Об утверждении годовой финансовой отчетности (консолидированной и отдельной), порядка распределения чистого дохода, выплаты дивидендов по простым акциям и размера дивиденда в расчете на одну простую акцию акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Қазына" за 2013 год

Новый

Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 октября 2014 года № 1121.

      В соответствии с подпунктами 2) и 10) пункта 2 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 1 февраля 2012 года "О Фонде национального благосостояния" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить:

      1) прилагаемую годовую финансовую отчетность (консолидированную и отдельную) акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Қазына" (далее – Фонд) за 2013 год;

      2) порядок распределения чистого дохода Фонда за 2013 год, составляющего 407246228638 (четыреста семь миллиардов двести сорок шесть миллионов двести двадцать восемь тысяч шестьсот тридцать восемь) тенге согласно финансовой отчетности Фонда, зарегистрированного по адресу: Республика Казахстан, 010000, город Астана, проспект Кабанбай батыра, 23; реквизиты: бизнес-идентификационный номер (БИН) – 081140000436, индивидуальный идентификационный код (ИИК) – KZ91125KZT1001300144, банковский идентификационный код (БИК) – NBRKKZKX в государственное учреждение "Национальный Банк Республики Казахстана", город Алматы:

      направить на выплату дивидендов – 9077418000 (девять миллиардов семьдесят семь миллионов четыреста восемнадцать тысяч) тенге;

      оставить в распоряжении Фонда и его компаний для финансирования инвестиционных программ, погашения долговых обязательств и приобретения активов – 398168810638 (триста девяносто восемь миллиардов сто шестьдесят восемь миллионов восемьсот десять тысяч шестьсот тридцать восемь) тенге;

      3) размер дивиденда за 2013 год в расчете на одну простую акцию Фонда – 2 (два) тенге 61 (шестьдесят один) тиын.

      2. Установить датой начала выплаты дивидендов дату подписания настоящего постановления.

      3. Выплату дивидендов произвести в течение 10 (десяти) рабочих дней в денежной форме путем безналичного перечисления в республиканский бюджет по коду бюджетной классификации "201301".

      4. Настоящее постановление вводится в действие со дня его подписания.

Премьер-Министр


Республики Казахстан

К. Масимов


  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния

      "Самрук-Қазына"

      Отдельная финансовая отчетность

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с отчетом независимых аудиторов

      Содержание:

      Отчет независимых аудиторов

      Отдельная финансовая отчетность

      Отдельный бухгалтерский баланс

      Отдельный отчет о совокупном доходе

      Отдельный отчет о движении денежных средств

      Отдельный отчет об изменениях в капитале

      Примечания к отдельной финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына":

      Мы провели аудит прилагаемой отдельной финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд"), которая включает отдельный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, отдельный отчет о совокупном доходе, отдельный отчет об изменениях в капитале и отдельный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

      Ответственность руководства в отношении отдельной финансовой отчетности

      Руководство Фонда несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной отдельной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки отдельной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной отдельной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения отдельной финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в отдельной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения отдельной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления отдельной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления отдельной финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, отдельная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает отдельное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-ҚҚазына" по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также его отдельные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

      Консолидированная финансовая отчетность представлена отдельно

      Не изменяя нашего мнения, мы обращаем внимание на Примечание 2 к отдельной финансовой отчетности, в котором раскрывается тот факт, что Фонд является материнской компанией группы АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына", и консолидированная финансовая отчетность группы АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына", подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, была выпущена отдельно. Мы провели аудит консолидированной финансовой отчетности группы АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" по состоянию на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на указанную дату, и выразили мнение без оговорок о ней в своем аудиторском отчете от 25 апреля 2014 года.

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор/партнер по аудиту

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное

свидетельство аудитора

№ МФ-0000099 от 27 августа

2012 года

Государственная лицензия на

занятие аудиторской

деятельностью на территории

Республики Казахстан серии

МФЮ-2

№ 0000003, выданная

Министерством финансов

Республики Казахстан

15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" Отдельная финансовая отчетность

      ОТДЕЛЬНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      По состоянию на 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

Активы




Долгосрочные активы




Основные средства


454

468

Нематериальные активы


588

931

Инвестиции в дочерние организации

5

2.993.877

3.231.412

Инвестиции в ассоциированные компании

6

18.455

18.455

Займы выданные

7

611.631

657.400

Средства в кредитных учреждениях

8

346.152

361.780

Прочие долгосрочные финансовые активы

9

12.171

124.194

Долгосрочные банковские депозиты

10

196.680

204.553

Актив по отсроченному подоходному налогу

21

9.120

3.037

Прочие долгосрочные активы


54

201



4.189.182

4.602.431


Текущие активы




Предоплата по корпоративному подоходному налогу


14.206

13.734

Займы выданные

7

193.788

110.081

Средства в кредитных учреждениях

8

41.160

32.760

Прочие краткосрочные финансовые активы

9

24.558

26.124

Активы, связанные с опционами колл/пут


46.376

47.429

Краткосрочные банковские депозиты

10

321.735

159.923

Прочие текущие активы

11

19.902

27.939

Денежные средства и их эквиваленты

12

103.508

432.972



765.233

850.962

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи

5

155.576

Итого активы


5.109.991

5.453.393


Капитал и обязательства




Капитал




Уставный капитал

13

4.484.676

4.409.314

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(2.159)

(595)

Накопленный убыток


(971.945)

(557.989)

Итого капитал


3.510.572

3.850.730





Долгосрочные обязательства




Займы

14

1.255.978

1.295.007

Средства Правительства

15

197.216

185.704

Обязательства по финансовым гарантиям

16

30.725

31.724



1.483.919

1.512.435


Текущие обязательства




Займы

14

106.712

81.764

Средства Правительства

15

331

198

Обязательства по финансовым гарантиям

16

6.420

5.956

Обязательства по опционам колл/пут


46

32

Прочие текущие обязательства


1.991

2.278



115.500

90.228

Итого капитал и обязательства


5.109.991

5.453.393


Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ

      За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012


Процентные доходы

17

83.659

61.510

Процентные расходы

18

(89.894)

(91.423)

Доход от дивидендов


89.716

341.520

Валовая прибыль


83.481

311.607


Общие и административные расходы

19

(23.824)

(15.967)

Финансовые доходы

20

42.527

58.667

Убыток от обесценения инвестиций в дочерние организации

5

(71.717)

(154.287)

(Убыток от обесценения)/доход от восстановления убытка от обесценения займов выданных, банковских депозитов, средств в кредитных учреждениях и прочих текущих активов, нетто

7, 8, 10, 11

(469)

279.377

Убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи

5

(147.421)

Убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

9

(146.848)

Доход от курсовой разницы, нетто


1.017

1.273

(Убыток)/доход от изменения стоимости опционов, нетто


(1.067)

11.365

Доход от выбытия финансовых активов

9

4.830

Прочие операционные (расходы)/доходы, нетто


(2.030)

195

(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога


(119.503)

350.212


Расходы по подоходному налогу

21

(4.131)

(10.489)

Чистый (убыток)/прибыль за год


(123.634)

339.723


Прочий совокупный (убыток)/доход за год, за вычетом подоходного налога




Чистый (убыток)/доход от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(1.564)

125.738

Прочий совокупный (убыток)/доход за год, подлежащий перекласификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


(1.564)

125.738

Итого совокупный (убыток)/доход за год


(125.198)

465.461


Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

      За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012


Денежные потоки от операционной деятельности:




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога


(119.503)

350.212

Корректировки на:




Износ и амортизацию


308

285

Убыток от обесценения инвестиций в дочерние организации

5

71.717

154.287

Убыток от обесценения/(доход от восстановления убытка от обесценения) займов выданных, банковских депозитов, средств в кредитных учреждениях и прочих текущих активов, нетто

7, 8, 10, 11

469

(279.377)

Финансовые доходы

20

(42.527)

(58.667)

Убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи

5

147.421

Убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

9

146.848

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто


1.067

(11.365)

Доход от выбытия финансовых активов


(4.830)

Нереализованный (доход)/убыток от курсовой разницы


(808)

295

Прочие корректировки


476

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в оборотном капитале


58.144

298.164

Изменение в займах выданных


(213.454)

(257.102)

Изменение в средствах в кредитных учреждениях


7.595

(203.889)

Изменение в прочих активах


9.053

(24.973)

Изменение в займах и в средствах Правительства


(13.282)

117.444

Изменение в прочих текущих обязательствах


1.863

27

Денежные потоки от операционной деятельности


(150.081)

(70.329)

Уплаченный подоходный налог


(11.066)

(10.826)

Проценты полученные


31.963

50.687

Чистое расходование денежных средств в операционной деятельности


(129.184)

(30.468)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности:




(Размещение)/изъятие банковских депозитов, нетто

10

(152.367)

122.987

Приобретение акций дочерних организаций и ассоциированных компаний

5

(325.023)

(277.653)

Приобретение основных средств и нематериальных активов


(125)

(296)

Поступление от реализации инвестиций в дочерние организации

5

150.035

Реализация финансовых активов, нетто


29.508

Чистое (расходование)/поступление денежных средств в инвестиционной деятельности


(477.515)

24.581

Денежные потоки от финансовой деятельности:




Дивиденды, выплаченные Акционеру

13

(9.077)

(159.113)

Прочие распределения Акционеру

13

(8.008)

(9.126)

Взносы в уставный капитал

13

39.320

12.000

Средства, полученные от Правительства

15

255.000

143.196

Чистое поступление/(расходование) денежных средств в финансовой деятельности


277.235

(13.043)

Чистое изменение в денежных средствах и их эквивалентах


(329.464)

(18.930)

Денежные средства и их эквиваленты, на начало года


432.972

451.902

Денежные средства и их эквиваленты, на конец года

12

103.508

432.972


      НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

      Следующие значительные неденежные операции, включая указанные ниже, были исключены из отдельного отчета о движении денежных средств:

      1. Увеличение уставного капитала Фонда путем взноса Акционером в форме имущества и государственными пакетами акций (Примечание 13), и дальнейшая передача данных активов дочерним организациям Фонда (Примечание 5).

      2. Передача Акционеру дочерних организаций (Примечание 5) и финансовых активов Фонда (Примечание 9). Данные операции с Акционером были отражены в отдельном отчете об изменениях в капитале (Примечание 13).

      3. Перевод инвестиций в дочерние организации в активы, классифицированные как предназначенные для продажи (Примечание 5).

      4. Признание дисконта по займам выданным и средствам Правительства (Примечания 7, 15).

      5. Операции с Акционером (Примечание 13).

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ

      За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

Уставный капитал

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

Накопленный

убыток

Итого


На 31 декабря 2011 года


4.050.383

(126.333)

(1.116.293)

2.807.757


Чистая прибыль за год


339.723

339.723

Прочий совокупный доход


125.738

125.738

Итого совокупный доход за год


125.738

339.723

465.461

Взносы в уставный капитал

13

358.931

358.931

Доход от операций со средствами Правительства

15

394.267

394.267

Операции с Акционером

13

1.630

1.630

Дивиденды Акционеру

13

(168.190)

(168.190)

Прочие распределения Акционеру

13

(9.126)

(9.126)

На 31 декабря 2012 года


4.409.314

(595)

(557.989)

3.850.730


Чистый убыток за год


(123.634)

(123.634)

Прочий совокупный убыток


(1.564)

(1.564)

Итого совокупный убыток за год


(1.564)

(123.634)

(125.198)

Взносы в уставный капитал

13

75.362

75.362

Доход от операций со средствами Правительства

15

249.830

249.830

Операции с Акционером

13

(411.142)

(411.142)

Дивиденды Акционеру

13

(9.077)

(9.077)

Прочие распределения Акционеру

13

(119.933)

(119.933)

На 31 декабря 2013 года


4.484.676

(2.159)

(971.945)

3.510.572


Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      ПРИМЕЧАНИЯ К ОТДЕЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      1. Общая информация

      Акционерное общество "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Фонд был создан посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Қазына" (далее "Қазына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее "Государство" или "Правительство"). Учредителем Фонда является Правительство, в лице Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Правительство является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при слиянии "Қазына" и "Самрук" является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-IV, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в группу Фонда, и эффективного управления активами, входящими в группу Фонда.

      Фонд является холдингом, владеющим инвестициями в ряде государственных предприятий, перечисленных в Примечаниях 5 и 6.

      Административный адрес Фонда: г. Астана, ул. Кунаева, 8, Республика Казахстан.

      Данная отдельная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным Бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      План стабилизации

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса в соответствии с постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию по надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее "План стабилизации"). План стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Решение проблем на рынке недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана стабилизации.

      Передача институтов развития и прочих дочерних организаций

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") вновь созданной организации, владельцем 100 % акций которой будет Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций дочерних организаций государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданному в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 516 от 25 мая 2013 года "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития, финансовыми организациями и развития национальной экономики" (далее "постановление Правительства").

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия во всех вышеперечисленных дочерних организациях и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в постановлении Правительства. Как уже было раскрыто выше, эффективный контроль над данными дочерними организациями был изначально передан определенным государственным организациям, и впоследствии АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", на основании договоров доверительного управления.

      Реструктуризация обязательств АО "БТА Банк"

      В декабре 2012 года была осуществлена вторая реструктуризация обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА"). В рамках плана реструктуризации Фондом был принят ряд мер, направленный на поддержку реструктуризации БТА, в частности:

      Приобретение акций

      21 декабря 2012 года Фонд приобрел дополнительно выпущенные простые акции БТА на сумму 176.376 миллионов тенге, за счет частичного изъятия средств, размещенных на депозите и текущем счете в данном банке. В результате приобретения Фонд увеличил свою долю владения в БТА с 81,48% до 97,28%. Кроме того, по вышеупомянутому депозиту, остаток средств на котором по состоянию на 31 декабря 2012 года составил 89.894 миллиона тенге, была уменьшена процентная ставка с 11% до 7%.

      Предоставление Займа

      19 декабря 2012 года Фонд предоставил займ БТА в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций на общую сумму 143.196 миллионов тенге и имеющихся собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге (Примечание 8).

      Пересмотр условий выпуска облигаций

      В соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА, ставка купона была увеличена с 4% до 6% (Примечание 14).

      Пересмотр условий по гарантии

      20 декабря 2012 года Фонд пересмотрел размер комиссии за гарантию, предоставленную кредиторам БТА. В соответствии с пересмотренными условиями размер комиссии был снижен с 2,0% до 0,125% годовых, начиная с 1 сентября 2012 года.

      Планируемая реализация акций БТА

      Согласно ряду документов, подписанным Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и г-ном Ракишевым Кеңесом Хамителы в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и г-н Ракишев приобретают по 46,5% акций БТА каждый, с целью дальнейшего объединения БТА и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля Фонда в БТА в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ будет управлять контрольным пакетом акций в БТА до их объединения.

      Возмещение по сделке, определенное как 0,5 от собственного капитала БТА на 30 сентября 2013 года, составило 144.150 миллионов тенге, из которых 69.750 миллионов тенге будут уплачены до закрытия сделки, а 74.400 миллионов тенге в течение 3 (трех) лет после закрытия сделки. Справедливая стоимость возмещения с учетом дисконтирования отсроченных платежей составила 132.088 миллионов тенге. Оплата первой части платежа производится денежными средствами, а также 100%-м пакетом акций АО "Шалкия Цинк" со стороны г. Ракишева. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов корпоративного управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала. В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, инвестиции в БТА были классифицированы в данной отдельной финансовой отчетности Фонда как актив, предназначенный для продажи, в соответствии с требованиями МСФО 5.

      Планируемая реализация акций АО "Темірбанк" и АО "Альянс Банк"

      В декабре 2013 года между Фондом и г-ном Утемуратовым Булатом Джамитовичем подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% акций АО "Темірбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанк и Альянс Банк в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года. Эта сделка тоже зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство оценивает вероятность завершения данных сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, инвестиции в данную дочернюю организацию были классифицированы как актив, предназначенный для продажи. Инвестиции в Альянс Банк не отвечают требованиям МСФО 5 в отношении классификации как актив, предназначенный для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года, поскольку контрольный пакет акций (51% простых и привилегированных акций) пока остается во владении Фонда. Справедливая стоимость ожидаемого возмещения за акции Темирбанка превышает текущую балансовую стоимость инвестиций Фонда в данную дочернюю организацию.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по первоначальной стоимости, за исключением раскрытого в учетной политике и примечаниях к данной отдельной финансовой отчетности. Фонд ведет бухгалтерский учет в казахстанских тенге (далее "тенге"). Все значения в данной отдельной финансовой отчетности округлены до миллиона, за исключением специально оговоренных случаев.

      Данная отдельная финансовая отчетность подготовлена согласно требованиям законодательства Республики Казахстан.

      Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в дополнение к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным Бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      Заявление о соответствии

      Данная отдельная финансовая отчетность Фонда подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее "МСФО") в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее "Совет по МСФО").

      Подготовка отдельной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования определенных важных бухгалтерских оценок. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применение допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для отдельной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Данная отдельная финансовая отчетность представлена в тенге, который является функциональной валютой и валютой представления отдельной финансовой отчетности Фонда.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте первоначально учитываются в функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному рыночному курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату. Все курсовые разницы включаются в отдельный отчет о совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам на дату определения справедливой стоимости.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена, установленные на Казахстанской фондовой бирже (далее "КФБ"), используются в Казахстане в качестве официальных рыночных курсов обмена иностранной валюты.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов обменный курс КФБ тенге к доллару США составлял 154,06 и 150,74 тенге за 1 доллар США, соответственно. Эти курсы использовались для пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в долларах США на 31 декабря 2013 и 2012 годов. Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной отдельной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке отдельной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением принятия приведенных ниже новых и пересмотренных Стандартов.

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации

      ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 изменяет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия. МСФО 11 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. МСФО 12 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, когда ее использование требуется или разрешается другими стандартами в составе МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13 Фонд повторно проанализировал свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Фондом. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы (например, актуарные доходы и расходы по планам с установленными выплатами и переоценка земли и зданий). Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в отдельной финансовой отчетности и не затрагивает отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправка к МСБУ 1 "Разъяснение требований в отношении сравнительной информации"

      Данная поправка разъясняет разницу между добровольным раскрытием дополнительной сравнительной информации и минимумом необходимой сравнительной информации. Компания должна включить сравнительную информацию в соответствующие примечания к финансовой отчетности, когда она на добровольной основе предоставляет сравнительную информацию сверх минимума данных за один сравнительный период. Поправка разъясняет, что соответствующие примечания к вступительному бухгалтерскому балансу по состоянию на 1 января 2012 года, представляемому в случаях, когда Компания ретроспективно применяет учетную политику, осуществляет ретроспективный перерасчет и переклассифицирует статьи финансовой отчетности, представлять не требуется. Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в финансовой отчетности и не изменяет отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      Совет по МСФО опубликовал несколько поправок к МСФО 19. Они варьируются от фундаментальных изменений (например, исключение механизма коридора и понятия ожидаемой доходности активов плана) до простых разъяснений и изменений формулировки. Изменения в МСФО 19 не оказали влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      Поправка к МСБУ 16 "Обесценение активов" – "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Фонд досрочно применил данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО.

      Фонд не применял досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска отдельной финансовой отчетности Фонда. Фонд намерен применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации (продолжение)

      МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"

      МСФО (IFRS) 9 в текущей редакции, отражающий результаты первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСФО (IAS) 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСФО (IAS) 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО (IFRS) 9 "Дата обязательного применения МСФО (IFRS) 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов. Фонд оценит влияние этого стандарта на суммы, раскрываемые в отдельной финансовой отчетности в увязке с другими этапами проекта после публикации окончательной редакции стандарта, включающей в себя все этапы.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСФО (IAS) 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСФО (IAS) 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      Инвестиции Фонда в его дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по первоначальной стоимости за минусом обесценения. Ассоциированная компания – это компания, на которую Фонд имеет существенное влияние, но которая не является ни дочерней организацией, ни совместным предприятием.

      Обесценение нефинансовых активов

      На каждую отчетную дату Фонд определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место, или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Фонд производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива и ценность от использования актива. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если текущая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования, будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Для активов на каждую отчетную дату оценивается наличие признаков того, что ранее признанные убытки от обесценения больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Фонд рассчитывает возмещаемую стоимость актива. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в допущении, которое использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. В случае восстановления, текущая стоимость актива не может превышать возмещаемую стоимость актива, а также текущую стоимость (за вычетом амортизации), по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения по активу. Такое восстановление признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Также применяются следующие критерии при оценке обесценения конкретных активов:

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      На каждую отчетную дату Фонд определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании. Если существуют объективные индикаторы обесценения, Фонд проводит тест на обесценение и рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью и балансовой стоимостью инвестиции.

      Финансовые активы

      Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСБУ 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы выданные и дебиторская задолженность; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; производные инструменты. Фонд классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании.

      Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке.

      Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на "стандартных условиях") признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Фонд принимает на себя обязательство купить или продать актив.

      Финансовые активы Фонда включают денежные средства и их эквиваленты, банковские депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы выданные, средства в кредитных учреждениях, инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи, и прочие суммы к получению. Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и прочая дебиторская задолженность

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, удерживаемые до погашения

      Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Фонд твердо намерен и способен удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи – это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий.

      После первоначальной оценки финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или убытки по ним признаются в качестве прочего совокупного дохода в составе резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, вплоть до момента прекращения признания инвестиции, при котором накопленные доходы или убытки переклассифицируются из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав прочего операционного дохода, или признается обесценение, а накопленный убыток переклассифицируется из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав убытка по обесценению в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Определение справедливой стоимости

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием применимых методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

      Прекращение признания

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться в отдельном бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Фонд передал свои права на получение денежных потоков от актива либо взял на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по "транзитному" соглашению; и либо (a) Фонд передал практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Фонд не передал, но и не сохраняет за собой практически все риски и выгоды от актива, но передал контроль над данным активом.

      Если Фонд передал все свои права на получение денежных потоков от актива, либо заключил транзитное соглашение и при этом не передал, но и не сохранил за собой практически все риски и выгоды от актива, а также не передал контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Фонд продолжает свое участие в переданном активе.

      В этом случае Фонд также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Фондом.

      Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Фонда.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в случае, если обязательство погашено, аннулировано или срок его действия истек.

      Обесценение финансовых активов

      Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты

      В отношении средств в кредитных учреждениях, займов выданных и банковских депозитов, учет которых производится по амортизированной стоимости, Фонд первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, и на индивидуальной основе или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Фонд определяет, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Фонд включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

      В случае наличия объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью оцененных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по займам выданным, которые еще не были понесены).

      Стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по финансовому активу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента.

      Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты (продолжение)

      Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отдельном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Процентный доход отражается как часть доходов в отдельной строке отдельного отчета о совокупном доходе. Займы выданные и соответствующий резерв списываются в том случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Фонду. Если в следующем году сумма оцененных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, когда были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списанные ранее суммы позднее восстанавливаются, то сумма восстановления отражается в прибылях и убытках в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру

      Активы классифицируются как долгосрочные активы, удерживаемые для передачи Акционеру, если они соответствуют следующим критериям:

      - Имеются в наличии для немедленной передачи в их текущем состоянии;

      - Существует твердое намерение осуществить планируемую передачу;

      - Предпринимаются активные действия для завершения плана;

      - Существует высокая вероятность осуществления передачи, и ожидается, что передача будет завершена в течение 1 (одного) года с момента классификации.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, представлены отдельно в отдельной финансовой отчетности в категории текущих активов в отдельном бухгалтерском балансе.

      Долгосрочные активы (и группы выбытия), классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, учитываются по наименьшей из балансовой стоимости активов и справедливой стоимости, за вычетом затрат на передачу.

      Долгосрочный актив, который перестает классифицироваться как удерживаемый для передачи Акционеру, оценивается по наименьшему значению из:

      - его балансовой стоимости до того, как актив (или группа выбытия) был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, с корректировкой на любую амортизацию или переоценку, которая была бы признана, если бы данный актив (или группа выбытия) не был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, и

      - его возмещаемой суммы на дату последующего решения об отказе от передачи.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе, НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт облагаются по нулевой ставке.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличность в кассе, средства, находящиеся на вкладах до востребования, прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более 3 (трех) месяцев.

      Финансовые обязательства

      Первоначальное признание и оценка

      Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСФО 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и кредиты и заимствования. Фонд классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании.

      Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае займов и кредитов на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Финансовые обязательства Фонда включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, займы, средства Правительства, договоры финансовой гарантии и прочие обязательства.

      Последующая оценка

      Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

      Займы и средства Правительства

      После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отдельном отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав процентных расходов в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Фонд имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы, полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой.

      Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и стоимостью погашения признаются в отдельном отчете о совокупном доходе за период заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Фонд приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из отдельного бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и выплаченным возмещением по сделке включается в процентный доход.

      Выпущенные долговые ценные бумаги

      Выпущенные долговые ценные бумаги представлены выпущенными в обращение облигациями Фонда, которые отражаются в учете в соответствии с теми же принципами, что и займы и средства Правительства.

      Договоры финансовой гарантии

      Выпущенные Фондом договоры финансовой гарантии представляют собой договоры, требующие осуществления платежа в возмещение убытков, понесенных владельцем этого договора вследствие неспособности определенного должника осуществить своевременный платеж в соответствии с условиями долгового инструмента. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются как обязательство по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке, напрямую связанных с выпуском гарантии. Впоследствии, обязательство оценивается по наибольшей из следующих величин: наилучшая оценка затрат, необходимых для погашения существующего обязательства на отчетную дату, и признанная сумма обязательства за вычетом накопленной амортизации.

      Опционы, возникающие при приобретении инвестиций

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы, связанные с реализацией данных опционов, учитываются в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Производные финансовые инструменты

      Производные инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости на дату заключения производного контракта и впоследствии переоцениваются до их справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Суммарная прибыль или убыток признается в отдельном отчете о совокупном доходе, только если производный инструмент не признается и действителен как инструмент хеджирования, в этом случае срок признания в отдельном отчете о совокупном доходе зависит от характера отношений хеджирования.

      Производный инструмент с положительной справедливой стоимостью признается в качестве финансового актива, а производный инструмент с отрицательной справедливой стоимостью – в качестве финансового обязательства. Производный инструмент отражаются как долгосрочный актив или долгосрочное обязательство в случае, если оставшийся срок действия инструмента превышает 12 (двенадцать) месяцев и его продажа или погашение не предполагается в течение ближайших 12 (двенадцати) месяцев. Прочие производные инструменты включаются в краткосрочные активы или краткосрочные обязательства.

      Признание дохода

      Доходы признаются тогда, когда существует вероятность того, что Фонд будет получать экономические выгоды, связанные с операцией, и сумма дохода может быть достоверна определена.

      Процентные и аналогичные доходы и расходы

      Процентные доходы по всем финансовым инструментам, за исключением процентного дохода от размещения временно свободных денежных средств, представляют собой доходы от основной деятельности Фонда и раскрываются в составе процентных доходов. Процентные доходы от размещения временно свободных денежных средств раскрываются в составе финансовых доходов.

      По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам.

      Процентные и аналогичные доходы и расходы (продолжение)

      Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Фондом оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

      В случае снижения отраженной в отдельной финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

      Дивиденды

      Доход по дивидендам признается, когда установлено право Фонда на получение платежа.

      Признание расходов

      Расходы учитываются в момент возникновения и отражаются в отдельной финансовой отчетности в периоде, к которому они относятся, на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в отдельном отчете о совокупном доходе, за исключением тех ситуаций, когда он относится к статьям, непосредственно отнесенным на собственный капитал, и в этом случае он признается в капитале.

      Текущие расходы по подоходному налогу представляют собой ожидаемые налоги к уплате по налогооблагаемой прибыли за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием балансового метода. Отсроченные налоги определяются по всем временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности, за исключением возникновения отсроченного подоходного налога в результате первоначального признания гудвила, актива или обязательства по сделке, которая не является объединением компаний и которая, в момент ее совершения, не оказывает влияния на бухгалтерский доход или на налогооблагаемую прибыль и убыток.

      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в какой существует значительная вероятность получения налогооблагаемой прибыли, который может быть уменьшен на сумму вычитаемых временных разниц. Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, применение которых ожидается в период реализации актива или погашения обязательства, на основе действующих или объявленных (и практически принятых) на отчетную дату налоговых ставок.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения предприятий, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций относится на нераспределенную прибыль.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отдельной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения отдельной финансовой отчетности к выпуску.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются, если только возможность оттока ресурсов и экономических выгод не является маловероятной.

      Условные активы не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются тогда, когда поступление экономических выгод является вероятным.

      Взаимозачет

      Активы и обязательства взаимоисключаются, и сумма нетто показывается в отдельном бухгалтерском балансе тогда, когда существует юридически защищенное право зачесть учтенные суммы и имеется намерение урегулирования на нетто-основе или одновременной реализации актива и погашения обязательства.

      Последующие события

      События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые предоставляют дополнительную информацию об отдельном финансовом положении Фонда на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в отдельной финансовой отчетности. События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые не являются корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях при их существенности.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ

      Подготовка отдельной финансовой отчетности Фонда требует от его руководства вынесения суждений, определения оценочных значений и допущений, которые влияют на указываемые в отдельной финансовой отчетности суммы доходов, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах и активах на отчетную дату. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых делаются подобные допущения и оценки, в будущем.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в отдельном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных, как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в отдельной финансовой отчетности.

      Резерв на обесценение займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов

      На каждую отчетную дату Фонд проводит анализ своих существенных займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов, на предмет необходимости отражения убытка от обесценения в прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Фонд выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения, если таковое имеется. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов в размере 36.999 миллионов тенге и 245.068 миллионов тенге, соответственно, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам (Примечания 8 и 10) в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА (Примечание 1) и улучшением его финансового состояния.

      Налогообложение

      При оценке налоговых рисков, руководство рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Фонд не может оспорить или не считает, что он сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения, определения предполагаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и текущего результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 24.

      Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу были признаны по всем резервам и прочим обязательствам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов, а также успешное применение стратегии налогового планирования. Сумма непризнанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составила 6.651 миллион тенге (2012: 5.561 миллион тенге).

      Обесценение инвестиций в дочерние организации

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость инвестиции в дочернюю организацию превышает ее возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. В 2013 году Фонд признал обесценение инвестиций в дочерние организации на общую сумму 71.717 миллионов тенге (2012: 154.287 миллиона тенге) (Примечание 5).

      Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

      Внеоборотный актив, классифицированный как предназначенный для продажи, должен оцениваться по наименьшей из следующих величин: балансовой стоимости или справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Справедливая стоимость определяется как сумма, на которую актив может быть обменен или обязательство погашено в рамках коммерческой сделки, проведенной осведомленными, желающими провести такую сделку сторонами. Затраты на продажу определяются как дополнительные затраты, непосредственно связанные с выбытием актива, за исключением затрат на финансирование и налога на прибыль.

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи, в размере 147.421 миллион тенге (2012: ноль) (Примечание 5).

      5. ИНВЕСТИЦИИ В ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

      В следующей таблице представлены инвестиции в дочерние организации Фонда, их деятельность, страна регистрации или местонахождения, а также доля Фонда в этих дочерних организациях:

Доля владения

В миллионах тенге

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

АО "Национальная Компания "Казақстан ТемірЖолы"

Грузовые и пассажирские железнодорожные перевозки

Казахстан

1.078.596

835.476

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

Нефтегазовая промышленность

Казахстан

947.531

928.806

100,00%

100,00%

АО "Самрук–Энерго"

Производство и транспортировка тепла и электроэнергии

Казахстан

263.651

254.652

100,00%

100,00%

АО "НГK "Тау-Кен Самрук"

Развитие горнорудной отрасли РК

Казахстан

211.546

7.862

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром"

Добыча урана

Казахстан

147.275

147.275

100,00%

100,00%

АО "Альянс Банк"

Банковские услуги

Казахстан

142.075

142.075

67,00%

67,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями"

Передача электроэнергии

Казахстан

113.532

113.129

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком"

Услуги фиксированной связи

Казахстан

88.733

88.733

51,00%

51,00%

ТОО "Объединенная химическая компания"

Развитие химической отрасли РК

Казахстан

62.365

40.428

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

Стабилизация рынка недвижимости

Казахстан

31.851

31.851

100,00%

100,00%

АО "Казпочта"

Почтовая деятельность и финансовые услуги

Казахстан

11.648

9.564

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг"

Машиностроение и оборонная отрасль

Казахстан

9.850

9.850

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана"

Пассажирские авиаперевозки

Казахстан

7.276

7.276

51,00%

51,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

Услуги аэропорта

Казахстан

6.029

6.029

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук–Казына Инвест"

Профессиональные услуги по инвестиционным проектам

Казахстан

3.427

1.151

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.454

1.454

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

Управление проектами

Казахстан

1.284

2.193

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Атырау"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.196

1.196

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

Научная деятельность

Казахстан

219

219

50,00%

50,00%

АО "КОРЭМ"

Оператор рынка электроэнергии

Казахстан

161

161

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

Проектирование

Казахстан

6

6

90,00%

90,00%

KGF IM

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

KGF Management

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

KGF SLP

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

АО "БТА Банк"

Банковские услуги

Казахстан

1.320.026

 -

97,28%

АО "Банк Развития Казахстана"

Государственная инвестиционная деятельность

Казахстан

312.614

100,00%

АО "Kazyna Capital Management"

Создание инвестиционных фондов

Казахстан

69.444

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму"

Развитие малого предпринимательства

Казахстан

67.771

100,00%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

Содействие в реализации стратегии индустриально-инновационного развития

Казахстан

33.268

100,00%

АО "Темiрбанк"

Банковские услуги

Казахстан

23.488


79,90%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант"

Услуги страхования

Казахстан

11.270

100,00%

АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

Услуги геологоразведки

Казахстан

8.586

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

Передача электроэнергии

Казахстан

7.723

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

Закуп лекарственных средств в рамках гарантированной медицинской помощи населению

Казахстан

700

100,00%

Минус: резерв на обесценение



(135.828)

(1.252.864)






2.993.877

3.231.412




      Изменения в инвестициях в дочерние организации

      1 февраля 2013 года Фонд осуществил приобретение 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставных капиталах ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407 % долей участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было произведено за счет средств, полученных от реализации облигаций Фонда (Примечание 15). В августе 2013 года Фонд произвел передачу долей участия в данных компаниях в уставный капитал АО "НГК "Тау-Кен Самрук".

      14 марта 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" с балансовой стоимостью 7.723 миллиона тенге в уставный капитал АО "Самрук-Энерго".

      12 декабря 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт" с балансовой стоимостью 26.234 миллиона тенге в уставный капитал АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" (Примечание 13).

      В 2013 году Фонд осуществил следующие вклады в уставный капитал:

      - АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" в размере 30.311 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, в размере 30.000 миллионов тенге, и в форме имущественного вклада в размере 311 миллионов тенге, соответственно (Примечание 13);

      - АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее "НК КМГ") в размере 18.725 миллионов тенге, в том числе в форме денежного вклада в размере 8.917 миллионов тенге за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, и в форме имущественного вклада в размере 9.808 миллионов тенге (Примечание 13);

      - ТОО "Объединенная химическая компания" в размере 21.937 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме, в том числе в размере 17.062 миллиона тенге за счет средств, предусмотренных Планом Стабилизации Правительства в соответствии с Протоколами заседания Государственной комиссии по управлению Национальным фондом №17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года. Денежные средства в размере 4.875 миллионов тенге для вклада в уставный капитал были выделены за счет собственных средств Фонда;

      - АО "Национальная горнорудная компания "Тау-Кен Самрук", ТОО "Самрук-Казына Инвест", АО "Казпочта", ТОО "Самрук-Казына Контракт", и АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" на общую сумму 15.331 миллион тенге. Все вклады были осуществлены в денежной форме.

      В 2013 году Фонд предоставил АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" займы со ставками вознаграждения ниже рыночных (Примечание 7), дисконт по которым в размере 186.575 миллионов тенге, рассчитанный как разница между справедливой стоимостью данных займов и их номинальной стоимостью, был признан как увеличение инвестиций в дочернюю организацию.

      В 2013 году Фонд признал финансовые гарантии в пользу кредиторов АО "Самрук-Энерго" и АО "Банк Развития Казахстана". Справедливая стоимость финансовых гарантий составила 1.212 миллионов тенге и 808 миллионов тенге, соответственно, и была признана в обязательствах и увеличила инвестиции в эти дочерние организации.

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 017.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", владельцем 100% акций которого является Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций этих дочерних организаций следующим государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан –

      ТОО "СК-Фармация". Таким образом, Фонд определил 10 апреля 2013 года (для АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") и 30 апреля 2013 года (для ТОО "СК-Фармация"), как эффективные даты потери контроля над дочерними организациями. В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек" (Примечание 1).

      Кроме этого, на основании договора мены между Фондом и Акционером, в августе 2013 года Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность 100% акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология".

      Балансовая стоимость вышеупомянутых инвестиций в дочерние организации на дату потери контроля составляла 411.142 миллиона тенге.

      Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как Операции с Акционером в отдельном отчете об изменениях в капитале на общую стоимость выбытия инвестиций в дочерние организации (Примечание 13).

      В связи с тем, что в соответствии с договорами купли-продажи акций в течение 2014 года планируется реализовать принадлежащие доли участия Фонда в БТА и Темирбанк, Фонд классифицировал инвестиции в данные банки как активы, предназначенные для продажи, с балансовой стоимостью на дату реклассификации 279.509 миллионов тенге и 23.488 миллионов тенге, соответственно (Примечание 1).

      2012

      Инвестиции в Карачаганакский проект

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю участия в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300.000 миллионов тенге), из которых 150.000 миллионов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам. Правительство создало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% доли участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге.

      29 июня 2012 Фонд осуществил передачу КУДОСРП в НК КМГ в обмен на акции НК КМГ в размере 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге, которое было финансировано посредством займа в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3%, помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашению по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставил Консорциуму 5%-ю долю участия в проекте. Также Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012, Фонд выплатил единственному Акционеру дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге. Часть дивидендов в сумме 150.035 миллионов тенге Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      Обесценение

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана" на общую сумму 55.344 миллиона тенге. Возмещаемая стоимость данных инвестиций была определена на основании метода ценности от использования.

      Также, в 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в БТА, Альянс Банк в размере 14.830 миллионов тенге и 1.543 миллиона тенге, соответственно (2012: 134.596 миллионов тенге и 12.175 миллионов тенге, соответственно).

      Кроме того, после реклассификации инвестиций в БТА в состав активов, предназначенных для продажи, Фондом признал убыток в размере 147.421 миллионов тенге, связанный с приведением балансовой стоимости данных инвестиций до справедливой стоимости ожидаемого к получению возмещения за данные инвестиции в соответствии с условием договора купли-продажи (Примечание 1).

      Возмещаемая стоимость инвестиций в БТА и Альянс Банк была определена на основании справедливой стоимости за минусом затрат по продаже.

      Информация по обесценению инвестиций в дочерние организации в разрезе компаний по состоянию на 31 декабря 2013 и 31 декабря 2012 годов представлена следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




АО "Альянс Банк"

135.828

134.285

АО "БТА Банк"

1.025.686

АО "Банк Развития Казахстана"

78.554

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

14.339

Резерв на обесценение

135.828

1.252.864


      6. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

      На 31 декабря инвестиции в ассоциированные компании представлены следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Ассоциированные компании:



Шекербанк

18.174

18.174

АО "Астана-Финанс"

6.516

6.516

АО "Майкаинзолото"

281

281

Минус: резерв на обесценение

(6.516)

(6.516)


18.455

18.455


      Деятельность ассоциированных компаний, страна их местонахождения и доля Фонда в этих организациях на 31 декабря представлены следующим образом:

Доля владения

Компания

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года






Ассоциированные компании:





Шекербанк

Банковские услуги

Турция

21,93%

22,1%

АО "Астана-Финанс"

Финансовая организация

Казахстан

1,63%

5,52%

АО "Майкаинзолото"

Добыча золота

Казахстан

25,00%

25,00%


      Приобретение доли участия в Шекербанк

      16 марта 2012 года Фонд приобрел 222.148.406 акций (22,1%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк").

      Изменения в доле участия в АО "Астана-Финанс"

      В 2013 году доля участия Фонда в АО "Астана-Финанс" уменьшилась до 1,63% в связи с дополнительной эмиссией акций данной компании, осуществленной 17 января 2013 года.

      7. ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕ

      На 31 декабря займы выданные включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

516.587

505.584

Займы, выданные дочерним организациям

280.170

254.513

Облигации, выпущенные сторонними и связанными сторонами

1.680

954

Начисленное вознаграждение

19.109

18.690

Минус: резерв на обесценение

(12.127)

(12.260)

Общая сумма займов выданных

805.419

767.481

Минус: текущая часть

(193.788)

(110.081)

Долгосрочная часть

611.631

657.400


      На 31 декабря анализ займов выданных в разрезе сроков задолженности представлен следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



- Не просроченные и не обесцененные

803.295

766.159

 Просроченные, но не обесцененные:



- просроченные от 90 до 180 дней

732

- просроченные от 180 до 360 дней

1.534

- просроченные свыше 360 дней

590

590

Итого просроченные займы

2.124

1.322

Итого займы выданные

805.419

767.481


      Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

      Kazakhmys Finance Plc

      24 января 2013 года Фонд предоставил заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Годовая процентная ставка по займу состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Заем был предоставлен из средств, полученных в рамках кредитной линии с Государственным Банком Развития Китая в январе 2013 года (Примечание 14).

      ТОО "Елорда Даму"

      25 декабря 2013 года ТОО "Елорда Даму" осуществил досрочное погашение займа, выданного в 2012 году, в размере 20.000 миллионов тенге.

      Займы, выданные дочерним организациям

      АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы"

      31 января 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 118.346 миллионов тенге, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1%. Данный заем был предоставлен для финансирования строительства железных дорог "Жезказган-Бейнеу" и "Аркалык-Шубарколь".

      7 марта 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 24.673 миллиона тенге, со сроком погашения до 2038 года и ставкой вознаграждения 0,75% для финансирования обновления парка подвижного состава железнодорожных пассажирских вагонов АО "Пассажирские перевозки".

      23 июля 2013 года и 28 декабря 2013 года Фонд заключил договора займов с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которыми Фонд предоставил займы в размере 51.298 миллионов тенге и 8.166 миллионов тенге, соответственно, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1% для финансирования строительства железной дороги "Жезгазган-Бейнеу".

      Финансирование данных займов осуществлено за счет повторного использования антикризисных средств в соответствии с протоколами заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 15.908 миллионов тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 186.575 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" (Примечание 5).

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

      В 2012 году Фонд заключил договор возобновляемой кредитной линии (с лимитом линии в размере 99.053 миллиона тенге) с АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына", в соответствии с которой в 2013 году Фонд предоставил дополнительные транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" на общую сумму 28.100 миллионов тенге, со сроком погашения до 31 июля 2022 года, для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье – 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Данные займы были предоставлены за счет средств Национального Фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и с учетом перераспределения средств в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года.

      В соответствии с условиями кредитной линии, Фонд имеет право в любое время требовать от АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" досрочного погашения займов или их части, а АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" обязуется произвести погашение в случае требования Фонда. В связи с этим условием, Фонд классифицирует все займы, выданные в рамках данной кредитной линии, как краткосрочные.

      В 2013 году АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" осуществил частичное досрочное погашение займов на сумму 4.335 миллионов тенге.

      8. СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

      На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

268.195

266.215

Прочие местные кредитные учреждения

110.793

123.172

Начисленное вознаграждение

8.324

5.153

Общая сумма средств в кредитных учреждениях

387.312

394.540

Минус: текущая часть

(41.160)

(32.760)

Долгосрочная часть

346.152

361.780


В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

23.454

23.531

Рейтинг от В до ВВ-

109.253

118.380

Рейтинг В-

9.940

12.825

Рейтинг ниже В-

163.114

141.767

Рейтинг отсутствует

81.551

98.037


387.312

394.540


      На 31 декабря 2013 и 2012 годов у Фонда отсутствовали просроченные и обесцененные средства в кредитных учреждениях.

      Средства в кредитных учреждениях, в основном, представляют собой средства, размещенные в банках и других финансовых организациях в целях финансирования мероприятий в рамках Плана Стабилизации.

      Общая сумма возврата средств за 2013 год составила 28.989 миллионов тенге, включая возврат АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" в размере 20.778 миллионов тенге (2012: 49.730 миллионов тенге и 42.892 миллиона тенге, соответственно).

      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях в основном представлены займами, предоставленными следующим финансовым организациям:

      - АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" на сумму 55.170 миллионов тенге (2012: 72.638 миллионов тенге) для целей финансирования субъектов малого и среднего бизнеса, из которых 32.360 миллионов тенге (2012: 44.690 миллионов тенге) представляли средства, размещенные в рамках Плана Стабилизации (Примечание 1). Проценты по данным займам начислялись в размере от 4,51% до 7% годовых;

      - АО "Банк Развития Казахстана" для целей снижения ставки кредитования инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики, снижения стоимости фондирования финансового лизинга и стимулирования экспорта казахстанских локомотивов в размере 2.850 миллионов тенге, 17.301 миллион тенге и 3.304 миллиона тенге, соответственно (2012: 2.659 миллионов тенге, 16.542 миллиона тенге и ноль тенге, соответственно).

      - Банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов, строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы и предоставление промежуточных жилищных займов в размере 109.310 миллионов тенге (2012: 116.346 миллионов тенге), 53.366 миллионов тенге (2012: 53.661 миллион тенге) и 26.381 миллион тенге (2012: 25.399 миллионов тенге), соответственно. Часть средств, предоставленных банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов и строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы в размере 162.676 миллионов тенге (2012: 170.007 миллионов тенге) являются средствами, размещенными в рамках Плана Стабилизации. Вознаграждение по данным займам начислялось в размере от 3,74% до 7,28% годовых.

      2012

      АО "БТА Банк"

      19 декабря 2012 года Фонд заключил договор займа с БТА, в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Данный заем предоставлен для выплаты доли наличных средств в суммах компенсации, подлежащих уплате в порядке, описанном в Информационном меморандуме, и для общих банковских целей в рамках реструктуризации обязательств БТА. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций в размере 143.196 миллионов тенге (Примечание 15) и собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге.

      При первоначальном признании данный заем был оценен по справедливой стоимости, составляющей 105.672 миллиона тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 134.099 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в БТА.

      Обесценение средств в кредитных учреждениях

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях в размере 36.999 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      9. ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи:



Долевые ценные бумаги Kazakhmys Plc

111.925

Долевые ценные бумаги АО "Казкоммерцбанк"

23.237

24.828

Долевые ценные бумаги АО "Народный Банк Казахстана"

1.025

1.028

Долговые ценные бумаги

12.467

12.537

Общая сумма прочих финансовых активов

36.729

150.318

Минус: текущая часть

(24.558)

(26.124)

Долгосрочная часть

12.171

124.194


      В соответствии с опционными соглашениями, заключенными между Фондом и основными акционерами ККБ и АО "Народный Банк Казахстана" при приобретении акций в 2009 году, основные акционеры получили опционы на приобретение выкупленных Фондом акций данных банков (опционы колл), которые могут быть исполнены в течение периода, начинающегося в первую годовщину с даты приобретения Фондом акций банков и заканчивающегося в пятую годовщину. Срок исполнения по данным опционам начинается в первом полугодии 2010 года, что привело к потере Фондом существенного влияния на банки. Соответственно, Фонд потерял существенное влияние на данные ассоциированные компании и реклассифицировал инвестиции в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций

      АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию, соответственно. Общая стоимость реализации составила 34.199 миллионов тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 34.273 миллиона тенге, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций, справедливая стоимость которых на дату продажи составила 3.509 миллионов тенге.

      Также нереализованный доход в размере 1.395 миллионов тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", был реклассифицирован из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в отдельном отчете о совокупном доходе в размере 4.830 миллионов тенге.

      В 2012 году Фонд признал убыток от обесценения по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc и ККБ в размере 86.103 миллиона тенге и 60.745 миллионов тенге, соответственно (2013: ноль).

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 мая 2013 года № 521дсп.

      Справедливая стоимость долевых ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" и ККБ по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года была определена на основе опубликованных котировок на активном рынке.

      10. БАНКОВСКИЕ ДЕПОЗИТЫ

      На 31 декабря банковские депозиты включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

399.737

284.155

Прочие местные кредитные учреждения

113.100

73.198

Начисленное вознаграждение

5.578

7.123

Общая сумма банковских депозитов

518.415

364.476

Минус: текущая часть

(321.735)

(159.923)

Долгосрочная часть

196.680

204.553


В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

20.302

29.957

Рейтинг от В до ВВ-

244.700

190.012

Рейтинг В-

99.076

54.115

Рейтинг ниже В-

152.625

89.894

Рейтинг отсутствует

1.712

498


518.415

364.476


      Размещение временно свободных денежных средств

      В рамках политики по управлению временно свободными денежными средствами, Фонд размещает депозиты в крупных казахстанских банках второго уровня.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная ставка по долгосрочным банковским депозитам составила 8,03% годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,81%), средневзвешенная ставка по краткосрочным банковским депозитам составила 7,88 % годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,74%).

      Обесценение депозитов в АО "БТА Банк"

      В связи с ухудшением финансового состояния, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения банковских депозитов в размере 245.068 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      11. ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ ДЕПОЗИТЫ

      На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Дивиденды к получению

14.681

23.996

Прочая дебиторская задолженность

7.694

6.075

Прочие

1.277

1.487

Минус: резерв на обесценение

(3.750)

(3.619)


19.902

27.939


      12. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Текущие счета в банках, выраженные в тенге

58.863

301.829

Текущие счета в банках, выраженные в долларах США

1.946

29.998

Текущие счета в банках, выраженные в евро

1.154

602

Срочные депозиты в банках, выраженные в тенге

41.545

100.543


103.508

432.972


      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по большинству текущих счетов, размещенных в казахстанских банках, составила 0,001% (2012: 0,1%). Срочные депозиты размещены на различные сроки, от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от потребностей Фонда в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным депозитам в банках составила 4,01% (2012: 0,77%).

      В общей сумме денежных средств Фонда на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85 миллиардов тенге (2012: 395 миллиардов тенге), в том числе:

      - 54 миллиарда тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247 миллиардов тенге);

      - 2 миллиарда тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6 миллиардов тенге);

      - 29 миллиардов тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142 миллиарда тенге).

      13. КАПИТАЛ

      Уставный капитал

      В течение 2013 и 2012 годов Фонд произвел эмиссии простых акций, оплата которых была осуществлена следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость одной акции, в тенге

Уставный капитал, в миллионах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.383

Взносы государственными пакетами акций

418.402

40.600; 46.000; 100.000; 282.174; 1.000.000; 23.156; 72.800; 80.000;

311.903

Взносы имуществом

350.282

90.092; 93.549; 100.000

35.028

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.314





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.320

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

422.451; 615.921;

26.234

Взносы имуществом

9.809

1.000.000

9.808

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.676


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акций были полностью оплачены (2012: 3.481.526.139 акций).

      2012

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, в 2012 году Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в сумме 12.000 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями.

      В соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату получения составила 300.070 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 822 от 18 июля 2011 года, 19 апреля 2012 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Аркагаз", справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 543 от 28 апреля 2012 года, 20 декабря 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723 миллиона тенге.

      В 2012 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 35.028 миллионов тенге согласно постановлению Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" и постановлению Правительства № 660 от 6 августа 2007 года "Отдельные вопросы энергоснабжения города Алматы и Алматинской области".

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года № 54-V с учетом изменений в Законе Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 29 ноября 2013 года № 146-V, в 2013 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда (Примечание 5).

      В соответствии с постановлением Правительства № 1539 от 4 декабря 2012 года, 18 июля 2013 года Фонду был передан 100% пакет акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 26.234 миллиона тенге (Примечание 5).

      В 2013 году в соответствии с постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808 миллионов тенге (Примечание 5).

      Операции с Акционером

      В соответствии с постановлением Правительства и договором мены, заключенным между Фондом и Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в 2013 году, Фонд передал в республиканскую собственность пакеты акций и доли участия дочерних организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация", АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"). Передача пакетов акций и долей участия была осуществлена в соответствии поручениями, предусмотренными протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" (Примечание 5).

      Балансовая стоимость данных инвестиций в дочерние организации на дату выбытия составляла 411.568 миллионов тенге.

      Кроме этого в соответствии с прочими договорами мены, заключенным между Акционером и Фондом в 2010 и 2011 годах, в 2013 году Акционер передал Фонду имущество со справедливой стоимостью 426 миллионов тенге (2012: 1.630 миллионов тенге).

      В 2013 году, в результате вышеуказанных операций, Фонд признал Операции с Акционером на общую сумму 411.142 миллиона тенге непосредственно в отдельном отчете об изменениях в капитале (2012: 1.630 миллионов тенге).

      Прочие распределения Акционеру

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан (Примечание 9). Выбытие данных финансовых активов было отражено как распределение Акционеру в размере 111.925 миллионов тенге в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В 2013 году в соответствии с распоряжениями Акционера, Фонд осуществил финансирование различных социальных проектов на общую сумму 8.008 миллионов тенге (2012 год: 9.126 миллионов тенге). Данное финансирование было признано как распределение Акционеру в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Дивиденды Акционеру

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077 миллионов тенге по итогам 2012 года согласно постановлению Правительства № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113 миллионов тенге).

      Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Итого активы

5.109.991

5.453.393

Нематериальные активы

(588)

(931)

Итого обязательства

(1.599.419)

(1.602.663)

Чистые активы для простых акций

3.509.984

3.849.799




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость одной простой акции, тенге

1.008

1.106


      14. ЗАЙМЫ

      На 31 декабря займы, в том числе начисленное вознаграждение, включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации выпущенные, приобретенные дочерними организациями:



- АО "БТА Банк"

656.322

652.978

- АО "Альянс Банк"

106.820

106.260

- АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

41.811

41.600

- АО "Темiрбанк"

3.048

3.048

- АО "Самрук-Энерго"

223

Облигации выпущенные, приобретенные прочими организациями

150.942

150.440

Займы полученные

403.524

422.445

Общая сумма займов

1.362.690

1.376.771

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(106.712)

(81.764)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

1.255.978

1.295.007


      На 31 декабря, займы, в том числе начисленное вознаграждение, были выражены в следующих валютах:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выраженные в тенге

959.166

954.326

Займы, выраженные в долларах США

403.524

422.445


1.362.690

1.376.771


      Облигации выпущенные

      В 2013 году АО "Банк Развития Казахстана" приобрел облигации Фонда на общую сумму 21.600 миллионов тенге. Облигации имеют срок погашения 50 лет со ставкой купона 0,01% годовых. При первоначальном признании облигации были оценены по справедливой стоимости, составляющей 648 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной процентной ставки. Продажа произошла одновременно с приобретением облигаций АО "Банк Развития Казахстана" за аналогичное возмещение на аналогичных условиях.

      В 2012 году в соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА и Альянс Банк, ставка купона была увеличена с 4% до 6%. В соответствии с МСФО 39, Фонд списал ранее отраженные облигации с общей балансовой стоимостью 612.267 миллионов тенге и признал новые облигации по справедливой стоимости 750.000 миллионов тенге. Разница в сумме 137.733 миллиона тенге была признана как увеличение инвестиций в данные дочерние организации.

      Займы полученные

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      22 июня 2009 года между Фондом, Государственным Банком Развития Китая и Банком Развития Казахстана, выступающим в качестве оператора, было подписано Рамочное финансовое соглашение на открытие кредитной линии на сумму 3 миллиарда долларов США. В соответствии с данным соглашением Государственный Банк Развития Китая предоставляет Фонду долгосрочные займы в долларах США на общую сумму до 3 миллиардов долларов США с процентной ставкой равной шестимесячному ЛИБОР плюс 4,3%. Займы направляются на поддержку и развитие промышленного производства и прочих отраслей экономики между Китаем и Казахстаном. В рамках данной кредитной линии в 2013 году Фонд получил транш на сумму 200 миллионов долларов США, что эквивалентно 30.144 миллионам тенге на дату получения (2012: 1.200 миллионов долларов США и 179.305 миллионам тенге, соответственно). Полученный транш в 2013 году предназначен для предоставления займа Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт (Примечание 7). По состоянию на 31 декабря 2013 года общая текущая стоимость задолженности перед Государственным Банком Развития Китая в рамках данной кредитной линии составила 403.524 миллиона тенге (2012: 422.445 миллионов тенге).

      15. СРЕДСТВА ПРАВИТЕЛЬСТВА

      На 31 декабря средства Правительства включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда

71.302

63.056

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан

59.867

59.207

Прочие займы, полученные от Правительства

66.378

63.639

Общая сумма средств Правительства

197.547

185.902

Минус: текущая часть

(331)

(198)

Долгосрочная часть

197.216

185.704


      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций и их справедливой стоимостью в размере 249.828 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для приобретения 29,8221% доли участия в ТОО "Казцинк" (Примечание 5).

      2012

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000 миллионов тенге и 70.196 миллионов тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат – два раза в год. Данные облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан, из которых облигации на сумму 73.000 миллиона тенге были выкуплены за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Все облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для предоставления займа БТА в рамках реструктуризации его обязательств (Примечание 8).

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям с номинальной стоимостью 850 миллиардов тенге, размещенным Фондом в 2009 и 2010 годах. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составила 15.285 миллионов с процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет и имеют следующие целевые назначения:

      - предоставление займа АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" в размере 2.155 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,75% годовых.

      - предоставление займа АО "Досжан темир жолы" в размере 3.130 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,5% годовых.

      - предоставление займа АО "Банк Развития Казахстана" в размере 10.000 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,2% годовых.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      16. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВЫМ ГАРАНТИЯМ

      Изменения в обязательствах по финансовым гарантиям представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




На 1 января

37.680

28.936

Гарантии, выданные в течение года

4.170

12.982

Амортизация обязательств по финансовым гарантиям

(5.627)

(4.717)

Влияние изменения обменных курсов

922

479

На 31 декабря

37.145

37.680

Минус: текущая часть

(6.420)

(5.956)

Долгосрочная часть

30.725

31.724


      Обязательства по финансовым гарантиям представляют собой обязательства Фонда по гарантиям, выданным финансовым учреждениям для финансирования деятельности и существенных контрактов своих дочерних организаций (Примечание 5). Основная часть договоров гарантий заключена на условии отсутствия компенсации Фонду. Общая гарантированная сумма задолженности на 31 декабря 2013 года составляет 2.658 миллионов долларов США, 13.703 миллиона тенге и 2.485 миллионов российских рублей (2012: 3.261 миллион долларов США, 10.613 миллионов тенге и 2.130 миллионов российских рублей, соответственно).

      17. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

      Процентные доходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по займам

63.734

47.456

Амортизация дисконта по займам выданным

17.939

14.047

Вознаграждение по облигациям

1.986

7


83.659

61.510


      18. ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

      Процентные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по облигациям

61.668

45.684

Вознаграждение по займам

20.323

20.773

Амортизация дисконта по финансовым обязательствам

7.319

23.829

Убыток от дисконтирования финансовых активов при первоначальном признании

584

1.137


89.894

91.423


      19. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

      Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Спонсорская помощь и благотворительность

13.672

6.835

Расходы по заработной плате

3.329

2.576

Консультационные услуги

1.685

2.048

НДС, не принятый в зачет

513

788

Прочее

4.625

3.720


23.824

15.967


      В 2013 году Фонд предоставил спонсорскую помощь в соответствии с Общим Планом мероприятий Фонда по оказанию спонсорской и благотворительной помощи на 2013 год (далее "План"). Спонсорская помощь была предоставлена для финансирования ряда проектов, реализуемых через Корпоративный фонд "СК-Астана", являющимся оператором по финансированию спортивных федераций в целях развития отдельных видов спорта и отдельных проектов, утвержденных Планом. Кроме того, спонсорская помощь предоставлена для прочих организаций в целях финансирования проектов, утвержденных Планом.

      20. ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ

      Финансовые доходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по банковским депозитам

34.586

44.644

Доходы по финансовым гарантиям

6.442

12.666

Вознаграждение по текущим банковским счетам

182

407

Прочее

1.317

950


42.527

58.667


      21. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

      Расходы по подоходному налогу за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Налог у источника выплаты

10.214

10.826

Экономия по отсроченному налогу

(6.083)

(337)


4.131

10.489


      По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд облагался корпоративным подоходным налогом по действующей официальной ставке в 20% (на 31 декабря 2012 года: 20%).

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерского убытка/прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога

(119.503)

350.212

Официальная ставка подоходного налога

20%

20%

(Теоретическая экономия)/теоретические расходы по подоходному налогу

(23.901)

70.042




Изменение в непризнанных налоговых активах по отсроченному налогу

1.090

4.469




Налоговый эффект постоянных разниц

26.942

(64.022)

Необлагаемый налогом доход от дивидендов

(17.710)

(67.349)

Доход от восстановления убытка от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов

(56.185)

Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

29.484

Обесценение инвестиций в дочерние организации

14.343

30.857

Обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

29.370

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто

213

(2.273)

Дисконтирование и амортизация дисконта по финансовым активам и обязательствам

(1.577)

2.184

Расходы на спонсорскую помощь

2.512

1.123

Доходы по финансовым гарантиям

(1.125)

(943)

Прочие постоянные разницы

802

(806)

Расходы по корпоративному подоходному налогу, представленные в отдельном отчете о совокупном доходе

4.131

10.489


      Сальдо отсроченного подоходного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетные даты, к временным разницам между основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в отдельной финансовой отчетности, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012




Активы по отсроченному налогу



Займы выданные

3.042

2.947

Займы к уплате

6.152

180

Активы по отсроченному налогу

9.194

3.127




Обязательства по отсроченному налогу



Основные средства

(74)

(90)

Обязательства по отсроченному налогу

(74)

(90)

Чистые активы по отсроченному налогу

9.120

3.037


      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в которой существует вероятность наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, относительно которой актив может быть использован. Активы по отсроченному налогу уменьшаются в той степени, в которой больше не существует вероятности того, что связанные с ними налоговые льготы будут реализованы.

      22. СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

      Связанные стороны включают в себя компании группы Фонда и прочие компании, контролируемые Правительством, ключевой управленческий персонал Фонда, прочие связанные стороны. Сделки со связанными сторонами были проведены на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно осуществлялись по рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставляются на условиях тарифов, применимых к связанным и третьим сторонам.

      В следующих таблицах приведены общие суммы сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, и соответствующее сальдо на 31 декабря 2013 и 2012 годов:

В миллионах тенге


Задолженность

связанных

сторон

(Примечание 7, 8, 11)

Задолженность

связанным

сторонам

(Примечание 14, 15)

Денежные

средства и

депозиты,

размещенные

у связанных

сторон

(Примечание 10,12)






Прочие предприятия, контролируемые государством

31 декабря

2013 года

112.577

246.623

84.979

31 декабря

2012 года

49.417

188.676

395.060






Дочерние организации

31 декабря

2013 года

469.797

808.362

219.354

31 декабря

2012 года

536.373

849.911

211.877






Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

31 декабря

2013 года

16.115

31 декабря

2012 года

9.473


В миллионах

тенге



Дивиденды

полученные

Приобретения у связанных сторон (Примечание 6)

Вознаграждение, полученное от связанных сторон (Примечание 17, 20)

Вознаграждение, начисленное связанным сторонам (Примечание 18)


Прочие предприятия, контролируемые государством

2013

8.397

13.326

2012

782

17.955


Дочерние организации

2013

88.933

2.479

55.844

49.915

2012

336.885

19.939

75.835

50.135


Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

2013

847

2012

300


Прочие связанные стороны

2013

2012


      Природа сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, отражена в соответствующих примечаниях к отдельной финансовой отчетности.

      Общая сумма вознаграждения, выплаченная ключевому управленческому персоналу, включенная в общие и административные расходы в прилагаемом отдельном отчете о совокупном доходе, составляет 643 миллионов тенге и 437 миллионов тенге за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012, соответственно. Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      23. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      В состав основных финансовых обязательств Фонда входят займы, полученные от кредитных учреждений и Правительства, облигации выпущенные, финансовые гарантии и прочая кредиторская задолженность. Указанные финансовые инструменты главным образом используются для привлечения финансирования операций Фонда. В состав финансовых активов Фонда входят займы, выданные дочерним организациям и кредитным учреждениям, банковские депозиты, прочие финансовые активы, прочая дебиторская задолженность, приобретенные облигации и государственные ценные бумаги, деньги и денежные эквиваленты, возникающие непосредственно в результате его операционной деятельности.

      Фонд подвержен рыночному риску, риску, связанному с процентными ставками, кредитному риску, валютному риску и риску ликвидности.

      Риск, связанный с процентными ставками

      Риск, связанный со ставками вознаграждения, представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке.

      Подверженность Фонда риску, связанному со ставками вознаграждения в основном относится к полученным Фондом займом с плавающей процентной ставкой (Примечание 14). В то же время, чувствительность на прибыль Фонда до подоходного налога (через влияние на плавающую процентную ставку по займу) к возможным изменениям в процентных ставках, является несущественной в связи с наличием займов выданных с плавающей процентной ставкой, на аналогичных условиях и идентичной сумме (Примечание 7). Влияние на капитал Фонда отсутствует.

      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Фонда, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Фонда перед этими контрагентами. Политика Фонда предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Фонд считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов выданных (Примечание 7), средств в кредитных учреждениях (Примечание 8), прочих финансовых активов (Примечание 9), банковских депозитов (Примечание 10), прочих текущих активов (Примечание 11), и денежными средствами и их эквивалентами (Примечание 12), за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Фонд столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются, и руководство Фонда следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Фонда в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В миллионах тенге

По требованию

От 1 до

3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы

76.267

27.152

49.498

472.534

1.705.985

2.331.436

Средства Правительства

24

3.403

19.386

1.373.642

1.396.455

Прочие текущие обязательства

Итого

76.267

27.176

52.901

491.920

3.079.627

3.727.891


В миллионах тенге

По требованию

От 1 до 3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2012 года







Займы

53.338

22.654

53.664

465.650

1.758.000

2.353.306

Средства Правительства

24

3.246

19.866

1.120.445

1.143.581

Прочие текущие обязательства

2.278

2.278

Итого

53.338

24.956

56.910

485.516

2.878.445

3.499.165


      Валютный риск

      Помимо текущих счетов в банках в иностранной валюте, Фонд привлекает и выдает значительные суммы долгосрочных кредитов и займов в иностранной валюте и поэтому подвержен валютному риску.

      В следующей таблице представлен анализ чувствительности убытка/прибыли Фонда до учета подоходного налога (вследствие возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств) к возможным изменениям в обменных курсах иностранных валют при условии неизменности всех прочих параметров. Влияние на капитал Фонда отсутствует.

В миллионах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в обменных курсах

Влияние на убыток/ прибыль до учета подоходного налога

2013 год



Евро

20,00%

337


10,00%

168

Доллары США

20,00%

11.413


10,00%

5.706

2012 год



Евро

10,77%

172


(10,77%)

(172)

Доллары США

1,57%

1.707


(1,57%)

(1.707)


      Управление капиталом

      Основной целью управления капиталом является обеспечение стабильной кредитоспособности и нормального уровня достаточности капитала для непрерывной деятельности и максимизации прибыли для заинтересованных сторон. Фонд управляет капиталом и вносит изменения в его структуру и объем с учетом изменений в экономических условиях. Для поддержания оптимальной структуры капитала Фонд может выпускать акции и привлекать заемные средства.

      Управление капиталом в Фонде осуществляется путем привлечения денежных ресурсов на оптимально выгодных условиях для последующего финансирования деятельности, а также их инвестирования для решения стратегических задач, поставленных перед Фондом. Процесс управления капиталом включает в себя также регулярный мониторинг текущих условий на рынке капитала, стоимости заемного капитала и рисков, связанных с каждым классом капитала.

      В отношении капитала Фонда в процессе привлечения заемных средств внешними кредиторами был установлен коэффициент – отношение заемного капитала к собственному капиталу, значение которого не должно превышать пропорцию 4:1. Данный коэффициент в течение отчетного периода и по состоянию на отчетную дату выполнялся.

      В таблице представлены значение отношения заемного капитала к собственному капиталу на 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012

Уставный капитал

4.484.676

4.409.314

Резервы

(2.159)

(595)

Накопленный убыток

(971.945)

(557.989)

Итого капитал

3.510.572

3.850.730

Итого заемные средства

1.599.419

1.602.663

Итого активы

5.109.991

5.453.393

Отношение заемного капитала к собственному капиталу

0,46

0,42


      Иерархия источников оценки справедливой стоимости

      Фонд использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Далее представлено сравнение по категориям балансовой стоимости и справедливой стоимости всех финансовых инструментов Фонда отражаемых по справедливой стоимости в отдельном бухгалтерском балансе:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

36.729

36.729

Активы, связанные с опционами колл/пут

46.376

46.376

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(46)

(46)






В миллионах тенге

31 декабря 2012 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

150.318

150.318

Активы, связанные с опционами колл/пут

47.429

47.429

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(32)

(32)


      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Текущая стоимость финансовых инструментов Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 года является обоснованным приближением их справедливой стоимости, за исключением финансовых инструментов представленных ниже:


2013




Оценка справедливой стоимости

с использованием

В миллионах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

387.312

390.144

390.144

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

401.498

394.964

394.964







Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(959.166)

(989.543)

(989.543)

Средства Правительства и Национального Банка

(197.547)

(157.359)

(157.359)

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.145)

(33.227)

(33.227)



2012




Оценка справедливой стоимости с использованием

В миллионах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

394.861

385.649

385.649

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

383.614

374.635

374.635

Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(954.325)

(967.531)

(967.531)

Средства Правительства и Национального Банка

(185.902)

(140.382)

(140.382)

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.680)

(34.515)

(34.515)


      Справедливая стоимость указанных выше финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      24. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Условные обязательства

      Фонд оценивает степень вероятности возникновения существенных обязательств и отражает соответствующий резерв в своей отдельной финансовой отчетности только тогда, когда существует достаточная вероятность того, что события, ведущие к возникновению обязательства, произойдут, а сумма соответствующего обязательства может быть достоверно определена. В данной отдельной финансовой отчетности не было создано резерва по каким-либо условным обязательствам.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Штрафы и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов могут быть существенными. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду неопределенностей, связанных с Казахстанской налоговой системой, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года. Руководство считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Фонда по налогам будет подтверждена.

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан инициировал комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. По результатам налоговой проверки налоговые органы считают неправомерным вычеты провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласен, на дату выпуска отдельной финансовой отчетности документы для обжалования направлены в Налоговый комитет.

      В соответствии с постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены "Правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования, и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд создал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в БТА, на сумму 177.352 миллиона тенге (далее "провизии").

      Руководство Фонда считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данной отдельной финансовой отчетности Фонд не признал какие-либо резервы, связанными с возможными доначислениями по результатам налоговой проверки.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752 миллиона тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 2012-2013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 415.324 миллиона тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства – реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с постановлением Правительства № 821 от 21 июня 2012 года на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" предусматривается использовать средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы–Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615 миллионов тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье – 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 36.200 миллионов тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 379.124 миллиона тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000 миллионов тенге за счет собственных средств Фонда и/или НК КМГ, в том числе 20.000 миллионов тенге планируется выделить за счет средств НК КМГ.

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707 миллионов тенге.

      Обязательства по инвестиционным проектам за счет средств Республиканского бюджета

      На 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по реализации инвестиционных проектов за счет средств Республиканского бюджета составили 2.030 миллионов тенге (на 31 декабря 2012 года: 6.030 миллионов тенге).

      Договорное обязательство на покупку акций Шекербанк

      25 января 2012 года Фондом заключен договор приобретения 339.787.080 штук акций (33,98%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк"). На 31 декабря 2013 года Фонд владеет 219.310.353 акциями (21,93%) (Примечание 6). В настоящее время приобретение оставшегося пакета акций невозможно, в связи с арестом, наложенным на акции банка "Шекербанк", принадлежащих АО "БТА Секьюритис", по иску Vakifbank T.A.O., предъявленному к БТА.

      25. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Реализаций акций БТА

      31 января 2014 года подписаны соглашения об отчуждении пакета акций БТА между Фондом и двумя покупателями – ККБ и г. Ракишевым. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий (Примечание 1).

      Реализация акций Темирбанк и Альянс банк

      5 марта 2014 года подписано постановление Правительства по отчуждению пакетов акций Темирбанк и Альянс банк, таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки (Примечание 1).

      Прочие изменения в инвестициях в дочерние организации

      В течение первых четырех месяцев 2014 года Фонд осуществил дополнительные денежные взносы в уставные капиталы дочерних организаций в сумме 86.028 миллионов тенге.

      Займы выданные

      16 января 2014 года Фонд заключил договор займа с АО "Самрук-энерго", в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 200.000 миллионов тенге для финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго". Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания по управлению Национальным фондом Республики Казахстан № 01-7.9 от 11 апреля 2013 года.

      9 апреля 2014 года Фонд предоставил дополнительный транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" в размере 5.000 миллионов тенге для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье – 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года.

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance Plc осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Средства Правительства

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго".

      Займы полученные

      В январе 2014 года Фонд осуществил частичное досрочное погашение займов перед Государственным банком развития Китая в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.904 миллиона тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Фонда до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 23. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния

      "Самрук-Қазына"

      Консолидированная финансовая отчетность

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с отчетом независимых аудиторов

      СОДЕРЖАНИЕ

      Отчет независимых аудиторов

      Консолидированная финансовая отчетность

      Консолидированный бухгалтерский баланс

      Консолидированный отчет о совокупном доходе

      Консолидированный отчет об изменениях в капитале

      Консолидированный отчет о движении денежных средств

      Примечания к консолидированной финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций (далее "Фонд"), которая включает консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

      Ответственность руководства в отношении консолидированной финансовой отчетности

      Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения консолидированной финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления консолидированной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает консолидированное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также их консолидированные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор / партнер по аудиту

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное свидетельство аудитора № МФ-0000099 от 27 августа 2012 года

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью на территории Республики Казахстан: серия МФЮ – 2, № 0000003, выданная Министерством Финансов Республики Казахстан от 15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      По состоянию на 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Активы




Долгосрочные активы




Основные средства

7

7.018.234

6.093.002

Нематериальные активы

8

284.325

358.276

Инвестиции в совместные предприятия и

ассоциированные компании

9

1.717.249

1.351.044

Займы клиентам

10

647.083

1.386.384

Средства в кредитных учреждениях

11

282.676

269.627

Активы по отсроченному налогу

35

42.084

77.964

Прочие долгосрочные финансовые активы

12

133.829

464.934

Прочие долгосрочные активы

13

461.896

421.092



10.587.376

10.422.323





Текущие активы




Запасы

14

346.300

409.508

НДС к возмещению


248.792

193.950

Предоплата по подоходному налогу


77.721

78.372

Торговая дебиторская задолженность

15

361.069

342.352

Займы клиентам

10

249.800

665.326

Средства в кредитных учреждениях

11

1.291.888

1.076.442

Прочие краткосрочные финансовые активы

12

92.686

267.809

Прочие текущие активы

15

211.020

298.175

Денежные средства и их эквиваленты

16

740.994

1.468.426



3.620.270

4.800.360





Активы, классифицированные как предназначенные для продажи

6

1.086.843

51.521

Итого активов


15.294.489

15.274.204


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Капитал и обязательства




Капитал, относящийся к Акционеру материнской компании




Уставный капитал

17

4.484.676

4.409.314

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся

в наличии для продажи


25.302

24.846

Резерв по пересчету иностранных валют

17

272.655

219.712

Прочие капитальные резервы

17

(2.711)

16.200

Нераспределенная прибыль


1.947.379

1.944.252



6.727.301

6.614.324





Неконтрольная доля участия

17

779.291

801.135

Итого капитал


7.506.592

7.415.459





Долгосрочные обязательства




Займы

18

3.366.527

3.526.943

Займы Правительства Республики Казахстан

19

197.216

210.810

Обязательства по финансовой аренде

21

74.982

35.313

Резервы

22

137.246

136.312

Обязательства по отсроченному налогу

35

377.919

336.950

Обязательства по вознаграждениям работникам

23

55.717

45.940

Средства клиентов

24

11.152

106.663

Производные финансовые инструменты


-

7.450

Прочие долгосрочные обязательства

20

272.798

296.660



4.493.557

4.703.041

Текущие обязательства




Займы

18

607.839

680.962

Займы Правительства Республики Казахстан

19

71.342

559.831

Обязательства по финансовой аренде

21

13.698

8.425

Резервы

22

140.711

124.202

Обязательства по вознаграждениям работникам

23

4.578

4.039

Подоходный налог к уплате


58.010

48.841

Торговая и прочая кредиторская задолженность


429.407

496.946

Средства клиентов

24

230.763

636.058

Производные финансовые инструменты


527

888

Прочие текущие обязательства

25

517.515

575.195



2.074.390

3.135.387

Обязательства, связанные с активами,

классифицированными как предназначенные для продажи

6

1.219.950

20.317

Итого обязательства


7.787.897

7.858.745

Итого капитал и обязательства


15.294.489

15.274.204


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечании 2.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Выручка

26

5.048.176

4.697.225

Государственные субсидии

27

28.996

27.857



5.077.172

4.725.082





Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

28

(3.647.010)

(3.390.245)

Валовая прибыль


1.430.162

1.334.837





Общие и административные расходы

29

(378.782)

(343.669)

Расходы по транспортировке и реализации

30

(347.457)

(377.334)

Прибыль от выбытия дочерних организаций


23.916

4.823

Убыток от обесценения

31

(232.664)

(219.448)

Прочий операционный доход, нетто


31.489

37.133

Прибыль от операционной деятельности


526.664

436.342





Финансовые затраты

32

(230.746)

(208.751)

Финансовый доход

33

83.902

55.771

Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

34

546.342

540.513

Отрицательная курсовая разница, нетто


(36.189)

(22.251)

Чистая прибыль от продолжающейся деятельности до учета подоходного налога


889.973

801.624





Расходы по подоходному налогу

35

(277.244)

(243.789)

Прибыль за год от продолжающейся деятельности


612.729

557.835





(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности, за вычетом налогов

6

(172.972)

580.063

Чистая прибыль за год


439.757

1.137.898

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Прочий совокупный доход, за вычетом налогов




Прочий совокупный доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:




Пересчет валют отчетности


54.538

35.301

Нереализованный убыток от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(2.593)

(17.534)

Чистая реализованная прибыль по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи


626

146.706

Убыток по инструментам хеджирования денежных потоков


(254)

(158)

Прочий совокупный доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


52.317

164.315





Прочий совокупный доход, не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:




Переоценка актуарных убытков по планам с установленными выплатами, за вычетом налогов


(6.716)

Прочий совокупный убыток, не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


(6.716)





Прочий совокупный доход за год, за вычетом налогов


45.601

164.315

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом подоходного налога


485.358

1.302.213





Чистая прибыль за год, приходящаяся на:




Акционера материнской компании


407.246

1.067.577

Неконтрольную долю участия


32.511

70.321



439.757

1.137.898





Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом подоходного налога, приходящаяся на:




Акционера материнской компании


452.012

1.233.075

Неконтрольную долю участия


33.346

69.138



485.358

1.302.213


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечаниях 2 и 6.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова




Приходится на Акционера материнской компании



В миллионах тенге

Прим.

Уставный капитал

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

Резерв по пересчету иностранных валют

Прочие капитальные резервы

Нераспределенная прибыль

Итого

Неконтрольная доля участия

Итого











Сальдо на 31 декабря 2011 года (как представлено ранее)


4.050.383

(106.997)

186.145

17.656

823.433

4.970.620

758.983

5.729.603

Пересчет (Примечание 2)


165

21.761

21.926

21.926

Сальдо на 31 декабря 2011 года (пересчитано)*


4.050.383

(106.997)

186.145

17.821

845.194

4.992.546

758.983

5.751.529











Совокупный доход за год


131.662

33.994

(158)

1.067.577

1.233.075

69.138

1.302.213

Выпуск акций

17.1

358.931

(4.149)

354.782

354.782

Дисконт по займам от Правительства

17.2

89.617

89.617

89.617

Доход от изменения условий сделок по займам от Правительства

17.2

304.650

304.650

304.650

Дивиденды

17.3

-

(168.190)

(168.190)

(150.297)

(318.487)

Прочие операции с Акционером


1.620

1.620

1.620

Признание выплат на основе долевых инструментов


215

(604)

(389)

1.441

1.052

Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение долей неконтролирующими акционерами


(2.002)

(2.002)

30.543

28.541

Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение неконтрольной доли

17.6

181

(427)

(1.678)

(129.899)

(131.823)

135.572

3.749

Выкуп дочерними организациями собственных акций с рынка


4.328

4.328

(44.245)

(39.917)

Прочие распределения Акционеру

17.5

(63.890)

(63.890)

(63.890)

Сальдо на 31 декабря 2012 года (пересчитано)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459












Сальдо на 31 декабря 2012 года (как представлено ранее)


4.409.314

24.846

219.712

15.828

1.920.696

6.590.396

801.135

7.391.531

Пересчет (Примечание 2)


372

23.556

23.928

23.928

Сальдо на 31 декабря 2012 года (пересчитано)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459











Совокупный доход за год


(1.448)

53.031

(293)

400.722

452.012

33.346

485.358

Выпуск акций

17.1

75.362

(26.234)

49.128

49.128

Дисконт по займам от Правительства

17.2

249.828

249.828

249.828

Дивиденды

17.3

(9.077)

(9.077)

(60.721)

(69.798)

Прочие операции с Акционером

17.4

1.879

(92)

(17.617)

(464.847)

(480.677)

(480.677)

Приобретение дочерних организаций


6.588

6.588

Прочие распределения Акционеру

17.5

(147.534)

(147.534)

(147.534)

Прочие изменения в капитале


25

4

(1.001)

269

(703)

(1.057)

(1.760)

Сальдо на 31 декабря 2013 года


4.484.676

25.302

272.655

(2.711)

1.947.379

6.727.301

779.291

7.506.592


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечании 2.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Денежные потоки от операционной деятельности:




Прибыль от продолжающейся деятельности до учета подоходного налога


889.973

801.624

(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности до учета подоходного налога


(177.801)

589.737





Корректировки на:




Износ, истощение и амортизацию

28, 29, 30

356.069

321.457

Долю в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

9, 34

(546.342)

(540.513)

Убыток/(прибыль) от выбытия прекращенной деятельности

6

2.276

(201.996)

Финансовые затраты

32

230.746

208.751

Финансовый доход

33

(83.902)

(55.771)

Убыток от обесценения

31

232.664

219.448

Долгосрочные обязательства по вознаграждениям работников

23

14.983

12.958

Отчисления в резервы


6.758

(4.532)

Производные финансовые инструменты


26

(11.247)

Убыток от выбытия основных средств и прочих долгосрочных активов, нетто


3.393

3.035

Доход от выбытия дочерних организаций


(23.916)

(4.823)

Резервы по сомнительным долгам и прочим текущим активам

29

7.232

10.293

Нереализованный убыток от курсовой разницы


33.746

18.497

Прочие операции


(241)

912





Существенные операции по группам выбытия, классифицированным как предназначенные для продажи, отраженные в прекращенной деятельности:




Доход от реструктуризации БТА Банка


(1.068.482)

Расходы по облигациям на восстановление, признанные БТА Банком


628.572

Обесценение группы выбытия

6

158.729

Доход от выкупа собственных облигаций БТА Банком


(10.458)

Прочие корректировки по прекращенной деятельности


873

4.642

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в активах и обязательствах


1.105.266

922.104





Изменения в прочих долгосрочных активах


(26.141)

(47.410)

Изменения в займах клиентам


(44.850)

(342.811)

Изменения в средствах в кредитных учреждениях


(13.130)

(48.106)

Изменения в прочих финансовых активах


23.691

27.031

Изменения в запасах


(34.545)

(36.195)

Изменения в НДС к возмещению


(70.227)

(68.021)

Изменения в торговой дебиторской задолженности


(41.685)

(69.481)

Изменения в прочих текущих активах


29.155

(26.212)

Изменения в займах и в займах Правительства Республики Казахстан


(2.774)

431.872

Изменения в производных финансовых инструментах


491

(8.559)

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности


(30.081)

(37.900)

Изменения в средствах клиентов


(75.285)

2.964

Изменения в прочих обязательствах


(15.237)

634

Поступление денежных средств от операционной деятельности


804.648

699.910





Подоходный налог уплаченный


(222.698)

(196.694)

Проценты уплаченные


(180.255)

(146.160)

Проценты полученные


59.745

17.993

Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности


461.440

375.049

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Денежные потоки от инвестиционной деятельности




Размещение банковских депозитов, нетто


(397.103)

(229.771)

Приобретение совместных предприятий и ассоциированных компаний


(294.398)

(28.558)

Приобретение дочерних организаций, за вычетом приобретенных денежных средств


(23.833)

(6)

Денежные средства выбывших дочерних организаций


(167.363)

(1.884)

Денежные средства дочерних организаций, которые перегруппированы в группы выбытия


(79.658)

(560)

Приобретение основных средств


(1.169.053)

(952.675)

Приобретение нематериальных активов


(24.362)

(63.727)

Поступления от продажи прочих финансовых активов, нетто


40.103

43.849

Поступления от продажи основных средств


13.029

10.363

Авансы, выплаченные за долгосрочные активы


(10.130)

(107.107)

Дивиденды, полученные от совместных предприятий и ассоциированных компаний

9

438.759

590.940

Выплата в связи с погашением финансового обязательства

6

(19.973)

Поступления от продажи ассоциированных компаний

6

225.739

Поступления от продажи дочерних организаций

6

4.528

13.042

Исполнение опциона на покупку акций


(20)

(603)

Чистое расходование денежных средств в инвестиционной деятельности


(1.689.474)

(500.958)





Денежные потоки от финансовой деятельности:




Поступления по займам


1.283.082

919.369

Погашение займов


(752.206)

(627.614)

Погашение обязательств по финансовой аренде


(10.678)

(11.386)

Выкуп дочерними организациями собственных акций


(264)

(39.919)

Операции с Акционером


(12.599)

(32.677)

Дивиденды, выплаченные неконтрольным долям участия в дочерних организаций


(45.273)

(149.704)

Взносы в уставный капитал неконтролирующими акционерами


28.541

Дивиденды, выплаченные Акционеру


(9.077)

(159.113)

Взносы в уставный капитал

17.1

39.320

12.000

Чистое поступление/(расходование) денежных средств в финансовой деятельности


492.305

(60.503)





Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов


(735.729)

(186.412)

Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты


8.297

8.223

Денежные средства и их эквиваленты, на начало года


1.468.426

1.646.615

Денежные средства и их эквиваленты, на конец года

16

740.994

1.468.426


      * Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечаниях 2 и 6.

