Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС")

Новый

Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 сентября 2024 года № 628 и Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 23 сентября 2024 года № 575/НҚ

      Примечание ИЗПИ!
Введение в действие см. п. 3.

      В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и статьи 22 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" в целях модернизации и совершенствования оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС") ПРИКАЗЫВАЕМ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС").

      2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

      1) размещение настоящего совместного приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

      2) в течение пяти рабочих дней со дня подписания настоящего совместного приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан.

      3. Настоящий совместный приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с даты введения в действие настоящего приказа по 31 декабря 2025 года.

      Министр цифрового развития, инноваций
и аэрокосмической промышленности
Республики Казахстан
__________Ж. Мадиев
      Министр финансов Республики Казахстан __________М. Такиев

  Утверждены
совместным приказом
Министра цифрового
развития, инноваций и
аэрокосмической
промышленности
Республики Казахстан
от 23 сентября 2024 года
№ 575/НҚ и Министра финансов
Республики Казахстан
от 16 сентября 2024 года № 628

Правила и сроки реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС")

Глава 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС") (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и статьи 22 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" в целях модернизации и совершенствования возврата превышения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) с использованием цифрового тенге.

      2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия и сокращения:

      1) электронные деньги (цифровой тенге) – выпущенные Национальным Банком Республики Казахстан (далее – НБ), хранящиеся в Системе цифрового тенге в электронной форме электронные деньги, принимаемые в качестве средства платежа в Системе цифрового тенге (далее – цифровой тенге);

      2) цифровой счет КК МФ РК – позиция Комитета казначейства Министерства финансов Республики Казахстан в Системе цифрового тенге для учета выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан цифровых тенге;

      3) маркировка – процесс программирования цифровых тенге с установлением правил, условий и критериев обращения/использования цифровых тенге в Системе цифрового тенге в соответствии с распоряжением владельца средств либо лица, ответственного за использование средств, выступающих в качестве обеспечения эмитируемых Цифровых тенге;

      4) цифровой счет – позиция налогоплательщика в Системе цифрового тенге для учета выпущенных НБ электронных денег (цифровой тенге);

      5) цифровой счет КГД МФ РК – позиция Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД) в Системе цифрового тенге для учета выпущенных НБ цифровых тенге, используемая для получения переводов от налогоплательщиков в бюджет по налоговым обязательствам в рамках пилота;

      6) оператор Системы цифрового тенге – Акционерное общество "Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан" (далее – АО "НПК");

      7) Система электронных денег (далее – Система цифрового тенге) – совокупность программно-технических средств для осуществления платежей и иных операций на территории Республики Казахстан с использованием электронных денег (цифровой тенге), выпущенных НБ.

Глава 2. Участники пилотного проекта

      3. Участниками пилотного проекта являются:

      1) КГД;

      2) органы государственных доходов по областям, городам республиканского значения и столице – услугодатель (далее – органы государственных доходов);

      3) плательщики НДС – услугополучатели, добровольно участвующие в пилотном проекте, (далее – налогоплательщики-участники пилотного проекта):

      указанные в пункте 12 настоящих Правил;

      непосредственные поставщики лиц, указанных в пункте 12 настоящих Правил, а также поставщики последующих уровней, имеющие налоговые обязательства по уплате НДС в бюджет по итогам отчетного периода и (или) по уплате НДС на импортируемые товары;

      4) НБ;

      5) АО "НПК";

      6) банки второго уровня, добровольно участвующие в пилотном проекте (далее – БВУ);

      7) Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КК);

      8) юридические лица, занимающиеся разработкой учетных бухгалтерских систем и добровольно участвующие в пилотном проекте.

Глава 3. Права и обязанности участников пилотного проекта

      4. В рамках реализации пилотного проекта:

      1) НБ осуществляет эмиссию и погашение цифровых тенге на основании соответствующих заявлений/реестра АО "НПК" на эмиссию/погашение цифровых тенге и платежных сообщений АО "НПК", сформированных по заявкам БВУ и КК;

      2) АО "НПК":

      обеспечивает функционирование Системы цифрового тенге в рамках исполнения функций Оператора Системы цифрового тенге в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге, утвержденные решением Правления АО "НПК" от 30 октября 2023 года (протокол №1);

      предоставляет разъяснения БВУ, участвующим в пилотном проекте и КК касательно взаимодействия с Системой цифрового тенге;

      3) налогоплательщик – участник пилотного проекта:

      открывает цифровой счет в Системе цифрового тенге через БВУ;

      проводит расчеты с поставщиками с использованием цифрового тенге;

      исполняет обязательства по уплате НДС в бюджет с использованием цифрового тенге;

      представляет требование о возврате превышения НДС, указанного в декларации по НДС;

      4) БВУ:

      открывает цифровой счет налогоплательщика-участника пилотного проекта в Системе цифрового тенге;

      осуществляет прием, переводы и платежи в цифровых тенге с использованием цифрового счета налогоплательщика-участника пилотного проекта в Системе цифрового тенге путем направления запроса Оператору Системы цифрового тенге в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге; осуществляет переводы в цифровом тенге от клиента в бюджет по налоговым обязательствам по НДС;

      проводит, подписывает и осуществляет валидацию транзакции между налогоплательщиками-участниками пилотного проекта и платежей в бюджет;

      маркирует цифровые тенге;

      проверяет клиентские подписи;

      хранит истории транзакции цифрового тенге;

      5) КК открывает цифровой счет КГД на основании заявки на открытие цифрового счета в Системе цифрового тенге для обеспечения платежей в бюджет по НДС налогоплательщиков-участников пилотного проекта;

      6) органы государственных доходов:

      предоставляют разъяснения по вопросам, связанным с проведением настоящего пилотного проекта;

      передают в Систему цифрового тенге сведения из информационных систем органов государственных доходов, связанных с реализацией пилотного проекта;

      обрабатывают данные платежей, проведенных между налогоплательщиками-участниками пилотного проекта и их платежей в бюджет, полученные из Системы цифрового тенге;

      подтверждают и осуществляют возврат суммы превышения НДС в рамках реализации пилотного проекта.

Глава 4. Порядок и сроки реализации пилотного проекта

      5. Согласием на участие налогоплательщика в настоящем пилотном проекте является открытие БВУ в Системе цифрового тенге налогоплательщику-участнику пилотного проекта цифрового счета и подтверждение платежа в цифровых тенге в соответствии с процедурой, указанной в пункте 8 Правил.

      При этом между налогоплательщиком - участником пилотного проекта и органом государственных доходов на бумажном носителе подписывается соглашение о согласии на передачу (обмен) данных (сведений), используемых в рамках настоящего пилотного проекта между участниками пилотного проекта, указанными в подпунктах 1), 2), 4), 5), 6) и 7) пункта 3 настоящих Правил.

      6. Налогоплательщик становится участником пилотного проекта с момента подтверждение платежа в цифровых тенге в соответствии с процедурой, указанной в пункте 8 Правил.

      7. Налогоплательщик-участник пилотного проекта для пополнения цифрового счета в Системе цифрового тенге приобретает цифровые тенге за счет денежных средств на текущем банковском счете.

      Расчеты по приобретенным товарам между налогоплательщиками-участниками пилотного проекта, осуществляются путем использования цифровых счетов в Системе цифрового тенге.

      8. Налогоплательщик-участник пилотного проекта, для перечисления денег со своего цифрового счета на цифровой счет поставщика товаров, в платежном документе, указывает регистрационный номер соответствующего ЭСФ. При этом налогоплательщик-участник пилотного проекта обеспечивает автоматическое формирование платежных документов в бухгалтерской системе или через интерфейсы каналов дистанционного банковского обслуживания БВУ.

      При проведении платежа, в котором указан регистрационный номер ЭСФ, производится маркировка цифровых тенге на часть платежа (на сумму НДС в ЭСФ), устанавливающая ограничение их расходования на:

      оплату НДС в бюджет на коды бюджетной классификации (далее – КБК) 105101, 105102, 105104, 105115;

      оплату НДС в платеже с привязкой к ЭСФ другому плательщику НДС.

      Для перечисления денег со своего цифрового счета в бюджет на КБК 105102 в платежном документе налогоплательщик - участник пилотного проекта указывает номер декларации на товары, на КБК 105104 – регистрационный номер ЭСФ, на КБК 105115 – регистрационный номер сопроводительной накладной на товары на импорт или номер и дата заявления о ввозе товаров.

      Перечисление НДС в бюджет осуществляется на цифровой счет КГД по распоряжению клиента БВУ.

      КГД перечисляет суммы НДС в цифровом тенге с цифрового счета КГД на цифровой счет КК.

      КК в Системе цифрового тенге направляет запрос на погашение цифрового тенге на сумму, равную сумме, перечисленной с цифрового счета КГД.

