Об утверждении Правил прогнозирования поступлений в местный бюджет

Постановление акимата Актюбинской области от 26 мая 2022 года № 158

Примечание ИЗПИ.
В тексте документа сохранена пунктуация и орфография оригинала.

В соответствии со статьей 65 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, статьей 27 Закона Республики Казахстан "О местном государственном управлении и самоуправлении в Республике Казахстан", приказом исполняющего обязанности Министра национальной экономики Республики Казахстан от 21 января 2015 года № 34 "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений бюджета" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 10322), акимат Актюбинской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила прогнозирования поступлений в местный бюджет.

2. Государственному учреждению "Управление экономики и бюджетного планирования Актюбинской области" в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) направление настоящего постановления на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

2) размещение настоящего постановления на интернет-ресурсе акимата Актюбинской области после его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на курирующего заместителя акима Актюбинской области.

4. Настоящее постановление вводится в действие после дня первого официального опубликования.

Аким Актюбинской области

О. Уразалин

Утверждено постановлением акимата Актюбинской области от 26 мая 2022 года № 158

Правила прогнозирования поступлений местного бюджета

1. Общие положения

1. Настоящие Правила прогнозирования поступлений местного бюджета (далее - Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 65 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.

2. Прогнозирование поступлений в местный бюджет на плановый период осуществляется в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Бюджетным кодексом Республики Казахстан и другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан местным уполномоченным органом по государственному планированию.

3. При прогнозировании доходов используются показатели Прогноза социально-экономического развития Актюбинской области.

В расчетах прогнозируемых поступлений доходов используются показатели налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе), данные статистики и другие.

4. При прогнозировании поступлений в местный бюджет на плановый период учитываются внесенные изменения в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Бюджетный кодекс Республики Казахстан.

5. Прогнозирование поступлений осуществляется несколькими методами расчета в целях определения оптимальных прогнозных показателей.

6. При определении прогнозов поступлений в областной бюджет на плановый период за базу принимается оценка поступлений по текущему году в условиях действующего законодательства.

7. При определении оценки налогового потенциала на плановый период за базу принимается налоговый потенциал по текущему году в условиях действующего законодательства.

8. Методы расчета оценки поступлений (налогового потенциала) различные в зависимости от базы, принимаемой за основу расчета при прогнозировании налоговых поступлений.

2. Прогнозирование поступлений в местный бюджет

2.1. Налоговые поступления

9. Прогнозирование налоговых поступлений осуществляется следующими методами:

1) прямой счет путем применения налоговых ставок к соответствующим налоговым базам по следующей формуле:

P = NB * S, где:

P - прогноз или оценка поступлений доходов;

NB - налоговая база;

S - ставка, установленная Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

2) исходя из макроэкономических показателей и эффективной ставки по формуле:

P = MP * Sотч

S_отч = P_отч/MP_отч * 100%, где:

P - прогноз или оценка поступлений доходов;

MP - параметры макроэкономических показателей;

S_отч - эффективная ставка за отчетный год, %;

Р_отч - фактические поступления налогов за финансовый год;

MP_отч - параметры макроэкономических показателей за отчетный финансовый год;

3) путем индексации фактических поступлений за отчетный финансовый год на уровень инфляции, по формуле:

P = Pотч * (100% + I), где:

P - прогноз или оценка поступлений по текущему финансовому году;

Pотч - фактические поступления за отчетный финансовый год (для оценки) или оценка текущего финансового года (для прогноза);

I - уровень инфляции, %;

4) усредненный расчҰт, осуществляемый на основании темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года по формуле:

P = Pотч * Trсрд, где:

P - прогноз или оценка поступлений по текущему финансовому году;

Pотч - фактические поступления за отчетный финансовый год (для оценки) или оценка текущего финансового года (для прогноза);

Trсрд - средний темп роста за три года, %, при этом:

Trсрд = (Trотч(1год) + Trотч(2год) + Trотч(3год))/3 , где:

Trотч(1год) - темп роста поступлений первого года, %;

Trотч(2год) - темп роста поступлений второго года, %;

Trотч(3год) - темп роста поступлений третьего года, %.