Финансовый директор – член Правления

__________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________

Алмаз Абдрахманова


      1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

      Корпоративная информация

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Образование было осуществлено посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Қазына" (далее "Қазына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи Государством Фонду своей доли участия в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее по тексту "Государство" или "Правительство"). Правительство, представленное Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при данной реорганизации является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Фонд является холдингом, объединяющим ряд государственных предприятий, перечисленных в Примечании 36 (далее "Группа"). Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-4, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в Группу, и эффективного управления активами Группы.

      Для управленческих целей деятельность Группы подразделяется в соответствии с видом производимой продукции и типом оказываемых услуг на семь операционных сегментов (Примечание 41):

      - Нефтегазовый сегмент включает операции по разведке и добыче нефти и газа, транспортировке нефти и газа, переработке и продаже сырой нефти, газа и продуктов переработки;

      - Сегмент транспортировки включает операции по железнодорожной и воздушной перевозке грузов и пассажиров;

      - Сегмент телекоммуникаций включает операции по услугам фиксированной связи, включая местную, междугороднюю и международную связь (включая страны, входящие и не входящие в СНГ), а также услуги аренды каналов связи, передачи данных и беспроводной связи;

      - Энергетический сегмент включает операции по производству и передаче электрической энергии, по технической диспетчеризации отпуска электроэнергии в электроэнергетическую систему и потребления импортируемой электроэнергии, функции централизованного оперативно-диспетчерского управления объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан;

      - Горнопромышленный сегмент включает операции по разведке, добыче, переработке и продаже минеральных ресурсов, предприятия оборонного комплекса и гражданского машиностроения, по развитию химической отрасли и геологоразведки;

      - Сегмент финансовых институтов и институтов развития включает операции по развитию и стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности во всех сегментах экономики Казахстана. Данный сегмент также включает коммерческие банки, приобретенные Фондом в 2009 году;

      - Сегмент Корпоративный центр и проекты включает инвестиционные и финансовые операции Фонда, в том числе предоставление займов связанным и сторонним организациям.

      Зарегистрированный офис Фонда расположен по адресу: г. Астана, ул. Конаева 8, Республика Казахстан.

      Данная консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуск 25 апреля 2014 года финансовым директором – Членом Правления и Главным бухгалтером Фонда.

      План стабилизации экономики и финансовой системы

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее по тексту "План Стабилизации"). План Стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Стабилизация рынка недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана Стабилизации.

      В рамках Плана Стабилизации в части стабилизации финансового сектора в 2009 году Фонд приобрел контрольные пакеты акций АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк" и значительные доли в АО "Народный Банк Казахстана" и АО "Казкоммерцбанк". Данные меры были направлены на предоставление банкам дополнительной ликвидности и обеспечение их платежеспособности. В 2012 и 2011 годах Фонд реализовал все простые и часть привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В 2010 году в рамках плана реструктуризации обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА Банк"), утвержденного в марте 2010 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк"), дочерней организации БТА Банка.

      В 2010 году Альянс Банк, БТА Банк и Темирбанк завершили процесс реструктуризации своей задолженности. Способность Альянс Банка и Темирбанка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности в значительной степени зависит от успешной реализации новых бизнес-моделей в соответствии с условиями реструктуризации.

      Способность БТА Банка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности зависит в значительной степени от успешной реализации новой бизнес-модели в соответствии с условиями второй реструктуризации своих долгов, завершенной в декабре 2012 года.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа первоначальной стоимости, за исключением случаев, описанных в учетной политике и примечаниях к данной консолидированной финансовой отчетности.

      Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, и все денежные суммы округлены до миллионов тенге, за исключением специально оговоренных случаев.

      Заявление о соответствии

      Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее "МСФО") в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее "Совет по МСФО").

      Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения определенных критичных учетных оценок, а также требует от руководства применения суждений по допущениям в ходе применения учетной политики. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применения допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для консолидированной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет ранее представленных данных в связи с передачей предприятия, находящегося под общим контролем

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1539 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Группе был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данная консолидированная финансовая отчетность представлена таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация за прошлые отчетности была пересчитана.

      Активы и обязательства АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" были учтены в данной консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в их финансовой отчетности, с соответствующим зачислением разницы в капитал.

      Эффект изменений в сравнительных данных приведен в следующей таблице:

В миллионах тенге

Объединение финансовой отчетности АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт"



Влияние на консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2012 года:


Изменение в основных средствах

25.964

Изменение в нематериальных активах

48

Изменение в средствах в кредитных учреждениях

1.876

Изменение в прочих долгосрочных активах

821

Изменение в долгосрочных активах

28.709



Изменение в товарно-материальных запасах

716

Изменение в предоплате по подоходному налогу

424

Изменение в торговой дебиторской задолженности

95

Изменение в текущих средствах в кредитных учреждениях

5.786

Изменение в прочих текущих активах

469

Изменение в денежных средствах и их эквивалентах

2.878

Изменение в текущих активах

10.368

Изменение в общей сумме активов

39.077



Изменение в займах

(9.397)

Изменение в обязательствах по отсроченному налогу

(3.086)

Изменение в долгосрочных обязательствах

(12.483)



Изменение в займах

(1.887)

Изменение в торговой и прочей кредиторской задолженности

(148)

Изменение в прочих текущих обязательствах

(631)

Изменение в краткосрочных обязательствах

(2.666)

Изменение в общей сумме обязательств

(15.149)

Изменение в чистых активах

23.928




Влияние на консолидированный отчет о совокупном доходе за 2012 год


Выручка

8.670


8.670



Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(4.597)

Валовая прибыль

4.073



Общие и административные расходы

(966)

Расходы по транспортировке и реализации

(151)

Прочий операционный доход, нетто

752

Прибыль от операционной деятельности

3.708



Финансовые затраты

(835)

Финансовый доход

362

Отрицательная курсовая разница, нетто

(57)

Чистая прибыль до учета подоходного налога

3.178



Расходы по подоходному налогу

(718)

Чистая прибыль за год от продолжающейся деятельности

2.460



Прибыль от прекращенной деятельности

Чистая прибыль за год

2.460



Прочий совокупный доход за год

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом налогообложения

2.460



Чистая прибыль за год, приходящаяся на:


Акционера материнской компании

2.460

Неконтрольную долю участия


      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Элементы финансовой отчетности каждого из предприятий Группы, включенные в данную консолидированную финансовую отчетность, оцениваются с использованием валюты основной экономической среды, в которой предприятия осуществляют свою деятельность далее (далее – "функциональная валюта"). Консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, который является валютой представления отчетности Группы.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту с использованием валютных курсов на дату осуществления операции. Доходы и убытки от курсовой разницы, возникающие в результате расчетов по таким операциям, и от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по курсам на конец года, признаются в прибылях и убытках.

      Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости.

      Предприятия Группы

      Доходы, убытки и финансовое положение всех дочерних организаций, совместных предприятий и ассоциированных компаний Группы (ни одна из которых не оперирует в валютах гиперинфляционных экономик), функциональная валюта которых отличается от валюты представления, пересчитываются в валюту представления следующим образом:

      - активы и обязательства по каждому из представленных бухгалтерских балансов пересчитываются по курсам на отчетные даты;

      - доходы и расходы по каждому из отчетов о совокупном доходе пересчитываются по средним курсам (кроме случаев, когда средний курс не является разумным приближением совокупного эффекта курсов на дату осуществления операции; в этом случае доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату осуществления операции); и

      - все курсовые разницы признаются в качестве отдельного компонента в прочем совокупном доходе.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена валют, установленные на Казахстанской Фондовой Бирже (далее по тексту "КФБ"), используются в качестве официальных курсов обмена валют в Республике Казахстан.

      В следующей таблице представлен обменный курс иностранной валюты к тенге на 31 декабря:


2013

2012




Доллар США

154,06

150,79

Евро

212,02

199,22

Российский рубль

4,68

4,96

Швейцарский франк

173,02

165,09


      Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке годовой консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением поправок к стандартам:

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", и МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 меняет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются все три условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на консолидацию инвестиций Группы.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия.

      МСФО 11 вступает в силу отношений годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО 11 не оказал влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. В настоящее время у Группы имеются дочерние организации с существенными неконтрольными долями участия, но неконсолидируемые структурированные компании отсутствуют.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13, Группа повторно проанализировала свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Группой. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость. Иерархия источников справедливой стоимости представлена в Примечании 39.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход или расход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые не будут переклассифицированы (например, переоценка земли и зданий). Поправки оказывают влияние исключительно на представление информации и не затрагивают консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      МСБУ 19 включает в себя ряд поправок относительно учета планов с установленными выплатами. В частности, в соответствии с новой редакцией стандарта актуарные доходы и расходы, признаются в составе прочего совокупного дохода и не подлежат последующей переклассификации в состав прибыли или убытка; ожидаемая доходность активов плана более не признается в составе прибыли или убытка, а вместо этого применяется требование о признании процентов по чистому обязательству (активу) плана с установленными выплатами в составе прибыли или убытка, которые рассчитываются на основании ставки дисконтирования для оценки обязательства по установленным выплатам; стоимость услуг прошлых лет, права на вознаграждения за которые еще не перешли, признаются в составе прибыли или убытка на более раннюю из следующих дат: дата изменений плана, или дата признания соответствующих затрат на реструктуризацию или выходных пособий. Прочие поправки касаются новых требований в отношении раскрытия информации, например, требования в отношении раскрытия количественной информации о чувствительности. Принятие МСБУ 19 не оказало значительное влияние на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы.

      Поправка к МСБУ 36 "Обесценение активов" - "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Группа досрочно применила данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО. Данные поправки будут также учитываться при раскрытии информации в будущем.

      Группа досрочно не применяет какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки к ним, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска консолидированной финансовой отчетности Группы. Группа намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      МСФО 9 "Финансовые инструменты: классификация и оценка"

      МСФО 9, выпущенный по результатам первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСБУ 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСБУ 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО 9 "Дата обязательного применения МСФО 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСБУ 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСБУ 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на консолидированное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Принципы консолидации

      Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Фонда и контролируемых им дочерних организаций (Примечание 36).

      Дочерние организации

      Дочерние организации – это те предприятия, которые контролируются Группой. Контроль осуществляется в том случае, если Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиций или подвержена риску, связанному с ее изменением и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:

      - наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. существующие права, обеспечивающие текущую возможность управлять соответствующей деятельностью объекта инвестиций);

      - наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиций иди подверженности риску, связанному с ее изменением;

      - наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции.

      При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта инвестиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:

      - соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;

      - права, обусловленные другими соглашениями;

      - права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе.

      Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиций, если факты и обстоятельства свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трех компонентов контроля. Консолидация дочерней организации начинается, когда Группа получает контроль над дочерней организацией, и прекращается, когда Группа утрачивает контроль над дочерней организацией. Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней организации, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включается в консолидированной отчет о совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля над дочерней организацией.

      За исключением приобретения в сделке между предприятиями, находящимися под общим контролем, дочерние организации консолидируются с момента их приобретения, которым является дата приобретения Группой контроля над ними, до даты, когда такой контроль прекращается. При приобретении дочерней организации, стоимость приобретения распределяется на активы и обязательства на основе их справедливой стоимости на дату приобретения. Финансовая отчетность дочерних организаций готовится за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность Фонда, с использованием согласованной учетной политики.

      Все внутригрупповые сальдо по сделкам и сделки, включая нереализованную прибыль, возникающую по внутригрупповым сделкам, были полностью исключены из отчетности. Нереализованные убытки исключены таким же образом, как и нереализованная прибыль, за исключением того, что они исключаются только в той степени, в которой не существует свидетельства об обесценении.

      Неконтрольная доля участия представляет собой часть капитала дочерних организаций, которые не принадлежат Группе, и показывается отдельно в составе капитала в консолидированном бухгалтерском балансе, отдельно от капитала, относящегося к Акционеру. Убытки дочерней организации относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к ее отрицательному сальдо.

      Изменение доли участия в дочерней организации без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она:

      - Прекращает признание активов и обязательства дочерней организации (в том числе относящегося к ней гудвилла);

      - Прекращает признание балансовой стоимости неконтрольной доли участия;

      - Прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале;

      - Признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;

      - Признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;

      - Признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в качестве прибыли или убытка;

      - Переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств.

      Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

      Группа имеет доли участия в совместных предприятиях в форме совместно контролируемых компаний, в которых участники совместной деятельности вступили в договорное соглашение, устанавливающее совместный контроль над их экономической деятельностью. Группа также имеет доли участия в ассоциированных компаниях, в которых она имеет значительное влияние над их экономической деятельностью. Инвестиции Группы в совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия.

      В соответствии с методом долевого участия инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию учитываются в консолидированном бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости плюс изменения, возникшие после приобретения в доле чистых активов совместного предприятия / ассоциированной компании, принадлежащей Группе. Гудвилл, относящийся к совместному предприятию / ассоциированной компании, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения.

      Консолидированный отчет о совокупном доходе отражает долю финансовых результатов деятельности совместного предприятия / ассоциированной компании. Если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале совместного предприятия / ассоциированной компании, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с совместным предприятием / ассоциированной компанией, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в совместном предприятии / ассоциированной компании.

      Доля в прибыли совместных предприятий / ассоциированных компаний представлена непосредственно в консолидированном отчете о совокупном доходе. Она представляет собой прибыль, приходящуюся на акционеров совместного предприятия / ассоциированной компании, и поэтому определяется как прибыль после учета налогообложения и неконтрольной доли участия в дочерних организациях совместных предприятий / ассоциированных компаний.

      Финансовая отчетность совместного предприятия / ассоциированной компании составляется за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность материнской компании. В случае необходимости в нее вносятся корректировки с целью приведения учетной политики в соответствие с учетной политикой Группы.

      После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по инвестициям Группы в совместные предприятия / ассоциированные компании. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в совместные предприятия / ассоциированные компании. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию и ее балансовой стоимостью, и признает убыток от обесценения в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      В случае потери совместного контроля над совместным предприятием / значительного влияния над ассоциированной компанией Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью совместного предприятия / ассоциированной компании на момент потери совместного контроля / значительного влияния и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в прибылях или убытках.

      Объединение предприятий

      Объединения предприятий (бизнеса) учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав общих и административных расходов.

      Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов.

      В случае поэтапного объединения бизнеса, ранее принадлежавшая Группе доля участия в приобретаемой компании переоценивается по справедливой стоимости на дату приобретения контроля через прибыль или убыток.

      Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСБУ 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно не должно переоцениваться до момента его полного погашения в составе капитала.

      Гудвилл изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы переданного вознаграждения и признанной неконтрольной доли участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретенных Группой, и принятых ею обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней организации, разница признается в составе прибыли или убытка.

      Впоследствии гудвилл оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвилла, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения, гудвилл, начиная с даты приобретения Группой компании, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям.

      Если гудвилл составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвилл, относящийся к прекращенной деятельности, включается в текущую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвилл оценивается на основе соотношения стоимости прекращенной деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки.

      Приобретение дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем

      Учет приобретения дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем (предприятия, контролируемые Государством), ведется по методу объединения долей.

      Активы и обязательства переданной дочерней организации, находящейся под общим контролем, отражаются в данной консолидированной финансовой отчетности по их балансовой стоимости в отчетности передающей компании (предшествующего владельца) на дату передачи. Гудвилл, возникший при первоначальном приобретении организации предшествующим владельцем, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвилл предшествующего владельца, и суммой выплаченных средств, учтена в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка капитала.

      Данная консолидированная финансовая отчетность, составлена так, как если бы такая дочерняя организация была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения предшествующим владельцем.

      Изменение доли участия в имеющихся дочерних организациях

      В сделках, где продается или приобретается часть доли участия в существующей дочерней организации, с сохранением контроля, разница между балансовой стоимостью отчуждаемой или приобретаемой доли в чистых активах дочерней организации и стоимостью реализации или приобретения этой доли отражается как увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли.

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность

      Активы и группы выбытия, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по меньшему из двух значений – балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Активы и группы выбытия классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость подлежит возмещению посредством сделки по продаже, а не в результате продолжающегося использования. Данное условие считается соблюденным лишь в том случае, если вероятность продажи высока, а актив или группа выбытия могут быть незамедлительно проданы в своем текущем состоянии. Руководство должно иметь твердое намерение совершить продажу, в отношении которой должно ожидаться соответствие критериям признания в качестве завершенной сделки продажи в течение 1 года с даты классификации.

      В консолидированном отчете о совокупном доходе за отчетный период, а также за сравнительный период прошлого года, доходы и расходы от прекращенной деятельности учитываются отдельно от обычных доходов и расходов, даже если после продажи Группа сохраняет неконтрольную долю участия в дочерней организации. Прибыль или убыток после учета подоходного налога представляются в консолидированном отчете о совокупном доходе отдельно.

      Основные средства и нематериальные активы после классификации в качестве предназначенных для продажи не подлежат амортизации.

      Активы по разведке и разработке минеральных ресурсов и углеводородов (нефтегазовые и горнорудные активы)

      Затраты по приобретению прав на недропользование

      Затраты по приобретению прав на недропользование (разведку и добычу) включают подписные бонусы, исторические затраты, обязательные расходы на экологические и социальные программы и капитализируются в составе нематериальных активов, как права на недропользование месторождения в стадии разведки и оценки.

      Учет затрат на приобретение прав на недропользование ведется в разрезе месторождений. Каждое месторождение рассматривается ежегодно на предмет обесценения. В случае, если по объекту не запланированы работы в будущем, оставшееся сальдо затрат на приобретение прав на недропользование списывается. С начала коммерческой добычи на месторождениях права на недропользование (оставшиеся затраты) переводятся в состав основных средств и амортизируются по производственному методу по фактической добыче, исходя из общей суммы доказанных запасов.

      Затраты по разведке и оценке (незавершенное строительство)

      Затраты по разведке и оценке включают геологические и геофизические расходы; затраты, напрямую относящиеся к разведочным скважинам; вскрышные работы; административные и прочие расходы по разведке и оценке, которые можно отнести к конкретному месторождению. Такие затраты включают в себя заработную плату, материалы и горючее, стоимость буровых станков и платежи подрядчикам. Затраты по разведке и оценке за исключением геологических и геофизических расходов, капитализируются в составе основных средств, как незавершенное строительство, учитываются в разрезе контрактов на недропользование и не амортизируются. Если минеральные ресурсы или углеводороды не обнаружены, это может являться свидетельством обесценения. Все капитализированные затраты подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о коммерческой разработке или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются на расходы.

      Когда запасы минеральных ресурсов или углеводородов доказаны и принимается решение на продолжение разработки, тогда соответствующие затраты переводятся в подклассы нефтегазовых или горнорудных активов.

      Затраты на разработку и добычу (нефтегазовые или горнорудные активы)

      Затраты на разработку и добычу включают ранее капитализированные (и реклассифицированные в начале разработки) затраты по приобретению прав на недропользование и затраты по разведке и оценке; бурение эксплуатационных скважин вне зависимости от результатов бурения; строительство полигонов; создание наземных технологических сооружений, необходимых для добычи, сбора и подготовки минеральных ресурсов на месторождениях; прочие затраты, понесенные в ходе организации коммерческой добычи на месторождениях; капитализированные дисконтированные затраты на консервацию скважин и восстановление участков. Затраты на разработку и добычу капитализируются в составе основных средств (нефтегазовых и горнорудных активов), учет ведется в разрезе месторождений.

      Износ нефтегазовых и горнорудных активов (в составе основных средств и нематериальных активов)

      Нефтегазовые и горнорудные активы амортизируются с использованием производственного метода начисления износа по фактической добыче с начала коммерческой добычи на месторождениях. Некоторые объекты нефтегазовых активов (наземные технологические сооружения и оборудование) со сроком полезной службы, который существенно отличается от срока полезной службы месторождений, амортизируются с использованием прямолинейного метода, в течение срока полезного использования. Затраты на приобретение прав на недропользование, включающие дисконтированные затраты на вывод месторождений из эксплуатации, амортизируются по общей сумме доказанных запасов. Остальные затраты на разработку месторождений амортизируются из расчета доказанных разработанных запасов.

      Основные средства (кроме нефтегазовых и горнорудных активов)

      При первоначальном признании основные средства оцениваются по первоначальной стоимости. Впоследствии, основные средства учитываются по стоимости, за минусом накопленного износа, истощения и обесценения. Стоимость активов, созданных хозяйственным способом, включает стоимость материалов, прямых трудовых затрат и соответствующей доли производственных накладных расходов.

      Основные средства, помимо нефтегазовых активов, в основном включают следующие классы основных средств, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:



Трубопроводы и активы НПЗ

4-100 лет

Здания и сооружения

5-100 лет

Железнодорожные пути и инфраструктура

10-80 лет

Горнорудные активы

40 лет

Машины, оборудование и транспортные средства

2-50 лет

Прочее

3-40 лет


      Тогда, когда объекты основных средств являются предметом крупномасштабного технического осмотра, затраты признаются в балансовой стоимости основных средств как замещение составной части, при условии соблюдения критериев признания, установленных в МСБУ 16.

      Признание объекта основных средств прекращается после его выбытия или в том случае, когда получение будущих экономических выгод от его использования или выбытия больше не ожидается. Любые доходы или расходы, возникающие при прекращении признания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и остаточной стоимостью актива), включаются в прибыли и убытки в том отчетном периоде, в котором наступило прекращение признания актива.

      Остаточная стоимость актива, срок полезной службы и методы амортизации пересматриваются и корректируются при необходимости на конец каждого финансового года.

      Нематериальные активы

      При первоначальном признании, нематериальные активы, приобретенные отдельно, учитываются по стоимости приобретения. Стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по стоимости приобретения, за вычетом любой накопленной амортизации и любого накопленного убытка от обесценения. Нематериальные активы, созданные своими силами, за исключением капитализированных затрат на разработку, не капитализируются, и соответствующие расходы признаются в прибылях и убытках в том периоде, в котором расходы возникли. Срок полезной службы нематериальных активов определяется как ограниченный или неограниченный. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезной службы амортизируются в течение данного срока службы и оцениваются на предмет обесценения тогда, когда существует показатель того, что нематериальный актив может быть обесценен. Период амортизации и метод амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезной службы пересматриваются, по крайней мере, на конец каждого отчетного года. Изменения в ожидаемом сроке полезной службы или ожидаемом объеме будущих экономических выгод от нематериального актива учитываются посредством изменения периода амортизации или метода амортизации по обстоятельствам и рассматриваются как изменения в бухгалтерских оценках. Расходы по амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком службы признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Нематериальные активы с ограниченными сроками полезной службы, в основном, включают следующие классы активов, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:



Лицензии

2-20 лет

Программное обеспечение

2-10 лет

Права на недропользование

18-45 лет

Прочее

2-20 лет


      Нематериальные активы с неограниченным сроком службы не амортизируются, но проверяются на обесценение ежегодно или тогда, когда существуют показатели обесценения, и, при необходимости, списываются до возмещаемой величины.

      Обесценение нефинансовых активов

      Группа оценивает активы или группы активов на предмет обесценения в тех случаях, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива не может быть возмещена. Отдельные активы группируются для целей оценки на обесценение на самом низком уровне, на котором существуют идентифицируемые денежные потоки, которые, в основном, независимы от денежных потоков, генерируемых другими группами активов. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Группа осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива.

      Возмещаемая стоимость группы активов является наибольшей из справедливой стоимости за вычетом расходов на ее реализацию и стоимости ее использования. В тех случаях, когда балансовая стоимость группы активов превышает ее возмещаемую стоимость, тогда группа активов подлежит обесценению и создается резерв на снижение актива до стоимости возмещения. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег. Оценка производится на каждую отчетную дату относительно того, имеются ли какие-либо показатели того, что резервы по обесценению признанные ранее, более не существуют или уменьшились. Если такие показатели существуют, тогда оценивается возмещаемая стоимость. Ранее признанный резерв по обесценению сторнируется только, если произошло изменение в оценках, использовавшихся для определения возмещаемой стоимости актива с момента признания последнего резерва по обесценению. В таком случае, остаточная стоимость актива увеличивается до возмещаемой стоимости. Увеличенная стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая была бы определена, за вычетом износа или амортизации, если бы в предыдущие периоды не был признан резерв по обесценению.

      Такое сторнирование признается в прибылях и убытках.

      После проведения сторнирующей проводки, в последующих периодах корректируются расходы по амортизации, для распределения пересмотренной балансовой стоимости актива, за вычетом остаточной стоимости, на систематической основе в течение оставшегося срока полезной службы.

      При оценке обесценения гудвилла применяется следующий процесс:

      На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие признаков обесценения гудвилла. Гудвилл тестируется на наличие признаков обесценения ежегодно и тогда, когда обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость может быть обесценена.

      Обесценение гудвилла определяется посредством оценки возмещаемой суммы единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл. Если возмещаемая сумма единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл, меньше его балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения не может быть восстановлен в будущих периодах.

      Финансовые активы

      Инвестиции Группы классифицируются либо как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения или инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально инвестиции оцениваются по справедливой стоимости, в случае если инвестиции не классифицируются как финансовые активы по справедливой стоимости через доход или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Группа определяет классификацию своих финансовых активов при первоначальном признании. Все приобретения и продажи инвестиций признаются на дату расчетов, т.е. дату, когда инвестиции переданы Группе или Группой.

      Непроизводные финансовые активы с фиксированным или поддающимся определению размером платежей и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения.

      Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в прибылях и убытках в момент прекращения признания или в случае обесценения таких активов, а также посредством амортизации.

      Ценные бумаги классифицируются в качестве финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Финансовые активы могут быть классифицированы в качестве оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если это повышает значимость представляемой информации, поскольку такая классификация исключает или существенно уменьшает несоответствие оценки или признания, которое в противном случае возникало бы при оценке активов или обязательств либо при признании прибылей или убытков по ним на разной основе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицируемые в качестве имеющихся в наличии для продажи, и не включенные в любую из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом прибыли и убытки отражаются в качестве отдельного компонента в составе капитала до момента прекращения признания или обесценения инвестиции. В этом случае совокупная прибыль или убыток, ранее отраженные в составе капитала, включаются в прибыли и убытки. Восстановление убытков от обесценения, связанных с долевыми инструментами, не отражается в прибылях и убытках. Убытки от обесценения, связанные с долговыми инструментами, сторнируются в составе прибыли или убытка, в случае если превышение справедливой стоимости инструмента может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения.

      Справедливая стоимость инвестиций, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется по рыночным котировкам на покупку на момент окончания торгов на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, не имеющих активного обращения на рынке, определяется с использованием методов оценки, в том числе по аналогии с последними по времени сделками, заключенными на рыночных условиях, а также на основании текущей рыночной стоимости финансового инструмента, практически идентичного рассматриваемому инструменту, или исходя из анализа дисконтированных денежных потоков.

      Обесценение финансовых активов

      На каждую отчетную дату Группа определяет, произошло ли обесценение финансового актива или группы финансовых активов.

      Активы, учитываемые по амортизированной стоимости

      Если существует объективное свидетельство появления убытков от обесценения по активам, которые учитываются по амортизированной стоимости, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих кредитных потерь, которые еще не возникли), дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента по финансовому активу (то есть по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива должна быть снижена с использованием резерва. Сумма убытка признается в прибылях или убытках.

      Если в последующий период сумма убытка от обесценения уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, произошедшим после того, как было признано обесценение, ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается. Любое последующее восстановление убытка от обесценения признается в прибылях и убытках в таком объеме, чтобы балансовая стоимость актива не превышала амортизированную стоимость этого актива на дату восстановления.

      По торговой дебиторской задолженности создается резерв по сомнительной задолженности в том случае, если существует объективное свидетельство (например, вероятность неплатежеспособности или других существенных финансовых затруднений дебитора) того, что Группа не получит все суммы, причитающиеся ей в соответствии с первоначальными условиями счета-фактуры. Балансовая стоимость дебиторской задолженности уменьшается посредством использования счета резерва. Обесцененные задолженности прекращают признаваться, если они считаются безнадежными.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Производные финансовые инструменты

      В ходе своей обычной деятельности Группа осуществляет операции с различными производными финансовыми инструментами, включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы, на валютных рынках и рынках капитала, форвардные и своп контракты по сырой нефти, для хеджирования своих рисков, связанных с колебаниями цен на сырьевые товары. Такие финансовые инструменты в основном удерживаются для торговых целей и первоначально признаются в соответствии с политикой признания финансовых инструментов, а впоследствии оцениваются по их справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе зарегистрированной биржевой цены или ценовых моделях, которые принимают во внимание текущие рыночные и контрактные цены соответствующих инструментов и другие факторы. Производные финансовые инструменты учитываются как активы (нереализованный доход), когда справедливая стоимость является положительной, и как обязательства (нереализованный убыток), когда справедливая стоимость является отрицательной. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      Запасы

      Запасы оценены по наименьшему из значений себестоимости или чистой стоимости реализации. Себестоимость включает в себя затраты, понесенные в связи с доставкой и приведением запасов в текущее состояние. Чистая стоимость реализации представляет собой оценку цены реализации запасов в ходе обычной деятельности за вычетом затрат на завершение и расчетных затрат на реализацию. Аналогичная формула вычисления затрат используется для всех запасов, имеющих аналогичные характеристики и назначение. Запасы операционного нефтегазового и энергетического сегментов оцениваются на основе метода ФИФО. Все остальные запасы оцениваются на основе средневзвешенной стоимости.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают наличность в кассе, срочные вклады, краткосрочные и высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более 3 (трех) месяцев, которые свободно конвертируются в заранее оговоренные суммы денежных средств, и которые подвержены незначительному уровню риска, связанного с изменением их стоимости.

      Финансовые обязательства

      Займы и привлеченные средства

      Займы, первоначально признаются по справедливой стоимости, за вычетом расходов по сделке. В последующих периодах займы отражаются по амортизированной стоимости; разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом расходов по сделке) и суммой к погашению отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока, на который выдан займ с использованием метода эффективной ставки процента. Займы классифицируются как текущие обязательства, если только Группа не обладает безусловным правом отсрочить выплату как минимум на 12 (двенадцать) месяцев после отчетной даты.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как займы, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости.

      Затраты по займам, которые непосредственно относятся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости такого актива. Прочие затраты по займам признаются как расходы в момент возникновения.

      Конвертируемые долговые инструменты

      Компонент конвертируемого долгового инструмента, который имеет характеристики обязательства, признается в консолидированном бухгалтерском балансе как обязательство, за вычетом затрат по сделке. Справедливая стоимость компонента обязательства определяется по рыночной ставке, применяемой для аналогичных неконвертируемых обязательств; и эта сумма классифицируется как финансовое обязательство, оцениваемое по амортизированной стоимости до погашения при конвертации или выкупе.

      Опционы по оставшейся неконтрольной доле участия, возникающие при объединении предприятий

      Если при объединении предприятий Группа становится стороной опциона пут по оставшейся неконтрольной доле участия в приобретенном предприятии, Группа оценивает, дает ли участие в таком опционе доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую неконтрольную долю участия.

      Когда установлено, что опцион пут по оставшимся акциям дает доступ к выгодам и рискам долевого владения, объединение предприятий учитывается на основании того, что акции, обусловленные опционом пут, были приобретены. Справедливая стоимость обязательства для акционеров не контрольной доли по опциону пут, признается как часть стоимости объединения предприятий. Любая разница между такой стоимостью и долей в чистых активах, которая в ином случае рассматривалась бы как относящаяся к неконтрольной доле участия, отражается в составе гудвилла. Любые дивиденды, впоследствии объявленные и выплаченные таким неконтролирующим акционерам, до исполнения опциона, напрямую отражаются в прибылях и убытках.

      Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые финансовые выплаты напрямую учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      Опционы по приобретенной доле, возникающие при приобретении инвестиций в ассоциированные компании и активов предназначенных для продажи

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы связанные с реализацией данных опционов учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      Торговая и прочая кредиторская задолженность

      Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности учитываются по первоначальной стоимости, которая является справедливой стоимостью суммы, которая должна быть уплачена в будущем за полученные товары и услуги, независимо от того были ли выставлены счета Группе.

      Прекращение признания финансовых активов и обязательств

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает учитываться в консолидированном бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Группа сохраняет за собой право получать денежные потоки от актива, но приняла на себя обязательство передать их полностью без существенной задержки третьей стороне в соответствии с соглашением о перераспределении; или

      - Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива и либо (a) передала все существенные риски и вознаграждения от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой, все существенные риски и вознаграждения от актива, но передала контроль над данным активом.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в консолидированном бухгалтерском балансе, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

      Взаимозачет финансовых инструментов

      Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в консолидированном бухгалтерском балансе тогда и только тогда:

      - когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм;

      - когда имеется намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать:

      - использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок;

      - использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов;

      - анализ дисконтированных денежных потоков, либо другие модели оценки.

      Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов и дополнительная информация о методах ее определения приводится в Примечании 39.

      Аренда

      Операционная аренда

      Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока аренды.

      Финансовая аренда

      Группа признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Группы. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива.

      Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашениям обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период.

      Финансовая аренда приводит к увеличению расхода по амортизации в отношении актива, а также к финансовым расходам за каждый отчетный период. Политика амортизации в отношении арендуемого актива соответствует политике по амортизации собственных активов.

      Резервы

      Обязательство по выбытию актива (вывод из эксплуатации)

      Резервы на вывод из эксплуатации признаются в полном объеме на дисконтированной основе тогда, когда у Группы имеется обязательство по демонтажу и переносу оборудования или основного средства и по восстановлению участка, на котором находилось оборудование, а также тогда, когда можно осуществить разумную оценку такого резерва.

      Признаваемая сумма представляет собой текущую стоимость оцененных будущих расходов, определенных в соответствии с местными условиями и требованиями. Также признается соответствующее основное средство, сумма которого эквивалентна размеру резерва. Впоследствии, данный актив амортизируется в рамках капитальных затрат по производственным средствам и средствам транспортировки на основе соответствующего метода амортизации.

      Изменения в оценке существующего резерва по выводу из эксплуатации, которые явились результатом изменений в расчетном сроке или сумме оттока ресурсов, лежащих в основе экономических выгод, необходимых для погашения обязательства, или изменение в ставке дисконтирования, учитывается таким образом, что:

      (a) изменения в резерве прибавляются или вычитаются из стоимости соответствующего актива в текущем периоде;

      (б) сумма, вычтенная из стоимости актива, не должна превышать его балансовую стоимость. Если снижение в резерве превышает балансовую стоимость актива, тогда превышение незамедлительно признается в консолидированном отчете о совокупном доходе; и

      (в) если корректировка приводит к увеличению стоимости актива, Группа рассматривает, является ли это показателем того, что новая балансовая стоимость актива не может быть полностью возмещена. Если это является таким показателем, Группа осуществляет тестирование актива на обесценение посредством оценки его возмещаемой стоимости и учитывает любой убыток по обесценению в соответствии с МСБУ 36.

      Резерв под банковские аккредитивы и гарантии

      В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье "Прочие обязательства" в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

      Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Полученная комиссия признается в прибылях и убытках на линейной основе в течение срока действия договора гарантии.

      Прочие резервы

      Резервы отражаются в консолидированной финансовой отчетности тогда, когда Группа имеет текущее (правовое или вытекающее из практики) обязательство в результате событий, произошедших в прошлом, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и может быть произведена соответствующая достоверная оценка этого обязательства. Если Группа ожидает, что резерв будет возмещен, к примеру, по страховому договору, возмещение отражается как отдельный актив, но только тогда, когда возмещение является практически гарантированным.

      Если влияние временной стоимости денежных средств является существенным, резервы рассчитываются посредством дисконтирования ожидаемого будущего движения денежных средств по ставке до уплаты налогов, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денежных средств и, там где это уместно, риски, присущие обязательству. При использовании дисконтирования увеличение резерва вследствие истечения времени признается как финансовые затраты.

      Вознаграждения работникам

      Пенсионный план с установленными взносами

      Группа удерживает 10% от заработной платы своих сотрудников в качестве отчислений в их пенсионные фонды. В соответствии с законодательством, работники сами несут ответственность за свои пенсионные выплаты, и Группа не имеет ни текущего, ни будущего обязательства по выплатам работникам после их выхода на пенсию.

      Социальный налог

      Группа уплачивает социальный налог в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Социальный налог относится на расходы по мере начисления.

      Пенсионный план с установленным размером выплат

      В соответствии с коллективными договорами, заключенными с профессиональными союзами, и прочими положениями о вознаграждениях Группа выплачивает определенные вознаграждения своим работникам по окончании трудовой деятельности ("Пенсионный план с установленным размером выплат").

      Группа признает актуарные доходы и убытки, возникающие от переоценки обязательств по выплате вознаграждения работникам в том периоде, когда они выявлены в составе прибылей и убытков, и признает расходы по вознаграждению и обязательства согласно оценке, определенной МСБУ 19 "Вознаграждения работникам".

      Обязательства и расходы по вознаграждению согласно пенсионному плану с установленным размером выплат определяются с помощью метода прогнозируемой условной единицы. Этот метод рассматривает каждый проработанный год как повышающий на дополнительную единицу права на получение вознаграждения, и измеряет каждую единицу отдельно для отражения итогового обязательства. Расходы по предоставлению вознаграждений отражаются в прибылях и убытках с тем, чтобы распределить итоговые вознаграждения в течение рабочего стажа работников согласно формуле вознаграждения по Пенсионному плану с установленным размером выплат. Это обязательство измеряется по текущей стоимости расчетного будущего движения денег с применением ставки дисконта, сходной со ставкой вознаграждения по государственным облигациям, валюта и условия по которым сопоставимы с валютой и оцененными условиями обязательств по Пенсионному плану с установленным размером выплат.

      Пенсионный план с установленным размером выплат является нефинансируемым.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Внешние затраты, напрямую относящиеся к выпуску новых акций, помимо случаев объединения организаций, показаны как вычет из суммы поступлений капитала. Любое превышение справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций признается как увеличение нераспределенного дохода.

      Неконтрольная доля участия

      Неконтрольные доли участия представлены в консолидированном бухгалтерском балансе в составе собственного капитала отдельно от капитала, относящегося к Акционеру. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в консолидированной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения консолидированной финансовой отчетности к выпуску.

      Выплаты, основанные на акциях

      Работники Группы получают вознаграждение в форме выплат, основанных на операциях по долевым инструментам. Работники предоставляют услуги, за которые они получают вознаграждение долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают ("сделки, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами").

      Стоимость сделок с работниками, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами, оценивается, исходя из справедливой стоимости таких инструментов на дату предоставления вознаграждения. Справедливая стоимость определяется при помощи соответствующей модели оценки.

      Расходы по операциям по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в резервах по прочему капиталу в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение (дата перехода права на получение вознаграждения). Совокупные расходы по данным сделкам признаются на каждую отчетную дату до погашения обязательства пропорционально истекшему периоду на основании оптимальной оценки Группы в отношении количества долевых инструментов, которые будут переданы в качестве вознаграждения. Расход или доход в консолидированном отчете о совокупном доходе за период представляет собой изменение суммарного расхода, признанного на начало и конец периода.

      По вознаграждению долевыми инструментами, право на которое окончательно не переходит сотрудникам, расход не признается.

      Если условия вознаграждения, выплачиваемого долевыми инструментами, изменены, расход признается, как минимум, в том размере, как если бы условия не были изменены. Кроме того, признается дополнительный расход по изменению, которое увеличивает общую справедливую стоимость вознаграждения долевыми инструментами, либо которое иным образом выгодно для работника, согласно оценке, произведенной на дату такого изменения.

      Если вознаграждение, выплачиваемое долевыми инструментами, аннулируется, оно учитывается, как если бы право на него перешло на дату аннулирования. При этом все расходы, еще не признанные, признаются немедленно. Однако если аннулированное вознаграждение замещается новым, и новое вознаграждение рассматривается как замещение аннулированного вознаграждения на дату его предоставления, аннулированное и новое вознаграждение учитываются так, как если бы произошло изменение первоначального вознаграждения, как описано в предыдущем абзаце.

      Признание выручки

      Выручка признается, если существует вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена.

      Продажа товаров

      Доходы от реализации сырой нефти, нефтепродуктов, газа, урановой продукции и прочих товаров признаются тогда, когда произошла поставка товара, и риски и право собственности были переданы покупателю.

      Предоставление услуг

      Доходы от предоставления услуг признаются в момент оказания услуг.

      В отношении услуг, относящихся к перевозке, доход признается по степени завершения транспортировки на отчетную дату, при условии, что степень завершения и сумма дохода могут быть определены достаточно точно. Суммы предоплаты, полученной от заказчиков за еще не оказанные транспортные услуги, отражаются в составе авансов, полученных от заказчиков, на момент получения. Авансы, полученные от заказчиков, приблизительно равные ожидаемому расчетному доходу от уже оказываемых услуг, переносятся в доходы будущих периодов в составе прочих текущих обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе. Доходы будущих периодов относятся на доходы по мере оказания услуг.

      Реализация авиабилетов, по которой покупатели получают дополнительные баллы по программе лояльности клиентов, учитываются как множественный элемент доходных операций по их справедливой стоимости, соотнесенной между указанными услугами и предполагаемой наградой. Предполагаемая награда оценивается по справедливой стоимости – стоимости отдельной продажи данной награды. Данная оценка не признается доходом на момент продажи товара / оказания услуги, а отражается как доход будущего периода, и признается доходом, когда данная награда использована, и обязательства Группы полностью выполнены.

      Установление тарифов

      Ряд дочерних организаций Группы являются объектами регулирования со стороны Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан (далее по тексту "АРЕМ"). АРЕМ отвечает за утверждение методики расчета тарифов и тарифных ставок, на основании которых дочерние организации получают существенную часть своих доходов.

      Государственные субсидии

      В связи с тем, что Правительство Республики Казахстан является единственным акционером Фонда, Группа анализирует все транзакции с Правительством, оценивая в каких случаях Правительство действует главным образом в качестве Акционера. Если определено, что при конкретной транзакции Правительство действует в качестве акционера, любые прибыли или убытки, понесенные Группой в результате такой транзакции, признаются напрямую в капитале как взнос или изъятие капитала Акционера.

      Если же специфическая транзакция Правительства не определяется как действие в качестве Акционера, такие транзакции учитываются в соответствии с положениями МСБУ 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи". В таких случаях, государственные субсидии признаются по их справедливой стоимости, когда есть разумная уверенность в том, что субсидии будут получены и все необходимые условия, связанные с ними, будут выполнены. В случае если субсидия относится к статье расхода, она признается в качестве дохода за период, необходимый для соотнесения с соответствующими расходами, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Тогда, когда субсидия относится к активу, справедливая стоимость кредитуется на счет отсроченного дохода и отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение ожидаемого срока полезного использования соответствующего актива ежегодно равномерными частями. Субсидии, относящиеся к доходу, представлены отдельно в консолидированном отчете о совокупном доходе, в составе доходов от операционной деятельности.

      Признание расходов

      Расходы признаются по мере возникновения и отражаются в консолидированной финансовой отчетности в том периоде, к которому они относятся на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в прибылях и убытках, за исключением тех сумм, которые относятся к статьям, отражаемым в прочем совокупном доходе или капитале, в этом случае он признается в прочем совокупном доходе или капитале, соответственно. Текущие расходы по налогу – это ожидаемый налог к уплате по налогооблагаемому доходу за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Налог на сверхприбыль рассматривается как подоходный налог и образует часть расходов по подоходному налогу. В соответствии с контрактами на недропользование, Группа начисляет и уплачивает налог на сверхприбыль по указанным ставкам от суммы прибыли после налогообложения, которая подлежит корректировке, на сумму определенных вычетов в соответствие с применяемым контрактом на недропользование, при внутренней норме прибыли, превышающей определенные значения.

      Внутренняя норма прибыли рассчитывается на основе денежных потоков по каждому контракту на недропользование и корректируется на национальный уровень инфляции. Отсроченный налог рассчитывается как для корпоративного подоходного налога, так и для налога на сверхприбыль. Отсроченный налог на сверхприбыль рассчитывается по временным разницам для активов, отнесенным к контрактам на недропользование, по ожидаемой ставке налога на сверхприбыль, подлежащей уплате по контракту.

      Отсроченный налог учитывается по методу обязательств по балансу по временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и суммами, использованными для целей налогообложения. Не признаются следующие временные разницы:

      - первоначальное признание актива или обязательства в сделке, которая не является объединением компаний и, на момент сделки, не оказывает влияние ни на бухгалтерский доход, ни на налогооблагаемый доход или убыток; и

      - в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если можно контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем.

      Отсроченные активы и обязательства по подоходному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, которые применимы к периоду, когда получен актив или оплачено обязательство, основываясь на налоговых ставках (и налоговом законодательстве), которые действовали или практически были введены в действие на отчетную дату.

      Отсроченный налоговый актив признается только в том объеме, в котором существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, в счет которой актив может быть реализован. Отсроченные активы по подоходному налогу уменьшаются в том объеме, в котором более не существует вероятности реализации соответствующей налоговой льготы.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе. НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт имеют нулевую ставку.

      Связанные стороны

      Связанные стороны включают акционера Группы, ключевой управленческий персонал, ассоциированные организации и организации, в которых значительная доля голосующих акций прямо или косвенно принадлежит акционерам или ключевому управленческому персоналу Группы.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не признаются в консолидированной финансовой отчетности. Данные о таких обязательствах раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности (Примечание 40) за исключением случаев, когда отток ресурсов, составляющих экономические выгоды, является маловероятным.

      Условные активы не отражаются в консолидированной финансовой отчетности. В случае если существует достаточная вероятность получения экономических выгод, связанных с такими активами, данные об указанных активах раскрываются в примечаниях.

      Последующие события

      События, наступившие по окончании отчетного года и содержащие дополнительную информацию о финансовом положении Группы на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в консолидированной финансовой отчетности. События, наступившие по окончании отчетного года и не являющиеся корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности, если они являются существенными.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ

      Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствие с МСФО требует от руководства использования оценок и допущений, которые влияют на отраженные в отчетности активы, обязательства и условные активы и обязательства на отчетную дату, а также отраженные в отчетности активы, обязательства, доходы, расходы и условные активы и обязательства за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Запасы нефти и газа

      Запасы нефти и газа являются существенным фактором в расчетах Группы по износу, истощению и амортизации. Группа оценивает свои запасы нефти и газа в соответствии с методикой Общества нефтегазовых инженеров. При оценке запасов по методике Общества нефтегазовых инженеров, Группа использует долгосрочные плановые цены, которые также используются руководством для принятия инвестиционных решений относительно разработки месторождения. Использование плановых цен для оценки доказанных запасов устраняет влияние нестабильности, присущей использованию цен спот на конец года. Руководство считает, что допущения по долгосрочным плановым ценам больше соответствуют долгосрочному характеру деятельности по добыче и предоставляют наиболее подходящую основу для оценки запасов нефти и газа.

      Все оценки запасов подразумевают некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном зависит от объема надежных геологических и инженерных данных, доступных на момент оценки и интерпретации таких данных.

      Относительная степень неопределенности может быть выражена посредством отнесения запасов в одну из двух основных категорий: доказанные или недоказанные запасы. Существует большая определенность в извлечении доказанных запасов в сравнении с недоказанными запасами и доказанные запасы могут быть далее подразделены на разработанные и неразработанные запасы для обозначения прогрессивно возрастающей неопределенности в отношении возможности их извлечения. Ежегодно оценки анализируются и корректируются. Корректировки возникают вследствие оценки или переоценки уже имеющихся геологических данных, промысловых параметров или данных о добыче; наличии новых данных; или изменениях в допущениях по ценам. Оценки запасов также могут быть пересмотрены вследствие действия проектов для повышения отдачи, изменений в производительности пласта или изменений в стратегии разработки. Доказанные разработанные запасы используются для расчета ставок амортизации пропорционально объему добычи для начисления износа, истощения и амортизации. Группа включила в доказанные запасы только такие объемы, которые, как ожидается, будут добыты в течение первоначального периода по контракту на недропользование.

      Это вызвано неопределенностью, относящейся к результату процедуры по продлению, так как продление лицензий, в конечном счете, осуществляется по усмотрению Правительства. Увеличение в периодах по контрактам на недропользование Группы и соответствующее увеличение в указанных размерах запасов обычно приводит к более низким расходам по износу и может оказать существенное влияние на доходы. Снижение в доказанных разработанных запасах приведет к увеличению отчислений на износ, истощение и амортизацию (при постоянном уровне добычи), к снижению дохода и также может привести к прямому снижению балансовой стоимости имущества. При относительно небольшом количестве эксплуатируемых месторождений, существует возможность того, что любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на будущие отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Запасы урана

      Запасы урана являются основным компонентом оценок прогнозируемого движения денежных средств Группы, которые используются для оценки возмещаемой стоимости соответствующих долгосрочных активов и для определения отчислений по износу и амортизации. При оценке суммы запасов урана Группа получает отчеты от специалистов геологов, которые проводят оценку запасов на основе методики подсчетов, определенной Государственной Комиссией Республики Казахстан по минеральным запасам (ГКЗ), для интерпретации геологических и разведочных данных и определения разведанных запасов (доказанных) и оцененных запасов (вероятных). Оценка запасов основана на экспертных оценках и опыте. Оценка запасов включает некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном связана с полнотой достоверной геологической и технической информации. Кроме того, наличие запасов не означает, что все запасы будут извлечены на экономически эффективной основе. Оценки запасов анализируются и корректируются на ежегодной основе. Количество урана, планируемого к добыче, может пересматриваться в результате осуществления проектов по увеличению добычи, изменений в производственных мощностях или изменений в стратегии разработки. Любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом могут оказать существенное влияние на будущие отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Обесценение нефинансовых активов

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. Расчет справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основан на имеющейся информации по имеющим обязательную силу коммерческим сделкам продажи аналогичных активов или на наблюдаемых рыночных ценах за вычетом дополнительных затрат, понесенных в связи с выбытием актива. Расчет ценности от использования основан на модели дисконтированных денежных потоков. Денежные потоки строятся на основании бюджета на следующие 5 (пять) лет и не включают в себя деятельность по реструктуризации, по проведению которой у Группы еще не имеется обязательств, или существенные инвестиции в будущем, которые улучшат результаты активов проверяемого на предмет обесценения подразделения, генерирующего денежные потоки. Возмещаемая стоимость наиболее чувствительна к ставке дисконтирования, используемой в модели дисконтированных денежных потоков, а также к ожидаемым притокам денежных средств и темпам роста, использованным в целях экстраполяции.

      В каждом отчетном периоде Группа оценивает каждый актив или группу активов, генерирующих денежные средства ("генерирующая единица"), для определения наличия индикаторов обесценения. Если такой индикатор существует, проводится надлежащая оценка возмещаемой стоимости, которая рассматривается как более высокое значение из справедливой стоимости за минусом расходов на реализацию и стоимости от использования. Эти расчеты требуют использования оценок и допущений, таких как долгосрочные цены на нефть, уран и металлы (учитывая текущие и исторические цены, тенденции в изменениях цен и сопутствующие факторы), ставки дисконта, операционные затраты, будущая потребность в капитале, затраты на вывод из эксплуатации и эксплуатационные характеристики, резервы и операционная деятельность (что включает объемы добычи и продажи).

      Эти оценки и допущения подвержены рискам и неопределенности. Таким образом, существует вероятность того, что изменения в обстоятельствах окажут влияние на эти прогнозы, что может оказать влияние на возмещаемую стоимость активов и/или генерирующей единицы. Справедливая стоимость определяется как сумма, которая может быть получена от продажи актива и/или генерирующей единицы на рыночных условиях в сделке между осведомленными и готовыми совершить такую сделку сторонами. Справедливая стоимость нефтегазовых и горнорудных активов определяется, обычно, как текущая стоимость расчетных будущих денежных потоков, возникающих от продолжающегося использования активов, которая включает такие оценки, как стоимость планов расширения в будущем и потенциальное выбытие, использование допущений, которые может принять во внимание независимый участник рынка. Будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Активы по разведке и оценке тестируются на предмет наличия обесценения в момент перевода в материальные и нематериальные производственные активы или при наличии индикаторов обесценения.

      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения основных средств в размере 67.179 миллионов тенге (2012: 86.143 миллиона тенге) в консолидированном отчете о совокупном доходе, который в основном относится к обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз" (Примечание 7).

      Руководство Группы провело оценку возмещаемой стоимости активов АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") (дочерняя организация АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее – "НК КМГ")), ввиду наличия индикаторов обесценения. Основными индикаторами обесценения являются существенное снижение объемов производства по сравнению с запланированными объемами на протяжении последних двух лет и увеличивающиеся операционные и капитальные затраты. Результаты оценки показали, что текущая стоимость долгосрочных активов ОМГ превышает оценочную возмещаемую стоимость на 75 миллиардов тенге, что привело к признанию убытка от обесценения в 2012 году (Примечание 7). Оценка возмещаемой стоимости была основана на оценке справедливой стоимости руководством Группы, полученной методом дисконтированных денежных потоков.

      В апреле 2013 года руководство Группы обновило оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ и признало дополнительное обесценение на 56 миллиардов тенге в консолидированной финансовой отчетности за 2013 год. Дополнительное обесценение, в первую очередь, связано с увеличением экспортной таможенной пошлины с 40 долларов США за тонну до 60 долларов США за тонну, которое произошло 12 апреля 2013 года.

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года, руководство Группы снова провело оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ. Результаты оценки показали, что балансовая стоимость долгосрочных активов ОМГ не отличалась существенно от оцененной возмещаемой стоимости, и, таким образом, руководство не сторнировало ранее начисленное обесценение и не начисляло какие-либо дополнительные суммы по обесценению за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Результаты оценки наиболее чувствительны к допущениям, относящимся к объемам добычи, цене реализации сырой нефти и обменному курсу тенге к доллару США.

      Использованный профиль добычи основан на данных последнего бизнес плана Группы, и предусматривает рост добычи на 7% в течение ближайших 5 (пяти) лет. Если бы профиль добычи был на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагалось, что добыча не изменялась и оставалась на уровне 2013 года, тогда оцененная возмещаемая стоимость уменьшилась бы на более чем 65 миллиардов тенге.

      Принятые допущения о цене сырой нефти Brent были основаны на рыночных ожиданиях в совокупности с прогнозами независимой отраслевой исследовательской организации, скорректированными на средний исторический дисконт цены на нефть. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent была на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это привело бы к уменьшению обесценения более чем на 40 миллиардов тенге или увеличению обесценения более чем на 45 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent не изменялась и оставалась на уровне 108,3 доллара США за баррель, что является ценой сырой нефти на дату оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 40 миллиардов тенге.

      Для пересчета реализации нефти, деноминированной в долларах США, был использован обменный курс 185 тенге к доллару США. Данный курс был основан на заявлении, опубликованном Национальным Банком Республики Казахстан 11 февраля 2014 года о том, что будет установлен новый валютный коридор обменного курса на уровне 185 тенге за доллар плюс/минус 3 тенге. Если бы предполагаемый обменный курс тенге к доллару США был бы на 5% выше или ниже того, что был использован в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге, соответственно.

      Предполагаемые денежные потоки были ограничены датой истечения контракта на недропользование ОМГ в 2021 году. Затраты до 2018 года были включены на основе утвержденного бюджета и бизнес плана и текущих оценок руководства о возможных изменениях в операционных и капитальных затратах после девальвации тенге в феврале 2014 года. Большая часть денежных потоков после этого периода была спрогнозирована путем применения предполагаемой ставки инфляции Казахстана, за исключением капитальных затрат, которые были основаны на наилучшей оценке руководства, имеющейся на дату проведения оценки. Для целей оценки предполагалось, что руководство не сможет существенно уменьшить операционные и капитальные затраты в последние годы перед истечением срока контракта на недропользование с целью сокращения расходов. Все полученные денежные потоки были дисконтированы с использованием средневзвешенной стоимости капитала после налогообложения ("WACC") в размере 13,09%.

      Руководство считает, что расходы по обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз" могут быть сторнированы в будущих периодах при условии, что фактическое производство в будущих периодах превысит ожидания, использованные в текущей оценке обесценения, или при появлении индикаторов значительного увеличения рыночной цены сырой нефти.

      Возмещаемость гудвилла

      Rompetrol Group N.V., Downstream Romania, Dyneff

      Возмещаемая стоимость подразделений "Нефтепереработка" и "Downstream Romania" была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу денежных потоков в 2013 году, равна 9,7% (2012: 10,1%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 8,2% (2012: 8,6%).

      Возмещаемая стоимость подразделения Dyneff была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу движения денежных потоков в 2013 году, равна 8% (2012: 6,6%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости в 2013 году составляет 6,5% (2012: 5,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете справедливой стоимости за вычетом затрат на реализацию "Нефтепереработка", "Downstream Romania" и "Dyneff"

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования за вычетом расходов на реализацию, представлены следующим образом:

      - Операционная прибыль;

      - Ставки дисконтирования;

      - Темпы роста, использованные для экстраполяции денежных потоков за пределами планового периода.

      Операционная прибыль – операционная прибыль, которая основывается на чистых доходах подразделений, генерирующих денежные средства.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные потоки. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие прогнозы не были откорректированы.

      Оценка темпа роста – нормы, которые основаны на опубликованных исследованиях по данной отрасли.

      Чувствительность к изменениям в допущениях "Нефтепереработка", "Downstream Romania", и "Dyneff"

      По мнению руководства, в отношении оценки ценности от использования для единиц, генерирующих денежные потоки, никакое приемлемое изменение в любом из указанных выше основных допущений не вызовет значительного превышения текущей стоимости единицы над ее возмещаемой стоимостью, кроме случаев раскрытых в следующем абзаце. На 31 декабря 2013 года порог рентабельности по текущей модели достигается при уменьшении прибыли от операционной деятельности на 67% для подразделения "Нефтепереработка", 72,3% для подразделения "Downstream Romania" и 66% для подразделения "Dyneff".

      ПНХЗ

      Возмещаемая стоимость ПНХЗ была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков, основанных на финансовых планах, утвержденных руководством на пятилетний срок. Ставка дисконтирования, применяемая к прогнозируемым денежным потокам, составила 11,34% (2012: 11,8%), а денежные потоки за пределами пятилетнего срока были экстраполированы с учетом темпа роста, равного 4,3% (2012: 3,67%). Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 7% (2012: 8,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования

      - Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов;

      - Запланированное значение EBITDA;

      - Капитальные затраты в 2013-2017 годах;

      - Ставки дисконтирования.

      Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов – являются прогнозами Группы по выходу нефтепродуктов при переработке 1 тонны сырой нефти до и после модернизации ПНХЗ.

      Запланированное значение EBITDA – является запланированным значением EBITDA, определенным на основе прошлого опыта, которое скорректировано с учетом того, что выручка от реализации нефтепродуктов возрастет вследствие введения в действие модернизированных производственных мощностей ПНХЗ в 2016 и 2017 годах.

      Капитальные затраты – капитальные затраты представляют собой затраты: а) по реконструкции и модернизации ПНХЗ; б) затраты, необходимые для поддержания текущего состояния актива.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные средства. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие оценочные денежные потоки не были откорректированы.

      Чувствительность к изменениям в допущениях

      Результаты оценки возмещаемой стоимости гудвилла ПНХЗ являются чувствительными к изменению основных допущений, в частности, допущений, связанных с изменением ставки дисконтирования WACC, а также запланированного значения EBITDA в терминальном периоде. Повышения ставки дисконтирования на 1% с 11,3% до 12.3%, приведет к тому, что балансовая стоимость гудвилла превысит возмещаемую стоимость на 9.508 миллионов тенге. Понижение запланированного в терминальном периоде значения EBITDA на 3% с 15,1% до 12,1% приведет к обесценению гудвилла на 52.673 миллиона тенге, при таких обстоятельствах возмещаемая стоимость гудвилла будет равна 35.880 миллионам тенге.

      Понижение курса тенге по отношению к доллару США на 5% приведет к полному обесценению гудвилла и к обесценению долгосрочных активов ПНХЗ на 78.510 миллионов тенге. В таком случае возмещаемая стоимость долгосрочных активов ПНХЗ будет равна 13.009 миллионам тенге.

      Горнорудная промышленность

      Группа использует следующие ставки и периоды для расчета возмещаемой стоимости гудвилла по горнорудному сегменту:


2013

2012




Ставка дисконтирования

12,08%

7%

Прогнозируемый темп роста

2%-5,2%

3%

Период, лет

15

16


      Прогнозирование денежных потоков определено на основе утвержденных объемов разведанных запасов, прогнозируемых денежных потоков, основанных на величине расчетного объема добычи на месторождении исходя из срока продолжительности месторождения, утвержденного руководством. Объемы производства согласованы с утвержденными государством стратегиями, и основаны на производственной мощности генерирующей единицы с учетом будущих приобретений активов и оттока денежных средств от инвестиций. Долгосрочные темпы роста основаны на макроэкономических и отраслевых прогнозах, полученных из Global Insight. Цены, используемые в расчете прогнозных денежных потоков определяются с использованием независимого официального источника "Ux Consulting LLC". В 2013 году, в результате снижения рыночных цен на уран, Группа признала убыток от обесценения в сумме 4.945 миллионов тенге (2012: ноль).

      Обязательства по выбытию активов

      Нефтегазовые производственные активы

      По условиям определенных контрактов на недропользование, в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами, Группа несет юридические обязательства по демонтажу и ликвидации основных средств и восстановлению земельных участков на каждом из месторождений. В частности, к обязательствам Группы относятся постепенное закрытие всех непроизводительных скважин и действия по окончательному прекращению деятельности, такие как демонтаж трубопроводов, зданий и рекультивация контрактной территории, а также выводу из эксплуатации и обязательств по загрязнению окружающей среды на каждом производственном участке. Так как срок действия контрактов на недропользование не может быть продлен по усмотрению Группы, допускается, что расчетным сроком погашения обязательств на месторождении по окончательному закрытию является дата окончания каждого контракта на недропользование. Если бы обязательства по ликвидации активов должны были погашаться по истечении экономически обоснованного окончания эксплуатации месторождений, то отраженное обязательство значительно возросло бы вследствие включения всех расходов по ликвидации скважин и конечных расходов по закрытию. Объем обязательств Группы по финансированию ликвидации скважин и затрат по окончательному закрытию зависит от условий соответствующих контрактов на недропользование и действующего законодательства.

      Обязательства не признаются в тех случаях, когда ни контракт на недропользование, ни законодательство не подразумевают определенного обязательства по финансированию таких расходов по окончательной ликвидации и окончательному закрытию в конце срока контракта на недропользование. Принятие такого решения сопровождается некоторой неопределенностью и существенными суждениями. Оценки руководства касательно наличия или отсутствия таких обязательств могут измениться вместе с изменениями в политике и практике Правительства или в местной отраслевой практике.

      Группа рассчитывает обязательства по выбытию активов отдельно по каждому контракту. Сумма обязательства является текущей стоимостью оцененных затрат, которые как ожидается, потребуются для погашения обязательства, скорректированных на ожидаемый уровень инфляции и дисконтированных с использованием средних безрисковых процентных ставок по государственному долгу стран с переходной экономикой, скорректированных на риски, присущие казахстанскому рынку.

      Обязательство по выбытию активов пересматривается на каждую отчетную дату и корректируется для отражения наилучшей оценки согласно КИМСФО 1 "Изменения в обязательствах по выводу из эксплуатации объекта основных средств, восстановлению природных ресурсов на занимаемом им участке и иных аналогичных обязательствах".

      При оценке будущих затрат на закрытие и выбытие активов использовались существенные оценки и суждения, сделанные руководством. Большинство этих обязательств относится к отдаленному будущему и помимо неясности в законодательных требованиях, на оценки Группы могут оказать влияние изменения в технологии демонтажа активов, затратах и отраслевой практике.

      Неопределенности, относящиеся к затратам на окончательное закрытие и выбытие активов, уменьшаются за счет влияния дисконтирования ожидаемых денежных потоков. Группа оценивает стоимость будущей ликвидации скважин, используя цены текущего года и среднее значение долгосрочного уровня инфляции.

      Долгосрочная инфляция и ставки дисконтирования, использованные для определения обязательства в консолидированном бухгалтерском балансе по предприятиям Группы, на 31 декабря 2013 года были в интервале от 2% до 5,6% и от 6% до 8%, соответственно (2012: от 1,9% до 5,0% и от 4,94% до 7,9%, соответственно). Изменения в резерве по обязательствам по выбытию активов раскрыты в Примечании 22.

      Магистральные нефте-газопроводы

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О магистральном трубопроводе", вступившим в силу 4 июля 2012 года, АО "КазТрансОйл" (далее "КТО"), дочерняя организация НК КМГ, имеет юридическое обязательство по ликвидации магистрального трубопровода (нефтепровода) после окончания эксплуатации и последующему проведению мероприятий по восстановлению окружающей среды, в том числе по рекультивации земель. Это возможно в случае, если полностью истощены запасы нефти недропользователей, транспортирующих нефть по трубопроводам Группы.

      Резерв под обязательство по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель оценивается на основе рассчитанной Группой стоимости проведения работ по демонтажу и рекультивации в соответствии с действующими в Республике Казахстан техническими правилами и нормами (сумма затрат по демонтажу трубопровода за 1 км составляет 2.891 тысяча тенге). Сумма резерва была определена на конец отчетного периода с применением прогнозируемой ставки инфляции за ожидаемый срок исполнения обязательства (17 лет), и ставки дисконта на конец отчетного периода, представленных ниже.

В процентном выражении

2013

2012




Ставка дисконтирования на 31 декабря

6,01%

6,01%

Ставка инфляции на 31 декабря

5,60%

5,60%


      Расчет ставки дисконтирования основывается на безрисковых ставках по государственным облигациям Республики Казахстан.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года балансовая стоимость резерва по обязательству по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель составила 16.668 миллионов тенге (2012: 15.531 миллионов тенге).

      Оценки затрат по устранению ущерба подвержены потенциальным изменениям в природоохранных требованиях и интерпретациях законодательства. Кроме того, неопределенности в оценках таких затрат включают потенциальные изменения в альтернативах, методах ликвидации, восстановления нарушенных земель, уровней дисконта и ставки инфляции и периода, в течение которого данное обязательство наступит.

      В отношении обязательств АО "Интергаз Центральная Азия" ("ИЦА"), другой дочерней организации НК КМГ, руководство считает, что вышеуказанный закон к ней не применим, так как ИЦА не является собственником магистрального газопровода, а осуществляет свою деятельность на основе Договора Концессии между ИЦА и Правительством. Согласно условиям Договора Концессии ИЦА обязуется управлять сетью газопроводов до 14 июня 2017 года, с возможностью продления срока на дополнительные 10 (десять) лет, после которых газопроводы будут переданы в собственность Государства. Следовательно, никакие суммы по ликвидации газопроводов ИЦА не были признаны по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая реабилитация

      Группа также делает оценки и выносит суждения по формированию резервов по обязательствам на экологические очистительные работы и реабилитацию. Затраты на охрану окружающей среды капитализируются или относятся на расходы в зависимости от их будущей экономической выгоды. Затраты, которые относятся к существующему состоянию, вызванному прошлой деятельностью и не имеющие будущей экономической выгоды, относятся на расходы периода.

      Обязательства определяются на основании текущей информации о затратах и ожидаемых планах по рекультивации и учитываются на недисконтированной основе, если сроки процедур не согласованы с соответствующими органами. Резерв Группы на экологическую реабилитацию представляет собой наилучшие оценки руководства, основанные на независимой оценке ожидаемых затрат, необходимых для того, чтобы Группа соблюдала требования существующих казахстанских и европейских регуляторных требований. Группа классифицировала данное обязательство как долгосрочное, за исключением части затрат, включенных в годовой бюджет 2014 года. В отношении резервов по экологической реабилитации, фактические затраты могут отличаться от оценок вследствие изменений в законодательстве и нормативно-правовых актах, общественных ожиданий, обнаружения и анализа территориальных условий и изменений в технологиях очистки. Дополнительные неопределенности, относящиеся к экологической реабилитации, раскрыты в Примечании 40. Изменения в резерве по обязательствам за ущерб окружающей среде раскрыты в Примечании 22.

      Резервы на строительство социальных активов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы в основном включают резервы под обязательства по строительству следующих объектов: "Музей истории Казахстана" (НК КМГ), "Многофункциональный ледовый дворец в г. Астана" (НК КТЖ), "Щучинско-Боровской гольф-клуб" (НК КМГ) и реконструкции объекта "Всемирный выставочный центр" в г. Москва (НК КМГ). Расходы по резерву на строительство были признаны в капитале в качестве распределения Акционеру (Примечание 17.5). Увеличение в резерве вызвано, в основном, дополнительными поручениями Правительства по строительству Музея истории Казахстана (23.551 миллион тенге), Щучинско-Боровского гольф-клуба (13.321 миллион тенге), а также изменениями в первоначальной оценке резервов на строительство других объектов. Изменения в первоначальной оценке затрат на строительство могут повлиять на сумму резервов, и суммарный эффект таких изменений может быть существенным. Группа считает, что временной эффект на стоимость является незначительным.

      Срок полезной службы объектов основных средств

      Группа пересматривает оставшийся срок полезной службы основных средств на каждую отчетную дату и, в случае если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения учитываются перспективно как изменения в учетных оценках в соответствии с МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки".

      Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу признаются по всем резервам и перенесенным налоговым убыткам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов. Существенные суждения руководства требуются для оценки активов по отсроченному налогу, которые могут быть признаны на основе планируемого уровня и времени доходности. Сумма признанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составляла 42.084 миллиона тенге (2012: 77.964 миллионов тенге). Более подробная информация содержится в Примечании 35.

      Налогообложение

      В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом значительного разнообразия международных операций Группы, а также долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчетности сумм налогооблагаемых доходов и расходов. Основываясь на обоснованных допущениях, Группа создает резервы под возможные последствия налогового аудита, проводимого налоговыми органами стран, в которых она осуществляет свою деятельность.

      Величина подобных резервов зависит от различных факторов, например, от результатов предыдущих аудитов и различных интерпретаций налогового законодательства компанией-налогоплательщиком и соответствующим налоговым органом. Подобные различия в интерпретации могут возникнуть по большому количеству вопросов в зависимости от условий, преобладающих в стране, в которой зарегистрирована соответствующая компания Группы.

      При оценке налоговых рисков, руководство Группы рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения в контрактах Группы на недропользование, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Резерв по налогам, раскрытый в Примечании 22, в основном, относится к применению Группой казахстанского законодательства о трансфертном ценообразовании в отношении экспортной реализации сырой нефти на период с 2002 по 2006 годы. Остальные неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 40.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в консолидированном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в консолидированной финансовой отчетности. Более подробная информация приведена в Примечании 39.

      Обязательство по вознаграждениям работникам

      Группа использует актуарный метод оценки для определения текущей стоимости обязательств по установленным выплатам после выхода на пенсию и связанную с этим текущую стоимость услуг (Примечание 23). Это требует использования демографических предположений в отношении будущих характеристик действительных и ушедших работников, которым полагаются вознаграждения (смертность в течение работы и после, статистика по изменению численности персонала, и прочее), а также финансовые предположения (ставка дисконтирования, будущая годовая финансовая помощь, будущая годовая минимальная заработная плата, будущая средняя цена железнодорожного билета). Подробная информация об использованных допущениях приведена в Примечании 23.

      Убытки от обесценения займов клиентам и финансовым учреждениям

      На каждую отчетную дату Группа проводит анализ своих существенных по отдельности займов клиентам и кредитным учреждениям, для того, чтобы оценить, должен ли убыток от обесценения быть учтен в отчете о совокупном доходе. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков, будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Группа выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      Затем, займы, которые были оценены по отдельности, и которые не обесценились и все несущественные по отдельности займы, оцениваются в совокупности, в группах активов с аналогичными характеристиками риска, для определения того, необходимо ли формировать резерв вследствие наступления случаев убытка, в отношение которых имеется объективное свидетельство, но влияние не является очевидным.

      Совокупная оценка принимает во внимание данные по кредитному портфелю, (такие как кредитное качество, уровни просрочки, использование кредита, соотношение займа к обеспечению и пр.), концентрацию риска и экономические показатели (в том числе уровень безработицы, индексы цен на недвижимость, страновой риск и показатели работы различных отдельных групп). Убыток по обесценению займов клиентам и кредитным учреждениям более детально раскрыт в Примечаниях 10 и 11.

      Резервы по сомнительной дебиторской задолженности

      Группа формирует резервы по сомнительной дебиторской задолженности. Значительные суждения используются при определении сомнительных долгов. При определении сомнительных долгов рассматривается историческое и ожидаемое поведение клиентов. Изменения в экономике, индустрии или индивидуальные условия клиента могут потребовать корректировок резерва по сомнительной задолженности в данной консолидированной финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2013 года резервы по сомнительным долгам были сформированы в размере 96.396 миллионов тенге (2012: 85.089 миллионов тенге) (Примечания 13 и 15).

      5. ПРИОБРЕТЕНИЯ

      Приобретение ТОО "Казцинк"

      1 февраля 2013 года Фонд приобрел 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставном капитале ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407% доли участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было осуществлено за счет средств, поступивших от размещения купонных облигаций Фонда на сумму 255.000 миллионов тенге и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан (Примечание 19). Срок обращения облигаций составляет 50 лет с купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых.

      Доля участия в ТОО "Казцинк" учитывается по методу долевого участия в консолидированной финансовой отчетности Группы. Приобретение ТОО "Казцинк" было учтено в консолидированной финансовой отчетности по методу покупки.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения представлена следующим образом:

В миллионах тенге




Долгосрочные активы

206.890

Краткосрочные активы

44.237

Итого активы

251.127



Долгосрочные обязательства

(27.307)

Краткосрочные обязательства

(23.360)

Итого обязательства

(50.667)

Чистые активы

200.460



Справедливая стоимость вознаграждения

248.838

Гудвилл

48.378


      Консолидированная чистая прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, включает долю прибыли, приходящуюся на 29,8221% долю в ТОО "Казцинк" с даты приобретения по 31 декабря 2013 года в размере 6.364 миллиона тенге.

      Приобретения в 2012 году

      Приобретение доли участия в Карачаганакском Проектном Консорциуме

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее – "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300 миллиардов тенге), из которых 150 миллиардов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам.

      Правительство сформировало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с Постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля владения Правительства в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге. В обмен на это Фонд выпустил 300.071 простых акций на общую сумму 300.070 миллионов тенге.

      29 июня 2012 года Фонд осуществил передачу КУДОСРП НК КМГ в обмен на акции НК КМГ стоимостью 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге. Денежное вознаграждение было финансировано через заем в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3% помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашения по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставляет Консорциуму 5% доли участия в проекте. Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012 года, Фонд выплатил дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге (Примечание 17.3). Поступления от данных дивидендов Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      В соответствии с Соглашением о Совместной деятельности (далее – "ССД"), подписанным в обновленном варианте 28 июня 2012 года, Группа приобрела все выгоды, затраты и обязательства, связанные с деятельностью Карачаганака в пропорции к приобретенной доле участия. Доля владения в Карачаганакском проекте на дату приобретения представлена ниже:

В миллионах тенге

Справедливая стоимость на дату приобретения



Основные средства

293.506

Нематериальные активы

1.131

Торговая дебиторская задолженность

10.918

Запасы

4.299


309.854



Резервы

(7.500)

Торговая кредиторская задолженность

(2.284)


(9.784)

Чистые активы

300.070


      Приобретение доли участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

      В 2012 году Правительство передало Фонду 100%-ную долю участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" (далее "ВК РЭК"). В обмен на это Фонд осуществил эмиссию акций на сумму 7.723 миллиона тенге. ВК РЭК оказывает услуги по передаче электроэнергии.

      Так как передача доли участия представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная операция была учтена с использованием метода объединения долей в консолидированной финансовой отчетности. Разница между балансовой стоимостью чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149 миллионов тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале (Примечание 17.1).

      6. ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ И ПОТЕРЯ КОНТРОЛЯ НАД ДОЧЕРНЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

      Прекращенная деятельность 2013 года

      Передача Акционеру институтов развития, финансовых организаций, ТОО "СК-Фармация" и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству было поручено создать АО "Национальное агентство развития". Владельцем 100% акций данного Агентства будет Правительство, с передачей ему принадлежащих Фонду долей владения в институтах развития и финансовых организациях, предусмотрев передачу ТОО "СК-Фармация" в ведение Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций некоторых дочерних организаций Акционеру в лице следующих государственных учреждений: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация" "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года данные договора доверительного управления с Министерствами были аннулированы. Новые договора доверительного управления с и заключены новые договора с АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек".

      В мае 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций институтов развития и финансовых организаций в АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданный в соответствии с Постановлением Правительства от 25 мая 2013 года.

      В июле 2013 года во исполнение Постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в дочерних организациях АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана", ТОО "СК-Фармация" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и долей участия в дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация"). По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд не получал имущество по вышеописанному договору.

      В связи с тем, что в апреле 2013 года Фонд потерял контроль над данными дочерними организациями, Фонд отразил их выбытие как распределение Акционеру (Примечание 17.4).

      В соответствии с данным договором мены, права собственности на пакет акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" также были переданы в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру (Примечание 17.4).

      Институты развития и финансовые организации

      Результаты деятельности институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

12.078

48.285

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(14.254)

(36.795)

Валовый (убыток)/прибыль

(2.176)

11.490

Общие и административные расходы

(1.813)

(7.788)

Восстановление/(убыток) от обесценения, нетто

893

(6.472)

Прочий операционный доход

1.840

6.154

Прочий операционный убыток

(810)

(6.242)

Убыток от операционной деятельности

(2.066)

(2.858)

Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

181

(2.998)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(1.885)

(5.856)

Расходы по подоходному налогу

(352)

(4.572)

Убыток от прекращенной деятельности

(2.237)

(10.428)


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств институтов развития и финансовых организаций на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Займы клиентам

408.552

Прочие финансовые активы

469.612

Средства в кредитных учреждениях

230.911

Предоплата по подоходному налогу

7.108

Прочие долгосрочные активы

14.731

Прочие текущие активы

19.766

Денежные средства и их эквиваленты

140.079

Итого активы

1.290.759



Обязательства


Займы

(784.244)

Займы Правительства Республики Казахстан

(27.695)

Производные финансовые инструменты

(7.575)

Средства клиентов

(6.384)

Прочие долгосрочные обязательства

(22.424)

Прочие текущие обязательства

(9.493)

Итого обязательства

(857.815)

Чистые активы

432.944


      Чистые денежные потоки институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(134.777)

49.788

Инвестиционные

(2.242)

(6.392)

Финансовые

63.078

(1.413)

Чистое (расходование)/поступление денежных средств

(73.941)

41.983


      ТОО "СК-Фармация"

      ТОО "СК-Фармация" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств ТОО "СК-Фармация" на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Запасы

23.628

Средства в кредитных учреждениях

3.315

Прочие активы

5.247

Денежные средства и их эквиваленты

25.242

Итого активы

57.432



Обязательства


Торговая кредиторская задолженность

(39.611)

Прочие текущие обязательства

(9.678)

Итого обязательств

(49.289)

Чистые активы

8.143


      Чистая прибыль от деятельности ТОО "СК-Фармация" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 1.080 миллионов тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 2.753 миллиона тенге).

      Чистые денежные потоки ТОО "СК-Фармация" были представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

19.670

6.670

Инвестиционные

(9)

(1.012)

Чистое поступление денежных средств

19.661

5.658


      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Прочие активы

9.037

Итого активы

9.037



Обязательства


Прочие обязательства

(72)

Итого обязательств

(72)

Чистые активы

8.965


      Чистая прибыль от деятельности АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 173 миллиона тенге (чистый убыток за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 371 миллион тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" были представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(150)

(8.211)

Инвестиционные

(18)

(14)

Финансовые

5.427

Чистое расходование денежных средств

(168)

(2.798)


      АО "Темірбанк" и АО "БТА Банк"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050", Фонду поручено принять необходимые меры для выхода из состава акционеров АО "БТА Банк", АО "Альянс Банк", АО "Темірбанк" путем продажи принадлежащих Фонду пакетов акций до 31 декабря 2013 года.

      АО "Темiрбанк"

      В декабре 2013 года между Фондом и господином Утемуратовым Булатом подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года, однако также зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство Фонда оценивает вероятность завершения сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, активы и обязательства Темирбанка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности Темирбанка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

30.936

27.196

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(9.280)

(9.430)

Валовая прибыль

21.656

17.766




Общие и административные расходы

(11.455)

(10.378)

(Убыток)/восстановление от обесценения

(7.839)

1.068

Прочий операционный доход

3.790

10.887

Прочий операционный убыток

(3.238)

(8.191)

Прибыль от операционной деятельности

2.914

11.152




Положительная курсовая разница, нетто

169

423

Прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

3.083

11.575




Расходы по подоходному налогу

(2.077)

(2.343)

Прибыль от прекращенной деятельности

1.006

9.232


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств Темирбанка на 31 декабря представлены далее:

В миллионах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

230.691

Прочие финансовые активы

29.791

Средства в кредитных учреждениях

3.468

Прочие активы

18.108

Денежные средства и их эквиваленты

19.237

Итого активы

301.295



Обязательства


Средства клиентов

(195.561)

Займы

(49.959)

Прочие обязательства

(895)

Итого обязательства

(246.415)

Чистые активы

54.880


Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(14.564)

Справедливая стоимость чистых активов

40.316


      Чистые денежные потоки Темирбанка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(9.671)

(1.567)

Инвестиционные

(1.053)

(1.399)

Финансовые

(157)

(5.439)

Чистое расходование денежных средств

(10.881)

(8.405)


      АО "БТА Банк"

      Согласно ряду документов, подписанных Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и господином Ракишевым Кенесом, в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и Кенес Ракишев каждый приобретают по 46,5% акций БТА Банка, с целью до конца 2014 года объединить БТА Банк и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля в БТА Банке в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ получит контроль над БТА Банком до объединения.

      Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала.

      В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА Банка. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, активы и обязательства БТА Банка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности БТА Банка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

139.576

146.985

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(81.668)

(136.867)

Валовая прибыль

57.908

10.118




Общие и административные расходы

(44.699)

(59.739)

(Убыток)/восстановление обесценения

(32.315)

2.800

Прочий операционный доход

39.950

1.123.831

Прочий операционный убыток

(45.650)

(678.389)

(Убыток)/прибыль от операционной деятельности

(24.806)

398.621




Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

4.434

(18.982)

(Убыток)/прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

(20.372)

379.639




Льгота/(расходы) по подоходному налогу

7.971

(738)

(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности

(12.401)

378.901


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств БТА Банка на 31 декабря представлены далее:

В миллионах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

616.439

Прочие финансовые активы

759.313

Средства в кредитных учреждениях

37.983

Инвестиции в ассоциированные компании

16.061

Запасы

56.390

Прочие активы

56.639

Денежные средства и их эквиваленты

60.657

Итого активы

1.603.482



Обязательства


Средства клиентов

(551.661)

Займы

(231.441)

Займы Правительства Республики Казахстан

(475.439)

Прочие обязательства

(65.233)

Итого обязательства

(1.323.774)

Чистые активы

279.708

Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(144.165)

Справедливая стоимость чистых активов

135.543


      Чистые денежные потоки БТА Банка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(6.158)

193.907

Инвестиционные

(954)

(6.080)

Финансовые

(25)

(347)

Чистое (расходование)/поступление денежных средств

(7.137)

187.480


      АО "Локомотив қерастыру зауыты"

      В течение 2012 года руководство Группы приняло план по реализации 50% доли участия в дочерней организации, АО "Локомотив қерастыру зауыты". В мае 2013 года сделка была осуществлена путем продажи 26% доли Группы и одновременного выпуска 24% акций АО "Локомотив қерастыру зауыты". В результате продажи Группа потеряла контроль над АО "Локомотив қерастыру зауыты". Группа признала оставшуюся у нее 50% долю участия в АО "Локомотив қерастыру зауыты" как инвестиции в совместное предприятие.

      Результаты деятельности АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Выручка

34

2.978

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(10)

(2.414)

Валовая прибыль

24

564

Общие и административные расходы

(272)

(632)

Прочий операционный доход, нетто

61

Убыток от операционной деятельности

(248)

(7)

Отрицательная курсовая разница, нетто

(54)

(234)

Финансовый доход

2

6

Финансовые затраты

(163)

(514)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(463)

(749)

Расходы по подоходному налогу

(76)

(360)

Убыток после налогообложения от прекращенной деятельности

(539)

(1.109)


      Основные категории активов и обязательств АО "Локомотив қерастыру зауыты" на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Основные средства

14.941

Нематериальные активы

538

Прочие долгосрочные активы

596

Запасы

22.628

Прочие краткосрочные активы

2.139

Денежные средства и их эквиваленты

440

Итого активы

41.282



Обязательства


Займы

(10.605)

Торговая кредиторская задолженность

(12.441)

Прочие долгосрочные обязательства

(920)

Прочие текущие обязательства

(1.441)

Итого обязательств

(25.407)

Чистые активы

15.875


      Чистые денежные потоки АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены следующим образом:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

2.634

1.045

Инвестиционные

(475)

(1.266)

Финансовые

(1.739)

(2.098)

Чистое поступление/(расходование) денежных средств

420

(2.319)


      Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности, представлен далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года



Сумма полученного вознаграждения

4.528

Выбывшие чистые активы

(15.875)

Справедливая стоимость оставшейся доли

9.071

Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности

(2.276)


      Потеря контроля над дочерней организацией

      АО "Досжан Темир Жолы"

      В связи с тем, что АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" владеет 48,94% долей участия в АО "Досжан Темир Жолы", выбытие АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" привело к потере Группой контроля над АО "Досжан Темир Жолы". Группа прекратила признание и отразила выбытие АО "Досжан Темир Жолы" как распределение Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Группа признала оставшуюся у нее 46,02% долю участия в АО "Досжан Темир Жолы" как инвестиции в ассоциированную компанию по справедливой стоимости на дату потери контроля, где справедливая стоимость была оценена в ноль тенге.

      Основные категории активов и обязательств АО "Досжан Темир Жолы" на дату потери контроля представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Нематериальные активы

23.968

Основные средства

3.621

Прочие активы

815

Денежные средства и их эквиваленты

6.096

Итого активы

34.500



Обязательства


Займы

(30.401)

Прочие текущие обязательства

(584)

Итого обязательства

(30.985)

Чистые активы

3.515


      Чистый убыток от деятельности АО "Досжан Темир Жолы" с 1 января 2013 года до даты выбытия составил 1.189 миллионов тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 1.792 миллиона тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Досжан Темир Жолы" представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(639)

(7.815)

Инвестиционные

(14)

(772)

Финансовые

(3.649)

Чистое расходование денежных средств

(653)

(12.236)


      ТОО "Семизбай-U"

      В 2008 году, Группа заключила Соглашение (далее "Соглашение") с Компанией Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited (далее "Sino-Kaz") о продаже 49% доли участия в ТОО "Семизбай-U".

      Соглашение давало право Sino-Kaz на минимальное распределение ежегодного чистого дохода ТОО СемизбайU в период 2010-2033 годы. Оплата данных выплат гарантировалась АО НАК "Казатомпром". Данное обязательство было оценено по справедливой стоимости на дату заключения соглашения, а дальше оценивалось – по амортизированной.

      Отчуждение Группой доли участия в ТОО "Семизбай-U" требовало разрешения регулирующего органа Республики Казахстан, что являлось условием договора.

      По состоянию на 31 декабря 2012 года, соответствующее разрешение регулирующего органа не было получено. В 2012 году Группа заключила Мировое Соглашение с компанией "Sino-Kaz" о пересмотре условии сделки купли-продажи 49% доли в Семизбай-U. Соответствующими условиями данного Мирового соглашения являлись следующие пункты:

      - Группа получит все необходимые разрешения казахстанских регулирующих органов. Данные разрешения были получены 30 мая 2013 года;

      - Стороны договорились пересмотреть справедливую стоимость 49% доли в Семизбай-U. В результате этого условия, Группа выплатила разницу между первоначальным контрактным обязательством и справедливой рыночной стоимостью 49% доли участия ТОО "Семизбай-U" в размере 132 миллиона долларов (эквивалент – 19,9 миллиарда тенге) 7 июня 2013 года;

      - Стороны договорились отменить гарантированные минимальные дивиденды, подлежащие выплате ТОО "Семизбай-U" за период с 2012 по 2033 годы. Амортизированная стоимость финансового обязательства по состоянию на 30 мая 2013 года была равна 308 миллионов долларов США (эквивалент 46,7 миллиарда тенге).

      Наряду с получением разрешения регулирующих органов на продажу 49% доли участия, были изменены руководящие документы ТОО "Семизбай-U". В результате данных изменений Группа потеряла возможность управлять деятельностью ТОО "Семизбай-U" в одностороннем порядке; принятие решений теперь делится с "Sino-Kaz". Группа учла отмену минимального гарантированного дивиденда, как погашение финансового обязательства. В результате, Группа прекратила консолидацию инвестиции в ТОО "Семизбай-U" и признала оставшуюся долю владения по справедливой стоимости на момент потери контроля.

      В результате этих операций, Группа признала прибыль в размере 23.930 миллионов тенге в консолидированном отчете о совокупном доходе. Результат выбытия ТОО "Семизбай-U" был признан в консолидированной финансовой отчетности в следующем порядке:

В миллионах тенге

На момент потери контроля



Основные средства

20.002

Запасы

7.450

Дебиторская задолженность

2.819

Прочие активы

5.301

Итого активы

35.572



Займы

11.680

Кредиторская задолженность

2.647

Прочие долгосрочные обязательства

7.044

Прочие краткосрочные обязательства

164

Итого обязательства

21.535

Чистые активы ТОО "Семизбай-U" по состоянию на дату выбытия

14.037



Минус: справедливая стоимость оставшейся 51% неконтролирующей доли

(11.264)

Минус: минимальные гарантированные дивиденды по амортизированной стоимости, до выплаты

(46.676)

Выплата денежными средствами Sino-Kaz

19.973

Доход от погашения обязательства и выбытия дочерней организации

23.930


      Прекращенная деятельность 2012 года

      GSM Казахстан

      На 31 декабря 2011 года Группа владела 49% долей участия в ТОО "GSM Казахстан ОАО "Казахтелеком" (далее "GSM Казахстан") – оператор услуг сотовой связи стандарта GSM в Казахстане.

      21 декабря 2011 года Казахтелеком заключил соглашение о продаже 49% доли участия в GSM Казахстан компании Sonera Holdings B.V., дочерней организации шведского мобильного оператора Telia Sonera AB.

      1 февраля 2012 года Группа завершила продажу 49% доли участия в GSM Казахстан за вознаграждение в размере 1.519 миллионов долларов США (эквивалентно 225.739 миллионов тенге). В результате доход от продажи составил 200.033 миллиона тенге. Поступления денежных средств от реализации инвестиции в ассоциированную компанию в 2012 году были отражены в инвестиционной деятельности в отчете о движении денежных средств.

      Движение инвестиций в ассоциированную компанию представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




На 1 января

58.389

53.785

Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963

33.024

Дивиденды объявленные

(34.723)

(28.420)

Прекращенная деятельность

(25.629)

-

На 31 декабря

-

58.389


      Движение дивидендов к получению представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




На 1 января

-

-

Дивиденды объявленные

34.723

28.420

Денежные средства полученные

(34.723)

(28.420)

На 31 декабря

-

-


      Прибыль от прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря, представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963

33.024

Прибыль до налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

1.963

33.024




Доход от продажи

200.033

-

Прибыль после налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

201.996

33.024


      Прибыль от продажи инвестиции была представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2012



Денежные средства, полученные от Sonera Holdings B.V.

225.739

Чистые активы, предназначенные для продажи

(25.629)

Положительная курсовая разница

(77)

Прибыль от продажи

200.033


      Итоговая информация

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

789.973

-

АО "Темiрбанк"

280.666

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

37.721

Прочие

16.204

13.800


1.086.843

51.521


      Обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

1.069.482

-

АО "Темiрбанк"

143.375

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

16.674

Прочие

7.093

3.643


1.219.950

20.317


      Результаты прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк", чистый убыток

(12.401)

378.901

АО "БТА Банк", убыток от обесценения

(144.165)

-

АО "Темiрбанк", чистая прибыль

1.006

9.232

АО "Темiрбанк", убыток от обесценения

(14.564)

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

(2.815)

(1.109)

АО "Казахтелеком"

-

201.996

Институты развития и финансовые организации

(2.237)

(10.428)

Прочие

2.204

1.471


(172.972)

580.063


      7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

В миллионах тенге

Нефтегазовые активы

Активы по разведке и оценке

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2012 года (пересчитано)

1.524.394

135.602

653.572

488.304

496.132

1.251.310

35.085

59.729

410.823

5.054.951

Пересчет иностранных валют

40.839

-

4.892

1.649

-

740

-

56

(737)

47.439

Поступления

121.826

1.464

59.891

10.089

219

350.270

10.674

9.379

595.615

1.159.427

Приобретения доли участия в КПО (Примечание 5)

293.400

-

-

-

-

55

-

51

-

293.506

Выбытия

(12.084)


(2.311)

(7.813)

(2.059)

(16.474)

(22)

(4.734)

(14.901)

(60.398)

Прекращенная деятельность

-

-

-

(14.244)

-

(5.551)

-

(256)

(832)

(20.883)

Расходы по износу

(48.809)

-

(49.325)

(27.635)

(19.706)

(144.936)

(9.943)

(15.670)

-

(316.024)

Износ и обесценение по выбытиям

6.155

-

1.543

3.572

1.915

13.783

22

3.741

-

30.731

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(68.525)

(434)

187

(4.489)

(62)

(4.972)

-

(675)

(7.173)

(86.143)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

(7.098)

-

-

-

(7)

-

-

-

(7.105)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(81)

-

(288)

(2.079)

(533)

(861)

-

(281)

(5.357)

(9.480)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

-

(257)

(5.252)

21.450

-

664

(2.311)

14.294

Переводы в нематериальные активы

(770)

-

-

-

-

(65)

-

(61)

(6.417)

(7.313)

Прочие переводы и перегруппировки

79.510

(3.128)

85.643

93.736

104.519

157.232

1.146

6.010

(524.668)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Остаточная стоимость на 1 января 2013 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Пересчет иностранных валют

25.494

1.580

5.586

(812)

(45)

654

-

222

(561)

32.118

Поступления

114.972

33.887

14.996

34.914

1.785

262.112

14.430

11.567

818.752

1.307.415

Приобретения посредством объединения предприятий

-

-

-

12.490

-

4.997

-

2.037

128

19.652

Выбытия

(13.096)

(3.932)

(1.977)

(17.298)

(118)

(30.334)

(6.587)

(5.402)

(6.885)

(85.629)

Прекращенная деятельность

-

-

-

(2.279)

-

(515)

-

(649)

(3.178)

(6.621)

Расходы по износу

(57.601)

-

(50.885)

(32.208)

(20.634)

(164.554)

(9.839)

(14.047)

-

(349.768)

Износ и обесценение по выбытиям

8.515

3.200

1.309

10.994

65

26.878

6.587

4.720

1.167

63.435

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(49.288)

-

942

(3.239)

(414)

(4.365)

-

(487)

(10.328)

(67.179)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

(7.256)

-

(4.163)

(7.845)

(99)

(641)

(20.004)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(22)

-

(28)

(10.638)

-

(1.354)

-

(2.295)

(2.449)

(16.786)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

-

(211)

(5.176)

10.295

-

1.276

2.740

8.924

Переводы из/(в) нематериальные активы

(81)

44.053

-

-

-

232

-

1

(4.530)

39.675

Прочие переводы и перегруппировки

102.960

(42)

44.255

76.209

48.901

206.257

11

7.408

(485.959)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Первоначальная стоимость

2.497.106

211.019

1.052.770

783.606

705.249

2.848.013

68.694

125.876

770.062

9.062.395

Накопленный износ и обесценение

(429.398)

(5.867)

(284.768)

(182.107)

(105.712)

(919.899)

(34.975)

(63.671)

(17.764)

(2.044.161)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Первоначальная стоимость

2.262.918

135.923

988.248

704.931

664.533

2.413.242

68.685

130.609

461.947

7.831.035

Накопленный износ и обесценение

(327.063)

(9.517)

(234.444)

(164.098)

(89.360)

(791.268)

(31.723)

(72.656)

(17.905)

(1.738.033)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002


      Движения в активах по разведке и оценке представлены следующим образом:

В миллионах тенге

Нефтегазовые активы

Горнорудные активы

Итого





Остаточная стоимость на 1 января 2012 года

133.479

2.123

135.602

Поступления

328

1.136

1.464

Резерв на обесценение, за вычетом восстановления

(434)

(434)

Потеря контроля над дочерней организацией

(7.098)

(7.098)

Прочие переводы и перегруппировки

(2.770)

(358)

(3.128)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939

2.467

126.406

Пересчет валюты отчетности

1.580

-

1.580

Поступления

31.546

2.341

33.887

Выбытия

(3.932)

-

(3.932)

Износ и обесценение по выбытиям

3.200

-

3.200

Переводы из нематериальных активов

44.053

-

44.053

Прочие переводы и перегруппировки

(42)

-

(42)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344

4.808

205.152

Первоначальная стоимость

206.211

4.808

211.019

Накопленное обесценение

(5.867)

(5.867)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344

4.808

205.152

Первоначальная стоимость

133.009

2.914

135.923

Накопленное обесценение

(9.070)

(447)

(9.517)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939

2.467

126.406


      На 31 декабря 2013 года основные средства с чистой балансовой стоимостью в сумме 1.395.600 миллионов тенге были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012: 1.087.516 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость основных средств, полученных по соглашениям о финансовой аренде, составляла 118.348 миллионов тенге (2012: 65.638 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2013 года первоначальная стоимость полностью самортизированных основных средств Группы составила 494.378 миллионов тенге (2012: 483.458 миллионов тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам по средневзвешенной ставке капитализации в размере 9,1% на сумму 19.038 миллион тенге (2012: в размере 6% на сумму 4.162 миллиона тенге).

      Обесценение основных средств

      В 2013 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 67.179 миллионов тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 60.044 миллиона тенге (Примечание 4), АО "НАК "Казатомпром" в размере 3.434 миллиона тенге и АО "НК "КТЖ" в размере 1.523 миллиона тенге.

      В 2012 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 86.143 миллиона тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 76.344 миллиона тенге (Примечание 4), АО "КазМунайГаз – переработка и маркетинг" в размере 1.258 миллионов тенге и ТОО "Наукоград" в размере 2.326 миллионов тенге.

      8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

В миллионах тенге

Лицензии

Программное обеспечение

Гудвилл

Нематериальные активы по маркетингу

Права на недропользование

Прочее

Итого









Остаточная стоимость на 31 декабря 2011 года (пересчитано)

33.153

33.205

147.298

27.006

35.734

30.593

306.989


Пересчет валюты отчетности

150

59

(35)

430

(136)

137

605

Изменения в оценке

-

41

-

-

-

1

42

Поступления

5.805

10.418

-

-

45.290

3.396

64.909

Приобретения посредством объединения предприятий

-

6

101

-

-

1.169

1.276

Выбытия

(257)

(920)

(586)

-

(337)

(596)

(2.696)

Прекращенная деятельность

(33)

(203)

-

-

-

(3.904)

(4.140)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

-

(1.093)

-

(1.093)

Расходы по амортизации

(4.097)

(9.565)

-

(1)

(92)

(2.614)

(16.369)

Износ по выбытиям

250

806

-

-

1

239

1.296

Обесценение

-

(13)

-

-

-

-

(13)

Переводы из запасов, нетто

10

145

-

-

-

2

157

Переводы в основные средства

(7)

(1.339)

-

-

-

-

(1.346)

Переводы из основных средств

288

4.642

-

-

-

3.729

8.659

Прочие переводы

2.868

2.700

-

-

19

(5.587)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276

Пересчет валют отчетности

32

17

54

522

81

360

1.066

Изменения в оценке





(18)


(18)

Поступления

3.569

7.925

-

-

6.921

5.976

24.391

Приобретения посредством объединения предприятий

968

90

2.851

-

2.205

6.114

Выбытия

(162)

(1.246)

(465)

-

(708)

(905)

(3.486)

Прекращенная деятельность

(23.544)

(198)

-

-

-

(3)

(23.745)

Потеря контроля над дочерней организацией

(25)

-

-

(554)

(579)

Расходы по амортизации

(3.038)

(10.561)

-

-

(113)

(3.264)

(16.976)

Переводы в активы, классифицированные как предназначенные для продажи

(991)

(702)

(998)

-

-

(7.016)

(9.707)

Износ по выбытиям

155

1.015

-

-

114

603

1.887

Обесценение

(26)

(4.945)

-

(5.841)

(2.407)

(13.219)

Переводы из/(в) запасы, нетто

5

(89)

-

-

80

(4)

Переводы в основные средства

(19)

(1.518)

-

-

(44.053)

(45.590)

Переводы из основных средств

637

4.921

-

-

-

357

5.915

Прочие переводы

460

57

-

-

(517)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Первоначальная стоимость

36.377

90.796

178.941

28.589

53.932

36.984

425.619

Накопленная амортизация и обесценение

(20.175)

(51.154)

(35.666)

(632)

(18.717)

(14.950)

(141.294)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Первоначальная стоимость

63.100

84.459

177.500

28.018

91.814

41.898

486.789

Накопленная амортизация и обесценение

(24.970)

(44.477)

(30.722)

(583)

(12.428)

(15.333)

(128.513)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276


      По состоянию на 31 декабря 2013 года права на недропользование включали остаточную стоимость нефтегазовых и горнорудных разведочных и оценочных активов на сумму 30.594 миллиона тенге и 4.621 миллион тенге, соответственно (2012: 69.811 миллионов тенге и 9.575 миллионов тенге, соответственно).

      Тест на обесценение гудвилла

      Балансовая стоимость гудвилла по состоянию, отнесенного на каждую из единиц, генерирующих денежные потоки по сегментам, на 31 декабря:

Единицы, генерирующие денежные потоки

2013

2012




Нефтепереработка

121.708

121.654

Прочие

13.372

13.372

Итого нефтегазовый сегмент

135.080

135.026

Итого горнопромышленный сегмент (добыча урана)

5.166

10.110

Итого сегмент телекоммуникаций (IP-телевидение)

2.706

-

Итого прочие

323

1.642

Итого гудвилл

143.275

146.778


      Группа "Нефтепереработка" включает в себя "Rompetrol Group N.V.", "Downstream Romania", "Dyneff" и ТОО "Refinery Company RT", приобретенного в 2009 году (Примечание 4).

      Расходы по обесценению гудвилла, признанные в 2013 году в консолидированном отчете о совокупном доходе, включали обесценение в горнопромышленном сегменте на сумму 4.945 миллионов тенге (2012 год: ноль).

      9. ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

      На 31 декабря инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании представлены следующим образом:



Место осуществления деятельности

2013

2012

В миллионах тенге

Основная деятельность

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения








Совместные предприятия







ТОО "ТенгизшеврОйл"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

311.881

20,00%

264.699

20,00%

Мангистау Инвестментс Б.В.

Разработка и добыча нефти и газа

Нидерланды

185.003

50,00%

176.949

50,00%

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

Производство электроэнергии

Казахстан

153.122

50,00%

136.845

50,00%

ТОО "Казахойл-Актобе"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

83.800

50,00%

72.086

50,00%

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

Строительство и эксплуатация газопровода Бейнеу-Шымкент

Казахстан

70.269

50,00%

71.960

50,00%

ТОО "СП КазГерМунай"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

69.047

50,00%

55.316

50,00%

ТОО "КазРосГаз"

Переработка и продажа природного газа и продуктов нефтепереработки

Казахстан

46.082

50,00%

63.424

50,00%

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Производство электроэнергии

Казахстан

38.662

50,00%

29.646

50,00%

Компания Forum Muider B. V.

Производство электроэнергии

Казахстан

28.344

50,00%

29.838

50,00%

ТОО "Kazakhstan Petrochemical

Industries Inc."

Строительство первого интегрированного газохимического комплекса

Казахстан

28.057

51,00%

17.444

51,00%

Прочие



196.861


121.208


Итого совместные предприятия



1.211.128


1.039.415





Место осуществления деятельности

2013

2012

В миллионах тенге

Основная деятельность

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения








Ассоциированные компании







ТОО "Казцинк" (Примечание 5)

Добыча и обогащение руд, получение аффинированных металлов

Казахстан

199.877

29,82%

-

-

Sekerbank T.A.S.

Банковская деятельность

Турция

88.498

33,69%

86.116

33,88%

"ПетроКазахстан Инк." ("ПКИ")

Разведка, добыча и переработка нефти и газа

Казахстан

86.391

33,00%

80.909

33,00%

ТОО "СП КАТКО"

Разведка, разработка, добыча и переработка урана

Казахстан

42.757

49,00%

38.262

49,00%

Прочие



88.598


106.342


Итого ассоциированные компании



506.121


311.629





1.717.249


1.351.044



      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В миллионах тенге

ТОО "Тенгиз-шеврОйл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГерМунай"








Совместные предприятия







Долгосрочные активы

2.046.774

402.934

323.752

150.324

297.419

175.436

Текущие активы, включая

541.783

80.288

17.488

43.072

11.625

84.923

Денежные средства и их эквиваленты

69.983

11.034

4.288

2.479

10.422

27.801

Долгосрочные обязательства, включая

582.356

50.569

22.556

7.609

139.882

45.421

Долгосрочные финансовые обязательства

-

-

9.987

392

138.737

-

Текущие обязательства, включая

446.796

62.647

12.440

18.187

28.624

76.844

Текущие финансовые обязательства

97.841

-

600

1.529

-

-

Капитал

1.559.405

370.006

306.244

167.600

140.538

138.094

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

311.881

185.003

153.122

83.800

70.269

69.047

Выручка

3.839.623

643.603

82.338

127.263

-

372.392

Износ и амортизация

(161.496)

(21.179)

(2.577)

(18.939)

(38)

(10.146)

Финансовый доход

1.287

154

13

524

-

589

Финансовые затраты

(26.776)

(4.763)

(1.200)

(841)

(333)

(604)

Расходы по подоходному налогу

(633.970)

(36.029)

(8.227)

(3.218)

-

(75.103)

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.479.538

113.038

32.554

23.429

(3.381)

86.432

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

27.499

250

-

-

-

2.172

Общий совокупный доход/(убыток)

1.507.037

113.288

32.554

23.429

(3.381)

88.604

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

254.226

48.590

-

-

-

30.570


В миллионах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."






Долгосрочные активы

3.853

132.584

42.152

37.398

Текущие активы, включая

96.391

11.063

39.702

33.301

Денежные средства и их эквиваленты

68.529

1.424

537

22.903

Долгосрочные обязательства, включая

190

9.421

13.185

14.495

Долгосрочные финансовые обязательства

-

3.704

7.873

-

Текущие обязательства, включая

7.890

56.902

11.981

1.189

Текущие финансовые обязательства

-

54.277

4.827

-

Капитал

92.164

77.324

56.688

55.015

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

46.082

38.662

28.344

28.057

Выручка

140.829

43.379

96.331

-

Износ и амортизация

(369)

(2.175)

(9.483)

(17)

Финансовый доход

2.895

2

1.698

-

Финансовые затраты

-

(395)

(1.781)

(45)

Расходы по подоходному налогу

(14.919)

(4.882)

(3.522)

-

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

44.670

18.031

9.670

(273)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.427

-

-

-

Общий совокупный доход/(убыток)

47.097

18.031

9.670

(273)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

40.891

-

6.328

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В миллионах тенге

ТОО "Тенгизшевр-Ойл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГерМунай"








Совместные предприятия







Долгосрочные активы

1.901.162

385.919

280.831

163.973

204.172

184.117

Текущие активы, включая

487.082

144.994

20.299

21.707

5.982

62.180

Денежные средства и их эквиваленты

45.882

57.386

11.406

1.862

5.949

40.021

Долгосрочные обязательства, включая

688.777

133.098

20.568

7.689

-

59.793

Долгосрочные финансовые обязательства

95.268

83.996

9.976

731

-

-

Текущие обязательства, включая

375.972

43.917

6.872

33.819

66.234

75.872

Текущие финансовые обязательства

96.151

-

600

5.134

19.500

-

Капитал

1.323.495

353.898

273.690

144.172

143.920

110.632

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

264.699

176.949

136.845

72.086

71.960

55.316

Выручка

3.442.771

636.259

86.453

134.919

-

344.477

Износ и амортизация

(129.583)

(25.109)

(8.016)

(17.188)

(38)

(11.640)

Финансовый доход

962

306

263

213

25

178

Финансовые затраты

(32.428)

(9.680)

(210)

(1.389)

-

(507)

Расходы по подоходному налогу

(573.919)

(54.520)

(10.161)

(10.559)

(65)

(75.765)

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.339.145

129.271

39.595

22.640

(523)

76.716

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

19.974

-

-

-

-

600

Общий совокупный доход/(убыток)

1.359.119

129.271

39.595

22.640

(523)

77.316

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

243.858

-

3.990

-

-

67.170


В миллионах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."






Долгосрочные активы

3.949

106.108

70.424

33.045

Текущие активы, включая

135.513

7.852

13.425

19.012

Денежные средства и их эквиваленты

70.011

1.781

226

5.403

Долгосрочные обязательства, включая

71

52.233

11.977

13.611

Долгосрочные финансовые обязательства

-

46.926

7.019

-

Текущие обязательства, включая

12.543

2.435

12.196

4.243

Текущие финансовые обязательства

-

1.243

4.187

-

Капитал

126.848

59.292

59.676

34.203

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

63.424

29.646

29.838

17.444

Выручка

220.998

36.194

82.027

-

Износ и амортизация

(363)

(2.175)

(6.089)

(10)

Финансовый доход

2.621

6

1

-

Финансовые затраты

-

(2.196)

(625)

-

Расходы по подоходному налогу

(21.929)

(3.263)

(2.764)

-

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

81.782

11.759

8.504

(780)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.182

-

-

-

Общий совокупный доход/(убыток)

83.964

11.759

8.504

(780)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

142.996

-

6.095

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В миллионах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании





Долгосрочные активы

713.496

864.412

418.059

70.990

Текущие активы

166.036

684.917

48.107

34.582

Долгосрочные обязательства

110.555

287.726

117.548

8.168

Текущие обязательства

61.553

966.432

86.826

10.284

Капитал

707.424

295.171

261.792

87.120

Доля владения

29,82%

33,69%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

49.292

-

-

68

Обесценение

(60.369)

(10.945)

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

199.877

88.498

86.391

42.757

Выручка

356.465

103.828

295.928

71.469

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

21.341

18.694

71.959

21.100

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

6.553

151

4.581

409

Общий совокупный доход

27.894

18.845

76.540

21.509

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

35.334

6.044


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В миллионах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании





Долгосрочные активы

-

728.622

411.210

65.701

Текущие активы

-

660.719

10.692

40.144

Долгосрочные обязательства

-

242.805

105.261

5.808

Текущие обязательства

-

871.761

71.462

22.091

Капитал

-

274.775

245.179

77.946

Доля владения

-

33,88%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

-

-

-

-

Обесценение

-

(6.978)

-

68

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

-

86.116

80.909

38.262






Выручка

-

101.120

320.681

47.859

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

-

19.359

104.740

19.302

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

-

10.093

5.793

(409)

Общий совокупный доход

-

29.452

110.533

18.893

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

49.800

-


      Все вышеперечисленные совместные предприятия и ассоциированные компании, за исключением Sekerbank T.A.S. являются стратегическими для бизнеса Группы.

      Не существует активного рынка для существенных совместных предприятий и ассоциированных компаний, поэтому Группа не раскрывает информацию о справедливой стоимости данных инвестиций.

      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных совместных предприятиях (пропорциональная доля участия Группы):

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

196.861

121.208




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

36.909

26.672

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

941

14

Общий совокупный доход

37.850

26.686


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных ассоциированных компаниях (пропорциональная доля участия Группы):

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

88.598

106.342




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

788

9.279

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

890

566

Общий совокупный доход

1.678

9.845


      Изменения в инвестициях в совместные предприятия и ассоциированные компании в 2013 и 2012 годах представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Сальдо на 1 января

1.351.044

1.294.982

Доля в доходе совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

542.434

538.835

Дивиденды полученные

(438.759)

(556.217)

Изменение в дивидендах к получению

14.116

10

Приобретения

315.931

46.171

Выбытия

(2.274)

(30)

Переводы в активы, классифицируемые как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(16.061)

(256)

Прочий совокупный доход

15.548

11.097

Переводы из финансовых активов

855

(11)

(Обесценение)/восстановление обесценения

(70.712)

16.463

Прочие изменения в капитале совместных предприятий и ассоциированных компаний

5.127

-

Сальдо на 31 декабря

1.717.249

1.351.044


      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения инвестиций в ассоциированную компанию, ТОО "Казцинк", в размере 60.369 миллионов тенге. Возмещаемая стоимость данной инвестиции была определена на основе ценности ее использования путем дисконтирования будущих денежных потоков.

      На 31 декабря 2013 года, доля Группы в непризнанных накопленных убытках совместных предприятий и ассоциированных компаний составила 24.823 миллиона тенге (2012: 33.509 миллионов тенге).

      10. ЗАЙМЫ КЛИЕНТАМ

      На 31 декабря займы клиентам включали:

В миллионах тенге

2013

2012




Займы крупным предприятиям

719.762

2.049.953

Займы физическим лицам

331.358

718.670

Кредитование малого и среднего бизнеса

40.165

292.957

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041

56.888

Прочие займы

4.117

5.235

Общая сумма займов

1.104.443

3.123.703




Минус: резерв на обесценение

(207.560)

(1.071.993)

Займы клиентам, нетто

896.883

2.051.710




Минус: текущая часть

(249.800)

(665.326)

Долгосрочная часть

647.083

1.386.384


      Движение в резерве на обесценение по займам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

1.071.993

1.262.590

Начислено, нетто

118.864

15.895

Восстановлено/списано за счет резерва, нетто

231.220

(231.746)

Перевод в активы, классифицированные как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(1.114.411)

-

Пересчет валюты отчетности

35.200

25.254

Прекращенная деятельность

(135.306)

-

Резерв на 31 декабря

207.560

1.071.993


      В следующих таблицах представлена информация о кредитном качестве ссудного портфеля на 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



Стандартные займы

822.028

1.467.523

Минус: резерв на обесценение

(25.141)

(51.004)

Стандартные займы за минусом резерва на обесценение

796.887

1.416.519




Обесцененные займы



Индивидуально обесцененные займы

199.832

1.441.378

Минус: резерв на обесценение

(162.793)

(987.461)

Индивидуально обесцененные займы за минусом резерва на обесценение

37.039

453.917




Просроченные займы



- просроченные менее чем на 90 дней

35.384

34.010

- просроченные свыше 90 дней и менее 1 года

26.242

56.208

- просроченные свыше 1 года

20.958

124.584

Минус: резерв на обесценение

(19.627)

(33.528)

Просроченные займы за минусом резерва на обесценение

62.957

181.274

Итого обесцененных займов

99.996

635.191

Итого займов клиентам, нетто

896.883

2.051.710


      На 31 декабря компоненты чистых инвестиций по финансовой аренде представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




В течение одного года

1.653

37.551

Более одного года, но не свыше пяти лет

6.611

23.662

Свыше пяти лет

11.291

14.164

Минимальные арендные платежи

19.555

75.377




Минус: незаработанный финансовый доход

(10.514)

(18.489)

Минус: резерв на обесценение

-

(16.104)

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041

40.784


      Kazakhmys Finance Plc

      В 2013 году Группа предоставила заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроками погашения 12 лет (2012: 1.200 миллионов долларов США, эквивалент 180.888 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2012 года). Годовая процентная ставка по займам состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Финансирование данного займа было осуществлено из средств, полученных в рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая (Примечание 18).

      11. СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

      На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Банковские депозиты

1.356.231

1.099.040

Займы кредитным учреждениям

218.333

311.162

Минус: резерв на обесценение

-

(64.133)

Средства в кредитных учреждениях, нетто

1.574.564

1.346.069




Минус: текущая часть

(1.291.888)

(1.076.442)

Долгосрочная часть

282.676

269.627


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




10 крупнейших местных кредитных учреждений

997.137

913.505

Прочие местные кредитные учреждения

189.063

93.362

Международные кредитные учреждения

388.364

339.202


1.574.564

1.346.069


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Рейтинги от ААА(Ааа) до АА-(Аа3)

-

35.684

Рейтинги от А+(А1) до А-(А3)

258.099

137.860

Рейтинги от ВВВ+(Ваа1) до ВВВ(Ваа2)

125.132

125.928

Рейтинги от ВВВ-(Ваа3) до ВВ-(Ва3)

210.795

300.932

Рейтинги от В+(В1) до В-(В3)

973.206

592.773

Рейтинги от ССС+(Саа1) до D(D)

2.384

-

Рейтинг отсутствует

4.948

152.892


1.574.564

1.346.069


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Средства в кредитных учреждениях, выраженные в тенге

884.287

790.109

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в долларах США

689.287

549.874

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в иных валютах

990

6.086


1.574.564

1.346.069


      На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по средствам в кредитных учреждениях составила 4,68% (2012: 4,86%).

      Изменения в резерве на обесценение по средствам в кредитных учреждениях представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

64.133

62.789

Восстановлено, нетто

(13.388)

(1.947)

Пересчет валюты отчетности

(1.248)

3.096

Списано за счет резерва

4.284

195

Прекращенная деятельность

(1.662)

-

Переводы в активы классифицированные, как предназначенные для продажи

(52.119)

-

Резерв на 31 декабря

-

64.133


      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях включали денежные средства в сумме 38.217 миллионов тенге, которые были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012: 4.982 миллиона тенге) (Примечание 18).

      12. ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В миллионах тенге

2013

2012




Вексель к получению от участника совместного предприятия

17.192

18.222

Вексель к получению от участника ассоциированной компании

22.412

20.722




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включая

132.058

484.542

Долевые ценные бумаги

92.054

219.582

Облигации казахстанских финансовых учреждений

16.177

135.413

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

22.911

68.316

Корпоративные облигации

925

32.177

Облигации международных финансовых организаций

-

13.001

Прочие долговые ценные бумаги

-

24.056

Минус: резерв на обесценение

(9)

(8.003)

в том числе финансовые активы по договорам репо

9.932

9.976




Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включая

312

51.302

Облигации казахстанских финансовых учреждений

-

42.596

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

-

8.182

Корпоративные облигации

312

524




Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, включая

8.114

37.256

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

4.497

19.111

Облигации казахстанских финансовых учреждений

1.852

3.266

Некотирующиеся инвестиции в организации венчурного капитала

-

12.917

Некотирующиеся инвестиции в акционерный капитал

-

1.799


В миллионах тенге

2013

2012




Корпоративные облигации

1

126

Прочие долевые ценные бумаги

1.764

37




Торговые ценные бумаги, включая

-

70.421

Облигации казахстанских финансовых учреждений

-

20.997

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

-

13.444

Корпоративные облигации

-

9.422

Прочие долевые ценные бумаги

-

25.668

Прочие долговые ценные бумаги

-

890




Производные финансовые инструменты, включая

46.427

50.278

Опционы

46.427

47.638

Валютные свопы

-

2.113

Прочие

-

527

Итого финансовые активы

226.515

732.743




Минус: текущая часть

(92.686)

(267.809)

Долгосрочная часть

133.829

464.934


      На 31 декабря 2013 года процентные ставки по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, финансовым активам, удерживаемым до погашения, и торговым ценным бумагам находились в диапазоне от 4,3% до 9,2%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно (2012: 2,3% до 17,4%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно).

      Прочие финансовые активы в разрезе валют, за исключением производных финансовых инструментов, были представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Финансовые активы, выраженные в тенге

139.562

442.444

Финансовые активы, выраженные в долларах США

40.526

231.523

Финансовые активы, выраженные в иных валютах

-

8.498


180.088

682.465


      Изменения в резерве на обесценение прочих финансовых активов представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

8.003

8.157

(Восстановлено)/начислено, нетто

(2.465)

666

Списано за счет резерва

(2.172)

(680)

Прекращенная деятельность

(3.357)

-

Пересчет валюты отчетности

-

(140)

Резерв на 31 декабря

9

8.003


      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." и "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd."

      В 2007 году НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments US Inc." 400 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." (далее "TNEH-US"), за 400.000 тысяч долларов США. Помимо этого НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments UK Ltd" 140 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." (далее "TNEH-UK") за 140.000 тысяч долларов США. В результате покупки 400 обыкновенных акций класса А в TNEH - US и 140 обыкновенных акций класса А в TNEH-UK, НАК КАП приобрела 10% доли владения в указанных компаниях. TNEH-US и TNEH-UK владеют 100% акций в "Westinghouse Group" (далее "Westinghouse").

      В связи и одновременно с приобретением доли участия в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "пут" (далее "пут"). В зависимости от сертификации, производимой Westinghouse, в отношении производства топливных сборок АО "Ульбинский металлургический завод" (дочерняя организация НАК КАП), опцион "пут" предоставляет НАК КАП опцион продать свои акции Корпорации "Toshiba" за 100% первоначальной цены покупки, равной 540.000 тысяч долларов США за первые 67% акций, и за 90% первоначальной стоимости приобретения за оставшиеся 33% акций, в результате чего цена исполнения опциона "пут" равняется 522.180 тысяч долларов США. В дополнение к данному соглашению опцион "пут", в конце 2012 года НАК КАП и Корпорация "Toshiba" подписали соглашение, согласно которому НАК КАП может использовать опцион "пут" до 28 февраля 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2013 года НАК КАП не использовала опцион "пут".

      В связи и одновременно с приобретением доли владения в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "колл" (далее опцион "колл"). Опцион "колл" дает право Корпорации "Toshiba" требовать от НАК КАП продажи ее акций в TNEH-US и TNEH-UK, если Комитет по иностранным инвестициям США сочтет, что НАК КАП более не является стратегическим партнером. В этом случае справедливая стоимость данных акций, принадлежащих НАК КАП, будет определена независимой международной оценочной компанией. По состоянию на 31 декабря 2013 года Корпорация "Toshiba" не использовала опцион "колл".

      Группа классифицировала эти инвестиции как имеющиеся в наличии для продажи, поскольку это наилучший способ отразить намерение и способность Группы держать инвестиции в долгосрочной перспективе. Инвестиции в TNEH-US и TNEH-UK учитываются по себестоимости, так как они являются капиталом частной компании, чья справедливая стоимость не может быть достоверно определена.

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость данных инвестиций составила 66.005 миллионов тенге (2012: 66.005 миллионов тенге).

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции Kazakhmys Plc

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Справедливая стоимость данных финансовых активов на дату передачи составила 44.069 миллионов тенге. (Примечание 17.5).

      На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc, имеющихся в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением их справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, в 2012 году Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc в убытки по обесценению в размере 86.103 миллиона тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc.

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Казкоммерцбанк"

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" составила 23.237 миллионов тенге (2012: 24.828 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам АО "Казкоммерцбанк" в убытки по обесценению в размере 60.745 миллионов тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк".

      Реализация долевых ценных бумаг (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Народный Банк Казахстана"

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года у фонда АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию. Общая стоимость реализации составила 34.199 миллионов тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 27.057 и 7.215 миллионов тенге, соответственно, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций. Справедливая стоимость данных обязательств по опциону на дату продажи составила 2.770 и 739 миллионов тенге, соответственно.

      Нереализованная прибыль в размере 1.394 миллионов тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", была также реклассифицирована из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в консолидированном отчете о совокупном доходе за 2012 год в размере 4.830 миллионов тенге.

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость оставшихся во владении Фонда ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" составила 1.025 миллионов тенге (2012: 1.028 миллионов тенге).

      13. ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие долгосрочные активы включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Авансы, уплаченные за долгосрочные активы

302.517

292.387

Долгосрочный НДС к возмещению

62.997

47.616

Расходы будущих периодов

23.548

24.536

Активы для реализации государству

14.148

14.239

Долгосрочные запасы

8.886

13.201

Денежные средства, ограниченные в использовании

12.544

9.056

Прочее

64.906

40.730

Минус: резерв на обесценение

(27.650)

(20.673)


461.896

421.092


      Изменения в резерве на обесценение представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

20.673

15.874

Пересчет валюты отчетности

8

310

Начислено, нетто

9.138

3.663

Восстановлено

1.111

95

Переводы в активы, классифицированные, как предназначенные для продажи

(3.280)

731

Резерв на 31 декабря

27.650

20.673


      По состоянию на 31 декабря 2013 года авансы, уплаченные за долгосрочные активы, в основном представлены авансами за выполнение строительных работ и приобретение основных средств.

      14. ЗАПАСЫ

      На 31 декабря запасы включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продукция переработки нефти для продажи

66.162

64.654

Сырая нефть

49.514

50.717

Незавершенное производство

37.832

41.085

Производственные материалы и запасы

34.627

29.568

Урановая продукция

27.575

29.860

Товары для перепродажи

18.859

34.448

Топливо

15.992

15.677

Материалы и запасы нефтегазовой отрасли

15.884

17.896

Материалы и запасы железнодорожной отрасли

14.457

14.523

Залоговое обеспечение на праве собственности

9.351

61.736

Продукты переработки газа

8.213

12.865

Авиационные запасные части

5.364

3.507

Запасные части для телекоммуникационного оборудования

2.636

2.837

Материалы и запасы урановой отрасли

2.049

1.488

Запасные части для оборудования по передаче электроэнергии

1.693

3.238

Прочие материалы и запасы

56.522

46.037

Минус: резерв по чистой стоимости реализации

(20.430)

(20.628)


346.300

409.508


      15. ТОРГОВАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря торговая дебиторская задолженность включала:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Торговая дебиторская задолженность

397.699

370.676

Минус: резерв по сомнительной задолженности

(36.630)

(28.324)


361.069

342.352


      На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Актив, предназначенный в пользу Акционера

70.627

76.720

Авансы выплаченные и расходы будущих периодов

54.901

102.443

Прочая дебиторская задолженность

39.328

48.427

Прочая предоплата по налогам

22.348

23.690

Дивиденды к получению

21.319

34.635

Денежные средства, ограниченные в использовании

11.991

15.955

Задолженность работников

5.107

5.038

Прочее

17.515

27.359

Минус: резерв на обесценение

(32.116)

(36.092)


211.020

298.175


      На 31 декабря 2013 года дебиторская задолженность Группы в размере 91.914 миллионов тенге заложена в качестве обеспечения по договорам займа (2012: 91.460 миллионов тенге).

      Изменения в резерве по сомнительной торговой дебиторской задолженности и в резерве на обесценение прочих текущих активов представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Резерв на 1 января

64.416

59.049

Изменение в оценке

(212)

(1.771)

Начислено, нетто

8.362

9.727

Пересчет валюты отчетности

1.455

692

(Восстановлено)/списано, нетто

14.917

(2.512)

Перевод в активы, классифицированные как предназначенные для продажи

(18.822)

(763)

Поступления при объединении предприятий

46

-

Потеря контроля над дочерней организацией

(1.416)

(6)

Резерв на 31 декабря

68.746

64.416


      На 31 декабря 2013 года по дебиторской задолженности Группы в размере 7.683 миллионов тенге начислялось вознаграждение (2012: нуль).

      На 31 декабря анализ торговой дебиторской задолженности в разрезе сроков представлен следующим образом:

В миллионах тенге

Итого

Не просроченная и не обесцененная

Просроченная, но не обесцененная

<30 дней

30-60

дней

60-90

дней

90-120 дней

>120 дней









2013

361.069

308.406

22.816

15.282

3.915

1.974

8.676

2012

342.352

297.108

19.528

15.999

3.109

1.586

5.022


      16. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Банковские вклады – тенге

230.131

240.948

Банковские вклады – доллары США

171.099

123.752

Банковские вклады – другие валюты

15.610

9.393

Текущие счета в банках – тенге

196.814

610.699

Текущие счета в банках – доллары США

92.564

383.384

Текущие счета в банках – другие валюты

17.364

24.326

Денежные средства в кассе

13.900

61.478

Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев

3.153

14.051

Денежные средства в пути

359

395


740.994

1.468.426


      Краткосрочные вклады вносятся на различные сроки – от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от срочных потребностей Группы в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным вкладам в банках и по текущим банковским счетам составила 3,73% и 1,18%, соответственно (2012: 1,91% и 0,52%, соответственно).

      В общей сумме денежных средств Группы на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85 миллиардов тенге (2012: 395 миллиардов тенге), в том числе:

      - 54 миллиарда тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247 миллиардов тенге);

      - 2 миллиарда тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6 миллиардов тенге);

      - 29 миллиардов тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142 миллиарда тенге).

      17. КАПИТАЛ

      17.1 Выпуск акций

      В течение 2013 и 2012 годов, Фонд осуществил эмиссию акций следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость акции, в тенге

Уставный капитал, в миллионах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.383

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000

Взносы имуществом

350.282

100.000; 93.549; 90.092; 80.000; 72.800; 23.156

35.028

Взносы государственными пакетами акций

418.402

1.000.000; 282.174; 100.000; 46.000; 40.600

311.903

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.314





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.320

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

26.234

Взносы имуществом

9.809

1.000;422.451; 615.921; 1.000.000

9.808

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.676


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акций были полностью оплачены (2012: 3.481.526.139 акций).

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда.

      В 2013 году в соответствии с Постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808 миллионов тенге.

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1538 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данная консолидированная финансовая отчетность представлена таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация была пересчитана. Балансовая стоимость внесенных чистых активов в данной консолидированной финансовой отчетности была учтена как корректировка нераспределенной прибыли, которая впоследствии, при выпуске акций Фонда, была перенесена в уставный капитал в сумме 26.234 миллиона тенге.

      2012

      19 апреля 2012 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Аркагаз" справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110 миллионов тенге.

      28 июня 2012 года Фонду передана 100% доля участия в КУДОСРП, в форме взноса в уставный капитал, со справедливой стоимостью 300.070 миллионов тенге (Примечание 5) на дату получения.

      20 декабря 2012 года Правительство Республики Казахстан передало Фонду государственный пакет 100% доли ВК РЭК, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723 миллиона тенге. Активы и обязательства ВК РЭК были учтены в данной консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в финансовой отчетности ВК РЭК. Разница между балансовой стоимостью полученных чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149 миллионов тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале (Примечание 5).

      17.2 Дисконт по займам от Правительства и по облигациям, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан

      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по рыночной ставке вознаграждения, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил займ от Правительства по ставке ниже рыночных Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828 миллионов тенге был отражен как единовременный доход в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам вознаграждения ниже рыночных. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 89.617 миллионов тенге был отражен в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям, размещенным Фондом и выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений в размере 304.650 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      17.3 Дивиденды

      Дивиденды, приходящиеся на Акционера материнской компании

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077 миллионов тенге по финансовым результатам за 2012 год в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113 миллионов тенге).

      Дивиденды, приходящиеся на держателей неконтрольной доли участия

      В 2013 году Группа объявила дивиденды на сумму 40.591 миллион тенге, 14.919 миллионов тенге и 2.885 миллионов тенге держателям неконтрольной доли участия в РД КМГ, КТК и КТО, соответственно (2012: 114.312 миллионов тенге и 34.322 миллиона тенге держателям неконтрольной доли участия КТК и РД КМГ, соответственно).

      В 2013 году дивиденды, выплаченные держателям неконтрольной доли участия в прочих дочерних организациях, составили 2.326 миллионов тенге (2012: 1.663 миллиона тенге).

      17.4 Прочие операции с Акционером

      В соответствии с заключенными в апреле 2013 года договорами доверительного управления с правом полного контроля над институтами развития и финансовыми организациями, (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана"), ТОО "СКФармация" и АО "Досжан Темир Жолы", Фонд потерял контроль над данными предприятиями (Примечание 6). Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как распределение Акционеру в сумме 471.711 миллионов тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в выше описанных предприятиях передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и доли участия в некоторых дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация").

      Также, в соответствии с вышеупомянутым договором мены, юридические права на долю участия в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд признал и отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру в сумме 8.966 миллионов тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      17.5 Прочие распределения Акционеру

      Передача акций "Kazakhmys Plc"

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Фонд прекратил признание инвестиций в Kazakhmys Plc, ранее учитывавшихся как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, с текущей стоимостью на дату выбытия в размере 44.069 миллионов тенге и связанного накопленного резерва по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере 67.856 миллионов тенге. Данное выбытие было отражено как прочие распределения Акционеру на общую сумму 111.925 миллионов тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Строительство и передача основных средств

      В 2012 году Группа создала обязательства по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (далее "СКЭБР") в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан в сумме 13.537 миллионов тенге и отразила их в качестве распределения Акционеру.

      27 июня 2013 года Межведомственная комиссия по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей приняла решение оставить СКЭБР у Группы. На основании этого Группа сторнировала признанное в 2012 году распределение Акционеру в размере 13.537 миллионов тенге.

      В 2013 году Группа увеличила резерв на реконструкцию Выставочного Центра в г. Москва на 3.433 миллиона тенге (2012: 2.451 миллион тенге) и резерв в отношении затрат, которые будут понесены на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в сумме 23.551 миллион тенге (2012: 5.179 миллионов тенге), и соответственно, отразила их в качестве распределения Акционеру.

      В 2012 году Группа увеличила резерв на постройку прочих социальных объектов в городе Астана на сумму 28.330 миллионов тенге.

      Согласно плана развития Щучинско – Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством, Группа обязана построить гольф-клуб в данной курортной зоне. Стоимость строительства и возмещаемая стоимость данного проекта были оценены на сумму 19.573 миллиона тенге и 6.252 миллиона тенге, соответственно. Разница между сметной стоимостью строительства и возмещаемой стоимостью в сумме 13.321 миллион тенге была отражена в качестве распределения Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале за 2013 год.

      Оказание благотворительной помощи по поручению Акционера

      В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, по поручению Акционера, Группа выделила спонсорскую помощь в размере 8.833 миллиона тенге для финансирования социальных, культурно-массовых и спортивных мероприятий, которые были отражены в качестве распределения Акционеру (2012: 14.393 миллиона тенге).

      17.6 Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение неконтрольной доли

      БТА Банк

      В рамках плана реструктуризации обязательств БТА Банка, одобренного в декабре 2012 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции БТА Банка, увеличив свою долю владения с 81,48% до 97,28%. В результате данной сделки Фонд признал в консолидированной финансовой отчетности за 2012 год уменьшение нераспределенной прибыли на сумму 123.902 миллионов тенге и увеличение неконтрольной доли участия на сумму 126.033 миллионов тенге.

      Прочие изменения долей участия в дочерних организациях

      В течение 2012 года прочие изменения долей участия в дочерних организациях в результате приобретения неконтролирующих долей повлекли за собой увеличение неконтрольной доли участия на сумму 9.539 миллионов тенге.

      17.7 Неконтрольная доля участия

      Ниже представлена информация о дочерних организациях с существенными неконтрольными долями участия.


Страна регистрации и осуществления деятельности

Неконтрольная доля участия

2013

2012

Доля

Балансовая стоимость

Доля

Балансовая стоимость







АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

Казахстан

36,78%

504.355

36,79%

492.114

АО "Казахтелеком"

Казахстан

49,00%

135.445

49,00%

140.991

АО "КазТрансОйл"

Казахстан

10,00%

34.452

10,00%

29.178

Rompetrol Rafinare S.A.

Румыния

45,37%

24.470

45,37%

35.097

АО "Эйр Астана"

Казахстан

49,00%

23.123

49,00%

20.855

Rompetrol Downstream S.R.L.

Румыния

45,37%

20.437

45,37%

21.546




742.282


739.781


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на эту дату:

В миллионах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "КазТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

666.034

331.753

319.084

182.211

93.247

55.642

Текущие активы

928.791

84.383

123.617

106.061

43.628

55.337

Долгосрочные обязательства

(39.376)

(69.959)

(48.560)

(35.250)

(62.689)

(7.486)

Текущие обязательства

(184.356)

(80.674)

(49.619)

(199.098)

(26.948)

(58.449)

Итого капитал

1.371.093

265.503

344.522

53.924

47.238

45.044








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

866.738

130.058

310.070

29.454

24.115

24.607

Неконтрольную долю участия

504.355

135.445

34.452

24.470

23.123

20.437








Обобщенный отчет о совокупном доходе







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

139.147

19.561

83.490

(24.669)

7.814

(2.342)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

143.647

19.473

83.075

(24.669)

7.814

(2.342)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

89.984

9.968

74.916

(13.474)

3.985

(1.279)

Неконтрольную долю участия

53.663

9.505

8.159

(11.195)

3.829

(1.063)


Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(40.221)

(1.031)

(2.885)

(1.562)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

98.432

62.468

95.859

16.900

8.214

8.369

Инвестиционная деятельность

(22.887)

(34.416)

(60.320)

(17.212)

(4.503)

(547)

Финансовая деятельность

(111.058)

(39.187)

(28.848)

(8.914)

(8.062)

(4.485)

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(35.513)

(11.135)

6.691

(9.226)

(4.351)

3.337


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2012 года и за год, закончившийся на эту дату:

В миллионах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "КазТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

631.044

289.265

289.723

192.228

52.027

66.388

Текущие активы

933.056

129.994

85.868

124.277

36.391

48.835

Долгосрочные обязательства

(41.775)

(96.631)

(45.785)

(37.863)

(22.330)

(7.062)

Текущие обязательства

(184.556)

(45.881)

(38.024)

(201.288)

(23.477)

(60.673)

Итого капитал

1.337.769

276.747

291.782

77.354

42.611

47.488








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

845.655

135.756

262.604

42.257

21.756

25.942

Неконтрольную долю участия

492.114

140.991

29.178

35.097

20.855

21.546








Обобщенный отчет о совокупном доходе







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

160.823

20.147

42.867

(21.517)

9.107

(7.026)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

164.478

222.155

43.360

(21.517)

9.107

(7.026)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

100.818

109.259

43.360

(11.753)

4.645

(3.838)

Неконтрольную долю участия

63.660

112.896

(9.764)

4.462

(3.188)

Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(33.971)

(111.218)

(1.320)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

154.879

(171.461)

62.907

21.536

7.240

(14.517)

Инвестиционная деятельность

(52.131)

153.243

(33.096)

(25.558)

(5.216)

(476)

Финансовая деятельность

(154.555)

(16.343)

(32.709)

21.730

928

13.880

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(51.807)

(34.561)

(2.898)

17.708

2.952

(1.113)


      17.8 Резерв по пересчету валют

      Резерв по пересчету валюты используется для учета курсовых разниц, возникающих от пересчета финансовой отчетности дочерних организаций, функциональной валютой которых не является тенге, и финансовая отчетность которых включена в данную консолидированную финансовую отчетность.

      17.9 Прочие капитальные резервы

      Прочие капитальные резервы включают в себя влияние учета хеджирования потоков денежных средств для учета любых прибылей или убытков по справедливой стоимости в отношении определенного производного финансового инструмента в резерве по хеджированию в рамках капитала. Эти прибыли и убытки впоследствии непосредственно признаются в прибылях и убытках при проведении операции.

      Прочие капитальные резервы также включают в себя cуммы вознаграждений за предоставленные услуги, выплачиваемых работникам долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают. Расходы по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в прочих капитальных резервах в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение.

      17.10 Прибыль на акцию

      Суммы базовой прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли за год, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года.

      Суммы разводненной прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года плюс средневзвешенное количество простых акций, которые будут выпущены в случае конвертации всех потенциальных простых акций с разводняющим эффектом.

      Ниже приводится информация о прибыли и количестве акций, которые использованы в расчетах базовой и разводненной прибыли на акцию:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль от продолжающейся деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

573.201

598.654

Чистая прибыль от прекращенной деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

(165.955)

468.923

Чистая прибыль, относящаяся к Акционеру материнской компании для расчета базовой прибыли

407.246

1.067.577




Средневзвешенное количество простых акций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию

3.481.546.896

3.481.122.721


      17.11 Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" (далее "КФБ") от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Итого активы

15.294.489

15.274.204

Нематериальные активы

(284.325)

(358.276)

Итого обязательства

(7.787.897)

(7.858.745)

Чистые активы для простых акций

7.222.267

7.057.183




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость простой акции, тенге

2.074

2.027


      18. ЗАЙМЫ

      На 31 декабря займы, в том числе вознаграждение к уплате, включали:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

2.551.882

3.046.943

Средневзвешенная ставка вознаграждения

6,98%

7,14%

Займы с плавающей ставкой вознаграждения

1.422.484

1.160.962

Средневзвешенная ставка вознаграждения

4,38%

4,53%


3.974.366

4.207.905




За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(607.839)

(680.962)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

3.366.527

3.526.943


В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы, выраженные в долларах США

3.327.141

3.663.735

Займы, выраженные в тенге

539.555

439.586

Займы, выраженные в других валютах

107.670

104.584


3.974.366

4.207.905


      По условиям некоторых договоров займов соответствующие дочерние организации Группы обязаны соблюдать определенные ковенанты. Руководство Группы считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов дочерние организации Группы соблюдают все такие ковенанты.

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      В рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая в 2013 году Группа получила займы в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.144 миллионов тенге по курсу на дату получения). Полученный транш предназначен для предоставления займов Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт.

      Выпуск облигаций

      30 апреля 2013 года НК КМГ, дочерняя организация Группы, выпустила облигации на Лондонской Фондовой Бирже на общую сумму 3 миллиарда долларов США (эквивалентно 453.720 миллионов тенге по курсу на дату выпуска) в рамках текущей программы выпуска среднесрочных глобальных нот до 10.5 миллиардов долларов США на следующих условиях:

      - 2 миллиарда долларов США со ставкой вознаграждения в размере 5,75% со сроком погашения в 2043 году и ценой размещения в 99,293% от номинала;

      - 1 миллиард долларов США со ставкой вознаграждения в размере 4,4% со сроком погашения в 2023 году и ценой размещения в 99,6% от номинала.

      По облигациям, выпущенным в 2013 году, купон выплачивается на полугодовой основе начиная с 30 октября 2013 года.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года основной долг и начисленное вознаграждение по данным облигациям составили 461.486 миллионов тенге.

      Прочие займы

      В 2010 и 2012 годах ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод", дочерняя организация КазМунайГаз – Переработка и Маркетинг (далее "АНПЗ"), заключило соглашение о предоставлении кредитной линии на сумму 1.315 миллионов долларов США с БРК. Данная кредитная линия используется для финансирования строительства комплекса по производству ароматических углеводородов. В течение 2013 года АНПЗ получил 227.544 тысячи долларов США (эквивалентно 34.597 миллионов тенге по курсу на дату получения) (2012: 217.957 тысяч долларов США, эквивалентно 32.690 миллионов тенге по курсу на дату получения).

      В 2013 году КазМунайГаз – Переработка и Маркетинг, дочерняя организация НК КМГ, заключила договор с банком Natixis, Париж, о предоставлении возобновляемой кредитной линии в размере 100 миллионов долларов США. Целевым назначением кредитной линии является финансирование закупа нефти для АО "Павлодарский Нефтеперерабатывающий Химический Завод". В 2013 году Группа получила сумму 30.690 миллионов тенге.

      26 ноября 2012 года, АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Кредитное соглашение с Экспортно-Импортным банком США на приобретение 196 единиц локомотивов серии Evolution на сумму 424.857 тысяч долларов США, сроком на 10 лет под ставку вознаграждения CIRR (в долларах США). По состоянию на 31 декабря 2013 года часть основного долга была погашена в сумме 40.830 миллионов долларов США.

      31 мая 2012 года АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Генеральное рамочное соглашение с АО "ДБ "HSBC Казахстан" совместно с "HSBC Bank Рlc" и "HSBC Франция" при поддержке экспортно-кредитного агентства "COFACE" на финансирование приобретения 200 грузовых и 95 пассажирских электровозов на общую сумму 880.877 тысяч евро сроком на 10 лет. В рамках подписанного дополнительного соглашения в 2013 году были освоены заемные средства на общую сумму 97.104 тысяч евро (19.623 миллионов тенге) (с учетом премии "COFACE"), где средства напрямую были перечислены в Alstom Transport SA.

      19. ЗАЙМЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

      На 31 декабря займы Правительства Республики Казахстан включали следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы от Национального Банка Республики Казахстан

130.878

612.951

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального фонда

71.302

63.056

Займы от Правительства Республики Казахстан

66.378

94.634


268.558

770.641

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(71.342)

(559.831)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

197.216

210.810


      2013 год

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций, и их справедливой стоимостью в размере 249.828 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012 год

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты выпуск облигаций Фонда, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге, была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале (Примечание 17.2).

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000 миллионов тенге и 70.196 миллионов тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат – два раза в год. Данные облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан из которых – облигации на сумму 73.000 миллиона тенге были выкуплены за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Все облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составляет 15.285 миллионов тенге с номинальными процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971 миллион тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      На 31 декабря 2013 года эффективные процентные ставки по займам составляют от 5,5% до 6,62% в год (2012: от 0,33% до 7,21% в год).

      20. ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      На 31 декабря 2013 года прочие долгосрочные обязательства включали в себя следующее:

      Кредиторская задолженность за приобретение доли участия в Северо-Каспийском проекте

      31 октября 2008 года все участники Северо-Каспийского проекта (далее "СКП" или "Проект") подписали соглашение, согласно которому все участники проекта, за исключением КМГ Кашаган Б.В. согласились частично передать часть своих долей в проекте, на пропорциональной основе, таким образом, чтобы увеличить долю КМГ Кашаган Б.В. в СКП с 8,33% до 16,81% ретроспективно с 1 января 2008 года. Цена приобретения включает фиксированную сумму в размере 1,78 миллиардов долларов США (263 миллиарда тенге) и годовое вознаграждение в размере LIBOR плюс 3 процента, который ежегодно капитализируется в сумму основного долга. Данная задолженность обеспечена дополнительной приобретенной долей КМГ Кашаган Б.В. в размере 8,48%. По состоянию на 31 декабря 2013 года амортизированная стоимость этой задолженности составляла 322.330 миллионов тенге (2012: 339.550 миллионов тенге), сумма 107.444 миллиона тенге из которой отнесена в состав прочих текущих обязательств (2012: 113.183 миллионов тенге).

      21. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ

      Группа заключила договоры финансовой аренды по ряду объектов основных средств, преимущественно воздушных суден, телекоммуникационного и железнодорожного оборудования.

      В 2013 и 2012 году АО "Эйр Астана", дочерняя организация Группы, приобрела 6 (шесть) и 4 (четыре) воздушных судна, соответственно, по договору финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой. Срок аренды по каждому воздушному судну составляет 12 (двенадцать) лет. У АО "Эйр Астана" имеется возможность покупки каждого воздушного судна по номинальной цене в конце срока аренды. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю в отношении 6 (шести) новых Airbus, обеспечены гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств, а 2 (два) Boeing – 767, которые были поставлены в сентябре и октябре 2013, находятся под гарантией US Export Import Bank. Обязательства АО "Эйр Астана" по финансовой аренде обеспечены правом арендодателя на арендованные активы с балансовой стоимостью 78.322 миллиона тенге (2012: 27.397 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2013 года расчет суммы процентов основывается на эффективных ставках процента от 3,09% до 19,7% (2012: от 3,02% до 17,28%).

      На 31 декабря будущие минимальные арендные платежи по финансовой аренде, вместе с текущей стоимостью чистых минимальных арендных платежей, представлены следующим образом:


2013

В миллионах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей




В течение одного года

17.881

13.698

От 2 до 5 лет включительно

45.798

37.027

Свыше пяти лет

43.889

37.955

Минус: суммы, представляющие финансовый доход

(18.888)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

88.680

88.680




За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(13.698)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


74.982



2012

В миллионах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

В течение одного года

11.848

8.426

От 2 до 5 лет включительно

26.789

20.000

Свыше пяти лет

17.235

15.313

Минус: суммы, представляющие финансовые выплаты

(12.133)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

43.739

43.739

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(8.426)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


35.313


      22. РЕЗЕРВЫ

      На 31 декабря резервы включали следующее:

В миллионах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого








Резерв на 31 декабря 2011 года

36.042

28.438

22.936

6.136

128.620

222.172

Пересчет валюты отчетности

784

257

3

35

(441)

638

Пересмотр учетных оценок

6.171

(1.330)

-

677

(161)

5.357

Увеличение на сумму дисконта

2.590

79

-

-

57

2.726

Резерв за год

17.161

8.145

2.975

115

56.187

84.583

Поступления при объединении предприятий

7.500

-

-

-

-

7.500

Использование резерва

(665)

(483)

(69)

-

(35.978)

(37.195)

Сторнирование неиспользованных сумм

-

(298)

(17.096)

(3.852)

(4.021)

(25.267)

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583

34.808

8.749

3.111

144.263

260.514








Пересчет валюты отчетности

485

307

-

16

119

927

Пересмотр учетных оценок

(4.868)

847

-

46

(7.030)

(11.005)

Увеличение на сумму дисконта

3.517

1.338

-

10

49

4.914

Резерв за год

4.640

10

10.055

-

49.602

64.307

Прекращенная деятельность

(804)

-

-

(973)

(465)

(2.242)

Использование резерва

(1.032)

(1.023)

(6.048)

(8)

(24.996)

(33.107)

Сторнирование неиспользованных сумм

(88)

(243)

(553)

(2.147)

(3.320)

(6.351)

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433

36.044

12.203

55

158.222

277.957


      Текущая и долгосрочная части резервов разделены следующим образом:

В миллионах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого








Текущая часть

1.216

3.489

8.749

804

109.944

124.202

Долгосрочная часть

68.367

31.319

-

2.307

34.319

136.312

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583

34.808

8.749

3.111

144.263

260.514








Текущая часть

1.161

3.792

12.203

31

123.524

140.711

Долгосрочная часть

70.272

32.252

-

24

34.698

137.246

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433

36.044

12.203

55

158.222

277.957


      Резервы под обязательства на строительство социальных объектов в составе Прочих резервов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы включают резервы дочерних организаций по строительству социальных объектов по поручению Правительства. НК КМГ включила резерв на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в размере 55.361 миллионов тенге (2012: 31.810 миллионов тенге) и резерв на реконструкцию объекта "Выставочный Центр" в г. Москва в размере 9.844 миллион тенге (2012: 6.411 миллион тенге), резерв на строительство гольф клуба в размере 13.321 миллион тенге (в 2012 году: ноль).

      Также, НК КТЖ в 2012 году приняла на себя неотменяемые обязательства по строительству многофункционального ледового дворца в г. Астана. Руководство определило стоимость данного обязательства равной стоимости соответствующего договора на строительство на сумму 25.006 миллионов тенге. Завершение строительства планируется в июне 2015 года.

      Кроме того, НК КТЖ включает резерв на сумму обязательства по оснащению здания теле-радиокомплекса на сумму 28.125 миллионов тенге, принятого в 2011 году.

      В июне 2013 было завершено строительство Дворца творчества школьников в г. Астана на сумму 22.801 миллион тенге.

      23. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ РАБОТНИКАМ

      Обязательства по государственному пенсионному обеспечению

      Группа выплачивает социальный налог в соответствии с действующими законодательными требованиями Республики Казахстан. Расходы по социальному налогу и зарплате относятся на расходы в момент их возникновения.

      Кроме того, Группа удерживает до 10% от зарплаты работников, выплачиваемые в качестве взносов работников в накопительные пенсионные фонды. Такие расходы отражаются в том периоде, в котором они имели место.

      Пенсионный план с установленными выплатами

      Обязательства по выплатам работникам по данному плану подлежат оплате в соответствии с коллективными договорами, заключенными между некоторыми дочерними организациями Группы (АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы", АО "Казахтелеком", АО "Самрук-Энерго", АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром", АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" и АО "Казпочта") и работниками этих дочерних организаций, в лице их профессиональных союзов.

      На 31 декабря общие обязательства Группы по пенсионному плану с установленными выплатами включали:

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат

60.295

49.979

Обязательство, срок погашения которого наступает в течение года

(4.578)

(4.039)

Обязательство, срок погашения которого наступает после года

55.717

45.940


      На 31 декабря сверка текущей стоимости обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат и фиксированных выплат представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Общая сумма обязательств на начало года

49.979

41.539

Стоимость текущих услуг

5.908

3.390

Стоимость прошлых услуг

(2.455)

1.324

Затраты на вознаграждение

3.888

3.316

Выплаты, произведенные за год

(4.667)

(4.504)

Непризнанная стоимость прошлых услуг

6.736

645

Актуарный убыток, признанный за год

906

4.283

Прекращенная деятельность

0

(14)

Общая сумма обязательств на конец года

60.295

49.979


      Стоимость прошлых услуг, признанная за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012 годов, в основном, связана с изменениями пенсионного законодательства в отношении поэтапного увеличения пенсионного возраста для женщин, а также изменениями в коллективных договорах.

      Общая стоимость услуг, включающая текущую стоимость, стоимость вознаграждения, стоимость прошлых услуг, непризнанную стоимость прошлых услуг и актуарный убыток, в размере 14.983 миллиона тенге была учтена в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе расходов по заработной плате в 2013 году (2012: 12.958 миллионов тенге).

      Расчеты обязательств Группы были подготовлены на основе публикуемых статистических данных по уровню смертности, а также фактических данных Группы по количеству, возрасту, полу и стажу работников. Прочие основные допущения на отчетную дату, рассчитанные как средневзвешенные значения для всех планов, представлены ниже:


2013

2012




Ставка дисконта

6,61%

7,24%

Ожидаемый годовой прирост финансовой помощи в будущем

5,81%

5,52%

Ожидаемый годовой прирост минимальной заработной платы в будущем

5,31%

6,73%

Ожидаемый годовой прирост стоимости железнодорожных билетов в будущем

7,7%

6,43%


      Пенсионный план с установленными выплатами является нефинансируемым.

      24. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ

      На 31 декабря средства клиентов включали следующее:

В миллионах тенге

2013

2012




Срочные вклады, включая

185.254

533.946

Юридические лица

37.413

82.337

Физические лица

147.841

442.539

Государственные организации

-

9.070

Текущие счета, включая

53.848

196.271

Юридические лица

24.407

105.442

Физические лица

29.441

78.290

Государственные организации

-

12.539

Гарантии и прочие вклады с ограничительными условиями, включая:

2.813

12.504

Юридические лица

1.259

6.699

Физические лица

1.554

5.466

Государственные организации

-

339

Итого средства клиентов

241.915

742.721




Минус: текущая часть

(230.763)

(636.058)

Долгосрочная часть

11.152

106.663


      25. ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      На 31 декабря прочие текущие обязательства включали следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прочие налоги к уплате

128.470

135.782

Авансы полученные и доходы будущих периодов

123.260

111.849

К уплате за приобретение дополнительной доли в Северо-Каспийском Проекте (Примечание 20)

107.444

113.183

Обязательства по выплатам работникам

81.734

75.806

Дивиденды к выплате

18.057

3.761

Прочие оценочные обязательства

5.508

63.592

Прочее

53.042

71.222


517.515

575.195


      Прочие оценочные обязательства

      Изменения в прочих оценочных обязательствах в основном связаны с уменьшением обязательств НАК КАП перед "Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited" на сумму 46.676 миллионов тенге. Подробная информация раскрыта в Примечании 6.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов вознаграждение по прочим текущим обязательствам не начислялось.

      26. ВЫРУЧКА

      Выручка за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продажа нефтепродуктов

2.096.932

1.968.721

Грузовые железнодорожные перевозки

738.985

684.320

Продажа сырой нефти

735.441

597.598

Транспортировка нефти и газа

261.803

220.677

Продажа урановой продукции

211.321

253.635

Продажа продукции переработки газа

204.303

188.601

Телекоммуникационные услуги

182.555

167.340

Электрический комплекс

144.877

125.372

Авиаперевозки

143.813

128.046

Процентный доход

106.168

83.241

Пассажирские железнодорожные перевозки

74.421

64.337

Транспортировка электроэнергии

70.687

63.730

Почтовые услуги

25.627

22.380

Продажа медикаментов

24.548

73.102

Прочий доход

322.683

297.953

Минус: косвенные налоги и коммерческие скидки

(295.988)

(241.828)


5.048.176

4.697.225


      Прочий доход

      Прочий доход в основном включает комиссионный доход, доход от продажи запасов и предоставления прочих дополнительных услуг третьим сторонам, которые предоставляются вместе с основными услугами.

      27. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СУБСИДИИ

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1188 от 11 ноября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования убытков перевозчика, связанных с осуществлением пассажирских перевозок", с 1 января 2005 года АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" ("НК КТЖ") начало получать субсидии в качестве покрытия убытков перевозчиков по социально значимым сообщениям. По данным субсидиям отсутствуют какие-либо невыполненные условия или условные обязательства. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 23.881 миллион тенге (2012: 22.148 миллионов тенге).

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1039 от 7 октября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования стоимости универсальных услуг телекоммуникаций для компенсации убытков операторам связи, оказывающим универсальные услуги телекоммуникаций населению" начиная с 4-го квартала 2004 года, АО "Казахтелеком" получало правительственные субсидии, предназначенные для компенсации убытков, понесенных операторами при оказании услуг связи в социально-значимых районах. Все условия и условные обязательства в отношении указанных субсидий выполнены. Общая сумма субсидий, полученных за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 5.029 миллионов тенге (2012: 5.309 миллионов тенге).

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 915 от 17 августа 2002 года, Правительство предоставляет субсидии компаниям, осуществляющим услуги по пассажирским авиаперевозкам по нерентабельным маршрутам из Астаны в другие города Казахстана. Субсидия основана на превышении затрат на рейс над полученным доходом. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 46 миллионов тенге (2012: 353 миллиона тенге).

      Прочие государственные субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составили 40 миллионов тенге (2012: 47 миллионов тенге).

      28. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОКАЗАННЫХ УСЛУГ

      Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Материалы и запасы

2.144.838

2.045.029

Расходы по заработной плате

574.378

525.843

Износ, истощение и амортизация

317.025

284.795

Полученные производственные услуги

124.830

117.222

Налог на добычу полезных ископаемых

97.698

85.381

Ремонт и обслуживание

84.073

75.520

Процентные расходы

80.000

74.785

Аренда

37.742

34.822

Прочее

186.426

146.848


3.647.010

3.390.245


      29. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

      Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по заработной плате

152.338

144.102

Налоги, кроме подоходного налога

46.638

42.846

Спонсорская помощь и благотворительность

35.239

25.926

Износ и амортизация

26.404

23.304

Консультационные услуги

21.415

20.412

Штрафы и пени

9.026

9.035

Резервы по сомнительной задолженности

7.232

10.293

Командировочные расходы

6.499

6.237

Аренда

6.472

6.351

Прочее

67.519

55.163


378.782

343.669


      30. РАСХОДЫ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ И РЕАЛИЗАЦИИ

      Расходы по транспортировке и реализации за годы, закончившиеся 31 декабря, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Рентный налог

165.307

161.461

Транспортировка

59.358

113.655

Таможенная пошлина

59.499

43.690

Расходы по заработной плате

20.849

17.000

Износ и амортизация

12.689

12.895

Комиссионные вознаграждения агентам и реклама

8.887

10.625

Прочее

20.868

18.008


347.457

377.334


      31. УБЫТОК ОТ ОБЕСЦЕНЕНИЯ

      Убыток от обесценения за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Обесценение / (сторнирование обесценения) займов клиентам

77.230

(1.737)

Обесценение основных средств и нематериальных активов

74.395

86.018

Обесценение / (сторнирование обесценения) инвестиций в совместные предприятия и ассоциированные компании

61.427

(16.565)

Обесценение финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (Примечание 12)

-

146.848

Обесценение гудвилла (Примечание 8)

4.945

-

Прочее

14.667

4.884


232.664

219.448


      32. ФИНАНСОВЫЕ ЗАТРАТЫ

      Финансовые затраты за годы, закончившиеся 31 декабря, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Проценты по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200.473

167.533

Увеличение на сумму дисконта по резервам и прочей задолженности

5.752

8.407

Чистый убыток по производным инструментам

149

7.588

Обязательства по процентам по финансовой аренде

4.215

2.906

Прочее

20.157

22.317


230.746

208.751


      33. ФИНАНСОВЫЙ ДОХОД

      Финансовый доход за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Вознаграждение по средствам в кредитных учреждениях и денежным средствам и их эквивалентам

61.690

37.397

Доход по займам и финансовым активам

4.699

5.642

Доход по полученным дивидендам

10.094

7.357

Прочее

7.419

5.375


83.902

55.771


      34. ДОЛЯ В ПРИБЫТИИ СОВМЕСТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ И АССОЦИИРОВАННЫХ КОМПАНИЙ, НЕТТО

      Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний за годы, закончившиеся 31 декабря, включает следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




ТОО "Тенгизшевройл"

295.908

267.829

Мангистау Инвестментс Б.В.

56.519

64.636

ТОО "СП КазГерМунай"

43.216

38.358

ПетроКазахстан Инк.

23.747

34.564

ТОО "КазРосГаз"

22.335

40.891

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

16.277

19.798

ТОО "Казахстанско-Китайский Трубопровод"

12.049

8.576

ТОО "Казахойл-Актобе"

11.715

11.320

ТОО СП "КАТКО"

10.339

9.458

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЕС-2")

9.016

5.880

ТОО "Каратау"

6.939

10.050

ТОО "Казцинк"

6.364

Sekerbank T.A.S.

6.298

6.559

Прочие

25.620

22.594


546.342

540.513


      35. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

      За годы, закончившиеся 31 декабря, расходы по подоходному налогу включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по текущему подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог (КПН)

145.016

149.027

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

62.579

50.970

Налог на сверхприбыль

8.475

31.139




Расход/(экономия) по отсроченному подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог (КПН)

48.971

12.225

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

7.077

4.214

Налог на сверхприбыль

5.126

(3.786)

Расходы по подоходному налогу

277.244

243.789


      На 31 декабря 2013 и 2012 года перенос налоговых убытков в Республике Казахстан истекает в налоговых целях через 10 (десять) лет с даты их возникновения.

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерской прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога (20% в 2013 и 2012 годах) к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом за годы, закончившиеся 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающей деятельности

889.973

801.624

(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога от прекращенной деятельности

(177.801)

589.737




Расходы по подоходному налогу по бухгалтерской прибыли

142.434

278.272

Расходы по облигациям на восстановление, признанные БТА Банком

-

(74.278)

Доход от выбытия прекращенной деятельности, не облагаемый налогом

-

(40.007)

Обесценение группы выбытия

31.746

-

Налоговый эффект статей, не относимых на вычеты или не подлежащих обложению в целях налогообложения

57.585

90.147

Налог на сверхприбыль

13.601

27.353

Влияние различных ставок корпоративного подоходного налога

15.929

13.500

Доля прибыли в совместных предприятиях и ассоциированных компаниях, не облагаемая налогом

(63.844)

(67.137)

Изменение в непризнанных активах по отсроченному налогу

74.964

23.935

Итого расходы по корпоративному подоходному налогу

272.415

251.785




За вычетом экономии/(расходов) по подоходному налогу, относящихся к прекращенной деятельности

4.829

(7.996)

Расходы по корпоративному подоходному налогу от продолжающейся деятельности

277.244

243.789


      Сальдо отсроченного налога на 31 декабря, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетную дату, к временным разницам между налоговой основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в консолидированной финансовой отчетности, включают следующее:


2013

2012 (пересчитано)

В миллионах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Активы по отсроченному налогу









Основные средства

7.985

(1.902)

-

6.083

16.780

2.420

-

19.200

Перенесенные налоговые убытки

240.080

-

-

240.080

517.870

-

-

517.870

Начисленные обязательства в отношении работников

10.028

96

-

10.124

7.851

365

-

8.216

Обесценение финансовых активов

17.943

-

-

17.943

122.057

-

-

122.057

Резерв по обязательству за загрязнение окружающей среды

3.989

-

-

3.989

2.497

-

-

2.497

Прочие начисления

12.063

1.406

-

13.469

1.868

3.885

-

5.753

Прочие

26.861

-

-

26.861

31.836

-

-

31.836

Минус: непризнанные активы по отсроченному налогу

(201.619)

-

-

(201.619)

(569.666)

-

-

(569.666)

Минус: активы по отсроченному налогу, зачтенные с обязательствами по отсроченному налогу

(74.530)

(316)

-

(74.846)

(58.579)

(1.220)

-

(59.799)

Активы по отсроченному налогу

42.800

(716)

-

42.084

72.514

5.450

-

77.964










Обязательства по отсроченному налогу









Основные средства

401.774

1.090

-

402.864

334.979

3.034

-

338.013

Нераспределенная прибыль совместных предприятий и ассоциированных компаний

-

-

46.801

46.801

-

-

39.724

39.724

Прочее

3.100

-

-

3.100

19.012

-

-

19.012

Минус: активы по отсроченному налогу, зачтенные с обязательствами по отсроченному налогу

(74.530)

(316)

-

(74.846)

(58.579)

(1.220)

-

(59.799)

Обязательства по отсроченному налогу

330.344

774

46.801

377.919

295.412

1.814

39.724

336.950

Чистые обязательства по отсроченному налогу

(287.544)

(1.490)

(46.801)

(335.835)

(222.898)

3.636

(39.724)

(258.986)


      За годы, закончившиеся 31 декабря, изменения в чистых обязательствах по отсроченному налогу представлены следующим образом:


2013

2012 (пересчитано)

В миллионах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Сальдо на 1 января

222.898

(3.636)

39.724

258.986

209.625

150

35.510

245.285

Пересчет валюты отчетности

2.029

-

-

2.029

(1.193)

-

-

(1.193)

Отражено в прочем совокупном доходе

(1.750)

-

-

(1.750)

3.106

-

-

3.106

Приобретение дочерних организаций

(128)

-

-

(128)

9

-

-

9

Прекращенная деятельность (Примечание 6)

22.160

-

-

22.160

(874)

-

-

(874)

Отражено в прибылях и убытках

42.335

5.126

7.077

54.538

12.225

(3.786)

4.214

12.653

Сальдо на 31 декабря

287.544

1.490

46.801

335.835

222.898

(3.636)

39.724

258.986


      На 31 декабря 2013 года непризнанные активы по отсроченному налогу в размере 201.619 миллионов тенге, в основном, относились к перенесенным налоговым убыткам некоторых дочерних организаций Фонда (2012 год: 569.666 миллион тенге), которые могут быть зачтены против будущей налогооблагаемой прибыли в течение 10 (десяти) последовательных лет. Уменьшение в непризнанных активах по отсроченному налогу в размере 443.011 миллионов тенге связано с выбытием и переводом в состав активов, классифицированных как предназначенных для продажи, некоторых дочерних организаций Группы (Примечание 6). В отношении этих убытков не были признаны активы по отсроченному налогу, поскольку они не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли от прочих операционных сегментов Группы, и они возникли от деятельности, которая является убыточной в течение некоторого времени. Группа провела анализ и пришла к выводу, что вероятность возмещения активов по отсроченному налогу текущим налоговым убыткам не является вероятной. Если бы Группа могла признать все непризнанные активы по отсроченному налогу, чистая прибыль в 2013 году увеличилась бы на 201.619 миллионов тенге.

