Сноска. Утратил силу приказом и.о. Министра внутренних дел РК от 05.01.2013 № 7 (вводится в действие с 1 января 2013 года).
В целях организации ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях системы МВД Республики Казахстан, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, приказываю:
1. Объявить для руководства и исполнения Инструкцию по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях, утвержденную приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года N 30 (с изменениями и дополнениями к нему).
2. Принять к сведению, что:
1) бухгалтерский учет исполнения смет расходов по республиканскому и местным бюджетам ведется на отдельных балансах по плану счетов, предусмотренному вышеуказанной Инструкцией. Бухгалтерский учет денежных сумм, поступающих на счет для спонсорской и благотворительной помощи и депозитный счет, ведется на едином балансе бюджетного учета;
2) бухгалтерский учет исполнения смет расходов в Комитетах, Департаментах и централизованных бухгалтериях МВД, ГУВД-УВД, учебных заведениях МВД осуществляется по журнально-ордерной форме в соответствии с приложением N 1 настоящего приказа, в остальных органах и подразделениях, включая Главное управление Командующего внутренними войсками, - по мемориально-ордерной форме учета в соответствии с вышеназванной Инструкцией;
3) средства арттехвооружения (бронетанковая техника, стрелковое оружие, оптические приборы, средства индивидуальной бронезащиты, военно-химическое имущество, средства радиационной и химической разведки, средства инженерного вооружения) относятся к активам и учитываются на субсчете 013 "Машины и оборудование";
4) средства арттехвооружения, служащие менее одного года, независимо от их стоимости; средства арттехвооружения стоимостью до 40-кратного расчетного показателя за единицу по цене приобретения, независимо от срока их службы; вещевое имущество и форменное обмундирование для лиц рядового и начальствующего состава, военнослужащих органов и подразделений системы МВД Республики Казахстан, независимо от стоимости и срока службы, не относятся к активам и учитываются в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
5) по средствам арттехвооружения износ не определяется;
6) на субсчете 060 "Материалы для учебных, научных и других целей" учитываются также боеприпасы, средства активной обработки, спецобработки и дегазации;
7) на субсчете 174 "Расчеты по депозитным суммам" учитываются изъятые суммы и личные деньги осужденных и следственно арестованных лиц;
8) в дебет субсчета 174 "Расчеты по депозитным суммам" записываются удержанные суммы из заработка, пенсий, пособий и иных доходов осужденных по исполнительным листам, а также использованные осужденными средства на следующие расходы, предусмотренные нормативными правовыми актами Республики Казахстан:
- приобретение продуктов питания и предметов первой необходимости;
- отправление денежных переводов близким родственникам и иным лицам;
- оплату междугородних телефонных переговоров;
- приобретение через торговую сеть литературы, подписку на газеты и журналы.
При этом кредитуются соответствующие субсчета счетов 17, 18;
9) в кредит субсчета 174 записываются зарплата, пенсия, пособия и иные доходы, зачисленные на лицевые счета осужденных и следственно- арестованных лиц;
10) на субсчете 179 "Расчеты в порядке авансовых платежей" учитываются расчеты с хозяйствующими субъектами за оказанные услуги осужденными исправительных учреждений;
11) при поступлении денежных средств на субсчет 112 "Депозитный счет" за выполненные работы осужденными исправительных учреждений дебетуется субсчет 112 и кредитуется субсчет 179;
12) на субсчет 189 "Другие расчеты за выполненные работы" учитываются расчеты с осужденными исправительных учреждений по заработной плате, пенсиям, пособиям и иным доходам;
13) в кредит субсчета 189 записываются суммы начисленной заработной платы, пенсии, пособий и иных доходов, при этом дебетуется субсчет 179;
14) в дебет субсчета 189 записываются зачисленные на лицевой счет осужденного и следственно арестованного лица заработная плата, пенсия, пособия и иные доходы, при этом кредитуется субсчет 174;
15) на забалансовом счете 16 "Расчеты за вещевое имущество и спецодежду с лицами, уволенными из органов внутренних дел" учитываются расчеты за вещевое имущество с лицами, уволенными из органов внутренних дел (за исключением курсантов и слушателей учебных заведений, учет по которым ведется на забалансовом счете 07 "Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности"), в соответствии с нормативными правовыми актами МВД Республики Казахстан.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Департамент
финансового обеспечения МВД Республики Казахстан (Майсаканов А.С.).
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня регистрации в Министерстве
юстиции Республики Казахстан.
Министр внутренних дел
Республики Казахстан
"Согласовано"
И.О. Председателя Комитета казначейства
Министерства финансов Республики Казахстан
Приложение N 1
к приказу МВД РК
от 3 апреля 2000 г. N 174
Порядок ведения учетных регистров
по журнально-ордерной форме
1. При журнально-ордерной форме применяются следующие учетные
регистры: журналы-ордера, ведомости и разработочные таблицы.
Состав регистров журнально-ордерной формы учета.
---------------------------------------------------------------------------
номера !
---------------------!
Журналов-!Ведомостей ! Наименование и назначение
ордеров ! !
---------------------------------------------------------------------------
1 ! 2 ! 3
---------------------------------------------------------------------------
1 1 По счету - касса (12)
2 2 По бюджетным, депозитным счетам и счетам для
спонсорской и благотворительной помощи (09,10,11)
Вкладной лист
3 По счету "Прочих денежных средств" (13)
4 По счетам - активы, износ активов и фонды в
активах (01, 02, 25)
Вкладной лист
5 По счетам финансирования, фондов и средств
целевого назначения (14, 23, 24)
6 По счетам расчетов с поставщиками, подрядчиками и
заказчиками за выполненные работы и оказанные
услуги, с разными дебиторами и кредиторами (15,17)
7 По расчетам с подотчетными лицами (16)
8 По материальным счетам и счетам расчетов и
расходов (03,04,05,06,08,18,19,20,21)
9 По малоценным и быстроизнашивающимся предметам
(07, 26)
Вкладной лист
3 По счетам расчетов с поставщиками, подрядчиками и
заказчиками за выполненные работы и оказанные
услуги с разными дебиторами и кредиторами (15,17)
4 По счетам движения материалов (03-06)
Разработочная таблица:
1. Расчетов по денежному содержанию штатного
персонала
2. Листок-расшифровка
___________________________________________________________________________
Главная книга в листах
В основу построения учетных регистров положен кредитовый признак регистрации хозяйственных операций. Однако, в виде исключения, кассовые операции (журнал-ордер 1, ведомость 1) и операции по движению бюджетных средств, денежных сумм, поступающих на счет для спонсорской и благотворительной помощи и депозитный счет (журнал-ордер 2, ведомость 2) регистрируются как по дебету, так и по кредиту счетов, то есть в одном регистре совмещены журнал-ордер и вспомогательная ведомость. Такое построение журналов-ордеров необходимо для осуществления контроля за движением денежных средств.