2.1.1. Индивидуальный подоходный налог

10. Прогноз по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты на плановый период определяется следующим методом:

путем применения эффективной ставки налога к прогнозируемому объему фонда заработной платы по следующей формуле:

IPN(об)п = (Dfzp * Sотч) ± Iipn

Sотч = IPN(об)отч /Dотч * 100где:

IPN(об)п - прогноз по индивидуальному подоходному налогу на плановый период;

Dfzp - прогнозируемый объем фонда заработной платы на плановый период;

Sотч - эффективная ставка за отчетный финансовый год, %;

Iipn - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах;

IPN(об)отч - фактические поступления налогов за отчетный финансовый год;

Dотч - фонд заработной платы за отчетный финансовый год;

2.1.2. Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты

11. Прогноз по индивидуальному подоходному налогу с доходов, не облагаемых у источника выплаты на плановый период определяется по следующей формуле:

IPN_(ноб)п = IPN_(ноб)оц * (100% + I_п), где:

IPN_(ноб)п - прогноз по индивидуальному подоходному налогу с доходов, не облагаемых у источника выплаты, на плановый период;

IPN_(ноб)оц - оценка налогового потенциала по текущему финансовому году;

I_п - прогнозируемый уровень инфляции, %.

2.1.3. Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора

12. Прогноз по корпоративному подоходному налогу, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства по перечню, утверждаемому центральным уполномоченным органом по государственному планированию совместно с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, рассчитывается на основе объема валовой добавленной стоимости не нефтяного сектора (далее - ВДС, статистические данные) прогноза социально-экономического развития по следующей формуле:

KPNп = KPNоц * T(вдс)/100, где:

KPNп - прогноз по корпоративному подоходному налогу;

KPNоц - оценка налогового потенциала по корпоративному подоходному налогу по текущему финансовому году;

T(вдс) - прогноз темпа роста ВДС не нефтяного сектора, %.

2.1.4. Социальный налог

13. Прогноз по социальному налогу на плановый период рассчитывается следующим методом:

путем применения эффективной ставки налога к прогнозируемому объему фонда заработной платы по следующей формуле:

SNп = (Dfzp * Sотч) + Isn

Sотч = SNотч/Dотч * 100%, где:

SNп - прогноз по социальному налогу на плановый период;

Dfzp - прогнозируемый объем фонда заработной платы на плановый период;

Sотч - эффективная ставка за отчетный финансовый год, %;

Isn - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах;

SNотч - фактические поступления налогов за отчетный финансовый год;

Dотч - фонд заработной платы за отчетный финансовый год.

2.1.5. Налог на имущество

14. РасчҰт прогнозного объҰма поступлений налога на имущество производится отдельно по налогу на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и по налогу на имущество физических лиц.

Прогноз на плановый период по налогу на имущество рассчитывается следующим методом:

Усредненный расчҰт, осуществляемый на основании усредненного темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за три года по следующей формуле:

NIп = NIоц * Тp, где:

NIп - прогноз по налогу на имущество на плановый период;

NIоц - оценка налогового потенциала по налогу на имущество по текущему финансовому году;

Тp - средний темп роста, сложившийся за предшествующие годы (не менее трех лет), %.

При определении оценки налогового потенциала по налогу на имущество с физических лиц по текущему году в расчетах по сведениям органов государственных доходов учитываются недоимка и переплата по состоянию на 1 января текущего финансового года.

2.1.6. Земельный налог

15. Прогноз по земельному налогу на плановый период рассчитываются усредненным расчетом, осуществляемый на основании усредненного темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за три года, по следующей формуле:

NIп = NIоц *Tр, где:

NIп - прогноз по земельному налогу на плановый период;

NIоц - оценка налогового потенциала по земельному налогу по текущему финансовому году;

Tр - средний темп роста, сложившийся за предшествующие годы (не менее трех лет), %.

2.1.7. Налог на транспортные средства

16. РасчҰт прогнозного объҰма поступлений налога на транспортные средства производится отдельно по налогу на транспортные средства юридических лиц и по налогу на транспортные средства с физических лиц.

Прогноз на плановый период по налогу на транспортные средства рассчитывается следующим методом:

путем индексации фактических поступлений за отчетный финансовый год на уровень инфляции, по формуле:

NTп = NTоц * (100% + Iп), где:

NТп - прогноз по налогу на транспортные средства на плановый период;

NТоц - оценка налогового потенциала по налогу на транспортные средства по текущему финансовому году;

Iп - прогнозируемый уровень инфляции, %.