      36. КОНСОЛИДАЦИЯ

      Следующие дочерние организации были включены в данную консолидированную финансовую отчетность:


Доля владения


2013

2012




АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" ("НК КМГ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" ("НК КТЖ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "КазАтомПром"("НАК КАП") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком" ("КТК") и дочерние организации

51,00%

51,00%

АО "Самрук–Энерго" ("Самрук-Энерго") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" ("KEGOC") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана" ("Эйр Астана")

51,00%

51,00%

АО "БТА Банк" ("БТА Банк")и дочерние организации*

97,26%

97,28%

АО "Альянс Банк" ("Альянс Банк") и дочерние организации

67,00%

67,00%

АО "Казпочта" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" ("Казахстан Инжиниринг") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости Самрук-Казына"

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

50%+1

50%+1

ТОО "Объединенная химическая компания" и дочерние организации ("ОХК")

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Қазына Инвест"

100,00%

100,00%

АО "КОРЭМ"

100,00%

100,00%

АО "Международный Аэропорт Атырау"

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

90,00%

90,00%

АО "Темiрбанк"*

79,88%

79,90%

KGF SLP

100,00%

100,00%

KGF IM

100,00%

100,00%

KGF Management

100,00%

100,00%

ТОО "СК Финанс"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Геологическая Компания "Казгеология"

-

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

-

100,00%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация КазЭкспоГарант" (ГСК по страхованию экспортных кредитов и инвестиций)

-

100,00%

АО "Досжан Темир Жолы"

-

94,96%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

-

100,00%

АО "Банк Развития Казахстана" ("БРК") и дочерние организации

-

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" ("Даму")

-

100,00%

АО "Kazyna Capital Management" и дочерние организации

-

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"**

-

100,00%


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа признала выбытие институтов развития и финансовых организаций как прекращенную деятельность.

      ** С 14 марта 2013 года АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" входит в состав АО "Самрук-Энерго", как дочерняя организация.

      37. СУЩЕСТВЕННЫЕ НЕДЕНЕЖНЫЕ СДЕЛКИ

      В 2013 году Группа получила от Акционера вклады в уставный капитал в форме газопроводов высокого, среднего и низкого давления и сооружений на них, находящихся на территории Западно-Казахстанской, Жамбылской и Актюбинской областей в сумме 9.808 миллионов тенге и принадлежащие государству акции АО "Национальная Компания "Актауский Международный Торговый Морской Порт" в размере 26.234 миллионов тенге (Примечание 5, 17.1)

      В 2012 году Группа получила от Акционера некоторые акции, в том числе долю участия в Карачаганакский Проектный Консорциум, и прочее имущество в качестве вклада в уставный капитал и по договорам мены (Примечание 5, 17.1).

      По состоянию на 31 декабря 2013 года, кредиторская задолженность за приобретенные основные средства увеличилась на 25.610 миллионов тенге (2011: 95.343 миллиона тенге).

      В 2013 году Группа получила основные средства по договорам финансовой аренды стоимостью 52.724 миллиона тенге (2012: 35.290 миллионов тенге).

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828 миллионов тенге был отражен в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале (Примечание 17.2).

      В 2013 году Группа увеличила резерв, связанный с расходами в результате строительства социальных объектов в г. Астана, реконструкции Выставочного Центра в г. Москва по поручениям Акционера, и Щучинско–Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством и признала в качестве распределения Акционеру. Группа также сторнировала распределения Акционеру, которые связаны с обязательствами Группы по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (СКЭБР) в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан (Примечание 17.5), на общую сумму 26.768 миллионов тенге (2012: 50.135 миллионов тенге).

      В 2013 году Группа приобрела основные средства путем получения займов в сумме 17.854 миллиона тенге (2012: ноль)

      В 2013 году Группа капитализировала в балансовую стоимость основных средств суммы по увеличению резерва по обязательствам по выбытию активов и обязательству за ущерб окружающей среде на сумму 8.740 миллионов тенге (2012: 16.727 миллионов тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам в размере 19.038 миллион тенге (2012: 4.162 миллиона тенге).

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил займы от Правительства по ставкам ниже рыночных. Дисконт облигаций при первоначальном признании в сумме 89.617 миллионов тенге был признан в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения относительно условий размещенных Фондом облигаций и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      38. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ

      В соответствии с МСБУ 24 "Раскрытия информации о связанных сторонах" стороны считаются связанными, если одна сторона имеет возможность контролировать другую сторону или осуществлять значительное влияние на другую сторону при принятии ею финансовых или операционных решений. При оценке возможного наличия отношений с каждой связанной стороной внимание уделяется сути взаимоотношений, а не только их юридическому оформлению.

      Связанные стороны включают в себя ключевой управляющий персонал Группы, организации, в которых ключевому управляющему персоналу Группы прямо или косвенно принадлежит существенная доля участия, а также прочие предприятия, контролируемые Правительством. Сделки со связанными сторонами осуществлялись на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно соответствуют рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставлены на основании тарифов, предлагаемых для связанных и третьих сторон.

      Следующая таблица показывает общую сумму сделок, которые были совершены со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря:

В миллионах тенге


Ассоциированные компании

Совместные предприятия, в которых Группа является участником

Прочие предприятия, контролируемые государством

Прочие связанные стороны







Задолженность связанных сторон

2013

45.827

21.039

6.070

339

2012

60.684

16.352

5.054

199







Задолженность связанным сторонам

2013

9.268

46.231

932

2.436

2012

22.924

52.693

1.710

101







Продажа товаров и услуг

2013

60.667

222.474

73.016

1.984

2012

93.788

330.247

90.928

2.678







Приобретение товаров и услуг

2013

40.271

331.902

17.116

2.894

2012

42.210

264.232

9.498

19







Текущие счета и вклады (обязательства)

2013

60

709

28.224

34

2012

290

19

13.209

624







Денежные средства и их эквиваленты и средства в кредитных учреждениях (активы)

2013

6.530

-

198.369

-

2012

4.296

-

517.482

-







Займы клиентам

2013

15.628

59.145

7.193

6.156

2012

7.698

41.802

19.835

27.159







Займы полученные (Примечание 19)

2013

67

7

1.112.865

-

2012

48

-

779.774

-







Прочие активы

2013

18.190

48.059

56.732

1.790

2012

739

33.157

143.356

980







Прочие обязательства

2013

2.961

830

50.502

39

2012

411

371

20.903

2







Вознаграждение полученное

2013

1.682

6.914

12.141

4.392

2012

2.074

3.182

7.491

1.583







Вознаграждение начисленное

2013

1

4.403

58.973

6

2012

531

1.412

49.232

4


      На 31 декабря 2013 года ряд займов Группы в сумме 71.290 миллионов тенге был гарантирован Правительством Республики Казахстан (на 31 декабря 2012 года: 69.907 миллионов тенге).

      Общая сумма вознаграждений, выплаченных ключевому управленческому персоналу, включенная в расходы по заработной плате в прилагаемом консолидированном отчете о совокупном доходе, составила 12.836 миллионов тенге за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (2012: 11.979 миллионов тенге). Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      Как было ранее отмечено в Примечании 27, Правительство предоставляет некоторые субсидии дочерним организациям Группы.

      39. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ, ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      Основные финансовые инструменты Группы включают займы, займы от Правительства РК, обязательства по финансовой аренде, средства клиентов, производные инструменты, денежные средства и их эквиваленты, займы клиентам, средства в кредитных учреждениях, прочие финансовые активы, а также дебиторскую и кредиторскую задолженность. Основные риски, возникающие по финансовым инструментам Группы – это риск изменения процентных ставок, валютный риск и кредитный риск. Группа также отслеживает риск, связанный с ликвидностью, который возникает по всем финансовым инструментам.

      Риск изменения процентных ставок

      Риск изменения процентных ставок представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке. Группа ограничивает риск изменения процентных ставок посредством осуществления контроля изменений ставок вознаграждения по валютам, в которых выражены ее собственные и заемные средства, а также ее инвестиции.

      Подверженность Группы риску изменения процентных ставок в основном относится к долгосрочным и краткосрочным займам Группы с плавающими процентными ставками (Примечание 18).

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога (вследствие наличия займов с плавающими ставками вознаграждения) и капитала (вследствие изменения в справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи), к возможным изменениям в плавающих процентных ставках LIBOR при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В миллионах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в базисных пунктах*

Влияние на прибыли и убытки

Прочее влияние на капитал





2013




Доллары США

3/(3)

(1.034)/1.034

(7)/7

Тенге

3/(3)

(60)/60

(285)/333





2012




Доллары США

5/(5)

(284)/284

(79)/105

Тенге

5/(5)

(406)/426

(1.351)/1.318


      * 1 базисный пункт = 0,01%.

      Валютный риск

      В результате значительных сумм займов, обязательств по финансовой аренде и торговой кредиторской задолженности, вкладов в банках, денежных средств и их эквивалентов и дебиторской задолженности, выраженных в долларах США, на консолидированное финансовое положение Группы может оказать значительное влияние изменения в обменных курсах доллара США к тенге.

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменном курсе доллара США и евро при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В миллионах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в обменных курсах

Влияние на прибыли и убытки




2013



Доллары США

20%/10%

(317.350)/(156.200)

Евро

20%/10%

(13.426)/(6.713)




2012



Доллары США

1,57%/(1,57%)

(33.629)/33.629

Евро

10,77%/(10,77%)

(1.854)/1.854


      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Группы, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Группы перед этими контрагентами. Политика Группы предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Группа считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов клиентам (Примечание 10), суммой средств в кредитных учреждениях (Примечание 11), торговой дебиторской задолженности и прочих текущих активов (Примечание 15), прочих финансовых активов (Примечание 12) и денежных средств и их эквивалентов, за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут одинаково повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      В Группе действует политика, предусматривающая постоянный контроль за тем, чтобы сделки заключались с контрагентами, имеющими адекватную кредитную историю, и не превышали установленных лимитов кредитования. Кредитный риск снижается благодаря тому факту, что Группа работает с большинством своих контрагентов на основе предоплаты.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Группа столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются и руководство следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Группы в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В миллионах тенге

До востребования

Свыше 1 месяца, но не более 3 месяцев

Свыше 3 месяцев, но не более 1 года

Свыше 1 года, но не более 5 лет

Свыше 5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы Правительства РК

71.170

24

3.403

19.386

1.373.642

1.467.625

Займы

245.459

123.789

405.202

2.192.807

2.807.861

5.775.118

Обязательства по финансовой аренде

67

4.536

13.044

45.668

43.712

107.027

Средства клиентов

81.797

46.973

45.847

54.983

81.921

311.521

Торговая и прочая кредиторская задолженность

164.644

166.979

111.689

256.505

12

699.829

Производные финансовые инструменты

-

-

41

-

46

87

Прочие краткосрочные обязательства

25.011

39.593

131.900

8.911

11.250

216.665


588.148

381.894

711.126

2.578.260

4.318.444

8.577.872








На 31 декабря 2012 года







Займы Правительства РК

458.887

71

109.107

24.783

1.140.801

1.733.649

Займы

187.161

157.597

755.108

1.798.934

3.102.669

6.001.469

Обязательства по финансовой аренде

30

2.697

9.019

26.668

17.020

55.434

Средства клиентов

221.676

105.004

260.089

147.549

77.178

811.496

Торговая и прочая кредиторская задолженность

181.502

126.417

186.146

229.200

4.826

728.091

Производные финансовые инструменты

12.047

42

42.561

33

54.683

Прочие обязательства

103.895

40.068

208.659

24.036

14.879

391.537


1.153.151

443.901

1.528.170

2.293.731

4.357.406

9.776.359


      Управление капиталом

      Группа управляет своим капиталом главным образом через управление капиталом своих дочерних организаций и реализуя свои контрольные функции. Главная цель управления капиталом состоит в том, чтобы обеспечить, что дочерние организации Группы будут в состоянии продолжать придерживаться принципа непрерывности деятельности наряду с максимизацией прибыльности для Акционера посредством оптимизации отношения задолженности и капитала.

      Группа управляет капиталом своих дочерних организаций, устанавливая определенные показатели деятельности, разработанные с учетом потребностей бизнеса и специфики деятельности каждой дочерней организации. Основные показатели деятельности, используемые Группой для управления капиталом своих дочерних организаций – это следующие коэффициенты: Долг к Доходу до Учета Процентов, Налогообложения, Износа и Амортизации ("D/EBITDA"); и долг к Капиталу ("D/E"). Долг равняется обязательствам по займам, долговым бумагам, гарантиям и финансовой аренде соответствующих дочерних организаций, уменьшенных на стоимость денежных средств и их эквивалентов. Капитал равняется всему капиталу дочерней организации, относящемуся к доле Акционера материнской компании.

      Разрешенные максимальные показатели одобрены для каждой дочерней организации, на основании потребностей и специфических особенностей ее бизнеса и изменяются в пределах следующих диапазонов (консолидированные основные показатели деятельности для Группы были представлены справочно, так как Группа не контролирует основные показатели деятельности на консолидированном уровне):

Основные показатели деятельности

2013

2012




D/EBITDA

3,09

4,07

D/E

0,69

0,83


В миллиардах тенге

2013

2012




Займы

3.974

4.208

Займы Правительства Республики Казахстан

269

771

Задолженность за приобретение доли участия в СКП

322

340

Обязательства по финансовой аренде

89

44

Средства клиентов

242

743

Производные финансовые инструменты

1

8

Номинальная сумма гарантируемого основного долга по обязательствам компаний, не входящих в Группу Фонда

307

-

Прочие

-

47

Долг

5.204

6.161


В миллиардах тенге

2013

2012




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающейся деятельности

890

802

Вознаграждение по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200

167

Вознаграждение по финансовой аренде

4

3

Износ, истощение и амортизация

356

322

Убыток от обесценения

233

219

EBITDA

1.683

1.513




Итого капитал

7.507

7.415


      Группа использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Балансовая стоимость финансовых инструментов Группы по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов является обоснованным приближением их справедливой стоимости за исключением финансовых инструментов, представленных ниже:

В миллионах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2013 года






Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

50.639

13.636

726

65.001

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

-

8.114

-

8.114

Производные финансовые активы

-

46.427

-

46.427

Обязательства





Производные финансовые обязательства

-

527

-

527


В миллионах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2012 года






Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

283.039

128.006

6.441

417.486

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

8.548

13.993

14.715

37.256

Торговые ценные бумаги

70.421

-

-

70.421

Производные финансовые активы

527

49.719

32

50.278

Обязательства





Производные финансовые обязательства

373

7.965

-

8.338


      Сверка начального и конечного балансов по Уровню 3 на основе иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 года представлена следующим образом:

В миллионах тенге

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли/убытки

Торговые ценные бумаги

Производные финансовые активы

Итого финансовых активов







На 1 января 2012 года

-

14.654

-

-

14.654

Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

674

(1.084)

-

-

(410)

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем сосокупном доходе

(637)

-

-

-

(637)

Приобретения

-

6.106

-

32

6.138

Продажи

-

(340)

-

-

(340)

Погашение

(613)

-

-

-

(613)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

7.017

-

-

-

7.017

Реклассификации в прочие активы

-

(462)

-

-

(462)

Прочее

-

(4.159)

-

-

(4.159)

На 31 декабря 2012 года

6.441

14.715

-

32

21.188







Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

72

41

-

-

113

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем сосокупном доходе

248

142

-

-

390

Приобретения

-

2.956

-

7

2.963

Продажи

-

(1.441)

-

-

(1.441)

Погашение

(211)

(54)

-

-

(265)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

726

-

-

-

726

Реклассификации в прочие активы

-

-

-

-

-

Переводы в активы классифицированные, как предназначенные для продажи

(6.550)

(16.359)

-

(39)

(22.948)

На 31 декабря 2013 года

726

-

-

-

726


В миллионах тенге

2013

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Оценка справедливой стоимости с использованием

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)







Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

1.574.564

1.541.964

933.766

549.624

58.574







Финансовые обязательства






Займы

3.974.366

4.019.557

2.945.574

742.846

331.137

Займы Правительства Республики Казахстан

268.558

228.369

228.369

-


      Справедливая стоимость вышеуказанных финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      40. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Судебные разбирательства

      БТА Банк

      В 2009 году БТА Банк подвергся рейдерским действиям, в результате которых с БТА Банка на основании решения суда взыскана сумма в размере 30.418.143 фунтов стерлингов, а также в счет исполнения данного решения обращено взыскание на акции ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан), принадлежащие БТА Банку, что привело к потере контроля над ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан).

      В целях возврата контроля и права собственности над данными акциями БТА Банк подал исковое заявление о признании торгов недействительными, что должно было привести к перерегистрации 71% доли участия в ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан) в пользу БТА Банка. 6 декабря 2012 года решение Бишкекского межрайонного суда о признании торгов недействительными вступило в законную силу. Указанное решение на дату одобрения к выпуску данной консолидированной финансовой отчетности не было исполнено (акции не зарегистрированы за БТА Банком) вследствие длительности судебного разбирательства по отмене имеющихся арестов.

      Иски на территории Турции

      В соответствии с решением Коммерческого суда Стамбула от 7 февраля 2012 года по требованию Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. на 101.726.214 акций Sekerbank T.A.S, принадлежащих АО "Дочерняя организация АО "БТА Банк" "БТА секьюритис" (далее "БТА Секьюритис"), наложен предварительный арест с запретом на передачу данных акций третьим лицам. Вопрос о снятии ареста акций, принадлежащих БТА Секьюритис, рассматривался в рамках судебных заседаний 13 мая 2013 года, 11 сентября 2013 года и 5 февраля 2014 года. Рассмотрение дела назначено на 2 июня 2014 года в 39 Коммерческом суде городе Стамбул.

      На дату одобрения к выпуску консолидированной финансовой отчетности Фонда неблагоприятный исход судебного дела не прогнозируется.

      Rompetrol Rafinare S.A. (дочерняя организация НК КМГ)

      На 31 декабря 2009 года у НК КМГ, дочерней организации Группы, имелось непогашенное сальдо в размере 3.353 миллионов тенге конвертируемого долгового инструмента, выпущенного крупной дочерней организацией Ромпетрол – Rompetrol Rafinare S.A. в пользу Румынии. Номинальная стоимость обязательств составляет 570,3 миллионов евро. Срок обращения инструмента составлял 7 (семь) лет и истек 30 сентября 2010 года. Справедливая стоимость компонента обязательства на момент первоначального признания была определена как дисконтированные будущие денежные договорные платежи по инструменту. В соответствии с долей владения акциями на 31 декабря 2009 года, Группа потеряла бы контроль над Rompetrol Rafinare S.A., если бы весь долговой инструмент 30 сентября 2010 года был оплачен выпуском новых акций в пользу Румынии, без последующих действий со стороны Ромпетрол и/или Rompetrol Rafinare S.A.

      В течение первого полугодия 2010 года, в целях увеличения своей доли в Rompetrol Rafinare S.A. НК КМГ осуществила открытое предложение по приобретению долей у всех акционеров. В августе 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. увеличила свой уставный капитал путем выпуска новых акций на сумму 329,4 миллионов румынских леев (эквивалентно 78 миллионов евро на дату подписки на акции). Ромпетрол подписалось на выпуск новых акций и полностью оплатила данный выпуск, таким образом, увеличив свою долю в Rompetrol Rafinare S.A. В течение августа 2010 года, Rompetrol Rafinare S.A., используя средства, полученные от выпуска акций, погасило 54 миллиона евро (эквивалентно 10.464 миллионам тенге) от общей суммы задолженности в 570,3 миллионов евро по конвертируемому долговому инструменту в пользу Румынии. В сентябре 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. выплатило последний купон в размере 17 миллионов евро (эквивалентно 3.315 миллионов тенге), что привело к нулевому сальдо задолженности долгового компонента по конвертируемому долговому инструменту.

      30 сентября 2010 года внеочередное общее собрание акционеров Rompetrol Rafinare S.A утвердило решение о конвертации неоплаченной части конвертируемого долгового инструмента в акции, а также соответствующие увеличение уставного капитала и точное количество акций, причитающихся Румынии по конвертируемому долгу, рассчитанных на основании, обменного курса, действующего на дату конвертации, а также эмиссионный доход, рассчитанный как разница между обменными курсами действительными на 30 сентября 2010 года и на дату выпуска конвертируемого долгового инструмента – 30 сентября 2003 года. В результате, неконтрольная доля участия Румынии составила 44,6959%.

      В результате данных операций нераспределенная прибыль уменьшилась на 113.467 миллионов тенге, а неконтрольная доля участия увеличилась на 103.003 миллиона тенге в 2010 году.

      В 2010 году Румынское Правительство, в лице Министерства финансов Румынии инициировало судебный иск против решения Rompetrol Rafinare S.A. об увеличении уставного капитала и решения о погашении конвертируемого долгового инструмента частично деньгами, частично выпуском акций.

      Трибунал г. Констанца отклонил просьбу Румынского Правительства: (а) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что Румынское Правительство не имеет возможности предстать перед судом, утверждая, что не имеет возможности акционера, когда такие акты были приняты, и (б) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что они были не обоснованы.

      Более того, 17 ноября 2010 года Министерство финансов Румынии издало указ на сумму 2.205.592.436 румынских леев (для целей представления 516,3 миллионов евро, в тенге по курсу на 31 декабря 2010 года – 100.797 миллионов тенге), как результат несогласия властей Румынии с решением НК КМГ о частичном погашении инструмента выпуском акций. Rompetrol Rafinare S.A. подало жалобу с прошением об отмене данного указа. В июне 2012 года слушание дела было приостановлено и может быть возобновлено в течении одного года до 6 июня 2013 года.

      Также, 10 сентября 2010 года власти Румынии, в лице Министерства финансов и АГСП издали указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A. в зависимых организациях, а также о наложении ареста на движимое и недвижимое имущество Rompetrol Rafinare S.A., за исключением товарно-материальных запасов. Данный указ находится в действии, и НК КМГ пытается оспорить правомерность данного указа. На дату одобрения к выпуску данной консолидированной финансовой отчетности арест имущества не был осуществлен, так как румынские власти не инициировали принудительных процедур по взысканию.

      Руководство НК КМГ считает, что исполнение указа о наложении ареста властями Румынии не является осуществимым.

      15 февраля 2013 года Rompetrol Rafinare S.A. и Агентство государственной собственности и приватизации (далее "АГСП"), представляющее интересы румынского государства, подписали меморандум о взаимопонимании (далее "Меморандум"), в котором стороны договорились о прекращении разбирательств по вопросу конвертируемых долговых инструментов.

      22 января 2014 года, меморандум был утвержден решением Правительства № 35/2014, в результате Министерство финансов Румынии было назначено провести все процедуры, необходимые для отзыва исков и прекращения всех разбирательств. Меморандум включает следующие основные пункты:

      - АГСП реализует, а Rompetrol Rafinare S.A. приобретет акции Rompetrol Rafinare S.A. в размере 26,6959%, принадлежащие АГСП, за денежное вознаграждение в размере 200 миллионов долларов США;

      - Ромпетрол рассмотрит возможности инвестирования до 1 миллиарда долларов США в энергетические проекты, связанные с его основной деятельностью в течении 7 (семи) лет;

      - Министерство финансов Румынии обязуется отозвать все иски в отношении решения общего собрания акционеров Rompetrol Rafinare S.A., касающихся конвертируемых долговых инструментов и отменит указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A.

      В результате заседания, состоявшегося 24 марта 2014 года, судебное разбирательство было прекращено после того, как Министерство финансов Румынии отозвало все вышеперечисленные иски.

      Экологические обязательства

      Законодательство по защите окружающей среды в Казахстане находится в процессе развития и поэтому подвержено постоянным изменениям. Штрафы за нарушение законодательства Республики Казахстан в области охраны окружающей среды могут быть весьма суровы. Потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в результате более строгой интерпретации существующих положений, гражданских исков или изменений в законодательстве не могут быть достоверно оценены. Помимо тех сумм, по которым были сформированы резервы (Примечание 22), руководство считает, что не существует вероятных либо возможных экологических обязательств, которые могут оказать существенное отрицательное влияние на консолидированный бухгалтерский баланс Группы, консолидированный отчет о совокупном доходе и консолидированный отчет о движении денежных средств.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2011-2012 (РД КМГ)

      25 января 2013 года в АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") поступило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в государственный бюджет в размере 59.345 миллионов тенге за экологический ущерб. Общая сумма ущерба была установлена по результатам проверки за период с августа 2011 года по ноябрь 2012 года. ОМГ не согласилось с вышеуказанным уведомлением и 26 февраля 2013 года обратилось в Специализированный межрайонный экономический суд Мангистауской области с заявлением о признании акта незаконным и расчетов недостоверными. 7 марта 2013 года Департамент экологии Мангистауской области также подал исковое заявление о принудительном взыскании ущерба в тот же суд.

      22 мая 2013 года суд удовлетворил кассационную жалобу ОМГ в полном объеме и отклонил иск Департамента экологии Мангистауской области о принудительной выплате штрафа. 6 июня 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал аппеляцию в Аппеляционную судебную коллегию по гражданским и административным делам Мангистауского областного суда. 9 июля 2013 года данная апелляция была отклонена Апелляционной судебной коллегией. 23 декабря 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал жалобу в кассационную судебную коллегию Мангистауского областного суда. 12 февраля 2014 года данная жалоба была отклонена кассационной судебной коллегией Мангистауского областного суда. РД КМГ ожидает, что Департамент экологии Мангистауской области подаст последующую аппеляцию в Верховный суд Республики Казахстан.

      Руководство НК КМГ считает, что ОМГ имеет сильные доводы по этому вопросу, так как проверка была проведена с нарушениями законодательства Республики Казахстан в отношении процедуры инспекционного процесса, и Департамент экологии по Мангистауской области не имеет надежных доказательств, подтверждающих ущерб окружающей среде, в соответствии с требованиями гражданского процессуального и экологического кодекса Республики Казахстан.

      НК КМГ считает, что ОМГ будет продолжать успешно обжаловать результаты проверки и требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, и вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2012-2013 (РД КМГ)

      24 января 2014 года ОМГ получило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в размере 213 миллиардов тенге за экологический ущерб. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период с 2012 по 2013 годы.

      7 февраля 2014 года ОМГ подала жалобу в судебном порядке на отмену данного штрафа, и определением Специализированного административного суда г. Актау от 21 февраля 2014 года жалоба была удовлетворена в полном объеме в пользу ОМГ. Данное определение суда в апелляционном и кассационном порядке обжалованию не подлежит, но может быть опротестовано прокурором.

      Кроме того, 14 февраля 2014 года Департаментом экологии по Мангистауской области предъявлена претензия ОМГ по возмещению ущерба окружающей среде на сумму 327.900 миллионов тенге. Ранее предъявленная и признанная незаконной судебными органами сумма ущерба в размере 59.345 миллионов тенге была связана с теми же нарушениями.

      ОМГ были предприняты соответствующие действия по обжалованию данной претензии. Решением Специализированного межрайонного экономического суда Мангистауской области от 6 марта 2014 года вышеуказанный акт был признан незаконным.

      Учитывая положительные результаты обжалования до настоящего дня, руководство НК КМГ считает, что сможет успешно отстаивать свою позицию и в других судебных инстанциях. Соответственно, Группа не производила начисление резервов по данным вопросам в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Эмбамунайгаз" (РД КМГ)

      В июле 2013 года Департамент экологии Атырауской области провел проверку, для определения того соответствует ли производственная деятельность АО "Эмбамунайгаз" (далее "ЭМГ") экологическим требованиям, в том числе требованиям по утилизации попутного газа. Департамент экологии Атырауской области установил, что утилизация газа на трех месторождениях ЭМГ не соответствует утвержденным планам технологической разработки.

      24 сентября 2013 года Специализированный межрайонный экономический суд Атырауской области решил приостановить промышленную разработку данных трех месторождений до устранения нарушений экологических требований и получения положительного заключения государственной экологической экспертизы. 21 октября 2013 года ЭМГ обратилось в Атырауский областной суд с апелляционной жалобой об отмене данного решения. 21 ноября 2013 года ЭМГ получило положительное заключение государственной экологической проверки от Комитета экологического регулирования и контроля Министерства окружающей среды и водных ресурсов Республики Казахстан и 10 декабря 2013 года от Департамента экологии Атырауской области. В результате, судебное разбирательство по этому делу прекращено.

      АО "Эмбамунайгаз", сжигание газа в факелах (РД КМГ)

      23 января 2014 года ЭМГ получило уведомление от Департамента экологии Атырауской области об уплате штрафа в размере 37.150 миллионов тенге за экологический ущерб, вызванный нарушениями экологического законодательства, в том числе сжигание попутного газа в факелах. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период c 2008 по 2013 годы.

      ЭМГ и НК КМГ не согласны с вышеуказанным предписанием и на сегодняшний день предпринимает соответствующие мероприятия по обжалованию данного уведомления со стороны Департамента экологии Атырауской области. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, вследствие чего, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка Кашаган (КМГ Кашаган Б.В.)

      В отношении компании NCOC, Оператора Северо-Каспийского проекта, и его агента – компании Аджип ККО, в период с 12 сентября 2013 года по 7 февраля 2014 года Департаментом экологии Атырауской области была проведена проверка по вопросу соблюдения экологического законодательства. По итогам проверки были выпущены акты и протоколы о нарушении экологического законодательства, а также предписания о возмещении экологической оценки ущерба от загрязнения атмосферы выбросами загрязняющих веществ на общую сумму 134.300 миллионов тенге (доля Группы составляет 22.700 миллионов тенге).

      Руководство Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО не согласны с выводами проверяющего органа, изложенными в актах, и намерены оспорить предъявленные суммы в полном объеме во всех надлежащих инстанциях, поскольку считают, что сжигание газа и эмиссии в окружающую среду были произведены в рамках и на условиях имеющихся разрешений государственных органов. Руководство НК КМГ поддерживает позицию Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО и оценивает риск по данному вопросу как возможный, вследствие этого, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод"

      5 марта 2014 года Департамент экологии Атырауской области выпустил предписания в отношении ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод" (далее "АНПЗ") о возмещении ущерба окружающей среде на сумму 23.700 миллионов тенге. Департаментом экологии по Атырауской области и областной прокуратурой была проведена совместная проверка АНПЗ, в ходе которой был выявлен факт сжигания 693.753 кубометров сырого газа без разрешения регулирующих органов. В результате проверки, АНПЗ обязали выплатить штраф за экологический ущерб, причиненный в результате несанкционированного сжигания газа.

      Руководство НК КМГ считает, что требование Департамента экологии было наложено в результате использования в расчете несоответствующих данных. НК КМГ находится в процессе привлечения местных и иностранных экспертов для проведения независимой экспертизы. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует предписание и оценивает риск, связанный с этим вопросом как возможный, вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Риск изменения цен на товары

      Значительная часть доходов Группы генерируется от продажи товаров, в основном, сырой нефти и нефтепродуктов. Исторически, цены на данные продукты были непостоянными и значительно менялись в ответ на изменения в предложении и спросе, рыночную неопределенность, деятельность мировой и региональной экономики и цикличности в индустриях.

      Цены также подвержены влиянию действий правительства, включая наложение тарифов и импортных пошлин, биржевой спекуляции, увеличении в возможности или избыточного снабжения продуктов Группы на основные рынки. Эти внешние факторы и изменения на рынках осложняют оценку будущих цен.

      Существенное или затянувшееся снижение в ценах на товары может отрицательно повлиять на деятельность Группы, финансовые результаты и денежные потоки от операций. Группа не хеджирует значительно свою подверженность риску изменения цен на товары.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Применяемая в настоящее время система штрафов и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов, весьма сурова. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню, начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах налоговые проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду вышеизложенного, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по налогам будет подтверждена, кроме случаев, когда резервы начислены в настоящей консолидированной финансовой отчетности (Примечание 22).

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый Комитет по г. Астана осуществил комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. В ходе налоговой проверки налоговые органы подняли вопрос о правомочности вычитания провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласился, на дату выпуска консолидированной финансовой отчетности обжалование направлено в Налоговый комитет Министерства Финансов Республики Казахстан.

      В соответствии с Постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены Правила "отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд признал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк", на сумму 177.352 миллиона тенге (далее "Провизии").

      Руководство Фонда считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данной консолидированной финансовой отчетности Группа не признала какие-либо резервы, связанные с возможными доначислениями со стороны налоговых органов.

      Провизии АО "БТА Банк" в отношении налоговых обязательств

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка имеется значительный объем проблемных займов, по которым полностью или частично созданы провизии под обесценение. Согласно действующему Налоговому Кодексу РК, уменьшение размера требования к должнику может повлечь следующие потенциальные налоговые последствия для Банка:

      - доход для целей корпоративного подоходного налога от снижения размеров созданных провизий (резервов), ранее отнесенных Банком на вычеты, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РК;

      - обязательство по корпоративному или индивидуальному подоходному налогу у источника выплаты по ставке 20% по заемщикам-нерезидентам РК;

      Банк не может надежно определить сумму потенциальных налоговых обязательств, которые могут возникнуть в результате прощения долга по указанным проблемным займам. Вследствие этого Банком не были созданы провизии по данным потенциальным налоговым обязательствам.

      Контроль по трансфертному ценообразованию

      Контроль по трансфертному ценообразованию в Казахстане имеет очень широкий спектр и применяется ко многим операциям, которые напрямую или косвенно связаны с международными сделками, независимо от того, являются ли стороны сделок связанными или нет. Закон о трансфертном ценообразовании требует, чтобы все налоги, применимые к операциям, были рассчитаны на основании рыночных цен, определенных по принципу вытянутой руки.

      Новый закон о трансфертном ценообразовании в Казахстане вступил в силу с 1 января 2009 года. Новый закон не является четко выраженным и некоторые из его положений имеют малый опыт применения. Более того, закон не предоставляет детальных инструкций, которые находятся на стадии разработки. В результате, применение закона о трансфертном ценообразовании к различным видам операций не является четко выраженным.

      Из-за неопределенностей, связанных с Казахстанским законом о трансфертном ценообразовании, существует риск того, что позиция налоговых органов может отличаться от позиции Группы, что может привести к начислению дополнительных сумм налогов, штрафов и пени по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства по трансфертному ценообразованию является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по трансфертному ценообразованию будет подтверждена.

      Налоговые обязательства предприятий в Грузии (КТО)

      В соответствии с Налоговым кодексом Грузии (далее "НКГ"), налоговые органы Грузии имеют право принять решение об использовании рыночных цен для целей налогообложения в случае, если сделка осуществляется между связанными сторонами. Хотя НКГ содержит определенное руководство по определению рыночных цен товаров и услуг, сам механизм определения недостаточно разработан и в Грузии отсутствует отдельное законодательство по трансфертному ценообразованию. Наличие подобной неясности создает неопределенности в части позиции, которую могут занять налоговые органы при рассмотрении налогообложения сделок между связанными сторонами.

      Грузинские дочерние организации НК КМГ имеют существенный объем сделок с иностранными дочерними организациями НК КМГ, а также между собой. Эти сделки попадают под определение сделок между связанными сторонами и могут быть оспорены налоговыми органами Грузии.

      Руководство НК КМГ считает, что у него имеются существенные аргументы для обоснования того, что ценообразование в сделках между организациями НК КМГ осуществляется на рыночных условиях. Однако, вследствие отсутствия законодательной базы по определению рыночных цен, налоговые органы Грузии могут занять в этом вопросе позицию, которая отличается от позиции, занятой НК КМГ.

      Налоговая проверка НК КТЖ

      В течение 2012 и 2011 годов в НК КТЖ проводилась комплексная налоговая проверка за период с 2007 года по 2010 год. По результатам данной проверки налоговые органы определили налоги к доначислению, включая штрафы и пени на сумму 13.289 миллионов тенге. НК КТЖ считает данные доначисления неправомерными и намерена оспаривать их в суде. НК КТЖ признала резерв по налогам в размере 757 миллионов тенге, которое представляет собой наилучшую оценку руководства в отношении сумм, необходимых для будущих выплат.

      Обязательства по лицензиям и контрактам на недропользование

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа, включая совместные предприятия, имела следующие обязательства в отношении исполнения программ минимальных работ в соответствии с условиями лицензий, соглашений о разделе продукции и контрактов на недропользование, заключенных с Правительством (в миллионах тенге):

Год

Капитальные затраты

Операционные расходы




2014

201.491

52.428

2015

86.214

42.902

2016

73.332

45.033

2017

19.654

43.032

2018-2024

37.815

254.010

Итого

418.506

437.405


      Обязательства по поставкам на внутренний рынок

      Правительство Республики Казахстан требует от компаний, занимающихся производством сырой нефти и продажей нефтепродуктов, на ежегодной основе поставлять часть продукции для удовлетворения энергетической потребности внутреннего рынка, в основном для поддержания баланса поставок нефтепродуктов на внутреннем рынке и для поддержки производителей сельскохозяйственной продукции в ходе весенней посевной и осенней уборочной кампаний. Цены на нефть на местном рынке значительно ниже экспортных цен и даже ниже обычных цен на внутреннем рынке, установленных в сделках между независимыми сторонами. В случае если Правительство обяжет поставить дополнительный объем сырой нефти, превышающий объем, поставляемый НК КМГ в настоящее время, такие поставки будут иметь приоритет перед поставками по рыночным ценам, и будут генерировать значительно меньше доходов от продажи сырой нефти на экспорт, что в свою очередь может отрицательно повлиять на деятельность, перспективы, финансовое положение и результаты деятельности НК КМГ.

      В 2013 году в соответствии со своими обязательствами Группа поставила 2.898.025 тонн сырой нефти (2012: 2.936.540 тонн) на внутренний рынок.

      Обязательства инвестиционного характера

      НК КТЖ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КТЖ имелись инвестиционные обязательства по строительству железнодорожных линий "Жезказган – Бейнеу" и "Аркалык – Шубарколь", строительству многофункционального Ледового дворца в г. Астана, первичной магистральной транспортной сети связи, приобретению грузовых и пассажирских электровозов, грузовых и пассажирских вагонов, магистральных тепловозов на общую сумму 567.979 миллионов тенге (2012: 748.373 миллиона тенге). Данная сумма включает обязательства на приобретение пассажирских электровозов у совместного предприятия ТОО "Электровоз қерастыру зауыты" на сумму 215.934 миллиона тенге (2012: 255.040 миллионов тенге) с поставкой до 31 декабря 2020 года, локомотивов у совместного предприятия АО "Локомотив қурастыру зауыты" на сумму 82.174 миллиона тенге, а также обязательства на приобретение пассажирских вагонов у совместного предприятия ТОО "Телпар-Тальго" на сумму 21.139 миллионов тенге (2012: 41.034 миллиона тенге) с поставкой до 31 декабря 2014 года.

      НК КМГ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КМГ имелись договорные обязательства по приобретению и строительству основных средств на общую сумму 641 миллиард тенге (2012: 540 миллиардов тенге).

      KEGOC

      На 31 декабря 2013 года KEGOC имело инвестиционные обязательства по проектам, связанным со строительством подстанций и линий электропередач и модернизацией электрической сети в сумме 68.612 миллионов тенге (2012: 31.678 миллионов тенге).

      Эйр Астана

      В течение 2008 года, Эйр Астана подписала Соглашение с компанией Airbus на приобретение 6 (шести) узкофюзеляжных воздушных судов Airbus. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. Выплаты начались в 2008 году, и последний платеж был выплачен в 2013 году. В течение 2012 года и 2013 года Эйр Астана заключила договоры финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой на поставку 3 (трех) воздушных судов Airbus и оставшихся 3 (трех), соответственно. Данная аренда выражена в долларах США со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю, находятся под гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств.

      В течение 2011 года, Эйр Астана подписала соглашение с компанией Embraer на покупку 2 (двух) узкофюзеляжных воздушных судов Embraer-190. Эйр Астана выплачивала предоплату с 2011 года в соответствии с оговоренной таблицей платежей, с выполненной доставкой первого воздушного судна в ноябре 2012 года и второго воздушного судна в декабре 2013 года, выраженной в долларах США, с фиксированной процентной ставкой со сроком погашения 12 (двенадцать) лет.

      В течение 2012 года Эйр-Астана подписала соглашение с компанией Boeing на покупку 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 и 3 (трех) Boeing-787. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. В отношении Boeing-767 50% предоплаты выплачивается из собственных средств и 50% финансируется за счет займов. Заемные средства в отношении первых двух Boeing-767 были выплачены Эйр-Астана на поставку каждого воздушного судна в 2013 году. Последняя предоплата в отношении Boeing767 была в 2013 году. Два Boeing-767 были поставлены в сентябре и октябре 2013 года, третий ожидается в середине 2014 года. Поставка Boeing-787 ожидается в 2017 и 2019 годах с последней ожидаемой предоплатой в 2018 году.

      В июне 2013 года Эйр Астана подписала предварительное соглашение с финансовой корпорацией США на финансирование покупки 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 под гарантией US Export-Import Bank. Этот инструмент использовался для финансирования поставки Boeing-767 в сентябре и октябре 2013 года, соответственно, в то время как поставка третьего воздушного судна ожидается в середине 2014 года.

      Условия соглашений Эйр Астаны с вышеуказанными поставщиками исключают возможность раскрытия стоимости приобретения.

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" (далее "Фонд недвижимости")

      На 31 декабря 2013 года у Фонда недвижимости имелись договорные обязательства в сумме 25.243 миллиона тенге (2012: 16.013 миллионов тенге) по договорам со строительными компаниями.

      Проект "Зеленый квартал"

      В соответствии с поручением Правительства Республики Казахстан о реализации проекта "Зеленый квартал" (далее "Проект"), Фонд недвижимости в декабре 2013 года заключил договор о совместной реализации Проекта с TОO "BI Corporation". Согласно заключенному договору, Фонд недвижимости финансирует Проект на общую сумму 44 миллиарда тенге, из которых собственные средства Фонда недвижимости составят 15 миллиардов тенге (оставшаяся сумма будет профинансирована за счет заемных средств, полученных от Материнской компании).

      Для реализации Проекта Фонд недвижимости разместит денежные средства в сумме 44 миллиарда тенге на целевой вклад в банках второго уровня на период 18 (восемнадцать) лет под 3,5% годовых, под финансирование банками ТОО "EXPO Village", осуществляющей реализацию Проекта (далее "Проектная компания").

      В дополнение к договору о совместной реализации Проекта, между ТОО "СК Девелопмент" и ТОО "BI Corporation" подписан договор купли-продажи, по которому Фонд недвижимости имеет намерение приобрести 49,9% доли участия в ТОО "EXPO Village", дочерней организации TОO "BI Corporation" за 100 тенге, с отсрочкой перехода права собственности до более ранней из двух дат: 1 апреля 2017 года или даты ввода объекта в эксплуатацию в рамках Проекта, и будет участвовать в разделе чистой прибыли от реализации объекта недвижимости.

      Данные договора приводят к возникновению у Фонда недвижимости права покупки доли участия в ТОО "EXPO Village", которое является производным финансовым инструментом согласно МСБУ (IAS) 39, и должно быть признано по его справедливой стоимости в консолидированной финансовой отчетности Фонда недвижимости.

      По мнению руководства Фонда недвижимости, на отчетную дату существуют существенные неопределенности, связанные с реализацией данного Проекта, которые не позволяют оценить справедливую стоимость данного финансового инструмента с высокой долей уверенности, поскольку Фонд недвижимости пока еще не получила финансирование и не утвердила проектно-сметную документацию по Проекту. Соответственно, данное право на покупку доли участия не было признано в данной консолидированной финансовой отчетности Группы, как не удовлетворяющее критериям признания активов согласно МСФО.

      АО "Интергаз Центральная Азия" (далее "ИЦА", дочерняя организация НК КМГ)

      По условиям Договора концессии с Правительством Республики Казахстан ИЦА имеет обязательство ежегодно инвестировать 30 миллионов долларов США (4.608 миллионов тенге) на улучшение и ремонт переданных газотранспортных активов и на инвестиции в новые газотранспортные активы. По состоянию на 31 декабря 2013 года ИЦА имела контрактные обязательства, относящиеся к данному инвестиционному обязательству, на сумму приблизительно 72.701 миллион тенге (2012: 52.330 миллионов тенге).

      Кыргызский обвод (ИЦА)

      Группа обязана, при соблюдении определенных условий, которые включают возмещение тарифа, разработать и построить Кыргызский обвод по стоимости, которая была определена в Договоре Концессии в размере примерно 90-100 миллионов долларов США. Данный актив будет передан в собственность Республики Казахстан либо по окончании срока Договора Концессии, либо через 20 (двадцать) лет после завершения, в зависимости оттого, что наступит позднее, за один доллар США. Строительство этого обвода еще не началось.

      Руководство считает, что оно предприняло все необходимые шаги для выполнения обязательств Группы в этом вопросе, в том числе рассматривает вопрос о принятии в управление участка газопровода, принадлежащего Республике Кыргызстан. Однако новые внутренние тарифы, которые по условиям Договора Концессии являются непременным условием начала строительства Кыргызского обвода, еще не опубликованы по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Правительство Республики Казахстан ежегодно осуществляет проверку выполнения Группы своих обязательств по Договору Концессии, включая выполнение Группой инвестиционных обязательств. Проверка выполнения обязательств по Договору Концессии за 2013 год будет проведена в 2014 году. Руководство считает, что Группа выполняет требования по инвестиционным обязательствам по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Самрук-Энерго

      Обязательства капитального характера совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в капитальных обязательствах совместных предприятий составила 105.830 миллионов тенге (2012: 57.501 миллион тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных обязательств капитального характера на 31 декабря 2013 года.

      Инвестиционные обязательства совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в инвестиционных обязательствах Экибастузской ГРЭС-1 и Экибастузской ГРЭС-2 составляет 42.377 миллионов тенге (2012: 57.501 миллион тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных инвестиционных обязательств по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Прочие контрактные обязательства

      На 31 декабря 2013 года прочие контрактные обязательства Группы по приобретению основных средств составляли примерно 81.552 миллиона тенге (2012: 36.426 миллионов тенге)

      Обязательства по операционной аренде

      Обязательства по операционной аренде в основном связаны с арендой самолетов со сроками аренды от 5 (пяти) до 10 (десяти) лет. Все договора операционной аренды содержат разделы по обновлению рыночных цен в случае, если Эйр Астана воспользуется возможностью их продления. Эйр Астана не имеет возможности приобретения арендованных активов по окончании срока аренды.

      На 31 декабря обязательства по операционной аренде представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




В течение одного года

17.505

18.427

От одного года до пяти лет

53.995

41.136

Свыше пяти лет

4.406

15.135

Итого

75.906

74.698


      Обязательные платежи по операционной аренде включают в себя как фиксированные арендные платежи, так и определенную часть платежей по техническому обслуживанию, которая варьируется в зависимости от налета часов.

      Фиксированные и переменные арендные платежи деноминированы и подлежат оплате в долларах США. Данная валюта повседневно используется в международных расчетах при аренде воздушных судов.

      Лицензионные обязательства Казахтелеком

      В соответствии с условиями ряда лицензий на оказание услуг беспроводной связи Казахтелеком имеет определенные обязательства в отношении зоны покрытия своей сети. Казахтелеком обязан расширять покрытие мобильной сети, охватывая районы вдоль основных магистралей, мелких городов и поселков городского типа Республики Казахстан. Руководство считает, что Казахтелеком соблюдает условия лицензий.

      Обязательства по выдаче кредита, гарантий, аккредитивов и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

      Группа, в любое время, имеет непогашенные обязательства по выдаче кредитов. Эти обязательства принимают форму утвержденных займов и лимитов по кредитным карточкам и овердрафтам и являются аннулируемыми при определенных условиях.

      Группа предоставляет финансовые гарантии и аккредитивы с целью гарантирования выполнения клиентами обязательств перед третьими сторонами. Эти соглашения имеют фиксированные лимиты и обычно выдаются на срок до 5 (пяти) лет.

      Контрактные суммы обязательств указаны в следующей таблице по категории. Суммы по обязательствам, показанные в таблице, предполагают, что суммы будут полностью исполнены. Суммы, показанные в таблице по аккредитивам, представляют максимальный учетный убыток, который был бы признан на отчетную дату, если контрагенты полностью не выполнят своих обязательств по контракту.

В миллионах тенге

2013

2012




Договорная сумма



Заем, кредитная линия и обязательства по финансовой аренде

136.225

284.196

Гарантии

405.920

110.879

Аккредитивы и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

527

99.274

Минус: гарантии и вклады с ограничительными условиями

(7.921)

(8.411)

Минус: резерв под банковские аккредитивы и гарантии

(806)

(3.111)


      Группа использует такую же политику кредитного контроля и управления при принятии на себя забалансовых потенциальных обязательств, которую она использует при осуществлении балансовых операций.

      Общая сумма имеющихся договорных обязательств по выдаче кредита, указанная выше, необязательно представляет собой будущую потребность в денежных средствах, так как эти обязательства могут истечь или быть закрыты до того, как они будут профинансированы. Группа также может запросить обеспечение по кредитным финансовым инструментам.

      Доверительное управление (трастовая деятельность)

      Некоторые дочерние организации Группы оказывают услуги по доверительному управлению физическим лицам, трастовым компаниям, пенсионным фондам и прочим организациям, а именно, управляют активами либо инвестируют полученные средства в различные финансовые инструменты в соответствии с указаниями клиента. Группа получает комиссионное вознаграждение за оказание данных услуг. Активы, полученные в доверительное управление, не являются активами Группы и, соответственно, не отражаются в ее консолидированном бухгалтерском балансе. Группа не подвергается кредитному риску при осуществлении указанных вложений, так как она не выдает гарантии под указанные инвестиции.

      Ковенанты по займам

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа соблюдала все ковенанты.

      Проверки возмещаемости затрат (КМГ Кашаган)

      В соответствии с основными принципами Северо-Каспийского Соглашения о Разделе Продукции (далее "СКСРП") Правительство Республики Казахстан передало подрядчикам эксклюзивные права на проведение деятельности в районе недропользования, но не передавало права на данный район недропользования ни в собственность, ни в аренду. Вследствие этого, все объемы извлеченной и переработанной продукции (т.е. готовой продукции) являются собственностью государства. Работы осуществляются на основе компенсирования, при этом государство осуществляет выплаты подрядчикам не в денежной форме, а в виде части готовой продукции, тем самым позволяя подрядчикам возместить свои затраты и заработать доходы. Это, так называемое, разделение продукции, т.е. разделение результатов работы, проведенной инвестором.

      В соответствии с СКСРП, не все затраты, понесенные подрядчиками, могут быть возмещены. Определенные затраты на возмещение должны утверждаться Управляющим Комитетом (далее "УправКом").

      НК КМГ считает, что все возмещаемые затраты в отчете о возмещаемых расходах классифицированы в соответствии с СКСРП, и расходы, определенные как возмещаемые, правомерно подлежат возмещению на 31 декабря 2013 года.

      Тем не менее, определенные затраты не были утверждены УправКомом в соответствии с разделами 13 и 14 СКСРП. Такие расходы считаются невозмещаемыми расходами для КМГ Кашаган до утверждения УправКомом. Продолжаются переговоры с Уполномоченным органом для разрешения этих вопросов.

      В результате проверок возмещения затрат за период с 2001 по 2008 годы, расходы на сумму 7.975 миллионов долларов США (1.224.991 миллион тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) считались невозмещаемыми. Доля НК КМГ в этих затратах составляла 1.340 миллионов долларов США (205.889 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате длительных переговоров между подрядчиками и устранения большинства указанных замечаний, 28 ноября 2011 года Полномочным органом (ТОО "PSA") и подрядчиками была подписана резолюция, согласно которой сумма невозмещаемых затрат была снижена до 2.959 миллионов долларов США (454.476 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), с долей НК КМГ в этих расходах, составляющей 497 миллионов долларов США (76.382 миллиона тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      В рамках Соглашения об урегулировании, подписанного 17 мая 2012 года, были проведены дополнительные переговоры с Полномочным органом, в результате которых сумма невозмещаемых затрат была снижена до 230 миллионов долларов США (35.315 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) с долей НК КМГ в размере 39 миллионов долларов США (5.953 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Проверка возмещаемости затрат за 2009 год была завершена в 2012 году. В результате проведенной проверки затраты в размере 875 миллионов долларов США (134.409 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) были классифицированы как невозмещаемые. Доля НК КМГ в данных затратах составляет 147 миллионов долларов США (22.590 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Проверка возмещаемости затрат за 2010 год была завершена в 2013 году. В результате проведенной проверки первоначально невозмещаемыми затратами была признана сумма в 1.336 миллионов долларов США (205.824 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате переговоров и мероприятий, проведенных подрядчиками для устранения замечаний, сумма в 2.083 тысячи долларов США (320.907 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) была классифицирована как невозмещаемые затраты, а сумма в 785.101 тысячу долларов США (120.952.660 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) остается неурегулированной. Доля Группы в данных затратах составляет 350 тысяч долларов США (53.921 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) и 131.950 тысяч долларов США (20.328.217 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), соответственно. Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Обязательства по контракту на недропользование (КМГ Карачаганак)

      Карачаганакское ОСРП (далее "ОСРП") является объектом периодических проверок со стороны государственных органов касательно выполнения требований контракта на недропользование. Руководство сотрудничает с государственными органами по согласованию исправительных мер, необходимых для разрешения вопросов, выявленных в ходе таких проверок. Невыполнение положений, содержащихся в ОСРП, может привести к штрафам, пени, ограничению, приостановлению или отзыву ОСРП.

      На основании ОСРП, Правительство Республики Казахстан передало эксклюзивные права Компаниям-подрядчикам (далее "КП") на ведение деятельности, в том числе включая право на недропользование, но не передало права собственности или аренды на данное месторождение. Как следствие, все полученные и обработанные углеводороды (т.е. готовый продукт) является собственностью государства. Работа по добыче углеводородов осуществляется на основе компенсации, где государство возмещает деятельность КП в неденежной форме, в виде части готовой продукции, таким образом позволяя КП возмещать их затраты и зарабатывать доходы.

      В соответствии с ОСРП не все затраты, понесенные КП, могут быть возмещены. Будущие затраты на возмещение должны утверждаться Совместным комитетом по управлению.

      Уполномоченный орган предоставил акты ревизии возмещаемых затрат за 2010-2011 годы. В настоящий момент между КП по Карачаганакскому ОСРП и Полномочным органом (ТОО "PSA"), идет обсуждение результатов "Акта ревизии о результатах проверки расчета возмещаемых затрат Счета Нефтегазовых Операций за 2010 Подрядный год по соглашению о разделе продукции подрядного участка Карачаганакского нефтегазоконденсатного месторождения от 18 ноября 1997 года" (далее "Акт ревизии 2010 года"). Согласно вышеуказанному Акту ревизии Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2010 год сумму в размере 456.866 тысяч долларов США (70.179 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). При этом КП в качестве невозмещаемых были признаны 8.869 тысяч долларов США (1.362 миллиона тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). По результатам 3-го раунда переговоров между КП и Полномочным органом (по состоянию на январь 2014 года) сумма потенциального спора/арбитража составила 205.563 тысячи долларов США (31.577 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Согласно Акту ревизии 2011 года Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2011 год сумму в размере 200.606 тысяч долларов США (30.815 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В данный момент результаты рассматриваются КП.

      Экспроприация активов Морского Порта Батуми (КТО)

      В соответствии с Cоглашением о доверительном управлении Морским портом Батуми (далее "МПБ") между BTL (ранее BIHL) и Правительством Грузии, Правительство Грузии имеет право на экспроприацию активов МПБ, в случае если МПБ не сможет выполнить свои обязательства по минимальному объему перевалки в 6 миллиона тонн в год. По состоянию на 31 декабря 2013 года, МПБ не был подвержен риску государственной экспроприации со стороны Правительства Грузии, так как фактические объемы перевалки через МПБ составили 10.170 миллионов тонн.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (АО "КазТрансГаз")

      На 31 декабря 2013 года у АО "КазТрансГаз" (далее "КТГ") имелись договорные обязательства по поставке газа на экспорт на сумму 754.498 тысяч долларов США (115.898 миллионов тенге) (в 2012 году: 13.512 миллионов тенге). Сумма договорных обязательств по приобретению газа составила 528.200 тысяч долларов США (81.137 миллионов тенге).

      В соответствии с контрактами на продажу с Gazprom Schweiz AG в случае непоставки Месячного контрактного количества природного газа по вине КТГ, Группа должна выплатить штраф в размере 0,01% от стоимости не поставленного объема природного газа. На 31 декабря 2013 и 2012 годов руководство НК КМГ считает, что не существует каких-либо обязательств перед Gazprom Schweiz AG в отношении данного положения об ответственности в соответствии с указанным контрактом на продажу.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (КТГ-Аймак)

      На 31 декабря 2013 года договорные обязательства КТГ-Аймак по приобретению газа составили 13.246 миллионов тенге (2012: 3.221 миллион тенге), по продаже газа сумма обязательств составила 3.598 миллионов

      Опцион "пут" с компанией Сино Каз

      НАК КАП заключила опционное соглашение, которое обеспечивает компанию Sino-Kaz возможностью продать свою 49% долю участия в ТОО "Семизбай" НАК КАП по цене, равной сумме, уплаченной Sino-Kaz, за минусом приведенной стоимости чистого дохода, полученного компанией Sino-Kaz. Опцион может быть исполнен в случае, если решение о поставке топливных таблеток, произведенных АО "Ульбинский металлургический завод", дочерней организацией НАК КАП, для реакторов на китайской ядерно-энергетической корпорации Guangdong Nuclear Power Corporation не будет принято до 1 июля 2014 года.

      В случае, если вышеуказанное решение не будет принято НАК КАП и CGNPC-URC до 1 июля 2014 года, НАК КАП выкупит, а Sino-Kaz продаст долю участия в ТОО "Семизбай-U" по стоимости, рассчитанной по формуле, определенной в дополнительном соглашении к основному договору.

      Обязательства по Плану Стабилизации

      Фонд назначен основным оператором Правительства в осуществлении Плана Стабилизации, утвержденного Правительством в 2008 году (Примечание 1).

      В соответствии с протоколами государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан запланировано повторно использовать средства, предусмотренные по Плану стабилизации.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752 миллионов тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 20122013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714 миллионов тенге (2012: 415.324 миллиона тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства – реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с Постановлением Правительства от 21 июня 2012 года № 821 на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" должны будут использоваться средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615 миллионов тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье - 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100 миллионов тенге (2012: 36.200 миллионов тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614 миллионов тенге (2012: 379.124 миллиона тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000 миллионов тенге за счет собственных средств Фонда и/или за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", в том числе 20.000 миллионов тенге планируется выделить за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз".

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация проекта вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707 миллионов тенге.

      41. СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

      Для управленческих целей деятельность Группы подразделяется в соответствии с видом производимой продукции и типом оказываемых услуг на следующие 7 (семь) операционных сегментов:

      Нефтегазовый сегмент включает операции по разведке и добыче нефти и газа, транспортировке нефти и газа, переработке и продаже сырой нефти и продуктов переработки.

      Горнопромышленный сегмент включает операции по разведке, добыче, переработке и продаже минеральных ресурсов, предприятия оборонного комплекса и гражданского машиностроения, проекты по развитию химической отрасли и геологоразведки.

      Сегмент транспортировки включает операции по железнодорожной и воздушной перевозке грузов и пассажиров.

      Сегмент телекоммуникаций включает операции по услугам фиксированной связи, включая местную, междугороднюю и международную связь (включая страны, входящие и не входящие в СНГ); а также услуги аренды каналов связи, передачи данных и беспроводной связи.

      Энергетический сегмент включает операции по производству и передаче электрической энергии, по технической диспетчеризации отпуска электроэнергии в электроэнергетическую систему и потребления импортируемой электроэнергии, функции централизованного оперативно-диспетчерского управления объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан.

      Сегмент финансовых институтов и институтов развития включает операции по увеличению и стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности во всех сегментах экономики Казахстана.

      Операции Самрук-Казына были включены в сегмент Корпоративный центр и проекты.

      Некоторые из вышеуказанных отчетных сегментов сформированы путем агрегирования более мелких операционных сегментов в соответствии с организационной структурой Группы. Каждый отчетный сегмент осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с МСФО. Финансовые результаты деятельности каждого сегмента, подготовленные в соответствии с МСФО, представляются главному управляющему и ответственному за принятие решений, для целей принятия решений о распределении ресурсов сегменту и оценки результатов его деятельности.

      Ниже представлена информация о прибылях и убытках, активах и обязательствах операционных сегментов Группы за 2013 год:

В миллионах тенге

Нефтегазовый

Горнопромышленный

Транспортировка

Телекоммуникации

Энергетика

Финансовые институты и институты развития

Корпоративный центр и проекты

Элиминации

Всего











Доход от реализации внешним покупателям

3.214.061

308.819

982.689

208.145

192.245

71.484

70.733

-

5.048.176

Доход от реализации другим сегментам

38.658

25.158

16.439

5.514

18.224

6.449

128.775

(239.217)

-

Итого доходы

3.252.719

333.977

999.128

213.659

210.469

77.933

199.508

(239.217)

5.048.176











Валовая прибыль за год

898.610

67.032

310.814

59.097

50.246

24.131

86.396

(66.164)

1.430.162

Общие и административные расходы

(160.735)

(37.797)

(96.213)

(25.421)

(17.698)

(19.613)

(25.913)

4.608

(378.782)

Расходы по транспортировке и реализации

(332.166)

(5.104)

(5.485)

(5.430)

(260)

-

(522)

1.510

(347.457)

Финансовый доход

42.388

5.652

5.967

5.341

5.098

3.844

43.494

(27.884)

83.902

Финансовые затраты

(171.744)

(9.562)

(39.580)

(11.505)

(10.398)

(1.121)

(3.104)

16.268

(230.746)

Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний

483.517

30.711

(4.269)

-

30.085

6.298

-

-

546.342

Доход/(убыток) от курсовой разницы, нетто

(22.202)

(1.912)

(8.234)

(528)

(3.650)

(1.197)

1.021

513

(36.189)

Износ, истощение и амортизация

(179.750)

(19.766)

(95.456)

(38.852)

(19.932)

(2.074)

(406)

167

(356.069)

Обесценение займов выданных

8

(4)

-

-

-

(77.103)

(133)

2

(77.230)

Обесценение прочих активов

(64.715)

(24.344)

(5.255)

(581)

807

(2.656)

(219.609)

160.919

(155.434)

Отчисления в резервы

48.451

4.662

2.540

480

(6.947)

54

-

-

47.016

Расходы по подоходному налогу

(193.396)

(7.612)

(41.207)

(3.893)

(7.954)

(18.653)

(4.529)

-

(277.244)

Чистая прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

488.311

37.617

123.149

19.725

49.514

(78.315)

(122.507)

95.235

612.729

Чистая прибыль/(убыток) за год от прекращенной деятельности

331

-

(2.812)

-

(91)

(170.400)

-

-

(172.972)

Итого чистая прибыль

488.642

37.617

120.337

19.725

49.423

(248.715)

(122.507)

95.235

439.757











Прочая информация по сегментам










Итого активы сегмента*

7.594.320

963.298

2.636.642

465.341

889.587

2.415.389

5.380.531

(5.050.619)

15.294.489

Итого обязательства сегмента*

3.558.129

258.123

1.250.427

188.331

357.899

2.215.777

1.601.354

(1.642.143)

7.787.897

Резервы по сомнительной задолженности

2.883

1.682

1.622

382

518

(1)

129

17

7.232

Инвестиции в совместные предприятия и в ассоциированные компании

998.490

382.328

26.690

-

257.328

88.918

-

(36.505)

1.717.249

Капитальные затраты

610.316

67.631

473.847

67.514

84.614

3.177

722

15.837

1.323.658


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года итого активы и итого обязательства сегмента финансовые институты и институты развития в сумме 2.415.389 миллионов тенге и 2.215.777 миллионов тенге содержат в себе активы классифицированные, как предназначенные для продажи и обязательства, связанные с активами для продажи АО "БТА Банк" и АО "Темiрбанк" в сумме 1.746.048 миллионов тенге и 1.570.189 миллионов тенге соответственно (Примечание 6).

      Ниже представлена информация о прибылях и убытках, активах и обязательствах операционных сегментов Группы за 2012 год:

В миллионах тенге

Нефтегазовый

Горнопромышленный

Транспортировка

Телекоммуникации

Энергетика

Финансовые институты и институты развития

Корпоративный центр и проекты

Элиминации

Всего (пересчитано)











Доход от реализации внешним покупателям

2.920.407

350.885

904.626

189.879

168.625

55.079

107.724

-

4.697.225

Доход от реализации другим сегментам

39.981

23.408

13.739

5.196

15.044

6.423

361.594

(465.385)

-

Итого доходы

2.960.388

374.293

918.365

195.075

183.669

61.502

469.318

(465.385)

4.697.225











Валовая прибыль за год

869.600

86.893

274.486

56.321

37.659

15.635

310.044

(315.801)

1.334.837

Общие и административные расходы

(156.108)

(30.654)

(84.924)

(24.441)

(14.112)

(19.986)

(20.168)

6.724

(343.669)

Расходы по транспортировке и реализации

(360.697)

(4.432)

(6.351)

(5.406)

(634)

-

(1.945)

2.131

(377.334)

Финансовый доход

29.024

4.407

6.927

4.677

3.313

3.597

63.547

(59.721)

55.771

Финансовые затраты

(169.184)

(13.925)

(33.825)

(12.331)

(7.231)

(752)

(324)

28.821

(208.751)

Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний

471.087

31.004

(72)

1.963

29.972

6.559

-

-

540.513

Доход / (убыток) от курсовой разницы, нетто

(18.006)

(2.762)

(3.914)

(869)

(1.980)

12

1.267

4.001

(22.251)

Износ, истощение и амортизация

(163.389)

(20.007)

(79.736)

(39.055)

(16.610)

(2.323)

(474)

137

(321.457)

Обесценение займов выданных

1

-

-

-

-

2.679

(943)

-

1.737

Обесценение средств в кредитных учреждениях

-

-

-

-

-

-

282.068

(282.068)

-

Обесценения прочих активов

(94.889)

(3.417)

(840)

5.839

286

13.670

(301.135)

159.301

(221.185)

Отчисления в резервы

35.890

1.140

28.359

319

2.081

(3.061)

-

-

64.728

Расходы по подоходному налогу

(177.131)

(10.972)

(32.858)

(4.472)

(5.312)

(750)

(11.236)

(1.058)

(243.789)

Чистая прибыль за год от продолжающейся деятельности

412.579

53.432

126.537

21.093

43.629

25.356

338.559

(463.350)

557.835

Чистая прибыль за год от прекращенной деятельности

628

-

(1.109)

201.996

60

377.704

-

784

580.063

Итого чистая прибыль

413.207

53.432

125.428

223.089

43.689

403.060

338.559

(462.566)

1.137.898











Прочая информация по сегментам










Итого активы сегмента

6.881.891

765.076

2.232.048

465.384

827.000

4.024.405

5.289.150

(5.210.750)

15.274.204

Итого обязательства сегмента

3.265.866

310.479

1.120.819

179.357

339.583

3.147.174

1.627.110

(2.131.643)

7.858.745

Резервы по сомнительной задолженности

7.489

95

1.183

611

256

1

1.751

(1.093)

10.293

Инвестиции в совместные предприятия и в ассоциированные компании

894.097

132.421

15.479

-

232.908

112.644

-

(36.505)

1.351.044

Капитальные затраты

551.541

59.293

481.071

68.705

84.547

5.936

3.139

(32.474)

1.221.758


      42. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 39. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Займы

      ТОО "Газопровод Бейнеу-Шымкент", совместное предприятие НК КМГ, получил новый транш в сумме 150 миллионов долларов США (27 миллиардов тенге по курсу на дату получения) по кредитной линии от Государственного Банка Развития Китая на 1,8 миллиардов долларов США.

      28 февраля 2014 года АО "Казахтелеком" заключило кредитное соглашение с Bank of China на сумму 170 млн. долларов США.

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-Энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия в ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия в ТОО "Казгидротехэнерго".

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance PLC осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату погашения). Данная сумма была использована Фондом для досрочного погашения займов перед Государственным Банком Развития Китая.

      Изменения в структуре Группы

      В феврале 2014 года было принято решение об утверждении Передаточного акта по реорганизации АО "НАК "Казатомпром" путем присоединения к нему ТОО "Горнорудная компания". Все права и обязанности ТОО "Горнорудная компания" переходят к АО "НАК "Казатомпром" в соответствии с Передаточным актом.

      В апреле 2014 года АО "Самрук-Энерго" приобрел 50% долю участия в ТОО "Экибастузская ГРЭС-1 и 100% долю в ТОО "Казгидротехэнерго" у Kazakhmys Plc. Цена приобретения составила 1.300 миллионов долларов США.

      5 марта 2014 года подписано постановление Правительства Республики Казахстан по отчуждению пакета акций АО Альянс Банк и АО Темiрбанк, таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки по продаже Фонду 79,88% акций АО Темiрбанк и 16% простых и привелигерованных акций АО Альянс Банк.

      Экспортная таможенная пошлина

      Правительство Республики Казахстан планирует повысить таможенную пошлину на экспорт сырой нефти с 60 долларов США за тонну до 80 долларов США за тонну с 1 апреля 2014 года.

      Операционная деятельность

      С 1 января 2014 года вступает в силу приказ Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан от 21 ноября 2013 года об увеличении тарифов на услуги АО "КазТрансОйл" по перекачке нефти для внутреннего и экспортного рынков: тариф на внутренний рынок за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 1.954,5 тенге до 2.931,8 тенге (на 50%), на экспорт – за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 4.732,6 тенге до 4.850,6 тенге (на 2,5%). С 1 апреля 2014 года тариф на экспорт увеличился с 4.850,6 тенге до 5.817,2 тенге в соответствии с приказом Агентства по регулированию естественных монополий.

      Сняты ограничения на увеличение рейсов в страны Европейского Союза с АО "Эйр Астана".

      31 марта 2014 года заключено Дополнение № 3 к Контракту на поставку топливных таблеток на 2014-2016 годы между CGNPC-URC и АО "НАК "Казатомпром". Таким образом, стороны приняли решение о поставках топливных таблеток в оговоренный срок и избежали возможности выкупа АО "НАК "Казатомпром" доли участия Sino-Kaz в ТОО "Семизбай-U" (Примечание 6).

      Реструктуризация АО "Альянс Банк"

      Как раскрыто в Примечании 6, в декабре 2013 года между Фондом и госп. Утемуратовым Булатом Джамитовичем были подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк", с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. По состоянию на 31 декабря 2013 года Альянс Банк находится под контролем Фонда и таким образом является консолидируемой дочерней организацией (Примечание 34.)

      23 января 2014 года руководство Альянс Банк сообщило своим кредиторам, что будет проведена реструктуризация определенных обязательств для того, чтобы обеспечить продолжение деятельности банка. Процесс реструктуризации направлен на достижение положительного капитала и 20% коэффициента капитала 1 уровня, что обеспечит возможность Альянс Банк выполнить пруденциальные нормативы и стать конкурентоспособным в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

      30 января 2014 года Совет директоров Альянс Банка утвердил решение о реструктуризации.

      Данный уровень капитала будет достигнут за счет:

      - реструктуризации долговых и субординированных долговых ценных бумаг, выпущенных Альянс Банком, на более благоприятных для Альянс Банка условиях;

      - слияния Альянс Банка с Темирбанк ("Объединенный банк"), который имеет более сильную капитальную базу, чем Альянс Банк;

      - преобразования депозитов с низкой ставкой вознаграждения, данный вопрос требует дальнейших переговоров с Фондом;

      - использования активов по отсроченному налогу посредством консолидации операций и создания прибыльного Объединенного банка.

      Руководство считает, что меры, предложенные в соответствии с планом рекапитализации, также помогут улучшить позицию Объединенного банка в части ликвидности. Кроме того, руководство инициировало анализ эффективности работы Объединенного банка, направленный на снижение численности персонала, исключение невыгодных деловых отношений и объединение ИТ систем.

      6 февраля 2014 года Альянс Банк подписал соглашение с Национальным Банком Республики Казахстан, которое определяет обязательства Альянс Банка по рекапитализации и устанавливает нормативную базу на период внедрения плана рекапитализации. В соответствии с соглашением Альянс Банк взял на себя обязательство внедрить план реструктуризации к 1 июля 2014 года и привести все пруденциальные нормативы в соответствие с лимитами, установленными законодательством.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния

      "Самрук-Қазына"

      Консолидированные формы финансовой отчетности,

      подготовленные в соответствии с Приказом

      Министерства Финансов Республики Казахстан № 422

      от 20 августа 2010 года

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с заключением независимых аудиторов по специальному заданию

      СОДЕРЖАНИЕ:

      Отчет независимых аудиторов

      Консолидированные формы финансовой отчетности

      Консолидированный бухгалтерский баланс

      Консолидированный отчет о прибылях и убытках

      Консолидированный отчет о движении денежных средств

      Консолидированный отчет об изменениях в капитале

      Пояснительная записка к консолидированным формам финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Мы провели аудит прилагаемых консолидированных форм финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций" (далее "Группа"), которые включают консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, консолидированный отчет о прибылях и убытках, консолидированный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию. Данные консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлены руководством Группы в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Ответственность руководства в отношении консолидированных форм финансовой отчетности

      Руководство Группы несет ответственность за подготовку и достоверное представление данных консолидированных форм финансовой отчетности в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки консолидированных форм финансовой отчетности, не содержащих существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данных консолидированных формах финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения консолидированных форм финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированных формах финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения консолидированных форм финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления консолидированных форм финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления консолидированных форм финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, консолидированные формы финансовой отчетности во всех существенных аспектах достоверно отражают консолидированное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" и его дочерних организаций по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также их консолидированные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Принципы подготовки и ограничение использования

      Не изменяя нашего мнения, мы обращаем внимание на Пояснительную записку к консолидированным формам финансовой отчетности, в которой описываются принципы их подготовки. Консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлены с целью выполнения Группой требований Приказа Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года. Соответственно, консолидированные формы финансовой отчетности могут быть непригодны для других целей.

      Прочие сведения

      Группа подготовила отдельный комплект консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, по которой мы выпустили отдельный аудиторский отчет, адресованный Акционеру и руководству Группы от 25 апреля 2014 года.

________________________

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор / партнер по аудиту

________________________

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное свидетельство аудитора № МФ-0000099 от 27 августа 2012 года

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью на территории Республики Казахстан серии МФЮ-2 № 0000003, выданная Министерством финансов Республики Казахстан 15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Форма № 1

      По состоянию на 31 декабря 2013 года

      Наименование организации: АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына"

      Сведения о реорганизации:

      Вид деятельности организации:

      Организационно-правовая форма: акционерное общество

      Форма отчетности: консолидированная

      Среднегодовая численность работников: 155 чел.

      Субъект предпринимательства: среднего

      Юридический адрес организации: г. Астана, Кунаева 8

тыс. тенге

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода, (пересчитано)

I. Краткосрочные активы




Денежные средства и их эквиваленты

010

740.994.000

1.468.426.000

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

011

39.333.000

84.949.000

Производные финансовые инструменты

012

46.427.000

48.834.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

013

2.646.000

81.016.000

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

014

4.280.000

53.010.000

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

1.541.688.000

1.741.768.000

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

382.979.000

373.046.000

Текущий подоходный налог

017

77.721.000

78.372.000

Запасы

018

346.300.000

409.508.000

Прочие краткосрочные активы

019

437.902.000

461.431.000

Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)

100

3.620.270.000

4.800.360.000

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

1.086.843.000

51.521.000

II. Долгосрочные активы




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

110

92.725.000

399.593.000

Производные финансовые инструменты

111

-

1.444.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

112

5.468.000

26.661.000

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

113

35.636.000

37.236.000

Прочие долгосрочные финансовые активы

114

929.759.000

1.656.011.000

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

115

-

-

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

116

1.717.249.000

1.351.044.000

Инвестиционное имущество

117

10.696.000

10.201.000

Основные средства

118

6.802.386.000

5.956.395.000

Биологические активы

119

-

-

Разведочные и оценочные активы

120

237.657.000

197.516.000

Нематериальные активы

121

251.820.000

287.166.000

Отложенные налоговые активы

122

42.084.000

77.964.000

Прочие долгосрочные активы

123

461.896.000

421.092.000

Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)

200

10.587.376.000

10.422.323.000

Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)


15.294.489.000

15.274.204.000

III. Краткосрочные обязательства




Займы

210

679.181.000

1.240.793.000

Производные финансовые инструменты

211

527.000

888.000

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

212

244.461.000

644.483.000

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

213

429.407.000

496.946.000

Краткосрочные резервы

214

140.711.000

124.202.000

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

215

58.010.000

48.841.000

Вознаграждения работникам

216

81.734.000

75.806.000

Прочие краткосрочные обязательства

217

440.359.000

503.428.000

Итого краткосрочных обязательств

(сумма строк с 210 по 217)

300

2.074.390.000

3.135.387.000

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

1.219.950.000

20.317.000

IV. Долгосрочные обязательства




Займы

310

3.563.743.000

3.737.753.000

Производные финансовые инструменты

311

-

7.450.000

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

312

86.134.000

141.976.000

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

313

-

-

Долгосрочные резервы

314

137.246.000

136.312.000

Отложенные налоговые обязательства

315

377.919.000

336.950.000

Прочие долгосрочные обязательства

316

328.515.000

342.600.000

Итого долгосрочных обязательств

(сумма строк с 310 по 316)

400

4.493.557.000

4.703.041.000

V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410

4.484.676.000

4.409.314.000

Эмиссионный доход

411

-

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

-

Резервы

413

295.246.000

260.758.000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414

1.947.379.000

1.944.252.000

Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)

420

6.727.301.000

6.614.324.000

Доля неконтролирующих собственников

421

779.291.000

801.135.000

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500

7.506.592.000

7.415.459.000

Баланс (строка 300 + строка 301+строка 400 + строка 500)


15.294.489.000

15.274.204.000


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      Форма № 2

тыс. тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период (пересчитано)

Выручка

010

5.077.172.000

4.725.082.000

Себестоимость реализованных товаров и услуг

011

(3.647.010.000)

(3.390.245.000)

Валовая прибыль (строка 010 - строка 011)

012

1.430.162.000

1.334.837.000

Расходы по реализации

013

(347.457.000)

(377.334.000)

Административные расходы

014

(378.782.000)

(343.669.000)

Прочие расходы

015

(259.614.000)

(242.777.000)

Прочие доходы

016

82.355.000

65.285.000

Итого операционная прибыль (убыток)

(+/- строки с 012 по 016)

020

526.664.000

436.342.000

Доходы по финансированию

021

83.902.000

55.771.000

Расходы по финансированию

022

(230.746.000)

(208.751.000)

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

546.342.000

540.513.000

Прочие неоперационные доходы

024

-

-

Прочие неоперационные расходы

025

(36.189.000)

(22.251.000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

(+/- строки с 020 по 025)

100

889.973.000

801.624.000

Расходы по подоходному налогу

101

(277.244.000)

(243.789.000)

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности

(строка 100 - строка 101)

200

612.729.000

557.835.000

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

(172.972.000)

580.063.000

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300

439.757.000

1.137.898.000

собственников материнской организации


407.246.000

1.067.577.000

долю неконтролирующих собственников


32.511.000

70.321.000

Прочая совокупная прибыль, всего

(сумма строк с 410 по 420):

400

45.601.000

164.315.000

в том числе:




Переоценка основных средств

410

-

-

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

411

(2.593.000)

(17.534.000)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

412

-

-

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

413

(6.716.000)

-

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

414

-

-

Хеджирование денежных потоков

415

(254.000)

(158.000)

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

416

54.538.000

35.301.000

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

417

-

-

Прочие компоненты прочей совокупной прибыли

418

-

-

Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

419

626.000

146.706.000


Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли

420

-

-

Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400)

500

485.358.000

1.302.213.000

Общая совокупная прибыль, относимая на:




собственников материнской организации


452.012.000

1.233.075.000

доля неконтролирующих собственников


33.346.000

69.138.000

Прибыль на акцию:

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности


175,99

160,25

от прекращенной деятельности


(49,68)

166,63

Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности


175,99

160,25

от прекращенной деятельности


(49,68)

166,63


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      Форма № 3

тыс. тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

1. Движение денежных средств от операционной деятельности




Прибыль (убыток) до налогообложения

010

712.172.000

1.391.361.000

Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011

430.879.000

407.442.000

Обесценение гудвила

012

4.945.000

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013

17.500.000

13.390.000

Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014

158.729.000

Убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015

3.372.000

2.318.000

Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016

Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017

Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018

(24.000)

(11.968.000)

Расходы (доходы) по финансированию

019

146.844.000

152.980.000

Вознаграждения работникам

020

14.983.000

12.958.000

Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021

Доход (расход) по отложенным налогам

022

Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023

33.746.000

18.497.000

Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024

(546.342.000)

(540.513.000)

Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)

025

128.462.000

(524.361.000)

Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строки с 011 по 025)

030

393.094.000

(469.257.000)

Изменения в запасах

031

(34.545.000)

(36.195.000)

Изменения резерва

032

(10.322.000)

(6.566.000)

Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033

(142.696.000)

(583.569.000)

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034

(133.574.000)

257.916.000

Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035

(7.312.000)

14.311.000

Изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036

27.831.000

131.909.000

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строки с 031 по 036)

040

(300.618.000)

(222.194.000)

Уплаченные вознаграждения

041

(180.255.000)

(146.160.000)

Уплаченный подоходный налог

042

(222.698.000)

(196.694.000)

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010+/- строка 030+/- строка 040+/- строка 041+/- строка 042)

100

401.695.000

357.056.000


2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

200

(1.629.729.000)

(482.965.000)

3. Движение денежных средств от финансовой деятельности

300

492.305.000

(60.503.000)

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

400

8.297.000

8.223.000

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств

(строка 100 +/- строка 200 +/- строка 300)

500

(735.729.000)

(186.412.000)

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

600

1.468.426.000

1.646.615.000

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

700

740.994.000

1.468.426.000


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      Форма № 4

тыс. тенге

Наименование показателей

Код строки

Капитал материнской организации


Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Резервы

Нераспределенная прибыль

Доля неконтролирующих собственников

Сальдо на 1 января предыдущего года

010

4.050.383.000

96.804.000

823.433.000

758.983.000

5.729.603.000

Изменение в учетной политике

011

Пересчет в связи с объединением предприятий под общим контролем*


165.000

21.761.000

21.926.000

Пересчитанное сальдо (строка 010+/строка 011)

100

4.050.383.000

96.969.000

845.194.000

758.983.000

5.751.529.000

Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220):

200

165.498.000

1.067.577.000

69.138.000

1.302.213.000

Прибыль (убыток) за год

210

1.067.577.000

70.321.000

1.137.898.000

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229):

220

165.498.000

(1.183.000)

164.315.000

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

221

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

222

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

223

131.663.000

(2.491.000)

129.172.000

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

226

Хеджирование денежных потоков

(за минусом налогового эффекта)

227

(158.000)

(158.000)

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

228

33.993.000

1.308.000

35.301.000

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

229

Операции с собственниками, всего

(сумма строк с 310 по 318):

300

358.931.000

(1.709.000)

31.481.000

(26.986.000)

361.717.000

в том числе:









Вознаграждения работников акциями:

310

215.000

(604.000)

1.441.000

1.052.000

в том числе:









стоимость услуг работников


215.000

(604.000)

1.441.000

1.052.000

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

311

358.931.000

(4.149.000)

354.782.000

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314

Выплата дивидендов

315

(168.190.000)

(150.297.000)

(318.487.000)

Прочие распределения в пользу собственников

316

(63.890.000)

(63.890.000)

Прочие операции с собственниками

317

395.887.000

395.887.000

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318

(1.924.000)

(127.573.000)

121.870.000

(7.627.000)

Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300)

400

4.409.314.000

260.758.000

1.944.252.000

801.135.000

7.415.459.000

Изменение в учетной политике

401

Пересчитанное сальдо (строка 400 + строка 401)

500

4.409.314.000

260.758.000

1.944.252.000

801.135.000

7.415.459.000

Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620):

600

51.290.000

400.722.000

33.346.000

485.358.000

Прибыль (убыток) за год

610

407.246.000

32.511.000

439.757.000

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):

620




51.290.000

(6.524.000)

835.000

45.601.000

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

621

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

622

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

623

(1.448.000)

(519.000)

(1.967.000)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625

(39.000)

(6.524.000)

(153.000)

(6.716.000)

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний

626

Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627

(254.000)

(254.000)

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

628

53.031.000

1.507.000

54.538.000

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

629

Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)

700

75.362.000

(16.802.000)

(397.595.000)

(55.190.000)

(394.225.000)

в том числе:









Вознаграждения работников акциями

710

5.000

97.000

(77.000)

25.000

в том числе:









стоимость услуг работников


5.000

97.000

(77.000)

25.000

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

711

75.362.000

(26.234.000)

49.128.000

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712


Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса

713

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714

Выплата дивидендов

715

(9.077.000)

(60.721.000)

(69.798.000)

Прочие распределения в пользу собственников

716

(147.534.000)

(147.534.000)

Прочие операции с собственниками

717

(15.830.000)

(215.019.000)

(230.849.000)

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718

(977.000)

172.000

5.608.000

4.803.000

Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700)

800

4.484.676.000

295.246.000

1.947.379.000

779.291.000

7.506.592.000


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Рахметов Н.К.