При применении журнально-ордерной формы ведутся инвентарные карточки по аналитическому учету активов, карточки по учету товарно-материальных ценностей, оборотные и сальдовые ведомости.
Учет кассовых операций.
Журнал-ордер 1 и ведомость 1 по счету 12
2. Учет кассовых операций осуществляется в журнале-ордере 1 и ведомости 1. Записи производятся на основании отчетов кассира, в которых бухгалтерской службой предварительно проверяются: кассовые ордера с приложениями; правильность оформления документов; погашены ли приложенные к ордерам документы штампом или отметкой кассира об оплате.
После проверки отчета на каждом приходном или расходном кассовом ордере проставляется номер дебетуемого или кредитуемого субсчета и указывается номер специфики аналитического учета. Такая же разметка корреспондирующих счетов производится в отчете кассира против каждой суммы. Суммы прихода и расхода по отчетам кассира подсчитываются по одноименным корреспондирующим (дебетуемым и кредитуемым) счетам и записываются - приходные операции в ведомости 1, расходные - в журнале- ордере 1 по счету 12.
Суммы, относимые в дебет и кредит счета 20 "Расходы по бюджету" записываются по спецификам в листках-расшифровках формы 2.
По окончании месяца в журнале-ордере 1 и ведомости 1 подсчитываются итого.
Данные журнала-ордера 1 переносятся в Главную книгу в следующем порядке: первоначально записывается кредитовый оборот счета 12 в графу "Оборот по кредиту" Главной книги, по строке отчетного месяца.
Дебетовые обороты записываются на страницах главной книги, отведенных для соответствующих корреспондирующих счетов.
Итоги ведомости 1 в Главную книгу не разносятся, а служат для сверки с другими учетными регистрами.
Учет операций по движению бюджетных средств,
денежных сумм, поступающих на счет для
спонсорской и благотворительной помощи и депозитный счет.
Журнал-ордер 2 и ведомость 2 по счету 09, 10, 11
3. Записи в журнал-ордер 2 и ведомость 2 производятся на основании выписок органа Казначейства и приложенных к ним первичных документов.
Документы, как по поступлению денег, так и по платежам, нумеруются в пределах данного отчетного месяца в возрастающем порядке, начиная с первого номера. В правом верхнем углу каждого документа проставляется порядковый номер и номер корреспондирующего счета, а в необходимых случаях указывается номер специфики и субсчета.
На выписках органа Казначейства делаются отметки - с левой стороны, против каждой суммы указывается порядковый номер документа, с правой стороны - номер корреспондирующего счета. Затем суммы поступлений и списания подсчитываются по однородным корреспондирующим счетам (при необходимости по спецификам и субсчетам) и итоговые данные записываются в учетный регистр. Каждая выписка органа Казначейства отражается в журнале-ордере 2 по отдельной строке.
По окончании месяца итоги журнала-ордера 2 сверяются с "Ведомостью движения выделенных лимитов и кассовых расходов по спецификам бюджетной классификации с учетом взятых обязательств по республиканскому бюджету" ф. N 032-А территориального органа Казначейства.
Итоги ведомости 2 в Главную книгу не разносятся, а сверяются с учетными регистрами по кредитовому признаку.
Суммы, относимые в дебет и кредит счета 20 "Расходы по бюджету" записываются по спецификам в листках-расшифровках формы 2.
Учет прочих денежных средств.
Журнал-ордер 3 по счету 13
4. Записи в журнал-ордер 3 производятся на основании выписок органа казначейства в разрезе корреспондирующих счетов в порядке, изложенном по заполнению журнала-ордера 2.
По окончании месяца итоги журнала-ордера 3 переносятся в Главную книгу. Остатки средств на начало и конец месяца в разрезе субсчетов и в целом по счету 13 приводятся на последней странице журнала-ордера 3.
Учет операций по движению активов и фондов.
Журнал-ордер 4 по счетам 01, 02, 25
5. В журнале-ордере 4 отражаются операции по счетам 01 "Активы", 02 "Износ активов" и 25 "Фонд в активах". Журнал-ордер состоит из двух разделов: в первом разделе записываются операции по счету 01, с выделением поступления и списания активов в разрезе, необходимом для составления формы 5 годового отчета "Отчет о движении активов и материальных ценностей".
Записи по кредиту счета 01 "Активы" производятся на основании актов по типовым формам ОС-3 (бюдж) "Акт на списание активов в государственных учреждениях" и ОС-4 "Акт на списание автотранспортных средств", при этом указывается порядковый номер документа и краткий текст. На основании аналитических данных журнала-ордера 4 составляется форма 5 годового отчета.
По окончании месяца итоги журнала-ордера 4 переносятся в Главную книгу.
Учет внутриведомственных расчетов
по финансированию.
Журнал-ордер 5 по счетам 14, 23, 24
6. Операции по счетам 14 "Внутриведомственные расчеты", 23 "Финансирование", 24 "Фонды и средства целевого назначения" учитываются в журнале-ордере 5.
В данном журнале-ордере сочетается синтетический учет (лицевая сторона) и аналитический учет по счетам 23, 24.
Запись операций производится на основании первичных документов или сводных отчетов, а по ведомостям 1 и 2 итогами за месяц.
По окончании записей за месяц и подведений итогов в журнале-ордере 5, данные переносятся в Главную книгу.
Обороты по дебету счетов 23, 24, учтенные в других журналах-ордерах, отражаются также итогами за месяц в разрезе субсчетов аналитического учета.
В целях получения необходимых данных для заполнения отчетности в таблицах приводятся обороты нарастающими итогами с начала года за отчетный месяц. По субсчету 230 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" операции по взаимным расчетам между учреждениями (организациями) и другим расчетам разрешается предварительно регистрировать в ведомости 3. На основании итоговых данных ведомости заполняется журнал-ордер 5.
Журнал-ордер 5 подсчитывается шахматным порядком. При записи в
главную книгу кредитовые обороты счетов 14, 23, 24 отражаются по графе
"Оборот по кредиту" данной книги.
Дебетовые обороты журнала-ордера 5 разносятся по соответствующим
счетам Главной книги в отведенных графах раздела "Оборот по дебету".
Учет расчетов.
Журнал-ордер 6 по счетам 15, 17
7. Журнал-ордер 6 предназначен для учета расчетов с поставщиками,
подрядчиками и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги,
прочим платежам, с дебиторами и кредиторами.
Записи производятся на основании итоговых данных ведомости 3.