17. При определении оценки налогового потенциала по налогу на транспортные средства с физических лиц по текущему финансовому году в расчетах по сведениям органов государственных доходов учитываются недоимка и переплата по состоянию на 1 января текущего финансового года.

2.1.8. Единый земельный налог

18. Прогноз по единому земельному налогу рассчитывается по следующей формуле:

EZп = EZоц * (100% + Iп), где:

EZп - прогноз по единому земельному налогу на плановый период;

EZоц - оценка налогового потенциала по единому земельному налогу по текущему финансовому году;

Iп - прогнозируемый уровень инфляции, %.

2.1.9. Акцизы на товары, производимые в Республике Казахстан

19. Расчет прогноза по акцизам на товары, производимые в Республике Казахстан на плановый период осуществляется отдельно по видам подакцизной продукции следующим методом:

на основе оценки текущего финансового года, скорректированной на уровень инфляции по следующей формуле:

Ап = Аоц * (100% + Iп) + Iаk, где:

Aп - прогноз по акцизам на плановый период;

Аоц - налоговый потенциал по акцизам по текущему финансовому году;

Iп - прогнозируемый уровень инфляции, %.

Iаk - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах;

2.2. Неналоговые поступления

20. Неналоговые поступления прогнозируются исходя из анализа динамики по каждому виду неналоговых поступлений, оценки ожидаемого поступления текущего финансового года, скорректированной на уровень инфляции в прогнозируемом году, и используются прогнозные данные, представленные уполномоченными государственными органами.

21. Прогнозирование административных штрафов, пени, санкций, взысканий и прочих штрафов, налагаемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета, а также штрафов пени, санкций, взысканий по бюджетным кредитам (займам), налагаемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан не осуществляется.

2.3. Поступления от продажи основного капитала

22. Прогнозирование поступлений от продажи земли и нематериальных активов, имущества, закрепленного за государственными учреждениями, за исключением поступлений от продажи гражданам квартир, осуществляется по данным уполномоченного органа или исходя из оценки ожидаемого поступления текущего финансового года, скорректированной на уровень инфляции в прогнозируемом году.

2.4. Поступления трансфертов

23. Трансферты из республиканского бюджета в бюджет области рассчитываются на основе методики расчетов трансфертов общего характера, определяемой центральным уполномоченным органом по государственному планированию в соответствии со статьей 45 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.

Трансферты из областного бюджета в бюджеты районов (города областного значения) рассчитываются местным уполномоченным органом по государственному планированию области в порядке, определяемом местным исполнительным органом области в соответствии со статьей 45 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.

Трансферты из районного бюджета в бюджеты городов районного значения, сел, поселков, сельских округов рассчитываются местным уполномоченным органом по государственному планированию района (города областного значения) в порядке, определяемом местным исполнительным органом района (города областного значения) в соответствии со статьей 45 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.

3. Прогнозирование поступлений в местный бюджет для определения трансфертов общего характера

24. Доходы для расчетов трансфертов общего характера определяются в целом по трем категориям: налоговые поступления, неналоговые поступления и поступления от продажи основного капитала (за исключением поступлений от продажи гражданам квартир) с соблюдением тенденции роста за последние три года.

Для определения объемов бюджетов следует руководствоваться нормами бюджетного законодательства при применении регулируемых налогов (статья 50, 52 Бюджетного кодекса Республики Казахстан).

25. В расчетах не учитываются поступления несистемного характера (разовые) представленные органами государственных доходов.

26. Местные исполнительные органы города областного значения и районов области предоставляют свои прогнозы доходов, за исключением трансфертов на предстоящий трехлетний период с приложением соответствующих расчетов, обоснований и пояснительной записки, согласно настоящих Правил.

27. Местный уполномоченный орган по государственному планированию области рассматривает доходы местных исполнительных органов, за исключением трансфертов.

В случае необходимости производятся корректировки расчетов по доходам с учетом обоснований, и определяется окончательный прогноз доходов.