Главный бухгалтер

________________________

Абдрахманова А.Ж.


      1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

      Корпоративная информация

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Образование было осуществлено посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Казына" (далее "Казына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи Государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее по тексту "Государство" или "Правительство"). Правительство, представленное Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при данной реорганизации являлось повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Фонд является холдингом, объединяющим ряд государственных предприятий, перечисленных в Примечании 9 (далее "Группа"). Деятельность Фонда до 1 февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны, модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-4, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в Группу и эффективного управления активами Группы.

      Зарегистрированный офис Фонда расположен по адресу: г. Астана, ул. Кунаева 8, Республика Казахстан.

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности были утверждены к выпуску 25 апреля 2014 года финансовым директором-Членом Правления и Главным бухгалтером Фонда.

      План стабилизации экономики и финансовой системы

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее по тексту "План стабилизации"). План Стабилизации предусматривает ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Стабилизация рынка недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана Стабилизации.

      В рамках Плана Стабилизации в части стабилизации финансового сектора в 2009 году Фонд приобрел контрольные пакеты акций АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк" и значительные доли в АО "Народный Банк Казахстана" и АО "Казкоммерцбанк". Данные меры были направлены на предоставление банкам дополнительной ликвидности и обеспечение их платежеспособности. В 2012 и 2011 годах Фонд реализовал все простые и часть привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В 2010 году в рамках плана реструктуризации обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА Банка"), утвержденного в марте 2010 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк"), дочерней организации БТА Банка.

      В 2010 году Альянс Банк, БТА Банк и Темирбанк завершили процесс реструктуризации своей задолженности. Способность Альянс Банка и Темирбанка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности в значительной степени зависит от успешной реализации новых бизнес-моделей в соответствии с условиями реструктуризации.

      Способность БТА Банка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности зависит в значительной степени от успешной реализации новой бизнес-модели в соответствии с условиями второй реструктуризации своих долгов, завершенной в декабре 2012 года.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности подготовлены на основе принципа первоначальной стоимости, за исключением случаев, описанных в учетной политике и пояснительной записке к данным консолидированным формам финансовой отчетности.

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности представлены в тенге, и все денежные суммы округлены до тысяч тенге, за исключением специально оговоренных случаев.

      Заявление о соответствии

      Прилагаемые консолидированные формы отчетности были подготовлены в соответствии с перечнем, формами, утвержденными нормативным актом уполномоченного государственного органа Республики Казахстан в соответствии с Приказом Министерства Финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Подготовка консолидированных форм отчетности требует применения определенных критичных учетных оценок, а также требует от руководства применения суждений по допущениям в ходе применения учетной политики. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применения допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для консолидированных форм финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет ранее представленных данных в связи с передачей предприятия, находящегося под общим контролем

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1539 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Группе был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данные консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлена с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данные консолидированные формы финансовой отчетности представлены таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация за прошлые отчетности была пересчитана.

      Активы и обязательства АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" были учтены в данных формах консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в их финансовой отчетности, с соответствующим зачислением разницы в капитал.

      Пересчет ранее представленных данных в связи с передачей предприятия, находящегося под общим контролем (продолжение)

      Эффект изменений в сравнительных данных приведен в следующей таблице:

В тысячах тенге

Объединение финансовой отчетности АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт"

Влияние на консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2012 года:




Изменение в основных средствах

25.964.000

Изменение в нематериальных активах

48.000

Изменение в прочих долгосрочных финансовых активах

1.876.000

Изменение в прочих долгосрочных активах

821.000

Изменение в долгосрочных активах

28.709.000

Изменение в запасах

716.000

Изменение в текущем подоходном налоге

424.000

Изменение в краткосрочной торговой и прочей дебиторской задолженности

95.000

Изменение в прочих краткосрочных финансовых активах

5.786.000

Изменение в прочих краткосрочных активах

469.000

Изменение в денежных средствах и их эквивалентах

2.878.000

Изменение в краткосрочных активах

10.368.000

Изменение в общей сумме активов

39.077.000

Изменение в займах

(9.397.000)

Изменение в отложенных налоговых обязательствах

(3.086.000)

Изменение в долгосрочных обязательствах

(12.483.000)

Изменение в займах

(1.887.000)

Изменение в краткосрочной торговой и прочей кредиторской задолженности

(148.000)

Изменение в прочих краткосрочных обязательствах

(631.000)

Изменение в краткосрочных обязательствах

(2.666.000)

Изменение в общей сумме обязательств

(15.149.000)

Изменение в чистых активах

23.928.000


В тысячах тенге

Объединение финансовой отчетности АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт"

Влияние на консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2012 год:


Выручка

8.670.000


8.670.000

Себестоимость реализованных товаров и услуг

(4.597.000)

Валовая прибыль

4.073.000



Расходы по реализации

(151.000)

Административные расходы

(966.000)



Прочий доход, нетто

752.000

Прибыль от операционной деятельности

3.708.000



Расходы по финансированию

(835.000)

Доходы по финансированию

362.000

Прочие неоперационные расходы

(57.000)

Прибыль до налогообложения

3.178.000



Расходы по подоходному налогу

(718.000)



Прибыль после налогообложения от продолжающейся деятельности

2.460.000



Прибыль от прекращенной деятельности



Прибыль за год

2.460.000



Прочая совокупная прибыль, всего

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом налогообложения

2.460.000



Общая совокупная прибыль, относимая на:


Собственников материнской организации

2.460.000

Доля неконтролирующих собственников


      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Элементы форм финансовой отчетности каждого из предприятий Группы, включенные в данные консолидированные формы финансовой отчетности, оцениваются с использованием валюты основной экономической среды, в которой предприятия осуществляют свою деятельность (далее "функциональная валюта"). Консолидированные формы финансовой отчетности представлены в тенге, который является валютой представления отчетности Группы.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту с использованием валютных курсов на дату осуществления операции. Доходы и убытки от курсовой разницы, возникающие в результате расчетов по таким операциям, и от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по курсам на конец года, признаются в прибылях и убытках.

      Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости.

      Предприятия Группы

      Доходы, убытки и финансовая позиция всех дочерних организаций, совместных предприятий и ассоциированных компаний Группы (ни одна из которых не оперирует в валютах гиперинфляционных экономик), функциональная валюта которых отличается от валюты представления, пересчитываются в валюту представления следующим образом:

      - активы и обязательства по каждому из представленных бухгалтерских балансов пересчитываются по курсам на отчетные даты;

      - доходы и расходы по каждому из отчетов о прибылях и убытках пересчитываются по средним курсам (кроме случаев, когда средний курс не является разумным приближением совокупного эффекта курсов на дату осуществления операции; в этом случае доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату осуществления операции); и

      - все курсовые разницы признаются в качестве отдельного компонента в прочем совокупном доходе.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена валют, установленные на Казахстанской Фондовой Бирже (далее по тексту "КФБ"), используются в качестве официальных курсов обмена валют в Республике Казахстан.

      В следующей таблице представлен обменный курс иностранной валюты к тенге на 31 декабря:


2013

2012




Доллар США

154,06

150,79

Евро

212,02

199,22

Швейцарский франк

173,02

165,09

Российский рубль

4,68

4,96


      Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке годовых консолидированных форм финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением поправок к стандартам:

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", и МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 меняет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются все три условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на консолидацию инвестиций Группы.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия.

      МСФО 11 вступает в силу отношений годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО 11 не оказал влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. В настоящее время у Группы имеются дочерние организации с существенными неконтрольными долями участия, но неконсолидируемые структурированные компании отсутствуют.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13, Группа повторно проанализировала свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Группой. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость. Иерархия источников справедливой стоимости представлена в Примечании 12.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход или расход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые не будут переклассифицированы (например, переоценка земли и зданий). Поправки оказывают влияние исключительно на представление информации и не затрагивают консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы.

      Поправка к МСБУ 1 "Разъяснение требований в отношении сравнительной информации"

      Поправка к МСБУ 1 разъясняет разницу между добровольным раскрытием дополнительной сравнительной информации и минимумом необходимой сравнительной информации. Компания должна включить сравнительную информацию в соответствующие примечания к финансовой отчетности, когда она на добровольной основе предоставляет сравнительную информацию сверх минимума данных за один сравнительный период. Поправка разъясняет, что в соответствующих примечаниях к вступительному отчету о финансовом положении по состоянию на 1 января 2012, года представляемому в случаях, когда компания осуществляет ретроспективный перерасчет или переклассифицирует статьи финансовой отчетности, сравнительную информацию представлять не требуется. В результате, Группа не представила сравнительную информацию в отношении вступительного консолидированного бухгалтерского баланса на 1 января 2012 года. Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации и не изменяет консолидированное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Группы.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      МСБУ 19 включает в себя ряд поправок относительно учета планов с установленными выплатами. В частности, в соответствии с новой редакцией стандарта актуарные доходы и расходы, признаются в составе прочего совокупного дохода и не подлежат последующей переклассификации в состав прибыли или убытка; ожидаемая доходность активов плана более не признается в составе прибыли или убытка, а вместо этого применяется требование о признании процентов по чистому обязательству (активу) плана с установленными выплатами в составе прибыли или убытка, которые рассчитываются на основании ставки дисконтирования для оценки обязательства по установленным выплатам; стоимость услуг прошлых лет, права на вознаграждения за которые еще не перешли, признаются в составе прибыли или убытка на более раннюю из следующих дат: дата изменений плана, или дата признания соответствующих затрат на реструктуризацию или выходных пособий. Прочие поправки касаются новых требований в отношении раскрытия информации, например, требования в отношении раскрытия количественной информации о чувствительности. Принятие МСБУ 19 не оказало значительного влияния на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы.

      Поправка к МСБУ 36 "Обесценение активов" - "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Группа досрочно применила данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО. Данные поправки будут также учитываться при раскрытии информации в будущем.

      Группа досрочно не применяет какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки к ним, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска годовых консолидированных форм финансовой отчетности Группы. Группа намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      МСФО 9 "Финансовые инструменты: классификация и оценка"

      МСФО 9, выпущенный по результатам первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСБУ 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСБУ 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО 9 "Дата обязательного применения МСФО 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСБУ 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСБУ 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на консолидированное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Принципы консолидации

      Консолидированные формы финансовой отчетности включают формы финансовой отчетности Фонда и контролируемых им дочерних организаций (Примечание 9).

      Дочерние организации

      Дочерние организации - это те предприятия, которые контролируются Группой. Контроль осуществляется в том случае, если Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиций или подвержена риску, связанному с ее изменением и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:

      - наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. существующие права, обеспечивающие текущую возможность управлять соответствующей деятельностью объекта инвестиций);

      - наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиций иди подверженности риску, связанному с ее изменением;

      - наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции.

      При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта инвестиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:

      - соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;

      - права, обусловленные другими соглашениями;

      - права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе.

      Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиций, если факты и обстоятельства свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трех компонентов контроля. Консолидация дочерней организации начинается, когда Группа получает контроль над дочерней организацией, и прекращается, когда Группа утрачивает контроль над дочерней организацией. Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней организации, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включается в консолидированной отчет о совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля над дочерней организацией.

      За исключением приобретения в сделке между предприятиями, находящимися под общим контролем, дочерние организации консолидируются с момента их приобретения, которым является дата приобретения Группой контроля над ними, до даты, когда такой контроль прекращается. При приобретении дочерней организации, стоимость приобретения распределяется на активы и обязательства на основе их справедливой стоимости на дату приобретения. Финансовая отчетность дочерних организаций готовится за тот же отчетный период, что и формы финансовой отчетности Фонда, с использованием согласованной учетной политики.

      Все внутригрупповые сальдо по сделкам и сделки, включая нереализованный доход, возникающий по внутригрупповым сделкам, были полностью исключены из форм отчетности. Нереализованные убытки исключены таким же образом, как и нереализованный доход, за исключением того, что они исключаются только в той степени, в которой не существует свидетельства об обесценении.

      Неконтрольная доля представляет собой часть капитала дочерних организаций, которые не принадлежат Группе, и показывается отдельно в составе капитала в консолидированном бухгалтерском балансе, отдельно от акционерного капитала материнской компании. Убытки дочерней организации относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

      Изменение доли участия в дочерней организации без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она:

      - Прекращает признание активов и обязательства дочерней организации (в том числе относящегося к ней гудвилла);

      - Прекращает признание балансовой стоимости неконтрольной доли участия;

      - Прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале;

      - Признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;

      - Признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;

      - Признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в качестве прибыли или убытка;

      - Переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств.

      Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

      Группа имеет доли участия в совместных предприятиях в форме совместно контролируемых компаний, в которых участники совместной деятельности вступили в договорное соглашение, устанавливающее совместный контроль над экономической деятельностью компаний. Также, Группа имеет доли участия в ассоциированных компаниях, в которых она имеет существенное влияние над их экономической деятельностью. Инвестиции Группы в совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия.

      В соответствии с методом долевого участия инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию учитываются в консолидированном бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости плюс изменения, возникшие после приобретения в доле чистых активов совместного предприятия / ассоциированной компании, принадлежащей Группе. Гудвилл, относящийся к совместному предприятию / ассоциированной компании, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения.

      Консолидированный отчет о прибылях и убытках отражает долю финансовых результатов деятельности совместного предприятия / ассоциированной компании. Если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале совместного предприятия / ассоциированной компании, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с совместным предприятием / ассоциированной компанией, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в совместном предприятии / ассоциированной компании.

      Доля в прибыли совместных предприятий / ассоциированных компаний представлена непосредственно в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Она представляет собой прибыль, приходящуюся на акционеров совместного предприятия / ассоциированной компании, и поэтому определяется как прибыль после учета налогообложения и неконтрольной доли участия в дочерних компаниях совместных предприятий / ассоциированных компаний.

      Финансовая отчетность совместного предприятия / ассоциированной компании составляется за тот же отчетный период, что и формы финансовой отчетности материнской компании. В случае необходимости в нее вносятся корректировки с целью приведения учетной политики в соответствие с учетной политикой Группы. После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по инвестициям Группы в совместные предприятия / ассоциированные компании. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в совместные предприятия / ассоциированные компании. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию и ее балансовой стоимостью, и признает эту сумму в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      В случае потери совместного контроля над совместным предприятием / значительного влияния над ассоциированной компанией Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью совместного предприятия / ассоциированной компании на момент потери существенного влияния и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в прибылях или убытках.

      Объединение предприятий

      Объединения предприятий (бизнеса) учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав административных расходов.

      Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов.

      В случае поэтапного объединения бизнеса, ранее принадлежавшая Группе доля участия в приобретаемой компании переоценивается по справедливой стоимости на дату приобретения контроля через прибыль или убыток.

      Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСБУ 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно не должно переоцениваться до момента его полного погашения в составе капитала.

      Гудвилл изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы переданного вознаграждения и признанной неконтрольной доли участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретенных Группой, и принятых ею обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней организации, разница признается в составе прибыли или убытка.

      Впоследствии гудвилл оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвилла, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения, гудвилл, начиная с даты приобретения Группой компании, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям.

      Если гудвилл составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвилл, относящийся к выбывающей деятельности, включается в текущую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвилл оценивается на основе соотношения стоимости прекращенной деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки.

      Приобретение дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем

      Учет приобретения дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем (предприятия, контролируемые Государством), ведется по методу объединения долей.

      Активы и обязательства переданной дочерней организации, находящейся под общим контролем, отражаются в данных консолидированных формах финансовой отчетности по их балансовой стоимости в отчетности передающей компании (предшествующего владельца) на дату передачи. Гудвилл, возникший при первоначальном приобретении организации предшествующим владельцем, также отражается в данных консолидированных формах финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвилл предшествующего владельца, и суммой выплаченных средств, учтена в данных консолидированных формах финансовой отчетности как корректировка капитала.

      Данные консолидированные формы финансовой отчетности, составлены так, как если бы дочерняя организация была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения предшествующим владельцем.

      Изменение доли участия в имеющихся дочерних организациях

      В сделках, где продается или приобретается часть доли участия в существующей дочерней организации, с сохранением контроля, разница между балансовой стоимостью отчуждаемой или приобретаемой доли в чистых активах дочерней организации и стоимостью реализации или приобретения этой доли отражается как увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли.

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность

      Активы и группы выбытия, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по меньшему из двух значений – балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Активы и группы выбытия классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость подлежит возмещению посредством сделки по продаже, а не в результате продолжающегося использования. Данное условие считается соблюденным лишь в том случае, если вероятность продажи высока, а актив или группа выбытия могут быть незамедлительно проданы в своем текущем состоянии. Руководство должно иметь твердое намерение совершить продажу, в отношении которой должно ожидаться соответствие критериям признания в качестве завершенной сделки продажи в течение 1 года с даты классификации.

      В консолидированном отчете о прибылях и убытках за отчетный период, а также за сравнительный период прошлого года, доходы и расходы от прекращенной деятельности учитываются отдельно от обычных доходов и расходов, даже если после продажи Группа сохраняет неконтрольную долю участия в дочерней организации. Прибыль или убыток после учета подоходного налога представляются в консолидированном отчете о прибылях и убытках отдельно.

      Основные средства и нематериальные активы после классификации в качестве предназначенных для продажи не подлежат амортизации.

      Активы по разведке и разработке минеральных ресурсов и углеводородов (нефтегазовые и горнорудные активы)

      Затраты по приобретению прав на недропользование

      Затраты по приобретению прав на недропользование (разведку и добычу) включают подписные бонусы, исторические затраты, обязательные расходы на экологические и социальные программы и капитализируются в составе нематериальных активов, как права на недропользование месторождения в стадии разведки и оценки.

      Учет затрат на приобретение прав на недропользование ведется в разрезе месторождений. Каждое месторождение рассматривается ежегодно на предмет обесценения. В случае, если по объекту не запланированы работы в будущем, оставшееся сальдо затрат на приобретение прав на недропользование списывается. С начала коммерческой добычи на месторождениях права на недропользование (оставшиеся затраты) переводятся в состав основных средств и амортизируются по производственному методу по фактической добыче, исходя из общей суммы доказанных запасов.

      Затраты по разведке и оценке (незавершенное строительство)

      Затраты по разведке и оценке включают геологические и геофизические расходы; затраты, напрямую относящиеся к разведочным скважинам; вскрышные работы; административные и прочие расходы по оценке, которые можно отнести к конкретному месторождению. Такие затраты включают в себя заработную плату, материалы и горючее, стоимость буровых станков и платежи подрядчикам. Затраты по разведке и оценке за исключением геологических и геофизических расходов, капитализируются в составе основных средств, как незавершенное строительство, учитываются в разрезе контрактов на недропользование и не амортизируются. Если минеральные ресурсы или углеводороды не обнаружены, это может являться свидетельством обесценения. Все капитализированные затраты подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о коммерческой разработке или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются на расходы.

      Когда запасы минеральных ресурсов или углеводородов доказаны и принимается решение на продолжение разработки, тогда соответствующие затраты переводятся в подклассы нефтегазовых или горнорудных активов.

      Затраты на разработку и добычу (нефтегазовые или горнорудные активы)

      Затраты на разработку и добычу включают ранее капитализированные (и реклассифицированные в начале разработки) затраты по приобретению прав на недропользование и затраты по разведке и оценке; бурение эксплуатационных скважин вне зависимости от результатов бурения; строительство полигонов; создание наземных технологических сооружений, необходимых для добычи, сбора и подготовки минеральных ресурсов на месторождениях; прочие затраты, понесенные в ходе организации коммерческой добычи на месторождениях; капитализированные дисконтированные затраты на консервацию скважин и восстановление участков. Затраты на разработку и добычу капитализируются в составе основных средств (нефтегазовых и горнорудных активов), учет ведется в разрезе месторождений.

      Износ нефтегазовых и горнорудных активов (в составе основных средств и нематериальных активов)

      Нефтегазовые и горнорудные активы амортизируются с использованием производственного метода начисления износа по фактической добыче с начала коммерческой добычи на месторождениях. Некоторые объекты нефтегазовых активов (наземные технологические сооружения и оборудование) со сроком полезной службы, который существенно отличается от срока полезной службы месторождений, амортизируются с использованием прямолинейного метода, в течение срока полезного использования. Затраты на приобретение прав на недропользование, включающие дисконтированные затраты на вывод месторождений из эксплуатации, амортизируются по общей сумме доказанных запасов. Остальные затраты на разработку месторождений амортизируются из расчета доказанных разработанных запасов.

      Основные средства (кроме нефтегазовых и горнорудных активов)

      При первоначальном признании основные средства оцениваются по первоначальной стоимости. Впоследствии, основные средства учитываются по стоимости, за минусом накопленного износа, истощения и обесценения. Стоимость активов, созданных хозяйственным способом, включает стоимость материалов, прямых трудовых затрат и соответствующей доли производственных накладных расходов. Основные средства, помимо нефтегазовых активов, в основном включают следующие классы основных средств, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:

Трубопроводы и активы НПЗ

4-100 лет

Здания и сооружения

5-100 лет

Железнодорожные пути и инфраструктура

10-80 лет

Горнорудные активы

40 лет

Машины, оборудование и транспортные средства

2-50 лет

Прочее

3-40 лет


      Тогда, когда объекты основных средств являются предметом крупномасштабного технического осмотра, затраты признаются в балансовой стоимости основных средств как замещение составной части, при условии соблюдения критериев признания, установленных в МСБУ 16.

      Признание объекта основных средств прекращается после его выбытия или в том случае, когда получение будущих экономических выгод от его использования или выбытия больше не ожидается. Любые доходы или расходы, возникающие при прекращении признания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и остаточной стоимостью актива), включаются в прибыли и убытки в том отчетном периоде, в котором наступило прекращение признания актива.

      Остаточная стоимость актива, срок полезной службы и методы амортизации пересматриваются и корректируются при необходимости на конец каждого финансового года.

      Нематериальные активы

      При первоначальном признании, нематериальные активы, приобретенные отдельно, учитываются по стоимости приобретения. Стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по стоимости приобретения, за вычетом любой накопленной амортизации и любого накопленного убытка от обесценения. Нематериальные активы, созданные своими силами, за исключением капитализированных затрат на разработку, не капитализируются, и соответствующие расходы признаются в прибылях и убытках в том периоде, в котором расходы возникли. Срок полезной службы нематериальных активов определяется как ограниченный или неограниченный. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезной службы амортизируются в течение данного срока службы и оцениваются на предмет обесценения тогда, когда существует показатель того, что нематериальный актив может быть обесценен. Период амортизации и метод амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезной службы пересматриваются, по крайней мере, на конец каждого отчетного года. Изменения в ожидаемом сроке полезной службы или ожидаемом объеме будущих экономических выгод от нематериального актива учитываются посредством изменения периода амортизации или метода амортизации по обстоятельствам и рассматриваются как изменения в бухгалтерских оценках. Расходы по амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком службы признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Нематериальные активы с ограниченными сроками полезной службы, в основном, включают следующие классы активов, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:

Лицензии

2-20 лет

Программное обеспечение

2-10 лет

Права на недропользование

18-45 лет

Прочее

2-20 лет


      Нематериальные активы с неограниченным сроком службы не амортизируются, но проверяются на обесценение ежегодно или тогда, когда существуют показатели обесценения, и, при необходимости, списываются до возмещаемой величины.

      Обесценение нефинансовых активов

      Группа оценивает активы или группы активов на предмет обесценения в тех случаях, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива не может быть возмещена. Отдельные активы группируются для целей оценки на обесценение на самом низком уровне, на котором существуют идентифицируемые денежные потоки, которые, в основном, независимы от денежных потоков, генерируемых другими группами активов. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Группа осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива.

      Возмещаемая стоимость группы активов является наибольшей из справедливой стоимости за вычетом расходов на ее реализацию и стоимости ее использования. В тех случаях, когда балансовая стоимость группы активов превышает ее возмещаемую стоимость, тогда группа активов подлежит обесценению и создается резерв на снижение актива до стоимости возмещения. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег. Оценка производится на каждую отчетную дату относительно того, имеются ли какие-либо показатели того, что резервы по обесценению признанные ранее, более не существуют или уменьшились. Если такие показатели существуют, тогда оценивается возмещаемая стоимость. Ранее признанный резерв по обесценению сторнируется только, если произошло изменение в оценках, использовавшихся для определения возмещаемой стоимости актива с момента признания последнего резерва по обесценению. В таком случае, остаточная стоимость актива увеличивается до возмещаемой стоимости. Увеличенная стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая была бы определена, за вычетом износа или амортизации, если бы в предыдущие периоды не был признан резерв по обесценению. Такое сторнирование признается в прибылях и убытках.

      После проведения сторнирующей проводки, в последующих периодах корректируются расходы по амортизации, для распределения пересмотренной балансовой стоимости актива, за вычетом остаточной стоимости, на систематической основе в течение оставшегося срока полезной службы.

      При оценке обесценения гудвилла применяется следующий процесс:

      На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие признаков обесценения гудвилла. Гудвилл тестируется на наличие признаков обесценения ежегодно и тогда, когда обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость может быть обесценена.

      Обесценение гудвилла определяется посредством оценки возмещаемой суммы единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл. Если возмещаемая сумма единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл, меньше его балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения не может быть восстановлен в будущих периодах.

      Финансовые активы

      Инвестиции Группы классифицируются либо как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения или инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально инвестиции оцениваются по справедливой стоимости, в случае если инвестиции не классифицируются как финансовые активы по справедливой стоимости через доход или убыток, то при отражении в формах отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Группа определяет классификацию своих финансовых активов при первоначальном признании. Все приобретения и продажи инвестиций признаются на дату расчетов, т.е. дату, когда инвестиции переданы Группе или Группой.

      Непроизводные финансовые активы с фиксированным или поддающимся определению размером платежей и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения.

      Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в прибылях и убытках в момент прекращения признания или в случае обесценения таких активов, а также посредством амортизации.

      Ценные бумаги классифицируются в качестве финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Финансовые активы могут быть классифицированы в качестве оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если это повышает значимость представляемой информации, поскольку такая классификация исключает или существенно уменьшает несоотвествие оценки или признания, которое в противном случае возникало бы при оценке активов или обязательств либо при признании прибылей или убытков по ним на разной основе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицируемые в качестве имеющихся в наличии для продажи, и не включенные в любую из трех вышеназванных категорий.

      После первоначального отражения в учете, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом прибыли и убытки отражаются в качестве отдельного компонента в составе капитала до момента прекращения признания или обесценения инвестиции. В этом случае совокупная прибыль или убыток, ранее отраженные в составе капитала, включаются в прибыли и убытки. Восстановление убытков от обесценения, связанных с долевыми инструментами, не отражается в прибылях и убытках. Убытки от обесценения, связанные с долговыми инструментами, сторнируются в составе прибыли или убытка, в случае если превышение справедливой стоимости инструмента может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения.

      Справедливая стоимость инвестиций, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется по рыночным котировкам на покупку на момент окончания торгов на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, не имеющих активного обращения на рынке, определяется с использованием методов оценки, в том числе по аналогии с последними по времени сделками, заключенными на рыночных условиях, а также на основании текущей рыночной стоимости финансового инструмента, практически идентичного рассматриваемому инструменту, или исходя из анализа дисконтированных денежных потоков.

      Обесценение финансовых активов

      На каждую отчетную дату Группа определяет, произошло ли обесценение финансового актива или группы финансовых активов.

      Активы, учитываемые по амортизированной стоимости

      Если существует объективное свидетельство появления убытков от обесценения по активам, которые учитываются по амортизированной стоимости, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих кредитных потерь, которые еще не возникли), дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента по финансовому активу (то есть по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива должна быть снижена с использованием резерва. Сумма убытка признается в прибылях или убытках.

      Если в последующий период сумма убытка от обесценения уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, произошедшим после того, как было признано обесценение, ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается. Любое последующее восстановление убытка от обесценения признается в прибылях и убытках в таком объеме, чтобы балансовая стоимость актива не превышала амортизированную стоимость этого актива на дату восстановления.

      По торговой дебиторской задолженности создается резерв по сомнительной задолженности в том случае, если существует объективное свидетельство (например, вероятность неплатежеспособности или других существенных финансовых затруднений дебитора) того, что Группа не получит все суммы, причитающиеся ей в соответствии с первоначальными условиями счета-фактуры. Балансовая стоимость дебиторской задолженности уменьшается посредством использования счета резерва. Обесцененные задолженности прекращают признаваться, если они считаются безнадежными.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Производные финансовые инструменты

      В ходе своей обычной деятельности Группа осуществляет операции с различными производными финансовыми инструментами, включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы, на валютных рынках и рынках капитала, форвардные и своп контракты по сырой нефти, для хеджирования своих рисков, связанных с колебаниями цен на сырьевые товары. Такие финансовые инструменты в основном удерживаются для торговых целей и первоначально признаются в соответствии с политикой признания финансовых инструментов, а впоследствии оцениваются по их справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе зарегистрированной биржевой цены или ценовых моделях, которые принимают во внимание текущие рыночные и контрактные цены соответствующих инструментов и другие факторы. Производные финансовые инструменты учитываются как активы (нереализованный доход), когда справедливая стоимость является положительной, и как обязательства (нереализованный убыток), когда справедливая стоимость является отрицательной. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Запасы

      Запасы оценены по наименьшему из значений себестоимости или чистой стоимости реализации. Себестоимость включает в себя затраты, понесенные в связи с доставкой и приведением запасов в текущее состояние. Чистая стоимость реализации представляет собой оценку цены реализации запасов в ходе обычной деятельности за вычетом затрат на завершение и расчетных затрат на реализацию. Аналогичная формула вычисления затрат используется для всех запасов, имеющих аналогичные характеристики и назначение. Запасы операционного Нефтегазового и Энергетического сегментов оцениваются на основе метода ФИФО. Все остальные запасы оцениваются на основе средневзвешенной стоимости.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают наличность в кассе, срочные вклады, краткосрочные и высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более трех месяцев, которые свободно конвертируются в заранее оговоренные суммы денежных средств, и которые подвержены незначительному уровню риска, связанного с изменением их стоимости.

      Финансовые обязательства

      Займы и привлеченные средства

      Займы, первоначально признаются по справедливой стоимости, за вычетом расходов по сделке. В последующих периодах займы отражаются по амортизированной стоимости; разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом расходов по сделке) и суммой к погашению отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение срока, на который выдан займ с использованием метода эффективной ставки процента. Займы классифицируются как текущие обязательства, если только Группа не обладает безусловным правом отсрочить выплату как минимум на 12 (двенадцать) месяцев после отчетной даты.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как займы, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости.

      Затраты по займам, которые непосредственно относятся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости такого актива. Прочие затраты по займам признаются как расходы в момент возникновения.

      Конвертируемые долговые инструменты

      Компонент конвертируемого долгового инструмента, который имеет характеристики обязательства, признается в бухгалтерском балансе как обязательство, за вычетом затрат по сделке. Справедливая стоимость компонента обязательства определяется по рыночной ставке, применяемой для аналогичных неконвертируемых обязательств; и эта сумма классифицируется как финансовое обязательство, оцениваемое по амортизированной стоимости до погашения при конвертации или выкупе.

      Опционы по оставшейся неконтрольной доле участия, возникающие при объединении предприятий

      Если при объединении предприятий Группа становится стороной опциона пут по оставшейся неконтрольной доле участия в приобретенном предприятии, Группа оценивает, дает ли участие в таком опционе доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую неконтрольную долю участия.

      Когда установлено, что опцион пут по оставшимся акциям дает доступ к выгодам и рискам долевого владения, объединение предприятий учитывается на основании того, что акции, обусловленные опционом пут, были приобретены. Справедливая стоимость обязательства для акционеров неконтрольной доли по опциону пут, признается как часть стоимости объединения предприятий. Любая разница между такой стоимостью и долей в чистых активах, которая в ином случае рассматривалась бы как относящаяся к неконтрольной доле участия, отражается в составе гудвилла. Любые дивиденды, впоследствии объявленные и выплаченные таким неконтролирующим акционерам, до исполнения опциона, напрямую отражаются в прибылях и убытках.

      Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые финансовые выплаты напрямую учитываются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Опционы по приобретенной доле, возникающие при приобретении инвестиций в ассоциированные компании и активов, предназначенных для продажи

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы связанные с реализацией данных опционов учитываются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

      Торговая и прочая кредиторская задолженность

      Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности учитываются по первоначальной стоимости, которая является справедливой стоимостью суммы, которая должна быть уплачена в будущем за полученные товары и услуги, независимо от того были ли выставлены счета Группе.

      Прекращение признания финансовых активов и обязательств

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает учитываться в бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Группа сохраняет за собой право получать денежные потоки от актива, но приняла на себя обязательство передать их полностью без существенной задержки третьей стороне в соответствии с соглашением о перераспределении; или

      - Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива и либо (a) передала все существенные риски и вознаграждения от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой, все существенные риски и вознаграждения от актива, но передала контроль над данным активом.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в бухгалтерском балансе, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

      Взаимозачет финансовых инструментов

      Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в консолидированном бухгалтерском балансе тогда и только тогда:

      - когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм;

      - когда имеется намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать:

      - использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок;

      - использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов;

      - анализ дисконтированных денежных потоков, либо другие модели оценки.

      Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов и дополнительная информация о методах ее определения приводится в Примечании 12.

      Аренда

      Операционная аренда

      Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение срока аренды.

      Финансовая аренда

      Группа признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Группы. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива.

      Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашениям обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период.

      Финансовая аренда приводит к увеличению расхода по амортизации в отношении актива, а также к финансовым расходам за каждый отчетный период. Политика амортизации в отношении арендуемого актива соответствует политике по амортизации собственных активов.

      Резервы

      Обязательство по выбытию актива (вывод из эксплуатации)

      Резервы на вывод из эксплуатации признаются в полном объеме на дисконтированной основе тогда, когда у Группы имеется обязательство по демонтажу и переносу оборудования или механизма и по восстановлению участка, на котором находилось оборудование, а также тогда, когда можно осуществить разумную оценку такого резерва.

      Признаваемая сумма представляет собой текущую стоимость оцененных будущих расходов, определенных в соответствии с местными условиями и требованиями. Также создается соответствующее основное средство, сумма которого эквивалентна размеру резерва. Впоследствии, данный актив амортизируется в рамках капитальных затрат по производственным средствам и средствам транспортировки на основе производственного метода.

      Изменения в оценке существующего резерва по выводу из эксплуатации, которые явились результатом изменений в расчетном сроке или сумме оттока ресурсов, лежащих в основе экономических выгод, необходимых для погашения обязательства, или изменение в ставке дисконтирования, учитывается таким образом, что:

      - изменения в резерве прибавляются или вычитаются из стоимости соответствующего актива в текущем периоде;

      - сумма, вычтенная из стоимости актива, не должна превышать его балансовую стоимость. Если снижение в резерве превышает балансовую стоимость актива, тогда превышение незамедлительно признается в отчетах о прибылях и убытках; и

      - если корректировка приводит к увеличению стоимости актива, Группа рассматривает, является ли это показателем того, что новая балансовая стоимость актива не может быть полностью возмещена. Если это является таким показателем, Группа осуществляет тестирование актива на обесценение посредством оценки его возмещаемой стоимости и учитывает любой убыток по обесценению в соответствии с МСБУ 36.

      Резерв под банковские аккредитивы и гарантии

      В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в формах финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье "Прочие обязательства" в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

      Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в отчете о прибылях и убытках. Полученная комиссия признается в прибылях и убытках на линейной основе в течение срока действия договора гарантии.

      Прочие резервы

      Резервы отражаются в формах финансовой отчетности тогда, когда Группа имеет текущее (правовое или вытекающее из практики) обязательство в результате событий, произошедших в прошлом, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и может быть произведена соответствующая достоверная оценка этого обязательства. Если Группа ожидает, что резерв будет возмещен, к примеру, по страховому договору, возмещение отражается как отдельный актив, но только тогда, когда возмещение является практически гарантированным.

      Если влияние временной стоимости денежных средств является существенным, резервы рассчитываются посредством дисконтирования ожидаемого будущего движения денежных средств по ставке до уплаты налогов, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денежных средств и, там где это уместно, риски, присущие обязательству. При использовании дисконтирования увеличение резерва вследствие истечения времени признается как финансовые затраты.

      Вознаграждения работникам

      Пенсионный план с установленными взносами

      Группа удерживает 10% от заработной платы своих сотрудников в качестве отчислений в их пенсионные фонды. В соответствии с законодательством, работники сами несут ответственность за свои пенсионные выплаты, и Группа не имеет ни текущего, ни будущего обязательства по выплатам работникам после их выхода на пенсию.

      Социальный налог

      Группа уплачивает социальный налог в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Социальный налог относится на расходы по мере начисления.

      Пенсионный план с установленным размером выплат

      В соответствии с коллективными договорами и прочими положениями о вознаграждениях Группа выплачивает определенные вознаграждения своим работникам по окончании трудовой деятельности ("Пенсионный план с установленным размером выплат").

      Группа признает актуарные доходы и убытки, возникающие от переоценки обязательств по выплате вознаграждения работникам в том периоде, когда они выявлены в составе прибылей и убытков, и признает расходы по вознаграждению и обязательства согласно оценке, определенной МСБУ 19 "Вознаграждения работникам".

      Обязательства и расходы по вознаграждению согласно пенсионному плану с установленным размером выплат определяются с помощью метода прогнозируемой условной единицы. Этот метод рассматривает каждый проработанный год как повышающий на дополнительную единицу права на получение вознаграждения, и измеряет каждую единицу отдельно для отражения итогового обязательства. Расходы по предоставлению вознаграждений отражаются в прибылях и убытках с тем, чтобы распределить итоговые вознаграждения в течение рабочего стажа работников согласно формуле вознаграждения по Пенсионному плану с установленным размером выплат. Это обязательство измеряется по текущей стоимости расчетного будущего движения денег с применением ставки дисконта, сходной со ставкой вознаграждения по государственным облигациям, валюта и условия по которым сопоставимы с валютой и оцененными условиями обязательств по Пенсионному плану с установленным размером выплат.

      Пенсионный план с установленным размером выплат является нефинансируемым.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Внешние затраты, напрямую относящиеся к выпуску новых акций, помимо случаев объединения организаций, показаны как вычет из суммы поступлений капитала. Любое превышение справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций признается как увеличение нераспределенного дохода.

      Неконтрольная доля участия

      Неконтрольные доли участия представлены в консолидированном бухгалтерском балансе в составе собственного капитала отдельно от капитала, относящегося к акционеру Фонда. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в формах отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения консолидированных форм финансовой отчетности к выпуску.

      Выплаты, основанные на акциях

      Работники Группы получают вознаграждение в форме выплат, основанных на операциях по долевым инструментам. Работники предоставляют услуги, за которые они получают вознаграждение долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают ("сделки, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами").

      Стоимость сделок с работниками, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами, оценивается, исходя из справедливой стоимости таких инструментов на дату предоставления вознаграждения. Справедливая стоимость определяется при помощи соответствующей модели оценки.

      Расходы по операциям по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в резервах по прочему капиталу в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение (дата перехода права на получение вознаграждения). Совокупные расходы по данным сделкам признаются на каждую отчетную дату до погашения обязательства пропорционально истекшему периоду на основании оптимальной оценки Группы в отношении количества долевых инструментов, которые будут переданы в качестве вознаграждения. Расход или доход в отчете о прибылях и убытках за период представляет собой изменение суммарного расхода, признанного на начало и конец периода.

      По вознаграждению долевыми инструментами, право на которое окончательно не переходит сотрудникам, расход не признается.

      Если условия вознаграждения, выплачиваемого долевыми инструментами, изменены, расход признается, как минимум, в том размере, как если бы условия не были изменены. Кроме того, признается дополнительный расход по изменению, которое увеличивает общую справедливую стоимость вознаграждения долевыми инструментами, либо которое иным образом выгодно для работника, согласно оценке, произведенной на дату такого изменения.

      Если вознаграждение, выплачиваемое долевыми инструментами, аннулируется, оно учитывается, как если бы право на него перешло на дату аннулирования. При этом все расходы, еще не признанные, признаются немедленно. Однако если аннулированное вознаграждение замещается новым, и новое вознаграждение рассматривается как замещение аннулированного вознаграждения на дату его предоставления, аннулированное и новое вознаграждение учитываются так, как если бы произошло изменение первоначального вознаграждения, как описано в предыдущем абзаце.

      Признание выручки

      Выручка признается, если существует вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена.

      Продажа товаров

      Доходы от реализации сырой нефти, нефтепродуктов, газа, урановой продукции и прочих товаров признаются тогда, когда произошла поставка товара, и риски и право собственности были переданы покупателю.

      Предоставление услуг

      Доходы от предоставления услуг признаются в момент оказания услуг.

      В отношении услуг, относящихся к перевозке, доход признается по степени завершения транспортировки на дату консолидированного бухгалтерского баланса, при условии, что степень завершения и сумма дохода могут быть определены достаточно точно. Суммы предоплаты, полученной от заказчиков за еще не оказанные транспортные услуги, отражаются в составе авансов, полученных от заказчиков, на момент получения. Авансы, полученные от заказчиков, приблизительно равные ожидаемому расчетному доходу от уже оказываемых услуг, переносятся в доходы будущих периодов в составе прочих текущих обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе. Доходы будущих периодов относятся на доходы по мере оказания услуг.

      Реализация авиабилетов, по которой покупатели получают дополнительные баллы по программе лояльности клиентов, учитываются как множественный элемент доходных операций по их справедливой стоимости, соотнесенной между указанными услугами и предполагаемой наградой. Предполагаемая награда оценивается по справедливой стоимости – стоимости отдельной продажи данной награды. Данная оценка не признается доходом на момент продажи товара/оказания услуги, а отражается как доход будущего периода, и признается доходом, когда данная награда использована, и обязательства Группы полностью выполнены.

      Установление тарифов

      Ряд дочерних организаций Группы являются объектами регулирования со стороны Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан (далее по тексту "АРЕМ"). АРЕМ отвечает за утверждение методики расчета тарифов и тарифных ставок, на основании которых дочерние организации получают существенную часть своих доходов.

      Государственные субсидии

      В связи с тем, что Правительство Республики Казахстан является единственным акционером Фонда, Группа анализирует все транзакции с Правительством, оценивая в каких случаях Правительство действует главным образом в качестве Акционера. Если определено, что при конкретной транзакции Правительство действует в качестве акционера, любые прибыли или убытки, понесенные Группой в результате такой транзакции, признаются напрямую в капитале как взнос или изъятие капитала Акционера.

      Если же специфическая транзакция Правительства не определяется как действие в качестве Акционера, такие транзакции учитываются в соответствии с положениями МСБУ 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи". В таких случаях, государственные субсидии признаются по их справедливой стоимости, когда есть разумная уверенность в том, что субсидии будут получены и все необходимые условия, связанные с ними, будут выполнены. В случае если субсидия относится к статье расхода, она признается в качестве дохода за период, необходимый для соотнесения с соответствующими расходами, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Тогда, когда субсидия относится к активу, справедливая стоимость кредитуется на счет отсроченного дохода и отражается в отчете о прибылях и убытках в течение ожидаемого срока полезного использования соответствующего актива ежегодно равномерными частями. Субсидии, относящиеся к доходу, представлены в консолидированном отчете о прибылях и убытках, в составе доходов от операционной деятельности.

      Признание расходов

      Расходы признаются по мере возникновения и отражаются в консолидированных формах отчетности в том периоде, к которому они относятся на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в прибылях и убытках, за исключением тех сумм, которые относятся к статьям, отражаемым в прочем совокупном доходе или капитале, в этом случае он признается в прочем совокупном доходе или капитале, соответственно. Текущие расходы по налогу - это ожидаемый налог к уплате по налогооблагаемому доходу за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Налог на сверхприбыль рассматривается как подоходный налог и образует часть расходов по подоходному налогу. В соответствии с контрактами на недропользование, Группа начисляет и уплачивает налог на сверхприбыль по указанным ставкам от суммы прибыли после налогообложения, которая подлежит корректировке, на сумму определенных вычетов в соответствие с применяемым контрактом на недропользование, при внутренней норме прибыли, превышающей определенные значения.

      Внутренняя норма прибыли рассчитывается на основе денежных потоков по каждому контракту на недропользование и корректируется на национальный уровень инфляции. Отсроченный налог рассчитывается как для корпоративного подоходного налога, так и для налога на сверхприбыль. Отсроченный налог на сверхприбыль рассчитывается по временным разницам для активов, отнесенным к контрактам на недропользование, по ожидаемой ставке налога на сверхприбыль, подлежащей уплате по контракту.

      Отсроченный налог учитывается по методу обязательств по балансу по временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей форм финансовой отчетности и суммами, использованными для целей налогообложения. Не признаются следующие временные разницы:

      - первоначальное признание актива или обязательства в сделке, которая не является объединением компаний и, на момент сделки, не оказывает влияние ни на бухгалтерский доход, ни на налогооблагаемый доход или убыток; и

      - в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если можно контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем

      Отсроченные активы и обязательства по подоходному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, которые применимы к периоду, когда получен актив или оплачено обязательство, основываясь на налоговых ставках (и налоговом законодательстве), которые действовали или практически были введены в действие на дату составления бухгалтерского баланса.

      Отложенный налоговый актив признается только в том объеме, в котором существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, в счет которой актив может быть реализован. Отложенные активы по подоходному налогу уменьшаются в том объеме, в котором более не существует вероятности реализации соответствующей налоговой льготы.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе. НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт имеют нулевую ставку.

      Связанные стороны

      Связанные стороны включают акционера Группы, ключевой управленческий персонал, ассоциированные организации и организации, в которых значительная доля голосующих акций прямо или косвенно принадлежит акционерам или ключевому управленческому персоналу Группы.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не признаются в консолидированных формах финансовой отчетности. Данные о таких обязательствах раскрываются в примечаниях к консолидированным формам финансовой отчетности (Примечание 13) за исключением случаев, когда отток ресурсов, составляющих экономические выгоды, является маловероятным.

      Условные активы не отражаются в консолидированных формах финансовой отчетности. В случае если существует достаточная вероятность получения экономических выгод, связанных с такими активами, данные об указанных активах раскрываются в примечаниях.

      Последующие события

      События, наступившие по окончании отчетного года и содержащие дополнительную информацию о финансовом положении Группы на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в консолидированных формах финансовой отчетности. События, наступившие по окончании отчетного года и не являющиеся корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях к консолидированным формам финансовой отчетности, если они являются существенными.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ

      Подготовка консолидированных форм финансовой отчетности в соответствие с МСФО требует от руководства использования оценок и допущений, которые влияют на отраженные в формах отчетности активы, обязательства и условные активы и обязательства на дату подготовки консолидированных форм финансовой отчетности, а также отраженные в формах отчетности активы, обязательства, доходы, расходы и условные активы и обязательства за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Запасы нефти и газа

      Запасы нефти и газа являются существенным фактором в расчетах Группы по износу, истощению и амортизации. Группа оценивает свои запасы нефти и газа в соответствии с методикой Общества нефтегазовых инженеров. При оценке запасов по методике Общества нефтегазовых инженеров, Группа использует долгосрочные плановые цены, которые также используются руководством для принятия инвестиционных решений относительно разработки месторождения. Использование плановых цен для оценки доказанных запасов устраняет влияние нестабильности, присущей использованию цен спот на конец года. Руководство считает, что допущения по долгосрочным плановым ценам больше соответствуют долгосрочному характеру деятельности по добыче и предоставляют наиболее подходящую основу для оценки запасов нефти и газа.

      Все оценки запасов подразумевают некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном зависит от объема надежных геологических и инженерных данных, доступных на момент оценки и интерпретации таких данных.

      Относительная степень неопределенности может быть выражена посредством отнесения запасов в одну из двух основных категорий: доказанные или недоказанные запасы. Существует большая определенность в извлечении доказанных запасов в сравнении с недоказанными запасами и доказанные запасы могут быть далее подразделены на разработанные и неразработанные запасы для обозначения прогрессивно возрастающей неопределенности в отношении возможности их извлечения. Ежегодно оценки анализируются и корректируются. Корректировки возникают вследствие оценки или переоценки уже имеющихся геологических данных, промысловых параметров или данных о добыче; наличии новых данных; или изменениях в допущениях по ценам. Оценки запасов также могут быть пересмотрены вследствие действия проектов для повышения отдачи, изменений в производительности пласта или изменений в стратегии разработки. Доказанные разработанные запасы используются для расчета ставок амортизации пропорционально объему добычи для начисления износа, истощения и амортизации. Группа включила в доказанные запасы только такие объемы, которые, как ожидается, будут добыты в течение первоначального периода по контракту на недропользование.

      Это вызвано неопределенностью, относящейся к результату процедуры по продлению, так как продление лицензий, в конечном счете, осуществляется по усмотрению Правительства. Увеличение в периодах по контрактам на недропользование Группы и соответствующее увеличение в указанных размерах запасов обычно приводит к более низким расходам по износу и может оказать существенное влияние на доходы. Снижение в доказанных разработанных запасах приведет к увеличению отчислений на износ, истощение и амортизацию (при постоянном уровне добычи), к снижению дохода и также может привести к прямому снижению балансовой стоимости имущества. При относительно небольшом количестве эксплуатируемых месторождений, существует возможность того, что любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Запасы урана

      Запасы урана являются основным компонентом оценок прогнозируемого движения денежных средств Группы, которые используются для оценки возмещаемой стоимости соответствующих долгосрочных активов и для определения отчислений по износу и амортизации. При оценке суммы запасов урана Группа получает отчеты от специалистов геологов, которые проводят оценку запасов на основе методики подсчетов, определенной Государственной Комиссией Республики Казахстан по минеральным запасам (ГКЗ), для интерпретации геологических и разведочных данных и определения разведанных запасов (доказанных) и оцененных запасов (вероятных). Оценка запасов основана на экспертных оценках и опыте. Оценка запасов включает некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном связана с полнотой достоверной геологической и технической информации. Кроме того, наличие запасов не означает, что все запасы могут быть извлечены на экономически эффективной основе. Оценки запасов анализируются и корректируются на ежегодной основе. Количество урана, планируемого к добыче, может пересматриваться в результате осуществления проектов по увеличению добычи, изменений в производственных мощностях или изменений в стратегии разработки. Любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на отчисления на износ, истощение и амортизацию.

      Обесценение нефинансовых активов

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. Расчет справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основан на имеющейся информации по имеющим обязательную силу коммерческим сделкам продажи аналогичных активов или на наблюдаемых рыночных ценах за вычетом дополнительных затрат, понесенных в связи с выбытием актива. Расчет ценности от использования основан на модели дисконтированных денежных потоков. Денежные потоки строятся на основании бюджета на следующие 5 (пять) лет и не включают в себя деятельность по реструктуризации, по проведению которой у Группы еще не имеется обязательств, или существенные инвестиции в будущем, которые улучшат результаты активов проверяемого на предмет обесценения подразделения, генерирующего денежные потоки.

      Возмещаемая стоимость наиболее чувствительна к ставке дисконтирования, используемой в модели дисконтированных денежных потоков, а также к ожидаемым притокам денежных средств и темпам роста, использованным в целях экстраполяции.

      В каждом отчетном периоде Группа оценивает каждый актив или группу активов, генерирующих денежные средства ("генерирующая единица"), для определения наличия индикаторов обесценения. Если такой индикатор существует, проводится надлежащая оценка возмещаемой стоимости, которая рассматривается как более высокое значение из справедливой стоимости за минусом расходов на реализацию и стоимости от использования. Эти расчеты требуют использования оценок и допущений, таких как долгосрочные цены на нефть, уран и металлы, (учитывая текущие и исторические цены, тенденции в изменениях цен и сопутствующие факторы), ставки дисконта, операционные затраты, будущая потребность в капитале, затраты на вывод из эксплуатации и эксплуатационные характеристики, резервы и операционная деятельность (что включает объемы добычи и продажи).

      Эти оценки и допущения подвержены рискам и неопределенности. Таким образом, существует вероятность того, что изменения в обстоятельствах окажут влияние на эти прогнозы, что может оказать влияние на возмещаемую стоимость активов и /или генерирующей единицы. Справедливая стоимость определяется как сумма, которая может быть получена от продажи актива и/или генерирующей единицы на рыночных условиях в сделке между осведомленными и готовыми совершить такую сделку сторонами. Справедливая стоимость нефтегазовых и горнорудных активов определяется, обычно, как текущая стоимость расчетных будущих денежных потоков, возникающих от продолжающегося использования активов, которая включает такие оценки, как стоимость планов расширения в будущем и потенциальное выбытие, использование допущений, которые может принять во внимание независимый участник рынка. Будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Разведочные и оценочные активы тестируются на предмет наличия обесценения в момент перевода в материальные и нематериальные производственные активы или при наличии индикаторов обесценения.

      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения основных средств в размере 67.179.000 тысяч тенге (2012: 86.143.000 тысячи тенге) в консолидированном отчете о прибылях и убытках, который в основном относится к обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз".

      Руководство Группы провело оценку возмещаемой стоимости активов АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") (дочерняя организация АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее - "НК КМГ")), ввиду наличия индикаторов обесценения. Основными индикаторами обесценения являются существенное снижение объемов производства по сравнению с запланированными объемами на протяжении последних двух лет и увеличивающиеся операционные и капитальные затраты. Результаты оценки показали, что текущая стоимость долгосрочных активов ОМГ превышает оценочную возмещаемую стоимость на 75 миллиардов тенге, что привело к признанию убытка от обесценения в 2012 году. Оценка возмещаемой стоимости была основана на оценке справедливой стоимости руководством Группы, полученной методом дисконтированных денежных потоков.

      В апреле 2013 года руководство Группы обновило оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ и признало дополнительное обесценение на 56 миллиардов тенге в консолидированных формах финансовой отчетности за 2013 год. Дополнительное обесценение, в первую очередь, связано с увеличением экспортной таможенной пошлины с 40 долларов США за тонну до 60 долларов США за тонну, которое произошло 12 апреля 2013 года.

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года, руководство Группы снова провело оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ. Результаты оценки показали, что балансовая стоимость долгосрочных активов ОМГ не отличалась существенно от оцененной возмещаемой стоимости, и, таким образом, руководство не сторнировало ранее начисленное обесценение и не начисляло какие-либо дополнительные суммы по обесценению за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Результаты оценки наиболее чувствительны к допущениям, относящимся к объемам добычи, цене реализации сырой нефти и обменному курсу тенге к доллару США.

      Использованный профиль добычи основан на данных последнего бизнес плана Группы, и предусматривает рост добычи на 7% в течение ближайших 5 (пяти) лет. Если бы профиль добычи был на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагалось, что добыча не изменялась и оставалась на уровне 2013 года, тогда оцененная возмещаемая стоимость уменьшилась бы на более чем 65 миллиардов тенге.

      Принятые допущения о цене сырой нефти Brent были основаны на рыночных ожиданиях в совокупности с прогнозами независимой отраслевой исследовательской организации, скорректированными на средний исторический дисконт цены на нефть. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent была на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это привело бы к уменьшению обесценения более чем на 40 миллиардов тенге или увеличению обесценения более чем на 45 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent не изменялась и оставалась на уровне 108,3 доллара США за баррель, что является ценой сырой нефти на дату оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 40 миллиардов тенге.

      Для пересчета реализации нефти, деноминированной в долларах США, был использован обменный курс 185 тенге к доллару США. Данный курс был основан на заявлении, опубликованном Национальным Банком Республики Казахстан 11 февраля 2014 года о том, что будет установлен новый валютный коридор обменного курса на уровне 185 тенге за доллар плюс/минус 3 тенге. Если бы предполагаемый обменный курс тенге к доллару США был бы на 5% выше или ниже того, что был использован в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге, соответственно. Предполагаемые денежные потоки были ограничены датой истечения контракта на недропользование ОМГ в 2021 году. Затраты до 2018 года были включены на основе утвержденного бюджета и бизнес плана и текущих оценок руководства о возможных изменениях в операционных и капитальных затратах после девальвации тенге в феврале 2014 года. Большая часть денежных потоков после этого периода была спрогнозирована путем применения предполагаемой ставки инфляции Казахстана, за исключением капитальных затрат, которые были основаны на наилучшей оценке руководства, имеющейся на дату проведения оценки. Для целей оценки предполагалось, что руководство не сможет существенно уменьшить операционные и капитальные затраты в последние годы перед истечением срока контракта на недропользование с целью сокращения расходов. Все полученные денежные потоки были дисконтированы с использованием средневзвешенной стоимости капитала после налогообложения ("WACC") в размере 13,09%.

      Руководство считает, что расходы по обесценению долгосрочных активов АО "Озенмунайгаз" могут быть сторнированы в будущих периодах при условии, что фактическое производство в будущих периодах превысит ожидания, использованные в текущей оценке обесценения, или при появлении индикаторов значительного увеличения рыночной цены сырой нефти.

      Возмещаемость гудвилла

      Rompetrol Group N.V., Downstream Romania, Dyneff

      Возмещаемая стоимость подразделений "Нефтепереработка" и "Downstream Romania" была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу денежных потоков в 2013 году, равна 9,7% (2012: 10,1%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 8,2% (2012: 8,6%).

      Возмещаемая стоимость подразделения Dyneff была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу движения денежных потоков в 2013 году, равна 8% (2012: 6,6%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости в 2013 году составляет 6,5% (2012: 5,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете справедливой стоимости за вычетом затрат на реализацию "Нефтепереработка", "Downstream Romania" и "Dyneff"

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования за вычетом расходов на реализацию, представлены следующим образом:

      - Операционная прибыль;

      - Ставки дисконтирования;

      - Темпы роста, использованные для экстраполяции денежных потоков за пределами планового периода.

      Операционная прибыль – операционная прибыль, которая основывается на чистых доходах подразделений, генерирующих денежные средства.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные потоки. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие прогнозы не были откорректированы.

      Оценка темпа роста – нормы, которые основаны на опубликованных исследованиях по данной отрасли.

      Чувствительность к изменениям в допущениях "Нефтепереработка", "Downstream Romania", и "Dyneff"

      По мнению руководства, в отношении оценки ценности от использования для единиц, генерирующих денежные потоки, никакое приемлемое изменение в любом из указанных выше основных допущений не вызовет значительного превышения текущей стоимости единицы над ее возмещаемой стоимостью, кроме случаев раскрытых в следующем абзаце. На 31 декабря 2013 года порог рентабельности по текущей модели достигается при уменьшении прибыли от операционной деятельности на 67% для подразделения "Нефтепереработка", 72,3% для подразделения "Downstream Romania" и 66% для подразделения "Dyneff".

      ПНХЗ

      Возмещаемая стоимость ПНХЗ была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков, основанных на финансовых планах, утвержденных руководством на пятилетний срок. Ставка дисконтирования, применяемая к прогнозируемым денежным потокам, составила 11,34% (2012: 11,8%), а денежные потоки за пределами пятилетнего срока были экстраполированы с учетом темпа роста, равного 4,3% (2012: 3,67%). Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 7% (2012: 8,1%).

      Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования

      - Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов;

      - Запланированное значение EBITDA;

      - Капитальные затраты в 2013-2017 годах;

      - Ставки дисконтирования

      Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов – являются прогнозами Группы по выходу нефтепродуктов при переработке 1 тонны сырой нефти до и после модернизации ПНХЗ.

      Запланированное значение EBITDA – является запланированным значением EBITDA, определенным на основе прошлого опыта, которое скорректировано с учетом того, что выручка от реализации нефтепродуктов возрастет вследствие введения в действие модернизированных производственных мощностей ПНХЗ в 2016 и 2017 годах.

      Капитальные затраты – капитальные затраты представляют собой затраты: а) по реконструкции и модернизации ПНХЗ; б) затраты, необходимые для поддержания текущего состояния актива.

      Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные средства. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие оценочные денежные потоки не были откорректированы.

      Чувствительность к изменениям в допущениях

      Результаты оценки возмещаемой стоимости гудвилла ПНХЗ являются чувствительными к изменению основных допущений, в частности, допущений, связанных с изменением ставки дисконтирования WACC, а также запланированного значения EBITDA в терминальном периоде. Повышения ставки дисконтирования на 1% с 11,3% до 12.3%, приведет к тому, что балансовая стоимость гудвилла превысит возмещаемую стоимость на 9.508.000 тысяч тенге. Понижение запланированного в терминальном периоде значения EBITDA на 3% с 15,1% до 12,1% приведет к обесценению гудвилла на 52.673.000 тысячи тенге, при таких обстоятельствах возмещаемая стоимость гудвилла будет равна 35.880.000 тысяч тенге.

      Понижение курса тенге по отношению к доллару США на 5% приведет к полному обесценению гудвилла и к обесценению долгосрочных активов ПНХЗ на 78.510.000 тысяч тенге. В таком случае возмещаемая стоимость долгосрочных активов ПНХЗ будет равна 13.009.000 тысяч тенге.

      Горнорудная промышленность:

      Группа использует следующие ставки и периоды для расчета возмещаемой стоимости гудвилла по горнорудному сегменту:


2013

2012




Ставка дисконтирования

12,08%

7%

Прогнозируемый темп роста

2%-5,2%

3%

Период, лет

15

16


      Прогнозирование денежных потоков определено на основе утвержденных объемов разведанных запасов, прогнозируемых денежных потоков, основанных на величине расчетного объема добычи на месторождении исходя из срока продолжительности месторождения, утвержденного руководством. Объемы производства согласованы с утвержденными государством стратегиями, и основаны на производственной мощности генерирующей единицы с учетом будущих приобретений активов и оттока денежных средств от инвестиций. Долгосрочные темпы роста основаны на макроэкономических и отраслевых прогнозах, полученных из Global Insight. Цены, используемые в расчете прогнозных денежных потоков определяются с использованием независимого официального источника "Ux Consulting LLC". В 2013 г., в результате снижения рыночных цен на уран, Группа признала убыток от обесценения в сумме 4.945.000 тысячи тенге (2012: ноль).

      Обязательства по выбытию активов

      Нефтегазовые производственные активы

      По условиям определенных контрактов на недропользование, в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами, Группа несет юридические обязательства по демонтажу и ликвидации основных средств и восстановлению земельных участков на каждом из месторождений. В частности, к обязательствам Группы относятся постепенное закрытие всех непродуктивных скважин и действия по окончательному прекращению деятельности, такие как демонтаж трубопроводов, зданий и рекультивация контрактной территории, а также выводу из эксплуатации и обязательств по загрязнению окружающей среды на каждом производственном участке. Так как срок действия контрактов на недропользование не может быть продлен по усмотрению Группы, допускается, что расчетным сроком погашения обязательств на месторождении по окончательному закрытию является дата окончания каждого контракта на недропользование.

      Если бы обязательства по ликвидации активов должны были бы погашаться по истечении экономически обоснованного окончания эксплуатации месторождений, то отраженное обязательство значительно возросло бы вследствие включения всех расходов по ликвидации скважин и конечных расходов по закрытию. Объем обязательств Группы по финансированию ликвидации скважин и затрат по окончательному закрытию зависит от условий соответствующих контрактов на недропользование и действующего законодательства.

      Обязательства не признаются в тех случаях, когда ни контракт на недропользование, ни законодательство не подразумевают определенного обязательства по финансированию таких расходов по окончательной ликвидации и окончательному закрытию в конце срока контракта на недропользование. Принятие такого решения сопровождается некоторой неопределенностью и существенными суждениями. Оценки руководства касательно наличия или отсутствия таких обязательств могут измениться вместе с изменениями в политике и практике Правительства или в местной отраслевой практике.

      Группа рассчитывает обязательства по выбытию активов отдельно по каждому контракту. Сумма обязательства является текущей стоимостью оцененных затрат, которые как ожидаются, потребуются для погашения обязательства, скорректированных на ожидаемый уровень инфляции и дисконтированных с использованием средних безрисковых процентных ставок по государственному долгу стран с переходной экономикой, скорректированных на риски, присущие казахстанскому рынку.

      Обязательство по выбытию активов пересматривается на каждую отчетную дату и корректируется для отражения наилучшей оценки согласно КИМСФО 1 "Изменения в обязательствах по выводу из эксплуатации объекта основных средств, восстановлению природных ресурсов на занимаемом им участке и иных аналогичных обязательствах".

      При оценке будущих затрат на закрытие и выбытие активов использовались существенные оценки и суждения, сделанные руководством. Большинство этих обязательств относятся к отдаленному будущему и помимо неясности в законодательных требованиях, на оценки Группы могут оказать влияние изменения в технологии демонтажа активов, затратах и отраслевой практике. Неопределенности, относящиеся к затратам на окончательное закрытие и выбытие активов, уменьшаются за счет влияния дисконтирования ожидаемых денежных потоков. Группа оценивает стоимость будущей ликвидации скважин, используя цены текущего года и среднее значение долгосрочного уровня инфляции.

      Долгосрочная инфляция и ставки дисконтирования, использованные для определения обязательства в консолидированном бухгалтерском балансе по предприятиям Группы, на 31 декабря 2013 года были в интервале от 2% до 5,6% и от 6% до 8%, соответственно (2012: от 1,9% до 5,0% и от 4,94% до 7,9%, соответственно).

      Магистральные нефте-газопроводы

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О магистральном трубопроводе", вступившим в силу 4 июля 2012 года, АО "КазТрансОйл" (далее "КТО"), дочерняя организация НК КМГ, имеет юридическое обязательство по ликвидации магистрального трубопровода (нефтепровода) после окончания эксплуатации и последующему проведению мероприятий по восстановлению окружающей среды, в том числе по рекультивации земель. Это возможно в случае, если полностью истощены запасы нефти недропользователей, транспортирующих нефть по трубопроводам Группы.

      Резерв под обязательство по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель оценивается на основе рассчитанной Группой стоимости проведения работ по демонтажу и рекультивации в соответствии с действующими в Республике Казахстан техническими правилами и нормами (сумма затрат по демонтажу трубопровода за 1 км составляет 2.891 тысяча тенге). Сумма резерва была определена на конец отчетного периода с применением прогнозируемой ставки инфляции за ожидаемый срок исполнения обязательства (17 лет), и ставки дисконта на конец отчетного периода, представленных ниже.

В процентном выражении:

2013

2012

Ставка дисконтирования на 31 декабря

6,01%

6,01%

Ставка инфляции на 31 декабря

5,60%

5,60%


      Расчет ставки дисконтирования основывается на безрисковых ставках по государственным облигациям Республики Казахстан.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года балансовая стоимость резерва по обязательству по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель составила 16.668.000 тысячи тенге (2012: 15.531.000 тысячи тенге).

      Оценки затрат по устранению ущерба подвержены потенциальным изменениям в природоохранных требованиях и интерпретациях законодательства. Кроме того, неопределенности в оценках таких затрат включают потенциальные изменения в альтернативах, методах ликвидации, восстановления нарушенных земель, уровней дисконта и ставки инфляции и периода, в течение которого данное обязательство наступит.

      В отношении обязательств АО "Интергаз Центральная Азия" ("ИЦА"), другой дочерней организации НК КМГ, руководство считает, что вышеуказанный закон к ней не применим, так как ИЦА не является собственником магистрального газопровода, а осуществляет свою деятельность на основе Договора Концессии между ИЦА и Правительством. Согласно условиям Договора Концессии ИЦА обязуется управлять сетью газопроводов до 14 июня 2017 года, с возможностью продления срока на дополнительные 10 (десять) лет, после которых газопроводы будут переданы в собственность Государства. Следовательно, никакие суммы по ликвидации газопроводов ИЦА не были признаны по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая реабилитация

      Группа также делает оценки и выносит суждения по формированию резервов по обязательствам на экологические очистительные работы и реабилитацию. Затраты на охрану окружающей среды капитализируются или относятся на расходы в зависимости от их будущей экономической выгоды. Затраты, которые относятся к существующему состоянию, вызванному прошлой деятельностью и не имеющие будущей экономической выгоды, относятся на расходы периода.

      Обязательства определяются на основании текущей информации о затратах и ожидаемых планах по рекультивации и учитываются на не дисконтированной основе, если сроки процедур не согласованы с соответствующими органами. Резерв Группы на экологическую реабилитацию представляет собой наилучшие оценки руководства, основанные на независимой оценке ожидаемых затрат, необходимых для того, чтобы Группа соблюдала требования существующих казахстанской и европейской регуляторных требований. Группа классифицировала данное обязательство как долгосрочное, за исключением части затрат, включенных в годовой бюджет 2014 года. В отношении резервов по экологической реабилитации, фактические затраты могут отличаться от оценок вследствие изменений в законодательстве и нормативно-правовых актах, общественных ожиданий, обнаружения и анализа территориальных условий и изменений в технологиях очистки. Дополнительные неопределенности, относящиеся к экологической реабилитации, раскрыты в Примечании 13.

      Резервы на строительство социальных активов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы в основном включают резервы под обязательства по строительству следующих объектов: "Музей истории Казахстана" (НК КМГ), "Многофункциональный ледовый дворец в г. Астана" (НК КТЖ), "Щучинско-Боровской гольф-клуб" (НК КМГ) и реконструкции объекта "Всемирный выставочный центр" в г.Москва (НК КМГ). Расходы по резерву на строительство были признаны в капитале в качестве распределения Акционеру. Увеличение в резерве вызвано, в основном, дополнительными поручениями Правительства по строительству Музея истории Казахстана (23.551.000 тысяча тенге), Щучинско-Боровского гольф-клуба (13.321.000 тысяча тенге), а также изменениями в первоначальной оценке резервов на строительство других объектов. Изменения в первоначальной оценке затрат на строительство могут повлиять на сумму резервов, и суммарный эффект таких изменений может быть существенным. Группа считает, что временной эффект на стоимость является незначительным.

      Срок полезной службы объектов основных средств

      Группа пересматривает оставшийся срок полезной службы основных средств на каждую отчетную дату и, в случае если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения учитываются перспективно как изменения в учетных оценках в соответствии с МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки".

      Отложенные налоговые активы

      Отложенные налоговые активы признаются по всем резервам и перенесенным налоговым убыткам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов. Существенные суждения руководства требуются для оценки отложенных налоговых активов, которые могут быть признаны на основе планируемого уровня и времени доходности. Сумма признанных отложенных налоговых активов на 31 декабря 2013 года составляла 42.084.000 тысячи тенге (2012 год: 77.964.000 тысячи тенге).

      Налогообложение

      В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом значительного разнообразия международных операций Группы, а также долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в формах отчетности сумм расходов или доходов. Основываясь на обоснованных допущениях, Группа создает резервы под возможные последствия налогового аудита, проводимого налоговыми органами стран, в которых она осуществляет свою деятельность.

      Величина подобных резервов зависит от различных факторов, например, от результатов предыдущих аудитов и различных интерпретаций налогового законодательства компанией-налогоплательщиком и соответствующим налоговым органом. Подобные различия в интерпретации могут возникнуть по большому количеству вопросов в зависимости от условий, преобладающих в стране, в которой зарегистрирована соответствующая компания Группы.

      При оценке налоговых рисков, руководство Группы рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения в контрактах Группы на недропользование, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Резерв по налогам в основном, относится к применению Группой казахстанского законодательства о трансфертном ценообразовании в отношении экспортной реализации сырой нефти на период с 2002 по 2006 годы. Остальные неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 13.

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в консолидированном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в консолидированных формах финансовой отчетности. Более подробная информация приведена в Примечании 12.

      Обязательство по вознаграждениям работникам

      Группа использует актуарный метод оценки для определения текущей стоимости обязательств по установленным выплатам после выхода на пенсию и связанную с этим текущую стоимость услуг. Это требует использования демографических предположений в отношении будущих характеристик действительных и ушедших работников, которым полагаются вознаграждения (смертность в течение работы и после, статистика по изменению численности персонала, и прочее), а также финансовые предположения (ставка дисконтирования, будущая годовая материальная помощь, будущая годовая минимальная заработная плата, будущая средняя цена железнодорожного билета).

      Убытки от обесценения займов клиентам и финансовым учреждениям

      На каждую отчетную дату Группа проводит анализ своих существенных по отдельности займов клиентам и кредитным учреждениям, для того, чтобы оценить, должен ли убыток от обесценения быть учтен в отчете о прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков, будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Группа выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      Затем, займы, которые были оценены по отдельности, и которые не обесценились и все несущественные по отдельности займы, оцениваются в совокупности, в группах активов с аналогичными характеристиками риска, для определения того, необходимо ли формировать резерв вследствие наступления случаев убытка, в отношение которых имеется объективное свидетельство, но влияние не является очевидным.

      Совокупная оценка принимает во внимание данные по кредитному портфелю, (такие как кредитное качество, уровни просрочки, использование кредита, соотношение займа к обеспечению и пр.), концентрацию риска и экономические показатели (в том числе уровень безработицы, индексы цен на недвижимость, страновой риск и показатели работы различных отдельных групп).

      Резервы по сомнительной дебиторской задолженности

      Группа формирует резервы по сомнительной дебиторской задолженности. Значительные суждения используются при определении сомнительных долгов. При определении сомнительных долгов рассматривается историческое и ожидаемое поведение клиентов. Изменения в экономике, индустрии или индивидуальные условия клиента могут потребовать корректировок резерва по сомнительной задолженности в данных консолидированных формах финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2013 года резервы по сомнительным долгам были сформированы в размере 96.396.000 тысяч тенге (2012 год: 85.089.000 тысяч тенге).

      5. ПРИОБРЕТЕНИЯ

      Приобретение ТОО "Казцинк"

      1 февраля 2013 года Фонд приобрел 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставном капитале ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407% доли участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838.000 тысяч тенге (стоимость каждой компании составила 82.946.000 тысяч тенге). Приобретение было осуществлено за счет средств, поступивших от размещения купонных облигаций Фонда на сумму 255.000.000 тысяч тенге и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан. Срок обращения облигаций составляет 50 лет с купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых.

      Доля участия в ТОО "Казцинк" учитывается по методу долевого участия в консолидированных формах финансовой отчетности Группы. Приобретение ТОО "Казцинк" было учтено в консолидированных формах финансовой отчетности по методу покупки.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения представлена следующим образом:

В тысячах тенге




Долгосрочные активы

206.890.000

Краткосрочные активы

44.237.000

Итого активы

251.127.000



Долгосрочные обязательства

(27.307.000)

Краткосрочные обязательства

(23.360.000)

Итого обязательства

(50.667.000)



Чистые активы

200.460.000

Справедливая стоимость вознаграждения

248.838.000

Гудвилл

48.378.000


      Консолидированная чистая прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, включает долю прибыли, приходящуюся на 29,8221% долю в ТОО "Казцинк" с даты приобретения по 31 декабря 2013 года в размере 6.364.000 тысяч тенге.

      Приобретения в 2012 году

      Приобретение доли участия в Карачаганакском Проектном Консорциуме

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее – "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США(300 миллиардов тенге), из которых 150 миллиардов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам.

      Правительство сформировало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с Постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля владения Правительства в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату передачи составила 300.070.000 тысяч тенге. В обмен на это Фонд выпустил 300.071 простых акций на общую сумму 300.070.000 тысяч тенге.

      29 июня 2012 года Фонд осуществил передачу КУДОСРП НК КМГ в обмен на акции НК КМГ стоимостью 150.035.000 тысяч тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035.000 тысяч тенге. Денежное вознаграждение было финансировано через заем в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3% помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашения по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставляет Консорциуму 5% доли участия в проекте. Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012 года, Фонд выплатил дивиденды в размере 159.113.000 тысяч тенге. Поступления от данных дивидендов Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      В соответствии с Соглашением о Совместной деятельности (далее - "ССД"), подписанным в обновленном варианте 28 июня 2012 года, Группа приобрела все выгоды, затраты и обязательства, связанные с деятельностью Карачаганака в пропорции к приобретенной доле участия. Доля владения в Карачаганакском проекте на дату приобретения представлена ниже:

В тысячах тенге

Справедливая стоимость на дату приобретения



Основные средства

293.506.000

Нематериальные активы

1.131.000

Торговая дебиторская задолженность

10.918.000

Запасы

4.299.000


309.854.000

Резервы

(7.500.000)

Торговая кредиторская задолженность

(2.284.000)


(9.784.000)

Чистые активы

300.070.000


      Приобретение доли участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

      В 2012 году Правительство передало Фонду 100%-ную долю участия в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" (далее "ВК РЭК"). В обмен на это Фонд осуществил эмиссию акций на сумму 7.723.000 тысяч тенге. ВК РЭК оказывает услуги по передаче электроэнергии.

      Так как передача доли участия представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная операция была учтена с использованием метода объединения долей в консолидированных формах финансовой отчетности. Разница между балансовой стоимостью чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149.000 тысяч тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале.

      6. ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ И ПОТЕРЯ КОНТРОЛЯ НАД ДОЧЕРНЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

      Прекращенная деятельность 2013 года

      Передача Акционеру институтов развития, финансовых организаций, ТОО "СК-Фармация" и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству было поручено создать АО "Национальное агентство развития". Владельцем 100% акций данного Агентства будет Правительство, с передачей ему принадлежащих Фонду долей владения в институтах развития и финансовых организациях, предусмотрев передачу ТОО "СК-Фармация" в ведение Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций некоторых дочерних организаций Акционеру в лице следующих государственных учреждений: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация" "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года данные договора доверительного управления с министерствами были аннулированы и заключены новые договора с АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек".

      В мае 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций институтов развития и финансовых организаций в АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданный в соответствии с Постановлением Правительства от 25 мая 2013 года.

      В июле 2013 года во исполнение Постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в дочерних организациях АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана", ТОО "СК-Фармация" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и долей участия в дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация"). По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд не получал имущество по вышеописанному договору.

      В связи с тем, что в апреле 2013 года Фонд потерял контроль над данными дочерними организациями, Фонд отразил их выбытие как распределение Акционеру.

      В соответствии с данным договором мены, права собственности на пакет акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" также были переданы в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру.

      Институты развития и финансовые организации

      Результаты деятельности институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

12.078.000

48.285.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(14.254.000)

(36.795.000)

Валовый (убыток)/прибыль

(2.176.000)

11.490.000

Общие и административные расходы

(1.813.000)

(7.788.000)

Восстановление/(убыток) от обесценения, нетто

893.000

(6.472.000)

Прочий операционный доход

1.840.000

6.154.000

Прочий операционный убыток

(810.000)

(6.242.000)

Убыток от операционной деятельности

(2.066.000)

(2.858.000)

Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

181.000

(2.998.000)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(1.885.000)

(5.856.000)

Расходы по подоходному налогу

(352.000)

(4.572.000)

Убыток от прекращенной деятельности

(2.237.000)

(10.428.000)


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о прибылях и убытках и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств институтов развития и финансовых организаций на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Займы клиентам

408.552.000

Прочие финансовые активы

469.612.000

Средства в кредитных учреждениях

230.911.000

Предоплата по подоходному налогу

7.108.000

Прочие долгосрочные активы

14.731.000

Прочие текущие активы

19.766.000

Денежные средства и их эквиваленты

140.079.000

Итого активы

1.290.759.000



Обязательства


Займы

(784.244.000)

Займы Правительства Республики Казахстан

(27.695.000)

Производные финансовые инструменты

(7.575.000)

Средства клиентов

(6.384.000)

Прочие долгосрочные обязательства

(22.424.000)

Прочие текущие обязательства

(9.493.000)

Итого обязательства

(857.815.000)

Чистые активы

432.944.000


      Чистые денежные потоки институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(134.777.000)

49.788.000

Инвестиционные

(2.242.000)

(6.392.000)

Финансовые

63.078.000

(1.413.000)

Чистое (расходование) / поступление денежных средств

(73.941.000)

41.983.000


      ТОО "СК-Фармация"

      ТОО "СК-Фармация" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств ТОО "СК-Фармация" на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Запасы

23.628.000

Средства в кредитных учреждениях

3.315.000

Прочие активы

5.247.000

Денежные средства и их эквиваленты

25.242.000

Итого активы

57.432.000



Обязательства


Торговая кредиторская задолженность

(39.611.000)

Прочие текущие обязательства

(9.678.000)

Итого обязательств

(49.289.000)

Чистые активы

8.143.000


      Чистая прибыль от деятельности ТОО "СК-Фармация" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 1.080.000 тысяч тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 2.753.000 тысяч тенге).

      Чистые денежные потоки ТОО "СК-Фармация" были представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

19.670.000

6.670.000

Инвестиционные

(9.000)

(1.012.000)

Чистое поступление денежных средств

19.661.000

5.658.000


      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

      АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

      Основные категории активов и обязательств АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Прочие активы

9.037.000

Итого активы

9.037.000



Обязательства


Прочие обязательства

(72.000)

Итого обязательств

(72.000)

Чистые активы

8.965.000


      Чистая прибыль от деятельности АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 173.000 тысячи тенге (чистый убыток за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 371.000 тысяч тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" были представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(150.000)

(8.211.000)

Инвестиционные

(18.000)

(14.000)

Финансовые

5.427.000

Чистое расходование денежных средств

(168.000)

(2.798.000)


      АО "Темірбанк" и АО "БТА Банк"

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050", Фонду поручено принять необходимые меры для выхода из состава акционеров АО "БТА Банк", АО "Альянс Банк", АО "Темірбанк" путем продажи принадлежащих Фонду пакетов акций до 31 декабря 2013 года.

      АО "Темiрбанк"

      В декабре 2013 года между Фондом и господином Утемуратовым Булатом подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года, однако также зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов.