      НБ после получения от АО "НПК" соответствующего реестра для погашения цифровых денег и платежного сообщения, сформированного на основании запроса КК, осуществляет погашение цифровых тенге путем зачисления суммы погашенных цифровых тенге на Единый казначейский счет, а также передает выписку по счету обязательств по выпущенным электронным деньгам в АО "НПК".

      Согласием налогоплательщика-участника пилотного проекта на маркировку цифровых тенге в пилотном проекте является подтверждение платежа, привязанного к ЭСФ.

      9. Система цифрового тенге при получении платежного документа налогоплательщика-участника пилотного проекта осуществляет его проверку на правильность привязки платежа к соответствующему ЭСФ.

      В случае положительного результата прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом "Платежный документ подтвержден" и направляется в БВУ.

      В случае отрицательного результата прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом "Платежный документ не подтвержден" и направляется в БВУ.

      10. БВУ получает платежный документ и исполняет его путем перечисления цифровых тенге с цифрового счета налогоплательщика-участника пилотного проекта на цифровой счет налогоплательщика-поставщика товаров, участвующего в пилотном проекте.

      В случае наличия статуса "Платежный документ не подтвержден" направляется сообщение налогоплательщику-участнику пилотного проекта по данному статусу.

      11. Налогоплательщик-участник пилотного проекта по своему усмотрению конвертирует немаркированные цифровые тенге на свой текущий счет в БВУ.

Глава 5. Порядок возврата суммы превышения НДС

      12. В рамках оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС") право на возврат суммы превышения НДС в порядке, установленном настоящими Правилами, имеют следующие налогоплательщики-участники пилотного проекта:

      1) реализующие товары на экспорт, за исключением производителей экспортируемых товаров;

      2) реализующие горюче-смазочные материалы иностранным авиакомпаниям, выполняющим международные полеты, международные воздушные перевозки, для заправки воздушных судов.

      13. Способами предоставления государственной услуги (каналы доступа) является прием заявлений и выдача результата оказания государственной услуги, осуществляемой органами государственных доходов посредством веб-портала "электронного правительства" и (или) информационных систем КГД.

      Государственная услуга оказывается на бесплатной основе.

      14. Возврат суммы превышения НДС производится в течение пятнадцати рабочих дней после истечения последней даты, установленной Налоговым кодексом для представления в органы государственных доходов декларации по НДС за налоговый период, в которой указано требование о возврате суммы превышения НДС в соответствии с главами 48 и 49 Налогового кодекса, без проведения налоговой проверки.

      В случае продления срока представления налоговой отчетности по НДС в соответствии с подпунктами 2) и 3) пункта 3 статьи 212 Налогового кодекса, возврат превышения суммы НДС производится с учетом периода продления.

      15. Возврат суммы превышения НДС осуществляется налогоплательщикам-участникам пилотного проекта, указанным в пункте 12 настоящих Правил, в части суммы превышения НДС, сложившегося по приобретенным (полученным) товарам от их непосредственных поставщиков, расчет суммы НДС по которым произведен с использованием цифровых счетов в Системе цифрового тенге, и использованных в целях оборотов, облагаемых по нулевой ставке, а также при условии исполнения непосредственными поставщиками налоговых обязательств по представлению декларации по НДС.

      16. Подтверждение достоверности суммы превышения НДС, предъявленной к возврату, производится на основании данных, имеющихся в информационных системах органов государственных доходов и НБ.

      По результатам камерального контроля составляется заключение по результатам камерального контроля по подтверждению достоверности суммы превышения НДС, предъявленных к возврату, по форме, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – Заключение), в котором отражается подтвержденная сумма НДС к возврату и остаток суммы НДС не подтвержденной.

      Заключение составляется в количестве двух экземпляров и подписывается должностными лицами органа государственных доходов. Один экземпляр Заключения вручается налогоплательщику-участнику пилотного проекта, указанному в пункте 12 настоящих Правил, не позднее 1 (одного) рабочего дня после его составления, который ставит отметку на другом экземпляре о получении Заключения.

      В случае неявки налогоплательщика-участника пилотного проекта, указанного в пункте 12 настоящих Правил, один экземпляр Заключения направляется ему по почте заказным письмом с уведомлением.

      При этом возврат суммы превышения НДС осуществляется налогоплательщику-участнику пилотного проекта в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса на его банковский счет в национальной валюте – тенге посредством Межбанковской системы переводов денег без использования Системы цифрового тенге.