По окончании месяца итоговые данные журнала-ордера 6 переносятся в
Главную книгу.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Журнал-ордер 7 по счету 16
8. Для учета расчетов с подотчетными лицами, отражаемых на счете 16, предназначен журнал-ордер 7, в котором обеспечивается в единой системе записей синтетический и аналитический учет. Аналитический учет ведется по отдельным выданным в подотчет суммам и осуществляется позиционным способом. По каждой отдельной строке отражаются выданный аванс, суммы расхода на основе утвержденного авансового отчета, а также возвращенная сумма неиспользованного аванса или возмещенная сумма перерасхода.
Каждому авансовому отчету присваивается очередной порядковый номер за данный месяц отдельной строкой. До записи в учетном регистре, на авансовом отчете делается разметка номеров балансовых счетов, в дебет которых должны быть отнесены соответствующие суммы расхода.
На каждый лицевой счет (подотчетное лицо) отводится необходимое
количество строк.
Записи в журнал-ордер 7 производятся на основании первичных
документов (приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и
др.).
При окончании месяца данные журнала-ордера 7 подсчитываются, и
итоговые данные заносятся в Главную книгу.
Учет операций по исполнению сметы
расходов по бюджету.
Журнал-ордер 8.
По счетам 03, 04, 05, 06, 08, 18, 19, 20, 21
9. Синтетический и аналитический учет фактических расходов осуществляется в журнале-ордере 8, в котором одновременно суммируются операции как по дебету, так и по кредиту соответствующих субсчетов счета 20.
В журнале-ордере 8 отражаются также кредитовые обороты счетов.
Записи в журнал-ордер 8 производятся на основании ведомостей 3, 4 и
разработочной таблицы 1.
Для контроля за исполнением сметы фактические расходы (по спецификам)
приводятся итогами за месяц и с начала года.
Обороты по дебету и кредиту из других журналов-ордеров заполняются на
основании листков-расшифровок N 2.
По окончании месяца данные журнала-ордера 8 подсчитываются, и итоги
переносятся в Главную книгу.
Аналитический учет открытых лимитов, кассовых и фактических расходов
ведется в книге учета лимитов (ассигнований) и расходов формы N 294 по
программам, подпрограммам и спецификам бюджетной классификации.
Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов
и фонда в малоценных и быстроизнашивающихся предметах.
Журнал-ордер 9 по счетам 07, 26
10. Операции по счетам 07 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" и 26 "Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах" учитываются в журнале-ордере 9. Записи производятся на основании первичных документов, материальных отчетов, при этом в графе "текст" журнала-ордера указывается содержание операции. Аналитический учет по видам малоценных и быстроизнашивающихся предметов ведется в книгах по видам, местам хранения и эксплуатации.
Записи в журнал-ордер 9 производятся на основании актов, приходных ордеров, накладных и других документов. По окончании месяца итоговые данные переносятся в Главную книгу.
Ведомость 3 по счетам расчетов с поставщиками,
подрядчиками и заказчиками за выполненные работы и оказанные
услуги с разными дебиторами и кредиторами по счетам 15, 17
11. Ведомость 3 ведется для учета расчетов с поставщиками, подрядчиками и заказчиками и открывается на месяц, квартал или год. В зависимости от объема первичных документов, для удобства учета и наглядности ведения аналитического учета рекомендуется ведомость 3 сшивать в отдельные тетради отдельно по видам расчетов.
При открытии ведомости 3 для отдельных государственных учреждений отводится несколько строк.
Ведомость 3 построена по схеме оборотной ведомости-сальдо на начало месяца (дебетовое или кредитовое) с указанием даты возникновения задолженности, обороты по дебету, обороты по кредиту и сальдо на конец месяца.
Записи в ведомость 3 производятся по данным первичных документов (актам, накладным, счетам, платежным требованиям, сличительным ведомостям и др.).
Месячные итоги оборотов по кредиту счета 15 и по субсчетам счета 17 из ведомостей 3 переносятся в журнал-ордер 6.
Книга учета депонированной заработной платы открывается на год. Для каждого депонента в книге отводится отдельная строка, по которой указывается табельный номер, фамилия, имя и отчество, депонированная сумма.
По мере выплаты из кассы, суммы записываются по той же строке
в графе соответствующего месяца дебетового раздела, с указанием номера
расходного кассового ордера.
В конце месяца книга аналитического учета депонированной заработной
платы и стипендии ф. N 441 подсчитывается и выводится сальдо (на очередной
свободной строке), которое должно быть равно сумме незакрытых позиций.
Ведомость 4 учета движения материалов.
12. Ведомость 4 предназначена для учета движения материальных
ценностей в суммовом выражении по местам их хранения.
Записи в ведомость 4 производятся на основании накопительных
ведомостей по приходу и расходу материальных ценностей или первичных
документов (приходных ордеров, актов, требований, лимитно-заборных карт и
др.).
По окончании месяца итоговые данные из ведомости 4 переносятся в
журнал-ордер 8.
Разработочная таблица 1.
Сводка расчетов по денежному содержанию
штатного персонала
13. Разработочная таблица 1 является сводным регистром группировки
денежного содержания и заработной платы и распределения их по направлениям
затрат (по спецификам). Разметка сумм начисленной заработной платы по
счетам, спецификам экономической классификации расходов производится
в специально отведенной для этого таблице на последней странице формы.
Данные из разработочной таблицы 1 подлежат переносу в журнал-ордер 8.
Разработочная таблица 2.
Листок-расшифровка
14. Суммы, относимые в дебет (кредит) счета 20 "Расходы по бюджету", субсчета 200, 202, 203, по которым имеется корреспонденция в других журналах-ордерах или ведомостях, расшифровываются и группируются по субсчетам, спецификам в листках-расшифровках формы 2.
Записи в листках производятся по данным первичных документов итогами за день или более продолжительный период, с кратким пояснением содержания операции.
По окончании отчетного месяца заполненные листки-расшифровки передаются бухгалтерии для отражения в журнале-ордере 8. После записи в учетный регистр листки-расшифровки приобщаются к первичным документам журнала-ордера 8 и хранятся при архивной справке к счету 20.
Главная книга
15. Главная книга открывается на год и используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам при составлении баланса. В Главной книге показываются: вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах.
Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо по Главной книге и по всем счетам должны быть соответственно равны.
Хранение первичных документов
и учетных регистров
16. Порядок хранения первичных документов и учетных регистров должен обеспечить возможность быстрого нахождения документов по каждой записи в учетных регистрах.
Первичные бухгалтерские документы хранятся отдельно от журналов-
ордеров или ведомостей аналитического учета. Каждая партия документов
текущего месяца, относящаяся к какому-либо одному журналу-ордеру или к
одной ведомости, формируется отдельно.
