Об утверждении Правил представления органом государственных доходов конфиденциальной информации Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан

Совместный Приказ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 22 января 2020 года № 32 и Министра торговли и интеграции Республики Казахстан от 12 февраля 2020 года № 21-ОД.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 30 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), подпунктом 3) пункта 3 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан", ПРИКАЗЫВАЕМ:

Сноска. Преамбула - в редакции cовместного приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 01.06.2021 № 306 и Министра торговли и интеграции РК от 01.06.2021 № 387-ОД.

1. Утвердить Правила представления органом государственных доходов конфиденциальной информации Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить размещение настоящего совместного приказа на интернет-ресурсах Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и Министерства торговли и интеграции Республики Казахстан.

Сноска. Пункт 2 - в редакции cовместного приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 01.06.2021 № 306 и Министра торговли и интеграции РК от 01.06.2021 № 387-ОД.

3. Контроль за исполнением настоящего совместного приказа возложить на курирующих вице-министра торговли и интеграции Республики Казахстан и заместителя председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

4. Настоящий совместный приказ вступает в силу со дня его подписания последним из руководителей государственного органа и распространяется на правоотношения, возникшие с 12 февраля 2020 года.

Сноска. Пункт 4 - в редакции cовместного приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 13.07.2023 № 292 и Первого вице-министра торговли и интеграции РК от 11.07.2023 № 270-ОД.

Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан	_______________М. Султангазиев
Министр торговли и интеграции Республики Казахстан	__________________ Б. Султанов

Утверждены совместным приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 22 января 2020 года № 32 и Министра торговли и интеграции Республики Казахстан от 12 февраля 2020 года № 21-НҚ

Правила представления органом государственных доходов конфиденциальной информации Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан

Сноска. Правила - в редакции cовместного приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 01.06.2021 № 306 и Министра торговли и интеграции РК от 01.06.2021 № 387-ОД.

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила представления органом государственных доходов конфиденциальной информации Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан, (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 30 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), подпунктом 3) пункта 3 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее – Кодекс).

2. Правила определяют порядок представления органом государственных доходов Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан (далее – Министерство) конфиденциальной информации в целях реализации Министерством функций и задач в сфере развития и регулирования внешнеторговой деятельности, развития и регулирования внутренней торговли, развития и продвижения электронной и биржевой торговли, развития и продвижения экспорта несырьевых товаров и услуг, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

Глава 2. Порядок представления сведений

3. Орган государственных доходов представляет в Министерство информацию об экспортно-импортных операциях, произведенных субъектами предпринимательства Республики Казахстан, сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющих налоговую тайну без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента), а также информацию в случае инициированных и проводимых:

Евразийской экономической комиссией специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных расследований (в том числе повторных) в отношении товаров, происходящих из третьих стран;

уполномоченным органом третьей страны (союза) специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных расследований (в том числе повторных) в отношении товара, происходящего из Республики Казахстан, и (или) казахстанского предприятия;

компетентным органом государства-члена Евразийского экономического союза (или Евразийской экономической комиссией) компенсирующего расследования в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан и компенсирующего расследования, проводимого уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности, в отношении товаров, происходящих из государств-членов Евразийского экономического союза и ввозимых на таможенную территорию Республики Казахстан.

4. Информация представляется электронны с оформлением сопроводительного письма с пометкой "Для служебного пользования" в формате Excel.

5. Министерство направляет в орган государственных доходов запрос о предоставлении Перечня конфиденциальной информации согласно приложению 1 к настоящему приказу.

Орган государственных доходов представляет информацию за указанный Министерством период в срок не позднее 30 (тридцати) календарных дней с момента получения запроса.

По мотивированному запросу Министерства, информация представляется в установленные в запросе сроки, но не менее 10 (десяти) рабочих дней, которые исчисляются со следующего рабочего дня после получения запроса органом государственных доходов.

6. Орган государственных доходов посредством Единой транспортной среды государственных органов, путем создания sftp сервера на стороне Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан представляет сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), указанные в пунктах:

1) 1 приложения 2 к настоящим Правилам на ежемесячной основе;

2) 2 приложения 2 к настоящим Правилам на еженедельной основе;

3) 3, 4, и 5 приложения 2 к настоящим Правилам по запросу Министерства.

Орган государственных доходов представляет информацию, по подпункту 2) части первой настоящего пункта, за указанный Министерством период в срок не позднее 30 (тридцати) календарных дней с момента получения запроса.

Сноска. Пункт 6 - в редакции cовместного приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.05.2022 № 283 и Первого вице-министра торговли и интеграции РК от 06.05.2022 № 218-ОД.

7. Министерство использует полученную в рамках настоящего совместного приказа конфиденциальную информацию исключительно для выполнения возложенных на него задач и функций.