      В случае не подтверждения достоверности суммы превышения НДС налогоплательщику-участнику пилотного проекта, направляется письмо об отсутствии права на возврат превышения НДС и о праве применения ими порядка возврата превышения НДС, предусмотренного статьями 429, 431 и 432 Налогового кодекса.

      Заключение, предусмотренное настоящими Правилами, не подлежит обжалованию.

      17. Результатом оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС") при возврате превышения сумм НДС является:

      1) зачет превышения суммы НДС в счет погашения имеющейся налоговой задолженности;

      2) зачет суммы превышения НДС в счет предстоящих платежей по иным видам налогов и платежей (по требованию), при отсутствии налоговой задолженности;

      3) возврат оставшейся суммы превышения НДС на банковский счет налогоплательщика при отсутствии налоговой задолженности.

      Форма предоставления результата оказания государственной услуги: электронная и (или) бумажная.

      18. При применении порядка возврата превышения НДС, предусмотренного статьями 429 и 431 Налогового кодека аналитический отчет "Пирамида" не формируется в отношении непосредственных поставщиков, использующих цифровой счет только в той части суммы НДС, сложившегося по приобретенным товарам, расчет за которые произведен с использованием цифрового тенге.

      19. Положения настоящей Главы не применяются при возврате превышения НДС налогоплательщикам-участникам пилотного проекта в соответствии со статьей 434 Налогового кодекса.

Глава 6. Заключительное положение

      20. Вопросы, возникающие в ходе пилотного проекта, рассматриваются Рабочей группой по вопросам пилотного проекта, организация и порядок деятельности которой утверждается КГД.

      Результаты заседания Рабочей группы оформляются протоколом, обязательным для заинтересованных участников пилотного проекта.

  Приложение
к Правилам и срокам
реализации пилотного проекта
по модернизации и
совершенствованию оказания
государственной услуги
"Возврат налога на добавленную
стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС")
  форма

Заключение по результатам камерального контроля по подтверждению достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату

      "___"__________ 20 __ года №______

      В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Правилами и сроками реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги "Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета" ("Цифровой НДС") (далее – Пилотный проект)

      ____________________________________________________________________
            (наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))

      проведен камеральный контроль

      ____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование налогоплательщика)

      ____________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН))

      по вопросам подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных к возврату в рамках Пилотного проекта за налоговый период:

      с "_____" ___________ 20 ____ года по "_____" ___________ 20 ____года

      1. Сведения о налогоплательщике: ______________________________________

      ____________________________________________________________________

      1) о государственной регистрации/перерегистрации юридических лиц/о регистрации индивидуального предпринимателя: _____

      ____________________________________________________________________

      2) организационно-правовая форма: ________________________________

      3) вид собственности: ____________________________________________

      4) состоит на учете: __________________________ код ОГД: ___________

      5) свидетельство налогоплательщика _______________________________

      6) состоит на учете по НДС: _______________________________________

      7) свидетельство о постановке на учет по НДС: _______________________

      8) дата постановки на учет по НДС: "_____" ______________ 20 ____года

      9) адрес налогоплательщика (юридический):_________________________

      _______________________________________________________________

      10) основной (фактический) вид деятельности согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД):

      ______________________________________________________________

      11) сведения о банковских счетах: ________________________________

            ______________________________________________________________

      Настоящим камеральным контролем установлено следующее:

      ___________________________________________________________________

      ___________________________________________________________________

      ___________________________________________________________________

      2. Сумма превышения НДС, подтвержденная к возврату: _______________тенге.

      ___________________ __________ ________________________________
            Должность       (подпись)       (фамилия, имя, отчество работника
            ответственного            (при его наличии))
            управления (отдела) органа
            государственных доходов

      ____________________ __________ _______________________________
            Руководитель (подпись)       (фамилия, имя, отчество ответственного
            управления                   (при его наличии))
            органа государственных доходов

      Заключение получил(-а):__________________________________________

      ____________________________________________________________________
      (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, подпись и дата)

      Заключение отправлено налогоплательщику: ________________________

      ________________________________________________________________
            (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Если Вы обнаружили на странице ошибку, выделите мышью слово или фразу и нажмите сочетание клавиш Ctrl+Enter

 

поиск по странице

Введите строку для поиска

Совет: в браузере есть встроенный поиск по странице, он работает быстрее. Вызывается чаще всего клавишами ctrl-F.