3.1. Налоговые поступления

28. При определении объемов доходов, для установления трансфертов общего характера используются следующие методы расчета оценки налогового потенциала по текущему финансовому году:

1) по удельному весу фактических поступлений за определенный период в отчетном финансовом году, по формуле:

P_oц = Р_фт/U_отч, где:

P_oц - налоговый потенциал по текущему финансовому году;

Р_фт - фактические поступления за определенный период по текущему финансовому году;

U_отч - удельный вес аналогичного периода в отчетном финансовом году, %;

2) по среднемесячному поступлению за определенный период по текущему финансовому году, по формуле:

P_oц = Р_фт /K_б(отч) * 12, где:

P_oц - налоговый потенциал по текущему финансовому году;

Р_фт - фактические поступления за определенный период по текущему финансовому году;

K_б(отч) - количество месяцев в определенном периоде текущего финансового года;

12 - количество месяцев в году;

3) путем индексации фактических поступлений за отчетный финансовый год на уровень инфляции, по формуле:

P_oц = P_отч * (100% + I_б), или P_oц = (P_отч * (100% + I_б))/12 * К_б + N_б(отч), где:

P_oц - налоговый потенциал по текущему финансовому году;

P_отч - фактические поступления за отчетный финансовый год;

I_б - уровень инфляции по текущему финансовому году, %.

12 - количество месяцев в году;

К_б - прогнозируемый период (количество месяцев) по текущему финансовому году;

N_б(отч) - фактические поступления налога за определенный период текущего финансового года;

4) усредненный расчҰт, осуществляемый на основании темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за три года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает три года по формуле:

P_oц = P_отч * T_rсрд, где:

P_oц - оценка поступлений по текущему финансовому году;

P_отч - фактические поступления за отчетный финансовый год;

T_rсрд - средний темп роста за три года, %, при этом:

T_rсрд = (T_{rотч(1год)} + T_{rотч(2год)} + T_{rотч(3год)})/3, где:

T_{rотч(1год)} - темп роста поступлений первого года,%;

T_{rотч(2год)} - темп роста поступлений второго года, %;

T_{rотч(3год)} - темп роста поступлений третьего года,%;

5) путем экстраполяции по формуле:

P_oц = P_отч + S_срд, где:

P_oц - оценка поступлений по текущему финансовому году;

P_отч - фактические поступления за отчетный финансовый год;

S_срд - сумма прироста в среднем за три года, при этом:

S_срд = ((S_{отч(1 год)} - S_{отч(пред.год)})+ (S_{отч(2 год)} - S_{отч(1 год)})+ (S_{отч(3 год)} - S_{отч(2 год)}))/3, где:

S_{отч(пред.год)} - сумма поступлений предыдущего первому году;

S_{отч(1год)} - сумма поступлений первого года, предшествующего второму году;

S_{отч(2год)} - сумма поступлений второго года, предшествующего третьему году;

S_{отч(3год)} - сумма поступлений третьего года, предшествующего текущему финансовому году.

При использовании в расчетах нескольких методов, в прогнозе учитывается метод, обеспечивающий наибольшее поступление доходов.

3.1.1. Индивидуальный подоходный налог

29. Налоговой базой для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, является заработная плата в номинальном выражении.

Прогнозируемый фонд заработной платы определяется путем применения усредненного темпа роста фонда заработной платы за предыдущие годы, не менее чем за три года, к отчетным (статистическим) данным фонда заработной платы, отдельно по хозяйствующим субъектам и бюджетным учреждениям по каждому региону.

30. В оценке налогового потенциала по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, на плановый период учитывается изменение налогового потенциала по индивидуальному подоходному налогу в регионе, связанное с изменением места регистрации налогоплательщика (передислокация), изменение количества работников на отдельных предприятиях (завершение проекта, открытие дополнительно рабочих мест и другие). Расчет изменения налогового потенциала по индивидуальному подоходному налогу производится отдельно по конкретным налогоплательщикам по сведениям органов государственных доходов.

31. Прогноз по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты на плановый период определяется следующими методами:

1) путем применения эффективной ставки налога к прогнозируемому объему фонда заработной платы по следующей формуле:

IPN_(об)п = (D_fzp * S_отч) ± I_ipn

S_отч = IPN_(об)отч /D_отч * 100, где:

IPN_(об)п - прогноз по индивидуальному подоходному налогу на плановый период;

D_fzp - прогнозируемый объем фонда заработной платы на плановый период;

S_отч - эффективная ставка за отчетный финансовый год, %;

I_ipn - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах;

IPN_(об)отч - фактические поступления налогов за отчетный финансовый год;

D_отч - фонд заработной платы за отчетный финансовый год;

2) путем применения налоговой ставки к прогнозируемому объему облагаемого фонда заработной платы (для вновь созданных предприятий) по следующей формуле:

IPN_(об)п = (O_fzp * F_ipn), где:

IPN_(об)п - прогноз по индивидуальному подоходному налогу на плановый период;

O_fzp - размер прогнозируемого облагаемого фонда заработной платы;

F_ipn - ставка индивидуального подоходного налога в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), %.