8. Министерство принимает все меры по защите от неправомерного распространения конфиденциальной информации, полученной в соответствии с настоящим совместным приказом, и обеспечивает ограничение круга лиц, имеющих доступ к полученной информации, а также ее защиту в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

В этих целях в Министерстве утверждается перечень лиц, имеющих доступ к конфиденциальной информации, полученной в рамках настоящего совместного приказа.

9. Должностные лица Министерства, использующие в работе конфиденциальную информацию, полученную в рамках настоящего совместного приказа, не вправе распространять такую информацию как в период исполнения ими своих обязанностей, так и после завершения их выполнения в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

10. После достижения целей и утраты практической необходимости полученная конфиденциальная информация подлежит уничтожению в Министерстве в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

11. Сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, используются только в целях проведения анализа эффективности нормы по освобождению от уплаты корпоративного подоходного налога на доходы, получаемые в сфере электронной торговли, а также мониторинга цен на социально-значимые продовольственные товары и не подлежат разглашению лицами, имеющими доступ к таким сведениям, как в период исполнения ими обязанностей, так и после завершения их исполнения.

Приложение 1 к Правилам представления органом государственных доходов конфиденциальной информации Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан

Перечень конфиденциальной информации, представляемой органами государственных доходов Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан

Наименование конфиденциальной информации	Наименование графы ДТ, где содержится конфиденциальная информация
Регистрационный номер ДТ	Графа А
Направление перемещения (импорт и (или) экспорт) и двузначный код заявленной процедуры в соответствии с классификатором видов таможенных процедур	Подразделы 1 и 2 Графы 1 "Декларация"
Наименование отправителя, место его нахождения; при экспорте – дополнительно УНП (БИН, ИИН)	Графа 2 "Отправитель/экспортер"
Наименование получателя, место его нахождения, УНП (БИН, ИИН)	Графа 8 "Получатель"
Сведения о лице, заключившем (или от имени или по поручению которого заключен) договор, или лице, имеющее право распоряжаться товарами, или лице, являющемся собственником декларируемых товаров, или лице, приобретшем (приобретающим) имущественные права на декларируемые товары: УНП (БИН, ИИН)	Графа 9 "Лицо, ответственное за финансовое урегулирование"
Двузначный буквенный код альфа-2 торгующей страны в соответствии с классификатором стран мира	Графа 11 "Торгующая страна"
Информация, по видам ставок	Графа 13 "Вид ставки"
Наименование декларанта и место его нахождения, УНП (БИН, ИИН), а также в случае, если от имени организации выступает его обособленное подразделение – наименование такого обособленного подразделения, место его нахождения, УНП (БИН, ИИН)	Графа 14 "Декларант"
Краткое название страны отправления товаров в соответствии с классификатором стран мира	Графа 15 "Страна отправления"
Двузначный буквенный код альфа-2 страны отправления в соответствии с классификатором стран мира	Графа 15 (a,b) "Код страны отправления"
Краткое наименование страны происхождения товаров в соответствии с классификатором стран мира	Графа 16 "Страна происхождения"
Краткое наименование страны назначения товаров в соответствии с классификатором стран мира	Графа 17 "Страна назначения"
Двузначный буквенный код альфа-2 страны назначения в соответствии с классификатором стран мира	Графа 17 (a,b) "Код страны назначения"
Код условий поставки в соответствии с классификатором условий поставки и название географического пункта	Графа 20 "Условия поставки"
Буквенный код валюты в соответствии с классификатором валют	Графа 22 "Валюта и общая сумма по счету"
Курс иностранной валюты, код которой указан в графе 22 ДТ, к валюте государства-члена ЕАЭС, таможенному органу которого подается ДТ	Графа 23 "Курс валюты"
Код вида транспортного средства, сведения о котором указываются в графе 21 ДТ, в соответствии с классификатором видов транспорта и транспортировки товаров	Графа 25 "Вид транспорта на границе"
Код вида транспортного средства, сведения о котором указываются в графе 18 ДТ, в соответствии с классификатором видов транспорта и транспортировки товаров	Графа 26 "Вид транспорта внутри страны"
Информация о грузовых местах и описание товаров	порядковые номера 1, 2, 2.1, 3, 5 Графы 31 "Грузовые места и описание товаров. Маркировка и количество – Номера контейнеров – Количество и отличительные особенности" (включая сведения на оборотной стороне), добавочные листы и обороты основного и добавочных листов ДТ
Порядковый номер товара	Графа 32 "Товар"
Информация о коде товара	Графа 33 "Код товара"
Двузначный буквенный код альфа-2 страны происхождения в соответствии с классификатором стран мира	Подраздел "а" Графы 34 "Код страны происхождения"
Масса "брутто" товара	Графа 35 "Вес брутто (кг)"
Элемент 1 – по таможенным сборам, элемент 2 – по таможенной пошлине соответствующий код в соответствии с классификатором льгот по уплате таможенных платежей	Графа 36 "Преференция"
составной код и трехзначный код особенности перемещения товаров в соответствии с классификатором особенностей перемещения товаров	Подразделы 1 и 2 Графы 37 "Процедура"
Масса нетто товара. Для товара, перемещаемого в упакованном виде, масса товара с учетом только первичной упаковки	Графа 38 "Вес нетто (кг)"
Количество товара в дополнительной единице измерения, условное обозначение и код дополнительной единицы измерения в соответствии с классификатором единиц измерения	Графа 41 "Дополнительные единицы"
Цена товара	Графа 42 "Цена товара"
Информация о документах, указанная под кодами 04021, 04022, 04023, 04031, 04032, 04041, 04042 в соответствии с классификатором видов документов, используемых при таможенном декларировании	Графа 44 "Дополнительные сведения/Представленные документы"
Таможенная стоимость декларируемого товара в валюте государства-члена ЕАЭС	Графа 45 "Таможенная стоимость"
Статистическая стоимость товара в долларах	Графа 46 "Статистическая стоимость"
Информация об исчислении таможенных платежей, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы (по каждому виду платежа в разрезе колонок, предусмотренных инструкцией по заполнению ДТ)	Графа 47 "Исчисление платежей"
Информация, приведенная под номером 2 - дата выпуска товаров	Графа С
Таможенная стоимость	Графа 47 Платежи по кодам и методам в разрезе товаров
Оплаченная пошлина за товар
Освобожденный товар от пошлины
Пошлина
НДС