      Руководство Фонда оценивает вероятность завершения сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, активы и обязательства Темирбанка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности Темирбанка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

30.936.000

27.196.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(9.280.000)

(9.430.000)

Валовая прибыль

21.656.000

17.766.000

Общие и административные расходы

(11.455.000)

(10.378.000)

(Убыток) / восстановление от обесценения

(7.839.000)

1.068.000

Прочий операционный доход

3.790.000

10.887.000

Прочий операционный убыток

(3.238.000)

(8.191.000)

Прибыль от операционной деятельности

2.914.000

11.152.000

Положительная курсовая разница, нетто

169.000

423.000

Прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

3.083.000

11.575.000

Расходы по подоходному налогу

(2.077.000)

(2.343.000)

Прибыль от прекращенной деятельности

1.006.000

9.232.000


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о прибылях и убытках и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств Темирбанка на 31 декабря представлены далее:

В тысячах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

230.691.000

Прочие финансовые активы

29.791.000

Средства в кредитных учреждениях

3.468.000

Прочие активы

18.108.000

Денежные средства и их эквиваленты

19.237.000

Итого активы

301.295.000



Обязательства


Средства клиентов

(195.561.000)

Займы

(49.959.000)

Прочие обязательства

(895.000)

Итого обязательства

(246.415.000)

Чистые активы

54.880.000

Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(14.564.000)

Справедливая стоимость чистых активов

40.316.000


      Чистые денежные потоки Темирбанка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(9.671.000)

(1.567.000)

Инвестиционные

(1.053.000)

(1.399.000)

Финансовые

(157.000)

(5.439.000)

Чистое расходование денежных средств

(10.881.000)

(8.405.000)


      АО "БТА Банк"

      Согласно ряду документов, подписанных Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и господином Ракишевым Кенесом, в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и Кенес Ракишев каждый приобретают по 46,5% акций БТА Банка, с целью до конца 2014 года объединить БТА Банк и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля в БТА Банке в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ получит контроль над БТА Банком до объединения.

      Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала.

      В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА Банка. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, активы и обязательства БТА Банка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, на 31 декабря 2013 года.

      Результаты деятельности БТА Банка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

139.576.000

146.985.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(81.668.000)

(136.867.000)

Валовая прибыль

57.908.000

10.118.000

Общие и административные расходы

(44.699.000)

(59.739.000)

(Убыток) / восстановление обесценения

(32.315.000)

2.800.000

Прочий операционный доход

39.950.000

1.123.831.000

Прочий операционный убыток

(45.650.000)

(678.389.000)

(Убыток) / прибыль от операционной деятельности

(24.806.000)

398.621.000

Положительная / (отрицательная) курсовая разница, нетто

4.434.000

(18.982.000)

(Убыток) / прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

(20.372.000)

379.639.000

Льгота / (расходы) по подоходному налогу

7.971.000

(738.000)

(Убыток) / прибыль от прекращенной деятельности

(12.401.000)

378.901.000


      * По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о прибылях и убытках и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

      Основные категории активов и обязательств БТА Банка на 31 декабря представлены далее:

В тысячах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

616.439.000

Прочие финансовые активы

759.313.000

Средства в кредитных учреждениях

37.983.000

Инвестиции в ассоциированные компании

16.061.000

Запасы

56.390.000

Прочие активы

56.639.000

Денежные средства и их эквиваленты

60.657.000

Итого активы

1.603.482.000



Обязательства


Средства клиентов

(551.661.000)

Займы

(231.441.000)

Займы Правительства Республики Казахстан

(475.439.000)

Прочие обязательства

(65.233.000)

Итого обязательства

(1.323.774.000)

Чистые активы

279.708.000

Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(144.165.000)

Справедливая стоимость чистых активов

135.543.000


      Чистые денежные потоки БТА Банка представлены далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(6.158.000)

193.907.000

Инвестиционные

(954.000)

(6.080.000)

Финансовые

(25.000)

(347.000)

Чистое (расходование) / поступление денежных средств

(7.137.000)

187.480.000


      АО "Локомотив қерастыру зауыты"

      В течение 2012 года руководство Группы приняло план по реализации 50% доли участия в дочерней организации, АО "Локомотив қерастыру зауыты". В мае 2013 года сделка была осуществлена путем продажи 26% доли Группы и одновременного выпуска 24% акций АО "Локомотив қерастыру зауыты". В результате продажи Группа потеряла контроль над АО "Локомотив қерастыру зауыты". Группа признала оставшуюся у нее 50% долю участия в АО "Локомотив қерастыру зауыты" как инвестиции в совместное предприятие.

      Результаты деятельности АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Выручка

34.000

2.978.000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(10.000)

(2.414.000)

Валовая прибыль

24.000

564.000

Общие и административные расходы

(272.000)

(632.000)

Прочий операционный доход, нетто

61.000

Убыток от операционной деятельности

(248.000)

(7.000)

Отрицательная курсовая разница, нетто

(54.000)

(234.000)

Финансовый доход

2.000

6.000

Финансовые затраты

(163.000)

(514.000)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(463.000)

(749.000)

Расходы по подоходному налогу

(76.000)

(360.000)

Убыток после налогообложения от прекращенной деятельности

(539.000)

(1.109.000)


      Основные категории активов и обязательств АО "Локомотив қерастыру зауыты" на дату выбытия представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Основные средства

14.941.000

Нематериальные активы

538.000

Прочие долгосрочные активы

596.000

Запасы

22.628.000

Прочие краткосрочные активы

2.139.000

Денежные средства и их эквиваленты

440.000

Итого активы

41.282.000



Обязательства


Займы

(10.605.000)

Торговая кредиторская задолженность

(12.441.000)

Прочие долгосрочные обязательства

(920.000)

Прочие текущие обязательства

(1.441.000)

Итого обязательств

(25.407.000)

Чистые активы

15.875.000


      Чистые денежные потоки АО "Локомотив қерастыру зауыты" представлены следующим образом:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

2.634.000

1.045.000

Инвестиционные

(475.000)

(1.266.000)

Финансовые

(1.739.000)

(2.098.000)

Чистое поступление/(расходование) денежных средств

420.000

(2.319.000)


      Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности, представлен далее:

В тысячах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года



Сумма полученного вознаграждения

4.528.000

Выбывшие чистые активы

(15.875.000)

Справедливая стоимость оставшейся доли

9.071.000

Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности

(2.276.000)


      АО "Досжан Темир Жолы"

      В связи с тем, что АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" владеет 48,94% долей участия в АО "Досжан Темир Жолы", выбытие АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" привело к потере Группой контроля над АО "Досжан Темир Жолы". Группа прекратила признание и отразила выбытие АО "Досжан Темир Жолы" как распределение Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Группа признала оставшуюся у нее 46,02% долю участия в АО "Досжан Темир Жолы" как инвестиции в ассоциированную компанию по справедливой стоимости на дату потери контроля, где справедливая стоимость была оценена в ноль тенге.

      Основные категории активов и обязательств АО "Досжан Темир Жолы" на дату потери контроля представлены далее:

В тысячах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Нематериальные активы

23.968.000

Основные средства

3.621.000

Прочие активы

815.000

Денежные средства и их эквиваленты

6.096.000

Итого активы

34.500.000



Обязательства


Займы

(30.401.000)

Прочие текущие обязательства

(584.000)

Итого обязательства

(30.985.000)

Чистые активы

3.515.000


      Чистый убыток от деятельности АО "Досжан Темир Жолы" с 1 января 2013 года до даты выбытия составил 1.189.000 тысяч тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 1.792.000 тысяч тенге).

      Чистые денежные потоки АО "Досжан Темир Жолы" представлены далее:

В тысячах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(639.000)

(7.815.000)

Инвестиционные

(14.000)

(772.000)

Финансовые

(3.649.000)

Чистое расходование денежных средств

(653.000)

(12.236.000)


      ТОО "Семизбай-U"

      В 2008 году, Группа заключила Соглашение (далее "Соглашение") с Компанией Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited (далее "Sino-Kaz") о продаже 49% доли участия в ТОО "Семизбай-U".

      Соглашение давало право Sino-Kaz на минимальное распределение ежегодного чистого дохода ТОО Семизбай-U в период 2010-2033 годы. Оплата данных выплат гарантировалась АО НАК "Казатомпром". Данное обязательство было оценено по справедливой стоимости на дату заключения соглашения, а дальше оценивалось – по амортизированной.

      Отчуждение Группой доли участия в ТОО "Семизбай-U" требовало разрешения регулирующего органа Республики Казахстан, что являлось условием договора.

      По состоянию на 31 декабря 2012 года, соответствующее разрешение регулирующего органа не было получено. В 2012 году Группа заключила Мировое Соглашение с компанией "Sino-Kaz" о пересмотре условии сделки купли-продажи 49% доли в Семизбай-U. Соответствующими условиями данного Мирового соглашения являлись следующие пункты:

      - Группа получит все необходимые разрешения казахстанских регулирующих органов. Данные разрешения были получены 30 мая 2013 года;

      - Стороны договорились пересмотреть справедливую стоимость 49% доли в Семизбай-U. В результате этого условия, Группа выплатила разницу между первоначальным контрактным обязательством и справедливой рыночной стоимостью 49% доли участия ТОО "Семизбай-U" в размере 132 миллиона долларов (эквивалент - 19.000.000 тысяч тенге) 7 июня 2013 года;

      - Стороны договорились отменить гарантированные минимальные дивиденды, подлежащие выплате ТОО "Семизбай-U" за период с 2012 по 2033 годы. Амортизированная стоимость финансового обязательства по состоянию на 30 мая 2013 года была равна 308 миллионов долларов США (эквивалент 46.700.000 тысяч тенге).

      Наряду с получением разрешения регулирующих органов на продажу 49% доли участия, были изменены руководящие документы ТОО "Семизбай-U". В результате данных изменений Группа потеряла возможность управлять деятельностью ТОО "Семизбай-U" в одностороннем порядке; принятие решений теперь делится с "Sino-Kaz". Группа учла отмену минимального гарантированного дивиденда, как погашение финансового обязательства. В результате, Группа прекратила консолидацию инвестиции в ТОО "Семизбай-U" и признала оставшуюся долю владения по справедливой стоимости на момент потери контроля.

      В результате этих операций, Группа признала прибыль в размере 23.930.000 тысяч тенге в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Результат выбытия ТОО "Семизбай-U" был признан в консолидированных формах финансовой отчетности в следующем порядке:

В тысячах тенге

На момент потери контроля

Основные средства

20.002.000

Запасы

7.450.000

Дебиторская задолженность

2.819.000

Прочие активы

5.301.000

Итого активы

35.572.000



Займы

11.680.000

Кредиторская задолженность

2.647.000

Прочие долгосрочные обязательства

7.044.000

Прочие краткосрочные обязательства

164.000

Итого обязательства

21.535.000

Чистые активы ТОО "Семизбай-U" по состоянию на дату выбытия

14.037.000

Минус: Справедливая стоимость оставшейся 51% неконтролирующей доли

(11.264.000)

Минус: Минимальные гарантированные дивиденды по амортизированной стоимости, до выплаты

(46.676.000)

Выплата денежными средствами Sino-Kaz

19.973.000

Доход от погашения обязательства и выбытия дочерней организации

23.930.000


      Прекращенная деятельность 2012 года

      GSM Казахстан

      На 31 декабря 2011 года Группа владела 49% долей участия в ТОО "GSM Казахстан ОАО "Казахтелеком" (далее "GSM Казахстан") – оператор услуг сотовой связи стандарта GSM в Казахстане.

      21 декабря 2011 года Казахтелеком заключил соглашение о продаже 49% доли участия в GSM Казахстан компании Sonera Holdings B.V., дочерней организации шведского мобильного оператора Telia Sonera AB.

      1 февраля 2012 года Группа завершила продажу 49% доли участия в GSM Казахстан за вознаграждение в размере 1.519 миллионов долларов США (эквивалентно 225.739.000 тысяч тенге). В результате доход от продажи составил 200.033.000 тысяч тенге. Поступления денежных средств от реализации инвестиции в ассоциированную компанию в 2012 году были отражены в инвестиционной деятельности в отчете о движении денежных средств.

      Движение инвестиций в ассоциированную компанию представлено следующим образом:

В тысячах тенге

2012

2011




На 1 января

58.389.000

53.785.000

Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963.000

33.024.000

Дивиденды объявленные

(34.723.000)

(28.420.000)

Прекращенная деятельность

(25.629.000)

-

На 31 декабря

-

58.389.000


      Движение дивидендов к получению представлено следующим образом:

В тысячах тенге

2012

2011




На 1 января

-

-

Дивиденды объявленные

34.723.000

28.420.000

Денежные средства полученные

(34.723.000)

(28.420.000)

На 31 декабря

-

-


      Прибыль от прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря, представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2012

2011




Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963.000

33.024.000

Прибыль до налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

1.963.000

33.024.000

Доход от продажи

200.033.000

-

Прибыль после налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

201.996.000

33.024.000


      Прибыль от продажи инвестиции была представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2012



Денежные средства, полученные от Sonera Holdings B.V.

225.739.000

Чистые активы, предназначенные для продажи

(25.629.000)

Положительная курсовая разница

(77.000)

Прибыль от продажи

200.033.000


      Итоговая информация

      Активы, классифицированные как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

789.973.000

-

АО "Темiрбанк"

280.666.000

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

37.721.000

Прочие

16.204.000

13.800.000


1.086.843.000

51.521.000


      Обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк"

1.069.482.000

-

АО "Темiрбанк"

143.375.000

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

-

16.674.000

Прочие

7.093.000

3.643.000


1.219.950.000

20.317.000


      Результаты прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




АО "БТА Банк", чистый убыток

(12.401.000)

378.901.000

АО "БТА Банк", убыток от обесценения

(144.165.000)

-

АО "Темiрбанк", чистая прибыль

1.006.000

9.232.000

АО "Темiрбанк", убыток от обесценения

(14.564.000)

-

АО "Локомотив қерастыру зауыты"

(2.815.000)

(1.109.000)

АО "Казахтелеком"

-

201.996.000

Институты развития и финансовые организации

(2.237.000)

(10.428.000)

Прочие

2.204.000

1.471.000


(172.972.000)

580.063.000


      7. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      Денежные средства и их эквиваленты

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Банковские вклады – тенге

230.131.000

240.948.000

Банковские вклады – доллары США

171.099.000

123.752.000

Банковские вклады – другие валюты

15.610.000

9.393.000

Текущие счета в банках – тенге

196.814.000

610.699.000

Текущие счета в банках - доллары США

92.564.000

383.384.000

Текущие счета в банках - другие валюты

17.364.000

24.326.000

Денежные средства в кассе

13.900.000

61.478.000

Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев

3.153.000

14.051.000

Денежные средства в пути

359.000

395.000


740.994.000

1.468.426.000


      Краткосрочные вклады вносятся на различные сроки – от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от срочных потребностей Группы в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным вкладам в банках и по текущим банковским счетам составила 3,73% и 1,18%, соответственно (2012: 1,91% и 0,52%, соответственно).

      В общей сумме денежных средств Группы на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85.000.000 тысяч тенге (2012: 395.000.000 тысяч тенге), в том числе:

      - 54.000.000 тысяч тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247.000.000 тысяч тенге);

      - 2.000.000 тысяч тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6.000.000 тысяч тенге);

      - 29.000.000 тысяч тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142.000.000 тысяч тенге).

      Финансовые активы

      На 31 декабря финансовые активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включая

132.058.000

484.542.000

Долевые ценные бумаги

92.054.000

219.582.000

Облигации казахстанских финансовых учреждений

16.177.000

135.413.000

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

22.911.000

68.316.000

Корпоративные облигации

925.000

32.177.000

Облигации международных финансовых организаций

-

13.001.000

Прочие долговые ценные бумаги

-

24.056.000

Минус: резерв на обесценение

(9.000)

(8.003.000)

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, включая

8.114.000

107.677.000

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

4.497.000

32.555.000

Облигации казахстанских финансовых учреждений

1.852.000

24.263.000

Некотирующиеся инвестиции в организации венчурного капитала

-

12.917.000

Корпоративные облигации

1.000

9.548.000

Некотирующиеся инвестиции в акционерный капитал

-

1.799.000

Прочие долевые ценные бумаги

1.764.000

25.705.000

Прочие долговые ценные бумаги

-

890.000

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включая

39.916.000

90.246.000

Вексель к получению от участника совместного предприятия

17.192.000

18.222.000

Вексель к получению от участника ассоциированной компании

22.412.000

20.722.000

Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан

-

8.182.000

Корпоративные облигации

312.000

524.000

Облигации казахстанских финансовых учреждений

-

42.596.000

Производные финансовые инструменты, включая

46.427.000

50.278.000

Опционы

46.427.000

47.638.000

Валютные свопы

-

2.113.000

Прочие

-

527.000

Итого финансовые активы

226.515.000

732.743.000

Минус: текущая часть

(92.686.000)

(267.809.000)

Долгосрочная часть

133.829.000

464.934.000


      На 31 декабря 2013 года процентные ставки по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, финансовым активам, удерживаемым до погашения, и торговым ценным бумагам находились в диапазоне от 4,3% до 9,2%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно (2012: 2,3% до 17,4%, от 0,93% до 15% и от 3,6% до 11%, соответственно).

      Финансовые активы в разрезе валют, за исключением производных финансовых инструментов, были представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Финансовые активы, выраженные в долларах США

40.526.000

231.523.000

Финансовые активы, выраженные в тенге

139.562.000

442.444.000

Финансовые активы, выраженные в иных валютах

-

8.498.000


180.088.000

682.465.000


      Изменения в резерве на обесценение финансовых активов представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

8.003.000

8.157.000

(Восстановлено) / начислено, нетто

(2.465.000)

666.000

Списано за счет резерва

(2.172.000)

(680.000)

Пересчет иностранных валют

-

(140.000)

Прекращенная деятельность

(3.357.000)

-

Резерв на 31 декабря

9.000

8.003.000


      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." и "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd."

      В 2007 году НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments US Inc." 400 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." (далее "TNEH-US"), за 400.000 тысяч долларов США. Помимо этого НАК КАП приобрела у "Toshiba Nuclear Energy Investments UK Ltd" 140 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." (далее "TNEH-UK"), за 140.000 тысяч долларов США. В результате покупки 400 обыкновенных акций класса А в TNEH-US и 140 обыкновенных акций класса А в TNEH-UK, НАК КАП приобрела 10% доли владения в указанных компаниях. TNEH-US и TNEH-UK владеют 100% акций в "Westinghouse Group" (далее "Westinghouse").

      В связи и одновременно с приобретением доли участия в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "пут" (далее опцион "пут"). В зависимости от сертификации, производимой Westinghouse, в отношении производства топливных сборок "АО "Ульбинский металлургический завод" (дочернее предприятие НАК КАП), опцион "пут" предоставляет НАК КАП опцион продать свои акции Корпорации "Toshiba" за 100% первоначальной цены покупки, равной 540.000 тысяч долларов США за первые 67% акций, и за 90% первоначальной стоимости приобретения за оставшиеся 33% акций, в результате чего цена исполнения опциона "пут" равняется 522.180 тысяч долларов США. В дополнение к данному соглашению опцион "пут", в конце 2012 года НАК КАП и Корпорация "Toshiba" подписали соглашение, согласно которому НАК КАП может использовать опцион "пут" до 28 февраля 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2013 года НАК КАП не использовала опцион "пут".

      В связи и одновременно с приобретением доли владения в TNEH-US и TNEH-UK, НАК КАП заключила соглашение на опцион "колл" (далее опцион "колл"). Опцион "колл" дает право Корпорации "Toshiba" требовать от НАК КАП продажи ее акций в TNEH-US и TNEH-UK, если Комитет по иностранным инвестициям США сочтет, что НАК КАП более не является стратегическим партнером. В этом случае справедливая стоимость акций НАК КАП будет определена независимой международной оценочной компанией. По состоянию на 31 декабря 2013 года Корпорации "Toshiba" не использовала опцион "колл".

      Группа классифицировала эти инвестиции, как имеющиеся в наличии для продажи, поскольку это наилучший способ отразить намерение и способность Группы держать инвестиции в долгосрочной перспективе. Инвестиции в TNEH-US и TNEH-UK учитываются по себестоимости, так как они являются капиталом частной компании, чья справедливая стоимость не может быть достоверно определена.

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость инвестиций составила 66.005.000 тысяч тенге (2012 год: 66.005.000 тысяч тенге).

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции Kazakhmys Plc

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Справедливая стоимость данных финансовых активов на дату передачи составила 44.069.000 тысяч тенге. На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением их справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, в 2012 году Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc в убытки по обесценению в размере 86.103.000 тысяч тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг Kazakhmys Plc.

      Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Казкоммерцбанк"

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" составила 23.237.000 тысяч тенге (2012: 24.828.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2012 года существовали объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк" в наличии для продажи, может быть не возмещена, в связи со значительным и продолжительным снижением стоимости ниже величины первоначальной стоимости. В связи с этим, Группа реклассифицировала из состава прочего совокупного дохода нереализованный убыток по долевым ценным бумагам АО "Казкоммерцбанк" в убытки по обесценению в размере 60.745.000 тысяч тенге. Убытки по обесценению были признаны в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью долевых ценных бумаг АО "Казкоммерцбанк".

      Реализация долевых ценных бумаг (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи) – акции АО "Народный Банк Казахстана"

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию. Общая стоимость реализации составила 34.199.000 тысяч тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 27.057.000 и 7.215.000 тысяч тенге, соответственно, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций. Справедливая стоимость данных обязательств по опциону на дату продажи составила 2.770.000 и 739.000 тысяч тенге, соответственно.

      Нереализованная прибыль в размере 1.394.000 тысяч тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", была также реклассифицирована из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2012 год в размере 4.830.000 тысяч тенге.

      На 31 декабря 2013 года справедливая стоимость оставшихся во владении Фонда ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" составила 1.025.000 тысяч тенге (2012 год: 1.028.000 тысяч тенге).

      Прочие финансовые активы

      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы клиентам

1.104.443.000

3.123.703.000

Средства в кредитных учреждениях

1.574.564.000

1.410.202.000

Минус: резерв на обесценение

(207.560.000)

(1.136.126.000)

Прочие финансовые активы, нетто

2.471.447.000

3.397.779.000

Минус: краткосрочная часть

(1.541.688.000)

(1.741.768.000)

Долгосрочная часть

929.759.000

1.656.011.000


      На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Займы крупным предприятиям

719.762.000

2.049.953.000

Банковские депозиты

1.356.231.000

1.099.040.000

Займы физическим лицам

331.358.000

718.670.000

Займы кредитным учреждениям

218.333.000

311.162.000

Кредитование малого и среднего бизнеса

40.165.000

292.957.000

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041.000

56.888.000

Прочие займы

4.117.000

5.235.000

Общая сумма прочих финансовых активов

2.679.007.000

4.533.905.000

Минус: резерв на обесценение

(207.560.000)

(1.136.126.000)

Прочие финансовые активы, нетто

2.471.447.000

3.397.779.000

Минус: краткосрочная часть

(1.541.688.000)

(1.741.768.000)

Долгосрочная часть

929.759.000

1.656.011.000


      Движение в резерве на обесценение по прочим финансовым активам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

1.136.126.000

1.325.379.000

Начислено, нетто

105.476.000

13.948.000

Восстановлено / (списано) за счет резерва, нетто

235.504.000

(231.551.000)

Перевод в активы, классифицированные как предназначенные для продажи

(1.166.530.000)

-

Пересчет иностранных валют

33.952.000

28.350.000

Прекращенные операции

(136.968.000)

-

Резерв на 31 декабря

207.560.000

1.136.126.000


      Средства в кредитных учреждениях

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)

Рейтинги от ААА(Ааа) до АА-(Аа3)

-

35.684.000

Рейтинги от А+(А1) до А-(А3)

258.099.000

137.860.000

Рейтинги от ВВВ+(Ваа1) до ВВВ(Ваа2)

125.132.000

125.928.000

Рейтинги от ВВВ-(Ваа3) до ВВ-(Ва3)

210.795.000

300.932.000

Рейтинги от В+(В1) до В-(В3)

973.206.000

592.773.000

Рейтинги от ССС+(Саа1) до D(D)

2.384.000

-

Рейтинг отсутствует

4.948.000

152.892.000


1.574.564.000

1.346.069.000


10 крупнейших местных кредитных учреждений

997.137.000

913.505.000

Прочие местные кредитные учреждения

189.063.000

93.362.000

Международные кредитные учреждения

388.364.000

339.202.000


1.574.564.000

1.346.069.000


Средства в кредитных учреждениях, выраженные в тенге

884.287.000

790.109.000

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в долларах США

689.287.000

549.874.000

Средства в кредитных учреждениях, выраженные в иных валютах

990.000

6.086.000


1.574.564.000

1.346.069.000


      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях включали денежные средства в сумме 38.217.000 тысяч тенге, которые были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012: 4.982.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по средствам в кредитных учреждениях составила 4,68% (2012: 4,86%).

      Займы клиентам

      В следующих таблицах представлена информация о кредитном качестве ссудного портфеля на 31 декабря:

В тысячах тенге

2013

2012




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения



Стандартные займы

822.028.000

1.467.523.000

Минус: резерв на обесценение

(25.141.000)

(51.004.000)

Стандартные займы за минусом резерва на обесценение

796.887.000

1.416.519.000

Обесцененные займы



Индивидуально обесцененные займы

199.832.000

1.441.378.000

Минус: резерв на обесценение

(162.793.000)

(987.461.000)

Индивидуально обесцененные займы за минусом резерва на обесценение

37.039.000

453.917.000

Просроченные займы



- просроченные менее чем на 90 дней

35.384.000

34.010.000

- просроченные свыше 90 дней и менее 1 года

26.242.000

56.208.000

- просроченные свыше 1 года

20.958.000

124.584.000

Минус: резерв на обесценение

(19.627.000)

(33.528.000)

Просроченные займы за минусом резерва на обесценение

62.957.000

181.274.000

Итого обесцененных займов

99.996.000

635.191.000

Итого займов, нетто

896.883.000

2.051.710.000


      На 31 декабря компоненты чистых инвестиций по финансовой аренде представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




В течение одного года

1.653.000

37.551.000

Более одного года, но не свыше пяти лет

6.611.000

23.662.000

Свыше пяти лет

11.291.000

14.164.000

Минимальные арендные платежи

19.555.000

75.377.000

Минус: незаработанный финансовый доход

(10.514.000)

(18.489.000)

Минус: резерв на обесценение

-

(16.104.000)

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041.000

40.784.000


      Kazakhmys Finance Plc

      В 2013 году Группа предоставила заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроками погашения 12 лет (2012: 1.200 миллионов долларов США, эквивалент 180.888.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2012 года). Годовая процентная ставка по займам состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Финансирование данного займа было осуществлено из средств, полученных в рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая.

      Торговая и прочая дебиторская задолженность и прочие краткосрочные активы

      На 31 декабря торговая и прочая дебиторская задолженность и прочие краткосрочные активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Торговая и прочая дебиторская задолженность

437.027.000

419.103.000

Авансы выплаченные и расходы будущего периода

54.901.000

102.443.000

НДС к возмещению

248.792.000

193.950.000

Актив, предназначенный в пользу Акционера

70.627.000

76.720.000

Дивиденды к получению

21.319.000

34.635.000

Прочая предоплата по налогам

22.348.000

23.690.000

Задолженность работников

5.107.000

5.038.000

Денежные средства, ограниченные в использовании

11.991.000

15.955.000

Прочее

17.515.000

27.359.000

Минус: резерв на обесценение и резерв по сомнительной задолженности

(68.746.000)

(64.416.000)


820.881.000

834.477.000


      На 31 декабря 2013 года дебиторская задолженность Группы в размере 91.914.000 тысяч тенге заложена в качестве обеспечения по договорам займа (2012 год: 91.460.000 тысяч тенге).

      Изменения в резерве на обесценение прочих краткосрочных активов и в резерве по сомнительной задолженности представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Резерв на 1 января

64.416.000

59.049.000

Начислено, нетто

8.362.000

9.727.000

Пересчет иностранных валют

1.455.000

692.000

Восстановлено / (списано) за счет резерва

14.917.000

(2.512.000)

Перевод в активы, предназначенные для продажи

(18.822.000)

(763.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

(1.416.000)

(6.000)

Изменение в оценке

(212.000)

(1.771.000)

Поступления при объединении предприятий

46.000

-

Резерв на 31 декабря

68.746.000

64.416.000


      На 31 декабря анализ торговой дебиторской задолженности в разрезе сроков представлен следующим образом:




Просроченная, но не обесцененная

В тысячах тенге

Итого

Не просроченная и не обесцененная

<30 дней

30-60 дней

60-90 дней

90-120 дней

>120 дней









2013

361.069.000

308.406.000

22.816.000

15.282.000

3.915.000

1.974.000

8.676.000

2012

342.352.000

297.108.000

19.528.000

15.999.000

3.109.000

1.586.000

5.022.000


      На 31 декабря 2013 года по дебиторской задолженности Группы в размере 7.683.000 тысяч тенге начислялось вознаграждение (2012: нуль).

      Запасы

      На 31 декабря запасы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продукция переработки нефти для продажи

66.162.000

64.654.000

Сырая нефть

49.514.000

50.717.000

Незавершенное производство

37.832.000

41.085.000

Производственные материалы и запасы

34.627.000

29.568.000

Урановая продукция

27.575.000

29.860.000

Товары для перепродажи

18.859.000

34.448.000

Топливо

15.992.000

15.677.000

Материалы и запасы нефтегазовой отрасли

15.884.000

17.896.000

Материалы и запасы железнодорожной отрасли

14.457.000

14.523.000

Залоговое обеспечение на праве собственности

9.351.000

61.736.000

Продукты переработки газа

8.213.000

12.865.000

Авиационные запасные части

5.364.000

3.507.000

Запасные части для телекоммуникационного оборудования

2.636.000

2.837.000

Материалы и запасы урановой отрасли

2.049.000

1.488.000

Запасные части для оборудования по передаче электроэнергии

1.693.000

3.238.000

Прочие материалы и запасы

56.522.000

46.037.000

Минус: резерв по чистой стоимости реализации

(20.430.000)

(20.628.000)


346.300.000

409.508.000


      Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

      На 31 декабря инвестиции, учитываемые методом долевого участия, представлены следующим образом:




2013

2012

В тысячах тенге

Основная деятельность

Место осуществления деятельности

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля

владения








Совместные предприятия:







ТОО "ТенгизшеврОйл"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

311.881.000

20,00%

264.699.000

20,00%

Мангистау Инвестментс Б.В.

Разработка и добыча нефти и газа

Нидерланды

185.003.000

50,00%

176.949.000

50,00%

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

Производство электроэнергии

Казахстан

153.122.000

50,00%

136.845.000

50,00%

ТОО "Казахойл-Актобе"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

83.800.000

50,00%

72.086.000

50,00%

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

Строительство и эксплуатация газопровода Бейнеу-Шымкент

Казахстан

70.269.000

50,00%

71.960.000

50,00%

ТОО "СП КазГерМунай"

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

69.047.000

50,00%

55.316.000

50,00%

ТОО "КазРосГаз"

Переработка и продажа природного газа и продуктов нефтепереработки

Казахстан

46.082.000

50,00%

63.424.000

50,00%

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Производство электроэнергии

Казахстан

38.662.000

50,00%

29.646.000

50,00%

Компания Forum Muider B. V.

Производство электроэнергии

Казахстан

28.344.000

50,00%

29.838.000

50,00%

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."

Строительство первого интегрированного газохимического комплекса

Казахстан

28.057.000

51,00%

17.444.000

51,00%

Прочие



196.861.000


121.208.000


Итого совместные предприятия



1.211.128.000


1.039.415.000






2013

2012

В тысячах тенге

Основная деятельность

Место осуществления деятельности

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения


Ассоциированные компании:







ТОО "Казцинк" (Примечание 5)

Добыча и обогащение руд, получение аффинированных металлов

Казахстан

199.877.000

29,82%

-

-

Sekerbank T.A.S.

Банковская деятельность

Турция

88.498.000

33,69%

86.116.000

33,88%

"ПетроКазахстан Инк." ("ПКИ")

Разведка, добыча и переработка нефти и газа

Казахстан

86.391.000

33,00%

80.909.000

33,00%

ТОО "СП КАТКО"

Разведка, разработка, добыча и переработка урана

Казахстан

42.757.000

49,00%

38.262.000

49,00%

Прочие



88.598.000


106.342.000


Итого ассоциированные компании



506.121.000


311.629.000





1.717.249.000


1.351.044.000



      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В тысячах тенге

ТОО "ТенгизшеврОйл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГер Мунай"








Совместные предприятия:







Долгосрочные активы

2.046.774.000

402.934.000

323.752.000

150.324.000

297.419.000

175.436.000

Текущие активы, включая

541.783.000

80.288.000

17.488.000

43.072.000

11.625.000

84.923.000

Денежные средства и их эквиваленты

69.983.000

11.034.000

4.288.000

2.479.000

10.422.000

27.801.000

Долгосрочные обязательства, включая

582.356.000

50.569.000

22.556.000

7.609.000

139.882.000

45.421.000

Долгосрочные финансовые обязательства

-

-

9.987.000

392.000

138.737.000

-

Текущие обязательства, включая

446.796.000

62.647.000

12.440.000

18.187.000

28.624.000

76.844.000

Текущие финансовые обязательства

97.841.000

-

600.000

1.529.000

-

-

Капитал

1.559.405.000

370.006.000

306.244.000

167.600.000

140.538.000

138.094.000

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

311.881.000

185.003.000

153.122.000

83.800.000

70.269.000

69.047.000

Выручка

3.839.623.000

643.603.000

82.338.000

127.263.000

-

372.392.000

Износ и амортизация

(161.496.000)

(21.179.000)

(2.577.000)

(18.939.000)

(38.000)

(10.146.000)

Финансовый доход

1.287.000

154.000

13.000

524.000

-

589.000

Финансовые затраты

(26.776.000)

(4.763.000)

(1.200.000)

(841.000)

(333.000)

(604.000)

Расходы по подоходному налогу

(633.970.000)

(36.029.000)

(8.227.000)

(3.218.000)

-

(75.103.000)

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.479.538.000

113.038.000

32.554.000

23.429.000

(3.381.000)

86.432.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

27.499.000

250.000

-

-

-

2.172.000

Общий совокупный доход / (убыток)

1.507.037.000

113.288.000

32.554.000

23.429.000

(3.381.000)

88.604.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

254.226.000

48.590.000

-

-

-

30.570.000


В тысячах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."

Долгосрочные активы

3.853.000

132.584.000

42.152.000

37.398.000

Текущие активы, включая

96.391.000

11.063.000

39.702.000

33.301.000

Денежные средства и их эквиваленты

68.529.000

1.424.000

537.000

22.903.000

Долгосрочные обязательства, включая

190.000

9.421.000

13.185.000

14.495.000

Долгосрочные финансовые обязательства

-

3.704.000

7.873.000

-

Текущие обязательства, включая

7.890.000

56.902.000

11.981.000

1.189.000

Текущие финансовые обязательства

-

54.277.000

4.827.000

-

Капитал

92.164.000

77.324.000

56.688.000

55.015.000

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

46.082.000

38.662.000

28.344.000

28.057.000

Выручка

140.829.000

43.379.000

96.331.000

-

Износ и амортизация

(369.000)

(2.175.000)

(9.483.000)

(17.000)

Финансовый доход

2.895.000

2.000

1.698.000

-

Финансовые затраты

-

(395.000)

(1.781.000)

(45.000)

Расходы по подоходному налогу

(14.919.000)

(4.882.000)

(3.522.000)

-

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

44.670.000

18.031.000

9.670.000

(273.000)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.427.000

-

-

-

Общий совокупный доход / (убыток)

47.097.000

18.031.000

9.670.000

(273.000)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

40.891.000

-

6.328.000

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В тысячах тенге

ТОО "Тенгизшевр Ойл"

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

ТОО "Казахойл-Актобе"

ТОО "Газопровод "Бейнеу-Шымкент"

ТОО "СП КазГер Мунай"








Совместные предприятия:







Долгосрочные активы

1.901.162.000

385.919.000

280.831.000

163.973.000

204.172.000

184.117.000

Текущие активы, включая

487.082.000

144.994.000

20.299.000

21.707.000

5.982.000

62.180.000

Денежные средства и их эквиваленты

45.882.000

57.386.000

11.406.000

1.862.000

5.949.000

40.021.000

Долгосрочные обязательства, включая

688.777.000

133.098.000

20.568.000

7.689.000

-

59.793.000

Долгосрочные финансовые обязательства

95.268.000

83.996.000

9.976.000

731.000

-

-

Текущие обязательства, включая

375.972.000

43.917.000

6.872.000

33.819.000

66.234.000

75.872.000

Текущие финансовые обязательства

96.151.000

-

600.000

5.134.000

19.500.000

-

Капитал

1.323.495.000

353.898.000

273.690.000

144.172.000

143.920.000

110.632.000

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

264.699.000

176.949.000

136.845.000

72.086.000

71.960.000

55.316.000

Выручка

3.442.771.000

636.259.000

86.453.000

134.919.000

-

344.477.000

Износ и амортизация

(129.583.000)

(25.109.000)

(8.016.000)

(17.188.000)

(38.000)

(11.640.000)

Финансовый доход

962.000

306.000

263.000

213.000

25.000

178.000

Финансовые затраты

(32.428.000)

(9.680.000)

(210.000)

(1.389.000)

-

(507.000)

Расходы по подоходному налогу

(573.919.000)

(54.520.000)

(10.161.000)

(10.559.000)

(65.000)

(75.765.000)

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.339.145.000

129.271.000

39.595.000

22.640.000

(523.000)

76.716.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

19.974.000

-

-

-

-

600.000

Общий совокупный доход / (убыток)

1.359.119.000

129.271.000

39.595.000

22.640.000

(523.000)

77.316.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

243.858.000

-

3.990.000

-

-

67.170.000


В тысячах тенге

ТОО "КазРосГаз"

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЭС-2")

Компания Forum Muider B. V

ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc."

Долгосрочные активы

3.949.000

106.108.000

70.424.000

33.045.000

Текущие активы, включая

135.513.000

7.852.000

13.425.000

19.012.000

Денежные средства и их эквиваленты

70.011.000

1.781.000

226.000

5.403.000

Долгосрочные обязательства, включая

71.000

52.233.000

11.977.000

13.611.000

Долгосрочные финансовые обязательства

-

46.926.000

7.019.000

-

Текущие обязательства, включая

12.543.000

2.435.000

12.196.000

4.243.000

Текущие финансовые обязательства

-

1.243.000

4.187.000

-

Капитал

126.848.000

59.292.000

59.676.000

34.203.000

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

63.424.000

29.646.000

29.838.000

17.444.000

Выручка

220.998.000

36.194.000

82.027.000

-

Износ и амортизация

(363.000)

(2.175.000)

(6.089.000)

(10.000)

Финансовый доход

2.621.000

6.000

1.000

-

Финансовые затраты

-

(2.196.000)

(625.000)

-

Расходы по подоходному налогу

(21.929.000)

(3.263.000)

(2.764.000)

-

Прибыль / (убыток) за год от продолжающейся деятельности

81.782.000

11.759.000

8.504.000

(780.000)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.182.000

-

-

-

Общий совокупный доход / (убыток)

83.964.000

11.759.000

8.504.000

(780.000)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

142.996.000

-

6.095.000

-


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В тысячах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании:





Долгосрочные активы

713.496.000

864.412.000

418.059.000

70.990.000

Текущие активы

166.036.000

684.917.000

48.107.000

34.582.000

Долгосрочные обязательства

110.555.000

287.726.000

117.548.000

8.168.000

Текущие обязательства

61.553.000

966.432.000

86.826.000

10.284.000

Капитал

707.424.000

295.171.000

261.792.000

87.120.000

Доля владения

29,82%

33,69%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

49.292.000

-

-

68.000

Обесценение

(60.369.000)

(10.945.000)

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

199.877.000

88.498.000

86.391.000

42.757.000

Выручка

356.465.000

103.828

295.928.000

71.469.000

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

21.341.000

18.694.000

71.959.000

21.100.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

6.553.000

151.000

4.581.000

409.000

Общий совокупный доход

27.894.000

18.845.000

76.540.000

21.509.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

35.334.000

6.044.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В тысячах тенге

ТОО "Казцинк"

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ")

ТОО "СП КАТКО"






Ассоциированные компании:





Долгосрочные активы

-

728.622.000

411.210.000

65.701.000

Текущие активы

-

660.719.000

10.692.000

40.144.000

Долгосрочные обязательства

-

242.805.000

105.261.000

5.808.000

Текущие обязательства

-

871.761.000

71.462.000

22.091.000

Капитал

-

274.775.000

245.179.000

77.946.000

Доля владения

-

33,88%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

-

-

-

-

Обесценение

-

(6.978.000)

-

68.000

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

-

86.116.000

80.909.000

38.262.000

Выручка

-

101.120.000

320.681.000

47.859.000

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

-

19.359.000

104.740.000

19.302.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

-

10.093.000

5.793.000

(409.000)

Общий совокупный доход

-

29.452.000

110.533.000

18.893.000

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

49.800.000

-


      Все вышеперечисленные совместные предприятия и ассоциированные компании, за исключением Sekerbank T.A.S. являются стратегическими для бизнеса Группы.

      Не существует активного рынка для существенных совместных предприятий и ассоциированных компаний, поэтому Группа не раскрывает информацию о справедливой стоимости данных инвестиций.

      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных совместных предприятиях (пропорциональная доля участия Группы):

В тысячах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

196.861.000

121.208.000




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

36.909.000

26.672.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

941.000

14.000

Общий совокупный доход

37.850.000

26.686.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных ассоциированных компаниях (пропорциональная доля участия Группы):

В тысячах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

88.598.000

106.342.000




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

788.000

9.279.000

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

890.000

566.000

Общий совокупный доход

1.678.000

9.845.000


      Изменения в инвестициях в совместные предприятия и ассоциированные компании в 2013 и 2012 годах представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Сальдо на 1 января

1.351.044.000

1.294.982.000

Доля в доходе совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

542.434.000

538.835.000

Дивиденды полученные

(438.759.000)

(556.217.000)

Изменение в дивидендах к получению

14.116.000

10.000

Приобретения

315.931.000

46.171.000

Выбытия

(2.274.000)

(30.000)

Переводы в активы, классифицируемые как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(16.061.000)

(256.000)

Прочий совокупный доход

15.548.000

11.097.000

Переводы из финансовых активов

855.000

(11.000)

(Обесценение) / восстановление обесценения

(70.712.000)

16.463.000

Прочие изменения в капитале совместных предприятий и ассоциированных компаний

5.127.000

-

Сальдо на 31 декабря

1.717.249.000

1.351.044.000


      В 2013 году Группа признала убыток от обесценения инвестиций в ассоциированную компанию, ТОО "Казцинк", в размере 60.369.000 тысяч тенге. Возмещаемая стоимость данной инвестиции была определена на основе ценности ее использования путем дисконтирования будущих денежных потоков.

      На 31 декабря 2013 года, доля Группы в непризнанных накопленных убытках совместных предприятий и ассоциированных компаний составила 24.823.000 тысяч тенге (2012: 33.509.000 тысяч тенге).

      Основные средства

В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2012 года (пересчитано)

1.524.394.000

653.572.000

477.387.000

496.132.000

1.251.310.000

35.085.000

59.729.000

410.823.000

4.908.432.000

Пересчет иностранных валют

40.839.000

4.892.000

1.649.000

-

740.000

-

56.000

(737.000)

47.439.000

Поступления

121.826.000

59.891.000

9.711.000

219.000

350.270.000

10.674.000

9.379.000

595.615.000

1.157.585.000

Приобретения доли участия в КПО (Примечание 5)

293.400.000

-

-

-

55.000

-

51.000

-

293.506.000

Выбытия

(12.084.000)

(2.311.000)

(7.813.000)

(2.059.000)

(16.474.000)

(22.000)

(4.734.000)

(14.901.000)

(60.398.000)

Прекращенная деятельность

-

-

(14.244.000)

-

(5.551.000)

-

(256.000)

(832.000)

(20.883.000)

Расходы по износу

(48.809.000)

(49.325.000)

(27.036.000)

(19.706.000)

(144.936.000)

(9.943.000)

(15.670.000)

-

(315.425.000)

Износ и обесценение по выбытиям

6.155.000

1.543.000

3.572.000

1.915.000

13.783.000

22.000

3.741.000

-

30.731.000

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(68.525.000)

187.000

(4.489.000)

(62.000)

(4.972.000)

-

(675.000)

(7.173.000)

(85.709.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

-

(7.000)

-

-

-

(7.000)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(81.000)

(288.000)

(990.000)

(533.000)

(861.000)

-

(281.000)

(5.357.000)

(8.391.000)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

(851.000)

(5.252.000)

21.450.000

-

664.000

(2.311.000)

13.700.000

Переводы в нематериальные активы

(770.000)

-

-

-

(65.000)

-

(61.000)

(6.417.000)

(7.313.000)

Переводы из разведочных и оценочных активов

2.770.000

-

-

-

-

358.000

-

-

3.128.000

Прочие переводы и перегруппировки

76.740.000

85.643.000

93.736.000

104.519.000

157.232.000

788.000

6.010.000

(524.668.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000


В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого











Остаточная стоимость на 1 января 2013 года (пересчитано)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000

Пересчет иностранных валют

25.494.000

5.586.000

(812.000)

(45.000)

654.000

-

222.000

(561.000)

30.538.000

Поступления

114.972.000

14.996.000

31.591.000

1.785.000

262.112.000

14.430.000

11.567.000

818.752.000

1.270.205.000

Приобретения посредством объединения предприятий

-

-

9.700.000

-

4.997.000

-

2.037.000

128.000

16.862.000

Выбытия

(13.096.000)

(1.977.000)

(14.066.000)

(118.000)

(30.334.000)

(6.587.000)

(5.402.000)

(6.885.000)

(78.465.000)

Прекращенная деятельность

-

-

(172.000)

-

(515.000)

-

(649.000)

(3.178.000)

(4.514.000)

Расходы по износу

(57.601.000)

(50.885.000)

(31.642.000)

(20.634.000)

(164.554.000)

(9.839.000)

(14.047.000)

-

(349.202.000)

Износ и обесценение по выбытиям

8.515.000

1.309.000

8.668.000

65.000

26.878.000

6.587.000

4.720.000

1.167.000

57.909.000

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(49.288.000)

942.000

(2.487.000)

(414.000)

(4.365.000)

-

(487.000)

(10.328.000)

(66.427.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

(7.256.000)

-

(4.163.000)

(7.845.000)

(99.000)

(641.000)

(20.004.000)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(22.000)

(28.000)

(9.174.000)

-

(1.354.000)

-

(2.295.000)

(2.449.000)

(15.322.000)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

(388.000)

(5.176.000)

10.295.000

-

1.276.000

2.740.000

8.747.000

Переводы из/(в) нематериальные активы

(81.000)

-

-

-

232.000

-

1.000

(4.530.000)

(4.378.000)

Переводы из разведочных и оценочных активов

42.000

-

-

-

-

-

-

-

42.000

Прочие переводы и перегруппировки

102.918.000

44.255.000

76.209.000

48.901.000

206.257.000

11.000

7.408.000

(485.959.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708.000

768.002.000

590.803.000

599.537.000

1.928.114.000

33.719.000

62.205.000

752.298.000

6.802.386.000


В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого

Первоначальная стоимость

2.497.106.000

1.052.770.000

769.456.000

705.249.000

2.848.013.000

68.694.000

125.876.000

770.062.000

8.837.226.000

Накопленный износ и обесценение

(429.398.000)

(284.768.000)

(178.653.000)

(105.712.000)

(919.899.000)

(34.975.000)

(63.671.000)

(17.764.000)

(2.034.840.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708.000

768.002.000

590.803.000

599.537.000

1.928.114.000

33.719.000

62.205.000

752.298.000

6.802.386.000











Первоначальная стоимость

2.262.918.000

988.248.000

692.005.000

664.533.000

2.413.242.000

68.685.000

130.609.000

461.947.000

7.682.187.000

Накопленный износ и обесценение

(327.063.000)

(234.444.000)

(161.373.000)

(89.360.000)

(791.268.000)

(31.723.000)

(72.656.000)

(17.905.000)

(1.725.792.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855.000

753.804.000

530.632.000

575.173.000

1.621.974.000

36.962.000

57.953.000

444.042.000

5.956.395.000


      На 31 декабря 2013 года основные средства с чистой балансовой стоимостью в сумме 1.395.600.000 тысяч тенге были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012 год: 1.087.516.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость основных средств, полученных по соглашениям о финансовой аренде, составляла 118.348.000 тысяч тенге (2012 год: 65.638.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года первоначальная стоимость полностью самортизированных основных средств Группы составила 494.378.000 тысяч тенге (2012 год: 483.458.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам по средневзвешенной ставке капитализации в размере 9,1% на сумму 19.038.000 тысяч тенге (2012 год: в размере 6% на сумму 4.162.000 тысяч тенге).

      Обесценение основных средств

      В 2013 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 67.179.000 тысяч тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 60.044.000 тысяч тенге (Примечание 4), АО "НАК "Казатомпром" в размере 3.434.000 тысяч тенге и АО "НК "КТЖ" в размере 1.523.000 тысяч тенге.

      В 2012 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 86.143.000 тысяч тенге, который приходится, в основном, на обесценение основных средств "РД КМГ" в размере 76.344.000 тысяч (Примечание 4), АО "КазМунайГаз – переработка и маркетинг" в размере 1.258.000 тысяч тенге и ТОО "Наукоград" в размере 2.326.000 тысяч тенге.

      Разведочные и оценочные активы

      Движение разведочных и оценочных активов представлено следующим образом:

В тысячах тенге

Нефтегазовые активы

Горнорудные активы

Права на недропользование

Итого






Остаточная стоимость на 1 января 2012 года

133.479.000

2.123.000

35.734.000

171.336.000

Пересчет иностранных валют

-

-

(136.000)

(136.000)

Поступления

328.000

1.136.000

45.266.000

46.730.000

Выбытия

-

-

(336.000)

(336.000)

Резерв на обесценение

-

(434.000)

-

(434.000)

Потеря контроля над дочерней организацией

(7.098.000)

-

(1.093.000)

(8.191.000)

Переводы в нематериальные активы

-

-

(8.325.000)

(8.325.000)

Переводы в основные средства

(2.770.000)

(358.000)

-

(3.128.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939.000

2.467.000

71.110.000

197.516.000

Пересчет иностранных валют

1.580.000

-

81.000

1.661.000

Поступления

31.546.000

2.341.000

5.961.000

39.848.000

Выбытия

(3.932.000)

-

(594.000)

(4.526.000)

Резерв на обесценение

3.200.000

-

-

3.200.000

Переводы в основные средства

(42.000)

-

-

(42.000)

Прочие переводы и перегруппировки

44.053.000

-

(44.053.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344.000

4.808.000

32.505.000

237.657.000






Первоначальная стоимость

206.211.000

4.808.000

45.085.000

256.104.000

Накопленный износ и обесценение

(5.867.000)

-

(12.580.000)

(18.447.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344.000

4.808.000

32.505.000

237.657.000






Первоначальная стоимость

133.009.000

2.914.000

83.241.000

219.164.000

Накопленный износ и обесценение

(9.070.000)

(447.000)

(12.131.000)

(21.648.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939.000

2.467.000

71.110.000

197.516.000


      Нематериальные активы

В тысячах тенге

Лицензии

Программное обеспечение

Гудвилл

Нематериальные активы по маркетингу

Права на недропользование

Прочее

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2012 года (пересчитано)

33.153.000

33.205.000

147.298.000

27.006.000

-

30.593.000

271.255.000

Пересчет иностранных валют

150.000

59.000

(35.000)

430.000

-

137.000

741.000

Поступления

5.805.000

10.459.000

-

-

24.000

3.397.000

19.685.000

Приобретения посредством объединения предприятий

-

6.000

101.000

-

-

1.169.000

1.276.000

Выбытия

(257.000)

(920.000)

(586.000)

-

(1.000)

(596.000)

(2.360.000)

Выбытия по прекращенной деятельности

(33.000)

(203.000)

-

-

-

(3.904.000)

(4.140.000)

Расходы по износу

(4.097.000)

(9.565.000)

-

(1.000)

(92.000)

(2.614.000)

(16.369.000)

Износ по выбытиям

250.000

806.000

-

-

1.000

239.000

1.296.000

Обесценение

-

(13.000)

-

-

-

-

(13.000)

Переводы в/из запасы

10.000

145.000

-

-

-

2.000

157.000

Переводы в/из основные средства

281.000

3.303.000

-

-

-

3.729.000

7.313.000

Переводы из разведочных и оценочных активов

-

-

-

-

8.325.000

-

8.325.000

Прочие переводы

2.868.000

2.700.000

-

-

19.000

(5.587.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130.000

39.982.000

146.778.000

27.435.000

8.276.000

26.565.000

287.166.000

Пересчет иностранных валют

32.000

17.000

54.000

522.000

-

360.000

985.000

Поступления

3.569.000

7.925.000

-

-

942.000

5.976.000

18.412.000

Приобретения посредством объединения предприятий

968.000

90.000

2.851.000

-

-

2.205.000

6.114.000

Выбытия

(162.000)

(1.246.000)

(465.000)

-

(114.000)

(905.000)

(2.892.000)

Выбытия по прекращенной деятельности

(23.544.000)

(198.000)

-

-

-

(3.000)

(23.745.000)

Потеря контроля над дочерней компанией

-

(25.000)

-

-

(554.000)

-

(579.000)

Расходы по износу

(3.038.000)

(10.561.000)

-

-

(113.000)

(3.264.000)

(16.976.000)

Износ по выбытиям

155.000

1.015.000

-

-

114.000

603.000

1.887.000

Обесценение

-

(26.000)

(4.945.000)

-

(5.841.000)

(2.407.000)

(13.219.000)

Переводы из/(в) запасы

5.000

(89.000)

-

-

-

80.000

(4.000)

Переводы в активы для продажи

(991.000)

(702.000)

(998.000)

-

-

(7.016.000)

(9.707.000)

Переводы из/(в) основных средств

618.000

3.403.000

-

-

-

357.000

4.378.000

Прочие переводы

460.000

57.000

-

-

-

(517.000)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202.000

39.642.000

143.275.000

27.957.000

2.710.000

22.034.000

251.820.000

Первоначальная стоимость

36.377.000

90.796.000

178.941.000

28.589.000

8.847.000

36.984.000

380.534.000

Накопленный износ и обесценение

(20.175.000)

(51.154.000)

(35.666.000)

(632.000)

(6.137.000)

(14.950.000)

(128.714.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202.000

39.642.000

143.275.000

27.957.000

2.710.000

22.034.000

251.820.000

Первоначальная стоимость

63.100.000

84.459.000

177.500.000

28.018.000

8.573.000

41.898.000

403.548.000

Накопленный износ и обесценение

(24.970.000)

(44.477.000)

(30.722.000)

(583.000)

(297.000)

(15.333.000)

(116.382.000)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

38.130.000

39.982.000

146.778.000

27.435.000

8.276.000

26.565.000

287.166.000


      Тест на обесценение гудвилла

      Балансовая стоимость гудвилла по состоянию, отнесенного на каждую из единиц, генерирующих денежные потоки по сегментам, на 31 декабря:

Единицы, генерирующие денежные потоки

2013

2012




Нефтепереработка

121.708.000

121.654.000

Прочие

13.372.000

13.372.000

Итого нефтегазовый сегмент

135.080.000

135.026.000

Итого горнопромышленный сегмент (добыча урана)

5.166.000

10.110.000

Итого сегмент телекоммуникаций (IP-телевидение)

2.706.000

-

Итого прочие

323.000

1.642.000

Итого гудвилл

143.275.000

146.778.000


      Группа "Нефтепереработка" включает в себя "Rompetrol Group N.V.", "Downstream Romania", "Dyneff" и ТОО "Refinery Company RT", приобретенные в 2009 году (Примечание 4).

      Расходы по обесценению гудвилла, признанные в 2013 году в консолидированном отчете о прибылях и убытках, включали обесценение в горнопромышленном сегменте на сумму 4.945.000 тысяч тенге (2012 год: ноль).

      Прочие долгосрочные активы

      На 31 декабря прочие долгосрочные активы включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Авансы, уплаченные за долгосрочные активы

302.517.000

292.387.000

Долгосрочный НДС к возмещению

62.997.000

47.616.000

Расходы будущих периодов

23.548.000

24.536.000

Активы для реализации государству

14.148.000

14.239.000

Долгосрочные запасы

8.886.000

13.201.000

Денежные средства, ограниченные в использовании

12.544.000

9.056.000

Прочее

64.906.000

40.730.000

Минус: резерв на обесценение

(27.650.000)

(20.673.000)


461.896.000

421.092.000


      Изменения в резерве на обесценение представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

20.673.000

15.874.000

Пересчет иностранной валюты

8.000

310.000

Начислено, нетто

9.138.000

3.663.000

Восстановлено

1.111.000

95.000

Переводы в активы, классифицированные, как предназначенные для продажи

(3.280.000)

731.000

Резерв на 31 декабря

27.650.000

20.673.000


      По состоянию на 31 декабря 2013 года авансы, уплаченные за долгосрочные активы в основном представлены авансами за выполнение строительных работ и приобретение основных средств.

      Займы

      На 31 декабря займы, в том числе вознаграждение к уплате, включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Займы от финансовых учреждений

3.974.366.000

4.207.905.000

Займы от Национального Банка Республики Казахстан

130.878.000

612.951.000

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального фонда

71.302.000

63.056.000

Займы от Правительства Республики Казахстан

66.378.000

94.634.000


4.242.924.000

4.978.546.000

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(679.181.000)

(1.240.793.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

3.563.743.000

3.737.753.000


В тысячах тенге

2013

2012




Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

2.820.440.000

3.817.584.000

Займы с плавающей ставкой вознаграждения

1.422.484.000

1.160.962.000


4.242.924.000

4.978.546.000



2013

2012




Займы, выраженные в долларах США

3.327.141.000

3.766.241.000

Займы, выраженные в тенге

808.113.000

1.107.721.000

Займы, выраженные в других валютах

107.670.000

104.584.000


4.242.924.000

4.978.546.000


      Займы от финансовых учреждений

      По условиям некоторых договоров займов соответствующие дочерние организации Группы обязаны соблюдать определенные ковенанты. Руководство Группы считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов дочерние организации Группы соблюдают все такие ковенанты.

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      В рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая в 2013 году Группа получила займы в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.144.000 тысяч тенге по курсу на дату получения). Полученный транш предназначен для предоставления займов Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт.

      Выпуск облигаций

      30 апреля 2013 года НК КМГ, дочерняя организация Группы, выпустила облигации на Лондонской Фондовой Бирже на общую сумму 3 миллиарда долларов США (эквивалентно 453.720.000 тысяч тенге по курсу на дату выпуска) в рамках текущей программы выпуска среднесрочных глобальных нот до 10,5 миллиардов долларов США на следующих условиях:

      - 2 миллиарда долларов США со ставкой вознаграждения в размере 5,75% со сроком погашения в 2043 году и ценой размещения в 99,293% от номинала;

      - 1 миллиард долларов США со ставкой вознаграждения в размере 4,4% со сроком погашения в 2023 году и ценой размещения в 99,6% от номинала.

      По облигациям, выпущенным в 2013 году, купон выплачивается на полугодовой основе начиная с 30 октября 2013 года.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года основной долг и начисленное вознаграждение по данным облигациям составили 461.486.000 тысяч тенге.

      Прочие займы

      В 2010 и 2012 годах ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод", дочерняя организация КазМунайГаз - Переработка и Маркетинг (далее "АНПЗ"), заключило соглашение о предоставлении кредитной линии на сумму 1.315 миллионов долларов США с БРК. Данная кредитная линия используется для финансирования строительства комплекса по производству ароматических углеводородов. В течение 2013 года АНПЗ получил 227.544 тысячи долларов США (эквивалентно 34.597.000 тысяч тенге по курсу на дату получения) (2012: 217.957 тысяч долларов США, эквивалентно 32.690.000 тысяч тенге по курсу на дату получения).

      В 2013 году КазМунайГаз - Переработка и Маркетинг, дочерняя организация НК КМГ, заключила договор с банком Natixis, Париж, о предоставлении возобновляемой кредитной линии в размере 100 миллионов долларов США. Целевым назначением кредитной линии является финансирование закупа нефти для АО "Павлодарский Нефтеперерабатывающий Химический Завод". В 2013 году Группа получила сумму 30.690.000 тысяч тенге.

      26 ноября 2012 года, АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Кредитное соглашение с Экспортно-Импортным банком США на приобретение 196 единиц локомотивов серии Evolution на сумму 424.857 тысяч долларов США, сроком на 10 лет под ставку вознаграждения CIRR (в долларах США). По состоянию на 31 декабря 2013 года часть основного долга была погашена в сумме 40.830 миллионов долларов США.

      31 мая 2012 года АО "Локомотив", дочерняя организация НК КТЖ, заключило Генеральное рамочное соглашение с АО "ДБ "HSBC Казахстан" совместно с "HSBC Bank Рlc" и "HSBC Франция" при поддержке экспортно–кредитного агентства "COFACE" на финансирование приобретения 200 грузовых и 95 пассажирских электровозов на общую сумму 880.877 тысяч евро сроком на 10 лет. В рамках подписанного дополнительного соглашения в 2013 году были освоены заемные средства на общую сумму 97.104 тысячи евро (19.623.000 тысяч тенге) (с учетом премии "COFACE"), где средства напрямую были перечислены в Alstom Transport SA.

      Займы Правительства Республики Казахстан

      2013 год

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций, и их справедливой стоимостью в размере 249.828.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012 год

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты выпуск облигаций Фонда, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650.000 тысяч тенге, была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000.000 тысяч тенге и 70.196.000 тысяч тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат - два раза в год. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составляет 15.285.000 тысяч тенге с номинальными процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314.000 тысяч тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале. На 31 декабря 2013 года эффективные процентные ставки по займам составляют от 5,5% до 6,62% в год (2012: от 0,33% до 7,21% в год).

      Прочие финансовые обязательства

В тысячах тенге

2013

2012




Средства клиентов

241.915.000

742.721.000

Обязательства по финансовой аренде

88.680.000

43.738.000


330.595.000

786.459.000

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(244.461.000)

(644.483.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

86.134.000

141.976.000


      Средства клиентов

      На 31 декабря средства клиентов включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012

Срочные вклады, включая

185.254.000

533.946.000

Юридические лица

37.413.000

82.337.000

Физические лица

147.841.000

442.539.000

Государственные организации

-

9.070.000

Текущие счета, включая

53.848.000

196.271.000

Юридические лица

24.407.000

105.442.000

Физические лица

29.441.000

78.290.000

Государственные организации

-

12.539.000

Гарантии и прочие вклады с ограничительными условиями, включая

2.813.000

12.504.000

Юридические лица

1.259.000

6.699.000

Физические лица

1.554.000

5.466.000

Государственные организации

-

339.000

Средства клиентов

241.915.000

742.721.000


      Обязательства по финансовой аренде

      Группа заключила договоры финансовой аренды по ряду объектов основных средств, преимущественно воздушных суден, телекоммуникационного и железнодорожного оборудования.

      В 2013 и 2012 году АО "Эйр Астана", дочерняя организация Группы, приобрела 6 (шесть) и 4 (четыре) воздушных судна, соответственно, по договору финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой. Срок аренды по каждому воздушному судну составляет 12 (двенадцать) лет. У АО "Эйр Астана" имеется возможность покупки каждого воздушного судна по номинальной цене в конце срока аренды. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю в отношении 6 (шести) новых Airbus, обеспечены гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств, а 2 (два) Boeing – 767, которые были поставлены в сентябре и октябре 2013, находятся под гарантией US Export Import Bank. Обязательства АО "Эйр Астана" по финансовой аренде обеспечены правом арендодателя на арендованные активы с балансовой стоимостью 78.322.000 тысяч тенге (2012: 27.397.000 тысяч тенге).

      На 31 декабря 2013 года расчет суммы процентов основывается на эффективных ставках процента от 3,09% до 19,7% (2012: от 3,02% до 17,28%).

      На 31 декабря будущие минимальные арендные платежи по финансовой аренде, вместе с текущей стоимостью чистых минимальных арендных платежей, представлены следующим образом:


2013

В тысячах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей




В течение одного года

17.881.000

13.698.000

От 2 до 5 лет включительно

45.798.000

37.027.000

Свыше пяти лет

43.889.000

37.955.000

Минус: суммы, представляющие финансовый доход

(18.888.000)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

88.680.000

88.680.000




За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(13.698.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


74.982.000





2012

В тысячах тенге

Минимальные арендные платежи

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

В течение одного года

11.848.000

8.426.000

От 2 до 5 лет включительно

26.789.000

20.000.000

Свыше пяти лет

17.235.000

15.313.000

Минус: суммы, представляющие финансовые выплаты

(12.133.000)

-

Текущая стоимость минимальных арендных платежей

43.739.000

43.739.000

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев


(8.426.000)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев


35.313.000


      Резервы

      На 31 декабря резервы включали следующее:

В тысячах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого

Резерв на 31 декабря 2011 года

36.042.000

28.438.000

22.936.000

6.136.000

128.620.000

222.172.000

Пересчет валюты отчетности

784.000

257.000

3.000

35.000

(441.000)

638.000

Пересмотр учетных оценок

6.171.000

(1.330.000)

-

677.000

(161.000)

5.357.000

Увеличение на сумму дисконта

2.590.000

79.000

-

-

57.000

2.726.000

Резерв за год

17.161.000

8.145.000

2.975.000

115.000

56.187.000

84.583.000

Поступления при объединении предприятий

7.500.000

-

-

-

-

7.500.000

Использование резерва

(665.000)

(483.000)

(69.000)

-

(35.978.000)

(37.195.000)

Сторнирование неиспользованных сумм

-

(298.000)

(17.096.000)

(3.852.000)

(4.021.000)

(25.267.000)

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583.000

34.808.000

8.749.000

3.111.000

144.263.000

260.514.000

Пересчет валюты отчетности

485.000

307.000

-

16.000

119.000

927.000

Пересмотр учетных оценок

(4.868.000)

847.000

-

46.000

(7.030.000)

(11.005.000)

Увеличение на сумму дисконта

3.517.000

1.338.000

-

10.000

49.000

4.914.000

Резерв за год

4.640.000

10.000

10.055.000

-

49.602.000

64.307.000

Прекращенная деятельность

(804.000)

-

-

(973.000)

(465.000)

(2.242.000)

Использование резерва

(1.032.000)

(1.023.000)

(6.048.000)

(8.000)

(24.996.000)

(33.107.000)

Сторнирование неиспользованных сумм

(88.000)

(243.000)

(553.000)

(2.147.000)

(3.320.000)

(6.351.000)

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433.000

36.044.000

12.203.000

55.000

158.222.000

277.957.000


      Текущая и долгосрочная части резервов разделены следующим образом:

В тысячах тенге

Обязательства по выбытию активов

Резерв по обязательству за ущерб окружающей среде

Резерв по налогам

Резерв под аккредитивы и банковские гарантии

Прочие

Итого








Текущая часть

1.216.000

3.489.000

8.749.000

804.000

109.944.000

124.202.000

Долгосрочная часть

68.367.000

31.319.000

-

2.307.000

34.319.000

136.312.000

Резерв на 31 декабря 2012 года

69.583.000

34.808.000

8.749.000

3.111.000

144.263.000

260.514.000








Текущая часть

1.161.000

3.792.000

12.203.000

31.000

123.524.000

140.711.000

Долгосрочная часть

70.272.000

32.252.000

-

24.000

34.698.000

137.246.000

Резерв на 31 декабря 2013 года

71.433.000

36.044.000

12.203.000

55.000

158.222.000

277.957.000


      Резервы под обязательства на строительство социальных объектов в составе Прочих резервов

      На 31 декабря 2013 года прочие резервы включают резервы дочерних организаций по строительству социальных объектов по поручению Правительства. НК КМГ включила в данное обязательство резерв на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в размере 55.361.000 тысяч тенге (2012: 31.810.000 тысяч тенге) и резерв на реконструкцию объекта "Выставочный Центр" в г. Москва в размере 9.844.000 тысяч тенге (2012: 6.411.000 тысяч тенге), резерв на строительство гольф клуба в размере 13.321.000 тысяч тенге (в 2012 году: ноль).

      Также, НК КТЖ в 2012 году приняла на себя неотменяемые обязательства по строительству многофункционального ледового дворца в г. Астана. Руководство определило стоимость данного обязательства равной стоимости соответствующего договора на строительство на сумму 25.006.000 тысяч тенге. Завершение строительства планируется в июне 2015 года.

      В июне 2013 было завершено строительство Дворца творчества школьников в г. Астана на сумму 22.801.000 тысяч тенге.

      Прочие краткосрочные обязательства

      На 31 декабря прочие краткосрочные обязательства включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Авансы полученные и доходы будущих периодов

123.260.000

111.849.000

К уплате за приобретение дополнительной доли в

"Северо-Каспийском Проекте"

107.444.000

113.183.000

Прочие налоги к уплате

128.470.000

135.782.000

Обязательства по выплатам работникам

4.578.000

4.039.000

Дивиденды к выплате

18.057.000

3.761.000

Прочие оценочные обязательства

5.508.000

63.592.000

Прочее

53.042.000

71.222.000


440.359.000

503.428.000


      Прочие оценочные обязательства

      Изменения в прочих оценочных обязательствах в основном связаны с уменьшением обязательств НАК КАП перед "Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited" на сумму 46.676 миллионов тенге. Подробная информация раскрыта в Примечании 6.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов вознаграждение по прочим текущим обязательствам не начислялось.

      Прочие долгосрочные обязательства

      На 31 декабря 2013 года прочие долгосрочные обязательства включали в себя следующее:

      Кредиторская задолженность за приобретение доли участия в Северо-Каспийском проекте

      31 октября 2008 года все участники Северо-Каспийского проекта (далее – "СКП") подписали соглашение, согласно которому все участники проекта, за исключением "КМГ Кашаган Б.В.", согласились частично передать часть своих долей в проекте, на пропорциональной основе, таким образом, чтобы увеличить долю "КМГ Кашаган Б.В." в СКП с 8,33% до 16,81% ретроспективно с 1 января 2008 года. Цена приобретения включает фиксированную сумму в размере 1.780.000 тысяч долларов США (263.000.000 тысяч тенге) и годовое вознаграждение в размере LIBOR плюс 3 процента, который ежегодно капитализируется в сумму основного долга. Данная задолженность обеспечена дополнительной приобретенной долей КМГ Кашаган Б.В. в размере 8,48%. По состоянию на 31 декабря 2013 года амортизированная стоимость этой задолженности составляла 322.330.000 тысяч тенге (2012 год: 339.550.000 тысяч тенге), сумма 107.444.000 тысяч тенге из которых отнесена в состав прочих текущих обязательств (2012 год: 113.183.000 тысяч тенге).

      Обязательства по вознаграждениям работникам

      Группа выплачивает социальный налог в соответствии с действующими законодательными требованиями Республики Казахстан. Расходы по социальному налогу и зарплате относятся на расходы в момент их возникновения.

      Кроме того, Группа удерживает до 10% от зарплаты работников, выплачиваемые в качестве взносов работников в накопительные пенсионные фонды. Такие расходы отражаются в том периоде, в котором они имели место.

      Пенсионный план с установленными выплатами

      Обязательства по выплатам работникам по данному плану подлежат оплате в соответствии с коллективными договорами, заключенными между некоторыми дочерними организациями Группы (АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы", АО "Казахтелеком", АО "Самрук-Энерго", АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром", АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" и АО "Казпочта") и работниками этих дочерних организаций, в лице их профессиональных союзов.

      На 31 декабря общие обязательства Группы по пенсионному плану с установленными выплатами включали:

В тысячах тенге

2013

2012




Текущая стоимость обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат

60.295.000

49.979.000

Обязательство, срок погашения которого наступает в течение года

(4.578.000)

(4.039.000)

Обязательство, срок погашения которого наступает после года

55.717.000

45.940.000


      На 31 декабря сверка текущей стоимости обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат и фиксированных выплат представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




Общая сумма обязательств на начало года

49.979.000

41.539.000

Стоимость текущих услуг

5.908.000

3.390.000

Стоимость прошлых услуг

(2.455.000)

1.324.000

Затраты на вознаграждение

3.888.000

3.316.000

Выплаты, произведенные за год

(4.667.000)

(4.504.000)

Непризнанная стоимость прошлых услуг

6.736.000

645.000

Актуарный убыток, признанный за год

906.000

4.283.000

Прекращенная деятельность

-

(14.000)

Общая сумма обязательств на конец года

60.295.000

49.979.000


      Стоимость прошлых услуг, признанная за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012 годов, в основном, связана с изменениями пенсионного законодательства в отношении поэтапного увеличения пенсионного возраста для женщин, а также изменениями в коллективных договорах.

      Общая стоимость услуг, включающая текущую стоимость, стоимость вознаграждения, стоимость прошлых услуг, непризнанную стоимость прошлых услуг и актуарный убыток, в размере 14.983.000 тысяч тенге была учтена в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе расходов по заработной плате в 2013 году (2012: 12.958.000 тысяч тенге).

      Расчеты обязательств Группы были подготовлены на основе публикуемых статистических данных по уровню смертности, а также фактических данных Группы по количеству, возрасту, полу и стажу работников. Прочие основные допущения на отчетную дату, рассчитанные как средневзвешенные значения для всех планов, представлены ниже:


2013

2012




Ставка дисконта

6,61%

7,24%

Ожидаемый годовой прирост финансовой помощи в будущем

5,81%

5,52%

Ожидаемый годовой прирост минимальной заработной платы в будущем

5,31%

6,73%

Ожидаемый годовой прирост стоимости железнодорожных билетов в будущем

7,7%

6,43%


      Пенсионный план с установленными выплатами является нефинансируемым.

      Капитал

      Выпуск акций

      В течение 2013 и 2012 годов, Фонд осуществил эмиссию акций следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость акции, в тенге

Уставный капитал, в тысячах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.383.000

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000.000

Взносы имуществом

350.282

100.000; 93.549; 90.092; 80.000; 72.800; 23.156

35.028.000

Взносы государственными пакетами акций

418.402

1.000.000; 282.174; 100.000; 46.000; 40.600

311.903.000

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.314.000





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.320.000

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

26.234.000

Взносы имуществом

9.809

1.000;422.451;615.921; 1.000.000

9.808.000

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.676.000


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акция была полностью оплачена (2012: 3.481.526.139 акций).

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320.000 тысяч тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда.

      В 2013 году в соответствии с Постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808.000 тысяч тенге.

      В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1538 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт". Поскольку передача пакета акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данные консолидированные формы финансовой отчетности были подготовлены с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данные консолидированные формы финансовой отчетности представлены таким образом, как если бы передача акций АО "Национальная компания "Актауский международный морской торговый порт" произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация была пересчитана. Балансовая стоимость внесенных чистых активов в данных консолидированных формах финансовой отчетности была учтена как корректировка нераспределенной прибыли, которая впоследствии, при выпуске акций Фонда, была перенесена в уставный капитал в сумме 26.234.000 тысяч тенге.

      2012

      19 апреля 2012 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Аркагаз" справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110.000 тысяч тенге.

      28 июня 2012 года Фонду передана 100% доля участия в КУДОСРП, в форме взноса в уставный капитал, со справедливой стоимостью 300.070.000 тысяч тенге (Примечание 5) на дату получения.

      20 декабря 2012 года Правительство Республики Казахстан передало Фонду государственный пакет 100% доли ВК РЭК, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723.000 тысяч тенге. Активы и обязательства ВК РЭК были учтены в данных консолидированных формах финансовой отчетности по балансовой стоимости в финансовой отчетности ВК РЭК. Разница между балансовой стоимостью полученных чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149.000 тысяч тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале (Примечание 5).

      Дисконт по займам от Правительства и по облигациям, выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан

      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по рыночной ставке вознаграждения, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил заем от Правительства по ставке ниже рыночных Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828.000 тысяч тенге был отражен как единовременный доход в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      2012

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам вознаграждения ниже рыночных. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 89.617.000 тысяч тенге был отражен в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям, размещенным Фондом и выкупленным Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений в размере 304.650.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Дивиденды

      Дивиденды, приходящиеся на Акционера материнской компании

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077.000 тысяч тенге по финансовым результатам за 2012 год в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113.000 тысяч тенге).

      Дивиденды, приходящиеся на держателей неконтрольной доли участия

      В 2013 году Группа объявила дивиденды на сумму 40.591.000 тысяч тенге, 14.919.000 тысяч тенге и 2.885.000 тысяч тенге держателям неконтрольной доли участия в РД КМГ, КТК и КТО, соответственно (2012: 114.312.000 тысяч тенге и 34.322.000 тысяч тенге держателям неконтрольной доли участия КТК и РД КМГ, соответственно).

      В 2013 году дивиденды, выплаченные держателям неконтрольной доли участия в прочих дочерних организациях, составили 2.326.000 тысяч тенге (2012: 1.663.000 тысяч тенге).

      Прочие операции с Акционером

      В соответствии с заключенными в апреле 2013 года договорами доверительного управления с правом полного контроля над институтами развития и финансовыми организациями, (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", АО "Банк Развития Казахстана"), ТОО "СКФармация" и АО "Досжан Темир Жолы", Фонд потерял контроль над данными предприятиями (Примечание 6). Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как распределение Акционеру в сумме 471.711.000 тысяч тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики" Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в выше описанных предприятиях передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства.

      В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и доли участия в некоторых дочерних организациях (АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация").

      Также, в соответствии с вышеупомянутым договором мены, юридические права на долю участия в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд признал и отразил выбытие АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" как распределение Акционеру в сумме 8.966.000 тысяч тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Прочие распределения Акционеру

      Передача акций “Kazakhmys Plc”

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех имеющихся во владении Фонда простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Фонд прекратил признание инвестиций в Kazakhmys Plc, ранее учитывавшихся как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, с текущей стоимостью на дату выбытия в размере 44.069.000 тысяч тенге и связанного накопленного резерва по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере 67.856.000 тысяч тенге. Данное выбытие было отражено как прочие распределения Акционеру на общую сумму 111.925.000 тысяч тенге в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      Строительство и передача основных средств

      В 2012 году Группа создала обязательства по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (далее "СКЭБР") в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан в сумме 13.537.000 тысяч тенге и отразила их в качестве распределения Акционеру.

      27 июня 2013 года Межведомственная комиссия по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей приняла решение оставить СКЭБР у Группы. На основании этого Группа сторнировала признанное в 2012 году распределение Акционеру в размере 13.537.000 тысяч тенге.

      В 2013 году Группа увеличила резерв на реконструкцию Выставочного Центра в г. Москва на 3.433.000 тысяч тенге (2012: 2.451.000 тысяч тенге) и резерв в отношении затрат, которые будут понесены на строительство Музея Истории Казахстана в г. Астана в сумме 23.551.000 тысяч тенге (2012: 5.179.000 тысяч тенге), и соответственно, отразила их в качестве распределения Акционеру.

      В 2012 году Группа увеличила резерв на постройку прочих социальных объектов в городе Астана на сумму 28.330.000 тысяч тенге.

      Согласно плана развития Щучинско–Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством, Группа обязана построить гольф-клуб в данной курортной зоне. Стоимость строительства и возмещаемая стоимость данного проекта были оценены на сумму 19.573.000 тысяч тенге и 6.252.000 тысяч тенге, соответственно. Разница между сметной стоимостью строительства и возмещаемой стоимостью в сумме 13.321.000 тысяч тенге была отражена в качестве распределения Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале за 2013 год.

      Оказание благотворительной помощи по поручению Акционера

      В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, по поручению Акционера, Группа выделила спонсорскую помощь в размере 8.833.000 тысяч тенге для финансирования социальных, культурно-массовых и спортивных мероприятий, которые были отражены в качестве распределения Акционеру (2012: 14.393.000 тысяч тенге).

      Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение неконтрольной доли

      БТА Банк

      В рамках плана реструктуризации обязательств БТА Банка, одобренного в декабре 2012 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции БТА Банка, увеличив свою долю владения с 81,48% до 97,28%. В результате данной сделки Фонд признал в консолидированных формах финансовой отчетности за 2012 год уменьшение нераспределенной прибыли на сумму 123.902.000 тысяч тенге и увеличение неконтрольной доли участия на сумму 126.033.000 тысяч тенге.

      Прочие изменения долей участия в дочерних организациях

      В течение 2012 года прочие изменения долей участия в дочерних организациях в результате приобретения неконтролирующих долей повлекли за собой увеличение неконтрольной доли участия на сумму 9.539.000 тысяч тенге.

      Неконтрольная доля участия

      Ниже представлена информация о дочерних организациях с существенными неконтрольными долями участия.


Страна регистрации и осуществления деятельности

Неконтрольная доля участия

2013

2012

Доля

Балансовая стоимость

Доля

Балансовая стоимость







АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

Казахстан

36,78%

504.355.000

36,79%

492.114.000

АО "Казахтелеком"

Казахстан

49,00%

135.445.000

49,00%

140.991.000

АО "КазТрансОйл"

Казахстан

10,00%

34.452.000

10,00%

29.178.000

Rompetrol Rafinare S.A.

Румыния

45,37%

24.470.000

45,37%

35.097.000

АО "Эйр Астана"

Казахстан

49,00%

23.123.000

49,00%

20.855.000

Rompetrol Downstream S.R.L.

Румыния

45,37%

20.437.000

45,37%

21.546.000




742.282.000


739.781.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на эту дату:

В тысячах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "КазТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

666.034.000

331.753.000

319.084.000

182.211.000

93.247.000

55.642.000

Текущие активы

928.791.000

84.383.000

123.617.000

106.061.000

43.628.000

55.337.000

Долгосрочные обязательства

(39.376.000)

(69.959.000)

(48.560.000)

(35.250.000)

(62.689.000)

(7.486.000)

Текущие обязательства

(184.356.000)

(80.674.000)

(49.619.000)

(199.098.000)

(26.948.000)

(58.449.000)

Итого капитал

1.371.093.000

265.503.000

344.522.000

53.924.000

47.238.000

45.044.000








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

866.738.000

130.058.000

310.070.000

29.454.000

24.115.000

24.607.000

Неконтрольную долю участия

504.355.000

135.445.000

34.452.000

24.470.000

23.123.000

20.437.000








Обобщенный отчет о прибылях и убытках







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

139.147.000

19.561.000

83.490.000

(24.669.000)

7.814.000

(2.342.000)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

143.647.000

19.473.000

83.075.000

(24.669.000)

7.814.000

(2.342.000)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

89.984.000

9.968.000

74.916.000

(13.474.000)

3.985.000

(1.279.000)

Неконтрольную долю участия

53.663.000

9.505.000

8.159.000

(11.195.000)

3.829.000

(1.063.000)

Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(40.221.000)

(1.031.000)

(2.885.000)

(1.562.000)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

98.432.000

62.468.000

95.859.000

16.900.000

8.214.000

8.369.000

Инвестиционная деятельность

(22.887.000)

(34.416.000)

(60.320.000)

(17.212.000)

(4.503.000)

(547.000)

Финансовая деятельность

(111.058.000)

(39.187.000)

(28.848.000)

(8.914.000)

(8.062.000)

(4.485.000)

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(35.513.000)

(11.135.000)

6.691.000

(9.226.000)

(4.351.000)

3.337.000


      Ниже представлена обобщенная финансовая информация о дочерних организациях, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия по состоянию на 31 декабря 2012 года и за год, закончившийся на эту дату:

В тысячах тенге

АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"

АО "Казахтелеком"

АО "Каз-ТрансОйл"

Rompetrol Rafinare S.A.

АО "Эйр Астана"

Rompetrol Downstream S.R.L.








