отчета указывается сумма задолженности по налогам (платежам) в бюджет на начало отчетного года.
11. В графе 5 Сводного отчета указывается сумма переплаты по налогам (платежам) в бюджет на начало отчетного года.
12. В графе 6 Сводного отчета указываются суммы исчисленных налогов (платежей) по данным налоговой отчетности налогоплательщиков, начисленных на основании уведомлений органов государственных доходов по результатам проверки, Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов, платежей в бюджет, социальных платежей и пеней, исчисленных по сведениям уполномоченных государственных органов.
13. В графе 7 Сводного отчета отражаются суммы уменьшенных налогов (платежей) по данным налоговой отчетности налогоплательщиков, уменьшенных на основании уведомлений органов государственных доходов по результатам проверки, Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов, платежей в бюджет, социальных платежей и пеней, уменьшенных по сведениям уполномоченных государственных органов.
14. В графе 8 Сводного отчета указываются данные, полученные из уполномоченного органа в сфере исполнения республиканского бюджета по уплаченным суммам налогов (платежей) и зачтенным на данные налоги (платежи) за отчетный год.
15. В графе 9 Сводного отчета отражаются данные, полученные из уполномоченного органа в сфере исполнения республиканского бюджета по возвращенным из бюджета суммам налогов (платежей) и зачтенным в другие налоги (платежи) и другие органы государственных доходов за отчетный год.
16. По форме сводного отчета итоговая сумма поступлений (зачетов) налогов (платежей) (графа 8) за минусом возвращенных (зачтенных) налогов (платежей) (графа 9), соответствует данным по поступлениям, отраженным в отчетах об исполнении республиканского бюджета, соответствующих местных бюджетов, в соответствии с Правилами составления и представления бюджетной отчетности государственными учреждениями, администраторами бюджетных программ, уполномоченными органами по исполнению бюджета и аппаратами акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 2 декабря 2016 года № 630 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14613), за исключением поступлений, подлежащих зачислению и распределению между бюджетами государств-членов Евразийского экономического союза.
17. В графе 10 Сводного отчета указываются суммы с измененным сроком исполнения налогового обязательства по уплате налога (платежа) и суммы по графику погашения отсрочки (рассрочки).
18. В графе 11 Сводного отчета указывается сумма задолженности по налогам (платежам) в бюджет на конец отчетного года.
19. В графе 12 Сводного отчета указывается сумма переплаты по налогам (платежам) в бюджет на конец отчетного года.
20. В приложении 1 к Сводному отчету отражаются начисленные, уменьшенные, поступившие (зачтенные) и возвращенные суммы налоговой задолженности банкротов и иных принудительно ликвидируемых юридических лиц, а также задолженность, в отношении которой органами государственных доходов приняты все меры принудительного взыскания.
21. В приложении 2 к Сводному отчету отражаются суммы, подлежащие возврату, обусловленные превышением суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, а также фактические суммы возврата по другим видам налогов.
22. Орган государственных доходов и его территориальные подразделения осуществляют анализ:
1) основных факторов, влияющих на поступления в бюджет;
2) наиболее крупных начисленных и уплаченных, зачтенных, возвращенных сумм налоговых поступлений в бюджет в разрезе КБК с указанием удельного веса к общей сумме налоговых поступлений;
3) причин образования недоимки и переплаты;
4) сумм недоимки, включенных в задолженность по налогам Сводного отчета.
Данные по анализу представляются не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным финансовым годом, за полугодие – не позднее 10 августа текущего года.