При этом внутри папки документы подшиваются в порядке
последовательности записей в журнале-ордере или в ведомости.
Каждой группе документов, относящейся к отдельному журналу-ордеру или
ведомости, должна прилагаться справка для архивного хранения.
Справка для архива
N __ за ______ 199_ г.
шифр кредитуемого счета __ к ж/о N ____
--------------------------------------------------------------------------
Документы ! Количество ! Примечание
___________! документов !
с N по N ! !
--------------------------------------------------------------------------
Исполнитель:
На папках приводятся наименования учреждения, название и порядковый номер папки (дела) с начала года, отчетный период (год, месяц) номер журнала-ордера или ведомости, количество листов в папке (деле).
Журналы-ордера, ведомости и разработочные таблицы хранятся в папках,
открываемых на год отдельно для каждого из них.
Папки изготавливаются по формату учетных регистров с внутренними
корешками, к которым крепятся журналы-ордера, ведомости и разработочные
таблицы.
По окончании года учетные регистры подшиваются в отдельную папку.
В учреждениях внутренних дел, с численностью личного состава менее 25
человек, хозяйственные операции (документы) могут регистрироваться в книге
"Журнал-Главная".
МВД Республики Казахстан
________________________________
(наименование государственного
учреждения)
Журнал-ордер N 1
и
Ведомость N 1
по счету N 12-касса
за _______ месяц _____ года
Журнал-ордер и ведомость закончены ______________________________
месяц
Данные листков-расшифровок в ж-о N 8 записаны ___________________
месяц
В Главной книге суммы оборотов отражены _________________________
месяц
Исполнитель ________________ Начальник УФО-
подпись главный бухгалтер _______________
подпись
Журнал-ордер N 1-по кредиту счета N 12-
"Касса" - в дебет счетов
---------------------------------------------------------------------------
N ! Дата !Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет
строки!отчета ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N
!кассира! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
! А ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27 Итого
28
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
---------------------------------------------------------------------------
Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Итого по
N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N !кредиту
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !счета N 12
---------------------------------------------------------------------------
13 ! 14 ! 15 ! 16 ! 17 ! 18 ! 19 ! 20 ! 21 ! 22 ! 23 ! 24 ! 25 ! 26
---------------------------------------------------------------------------
Отметки
По счету 20 накапливание производится в листках-расшифровках ф. N 2
по спецификам
Ведомость-1-по дебету счета Сальдо на начало месяца тенге______тиын
N 12-Касса с кредита счетов
---------------------------------------------------------------------------
N !Дата !Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет
строки!отчета ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N
!кассира! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
! А ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27 Итого
28
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
----------
Итого по !
дебету !
счета N 12!
----------!
13 !
----------!
Отметки Сальдо на конец месяца тенге _____ тиын _____
2) Суммы, принятые с кредита счета N 20 (гр.1, подлежат группировке
по спецификам в листках-расшифровках ф. N 2.
МВД Республики Казахстан
_______________________________
наименование государственного
учреждения
Журнал-ордер N 2
и ведомость N 2
по счетам
N 09 "Открытые лимиты по бюджету"
N 10 "Лимиты по местным бюджетам"
N 11 "Специальные и валютные счета"
за ____________ месяц ____ года
Журнал-ордер и ведомость закончены _________________
месяц
Данные листков-расшифровок в Ж-О N 8 записаны ___________
месяц
В главной книге суммы оборотов отражены ____________
месяц
Исполнитель ___________ Начальник УФО-Главный бухгалтер ___________
(подпись) (подпись)
Журнал-ордер по кредиту счета N _____
в дебет счетов
---------------------------------------------------------------------------
N !Дата !Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет
строки!выписки! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N
!органа ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
!казна- ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
!чейства! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
! А ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28 Итого
29
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
----------------------------------
Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Итого по !
N ! N ! N ! N ! N !кредиту !
! ! ! ! !счета !
----------------------------------!
13 ! 14 ! 15 ! 16 ! 17 ! 18 !
-----------------------------------
Ведомость по дебету счета N _____
Сальдо на начало месяца _____ тенге ____тиын
-----------------------------------------------------------
! С кредита счетов !
-----------------------------------------------------------!
N !Дата !Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!
строки!выписки! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N !
!органа ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
!казна- ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
!чейства! ! ! ! ! ! ! ! ! !
-----------------------------------------------------------!
! А ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 !
-----------------------------------------------------------!
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28 Итого
29
Отметки
--------------------------------------------------------------
*) По счету 20 накапливание производится в листках-расшифровках N 2
по спецификам.
Сальдо на начало месяца ________ тенге ______ тиын
------------------------------------------------------------
Номер !Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Итого по!
строки! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N !дебету !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! счета !
------------------------------------------------------------!
! 10 ! 11 ! 12 ! 13 ! 14 ! 15 ! 16 ! 17 ! 18 ! 19 !
------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
-----------------------------------------------------------
Сальдо на конец месяца ________ тенге ______ тиын
МВД Республики Казахстан
_______________________________
наименование государственного
учреждения
Журнал-ордер N 3
по счету 13
"Прочие денежные средства"
за ____________ месяц ____ года
Журнал-ордер закончен _________________
месяц
Данные листков-расшифровок в ж-о N 8 записаны ___________
месяц
В Главной книге суммы оборотов отражены ____________
месяц
Исполнитель ___________ Начальник УФО-Главный бухгалтер ___________
(подпись) (подпись)
--------------------------------------------------------------------------
! По кредиту счета 13 в дебет счетов
----------------------------------------------------------
N !Дата !Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Итого !
строки!выписки! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! по !
!казна- ! ! ! ! ! ! ! !кредиту!
!чейств ! ! ! ! ! ! ! ! !
----------------------------------------------------------
! А ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 !
----------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Итого
Отметки
---------------------------------------------------------------------------
Сальдо на начало месяца тенге ______ тиын ______
-------------------------------------------------------!
! По дебету счета N 13 в кредит счетов !
-------------------------------------------------------!
N !Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Счет!Итого по!
строки! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N ! N !дебету !
! ! ! ! ! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------!
! 9 ! 10 ! 11 ! 12 ! 13 ! 14 ! 15 ! 16 ! 17 !