Примечание: расшифровка аббревиатур:

ДТ – декларация на товары;

УНП (БИН, ИИН) – учетный номер плательщика

(бизнес-идентификационный номер, индивидуальный идентификационный номер);

США – Соединенные Штаты Америки;

НДС – налог на добавленную стоимость;

ЕАЭС – Евразийский экономический союз.

Приложение 2 к Правилам представления органом государственных доходов конфиденциальной информации Министерству торговли и интеграции Республики Казахстан

Сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющих налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента)

Сноска. Приложение 2 с изменением, внесенным совместным приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 13.07.2023 № 292 и Первого вице-министра торговли и интеграции РК от 11.07.2023 № 270-ОД.

№	Наименование данных
1	Электронные счета-фактуры с данными, в том числе: реквизиты поставщика; реквизиты получателя; реквизиты грузоотправителя и грузополучателя; данные по товарам, работам, услугам, в том числе: наименование; признак происхождения товара; код товара (ТН ВЭД ЕАЭС); единица измерения; количество; цена; стоимость; акциз; НДС; ссылка на таможенную декларацию (при импорте); дата совершения оборота.
2	Состав чека контрольно-кассовой машины: наименование налогоплательщика; идентификационный номер налогоплательщика; дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг; ценатовара, работы, услуги за единицу; наименование товара, работы, услуги; количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения; общая сумма продажи товара, работы, услуги; сумма налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость; адрес места использования контрольно-кассовой машины; вид оплаты по чеку (наличность и (или) платежная банковская карта).
3	Сведения по субъектам электронной торговли: совокупный годовой доход каждого зарегистрированного субъекта электронной торговли, млн. тенге.
4	Информация по отдельным видам налоговых платежей (в соответствии с полями форм налоговой отчетности): 1) форма 300 – Декларация по НДС – все поля полностью в формате xml. 2) форма 328 – Заявление о ввозе товаров - все поля полностью. 3) форма 100 – Декларация по КПН: БИН налогоплательщика; налоговый период; признак резидентства; доход от реализации; совокупный годовой доход; совокупный годовой доход с учетом корректировок; налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков; ставка КПН; КПН с налогооблагаемого дохода; всего КПН. 4) форма 910 – Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса: ИИН (БИН) налогоплательщика; налоговый период; наличие ТИС; признак резидентства; доход полученный, в том числе безналичным и наличным путем; сумма исчисленного налога; исчисленный ИПН (КПН), подлежащий уплате в бюджет; сумма подлежащего уплате в бюджет ИПН (КПН). 5) Сопроводительные накладные на товары.
5	Сведения об индивидуальных предпринимателях: наименование ИП; ИИН (БИН); фамилия; имя; отчество (при наличии); дата признания бездействующим; дата исключения ИП из перечня бездействующих НП.

Примечание: расшифровка аббревиатур:

ТН ВЭД ЕАЭС – Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;

НДС – налог на добавленную стоимость;

КПН – корпоративный подоходный налог;

БИН – бизнес-идентификационный номер;

ИИН – индивидуальный идентификационный номер;

ТИС – трехкомпонентная интегрированная система;

ИПН – индивидуальный подоходный налог;

ИП – индивидуальный предприниматель;

НП – налогоплательщик.