Прогноз по индивидуальному подоходному налогу с доходов, не облагаемых у источника выплаты на плановый период определяется по следующей формуле:

IPN_(ноб)п = IPN_(ноб)оц * (100% + I_п), где:

IPN_(ноб)п - прогноз по индивидуальному подоходному налогу с доходов, не облагаемых у источника выплаты на плановый период;

IPN_(ноб)оц - оценка налогового потенциала по текущему финансовому году;

I_п - прогнозируемый уровень инфляции, %.

3.1.2. Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора

32. Прогноз по корпоративному подоходному налогу, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства по перечню, утверждаемому центральным уполномоченным органом по государственному планированию совместно с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, и поступлений от организаций нефтяного сектора рассчитывается на основе объема валовой добавленной стоимости не нефтяного сектора (далее - ВДС, статистические данные) прогноза социально-экономического развития по следующей формуле:

KPN_п = KPN_оц * T_(вдс)/100, где:

KPN_п - прогноз по корпоративному подоходному налогу;

KPN_оц - оценка налогового потенциала по корпоративному подоходному налогу по текущему финансовому году;

T_(вдс) - прогноз темпа роста ВДС не нефтяного сектора, %.

3.1.3. Социальный налог

33. Налоговой базой для исчисления социального налога, является заработная плата в номинальном выражении.

Прогнозируемый фонд заработной платы определяется путем применения усредненного темпа роста за предыдущие годы, не менее чем за три года, к отчетным (статистическим) данным фонда заработной платы, отдельно по хозяйствующим субъектам и бюджетным учреждениям по каждому региону.

34. В оценке налогового потенциала по социальному налогу на плановый период учитывается изменение налогового потенциала по налогу в регионе, связанное с изменением места регистрации налогоплательщика (передислокация), изменение количества работников на отдельных предприятиях (завершение проекта, открытие дополнительно рабочих мест и другие). Расчет изменения налогового потенциала по социальному налогу производится отдельно по конкретным налогоплательщикам по сведениям территориальных органов государственных доходов.

35. Прогноз по социальному налогу на плановый период рассчитывается следующими методами:

1) путем применения эффективной ставки налога к прогнозируемому объему фонда заработной платы по следующей формуле:

SN_п = (D_fzp * S_отч) + I_sn

S_отч = SN_отч /D_отч * 100, где:

SN_п - прогноз по социальному налогу на плановый период;

D_fzp - прогнозируемый объем фонда заработной платы на плановый период;

S_отч - эффективная ставка за отчетный финансовый год, %;

I_sn - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах;

SN_отч - фактические поступления налогов за отчетный финансовый год;

D_отч - фонд заработной платы за отчетный финансовый год.

2) путем применения налоговой ставки к прогнозируемому объему облагаемого фонда заработной платы (для вновь созданных предприятий) по следующей формуле:

SN_п = (O_fzp * F_sn) ± I_sn, где:

SN_п - прогноз по социальному налогу на плановый период;

O_fzp - размер прогнозируемого облагаемого фонда заработной платы;

F_sn - ставка социального налога в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за минусом отчислений в Государственный фонд социального страхования, %;

I_sn - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах.

3.1.4. Налог на имущество

36. РасчҰт прогнозного объҰма поступлений налога на имущество производится отдельно по налогу на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и по налогу на имущество физических лиц.

37. Прогноз на плановый период по налогу на имущество рассчитывается следующим методом:

1) путем индексации фактических поступлений за отчетный финансовый год на уровень инфляции, по формуле:

NI_n = NI_оц *(100%+I_n), где:

NI_n - прогноз по налогу на имущество на плановый год;

NI_оц - оценка налогового потенциала налога на имущество по текущему финансовому году;

I_n - прогнозируемый уровень инфляции, %

2) усредненный расчҰт, осуществляемый на основании усредненного темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за три года по следующей формуле:

NI_п = NI_оц * Т_p, где:

NI_п - прогноз по налогу на имущество на плановый период;

NI_оц - оценка налогового потенциала по налогу на имущество по текущему финансовому году;

Т_p - средний темп роста, сложившийся за предшествующие годы (не менее трех лет), %.