-------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Итого
Отметки
---------------------------------------------------------------------------
Сальдо на конец месяца ________ тенге ______ тиын
Аналитические данные к счету 13
---------------------------------------------------------------------------
Номер и !Сальдо ! Обороты по дебету ! Обороты по кредиту !Сальдо
наименование !на начало!---------------------!---------------------! на
субсчетов !месяца !Дата!Сумма!Дата!Сумма!Дата!Сумма!Дата!Сумма!конец
! ! ! ! ! ! ! ! ! !месяца
---------------------------------------------------------------------------
! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10
---------------------------------------------------------------------------
132 Денежные
документы
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
Итого:
---------------------------------------------------------------------------
134 Финансовые
вложения
---------------------------------------------------------------------------
Итого:
---------------------------------------------------------------------------
Итого:
---------------------------------------------------------------------------
Всего по счету 13....
---------------------------------------------------------------------------
МВД Республики Казахстан
_______________________________
наименование государственного
учреждения
Журнал-ордер N 4
за ____________ месяц ____ года
Обороты по кредиту счетов
N 01 "Активы"
N 02 "Износ активов"
N 25 "Фонд в активах"
Журнал-ордер закончен _________________
дата
Данные листков-расшифровок в Ж-О N 8 записаны ___________
дата
В Главной книге суммы оборотов отражены ____________
дата
Исполнитель ___________ Начальник УФО-Главный бухгалтер ___________
(подпись) (подпись)
---------------------------------------------------------------------------
N !Дата!N доку-! Текст ! Кредит субсчетов счета N 01 в
строки! ! мента ! !-------------------------------------
! ! ! ! N ! N ! N ! N ! N
---------------------------------------------------------------------------
А ! Б ! В ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6
---------------------------------------------------------------------------
! ! !Оборот с начала ! Х ! Х ! Х ! Х ! Х
! ! ! года ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22 Итого за месяц
23 Оборот с начала года Х Х Х Х
---------------------------------------------------------------------------
Отметки
---------------------------------------------------------------------------
Вкладной лист к журналу-ордеру N 4 (бюджет)
---------------------------------------------------------------------------
Дебет счетов (субсчетов)! Расшифровка выбытия активов
---------------------------------------------------------------------------
N !N 25 ! N !Итого по!Списано на счет !передан!списано!реализо-!прочие
! ! !счету !-----------------!безвоз-!по вет-!вано !выбытия
! ! !N 01 !Учрежде-!виновных!мездно !хости и! !
! ! ! !ния !лиц ! !износу ! !
---------------------------------------------------------------------------
7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12 ! 13 ! 14 ! 15 ! 16
---------------------------------------------------------------------------
Х Х Х
---------------------------------------------------------------------------
23.
Х Х Х
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
N ! Дата !N доку-! ! Кредит счета N 25 в дебет счетов
строки ! !мента ! !-----------------------------------
! ! ! Текст ! N ! N ! N ! N
---------------------------------------------------------------------------
А ! Б ! В ! Г ! 1 ! 2 ! 3 ! 4
! ! !Оборот с начала !----------------------------------
! ! !года ! Х ! Х ! Х ! Х
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22 Итого за месяц
Оборот с начала года Х Х Х Х
Отметки
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
!Кредит счета N 02 ! Расшифровка поступления активов
!в дебет счетов !-------------------------------------------------
! !приобретено за счет!получено! прочие !
------------------------!------------------ !безвоз- ! поступления!
Итого!N ! N ! Итого по !финан-!спец. ! !мездно ! !
по ! ! !счету N 02!сирова!средств! ! ! !
счету! ! ! !ния ! ! ! ! !
N 25 ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12 ! 13 ! 14
---------------------------------------------------------------------------
Х ! Х ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
Оборот с начала года
Х ! Х ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
Аналитические данные к счету N 01
---------------------------------------------------------------------------
N суб-!Аналитический !Оборот с !Саль ! Дебет !Кредит!Сальдо
счета !учет по !начала года !до на!--------------------! !на
!субсчетам !до отчетного!нача-!По !Из других Ж/О ! !конец
! !месяца !ло !дан-!---------------! !отчет-
! ! !отчет!ному!Ж/О!Сум!Ж/О!Сум! !ного
!--------------!------------!ного !ж/о !N !ма !N !ма ! !месяца
!Наименование !дебет!кредит!меся ! ! ! ! ! ! !
! ! ! !ца ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
А !Б ! 1! 2! 3! 4! 5! 6! 7! 8! 9 ! 10
---------------------------------------------------------------------------
010 Здания
011 Сооружения
012 Передаточные
устройства
013 Машины и
оборудования
014 Нематериальные
активы
015 Транспортные
средства
016 Инструменты,
производственный
(включая
принадлежности)
и хозяйственный
инвентарь
017 Рабочий и
продуктивный скот
018 Библиотечный фонд
019 Прочие активы
---------------------------------------------------------------------------
Всего по счету N 01
МВД Республики Казахстан
_______________________________
(наименование государственного
учреждения)
Журнал-Ордер N 5
По кредиту счетов: 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию"
23 "Финансирование"
24 "Фонды и средства целевого назначения"
за _________ месяц _____ г.
---------------------------------------------------------------------------
! Кредит ! 14! 23! 24! Итого
!Дебет ! ! ! !
!-----------------------------! ! ! !
!Счет N!Субсчет !Основание ! ! ! !
! ! N !(где ! ! ! !
! ! !требуется ! ! ! !
! ! !содержание ! ! ! !
! ! !записи) ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
!А !Б !В ! 1 ! 2 ! 3 ! 4
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28 Итого
Отметки
----------------------------------------------------------------------
Аналитические данные по счету 23
---------------------------------------------------------------------------
!Наименование !Обороты с !Сальдо! Обороты за текущий !Сальдо
!источников !начала года !на ! месяц !на
!финансирования !до отчетного!начало!------------------------!конец
! !месяца !отчет-! Дебет !Кре!отчет-
! ! !ного !--------------------!дит!ного
! ! !месяца!по !из других ж/о ! !месяца
! ! ! !дан-!---------------! !
! ! ! !ному!ж/о!сум!ж/о!сум! !
! ! ! !ж/о ! !ма ! !ма ! !
! !------------! ! ! ! ! ! ! !
! !дебет!кредит! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
А !Б ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10
---------------------------------------------------------------------------
230 Финансирование из
бюджета на расходы
государственного
учреждения и др.
мероприятия
231 Финансирование из
бюджета капитальных
вложений
232 Финансирование за
счет других бюджетов
235 Финансирование из
бюджета на расходы
государственных
учреждений и другие
мероприятия по
взаимозачету
236 Средства родителей
на содержание
детского учреждения
239 Финансирование
проектов из средств
внешних займов
Итого:
---------------------------------------------------------------------------
Справка о движении сумм по субсчету 230 "Финансирование из
бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия"
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Итого:
---------------------------------------------------------------------------
Аналитические данные по счету 24
---------------------------------------------------------------------------
!Статьи !Обороты !Сальдо!Обороты за текущий месяц!Сальдо
!аналитического !с начала !на !----------------------- !на
!учета !года до !начало! Дебет !Кре-!конец
! !отчетного !отчет-!-------------------!дит !отчет-
! !месяца !ного !по !из других ж/о ! !ного
! !------------!месяца!дан-!--------------! !месяца
! !Дебет!Кредит! !ному!ж/о!сум!ж/!сум! !