Обобщенный бухгалтерский баланс







Долгосрочные активы

631.044.000

289.265.000

289.723.000

192.228.000

52.027.000

66.388.000

Текущие активы

933.056.000

129.994.000

85.868.000

124.277.000

36.391.000

48.835.000

Долгосрочные обязательства

(41.775.000)

(96.631.000)

(45.785.000)

(37.863.000)

(22.330.000)

(7.062.000)

Текущие обязательства

(184.556.000)

(45.881.000)

(38.024.000)

(201.288.000)

(23.477.000)

(60.673.000)

Итого капитал

1.337.769.000

276.747.000

291.782.000

77.354.000

42.611.000

47.488.000








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

845.655.000

135.756.000

262.604.000

42.257.000

21.756.000

25.942.000

Неконтрольную долю участия

492.114.000

140.991.000

29.178.000

35.097.000

20.855.000

21.546.000








Обобщенный отчет о прибылях и убытках







Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

160.823.000

20.147.000

42.867.000

(21.517.000)

9.107.000

(7.026.000)

Итого совокупный доход/(убыток) за год, за вычетом подоходного налога

164.478.000

222.155.000

43.360.000

(21.517.000)

9.107.000

(7.026.000)








Приходящийся на:







Акционера Материнской Компании

100.818.000

109.259.000

43.360.000

(11.753.000)

4.645.000

(3.838.000)

Неконтрольную долю участия

63.660.000

112.896.000

(9.764.000)

4.462.000

(3.188.000)

Дивиденды, выплаченные в пользу неконтрольной доли участия

(33.971.000)

(111.218.000)

(1.320.000)








Обобщенная информация о денежных потоках







Операционная деятельность

154.879.000

(171.461.000)

62.907.000

21.536.000

7.240.000

(14.517.000)

Инвестиционная деятельность

(52.131.000)

153.243.000

(33.096.000)

(25.558.000)

(5.216.000)

(476.000)

Финансовая деятельность

(154.555.000)

(16.343.000)

(32.709.000)

21.730.000

928.000

13.880.000

Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов

(51.807.000)

(34.561.000)

(2.898.000)

17.708.000

2.952.000

(1.113.000)


      Резерв по пересчету валют

      Резерв по пересчету валюты используется для учета курсовых разниц, возникающих от пересчета финансовой отчетности дочерних организаций, функциональной валютой которых не является тенге, и финансовая отчетность которых включена в данные консолидированные формы финансовой отчетности.

      Прочие капитальные резервы

      Прочие капитальные резервы включают в себя влияние учета хеджирования потоков денежных средств для учета любых прибылей или убытков по справедливой стоимости в отношении определенного производного финансового инструмента в резерве по хеджированию в рамках капитала. Эти прибыли и убытки впоследствии непосредственно признаются в прибылях и убытках при проведении операции.

      Прочие капитальные резервы также включают в себя cуммы вознаграждений за предоставленные услуги, выплачиваемых работникам долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают. Расходы по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в прочих капитальных резервах в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение.

      Прибыль на акцию

      Суммы базовой прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли за год, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года. Суммы разводненной прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли, приходящейся на держателей простых акций материнской компании, на средневзвешенное количество простых акций в обращении в течение года плюс средневзвешенное количество простых акций, которые будут выпущены в случае конвертации всех потенциальных простых акций с разводняющим эффектом.

      Ниже приводится информация о прибыли и количестве акций, которые использованы в расчетах базовой и разводненной прибыли на акцию:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль от продолжающейся деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

573.201.000

598.654.000

Чистая прибыль от прекращенной деятельности, относящаяся к Акционеру материнской компании

(165.955.000)

468.923.000

Чистая прибыль, относящаяся к Акционеру материнской компании для расчета базовой прибыли

407.246.000

1.067.577.000




Средневзвешенное количество простых акций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию

3.481.546.896

3.481.122.721


      Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" (далее "КФБ") от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Итого активы

15.294.489.000

15.274.204.000

Нематериальные активы

(284.325.000)

(358.276.000)

Итого обязательства

(7.787.897.000)

(7.858.745.000)

Чистые активы для простых акций

7.222.267.000

7.057.183.000




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость простой акции, тенге

2.074

2.027


      8. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

      Выручка

      Выручка за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Продажа нефтепродуктов

2.096.932.000

1.968.721.000

Грузовые железнодорожные перевозки

738.985.000

684.320.000

Продажа сырой нефти

735.441.000

597.598.000

Транспортировка нефти и газа

261.803.000

220.677.000

Продажа урановой продукции

211.321.000

253.635.000

Продажа продукции переработки газа

204.303.000

188.601.000

Телекоммуникационные услуги

182.555.000

167.340.000

Электрический комплекс

144.877.000

125.372.000

Авиаперевозки

143.813.000

128.046.000

Процентный доход

106.168.000

83.241.000

Пассажирские железнодорожные перевозки

74.421.000

64.337.000

Транспортировка электроэнергии

70.687.000

63.730.000

Почтовые услуги

25.627.000

22.380.000

Продажа медикаментов

24.548.000

73.102.000

Государственные субсидии

28.996.000

27.857.000

Прочий доход

322.683.000

297.953.000

Минус: налог на продажу и коммерческие скидки

(295.988.000)

(241.828.000)


5.077.172.000

4.725.082.000


      Государственные субсидии

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 1188 от 11 ноября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования убытков перевозчика, связанных с осуществлением пассажирских перевозок", с 1 января 2005 года АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" (далее "НК КТЖ") начало получать субсидии в качестве покрытия убытков перевозчиков по социально значимым сообщениям. По данным субсидиям отсутствуют какие-либо невыполненные условия или условные обязательства. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 23.881.000 тысяч тенге (2012 год: 22.148.000 тысяч тенге).

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 1039 от 7 октября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования стоимости универсальных услуг телекоммуникаций для компенсации убытков операторам связи, оказывающим универсальные услуги телекоммуникаций населению" начиная с 4-го квартала 2004 года, АО "Казахтелеком" получало правительственные дотации, предназначенные для компенсации убытков, понесенных операторами при оказании услуг связи в социально-значимых районах. Все условия и условные обязательства в отношении указанных дотаций выполнены. Общая сумма субсидий, полученных за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 5.029.000 тысяч тенге (2012 год: 5.309.000 тысяч тенге).

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 915 от 17 августа 2002 года, Правительство предоставляет субсидии компаниям, осуществляющим услуги по пассажирским авиаперевозкам по нерентабельным маршрутам из Астаны в другие города Казахстана. Субсидия основана на превышении затрат на рейс над полученным доходом. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составила 46.000 тысяч тенге (2012 год: 353.000 тысяч тенге).

      Прочие государственные субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составили 40.000 тысяч тенге (2012 год: 47.000 тысяч тенге).

      Прочий доход

      Прочий доход в основном включает комиссионный доход, доход от продажи запасов и предоставления прочих дополнительных услуг третьим сторонам, которые предоставляются вместе с основными услугами.

      Себестоимость реализованных товаров и услуг

      Себестоимость реализованных товаров и услуг за годы, закончившиеся 31 декабря, включала следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Материалы и запасы

2.144.838.000

2.045.029.000

Расходы по заработной плате

574.378.000

525.843.000

Износ, истощение и амортизация

317.025.000

284.795.000

Полученные производственные услуги

124.830.000

117.222.000

Налог на добычу полезных ископаемых

97.698.000

85.381.000

Ремонт и обслуживание

84.073.000

75.520.000

Процентные расходы

80.000.000

74.785.000

Аренда

37.742.000

34.822.000

Прочее

186.426.000

146.848.000


3.647.010.000

3.390.245.000


      Расходы по реализации

      Расходы по реализации за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Рентный налог

165.307.000

161.461.000

Транспортировка

59.358.000

113.655.000

Таможенная пошлина

59.499.000

43.690.000

Расходы по заработной плате

20.849.000

17.000.000

Износ и амортизация

12.689.000

12.895.000

Комиссионные вознаграждения агентам и реклама

8.887.000

10.625.000

Прочее

20.868.000

18.008.000


347.457.000

377.334.000


      Административные расходы

      Административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по заработной плате

152.338.000

144.102.000

Спонсорская помощь и благотворительность

35.239.000

25.926.000

Консультационные услуги

21.415.000

20.412.000

Налоги, кроме подоходного налога

46.638.000

42.846.000

Износ и амортизация

26.404.000

23.304.000

Резервы по сомнительной задолженности

7.232.000

10.293.000

Штрафы и пени

9.026.000

9.035.000

Командировочные расходы

6.499.000

6.237.000

Аренда

6.472.000

6.351.000

Прочее

67.519.000

55.163.000


378.782.000

343.669.000


      Прочие расходы

      Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Убыток от обесценения

232.664.000

219.448.000

Убыток от выбытия основных средств

3.372.000

2.318.000

Прочее

23.578.000

21.011.000


259.614.000

242.777.000


      Убыток от обесценения

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Обесценение / (сторнирование обесценения) займов клиентам

77.230.000

(1.737.000)

Обесценение основных средств и нематериальных активов

74.395.000

86.018.000

Обесценение/ (сторнирование обесценения) инвестиций в совместные предприятия и ассоциированные компании

61.427.000

(16.565.000)

Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

-

146.848.000

Обесценение гудвилла

4.945.000

-

Прочее

14.667.000

4.884.000


232.664.000

219.448.000


      Прочие доходы

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Доход от выбытия дочерних организаций

23.916.000

4.823.000

Чистый доход от обменных операций с иностранной валютой

1.037.000

1.187.000

Доход от выгодной покупки при приобретении

196.000

22.000

Чистый доход от операций с финансовыми инструментами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

24.000

16.033.000

Прочее

57.182.000

43.220.000


82.355.000

65.285.000


      Доходы по финансированию

      Доходы по финансированию за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)

Вознаграждение по средствам в кредитных учреждениях и денежным средствам и их эквивалентам

61.690.000

37.397.000

Доход по займам и финансовым активам

4.699.000

5.642.000

Доход по полученным дивидендам

10.094.000

7.357.000

Прочее

7.419.000

5.375.000


83.902.000

55.771.000


      Расходы по финансированию

      Расходы по финансированию за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Проценты по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200.473.000

167.533.000

Увеличение на сумму дисконта по резервам и прочей задолженности

5.752.000

8.407.000

Чистый убыток по производным инструментам

149.000

7.588.000

Обязательства по процентам по финансовой аренде

4.215.000

2.906.000

Прочее

20.157.000

22.317.000


230.746.000

208.751.000


      Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

      Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




ТОО "Тенгизшевройл"

295.908.000

267.829.000

Мангистау Инвестментс Б.В.

56.519.000

64.636.000

ТОО "СП КазГерМунай"

43.216.000

38.358.000

ПетроКазахстан Инк.

23.747.000

34.564.000

ТОО "КазРосГаз"

22.335.000

40.891.000

ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" ("ЭГРЭС-1")

16.277.000

19.798.000

ТОО "Казахстанско-Китайский Трубопровод"

12.049.000

8.576.000

ТОО "Казахойл-Актобе"

11.715.000

11.320.000

ТОО СП "КАТКО"

10.339.000

9.458.000

АО "Экибастузская ГРЭС-2" ("ЭГРЕС-2")

9.016.000

5.880.000

ТОО "Каратау"

6.939.000

10.050.000

ТОО "Казцинк"

6.364.000

-

Sekerbank T.A.S.

6.298.000

6.559.000

Прочие

25.620.000

22.594.000


546.342.000

540.513.000


      Расходы по подоходному налогу

      За годы, закончившиеся 31 декабря, расходы по подоходному налогу включали:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Расходы по текущему подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог

145.016.000

149.027.000

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

62.579.000

50.970.000

Налог на сверхприбыль

8.475.000

31.139.000




Расход/(экономия) по отсроченному подоходному налогу



Корпоративный подоходный налог

48.971.000

12.225.000

Налог у источника выплаты по дивидендам и вознаграждениям

7.077.000

4.214.000

Налог на сверхприбыль

5.126.000

(3.786.000)

Расходы по подоходному налогу

277.244.000

243.789.000


      На 31 декабря 2013 и 2012 года перенос налоговых убытков в Республике Казахстан истекает в налоговых целях через 10 (десять) лет с даты их возникновения.

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерской прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога (20% в 2013 и 2012 годах) к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом за годы, закончившиеся 31 декабря:

В тысячах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающейся деятельности

889.973.000

801.624.000

Убыток / (прибыль) до учета подоходного налога от прекращенной деятельности

(177.801.000)

589.737.000




Расходы по подоходному налогу по бухгалтерской прибыли

142.434.000

278.272.000

Доход от выбытия прекращенной деятельности, не облагаемый налогом

-

(40.007.000)

Расходы по облигациям на восстановление, признанные БТА Банком

-

(74.278.000)

Обесценение группы выбытия

31.746.000

-

Налоговый эффект статей, не относимых на вычеты или не подлежащих обложению в целях налогообложения

57.585.000

90.147.000

Налог на сверхприбыль

13.601.000

27.353.000

Влияние различных ставок корпоративного подоходного налога

15.929.000

13.500.000

Доля прибыли в совместных предприятиях и ассоциированных компаниях, не облагаемая налогом

(63.844.000)

(67.137.000)

Изменение в непризнанных активах по отсроченному налогу

74.964.000

23.935.000

Итого расходы по корпоративному подоходному налогу

272.415.000

251.785.000

За вычетом экономии / (расходов) по подоходному налогу, относящихся к прекращенной деятельности

4.829.000

(7.996.000)

Расходы по корпоративному подоходному налогу от продолжающейся деятельности

277.244.000

243.789.000


      Сальдо отложенного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетную дату, к временным разницам между налоговой основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в консолидированных формах финансовой отчетности, включают следующее на 31 декабря:




2013

2012


В тысячах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Отложенные налоговые активы









Основные средства

7.985.000

(1.902.000)

-

6.083.000

16.780.000

2.420.000

-

19.200.000

Перенесенные налоговые убытки

240.080.000

-

-

240.080.000

517.870.000

-

-

517.870.000

Начисленные обязательства в отношении работников

10.028.000

96.000

-

10.124.000

7.851.000

365.000

-

8.216.000

Обесценение финансовых активов

17.943.000

-

-

17.943.000

122.057.000

-

-

122.057.000

Резерв по обязательству за загрязнение окружающей среды

3.989.000

-

-

3.989.000

2.497.000

-

-

2.497.000

Прочие начисления

12.063.000

1.406.000

-

13.469.000

1.868.000

3.885.000

-

5.753.000

Прочие

26.861.000

-

-

26.861.000

31.836.000

-

-

31.836.000

Минус: непризнанные отложенные налоговые активы

(201.619.000)

-

-

(201.619.000)

(569.666.000)

-

-

(569.666.000)

Минус: отложенные налоговые активы, зачтенные с отложенными налоговыми обязательствами

(74.530.000)

(316.000)

-

(74.846.000)

(58.579.000)

(1.220.000)

-

(59.799.000)

Отложенные налоговые активы

42.800.000

(716.000)

-

42.084.000

72.514.000

5.450.000

-

77.964.000










Отложенные налоговые обязательства









Основные средства

401.774.000

1.090.000

-

402.864.000

334.979.000

3.034.000

-

338.013.000

Нераспределенная прибыль совместных предприятий и ассоциированных компаний

-

-

46.801.000

46.801.000

-

-

39.724.000

39.724.000

Прочее

3.100.000

-

-

3.100.000

19.012.000

-

-

19.012.000

Минус: отложенные налоговые активы, зачтенные с отложенными налоговыми обязательствами

(74.530.000)

(316.000)

-

(74.846.000)

(58.579.000)

(1.220.000)

-

(59.799.000)

Отложенные налоговые обязательства

330.344.000

774.000

46.801.000

377.919.000

295.412.000

1.814.000

39.724.000

336.950.000

Чистые отложенные налоговые обязательства

(287.544.000)

(1.490.000)

(46.801.000)

(335.835.000)

(222.898.000)

3.636.000

(39.724.000)

(258.986.000)


      За годы, закончившиеся 31 декабря, изменения в чистых отложенных налоговых обязательствах представлены следующим образом:


2013

2012

В тысячах тенге

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого

Корпоративный подоходный налог

Налог на сверхприбыль

Налог у источника

Итого










Сальдо на 1 января

222.898.000

(3.636.000)

39.724.000

258.986.000

209.625.000

150.000

35.510.000

245.285.000

Пересчет валюты отчетности

2.029.000

-

-

2.029.000

(1.193.000)

-

-

(1.193.000)

Отражено в прочем совокупном доходе

(1.750.000)

-

-

(1.750.000)

3.106.000

-

-

3.106.000

Приобретение дочерних компаний

(128.000)

-

-

(128.000)

9.000

-

-

9.000

Прекращенная деятельность (Примечание 6)

22.160.000

-

-

22.160.000

(874.000)

-

-

(874.000)

Отражено в прибылях и убытках

42.335.000

5.126.000

7.077.000

54.538.000

12.225.000

(3.786.000)

4.214.000

12.653.000

Сальдо на 31 декабря

287.544.000

1.490.000

46.801.000

335.835.000

222.898.000

(3.636.000)

39.724.000

258.986.000


      На 31 декабря 2013 года непризнанные активы в размере 201.619.000 тысяч тенге, в основном, относились к перенесенным налоговым убыткам некоторых дочерних организаций Фонда (2012 год: 569.666.000 тысяч тенге), которые могут быть зачтены против будущей налогооблагаемой прибыли в течение 10 (десяти) последовательных лет. Уменьшение в непризнанных отложенных налоговых активах в размере 443.011.000 тысяч тенге связано с выбытием и переводом в состав активов, классифицированных как предназначенных для продажи, некоторых дочерних организаций Группы (Примечание 6). В отношении этих убытков не были признаны отложенные налоговые активы, поскольку они не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли от прочих операционных сегментов Группы, и они возникли от деятельности, которая является убыточной в течение некоторого времени. Группа провела анализ и пришла к выводу, что вероятность возмещения отложенных налоговых активов по текущим налоговым убыткам не является вероятной. Если бы Группа могла признать все непризнанные отложенные налоговые активы, чистая прибыль в 2013 году увеличилась бы на 201.619.000 тысяч тенге.

      9. КОНСОЛИДАЦИЯ

      Следующие дочерние организации были включены в данные консолидированные формы финансовой отчетности:


Доля владения


2013

2012

АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" ("НК КМГ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" ("НК КТЖ") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "КазАтомПром"("НАК КАП") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком" ("КТК") и дочерние организации

51,00%

51,00%

АО "Самрук–Энерго" ("Самрук-Энерго") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" ("KEGOC") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана" ("Эйр Астана")

51,00%

51,00%

АО "БТА Банк" ("БТА Банк")и дочерние организации**

97,26%

97,28%

АО "Альянс Банк" ("Альянс Банк") и дочерние организации

67,00%

67,00%

АО "Казпочта" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг" ("Казахстан Инжиниринг") и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости Самрук-Казына"

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук" и дочерние организации

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

50%+1

50%+1

ТОО "Объединенная химическая компания" и дочерние организации ("ОХК")

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Қазына Инвест"

100,00%

100,00%

АО "КОРЭМ"

100,00%

100,00%

АО "Международный Аэропорт Атырау"

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

90,00%

90,00%

АО "Темiрбанк"**

79,88%

79,90%

KGF SLP

100,00%

100,00%

KGF IM

100,00%

100,00%

KGF Management

100,00%

100,00%

ТОО "СК Финанс"

100,00%

100,00%

АО "Национальная Геологическая Компания "Казгеология"

-

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

-

100,00%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация КазЭкспоГарант" (ГСК по страхованию экспортных кредитов и инвестиций)

-

100,00%

АО "Досжан Темир Жолы"

-

94,96%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

-

100,00%

АО "Банк Развития Казахстана" ("БРК") и дочерние организации

-

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" ("Даму")

-

100,00%

АО "Kazyna Capital Management" и дочерние организации

-

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"*

-

100,00%


      * С 14 марта 2013 года АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" входит в состав АО "Самрук-Энерго", как дочерняя организация.

      ** По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа признала выбытие институтов развития и финансовых организаций как прекращенную деятельность.

      10. СУЩЕСТВЕННЫЕ НЕДЕНЕЖНЫЕ СДЕЛКИ

      Следующие существенные неденежные операции были исключены из консолидированного отчета о движении денежных средств:

      В 2013 году Группа получила от Акционера вклады в уставный капитал в форме газопроводов высокого, среднего и низкого давления и сооружений на них, находящихся на территории Западно-Казахстанской, Жамбылской и Актюбинской областей в сумме 9.808.000 тысяч тенге и принадлежащие государству акции АО "Национальная Компания "Актауский Международный Торговый Морской Порт" в размере 26.234.000 тысяч тенге.

      В 2012 году Группа получила от Акционера некоторые акции, в том числе долю участия в Карачаганакский Проектный Консорциум, и прочее имущество в качестве вклада в уставный капитал и по договорам мены (Примечание 5).

      По состоянию на 31 декабря 2013 года, кредиторская задолженность за приобретенные основные средства увеличилась на 25.610.000 тысяч тенге (2012: 95.343.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа получила основные средства по договорам финансовой аренды стоимостью 52.724.000 тысячи тенге (2012: 35.290.000 тысяч тенге).

      В январе 2013 года Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 249.828.000 тысяч тенге был отражен в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2013 году Группа увеличила резерв, связанный с расходами в результате строительства социальных объектов в г. Астана, реконструкции Выставочного Центра в г. Москва по поручениям Акционера, и Щучинско – Боровской курортной зоны, утвержденного Правительством и признала в качестве распределения Акционеру. Группа также сторнировала распределения Акционеру, которые связаны с обязательствами Группы по передаче Северо-Каспийской экологической базы реагирования на розливы нефти (СКЭБР) в ведение Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Казахстан, на общую сумму 26.768.000 тысяч тенге (2012: 50.135.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа приобрела основные средства путем получения займов в сумме 17.854.000 тысяч тенге (2012: ноль)

      В 2013 году Группа капитализировала в балансовую стоимость основных средств суммы по увеличению резерва по обязательствам по выбытию активов и обязательству за ущерб окружающей среде на сумму 8.740.000 тысяч тенге (2012: 16.727.000 тысяч тенге).

      В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам в размере 19.038.000 тысяч тенге (2012: 4.162.000 тысяч тенге).

      В 2012 году Фонд разместил купонные облигации по ставкам ниже рыночных, которые были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан и получил займы от Правительства по ставкам ниже рыночных. Дисконт облигаций при первоначальном признании в сумме 89.617.000 тысячи тенге был признан в качестве единовременного дохода в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      В 2012 году были зарегистрированы изменения относительно условий размещенных Фондом облигаций и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650.000 тысяч тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

      11. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ

      В соответствии с МСБУ 24 "Раскрытия информации о связанных сторонах" стороны считаются связанными, если одна сторона имеет возможность контролировать другую сторону или осуществлять значительное влияние на другую сторону при принятии ею финансовых или операционных решений. При оценке возможного наличия отношений с каждой связанной стороной внимание уделяется сути взаимоотношений, а не только их юридическому оформлению.

      Связанные стороны включают в себя ключевой управляющий персонал Группы, организации, в которых ключевому управляющему персоналу Группы прямо или косвенно принадлежит существенная доля участия, а также прочие предприятия, контролируемые Правительством. Сделки со связанными сторонами осуществлялись на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно соответствуют рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставлены на основании тарифов, предлагаемых для связанных и третьих сторон.

      Следующая таблица показывает общую сумму сделок, которые были совершены со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря:

В тысячах тенге


Ассоциированные компании

Совместные предприятия, в которых Группа является участником

Прочие предприятия, контролируемые государством

Прочие связанные стороны







Задолженность связанных сторон

2013

45.827.000

21.039.000

6.070.000

339.000

2012

60.684.000

16.352.000

5.054.000

199.000







Задолженность связанным сторонам

2013

9.268.000

46.231.000

932.000

2.436.000

2012

22.924.000

52.693.000

1.710.000

101.000







Продажа товаров и услуг

2013

60.667.000

222.474.000

73.016.000

1.984.000

2012

93.788.000

330.247.000

90.928.000

2.678.000







Приобретение товаров и услуг

2013

40.271.000

331.902.000

17.116.000

2.894.000

2012

42.210.000

264.232.000

9.498.000

19.000







Текущие счета и вклады (обязательства)

2013

60.000

709.000

28.224.000

34.000

2012

290.000

19.000

13.209.000

624.000







Денежные средства и их эквиваленты и средства в кредитных учреждениях (активы)

2013

6.530.000

-

198.369.000

-

2012

4.296.000

-

517.482.000

-







Займы клиентам

2013

15.628.000

59.145.000

7.193.000

6.156.000

2012

7.698.000

41.802.000

19.835.000

27.159.000







Займы полученные

2013

67.000

7.000

1.112.865.000

-

2012

48.000

-

779.774.000

-







Прочие активы

2013

18.190.000

48.059.000

56.732.000

1.790.000

2012

739.000

33.157.000

143.356.000

980.000







Прочие обязательства

2013

2.961.000

830.000

50.502.000

39.000

2012

411.000

371.000

20.903.000

2.000







Вознаграждение полученное

2013

1.682.000

6.914.000

12.141.000

4.392.000

2012

2.074.000

3.182.000

7.491.000

1.583.000







Вознаграждение начисленное

2013

1.000

4.403.000

58.973.000

6.000

2012

531.000

1.412.000

49.232.000

4.000


      На 31 декабря 2013 года ряд займов Группы в сумме 71.290.000 тысяч тенге был гарантирован Правительством Республики Казахстан (на 31 декабря 2012 года: 69.907.000 тысяч тенге).

      Общая сумма вознаграждений, выплаченных ключевому управленческому персоналу, включенная в расходы по заработной плате в прилагаемом консолидированном отчете о прибылях и убытках, составила 12.836.000 тысяч тенге за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (2012: 11.979.000 тысяч тенге). Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      Правительство предоставляет некоторые субсидии дочерним организациям Группы.

      12. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ, ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      Основные финансовые инструменты Группы включают займы, займы от Правительства РК, обязательства по финансовой аренде, средства клиентов, производные инструменты, денежные средства и их эквиваленты, займы клиентам, средства в кредитных учреждениях, прочие финансовые активы, а также дебиторскую и кредиторскую задолженность. Основные риски, возникающие по финансовым инструментам Группы – это риск изменения процентных ставок, валютный риск и кредитный риск. Группа также отслеживает риск, связанный с ликвидностью, который возникает по всем финансовым инструментам.

      Риск изменения процентных ставок

      Риск изменения процентных ставок представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке. Группа ограничивает риск изменения процентных ставок посредством осуществления контроля изменений ставок вознаграждения по валютам, в которых выражены ее собственные и заемные средства, а также ее инвестиции.

      Подверженность Группы риску изменения процентных ставок в основном относится к долгосрочным и краткосрочным долговым обязательствам Группы с плавающими процентными ставками.

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога (вследствие наличия займов с плавающими ставками вознаграждения) и капитала (вследствие изменения в справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи), к возможным изменениям в плавающих процентных ставках LIBOR при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В тысячах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в базисных пунктах*

Влияние на прибыли и убытки

Прочее влияние на капитал





2013




Доллары США

3/-3

(1.034.000)/1.034.000

(7.000)/7.000

Тенге

3/-3

(60.000)/60.000

(285.000)/333.000





2012




Доллары США

5/-5

(284.000)/284.000

(79.000)/105.000

Тенге

5/-5

(406.000)/426.000

(1.351.000)/1.318.000


      * 1 базисный пункт = 0,01%

      Валютный риск

      В результате значительных сумм займов, обязательств по финансовой аренде и торговой кредиторской задолженности, вкладов в банках, денежных средств и их эквивалентов и дебиторской задолженности, выраженных в долларах США, на консолидированное финансовое положение Группы может оказать значительное влияние изменения в обменных курсах доллара США к тенге.

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменном курсе доллара США и евро при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В тысячах тенге

Увеличение/(уменьшение) в обменных курсах

Влияние на прибыли и убытки




2013



Доллары США

20%/10%

(317.350.000)/(156.200.000)

Евро

20%/10%

(13.426.000)/(6.713.000)




2012



Доллары США

1,57%/(1,57%)

(33.629.000)/33.629.000

Евро

10,77%/(10,77%)

(1.854.000)/1.854.000


      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Группы, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Группы перед этими контрагентами. Политика Группы предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Группа считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов клиентам, суммой средств в кредитных учреждениях, торговой дебиторской задолженности и прочих текущих активов, прочих финансовых активов и денежных средств и их эквивалентов, за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут одинаково повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      В Группе действует политика, предусматривающая постоянный контроль за тем, чтобы сделки заключались с заказчиками, имеющими адекватную кредитную историю, и не превышали установленных лимитов кредитования. Кредитный риск снижается благодаря тому факту, что Группа работает с большинством своих клиентов на основе предоплаты.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Группа столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются и руководство следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Группы в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В тысячах тенге

До востребования

Свыше 1 месяца, но не более 3 месяцев

Свыше 3 месяцев, но не более 1 года

Свыше 1 года, но не более 5 лет

Свыше 5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы Правительства РК

71.170.000

24.000

3.403.000

19.386.000

1.373.642.000

1.467.625.000

Займы

245.459.000

123.789.000

405.202.000

2.192.807.000

2.807.861.000

5.775.118.000

Обязательства по финансовой аренде

67.000

4.536.000

13.044.000

45.668.000

43.712.000

107.027.000

Средства клиентов

81.797.000

46.973.000

45.847.000

54.983.000

81.921.000

311.521.000

Торговая и прочая кредиторская задолженность

164.644.000

166.979.000

111.689.000

256.505.000

12.000

699.829.000

Производные финансовые инструменты

-

-

41.000

-

46.000

87.000

Прочие обязательства

25.011.000

39.593.000

131.900.000

8.911.000

11.250.000

216.665.000


588.148.000

381.894.000

711.126.000

2.578.260.000

4.318.444.000

8.577.872.000


В тысячах тенге

До востребования

Свыше 1 месяца, но не более 3 месяцев

Свыше 3 месяцев, но не более 1 года

Свыше 1 года, но не более 5 лет

Свыше 5 лет

Итого


На 31 декабря 2012 года







Займы Правительства РК

458.887.000

71.000

109.107.000

24.783.000

1.140.801.000

1.733.649.000

Займы

187.161.000

157.597.000

755.108.000

1.798.934.000

3.102.669.000

6.001.469.000

Обязательства по финансовой аренде

30.000

2.697.000

9.019.000

26.668.000

17.020.000

55.434.000

Средства клиентов

221.676.000

105.004.000

260.089.000

147.549.000

77.178.000

811.496.000

Торговая и прочая кредиторская задолженность

181.502.000

126.417.000

186.146.000

229.200.000

4.826.000

728.091.000

Производные финансовые инструменты

-

12.047.000

42.000

42.561.000

33.000

54.683.000

Прочие обязательства

103.895.000

40.068.000

208.659.000

24.036.000

14.879.000

391.537.000


1.153.151.000

443.901.000

1.528.170.000

2.293.731.000

4.357.406.000

9.776.359.000


      Управление капиталом

      Группа управляет своим капиталом главным образом через управление капиталом своих дочерних организаций и реализуя свои контрольные функции. Главная цель управления капиталом состоит в том, чтобы обеспечить, что дочерние организации Группы будут в состоянии продолжать придерживаться принципа непрерывности деятельности наряду с максимизацией доходов для Акционера посредством оптимизации отношения задолженности и капитала.

      Группа управляет капиталом своих дочерних организаций, устанавливая определенные показатели деятельности, разработанные с учетом потребностей бизнеса и специфики деятельности каждой дочерней организации. Основные показатели деятельности, используемые Группой для управления капиталом своих дочерних организаций – это следующие коэффициенты: Долг к Доходу до Учета Процентов, Налогообложения, Износа и Амортизации ("D/EBITDA"); и долг к Капиталу ("D/E"). Долг равняется обязательствам по займам, долговым бумагам, гарантиям и финансовой аренде соответствующих дочерних организаций, уменьшенных на стоимость денежных средств и их эквивалентов. Капитал равняется всему капиталу дочерней организации, относящемуся к доле Акционера материнской компании.

      Разрешенные максимальные показатели одобрены для каждой дочерней организаций, на основании потребностей и специфических особенностей ее бизнеса и изменяются в пределах следующих диапазонов (консолидированные основные показатели деятельности для Группы были представлены справочно, так как Группа не контролирует основные показатели деятельности на консолидированном уровне):

Основные показатели деятельности

2013

2012




D/EBITDA

3,09

4,07

D/E

0,69

0,83


В миллиардах тенге

2013

2012




Займы

3.974

4.208

Займы Правительства Республики Казахстан

269

771

Задолженность за приобретение доли участия в СКП

322

340

Обязательства по финансовой аренде

89

44

Средства клиентов

242

743

Производные финансовые инструменты

1

8

Номинальная сумма гарантируемого основного долга по обязательствам компаний, не входящих в Группу Фонда

307

-

Прочие

-

47

Чистая задолженность

5.204

6.161


В миллиардах тенге

2013

2012




Прибыль до учета подоходного налога от продолжающейся деятельности

890

802

Вознаграждение по займам и выпущенным долговым ценным бумагам

200

167

Вознаграждение по финансовой аренде

4

3

Износ, истощение и амортизация

356

322

Убыток от обесценения

233

219

EBITDA

1.683

1.513

Итого капитала

7.507

7.415


      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Группа использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Балансовая стоимость финансовых инструментов Группы по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов является обоснованным приближением их справедливой стоимости за исключением финансовых инструментов, представленных ниже:

В тысячах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2013 года

Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

50.639.000

13.636.000

726.000

65.001.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

-

8.114.000

-

8.114.000

Производные финансовые активы


46.427.000

-

46.427.000

Обязательства





Производные финансовые обязательства

-

527.000

-

527.000


В тысячах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2012 года


Категории финансовых инструментов





Активы





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

283.039.000

128.006.000

6.441.000

417.486.000

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

8.548.000

13.993.000

14.715.000

37.256.000

Торговые ценные бумаги

70.421.000

-

-

70.421.000

Производные финансовые активы

527.000

49.719.000

32.000

50.278.000

Обязательства





Производные финансовые обязательства

373.000

7.965.000

-

8.338.000


      Сверка начального и конечного балансов по Уровню 3 на основе иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 года представлена следующим образом:

В тысячах тенге

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли/ убытки

Торговые ценные бумаги

Производные финансовые активы

Итого финансовых активов







На 1 января 2012 года

-

14.654.000

-

-

14.654.000

Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

674.000

(1.084.000)

-

-

(410.000)

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем совокупном доходе

(637.000)

-

-

-

(637.000)

Приобретения

-

6.106.000

-

32.000

6.138.000

Продажи

-

(340.000)

-

-

(340.000)

Погашение

(613.000)

-

-

-

(613.000)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

7.017.000

-

-

-

7.017.000

Реклассификации в прочие активы

-

(462.000)

-

-

(462.000)

Прочее

-

(4.159.000)

-

-

(4.159.000)

На 31 декабря 2012 года

6.441.000

14.715.000

-

32.000

21.188.000

Всего прибыль/(убытки), признанная в прибылях и убытках

72.000

41.000

-

-

113.000

Всего прибыль/(убытки), признанная в прочем совокупном доходе

248.000

142.000

-

-

390.000

Приобретения

-

2.956.000

-

7.000

2.963.000

Продажи

-

(1.441.000)

-

-

(1.441.000)

Погашение

(211.000)

(54.000)

-

-

(265.000)

Переводы из уровня 1 и уровня 2

726.000

-

-

-

726.000

Реклассификации в прочие активы

-

-

-

-

-

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(6.550.000)

(16.359.000)

-

(39.000)

(22.948.000)

На 31 декабря 2013 года

726.000

-

-

-

726.000



2013




Оценка справедливой стоимости с использованием

В тысячах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

1.574.564.000

1.541.964.000

933.766.000

549.624.000

58.574.000


Финансовые обязательства






Займы

3.974.366.000

4.019.557.000

2.945.574.000

742.846.000

331.137.000

Займы Правительства Республики Казахстан

268.558.000

228.369.000

228.369.000

-


      Справедливая стоимость вышеуказанных финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      13. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Судебные разбирательства

      БТА Банк

      В 2009 году БТА Банк подвергся рейдерским действиям, в результате которых с БТА Банка на основании решения суда взыскана сумма в размере 30.418.143 фунтов стерлингов, а также в счет исполнения данного решения обращено взыскание на акции ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан), принадлежащие БТА Банку, что привело к потере контроля над ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан).

      В целях возврата контроля и права собственности над данными акциями БТА Банк подал исковое заявление о признании торгов недействительными, что должно было привести к перерегистрации 71% доли участия в ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан) в пользу БТА Банка. 6 декабря 2012 года решение Бишкекского межрайонного суда о признании торгов недействительными вступило в законную силу. Указанное решение на дату одобрения к выпуску данных консолидированных форм финансовой отчетности не было исполнено (акции не зарегистрированы за БТА Банком) вследствие длительности судебного разбирательства по отмене имеющихся арестов.

      Иски на территории Турции

      В соответствии с решением Коммерческого суда Стамбула от 7 февраля 2012 года по требованию Turkiye Vakiflar Bankasi T.A.O. на 101.726.214 акций Sekerbank T.A.S, принадлежащих АО "Дочерняя организация АО "БТА Банк" "БТА секьюритис" (далее "БТА Секьюритис"), наложен предварительный арест с запретом на передачу данных акций третьим лицам. Вопрос о снятии ареста акций, принадлежащих БТА Секьюритис, рассматривался в рамках судебных заседаний 13 мая 2013 года, 11 сентября 2013 года и 5 февраля 2014 года. Слушание эксперта назначено на 3 марта 2014 года, рассмотрение дела назначено на 2 июня 2014 года в 39 Коммерческом суде городе Стамбул.

      На дату одобрения к выпуску консолидированных форм финансовой отчетности Фонда неблагоприятный исход судебного дела не прогнозируется.

      Rompetrol Rafinare S.A. (дочерняя организация НК КМГ)

      На 31 декабря 2009 года у НК КМГ, дочерней организации Группы, имелось непогашенное сальдо в размере 3.353.000 тысяч тенге конвертируемого долгового инструмента, выпущенного крупной дочерней организацией Ромпетрол – Rompetrol Rafinare S.A. в пользу Румынии. Номинальная стоимость обязательств составляет 570,3 миллионов евро. Срок обращения инструмента составлял 7 (семь) лет и истек 30 сентября 2010 года. Справедливая стоимость компонента обязательства на момент первоначального признания была определена как дисконтированные будущие денежные договорные платежи по инструменту. В соответствии с долей владения акциями на 31 декабря 2009 года, Группа потеряла бы контроль над Rompetrol Rafinare S.A., если бы весь долговой инструмент 30 сентября 2010 года был оплачен выпуском новых акций в пользу Румынии, без последующих действий со стороны Ромпетрол и/или Rompetrol Rafinare S.A.

      В течение первого полугодия 2010 года, в целях увеличения своей доли в Rompetrol Rafinare S.A. НК КМГ осуществила открытое предложение по приобретению долей у всех акционеров. В августе 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. увеличила свой уставный капитал путем выпуска новых акций на сумму 329,4 миллионов румынских леев (эквивалентно 78 миллионов евро на дату подписки на акции). Ромпетрол подписалось на выпуск новых акций и полностью оплатила данный выпуск, таким образом, увеличив свою долю в Rompetrol Rafinare S.A. В течение августа 2010 года, Rompetrol Rafinare S.A., используя средства, полученные от выпуска акций, погасило 54 миллиона евро (эквивалентно 10.464.000 тысяч тенге) от общей суммы задолженности в 570,3 миллионов евро по конвертируемому долговому инструменту в пользу Румынии. В сентябре 2010 года Rompetrol Rafinare S.A. выплатило последний купон в размере 17 миллионов евро (эквивалентно 3.315.000 тысяч тенге), что привело к нулевому сальдо задолженности долгового компонента по конвертируемому долговому инструменту.

      30 сентября 2010 года внеочередное общее собрание акционеров Rompetrol Rafinare S.A утвердило решение о конвертации неоплаченной части конвертируемого долгового инструмента в акции, а также соответствующие увеличение уставного капитала и точное количество акций, причитающихся Румынии по конвертируемому долгу, рассчитанных на основании обменного курса, действующего на дату конвертации, а также эмиссионный доход, рассчитанный как разница между обменными курсами действительными на 30 сентября 2010 года и на дату выпуска конвертируемого долгового инструмента - 30 сентября 2003 года. В результате, неконтрольная доля участия Румынии составила 44,6959%.

      В результате данных операций нераспределенная прибыль уменьшилась на 113.467.000 тысяч тенге, а неконтрольная доля участия увеличилась на 103.003.000 тысяч тенге в 2010 году.

      В 2010 году Румынское Правительство, в лице Министерства финансов Румынии инициировало судебный иск против решения Rompetrol Rafinare S.A. об увеличении уставного капитала и решения о погашении конвертируемого долгового инструмента частично деньгами, частично выпуском акций.

      Трибунал г. Констанца отклонил просьбу Румынского Правительства: (а) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что Румынское Правительство не имеет возможности предстать перед судом, утверждая, что не имеет возможности акционера, когда такие акты были приняты, и (б) ввиду некоторых из причин аннулирования, учитывая, что они были не обоснованы.

      Более того, 17 ноября 2010 года Министерство финансов Румынии издало указ на сумму 2.205.592.436 румынских леев (для целей представления 516,3 миллионов евро, в тенге по курсу на 31 декабря 2010 года - 100.797.000 тысяч тенге), как результат несогласия властей Румынии с решением НК КМГ о частичном погашении инструмента выпуском акций. Rompetrol Rafinare S.A. подало жалобу с прошением об отмене данного указа. В июне 2012 года слушание дела было приостановлено и может быть возобновлено в течении одного года до 6 июня 2013 года.

      Также, 10 сентября 2010 года власти Румынии, в лице Министерства финансов и АГСП издали указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A. в зависимых организациях, а также о наложении ареста на движимое и недвижимое имущество Rompetrol Rafinare S.A., за исключением товарно-материальных запасов. Данный указ находится в действии, и НК КМГ пытается оспорить правомерность данного указа. На дату одобрения к выпуску данных консолидированных форм финансовой отчетности арест имущества не был осуществлен, так как румынские власти не инициировали принудительных процедур по взысканию.

      Руководство НК КМГ считает, что исполнение указа о наложении ареста властями Румынии не является осуществимым.

      15 февраля 2013 года Rompetrol Rafinare S.A. и Агентство государственной собственности и приватизации (далее "АГСП"), представляющее интересы румынского государства, подписали меморандум о взаимопонимании (далее "Меморандум"), в котором стороны договорились о прекращении разбирательств по вопросу конвертируемых долговых инструментов.

      22 января 2014 года, меморандум был утвержден решением Правительства № 35/2014, в результате Министерство финансов Румынии было назначено провести все процедуры, необходимые для отзыва исков и прекращения всех разбирательств. Меморандум включает следующие основные пункты:

      - АГСП реализует, а Rompetrol Rafinare S.A. приобретет акции Rompetrol Rafinare S.A. в размере 26,6959%, принадлежащие АГСП, за денежное вознаграждение в размере 200 миллионов долларов США;

      - Ромпетрол рассмотрит возможности инвестирования до 1 миллиарда долларов США в энергетические проекты, связанные с его основной деятельностью в течении 7 (семи) лет;

      - Министерство финансов Румынии обязуется отозвать все иски в отношении решения общего собрания акционеров Rompetrol Rafinare S.A., касающихся конвертируемых долговых инструментов и отменит указ о предупредительном наложении ареста на все доли участия Rompetrol Rafinare S.A.

      В результате заседания, состоявшегося 24 марта 2014 года, судебное разбирательство было прекращено после того, как Министерство финансов Румынии отозвало все вышеперечисленные иски.

      Экологические обязательства

      Законодательство по защите окружающей среды в Казахстане находится в процессе развития и поэтому подвержено постоянным изменениям. Штрафы за нарушение законодательства Республики Казахстан в области охраны окружающей среды могут быть весьма суровы. Потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в результате более строгой интерпретации существующих положений, гражданских исков или изменений в законодательстве не могут быть достоверно оценены. Помимо тех сумм, по которым были сформированы резервы, руководство считает, что не существует вероятных либо возможных экологических обязательств, которые могут оказать существенное отрицательное влияние на консолидированный бухгалтерский баланс Группы, консолидированный отчет о прибылях и убытках и консолидированный отчет о движении денежных средств.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2011-2012 (РД КМГ)

      25 января 2013 года в АО "Озенмунайгаз" (далее "ОМГ") поступило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в государственный бюджет в размере 59.345.000 тысяч тенге за экологический ущерб. Общая сумма ущерба была установлена по результатам проверки за период с августа 2011 года по ноябрь 2012 года. ОМГ не согласилось с вышеуказанным уведомлением и 26 февраля 2013 года обратилось в Специализированный межрайонный экономический суд Мангистауской области с заявлением о признании акта незаконным и расчетов недостоверными. 7 марта 2013 года Департамент экологии Мангистауской области также подал исковое заявление о принудительном взыскании ущерба в тот же суд.

      22 мая 2013 года суд удовлетворил кассационную жалобу ОМГ в полном объеме и отклонил иск Департамента экологии Мангистауской области о принудительной выплате штрафа. 6 июня 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал аппеляцию в Аппеляционную судебную коллегию по гражданским и административным делам Мангистауского областного суда. 9 июля 2013 года данная апелляция была отклонена Апелляционной судебной коллегией. 23 декабря 2013 года Департамент экологии Мангистауской области подал жалобу в кассационную судебную коллегию Мангистауского областного суда. 12 февраля 2014 года данная жалоба была отклонена кассационной судебной коллегией Мангистауского областного суда. РД КМГ ожидает, что Департамент экологии Мангистауской области подаст последующую аппеляцию в Верховный суд Республики Казахстан.

      Руководство НК КМГ считает, что ОМГ имеет сильные доводы по этому вопросу, так как проверка была проведена с нарушениями законодательства Республики Казахстан в отношении процедуры инспекционного процесса, и Департамент экологии по Мангистауской области не имеет надежных доказательств, подтверждающих ущерб окружающей среде, в соответствии с требованиями гражданского процессуального и экологического кодекса Республики Казахстан.

      НК КМГ считает, что ОМГ будет продолжать успешно обжаловать результаты проверки и требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, и вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Озенмунайгаз" 2012-2013 (РД КМГ)

      24 января 2014 года ОМГ получило уведомление от Департамента экологии Мангистауской области об уплате штрафа в размере 213 миллиардов тенге за экологический ущерб. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период с 2012 по 2013 годы.

      7 февраля 2014 года ОМГ подала жалобу в судебном порядке на отмену данного штрафа, и определением Специализированного административного суда г. Актау от 21 февраля 2014 года жалоба была удовлетворена в полном объеме в пользу ОМГ. Данное определение суда в апелляционном и кассационном порядке обжалованию не подлежит, но может быть опротестовано прокурором.

      Кроме того, 14 февраля 2014 года Департаментом экологии по Мангистауской области предъявлена претензия ОМГ по возмещению ущерба окружающей среде на сумму 327.900.000 тысяч тенге. Ранее предъявленная и признанная незаконной судебными органами сумма ущерба в размере 59.345.000 тысяч тенге была связана с теми же нарушениями.

      ОМГ были предприняты соответствующие действия по обжалованию данной претензии. Решением Специализированного межрайонного экономического суда Мангистауской области от 6 марта 2014 года вышеуказанный акт был признан незаконным.

      Учитывая положительные результаты обжалования до настоящего дня, руководство НК КМГ считает, что сможет успешно отстаивать свою позицию и в других судебных инстанциях. Соответственно, Группа не производила начисление резервов по данным вопросам в консолидированных формах финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка АО "Эмбамунайгаз" (РД КМГ)

      В июле 2013 года Департамент экологии Атырауской области провел проверку, для определения того соответствует ли производственная деятельность АО "Эмбамунайгаз" (далее "ЭМГ") экологическим требованиям, в том числе требованиям по утилизации попутного газа. Департамент экологии Атырауской области установил, что утилизация газа на трех месторождениях ЭМГ не соответствует утвержденным планам технологической разработки.

      24 сентября 2013 года Специализированный межрайонный экономический суд Атырауской области решил приостановить промышленную разработку данных трех месторождений до устранения нарушений экологических требований и получения положительного заключения государственной экологической экспертизы. 21 октября 2013 года ЭМГ обратилось в Атырауский областной суд с апелляционной жалобой об отмене данного решения. 21 ноября 2013 года ЭМГ получило положительное заключение государственной экологической проверки от Комитета экологического регулирования и контроля Министерства окружающей среды и водных ресурсов Республики Казахстан и 10 декабря 2013 года от Департамента экологии Атырауской области. В результате, судебное разбирательство по этому делу прекращено.

      АО "Эмбамунайгаз", сжигание газа в факелах (РД КМГ)

      23 января 2014 года ЭМГ получило уведомление от Департамента экологии Атырауской области об уплате штрафа в размере 37.150.000 тысяч тенге за экологический ущерб, вызванный нарушениями экологического законодательства, в том числе сжигание попутного газа в факелах. Итоговая сумма была определена по результатам проверки, которая охватывала период c 2008 по 2013 годы.

      ЭМГ и НК КМГ не согласны с вышеуказанным предписанием и на сегодняшний день предпринимает соответствующие мероприятия по обжалованию данного уведомления со стороны Департамента экологии Атырауской области. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует требование об уплате ущерба, нанесенного окружающей среде, вследствие чего, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка Кашаган (КМГ Кашаган Б.В.)

      В отношении компании NCOC, Оператора Северо-Каспийского проекта, и его агента - компании Аджип ККО, в период с 12 сентября 2013 года по 7 февраля 2014 года Департаментом экологии Атырауской области была проведена проверка по вопросу соблюдения экологического законодательства. По итогам проверки были выпущены акты и протоколы о нарушении экологического законодательства, а также предписания о возмещении экологической оценки ущерба от загрязнения атмосферы выбросами загрязняющих веществ на общую сумму 134.300.000 тысяч тенге (доля Группы составляет 22.700.000 тысяч тенге).

      Руководство Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО не согласны с выводами проверяющего органа, изложенными в актах, и намерены оспорить предъявленные суммы в полном объеме во всех надлежащих инстанциях, поскольку считают, что сжигание газа и эмиссии в окружающую среду были произведены в рамках и на условиях имеющихся разрешений государственных органов. Руководство НК КМГ поддерживает позицию Оператора Северо-Каспийского проекта и Аджип ККО и оценивает риск по данному вопросу как возможный, вследствие этого, начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Экологическая проверка ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод"

      5 марта 2014 года Департамент экологии Атырауской области выпустил предписания в отношении ТОО "Атырауский нефтеперерабатывающий завод" (далее "АНПЗ") о возмещении ущерба окружающей среде на сумму 23.700.000 тысяч тенге. Департаментом экологии по Атырауской области и областной прокуратурой была проведена совместная проверка АНПЗ, в ходе которой был выявлен факт сжигания 693.753 кубометров сырого газа без разрешения регулирующих органов. В результате проверки, АНПЗ обязали выплатить штраф за экологический ущерб, причиненный в результате несанкционированного сжигания газа.

      Руководство НК КМГ считает, что требование Департамента экологии было наложено в результате использования в расчете несоответствующих данных. НК КМГ находится в процессе привлечения местных и иностранных экспертов для проведения независимой экспертизы. Руководство НК КМГ считает, что успешно обжалует предписание и оценивает риск, связанный с этим вопросом как возможный, вследствие чего начисление резервов по данному вопросу не производилось по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Риск изменения цен на товары

      Значительная часть доходов Группы генерируется от продажи товаров, в основном, сырой нефти и нефтепродуктов. Исторически, цены на данные продукты были непостоянными и значительно менялись в ответ на изменения в предложении и спросе, рыночную неопределенность, деятельность мировой и региональной экономики и цикличности в индустриях.

      Цены также подвержены влиянию действий правительства, включая наложение тарифов и импортных пошлин, биржевой спекуляции, увеличении в возможности или избыточного снабжения продуктов Группы на основные рынки. Эти внешние факторы и изменения на рынках осложняют оценку будущих цен.

      Существенное или затянувшееся снижение в ценах на товары может отрицательно повлиять на деятельность Группы, финансовые результаты и денежные потоки от операций. Группа не хеджирует значительно свою подверженность риску изменения цен на товары.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Применяемая в настоящее время система штрафов и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов, весьма сурова. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню, начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах налоговые проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду вышеизложенного, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по налогам будет подтверждена, кроме случаев, когда резервы начислены в настоящих консолидированных формах финансовой отчетности.

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый Комитет по г. Астана осуществил комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. В ходе налоговой проверки налоговые органы подняли вопрос о правомочности вычитания провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласился, на дату выпуска консолидированных форм финансовой отчетности обжалование направлено в Налоговый комитет Министерства Финансов Республики Казахстан.

      В соответствии с Постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены Правила "отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд признал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк", на сумму 177.352.000 тысяч тенге (далее "Провизии").

      Руководство Фонда считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данных консолидированных формах финансовой отчетности Группа не признала какие-либо резервы, связанные с возможными доначислениями со стороны налоговых органов.

      Провизии АО "БТА Банк" в отношении налоговых обязательств

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка имеется значительный объем проблемных займов, по которым полностью или частично созданы провизии под обесценение. Согласно действующему Налоговому Кодексу РК, уменьшение размера требования к должнику может повлечь следующие потенциальные налоговые последствия для Банка:

      - доход для целей корпоративного подоходного налога от снижения размеров созданных провизий (резервов), ранее отнесенных Банком на вычеты, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РК;

      - обязательство по корпоративному или индивидуальному подоходному налогу у источника выплаты по ставке 20% по заемщикам-нерезидентам РК;

      Банк не может надежно определить сумму потенциальных налоговых обязательств, которые могут возникнуть в результате прощения долга по указанным проблемным займам. Вследствие этого Банком не были созданы провизии по данным потенциальным налоговым обязательствам.

      Контроль по трансфертному ценообразованию

      Контроль по трансфертному ценообразованию в Казахстане имеет очень широкий спектр и применяется ко многим операциям, которые напрямую или косвенно связаны с международными сделками, независимо от того, являются ли стороны сделок связанными или нет. Закон о трансфертном ценообразовании требует, чтобы все налоги, применимые к операциям, были рассчитаны на основании рыночных цен, определенных по принципу вытянутой руки.

      Новый закон о трансфертном ценообразовании в Казахстане вступил в силу с 1 января 2009 года. Новый закон не является четко выраженным и некоторые из его положений имеют малый опыт применения. Более того, закон не предоставляет детальных инструкций, которые находятся на стадии разработки. В результате, применение закона о трансфертном ценообразовании к различным видам операций не является четко выраженным.

      Из-за неопределенностей, связанных с Казахстанским законом о трансфертном ценообразовании, существует риск того, что позиция налоговых органов может отличаться от позиции Группы, что может привести к начислению дополнительных сумм налогов, штрафов и пени по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства по трансфертному ценообразованию является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по трансфертному ценообразованию будет подтверждена.

      Налоговые обязательства предприятий в Грузии (КТО)

      В соответствии с Налоговым кодексом Грузии (далее "НКГ"), налоговые органы Грузии имеют право принять решение об использовании рыночных цен для целей налогообложения в случае, если сделка осуществляется между связанными сторонами. Хотя НКГ содержит определенное руководство по определению рыночных цен товаров и услуг, сам механизм определения недостаточно разработан и в Грузии отсутствует отдельное законодательство по трансфертному ценообразованию. Наличие подобной неясности создает неопределенности в части позиции, которую могут занять налоговые органы при рассмотрении налогообложения сделок между связанными сторонами.

      Грузинские дочерние организации НК КМГ имеют существенный объем сделок с иностранными дочерними организациями НК КМГ, а также между собой. Эти сделки попадают под определение сделок между связанными сторонами и могут быть оспорены налоговыми органами Грузии.

      Руководство НК КМГ считает, что у него имеются существенные аргументы для обоснования того, что ценообразование в сделках между организациями НК КМГ осуществляется на рыночных условиях. Однако, вследствие отсутствия законодательной базы по определению рыночных цен, налоговые органы Грузии могут занять в этом вопросе позицию, которая отличается от позиции, занятой НК КМГ.

      Налоговая проверка НК КТЖ

      В течение 2012 и 2011 годов в НК КТЖ проводилась комплексная налоговая проверка за период с 2007 года по 2010 год. По результатам данной проверки налоговые органы определили налоги к доначислению, включая штрафы и пени на сумму 13.289.000 тысяч тенге. НК КТЖ считает данные доначисления неправомерными и намерена оспаривать их в суде. НК КТЖ признала резерв по налогам в размере 757.000 тысяч тенге, которое представляет собой наилучшую оценку руководства в отношении сумм, необходимых для будущих выплат.

      Обязательства по лицензиям и контрактам на недропользование

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа, включая совместные предприятия, имела следующие обязательства в отношении исполнения программ минимальных работ в соответствии с условиями лицензий, соглашений о разделе продукции и контрактов на недропользование, заключенных с Правительством (в тысячах тенге):

Год

Капитальные затраты

Операционные расходы




2014

201.491.000

52.428.000

2015

86.214.000

42.902.000

2016

73.332.000

45.033.000

2017

19.654.000

43.032.000

2018-2024

37.815.000

254.010.000

Итого

418.506.000

437.405.000


      Обязательства по поставкам на внутренний рынок

      Правительство Республики Казахстан требует от компаний, занимающихся производством сырой нефти и продажей нефтепродуктов, на ежегодной основе поставлять часть продукции для удовлетворения энергетической потребности внутреннего рынка, в основном для поддержания баланса поставок нефтепродуктов на внутреннем рынке и для поддержки производителей сельскохозяйственной продукции в ходе весенней посевной и осенней уборочной кампаний. Цены на нефть на местном рынке значительно ниже экспортных цен и даже ниже обычных цен на внутреннем рынке, установленных в сделках между независимыми сторонами. В случае если Правительство обяжет поставить дополнительный объем сырой нефти, превышающий объем, поставляемый НК КМГ в настоящее время, такие поставки будут иметь приоритет перед поставками по рыночным ценам, и будут генерировать значительно меньше доходов от продажи сырой нефти на экспорт, что в свою очередь может отрицательно повлиять на деятельность, перспективы, финансовое положение и результаты деятельности НК КМГ. В 2013 году в соответствии со своими обязательствами Группа поставила 2.898.025 тонн сырой нефти (2012: 2.936.540 тонн) на внутренний рынок.

      Обязательства инвестиционного характера

      НК КТЖ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КТЖ имелись инвестиционные обязательства по строительству железнодорожных линий "Жезказган - Бейнеу" и "Аркалык - Шубарколь", строительству многофункционального Ледового дворца в г. Астана, первичной магистральной транспортной сети связи, приобретению грузовых и пассажирских электровозов, грузовых и пассажирских вагонов, магистральных тепловозов на общую сумму 567.979.000 тысяч тенге (2012: 748.373.000 тысяч тенге). Данная сумма включает обязательства на приобретение пассажирских электровозов у совместного предприятия ТОО "Электровоз қерастыру зауыты" на сумму 215.934.000 тысяч тенге (2012: 255.040.000 тысяч тенге) с поставкой до 31 декабря 2020 года, локомотивов у совместного предприятия АО "Локомотив қурастыру зауыты" на сумму 82.174.000 тысяч тенге, а также обязательства на приобретение пассажирских вагонов у совместного предприятия ТОО "Телпар–Тальго" на сумму 21.139.000 тысяч тенге (2012: 41.034.000 тысяч тенге) с поставкой до 31 декабря 2014 года.

      НК КМГ

      По состоянию на 31 декабря 2013 года у НК КМГ имелись договорные обязательства по приобретению и строительству основных средств на общую сумму 641 миллиард тенге (2012: 540 миллиардов тенге).

      KEGOC

      На 31 декабря 2013 года KEGOC имело инвестиционные обязательства по проектам, связанным со строительством подстанций и линий электропередач и модернизацией электрической сети в сумме 68.612.000 тысяч тенге (2012: 31.678.000 тысяч тенге).

      Эйр Астана

      В течение 2008 года, Эйр Астана подписала Соглашение с компанией Airbus на приобретение 6 (шести) узкофюзеляжных воздушных судов Airbus. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. Выплаты начались в 2008 году, и последний платеж был выплачен в 2013 году. В течение 2012 года и 2013 года Эйр Астана заключила договоры финансовой аренды с фиксированной процентной ставкой на поставку 3 (трех) воздушных судов Airbus и оставшихся 3 (трех), соответственно. Данная аренда выражена в долларах США со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Займы, выданные финансовыми институтами лизингодателю, находятся под гарантией Европейских Экспортно-Кредитных Агентств.

      В течение 2011 года, Эйр Астана подписала соглашение с компанией Embraer на покупку 2 (двух) узкофюзеляжных воздушных судов Embraer-190. Эйр Астана выплачивала предоплату с 2011 года в соответствии с оговоренной таблицей платежей, с выполненной доставкой первого воздушного судна в ноябре 2012 года и второго воздушного судна в декабре 2013 года, выраженной в долларах США, с фиксированной процентной ставкой со сроком погашения 12 (двенадцать) лет.

      В течение 2012 года Эйр-Астана подписала соглашение с компанией Boeing на покупку 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 и 3 (трех) Boeing-787. Эйр Астана выплачивает предоплату в соответствии с оговоренной таблицей платежей. В отношении Boeing-767 50% предоплаты выплачивается из собственных средств и 50% финансируется за счет займов. Заемные средства в отношении первых двух Boeing-767 были выплачены Эйр-Астана на поставку каждого воздушного судна в 2013 году. Последняя предоплата в отношении Boeing-767 была в 2013 году. Два Boeing-767 были поставлены в сентябре и октябре 2013 года, третий ожидается в середине 2014 года. Поставка Boeing-787 ожидается в 2017 и 2019 годах с последней ожидаемой предоплатой в 2018 году.

      В июне 2013 года Эйр Астана подписала предварительное соглашение с финансовой корпорацией США на финансирование покупки 3 (трех) воздушных судов Boeing-767 под гарантией US Export-Import Bank. Этот инструмент использовался для финансирования поставки Boeing-767 в сентябре и октябре 2013 года, соответственно, в то время как поставка третьего воздушного судна ожидается в середине 2014 года.

      Условия соглашений Эйр Астаны с вышеуказанными поставщиками исключают возможность раскрытия стоимости приобретения.

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" (далее "Фонд недвижимости")

      На 31 декабря 2013 года у Фонда недвижимости имелись договорные обязательства в сумме 25.243.000 тысяч тенге (2012: 16.013.000 тысяч тенге) по договорам со строительными компаниями.

      Проект "Зеленый квартал"

      В соответствии с поручением Правительства Республики Казахстан о реализации проекта "Зеленый квартал" (далее "Проект"), Фонд недвижимости в декабре 2013 года заключил договор о совместной реализации Проекта с TОO "BI Corporation". Согласно заключенному договору, Фонд недвижимости финансирует Проект на общую сумму 44 миллиарда тенге, из которых собственные средства Фонда недвижимости составят 15 миллиардов тенге (оставшаяся сумма будет профинансирована за счет заемных средств, полученных от Материнской компании).

      Для реализации Проекта Фонд недвижимости разместит денежные средства в сумме 44 миллиарда тенге на целевой вклад в банках второго уровня на период 18 (восемнадцать) лет под 3,5% годовых, под финансирование банками ТОО "EXPO Village", осуществляющей реализацию Проекта (далее "Проектная компания").

      В дополнение к договору о совместной реализации Проекта, между ТОО "СК Девелопмент" и ТОО "BI Corporation" подписан договор купли-продажи, по которому Фонд недвижимости имеет намерение приобрести 49,9% доли участия в ТОО "EXPO Village", дочерней организации TОO "BI Corporation" за 100 тенге, с отсрочкой перехода права собственности до более ранней из двух дат: 1 апреля 2017 года или даты ввода объекта в эксплуатацию в рамках Проекта, и будет участвовать в разделе чистой прибыли от реализации объекта недвижимости.

      Данные договора приводят к возникновению у Фонда недвижимости права покупки доли участия в ТОО "EXPO Village", которое является производным финансовым инструментом согласно МСБУ (IAS) 39, и должно быть признано по его справедливой стоимости в консолидированной финансовой отчетности Фонда недвижимости.

      По мнению руководства Фонда недвижимости, на отчетную дату существуют существенные неопределенности, связанные с реализацией данного Проекта, которые не позволяют оценить справедливую стоимость данного финансового инструмента с высокой долей уверенности, поскольку Фонд недвижимости пока еще не получила финансирование и не утвердила проектно-сметную документацию по Проекту. Соответственно, данное право на покупку доли участия не было признано в данных консолидированных формах финансовой отчетности Группы, как не удовлетворяющее критериям признания активов согласно МСФО.

      АО "Интергаз Центральная Азия" (далее "ИЦА", дочерняя организация НК КМГ)

      По условиям Договора концессии с Правительством Республики Казахстан ИЦА имеет обязательство ежегодно инвестировать 30 миллионов долларов США (4.608.000 тысяч тенге) на улучшение и ремонт переданных газотранспортных активов и на инвестиции в новые газотранспортные активы. По состоянию на 31 декабря 2013 года ИЦА имела контрактные обязательства, относящиеся к данному инвестиционному обязательству, на сумму приблизительно 72.701.000 тысяч тенге (2012: 52.330.000 тысяч тенге).

      Кыргызский обвод (ИЦА)

      Группа обязана, при соблюдении определенных условий, которые включают возмещение тарифа, разработать и построить Кыргызский обвод по стоимости, которая была определена в Договоре Концессии в размере примерно 90–100 миллионов долларов США. Данный актив будет передан в собственность Республики Казахстан либо по окончании срока Договора Концессии, либо через 20 (двадцать) лет после завершения, в зависимости оттого, что наступит позднее, за один доллар США. Строительство этого обвода еще не началось.

      Руководство считает, что оно предприняло все необходимые шаги для выполнения обязательств Группы в этом вопросе, в том числе рассматривает вопрос о принятии в управление участка газопровода, принадлежащего Республике Кыргызстан. Однако новые внутренние тарифы, которые по условиям Договора Концессии являются непременным условием начала строительства Кыргызского обвода, еще не опубликованы по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Правительство Республики Казахстан ежегодно осуществляет проверку выполнения Группы своих обязательств по Договору Концессии, включая выполнение Группой инвестиционных обязательств. Проверка выполнения обязательств по Договору Концессии за 2013 год будет проведена в 2014 году. Руководство считает, что Группа выполняет требования по инвестиционным обязательствам по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Самрук-Энерго

      Обязательства капитального характера совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в капитальных обязательствах совместных предприятий составила 105.830.000 тысяч тенге (2012: 57.501.000 тысяч тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных обязательств капитального характера на 31 декабря 2013 года.

      Инвестиционные обязательства совместных предприятий

      По состоянию на 31 декабря 2013 года доля Группы в инвестиционных обязательствах Экибастузской ГРЭС-1 и Экибастузской ГРЭС-2 составляет 42.377.000 тысяч тенге (2012: 57.501.000 тысяч тенге). Жамбылская ГРЭС не имеет существенных инвестиционных обязательств по состоянию на 31 декабря 2013 года.

      Прочие контрактные обязательства

      На 31 декабря 2013 года прочие контрактные обязательства Группы по приобретению основных средств составляли примерно 81.552.000 тысяч тенге (2012: 36.426.000 тысяч тенге)

      Обязательства по операционной аренде

      Обязательства по операционной аренде в основном связаны с арендой самолетов со сроками аренды от 5 (пяти) до 10 (десяти) лет. Все договора операционной аренды содержат разделы по обновлению рыночных цен в случае, если Эйр Астана воспользуется возможностью их продления. Эйр Астана не имеет возможности приобретения арендованных активов по окончании срока аренды.

      На 31 декабря обязательства по операционной аренде представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




В течение одного года

17.505.000

18.427.000

От одного года до пяти лет

53.995.000

41.136.000

Свыше пяти лет

4.406.000

15.135.000

Итого

75.906.000

74.698.000


      Обязательные платежи по операционной аренде включают в себя как фиксированные арендные платежи, так и определенную часть платежей по техническому обслуживанию, которая варьируется в зависимости от налета часов.

      Фиксированные и переменные арендные платежи деноминированы и подлежат оплате в долларах США. Данная валюта повседневно используется в международных расчетах при аренде воздушных судов.

      Лицензионные обязательства Казахтелеком

      В соответствии с условиями ряда лицензий на оказание услуг беспроводной связи Казахтелеком имеет определенные обязательства в отношении зоны покрытия своей сети. Казахтелеком обязан расширять покрытие мобильной сети, охватывая районы вдоль основных магистралей, мелких городов и поселков городского типа Республики Казахстан. Руководство считает, что Казахтелеком соблюдает условия лицензий.

      Обязательства по выдаче кредита, гарантий, аккредитивов и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

      Группа, в любое время, имеет непогашенные обязательства по выдаче кредитов. Эти обязательства принимают форму утвержденных займов и лимитов по кредитным карточкам и овердрафтам и являются аннулируемыми при определенных условиях.

      Группа предоставляет финансовые гарантии и аккредитивы с целью гарантирования выполнения клиентами обязательств перед третьими сторонами. Эти соглашения имеют фиксированные лимиты и обычно выдаются на срок до 5 (пяти) лет.

      Контрактные суммы обязательств указаны в следующей таблице по категории. Суммы по обязательствам, показанные в таблице, предполагают, что суммы будут полностью исполнены. Суммы, показанные в таблице по аккредитивам, представляют максимальный учетный убыток, который был бы признан на отчетную дату, если контрагенты полностью не выполнят своих обязательств по контракту.

В тысячах тенге

2013

2012




Договорная сумма



Заем, кредитная линия и обязательства по финансовой аренде

136.225.000

284.196.000

Гарантии

405.920.000

110.879.000

Аккредитивы и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

527.000

99.274.000

Минус: гарантии и вклады с ограничительными условиями

(7.921.000)

(8.411.000)

Минус: резерв под банковские аккредитивы и гарантии

(806.000)

(3.111.000)


      Группа использует такую же политику кредитного контроля и управления при принятии на себя забалансовых потенциальных обязательств, которую она использует при осуществлении балансовых операций.

      Общая сумма имеющихся договорных обязательств по выдаче кредита, указанная выше, необязательно представляет собой будущую потребность в денежных средствах, так как эти обязательства могут истечь или быть закрыты до того, как они будут профинансированы. Группа также может запросить обеспечение по кредитным финансовым инструментам.

      Доверительное управление (трастовая деятельность)

      Некоторые дочерние организации Группы оказывают услуги по доверительному управлению физическим лицам, трастовым компаниям, пенсионным фондам и прочим организациям, а именно, управляют активами либо инвестируют полученные средства в различные финансовые инструменты в соответствии с указаниями клиента. Группа получает комиссионное вознаграждение за оказание данных услуг. Активы, полученные в доверительное управление, не являются активами Группы и, соответственно, не отражаются в ее консолидированном бухгалтерском балансе. Группа не подвергается кредитному риску при осуществлении указанных вложений, так как она не выдает гарантии под указанные инвестиции.

      Ковенанты по займам

      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа соблюдала все ковенанты.

      Проверки возмещаемости затрат (КМГ Кашаган)

      В соответствии с основными принципами Северо-Каспийского Соглашения о Разделе Продукции (далее "СКСРП") Правительство Республики Казахстан передало подрядчикам эксклюзивные права на проведение деятельности в районе недропользования, но не передавало права на данный район недропользования ни в собственность, ни в аренду. Вследствие этого, все объемы извлеченной и переработанной продукции (т.е. готовой продукции) являются собственностью государства. Работы осуществляются на основе компенсирования, при этом государство осуществляет выплаты подрядчикам не в денежной форме, а в виде части готовой продукции, тем самым позволяя подрядчикам возместить свои затраты и заработать доходы. Это, так называемое, разделение продукции, т.е. разделение результатов работы, проведенной инвестором.

      В соответствии с СКСРП, не все затраты, понесенные подрядчиками, могут быть возмещены. Определенные затраты на возмещение должны утверждаться Управляющим Комитетом (далее "УправКом").

      НК КМГ считает, что все возмещаемые затраты в отчете о возмещаемых расходах классифицированы в соответствии с СКСРП, и расходы, определенные как возмещаемые, правомерно подлежат возмещению на 31 декабря 2013 года.

      Тем не менее, определенные затраты не были утверждены УправКомом в соответствии с разделами 13 и 14 СКСРП. Такие расходы считаются невозмещаемыми расходами для КМГ Кашаган до утверждения УправКомом. Продолжаются переговоры с Уполномоченным органом для разрешения этих вопросов.

      В результате проверок возмещения затрат за период с 2001 по 2008 годы, расходы на сумму 7.975 миллионов долларов США (1.224.991.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) считались невозмещаемыми. Доля НК КМГ в этих затратах составляла 1.340 миллионов долларов США (205.889.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате длительных переговоров между подрядчиками и устранения большинства указанных замечаний, 28 ноября 2011 года Полномочным органом (ТОО "PSA") и подрядчиками была подписана резолюция, согласно которой сумма невозмещаемых затрат была снижена до 2.959 миллионов долларов США (454.476.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), с долей НК КМГ в этих расходах, составляющей 497 миллионов долларов США (76.382.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      В рамках Соглашения об урегулировании, подписанного 17 мая 2012 года, были проведены дополнительные переговоры с Полномочным органом, в результате которых сумма невозмещаемых затрат была снижена до 230 миллионов долларов США (35.315.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) с долей НК КМГ в размере 39 миллионов долларов США (5.953.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Проверка возмещаемости затрат за 2009 год была завершена в 2012 году. В результате проведенной проверки затраты в размере 875 миллионов долларов США (134.409.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) были классифицированы как невозмещаемые. Доля НК КМГ в данных затратах составляет 147 миллионов долларов США (22.590.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Проверка возмещаемости затрат за 2010 год была завершена в 2013 году. В результате проведенной проверки первоначально невозмещаемыми затратами была признана сумма в 1.336 миллионов долларов США (205.824.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В результате переговоров и мероприятий, проведенных подрядчиками для устранения замечаний, сумма в 2.083 тысячи долларов США (320.907 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) была классифицирована как невозмещаемые затраты, а сумма в 785.101 тысячу долларов США (120.952.660 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) остается неурегулированной. Доля Группы в данных затратах составляет 350 тысяч долларов США (53.921 тысяча тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) и 131.950 тысяч долларов США (20.328.217 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года), соответственно. Переговоры для решения вопроса продолжаются.

      Обязательства по контракту на недропользование (КМГ Карачаганак)

      Карачаганакское ОСРП (далее "ОСРП") является объектом периодических проверок со стороны государственных органов касательно выполнения требований контракта на недропользование. Руководство сотрудничает с государственными органами по согласованию исправительных мер, необходимых для разрешения вопросов, выявленных в ходе таких проверок. Невыполнение положений, содержащихся в ОСРП, может привести к штрафам, пени, ограничению, приостановлению или отзыву ОСРП.

      На основании ОСРП, Правительство Республики Казахстан передало эксклюзивные права Компаниям-подрядчикам (далее "КП") на ведение деятельности, в том числе включая право на недропользование, но не передало права собственности или аренды на данное месторождение. Как следствие, все полученные и обработанные углеводороды (т.е. готовый продукт) является собственностью государства. Работа по добыче углеводородов осуществляется на основе компенсации, где государство возмещает деятельность КП в неденежной форме, в виде части готовой продукции, таким образом позволяя КП возмещать их затраты и зарабатывать доходы.

      В соответствии с ОСРП не все затраты, понесенные КП, могут быть возмещены. Будущие затраты на возмещение должны утверждаться Совместным комитетом по управлению.

      Уполномоченный орган предоставил акты ревизии возмещаемых затрат за 2010-2011 годы. В настоящий момент между КП по Карачаганакскому ОСРП и Полномочным органом (ТОО "PSA"), идет обсуждение результатов "Акта ревизии о результатах проверки расчета возмещаемых затрат Счета Нефтегазовых Операций за 2010 Подрядный год по соглашению о разделе продукции подрядного участка Карачаганакского нефтегазоконденсатного месторождения от 18 ноября 1997 года" (далее "Акт ревизии 2010 года"). Согласно вышеуказанному Акту ревизии Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2010 год сумму в размере 456.866 тысяч долларов США (70.179.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). При этом КП в качестве невозмещаемых были признаны 8.869 тысяч долларов США (1.362.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). По результатам 3-го раунда переговоров между КП и Полномочным органом (по состоянию на январь 2014 года) сумма потенциального спора/арбитража составила 205.563 тысячи долларов США (31.577.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года).

      Согласно Акту ревизии 2011 года Полномочный орган предъявил претензии по включению в состав возмещаемых затрат за 2011 год сумму в размере 200.606 тысяч долларов США (30.815.000 тысяч тенге по курсу на 31 декабря 2013 года). В данный момент результаты рассматриваются КП.

      Экспроприация активов Морского Порта Батуми (КТО)

      В соответствии с Cоглашением о доверительном управлении Морским портом Батуми (далее "МПБ") между BTL (ранее BIHL) и Правительством Грузии, Правительство Грузии имеет право на экспроприацию активов МПБ, в случае если МПБ не сможет выполнить свои обязательства по минимальному объему перевалки в 6 миллиона тонн в год. По состоянию на 31 декабря 2013 года, МПБ не был подвержен риску государственной экспроприации со стороны Правительства Грузии, так как фактические объемы перевалки через МПБ составили 10.170 миллионов тонн.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (АО "КазТрансГаз")

      На 31 декабря 2013 года у АО "КазТрансГаз" (далее "КТГ") имелись договорные обязательства по поставке газа на экспорт на сумму 754.498 тысяч долларов США (115.898.000 тысяч тенге) (в 2012 году: 13.512.000 тысяч тенге). Сумма договорных обязательств по приобретению газа составила 528.200 тысяч долларов США (81.137.000 тысяч тенге).

      В соответствии с контрактами на продажу с Gazprom Schweiz AG в случае непоставки Месячного контрактного количества природного газа по вине КТГ, Группа должна выплатить штраф в размере 0,01% от стоимости не поставленного объема природного газа. На 31 декабря 2013 и 2012 годов руководство НК КМГ считает, что не существует каких-либо обязательств перед Gazprom Schweiz AG в отношении данного положения об ответственности в соответствии с указанным контрактом на продажу.

      Обязательства по поставке и приобретению газа (КТГ-Аймак)

      На 31 декабря 2013 года договорные обязательства КТГ-Аймак по приобретению газа составили 13.246 миллионов тенге (2012: 3.221.000 тысяч тенге), по продаже газа сумма обязательств составила 3.598.000 тысяч тенге (в 2012 году: 48.748.000 тысяч тенге).

      Опцион "пут" с компанией Сино Каз

      НАК КАП заключила опционное соглашение, которое обеспечивает компанию Sino-Kaz возможностью продать свою 49% долю участия в ТОО "Семизбай" НАК КАП по цене, равной сумме, уплаченной Sino-Kaz, за минусом приведенной стоимости чистого дохода, полученного компанией Sino-Kaz. Опцион может быть исполнен в случае, если решение о поставке топливных таблеток, произведенных АО "Ульбинский металлургический завод", дочерней организацией НАК КАП, для реакторов на китайской ядерно-энергетической корпорации Guangdong Nuclear Power Corporation не будет принято до 1 июля 2014 года.

      В случае, если вышеуказанное решение не будет принято НАК КАП и CGNPC-URC до 1 июля 2014 года, НАК КАП выкупит, а Sino-Kaz продаст долю участия в ТОО "Семизбай-U" по стоимости, рассчитанной по формуле, определенной в дополнительном соглашении к основному договору.

      Обязательства по Плану Стабилизации

      Фонд назначен основным оператором Правительства в осуществлении Плана Стабилизации, утвержденного Правительством в 2008 году (Примечание 1).

      В соответствии с протоколами государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан запланировано повторно использовать средства, предусмотренные по Плану стабилизации.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752.000 тысяч тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 2012 – 2013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714.000 тысяч тенге (2012: 415.324.000 тысяч тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства - реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с Постановлением Правительства от 21 июня 2012 года № 821 на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" должны будут использоваться средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615.000 тысяч тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье - 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100.000 тысяч тенге (2012: 36.200.000 тысяч тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614.000 тысяч тенге (2012: 379.124.000 тысяч тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000.000 тысяч тенге за счет собственных средств Фонда и/или за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", в том числе 20.000.000 тысяч тенге планируется выделить за счет средств АО "Национальная Компания "КазМунайГаз".

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация проекта вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707.000 тысяч тенге.

      14. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Группы до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 12. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Займы

      ТОО "Газопровод Бейнеу-Шымкент", совместное предприятие НК КМГ, получил новый транш в сумме 150 миллионов долларов США (27 миллиардов тенге по курсу на дату получения) по кредитной линии от Государственного Банка Развития Китая на 1,8 миллиардов долларов США.

      28 февраля 2014 года АО "Казахтелеком" заключило кредитное соглашение с Bank of China на сумму 170 млн. долларов США.

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-Энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия в ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия в ТОО "Казгидротехэнерго".

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance Plc осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату погашения). Данная сумма была использована Фондом для досрочного погашения займов перед Государственным Банком Развития Китая.

      Изменения в структуре Группы

      В феврале 2014 года было принято решение об утверждении Передаточного акта по реорганизации АО "НАК "Казатомпром" путем присоединения к нему ТОО "Горнорудная компания". Все права и обязанности ТОО "Горнорудная компания" переходят к АО "НАК "Казатомпром" в соответствии с Передаточным актом.

      В апреле 2014 года АО "Самрук-Энерго" приобрел 50% долю участия в ТОО "Экибазтузская ГРЭС-1 и 100% долю в ТОО "Казгидротехэнерго" у Kazakhmys Plc. Цена приобретения составила 1.300 миллионов долларов США.

      5 марта 2014 г. подписано Постановление Правительства РК по отчуждению пакета акций АО "Альянс банк" и АО "Темiрбанк", таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки по продаже Фондом 79,88% акций АО "Темірбанк" и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк".

      Экспортная таможенная пошлина

      Правительство Республики Казахстан планирует повысить таможенную пошлину на экспорт сырой нефти с 60 долларов США за тонну до 80 долларов США за тонну с 1 апреля 2014 года.

      Операционная деятельность

      С 1 января 2014 года вступает в силу приказ Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан от 21 ноября 2013 года об увеличении тарифов на услуги АО "КазТрансОйл" по перекачке нефти для внутреннего и экспортного рынков: тариф на внутренний рынок за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 1.954,5 тенге до 2.931,8 тенге (на 50%), на экспорт – за транспортировку 1 тонны нефти на 1.000 км увеличен с 4.732,6 тенге до 4.850,6 тенге (на 2,5%). С 1 апреля 2014 года тариф на экспорт увеличился с 4.850,6 тенге до 5.817,2 тенге в соответствии с приказом Агентства по регулированию естественных монополий.

      Сняты ограничения на увеличение рейсов в страны Европейского Союза с АО "Эйр Астана".

      31 марта 2014 года заключено Дополнение № 3 к Контракту на поставку топливных таблеток на 2014-2016 годы между CGNPC-URC и АО "НАК "Казатомпром". Таким образом, стороны приняли решение о поставках топливных таблеток в оговоренный срок и избежали возможности выкупа АО "НАК "Казатомпром" доли участия Sino-Kaz в ТОО "Семизбай-U" (Примечание 6).

      Реструктуризация АО "Альянс Банк"

      Как раскрыто в Примечании 6, в декабре 2013 года между Фондом и госп. Утемуратовым Булатом Джамитовичем были подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО "Темiрбанк" и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк", с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. По состоянию на 31 декабря 2013 года Альянс Банк находится под контролем Фонда и таким образом является консолидируемой дочерней организацией (Примечание 9).

      23 января 2014 года руководство Альянс Банк сообщило своим кредиторам, что будет проведена реструктуризация определенных обязательств для того, чтобы обеспечить продолжение деятельности банка. Процесс реструктуризации направлен на достижение положительного капитала и 20% коэффициента капитала 1 уровня, что обеспечит возможность Альянс Банк выполнить пруденциальные нормативы и стать конкурентоспособным в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

      30 января 2014 года Совет директоров Альянс Банка утвердил решение о реструктуризации.

      Данный уровень капитала будет достигнут за счет:

      - реструктуризации долговых и субординированных долговых ценных бумаг, выпущенных Альянс Банком, на более благоприятных для Альянс Банка условиях;

      - слияния Альянс Банка с Темирбанк ("Объединенный банк"), который имеет более сильную капитальную базу, чем Альянс Банк;

      - преобразования депозитов с низкой ставкой вознаграждения, данный вопрос требует дальнейших переговоров с Фондом;

      - использования активов по отсроченному налогу посредством консолидации операций и создания прибыльного Объединенного банка.