38. При определении оценки налогового потенциала по налогу на имущество с физических лиц по текущему году, в расчетах по сведениям органов государственных доходов учитываются недоимка и переплата по состоянию на 1 января текущего финансового года.

3.1.5. Земельный налог

39. Прогноз по земельному налогу на плановый период рассчитываются усредненным расчетом, осуществляемый на основании усредненного темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за три года, по следующей формуле:

NI_п =NI_оц *T_р, где:

NI_п - прогноз по земельному налогу на плановый период;

NI_оц - оценка налогового потенциала по земельному налогу по текущему финансовому году;

T_р - средний темп роста сложившийся за предшествующие годы (не менее трех лет), %.

3.1.6. Налог на транспортные средства

40. РасчҰт прогнозного объҰма поступлений налога на транспортные средства производится отдельно по налогу на транспортные средства юридических лиц и по налогу на транспортные средства с физических лиц.

41. Прогноз на плановый период по налогу на транспортные средства рассчитывается следующими методами:

1) путем индексации фактических поступлений за отчетный финансовый год на уровень инфляции, по формуле:

NT_п = NT_оц * (100% + I_п), где:

NТ_п - прогноз по налогу на транспортные средства на плановый период;

NТ_оц - оценка налогового потенциала по налогу на транспортные средства по текущему финансовому году;

I_п - прогнозируемый уровень инфляции, %.

2) усредненный расчҰт, осуществляемый на основании усредненного темпа роста годовых объемов доходов не менее чем за три года по следующей формуле:

NT_п = NТ_оц * Т_p, где:

NT_п - прогноз по налогу на транспортные средства на плановый период;

NТ_оц - оценка налогового потенциала по налогу на транспортные средства по текущему финансовому году;

Т_p - средний темп роста, сложившийся за предшествующие годы (не менее 3 лет), %.

42. При определении оценки налогового потенциала по налогу на транспортные средства с физических лиц по текущему финансовому году, в расчетах по сведениям органов государственных доходов учитываются недоимка и переплата по состоянию на 1 января текущего финансового года.

3.1.7. Единый земельный налог

43. Прогноз по единому земельному налогу рассчитывается по следующей формуле:

EZ_п = EZ_оц * (100% + I_п), где:

EZ_п - прогноз по единому земельному налогу на плановый период;

EZ_оц - оценка налогового потенциала по единому земельному налогу по текущему финансовому году;

I_п - прогнозируемый уровень инфляции, %.

3.1.8. Акцизы на товары, производимые в Республике Казахстан

44. Расчет прогноза по акцизам на товары, производимые в Республике Казахстан на плановый период осуществляется отдельно по видам подакцизной продукции следующими методами:

1) на основе прогнозируемого объема производства подакцизной продукции и ставки акциза по следующей формуле:

A_п = V_п * S, где:

A_п - прогноз по акцизам на плановый период;

V_п - прогнозируемый объем производства подакцизной продукции;

S - ставка акциза в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), где:

V_п = V_оц * Т_р,

V_п - прогнозируемый объем производства подакцизной продукции;

V_оц - объем производства подакцизной продукции по текущему финансовому году;

Т_р - средний темп роста объема производства подакцизной продукции, сложившийся за предшествующие годы (не менее 3 лет), %;

2) на основе оценки текущего финансового года, скорректированной на уровень инфляции по следующей формуле:

А_п =А_оц * (100% + I_п) + I_аk, где:

A_п - прогноз по акцизам на плановый период;

А_оц - налоговый потенциал по акцизам по текущему финансовому году;

I_п - прогнозируемый уровень инфляции, %.

I_аk - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах.

3.1.9. Платы и сборы, зачисляемые в местный бюджет

45. К платам и сборам, зачисляемые в местный бюджет, согласно статьям 50, 52, 52-1 Бюджетного кодекса Республики Казахстан относятся:

плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

плата за лесные пользования;

плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения;

плата за пользование земельными участками;

плата за негативное воздействие на окружающую среду;

лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;

плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности;

сбор за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств, а также их перерегистрацию, за исключением юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, их филиалов и представительств;

сбор за государственную регистрацию транспортных средств, а также их перерегистрацию;

сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна или строящегося судна;

плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городе областного значения, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, проходящих через территорию города областного значения;

плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городе районного значения, селе, поселке, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, проходящих через территорию города районного значения, села, поселка, сельского округа, на открытом пространстве за пределами помещений вне населенных пунктов и вне полосы отвода автомобильных дорог общего пользования;

сбор за выдачу и (или) продление разрешения работодателям на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан.