! ! ! ! !ж/о ! ! ма! о!ма ! !
---------------------------------------------------------------------------
А !Б ! 1! 2! 3 ! 4! 5! 6! 7! 8! 9! 10
---------------------------------------------------------------------------
Фонд материального
поощрения
Фон
ды и Фонд производствен-
сред ного и социального
ства развития
целе Кредиты
вого
наз-
наче
ния
Всего по счету 24
---------------------------------------------------------------------------
Журнал-ордер закончен _________
дата
В главной книге оборотов отражены _________
дата
Исполнитель _____________
подпись
Начальник УФО-главный бухгалтер _____________
подпись
МВД Республики Казахстан
-------------------------------------
(наименование государственного
учреждения)
Журнал-ордер N 6
По кредиту счетов:
15 - "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и заказчиками
за выполненные работы и оказанные услуги"
17 - "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
за ____________ _________
(месяц) (год)
Журнал-ордер закончен _________
дата
В Главной книге суммы оборотов отражены _________
дата
Исполнитель _____________
подпись
Начальник УФО-главный бухгалтер _____________
подпись
Заполняется на основании месячных итогов ведомости N 3
---------------------------------------------------------------------------
N ! Кредит ! ! ! Счет N 17 Расчеты с разными дебиторами
стро-! счетов ! ! !----------------------------------------------
ки !Дебет ! ! !Субсчет!Субсчет!Субсчет!Субсчет!Субсчет!Субсчет
!счетов ! ! ! N ! N ! N ! N ! N ! N
---------------------------------------------------------------------------
N Счет N
---------------------------------------------------------------------------
!1 !2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Итого
--------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
--------------------------------------------------------------------------
и кредиторами !Счет N 15 - Расчеты с !Всего
--------------------------------!поставщиками, подрядчи- !по
Субсчет!Субсчет!Субсчет!Итого по!ками и заказчиками !журналу-
N ! N ! N !счету !за выполненные работы !ордеру
! ! !N 17 !и оказанные услуги !
! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
9! 10! 11! 12! 13 ! 14
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
МВД Республики Казахстан
-------------------------------
(наименование государственного
учреждения)
Журнал-ордер N 7
за __________ месяц ______ г.
Обороты по кредиту счета
N 16 "Расчеты с подотчетными лицами"
Журнал-ордер закончен _________
дата
Данные листков-расшифровок в ж/о N 8 записаны ____________
дата
В главной книге суммы оборотов отражены _________
дата
Исполнитель _____________
подпись
Начальник УФО-Главный бухгалтер _____________
подпись
За _______ месяц _____ год
---------------------------------------------------------------------------
N !Фамилия, И.О. ! Сальдо на начало месяца ! Обороты по дебету
ст-!подотчетного !-------------------------!------------------------------
ро-!лица !дебет!кредит!дата образ. ! основание !N до-!кор. !сумма
ки ! ! ! !задолжен. ! !кумен!счет !
! ! ! ! ! !та ! !
---------------------------------------------------------------------------
!А ! 1! 2! 3! 4! 5! 6! 7
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
Итого:
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
Выдано в возм. расходов ! Обороты в дебет счетов
--------------------------!------------------------------------------------
N докум.!кор. счет !сумма ! основание ! дата ! N докум. ! N _ ! N _ !N __
---------------------------------------------------------------------------
8! 9! 10! 11! 12! 13! 14! 15! 16
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
! По кредиту счета N 16 (по корреспондирующим счетам !Сальдо на конец
! и субсчетам ! месяца
---------------------------------------------------------------------------
N !N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__! Разное !Дебет!Кредит
стро! ! ! ! ! ! ! ! ! !------------------! !
ки ! ! ! ! ! ! ! ! ! !N !сумма ! итого ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! по ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !кредиту! !
---------------------------------------------------------------------------
! 17! 18! 19! 20! 21! 22! 23! 24! 25! ! 26 ! 27 ! 28! 29
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
МВД Республики Казахстан
------------------------------
наименование государственного
учреждения
Журнал-ордер N 8
"Исполнение сметы расходов по бюджету"
По кредиту счетов:
03 "Изделия и продукция"
04 "Оборудование, строительные материалы и материалы для
научных исследований"
05 "Молодняк животных и животные на откорме"
06 "Материалы и продукты питания"
08 "Затраты на производство и другие цели"
18 "Расчеты с рабочими, служащими и стипендиатами"
19 "Расчеты по пенсионному и социальному обеспечению"
20 "Расходы по бюджету"
21 "Прочие расходы"
за ________ _____ г.
Журнал-ордер закончен __________
дата
В главной книге суммы оборотов по данным строки
"Всего по журналу
-ордеру" на страницах 6-7 отражены ___________
дата
Соответствующие обороты с ведомостью N 4, разработочной
таблицей N 1 сверены.
Начальник УФО-Главный бухгалтер _____________________
Исполнитель ___________________________
---------------------------------------------------------------------------
! Кредит счетов! Обороты по кредиту счетов (субсчетов)
!Дебет счета !
!N 20 !
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! !Наименование !Материальные !Счет!Счет!Счет!Счет!Итого
!специфик !ценности !N 18!N19 !N...!N...!
!экономической! ! ! ! ! !
!классификации! ! ! ! ! !
!расходов ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
!А ! Б ! В ! Г ! 1! 2! 3! 4! 5! 5а! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 17
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
!Обороты по дебету из других журналов- !Всего по!Списано в уменьшение
!ордеров или листков расшифровок !дебету !затрат и в порядке
! ! !распределения (кредит
! ! !счета N 20)
---------------------------------------------------------------------------
!N!сумма!N!сумма!N!сумма!N!сумма!N!сумма! ! ! ! ! ! Счет
---------------------------------------------------------------------------
! N !Сумма
---------------------------------------------------------------------------
! ! 18 ! ! 19 ! ! 20 ! ! 21 ! ! 22 ! 23 !24!25!26!27! ! 28
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
Всего ! По смете (тыс. тенге)
---------------------!-----------------------------------------------------
За месяц !С начала !На год ! 1 ! 2 ! 3 ! 4
!года ! ! квартал ! квартал ! квартал! квартал
---------------------------------------------------------------------------
29 ! 30 ! 31 ! 32 ! 33 ! 34 ! 35
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
---------------------------------------------------------------------------
N ! Кредит счетов! Обороты по кредиту счетов (субсчетов)
стр!Дебет счета !