      Руководство считает, что меры, предложенные в соответствии с планом рекапитализации, также помогут улучшить позицию Объединенного банка в части ликвидности. Кроме того, руководство инициировало анализ эффективности работы Объединенного банка, направленный на снижение численности персонала, исключение невыгодных деловых отношений и объединение ИТ систем.

      6 февраля 2014 года Альянс Банк подписал соглашение с Национальным Банком Республики Казахстан, которое определяет обязательства Альянс Банка по рекапитализации и устанавливает нормативную базу на период внедрения плана рекапитализации. В соответствии с соглашением Альянс Банк взял на себя обязательство внедрить план реструктуризации к 1 июля 2014 года и привести все пруденциальные нормативы в соответствие с лимитами, установленными законодательством.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 21 октября 2014 года
№ 1121

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Отдельные формы финансовой отчетности, подготовленные

      в соответствии с Приказом Министерства финансов

      Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года

      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      с заключением независимых аудиторов по специальному заданию

      СОДЕРЖАНИЕ:

      Отчет независимых аудиторов по специальному заданию

      Отдельные формы финансовой отчетности

      Отдельный бухгалтерский баланс (форма № 1)

      Отдельный отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

      Отдельный отчет о движении денежных средств (косвенный метод)(форма № 3)

      Отдельный отчет об изменениях в капитале (форма № 4)

      Пояснительная записка к отдельным формам финансовой отчетности

      Отчет независимых аудиторов

      Акционеру и Руководству АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына":

      Мы провели аудит прилагаемых отдельных форм финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд"), которые включают отдельный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, отдельный отчет о прибылях и убытках, отдельный отчет об изменениях в капитале и отдельный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию (далее "отдельные формы финансовой отчетности"). Данные отдельные формы финансовой отчетности были подготовлены руководством Фонда в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Ответственность руководства в отношении отдельных форм финансовой отчетности

      Руководство Фонда несет ответственность за подготовку и достоверное представление данных отдельных форм финансовой отчетности в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки отдельных форм финансовой отчетности, не содержащих существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

      Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данных отдельных формах финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения отдельных форм финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в отдельных формах финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения отдельных форм финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления отдельных форм финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления отдельных форм финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Мнение

      По нашему мнению, отдельные формы финансовой отчетности во всех существенных аспектах достоверно отражают отдельное финансовое положение АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также его отдельные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 422 от 20 августа 2010 года.

      Принципы подготовки и ограничение использования

      Не изменяя нашего мнения, мы обращаем внимание на Пояснительную записку к отдельным формам финансовой отчетности, в которой описываются принципы их подготовки. Отдельные формы финансовой отчетности были подготовлены с целью выполнения Фондом требований Приказа Министерства финансов Республики Казахстан №422 от 20 августа 2010 года. Соответственно, данные отдельные формы финансовой отчетности могут быть непригодны для других целей.

      Прочие сведения

      Фонд подготовил комплект отдельной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, по которой мы выпустили отдельный аудиторский отчет, адресованный Акционеру и руководству Фонда от 25 апреля 2014 года.

________________________

Бахтиер Эшонкулов

Аудитор / партнер по аудиту

________________________

Евгений Жемалетдинов

Генеральный директор

ТОО "Эрнст энд Янг"

Квалификационное свидетельство аудитора № МФ-0000099 от 27 августа 2012 года

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью на территории Республики Казахстан серии МФЮ-2 № 0000003, выданная Министерством финансов Республики Казахстан 15 июля 2005 года


      25 апреля 2014 года

      Наименование организации: АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Вид деятельности организации: Холдинговая компания

      Организационно-правовая форма: Акционерное Общество

      Форма отчетности: неконсолидированная

      Среднегодовая численность работников: 155 чел.

      Субъект предпринимательства: среднего

      Юридический адрес организации: г. Астана, ул. Кунаева, 8

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы




Денежные средства и их эквиваленты

010

103.508.044

432.972.481

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

011

24.557.826

26.123.503

Производные финансовые инструменты

012

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

013

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

014

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

603.058.219

350.192.890

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

18.581.045

26.427.559

Текущий подоходный налог

017

14.206.011

13.733.875

Запасы

018

73.702

90.347

Прочие краткосрочные активы

019

1.247.686

1.421.517

Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)

100

765.232.533

850.962.172

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

155.576.350

II. Долгосрочные активы




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

110

12.171.416

124.194.341

Производные финансовые инструменты

111

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

112

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

113

Прочие долгосрочные финансовые активы

114

1.154.462.956

1.223.732.347

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

115

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

116

Инвестиционное имущество

117

Основные средства

118

453.554

468.228

Биологические активы

119

Разведочные и оценочные активы

120

Нематериальные активы

121

588.023

931.146

Отложенные налоговые активы

122

9.119.936

3.036.677

Прочие долгосрочные активы

123

3.012.386.141

3.250.068.330

Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)

200

4.189.182.026

4.602.431.069

Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)


5.109.990.909

5.453.393.241

Капитал и обязательства




III. Краткосрочные обязательства




Займы

210

107.043.383

81.962.499

Производные финансовые инструменты

211

46.120

32.347

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

212

6.420.029

5.956.029

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

213

812.472

1.228.251


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 1


Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

Краткосрочные резервы

214

1.096.875

896.083

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

215

Вознаграждения работникам

216

Прочие краткосрочные обязательства

217

80.885

153.183

Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)

300

115.499.764

90.228.392

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

IV. Долгосрочные обязательства




Займы

310

1.453.194.622

1.480.711.144

Производные финансовые инструменты

311

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

312

30.725.461

31.723.553

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

313

Долгосрочные резервы

314

Отложенные налоговые обязательства

315

Прочие долгосрочные обязательства

316

Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)

400

1.483.920.083

1.512.434.697

V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410

4.484.675.434

4.409.313.655

Эмиссионный доход

411

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

Резервы

413

(2.159.510)

(595.087)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414

(971.944.862)

(557.988.416)

Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)

420

3.510.571. 062

3.850.730.152

Доля неконтролирующих собственников

421

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500

3.510.571. 062

3.850.730.152

Баланс (строка 300+строка 301+строка 400 + строка 500)


5.109.990.909

5.453.393.241


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 2

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий год

Выручка

010

173.375.229

403.030.595

Себестоимость реализованных товаров и услуг

011

89.893.768

91.423.473

Валовая прибыль (строка 010 – строка 011)

012

83.481.461

311.607.122

Расходы по реализации

013

Административные расходы

014

23.823.828

15.966.705

Прочие расходы

015

220.768.963

301.135.329

Прочие доходы

016

2.185.484

297.364.688

Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 016)

020

(158.925.846)

291.869.776

Доходы по финансированию

021

42.527.190

58.666.745

Расходы по финансированию

022

3.103.522

324.252

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

Прочие неоперационные доходы

024

Прочие неоперационные расходы

025

Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)

100

(119.502.178)

350.212.269

Расходы по подоходному налогу

101

4.131.311

10.488.870

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101)

200

(123.633.489)

339.723.399

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300

(123.633.489)

339.723.399

собственников материнской организации


(123.633.489)

339.723.399

долю неконтролирующих собственников


Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):

400

(1.564.423)

125.738.067

в том числе:




Переоценка основных средств

410

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

411

(1.564.423)

(21.109.951)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

412

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

413

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

414

Хеджирование денежных потоков

415




Код строки

За отчетный период

За предыдущий год

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

416

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

417

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

418

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

419

Прочие компоненты прочей совокупной прибыли

420

Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

500

146.848.018

Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли


Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400)


(125.197.912)

465.461.466

Общая совокупная прибыль относимая на:




собственников материнской организации


(125.197.912)

465.461.466

доля неконтролирующих собственников


Прибыль на акцию:

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:


от продолжающейся деятельности


(35,51)

97,59

от прекращенной деятельности


Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности


(35,51)

97,59

от прекращенной деятельности



Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 3

Наименовани показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

1. Движение денежных средств от операционной деятельности




Прибыль (убыток) до налогообложения

10

(119.502.178)

350.212.269

Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

11

308.271

284.615

Обесценение гудвила

12

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

13

469.198

(279.376.713)

Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

14

Убыток (прибыль) от выбытия основных средст

15

Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

16

Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

17

Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

18

146.848.018

Расходы (доходы) по финансированию

19

(42.527.190)

(58.666.745)

Вознаграждения работникам

20

Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

21

Доход (расход) по отложенным налогам

22

Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

23

(808.000)

295.000

Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

24

Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)

25

220.203.909

138.567.870

Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строки с 011 по 025)

30

177.646.188

(52.047.955)

Изменения в запасах

31

(16.645)

33.228

Изменения в резервах

32

Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

33

(196.789.355)

(485.997.889)

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

34

(11.418.459)

117.471.137

Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

35

Изменения в прочих краткосрочных обязательствах

36

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строки с 031 по 036)

40

(208.224.459)

(368.493.524)

Уплаченные вознаграждения

41

31.962.565

50.687.069

Уплаченный подоходный налог

42

(11.066.000)

(10.826.000)

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030+/- строка 040+/- строка 041+/- строка 042

100

(129.183.884)

(30.468.141)


2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

200

(477.515.460)

24.581.461

3. Движение денежных средств от финансовой деятельности

300

277.234.907

(13.043.000)

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

400

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 100+/-строка 200+/-строка 300)

500

(329.464.437)

(18.929.680)

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

600

432.972.481

451.902.161

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

700

103.508.044

432.972.481


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Форма № 4

Наименование показателей

Код строки

Капитал материнской организации

Доля неконтролирующих собственников

Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Резервы

Нераспределенная прибыль

Сальдо на 1 января предыдущего года

010

4.050.382.510

(126.333.153)

(1.116.292.348)

2.807.757.009

Изменение в учетной политике

011

-

Пересчитанное сальдо

(строка 010+/строка 011)

100

4.050.382.510

(126.333.153)

(1.116.292.348)

2.807.757.009

Общая совокупная прибыль, всего (строка 210 + строка 220):

200

-

-

-

125.738.066

339.723.399

-

465.461.465

Прибыль (убыток) за год

210

-

-

-

-

339.723.399

-

339.723.399

Прочая совокупная прибыль, всего

(сумма строк с 221 по 229):

220

-

-

-

125.738.066

-

-

125.738.066

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

221

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

222

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи

(за минусом налогового эффекта)

223

-

-

-

125.738.066

-

-

125.738.066

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224

-

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225

-

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

226

Хеджирование денежных потоков

(за минусом налогового эффекта)

227

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

228


Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

229

Операции с собственниками, всего

(сумма строк с 310 по 318):

300

358.931.145

218.580.533

577.511.678

в том числе:









Вознаграждения работников акциями:

310

в том числе:









стоимость услуг работников


выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

311

358.931.145

358.931.145

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314

Выплата дивидендов

315

-

-

-

-

(168.189.977)

-

(168.189.977)

Прочие распределения в пользу собственников

316

-

-

-

-

(9.126.447)

-

(9.126.447)

Прочие операции с собственниками

317

-

-

-

-

395.896.957

-

395.896.957

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318

Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300)

400

4.409.313.655

-

-

(595.087)

(557.988.416)

-

3.850.730.152

Изменение в учетной политике

401

-


Пересчитанное сальдо (строка 400 + строка 401)

500

4.409.313.655

-

-

(595.087)

(557.988.416)

-

3.850.730.152

Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620):

600

-

-

-

(1.564.423)

(123.633.489)

-

(125.197.912)

Прибыль (убыток) за год

610

-

-

-

-

(123.633.489)

-

(123.633.489)

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):

620

-

-

-

(1.564.423)

-

-

(1.564.423)

в том числе:









Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

621

-

-

-

-

-

-

-

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

622

-

-

-

-

-

-

-

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

623

-

-

-

(1.564.423)

-

-

(1.564.423)

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний

626


Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

628

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

629

Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)

700

75.361.779

(290.322.957)

(214.961.178)

Вознаграждения работников акциями

710

в том числе:









стоимость услуг работников


выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями


налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями


Взносы собственников

711

75.361.779

75.361.779

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712

Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса

713

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714

Выплата дивидендов

715

-

-

-

-

(9.077.418)

(9.077.418)

Прочие распределения в пользу собственников

716

-

-

-

-

(119.933.360)

(119.933.360)

Прочие операции с собственниками

717

-

-

-

-

(161.312.179)

(161.312.179)


Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718

-

-

-

-

-

-

-

Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700)

800

4.484.675.434

-

-

(2.159.510)

(971.944.862)

-

3.510.571.062


Финансовый директор - Член Правления

________________________

Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

________________________

Алмаз Абдрахманова


      1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

      Акционерное общество "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына" (далее "Фонд" или "Самрук-Қазына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Фонд был создан посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Қазына" (далее "Қазына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" (далее "Самрук") и дополнительной передачи государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее "Государство" или "Правительство"). Учредителем Фонда является Правительство, в лице Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Правительство является единственным акционером Фонда (далее "Акционер").

      Основной целью Правительства при слиянии "Қазына" и "Самрук" является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 550-IV, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в группу Фонда, и эффективного управления активами, входящими в группу Фонда.

      Фонд является холдингом, владеющим инвестициями в ряде государственных предприятий, перечисленных в Примечании 5.4.

      Административный адрес Фонда: г. Астана, ул. Кунаева, 8, Республика Казахстан.

      Данные отдельные формы финансовой отчетности были утверждены к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      План стабилизации

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса в соответствии с постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию по надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее "План стабилизации"). План стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора;

      - Решение проблем на рынке недвижимости;

      - Поддержка малого и среднего бизнеса;

      - Развитие агропромышленного комплекса;

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

      Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана стабилизации.

      Передача институтов развития и прочих дочерних организаций

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") вновь созданной организации, владельцем 100% акций которой будет Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций дочерних организаций государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО "СК-Фармация". В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", созданному в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 516 от 25 мая 2013 года "О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года "О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития, финансовыми организациями и развития национальной экономики" (далее "постановление Правительства").

      В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия во всех вышеперечисленных дочерних организациях и АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология" передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в постановлении Правительства. Как уже было раскрыто выше, эффективный контроль над данными дочерними организациями был изначально передан определенным государственным организациям, и впоследствии АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", на основании договоров доверительного управления.

      Реструктуризация обязательств АО "БТА Банк"

      В декабре 2012 года была осуществлена вторая реструктуризация обязательств АО "БТА Банк" (далее "БТА"). В рамках плана реструктуризации Фондом был принят ряд мер, направленный на поддержку реструктуризации БТА, в частности:

      Приобретение акций

      21 декабря 2012 года Фонд приобрел дополнительно выпущенные простые акции БТА на сумму 176.376 миллионов тенге, за счет частичного изъятия средств, размещенных на депозите и текущем счете в данном банке. В результате приобретения Фонд увеличил свою долю владения в БТА с 81,48% до 97,28%. Кроме того, по вышеупомянутому депозиту, остаток средств на котором по состоянию на 31 декабря 2012 года составил 89.894 миллиона тенге, была уменьшена процентная ставка с 11% до 7%.

      Предоставление Займа

      19 декабря 2012 года Фонд предоставил займ БТА в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций на общую сумму 143.196 миллионов тенге и имеющихся собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге (Примечание 5.3).

      Пересмотр условий выпуска облигаций

      В соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА, ставка купона была увеличена с 4% до 6% (Примечание 5.5).

      Пересмотр условий по гарантии

      20 декабря 2012 года Фонд пересмотрел размер комиссии за гарантию, предоставленную кредиторам БТА. В соответствии с пересмотренными условиями размер комиссии был снижен с 2,0% до 0,125% годовых, начиная с 1 сентября 2012 года.

      Планируемая реализация акций БТА

      Согласно ряду документов, подписанным Фондом с АО "Казкоммерцбанк" (далее "ККБ") и г-ном Ракишевым Кенесом Хамителы в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и г-н Ракишев приобретают по 46,5% акций БТА каждый, с целью дальнейшего объединения БТА и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля Фонда в БТА в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ будет управлять контрольным пакетом акций в БТА до их объединения.

      Возмещение по сделке, определенное как 0,5 от собственного капитала БТА на 30 сентября 2013 года, составило 144.150 миллионов тенге, из которых 69.750 миллионов тенге будут уплачены до закрытия сделки, а 74.400 миллионов тенге в течение 3 (трех) лет после закрытия сделки. Справедливая стоимость возмещения с учетом дисконтирования отсроченных платежей составила 132.088 миллионов тенге. Оплата первой части платежа производится денежными средствами, а также 100%-м пакетом акций АО "Шалкия Цинк" со стороны г. Ракишева. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов корпоративного управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала. В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

      Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, инвестиции в БТА были классифицированы в данной отдельной финансовой отчетности Фонда как актив, предназначенный для продажи, в соответствии с требованиями МСФО 5.

      Планируемая реализация акций АО "Темірбанк" и АО "Альянс Банк"

      В декабре 2013 года между Фондом и г-ном Утемуратовым Булатом Джамитовичем подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% акций АО "Темірбанк" (далее "Темирбанк") и 16% простых и привилегированных акций АО "Альянс Банк" (далее "Альянс Банк"), с целью последующего объединения Темирбанк и Альянс Банк в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года. Эта сделка тоже зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство оценивает вероятность завершения данных сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, инвестиции в данную дочернюю организацию были классифицированы как актив, предназначенный для продажи. Инвестиции в Альянс Банк не отвечают требованиям МСФО 5 в отношении классификации как актив, предназначенный для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года, поскольку контрольный пакет акций (51% простых и привилегированных акций) пока остается во владении Фонда. Справедливая стоимость ожидаемого возмещения за акции Темирбанка превышает текущую балансовую стоимость инвестиций Фонда в данную дочернюю организацию.

      2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данные отдельные формы финансовой отчетности (далее "отдельная финансовая отчетность") были подготовлены в соответствии с принципом оценки по первоначальной стоимости, за исключением раскрытого в учетной политике и пояснительной записке к данной отдельной финансовой отчетности. Фонд ведет бухгалтерский учет в казахстанских тенге (далее "тенге"). Все значения в данной отдельной финансовой отчетности округлены до миллиона, за исключением специально оговоренных случаев.

      Данная отдельная финансовая отчетность подготовлена согласно требованиям законодательства Республики Казахстан.

      Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в дополнение к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

      Заявление о соответствии

      Данная отдельная финансовая отчетность Фонда подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее "МСФО") в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее "Совет по МСФО").

      Подготовка отдельной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования определенных важных бухгалтерских оценок. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применение допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для отдельной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

      Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Данная отдельная финансовая отчетность представлена в тенге, который является функциональной валютой и валютой представления отдельной финансовой отчетности Фонда.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте первоначально учитываются в функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному рыночному курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату. Все курсовые разницы включаются в отдельный отчет о совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам на дату определения справедливой стоимости.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена, установленные на Казахстанской фондовой бирже (далее "КФБ"), используются в Казахстане в качестве официальных рыночных курсов обмена иностранной валюты.

      На 31 декабря 2013 и 2012 годов обменный курс КФБ тенге к доллару США составлял 154,06 и 150,74 тенге за 1 доллар США, соответственно. Эти курсы использовались для пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в долларах США на 31 декабря 2013 и 2012 годов. Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

      3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

      Учетная политика, применяемая при подготовке данной отдельной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке отдельной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением принятия приведенных ниже новых и пересмотренных Стандартов.

      МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность", МСБУ 27 "Отдельная финансовая отчетность"

      МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации ПКИ-12 "Консолидация – компании специального назначения". МСФО 10 изменяет определение "контроль" таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 11 "Соглашения о совместной деятельности" и МСБУ 28 "Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия"

      МСФО 11 заменяет МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности" и Интерпретацию ПКИ-13 "Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников". МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия. МСФО 11 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 12 "Раскрытие информации о долях участия в других компаниях"

      МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. МСФО 12 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости"

      МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, когда ее использование требуется или разрешается другими стандартами в составе МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13 Фонд повторно проанализировал свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

      Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Фондом. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость.

      Поправки к МСБУ 1 "Представление статей прочего совокупного дохода"

      Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы (например, актуарные доходы и расходы по планам с установленными выплатами и переоценка земли и зданий). Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в отдельной финансовой отчетности и не затрагивает отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправка к МСБУ 1 "Разъяснение требований в отношении сравнительной информации"

      Данная поправка разъясняет разницу между добровольным раскрытием дополнительной сравнительной информации и минимумом необходимой сравнительной информации. Компания должна включить сравнительную информацию в соответствующие примечания к финансовой отчетности, когда она на добровольной основе предоставляет сравнительную информацию сверх минимума данных за один сравнительный период. Поправка разъясняет, что соответствующие примечания к вступительному бухгалтерскому балансу по состоянию на 1 января 2012 года, представляемому в случаях, когда Компания ретроспективно применяет учетную политику, осуществляет ретроспективный перерасчет и переклассифицирует статьи финансовой отчетности, представлять не требуется. Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в финансовой отчетности и не изменяет отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      МСБУ 19 "Вознаграждения работникам" (в редакции 2011 года)

      Совет по МСФО опубликовал несколько поправок к МСФО 19. Они варьируются от фундаментальных изменений (например, исключение механизма коридора и понятия ожидаемой доходности активов плана) до простых разъяснений и изменений формулировки. Изменения в МСФО 19 не оказали влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

      Поправка к МСБУ 16 "Обесценение активов" – "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов"

      Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Фонд досрочно применил данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО.

      Фонд не применял досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска отдельной финансовой отчетности Фонда. Фонд намерен применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

      МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"

      МСФО (IFRS) 9 в текущей редакции, отражающий результаты первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСФО (IAS) 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСФО (IAS) 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО (IFRS) 9 "Дата обязательного применения МСФО (IFRS) 9 и переходные требования к раскрытию информации", опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов. Фонд оценит влияние этого стандарта на суммы, раскрываемые в отдельной финансовой отчетности в увязке с другими этапами проекта после публикации окончательной редакции стандарта, включающей в себя все этапы.

      "Инвестиционные компании" (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

      Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

      Поправки к МСФО (IAS) 32 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"

      В рамках данных поправок разъясняется значение фразы "в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета". Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСФО (IAS) 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Интерпретация IFRIC 21 "Обязательные платежи"

      В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

      Поправки к МСФО (IAS) 39 "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования"

      В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      Инвестиции Фонда в его дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по первоначальной стоимости за минусом обесценения. Ассоциированная компания – это компания, на которую Фонд имеет существенное влияние, но которая не является ни дочерней организацией, ни совместным предприятием.

      Обесценение нефинансовых активов

      На каждую отчетную дату Фонд определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место, или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Фонд производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива и ценность от использования актива. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если текущая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования, будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

      Для активов на каждую отчетную дату оценивается наличие признаков того, что ранее признанные убытки от обесценения больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Фонд рассчитывает возмещаемую стоимость актива. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в допущении, которое использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. В случае восстановления, текущая стоимость актива не может превышать возмещаемую стоимость актива, а также текущую стоимость (за вычетом амортизации), по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения по активу. Такое восстановление признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Также применяются следующие критерии при оценке обесценения конкретных активов:

      Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

      На каждую отчетную дату Фонд определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании. Если существуют объективные индикаторы обесценения, Фонд проводит тест на обесценение и рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью и балансовой стоимостью инвестиции.

      Финансовые активы

      Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСБУ 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы выданные и дебиторская задолженность; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; производные инструменты. Фонд классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании.

      Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке.

      Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на "стандартных условиях") признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Фонд принимает на себя обязательство купить или продать актив.

      Финансовые активы Фонда включают денежные средства и их эквиваленты, банковские депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы выданные, средства в кредитных учреждениях, инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи, и прочие суммы к получению. Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и прочая дебиторская задолженность

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, удерживаемые до погашения

      Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Фонд твердо намерен и способен удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи – это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий.

      После первоначальной оценки финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или убытки по ним признаются в качестве прочего совокупного дохода в составе резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, вплоть до момента прекращения признания инвестиции, при котором накопленные доходы или убытки переклассифицируются из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав прочего операционного дохода, или признается обесценение, а накопленный убыток переклассифицируется из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав убытка по обесценению в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Определение справедливой стоимости

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием применимых методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

      Прекращение признания

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться в отдельном бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Фонд передал свои права на получение денежных потоков от актива либо взял на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по "транзитному" соглашению; и либо (a) Фонд передал практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Фонд не передал, но и не сохраняет за собой практически все риски и выгоды от актива, но передал контроль над данным активом.

      Если Фонд передал все свои права на получение денежных потоков от актива, либо заключил транзитное соглашение и при этом не передал, но и не сохранил за собой практически все риски и выгоды от актива, а также не передал контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Фонд продолжает свое участие в переданном активе.

      В этом случае Фонд также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Фондом.

      Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Фонда.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в случае, если обязательство погашено, аннулировано или срок его действия истек.

      Обесценение финансовых активов

      Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты

      В отношении средств в кредитных учреждениях, займов выданных и банковских депозитов, учет которых производится по амортизированной стоимости, Фонд первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, и на индивидуальной основе или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Фонд определяет, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Фонд включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

      В случае наличия объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью оцененных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по займам выданным, которые еще не были понесены).

      Стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по финансовому активу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента.

      Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отдельном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Процентный доход отражается как часть доходов в отдельной строке отдельного отчета о совокупном доходе. Займы выданные и соответствующий резерв списываются в том случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Фонду. Если в следующем году сумма оцененных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, когда были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списанные ранее суммы позднее восстанавливаются, то сумма восстановления отражается в прибылях и убытках в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

      Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру

      Активы классифицируются как долгосрочные активы, удерживаемые для передачи Акционеру, если они соответствуют следующим критериям:

      - Имеются в наличии для немедленной передачи в их текущем состоянии;

      - Существует твердое намерение осуществить планируемую передачу;

      - Предпринимаются активные действия для завершения плана;

      - Существует высокая вероятность осуществления передачи, и ожидается, что передача будет завершена в течение 1 (одного) года с момента классификации.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, представлены отдельно в отдельной финансовой отчетности в категории текущих активов в отдельном бухгалтерском балансе.

      Долгосрочные активы (и группы выбытия), классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, учитываются по наименьшей из балансовой стоимости активов и справедливой стоимости, за вычетом затрат на передачу.

      Долгосрочный актив, который перестает классифицироваться как удерживаемый для передачи Акционеру, оценивается по наименьшему значению из:

      - его балансовой стоимости до того, как актив (или группа выбытия) был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, с корректировкой на любую амортизацию или переоценку, которая была бы признана, если бы данный актив (или группа выбытия) не был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, и

      - его возмещаемой суммы на дату последующего решения об отказе от передачи.

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе, НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт облагаются по нулевой ставке.

      Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличность в кассе, средства, находящиеся на вкладах до востребования, прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более 3 (трех) месяцев.

      Финансовые обязательства

      Первоначальное признание и оценка

      Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСФО 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и кредиты и заимствования. Фонд классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании.

      Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае займов и кредитов на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Финансовые обязательства Фонда включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, займы, средства Правительства, договоры финансовой гарантии и прочие обязательства.

      Последующая оценка

      Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

      Займы и средства Правительства

      После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отдельном отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав процентных расходов в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Фонд имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы, полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой.

      Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и стоимостью погашения признаются в отдельном отчете о совокупном доходе за период заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Фонд приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из отдельного бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и выплаченным возмещением по сделке включается в процентный доход.

      Выпущенные долговые ценные бумаги

      Выпущенные долговые ценные бумаги представлены выпущенными в обращение облигациями Фонда, которые отражаются в учете в соответствии с теми же принципами, что и займы и средства Правительства.

      Договоры финансовой гарантии

      Выпущенные Фондом договоры финансовой гарантии представляют собой договоры, требующие осуществления платежа в возмещение убытков, понесенных владельцем этого договора вследствие неспособности определенного должника осуществить своевременный платеж в соответствии с условиями долгового инструмента. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются как обязательство по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке, напрямую связанных с выпуском гарантии. Впоследствии, обязательство оценивается по наибольшей из следующих величин: наилучшая оценка затрат, необходимых для погашения существующего обязательства на отчетную дату, и признанная сумма обязательства за вычетом накопленной амортизации.

      Опционы, возникающие при приобретении инвестиций

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы, связанные с реализацией данных опционов, учитываются в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Производные финансовые инструменты

      Производные инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости на дату заключения производного контракта и впоследствии переоцениваются до их справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Суммарная прибыль или убыток признается в отдельном отчете о совокупном доходе, только если производный инструмент не признается и действителен как инструмент хеджирования, в этом случае срок признания в отдельном отчете о совокупном доходе зависит от характера отношений хеджирования.

      Производный инструмент с положительной справедливой стоимостью признается в качестве финансового актива, а производный инструмент с отрицательной справедливой стоимостью – в качестве финансового обязательства. Производный инструмент отражаются как долгосрочный актив или долгосрочное обязательство в случае, если оставшийся срок действия инструмента превышает 12 (двенадцать) месяцев и его продажа или погашение не предполагается в течение ближайших 12 (двенадцати) месяцев. Прочие производные инструменты включаются в краткосрочные активы или краткосрочные обязательства.

      Признание дохода

      Доходы признаются тогда, когда существует вероятность того, что Фонд будет получать экономические выгоды, связанные с операцией, и сумма дохода может быть достоверна определена.

      Процентные и аналогичные доходы и расходы

      Процентные доходы по всем финансовым инструментам, за исключением процентного дохода от размещения временно свободных денежных средств, представляют собой доходы от основной деятельности Фонда и раскрываются в составе процентных доходов. Процентные доходы от размещения временно свободных денежных средств раскрываются в составе финансовых доходов.

      По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам.

      Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Фондом оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

      В случае снижения отраженной в отдельной финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

      Дивиденды

      Доход по дивидендам признается, когда установлено право Фонда на получение платежа.

      Признание расходов

      Расходы учитываются в момент возникновения и отражаются в отдельной финансовой отчетности в периоде, к которому они относятся, на основе метода начисления.

      Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в отдельном отчете о совокупном доходе, за исключением тех ситуаций, когда он относится к статьям, непосредственно отнесенным на собственный капитал, и в этом случае он признается в капитале.

      Текущие расходы по подоходному налогу представляют собой ожидаемые налоги к уплате по налогооблагаемой прибыли за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием балансового метода. Отсроченные налоги определяются по всем временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности, за исключением возникновения отсроченного подоходного налога в результате первоначального признания гудвила, актива или обязательства по сделке, которая не является объединением компаний и которая, в момент ее совершения, не оказывает влияния на бухгалтерский доход или на налогооблагаемую прибыль и убыток.

      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в какой существует значительная вероятность получения налогооблагаемой прибыли, который может быть уменьшен на сумму вычитаемых временных разниц. Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, применение которых ожидается в период реализации актива или погашения обязательства, на основе действующих или объявленных (и практически принятых) на отчетную дату налоговых ставок.

      Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения предприятий, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций относится на нераспределенную прибыль.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отдельной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения отдельной финансовой отчетности к выпуску.

      Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются, если только возможность оттока ресурсов и экономических выгод не является маловероятной.

      Условные активы не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются тогда, когда поступление экономических выгод является вероятным.

      Взаимозачет

      Активы и обязательства взаимоисключаются, и сумма нетто показывается в отдельном бухгалтерском балансе тогда, когда существует юридически защищенное право зачесть учтенные суммы и имеется намерение урегулирования на нетто-основе или одновременной реализации актива и погашения обязательства.

      Последующие события

      События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые предоставляют дополнительную информацию об отдельном финансовом положении Фонда на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в отдельной финансовой отчетности. События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые не являются корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях при их существенности.

      4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ

      Подготовка отдельной финансовой отчетности Фонда требует от его руководства вынесения суждений, определения оценочных значений и допущений, которые влияют на указываемые в отдельной финансовой отчетности суммы доходов, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах и активах на отчетную дату. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых делаются подобные допущения и оценки, в будущем.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в отдельном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных, как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в отдельной финансовой отчетности.

      Резерв на обесценение займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов

      На каждую отчетную дату Фонд проводит анализ своих существенных займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов, на предмет необходимости отражения убытка от обесценения в прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Фонд выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения, если таковое имеется. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов в размере 36.999 миллионов тенге и 245.068 миллионов тенге, соответственно, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам (Примечания 5.3) в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА (Примечание 1) и улучшением его финансового состояния.

      Налогообложение

      При оценке налоговых рисков, руководство рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Фонд не может оспорить или не считает, что он сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения, определения предполагаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и текущего результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 9.

      Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу были признаны по всем резервам и прочим обязательствам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов, а также успешное применение стратегии налогового планирования. Сумма непризнанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составила 6.651 миллион тенге (2012: 5.561 миллион тенге).

      Обесценение инвестиций в дочерние организации

      Обесценение имеет место, если балансовая стоимость инвестиции в дочернюю организацию превышает ее возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. В 2013 году Фонд признал обесценение инвестиций в дочерние организации на общую сумму 71.717 миллионов тенге (2012: 154.287 миллиона тенге) (Примечание 5.4).

      Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

      Внеоборотный актив, классифицированный как предназначенный для продажи, должен оцениваться по наименьшей из следующих величин: балансовой стоимости или справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Справедливая стоимость определяется как сумма, на которую актив может быть обменен или обязательство погашено в рамках коммерческой сделки, проведенной осведомленными, желающими провести такую сделку сторонами. Затраты на продажу определяются как дополнительные затраты, непосредственно связанные с выбытием актива, за исключением затрат на финансирование и налога на прибыль.

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи, в размере 147.421 миллион тенге (2012: ноль) (Примечание 5.4).

      5. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      5.1 Денежные средства и их эквиваленты

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Текущие счета в банках, выраженные в тенге

58.863.001

301.829.428

Текущие счета в банках, выраженные в долларах США

1.946.022

29.997.843

Текущие счета в банках, выраженные в евро

1.154.005

601.644

Срочные депозиты в банках, выраженные в тенге

41.545.016

100.543.566


103.508.044

432.972.481


      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по большинству текущих счетов, размещенных в казахстанских банках, составила 0,001% (2012: 0,1%). Срочные депозиты размещены на различные сроки, от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от потребностей Фонда в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным депозитам в банках составила 4,01% (2012: 0,77%).

      В общей сумме денежных средств Фонда на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85 миллиардов тенге (2012: 395 миллиардов тенге), в том числе:

      - 54 миллиарда тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247 миллиардов тенге);

      - 2 миллиарда тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6 миллиардов тенге);

      - 29 миллиардов тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142 миллиарда тенге).

      5.2 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и финансовые активы, удерживаемые до погашения

      На 31 декабря финансовые активы, имеющиеся в наличии дл продажи и финансовые активы, удерживаемые до погашения включали:


В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи:



Долевые ценные бумаги АО "Казкоммерцбанк"

23.236.965

24.827.586

Долевые ценные бумаги АО "Народный Банк Казахстана"

1.025.246

1.028.300

Долевые ценные бумаги Kazakhmys Plc

111.924.783

Долговые ценные бумаги

12.467.031

12.537.175

Общая сумма прочих финансовых активов

36.729.242

150.317.844

Минус: текущая часть

(24.557.826)

(26.123.503)

Долгосрочная часть

12.171.416

124.194.341


      В соответствии с опционными соглашениями, заключенными между Фондом и основными акционерами ККБ и АО "Народный Банк Казахстана" при приобретении акций в 2009 году, основные акционеры получили опционы на приобретение выкупленных Фондом акций данных банков (опционы колл), которые могут быть исполнены в течение периода, начинающегося в первую годовщину с даты приобретения Фондом акций банков и заканчивающегося в пятую годовщину. Срок исполнения по данным опционам начинается в первом полугодии 2010 года, что привело к потере Фондом существенного влияния на банки. Соответственно, Фонд потерял существенное влияние на данные ассоциированные компании и реклассифицировал инвестиции в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

      28 мая 2012 года АО "Холдинговая группа "АЛМЭКС" и АО "Народный Банк Казахстана" заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана".

      В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года АО "Народный Банк Казахстана" частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию, соответственно. Общая стоимость реализации составила 34.199 миллионов тенге.

      После реализации привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 34.273 миллиона тенге, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций, справедливая стоимость которых на дату продажи составила 3.509 миллионов тенге.

      Также нереализованный доход в размере 1.395 миллионов тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО "Народный Банк Казахстана", был реклассифицирован из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в отдельном отчете о совокупном доходе в размере 4.830 миллионов тенге.

      В 2012 году Фонд признал убыток от обесценения по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc и ККБ в размере 86.103 миллиона тенге и 60.745 миллионов тенге, соответственно (2013: ноль).

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 мая 2013 года № 521дсп.

      Справедливая стоимость долевых ценных бумаг АО "Народный Банк Казахстана" и ККБ по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года была определена на основе опубликованных котировок на активном рынке.

      5.3 Прочие финансовые активы

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы выданные

805.418.534

767.481.000

Средства в кредитных учреждениях

387.312.000

394.540.000

Банковские депозиты

518.414.771

364.476.000

Прочие финансовые депозиты

46.375.870

47.428.237

Прочие финансовые активы

1.757.521.175

1.573.925.237


      Займы выданные

      На 31 декабря займы выданные включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

516.587.249

505.584.000

Займы, выданные дочерним организациям

280.170.030

254.513.000

Облигации, выпущенные сторонними и связанными сторонами

1.679.501

954.000

Начисленное вознаграждение

19.108.982

18.690.000

Минус: резерв на обесценение

(12.127.228)

(12.260.000)

Общая сумма займов выданных

805.418.534

767.481.000

Минус: текущая часть

(193.787.619)

(110.081.000)

Долгосрочная часть

611.630.915

657.400.000


      На 31 декабря анализ займов выданных в разрезе сроков задолженности представлен следующим образом:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



- Не просроченные и не обесцененные

803.295.000

766.159.000

Просроченные, но не обесцененные:



- просроченные от 90 до 180 дней

-

732.000

- просроченные от 180 до 360 дней

1.533.534

-

- просроченные свыше 360 дней

590.000

590.000

Итого просроченные займы

2.123.534

1.322.000

Итого займы выданные

805.418.534

767.481.000


      Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

      Kazakhmys Finance Plc

      24 января 2013 года Фонд предоставил заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Годовая процентная ставка по займу состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Заем был предоставлен из средств, полученных в рамках кредитной линии с Государственным Банком Развития Китая в январе 2013 года (Примечание 5.5).

      ТОО "Елорда Даму"

      25 декабря 2013 года ТОО "Елорда Даму" осуществил досрочное погашение займа, выданного в 2012 году, в размере 20.000 миллионов тенге.

      Займы, выданные дочерним организациям

      АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы"

      31 января 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 118.346 миллионов тенге, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1%. Данный заем был предоставлен для финансирования строительства железных дорог "Жезказган-Бейнеу" и "Аркалык-Шубарколь".

      7 марта 2013 года Фонд заключил договор займа с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 24.673 миллиона тенге, со сроком погашения до 2038 года и ставкой вознаграждения 0,75% для финансирования обновления парка подвижного состава железнодорожных пассажирских вагонов АО "Пассажирские перевозки".

      23 июля 2013 года и 28 декабря 2013 года Фонд заключил договора займов с АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы", в соответствии с которыми Фонд предоставил займы в размере 51.298 миллионов тенге и 8.166 миллионов тенге, соответственно, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1% для финансирования строительства железной дороги "Жезгазган-Бейнеу".

      Финансирование данных займов осуществлено за счет повторного использования антикризисных средств в соответствии с протоколами заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года. При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 15.908 миллионов тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 186.575 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" (Примечание 5.4).

      АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

      В 2012 году Фонд заключил договор возобновляемой кредитной линии (с лимитом линии в размере 99.053 миллиона тенге) с АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына", в соответствии с которой в 2013 году Фонд предоставил дополнительные транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" на общую сумму 28.100 миллионов тенге, со сроком погашения до 31 июля 2022 года, для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье - 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Данные займы были предоставлены за счет средств Национального Фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 175/И 380 от 5 апреля 2012 года и с учетом перераспределения средств в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 175/1110 от 30 января 2013 года.

      В соответствии с условиями кредитной линии, Фонд имеет право в любое время требовать от АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" досрочного погашения займов или их части, а АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" обязуется произвести погашение в случае требования Фонда. В связи с этим условием, Фонд классифицирует все займы, выданные в рамках данной кредитной линии, как краткосрочные.

      В 2013 году АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" осуществил частичное досрочное погашение займов на сумму 4.335 миллионов тенге.

      Средства в кредитных учреждениях

      На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

268.195.000

266.215.000

Прочие местные кредитные учреждения

110.793.000

123.172.000

Начисленное вознаграждение

8.324.000

5.153.000

Общая сумма средств в кредитных учреждениях

387.312.000

394.540.000

Минус: текущая часть

(41.160.000)

(32.760.000)

Долгосрочная часть

346.152.000

361.780.000


В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

23.454.000

23.531.000

Рейтинг от В до ВВ-

109.253.000

118.380.000

Рейтинг В-

9.940.000

12.825.000

Рейтинг ниже В-

163.114.000

141.767.000

Рейтинг отсутствует

81.551.000

98.037.000


387.312.000

394.540.000


      На 31 декабря 2013 и 2012 годов у Фонда отсутствовали просроченные и обесцененные средства в кредитных учреждениях.

      Средства в кредитных учреждениях, в основном, представляют собой средства, размещенные в банках и других финансовых организациях в целях финансирования мероприятий в рамках Плана Стабилизации.

      Общая сумма возврата средств за 2013 год составила 28.989 миллионов тенге, включая возврат АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" в размере 20.778 миллионов тенге (2012: 49.730 миллионов тенге и 42.892 миллиона тенге, соответственно).

      На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях в основном представлены займами, предоставленными следующим финансовым организациям:

      - АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" на сумму 55.170 миллионов тенге (2012: 72.638 миллионов тенге) для целей финансирования субъектов малого и среднего бизнеса, из которых 32.360 миллионов тенге (2012: 44.690 миллионов тенге) представляли средства, размещенные в рамках Плана Стабилизации (Примечание 1). Проценты по данным займам начислялись в размере от 4,51% до 7% годовых;

      - АО "Банк Развития Казахстана" для целей снижения ставки кредитования инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики, снижения стоимости фондирования финансового лизинга и стимулирования экспорта казахстанских локомотивов в размере 2.850 миллионов тенге, 17.301 миллион тенге и 3.304 миллиона тенге, соответственно (2012: 2.659 миллионов тенге, 16.542 миллиона тенге и ноль тенге, соответственно).

      - Банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов, строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы и предоставление промежуточных жилищных займов в размере 109.310 миллионов тенге (2012: 116.346 миллионов тенге), 53.366 миллионов тенге (2012:53.661 миллион тенге) и 26.381 миллион тенге (2012: 25.399 миллионов тенге), соответственно. Часть средств, предоставленных банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов и строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы в размере 162.676 миллионов тенге (2012: 170.007 миллионов тенге) являются средствами, размещенными в рамках Плана Стабилизации. Вознаграждение по данным займам начислялось в размере от 3,74% до 7,28% годовых.

      2012

      АО "БТА Банк"

      19 декабря 2012 года Фонд заключил договор займа с БТА, в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Данный заем предоставлен для выплаты доли наличных средств в суммах компенсации, подлежащих уплате в порядке, описанном в Информационном меморандуме, и для общих банковских целей в рамках реструктуризации обязательств БТА. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций в размере 143.196 миллионов тенге (Примечание 5.5) и собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге.

      При первоначальном признании данный заем был оценен по справедливой стоимости, составляющей 105.672 миллиона тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 134.099 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в БТА.

      Обесценение средств в кредитных учреждениях

      В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях в размере 36.999 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      Банковские депозиты

      На 31 декабря банковские депозиты включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

399.736.507

284.155.000

Прочие местные кредитные учреждения

113.100.000

73.198.000

Начисленное вознаграждение

5.578.264

7.123.000

Общая сумма банковских депозитов

518.414.771

364.476.000

Минус: текущая часть

(321.735.000)

(159.923.000)

Долгосрочная часть

196.679.771

204.553.000


В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

20.302.466

29.957.000

Рейтинг от В до ВВ-

244.698.765

190.012.000

Рейтинг В-

99.076.221

54.115.000

Рейтинг ниже В-

152.624.977

89.894.000

Рейтинг отсутствует

1.712.342

498.000


518.414.771

364.476.000


      Размещение временно свободных денежных средств

      В рамках политики по управлению временно свободными денежными средствами, Фонд размещает депозиты в крупных казахстанских банках второго уровня.

      По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная ставка по долгосрочным банковским депозитам составила 8,03% годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,81%), средневзвешенная ставка по краткосрочным банковским депозитам составила 7,88 % годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,74%).

      Обесценение депозитов в АО "БТА Банк"

      В связи с ухудшением финансового состояния, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения банковских депозитов в размере 245.068 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

      5.4 Прочие долгосрочные активы

      На 31 декабря прочие долгосрочные активы включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Инвестиции в дочерние организации

2.993.877.516

3.231.412.000

Инвестиции в ассоциированные компании

18.455.077

18.455.077

Прочие долгосрочные активы

53.548

201.253

Прочие долгосрочные активы

3.012.386.141

3.250.068.330


      Инвестиции в дочерние организации

      В следующей таблице представлены инвестиции в дочерние организации Фонда, их деятельность, страна регистрации или местонахождения, а также доля Фонда в этих дочерних организациях:






Доля владения

В тысячах тенге

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года








АО "Национальная Компания "Казақстан ТемірЖолы"

Грузовые и пассажирские железнодорожные перевозки

Казахстан

1.078.596.000

835.476.000

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

Нефтегазовая промышленность

Казахстан

947.531.000

928.806.000

100,00%

100,00%

АО "Самрук–Энерго"

Производство и транспортировка тепла и электроэнергии

Казахстан

263.651.000

254.652.000

100,00%

100,00%

АО "НГK "Тау-Кен Самрук"

Развитие горнорудной отрасли РК

Казахстан

211.546.000

7.862.000

100,00%

100,00%

АО "Национальная Атомная Компания "Казатомпром"

Добыча урана

Казахстан

147.275.000

147.275.000

100,00%

100,00%

АО "Альянс Банк"

Банковские услуги

Казахстан

142.075.000

142.075.000

67,00%

67,00%

АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями"

Передача электроэнергии

Казахстан

113.532.000

113.129.000

100,00%

100,00%

АО "Казахтелеком"

Услуги фиксированной связи

Казахстан

88.733.000

88.733.000

51,00%

51,00%

ТОО "Объединенная химическая компания"

Развитие химической отрасли РК

Казахстан

62.365.000

40.428.000

100,00%

100,00%

АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

Стабилизация рынка недвижимости

Казахстан

31.851.000

31.851.000

100,00%

100,00%

АО "Казпочта"

Почтовая деятельность и финансовые услуги

Казахстан

11.648.000

9.564.000

100,00%

100,00%

АО "Национальная Компания "Казахстан Инжиниринг"

Машиностроение и оборонная отрасль

Казахстан

9.850.000

9.850.000

100,00%

100,00%

АО "Эйр Астана"

Пассажирские авиаперевозки

Казахстан

7.276.000

7.276.000

51,00%

51,00%

АО "Международный аэропорт Актобе"

Услуги аэропорта

Казахстан

6.029.000

6.029.000

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук–Казына Инвест"

Профессиональные услуги по инвестиционным проектам

Казахстан

3.427.000

1.151.000

100,00%

100,00%

АО "Аэропорт Павлодар"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.454.000

1.454.000

100,00%

100,00%

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

Управление проектами

Казахстан

1.284.000

2.193.000

100,00%

100,00%

АО "Международный аэропорт Атырау"

Услуги аэропорта

Казахстан

1.196.000

1.196.000

100,00%

100,00%

АО "КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина"

Научная деятельность

Казахстан

219.000

219.000

50,00%

50,00%

АО "КОРЭМ"

Оператор рынка электроэнергии

Казахстан

161.000

161.000

100,00%

100,00%

ТОО "Карагандагипрошахт и К"

Проектирование

Казахстан

6.000

6.000

90,00%

90,00%

В тысячах тенге

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года








KGF IM

Финансовые операции

Каймановы острова

-

-

100,00%

100,00%

KGF Management

Финансовые операции

Каймановы острова

-

-

100,00%

100,00%

KGF SLP

Финансовые операции

Каймановы острова

-

-

100,00%

100,00%

АО "БТА Банк"

Банковские услуги

Казахстан

-

1.320.026.000

-

97,28%

АО "Банк Развития Казахстана"

Государственная инвестиционная деятельность

Казахстан

-

312.614.000

-

100,00%

АО "Kazyna Capital Management"

Создание инвестиционных фондов

Казахстан

-

69.444.000

-

100,00%

АО "Фонд развития предпринимательства "Даму"

Развитие малого предпринимательства

Казахстан

-

67.771.000

-

100,00%

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

Содействие в реализации стратегии индустриально-инновационного развития

Казахстан

-

33.268.000

-

100,00%

АО "Темiрбанк"

Банковские услуги

Казахстан

-

23.488.000


79,90%

АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант"

Услуги страхования

Казахстан

-

11.270.000

-

100,00%

АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"

Услуги геологоразведки

Казахстан

-

8.586.000

-

100,00%

АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания"

Передача электроэнергии

Казахстан

-

7.723.000

-

100,00%

ТОО "СК-Фармация"

Закуп лекарственных средств в рамках гарантированной медицинской помощи населению

Казахстан

-

700.000

-

100,00%

Минус: резерв на обесценение



(135.827.484)

(1.252.864.000)






2.993.877.516

3.231.412.000




      1 февраля 2013 года Фонд осуществил приобретение 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО "Казцинк" путем приобретения 100% долей участия в уставных капиталах ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана", владеющих по 9,9407 % долей участия в ТОО "Казцинк", на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было произведено за счет средств, полученных от реализации облигаций Фонда (Примечание 5.5). В августе 2013 года Фонд произвел передачу долей участия в данных компаниях в уставный капитал АО "НГК "Тау-Кен Самрук".

      14 марта 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания" с балансовой стоимостью 7.723 миллиона тенге в уставный капитал АО "Самрук-Энерго".

      12 декабря 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт" с балансовой стоимостью 26.234 миллиона тенге в уставный капитал АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" (Примечание 5.7).

      В 2013 году Фонд осуществил следующие вклады в уставный капитал:

      - АО "Национальная Компания "КазақстанТемірЖолы" в размере 30.311 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, в размере 30.000 миллионов тенге, и в форме имущественного вклада в размере 311 миллионов тенге, соответственно (Примечание 5.7);

      - АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" (далее "НК КМГ") в размере 18.725 миллионов тенге, в том числе в форме денежного вклада в размере 8.917 миллионов тенге за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, и в форме имущественного вклада в размере 9.808 миллионов тенге (Примечание 5.7);

      - ТОО "Объединенная химическая компания" в размере 21.937 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме, в том числе в размере 17.062 миллиона тенге за счет средств, предусмотренных Планом Стабилизации Правительства в соответствии с Протоколами заседания Государственной комиссии по управлению Национальным фондом №17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, №17-5/И-788 от 7 октября 2013 года. Денежные средства в размере 4.875 миллионов тенге для вклада в уставный капитал были выделены за счет собственных средств Фонда;

      - АО "Национальная горнорудная компания "Тау-Кен Самрук", ТОО "Самрук-Казына Инвест", АО "Казпочта", ТОО "Самрук-Казына Контракт", и АО "Казахстанская компания по управлению электрическими сетями" на общую сумму 15.331 миллион тенге. Все вклады были осуществлены в денежной форме.

      В 2013 году Фонд предоставил АО "Национальная Компания "Қазақстан Темір Жолы" займы со ставками вознаграждения ниже рыночных (Примечание 5.3), дисконт по которым в размере 186.575 миллионов тенге, рассчитанный как разница между справедливой стоимостью данных займов и их номинальной стоимостью, был признан как увеличение инвестиций в дочернюю организацию.

      В 2013 году Фонд признал финансовые гарантии в пользу кредиторов АО "Самрук-Энерго" и АО "Банк Развития Казахстана". Справедливая стоимость финансовых гарантий составила 1.212 миллионов тенге и 808 миллионов тенге, соответственно, и была признана в обязательствах и увеличила инвестиции в эти дочерние организации.

      В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 017.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек", владельцем 100% акций которого является Правительство, и передачу ТОО "СК-Фармация" в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

      Изменения в инвестициях в дочерние организации

      В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций этих дочерних организаций следующим государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", Министерству здравоохранения Республики Казахстан –

      ТОО "СК-Фармация". Таким образом, Фонд определил 10 апреля 2013 года (для АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана") и 30 апреля 2013 года (для ТОО "СК-Фармация"), как эффективные даты потери контроля над дочерними организациями. В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО "Национальный управляющий холдинг "Байтерек" (Примечание 1).

      Кроме этого, на основании договора мены между Фондом и Акционером, в августе 2013 года Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность 100% акций в АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология". Балансовая стоимость вышеупомянутых инвестиций в дочерние организации на дату потери контроля составляла 411.142 миллиона тенге.

      Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как Операции с Акционером в отдельном отчете об изменениях в капитале на общую стоимость выбытия инвестиций в дочерние организации (Примечание 5.7).

      В связи с тем, что в соответствии с договорами купли-продажи акций в течение 2014 года планируется реализовать принадлежащие доли участия Фонда в БТА и Темирбанк, Фонд классифицировал инвестиции в данные банки как активы, предназначенные для продажи, с балансовой стоимостью на дату реклассификации 279.509 миллионов тенге и 23.488 миллионов тенге, соответственно (Примечание 1).

      2012

      Инвестиции в Карачаганакский проект

      28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее "Консорциум" или "КПО") подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю участия в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300.000 миллионов тенге), из которых 150.000 миллионов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам. Правительство создало новое предприятие "Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции" (далее "КУДОСРП") и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% доли участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге.

      29 июня 2012 Фонд осуществил передачу КУДОСРП в НК КМГ в обмен на акции НК КМГ в размере 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге, которое было финансировано посредством займа в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3%, помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашению по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставил Консорциуму 5%-ю долю участия в проекте. Также Фонд предоставил гарантию по данному займу.

      28 июня 2012, Фонд выплатил единственному Акционеру дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге. Часть дивидендов в сумме 150.035 миллионов тенге Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

      Обесценение

      В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в ТОО "Logic Business", ТОО "Logic Invest Capital" и ТОО "Инвестиционный дом "Дана" на общую сумму 55.344 миллиона тенге. Возмещаемая стоимость данных инвестиций была определена на основании метода ценности от использования.

      Также, в 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в БТА, Альянс Банк в размере 14.830 миллионов тенге и 1.543 миллиона тенге, соответственно (2012: 134.596 миллионов тенге и 12.175 миллионов тенге, соответственно).

      Кроме того, после реклассификации инвестиций в БТА в состав активов, предназначенных для продажи, Фондом признал убыток в размере 147.421 миллионов тенге, связанный с приведением балансовой стоимости данных инвестиций до справедливой стоимости ожидаемого к получению возмещения за данные инвестиции в соответствии с условием договора купли-продажи (Примечание 1).

      Возмещаемая стоимость инвестиций в БТА и Альянс Банк была определена на основании справедливой стоимости за минусом затрат по продаже.

      Информация по обесценению инвестиций в дочерние организации в разрезе компаний по состоянию на 31 декабря 2013 и 31 декабря 2012 годов представлена следующим образом:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




АО "Альянс Банк"

135.827.484

134.285.000

АО "БТА Банк"

1.025.686.000

АО "Банк Развития Казахстана"

78.554.000

АО "Инвестиционный Фонд Казахстана"

14.339.000

Резерв на обесценение

135.827.484

1.252.864.000


      Инвестиции в ассоциированные компании

      На 31 декабря инвестиции в ассоциированные компании представлены следующим образом:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Ассоциированные компании:



Шекербанк

18.174.565

18.174.565

АО "Астана-Финанс"

6.515.875

6.515.875

АО "Майкаинзолото"

280.512

280.512

Минус: резерв на обесценение

(6.515.875)

(6.515.875)


18.455.077

18.455.077


      Деятельность ассоциированных компаний, страна их местонахождения и доля Фонда в этих организациях на 31 декабря представлены следующим образом:




Доля владения

Компания

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года






Ассоциированные компании:





Шекербанк

Банковские услуги

Турция

21,93%

22,1%

АО "Астана-Финанс"

Финансовая организация

Казахстан

1,63%

5,52%

АО "Майкаинзолото"

Добыча золота

Казахстан

25,00%

25,00%


      Приобретение доли участия в Шекербанк

      16 марта 2012 года Фонд приобрел 222.148.406 акций (22,1%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк").

      Изменения в доле участия в АО "Астана-Финанс"

      В 2013 году доля участия Фонда в АО "Астана-Финанс" уменьшилась до 1,63% в связи с дополнительной эмиссией акций данной компании, осуществленной 17 января 2013 года.

      Прочие текущие активы

      На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Дивиденды к получению

14.680.970

23.996.300

Прочая дебиторская задолженность

7.694.608

6.074.813

Прочие

1.277.569

1.487.027

Минус: резерв на обесценение

(3.750.714)

(3.618.717)


19.902.433

27.939.423


      5.5 Займы

      На 31 декабря займы, в том числе начисленное вознаграждение, включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации выпущенные, приобретенные дочерними организациями:



- АО "БТА Банк"

656.322.000

652.978.333

- АО "Альянс Банк"

106.820.000

106.260.000

- АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

41.811.000

41.599.948

- АО "Темiрбанк"

3.048.000

3.047.610

- АО "Самрук-Энерго"

223.000

-

Облигации выпущенные, приобретенные прочими организациями

150.942.337

150.440.195

Займы полученные

403.524.321

422.445.000

Средства Правительства

197.547.347

185.902.557

Общая сумма займов

1.560.238.005

1.562.673.643

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(107.043.383)

(81.962.499)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

1.453.194.622

1.480.711.144


      На 31 декабря, займы, в том числе начисленное вознаграждение, были выражены в следующих валютах:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выраженные в тенге

1.156.713.684

1.140.228.643

Займы, выраженные в долларах США

403.524.321

422.445.000


1.560.238.005

1.562.673.643


      Облигации выпущенные

      В 2013 году АО "Банк Развития Казахстана" приобрел облигации Фонда на общую сумму 21.600 миллионов тенге. Облигации имеют срок погашения 50 лет со ставкой купона 0,01% годовых. При первоначальном признании облигации были оценены по справедливой стоимости, составляющей 648 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной процентной ставки. Продажа произошла одновременно с приобретением облигаций АО "Банк Развития Казахстана" за аналогичное возмещение на аналогичных условиях.

      В 2012 году в соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА и Альянс Банк, ставка купона была увеличена с 4% до 6%. В соответствии с МСФО 39, Фонд списал ранее отраженные облигации с общей балансовой стоимостью 612.267 миллионов тенге и признал новые облигации по справедливой стоимости 750.000 миллионов тенге. Разница в сумме 137.733 миллиона тенге была признана как увеличение инвестиций в данные дочерние организации.

      Займы полученные

      Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      22 июня 2009 года между Фондом, Государственным Банком Развития Китая и Банком Развития Казахстана, выступающим в качестве оператора, было подписано Рамочное финансовое соглашение на открытие кредитной линии на сумму 3 миллиарда долларов США. В соответствии с данным соглашением Государственный Банк Развития Китая предоставляет Фонду долгосрочные займы в долларах США на общую сумму до 3 миллиардов долларов США с процентной ставкой равной шестимесячному ЛИБОР плюс 4,3%. Займы направляются на поддержку и развитие промышленного производства и прочих отраслей экономики между Китаем и Казахстаном. В рамках данной кредитной линии в 2013 году Фонд получил транш на сумму 200 миллионов долларов США, что эквивалентно 30.144 миллионам тенге на дату получения (2012: 1.200 миллионов долларов США и 179.305 миллионам тенге, соответственно). Полученный транш в 2013 году предназначен для предоставления займа Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт (Примечание 5.3). По состоянию на 31 декабря 2013 года общая текущая стоимость задолженности перед Государственным Банком Развития Китая в рамках данной кредитной линии составила 403.524 миллиона тенге (2012: 422.445 миллионов тенге).

      Средства Правительства

      На 31 декабря средства Правительства включали:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда

71.302.000

63.055.814

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан

59.867.000

59.207.504

Прочие займы, полученные от Правительства

66.378.347

63.639.239


197.547.347

185.902.557


      2013

      В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций и их справедливой стоимостью в размере 249.828 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для приобретения 29,8221% доли участия в ТОО "Казцинк" (Примечание 5.4).

      2012

      В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000 миллионов тенге и 70.196 миллионов тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат – два раза в год. Данные облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан, из которых облигации на сумму 73.000 миллиона тенге были выкуплены за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Все облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для предоставления займа БТА в рамках реструктуризации его обязательств (Примечание 5.3).

      В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям с номинальной стоимостью 850 миллиардов тенге, размещенным Фондом в 2009 и 2010 годах. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составила 15.285 миллионов с процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет и имеют следующие целевые назначения:

      - предоставление займа АО "Национальная Компания "Казақстан Темір Жолы" в размере 2.155 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,75% годовых.

      - предоставление займа АО "Досжан темир жолы" в размере 3.130 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,5% годовых.

      - предоставление займа АО "Банк Развития Казахстана" в размере 10.000 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,2% годовых.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      5.6 Прочие финансовые обязательства

      Прочие финансовые обязательства представлены обязательствами по финансовым гарантиям. Изменения в обязательствах по финансовым гарантиям представлены следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




На 1 января

37.680.190

28.936.000

Гарантии, выданные в течение года

4.170.200

12.982.000

Амортизация обязательств по финансовым гарантиям

(5.626.900)

(4.717.418)

Влияние изменения обменных курсов

922.000

479.000

На 31 декабря

37.145.490

37.679.582

Минус: текущая часть

(6.420.029)

(5.956.029)

Долгосрочная часть

30.725.461

31.723.553


      Обязательства по финансовым гарантиям представляют собой обязательства Фонда по гарантиям, выданным финансовым учреждениям для финансирования деятельности и существенных контрактов своих дочерних организаций (Примечание 5.4). Основная часть договоров гарантий заключена на условии отсутствия компенсации Фонду. Общая гарантированная сумма задолженности на 31 декабря 2013 года составляет 2.658 миллионов долларов США, 13.703 миллиона тенге и 2.485 миллионов российских рублей (2012: 3.261 миллион долларов США, 10.613 миллионов тенге и 2.130 миллионов российских рублей, соответственно).

      5.7 Капитал

      Уставный капитал

      В течение 2013 и 2012 годов Фонд произвел эмиссии простых акций, оплата которых была осуществлена следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость одной акции, в тенге

Уставный капитал, в тысячах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.382.510





Взносы государственными пакетами акций

418.402

40.600; 46.000; 100.000; 282.174; 1.000.000;

311.903.168

Взносы имуществом

350.282


23.156; 72.800; 80.000; 90.092; 93.549; 100.000

35.027.977

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000.000

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.313.655





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.319.901

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000

26.233.840

Взносы имуществом

9.809

422.451; 615.921; 1.000.000

9.808.038

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.675.434


      На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акция была полностью оплачена (2012: 3.481.526.139 акций).

      2012

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2012-2014 годы" от 24 ноября 2011 года, в 2012 году Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в сумме 12.000 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями.

      В соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату получения составила

      300.070 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 822 от 18 июля 2011 года, 19 апреля 2012 года Фонду был передан государственный пакет акций АО "Аркагаз", справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110 миллионов тенге.

      В соответствии с постановлением Правительства № 543 от 28 апреля 2012 года, 20 декабря 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% акций в АО "Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723 миллиона тенге.

      В 2012 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 35.028 миллионов тенге согласно постановлению Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" и постановлению Правительства № 660 от 6 августа 2007 года "Отдельные вопросы энергоснабжения города Алматы и Алматинской области".

      2013

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы" от 23 ноября 2012 года № 54-V с учетом изменений в Законе Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2013 - 2015 годы" от 29 ноября 2013 года № 146-V, в 2013 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда (Примечание 5.4).

      В соответствии с постановлением Правительства № 1539 от 4 декабря 2012 года, 18 июля 2013 года Фонду был передан 100% пакет акций в АО "Национальная Компания "Актауский международный морской торговый порт", справедливая стоимость которого на дату передачи составила 26.234 миллиона тенге (Примечание 5.4).

      В 2013 году в соответствии с постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года "О некоторых вопросах государственной собственности" Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808 миллионов тенге (Примечание 5.4).

      Операции с Акционером

      В соответствии с постановлением Правительства и договором мены, заключенным между Фондом и Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в 2013 году, Фонд передал в республиканскую собственность пакеты акций и доли участия дочерних организаций (АО "Банк Развития Казахстана", АО "Kazyna Capital Management", АО "Экспортно-кредитная страховая корпорация "КазЭкспортГарант", АО "Фонд развития предпринимательства "Даму", АО "Инвестиционный Фонд Казахстана", ТОО "СК-Фармация", АО "Национальная геологоразведочная компания "Казгеология"). Передача пакетов акций и долей участия была осуществлена в соответствии с поручениями, предусмотренными протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 "Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии "Казахстан-2050" (Примечание 5.4).

      Балансовая стоимость данных инвестиций в дочерние организации на дату выбытия составляла 411.568 миллионов тенге.

      Кроме этого в соответствии с прочими договорами мены, заключенным между Акционером и Фондом в 2010 и 2011 годах, в 2013 году Акционер передал Фонду имущество со справедливой стоимостью 426 миллионов тенге (2012: 1.630 миллионов тенге).

      В 2013 году, в результате вышеуказанных операций, Фонд признал Операции с Акционером на общую сумму 411.142 миллиона тенге непосредственно в отдельном отчете об изменениях в капитале (2012: 1.630 миллионов тенге).

      Прочие распределения Акционеру

      6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан (Примечание 5.2). Выбытие данных финансовых активов было отражено как распределение Акционеру в размере 111.925 миллионов тенге в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      В 2013 году в соответствии с распоряжениями Акционера, Фонд осуществил финансирование различных социальных проектов на общую сумму 8.008 миллионов тенге (2012 год: 9.126 миллионов тенге). Данное финансирование было признано как распределение Акционеру в отдельном отчете об изменениях в капитале.

      Дивиденды Акционеру

      16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077 миллионов тенге по итогам 2012 года согласно постановлению Правительства № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113 миллионов тенге).

      Балансовая стоимость акций

      В соответствии с решением Биржевого совета АО "Казахстанская фондовая биржа" от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Итого активы

5.109.990.909

5.453.393.241

Нематериальные активы

(588.023)

(931.146)

Итого обязательства

(1.599.419.847)

(1.602.663.089)

Чистые активы для простых акций

3.509.983.039

3.849.799.006




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость одной простой акции, тенге

1.008

1.106


      6. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

      Выручка

      Выручка за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Вознаграждение по займам

63.733.651

47.455.833

Амортизация дисконта по займам выданным

17.938.986

14.047.538

Вознаграждение по облигациям

1.986.481

6.830

Дивиденды

89.716.111

341.520.394


173.375.229

403.030.595


      Себестоимость реализованных товаров и услуг

      Себестоимость реализованных товаров и услуг за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Вознаграждение по облигациям

61.667.267

45.684.317

Вознаграждение по займам

20.323.184

20.772.971

Амортизация дисконта по финансовым обязательствам

7.319.030

23.828.802

Убыток от дисконтирования финансовых активов при первоначальном признании

584.287

1.137.383


89.893.768

91.423.473


      Общие и административные расходы

      Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Спонсорская помощь и благотворительность

13.671.792

6.834.971

Расходы по заработной плате

3.328.978

2.576.432

Консультационные услуги

1.684.809

2.047.358

НДС, не принятый в зачет

513.276

788.190

Прочее

4.624.973

3.719.754


23.823.828

15.966.705


      В 2013 году Фонд предоставил спонсорскую помощь в соответствии с Общим Планом мероприятий Фонда по оказанию спонсорской и благотворительной помощи на 2013 год (далее "План"). Спонсорская помощь была предоставлена для финансирования ряда проектов, реализуемых через Корпоративный фонд "СК-Астана", являющимся оператором по финансированию спортивных федераций в целях развития отдельных видов спорта и отдельных проектов, утвержденных Планом. Кроме того, спонсорская помощь предоставлена для прочих организаций в целях финансирования проектов, утвержденных Планом.

      Доходы по финансированию

      Доходы по финансированию за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012




Вознаграждение по банковским депозитам

34.586.000

44.643.647

Доходы по финансовым гарантиям

6.442.070

12.666.040

Вознаграждение по текущим банковским счетам

182.020

406.871

Прочее

1.317.100

950.187


42.527.190

58.666.745


      Расходы по подоходному налогу

      Расходы по подоходному налогу за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В тысячах тенге

2013

2012



Налог у источника выплаты

10.214.311

10.825.397

Экономия по отсроченному налогу

(6.083.000)

(336.527)


4.131.311

10.488.870


      По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд облагался корпоративным подоходным налогом по действующей официальной ставке в 20% (на 31 декабря 2012 года: 20%).

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерского убытка/прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом:

В тысячах тенге

2013

2012




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога

(119.502.178)

350.212.269

Официальная ставка подоходного налога

20%

20%

(Теоретическая экономия) / теоретические расходы по подоходному налогу

(23.900.436)

70.042.454




Изменение в непризнанных налоговых активах по отсроченному налогу

1.090.038

4.469.199




Налоговый эффект постоянных разниц

26.941.709

(64.022.783)

Необлагаемый налогом доход от дивидендов

(17.710.407)

(67.349.262)

Доход от восстановления убытка от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов

(56.185.171)

Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

29.483.558

Обесценение инвестиций в дочерние организации

14.342.563

30.857.462

Обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

29.369.569

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто

213.469

(2.273.076)

Дисконтирование и амортизация дисконта по финансовым активам и обязательствам

(1.576.974)

2.183.729

Расходы на спонсорскую помощь

2.512.484

1.122.683

Доходы по финансовым гарантиям

(1.125.483)

(943.476)

Прочие постоянные разницы

802.499

(805.241)

Расходы по корпоративному подоходному налогу, представленные в отдельном отчете о совокупном доходе

4.131.311

10.488.870


      Сальдо отсроченного подоходного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетные даты, к временным разницам между основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в отдельной финансовой отчетности, включают следующее:

В тысячах тенге

2013

2012

Активы по отсроченному налогу



Займы выданные

3.041.825

2.947.401

Займы к уплате

6.152.063

179.815

Активы по отсроченному налогу

9.193.888

3.127.216




Обязательства по отсроченному налогу



Основные средства

(73.952)

(90.539)

Обязательства по отсроченному налогу

(73.952)

(90.539)

Чистые активы по отсроченному налогу

9.119.936

3.036.677


      Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в которой существует вероятность наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, относительно которой актив может быть использован. Активы по отсроченному налогу уменьшаются в той степени, в которой больше не существует вероятности того, что связанные с ними налоговые льготы будут реализованы.

      7. СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

      Связанные стороны включают в себя компании группы Фонда и прочие компании, контролируемые Правительством, ключевой управленческий персонал Фонда, прочие связанные стороны. Сделки со связанными сторонами были проведены на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно осуществлялись по рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставляются на условиях тарифов, применимых к связанным и третьим сторонам.

      В следующих таблицах приведены общие суммы сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, и соответствующее сальдо на 31 декабря 2013 и 2012 годов:

В тысячах тенге


Задолженность связанных сторон (Примечания 5.3, 5.4)

Задолженность связанным сторонам (Примечание 5.5)

Денежные средства и депозиты, размещенные у связанных сторон (Примечания 5.3, 5.1)






Прочие предприятия, контролируемые государством





31 декабря

2013 года

112.577.000

246.623.000

84.979.000

31 декабря

2012 года

49.417.000

188.676.000

395.060.970






Дочерние организации

31 декабря

2013 года

469.797.000

808.362.000

219.354.000

31 декабря

2012 года

536.373.000

849.911.003

211.877.000






Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

31 декабря

2013 года

16.115.000

31 декабря

2012 года

9.472.788


В тысячах тенге

Дивиденды полученные

Приобретения у связанных сторон (Примечание 5.4)

Вознаграждение, полученное от связанных сторон (Примечание 6)

Вознаграждение, начисленное связанным сторонам (Примечание 6)

Прочие предприятия, контролируемые государством

2013

8.396.686

13.326.344

2012

782.000

17.954.691







Дочерние организации

2013

88.933.380

2.479.270

55.844.310

49.915.112

2012

336.885.000

19.939.000

75.835.000

50.134.823







Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

2013

847.000

2012

300.000




2013

-

-

-

-

Прочие связанные стороны

2012


      Природа сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, отражена в соответствующих примечаниях к отдельной финансовой отчетности.

      Общая сумма вознаграждения, выплаченная ключевому управленческому персоналу, включенная в общие и административные расходы в прилагаемом отдельном отчете о совокупном доходе, составляет 643 миллионов тенге и 437 миллионов тенге за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012, соответственно. Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      8. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      В состав основных финансовых обязательств Фонда входят займы, полученные от кредитных учреждений и Правительства, облигации выпущенные, финансовые гарантии и прочая кредиторская задолженность. Указанные финансовые инструменты главным образом используются для привлечения финансирования операций Фонда. В состав финансовых активов Фонда входят займы, выданные дочерним организациям и кредитным учреждениям, банковские депозиты, прочие финансовые активы, прочая дебиторская задолженность, приобретенные облигации и государственные ценные бумаги, деньги и денежные эквиваленты, возникающие непосредственно в результате его операционной деятельности.

      Фонд подвержен рыночному риску, риску, связанному с процентными ставками, кредитному риску, валютному риску и риску ликвидности.

      Риск, связанный с процентными ставками

      Риск, связанный со ставками вознаграждения, представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке.

      Подверженность Фонда риску, связанному со ставками вознаграждения в основном относится к полученным Фондом займом с плавающей процентной ставкой (Примечание 5.5). В то же время, чувствительность на прибыль Фонда до подоходного налога (через влияние на плавающую процентную ставку по займу) к возможным изменениям в процентных ставках, является несущественной в связи с наличием займов выданных с плавающей процентной ставкой, на аналогичных условиях и идентичной сумме (Примечание 5.3). Влияние на капитал Фонда отсутствует.

      Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Фонда, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Фонда перед этими контрагентами. Политика Фонда предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Фонд считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов выданных (Примечание 5.3), средств в кредитных учреждениях (Примечание 5.3), финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи и финансовых активов, удерживаемых до погашения (Примечание 5.2), банковских депозитов (Примечание 5.3), прочих текущих активов (Примечание 5.4), и денежными средствами и их эквивалентами (Примечание 5.1), за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Фонд столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются, и руководство Фонда следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Фонда в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В тысячах тенге

По требованию

От 1 до 3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы

76.266.711

27.151.988

49.497.871

472.533.532

1.705.985.549

2.331.435.651

Средства Правительства

24.000

3.402.767

19.386.320

1.373.641.792

1.396.454.879

Прочие текущие обязательства

Итого

76.266.711

27.175.988

52.900.638

491.919.852

3.079.627.341

3.727.890.530


В тысячах тенге

По требованию

От 1 до 3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2012 года







Займы

53.337.990

22.654.246

53.663.835

465.649.961

1.757.999.630

2.353.305.662

Средства Правительства

24.000

3.245.551

19.866.376

1.120.445.605

1.143.581.532

Прочие текущие обязательства

2.278.000

2.278.000

Итого

53.337.990

24.956.246

56.909.386

485.516.337

2.878.445.235

3.499.165.194


      Валютный риск

      Помимо текущих счетов в банках в иностранной валюте, Фонд привлекает и выдает значительные суммы долгосрочных кредитов и займов в иностранной валюте и поэтому подвержен валютному риску.

      В следующей таблице представлен анализ чувствительности убытка/прибыли Фонда до учета подоходного налога (вследствие возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств) к возможным изменениям в обменных курсах иностранных валют при условии неизменности всех прочих параметров. Влияние на капитал Фонда отсутствует.

В тысячах тенге

Увеличение/(уменьшение) в обменных курсах

Влияние на убыток/прибыль до учета подоходного налога

2013 год



Евро

20,00%

337.000


10,00%

168.000




Доллары США

20,00%

11.413.000


10,00%

5.706.000

2012 год



Евро

10,77%

172.077


(10,77%)

(172.077)

Доллары США

1,57%

1.707.877


(1,57%)

(1.707.877)


      Управление капиталом

      Основной целью управления капиталом является обеспечение стабильной кредитоспособности и нормального уровня достаточности капитала для непрерывной деятельности и максимизации прибыли для заинтересованных сторон. Фонд управляет капиталом и вносит изменения в его структуру и объем с учетом изменений в экономических условиях. Для поддержания оптимальной структуры капитала Фонд может выпускать акции и привлекать заемные средства.

      Управление капиталом в Фонде осуществляется путем привлечения денежных ресурсов на оптимально выгодных условиях для последующего финансирования деятельности, а также их инвестирования для решения стратегических задач, поставленных перед Фондом. Процесс управления капиталом включает в себя также регулярный мониторинг текущих условий на рынке капитала, стоимости заемного капитала и рисков, связанных с каждым классом капитала.

      В отношении капитала Фонда в процессе привлечения заемных средств внешними кредиторами был установлен коэффициент – отношение заемного капитала к собственному капиталу, значение которого не должно превышать пропорцию 4:1. Данный коэффициент в течение отчетного периода и по состоянию на отчетную дату выполнялся.

      В таблице представлены значение отношения заемного капитала к собственному капиталу на 31 декабря:

В тысячах тенге

2013

2012

Уставный капитал

4.484.675.434

4.409.313.655

Резервы

(2.159.510)

(595.087)

Накопленный убыток

(971.944.862)

(557.988.416)

Итого капитал

3.510.571.062

3.850.730.152

Итого заемные средства

1.599.419.847

1.602.663.089

Итого активы

5.109.990.909

5.453.393.241

Отношение заемного капитала к собственному капиталу

0,46

0,42


      Иерархия источников оценки справедливой стоимости

      Фонд использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Далее представлено сравнение по категориям балансовой стоимости и справедливой стоимости всех финансовых инструментов Фонда:

В тысячах тенге

31 декабря 2013 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

36.729.242

36.729.242

-

-

Активы, связанные с опционами колл/пут

46.375.870

-

46.375.870

-






Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(46.120)

-

(46.120)

-






В тысячах тенге

31 декабря 2012 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

150.317.844

150.317.844

Активы, связанные с опционами колл/пут

47.428.965

47.428.965

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(32.347)

(32.347)


      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Текущая стоимость финансовых инструментов Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 года является обоснованным приближением их справедливой стоимости, за исключением финансовых инструментов представленных ниже:


2013




Оценка справедливой стоимости с использованием

В тысячах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

387.312.000

390.143.883

-

390.143.883

-

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

401.498.262

394.964.052

-

394.964.052

-







Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(959.166.337)

(989.542.852)

-

(989.542.852)

-

Средства Правительства и Национального Банка

(197.547.347)

(157.358.884)

-

(157.358.884)

-

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.145.490)

(33.227.110)

-

(33.227.110)

-



2012




Оценка справедливой стоимости с использованием

В тысячах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

394.540.000

385.649.000

-

385.649.000

-

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

383.614.000

374.635.000

-

374.635.000

-

Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(954.325.000)

(967.531.000)

-

(967.531.000)

-

Средства Правительства и Национального Банка

(185.902.557)

(140.382.000)

-

(140.382.000)

-

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.679.582)

(34.515.000)

-

(34.515.000)

-


      Справедливая стоимость указанных выше финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      9. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Условные обязательства

      Фонд оценивает степень вероятности возникновения существенных обязательств и отражает соответствующий резерв в своей отдельной финансовой отчетности только тогда, когда существует достаточная вероятность того, что события, ведущие к возникновению обязательства, произойдут, а сумма соответствующего обязательства может быть достоверно определена. В данной отдельной финансовой отчетности не было создано резерва по каким-либо условным обязательствам.

      Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Штрафы и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов могут быть существенными. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду неопределенностей, связанных с Казахстанской налоговой системой, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года. Руководство считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Фонда по налогам будет подтверждена.

      Провизии в отношении активов, размещенных в АО "БТА Банк"

      В сентябре 2010 года Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан инициировал комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. По результатам налоговой проверки налоговые органы считают неправомерным вычеты провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласен, на дату выпуска отдельной финансовой отчетности документы для обжалования направлены в Налоговый комитет.

      В соответствии с постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены "Правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования, и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее "Правила").

      В соответствии с Правилами, Фонд создал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в БТА, на сумму 177.352 миллиона тенге (далее "провизии").

      Руководство Фонда считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данной отдельной финансовой отчетности Фонд не признал какие-либо резервы, связанными с возможными доначислениями по результатам налоговой проверки.

      Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

      В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752 миллиона тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 2012 – 2013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 415.324 миллиона тенге), в том числе по следующим проектам:

      Финансирование программы жилищного строительства - реализация программы "Доступное жилье"

      В соответствии с постановлением Правительства № 821 от 21 июня 2012 года на строительство жилья через АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" предусматривается использовать средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615 миллионов тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы "Доступное жилье". По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы "Доступное жилье - 2020" с учетом перераспределенных средств составляют 8.100 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 36.200 миллионов тенге).

      Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

      По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 379.124 миллиона тенге).

      Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта "Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр" (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000 миллионов тенге за счет собственных средств Фонда и/или НК КМГ, в том числе 20.000 миллионов тенге планируется выделить за счет средств НК КМГ.

      В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

      Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы "Доступное жилье", планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707 миллионов тенге.

      Обязательства по инвестиционным проектам за счет средств Республиканского бюджета

      На 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по реализации инвестиционных проектов за счет средств Республиканского бюджета составили 2.030 миллионов тенге (на 31 декабря 2012 года: 6.030 миллионов тенге).

      Договорное обязательство на покупку акций Шекербанк

      25 января 2012 года Фондом заключен договор приобретения 339.787.080 штук акций (33,98%) турецкого банка "Шекербанк" у АО "БТА Секьюритис" (дочерней организации АО "БТА Банк"). На 31 декабря 2013 года Фонд владеет 219.310.353 акциями (21,93%) (Примечание 5.4). В настоящее время приобретение оставшегося пакета акций невозможно, в связи с арестом, наложенным на акции банка "Шекербанк", принадлежащих АО "БТА Секьюритис", по иску Vakifbank T.A.O., предъявленному к БТА.

      10. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Реализация акций БТА

      31 января 2014 года подписаны соглашения об отчуждении пакета акций БТА между Фондом и двумя покупателями - ККБ и г. Ракишевым. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий (Примечание 1).

      Реализация акций Темирбанк и Альянс банк

      5 марта 2014 года подписано постановление Правительства по отчуждению пакетов акций Темирбанк и Альянс банк, таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки (Примечание 1).

      Прочие изменения в инвестициях в дочерние организации

      В течение первых четырех месяцев 2014 года Фонд осуществил дополнительные денежные взносы в уставные капиталы дочерних организаций в сумме 86.028 миллионов тенге.

      Займы выданные

      16 января 2014 года Фонд заключил договор займа с АО "Самрук-энерго", в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 200.000 миллионов тенге для финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго". Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания по управлению Национальным фондом Республики Казахстан № 01-7.9 от 11 апреля 2013 года.

      9 апреля 2014 года Фонд предоставил дополнительный транши АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" в размере 5.000 миллионов тенге для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы "Доступное жилье - 2020", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 175/И 380 от 5 апреля 2012 года.

      В январе 2014 года Kazakhmys Finance Plc осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Средства Правительства

      В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО "Самрук-энерго" в целях финансирования приобретения 50% доли участия ТОО "Экибастузская ГРЭС-1" и 100% доли участия ТОО "Казгидротехэнерго".

      Займы полученные

      В январе 2014 года Фонд осуществил частичное досрочное погашение займов перед Государственным банком развития Китая в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.904 миллиона тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

      Девальвация тенге

      11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Фонда до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 8. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

      Взносы в уставный капитал

      В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

Если Вы обнаружили на странице ошибку, выделите мышью слово или фразу и нажмите сочетание клавиш Ctrl+Enter

 

поиск по странице

Введите строку для поиска

Совет: в браузере есть встроенный поиск по странице, он работает быстрее. Вызывается чаще всего клавишами ctrl-F.