46. Прогноз по платам и сборам, зачисляемые в бюджет области, осуществляется путем индексации налогового потенциала по текущему финансовому году на уровень инфляции по формуле:

SP_п = SP_оц * (100% + I_п), где:

SP_п - прогноз плат и сборов на плановый период;

SP_оц - оценка налогового потенциала плат и сборов по текущему финансовому году;

I_п - прогнозируемый уровень инфляции, %.

3.1.10. Государственная пошлина, зачисляемая в местный бюджет

47. Расчет прогноза по государственной пошлине, зачисляемой в местный бюджет на плановый период осуществляется следующими методами:

1) путем применения усредненного темпа роста годовых объемов доходов за три года по формуле:

GP_п = GP_оц * T_rсрд, где:

GP_п - прогноз по государственной пошлине, зачисляемой в местный бюджет;

GP_оц - оценка налогового потенциала по государственной пошлине, зачисляемой в местный бюджет по текущему финансовому году;

T_rсрд - средний темп роста за три года, %

2) путем индексации налогового потенциала по текущему финансовому году на уровень инфляции по формуле:

GP_п = GP_оц * (100% + I_п), где:

GP_p - прогноз по государственной пошлине, зачисляемой в местный бюджет;

GP_оц - оценка налогового потенциала по государственной пошлине, зачисляемой в местный бюджет по текущему финансовому году;

I_п - прогнозируемый уровень инфляции, %.

3.1.11. Прочие налоги

48. Расчет прогноза по прочим налогам на плановый период осуществляется по динамике поступлений прочих налогов.

3.2. Неналоговые поступления

49. Неналоговые поступления прогнозируются исходя из анализа динамики по каждому виду неналоговых поступлений за ряд лет, за исключением других неналоговых поступлений в местный бюджет и кодам, относящихся к взаимопогашаемым операциям, оценки ожидаемого поступления текущего финансового года, скорректированной на уровень инфляции в прогнозируемом году.

По прогнозированию данных видов неналоговых поступлений определить местные государственные уполномоченные органы:

Код бюджетной классификации 201102 - Поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201302 - Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в коммунальной собственности - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201402 - Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в коммунальной собственности - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201504 - Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности области - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201505 - Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности области -Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201508 - Доходы от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), находящегося в управлении акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа, столицы - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201509 - Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201510 - Доходы от аренды имущества коммунальной собственности города районного значения, села, поселка, сельского округа - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201602 - Вознаграждения, полученные от размещения в депозиты временно свободных бюджетных денег - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201706 - Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета специализированным организациям - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201907 - Поступления от реализации бесхозяйного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность, безнадзорных животных, находок, а также имущества, перешедшего по праву наследования к государству - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 201910 - Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в коммунальной собственности - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 202102 - Поступления от реализации товаров (работ, услуг), предоставляемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 203102 - Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 205102 - Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 205202 - Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 206105 - Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 206107 - Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета - Уполномоченный орган по исполнению бюджета;

Код бюджетной классификации 206114 - Отчисления недропользователей на социально-экономическое развитие региона и развитие его инфраструктуры - Управление индустриально-инновационного развития Актюбинской области.

50. По остальным неналоговым поступлениям прогноз определяется исходя из анализа динамики по каждому виду неналоговых поступлений за ряд лет, оценки ожидаемого поступления текущего года, скорректированной на уровень инфляции в прогнозируемом году.

51. Прогнозирование административных штрафов, пени, санкций, взысканий и прочих штрафов, налагаемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета, а также штрафов пени, санкций, взысканий по бюджетным кредитам (займам) не осуществляется.

3.3. Поступления от продажи основного капитала

52. Прогнозирование поступлений от продажи земли и нематериальных активов, имущества, закрепленного за государственными учреждениями, за исключением поступлений от продажи гражданам квартир, осуществляется исходя из оценки ожидаемого поступления текущего года, скорректированной на уровень инфляции в прогнозируемом году.