!N 20 !
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! !Наименование !Материальные !Счет!Счет!Счет!Счет!Итого
!специфик !ценности !N 18!N19 !N...!N...!
!экономической! ! ! ! ! !
!классификации! ! ! ! ! !
!расходов ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
!А ! Б ! В ! Г ! 1! 2! 3! 4! 5! 5а! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 17
---------------------------------------------------------------------------
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
!Обороты по дебету из других журналов- !Всего по!Списано в уменьшение
!ордеров или листков-расшифровок !дебету !затрат и в порядке
! ! !распределения (кредит
! ! !счета N 20)
---------------------------------------------------------------------------
!N!сумма!N!сумма!N!сумма!N!сумма!N!сумма! ! ! ! ! ! Счет
---------------------------------------------------------------------------
! N !Сумма
---------------------------------------------------------------------------
! ! 18 ! ! 19 ! ! 20 ! ! 21 ! ! 22 ! 23 !24!25!26!27! ! 28
---------------------------------------------------------------------------
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
Всего ! По смете (тыс. тенге)
---------------------!-----------------------------------------------------
За месяц !С начала !На год ! 1 ! 2 ! 3 ! 4
!года ! ! квартал ! квартал ! квартал! квартал
---------------------------------------------------------------------------
29 ! 30 ! 31 ! 32 ! 33 ! 34 ! 35
---------------------------------------------------------------------------
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
---------------------------------------------------------------------------
Кредит счетов ! ! ! ! !
Дебет счетов ! ! ! ! !
-------------------------------! ! ! ! !
N сч.! Наименование счетов ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7
---------------------------------------------------------------------------
А ! Б ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5
---------------------------------------------------------------------------
3 Изделия и продукция.....
4 Оборудование, строительные
материалы и материалы
для научных исследований
5 Молодняк животных и
животные на откорме.....
6 Материалы и продукты
питания .................
8 Затраты на производство
и другие цели
9 Открытые лимиты по бюджету
12 Касса....................
14 Внутриведомственные расчеты
по финансированию
17 Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами
18 Расчеты с рабочими и
служащими
19 Расчеты по пенсионному и
социальному обеспечению
21 Прочие расходы ..........
23 Финансирование...........
24 Фонды и средства целевого
назначения
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
Итого по странице........
Всего по журналу-ордеру
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
N !Счет!Счет!Счет!Счет! Счет N 20 ! Счет !Счет!Счет!Счет!Всего по
сче!N18 !N19 !N08 !N !--------------! N 21 !N !N !N !журналу-
та ! ! ! ! !Расход по !Прочие ! ! ! !ордеру
! ! ! ! !бюджету !расходы ! ! ! !графы 1-16
! ! ! ! !--------------! ! ! ! !
! ! ! ! !Суб- !Суб- ! ! ! ! !
! ! ! ! !счет !счет ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
Итого
Всего
МВД Республики Казахстан
-------------------------------
(наименование государственного
учреждения)
Журнал-ордер N 9
за __________ месяц ______ г.
Обороты по кредиту счетов
N 07 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы"
N 26 "Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах"
Журнал-ордер и ведомость закончены _________
дата
Данные листков-расшифровок в ж-о N 8 записаны ____________
дата
В главной книге суммы оборотов отражены ____________
дата
Исполнитель _____________________________________________
подпись
Начальник УФО-Главный бухгалтер __________________________
подпись
Вкладной лист к журналу-ордеру N 9 (бюджет)
---------------------------------------------------------------------------
N !Дата!N доку-! Текст ! Кредит счета 07 в
строки! !мента ! !-----------------------------------------------
! ! ! ! N 070 ! N 26 ! N ! N ! N
---------------------------------------------------------------------------
!А ! Б ! В ! 1! 2! 3! 4! 5
---------------------------------------------------------------------------
! !Оборот ! ! ! ! !
! !с начала
! !года ! Х ! Х ! Х ! Х ! Х
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29 Итого за месяц
30 Оборот с начала года Х Х Х Х Х
31 Отметки
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
Дебет счетов (субсчетов) ! В том числе
---------------------------------------------------------------------------
N ! N ! N ! Итого по !Списано недостач!Передано!Списано!Внутрен-!Прочие
! ! ! счету N07 !и хищений за !безвоз- !от пор-!ние обо-!выбы-
! ! ! !счет !мездно !чи и !роты !тия
! ! ! !----------------! !стих. ! !
! ! ! !учрежде!виновных! !бедствий !
! ! ! !ний !лиц ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10! 11! 12 ! 13! 14! 15
---------------------------------------------------------------------------
Х Х Х
---------------------------------------------------------------------------
Оборот с начала года
---------------------------------------------------------------------------
Х Х Х
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
N !Дата!N доку-! Текст !Кредит счета N 26 в!Дебет счетов (субсчетов)
строки! !мента ! !-----------------------------------------------
! ! ! !N 070!N 071!N 073 ! N ! N ! Итого по счету
! ! ! ! ! ! ! ! ! N 26
---------------------------------------------------------------------------
!А ! Б ! В ! 1! 2! 3! 4 ! 5 ! 6
---------------------------------------------------------------------------
! !Оборот ! ! ! ! ! !
! !с начала ! ! ! ! !
! !года ! Х ! Х ! Х ! Х ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20 Итого за месяц.........
21 Оборот с начала года... Х Х Х Х Х
22 Отметки................
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
-----------------------------------------------------------
В том числе !
----------------------------------------------------------!
Приобретено за счет !получено! !прочие !внутренние !
--------------------!безвоз- ! !поступ-!обороты !
финанси-!спец.средс.!мездно ! !ления ! !
рования ! ! ! ! ! !
----------------------------------------------------------!
7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12 !
-----------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
МВД Республики Казахстан
-----------------------------------
(наименование государственного учреждения
Ведомость N 3
Аналитический учет к счету N ________ субсчет N ______
Ведется по субсчетам счетов:
15 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и заказчиками
за выполненные работы и оказанные услуги"
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
за ________ месяц ______ год
Исполнитель ___________________
подпись
за ________ месяц ______ год
---------------------------------------------------------------------------
!Наименование !Сальдо на начало месяца ! Обороты по дебету
N !дебиторов, !-------------------------!------------------------------
!кредиторов !Дебет!Кредит!Дата образ. ! Основание !N !кор. ! Сумма
! ! ! !задолженнос.! !док. !счет !
! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
!А ! 1! 2! 3! 4! 5! 6! 7
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
Итого:
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
--------------------------------------------------------------------------
Обороты по кредиту в дебет счетов (по корреспондирующим счетам и субсчетам)
---------------------------------------------------------------------------
Основание !дата !N док. !N !N !N !N !N !N !N !N !N !N !N !N !N !N !N !
---------------------------------------------------------------------------
8 ! 9 ! 10 !11!12!13!14!15!16!17!18!19!20!21!22!23!24!25!
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
--------------------------
Разные ! Итого !
-----------------! !
N счета! Сумма ! !
-------------------------!
! 26 ! 27 !
-------------------------!
Итого по кредиту _______ Записи за отчетный месяц закончены ____ (дата)
В журнал-ордер N 6 соответствующие суммы из графы 11-26 перенесены____дата
Исполнитель_____________________
МВД Республики Казахстан
------------------------------------
(наименование государственного учреждения)
Ведомость N 4
за ___________ месяц ______г.
Учет движения материалов
---------------------------------------------------------------------------
N !Показатели !корресп.! N субсчетов или групп
строки! !счет N !------------------------------------------
! ! !------------------------------------------
! ! !Склад N или материально-ответственное лицо
---------------------------------------------------------------------------
1 !Остаток на ! ! ! ! ! !
!начало месяца !Х ! 1! 2! 3! 4! 5
---------------------------------------------------------------------------
2 Приход
3
4
5
6
7
8
9
10 Итого
11 Итого приход с остатком
12 Расход
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32 Итого... Х
33 Остаток на конец месяца Х
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! !N субсчетов или групп
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! !Склад N или материально-ответственное лицо
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! !N субсчетов или групп
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! !Склад N или материально-ответственное лицо
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
! ! ! Х !
---------------------------------------------------------------------------
Ведомость закончена _______________________
дата
Исполнитель __________________________
подпись
МВД Республики Казахстан
------------------------------------
(наименование государственного
учреждения)
Разработочная таблица N 1
расчетов по денежному содержанию штатного персонала
за _______ месяц ________год
(месяц) (год)
Таблица закончена "___"___________ г.
Соответствующие обороты в журнал-ордер N 8 перенесены "___"________г.
Исполнитель Начальник УФО-Главный бухгалтер
_________________ _______________________________
подпись подпись
---------------------------------------------------------------------------
Ведомость !Наименование ! Начисления
----------!подразделений!-------------------------------------------------
N !дата ! ! Основная заработная плата
! ! !-------------------------------------------------
! ! ! должностные оклады !специал.!клас-
! ! !-------------------------------!звания !сность
! ! !всего!высшего, !младшего ! ! !
! ! ! !старшего !начсостава! ! !
! ! ! !и !и рядовых ! ! !
! ! ! !среднего ! ! ! !
! ! ! !начсостава ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
А ! Б ! В ! 1! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
Итого за месяц:
Всего с начала года
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
---------------------------------------------------------------------------
Основная заработная плата ! Дополнительные денежные выплаты
---------------------------------------------------------------------------
выслуга!надбавка !районный ! ! !премии !оплата !надбавки !прочие
лет !за особые !коэффици- ! ! ! !сверхур. !к должн. !
!условия !ент ! ! ! !работы !окладу !
! ! ! ! ! !в выход. ! !
! ! ! ! ! !дни ! !
! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
7 ! 8 ! 9 ! 10! 11 ! 12 ! 13 ! 14! 15
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
!Начислено ! Удержания
---------------------------------------------------------------------------
Компенсационные выплаты !Прочие!Всего!в т.ч.!подох!по исп.
----------------------------------------!начис ! !не !налог!листам
взамен !пособие !выход. !сохран.! ! !ления ! !аттест. !
прод. !на оздо-!пособ. !з/пл. ! ! ! ! !соста-! !
пайка !ровление! ! ! ! ! ! !ву ! !
---------------------------------------------------------------------------
16! 17! 18! 19! 20! 21! 22 ! 23! 24 ! 25 ! 26
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы:
---------------------------------------------------------------------------
!Причи-! Выдано !Депо !Взносы работо-
----------------------!тается!----------------------!ниро !дателей
проф. !кредит! !Итого!к вы- !по ведо-!по рас!подот !вано !--------------
взносы! ! ! !даче !мости !ордеру!четн. ! !социал! !
! ! ! ! ! ! !лицам ! !налог ! !
---------------------------------------------------------------------------
27 ! 28 !29! 30! 31! 32! 33! 34! 35! 36! 37! 38
---------------------------------------------------------------------------
--------------------
Подлежит записи в !
журнал-ордер N 8 !
-------------------!
дебет!кредит!сумма !
-------------------!
-------------------!
Итого: !
-------------------
МВД Республики Казахстан
-------------------------------
(наименование государственного
учреждения)
Листок-расшифровка N 2
за _________ 19 ___ г.
Суммы по журналам-ордерам N ____ отнесенные в дебет счета N 20
------------------- ---------
ведомостям кредит
---------------------------------------------------------------------------
Содержание записи ! Суммы по спецификам субсчета 200 !С кредита
или номера журнала ! счета N 20 !счетов
ордера !-----------------------------------!---------------
!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
А ! 1! 2! 3! 4! 5! 6! 7! 8! 9! 10! 11! 12! 13
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
---------------------------------------------------------------------------
Содержание записи ! Суммы по спецификам субсчета 200 !С кредита
или номера журнала- ! счета N 20 !счетов
ордера !-----------------------------------!---------------
!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__!N__! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
А ! 1! 2! 3! 4! 5! 6! 7! 8! 9! 10! 11! 12! 13
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
Всего
---------------------------------------------------------------------------
Листок-расшифровка закончен ________ итоговые суммы в журнале-ордере N 8
дата
отражены _______
дата
Исполнитель______________ Начальник УФО-Главный бухгалтер__________
подпись подпись
Главная книга
Счет N
Наименование счета ж.о. форма (бюджет)
---------------------------------------------------------------------------
Ме-! Обороты по дебету ! Обороты по дебету ! !Сальдо !Месяц
сяц!------------------------------------------ Итого !Оборот!-------!
!Ж/О!Ж/О!Ж/О!Ж/О!Ж/О!Ж/О!Ж/О!Ж/О!Ж/О! !по !по кре!Де-!Кре!
!N 1!N2 !N3 !N4 !N5 !N6 !N7 !N8 !N9 ! !дебету !диту !бет!дит!
---------------------------------------------------------------------------
1! 2! 3! 4! 5! 6! 7! 8! 9!10 ! 11 ! 12 ! 13 ! 14!15 ! 16
Сальдо на 1 января
---------------------------------------------------------------------------
(Специалисты: Склярова И.В.,
Цай Л.Г.)
